第一篇：2--證券公司參與支付業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)技術(shù)指引

證券公司參與支付業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)技術(shù)指引

第一章 總則

第一條 為推動(dòng)證券公司支付系統(tǒng)建設(shè)、管理、運(yùn)行的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、中國(guó)人民銀行規(guī)章文件、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)章文件和中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自律規(guī)則的有關(guān)規(guī)定制定本技術(shù)指引。

第二條 本指引所指的支付系統(tǒng)，是指各參與方支撐證券公司參與支付業(yè)務(wù)運(yùn)行的網(wǎng)絡(luò)與信息系統(tǒng)。各參與方包括參與支付業(yè)務(wù)的證券公司、支付服務(wù)機(jī)構(gòu)（包括行業(yè)支付服務(wù)機(jī)構(gòu)、第三方支付機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行等）以及提供數(shù)據(jù)交換服務(wù)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱為“中介服務(wù)機(jī)構(gòu)”）。

第三條 本指引中所提出的各項(xiàng)要求，是支撐證券公司開展支付業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)應(yīng)達(dá)到的基本要求。證券公司在參與支付業(yè)務(wù)時(shí)自建或所選用的相關(guān)合作方系統(tǒng)應(yīng)符合本指引規(guī)定的相關(guān)要求。

第四條 中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）依據(jù)本指引對(duì)參與支付業(yè)務(wù)的證券公司實(shí)施自律管理。

第二章 系統(tǒng)建設(shè)

第五條 支付系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循松耦合、可擴(kuò)展、可靠性、安全性原則，應(yīng)充分利用行業(yè)信息化公共基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，系統(tǒng)功能應(yīng)滿足支付業(yè)務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)需求、內(nèi)控及監(jiān)管要求。

第六條 證券公司支付系統(tǒng)與其他各參與方的系統(tǒng)對(duì)接應(yīng)遵循總對(duì)總原則，聯(lián)接方式既可以采用直聯(lián)，也可以通過相關(guān)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)接。

第七條 支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換接口定義應(yīng)科學(xué)規(guī)范、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并具有良好的可擴(kuò)展性。在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，應(yīng)全面推廣使用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)交換接口。

第八條 證券公司支付系統(tǒng)應(yīng)與其他各參與方之間至少建立兩條不同運(yùn)營(yíng)商或不同類型的通信線路，各條通信線路之間互為備份，線路帶寬能夠滿足業(yè)務(wù)需要并留有冗余。

第九條 支付系統(tǒng)在進(jìn)行文件交換時(shí)，應(yīng)校驗(yàn)文件的合法性、真實(shí)性和完整性。

第十條 支付系統(tǒng)處理性能應(yīng)滿足業(yè)務(wù)開展的要求，性能應(yīng)達(dá)到：支付類業(yè)務(wù)的處理能力大于每百萬客戶50 筆/秒；查詢類業(yè)務(wù)的處理能力大于每百萬客戶150 筆/秒；單筆業(yè)務(wù)最長(zhǎng)處理時(shí)間小于20秒。

第十一條 支付系統(tǒng)應(yīng)配備獨(dú)立的測(cè)試系統(tǒng)。測(cè)試規(guī)程應(yīng)包括單項(xiàng)測(cè)試、聯(lián)合測(cè)試、系統(tǒng)備份及恢復(fù)等環(huán)節(jié)。測(cè)試內(nèi)容應(yīng)包括業(yè)務(wù)流程測(cè)試、全覆蓋性的功能測(cè)試、部署環(huán)境與運(yùn)行模塊測(cè)試、壓力與性能測(cè)試等。

第十二條 證券公司應(yīng)按照《證券市場(chǎng)交易結(jié)算資金監(jiān)控系統(tǒng)證券公司接口規(guī)范》以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)和數(shù)據(jù)報(bào)送。

第十三條 支付系統(tǒng)應(yīng)具備支付類交易、清算的對(duì)賬與調(diào)賬機(jī)制。

第三章 安全保障

第十四條 支付系統(tǒng)應(yīng)從系統(tǒng)安全性、應(yīng)用安全性、物理安全性、信息處理安全性、網(wǎng)絡(luò)安全性、數(shù)據(jù)安全性等方面進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)控制。系統(tǒng)整體的安全防護(hù)能力應(yīng)不低于《證券期貨業(yè)信息系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)基本要求》二級(jí)技術(shù)要求。

第十五條 支付系統(tǒng)的備份建設(shè)應(yīng)按照《證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)備份能力標(biāo)準(zhǔn)》中實(shí)時(shí)系統(tǒng)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 證券公司應(yīng)合理劃分支付系統(tǒng)各子系統(tǒng)的安全域，在不同的系統(tǒng)安全域之間進(jìn)行有效隔離，同時(shí)做好支付系統(tǒng)與外部系統(tǒng)，如交易系統(tǒng)、賬戶系統(tǒng)、業(yè)務(wù)終端和網(wǎng)站后臺(tái)管理等系統(tǒng)的有效隔離。

第十七條 證券公司應(yīng)對(duì)支付系統(tǒng)做好病毒、木馬和惡意代碼的防護(hù)措施，定期掃描系統(tǒng)，及時(shí)升級(jí)系統(tǒng)補(bǔ)丁和病毒庫，防范安全漏洞。

第十八條 證券公司應(yīng)做好支付門戶網(wǎng)站的監(jiān)控與安全管理。支付門戶網(wǎng)站應(yīng)具備防范SQL注入、跨站腳本、網(wǎng)頁篡改、Session欺騙、拒絕式服務(wù)攻擊和緩沖區(qū)溢出等攻擊的能力?？啥ㄆ谄刚?qǐng)專業(yè)安全機(jī)構(gòu)對(duì)網(wǎng)站實(shí)施滲透測(cè)試，對(duì)SQL注入、跨站腳本等WEB漏洞進(jìn)行檢測(cè)。證券公司發(fā)現(xiàn)釣魚網(wǎng)站，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并在其支付門戶網(wǎng)站醒目位置進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示。

第十九條 證券公司應(yīng)做好支付系統(tǒng)客戶端（含移動(dòng)終端）的安全管理，程序應(yīng)具備防木馬、防篡改、防密碼竊取能力，前臺(tái)與后臺(tái)的通信應(yīng)采用加密機(jī)制。

第二十條 證券公司應(yīng)做好支付網(wǎng)關(guān)與其他參與方網(wǎng)關(guān)間的連接互信認(rèn)證，應(yīng)采用數(shù)字證書對(duì)報(bào)文加密、關(guān)鍵域簽名等方式保障數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩浴?/p>

第二十一條 支付系統(tǒng)應(yīng)采用數(shù)字證書、動(dòng)態(tài)口令、短信密碼等身份認(rèn)證機(jī)制提高安全性，防竊取、防篡改。

第二十二條 證券公司應(yīng)加密存儲(chǔ)支付系統(tǒng)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，保證傳輸過程中的數(shù)據(jù)完整性。對(duì)數(shù)據(jù)庫的操作應(yīng)有日志留痕，應(yīng)定期備份數(shù)據(jù)以滿足恢復(fù)需要。支付交易數(shù)據(jù)應(yīng)至少保存20年。

第二十三條 證券公司應(yīng)建立網(wǎng)絡(luò)防火墻隔離機(jī)制，對(duì)網(wǎng)絡(luò)外部邊界訪問策略進(jìn)行最小化管理并部署防火墻等安全設(shè)備。支付網(wǎng)關(guān)對(duì)外應(yīng)關(guān)閉所有與業(yè)務(wù)和維護(hù)無關(guān)的服務(wù)及端口。

第二十四條 證券公司網(wǎng)絡(luò)與安全設(shè)備的訪問口令不能使用缺省口令及弱密碼，管理員密碼應(yīng)由指定人員設(shè)置并定期修改。

第二十五條 證券公司應(yīng)做好支付相關(guān)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)信息安全事件監(jiān)控工作，監(jiān)控工作應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：能夠發(fā)現(xiàn)常見的網(wǎng)絡(luò)信息安全攻擊事件，并及時(shí)做好防范措施；能夠?qū)Πl(fā)生的網(wǎng)絡(luò)信息安全事件進(jìn)行有效控制、隔離與遏制，并及時(shí)做好應(yīng)急措施；能夠?qū)W(wǎng)絡(luò)信息安全態(tài)勢(shì)進(jìn)行準(zhǔn)確分析與預(yù)測(cè)，不斷提高網(wǎng)絡(luò)信息安全事件監(jiān)控、預(yù)防、應(yīng)急處置能力。

第四章 運(yùn)維管理

第二十六條 證券公司應(yīng)建立與其他各參與方的技術(shù)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，成立由各參與方共同組成的技術(shù)協(xié)調(diào)小組，就系統(tǒng)重大變更、重大問題及安全情況進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)和通報(bào)。

第二十七條 支付系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)應(yīng)建立完備的系統(tǒng)監(jiān)控機(jī)制，將支付系統(tǒng)監(jiān)控納入證券公司信息系統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)控范圍的要求，對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境、運(yùn)行狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。監(jiān)控記錄應(yīng)至少保存一年。

第二十八條 證券公司應(yīng)建立支付系統(tǒng)的軟件升級(jí)、變更等流程規(guī)范，確保變更的請(qǐng)求發(fā)起、開發(fā)測(cè)試、發(fā)布實(shí)施等工作規(guī)范開展。

第二十九條 證券公司應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)支付系統(tǒng)測(cè)試。聯(lián)合測(cè)試時(shí)應(yīng)成立由各參與方信息技術(shù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門組成的聯(lián)合測(cè)試小組，共同制定測(cè)試方案及預(yù)期測(cè)試結(jié)果，對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行記錄、評(píng)估和確認(rèn)。

第三十條 各參與方應(yīng)建立容量管理制度，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)資源，定期分析評(píng)估系統(tǒng)容量，及時(shí)調(diào)整資源配置。

第五章 應(yīng)急處置

第三十一條 證券公司應(yīng)建立跨行業(yè)的應(yīng)急處理組織體系，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案及應(yīng)急協(xié)調(diào)機(jī)制。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)納入行業(yè)的應(yīng)急預(yù)案體系，并按照有關(guān)規(guī)定定期組織聯(lián)合演練。

第三十二條 證券公司應(yīng)妥善處置支付系統(tǒng)發(fā)生的信息安全事件。任何一方出現(xiàn)預(yù)警信息或者發(fā)生信息安全事件時(shí)，應(yīng)按照《證券期貨業(yè)信息安全事件報(bào)告與調(diào)查處理辦法》中第三方存管系統(tǒng)相關(guān)要求及《證券期貨業(yè)網(wǎng)絡(luò)與信息安全事件應(yīng)急預(yù)案》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條 各參與方應(yīng)建立資金交收應(yīng)急預(yù)案，避免出現(xiàn)因資金交收異常造成客戶資金出現(xiàn)缺口或擠占其他客戶資金的情況。

第六章 自律管理

第三十四條 協(xié)會(huì)應(yīng)對(duì)證券公司執(zhí)行本指引的情況組織定期或不定期的現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查內(nèi)容包括但不限于技術(shù)方案、系統(tǒng)部署、測(cè)試報(bào)告、容量規(guī)劃、運(yùn)維流程、安全措施、應(yīng)急預(yù)案。

第三十五條 證券公司應(yīng)配合協(xié)會(huì)進(jìn)行檢查，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關(guān)資料，或者提供不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的資料。

第七章 附則

第三十六條 本指引由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 本指引自發(fā)布之日起施行。

第二篇：證券公司網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)技術(shù)指引

證券公司網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)技術(shù)指引

第一章 總則

第一條 為保障網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的安全、可靠、高效運(yùn)行，促進(jìn)證券公司在網(wǎng)上開展的證券業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)電子簽名法》、《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》、《計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)制定本指引。

第二條 本指引適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的證券公司。

第三條 網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)是證券公司在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)活動(dòng)中所采用的由相關(guān)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、軟件及專用通訊線路等構(gòu)成的信息系統(tǒng)，包括網(wǎng)上證券服務(wù)端、客戶端和門戶網(wǎng)站。

第四條 證券公司利用網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)開展證券業(yè)務(wù)應(yīng)遵循如下基本原則：

（一）安全性原則：網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保證在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)的安全性。通過技術(shù)措施和管理手段，實(shí)現(xiàn)信息的保密性、完整性和服務(wù)可用性。

（二）系統(tǒng)性原則：網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的安全建設(shè)應(yīng)覆蓋安全保障體系的各個(gè)方面，包括：安全體系建設(shè)、證券業(yè)務(wù)在網(wǎng)上的開展、網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)安全、應(yīng)用系統(tǒng)安全、運(yùn)維和安全保障、災(zāi)難恢復(fù)和應(yīng)急措施等。

（三）可用性原則：網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)在保障安全的原則下，確保在網(wǎng)上開展的證券業(yè)務(wù)的連續(xù)性和可靠性。

第五條 中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)證券公司執(zhí)行本指引的情況進(jìn)行指導(dǎo)和督促。

第二章 基本要求

第六條 證券公司對(duì)網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)應(yīng)統(tǒng)一規(guī)劃、集中管理，保證在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)安全、有序發(fā)展。

第七條 證券公司應(yīng)制定在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)的各項(xiàng)安全管理制度，對(duì)安全管理目標(biāo)、安全管理組織、安全人員配備、安全策略、安全措施、安全培訓(xùn)、安全檢查、系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行管理、應(yīng)急措施、風(fēng)險(xiǎn)控制、安全審計(jì)等方面作出規(guī)定。

第八條 證券公司應(yīng)根據(jù)在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)特性，設(shè)立相應(yīng)的管理職能崗位，明確在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)管理的責(zé)任，配備合格、足夠的管理人員和技術(shù)人員，包括安全管理員、安全審計(jì)員等。

第九條 證券公司應(yīng)將在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制工作范圍，建立健全網(wǎng)上證券風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。

第十條 對(duì)在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)的審計(jì)應(yīng)納入證券公司的審計(jì)工作范圍。

第十一條 證券公司網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)應(yīng)部署在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，滿足技術(shù)審計(jì)、監(jiān)管部門現(xiàn)場(chǎng)檢查及中國(guó)司法機(jī)構(gòu)調(diào)查取證等要求。部署網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的有形場(chǎng)所，應(yīng)符合國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)要求。

第十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)與投資者簽訂網(wǎng)上證券服務(wù)協(xié)議或合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任承擔(dān)，向投資者充分揭示使用網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)、證券公司已采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施和客戶應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

第十三條 證券公司應(yīng)通過多種方式揭示使用網(wǎng)上交易方式可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和客戶應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提醒投資者加強(qiáng)賬號(hào)、口令的保護(hù)工作，建議投資者定期修改口令、增強(qiáng)口令強(qiáng)度、防止口令泄露、防止用于網(wǎng)上交易的計(jì)算機(jī)或手機(jī)終端感染木馬、病毒等，并根據(jù)投資者需要開啟或關(guān)閉網(wǎng)上交易方式。

第十四條 證券公司應(yīng)盡可能使用統(tǒng)一的網(wǎng)上證券服務(wù)電話、域名、短信號(hào)碼等，并應(yīng)在與投資者簽訂的協(xié)議或合同中明確告知客戶使用網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的合法途徑、意外事件的處理辦法，以及證券公司聯(lián)系方式等。

第十五條 證券公司的網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)應(yīng)自主運(yùn)營(yíng)、自主管理。如涉及第三方（指除證券公司及其客戶以外的任何一方），應(yīng)與第三方簽訂保密協(xié)議和服務(wù)級(jí)別協(xié)議，并明確責(zé)任，采取措施防止通過第三方泄露用戶信息。

第十六條 證券公司通過網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)向客戶提供證券交易的行情信息，應(yīng)提示行情源；如向客戶提供證券信息，應(yīng)說明信息來源，并提示投資者對(duì)行情信息及證券信息等進(jìn)行核實(shí)。

第十七條 證券公司應(yīng)對(duì)網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的各個(gè)子系統(tǒng)合理劃分安全域，在不同安全域之間進(jìn)行有效的隔離，保障網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的接入系統(tǒng)與其后臺(tái)系統(tǒng)在技術(shù)上進(jìn)行有效隔離，后臺(tái)系統(tǒng)應(yīng)與行情、資訊處理系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)隔離，并應(yīng)部署在證券公司可控的物理安全域內(nèi)。

第十八條 證券公司應(yīng)在兩個(gè)以上的物理地點(diǎn)建立網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)，互為備份，并應(yīng)具備2個(gè)或2個(gè)以上不同運(yùn)營(yíng)商的互聯(lián)網(wǎng)接入，避免在同一運(yùn)營(yíng)商的線路接入上出現(xiàn)單點(diǎn)故障和瓶頸，同時(shí)應(yīng)充分考慮不同互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)商的互聯(lián)瓶頸問題，確保局部故障或?yàn)?zāi)難發(fā)生時(shí)，系統(tǒng)能繼續(xù)對(duì)用戶提供服務(wù)。

第十九條 對(duì)于外包定制的網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)，證券公司應(yīng)與軟件開發(fā)商簽署服務(wù)協(xié)議和保密協(xié)議，明確客戶端、服務(wù)端以及數(shù)據(jù)傳輸過程均無后門，明確軟件開發(fā)商應(yīng)用軟件中使用的插件具備合法版權(quán)，以確保客戶數(shù)據(jù)、交易資料不被泄漏，保障證券公司的權(quán)益。

第三章 門戶網(wǎng)站

第二十條 證券公司門戶網(wǎng)站指證券公司建立的實(shí)現(xiàn)信息發(fā)布、業(yè)務(wù)咨詢、營(yíng)銷推廣、客戶服務(wù)和投資者教育等功能的網(wǎng)站。

第二十一條 證券公司門戶網(wǎng)站應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家主管部門的有關(guān)規(guī)定辦理網(wǎng)站備案，并提供備案信息的鏈接。

第二十二條 證券公司應(yīng)定期對(duì)網(wǎng)站程序代碼進(jìn)行全面檢查和評(píng)估，并及時(shí)修補(bǔ)，避免各種漏洞的存在。

第二十三條 證券公司應(yīng)在門戶網(wǎng)站部署防篡改系統(tǒng)，當(dāng)網(wǎng)站上的頁面內(nèi)容、提供給投資者下載的客戶端軟件及其它文件被異常修改時(shí)，能自動(dòng)告警或自動(dòng)恢復(fù)，防止被捆綁木馬程序。

第二十四條 與核心交易業(yè)務(wù)有關(guān)的客戶資料、交易數(shù)據(jù)等客戶敏感數(shù)據(jù)不得存放在門戶網(wǎng)站數(shù)據(jù)庫中。網(wǎng)上客戶業(yè)務(wù)處理的日志應(yīng)單獨(dú)存放。

第二十五條 在證券公司門戶網(wǎng)站中客戶賬號(hào)及口令，應(yīng)采用加密方式傳輸，并最低達(dá)到SSL協(xié)議128位的加密強(qiáng)度。

第二十六條 證券公司應(yīng)該建立對(duì)門戶網(wǎng)站內(nèi)容發(fā)布的審核、管理和監(jiān)控機(jī)制，對(duì)網(wǎng)頁內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)有害信息進(jìn)行過濾，防止網(wǎng)站出現(xiàn)不良信息。

第四章 網(wǎng)上證券客戶端

第二十七條 網(wǎng)上證券客戶端是指證券公司通過互聯(lián)網(wǎng)向本公司開戶的客戶提供的用于查看行情、檢索資訊、交易委托等的應(yīng)用程序，包括基于計(jì)算機(jī)和手機(jī)等終端的前端軟件。

第二十八條 網(wǎng)上證券客戶端應(yīng)提供技術(shù)手段協(xié)助用戶檢查、清除木馬等惡意程序，并提供驗(yàn)證碼、強(qiáng)制口令圖形鍵盤、安全的口令輸入安全控件、客戶端電腦或手機(jī)特征碼綁定、軟硬件證書、動(dòng)態(tài)口令等多種用戶認(rèn)證方式，防范不法分子利用木馬等黑客程序竊取客戶賬號(hào)和口令信息，進(jìn)行證券盜買盜賣非法活動(dòng)。

第二十九條 網(wǎng)上證券客戶端應(yīng)具備反調(diào)試能力。

第三十條 網(wǎng)上證券客戶端的客戶身份信息和交易數(shù)據(jù)等重要數(shù)據(jù)傳輸應(yīng)采用國(guó)家信息安全機(jī)構(gòu)認(rèn)可的加密技術(shù)和加密強(qiáng)度，并最低達(dá)到SSL協(xié)議128位的加密強(qiáng)度。

第三十一條 網(wǎng)上證券客戶端應(yīng)能向客戶提示最近一次登錄的日期、時(shí)間、地址等信息。

第三十二條 網(wǎng)上證券客戶端應(yīng)能在指定的閑置時(shí)間間隔到期后，自動(dòng)鎖定客戶端的使用。

第三十三條 網(wǎng)上證券客戶端應(yīng)具有唯一連接到本證券公司網(wǎng)上證券接入系統(tǒng)的保障機(jī)制。網(wǎng)上證券客戶端應(yīng)提供足夠的識(shí)別信息，以保證網(wǎng)上證券服務(wù)端能夠?qū)Πl(fā)出連接請(qǐng)求的客戶端與證券公司所提供下載的程序進(jìn)行一致性驗(yàn)證。

第三十四條 當(dāng)客戶訪問網(wǎng)上證券服務(wù)端時(shí)，未經(jīng)客戶許可，不得以任何方式在客戶端系統(tǒng)中安裝插件。

第三十五條 網(wǎng)上證券客戶端在本地計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存客戶賬戶、交易數(shù)據(jù)等重要信息，應(yīng)提示客戶，經(jīng)客戶確認(rèn)后以加密方式存儲(chǔ)。

第五章 網(wǎng)上證券服務(wù)端

第三十六條 網(wǎng)上證券服務(wù)端是指證券公司通過互聯(lián)網(wǎng)向客戶提供網(wǎng)上交易、網(wǎng)上行情、數(shù)據(jù)查詢等服務(wù)的信息系統(tǒng)，包括互聯(lián)網(wǎng)接入子系統(tǒng)、安全防護(hù)與監(jiān)控子系統(tǒng)、應(yīng)用服務(wù)子系統(tǒng)、身份認(rèn)證子系統(tǒng)和后臺(tái)隔離子系統(tǒng)。

第三十七條 證券公司應(yīng)提供預(yù)留驗(yàn)證信息服務(wù)，在客戶登錄時(shí)向客戶顯示預(yù)留的驗(yàn)證信息，幫助客戶識(shí)別仿冒的網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)，防范不法分子利用仿冒的網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)進(jìn)行詐騙活動(dòng)或盜取用戶賬號(hào)、口令等信息。

第三十八條 證券公司應(yīng)提供可靠的用戶身份認(rèn)證機(jī)制，支持網(wǎng)上證券客戶端采用多種認(rèn)證方式與服務(wù)端進(jìn)行身份認(rèn)證。除輸入賬戶名、口令、驗(yàn)證碼的身份認(rèn)證方式之外，還應(yīng)向客戶提供一種以上強(qiáng)度更高的身份認(rèn)證方式，如，客戶端電腦或手機(jī)特征碼綁定、軟硬件證書、動(dòng)態(tài)口令等認(rèn)證方式，確認(rèn)網(wǎng)上交易客戶的身份和登錄的合法性，防止非法接入。用戶身份認(rèn)證信息應(yīng)當(dāng)在服務(wù)器上加密存放。

第三十九條 證券公司應(yīng)提供可靠的訪問控制和權(quán)限管理機(jī)制，防止客戶的授權(quán)被惡意提升或轉(zhuǎn)授，防止客戶使用未經(jīng)授權(quán)的功能，防止客戶進(jìn)行訪問未經(jīng)授權(quán)的數(shù)據(jù)等非法訪問活動(dòng)。

第四十條 網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)采用的認(rèn)證授權(quán)和加密體系應(yīng)通過國(guó)家信息安全機(jī)構(gòu)的安全性測(cè)評(píng)，具備足夠的強(qiáng)度和抗攻擊能力，并根據(jù)在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)的安全性需要和信息技術(shù)的發(fā)展，定期檢查、評(píng)估和及時(shí)調(diào)整。

第四十一條 網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)未經(jīng)證券公司授權(quán)不得與第三方進(jìn)行任何形式的數(shù)據(jù)交換，并具備經(jīng)過認(rèn)證后僅向授權(quán)的第三方指定地址發(fā)送信息的功能。

第四十二條 證券公司應(yīng)保證網(wǎng)上證券數(shù)據(jù)傳輸?shù)谋Ｃ苄?、完整性、真?shí)性和可稽核性，對(duì)網(wǎng)上交易委托的客戶信息、交易指令及其他敏感信息進(jìn)行可靠的加密，加解密應(yīng)在投資者與證券公司實(shí)際控制的設(shè)備中進(jìn)行，不得存在任何中間環(huán)節(jié)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加解密。

第四十三條 網(wǎng)上證券服務(wù)端應(yīng)防止用戶使用簡(jiǎn)單口令，應(yīng)能夠抵御連續(xù)猜測(cè)等對(duì)客戶賬戶惡意攻擊行為。

第四十四條 網(wǎng)上證券服務(wù)端應(yīng)對(duì)不完整、被篡改、重發(fā)的數(shù)據(jù)包進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)登錄、委托方式、品種、價(jià)格、數(shù)量、操作頻率、轉(zhuǎn)賬等異常行為進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和限制，記錄其賬號(hào)、IP地址等相關(guān)信息，并通過短信、電話等方式及時(shí)提示客戶，必要時(shí)進(jìn)行用戶臨時(shí)鎖定。監(jiān)控和處置情況應(yīng)形成記錄備查。

第四十五條 網(wǎng)上證券服務(wù)端應(yīng)能監(jiān)控并避免攻擊者通過群體大規(guī)模對(duì)合法證券賬戶進(jìn)行非法用戶登陸的請(qǐng)求，導(dǎo)致大量用戶賬戶被異常鎖定，正常用戶無法登陸。

第四十六條 網(wǎng)上證券服務(wù)端應(yīng)能在指定的時(shí)間間隔到期后，自動(dòng)中止用戶對(duì)系統(tǒng)的訪問權(quán)。

第四十七條 網(wǎng)上交易服務(wù)端應(yīng)能產(chǎn)生、記錄并集中存儲(chǔ)必要的日志信息，其中應(yīng)包含能識(shí)別服務(wù)請(qǐng)求方身份的內(nèi)容、登錄終端的IP地址、MAC地址、手機(jī)號(hào)碼和終端特征碼等，并確保數(shù)據(jù)的可審計(jì)性，滿足監(jiān)管部門現(xiàn)場(chǎng)檢查要求及司法機(jī)構(gòu)調(diào)查取證的要求。

第四十八條 網(wǎng)上證券服務(wù)端應(yīng)能向客戶提供可證明服務(wù)端自身身份的信息，以確?？蛻裟懿轵?yàn)所使用服務(wù)的真實(shí)性。

第四十九條 網(wǎng)上證券服務(wù)端應(yīng)能夠有效屏蔽系統(tǒng)技術(shù)錯(cuò)誤信息，不將系統(tǒng)產(chǎn)生的錯(cuò)誤信息直接反饋給客戶。

第五十條 網(wǎng)上證券服務(wù)端應(yīng)能夠提供系統(tǒng)運(yùn)行健康狀況信息(如活動(dòng)狀態(tài)、并發(fā)在線客戶數(shù)目、并發(fā)會(huì)話數(shù)目、線程數(shù)目、隊(duì)列長(zhǎng)度等)、錯(cuò)誤信息、安全警告等。

第五十一條 基于瀏覽器的網(wǎng)上證券下單網(wǎng)頁應(yīng)當(dāng)使用HTTPS等加密方式與服務(wù)端交互，服務(wù)端應(yīng)具備防范SQL注入式攻擊、跨站腳本攻擊等網(wǎng)頁攻擊的能力，同時(shí)關(guān)閉HTTP服務(wù)器的Web遠(yuǎn)程維護(hù)功能。

第六章 移動(dòng)證券

第五十二條 移動(dòng)證券指客戶通過手機(jī)或其他具備無線數(shù)據(jù)通訊能力的移動(dòng)設(shè)備，經(jīng)無線公眾網(wǎng)絡(luò)獲取證券公司提供的行情信息、資訊信息服務(wù)或進(jìn)行交易、轉(zhuǎn)賬、查詢等證券自助業(yè)務(wù)。

第五十三條 證券公司應(yīng)使用安全、可靠的移動(dòng)證券系統(tǒng)。移動(dòng)證券系統(tǒng)宜自主運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)從用戶終端到網(wǎng)上證券服務(wù)端之間的加密傳送和控制，并隨著技術(shù)的發(fā)展，不斷提高加密強(qiáng)度，完善認(rèn)證算法。

第五十四條 證券公司應(yīng)建立確認(rèn)機(jī)制以保證客戶獲得正確的移動(dòng)證券客戶端軟件。

第五十五條 移動(dòng)證券客戶端應(yīng)具備一定加密強(qiáng)度的用戶認(rèn)證功能，保護(hù)客戶賬號(hào)和口令信息。

第五十六條 證券公司應(yīng)在門戶網(wǎng)站或固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所公告短信服務(wù)號(hào)碼、移動(dòng)證券門戶網(wǎng)站地址等信息，提醒客戶防范他人利用移動(dòng)通訊設(shè)備進(jìn)行欺詐。

第五十七條 證券公司應(yīng)根據(jù)移動(dòng)證券業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)延遲時(shí)間、鏈路穩(wěn)定狀況、信號(hào)衰減程度等風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)行情或交易數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)明顯滯后或產(chǎn)生數(shù)據(jù)丟失的情況，事先對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

第七章 安全管理

第五十八條 證券公司網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的管理、開發(fā)、測(cè)試應(yīng)與運(yùn)營(yíng)人員及生產(chǎn)環(huán)境分離。開發(fā)、測(cè)試和運(yùn)營(yíng)人員未經(jīng)授權(quán)不得訪問、修改非職責(zé)范圍內(nèi)的網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)。

第五十九條 證券公司應(yīng)制定在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃，保證在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)的連續(xù)正常運(yùn)營(yíng)。在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃應(yīng)充分評(píng)估第三方服務(wù)供應(yīng)商對(duì)業(yè)務(wù)連續(xù)性的影響，并應(yīng)采取適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施。

第六十條 客戶使用的網(wǎng)上證券委托軟件應(yīng)由證券公司管理和授權(quán)發(fā)布，證券公司應(yīng)對(duì)其授權(quán)第三方發(fā)布的證券委托軟件進(jìn)行審核、監(jiān)管。

第六十一條 證券公司應(yīng)采取有效措施對(duì)門戶網(wǎng)站上提供下載的網(wǎng)上證券客戶端軟件程序進(jìn)行保護(hù)，客戶端軟件程序編譯封裝、形成下載文件后，應(yīng)安排專人對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的病毒掃描和木馬檢查，并通過專用安全手段傳輸至網(wǎng)站文件下載服務(wù)器。

第六十二條 證券公司網(wǎng)上證券應(yīng)用系統(tǒng)上線或重大版本升級(jí)，應(yīng)進(jìn)行安全測(cè)試和評(píng)估。

第六十三條 原則上不允許通過互聯(lián)網(wǎng)對(duì)網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)（如防火墻、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、服務(wù)器等）進(jìn)行遠(yuǎn)程管理和日常維護(hù)等操作，對(duì)網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的訪問控制應(yīng)做到：

（一）關(guān)閉網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)所有與業(yè)務(wù)和維護(hù)無關(guān)的服務(wù)及端口，嚴(yán)格控制防火墻中的權(quán)限設(shè)置，確保按“最小權(quán)限原則”進(jìn)行設(shè)置；

（二）對(duì)于網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的內(nèi)部訪問，應(yīng)嚴(yán)格限制訪問源。

（三）特殊緊急情況下需要通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行遠(yuǎn)程操作時(shí)，應(yīng)通過限制登錄IP、使用數(shù)字證書或動(dòng)態(tài)口令、全程監(jiān)控等措施確保安全，并在操作完成后，及時(shí)關(guān)閉相關(guān)端口。

第六十四條 證券公司應(yīng)部署有效的網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)安全防護(hù)與監(jiān)控子系統(tǒng)，包括防火墻，防病毒、防木馬系統(tǒng)，入侵檢測(cè)系統(tǒng)或入侵防護(hù)系統(tǒng)，并正確配置。應(yīng)及時(shí)更新病毒庫，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行全面的病毒掃描，加強(qiáng)相關(guān)系統(tǒng)的日志審查工作，提高網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的防護(hù)能力。

第六十五條 證券公司制定的安全措施，應(yīng)定期檢查、測(cè)試，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整，保證安全措施的持續(xù)有效。

第六十六條 證券公司應(yīng)建立定期的網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和整改的工作制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)SQL注入漏洞、弱口令賬戶、繞過驗(yàn)證、目錄遍歷、文件上傳、跨站腳本等系統(tǒng)存在的安全隱患和漏洞，并進(jìn)行改進(jìn)和完善。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)通過內(nèi)部評(píng)估與外部評(píng)估相結(jié)合的方式進(jìn)行。

第六十七條 安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)包括漏洞掃描、攻擊測(cè)試、病毒掃描、木馬檢測(cè)等，針對(duì)不同的威脅設(shè)置相應(yīng)的檢查頻率。

第六十八條 證券公司應(yīng)對(duì)網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，建立異常事件的甄別、報(bào)警、處理和報(bào)告機(jī)制。網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控范圍應(yīng)包括各種安全設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、服務(wù)器設(shè)備及操作系統(tǒng)、通訊線路狀態(tài)及應(yīng)用軟件等。監(jiān)控內(nèi)容包括其運(yùn)行狀況、日志內(nèi)容、安全警告等，并統(tǒng)一記錄保存監(jiān)控信息，保存期至少為6個(gè)月。

第六十九條 證券公司應(yīng)通過多種技術(shù)手段加強(qiáng)對(duì)投資者賬戶異動(dòng)情況的監(jiān)控，如委托的方式、品種、價(jià)格、數(shù)量異常等，并及時(shí)提醒客戶，以保護(hù)客戶資產(chǎn)安全。

第七十條 證券公司應(yīng)對(duì)網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)中包括網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備、服務(wù)器以及應(yīng)用系統(tǒng)在內(nèi)的賬戶進(jìn)行嚴(yán)格管理，賬戶權(quán)限應(yīng)按最小權(quán)限原則設(shè)置，清除所有冗余、與應(yīng)用無關(guān)的賬戶，并嚴(yán)格限制各管理員賬戶的使用，禁止用最高權(quán)限賬戶執(zhí)行一般操作,盡量避免以最高權(quán)限賬戶運(yùn)行網(wǎng)上信息系統(tǒng)服務(wù)端應(yīng)用軟件。

第七十一條 管理員賬戶和口令應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，口令長(zhǎng)度應(yīng)在12位以上，且含有字符和數(shù)字，區(qū)分大小寫，并定期更改。

第七十二條 證券公司應(yīng)嚴(yán)格限制人工對(duì)數(shù)據(jù)庫操作的賬戶權(quán)限，并應(yīng)分別使用不同權(quán)限的賬戶執(zhí)行查詢、插入、更新、刪除等操作。

第七十三條 網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)各環(huán)節(jié)應(yīng)有可靠的熱備或冷備措施，保證整個(gè)系統(tǒng)的高可用性。

第七十四條 證券公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制訂網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份計(jì)劃并落實(shí)執(zhí)行。備份的數(shù)據(jù)應(yīng)包括：系統(tǒng)程序、配置參數(shù)、系統(tǒng)日志、安全審計(jì)數(shù)據(jù)、門戶網(wǎng)站信息、客戶數(shù)據(jù)等。

第七十五條 證券公司應(yīng)保證備份數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、可用性。備份數(shù)據(jù)的管理應(yīng)符合相關(guān)技術(shù)管理規(guī)定，有嚴(yán)格的保管、使用、檢查管理制度。

第七十六條 證券公司應(yīng)當(dāng)保障網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)設(shè)施、設(shè)備以及安全控制設(shè)施、設(shè)備的安全。對(duì)重要設(shè)施、設(shè)備的接觸、檢查、維修和應(yīng)急處理，應(yīng)有明確的權(quán)限規(guī)定、責(zé)任劃分和操作流程，并建立日志文件管理制度，如實(shí)記錄并妥善保管相關(guān)記錄。

第七十七條 證券公司應(yīng)定期評(píng)估可供客戶使用的網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)的資源狀況，并根據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控信息、可預(yù)見的業(yè)務(wù)發(fā)展需求進(jìn)行容量的需求預(yù)測(cè)，確保有充足的處理能力、存儲(chǔ)容量和通訊帶寬，滿足業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的需要，保證網(wǎng)上證券服務(wù)的可用性，并能抵御一定程度的拒絕服務(wù)攻擊和緩沖區(qū)溢出攻擊。

第七十八條 在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、應(yīng)用系統(tǒng)等重要環(huán)節(jié)應(yīng)具備足夠的冗余，以應(yīng)對(duì)網(wǎng)站及網(wǎng)上交易可能出現(xiàn)的突發(fā)峰值；在網(wǎng)上開展證券業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、應(yīng)用系統(tǒng)等重要環(huán)節(jié)應(yīng)具備良好的可擴(kuò)充性，以應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和市場(chǎng)的變化。

第七十九條 證券公司應(yīng)建立嚴(yán)格的變更管理流程，對(duì)包括網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備、服務(wù)器、應(yīng)用系統(tǒng)等軟硬件系統(tǒng)和配置變更實(shí)行規(guī)范化的變更管理，完整、真實(shí)地記錄和反映系統(tǒng)所涉及的軟硬件配置及相互影響關(guān)系，并保持與實(shí)際生產(chǎn)環(huán)境同步更新。

第八十條 證券公司應(yīng)建立網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)應(yīng)急處理組織體系，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)急預(yù)案應(yīng)納入證券公司和行業(yè)的應(yīng)急預(yù)案體系內(nèi)，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行演練。

第八十一條 證券公司應(yīng)根據(jù)網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)故障的影響和損失情況對(duì)應(yīng)急組織體系和應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行分級(jí)管理和執(zhí)行，并遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、快速響應(yīng)、協(xié)調(diào)配合、最小損失的原則。

第八十二條 證券公司網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案應(yīng)針對(duì)電力、通信等基礎(chǔ)設(shè)施故障、計(jì)算機(jī)硬件或網(wǎng)絡(luò)設(shè)備故障、操作系統(tǒng)或應(yīng)用系統(tǒng)故障、操作系統(tǒng)或應(yīng)用系統(tǒng)漏洞、病毒入侵、惡意攻擊、誤操作、不可抗力等可能的故障原因制定對(duì)應(yīng)的應(yīng)急恢復(fù)操作流程或步驟。

第八十三條 證券公司在發(fā)現(xiàn)假冒本公司網(wǎng)上證券服務(wù)的非法活動(dòng)或者網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)出現(xiàn)重大安全事件后，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。在啟動(dòng)實(shí)施網(wǎng)上證券信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案時(shí)應(yīng)及時(shí)向投資者公告。對(duì)于假冒本公司的非法活動(dòng)應(yīng)及時(shí)通過證券公司網(wǎng)站、網(wǎng)上證券客戶端、電話語音系統(tǒng)或短信平臺(tái)等提醒投資者注意。

第八章 附則

第八十四條 本指引由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第八十五條 本指引自發(fā)布之日起施行。

第三篇：證券公司直接投資業(yè)務(wù)監(jiān)管指引

證券公司直接投資業(yè)務(wù)監(jiān)管指引

中國(guó)證監(jiān)會(huì)時(shí)間：2011年07月08日來源：機(jī)構(gòu)監(jiān)管部

一、證券公司開展直接投資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立子公司（以下稱直投子公司），由直投子公司開展業(yè)務(wù)。

二、直投子公司限于從事下列業(yè)務(wù)：

（一）使用自有資金對(duì)境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資；

（二）為客戶提供股權(quán)投資的財(cái)務(wù)顧問服務(wù)；

（三）設(shè)立直投基金，籌集并管理客戶資金進(jìn)行股權(quán)投資；

（四）在有效控制風(fēng)險(xiǎn)、保持流動(dòng)性的前提下，以現(xiàn)金管理為目的，將閑置資金投資于依法公開發(fā)行的國(guó)債、投資級(jí)公司債、貨幣市場(chǎng)基金、央行票據(jù)等風(fēng)險(xiǎn)較低、流動(dòng)性較強(qiáng)的證券，以及證券投資基金、集合資產(chǎn)管理計(jì)劃或者專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃；

（五）證監(jiān)會(huì)同意的其他業(yè)務(wù)。

三、證券公司設(shè)立直投子公司應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）公司章程有關(guān)對(duì)外投資的重要條款應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定公司可以設(shè)立直投子公司；

（二）具備較強(qiáng)的資本實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以及健全的凈資本補(bǔ)足機(jī)制。對(duì)凈資本指標(biāo)進(jìn)行敏感性分析和壓力測(cè)試，以確保設(shè)立直投子公司后各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)持續(xù)符合規(guī)定；

（三）經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)，不存在需要整改的重大違規(guī)問題；

（四）投資到直投子公司、直投基金、產(chǎn)業(yè)基金及基金管理機(jī)構(gòu)的金額合計(jì)不超過公司凈資本的15%，并在計(jì)算凈資本時(shí)按照有關(guān)規(guī)定扣減相關(guān)投資；

（五）與直投子公司在人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面相互獨(dú)立，不得違規(guī)干預(yù)直投子公司的投資決策；

（六）具有完善的內(nèi)部控制制度和良好的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，能夠有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)管理，防范與直投子公司發(fā)生利益沖突、利益輸送風(fēng)險(xiǎn)；

（七）公司網(wǎng)站公開披露公司開展直接投資業(yè)務(wù)建立的各項(xiàng)制度、防范與直投子公司利益沖突的具體制度安排，以及設(shè)立的舉報(bào)信箱地址或者投訴電話；

（八）除證監(jiān)會(huì)同意外，公司及相關(guān)部門不得借用直投子公司名義或者以其他任何方式開展直接投資業(yè)務(wù)；

（九）擔(dān)任擬上市企業(yè)的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問、保薦機(jī)構(gòu)或者主承銷商的，自簽訂有關(guān)協(xié)議或者實(shí)質(zhì)開展相關(guān)業(yè)務(wù)之日起，公司的直投子公司、直投基金、產(chǎn)業(yè)基金及基金管理機(jī)構(gòu)不得再對(duì)該擬上市企業(yè)進(jìn)行投資；

（十）加強(qiáng)公司的人員管理，嚴(yán)禁投行人員及其他從業(yè)人員違規(guī)從事直接投資業(yè)務(wù)。公司保薦代表人及其他投行人員書面承諾勤勉盡責(zé)，不向發(fā)行人提出不正當(dāng)要求，不利用工作之便為個(gè)人或者他人謀取不正當(dāng)利益。

證券公司控股其他證券公司的，只能由母公司設(shè)立1家直投子公司。

四、直投子公司開展業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）管理人員和從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)專職，不得在證券公司領(lǐng)取報(bào)酬；

董事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)和總經(jīng)理、副總經(jīng)理等管理人員，應(yīng)當(dāng)正直誠(chéng)實(shí)、品行良好，具備相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理和專業(yè)能力；

董事（包括董事長(zhǎng)）、監(jiān)事（包括監(jiān)事長(zhǎng)）、投資決策委員會(huì)成員可以由證券公司不從事投行業(yè)務(wù)的管理人員和專業(yè)人員或者外聘專家兼任；

投資決策委員會(huì)成員中，直投子公司的人員數(shù)量不得低于二分之一，證券公司的人員數(shù)量不得超過三分之一；投資決策委員會(huì)成員中的證券公司人員，應(yīng)當(dāng)限于證券公司從事風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)管理、財(cái)務(wù)稽核等工作的人員，不得有證券公司從事投行業(yè)務(wù)的管理人員和專業(yè)人員；

董事（包括董事長(zhǎng)）、監(jiān)事（包括監(jiān)事長(zhǎng)）、投資決策委員會(huì)成員由證券公司人員兼任的，證券公司和直投子公司應(yīng)當(dāng)建立專門的內(nèi)部控制機(jī)制，解決可能產(chǎn)生的利益沖突；

（二）建立健全獨(dú)立的投資決策機(jī)制，明確投資項(xiàng)目選擇標(biāo)準(zhǔn)、投資比例限制、投資決策權(quán)限以及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，提高投資決策、執(zhí)行、監(jiān)督的透明度，有效控制和防范決策風(fēng)險(xiǎn)；

（三）建立投資決策回避制度，直投子公司業(yè)務(wù)人員、投資決策委員會(huì)成員或者董事會(huì)成員與擬投資項(xiàng)目存在利益關(guān)聯(lián)的，應(yīng)當(dāng)回避；

（四）資金投向不得違背國(guó)家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策；

（五）不得對(duì)外提供擔(dān)保，不得成為對(duì)所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人；

（六）建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效控制和防范項(xiàng)目運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)；

（七）通過直投子公司網(wǎng)站公開披露公司名稱、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、業(yè)務(wù)范圍、法人代表等

基本情況，公司管理人員、業(yè)務(wù)人員、投資決策委員會(huì)成員的姓名、職務(wù)和兼職情況，公司建立的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，以及防范與證券公司利益沖突的具體制度安排；

（八）建立健全文檔管理制度，妥善保管盡職調(diào)查報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、決策記錄等資料；

（九）堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作原則，引進(jìn)專業(yè)人才，建立專業(yè)團(tuán)隊(duì)，樹立品牌意識(shí)，促進(jìn)合理競(jìng)爭(zhēng)。

五、直投子公司設(shè)立直投基金，應(yīng)當(dāng)符合《公司法》、《合伙企業(yè)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。直投子公司投資設(shè)立直投基金管理機(jī)構(gòu)的，直投基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有限責(zé)任公司或者有限合伙企業(yè)形式。

首只直投基金運(yùn)行滿1年的，證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其運(yùn)作情況進(jìn)行評(píng)估，并向證券公司住所地證監(jiān)局提交評(píng)估報(bào)告。首只直投基金經(jīng)評(píng)估運(yùn)作良好、符合各項(xiàng)要求的，直投子公司可以根據(jù)市場(chǎng)需要和自身管理能力，設(shè)立多只直投基金。

六、直投子公司設(shè)立直投基金應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）直投基金的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，方案可行，結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)合理，各方主體責(zé)任清晰明確；

（二）直投基金資金應(yīng)當(dāng)以非公開方式籌集，籌集對(duì)象限于機(jī)構(gòu)投資者且不得超過五十人；不得采用廣告、公開勸誘或者變相公開方式籌集資金；

（三）直投子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資者適當(dāng)性管理，合理確定投資者篩選標(biāo)準(zhǔn)和程序，了解投資者的投資經(jīng)驗(yàn)、收益預(yù)期和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，基于了解的情況，按照投資者篩選標(biāo)準(zhǔn)和程序，公平對(duì)待潛在投資者，審慎確定適當(dāng)?shù)馁Y金籌集對(duì)象；

（四）直投基金應(yīng)當(dāng)委托獨(dú)立的商業(yè)銀行等第三方機(jī)構(gòu)對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行托管；

（五）直投基金不得負(fù)債經(jīng)營(yíng)，不得成為對(duì)所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人；

（六）直投基金的投資方向不得違背國(guó)家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策；

（七）建立健全直投基金的內(nèi)部控制制度，切實(shí)防范直投基金與直投子公司、直投基金管理機(jī)構(gòu)、證券公司之間的利益沖突及利益輸送，實(shí)現(xiàn)人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作、投資決策等方面相互獨(dú)立；

（八）建立健全直投基金的投資決策流程和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，防范投資風(fēng)險(xiǎn)；

（九）直投子公司由下設(shè)基金管理機(jī)構(gòu)管理直投基金的，直投子公司應(yīng)當(dāng)持有該基金管理機(jī)構(gòu)51%以上股權(quán)或者出資，并擁有管理控制權(quán)；

（十）直投子公司可以按照市場(chǎng)慣例依法建立其管理團(tuán)隊(duì)的跟投機(jī)制，證券公司應(yīng)當(dāng)禁止證券公司的管理人員和從業(yè)人員進(jìn)行跟投；

（十一）證券公司、直投子公司、直投基金管理機(jī)構(gòu)不得以任何方式，對(duì)直投基金或者基金出資人的投資收益或者賠償投資損失做出承諾；

（十二）證券公司及直投子公司不得對(duì)直投基金或者基金出資人提供擔(dān)保，或者承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

七、直投子公司完成工商登記后，證券公司應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向證券公司住所地證監(jiān)局報(bào)告下列事項(xiàng)：

（一）直投子公司的名稱、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、法定代表人、業(yè)務(wù)范圍等基本情況；

（二）直投子公司的董事、監(jiān)事、管理人員、從業(yè)人員及投資決策委員會(huì)成員的姓名、職務(wù)、聯(lián)系方式、是否存在兼職等情況；

（三）直投子公司的章程、主要制度文件以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃；

（四）證券公司、直投子公司遵守法律法規(guī)及本指引要求的承諾；

（五）證監(jiān)會(huì)要求的其他情況。

直投子公司有關(guān)情況發(fā)生變更的，證券公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告證券公司住所地證監(jiān)局。

八、直投子公司設(shè)立直投基金并完成資金籌集后，證券公司應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向證券公司住所地證監(jiān)局報(bào)告下列情況：

（一）直投基金的運(yùn)作管理方式和結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)；

（二）直投基金的籌集對(duì)象、籌集規(guī)模、籌集方式、期限設(shè)置、資金托管機(jī)構(gòu)、費(fèi)用安排、管理團(tuán)隊(duì)配置；

（三）直投基金的投資范圍和閑置資金管理方案；

（四）直投基金的投資決策制度和業(yè)務(wù)流程；

（五）直投基金的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制措施；

（六）直投基金與直投子公司及證券公司之間的風(fēng)險(xiǎn)隔離、利益沖突防范措施；

（七）設(shè)立直投基金的有關(guān)協(xié)議和文件；

（八）直投子公司、直投基金管理機(jī)構(gòu)、直投基金遵守法律法規(guī)及本指引要求的承諾；

（九）證監(jiān)會(huì)要求的其他情況。

直投基金有關(guān)情況發(fā)生變更的，證券公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告證券公司住所地證監(jiān)局。

九、證券公司應(yīng)當(dāng)于每月初的7個(gè)工作日內(nèi)，向證券公司住所地證監(jiān)局報(bào)送直投子公司月度報(bào)告。月度報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括直投子公司及直投基金的主要財(cái)務(wù)狀況，對(duì)外投資和退出情況。

十、證券公司應(yīng)當(dāng)于每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)，向證券公司住所地證監(jiān)局報(bào)送直投子公司報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告，直投子公司及其直投基金的運(yùn)營(yíng)情況，對(duì)外投資和退出情況，關(guān)聯(lián)交易及合規(guī)狀況，內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

十一、直投子公司及直投基金投資運(yùn)作過程中發(fā)生重大事件的，證券公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告證券公司住所地證監(jiān)局。

十二、證券公司根據(jù)本指引履行報(bào)告義務(wù)，除采取書面形式外，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)將電子文檔上存機(jī)構(gòu)監(jiān)管綜合信息系統(tǒng)（CISP系統(tǒng)）。

十三、證券公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行控股股東職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)直投子公司的稽核與管理，督促直投子公司及其設(shè)立的直投基金、直投基金管理機(jī)構(gòu)遵守法律法規(guī)及本指引的要求，防范直投子公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致的證券公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部責(zé)任追究機(jī)制，明確相關(guān)責(zé)任人。

十四、證券公司開展直接投資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立輿論監(jiān)督及市場(chǎng)質(zhì)疑快速反應(yīng)機(jī)制，及時(shí)分析判斷輿論反映和市場(chǎng)質(zhì)疑內(nèi)容，進(jìn)行自我檢查，并向社會(huì)公眾做出說明。

自我檢查發(fā)現(xiàn)問題或者不足的，證券公司及直投子公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施，予以糾正、整改和完善，相關(guān)情況應(yīng)當(dāng)報(bào)告證券公司住所地證監(jiān)局，并向社會(huì)公告。

證券公司及直投子公司對(duì)存在問題未及時(shí)糾正或者整改不力的，證券公司住所地證監(jiān)局應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司采取監(jiān)管措施，并責(zé)令證券公司進(jìn)行責(zé)任追究。

十五、證券公司住所地證監(jiān)局應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司開展直接投資業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理，加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)檢查和現(xiàn)場(chǎng)檢查。現(xiàn)場(chǎng)檢查可以延伸檢查證券公司的直投子公司。

十六、證券公司開展直接投資業(yè)務(wù)出現(xiàn)違法違規(guī)行為的，證券公司住所地證監(jiān)局應(yīng)當(dāng)按照法定程序和有關(guān)規(guī)定，依法采取監(jiān)管措施，按照其性質(zhì)和后果，予以立案查處，或者移送司法機(jī)關(guān)。

第四篇：證券公司業(yè)務(wù)(產(chǎn)品)創(chuàng)新工作指引

證券公司業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新工作指引（試行）

中國(guó)證監(jiān)會(huì) 004km.cn 時(shí)間：2011年10月27日 來源：機(jī)構(gòu)監(jiān)管部

第一條 為積極推動(dòng)證券行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，提高證券公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，指導(dǎo)證券公司合法合規(guī)開展業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新活動(dòng)并有效防控風(fēng)險(xiǎn)，在總結(jié)分析證券行業(yè)創(chuàng)新實(shí)踐的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱創(chuàng)新，是指證券公司為提高競(jìng)爭(zhēng)能力、滿足客戶需求、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，探索推出現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)則未予明確的創(chuàng)新型業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的行為。

第三條 監(jiān)管部門（機(jī)構(gòu)監(jiān)管部、各證監(jiān)局）應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造有利于創(chuàng)新的制度環(huán)境和工作氛圍，支持證券公司發(fā)揮創(chuàng)新主體作用，鼓勵(lì)證券公司開展業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新。

（一）合理區(qū)分證券公司創(chuàng)新失誤與違規(guī)行為。對(duì)于創(chuàng)新中出現(xiàn)的失誤和風(fēng)險(xiǎn)，如該創(chuàng)新事項(xiàng)已經(jīng)監(jiān)管部門同意，證券公司不存在故意違法違規(guī)行為且及時(shí)報(bào)告、迅速糾正，主動(dòng)完善創(chuàng)新方案，并平穩(wěn)有效消除不良后果的，監(jiān)管部門不予追究。

（二）根據(jù)創(chuàng)新試點(diǎn)的不同階段和進(jìn)展情況，適時(shí)調(diào)整降低初期確定的、高于常規(guī)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)要求，在充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控作用的前提下，適應(yīng)證券公司創(chuàng)新需要。

（三）在分類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中合理設(shè)計(jì)考核證券公司創(chuàng)新能力的指標(biāo)，通過考核證券公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的競(jìng)爭(zhēng)性、成長(zhǎng)性和業(yè)績(jī)等要素綜合考察證券公司創(chuàng)新能力。

（四）積極研究探索創(chuàng)新的保護(hù)機(jī)制，包括但不限于對(duì)先行先試并取得成功的創(chuàng)新業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）給予一段時(shí)間的保護(hù)期后再向行業(yè)推廣；證券公司創(chuàng)新方案在向行業(yè)推廣前屬于商業(yè)秘密，任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人未經(jīng)證券公司允許不得泄漏方案的具體內(nèi)容。

（五）支持相關(guān)自律機(jī)構(gòu)對(duì)證券公司創(chuàng)新進(jìn)行評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)勵(lì)積極探索、合規(guī)創(chuàng)新、對(duì)證券行業(yè)發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的證券公司及個(gè)人。

（六）鼓勵(lì)證券公司建立促進(jìn)創(chuàng)新的績(jī)效考核評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制。第四條 證券公司開展業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）最近兩年各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)持續(xù)符合規(guī)定。

（二）具備健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部控制制度與合規(guī)管理制度。

（三）最近兩年未因重大違法違規(guī)行為而受到處罰，最近一年未被采取重大監(jiān)管措施和自律紀(jì)律處分措施。

（四）信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，最近一年未發(fā)生重大事故。

（五）其他必要的審慎性監(jiān)管要求。

第五條 證券公司開展業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）合法合規(guī)。創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)以合法合規(guī)為前提，創(chuàng)新方案應(yīng)當(dāng)取得監(jiān)管部門的認(rèn)可，不存在與現(xiàn)行法律相抵觸或以創(chuàng)新名義逃避監(jiān)管、進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)的情形。

（二）市場(chǎng)有需求。創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)以客戶為導(dǎo)向，充分了解客戶需求，發(fā)揮證券公司市場(chǎng)中介功能，服務(wù)資本市場(chǎng)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

（三）公司有能力。創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)充分考慮自身實(shí)際情況，資本實(shí)力、經(jīng)營(yíng)能力、專業(yè)水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、合規(guī)管理、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、技術(shù)條件滿足創(chuàng)新的需要。

（四）內(nèi)控有配套。創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)有切實(shí)可行的創(chuàng)新方案，業(yè)務(wù)規(guī)則、流程、內(nèi)部控制和合規(guī)管理制度務(wù)實(shí)、合理。

（五）風(fēng)險(xiǎn)可控制。在創(chuàng)新業(yè)務(wù)開展前，應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分論證，采取切實(shí)有效的措施，防范和控制創(chuàng)新過程中可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（六）客戶權(quán)益有保護(hù)。創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)客戶適當(dāng)性管理，選擇有風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知和承擔(dān)能力的客戶，對(duì)客戶進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)揭示和信息披露。

（七）外部監(jiān)管有保障。開展創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)與監(jiān)管部門保持暢通有效的溝通，及時(shí)主動(dòng)處理并報(bào)告出現(xiàn)的新情況、新問題，積極配合監(jiān)管部門做好監(jiān)測(cè)、評(píng)估工作。第六條 證券公司開展業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新，應(yīng)當(dāng)建立健全并持續(xù)落實(shí)以下內(nèi)部管理制度，確保風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)、可控、可承受。

（一）明確創(chuàng)新業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的目標(biāo)客戶，充分了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、承受能力，為客戶提供與其真實(shí)需求和風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)；切實(shí)維護(hù)客戶資產(chǎn)安全；認(rèn)真做好投資者教育工作，向客戶充分揭示與創(chuàng)新產(chǎn)品有關(guān)的權(quán)利、義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行信息披露；建立有效的創(chuàng)新業(yè)務(wù)投訴處理機(jī)制，及時(shí)高效地解決客戶投訴事項(xiàng)，定期匯總分析客戶投訴情況并向監(jiān)管部門報(bào)告。

（二）建立健全完備的業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新管理制度，明確創(chuàng)新在立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、論證、決策、實(shí)施、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，明確各部門在創(chuàng)新中的職責(zé)分工，形成前、中、后臺(tái)的協(xié)調(diào)配合和分離制衡機(jī)制。

（三）將創(chuàng)新納入整體風(fēng)險(xiǎn)控制體系，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，制定應(yīng)急處理預(yù)案，對(duì)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)做到準(zhǔn)確識(shí)別、實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的風(fēng)險(xiǎn)敞口應(yīng)當(dāng)始終控制在證券公司凈資本和流動(dòng)性水平可承受的范圍之內(nèi)。

（四）建立健全有效的合規(guī)管理制度，做到創(chuàng)新過程全覆蓋。創(chuàng)新方案形成過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的合規(guī)性予以評(píng)估和審查；向監(jiān)管部門報(bào)送的創(chuàng)新方案應(yīng)當(dāng)由合規(guī)總監(jiān)簽字；創(chuàng)新業(yè)務(wù)啟動(dòng)后，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常運(yùn)營(yíng)的合規(guī)管理。

（五）建立健全并有效實(shí)施信息隔離墻制度，防范創(chuàng)新業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）與其他業(yè)務(wù)之間的利益沖突。

（六）其他相關(guān)內(nèi)部管理制度。

第七條 證券公司開展業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)按照“先試點(diǎn)、后推廣”的步驟進(jìn)行。

（一）方案設(shè)計(jì)論證。證券公司在制定完善創(chuàng)新方案過程中，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部程序進(jìn)行論證，此外還可以提請(qǐng)自律機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部論證。提請(qǐng)外部論證的，可以根據(jù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的特點(diǎn)自主選擇上海、深圳證券交易所、中國(guó)證券登記結(jié)算公司、中國(guó)證券投資者保護(hù)基金公司、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)等自律機(jī)構(gòu)之一組織論證。

證券公司、自律機(jī)構(gòu)可就創(chuàng)新涉及的相關(guān)問題以來人、來函等多種形式向機(jī)構(gòu)監(jiān)管部咨詢。機(jī)構(gòu)監(jiān)管部對(duì)創(chuàng)新思路提出否定意見的，原則上應(yīng)當(dāng)書面回復(fù)。

（二）行業(yè)專家評(píng)審。證券公司應(yīng)當(dāng)將成熟的創(chuàng)新方案報(bào)送機(jī)構(gòu)監(jiān)管部，經(jīng)自律機(jī)構(gòu)論證的應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送自律機(jī)構(gòu)的論證評(píng)估報(bào)告。機(jī)構(gòu)監(jiān)管部收到創(chuàng)新方案后，將委托自律機(jī)構(gòu)組織行業(yè)內(nèi)專家進(jìn)行評(píng)審，出具是否可行的評(píng)審意見。

同一創(chuàng)新方案的組織論證和專家評(píng)審工作應(yīng)當(dāng)由不同的自律機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

（三）監(jiān)管部門審批（備案）后試點(diǎn)。行業(yè)專家評(píng)審?fù)ㄟ^后，屬于行政許可范圍內(nèi)的創(chuàng)新，經(jīng)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部審核出具批復(fù)后進(jìn)行試點(diǎn)；不屬于行政許可范圍內(nèi)的創(chuàng)新，證券公司應(yīng)首先提出方案申請(qǐng)，由機(jī)構(gòu)監(jiān)管部出具無異議函后進(jìn)行試點(diǎn)。

（四）試點(diǎn)總結(jié)完善。試點(diǎn)期間，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)試點(diǎn)情況及時(shí)分析、研判，根據(jù)試點(diǎn)需要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整完善創(chuàng)新方案，涉及重大調(diào)整的應(yīng)當(dāng)事先商機(jī)構(gòu)監(jiān)管部認(rèn)可。試點(diǎn)期滿，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)監(jiān)管部提交總結(jié)報(bào)告，并提出后續(xù)事項(xiàng)安排建議。

機(jī)構(gòu)監(jiān)管部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）試點(diǎn)工作的跟蹤、監(jiān)測(cè)、分析、評(píng)判，對(duì)于試點(diǎn)取得成效、方案成熟、運(yùn)行安全的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)自律機(jī)構(gòu)制定規(guī)則，擇機(jī)擴(kuò)大試點(diǎn)或轉(zhuǎn)為常規(guī)業(yè)務(wù)；對(duì)于難以判斷運(yùn)行效果的，試點(diǎn)期滿應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)試點(diǎn)期限，繼續(xù)觀察；對(duì)于試點(diǎn)中出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)和問題或與試點(diǎn)目的出現(xiàn)較大偏差的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止試點(diǎn)，由試點(diǎn)公司妥善了結(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)。

第八條 上海、深圳證券交易所、中國(guó)證券登記結(jié)算公司、中國(guó)證券投資者保護(hù)基金公司、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)等自律機(jī)構(gòu)是證券公司創(chuàng)新的重要組織者和支持平臺(tái)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，在加強(qiáng)自律管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的同時(shí)，支持、引導(dǎo)證券公司開展業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新。

（一）在職責(zé)范圍內(nèi)加強(qiáng)對(duì)證券公司業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新的自律管理，對(duì)創(chuàng)新試點(diǎn)的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，制定完善相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則。

（二）根據(jù)證券公司的申請(qǐng)做好創(chuàng)新方案論證工作。論證過程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)規(guī)則、業(yè)務(wù)流程、合規(guī)管理、法律關(guān)系、交易結(jié)算方式等核心要素，以及風(fēng)控措施和應(yīng)急預(yù)案的有效性等。

（三）制定科學(xué)合理的專家評(píng)審工作辦法。評(píng)審專家的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)具有代表性、權(quán)威性，專家名單、評(píng)審進(jìn)程、結(jié)果應(yīng)當(dāng)予以公示。評(píng)審工作要公平、公正。

（四）對(duì)經(jīng)行業(yè)專家評(píng)審的創(chuàng)新方案是否可行出具明確意見。評(píng)審的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注創(chuàng)新主體是否具備條件、與法律法規(guī)是否沖突、風(fēng)險(xiǎn)論證是否充分、內(nèi)部控制是否配套、客戶權(quán)益是否得到充分保護(hù)、外部監(jiān)管建議是否適當(dāng)可行等。

第九條 監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)不斷提高監(jiān)管有效性和透明度，按照“加強(qiáng)監(jiān)管，放松管制”的原則，依法對(duì)證券公司業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）創(chuàng)新進(jìn)行監(jiān)管，促進(jìn)證券公司創(chuàng)新規(guī)范、有序進(jìn)行。

（一）機(jī)構(gòu)監(jiān)管部統(tǒng)籌負(fù)責(zé)證券公司創(chuàng)新監(jiān)管工作，包括創(chuàng)新相關(guān)事項(xiàng)的咨詢，創(chuàng)新方案的委托評(píng)審和審批（備案），明確創(chuàng)新試點(diǎn)期間的監(jiān)管要求和安排，協(xié)調(diào)解決試點(diǎn)中的重大問題，進(jìn)行試點(diǎn)總結(jié)評(píng)估，確定擴(kuò)大試點(diǎn)或轉(zhuǎn)常規(guī)條件、時(shí)機(jī)，對(duì)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)和問題的創(chuàng)新及時(shí)責(zé)令終止。

（二）機(jī)構(gòu)監(jiān)管部通過機(jī)構(gòu)監(jiān)管綜合信息系統(tǒng)向行業(yè)和系統(tǒng)內(nèi)各單位公示方案報(bào)送、專家評(píng)審、審批（備案）、試點(diǎn)、總結(jié)完善等工作進(jìn)程，做到公開透明。

（三）各證監(jiān)局具體負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)證券公司創(chuàng)新的日常監(jiān)管，做好現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況，妥善處理突發(fā)事件。

（四）證券公司開展創(chuàng)新試點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)試點(diǎn)期間的監(jiān)管要求向機(jī)構(gòu)監(jiān)管部、住所地證監(jiān)局、相關(guān)自律機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)開展情況、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)數(shù)據(jù)等信息。

（五）證券公司創(chuàng)新過程中出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，并主動(dòng)向機(jī)構(gòu)監(jiān)管部、住所地證監(jiān)局和相關(guān)自律機(jī)構(gòu)報(bào)告。

（六）證券公司在創(chuàng)新試點(diǎn)業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)善后處置工作，妥善處理客戶安置等后續(xù)事項(xiàng)，并將有關(guān)處置情況報(bào)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部、住所地證監(jiān)局和相關(guān)自律機(jī)構(gòu)。

（七）證券公司在創(chuàng)新過程中違法違規(guī)，或違反創(chuàng)新方案及其承諾開展業(yè)務(wù)的，機(jī)構(gòu)監(jiān)管部、相關(guān)證監(jiān)局和自律機(jī)構(gòu)將按照法定程序和有關(guān)規(guī)定，依法采取監(jiān)管措施和自律管理措施。

第五篇：證券公司融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算操作指引

證券公司融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算操作指引

（征求意見稿）

一、融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

（一）設(shè)置“銀行存款-客戶信用資金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算客戶因融資融券業(yè)務(wù)存入“客戶信用資金賬戶”的保證金以及客戶賣券還款剩余資金等。

（二）設(shè)置“銀行存款-自有信用資金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算公司因融資融券業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行開立的“融資專用資金賬戶”的資金，以及客戶歸還的資金等。

（三）設(shè)置“結(jié)算備付金-信用備付金”明細(xì)會(huì)計(jì)科目。本科目核算公司代理客戶進(jìn)行融資融券業(yè)務(wù)的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

（四）暫設(shè)置“融出資金”會(huì)計(jì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶融出的資金。

（五）暫設(shè)置“融出證券”會(huì)計(jì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶融出的證券。融出證券下設(shè)“融出證券成本”和“融出證券公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目，核算出借證券的成本及公允價(jià)值變動(dòng)情況。公司應(yīng)于出借日在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)將出借的證券轉(zhuǎn)入本科目，于歸還日由本科目轉(zhuǎn)回。出借證券在“融出證券”科目中的會(huì)計(jì)核算與可供出售金融資產(chǎn)中相關(guān)證券的會(huì)計(jì)核算保持一致。

公司可根據(jù)內(nèi)部管理需要，在“可供出售金融資產(chǎn)”科目中設(shè)置“可供融出證券”明細(xì)會(huì)計(jì)科目或備查賬簿。

（六）設(shè)置“應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息”明細(xì)科目。本科目核算公司在融資融券業(yè)務(wù)中應(yīng)向客戶收取的利息。

（七）設(shè)置“存出保證金-信用保證金”明細(xì)科目。本科目核算因辦理融資融券業(yè)務(wù)而存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。

（八）設(shè)置“其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶款”明細(xì)科目。本科目核算融資融券客戶未按期補(bǔ)足擔(dān)保品，強(qiáng)制平倉合約終止后客戶尚未歸還的款項(xiàng)，以及融資融券業(yè)務(wù)應(yīng)收未收的利息及其他費(fèi)用。

（九）設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備-融資融券壞賬準(zhǔn)備”、“資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備-融資融券”明細(xì)科目。本科目核算對(duì)“其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶款”余額計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

（十）設(shè)置“資產(chǎn)減值損失-融出證券”明細(xì)科目。本科目核算融出證券的減值損失。

（十一）設(shè)置“代理買賣證券款-信用交易”明細(xì)科目。本科目核算公司開展融資融券業(yè)務(wù)接受客戶委托存入信用擔(dān)保資金等而形成的負(fù)債。客戶賣出信用證券所得資金，在歸還融資本金后的余款以及融券賣出所得資金也在本科目核算。

（十二）設(shè)置“手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入” 明細(xì)科目。本科目核算公司在融資融券業(yè)務(wù)中，代理客戶買賣證券所收取的交易傭金。

（十三）設(shè)置“利息收入-融資（融券）利息收入”明細(xì)科目。本科目核算因融資融券業(yè)務(wù)向客戶收取的融資融券利息以及逾期罰息等收入。

（十四）設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入-融資融券業(yè)務(wù)收入”明細(xì)科目。本科目核算收取客戶融資融券業(yè)務(wù)的其他收入。

（十五）設(shè)置“手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出”明細(xì)科目。本科目核算融資融券業(yè)務(wù)中，代理客戶買賣證券所支付的經(jīng)手費(fèi)和證管費(fèi)等費(fèi)用。

二、主要賬務(wù)處理

（一）融資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算

1.客戶將擔(dān)保資金劃入（出）本人信用資金賬戶

借（貸）：銀行存款-客戶信用資金

貸（借）：代理買賣證券款-信用交易

客戶將擔(dān)保證券劃入（出）本人信用證券賬戶，不做賬務(wù)處理，在備查簿登記。

2.公司將擬融出的自有資金轉(zhuǎn)入融資專用資金賬戶

借：銀行存款-自有信用資金

貸：銀行存款-自有資金

3.公司為開展融資融券業(yè)務(wù)而向證券登記結(jié)算公司交納交易保證金

借：存出保證金-信用保證金

貸：銀行存款-客戶信用資金存款

4.客戶利用“客戶信用資金賬戶”中的資金普通買入股票（賣出時(shí)相反分錄）

（1）買入證券資金交收

借：代理買賣證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入

（2）資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-客戶信用資金

5.客戶向公司申請(qǐng)融資買入證券。公司在與證券登記結(jié)算公司交收時(shí)，通過信用交易結(jié)算備付金賬戶為客戶墊付資金。

（1）公司向客戶融資供其買入證券

借：融出資金

貸：代理買賣證券款-信用交易

（2）客戶動(dòng)用信用資金買入證券

借：代理買賣證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入

（3）資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-自有信用資金

6.客戶賣券還款

客戶信用證券賬戶證券賣出（包括公司根據(jù)合同約定對(duì)擔(dān)保證券采取強(qiáng)制平倉），賣出證券資金先歸還公司融資款，余額轉(zhuǎn)入客戶信用資金賬戶。

（1）客戶賣出信用證券資金交收

借：結(jié)算備付金-信用備付金

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出

貸：代理買賣證券款-信用交易

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入

（2）客戶還款

①扣減信用交易代理買賣證券款，歸還融出資金。

借：代理買賣證券款-信用交易

貸：融出資金

②資金劃撥（客戶還融資款）

借：銀行存款-自有信用資金

銀行存款-客戶信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

7.客戶直接用其信用資金存款歸還融資

借：代理買賣證券款-信用交易

借：銀行存款-自有信用資金

貸：融出資金

貸：銀行存款-客戶信用資金

8.計(jì)收融資客戶利息、罰息及其他費(fèi)用

（1）計(jì)提客戶融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶款

貸：利息收入-融資利息收入

貸：其他業(yè)務(wù)收入-融資業(yè)務(wù)收入

（2）收取客戶融資利息、罰息及其他費(fèi)用

①公司收取客戶融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：銀行存款-自有信用資金

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收融資融券客戶款

②客戶劃付融資利息、罰息及其他費(fèi)用

借：代理買賣證券款-信用交易

貸：銀行存款-客戶信用資金

9.客戶融資買入證券的權(quán)益處理

（1）派發(fā)現(xiàn)金紅利

①收到資金

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：代理買賣證券款-信用交易

②資金劃轉(zhuǎn)

借：銀行存款-客戶信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

（2）客戶配股

①用客戶信用資金配股，比照客戶普通買入證券賬務(wù)處理。

②客戶向公司融資配股，比照客戶融資買入證券賬務(wù)處理。

10.對(duì)未按期繳納保證金或者合約終止后經(jīng)強(qiáng)制平倉，仍未收到的資金

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收客戶融資融券款

貸：融出資金

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

11.期末，計(jì)提融資業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備-融資融券

貸：壞賬準(zhǔn)備-融資融券壞賬準(zhǔn)備

（二）融券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

1.客戶將擔(dān)保資金劃入（出）信用保證金業(yè)務(wù)

與融資業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄一致（略）。

2．客戶向公司申請(qǐng)借入證券以賣出

（1）客戶賣出融入證券

借：融出證券-融出證券成本

借（或貸）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：可供出售金融資產(chǎn)-成本

貸（或借）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

（2）賣出證券資金交收

借：結(jié)算備付金-信用備付金

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出

貸：代理買賣證券款-信用交易

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入

（3）資金劃撥

借：銀行存款-客戶信用資金

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

3.客戶還券

（1）客戶直接還券

借：可供出售金融資產(chǎn)-成本

借（或貸）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

（2）客戶買券還券

①資金劃撥

借：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：銀行存款-客戶信用資金

②資金交收

借：代理買賣證券款-信用交易

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出-融資融券代理買賣證券支出

貸：結(jié)算備付金-信用備付金

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入-融資融券代理買賣證券收入

③客戶還券

借：可供出售金融資產(chǎn)-成本

借（或貸）：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

4.融券期間的權(quán)益處理

客戶融入證券后，歸還證券前，證券發(fā)行人分配投資收益、向證券持有人配售或無償派發(fā)證券、發(fā)行證券持有人有優(yōu)先認(rèn)購權(quán)的證券的，公司應(yīng)當(dāng)按照融資融券合同的約定，在權(quán)益發(fā)生或者客戶以約定的形式對(duì)公司就上述權(quán)益進(jìn)行補(bǔ)償時(shí)，參照日常類似的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

（1）融出證券派發(fā)現(xiàn)金紅利

一般情況下，證券公司應(yīng)根據(jù)合同約定，于分紅除權(quán)日確認(rèn)融出證券的投資收益（證券發(fā)行人以證券形式分派投資收益的，公司應(yīng)于分紅除權(quán)日更新融出證券的數(shù)量及單位成本）。

①確認(rèn)投資收益

借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

②歸還證券現(xiàn)金紅利

客戶以信用資金歸還融出證券的現(xiàn)金紅利

借：代理買賣證券款-信用交易

貸：銀行存款-客戶信用資金

借：銀行存款-自有信用資金

貸：應(yīng)收股利

（2）融出證券發(fā)生配股，根據(jù)合同約定公司按配股價(jià)出資，客戶歸還可配股份

①公司出資配股

借：融出證券-融出證券成本

貸：銀行存款-自有資金存款

②客戶收取配股款

借：銀行存款-客戶信用資金存款

貸：代理買賣證券款-信用交易

如根據(jù)合同約定，公司放棄配股權(quán)益的，則不作任何會(huì)計(jì)處理。5.期末，確認(rèn)融出證券價(jià)格變動(dòng)

借（或貸）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸（或借）：資本公積-其他資本公積

6.期末，計(jì)提融出證券減值損失

借：資產(chǎn)減值損失-融出證券

貸：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：資本公積-其他資本公積

7.計(jì)收融券費(fèi)用及其他費(fèi)用，比照融資業(yè)務(wù)賬務(wù)處理。

8.對(duì)未按期繳納保證金或者合約終止后經(jīng)強(qiáng)制平倉，仍未收到的資金

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收客戶融資融券款

貸：融出證券-融出證券成本

貸（或借）：融出證券-融出證券公允價(jià)值變動(dòng)

貸：應(yīng)收利息-融資融券業(yè)務(wù)利息

9.期末，計(jì)提融券業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備，比照融資業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。