第一篇：國家統(tǒng)計局調查隊系統(tǒng)財務管理內部控制規(guī)范

第一章內部控制機構和機制建設

第一節(jié) 內部控制機構

一、內部控制工作組織機構(一）主干機構

調查隊財務管理內部控制主要包括組織機構、議事決策機制 關鍵崗位杈責分配 關鍵崗位人員管理會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)與信息技術控制六方面。其中，合理的組織機構設置是財務管理內部控制的前提，關鍵崗位杈責分配與關鍵崗位人員管理為議事決算的有效性提供保障，會計系統(tǒng)作為一種重要的控制手段，旨在確保單位財務信息編報的及時、準確，信息系統(tǒng)與信息技術控制貫穿于財務管理內部控制的整個過程，以提升內部控制的效率和可靠性。

調查隊應單獨設置財務管理內部控制職能部門或確定財務管理內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調財務管理內部控制工作。充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在財務管理內部控制中的作用。

對調查隊而言，組織機構設置的核心在于建工包括決策

機構 執(zhí)行機構和監(jiān)督機構在內的相互制衡機制，并運應我政府職能轉變和機構改革的大環(huán)境 一般來說，決策機構是讕查隊的權力中心，其設計合理性對調查隊財務管理內部控制整體效果具有正向引導作用，執(zhí)行機構是決策機構的承辦部門，具體實施凋查隊財務管理內部控制活動，如財務部門。采購部門、資產管理部門 預算管理部門等，監(jiān)督機構對決策機構和和執(zhí)行機構進行監(jiān)督，一般包括內部審計部門、紀檢監(jiān)察部門等(二)協(xié)同機構

協(xié)同配合機構一般指決策機構的承辦部門及其他相關部r1，如財務部門、采購部門、資產管理部門、預算管理部門、相關業(yè)務處室和直屬事業(yè)單位等 在財務管理內部控制機制運轉過程中，協(xié)同配合機構負責按照財務管理內部控制制度要求，規(guī)范合理地行使自身的職責，發(fā)揮好各自應有的作用和職能，以提高決策執(zhí)行效率和滿足業(yè)務職能

二ˋ 內部控制工作監(jiān)督機構

調查隊應當建立健全內部監(jiān)督制度，明碗各相關部門或 務性質 業(yè)務范圍 管理架構，按照決策 執(zhí)行 監(jiān)督相互分離相互制衡的要求，科學設置內設機構管理層級崗位職責權限 權力運行規(guī)程，切實做到分事行杈、分崗設權、分級授權，并定期輪崗

(二）建立健全制度

建立健全財務管理內部控制體系，強化內部流程控制按照財務管理內部控制要求，在主要負責人直接領導下，建立適合本調查隊實際情況的財務管理內部控制體系，全面梳理業(yè)務沅程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略，有效運用不相容財務崗位相互分離、內部授權審批控制歸0管理 預算控制、財產保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開等內部控制基本方法，實現(xiàn)財務管理內部控制體系的全面、有效實施。

(三)內控信息公開

建立內控抿告制度，促進內控信息公開。積極推進財務管理內部控制信息公開，通過面向單位內部和外部定翔公開內部控制相關信息，逐步建立健全規(guī)范有序、及時 信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對財務管理內部控制建設的 促進和監(jiān)督作用

(四)確保內控有效

已經(jīng)建立并實施財務管理內部控制制度(機制)的單位，應定期對本單位內部控制制度(機制)的全面性、重要性 制制衡性、適應性和有效性進行自我評價、對照檢查，并針對存在的問題，及時抓好整改落實，進一步健全制度(機制)，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保財務管理內部控制工作的有效實施。

(五)強化監(jiān)督檢查。

加強監(jiān)督檢查工作。通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查財務管理內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強財務管理內部控制；通過自我評價，評估財務管理內部控制的全面性、重要性、制衡性 適應性和有效性，進一步改進和完善財務管理內部控制。

二ˋ 內部控制機制(一)崗位管理.財務管理內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。各單位應加強財務管理內部控制關鍵

崗位工作人員的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育平和綜合素質。不斷提升其業(yè)務本

凋查隊財務管理內部控制制度的有效運行依賴于有關人苻的切實執(zhí)行，尤其是關鍵財務崗位人員的專業(yè)技能和綜合素后直接影響到所在單位內部控制管理的效果 調查隊財務管理內部控制專(兼)職人員的錄用 考核 任免、職務升降、獎勵懲戒、培訓 交流、回遴ˋ辭職 辭退以及退休等均應按照國家相關法律法規(guī)來執(zhí)行(二)機構設置。

調查隊應當單獨設置財務管理內部控制職能部門，或確定財務管理內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調本單位內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、基建、政府采購、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。調查隊負責人應通過完善財務機構設置，合理調配單位人員編制，明璃各內設機構的內部控制責任，建立健全財務管理內部控制運行的紡織基礎.調查隊應建立決策機構、執(zhí)行機構、監(jiān)督機構三者之間科學分工、相互制衡的有效機制，特別是應明確財務管嬖內部控制的 牽頭機構或職能機構

根據(jù)單位目標，合理配置各內設財務機構的具體職責，明確各

內設機構的管理權限，特別是明確財會、內部審計、紀檢監(jiān)察

弦本建設、政府采購、資產管理等機構的內部控制職責權限。(三）制度建設。1 建立支出的集體議事決策制度。

主要內容：議事成員構成；決策事項范圍；投票表決規(guī)則；

決策紀要的撰寫、流轉和保存；決策事項的落實程序；監(jiān)督程

序、責任追究制度等

2.建立關鍵財務崗位管理制度。

主要內容： 調查隊內部控制關鍵崗位；關鍵控制崗位責任

制；關鍵崗位輪崗制度和專項審計制度；關鍵崗位工作人員崗

位條件及培訓制度等.3.建立會計機構管理制度。

主要內容： 會計機構設置；會計人員配置及崗位責任制；

財會部門與其他業(yè)務部門的溝通協(xié)調制度；會計業(yè)務工作流程

絲 v o 4.按照內部控制規(guī)范要求，建立主要經(jīng)濟活動的管理流程.主要內容 梳理調查隊主要經(jīng)濟活動的工作流程，明確工作環(huán)節(jié) 查找風險點 采取控制措施，進行財務管理內部控制設計，進一步完善單位的財務制度建設。5 按照單位控制工作需要建立的其他管理制度(四)評價機制 1 定期評價

各級調查隊在內部控制工作有效開展的基礎上，還需建立財務管理內部控制工作的評估機制和監(jiān)督機制，通過評估工作報告和發(fā)揮內部監(jiān)督機制的監(jiān)督作用，不斷檢驗 修正和完善本調查隊財務管理內部控制工作

調查隊應定期組織人員對財務管理內部控制的有效性進行評價 內部控制自我評價工作的實施主體一般為本調查隊或專門的內部控制基礎評價機構 對于單獨設有專門內部控制機構的調查隊，可由內部控制機構來負責財務管理內部控制自我評價的具體組織實施工作，但為了保證評價工作的獨立性，負責內部控制設計與評價的部門應適當分離p 調查隊也可以委托專業(yè)的中介機構實施財務管理內部控制基礎評價，但中介機構受托為調查隊實施內部控制自我評價是一種非保證服務，內部控

調查隊應明確預算管理、經(jīng)費收支、會計核算、資產管理等環(huán)節(jié)的方法和程序，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，在進行整改的同時，應對造成不良影響或后果的事件、行為進行責任追究，要有人負責，避免出現(xiàn)人人都負責卻人人不負責的現(xiàn)象。

為強化職責，促使調查隊干部職工恪盡職守，確保工作質量，提高工作效率，防止和減少過錯，建立勤政、廉潔、務實、高效的工作團隊。問責制度依照調查隊領導負責制的工作原則，堅持實事求是，獎罰分明，追究過錯與責任相適應，教育與懲戒相結合的原則。在追究過錯責任的同時，應當及時采取補救措施，避免或者盡量減少不良后果的發(fā)生，問責處罰應遵循 制度面前人人平等原則，責任與權利對等原則，誰主管誰負責原則，實事求是、客觀、公平、公正等原則。同時，應堅持問責與改進相結合、懲戒與教育相結合。

制定內部考評體系。通過內部控制考評體系，客觀公正地對本單位財務管理內部控制制度(機制)落實情況進行考核評價，采取獎勵或懲罰措施，激勵和進一步推動相關部門及人員傲好內部控制工作，讓財務管理內部控制制度(機制)得到有效落實。第三節(jié) 風險評估工作

一、風險評估概述

風險評估就是通過一定技術手段，找出那些影響內部控制目標實現(xiàn)的有利或不利因素，并對其存在的風險隱患進行定性和定量分析，從而確定相應的風險應對策略。它是實現(xiàn)財務管理內部控制的重要環(huán)節(jié)，是采取控制活動的依據(jù)。

風險評估的作用： 一是更準確地認識風險；二是保證目標規(guī)劃的合理性和計劃的可行性；三是合理選擇風險對策，形成最佳風險對策組合

風險評估機制作為內部控制組織層級設計的一個重要環(huán)節(jié)，有助于調查隊及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動中與實現(xiàn)財務管理內部控制目標有關的風險，合理確定有效的風險應對策略。

調查隊必須結合本單位的實際，在明確單位目標的前提下，設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解單位所面臨的來自內部和外部的各種不同的風險.既要關注制度建設、崗位設置等層級的風險，又要關注預算管理、收支業(yè)務管理、資產管理、政府采購管理、項目績效管理等具體業(yè)務風險.在充 分識別各種潛在風險因素之后，要對各種風險進行科學的分析評估，并在分析評估相關風險的可能性和影響的基礎之上，采取相應的策略進行應對。

二、風險評估工作的組織 調查隊開展經(jīng)濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，通常由調查隊分管財務工作的隊領導擔任組長.風險評估工作小組可以設置在財務管理內部控制部門或者牽頭部門。

組織實施內容包括：制定風險管理規(guī)劃；風險辨識；風險評估；風險管理策略方案選擇；風險管理策略實施；風險管理策略實施評價。

各級調查隊應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。經(jīng)濟活動風險評估結果應當形成書面報告，并及時提交調查隊領導班子，作為完善內部控制的依據(jù)。

風險評估可分為目標設定、風險識別、風險分析和風險應 對等四個步驟

目標設定： 采取恰當?shù)某绦蛉ピO定對于控制對象的控制目標，確認所選定的目標來支持和切合單位的職責使命。每個控制對象的控制目標總體上是與內部控制的整體目標一致的，但是每個控制對象的控制B 標又各有其側重點，如貨幣資金的控制目標重點是保證貨幣資金的安全完整，而支出業(yè)務的控制目標重點是支出業(yè)務符合開支范圍標準，并經(jīng)過適當?shù)氖跈鄬徟?/p>

風險識別： 風險識別是對調查隊面臨的各種不確定因素進行確認。

風險分析： 風險分析是在風險識別的基礎之上，運用定量和定性方法進一步分析風險發(fā)生的可能性和對單位目標實現(xiàn)的影響程度，井對風險的狀況進行綜合評價，以便為制定風險應對策略、選擇應對措施提供依據(jù)。

風險應對：風險應對是指在風險分析的基礎之上，針對調查隊所存在的風險，提出各種風險解決方案，經(jīng)過分析論證與評價，從中選擇最優(yōu)方案并予以實施的過程.風險應對的策略一般有風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受等四種。

三、風險評估體系的建立(一)財務風險總體評估體系 1.內部控制工作的組織情況。包括是否確定財務管理內部控制職能部門或牽頭部門 是否建立調查隊各部門在財務管理內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制等.2.內部控制機制的建設情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；杈責是否對等· 是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等機制等。3.內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全執(zhí)行是否有效等

4.內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制，工作人員是否具備相應的資格和能力等。

5.財務信息的編抿情況.包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告等.(二）業(yè)務活動評估體系

1.預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合 與與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；預算、決算編報是否真實、完整、準確、及時。

2.收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸0管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等 發(fā)生支出事項時，是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形

3.資產管理情況。包括是否實現(xiàn)資產歸0管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產。4.政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務 是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。

5.項目績效管理情況。包括是否反映項目既定9標實現(xiàn)的水平和效果；反映項目產出產品和服務的及時程度和效率情況；是否反映既定項目成本與實際項目成本之間的差異程度是否反映項目某個或整體績效效能實際發(fā)揮情況(三)應對風險的措施 1.應對手段

(1)風險規(guī)避： 以放棄或拒絕承擔風險作為手段，來規(guī)遴損失發(fā)生的可能性。風險規(guī)避的常用形態(tài)有棄除特定的風險活動和中止已經(jīng)開展的行為兩種(2)風險降低 調查隊財務部門通過降低損失發(fā)生的概率，縮小損失程度時所采取的控制技術和方法.依據(jù)風險管理的目的，風險降低措施又可以分為損失預防和損失抑制兩類.隔離風險是風險抑制的特殊形式，就是把風險因素進行最大限度的分割或限制。

(3)風險承受： 調查隊財務部門自行承擔風險事故所造成的損失。風險承受可能是主動的，也可能是被動的。

應當綜合評估上述各種風險應對手段。風險回避只有在其他應對措施都不能將風險降低到風險承受度以內的情況下采用；風險降低和風險分擔的目標是使財務管理的剩余風險和風險承受度相一致；風險承受必須是財務部門主動或被動承擔的風險在可控和承受范圍之內。財務部門應結合及時收集的風險(三)應對風險的措施 1 應對手段

(1)風險規(guī)避： 以放棄或拒絕承擔風險作為手段，來規(guī)避損失發(fā)生的可能性。風險規(guī)避的常用形態(tài)有棄除特定的風險活動和中止已經(jīng)開展的行為兩種(2)風險降低 調查隊財務部門通過降低損失發(fā)生的概率，縮小損失程度時所采取的控制技術和方法。依據(jù)風險管理的目的，風險降低措施又可以分為損失預防和損失抑制兩類。隔離風險是風險抑制的特殊形式，就是把風險因素進行最大限度的分割或限制。(3)風險承受： 調查隊財務部門自行承擔風險事故所造成的損失。風險承受可能是主動的，也可能是被動的。

應當綜合評估上述各種風險應對手段.風險回避只有在其他應對措施都不能將風險降低到風險承受度以內的情況下采用；風險降低和風險分擔的目標是使財務管理的剩余風險和風險承受度相一致；風險承受必須是財務部門主動或被動承擔的風險在可控和承受范圍之內。財務部門應結合及時收集的風險

相關信息，識別和分析風險，根據(jù)客觀情況變化調整應對手段 2.應對方澮

(1)合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

(2)明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務(3)根據(jù)本單位實際情況，按照杈責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理

(4)強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程

(5）建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整.(6)建立健全本單位財務管理制度。加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財 務會計報告處理程序

(7)要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在財務管理制度中明碗界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)

(8)建立健全經(jīng)濟活動相關信息內部公開制度。根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序

在招錄的資格條件第二童 人員和崗位內部控制

第一節(jié) 控制目標

選擇、調配財務人員過程中，充分分析財務人員能力素質以及工作經(jīng)驗等，確保選擇具有崗位勝

任能力和綜合素質合格的財務人員，做到人事匹配、人崗匹配，保障單位經(jīng)濟活動有效開展 合理識別調查隊經(jīng)濟活動中的關鍵崗位，保障經(jīng)濟活動有效開展；對單位經(jīng)濟活動關鍵崗位進行適當?shù)呢煓喾峙?，確保不相容崗位相互分離；預防關鍵崗位發(fā)現(xiàn)舞弊和腐敗現(xiàn)象，確保關鍵崗位管理符合國家法律法規(guī)，不存在違法違規(guī)行為。

第二節(jié) 財務人員管理控制

一ˋ 會計人員任職條件

(一)堅持原則，廉潔奉公；(二)具有會計專業(yè)技術資格；

(三)熟練使用財務軟件和常用辦公軟件；

(四)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識；(五)有較強的組織能力；

(六)身體狀況能適應本職工作要求。

二ˋ 會計人員職業(yè)道德

(一）遵守職業(yè)道德，有良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和質量。

(=)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，不斷適應所從事工作的要求。(三)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。(四)按照會計法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求開展會計工作，確保所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。(五)辦理會計事務應實事求是、客觀公正。(六)熟悉本單位的業(yè)務管理情況，積極運用掌握的會計信息和方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務。

(七)保守本單位的秘密。除法律規(guī)定和單位領導同意外，不私自向外界提供或者泄露單位的會計信息

三ˋ 管理措施

對新錄用從事會計工作人員以及調整至關鍵崗位會計人員，在上崗前應經(jīng)過相應的專業(yè)知識培訓

1.新錄用的會計人員，除參加人事部門組織的集中培訓外，還應參加財務會計培訓，培訓時間不少于1個月。在財務部門工作試用戟為一年。2.根據(jù)崗位輪換制度規(guī)定，會計人員工作崗位輪換時，成因工作需要調整至其他崗位的，上崗前至少要經(jīng)過1周時間的業(yè)務培訓。培訓方式采購自學或幫帶方式，經(jīng)財務部門負責人考核通過后上崗p 3.財務部門負責人任職前，應參加本調查隊的在職領導培訓，確因特殊情況在任職前未達到培訓要求的，應當在任職后1 年內完成培訓。(=）繼續(xù)教育

1.會計人員繼續(xù)教育的內容主要包括會計理論、政策法 規(guī)、業(yè)務如識、技能訓練和職業(yè)道德等

2.調查隊財務部門負責組織和督促本單位會計人員參加繼續(xù)教育.按照教育、考核、使用相結合的原則，鼓勵、支持并組織本隊會計人員參加繼續(xù)教育，保證學習時間，提供必要的學習條件。

3.會計人員可自愿選擇參加繼續(xù)教育形式。參加繼續(xù)教育采取學分制管理制度，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不得少于24 學分

(三)任職回避

1.調查隊領導的直系親屬不得擔任本調查隊財務部門負貴人、會計主管人員

系統(tǒng)財務部門中擔任財務工作。

3.需要回避的直系親屬包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系

(四)崗位輪換

1.輪換對象.具有會計人員從業(yè)資格證書，在財務部門內部從事預算、會計、出納、資產管理、政府采購和內部審計 的人員，一般應有計劃地進行工作崗位調換

2.輪換周期。一般會計人員在同一崗位上工作滿五年應當進行崗位輪換，因工作需要或特殊原因，經(jīng)單位領導批準可提前或延期

3.輪換程序。崗位輪換工作一般在年初進行，由財務部門提出崗位輪換的安排建議，經(jīng)研究后實施

第三節(jié) 崗位設置的控制

一、不相容崗位設置

調查隊應按照財務管理內部控制建設不相容崗位分離控制的原則要求，根據(jù)需要設置會計工作崗位。會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或會計主管人員，出納，財產物資核算，工資核算，資金核算，往來結算，政府采購.、會計電算化、財務報表，稽核，內部審計，檔案管理等。會計工作崗位設置與分工，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核 會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的的登記工作。責并報告工作：

2.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策和法規(guī)，落實國家統(tǒng)計局制度規(guī)定，建立健全本隊財務管理規(guī)章制度；

3.負責組織編制本隊年度財務預算和決算，掌握財務預算執(zhí)行情況，年終提出財務總結報告：

4.嚴格控制經(jīng)費支出，掌握資金的流向，依法科學合理的使用資金，確保資金安全： 5.負責本調查隊資產管理，組織協(xié)調建設項目和政府采購工作； 6.各省級調查總隊負責所屬市縣調查隊財務管理，并開展監(jiān)督檢查工作； 7.負責組織財務人員的政治理論學習和業(yè)務扭識培訓，加強會計隊伍建設； 8.完成調查隊領導交辦的其他任務。(二)會計崗位職責

1.根據(jù)有關財務法規(guī)，負責對所管經(jīng)費收支進行審核、抿賬工作； 2.負責經(jīng)費管理、資產核算、工資發(fā)放工作； 3.負責各種稅費的代扣代繳工作

4.負責所管業(yè)務賬簿的登記、票據(jù)的管理等工作

5.負責編制各種報表，財務數(shù)據(jù)分析，經(jīng)批準為相關部門提供需要的財務信息 6.負責定期對銀行存款、庫存現(xiàn)金進行清點.(三)出納崗位職責

1.負責日常報賬的現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款； 2.負責妥善保管現(xiàn)金，防止丟失被盜； 3.負責現(xiàn)金日記賬的對賬； 4.負責現(xiàn)金盤點工作⊥ 5.負責記銀行日記賬； 6.負責保管銀行支票。(四)審核制單崗位職責

1.依據(jù)國家的報銷規(guī)定及標準嚴格審核各項開支，正碥開展各項經(jīng)濟活動和會計核算； 2.審核原始憑證的真實性、合法性，簽批手續(xù)是否完備，各項支出金額、標準、預算指標是否準確，如發(fā)現(xiàn)問題及時更正3.根據(jù)審核的原始憑證，準確編制記賬憑證： 4.對違規(guī)、違紀及手續(xù)不全的支出不予辦理； 5.對填寫不完整、不規(guī)范的報銷憑證予以指導。(五)復核崗位職責

1.按照國家的報銷規(guī)定及標準復核記賬憑證，堅持原則，秉公辦事；

2.復核原始憑證是否合法合規(guī)，簽批手續(xù)是否完備，支出是否超出預算，數(shù)字是否準確，發(fā)現(xiàn)差錯及時更正；

3.認真復核記賬憑證的各項內容，包括科目的運用、會計分錄、摘要的填寫，金額是否準確

(穴)預算編制崗位職責

1.嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和國家局各項財務規(guī)章制度； 2.負責年度部門預算和項目預算報表的編制工作； 3.負責協(xié)助調查隊領導編制本調查隊內部預算；

4.編制過程中應嚴格遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性原則； 5.編制的預算經(jīng)審核與批復后，必須及時立卷歸檔，妥善保管，不得丟失和毀損。(七)預算執(zhí)行監(jiān)督崗位職責

1.嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)紀律和國家局的各項規(guī)章制度；

2.按照年初預算和預算文件，及時、準確編制部門預算、專項項目預算；

3.監(jiān)督每筆支出是否在預算額度內，支出內容是否符合預算，對超預算支出及不符合預算內容的支出不予辦理；

4.大額支出是否手續(xù)完備，包括合同、政府采購及招投標手續(xù)等，對手續(xù)不全的支出不予辦理；

5.監(jiān)督預算的執(zhí)行進度，加快財政資金的使用效率。(/)績效評價崗位職責 1.負責制定預算績效管理規(guī)章制度、辦法和相應的技術規(guī)范，并對有關制度和辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；

2.組織、指導本調查隊預算部門、項目主管部門和所屬基層調查隊預算績效管理工作； 3.審核績效目標，對績效目標執(zhí)行情況進行跟蹤檢查：4.對預算部門、項目主管部門和下級單位提交的績效抿告進行審核，并根據(jù)需要實施績效評價或再評價，提出改進預算管理的意見并督促落實；

5.建立完善績效指標庫、績效標準庫、專家?guī)?、中介機構庫，推進預算績效管理信息平臺建設.(九)固定資產管理崗位職責

1.嚴格按規(guī)程操作、維護和錄入財務固定資產明細賬；2 儆好卡片、固定資產賬及明細賬定期核對工作，做到

賬賬相符、賬實相符、信息完整，確保不重不漏； 3.負責統(tǒng)計、申報資產處置及其收入收繳； 4.負責各項固定資產報表工作(十)審計崗位職責

1.熟悉黨和國家方針、政策和法律、法規(guī)，了解掌握主管部門制度規(guī)定： 2.嚴格遵守內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，實事求是、客觀公正、堅持原則、忠于職守、保守秘密；

3，遵守內部審計準則，按單位主要負責人或上級審計部門的要求施買審計； 4.每年應當向本調查隊主要負責人、上級審計部門報送審計計劃、報告 統(tǒng)計報表等資料，負責審計檔案的歸檔工作；

5.提出改進管理、提高資金使用效益和糾正處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見建議； 6.完成調查隊領導交辦其他審計任務(十一)印鑒、網(wǎng)銀盾管理崗位職責

1.產格按規(guī)定使用財務印章、網(wǎng)銀盾，確保貨幣資金的安全： 2.財務印章、網(wǎng)銀盾不準外借，不得擅自交他人使用、保管

3.財務印章.網(wǎng)銀盾必須安全存放，不得隨意擺放，不得與財務票據(jù)同處存放； 4，對外用印須經(jīng)本調查隊財務部門負責人審批，并傲好詳細登記⊥ 5.財務印章作廢或變更，原印章交檔案室統(tǒng)一管理。(十二)檔案管理崗位職責

1.執(zhí)行國家有關會計檔案管理的有關制度和規(guī)定⊥ 2.負責日常會計檔案的整理、裝訂及保管工作；

3.負責匯集年度各類會計憑證、賬薄、報表等會計資料，并進行審核、整理、造冊、入庫工作；

4.負責1 年以上的會計檔案移交工作，對于超過1個會計年度的會計檔案要及時移交到本調查隊檔案室：

5.負責會計資料調檔工作，辦理借閱手續(xù)：

6.負責審核會計檔案的銷毀清冊，按規(guī)定報批，有關負責人簽章并長期保存。第三章 會計基礎工作內部控制

第一節(jié)控制目標

加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平；依據(jù)有關法律法規(guī)，保障會計工作依法有序地進行；加強會計核算管理，保證會計信息、資料的真實、完整；有效開展會計基礎各項工作，做到有章有循、有據(jù)可依；加強會計人員素質培養(yǎng)，促進會計工作水平的提高

第二節(jié) 會計工作管理

一、管理原則

調查隊系統(tǒng)會計工作管理除遵循統(tǒng)一領導，分級管理的內容外，還應遵循貼合實際、簡捷明晰、規(guī)范高效、獎罰并重的原則。

二、管理權限

(一)有杈要求本調查隊有關部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃和預算、遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并向本單

位領導人報告。對于弄虛作假.營私舞弊、欺騙上級等違法亂

紀行為會計人員必須堅決拒絕執(zhí)行，并向本調查隊領導或上級機關、財政部門報告(二)有權參與本單位工作計劃制定，根據(jù)年度工作任務編制經(jīng)費預算，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關的管理會議。

(三)有杈監(jiān)督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和資產管理等情況

三、管理風險

(一)風險意識弱。調查隊領導不重視會計風險控制，導致整體風險意識弱化，′基層調查隊過于注重具體專業(yè)工作，導致在會計工作管理中與經(jīng)濟相關的活動安排得多，而對風險控制工作安排得少，相關工作人員因缺乏對風險控制方面的培訓，風險控制意識和基礎較為薄弱，無法形成較好的風險控制氨圍。

(=)管理軟件弱。風險控制制度過于細化，而管理軟件功能相對不足且執(zhí)行力度較差。調查隊內部控制制度和會計管理系統(tǒng)雖運行較好，風險控制制度也相對完善，但制度過于詳錮和繁瑣，雖可很好地控制日常風險，但相關管理軟件跟不上管理揩施，從而帶來風險.軟件功能雜亂導致信息失真，且風險控制未與單位和個人績效相結合，使得有關人員熱情不高，貫徹執(zhí)行力度不夠、效果不好。

(i)思想道德弱。財務人員存在道德風險，過于追求自身利益而違背道德原則。存在隱瞞、篡改與己不利的會計信息，編制虛假財務報表的問題，導致可能遭受損失的會計風險。(四)信息溝通弱。信息溝通和傳遞存在障礙，以致于財務信息失真.風險控制意識不強，信息不能夠很好地進行溝通和傳遞，基層調查隊領導不能及時掌握風險控制的相關信息，并采取相應的措施予以規(guī)遴。存在內部核算與管理制度不完善的問題，使得會計信息失真(五)監(jiān)督力度弱。一些調查隊對會計工作的監(jiān)督力度不夠，且工作滯后，可能導致私自挪用、轉移資金或資產等問題。

四、內部控制揞施

(一)加強制度建設。在制度管理和風險控制過程中，要建立完善重大事項決策與審批制度，財務部門各崗位工作責任制等相關制度，并通過合理的杈責分工和崗位稽核，細化各類人員的崗位職責，強化職責的安全級別和身份標識。

(二)加強職能控制。加強相應的職能控制與權限控制，實施權限管理制度，采取數(shù)據(jù)處理和具體業(yè)務操作人員相隔離的方式，健全各類人員的崗位責任制；嚴格按照財經(jīng)政策規(guī)定

和行政單位財務制度要求加強財務管理，提高會計核算水平，鍋保會計信息的真實、準確、完整

(三)加強組織機構建設。針對財務信息的特點，充分利用會計管理實現(xiàn)內部控制的程序化、科學化以及規(guī)少a化。同時完善風險管理制度，建立能防范風險的職責明確、運轉自如反應靈敏、控制有效、監(jiān)督到位的內部控制組織構架改造.(四)加強信息化建設。充分利用信息化管理手段實現(xiàn)內部控制的程序化i 科學化及規(guī)范化，運用自動化風險控制手段來替代手工控制，降低人工操作風險，及時提示和控制會計鳳險，提高控制質量和效率。

(五)加強實時監(jiān)控，建立和完善符合國家內部控制要求的風險控制管理機制，對風險進行實時監(jiān)控；建立健全內部核查、審計、資產管理等制度，加強對會計工作的日常監(jiān)管，遴免挪用、轉移資金或資產情況的發(fā)生，保障國有資產的安全完

第三節(jié)會計基礎工作內部控制

一、會計憑證管理

(一)原始憑證管理 1.基本要求

(1)記錄真實。原始憑證鎮(zhèn)列必須真實可靠，既符合國家有關要求，又符合經(jīng)濟業(yè)務實際情況，不得弄虛作假或偽造。

(2)填寫內容完整。包括：原始憑證名稱，日期、經(jīng)濟業(yè)務內容(含數(shù)量、單價、金額)以及附件等。

(3)手續(xù)完備.單位自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其他指定的人員簽名蓋章；對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章；從外部取得的原始憑證，必須蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名蓋章，(4)書寫規(guī)范。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

(5）編號連續(xù)。一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證，(6)不得涂改。原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。2.要素審核

(1)合法性審核。應審核所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家

有關規(guī)定的要求，有否違反財經(jīng)制度的現(xiàn)象；原始憑證所列經(jīng)濟業(yè)務事項是否真實，有無弄虛作假。

(2）真實性審核，審核憑證所反映的內容是否符合實際情況，有無偽造、涂改、重復使用或大頭小尾、各聯(lián)之間數(shù)字不符等情況。特別要注意的是：內容記載是否清晰，有無掩蓋事情真相的現(xiàn)象；憑證抬頭不是本調查隊；數(shù)量、單價與金額是否相符；認真核對筆跡，有無模仿領導筆跡簽字冒領現(xiàn)象；有無涂改，有無添加內容和金額；有無移花接木的憑證。(3)正確性審核。審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚正確、無差錯，大小寫金額是否相符.(4)完整性審核。審核原始憑證的手續(xù)是否完備，各個項目內容是否填寫齊全，有關經(jīng)力、人員是否都已簽章，是否經(jīng)過有關調查隊領導審批等。

(5)合理性審核。審核所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否符合厲行節(jié)約、反對浪費、有利于提高經(jīng)濟效益的原則，有否違反該原則的現(xiàn)象。3.管理風險

(1)財務人員對原始憑證審核不嚴格，對記載不準確 不完整、不規(guī)范的原始憑證進行報銷(2)對違反制度的憑證審核通過，費用報銷講人情，對不真買、不合規(guī)的原始憑證的審核把關不嚴

4.內部控制措施

(1)財務人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對原始憑證進行審核，對記載不準確、不完整的原始憑證予以返回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。(2)財務人員應具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)操守，嚴格按照財務管理制度審核經(jīng)濟業(yè)務。對不符合國家規(guī)定的、違反財經(jīng)制度的現(xiàn)象，以及不真實、弄虛作假的原始憑證不予接受，并向單位負責人報告，杜絕不良風氣的發(fā)生，不斷提高法律意識。(二)記賬憑證管理 1.基本要求(1)審核無誤。在審核無誤的原始憑證基礎上填制記賬憑證.這是內部牽制制度的一個重要環(huán)節(jié)。

(2)內容完整。包括：記賬憑證名稱、填制單位名稱、憑證鎮(zhèn)制的日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務的內容摘要、借貸科目的名

稱和金額、所附原始憑證張數(shù)、制證、復核、記賬和會計主管 F等有關人員的簽章等(3)分類正確。根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容，正確區(qū)別不同類型的原始憑證，正確應用會計科目

(4)連續(xù)編號.記賬憑證應當連續(xù)編號(5)手續(xù)完備。對機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準碗無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員印章或者簽字 2.要素審核

(1)合規(guī)性審核。審核記賬憑證是否附原始憑證，原始憑證是否齊全，內容是否合法，記賬憑證記錄的經(jīng)濟業(yè)務與所附原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否相符。(2)準碗性審核，審核會計科目(包括二級或明細科目)對應關系是否清晰、金額是否正確。記賬憑證中的項目是否鎮(zhèn)制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全.(3）鎮(zhèn)制好的記賬憑證，應經(jīng)過其他會計人員審核。如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應當及時更正.只有審核無誤的記 賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù) 3.管理風險

(1)會計憑證傳遞不及時，因記賬失誤或會計科目使用錯誤導致的記賬錯誤。

(2)實行電算化的單位，未將記錄作廢的憑證及時刪除或刪除后憑證號未重新整理，導致記賬憑證號碼不連續(xù).4.內部控制措施

(1)及時傳遞會計憑證，如實反映經(jīng)濟業(yè)務，合規(guī)使用會計科目，準確記賬。加強財務相關法律法規(guī)的學習，嚴格按照《會計法》、《行政單位會計制度》等相關規(guī)定進行會計核算

(2)實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計憑證必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。(三)會計憑證管理流程圖

二、會計賬簿管理(一)會計賬簿登記

1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬 2.買行會計電算化的單位，計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章

3.登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記︿賬內，做到數(shù)字準確摘要清楚、登記及時、字跡工整

4.當記賬憑證錯誤導致賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應首先更正記賬憑證，然后再按更正的記賬憑證登記賬簿

5.實行會計電算化的單位，總賬和明細賬應定期打印

6.發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天，必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤(二)會計賬簿核對

調查隊應定期對會計賬簿有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金有價證券、往來單位或者個人等進行核對，保證賬證相符、賬

賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次，出納賬與會計賬至少每月核對一次

1.賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證 記賬憑證的時間 憑證字號、內容、金額是否一致 記賬方向是否相符相符 2.賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符包括： 總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，調查隊財務部門財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等

3.賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對等

定期結結賬前，必須將本期內發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。(三)管理風險

1.會計賬簿打印裝訂不及時，造成缺失或損壞。

2.記賬憑證未及時審核，打印會計賬簿未全面反映本單位的經(jīng)濟支出.3.對賬不及時，未及時找出記賬錯誤，沒有定期清理往 來款項。

(四)內部控制措施

1.實行會計電算化的調查隊，總賬和明細賬應定期及時打印，并按賬簿的分類情況進行排序裝訂。會計賬簿應裝訂牢固、平整，不得有析角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象；會計賬簿的封口要嚴密并加蓋印章

2.財務人員在定期結賬前，必須將本期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

3.財務人員應定期對會計賬簿有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行核對清理，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每月至少進行一次

三、會計電算化管理

開展會計電算化工作，是促進會計基礎工作規(guī)范化和提高經(jīng)濟效益的重要手段和有效措施。加強會計電算化管理，可以提高會計信息的質量，加速會計信息傳遞，及時編制各種報表，保證會計數(shù)據(jù)的準確性。(一)管理目標

提高財務工作效率；準確、及時地提供會計信息；促進會計工作規(guī)范化(二)管理風險

1.電算化操作權限分配和設置不合理，不符合內部控制要求。電算化條件下，會計業(yè)務的處理主要依靠電腦來完成，人為控制因素逐漸減少，致使審核功能被嚴重削弱。會計電算化系統(tǒng)權限分配不科學，不相容崗位未進行有效分離，容易造成越權操作。

2，密碼泄露風險。會計電算化系統(tǒng)根據(jù)口令進入，如果操作人員口令不慎泄露，會帶來風險。如果不對會計電算化系統(tǒng)采取有效的內部控制措施，會計數(shù)據(jù)的安全性就無法得到保障

3.憑證填制后未經(jīng)審核，可能導致不合規(guī)的憑證進入處理流程。

4.操作失誤風險。財務人員缺少必要的崗前培訓，對電算化軟件操作流程不熟悉，導致信息錄入錯誤或其他操作失誤，致使會計信息失真，影響會計信息的使用。

5.會計信息存儲風險.會計電算化系統(tǒng)下的會計信息，以電子數(shù)據(jù)形式儲存，安全系數(shù)不高，易被篡改破壞，且不易控制。同時，計算機網(wǎng)絡犯罪隱蔽性很強，危害性也很大與傳統(tǒng)會計檔案管理手段相比，會計電算化的安全性和完整性更不容易得到保障 6.電算化信息系統(tǒng)未按期維護，軟件升級滯后(三)內部控制措施

1.提高財務人員電算化素質能力。加強對現(xiàn)有財務人員電算化能力的培養(yǎng)。培養(yǎng)的方式包括接受培訓機構培訓，實現(xiàn)電算化能力的提高；聘請專業(yè)人員對財務人員進行培訓，對財務軟件的應用等進行熟練掌握。

2.加強對財務人員的權限管理。根據(jù)單位財務管理的實際情況，按照不相容崗位分離原則進行權限分配，以決定使用人員具有的使用權限.對財務人員的權限管理必須要做到職權分離，這樣有利于及時發(fā)現(xiàn)使用中的問題，避免出現(xiàn)錯誤

3.建立合理的管理控制制度。在財務軟件的使用過程中，由操作人員本人擬定密碼，并嚴格保密；建立財務軟件使用制度，未經(jīng)允許，無關人員不得進行財務軟件的使用和操作；建立使用人員登記制度，對使用過程、操作內容等進行精細化管理

4.復核人員對記賬憑證和原始憑證進行核對后，審核人員應及時審核，嚴禁未經(jīng)核對執(zhí)行批量審核。

5.加強會計信息檔案的控制.建立健全電算化會計檔案管理制度，實現(xiàn)電算化檔案管理的規(guī)范化和制度化，提高會計電算化檔案管理的水平記賬憑證和賬簿要按時、定期打印并裝訂成紙質檔案，由指定人員負責保管。

6.電算化系統(tǒng)管理員應定期對系統(tǒng)進行維護，發(fā)現(xiàn)異常要及時報修。軟件應及時升級，確保會計數(shù)據(jù)的安全和保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的惡意修改和刪除。同時，應定期對會計數(shù)涫進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失

(四）會計電算化管理流程圖

四、財務票據(jù)管理

財務票據(jù)分為支票、匯票、本票和非稅收入票據(jù)、結算票據(jù)等幾大類。調查隊臨時開展的有償服務項目，需要開具含稅發(fā)票的，應由當?shù)囟悇詹块T代開(一)支票、匯票、本票管理 1.管理風險

(1)票據(jù)交接由于無記錄，產生差異；(2)票據(jù)使用、保管不當造成數(shù)量差異 2.內部控制措施

(1)出納人員對購買的支票、匯票、本票進行登記、造冊；

(2)每日終了，出納人員對當日支票 匯票、本票的使用數(shù)量情況進行盤點，財務復核人員審核當日支票、匯票、本票使用數(shù)量是否賬實相符；

(3)保證票據(jù)領用數(shù)量的合理性，按業(yè)務量逐次領用，總量控制；

(4）所持票據(jù)應全部進行登記，以保證留存票據(jù)和票據(jù)登記簿記錄的一致性；(5)保證開具的票據(jù)符合規(guī)定，并正確登記。3.支票、匯票、本票管理流程圖

(二)財政票據(jù)管理 1.管理風險

（1）票據(jù)購入、領用未進行登記，造成數(shù)量不符。

(2)票據(jù)開具時填寫不規(guī)范，對填寫錯誤的票據(jù)未按規(guī)定處理(3)票據(jù)保管不當，造成票據(jù)丟失、損毀(4)財政票據(jù)保存期滿，未按規(guī)定程序銷毀 2.內部控制措施

(1)指定專人負責管理票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，設置票據(jù)管理臺賬。票據(jù)管理人員在購入票據(jù)時應登記票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)數(shù)量和票據(jù)號；票據(jù)開出時應及時登記，保證票據(jù)數(shù)量準確

(2)票據(jù)應當按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫.因填寫錯誤等原因而作廢的票據(jù)，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。

(3）票據(jù)使用完畢，票據(jù)管理人員應按照要求填寫相關資料，按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。

(4)財政票據(jù)保存期滿需要銷毀的，抿經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，抿原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準。尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據(jù)，使用單位應當?shù)怯浽靸?，門核準、銷毀。報原核發(fā)票據(jù)的財政部3.財政票據(jù)管理流程圖

五 財務印章管理理(一)管理風險

1.財務印章管理風險。由一人管理全部財務印章，銀行預留印鑒未實行分開管理，存在潛在的道德風險，2.財務印章保管風險。財務印章管理不善，未指定專人保管，可能丟失、損壞，造成經(jīng)濟損失，3.用印審批風險。財務印章使用未履行審批程序，可能導致用印流程失控

4.用印登記風險。未對印章使用情況進行登記，或者用印登記不及時，存在漏記錯記現(xiàn)象，責任劃分不明確，影響事后核查追溯。(二)內部控制措施

1.建立財務印章管理制度，不相容崗位相互分離，銀行預留印鑒法人代表章和財務專用章不得由一人保管和使用.2.建立“財務印章管理登記表”，注明印章啟用信息：印章保管人不得擅自將印章交給保管人之外的任何人使用或保管；印章保管人離開辦公室或下班時，必須將印章鎖好，節(jié)假日期間必須由印章保管人格印章封存。

3.使用印章的部門經(jīng)辦人必須經(jīng)過相關負責人審批方可用印，必須在 “財務印章使用登記表”進行登記方可加蓋印章.不得在空白紙張、空白介紹信或空白憑證上加蓋印章。4.對違反規(guī)定使用財務印章的人員進行處罰或追究相應法律責任。

六、銀行賬戶管理(一)控制目標

加強調查隊財政資金以及其他資金的管理，規(guī)范銀行賬戶的開設、變更、使用和撤銷等，確保單位的資金管理合法合規(guī)(二)管理風險

1.銀行賬戶的開立不符合國家法律法規(guī)要求，導致單位資金管理存在違規(guī)風險； 2.銀行賬戶的使用不符合法律規(guī)定，導致遭受外部單位處罰的風險： 3.私自變更或撤銷銀行賬戶，導致賬戶管理混亂，造成資金截留風險：

4.銀行賬戶設立或撤銷程序不符合規(guī)定，或未經(jīng)適當授權批準，造成資金管理風險(三)內部控制措施

1.嚴格銀行賬戶開立程序，不得多頭違規(guī)開立銀行賬戶所有銀行賬戶的開設應符合單位實際需要，不得隨意開設，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶，按預算單位銀行賬戶的設置原則設置賬戶，并自覺接受監(jiān)督檢查部門的檢查：

2.對需要開設、變更、撤銷的銀行賬戶，要按規(guī)定的程序辦理，嚴禁擅自開設、變更、撤銷銀行賬戶：

3，要按照法律法規(guī)規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得將財政性資金轉為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、出借、轉讓銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用擔保

4.上級調查隊要加強對所屬基層調查隊銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬基層調查隊銀行賬戶的管理制度，嚴把審核關，定期對所屬基層調查隊銀行賬戶的管理情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應及時糾正和處理；糾正無效的，應提請財政等職能部門按有關規(guī)定處理；

5.加強銀行預留印鑒管理.銀行預留印鑒應分開由不同人員保管，嚴禁一人保管所有支付預留印鑒；

6.防范網(wǎng)上銀行支付風險 實行網(wǎng)上電子支付業(yè)務的，應與承辦銀行簽訂協(xié)議。操作人員應根據(jù)操作授權和密碼進行規(guī)范操作⊥

7.對已開設未使用或長期不使用的賬戶，應及時作出銷戶處理，并應經(jīng)過規(guī)定步驟或程序

(四)流程圖

七、會計檔案管理(一)管理風險

1.會計檔案立卷不規(guī)范。不重視檔案管理，不認真將每年形成的會計檔案整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊

2.會計檔案保管不善，未指定專人保管會計檔案。會計檔案在會計機構保管一年后，未移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管會計檔案保管過程中，由于保管不善導致會計檔案丟失、缺損

3.實行電算化管理的單位，未指定專業(yè)人員對財務數(shù)據(jù)進行備份管理和計算機維護，忽視對計算機和網(wǎng)絡的維護。

4.會計檔案管理不到位。會計檔案管理不科學，存放混亂，不方便查閱，借閱登記制度不健全

5.會計檔案銷毀不規(guī)范。會計檔案銷毀未履行必要的審批程序，銷毀的會計檔案未與銷毀清冊所列內容清點核對，無監(jiān)銷人監(jiān)銷(二)內部控制措施

1.規(guī)范會計檔案立卷。嚴格按照規(guī)定將當年形成的會計 檔案整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊。

2，加強會計檔案管理，理順會計檔案管理體制。按財務管理制度建立健全本單位會計檔案的接收、移交、歸檔、保管、借閱和銷毀制度，并落實到位，防止會計檔案的損毀和泄露

3.建立定期備份制度。電算化會計檔案應定期將會計數(shù)據(jù)備份到感性介質，并定期檢查、復制，防止會計信息損壞做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點；采用鐺性介質保存會計檔案的，應定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，導致會計檔案丟失；會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期應截至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

4.規(guī)范會計檔案保管。財務機構設置專門人員保管會計檔案。會計檔案在財務機構保管期滿后，財務機構應按檔案管理部門的要求辦理相關手續(xù)，將會計檔案移交檔案管理部門保管

5.規(guī)范會計檔案銷毀管理p 會計檔案銷毀應嚴格按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未7事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未？事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

(三)會計檔案管理流程圖 八，會計工作交接管理(一J 管理風險

1，會計人員調動或離職時，未按規(guī)定行會計工作交接，可能導致會計資料塊失，一旦出現(xiàn)問題難以追究責任

2.交接手續(xù)不完備.主要表現(xiàn)： 一是無監(jiān)交人僅有兩方履行交接手續(xù)，缺乏公正性；二是未詳細清點交接資料。如移交人已經(jīng)受理的原始憑證未經(jīng)處理即交給了接替人，有的甚至不經(jīng)清點就交接，造成原始憑證的散失或難以處理· 三是未及時結清賬目.如移交人已制作的記賬憑證沒有登記到會計賬簿上就交給了接替人，應及時進行月結。年結，又如應該合計、累計的賬簿未進行處理就交接；四是資料不齊全。會計憑證、會計賬簿。財務會計報告有缺失，沒有說明原因即進行交接，甚至沒有移交有關文件資料 3.交接后接替人未按規(guī)定處理相關事務。一是對交接人種留的業(yè)務，接替人推諉責任，不給予辦理；二是接替人不按規(guī)定廷續(xù)使用移交來的會計賬簿，而是另行開設會計賬簿，不能保證會計業(yè)務連續(xù)性(二)內部控制措施 1，制定會計工作交接具體辦法。會計人員交接時，由監(jiān)交人明確交接的要求、內容和程序，并對容易出現(xiàn)的疏漏提出注意事項

2.按照移交清冊逐項移交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清：會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致。

3.按規(guī)定對會計工作交接進行監(jiān)交。一般會計人員離任由會計部門負責人或會計主管人員負責監(jiān)交；會計部門負責人或會計主管人員離任，由調查隊負責人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

4.明確交接責任。在交接時，交接雙方應明確責任，對因移交人的責任造成的遺留問題要作出約定。

(三)會計1作交接管理流程圖（一)財務報告的分類

調查隊財務報告，包括財務報表和財務情況說明書

財務報表包括資產負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表及有關附表

財務情況說明書，主要說明單位本期收入、支出、結轉、結余、專項資金使用及資產負債變動等情況，以及影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經(jīng)驗分析，對存在的問題提出改進意見。

財務分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關信息資料，對單位財務活動過程及其結果進行的研究、分析和評價。包括預算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產使用情況等。

各級調查隊應當真實 準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門。(二)管理風險

財務報告的風險伴隨著財務報告編報的每個步驟，可能發(fā)生在財務信息加工流程的各個環(huán)節(jié)，即數(shù)據(jù)收集整理環(huán)節(jié)、財務報告的編制和披露等環(huán)節(jié)。

1.原始數(shù)據(jù)失真。財務報告編制前期準備工作不充分，可能導致結賬前未能及時發(fā)現(xiàn)會計核算差錯，導致會計信息失真，管理信息價值失效。

2，財務人員參與管理意識不強，分析質量不高.調查隊財務人員往往是被動的抿賬，做報表，參與單位管理的機會少，意識不強，對調查隊現(xiàn)狀，問題和今后的發(fā)展缺乏全面分析 財務人員在進行財務分析時只能根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務被動地進行財務收支判斷，難以找準問題的要害，難以為決策者提供有效的財務信息判斷，致使財務分析報告的參謀職能弱化 3.制度建設薄弱，且操作性不強。調查隊對新出臺的財務政策.法規(guī)，重要性認識不足，或不能及時修訂和完善，或制定財務管理制度過于籠統(tǒng)、定義較為模糊，操作性不強(三)內部控制措施

1.規(guī)范經(jīng)濟行為，夯實會計基礎。加強事前和關鍵環(huán)節(jié)控制，為財務報告編制提供基礎保證。建立切實可行的會計核算處理流程，重點把好三道關口： 一是記賬前會計業(yè)務審核關；二是結算支付資金安全關；三是記賬后憑證登記審核關 2.財務人員轉變傳統(tǒng)理財觀念。調查隊負責人及財務人員應及時轉變觀念，提高認識，加強學習.要正確理解財務分析和會計核算之間的關系，從單純的重“財務會計” 轉向 “財務與管理”并重，發(fā)揮財務分析的管理和參謀作用

3.建立健全單位財務管理制度。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》要求，做到管理規(guī)范.運作有序、監(jiān)督有力，建立健全各項財務規(guī)章制度，嚴抓內部控制制度。建立會計崗位責任制，制定完善的財務規(guī)章制度，建立完整的內部監(jiān)督體系。

十、財務信息公開

調查隊應按信息公開的要求和權限，以適當方式公開除保密內容和事項之外的財務信息。

涉及財務信息公開的主要內容包括：行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；預算和決算信息；政府采購文件、采購預算、中標成交結果、采購合同等情況；公務接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費總額等情況·會議的名稱、主要內容、支出金額等情況；培訓的項目、內容、人數(shù)、經(jīng)費等情況；辦公用房建設、維修改造使用、運行費用支出等情況；公務支出和公款消費的審計結果其他需要公開的內容(一)管理風險

信息公開不及時；財務信息未能按要求予以公開；財務信息公開不完整；財務信息公開不科學、不明晰，導致信息被誤讀；財務信息公開基本制度不健全。(二)內部控制措施

1.加強領導，指定專人負責財務信息公開工作，明確責任，切實做好財務信息公開工作

2.建立健全符合財政部門規(guī)定的財務信息公開制度。3.強化信息公開工作的問責機制，確保信息按要求及時完整地公開

4.強化財務信息公開前的分析、說明、檢查，加大對公開財務信息的審核把關力度 第四章 業(yè)務工作內部控制

第一節(jié) 預算管理內部控制

一、控制目標

(一)預算編制做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時內容完整、項目細化 數(shù)據(jù)準確。預算編制過程中 調查隊內部各部門間溝通協(xié)調充分，實現(xiàn)預算與資產配置相結合、與具體工作相對應，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

(二)已批復的預算指標在調查隊內部層層分解、審批下達。規(guī)范內部預算追加調整程序，嚴格控制預算追加調整，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用(三）根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行.嚴格按照批復的預算金額和用途安排各項支出。建立預算執(zhí)行分析機制，定期通報各部門預算執(zhí)行情況，提高預算執(zhí)行的有效性。杜絕無預算、超預算支出等問題。

(四)決算真實、完整 準確、及時，決算分析工作全面有效，決算分析結果與預算相互反映、相互促進，加強預算績效管理，建立健全“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制

二、預算編制

(一)管理風險

1.部門預算通常提前半年開始編制，可能存在對下年度調查工作估計不準確，對申請預算的項目前期預判不充分的情況，從而降低了預算的科學性和可行性

2.人員、資產、項目庫等基礎信息數(shù)據(jù)更新不及時，核定預算經(jīng)費數(shù)據(jù)錯誤；

3.未合理預計非中央財政撥款收入，隱瞞預算收入或支出、結余未按要求全部納入預算管理，預算反映不全面。

4.部分項目預算分配方法過于簡單，基數(shù)法核定預算不能真正反映實際需求.5.預算安排不科學，沒有合理預計政府采購預算，導致預算執(zhí)行不到位。

6.存在“一支筆”管理制度，或者沒有集體決策的制度安排.預算審批權限不明確，審批流程不規(guī)范，隨意性較大7.預算編制工作由財務部門大包大攬，預算執(zhí)行機構參 與度低，造成個別支出計劃未編進預算，導致實際支出時無預算可依，無法安排資金的現(xiàn)象。(二)內部控制措施

1.及時更新預算基礎信息數(shù)據(jù)庫，將數(shù)據(jù)庫與預算編制相關的法律法規(guī)及政策、與以前年度歷史數(shù)據(jù)有機結合，形成三年滾動預算編制的政策依據(jù)和數(shù)據(jù)基礎，增強預算編制的合規(guī)性.要加強基礎數(shù)據(jù)的審核，對預算進行分解和細化，對內部預算控制數(shù)的額度、開支范圍和執(zhí)行方式進行逐一界定，預算編制應在以前年度財政收支的數(shù)據(jù)基礎上，根據(jù)本單位各部門上報的業(yè)務工作計劃，對下年度財政收支的規(guī)模和結構進行的預計和測算。財務部門按照預算編報的職責 預算編制標準，以及下一年度工作安排，提出預算建議數(shù)及基礎申報數(shù)據(jù)

2.完善預算編制的組織管理體制，做好預算編制的各項準備工作。通常由財務部門負責預算編制的組織管理，應依據(jù)上級主管部門預算編報要求，做好預算編制政策、基礎數(shù)據(jù)的準備和相關人員的培訓工作，統(tǒng)一部署預算編報工作 3.規(guī)范預算編制程序，明確審批要求。各業(yè)務部門按照 規(guī)定的預算編報職責、預算編制標準，以及下一年度工作安排提出預算建議數(shù)以及基礎數(shù)據(jù)申報，經(jīng)隊領導審批后，提交財務部門· 財務部門應對提交的預算建議數(shù)和編報數(shù)據(jù)進行初審：預算建議數(shù)經(jīng)隊領導審定后，提交黨組會表決，決議通過后財務部門應按上級主管部門規(guī)定的格式及要求，報送審核，并加強預算合理性和合規(guī)性審核

4.強化預算收支管理，充分預計非財政撥款資金和項目結轉資金，真實準確的反映預算收入，科學合理編制部門預算

5.將預算細化，以工作計劃為依據(jù)，使用科學的方法合理測算支出需求，碗定為實現(xiàn)工作計劃所需要的基本支出和項目支出，準確預算政府采購預算，做到預算編制與資產配置、項目申請或具體業(yè)務一一對應。

6.建立部門之間的溝通協(xié)調機制，增強預算執(zhí)行機構的參與度，執(zhí)行機構應當充分參與到本單位預算編制，合理按工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。(三）預算編制管理流程圖

三、預算分配

(一）管理風險

1.預算調整沒有嚴格控制，預算分配的過程短，時間緊張，準備不充分，可能導致預算細化調整質量低。

2.在預算細化調整、分配、編制工作上，各業(yè)務部門經(jīng)常認為預算主要是財務部門的事情，對預算工作不特別重視也不主動學習，細化、編制的預算草率、粗枝、缺乏科學性，等到真正需要落實的時候發(fā)現(xiàn)與實際需要嚴重不符(二)內部控制措施

1.召開預算編制會議，全面把握預算編制政策，完善細

化調整程序，對內部預算指標的名稱、額度、開支范圍和執(zhí)行方式進行逐一界定

2.財務部門收到主管部門的年度預算批復后，應當在本調查隊年度預算總額控制范圍內，統(tǒng)籌考慮自有資金和結余資金，及時細化分解本年度內部預算指標p 內部指標分解按照各業(yè)務部門工作計劃對預算資金進行資源匹配，既包括對本調查隊業(yè)務工作計劃的資金支撐，將預算批復落實到具體部門，完成省級調查總隊內部財權與事權的科學匹配，也要對業(yè)務工作計劃的金額、標準和具體支出方向進行限定；

3.應在評價當年預算執(zhí)行情況的基礎上，根據(jù)各業(yè)務部門的業(yè)務工作計劃，對下一預算年度財政收支的規(guī)模和結構迸行預計和測算；對于預算年度的工作計劃，應盡可能的具體，相應地細化預算的編制；

4.重大預算項目采取立項評審方式。對于建設工程、大型修繕、信息化項目和大宗物資采購等專業(yè)性較強的重大事項，還可以在預算編制環(huán)節(jié)采取立項評審的方式，對預算事項的目的、效果和金額等方面進行綜合立項評審.除遵照主管部門的有關規(guī)定履行指定專業(yè)機構評審以外，還可以成立評審小組自行組織評審，亦可規(guī)定委托外聘專家和機構等第三方進行外部評審；

5.按照業(yè)務部門的工作計劃逐級分解，進行內部預算指標的批復.制定嚴格的預算審批制度，規(guī)范審批流程與審批權限，并將制度落實到位。(二)預算分配管理流程圖

四、預算調整

（一)管理風險

1.由于經(jīng)費支出沒有計劃性，如政府采購周期長的項目，導致預算執(zhí)行進度慢或年度內無法執(zhí)行，財政部門核減下年度預算。

2.預算調整沒有嚴格控制，導致預算約束力不足。預算編制考慮不周，編制不細，導致預算執(zhí)行與預算編制出入很大，調整頻繁，甚至出現(xiàn)無預算、超預算項目。(二)內部控制措施 1.充分考慮預算執(zhí)行的時間和進度，合理安排和使用資金，加強預算執(zhí)行的分析解決力度，避免預算申請得不到順利執(zhí)行，提高財政資金的使用效益。

2.加強預算管理工作的嚴肅性p 預算分配時，充分考慮工作實際，合理分配，盡量避免預算調整。加強市場調研，改進預算開支標準與實際執(zhí)行的誤差。

3.對于執(zhí)行過程中臨時出現(xiàn)的預算不足，必須增加支出事項，應盡早提出，并經(jīng)過嚴格審核程序，上報財務司，以便爭取財政部的支持。(三）預算調整管理流程圖預算調整流程業(yè)務

五、預算執(zhí)行

(一)管理風險一1.未按實際支出情況進行用款計劃的申請，導致項目支出經(jīng)費不足，不能滿足實際

2.沒有嚴格按照批復的預算安排各項收支；或者沒有按照規(guī)定履行相應的申請審批程序，導致預算執(zhí)行與預算指標不符；

3.未按規(guī)定履行相應的申請審批程序，導致預算執(zhí)行與預算指標不符，出現(xiàn)無預算支出、超預算支出、按規(guī)定不應列支的事項發(fā)生開支、支出標準不符合規(guī)定等違規(guī)現(xiàn)象，或者未按規(guī)定的采購方式進行采購等；

4.預算執(zhí)行沒有進行分析，沒有建立有效的溝通機制，可能導致預算執(zhí)行進度偏慢或偏快，在預算執(zhí)行方面，財務部門和其他部門彼此缺少有效的溝通，財務人員不了解項目的實際進度，技術管理人員不了解預算執(zhí)行情況，導致預算執(zhí)行隨意無序，失去嚴肅性。(二)內部控制措施

1，必須將預算指標、支出事項的計劃與用款計劃相銜接，根據(jù)項目實際情況編制用款計劃，申請用款額度，嚴格進行審核

2.控制預算執(zhí)行申請，各業(yè)務部門必須在明確的預算指標下提出執(zhí)行申請，凡預算批復時確定為一事一議方式的，在未經(jīng)過指標申請和審批前，不能提出執(zhí)行申請。執(zhí)行申請受預算指標當前可用額度控制，不能超可用額度提出申請。執(zhí)行申請時，必須將指標、支出事項和執(zhí)行申請一一對應，必須符合指標批復時的業(yè)務范圍以及經(jīng)費支出管理辦法和細則的相關規(guī)定，方可進行財務報銷及資金支付核算

執(zhí)行申請?zhí)岢龊?，交業(yè)務負責人批示，然后交歸口部門進行歸口審核。歸口審核時，按經(jīng)費支出管理辦法中審批權限規(guī)定，不同類型費用由相應歸口部門進行審核。審核內容主要包括：是否已經(jīng)按經(jīng)費支出管理辦法提交相應單據(jù)，例如：會議申請單、接待審批表；提交執(zhí)行申請是否符合經(jīng)費支出管理辦法以及細則的規(guī)范性要求，對于不符合規(guī)范的，不能通過；如執(zhí)行申請涉及動用歸口部門預算的，則由歸口部門按預算控制額度進行審核。

執(zhí)行申請經(jīng)財務部門負責人審核后，按規(guī)定的審批權限進行審核。各隊應根據(jù)各部門的情況，根據(jù)不同類型業(yè)務分類設定多層級的預算指標申請審批權限。執(zhí)行審批單審批通過后，執(zhí)行部門需在執(zhí)行申請范圍內開展工作，并以此為依據(jù)進行借款、報銷。

3.涉及資金支付的預算執(zhí)行事項，要嚴格資金支付控制資金支付要經(jīng)過以下程序

資金支付申請.各項經(jīng)費支出前均應按照相關管理規(guī)定，履行事前審批程序，并在報銷時附上相應的事前審批文件。按照經(jīng)費支出性質，分別由歸0部門負責人、財務負責人審批

報銷管理。費用報銷時，經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》，將部門、用途、金額等要素填寫齊全，由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交本部門負責人審核；審核通過后提報財務人員審核無誤后按照經(jīng)費支出審批權限進行審批

資金支付。各業(yè)務部門報銷申請按規(guī)定的審批權限和程序審批完成后，出納崗應依據(jù)審批單據(jù)辦理具體的資金支付業(yè)務，會計崗進行后續(xù)的會計核算工作。

4.財務部門對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控.關注各分類項目的預算執(zhí)行進度，及時通報預算執(zhí)行進度和完成情況，定期召開預算執(zhí)行分析會，分析實際發(fā)生效與預算數(shù)之間的差異，查找預算執(zhí)行快慢的主要原因，進行分析整理，研究解決辦法，提出具體解決揩施，提高預算執(zhí)行的有效性。

5，預算管理崗對當季度的預算執(zhí)行情況進行分析整理，匯報財務部門負責人、調查隊領導。對于未按序時進度完成預算執(zhí)行的，由各業(yè)務部門查找項目進度慢的主要原因并提出具體的解決獵菇。

六、決算管理(一)管理風險

1，決算與預算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時反映預算執(zhí)行情況，可能導致預算管理的效率低下；

2.日常會計核算科目設置與預算收支科目不完全一致，導致e 常核算不能及時反映預算執(zhí)行情況；

3.如存在年終調整，仍可能導致決算與預算不符；

4.未按照規(guī)定進行預算績效管理，對預算執(zhí)行結果缺少評價，各項支出所帶來的經(jīng)濟效益缺乏考核，評價機制不完善，使績效考核形同虛設，缺乏必要的反饋監(jiān)督機制。(二）內部控制措施

1.加強日常財務工作規(guī)范化管理，嚴格預算支出；

2.決算控制。加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全預算與決算相互反映、相互促進的機制；

3.績效評價控制。對資金的使用效益，尤其是項目資金的使用效益進行績效評價，結合預算的完成情況，將經(jīng)費預算執(zhí)行率、項目實施效果與績效評價結果掛鉤，提高資金使用效率⊥

4.重視決算結果的分析評價與運用.通過資料收集，確定預算執(zhí)行結果與預算目標的差異，分析預算指標的完成程度及偏離原因，正確評價預算執(zhí)行情況、資金和實物資產的使用效率和效果，查找問題，提出整改措施，使決算能夠充分反映 預算執(zhí)行的結果，并為下年度預算編制提供基礎。

第二節(jié) 收支業(yè)務管理內部控制

一、控制目標

（一)收入

調查隊所有收入必須金額納入單位預算，統(tǒng)籌安排使用；及時進行入賬管理和分項核算，防止資金體外循環(huán)形成 “小金庫”(二)支出

各項支出符合預算控制要求，確保項目支出的開支范圍和開支標準符合國家有關規(guī)定，經(jīng)費間不出現(xiàn)相互擠占的現(xiàn)象；嚴格審批程序，依法依規(guī)辦理各項經(jīng)濟活動，杜絕無預算、起預算、超標準、超范圍支出行為，防范舞弊和貪污腐敗風險；提高財政資金使用效益。對各項支出業(yè)務的真實性、必要性迸行嚴格審核，對有限的資金進行合理分配，避免浪費；確保財務報告及相關信息的真實可靠，對社會公眾關注度較高的 “三公經(jīng)費” 等重點經(jīng)費支出情況進行實時監(jiān)測和有效管控

二、收入業(yè)務管理(一)管理風險

1.崗位設置不合理、崗位職責不清，收款、開票與會計核算等不相容崗位未有效分離； 2.收入不入賬或設立賬外賬，導致“小金庫”的形成和資金體外循環(huán)： 3.違反“收支兩條線”管理規(guī)定，截留、挪用、私分收繳收入： 4.對于印鑒章保管與使用缺乏有效控制； 5.對票據(jù)的保管、申領、啟用、核銷、銷毀等缺乏有效控制，可能導致票據(jù)丟失、相關人發(fā)生錯誤或舞弊的風險

6.收入核算不規(guī)范，財務報告不真實或不準確

(二)內部控制

1.不相容崗位分離。應合理設置收入管理崗位，明確相關崗位的職能權限，確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離；

2.收人歸口管理。各項收入應當由財務部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬和 “小金庫”。業(yè)務部門應該在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料交存財務部門，確保各項收入應收盡收，及時入賬；

3.嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，不得以任何形式截留挪用、私分或者變相私分收入，對取得的非稅收入，應當按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到票款一致，并按時、足額上繳國庫或財政專戶；

4.建立健全印鑒章使用制度，確保印鑒章由專人負責保管，并得到有效控制，使用時均得到適當?shù)氖跈嗪蛯徟?/p>

5.建立健全票據(jù)管理程序和責任制度。財政票據(jù)、稅務發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)，并建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作； 6.強化內部審計和監(jiān)督檢查。(三)收入業(yè)務管理流程圖

三、支出業(yè)務管理(一)支出決策管理 1.管理風險

(1)支出決策容易受政策因素、知識結構因素、人為因卜以及工的影響，導致支出決策發(fā)生偏離。如對“三公經(jīng)費”開支限區(qū)不足，會導致決策違反關財經(jīng)紀律；

(2)受如識結構的影響，或對某一事物的認識不足的影響，相關決策缺乏科學性和準確性；

(3)由于提請決策的有關部門或有關人員提供的信息不完整或主要領導對集體決策的干預等因素，導致支出決策不公允

2.內部控制措施(1)在做出決策前，應結合有關法律法規(guī)和制度要求，仔細審查提交決策的事項是否合理、合法、合規(guī)，充分預見潛在的各類風險：

(2）對重大經(jīng)濟活動的決策，應當實行集體決策制度，廣泛聽取各方面意見，進行充分論證，防范“一言堂”造成決策風險和腐敗風險.3.支出決策管理流程圖(二)基本支出管理 1.管理風險

(1)崗位設置不合理，支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位未有效分離；(2)各項支出申請不合理或不必要，不符合預算管理要求(3)基本支出和項目支出之間相互擠占；

(4)各項支出未經(jīng)規(guī)定的審批程序，尤其是重大支出未經(jīng)集體決策程序

(5)各項支出不符合相關政策與制度的要求，如國庫集中支出制度、政策采購政策、公務卡結算規(guī)定等；

(6)各項支出的票據(jù)虛假或不符合財務管理要求；(7)各項支出的費用報銷計算不準確；

(8)無預算、超預算支出，超范圍、超標準支出等。2.內部控制措施

(1)實行不相容崗位相分離。決策審批與執(zhí)行、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦與會計核算要分離；

(2)建立內部授權審批制度.明確各支出事項的審批權限和審批流程：

(3)實行歸口管理.明確各項支出事項的歸口管理部門，如水電費、會議費、車輛運行及維護費等歸口辦公室管理，工資福利、培訓費歸口 人事部門管理等

(4)進行預算控制。將預算管理與單位內部責任相結合，加大預算控制力度，將組織收入、控制支出的權力與責任落實到崗位，防止無預算、超預算執(zhí)行的情況發(fā)生：

(5）加強支付控制。按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，大額開支原則上實行銀行轉賬支付，對簽發(fā)的支付憑證實行登記管理，使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規(guī)定辦理業(yè)務⊥

(6)加強會計控制。會計人員要自覺提高職業(yè)道德和業(yè)務水平，正確行使責權，確保會計信息真實有效；

(7)強化單據(jù)控制。對單據(jù)來源的合法性，內容的真實性完整性，手續(xù)的齊全性，是否符合預算等內容進行全面審核.3.基本支出管理流程圖(三)項目支出管理 1.管理風險

(1)崗位設置不合理，支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位未有效分離；(2)支出申請不合理或不必要，不符合預算管理要求；(3)項目支出與基本支出之間相互擠占，項目間支出相互擠占；(4)支出未經(jīng)規(guī)定的審批程序，尤其是重大支出未經(jīng)集體決策程序⊥

(5）支出不符合相關政策與制度的要求，如國庫集中支出制度、政策采購政策、公務卡結算規(guī)定等；

(6)支出的票據(jù)虛假或不符合財務管理要求；(7)支出的費用報銷計算不準確；

(8)無預算、超預算支出，超范圍、超標準支出等；

(9)各類調查補貼發(fā)放不及時、不到位，資金長時間由專業(yè)人員保管，增加？財務風險.2.內部控制措施

(1)實行不相容崗位相分離。決策審批與執(zhí)行、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦與會計核算要分離；

(2)建立內部授權審批制度。明確各支出事項的審批杈 限和審批流程；

(3)加強預算控制。將預算管理與單位內部責任相結合加大預算控制力度，防止無預算、超預算執(zhí)行的情況發(fā)生：

(4)加強支付控制，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，大額開支原則上實行銀行轉賬支付，對簽發(fā)的支付憑證實行登記管理，使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規(guī)定辦理業(yè)務；

(5)加強會計控制。會計人員要自覺提高職業(yè)道德和業(yè)務水平，正確行使責權，確保會計信息真實有效；

(6)強化單據(jù)控制。對單據(jù)來源的合法性，內容的真實性完整性，手續(xù)的齊全性，是否符合預算等內容進行全面審核。3.項目支出管理流程圖(四)重點支出事項

1.會議(培訓)費支出管理

會議(培訓)由歸0 管理部門進行計劃和預算控制.會議(培訓)應當在上年底編制計劃提交調查隊辦公會審定，并上網(wǎng)公示。每個會議(培訓）在召開前須編制預算，預算要細化到具體項目，在執(zhí)行中不得突破： 會議(培訓)費結算要付具預算審批單、會議(培訓)通知、簽到單、發(fā)票及消費明細靖單等.會議(培訓)須在政府采購定點飯店召開 2.公務接待費支出管理

公務接待工作由歸0管理部門統(tǒng)籌安排，嚴格執(zhí)行公函制、審批制和實名制。公務接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù) 派派出單位公務來訪預約函(或接待公函)、公務接待審批及報銷單、接待清單等.接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容。全年公務接待費必須嚴格按照國家統(tǒng)計局下達的預算額度執(zhí)行，不得突破

3.公務用車運行維護費支出管理

公務用車應實行單車核算。公務用車保險必須在中央集中定點采購保險機構內選擇，并按定點保險機構所承諾的折扣率進行投保.公務用車實行定點維修，車輛維修應履行審批手續(xù)，填寫《車輛維修審批單》，維修費用報銷需附具維修項目清單。全年公務用車運行維護費必須嚴格按照國家局下達的預算額度執(zhí)行，不得突破.4.因公出國(境）費支出管理

因公出國(境)統(tǒng)一由調查隊人事部門提出具體方案，提交黨組會（辦公會）研究，并填寫《出國(境)審批單》，明確出國（境）人員姓名、出國（境）是由、地點、時間、所需經(jīng)費等交財務部門備案.出國（境）費用報銷需附出國培訓發(fā)票和《出國(境)審批單》。全年出國（境）費用必須嚴格按照國家統(tǒng)計局下達的預算額度執(zhí)行，不得突破。

5.差旅費支出管理

出差必須按規(guī)定報經(jīng)本調查隊有關領導審批，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內客的學習交流和考察調研.差旅費報銷必須附具出差審批單，按照當?shù)刎斦块T制定的差旅費管理規(guī)定如實報銷 6，印刷費支出管理

每年由印刷歸口 管理部門通過實地考察的方式鎮(zhèn)定幾個定點印刷企業(yè)。印刷需求部門在本單位公示的定點印刷企業(yè)中通過競價方式確定印刷企業(yè)，不能超出范圍自行確定印刷企業(yè)。競價工作由印刷需求部門自行組織實施，但參與竟價的單位不得少于三家，競價結果方能生效。每次印刷企業(yè)的確定過程紀檢監(jiān)察部門應全程參與監(jiān)督，競價結果須在一定范圍內進行公示，接受群眾監(jiān)督。印刷費報銷雷附具印刷合同和印刷資料清單，印刷資料清單需注明各類資料的印刷單價、數(shù)量、金額等。7，勞務費支出管理

確需聘請外單位人員協(xié)助工作的，可發(fā)放勞務費，勞務費標準應符合有關規(guī)定，其中各類調查補貼的發(fā)放應有發(fā)放依據(jù)和標準，發(fā)放清單上要有勞務名稱、標準、范圍，以及領款人簽名、工作單位或地址、身份證號碼.聯(lián)系電話等詳細信息

勞務費一律不再采取現(xiàn)金發(fā)放方式，而采用銀行轉卡方式發(fā)放 8.課題費支出管理

調查隊承擔的科研課題費應專款專用，嚴格按照課題申報書中的經(jīng)費使用安排做好執(zhí)行，本調查隊在編職工不得領取本 系統(tǒng)的課題勞務費 9.調查用品支出管理

調查用品購買時應有購買發(fā)票和明細清單，發(fā)放時應有發(fā)放清單，發(fā)放清單上要有發(fā)放數(shù)量、領取人工作單位或地址、聯(lián)系電話和簽名。大額調查用品支出還需附具辦公會議紀要(五)公務卡，1.管理風險

(1)公務卡持有人的風險。實行公務卡結算雖然減少了公務人員攜帶大量現(xiàn), 行么務消費的風險，但是產生了其他方面的風險普通信用卡所具有的風險。如公務卡不慎遺失而被不法分子盜用或被其借助一些高科技輔助手段進行詐騙所帶來的風險對公務卡使用條款理解有誤而產生的風險。常見的情形是 對免息還款條款的錯誤理解.制度設計缺陷所帶來的風險。如發(fā)卡行和用卡單位簽訂的

公務卡服務協(xié)議與公務卡使用單位員工填寫辦卡申請表時簽署的領用合約內容相矛盾而導致持卡人遭受經(jīng)濟損失。(2)公務卡使用單位的風險。推行公務卡后，公務卡使用單位可利用公務卡的融資功能降低資金的占用成本，單位財務人員也不再需要存取、核對和保管現(xiàn)金，但是由于單位財務人員審核、批準單據(jù)需要一定流程和時間，其賬務處理周期可能與發(fā)卡行的賬務處理周期不一致，一旦錯過免息期，就會導致信用卡系統(tǒng)自動扣收相關息費。這部分費用有可能要由單位來承擔。

2.內部控制措施

(1)加大公務卡業(yè)務的宣傳與投入力度。發(fā)卡行應加大公務卡業(yè)務方面的投入力度，通過開發(fā)或者引進新的技術，防范信用卡各個環(huán)節(jié)上的風險，提高自助交易信譽度和人們使用銀行卡的積極性。另外，銀行應為公務卡使用方提供及時優(yōu)質的服務。(2)增設風險提示。發(fā)卡行或公務卡使用單位應通過風險提示來增強持卡人的自我保護與風險防范意識，不給犯罪分子以可乘之機；幫助使用者樹立信用卡還款的時間概念，避免遭受不必要的損失。

(3)重新設計三方協(xié)議，清晰界定各方責任與權利。發(fā)卡行應設計專用的三方協(xié)議以取代日前這種兩方協(xié)議外加領用合約的形式，對持卡人與其所在單位在用卡方面進行約定。公務卡使用單位要完善現(xiàn)行公務卡制度，明確公務卡相關各方的責任與義務，規(guī)范持卡人的信用行為，盡可能地減少制度真空地帶。3.公務卡管理流程圖

第三節(jié) 資產管：程內部控制1 一ˋ 控制目標 1 備項規(guī)章制度，并通過有效監(jiān)管和風胍妝

通過資產管理的內部控制規(guī)范 1 安全和完整，推動資產的合理和風險控制措施，保障資產的1 值增值。配置和有效使用，實現(xiàn)資產的保 I :流動資產管理(一）控制目標

保障流動資產的安全，避免被盜竊、挪用等意外情況的發(fā)生；保障流動資產的完整，避免侵占單位流動資產等違法行為的發(fā)生，確保流動資產的使用符合國家法律規(guī)定及單位內部規(guī)章制度；實現(xiàn)流動資產的合理配置和有效使用，提高流動資產的使用效率.(二)庫存現(xiàn)金管理

1.管理風險

(1)坐收坐支，甚至形成 ”小金庫”(2）白條抵厙。

(3)現(xiàn)金保有量超過核定限額.,/(4）使用現(xiàn)金進行大額支付，超范圍佃使用現(xiàn)金。(5)現(xiàn)，金使用和保管缺乏審核與監(jiān)管。2.內部控制措施 105(1)健全和落實單位內部現(xiàn)金管理責任制。既要嚴格職責分工，又要實行收支分開，更要實施內部稽核。二是要嚴格控制使用現(xiàn)金。對超出規(guī)定，不屬于現(xiàn)金結算范圍的款項支付，要一律通過財政授權支付或轉賬結算。三是要從嚴控制個人借用公款。要制定嚴格的借款制度，對確需借用公款的，除建立完善的審批制度外，還必須對借款的限額作出明確規(guī)定。(2)加強對現(xiàn)金的監(jiān)督檢查。一是要建立經(jīng)常性的現(xiàn)金檢查制度。通過經(jīng)常性檢查，促進單位財務人員自覺加強現(xiàn)金管理。二是要對歷史陳久現(xiàn)金賬務進行全面清理.對清理中發(fā)現(xiàn)的挪用公款和公款私存等問題要及時移送有關部門嚴肅處理；對以前年度形成的借支掛賬，通過清理，屬干私人借支的要及時回收，屬于因公業(yè)務形成的，查明原因，要進行賬務處理；對清理出的長期未入賬的收入、支出單據(jù)要區(qū)別情況采取及時入賬或收回的措施；對作為現(xiàn)金頂庫的白條要查明性質并及時收回，確實無法收回的要按照規(guī)定程序處理·通過清理，應當做到各單位的庫存現(xiàn)金賬實相符、庫存合理以及杜絕白條頂庫和長期不入賬的情況。(3)調查隊與開戶銀行共同核定庫存現(xiàn)金的限額，對庫存現(xiàn)金余額過大的要及時繳存銀行賬戶。

(4）單位現(xiàn)金保管的責任人為出納人員，要做到日清月結現(xiàn)金應保管在單位保險柜，保險柜不得存放私人物品。3.庫存現(xiàn)金管理流程圖

(三)銀行存歉。零余額賬戶用歉額度管理 1.仟捏風險

(1)銀行存款的收支業(yè)務全程由一人負責辦理，無他人監(jiān)督檢查，導致銀行存款截留戎挪用風險

(2)銀行資金支付未經(jīng)審批或審批不當，導致單位資金管理風險(3)出納領取銀行對賬單并編制銀行存款余額調節(jié)表，導致偽造銀行對賬單、挪用單位資金；

(4)每月未核對銀行存款日記賬及銀行對賬單余額并及時調整未達賬項，導致銀行存款賬賬、賬實不符；

(5)網(wǎng)銀密碼、銀行賬戶等信息被盜取或修改，造成交易信息泄露或資金被盜用風險；(6)頻繁大額提取現(xiàn)金。個別調查隊為用款方便，將額度內的資金頻繁提現(xiàn)，再存入單位基本戶；

(7)受局部利益、團體私利的驅使，調查隊領導因對財經(jīng)法規(guī)匆識匱乏，授意財會人員將提取的單位資金轉入個人賬戶，導致財政資金游離于財政監(jiān)管范圍之外，形成公款私存問題⊥

(8)把零余額賬戶轉到基本戶或其他賬戶。有的單位為了資金的使用方便，與第三方合作，先將資金撥付給第三方，然后再轉回到單位的基本戶或其他賬戶，擅自持財政資金從零余額賬戶轉存單位基本戶，以達到隨意支配的目的.2.內部控制措施

(1)防3a網(wǎng)上銀行支付風險。實行1 應與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)秒網(wǎng)上電子交付業(yè)務的，1 授權和密碼進行規(guī)范操作。實行議。操作人員應當根據(jù)操作稼nrtrw ◥｀卜’r”’bm.IrF。買行網(wǎng)上交易，網(wǎng)上支付操作人員員鑰由不同人員保管，同時還要配備專人加強對交易和支付行為的審核.不得因支付方式的改變或簡化，而隨意變更或簡化支付資金所必須的授權批準程序p(2)由出納以外的人領取銀行對賬單，每月末應根據(jù)經(jīng)與銀行對賬單核對后的存款余額基礎上，編制 《銀行存款余額調節(jié)表》，由編表人以外的人員進行復核，并報財務部門負責人審核；如有不符，應查明原因，及時處理。

(3)建立健全銀行存款收支業(yè)務的監(jiān)督檢查和審批制度

(4)會計人員在月末、年末對銀行存款必須做到及時記賬1 對賬，確保賬賬相符、賬實相符。

(5)設置復雜密碼，并對網(wǎng)銀密碼和賬戶信息進行定期修改、維護，不隨意透露有關信息p(6）嚴格按照現(xiàn)金管理條例的規(guī)定提取和使用現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。

(7）提高調查隊領導的法律意識，強化對銀行存款、零余額賬戶用款額度使用的監(jiān)管.3.銀行存款、零余額賬戶用款額度管理流程圖(四)應收及預付款項管嬖1.管理風險

稃大意，復核不到位造成金額等數(shù)據(jù)的工價從(1)取得(發(fā)生）環(huán)節(jié)的主

廠(2)支付申請環(huán)節(jié)的主要據(jù)的不準確。

付申請時未注明款項的用途、風險是申請人向審批人提交支傭V m”，..-，疻7v﹨PV；刊埂、金額、預算、限額、支付方式等等

(3）支付審批和復核附有效原始單據(jù)或相關證明 環(huán)節(jié)的主要風險是審批人沒有按照I P格呷甲批程仟平支付申請的業(yè)務真實性、金額準確性、票據(jù)1 或證明的合法性進行審批；對于重要的支付申請沒有實行集體1 決策和審批；支付申請沒有經(jīng)過專人進行復核便由出納人員辦1 理支付。

(4)登記環(huán)節(jié)的主要風險是登記人登記數(shù)據(jù)不準確；賬1 實盤點不到位；應收及預付款項催辦不及時造成呆賬、壞賬。2.內部控制措施

(1)明確相關崗位職責分工、權限范圍和審批程序，實現(xiàn)不相容崗位相互分離；(2)交付申請和審批嚴格分開；(3)支付審批與支付執(zhí)行嚴格分開；

(4)應收和預付款項要定期清理，加強登記真實性、完整性，對到期款項要加強催辦。3.應收及預付款項管理流程圖。

應收及預付款項管理流程審批崗出納夂椽審批提出3復核辦理I審批遭到刊上竺 卜

(五)存貨 1.管理風險

(1)預算不當造成浪費或短缺影響工作運行。(2)審批不嚴、采購分工不合理產生舞弊行為的風險。(3)驗收不嚴格，導致質量不達標；登記不及時、不完整，導致賬實不符

(4)領用登記不規(guī)范、記錄不完整，造成存貨損失的風險2.內部控制措施

現(xiàn)不相容崗位相互分離.存貨的采購與驗收、保管與登記、(1)明確相關崗位職責分工、權限范圍和審批程序，實 使 用與處置嚴格個子｀

(2)存貨要實施歸D管理，明確存貨管理歸0部門，落1 實使用和保管人的責任；強化預算、采購、驗收、領用環(huán)節(jié)程1 序的規(guī)范性和合理性；加強各環(huán)節(jié)審批的嚴格把控，重大決策1 辦公會集體研究決定審批.3.存貨管理流程圖存貨管理流程使用部門資產管理部門審批崗清查盤點小組開始聲張懲出需求編制預算存貨諳購實施采購驗收入庫存貨S釵用清查盤點內部調劑芹隰維護結束 三 固定資產管理理 C一)控制目標

固定資產取得的依據(jù)應充分適當，決策和審批程序應當明碗；固定資產的取得｀驗收、使用(領用)、維護、盤點、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制流程應清晰；遞免固定資產的流失或浪費，有效維護固定資產的安全、完整；確保固定資產能夠得到合理配置和有效利用；能夠為統(tǒng)計調查事業(yè)的發(fā)展提供基本的物質條件(=)管理風險

1.固定資產預算管理的主要風險是因可行性分析不到位、預算不當、預算不嚴造成重復浪費；沒有按照財政部門的資產購置標準編制預算，造成奢侈浪費

2.固定資產采購環(huán)節(jié)的主要風險點表現(xiàn)為授權審批制度不健全、崗位分工不合理而產生舞弊行為。

3.固定資產驗收入庫環(huán)節(jié)的主要風險包括固定資產驗收

程序不規(guī)范，導致固定資產質量不符合要求，進而影響固定資產運行效呆；固定資產登記內容不完整，可能導致固定資產流失、賬實不符。

4.固定資產領用及維護環(huán)節(jié)的主要風險包括領用登記不

f 規(guī)范、不及時，造成賬實不符署.操作不當引起被盜、毀指： l l成使用效率低下、資源浪損；固定資產失修或維護過剩，造導敦固定資產流失；因保管不f 用價值。費；長期閑置造成資產毀損，喪失使

5.固定資產處置環(huán)節(jié)的主要風,處置方案的編制和審核把險是固定資產估值不準確：關不嚴，固定資產報廢處置方式不合理、不規(guī)范，造成國有資產損失。

6.固定資產清查盤點的主要風險是盤點程序不規(guī)范、執(zhí)行不嚴格，造成固定資產賬實不符

山_==1 內部控制措施

1.建立授權審批制度，明確審批人及其權限、責任，明確授權審批的方式、程序和相關控制措施。

2.調查隊資產應實行歸0 管理，一般由辦公室作為歸D管理部門，使用部門作為歸0使用部門，明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任

3.建立資產業(yè)務的不相容崗位和職務分離制度，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理資產的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位和職務包括： 資產請購與審批、采購與驗收、保管與登記、處置的申請與審批、處置的審批與 執(zhí)行等

√4.區(qū)分資產不同的處置方式，采取相應控制措施，保證固定資產處置的科學性(1)對使用期滿、正常報廢的資產，應由使用部門或侍理部門匯總鎮(zhèn)制資產報廢申請單，按審批權限經(jīng)批準后進行瑯廢處理(2)對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，由使用部門或管理部門匯總提出報廢申請，由第三方鑒定機構進行技術鑒定，再按規(guī)定程序審批后進行報廢清理。

(3）對于重大資產的處置，應委托具有資質的中介機構進行資產評估，并由辦公會集體研究審批后，按處置程序進行處置。

5.凋查隊應定期或不定期組織資產清查小組對資產進行清查盤點，每年至少要進行一次全面清查，以確保賬、卡、物相符(四)固定資產管理流程圖

四、無形資產管理 C 一)控制目標

無形資產取得依據(jù)應當充分：適當，決策和審批程序應當明碗無形資產的取得、驗收、使用、維護、盤點、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰；避免無形資產的流失或浪費，有效維護無形資產的安全、完整；確保無形資產能夠得到合理配置和有效利用；能夠為統(tǒng)計調查事業(yè)的發(fā)展提供基本的物質條件(二)管理風險

1.無形資產預算管理的主要風險是因可行性分析不到位、預算不當、預算不嚴造成重復浪費；沒有按照資產購置標準編制購置預算，造成奢侈浪費。

2.無形資產采購環(huán)節(jié)的主要風險點表現(xiàn)為掇杈審批制度不健全、崗位分工不合理而產生的舞弊行為。

3.無形資產驗收程序不規(guī)范，導致無形資產質量不符合要求，進而影響無形資產運行效果；無形資產登記內容不完整，可能導致無形資產流失、賬實不符。4.無形資產領用及維護環(huán)節(jié)的主要風險包括領用登記不規(guī)范、、不及時，造成賬實不符，導致無形資產流失；因保管不

f 善，操作不當引起被盜、毀損；無形資產失修或 咸使用效率低下、資源浪費；長期閑置置維護過剩，造造成資產毀損，喪失使 使用價值

毯I5.無形資產處置環(huán)節(jié)的主要風險是無形資產估值不準鞠；處置方案的編制和審核把關不嚴，無形資產報廢處置方式不合理、不規(guī)范，造成國有資產損失

6.無形資產清查盤點的主要風險是盤點程序不規(guī)范、執(zhí)行不嚴格，造成無形資產賬實不符。

(三)內部控制措施

1.建立授權審批制度，明確審批人及其權限、責任明確授權審批的方式、程序和相關控制措施

2.資產實行歸0管理，明確資產使用和保管責任人落實資產使用人在資產管理中的責任，3.建立資產業(yè)務的不相容崗位和職務分離制度，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理資產的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位和職務包括：資產請購與審批、采購與驗收、保管與登記、處置的申請與審批、處置的審批與執(zhí)行等。4.區(qū)分資產不同的處置方式，采取相應的控制措施，保 證固定資產處置的科學性

(1)對使用期滿、正常報廢的資產，應由使用部門或管理部門匯，總嫫制資產報廢申請單，按審批權限經(jīng)批準后進行報(2)對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產，由使用部門戎管理部門匯總提出報廢申請，由第三方鑒定機構進行技術鑒定，再按規(guī)定程序審批后進行報廢清理.(3)對于重大資產的處置，應委托具有資質的中介機構進行資產評估，并由辦公會集體研究審批后，按處置程序進行處置

5.建立無形資產價值評估小組，對土地、價值較高或專業(yè)性強的軟件等無形資產應委托專業(yè)評估機構進行評估，保證無形資產估值的準確性、合理性

6.定期或不定期組織資產清查小組對無形資產進行清查盤點，每年至少要進行一次全面清查，以確保賬、卡、物相符；強化無形資產記錄和資料的保護，防止資料遺失、泄露，造成意外損失。

(四)無形資產管理流程圖 第四節(jié)政府采購管理內部控制

一、控制目標

實行政府采購管理控制，提高財政性資金的使用效益，杜絕無預算、無計劃、超預算、超計劃的采購行為，確保采購業(yè)務合規(guī)合法、采購環(huán)節(jié)科學合理、采購結果公平公開

健全完善政府采購管理制度和流程，確保政府采購計劃組織實施、監(jiān)督評價等管理活動有章可循、有據(jù)可依。

科學設置政府采購歸0機構和管理崗位，明確政府授權審批權限和崗位職責，確保政府采購計劃編制 采購買施、采購購監(jiān)督人員配備合理

建立合理的組織領導和工作協(xié)調機制，確保政府采購管理運行機制健全有效，保障政府采購管理工作有效開展。

′

二、管理風險

(ˊ)崗位職能杈限界定位未分離，導致采購需求申請不合理或不合法：(二)采購事項不在采購預算指標范圍內，形成無預算采購⊥(三）采購需求部門提出的采購需求是否符合辦公設備和 辦公家具配置數(shù)量和標準：

(四)應納入政府采購范圍內的采購事項府采購，可能出現(xiàn)利用采購目錄不夠精確是否全部納入政而迸行采購對象置換甚至偷換、逃避履行政府采購的行為；

(五)應納入政府采購范圍內的采購事項是否因采購金額被拆分而沒有納入政府采購或改變政府采購方式，可能出現(xiàn)品目、名稱相同的采購事項在政府規(guī)定的最短采購周期內多次出現(xiàn)的現(xiàn)象⊥

(六)執(zhí)行政府采購時，受專業(yè)知識限制或對合同條款理解不準確，導致財政資金損失或浪費；

(七)政府采購驗收依據(jù)不明確，未明確驗收的相關人民，可能導致無法及時有效組織驗收。

三ˋ 內部控制揞施

v(一)建立健全政府采購相關制度。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度，明確相關崗位的職能權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相客崗位相互分離；(二)加強政府采購預算與計劃的管理。建立預算編制

政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制，糧槐

本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照批復的預

算安排采購計劃；

(i)加強采購申請的內部審核，準確界定政府采購和自

行采購的范圍及金額要求，防止政府采購預算應編未編和漏項(四）加強政府采購項目驗收管理。根據(jù)驗收制度和政府

采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量等內容進行驗收，必要時可請專家參與驗收，并出具驗收

證明⊥

(五)政府采購合同履行完成并提交標的物后，政府采購

驗收小組對供應商提供的貨物和服務，與政府采購合同進行核

對、驗收，詳細檢查所購貨物和服務的品種、規(guī)格和數(shù)量等是

否符合要求，并記錄采購驗收的具體內容和結果.四ˋ 政府采購管理流程圖

(一)政府采購管理流程圖

五ˋ 政府采購績效評價

根據(jù)不同采購項目的共通性目標和一般性特征，績效評價標準可分為需求相關性、執(zhí)行規(guī)范性、交易經(jīng)濟性(一)需求相關性。是否有明確的采購需求，是否對需求進行設計論證，是否確定了科學合理的需求規(guī)劃，需求變更的合理性論證依據(jù)是否充分(二)執(zhí)行規(guī)范性.一是采購方式要合理。選擇能夠實現(xiàn)有效競爭的采購方式，采購執(zhí)行成本與采購金額的比例符合經(jīng)濟水平。二是采購程序要合法。依法公開采購信息，碗保潛在

供應商能夠不受任何歧視地參與競爭，的行為.三是驗收責任要落實。應按政府奚脅恬o需求實施驗收，并對驗收負責。四是信息小耳亙Ar LL，--公開采購信息，防范各種徇私舞弊行為-(i)交易經(jīng)濟性.完成采購的內容是 否有效。價格是否合理并實現(xiàn)物有所值，資金節(jié)約才水平和節(jié)約率分析是否完整，采購成交

第五節(jié) 績效管理內部控制 1-、誓“尸產

質量控制目標： 包括項目產出產晶和服務的可靠性、準確性、完整性，主要反映項目既定目標實現(xiàn)的水平和效果質量控制主要保障項目既定目標與實際目標的最大程度匹配

進程控制目標： 包括項目產出產品和服務的及時程度和效率情況，又可分為階段性和整體性進程控制目標，主要反映項目按照既定計劃和目標推進的情況。進程控制主要保障項目按計劃、按時效落實.成本控制目標、包括項目產出產品和服務所需成本的規(guī)模與增幅，主要反映既定項目成本與實際項目成本之間的差異程度.成本控制主要目的是控制支出超預算的規(guī)模，降低項目成本增幅。

糾偏控制目標： 包括項目既定目標與實際產出的數(shù)量偏差值、質量偏差值、效益偏差值，主要反映項目某個或整體績效效能實際發(fā)揮情況。糾偏控制主要保障預算績效目標設置的合

理性、科學性以及項目本身存在的實際價值。

二、管理風險

(一)經(jīng)濟社會形勢、上級政策和制度調整等外部因素，導致績效目標調整。(=)數(shù)據(jù)采集等問題導致指標值不可取，或技術改進有更好的指標可選用

(三)發(fā)生不可預見事件，或物價變化等，使得預算超支導致績效目標不能實現(xiàn)(四)項目推進中進度控制未達預期，項目延期。

三、內部控制揞施

(一)加強績效監(jiān)控，成立績效監(jiān)控機構，每季度實施監(jiān)督檢查，檢查結果應通過信息平臺或文件形式通鉬實施部門，督促績效按期落實.(二)推動績效信息公開。建立績效評價結果定期向人大、政府報告機制；研究建立績效評價結果信息公開機制，加強社會監(jiān)督。

(三)建立績效反饋機制.將績效實施情況及時反饋給有關部門。(四)建立績效問責機制。要研究將預算績效評價結果納入部門工作目標考核范疇，逐步建立 “誰干事誰花錢、誰花錢誰擔責” 的績效問責機制。(五)強化績效評價結果應用.對于未達到年度績效目標的，適當核減下年度部門預算。第六節(jié) 內部審計管理內部控制

一ˋ 控制目標

內部審計工作實行領導負責制，內部審計人員在調查隊主要負責人的領導下，依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和財經(jīng)政策及國家統(tǒng)計局內部管理規(guī)定，對調查隊的財務收支活動、內部控制制度建立健全和執(zhí)行情況 以及經(jīng)濟效益的真實性、合法性、完整性實行審計監(jiān)督，對調查隊領導負責并報告工作，同時在業(yè)務上接受上級業(yè)務主管部門的指導和監(jiān)督。

二、管理風險

(一)準備階段

前期準備不充分，導致審計計劃不合理，審計方案不科學，進而影響審計質量(=)實施階段

證據(jù)收集不完整，影響審計質量；審計不徹底，審計方法運用不合理，導致審計結果不到位；工作底稿未經(jīng)被審單位確認蓋章，現(xiàn)場審計結束后被審計單位“死不認賬”；審計組取得的審計證據(jù)不充分，可能導致審計不到位，或者證據(jù)不足以支撐審計結論(三)完成階段

內部審計完成階段的主要風險包括審計報告評價不實，影響相關人員工作積極性；建議決策失誤，誤導政策的制定：，鎧弊不能有效查處，從而客觀上反而充當了被審計單位的保護傘后續(xù)審計沒跟上，導致被審計單位整改不到位，存在問題沒有根本解決；未對被審計單位的重要問題進行后續(xù)審計，使審計流于形式。

三、內部控制揞施

(一)調查隊系統(tǒng)的內部審計機構(或審計人員)在設置時應堅持兩條原則： 一是獨立性原則。在這個原則指導下，審計機構(人員)才能獨立行使審計職權，不受其他職能部門和個人的干預；二是權威性原則。權威性越大，內審的作用就發(fā)揮得越充分。

(ˊ-)內部審計是一項專業(yè)性和技術性都很強的工作，是高層次｀ 綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督。審計人員必須具備過硬的政治思想素質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L、高度的責任心和較強的擔當意識；必須具有扎實的會計、審計理論和審計技能，具有敏銳的分析能力和準確的判斷能力以及較強的口頭和文字表達能力。內審

部門應制定長遠的培訓計劃，加強對內審千部的教育、培養(yǎng)，積極為內審人員提高執(zhí)業(yè)水準創(chuàng)造條件，形成一支政治合格、業(yè)務精通的內審隊伍。

(三)審計組應要求被審計單位如實向審計組提供有關的計劃、預算、憑證、賬簿、決算、報表和相關文件、資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報；審計組要對被審計單位發(fā)現(xiàn)的重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果

(四)從避免和減輕審計風險的角度出發(fā)，建立健全審計項目的全面質量管理制度，強化審計人員的法律意識，要依法審計、謹慎誠信，嚴格遵守保密制度，要在授權范圍內依法、客觀、獨立，有效地履行工作職責，對發(fā)現(xiàn)的問題要如實向單位領導反映，并提出科學合理的建議把風險減少到最低程度.(五)建立不斷完善審計程序的長效機制，從審計方案的制定、審計方法的運用、審計證據(jù)的收集、審計底稿的規(guī)范、審計報告的完善等方面全面完善審計工作程序，從制度、機制上著手降低內部審計風險。

四、內部審計管理流程圖 第五章 監(jiān)督工作

第一節(jié) 監(jiān)督機制

評價與監(jiān)督是促進財務管理內部控制有效運行和不斷完善的重要措施。調查隊財務管理內部控制評價與監(jiān)督，是指內外部相關組織對單位財務管理內部控制的建立和實施進行監(jiān)督檢查，評價財務管理內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，并及時加以改進。按監(jiān)督檢香實施主體不同，調查隊財務管理內部控制監(jiān)督可以分為內部監(jiān)督和外部監(jiān)督。本手冊主要涉及內部監(jiān)督，第二節(jié)監(jiān)督工作的意義和工作組織

一ˋ 監(jiān)督工作的意義

根據(jù)有關規(guī)定，單位應當建立健全內部監(jiān)督制度，明確各相關部門或崗位在監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督的程序和要求，對財務管理內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。這里所講的內部控制監(jiān)督，是指自身財務管理內部控制的建立與實施情況。調查隊系統(tǒng)對其進行監(jiān)督檢杏-調查隊由于認識的局限或者考慮不周等原i 務管理內部控制制度不可能完美無缺。由因，設計出的財于實際情況發(fā)生變化，r 或由于實施人員對內部控制制度理解上的差異，內部控制制度F 也可能不能很好地發(fā)揮應有的作用，導致內部控制實際運行中1 或多或少存在這樣或那樣的問題，為此，需要對財務管理內部f 控制運行情況實施必要的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)其不足和問題乃至缺陷，從而完善內部控制，提高內部控制的有效性。因此，內部監(jiān)督是保證財務管理內部控制體系有效運行和逐步完善的重要措施。

二、監(jiān)督工作的組織主體

根據(jù)監(jiān)督與執(zhí)行分離的原理，內部監(jiān)督應當與內部控制的設計和實施保持相對獨立，不能由內部控制職能部門來承擔對于設立了獨立內部審計部門或者專職內部審計崗位的調查隊，可以指定內審部門或者崗位作為內部控制監(jiān)督的組織主體對于沒有內審部門或崗位的調查隊，可以指定紀檢監(jiān)察部門或者其他專門部門或崗位作為內部監(jiān)督的組織主體；對于將所有下屬調查隊納入財務管理內部控制建設范圍統(tǒng)一開展內部控制建設的上級調查隊，其內部監(jiān)督組織主體同時也作為下屬調查建’隊的組織主體

調查隊內部監(jiān)督實施主體包括：調查隊主要負責人、內部審計人員、紀檢監(jiān)察人員、管理人員及一般職員，其職責分工如下

1.調查隊負責人：對調查隊內部控制建立、實施及監(jiān)督檢查的整體情況負責

2.內部審計人員：定期或不定期檢查調查隊內部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況、人員及崗位設置情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議 3.紀檢監(jiān)察人員： 定期或不定期檢查調查隊黨組成員、其他領導干部以及各部門合法合規(guī)、廉政建設的建立與執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施進行治理。4.管理人員： 對所轄業(yè)務活動內部控制建立和實施情況負責 5.各相關人員： 負責本部門業(yè)務活動內部控制有效性的日常監(jiān)督，對于發(fā)現(xiàn)的問題應積極改進。

第三節(jié) 監(jiān)督工作機制

一、建立健全內部監(jiān)督制度

調查隊要建立健全內部監(jiān)督制度.內部監(jiān)督制度的主要六

i 容包舍明碗監(jiān)督的組織架構、崗位設置、崗比作方法以及制定內部控制缺陷標位職責、相關權限準、各種表格和報告樣本等「二 制定內部控制缺陷標準準

制定內部控制缺陷標準，根據(jù)測試結果對內部控制缺陷及等級進行評估和認定。對于不存在重大缺陷的情形，應當認定其財務管理內部控制有效；若存在一個或多個重大缺陷，則應當認定該財務管理內部控制無效。

三、實施監(jiān)督

？解財務管理內部控制設計和實施的基本情況，確定評價范圍、檢查重點、抽樣數(shù)量以及人員分工，綜合運用抽樣、實地查驗、比較分析、專題討論等各種評價方法，對內部控制的建立和實施情況進行現(xiàn)場測試，記錄測試結果

四、報告和整改

通過內部監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)財務管理內部控制在建立與實施中存在的問題和缺陷，分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，并及時向單位領導報告.積極跟蹤整改情況，并就內部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責

五、內部控制漏洞自我彌補

調查隊內部監(jiān)督部門應當定期或不定期檢查單位財務管理制度的建立與執(zhí)行情況，以及財務管理內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，可根據(jù)實際情況組織開展專項經(jīng)費監(jiān)督檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題并提出改進建議。

第四節(jié) 內部監(jiān)督程序

一 了解財務管理內部控制設計和實施的基本情況?？刹扇柧碚{查 談談等多種方法，與被監(jiān)督單位充分溝通，了解其組織結構、職責分工 經(jīng)濟活動 管理制度、業(yè)務流程等的建立與實施情況

二、實施現(xiàn)場測試。根據(jù)了解到的基本情況，確定評價范圍、檢查重點、抽樣數(shù)量和人員分工，綜合運用穿行測試、抽樣、實地查驗、比較分析、專題討論等各種評價方法，對被監(jiān)督單位內部控制的建立和實旄情況進行現(xiàn)場測試，按要求填寫工作底稿、記錄相關測試結果，三、評估控制結果。制定財務管理內部控制缺陷標準，根據(jù)測試結果對內部控制缺陷及等級進行評估和認定。對亍不存在重大缺陷的情形，應當認定其財務管理內部控制有效· 若存

在重大缺陷，則認定其財務管理內部控制無效

四、報告與整改。對發(fā)現(xiàn)的財務管理內部控制缺陷，有關責任人應分析缺陷的性質和產生的原因，提出珍貴整改方案，并向調查隊負責人報告p 同時，積極跟蹤財務管理內部控制缺陷整改情況，并追究相關責任單位或責任人的責任.第五節(jié) 內部監(jiān)督的分類和實施方式

一、內部監(jiān)督的分類

按照監(jiān)督檢查實施對象的不同，內部監(jiān)督可以分為a 常監(jiān)督和專項監(jiān)督。其中，日常監(jiān)督是指調查隊對建立和實施財務管理內部控制的情況進行常規(guī)的、持續(xù)的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督是指在調查隊經(jīng)濟活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工發(fā)生較大調整或變化的情況下，對調查隊財務管理內部控制的某一方面或某些方面進行的有針對性的監(jiān)督檢查。由于調查隊財務管理內部控制體系是一個整體，內部控制體系的各組成部分必須相互配合才能發(fā)揮作用，因此除開展日常監(jiān)督和專項監(jiān)督外，還需要對單位財務管理內部控制整個系統(tǒng)整體進行評價，以論證其有效性。

按照監(jiān)督檢查實施時間的不同，內部監(jiān)督可以分為事前監(jiān)

督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。其中，事前監(jiān)督是指對單位將要堤生的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，主要表現(xiàn)為規(guī)避和防范風險事件的發(fā)生；事中監(jiān)督是指對單位正在發(fā)生的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，主要表現(xiàn)為風險控制；事后監(jiān)督則是對單位已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，主要表現(xiàn)為揭弊糾錯，危機處理.從監(jiān)督檢查效果來看，事后監(jiān)督不如事中監(jiān)督，事中監(jiān)督不如事前監(jiān)督。在實際工作中，應結合具體情況，靈活選擇監(jiān)督的方法三種監(jiān)督方法相互補充、相互配合，綜合運用效果最佳.此外，按照監(jiān)督檢杏實施期限的不同，內部監(jiān)督還可以分為定期監(jiān)督和不定期監(jiān)督；按照監(jiān)督檢查價值取向的不同，內部監(jiān)督可以分為合規(guī)性監(jiān)督和合理性監(jiān)督等等。

這些不同的監(jiān)督方式，共同構成了一個有效的內部監(jiān)督方式網(wǎng)絡，滿足了不同層次和不同種類的監(jiān)督活動的需要，為實現(xiàn)單位內部監(jiān)督目的提供了有力保障。實踐中，調查隊可根據(jù)實際需要靈活運用。

二、內部監(jiān)督的方法

1.抽樣法.調查隊針對具體業(yè)務流程，依據(jù)其發(fā)生頻率和固有風險高低，按一定比例抽取一定量實際業(yè)務樣本。通過對樣本的符合性分析判斷，進而對內部控制執(zhí)行的有效怪做出評價

2.實地查驗法，通過對調查隊財產進行盤點、清查，以及針對業(yè)務流程中的各控制環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場查驗等方式，進行控制測試，如現(xiàn)場查驗固定資產登記、入庫環(huán)節(jié)等。

3.比較分析法。通過分析調查隊經(jīng)營中的各類數(shù)據(jù)，比較數(shù)據(jù)間的關系、比率和趨勢進行有效評價

4.標桿法，通過與系統(tǒng)內具有相同或相近業(yè)務活動的標桿調查隊進行比較，進而對單位內部控制設計和運行的有效性進行評價。

5.重新執(zhí)行法。根據(jù)有關資料和業(yè)務處理程序，重新處理一遍業(yè)務，并比較結果，進而判斷調查隊內部控制執(zhí)行的有效性。

6.專題討論法。集中與業(yè)務流程有關的專業(yè)人員就內部控制執(zhí)行情況或控制缺陷進行分析，確定整改方案。

各級調查隊應當根據(jù)本單位實際情況確定內部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，通常不能少于1年一次。

第二篇：財務管理的內部控制規(guī)范

重慶金科股份有限公司財務管理的內部控制規(guī)范

金科股份成立于1998年，歷經(jīng)15年發(fā)展，已經(jīng)成為一家以房地產開發(fā)為主業(yè)，以五星級酒店、園林、門窗及物業(yè)管理等為輔業(yè)的大型企業(yè)集團，具有國家一級房地產開發(fā)資質，2012年第一季度季報公布，金科總資產達401.5億元。在已進入北京、重慶、四川、江蘇、湖南等?。ㄊ校┑?6個城市進行房地產開發(fā)，全國目前在建項目超過38個。目前，公司土地儲備可建面積超過1000萬平米。2011年8月23日，正式在深交所掛牌上市。股票代碼（000656）

肩負“建筑人居夢想”的崇高使命，秉承“做好每個細節(jié)”的公司理念，經(jīng)過15年持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展，金科已進入中國房地產企業(yè)第一陣營，2009年被國務院發(fā)展研究中心等權威機構評選為“中國地產品牌10強”，2012年，排名中國房地產行業(yè)綜合實力第16位，運營效率、社會責任感均列第三。排名“中國房地產500強”前20強，并獲評“2011中國房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)展?jié)摿κ畯姟?。并被國家工商行政總局授予地產界僅有的10余家“中國馳名商標”。此外，金科被評定為“中國藍籌地產企業(yè)”、“中國慈善突出貢獻企業(yè)”、“中國房地產穩(wěn)健性企業(yè)全國第三”、“影響世界的中國力量品牌500強”等世界和國家級至高榮譽。被國家和地方政府評為“重合同、守信用企業(yè)”、“AAA誠信開發(fā)企業(yè)“。目前已成為全國多個城市的誠信納稅大戶，被多家權威金融單位授予3A信用等級。飲水思源，公司在努力為社會奉獻精品樓盤，推進住宅產業(yè)發(fā)展，改善人民居住水平的同時，還熱心社會公益事業(yè)，關注社會弱勢群體，關心教育事業(yè)，支持政府基礎設施建設，自公司成立以來累計捐贈逾1.42億元，拉動社會就業(yè)累計超過10萬人。金科素以產品創(chuàng)新著稱，獲得國家知識產權局授予的 “原創(chuàng)中國洋房”、“空中院館”、“X+1夾層住宅”、“別墅級洋房”四項專利。擁有“花園洋房之父”、“中國民居文化旗手”、“中國住宅產品專家”的業(yè)界美譽。

胸懷“百年地產，中國榜樣”遠大理想，致力地產開發(fā)專業(yè)化道路，憑借產品創(chuàng)新、品質服務等核心競爭力，金科正穩(wěn)步推進“依托中西部，做大長三角, 開拓環(huán)渤海”的全國化發(fā)展戰(zhàn)略，為進入“中國綜合企業(yè)50強”的宏偉目標而不懈努力。

財務管理的內部控制規(guī)范

第一章總則

第一條為了推動本公司財務管理的內部控制，確保本公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展，提高財務管理的效率，公司的一切財務活動必須遵循《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及《內部會計控制規(guī)范》

第二條本公司財務管理內部控制制度是由本公司的董事會、經(jīng)理層和全體員工共同建立并實施的，為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、保證財務報告真實可靠、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營而提供合理保證的過程和機制。

第三條結合本公司的生產經(jīng)營特點，將財務管理貫于生產經(jīng)營的全過程，理順企業(yè)內部財務關系，協(xié)調好相關的職能部門，正確處理具體財務事項，確保公司財務活動有序運行。

第四條本規(guī)范適用于本公司及其分支機構。

第二章公司財務管理的基本原則和任務：

第五條為實現(xiàn)公司的生產經(jīng)營任務，根據(jù)公司生產經(jīng)營特點運用價值形式合理組織財務活動。

第六條依法合理籌措、運用資金，保證生產經(jīng)營需要，不斷降低融資成本，有效使用資金，提高資金使用效果。

第七條建立健全企業(yè)內部控制制度，加強財務基礎管理，完善經(jīng)濟核算，努力做到增收節(jié)支，降低生產成本，完成生產經(jīng)營目標。

第八條正確計算和反映企業(yè)經(jīng)營成果，依法分配企業(yè)實現(xiàn)的收入，繳納國家各項稅收。

第九條遵循財務政策法規(guī)，自覺維護財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項開支范圍。配合審計監(jiān)察等職能科室，加強財務監(jiān)督檢查，接受上級機關的檢查監(jiān)督。

第十條充分發(fā)揮財務職能作用，做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核。為公司決策層提供準確的財務數(shù)字依據(jù)。

第十一條本制度自公司董事會審議通過批準之日起執(zhí)行。本制度最終解釋權、修訂權歸公司董事會所有。

第三章本公司財務管理機構及其職責

第十二條本公司總部為企業(yè)法人單位，董事長為企業(yè)法人代表，依照公司

目前經(jīng)營機制在財務管理上的主要權責有：

（一）對公司的會計工作和會計資料真實性、完整性負責；

（二）確定財務管理機構的設臵，并組織擬訂企業(yè)財務管理辦法，督促公司財務計劃方案的實施。

第十三條本公司分管財務的負責人的主要權責：

（一）行使董事會賦予分工負責制，貫徹《會計法》，承擔會核算的法律責任；

（二）審核重要財務事項；

（三）協(xié)調財務部門與本公司其他各部門關系；

（四）組織制定財務計劃，負責并督促財務計劃落實、執(zhí)行情況；

（五）定期檢查各科室、各基層但我財務計劃執(zhí)行情況，并研究解決計劃執(zhí)行中出現(xiàn)的各種問題。

第十四條財務部門是公司內部實施財務管理的具體職能部門，主要權責有：

（一）負責全公司財務計劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析與考核，及時向公司領導提供決策依據(jù)；

（二）貫徹執(zhí)行上級主管部門的有關財務政策，協(xié)調公司同地方各級財政、稅務、銀行、工商、保險等各方面關系；

（三）具體制定公司內部財務管理辦法，組織指導基層單位的財務管理和經(jīng)濟核算；

（四）如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算及時繳納國家稅收，按時向有關方面報送財務決算；

（五）參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調度公司資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，完成公司領導交辦的其他財務事項。

第十五條公司本部作為總管理機構對各事業(yè)部、分公司及控股子公司進行管理，各單位財務科管理主要權責有：

（一）建立健全本單位財務核算制度及財務內部控制制度，協(xié)調與本單位其他職能科室的財務關系合理分配本單位各項財務收支；

（二）組織本單位的財務管理工作，及時、準確向公司財務部及本單位領導提供財務信息，反映財務情況；

（三）積極配合公司財務部落實財務計劃，檢查分析財務計劃的執(zhí)行情況；

（四）認真清晰填報各種原始紀錄、報表及有關財務資料，切實做好各項

基礎工作；

（五）積極完成本單位領導交辦的其他財務事項。

第四章 公司資金籌集、使用管理制度

第十七條公司作為獨立的經(jīng)濟實體，不僅要自我積累，而且要自籌資金，因此在資金籌集、調度、分配、對外投資、接受投資，把握公司全局財務收支等活動原則上均由公司財務部管理，針對公司目前生產經(jīng)營機制，對公司資金實行集中繳存、報批使用，具體內容包括：

（一）資金需要量的計劃編制。由各單位根據(jù)實際生產需求，年初制定本單位全年現(xiàn)金流量及月現(xiàn)金流量，在實施過程中按月調整每月計劃，財務部按月根據(jù)批準的用款計劃下?lián)苜Y金。年初根據(jù)計劃下達流動資金考核標準，每月一考核資金使用情況，超定額使用資金，按銀行同期貸款利率雙倍收取資金占用費；

（二）資本保全及增值的管理。公司將事業(yè)部、分公司、控股子公司劃分為各投資主體，經(jīng)細分測算出四個投資主體實際占用資產數(shù)額，依據(jù)其資本數(shù)，按投資利潤率等指標進行考核；

（三）統(tǒng)一信貸管理；

（四）定期資金流量分析。

第十八條籌措資金的基本要求：

（一）合理確定各部門資金需用量，把握資金劃撥時間；

（二）及時掌握各投資主體資金投資方向，努力提高資金投資效果；

（三）認真選擇籌資的來源，力求降低資金融資成本；

（四）適當安排各部自有資金，確保生產經(jīng)營正常需要。

第五章貨幣資金、內部往來帳戶結算及應收帳款管理制度

第十九條本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各單位必須按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務：

（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應向審批人提交付款通知書，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附相關合同或證明。

（二）支付復核。復核人對付款通知書進行復核，復核的主要內容為：手續(xù)及相關單證是否齊全，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?/p>

（三）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對復核后的支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

（四）辦理支付。出納人員根據(jù)審批無誤的支付申請，按規(guī)定及時辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

第六章 會計信息內部管理制度

第二十條會計電算化工作崗位及崗位職責。實行會計電算化，各單位仍應嚴格按照《會計法》、財政部門頒發(fā)的《會計電算化的管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》規(guī)定，本著有利于加強會計電算化管理，提高工作效率，保證核算質量，分清工作職責的要求，特制定會計電算化工作崗位并制定崗位職責。根據(jù)

我公司會計電算化的實際情況，公司設系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)審核員、檔案管理員。由公司人力資源主管擔任系統(tǒng)管理員，系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、檔案管理員由各單位財務人員擔任。系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護員等具體職責如下：

（一）系統(tǒng)管理員負責全公司會計電算化系統(tǒng)的全面管理工作，組織制定會計電算化的工作規(guī)劃和各項管理制度，維持系統(tǒng)運行，對系統(tǒng)安全、可靠、正確地運行總負責。執(zhí)行對系統(tǒng)操作、維護人員的管理，對系統(tǒng)操作員的人數(shù)、口令和使用權限實行嚴格的控制，并組織檢查、監(jiān)督和指導會計電算化各項工作。在系統(tǒng)發(fā)生異常情況時，及時排除故障，恢復系統(tǒng)的正常運行，對計算機系統(tǒng)的正確運行和操作使用情況進行檢查和監(jiān)督，并定期向財務總監(jiān)匯報。

（二）系統(tǒng)操作員是指有權進入當前運行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入人員。系統(tǒng)操作員必須經(jīng)過培訓后持證上崗，并只能擁有其由系統(tǒng)管理員分工的操作使用權限，當系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時向系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護員報告。系統(tǒng)操作員的口令除本人和系統(tǒng)管理員以外，不得告知其他任何人。如發(fā)現(xiàn)泄漏應及時更換口令。系統(tǒng)管理員不得兼管出納工作，系統(tǒng)開發(fā)、維護和出納人員不得從事會計憑證的錄入工作和單獨進行某項操作。進入新的會計或更換系統(tǒng)管理員時，全部操作員的口令必須及時更換。

（三）財務數(shù)據(jù)審核員：負責輸入、輸出數(shù)據(jù)憑證的審核工作，對審核發(fā)現(xiàn)錯誤的地方，應及時告知原錄入員或輸出人員，由錄入員或輸出人員按規(guī)定要求更改。數(shù)據(jù)審核員不應直接更改。

（四）檔案管理員：負責各類資料的備份和存檔保密工作，按規(guī)定定期地各類有關人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)。負責各類會計核算資料的歸檔和保密工作。

第二十一條會計核算資料及檔案管理 ：

（一）計算機全部或部分替代手工記帳的，其會計帳簿、報表仍以計算機打印的書面形式保存。保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

（二）會計憑證、會計帳簿的打印。用手工編制的會計憑證不必再打印輸出，在機內結轉的會計憑證必須打印輸出，視同手工編制的會計憑證一起裝訂保管。會計帳簿可根據(jù)實際情況和工作需要按月、按年或按頁打印，打印出的帳簿應裝訂成冊，妥善保管。

（三）輸入機器硬盤的會計數(shù)據(jù)，必須建立軟盤備份。日常要建立軟盤備份登記簿，視同會計檔案妥善保存并由系統(tǒng)管理員對其進行數(shù)據(jù)庫備份。

（四）存有會計信息的硬盤和軟盤，在未打印書面文本之前，應視同會計檔案妥善保存并留有副本。如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工，必須使用軟盤的副本，不得刪必備份軟盤的數(shù)據(jù)，恢復系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正確備份。

（五）由計算機打印輸出的會計檔案資料，應由有關人員在頁面上簽字蓋章，由記帳員、錄入員、財務主管共同簽章，若發(fā)生缺損時，必須使用硬盤或備份數(shù)據(jù)補充打印，并由有關人員共同簽章，作為存檔資料。

（六）正式使用的會計電算化軟件（新中大財務軟件）及其全套文檔資料，應和會計檔案妥善保存。保存期限截止該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后的五年。

第七章 內部會計控制制度的檢查、考核辦法

第二十二條 對各單位內部會計控制的監(jiān)督檢查工作由公司財務部與審計監(jiān)察室負責，確保內部會計控制的貫徹實施。內部會計控制制度檢查的主要內容是：

（一）對內部會計控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評價。公司財務部建立各部門財務科及財務科長考核評價制度，考核內容包括遵章守法、日常事務、橫向協(xié)調、自身建設。具體考核由公司財務部負責執(zhí)行。

（二）對內部會計控制制度執(zhí)行情況寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務操作程序、內部機構和崗位設臵在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。

（三）公司將定期組織有關部門、中介機構或相關專業(yè)人員對各單位執(zhí)行內部會計控制制度的建立健全及有效實施進行評價，對成效顯著的相關部門和人員提出表彰建議，對違反內部會計控制的部門和人員提出處理意見。

2012

某公司（公章）年11月09日

第三篇：國家統(tǒng)計局駐馬店調查隊簡介

國家統(tǒng)計局駐馬店調查隊簡介

根據(jù)國務院辦公廳《關于印發(fā)國家統(tǒng)計局直屬調查隊管理體制改革方案的通知》（國辦發(fā)[2005]14號）、中央編辦《關于國家統(tǒng)計局各級調查隊機構設置和人員編制的批復》（中央編辦復字[2005]149號）、《國家統(tǒng)計局直屬調查隊管理體制改革實施方案》（國統(tǒng)字[2005]158號）和《國家統(tǒng)計局關于山東地區(qū)國家統(tǒng)計局縣級調查隊組建方案的批復》（國統(tǒng)字[2007]18號），設立國家統(tǒng)計局駐馬店調查隊。

駐馬店調查隊是國家統(tǒng)計局的派出機構，為正科級單位。駐馬店調查隊人員編制為21人，其中：國家編制為16人，地方編制為5人。（這些內容到時候改，大家先做個參考啊，繼續(xù)下面的）駐馬店調查隊黨組、內設機構的設立和各項規(guī)章制度的制定正有條不紊進行之中。駐馬店調查隊承擔者國家統(tǒng)計局和河南調查總隊部署的調查工作任務；接受地方政府和各部門委托的調查任務；協(xié)助市統(tǒng)計局完成重大國情國力普查任務。

主要職責： 國家統(tǒng)計局駐馬店調查隊既是政府統(tǒng)計調查機構，也是統(tǒng)計執(zhí)法機構，依法獨立行使統(tǒng)計調查、統(tǒng)計監(jiān)督的職權，完成國家統(tǒng)計局布置的各項統(tǒng)計調查任務，獨立向國家統(tǒng)計局和上級調查隊上報調查結果，并對上報的調查資料的真實性負責。同時，承擔地方政府委托的各項統(tǒng)計調查任務。

調查任務主要有：一）完成國家統(tǒng)計局布置的各項統(tǒng)計調查任務；二）協(xié)助國家統(tǒng)計局河南調查總隊組織實施國家統(tǒng)計局快速反應制度，開展經(jīng)濟社會重大問題專項調查，及時報告本區(qū)的突發(fā)性經(jīng)濟事件和重大社會經(jīng)濟問題等方面的信息；三）接受地方政府交辦的有關調查任務；四）完成上級調查隊交辦的地方調查任務；五）協(xié)助地方統(tǒng)計局完成重大國情國力普查任務；六）組織指導地方調查隊的業(yè)務工作；七）負責查處調查隊組織實施的統(tǒng)計調查中發(fā)生的統(tǒng)計違法行為；八）完成國家統(tǒng)計局和上級調查隊交辦的其它事項

機構設置：根據(jù)以上職責，國家統(tǒng)計局駐馬店調查隊內設三個職能機構：

（一）綜合科：綜合協(xié)調、管理本隊政務和事務工作；負責本隊人事管理、財務管理、紀檢監(jiān)察和黨建黨群工作；負責公布有關統(tǒng)計調查資料，開展統(tǒng)計分析研究，編輯發(fā)行調查資料；評估審核重要統(tǒng)計數(shù)據(jù)；組織搜集重大信息；開展統(tǒng)計執(zhí)法宣傳與檢查；組織實施滿足國民經(jīng)濟核算需要的其他抽樣調查，以及有關專項調查。

（二）農村調查科： 組織實施農村住戶調查。包括住戶家庭基本情況、收入、支出、消費、投資、生產等調查。農產品價格調查和生產資料價格調查。包括生產者價格、批發(fā)市場價格、農貿市場價和生產資料價格等調查。

（三）產業(yè)調查科 組織實施農業(yè)生產調查。包括農作物播種面積、種植業(yè)產品產量、畜牧業(yè)產品產量、主要農產品中間消耗等調查。組織實施有關企業(yè)、個體工商戶抽樣調查。組織開展其他社會經(jīng)濟調查。

第四篇：國家統(tǒng)計局調查隊黨支部上半年工作總結

國家統(tǒng)計局調查隊黨支部上半年工作總結

上半年，中共國家統(tǒng)計局銅川調查隊黨支部在中共銅川市直機關工委的領導下和隊黨組的指導下，緊緊圍繞銅川市直機關工委黨建工作要點和陜西國家統(tǒng)計調查工作會議精神，按照“兩學一做”制度化、常態(tài)化的要求，扎實開展“學習黨規(guī)黨紀 自覺做好表率”學習教育，落實全面從嚴治黨責任，以保障統(tǒng)計調查數(shù)據(jù)質量和服務經(jīng)濟社會發(fā)展為目標，創(chuàng)新拓展調查服務，夯實基礎工作，強化“兩個責任”，完成了上半年各項工作任務。

一、加強領導，把黨建工作落到實處

1.健全完善隊黨組黨建工作領導小組、制定黨建工作責任制

由于銅川隊領導變化，隊黨組對黨建工作領導小組成員進行了調整，并且制定了隊黨組抓黨建工作責任制，落實了黨建工作責任。上半年隊黨組共聽取、研究隊支部工作匯報2次，并對支部工作中存在的問題提出了改進意見。

2.制定了全年黨建工作要點

銅川調查隊黨支部認真貫徹落實中央和省、市委及市直機關部署，對照《中共銅川市直屬機關工委2017年工作要點》、《銅川市直屬機關工會工作要點》、《2017年市直機關黨建工作考核辦法》等文件，研究制定了《中共國家統(tǒng)計局銅川調查隊支部委員會2017年黨建工作要點》和《2017年銅川調查隊黨支部黨建工作任務清單》，對全年黨建工作進行了具體安排，并將每項工作都具體落實到支委。

二、以“兩學一做”學習教育常態(tài)化、制度化為主線，推動思想建設

1.制定支部“兩學一做”學習教育常態(tài)化制度化的實施方案

根據(jù)市直機關工委《2017年市直機關推進“兩學一做”學習教育常態(tài)化制度化實施意見》以及總隊黨委的要求，結合我隊工作實際，制定《中共國家統(tǒng)計局銅川調查隊支部“兩學一做”學習教育常態(tài)化制度化的實施方案》和“學習黨章黨規(guī) 自覺做好表率”學習教育方案，組織全體黨員通過集中學習和自學兩種方式相結合，學習《中國共產黨章程》、《準則》、《條例》等黨內法規(guī)文件；學習總書記系列講話；學習黨的十八屆六中全會精神；學習市委關于落實“追趕超越”的決策部署；開展網(wǎng)絡在線學習，在國家統(tǒng)計局在線學習中心每人每年有40課時的學習任務，全體人員均能抓緊時間學習，上半年多數(shù)人學習超過20課時；學習統(tǒng)計業(yè)務知識。

2.開展“讀經(jīng)典 強素質”讀書活動

利用學習園地和自學等方式，每名黨員做到“日讀一小時、月讀一本書、季度一交流、一總結”，每名黨員每月在機關微信群推送名言警句等1次。通過閱讀哲學、歷史、國學、科技、人物傳記等推進學習型黨組織建設。

3.新聞宣傳和信息報送

銅川隊建立了《新聞宣傳和信息報送制度》，對開展的機關黨建和黨支部開展的各項活動都及時撰寫政務信息，并按要求及時報送相關部門。按照市直機關工委的要求，每月按時上報黨建的相關報表。截止到6月底，銅川隊共向機關工委報送信息7篇，其中2篇被銅川機關黨建采用。

三、以規(guī)范化建設為抓手，強化組織建設

1.開展“對標定位 評星晉級”活動

根據(jù)中共銅川市委組織部和中共銅川市直機關工委聯(lián)合下發(fā)的《關于在市直機關基層黨組織中開展“對標定位 評星晉級”活動的意見》文件精神，結合銅川調查隊實際，制定《國家統(tǒng)計局銅川調查隊黨支部2017“對標定位 評星晉級”活動計劃》。銅川隊將“對標定位 評星晉級”活動與“兩學一做”學習教育常態(tài)化制度化結合起來，與學習型、服務型、創(chuàng)新型黨組織創(chuàng)建結合起來，通過加強思想建設、組織建設、作風和廉政建設、和諧機關建設等方面來實現(xiàn)評星晉級。

2.開展“提升機關黨建 助力追趕超越”主題活動

按照市直機關工委《關于在市直機關開展“提升機關黨建 助力追趕超越”主題活動的通知》和我市十三五規(guī)劃綱要、市第十二次黨代會提出的目標等要求，6月23日，銅川隊黨支部開展了以“我是誰、追趕誰、超越誰”為主題的討論活動。每名黨員和入黨積極分子按照實現(xiàn)“五個扎實”的總目標，從“準確定位、明確目標、查找差距、制度措施”四個方面展開了深入地討論，專題討論取得了預期效果。

3.開展主題黨日活動，慶祝建黨96周年

一是在1月24日，在新春佳節(jié)來臨之際，帶著對英雄的緬懷之情和對英雄家屬的關懷之心，銅川調查隊黨支部開展了“緬懷英雄，砥礪前行”黨日活動，走進中國人民志愿軍特等功臣郭正喜的家，為英雄家屬送去了寒冷冬日里最暖心的真情。二是開展了優(yōu)秀黨員評比表彰；三是在6月下旬開展了以“緬懷先烈、不忘初心；追趕超越、爭當先鋒”為主題的黨日活動，此次黨日活動，組織全體黨員前往川陜革命根據(jù)地南鄭紀念館參觀學習，并在何挺穎烈士紀念雕像前重溫入黨誓詞，追憶早期共產黨人的奮斗歷程，重溫革命歷史，緬懷革命先烈，接受黨的光榮傳統(tǒng)教育；四是在6月30日開展了慶七一“讀經(jīng)典 強素質”朗誦比賽，全體人員積極報名參加，通過散文詩、美文節(jié)選等方式為黨的96歲生日獻上了自己的祝福。

4.嚴格“三會一課”制度，黨建活動制度化、常態(tài)化

銅川隊堅持和嚴格執(zhí)行支部“三會一課”制度。上半年，隊支部共召開支委會8次，主要研究安排2017年黨建工作計劃、專題組織生活會、黨日活動等工作；召開全體黨員大會8次，主要是進行組織集中學習、開展專題討論、民主評議黨員、民主投票等工作；隊領導講黨課2次，4月13日，銅川隊召開全體黨員大會，副隊長、機關黨支部書記高保明為全體黨員作了一堂題為“共產黨員必須把政治紀律和政治規(guī)矩挺在前面”的專題黨課，高保明同志圍繞自身學習心得體會，結合熱播電視劇《人民的名義》，從政治紀律和政治規(guī)矩的基本內涵、違反政治紀律和政治規(guī)矩的主要表現(xiàn)及危害和如何遵守好政治紀律和政治規(guī)矩作了深入講授。7月3日，隊副調研員左翼同志做了“嚴肅政治生活，堅定理想信念”的專題黨課。

5.落實談話談心制度，與黨員干部交流溝通統(tǒng)一思想

為做好經(jīng)常性的思想政治工作，支部班子成員之間、支部班子成員和黨員、黨員和黨員之間開展經(jīng)常性的談心談話。通過聽取在日常工作和生活中存在的困難，及時給予答疑解惑，提供力所能及的幫助，解決難題，共同攜手前行。

6.加強對黨員的管理

一是注重黨員培養(yǎng)發(fā)展。銅川隊嚴格執(zhí)行《市直機關發(fā)展黨員工作程序》，制定發(fā)展計劃，嚴格執(zhí)行發(fā)展程序，入黨積極分子和發(fā)展對象名單及時報送工委備案，今年銅川隊按照工作程序，轉正了預備黨員一名。二是加強黨員教育管理。銅川隊全體黨員能及時按比例繳納黨費，建立了全體黨員信息庫，指定專人按照要求做好黨內統(tǒng)計工作，并及時將相關報表報送機關工委。三是落實市直機關新要求。按照市直機關要求，銅川隊規(guī)范各項會議記錄，按時按點規(guī)范填寫《黨支部工作手冊》和《黨組織生活記錄本》。

四、以紀律作風監(jiān)督為要務，切實加強作風建設

1.多形式開展黨風廉政宣傳教育

充分發(fā)揮“銅川調查”微信平臺及QQ群等新媒體的作用，定期向干部職工發(fā)送黨紀政紀條規(guī)和法律知識等有關內容，方便大家學習，提高學習效果?！般~川隊機關黨員微信群”推送黨的知識、經(jīng)驗做法、他山之石等優(yōu)秀文章50多篇。尤其逢年過節(jié)，通過廉政短信重點強調提醒，做實促廉查廉工作，有效預防了腐敗問題的發(fā)生。

2.強化作風紀律督查問責，不斷提高紀律約束和工作效率

2017年，銅川隊將支部的黨風廉政建設與黨組的黨風廉政建設工作緊密結合在一起，黨組開展的各項關于黨風廉政的工作，支部也將同步進行；建立了《國家統(tǒng)計局銅川調查隊黨風廉政建設制度》，包括黨風廉政建設制度、黨政干部廉潔勤政守則、黨政領導班子黨風廉政責任制、黨組書記黨風廉政工作責任制、隊長黨風廉政工作責任制、副隊長黨風廉政工作責任制等一系列規(guī)章制度，較好地保證了銅川隊各項工作的正常開展。

（五）以培育和踐行社會主義核心價值觀為重點，建設和諧機關

1.6月份，通過民主投票選舉出了新一屆的工會領導班子，并開展工作。

活躍干部職工生活，建設和諧機關

一是創(chuàng)建了“職工活動室”、“職工書屋”，滿足了職工業(yè)余活動和讀書需求；二是6月下旬隊工會開展了以“親近大自然，領略傳統(tǒng)文化”為主題的工會會員活動，極大地調動了全體人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

3.舉辦道德講堂，開展“明禮知恥崇德向善”活動

上半年，銅川隊共進行了2次道德講堂。3月24日，銅川隊與朝陽社區(qū)共同舉辦“愛崗敬業(yè)·無私奉獻”道德講堂活動，共19名干部職工參加了此次活動，本期道德講堂以“唱歌曲、看短片、講故事、談感悟、誦經(jīng)典、送吉祥”六部分組成。講故事環(huán)節(jié)，銅川市新區(qū)文家中學文升運老師用他質樸的語言做了一次“一生耕耘只為踐行一句承諾” 的生動演講，文老師用殘疾病痛的身體、堅忍不拔的意志和無私奉獻的精神詮釋了“愛崗敬業(yè)”的深刻含義，大家在深受感動的同時，紛紛表示將積極行動起來，學習模范，發(fā)揚愛崗敬業(yè)精神，努力推動銅川統(tǒng)計調查事業(yè)的發(fā)展。7月7日我隊組織第二次道德講堂，我隊李樂同志給大家上了一堂生動的道德講堂。

4.開展志愿服務活動

黨支部與新區(qū)朝陽路社區(qū)開展了黨員進社區(qū)注冊活動，積極開展志愿者服務。銅川隊每周五都積極組織人員去包抓村中老村開展衛(wèi)生清潔工作。

5.開展豐富多彩的文體活動

開展“猜燈謎 揚正氣”元宵燈謎會活動。燈籠謎語進萬家，黨的教育心頭掛。2月10日，銅川調查隊舉行一場別開生面的“猜燈謎 揚正氣”元宵燈謎會活動，把廉政、黨建知識融入民俗文化，讓干部職工以別樣方式歡度元宵佳節(jié)。組織開展了迎元旦越野賽。

6.其他活動

積極參加市直機關營造“公仆林”等活動。

二、存在問題

1.黨支部集中學習較少，個別黨員學習不夠深入，記筆記和心得體會有所欠缺。

2.對黨章、黨規(guī)部分知識掌握不全面，不扎實。

3.談心談話制度落實不到位，由于業(yè)務工作繁重，支部班子成員之間、支部班子成員和黨員、黨員和黨員之間開展談心談話次數(shù)較少。

這些問題，在今后的工作中重點加以改進。

下半年工作打算

下半年，我隊將嚴格按照年初制定的黨建工作要點扎實推進各項工作：一是繼續(xù)加強政治理論學習。通過集中學習與自學相結合，通過記筆記、撰寫心得體會、展開交流等方式不斷提高全體人員政治理論素養(yǎng)；二是繼續(xù)加強組織建設。嚴格落實“三會一課”制度，保證實現(xiàn)每季度至少召開1次支部黨員大會，每月至少召開1次支部委員會議，隊領導扎實開展剩余2次黨課；組織召開黨支部組織生活會，開展批評與自我批評；三是加大力度監(jiān)督黨員不斷強化政治意識、紀律意識和規(guī)矩意識；四是不斷加強和諧機關建設。根據(jù)時間安排，繼續(xù)扎實有效舉辦2期道德講堂，號召廣大黨員干部能夠明禮知恥崇德向善；持之以恒地開展志愿服務活動；積極參加市直機關運動會、冬季越野賽等活動。

第五篇：2020年國家統(tǒng)計局調查隊工作總結

2020年國家統(tǒng)計局調查隊工作總結

2020年以來，XX調查工作在XX縣委、縣政府的領導和關心下，在省總隊、市隊的幫助和支持下，緊緊圍繞縣委縣政府中心工作，按照縣委縣政和上級主管部門的各項工作部署和要求，認真完成好各項工作任務。

一、履職盡責情況

（一）抓實重點工作，提升黨建質效

1.加強理論學習，強化黨員隊伍素質。借助周一例會制度，深入學習貫徹落實xxx習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大、十九屆四中、__精神，增強 “四個意識”，堅定“四個自信”，踐行“兩個維護”，主動引領

新常態(tài)，圍繞中心、服務大局，解放思想、履職擔責。傳達學習貫徹中央應對新冠肺炎疫情工作領導小組會議精神，認真學習遵守民法典，不斷推進依法統(tǒng)計依法治統(tǒng)，統(tǒng)籌抓好疫情防控和統(tǒng)計調查工作。

2.加強組織領導，專題研究黨建工作。2020年，國家統(tǒng)計局XX調查隊黨支部共召開2次專題會議，研究制定《黨支部2020年黨建工作計劃》、《黨建工作要點》、《黨風廉政建設和反腐敗工作要點》、安排部署黨支部書記抓基層黨建工作責任制清單，研究討論發(fā)展黨員情況和其他相關黨建工作情況。

3.制定學習制度，召開組織生活會。一是制定學習制度。XX調查隊立足統(tǒng)計調查業(yè)務中心工作，研究制定單位學習制度和學習計劃，并利用每周一例會認真組織開展理論學習；二是制定黨建工作責任清單。結合黨建工作計劃，認真制定黨支部書記抓基層黨建工作責任清單。三是召開專題組織生活會。會前，嚴格落實談心談話制度，認真撰寫發(fā)言提綱，通過會議的召開，全體黨員、領導結合自身思想和工作實際，認真進行黨性分析，開展批評和自我批評，明確整改方向和整改措施。

（二）夯實基層基礎建設，完成各項調查業(yè)務

1.住戶收支調查工作：

嚴格執(zhí)行國家調查方案和制度，完成了17個國家和省調查網(wǎng)點，共170戶城鄉(xiāng)居民的住戶調查，按季度提供全縣城鎮(zhèn)居民可支配收入和農村居民人均純收入指標，客觀真實反映全縣居民家庭收支情況。截止2020年11月，全縣開通電子記賬107戶，占總記賬戶的63%。

2.“三個大縣”監(jiān)測工作：

一是畜禽監(jiān)測工作。完成好涉及13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，20個調查小區(qū)、70多個大中型養(yǎng)殖戶和600戶散戶的畜禽監(jiān)測工作，提供生豬調出大縣數(shù)據(jù)，為生豬調出大縣工作打好基礎。

二是產量調查工作。完成好覆蓋13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，32個調查點糧食產量大縣抽樣調查、大春糧食的預產和實割實測工作，及時提供糧食大縣監(jiān)測數(shù)據(jù)，為產油大縣提供數(shù)據(jù)支撐。

3.勞動力調查工作：

為及時、準確地反映XX縣城鄉(xiāng)勞動力資源、就業(yè)和失業(yè)人口的總量、結構和分布情況，XX調查隊多措并舉，著力推進2020年月度勞動力調查工作，每月業(yè)務人員到各個調查網(wǎng)點開展入戶陪訪。

4.CPI、PMI 調查工作：

認真組織開展居民消費價格（CPI）和工業(yè)生產者價格指數(shù)（PPI）調查。完成了對99個網(wǎng)點、798個規(guī)格品的居民消費價格，對9戶企業(yè)、50多個規(guī)格品的工業(yè)生產者價格指數(shù)調查和11戶PMI調查工作。

（三）強化責任意識，做好疫情防控工作

一是愛心助力疫情防控，捐款自覺自愿。XX調查隊黨支部積極響應黨中央對廣大黨員的號召，按照縣委組織部文件精神，支持新冠肺炎疫情防控工作，組織黨員開展自愿捐款。捐款工作尊重黨員意愿，采取自覺自愿，非黨同志也紛紛表示要為疫情防控貢獻綿薄之力，積極捐款。

二是聯(lián)合掛包幫社區(qū)，確保群防聯(lián)控工作順利開展。紅星社區(qū)地處中心城區(qū)，區(qū)域廣、商戶多、流動人員頻繁，XX調查隊組織干部職工參與入戶摸排和群眾宣傳教育工作。同紅星社區(qū)干部一起走上街頭，利用喊話器對閑散行人進行勸返、勸離；勸說住宿、餐飲等市場經(jīng)營戶全部暫停經(jīng)營活動，確保XX縣城區(qū)疫情得到有效防控。

（四）認真完成脫貧攻堅工作

一是高質量完成國家脫貧攻堅普查工作。國家脫貧攻堅普查是對脫貧質量的一次全面調查，是對脫貧攻堅成效的一次有效檢驗，任務艱巨復雜。XX縣舉全縣之力接受國家脫貧攻堅普查，普查工作組緊緊圍繞目標任務，以飽滿的狀態(tài)、優(yōu)良的作風、嚴格的紀律全身心投入到普查各項工作當中，按照國家、省、市普查方案和實施細則規(guī)范業(yè)務流程，高質量高標準完成了普查任務。XX縣清查摸底全市第一家完成、現(xiàn)場登記全市第一家完成、數(shù)據(jù)差錯率全市最低。普查失聯(lián)率0.02%、代答率0.79%、電話訪問率4.82%、數(shù)據(jù)差錯率0.0043%。

二是認真開展“掛包幫、轉走訪”工作。2020年，我隊認真開展脫貧攻堅工作，持續(xù)開展紅星社區(qū)脫貧攻堅工作，年內統(tǒng)一開展走訪工作5次，端午節(jié)進行慰問，送去價值2000元左右的慰問品；從有限的公用經(jīng)費中擠出3萬元，撥付紅星社區(qū)。

二、強化正風肅紀，樹立調查新風

（一）狠抓干部工作作風建設，進一步優(yōu)化統(tǒng)計調查環(huán)境。認真抓好日常黨員干部作風，規(guī)范領導干部權利運行。持續(xù)開展作風整頓督導檢查工作，進一步規(guī)范黨員領導干部的廉潔從政行為，加強對黨的工作紀律、生活紀律等各項紀律執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，切實增強黨員干部紀律意識，工作效率明顯提高，服務意識明顯增強。

（二）堅持以上率下，不斷改進作風。自覺把貫徹落實中央八項規(guī)定精神作為檢驗“四個意識”“兩個維護”的重要標尺，堅決貫徹落實黨中央關于全面從嚴治黨的決策部署，始終繃緊紀律規(guī)矩之弦，不斷改進作風、樹立新風。

（三）嚴格監(jiān)督執(zhí)紀，鞏固高壓態(tài)勢。聚焦貫徹xxxxx重要講話指示批示精神和黨中央決策部署只表態(tài)不落實、維護群眾利益不擔當不作為等形式主義、官僚主義突出問題，聚焦公款吃喝送禮、違規(guī)發(fā)放津貼補貼、出入私人會所等享樂、奢靡老問題，以及收送電子紅包、私車公養(yǎng)、“不吃公款吃老板”等隱性變異問題，加大監(jiān)督檢查力度。

三、辦事公開情況

一是每季度均撰寫經(jīng)濟運行分析材料，提供全縣參考季度調查指標運行情況；針對XX經(jīng)濟社會發(fā)展中的難點、熱點問題，撰寫信息分析，提供縣委縣政府決策參考；

二是以系統(tǒng)內網(wǎng)平臺為基礎，通過內部資料等形式為國家、省、市及時提供各類調查指標數(shù)據(jù)參考；

三是向內部職工公開的主要內容：重大決策、重大安排等情況；晉升、評比推薦先進等情況；領導班子建設和黨風廉政建設情況。

四、工作效率情況

（一）積極主動，全力配合XX縣創(chuàng)建省級文明城市。

一是本單位創(chuàng)建成為市級五星級文明單位，發(fā)揮文明單位作用。二是積極支持配合XX縣創(chuàng)建省級文明城市，積極溝通匯報，在2020年省級文明城市復審中，確保XX縣高分通過。三是抽調1名同志參與全國文明城市測評工作，學習國家測評辦法，掌握創(chuàng)建方法技巧。

（二）開展好“三個大縣”抽樣調查工作，爭取國家獎勵支持。XX調查隊認真開展好生豬調出大縣、產糧大縣、產油大縣抽樣調查工作，確保數(shù)據(jù)質量，2020年，爭取中央獎勵資金：生豬大縣600萬元，產糧大縣2151萬元，產油大縣1891萬元，共4642萬元。極大支持了全縣生豬和糧食產業(yè)，為農業(yè)農村發(fā)展做出了積極貢獻。

五、轉變作風，強化黨風廉政建設

（一）加強學習，筑牢思想防線。牢固樹立宗旨意識和組織紀律觀念，堅持集中學習與自主學習相結合的制度，組織黨員干部開展黨風廉政、紀律法規(guī)、掃黑除惡等多方面學習培訓；加大警示教育力度，對廉政警示片、革命教育片組織集中觀看，對典型案例進行通報和深入分析，做到警鐘長鳴；開展班子成員講廉政黨課，深刻領會新形勢下反腐倡廉的重大意義，筑牢反腐防線，讓黨員干部知敬畏、存戒懼、守底線。

（二）開展廉政提醒談心談話。通過開展單位主要領導、紀檢員與全體干部職工廉政提醒談心談話，一方面增強干部職工的廉政意識、大局意識，促進了我隊黨風廉政建設；另一方面拉近隊班子成員與干部職工的距離，增進相互了解，形成相互理解、相互支持，齊心協(xié)力，共創(chuàng)統(tǒng)計調查工作新局面的良好氛圍。

（三）深入落實中央八項規(guī)定，堅決糾正“四風”問題。在春節(jié)、端午、升學等重要時間節(jié)點，開展監(jiān)督檢查，壓縮不正之風的滋生空間。為防止違紀違規(guī)問題發(fā)生，對欲操辦婚喪喜慶事宜的職工干部進行廉政談話，簽訂承諾書，防止違反廉潔自律情況發(fā)生。對職工干部考勤、工作紀律、外出告知、工作日午間飲酒等情況進行不間斷督查。

2020年許多業(yè)務工作面臨新的形式和要求，繼續(xù)加強干部隊伍思想、作風和業(yè)務建設，提高隊伍的整體素質，努力建設一支政治合格、業(yè)務精通、作風優(yōu)良的國家調查干部隊伍。以數(shù)據(jù)質量為中心，進一步夯實統(tǒng)計調查基礎工作，提升調查工作服務水平，進而提高政府統(tǒng)計公信力。