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      國家統(tǒng)計局調(diào)查隊系統(tǒng)財務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)范
      
        
       時間：2019-05-13 16:27:03下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《國家統(tǒng)計局調(diào)查隊系統(tǒng)財務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)范》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《國家統(tǒng)計局調(diào)查隊系統(tǒng)財務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)范》。

      
	
      

      第一篇：國家統(tǒng)計局調(diào)查隊系統(tǒng)財務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)范
      

      第一章內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和機(jī)制建設(shè)
      第一節(jié) 內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)
      一、內(nèi)部控制工作組織機(jī)構(gòu)(一）主干機(jī)構(gòu)
      調(diào)查隊財務(wù)管理內(nèi)部控制主要包括組織機(jī)構(gòu)、議事決策機(jī)制 關(guān)鍵崗位杈責(zé)分配 關(guān)鍵崗位人員管理會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)與信息技術(shù)控制六方面。其中，合理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是財務(wù)管理內(nèi)部控制的前提，關(guān)鍵崗位杈責(zé)分配與關(guān)鍵崗位人員管理為議事決算的有效性提供保障，會計系統(tǒng)作為一種重要的控制手段，旨在確保單位財務(wù)信息編報的及時、準(zhǔn)確，信息系統(tǒng)與信息技術(shù)控制貫穿于財務(wù)管理內(nèi)部控制的整個過程，以提升內(nèi)部控制的效率和可靠性。
      調(diào)查隊?wèi)?yīng)單獨(dú)設(shè)置財務(wù)管理內(nèi)部控制職能部門或確定財務(wù)管理內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作。充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在財務(wù)管理內(nèi)部控制中的作用。
      對調(diào)查隊而言，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的核心在于建工包括決策
      機(jī)構(gòu) 執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)在內(nèi)的相互制衡機(jī)制，并運(yùn)應(yīng)我政府職能轉(zhuǎn)變和機(jī)構(gòu)改革的大環(huán)境 一般來說，決策機(jī)構(gòu)是讕查隊的權(quán)力中心，其設(shè)計合理性對調(diào)查隊財務(wù)管理內(nèi)部控制整體效果具有正向引導(dǎo)作用，執(zhí)行機(jī)構(gòu)是決策機(jī)構(gòu)的承辦部門，具體實施凋查隊財務(wù)管理內(nèi)部控制活動，如財務(wù)部門。采購部門、資產(chǎn)管理部門 預(yù)算管理部門等，監(jiān)督機(jī)構(gòu)對決策機(jī)構(gòu)和和執(zhí)行機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，一般包括內(nèi)部審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等(二)協(xié)同機(jī)構(gòu)
      協(xié)同配合機(jī)構(gòu)一般指決策機(jī)構(gòu)的承辦部門及其他相關(guān)部r1，如財務(wù)部門、采購部門、資產(chǎn)管理部門、預(yù)算管理部門、相關(guān)業(yè)務(wù)處室和直屬事業(yè)單位等 在財務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，協(xié)同配合機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按照財務(wù)管理內(nèi)部控制制度要求，規(guī)范合理地行使自身的職責(zé)，發(fā)揮好各自應(yīng)有的作用和職能，以提高決策執(zhí)行效率和滿足業(yè)務(wù)職能
      二ˋ 內(nèi)部控制工作監(jiān)督機(jī)構(gòu)
      調(diào)查隊?wèi)?yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明碗各相關(guān)部門或 務(wù)性質(zhì) 業(yè)務(wù)范圍 管理架構(gòu)，按照決策 執(zhí)行 監(jiān)督相互分離相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)管理層級崗位職責(zé)權(quán)限 權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實做到分事行杈、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗
      (二）建立健全制度
      建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制按照財務(wù)管理內(nèi)部控制要求，在主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本調(diào)查隊實際情況的財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)沅程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機(jī)制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，有效運(yùn)用不相容財務(wù)崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制歸0管理 預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)部控制體系的全面、有效實施。
      (三)內(nèi)控信息公開
      建立內(nèi)控抿告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開。積極推進(jìn)財務(wù)管理內(nèi)部控制信息公開，通過面向單位內(nèi)部和外部定翔公開內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立健全規(guī)范有序、及時 信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)的 促進(jìn)和監(jiān)督作用
      (四)確保內(nèi)控有效
      已經(jīng)建立并實施財務(wù)管理內(nèi)部控制制度(機(jī)制)的單位，應(yīng)定期對本單位內(nèi)部控制制度(機(jī)制)的全面性、重要性 制制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評價、對照檢查，并針對存在的問題，及時抓好整改落實，進(jìn)一步健全制度(機(jī)制)，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保財務(wù)管理內(nèi)部控制工作的有效實施。
      (五)強(qiáng)化監(jiān)督檢查。
      加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作。通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查財務(wù)管理內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)財務(wù)管理內(nèi)部控制；通過自我評價，評估財務(wù)管理內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性 適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善財務(wù)管理內(nèi)部控制。
      二ˋ 內(nèi)部控制機(jī)制(一)崗位管理.財務(wù)管理內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。各單位應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理內(nèi)部控制關(guān)鍵
      崗位工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育平和綜合素質(zhì)。不斷提升其業(yè)務(wù)本
      凋查隊財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行依賴于有關(guān)人苻的切實執(zhí)行，尤其是關(guān)鍵財務(wù)崗位人員的專業(yè)技能和綜合素后直接影響到所在單位內(nèi)部控制管理的效果 調(diào)查隊財務(wù)管理內(nèi)部控制專(兼)職人員的錄用 考核 任免、職務(wù)升降、獎勵懲戒、培訓(xùn) 交流、回遴ˋ辭職 辭退以及退休等均應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)來執(zhí)行(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置。
      調(diào)查隊?wèi)?yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置財務(wù)管理內(nèi)部控制職能部門，或確定財務(wù)管理內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)本單位內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、基建、政府采購、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。調(diào)查隊負(fù)責(zé)人應(yīng)通過完善財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，合理調(diào)配單位人員編制，明璃各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制責(zé)任，建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制運(yùn)行的紡織基礎(chǔ).調(diào)查隊?wèi)?yīng)建立決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)三者之間科學(xué)分工、相互制衡的有效機(jī)制，特別是應(yīng)明確財務(wù)管嬖內(nèi)部控制的 牽頭機(jī)構(gòu)或職能機(jī)構(gòu)
      根據(jù)單位目標(biāo)，合理配置各內(nèi)設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)的具體職責(zé)，明確各
      內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的管理權(quán)限，特別是明確財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察
      弦本建設(shè)、政府采購、資產(chǎn)管理等機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制職責(zé)權(quán)限。(三）制度建設(shè)。1 建立支出的集體議事決策制度。
      主要內(nèi)容：議事成員構(gòu)成；決策事項范圍；投票表決規(guī)則；
      決策紀(jì)要的撰寫、流轉(zhuǎn)和保存；決策事項的落實程序；監(jiān)督程
      序、責(zé)任追究制度等
      2.建立關(guān)鍵財務(wù)崗位管理制度。
      主要內(nèi)容： 調(diào)查隊內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位；關(guān)鍵控制崗位責(zé)任
      制；關(guān)鍵崗位輪崗制度和專項審計制度；關(guān)鍵崗位工作人員崗
      位條件及培訓(xùn)制度等.3.建立會計機(jī)構(gòu)管理制度。
      主要內(nèi)容： 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置；會計人員配置及崗位責(zé)任制；
      財會部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)制度；會計業(yè)務(wù)工作流程
      絲  v o 4.按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，建立主要經(jīng)濟(jì)活動的管理流程.主要內(nèi)容 梳理調(diào)查隊主要經(jīng)濟(jì)活動的工作流程，明確工作環(huán)節(jié) 查找風(fēng)險點(diǎn) 采取控制措施，進(jìn)行財務(wù)管理內(nèi)部控制設(shè)計，進(jìn)一步完善單位的財務(wù)制度建設(shè)。5 按照單位控制工作需要建立的其他管理制度(四)評價機(jī)制  1 定期評價
      各級調(diào)查隊在內(nèi)部控制工作有效開展的基礎(chǔ)上，還需建立財務(wù)管理內(nèi)部控制工作的評估機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，通過評估工作報告和發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的監(jiān)督作用，不斷檢驗 修正和完善本調(diào)查隊財務(wù)管理內(nèi)部控制工作
      調(diào)查隊?wèi)?yīng)定期組織人員對財務(wù)管理內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價 內(nèi)部控制自我評價工作的實施主體一般為本調(diào)查隊或?qū)ｉT的內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價機(jī)構(gòu) 對于單獨(dú)設(shè)有專門內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的調(diào)查隊，可由內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)財務(wù)管理內(nèi)部控制自我評價的具體組織實施工作，但為了保證評價工作的獨(dú)立性，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計與評價的部門應(yīng)適當(dāng)分離p 調(diào)查隊也可以委托專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)實施財務(wù)管理內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價，但中介機(jī)構(gòu)受托為調(diào)查隊實施內(nèi)部控制自我評價是一種非保證服務(wù)，內(nèi)部控
      調(diào)查隊?wèi)?yīng)明確預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)收支、會計核算、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的方法和程序，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，在進(jìn)行整改的同時，應(yīng)對造成不良影響或后果的事件、行為進(jìn)行責(zé)任追究，要有人負(fù)責(zé)，避免出現(xiàn)人人都負(fù)責(zé)卻人人不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。
      為強(qiáng)化職責(zé)，促使調(diào)查隊干部職工恪盡職守，確保工作質(zhì)量，提高工作效率，防止和減少過錯，建立勤政、廉潔、務(wù)實、高效的工作團(tuán)隊。問責(zé)制度依照調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制的工作原則，堅持實事求是，獎罰分明，追究過錯與責(zé)任相適應(yīng)，教育與懲戒相結(jié)合的原則。在追究過錯責(zé)任的同時，應(yīng)當(dāng)及時采取補(bǔ)救措施，避免或者盡量減少不良后果的發(fā)生，問責(zé)處罰應(yīng)遵循 制度面前人人平等原則，責(zé)任與權(quán)利對等原則，誰主管誰負(fù)責(zé)原則，實事求是、客觀、公平、公正等原則。同時，應(yīng)堅持問責(zé)與改進(jìn)相結(jié)合、懲戒與教育相結(jié)合。
      制定內(nèi)部考評體系。通過內(nèi)部控制考評體系，客觀公正地對本單位財務(wù)管理內(nèi)部控制制度(機(jī)制)落實情況進(jìn)行考核評價，采取獎勵或懲罰措施，激勵和進(jìn)一步推動相關(guān)部門及人員傲好內(nèi)部控制工作，讓財務(wù)管理內(nèi)部控制制度(機(jī)制)得到有效落實。第三節(jié) 風(fēng)險評估工作
      一、風(fēng)險評估概述
      風(fēng)險評估就是通過一定技術(shù)手段，找出那些影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的有利或不利因素，并對其存在的風(fēng)險隱患進(jìn)行定性和定量分析，從而確定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。它是實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是采取控制活動的依據(jù)。
      風(fēng)險評估的作用： 一是更準(zhǔn)確地認(rèn)識風(fēng)險；二是保證目標(biāo)規(guī)劃的合理性和計劃的可行性；三是合理選擇風(fēng)險對策，形成最佳風(fēng)險對策組合
      風(fēng)險評估機(jī)制作為內(nèi)部控制組織層級設(shè)計的一個重要環(huán)節(jié)，有助于調(diào)查隊及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動中與實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險，合理確定有效的風(fēng)險應(yīng)對策略。
      調(diào)查隊必須結(jié)合本單位的實際，在明確單位目標(biāo)的前提下，設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機(jī)制，以了解單位所面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同的風(fēng)險.既要關(guān)注制度建設(shè)、崗位設(shè)置等層級的風(fēng)險，又要關(guān)注預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購管理、項目績效管理等具體業(yè)務(wù)風(fēng)險.在充 分識別各種潛在風(fēng)險因素之后，要對各種風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的分析評估，并在分析評估相關(guān)風(fēng)險的可能性和影響的基礎(chǔ)之上，采取相應(yīng)的策略進(jìn)行應(yīng)對。
      二、風(fēng)險評估工作的組織  調(diào)查隊開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，通常由調(diào)查隊分管財務(wù)工作的隊領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長.風(fēng)險評估工作小組可以設(shè)置在財務(wù)管理內(nèi)部控制部門或者牽頭部門。
      組織實施內(nèi)容包括：制定風(fēng)險管理規(guī)劃；風(fēng)險辨識；風(fēng)險評估；風(fēng)險管理策略方案選擇；風(fēng)險管理策略實施；風(fēng)險管理策略實施評價。
      各級調(diào)查隊?wèi)?yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告，并及時提交調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。
      風(fēng)險評估可分為目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng) 對等四個步驟
      目標(biāo)設(shè)定： 采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定對于控制對象的控制目標(biāo)，確認(rèn)所選定的目標(biāo)來支持和切合單位的職責(zé)使命。每個控制對象的控制目標(biāo)總體上是與內(nèi)部控制的整體目標(biāo)一致的，但是每個控制對象的控制B 標(biāo)又各有其側(cè)重點(diǎn)，如貨幣資金的控制目標(biāo)重點(diǎn)是保證貨幣資金的安全完整，而支出業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)重點(diǎn)是支出業(yè)務(wù)符合開支范圍標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批
      風(fēng)險識別： 風(fēng)險識別是對調(diào)查隊面臨的各種不確定因素進(jìn)行確認(rèn)。
      風(fēng)險分析： 風(fēng)險分析是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)之上，運(yùn)用定量和定性方法進(jìn)一步分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和對單位目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度，井對風(fēng)險的狀況進(jìn)行綜合評價，以便為制定風(fēng)險應(yīng)對策略、選擇應(yīng)對措施提供依據(jù)。
      風(fēng)險應(yīng)對：風(fēng)險應(yīng)對是指在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)之上，針對調(diào)查隊所存在的風(fēng)險，提出各種風(fēng)險解決方案，經(jīng)過分析論證與評價，從中選擇最優(yōu)方案并予以實施的過程.風(fēng)險應(yīng)對的策略一般有風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受等四種。
      三、風(fēng)險評估體系的建立(一)財務(wù)風(fēng)險總體評估體系  1.內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定財務(wù)管理內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門 是否建立調(diào)查隊各部門在財務(wù)管理內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制等.2.內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；杈責(zé)是否對等· 是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制等。3.內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全執(zhí)行是否有效等
      4.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制，工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力等。
      5.財務(wù)信息的編抿情況.包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告等.(二）業(yè)務(wù)活動評估體系
      1.預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合 與與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；預(yù)算、決算編報是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時。
      2.收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸0管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等 發(fā)生支出事項時，是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形
      3.資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸0管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實不符的情況及時進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。4.政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù) 是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。
      5.項目績效管理情況。包括是否反映項目既定9標(biāo)實現(xiàn)的水平和效果；反映項目產(chǎn)出產(chǎn)品和服務(wù)的及時程度和效率情況；是否反映既定項目成本與實際項目成本之間的差異程度是否反映項目某個或整體績效效能實際發(fā)揮情況(三)應(yīng)對風(fēng)險的措施  1.應(yīng)對手段
      (1)風(fēng)險規(guī)避： 以放棄或拒絕承擔(dān)風(fēng)險作為手段，來規(guī)遴損失發(fā)生的可能性。風(fēng)險規(guī)避的常用形態(tài)有棄除特定的風(fēng)險活動和中止已經(jīng)開展的行為兩種(2)風(fēng)險降低 調(diào)查隊財務(wù)部門通過降低損失發(fā)生的概率，縮小損失程度時所采取的控制技術(shù)和方法.依據(jù)風(fēng)險管理的目的，風(fēng)險降低措施又可以分為損失預(yù)防和損失抑制兩類.隔離風(fēng)險是風(fēng)險抑制的特殊形式，就是把風(fēng)險因素進(jìn)行最大限度的分割或限制。
      (3)風(fēng)險承受： 調(diào)查隊財務(wù)部門自行承擔(dān)風(fēng)險事故所造成的損失。風(fēng)險承受可能是主動的，也可能是被動的。
      應(yīng)當(dāng)綜合評估上述各種風(fēng)險應(yīng)對手段。風(fēng)險回避只有在其他應(yīng)對措施都不能將風(fēng)險降低到風(fēng)險承受度以內(nèi)的情況下采用；風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)的目標(biāo)是使財務(wù)管理的剩余風(fēng)險和風(fēng)險承受度相一致；風(fēng)險承受必須是財務(wù)部門主動或被動承擔(dān)的風(fēng)險在可控和承受范圍之內(nèi)。財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合及時收集的風(fēng)險(三)應(yīng)對風(fēng)險的措施  1 應(yīng)對手段
      (1)風(fēng)險規(guī)避： 以放棄或拒絕承擔(dān)風(fēng)險作為手段，來規(guī)避損失發(fā)生的可能性。風(fēng)險規(guī)避的常用形態(tài)有棄除特定的風(fēng)險活動和中止已經(jīng)開展的行為兩種(2)風(fēng)險降低 調(diào)查隊財務(wù)部門通過降低損失發(fā)生的概率，縮小損失程度時所采取的控制技術(shù)和方法。依據(jù)風(fēng)險管理的目的，風(fēng)險降低措施又可以分為損失預(yù)防和損失抑制兩類。隔離風(fēng)險是風(fēng)險抑制的特殊形式，就是把風(fēng)險因素進(jìn)行最大限度的分割或限制。(3)風(fēng)險承受： 調(diào)查隊財務(wù)部門自行承擔(dān)風(fēng)險事故所造成的損失。風(fēng)險承受可能是主動的，也可能是被動的。
      應(yīng)當(dāng)綜合評估上述各種風(fēng)險應(yīng)對手段.風(fēng)險回避只有在其他應(yīng)對措施都不能將風(fēng)險降低到風(fēng)險承受度以內(nèi)的情況下采用；風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)的目標(biāo)是使財務(wù)管理的剩余風(fēng)險和風(fēng)險承受度相一致；風(fēng)險承受必須是財務(wù)部門主動或被動承擔(dān)的風(fēng)險在可控和承受范圍之內(nèi)。財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合及時收集的風(fēng)險
      相關(guān)信息，識別和分析風(fēng)險，根據(jù)客觀情況變化調(diào)整應(yīng)對手段  2.應(yīng)對方澮
      (1)合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
      (2)明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)(3)根據(jù)本單位實際情況，按照杈責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理
      (4)強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程
      (5）建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點(diǎn)、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整.(6)建立健全本單位財務(wù)管理制度。加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財 務(wù)會計報告處理程序
      (7)要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在財務(wù)管理制度中明碗界定各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)
      (8)建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序
      在招錄的資格條件第二童 人員和崗位內(nèi)部控制
      第一節(jié) 控制目標(biāo)
      選擇、調(diào)配財務(wù)人員過程中，充分分析財務(wù)人員能力素質(zhì)以及工作經(jīng)驗等，確保選擇具有崗位勝
      任能力和綜合素質(zhì)合格的財務(wù)人員，做到人事匹配、人崗匹配，保障單位經(jīng)濟(jì)活動有效開展 合理識別調(diào)查隊經(jīng)濟(jì)活動中的關(guān)鍵崗位，保障經(jīng)濟(jì)活動有效開展；對單位經(jīng)濟(jì)活動關(guān)鍵崗位進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?zé)權(quán)分配，確保不相容崗位相互分離；預(yù)防關(guān)鍵崗位發(fā)現(xiàn)舞弊和腐敗現(xiàn)象，確保關(guān)鍵崗位管理符合國家法律法規(guī)，不存在違法違規(guī)行為。
      第二節(jié) 財務(wù)人員管理控制
      一ˋ 會計人員任職條件
      (一)堅持原則，廉潔奉公；(二)具有會計專業(yè)技術(shù)資格；
      (三)熟練使用財務(wù)軟件和常用辦公軟件；
      (四)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；(五)有較強(qiáng)的組織能力；
      (六)身體狀況能適應(yīng)本職工作要求。
      二ˋ 會計人員職業(yè)道德
      (一）遵守職業(yè)道德，有良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和質(zhì)量。
      (=)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷適應(yīng)所從事工作的要求。(三)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。(四)按照會計法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求開展會計工作，確保所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。(五)辦理會計事務(wù)應(yīng)實事求是、客觀公正。(六)熟悉本單位的業(yè)務(wù)管理情況，積極運(yùn)用掌握的會計信息和方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
      (七)保守本單位的秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不私自向外界提供或者泄露單位的會計信息
      三ˋ 管理措施
      對新錄用從事會計工作人員以及調(diào)整至關(guān)鍵崗位會計人員，在上崗前應(yīng)經(jīng)過相應(yīng)的專業(yè)知識培訓(xùn)
      1.新錄用的會計人員，除參加人事部門組織的集中培訓(xùn)外，還應(yīng)參加財務(wù)會計培訓(xùn)，培訓(xùn)時間不少于1個月。在財務(wù)部門工作試用戟為一年。2.根據(jù)崗位輪換制度規(guī)定，會計人員工作崗位輪換時，成因工作需要調(diào)整至其他崗位的，上崗前至少要經(jīng)過1周時間的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。培訓(xùn)方式采購自學(xué)或幫帶方式，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人考核通過后上崗p  3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人任職前，應(yīng)參加本調(diào)查隊的在職領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)，確因特殊情況在任職前未達(dá)到培訓(xùn)要求的，應(yīng)當(dāng)在任職后1 年內(nèi)完成培訓(xùn)。(=）繼續(xù)教育
      1.會計人員繼續(xù)教育的內(nèi)容主要包括會計理論、政策法 規(guī)、業(yè)務(wù)如識、技能訓(xùn)練和職業(yè)道德等
      2.調(diào)查隊財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織和督促本單位會計人員參加繼續(xù)教育.按照教育、考核、使用相結(jié)合的原則，鼓勵、支持并組織本隊會計人員參加繼續(xù)教育，保證學(xué)習(xí)時間，提供必要的學(xué)習(xí)條件。
      3.會計人員可自愿選擇參加繼續(xù)教育形式。參加繼續(xù)教育采取學(xué)分制管理制度，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不得少于24 學(xué)分
      (三)任職回避
      1.調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本調(diào)查隊財務(wù)部門負(fù)貴人、會計主管人員
      系統(tǒng)財務(wù)部門中擔(dān)任財務(wù)工作。
      3.需要回避的直系親屬包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系
      (四)崗位輪換
      1.輪換對象.具有會計人員從業(yè)資格證書，在財務(wù)部門內(nèi)部從事預(yù)算、會計、出納、資產(chǎn)管理、政府采購和內(nèi)部審計 的人員，一般應(yīng)有計劃地進(jìn)行工作崗位調(diào)換
      2.輪換周期。一般會計人員在同一崗位上工作滿五年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行崗位輪換，因工作需要或特殊原因，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可提前或延期
      3.輪換程序。崗位輪換工作一般在年初進(jìn)行，由財務(wù)部門提出崗位輪換的安排建議，經(jīng)研究后實施
      第三節(jié) 崗位設(shè)置的控制
      一、不相容崗位設(shè)置
      調(diào)查隊?wèi)?yīng)按照財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)不相容崗位分離控制的原則要求，根據(jù)需要設(shè)置會計工作崗位。會計工作崗位一般可分為：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員，出納，財產(chǎn)物資核算，工資核算，資金核算，往來結(jié)算，政府采購.、會計電算化、財務(wù)報表，稽核，內(nèi)部審計，檔案管理等。會計工作崗位設(shè)置與分工，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核 會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的的登記工作。責(zé)并報告工作：
      2.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策和法規(guī)，落實國家統(tǒng)計局制度規(guī)定，建立健全本隊財務(wù)管理規(guī)章制度；
      3.負(fù)責(zé)組織編制本隊年度財務(wù)預(yù)算和決算，掌握財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，年終提出財務(wù)總結(jié)報告：
      4.嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，掌握資金的流向，依法科學(xué)合理的使用資金，確保資金安全：  5.負(fù)責(zé)本調(diào)查隊資產(chǎn)管理，組織協(xié)調(diào)建設(shè)項目和政府采購工作；  6.各省級調(diào)查總隊負(fù)責(zé)所屬市縣調(diào)查隊財務(wù)管理，并開展監(jiān)督檢查工作；  7.負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)扭識培訓(xùn)，加強(qiáng)會計隊伍建設(shè)；  8.完成調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。(二)會計崗位職責(zé)
      1.根據(jù)有關(guān)財務(wù)法規(guī)，負(fù)責(zé)對所管經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行審核、抿賬工作；  2.負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)管理、資產(chǎn)核算、工資發(fā)放工作； 3.負(fù)責(zé)各種稅費(fèi)的代扣代繳工作
      4.負(fù)責(zé)所管業(yè)務(wù)賬簿的登記、票據(jù)的管理等工作
      5.負(fù)責(zé)編制各種報表，財務(wù)數(shù)據(jù)分析，經(jīng)批準(zhǔn)為相關(guān)部門提供需要的財務(wù)信息 6.負(fù)責(zé)定期對銀行存款、庫存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn).(三)出納崗位職責(zé)
      1.負(fù)責(zé)日常報賬的現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款； 2.負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金，防止丟失被盜； 3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬的對賬； 4.負(fù)責(zé)現(xiàn)金盤點(diǎn)工作⊥ 5.負(fù)責(zé)記銀行日記賬； 6.負(fù)責(zé)保管銀行支票。(四)審核制單崗位職責(zé)
      1.依據(jù)國家的報銷規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核各項開支，正碥開展各項經(jīng)濟(jì)活動和會計核算； 2.審核原始憑證的真實性、合法性，簽批手續(xù)是否完備，各項支出金額、標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確，如發(fā)現(xiàn)問題及時更正3.根據(jù)審核的原始憑證，準(zhǔn)確編制記賬憑證： 4.對違規(guī)、違紀(jì)及手續(xù)不全的支出不予辦理； 5.對填寫不完整、不規(guī)范的報銷憑證予以指導(dǎo)。(五)復(fù)核崗位職責(zé)
      1.按照國家的報銷規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核記賬憑證，堅持原則，秉公辦事；
      2.復(fù)核原始憑證是否合法合規(guī)，簽批手續(xù)是否完備，支出是否超出預(yù)算，數(shù)字是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)差錯及時更正；
      3.認(rèn)真復(fù)核記賬憑證的各項內(nèi)容，包括科目的運(yùn)用、會計分錄、摘要的填寫，金額是否準(zhǔn)確
      (穴)預(yù)算編制崗位職責(zé)
      1.嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和國家局各項財務(wù)規(guī)章制度；  2.負(fù)責(zé)年度部門預(yù)算和項目預(yù)算報表的編制工作；  3.負(fù)責(zé)協(xié)助調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)編制本調(diào)查隊內(nèi)部預(yù)算；
      4.編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循真實性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性和績效性原則；  5.編制的預(yù)算經(jīng)審核與批復(fù)后，必須及時立卷歸檔，妥善保管，不得丟失和毀損。(七)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督崗位職責(zé)
      1.嚴(yán)格執(zhí)行國家的財經(jīng)紀(jì)律和國家局的各項規(guī)章制度；
      2.按照年初預(yù)算和預(yù)算文件，及時、準(zhǔn)確編制部門預(yù)算、專項項目預(yù)算；
      3.監(jiān)督每筆支出是否在預(yù)算額度內(nèi)，支出內(nèi)容是否符合預(yù)算，對超預(yù)算支出及不符合預(yù)算內(nèi)容的支出不予辦理；
      4.大額支出是否手續(xù)完備，包括合同、政府采購及招投標(biāo)手續(xù)等，對手續(xù)不全的支出不予辦理；
      5.監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，加快財政資金的使用效率。(/)績效評價崗位職責(zé) 1.負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理規(guī)章制度、辦法和相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范，并對有關(guān)制度和辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；
      2.組織、指導(dǎo)本調(diào)查隊預(yù)算部門、項目主管部門和所屬基層調(diào)查隊預(yù)算績效管理工作； 3.審核績效目標(biāo)，對績效目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查：4.對預(yù)算部門、項目主管部門和下級單位提交的績效抿告進(jìn)行審核，并根據(jù)需要實施績效評價或再評價，提出改進(jìn)預(yù)算管理的意見并督促落實；
      5.建立完善績效指標(biāo)庫、績效標(biāo)準(zhǔn)庫、專家?guī)?、中介機(jī)構(gòu)庫，推進(jìn)預(yù)算績效管理信息平臺建設(shè).(九)固定資產(chǎn)管理崗位職責(zé)
      1.嚴(yán)格按規(guī)程操作、維護(hù)和錄入財務(wù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬；2 儆好卡片、固定資產(chǎn)賬及明細(xì)賬定期核對工作，做到
      賬賬相符、賬實相符、信息完整，確保不重不漏；  3.負(fù)責(zé)統(tǒng)計、申報資產(chǎn)處置及其收入收繳；  4.負(fù)責(zé)各項固定資產(chǎn)報表工作(十)審計崗位職責(zé)
      1.熟悉黨和國家方針、政策和法律、法規(guī)，了解掌握主管部門制度規(guī)定：  2.嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，實事求是、客觀公正、堅持原則、忠于職守、保守秘密；
      3，遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則，按單位主要負(fù)責(zé)人或上級審計部門的要求施買審計；  4.每年應(yīng)當(dāng)向本調(diào)查隊主要負(fù)責(zé)人、上級審計部門報送審計計劃、報告 統(tǒng)計報表等資料，負(fù)責(zé)審計檔案的歸檔工作；
      5.提出改進(jìn)管理、提高資金使用效益和糾正處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見建議；  6.完成調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)交辦其他審計任務(wù)(十一)印鑒、網(wǎng)銀盾管理崗位職責(zé)
      1.產(chǎn)格按規(guī)定使用財務(wù)印章、網(wǎng)銀盾，確保貨幣資金的安全： 2.財務(wù)印章、網(wǎng)銀盾不準(zhǔn)外借，不得擅自交他人使用、保管
      3.財務(wù)印章.網(wǎng)銀盾必須安全存放，不得隨意擺放，不得與財務(wù)票據(jù)同處存放； 4，對外用印須經(jīng)本調(diào)查隊財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，并傲好詳細(xì)登記⊥ 5.財務(wù)印章作廢或變更，原印章交檔案室統(tǒng)一管理。(十二)檔案管理崗位職責(zé)
      1.執(zhí)行國家有關(guān)會計檔案管理的有關(guān)制度和規(guī)定⊥  2.負(fù)責(zé)日常會計檔案的整理、裝訂及保管工作；
      3.負(fù)責(zé)匯集年度各類會計憑證、賬薄、報表等會計資料，并進(jìn)行審核、整理、造冊、入庫工作；
      4.負(fù)責(zé)1 年以上的會計檔案移交工作，對于超過1個會計年度的會計檔案要及時移交到本調(diào)查隊檔案室：
      5.負(fù)責(zé)會計資料調(diào)檔工作，辦理借閱手續(xù)：
      6.負(fù)責(zé)審核會計檔案的銷毀清冊，按規(guī)定報批，有關(guān)負(fù)責(zé)人簽章并長期保存。第三章 會計基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制
      第一節(jié)控制目標(biāo)
      加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平；依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，保障會計工作依法有序地進(jìn)行；加強(qiáng)會計核算管理，保證會計信息、資料的真實、完整；有效開展會計基礎(chǔ)各項工作，做到有章有循、有據(jù)可依；加強(qiáng)會計人員素質(zhì)培養(yǎng)，促進(jìn)會計工作水平的提高
      第二節(jié) 會計工作管理
      一、管理原則
      調(diào)查隊系統(tǒng)會計工作管理除遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的內(nèi)容外，還應(yīng)遵循貼合實際、簡捷明晰、規(guī)范高效、獎罰并重的原則。
      二、管理權(quán)限
      (一)有杈要求本調(diào)查隊有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算、遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度，如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并向本單
      位領(lǐng)導(dǎo)人報告。對于弄虛作假.營私舞弊、欺騙上級等違法亂
      紀(jì)行為會計人員必須堅決拒絕執(zhí)行，并向本調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)或上級機(jī)關(guān)、財政部門報告(二)有權(quán)參與本單位工作計劃制定，根據(jù)年度工作任務(wù)編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)的管理會議。
      (三)有杈監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和資產(chǎn)管理等情況
      三、管理風(fēng)險
      (一)風(fēng)險意識弱。調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)不重視會計風(fēng)險控制，導(dǎo)致整體風(fēng)險意識弱化，′基層調(diào)查隊過于注重具體專業(yè)工作，導(dǎo)致在會計工作管理中與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的活動安排得多，而對風(fēng)險控制工作安排得少，相關(guān)工作人員因缺乏對風(fēng)險控制方面的培訓(xùn)，風(fēng)險控制意識和基礎(chǔ)較為薄弱，無法形成較好的風(fēng)險控制氨圍。
      (=)管理軟件弱。風(fēng)險控制制度過于細(xì)化，而管理軟件功能相對不足且執(zhí)行力度較差。調(diào)查隊內(nèi)部控制制度和會計管理系統(tǒng)雖運(yùn)行較好，風(fēng)險控制制度也相對完善，但制度過于詳錮和繁瑣，雖可很好地控制日常風(fēng)險，但相關(guān)管理軟件跟不上管理揩施，從而帶來風(fēng)險.軟件功能雜亂導(dǎo)致信息失真，且風(fēng)險控制未與單位和個人績效相結(jié)合，使得有關(guān)人員熱情不高，貫徹執(zhí)行力度不夠、效果不好。
      (i)思想道德弱。財務(wù)人員存在道德風(fēng)險，過于追求自身利益而違背道德原則。存在隱瞞、篡改與己不利的會計信息，編制虛假財務(wù)報表的問題，導(dǎo)致可能遭受損失的會計風(fēng)險。(四)信息溝通弱。信息溝通和傳遞存在障礙，以致于財務(wù)信息失真.風(fēng)險控制意識不強(qiáng)，信息不能夠很好地進(jìn)行溝通和傳遞，基層調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)不能及時掌握風(fēng)險控制的相關(guān)信息，并采取相應(yīng)的措施予以規(guī)遴。存在內(nèi)部核算與管理制度不完善的問題，使得會計信息失真(五)監(jiān)督力度弱。一些調(diào)查隊對會計工作的監(jiān)督力度不夠，且工作滯后，可能導(dǎo)致私自挪用、轉(zhuǎn)移資金或資產(chǎn)等問題。
      四、內(nèi)部控制揞施
      (一)加強(qiáng)制度建設(shè)。在制度管理和風(fēng)險控制過程中，要建立完善重大事項決策與審批制度，財務(wù)部門各崗位工作責(zé)任制等相關(guān)制度，并通過合理的杈責(zé)分工和崗位稽核，細(xì)化各類人員的崗位職責(zé)，強(qiáng)化職責(zé)的安全級別和身份標(biāo)識。
      (二)加強(qiáng)職能控制。加強(qiáng)相應(yīng)的職能控制與權(quán)限控制，實施權(quán)限管理制度，采取數(shù)據(jù)處理和具體業(yè)務(wù)操作人員相隔離的方式，健全各類人員的崗位責(zé)任制；嚴(yán)格按照財經(jīng)政策規(guī)定
      和行政單位財務(wù)制度要求加強(qiáng)財務(wù)管理，提高會計核算水平，鍋保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整
      (三)加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)。針對財務(wù)信息的特點(diǎn)，充分利用會計管理實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、科學(xué)化以及規(guī)少a化。同時完善風(fēng)險管理制度，建立能防范風(fēng)險的職責(zé)明確、運(yùn)轉(zhuǎn)自如反應(yīng)靈敏、控制有效、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制組織構(gòu)架改造.(四)加強(qiáng)信息化建設(shè)。充分利用信息化管理手段實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化i 科學(xué)化及規(guī)范化，運(yùn)用自動化風(fēng)險控制手段來替代手工控制，降低人工操作風(fēng)險，及時提示和控制會計鳳險，提高控制質(zhì)量和效率。
      (五)加強(qiáng)實時監(jiān)控，建立和完善符合國家內(nèi)部控制要求的風(fēng)險控制管理機(jī)制，對風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控；建立健全內(nèi)部核查、審計、資產(chǎn)管理等制度，加強(qiáng)對會計工作的日常監(jiān)管，遴免挪用、轉(zhuǎn)移資金或資產(chǎn)情況的發(fā)生，保障國有資產(chǎn)的安全完
      第三節(jié)會計基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制
      一、會計憑證管理
      (一)原始憑證管理  1.基本要求
      (1)記錄真實。原始憑證鎮(zhèn)列必須真實可靠，既符合國家有關(guān)要求，又符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際情況，不得弄虛作假或偽造。
      (2)填寫內(nèi)容完整。包括：原始憑證名稱，日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容(含數(shù)量、單價、金額)以及附件等。
      (3)手續(xù)完備.單位自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其他指定的人員簽名蓋章；對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章；從外部取得的原始憑證，必須蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名蓋章，(4)書寫規(guī)范。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
      (5）編號連續(xù)。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證，(6)不得涂改。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。2.要素審核
      (1)合法性審核。應(yīng)審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家
      有關(guān)規(guī)定的要求，有否違反財經(jīng)制度的現(xiàn)象；原始憑證所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項是否真實，有無弄虛作假。
      (2）真實性審核，審核憑證所反映的內(nèi)容是否符合實際情況，有無偽造、涂改、重復(fù)使用或大頭小尾、各聯(lián)之間數(shù)字不符等情況。特別要注意的是：內(nèi)容記載是否清晰，有無掩蓋事情真相的現(xiàn)象；憑證抬頭不是本調(diào)查隊；數(shù)量、單價與金額是否相符；認(rèn)真核對筆跡，有無模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)現(xiàn)象；有無涂改，有無添加內(nèi)容和金額；有無移花接木的憑證。(3)正確性審核。審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚正確、無差錯，大小寫金額是否相符.(4)完整性審核。審核原始憑證的手續(xù)是否完備，各個項目內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)經(jīng)力、人員是否都已簽章，是否經(jīng)過有關(guān)調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)審批等。
      (5)合理性審核。審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)、有利于提高經(jīng)濟(jì)效益的原則，有否違反該原則的現(xiàn)象。3.管理風(fēng)險
      (1)財務(wù)人員對原始憑證審核不嚴(yán)格，對記載不準(zhǔn)確 不完整、不規(guī)范的原始憑證進(jìn)行報銷(2)對違反制度的憑證審核通過，費(fèi)用報銷講人情，對不真買、不合規(guī)的原始憑證的審核把關(guān)不嚴(yán)
      4.內(nèi)部控制措施
      (1)財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對原始憑證進(jìn)行審核，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以返回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。(2)財務(wù)人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。對不符合國家規(guī)定的、違反財經(jīng)制度的現(xiàn)象，以及不真實、弄虛作假的原始憑證不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告，杜絕不良風(fēng)氣的發(fā)生，不斷提高法律意識。(二)記賬憑證管理  1.基本要求(1)審核無誤。在審核無誤的原始憑證基礎(chǔ)上填制記賬憑證.這是內(nèi)部牽制制度的一個重要環(huán)節(jié)。
      (2)內(nèi)容完整。包括：記賬憑證名稱、填制單位名稱、憑證鎮(zhèn)制的日期和編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、借貸科目的名
      稱和金額、所附原始憑證張數(shù)、制證、復(fù)核、記賬和會計主管 F等有關(guān)人員的簽章等(3)分類正確。根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，正確區(qū)別不同類型的原始憑證，正確應(yīng)用會計科目
      (4)連續(xù)編號.記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(5)手續(xù)完備。對機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)碗無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員印章或者簽字  2.要素審核
      (1)合規(guī)性審核。審核記賬憑證是否附原始憑證，原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否合法，記賬憑證記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與所附原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符。(2)準(zhǔn)碗性審核，審核會計科目(包括二級或明細(xì)科目)對應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確。記賬憑證中的項目是否鎮(zhèn)制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全.(3）鎮(zhèn)制好的記賬憑證，應(yīng)經(jīng)過其他會計人員審核。如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)及時更正.只有審核無誤的記 賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)  3.管理風(fēng)險
      (1)會計憑證傳遞不及時，因記賬失誤或會計科目使用錯誤導(dǎo)致的記賬錯誤。
      (2)實行電算化的單位，未將記錄作廢的憑證及時刪除或刪除后憑證號未重新整理，導(dǎo)致記賬憑證號碼不連續(xù).4.內(nèi)部控制措施
      (1)及時傳遞會計憑證，如實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，合規(guī)使用會計科目，準(zhǔn)確記賬。加強(qiáng)財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照《會計法》、《行政單位會計制度》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計核算
      (2)實行會計電算化的單位，用計算機(jī)打印的會計憑證必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。(三)會計憑證管理流程圖
      二、會計賬簿管理(一)會計賬簿登記
      1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬  2.買行會計電算化的單位，計算機(jī)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章
      3.登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記︿賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確摘要清楚、登記及時、字跡工整
      4.當(dāng)記賬憑證錯誤導(dǎo)致賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應(yīng)首先更正記賬憑證，然后再按更正的記賬憑證登記賬簿
      5.實行會計電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)定期打印
      6.發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天，必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤(二)會計賬簿核對
      調(diào)查隊?wèi)?yīng)定期對會計賬簿有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行核對，保證賬證相符、賬
      賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次，出納賬與會計賬至少每月核對一次
      1.賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證 記賬憑證的時間 憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致 記賬方向是否相符相符  2.賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符包括： 總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，調(diào)查隊財務(wù)部門財產(chǎn)物資明細(xì)賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等
      3.賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對等
      定期結(jié)結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。(三)管理風(fēng)險
      1.會計賬簿打印裝訂不及時，造成缺失或損壞。
      2.記賬憑證未及時審核，打印會計賬簿未全面反映本單位的經(jīng)濟(jì)支出.3.對賬不及時，未及時找出記賬錯誤，沒有定期清理往 來款項。
      (四)內(nèi)部控制措施
      1.實行會計電算化的調(diào)查隊，總賬和明細(xì)賬應(yīng)定期及時打印，并按賬簿的分類情況進(jìn)行排序裝訂。會計賬簿應(yīng)裝訂牢固、平整，不得有析角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象；會計賬簿的封口要嚴(yán)密并加蓋印章
      2.財務(wù)人員在定期結(jié)賬前，必須將本期發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。
      3.財務(wù)人員應(yīng)定期對會計賬簿有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行核對清理，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每月至少進(jìn)行一次
      三、會計電算化管理
      開展會計電算化工作，是促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和有效措施。加強(qiáng)會計電算化管理，可以提高會計信息的質(zhì)量，加速會計信息傳遞，及時編制各種報表，保證會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。(一)管理目標(biāo)
      提高財務(wù)工作效率；準(zhǔn)確、及時地提供會計信息；促進(jìn)會計工作規(guī)范化(二)管理風(fēng)險
      1.電算化操作權(quán)限分配和設(shè)置不合理，不符合內(nèi)部控制要求。電算化條件下，會計業(yè)務(wù)的處理主要依靠電腦來完成，人為控制因素逐漸減少，致使審核功能被嚴(yán)重削弱。會計電算化系統(tǒng)權(quán)限分配不科學(xué)，不相容崗位未進(jìn)行有效分離，容易造成越權(quán)操作。
      2，密碼泄露風(fēng)險。會計電算化系統(tǒng)根據(jù)口令進(jìn)入，如果操作人員口令不慎泄露，會帶來風(fēng)險。如果不對會計電算化系統(tǒng)采取有效的內(nèi)部控制措施，會計數(shù)據(jù)的安全性就無法得到保障
      3.憑證填制后未經(jīng)審核，可能導(dǎo)致不合規(guī)的憑證進(jìn)入處理流程。
      4.操作失誤風(fēng)險。財務(wù)人員缺少必要的崗前培訓(xùn)，對電算化軟件操作流程不熟悉，導(dǎo)致信息錄入錯誤或其他操作失誤，致使會計信息失真，影響會計信息的使用。
      5.會計信息存儲風(fēng)險.會計電算化系統(tǒng)下的會計信息，以電子數(shù)據(jù)形式儲存，安全系數(shù)不高，易被篡改破壞，且不易控制。同時，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)犯罪隱蔽性很強(qiáng)，危害性也很大與傳統(tǒng)會計檔案管理手段相比，會計電算化的安全性和完整性更不容易得到保障  6.電算化信息系統(tǒng)未按期維護(hù)，軟件升級滯后(三)內(nèi)部控制措施
      1.提高財務(wù)人員電算化素質(zhì)能力。加強(qiáng)對現(xiàn)有財務(wù)人員電算化能力的培養(yǎng)。培養(yǎng)的方式包括接受培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)，實現(xiàn)電算化能力的提高；聘請專業(yè)人員對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，對財務(wù)軟件的應(yīng)用等進(jìn)行熟練掌握。
      2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的權(quán)限管理。根據(jù)單位財務(wù)管理的實際情況，按照不相容崗位分離原則進(jìn)行權(quán)限分配，以決定使用人員具有的使用權(quán)限.對財務(wù)人員的權(quán)限管理必須要做到職權(quán)分離，這樣有利于及時發(fā)現(xiàn)使用中的問題，避免出現(xiàn)錯誤
      3.建立合理的管理控制制度。在財務(wù)軟件的使用過程中，由操作人員本人擬定密碼，并嚴(yán)格保密；建立財務(wù)軟件使用制度，未經(jīng)允許，無關(guān)人員不得進(jìn)行財務(wù)軟件的使用和操作；建立使用人員登記制度，對使用過程、操作內(nèi)容等進(jìn)行精細(xì)化管理
      4.復(fù)核人員對記賬憑證和原始憑證進(jìn)行核對后，審核人員應(yīng)及時審核，嚴(yán)禁未經(jīng)核對執(zhí)行批量審核。
      5.加強(qiáng)會計信息檔案的控制.建立健全電算化會計檔案管理制度，實現(xiàn)電算化檔案管理的規(guī)范化和制度化，提高會計電算化檔案管理的水平記賬憑證和賬簿要按時、定期打印并裝訂成紙質(zhì)檔案，由指定人員負(fù)責(zé)保管。
      6.電算化系統(tǒng)管理員應(yīng)定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，發(fā)現(xiàn)異常要及時報修。軟件應(yīng)及時升級，確保會計數(shù)據(jù)的安全和保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的惡意修改和刪除。同時，應(yīng)定期對會計數(shù)涫進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失
      (四）會計電算化管理流程圖
      四、財務(wù)票據(jù)管理
      財務(wù)票據(jù)分為支票、匯票、本票和非稅收入票據(jù)、結(jié)算票據(jù)等幾大類。調(diào)查隊臨時開展的有償服務(wù)項目，需要開具含稅發(fā)票的，應(yīng)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門代開(一)支票、匯票、本票管理 1.管理風(fēng)險
      (1)票據(jù)交接由于無記錄，產(chǎn)生差異；(2)票據(jù)使用、保管不當(dāng)造成數(shù)量差異 2.內(nèi)部控制措施
      (1)出納人員對購買的支票、匯票、本票進(jìn)行登記、造冊；
      (2)每日終了，出納人員對當(dāng)日支票 匯票、本票的使用數(shù)量情況進(jìn)行盤點(diǎn)，財務(wù)復(fù)核人員審核當(dāng)日支票、匯票、本票使用數(shù)量是否賬實相符；
      (3)保證票據(jù)領(lǐng)用數(shù)量的合理性，按業(yè)務(wù)量逐次領(lǐng)用，總量控制；
      (4）所持票據(jù)應(yīng)全部進(jìn)行登記，以保證留存票據(jù)和票據(jù)登記簿記錄的一致性；(5)保證開具的票據(jù)符合規(guī)定，并正確登記。3.支票、匯票、本票管理流程圖
      (二)財政票據(jù)管理 1.管理風(fēng)險
      （1）票據(jù)購入、領(lǐng)用未進(jìn)行登記，造成數(shù)量不符。
      (2)票據(jù)開具時填寫不規(guī)范，對填寫錯誤的票據(jù)未按規(guī)定處理(3)票據(jù)保管不當(dāng)，造成票據(jù)丟失、損毀(4)財政票據(jù)保存期滿，未按規(guī)定程序銷毀  2.內(nèi)部控制措施
      (1)指定專人負(fù)責(zé)管理票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，設(shè)置票據(jù)管理臺賬。票據(jù)管理人員在購入票據(jù)時應(yīng)登記票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)數(shù)量和票據(jù)號；票據(jù)開出時應(yīng)及時登記，保證票據(jù)數(shù)量準(zhǔn)確
      (2)票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫.因填寫錯誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。
      (3）票據(jù)使用完畢，票據(jù)管理人員應(yīng)按照要求填寫相關(guān)資料，按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。
      (4)財政票據(jù)保存期滿需要銷毀的，抿經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，抿原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準(zhǔn)。尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財政票據(jù)，使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?，門核準(zhǔn)、銷毀。報原核發(fā)票據(jù)的財政部3.財政票據(jù)管理流程圖
      五 財務(wù)印章管理理(一)管理風(fēng)險
      1.財務(wù)印章管理風(fēng)險。由一人管理全部財務(wù)印章，銀行預(yù)留印鑒未實行分開管理，存在潛在的道德風(fēng)險，2.財務(wù)印章保管風(fēng)險。財務(wù)印章管理不善，未指定專人保管，可能丟失、損壞，造成經(jīng)濟(jì)損失，3.用印審批風(fēng)險。財務(wù)印章使用未履行審批程序，可能導(dǎo)致用印流程失控
      4.用印登記風(fēng)險。未對印章使用情況進(jìn)行登記，或者用印登記不及時，存在漏記錯記現(xiàn)象，責(zé)任劃分不明確，影響事后核查追溯。(二)內(nèi)部控制措施
      1.建立財務(wù)印章管理制度，不相容崗位相互分離，銀行預(yù)留印鑒法人代表章和財務(wù)專用章不得由一人保管和使用.2.建立“財務(wù)印章管理登記表”，注明印章啟用信息：印章保管人不得擅自將印章交給保管人之外的任何人使用或保管；印章保管人離開辦公室或下班時，必須將印章鎖好，節(jié)假日期間必須由印章保管人格印章封存。
      3.使用印章的部門經(jīng)辦人必須經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人審批方可用印，必須在 “財務(wù)印章使用登記表”進(jìn)行登記方可加蓋印章.不得在空白紙張、空白介紹信或空白憑證上加蓋印章。4.對違反規(guī)定使用財務(wù)印章的人員進(jìn)行處罰或追究相應(yīng)法律責(zé)任。
      六、銀行賬戶管理(一)控制目標(biāo)
      加強(qiáng)調(diào)查隊財政資金以及其他資金的管理，規(guī)范銀行賬戶的開設(shè)、變更、使用和撤銷等，確保單位的資金管理合法合規(guī)(二)管理風(fēng)險
      1.銀行賬戶的開立不符合國家法律法規(guī)要求，導(dǎo)致單位資金管理存在違規(guī)風(fēng)險； 2.銀行賬戶的使用不符合法律規(guī)定，導(dǎo)致遭受外部單位處罰的風(fēng)險： 3.私自變更或撤銷銀行賬戶，導(dǎo)致賬戶管理混亂，造成資金截留風(fēng)險：
      4.銀行賬戶設(shè)立或撤銷程序不符合規(guī)定，或未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)，造成資金管理風(fēng)險(三)內(nèi)部控制措施
      1.嚴(yán)格銀行賬戶開立程序，不得多頭違規(guī)開立銀行賬戶所有銀行賬戶的開設(shè)應(yīng)符合單位實際需要，不得隨意開設(shè)，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶，按預(yù)算單位銀行賬戶的設(shè)置原則設(shè)置賬戶，并自覺接受監(jiān)督檢查部門的檢查：
      2.對需要開設(shè)、變更、撤銷的銀行賬戶，要按規(guī)定的程序辦理，嚴(yán)禁擅自開設(shè)、變更、撤銷銀行賬戶：
      3，要按照法律法規(guī)規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得將財政性資金轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用擔(dān)保
      4.上級調(diào)查隊要加強(qiáng)對所屬基層調(diào)查隊銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬基層調(diào)查隊銀行賬戶的管理制度，嚴(yán)把審核關(guān)，定期對所屬基層調(diào)查隊銀行賬戶的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應(yīng)及時糾正和處理；糾正無效的，應(yīng)提請財政等職能部門按有關(guān)規(guī)定處理；
      5.加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理.銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管所有支付預(yù)留印鑒；
      6.防范網(wǎng)上銀行支付風(fēng)險 實行網(wǎng)上電子支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)與承辦銀行簽訂協(xié)議。操作人員應(yīng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作⊥
      7.對已開設(shè)未使用或長期不使用的賬戶，應(yīng)及時作出銷戶處理，并應(yīng)經(jīng)過規(guī)定步驟或程序
      (四)流程圖
      七、會計檔案管理(一)管理風(fēng)險
      1.會計檔案立卷不規(guī)范。不重視檔案管理，不認(rèn)真將每年形成的會計檔案整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊
      2.會計檔案保管不善，未指定專人保管會計檔案。會計檔案在會計機(jī)構(gòu)保管一年后，未移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管會計檔案保管過程中，由于保管不善導(dǎo)致會計檔案丟失、缺損
      3.實行電算化管理的單位，未指定專業(yè)人員對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份管理和計算機(jī)維護(hù)，忽視對計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)。
      4.會計檔案管理不到位。會計檔案管理不科學(xué)，存放混亂，不方便查閱，借閱登記制度不健全
      5.會計檔案銷毀不規(guī)范。會計檔案銷毀未履行必要的審批程序，銷毀的會計檔案未與銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對，無監(jiān)銷人監(jiān)銷(二)內(nèi)部控制措施
      1.規(guī)范會計檔案立卷。嚴(yán)格按照規(guī)定將當(dāng)年形成的會計 檔案整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊。
      2，加強(qiáng)會計檔案管理，理順會計檔案管理體制。按財務(wù)管理制度建立健全本單位會計檔案的接收、移交、歸檔、保管、借閱和銷毀制度，并落實到位，防止會計檔案的損毀和泄露
      3.建立定期備份制度。電算化會計檔案應(yīng)定期將會計數(shù)據(jù)備份到感性介質(zhì)，并定期檢查、復(fù)制，防止會計信息損壞做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)；采用鐺性介質(zhì)保存會計檔案的，應(yīng)定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，導(dǎo)致會計檔案丟失；會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期應(yīng)截至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
      4.規(guī)范會計檔案保管。財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置專門人員保管會計檔案。會計檔案在財務(wù)機(jī)構(gòu)保管期滿后，財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按檔案管理部門的要求辦理相關(guān)手續(xù)，將會計檔案移交檔案管理部門保管
      5.規(guī)范會計檔案銷毀管理p 會計檔案銷毀應(yīng)嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未7事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未？事項完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
      (三)會計檔案管理流程圖 八，會計工作交接管理(一J 管理風(fēng)險
      1，會計人員調(diào)動或離職時，未按規(guī)定行會計工作交接，可能導(dǎo)致會計資料塊失，一旦出現(xiàn)問題難以追究責(zé)任
      2.交接手續(xù)不完備.主要表現(xiàn)： 一是無監(jiān)交人僅有兩方履行交接手續(xù)，缺乏公正性；二是未詳細(xì)清點(diǎn)交接資料。如移交人已經(jīng)受理的原始憑證未經(jīng)處理即交給了接替人，有的甚至不經(jīng)清點(diǎn)就交接，造成原始憑證的散失或難以處理· 三是未及時結(jié)清賬目.如移交人已制作的記賬憑證沒有登記到會計賬簿上就交給了接替人，應(yīng)及時進(jìn)行月結(jié)。年結(jié)，又如應(yīng)該合計、累計的賬簿未進(jìn)行處理就交接；四是資料不齊全。會計憑證、會計賬簿。財務(wù)會計報告有缺失，沒有說明原因即進(jìn)行交接，甚至沒有移交有關(guān)文件資料  3.交接后接替人未按規(guī)定處理相關(guān)事務(wù)。一是對交接人種留的業(yè)務(wù)，接替人推諉責(zé)任，不給予辦理；二是接替人不按規(guī)定廷續(xù)使用移交來的會計賬簿，而是另行開設(shè)會計賬簿，不能保證會計業(yè)務(wù)連續(xù)性(二)內(nèi)部控制措施 1，制定會計工作交接具體辦法。會計人員交接時，由監(jiān)交人明確交接的要求、內(nèi)容和程序，并對容易出現(xiàn)的疏漏提出注意事項
      2.按照移交清冊逐項移交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清：會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致。
      3.按規(guī)定對會計工作交接進(jìn)行監(jiān)交。一般會計人員離任由會計部門負(fù)責(zé)人或會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計部門負(fù)責(zé)人或會計主管人員離任，由調(diào)查隊負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
      4.明確交接責(zé)任。在交接時，交接雙方應(yīng)明確責(zé)任，對因移交人的責(zé)任造成的遺留問題要作出約定。
      (三)會計1作交接管理流程圖（一)財務(wù)報告的分類
      調(diào)查隊財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書
      財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關(guān)附表
      財務(wù)情況說明書，主要說明單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動等情況，以及影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗分析，對存在的問題提出改進(jìn)意見。
      財務(wù)分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關(guān)信息資料，對單位財務(wù)活動過程及其結(jié)果進(jìn)行的研究、分析和評價。包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。
      各級調(diào)查隊?wèi)?yīng)當(dāng)真實 準(zhǔn)確、完整、及時地編制財務(wù)報告，認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門。(二)管理風(fēng)險
      財務(wù)報告的風(fēng)險伴隨著財務(wù)報告編報的每個步驟，可能發(fā)生在財務(wù)信息加工流程的各個環(huán)節(jié)，即數(shù)據(jù)收集整理環(huán)節(jié)、財務(wù)報告的編制和披露等環(huán)節(jié)。
      1.原始數(shù)據(jù)失真。財務(wù)報告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時發(fā)現(xiàn)會計核算差錯，導(dǎo)致會計信息失真，管理信息價值失效。
      2，財務(wù)人員參與管理意識不強(qiáng)，分析質(zhì)量不高.調(diào)查隊財務(wù)人員往往是被動的抿賬，做報表，參與單位管理的機(jī)會少，意識不強(qiáng)，對調(diào)查隊現(xiàn)狀，問題和今后的發(fā)展缺乏全面分析 財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)分析時只能根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)被動地進(jìn)行財務(wù)收支判斷，難以找準(zhǔn)問題的要害，難以為決策者提供有效的財務(wù)信息判斷，致使財務(wù)分析報告的參謀職能弱化  3.制度建設(shè)薄弱，且操作性不強(qiáng)。調(diào)查隊對新出臺的財務(wù)政策.法規(guī)，重要性認(rèn)識不足，或不能及時修訂和完善，或制定財務(wù)管理制度過于籠統(tǒng)、定義較為模糊，操作性不強(qiáng)(三)內(nèi)部控制措施
      1.規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，夯實會計基礎(chǔ)。加強(qiáng)事前和關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，為財務(wù)報告編制提供基礎(chǔ)保證。建立切實可行的會計核算處理流程，重點(diǎn)把好三道關(guān)口： 一是記賬前會計業(yè)務(wù)審核關(guān)；二是結(jié)算支付資金安全關(guān)；三是記賬后憑證登記審核關(guān)  2.財務(wù)人員轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)理財觀念。調(diào)查隊負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員應(yīng)及時轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識，加強(qiáng)學(xué)習(xí).要正確理解財務(wù)分析和會計核算之間的關(guān)系，從單純的重“財務(wù)會計” 轉(zhuǎn)向 “財務(wù)與管理”并重，發(fā)揮財務(wù)分析的管理和參謀作用
      3.建立健全單位財務(wù)管理制度。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，做到管理規(guī)范.運(yùn)作有序、監(jiān)督有力，建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)抓內(nèi)部控制制度。建立會計崗位責(zé)任制，制定完善的財務(wù)規(guī)章制度，建立完整的內(nèi)部監(jiān)督體系。
      十、財務(wù)信息公開
      調(diào)查隊?wèi)?yīng)按信息公開的要求和權(quán)限，以適當(dāng)方式公開除保密內(nèi)容和事項之外的財務(wù)信息。
      涉及財務(wù)信息公開的主要內(nèi)容包括：行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；預(yù)算和決算信息；政府采購文件、采購預(yù)算、中標(biāo)成交結(jié)果、采購合同等情況；公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費(fèi)總額等情況·會議的名稱、主要內(nèi)容、支出金額等情況；培訓(xùn)的項目、內(nèi)容、人數(shù)、經(jīng)費(fèi)等情況；辦公用房建設(shè)、維修改造使用、運(yùn)行費(fèi)用支出等情況；公務(wù)支出和公款消費(fèi)的審計結(jié)果其他需要公開的內(nèi)容(一)管理風(fēng)險
      信息公開不及時；財務(wù)信息未能按要求予以公開；財務(wù)信息公開不完整；財務(wù)信息公開不科學(xué)、不明晰，導(dǎo)致信息被誤讀；財務(wù)信息公開基本制度不健全。(二)內(nèi)部控制措施
      1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)信息公開工作，明確責(zé)任，切實做好財務(wù)信息公開工作
      2.建立健全符合財政部門規(guī)定的財務(wù)信息公開制度。3.強(qiáng)化信息公開工作的問責(zé)機(jī)制，確保信息按要求及時完整地公開
      4.強(qiáng)化財務(wù)信息公開前的分析、說明、檢查，加大對公開財務(wù)信息的審核把關(guān)力度 第四章 業(yè)務(wù)工作內(nèi)部控制
      第一節(jié) 預(yù)算管理內(nèi)部控制
      一、控制目標(biāo)
      (一)預(yù)算編制做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時內(nèi)容完整、項目細(xì)化 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。預(yù)算編制過程中 調(diào)查隊內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)充分，實現(xiàn)預(yù)算與資產(chǎn)配置相結(jié)合、與具體工作相對應(yīng)，根據(jù)工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。
      (二)已批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)在調(diào)查隊內(nèi)部層層分解、審批下達(dá)。規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，嚴(yán)格控制預(yù)算追加調(diào)整，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用(三）根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算金額和用途安排各項支出。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。杜絕無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題。
      (四)決算真實、完整 準(zhǔn)確、及時，決算分析工作全面有效，決算分析結(jié)果與預(yù)算相互反映、相互促進(jìn)，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立健全“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制
      二、預(yù)算編制
      (一)管理風(fēng)險
      1.部門預(yù)算通常提前半年開始編制，可能存在對下年度調(diào)查工作估計不準(zhǔn)確，對申請預(yù)算的項目前期預(yù)判不充分的情況，從而降低了預(yù)算的科學(xué)性和可行性
      2.人員、資產(chǎn)、項目庫等基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)更新不及時，核定預(yù)算經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)錯誤；
      3.未合理預(yù)計非中央財政撥款收入，隱瞞預(yù)算收入或支出、結(jié)余未按要求全部納入預(yù)算管理，預(yù)算反映不全面。
      4.部分項目預(yù)算分配方法過于簡單，基數(shù)法核定預(yù)算不能真正反映實際需求.5.預(yù)算安排不科學(xué)，沒有合理預(yù)計政府采購預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位。
      6.存在“一支筆”管理制度，或者沒有集體決策的制度安排.預(yù)算審批權(quán)限不明確，審批流程不規(guī)范，隨意性較大7.預(yù)算編制工作由財務(wù)部門大包大攬，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)參 與度低，造成個別支出計劃未編進(jìn)預(yù)算，導(dǎo)致實際支出時無預(yù)算可依，無法安排資金的現(xiàn)象。(二)內(nèi)部控制措施
      1.及時更新預(yù)算基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，將數(shù)據(jù)庫與預(yù)算編制相關(guān)的法律法規(guī)及政策、與以前年度歷史數(shù)據(jù)有機(jī)結(jié)合，形成三年滾動預(yù)算編制的政策依據(jù)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，增強(qiáng)預(yù)算編制的合規(guī)性.要加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，對預(yù)算進(jìn)行分解和細(xì)化，對內(nèi)部預(yù)算控制數(shù)的額度、開支范圍和執(zhí)行方式進(jìn)行逐一界定，預(yù)算編制應(yīng)在以前年度財政收支的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位各部門上報的業(yè)務(wù)工作計劃，對下年度財政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)進(jìn)行的預(yù)計和測算。財務(wù)部門按照預(yù)算編報的職責(zé) 預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，以及下一年度工作安排，提出預(yù)算建議數(shù)及基礎(chǔ)申報數(shù)據(jù)
      2.完善預(yù)算編制的組織管理體制，做好預(yù)算編制的各項準(zhǔn)備工作。通常由財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織管理，應(yīng)依據(jù)上級主管部門預(yù)算編報要求，做好預(yù)算編制政策、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備和相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，統(tǒng)一部署預(yù)算編報工作 3.規(guī)范預(yù)算編制程序，明確審批要求。各業(yè)務(wù)部門按照 規(guī)定的預(yù)算編報職責(zé)、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，以及下一年度工作安排提出預(yù)算建議數(shù)以及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報，經(jīng)隊領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交財務(wù)部門· 財務(wù)部門應(yīng)對提交的預(yù)算建議數(shù)和編報數(shù)據(jù)進(jìn)行初審：預(yù)算建議數(shù)經(jīng)隊領(lǐng)導(dǎo)審定后，提交黨組會表決，決議通過后財務(wù)部門應(yīng)按上級主管部門規(guī)定的格式及要求，報送審核，并加強(qiáng)預(yù)算合理性和合規(guī)性審核
      4.強(qiáng)化預(yù)算收支管理，充分預(yù)計非財政撥款資金和項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，真實準(zhǔn)確的反映預(yù)算收入，科學(xué)合理編制部門預(yù)算
      5.將預(yù)算細(xì)化，以工作計劃為依據(jù)，使用科學(xué)的方法合理測算支出需求，碗定為實現(xiàn)工作計劃所需要的基本支出和項目支出，準(zhǔn)確預(yù)算政府采購預(yù)算，做到預(yù)算編制與資產(chǎn)配置、項目申請或具體業(yè)務(wù)一一對應(yīng)。
      6.建立部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的參與度，執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分參與到本單位預(yù)算編制，合理按工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。(三）預(yù)算編制管理流程圖
      三、預(yù)算分配
      (一）管理風(fēng)險
      1.預(yù)算調(diào)整沒有嚴(yán)格控制，預(yù)算分配的過程短，時間緊張，準(zhǔn)備不充分，可能導(dǎo)致預(yù)算細(xì)化調(diào)整質(zhì)量低。
      2.在預(yù)算細(xì)化調(diào)整、分配、編制工作上，各業(yè)務(wù)部門經(jīng)常認(rèn)為預(yù)算主要是財務(wù)部門的事情，對預(yù)算工作不特別重視也不主動學(xué)習(xí)，細(xì)化、編制的預(yù)算草率、粗枝、缺乏科學(xué)性，等到真正需要落實的時候發(fā)現(xiàn)與實際需要嚴(yán)重不符(二)內(nèi)部控制措施
      1.召開預(yù)算編制會議，全面把握預(yù)算編制政策，完善細(xì)
      化調(diào)整程序，對內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)的名稱、額度、開支范圍和執(zhí)行方式進(jìn)行逐一界定
      2.財務(wù)部門收到主管部門的年度預(yù)算批復(fù)后，應(yīng)當(dāng)在本調(diào)查隊年度預(yù)算總額控制范圍內(nèi)，統(tǒng)籌考慮自有資金和結(jié)余資金，及時細(xì)化分解本年度內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)p 內(nèi)部指標(biāo)分解按照各業(yè)務(wù)部門工作計劃對預(yù)算資金進(jìn)行資源匹配，既包括對本調(diào)查隊業(yè)務(wù)工作計劃的資金支撐，將預(yù)算批復(fù)落實到具體部門，完成省級調(diào)查總隊內(nèi)部財權(quán)與事權(quán)的科學(xué)匹配，也要對業(yè)務(wù)工作計劃的金額、標(biāo)準(zhǔn)和具體支出方向進(jìn)行限定；
      3.應(yīng)在評價當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)工作計劃，對下一預(yù)算年度財政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)迸行預(yù)計和測算；對于預(yù)算年度的工作計劃，應(yīng)盡可能的具體，相應(yīng)地細(xì)化預(yù)算的編制；
      4.重大預(yù)算項目采取立項評審方式。對于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目和大宗物資采購等專業(yè)性較強(qiáng)的重大事項，還可以在預(yù)算編制環(huán)節(jié)采取立項評審的方式，對預(yù)算事項的目的、效果和金額等方面進(jìn)行綜合立項評審.除遵照主管部門的有關(guān)規(guī)定履行指定專業(yè)機(jī)構(gòu)評審以外，還可以成立評審小組自行組織評審，亦可規(guī)定委托外聘專家和機(jī)構(gòu)等第三方進(jìn)行外部評審；
      5.按照業(yè)務(wù)部門的工作計劃逐級分解，進(jìn)行內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)的批復(fù).制定嚴(yán)格的預(yù)算審批制度，規(guī)范審批流程與審批權(quán)限，并將制度落實到位。(二)預(yù)算分配管理流程圖
      四、預(yù)算調(diào)整
      （一)管理風(fēng)險
      1.由于經(jīng)費(fèi)支出沒有計劃性，如政府采購周期長的項目，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢或年度內(nèi)無法執(zhí)行，財政部門核減下年度預(yù)算。
      2.預(yù)算調(diào)整沒有嚴(yán)格控制，導(dǎo)致預(yù)算約束力不足。預(yù)算編制考慮不周，編制不細(xì)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制出入很大，調(diào)整頻繁，甚至出現(xiàn)無預(yù)算、超預(yù)算項目。(二)內(nèi)部控制措施  1.充分考慮預(yù)算執(zhí)行的時間和進(jìn)度，合理安排和使用資金，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析解決力度，避免預(yù)算申請得不到順利執(zhí)行，提高財政資金的使用效益。
      2.加強(qiáng)預(yù)算管理工作的嚴(yán)肅性p 預(yù)算分配時，充分考慮工作實際，合理分配，盡量避免預(yù)算調(diào)整。加強(qiáng)市場調(diào)研，改進(jìn)預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)與實際執(zhí)行的誤差。
      3.對于執(zhí)行過程中臨時出現(xiàn)的預(yù)算不足，必須增加支出事項，應(yīng)盡早提出，并經(jīng)過嚴(yán)格審核程序，上報財務(wù)司，以便爭取財政部的支持。(三）預(yù)算調(diào)整管理流程圖預(yù)算調(diào)整流程業(yè)務(wù)
      五、預(yù)算執(zhí)行
      (一)管理風(fēng)險一1.未按實際支出情況進(jìn)行用款計劃的申請，導(dǎo)致項目支出經(jīng)費(fèi)不足，不能滿足實際
      2.沒有嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排各項收支；或者沒有按照規(guī)定履行相應(yīng)的申請審批程序，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算指標(biāo)不符；
      3.未按規(guī)定履行相應(yīng)的申請審批程序，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算指標(biāo)不符，出現(xiàn)無預(yù)算支出、超預(yù)算支出、按規(guī)定不應(yīng)列支的事項發(fā)生開支、支出標(biāo)準(zhǔn)不符合規(guī)定等違規(guī)現(xiàn)象，或者未按規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購等；
      4.預(yù)算執(zhí)行沒有進(jìn)行分析，沒有建立有效的溝通機(jī)制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢或偏快，在預(yù)算執(zhí)行方面，財務(wù)部門和其他部門彼此缺少有效的溝通，財務(wù)人員不了解項目的實際進(jìn)度，技術(shù)管理人員不了解預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意無序，失去嚴(yán)肅性。(二)內(nèi)部控制措施
      1，必須將預(yù)算指標(biāo)、支出事項的計劃與用款計劃相銜接，根據(jù)項目實際情況編制用款計劃，申請用款額度，嚴(yán)格進(jìn)行審核
      2.控制預(yù)算執(zhí)行申請，各業(yè)務(wù)部門必須在明確的預(yù)算指標(biāo)下提出執(zhí)行申請，凡預(yù)算批復(fù)時確定為一事一議方式的，在未經(jīng)過指標(biāo)申請和審批前，不能提出執(zhí)行申請。執(zhí)行申請受預(yù)算指標(biāo)當(dāng)前可用額度控制，不能超可用額度提出申請。執(zhí)行申請時，必須將指標(biāo)、支出事項和執(zhí)行申請一一對應(yīng)，必須符合指標(biāo)批復(fù)時的業(yè)務(wù)范圍以及經(jīng)費(fèi)支出管理辦法和細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，方可進(jìn)行財務(wù)報銷及資金支付核算
      執(zhí)行申請?zhí)岢龊?，交業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人批示，然后交歸口部門進(jìn)行歸口審核。歸口審核時，按經(jīng)費(fèi)支出管理辦法中審批權(quán)限規(guī)定，不同類型費(fèi)用由相應(yīng)歸口部門進(jìn)行審核。審核內(nèi)容主要包括：是否已經(jīng)按經(jīng)費(fèi)支出管理辦法提交相應(yīng)單據(jù)，例如：會議申請單、接待審批表；提交執(zhí)行申請是否符合經(jīng)費(fèi)支出管理辦法以及細(xì)則的規(guī)范性要求，對于不符合規(guī)范的，不能通過；如執(zhí)行申請涉及動用歸口部門預(yù)算的，則由歸口部門按預(yù)算控制額度進(jìn)行審核。
      執(zhí)行申請經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審核。各隊?wèi)?yīng)根據(jù)各部門的情況，根據(jù)不同類型業(yè)務(wù)分類設(shè)定多層級的預(yù)算指標(biāo)申請審批權(quán)限。執(zhí)行審批單審批通過后，執(zhí)行部門需在執(zhí)行申請范圍內(nèi)開展工作，并以此為依據(jù)進(jìn)行借款、報銷。
      3.涉及資金支付的預(yù)算執(zhí)行事項，要嚴(yán)格資金支付控制資金支付要經(jīng)過以下程序
      資金支付申請.各項經(jīng)費(fèi)支出前均應(yīng)按照相關(guān)管理規(guī)定，履行事前審批程序，并在報銷時附上相應(yīng)的事前審批文件。按照經(jīng)費(fèi)支出性質(zhì)，分別由歸0部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批
      報銷管理。費(fèi)用報銷時，經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報銷單》，將部門、用途、金額等要素填寫齊全，由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交本部門負(fù)責(zé)人審核；審核通過后提報財務(wù)人員審核無誤后按照經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批
      資金支付。各業(yè)務(wù)部門報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊?，出納崗應(yīng)依據(jù)審批單據(jù)辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)，會計崗進(jìn)行后續(xù)的會計核算工作。
      4.財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控.關(guān)注各分類項目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時通報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和完成情況，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會，分析實際發(fā)生效與預(yù)算數(shù)之間的差異，查找預(yù)算執(zhí)行快慢的主要原因，進(jìn)行分析整理，研究解決辦法，提出具體解決揩施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
      5，預(yù)算管理崗對當(dāng)季度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析整理，匯報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)。對于未按序時進(jìn)度完成預(yù)算執(zhí)行的，由各業(yè)務(wù)部門查找項目進(jìn)度慢的主要原因并提出具體的解決獵菇。
      六、決算管理(一)管理風(fēng)險
      1，決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時反映預(yù)算執(zhí)行情況，可能導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下；
      2.日常會計核算科目設(shè)置與預(yù)算收支科目不完全一致，導(dǎo)致e 常核算不能及時反映預(yù)算執(zhí)行情況；
      3.如存在年終調(diào)整，仍可能導(dǎo)致決算與預(yù)算不符；
      4.未按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)算績效管理，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果缺少評價，各項支出所帶來的經(jīng)濟(jì)效益缺乏考核，評價機(jī)制不完善，使績效考核形同虛設(shè)，缺乏必要的反饋監(jiān)督機(jī)制。(二）內(nèi)部控制措施
      1.加強(qiáng)日常財務(wù)工作規(guī)范化管理，嚴(yán)格預(yù)算支出；
      2.決算控制。加強(qiáng)決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制；
      3.績效評價控制。對資金的使用效益，尤其是項目資金的使用效益進(jìn)行績效評價，結(jié)合預(yù)算的完成情況，將經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率、項目實施效果與績效評價結(jié)果掛鉤，提高資金使用效率⊥
      4.重視決算結(jié)果的分析評價與運(yùn)用.通過資料收集，確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，分析預(yù)算指標(biāo)的完成程度及偏離原因，正確評價預(yù)算執(zhí)行情況、資金和實物資產(chǎn)的使用效率和效果，查找問題，提出整改措施，使決算能夠充分反映 預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，并為下年度預(yù)算編制提供基礎(chǔ)。
      第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制
      一、控制目標(biāo)
      （一)收入
      調(diào)查隊所有收入必須金額納入單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用；及時進(jìn)行入賬管理和分項核算，防止資金體外循環(huán)形成 “小金庫”(二)支出
      各項支出符合預(yù)算控制要求，確保項目支出的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)符合國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)費(fèi)間不出現(xiàn)相互擠占的現(xiàn)象；嚴(yán)格審批程序，依法依規(guī)辦理各項經(jīng)濟(jì)活動，杜絕無預(yù)算、起預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出行為，防范舞弊和貪污腐敗風(fēng)險；提高財政資金使用效益。對各項支出業(yè)務(wù)的真實性、必要性迸行嚴(yán)格審核，對有限的資金進(jìn)行合理分配，避免浪費(fèi)；確保財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實可靠，對社會公眾關(guān)注度較高的 “三公經(jīng)費(fèi)” 等重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行實時監(jiān)測和有效管控
      二、收入業(yè)務(wù)管理(一)管理風(fēng)險
      1.崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清，收款、開票與會計核算等不相容崗位未有效分離；  2.收入不入賬或設(shè)立賬外賬，導(dǎo)致“小金庫”的形成和資金體外循環(huán)： 3.違反“收支兩條線”管理規(guī)定，截留、挪用、私分收繳收入： 4.對于印鑒章保管與使用缺乏有效控制； 5.對票據(jù)的保管、申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀等缺乏有效控制，可能導(dǎo)致票據(jù)丟失、相關(guān)人發(fā)生錯誤或舞弊的風(fēng)險
      6.收入核算不規(guī)范，財務(wù)報告不真實或不準(zhǔn)確
      (二)內(nèi)部控制
      1.不相容崗位分離。應(yīng)合理設(shè)置收入管理崗位，明確相關(guān)崗位的職能權(quán)限，確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離；
      2.收人歸口管理。各項收入應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和 “小金庫”。業(yè)務(wù)部門應(yīng)該在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料交存財務(wù)部門，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬；
      3.嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，不得以任何形式截留挪用、私分或者變相私分收入，對取得的非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到票款一致，并按時、足額上繳國庫或財政專戶；
      4.建立健全印鑒章使用制度，確保印鑒章由專人負(fù)責(zé)保管，并得到有效控制，使用時均得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批；
      5.建立健全票據(jù)管理程序和責(zé)任制度。財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)，并建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作；  6.強(qiáng)化內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。(三)收入業(yè)務(wù)管理流程圖
      三、支出業(yè)務(wù)管理(一)支出決策管理 1.管理風(fēng)險
      (1)支出決策容易受政策因素、知識結(jié)構(gòu)因素、人為因卜以及工的影響，導(dǎo)致支出決策發(fā)生偏離。如對“三公經(jīng)費(fèi)”開支限區(qū)不足，會導(dǎo)致決策違反關(guān)財經(jīng)紀(jì)律；
      (2)受如識結(jié)構(gòu)的影響，或?qū)δ骋皇挛锏恼J(rèn)識不足的影響，相關(guān)決策缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性；
      (3)由于提請決策的有關(guān)部門或有關(guān)人員提供的信息不完整或主要領(lǐng)導(dǎo)對集體決策的干預(yù)等因素，導(dǎo)致支出決策不公允
      2.內(nèi)部控制措施(1)在做出決策前，應(yīng)結(jié)合有關(guān)法律法規(guī)和制度要求，仔細(xì)審查提交決策的事項是否合理、合法、合規(guī)，充分預(yù)見潛在的各類風(fēng)險：
      (2）對重大經(jīng)濟(jì)活動的決策，應(yīng)當(dāng)實行集體決策制度，廣泛聽取各方面意見，進(jìn)行充分論證，防范“一言堂”造成決策風(fēng)險和腐敗風(fēng)險.3.支出決策管理流程圖(二)基本支出管理 1.管理風(fēng)險
      (1)崗位設(shè)置不合理，支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位未有效分離；(2)各項支出申請不合理或不必要，不符合預(yù)算管理要求(3)基本支出和項目支出之間相互擠占；
      (4)各項支出未經(jīng)規(guī)定的審批程序，尤其是重大支出未經(jīng)集體決策程序
      (5)各項支出不符合相關(guān)政策與制度的要求，如國庫集中支出制度、政策采購政策、公務(wù)卡結(jié)算規(guī)定等；
      (6)各項支出的票據(jù)虛假或不符合財務(wù)管理要求；(7)各項支出的費(fèi)用報銷計算不準(zhǔn)確；
      (8)無預(yù)算、超預(yù)算支出，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出等。2.內(nèi)部控制措施
      (1)實行不相容崗位相分離。決策審批與執(zhí)行、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算要分離；
      (2)建立內(nèi)部授權(quán)審批制度.明確各支出事項的審批權(quán)限和審批流程：
      (3)實行歸口管理.明確各項支出事項的歸口管理部門，如水電費(fèi)、會議費(fèi)、車輛運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)等歸口辦公室管理，工資福利、培訓(xùn)費(fèi)歸口 人事部門管理等
      (4)進(jìn)行預(yù)算控制。將預(yù)算管理與單位內(nèi)部責(zé)任相結(jié)合，加大預(yù)算控制力度，將組織收入、控制支出的權(quán)力與責(zé)任落實到崗位，防止無預(yù)算、超預(yù)算執(zhí)行的情況發(fā)生：
      (5）加強(qiáng)支付控制。按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，大額開支原則上實行銀行轉(zhuǎn)賬支付，對簽發(fā)的支付憑證實行登記管理，使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)⊥
      (6)加強(qiáng)會計控制。會計人員要自覺提高職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，正確行使責(zé)權(quán)，確保會計信息真實有效；
      (7)強(qiáng)化單據(jù)控制。對單據(jù)來源的合法性，內(nèi)容的真實性完整性，手續(xù)的齊全性，是否符合預(yù)算等內(nèi)容進(jìn)行全面審核.3.基本支出管理流程圖(三)項目支出管理 1.管理風(fēng)險
      (1)崗位設(shè)置不合理，支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位未有效分離；(2)支出申請不合理或不必要，不符合預(yù)算管理要求；(3)項目支出與基本支出之間相互擠占，項目間支出相互擠占；(4)支出未經(jīng)規(guī)定的審批程序，尤其是重大支出未經(jīng)集體決策程序⊥
      (5）支出不符合相關(guān)政策與制度的要求，如國庫集中支出制度、政策采購政策、公務(wù)卡結(jié)算規(guī)定等；
      (6)支出的票據(jù)虛假或不符合財務(wù)管理要求；(7)支出的費(fèi)用報銷計算不準(zhǔn)確；
      (8)無預(yù)算、超預(yù)算支出，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出等；
      (9)各類調(diào)查補(bǔ)貼發(fā)放不及時、不到位，資金長時間由專業(yè)人員保管，增加？財務(wù)風(fēng)險.2.內(nèi)部控制措施
      (1)實行不相容崗位相分離。決策審批與執(zhí)行、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算要分離；
      (2)建立內(nèi)部授權(quán)審批制度。明確各支出事項的審批杈 限和審批流程；
      (3)加強(qiáng)預(yù)算控制。將預(yù)算管理與單位內(nèi)部責(zé)任相結(jié)合加大預(yù)算控制力度，防止無預(yù)算、超預(yù)算執(zhí)行的情況發(fā)生：
      (4)加強(qiáng)支付控制，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，大額開支原則上實行銀行轉(zhuǎn)賬支付，對簽發(fā)的支付憑證實行登記管理，使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)；
      (5)加強(qiáng)會計控制。會計人員要自覺提高職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，正確行使責(zé)權(quán)，確保會計信息真實有效；
      (6)強(qiáng)化單據(jù)控制。對單據(jù)來源的合法性，內(nèi)容的真實性完整性，手續(xù)的齊全性，是否符合預(yù)算等內(nèi)容進(jìn)行全面審核。3.項目支出管理流程圖(四)重點(diǎn)支出事項
      1.會議(培訓(xùn))費(fèi)支出管理
      會議(培訓(xùn))由歸0 管理部門進(jìn)行計劃和預(yù)算控制.會議(培訓(xùn))應(yīng)當(dāng)在上年底編制計劃提交調(diào)查隊辦公會審定，并上網(wǎng)公示。每個會議(培訓(xùn)）在召開前須編制預(yù)算，預(yù)算要細(xì)化到具體項目，在執(zhí)行中不得突破： 會議(培訓(xùn))費(fèi)結(jié)算要付具預(yù)算審批單、會議(培訓(xùn))通知、簽到單、發(fā)票及消費(fèi)明細(xì)靖單等.會議(培訓(xùn))須在政府采購定點(diǎn)飯店召開  2.公務(wù)接待費(fèi)支出管理
      公務(wù)接待工作由歸0管理部門統(tǒng)籌安排，嚴(yán)格執(zhí)行公函制、審批制和實名制。公務(wù)接待費(fèi)報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù) 派派出單位公務(wù)來訪預(yù)約函(或接待公函)、公務(wù)接待審批及報銷單、接待清單等.接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容。全年公務(wù)接待費(fèi)必須嚴(yán)格按照國家統(tǒng)計局下達(dá)的預(yù)算額度執(zhí)行，不得突破
      3.公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出管理
      公務(wù)用車應(yīng)實行單車核算。公務(wù)用車保險必須在中央集中定點(diǎn)采購保險機(jī)構(gòu)內(nèi)選擇，并按定點(diǎn)保險機(jī)構(gòu)所承諾的折扣率進(jìn)行投保.公務(wù)用車實行定點(diǎn)維修，車輛維修應(yīng)履行審批手續(xù)，填寫《車輛維修審批單》，維修費(fèi)用報銷需附具維修項目清單。全年公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)必須嚴(yán)格按照國家局下達(dá)的預(yù)算額度執(zhí)行，不得突破.4.因公出國(境）費(fèi)支出管理
      因公出國(境)統(tǒng)一由調(diào)查隊人事部門提出具體方案，提交黨組會（辦公會）研究，并填寫《出國(境)審批單》，明確出國（境）人員姓名、出國（境）是由、地點(diǎn)、時間、所需經(jīng)費(fèi)等交財務(wù)部門備案.出國（境）費(fèi)用報銷需附出國培訓(xùn)發(fā)票和《出國(境)審批單》。全年出國（境）費(fèi)用必須嚴(yán)格按照國家統(tǒng)計局下達(dá)的預(yù)算額度執(zhí)行，不得突破。
      5.差旅費(fèi)支出管理
      出差必須按規(guī)定報經(jīng)本調(diào)查隊有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)客的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研.差旅費(fèi)報銷必須附具出差審批單，按照當(dāng)?shù)刎斦块T制定的差旅費(fèi)管理規(guī)定如實報銷  6，印刷費(fèi)支出管理
      每年由印刷歸口 管理部門通過實地考察的方式鎮(zhèn)定幾個定點(diǎn)印刷企業(yè)。印刷需求部門在本單位公示的定點(diǎn)印刷企業(yè)中通過競價方式確定印刷企業(yè)，不能超出范圍自行確定印刷企業(yè)。競價工作由印刷需求部門自行組織實施，但參與竟價的單位不得少于三家，競價結(jié)果方能生效。每次印刷企業(yè)的確定過程紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)全程參與監(jiān)督，競價結(jié)果須在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督。印刷費(fèi)報銷雷附具印刷合同和印刷資料清單，印刷資料清單需注明各類資料的印刷單價、數(shù)量、金額等。7，勞務(wù)費(fèi)支出管理
      確需聘請外單位人員協(xié)助工作的，可發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定，其中各類調(diào)查補(bǔ)貼的發(fā)放應(yīng)有發(fā)放依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放清單上要有勞務(wù)名稱、標(biāo)準(zhǔn)、范圍，以及領(lǐng)款人簽名、工作單位或地址、身份證號碼.聯(lián)系電話等詳細(xì)信息
      勞務(wù)費(fèi)一律不再采取現(xiàn)金發(fā)放方式，而采用銀行轉(zhuǎn)卡方式發(fā)放  8.課題費(fèi)支出管理
      調(diào)查隊承擔(dān)的科研課題費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照課題申報書中的經(jīng)費(fèi)使用安排做好執(zhí)行，本調(diào)查隊在編職工不得領(lǐng)取本 系統(tǒng)的課題勞務(wù)費(fèi)  9.調(diào)查用品支出管理
      調(diào)查用品購買時應(yīng)有購買發(fā)票和明細(xì)清單，發(fā)放時應(yīng)有發(fā)放清單，發(fā)放清單上要有發(fā)放數(shù)量、領(lǐng)取人工作單位或地址、聯(lián)系電話和簽名。大額調(diào)查用品支出還需附具辦公會議紀(jì)要(五)公務(wù)卡，1.管理風(fēng)險
      (1)公務(wù)卡持有人的風(fēng)險。實行公務(wù)卡結(jié)算雖然減少了公務(wù)人員攜帶大量現(xiàn), 行么務(wù)消費(fèi)的風(fēng)險，但是產(chǎn)生了其他方面的風(fēng)險普通信用卡所具有的風(fēng)險。如公務(wù)卡不慎遺失而被不法分子盜用或被其借助一些高科技輔助手段進(jìn)行詐騙所帶來的風(fēng)險對公務(wù)卡使用條款理解有誤而產(chǎn)生的風(fēng)險。常見的情形是 對免息還款條款的錯誤理解.制度設(shè)計缺陷所帶來的風(fēng)險。如發(fā)卡行和用卡單位簽訂的
      公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議與公務(wù)卡使用單位員工填寫辦卡申請表時簽署的領(lǐng)用合約內(nèi)容相矛盾而導(dǎo)致持卡人遭受經(jīng)濟(jì)損失。(2)公務(wù)卡使用單位的風(fēng)險。推行公務(wù)卡后，公務(wù)卡使用單位可利用公務(wù)卡的融資功能降低資金的占用成本，單位財務(wù)人員也不再需要存取、核對和保管現(xiàn)金，但是由于單位財務(wù)人員審核、批準(zhǔn)單據(jù)需要一定流程和時間，其賬務(wù)處理周期可能與發(fā)卡行的賬務(wù)處理周期不一致，一旦錯過免息期，就會導(dǎo)致信用卡系統(tǒng)自動扣收相關(guān)息費(fèi)。這部分費(fèi)用有可能要由單位來承擔(dān)。
      2.內(nèi)部控制措施
      (1)加大公務(wù)卡業(yè)務(wù)的宣傳與投入力度。發(fā)卡行應(yīng)加大公務(wù)卡業(yè)務(wù)方面的投入力度，通過開發(fā)或者引進(jìn)新的技術(shù)，防范信用卡各個環(huán)節(jié)上的風(fēng)險，提高自助交易信譽(yù)度和人們使用銀行卡的積極性。另外，銀行應(yīng)為公務(wù)卡使用方提供及時優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。(2)增設(shè)風(fēng)險提示。發(fā)卡行或公務(wù)卡使用單位應(yīng)通過風(fēng)險提示來增強(qiáng)持卡人的自我保護(hù)與風(fēng)險防范意識，不給犯罪分子以可乘之機(jī)；幫助使用者樹立信用卡還款的時間概念，避免遭受不必要的損失。
      (3)重新設(shè)計三方協(xié)議，清晰界定各方責(zé)任與權(quán)利。發(fā)卡行應(yīng)設(shè)計專用的三方協(xié)議以取代日前這種兩方協(xié)議外加領(lǐng)用合約的形式，對持卡人與其所在單位在用卡方面進(jìn)行約定。公務(wù)卡使用單位要完善現(xiàn)行公務(wù)卡制度，明確公務(wù)卡相關(guān)各方的責(zé)任與義務(wù)，規(guī)范持卡人的信用行為，盡可能地減少制度真空地帶。3.公務(wù)卡管理流程圖
      第三節(jié) 資產(chǎn)管：程內(nèi)部控制1 一ˋ 控制目標(biāo) 1 備項規(guī)章制度，并通過有效監(jiān)管和風(fēng)胍妝
      通過資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制規(guī)范 1 安全和完整，推動資產(chǎn)的合理和風(fēng)險控制措施，保障資產(chǎn)的1 值增值。配置和有效使用，實現(xiàn)資產(chǎn)的保 I :流動資產(chǎn)管理(一）控制目標(biāo)
      保障流動資產(chǎn)的安全，避免被盜竊、挪用等意外情況的發(fā)生；保障流動資產(chǎn)的完整，避免侵占單位流動資產(chǎn)等違法行為的發(fā)生，確保流動資產(chǎn)的使用符合國家法律規(guī)定及單位內(nèi)部規(guī)章制度；實現(xiàn)流動資產(chǎn)的合理配置和有效使用，提高流動資產(chǎn)的使用效率.(二)庫存現(xiàn)金管理
      1.管理風(fēng)險
      (1)坐收坐支，甚至形成 ”小金庫”(2）白條抵厙。
      (3)現(xiàn)金保有量超過核定限額.,/(4）使用現(xiàn)金進(jìn)行大額支付，超范圍佃使用現(xiàn)金。(5)現(xiàn)，金使用和保管缺乏審核與監(jiān)管。2.內(nèi)部控制措施 105(1)健全和落實單位內(nèi)部現(xiàn)金管理責(zé)任制。既要嚴(yán)格職責(zé)分工，又要實行收支分開，更要實施內(nèi)部稽核。二是要嚴(yán)格控制使用現(xiàn)金。對超出規(guī)定，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，要一律通過財政授權(quán)支付或轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三是要從嚴(yán)控制個人借用公款。要制定嚴(yán)格的借款制度，對確需借用公款的，除建立完善的審批制度外，還必須對借款的限額作出明確規(guī)定。(2)加強(qiáng)對現(xiàn)金的監(jiān)督檢查。一是要建立經(jīng)常性的現(xiàn)金檢查制度。通過經(jīng)常性檢查，促進(jìn)單位財務(wù)人員自覺加強(qiáng)現(xiàn)金管理。二是要對歷史陳久現(xiàn)金賬務(wù)進(jìn)行全面清理.對清理中發(fā)現(xiàn)的挪用公款和公款私存等問題要及時移送有關(guān)部門嚴(yán)肅處理；對以前年度形成的借支掛賬，通過清理，屬干私人借支的要及時回收，屬于因公業(yè)務(wù)形成的，查明原因，要進(jìn)行賬務(wù)處理；對清理出的長期未入賬的收入、支出單據(jù)要區(qū)別情況采取及時入賬或收回的措施；對作為現(xiàn)金頂庫的白條要查明性質(zhì)并及時收回，確實無法收回的要按照規(guī)定程序處理·通過清理，應(yīng)當(dāng)做到各單位的庫存現(xiàn)金賬實相符、庫存合理以及杜絕白條頂庫和長期不入賬的情況。(3)調(diào)查隊與開戶銀行共同核定庫存現(xiàn)金的限額，對庫存現(xiàn)金余額過大的要及時繳存銀行賬戶。
      (4）單位現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納人員，要做到日清月結(jié)現(xiàn)金應(yīng)保管在單位保險柜，保險柜不得存放私人物品。3.庫存現(xiàn)金管理流程圖
      (三)銀行存歉。零余額賬戶用歉額度管理  1.仟捏風(fēng)險
      (1)銀行存款的收支業(yè)務(wù)全程由一人負(fù)責(zé)辦理，無他人監(jiān)督檢查，導(dǎo)致銀行存款截留戎挪用風(fēng)險
      (2)銀行資金支付未經(jīng)審批或?qū)徟划?dāng)，導(dǎo)致單位資金管理風(fēng)險(3)出納領(lǐng)取銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，導(dǎo)致偽造銀行對賬單、挪用單位資金；
      (4)每月未核對銀行存款日記賬及銀行對賬單余額并及時調(diào)整未達(dá)賬項，導(dǎo)致銀行存款賬賬、賬實不符；
      (5)網(wǎng)銀密碼、銀行賬戶等信息被盜取或修改，造成交易信息泄露或資金被盜用風(fēng)險；(6)頻繁大額提取現(xiàn)金。個別調(diào)查隊為用款方便，將額度內(nèi)的資金頻繁提現(xiàn)，再存入單位基本戶；
      (7)受局部利益、團(tuán)體私利的驅(qū)使，調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)因?qū)ω斀?jīng)法規(guī)匆識匱乏，授意財會人員將提取的單位資金轉(zhuǎn)入個人賬戶，導(dǎo)致財政資金游離于財政監(jiān)管范圍之外，形成公款私存問題⊥
      (8)把零余額賬戶轉(zhuǎn)到基本戶或其他賬戶。有的單位為了資金的使用方便，與第三方合作，先將資金撥付給第三方，然后再轉(zhuǎn)回到單位的基本戶或其他賬戶，擅自持財政資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)存單位基本戶，以達(dá)到隨意支配的目的.2.內(nèi)部控制措施
      (1)防3a網(wǎng)上銀行支付風(fēng)險。實行1 應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)秒網(wǎng)上電子交付業(yè)務(wù)的，1 授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。實行議。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作稼nrtrw ◥｀卜’r”’bm.IrF。買行網(wǎng)上交易，網(wǎng)上支付操作人員員鑰由不同人員保管，同時還要配備專人加強(qiáng)對交易和支付行為的審核.不得因支付方式的改變或簡化，而隨意變更或簡化支付資金所必須的授權(quán)批準(zhǔn)程序p(2)由出納以外的人領(lǐng)取銀行對賬單，每月末應(yīng)根據(jù)經(jīng)與銀行對賬單核對后的存款余額基礎(chǔ)上，編制 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，由編表人以外的人員進(jìn)行復(fù)核，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核；如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
      (3)建立健全銀行存款收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查和審批制度
      (4)會計人員在月末、年末對銀行存款必須做到及時記賬1 對賬，確保賬賬相符、賬實相符。
      (5)設(shè)置復(fù)雜密碼，并對網(wǎng)銀密碼和賬戶信息進(jìn)行定期修改、維護(hù)，不隨意透露有關(guān)信息p(6）嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理條例的規(guī)定提取和使用現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。
      (7）提高調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)的法律意識，強(qiáng)化對銀行存款、零余額賬戶用款額度使用的監(jiān)管.3.銀行存款、零余額賬戶用款額度管理流程圖(四)應(yīng)收及預(yù)付款項管嬖1.管理風(fēng)險
      稃大意，復(fù)核不到位造成金額等數(shù)據(jù)的工價從(1)取得(發(fā)生）環(huán)節(jié)的主
      廠(2)支付申請環(huán)節(jié)的主要據(jù)的不準(zhǔn)確。
      付申請時未注明款項的用途、風(fēng)險是申請人向?qū)徟颂峤恢騐 m”，..-，疻7v﹨PV；刊埂、金額、預(yù)算、限額、支付方式等等
      (3）支付審批和復(fù)核附有效原始單據(jù)或相關(guān)證明 環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是審批人沒有按照I P格呷甲批程仟平支付申請的業(yè)務(wù)真實性、金額準(zhǔn)確性、票據(jù)1 或證明的合法性進(jìn)行審批；對于重要的支付申請沒有實行集體1 決策和審批；支付申請沒有經(jīng)過專人進(jìn)行復(fù)核便由出納人員辦1 理支付。
      (4)登記環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是登記人登記數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；賬1 實盤點(diǎn)不到位；應(yīng)收及預(yù)付款項催辦不及時造成呆賬、壞賬。2.內(nèi)部控制措施
      (1)明確相關(guān)崗位職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序，實現(xiàn)不相容崗位相互分離；(2)交付申請和審批嚴(yán)格分開；(3)支付審批與支付執(zhí)行嚴(yán)格分開；
      (4)應(yīng)收和預(yù)付款項要定期清理，加強(qiáng)登記真實性、完整性，對到期款項要加強(qiáng)催辦。3.應(yīng)收及預(yù)付款項管理流程圖。
      應(yīng)收及預(yù)付款項管理流程審批崗出納夂椽審批提出3復(fù)核辦理I審批遭到刊上竺 卜
      (五)存貨 1.管理風(fēng)險
      (1)預(yù)算不當(dāng)造成浪費(fèi)或短缺影響工作運(yùn)行。(2)審批不嚴(yán)、采購分工不合理產(chǎn)生舞弊行為的風(fēng)險。(3)驗收不嚴(yán)格，導(dǎo)致質(zhì)量不達(dá)標(biāo)；登記不及時、不完整，導(dǎo)致賬實不符
      (4)領(lǐng)用登記不規(guī)范、記錄不完整，造成存貨損失的風(fēng)險2.內(nèi)部控制措施
      現(xiàn)不相容崗位相互分離.存貨的采購與驗收、保管與登記、(1)明確相關(guān)崗位職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序，實 使 用與處置嚴(yán)格個子｀
      (2)存貨要實施歸D管理，明確存貨管理歸0部門，落1 實使用和保管人的責(zé)任；強(qiáng)化預(yù)算、采購、驗收、領(lǐng)用環(huán)節(jié)程1 序的規(guī)范性和合理性；加強(qiáng)各環(huán)節(jié)審批的嚴(yán)格把控，重大決策1 辦公會集體研究決定審批.3.存貨管理流程圖存貨管理流程使用部門資產(chǎn)管理部門審批崗清查盤點(diǎn)小組開始聲張懲出需求編制預(yù)算存貨諳購實施采購驗收入庫存貨S釵用清查盤點(diǎn)內(nèi)部調(diào)劑芹隰維護(hù)結(jié)束 三 固定資產(chǎn)管理理  C一)控制目標(biāo)
      固定資產(chǎn)取得的依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明碗；固定資產(chǎn)的取得｀驗收、使用(領(lǐng)用)、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)清晰；遞免固定資產(chǎn)的流失或浪費(fèi)，有效維護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整；確保固定資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用；能夠為統(tǒng)計調(diào)查事業(yè)的發(fā)展提供基本的物質(zhì)條件(=)管理風(fēng)險
      1.固定資產(chǎn)預(yù)算管理的主要風(fēng)險是因可行性分析不到位、預(yù)算不當(dāng)、預(yù)算不嚴(yán)造成重復(fù)浪費(fèi)；沒有按照財政部門的資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，造成奢侈浪費(fèi)
      2.固定資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)表現(xiàn)為授權(quán)審批制度不健全、崗位分工不合理而產(chǎn)生舞弊行為。
      3.固定資產(chǎn)驗收入庫環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險包括固定資產(chǎn)驗收
      程序不規(guī)范，導(dǎo)致固定資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求，進(jìn)而影響固定資產(chǎn)運(yùn)行效呆；固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)流失、賬實不符。
      4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用及維護(hù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險包括領(lǐng)用登記不
      f 規(guī)范、不及時，造成賬實不符署.操作不當(dāng)引起被盜、毀指： l l成使用效率低下、資源浪損；固定資產(chǎn)失修或維護(hù)過剩，造導(dǎo)敦固定資產(chǎn)流失；因保管不f 用價值。費(fèi)；長期閑置造成資產(chǎn)毀損，喪失使
      5.固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng),處置方案的編制和審核把險是固定資產(chǎn)估值不準(zhǔn)確：關(guān)不嚴(yán)，固定資產(chǎn)報廢處置方式不合理、不規(guī)范，造成國有資產(chǎn)損失。
      6.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的主要風(fēng)險是盤點(diǎn)程序不規(guī)范、執(zhí)行不嚴(yán)格，造成固定資產(chǎn)賬實不符
      山_==1 內(nèi)部控制措施
      1.建立授權(quán)審批制度，明確審批人及其權(quán)限、責(zé)任，明確授權(quán)審批的方式、程序和相關(guān)控制措施。
      2.調(diào)查隊資產(chǎn)應(yīng)實行歸0 管理，一般由辦公室作為歸D管理部門，使用部門作為歸0使用部門，明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任
      3.建立資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位和職務(wù)分離制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理資產(chǎn)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位和職務(wù)包括： 資產(chǎn)請購與審批、采購與驗收、保管與登記、處置的申請與審批、處置的審批與 執(zhí)行等
      √4.區(qū)分資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施，保證固定資產(chǎn)處置的科學(xué)性(1)對使用期滿、正常報廢的資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門或侍理部門匯總鎮(zhèn)制資產(chǎn)報廢申請單，按審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行瑯廢處理(2)對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門或管理部門匯總提出報廢申請，由第三方鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)鑒定，再按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報廢清理。
      (3）對于重大資產(chǎn)的處置，應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，并由辦公會集體研究審批后，按處置程序進(jìn)行處置。
      5.凋查隊?wèi)?yīng)定期或不定期組織資產(chǎn)清查小組對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少要進(jìn)行一次全面清查，以確保賬、卡、物相符(四)固定資產(chǎn)管理流程圖
      四、無形資產(chǎn)管理 C 一)控制目標(biāo)
      無形資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分：適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明碗無形資產(chǎn)的取得、驗收、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰；避免無形資產(chǎn)的流失或浪費(fèi)，有效維護(hù)無形資產(chǎn)的安全、完整；確保無形資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用；能夠為統(tǒng)計調(diào)查事業(yè)的發(fā)展提供基本的物質(zhì)條件(二)管理風(fēng)險
      1.無形資產(chǎn)預(yù)算管理的主要風(fēng)險是因可行性分析不到位、預(yù)算不當(dāng)、預(yù)算不嚴(yán)造成重復(fù)浪費(fèi)；沒有按照資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)編制購置預(yù)算，造成奢侈浪費(fèi)。
      2.無形資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)表現(xiàn)為掇杈審批制度不健全、崗位分工不合理而產(chǎn)生的舞弊行為。
      3.無形資產(chǎn)驗收程序不規(guī)范，導(dǎo)致無形資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求，進(jìn)而影響無形資產(chǎn)運(yùn)行效果；無形資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)流失、賬實不符。4.無形資產(chǎn)領(lǐng)用及維護(hù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險包括領(lǐng)用登記不規(guī)范、、不及時，造成賬實不符，導(dǎo)致無形資產(chǎn)流失；因保管不
      f 善，操作不當(dāng)引起被盜、毀損；無形資產(chǎn)失修或 咸使用效率低下、資源浪費(fèi)；長期閑置置維護(hù)過剩，造造成資產(chǎn)毀損，喪失使 使用價值
      毯I5.無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是無形資產(chǎn)估值不準(zhǔn)鞠；處置方案的編制和審核把關(guān)不嚴(yán)，無形資產(chǎn)報廢處置方式不合理、不規(guī)范，造成國有資產(chǎn)損失
      6.無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的主要風(fēng)險是盤點(diǎn)程序不規(guī)范、執(zhí)行不嚴(yán)格，造成無形資產(chǎn)賬實不符。
      (三)內(nèi)部控制措施
      1.建立授權(quán)審批制度，明確審批人及其權(quán)限、責(zé)任明確授權(quán)審批的方式、程序和相關(guān)控制措施
      2.資產(chǎn)實行歸0管理，明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任，3.建立資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位和職務(wù)分離制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理資產(chǎn)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位和職務(wù)包括：資產(chǎn)請購與審批、采購與驗收、保管與登記、處置的申請與審批、處置的審批與執(zhí)行等。4.區(qū)分資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)的控制措施，保 證固定資產(chǎn)處置的科學(xué)性
      (1)對使用期滿、正常報廢的資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門或管理部門匯，總嫫制資產(chǎn)報廢申請單，按審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(2)對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，由使用部門戎管理部門匯總提出報廢申請，由第三方鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)鑒定，再按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報廢清理.(3)對于重大資產(chǎn)的處置，應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，并由辦公會集體研究審批后，按處置程序進(jìn)行處置
      5.建立無形資產(chǎn)價值評估小組，對土地、價值較高或?qū)I(yè)性強(qiáng)的軟件等無形資產(chǎn)應(yīng)委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，保證無形資產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性、合理性
      6.定期或不定期組織資產(chǎn)清查小組對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少要進(jìn)行一次全面清查，以確保賬、卡、物相符；強(qiáng)化無形資產(chǎn)記錄和資料的保護(hù)，防止資料遺失、泄露，造成意外損失。
      (四)無形資產(chǎn)管理流程圖 第四節(jié)政府采購管理內(nèi)部控制
      一、控制目標(biāo)
      實行政府采購管理控制，提高財政性資金的使用效益，杜絕無預(yù)算、無計劃、超預(yù)算、超計劃的采購行為，確保采購業(yè)務(wù)合規(guī)合法、采購環(huán)節(jié)科學(xué)合理、采購結(jié)果公平公開
      健全完善政府采購管理制度和流程，確保政府采購計劃組織實施、監(jiān)督評價等管理活動有章可循、有據(jù)可依。
      科學(xué)設(shè)置政府采購歸0機(jī)構(gòu)和管理崗位，明確政府授權(quán)審批權(quán)限和崗位職責(zé)，確保政府采購計劃編制 采購買施、采購購監(jiān)督人員配備合理
      建立合理的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)機(jī)制，確保政府采購管理運(yùn)行機(jī)制健全有效，保障政府采購管理工作有效開展。
      ′
      二、管理風(fēng)險
      (ˊ)崗位職能杈限界定位未分離，導(dǎo)致采購需求申請不合理或不合法：(二)采購事項不在采購預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，形成無預(yù)算采購⊥(三）采購需求部門提出的采購需求是否符合辦公設(shè)備和 辦公家具配置數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)：
      (四)應(yīng)納入政府采購范圍內(nèi)的采購事項府采購，可能出現(xiàn)利用采購目錄不夠精確是否全部納入政而迸行采購對象置換甚至偷換、逃避履行政府采購的行為；
      (五)應(yīng)納入政府采購范圍內(nèi)的采購事項是否因采購金額被拆分而沒有納入政府采購或改變政府采購方式，可能出現(xiàn)品目、名稱相同的采購事項在政府規(guī)定的最短采購周期內(nèi)多次出現(xiàn)的現(xiàn)象⊥
      (六)執(zhí)行政府采購時，受專業(yè)知識限制或?qū)贤瑮l款理解不準(zhǔn)確，導(dǎo)致財政資金損失或浪費(fèi)；
      (七)政府采購驗收依據(jù)不明確，未明確驗收的相關(guān)人民，可能導(dǎo)致無法及時有效組織驗收。
      三ˋ 內(nèi)部控制揞施
      v(一)建立健全政府采購相關(guān)制度。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度，明確相關(guān)崗位的職能權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相客崗位相互分離；(二)加強(qiáng)政府采購預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制
      政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，糧槐
      本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照批復(fù)的預(yù)
      算安排采購計劃；
      (i)加強(qiáng)采購申請的內(nèi)部審核，準(zhǔn)確界定政府采購和自
      行采購的范圍及金額要求，防止政府采購預(yù)算應(yīng)編未編和漏項(四）加強(qiáng)政府采購項目驗收管理。根據(jù)驗收制度和政府
      采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行驗收，必要時可請專家參與驗收，并出具驗收
      證明⊥
      (五)政府采購合同履行完成并提交標(biāo)的物后，政府采購
      驗收小組對供應(yīng)商提供的貨物和服務(wù)，與政府采購合同進(jìn)行核
      對、驗收，詳細(xì)檢查所購貨物和服務(wù)的品種、規(guī)格和數(shù)量等是
      否符合要求，并記錄采購驗收的具體內(nèi)容和結(jié)果.四ˋ 政府采購管理流程圖
      (一)政府采購管理流程圖
      五ˋ 政府采購績效評價
      根據(jù)不同采購項目的共通性目標(biāo)和一般性特征，績效評價標(biāo)準(zhǔn)可分為需求相關(guān)性、執(zhí)行規(guī)范性、交易經(jīng)濟(jì)性(一)需求相關(guān)性。是否有明確的采購需求，是否對需求進(jìn)行設(shè)計論證，是否確定了科學(xué)合理的需求規(guī)劃，需求變更的合理性論證依據(jù)是否充分(二)執(zhí)行規(guī)范性.一是采購方式要合理。選擇能夠?qū)崿F(xiàn)有效競爭的采購方式，采購執(zhí)行成本與采購金額的比例符合經(jīng)濟(jì)水平。二是采購程序要合法。依法公開采購信息，碗保潛在
      供應(yīng)商能夠不受任何歧視地參與競爭，的行為.三是驗收責(zé)任要落實。應(yīng)按政府奚脅恬o需求實施驗收，并對驗收負(fù)責(zé)。四是信息小耳亙Ar LL，--公開采購信息，防范各種徇私舞弊行為-(i)交易經(jīng)濟(jì)性.完成采購的內(nèi)容是 否有效。價格是否合理并實現(xiàn)物有所值，資金節(jié)約才水平和節(jié)約率分析是否完整，采購成交
      第五節(jié) 績效管理內(nèi)部控制 1-、誓“尸產(chǎn)
      質(zhì)量控制目標(biāo)： 包括項目產(chǎn)出產(chǎn)晶和服務(wù)的可靠性、準(zhǔn)確性、完整性，主要反映項目既定目標(biāo)實現(xiàn)的水平和效果質(zhì)量控制主要保障項目既定目標(biāo)與實際目標(biāo)的最大程度匹配
      進(jìn)程控制目標(biāo)： 包括項目產(chǎn)出產(chǎn)品和服務(wù)的及時程度和效率情況，又可分為階段性和整體性進(jìn)程控制目標(biāo)，主要反映項目按照既定計劃和目標(biāo)推進(jìn)的情況。進(jìn)程控制主要保障項目按計劃、按時效落實.成本控制目標(biāo)、包括項目產(chǎn)出產(chǎn)品和服務(wù)所需成本的規(guī)模與增幅，主要反映既定項目成本與實際項目成本之間的差異程度.成本控制主要目的是控制支出超預(yù)算的規(guī)模，降低項目成本增幅。
      糾偏控制目標(biāo)： 包括項目既定目標(biāo)與實際產(chǎn)出的數(shù)量偏差值、質(zhì)量偏差值、效益偏差值，主要反映項目某個或整體績效效能實際發(fā)揮情況。糾偏控制主要保障預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置的合
      理性、科學(xué)性以及項目本身存在的實際價值。
      二、管理風(fēng)險
      (一)經(jīng)濟(jì)社會形勢、上級政策和制度調(diào)整等外部因素，導(dǎo)致績效目標(biāo)調(diào)整。(=)數(shù)據(jù)采集等問題導(dǎo)致指標(biāo)值不可取，或技術(shù)改進(jìn)有更好的指標(biāo)可選用
      (三)發(fā)生不可預(yù)見事件，或物價變化等，使得預(yù)算超支導(dǎo)致績效目標(biāo)不能實現(xiàn)(四)項目推進(jìn)中進(jìn)度控制未達(dá)預(yù)期，項目延期。
      三、內(nèi)部控制揞施
      (一)加強(qiáng)績效監(jiān)控，成立績效監(jiān)控機(jī)構(gòu)，每季度實施監(jiān)督檢查，檢查結(jié)果應(yīng)通過信息平臺或文件形式通鉬實施部門，督促績效按期落實.(二)推動績效信息公開。建立績效評價結(jié)果定期向人大、政府報告機(jī)制；研究建立績效評價結(jié)果信息公開機(jī)制，加強(qiáng)社會監(jiān)督。
      (三)建立績效反饋機(jī)制.將績效實施情況及時反饋給有關(guān)部門。(四)建立績效問責(zé)機(jī)制。要研究將預(yù)算績效評價結(jié)果納入部門工作目標(biāo)考核范疇，逐步建立 “誰干事誰花錢、誰花錢誰擔(dān)責(zé)” 的績效問責(zé)機(jī)制。(五)強(qiáng)化績效評價結(jié)果應(yīng)用.對于未達(dá)到年度績效目標(biāo)的，適當(dāng)核減下年度部門預(yù)算。第六節(jié) 內(nèi)部審計管理內(nèi)部控制
      一ˋ 控制目標(biāo)
      內(nèi)部審計工作實行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，內(nèi)部審計人員在調(diào)查隊主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和財經(jīng)政策及國家統(tǒng)計局內(nèi)部管理規(guī)定，對調(diào)查隊的財務(wù)收支活動、內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況 以及經(jīng)濟(jì)效益的真實性、合法性、完整性實行審計監(jiān)督，對調(diào)查隊領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作，同時在業(yè)務(wù)上接受上級業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
      二、管理風(fēng)險
      (一)準(zhǔn)備階段
      前期準(zhǔn)備不充分，導(dǎo)致審計計劃不合理，審計方案不科學(xué)，進(jìn)而影響審計質(zhì)量(=)實施階段
      證據(jù)收集不完整，影響審計質(zhì)量；審計不徹底，審計方法運(yùn)用不合理，導(dǎo)致審計結(jié)果不到位；工作底稿未經(jīng)被審單位確認(rèn)蓋章，現(xiàn)場審計結(jié)束后被審計單位“死不認(rèn)賬”；審計組取得的審計證據(jù)不充分，可能導(dǎo)致審計不到位，或者證據(jù)不足以支撐審計結(jié)論(三)完成階段
      內(nèi)部審計完成階段的主要風(fēng)險包括審計報告評價不實，影響相關(guān)人員工作積極性；建議決策失誤，誤導(dǎo)政策的制定：，鎧弊不能有效查處，從而客觀上反而充當(dāng)了被審計單位的保護(hù)傘后續(xù)審計沒跟上，導(dǎo)致被審計單位整改不到位，存在問題沒有根本解決；未對被審計單位的重要問題進(jìn)行后續(xù)審計，使審計流于形式。
      三、內(nèi)部控制揞施
      (一)調(diào)查隊系統(tǒng)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)(或?qū)徲嬋藛T)在設(shè)置時應(yīng)堅持兩條原則： 一是獨(dú)立性原則。在這個原則指導(dǎo)下，審計機(jī)構(gòu)(人員)才能獨(dú)立行使審計職權(quán)，不受其他職能部門和個人的干預(yù)；二是權(quán)威性原則。權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。
      (ˊ-)內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，是高層次｀ 綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。審計人員必須具備過硬的政治思想素質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、高度的責(zé)任心和較強(qiáng)的擔(dān)當(dāng)意識；必須具有扎實的會計、審計理論和審計技能，具有敏銳的分析能力和準(zhǔn)確的判斷能力以及較強(qiáng)的口頭和文字表達(dá)能力。內(nèi)審
      部門應(yīng)制定長遠(yuǎn)的培訓(xùn)計劃，加強(qiáng)對內(nèi)審千部的教育、培養(yǎng)，積極為內(nèi)審人員提高執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)創(chuàng)造條件，形成一支政治合格、業(yè)務(wù)精通的內(nèi)審隊伍。
      (三)審計組應(yīng)要求被審計單位如實向?qū)徲嫿M提供有關(guān)的計劃、預(yù)算、憑證、賬簿、決算、報表和相關(guān)文件、資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報；審計組要對被審計單位發(fā)現(xiàn)的重要審計事項進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果
      (四)從避免和減輕審計風(fēng)險的角度出發(fā)，建立健全審計項目的全面質(zhì)量管理制度，強(qiáng)化審計人員的法律意識，要依法審計、謹(jǐn)慎誠信，嚴(yán)格遵守保密制度，要在授權(quán)范圍內(nèi)依法、客觀、獨(dú)立，有效地履行工作職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題要如實向單位領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出科學(xué)合理的建議把風(fēng)險減少到最低程度.(五)建立不斷完善審計程序的長效機(jī)制，從審計方案的制定、審計方法的運(yùn)用、審計證據(jù)的收集、審計底稿的規(guī)范、審計報告的完善等方面全面完善審計工作程序，從制度、機(jī)制上著手降低內(nèi)部審計風(fēng)險。
      四、內(nèi)部審計管理流程圖 第五章 監(jiān)督工作
      第一節(jié) 監(jiān)督機(jī)制
      評價與監(jiān)督是促進(jìn)財務(wù)管理內(nèi)部控制有效運(yùn)行和不斷完善的重要措施。調(diào)查隊財務(wù)管理內(nèi)部控制評價與監(jiān)督，是指內(nèi)外部相關(guān)組織對單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的建立和實施進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價財務(wù)管理內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時加以改進(jìn)。按監(jiān)督檢香實施主體不同，調(diào)查隊財務(wù)管理內(nèi)部控制監(jiān)督可以分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。本手冊主要涉及內(nèi)部監(jiān)督，第二節(jié)監(jiān)督工作的意義和工作組織
      一ˋ 監(jiān)督工作的意義
      根據(jù)有關(guān)規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對財務(wù)管理內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。這里所講的內(nèi)部控制監(jiān)督，是指自身財務(wù)管理內(nèi)部控制的建立與實施情況。調(diào)查隊系統(tǒng)對其進(jìn)行監(jiān)督檢杏-調(diào)查隊由于認(rèn)識的局限或者考慮不周等原i 務(wù)管理內(nèi)部控制制度不可能完美無缺。由因，設(shè)計出的財于實際情況發(fā)生變化，r 或由于實施人員對內(nèi)部控制制度理解上的差異，內(nèi)部控制制度F 也可能不能很好地發(fā)揮應(yīng)有的作用，導(dǎo)致內(nèi)部控制實際運(yùn)行中1 或多或少存在這樣或那樣的問題，為此，需要對財務(wù)管理內(nèi)部f 控制運(yùn)行情況實施必要的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)其不足和問題乃至缺陷，從而完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的有效性。因此，內(nèi)部監(jiān)督是保證財務(wù)管理內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行和逐步完善的重要措施。
      二、監(jiān)督工作的組織主體
      根據(jù)監(jiān)督與執(zhí)行分離的原理，內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的設(shè)計和實施保持相對獨(dú)立，不能由內(nèi)部控制職能部門來承擔(dān)對于設(shè)立了獨(dú)立內(nèi)部審計部門或者專職內(nèi)部審計崗位的調(diào)查隊，可以指定內(nèi)審部門或者崗位作為內(nèi)部控制監(jiān)督的組織主體對于沒有內(nèi)審部門或崗位的調(diào)查隊，可以指定紀(jì)檢監(jiān)察部門或者其他專門部門或崗位作為內(nèi)部監(jiān)督的組織主體；對于將所有下屬調(diào)查隊納入財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)范圍統(tǒng)一開展內(nèi)部控制建設(shè)的上級調(diào)查隊，其內(nèi)部監(jiān)督組織主體同時也作為下屬調(diào)查建’隊的組織主體
      調(diào)查隊內(nèi)部監(jiān)督實施主體包括：調(diào)查隊主要負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計人員、紀(jì)檢監(jiān)察人員、管理人員及一般職員，其職責(zé)分工如下
      1.調(diào)查隊負(fù)責(zé)人：對調(diào)查隊內(nèi)部控制建立、實施及監(jiān)督檢查的整體情況負(fù)責(zé)
      2.內(nèi)部審計人員：定期或不定期檢查調(diào)查隊內(nèi)部管理制度和機(jī)制建立與執(zhí)行情況、人員及崗位設(shè)置情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議  3.紀(jì)檢監(jiān)察人員： 定期或不定期檢查調(diào)查隊黨組成員、其他領(lǐng)導(dǎo)干部以及各部門合法合規(guī)、廉政建設(shè)的建立與執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施進(jìn)行治理。4.管理人員： 對所轄業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制建立和實施情況負(fù)責(zé)  5.各相關(guān)人員： 負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制有效性的日常監(jiān)督，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)積極改進(jìn)。
      第三節(jié) 監(jiān)督工作機(jī)制
      一、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度
      調(diào)查隊要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度.內(nèi)部監(jiān)督制度的主要六
      i 容包舍明碗監(jiān)督的組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、崗比作方法以及制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)位職責(zé)、相關(guān)權(quán)限準(zhǔn)、各種表格和報告樣本等「二 制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)
      制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)測試結(jié)果對內(nèi)部控制缺陷及等級進(jìn)行評估和認(rèn)定。對于不存在重大缺陷的情形，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其財務(wù)管理內(nèi)部控制有效；若存在一個或多個重大缺陷，則應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該財務(wù)管理內(nèi)部控制無效。
      三、實施監(jiān)督
      ？解財務(wù)管理內(nèi)部控制設(shè)計和實施的基本情況，確定評價范圍、檢查重點(diǎn)、抽樣數(shù)量以及人員分工，綜合運(yùn)用抽樣、實地查驗、比較分析、專題討論等各種評價方法，對內(nèi)部控制的建立和實施情況進(jìn)行現(xiàn)場測試，記錄測試結(jié)果
      四、報告和整改
      通過內(nèi)部監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)部控制在建立與實施中存在的問題和缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告.積極跟蹤整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)
      五、內(nèi)部控制漏洞自我彌補(bǔ)
      調(diào)查隊內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位財務(wù)管理制度的建立與執(zhí)行情況，以及財務(wù)管理內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，可根據(jù)實際情況組織開展專項經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。
      第四節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督程序
      一 了解財務(wù)管理內(nèi)部控制設(shè)計和實施的基本情況。可采取問卷調(diào)查 談?wù)劦榷喾N方法，與被監(jiān)督單位充分溝通，了解其組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工 經(jīng)濟(jì)活動 管理制度、業(yè)務(wù)流程等的建立與實施情況
      二、實施現(xiàn)場測試。根據(jù)了解到的基本情況，確定評價范圍、檢查重點(diǎn)、抽樣數(shù)量和人員分工，綜合運(yùn)用穿行測試、抽樣、實地查驗、比較分析、專題討論等各種評價方法，對被監(jiān)督單位內(nèi)部控制的建立和實旄情況進(jìn)行現(xiàn)場測試，按要求填寫工作底稿、記錄相關(guān)測試結(jié)果，三、評估控制結(jié)果。制定財務(wù)管理內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)測試結(jié)果對內(nèi)部控制缺陷及等級進(jìn)行評估和認(rèn)定。對亍不存在重大缺陷的情形，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其財務(wù)管理內(nèi)部控制有效· 若存
      在重大缺陷，則認(rèn)定其財務(wù)管理內(nèi)部控制無效
      四、報告與整改。對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理內(nèi)部控制缺陷，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出珍貴整改方案，并向調(diào)查隊負(fù)責(zé)人報告p 同時，積極跟蹤財務(wù)管理內(nèi)部控制缺陷整改情況，并追究相關(guān)責(zé)任單位或責(zé)任人的責(zé)任.第五節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督的分類和實施方式
      一、內(nèi)部監(jiān)督的分類
      按照監(jiān)督檢查實施對象的不同，內(nèi)部監(jiān)督可以分為a 常監(jiān)督和專項監(jiān)督。其中，日常監(jiān)督是指調(diào)查隊對建立和實施財務(wù)管理內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)的、持續(xù)的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督是指在調(diào)查隊經(jīng)濟(jì)活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對調(diào)查隊財務(wù)管理內(nèi)部控制的某一方面或某些方面進(jìn)行的有針對性的監(jiān)督檢查。由于調(diào)查隊財務(wù)管理內(nèi)部控制體系是一個整體，內(nèi)部控制體系的各組成部分必須相互配合才能發(fā)揮作用，因此除開展日常監(jiān)督和專項監(jiān)督外，還需要對單位財務(wù)管理內(nèi)部控制整個系統(tǒng)整體進(jìn)行評價，以論證其有效性。
      按照監(jiān)督檢查實施時間的不同，內(nèi)部監(jiān)督可以分為事前監(jiān)
      督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。其中，事前監(jiān)督是指對單位將要堤生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，主要表現(xiàn)為規(guī)避和防范風(fēng)險事件的發(fā)生；事中監(jiān)督是指對單位正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，主要表現(xiàn)為風(fēng)險控制；事后監(jiān)督則是對單位已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，主要表現(xiàn)為揭弊糾錯，危機(jī)處理.從監(jiān)督檢查效果來看，事后監(jiān)督不如事中監(jiān)督，事中監(jiān)督不如事前監(jiān)督。在實際工作中，應(yīng)結(jié)合具體情況，靈活選擇監(jiān)督的方法三種監(jiān)督方法相互補(bǔ)充、相互配合，綜合運(yùn)用效果最佳.此外，按照監(jiān)督檢杏實施期限的不同，內(nèi)部監(jiān)督還可以分為定期監(jiān)督和不定期監(jiān)督；按照監(jiān)督檢查價值取向的不同，內(nèi)部監(jiān)督可以分為合規(guī)性監(jiān)督和合理性監(jiān)督等等。
      這些不同的監(jiān)督方式，共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部監(jiān)督方式網(wǎng)絡(luò)，滿足了不同層次和不同種類的監(jiān)督活動的需要，為實現(xiàn)單位內(nèi)部監(jiān)督目的提供了有力保障。實踐中，調(diào)查隊可根據(jù)實際需要靈活運(yùn)用。
      二、內(nèi)部監(jiān)督的方法
      1.抽樣法.調(diào)查隊針對具體業(yè)務(wù)流程，依據(jù)其發(fā)生頻率和固有風(fēng)險高低，按一定比例抽取一定量實際業(yè)務(wù)樣本。通過對樣本的符合性分析判斷，進(jìn)而對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效怪做出評價
      2.實地查驗法，通過對調(diào)查隊財產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，以及針對業(yè)務(wù)流程中的各控制環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場查驗等方式，進(jìn)行控制測試，如現(xiàn)場查驗固定資產(chǎn)登記、入庫環(huán)節(jié)等。
      3.比較分析法。通過分析調(diào)查隊經(jīng)營中的各類數(shù)據(jù)，比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、比率和趨勢進(jìn)行有效評價
      4.標(biāo)桿法，通過與系統(tǒng)內(nèi)具有相同或相近業(yè)務(wù)活動的標(biāo)桿調(diào)查隊進(jìn)行比較，進(jìn)而對單位內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價。
      5.重新執(zhí)行法。根據(jù)有關(guān)資料和業(yè)務(wù)處理程序，重新處理一遍業(yè)務(wù)，并比較結(jié)果，進(jìn)而判斷調(diào)查隊內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
      6.專題討論法。集中與業(yè)務(wù)流程有關(guān)的專業(yè)人員就內(nèi)部控制執(zhí)行情況或控制缺陷進(jìn)行分析，確定整改方案。
      各級調(diào)查隊?wèi)?yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，通常不能少于1年一次。
      第二篇：財務(wù)管理的內(nèi)部控制規(guī)范
      重慶金科股份有限公司財務(wù)管理的內(nèi)部控制規(guī)范
      金科股份成立于1998年，歷經(jīng)15年發(fā)展，已經(jīng)成為一家以房地產(chǎn)開發(fā)為主業(yè)，以五星級酒店、園林、門窗及物業(yè)管理等為輔業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)，具有國家一級房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)，2012年第一季度季報公布，金科總資產(chǎn)達(dá)401.5億元。在已進(jìn)入北京、重慶、四川、江蘇、湖南等?。ㄊ校┑?6個城市進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，全國目前在建項目超過38個。目前，公司土地儲備可建面積超過1000萬平米。2011年8月23日，正式在深交所掛牌上市。股票代碼（000656）
      肩負(fù)“建筑人居夢想”的崇高使命，秉承“做好每個細(xì)節(jié)”的公司理念，經(jīng)過15年持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展，金科已進(jìn)入中國房地產(chǎn)企業(yè)第一陣營，2009年被國務(wù)院發(fā)展研究中心等權(quán)威機(jī)構(gòu)評選為“中國地產(chǎn)品牌10強(qiáng)”，2012年，排名中國房地產(chǎn)行業(yè)綜合實力第16位，運(yùn)營效率、社會責(zé)任感均列第三。排名“中國房地產(chǎn)500強(qiáng)”前20強(qiáng)，并獲評“2011中國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)展?jié)摿κ畯?qiáng)”。并被國家工商行政總局授予地產(chǎn)界僅有的10余家“中國馳名商標(biāo)”。此外，金科被評定為“中國藍(lán)籌地產(chǎn)企業(yè)”、“中國慈善突出貢獻(xiàn)企業(yè)”、“中國房地產(chǎn)穩(wěn)健性企業(yè)全國第三”、“影響世界的中國力量品牌500強(qiáng)”等世界和國家級至高榮譽(yù)。被國家和地方政府評為“重合同、守信用企業(yè)”、“AAA誠信開發(fā)企業(yè)“。目前已成為全國多個城市的誠信納稅大戶，被多家權(quán)威金融單位授予3A信用等級。飲水思源，公司在努力為社會奉獻(xiàn)精品樓盤，推進(jìn)住宅產(chǎn)業(yè)發(fā)展，改善人民居住水平的同時，還熱心社會公益事業(yè)，關(guān)注社會弱勢群體，關(guān)心教育事業(yè)，支持政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，自公司成立以來累計捐贈逾1.42億元，拉動社會就業(yè)累計超過10萬人。金科素以產(chǎn)品創(chuàng)新著稱，獲得國家知識產(chǎn)權(quán)局授予的 “原創(chuàng)中國洋房”、“空中院館”、“X+1夾層住宅”、“別墅級洋房”四項專利。擁有“花園洋房之父”、“中國民居文化旗手”、“中國住宅產(chǎn)品專家”的業(yè)界美譽(yù)。
      胸懷“百年地產(chǎn)，中國榜樣”遠(yuǎn)大理想，致力地產(chǎn)開發(fā)專業(yè)化道路，憑借產(chǎn)品創(chuàng)新、品質(zhì)服務(wù)等核心競爭力，金科正穩(wěn)步推進(jìn)“依托中西部，做大長三角, 開拓環(huán)渤?！钡娜珖l(fā)展戰(zhàn)略，為進(jìn)入“中國綜合企業(yè)50強(qiáng)”的宏偉目標(biāo)而不懈努力。
      財務(wù)管理的內(nèi)部控制規(guī)范
      第一章總則
      第一條為了推動本公司財務(wù)管理的內(nèi)部控制，確保本公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展，提高財務(wù)管理的效率，公司的一切財務(wù)活動必須遵循《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范》
      第二條本公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度是由本公司的董事會、經(jīng)理層和全體員工共同建立并實施的，為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、保證財務(wù)報告真實可靠、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營而提供合理保證的過程和機(jī)制。
      第三條結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，將財務(wù)管理貫于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，協(xié)調(diào)好相關(guān)的職能部門，正確處理具體財務(wù)事項，確保公司財務(wù)活動有序運(yùn)行。
      第四條本規(guī)范適用于本公司及其分支機(jī)構(gòu)。
      第二章公司財務(wù)管理的基本原則和任務(wù)：
      第五條為實現(xiàn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)運(yùn)用價值形式合理組織財務(wù)活動。
      第六條依法合理籌措、運(yùn)用資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，不斷降低融資成本，有效使用資金，提高資金使用效果。
      第七條建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)管理，完善經(jīng)濟(jì)核算，努力做到增收節(jié)支，降低生產(chǎn)成本，完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。
      第八條正確計算和反映企業(yè)經(jīng)營成果，依法分配企業(yè)實現(xiàn)的收入，繳納國家各項稅收。
      第九條遵循財務(wù)政策法規(guī)，自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項開支范圍。配合審計監(jiān)察等職能科室，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督檢查，接受上級機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。
      第十條充分發(fā)揮財務(wù)職能作用，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、分析和考核。為公司決策層提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)字依據(jù)。
      第十一條本制度自公司董事會審議通過批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。本制度最終解釋權(quán)、修訂權(quán)歸公司董事會所有。
      第三章本公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)
      第十二條本公司總部為企業(yè)法人單位，董事長為企業(yè)法人代表，依照公司
      目前經(jīng)營機(jī)制在財務(wù)管理上的主要權(quán)責(zé)有：
      （一）對公司的會計工作和會計資料真實性、完整性負(fù)責(zé)；
      （二）確定財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)臵，并組織擬訂企業(yè)財務(wù)管理辦法，督促公司財務(wù)計劃方案的實施。
      第十三條本公司分管財務(wù)的負(fù)責(zé)人的主要權(quán)責(zé)：
      （一）行使董事會賦予分工負(fù)責(zé)制，貫徹《會計法》，承擔(dān)會核算的法律責(zé)任；
      （二）審核重要財務(wù)事項；
      （三）協(xié)調(diào)財務(wù)部門與本公司其他各部門關(guān)系；
      （四）組織制定財務(wù)計劃，負(fù)責(zé)并督促財務(wù)計劃落實、執(zhí)行情況；
      （五）定期檢查各科室、各基層但我財務(wù)計劃執(zhí)行情況，并研究解決計劃執(zhí)行中出現(xiàn)的各種問題。
      第十四條財務(wù)部門是公司內(nèi)部實施財務(wù)管理的具體職能部門，主要權(quán)責(zé)有：
      （一）負(fù)責(zé)全公司財務(wù)計劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析與考核，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)；
      （二）貫徹執(zhí)行上級主管部門的有關(guān)財務(wù)政策，協(xié)調(diào)公司同地方各級財政、稅務(wù)、銀行、工商、保險等各方面關(guān)系；
      （三）具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；
      （四）如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算及時繳納國家稅收，按時向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；
      （五）參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度公司資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)事項。
      第十五條公司本部作為總管理機(jī)構(gòu)對各事業(yè)部、分公司及控股子公司進(jìn)行管理，各單位財務(wù)科管理主要權(quán)責(zé)有：
      （一）建立健全本單位財務(wù)核算制度及財務(wù)內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)與本單位其他職能科室的財務(wù)關(guān)系合理分配本單位各項財務(wù)收支；
      （二）組織本單位的財務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確向公司財務(wù)部及本單位領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息，反映財務(wù)情況；
      （三）積極配合公司財務(wù)部落實財務(wù)計劃，檢查分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況；
      （四）認(rèn)真清晰填報各種原始紀(jì)錄、報表及有關(guān)財務(wù)資料，切實做好各項
      基礎(chǔ)工作；
      （五）積極完成本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)事項。
      第四章 公司資金籌集、使用管理制度
      第十七條公司作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實體，不僅要自我積累，而且要自籌資金，因此在資金籌集、調(diào)度、分配、對外投資、接受投資，把握公司全局財務(wù)收支等活動原則上均由公司財務(wù)部管理，針對公司目前生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)制，對公司資金實行集中繳存、報批使用，具體內(nèi)容包括：
      （一）資金需要量的計劃編制。由各單位根據(jù)實際生產(chǎn)需求，年初制定本單位全年現(xiàn)金流量及月現(xiàn)金流量，在實施過程中按月調(diào)整每月計劃，財務(wù)部按月根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃下?lián)苜Y金。年初根據(jù)計劃下達(dá)流動資金考核標(biāo)準(zhǔn)，每月一考核資金使用情況，超定額使用資金，按銀行同期貸款利率雙倍收取資金占用費(fèi)；
      （二）資本保全及增值的管理。公司將事業(yè)部、分公司、控股子公司劃分為各投資主體，經(jīng)細(xì)分測算出四個投資主體實際占用資產(chǎn)數(shù)額，依據(jù)其資本數(shù)，按投資利潤率等指標(biāo)進(jìn)行考核；
      （三）統(tǒng)一信貸管理；
      （四）定期資金流量分析。
      第十八條籌措資金的基本要求：
      （一）合理確定各部門資金需用量，把握資金劃撥時間；
      （二）及時掌握各投資主體資金投資方向，努力提高資金投資效果；
      （三）認(rèn)真選擇籌資的來源，力求降低資金融資成本；
      （四）適當(dāng)安排各部自有資金，確保生產(chǎn)經(jīng)營正常需要。
      第五章貨幣資金、內(nèi)部往來帳戶結(jié)算及應(yīng)收帳款管理制度
      第十九條本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各單位必須按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：
      （一）支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)向?qū)徟颂峤桓犊钔ㄖ獣?，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)合同或證明。
      （二）支付復(fù)核。復(fù)核人對付款通知書進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的主要內(nèi)容為：手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/p>
      （三）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)?fù)核后的支付申請進(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
      （四）辦理支付。出納人員根據(jù)審批無誤的支付申請，按規(guī)定及時辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
      第六章 會計信息內(nèi)部管理制度
      第二十條會計電算化工作崗位及崗位職責(zé)。實行會計電算化，各單位仍應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》、財政部門頒發(fā)的《會計電算化的管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》規(guī)定，本著有利于加強(qiáng)會計電算化管理，提高工作效率，保證核算質(zhì)量，分清工作職責(zé)的要求，特制定會計電算化工作崗位并制定崗位職責(zé)。根據(jù)
      我公司會計電算化的實際情況，公司設(shè)系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)審核員、檔案管理員。由公司人力資源主管擔(dān)任系統(tǒng)管理員，系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、檔案管理員由各單位財務(wù)人員擔(dān)任。系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護(hù)員等具體職責(zé)如下：
      （一）系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)全公司會計電算化系統(tǒng)的全面管理工作，組織制定會計電算化的工作規(guī)劃和各項管理制度，維持系統(tǒng)運(yùn)行，對系統(tǒng)安全、可靠、正確地運(yùn)行總負(fù)責(zé)。執(zhí)行對系統(tǒng)操作、維護(hù)人員的管理，對系統(tǒng)操作員的人數(shù)、口令和使用權(quán)限實行嚴(yán)格的控制，并組織檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)會計電算化各項工作。在系統(tǒng)發(fā)生異常情況時，及時排除故障，恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，對計算機(jī)系統(tǒng)的正確運(yùn)行和操作使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，并定期向財務(wù)總監(jiān)匯報。
      （二）系統(tǒng)操作員是指有權(quán)進(jìn)入當(dāng)前運(yùn)行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入人員。系統(tǒng)操作員必須經(jīng)過培訓(xùn)后持證上崗，并只能擁有其由系統(tǒng)管理員分工的操作使用權(quán)限，當(dāng)系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時向系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護(hù)員報告。系統(tǒng)操作員的口令除本人和系統(tǒng)管理員以外，不得告知其他任何人。如發(fā)現(xiàn)泄漏應(yīng)及時更換口令。系統(tǒng)管理員不得兼管出納工作，系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)和出納人員不得從事會計憑證的錄入工作和單獨(dú)進(jìn)行某項操作。進(jìn)入新的會計或更換系統(tǒng)管理員時，全部操作員的口令必須及時更換。
      （三）財務(wù)數(shù)據(jù)審核員：負(fù)責(zé)輸入、輸出數(shù)據(jù)憑證的審核工作，對審核發(fā)現(xiàn)錯誤的地方，應(yīng)及時告知原錄入員或輸出人員，由錄入員或輸出人員按規(guī)定要求更改。數(shù)據(jù)審核員不應(yīng)直接更改。
      （四）檔案管理員：負(fù)責(zé)各類資料的備份和存檔保密工作，按規(guī)定定期地各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)各類會計核算資料的歸檔和保密工作。
      第二十一條會計核算資料及檔案管理 ：
      （一）計算機(jī)全部或部分替代手工記帳的，其會計帳簿、報表仍以計算機(jī)打印的書面形式保存。保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
      （二）會計憑證、會計帳簿的打印。用手工編制的會計憑證不必再打印輸出，在機(jī)內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)的會計憑證必須打印輸出，視同手工編制的會計憑證一起裝訂保管。會計帳簿可根據(jù)實際情況和工作需要按月、按年或按頁打印，打印出的帳簿應(yīng)裝訂成冊，妥善保管。
      （三）輸入機(jī)器硬盤的會計數(shù)據(jù)，必須建立軟盤備份。日常要建立軟盤備份登記簿，視同會計檔案妥善保存并由系統(tǒng)管理員對其進(jìn)行數(shù)據(jù)庫備份。
      （四）存有會計信息的硬盤和軟盤，在未打印書面文本之前，應(yīng)視同會計檔案妥善保存并留有副本。如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用軟盤的副本，不得刪必備份軟盤的數(shù)據(jù)，恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正確備份。
      （五）由計算機(jī)打印輸出的會計檔案資料，應(yīng)由有關(guān)人員在頁面上簽字蓋章，由記帳員、錄入員、財務(wù)主管共同簽章，若發(fā)生缺損時，必須使用硬盤或備份數(shù)據(jù)補(bǔ)充打印，并由有關(guān)人員共同簽章，作為存檔資料。
      （六）正式使用的會計電算化軟件（新中大財務(wù)軟件）及其全套文檔資料，應(yīng)和會計檔案妥善保存。保存期限截止該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后的五年。
      第七章 內(nèi)部會計控制制度的檢查、考核辦法
      第二十二條 對各單位內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查工作由公司財務(wù)部與審計監(jiān)察室負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部會計控制的貫徹實施。內(nèi)部會計控制制度檢查的主要內(nèi)容是：
      （一）對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。公司財務(wù)部建立各部門財務(wù)科及財務(wù)科長考核評價制度，考核內(nèi)容包括遵章守法、日常事務(wù)、橫向協(xié)調(diào)、自身建設(shè)。具體考核由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。
      （二）對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行情況寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作程序、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)臵在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。
      （三）公司將定期組織有關(guān)部門、中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對各單位執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的建立健全及有效實施進(jìn)行評價，對成效顯著的相關(guān)部門和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部會計控制的部門和人員提出處理意見。
      2012
      某公司（公章）年11月09日
      第三篇：國家統(tǒng)計局駐馬店調(diào)查隊簡介
      國家統(tǒng)計局駐馬店調(diào)查隊簡介
      根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)國家統(tǒng)計局直屬調(diào)查隊管理體制改革方案的通知》（國辦發(fā)[2005]14號）、中央編辦《關(guān)于國家統(tǒng)計局各級調(diào)查隊機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制的批復(fù)》（中央編辦復(fù)字[2005]149號）、《國家統(tǒng)計局直屬調(diào)查隊管理體制改革實施方案》（國統(tǒng)字[2005]158號）和《國家統(tǒng)計局關(guān)于山東地區(qū)國家統(tǒng)計局縣級調(diào)查隊組建方案的批復(fù)》（國統(tǒng)字[2007]18號），設(shè)立國家統(tǒng)計局駐馬店調(diào)查隊。
      駐馬店調(diào)查隊是國家統(tǒng)計局的派出機(jī)構(gòu)，為正科級單位。駐馬店調(diào)查隊人員編制為21人，其中：國家編制為16人，地方編制為5人。（這些內(nèi)容到時候改，大家先做個參考啊，繼續(xù)下面的）駐馬店調(diào)查隊黨組、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的設(shè)立和各項規(guī)章制度的制定正有條不紊進(jìn)行之中。駐馬店調(diào)查隊承擔(dān)者國家統(tǒng)計局和河南調(diào)查總隊部署的調(diào)查工作任務(wù)；接受地方政府和各部門委托的調(diào)查任務(wù)；協(xié)助市統(tǒng)計局完成重大國情國力普查任務(wù)。
      主要職責(zé)： 國家統(tǒng)計局駐馬店調(diào)查隊既是政府統(tǒng)計調(diào)查機(jī)構(gòu)，也是統(tǒng)計執(zhí)法機(jī)構(gòu)，依法獨(dú)立行使統(tǒng)計調(diào)查、統(tǒng)計監(jiān)督的職權(quán)，完成國家統(tǒng)計局布置的各項統(tǒng)計調(diào)查任務(wù)，獨(dú)立向國家統(tǒng)計局和上級調(diào)查隊上報調(diào)查結(jié)果，并對上報的調(diào)查資料的真實性負(fù)責(zé)。同時，承擔(dān)地方政府委托的各項統(tǒng)計調(diào)查任務(wù)。
      調(diào)查任務(wù)主要有：一）完成國家統(tǒng)計局布置的各項統(tǒng)計調(diào)查任務(wù)；二）協(xié)助國家統(tǒng)計局河南調(diào)查總隊組織實施國家統(tǒng)計局快速反應(yīng)制度，開展經(jīng)濟(jì)社會重大問題專項調(diào)查，及時報告本區(qū)的突發(fā)性經(jīng)濟(jì)事件和重大社會經(jīng)濟(jì)問題等方面的信息；三）接受地方政府交辦的有關(guān)調(diào)查任務(wù)；四）完成上級調(diào)查隊交辦的地方調(diào)查任務(wù)；五）協(xié)助地方統(tǒng)計局完成重大國情國力普查任務(wù)；六）組織指導(dǎo)地方調(diào)查隊的業(yè)務(wù)工作；七）負(fù)責(zé)查處調(diào)查隊組織實施的統(tǒng)計調(diào)查中發(fā)生的統(tǒng)計違法行為；八）完成國家統(tǒng)計局和上級調(diào)查隊交辦的其它事項
      機(jī)構(gòu)設(shè)置：根據(jù)以上職責(zé)，國家統(tǒng)計局駐馬店調(diào)查隊內(nèi)設(shè)三個職能機(jī)構(gòu)：
      （一）綜合科：綜合協(xié)調(diào)、管理本隊政務(wù)和事務(wù)工作；負(fù)責(zé)本隊人事管理、財務(wù)管理、紀(jì)檢監(jiān)察和黨建黨群工作；負(fù)責(zé)公布有關(guān)統(tǒng)計調(diào)查資料，開展統(tǒng)計分析研究，編輯發(fā)行調(diào)查資料；評估審核重要統(tǒng)計數(shù)據(jù)；組織搜集重大信息；開展統(tǒng)計執(zhí)法宣傳與檢查；組織實施滿足國民經(jīng)濟(jì)核算需要的其他抽樣調(diào)查，以及有關(guān)專項調(diào)查。
      （二）農(nóng)村調(diào)查科： 組織實施農(nóng)村住戶調(diào)查。包括住戶家庭基本情況、收入、支出、消費(fèi)、投資、生產(chǎn)等調(diào)查。農(nóng)產(chǎn)品價格調(diào)查和生產(chǎn)資料價格調(diào)查。包括生產(chǎn)者價格、批發(fā)市場價格、農(nóng)貿(mào)市場價和生產(chǎn)資料價格等調(diào)查。
      （三）產(chǎn)業(yè)調(diào)查科 組織實施農(nóng)業(yè)生產(chǎn)調(diào)查。包括農(nóng)作物播種面積、種植業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量、畜牧業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量、主要農(nóng)產(chǎn)品中間消耗等調(diào)查。組織實施有關(guān)企業(yè)、個體工商戶抽樣調(diào)查。組織開展其他社會經(jīng)濟(jì)調(diào)查。
      第四篇：國家統(tǒng)計局調(diào)查隊黨支部上半年工作總結(jié)
      國家統(tǒng)計局調(diào)查隊黨支部上半年工作總結(jié)
      上半年，中共國家統(tǒng)計局銅川調(diào)查隊黨支部在中共銅川市直機(jī)關(guān)工委的領(lǐng)導(dǎo)下和隊黨組的指導(dǎo)下，緊緊圍繞銅川市直機(jī)關(guān)工委黨建工作要點(diǎn)和陜西國家統(tǒng)計調(diào)查工作會議精神，按照“兩學(xué)一做”制度化、常態(tài)化的要求，扎實開展“學(xué)習(xí)黨規(guī)黨紀(jì) 自覺做好表率”學(xué)習(xí)教育，落實全面從嚴(yán)治黨責(zé)任，以保障統(tǒng)計調(diào)查數(shù)據(jù)質(zhì)量和服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展為目標(biāo)，創(chuàng)新拓展調(diào)查服務(wù)，夯實基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化“兩個責(zé)任”，完成了上半年各項工作任務(wù)。
      一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，把黨建工作落到實處
      1.健全完善隊黨組黨建工作領(lǐng)導(dǎo)小組、制定黨建工作責(zé)任制
      由于銅川隊領(lǐng)導(dǎo)變化，隊黨組對黨建工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員進(jìn)行了調(diào)整，并且制定了隊黨組抓黨建工作責(zé)任制，落實了黨建工作責(zé)任。上半年隊黨組共聽取、研究隊支部工作匯報2次，并對支部工作中存在的問題提出了改進(jìn)意見。
      2.制定了全年黨建工作要點(diǎn)
      銅川調(diào)查隊黨支部認(rèn)真貫徹落實中央和省、市委及市直機(jī)關(guān)部署，對照《中共銅川市直屬機(jī)關(guān)工委2017年工作要點(diǎn)》、《銅川市直屬機(jī)關(guān)工會工作要點(diǎn)》、《2017年市直機(jī)關(guān)黨建工作考核辦法》等文件，研究制定了《中共國家統(tǒng)計局銅川調(diào)查隊支部委員會2017年黨建工作要點(diǎn)》和《2017年銅川調(diào)查隊黨支部黨建工作任務(wù)清單》，對全年黨建工作進(jìn)行了具體安排，并將每項工作都具體落實到支委。
      二、以“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化、制度化為主線，推動思想建設(shè)
      1.制定支部“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化的實施方案
      根據(jù)市直機(jī)關(guān)工委《2017年市直機(jī)關(guān)推進(jìn)“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化實施意見》以及總隊黨委的要求，結(jié)合我隊工作實際，制定《中共國家統(tǒng)計局銅川調(diào)查隊支部“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化的實施方案》和“學(xué)習(xí)黨章黨規(guī) 自覺做好表率”學(xué)習(xí)教育方案，組織全體黨員通過集中學(xué)習(xí)和自學(xué)兩種方式相結(jié)合，學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨章程》、《準(zhǔn)則》、《條例》等黨內(nèi)法規(guī)文件；學(xué)習(xí)總書記系列講話；學(xué)習(xí)黨的十八屆六中全會精神；學(xué)習(xí)市委關(guān)于落實“追趕超越”的決策部署；開展網(wǎng)絡(luò)在線學(xué)習(xí)，在國家統(tǒng)計局在線學(xué)習(xí)中心每人每年有40課時的學(xué)習(xí)任務(wù)，全體人員均能抓緊時間學(xué)習(xí)，上半年多數(shù)人學(xué)習(xí)超過20課時；學(xué)習(xí)統(tǒng)計業(yè)務(wù)知識。
      2.開展“讀經(jīng)典 強(qiáng)素質(zhì)”讀書活動
      利用學(xué)習(xí)園地和自學(xué)等方式，每名黨員做到“日讀一小時、月讀一本書、季度一交流、一總結(jié)”，每名黨員每月在機(jī)關(guān)微信群推送名言警句等1次。通過閱讀哲學(xué)、歷史、國學(xué)、科技、人物傳記等推進(jìn)學(xué)習(xí)型黨組織建設(shè)。
      3.新聞宣傳和信息報送
      銅川隊建立了《新聞宣傳和信息報送制度》，對開展的機(jī)關(guān)黨建和黨支部開展的各項活動都及時撰寫政務(wù)信息，并按要求及時報送相關(guān)部門。按照市直機(jī)關(guān)工委的要求，每月按時上報黨建的相關(guān)報表。截止到6月底，銅川隊共向機(jī)關(guān)工委報送信息7篇，其中2篇被銅川機(jī)關(guān)黨建采用。
      三、以規(guī)范化建設(shè)為抓手，強(qiáng)化組織建設(shè)
      1.開展“對標(biāo)定位 評星晉級”活動
      根據(jù)中共銅川市委組織部和中共銅川市直機(jī)關(guān)工委聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于在市直機(jī)關(guān)基層黨組織中開展“對標(biāo)定位 評星晉級”活動的意見》文件精神，結(jié)合銅川調(diào)查隊實際，制定《國家統(tǒng)計局銅川調(diào)查隊黨支部2017“對標(biāo)定位 評星晉級”活動計劃》。銅川隊將“對標(biāo)定位 評星晉級”活動與“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化結(jié)合起來，與學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、創(chuàng)新型黨組織創(chuàng)建結(jié)合起來，通過加強(qiáng)思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)和廉政建設(shè)、和諧機(jī)關(guān)建設(shè)等方面來實現(xiàn)評星晉級。
      2.開展“提升機(jī)關(guān)黨建 助力追趕超越”主題活動
      按照市直機(jī)關(guān)工委《關(guān)于在市直機(jī)關(guān)開展“提升機(jī)關(guān)黨建 助力追趕超越”主題活動的通知》和我市十三五規(guī)劃綱要、市第十二次黨代會提出的目標(biāo)等要求，6月23日，銅川隊黨支部開展了以“我是誰、追趕誰、超越誰”為主題的討論活動。每名黨員和入黨積極分子按照實現(xiàn)“五個扎實”的總目標(biāo)，從“準(zhǔn)確定位、明確目標(biāo)、查找差距、制度措施”四個方面展開了深入地討論，專題討論取得了預(yù)期效果。
      3.開展主題黨日活動，慶祝建黨96周年
      一是在1月24日，在新春佳節(jié)來臨之際，帶著對英雄的緬懷之情和對英雄家屬的關(guān)懷之心，銅川調(diào)查隊黨支部開展了“緬懷英雄，砥礪前行”黨日活動，走進(jìn)中國人民志愿軍特等功臣郭正喜的家，為英雄家屬送去了寒冷冬日里最暖心的真情。二是開展了優(yōu)秀黨員評比表彰；三是在6月下旬開展了以“緬懷先烈、不忘初心；追趕超越、爭當(dāng)先鋒”為主題的黨日活動，此次黨日活動，組織全體黨員前往川陜革命根據(jù)地南鄭紀(jì)念館參觀學(xué)習(xí)，并在何挺穎烈士紀(jì)念雕像前重溫入黨誓詞，追憶早期共產(chǎn)黨人的奮斗歷程，重溫革命歷史，緬懷革命先烈，接受黨的光榮傳統(tǒng)教育；四是在6月30日開展了慶七一“讀經(jīng)典 強(qiáng)素質(zhì)”朗誦比賽，全體人員積極報名參加，通過散文詩、美文節(jié)選等方式為黨的96歲生日獻(xiàn)上了自己的祝福。
      4.嚴(yán)格“三會一課”制度，黨建活動制度化、常態(tài)化
      銅川隊堅持和嚴(yán)格執(zhí)行支部“三會一課”制度。上半年，隊支部共召開支委會8次，主要研究安排2017年黨建工作計劃、專題組織生活會、黨日活動等工作；召開全體黨員大會8次，主要是進(jìn)行組織集中學(xué)習(xí)、開展專題討論、民主評議黨員、民主投票等工作；隊領(lǐng)導(dǎo)講黨課2次，4月13日，銅川隊召開全體黨員大會，副隊長、機(jī)關(guān)黨支部書記高保明為全體黨員作了一堂題為“共產(chǎn)黨員必須把政治紀(jì)律和政治規(guī)矩挺在前面”的專題黨課，高保明同志圍繞自身學(xué)習(xí)心得體會，結(jié)合熱播電視劇《人民的名義》，從政治紀(jì)律和政治規(guī)矩的基本內(nèi)涵、違反政治紀(jì)律和政治規(guī)矩的主要表現(xiàn)及危害和如何遵守好政治紀(jì)律和政治規(guī)矩作了深入講授。7月3日，隊副調(diào)研員左翼同志做了“嚴(yán)肅政治生活，堅定理想信念”的專題黨課。
      5.落實談話談心制度，與黨員干部交流溝通統(tǒng)一思想
      為做好經(jīng)常性的思想政治工作，支部班子成員之間、支部班子成員和黨員、黨員和黨員之間開展經(jīng)常性的談心談話。通過聽取在日常工作和生活中存在的困難，及時給予答疑解惑，提供力所能及的幫助，解決難題，共同攜手前行。
      6.加強(qiáng)對黨員的管理
      一是注重黨員培養(yǎng)發(fā)展。銅川隊嚴(yán)格執(zhí)行《市直機(jī)關(guān)發(fā)展黨員工作程序》，制定發(fā)展計劃，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)展程序，入黨積極分子和發(fā)展對象名單及時報送工委備案，今年銅川隊按照工作程序，轉(zhuǎn)正了預(yù)備黨員一名。二是加強(qiáng)黨員教育管理。銅川隊全體黨員能及時按比例繳納黨費(fèi)，建立了全體黨員信息庫，指定專人按照要求做好黨內(nèi)統(tǒng)計工作，并及時將相關(guān)報表報送機(jī)關(guān)工委。三是落實市直機(jī)關(guān)新要求。按照市直機(jī)關(guān)要求，銅川隊規(guī)范各項會議記錄，按時按點(diǎn)規(guī)范填寫《黨支部工作手冊》和《黨組織生活記錄本》。
      四、以紀(jì)律作風(fēng)監(jiān)督為要務(wù)，切實加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)
      1.多形式開展黨風(fēng)廉政宣傳教育
      充分發(fā)揮“銅川調(diào)查”微信平臺及QQ群等新媒體的作用，定期向干部職工發(fā)送黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)和法律知識等有關(guān)內(nèi)容，方便大家學(xué)習(xí)，提高學(xué)習(xí)效果?！般~川隊機(jī)關(guān)黨員微信群”推送黨的知識、經(jīng)驗做法、他山之石等優(yōu)秀文章50多篇。尤其逢年過節(jié)，通過廉政短信重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)提醒，做實促廉查廉工作，有效預(yù)防了腐敗問題的發(fā)生。
      2.強(qiáng)化作風(fēng)紀(jì)律督查問責(zé)，不斷提高紀(jì)律約束和工作效率
      2017年，銅川隊將支部的黨風(fēng)廉政建設(shè)與黨組的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作緊密結(jié)合在一起，黨組開展的各項關(guān)于黨風(fēng)廉政的工作，支部也將同步進(jìn)行；建立了《國家統(tǒng)計局銅川調(diào)查隊黨風(fēng)廉政建設(shè)制度》，包括黨風(fēng)廉政建設(shè)制度、黨政干部廉潔勤政守則、黨政領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政責(zé)任制、黨組書記黨風(fēng)廉政工作責(zé)任制、隊長黨風(fēng)廉政工作責(zé)任制、副隊長黨風(fēng)廉政工作責(zé)任制等一系列規(guī)章制度，較好地保證了銅川隊各項工作的正常開展。
      （五）以培育和踐行社會主義核心價值觀為重點(diǎn)，建設(shè)和諧機(jī)關(guān)
      1.6月份，通過民主投票選舉出了新一屆的工會領(lǐng)導(dǎo)班子，并開展工作。
      活躍干部職工生活，建設(shè)和諧機(jī)關(guān)
      一是創(chuàng)建了“職工活動室”、“職工書屋”，滿足了職工業(yè)余活動和讀書需求；二是6月下旬隊工會開展了以“親近大自然，領(lǐng)略傳統(tǒng)文化”為主題的工會會員活動，極大地調(diào)動了全體人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。
      3.舉辦道德講堂，開展“明禮知恥崇德向善”活動
      上半年，銅川隊共進(jìn)行了2次道德講堂。3月24日，銅川隊與朝陽社區(qū)共同舉辦“愛崗敬業(yè)·無私奉獻(xiàn)”道德講堂活動，共19名干部職工參加了此次活動，本期道德講堂以“唱歌曲、看短片、講故事、談感悟、誦經(jīng)典、送吉祥”六部分組成。講故事環(huán)節(jié)，銅川市新區(qū)文家中學(xué)文升運(yùn)老師用他質(zhì)樸的語言做了一次“一生耕耘只為踐行一句承諾” 的生動演講，文老師用殘疾病痛的身體、堅忍不拔的意志和無私奉獻(xiàn)的精神詮釋了“愛崗敬業(yè)”的深刻含義，大家在深受感動的同時，紛紛表示將積極行動起來，學(xué)習(xí)模范，發(fā)揚(yáng)愛崗敬業(yè)精神，努力推動銅川統(tǒng)計調(diào)查事業(yè)的發(fā)展。7月7日我隊組織第二次道德講堂，我隊李樂同志給大家上了一堂生動的道德講堂。
      4.開展志愿服務(wù)活動
      黨支部與新區(qū)朝陽路社區(qū)開展了黨員進(jìn)社區(qū)注冊活動，積極開展志愿者服務(wù)。銅川隊每周五都積極組織人員去包抓村中老村開展衛(wèi)生清潔工作。
      5.開展豐富多彩的文體活動
      開展“猜燈謎 揚(yáng)正氣”元宵燈謎會活動。燈籠謎語進(jìn)萬家，黨的教育心頭掛。2月10日，銅川調(diào)查隊舉行一場別開生面的“猜燈謎 揚(yáng)正氣”元宵燈謎會活動，把廉政、黨建知識融入民俗文化，讓干部職工以別樣方式歡度元宵佳節(jié)。組織開展了迎元旦越野賽。
      6.其他活動
      積極參加市直機(jī)關(guān)營造“公仆林”等活動。
      二、存在問題
      1.黨支部集中學(xué)習(xí)較少，個別黨員學(xué)習(xí)不夠深入，記筆記和心得體會有所欠缺。
      2.對黨章、黨規(guī)部分知識掌握不全面，不扎實。
      3.談心談話制度落實不到位，由于業(yè)務(wù)工作繁重，支部班子成員之間、支部班子成員和黨員、黨員和黨員之間開展談心談話次數(shù)較少。
      這些問題，在今后的工作中重點(diǎn)加以改進(jìn)。
      下半年工作打算
      下半年，我隊將嚴(yán)格按照年初制定的黨建工作要點(diǎn)扎實推進(jìn)各項工作：一是繼續(xù)加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)。通過集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，通過記筆記、撰寫心得體會、展開交流等方式不斷提高全體人員政治理論素養(yǎng)；二是繼續(xù)加強(qiáng)組織建設(shè)。嚴(yán)格落實“三會一課”制度，保證實現(xiàn)每季度至少召開1次支部黨員大會，每月至少召開1次支部委員會議，隊領(lǐng)導(dǎo)扎實開展剩余2次黨課；組織召開黨支部組織生活會，開展批評與自我批評；三是加大力度監(jiān)督黨員不斷強(qiáng)化政治意識、紀(jì)律意識和規(guī)矩意識；四是不斷加強(qiáng)和諧機(jī)關(guān)建設(shè)。根據(jù)時間安排，繼續(xù)扎實有效舉辦2期道德講堂，號召廣大黨員干部能夠明禮知恥崇德向善；持之以恒地開展志愿服務(wù)活動；積極參加市直機(jī)關(guān)運(yùn)動會、冬季越野賽等活動。
      第五篇：2020年國家統(tǒng)計局調(diào)查隊工作總結(jié)
      2020年國家統(tǒng)計局調(diào)查隊工作總結(jié)
      2020年以來，XX調(diào)查工作在XX縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)心下，在省總隊、市隊的幫助和支持下，緊緊圍繞縣委縣政府中心工作，按照縣委縣政和上級主管部門的各項工作部署和要求，認(rèn)真完成好各項工作任務(wù)。
      一、履職盡責(zé)情況
      （一）抓實重點(diǎn)工作，提升黨建質(zhì)效
      1.加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，強(qiáng)化黨員隊伍素質(zhì)。借助周一例會制度，深入學(xué)習(xí)貫徹落實xxx習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大、十九屆四中、__精神，增強(qiáng) “四個意識”，堅定“四個自信”，踐行“兩個維護(hù)”，主動引領(lǐng)
      新常態(tài)，圍繞中心、服務(wù)大局，解放思想、履職擔(dān)責(zé)。傳達(dá)學(xué)習(xí)貫徹中央應(yīng)對新冠肺炎疫情工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)遵守民法典，不斷推進(jìn)依法統(tǒng)計依法治統(tǒng)，統(tǒng)籌抓好疫情防控和統(tǒng)計調(diào)查工作。
      2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，專題研究黨建工作。2020年，國家統(tǒng)計局XX調(diào)查隊黨支部共召開2次專題會議，研究制定《黨支部2020年黨建工作計劃》、《黨建工作要點(diǎn)》、《黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作要點(diǎn)》、安排部署黨支部書記抓基層黨建工作責(zé)任制清單，研究討論發(fā)展黨員情況和其他相關(guān)黨建工作情況。
      3.制定學(xué)習(xí)制度，召開組織生活會。一是制定學(xué)習(xí)制度。XX調(diào)查隊立足統(tǒng)計調(diào)查業(yè)務(wù)中心工作，研究制定單位學(xué)習(xí)制度和學(xué)習(xí)計劃，并利用每周一例會認(rèn)真組織開展理論學(xué)習(xí)；二是制定黨建工作責(zé)任清單。結(jié)合黨建工作計劃，認(rèn)真制定黨支部書記抓基層黨建工作責(zé)任清單。三是召開專題組織生活會。會前，嚴(yán)格落實談心談話制度，認(rèn)真撰寫發(fā)言提綱，通過會議的召開，全體黨員、領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合自身思想和工作實際，認(rèn)真進(jìn)行黨性分析，開展批評和自我批評，明確整改方向和整改措施。
      （二）夯實基層基礎(chǔ)建設(shè)，完成各項調(diào)查業(yè)務(wù)
      1.住戶收支調(diào)查工作：
      嚴(yán)格執(zhí)行國家調(diào)查方案和制度，完成了17個國家和省調(diào)查網(wǎng)點(diǎn)，共170戶城鄉(xiāng)居民的住戶調(diào)查，按季度提供全縣城鎮(zhèn)居民可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入指標(biāo)，客觀真實反映全縣居民家庭收支情況。截止2020年11月，全縣開通電子記賬107戶，占總記賬戶的63%。
      2.“三個大縣”監(jiān)測工作：
      一是畜禽監(jiān)測工作。完成好涉及13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，20個調(diào)查小區(qū)、70多個大中型養(yǎng)殖戶和600戶散戶的畜禽監(jiān)測工作，提供生豬調(diào)出大縣數(shù)據(jù)，為生豬調(diào)出大縣工作打好基礎(chǔ)。
      二是產(chǎn)量調(diào)查工作。完成好覆蓋13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，32個調(diào)查點(diǎn)糧食產(chǎn)量大縣抽樣調(diào)查、大春糧食的預(yù)產(chǎn)和實割實測工作，及時提供糧食大縣監(jiān)測數(shù)據(jù)，為產(chǎn)油大縣提供數(shù)據(jù)支撐。
      3.勞動力調(diào)查工作：
      為及時、準(zhǔn)確地反映XX縣城鄉(xiāng)勞動力資源、就業(yè)和失業(yè)人口的總量、結(jié)構(gòu)和分布情況，XX調(diào)查隊多措并舉，著力推進(jìn)2020年月度勞動力調(diào)查工作，每月業(yè)務(wù)人員到各個調(diào)查網(wǎng)點(diǎn)開展入戶陪訪。
      4.CPI、PMI 調(diào)查工作：
      認(rèn)真組織開展居民消費(fèi)價格（CPI）和工業(yè)生產(chǎn)者價格指數(shù)（PPI）調(diào)查。完成了對99個網(wǎng)點(diǎn)、798個規(guī)格品的居民消費(fèi)價格，對9戶企業(yè)、50多個規(guī)格品的工業(yè)生產(chǎn)者價格指數(shù)調(diào)查和11戶PMI調(diào)查工作。
      （三）強(qiáng)化責(zé)任意識，做好疫情防控工作
      一是愛心助力疫情防控，捐款自覺自愿。XX調(diào)查隊黨支部積極響應(yīng)黨中央對廣大黨員的號召，按照縣委組織部文件精神，支持新冠肺炎疫情防控工作，組織黨員開展自愿捐款。捐款工作尊重黨員意愿，采取自覺自愿，非黨同志也紛紛表示要為疫情防控貢獻(xiàn)綿薄之力，積極捐款。
      二是聯(lián)合掛包幫社區(qū)，確保群防聯(lián)控工作順利開展。紅星社區(qū)地處中心城區(qū)，區(qū)域廣、商戶多、流動人員頻繁，XX調(diào)查隊組織干部職工參與入戶摸排和群眾宣傳教育工作。同紅星社區(qū)干部一起走上街頭，利用喊話器對閑散行人進(jìn)行勸返、勸離；勸說住宿、餐飲等市場經(jīng)營戶全部暫停經(jīng)營活動，確保XX縣城區(qū)疫情得到有效防控。
      （四）認(rèn)真完成脫貧攻堅工作
      一是高質(zhì)量完成國家脫貧攻堅普查工作。國家脫貧攻堅普查是對脫貧質(zhì)量的一次全面調(diào)查，是對脫貧攻堅成效的一次有效檢驗，任務(wù)艱巨復(fù)雜。XX縣舉全縣之力接受國家脫貧攻堅普查，普查工作組緊緊圍繞目標(biāo)任務(wù)，以飽滿的狀態(tài)、優(yōu)良的作風(fēng)、嚴(yán)格的紀(jì)律全身心投入到普查各項工作當(dāng)中，按照國家、省、市普查方案和實施細(xì)則規(guī)范業(yè)務(wù)流程，高質(zhì)量高標(biāo)準(zhǔn)完成了普查任務(wù)。XX縣清查摸底全市第一家完成、現(xiàn)場登記全市第一家完成、數(shù)據(jù)差錯率全市最低。普查失聯(lián)率0.02%、代答率0.79%、電話訪問率4.82%、數(shù)據(jù)差錯率0.0043%。
      二是認(rèn)真開展“掛包幫、轉(zhuǎn)走訪”工作。2020年，我隊認(rèn)真開展脫貧攻堅工作，持續(xù)開展紅星社區(qū)脫貧攻堅工作，年內(nèi)統(tǒng)一開展走訪工作5次，端午節(jié)進(jìn)行慰問，送去價值2000元左右的慰問品；從有限的公用經(jīng)費(fèi)中擠出3萬元，撥付紅星社區(qū)。
      二、強(qiáng)化正風(fēng)肅紀(jì)，樹立調(diào)查新風(fēng)
      （一）狠抓干部工作作風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步優(yōu)化統(tǒng)計調(diào)查環(huán)境。認(rèn)真抓好日常黨員干部作風(fēng)，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)利運(yùn)行。持續(xù)開展作風(fēng)整頓督導(dǎo)檢查工作，進(jìn)一步規(guī)范黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔從政行為，加強(qiáng)對黨的工作紀(jì)律、生活紀(jì)律等各項紀(jì)律執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，切實增強(qiáng)黨員干部紀(jì)律意識，工作效率明顯提高，服務(wù)意識明顯增強(qiáng)。
      （二）堅持以上率下，不斷改進(jìn)作風(fēng)。自覺把貫徹落實中央八項規(guī)定精神作為檢驗“四個意識”“兩個維護(hù)”的重要標(biāo)尺，堅決貫徹落實黨中央關(guān)于全面從嚴(yán)治黨的決策部署，始終繃緊紀(jì)律規(guī)矩之弦，不斷改進(jìn)作風(fēng)、樹立新風(fēng)。
      （三）嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)紀(jì)，鞏固高壓態(tài)勢。聚焦貫徹xxxxx重要講話指示批示精神和黨中央決策部署只表態(tài)不落實、維護(hù)群眾利益不擔(dān)當(dāng)不作為等形式主義、官僚主義突出問題，聚焦公款吃喝送禮、違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、出入私人會所等享樂、奢靡老問題，以及收送電子紅包、私車公養(yǎng)、“不吃公款吃老板”等隱性變異問題，加大監(jiān)督檢查力度。
      三、辦事公開情況
      一是每季度均撰寫經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析材料，提供全縣參考季度調(diào)查指標(biāo)運(yùn)行情況；針對XX經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，撰寫信息分析，提供縣委縣政府決策參考；
      二是以系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)平臺為基礎(chǔ)，通過內(nèi)部資料等形式為國家、省、市及時提供各類調(diào)查指標(biāo)數(shù)據(jù)參考；
      三是向內(nèi)部職工公開的主要內(nèi)容：重大決策、重大安排等情況；晉升、評比推薦先進(jìn)等情況；領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況。
      四、工作效率情況
      （一）積極主動，全力配合XX縣創(chuàng)建省級文明城市。
      一是本單位創(chuàng)建成為市級五星級文明單位，發(fā)揮文明單位作用。二是積極支持配合XX縣創(chuàng)建省級文明城市，積極溝通匯報，在2020年省級文明城市復(fù)審中，確保XX縣高分通過。三是抽調(diào)1名同志參與全國文明城市測評工作，學(xué)習(xí)國家測評辦法，掌握創(chuàng)建方法技巧。
      （二）開展好“三個大縣”抽樣調(diào)查工作，爭取國家獎勵支持。XX調(diào)查隊認(rèn)真開展好生豬調(diào)出大縣、產(chǎn)糧大縣、產(chǎn)油大縣抽樣調(diào)查工作，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量，2020年，爭取中央獎勵資金：生豬大縣600萬元，產(chǎn)糧大縣2151萬元，產(chǎn)油大縣1891萬元，共4642萬元。極大支持了全縣生豬和糧食產(chǎn)業(yè)，為農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。
      五、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)
      （一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，筑牢思想防線。牢固樹立宗旨意識和組織紀(jì)律觀念，堅持集中學(xué)習(xí)與自主學(xué)習(xí)相結(jié)合的制度，組織黨員干部開展黨風(fēng)廉政、紀(jì)律法規(guī)、掃黑除惡等多方面學(xué)習(xí)培訓(xùn)；加大警示教育力度，對廉政警示片、革命教育片組織集中觀看，對典型案例進(jìn)行通報和深入分析，做到警鐘長鳴；開展班子成員講廉政黨課，深刻領(lǐng)會新形勢下反腐倡廉的重大意義，筑牢反腐防線，讓黨員干部知敬畏、存戒懼、守底線。
      （二）開展廉政提醒談心談話。通過開展單位主要領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢員與全體干部職工廉政提醒談心談話，一方面增強(qiáng)干部職工的廉政意識、大局意識，促進(jìn)了我隊黨風(fēng)廉政建設(shè)；另一方面拉近隊班子成員與干部職工的距離，增進(jìn)相互了解，形成相互理解、相互支持，齊心協(xié)力，共創(chuàng)統(tǒng)計調(diào)查工作新局面的良好氛圍。
      （三）深入落實中央八項規(guī)定，堅決糾正“四風(fēng)”問題。在春節(jié)、端午、升學(xué)等重要時間節(jié)點(diǎn)，開展監(jiān)督檢查，壓縮不正之風(fēng)的滋生空間。為防止違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生，對欲操辦婚喪喜慶事宜的職工干部進(jìn)行廉政談話，簽訂承諾書，防止違反廉潔自律情況發(fā)生。對職工干部考勤、工作紀(jì)律、外出告知、工作日午間飲酒等情況進(jìn)行不間斷督查。
      2020年許多業(yè)務(wù)工作面臨新的形式和要求，繼續(xù)加強(qiáng)干部隊伍思想、作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設(shè)，提高隊伍的整體素質(zhì)，努力建設(shè)一支政治合格、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良的國家調(diào)查干部隊伍。以數(shù)據(jù)質(zhì)量為中心，進(jìn)一步夯實統(tǒng)計調(diào)查基礎(chǔ)工作，提升調(diào)查工作服務(wù)水平，進(jìn)而提高政府統(tǒng)計公信力。
       
      
    
      

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