第一篇：加強(qiáng)國有資產(chǎn)租賃合同中法律管理及風(fēng)險防控（推薦）

加強(qiáng)國有資產(chǎn)租賃合同中法律管理及風(fēng)險防控

xx年4月，我有幸前往上海xx大學(xué)脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，參加 “溫州名城集團(tuán)資產(chǎn)監(jiān)管與法律法規(guī)專題研修班”。本次學(xué)習(xí)歷時5天，共完成7堂課內(nèi)教學(xué)，2堂現(xiàn)場教學(xué)。授課老師不乏當(dāng)前國內(nèi)學(xué)術(shù)大家和知名教授，講授行云流水，內(nèi)容字字珠璣。這次進(jìn)修對我而言，不僅是場增進(jìn)新知識、新概念的學(xué)習(xí)課，還是場吸收先進(jìn)理念、啟迪思想火花、解答工作疑惑的頭腦風(fēng)暴。讓我重新審視工作實(shí)務(wù)中的經(jīng)歷和操作，進(jìn)而總結(jié)、歸納、提煉出新的認(rèn)識，對我提升資產(chǎn)監(jiān)管和法務(wù)工作認(rèn)識水平有非常大的幫助作用。

聯(lián)系當(dāng)前實(shí)際，且以國有資產(chǎn)經(jīng)營工作中頻發(fā)糾紛的租賃工作為例，談?wù)勗撊绾卫梅晌淦鳎訌?qiáng)國有資產(chǎn)租賃合同法律管理工作，進(jìn)而表述我此次xx之行的學(xué)習(xí)心得。同時也通過聊聊在當(dāng)前資產(chǎn)租賃法律管理工作需要注意的風(fēng)險防范點(diǎn)，以及還能做哪些改進(jìn)和完善，闡明幾點(diǎn)我的“設(shè)想”。

本次進(jìn)修后，最強(qiáng)烈的認(rèn)識——就是對國有資產(chǎn)租賃合同的法律管理不僅要“從頭管到尾”，還要有超前和后續(xù)的管理意識。從今起改變平常觀念，摒棄兩個“不要”，提倡兩個“重視”，并努力落實(shí)三個“設(shè)想”。

需要摒棄的兩個“不要”，一是不要覺得簽了合同就是萬事大吉。二是不要覺得簽了合同就可置之不理。務(wù)必提倡的兩個“重視”，一是要重視合同簽訂前的管理。二是要重視合同履約過程中的管理。三個“設(shè)想”是對完善今后工作的探究。具體如下：

一、租賃合同簽訂前的風(fēng)險

（一）對承租主體資格審查管理

承租主體選擇不好，是日后產(chǎn)生租賃糾紛的根本原因。以南塘街江南茶市租金糾紛案為例，此案從拖欠租金開啟仲裁之路起，一直糾纏到中級法院，直到對方因破產(chǎn)被裁定“資不抵債無財產(chǎn)可執(zhí)行”為終結(jié)。糾纏期間公司折損租金不說，單是為此付出的人力、物力上的訴訟成本就很值得我們在今后工作中借鑒經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

所以簽訂租賃合同前，應(yīng)盡量做好合同主體資格的法律審查把關(guān)。比如針對法人承租，可要求承租人提供近期財務(wù)報表或到工商部門求證對方資信能力，通過一看（營業(yè)執(zhí)照）多了解（注冊資金、信用名單、資信口碑）等排查，篩選出履約能力強(qiáng)、商業(yè)信譽(yù)良、資金實(shí)力好的承租主體。

（二）對租賃標(biāo)的物做好租前公示披露管理

標(biāo)的物功能、缺陷約定不明確，也是導(dǎo)致租賃糾紛的一個重要誘因。在租賃合同簽訂后，以“不清楚標(biāo)的物功能、缺陷”為藉口產(chǎn)生糾紛的情況時有發(fā)生。那么，在租賃前對標(biāo)的物的缺陷或瑕疵是“捂起來”還是“露出來”，也是實(shí)務(wù)操作中的一個風(fēng)險點(diǎn)。比如實(shí)踐中某個標(biāo)的物并不存在重大瑕疵，僅因規(guī)劃上屬架空層，產(chǎn)權(quán)“有無”上存在一定缺陷。在簽約前，只要盡到告知和披露義務(wù)，將缺陷明示在簽約前，如果承租人堅持求租（可能屬意租金評估價格的低、惠），那么雙方完全可以達(dá)成自愿、互惠的結(jié)果。

所以應(yīng)依據(jù)法律規(guī)定，以專業(yè)的法律眼光，原則上對“標(biāo)的物的功能、缺陷”能披露的就披露，盡量詳盡描述，盡量事前告知。

（三）對合同文本格式、內(nèi)容規(guī)范化的管理

曾經(jīng)有個租賃糾紛案，承租方在訴訟中黔驢技窮的情況下，避開主要爭議，無厘頭“咬文嚼字”，揪住合同文本中關(guān)于爭議解決途徑“溫州市仲裁委員會（應(yīng)為溫州仲裁委員會）”大做文章。

這個例子也許不是最有普遍性，但恰恰說明簽訂合同時候，不僅要注意合同的主要條款，還要處處認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，做好合同文本格式、條款內(nèi)容等各方面規(guī)范化審查管理。因?yàn)槲覀兠媾R的承租方，一旦發(fā)生糾紛，他們往往比我們自己更能發(fā)現(xiàn)我們的不足。加強(qiáng)對合同文本的規(guī)范化的認(rèn)識并通過法務(wù)管理工作執(zhí)行到位，是防范風(fēng)險和保護(hù)自我的堅實(shí)盾牌?，F(xiàn)實(shí)中，對租賃合同內(nèi)容做好細(xì)致審查，同時對提高履約率也是非常必要的。

（四）對合同符合國家政策法規(guī)的審核管理

國有資產(chǎn)因?qū)賴宜?，對其管理必須滿足相關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定是強(qiáng)制要求。因此，需要在簽訂合同前嚴(yán)格把控“政策法規(guī)關(guān)”，落實(shí)相關(guān)國有資產(chǎn)政策法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定和文件精神。例如，合同屬“三重一大”范圍的，簽約前要審查內(nèi)部決策和管控工作流程是否到位。屬于國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，審查是否已進(jìn)行了資產(chǎn)評估等等。通過審核合同是否符合國有資產(chǎn)政策法規(guī)，來達(dá)到預(yù)防風(fēng)險、管理資產(chǎn)的目的。

二、租賃合同簽訂中的風(fēng)險

（一）租金履約管理

我們租賃經(jīng)營國有資產(chǎn)，追求經(jīng)濟(jì)效益是目的。粗粗統(tǒng)計手頭上資產(chǎn)租賃糾紛案7件，屬于租金糾紛的就有5件，占比達(dá)70%。原因有因承租人失信違約、生意失敗、破產(chǎn)等不一而足，但造成的費(fèi)用拖欠都給我們帶來較大的損失。

為此，作為出租方一定要特別關(guān)注租金交付和期限情況，明確先付后用的原則，必要時候可要求承租人支付一定履約保證金或押金。還有，一旦出現(xiàn)拖欠租金，應(yīng)當(dāng)及時催告，并要注意訴訟時效和保留催告證據(jù)等。

（二）履約期間的保障和檢查管理

前面說合同簽訂后，不能束之高閣。作為資產(chǎn)管理者和出租方，還要為承租人在水、電等公用設(shè)施使用上的保障和管理工作再盡心盡力，做好保障服務(wù)。本色酒吧、秦際文化公司、世代商業(yè)等租金糾紛案中，承租人都曾經(jīng)以水、電、消防等問題做拖欠租金的理由。試想，如果這些保障工作到位，既能減少訴求理由，說不定也會讓租賃收益順利進(jìn)行。

同時，還要定期依法開展出租標(biāo)的物的檢查，對法律禁止的各種違法行為，及時發(fā)現(xiàn)，及時制止。比如說，承租人擅自改變用途，違章搭建、裝修不當(dāng)以及影響安全環(huán)保等問題。

三、風(fēng)險防控的設(shè)想

（一）建立風(fēng)險防控制度的設(shè)想

如果有條件，法務(wù)部門應(yīng)該并同資產(chǎn)經(jīng)營部門、財務(wù)部門，嘗試結(jié)合實(shí)際案件和資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作流程，分析研究風(fēng)險存在的環(huán)節(jié)和集聚點(diǎn)，制定專門的防控制度。如果可以，是否可以起草編輯《資產(chǎn)租賃工作風(fēng)險防控實(shí)務(wù)指導(dǎo)》一類的實(shí)用寶典，通過總結(jié)經(jīng)驗(yàn)提高資產(chǎn)業(yè)務(wù)工作人員的風(fēng)險意識，規(guī)范操作流程。

（二）完善合同審核流程和工作臺賬的設(shè)想

盡量規(guī)范管理合同全過程，比如針對洽談、起草、簽訂、生效等一系列流程，加強(qiáng)內(nèi)控。例如，租賃前有書面計劃和方案。租賃洽談中，有一定的書面記錄。租期屆滿后，租賃標(biāo)的物的移交，也有詳細(xì)的清單記錄。對往來聯(lián)系的工作函，租金支付情況記錄等信息臺賬也要認(rèn)識其重要性，做好保存，以便日后發(fā)生法律糾紛時做證據(jù)。

（三）利用法規(guī)監(jiān)督管理的設(shè)想

定期培訓(xùn)學(xué)習(xí)相關(guān)國有資產(chǎn)管理的系列政策法規(guī)，提高業(yè)務(wù)人員的法律意識，培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員識辨法律風(fēng)險的能力。能在日常的監(jiān)督檢查中，用法律的準(zhǔn)則判斷承租人是否按約定使用，發(fā)現(xiàn)異常、存在安全隱患和違法活動，都要及時提出整改，必要時采取法律補(bǔ)救措施或及時解除租賃合同，用法律這一合法武器維護(hù)國家和公司的權(quán)益。

言長紙短，我尚需將所學(xué)結(jié)合所用，繼續(xù)思考和論證。不破不立，我尚需假以時日融合貫通，最終形成更加成熟完善的見解。

“博學(xué)而篤志，切問而近思”，非常感謝組織給予的這次學(xué)習(xí)機(jī)會和安排，使我得以充電加把勁，以更好的動力努力工作，為安居公司和名城集團(tuán)貢獻(xiàn)力量！

第二篇：法律風(fēng)險防控發(fā)言稿

學(xué)習(xí)法律法規(guī) 防控法律風(fēng)險

持續(xù)提升井站管理水平

——瀘州作業(yè)區(qū)陽42井

陽42井是蜀南氣礦瀘州采氣作業(yè)區(qū)眾多井站其中之一，是向?yàn)o州市華潤天然氣公司供氣的重要窗口；也擔(dān)負(fù)著向武駿玻璃、CNG加氣站和魚塘民用的供氣任務(wù)；同時還擔(dān)負(fù)著調(diào)控管網(wǎng)壓力和間歇井的生產(chǎn)任務(wù)等工作。由于近年來的城市規(guī)劃和建設(shè)，井站所處的特殊地理位置，讓我們進(jìn)一步認(rèn)識到法律風(fēng)險防控的重要性。從2014年年底開始，我站以法律風(fēng)險防控為重點(diǎn)，以法律風(fēng)險辨識為指引，加強(qiáng)各項(xiàng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷強(qiáng)化管理水平，持續(xù)提高班組員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平。

一、學(xué)習(xí)法律法規(guī)，提高法律風(fēng)險意識

在新的《安全法》和《環(huán)保法》頒布實(shí)施后，我們感覺到安全環(huán)保形勢的嚴(yán)峻。同時也讓我這個井站長感覺到肩上責(zé)任重大。井站涉及法律風(fēng)險多，管理的事務(wù)雜。在我們的崗位上方方面面都涉及到法律風(fēng)險。其中目視化管理的內(nèi)容25項(xiàng)，生產(chǎn)現(xiàn)場操作和管理的41項(xiàng)。如何讓井站員工和自己掌握采氣和配氣過程中法律風(fēng)險，一直是我不斷思考的問題。首先是通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，提高員工的法律風(fēng)險防控意識。井站每月開展兩次法律法規(guī)的培訓(xùn)和兩次法律風(fēng)險防控知識的自學(xué)。每次集中培訓(xùn)后進(jìn)行培訓(xùn)效果測試，并將測試結(jié)果納入業(yè)績考核內(nèi)進(jìn)行績效考核。通過培訓(xùn)和自學(xué)，逐漸讓大家掌握了我站在生產(chǎn)運(yùn)行、經(jīng)營管理和安全環(huán)保等66項(xiàng)法律風(fēng)險源，逐條掌握了對應(yīng)的防控措施；二是組織員工共同參與法律風(fēng)險辨識。根據(jù)我站的實(shí)際工作情況，同時運(yùn)用我們學(xué)到的法律法規(guī)知識，對我們管道、井口、日常的設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)以及用戶的供氣、計量等多方面工作進(jìn)行了法律風(fēng)險辨識。通過風(fēng)險辨識，認(rèn)真分析風(fēng)險特點(diǎn)，進(jìn)一步細(xì)化應(yīng)對措施。三是依靠全班員工控制風(fēng)險。我覺得法律風(fēng)險防控是整個井站全體員工共同的工作。通過學(xué)習(xí)、運(yùn)用、預(yù)防和控制，增強(qiáng)了我們防范風(fēng)險的信心，讓我站可以從容面對各類生產(chǎn)和經(jīng)營風(fēng)險。

二、規(guī)范崗位操作，規(guī)避法律風(fēng)險

起初，我站員工素質(zhì)和技能水平參差不齊。對崗位法律風(fēng)險不了解或認(rèn)識不足。在部分崗位實(shí)際操作中存在不規(guī)范或違反操作規(guī)程操作的現(xiàn)象。通過學(xué)習(xí)了法律法規(guī)后，大家逐漸認(rèn)識到不規(guī)范操作可能涉及的法律風(fēng)險。

在去年的某一天，一位新來員工在進(jìn)行分離器排污操作時，由于排污閥開度控制不當(dāng)。瞬間造成站內(nèi)積油池污水飛濺外溢，幸好發(fā)現(xiàn)及時，站上員工立即采取有效措施，用消防沙快速地修筑了圍欄，避免了污水流至站外造成環(huán)境污染。井站周邊是附近農(nóng)戶的菜地和果樹，污水一旦外溢后果將不堪設(shè)想。事后，我們立即開展了針對此次事件的分析。導(dǎo)致事件的原因：一是對新來員工崗位操作培訓(xùn)不到位；二是操作員工對排污操作的風(fēng)險意識不強(qiáng)，對操作不當(dāng)會造成的后果認(rèn)識不到位；從那次事件以后，類似的操作再也沒有出現(xiàn)過同樣的問題。

隨著管理進(jìn)一步規(guī)范，站上員工主動規(guī)避法律風(fēng)險的意識增強(qiáng)。我們在污水轉(zhuǎn)運(yùn)，更換脫硫劑以及廢舊脫硫劑的處理等工作上下足了功夫。

1、井站生產(chǎn)污水的處理，采用指定有資質(zhì)的污水轉(zhuǎn)運(yùn)單位拉運(yùn)至指定站進(jìn)行回注。在進(jìn)站前核對轉(zhuǎn)運(yùn)車輛和人員的資質(zhì)，裝水前核對罐裝水的方數(shù)，檢查確認(rèn)連接管道完好情況、并對車身正面和側(cè)面進(jìn)行拍照留檔、站上建立污水拉運(yùn)登記臺帳。每一車水拉運(yùn)的離站時間、到達(dá)回注站的時間和以及井站氣田水運(yùn)輸簽運(yùn)單都進(jìn)行了相應(yīng)的登記。確保每一方氣田水都完全回注或處理，避免氣田水對環(huán)境造成污染和影響。嚴(yán)格把好各個環(huán)節(jié)的管理，有效地規(guī)避了氣田水在轉(zhuǎn)運(yùn)過程中存在的法律風(fēng)險。前幾年，某個單位出現(xiàn)過由于氣田水處理和轉(zhuǎn)運(yùn)管理不規(guī)范。為了省事和節(jié)約成本，司機(jī)將車上氣田水在途中直接排至路邊，造成嚴(yán)重的環(huán)境污染。后來經(jīng)當(dāng)?shù)乩习傩张e報后，相關(guān)部門進(jìn)行了調(diào)查取證后，轉(zhuǎn)運(yùn)單位和司機(jī)受到了嚴(yán)厲的處罰。新的《環(huán)境保護(hù)法》頒布實(shí)施后，類似的事故再發(fā)生，處罰會更嚴(yán)重。

2、脫硫裝置是用于含硫天然氣的凈化和處理，為了保證氣質(zhì)達(dá)標(biāo)，站上每月10號、25號分別進(jìn)行一次硫化氫含量測定。在H2S含量接近標(biāo)準(zhǔn)值時，立即匯報進(jìn)行脫硫劑更換。在更換的過程中嚴(yán)格按照作業(yè)許可的要求，認(rèn)真履行屬地監(jiān)督職責(zé)和義務(wù)，對更換過程全程監(jiān)督。確保作業(yè)人員的規(guī)范操作，操作環(huán)境的安全。更重要的是如何避免硫化鐵粉遇空氣自燃而導(dǎo)致事故的發(fā)生和廢脫硫劑的妥善處置。嚴(yán)格按照操作卡步步確認(rèn)，及時制止和糾正施工單位的不規(guī)范操作。對廢脫硫劑立即采取用水噴淋的方式，避免自燃發(fā)生。對廢棄脫硫劑的運(yùn)輸和處置，站上建立了《干法脫硫富劑處理臺帳》。臺帳上明確了運(yùn)輸單位車輛號牌、轉(zhuǎn)運(yùn)時間、轉(zhuǎn)運(yùn)物品的數(shù)量、轉(zhuǎn)運(yùn)目的地及包裝完整情況等。以上每項(xiàng)內(nèi)容,運(yùn)輸司機(jī)和當(dāng)班員工確認(rèn)后在臺帳上簽字。

正是有了事故的教訓(xùn)和法律法規(guī)學(xué)習(xí)，讓我們更清楚如何規(guī)避與崗位相關(guān)的法律風(fēng)險。同時也使我站在管理水平上有了進(jìn)一步的提高。

三、關(guān)注易發(fā)風(fēng)險，嚴(yán)把風(fēng)險防控關(guān)

1、我站處在復(fù)雜的城鄉(xiāng)結(jié)合地段，由于城市規(guī)劃和建設(shè)的突飛猛進(jìn)。我站的井口和關(guān)聯(lián)管線安全面臨巨大的挑戰(zhàn)。施工方在施工前，沒有及時和當(dāng)?shù)卣?、氣礦及作業(yè)區(qū)進(jìn)行良好的溝通。施工過程中對我們的管線造成很大安全隱患。作業(yè)區(qū)為了加強(qiáng)管道的管理，成立了專門的巡管班，共有專職巡管工 28 人，對整個作業(yè)區(qū)近1000公里管線進(jìn)行日常巡護(hù)。同時對專職巡管人員進(jìn)行雙重管理。一是巡管班的直接管理，二是中心站的監(jiān)督管理。巡管工將每次巡護(hù)的結(jié)果到中心站進(jìn)行匯報，讓站上清楚管線的存在的靜、動態(tài)隱患及隱患處置的具體情況。為控制管線風(fēng)險和應(yīng)急處置管線突發(fā)事件提供了依據(jù)。確保管線可靠、安全運(yùn)行，從根本上保證氣井的正常生產(chǎn)和用戶的平穩(wěn)供氣。

2、每年春節(jié)和鄉(xiāng)里鄉(xiāng)親家里紅白喜事，周邊居民都有燃放煙花爆竹的習(xí)慣。有幾家離我站距離較近。針對這種情況，我們主動走進(jìn)農(nóng)戶家中，向他們宣傳安全知識和法律法規(guī)。說明我們井站是易燃易爆生產(chǎn)作業(yè)場所，附近不能燃放煙花爆竹的原因，并告知如果燃放煙花爆竹可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果和危害。通過站上員工專門的講解和日常與他們的交流，最終得到了他們的理解和支持。遇節(jié)假日燃放煙花爆竹時，也選擇離我站較遠(yuǎn)的地方。從而消除了這項(xiàng)安全隱患。針對我們的井口和管道，我們利用巡檢的機(jī)會對管線周邊居民、工廠等進(jìn)行管道保護(hù)法的宣傳。讓他們了解管道存在的風(fēng)險和危害，以及危及和破換管道的違法行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任和后果。

四、加強(qiáng)治安聯(lián)防、營造和諧治安環(huán)境

1、結(jié)合目前國際國內(nèi)形勢復(fù)雜和井站的實(shí)際情況，我站與地方政府進(jìn)行協(xié)調(diào)，建立了警企聯(lián)防機(jī)制。魚塘鎮(zhèn)派出所將我站列為他們的巡邏點(diǎn)。定期進(jìn)行治安巡邏，確保我站治安環(huán)境的穩(wěn)定。

2、我站與周邊住戶保持友好交往，多次組織與周邊居民各種應(yīng)急聯(lián)動演練。通過法律法規(guī)宣傳和應(yīng)急聯(lián)動演練，不斷發(fā)現(xiàn)和糾正他們的不安全行為，提高他們的安全意識，以及突發(fā)情況下如何選擇正確的逃生路線,如何應(yīng)對和處理治安突發(fā)事件......我們既是關(guān)系友好的鄰居，同時也是治安聯(lián)防的好搭檔。

五、嚴(yán)格落實(shí)績效考核

為了切實(shí)加強(qiáng)法律風(fēng)險防控的學(xué)習(xí)和執(zhí)行。我站制定了班組法律風(fēng)險防控考核標(biāo)準(zhǔn)。我將員工的培訓(xùn)學(xué)習(xí)后的測試結(jié)果和執(zhí)行情況納入績效考核范圍，在作業(yè)區(qū)考核中占5%的權(quán)重，與員工的業(yè)績薪酬直接掛鉤。同時按照崗位需要和個人特點(diǎn)，劃分了責(zé)任區(qū)域并落實(shí)到人頭。區(qū)域責(zé)任人檢查本區(qū)域的操作是否規(guī)范規(guī)范、風(fēng)險點(diǎn)的防控是否執(zhí)行到位等員工表現(xiàn)情況，每次記錄，每周通報，每月考核。目的是讓員工了解法律風(fēng)險防控知識學(xué)習(xí)的必要性，法律風(fēng)險防控工作的重要性。

法律風(fēng)險存在和貫穿于生產(chǎn)運(yùn)行的各個管理環(huán)節(jié)。每個崗位都或多或少存在潛在的法律風(fēng)險，法律風(fēng)險一旦發(fā)生，如果沒有預(yù)先的防范意識，往往會給單位和個人帶來嚴(yán)重危害。法律風(fēng)險發(fā)生導(dǎo)致的后果就是承擔(dān)法律責(zé)任。所以只有全員共同參與才能筑起一道全方位的法律風(fēng)險防火墻。經(jīng)過多年的工作和學(xué)習(xí)的積累，我體會到大多數(shù)的管理，不過是將以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)不斷總結(jié)后并加以改進(jìn)，變成我們所用的一些管理辦法。法律風(fēng)險防控也一樣，它分散存在于各種文件、規(guī)章制度中和我們的各項(xiàng)工作中，只要我們堅持以事前預(yù)防、事中控制為主的原則，并嚴(yán)格按照規(guī)章制度做好自己的本職工作，法律風(fēng)險自然而然也就降低了。

法律風(fēng)險防控效果好壞，源于我們對法律法規(guī)的學(xué)習(xí)、了解和掌握；源于我們對崗位法律風(fēng)險的認(rèn)知和辨識；源于我們心中的法律底線不可觸碰；源于我們每個人的工作責(zé)任心......

第三篇：法律風(fēng)險防控工作總結(jié)材料

多措并舉控風(fēng)險，全力筑牢“防火墻”

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：

大家上午好！

很榮幸能有今天這個機(jī)會和大家共同交流探討法律風(fēng)險防控工作。我今天發(fā)言的題目是《多措并舉控風(fēng)險，全力筑牢“防火墻”》。

銷售企業(yè)是中國石油的窗口，銷售環(huán)節(jié)是集團(tuán)公司整體價值鏈的重要環(huán)節(jié)，與消費(fèi)者的接觸最多，法律風(fēng)險也最大。XX銷售地處900萬人口的省會城市，近年來，公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，管理幅度進(jìn)一步拓寬，而隨著競爭的加劇，面臨的社會關(guān)系也越來越復(fù)雜，法律風(fēng)險源不斷增多。為及時消除隱患，化解風(fēng)險，XX銷售借助法律風(fēng)險防控工作，緊密結(jié)合示范站建設(shè)、精細(xì)化管理和隊(duì)伍素質(zhì)提升，重點(diǎn)從七個方面入手，扎實(shí)推進(jìn)風(fēng)險防控，初步建立起一套比較完整的法律風(fēng)險防控體系，為生產(chǎn)經(jīng)營的平穩(wěn)運(yùn)行發(fā)揮了重要作用。下面，我將XX銷售在法律風(fēng)險防控中所做的一些工作與大家交流探討，不妥之處敬請批評指正。

一、重點(diǎn)突出，重心前移，全面強(qiáng)化員工培訓(xùn) 增強(qiáng)員工的法律意識是做好法律風(fēng)險防控的前提和基礎(chǔ)，為營造全員學(xué)法、守法、用法的氛圍，XX銷售首先從源頭抓起，加強(qiáng)了員工的法律知識培訓(xùn)。一是完善培訓(xùn)方案。在法律風(fēng)險防控工作開展之初，XX銷售制定了涵蓋機(jī)關(guān)、區(qū)域、加油站、崗位的四級法律風(fēng)險防控培訓(xùn)方案，并分層施教，逐級推進(jìn)，認(rèn)真開展法律風(fēng)險防控指引宣貫和法律知識培訓(xùn)。二是加大培訓(xùn)力度。今年以來，共借助中油班、人才庫出入庫等各類培訓(xùn)的契機(jī)，組織了5期法律知識培訓(xùn)，大大增強(qiáng)了基層員工的法律意識。三是創(chuàng)新培訓(xùn)形式。結(jié)合元旦、國慶等節(jié)假日，制作員工工作、生活中可能遇到的法律案例，突出法律培訓(xùn)的趣味性、實(shí)用性，以員工更樂于接受的方式學(xué)到實(shí)用的法律知識，增強(qiáng)了培訓(xùn)效果，有效促進(jìn)了員工法律意識的總體提升。截止9月底，XX銷售未發(fā)生一起行政處罰、交易賠償和侵犯他人權(quán)益的案件。

二、以點(diǎn)帶面，有序推進(jìn)，全力打造示范油站 作為銷售企業(yè)，加油站是我們管理的重點(diǎn)，也是法律風(fēng)險防控工作的主陣地。為推動法律防控工作的進(jìn)程，我們借助示范站建設(shè)，以點(diǎn)帶面地開展了法律風(fēng)險防控示范站工作，選擇不同區(qū)域、不同類型的31座加油站作為示范站，以“分步實(shí)施、逐步推廣、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格執(zhí)行”的原則，結(jié)合法律風(fēng)險崗位防控責(zé)任書的相關(guān)內(nèi)容，從油品銷售、財務(wù)管理、安全管理、勞動用工等6個方面制定了20項(xiàng)檢查標(biāo)準(zhǔn)，并與示范站同步建設(shè)，同步驗(yàn)收。在建設(shè)過程中，我們共發(fā)現(xiàn)涉及法律風(fēng)險的問題62個，全部及時進(jìn)行了整改，截止9月底，XX銷售共建設(shè)法律風(fēng)險防控示范站44座。下一步，XX銷售將持續(xù)推進(jìn)法律風(fēng)險防控示范站建設(shè)，將其余站點(diǎn)全部納入示范站范圍，逐步推進(jìn)。同時，按照新站就是示范站的原則，在新站開業(yè)之初各項(xiàng)管理就按示范站的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范，在高標(biāo)準(zhǔn)要求的同時避免重復(fù)建設(shè)。另外，我們還將對前期已達(dá)標(biāo)的示范站開展“回頭看”，實(shí)行“紅黃牌”制度，定期檢查與回訪，保持法律風(fēng)險示范站建設(shè)的持續(xù)性，力爭用兩年的時間，使所有加油站都成為示范站，全部符合法律防控的要求。

三、關(guān)口前移，規(guī)范制度，深入夯實(shí)法律基礎(chǔ) 國家需要法律法規(guī)，企業(yè)需要規(guī)章制度，尤其是現(xiàn)代企業(yè)，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度是企業(yè)正規(guī)化的基礎(chǔ)和保障。規(guī)章制度要想科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，必須先要符合法律的要求，否則，有法律漏洞的規(guī)章制度就成了隨時可能引爆的“定時炸彈”。為了消除因制度疏漏造成的法律風(fēng)險，XX銷售從控制風(fēng)險、簡化流程的角度出發(fā)，對費(fèi)用管理、生活及辦公、生產(chǎn)設(shè)施維修費(fèi)用管理辦法等38項(xiàng)制度進(jìn)行了集中修訂與更新，使這些規(guī)章制度更加完善。如今，XX銷售將法律風(fēng)險防控的關(guān)口進(jìn)一步前移，在規(guī)章制度起草時，逐條審查，從源頭控制，防范制度上的法律漏洞。今后，XX銷售還將維持目前的審核體系，對目前適用的所有規(guī)章制度逐一梳理，在結(jié)合公司實(shí)際對內(nèi)容進(jìn)行重新修訂和完善的同時，重點(diǎn)審查是否存在法律漏洞，確保公司的每一條規(guī)章制度在符合公司實(shí)際的同 時，合乎法律規(guī)定。

四、精細(xì)管理，雙管齊下，盡力消除證照風(fēng)險 由于歷史遺留問題等各種原因，XX銷售在證照辦理方面存在諸多困難，給加油站的正常經(jīng)營也帶來了極大的風(fēng)險。為了消除這一風(fēng)險，XX銷售借助戰(zhàn)略協(xié)議推進(jìn)的機(jī)會。一是加強(qiáng)前期遺留問題的解決。對前期因政府拆遷等各種原因造成的證照不全問題，分別交由相應(yīng)的專業(yè)線牽頭負(fù)責(zé)，及時協(xié)調(diào)政府職能部門分批補(bǔ)辦。通過與XX市政府、發(fā)改委、商業(yè)局等反復(fù)溝通匯報，多渠道努力，目前，湖北省政府和市發(fā)改委已明確要盡快研究，妥善解決XX銷售36座歷史遺留問題加油站，為所屬加油站的正常運(yùn)營提供了政策保證，避免了行政處罰的風(fēng)險。

二是加強(qiáng)證照變更年檢指導(dǎo)。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展和豐富，各種行政審批手續(xù)逐漸增加。而且XX市各區(qū)政策不統(tǒng)一，行政許可證照辦理手續(xù)多、難度大。一些站經(jīng)理，特別是新任站經(jīng)理，對年檢、變更證照的相關(guān)政策、程序不了解，無從下手，有很強(qiáng)的畏難情緒甚至抵觸情緒。針對這一情況，我們對常用的行政許可辦理程序及審批規(guī)定進(jìn)行梳理，給加油站編發(fā)了《證照辦理、年檢須知》，明確了證照辦理的時間、程序、要求等，簡單而實(shí)用，幫助加油站提高了證照辦理的效率，保證了各類證照在規(guī)定的時間內(nèi)按時辦理完畢。三是實(shí)行證照臨期預(yù)警。為增強(qiáng)加油站自我管理的責(zé)任心，落實(shí)證照管理的精細(xì)化，防范因人為原因造成行政處罰等情況，XX銷售建立了證照臨期預(yù)警制度，以掃描件電子存檔加油站所有證照，分門別類進(jìn)行登記。由綜合辦公室每月對證照管理情況進(jìn)行一次清理，對臨期證照提前預(yù)警，督促加油站或證照對口管理部門，及時送檢或換證，確保各類證照年檢變更及時。今年以來，XX銷售未發(fā)生一起人為原因造成證照過期的情況。

五、“坐堂問診”，嚴(yán)格把關(guān)，源頭防控合同風(fēng)險 嚴(yán)密是合同得到有效貫徹執(zhí)行的基礎(chǔ)，為了保證合同的嚴(yán)謹(jǐn)，從源頭上堵塞合同管理的漏洞，我們充分發(fā)揮法律事務(wù)管理的作用。一是強(qiáng)化審查，把好合同簽約關(guān)口。每周二和周五分別請法律顧問到公司，“坐堂問診”兩天，在解答相關(guān)法律問題的同時，重點(diǎn)審查公司各類合同，尤其是經(jīng)營合同。嚴(yán)格執(zhí)行省公司合同管理辦法規(guī)定，所有合同經(jīng)法律顧問審核把關(guān)后才能簽訂，這使合同在簽訂之前就從法律的角度上堵塞了漏洞。1-9月份，XX銷售共簽訂各類合同490份，在審查階段發(fā)現(xiàn)問題合同165份，均在簽訂之前予以了更正。

對于合同簽訂和履行過程中的一些典型問題，XX銷售還以案例的形式，對所有機(jī)關(guān)人員進(jìn)行了一次專門培訓(xùn)，增強(qiáng)了機(jī)關(guān)員工對合同規(guī)范化管理的意識，也較大程度提高了合 同經(jīng)辦人員的合同管理水平?，F(xiàn)在，我們在合同審查時發(fā)現(xiàn)的問題越來越少，簽約人與法定代表人不一致等一些普遍性的問題得到糾正，公司合同管理的整體水平明顯提高。二是動態(tài)跟蹤，把好合同履行關(guān)口。合同履行過程是法律風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為了確保合同有效履行，XX銷售每季度對合同履行情況進(jìn)行檢查跟蹤，上半年，對合同履行檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，專門召開了領(lǐng)導(dǎo)班子會議，聽取法律意見，研究制定整改措施，避免了因合同履行偏差造成的法律糾紛。

六、狠抓關(guān)鍵，軟硬結(jié)合，大力提高資金防控能力 XX銷售現(xiàn)有加油站131座，點(diǎn)多面廣，加油站管理幅度大，日常資金流量大，是加油站法律風(fēng)險防控的重要環(huán)節(jié)之一。一是加強(qiáng)技防。XX銷售嚴(yán)格控制資金風(fēng)險，在技術(shù)防范上加大投入，不斷優(yōu)化硬件設(shè)備，上半年集中對加油站資金管理設(shè)備進(jìn)行更換，為71座發(fā)卡點(diǎn)增配銀行POS設(shè)備，為18座未上線加油站配備了無線POS機(jī)，43座A類站配備第二臺EFT設(shè)備，為加油站的資金安全提供了基礎(chǔ)保障。同時引導(dǎo)加油站員工推廣刷卡消費(fèi)，非現(xiàn)金交易率由去年的20%上升到25%，員工收到假幣、交接班短款的風(fēng)險逐步降低。

二是加強(qiáng)人防。針對近年來信用卡犯罪案件增多的現(xiàn)象，我們還邀請銀行人員專門進(jìn)行了銀行卡風(fēng)險防范培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范持卡人身份識別、交易單據(jù)簽字，資金墊付等基礎(chǔ)工作，有效規(guī)避了銀行卡大額交易資金風(fēng)險。三是加強(qiáng)協(xié) 調(diào)持續(xù)推進(jìn)上門收款工作，克服銀行因人手、運(yùn)力及押運(yùn)成本的影響遲遲不肯提供上門收款服務(wù)的困難，沖破重重阻力，解決了三橋、馬湖新村等16座新站的上門收款工作，同時將中山路、東西湖等加油站的收款頻次由2次提升到3次，大大減少了加油站資金轉(zhuǎn)移造成的風(fēng)險。目前,XX銷售上門收款率達(dá)到94%，對于8座未上門收款的站點(diǎn)，采取了“著便裝、兩人同行、不固定時間、不固定路線”的方法進(jìn)行送存，盡最大努力鏟除資金管理死角，確保資金管理風(fēng)險可控。

七、“內(nèi)外兼修”，創(chuàng)新方法，杜絕新聞炒作事件 今年以來，同行業(yè)競爭者因油品數(shù)質(zhì)量管理等問題頻繁被媒體曝光，飽受社會批評。為了防止類似問題出現(xiàn)，我們在嚴(yán)格落實(shí)油品數(shù)質(zhì)量管理的同時，有針對性地開展應(yīng)急演練，在“3.15消費(fèi)者權(quán)益日”等特殊時期進(jìn)行專題演練，提前自查，安排專人與重點(diǎn)媒體聯(lián)系，加強(qiáng)輿情監(jiān)控，確保了問題及時發(fā)現(xiàn)、妥善處臵，杜絕因顧客糾紛而導(dǎo)致的新聞炒作。

為完善與政府、公安、宣傳等部門的聯(lián)防機(jī)制，爭取第一時間在現(xiàn)場將矛盾化解，減少顧客糾紛，避免管理風(fēng)險。今年7月份，我們還建立了與新聞媒體的聯(lián)防機(jī)制，聘請了8名XX各大媒體的新聞工作人員作為社會監(jiān)督員，在對加油站管理服務(wù)進(jìn)行監(jiān)督的同時，指導(dǎo)和協(xié)助公司處理新聞危 機(jī)，將新聞危機(jī)管理從被動防范轉(zhuǎn)換為危機(jī)前臵管理。

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁，提高法律風(fēng)險認(rèn)識，加強(qiáng)法律風(fēng)險防控，建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制，是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)需要、規(guī)范經(jīng)營行為、減少公司損失的必然和有效途徑。XX銷售在前期的風(fēng)險防控中進(jìn)行了一些探索，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，但也發(fā)現(xiàn)了一些問題。下一步，我們將在前期經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)深入摸索和研究風(fēng)險防控的新手段、新方法，把防控工作做得更細(xì)更實(shí)，為公司經(jīng)營平穩(wěn)運(yùn)行筑造一道牢固的“防火墻”。

第四篇：法律風(fēng)險防控工作總結(jié)

關(guān)于法律風(fēng)險管控工作的總結(jié)及2013年

法務(wù)管理工作目標(biāo)

劉曉宇

2012法律事務(wù)部嚴(yán)格按照工作計劃和安排有序推進(jìn)部門日常工作。結(jié)合本部門的工作要求的特殊性，本著“風(fēng)險預(yù)防、關(guān)口前移、重心下移”的思路，在做好日常工作的同時，對部分常規(guī)性工作進(jìn)行了梳理和完善。今年集團(tuán)公司提出了“創(chuàng)新管理年”的工作精神，法務(wù)部結(jié)合施工企業(yè)實(shí)際情況，積極拓展思路，努力打造出適合本企業(yè)經(jīng)營情況的法務(wù)管理模式，提高法務(wù)工作的管控能力和法律風(fēng)險防范?，F(xiàn)對2012本部門的工作總結(jié)如下：

一、法律風(fēng)險管控工作

針對公司及項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營過程中的可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險，我部門通過了以下幾項(xiàng)工作對經(jīng)營風(fēng)險加以管控，力求將風(fēng)險降到最低。

1、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險防范意識

（1）在簽訂《建設(shè)工程施工合同》時，我部門積極聽取各部門（含項(xiàng)目部）發(fā)表的意見，找出風(fēng)險點(diǎn)，提出修改意見。對風(fēng)險較大的合同，及時召開“專題會議”進(jìn)行研討，從而降低和避免履行過程中各類風(fēng)險和問題。

（2）我部門對各類施工合同進(jìn)行排查、把關(guān)，對法律風(fēng)險大、存在問題多的合同予以揭示和警告，并采取定期或不定期對各類施工合同進(jìn)行排查，在源頭上把關(guān)，降低、減少法律風(fēng)險。

（3）督促項(xiàng)目部對合同交底和揭示風(fēng)險進(jìn)行細(xì)致排查和落實(shí)，并對合同中存在的法律風(fēng)險和嚴(yán)重問題，責(zé)成相關(guān)部門和指定具體人員進(jìn)行有針對性的預(yù)防，從而降低風(fēng)險的發(fā)生。

（4）在項(xiàng)目部推廣填報“債務(wù)風(fēng)險排查表和履約信息監(jiān)控表”制度，便于項(xiàng)目部對合同的總體掌控和與機(jī)關(guān)法務(wù)部能的信息互通，做到早準(zhǔn)備、早預(yù)防、早聯(lián)系、早解決避免發(fā)生被訴案件。

2、加強(qiáng)對一級、二級合同管理

（1）編制了本部門的《施工合同審查要點(diǎn)》，明確了本部門對一級合同審查的范圍及審查重點(diǎn)，并且通過法律意見書的形式提出本部門對該合同的意見，揭示法律風(fēng)險，從源頭控制風(fēng)險點(diǎn)，使公司及項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)能夠在合同訂立前了解在合同中存在的法律風(fēng)險，權(quán)衡利弊，做到總體把握。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行對各類二級合同審查，從法律角度對合同文本中進(jìn)行審查，對存在隱患的合同提出對相應(yīng)的修改建議，對于風(fēng)險較大的合同實(shí)行拒簽制度，使簽訂的合同能夠最大限度的維護(hù)我方利益，且能夠在履約過程中起到對雙方的約束作用。

3、監(jiān)督項(xiàng)目部完善原始資料管理

法律事務(wù)部將項(xiàng)目部日常工作中的原始資料的留存及有效性也作為對項(xiàng)目部考核的一項(xiàng)重要工作，做到在發(fā)生糾紛后能夠體工隊(duì)我方有利的有效證據(jù)，具體措施有。

（1）監(jiān)督項(xiàng)目部在施工合同的履約過程中及時與甲方辦理洽商、變更、索賠、價差、量差等事宜，要得到甲方的認(rèn)可，日常工作產(chǎn)生的中會議紀(jì)要、函件等類文件要建立收發(fā)制度。

（2）要求項(xiàng)目部在履約完畢后及時辦理竣工結(jié)算工作，對于洽商、價差、量差等及時得到開發(fā)商確認(rèn)，掌握和整理好相關(guān)資料，做到心中有數(shù)，手中有原始資料。

（3）結(jié)合項(xiàng)目部季度考核檢查工作，對合同的履約、風(fēng)險排查、施工過程中各種資料是否齊全等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行檢查和落實(shí)，并且對項(xiàng)目部的法務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)。

二、取得的成績

1、法律事務(wù)部加強(qiáng)了對《建設(shè)施工合同》的風(fēng)險排查力度，針對合同中不可避免的不利約定，進(jìn)行了重點(diǎn)排查和監(jiān)控，配合項(xiàng)目部做好風(fēng)險的防范與落實(shí)工作。同時，法律事務(wù)部積極對項(xiàng)目部在合同履約過程中發(fā)生的合同糾紛進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)，問題較復(fù)雜的發(fā)揮外聘律師的優(yōu)勢，組織外聘律師參與問題的分析與討論并提供專業(yè)意見。全年外聘律師共計參與解決法律疑難問題20余次，提供了大量法律意見及建議，對我公司維護(hù)合法權(quán)益和社會聲譽(yù)起到了重要作用。

2、法律事務(wù)部加強(qiáng)了對二級合同的法律風(fēng)險排查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時與項(xiàng)目部取得聯(lián)系，及時做好防范與落實(shí)，從而降低了合同履約的風(fēng)險。通過一系列風(fēng)險排查工作的實(shí)施，有效控制了訴訟案件的發(fā)案率，今年全年新發(fā)案件7件，低于去年新發(fā)案件數(shù)，且本新發(fā)案件均為2010年以前工程產(chǎn)生的糾紛所導(dǎo)致，說明近兩年的風(fēng)險防控工作取得了成效，很好的控制了法律糾紛的發(fā)生。

三、2013年法務(wù)管理目標(biāo)及措施

1、實(shí)現(xiàn)新開、在施工程訴訟案件發(fā)案率為“0”，新發(fā)案件結(jié)案率達(dá)到80%以上。

2、力爭將目前在XX法院的被申請執(zhí)行案件在2013分批次進(jìn)行支付，實(shí)現(xiàn)在XX法院被申請執(zhí)行案件全部銷案。

3、針對XXX檢查的內(nèi)容及公司2013年施工生產(chǎn)的特點(diǎn)，進(jìn)一步完善對京內(nèi)外工程的合同管理、法律監(jiān)督和風(fēng)險防范等項(xiàng)工作，進(jìn)行調(diào)查研究制定相應(yīng)的辦法。

4、完善和鞏固合同管理工作，進(jìn)一步規(guī)避法律風(fēng)險。對負(fù)責(zé)合同管理的人員組織定期學(xué)習(xí)，邀請集團(tuán)法務(wù)部人員或外聘律師進(jìn)行有針對性的講解。對合同簽訂前后需要注意事項(xiàng)和要點(diǎn)進(jìn)行分析，由此來減少企業(yè)法律糾紛案件發(fā)生的數(shù)量。

5、堅持債權(quán)債務(wù)法律風(fēng)險排查工作，嚴(yán)格按照公司編制的排查表進(jìn)行排查，每月定期上報排查情況，做到真實(shí)、及時、準(zhǔn)確的原則，并持之以恒。

XX公司法律事務(wù)部 2012年11月26日

第五篇：國有資產(chǎn)管理法律

第三章國有資產(chǎn)管理法律制度

第一節(jié) 國有資產(chǎn)管理概述

國有資產(chǎn)管理涉及國有資產(chǎn)的取得、認(rèn)定、使用、收益、管理體制等多個方 面。本章僅就國有資產(chǎn)監(jiān)管的一般問題、國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理、國有 資產(chǎn)評估、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等與國有資產(chǎn)關(guān)系較為密切的 管理制度加以說明

一、國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理部門

國有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理的部門是指國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，省、自 治區(qū)、直轄市人民政府設(shè)立的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和設(shè)區(qū)的市、自治州級人民 政府設(shè)立的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。根據(jù)國務(wù)院于2003年5月27日頒布的《企 業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下 簡稱國務(wù)院國資委），是代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國有資 產(chǎn)的直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)。但國務(wù)院國資委的監(jiān)管范圍只是中央企業(yè)（不含金融類企 業(yè)）的國有資產(chǎn)。省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和設(shè)區(qū)的 市、自治州級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱地方國資委），是代表 本級政府履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)。上級政 府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對下級政府的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān) 督。國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向本級政府報告企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作以及國有資產(chǎn) 保值增值狀況和其他重大事項(xiàng)。

根據(jù)規(guī)定，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：依照《公司法》等法律、法規(guī)，對所出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益；指導(dǎo)推進(jìn)國有及國有控 股企業(yè)的改革和重組；依照規(guī)定向所出資企業(yè)派出監(jiān)事會；依照法定程序?qū)λ?資企業(yè)的企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任免、考核，并根據(jù)考核結(jié)果對其進(jìn)行獎懲；通過統(tǒng) 計、稽核等方式對企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行監(jiān)管；履行出資人的其他職 責(zé)和承辦本級政府交辦的其他事項(xiàng)。國務(wù)院國資委除上述職責(zé)外，可以制定企業(yè) 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的規(guī)章、制度。

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的主要義務(wù)是：推進(jìn)國有資產(chǎn)合理流動和優(yōu)化配置，推動國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的調(diào)整；保持和提高關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全領(lǐng)域

國有經(jīng)濟(jì)的控制力和競爭力，提高國有經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)；探索有效的企業(yè)國有資 產(chǎn)經(jīng)營體制和方式，加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作，促進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失；指導(dǎo)和促進(jìn)國有及國有控股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完 善法人治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)管理現(xiàn)代化；尊重、維護(hù)國有及國有控股企業(yè)經(jīng)營自主 權(quán)，依法維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營管理，增強(qiáng)企業(yè)競爭力；指導(dǎo)和 協(xié)調(diào)解決國有及國有控股企業(yè)改革與發(fā)展中的困難和問題。

二、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的內(nèi)容

國有資產(chǎn)的存在形式主要依附于企業(yè)，因此．國有資產(chǎn)監(jiān)督管理主要是對企 業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)國有資產(chǎn)的 監(jiān)督管理主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）對企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理

1．任免或者建議任免所出資企業(yè)的企業(yè)負(fù)責(zé)人。對國有獨(dú)資企業(yè)，任免其 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師及其他企業(yè)負(fù)責(zé)人；對國有獨(dú)資公司，任免其董事 長、副董事長、董事，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師等的任免建議； 對國有控股公司，則依公司章程的約定，提出向其派出的董事、監(jiān)事人選，推薦 其董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計 師人選的建議；對國有參股的公司，依公司章程，提出向其派出的董事、監(jiān)事 人選。

2．對企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè) 負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核制度，與任命的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂業(yè)績合同，根據(jù)業(yè)績合同對 企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核和任期考核。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照有關(guān)規(guī)定確定 所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬，依據(jù)考核結(jié) 果，決定其向所出資企業(yè)派出的企業(yè)負(fù)責(zé)人的獎懲。

（二）對企業(yè)重大事項(xiàng)的管理

根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng) 對企業(yè)和重大事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督管理，主要包括以下幾個方面：

1．國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的重組、股份制改造方案和所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資公司章程，須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)審核批準(zhǔn)。

2．國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法定程序決定其所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國 有獨(dú)資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)。其中重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司分立、合并、破產(chǎn)、解散的，由國有資 產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核后，報本級人民政府批準(zhǔn)。

3．國有出資企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定，其中轉(zhuǎn)讓全 部國有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，須報經(jīng)本級人 民政府批準(zhǔn)。

4．依照《公司法》的規(guī)定，派出股東代表、董事，參加國有控股的公司、國有參股的公司的股東會、董事會，由股東代表、董事代表國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在 股東會、董事會上發(fā)表意見、行使表決權(quán)。

5．依照國家有關(guān)規(guī)定組織協(xié)調(diào)所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公 司的兼并破產(chǎn)工作，擬訂所出資企業(yè)收入分配制度改革的指導(dǎo)意見，調(diào)控所出資 企業(yè)工資分配的總體水平。

（三）對企業(yè)國有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督

1．國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計、綜合評價等基礎(chǔ)管理工作，協(xié) 調(diào)所出資企業(yè)之間的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛。負(fù)責(zé)建立企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān) 督管理制度，加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理，促進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)的合理 流動，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失。

2．國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對其所出資企業(yè)的企業(yè)國有資產(chǎn)收益，企業(yè)的重大投 融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依法履行出資人職責(zé)。

3．國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表本級人民政府向其所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司派出監(jiān)事會。

4．國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法對所出資企業(yè)財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，建立和完善國有資 產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人的權(quán)益。所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企 業(yè)、國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期向國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng) 營狀況和國有資產(chǎn)保值增值狀況：

第二節(jié) 國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度

國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定涉及國有資產(chǎn)所有者合法權(quán)益的維護(hù)，也涉及其他產(chǎn)權(quán)主 體合法權(quán)益的維護(hù)，是一項(xiàng)政策性十分強(qiáng)的行為。搞好國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定，對于 維護(hù)國家和其他產(chǎn)權(quán)主體的利益，對于調(diào)動資產(chǎn)經(jīng)營者的積極性，對于促進(jìn)建立 明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，深化我國的經(jīng)濟(jì)體制改革具有十分重要的意義。對國有資 產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，又是一項(xiàng)法律行為，它涉及資產(chǎn)的區(qū)分和確認(rèn)，這對于調(diào)整有 關(guān)產(chǎn)權(quán)利益關(guān)系十分重要。為此，國家有關(guān)部門先后發(fā)布了《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定 和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》、《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)、單位清產(chǎn)核資產(chǎn)權(quán)界定暫行 辦法》、《勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定規(guī)定》和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處工作規(guī) 則》等部門規(guī)章，對國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的原則和做法以及產(chǎn)權(quán)糾紛的處理作出了 具體規(guī)定。

一、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的概念和原則

（一）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的概念

國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是對國有資產(chǎn)的所有權(quán)以及經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)的歸屬 進(jìn)行確認(rèn)的一種法律行為。

國有資產(chǎn)即屬國家所有的資產(chǎn)，包括國家依法取得和認(rèn)定的，或者國家以各 種形式對企業(yè)投資和投資收益、國家向行政事業(yè)單位撥款等形成的資產(chǎn)。

產(chǎn)權(quán)是指財產(chǎn)所有權(quán)以及與財產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等財產(chǎn)權(quán)，不

包括債權(quán)。

國有資產(chǎn)所有權(quán)界定，包括兩個方面的內(nèi)容：一是界定哪些資產(chǎn)是歸國家所 有；二是界定由國有資產(chǎn)所有權(quán)派生出來的權(quán)利由誰享有。

（二）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的原則

開展國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定工作應(yīng)堅持以下原則：

1．國家所有、分級分工管理原則。國有資產(chǎn)屬于國家所有，即國家是國有 資產(chǎn)所有權(quán)的惟一主體，任何人不得侵犯國家對國有資產(chǎn)的所有權(quán)。但是在管理 上又必須實(shí)行分級分工進(jìn)行。分級管理即是按中央、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、設(shè) 區(qū)的市、自治州來分級管理；分工管理是按國有資產(chǎn)所處的不同行業(yè)來分行業(yè)實(shí) 行管理。這種分工管理還可以是分項(xiàng)目來進(jìn)行管理。這一原則是要求既要做好國 有資產(chǎn)所有權(quán)的確認(rèn)工作，又要做好其他派生權(quán)利的分配確認(rèn)工作。2．“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定既要維護(hù)國有資產(chǎn)所 有者及經(jīng)營使用者的合法權(quán)益，又不得侵犯其他財產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。由國家 投資的，其資產(chǎn)歸國家所有；由集體或個人投資的，其資產(chǎn)歸該集體或該個人所 有。享受經(jīng)營權(quán)的主體利用國有資產(chǎn)投資形成的資產(chǎn)，仍歸其繼續(xù)經(jīng)營使用。

二、國有資產(chǎn)所有權(quán)界定

國有資產(chǎn)的范圍十分廣泛。根據(jù)我國《憲法》和有關(guān)法律的規(guī)定，國有資產(chǎn) 包括如下范圍：（1）國有的土地、礦藏、水流、森林、草原、荒地、漁場等自然 資源；（2）國家機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財產(chǎn)；（3）軍隊(duì)財產(chǎn)，如軍事設(shè)施等；（4）全民所有制企業(yè)；（5）國家所有的公共設(shè)施、文物古跡、風(fēng)景游覽區(qū)、自 然保護(hù)區(qū)等；（6）國家在國外的財產(chǎn)；（7）國家對非國有單位的投資以及債權(quán) 等其他財產(chǎn)權(quán)；（8）不能證實(shí)屬于集體或個人所有的財產(chǎn)等。以下分別就不同情 況的國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定加以說明。

（一）國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、政黨和人民團(tuán)體的國有資產(chǎn)所有權(quán)界定

1．國家機(jī)關(guān)占有、使用的資產(chǎn)全部屬于國有資產(chǎn)。根據(jù)《憲法》以及有關(guān) 法律、法規(guī)的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)包括：（1）全國人民代表大會常務(wù)委員會所屬常設(shè) 工作機(jī)構(gòu)；（2）地方各級人民代表大會常務(wù)委員會所屬常設(shè)工作機(jī)構(gòu)；（3）國 務(wù)院所屬各部門；（4）地方各級人民政府及其所屬各部門；（5）中國人民解放 軍所屬各機(jī)關(guān)；（6）各級司法機(jī)關(guān)。上述國家機(jī)關(guān)占有、使用的資產(chǎn)屬國有資 產(chǎn)．但不包括借用、租用等所有權(quán)屬于他人的財產(chǎn)。

2．事業(yè)單位國有財產(chǎn)的界定。事業(yè)單位可能由國家機(jī)關(guān)創(chuàng)辦，也可能由國 有企業(yè)創(chuàng)辦，還有可能由集體等非國有單位創(chuàng)辦。凡是國家機(jī)關(guān)及國有企業(yè)單位 創(chuàng)辦的或者所屬的事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國有資產(chǎn)。非國家機(jī)關(guān) 及非國有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國家投入的資產(chǎn)應(yīng)屬國家所有。3．政黨及人民團(tuán)體中由國家撥款等形成的資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)。所謂政黨，包括中國共產(chǎn)黨及各民主黨派的各級黨組織。凡由國家撥款等形成的資產(chǎn)歸屬于 國有資產(chǎn)。在政黨的財產(chǎn)中，除國家撥款形成的資產(chǎn)以外，還可能有其黨員的黨 費(fèi)、他人捐贈等形式形成的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)歸該政黨所有。

所謂人民團(tuán)體包括各級政協(xié)組織，各級工會組織，各級共產(chǎn)主義青年團(tuán)組

織，各級婦女聯(lián)合會組織以及其他社會團(tuán)體。這些團(tuán)體是人民團(tuán)體，即依法被國 家承認(rèn)的團(tuán)體，而不能是非法的團(tuán)體或是反動的團(tuán)體。這些團(tuán)體的資產(chǎn)來源比較 廣泛，其中由國家撥款形成的資產(chǎn)應(yīng)界定為國有資產(chǎn)。

（二）全民所有制企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)界定

全民所有制企業(yè)即國有企業(yè)。其資產(chǎn)不論是國家直接投入的，還是企業(yè)通過 生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的．均屬國家所有。具體界定辦法有：

1．有權(quán)代表國家投資的部門和機(jī)構(gòu)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國家的土地 使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)向企業(yè)投資，形成的國家資本金，界定為國有 資產(chǎn)。

2．全民所有制企業(yè)運(yùn)用國家資本金及在經(jīng)營中借人的資金等所形成的稅后 利潤，經(jīng)國家批準(zhǔn)留給企業(yè)作為增加投資的部分，以及從稅后利潤中提取的盈余 公積金、公益金和未分配利潤等，界定為國有資產(chǎn)。

3．以全民所有制企業(yè)和行政事業(yè)單位擔(dān)保，完全用國內(nèi)外借人資金投資創(chuàng) 辦的或完全由其他單位借款創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定 為國有資產(chǎn)。

4．全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)。5．在實(shí)行《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以前，全民所有制企業(yè)從留 利中提取的職工福利基金、職工獎勵基金和“兩則”實(shí)行后用公益金購建的集體 福利設(shè)施而相應(yīng)增加的所有者權(quán)益，界定為國有資產(chǎn)。

6．全民所有制企業(yè)中的黨、團(tuán)、工會組織等占用企業(yè)的財產(chǎn)（不包括以個 人繳納黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會費(fèi)以及按國家規(guī)定由企業(yè)撥付的活動經(jīng)費(fèi)等結(jié)余購建的資 產(chǎn)），界定為國有資產(chǎn)。

（三）集體所有制企業(yè)中的國有資產(chǎn)所有權(quán)界定

集體所有制企業(yè)的財產(chǎn)屬于勞動群眾集體所有，是實(shí)行共同勞動，在分配 方式上以按勞分配為主體的社會主義經(jīng)濟(jì)組織。集體所有制企業(yè)內(nèi)部的財產(chǎn)關(guān) 系比較復(fù)雜，有政府出資興辦的，有國有企業(yè)出資興辦的，有勞動群眾自己集 資興辦的等等。實(shí)踐中有所謂“大集體”和“小集體”之分，所謂“大集體” 是指有國家投資在內(nèi)（全部或主要是國家投資）的集體所有制企業(yè)；所謂 “小集體”則是指以勞動群眾集體所有制財產(chǎn)為基礎(chǔ)建立的企業(yè)。在我國社會 主義市場經(jīng)濟(jì)的建設(shè)中，明確集體所有制企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)是一項(xiàng)十分重要而又 緊迫的任務(wù)。

集體所有制企業(yè)中的國有資產(chǎn)所有權(quán)界定辦法為：

1．國家對集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國家所有。政府和國有企業(yè)、事業(yè)單位為扶持集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展或安置待業(yè)青年、國有企業(yè)富余 人員及其他城鎮(zhèn)人員就業(yè)而轉(zhuǎn)讓、撥給或投人集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無償轉(zhuǎn)讓 或有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)（含實(shí)物）已達(dá)到其資產(chǎn)原有價值的，該資產(chǎn)及其收 益形成的所有者權(quán)益．其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)勞動者集體所有。

2．全民所有制企業(yè)和行政事業(yè)單位以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國家的土地 使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等獨(dú)資（包括幾個全民所有制單位合資）創(chuàng)辦的以集體所有制 名義注冊登記的企業(yè)單位，其資產(chǎn)所有權(quán)界定按照前述全民所有制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界

定辦法界定。

3．全民所有制企業(yè)和行政事業(yè)單位，用國有資產(chǎn)在非全民所有制單位獨(dú)資 創(chuàng)辦的集體企業(yè)中的投資，以及按照投資份額應(yīng)取得的資產(chǎn)收益留給集體企業(yè)發(fā) 展生產(chǎn)的資本金及其權(quán)益，界定為國有資產(chǎn)。

4．集體企業(yè)依據(jù)國家法律、法規(guī)等有關(guān)政策規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還 貸、稅前還貸和各種減免稅金所形成的所有者權(quán)益，1993年6月30日前形成的，其產(chǎn)權(quán)歸勞動者集體所有；1993年7月1日后形成的，國家對其規(guī)定了專門用途 的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，按集體企業(yè)各投資者所擁有財產(chǎn)（含勞動積累）的 比例確定產(chǎn)權(quán)歸屬。其中屬于國家稅收應(yīng)收未收的稅款部分，界定為國有資產(chǎn)； 集體企業(yè)依據(jù)國家規(guī)定享受減免稅形成的資產(chǎn)，其中列為“國家扶持基金”等投 資性的減免稅部分界定為國有資產(chǎn)。經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)部門核定數(shù)額 后，繼續(xù)留給集體企業(yè)使用，國家收取資產(chǎn)占用費(fèi)。上述國有資產(chǎn)的增值部分由 于歷史原因無法核定的，可以不再追溯產(chǎn)權(quán)。

集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時，改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中，國家稅收應(yīng) 收未收的稅款部分和各種減免稅形成的資產(chǎn)中列為“國家扶持基金”等投資性的 減免稅部分界定為國家股，其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。

5．集體企業(yè)使用銀行貸款、國家借款等借貸資金形成的資產(chǎn)，全民單位只 提供擔(dān)保的，不界定為國有資產(chǎn)，但履行了連帶責(zé)任的．全民單位應(yīng)予以追索清 償或協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。

6．供銷、手工業(yè)、信用等合作社中由國家撥入的資本金（含資金或?qū)嵨铮┙缍閲匈Y產(chǎn)，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)部門核定數(shù)額后，繼續(xù)留給合作 社使用，由國家收取資產(chǎn)占用費(fèi)。上述國有資產(chǎn)的增值部分由于歷史原因無法核 定的，可以不再追溯產(chǎn)權(quán)。

7．集體企業(yè)和臺作社無償占用國有土地的，應(yīng)由國有資產(chǎn)管理部門會同土 地管理部門核定其占用土地的面積和價值量，并依法收取土地占用費(fèi)。集體企業(yè) 和合作社改組為股份制企業(yè)時，國有土地折價部分形成的國家股份或其他所有者 權(quán)益，界定為國有資產(chǎn)。

（四）中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)中國有資產(chǎn)所有權(quán)界定

在中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)的資產(chǎn)中，必有一部分屬于中方合資、臺作者。在屬于中方的資產(chǎn)中有一部分是屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)予界定。但是，這種界定只是 中方內(nèi)部的資產(chǎn)界定，所發(fā)生的財產(chǎn)關(guān)系變化只是在中方內(nèi)部的變化，與中外合 資、合作企業(yè)無關(guān)，更不會涉及外方投資者的任何利益。

1．對中外合資企業(yè)（中方為全民所有制單位）中國有資產(chǎn)所有權(quán)界定的方 法為：（1）中方以國有資產(chǎn)出資投入包括現(xiàn)金、廠房建筑物、機(jī)器設(shè)備、場地使 用權(quán)、無形資產(chǎn)等形成的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)；（2）企業(yè)注冊資本增加，按雙 方協(xié)議，中方以分得利潤向企業(yè)再投資，或優(yōu)先購買另一方股份所形成的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)；（3）可分配利潤及從稅后利潤中提取的各項(xiàng)基金中，中方按投 資比例所占的相應(yīng)份額（不包括已提取用于職工獎勵、福利等分配給個人消費(fèi)的 基金），界定為國有資產(chǎn)；（4）中方職工的工資差額，界定為國有資產(chǎn)；（5）企 業(yè)根據(jù)中國法律和有關(guān)規(guī)定按中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補(bǔ)貼

基金，界定為國有資產(chǎn)；（6）企業(yè)清算或完全解散時，饋贈或無償留給中方繼續(xù) 使用的各項(xiàng)資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)。

2．中外合作經(jīng)營企業(yè)中國有資產(chǎn)所有權(quán)界定參照上述辦法的原則辦理。

（五）股份制、聯(lián)營企業(yè)中國有資產(chǎn)所有權(quán)界定

在股份制、聯(lián)營企業(yè)中，有國家機(jī)關(guān)或其授權(quán)部門的直接投資，也有全民所 有制企業(yè)的投資，這些投資所形成的權(quán)益，在性質(zhì)上屬于國有資產(chǎn)。但這種界定 只是全民所有制經(jīng)濟(jì)內(nèi)部的界定，只是為了明確國家所有權(quán)，對股份制、聯(lián)營企 業(yè)并無影響，也不涉及其他股東、聯(lián)營者的任何利益。1．股份制企業(yè)中國有資產(chǎn)所有權(quán)界定辦法為：（1）國家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單 位向股份制企業(yè)投資形成的股份，包括現(xiàn)有已投入企業(yè)的國有資產(chǎn)折成的股 份，構(gòu)成股份制企業(yè)中的國家股，界定為國有資產(chǎn)；（2）全民所有制企業(yè)向股 份制企業(yè)投資形成的股份，構(gòu)成國有法人股，界定為國有資產(chǎn)；（3）股份制企 業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照投資應(yīng)占有的份額，界定為國有資產(chǎn)；（4）股份制企業(yè)未分配利潤中，全民單位按照投資比例所占的相應(yīng)份額。界定 為國有資產(chǎn)。

2．聯(lián)營企業(yè)中國有資產(chǎn)所有權(quán)界定參照上述辦法的原則辦理。

三、全民所有制單位之間的產(chǎn)權(quán)界定

全民所有制單位的財產(chǎn)所有權(quán)屬于國家所有，但全民所有的財產(chǎn)又分別由不 同的主體占有、使用。劃清并確定它們之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系有利于明確和界定各全民 所有制單位之間的權(quán)利義務(wù)以及責(zé)任。

（一）全民所有制單位之問產(chǎn)權(quán)界定的原則

1．堅持分級分工管理，非經(jīng)法定手續(xù)，不得隨意變更其產(chǎn)權(quán)關(guān)系。分級管 理，即是中央政府、省級、設(shè)區(qū)的市、自治州人民政府按管轄范圍和區(qū)域范圍享 有國有資產(chǎn)的管理權(quán)。分工管理是按照行業(yè)特點(diǎn)，分行業(yè)、分項(xiàng)目實(shí)行管理。堅 持分級分工管理即是明確它們之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系．未經(jīng)有權(quán)管理其所有權(quán)的人民政 府批準(zhǔn)或雙方約定，并辦理產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)的，不得變更資產(chǎn)的管理關(guān)系。

2．不得隨意無償調(diào)撥。全民所有制單位對國家授予其使用或經(jīng)營的資產(chǎn)擁 有使用權(quán)或經(jīng)營權(quán)。除法律、法規(guī)另有規(guī)定者外，不得在全民所有制單位之間無 償調(diào)撥其資產(chǎn)。

3．誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)。全民所有制企業(yè)之間是平等競爭的法人實(shí)體，相 互之間可以投資入股，企業(yè)法人對外的長期投資或入股，屬于該企業(yè)法人的權(quán) 益，其他任何單位和個人不得非法干預(yù)或侵占。

4．國家機(jī)關(guān)不能投資創(chuàng)辦企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體。國家機(jī)關(guān)是國家事務(wù)的管 理者，負(fù)擔(dān)著國家法律賦予的行政職能，如果允許其創(chuàng)辦企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，則會形成不公平競爭，不利于社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的建立，因而應(yīng)予禁止。國 家機(jī)關(guān)投資創(chuàng)辦的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)逐步與原創(chuàng)辦者脫鉤。

（二）全民所有制單位之間產(chǎn)權(quán)界定的具體辦法

1．國家機(jī)關(guān)投資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，應(yīng)與該創(chuàng)辦機(jī)關(guān)脫鉤，其產(chǎn) 權(quán)由國有資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)部門委托有關(guān)機(jī)構(gòu)管理。但國家機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單

位經(jīng)批準(zhǔn)以其占用的國有資產(chǎn)出資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其產(chǎn)權(quán)歸該單位 擁有。

2．對全民所有制單位由于歷史原因或管理問題造成的有關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)和土地使 用權(quán)關(guān)系不清或有爭議的處理辦法為：（1）全民所有制單位租用房產(chǎn)管理部門的房 產(chǎn)，因各種歷史原因由全民所有制單位實(shí)際長期占用，并進(jìn)行多次投人、改造或翻 新，房產(chǎn)結(jié)構(gòu)和面積發(fā)生較大變化的，可由雙方協(xié)商共同擁有產(chǎn)權(quán)。（2）對數(shù)家全 民單位共同出資或由上級主管部門集資修建的職工宿舍、辦公樓等，應(yīng)在核定各自 出資份額的基礎(chǔ)上，由出資單位按份額共有或共同擁有其產(chǎn)權(quán)。（3）對于全民單位 已經(jīng)辦理征用手續(xù)的土地，但被另一些單位或個人占用，應(yīng)由原征用土地一方進(jìn)行 產(chǎn)權(quán)登記，辦理相應(yīng)法律手續(xù)。已被其他單位或個人占用的，按規(guī)定實(shí)行有償使 用。（4）全民所有制單位按國家規(guī)定以優(yōu)惠價向職工個人出售住房，凡由于分期付 款，或者在產(chǎn)權(quán)限制期內(nèi)，或者由于保留溢值分配權(quán)等原因，產(chǎn)權(quán)沒有完全讓渡到 個人之前，全民單位對這部分房產(chǎn)應(yīng)視為共有財產(chǎn)。

3．對電力、郵電、鐵路和城市市政公用事業(yè)等部門，按國家規(guī)定由行業(yè)統(tǒng) 一經(jīng)營管理。可由國有資產(chǎn)管理部門委托行業(yè)主管部門根據(jù)歷史因素及其行業(yè)管 理特點(diǎn)，對使用單位投入資金形成的資產(chǎn)，依下列辦法處理：（1）使用單位投入 資金形成的資產(chǎn)交付行業(yè)主管部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，凡已辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)的，均 作為管理單位法人資產(chǎn)；凡沒有辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)的，可根據(jù)使用單位與管理單 位雙方自愿的原則，協(xié)商辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)或資產(chǎn)代管手續(xù)。對使用單位投入資 金形成的資產(chǎn)，未交付這些行業(yè)主管部門統(tǒng)一管理而歸使用單位自己管理的，產(chǎn) 權(quán)歸使用單位擁有。（2）電力、郵電、鐵路和城市市政公用事業(yè)等部門的企業(yè)代 管其他企業(yè)、單位的各項(xiàng)資產(chǎn)，在產(chǎn)權(quán)界定或清產(chǎn)核資過程中找不到有關(guān)單位協(xié) 商或辦理手續(xù)的，經(jīng)通告在一定期限后，可以視同為無主資產(chǎn)，歸國家所有，其 產(chǎn)權(quán)歸代管企業(yè)。（3）對于地方政府以征收的電力建設(shè)資金或集資、籌資等用于 電力建設(shè)形成的資產(chǎn)，凡屬于直接投資實(shí)行按資分利的，在產(chǎn)權(quán)界定中均按投資 比例劃分投入資本份額；屬于有償使用已經(jīng)或者將要還本付息的，其產(chǎn)權(quán)劃歸電 力企業(yè)。

對電力部門代管的農(nóng)電資產(chǎn)，凡已按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，并經(jīng)過多次更新改 造，技術(shù)等級已發(fā)生變化的，均作為電力企業(yè)法人資產(chǎn)。

四、產(chǎn)權(quán)界定的組織實(shí)施

國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定工作，應(yīng)按照資產(chǎn)的現(xiàn)行分級分工管理關(guān)系，由各級國有 資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)會同有關(guān)部門進(jìn)行。經(jīng)常性的產(chǎn)權(quán)界定工作由國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)，省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)成立產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處委員會，具體 負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)界定和糾紛調(diào)處工作。

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的情形

占有、使用國有資產(chǎn)的單位，發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：（1）與 外方合資、合作的；（2）實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的；（3）發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動的；（4）國家所屬單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的；（5）國有 資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要界定的其他情形。

（二）產(chǎn)權(quán)界定的程序

1．全民所有制單位的各項(xiàng)資產(chǎn)及對外投資，由全民所有制單位首先進(jìn)行清 理和界定，其上級主管部門負(fù)責(zé)督促和檢查。必要時也可以由上級主管部門或國 有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)直接進(jìn)行清理和界定。

2．全民所有制單位經(jīng)清理、界定，已清楚屬于國有資產(chǎn)的部分，按財務(wù)隸 屬關(guān)系報同級國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定。

3．經(jīng)認(rèn)定的國有資產(chǎn)，須按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等有關(guān)手續(xù)。

占用國有資產(chǎn)的其他單位的產(chǎn)權(quán)界定，可以參照上述程序辦理。

五、產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序

（一）全民所有制單位之間產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序

1．調(diào)解和裁定。全民所有制單位之間因?qū)匈Y產(chǎn)的經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等發(fā) 生爭議而產(chǎn)生的糾紛。由當(dāng)事人協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向同級或共同 上一級國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請調(diào)解和裁定。必要時報有權(quán)管轄的人民政府裁定。但最終裁定權(quán)由國務(wù)院行使。

2．申請復(fù)議。對裁定不服的，可以在收到裁定之日起15日內(nèi)，向上一級國 有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請復(fù)議，上一級國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在自收到復(fù)議申請之日 起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。

（二）全民所有制單位與其他經(jīng)濟(jì)成分之間的產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序

1．協(xié)商。即由全民所有制單位提出處理意見，報同級國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同 意后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決。

2．司法程序。經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理。

第三節(jié) 國有資產(chǎn)評估管理制度

一、國有資產(chǎn)評估的概念和原則

（一）國有資產(chǎn)評估的概念

資產(chǎn)評估是指對資產(chǎn)某一時點(diǎn)的價格進(jìn)行評定估算。國有資產(chǎn)評估即是對國 家所有的資產(chǎn)某一時點(diǎn)的價格進(jìn)行評定估算。

資產(chǎn)評估活動必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)則進(jìn)行。國務(wù)院于1991年11月16日 發(fā)布了《國有資產(chǎn)評估管理辦法》，1992年7月18日原國家國有資產(chǎn)管理局（現(xiàn)其職責(zé)并入財政部，下同）又發(fā)布了《國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細(xì)則》。這個“辦法”和“細(xì)則”對國有資產(chǎn)評估的原則、對象、范圍、組織管理、評 估程序、評估方法以及法律責(zé)任等問題作出了規(guī)定。2001年12月31日國務(wù)院辦 公廳轉(zhuǎn)發(fā)了財政部《關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督管理 工作的意見》，該“意見”取消了政府部門對國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目的立項(xiàng)確認(rèn)審批 制度，實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制，并就加強(qiáng)資產(chǎn)評估活動監(jiān)管，規(guī)范評估秩序等方面

作出了規(guī)定。隨后財政部又發(fā)布了《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》、《日有 資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》、《國有資 產(chǎn)評估項(xiàng)目抽查辦法》、《國有資產(chǎn)評估違法行為處理辦法》和《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu) 審批管理辦法》等相關(guān)規(guī)定。2005年國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了 《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》，對各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職 責(zé)的企業(yè)的資產(chǎn)評估工作作出了規(guī)定。

（二）國有資產(chǎn)評估的原則

國有資產(chǎn)評估工作涉及國家及社會各有關(guān)方面的經(jīng)濟(jì)利益，是一項(xiàng)政策性很 強(qiáng)的工作。在國有資產(chǎn)評估工作中應(yīng)堅持下列三項(xiàng)基本原則：

1．真實(shí)性原則。所謂真實(shí)性原則包含三個方面的內(nèi)涵：一是進(jìn)行評估所依 據(jù)的數(shù)據(jù)資料必須是真實(shí)的。提供數(shù)據(jù)資料的人，必須實(shí)事求是，提供真實(shí)的、客觀存在的數(shù)據(jù)資料。進(jìn)行評估的人對其數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性應(yīng)進(jìn)行考察鑒別；二 是評估過程是真實(shí)的，即必須是按照規(guī)定確實(shí)是實(shí)施了每一個評估步驟，而不是 只估不評，隨意虛估；三是提供的評估結(jié)果報告必須是真實(shí)的，即不能弄虛 作假。

2．科學(xué)性原則。所謂科學(xué)性原則，即是要充分運(yùn)用國有資產(chǎn)評估中的客觀 規(guī)律來開展評估工作。國有資產(chǎn)評估的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法等，必須符合客 觀規(guī)律。與此同時，國家有關(guān)部門制定的評估規(guī)則必須反映資產(chǎn)價值表現(xiàn)的規(guī) 律。此外，必須正確地運(yùn)用這些科學(xué)的規(guī)則去進(jìn)行分析、比較，得出科學(xué)的 結(jié)論。

3．可行性原則?？尚行栽瓌t又稱有效性原則。所謂有效性原則即是指提出 的評估結(jié)果必須是被法律所承認(rèn)，評估結(jié)果必須是在法律上有效。具體而言，評 估組織必須是合法的，其程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)均是依照法定程序進(jìn)行的。

二、國有資產(chǎn)評估的對象和范圍

國有資產(chǎn)評估的對象是國有資產(chǎn)占有單位所占有的國有資產(chǎn)，其范圍包括： 固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

國有資產(chǎn)占有單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對國有資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估：（1）整 體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（3）合并、分立、清算；（4）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動；（5）除上 市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；（6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（8）確定涉訟資產(chǎn)價值；（9）法 律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項(xiàng)。

根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦 法》規(guī)定，各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其各級子企業(yè)有 下列情形時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估：（1）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（2）收購非國 有單位的資產(chǎn)；（3）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資或抵債。

經(jīng)各級人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)行無償劃 轉(zhuǎn)，以國有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估。

國有資產(chǎn)占有單位收購非國有資產(chǎn)、與非國有單位置換資產(chǎn)、接受非國有單 位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)的，對其非國有資產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估。

國有資產(chǎn)占有單位有其他經(jīng)濟(jì)行為，而當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行資產(chǎn) 評估。

三、國有資產(chǎn)評估的組織管理

國有資產(chǎn)評估是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，政策性強(qiáng)，技術(shù)要求復(fù)雜，工作量也很 大，必須要有一套科學(xué)嚴(yán)密的組織管理系統(tǒng)。國有資產(chǎn)評估的組織管理系統(tǒng)由國 有資產(chǎn)評估指導(dǎo)監(jiān)督部門和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)兩部分組成。

（一）國有資產(chǎn)評估指導(dǎo)監(jiān)督部門

國有資產(chǎn)評估指導(dǎo)監(jiān)督部門為國有資產(chǎn)管理行政部門。國務(wù)院國有資產(chǎn)管 理部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國的資產(chǎn)評估工作。地方各級國有資產(chǎn)管理部門或國 有資產(chǎn)管理專門機(jī)構(gòu)按照國家政策法規(guī)和上級國有資產(chǎn)管理部門的規(guī)定，負(fù)責(zé) 管理本級的資產(chǎn)評估工作。國務(wù)院國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資產(chǎn)評估項(xiàng)目 的監(jiān)督管理，應(yīng)按照《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目抽查辦法》的規(guī)定，定期或不定期地 對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查，并根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估 管理若干問題的規(guī)定》和《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》的規(guī)定．對有關(guān) 違法的國有資產(chǎn)占有單位、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)給予處罰，對有違法行為的相關(guān)人員． 建議其上級單位或所在單位給予行政處分。上級國有資產(chǎn)管理部門對下級國有 資產(chǎn)管理行政主管部門在資產(chǎn)評估管理工作中不符合國家規(guī)定的做法，有權(quán)進(jìn) 行糾正。

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

2005年5月，財政部發(fā)布了《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》，對資產(chǎn)評估機(jī) 構(gòu)的設(shè)立管理作出了新的規(guī)定?！稗k法”規(guī)定，財政部為全國資產(chǎn)評估主管部門，依法負(fù)責(zé)審批管理、監(jiān)督全國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一制定資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)管理制度。各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）負(fù)責(zé)對本地區(qū)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批管理和 監(jiān)督。資產(chǎn)評估協(xié)會負(fù)責(zé)對資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)行自律性管理，協(xié)助資產(chǎn)評估主管部 門對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理與監(jiān)督檢查。

新的“辦法”規(guī)定，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立、取得資產(chǎn)評估資格，從事 資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)活動的社會中介機(jī)構(gòu)，其組織形式為合伙制或者有限責(zé)任公司制。資產(chǎn)評估的范圍主要包括：各類單項(xiàng)資產(chǎn)評估、企業(yè)整體資產(chǎn)評估、市場所需的 其他資產(chǎn)評估或者項(xiàng)目評估。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承擔(dān)評估業(yè)務(wù)不受地區(qū)和行業(yè)限制，既可以承接本地和本行業(yè) 的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，也可以承接外地、境外和其他行業(yè)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。但是資產(chǎn) 評估機(jī)構(gòu)與被評估單位有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，不得對其進(jìn)行評估。資產(chǎn)評估實(shí) 行有償服務(wù)。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受委托進(jìn)行評估時，應(yīng)依國家規(guī)定向委托單位收 費(fèi)，并與委托單位在評估合同中明確具體收費(fèi)辦法。

四、國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)制和備案制

在過去很長一段時間里，開展國有資產(chǎn)評估必須經(jīng)過申請立項(xiàng)，資產(chǎn)清

查、評定估算、驗(yàn)證確認(rèn)程序。自2002年起，國家取消政府部門對國有資產(chǎn) 評估項(xiàng)目的立項(xiàng)確認(rèn)審批制度，各級財政或國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)評估 項(xiàng)目不再進(jìn)行立項(xiàng)批復(fù)和對評估報告的確認(rèn)批復(fù)。有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評估活 動由國有資產(chǎn)占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的中介 機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行，評估報告的法律責(zé)任由簽字的注冊評估師及所在評估機(jī)構(gòu)共同 承擔(dān)。

（一）核準(zhǔn)制

經(jīng)各級政府批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、對外投資等經(jīng)濟(jì)行為的重大經(jīng)濟(jì) 項(xiàng)目，其國有資產(chǎn)評估實(shí)行核準(zhǔn)制。凡由國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其評 估報告由國務(wù)院國有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行核準(zhǔn)。凡由省級（含計劃單列市）人民政 府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其評估報告由省級財政部門或國有資產(chǎn)管理部門進(jìn) 行核準(zhǔn)。國有資產(chǎn)占有單位在委托評估機(jī)構(gòu)之前，應(yīng)及時向國有資產(chǎn)管理部門報 告有關(guān)項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國有資產(chǎn)管理部門認(rèn)為必要時可對有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行跟 蹤指導(dǎo)和檢查。

國有資產(chǎn)占有單位在收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后，應(yīng)當(dāng)上報其集團(tuán)公司 或有關(guān)部門進(jìn)行初審．經(jīng)集團(tuán)公司或有關(guān)部門初審?fù)夂?，國有資產(chǎn)占有單位應(yīng) 在評估報告有效期屆滿前兩個月向財政部門提出核準(zhǔn)申請。

國有資產(chǎn)占有單位提出資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請時，應(yīng)報送下列文件：（1）集 團(tuán)公司或有關(guān)部門審查同意轉(zhuǎn)報國有資產(chǎn)管理部門予以核準(zhǔn)的文件；（2）資產(chǎn)評 估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表；（3）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)文件或有效材料；（4）資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；（5）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提 交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明書和評估明細(xì)表及軟盤）；（6）資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的承諾函。

國有資產(chǎn)管理部門收到核準(zhǔn)申請后，對符合要求的，應(yīng)在20個工作日內(nèi)完 成對評估報告的審核，下達(dá)核準(zhǔn)文件。對不符合要求的則予以退回。國有資產(chǎn)管 理部門主要審核如下內(nèi)容：（1）進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為是否合法并經(jīng)批準(zhǔn)；（2）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備評估資質(zhì)；（3）主要評估人員是否具備執(zhí)行資格；（4）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估報告的有效期是否明示；（5）評估所依 據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當(dāng)；（6）評估委托方是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明 文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性作出承諾；（7）評估 過程、步驟是否符合規(guī)定要求；（8）其他。

（二）備案制

除須報經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目外的國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目，實(shí)行備案制。國有資 產(chǎn)占有單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前應(yīng)將評估項(xiàng)目的 有關(guān)情況專題向國有資產(chǎn)管理部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門報告。國有資產(chǎn)管理部 門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門應(yīng)予受理。中央管理的企業(yè)集團(tuán)公司及其子公司，國務(wù) 院有關(guān)部門直屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作由國務(wù)院國有資產(chǎn)管理部門 負(fù)責(zé)；子公司或直屬企事業(yè)單位以下企業(yè)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作由集團(tuán)公司或 有關(guān)部門負(fù)責(zé)。地方管理的國有資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作，分別由 地方國有資產(chǎn)管理部門和集團(tuán)公司或有關(guān)部門負(fù)責(zé)。涉及多個產(chǎn)權(quán)主體的評估項(xiàng)

目，按國有股權(quán)最大股東的資產(chǎn)財務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中一方辦理備案手續(xù)。

占有單位收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后，對評估報告無異議的。應(yīng)將備案 材料逐級報送國有資產(chǎn)管理部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門。應(yīng)報送的文件材料為：（1）占有單位填報的《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表》；（2）資產(chǎn)評估報告。評估報 告書、評估說明和評估明細(xì)表可以軟盤方式報送；（3）其他材料。

國有資產(chǎn)管理部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門收到占有單位報送的備案材料后，對材料齊全的，應(yīng)在10個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)；對材料不齊全的，待占有單 位或評估機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善有關(guān)材料后予以辦理。各級國有資產(chǎn)管理部門、中央管理 企業(yè)集團(tuán)公司、國務(wù)院有關(guān)部門對備案項(xiàng)目必須嚴(yán)格逐項(xiàng)登記，建立評估項(xiàng)目備 案檔案管理制度。中央管理的企業(yè)集團(tuán)公司或有關(guān)部門應(yīng)于每季度終了15個工 作日內(nèi)將備案項(xiàng)目情況統(tǒng)計匯總后上報國務(wù)院國有資產(chǎn)管理部門；省級（含計劃 單列市）國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)于終了30個工作日內(nèi)將本省備案項(xiàng)目情況統(tǒng) 計匯總后上報國務(wù)院國有資產(chǎn)管理部門。

國務(wù)院國有資產(chǎn)管理部門下達(dá)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn) 管理部門或集團(tuán)公司、有關(guān)部門備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表是占有單位辦理產(chǎn)權(quán) 登記、股權(quán)設(shè)置等相關(guān)手續(xù)的必備文件。占有單位發(fā)生依法進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì) 行為時，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評估結(jié)果作為作價參考依據(jù)；實(shí)際交易價格與評估結(jié)果相差 10％以上的，占有單位應(yīng)向同級國務(wù)院國有資產(chǎn)管理部門（集團(tuán)公司或有關(guān)部 門）作出書面說明。

五、國有資產(chǎn)評估方法

國有資產(chǎn)評估根據(jù)資產(chǎn)原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因 素和法定的評估方法進(jìn)行。同一資產(chǎn)因采取的評估標(biāo)準(zhǔn)和方式的不同。其評估 出的價值也可能不一樣，采用什么樣的標(biāo)準(zhǔn)和方法評估資產(chǎn)要依評估對象和評 估目的而定。資產(chǎn)評估的方法很多，但在進(jìn)行國有資產(chǎn)評估時，必須依照《國 有資產(chǎn)評估管理辦法》以及有關(guān)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則規(guī)定的方法進(jìn)行。我國《國有資 產(chǎn)評估管理辦法》規(guī)定了五種評估方法，即收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市 價法、清算價格法以及國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門規(guī)定的其他評估 方法。

（一）收益現(xiàn)值法

收益現(xiàn)值法是將評估對象剩余壽命期間每年（或每月）的預(yù)期收益，用適當(dāng) 的折現(xiàn)率折現(xiàn)，累加得出評估基準(zhǔn)日的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價值的方法。所謂收 益現(xiàn)值是指企業(yè)在一定時期內(nèi)的預(yù)期收益折成現(xiàn)值。剩余壽命指資產(chǎn)從評估之日 起到喪失獲利能力的年限。折現(xiàn)率是指未來收益折算成現(xiàn)時資金或本金的比例，包括安全收益率和風(fēng)險收益率兩個因素。采用收益現(xiàn)值法的基本要素是被評估資 產(chǎn)的剩余壽命的長短，每年的預(yù)期收益額，以及折現(xiàn)率的高低。采用收益現(xiàn)值法 必須具備兩個前提條件：一是被評估資產(chǎn)能夠獨(dú)立創(chuàng)收，并能不斷地獲得預(yù)期收 益；二是這里的預(yù)期收益，以及里面包含多少風(fēng)險收益等都應(yīng)當(dāng)是可以用貨幣來 計算的。

（二）重置成本法

重置成本法是現(xiàn)時條件下被評估資產(chǎn)全新狀態(tài)的重置成本減去該項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí) 體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值，估算資產(chǎn)價值的方法。重置成本是指現(xiàn)今 購建一項(xiàng)全新的功能相同資產(chǎn)所需支出的最低金額．分復(fù)原重置成本和更新重置 成本兩種。復(fù)原重置即是完全按照被評估資產(chǎn)的原樣購置（建造）資產(chǎn)，所謂原 樣即是在設(shè)計、原材料、生產(chǎn)工藝、制造標(biāo)準(zhǔn)等，均與被評估資產(chǎn)一樣。更新重 置是指重置一個與被評估資產(chǎn)用途一樣的資產(chǎn)，但在設(shè)計工藝、原材料運(yùn)用、制 造標(biāo)準(zhǔn)等方面都可采用新方法。實(shí)體性貶值是指由于使用磨損和自然損耗造成的 貶值。功能性貶值是指由于技術(shù)相對落后造成的貶值。經(jīng)濟(jì)性貶值是指由于外部 環(huán)境變化引起的貶值。使用成本法評估無形資產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)注意兩個事項(xiàng)：一是無形 資產(chǎn)的重置成本應(yīng)當(dāng)包括開發(fā)者或持有者的合理收益；二是功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性 貶值。

重置成本法主要適用于單項(xiàng)資產(chǎn)評估，對企業(yè)進(jìn)行整體評估時也可以用重置 成本法。

（三）現(xiàn)行市價法

現(xiàn)行市價法是通過市場調(diào)查，選擇一個或幾個與評估對象相同或類似的資產(chǎn) 作為比較對象，分析比較對象的成交價格和交易條件，進(jìn)行對比調(diào)整，估算出資 產(chǎn)價值的方法。使用市價法評估無形資產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)注意四個事項(xiàng)：一是確定具有合 理比較基礎(chǔ)的類似的無形資產(chǎn)；二是收集類似的無形資產(chǎn)交易的市場信息和做評 估無形資產(chǎn)以后的交易信息；三是依據(jù)的價格信息具有代表性，且在評估基準(zhǔn)日 是有效的；四是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)和無形資產(chǎn)情況的變化，考慮時間因素，對 被評估無形資產(chǎn)以后交易信息進(jìn)行必要調(diào)整。

現(xiàn)行市價法主要適用于單項(xiàng)資產(chǎn)的評估。

（四）清算價格法

清算價格法是指以企業(yè)在停業(yè)或破產(chǎn)后，進(jìn)行企業(yè)清算，出賣資產(chǎn)時可收回 的快速變現(xiàn)價格，來評定企業(yè)資產(chǎn)價值的方法。采用這種方法進(jìn)行資產(chǎn)評估要注 重調(diào)查與被評估資產(chǎn)相同或類似資產(chǎn)的拍賣價格清理資料，對價格資料的準(zhǔn)確性 進(jìn)行認(rèn)真分析研究，并要逐項(xiàng)將評估對象與參照物進(jìn)行對比，根據(jù)其差異程度來 確定評估結(jié)果。

清算價格法主要適用于企業(yè)停業(yè)和破產(chǎn)時的資產(chǎn)評估。

（五）其他方法

根據(jù)有關(guān)規(guī)定慣例，對流動資產(chǎn)中的原材料、在制品、協(xié)作件、庫存商品、低值易耗品等存貨資產(chǎn)進(jìn)行評估時，可根據(jù)該項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價格、計劃價 格，考慮購置費(fèi)用、產(chǎn)品完工程度、損耗等因素，評定重估價值；對有價證券的 評估，可參照市場價格評定重估價值，沒有市場價格的，可考慮票面價值、預(yù)期 收益等因素，評定重估價值；對無形資產(chǎn)的評估，應(yīng)區(qū)別情況分別評定：（1）外 購的無形資產(chǎn)，根據(jù)購入成本及該項(xiàng)資產(chǎn)具有的獲利能力評定價值；（2）自創(chuàng)或 自身擁有的無形資產(chǎn)，根據(jù)其形成時的實(shí)際成本及該項(xiàng)資產(chǎn)的獲利能力，評定價 值；（3）自創(chuàng)或自身擁有的未單獨(dú)計算成本的無形資產(chǎn)，根據(jù)該項(xiàng)資產(chǎn)具有的獲 利能力評定估算。

六、法律責(zé)任

（一）國有資產(chǎn)占有單位違反規(guī)定的法律責(zé)任

國有資產(chǎn)占有單位違反《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定，向評估機(jī)構(gòu)提供 虛假情況和資料，或者與評估機(jī)構(gòu)串通作弊，致使評估結(jié)果失實(shí)的，國有資產(chǎn)管 理行政主管部門可以宣布評估結(jié)果無效，并根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報批評、限期 改正、罰款等行政處罰。

占有單位有應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估，應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未 辦理的行為的，由國有資產(chǎn)管理部門責(zé)令改正并通報批評；占有單位聘請不符合 資質(zhì)條件的評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動的，由國有資產(chǎn)管理部門責(zé)令改正并 通報批評，還可宣布原評估結(jié)果無效。

（二）評估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任

評估機(jī)構(gòu)作弊或者玩忽職守，致使評估結(jié)果失實(shí)的，國有資產(chǎn)管理行政主管 部門可宣布評估結(jié)果無效，并可根據(jù)情節(jié)輕重．對該資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)給予警告、停 業(yè)整頓、吊銷國有資產(chǎn)評估資格證書等處罰。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與委托人或被評估單位串通作弊，故意出具虛假報告的，沒收違 法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人 造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會影響的，吊銷資產(chǎn)評估資格證書。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)因過失出具有重大遺漏的報告的。責(zé)令改正，情節(jié)較重的，處 以所得收入1倍以上3倍以下的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，責(zé)令改正，并予警告：（1）冒用其他機(jī)構(gòu) 名義或者允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義執(zhí)行評估業(yè)務(wù)的；（2）向委托人或者被評估 單位索取、收受業(yè)務(wù)約定書以外的酬金或者其他財物，或者利用職務(wù)之便．牟取 其他不正當(dāng)利益的；（3）對其能力進(jìn)行虛假廣告宣傳的；（4）向有關(guān)單位和個 人支付回扣或者介紹費(fèi)的；（5）對委托人、被評估單位或者其他單位和個人進(jìn)行 脅迫、欺詐、利誘的；（6）惡意降低收費(fèi)的；（7）與委托人或被評估單位存在 利害關(guān)系應(yīng)當(dāng)回避而沒有回避的。

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)泄漏委托人或被評估單位商業(yè)秘密的，不按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè) 道德準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)的，予以警告。

被處罰的單位和個人對處罰決定不服的，可以在收到處罰通知之日起15日 內(nèi)，向上一級國有資產(chǎn)行政主管部門申請復(fù)議。上一級國有資產(chǎn)行政主管部門應(yīng) 當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。申請人對復(fù)議決定不服的．可 以自收到復(fù)議通知之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。

（三）主管部門違反規(guī)定的法律責(zé)任

國有資產(chǎn)行政管理部門或者行業(yè)主管部門的工作人員違反《國有資產(chǎn)評估管 理辦法》的規(guī)定，以權(quán)謀私或者玩忽職守，造成國有資產(chǎn)損失的，由國有資產(chǎn)行 政主管部門或者行業(yè)主管部門按照干部管理權(quán)限，給予行政處分，并可處以相當(dāng) 于本人3個月基本工資以下的罰款。

對于違反《辦法》規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事 責(zé)任。

第四節(jié) 國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度

一、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度概述

（一）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的性質(zhì)

企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是指國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表政府對占有國有資產(chǎn)的各 類企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等產(chǎn)權(quán)狀況進(jìn)行登記，依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系 的行為。

企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是一種法律行為，這種行為不是簡單地將國有資產(chǎn)記 錄在冊，更重要的是記錄在冊后，要依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu) 將向企業(yè)頒發(fā)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》，該登記證是依法確 認(rèn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的法律憑證，也是企業(yè)的資信證明文件：

對企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行登記由國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)承擔(dān)，依法履行七個方面 的職責(zé)：一是依法確認(rèn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬，理順企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系；二是掌握企 業(yè)國有資產(chǎn)占有、使用的狀況；三是監(jiān)管企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)變動；四是檢查企業(yè)國 有資產(chǎn)經(jīng)營狀況；五是監(jiān)督國家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)、國有企業(yè)和國有獨(dú)資公司的出資 行為；六是備案企業(yè)的擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)被司法凍結(jié)等產(chǎn)權(quán)或有變動事項(xiàng)；七是在匯 總、分析的基礎(chǔ)上，編報并向同級政府和上級產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)呈送產(chǎn)權(quán)登記與產(chǎn)權(quán) 變動狀況分析報告。

（二）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍

根據(jù)國務(wù)院《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《企業(yè)國 有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則》的規(guī)定，國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司、設(shè)置國有股 權(quán)的有限責(zé)任公司和股份有限公司、國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)以 及其他形式占有國有資產(chǎn)的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定申請辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。有限責(zé)任公司。股份有限公司、中外臺資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和聯(lián)營企 業(yè)，應(yīng)由國有股權(quán)持有單位或委托企業(yè)按規(guī)定申辦企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。有關(guān) 部門所屬未脫鉤企業(yè)和事業(yè)單位及社會團(tuán)體所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記工作，由同級 國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系不清楚或者發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，可 以申請暫緩辦理產(chǎn)權(quán)登記。被批準(zhǔn)暫緩辦理產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在暫緩期內(nèi)．將 產(chǎn)權(quán)界定清楚，將產(chǎn)權(quán)糾紛處理完畢，然后投時辦理產(chǎn)權(quán)登記。

（三）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的管理

企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則，由縣級以上國有資 產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，按照產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系辦理。未設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，由本級政府 部門指定的部門或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)登記工作。

所謂統(tǒng)一政策，即企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作方針、政策由國務(wù)院國有資產(chǎn) 監(jiān)管委會員統(tǒng)一制定，全國遵照執(zhí)行。所謂分級管理即是要按產(chǎn)權(quán)的歸屬關(guān)系由 各級國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)來管理。由兩個及兩個以上國有資本出資人共同投資設(shè)立

的企業(yè)，按國有資本額最大的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī) 關(guān)；若國有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定 企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)，并由該國有資本出資人的所出資企業(yè)申請辦理產(chǎn)權(quán) 登記。

根據(jù)規(guī)定，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)下列企業(yè)的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理 工作：（1）國務(wù)院管轄的企業(yè)、行業(yè)總公司；（2）中央政府各部門、各直屬機(jī) 構(gòu)、各直屬事業(yè)單位及全國性社會團(tuán)體管轄的企業(yè)；（3）在國家計劃單列的企業(yè) 集團(tuán)公司；（4）國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)；（5）中央國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司投資 設(shè)立的企業(yè)。

省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)下列企業(yè)的國有資 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理工作：（1）省級人民政府管轄的企業(yè)；（2）省級政府各部門、直屬機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位及社會團(tuán)體管轄的企業(yè)；（3）省計劃單列的企業(yè)集團(tuán)公司；（4）省國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)；（5）國家財政部委托辦理產(chǎn) 權(quán)登記的企業(yè)。

地（市）、縣國有資產(chǎn)管理部門的產(chǎn)權(quán)登記管轄范圍由省、自治區(qū)、直轄市 及計劃單列市以下各級國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。

上級產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)指導(dǎo)、監(jiān)督下級產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)的產(chǎn)權(quán)登記工作。地方各 級國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級所出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記監(jiān)管、匯總和分析工作，并 將匯總分析數(shù)據(jù)資料上報上一級國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。所出資企業(yè)負(fù)責(zé)申請辦理 本企業(yè)及其各級子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記，并對各級子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記情況進(jìn)行監(jiān) 管。

二、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容

（一）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容

企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。

已取得法人資格的企業(yè)未辦理產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)當(dāng)通過所出資企業(yè)向產(chǎn)權(quán)登 記機(jī)關(guān)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記；申請取得法人資格的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊登 記前30日內(nèi)通過所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記；未辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)發(fā) 生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動時，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)辦占有產(chǎn)權(quán)登記后．再申辦變動或注銷產(chǎn)權(quán)登 記。

占有產(chǎn)權(quán)登記的主要內(nèi)容包括：（1）出資人名稱、住所、出資金額及法定代 表人；（2）企業(yè)名稱、住所及法定代表人；（3）企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán) 益；（4）企業(yè)實(shí)收資本、國有資本；（5）企業(yè)投資情況；（6）國務(wù)院國有資產(chǎn) 管理部門規(guī)定的其他事項(xiàng)。

變動產(chǎn)權(quán)登記的情形包括：（1）企業(yè)名稱改變的；（2）企業(yè)組織形式、級 次發(fā)生變動的；（3）企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動的；（4）企業(yè)國有資本出資 人發(fā)生變動的；（5）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動的其他情形。

企業(yè)發(fā)生前述第（1）種情形的，應(yīng)當(dāng)于工商行政管理部門核準(zhǔn)登記后30日 內(nèi)，向原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦變動登記，發(fā)生前述第（2）至（5）種情形的，應(yīng) 當(dāng)自企業(yè)出資人或者有關(guān)部門批準(zhǔn)、企業(yè)股東大會或董事會作決定之日內(nèi)，向工

商行政管理部門申請變更登記前，向原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦變動產(chǎn)權(quán)登記。

注銷產(chǎn)權(quán)登記的情形包括：（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn) 的；（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國有股權(quán)的；（3）其他 需要注銷國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形。

企業(yè)解散的應(yīng)自出資人的所出資企業(yè)或上級單位批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)、企業(yè) 被依法撤銷的應(yīng)自政府有關(guān)部門決定之日起30日內(nèi)、企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)產(chǎn) 權(quán)（股權(quán)）或改制后不再設(shè)置國有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)自出資人的所出資企業(yè)或上級單 位批準(zhǔn)后30日內(nèi)，由所出資企業(yè)向原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦注銷產(chǎn)權(quán)登記。企業(yè)被 依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)自法院裁定之日起60日內(nèi)由企業(yè)破產(chǎn)清算機(jī)構(gòu)向原產(chǎn)權(quán)登 記機(jī)關(guān)申辦注銷產(chǎn)權(quán)登記。

（二）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的檢查

企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記實(shí)行檢查制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日至4月30 日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記情況的檢查，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記匯 總表和匯總分析報告。各級產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前對企業(yè)產(chǎn)權(quán) 登記的情況進(jìn)行抽查，并將本級政府所出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記匯總表和匯總分 析報告逐級上報，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年6月30日前完成全國非金融 類企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記匯總檢查工作。各級國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以選擇采用 統(tǒng)一組織年檢或企業(yè)自查、各級產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)抽查相結(jié)合的年檢方式。

企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記匯總分析報告書應(yīng)報告四個方面的內(nèi)容：（1）出資人的資 本金實(shí)際到位和增減變動情況；（2）企業(yè)國有資產(chǎn)的分布及結(jié)構(gòu)變化，包括企業(yè) 對外投資情況；（3）本企業(yè)及其各級子企業(yè)發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動情況及辦理相 應(yīng)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)情況；（4）國務(wù)院國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的其他事項(xiàng)。

三、法律責(zé)任

1．企業(yè)違反《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》規(guī)定，有下列行為之一的，由國有資產(chǎn)管理部門責(zé)令改正、通報批評：（1）在規(guī)定期限內(nèi)不辦理產(chǎn)權(quán)登記 的；（2）隱瞞真實(shí)情況未如實(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記的；（3）不按照規(guī)定提交企業(yè)產(chǎn)權(quán) 匯總表和匯總分析報告的。

2．國有資產(chǎn)管理部門工作人員在辦理產(chǎn)權(quán)登記中玩忽職守、徇私舞弊、濫 用職權(quán)、牟取私利，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給 予行政處分。

第五節(jié) 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度

一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度概述

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，是指國家對企業(yè)以各種形式投人形成的權(quán)益、國有及國有控 股企業(yè)各種投資所形成的應(yīng)享有的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益。

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、持有國有資本的企業(yè)（以下稱轉(zhuǎn) 讓方）將所掙有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下稱受讓方）的活動。

為規(guī)范企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，加強(qiáng)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理，促進(jìn)企 業(yè)國有資產(chǎn)的合理流動、國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，防止企業(yè)國有資產(chǎn) 流失，國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會和財政部于2003年12月31日頒布了《企業(yè) 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》，對除金融類企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和上市公司的國有 股權(quán)轉(zhuǎn)讓以外的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓作出了規(guī)定。2005年國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān) 督管理委員會和財政部聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》．國 資委還發(fā)布了《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》，對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓 作了進(jìn)一步的規(guī)定。

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定，有利于國有經(jīng) 濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，促進(jìn)國有資本優(yōu)化配置，堅持公開、公平、公正的 原則，保護(hù)國家和其他各方合法權(quán)益。

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn) 權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。轉(zhuǎn)讓企業(yè) 國有產(chǎn)權(quán)涉及國有劃撥土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和由國家出資形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓 的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定另行辦理相關(guān)手續(xù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)涉及上市公司 國有股性質(zhì)變化或者實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)同時遵守國家法律、行政法規(guī)和相 關(guān)監(jiān)管部門的規(guī)定。對非上市股份有限公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理，國家另有規(guī)定 的，從其規(guī)定。

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律、行政法 規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或 者存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。被設(shè)置為擔(dān)保物權(quán)的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn) 讓，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理工作。

轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)政策規(guī)定 處理好與職工的勞動關(guān)系，解決轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)拖欠職工的工資、欠繳的各項(xiàng)社會 保險費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用，并做好企業(yè)職工各項(xiàng)社會保險關(guān)系的接續(xù)工作。

二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理

（一）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管職責(zé)

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國 有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報本級人民政府批準(zhǔn)。國有資產(chǎn)監(jiān)督 管理機(jī)構(gòu)對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管職責(zé)主要包括：按照國家有關(guān)法律、行政法 規(guī)的規(guī)定，制定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管制度和辦法；決定或者批準(zhǔn)所出資企業(yè)國 有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，研究、審議重大產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)并報本級人民政府批準(zhǔn)；選擇確 定從事企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易活動的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易情況的監(jiān) 督檢查工作；負(fù)責(zé)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息的收集、匯總、分析和上報工作；履行 本級政府賦予的其他監(jiān)管職責(zé)。

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 比例或者企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案有重大變化的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報批。

（二）所出資企業(yè)對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的職責(zé)

所出資企業(yè)是指國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州 級人民政府授權(quán)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)。所出資企業(yè)決定 其子企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，重要子企業(yè)的重大國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報 同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會簽財政部門后批準(zhǔn)。其中，涉及政府社會公共管理 審批事項(xiàng)的，需預(yù)先報經(jīng)政府有關(guān)部門審批。其對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的職責(zé)主要 包括：按照國家有關(guān)規(guī)定，制定所屬企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法，并報國有資 產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；研究企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否有利于提高企業(yè)的核心競 爭力，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會的穩(wěn)定；研究、審議重要子企業(yè)的重大國 有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，決定其他子企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)；向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)報告有關(guān)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓情況。

三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序

（一）企業(yè)決議

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形 成書面決議。國有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓．應(yīng)當(dāng)由董事會審議，沒有設(shè)立董事會 的，由總經(jīng)理辦公會議審議。涉及職工合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工 代表大會的意見，對職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會討論通過。

企業(yè)應(yīng)制訂企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案，連同有關(guān)決議、產(chǎn)權(quán)登記證等文件一 井上報有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。轉(zhuǎn)讓方案一般應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：（1）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國 有產(chǎn)權(quán)的基本情況；（2）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況；（3）轉(zhuǎn)讓標(biāo) 的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動保障行政部門審核的職工安置方案；（4）轉(zhuǎn) 讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案；（5）企業(yè)國有產(chǎn) 權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案；（6）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有 產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書面同意的相 關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議、職工代表大會審議職工安置方案的決議等。

（二）清產(chǎn)核資

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按 照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊，并委托會計師事務(wù)所實(shí)施全面審計（包括按照國家有關(guān)規(guī)定對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定 代表人的離任審計）。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。轉(zhuǎn) 讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管 理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。在清產(chǎn)核資和審 計的基礎(chǔ)上．轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn) 行資產(chǎn)評估。評估報告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參 考依據(jù)。

在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90％時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在 獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。

（三）確定受讓方

轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級以上公開發(fā)行的經(jīng) 濟(jì)或者金融類報刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信 息，廣泛征集受讓方。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個工作日。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告應(yīng)由產(chǎn)權(quán) 交易機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的渠道和時間公開披露，對于重大的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)有特殊要求的，轉(zhuǎn)讓方可以與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)通過委托協(xié)議另行約定 公告期限，但不得少于20個工作日。轉(zhuǎn)讓公告期自報刊發(fā)布信息之日起計算。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告發(fā)布后，轉(zhuǎn)讓方不得隨意變動或無故提出取消所發(fā)布信息。因特殊 原因確需變動或取消所發(fā)布信息的，應(yīng)當(dāng)出具相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)的同意或證 明文件，并由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在原信息發(fā)布渠道上進(jìn)行公告，公告日為起算日。

轉(zhuǎn)讓方披露的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的基本情 況；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部決策及批準(zhǔn)情況；轉(zhuǎn)讓 標(biāo)的企業(yè)近期經(jīng)審計的主要財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評估核準(zhǔn)或者備案 情況；受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件；其他需披露的事項(xiàng)。

在征集受讓方時，轉(zhuǎn)讓方可以對受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營情況、財務(wù) 狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件。受讓方一般應(yīng)當(dāng)具備如下條 件：具有良好的財務(wù)狀況和支付能力；具有良好的商業(yè)信用；受讓方為自然人 的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力；國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。在產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)讓公告中提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明確指向性或違反公平競爭的內(nèi)容。企 業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公開披露后，有關(guān)方面應(yīng)當(dāng)按照同樣的受讓條件選擇受 讓方。

對征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得將 對意向受讓方的登記管理委托轉(zhuǎn)讓方或其他方面進(jìn)行。產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方 按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對登記的意向受讓方共同進(jìn)行資格審查，確定符合條件的意 向受讓方的數(shù)量。產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要對確關(guān)意向受讓方資格審查情況進(jìn)行記錄，并 將受讓方的登記、資格審查等資料與其他產(chǎn)權(quán)交易基礎(chǔ)資料一同作為產(chǎn)權(quán)交易檔 案妥善保管。在對意向受讓方的登記過程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記 數(shù)量或以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記。

（四）轉(zhuǎn)讓成交

經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個受讓方或者按照有關(guān)規(guī)定經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批 準(zhǔn)的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方進(jìn) 行充分協(xié)商，依法妥善處理轉(zhuǎn)讓中所涉及的相關(guān)事項(xiàng)后，草簽產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并 按照企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行審議。對于國民經(jīng)濟(jì) 關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的，企業(yè)實(shí)施資產(chǎn)重組中將企業(yè)國有產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn) 后，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)。

經(jīng)公開征集產(chǎn)生兩個以上受讓方時，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，根據(jù) 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況采取拍賣或者招投標(biāo)方式組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易。采取拍賣方式 轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國拍賣法》及有關(guān)規(guī)定組織實(shí) 施。采取招投標(biāo)方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并應(yīng)當(dāng) 取得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證，憑產(chǎn)權(quán)交易憑證，按照國家有關(guān)規(guī)定及 時辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)當(dāng)包括如下主要內(nèi)容：轉(zhuǎn)讓 與受讓雙方的名稱與住所；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的基本情況；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉 及的職工安置方案；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)處理方案；轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓 價格、價款支付時間和方式及付款條件；產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)；轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費(fèi)負(fù) 擔(dān)；合同爭議的解決方式；合同各方的違約責(zé)任；臺同變更和解除的條件；轉(zhuǎn)讓 和受讓雙方認(rèn)為必要的其他條款。

轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 時，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的 企業(yè)職工的優(yōu)先安置方案。

（五）轉(zhuǎn)讓收入處理

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部價款，受讓方應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的約定支付。

轉(zhuǎn)讓價款原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。如金額較大、一次付清確有困難的，可以采 取分期付款的方式。采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的 30％，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過 1年。

轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)取得的凈收益，按照國家有關(guān)規(guī)定處理。

四、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的無償劃轉(zhuǎn)

為規(guī)范企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)行為，保障企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流動，防止國有 資產(chǎn)流失，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會制定了《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理 暫行辦法》，規(guī)定各級人民政府授權(quán)其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的 企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)可以在政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單 位、國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司之間無償轉(zhuǎn)移。

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)遵循四個原則：（1）符合國家有關(guān)法律法規(guī)和產(chǎn) 業(yè)政策的規(guī)定；（2）符合國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要；（3）有利于優(yōu)化產(chǎn) 業(yè)結(jié)構(gòu)和提高企業(yè)核心競爭力；（4）劃轉(zhuǎn)雙方協(xié)商一致。

劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機(jī) 構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn) 權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。雙方應(yīng)當(dāng)在可行性研究的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審 議，并形成書面決議。劃入方（劃出方）為國有獨(dú)資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公 會議審議；已設(shè)立董事會的，由董事會審議。劃入方（劃出方）為國有獨(dú)資公司 的，應(yīng)當(dāng)由董事會審議；尚未設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議。所涉及的 職工分流安置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會審議通過。劃出方還應(yīng)當(dāng)就 無償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)通知本企業(yè)（單位）的債權(quán)人，并制訂相應(yīng)的債務(wù)處置方案。

劃轉(zhuǎn)雙方協(xié)商一致后，應(yīng)當(dāng)簽訂企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)協(xié)議。劃轉(zhuǎn)協(xié)議應(yīng)當(dāng) 包括下列主要內(nèi)容：（1）劃入劃出雙方的名稱與住所；（2）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的基本 情況；（3）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)數(shù)額及劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日；（4）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)涉及的職

工分流安置方案；（5）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)（包括拖欠職工債務(wù)）以 及或有負(fù)債的處理方案（6）劃轉(zhuǎn)雙方的違約責(zé)任；（7）糾紛的解決方式；（8）協(xié)議生效條件；（9）劃轉(zhuǎn)雙方認(rèn)為必要的其他條款。

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在同一國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企 業(yè)共同報國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在不同國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間 無償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報同級國資監(jiān)管 機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。實(shí)施政企分開的企業(yè)，其國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持 有的，由同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)和主管部門分別批準(zhǔn)。下級政府國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)上級政府國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由 下級政府和上級政府國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在所出資企業(yè)內(nèi)部無 償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)批準(zhǔn)并抄報同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

批準(zhǔn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)審查下列書面材料：（1）無償劃轉(zhuǎn)的 申請文件；（2）總經(jīng)理辦公會議或董事會有關(guān)無償劃轉(zhuǎn)的決議；（3）劃轉(zhuǎn)雙方 及被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記證；（4）無償劃轉(zhuǎn)的可行性論證報告；（5）劃轉(zhuǎn)雙方簽 訂的無償劃轉(zhuǎn)協(xié)議；（6）中介機(jī)構(gòu)出具的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的審計報告或同 級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資結(jié)果批復(fù)文件；（7）劃出方債務(wù)處置方案；（g）被劃 轉(zhuǎn)企業(yè)職代會通過的職工分流安置方案；（9）其他有關(guān)文件。

有下列情況之一的，不得實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)：（1）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方 主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的；（2）中介機(jī)構(gòu)對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財務(wù)報告出具否定 意見、無法表示意見或保留意見的審計報告的；（3）無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安 置事項(xiàng)未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會審議通過的；（4）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未 有妥善解決方案的；（5）劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的。

無償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)按照企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法規(guī)定程序批準(zhǔn)后，劃 轉(zhuǎn)協(xié)議生效。劃轉(zhuǎn)協(xié)議生效以前，劃轉(zhuǎn)雙方不得履行或者部分履行。劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng) 當(dāng)依據(jù)相關(guān)批復(fù)文件及劃轉(zhuǎn)協(xié)議，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后，劃出方和劃入方調(diào)整產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)比例或者劃 轉(zhuǎn)協(xié)議有重大變化的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報批。

下列無償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)，依據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)上一（或最近一 次）的審計報告或經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果，直接進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。并 按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。（1）由政府決定的所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)本 級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)其他所出資企業(yè)的；（2）由上級政府決定的所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán) 在上、下級政府國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的無償劃轉(zhuǎn)；（3）由劃入、劃出方政府決定的 所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在互不隸屬的政府的國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的無償劃轉(zhuǎn)；（4）由 政府決定的實(shí)施政企分開的企業(yè)，其國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)持有的；（5）其他由政府或國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)國有經(jīng)濟(jì)布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整和重組需要決定的 無償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)。

五、法律責(zé)任

在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)和受讓方有下列行為之 一的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓

方終止產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓活動，必要時應(yīng)當(dāng)依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓行為無 效。對轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者相關(guān)企業(yè)按照人事管理權(quán)限給予警告，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分，造成國有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)賠償責(zé)任；由于受讓方的責(zé)任造成 國有資產(chǎn)流失的，受讓方應(yīng)當(dāng)依法賠償轉(zhuǎn)讓方的經(jīng)濟(jì)損失；構(gòu)成犯罪的，依法移 送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

（1）未按本辦法有關(guān)規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中進(jìn)行交易的；

（2）轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越 權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的；

（3）轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介 機(jī)構(gòu)提供虛假會計資料，導(dǎo)致審計、評估結(jié)果失真，以及未經(jīng)審計、評估，造成 國有資產(chǎn)流失的；

（4）轉(zhuǎn)讓方與受讓方串通，低價轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)，造成國有資產(chǎn)流失的；

（5）轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)未按規(guī)定妥善安置職工、接續(xù)社會保險關(guān)系、處 理拖欠職工各項(xiàng)債務(wù)以及未補(bǔ)繳欠繳的各項(xiàng)社會保險費(fèi)，侵害職工合法權(quán)益的；

（6）轉(zhuǎn)讓方未按規(guī)定落實(shí)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，非法轉(zhuǎn)移債權(quán)或者逃避 債務(wù)清償責(zé)任的；以企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)作為擔(dān)保的，轉(zhuǎn)讓該國有產(chǎn)權(quán)時，未經(jīng)擔(dān)保權(quán) 人同意的；

（7）受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉(zhuǎn)讓方的選擇以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽 訂的；

（8）受讓方在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓競價、拍賣中，惡意串通壓低價格。造成國有資產(chǎn)流 失的。

社會中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審計、評估和法律服務(wù)中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管機(jī)關(guān)，建議給予相應(yīng)處罰； 情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托其進(jìn)行企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)業(yè)務(wù)。

產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易中弄虛作假或者玩忽職守，損害國家利益 或者交易雙方合法權(quán)益的，依法追究直接責(zé)任人員的責(zé)任，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)將不再選擇其從事企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易的相關(guān)業(yè)務(wù)。

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員違反本辦法。擅自批準(zhǔn)或者在批準(zhǔn) 中以權(quán)謀私，造成國有資產(chǎn)流失的，由有關(guān)部門按照干部管理權(quán)限，給予紀(jì)律處 分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。