第一篇：優(yōu)化財政支付流程

優(yōu)化財政支付流程，完善國庫集中支付管理

財政支付中心課題組

財政支付流程是否科學(xué)合理，關(guān)系到財政資金能否安全有效運轉(zhuǎn)、財政改革是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。如何讓安全與效率高度結(jié)合是優(yōu)化財政支付流程的核心。在確保資金安全的前提下如何減少撥付環(huán)節(jié)，不斷利用現(xiàn)代科技手段，達(dá)到提高撥付效率，增強財政資金使用效率是支付中心永恒的課題。隨著財政支付改革的不斷深入,我們也發(fā)現(xiàn)在財政支付流程上還存在一些問題,需要在深化改革的過程中改進(jìn)和完善。為此我中心于９月到安徽、大連等地進(jìn)行調(diào)研,學(xué)習(xí)外省國庫管理先進(jìn)經(jīng)驗,并希望能總結(jié)出完善我市財政支付流程的做法,現(xiàn)就此次調(diào)研的情況及今后我市財政支付流程改進(jìn)的建議匯報如下：

一、安徽省財政集中支付流程的基本情況：(一)具體操作流程如下： １、財政直接支付方式流程圖：

2、財政授權(quán)支付方式流程圖：

（二）執(zhí)行財政集中支付流程的優(yōu)點：

１、預(yù)算單位每一筆資金的支付都要到國庫支付中心辦理，支付中心每天都能掌握預(yù)算單位財政性資金的實際支出情況。

２、取消單位帳戶后，單位所有的開支在支付中心一個帳戶辦理，改變了原來財政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放的問題。

３、授權(quán)支付方式進(jìn)行事前審核，建立了全程動態(tài)監(jiān)控機制，有效地控制了不合理的支出。

（三）執(zhí)行財政集中支付流程的缺點：

1、預(yù)算的編制與執(zhí)行并未分開，未能實行直通車式的撥付，增加了支出環(huán)節(jié)。

2、取消紙制的支付方式，是否能夠確保資金的安全。

3、計劃申報流程較長，影響撥款進(jìn)度。

二、大連市財政集中支付流程的基本情況：

大連市于2005年1月1日起在市本級正式啟動了財政國庫管理制度改革工作。其現(xiàn)行模式與我市差不多。具體的流程圖如下：

1、用款計劃業(yè)務(wù)流程圖：

2、財政直接支付業(yè)務(wù)流程圖：

3、財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程圖：

因廈門財政至今仍未將工資統(tǒng)發(fā)及部分政府采購納入集中支付，而大連市財政已將工資統(tǒng)發(fā)及政府采購全部納入集中支付，這對于今后廈門財政的國庫集中支付改革是值得借鑒的。它不僅方便了單位的及時用款，促進(jìn)了預(yù)算單位提高財務(wù)管理水平，也規(guī)范了預(yù)算單位的支出行為。而對于基本建設(shè)資金及預(yù)算外資金仍沿用現(xiàn)有的管理辦法執(zhí)行，這不利于資金的統(tǒng)一管理，難以對支出過程實施有效監(jiān)督、控制。這也是我們今后國庫集中支付改革共同探討的問題。

三、廈門市現(xiàn)有國庫支付流程的弊端及解決方法：

（一）采用預(yù)算撥款方式。對于未納入財政集中支付的預(yù)算內(nèi)撥款、財政專戶資金，其中專戶資金采用“專戶撥款通知單”。其在實際操作中存在的問題：

1、財政支付中心只負(fù)責(zé)撥付資金，只能是核對各業(yè)務(wù)處送達(dá)的單據(jù)是否齊全就給予撥款。而對于此筆資金是否超預(yù)算，是否還需局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)無從得知。

2、同一項目的專項資金要在多個帳戶撥付?；ㄙY金、政府采購資金已多數(shù)納入國庫集中支付，但仍有一部分未納入國庫集中支付的資金從原有采購、基建專戶撥付。如此操作容易混淆撥付渠道，不利數(shù)據(jù)匯總，同時項目資金的歸集無法完成，大大增加支付中心的工作量。

3、有些資金的撥付流程較繁瑣。一份撥款單經(jīng)單位出納、會計、主管部門、財政業(yè)務(wù)處專管員、處長、局領(lǐng)導(dǎo)簽章，還需再附上財政業(yè)務(wù)處處長、財政局領(lǐng)導(dǎo)簽章的專報件后再送達(dá)支付中心辦理。一旦出現(xiàn)鑒章手續(xù)不全，需退回補充，容易造成支付周期過長。

4、辦理退庫、資金調(diào)度時，由國庫處將單據(jù)送支付中心開具撥款單后再送國庫處審批，國庫處處長審批后再送支付中心開具支付憑證撥款。職責(zé)不清，手續(xù)繁瑣。

5、各專戶的撥款都是與業(yè)務(wù)處聯(lián)系，遇到預(yù)算單位更改帳號、戶名業(yè)務(wù)處未能及時通知預(yù)算專戶，造成銀行退票，拖延了撥款時間。

6、工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)由各業(yè)務(wù)處審核確認(rèn)后，支付中心開具“往來款撥款通知單”及錄入電子數(shù)據(jù)，再經(jīng)國庫處領(lǐng)導(dǎo)審核。手續(xù)繁瑣，有時會影響撥款的及時性。

（二）國庫集中支付方式。其支付流程反復(fù)，國庫處和支付中心在計劃流程上職責(zé)不清、責(zé)任不明，手續(xù)繁瑣，容易造成計劃批復(fù)及支出撥付不及時，具體表現(xiàn)在：

1、流程反復(fù)。紙制計劃審核中《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（送人行）、《財政授權(quán)支付額度通知單》（送代理銀行）兩種單據(jù)，先由支付中心匯總打印及復(fù)核，再經(jīng)國庫處審核簽章，還需支付中心加蓋人行國庫帳戶預(yù)留印鑒才算手續(xù)齊全。實際上就是紙制單據(jù)在兩個單位之間互相簽章、重復(fù)審核。

2、手續(xù)煩多。計劃的網(wǎng)上審核根據(jù)軟件設(shè)臵，需經(jīng)過單位出納、會計、財務(wù)主管、主管部門、財政業(yè)務(wù)處專管員、業(yè)務(wù)處處長、支付中心（下達(dá)、更新、匯總）共9個崗位才能完成。直接支付網(wǎng)上申請需單位出納、會計、財務(wù)主管、主管部門、財政業(yè)務(wù)處專管員、支付中心（審核、復(fù)核簽章）7個崗位完成，紙制憑證同樣經(jīng)過上述各崗審核，才能撥付。

3、軟件缺陷。我市使用的是北京興財公司開發(fā)的軟件，雖然軟件的整體設(shè)計滿足了國庫集中支付的要求，但還是存在一些不盡人意的問題。比如有些操作步驟界面設(shè)計不簡捷，導(dǎo)致預(yù)算單位常常找不到操作按鈕；遇到導(dǎo)入預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)，或是系統(tǒng)升級時，也常常出現(xiàn)報表數(shù)據(jù)統(tǒng)計出錯，單位網(wǎng)絡(luò)不能正常運行等問題。

（三）借鑒安徽、大連的實踐經(jīng)驗，結(jié)合我市財政支付的實際情況，現(xiàn)提出以下幾點建議：

1、對于現(xiàn)有的預(yù)算撥款方式，財政部門應(yīng)對原有的撥付規(guī)程進(jìn)行修改，對于已附有經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批過的專報件，即在確認(rèn)項目或單位后，具體撥付時財政資金可用于該項目或單位，就無須再經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽章，這樣避免領(lǐng)導(dǎo)重復(fù)鑒章，才能有效地提高撥款效率。

2、推進(jìn)國庫集中支付軟件建設(shè)，取消采購專戶、基建專戶，將其全部納入集中支付。從根本上減少了工作量，便于完整地反映專項資金支出的情況，為宏觀調(diào)控提供可靠依據(jù)。

3、對于資金退庫、資金調(diào)度等涉及到國庫處撥款的問題，為統(tǒng)一撥款程序，國庫處應(yīng)與其他處室的撥款一致。即由國庫處直接開具經(jīng)處長審批通過的撥款單，并附上相關(guān)單據(jù)送支付中心撥付資金。

4、預(yù)算單位需要更換帳號、戶名應(yīng)以書面形式及時通知各業(yè)務(wù)處，業(yè)務(wù)處也應(yīng)及時通知支付中心，保證款項的及時撥付。

5、理順紙制計劃流程。紙制計劃流程全部在支付中心內(nèi)完成，含匯總、復(fù)核、審核，蓋人行國庫帳戶預(yù)留印鑒。

6、簡化網(wǎng)上審核：配合紙制計劃流程方案一，改由國庫處進(jìn)行計劃網(wǎng)上審批（含下達(dá)、更新、匯總）。針對手續(xù)煩瑣現(xiàn)象，計劃和支出的網(wǎng)上審核可考慮取消部門審核。

專戶支付流程圖：

資金退庫流程圖：

工資統(tǒng)發(fā)撥款流程圖：

國庫單一帳戶業(yè)務(wù)流程圖：

四、深化廈門市財政支付流程改革的基本構(gòu)想：

1、強化計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用，實施財政信息資料的信息溝通與共享。借助現(xiàn)代化的信息手段，健全財政支付網(wǎng)絡(luò)，可以最大限度調(diào)度資金，加速周轉(zhuǎn)、高效使用資金，使資金發(fā)揮最大作用，克服資金分散管理的漏洞。

2、進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算內(nèi)外開支，實行綜合預(yù)算。將預(yù)算內(nèi)、外資金全部納入集中支付，即凡是從國庫出的款項一律納入集中支付范圍，實行統(tǒng)一管理，制定完整規(guī)范的支出范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)，增強集中支付的操作性。

3、繼續(xù)在簡化集中支付流程上下工夫，努力提高資金支付效率。一是結(jié)合實際運行情況，在充分論證和保證資金安全的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善管理制度，盡量簡化不必要的業(yè)務(wù)流程。二是按照資金管理規(guī)范、安全、有效的原則，著手研究整合國庫處和支付中心職能工作，合理調(diào)配人員，簡化內(nèi)部工作流程，提高工作效率，以充分體現(xiàn)國庫集中支付制度的優(yōu)越性。

4、堅持完善集中支付軟件。國庫集中支付軟件是改革的重要技術(shù)支撐，軟件的好壞直接影響著改革的進(jìn)程、質(zhì)量和效果。針對軟件存在的諸多缺陷，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真分析和梳理。一是加強軟件建設(shè)。我市采用的興財版軟件,存在支付系統(tǒng)不夠穩(wěn)定,數(shù)據(jù)傳輸速度慢,數(shù)據(jù)共享性較差等問題,建議改用財政部統(tǒng)一開發(fā)的方正軟件。二是整合財政支付軟件。目前我中心使用的各應(yīng)用軟件基本是自成體系，尚未實現(xiàn)整合。如工資統(tǒng)發(fā)軟件、集中支付軟件、政府采購、預(yù)算外軟件等，有的分屬不同開發(fā)商的產(chǎn)品，自我維護，自行管理，有的無數(shù)據(jù)接口等，數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)統(tǒng)一和真正共享等。

5、預(yù)算的編制與執(zhí)行分開，簡化了支出環(huán)節(jié)，提高資金使用率。財政局各業(yè)務(wù)處主要管指標(biāo)包括預(yù)算編制批復(fù)、調(diào)整、用款指標(biāo)的控制等。各業(yè)務(wù)處批復(fù)預(yù)算后，預(yù)算單位需要用款時在指標(biāo)范圍內(nèi)直接向財政支付中心報支付申請書。支付中心開具支付憑證向代理銀行下達(dá)指令，將資金撥付給收款人。各單位的資金撥付不再層層劃轉(zhuǎn)，減少了中間環(huán)節(jié)，縮短了資金在途時間，從而提高了資金的使用效益。具體的流程圖如下：

第二篇：迎江區(qū)財政集中支付工作流程

第一步，在財政支付平臺“指標(biāo)”欄查看當(dāng)月本單位指標(biāo)。其中，一般預(yù)算包含：養(yǎng)老保險、“四險”、遺屬補助、退養(yǎng)工資、區(qū)預(yù)算外人員經(jīng)費；往來包含：上繳特設(shè)賬戶銷戶款、工資代扣款、退休教師工資、學(xué)生伙食費、、上級補助收入等。

第二步，對應(yīng)當(dāng)月指標(biāo)在財政支付平臺“計劃”欄申報當(dāng)月用款計劃。

社會保險類及往來支出計劃金額可適當(dāng)留有余地，并根據(jù)實際情況予以調(diào)整。當(dāng)月指標(biāo)余額可順延，年底由支付中心清零。

第三步，財政支付中心對各單位用款計劃初審，可在申報計劃的次日在財政支付平臺上查詢審核結(jié)果。

第四步，支付申請

1、一般預(yù)算

養(yǎng)老保險：在財政支付平臺首頁信息中查詢當(dāng)月應(yīng)付金額，然后在財政支付平臺“支付”欄申請支付，收款人：安慶市機關(guān)事業(yè)單位社會保險局 賬號：1309 0051 090249 31349 開戶行：工商銀行安慶華棋支行。

醫(yī)保、房租稅金：首先登錄稅務(wù)系統(tǒng)申請、核實應(yīng)付金額，然后在財政支付平臺“支付”欄申請支付，等財政支付中心終審后，當(dāng)日下午4點半以后在登錄稅務(wù)系統(tǒng)點擊繳款，在稅務(wù)系統(tǒng)查看繳款是否成功。如果成功，次日到銀行拿付款回單，如果不成功，與支付中心聯(lián)系，及時補款并重新在登錄稅務(wù)系統(tǒng)點擊繳款。切勿在財政支付中心終審前點擊繳款。

收款人：中華人民共和國國家金庫安慶市中心支庫

賬號：1205 000 0000 3271002 開戶行：中國人民銀行安慶市中心支行。

退休工資：根據(jù)《退休教師工資表》金額在財政支付平臺上相對應(yīng)的計劃中申請直接支付，財政支付中心終審后，將《退休教師工資表》紙質(zhì)表蓋章和電子稿送到開戶銀行。

收款人：代發(fā)工資

賬號：1309 0041 1192232 10121 開戶行：工商銀行安慶人民路支行，遺屬補助、退養(yǎng)人員工資等：制作《發(fā)放表》，在財政支付平臺上“相對應(yīng)的計劃中申請直接支付，發(fā)放人數(shù)多可同退休教師工資操作，人數(shù)少可直接填寫收款人個人賬號，《發(fā)放表》送支付中心“面審”。

2、往來支出（單位日常支出）

1）保管需報銷的原始憑證（發(fā)票、表格），每張發(fā)票必須“經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批”三項簽字。表格須“制表人、領(lǐng)導(dǎo)審批”兩項簽字，并注明金額大、小寫；如需轉(zhuǎn)賬則注明收款人姓名、賬號、開戶行。

2）在財政支付平臺上“相對應(yīng)的計劃中申請直接支付，分科目、分收款人錄入收款人有關(guān)信息，確保收款人、賬號、開戶行、金額準(zhǔn)確無誤，科目按照《2014年財務(wù)科目》藍(lán)皮書填寫，目前與用友財務(wù)？軟件不掛鉤。

3）打印《財政直接支付申請書》，由經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)簽字，蓋財務(wù)章。

4）將需報銷的原始憑證、《財政直接支付申請書》送支付中心“面審”。

5）支付中心終審，銀行付款到收款人。收款人根據(jù)票據(jù)金額支付現(xiàn)金到各經(jīng)手人。

6）月底到開戶銀行領(lǐng)取“回單”、“對賬單”、“進(jìn)賬單”，與原始憑證一一對應(yīng)，會計做賬。

五、工作須知：

1、區(qū)財政局工作人員業(yè)務(wù)分工及聯(lián)系方式： 一般預(yù)算：初審（劉先鋒 5866498）、終審（楊曉克 5866492）往 來 71：初審（吳 丹 5866942）、終審（石 劍 5866977）非稅撥款：初審（儲著國 5866495）、終審（吳 軍 5866492）面 審 ：齊春芳、魯玉琴（5866943）

2、申請區(qū)教育局撥款流程：

1、擬定申請撥款報告，說明用途、項目、金額并附項目用款明細(xì)清單交教育局財務(wù)科。

2、教育局財務(wù)科根據(jù)申請撥款報告經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批之后，再向區(qū)財政局申請調(diào)整指標(biāo)，指標(biāo)由財政局增加到各?！巴鶃怼敝笜?biāo)中。

3、各校在財務(wù)支付平臺“指標(biāo)”欄查看本單位指標(biāo)，核對，可直接做用款計劃，申請支付。

3、注意事項：

1、《用款計劃表》中“退休工資”屬社保撥款，不要填寫在“預(yù)算內(nèi)”。

2、發(fā)票的日期不可跨年，娛樂消費場所的相關(guān)費用不予報銷。

3、如遇特殊情況需提前支付現(xiàn)金才能開發(fā)票的，可作支付申請（申請單須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位公章），報支付中心確認(rèn)。

4、“三公經(jīng)費”填寫預(yù)算內(nèi)經(jīng)費，預(yù)算外經(jīng)費可不填。確保每年下降率在百分之十。

5、特設(shè)專戶資金在當(dāng)年若有結(jié)余，可沖抵次年預(yù)算并不再安排（不含各類專項經(jīng)費）。

6、零星支出確無發(fā)票的，可作作支付申請（申請單須履行經(jīng)手、證明程序，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批），報支付中心確認(rèn)。

第三篇：財政國庫集中支付流程說明

財政國庫集中支付流程說明

一、用款計劃報送及審批流程

（一）預(yù)算單位報送用款計劃

1、申報時限：預(yù)算單位必需于每月1-5日（節(jié)假日順延）前申報當(dāng)月用款計劃，應(yīng)盡量詳盡列出當(dāng)月可能的用款計劃，每月1-5日后除追加、返還等臨時性急需支出的資金外，原則上預(yù)算單位新上報的用款計劃，財政部門將并入下個月一并審批。

2、申報方式：預(yù)算單位用電子版直接申報用款計劃，紙質(zhì)計劃表打印后送職能股室審批。

3、注意事項：

1)各單位盡量使用直接支付。授權(quán)支付額度每個單位每個月最高5000元，少于10人的單位每個月最高3000元。通訊誤餐費可按季度單獨申請授權(quán)支付。單位到外地出差的大額費用報銷和其他必須支付大額現(xiàn)金的可單獨申請授權(quán)支付，需寫詳細(xì)說明（單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章）。

2)目前由單位基本戶劃轉(zhuǎn)的住房公積金、社保、醫(yī)保、電話費等可以申請由零余額帳戶直接支付到基本戶，需提供公積金中心、醫(yī)保中心開具的材料復(fù)印件。農(nóng)村義務(wù)教育中央專項全部直接轉(zhuǎn)入基本戶。其他款項都不得轉(zhuǎn)入基本戶。今后有新規(guī)定另行通知。

3)各單位的上級指標(biāo)由財政局各業(yè)務(wù)股室錄入，預(yù)算股審核下達(dá)。各單位需及時與財政局股室核對上級指標(biāo)，并嚴(yán)格按照上級指標(biāo)文件規(guī)定的用途開支，需要撥到專戶的可申請直接支付到專戶。

4)各單位用款審批表上的單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人需用簽名、不能用蓋章的。

（二）財政部門審批下達(dá)用款計劃

1、審批下達(dá)時限

（1）職能股室：每月7日前（節(jié)假日順延），各職能股室審核單位計劃審批表后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核；

（2）分管領(lǐng)導(dǎo)：每月8日前（節(jié)假日順延）審核；

（3）局長：每月10日前（節(jié)假日順延）審核并下達(dá)單位用款計劃額度。

2、審批下達(dá)方式

（1）職能股室：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字；（2）分管領(lǐng)導(dǎo)：電子版審核；

（3）局長：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字。

（4）國庫支付中心：每月10日前（節(jié)假日順延）將預(yù)算單位用款額度報送市人行、代理銀行。

二、直接支付審批時限流程

（一）預(yù)算單位報送用款申請

1、申請時限：預(yù)算單位在接收財政部門下達(dá)用款計劃額度后，每周一至周四申請集中支付款項（周五申報的下周支付）。

2、申請方式：以電子版申報，并提供紙質(zhì)直接支付申請表，申請表須經(jīng)單位經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字并加蓋預(yù)留印鑒。

（二）財政部門審核支付用款申請

1、審核時限：

財政局國庫支付中心每周一至周四集中審核、支付、清算；周五申報的下周審核、支付、清算。

2、審核方式：（1）國庫支付中心：電子版與預(yù)算單位上報的紙質(zhì)申請表均需審核。因為人行下午4點前必須清算，所以上午審核通過的當(dāng)天支付，下午審核通過的第二天支付。（2）局長：在預(yù)算單位上報的紙質(zhì)申請表上審核簽字。

3、注意事項：

1)各單位出納在錄入直接支付申請時，要在摘要欄上注明本單位名稱，以免由財政集中支付到供應(yīng)商那里，認(rèn)不清是哪個單位匯的款項。

2)收款人開戶銀行要寫詳細(xì)。如工商銀行莆田荔城支行或工商銀行莆田觀橋支行，不能省略“莆田”地區(qū)。

三、授權(quán)支付審批時限流程

預(yù)算單位在接收財政部門下達(dá)用款計劃額度后，每周一至周四由單位出納申請授權(quán)支付，單位會計審核、生效后，單位出納打印授權(quán)支付憑證到代理銀行轉(zhuǎn)帳或取現(xiàn)金。取現(xiàn)金需帶零余額帳戶現(xiàn)金支票。因為人行下午4點前必須清算，所以上午申請的當(dāng)天支付，下午申請的第二天支付。

第四篇：財政直接支付

財政直接支付

2013-3-7 14:39:22東奧會計在線字體：大小

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目錄

定義

流程

規(guī)范相關(guān)事項

與授權(quán)支付區(qū)別

定義

財政直接支付是國庫集中支付的一種方式，是指預(yù)算單位按照部門預(yù)算和用款計劃確定的資金用途，提出支付申請，經(jīng)財政國庫執(zhí)行機構(gòu)審核后開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零余額賬戶或預(yù)算外資金支付專戶，直接將財政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。

財政直接支付是指由財政部門簽發(fā)支付令，代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財政直接支付類型包括工資支出、政府采購和其他支出。

流程

財政直接支付的流程：

1、一級預(yù)算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。

2、財政局國庫支付中心審核確認(rèn)后，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預(yù)算外專戶的開戶行和代理銀行。

3、代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然后開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。

4、一級預(yù)算單位及基層預(yù)算單位根據(jù)《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。

5、代理銀行依據(jù)財政局國庫支付中心的支付指令，將當(dāng)日實際支付的資金，按一級預(yù)算單位、預(yù)算科目匯總，分資金性質(zhì)填制劃款申請憑證并附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外專戶進(jìn)行清算。

6、人民銀行和預(yù)算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數(shù)額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進(jìn)行資金清算。

規(guī)范相關(guān)事項

規(guī)范財政直接支付相關(guān)事項：

1、財政直接支付是指財政通過國庫單一賬戶體系將用于工資、購買(包括工程、商品及服務(wù))、轉(zhuǎn)移和其他有特定用途支出的財政性資金直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或其他受款對象。單位不得將不應(yīng)支付給職工個人的資金轉(zhuǎn)入職工個人卡、折，嚴(yán)禁單位利用職工個人卡、折等套取現(xiàn)金。

2、財政直接支付申請書“用途”欄中所填列的內(nèi)容應(yīng)與“預(yù)算科目”、“項目名稱”或“專項描述”欄的內(nèi)容基本一致，并按以下要求細(xì)化，不應(yīng)只簡單地填寫成“費用”、“辦案支出”、“公務(wù)支出”等粗略描述。

⑴購買商品支出，應(yīng)簡要說明商品類別，如計算機、辦公桌、接待、水電、燃料等。

⑵購買服務(wù)支出，應(yīng)簡要說明服務(wù)種類，如修理、保險等。

⑶日常公務(wù)支出，應(yīng)具體明確到當(dāng)年政府收支分類科目書中經(jīng)濟類“款”級科目，如差旅費、會議費等;同一支付業(yè)務(wù)涉及兩個或兩個以上“款”級科目的，以金額較大的科目為主進(jìn)行描述，如描述為“支付差旅費、文印費等”。

3、屬于政府采購類型的支出，必須在財政直接支付申請書上面的“合同號”、“合同金額”欄分別如實填明合同編號、合同金額，以便財政部門在辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)時核對。

4、財政直接支付申請書必須按“業(yè)務(wù)事項”提交，即一份申請書只能支付一個經(jīng)濟業(yè)務(wù)款項，不得將若干筆支付填寫于同一份申請書之中，以防止因某一申請事項違規(guī)造成整個申請書被退回，致使其他填列正確的支付事項被延誤。

財政直接支付的范圍

(一)工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。

(二)商品和服務(wù)支出：

1.納入《政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》的物品、服務(wù)支出(按市財政局最新公布的規(guī)定執(zhí)行)。

2.雖未納入《政府集中采購目錄》但單件物品或單項服務(wù)超過1千元或批量總額超過1萬元的支出。

(三)會議費支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點召開會議發(fā)生的支出。

(四)國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出。

(五)撥款支出(含轉(zhuǎn)移支付支出)：指單位與單位之間的撥出款項和轉(zhuǎn)移支付支出。

(六)財政部門確定的應(yīng)該直接支付的其他項目。

與授權(quán)支付區(qū)別

財政直接支付是指由財政部門簽發(fā)支付令，代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財政直接支付的流程為：由預(yù)算單位按照年初部門預(yù)算控制數(shù)或批準(zhǔn)的部門預(yù)算(包括調(diào)整預(yù)算)，按季編制分月用款計劃，向財政部門申報，并由財政部門正式批復(fù)給預(yù)算單位。預(yù)算單位需要支付資金時，由預(yù)算單位根據(jù)財政部門批復(fù)的分月用款計劃，向財政部門提出支付申請。財政部門審核無誤后，向代理銀行簽發(fā)財政直接支付令，通知代理銀行從財政零余額賬戶付款給收款人(墊付)，同時向中國人民銀行或預(yù)算外非稅收入財政專戶行發(fā)出清算信息。每日營業(yè)終了,財政部門從國庫單一賬戶或預(yù)算外非稅收入財政專戶付款到代理銀行財政零余額賬戶。財政直接支付的范圍為：工資支出、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出。

財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。財政授權(quán)支付的流程為：由預(yù)算單位按照年初部門預(yù)算控制數(shù)或批準(zhǔn)的部門預(yù)算(包括調(diào)整預(yù)算)按季編制分月用款計劃，并向財政部門申報。財政部門批復(fù)后，每月25日向代理銀行下達(dá)下一月份授權(quán)支付額度，同時通知中國人民銀行或預(yù)算外非稅收入資金財政專戶銀行。代理銀行負(fù)責(zé)將授權(quán)支付額度以到帳通知書的形式通知到預(yù)算單位。預(yù)算單位在月度用款額度內(nèi)，根據(jù)支出需要自行開具授權(quán)支付令并通知授權(quán)支付代理銀行，由代理銀行按照財政部門批復(fù)的額度從預(yù)算單位零余額賬戶中付款墊支。每日營業(yè)終了,財政部門從國庫單一賬戶或預(yù)算外非稅收入財政專戶付款到代理銀行預(yù)算單位零余額賬戶。財政授權(quán)支付的范圍為：未納入工資支出、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。

第五篇：財政轉(zhuǎn)移支付

財政轉(zhuǎn)移支付

財政轉(zhuǎn)移支付是以各級政府之間所存在的財政能力差異為基礎(chǔ)，以實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化為主旨，而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。中文名

財政轉(zhuǎn)移支付 外文名

Financial transfer payment 基 礎(chǔ)

各級政府之間存在的財政能力差異 主 旨

實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化 目錄 形式

轉(zhuǎn)移支付的模式主要有三種，一是自上而下的縱向轉(zhuǎn)移，二是橫向轉(zhuǎn)移，三是縱向與橫向轉(zhuǎn)移的混合。

中央對地方轉(zhuǎn)移支付由財力性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成。

財力性轉(zhuǎn)移支付是指為彌補財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口，均衡地區(qū)間財力差距，實現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)能力的均等化，中央財政安排給地方財政的補助支出，由地方統(tǒng)籌安排。財力性轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付等。專項轉(zhuǎn)移支付是指中央財政為實現(xiàn)特定的宏觀政策及事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以及對委托地方政府代理的一些事務(wù)或中央地方共同承擔(dān)事務(wù)進(jìn)行補償而設(shè)立的補助資金，需按規(guī)定用途使用。

專項轉(zhuǎn)移支付重點用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、支農(nóng)等公共服務(wù)領(lǐng)域。

2009年起，進(jìn)一步規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度。將中央對地方的轉(zhuǎn)移支付，簡化為一般性轉(zhuǎn)移支付、專項轉(zhuǎn)移支付兩類。一般性轉(zhuǎn)移支付，主要是中央對地方的財力補助，不指定用途，地方可自主安排支出；而專項轉(zhuǎn)移支付，主要服務(wù)于中央的特定政策目標(biāo)，地方政府應(yīng)當(dāng)按照中央政府規(guī)定的用途使用資金。為縮小地區(qū)間財力差距，逐步實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，中央財政設(shè)立均衡性轉(zhuǎn)移支付，包含在一般性轉(zhuǎn)移支付中，不規(guī)定具體用途，由接受補助的省級政府根據(jù)本地實際情況統(tǒng)籌安排。[1] 原則

在1994年實行分稅制體制改革前，我國做了大量的財政轉(zhuǎn)移支付的工作，1994年實行分稅制體制改革后才從西方引進(jìn)了轉(zhuǎn)移支付的概念。我國中央財政是從1995年開始正式實施過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法。根據(jù)IMF《政府財政統(tǒng)計手冊》中的支出分析框架，政府轉(zhuǎn)移支付有兩個層次，一是國際間的轉(zhuǎn)移支付，包括對外捐贈、對外提供商品和勞務(wù)、向跨國組織交納會費；二是國內(nèi)的轉(zhuǎn)移支付，既有政府對家庭的轉(zhuǎn)移支付如養(yǎng)老金、住房補貼等，又有政府對國有企業(yè)提供的補貼，還有政府間的財政資金的轉(zhuǎn)移。一般我們稱的財政轉(zhuǎn)移支付，是指政府間的財政資金轉(zhuǎn)移，是中央政府支出的一個重要部分，是地方政府重要的預(yù)算收入。在西方國家，財政支出的重要分類就是分購買支出和轉(zhuǎn)移支出?，F(xiàn)況

我國仍實行的不是很規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。主要制約因素：一是各級政府的職責(zé)和事權(quán)尚未明確劃分，財政支出的劃分與事權(quán)是緊密聯(lián)系的，難以確定標(biāo)準(zhǔn)的收支概念；二是我國的中央財政仍十分困難，使轉(zhuǎn)移支付制度缺乏充足的財力支持；三是既得利益調(diào)整的力度過大，困難很大；四是由于體制、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、自然環(huán)境和人口狀況等因素影響，地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展水平相差很大、發(fā)展能力存在極大差別，致使通過轉(zhuǎn)移支付實現(xiàn)地區(qū)均衡難以在短期內(nèi)實現(xiàn)；五是基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)統(tǒng)計、收集有很大難度。

我國財政轉(zhuǎn)移支付制度存在雙向的資金往來關(guān)系，不僅包括上級對下級的撥款，而且包括下級政府對上級政府的繳款。主要有以下幾項內(nèi)容： 1.體制補助或上解 2.稅收返還 3.專項撥款 現(xiàn)狀

目前我國中央財政對地方財政的轉(zhuǎn)移支付包括財力性轉(zhuǎn)移支付、專項轉(zhuǎn)移支付、稅收返還及體制補助四種方式。其中，財力性轉(zhuǎn)移支付又包括：一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、縣鄉(xiāng)財政獎補資金、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付和年終結(jié)算財力補助等方式。按照轉(zhuǎn)移支付形式的性質(zhì)劃分，轉(zhuǎn)移支付又可以分為以下幾大類：

（1）稅收返還、體制補助和結(jié)算補助，這幾部分是1994 年分稅制財政體制改革后財政轉(zhuǎn)移支付的主要組成部分，其性質(zhì)是維護既得利益，是舊體制的延續(xù)，不具有均等化功能。

（2）一般性轉(zhuǎn)移支付，是在支付過程中按規(guī)范和均等化的原則進(jìn)行，這是國際上通常稱為的均衡性轉(zhuǎn)移支付。

（3）專項轉(zhuǎn)移支付，服務(wù)于中央宏觀政策目標(biāo)，用于增加農(nóng)業(yè)、教育、衛(wèi)生、文化、社會保障、扶貧等方面的專項撥款，這些重點項目主要用于中西部地區(qū)。但其核定并不規(guī)范，加之往往被層層截留和被擠占、挪用，其性質(zhì)屬于非均等化轉(zhuǎn)移支付。

（4）其他轉(zhuǎn)移支付，包括上述的民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付、“三獎一補”轉(zhuǎn)移支付等，其性質(zhì)屬于專項轉(zhuǎn)移支付，但在一定程度上又具有均等化的性質(zhì)。