第一篇：國有資產管理法律

第三章國有資產管理法律制度

第一節(jié) 國有資產管理概述

國有資產管理涉及國有資產的取得、認定、使用、收益、管理體制等多個方 面。本章僅就國有資產監(jiān)管的一般問題、國有資產的產權界定與糾紛處理、國有 資產評估、國有資產產權登記和企業(yè)國有產權轉讓等與國有資產關系較為密切的 管理制度加以說明

一、國有資產的監(jiān)督管理部門

國有資產實施監(jiān)督管理的部門是指國務院國有資產監(jiān)督管理委員會，省、自 治區(qū)、直轄市人民政府設立的國有資產監(jiān)督管理機構和設區(qū)的市、自治州級人民 政府設立的國有資產監(jiān)督管理機構。根據(jù)國務院于2003年5月27日頒布的《企 業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定，國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下 簡稱國務院國資委），是代表國務院履行出資人職責、負責監(jiān)督管理企業(yè)國有資 產的直屬特設機構。但國務院國資委的監(jiān)管范圍只是中央企業(yè)（不含金融類企 業(yè)）的國有資產。省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產監(jiān)督管理機構和設區(qū)的 市、自治州級人民政府國有資產監(jiān)督管理機構（以下簡稱地方國資委），是代表 本級政府履行出資人職責、負責監(jiān)督管理企業(yè)國有資產的直屬特設機構。上級政 府國有資產監(jiān)督管理機構依法對下級政府的國有資產監(jiān)督管理工作進行指導和監(jiān) 督。國有資產監(jiān)管機構應當向本級政府報告企業(yè)國有資產監(jiān)管工作以及國有資產 保值增值狀況和其他重大事項。

根據(jù)規(guī)定，國有資產監(jiān)督管理機構的主要職責是：依照《公司法》等法律、法規(guī)，對所出資企業(yè)履行出資人職責，維護所有者權益；指導推進國有及國有控 股企業(yè)的改革和重組；依照規(guī)定向所出資企業(yè)派出監(jiān)事會；依照法定程序對所出 資企業(yè)的企業(yè)負責人進行任免、考核，并根據(jù)考核結果對其進行獎懲；通過統(tǒng) 計、稽核等方式對企業(yè)國有資產的保值增值情況進行監(jiān)管；履行出資人的其他職 責和承辦本級政府交辦的其他事項。國務院國資委除上述職責外，可以制定企業(yè) 國有資產監(jiān)督管理的規(guī)章、制度。

國有資產監(jiān)督管理機構的主要義務是：推進國有資產合理流動和優(yōu)化配置，推動國有經濟布局和結構的調整；保持和提高關系國民經濟命脈和國家安全領域

國有經濟的控制力和競爭力，提高國有經濟的整體素質；探索有效的企業(yè)國有資 產經營體制和方式，加強國有資產監(jiān)督管理工作，促進企業(yè)國有資產保值增值，防止企業(yè)國有資產流失；指導和促進國有及國有控股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完 善法人治理結構，推進管理現(xiàn)代化；尊重、維護國有及國有控股企業(yè)經營自主 權，依法維護企業(yè)合法權益，促進企業(yè)依法經營管理，增強企業(yè)競爭力；指導和 協(xié)調解決國有及國有控股企業(yè)改革與發(fā)展中的困難和問題。

二、國有資產監(jiān)督管理的內容

國有資產的存在形式主要依附于企業(yè)，因此．國有資產監(jiān)督管理主要是對企 業(yè)國有資產的監(jiān)督管理。根據(jù)國有資產監(jiān)督管理的有關規(guī)定，對企業(yè)國有資產的 監(jiān)督管理主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）對企業(yè)負責人的管理

1．任免或者建議任免所出資企業(yè)的企業(yè)負責人。對國有獨資企業(yè)，任免其 總經理、副總經理、總會計師及其他企業(yè)負責人；對國有獨資公司，任免其董事 長、副董事長、董事，并向其提出總經理、副總經理、總會計師等的任免建議； 對國有控股公司，則依公司章程的約定，提出向其派出的董事、監(jiān)事人選，推薦 其董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經理、副總經理、總會計 師人選的建議；對國有參股的公司，依公司章程，提出向其派出的董事、監(jiān)事 人選。

2．對企業(yè)負責人經營業(yè)績進行考核。國有資產監(jiān)督管理機構應當建立企業(yè) 負責人經營業(yè)績考核制度，與任命的企業(yè)負責人簽訂業(yè)績合同，根據(jù)業(yè)績合同對 企業(yè)負責人進行年度考核和任期考核。國有資產監(jiān)督管理機構依照有關規(guī)定確定 所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的企業(yè)負責人的薪酬，依據(jù)考核結 果，決定其向所出資企業(yè)派出的企業(yè)負責人的獎懲。

（二）對企業(yè)重大事項的管理

根據(jù)《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定，國有資產監(jiān)督管理機構應 對企業(yè)和重大事項進行監(jiān)督管理，主要包括以下幾個方面：

1．國有資產監(jiān)管機構出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的重組、股份制改造方案和所出資企業(yè)中的國有獨資公司章程，須由國有資產監(jiān)督管理機 構審核批準。

2．國有資產監(jiān)管機構依法定程序決定其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國 有獨資公司的分立、合并、破產、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項。其中重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司分立、合并、破產、解散的，由國有資 產監(jiān)管機構審核后，報本級人民政府批準。

3．國有出資企業(yè)的國有股權轉讓，由國有資產監(jiān)管機構決定，其中轉讓全 部國有股權或者轉讓部分國有股權致使國家不再擁有控股地位的，須報經本級人 民政府批準。

4．依照《公司法》的規(guī)定，派出股東代表、董事，參加國有控股的公司、國有參股的公司的股東會、董事會，由股東代表、董事代表國有資產監(jiān)管機構在 股東會、董事會上發(fā)表意見、行使表決權。

5．依照國家有關規(guī)定組織協(xié)調所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公 司的兼并破產工作，擬訂所出資企業(yè)收入分配制度改革的指導意見，調控所出資 企業(yè)工資分配的總體水平。

（三）對企業(yè)國有資產的管理和監(jiān)督

1．國有資產監(jiān)管機構依照國家有關規(guī)定，負責企業(yè)國有資產的產權界定、產權登記、資產評估監(jiān)管、清產核資、資產統(tǒng)計、綜合評價等基礎管理工作，協(xié) 調所出資企業(yè)之間的企業(yè)國有資產產權糾紛。負責建立企業(yè)國有資產產權交易監(jiān) 督管理制度，加強企業(yè)國有資產產權交易的監(jiān)督管理，促進企業(yè)國有資產的合理 流動，防止企業(yè)國有資產流失。

2．國有資產監(jiān)管機構對其所出資企業(yè)的企業(yè)國有資產收益，企業(yè)的重大投 融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依法履行出資人職責。

3．國有資產監(jiān)管機構代表本級人民政府向其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會。

4．國有資產監(jiān)管機構依法對所出資企業(yè)財務進行監(jiān)督，建立和完善國有資 產保值增值指標體系，維護國有資產出資人的權益。所出資企業(yè)中的國有獨資企 業(yè)、國有獨資公司應當按照規(guī)定定期向國有資產監(jiān)管機構報告財務狀況、生產經 營狀況和國有資產保值增值狀況：

第二節(jié) 國有資產產權界定與糾紛處理制度

國有資產產權界定涉及國有資產所有者合法權益的維護，也涉及其他產權主 體合法權益的維護，是一項政策性十分強的行為。搞好國有資產產權界定，對于 維護國家和其他產權主體的利益，對于調動資產經營者的積極性，對于促進建立 明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，深化我國的經濟體制改革具有十分重要的意義。對國有資 產進行產權界定，又是一項法律行為，它涉及資產的區(qū)分和確認，這對于調整有 關產權利益關系十分重要。為此，國家有關部門先后發(fā)布了《國有資產產權界定 和產權糾紛處理暫行辦法》、《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)、單位清產核資產權界定暫行 辦法》、《勞動就業(yè)服務企業(yè)產權界定規(guī)定》和《企業(yè)國有產權糾紛調處工作規(guī) 則》等部門規(guī)章，對國有資產產權界定的原則和做法以及產權糾紛的處理作出了 具體規(guī)定。

一、國有資產產權界定的概念和原則

（一）國有資產產權界定的概念

國有資產產權界定是對國有資產的所有權以及經營權、使用權等產權的歸屬 進行確認的一種法律行為。

國有資產即屬國家所有的資產，包括國家依法取得和認定的，或者國家以各 種形式對企業(yè)投資和投資收益、國家向行政事業(yè)單位撥款等形成的資產。

產權是指財產所有權以及與財產所有權有關的經營權、使用權等財產權，不

包括債權。

國有資產所有權界定，包括兩個方面的內容：一是界定哪些資產是歸國家所 有；二是界定由國有資產所有權派生出來的權利由誰享有。

（二）國有資產產權界定的原則

開展國有資產產權界定工作應堅持以下原則：

1．國家所有、分級分工管理原則。國有資產屬于國家所有，即國家是國有 資產所有權的惟一主體，任何人不得侵犯國家對國有資產的所有權。但是在管理 上又必須實行分級分工進行。分級管理即是按中央、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、設 區(qū)的市、自治州來分級管理；分工管理是按國有資產所處的不同行業(yè)來分行業(yè)實 行管理。這種分工管理還可以是分項目來進行管理。這一原則是要求既要做好國 有資產所有權的確認工作，又要做好其他派生權利的分配確認工作。2．“誰投資、誰擁有產權”的原則。國有資產產權界定既要維護國有資產所 有者及經營使用者的合法權益，又不得侵犯其他財產所有者的合法權益。由國家 投資的，其資產歸國家所有；由集體或個人投資的，其資產歸該集體或該個人所 有。享受經營權的主體利用國有資產投資形成的資產，仍歸其繼續(xù)經營使用。

二、國有資產所有權界定

國有資產的范圍十分廣泛。根據(jù)我國《憲法》和有關法律的規(guī)定，國有資產 包括如下范圍：（1）國有的土地、礦藏、水流、森林、草原、荒地、漁場等自然 資源；（2）國家機關及所屬事業(yè)單位的財產；（3）軍隊財產，如軍事設施等；（4）全民所有制企業(yè)；（5）國家所有的公共設施、文物古跡、風景游覽區(qū)、自 然保護區(qū)等；（6）國家在國外的財產；（7）國家對非國有單位的投資以及債權 等其他財產權；（8）不能證實屬于集體或個人所有的財產等。以下分別就不同情 況的國有資產的產權界定加以說明。

（一）國家機關、事業(yè)單位、政黨和人民團體的國有資產所有權界定

1．國家機關占有、使用的資產全部屬于國有資產。根據(jù)《憲法》以及有關 法律、法規(guī)的規(guī)定，國家機關包括：（1）全國人民代表大會常務委員會所屬常設 工作機構；（2）地方各級人民代表大會常務委員會所屬常設工作機構；（3）國 務院所屬各部門；（4）地方各級人民政府及其所屬各部門；（5）中國人民解放 軍所屬各機關；（6）各級司法機關。上述國家機關占有、使用的資產屬國有資 產．但不包括借用、租用等所有權屬于他人的財產。

2．事業(yè)單位國有財產的界定。事業(yè)單位可能由國家機關創(chuàng)辦，也可能由國 有企業(yè)創(chuàng)辦，還有可能由集體等非國有單位創(chuàng)辦。凡是國家機關及國有企業(yè)單位 創(chuàng)辦的或者所屬的事業(yè)單位，其占有使用的資產全部屬于國有資產。非國家機關 及非國有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國家投入的資產應屬國家所有。3．政黨及人民團體中由國家撥款等形成的資產屬于國有資產。所謂政黨，包括中國共產黨及各民主黨派的各級黨組織。凡由國家撥款等形成的資產歸屬于 國有資產。在政黨的財產中，除國家撥款形成的資產以外，還可能有其黨員的黨 費、他人捐贈等形式形成的資產，這些資產歸該政黨所有。

所謂人民團體包括各級政協(xié)組織，各級工會組織，各級共產主義青年團組

織，各級婦女聯(lián)合會組織以及其他社會團體。這些團體是人民團體，即依法被國 家承認的團體，而不能是非法的團體或是反動的團體。這些團體的資產來源比較 廣泛，其中由國家撥款形成的資產應界定為國有資產。

（二）全民所有制企業(yè)中的產權界定

全民所有制企業(yè)即國有企業(yè)。其資產不論是國家直接投入的，還是企業(yè)通過 生產經營活動取得的．均屬國家所有。具體界定辦法有：

1．有權代表國家投資的部門和機構以貨幣、實物和所有權屬于國家的土地 使用權、知識產權等無形資產向企業(yè)投資，形成的國家資本金，界定為國有 資產。

2．全民所有制企業(yè)運用國家資本金及在經營中借人的資金等所形成的稅后 利潤，經國家批準留給企業(yè)作為增加投資的部分，以及從稅后利潤中提取的盈余 公積金、公益金和未分配利潤等，界定為國有資產。

3．以全民所有制企業(yè)和行政事業(yè)單位擔保，完全用國內外借人資金投資創(chuàng) 辦的或完全由其他單位借款創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產，界定 為國有資產。

4．全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產，界定為國有資產。5．在實行《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》以前，全民所有制企業(yè)從留 利中提取的職工福利基金、職工獎勵基金和“兩則”實行后用公益金購建的集體 福利設施而相應增加的所有者權益，界定為國有資產。

6．全民所有制企業(yè)中的黨、團、工會組織等占用企業(yè)的財產（不包括以個 人繳納黨費、團費、會費以及按國家規(guī)定由企業(yè)撥付的活動經費等結余購建的資 產），界定為國有資產。

（三）集體所有制企業(yè)中的國有資產所有權界定

集體所有制企業(yè)的財產屬于勞動群眾集體所有，是實行共同勞動，在分配 方式上以按勞分配為主體的社會主義經濟組織。集體所有制企業(yè)內部的財產關 系比較復雜，有政府出資興辦的，有國有企業(yè)出資興辦的，有勞動群眾自己集 資興辦的等等。實踐中有所謂“大集體”和“小集體”之分，所謂“大集體” 是指有國家投資在內（全部或主要是國家投資）的集體所有制企業(yè)；所謂 “小集體”則是指以勞動群眾集體所有制財產為基礎建立的企業(yè)。在我國社會 主義市場經濟的建設中，明確集體所有制企業(yè)財產所有權是一項十分重要而又 緊迫的任務。

集體所有制企業(yè)中的國有資產所有權界定辦法為：

1．國家對集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權益，其產權歸國家所有。政府和國有企業(yè)、事業(yè)單位為扶持集體經濟發(fā)展或安置待業(yè)青年、國有企業(yè)富余 人員及其他城鎮(zhèn)人員就業(yè)而轉讓、撥給或投人集體企業(yè)的資產，明確是無償轉讓 或有償轉讓而收取的轉讓費（含實物）已達到其資產原有價值的，該資產及其收 益形成的所有者權益．其產權歸集體企業(yè)勞動者集體所有。

2．全民所有制企業(yè)和行政事業(yè)單位以貨幣、實物和所有權屬于國家的土地 使用權、知識產權等獨資（包括幾個全民所有制單位合資）創(chuàng)辦的以集體所有制 名義注冊登記的企業(yè)單位，其資產所有權界定按照前述全民所有制企業(yè)的產權界

定辦法界定。

3．全民所有制企業(yè)和行政事業(yè)單位，用國有資產在非全民所有制單位獨資 創(chuàng)辦的集體企業(yè)中的投資，以及按照投資份額應取得的資產收益留給集體企業(yè)發(fā) 展生產的資本金及其權益，界定為國有資產。

4．集體企業(yè)依據(jù)國家法律、法規(guī)等有關政策規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還 貸、稅前還貸和各種減免稅金所形成的所有者權益，1993年6月30日前形成的，其產權歸勞動者集體所有；1993年7月1日后形成的，國家對其規(guī)定了專門用途 的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，按集體企業(yè)各投資者所擁有財產（含勞動積累）的 比例確定產權歸屬。其中屬于國家稅收應收未收的稅款部分，界定為國有資產； 集體企業(yè)依據(jù)國家規(guī)定享受減免稅形成的資產，其中列為“國家扶持基金”等投 資性的減免稅部分界定為國有資產。經國有資產管理部門會同有關部門核定數(shù)額 后，繼續(xù)留給集體企業(yè)使用，國家收取資產占用費。上述國有資產的增值部分由 于歷史原因無法核定的，可以不再追溯產權。

集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時，改組前稅前還貸形成的資產中，國家稅收應 收未收的稅款部分和各種減免稅形成的資產中列為“國家扶持基金”等投資性的 減免稅部分界定為國家股，其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。

5．集體企業(yè)使用銀行貸款、國家借款等借貸資金形成的資產，全民單位只 提供擔保的，不界定為國有資產，但履行了連帶責任的．全民單位應予以追索清 償或協(xié)商轉為投資。

6．供銷、手工業(yè)、信用等合作社中由國家撥入的資本金（含資金或實物）界定為國有資產，經國有資產管理部門會同有關部門核定數(shù)額后，繼續(xù)留給合作 社使用，由國家收取資產占用費。上述國有資產的增值部分由于歷史原因無法核 定的，可以不再追溯產權。

7．集體企業(yè)和臺作社無償占用國有土地的，應由國有資產管理部門會同土 地管理部門核定其占用土地的面積和價值量，并依法收取土地占用費。集體企業(yè) 和合作社改組為股份制企業(yè)時，國有土地折價部分形成的國家股份或其他所有者 權益，界定為國有資產。

（四）中外合資、合作經營企業(yè)中國有資產所有權界定

在中外合資、合作經營企業(yè)的資產中，必有一部分屬于中方合資、臺作者。在屬于中方的資產中有一部分是屬于國有資產，應予界定。但是，這種界定只是 中方內部的資產界定，所發(fā)生的財產關系變化只是在中方內部的變化，與中外合 資、合作企業(yè)無關，更不會涉及外方投資者的任何利益。

1．對中外合資企業(yè)（中方為全民所有制單位）中國有資產所有權界定的方 法為：（1）中方以國有資產出資投入包括現(xiàn)金、廠房建筑物、機器設備、場地使 用權、無形資產等形成的資產，界定為國有資產；（2）企業(yè)注冊資本增加，按雙 方協(xié)議，中方以分得利潤向企業(yè)再投資，或優(yōu)先購買另一方股份所形成的資產，界定為國有資產；（3）可分配利潤及從稅后利潤中提取的各項基金中，中方按投 資比例所占的相應份額（不包括已提取用于職工獎勵、福利等分配給個人消費的 基金），界定為國有資產；（4）中方職工的工資差額，界定為國有資產；（5）企 業(yè)根據(jù)中國法律和有關規(guī)定按中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補貼

基金，界定為國有資產；（6）企業(yè)清算或完全解散時，饋贈或無償留給中方繼續(xù) 使用的各項資產，界定為國有資產。

2．中外合作經營企業(yè)中國有資產所有權界定參照上述辦法的原則辦理。

（五）股份制、聯(lián)營企業(yè)中國有資產所有權界定

在股份制、聯(lián)營企業(yè)中，有國家機關或其授權部門的直接投資，也有全民所 有制企業(yè)的投資，這些投資所形成的權益，在性質上屬于國有資產。但這種界定 只是全民所有制經濟內部的界定，只是為了明確國家所有權，對股份制、聯(lián)營企 業(yè)并無影響，也不涉及其他股東、聯(lián)營者的任何利益。1．股份制企業(yè)中國有資產所有權界定辦法為：（1）國家機關或其授權單 位向股份制企業(yè)投資形成的股份，包括現(xiàn)有已投入企業(yè)的國有資產折成的股 份，構成股份制企業(yè)中的國家股，界定為國有資產；（2）全民所有制企業(yè)向股 份制企業(yè)投資形成的股份，構成國有法人股，界定為國有資產；（3）股份制企 業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照投資應占有的份額，界定為國有資產；（4）股份制企業(yè)未分配利潤中，全民單位按照投資比例所占的相應份額。界定 為國有資產。

2．聯(lián)營企業(yè)中國有資產所有權界定參照上述辦法的原則辦理。

三、全民所有制單位之間的產權界定

全民所有制單位的財產所有權屬于國家所有，但全民所有的財產又分別由不 同的主體占有、使用。劃清并確定它們之間的產權關系有利于明確和界定各全民 所有制單位之間的權利義務以及責任。

（一）全民所有制單位之問產權界定的原則

1．堅持分級分工管理，非經法定手續(xù)，不得隨意變更其產權關系。分級管 理，即是中央政府、省級、設區(qū)的市、自治州人民政府按管轄范圍和區(qū)域范圍享 有國有資產的管理權。分工管理是按照行業(yè)特點，分行業(yè)、分項目實行管理。堅 持分級分工管理即是明確它們之間的產權關系．未經有權管理其所有權的人民政 府批準或雙方約定，并辦理產權劃轉手續(xù)的，不得變更資產的管理關系。

2．不得隨意無償調撥。全民所有制單位對國家授予其使用或經營的資產擁 有使用權或經營權。除法律、法規(guī)另有規(guī)定者外，不得在全民所有制單位之間無 償調撥其資產。

3．誰投資、誰擁有產權。全民所有制企業(yè)之間是平等競爭的法人實體，相 互之間可以投資入股，企業(yè)法人對外的長期投資或入股，屬于該企業(yè)法人的權 益，其他任何單位和個人不得非法干預或侵占。

4．國家機關不能投資創(chuàng)辦企業(yè)或其他經濟實體。國家機關是國家事務的管 理者，負擔著國家法律賦予的行政職能，如果允許其創(chuàng)辦企業(yè)或其他經濟實體，則會形成不公平競爭，不利于社會主義市場經濟秩序的建立，因而應予禁止。國 家機關投資創(chuàng)辦的企業(yè)或其他經濟實體已經逐步與原創(chuàng)辦者脫鉤。

（二）全民所有制單位之間產權界定的具體辦法

1．國家機關投資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經濟實體，應與該創(chuàng)辦機關脫鉤，其產 權由國有資產管理部門會同有關部門委托有關機構管理。但國家機關所屬事業(yè)單

位經批準以其占用的國有資產出資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經濟實體，其產權歸該單位 擁有。

2．對全民所有制單位由于歷史原因或管理問題造成的有關房屋產權和土地使 用權關系不清或有爭議的處理辦法為：（1）全民所有制單位租用房產管理部門的房 產，因各種歷史原因由全民所有制單位實際長期占用，并進行多次投人、改造或翻 新，房產結構和面積發(fā)生較大變化的，可由雙方協(xié)商共同擁有產權。（2）對數(shù)家全 民單位共同出資或由上級主管部門集資修建的職工宿舍、辦公樓等，應在核定各自 出資份額的基礎上，由出資單位按份額共有或共同擁有其產權。（3）對于全民單位 已經辦理征用手續(xù)的土地，但被另一些單位或個人占用，應由原征用土地一方進行 產權登記，辦理相應法律手續(xù)。已被其他單位或個人占用的，按規(guī)定實行有償使 用。（4）全民所有制單位按國家規(guī)定以優(yōu)惠價向職工個人出售住房，凡由于分期付 款，或者在產權限制期內，或者由于保留溢值分配權等原因，產權沒有完全讓渡到 個人之前，全民單位對這部分房產應視為共有財產。

3．對電力、郵電、鐵路和城市市政公用事業(yè)等部門，按國家規(guī)定由行業(yè)統(tǒng) 一經營管理。可由國有資產管理部門委托行業(yè)主管部門根據(jù)歷史因素及其行業(yè)管 理特點，對使用單位投入資金形成的資產，依下列辦法處理：（1）使用單位投入 資金形成的資產交付行業(yè)主管部門進行統(tǒng)一管理，凡已辦理資產劃轉手續(xù)的，均 作為管理單位法人資產；凡沒有辦理資產劃轉手續(xù)的，可根據(jù)使用單位與管理單 位雙方自愿的原則，協(xié)商辦理資產劃轉手續(xù)或資產代管手續(xù)。對使用單位投入資 金形成的資產，未交付這些行業(yè)主管部門統(tǒng)一管理而歸使用單位自己管理的，產 權歸使用單位擁有。（2）電力、郵電、鐵路和城市市政公用事業(yè)等部門的企業(yè)代 管其他企業(yè)、單位的各項資產，在產權界定或清產核資過程中找不到有關單位協(xié) 商或辦理手續(xù)的，經通告在一定期限后，可以視同為無主資產，歸國家所有，其 產權歸代管企業(yè)。（3）對于地方政府以征收的電力建設資金或集資、籌資等用于 電力建設形成的資產，凡屬于直接投資實行按資分利的，在產權界定中均按投資 比例劃分投入資本份額；屬于有償使用已經或者將要還本付息的，其產權劃歸電 力企業(yè)。

對電力部門代管的農電資產，凡已按規(guī)定辦理有關手續(xù)，并經過多次更新改 造，技術等級已發(fā)生變化的，均作為電力企業(yè)法人資產。

四、產權界定的組織實施

國有資產產權界定工作，應按照資產的現(xiàn)行分級分工管理關系，由各級國有 資產監(jiān)管機構會同有關部門進行。經常性的產權界定工作由國有資產監(jiān)管機構負 責，省級以上國有資產監(jiān)管機構應當成立產權界定和產權糾紛調處委員會，具體 負責產權界定和糾紛調處工作。

（一）應當進行產權界定的情形

占有、使用國有資產的單位，發(fā)生下列情形的，應當進行產權界定：（1）與 外方合資、合作的；（2）實行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的；（3）發(fā)生兼并、拍賣等產權變動的；（4）國家所屬單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經濟實體的；（5）國有 資產監(jiān)管機構認為需要界定的其他情形。

（二）產權界定的程序

1．全民所有制單位的各項資產及對外投資，由全民所有制單位首先進行清 理和界定，其上級主管部門負責督促和檢查。必要時也可以由上級主管部門或國 有資產監(jiān)管機構直接進行清理和界定。

2．全民所有制單位經清理、界定，已清楚屬于國有資產的部分，按財務隸 屬關系報同級國有資產監(jiān)管機構認定。

3．經認定的國有資產，須按規(guī)定辦理產權登記等有關手續(xù)。

占用國有資產的其他單位的產權界定，可以參照上述程序辦理。

五、產權糾紛處理程序

（一）全民所有制單位之間產權糾紛的處理程序

1．調解和裁定。全民所有制單位之間因對國有資產的經營權、使用權等發(fā) 生爭議而產生的糾紛。由當事人協(xié)商解決。經協(xié)商不能解決的，應向同級或共同 上一級國有資產監(jiān)管機構申請調解和裁定。必要時報有權管轄的人民政府裁定。但最終裁定權由國務院行使。

2．申請復議。對裁定不服的，可以在收到裁定之日起15日內，向上一級國 有資產監(jiān)管機構申請復議，上一級國有資產監(jiān)管機構應當在自收到復議申請之日 起60日內作出復議決定。

（二）全民所有制單位與其他經濟成分之間的產權糾紛的處理程序

1．協(xié)商。即由全民所有制單位提出處理意見，報同級國有資產監(jiān)管機構同 意后，與對方當事人協(xié)商解決。

2．司法程序。經協(xié)商不能解決的，依司法程序處理。

第三節(jié) 國有資產評估管理制度

一、國有資產評估的概念和原則

（一）國有資產評估的概念

資產評估是指對資產某一時點的價格進行評定估算。國有資產評估即是對國 家所有的資產某一時點的價格進行評定估算。

資產評估活動必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)則進行。國務院于1991年11月16日 發(fā)布了《國有資產評估管理辦法》，1992年7月18日原國家國有資產管理局（現(xiàn)其職責并入財政部，下同）又發(fā)布了《國有資產評估管理辦法施行細則》。這個“辦法”和“細則”對國有資產評估的原則、對象、范圍、組織管理、評 估程序、評估方法以及法律責任等問題作出了規(guī)定。2001年12月31日國務院辦 公廳轉發(fā)了財政部《關于改革國有資產評估行政管理方式加強資產評估監(jiān)督管理 工作的意見》，該“意見”取消了政府部門對國有資產評估項目的立項確認審批 制度，實行核準制和備案制，并就加強資產評估活動監(jiān)管，規(guī)范評估秩序等方面

作出了規(guī)定。隨后財政部又發(fā)布了《國有資產評估項目核準管理辦法》、《日有 資產評估項目備案管理辦法》、《國有資產評估管理若干問題的規(guī)定》、《國有資 產評估項目抽查辦法》、《國有資產評估違法行為處理辦法》和《資產評估機構 審批管理辦法》等相關規(guī)定。2005年國務院國有資產監(jiān)督管理委員會發(fā)布了 《企業(yè)國有資產評估管理暫行辦法》，對各級國有資產監(jiān)督管理機構履行出資人職 責的企業(yè)的資產評估工作作出了規(guī)定。

（二）國有資產評估的原則

國有資產評估工作涉及國家及社會各有關方面的經濟利益，是一項政策性很 強的工作。在國有資產評估工作中應堅持下列三項基本原則：

1．真實性原則。所謂真實性原則包含三個方面的內涵：一是進行評估所依 據(jù)的數(shù)據(jù)資料必須是真實的。提供數(shù)據(jù)資料的人，必須實事求是，提供真實的、客觀存在的數(shù)據(jù)資料。進行評估的人對其數(shù)據(jù)資料的真實性應進行考察鑒別；二 是評估過程是真實的，即必須是按照規(guī)定確實是實施了每一個評估步驟，而不是 只估不評，隨意虛估；三是提供的評估結果報告必須是真實的，即不能弄虛 作假。

2．科學性原則。所謂科學性原則，即是要充分運用國有資產評估中的客觀 規(guī)律來開展評估工作。國有資產評估的規(guī)范、標準、程序、方法等，必須符合客 觀規(guī)律。與此同時，國家有關部門制定的評估規(guī)則必須反映資產價值表現(xiàn)的規(guī) 律。此外，必須正確地運用這些科學的規(guī)則去進行分析、比較，得出科學的 結論。

3．可行性原則。可行性原則又稱有效性原則。所謂有效性原則即是指提出 的評估結果必須是被法律所承認，評估結果必須是在法律上有效。具體而言，評 估組織必須是合法的，其程序、方法、標準均是依照法定程序進行的。

二、國有資產評估的對象和范圍

國有資產評估的對象是國有資產占有單位所占有的國有資產，其范圍包括： 固定資產、流動資產、無形資產和其他資產。

國有資產占有單位有下列情形之一的，應當對國有資產進行資產評估：（1）整 體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產對外投資；（3）合并、分立、清算；（4）除上市公司以外的原股東股權比例變動；（5）除上 市公司以外的整體或者部分產權（股權）轉讓；（6）資產轉讓、置換、拍賣；（7）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；（8）確定涉訟資產價值；（9）法 律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。

根據(jù)國務院國有資產監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《企業(yè)國有資產評估管理暫行辦 法》規(guī)定，各級國有資產監(jiān)督管理機構履行出資人職責的企業(yè)及其各級子企業(yè)有 下列情形時，應當進行資產評估：（1）以非貨幣資產償還債務；（2）收購非國 有單位的資產；（3）接受非國有單位以非貨幣資產出資或抵債。

經各級人民政府及其授權部門批準，對整體企業(yè)或者部分資產實行無償劃 轉，以國有獨資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產（產權）劃轉、置換和轉讓的，可以不進行資產評估。

國有資產占有單位收購非國有資產、與非國有單位置換資產、接受非國有單 位以實物資產償還債務的，對其非國有資產也應當進行評估。

國有資產占有單位有其他經濟行為，而當事人認為需要的，可以進行資產 評估。

三、國有資產評估的組織管理

國有資產評估是一項系統(tǒng)性工作，政策性強，技術要求復雜，工作量也很 大，必須要有一套科學嚴密的組織管理系統(tǒng)。國有資產評估的組織管理系統(tǒng)由國 有資產評估指導監(jiān)督部門和資產評估機構兩部分組成。

（一）國有資產評估指導監(jiān)督部門

國有資產評估指導監(jiān)督部門為國有資產管理行政部門。國務院國有資產管 理部門負責指導和監(jiān)督全國的資產評估工作。地方各級國有資產管理部門或國 有資產管理專門機構按照國家政策法規(guī)和上級國有資產管理部門的規(guī)定，負責 管理本級的資產評估工作。國務院國有資產管理部門應當加強對資產評估項目 的監(jiān)督管理，應按照《國有資產評估項目抽查辦法》的規(guī)定，定期或不定期地 對資產評估項目進行抽查，并根據(jù)《國有資產評估管理辦法》、《國有資產評估 管理若干問題的規(guī)定》和《國有資產評估違法行為處罰辦法》的規(guī)定．對有關 違法的國有資產占有單位、資產評估機構給予處罰，對有違法行為的相關人員． 建議其上級單位或所在單位給予行政處分。上級國有資產管理部門對下級國有 資產管理行政主管部門在資產評估管理工作中不符合國家規(guī)定的做法，有權進 行糾正。

（二）資產評估機構

2005年5月，財政部發(fā)布了《資產評估機構審批管理辦法》，對資產評估機 構的設立管理作出了新的規(guī)定?！稗k法”規(guī)定，財政部為全國資產評估主管部門，依法負責審批管理、監(jiān)督全國資產評估機構，統(tǒng)一制定資產評估機構管理制度。各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）負責對本地區(qū)資產評估機構進行審批管理和 監(jiān)督。資產評估協(xié)會負責對資產評估行業(yè)進行自律性管理，協(xié)助資產評估主管部 門對資產評估機構進行管理與監(jiān)督檢查。

新的“辦法”規(guī)定，資產評估機構是指依法設立、取得資產評估資格，從事 資產評估業(yè)務活動的社會中介機構，其組織形式為合伙制或者有限責任公司制。資產評估的范圍主要包括：各類單項資產評估、企業(yè)整體資產評估、市場所需的 其他資產評估或者項目評估。

資產評估機構承擔評估業(yè)務不受地區(qū)和行業(yè)限制，既可以承接本地和本行業(yè) 的資產評估業(yè)務，也可以承接外地、境外和其他行業(yè)的資產評估業(yè)務。但是資產 評估機構與被評估單位有直接經濟利益關系的，不得對其進行評估。資產評估實 行有償服務。資產評估機構接受委托進行評估時，應依國家規(guī)定向委托單位收 費，并與委托單位在評估合同中明確具體收費辦法。

四、國有資產評估項目核準制和備案制

在過去很長一段時間里，開展國有資產評估必須經過申請立項，資產清

查、評定估算、驗證確認程序。自2002年起，國家取消政府部門對國有資產 評估項目的立項確認審批制度，各級財政或國有資產管理部門對國有資產評估 項目不再進行立項批復和對評估報告的確認批復。有關經濟行為的資產評估活 動由國有資產占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，聘請具有相應資質的中介 機構獨立進行，評估報告的法律責任由簽字的注冊評估師及所在評估機構共同 承擔。

（一）核準制

經各級政府批準的涉及國有資產產權變動、對外投資等經濟行為的重大經濟 項目，其國有資產評估實行核準制。凡由國務院批準實施的重大經濟項目，其評 估報告由國務院國有資產管理部門進行核準。凡由省級（含計劃單列市）人民政 府批準實施的重大經濟項目，其評估報告由省級財政部門或國有資產管理部門進 行核準。國有資產占有單位在委托評估機構之前，應及時向國有資產管理部門報 告有關項目的工作進展情況。國有資產管理部門認為必要時可對有關項目進行跟 蹤指導和檢查。

國有資產占有單位在收到評估機構出具的評估報告后，應當上報其集團公司 或有關部門進行初審．經集團公司或有關部門初審同意后，國有資產占有單位應 在評估報告有效期屆滿前兩個月向財政部門提出核準申請。

國有資產占有單位提出資產評估項目核準申請時，應報送下列文件：（1）集 團公司或有關部門審查同意轉報國有資產管理部門予以核準的文件；（2）資產評 估項目核準申請表；（3）與評估目的相對應的經濟行為的批準文件或有效材料；（4）資產重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；（5）資產評估機構提 交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明書和評估明細表及軟盤）；（6）資產評估各當事方的承諾函。

國有資產管理部門收到核準申請后，對符合要求的，應在20個工作日內完 成對評估報告的審核，下達核準文件。對不符合要求的則予以退回。國有資產管 理部門主要審核如下內容：（1）進行資產評估的經濟行為是否合法并經批準；（2）資產評估機構是否具備評估資質；（3）主要評估人員是否具備執(zhí)行資格；（4）評估基準日的選擇是否適當，評估報告的有效期是否明示；（5）評估所依 據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當；（6）評估委托方是否就所提供的資產權屬證明 文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性作出承諾；（7）評估 過程、步驟是否符合規(guī)定要求；（8）其他。

（二）備案制

除須報經核準的資產評估項目外的國有資產評估項目，實行備案制。國有資 產占有單位按有關規(guī)定進行資產評估后，在相應經濟行為發(fā)生前應將評估項目的 有關情況專題向國有資產管理部門、集團公司、有關部門報告。國有資產管理部 門、集團公司、有關部門應予受理。中央管理的企業(yè)集團公司及其子公司，國務 院有關部門直屬企事業(yè)單位的資產評估項目備案工作由國務院國有資產管理部門 負責；子公司或直屬企事業(yè)單位以下企業(yè)的資產評估項目備案工作由集團公司或 有關部門負責。地方管理的國有資產占有單位的資產評估項目備案工作，分別由 地方國有資產管理部門和集團公司或有關部門負責。涉及多個產權主體的評估項

目，按國有股權最大股東的資產財務隸屬關系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經協(xié)商可委托其中一方辦理備案手續(xù)。

占有單位收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的。應將備案 材料逐級報送國有資產管理部門、集團公司、有關部門。應報送的文件材料為：（1）占有單位填報的《國有資產評估項目備案表》；（2）資產評估報告。評估報 告書、評估說明和評估明細表可以軟盤方式報送；（3）其他材料。

國有資產管理部門、集團公司、有關部門收到占有單位報送的備案材料后，對材料齊全的，應在10個工作日內辦理備案手續(xù)；對材料不齊全的，待占有單 位或評估機構補充完善有關材料后予以辦理。各級國有資產管理部門、中央管理 企業(yè)集團公司、國務院有關部門對備案項目必須嚴格逐項登記，建立評估項目備 案檔案管理制度。中央管理的企業(yè)集團公司或有關部門應于每季度終了15個工 作日內將備案項目情況統(tǒng)計匯總后上報國務院國有資產管理部門；省級（含計劃 單列市）國有資產管理部門應于年度終了30個工作日內將本省備案項目情況統(tǒng) 計匯總后上報國務院國有資產管理部門。

國務院國有資產管理部門下達的資產評估項目核準文件和經國務院國有資產 管理部門或集團公司、有關部門備案的資產評估項目備案表是占有單位辦理產權 登記、股權設置等相關手續(xù)的必備文件。占有單位發(fā)生依法進行資產評估的經濟 行為時，應當以資產評估結果作為作價參考依據(jù)；實際交易價格與評估結果相差 10％以上的，占有單位應向同級國務院國有資產管理部門（集團公司或有關部 門）作出書面說明。

五、國有資產評估方法

國有資產評估根據(jù)資產原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因 素和法定的評估方法進行。同一資產因采取的評估標準和方式的不同。其評估 出的價值也可能不一樣，采用什么樣的標準和方法評估資產要依評估對象和評 估目的而定。資產評估的方法很多，但在進行國有資產評估時，必須依照《國 有資產評估管理辦法》以及有關資產評估準則規(guī)定的方法進行。我國《國有資 產評估管理辦法》規(guī)定了五種評估方法，即收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市 價法、清算價格法以及國務院國有資產管理行政主管部門規(guī)定的其他評估 方法。

（一）收益現(xiàn)值法

收益現(xiàn)值法是將評估對象剩余壽命期間每年（或每月）的預期收益，用適當 的折現(xiàn)率折現(xiàn)，累加得出評估基準日的現(xiàn)值，以此估算資產價值的方法。所謂收 益現(xiàn)值是指企業(yè)在一定時期內的預期收益折成現(xiàn)值。剩余壽命指資產從評估之日 起到喪失獲利能力的年限。折現(xiàn)率是指未來收益折算成現(xiàn)時資金或本金的比例，包括安全收益率和風險收益率兩個因素。采用收益現(xiàn)值法的基本要素是被評估資 產的剩余壽命的長短，每年的預期收益額，以及折現(xiàn)率的高低。采用收益現(xiàn)值法 必須具備兩個前提條件：一是被評估資產能夠獨立創(chuàng)收，并能不斷地獲得預期收 益；二是這里的預期收益，以及里面包含多少風險收益等都應當是可以用貨幣來 計算的。

（二）重置成本法

重置成本法是現(xiàn)時條件下被評估資產全新狀態(tài)的重置成本減去該項資產的實 體性貶值、功能性貶值和經濟性貶值，估算資產價值的方法。重置成本是指現(xiàn)今 購建一項全新的功能相同資產所需支出的最低金額．分復原重置成本和更新重置 成本兩種。復原重置即是完全按照被評估資產的原樣購置（建造）資產，所謂原 樣即是在設計、原材料、生產工藝、制造標準等，均與被評估資產一樣。更新重 置是指重置一個與被評估資產用途一樣的資產，但在設計工藝、原材料運用、制 造標準等方面都可采用新方法。實體性貶值是指由于使用磨損和自然損耗造成的 貶值。功能性貶值是指由于技術相對落后造成的貶值。經濟性貶值是指由于外部 環(huán)境變化引起的貶值。使用成本法評估無形資產時應當注意兩個事項：一是無形 資產的重置成本應當包括開發(fā)者或持有者的合理收益；二是功能性貶值和經濟性 貶值。

重置成本法主要適用于單項資產評估，對企業(yè)進行整體評估時也可以用重置 成本法。

（三）現(xiàn)行市價法

現(xiàn)行市價法是通過市場調查，選擇一個或幾個與評估對象相同或類似的資產 作為比較對象，分析比較對象的成交價格和交易條件，進行對比調整，估算出資 產價值的方法。使用市價法評估無形資產時應當注意四個事項：一是確定具有合 理比較基礎的類似的無形資產；二是收集類似的無形資產交易的市場信息和做評 估無形資產以后的交易信息；三是依據(jù)的價格信息具有代表性，且在評估基準日 是有效的；四是根據(jù)宏觀經濟、行業(yè)和無形資產情況的變化，考慮時間因素，對 被評估無形資產以后交易信息進行必要調整。

現(xiàn)行市價法主要適用于單項資產的評估。

（四）清算價格法

清算價格法是指以企業(yè)在停業(yè)或破產后，進行企業(yè)清算，出賣資產時可收回 的快速變現(xiàn)價格，來評定企業(yè)資產價值的方法。采用這種方法進行資產評估要注 重調查與被評估資產相同或類似資產的拍賣價格清理資料，對價格資料的準確性 進行認真分析研究，并要逐項將評估對象與參照物進行對比，根據(jù)其差異程度來 確定評估結果。

清算價格法主要適用于企業(yè)停業(yè)和破產時的資產評估。

（五）其他方法

根據(jù)有關規(guī)定慣例，對流動資產中的原材料、在制品、協(xié)作件、庫存商品、低值易耗品等存貨資產進行評估時，可根據(jù)該項資產的現(xiàn)行市場價格、計劃價 格，考慮購置費用、產品完工程度、損耗等因素，評定重估價值；對有價證券的 評估，可參照市場價格評定重估價值，沒有市場價格的，可考慮票面價值、預期 收益等因素，評定重估價值；對無形資產的評估，應區(qū)別情況分別評定：（1）外 購的無形資產，根據(jù)購入成本及該項資產具有的獲利能力評定價值；（2）自創(chuàng)或 自身擁有的無形資產，根據(jù)其形成時的實際成本及該項資產的獲利能力，評定價 值；（3）自創(chuàng)或自身擁有的未單獨計算成本的無形資產，根據(jù)該項資產具有的獲 利能力評定估算。

六、法律責任

（一）國有資產占有單位違反規(guī)定的法律責任

國有資產占有單位違反《國有資產評估管理辦法》的規(guī)定，向評估機構提供 虛假情況和資料，或者與評估機構串通作弊，致使評估結果失實的，國有資產管 理行政主管部門可以宣布評估結果無效，并根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報批評、限期 改正、罰款等行政處罰。

占有單位有應當進行資產評估而未進行評估，應當辦理核準、備案手續(xù)而未 辦理的行為的，由國有資產管理部門責令改正并通報批評；占有單位聘請不符合 資質條件的評估機構從事國有資產評估活動的，由國有資產管理部門責令改正并 通報批評，還可宣布原評估結果無效。

（二）評估機構違反規(guī)定的法律責任

評估機構作弊或者玩忽職守，致使評估結果失實的，國有資產管理行政主管 部門可宣布評估結果無效，并可根據(jù)情節(jié)輕重．對該資產評估機構給予警告、停 業(yè)整頓、吊銷國有資產評估資格證書等處罰。

資產評估機構與委托人或被評估單位串通作弊，故意出具虛假報告的，沒收違 法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關系人 造成重大經濟損失或者產生惡劣社會影響的，吊銷資產評估資格證書。

資產評估機構因過失出具有重大遺漏的報告的。責令改正，情節(jié)較重的，處 以所得收入1倍以上3倍以下的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)。

資產評估機構有下列情形之一的，責令改正，并予警告：（1）冒用其他機構 名義或者允許其他機構以本機構名義執(zhí)行評估業(yè)務的；（2）向委托人或者被評估 單位索取、收受業(yè)務約定書以外的酬金或者其他財物，或者利用職務之便．牟取 其他不正當利益的；（3）對其能力進行虛假廣告宣傳的；（4）向有關單位和個 人支付回扣或者介紹費的；（5）對委托人、被評估單位或者其他單位和個人進行 脅迫、欺詐、利誘的；（6）惡意降低收費的；（7）與委托人或被評估單位存在 利害關系應當回避而沒有回避的。

資產評估機構泄漏委托人或被評估單位商業(yè)秘密的，不按照執(zhí)業(yè)準則、職業(yè) 道德準則的要求執(zhí)業(yè)的，予以警告。

被處罰的單位和個人對處罰決定不服的，可以在收到處罰通知之日起15日 內，向上一級國有資產行政主管部門申請復議。上一級國有資產行政主管部門應 當自收到復議申請之日起60日內作出復議決定。申請人對復議決定不服的．可 以自收到復議通知之日起15日內向人民法院起訴。

（三）主管部門違反規(guī)定的法律責任

國有資產行政管理部門或者行業(yè)主管部門的工作人員違反《國有資產評估管 理辦法》的規(guī)定，以權謀私或者玩忽職守，造成國有資產損失的，由國有資產行 政主管部門或者行業(yè)主管部門按照干部管理權限，給予行政處分，并可處以相當 于本人3個月基本工資以下的罰款。

對于違反《辦法》規(guī)定，情節(jié)嚴重，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事 責任。

第四節(jié) 國有資產產權登記制度

一、企業(yè)國有資產產權登記制度概述

（一）企業(yè)國有資產產權登記的性質

企業(yè)國有資產產權登記是指國有資產監(jiān)管機構代表政府對占有國有資產的各 類企業(yè)的資產、負債、所有者權益等產權狀況進行登記，依法確認產權歸屬關系 的行為。

企業(yè)國有資產產權登記是一種法律行為，這種行為不是簡單地將國有資產記 錄在冊，更重要的是記錄在冊后，要依法確認產權歸屬關系，國有資產監(jiān)管機構 將向企業(yè)頒發(fā)《中華人民共和國企業(yè)國有資產產權登記證》，該登記證是依法確 認企業(yè)產權歸屬關系的法律憑證，也是企業(yè)的資信證明文件：

對企業(yè)國有資產產權進行登記由國有資產監(jiān)管機構承擔，依法履行七個方面 的職責：一是依法確認企業(yè)產權歸屬，理順企業(yè)集團內部產權關系；二是掌握企 業(yè)國有資產占有、使用的狀況；三是監(jiān)管企業(yè)的國有產權變動；四是檢查企業(yè)國 有資產經營狀況；五是監(jiān)督國家授權投資機構、國有企業(yè)和國有獨資公司的出資 行為；六是備案企業(yè)的擔保或資產被司法凍結等產權或有變動事項；七是在匯 總、分析的基礎上，編報并向同級政府和上級產權登記機關呈送產權登記與產權 變動狀況分析報告。

（二）企業(yè)國有資產產權登記的范圍

根據(jù)國務院《企業(yè)國有資產產權登記管理辦法》及其實施細則和《企業(yè)國 有資產產權登記業(yè)務辦理規(guī)則》的規(guī)定，國有企業(yè)、國有獨資公司、設置國有股 權的有限責任公司和股份有限公司、國有企業(yè)、國有獨資公司投資設立的企業(yè)以 及其他形式占有國有資產的企業(yè)，都應當依照規(guī)定申請辦理國有資產產權登記。有限責任公司。股份有限公司、中外臺資經營企業(yè)、中外合作經營企業(yè)和聯(lián)營企 業(yè)，應由國有股權持有單位或委托企業(yè)按規(guī)定申辦企業(yè)國有資產產權登記。有關 部門所屬未脫鉤企業(yè)和事業(yè)單位及社會團體所投資企業(yè)的產權登記工作，由同級 國有資產監(jiān)管機構組織實施。企業(yè)產權歸屬關系不清楚或者發(fā)生產權糾紛的，可 以申請暫緩辦理產權登記。被批準暫緩辦理產權登記的企業(yè)應當在暫緩期內．將 產權界定清楚，將產權糾紛處理完畢，然后投時辦理產權登記。

（三）企業(yè)國有資產產權登記的管理

企業(yè)國有資產產權登記按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則，由縣級以上國有資 產監(jiān)管機構，按照產權歸屬關系辦理。未設立國有資產監(jiān)管機構的，由本級政府 部門指定的部門或機構負責產權登記工作。

所謂統(tǒng)一政策，即企業(yè)國有資產產權登記工作方針、政策由國務院國有資產 監(jiān)管委會員統(tǒng)一制定，全國遵照執(zhí)行。所謂分級管理即是要按產權的歸屬關系由 各級國有資產監(jiān)管機構來管理。由兩個及兩個以上國有資本出資人共同投資設立

的企業(yè)，按國有資本額最大的出資者的產權歸屬關系確定企業(yè)產權登記的管轄機 關；若國有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產權歸屬關系確定 企業(yè)產權登記的管轄機關，并由該國有資本出資人的所出資企業(yè)申請辦理產權 登記。

根據(jù)規(guī)定，國務院國有資產監(jiān)管機構負責下列企業(yè)的國有資產產權登記管理 工作：（1）國務院管轄的企業(yè)、行業(yè)總公司；（2）中央政府各部門、各直屬機 構、各直屬事業(yè)單位及全國性社會團體管轄的企業(yè)；（3）在國家計劃單列的企業(yè) 集團公司；（4）國家授權投資的機構；（5）中央國有企業(yè)、國有獨資公司投資 設立的企業(yè)。

省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市國有資產管理部門負責下列企業(yè)的國有資 產產權登記管理工作：（1）省級人民政府管轄的企業(yè)；（2）省級政府各部門、直屬機構、事業(yè)單位及社會團體管轄的企業(yè)；（3）省計劃單列的企業(yè)集團公司；（4）省國有企業(yè)、國有獨資公司投資設立的企業(yè)；（5）國家財政部委托辦理產 權登記的企業(yè)。

地（市）、縣國有資產管理部門的產權登記管轄范圍由省、自治區(qū)、直轄市 及計劃單列市以下各級國有資產管理部門規(guī)定。

上級產權登記機關指導、監(jiān)督下級產權登記機關的產權登記工作。地方各 級國有資產監(jiān)管機構負責本級所出資企業(yè)產權登記監(jiān)管、匯總和分析工作，并 將匯總分析數(shù)據(jù)資料上報上一級國有資產監(jiān)管機構。所出資企業(yè)負責申請辦理 本企業(yè)及其各級子企業(yè)的產權登記，并對各級子企業(yè)的產權登記情況進行監(jiān) 管。

二、企業(yè)國有資產產權登記的內容

（一）企業(yè)國有資產產權登記的內容

企業(yè)國有資產產權登記分為占有產權登記、變動產權登記和注銷產權登記。

已取得法人資格的企業(yè)未辦理產權登記的，應當通過所出資企業(yè)向產權登 記機關申辦占有產權登記；申請取得法人資格的企業(yè)，應當于辦理工商注冊登 記前30日內通過所出資企業(yè)申辦占有產權登記；未辦理占有產權登記的企業(yè)發(fā) 生國有資產產權變動時，應當補辦占有產權登記后．再申辦變動或注銷產權登 記。

占有產權登記的主要內容包括：（1）出資人名稱、住所、出資金額及法定代 表人；（2）企業(yè)名稱、住所及法定代表人；（3）企業(yè)的資產、負債及所有者權 益；（4）企業(yè)實收資本、國有資本；（5）企業(yè)投資情況；（6）國務院國有資產 管理部門規(guī)定的其他事項。

變動產權登記的情形包括：（1）企業(yè)名稱改變的；（2）企業(yè)組織形式、級 次發(fā)生變動的；（3）企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動的；（4）企業(yè)國有資本出資 人發(fā)生變動的；（5）企業(yè)國有資產產權發(fā)生變動的其他情形。

企業(yè)發(fā)生前述第（1）種情形的，應當于工商行政管理部門核準登記后30日 內，向原產權登記機關申辦變動登記，發(fā)生前述第（2）至（5）種情形的，應 當自企業(yè)出資人或者有關部門批準、企業(yè)股東大會或董事會作決定之日內，向工

商行政管理部門申請變更登記前，向原產權登記機關申辦變動產權登記。

注銷產權登記的情形包括：（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產 的；（2）企業(yè)轉讓全部國有資產產權或改制后不再設置國有股權的；（3）其他 需要注銷國有資產產權的情形。

企業(yè)解散的應自出資人的所出資企業(yè)或上級單位批準之日起30日內、企業(yè) 被依法撤銷的應自政府有關部門決定之日起30日內、企業(yè)轉讓全部國有資產產 權（股權）或改制后不再設置國有股權的，應當自出資人的所出資企業(yè)或上級單 位批準后30日內，由所出資企業(yè)向原產權登記機關申辦注銷產權登記。企業(yè)被 依法宣告破產的，應自法院裁定之日起60日內由企業(yè)破產清算機構向原產權登 記機關申辦注銷產權登記。

（二）企業(yè)國有資產產權登記的年度檢查

企業(yè)國有資產產權登記實行年度檢查制度。企業(yè)應當于每年2月1日至4月30 日完成企業(yè)產權登記情況的年度檢查，并向產權登記機關報送企業(yè)產權登記年度匯 總表和年度匯總分析報告。各級產權登記機關應當于每年5月31日前對企業(yè)產權 登記的情況進行抽查，并將本級政府所出資企業(yè)產權登記年度匯總表和年度匯總分 析報告逐級上報，國務院國有資產監(jiān)管機構應于每年6月30日前完成全國非金融 類企業(yè)國有資產產權登記年度匯總檢查工作。各級國有資產監(jiān)管機構可以選擇采用 統(tǒng)一組織年檢或企業(yè)自查、各級產權登記機關抽查相結合的年檢方式。

企業(yè)產權登記年度匯總分析報告書應報告四個方面的內容：（1）出資人的資 本金實際到位和增減變動情況；（2）企業(yè)國有資產的分布及結構變化，包括企業(yè) 對外投資情況；（3）本企業(yè)及其各級子企業(yè)發(fā)生國有資產產權變動情況及辦理相 應產權登記手續(xù)情況；（4）國務院國有資產管理部門規(guī)定的其他事項。

三、法律責任

1．企業(yè)違反《企業(yè)國有資產產權登記管理辦法》規(guī)定，有下列行為之一的，由國有資產管理部門責令改正、通報批評：（1）在規(guī)定期限內不辦理產權登記 的；（2）隱瞞真實情況未如實辦理產權登記的；（3）不按照規(guī)定提交企業(yè)產權 年度匯總表和年度匯總分析報告的。

2．國有資產管理部門工作人員在辦理產權登記中玩忽職守、徇私舞弊、濫 用職權、牟取私利，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給 予行政處分。

第五節(jié) 企業(yè)國有產權轉讓制度

一、企業(yè)國有產權轉讓制度概述

企業(yè)國有產權，是指國家對企業(yè)以各種形式投人形成的權益、國有及國有控 股企業(yè)各種投資所形成的應享有的權益，以及依法認定為國家所有的其他權益。

企業(yè)國有產權轉讓是指國有資產監(jiān)督管理機構、持有國有資本的企業(yè)（以下稱轉 讓方）將所掙有的企業(yè)國有產權有償轉讓給境內外法人、自然人或者其他組織（以下稱受讓方）的活動。

為規(guī)范企業(yè)國有產權轉讓行為，加強企業(yè)國有產權交易的監(jiān)督管理，促進企 業(yè)國有資產的合理流動、國有經濟布局和結構的戰(zhàn)略性調整，防止企業(yè)國有資產 流失，國務院國有資產管理委員會和財政部于2003年12月31日頒布了《企業(yè) 國有產權轉讓管理暫行辦法》，對除金融類企業(yè)國有產權轉讓和上市公司的國有 股權轉讓以外的企業(yè)國有資產產權轉讓作出了規(guī)定。2005年國務院國有資產監(jiān) 督管理委員會和財政部聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)國有產權向管理層轉讓暫行規(guī)定》．國 資委還發(fā)布了《企業(yè)國有產權無償劃轉管理暫行辦法》，對企業(yè)國有產權的轉讓 作了進一步的規(guī)定。

企業(yè)國有產權轉讓應當遵守國家法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定，有利于國有經 濟布局和結構的戰(zhàn)略性調整，促進國有資本優(yōu)化配置，堅持公開、公平、公正的 原則，保護國家和其他各方合法權益。

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)國有產權轉讓應當在依法設立的產 權交易機構中公開進行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關系的限制。轉讓企業(yè) 國有產權涉及國有劃撥土地使用權轉讓和由國家出資形成的探礦權、采礦權轉讓 的，應當按照國家有關規(guī)定另行辦理相關手續(xù)。轉讓企業(yè)國有產權涉及上市公司 國有股性質變化或者實際控制權轉移的，應當同時遵守國家法律、行政法規(guī)和相 關監(jiān)管部門的規(guī)定。對非上市股份有限公司國有股權轉讓管理，國家另有規(guī)定 的，從其規(guī)定。

企業(yè)國有產權轉讓可以采取拍賣、招投標、協(xié)議轉讓以及國家法律、行政法 規(guī)規(guī)定的其他方式進行。轉讓的企業(yè)國有產權權屬應當清晰。權屬關系不明確或 者存在權屬糾紛的企業(yè)國有產權不得轉讓。被設置為擔保物權的企業(yè)國有產權轉 讓，應當符合《中華人民共和國擔保法》的有關規(guī)定。國有資產監(jiān)督管理機構負 責企業(yè)國有產權轉讓的監(jiān)督管理工作。

轉讓企業(yè)國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，應當按照有關政策規(guī)定 處理好與職工的勞動關系，解決轉讓標的企業(yè)拖欠職工的工資、欠繳的各項社會 保險費以及其他有關費用，并做好企業(yè)職工各項社會保險關系的接續(xù)工作。

二、企業(yè)國有產權轉讓的監(jiān)督管理

（一）國有資產監(jiān)督管理機構對企業(yè)國有產權轉讓的監(jiān)管職責

國有資產監(jiān)督管理機構決定所出資企業(yè)的國有產權轉讓。其中，轉讓企業(yè)國 有產權致使國家不再擁有控股地位的，應當報本級人民政府批準。國有資產監(jiān)督 管理機構對企業(yè)國有產權轉讓的監(jiān)管職責主要包括：按照國家有關法律、行政法 規(guī)的規(guī)定，制定企業(yè)國有產權交易監(jiān)管制度和辦法；決定或者批準所出資企業(yè)國 有產權轉讓事項，研究、審議重大產權轉讓事項并報本級人民政府批準；選擇確 定從事企業(yè)國有產權交易活動的產權交易機構；負責企業(yè)國有產權交易情況的監(jiān) 督檢查工作；負責企業(yè)國有產權轉讓信息的收集、匯總、分析和上報工作；履行 本級政府賦予的其他監(jiān)管職責。

企業(yè)國有產權轉讓事項經批準或者決定后，如轉讓和受讓雙方調整產權轉讓 比例或者企業(yè)國有產權轉讓方案有重大變化的，應當按照規(guī)定程序重新報批。

（二）所出資企業(yè)對企業(yè)國有產權轉讓的職責

所出資企業(yè)是指國務院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設區(qū)的市、自治州 級人民政府授權國有資產監(jiān)督管理機構履行出資人職責的企業(yè)。所出資企業(yè)決定 其子企業(yè)的國有產權轉讓。其中，重要子企業(yè)的重大國有產權轉讓事項，應當報 同級國有資產監(jiān)督管理機構會簽財政部門后批準。其中，涉及政府社會公共管理 審批事項的，需預先報經政府有關部門審批。其對企業(yè)國有產權轉讓的職責主要 包括：按照國家有關規(guī)定，制定所屬企業(yè)的國有產權轉讓管理辦法，并報國有資 產監(jiān)督管理機構備案；研究企業(yè)國有產權轉讓行為是否有利于提高企業(yè)的核心競 爭力，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，維護社會的穩(wěn)定；研究、審議重要子企業(yè)的重大國 有產權轉讓事項，決定其他子企業(yè)的國有產權轉讓事項；向國有資產監(jiān)督管理機 構報告有關國有產權轉讓情況。

三、企業(yè)國有產權轉讓的程序

（一）企業(yè)決議

企業(yè)國有產權轉讓應當做好可行性研究，按照內部決策程序進行審議，并形 成書面決議。國有獨資公司的產權轉讓．應當由董事會審議，沒有設立董事會 的，由總經理辦公會議審議。涉及職工合法權益的，應當聽取轉讓標的企業(yè)職工 代表大會的意見，對職工安置等事項應當經職工代表大會討論通過。

企業(yè)應制訂企業(yè)國有產權轉讓方案，連同有關決議、產權登記證等文件一 井上報有關機構批準。轉讓方案一般應當載明下列內容：（1）轉讓標的企業(yè)國 有產權的基本情況；（2）企業(yè)國有產權轉讓行為的有關論證情況；（3）轉讓標 的企業(yè)涉及的、經企業(yè)所在地勞動保障行政部門審核的職工安置方案；（4）轉 讓標的企業(yè)涉及的債權、債務包括拖欠職工債務的處理方案；（5）企業(yè)國有產 權轉讓收益處置方案；（6）企業(yè)國有產權轉讓公告的主要內容。轉讓企業(yè)國有 產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，應當附送經債權金融機構書面同意的相 關債權債務協(xié)議、職工代表大會審議職工安置方案的決議等。

（二）清產核資

企業(yè)國有產權轉讓事項經批準或者決定后，轉讓方應當組織轉讓標的企業(yè)按 照有關規(guī)定開展清產核資，根據(jù)清產核資結果編制資產負債表和資產移交清冊，并委托會計師事務所實施全面審計（包括按照國家有關規(guī)定對轉讓標的企業(yè)法定 代表人的離任審計）。資產損失的認定與核銷，應當按照國家有關規(guī)定辦理。轉 讓所出資企業(yè)國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產監(jiān)督管 理機構組織進行清產核資，并委托社會中介機構開展相關業(yè)務。在清產核資和審 計的基礎上．轉讓方應當委托具有相關資質的資產評估機構依照國家有關規(guī)定進 行資產評估。評估報告經核準或者備案后，作為確定企業(yè)國有產權轉讓價格的參 考依據(jù)。

在產權交易過程中，當交易價格低于評估結果的90％時，應當暫停交易，在 獲得相關產權轉讓批準機構同意后方可繼續(xù)進行。

（三）確定受讓方

轉讓方應當將產權轉讓公告委托產權交易機構刊登在省級以上公開發(fā)行的經 濟或者金融類報刊和產權交易機構的網站上，公開披露有關企業(yè)國有產權轉讓信 息，廣泛征集受讓方。產權轉讓公告期為20個工作日。產權轉讓公告應由產權 交易機構按照規(guī)定的渠道和時間公開披露，對于重大的產權轉讓項目或產權轉讓 相關批準機構有特殊要求的，轉讓方可以與產權交易機構通過委托協(xié)議另行約定 公告期限，但不得少于20個工作日。轉讓公告期自報刊發(fā)布信息之日起計算。產權轉讓公告發(fā)布后，轉讓方不得隨意變動或無故提出取消所發(fā)布信息。因特殊 原因確需變動或取消所發(fā)布信息的，應當出具相關產權轉讓批準機構的同意或證 明文件，并由產權交易機構在原信息發(fā)布渠道上進行公告，公告日為起算日。

轉讓方披露的企業(yè)國有產權轉讓信息應當包括如下內容：轉讓標的的基本情 況；轉讓標的企業(yè)的產權構成情況；產權轉讓行為的內部決策及批準情況；轉讓 標的企業(yè)近期經審計的主要財務指標數(shù)據(jù)；轉讓標的企業(yè)資產評估核準或者備案 情況；受讓方應當具備的基本條件；其他需披露的事項。

在征集受讓方時，轉讓方可以對受讓方的資質、商業(yè)信譽、經營情況、財務 狀況、管理能力、資產規(guī)模等提出必要的受讓條件。受讓方一般應當具備如下條 件：具有良好的財務狀況和支付能力；具有良好的商業(yè)信用；受讓方為自然人 的，應當具有完全民事行為能力；國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。在產權 轉讓公告中提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明確指向性或違反公平競爭的內容。企 業(yè)國有產權轉讓信息公開披露后，有關方面應當按照同樣的受讓條件選擇受 讓方。

對征集到的意向受讓方由產權交易機構負責登記管理，產權交易機構不得將 對意向受讓方的登記管理委托轉讓方或其他方面進行。產權交易機構要與轉讓方 按照有關標準和要求對登記的意向受讓方共同進行資格審查，確定符合條件的意 向受讓方的數(shù)量。產權交易機構要對確關意向受讓方資格審查情況進行記錄，并 將受讓方的登記、資格審查等資料與其他產權交易基礎資料一同作為產權交易檔 案妥善保管。在對意向受讓方的登記過程中，產權交易機構不得預設受讓方登記 數(shù)量或以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進行登記。

（四）轉讓成交

經公開征集只產生一個受讓方或者按照有關規(guī)定經國有資產監(jiān)督管理機構批 準的，可以采取協(xié)議轉讓的方式。采取協(xié)議轉讓方式的，轉讓方應當與受讓方進 行充分協(xié)商，依法妥善處理轉讓中所涉及的相關事項后，草簽產權轉讓合同，并 按照企業(yè)國有產權轉讓管理暫行辦法的有關規(guī)定的程序進行審議。對于國民經濟 關鍵行業(yè)、領域中對受讓方有特殊要求的，企業(yè)實施資產重組中將企業(yè)國有產權 轉讓給所屬控股企業(yè)的國有產權轉讓，經省級以上國有資產監(jiān)督管理機構批準 后，可以采取協(xié)議轉讓方式轉讓國有產權。

經公開征集產生兩個以上受讓方時，轉讓方應當與產權交易機構協(xié)商，根據(jù) 轉讓標的的具體情況采取拍賣或者招投標方式組織實施產權交易。采取拍賣方式 轉讓企業(yè)國有產權的，應當按照《中華人民共和國拍賣法》及有關規(guī)定組織實 施。采取招投標方式轉讓企業(yè)國有產權的，應當按照國家有關規(guī)定組織實施。

企業(yè)國有產權轉讓成交后，轉讓方與受讓方應當簽訂產權轉讓合同，并應當 取得產權交易機構出具的產權交易憑證，憑產權交易憑證，按照國家有關規(guī)定及 時辦理相關產權登記手續(xù)。企業(yè)國有產權轉讓合同應當包括如下主要內容：轉讓 與受讓雙方的名稱與住所；轉讓標的企業(yè)國有產權的基本情況；轉讓標的企業(yè)涉 及的職工安置方案；轉讓標的企業(yè)涉及的債權、債務處理方案；轉讓方式、轉讓 價格、價款支付時間和方式及付款條件；產權交割事項；轉讓涉及的有關稅費負 擔；合同爭議的解決方式；合同各方的違約責任；臺同變更和解除的條件；轉讓 和受讓雙方認為必要的其他條款。

轉讓企業(yè)國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產權轉讓合同 時，轉讓方應當與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的 企業(yè)職工的優(yōu)先安置方案。

（五）轉讓收入處理

企業(yè)國有產權轉讓的全部價款，受讓方應當按照產權轉讓合同的約定支付。

轉讓價款原則上應當一次付清。如金額較大、一次付清確有困難的，可以采 取分期付款的方式。采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的 30％，并在合同生效之日起5個工作日內支付；其余款項應當提供合法的擔保，并應當按同期銀行貸款利率向轉讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過 1年。

轉讓企業(yè)國有產權取得的凈收益，按照國家有關規(guī)定處理。

四、企業(yè)國有產權的無償劃轉

為規(guī)范企業(yè)國有產權無償劃轉行為，保障企業(yè)國有產權有序流動，防止國有 資產流失，國務院國有資產監(jiān)督管理委員會制定了《企業(yè)國有產權無償劃轉管理 暫行辦法》，規(guī)定各級人民政府授權其國有資產監(jiān)督管理機構履行出資人職責的 企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)國有產權可以在政府機構、事業(yè)單 位、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司之間無償轉移。

企業(yè)國有產權無償劃轉應當遵循四個原則：（1）符合國家有關法律法規(guī)和產 業(yè)政策的規(guī)定；（2）符合國有經濟布局和結構調整的需要；（3）有利于優(yōu)化產 業(yè)結構和提高企業(yè)核心競爭力；（4）劃轉雙方協(xié)商一致。

劃轉雙方應當組織被劃轉企業(yè)按照有關規(guī)定開展審計或清產核資，以中介機 構出具的審計報告或經劃出方國資監(jiān)管機構批準的清產核資結果作為企業(yè)國有產 權無償劃轉的依據(jù)。雙方應當在可行性研究的基礎上，按照內部決策程序進行審 議，并形成書面決議。劃入方（劃出方）為國有獨資企業(yè)的，應當由總經理辦公 會議審議；已設立董事會的，由董事會審議。劃入方（劃出方）為國有獨資公司 的，應當由董事會審議；尚未設立董事會的，由總經理辦公會議審議。所涉及的 職工分流安置事項，應當經被劃轉企業(yè)職工代表大會審議通過。劃出方還應當就 無償劃轉事項通知本企業(yè)（單位）的債權人，并制訂相應的債務處置方案。

劃轉雙方協(xié)商一致后，應當簽訂企業(yè)國有產權無償劃轉協(xié)議。劃轉協(xié)議應當 包括下列主要內容：（1）劃入劃出雙方的名稱與住所；（2）被劃轉企業(yè)的基本 情況；（3）被劃轉企業(yè)國有產權數(shù)額及劃轉基準日；（4）被劃轉企業(yè)涉及的職

工分流安置方案；（5）被劃轉企業(yè)涉及的債權、債務（包括拖欠職工債務）以 及或有負債的處理方案（6）劃轉雙方的違約責任；（7）糾紛的解決方式；（8）協(xié)議生效條件；（9）劃轉雙方認為必要的其他條款。

企業(yè)國有產權在同一國資監(jiān)管機構所出資企業(yè)之間無償劃轉的，由所出資企 業(yè)共同報國資監(jiān)管機構批準。企業(yè)國有產權在不同國資監(jiān)管機構所出資企業(yè)之間 無償劃轉的，依據(jù)劃轉雙方的產權歸屬關系，由所出資企業(yè)分別報同級國資監(jiān)管 機構批準。實施政企分開的企業(yè)，其國有產權無償劃轉所出資企業(yè)或其子企業(yè)持 有的，由同級國資監(jiān)管機構和主管部門分別批準。下級政府國資監(jiān)管機構所出資 企業(yè)國有產權無償劃轉上級政府國資監(jiān)管機構所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由 下級政府和上級政府國資監(jiān)管機構分別批準。企業(yè)國有產權在所出資企業(yè)內部無 償劃轉的，由所出資企業(yè)批準并抄報同級國資監(jiān)管機構。

批準企業(yè)國有產權無償劃轉事項，應當審查下列書面材料：（1）無償劃轉的 申請文件；（2）總經理辦公會議或董事會有關無償劃轉的決議；（3）劃轉雙方 及被劃轉企業(yè)的產權登記證；（4）無償劃轉的可行性論證報告；（5）劃轉雙方簽 訂的無償劃轉協(xié)議；（6）中介機構出具的被劃轉企業(yè)劃轉基準日的審計報告或同 級國資監(jiān)管機構清產核資結果批復文件；（7）劃出方債務處置方案；（g）被劃 轉企業(yè)職代會通過的職工分流安置方案；（9）其他有關文件。

有下列情況之一的，不得實施無償劃轉：（1）被劃轉企業(yè)主業(yè)不符合劃入方 主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的；（2）中介機構對被劃轉企業(yè)劃轉基準日的財務報告出具否定 意見、無法表示意見或保留意見的審計報告的；（3）無償劃轉涉及的職工分流安 置事項未經被劃轉企業(yè)的職工代表大會審議通過的；（4）被劃轉企業(yè)或有負債未 有妥善解決方案的；（5）劃出方債務未有妥善處置方案的。

無償劃轉事項按照企業(yè)國有產權無償劃轉管理暫行辦法規(guī)定程序批準后，劃 轉協(xié)議生效。劃轉協(xié)議生效以前，劃轉雙方不得履行或者部分履行。劃轉雙方應 當依據(jù)相關批復文件及劃轉協(xié)議，進行賬務調整，按規(guī)定辦理產權登記等手續(xù)。企業(yè)國有產權無償劃轉事項經批準后，劃出方和劃入方調整產權劃轉比例或者劃 轉協(xié)議有重大變化的，應當按照規(guī)定程序重新報批。

下列無償劃轉事項，依據(jù)中介機構出具的被劃轉企業(yè)上一年度（或最近一 次）的審計報告或經國資監(jiān)管機構批準的清產核資結果，直接進行賬務調整。并 按規(guī)定辦理產權登記等手續(xù)。（1）由政府決定的所出資企業(yè)國有產權無償劃轉本 級國資監(jiān)管機構其他所出資企業(yè)的；（2）由上級政府決定的所出資企業(yè)國有產權 在上、下級政府國資監(jiān)管機構之間的無償劃轉；（3）由劃入、劃出方政府決定的 所出資企業(yè)國有產權在互不隸屬的政府的國資監(jiān)管機構之間的無償劃轉；（4）由 政府決定的實施政企分開的企業(yè)，其國有產權無償劃轉國資監(jiān)管機構持有的；（5）其他由政府或國資監(jiān)管機構根據(jù)國有經濟布局、結構調整和重組需要決定的 無償劃轉事項。

五、法律責任

在企業(yè)國有產權轉讓過程中，轉讓方、轉讓標的企業(yè)和受讓方有下列行為之 一的，國有資產監(jiān)督管理機構或者企業(yè)國有產權轉讓相關批準機構應當要求轉讓

方終止產權轉讓活動，必要時應當依法向人民法院提起訴訟，確認轉讓行為無 效。對轉讓方、轉讓標的企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，由 國有資產監(jiān)督管理機構或者相關企業(yè)按照人事管理權限給予警告，情節(jié)嚴重的，給予紀律處分，造成國有資產損失的，應當負賠償責任；由于受讓方的責任造成 國有資產流失的，受讓方應當依法賠償轉讓方的經濟損失；構成犯罪的，依法移 送司法機關追究刑事責任：

（1）未按本辦法有關規(guī)定在產權交易機構中進行交易的；

（2）轉讓方、轉讓標的企業(yè)不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越 權限、擅自轉讓企業(yè)國有產權的；

（3）轉讓方、轉讓標的企業(yè)故意隱匿應當納入評估范圍的資產，或者向中介 機構提供虛假會計資料，導致審計、評估結果失真，以及未經審計、評估，造成 國有資產流失的；

（4）轉讓方與受讓方串通，低價轉讓國有產權，造成國有資產流失的；

（5）轉讓方、轉讓標的企業(yè)未按規(guī)定妥善安置職工、接續(xù)社會保險關系、處 理拖欠職工各項債務以及未補繳欠繳的各項社會保險費，侵害職工合法權益的；

（6）轉讓方未按規(guī)定落實轉讓標的企業(yè)的債權債務，非法轉移債權或者逃避 債務清償責任的；以企業(yè)國有產權作為擔保的，轉讓該國有產權時，未經擔保權 人同意的；

（7）受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉讓方的選擇以及產權轉讓合同簽 訂的；

（8）受讓方在產權轉讓競價、拍賣中，惡意串通壓低價格。造成國有資產流 失的。

社會中介機構在企業(yè)國有產權轉讓的審計、評估和法律服務中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產監(jiān)督管理機構將有關情況通報其行業(yè)主管機關，建議給予相應處罰； 情節(jié)嚴重的，可要求企業(yè)不得再委托其進行企業(yè)國有產權轉讓的相關業(yè)務。

產權交易機構在企業(yè)國有產權交易中弄虛作假或者玩忽職守，損害國家利益 或者交易雙方合法權益的，依法追究直接責任人員的責任，國有資產監(jiān)督管理機 構將不再選擇其從事企業(yè)國有產權交易的相關業(yè)務。

企業(yè)國有產權轉讓批準機構及其有關人員違反本辦法。擅自批準或者在批準 中以權謀私，造成國有資產流失的，由有關部門按照干部管理權限，給予紀律處 分；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

第二篇：國有資產管理法律【文豐律師】

國有資產管理法律匯編

目 錄

——整理人：河南文豐律師事務所 王偉平律師2012.01.26

一、綜合

綜合

中華人民共和國企業(yè)國有資產法2008-10-28.............................6 關于貫徹實施《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》有關問題的通知2008-11-12...................................................................14 國務院國資委工作規(guī)則2006-11-9.....................................18 企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例 2003-5-27.............................24 國務院國有資產監(jiān)督管理委員會國有資產監(jiān)督管理信息公開實施辦法2009-2-5...................................................................29 國家經貿委、財政部關于國有企業(yè)管理關系變更有關問題的通知2001-3-16.33 國有獨資公司董事會試點企業(yè)職工董事管理辦法（試行）2006-3-3.........35 國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例2000-3-15...................................38 關于加強和改進國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見2006-9-28...............42

中央

關于中央企業(yè)加強產權管理工作的意見2004-2-23.......................45 關于中央企業(yè)建立和完善國有獨資公司董事會試點工作的通知2004-6-7....47 國務院國有資產監(jiān)督管理委員會關于國有獨資公司董事會建設的指導意見（試行）2004-6-7.......................................................49 關于加強中央企業(yè)重大投資項目管理有關問題的通知2004-7-6............52 關于加強中央企業(yè)收購活動監(jiān)管有關事項的通知2004-8-3................53 中央國家機關國有資產處置管理辦法2004-8-24.........................54 中央企業(yè)全面風險管理指引2006-6-6..................................57 中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法 2006-6-28.............................66 中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法實施細則2006-7-18.....................68 關于進一步規(guī)范中央企業(yè)投資管理的通知2007-6-27.....................71 中央企業(yè)資產損失責任追究暫行辦法 2008-8-18.........................73 中央企業(yè)境外國有資產監(jiān)督管理暫行辦法2011-6-14.....................79 中央企業(yè)境外國有產權管理暫行辦法2011-6-14.........................84 境外國有資產管理暫行辦法 1999-9-27.................................86

地方

關于進一步加強地方國有資產監(jiān)管工作的若干意見2009-9-19.............90 地方國有資產監(jiān)管工作指導監(jiān)督辦法 2011-3-31.........................97 河南省省屬企業(yè)重大投資事項備案程序（試行）2005-12-22..............101 鄭州市市屬企業(yè)重大投資事項監(jiān)督管理暫行辦法2006-8-2...............104 鄭州市國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行辦法2008-5-20........................107 鄭州市市屬國有企業(yè)擔保管理暫行辦法2008-8-1.......................111

司法解釋

最高人民法院關于因政府調整劃轉企業(yè)國有資產引起的糾紛是否受理問題的批復 1996-4-2.......................................................113 最高人民法院關于國有資產產權管理行政案件管轄問題的解釋2001-2-16..114 最高人民法院關于凍結、拍賣上市公司國有股和社會法人股若干問題的規(guī)定2001-9-21.........................................................114 最高人民法院關于人民法院在強制執(zhí)行程序中處分被執(zhí)行人國有資產適用法律問題的請示報告的復函2001-12-27...................................116 最高人民法院關于加強涉及國有大中型企業(yè)債權糾紛案件審判工作的通知2002-4-12.........................................................117

二、國有資產登記

企業(yè)國有資產產權登記管理辦法1996-1-25............................118 企業(yè)國有資產產權登記管理辦法實施細則2000-4-6.....................120 關于國有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實施意見1998-5-8.............128 關于規(guī)范開展股份制企業(yè)股權登記托管工作的通知1999.................130 關于做好企業(yè)國有資產產權登記工作有關事項的通知2004-1-26..........131 企業(yè)國有資產產權登記業(yè)務辦理規(guī)則2004-10-30.......................132 關于進一步加強國有資產產權登記工作的通知2005-4-25................138 鄭州市國資委關于進一步加強國有資產產權登記工作的通知2005-5-30....140

三、國有資產轉讓

企業(yè)國有產權轉讓管理暫行辦法2003-12-31...........................142 關于加強企業(yè)國有產權交易監(jiān)管有關工作的通知2004-2-6...............148 關于做好產權交易機構選擇確定工作的指導意見2004-7-14..............150 關于企業(yè)國有產權轉讓有關問題的通知2004-8-25......................152 企業(yè)國有產權向管理層轉讓暫行規(guī)定2005-4-11........................154 企業(yè)國有產權無償劃轉管理暫行辦法2005-8-29........................157 企業(yè)國有產權無償劃轉工作指引2009-2-16............................160 關于做好企業(yè)國有產權轉讓監(jiān)督檢查工作的通知 2005-11-17.............163 治理產權交易中商業(yè)賄賂工作實施方案2006-4-6.......................166 關于企業(yè)國有產權轉讓有關事項的通知 2006-12-31.....................169 金融企業(yè)國有資產轉讓管理辦法2009-3-17............................172 企業(yè)國有產權交易操作規(guī)則2009-6-15................................181 關于中央企業(yè)國有產權協(xié)議轉讓有關事項的通知2010-1-26..............186 關于中央企業(yè)國有產權置換有關事項的通知2011-9-7...................188 關于加強企業(yè)國有、集體產權交易管理有關問題的意見2002-5-29........190 河南省企業(yè)國有產權轉讓信息公告管理辦法（試行）2005-7-12...........192 河南省企業(yè)國有產權交易規(guī)程2005-10-19.............................194 關于進一步規(guī)范企業(yè)國有產權轉讓工作的意見2006-12-31...............198 河南省企業(yè)國有產權轉讓監(jiān)督管理辦法2007-4-9.......................202 鄭州市人民政府關于加強產權交易管理的通知2004-1-18................207

四、國有資產評估

國有資產評估管理辦法 1991-11-16...................................210 國家國有資產管理局國有資產評估管理辦法施行細則1992-7-18..........214 資產評估準則 —— 無形資產 2001-7-23..............................222 國有資產評估管理若干問題的規(guī)定 2001-12-31.........................225 國有資產評估違法行為處罰辦法 2001-12-31...........................227 國有資產評估項目核準管理辦法2001-12-31...........................229 國有資產評估項目備案管理辦法 2001-12-31...........................232 國有資產評估項目抽查辦法2001-12-31...............................234 國有企業(yè)資產損失認定工作規(guī)則2003-9-13............................236 《資產評估準則－－基本準則》和《資產評估職業(yè)道德準則－－基本準則》2004-2-25.........................................................244 企業(yè)國有資產評估管理暫行辦法2005-8-25............................248 關于加強企業(yè)國有資產評估管理工作有關問題的通知2006-12-12.........253 中央企業(yè)資產評估項目核準工作指引2010-5-25........................255 金融企業(yè)國有資產評估監(jiān)督管理暫行辦法 2007-10-12...................259 關于金融企業(yè)國有資產評估監(jiān)督管理有關問題的通知 2011-6-16..........264 河南省省屬企業(yè)國有資產評估行為規(guī)范2004-4-5.......................267 資產評估機構選聘工作暫行辦法2004-4-27............................271 河南省國資委關于進一步規(guī)范企業(yè)國有資產評估管理工作的緊急通知2004-8-6..................................................................274 河南省國有資產評估管理條例2004-11-26.............................276 關于貫徹國務院國資委12號令進一步加強企業(yè)國有資產評估管理工作的通知2005-12-31........................................................281 關于貫徹落實國務院國資委國資發(fā)產權〔2006〕274號文件的通知2007-2-28..................................................................283

五、清產核資、財務審計等（待補充）

關于清產核資中全民所有制企業(yè)、單位對外投資的清理和界定的暫行規(guī)定1992-11-10........................................................284 國有資產管理局關于認真做好清產核資中不良資產處置委托工作的通知1996-12-2.........................................................287 財政部關于做好日常清產核資工作有關問題的通知1998-9-21............288 財政部清產核資辦公室關于中央管理的移交企業(yè)清產核資中資金核實申報辦法1999-4-26.........................................................291 關于印發(fā)中央企業(yè)清產核資工作方案的通知2003-9-2...................295 國有企業(yè)清產核資辦法2003-9-9.....................................299 關于印發(fā)國有企業(yè)資產損失認定工作規(guī)則的通知2003-9-13..............304 國有企業(yè)清產核資工作規(guī)程2003-9-13................................311 國有企業(yè)清產核資資金核實工作規(guī)定2003-9-13........................321 關于印發(fā)國有企業(yè)清產核資經濟鑒證工作規(guī)則的通知 2003-9-18..........324 關于印發(fā)清產核資工作問題解答

（一）的通知2003-11-11...............330 關于印發(fā)清產核資工作問題解答

（二）的通知2004-2-12................332 關于印發(fā)清產核資工作問題解答

（三）的通知2004-4-29................335 河南省省屬國有企業(yè)清產核資工作方案2004-2-17......................341 鄭州市市直機關和事業(yè)單位清產核資辦法（試行）2004-12-17............344 鄭州市國有企業(yè)清產核資辦法（試行）2004-12-17......................347

六、國企改制、并購重組

最高人民法院關于審理與企業(yè)改制相關的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定2003-1-3..........................................................352 關于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見2003-11-30...........................356 關于加強對國有企業(yè)改制及國有產權轉讓監(jiān)督檢查工作的意見2004-3-8...359 關于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實施意見2005-12-19...............362 關于推進國有資本調整和國有企業(yè)重組的指導意見2006-12-5............367 關于規(guī)范國有企業(yè)職工持股、投資的意見2008-9-16....................371 關于實施《關于規(guī)范國有企業(yè)職工持股、投資的意見》有關問題的通知2009-3-24..................................................................374 國務院關于促進企業(yè)兼并重組的意見2010-8-28........................376 中共河南省委、河南省人民政府關于進一步深化國有企業(yè)改革的決定2003-4-17..................................................................381 關于深化國有企業(yè)產權制度改革的意見（試行）2003-4-30...............384 關于加快推進省屬國有企業(yè)分離辦社會職能有關問題的通知2004-4-30....389 關于加強省屬企業(yè)人工成本控制規(guī)范收入分配有關問題的通知2005-3-28..391 省直部門所屬企業(yè)產權制度改革一般程序2005-9-15....................393 關于建立政策性關閉破產項目審核實施情況定期報告制度的通知2006-8-15 396 關于省直單位所屬企業(yè)改革有關問題的通知2007-8-15..................398 關于加強和改進省管國有企業(yè)派出監(jiān)事會工作的若干意見2007-12-12.....399 關于貫徹落實國務院國資委《關于規(guī)范國有企業(yè)職工持股、投資的意見》的通知2008-10-31........................................................403 河南省省管國有企業(yè)監(jiān)事會職工監(jiān)事管理暫行辦法2009-1-20............405 河南省人民政府關于加快推進省直機關所屬企業(yè)脫鉤改制工作的實施意見2009-8-19.........................................................408 鄭州市人民政府關于加快企業(yè)改革與發(fā)展工作的意見2003-5-29..........412 鄭州市人民政府關于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見2005-2-17......416

七、國有股份管理

財政部關于股份有限公司國有股權管理工作有關問題的通知2000-5-19....419 關于進一步做好國有企業(yè)債權轉股權工作的意見2003-2-17..............422 商務部、國資委關于上市公司國有股向外國投資者及外商投資企業(yè)轉讓申報程序有關問題的通知2004-1-21..........................................425 國務院辦公廳轉發(fā)財政部等部門關于推進和規(guī)范國有企業(yè)債權轉股權工作意見的通知2004-12-30.................................................426 關于做好股權分置改革試點工作的意見2005-5-30......................428 國務院國資委關于國有控股上市公司股權分置改革的指導意見2005-6-17..430 關于上市公司股權分置改革中國有股股權管理審核程序有關事項的通知2005-9-17.........................................................431 商務部、證監(jiān)會關于上市公司股權分置改革涉及外資管理有關問題的通知 2005-10-26........................................................432 國有控股上市公司（境外）實施股權激勵試行辦法2006-1-27............434 國有控股上市公司（境內）實施股權激勵試行辦法2006-9-30............440 國有單位受讓上市公司股份管理暫行規(guī)定2007-6-28....................446 國有股東轉讓所持上市公司股份管理暫行辦法 2007-6-30................450 關于規(guī)范國有控股上市公司實施股權激勵制度有關問題的通知2008-10-21.457 關于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見2009-6-16..................461 關于規(guī)范國有股東與上市公司進行資產重組有關事項的通知2009-6-24....463 關于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關事項的通知 2009-6-24..........................................465 河南省國資委關于上市公司股權分置改革中國有股權管理工作程序的通知2005-9-26.........................................................468 關于規(guī)范國有企業(yè)境內外上市有關問題的通知2007-2-1.................47中華人民共和國企業(yè)國有資產法2008-10-28（2008年10月28日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過）

第一章 總 則

第一條 為了維護國家基本經濟制度，鞏固和發(fā)展國有經濟，保障國有資產權益，發(fā)揮國有經濟在國民經濟中的主導作用，促進社會主義市場經濟發(fā)展，制定本法。

第二條 本法所稱企業(yè)國有資產（以下稱國有資產），是指國家對企業(yè)各種形式的出資所形成的權益。

第三條 國有資產屬于國家所有即全民所有。國務院代表國家行使國有資產所有權。

第四條 國務院和地方人民政府依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，分別代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責，享有出資人權益。

國務院確定的關系國民經濟命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)，重要基礎設施和重要自然資源等領域的國家出資企業(yè)，由國務院代表國家履行出資人職責。其他的國家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國家履行出資人職責。

第五條 本法所稱國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。

第六條 國務院和地方人民政府應當按照政企分開、社會公共管理職能與國有資產出資人職能分開、不干預企業(yè)依法自主經營的原則，依法履行出資人職責。

第七條 國家采取措施，推動國有資本向關系國民經濟命脈和國家安全的重要行業(yè)和關鍵領域集中，優(yōu)化國有經濟布局和結構，推進國有企業(yè)的改革和發(fā)展，提高國有經濟的整體素質，增強國有經濟的控制力、影響力。

第八條 國家建立健全與社會主義市場經濟發(fā)展要求相適應的國有資產管理與監(jiān)督體制，建立健全國有資產保值增值考核和責任追究制度，落實國有資產保值增值責任。

第九條 國家建立健全國有資產基礎管理制度。具體辦法按照國務院的規(guī)定制定。

第十條 國有資產受法律保護，任何單位和個人不得侵害。

第二章 履行出資人職責的機構

第十一條 國務院國有資產監(jiān)督管理機構和地方人民政府按照國務院的規(guī)定設立的國有資產監(jiān)督管理機構，根據(jù)本級人民政府的授權，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責。

國務院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權其他部門、機構代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責。

代表本級人民政府履行出資人職責的機構、部門，以下統(tǒng)稱履行出資人職責的機構。

第十二條 履行出資人職責的機構代表本級人民政府對國家出資企業(yè)依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利。履行出資人職責的機構依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定或者參與制定國家出資企業(yè)的章程。

履行出資人職責的機構對法律、行政法規(guī)和本級人民政府規(guī)定須經本級人民政府批準的履行出資人職責的重大事項，應當報請本級人民政府批準。

第十三條 履行出資人職責的機構委派的股東代表參加國有資本控股公司、國有資本參股公司召開的股東會會議、股東大會會議，應當按照委派機構的指示提出提案、發(fā)表意見、行使表決權，并將其履行職責的情況和結果及時報告委派機構。

第十四條 履行出資人職責的機構應當依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程履行出資人職責，保障出資人權益，防止國有資產損失。

履行出資人職責的機構應當維護企業(yè)作為市場主體依法享有的權利，除依法履行出資人職責外，不得干預企業(yè)經營活動。

第十五條 履行出資人職責的機構對本級人民政府負責，向本級人民政府報告履行出資人職責的情況，接受本級人民政府的監(jiān)督和考核，對國有資產的保值增值負責。

履行出資人職責的機構應當按照國家有關規(guī)定，定期向本級人民政府報告有關國有資產總量、結構、變動、收益等匯總分析的情況。

第三章 國家出資企業(yè)

第十六條 國家出資企業(yè)對其動產、不動產和其他財產依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程享有占有、使用、收益和處分的權利。

國家出資企業(yè)依法享有的經營自主權和其他合法權益受法律保護。

第十七條 國家出資企業(yè)從事經營活動，應當遵守法律、行政法規(guī)，加強經營管理，提高經濟效益，接受政府及政府有關部門、機構依法實施的管理和監(jiān)督，接受社會公眾的監(jiān)督，承擔社會責任，對出資人負責。

國家出資企業(yè)應當依法建立和完善法人治理結構，建立健全內部監(jiān)督管理和風險控制制度。

第十八條 國家出資企業(yè)應當依照法律、行政法規(guī)和國務院財政部門的規(guī)定，建立健全財務、會計制度，設置會計賬簿，進行會計核算，依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程向出資人提供真實、完整的財務、會計信息。

國家出資企業(yè)應當依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，向出資人分配利潤。

第十九條 國有獨資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司依照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定設立監(jiān)事會。國有獨資企業(yè)由履行出資人職責的機構按照國務院的規(guī)定委派監(jiān)事組成監(jiān)事會。

國家出資企業(yè)的監(jiān)事會依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程對董事、高級管理人員執(zhí)行職務的行為進行監(jiān)督，對企業(yè)財務進行監(jiān)督檢查。

第二十條 國家出資企業(yè)依照法律規(guī)定，通過職工代表大會或者其他形式，實行民主管理。

第二十一條 國家出資企業(yè)對其所出資企業(yè)依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利。

國家出資企業(yè)對其所出資企業(yè)，應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，通過制定或者參與制定所出資企業(yè)的章程，建立權責明確、有效制衡的企業(yè)內部監(jiān)督管理和風險控制制度，維護其出資人權益。

第四章 國家出資企業(yè)管理者的選擇與考核

第二十二條 履行出資人職責的機構依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，任免或者建議任免國家出資企業(yè)的下列人員：

（一）任免國有獨資企業(yè)的經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員；

（二）任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事；

（三）向國有資本控股公司、國有資本參股公司的股東會、股東大會提出董事、監(jiān)事人選。

國家出資企業(yè)中應當由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產生。

第二十三條 履行出資人職責的機構任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應當具備下列條件：

（一）有良好的品行；

（二）有符合職位要求的專業(yè)知識和工作能力；

（三）有能夠正常履行職責的身體條件；

（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間出現(xiàn)不符合前款規(guī)定情形或者出現(xiàn)《中華人民共和國公司法》規(guī)定的不得擔任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員情形的，履行出資人職責的機構應當依法予以免職或者提出免職建議。

第二十四條 履行出資人職責的機構對擬任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級管理人員的人選，應當按照規(guī)定的條件和程序進行考察?？疾旌细竦模凑找?guī)定的權限和程序任命或者建議任命。

第二十五條 未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職。未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經營同類業(yè)務的其他企業(yè)兼職。

未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理。未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。

董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

第二十六條 國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應當遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程，對企業(yè)負有忠實義務和勤勉義務，不得利用職權收受賄賂或者取得其他非法收入和不當利益，不得侵占、挪用企業(yè)資產，不得超越職權或者違反程序決定企業(yè)重大事項，不得有其他侵害國有資產出資人權益的行為。

第二十七條 國家建立國家出資企業(yè)管理者經營業(yè)績考核制度。履行出資人職責的機構應當對其任命的企業(yè)管理者進行和任期考核，并依據(jù)考核結果決定對企業(yè)管理者的獎懲。

履行出資人職責的機構應當按照國家有關規(guī)定，確定其任命的國家出資企業(yè)管理者的薪酬標準。

第二十八條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司的主要負責人，應當接受依法進行的任期經濟責任審計。

第二十九條 本法第二十二條第一款第一項、第二項規(guī)定的企業(yè)管理者，國務院和地方人民政府規(guī)定由本級人民政府任免的，依照其規(guī)定。履行出資人職責的機構依照本章規(guī)定對上述企業(yè)管理者進行考核、獎懲并確定其薪酬標準。

第五章 關系國有資產出資人權益的重大事項 第一節(jié) 一般規(guī)定

第三十條 國家出資企業(yè)合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，進行重大投資，為他人提供大額擔保，轉讓重大財產，進行大額捐贈，分配利潤，以及解散、申請破產等重大事項，應當遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權人的權益。

第三十一條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產，由履行出資人職責的機構決定。

第三十二條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司有本法第三十條所列事項的，除依照本法第三十一條和有關法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，由履行出資人職責的機構決定的以外，國有獨資企業(yè)由企業(yè)負責人集體討論決定，國有獨資公司由董事會決定。

第三十三條 國有資本控股公司、國有資本參股公司有本法第三十條所列事項的，依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會、股東大會或者董事會決定。由股東會、股東大會決定的，履行出資人職責的機構委派的股東代表應當依照本法第十三條的規(guī)定行使權利。

第三十四條 重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的合并、分立、解散、申請破產以及法律、行政法規(guī)和本級人民政府規(guī)定應當由履行出資人職責的機構報經本級人民政府批準的重大事項，履行出資人職責的機構在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應當報請本級人民政府批準。

本法所稱的重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司，按照國務院的規(guī)定確定。

第三十五條 國家出資企業(yè)發(fā)行債券、投資等事項，有關法律、行政法規(guī)規(guī)定應當報經政府或者政府有關部門、機構批準、核準或者備案的，依照其規(guī)定。

第三十六條 國家出資企業(yè)投資應當符合國家產業(yè)政策，并按照國家規(guī)定進行可行性研究；與他人交易應當公平、有償，取得合理對價。

第三十七條 國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產等重大事項，應當聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議。

第三十八條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司對其所出資企業(yè)的重大事項參照本章規(guī)定履行出資人職責。具體辦法由國務院規(guī)定。

第二節(jié) 企業(yè)改制

第三十九條 本法所稱企業(yè)改制是指：

（一）國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司；

（二）國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司；

（三）國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。

第四十條 企業(yè)改制應當依照法定程序，由履行出資人職責的機構決定或者由公司股東會、股東大會決定。

重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的改制，履行出 資人職責的機構在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應當將改制方案報請本級人民政府批準。

第四十一條 企業(yè)改制應當制定改制方案，載明改制后的企業(yè)組織形式、企業(yè)資產和債權債務處理方案、股權變動方案、改制的操作程序、資產評估和財務審計等中介機構的選聘等事項。

企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應當制定職工安置方案，并經職工代表大會或者職工大會審議通過。

第四十二條 企業(yè)改制應當按照規(guī)定進行清產核資、財務審計、資產評估，準確界定和核實資產，客觀、公正地確定資產的價值。

企業(yè)改制涉及以企業(yè)的實物、知識產權、土地使用權等非貨幣財產折算為國有資本出資或者股份的，應當按照規(guī)定對折價財產進行評估，以評估確認價格作為確定國有資本出資額或者股份數(shù)額的依據(jù)。不得將財產低價折股或者有其他損害出資人權益的行為。

第三節(jié) 與關聯(lián)方的交易

第四十三條 國家出資企業(yè)的關聯(lián)方不得利用與國家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當利益，損害國家出資企業(yè)利益。

本法所稱關聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。

第四十四條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司不得無償向關聯(lián)方提供資金、商品、服務或者其他資產，不得以不公平的價格與關聯(lián)方進行交易。

第四十五條 未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得有下列行為：

（一）與關聯(lián)方訂立財產轉讓、借款的協(xié)議；

（二）為關聯(lián)方提供擔保；

（三）與關聯(lián)方共同出資設立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬所有或者實際控制的企業(yè)投資。

第四十六條 國有資本控股公司、國有資本參股公司與關聯(lián)方的交易，依照《中華人民共和國公司法》和有關行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會、股東大會或者董事會決定。由公司股東會、股東大會決定的，履行出資人職責的機構委派的股東代表，應當依照本法第十三條的規(guī)定行使權利。

公司董事會對公司與關聯(lián)方的交易作出決議時，該交易涉及的董事不得行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。

第四節(jié) 資產評估

第四十七條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉讓重大財產，以非貨幣財產對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應當進行資產評估的其他情形的，應當按照規(guī)定對有關資產進行評估。

第四十八條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司應當委托依法設立的符合條件的資產評估機構進行資產評估；涉及應當報經履行出資人職責的機構決定的事項的，應當將委托資產評估機構的情況向履行出資人職責的機構報告。第四十九條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，不得隱瞞或者提供虛假情況和資料，不得與資產評估機構串通評估作價。

第五十條 資產評估機構及其工作人員受托評估有關資產，應當遵守法律、行政法規(guī)以及評估執(zhí)業(yè)準則，獨立、客觀、公正地對受托評估的資產進行評估。資產評估機構應當對其出具的評估報告負責。

第五節(jié) 國有資產轉讓

第五十一條 本法所稱國有資產轉讓，是指依法將國家對企業(yè)的出資所形成的權益轉移給其他單位或者個人的行為；按照國家規(guī)定無償劃轉國有資產的除外。

第五十二條 國有資產轉讓應當有利于國有經濟布局和結構的戰(zhàn)略性調整，防止國有資產損失，不得損害交易各方的合法權益。

第五十三條 國有資產轉讓由履行出資人職責的機構決定。履行出資人職責的機構決定轉讓全部或者部分國有資產，致使國家對該企業(yè)不再具有控股地位的，應當報請本級人民政府批準。

第五十四條 國有資產轉讓應當遵循等價有償和公開、公平、公正的原則。除按照國家規(guī)定可以直接協(xié)議轉讓的以外，國有資產轉讓應當在依法設立的產權交易場所公開進行。轉讓方應當如實披露有關信息，征集受讓方；征集產生的受讓方為兩個以上的，轉讓應當采用公開競價的交易方式。

轉讓上市交易的股份依照《中華人民共和國證券法》的規(guī)定進行。

第五十五條 國有資產轉讓應當以依法評估的、經履行出資人職責的機構認可或者由履行出資人職責的機構報經本級人民政府核準的價格為依據(jù)，合理確定最低轉讓價格。

第五十六條 法律、行政法規(guī)或者國務院國有資產監(jiān)督管理機構規(guī)定可以向本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬，或者這些人員所有或者實際控制的企業(yè)轉讓的國有資產，在轉讓時，上述人員或者企業(yè)參與受讓的，應當與其他受讓參與者平等競買；轉讓方應當按照國家有關規(guī)定，如實披露有關信息；相關的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得參與轉讓方案的制定和組織實施的各項工作。

第五十七條 國有資產向境外投資者轉讓的，應當遵守國家有關規(guī)定，不得危害國家安全和社會公共利益。

第六章 國有資本經營預算

第五十八條 國家建立健全國有資本經營預算制度，對取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。

第五十九條 國家取得的下列國有資本收入，以及下列收入的支出，應當編制國有資本經營預算：

（一）從國家出資企業(yè)分得的利潤；

（二）國有資產轉讓收入；

（三）從國家出資企業(yè)取得的清算收入；

（四）其他國有資本收入。

第六十條 國有資本經營預算按單獨編制，納入本級政府預算，報本級人民代表大會批準。國有資本經營預算支出按照當年預算收入規(guī)模安排，不列赤字。

第六十一條 國務院和有關地方人民政府財政部門負責國有資本經營預算草案的編制工作，履行出資人職責的機構向財政部門提出由其履行出資人職責的國有資本經營預算建議草案。

第六十二條 國有資本經營預算管理的具體辦法和實施步驟，由國務院規(guī)定，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第七章 國有資產監(jiān)督

第六十三條 各級人民代表大會常務委員會通過聽取和審議本級人民政府履行出資人職責的情況和國有資產監(jiān)督管理情況的專項工作報告，組織對本法實施情況的執(zhí)法檢查等，依法行使監(jiān)督職權。

第六十四條 國務院和地方人民政府應當對其授權履行出資人職責的機構履行職責的情況進行監(jiān)督。

第六十五條 國務院和地方人民政府審計機關依照《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，對國有資本經營預算的執(zhí)行情況和屬于審計監(jiān)督對象的國家出資企業(yè)進行審計監(jiān)督。

第六十六條 國務院和地方人民政府應當依法向社會公布國有資產狀況和國有資產監(jiān)督管理工作情況，接受社會公眾的監(jiān)督。

任何單位和個人有權對造成國有資產損失的行為進行檢舉和控告。

第六十七條 履行出資人職責的機構根據(jù)需要，可以委托會計師事務所對國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的財務會計報告進行審計，或者通過國有資本控股公司的股東會、股東大會決議，由國有資本控股公司聘請會計師事務所對公司的財務會計報告進行審計，維護出資人權益。

第八章 法律責任

第六十八條 履行出資人職責的機構有下列行為之一的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：

（一）不按照法定的任職條件，任命或者建議任命國家出資企業(yè)管理者的；

（二）侵占、截留、挪用國家出資企業(yè)的資金或者應當上繳的國有資本收入的；

（三）違反法定的權限、程序，決定國家出資企業(yè)重大事項，造成國有資產損失的；

（四）有其他不依法履行出資人職責的行為，造成國有資產損失的。

第六十九條 履行出資人職責的機構的工作人員玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊，尚不構成犯罪的，依法給予處分。

第七十條 履行出資人職責的機構委派的股東代表未按照委派機構的指示履行職責，造成國有資產損失的，依法承擔賠償責任；屬于國家工作人員的，并依法給予處分。

第七十一條 國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員有下列行為之一，造成國有資產損失的，依法承擔賠償責任；屬于國家工作人員的，并依法給予處分：

(一)利用職權收受賄賂或者取得其他非法收入和不當利益的；(二)侵占、挪用企業(yè)資產的；(三)在企業(yè)改制、財產轉讓等過程中，違反法律、行政法規(guī)和公平交易規(guī)則，將企業(yè)財產低價轉讓、低價折股的；

(四)違反本法規(guī)定與本企業(yè)進行交易的；

(五)向資產評估機構、會計師事務所隱瞞或者提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構、會計師事務所串通出具虛假資產評估報告、審計報告的；

（六）違反法律、行政法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的決策程序，決定企業(yè)重大事項的；

(七)有其他違反法律、行政法規(guī)和企業(yè)章程執(zhí)行職務行為的。

國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員因前款所列行為取得的收入，依法予以追繳或者歸國家出資企業(yè)所有。

履行出資人職責的機構任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級管理人員有本條第一款所列行為之一，造成國有資產重大損失的，由履行出資人職責的機構依法予以免職或者提出免職建議。

第七十二條 在涉及關聯(lián)方交易、國有資產轉讓等交易活動中，當事人惡意串通，損害國有資產權益的，該交易行為無效。

第七十三條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反本法規(guī)定，造成國有資產重大損失，被免職的，自免職之日起五年內不得擔任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；造成國有資產特別重大損失，或者因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序被判處刑罰的，終身不得擔任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

第七十四條 接受委托對國家出資企業(yè)進行資產評估、財務審計的資產評估機構、會計師事務所違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定和執(zhí)業(yè)準則，出具虛假的資產評估報告或者審計報告的，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定追究法律責任。

第七十五條 違反本法規(guī)定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第九章 附 則

第七十六條 金融企業(yè)國有資產的管理與監(jiān)督，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

第七十七條 本法自2009年5月1日起施行。

關于貫徹實施《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》有關問題的通知2008-11-12

國資發(fā)法規(guī)[2008]194號

各中央企業(yè)：

《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》（以下簡稱《企業(yè)國有資產法》）已于2008年10月28日經十一屆全國人大常委會第五次會議審議通過，自2009年5月1日起施行。現(xiàn)就貫徹實施《企業(yè)國有資產法》的有關問題通知如下：

一、深刻認識貫徹實施《企業(yè)國有資產法》的意義

《企業(yè)國有資產法》是我國市場經濟法律體系中的一部重要法律，對于完善國有資產管理體制，加快推進國有企業(yè)改革與發(fā)展具有重要意義。

（一）貫徹實施《企業(yè)國有資產法》，是堅持我國基本經濟制度，促進國有經濟繁榮發(fā)展的需要。我國實行以公有制為主體，多種所有制經濟共同發(fā)展的基本經濟制度。包括國有經濟在內的公有制經濟，是我國社會主義制度的經濟基礎?！稇椃ā返?條明確規(guī)定：“國有經濟，即社會主義全民所有制經濟，是國民經濟中的主導力量?！备母镩_放30年以來，我國基本經濟制度不斷完善，國有經濟不斷發(fā)展壯大，為國家富強和提高人民生活水平發(fā)揮了巨大作用，積累了數(shù)量巨大的企業(yè)國有資產?！镀髽I(yè)國有資產法》作為國有資產監(jiān)管領域的基本法律，對企業(yè)國有資產的權益歸屬、國有資產管理體制、國家出資企業(yè)及其管理者的選擇與考核、關系國有資產出資人權益的重大事項、國有資本經營預算及國有資產的監(jiān)督等基本問題作出了規(guī)定，《企業(yè)國有資產法》的頒布和實施，必將對鞏固我國基本經濟制度，促進國有經濟繁榮產生積極影響。

（二）貫徹實施《企業(yè)國有資產法》，是堅持改革方向，推進國有資產管理體制改革的需要。黨的十六大報告在總結我國國有資產管理體制改革經驗的基礎上，確立了國有資產管理體制改革的目標。根據(jù)黨的十六大精神和十屆人大一次會議審議通過的國務院機構改革方案，2003年3月，國務院國有資產監(jiān)督管理委員會成立，并依據(jù)國務院授權對中央企業(yè)履行出資人職責。2003年5月，國務院公布了《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》，以行政法規(guī)的方式確定了企業(yè)國有資產管理體制改革的方向和原則，為企業(yè)國有資產管理體制改革奠定了法律基礎。各省、自治區(qū)、直轄市和市（地）人民政府相繼設立國有資產監(jiān)督管理機構，分別依照本級人民政府授權對相關企業(yè)履行出資人職責。黨的十七大報告充分肯定了五年多來國有資產管理體制改革的實踐，進一步提出了“完善各類國有資產管理體制和制度”的目標。《企業(yè)國有資產法》比較完整地反映了國有資產管理體制改革取得的成果，把企業(yè)國有資產管理體制的成功做法上升為國家法律。目前，以《企業(yè)國有資產法》為龍頭，以《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》為基礎，以國務院國資委制定公布的21個行政規(guī)章和115個規(guī)范性文件為主要內容，包括各省市國資委起草制定的1800多件地方規(guī)章和規(guī)范性文件的國有資 產監(jiān)管法律體系基本形成，完善國有資產立法取得重大進展。認真貫徹實施《企業(yè)國有資產法》，必將進一步推進企業(yè)國有資產監(jiān)管體制改革，為完善各類國有資產管理制度創(chuàng)造良好的條件。

（三）貫徹實施《企業(yè)國有資產法》，是深化國有企業(yè)改革與發(fā)展，維護國有資產出資人權益，防止國有資產流失的需要。加快推進國有企業(yè)公司制股份制改革，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，是黨的十七大對國有企業(yè)改革提出的要求。實踐證明，按照黨的十六大確定的國有資產管理體制改革目標，各級國有資產監(jiān)督管理機構成立以來，我國企業(yè)國有資產出資人逐步到位，企業(yè)國有資產監(jiān)管制度逐步健全，各級國有資產監(jiān)督管理機構依法履行出資人職責，強化企業(yè)國有資產監(jiān)管，積極推進國有企業(yè)公司制股份制改革，使國有企業(yè)改革和國有經濟進入了全新階段，取得了舉世矚目的成就。各級國有資產監(jiān)管機構積極采取措施維護國有資產安全，防止國有資產流失，有效遏制了改革改制過程中企業(yè)國有資產流失現(xiàn)象?！镀髽I(yè)國有資產法》吸收了國有企業(yè)改革與發(fā)展的成功經驗和基本做法，對于國家出資企業(yè)管理人選任與考核、關系國有資產出資人權益的重大事項等作出了進一步規(guī)定，貫徹實施《企業(yè)國有資產法》將進一步加快推進國有企業(yè)改革與發(fā)展。

二、全面理解《企業(yè)國有資產法》的主要內容

（一）《企業(yè)國有資產法》明確了調整對象?！镀髽I(yè)國有資產法》明確規(guī)定其調整對象為企業(yè)國有資產，即國家對企業(yè)各種形式的出資所形成的權益。從企業(yè)所涉及的領域看，不僅包括工商企業(yè)，還包括金融企業(yè)。從企業(yè)組織形態(tài)上看，包括國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司等各類國家出資企業(yè)。

（二）《企業(yè)國有資產法》確立了企業(yè)國有資產監(jiān)督管理體制。根據(jù)黨的十六大、十七大精神，《企業(yè)國有資產法》對企業(yè)國有資產管理體制作出了相應規(guī)定：一是國務院和地方人民政府依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，分別代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責，享有出資人權益。二是明確規(guī)定了政府履行出資人職責時應當遵循的原則：“國務院和地方人民政府應當按照政企分開、社會公共管理職能與國有資產出資人職能分開、不干預企業(yè)依法自主經營的原則，依法履行出資人職責?！比敲鞔_了代表政府履行出資人職責的機構。國務院國有資產監(jiān)督管理機構和地方人民政府按照國務院的規(guī)定設立的國有資產監(jiān)督管理機構作為履行出資人職責的機構，根據(jù)本級人民政府的授權，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責。

（三）《企業(yè)國有資產法》明確規(guī)定了履行出資人職責的機構及其職權和責任?！镀髽I(yè)國有資產法》在總結國有資產監(jiān)管體制改革實踐成果的基礎上，在第二章明確規(guī)定履行出資人職責的機構，并對其依法享有的職權和應承擔的責任作了原則性的規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)國有資產法》的規(guī)定，國務院國有資產監(jiān)督管理機構和地方人民政府按照國務院的規(guī)定設立的國有資產監(jiān)督管理機構，是根據(jù)本級人民政府的授權，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責的機構。國有資產監(jiān)督管理機構對國家出資企業(yè)依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利，有權依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定或者參與制定國家出資企業(yè)的章程，委派股東代表參加國有資本控股公司、國有資本參股公司召開的股東（大）會會議等。同時，國有資產監(jiān)督管理機構應當對本級人民政府負責，保障出資人權益，對國有資產保值增值負責，防止國有資產流失，維護企業(yè)作為市場主體依法享有的權利，除依法履行出資人職責外，不得干預企業(yè)經營活動。

（四）《企業(yè)國有資產法》規(guī)定了國家出資企業(yè)的財產權及其對出資人的相關責任?！镀髽I(yè)國有資產法》規(guī)定的國家出資企業(yè)，包括國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司?！镀髽I(yè)國有資產法》規(guī)定，國家出資企業(yè)對其動產、不動產和其他財產依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程享有占有、使用、收益和處分的權利。國家出資企業(yè)依法享有的經營自主權和其他合法權益受法律保護。國家出資企業(yè)對其所出資企業(yè)依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利。同時，國家出資企業(yè)應當依法經營管理，接受政府及政府有關部門、機構依法實施的監(jiān)督管理，接受社會公眾的監(jiān)督，承擔社會責任，對出資人負責。國家出資企業(yè)應當建立和完善法人治理結構，建立健全內部監(jiān)督管理和風險控制制度，依照法律、行政法規(guī)和國務院財政部門的規(guī)定，建立健全財務、會計制度，設置會計賬簿，進行會計核算，依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定向出資人提供真實、完整的財務、會計信息。國家出資企業(yè)應當依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，向出資人分配利潤。國家出資企業(yè)依照法律規(guī)定，通過職工代表大會或者其他形式，實行民主管理。

（五）《企業(yè)國有資產法》確定了國家出資企業(yè)管理者的選擇與考核相關規(guī)則。選擇并考核國家出資企業(yè)的管理者，是履行出資人職責的機構的重要職權。在《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）等法律規(guī)定的基礎上，《企業(yè)國有資產法》明確了履行出資人職責的機構依法任免或者建議任免的企業(yè)管理者的范圍，從品行、任職能力、身體狀況等方面對國家出資企業(yè)管理者的任職條件和程序、履行職責的要求作出原則規(guī)定。同時，為保障和督促國家出資企業(yè)管理者履行忠實和勤勉義務，《企業(yè)國有資產法》對管理者兼職問題作出限制，規(guī)定了國家出資企業(yè)管理者的考核與獎懲等內容。

（六）《企業(yè)國有資產法》明確了涉及國有資產出資人權益的重大事項?！镀髽I(yè)國有資產法》立足于維護國有資產出資人權益的立場，要求國家出資企業(yè)發(fā)生合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，進行重大投資，為他人提供大額擔保，轉讓重大財產，進行大額捐贈，分配利潤，以及解散、申請破產等重大事項時，應當遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權人的權益。同時，還分別就企業(yè)改制、與關聯(lián)方交易、資產評估、國有資產轉讓等重點問題作出具體規(guī)定，對于保護國有資產出資人利益提供了完善的法律依據(jù)。

（七）《企業(yè)國有資產法》規(guī)定了國有資本經營預算制度的相關原則。為充分保障國有資產出資人的收益權，《企業(yè)國有資產法》要求國家建立健全國有資本經營預算制度，對取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。同時，還就編列預算的收支項目、預算編制方法等作出原則規(guī)定，授權國務院規(guī)定國有資本經營預算管理的具體辦法和實施步驟，報全國人民代表大會常務委員會備案。

（八）《企業(yè)國有資產法》強化了國有資產監(jiān)督。企業(yè)國有資產屬于全民所有，強化國有資產監(jiān)督管理是保障全民利益的根本措施?！镀髽I(yè)國有資產法》明確規(guī)定各級人民代表大會常務委員會通過聽取和審議本級人民政府履行出資人職責的情況和國有資產監(jiān)督管理情況的專項工作報告，組織對本法實施情況的執(zhí)法檢查等，依法行使監(jiān)督職權。國務院和地方人民政府及其審計機關依法對國有資產相關工作進行監(jiān)督。企業(yè)國有資產狀況和國有資產監(jiān)管工作還應接受社會公眾的監(jiān)督。

此外，《企業(yè)國有資產法》還對有關行為的法律責任作出了相應規(guī)定，有利于法律的貫徹實施，有利于保護各方的合法利益。

三、認真做好貫徹實施《企業(yè)國有資產法》的各項工作

（一）立足于本企業(yè)改革與發(fā)展的實際，積極做好《企業(yè)國有資產法》的學習和宣傳工作。要將《企業(yè)國有資產法》列為本集團、本企業(yè)“五五”普法的重點學習內容，企業(yè)領導人要帶頭組織專題學習，通過專家輔導解讀、企業(yè)員工自學、開展知識競賽等各種方式，借助企業(yè)內部局域網絡、電視、電臺、報刊、宣傳活頁等各種有效手段，廣泛深入宣傳《企業(yè)國有資產法》的實質內容。在學習宣傳過程中，要結合本企業(yè)經營管理實際情況，注重分析研究企業(yè)改革發(fā)展中存在的問題，探索尋找解決方法。

（二）依照《企業(yè)國有資產法》的規(guī)定，積極推進公司制股份制改革，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結構。國務院國資委成立以來，國有企業(yè)公司制股份制改革取得了顯著成效，中央企業(yè)通過建立董事會試點、整體改制上市等途徑，不斷探索創(chuàng)新，銳意進取，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結構的工作持續(xù)推進，在提升經濟效益、履行社會責任方面取得了顯著成就。但應當看到，隨著經濟一體化進程的加快，國際競爭日益激烈，金融危機、能源危機等因素對我國國民經濟和企業(yè)發(fā)展的影響正在逐步擴大。中央企業(yè)是市場的主體，主營業(yè)務集中在關系國民經濟命脈和國家安全、重要基礎設施及重要自然資源領域。中央企業(yè)應當依據(jù)《企業(yè)國有資產法》、《公司法》的相關規(guī)定，加快改革步伐，明確產權關系，不斷提高市場競爭能力，增強國有經濟活力、控制力和影響力。

（三）依法決定企業(yè)改革與經營過程中的重大問題，維護國有資產出資人和國家出資企業(yè)的利益，嚴防國有資產流失。要嚴格遵循《企業(yè)國有資產法》、《公司法》等法律、行政法規(guī)的相關規(guī)定，在企業(yè)改制、上市、合并分立、增減注冊資本，發(fā)行債券、重大投資，為他人提供大額擔保，轉讓重大財產，進行大額捐贈，分配利潤，以及解散、申請破產等重大事項上，依法行使決策權，認真做好各項工作，落實國有資產保值增值責任，確保國有資產出資人和國家出資企業(yè)的利益，依法維護債權人、企業(yè)職工及其他利害關系人的合法權益，防止出現(xiàn)國有資產流失和損害利害關系人合法權益的現(xiàn)象，不斷鞏固和壯大國有經濟。各中央企業(yè)在貫徹實施《企業(yè)國有資產法》過程中，應當認真總結經驗，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)貫徹實施法律過程中存在的問題，積極向國務院國資委反映情況，為完善我國企業(yè)國有資產監(jiān)管法律制度作出貢獻。

國務院國有資產監(jiān)督管理委員會

二〇〇八年十一月十二日

國務院國資委工作規(guī)則2006-11-9

國資發(fā)[2006]197號

各廳局，直屬單位、直管協(xié)會：

《國務院國資委工作規(guī)則》已經國務院國資委第44次主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自2007年1月1日起施行。

國務院國有資產監(jiān)督管理委員會委員會

二〇〇六年十一月九日

第一章 總 則

一、根據(jù)《中共中央關于成立中共國務院國有資產監(jiān)督管理委員會委員會有關問題的通知》（中發(fā)[2003]6號）、《國務院辦公廳關于印發(fā)國務院國有資產監(jiān)督管理委員會主要職責內設機構和人員編制規(guī)定的通知》（國辦發(fā)[2003]28號）和《國務院工作規(guī)則》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》、《中國共產黨章程》，制定本規(guī)則。

二、國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）工作以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，貫徹落實黨的路線、方針、政策和黨中央、國務院的各項工作部署，堅持解放思想，實事求是，與時俱進，開拓創(chuàng)新，堅持以人為本、全面協(xié)調可持續(xù)的科學發(fā)展觀，按照“行為規(guī)范、運轉協(xié)調、公正透明、廉潔高效”的要求，進一步轉變工作作風，全心全意為人民服務，為企業(yè)服務。

三、國資委堅持政府的社會公共管理職能與國有資產出資人職能分開，堅持所有權與經營權分離，按照權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產和管人、管事相結合的原則，建立和完善適應社會主義市場經濟體制的國有資產監(jiān)督管理體制，加強國有企業(yè)黨的建設，發(fā)揮國有經濟的主導作用，增強國有企業(yè)競爭力，發(fā)展壯大國有經濟。

四、國資委根據(jù)社會主義市場經濟發(fā)展和國有資產監(jiān)督管理、國有企業(yè)改革發(fā)展穩(wěn)定工作需要，制定符合國家法律、行政法規(guī)和黨的方針政策的規(guī)章、規(guī)范性文件及有關規(guī)定，及時修訂和廢止不相適應的規(guī)章、規(guī)范性文件及有關規(guī)定，不斷提高依法監(jiān)管企業(yè)國有資產、依法履行出資人職責的能力和水平。

第二章 職責任務

五、國資委主要職責：

（一）根據(jù)國務院授權，依照《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等法律和行政法規(guī)履行出資人職責；指導推進國有企業(yè)改革和重組；對國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產的保值增值進行監(jiān)督，加強國有資產的管理工作；推進國有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度建設，完善公司治理結構；推動國有經濟結構和布局的戰(zhàn)略性調整。

（二）代表國家向部分大型企業(yè)派出監(jiān)事會；負責監(jiān)事會的日常管理工作。

（三）通過法定程序對企業(yè)負責人進行任免、考核并根據(jù)其經營業(yè)績進行獎懲；建立符合社會主義市場經濟體制和現(xiàn)代企業(yè)制度要求的選人、用人機制，完善經營者激勵和約束制度。

（四）通過統(tǒng)計、稽核對所監(jiān)管國有資產的保值增值情況進行監(jiān)管；建立和完善國有資產保值增值指標體系，擬訂考核標準；維護國有資產出資人的權益。

（五）起草國有資產管理的法律、行政法規(guī)，制定有關規(guī)章制度；依法對地方國有資產管理進行指導和監(jiān)督。

（六）承辦國務院交辦的其他事項。

六、國資委黨委主要職責：

（一）保證黨的路線方針政策和黨中央、國務院的有關指示、決定在國資委監(jiān)管企業(yè)的貫徹執(zhí)行。

（二）討論和決定國資委的重大問題。

（三）負責國資委監(jiān)管企業(yè)黨的建設和社會主義精神文明建設。

（四）負責國資委監(jiān)管企業(yè)的領導班子建設，協(xié)助中央組織部做好中央管理的企業(yè)領導人員的有關管理工作。

（五）負責國資委代表國家派出的監(jiān)事會監(jiān)事的管理工作。

（六）監(jiān)督檢查國資委監(jiān)管企業(yè)領導人員遵紀守法、廉潔自律的情況，加強黨風廉政建設。

（七）完成黨中央交辦的其他工作。

七、根據(jù)國資委“三定”規(guī)定，國資委設立各職能機構（以下稱各廳局）。各廳局按照各自職能開展工作。

八、自覺維護社會穩(wěn)定大局，依法妥善處理社會矛盾，維護社會秩序和社會穩(wěn)定，促進社會公正。建立健全各種突發(fā)事件應急機制，提高應對各種危機的能力。遇有突發(fā)性重大問題，及時上報。

九、加強工作的計劃性、系統(tǒng)性、預見性和協(xié)調性，根據(jù)國務院工作部署和國有資產監(jiān)督管理、國有企業(yè)改革發(fā)展穩(wěn)定工作要求，研究戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，確定重點工作目標，做好工作安排，并認真執(zhí)行。

第三章 領導人員

十、國資委領導人員（以下簡稱委領導）由下列人員組成：主任、副主任；黨委書記、黨委副書記、紀委書記、黨委委員。

十一、國資委實行主任負責制，主任領導國資委工作，是第一責任人。副主任協(xié)助主任工作，按分工負責處理分管工作；受主任委托，負責其他方面工作或完成專項工作。

十二、黨委書記主持國資委黨委工作，黨委成員根據(jù)集體決定和分工，切實履行自己的職責。

十三、主任、黨委書記出訪、出差外地一周以上或在京脫產學習一個月以 上時，由主任、黨委書記指定一位副主任、黨委副書記主持國資委、國資委黨委工作。

第四章 會議制度

十四、國資委實行主任辦公會議、黨委會議、專題會議、中央企業(yè)負責人會議、全國國有資產監(jiān)督管理工作會議制度。

十五、國資委主任辦公會議由主任或主任委托的副主任召集和主持，委領導參加，秘書長、副秘書長列席。會議的主要任務是：

（一）貫徹黨中央、國務院重大決策部署，研究討論和決定國資委重要工作，落實國資委主要職責；

（二）討論審議國資委制定公布或與國務院有關部門聯(lián)合制定公布的規(guī)章和規(guī)范性文件；

（三）討論通過上報國務院的重要請示、報告，以及發(fā)送中央企業(yè)、地方國資監(jiān)管機構和有關部門的重要文件；

（四）研究國務院交辦的有關重要事項；

（五）通報和討論其他事項。

國資委主任辦公會議一般每月召開一次，如有需要可臨時召開。根據(jù)會議內容可安排有關廳局負責人列席會議。

十六、國資委黨委會議由黨委書記或黨委書記委托的副書記召集和主持，黨委成員參加。會議的主要任務是：

（一）傳達學習黨中央、國務院的重大決定和重要會議精神以及黨中央、國務院領導同志的指示精神，研究貫徹落實的意見和措施；

（二）討論決定國資委的重大問題和重要人事任免事項；

（三）討論通過上報黨中央的重要請示、報告，以及發(fā)送中央企業(yè)黨委（黨組）和有關部門的重要文件；

（四）研究黨中央交辦的有關重要事項；

（五）通報和討論其他事項。

國資委黨委會議要嚴格貫徹執(zhí)行黨的民主集中制原則，一般每月召開一次，如有需要可臨時召開。根據(jù)會議內容可安排秘書長、副秘書長及有關廳局負責人列席會議。

十七、提請國資委主任辦公會議和黨委會議討論的議題，由分管委領導協(xié)調或審核后提出，分別報主任和黨委書記確定。會議議題和召開時間應提前通知有關參會人員。會議紀要由辦公廳（黨委辦公室）負責起草，會議主持人簽發(fā)。

十八、因故不能出席會議須向會議主持人請假；請假人數(shù)超過半數(shù)，會議可暫緩召開；討論人事任免事項，請假人數(shù)超過三分之一，會議可暫緩召開。

十九、專題會議由委領導主持召開，專題研究解決有關具體工作事項。會議組織工作由有關廳局負責，辦公廳（黨委辦公室）協(xié)助。會議紀要由有關廳局起草，辦公廳（黨委辦公室）審核，會議主持人簽發(fā)。

二十、中央企業(yè)負責人會議由主任或主任委托的副主任主持，出席人員為中央企業(yè)主要負責人，委領導，監(jiān)事會主席，秘書長、副秘書長，各廳局主要負責人；列席人員為直屬事業(yè)單位、直管協(xié)會、監(jiān)事會各辦事處主要負責人。根據(jù)會議需要，邀請中共中央、國務院有關部門參加。會議的主要任務是：

（一）傳達學習黨中央、國務院有關方針政策和指示精神，提出在中央企業(yè)的貫徹落實意見；

（二）總結和部署中央企業(yè)的工作和階段性工作；

（三）交流中央企業(yè)改革發(fā)展的有效做法和經驗；

（四）討論和通報其他工作事項。

中央企業(yè)負責人會議原則上每半年召開一次。

二十一、全國國有資產監(jiān)督管理工作會議由主任或主任委托的副主任主持，出席人員為各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團國資委主要負責人，委領導，秘書長、副秘書長，各廳局主要負責人；監(jiān)事會主席列席。根據(jù)會議需要，邀請中共中央、國務院有關部門參加。會議的主要任務是：

（一）傳達學習黨中央、國務院有關方針政策和指示精神，提出在國資監(jiān)管系統(tǒng)的貫徹落實意見；

（二）總結和部署國資監(jiān)管系統(tǒng)的工作；

（三）交流國資監(jiān)管系統(tǒng)的工作經驗；

（四）討論和通報其他工作事項。

全國國有資產監(jiān)督管理工作會議原則上每年召開一次。

二十二、國資委實行會議計劃制度，各廳局根據(jù)工作職責組織召開的全國性工作會議要列入會議計劃，由辦公廳（黨委辦公室）統(tǒng)一歸口管理。按照精簡、高效、節(jié)約的原則，要減少數(shù)量，控制規(guī)模，嚴格審批。盡可能采用電視電話會議等快捷、高效、節(jié)儉的會議形式。

二十三、國資委會議原則上不邀請省、自治區(qū)、直轄市人民政府負責人出席，確需邀請的須報國務院批準。除中央企業(yè)負責人會議、全國國有資產監(jiān)督管理工作會議和有明確要求的會議外，一般不邀請中央企業(yè)和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團國資委主要負責人參加，確需邀請的須報國資委主任批準。

二十四、辦公廳（黨委辦公室）負責有關會議議定事項的督辦工作。

第五章 公文審批

二十五、國資委辦公廳（黨委辦公室）負責公文統(tǒng)一管理和重要公文督辦工作。

二十六、中共中央、國務院文件，中央領導同志批示件和交辦事項，要根據(jù)內容與分工，分別報送國資委主任、黨委書記或其他委領導閱批。中共中央、國務院有關部門，各中央企業(yè)、各地國資委主送國資委的公文，按職能分工分送有關廳局研究處理，廳局研究處理的結果意見，要報分管委領導審定；重要公文呈送委領導閱批。

二十七、各廳局起草公文應符合黨的路線、方針、政策和國家的法律、行政法規(guī)，符合《國家行政機關公文處理辦法》和《中國共產黨機關公文處理條例》的有關規(guī)定，以及國資委有關公文處理的具體要求。各廳局負責人必須對本單位擬定的公文進行嚴格把關，辦公廳對不符合規(guī)定的公文，商有關廳局修改或退回主辦廳局重新辦理。

二十八、各廳局主辦的公文必須經本廳局主要負責人審簽后報出，主要負責人離京期間，由主持工作的負責人審簽。以國資委、國資委黨委、國資委辦公廳、國資委黨委辦公室名義制發(fā)的公文，呈報委（廳）領導簽發(fā)前，必須送辦公廳審核，并經辦公廳領導審簽后報出。凡涉及法律法規(guī)方面的公文，必須經法規(guī)局審核、會簽。

二十九、公文的簽發(fā)，實行權責結合的原則。

（一）以國資委、國資委黨委名義報上級機關的公文，分別由國資委主任、國資委黨委書記簽發(fā)。

（二）以國資委名義公布的規(guī)章、決定和命令，國有資產監(jiān)督管理工作的具體方針、政策，公告，人事任免事項等經國資委分管領導審核后，由國資委主任簽發(fā)。其他公文，由國資委主任簽發(fā)或授權副主任簽發(fā)。以國資委辦公廳名義制發(fā)的公文，由辦公廳主任簽發(fā)或授權副主任簽發(fā)，重要公文核報國資委主任或副主任簽發(fā)。

（三）以國資委黨委名義公布的決定、規(guī)定，貫徹落實黨的路線、方針、政策的重要工作部署，人事任免事項等由國資委黨委書記簽發(fā)或授權副書記簽發(fā)。其他公文，經國資委黨委書記授權，可由其他黨委委員簽發(fā)。以國資委黨委辦公室名義制發(fā)的公文,由黨委辦公室主任簽發(fā)或授權副主任簽發(fā)，重要公文核報黨委書記或副書記簽發(fā)。

三

十、國資委要進一步精簡公文，加快網絡化辦公進程，提高公文辦理的效率。國資委、國資委黨委制定的可公開的規(guī)章、規(guī)范性文件，應及時公布。

三

十一、國資委要重視公文辦理的時效性，嚴格辦文程序，提高辦文效率。

第六章 公務活動

三

十二、辦公廳（黨委辦公室）負責重要會議、活動的組織協(xié)調，根據(jù)會議、活動的要求，按規(guī)定程序協(xié)調安排委領導及廳局負責人出席。委領導出席地方、企業(yè)的會議、活動，要本著精簡規(guī)范的原則。廳局主要負責人參加與業(yè)務相關的會議、活動，須報主管委領導批準同意，同時送辦公廳（黨委辦公室）備案。未經批準不得參加。

三

十三、辦公廳（黨委辦公室）對重大會議、活動情況要在一定范圍內及時通報，對黨中央、國務院重要指示和會議精神要及時組織傳達。

三

十四、國資委調研工作由研究室負責歸口管理，委領導調研由辦公廳（黨委辦公室）統(tǒng)一組織協(xié)調，各廳局要加強調研成果的應用和共享，避免重復或無序調研給企業(yè)增加負擔。

三

十五、各廳局要重視企業(yè)和地方反映的意見和建議，幫助企業(yè)和地方解決實際困難和問題，對具體意見和建議，有關廳局要認真研究，實事求是提出具體處理意見，并及時溝通和反饋。不能如期答復的，要及時向企業(yè)或地方解釋說明。辦公廳（黨委辦公室）負責重要事項的督辦工作。

三

十六、委領導一般不以個人名義為部門、企業(yè)和地方的會議、活動等發(fā)賀信、賀電，不題詞。因特殊情況需要發(fā)賀信、賀電和題詞，一般不公開發(fā)表。

三

十七、主任離京出訪、出差和休養(yǎng)，應事先向國務院辦公廳報告，由辦公廳（黨委辦公室）通報其他委領導；其他委領導離京出訪、出差和休養(yǎng)，應由本人事前向主任報告，并由辦公廳（黨委辦公室）通報其他委領導。各廳局主要負責人離京出訪、出差和休養(yǎng)，需事先向主管委領導請示，經批準后，送辦公廳（黨委辦公室）備案。

三

十八、新聞宣傳工作由宣傳局（黨委宣傳部，下同）負責歸口管理，委領導參加有關活動的新聞報道，新聞單位采訪委領導或以國資委、委領導名義發(fā)表文章，由宣傳局審核后報委領導批準。重要會議、活動的新聞通稿，由宣傳局報國資委新聞發(fā)言人和主管委領導審定，如有需要，報主任或黨委書記審定。

三

十九、國資委實行新聞發(fā)言人制度，對宜公開的信息要及時通過國資委網站和有關媒體公開報道。凡以國資委名義公開發(fā)布的各類規(guī)章和文件，須送宣 傳局統(tǒng)一組織對外發(fā)布。各廳局及其工作人員不得擅自以國資委名義接受采訪、發(fā)表文章。

四

十、外事活動，按照外交部和國資委外事工作有關規(guī)定辦理。

第七章 工作決策

四

十一、國資委要建立健全研究、決定重大決策的規(guī)則和程序，實行依法決策、科學決策和民主決策。

四

十二、重大決策，必須以基礎性、戰(zhàn)略性研究或發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)；根據(jù)需要聽取監(jiān)事會主席意見；完善專家咨詢制度；經過研究、咨詢、中介機構的論證評估和法律分析；與相關部門充分協(xié)商；對涉及企業(yè)、地方和職工群眾切身利益的，事先應通過多種形式充分征求意見。

四

十三、重大決策要集體討論決定。

四

十四、各廳局、直屬事業(yè)單位、直管協(xié)會、監(jiān)事會各辦事處要堅決貫徹落實黨中央、國務院及國資委的重大決策，確保政令暢通；有關部門要及時跟蹤和反饋執(zhí)行情況，加強督促檢查，提高決策貫徹的有效性；要注重提高行政效能，增強工作的執(zhí)行力和公信力。

第八章 作風紀律

四

十五、國資委領導要做學習的表率，密切關注國際國內經濟、社會、科技等方面發(fā)展變化的新趨勢，不斷充實新知識，豐富新經驗。國資委要定期組織經濟、科技、法律和現(xiàn)代管理等方面的專家講座，對黨員領導干部進行集中理論培訓，鼓勵和提倡干部自學。

四

十六、國資委工作人員必須堅決執(zhí)行國資委和國資委黨委的決定，如有不同意見可內部提出，在未重新作出決定前，不得有任何與決定相違背的言論和行為；委領導代表國資委發(fā)表講話或文章，以及個人發(fā)表涉及未經國資委研究決定的重大問題及事項的講話或文章，事先需經國資委主任或國資委黨委書記審定，必要時可提交國資委主任辦公會議或國資委黨委會議研究討論。

四

十七、國資委領導及各廳局領導要帶頭參加黨的組織生活，堅持民主生活會制度，認真開展批評與自我批評，要深入基層，深入群眾，自覺聽取黨內外群眾的意見和建議。

四

十八、國資委工作人員要嚴格遵守中共中央、國務院以及國資委有關廉潔從政的各項規(guī)定，認真執(zhí)行黨風廉政建設的各項規(guī)章制度，做到廉潔奉公，忠于職守。各級領導要嚴格要求親屬和身邊工作人員，不得利用特殊身份拉關系、謀私利；在國內出差和調研，要減少陪同人員，簡化接待，輕車簡從。

四

十九、國資委工作人員要規(guī)范監(jiān)管行為，增強服務意識。對職權范圍內的事項要按程序和時限積極主動辦理，對不符合規(guī)定的事項要堅持原則，不得辦理；對因推諉、拖延等官僚作風造成影響和損失的，要追究責任；對越權辦事、以權謀私等行為，要嚴肅查處。

第九章 工作監(jiān)督

五

十、國資委要自覺接受黨中央、國務院的領導；接受全國人大的工作監(jiān)督和執(zhí)法監(jiān)督；接受全國政協(xié)的民主監(jiān)督，虛心聽取意見和建議。遵守法律法規(guī)，自覺接受司法監(jiān)督、行政監(jiān)督和監(jiān)察、審計等部門的專項監(jiān)督；遵守黨章及黨內各項規(guī)章，加強黨風廉政建設，自覺接受紀檢部門和黨員的監(jiān)督；加強內部監(jiān)察 和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違反法律法規(guī)的行為。自覺接受企業(yè)的監(jiān)督，保障和維護企業(yè)對國資委工作提出批評、意見和建議的權利。

五

十一、重視人民群眾來信來訪工作，進一步完善信訪制度，確保信訪渠道的暢通；委領導及有關廳局負責同志要親自閱批重要的群眾來信，協(xié)調處理重大群體性上訪問題。

五

十二、自覺接受新聞輿論和群眾的監(jiān)督，重視新聞媒體報道和反映工作中的問題，對重大問題，要積極主動地查處、整改，并分層次報告，各廳局向委領導報告，國資委向黨中央、國務院報告。

五

十三、要積極推行政務公開，加強政務信息的公開透明，及時發(fā)布相關信息，便于群眾知情、參與和監(jiān)督。

企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例 2003-5-27

中華人民共和國國務院令（第378號）本法規(guī)已經被 id340933 法規(guī)修改

《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》已經２００３年５月１３日國務院第８次常務會議討論通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

總理 溫家寶

二００三年五月二十七日（完）

第一章 總 則

第一條 為建立適應社會主義市場經濟需要的國有資產監(jiān)督管理體制，進一步搞好國有企業(yè)，推動國有經濟布局和結構的戰(zhàn)略性調整，發(fā)展和壯大國有經濟，實現(xiàn)國有資產保值增值，制定本條例。

第二條 國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)中的國有資產的監(jiān)督管理，適用本條例。

金融機構中的國有資產的監(jiān)督管理，不適用本條例。

第三條 本條例所稱企業(yè)國有資產，是指國家對企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權益，以及依法認定為國家所有的其他權益。

第四條 企業(yè)國有資產屬于國家所有。國家實行由國務院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制。

第五條 國務院代表國家對關系國民經濟命脈和國家安全的大型國有及國 有控股、國有參股企業(yè)，重要基礎設施和重要自然資源等領域的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，履行出資人職責。國務院履行出資人職責的企業(yè)，由國務院確定、公布。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府和設區(qū)的市、自治州級人民政府分別代表國家對由國務院履行出資人職責以外的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，履行出資人職責。其中，省、自治區(qū)、直轄市人民政府履行出資人職責的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定、公布，并報國務院國有資產監(jiān)督管理機構備案；其他由設區(qū)的市、自治州級人民政府履行出資人職責的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，由設區(qū)的市、自治州級人民政府確定、公布，并報省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產監(jiān)督管理機構備案。

國務院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設區(qū)的市、自治州級人民政府履行出資人職責的企業(yè)，以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)。

第六條 國務院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設區(qū)的市、自治州級人民政府，分別設立國有資產監(jiān)督管理機構。國有資產監(jiān)督管理機構根據(jù)授權，依法履行出資人職責，依法對企業(yè)國有資產進行監(jiān)督管理。

企業(yè)國有資產較少的設區(qū)的市、自治州，經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，可以不單獨設立國有資產監(jiān)督管理機構。

第七條 各級人民政府應當嚴格執(zhí)行國有資產管理法律、法規(guī)，堅持政府的社會公共管理職能與國有資產出資人職能分開，堅持政企分開，實行所有權與經營權分離。

國有資產監(jiān)督管理機構不行使政府的社會公共管理職能，政府其他機構、部門不履行企業(yè)國有資產出資人職責。

第八條 國有資產監(jiān)督管理機構應當依照本條例和其他有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，建立健全內部監(jiān)督制度，嚴格執(zhí)行法律、行政法規(guī)。

第九條 發(fā)生戰(zhàn)爭、嚴重自然災害或者其他重大、緊急情況時，國家可以依法統(tǒng)一調用、處置企業(yè)國有資產。

第十條 所出資企業(yè)及其投資設立的企業(yè)，享有有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的企業(yè)經營自主權。

國有資產監(jiān)督管理機構應當支持企業(yè)依法自主經營，除履行出資人職責以外，不得干預企業(yè)的生產經營活動。

第十一條 所出資企業(yè)應當努力提高經濟效益，對其經營管理的企業(yè)國有資產承擔保值增值責任。

所出資企業(yè)應當接受國有資產監(jiān)督管理機構依法實施的監(jiān)督管理，不得損害企業(yè)國有資產所有者和其他出資人的合法權益。

第二章 國有資產監(jiān)督管理機構

第十二條 國務院國有資產監(jiān)督管理機構是代表國務院履行出資人職責、負責監(jiān)督管理企業(yè)國有資產的直屬特設機構。

省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產監(jiān)督管理機構，設區(qū)的市、自治州級人民政府國有資產監(jiān)督管理機構是代表本級政府履行出資人職責、負責監(jiān)督管理企業(yè)國有資產的直屬特設機構。

上級政府國有資產監(jiān)督管理機構依法對下級政府的國有資產監(jiān)督管理工作進行指導和監(jiān)督。

第十三條 國有資產監(jiān)督管理機構的主要職責是：

（一）依照《中華人民共和國公司法》等法律、法規(guī)，對所出資企業(yè)履行出資人職責，維護所有者權益；

（二）指導推進國有及國有控股企業(yè)的改革和重組；

（三）依照規(guī)定向所出資企業(yè)派出監(jiān)事會；

（四）依照法定程序對所出資企業(yè)的企業(yè)負責人進行任免、考核，并根據(jù)考核結果對其進行獎懲；

（五）通過統(tǒng)計、稽核等方式對企業(yè)國有資產的保值增值情況進行監(jiān)管；

（六）履行出資人的其他職責和承辦本級政府交辦的其他事項。

國務院國有資產監(jiān)督管理機構除前款規(guī)定職責外，可以制定企業(yè)國有資產監(jiān)督管理的規(guī)章、制度。

第十四條 國有資產監(jiān)督管理機構的主要義務是：

（一）推進國有資產合理流動和優(yōu)化配置，推動國有經濟布局和結構的調整；

（二）保持和提高關系國民經濟命脈和國家安全領域國有經濟的控制力和競爭力，提高國有經濟的整體素質；

（三）探索有效的企業(yè)國有資產經營體制和方式，加強企業(yè)國有資產監(jiān)督管理工作，促進企業(yè)國有資產保值增值，防止企業(yè)國有資產流失；

（四）指導和促進國有及國有控股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結構，推進管理現(xiàn)代化；

（五）尊重、維護國有及國有控股企業(yè)經營自主權，依法維護企業(yè)合法權益，促進企業(yè)依法經營管理，增強企業(yè)競爭力；

（六）指導和協(xié)調解決國有及國有控股企業(yè)改革與發(fā)展中的困難和問題。

第十五條 國有資產監(jiān)督管理機構應當向本級政府報告企業(yè)國有資產監(jiān)督管理工作、國有資產保值增值狀況和其他重大事項。

第三章 企業(yè)負責人管理

第十六條 國有資產監(jiān)督管理機構應當建立健全適應現(xiàn)代企業(yè)制度要求的企業(yè)負責人的選用機制和激勵約束機制。

第十七條 國有資產監(jiān)督管理機構依照有關規(guī)定，任免或者建議任免所出資企業(yè)的企業(yè)負責人：

（一）任免國有獨資企業(yè)的總經理、副總經理、總會計師及其他企業(yè)負責人；

（二）任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事，并向其提出總經理、副總經理、總會計師等的任免建議；

（三）依照公司章程，提出向國有控股的公司派出的董事、監(jiān)事人選，推薦國有控股的公司的董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經理、副總經理、總會計師人選的建議；

（四）依照公司章程，提出向國有參股的公司派出的董事、監(jiān)事人選。

國務院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設區(qū)的市、自治州級人民政府，對所出資企業(yè)的企業(yè)負責人的任免另有規(guī)定的，按照有關規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 國有資產監(jiān)督管理機構應當建立企業(yè)負責人經營業(yè)績考核制度，與其任命的企業(yè)負責人簽訂業(yè)績合同，根據(jù)業(yè)績合同對企業(yè)負責人進行考核和任期考核。

第十九條 國有資產監(jiān)督管理機構應當依照有關規(guī)定，確定所出資企業(yè)中的 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的企業(yè)負責人的薪酬；依據(jù)考核結果，決定其向所出資企業(yè)派出的企業(yè)負責人的獎懲。（未完待續(xù)）

第四章 企業(yè)重大事項管理

第二十條 國有資產監(jiān)督管理機構負責指導國有及國有控股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，審核批準其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的重組、股份制改造方案和所出資企業(yè)中的國有獨資公司的章程。

第二十一條 國有資產監(jiān)督管理機構依照法定程序決定其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的分立、合并、破產、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項。其中，重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司分立、合并、破產、解散的，應當由國有資產監(jiān)督管理機構審核后，報本級人民政府批準。

國有資產監(jiān)督管理機構依照法定程序審核、決定國防科技工業(yè)領域其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的有關重大事項時，按照國家有關法律、規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 國有資產監(jiān)督管理機構依照公司法的規(guī)定，派出股東代表、董事，參加國有控股的公司、國有參股的公司的股東會、董事會。

國有控股的公司、國有參股的公司的股東會、董事會決定公司的分立、合并、破產、解散、增減資本、發(fā)行公司債券、任免企業(yè)負責人等重大事項時，國有資產監(jiān)督管理機構派出的股東代表、董事，應當按照國有資產監(jiān)督管理機構的指示發(fā)表意見、行使表決權。

國有資產監(jiān)督管理機構派出的股東代表、董事，應當將其履行職責的有關情況及時向國有資產監(jiān)督管理機構報告。

第二十三條 國有資產監(jiān)督管理機構決定其所出資企業(yè)的國有股權轉讓。其中，轉讓全部國有股權或者轉讓部分國有股權致使國家不再擁有控股地位的，報本級人民政府批準。

第二十四條 所出資企業(yè)投資設立的重要子企業(yè)的重大事項，需由所出資企業(yè)報國有資產監(jiān)督管理機構批準的，管理辦法由國務院國有資產監(jiān)督管理機構另行制定，報國務院批準。

第二十五條 國有資產監(jiān)督管理機構依照國家有關規(guī)定組織協(xié)調所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的兼并破產工作，并配合有關部門做好企業(yè)下崗職工安置等工作。

第二十六條 國有資產監(jiān)督管理機構依照國家有關規(guī)定擬訂所出資企業(yè)收入分配制度改革的指導意見，調控所出資企業(yè)工資分配的總體水平。

第二十七條 所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司經國務院批準，可以作為國務院規(guī)定的投資公司、控股公司，享有公司法第十二條規(guī)定的權利；可以作為國家授權投資的機構，享有公司法第二十條規(guī)定的權利。

第二十八條 國有資產監(jiān)督管理機構可以對所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行國有資產授權經營。

被授權的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司對其全資、控股、參股企業(yè)中國家投資形成的國有資產依法進行經營、管理和監(jiān)督。

第二十九條 被授權的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應當建立和完善規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，并承擔企業(yè)國有資產的保值增值責任。

第五章 企業(yè)國有資產管理第三十條 國有資產監(jiān)督管理機構依照國家有關規(guī)定，負責企業(yè)國有資產的產權界定、產權登記、資產評估監(jiān)管、清產核資、資產統(tǒng)計、綜合評價等基礎管理工作。

國有資產監(jiān)督管理機構協(xié)調其所出資企業(yè)之間的企業(yè)國有資產產權糾紛。

第三十一條 國有資產監(jiān)督管理機構應當建立企業(yè)國有資產產權交易監(jiān)督管理制度，加強企業(yè)國有資產產權交易的監(jiān)督管理，促進企業(yè)國有資產的合理流動，防止企業(yè)國有資產流失。

第三十二條 國有資產監(jiān)督管理機構對其所出資企業(yè)的企業(yè)國有資產收益依法履行出資人職責；對其所出資企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依照國家發(fā)展規(guī)劃和產業(yè)政策履行出資人職責。

第三十三條 所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的重大資產處置，需由國有資產監(jiān)督管理機構批準的，依照有關規(guī)定執(zhí)行。

第六章 企業(yè)國有資產監(jiān)督

第三十四條 國務院國有資產監(jiān)督管理機構代表國務院向其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會。監(jiān)事會的組成、職權、行為規(guī)范等，依照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

地方人民政府國有資產監(jiān)督管理機構代表本級人民政府向其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會，參照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條 國有資產監(jiān)督管理機構依法對所出資企業(yè)財務進行監(jiān)督，建立和完善國有資產保值增值指標體系，維護國有資產出資人的權益。

第三十六條 國有及國有控股企業(yè)應當加強內部監(jiān)督和風險控制，依照國家有關規(guī)定建立健全財務、審計、企業(yè)法律顧問和職工民主監(jiān)督等制度。

第三十七條 所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應當按照規(guī)定定期向國有資產監(jiān)督管理機構報告財務狀況、生產經營狀況和國有資產保值增值狀況。

第七章 法律責任

第三十八條 國有資產監(jiān)督管理機構不按規(guī)定任免或者建議任免所出資企業(yè)的企業(yè)負責人，或者違法干預所出資企業(yè)的生產經營活動，侵犯其合法權益，造成企業(yè)國有資產損失或者其他嚴重后果的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十九條 所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司未按照規(guī)定向國有資產監(jiān)督管理機構報告財務狀況、生產經營狀況和國有資產保值增值狀況的，予以警告；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予紀律處分。

第四十條 國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)負責人濫用職權、玩忽職守，造成企業(yè)國有資產損失的，應負賠償責任，并對其依法給予紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十一條 對企業(yè)國有資產損失負有責任受到撤職以上紀律處分的國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)負責人，５年內不得擔任任何國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)負責人；造成企業(yè)國有資產重大損失或者被判處刑罰的，終身不得擔任任何國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)負責人。

第八章 附則

第四十二條 國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)的組織形式、組織機構、權利和義務等，依照《中華人民共和國公司法》等法律、行政法規(guī)和本條例的規(guī)定執(zhí)行。

第四十三條 國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)中中國共產黨基層組織建設、社會主義精神文明建設和黨風廉政建設，依照《中國共產黨章程》和有關規(guī)定執(zhí)行。

國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)中工會組織依照《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》的有關規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條 國務院國有資產監(jiān)督管理機構，省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以依據(jù)本條例制定實施辦法。

第四十五條 本條例施行前制定的有關企業(yè)國有資產監(jiān)督管理的行政法規(guī)與本條例不一致的，依照本條例的規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條 政企尚未分開的單位，應當按照國務院的規(guī)定，加快改革，實現(xiàn)政企分開。政企分開后的企業(yè)，由國有資產監(jiān)督管理機構依法履行出資人職責，依法對企業(yè)國有資產進行監(jiān)督管理。

第四十七條 本條例自公布之日起施行。（完）

國務院國有資產監(jiān)督管理委員會國有資產監(jiān)督管理信

息公開實施辦法2009-2-5

國資發(fā)[2009]18號

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆生產建設兵團國資委，各中央企業(yè)，委內各廳局、直屬單位、直管協(xié)會：

為了提高國務院國有資產監(jiān)督管理委員會工作的透明度，促進依法履行出資人職責，充分發(fā)揮國有資產監(jiān)督管理信息對人民群眾生產、生活和經濟社會活動的服務作用，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和《中華人民共和國政府信息公開條例》，我們制定了《國務院國有資產監(jiān)督管理委員會國有資產監(jiān)督管理信息公開實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

國務院國有資產監(jiān)督管理委員會

二○○九年二月五日

第一章 總 則

第一條 為了提高國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）工作的透明度，促進國資委根據(jù)授權依法履行出資人職責，充分發(fā)揮國有資產監(jiān)督管理信息（以下簡稱國資監(jiān)管信息）對人民群眾生產、生活和經濟社會活動的服務作用，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和《中華人民共和國政府信息公開條例》（以下簡稱《條例》），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國資委在根據(jù)授權依法履行出資人職責過程中，依據(jù)法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定，向公民、法人和其他組織公開相關國資監(jiān)管信息的活動。

本辦法所稱國資監(jiān)管信息，是指國資委代表國務院對其授權的國家出資企業(yè)（以下簡稱所出資企業(yè)）在依法履行出資人職責的過程中制作或者獲取的，以一定形式記錄、保存的信息。

第三條 按照《條例》的有關要求，國資委成立信息公開工作領導小組，負責推進、指導、協(xié)調、監(jiān)督國資委信息公開工作，研究解決信息公開工作中的重大問題。領導小組下設辦公室(設在辦公廳)，承擔領導小組的日常工作。領導小組及辦公室（以下稱國資委信息公開工作機構）的具體職責另行制訂。

第四條 國資委信息公開工作堅持依法、公正、公平、準確、及時、便民的原則。公開的信息不得危及國家安全、公共安全、經濟安全和社會穩(wěn)定，不得侵犯企業(yè)的合法權益和商業(yè)秘密。

第五條 國資委發(fā)布信息涉及其他部門或者企業(yè)的，應當與有關部門或者企業(yè)及時溝通、確認。

第二章 公開的范圍

第六條 國資委公開國資監(jiān)管信息的形式，分為主動公開和依申請公開。第七條 國資委應當主動向公民、法人和其他組織公開以下信息：

（一）國資委主要職責、內設機構、辦事程序；

（二）國資委制定的規(guī)章和規(guī)范性文件；

（三）國資委擬發(fā)布需征求意見的規(guī)章和規(guī)范性文件；

（四）國資委指導推進國有企業(yè)改革重組、建立現(xiàn)代企業(yè)制度和所出資企業(yè)董事會試點、法制建設、履行社會責任、節(jié)能減排、安全生產等有關工作情況；

（五）國資委代表國務院向所出資企業(yè)派出監(jiān)事會有關情況；

（六）所出資企業(yè)生產經營總體情況；

（七）所出資企業(yè)國有資產有關統(tǒng)計信息；

（八）所出資企業(yè)國有資產保值增值、經營業(yè)績考核總體情況；

（九）所出資企業(yè)負責人職務變動及公開招聘有關情況；

（十）突發(fā)性事件的處置情況；

（十一）國資委公務員考試錄用的條件、程序、結果；

（十二）國資委工作人員廉潔自律有關規(guī)定；

（十三）國資委辦公地址、總機電話；

（十四）投訴、舉報、信訪途徑；

（十五）國資委職責范圍內的其他應當依法主動向公民、法人和其他組織公開的信息。

國資委不得公開涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的信息。已經解密的國資監(jiān)管信息，屬于主動公開范圍的，應當及時公開。

第八條 除本辦法第七條規(guī)定的主動公開的信息外，公民、法人或者其他組織可根據(jù)自身生產、生活、科研等特殊需要，向國資委申請獲取相關可以公開的國資監(jiān)管信息。

第九條 發(fā)現(xiàn)虛假或者不完整反映國有資產監(jiān)管信息的，應當在職責范圍內及時發(fā)布準確信息予以澄清。

第三章 公開的方式和程序

第十條 國資委主動公開的國資監(jiān)管信息，通過下列途徑公開：

（一）《國務院國有資產監(jiān)督管理委員會公告》；

（二）國資委網站；

（三）新聞媒體；

（四）國有資產監(jiān)督管理政策法規(guī)匯編；

（五）國資委規(guī)定的其他公開方式。

第十一條 信息公開前，應當依照《中華人民共和國保守國家秘密法》等法律法規(guī)以及國資委有關保密規(guī)定，對擬公開的信息進行審查。不能確定信息是否可以公開時，應當依照法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定報有關主管部門或者同級保密工作部門確定。

第十二條 國資委機關應當根據(jù)需要設立公共查閱室、資料索取點等場所、設施，為公民、法人和其他組織獲取國資委國資監(jiān)管信息提供方便。

國資委信息公開工作機構應當按照國家相關規(guī)定，及時向國家檔案館、公共圖書館提供主動公開的國資監(jiān)管信息。

第十三條 擬主動公開的國資監(jiān)管信息，應當履行一定的審批程序；對依照國家有關規(guī)定需要批準的，未經批準不得發(fā)布。

第十四條 屬于主動公開范圍的國資監(jiān)管信息，一般應當自該信息形成或者變更之日起20個工作日內予以公開。法律、行政法規(guī)對國資監(jiān)管信息公開的期限另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十五條 國資委信息公開工作機構組織編制、定期更新適用本辦法的國資委信息公開目錄和指南。

國資委信息公開指南，包括國資監(jiān)管信息的分類、編排體系、獲取方式，國資委信息公開工作機構的名稱、辦公地址、辦公時間、聯(lián)系電話、傳真號碼、電子郵箱等內容。

國資委信息公開目錄，包括國資監(jiān)管信息的索引、名稱、內容概述、生成日期等內容。

第十六條 公民、法人或者其他組織依照本辦法第八條規(guī)定向國資委申請獲取國資監(jiān)管信息的，應當填寫《獲取國資監(jiān)管信息申請表》，通過信函、傳真、電子郵件等方式提交；采用書面形式確有困難的，申請人可以口頭提出，由受理

該申請的機構代為填寫。

國資監(jiān)管信息公開申請應當包括下列內容：

（一）申請人的姓名或者名稱、聯(lián)系方式；

（二）申請公開的國資監(jiān)管信息的內容描述；

（三）申請公開的國資監(jiān)管信息的形式要求。

第十七條 國資委信息公開工作機構統(tǒng)一受理國資監(jiān)管信息公開申請，并根據(jù)下列情況分別作出答復：

（一）屬于公開范圍的，應當告知申請人獲取該信息的方式和途徑；

（二）屬于不予公開范圍的，應當告知申請人并說明理由；

（三）申請內容不明確的，應當告知申請人予以明確；

（四）依法不屬于國資委公開或者該信息不存在的，應當告知申請人；對能夠確定該信息的公開機關的，應當告知申請人該行政機關的名稱、聯(lián)系方式。

第十八條 申請公開的國資監(jiān)管信息中含有不應當公開的內容，但是能作區(qū)分處理的，應當向申請人提供可以公開的信息內容。

第十九條 申請公開的國資監(jiān)管信息涉及商業(yè)秘密、個人隱私，公開后可能損害第三方合法權益的，應當書面征求第三方的意見；第三方不同意公開的，不得公開。但是，不公開可能對公共利益造成重大影響的，應當予以公開，并將決定公開的信息內容和理由書面通知第三方。

第二十條 收到國資監(jiān)管信息公開申請，國資委信息公開工作機構應當自收到申請之日起15個工作日內予以答復；如需延長答復期限的，應當經國資委信息公開工作機構負責人同意，并告知申請人，延長期限最長不超過15個工作日。申請公開的國資監(jiān)管信息涉及第三方權益的，征求第三方意見所需時間不計算在規(guī)定期限內。

第二十一條 國資委依申請?zhí)峁┯嘘P國資監(jiān)管信息，除可以收取檢索、復制、郵寄等成本費用外，不得收取其他費用。收費標準嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。申請公開國資監(jiān)管信息的公民確有經濟困難的，經本人申請，國資委信息公開工作機構審核同意，可以減免相關費用。

第四章 監(jiān)督和保障

第二十二條 信息公開工作所需經費應當納入預算，實行專項管理，保障國資監(jiān)管信息公開工作的順利開展。

第二十三條 國資委信息公開工作機構負責編寫國資監(jiān)管信息公開工作報告，并在每年3月31日前公布。

第二十四條 建立國資監(jiān)管信息公開工作考核制度、社會評議制度和責任追究制度，定期對信息公開工作進行考核、評議。

第二十五條 國資監(jiān)管信息公開工作主動接受社會公眾的監(jiān)督、評議，對信息公開工作中存在的問題應當認真整改。

第二十六條 國資委指導地方國有資產監(jiān)管信息公開工作。

第二十七條 國資委相關部門違反《條例》和本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由駐國資委監(jiān)察局責令改正；情節(jié)嚴重的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分：

（一）不依法履行信息公開義務；

（二）未按規(guī)定及時更新信息內容、信息公開指南和信息公開目錄；

（三）在公開信息過程中違反規(guī)定收取費用；

（四）公開不應當公開的信息；

（五）違反《條例》和本辦法規(guī)定的其他行為。

第五章 附 則

第二十八條 本辦法由國資委辦公廳負責解釋。

第二十九條 地方國有資產監(jiān)督管理機構可以參照本辦法，并根據(jù)實際情況，制訂具體規(guī)定。

第三十條 本辦法自公布之日起施行。

國家經貿委、財政部關于國有企業(yè)管理關系變更有關問題的通知2001-3-16

國經貿企改(2001)257號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團經貿委（經委）、財政廳（局），國務院各部門，各中央管理企業(yè)：

為促進國有經濟結構調整和國有資產的優(yōu)化配置，規(guī)范國有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）管理關系變更操作程序，現(xiàn)將有關問題通知如下：

一、辦理企業(yè)管理關系變更應遵循以下原則：

（一）符合國家有關法律法規(guī)及國家的產業(yè)政策，符合建立現(xiàn)代企業(yè)制度的方向。

（二）有利于產業(yè)結構、企業(yè)產品結構的調整，促進生產要素的合理流動，有利于提高國有資產的運營效率。

（三）有利于精干主業(yè)，提高企業(yè)核心競爭力。

（四）有關各方協(xié)商一致。

二、按照國有資產國家所有，分級管理的原則，企業(yè)管理關系變更按照下列情況分別辦理審批手續(xù)：

（一）中央管理的企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）整體并入另一中央企業(yè)、中央企業(yè)整體交地方管理、地方管理的企業(yè)（以下簡稱地方企業(yè)）整體交中央管理，報國務院決定。

（二）中央企業(yè)的子企業(yè)劃入另一中央企業(yè)，由劃入方提出申請，劃出方出具意見，報國家經貿委并商財政部審批。其中，劃轉雙方均為國家授權投資機構（含授權經營企業(yè)，下同）的，由國家授權投資機構決定，報國家經貿委、財政部備案。

中央企業(yè)的子企業(yè)的所屬企業(yè)變更管理關系的，由中央企業(yè)決定。

（三）中央企業(yè)接收地方企業(yè)，或中央企業(yè)的子企業(yè)交地方管理，由劃入方提出申請，劃出方出具意見，報國家經貿委并商財政部審批。其中，中央企業(yè)為國家授權投資機構的，由國家授權投資機構與地方人民政府批準，報國家經貿委、財政部備案。

中央企業(yè)的子企業(yè)接收地方企業(yè)，或中央企業(yè)的子企業(yè)的所屬企業(yè)交地方管理，由中央企業(yè)與地方人民政府批準。

（四）地方企業(yè)之間劃轉，由劃轉雙方當?shù)厝嗣裾蛘跈嗟牟块T或機構審批。

三、辦理企業(yè)管理關系變更手續(xù)，需國家經貿委審批的，應提交下列文件：

（一）劃入方關于企業(yè)管理關系變更的申請，內容包括劃入方、劃出方及管理關系變更的企業(yè)（以下簡稱被劃轉企業(yè)）的基本情況，變更企業(yè)管理關系的理由等。

（二）劃轉雙方簽訂的資產劃轉協(xié)議。

（三）被劃轉企業(yè)的意見。

（四）被劃轉企業(yè)經中介機構審定的上一財務審計報告。

（五）被劃轉企業(yè)及劃入方企業(yè)的產權登記證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件。

（六）其他有關文件。

四、企業(yè)管理關系變更，根據(jù)本通知第二條的審批權限經批準后，劃入、劃出雙方應依據(jù)財政部《關于企業(yè)國有資產辦理無償劃轉手續(xù)的規(guī)定》（財管字〔1999〕301號）到財政部辦理資產劃轉手續(xù)，并依據(jù)有關規(guī)定辦理稅務、勞動、人事、產權等關系變更手續(xù)。

2001年3月16日

國有獨資公司董事會試點企業(yè)職工董事管理辦法（試行）

2006-3-3

國資發(fā)群工[2006]21號

各試點中央企業(yè)：

為推進中央企業(yè)完善公司法人治理結構，充分發(fā)揮職工董事在董事會中的

作用，根據(jù)《國資委關于中央企業(yè)建立和完善國有獨資公司董事會試點工作的通知》（國資發(fā)改革[2004]229號）精神，我們制定了《國有獨資公司董事會試點企業(yè)

職工董事管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際，遵照執(zhí)行。

國務院國有資產監(jiān)督管理委員會 二ＯＯ六年三月三日

第一章 總則

第一條 為推進中央企業(yè)完善公司法人治理結構，充分發(fā)揮職工董事在董事會中的作用，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)和《國務院國有資產監(jiān)督管理委員會關于國有獨資公司董事會建設的指導意見（試行）》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中央企業(yè)建立董事會試點的國有獨資公司（以下簡稱公司）。

第三條 本辦法所稱職工董事，是指公司職工民主選舉產生，并經國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）同意，作為職工代表出任的公司董事。

第四條 公司董事會成員中，至少有1名職工董事。

第二章 任職條件

第五條 擔任職工董事應當具備下列條件：

（一）經公司職工民主選舉產生；

（二）具有良好的品行和較好的群眾基礎；

（三）具備相關的法律知識，遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，保守公司秘密；

（四）熟悉本公司經營管理情況，具有相關知識和工作經驗，有較強的參與經營決策和協(xié)調溝通能力；

（五）《公司法》等法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。第六條 下列人員不得擔任公司職工董事：

（一）公司黨委（黨組）書記和未兼任工會主席的黨委副書記、紀委書記（紀檢組組長）；

（二）公司總經理、副總經理、總會計師。

第三章 職工董事的提名、選舉、聘任

第七條 職工董事候選人由公司工會提名和職工自薦方式產生。

職工董事候選人可以是公司工會主要負責人，也可以是公司其他職工代表。

第八條 候選人確定后由公司職工代表大會、職工大會或其他形式以無記名投票的方式差額選舉產生職工董事。

公司未建立職工代表大會的，職工董事可以由公司全體職工直接選舉產生，也可以由公司總部全體職工和部分子（分）公司的職工代表選舉產生。

第九條 職工董事選舉前，公司黨委（黨組）應征得國資委同意；選舉后，選舉結果由公司黨委（黨組）報國資委備案后,由公司聘任。

第四章 職工董事的權利、義務、責任

第十條 職工董事代表職工參加董事會行使職權，享有與公司其他董事同等權利，承擔相應義務。

第十一條 職工董事應當定期參加國資委及其委托機構組織的有關業(yè)務培訓，不斷提高工作能力和知識水平。

第十二條 董事會研究決定公司重大問題，職工董事發(fā)表意見時要充分考慮出資人、公司和職工的利益關系。

第十三條 董事會研究決定涉及職工切身利益的問題時，職工董事應當事先聽取公司工會和職工的意見，全面準確反映職工意見，維護職工的合法權益。

第十四條 董事會研究決定生產經營的重大問題、制定重要的規(guī)章制度時，職工董事應當聽取公司工會和職工的意見和建議，并在董事會上予以反映。

第十五條 職工董事應當參加職工代表團（組）長和專門小組（或者專門委員會）負責人聯(lián)席會議，定期到職工中開展調研，聽取職工的意見和建議。職工董事應當定期向職工代表大會或者職工大會報告履行職工董事職責的情況，接受監(jiān)督、質詢和考核。

第十六條 公司應當為職工董事履行董事職責提供必要的條件。職工董事履行職務時的出差、辦公等有關待遇參照其他董事執(zhí)行。

職工董事不額外領取董事薪酬或津貼，但因履行董事職責而減少正常收入的，公司應當給予相應補償。具體補償辦法由公司職工代表大會或職工大會提出，經公司董事會批準后執(zhí)行。

第十七條 職工董事應當對董事會的決議承擔相應的責任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的職工董事應當按照有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，承擔賠償責任。但經證明在表決時曾表明異議并載于會議記錄的，可以免除責任。

第五章 職工董事的任期、補選、罷免

第十八條 職工董事的任期每屆不超過三年，任期屆滿，可連選連任。第十九條 職工董事的勞動合同在董事任期內到期的，自動延長至董事任期結束。

職工董事任職期間，公司不得因其履行董事職務的原因降職減薪、解除勞動合同。

第二十條 職工董事因故出缺，按本辦法第七條、第八條規(guī)定補選。

職工董事在任期內調離本公司的，其職工董事資格自行終止，缺額另行補選。

第二十一條 職工代表大會有權罷免職工董事,公司未建立職工代表大會的，罷免職工董事的權力由職工大會行使。職工董事有下列行為之一的，應當罷免：

（一）職工代表大會或職工大會考核評價結果較差的；

（二）對公司的重大違法違紀問題隱匿不報或者參與公司編造虛假報告的；

（三）泄露公司商業(yè)秘密，給公司造成重大損失的；

（四）以權謀私，收受賄賂，或者為自己及他人從事與公司利益有沖突的行為損害公司利益的；

（五）不向職工代表大會或職工大會報告工作或者連續(xù)兩次未能親自出席也不委托他人出席董事會的；

（六）其他違反法律、行政法規(guī)應予罷免的行為。

第二十二條 罷免職工董事，須由十分之一以上全體職工或者三分之一以上職工代表大會代表聯(lián)名提出罷免案，罷免案應當寫明罷免理由。

第二十三條 公司召開職工代表大會或職工大會，討論罷免職工董事事項時，職工董事有權在主席團會議和大會全體會議上提出申辯理由或者書面提出申辯意見，由主席團印發(fā)職工代表或全體職工。

第二十四條 罷免案經職工代表大會或職工大會審議后，由主席團提請職工代表大會或職工大會表決。罷免職工董事采用無記名投票的表決方式。

第二十五條 罷免職工董事，須經職工代表大會過半數(shù)的職工代表通過。公司未建立職工代表大會的，須經全體職工過半數(shù)同意。

第二十六條 職工代表大會罷免決議經公司黨委（黨組）審核，報國資委備案后，由公司履行解聘手續(xù)。

第六章 附則

第二十七條 各試點企業(yè)可以依據(jù)本辦法制訂實施細則。第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例2000-3-15

中華人民共和國國務院令第283號

《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》已經2000年2月1日國務院第26次常務會議通過，現(xiàn)予發(fā)布施行。

總理朱镕基

2000年3月15日

第一條為了健全國有企業(yè)監(jiān)督機制，加強對國有企業(yè)的監(jiān)督，制定本條例。

第二條國有重點大型企業(yè)監(jiān)事會（以下簡稱監(jiān)事會）由國務院派出，對國務院負責，代表國家對國有重點大型企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的國有資產保值增值狀況實施監(jiān)督。

國務院派出監(jiān)事會的企業(yè)名單，由國有企業(yè)監(jiān)事會管理機構（以下簡稱監(jiān)事會管理機構）提出建議，報國務院決定。

第三條監(jiān)事會以財務監(jiān)督為核心，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)和財政部的有關規(guī)定，對企業(yè)的財務活動及企業(yè)負責人的經營管理行為進行監(jiān)督，確保國有資產及其權益不受侵犯。

監(jiān)事會與企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關系，監(jiān)事會不參與、不干預企業(yè)的經營決策和經營管理活動。

第四條監(jiān)事會管理機構負責監(jiān)事會的日常管理工作，協(xié)調監(jiān)事會與國務院有關部門和有關地方的聯(lián)系，承辦國務院交辦的事項。

第五條監(jiān)事會履行下列職責：

（一）檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

（二）檢查企業(yè)財務，查閱企業(yè)的財務會計資料及與企業(yè)經營管理活動有關的其他資料，驗證企業(yè)財務會計報告的真實性、合法性；

（三）檢查企業(yè)的經營效益、利潤分配、國有資產保值增值、資產運營等情況；

（四）檢查企業(yè)負責人的經營行為，并對其經營管理業(yè)績進行評價，提出獎懲、任免建議。

第六條監(jiān)事會一般每年對企業(yè)定期檢查1至2次，并可以根據(jù)實際需要不定期地對企業(yè)進行專項檢查。

第七條監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查，可以采取下列方式：

（一）聽取企業(yè)負責人有關財務、資產狀況和經營管理情況的匯報，在企業(yè)召開與監(jiān)督檢查事項有關的會議；

（二）查閱企業(yè)的財務會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務會計資料以及與經營管理活動有關的其他資料；

（三）核查企業(yè)的財務、資產狀況，向職工了解情況、聽取意見，必要時要求企業(yè)負責人作出說明；

（四）向財政、工商、稅務、審計、海關等有關部門和銀行調查了解企業(yè)的財務狀況和經營管理情況。

監(jiān)事會主席根據(jù)監(jiān)督檢查的需要，可以列席或者委派監(jiān)事會其他成員列席企業(yè)有關會議。

第八條國務院有關部門和地方人民政府有關部門應當支持、配合監(jiān)事會的工作，向監(jiān)事會提供有關情況和資料。

第九條監(jiān)事會每次對企業(yè)進行檢查結束后，應當及時作出檢查報告。

檢查報告的內容包括：企業(yè)財務以及經營管理情況評價；企業(yè)負責人的經營管理業(yè)績評價以及獎懲、任免建議；企業(yè)存在問題的處理建議；國務院要求報告或者監(jiān)事會認為需要報告的其他事項。

監(jiān)事會不得向企業(yè)透露前款所列檢查報告內容。

第十條檢查報告經監(jiān)事會成員討論，由監(jiān)事會主席簽署，經監(jiān)事會管理機構報國務院；檢查報告經國務院批復后，抄送國家經濟貿易委員會、財政部等有關部門。

監(jiān)事對檢查報告有原則性不同意見的，應當在檢查報告中說明。

第十一條監(jiān)事會在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營行為有可能危及國有資產安全、造成國有資產流失或者侵害國有資產所有者權益以及監(jiān)事會認為應當立即報告的其他緊急情況，應當及時向監(jiān)事會管理機構提出專項報告，也可以直接向國務院報告。

監(jiān)事會管理機構應當加強同國家經濟貿易委員會、財政部等有關部門的聯(lián)系，相互通報有關情況。

第十二條企業(yè)應當定期、如實向監(jiān)事會報送財務會計報告，并及時報告重大經營管理活動情況，不得拒絕、隱匿、偽報。

第十三條監(jiān)事會根據(jù)對企業(yè)實施監(jiān)督檢查的需要，必要時，經監(jiān)事會管理機構同意，可以聘請注冊會計師事務所對企業(yè)進行審計。

監(jiān)事會根據(jù)對企業(yè)進行監(jiān)督檢查的情況，可以建議國務院責成國家審計機關依法對企業(yè)進行審計。

第十四條監(jiān)事會由主席一人、監(jiān)事若干人組成。監(jiān)事會成員不少于3人。

監(jiān)事分為專職監(jiān)事和兼職監(jiān)事：從有關部門和單位選任的監(jiān)事，為專職；監(jiān)事會中國務院有關部門、單位派出代表和企業(yè)職工代表擔任的監(jiān)事，為兼職。

監(jiān)事會可以聘請必要的工作人員。

第十五條監(jiān)事會主席人選按照規(guī)定程序確定，由國務院任命。監(jiān)事會主席由副部級國家工作人員擔任，為專職，年齡一般在60周歲以下。

專職監(jiān)事由監(jiān)事會管理機構任命。專職監(jiān)事由司（局）、處級國家工作人員擔任，年齡一般在55周歲以下。

監(jiān)事會中的企業(yè)職工代表由企業(yè)職工代表大會民主選舉產生，報監(jiān)事會管理機構批準。企業(yè)負責人不得擔任監(jiān)事會中的企業(yè)職工代表。第十六條監(jiān)事會成員每屆任期3年，其中監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事不得在同一企業(yè)連任。

監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事可以擔任1至3家企業(yè)監(jiān)事會的相應職務。

第十七條監(jiān)事會主席應當具有較高的政策水平，堅持原則，廉潔自持，熟悉經濟工作。

監(jiān)事會主席履行下列職責：

（一）召集、主持監(jiān)事會會議；

（二）負責監(jiān)事會的日常工作；

（三）審定、簽署監(jiān)事會的報告和其他重要文件；

（四）應當由監(jiān)事會主席履行的其他職責。

第十八條監(jiān)事應當具備下列條件：

（一）熟悉并能夠貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）具有財務、會計、審計或者宏觀經濟等方面的專業(yè)知識，比較熟悉企業(yè)經營管理工作；

（三）堅持原則，廉潔自持，忠于職守；

（四）具有較強的綜合分析、判斷和文字撰寫能力，并具備獨立工作能力。

第十九條監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事實行回避原則，不得在其曾經管轄的行業(yè)、曾經工作過的企業(yè)或者其近親屬擔任高級管理職務的企業(yè)的監(jiān)事會中任職。

第二十條監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作所需費用由國家財政撥付，由監(jiān)事會管理機構統(tǒng)一列支。

第二十一條監(jiān)事會成員不得接受企業(yè)的任何饋贈，不得參加由企業(yè)安排、組織或者支付費用的宴請、娛樂、旅游、出訪等活動，不得在企業(yè)中為自己、親友或者其他人謀取私利。

監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事不得接受企業(yè)的任何報酬、福利待遇，不得在企業(yè)報銷任何費用。

第二十二條監(jiān)事會成員必須對檢查報告內容保密，并不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密。

第二十三條監(jiān)事會成員在監(jiān)督檢查中成績突出，為維護國家利益做出重要貢獻的，給予獎勵。

第二十四條監(jiān)事會成員有下列行為之一的，依法給予行政處分或者紀律處分，直至撤銷監(jiān)事職務；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）對企業(yè)的重大違法違紀問題隱匿不報或者嚴重失職的；

（二）與企業(yè)串通編造虛假檢查報告的；

（三）有違反本條例第二十一條、第二十二條所列行為的。

第二十五條企業(yè)有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予紀律處分，直至撤銷職務；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）拒絕、阻礙監(jiān)事會依法履行職責的；

（二）拒絕、無故拖延向監(jiān)事會提供財務狀況和經營管理情況等有關資料的；

（三）隱匿、篡改、偽報重要情況和有關資料的；

（四）有阻礙監(jiān)事會監(jiān)督檢查的其他行為的。

第二十六條企業(yè)發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會成員有違反本條例第二十一條、第二十二條所列行為時，有權向監(jiān)事會管理機構報告，也可以直接向國務院報告。

第二十七條對國務院不派出監(jiān)事會的國有企業(yè)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照本條例的規(guī)定，決定派出監(jiān)事會。

第二十八條國務院向國有重點金融機構派出的監(jiān)事會，依照《國有重點金

融機構監(jiān)事會暫行條例》執(zhí)行。

第二十九條本條例自發(fā)布之日起施行。1994年7月24日國務院發(fā)布的《國有企業(yè)財產監(jiān)督管理條例》同時廢止。

關于加強和改進國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見2006-9-28

國資發(fā)監(jiān)督[2006]174號

為堅持和完善國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度，加強和改進監(jiān)事會工作，充分發(fā)揮監(jiān)事會作用，依據(jù)有關法律法規(guī)，提出以下意見：

一、適應改革進程，拓展工作思路

對國有企業(yè)實行外派監(jiān)事會制度，是黨中央、國務院作出的重大決策。實行這一制度以來，監(jiān)事會認真履行《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》賦予的職責，做了大量富有成效的工作，對維護國有資產安全，促進企業(yè)改善經營管理，發(fā)揮了不可替代的作用。實踐證明，監(jiān)事會制度是符合我國國情的行之有效的國有企業(yè)監(jiān)督制度。

國有資產管理體制改革和國有企業(yè)改革的深化，對監(jiān)事會工作提出了新的、更高的要求，同時為進一步發(fā)揮監(jiān)事會作用創(chuàng)造了有利條件。監(jiān)事會要繼續(xù)深入貫徹黨的十六大精神，把握出資人監(jiān)督的定位，緊緊圍繞增強監(jiān)督的有效性，完善監(jiān)督職責，提高監(jiān)督時效，改進工作方式，加強隊伍建設，為提高國有資產監(jiān)督管理水平，推動國有企業(yè)改革發(fā)展作出新貢獻。

要認真總結監(jiān)事會工作的經驗和不足，適應變化的形勢，抓緊做好《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》修訂工作。

二、切實履行職責，增強監(jiān)督功能

國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）代表國務院向所出資企業(yè)派出監(jiān)事會。監(jiān)事會工作是國有資產監(jiān)管的重要組成部分，監(jiān)事會的監(jiān)督是出資人監(jiān)督的重要形式。加強國有資產監(jiān)管要充分發(fā)揮監(jiān)事會作用，監(jiān)事會工作要適應加強國有資產監(jiān)管的需要，更好地促進國有資產保值增值。

發(fā)揮監(jiān)事會作用要作出明確的制度性安排。在考核調整企業(yè)領導班子，擬訂制定國有資產監(jiān)管的政策法規(guī)和規(guī)章制度，研究決定企業(yè)改制重組、產權變動和業(yè)績考核等重大事項時，要征求監(jiān)事會或監(jiān)事會主席意見并適時通報結果。要健全監(jiān)事會監(jiān)督檢查成果運用機制，加大處理落實和參考利用的力度。

監(jiān)事會要按照有關法律法規(guī)和出資人要求，切實履行監(jiān)督職責。對出資人關注的重大事項和企業(yè)執(zhí)行國有資產監(jiān)管的有關政策規(guī)定情況，深入開展檢查，為加強國有資產監(jiān)管服務。對國資委及職能機構征求的有關意見，積極予以配合，認真發(fā)表意見和提出建議。

三、加強當期監(jiān)督，提高監(jiān)督時效

從2007年開始，監(jiān)事會由當年檢查企業(yè)上情況逐步調整為監(jiān)督檢查當

年情況，次年上半年提交監(jiān)督檢查報告。體現(xiàn)現(xiàn)場監(jiān)督和直接監(jiān)督的特點和優(yōu)勢，把集中檢查與日常監(jiān)督結合起來。通過列席企業(yè)有關會議、分析企業(yè)月度財務快報、查閱企業(yè)生產經營相關資料和訪談座談等多種方式，隨時了解、掌握和跟蹤企業(yè)重要經營管理活動，對企業(yè)內控制度及執(zhí)行情況作出評估，對企業(yè)重大決策及其程序的合法性、合規(guī)性作出評判。在日常監(jiān)督的基礎上，每年對企業(yè)進行一次集中檢查，并與企業(yè)財務決算審計相銜接。已由監(jiān)事會安排檢查的企業(yè)財務決算，不再重復審計。如遇重大問題或急需檢查的事項，要及時安排力量進行檢查。

堅持不參與、不干預企業(yè)經營決策和經營管理活動的原則，對企業(yè)經營決策和經營管理活動不直接發(fā)表肯定或否定的意見。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的有可能危及國有資產安全的經營行為、重大決策不合規(guī)、生產經營中的重大風險，以及監(jiān)事會認為應當立即報告的其他情況，要及時提交專項報告。按照有關規(guī)定，加強與企業(yè)交換意見工作，對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的需要企業(yè)自行糾正的問題，督促企業(yè)整改。

中央企業(yè)要積極支持和配合監(jiān)事會工作，自覺接受監(jiān)事會的監(jiān)督檢查。企業(yè)召開的董事會會議、黨委（黨組）會議、總經理辦公會議、黨政聯(lián)席會議、工作會議等有關會議，要提前通知監(jiān)事會。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資、產權轉（受）讓、重大并購、利潤分配等重大事項，要及時向監(jiān)事會報告。企業(yè)的財務會計資料和有關經營管理資料，要及時向監(jiān)事會提供。

四、探索分類監(jiān)督，突出檢查重點

根據(jù)中央企業(yè)改革發(fā)展的進程和國有資產監(jiān)管的需要，積極探索分類監(jiān)督的有效形式，突出檢查重點，優(yōu)化配置監(jiān)督力量，提高監(jiān)督效率和水平。

按照企業(yè)地位作用、資產規(guī)模和管理狀況等，確定一批重點監(jiān)督檢查企業(yè)，在檢查力量、檢查時間和檢查資產比例上予以保證，重點企業(yè)名單動態(tài)調整。對其他企業(yè)也要保持監(jiān)督的連續(xù)性和有效性，監(jiān)督檢查報告內容可以適當簡化，重點反映企業(yè)資產和效益的真實性，揭示事關國有資產安全的重大事項，評價企業(yè)負責人。

針對國有獨資公司董事會試點企業(yè)法人治理結構的特點，研究制定試點企業(yè)監(jiān)事會工作規(guī)程。要把董事會和經理層履行職責情況作為監(jiān)督的主要任務之一，加強對決策過程、決策執(zhí)行和重要經營管理活動的監(jiān)督。

五、利用審計結果，形成監(jiān)督合力

堅持以財務監(jiān)督為核心，把對企業(yè)的財務檢查和會計師事務所對企業(yè)的年報審計結合起來，充分參考和利用會計師事務所的審計結果，重點分析和復核審計報告中披露的重大事項和重大問題。對會計師事務所受審計手段限制難以查清的問題線索，進行重點檢查，必要時可另行聘請會計師事務所開展專項審計。

加強與會計師事務所的溝通協(xié)調，對審計方案和審計重點提出建議，對審計過程進行跟蹤，對審計結果作出評價。對在年報審計中存在舞弊行為或重大錯漏情況的會計師事務所，監(jiān)事會可以建議財政部予以處罰。

加強與審計、紀檢、財務等其他監(jiān)督部門的協(xié)調和合作，相互通報信息，形成監(jiān)督合力。

六、深入開展檢查，提高報告質量

要深入企業(yè)，深入一線，深入檢查，不斷提高監(jiān)督檢查質量。通過加強日常監(jiān)督，全面了解企業(yè)情況，掌握企業(yè)真實動態(tài)，分析企業(yè)存在的問題，確定檢查的重點事項和重要子公司。要增強監(jiān)督的靈敏性，善于發(fā)現(xiàn)問題，認真進行核查，檢查結果要經得起檢驗。要研究制定監(jiān)督檢查作業(yè)準則，進一步規(guī)范監(jiān)督檢查程序，指導監(jiān)督檢查工作。

監(jiān)督檢查報告和專項報告是監(jiān)事會工作成果的主要體現(xiàn)，監(jiān)事會主席對報告負責。要在深入開展檢查和充分研討的基礎上，認真撰寫報告，及時、準確地反映企業(yè)情況，客觀、公正地評價企業(yè)的經營業(yè)績和企業(yè)負責人的經營行為。對報告中揭示企業(yè)存在的問題要做到事實清楚、數(shù)據(jù)確鑿、依據(jù)充分、定性準確、建議可行。要進一步規(guī)范報告內容，簡化審核程序，提高運轉效率。

要切實加強監(jiān)督檢查報告的綜合匯總，做好每年一次向國務院常務會議匯報工作。要組織研究企業(yè)改革發(fā)展中存在的普遍性、傾向性問題，特別是國有資產流失方面的共性問題，深入分析其形式、特點和根源，提出治理對策，提供決策參考。

七、加強隊伍建設，提高監(jiān)督能力

認真學習和實踐“三個代表”重要思想，進一步加強監(jiān)事會隊伍的思想、組織、作風和廉政建設，建立保持共產黨員先進性的長效機制，樹立馬克思主義世界觀和社會主義榮辱觀，樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，不斷增強事業(yè)心和責任感。要始終恪守“六要六不”行為規(guī)范，經常對照檢查，做到警鐘長鳴，維護監(jiān)事會隊伍清正廉潔的形象。

要采取多種形式加強學習和培訓，提高業(yè)務水平。要建立學習制度，制定培訓計劃，統(tǒng)籌安排學習內容，保證學習時間和學習效果。要增強學習的系統(tǒng)性和針對性，既要抓好國有資產監(jiān)管的政策法規(guī)和會計審計等理論知識的學習，又要加強監(jiān)督檢查實務和運用財務信息化手段等操作能力的訓練，切實提高履行監(jiān)事會職責所必需的各項專業(yè)知識及工作技能。

要根據(jù)監(jiān)事會工作和監(jiān)事會隊伍的特點，建立健全激勵約束機制。要研究制定和實施監(jiān)督檢查工作評價標準，促進提高工作質量。要增強服務意識，為監(jiān)事會履行職責創(chuàng)造良好的工作、學習和生活條件。

關于中央企業(yè)加強產權管理工作的意見2004-2-23

國資發(fā)產權[2004]180號

各中央企業(yè)：

為貫徹落實黨的十六屆三中全會《中共中央關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》(以下簡稱《決定》)精神，推動國有經濟布局和結構的戰(zhàn)略性調整，發(fā)展和壯大國有經濟，推進中央企業(yè)逐步建立“歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢”的現(xiàn)代產權制度，促進中央企業(yè)加強產權管理，現(xiàn)提出以下意見：

一、認真學習貫徹《決定》，深刻領會建立現(xiàn)代產權制度的重要意義?，F(xiàn)代產權制度是完善公有制為主體、多種所有制經濟共同發(fā)展的基本經濟制度的內在要求，是構建現(xiàn)代企業(yè)制度、完善企業(yè)法人治理結構、落實出資人層層到位的重要基礎，也是明確相關主體權利和責任、健全企業(yè)經營者激勵約束機制的基本前提。各中央企業(yè)要認真學習《決定》，深刻領會建立現(xiàn)代產權制度的重要意義和作用，樹立產權觀念、強化產權意識、理順產權關系、加強產權管理，創(chuàng)造條件建立健全現(xiàn)代產權制度。

二、高度重視產權登記、資產評估等產權管理基礎工作，做到產權歸屬清晰、資產估價科學。國有資產產權登記和資產評估是產權管理重要的基礎性工作，也是建立現(xiàn)代產權制度的基礎。產權登記的主要作用是依法確認國有資產權屬關系，企業(yè)通過產權登記取得的國有資產產權登記表證是確認企業(yè)產權歸屬的法律憑證。各中央企業(yè)在對外投資、資產劃轉、產權轉讓、合并分立、企業(yè)改制等經濟活動中，要嚴格按照有關規(guī)定辦理產權登記。資產評估是維護國有產權合法權益的重要手段，評估結果是資產作價的基礎依據(jù)。中央企業(yè)發(fā)生國有產權變動行為時應當認真做好資產評估工作，要聘請具有相應資質的評估機構進行評估，并按照規(guī)定程序辦理核準和備案手續(xù)。各中央企業(yè)要加強對資產評估結果運用的管理，切實維護國有產權的合法權益。

三、規(guī)范國有產權轉讓行為，防止國有資產流失。各中央企業(yè)要認真貫徹落實《企業(yè)國有產權轉讓管理暫行辦法》，在推進國有經濟布局和結構的戰(zhàn)略性調整、促進國有資本合理流轉過程中，嚴格規(guī)范企業(yè)國有產權轉讓行為，加強對產權轉讓的全過程管理：一是要嚴格履行內部決策程序和審批程序；二是要按規(guī)定做好清產核資、財務審計和資產評估，并以評估值作為轉讓價格的參考依據(jù)；三是要堅持產權轉讓進入市場并公開披露有關轉讓信息，廣泛征集受讓方，杜絕暗箱操作；四是要選取適當?shù)霓D讓方式，確保國有資產不流失；五是要注意保護職工權益；六是要及時進行轉讓鑒證和產權變更登記，做好轉讓收益管理。

四、加強上市公司國有股權管理，切實維護國有股權益。各中央企業(yè)要按照有關國有股權管理法律法規(guī)要求，正確行使股東權利，依法履行股東義務，承擔相應責任，指導和督促全資、控股子企業(yè)做好所持上市公司國有股權管理工作。在涉及上市公司國有股變動、增資擴股、配股、國有股質押等重大事項時，應嚴格履行內部決策程序和審批程序；在上市公司國有股轉讓中，要按照“公平、公開、公正”的原則，采取有效方式，廣泛選擇受讓方，促進形成市場發(fā)現(xiàn)價格的有效機制，最大可能地實現(xiàn)國有資產保值增值；在受讓上市公司社會法人股時，要認真做好可行性研究，嚴格受讓股份行為的內部決策程序，確保合理定價，并及時辦理股份性質變更的審批和過戶登記手續(xù)。

五、認真做好主輔分離、輔業(yè)改制、分流安置富余人員中的資產處置工作。主輔分離輔業(yè)改制是解決國有大中型企業(yè)人員分流安置富余人員的重要途徑，也是盤活資產、做強做大主業(yè)、深化國有企業(yè)改革的重大舉措。在改制中，各中央企業(yè)要按照有關規(guī)定，嚴格界定輔業(yè)資產、閑置資產和關閉破產企業(yè)的有效資產，認真組織清產核資、財務審計、資產評估等工作，保證資產價值真實可靠。在使用凈資產支付安置職工費用時，要嚴格執(zhí)行國家有關社會保障的規(guī)定標準，確保職工合法權益。需要核銷國有權益的，要嚴格履行報批程序，并根據(jù)批復結果進行賬務處理。

六、加強投資和資本運作的管理。認真做好企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，建立規(guī)范科學的投資決策和資本運作程序，防范投資風險。各中央企業(yè)要科學、合理地確定企業(yè)內部管理級次，要適當集中投資決策權，杜絕散亂現(xiàn)象，保持穩(wěn)健的資本結構，防止債務風險。突出主業(yè)，發(fā)展核心業(yè)務，培育優(yōu)良資產，防止盲目擴張。以實物資產和無形資產對外投資的，要嚴格按照規(guī)定進行資產評估，投資形成的產權關系，要及時進行產權登記。

七、大力發(fā)展股份制，優(yōu)化企業(yè)產權結構。股份制是公有制的主要實現(xiàn)形式，也是提高國有資本運營效率的有效途徑。各中央企業(yè)要按照黨的十六屆三中全會要求，從搞活國有企業(yè)、大力發(fā)展混合所有制經濟要求出發(fā)，加快股份制改革的步伐，促進形成不同產權主體間多元投資、互為補充的產權結構，提高國有資本的控制力。在股份制改革中，各中央企業(yè)要認真執(zhí)行《國務院辦公廳轉發(fā)國務院國有資產監(jiān)督管理委員會關于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》(國辦發(fā)[2003]96號)，嚴格按照有關規(guī)定做好行為審批、清產核資、資產評估、股權界定等各項工作；股份公司設立后，中央企業(yè)要嚴格履行股東職責，正確行使股東權利，認真做好股權收益收繳等工作。

八、認真做好資產劃轉工作。資產劃轉是指國有資產產權在國有單位之間的無償轉移。各中央企業(yè)要著眼于國有企業(yè)改革和發(fā)展的大局，以實現(xiàn)國有經濟資源的優(yōu)化配置、減輕企業(yè)負擔、提高企業(yè)競爭力為目標，認真做好資產和產權劃轉的可行性研究，嚴格規(guī)范劃轉工作，確保資產和產權劃轉符合企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略和長遠目標。在劃轉中，要嚴格報批手續(xù)，切實維護企業(yè)的法人財產權，注意處理好企業(yè)的債權債務關系、勞動人事關系及其他相關事宜，并保證職工的妥善安置。

九、采取切實措施加強境外國有資產管理。各中央企業(yè)在向境外投資設立企業(yè)，或將境內資產轉移、轉讓到境外，以及將境外資產轉移、轉讓時，要做好資產評估、產權登記等基礎工作，同時要嚴格履行報告制度和審批程序。對在境外設立的企業(yè)、分支機構要建立健全有效的監(jiān)管制度，加強監(jiān)督檢查，防止境外國有資產流失。

國務院國有資產監(jiān)督管理委員會

二ＯＯ四年二月二十三日

關于中央企業(yè)建立和完善國有獨資公司董事會試點工作的通知2004-6-7

國資發(fā)改革[2004]229號

各中央企業(yè)：

為了貫徹黨的十六大、十六屆三中全會精神，推進股份制改革，完善公司法人治理結構，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，適應新的國有資產管理體制的要求，依法規(guī)范地行使出資人權利，國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）決定選擇部分中央企業(yè)進行建立和完善國有獨資公司董事會試點工作?，F(xiàn)就有關事項通知如下：

一、試點的目的

（一）對于可以實行有效的產權多元化的企業(yè)，通過建立和完善國有獨資公司董事會，促進企業(yè)加快股份改革和重組步伐，并為多元股東結構公司董事會的組建和運轉奠定基礎

（二）對于難以實行有效的產權多元化的企業(yè)和確需采取國有獨資形式的大型集團公司，按照《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）的規(guī)定，通過建立和完善董事會，形成符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的公司法人治理結構。

（三）將國資委對國有獨資公司履行出資人職責的重點放在對董事會和監(jiān)事會的管理，既實現(xiàn)出資人職責到位，又確保企業(yè)依法享有經營自主權。

二、試點工作的基本思路

（一）將忠實代表所有者利益、對出資人負責、增強公司市場競爭力作為董事會建設的根本宗旨。

（二）建立外部董事制度，使董事會能夠作出獨立于經理層的客觀判斷。充分發(fā)揮非外部董事和經理層在制定重大投融資方案和日常經營管理中的作用。董事會中應有經職工民主選舉產生的職工代表。

（三）以發(fā)展戰(zhàn)略、重大投融資、內部改革決策和選聘、評價、考核、獎懲總經理為重點，以建立董事會專門委員會、完善董事會運作制度為支撐，確保董事會對公司進行有效的戰(zhàn)略控制和監(jiān)督。

（四）出資人、董事會、監(jiān)事會、經理層各負其責，協(xié)調運轉，有效制衡。國資委代表國務院向國有獨資公司派出監(jiān)事會，監(jiān)事會依照《公司法》、《國有企

業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定履行監(jiān)督職責。

（五）按照建設完善的董事會的方向，從目前的實際情況出發(fā)，平穩(wěn)過渡，逐步推進，總結經驗，不斷完善。

三、試點工作的推進

（一）選擇若干戶企業(yè)啟動試點工作，再逐步增加試點企業(yè)戶數(shù)。2007年底前，除主要執(zhí)行國家下達任務等決策事項較少的企業(yè)外，中央企業(yè)中的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)均應建立董事會。

（二）試點初期外部董事不少于2人。根據(jù)外部董事人力資源開發(fā)情況，在平穩(wěn)過渡的前提下，逐步提高外部董事在董事會成員中的比例。

（三）優(yōu)先考慮對試點企業(yè)授權經營，即將出資人的部分權利授予試點企業(yè)董事會行使。

（四）對擬股權多元化的試點企業(yè)，選聘董事要為建立多元股東結構的公司董事會創(chuàng)造條件。集團公司主業(yè)資產若全部或者絕大部分注入其控股的上市公司的，選聘試點企業(yè)董事要與上市公司國有股東提名的董事相協(xié)調。

（五）國資委將逐步建立健全對董事會和董事的管理制度，積極開發(fā)外部董事人力資源，加強對試點工作的指導，及時調查研究、總結經驗。

四、試點企業(yè)的選擇試點企業(yè)選擇的基本條件是：屬于國有經濟應控制的大型企業(yè)，企業(yè)投融資等重大決策事項較多，企業(yè)經營狀況較好。符合上述條件且企業(yè)有意愿或現(xiàn)國有獨資公司董事會將換屆的，可重點考慮作為試點企業(yè)。

五、試點企業(yè)的主要工作

（一）依照《公司法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定或修改公司章程，報國資委審批。

（二）按照本通知的有關要求，參考《國務院國有資產監(jiān)督管理委員會關于國有獨資公司董事會建設的指導意見（試行）》（以下簡稱《指導意見》，見附件1），結合本企業(yè)實際，制定有關董事會建設的各項規(guī)章制度，其中有關董事會的職責、組成、下設專門委員會和辦公室、重大事項決策制度、會議制度，董事的權利與義務、責任，董事會秘書的職責，董事會與出資人的關系、與總經理的關系等內容要納入公司章程。

（三）依照有關規(guī)定民主選舉職工董事，并由國資委聘任。

（四）召開董事會會議，任命董事會秘書，設立董事會辦公室，組建各專門委員會。

（五）自第一次董事會會議起滿1年后，對董事會運作情況和效果進行總結，提出完善董事會的意見和建議，并將總結報告報國資委。

（六）對于董事會建設中需要解決的問題，要及時向國資委報告。

六、組織領導為了加強對試點工作的組織領導，國資委成立建立和完善國有獨資公司董事會試點工作領導小組。

領導小組辦公室設在企業(yè)改革局。

附件：

1．國務院國有資產監(jiān)督管理委員會關于國有獨資公司董事會建設的指導意

見（試行）

2．第一批試點企業(yè)名單

二00四年六月七日

國務院國有資產監(jiān)督管理委員會關于國有獨資公司董事會建設的指導意見（試行）2004-6-7

國資發(fā)改革〔2004〕229號

為指導大型中央企業(yè)開展國有獨資公司(以下簡稱公司)建立和完善董事會試點工作，加強董事會建設，依據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》(以下簡稱《條例》)等法律法規(guī)，提出以下指導意見。

一、董事會的職責

(一)董事會依照《公司法》第四十六條的規(guī)定行使以下職權： 1．選聘或者解聘公司總經理(中央管理主要領導人員的企業(yè)，按照有關規(guī)定執(zhí)行，下同)，并根據(jù)總經理的提名，聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人；負責對總經理的考核，決定其報酬事項，并根據(jù)總經理建議決定副總經理、財務負責人的報酬；

2．決定公司的經營計劃、投資方案(含投資設立企業(yè)、收購股權和實物資產投資方案)，以及公司對外擔保；

3．制訂公司的財務預算方案、決算方案； 4．制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

5．制訂公司增加或者減少注冊資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案； 6．擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案；

7．決定公司內部管理機構的設置，決定公司分支機構的設立或者撤銷； 8．制定公司的基本管理制度。

(二)根據(jù)公司具體情況，董事會可以行使以下職權：

1．審核公司的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，并對其實施進行監(jiān)督； 2．決定公司的經營目標；

3．決定公司的風險管理體制，包括風險評估、財務控制、內部審計、法律風險控制，并對實施進行監(jiān)控；

4．制訂公司主營業(yè)務資產的股份制改造方案(包括各類股權多元化方案和轉讓國有產權方案)、與其他企業(yè)重組方案；

5．除依照《條例》規(guī)定須由國務院國有資產監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資

委)批準外，決定公司內部業(yè)務重組和改革事項；

6．除依照《條例》規(guī)定須由國資委批準的重要子企業(yè)的重大事項外，依照法定程序決定或參與決定公司所投資的全資、控股、參股企業(yè)的有關事項；

7．制訂公司章程草案和公司章程的修改方案。

(三)國資委依照《公司法》第六十六條和《條例》第二十八條規(guī)定，授予董事會行使出資人的部分職權(另行制定)。

(四)董事會應對以下有關決策制度作出全面、明確、具體的規(guī)定，并將其納入公司章程：

1．應由董事會決定的重大事項的范圍和數(shù)量界限(指可量化的標準，下同)，其中重大投融資應有具體金額或占公司凈資產比重的規(guī)定。公司累計投資額占公司凈資產比重應符合法律法規(guī)的規(guī)定；

2．公司發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃、重大投融資項目等決策的程序、方法，并確定投資收益的內部控制指標；

3．對決策所需信息的管理。其中提供信息的部門及有關人員對來自于公司內部且可客觀描述的信息的真實性、準確性應承擔責任；對來自于公司外部且不可控的信息的可靠性應進行評估；

4．董事會表決前必須對決策的風險進行討論，出席董事會會議的董事應作出自己的判斷；

5．董事會對董事長、董事的授權事項應有具體的范圍、數(shù)量和時間界限。

(五)董事會履行以下義務： 1．執(zhí)行國資委的決定，對國資委負責，最大限度地追求所有者的投資回報，完成國家交給的任務；

2．向國資委提交經營業(yè)績考核指標和資產經營責任制目標完成情況的報告；

3．向國資委提供董事會的重大投融資決策信息；

4．向國資委提供真實、準確、全面的財務和運營信息；

5．向國資委提供董事和經理人員的實際薪酬以及經理人員的提名、聘任或解聘的程序和方法等信息；

6．維護公司職工、債權人和用戶的合法權益；

7．確保國家有關法律法規(guī)和國資委規(guī)章在公司的貫徹執(zhí)行。

二、董事及外部董事制度

(六)董事通過出席董事會會議、參加董事會的有關活動行使權利。

(七)董事履行以下義務：

1．講求誠信，嚴格遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法承擔保守商業(yè)秘密和競業(yè)禁止義務；

2．忠實履行職責，最大限度維護所有者的利益，追求國有資產的保值增值； 3．勤勉工作，投入足夠的時間和精力行使職權；

4．關注董事會的事務，了解和掌握足夠的信息，深入細致地研究和分析，獨立、謹慎地表決；

5．努力提高履行職務所需的技能。

(八)董事對行使職權的結果負責，對失職、失察、重大決策失誤等過失承擔責任，違反《公司法》、《條例》等法律、法規(guī)規(guī)定的，追究其法律責任。

董事會決議違反法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，致使公司遭受損失，投贊成

第三篇：法律盡職調查審閱文件——國有資產管理

1、營業(yè)執(zhí)照；

2、公司出具的關于歷史上曾占有國有資產及其交易的說明，包括占有的數(shù)額、種類及有關交易情況；

3、國有資產產權登記表及其年檢文件（如有）；

4、境外國有資產產權登記表（包括立案登記表、占有登記表、變動登記表、注銷登記表、年間檢查登記表）；

5、關于境外國有資產重大事項審批、核準、備案、報告文件；

6、國有企業(yè)資產無償劃轉的有關文件（如有）；

7、涉及國有資產/產權交易的評估文件，包括但不限于（評估立項文件、評估報告、評估結果query文件、核準文件、備案、報告文件）；

8、國有資產/產權交易合同；

9、國有資產/產權交易的內部審批決議；

10、國有資產/產權交易批準文件；

11、國有產權轉讓/改制方案；

12、國有產權轉讓標的企業(yè)涉及的債權、債務處理方案的書面同意文件；

13、債權金融機構對國有產權轉讓/改制標的企業(yè)涉及的債權、債務處理方案的書面同意文件；

14、國有產權轉讓進場交易的證明文件，包括但不限于產權交易所出具的鑒證報告等；

15、國有產權轉讓報告；

16、關于同意國有產權轉讓以協(xié)議方式進行的批準文件（如有）；

17、國有產權轉讓/改制中的職工安置方案；

18、對國有產權轉讓/改制中的職工安置方案的職工代表大會批準決議及有關社會保障部門的審批文件；

19、對設置擔保的國有產權轉讓/改制中的擔保權人的同意文件；

20、對被轉讓/改制的國有產權的審計報告；

21、國有產權轉讓/改制中，對法定代表人的離任審計報告；

22、公司出具的關于國有產權轉讓/改制中資金來源情況的說明；

23、改制中涉及的礦業(yè)權清單及對應得礦業(yè)權權屬證明文件；

24、參與改制的中介機構的資質證明文件；

25、其他與國有資產及國有產權轉讓/改制有關的法律文件。

第四篇：如何加強國有資產管理

如何加強國有資產管理

今年以來，我縣國有資產監(jiān)管工作以歸屬清晰、權責明確、配置合理、處置規(guī)范、運作高效為目標，堅持資產管理與預算管理、財務管理相結合，切實維護國有資產的安全和完整，確保國有資產保值增值。

一、加強和完善國有資產監(jiān)管的成效

(一)規(guī)范資產配置管理，把好資產“入口關”。按照“依法配置、保障需要、勤儉節(jié)約、從嚴控制”的原則，根據(jù)《山丹縣行政事業(yè)單位通用辦公設備家具配置標準》、行政事業(yè)單位采購預算、履行職能、資產存量及人員編制等情況，對單位的資產配置申報進行審核，嚴格資產配置行為，把好資產配置入口關。對行政事業(yè)單位提出擬購置的資產，能通過調劑解決的，原則上不得重新配置;有配備標準的，嚴格按標準進行配備;尤其對今年機構改革涉改單位的資產配置申報進行了嚴格的審批，有效避免了單位資產配備的盲目性，防止了重復和超標購置, 節(jié)約了有限的財政資金，提高了資產使用效率。

(二)加強資產使用管理，提高國有資產使用效率。各主管部門和行政事業(yè)單位進一步落實行政事業(yè)單位資產管理主體責任制和各項資產使用管理的規(guī)章制度，明確資產使用管理的內部流程、崗位職責和內控制度，充分依托行政事業(yè)單位資產管理信息系統(tǒng)的動態(tài)管理優(yōu)勢，做到賬實相符、賬賬相符、賬卡相符。

(三)加強國有資產處置及收入監(jiān)管，防止國有資產流失。按照《山丹縣行政事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》和《山丹縣財政局關于加強山丹縣行政事業(yè)單位國有資產處置管理的通知》等有關規(guī)定，我縣資產處置嚴格按照審批權限履行報批手續(xù)。對于土地、房屋、車輛等大額資產的處置，本著“公開、公平、公正”的原則，嚴把“審批程序、資產評估、公開拍賣、收入管理”四道關口，做到依法依規(guī)運作。同時還加強資產收益管理，將資產收益全部納入政府非稅收入及財政預算管理，實行“收支兩條線”，確保資產使用效益和資產處置收益最大化。

(四)完成各類資產報表編報工作，全面摸清政府“家底”。根據(jù)省、市財政部門通知要求，先后完成了2018行政事業(yè)單位資產報告、2018公共基礎設施等行政事業(yè)性資產報告及2018企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表編報工作，截止2018年12月31日，全縣行政事業(yè)單位資產總額204624.17萬元，公共基礎設施等行政事業(yè)性資產總計256435.99萬元，縣屬國有企業(yè)資產總額223939.79萬元。全面摸清了政府“家底”，為加強政府資產管理績效和建立我縣國有資產報告制度打下了基礎。

(五)完善資產管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)網絡動態(tài)管理。我縣于2010年完成全縣資產管理信息系統(tǒng)搭建工作，止目前，已建成從財政部門到主管部門，再到資產所有單位的資產網絡數(shù)據(jù)體系。于2018年年底全面實施部署資產管理信息系統(tǒng)(三期)，按時完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)治理。按照上級財政部門要求，年初在2018年資產年報的審核過程中對全縣行政事業(yè)單位上報的資產年報數(shù)據(jù)又進行了全面的核實、補充和完善，使資產系統(tǒng)資產與單位財務報表相銜接，進一步完善了資產數(shù)據(jù)體系，為推動我縣行政事業(yè)單位資產管理動態(tài)化、預算編制科學化、精細化管理打好了堅實的基礎。

(六)完成全縣行政事業(yè)單位出租出借及閑置資產清查工作。經清查，截止2019年3月底，全縣行政事業(yè)單位中有出租出借、閑置房屋及土地資產的單位共53家，涉及資產110宗，面積225949.66平方米，價值7034.08萬元。為下一步研究制定我縣行政事業(yè)單位國有資產出租出借管理制度打好基礎。

(七)繼續(xù)深化國有企業(yè)改革，強化國資監(jiān)管。一是為深化投融資企業(yè)體制改革，建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的激勵機制，按照《山丹縣縣屬國有投融資公司人事管理辦法(試行)》、《關于鼓勵縣直機關事業(yè)單位工作人員到縣屬國有企業(yè)服務的若干意見》、《山丹縣縣屬國有投融資公司管理人員薪酬管理辦法(試行)》及《山丹縣縣屬國有投融資公司管理人員績效薪酬考核暫行辦法》，由縣政府在全縣行政事業(yè)單位在編領導干部中選聘了部分國有企業(yè)董事長、副董事長及總經理到企業(yè)任職工作，并對我縣投融資公司進行2018績效薪酬考核。二是為積極順應國有經濟結構調整，推進生產經營型事業(yè)單位改革，根據(jù)中央和省、市、縣有關深化改革的政策精神，做好山丹賓館改制的前期準備工作。三是充分利用政策機遇，深入推動國有企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”分離移交工作，做好剝離國有企業(yè)辦社會職能和解決歷史遺留問題工作，有序推進國有企業(yè)改革。

二、國有資產管理工作存在的問題

我縣國有資產管理工作雖取得了一定成效，但與省市國資部門的要求比，與全面推進國有資產信息化管理和深化國有企業(yè)改革的新要求還存在一定的差距。主要表現(xiàn)在以下方面：一是制度建設不夠健全和完善。隨著改革的不斷深入，行政事業(yè)資產管理出現(xiàn)了一些新問題、新情況。省、市、縣已經出臺的資產管理制度辦法已不能滿足當前的實際情況;二是行政事業(yè)單位普遍存在“重錢輕物、重購輕管”的傳統(tǒng)思想，資產管理意識淡薄;三是缺乏規(guī)范和有效的內部管理機制。部分單位沒有專門的資產管理機構和專職的資產管理人員，管理職能交叉、職責不清，部門之間不協(xié)調。

三、加強國有資產管理工作的建議

(一)完善國有資產管理制度，健全資產管理責任制。針對資產清查核實過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題和薄弱環(huán)節(jié)，進一步完善資產管理制度，使國有資產管理有章可循、有據(jù)可依。特別是行政事業(yè)單位不動產出售、出讓、出租、出借等行為，要有完整嚴密的制度規(guī)范;構建規(guī)范財政、部門和單位資產管理內控機制，防范資產管理風險，嚴堵資產流失的漏洞，使資產管理制度化、科學化、規(guī)范化，堅決杜絕賬外資產，防止國有資產流失。要完善監(jiān)督檢查工作機制，建議將全縣行政事業(yè)單位和企業(yè)國有資產監(jiān)督檢查列入財政監(jiān)督檢查計劃，切實履行監(jiān)督職能，加大監(jiān)督檢查力度，確保國有資產的保值增值。

(二)加大業(yè)務培訓力度，提高國有資產監(jiān)管意識。國有資產管理工作因政策性強、涉及面廣，要定期不定期舉辦或參加針對性較強的業(yè)務培訓班，學習有關國有資產管理的政策、法規(guī)，以及資產購置、使用、報廢、處置等流程，提高資產管理人員的政策水平和業(yè)務素質，并鼓勵各部門進行資產管理的調研，以促進資產管理工作良性發(fā)展。同時，要明確部門、單位的國有資產管理工作由單位一把手負總責，不斷提高各部門、單位對國有資產的管理意識，進一步推動國有資產監(jiān)管工作更上新臺階。

第五篇：加強國有資產管理

加強國有資產管理

隨著我國國民經濟和社會的不斷發(fā)展，公共財政體制改革的不斷深入，事業(yè)單位國有資產管理改革工作被提到了主要議程，引起了各級領導和各部門的高度重視，本文就此進行探討。首先，分析了事業(yè)單位國有資產管理存在的問題，其次，從規(guī)范事業(yè)單位國有資產產權登記制度；建立相應的監(jiān)督管理機制；事業(yè)單位應當建立健全資產購置、驗收、保管、使用等內部管理制度；逐步剝離事業(yè)單位經營性資產，統(tǒng)一劃歸市國有資產投資經營公司管理；創(chuàng)新資產配置機制，規(guī)范資產配置管理等方面對加強事業(yè)單位國有資產管理提出了自己的建議和看法，具有一定的參考價值。

隨著我國國民經濟和社會的不斷發(fā)展，公共財政體制改革的不斷深入，事業(yè)單位國有資產管理改革工作被提到了主要議程，引起了各級領導和各部門的高度重視。為此，財政部頒布了《行政單位國有資產管理辦法》和《事業(yè)單位國有資產管理辦法》，標志著事業(yè)單位國有資產管理改革正式步入實施階段。事業(yè)單位國有資產包括國家撥給事業(yè)單位的資產，事業(yè)單位按照國家規(guī)定運用國有資產組織收入形成的資產，以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產，其表現(xiàn)形式為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。本文就如何加強事業(yè)單位國有資產管理進行探討。

事業(yè)單位國有資產管理存在的問題

（1）帳實不符現(xiàn)象普遍。“重錢輕物”思想較嚴重，部分單位在購置、處置、報廢、接受捐贈等過程中，沒有及時到國有資產管理部門辦理相關手續(xù)，且不進行帳務處理。同時，資產損失、流失現(xiàn)象較為突出。主要表現(xiàn)為：一是資產形成過程中的流失，一些單位在資產購置過程中，將購置的固定資產直接計入費用，根本沒有列入固定資產，使得這些資產游離于國有資產的監(jiān)管之外，形同流失；二是使用過程中的流失，部分單位資產由于疏于管理，致使資產遺失或被盜，既未落實責任，又不進行申報核銷，形成“有帳無實”；三是資產處置過程中的流失。有些單位隨意處置資產，資產不通過評估、不公開處置、擅自轉讓、低價出售，造成國有資產流失。

（2）資產配置不合理。由于缺乏合理的、有約束力的資產配置標準和程序，以及資產購建資金來源的多樣性，當前我市事業(yè)單位國有資產（主要是固定資產）的隨意購置現(xiàn)象和重復購置現(xiàn)象較為普遍，導致資產配置不合理，各單位之間的資產配備水平不公平。許多事業(yè)單位缺乏健全的資產管理制度，購置固定資產時，沒有嚴格的審批制度和監(jiān)管制度，存在購置的盲目性和隨意性。

（3）資產使用效率不高。由于資產配置不合理，重復購置嚴重，在使用過程中，又缺乏規(guī)范化管理，結果導致目前事業(yè)單位普遍存在資產閑置現(xiàn)象，固定資產、流動資產和無形資產等各類資產的使用效率不高，其中在固定資產方面的表現(xiàn)尤為突出。此外，資產管理重視不夠。部分單位對國有資產的管理工作不夠重視，沒有將其當作一件大事來抓，“重進輕管”現(xiàn)象較為普遍。由于事業(yè)單位國有資產使用上的免費性，再加上資產的配置不盡合理，造成了資產的過度占用和浪費。