第一篇：對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失法律調(diào)查報(bào)告

關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)的法律調(diào)查報(bào)告

一、國(guó)有資產(chǎn)的概念

(一)定義

根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》相關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)是指國(guó)家依據(jù)法律取得的，國(guó)家以各種形式的投資和投資收益形成的或接受捐贈(zèng)而取得的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他形態(tài)的資產(chǎn)?！?/p>

(二)國(guó)有資產(chǎn)占有單位

根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》 的物是企業(yè)有形資產(chǎn)，則企業(yè)本身為轉(zhuǎn)讓方，如果轉(zhuǎn)讓標(biāo)的物是企業(yè)股權(quán)，則企業(yè)的投資方即股東為轉(zhuǎn)讓方。

2.轉(zhuǎn)讓方案形成決議。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議。這一環(huán)節(jié)屬于企業(yè)內(nèi)部決策程序，即制定的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方案需經(jīng)不同企業(yè)的不同決策層審議，如國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由總經(jīng)理辦公會(huì)審議；國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)審議，沒有設(shè)立董事會(huì)的由總經(jīng)理辦公會(huì)審議。同時(shí)轉(zhuǎn)讓方案還應(yīng)聽取職工代表大會(huì)的意見。

3.將轉(zhuǎn)讓方案形成的決議向主管部門申請(qǐng)批準(zhǔn)。

(二)決定或批準(zhǔn)

必須將企業(yè)的轉(zhuǎn)讓方案形成的決議報(bào)經(jīng)主管部門審批。這一環(huán)節(jié)是國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的首次審批，主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓決議的審核。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

(三)清產(chǎn)核資及財(cái)務(wù)審計(jì)

清產(chǎn)核資應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè)，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致，要按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、誰(shuí)受益”的原則，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，其中國(guó)有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必須界定為國(guó)有資產(chǎn)。財(cái)務(wù)審計(jì)由委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施，包括對(duì)企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)。

(四)必須經(jīng)有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估

由轉(zhuǎn)讓方按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所，評(píng)估范圍包括企業(yè)的有形資產(chǎn)如機(jī)器、房產(chǎn)、土地使用權(quán)和無(wú)形資產(chǎn)如專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等，另外還包括股權(quán)。評(píng)估基礎(chǔ)是清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果。

(五)公告

公告期為20個(gè)工作日，由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級(jí)以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或金融類報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方。

(六)選擇受讓方

經(jīng)公告產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方時(shí)，以拍賣或招投標(biāo)方式進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。只有一個(gè)受讓方的，可采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓。

(七)簽訂合同

轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓方和受讓方簽訂國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，取得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證。如果是以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)將雙方草簽的協(xié)議提交公司決策層審議，如國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由總經(jīng)理辦公會(huì)審議；國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)審議，沒有設(shè)立董事會(huì)的由總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

(八)審批備案

轉(zhuǎn)讓方將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)文字書面材料報(bào)國(guó)有產(chǎn)權(quán)主管部門審批或備案登記。

(九)產(chǎn)權(quán)變更登記

轉(zhuǎn)讓方和受讓方憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證以及相應(yīng)的材料辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。

三、國(guó)有資產(chǎn)流失

(一)定義

目前，我國(guó)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失還沒有明確的法律解釋。根據(jù)國(guó)資委工作人員解釋，國(guó)有資產(chǎn)流失是指對(duì)國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有管理或者經(jīng)營(yíng)責(zé)任的單位或者個(gè)人，在履行其職責(zé)的過程中，違反法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，致使國(guó)有資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)權(quán)遭受損失。

(二)認(rèn)定國(guó)有資產(chǎn)流失的條件

根據(jù)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局出臺(tái)的《關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)流失工作若干問題的通知》（該《通知》是1998年由國(guó)有資產(chǎn)管理局頒布，國(guó)資委法規(guī)局工作人員表示現(xiàn)對(duì)該通知效力其無(wú)法確定）規(guī)定，認(rèn)定為國(guó)有資產(chǎn)流失的條件是：

1.造成國(guó)有資產(chǎn)流失的違法主體必須是國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)者、占用者、出資者或管理者；

2.違法主體必須對(duì)違法行為的發(fā)生具有主觀故意或者過失，即具有過錯(cuò)；

3.必須是違反法律、行政法規(guī)和規(guī)章的行為；

4.必須有國(guó)有資產(chǎn)流失的結(jié)果發(fā)生，或不加制止必然產(chǎn)生國(guó)有資產(chǎn)流失的后果。

(三)造成國(guó)有資產(chǎn)損失的行為

根據(jù)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局出臺(tái)的《關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)流失工作若干問題的通知》規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的行為主要有以下幾種：

1.在發(fā)生應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形時(shí)，不按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，或者在評(píng)估中故意壓低資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，造成國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失的行為；

2.在進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，違反國(guó)家規(guī)定或超越法定權(quán)限，將國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)出讓或無(wú)償轉(zhuǎn)讓給非全民單位或者個(gè)人，造成國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失的行為；

3.在處置國(guó)有有形資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，違反國(guó)家規(guī)定或超越法定權(quán)限，擅自處置，造成國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失的行為；

4.在國(guó)有企業(yè)承包或租賃經(jīng)營(yíng)中，違反國(guó)家規(guī)定，低價(jià)發(fā)包或出租，造成國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失的行為；

5.在國(guó)有企業(yè)股份制改造時(shí)，違反國(guó)家規(guī)定將國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)折股、低價(jià)出售、或者無(wú)償分給個(gè)人，造成國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失的行為；

6.在公司制企業(yè)、中外合資、合作企業(yè)設(shè)立或經(jīng)營(yíng)管理過程中，國(guó)有股持股單位或其委派的股權(quán)代表、中方出資者、合作者與他人惡意串通，損害國(guó)家所有者權(quán)益或?qū)p害國(guó)家所有者權(quán)益的行為不反對(duì)、不制止，造成國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失的行為；

7.國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在行使經(jīng)營(yíng)權(quán)時(shí)，不受所有者約束，濫用企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)，造成國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失的行為；

8.國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、管理機(jī)構(gòu)在行使出資權(quán)、管理監(jiān)督權(quán)時(shí)，違反規(guī)定，非法干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)，造成國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失的行為；

9.在企業(yè)重組中，不依法辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，或借機(jī)逃避國(guó)家債務(wù)，造成國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失的行為。

(四)國(guó)有資產(chǎn)流失的法律責(zé)任

1.根據(jù)《關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)流失工作若干問題的通知》規(guī)定，對(duì)認(rèn)定為國(guó)有資產(chǎn)流失案件的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令造成國(guó)有資產(chǎn)流失的單位糾正違法行為、依法挽回或制止國(guó)有資產(chǎn)的流失，并按照行政處罰的有關(guān)法規(guī)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處罰。對(duì)上級(jí)交辦的或有關(guān)機(jī)關(guān)移送的流失案件的調(diào)查處理情況，要及時(shí)通報(bào)有關(guān)部門。

2.3.《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》在（7）受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉(zhuǎn)讓方的選擇以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂的；

（8）受讓方在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓競(jìng)價(jià)、拍賣中，惡意串通壓低價(jià)格，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的。

4.5.國(guó)資委法規(guī)局工作人員表示，假設(shè)受讓方在與國(guó)有資產(chǎn)占有單位交易后又將受讓的國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給 由于受讓方的責(zé)任造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，受讓方應(yīng)當(dāng)依法賠償轉(zhuǎn)讓方的經(jīng)濟(jì)損失；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。往會(huì)給國(guó)有資產(chǎn)造成一定的損失，因而不能將所有國(guó)有資產(chǎn)的損失都視作國(guó)有資產(chǎn)流失來認(rèn)定。只有履行職責(zé)過程中的違法違規(guī)行為所造成的國(guó)有資產(chǎn)損失，才算是國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)流失起因于特定主體履行其職責(zé)過程中的違法違規(guī)行為，包括作為和不作為兩種形式。作為是指實(shí)施違法行為；不作為是指不履行法定職責(zé)，如負(fù)有管理國(guó)有資產(chǎn)的單位或個(gè)人，不去履行管理國(guó)有資產(chǎn)的職責(zé)，致使國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益受損，就屬于不作為。

3.國(guó)資委法規(guī)局工作人員表示，國(guó)有資產(chǎn)流失通常由國(guó)資委或檢察院進(jìn)行查辦。

四、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估

(一)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估范圍

根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（2）企業(yè)兼并是指一個(gè)企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)、購(gòu)買、股份化和控股等形式有償接收其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使被兼并方喪失法人資格或改變法人實(shí)體；

（3）企業(yè)出售是指獨(dú)立核算的企業(yè)或企業(yè)內(nèi)部的分廠、車間及其他整體性資產(chǎn)的出售；

（4）企業(yè)聯(lián)營(yíng)是指國(guó)內(nèi)企業(yè)、單位之間以固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)投入組成的各種形式的聯(lián)合經(jīng)營(yíng)；

（5）股份經(jīng)營(yíng)是指企業(yè)實(shí)行股份制，包括法人持股企業(yè)、內(nèi)部職工持股企業(yè)、向社會(huì)公開發(fā)行股票(不上市)企業(yè)和股票上市交易的企業(yè)；

（6）聯(lián)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)的企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)對(duì)聯(lián)營(yíng)及合股各方投入的資產(chǎn)進(jìn)行全面評(píng)估；

（7）企業(yè)清算是指依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，宣告企業(yè)破產(chǎn)，并進(jìn)行清算；或依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)改組、合并、撤銷法人資格的企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行的清算；或企業(yè)按照合同、契約、協(xié)議規(guī)定終止經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)業(yè)清算；

3.根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》 或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可的臨時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)），可以授受國(guó)有資產(chǎn)占有單位的委托，從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

2.根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法實(shí)施細(xì)則》 機(jī)構(gòu)評(píng)估資產(chǎn)。

5.受占有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法的規(guī)定，對(duì)委托單位被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)定和估算，并向委托單位提出資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書。委托單位收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書后，應(yīng)當(dāng)報(bào)其主管部門審查。主管部門審查同意后，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門授權(quán)或者委托，國(guó)有資產(chǎn)占有單位的主管部門可以確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。

6.國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)自收到國(guó)有資產(chǎn)占有單位報(bào)送的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書之日起四十五日內(nèi)組織審核、驗(yàn)證、協(xié)商，確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，并下達(dá)確認(rèn)通知書。

四、總結(jié)

綜上所述，評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其主體須先經(jīng)工商行政管理部門注冊(cè)登記、具有法人資格同時(shí)還需經(jīng)過國(guó)資委的認(rèn)可并持有國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書。國(guó)有資產(chǎn)占有單位如果要處理其占有的國(guó)有資產(chǎn)須按相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，然后該評(píng)估結(jié)果還需國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門進(jìn)行確認(rèn)，否則，不發(fā)生法律效力。

國(guó)資委法規(guī)局工作人員表示，假設(shè)評(píng)估的結(jié)果明顯低于國(guó)有資產(chǎn)自身價(jià)值，則構(gòu)成國(guó)有資產(chǎn)流失。至于該“明顯低于”如何進(jìn)行確定則沒有明確書面解釋，也就是說怎樣理解“明顯低于”只能在實(shí)際操作中由相關(guān)處理人員自己認(rèn)定。同時(shí)相關(guān)部門還需分析國(guó)有資產(chǎn)占有的主體或負(fù)責(zé)人是否有過錯(cuò)或主觀是否有故意。

第二篇：對(duì)防止國(guó)有資產(chǎn)流失的幾點(diǎn)思考

對(duì)防止國(guó)有資產(chǎn)流失的幾點(diǎn)思考

田 剛

〔內(nèi)容摘要〕 在國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)的流失已成為了人們關(guān)注的焦點(diǎn)，本文僅就國(guó)有資產(chǎn)是如何流失、原因分析以及防止國(guó)有資產(chǎn)流失的對(duì)策作一個(gè)膚淺的探討。

〔關(guān) 鍵 詞〕 國(guó)有資產(chǎn)流失 原因分析 基本對(duì)策

〔作者簡(jiǎn)介〕 水城礦業(yè)集團(tuán)公司 高級(jí)政工師

如何從制度上防止國(guó)有資產(chǎn)流失？筆者主要從國(guó)有資產(chǎn)流失途徑、原因分析以及防止國(guó)有資產(chǎn)流失的對(duì)策進(jìn)行初淺的探討。

一、目前國(guó)有資產(chǎn)流失的主要途徑

首先企業(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理中的流失。一是處置固定資產(chǎn)不入賬。二是應(yīng)收賬款不入賬。三是通過投資轉(zhuǎn)移資金。四是在擔(dān)保中的國(guó)有資產(chǎn)流失。五是購(gòu)銷環(huán)節(jié)的國(guó)有資產(chǎn)流失。六是在工程發(fā)包過程中國(guó)有資產(chǎn)流失。七是私設(shè)“小金庫(kù)”。八是偷漏國(guó)家稅款，利用虛假發(fā)票報(bào)銷，虛列成本。

其次是企業(yè)改制重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的流失。具體表現(xiàn)為：１、財(cái)產(chǎn)清查不徹底。２、資產(chǎn)評(píng)估不規(guī)范。３、資產(chǎn)剝離不嚴(yán)格。４、產(chǎn)權(quán)交易不透明。５、執(zhí)行優(yōu)惠政策不嚴(yán)肅。６、逃廢債務(wù)。

第三是國(guó)有資產(chǎn)隱性流失。國(guó)有資產(chǎn)的隱性流失，是當(dāng)前國(guó)資流失的一種新形式。一是“三產(chǎn)”企業(yè)無(wú)償占用國(guó)有資產(chǎn)。一些國(guó)有企業(yè)投入資金、技術(shù)、物資開辦大集體等各類“三產(chǎn)”產(chǎn)業(yè)?；蜃尦鲞m銷產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)權(quán)給“三產(chǎn)”公司，或?qū)?guó)有企業(yè)的某個(gè)車間整建制地劃出成為“三產(chǎn)”公司，或者為沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的“三產(chǎn)”公司提供貸款擔(dān)保。在進(jìn)行這些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移程序時(shí)，僅憑協(xié)商或領(lǐng)導(dǎo)意見確定，手續(xù)不全，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移無(wú)賬可查，造成國(guó)有資產(chǎn)大量流失。二是國(guó)企“寄生公司”侵吞國(guó)有資產(chǎn)及其收益。主要表現(xiàn)是：一些國(guó)有企業(yè)，特別是壟斷行業(yè)、高利潤(rùn)企業(yè)，把主營(yíng)業(yè)務(wù)中高收益部分獨(dú)立出來，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工私人投資成立的“民營(yíng)”公司經(jīng)營(yíng)，獲取的高額利潤(rùn)就成了職工特別是中高層管理人員的“福利”。這類“寄生公司”不僅會(huì)造成巨額隱性國(guó)有資產(chǎn)流失，而且因其脫離監(jiān)管易成為腐敗行為的多發(fā)地帶，但由于相關(guān)法規(guī)不完備、監(jiān)管層認(rèn)識(shí)不到位等原因，在刑法中仍是空白，這在客觀上造成“寄生公司”的蔓延。三是國(guó)有企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的流失。無(wú)形資產(chǎn)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無(wú)實(shí)物形態(tài)，有的尚未資本化，管理難度大，也容易流失。這在一些經(jīng)濟(jì)狀況良好，企業(yè)品牌效益好的國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制中尤為突出。

第四是決策失誤導(dǎo)致的流失。決策失誤有多種原因，如局部利益或區(qū)域利益驅(qū)動(dòng)、個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)、決策不符合程序、不民主、個(gè)人說了算、盲目決策等。決策失誤往往體現(xiàn)在盲目跟進(jìn)、重復(fù)建設(shè)、項(xiàng)目流產(chǎn)、沒有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目建設(shè)方面等等，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)大量流失。

第五是資金帳外運(yùn)作導(dǎo)致的國(guó)有資產(chǎn)流失。一些企業(yè)通過轉(zhuǎn)移或截留收入、利用虛假發(fā)票等虛列成本，設(shè)立“小金庫(kù)”或“寄生公司”，使大量國(guó)有資產(chǎn)帳外運(yùn)作，減少收益。如前幾年查處的山西電科院山西省電力公司下屬分公司在1998年到2003年間，就通過此法以發(fā)放各種獎(jiǎng)金、為職工投資民營(yíng)公司等將截留收入4285萬(wàn)元私分給個(gè)人，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。

第六是經(jīng)營(yíng)管理者能力局限導(dǎo)致的國(guó)有資產(chǎn)流失。有些國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者受其經(jīng)營(yíng)管理能力所限，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，財(cái)務(wù)管理混亂，缺乏必要的內(nèi)控制度或制度執(zhí)行不力，導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下、形成大量壞帳、擔(dān)保損失、生產(chǎn)成本失控、債務(wù)到期不能支付等，使得企業(yè)連年虧損，甚至破產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。

第七是企業(yè)高管人員瀆職造成國(guó)有資產(chǎn)流失。企業(yè)高級(jí)管理人員為了個(gè)人利益，利用職權(quán)，侵吞國(guó)有資產(chǎn)。如涉嫌廣東省較大國(guó)有資產(chǎn)流失案的珠海某集團(tuán)房產(chǎn)案，在其集團(tuán)旗下的壓縮機(jī)公司總經(jīng)理采取各種方式套取企業(yè)資金，侵吞企業(yè)資產(chǎn)，涉案金額超過5000萬(wàn)元。

第八是有關(guān)主管部門和地方政府的不當(dāng)行政行為造成國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)或監(jiān)督、管理機(jī)構(gòu)等在行使出資權(quán)、監(jiān)督權(quán)、管理權(quán)時(shí)，越位干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，或政府其他有關(guān)部門的不當(dāng)行政行為，造成企業(yè)決策失誤、經(jīng)營(yíng)不善等，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。

二、導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的原因分析

透過以上國(guó)有資產(chǎn)流失的種種現(xiàn)象，可以分析得出國(guó)有資產(chǎn)流失的主要原因，包括國(guó)有資產(chǎn)管理制度不健全、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的有效配置與激勵(lì)機(jī)制欠缺、國(guó)有資產(chǎn)流轉(zhuǎn)的相關(guān)中介市場(chǎng)發(fā)育不完善、企業(yè)管理者素質(zhì)低下、企業(yè)內(nèi)部管理混亂、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督不到位、國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度不力等。主要表現(xiàn)在：

一是國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰。這些年，國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，出資人不明確，全民所有制的實(shí)質(zhì)是，誰(shuí)也不真正擁有產(chǎn)權(quán)。出資者不夠明晰化、人格化，出資人代表的責(zé)、權(quán)、利也沒有一個(gè)具體的承擔(dān)者，這種所有者的缺位為一些人揮霍、私分、轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)敞開了大門。這是整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)流失的一個(gè)根本原因。

二是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的宏觀管理力度不夠。國(guó)家針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律環(huán)境有待建設(shè)與優(yōu)化，如何規(guī)范市場(chǎng)主體、維護(hù)市場(chǎng)秩序、建立社會(huì)保障、促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)有序流轉(zhuǎn)等還在探索中。而過去對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的具體管理是“婆出多門”，出資者的權(quán)力被不同部門分割，與所有者的其他權(quán)能割裂，這些部門各自行使出資者的職能，使出資者的權(quán)能逐漸演變成各部門自己的權(quán)能。這種行政部門管理企業(yè)的方式，直接影響政府對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的宏觀管理力度和效果。國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)法律、法規(guī)的不健全，相關(guān)行為人在國(guó)有資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任不明確，給不法之徒利用現(xiàn)行法律法規(guī)的漏洞，大肆吞噬國(guó)有資產(chǎn)。

三是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的有效配置與激勵(lì)機(jī)制欠缺。選擇、激勵(lì)與約束經(jīng)營(yíng)者是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心問題。也正是國(guó)有企業(yè)管理最薄弱的地方。目前有的地方國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還是按傳統(tǒng)體制選擇和任命，有效的激勵(lì)機(jī)制尚未真正建立，造成經(jīng)營(yíng)者原動(dòng)力不足。這種上級(jí)組織部門考察任命的公司董事和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的方式，無(wú)法減少被選擇者的“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”。

四是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全。實(shí)事求是地講，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行公司制改革后，其大部分國(guó)有企業(yè)仍是政府主導(dǎo)型的治理模式，股權(quán)高度集中。大多數(shù)國(guó)有企業(yè)在政府主導(dǎo)下建立了董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層和監(jiān)事會(huì)。但現(xiàn)狀是董事會(huì)與經(jīng)理層往往是大面積交叉任職，監(jiān)事會(huì)工作滯后。董事會(huì)與經(jīng)理層并不能真正分離，之間的制衡關(guān)系也就名存實(shí)亡，從而影響董事議事規(guī)則及決策權(quán)力的分配，導(dǎo)致決策程序缺乏制約，決策不夠科學(xué)、民主，出現(xiàn)投資或擔(dān)保等損失。

五是經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)低下企業(yè)管理混亂。有些經(jīng)營(yíng)者因?qū)I(yè)能力有限，企業(yè)管理不善，財(cái)務(wù)管理等內(nèi)控制度不完善或執(zhí)行不力，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失。

六是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)不到位。監(jiān)督是直接的約束，離開約束與監(jiān)督，激勵(lì)必然偏失方向。隨著國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度的實(shí)施，監(jiān)督有了主體，但監(jiān)督檢查在時(shí)間上相對(duì)滯后，監(jiān)督質(zhì)量、時(shí)效與效果方面仍有待提高。而由財(cái)政部門組織的企業(yè)和任期考評(píng)仍是形式重于實(shí)質(zhì)，企業(yè)往往以賬面上的贏利來獲取政府部門考核時(shí)的優(yōu)良成績(jī)?？己酥笜?biāo)的合理性和科學(xué)性、考評(píng)結(jié)果的真實(shí)性一直備受爭(zhēng)議，考評(píng)效果欠佳。所有者的監(jiān)督與考評(píng)都不到位，企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真，國(guó)有資產(chǎn)流失也就不足為奇了。

七是責(zé)任追究不力。責(zé)任追究不力包括責(zé)任追究制度與追究力度兩個(gè)方面。因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)不清晰，缺乏責(zé)任追究制度，沒有一個(gè)明確的責(zé)任主體對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失負(fù)責(zé)。由于不承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)營(yíng)者和國(guó)有資產(chǎn)管理部門都存在著行為偏離股東利益和盲目決策的沖動(dòng)，這也是導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重的主要原因之一。

三、防止國(guó)有資產(chǎn)流失的幾點(diǎn)對(duì)策

第一，構(gòu)建科學(xué)的國(guó)有資產(chǎn)管理體系。首先要建立科學(xué)、可量度的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制指標(biāo)體系。這個(gè)評(píng)價(jià)體系要建立體現(xiàn)企業(yè)的效益、發(fā)展與個(gè)性包括行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)難度、相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，更要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展來確定一些量化或非量化指標(biāo)。如簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任制前，可由企業(yè)提出當(dāng)年及未來三年的滾動(dòng)發(fā)展計(jì)劃。其次是建立完善的人才管理機(jī)制。以能力和業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向，拓寬渠道，廣納賢才，建立能者上、庸者下的靈活用人機(jī)制。三是建立改革企業(yè)分配制度。要進(jìn)行制度創(chuàng)新，探索實(shí)現(xiàn)國(guó)家、企業(yè)、員工多贏局面的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和員工的分配制度，用機(jī)制約束人力成本，激勵(lì)人力資源，確保經(jīng)營(yíng)者及員工的行為不偏離出資者利益。

第二，建立健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督約束機(jī)制。在國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)中，缺乏監(jiān)督與約束的權(quán)力必然導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失。因此，在構(gòu)建國(guó)有資產(chǎn)管理體系的同時(shí)，必須建立健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督約束機(jī)制。首先，建立派出監(jiān)事會(huì)制度。監(jiān)事會(huì)是公司制企業(yè)法定組織機(jī)構(gòu)之一，它代表出資者權(quán)益對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查。因此，健全國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制，必須重視監(jiān)事會(huì)工作，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的工作力度，充分利用監(jiān)事會(huì)的工作成果，達(dá)到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督的目的。其次，加強(qiáng)政府審計(jì)監(jiān)督。政府審計(jì)監(jiān)督主要對(duì)大型國(guó)有企業(yè)進(jìn)行不定期和定期審計(jì)來實(shí)現(xiàn)。通過定期、不定期的政府審計(jì)，不僅使企業(yè)置身于社會(huì)公眾的監(jiān)督之中，而且也能保證監(jiān)督結(jié)果真正做到客觀、公正，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的約束與監(jiān)督。

第三，進(jìn)行社會(huì)審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)舞弊或不正當(dāng)交易等行為及時(shí)曝光。真正發(fā)揮社會(huì)中介審計(jì)的獨(dú)立性、公正性和客觀性，使其成為企業(yè)監(jiān)督的有效管道之一。

第四，加大企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度。對(duì)公司內(nèi)部控制做出切實(shí)的評(píng)價(jià)，對(duì)管理中存在的缺陷或失敗進(jìn)行快速報(bào)告，促使高級(jí)管理層做出快速反應(yīng)，并且及時(shí)地采取防范、糾正措施，使內(nèi)部審計(jì)工作有機(jī)地融入公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理過程中。

第五，健全國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理制度。一是加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，以制度規(guī)范行為。加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，必須規(guī)范企業(yè)決策程序，健全內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)核算制度、成本費(fèi)用管理制度、預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度、購(gòu)銷管理制度、投資管理制度等。以制度來規(guī)范并約束員工的行為，制度化管理是企業(yè)管理的必由之路，制度也是企業(yè)文化的重要體現(xiàn)。二是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)管理。建立企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。改變過去行政管理方式，以產(chǎn)權(quán)為紐帶對(duì)所投資公司進(jìn)行治理型管理。促進(jìn)所屬企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。規(guī)范所投資公司董事會(huì)的決策程序以及派出高管人員的職務(wù)行為，通過代表出資者意志的產(chǎn)權(quán)代表在所投資公司的股東會(huì)、董事會(huì)上對(duì)投資公司的投資、分配、管理制度和人事任免方案等方面的表決，有效維護(hù)出資人權(quán)益。另外，對(duì)企業(yè)所屬國(guó)有資產(chǎn)要嚴(yán)格按權(quán)限進(jìn)行處置。三是建立并執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專職審計(jì)工作人員。建立健全內(nèi)審工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。四是嚴(yán)格企業(yè)擔(dān)保制度。要強(qiáng)化自我保護(hù)與防范意識(shí)，從企業(yè)整體角度出發(fā)，制訂對(duì)內(nèi)、對(duì)外擔(dān)保管理制度，對(duì)擔(dān)保程序、單筆擔(dān)保額度、擔(dān)?？傤~、甚至擔(dān)保責(zé)任人需承擔(dān)的責(zé)任等做出詳細(xì)的規(guī)定。通過嚴(yán)格擔(dān)保制度，跟蹤擔(dān)保制度的執(zhí)行情況，有效化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全和出資人的合法權(quán)益。

第六，健全國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度。對(duì)已發(fā)生的國(guó)有資產(chǎn)流失或損失問題應(yīng)當(dāng)弄清事實(shí)，認(rèn)真分析，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況予以處理。一是紀(jì)律處分。對(duì)確實(shí)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的事件要專案調(diào)查，明晰責(zé)任。對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任人。應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并視情節(jié)給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。二是司法追償。司法追償是指通過檢察機(jī)關(guān)和審判機(jī)關(guān)依照法律程序行使檢察權(quán)、審判權(quán)來確認(rèn)、保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)和完整性。通過健全對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度，加大對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失行為的懲處力度，以有效遏制國(guó)有資產(chǎn)流失的勢(shì)頭，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全。

第三篇：國(guó)有資產(chǎn)流失的法律剖析--對(duì)物權(quán)法責(zé)難的回答(江平)

國(guó)有資產(chǎn)流失的法律剖析

——對(duì)物權(quán)法責(zé)難的回答

江平中國(guó)政法大學(xué)終身教授

上傳時(shí)間:2006-1-9

摘要： 本文是2005年12月19日江平教授在中國(guó)政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院江平獎(jiǎng)學(xué)金暨CCELAWS征文大賽頒獎(jiǎng)典禮上的講話

我想借這個(gè)機(jī)會(huì)發(fā)表不超過半個(gè)小時(shí)的論綱。我們知道物權(quán)法最近又面臨著一個(gè)新的挑戰(zhàn)，這個(gè)挑戰(zhàn)并不是說物權(quán)法制訂得還不完善，物權(quán)法里面還有一些缺點(diǎn)，這個(gè)挑戰(zhàn)和經(jīng)濟(jì)學(xué)里面從左的角度提出來的批評(píng)的聲音幾乎是差不多。這些來自法學(xué)家的向中央反映的意見，就是認(rèn)為物權(quán)法是一個(gè)保護(hù)私人財(cái)產(chǎn)的法律，而我們國(guó)家當(dāng)前最緊迫的不是制訂一部保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)的法律，我們國(guó)家當(dāng)前最重要的是制訂一部保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不至于流失的法律。聽說這樣的意見也受到了上面相當(dāng)?shù)闹匾暎灿泻芨叩呢?fù)責(zé)人提出來要認(rèn)真考慮這個(gè)問題，包括立法部門也有人說，既然法學(xué)家對(duì)它都有不同的觀點(diǎn)，那么這個(gè)問題就不應(yīng)該不引起注意。那么，我想這樣一個(gè)觀點(diǎn)就是說，當(dāng)前國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重。

我想，誰(shuí)都承認(rèn)，國(guó)有資產(chǎn)流失確實(shí)非常嚴(yán)重。但是在國(guó)有資產(chǎn)流失背后的法律剖析，或者說從法律角度來看，它應(yīng)該是一個(gè)什么樣的問題呢？我想，可能見仁見智，有各種不同的看法。在這個(gè)意義上說，我們可以說國(guó)有資產(chǎn)流失不外是三種情況：一種情況就是國(guó)有財(cái)產(chǎn)被盜竊。被盜竊的情況不僅國(guó)有資產(chǎn)有，什么資產(chǎn)都可能被盜竊。如果從我們的銀行系統(tǒng)來看，銀行的蠹蟲，一個(gè)銀行的負(fù)責(zé)人或者行長(zhǎng)就可能使幾億的國(guó)有資產(chǎn)流失。這個(gè)顯然不是我們法律概念中的過失的問題，而是我們?nèi)绾螆?zhí)法，使得這樣一些現(xiàn)象不會(huì)出現(xiàn)。第二個(gè)涉及到我們?cè)诠芾磉^程中，管理人員的疏忽造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失。這在我們這次的公司法的修改里面，甚至包括物權(quán)法里面，已經(jīng)提出了一些措施。當(dāng)然這里面仍然有很多的漏洞。第三個(gè)今天需要我們特別來探討的，有一些人認(rèn)為我們?cè)诟母镩_放的時(shí)候，恰恰是通過企業(yè)改制使國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)生了重大的流失。這個(gè)問題就是我們需要從民法的角度來進(jìn)行深刻思考的問題。通過企業(yè)改制國(guó)有資產(chǎn)流失，存在不存在？完完全全存在。通過企業(yè)改制國(guó)有資產(chǎn)大量流失，嚴(yán)重不嚴(yán)重？確實(shí)也非常嚴(yán)重。那么在這種情況下，我們?nèi)绾蝸砜创母锖蛧?guó)有資產(chǎn)之間的關(guān)系？也有人指責(zé)，國(guó)有資產(chǎn)流失就是因?yàn)楦母铩Ｈ绻桓母锏脑?，不可能有?guó)有資產(chǎn)流失，所以就把國(guó)有資產(chǎn)流失加罪在改革之上。我認(rèn)為，國(guó)有資產(chǎn)改革如果從改制的角度來看，或者從它的機(jī)制的完善，應(yīng)該從完善五個(gè)機(jī)制來考慮。

第一個(gè)機(jī)制就是平等的機(jī)制，國(guó)有企業(yè)改制，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的行為首先應(yīng)該建立在一個(gè)平等的機(jī)制上才能來考慮。在這個(gè)意義上說，我們也可以說，保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)也好，保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)也好，應(yīng)當(dāng)放在一個(gè)同樣的臺(tái)階上來考慮。我們物權(quán)法也確實(shí)，也應(yīng)當(dāng)而且也事實(shí)上是把它放在同一個(gè)平臺(tái)上來考慮?，F(xiàn)在有一種觀點(diǎn)仍然想維持國(guó)有財(cái)產(chǎn)特殊保護(hù)的辦法，我認(rèn)為，國(guó)有資產(chǎn)如果在我們法典的機(jī)制，或者在我們物權(quán)法的機(jī)制，或者在我們?nèi)魏我环N法律里面，給與國(guó)有財(cái)產(chǎn)以一種特殊保護(hù)的機(jī)制，是不符合改制的方針，也不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的方針。在前蘇聯(lián)，我在那里學(xué)習(xí)的時(shí)候，就規(guī)定了國(guó)有資產(chǎn)特殊保護(hù)的方法，國(guó)有財(cái)產(chǎn)不適用訴訟時(shí)效，財(cái)產(chǎn)推定為國(guó)有財(cái)產(chǎn)，在今天，如果我們還堅(jiān)持用這樣一種辦法來保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)，不應(yīng)

1該說是走了一個(gè)完全正確的道路。前兩年，曾經(jīng)讓我開具一個(gè)法律意見，3大航空公司和香港的一家公司發(fā)生爭(zhēng)議。香港的一家公司告我們的三大航空公司，按道理說，被告在內(nèi)地，應(yīng)該在我們法院起訴。但是香港的原告堅(jiān)持在香港起訴。而香港的法律有這樣一條規(guī)定，如果原告能夠證明在原告以外的法院受理了這個(gè)案件得不到公平審理的話，那么可以在香港法院受理。許多英美法國(guó)家有這樣的規(guī)定。香港的法院受理這個(gè)案子當(dāng)然有利于香港的公司。香港法院受理了以后，由于這個(gè)問題比較復(fù)雜，所以要求原告和被告一方各找一個(gè)懂得中國(guó)大陸法律的專家拿出一個(gè)意見，法院提出兩個(gè)問題，其中一個(gè)問題就是，中國(guó)大陸企業(yè)是不是對(duì)國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)有特殊保護(hù)？當(dāng)時(shí)原告找了一個(gè)在英國(guó)和美國(guó)都獲得了博士學(xué)位的學(xué)者開具了一個(gè)法律意見；而被告的三大航空公司委托了一個(gè)香港的律師事務(wù)所，請(qǐng)我來寫有一個(gè)法律意見。我由此看到了原告所請(qǐng)的這位專家的意見，他只從報(bào)紙上發(fā)表的公開的材料，就能證明我們大陸的法院確確實(shí)實(shí)對(duì)國(guó)有財(cái)產(chǎn)有特殊保護(hù)，也就是法院在保護(hù)上是有傾斜性的。他們引用最多的報(bào)紙上發(fā)表的材料，就是包括我們各級(jí)法院院長(zhǎng)在公開的場(chǎng)合講，我們的法院要為國(guó)有企業(yè)保駕護(hù)航。大家看到，過去我們有一段時(shí)期，法院院長(zhǎng)公開講話，法院要保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)，法院要為國(guó)有企業(yè)保駕護(hù)航。而最后效果如何呢？結(jié)果是人家認(rèn)為你法院既然是為國(guó)有企業(yè)保駕護(hù)航，你法院不是平等地保護(hù)，那么以后我們的案件不到你們的法院上去受理，因?yàn)槟闶菍ｉT為了保護(hù)國(guó)有企業(yè)的、專門保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的。在這個(gè)意義上，我們看到法律也好，法院也好，如果你不能秉持一個(gè)平等的原則，那么人家仍然可以用一個(gè)特殊的辦法來對(duì)待你。南非就發(fā)生過這樣一些事件，法院判決國(guó)有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)要承擔(dān)的債務(wù)由中國(guó)國(guó)家來承擔(dān)。我記得在改革開放的初期出現(xiàn)的這種情況，但是現(xiàn)在我們?nèi)匀粫?huì)碰到這樣的情況。所以我們不能搞對(duì)于國(guó)有企業(yè)特殊保護(hù)的這樣一些規(guī)則，如果真正能建立起市場(chǎng)的平等機(jī)制，這應(yīng)該說是對(duì)國(guó)有企業(yè)保護(hù)的一個(gè)最起碼的要求，甚至是真正能使國(guó)有企業(yè)平等保護(hù)的一個(gè)最重要的基礎(chǔ)。

第二個(gè)我認(rèn)為要使國(guó)有財(cái)產(chǎn)不至于流失，又有一個(gè)第二個(gè)重要的機(jī)制，就是要建立市場(chǎng)健康的流通機(jī)制?，F(xiàn)在有人攻擊，市場(chǎng)流通恰恰是國(guó)有資產(chǎn)流失的最主要的原因。我認(rèn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必然要有流通，不僅私人財(cái)產(chǎn)要流通，國(guó)有財(cái)產(chǎn)也要流通。那么是不是流通就造成流失呢？這個(gè)問題很復(fù)雜。我們只能說流通可能會(huì)造成流失，但是流通并不是流失的最主要的原因。國(guó)有資產(chǎn)要增值必須流通，任何財(cái)產(chǎn)不流通是不能增值的。當(dāng)然流通中也可能會(huì)出現(xiàn)流失。我們可以拿深圳作為最典型的例子，深圳人很大的驕傲就是深圳的國(guó)有財(cái)產(chǎn)是最早進(jìn)入流通領(lǐng)域的，國(guó)有財(cái)產(chǎn)改制以后都變成國(guó)有資本了，國(guó)有資本可以流通了，而恰恰深圳的國(guó)有資產(chǎn)是在大幅度增值，沒有流失。我們現(xiàn)在正在制訂國(guó)有資產(chǎn)法，或者叫國(guó)有財(cái)產(chǎn)法，也有人主張叫國(guó)有資本法，但是不管怎么說，我們是要把國(guó)有財(cái)產(chǎn)在流通領(lǐng)域里面、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)里面、在市場(chǎng)里面，要把它變成國(guó)有的資產(chǎn)，甚至把它變成國(guó)有的資本。我想國(guó)有企業(yè)改制的核心問題是如何把國(guó)有資產(chǎn)變成國(guó)有資本。我們現(xiàn)在搞的股權(quán)分置，也是要把國(guó)有的股權(quán)真正變成流通股。在這個(gè)意義上說，平等就是流通，流通也就體現(xiàn)了平等?？偛荒苷f只有私人的股權(quán)或者流通的股權(quán)才能流通，而國(guó)有股永遠(yuǎn)不能流通。也不能說，由于國(guó)有的財(cái)產(chǎn)一塊錢是一塊錢，而私人的財(cái)產(chǎn)的一塊錢也許實(shí)際上是五塊錢出的資，在這種不平等的情況下，永遠(yuǎn)造成流通股能夠流通，國(guó)有股永遠(yuǎn)不能流通。在這個(gè)意義上，我可以跟大家說，我們現(xiàn)在的股權(quán)分置產(chǎn)生了巨大的分歧。有一位經(jīng)濟(jì)學(xué)家專門發(fā)表了幾萬(wàn)言書來批判，認(rèn)為

現(xiàn)在國(guó)有股流通是國(guó)有股流失。為什么國(guó)有股流通后又對(duì)流通股的股東給以這么大的補(bǔ)償呢？一百塊錢要給你三十塊錢的補(bǔ)償呢？我作為一家公司的獨(dú)立董事，他們最近拿出了一個(gè)方案，要賠給私人的流通股的股東幾個(gè)億。有人就要說，這不是國(guó)有財(cái)產(chǎn)流失了么？為什么要補(bǔ)給他們呢？甚至包括證監(jiān)會(huì)內(nèi)部的工作人員也對(duì)于股權(quán)分置，國(guó)有股要進(jìn)入流通領(lǐng)域?qū)τ诹魍ü傻墓蓶|以補(bǔ)償，持很反感的意見。但是這樣重大的一個(gè)疼痛，或者說我們要真正建立一個(gè)市場(chǎng)平等的原則，你就必須讓國(guó)有股和其他股一樣也進(jìn)入市場(chǎng)流通的領(lǐng)域。只有進(jìn)入流通的領(lǐng)域，我們才能體現(xiàn)資產(chǎn)的增值、股權(quán)的增值，那么，在這個(gè)意義上說，我們必須要經(jīng)過這一步。但是我們要看到，確確實(shí)實(shí)在流通的過程中，國(guó)有資產(chǎn)有嚴(yán)重流失的現(xiàn)象。那么我們需要很好地來分析，在哪些問題上，國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)入流通領(lǐng)域里面出現(xiàn)了嚴(yán)重流失的現(xiàn)象。

這就是我說的要確立的第三個(gè)機(jī)制。防止國(guó)有資產(chǎn)流失，使國(guó)有企業(yè)改制能夠健康的第三個(gè)重要機(jī)制，是主體機(jī)制。我認(rèn)為主體機(jī)制是我們亟需更好地來確立的一個(gè)重要方面，當(dāng)然現(xiàn)在已經(jīng)比較完善了，但是過去不能完善的仍然存在問題。首先，我們可以看到既然流通就是轉(zhuǎn)讓，而轉(zhuǎn)讓實(shí)際上就是買賣，而買賣就必然要有買主和賣主。國(guó)有企業(yè)改制本質(zhì)說來是把國(guó)有財(cái)產(chǎn)賣掉，或者把國(guó)有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)按照轉(zhuǎn)制的辦法變成國(guó)有股股權(quán)，而股權(quán)顯然不能百分之百是國(guó)有股股權(quán)。那或者是職工持股，或者是法人持股，或者管理層持股，或者其他人持股。在這個(gè)意義上說，我們?cè)谙喈?dāng)長(zhǎng)的期間里面，出現(xiàn)了主體缺位的問題。剛才聽到了其中有一片獲獎(jiǎng)的論文，講了管理層收購(gòu)究竟是什么，下面用的詞是很厲害的，我們現(xiàn)在確實(shí)有一些管理層收購(gòu)是掠奪國(guó)家財(cái)產(chǎn)，但是我們?cè)趺磥砜创@樣一個(gè)問題呀？我想首先的問題在于，誰(shuí)是賣者？任何一個(gè)買賣關(guān)系里面首先要有明確的賣主和買主。買主在改制里面是明確了，可能是民營(yíng)企業(yè)家，可能是職工，可能是管理者階層，但是誰(shuí)是賣主呢？長(zhǎng)期以來，我們國(guó)有企業(yè)改制弄不好變成了自己賣自己。企業(yè)把企業(yè)的財(cái)產(chǎn)由高級(jí)管理人員決定，以比較低的價(jià)格甚至白送的價(jià)格賣給自己。那么在這個(gè)問題上，關(guān)鍵在哪里？關(guān)鍵在于國(guó)有企業(yè)改制中，賣主的缺位。我們國(guó)家能夠代表國(guó)有企業(yè)或者國(guó)有股權(quán)的單位，長(zhǎng)期以來是很混亂的。以前的國(guó)有資產(chǎn)管理局只是管理部門，并不代表產(chǎn)權(quán)部門；而產(chǎn)權(quán)部門相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間是在主管部門；而主管部門后來又都撤銷了。商業(yè)企業(yè)在商業(yè)局，機(jī)械企業(yè)在機(jī)械局，這些是來行使產(chǎn)權(quán)的機(jī)構(gòu)，那你怎么能夠很好的體現(xiàn)呢？這些機(jī)構(gòu)都是很快要消亡的，連這些機(jī)構(gòu)本身、工作人員，就沒有來代表國(guó)家行使權(quán)力的意識(shí)，也沒有這種責(zé)任感，那你怎么能夠使國(guó)有財(cái)產(chǎn)不流失呢？今天我們建立了國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，但是現(xiàn)在是中央169家企業(yè)比較明確了管理的部門，但是地方呢？到底一個(gè)區(qū)政府，區(qū)下面的一個(gè)國(guó)有企業(yè)，誰(shuí)能夠代表國(guó)家的產(chǎn)權(quán)，作為產(chǎn)權(quán)人來行使賣主的權(quán)力呢？也是比較混亂的?？赡芤粋€(gè)區(qū)長(zhǎng)就能決定，或者其他一個(gè)人就能決定。所以現(xiàn)在有人建議，國(guó)有財(cái)產(chǎn)行使的權(quán)力應(yīng)該更明確，有的主張國(guó)資委，有的主張各級(jí)人大的專門委員會(huì)來行使，我想，無(wú)非大家都在研討一個(gè)問題，究竟在國(guó)有企業(yè)改制中，國(guó)有企業(yè)的賣主究竟是誰(shuí)？我們現(xiàn)在有巨額的金融資產(chǎn)，我們的金融資產(chǎn)的權(quán)利現(xiàn)在誰(shuí)來行使??？金融資產(chǎn)沒有一個(gè)國(guó)資委啊。你有了匯金銀行，有了這樣的銀行，誰(shuí)來行使?。恳踩匀皇窃跔?zhēng)論。財(cái)政部說我是金融資產(chǎn)中代表國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)人，我是產(chǎn)權(quán)的代表，但是財(cái)政部他能管得過來這么多的金融資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)人么？金融資產(chǎn)尚且好說，因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)——銀行，它都是全國(guó)統(tǒng)一的，現(xiàn)在歸于省級(jí)的銀行。但是其他的企業(yè)，很大一部分地方的國(guó)有企業(yè)，很大一部分地方的虧損企業(yè)，它的國(guó)有資產(chǎn)行使的權(quán)力也就是賣主的權(quán)力仍然是不夠明確的。

如果我們賣主到位了，面臨的第四個(gè)問題是，國(guó)有企業(yè)改制的時(shí)候，這樣一個(gè)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，這樣一個(gè)產(chǎn)權(quán)的改制，這樣一個(gè)產(chǎn)權(quán)的買賣，它的價(jià)格機(jī)制如何形成？我想一個(gè)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，一個(gè)產(chǎn)權(quán)的買賣，核心的問題是價(jià)格的問題。價(jià)格的問題是現(xiàn)在爭(zhēng)議最大的。我們現(xiàn)在有一股子理論，認(rèn)為中國(guó)現(xiàn)在是在搞銀行賤賣論。大家現(xiàn)在看到，有一些的經(jīng)濟(jì)學(xué)家、有一些的學(xué)者指責(zé)，中國(guó)現(xiàn)在已經(jīng)把銀行賤賣給外國(guó)人了。理由很簡(jiǎn)單，就是我們的建設(shè)銀行改制了以后，在香港發(fā)行的股票，發(fā)行時(shí)的價(jià)格比較低，但是一上市的時(shí)候價(jià)格漲了一倍多。有人說，這不是國(guó)有資產(chǎn)的嚴(yán)重的流失么？為什么你賣一塊多的股份為什么一上市就賣三、四塊了？這不是證明你國(guó)有資產(chǎn)流失么？你不是賤賣給了外國(guó)人么？但是我們銀監(jiān)會(huì)的主席、我們?nèi)嗣胥y行的負(fù)責(zé)人，包括吳敬璉教授，還有其他人認(rèn)為，銀行根本就不存在賤賣的問題。現(xiàn)在我們國(guó)家主要的負(fù)責(zé)人還有我們著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，為什么會(huì)有相反的看法呢？甚至吳敬璉教授發(fā)出這么一句狠話：那些今天指責(zé)我們把銀行賤賣的人，就是過去把銀行搞垮的那些人。話說得很重啊。今天批評(píng)我們把銀行賤賣的人，就是過去把銀行搞成這樣一個(gè)亂攤子的人。那么究竟銀行是賤賣了還是沒有賤賣??？國(guó)有資產(chǎn)是流失了還是沒有流失??？這個(gè)問題我們只有從價(jià)格的體系才能分析清楚啊。那么為什么銀行上市了，建行、中國(guó)銀行，都要改制上市，都要在境外上市??？為什么股價(jià)不提得很高??？有人說股價(jià)都能夠和市場(chǎng)的都一樣么？過去我們上市的股票，可能招股說明書的價(jià)格一開始是五塊錢，但是一旦到賣的時(shí)候一下變成十幾塊了。據(jù)有關(guān)人員講，我們現(xiàn)在為了能使外國(guó)資本能夠在我們銀行里面來收購(gòu)一定的股權(quán)，參與一定的經(jīng)營(yíng)，如果我們股價(jià)定得過高的話，最后一旦上市了以后，沒人買的話，那么國(guó)家銀行的信譽(yù)就會(huì)大大降低。我們剛剛搞了股票的改制，一上市了以后股票沒人要，一上市就價(jià)格大跌，這怎么能使我們銀行的改制有更大的信用呢？從這個(gè)角度來講，我發(fā)行的角度哪怕低一點(diǎn)，一上市價(jià)格高了，這才能說明我們國(guó)有資產(chǎn)的信譽(yù)在提高，因?yàn)槿思叶枷胭I你的股票。我今天給大家提的問題就是價(jià)格究竟應(yīng)該怎樣來確定？在上市公司的股票定價(jià)方面，是一個(gè)極其復(fù)雜的問題?？峙潞茈y說你上市的價(jià)格一出來，然后價(jià)格一漲就是流失；你恐怕也不能夠絕對(duì)得說，你的上市的價(jià)格一去就跌了，那么就是國(guó)有資產(chǎn)賺了、增值了，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格了。這個(gè)很難辦，市場(chǎng)價(jià)格是不斷在變動(dòng)的。那么我們國(guó)有企業(yè)改制的時(shí)候，有一段時(shí)間可能股價(jià)很高，而現(xiàn)在股價(jià)又很低了，難道你認(rèn)為股價(jià)高了就是國(guó)有資產(chǎn)流失了，股價(jià)低了就是國(guó)有資產(chǎn)增值了么？顯然也不能完全這樣來說。那么能不能用評(píng)估價(jià)格來確定國(guó)有資產(chǎn)流失不流失？我也希望這是經(jīng)濟(jì)學(xué)界和法學(xué)界共同思考的問題。好在財(cái)政部去年頒布了一些資產(chǎn)評(píng)估的準(zhǔn)則性意見。按照這樣一種評(píng)估的意見，他做了一個(gè)很重要的規(guī)定，就是任何機(jī)構(gòu)所作出的價(jià)值的評(píng)估，只能作為一個(gè)交易的參考，而不能作為一個(gè)交易的準(zhǔn)據(jù)。因?yàn)槲覀兇蠹叶贾?，?guó)有資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)的評(píng)估是根據(jù)它的賬面的凈值評(píng)估出來的，而我們有些國(guó)有資產(chǎn)，要從折舊來說，早就沒了，多少年早就折舊完了，但是現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上還有價(jià)值。如果這個(gè)機(jī)器在資產(chǎn)負(fù)債表上還有500萬(wàn)，難道就是說明這個(gè)機(jī)器就是值500萬(wàn)么，你賣出去應(yīng)該賣500萬(wàn)么？這下難說了。因?yàn)槟阋磧糁祦碚f，你來賣，可能沒人買。市場(chǎng)的價(jià)格是由買賣雙方來形成的，由買賣雙方的需求關(guān)系來確定的，而不是從一個(gè)評(píng)估價(jià)格里面能夠評(píng)估出來的。國(guó)有企業(yè)改制有得有失，或者說國(guó)有企業(yè)改制

里面，有國(guó)家占便宜的也有國(guó)家吃虧的。國(guó)家占便宜在哪里呢？隨便舉一個(gè)例子，國(guó)有企業(yè)改制的時(shí)候，把原來國(guó)有企業(yè)的有些東西剝離了以后，國(guó)有企業(yè)是連帶它的債權(quán)和債務(wù)一起改制。大家知道，國(guó)有企業(yè)有的債權(quán)是呆帳。我們?cè)诠痉ㄖ锌梢灾溃瑐鶛?quán)是不能作為出資的。但是國(guó)有企業(yè)改制后，債權(quán)一股腦就成為轉(zhuǎn)制以后的資本金了。如果從這個(gè)意義上說，國(guó)有企業(yè)的改制的過程中，國(guó)家在這一點(diǎn)上還是占了便宜了。它甚至把以前的呆賬、不能實(shí)現(xiàn)的債權(quán)，可能也會(huì)變成資本金。而這在民營(yíng)企業(yè)是不可能的，怎么可能一個(gè)民營(yíng)企業(yè)把別人欠他的錢，這個(gè)錢實(shí)現(xiàn)不了，作為出資呢？所以，我們要看到，在這里面，我們是有得有失的。國(guó)有資產(chǎn)也可能在改制里面有些是占了便宜。國(guó)有企業(yè)在改制里面，肯定也有些問題，也確實(shí)存在一些低估，因?yàn)橐桓闹苾r(jià)格很可能被低估。被低估的現(xiàn)象是普遍的，被低估的情況也是很嚴(yán)重的，當(dāng)然這是由價(jià)格體制來完成?，F(xiàn)在看起來在買賣的過程中，在國(guó)有資產(chǎn)改制的過程中，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過程中，最好的機(jī)制顯然是競(jìng)價(jià)的機(jī)制、拍賣的機(jī)制。我們國(guó)有土地現(xiàn)在已經(jīng)改變成這樣。如果按照我們最早的國(guó)有土地出讓的辦法，那個(gè)出讓金弊病簡(jiǎn)直太大了。有地方一塊土地比較低的價(jià)格就給你，現(xiàn)在有人告訴我，現(xiàn)在有些縣里面，土地根本就無(wú)償給人。你只要在這里投資，我土地白給你都可能。這種機(jī)制下去，國(guó)有資產(chǎn)還不流失呀？現(xiàn)在我們改正了，我們要采取掛牌制了，招標(biāo)了，拍賣了，采取競(jìng)價(jià)的制度。只有采取競(jìng)價(jià)的制度，我們才能找到一個(gè)最合理的、最高的，國(guó)有土地、國(guó)有資產(chǎn)的出賣的價(jià)格。我們從改革里面不斷地失敗、不斷地出現(xiàn)問題來總結(jié)。在我們法律完善的時(shí)候，我們又流失了不少國(guó)有財(cái)產(chǎn)。所以價(jià)格機(jī)制是我們國(guó)有資產(chǎn)里面及其關(guān)鍵的一個(gè)問題，如何能夠確定好價(jià)格，買賣的價(jià)格如何確定，土地的價(jià)格如何確定？

最后，我想說明的一個(gè)問題就是，國(guó)有企業(yè)改制還依然要有一個(gè)激勵(lì)的機(jī)制。原來的國(guó)有企業(yè)最大的一個(gè)問題是缺乏激勵(lì)的機(jī)制，干好干壞一個(gè)樣。那么國(guó)有企業(yè)改制以后，要增加他的活力，必然要有激勵(lì)的機(jī)制，激勵(lì)機(jī)制怎么辦？現(xiàn)在看起來，激勵(lì)機(jī)制有幾大渠道。第一個(gè)渠道，我們也可以看到，公司的高級(jí)管理人員、公司的職工，在公司的改制過程中，不能有贈(zèng)股，不能有干股，不能高級(jí)管理人員以他的管理技能來入股，也不能籠統(tǒng)來提贈(zèng)股。因?yàn)楣蓹?quán)是國(guó)家的，我怎么隨便贈(zèng)送給你高級(jí)管理人員呢？贈(zèng)送給高級(jí)管理人員肯定也是國(guó)有資產(chǎn)的流失，但是就像我們前面說的，盡管我們主體往往缺位，而主體一旦缺位之后，公司的高級(jí)管理人員可以自己來決定以什么價(jià)格賣給自己，或者以非常低的價(jià)格來賣給自己，在這個(gè)意義上說，這個(gè)問題是很嚴(yán)重的。但是能不能對(duì)公司的高級(jí)管理人員實(shí)行MBO或者激勵(lì)的期權(quán)制呢？這是現(xiàn)在爭(zhēng)論最大的問題。首先，我們可以看看期股制，期股制在這次公司法中已經(jīng)明確講了，為了在公司里面實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)職工的制度，股份公司可以從上市的證券交易所里面，買回自己的股票。這已經(jīng)是明確了，國(guó)有企業(yè)改制也好，現(xiàn)在公司里面的國(guó)有獨(dú)資公司，或者是國(guó)有控股公司，都可以來實(shí)行這種激勵(lì)的機(jī)制。但是這樣的激勵(lì)的機(jī)制，在現(xiàn)在的公司法里面寫得非常明確的三點(diǎn)：第一，你從市場(chǎng)里面買來的股票作為獎(jiǎng)勵(lì)的話，不能超過你總發(fā)行的在市場(chǎng)上的股票的5%；第二，非常明確地規(guī)定，拿這一部分股票來獎(jiǎng)勵(lì)職工，必須從稅后的利潤(rùn)你要拿出來。你要納稅，企業(yè)納完稅后，你可以作為獎(jiǎng)金。這個(gè)又非常明確了。第三，公司如果從市場(chǎng)里面買自己的股票來作為職工的獎(jiǎng)勵(lì)，你不能無(wú)限期地?fù)碛校惚仨氃谝荒曛畠?nèi)來實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，公司不能長(zhǎng)期擁有自己的股票，這也是違法的。所以對(duì)于期股制，我們從法律上逐漸完善。關(guān)鍵在于執(zhí)行時(shí)，要嚴(yán)格按照這個(gè)法律來執(zhí)行，你不

能從稅前的利潤(rùn)中拿出來，那就是違法的。我想從這個(gè)意義上說，期股制這種獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制是肯定的。第二個(gè)就提到了高級(jí)管理層的收購(gòu)。我們有論文論到這個(gè)問題。這里面確實(shí)存在著很多弊病，但是我們要看到這仍然還是一個(gè)激勵(lì)的機(jī)制。公司的高級(jí)管理人員如果主體明確、價(jià)格合理，他是出錢而不是白送，而不是自己賣給自己，又有何不可呢？如果高層管理人員也是要花錢去買，而且他們自己有經(jīng)驗(yàn)，讓高級(jí)管理人員持有的股份比一般的職工多一點(diǎn)，職工一般也沒有很多的能力買很多的股份，在這樣一個(gè)合理的差距里面，讓高級(jí)管理人員占有比較大的比例，來買公司自己的股票，是用合理的價(jià)格去買，又何嘗不可以呢？這并不等于必然使國(guó)有資產(chǎn)流失。所以國(guó)資委在大家，特別是香港大學(xué)郎咸平指出MBO收購(gòu)的問題以后，我們現(xiàn)在只不過在中小企業(yè)還可以繼續(xù)實(shí)行，在大型的國(guó)有企業(yè)改制暫時(shí)不實(shí)行，也不是說絕對(duì)不能實(shí)行。我想這些問題我們要用理智去思考哪些是對(duì)的，哪些是不對(duì)的。這里面還有兩個(gè)公司方面的問題：一個(gè)是高級(jí)管理人員的薪酬會(huì)不會(huì)過高？那么薪酬過高了，比職工高出幾十倍上百倍，人們會(huì)認(rèn)為這樣一個(gè)公司，這樣一個(gè)勞動(dòng)分配，或者說是這樣的分配機(jī)制不合理。這個(gè)問題也是實(shí)際存在的。但是也有限制問題，中國(guó)現(xiàn)在差距到多少算合理？很簡(jiǎn)單一個(gè)問題，銀行改制后，招了一個(gè)境外的人，能夠很善意地管理這個(gè)公司，又創(chuàng)造了很好的銀行的效益，那么他的工資如果比一般的職工高出二十倍、三十倍，合理不合理？如果他創(chuàng)造的價(jià)值會(huì)大大超過這個(gè)工資可以不可以？這是一個(gè)工資確定的體系。那么最后還剩下一個(gè)問題，能不能把公司的利潤(rùn)切出一部分，按照智力的要素分配給公司的高級(jí)管理人員，或者有貢獻(xiàn)的技術(shù)人員。這個(gè)問題在北京市人大常委會(huì)通過的《中關(guān)村科技園區(qū)條例》已經(jīng)講了，在中關(guān)村科技園區(qū)，可以實(shí)行期股制，可以實(shí)行年薪制，也可以實(shí)行按照智力要素來參與分配的方法。用智力要素來代替投資不行，我高級(jí)管理人員按照我的管理技能，要占5%的股權(quán)，我要把握作價(jià)為500萬(wàn)，顯然不行；但是公司效益好了，我從里面拿出一部分來，按照智力要素來分配，這還是合理的。這不是白拿到這個(gè)股權(quán)，這是從分配里面拿出一部分的獎(jiǎng)勵(lì)基金來，這仍然符合我們國(guó)家的激勵(lì)的機(jī)制。

所以最后我的意見是，我們國(guó)家在防止國(guó)有資產(chǎn)流失時(shí)，首先必須完善這五大機(jī)制，而五大機(jī)制完善了以后，還要來看哪些是機(jī)制的問題，哪些是機(jī)制規(guī)定好了，執(zhí)行中的問題，不能把執(zhí)行中的問題認(rèn)為是機(jī)制中出現(xiàn)的問題。而機(jī)制是最根本的。這五個(gè)機(jī)制再說一遍，要建立國(guó)有資產(chǎn)的平等機(jī)制，真正平等的機(jī)制；要建立國(guó)有資產(chǎn)的流通機(jī)制，包括流通的市場(chǎng)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的市場(chǎng)；要建立主體的機(jī)制，誰(shuí)是代表國(guó)有資產(chǎn)的賣方？要建立價(jià)格形成的機(jī)制，怎么樣形成的價(jià)格才能認(rèn)為是合法的、合理的？最后，如何建立一個(gè)真正合適的激勵(lì)機(jī)制？又不要收入差距過大，又要體現(xiàn)對(duì)于智力要素對(duì)于公共國(guó)家做出貢獻(xiàn)的激勵(lì)的政策。這就是我今天在這么一個(gè)會(huì)上談到我個(gè)人的觀點(diǎn)。謝謝大家。

出處：法大民商經(jīng)濟(jì)法網(wǎng)

第四篇：關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)狀分析及法律對(duì)策

關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)狀分析及法律

對(duì)策

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至XX年，我國(guó)共有國(guó)有企業(yè)11.5萬(wàn)戶，資產(chǎn)總額達(dá)到了35.5萬(wàn)億元之巨。但自從1984年擴(kuò)大國(guó)企經(jīng)營(yíng)自主權(quán)之日起，虛假評(píng)估、低價(jià)轉(zhuǎn)讓、關(guān)聯(lián)交易等等致使國(guó)有資產(chǎn)流失的情況就一直伴隨著國(guó)企改制的歷程，如影隨行。國(guó)有資產(chǎn)流失的原因何在？大量的學(xué)者在研究如何以立法方式從根本上遏制國(guó)有資產(chǎn)流失的同時(shí)，本文從另一個(gè)角度來探討這個(gè)問題，即構(gòu)建公益訴訟制度，利用這種司法救濟(jì)制度來遏制國(guó)有資產(chǎn)的流失。

一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理中存在的法律問題

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失的法律界定、現(xiàn)狀及嚴(yán)重后果

1、國(guó)有資產(chǎn)流失的法律界定。從法學(xué)意義上來說國(guó)有資產(chǎn)流失可界定為：國(guó)有資產(chǎn)的投資者、占用者和管理者，出于故意或過失，違反法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、經(jīng)營(yíng)的規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)損失或者使國(guó)有資產(chǎn)處于流失危險(xiǎn)的行為。

2、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)狀及嚴(yán)重后果。據(jù)來自原國(guó)有資產(chǎn)管理局的官方統(tǒng)計(jì)，從20世紀(jì)80年代以來，由于各種原因造成國(guó)有資產(chǎn)流失累計(jì)達(dá)6000多億元，相當(dāng)于國(guó)有財(cái)產(chǎn)收入的19.5％，約相當(dāng)于1992年全國(guó)國(guó)有資產(chǎn)總量 26000多億元的1/5。即便按這個(gè)比較保守的數(shù)據(jù)計(jì)算，我國(guó)目前每年平均流失的國(guó)有資產(chǎn)也達(dá)500多億，這就意味著我國(guó)每天流失的國(guó)有資產(chǎn)在1.3億元以上。國(guó)有經(jīng)濟(jì)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，國(guó)有資產(chǎn)大量流失將直接影響到經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的穩(wěn)定，影響到民眾對(duì)政府的信任度且還會(huì)引發(fā)一系列其他社會(huì)問題。因此，為有效防范、遏制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的流失，必須找到其原因所在。

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失的原因分析

1、根本法律原因在于我國(guó)的國(guó)家財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不能被清晰地界定。我國(guó)的國(guó)家財(cái)產(chǎn)所有權(quán)是一種界區(qū)模糊的權(quán)利，使得國(guó)有資產(chǎn)在法律上的具體歸屬難以明確，從而導(dǎo)致了國(guó)家財(cái)產(chǎn)所有權(quán)派生的各種權(quán)利無(wú)法受到對(duì)稱的法律義務(wù)或責(zé)任的制衡。因此，各類主體不僅容易對(duì)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)生覬覷之心，而且有大量的機(jī)會(huì)和操作空間以及多種手段來實(shí)施侵吞國(guó)有資產(chǎn)的行為。

2、實(shí)體法上，關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)的法律法規(guī)不盡完善。黨的十四屆三中全會(huì)的文件指出建立現(xiàn)代企業(yè)制度，黨的十五大和十五屆四中全會(huì)指出國(guó)有經(jīng)濟(jì)要有進(jìn)有退、進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，但在關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域占支配地位。這3個(gè)里程碑式的文件指明了改革的路徑，但實(shí)踐證明，路徑的落實(shí)并不如人意，一個(gè)重要的原因即文件中的有關(guān)論述沒有及時(shí)制定成為更具約束力的法律條文。XX年10 月28日在全國(guó)人大獲得通過的《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》是在經(jīng)歷了15年的立法歷程才千呼萬(wàn)喚而出的，且還要等到XX年5月1日才能開始實(shí)施。

3、程序法上，國(guó)有資產(chǎn)缺乏司法保障。國(guó)有資產(chǎn)流失是一種非常復(fù)雜的社會(huì)現(xiàn)象，在現(xiàn)實(shí)生活中，從國(guó)有資產(chǎn)流失追究責(zé)任的情況來看，處以刑事責(zé)任的少，給予行政責(zé)任也只是隔靴搔癢，流失的國(guó)有資產(chǎn)依然無(wú)法恢復(fù)原狀。國(guó)有資產(chǎn)也有一個(gè)所有權(quán)，而對(duì)所有權(quán)最有效的保護(hù)方式是民法保護(hù)，可不幸的是我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)保護(hù)中恰好缺少的就是對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的人員追究民事責(zé)任，這不得不說是國(guó)有資產(chǎn)保護(hù)中存在的一大法律漏洞。

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失防范機(jī)制的局限性

1、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人監(jiān)督動(dòng)力不足。政府作為國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的代理人，也是資產(chǎn)的出資人、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的委托人。政府既是委托機(jī)構(gòu)，也是一個(gè)代理機(jī)構(gòu)，是一個(gè)有著自身利益的人組成的群體。行為中發(fā)生自利性本位主義會(huì)使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)權(quán)益得不到有效落實(shí)，存在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督動(dòng)力不足、監(jiān)管弱化的可能性。

2、國(guó)資委的局限性。一直以來，國(guó)資委既是政府部門的資產(chǎn)監(jiān)管者，又是經(jīng)營(yíng)企業(yè)的出資人代表。作為出資人代表，意味著它與其他股東一樣，依照《公司法》從事私權(quán)利的資本經(jīng)營(yíng)；作為政府國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管部門，其監(jiān)督管理職 責(zé)必定隱含一定的公權(quán)力的管理職能。出資人代表與監(jiān)管者身份的沖突，使責(zé)任追究機(jī)制難以有效行使。所幸，在即將施行的《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》中明確界定了國(guó)資委作為出資人的法律地位，不再做監(jiān)管者。立法中專門用一章規(guī)定國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。第一是人大監(jiān)督；第二是國(guó)務(wù)院以及本級(jí)人民政府的監(jiān)督；第三是審計(jì)監(jiān)督?？墒撬膯栴}恰恰就在于并沒有明確規(guī)定由哪個(gè)具體的部門代表國(guó)務(wù)院對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督。

3、司法救濟(jì)方式的缺失。目前，我國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失防范是以經(jīng)營(yíng)人自律、出資人監(jiān)督、政府監(jiān)管、黨政紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)作為常規(guī)手段，以檢察院司法審查、追究為最后屏障。不存在一個(gè)可由公民、法人提起國(guó)有資產(chǎn)流失訴訟的制度性規(guī)定?，F(xiàn)行三大訴訟法，無(wú)法對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失實(shí)施有效的司法保障?？梢?，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失防范法律機(jī)制設(shè)定存在制度缺陷，應(yīng)拓展一條新路徑。本文認(rèn)為，利用公益訴訟制度，建立廣泛的監(jiān)督防范機(jī)制是一條可行之路。

二、公益訴訟——防范企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失的新路徑

公益訴訟概述

1、公益訴訟的概念。“公益”，現(xiàn)代漢語(yǔ)解釋是“公共利益”。多數(shù)學(xué)者認(rèn)為“公益”應(yīng)包括3個(gè)方面，即社會(huì)公共利益和國(guó)家利益、弱勢(shì)群體的利益。本文贊同多數(shù)學(xué)者的看法，認(rèn)為公益訴訟是指特定的國(guó)家機(jī)關(guān)和相關(guān)的組織及 個(gè)人，根據(jù)法律的授權(quán)，對(duì)違反法律、侵犯國(guó)家利益和社會(huì)公共利益的行政、民事違法行為，有權(quán)向法院起訴，由法院追究違法者法律責(zé)任的活動(dòng)。

2、公益訴訟的價(jià)值評(píng)價(jià)。建立公益訴訟制度有助于用法律手段維護(hù)社會(huì)公共秩序、公共安全、公共利益，把社會(huì)民眾的法律監(jiān)督權(quán)與司法機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的審判權(quán)有機(jī)結(jié)合起來。公益訴訟制度在我國(guó)興起，將有助于彌補(bǔ)國(guó)家行政管理的漏洞，是一種保障法律實(shí)施的有效監(jiān)督方式和一項(xiàng)重要的司法程序制度。

公益訴訟在防范企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失中的作用

1、能夠提供司法保障。大量事實(shí)顯示，侵害國(guó)有資產(chǎn)違法犯罪問題的暴露，許多是源于民眾舉報(bào)、投訴的結(jié)果。可見，僅靠政府行政機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管并不能有效遏制住國(guó)有資產(chǎn)的大量流失，在規(guī)范政府行為的同時(shí)，必須建立國(guó)有資產(chǎn)流失公益訴訟監(jiān)督制約機(jī)制，改變行政機(jī)關(guān)單向監(jiān)管格局，賦予國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公民對(duì)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的有效監(jiān)督權(quán)，增大國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的透明度和可預(yù)見性，增強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者行為的規(guī)范性，為追究國(guó)有資產(chǎn)流失行為人的法律責(zé)任提供司法保障，構(gòu)建全方位、立體綜合的防范體系。

2、能夠彌補(bǔ)現(xiàn)有機(jī)制的局限性。首先，建立公益訴訟制度最大的優(yōu)勢(shì)在于發(fā)揮社會(huì)的力量，包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì) 團(tuán)體、自然人，構(gòu)成一個(gè)全方位的社會(huì)監(jiān)督、追究系統(tǒng)，為國(guó)有資產(chǎn)保護(hù)提供法律程序。其次，有助于切實(shí)發(fā)揮企業(yè)職工、國(guó)有股東對(duì)企業(yè)高管人員的監(jiān)督、制約。促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)完善，使經(jīng)營(yíng)行為走向法制化。再次，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)所有者代表的不作為、違規(guī)行使權(quán)力也存在監(jiān)督、訴訟的權(quán)利，即所謂民告官。最后，能夠彌補(bǔ)現(xiàn)行訴訟法存在的缺陷，推動(dòng)訴訟制度改革，促成體現(xiàn)現(xiàn)代法治理念的程序法體系的構(gòu)建。

三、構(gòu)建企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失公益訴訟制度的可行性

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失公益訴訟的現(xiàn)狀

1、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失責(zé)任的相關(guān)規(guī)定。近些年來，我國(guó)已經(jīng)頒布了一系列防止國(guó)有資產(chǎn)流失的法律規(guī)章，包括企業(yè)法、公司法、證券法、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)、監(jiān)管、清產(chǎn)核資、國(guó)有股權(quán)管理、國(guó)有企業(yè)改制、國(guó)企的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅收、國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人、國(guó)企職工權(quán)益、勞動(dòng)人事、破產(chǎn)清算等一系列法律法規(guī)，對(duì)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的管理，規(guī)范市場(chǎng)秩序起到了有力的推動(dòng)和保障作用。這些法制建設(shè)的成果，為責(zé)任追究建立了基礎(chǔ)，是建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失公益訴訟制度的制度條件。

2、股東代表訴訟是公司內(nèi)部公益訴求的嘗試。XX年，新修訂的《公司法》第152條規(guī)定了對(duì)股東權(quán)益的保護(hù)，借鑒的是國(guó)外股東派生訴訟制度。股東派生訴訟制度，是指當(dāng) 公司的正當(dāng)權(quán)益受到他人，尤其是受到控股股東、董事及其他高級(jí)管理人員等的侵害，而公司不能或者怠于追究侵害人的責(zé)任及實(shí)現(xiàn)其他權(quán)利時(shí)，符合法定條件的股東為了公司的利益，依據(jù)法定程序，以自己的名義對(duì)侵害人提起訴訟，追究侵害人法律責(zé)任的訴訟制度。這是公司內(nèi)部權(quán)益訴求的重要體現(xiàn)。股東派生訴訟與公益訴訟具有一定的共同點(diǎn)：都是非直接利害關(guān)系主體起訴；訴訟目的是非起訴人自己的利益，特別是在股份公司股東廣泛的情況下，可視為一種社會(huì)利益。股東派生訴訟制度在中國(guó)的實(shí)施可以被看作公益訴訟的一種嘗試。

建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失公益訴訟制度面臨的問題

1、訴訟積極性的缺乏。中國(guó)傳統(tǒng)法律文化倡導(dǎo)“無(wú)訟是求，教化為先”的精神，現(xiàn)實(shí)生活中國(guó)民的法律維權(quán)意識(shí)淡薄。由于受訴訟費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)、專業(yè)知識(shí)、傳統(tǒng)等因素影響，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失譴責(zé)、觀望者多，舉報(bào)揭露者少。如果民眾、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)不具備提起公益訴訟的熱情，那么公益訴訟制度就只是一種虛設(shè)。

2、現(xiàn)行訴訟制度的限制。法的可訴性必須以一定的程序規(guī)范為保證，否則在實(shí)務(wù)中將無(wú)所適從。國(guó)有資產(chǎn)流失公益訴訟面對(duì)的困境是現(xiàn)行訴訟制度的束縛，主要表現(xiàn)為：“直接利害關(guān)系原則”在我國(guó)程序立法中有明確的要求。如《民事訴訟法》第108條規(guī)定：“原告必須是與本案有直接利害 關(guān)系的公民、法人和其他組織”。《行政訴訟法》第41條第1項(xiàng)規(guī)定的起訴條件是：“原告是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。”“直接利害關(guān)系原則”對(duì)于避免當(dāng)事人濫用訴權(quán)，節(jié)約司法資源具有一定的意義，但社會(huì)進(jìn)步和現(xiàn)代法治的發(fā)展，使公共利益和公共安全保護(hù)提上日程。以公益訴訟方式追究國(guó)有資產(chǎn)流失的法律責(zé)任，必須調(diào)整現(xiàn)有程序法理論，設(shè)定一種具有針對(duì)性的司法制度，解決目前救濟(jì)手段嚴(yán)重不足的問題，并且在一定的必要程度上擴(kuò)張?jiān)V訟主體資格，使更多的社會(huì)主體參與到公共利益的保護(hù)中來。

3、訴權(quán)濫用的可能性。允許任何組織和個(gè)人根據(jù)法律授權(quán)，就侵犯國(guó)家利益、社會(huì)公益的行為提起訴訟，否定了訴權(quán)的“直接利害關(guān)系原則”，擴(kuò)大了訴權(quán)主體，必須考慮出現(xiàn)訴權(quán)濫用的可能性。為避免出現(xiàn)訴訟提起隨意性，審中缺席、隨意放棄訴權(quán)等種種現(xiàn)象，避免甚至可能出現(xiàn)個(gè)別惡意行為，避免由此導(dǎo)致公益訴訟法律程序的威望以及社會(huì)對(duì)公益司法程序的信心受損，只有有效地防范訴權(quán)濫用，才能真正保證訴訟的公正性和效益性，真正實(shí)現(xiàn)公益訴訟的價(jià)值追求。

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第五篇：國(guó)有資產(chǎn)管理法律

第三章國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度

第一節(jié) 國(guó)有資產(chǎn)管理概述

國(guó)有資產(chǎn)管理涉及國(guó)有資產(chǎn)的取得、認(rèn)定、使用、收益、管理體制等多個(gè)方 面。本章僅就國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的一般問題、國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理、國(guó)有 資產(chǎn)評(píng)估、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等與國(guó)有資產(chǎn)關(guān)系較為密切的 管理制度加以說明

一、國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理部門

國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理的部門是指國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，省、自 治區(qū)、直轄市人民政府設(shè)立的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民 政府設(shè)立的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。根據(jù)國(guó)務(wù)院于2003年5月27日頒布的《企 業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下 簡(jiǎn)稱國(guó)務(wù)院國(guó)資委），是代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國(guó)有資 產(chǎn)的直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)。但國(guó)務(wù)院國(guó)資委的監(jiān)管范圍只是中央企業(yè)（不含金融類企 業(yè)）的國(guó)有資產(chǎn)。省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和設(shè)區(qū)的 市、自治州級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱地方國(guó)資委），是代表 本級(jí)政府履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)。上級(jí)政 府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)下級(jí)政府的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān) 督。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向本級(jí)政府報(bào)告企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作以及國(guó)有資產(chǎn) 保值增值狀況和其他重大事項(xiàng)。

根據(jù)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：依照《公司法》等法律、法規(guī)，對(duì)所出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益；指導(dǎo)推進(jìn)國(guó)有及國(guó)有控 股企業(yè)的改革和重組；依照規(guī)定向所出資企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)；依照法定程序?qū)λ?資企業(yè)的企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任免、考核，并根據(jù)考核結(jié)果對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)懲；通過統(tǒng) 計(jì)、稽核等方式對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行監(jiān)管；履行出資人的其他職 責(zé)和承辦本級(jí)政府交辦的其他事項(xiàng)。國(guó)務(wù)院國(guó)資委除上述職責(zé)外，可以制定企業(yè) 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的規(guī)章、制度。

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的主要義務(wù)是：推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的調(diào)整；保持和提高關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安全領(lǐng)域

國(guó)有經(jīng)濟(jì)的控制力和競(jìng)爭(zhēng)力，提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)；探索有效的企業(yè)國(guó)有資 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體制和方式，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，防止企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失；指導(dǎo)和促進(jìn)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完 善法人治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)管理現(xiàn)代化；尊重、維護(hù)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主 權(quán)，依法維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；指導(dǎo)和 協(xié)調(diào)解決國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)改革與發(fā)展中的困難和問題。

二、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的內(nèi)容

國(guó)有資產(chǎn)的存在形式主要依附于企業(yè)，因此．國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理主要是對(duì)企 業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的 監(jiān)督管理主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理

1．任免或者建議任免所出資企業(yè)的企業(yè)負(fù)責(zé)人。對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，任免其 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師及其他企業(yè)負(fù)責(zé)人；對(duì)國(guó)有獨(dú)資公司，任免其董事 長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師等的任免建議； 對(duì)國(guó)有控股公司，則依公司章程的約定，提出向其派出的董事、監(jiān)事人選，推薦 其董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì) 師人選的建議；對(duì)國(guó)有參股的公司，依公司章程，提出向其派出的董事、監(jiān)事 人選。

2．對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè) 負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度，與任命的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂業(yè)績(jī)合同，根據(jù)業(yè)績(jī)合同對(duì) 企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核和任期考核。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照有關(guān)規(guī)定確定 所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬，依據(jù)考核結(jié) 果，決定其向所出資企業(yè)派出的企業(yè)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲。

（二）對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的管理

根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng) 對(duì)企業(yè)和重大事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督管理，主要包括以下幾個(gè)方面：

1．國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的重組、股份制改造方案和所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資公司章程，須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)審核批準(zhǔn)。

2．國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法定程序決定其所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó) 有獨(dú)資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)。其中重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司分立、合并、破產(chǎn)、解散的，由國(guó)有資 產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

3．國(guó)有出資企業(yè)的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定，其中轉(zhuǎn)讓全 部國(guó)有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有股權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，須報(bào)經(jīng)本級(jí)人 民政府批準(zhǔn)。

4．依照《公司法》的規(guī)定，派出股東代表、董事，參加國(guó)有控股的公司、國(guó)有參股的公司的股東會(huì)、董事會(huì)，由股東代表、董事代表國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在 股東會(huì)、董事會(huì)上發(fā)表意見、行使表決權(quán)。

5．依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織協(xié)調(diào)所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公 司的兼并破產(chǎn)工作，擬訂所出資企業(yè)收入分配制度改革的指導(dǎo)意見，調(diào)控所出資 企業(yè)工資分配的總體水平。

（三）對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督

1．國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、綜合評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)管理工作，協(xié) 調(diào)所出資企業(yè)之間的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛。負(fù)責(zé)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān) 督管理制度，加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的合理 流動(dòng)，防止企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失。

2．國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其所出資企業(yè)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益，企業(yè)的重大投 融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依法履行出資人職責(zé)。

3．國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表本級(jí)人民政府向其所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司派出監(jiān)事會(huì)。

4．國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法對(duì)所出資企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，建立和完善國(guó)有資 產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人的權(quán)益。所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企 業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)狀況和國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況：

第二節(jié) 國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度

國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定涉及國(guó)有資產(chǎn)所有者合法權(quán)益的維護(hù)，也涉及其他產(chǎn)權(quán)主 體合法權(quán)益的維護(hù)，是一項(xiàng)政策性十分強(qiáng)的行為。搞好國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定，對(duì)于 維護(hù)國(guó)家和其他產(chǎn)權(quán)主體的利益，對(duì)于調(diào)動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的積極性，對(duì)于促進(jìn)建立 明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，深化我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革具有十分重要的意義。對(duì)國(guó)有資 產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，又是一項(xiàng)法律行為，它涉及資產(chǎn)的區(qū)分和確認(rèn)，這對(duì)于調(diào)整有 關(guān)產(chǎn)權(quán)利益關(guān)系十分重要。為此，國(guó)家有關(guān)部門先后發(fā)布了《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定 和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》、《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)、單位清產(chǎn)核資產(chǎn)權(quán)界定暫行 辦法》、《勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定規(guī)定》和《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處工作規(guī) 則》等部門規(guī)章，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的原則和做法以及產(chǎn)權(quán)糾紛的處理作出了 具體規(guī)定。

一、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的概念和原則

（一）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的概念

國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)以及經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)的歸屬 進(jìn)行確認(rèn)的一種法律行為。

國(guó)有資產(chǎn)即屬國(guó)家所有的資產(chǎn)，包括國(guó)家依法取得和認(rèn)定的，或者國(guó)家以各 種形式對(duì)企業(yè)投資和投資收益、國(guó)家向行政事業(yè)單位撥款等形成的資產(chǎn)。

產(chǎn)權(quán)是指財(cái)產(chǎn)所有權(quán)以及與財(cái)產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)，不

包括債權(quán)。

國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定，包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是界定哪些資產(chǎn)是歸國(guó)家所 有；二是界定由國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)派生出來的權(quán)利由誰(shuí)享有。

（二）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的原則

開展國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定工作應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

1．國(guó)家所有、分級(jí)分工管理原則。國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家所有，即國(guó)家是國(guó)有 資產(chǎn)所有權(quán)的惟一主體，任何人不得侵犯國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)。但是在管理 上又必須實(shí)行分級(jí)分工進(jìn)行。分級(jí)管理即是按中央、省（自治區(qū)、直轄市）、設(shè) 區(qū)的市、自治州來分級(jí)管理；分工管理是按國(guó)有資產(chǎn)所處的不同行業(yè)來分行業(yè)實(shí) 行管理。這種分工管理還可以是分項(xiàng)目來進(jìn)行管理。這一原則是要求既要做好國(guó) 有資產(chǎn)所有權(quán)的確認(rèn)工作，又要做好其他派生權(quán)利的分配確認(rèn)工作。2．“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”的原則。國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定既要維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)所 有者及經(jīng)營(yíng)使用者的合法權(quán)益，又不得侵犯其他財(cái)產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。由國(guó)家 投資的，其資產(chǎn)歸國(guó)家所有；由集體或個(gè)人投資的，其資產(chǎn)歸該集體或該個(gè)人所 有。享受經(jīng)營(yíng)權(quán)的主體利用國(guó)有資產(chǎn)投資形成的資產(chǎn)，仍歸其繼續(xù)經(jīng)營(yíng)使用。

二、國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定

國(guó)有資產(chǎn)的范圍十分廣泛。根據(jù)我國(guó)《憲法》和有關(guān)法律的規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn) 包括如下范圍：（1）國(guó)有的土地、礦藏、水流、森林、草原、荒地、漁場(chǎng)等自然 資源；（2）國(guó)家機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)；（3）軍隊(duì)財(cái)產(chǎn)，如軍事設(shè)施等；（4）全民所有制企業(yè)；（5）國(guó)家所有的公共設(shè)施、文物古跡、風(fēng)景游覽區(qū)、自 然保護(hù)區(qū)等；（6）國(guó)家在國(guó)外的財(cái)產(chǎn)；（7）國(guó)家對(duì)非國(guó)有單位的投資以及債權(quán) 等其他財(cái)產(chǎn)權(quán)；（8）不能證實(shí)屬于集體或個(gè)人所有的財(cái)產(chǎn)等。以下分別就不同情 況的國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定加以說明。

（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、政黨和人民團(tuán)體的國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定

1．國(guó)家機(jī)關(guān)占有、使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)。根據(jù)《憲法》以及有關(guān) 法律、法規(guī)的規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)包括：（1）全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)所屬常設(shè) 工作機(jī)構(gòu)；（2）地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)所屬常設(shè)工作機(jī)構(gòu)；（3）國(guó) 務(wù)院所屬各部門；（4）地方各級(jí)人民政府及其所屬各部門；（5）中國(guó)人民解放 軍所屬各機(jī)關(guān)；（6）各級(jí)司法機(jī)關(guān)。上述國(guó)家機(jī)關(guān)占有、使用的資產(chǎn)屬國(guó)有資 產(chǎn)．但不包括借用、租用等所有權(quán)屬于他人的財(cái)產(chǎn)。

2．事業(yè)單位國(guó)有財(cái)產(chǎn)的界定。事業(yè)單位可能由國(guó)家機(jī)關(guān)創(chuàng)辦，也可能由國(guó) 有企業(yè)創(chuàng)辦，還有可能由集體等非國(guó)有單位創(chuàng)辦。凡是國(guó)家機(jī)關(guān)及國(guó)有企業(yè)單位 創(chuàng)辦的或者所屬的事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)。非國(guó)家機(jī)關(guān) 及非國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國(guó)家投入的資產(chǎn)應(yīng)屬國(guó)家所有。3．政黨及人民團(tuán)體中由國(guó)家撥款等形成的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)。所謂政黨，包括中國(guó)共產(chǎn)黨及各民主黨派的各級(jí)黨組織。凡由國(guó)家撥款等形成的資產(chǎn)歸屬于 國(guó)有資產(chǎn)。在政黨的財(cái)產(chǎn)中，除國(guó)家撥款形成的資產(chǎn)以外，還可能有其黨員的黨 費(fèi)、他人捐贈(zèng)等形式形成的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)歸該政黨所有。

所謂人民團(tuán)體包括各級(jí)政協(xié)組織，各級(jí)工會(huì)組織，各級(jí)共產(chǎn)主義青年團(tuán)組

織，各級(jí)婦女聯(lián)合會(huì)組織以及其他社會(huì)團(tuán)體。這些團(tuán)體是人民團(tuán)體，即依法被國(guó) 家承認(rèn)的團(tuán)體，而不能是非法的團(tuán)體或是反動(dòng)的團(tuán)體。這些團(tuán)體的資產(chǎn)來源比較 廣泛，其中由國(guó)家撥款形成的資產(chǎn)應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)。

（二）全民所有制企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)界定

全民所有制企業(yè)即國(guó)有企業(yè)。其資產(chǎn)不論是國(guó)家直接投入的，還是企業(yè)通過 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的．均屬國(guó)家所有。具體界定辦法有：

1．有權(quán)代表國(guó)家投資的部門和機(jī)構(gòu)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地 使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)向企業(yè)投資，形成的國(guó)家資本金，界定為國(guó)有 資產(chǎn)。

2．全民所有制企業(yè)運(yùn)用國(guó)家資本金及在經(jīng)營(yíng)中借人的資金等所形成的稅后 利潤(rùn)，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)留給企業(yè)作為增加投資的部分，以及從稅后利潤(rùn)中提取的盈余 公積金、公益金和未分配利潤(rùn)等，界定為國(guó)有資產(chǎn)。

3．以全民所有制企業(yè)和行政事業(yè)單位擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借人資金投資創(chuàng) 辦的或完全由其他單位借款創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定 為國(guó)有資產(chǎn)。

4．全民所有制企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。5．在實(shí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以前，全民所有制企業(yè)從留 利中提取的職工福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金和“兩則”實(shí)行后用公益金購(gòu)建的集體 福利設(shè)施而相應(yīng)增加的所有者權(quán)益，界定為國(guó)有資產(chǎn)。

6．全民所有制企業(yè)中的黨、團(tuán)、工會(huì)組織等占用企業(yè)的財(cái)產(chǎn)（不包括以個(gè) 人繳納黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)以及按國(guó)家規(guī)定由企業(yè)撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等結(jié)余購(gòu)建的資 產(chǎn)），界定為國(guó)有資產(chǎn)。

（三）集體所有制企業(yè)中的國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定

集體所有制企業(yè)的財(cái)產(chǎn)屬于勞動(dòng)群眾集體所有，是實(shí)行共同勞動(dòng)，在分配 方式上以按勞分配為主體的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)組織。集體所有制企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)關(guān) 系比較復(fù)雜，有政府出資興辦的，有國(guó)有企業(yè)出資興辦的，有勞動(dòng)群眾自己集 資興辦的等等。實(shí)踐中有所謂“大集體”和“小集體”之分，所謂“大集體” 是指有國(guó)家投資在內(nèi)（全部或主要是國(guó)家投資）的集體所有制企業(yè)；所謂 “小集體”則是指以勞動(dòng)群眾集體所有制財(cái)產(chǎn)為基礎(chǔ)建立的企業(yè)。在我國(guó)社會(huì) 主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)中，明確集體所有制企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)是一項(xiàng)十分重要而又 緊迫的任務(wù)。

集體所有制企業(yè)中的國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定辦法為：

1．國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有。政府和國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位為扶持集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展或安置待業(yè)青年、國(guó)有企業(yè)富余 人員及其他城鎮(zhèn)人員就業(yè)而轉(zhuǎn)讓、撥給或投人集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無(wú)償轉(zhuǎn)讓 或有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)（含實(shí)物）已達(dá)到其資產(chǎn)原有價(jià)值的，該資產(chǎn)及其收 益形成的所有者權(quán)益．其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)勞動(dòng)者集體所有。

2．全民所有制企業(yè)和行政事業(yè)單位以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地 使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等獨(dú)資（包括幾個(gè)全民所有制單位合資）創(chuàng)辦的以集體所有制 名義注冊(cè)登記的企業(yè)單位，其資產(chǎn)所有權(quán)界定按照前述全民所有制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界

定辦法界定。

3．全民所有制企業(yè)和行政事業(yè)單位，用國(guó)有資產(chǎn)在非全民所有制單位獨(dú)資 創(chuàng)辦的集體企業(yè)中的投資，以及按照投資份額應(yīng)取得的資產(chǎn)收益留給集體企業(yè)發(fā) 展生產(chǎn)的資本金及其權(quán)益，界定為國(guó)有資產(chǎn)。

4．集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)等有關(guān)政策規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還 貸、稅前還貸和各種減免稅金所形成的所有者權(quán)益，1993年6月30日前形成的，其產(chǎn)權(quán)歸勞動(dòng)者集體所有；1993年7月1日后形成的，國(guó)家對(duì)其規(guī)定了專門用途 的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，按集體企業(yè)各投資者所擁有財(cái)產(chǎn)（含勞動(dòng)積累）的 比例確定產(chǎn)權(quán)歸屬。其中屬于國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款部分，界定為國(guó)有資產(chǎn)； 集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家規(guī)定享受減免稅形成的資產(chǎn)，其中列為“國(guó)家扶持基金”等投 資性的減免稅部分界定為國(guó)有資產(chǎn)。經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)部門核定數(shù)額 后，繼續(xù)留給集體企業(yè)使用，國(guó)家收取資產(chǎn)占用費(fèi)。上述國(guó)有資產(chǎn)的增值部分由 于歷史原因無(wú)法核定的，可以不再追溯產(chǎn)權(quán)。

集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)，改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中，國(guó)家稅收應(yīng) 收未收的稅款部分和各種減免稅形成的資產(chǎn)中列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的 減免稅部分界定為國(guó)家股，其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。

5．集體企業(yè)使用銀行貸款、國(guó)家借款等借貸資金形成的資產(chǎn)，全民單位只 提供擔(dān)保的，不界定為國(guó)有資產(chǎn)，但履行了連帶責(zé)任的．全民單位應(yīng)予以追索清 償或協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。

6．供銷、手工業(yè)、信用等合作社中由國(guó)家撥入的資本金（含資金或?qū)嵨铮┙缍閲?guó)有資產(chǎn)，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)部門核定數(shù)額后，繼續(xù)留給合作 社使用，由國(guó)家收取資產(chǎn)占用費(fèi)。上述國(guó)有資產(chǎn)的增值部分由于歷史原因無(wú)法核 定的，可以不再追溯產(chǎn)權(quán)。

7．集體企業(yè)和臺(tái)作社無(wú)償占用國(guó)有土地的，應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)管理部門會(huì)同土 地管理部門核定其占用土地的面積和價(jià)值量，并依法收取土地占用費(fèi)。集體企業(yè) 和合作社改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份或其他所有者 權(quán)益，界定為國(guó)有資產(chǎn)。

（四）中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定

在中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)中，必有一部分屬于中方合資、臺(tái)作者。在屬于中方的資產(chǎn)中有一部分是屬于國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)予界定。但是，這種界定只是 中方內(nèi)部的資產(chǎn)界定，所發(fā)生的財(cái)產(chǎn)關(guān)系變化只是在中方內(nèi)部的變化，與中外合 資、合作企業(yè)無(wú)關(guān)，更不會(huì)涉及外方投資者的任何利益。

1．對(duì)中外合資企業(yè)（中方為全民所有制單位）中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定的方 法為：（1）中方以國(guó)有資產(chǎn)出資投入包括現(xiàn)金、廠房建筑物、機(jī)器設(shè)備、場(chǎng)地使 用權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)等形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（2）企業(yè)注冊(cè)資本增加，按雙 方協(xié)議，中方以分得利潤(rùn)向企業(yè)再投資，或優(yōu)先購(gòu)買另一方股份所形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（3）可分配利潤(rùn)及從稅后利潤(rùn)中提取的各項(xiàng)基金中，中方按投 資比例所占的相應(yīng)份額（不包括已提取用于職工獎(jiǎng)勵(lì)、福利等分配給個(gè)人消費(fèi)的 基金），界定為國(guó)有資產(chǎn)；（4）中方職工的工資差額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（5）企 業(yè)根據(jù)中國(guó)法律和有關(guān)規(guī)定按中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補(bǔ)貼

基金，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（6）企業(yè)清算或完全解散時(shí)，饋贈(zèng)或無(wú)償留給中方繼續(xù) 使用的各項(xiàng)資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。

2．中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定參照上述辦法的原則辦理。

（五）股份制、聯(lián)營(yíng)企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定

在股份制、聯(lián)營(yíng)企業(yè)中，有國(guó)家機(jī)關(guān)或其授權(quán)部門的直接投資，也有全民所 有制企業(yè)的投資，這些投資所形成的權(quán)益，在性質(zhì)上屬于國(guó)有資產(chǎn)。但這種界定 只是全民所有制經(jīng)濟(jì)內(nèi)部的界定，只是為了明確國(guó)家所有權(quán)，對(duì)股份制、聯(lián)營(yíng)企 業(yè)并無(wú)影響，也不涉及其他股東、聯(lián)營(yíng)者的任何利益。1．股份制企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定辦法為：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單 位向股份制企業(yè)投資形成的股份，包括現(xiàn)有已投入企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)折成的股 份，構(gòu)成股份制企業(yè)中的國(guó)家股，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（2）全民所有制企業(yè)向股 份制企業(yè)投資形成的股份，構(gòu)成國(guó)有法人股，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（3）股份制企 業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照投資應(yīng)占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（4）股份制企業(yè)未分配利潤(rùn)中，全民單位按照投資比例所占的相應(yīng)份額。界定 為國(guó)有資產(chǎn)。

2．聯(lián)營(yíng)企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定參照上述辦法的原則辦理。

三、全民所有制單位之間的產(chǎn)權(quán)界定

全民所有制單位的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)屬于國(guó)家所有，但全民所有的財(cái)產(chǎn)又分別由不 同的主體占有、使用。劃清并確定它們之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系有利于明確和界定各全民 所有制單位之間的權(quán)利義務(wù)以及責(zé)任。

（一）全民所有制單位之問產(chǎn)權(quán)界定的原則

1．堅(jiān)持分級(jí)分工管理，非經(jīng)法定手續(xù)，不得隨意變更其產(chǎn)權(quán)關(guān)系。分級(jí)管 理，即是中央政府、省級(jí)、設(shè)區(qū)的市、自治州人民政府按管轄范圍和區(qū)域范圍享 有國(guó)有資產(chǎn)的管理權(quán)。分工管理是按照行業(yè)特點(diǎn)，分行業(yè)、分項(xiàng)目實(shí)行管理。堅(jiān) 持分級(jí)分工管理即是明確它們之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系．未經(jīng)有權(quán)管理其所有權(quán)的人民政 府批準(zhǔn)或雙方約定，并辦理產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)的，不得變更資產(chǎn)的管理關(guān)系。

2．不得隨意無(wú)償調(diào)撥。全民所有制單位對(duì)國(guó)家授予其使用或經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)擁 有使用權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)。除法律、法規(guī)另有規(guī)定者外，不得在全民所有制單位之間無(wú) 償調(diào)撥其資產(chǎn)。

3．誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)。全民所有制企業(yè)之間是平等競(jìng)爭(zhēng)的法人實(shí)體，相 互之間可以投資入股，企業(yè)法人對(duì)外的長(zhǎng)期投資或入股，屬于該企業(yè)法人的權(quán) 益，其他任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)或侵占。

4．國(guó)家機(jī)關(guān)不能投資創(chuàng)辦企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體。國(guó)家機(jī)關(guān)是國(guó)家事務(wù)的管 理者，負(fù)擔(dān)著國(guó)家法律賦予的行政職能，如果允許其創(chuàng)辦企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，則會(huì)形成不公平競(jìng)爭(zhēng)，不利于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的建立，因而應(yīng)予禁止。國(guó) 家機(jī)關(guān)投資創(chuàng)辦的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體已經(jīng)逐步與原創(chuàng)辦者脫鉤。

（二）全民所有制單位之間產(chǎn)權(quán)界定的具體辦法

1．國(guó)家機(jī)關(guān)投資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，應(yīng)與該創(chuàng)辦機(jī)關(guān)脫鉤，其產(chǎn) 權(quán)由國(guó)有資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)部門委托有關(guān)機(jī)構(gòu)管理。但國(guó)家機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單

位經(jīng)批準(zhǔn)以其占用的國(guó)有資產(chǎn)出資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其產(chǎn)權(quán)歸該單位 擁有。

2．對(duì)全民所有制單位由于歷史原因或管理問題造成的有關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)和土地使 用權(quán)關(guān)系不清或有爭(zhēng)議的處理辦法為：（1）全民所有制單位租用房產(chǎn)管理部門的房 產(chǎn)，因各種歷史原因由全民所有制單位實(shí)際長(zhǎng)期占用，并進(jìn)行多次投人、改造或翻 新，房產(chǎn)結(jié)構(gòu)和面積發(fā)生較大變化的，可由雙方協(xié)商共同擁有產(chǎn)權(quán)。（2）對(duì)數(shù)家全 民單位共同出資或由上級(jí)主管部門集資修建的職工宿舍、辦公樓等，應(yīng)在核定各自 出資份額的基礎(chǔ)上，由出資單位按份額共有或共同擁有其產(chǎn)權(quán)。（3）對(duì)于全民單位 已經(jīng)辦理征用手續(xù)的土地，但被另一些單位或個(gè)人占用，應(yīng)由原征用土地一方進(jìn)行 產(chǎn)權(quán)登記，辦理相應(yīng)法律手續(xù)。已被其他單位或個(gè)人占用的，按規(guī)定實(shí)行有償使 用。（4）全民所有制單位按國(guó)家規(guī)定以優(yōu)惠價(jià)向職工個(gè)人出售住房，凡由于分期付 款，或者在產(chǎn)權(quán)限制期內(nèi)，或者由于保留溢值分配權(quán)等原因，產(chǎn)權(quán)沒有完全讓渡到 個(gè)人之前，全民單位對(duì)這部分房產(chǎn)應(yīng)視為共有財(cái)產(chǎn)。

3．對(duì)電力、郵電、鐵路和城市市政公用事業(yè)等部門，按國(guó)家規(guī)定由行業(yè)統(tǒng) 一經(jīng)營(yíng)管理?？捎蓢?guó)有資產(chǎn)管理部門委托行業(yè)主管部門根據(jù)歷史因素及其行業(yè)管 理特點(diǎn)，對(duì)使用單位投入資金形成的資產(chǎn)，依下列辦法處理：（1）使用單位投入 資金形成的資產(chǎn)交付行業(yè)主管部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，凡已辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)的，均 作為管理單位法人資產(chǎn)；凡沒有辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)的，可根據(jù)使用單位與管理單 位雙方自愿的原則，協(xié)商辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)或資產(chǎn)代管手續(xù)。對(duì)使用單位投入資 金形成的資產(chǎn)，未交付這些行業(yè)主管部門統(tǒng)一管理而歸使用單位自己管理的，產(chǎn) 權(quán)歸使用單位擁有。（2）電力、郵電、鐵路和城市市政公用事業(yè)等部門的企業(yè)代 管其他企業(yè)、單位的各項(xiàng)資產(chǎn)，在產(chǎn)權(quán)界定或清產(chǎn)核資過程中找不到有關(guān)單位協(xié) 商或辦理手續(xù)的，經(jīng)通告在一定期限后，可以視同為無(wú)主資產(chǎn)，歸國(guó)家所有，其 產(chǎn)權(quán)歸代管企業(yè)。（3）對(duì)于地方政府以征收的電力建設(shè)資金或集資、籌資等用于 電力建設(shè)形成的資產(chǎn)，凡屬于直接投資實(shí)行按資分利的，在產(chǎn)權(quán)界定中均按投資 比例劃分投入資本份額；屬于有償使用已經(jīng)或者將要還本付息的，其產(chǎn)權(quán)劃歸電 力企業(yè)。

對(duì)電力部門代管的農(nóng)電資產(chǎn)，凡已按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，并經(jīng)過多次更新改 造，技術(shù)等級(jí)已發(fā)生變化的，均作為電力企業(yè)法人資產(chǎn)。

四、產(chǎn)權(quán)界定的組織實(shí)施

國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定工作，應(yīng)按照資產(chǎn)的現(xiàn)行分級(jí)分工管理關(guān)系，由各級(jí)國(guó)有 資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行。經(jīng)常性的產(chǎn)權(quán)界定工作由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)，省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)成立產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處委員會(huì)，具體 負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)界定和糾紛調(diào)處工作。

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的情形

占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的單位，發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：（1）與 外方合資、合作的；（2）實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)的；（3）發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的；（4）國(guó)家所屬單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的；（5）國(guó)有 資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要界定的其他情形。

（二）產(chǎn)權(quán)界定的程序

1．全民所有制單位的各項(xiàng)資產(chǎn)及對(duì)外投資，由全民所有制單位首先進(jìn)行清 理和界定，其上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)督促和檢查。必要時(shí)也可以由上級(jí)主管部門或國(guó) 有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)直接進(jìn)行清理和界定。

2．全民所有制單位經(jīng)清理、界定，已清楚屬于國(guó)有資產(chǎn)的部分，按財(cái)務(wù)隸 屬關(guān)系報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定。

3．經(jīng)認(rèn)定的國(guó)有資產(chǎn)，須按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等有關(guān)手續(xù)。

占用國(guó)有資產(chǎn)的其他單位的產(chǎn)權(quán)界定，可以參照上述程序辦理。

五、產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序

（一）全民所有制單位之間產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序

1．調(diào)解和裁定。全民所有制單位之間因?qū)?guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等發(fā) 生爭(zhēng)議而產(chǎn)生的糾紛。由當(dāng)事人協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向同級(jí)或共同 上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解和裁定。必要時(shí)報(bào)有權(quán)管轄的人民政府裁定。但最終裁定權(quán)由國(guó)務(wù)院行使。

2．申請(qǐng)復(fù)議。對(duì)裁定不服的，可以在收到裁定之日起15日內(nèi)，向上一級(jí)國(guó) 有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)議，上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在自收到復(fù)議申請(qǐng)之日 起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。

（二）全民所有制單位與其他經(jīng)濟(jì)成分之間的產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序

1．協(xié)商。即由全民所有制單位提出處理意見，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同 意后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。

2．司法程序。經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理。

第三節(jié) 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度

一、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的概念和原則

（一）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的概念

資產(chǎn)評(píng)估是指對(duì)資產(chǎn)某一時(shí)點(diǎn)的價(jià)格進(jìn)行評(píng)定估算。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估即是對(duì)國(guó) 家所有的資產(chǎn)某一時(shí)點(diǎn)的價(jià)格進(jìn)行評(píng)定估算。

資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)必須按照國(guó)家統(tǒng)一的規(guī)則進(jìn)行。國(guó)務(wù)院于1991年11月16日 發(fā)布了《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》，1992年7月18日原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局（現(xiàn)其職責(zé)并入財(cái)政部，下同）又發(fā)布了《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》。這個(gè)“辦法”和“細(xì)則”對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的原則、對(duì)象、范圍、組織管理、評(píng) 估程序、評(píng)估方法以及法律責(zé)任等問題作出了規(guī)定。2001年12月31日國(guó)務(wù)院辦 公廳轉(zhuǎn)發(fā)了財(cái)政部《關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理 工作的意見》，該“意見”取消了政府部門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的立項(xiàng)確認(rèn)審批 制度，實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制，并就加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)監(jiān)管，規(guī)范評(píng)估秩序等方面

作出了規(guī)定。隨后財(cái)政部又發(fā)布了《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》、《日有 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的規(guī)定》、《國(guó)有資 產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估違法行為處理辦法》和《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) 審批管理辦法》等相關(guān)規(guī)定。2005年國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》，對(duì)各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職 責(zé)的企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估工作作出了規(guī)定。

（二）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的原則

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作涉及國(guó)家及社會(huì)各有關(guān)方面的經(jīng)濟(jì)利益，是一項(xiàng)政策性很 強(qiáng)的工作。在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作中應(yīng)堅(jiān)持下列三項(xiàng)基本原則：

1．真實(shí)性原則。所謂真實(shí)性原則包含三個(gè)方面的內(nèi)涵：一是進(jìn)行評(píng)估所依 據(jù)的數(shù)據(jù)資料必須是真實(shí)的。提供數(shù)據(jù)資料的人，必須實(shí)事求是，提供真實(shí)的、客觀存在的數(shù)據(jù)資料。進(jìn)行評(píng)估的人對(duì)其數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性應(yīng)進(jìn)行考察鑒別；二 是評(píng)估過程是真實(shí)的，即必須是按照規(guī)定確實(shí)是實(shí)施了每一個(gè)評(píng)估步驟，而不是 只估不評(píng)，隨意虛估；三是提供的評(píng)估結(jié)果報(bào)告必須是真實(shí)的，即不能弄虛 作假。

2．科學(xué)性原則。所謂科學(xué)性原則，即是要充分運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中的客觀 規(guī)律來開展評(píng)估工作。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法等，必須符合客 觀規(guī)律。與此同時(shí)，國(guó)家有關(guān)部門制定的評(píng)估規(guī)則必須反映資產(chǎn)價(jià)值表現(xiàn)的規(guī) 律。此外，必須正確地運(yùn)用這些科學(xué)的規(guī)則去進(jìn)行分析、比較，得出科學(xué)的 結(jié)論。

3．可行性原則?？尚行栽瓌t又稱有效性原則。所謂有效性原則即是指提出 的評(píng)估結(jié)果必須是被法律所承認(rèn)，評(píng)估結(jié)果必須是在法律上有效。具體而言，評(píng) 估組織必須是合法的，其程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)均是依照法定程序進(jìn)行的。

二、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)象和范圍

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)象是國(guó)有資產(chǎn)占有單位所占有的國(guó)有資產(chǎn)，其范圍包括： 固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

國(guó)有資產(chǎn)占有單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：（1）整 體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；（3）合并、分立、清算；（4）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)；（5）除上 市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；（6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；（8）確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；（9）法 律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。

根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦 法》規(guī)定，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)有 下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：（1）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（2）收購(gòu)非國(guó) 有單位的資產(chǎn)；（3）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資或抵債。

經(jīng)各級(jí)人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)行無(wú)償劃 轉(zhuǎn)，以國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

國(guó)有資產(chǎn)占有單位收購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)、與非國(guó)有單位置換資產(chǎn)、接受非國(guó)有單 位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)的，對(duì)其非國(guó)有資產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估。

國(guó)有資產(chǎn)占有單位有其他經(jīng)濟(jì)行為，而當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行資產(chǎn) 評(píng)估。

三、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的組織管理

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，政策性強(qiáng)，技術(shù)要求復(fù)雜，工作量也很 大，必須要有一套科學(xué)嚴(yán)密的組織管理系統(tǒng)。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的組織管理系統(tǒng)由國(guó) 有資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)監(jiān)督部門和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)兩部分組成。

（一）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)監(jiān)督部門

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)監(jiān)督部門為國(guó)有資產(chǎn)管理行政部門。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管 理部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估工作。地方各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門或國(guó) 有資產(chǎn)管理專門機(jī)構(gòu)按照國(guó)家政策法規(guī)和上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門的規(guī)定，負(fù)責(zé) 管理本級(jí)的資產(chǎn)評(píng)估工作。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目 的監(jiān)督管理，應(yīng)按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查辦法》的規(guī)定，定期或不定期地 對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查，并根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估 管理若干問題的規(guī)定》和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估違法行為處罰辦法》的規(guī)定．對(duì)有關(guān) 違法的國(guó)有資產(chǎn)占有單位、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)給予處罰，對(duì)有違法行為的相關(guān)人員． 建議其上級(jí)單位或所在單位給予行政處分。上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)下級(jí)國(guó)有 資產(chǎn)管理行政主管部門在資產(chǎn)評(píng)估管理工作中不符合國(guó)家規(guī)定的做法，有權(quán)進(jìn) 行糾正。

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

2005年5月，財(cái)政部發(fā)布了《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī) 構(gòu)的設(shè)立管理作出了新的規(guī)定?！稗k法”規(guī)定，財(cái)政部為全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估主管部門，依法負(fù)責(zé)審批管理、監(jiān)督全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一制定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理制度。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批管理和 監(jiān)督。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行自律性管理，協(xié)助資產(chǎn)評(píng)估主管部 門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理與監(jiān)督檢查。

新的“辦法”規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立、取得資產(chǎn)評(píng)估資格，從事 資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，其組織形式為合伙制或者有限責(zé)任公司制。資產(chǎn)評(píng)估的范圍主要包括：各類單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估、企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估、市場(chǎng)所需的 其他資產(chǎn)評(píng)估或者項(xiàng)目評(píng)估。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)評(píng)估業(yè)務(wù)不受地區(qū)和行業(yè)限制，既可以承接本地和本行業(yè) 的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，也可以承接外地、境外和其他行業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。但是資產(chǎn) 評(píng)估機(jī)構(gòu)與被評(píng)估單位有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，不得對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估實(shí) 行有償服務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)依國(guó)家規(guī)定向委托單位收 費(fèi)，并與委托單位在評(píng)估合同中明確具體收費(fèi)辦法。

四、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)制和備案制

在過去很長(zhǎng)一段時(shí)間里，開展國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估必須經(jīng)過申請(qǐng)立項(xiàng)，資產(chǎn)清

查、評(píng)定估算、驗(yàn)證確認(rèn)程序。自2002年起，國(guó)家取消政府部門對(duì)國(guó)有資產(chǎn) 評(píng)估項(xiàng)目的立項(xiàng)確認(rèn)審批制度，各級(jí)財(cái)政或國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估 項(xiàng)目不再進(jìn)行立項(xiàng)批復(fù)和對(duì)評(píng)估報(bào)告的確認(rèn)批復(fù)。有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評(píng)估活 動(dòng)由國(guó)有資產(chǎn)占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介 機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行，評(píng)估報(bào)告的法律責(zé)任由簽字的注冊(cè)評(píng)估師及所在評(píng)估機(jī)構(gòu)共同 承擔(dān)。

（一）核準(zhǔn)制

經(jīng)各級(jí)政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)行為的重大經(jīng)濟(jì) 項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制。凡由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其評(píng) 估報(bào)告由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行核準(zhǔn)。凡由省級(jí)（含計(jì)劃單列市）人民政 府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其評(píng)估報(bào)告由省級(jí)財(cái)政部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門進(jìn) 行核準(zhǔn)。國(guó)有資產(chǎn)占有單位在委托評(píng)估機(jī)構(gòu)之前，應(yīng)及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門報(bào) 告有關(guān)項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國(guó)有資產(chǎn)管理部門認(rèn)為必要時(shí)可對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行跟 蹤指導(dǎo)和檢查。

國(guó)有資產(chǎn)占有單位在收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)上報(bào)其集團(tuán)公司 或有關(guān)部門進(jìn)行初審．經(jīng)集團(tuán)公司或有關(guān)部門初審?fù)夂?，?guó)有資產(chǎn)占有單位應(yīng) 在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前兩個(gè)月向財(cái)政部門提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。

國(guó)有資產(chǎn)占有單位提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)報(bào)送下列文件：（1）集 團(tuán)公司或有關(guān)部門審查同意轉(zhuǎn)報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門予以核準(zhǔn)的文件；（2）資產(chǎn)評(píng) 估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表；（3）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)文件或有效材料；（4）資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；（5）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提 交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明書和評(píng)估明細(xì)表及軟盤）；（6）資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的承諾函。

國(guó)有資產(chǎn)管理部門收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合要求的，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完 成對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核，下達(dá)核準(zhǔn)文件。對(duì)不符合要求的則予以退回。國(guó)有資產(chǎn)管 理部門主要審核如下內(nèi)容：（1）進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為是否合法并經(jīng)批準(zhǔn)；（2）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備評(píng)估資質(zhì)；（3）主要評(píng)估人員是否具備執(zhí)行資格；（4）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估報(bào)告的有效期是否明示；（5）評(píng)估所依 據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當(dāng)；（6）評(píng)估委托方是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明 文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性作出承諾；（7）評(píng)估 過程、步驟是否符合規(guī)定要求；（8）其他。

（二）備案制

除須報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目外的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，實(shí)行備案制。國(guó)有資 產(chǎn)占有單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前應(yīng)將評(píng)估項(xiàng)目的 有關(guān)情況專題向國(guó)有資產(chǎn)管理部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門報(bào)告。國(guó)有資產(chǎn)管理部 門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門應(yīng)予受理。中央管理的企業(yè)集團(tuán)公司及其子公司，國(guó)務(wù) 院有關(guān)部門直屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理部門 負(fù)責(zé)；子公司或直屬企事業(yè)單位以下企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由集團(tuán)公司或 有關(guān)部門負(fù)責(zé)。地方管理的國(guó)有資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作，分別由 地方國(guó)有資產(chǎn)管理部門和集團(tuán)公司或有關(guān)部門負(fù)責(zé)。涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)主體的評(píng)估項(xiàng)

目，按國(guó)有股權(quán)最大股東的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中一方辦理備案手續(xù)。

占有單位收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的。應(yīng)將備案 材料逐級(jí)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)管理部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門。應(yīng)報(bào)送的文件材料為：（1）占有單位填報(bào)的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》；（2）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào) 告書、評(píng)估說明和評(píng)估明細(xì)表可以軟盤方式報(bào)送；（3）其他材料。

國(guó)有資產(chǎn)管理部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門收到占有單位報(bào)送的備案材料后，對(duì)材料齊全的，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)；對(duì)材料不齊全的，待占有單 位或評(píng)估機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善有關(guān)材料后予以辦理。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門、中央管理 企業(yè)集團(tuán)公司、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門對(duì)備案項(xiàng)目必須嚴(yán)格逐項(xiàng)登記，建立評(píng)估項(xiàng)目備 案檔案管理制度。中央管理的企業(yè)集團(tuán)公司或有關(guān)部門應(yīng)于每季度終了15個(gè)工 作日內(nèi)將備案項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)匯總后上報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理部門；省級(jí)（含計(jì)劃 單列市）國(guó)有資產(chǎn)管理部門應(yīng)于終了30個(gè)工作日內(nèi)將本省備案項(xiàng)目情況統(tǒng) 計(jì)匯總后上報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理部門。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理部門下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn) 管理部門或集團(tuán)公司、有關(guān)部門備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是占有單位辦理產(chǎn)權(quán) 登記、股權(quán)設(shè)置等相關(guān)手續(xù)的必備文件。占有單位發(fā)生依法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì) 行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為作價(jià)參考依據(jù)；實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相差 10％以上的，占有單位應(yīng)向同級(jí)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理部門（集團(tuán)公司或有關(guān)部 門）作出書面說明。

五、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方法

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估根據(jù)資產(chǎn)原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因 素和法定的評(píng)估方法進(jìn)行。同一資產(chǎn)因采取的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方式的不同。其評(píng)估 出的價(jià)值也可能不一樣，采用什么樣的標(biāo)準(zhǔn)和方法評(píng)估資產(chǎn)要依評(píng)估對(duì)象和評(píng) 估目的而定。資產(chǎn)評(píng)估的方法很多，但在進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，必須依照《國(guó) 有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》以及有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定的方法進(jìn)行。我國(guó)《國(guó)有資 產(chǎn)評(píng)估管理辦法》規(guī)定了五種評(píng)估方法，即收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市 價(jià)法、清算價(jià)格法以及國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門規(guī)定的其他評(píng)估 方法。

（一）收益現(xiàn)值法

收益現(xiàn)值法是將評(píng)估對(duì)象剩余壽命期間每年（或每月）的預(yù)期收益，用適當(dāng) 的折現(xiàn)率折現(xiàn)，累加得出評(píng)估基準(zhǔn)日的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價(jià)值的方法。所謂收 益現(xiàn)值是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的預(yù)期收益折成現(xiàn)值。剩余壽命指資產(chǎn)從評(píng)估之日 起到喪失獲利能力的年限。折現(xiàn)率是指未來收益折算成現(xiàn)時(shí)資金或本金的比例，包括安全收益率和風(fēng)險(xiǎn)收益率兩個(gè)因素。采用收益現(xiàn)值法的基本要素是被評(píng)估資 產(chǎn)的剩余壽命的長(zhǎng)短，每年的預(yù)期收益額，以及折現(xiàn)率的高低。采用收益現(xiàn)值法 必須具備兩個(gè)前提條件：一是被評(píng)估資產(chǎn)能夠獨(dú)立創(chuàng)收，并能不斷地獲得預(yù)期收 益；二是這里的預(yù)期收益，以及里面包含多少風(fēng)險(xiǎn)收益等都應(yīng)當(dāng)是可以用貨幣來 計(jì)算的。

（二）重置成本法

重置成本法是現(xiàn)時(shí)條件下被評(píng)估資產(chǎn)全新狀態(tài)的重置成本減去該項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí) 體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值，估算資產(chǎn)價(jià)值的方法。重置成本是指現(xiàn)今 購(gòu)建一項(xiàng)全新的功能相同資產(chǎn)所需支出的最低金額．分復(fù)原重置成本和更新重置 成本兩種。復(fù)原重置即是完全按照被評(píng)估資產(chǎn)的原樣購(gòu)置（建造）資產(chǎn)，所謂原 樣即是在設(shè)計(jì)、原材料、生產(chǎn)工藝、制造標(biāo)準(zhǔn)等，均與被評(píng)估資產(chǎn)一樣。更新重 置是指重置一個(gè)與被評(píng)估資產(chǎn)用途一樣的資產(chǎn)，但在設(shè)計(jì)工藝、原材料運(yùn)用、制 造標(biāo)準(zhǔn)等方面都可采用新方法。實(shí)體性貶值是指由于使用磨損和自然損耗造成的 貶值。功能性貶值是指由于技術(shù)相對(duì)落后造成的貶值。經(jīng)濟(jì)性貶值是指由于外部 環(huán)境變化引起的貶值。使用成本法評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意兩個(gè)事項(xiàng)：一是無(wú)形 資產(chǎn)的重置成本應(yīng)當(dāng)包括開發(fā)者或持有者的合理收益；二是功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性 貶值。

重置成本法主要適用于單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)企業(yè)進(jìn)行整體評(píng)估時(shí)也可以用重置 成本法。

（三）現(xiàn)行市價(jià)法

現(xiàn)行市價(jià)法是通過市場(chǎng)調(diào)查，選擇一個(gè)或幾個(gè)與評(píng)估對(duì)象相同或類似的資產(chǎn) 作為比較對(duì)象，分析比較對(duì)象的成交價(jià)格和交易條件，進(jìn)行對(duì)比調(diào)整，估算出資 產(chǎn)價(jià)值的方法。使用市價(jià)法評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意四個(gè)事項(xiàng)：一是確定具有合 理比較基礎(chǔ)的類似的無(wú)形資產(chǎn)；二是收集類似的無(wú)形資產(chǎn)交易的市場(chǎng)信息和做評(píng) 估無(wú)形資產(chǎn)以后的交易信息；三是依據(jù)的價(jià)格信息具有代表性，且在評(píng)估基準(zhǔn)日 是有效的；四是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)和無(wú)形資產(chǎn)情況的變化，考慮時(shí)間因素，對(duì) 被評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)以后交易信息進(jìn)行必要調(diào)整。

現(xiàn)行市價(jià)法主要適用于單項(xiàng)資產(chǎn)的評(píng)估。

（四）清算價(jià)格法

清算價(jià)格法是指以企業(yè)在停業(yè)或破產(chǎn)后，進(jìn)行企業(yè)清算，出賣資產(chǎn)時(shí)可收回 的快速變現(xiàn)價(jià)格，來評(píng)定企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的方法。采用這種方法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估要注 重調(diào)查與被評(píng)估資產(chǎn)相同或類似資產(chǎn)的拍賣價(jià)格清理資料，對(duì)價(jià)格資料的準(zhǔn)確性 進(jìn)行認(rèn)真分析研究，并要逐項(xiàng)將評(píng)估對(duì)象與參照物進(jìn)行對(duì)比，根據(jù)其差異程度來 確定評(píng)估結(jié)果。

清算價(jià)格法主要適用于企業(yè)停業(yè)和破產(chǎn)時(shí)的資產(chǎn)評(píng)估。

（五）其他方法

根據(jù)有關(guān)規(guī)定慣例，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)中的原材料、在制品、協(xié)作件、庫(kù)存商品、低值易耗品等存貨資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，可根據(jù)該項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格、計(jì)劃價(jià) 格，考慮購(gòu)置費(fèi)用、產(chǎn)品完工程度、損耗等因素，評(píng)定重估價(jià)值；對(duì)有價(jià)證券的 評(píng)估，可參照市場(chǎng)價(jià)格評(píng)定重估價(jià)值，沒有市場(chǎng)價(jià)格的，可考慮票面價(jià)值、預(yù)期 收益等因素，評(píng)定重估價(jià)值；對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估，應(yīng)區(qū)別情況分別評(píng)定：（1）外 購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)購(gòu)入成本及該項(xiàng)資產(chǎn)具有的獲利能力評(píng)定價(jià)值；（2）自創(chuàng)或 自身?yè)碛械臒o(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)其形成時(shí)的實(shí)際成本及該項(xiàng)資產(chǎn)的獲利能力，評(píng)定價(jià) 值；（3）自創(chuàng)或自身?yè)碛械奈磫为?dú)計(jì)算成本的無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)該項(xiàng)資產(chǎn)具有的獲 利能力評(píng)定估算。

六、法律責(zé)任

（一）國(guó)有資產(chǎn)占有單位違反規(guī)定的法律責(zé)任

國(guó)有資產(chǎn)占有單位違反《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定，向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供 虛假情況和資料，或者與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊，致使評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，國(guó)有資產(chǎn)管 理行政主管部門可以宣布評(píng)估結(jié)果無(wú)效，并根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、限期 改正、罰款等行政處罰。

占有單位有應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未 辦理的行為的，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門責(zé)令改正并通報(bào)批評(píng)；占有單位聘請(qǐng)不符合 資質(zhì)條件的評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)的，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門責(zé)令改正并 通報(bào)批評(píng)，還可宣布原評(píng)估結(jié)果無(wú)效。

（二）評(píng)估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任

評(píng)估機(jī)構(gòu)作弊或者玩忽職守，致使評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管 部門可宣布評(píng)估結(jié)果無(wú)效，并可根據(jù)情節(jié)輕重．對(duì)該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)給予警告、停 業(yè)整頓、吊銷國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書等處罰。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人或被評(píng)估單位串通作弊，故意出具虛假報(bào)告的，沒收違 法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人 造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)因過失出具有重大遺漏的報(bào)告的。責(zé)令改正，情節(jié)較重的，處 以所得收入1倍以上3倍以下的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，責(zé)令改正，并予警告：（1）冒用其他機(jī)構(gòu) 名義或者允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)的；（2）向委托人或者被評(píng)估 單位索取、收受業(yè)務(wù)約定書以外的酬金或者其他財(cái)物，或者利用職務(wù)之便．牟取 其他不正當(dāng)利益的；（3）對(duì)其能力進(jìn)行虛假?gòu)V告宣傳的；（4）向有關(guān)單位和個(gè) 人支付回扣或者介紹費(fèi)的；（5）對(duì)委托人、被評(píng)估單位或者其他單位和個(gè)人進(jìn)行 脅迫、欺詐、利誘的；（6）惡意降低收費(fèi)的；（7）與委托人或被評(píng)估單位存在 利害關(guān)系應(yīng)當(dāng)回避而沒有回避的。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)泄漏委托人或被評(píng)估單位商業(yè)秘密的，不按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè) 道德準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)的，予以警告。

被處罰的單位和個(gè)人對(duì)處罰決定不服的，可以在收到處罰通知之日起15日 內(nèi)，向上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門申請(qǐng)復(fù)議。上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門應(yīng) 當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的．可 以自收到復(fù)議通知之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。

（三）主管部門違反規(guī)定的法律責(zé)任

國(guó)有資產(chǎn)行政管理部門或者行業(yè)主管部門的工作人員違反《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管 理辦法》的規(guī)定，以權(quán)謀私或者玩忽職守，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，由國(guó)有資產(chǎn)行 政主管部門或者行業(yè)主管部門按照干部管理權(quán)限，給予行政處分，并可處以相當(dāng) 于本人3個(gè)月基本工資以下的罰款。

對(duì)于違反《辦法》規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事 責(zé)任。

第四節(jié) 國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度

一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度概述

（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的性質(zhì)

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表政府對(duì)占有國(guó)有資產(chǎn)的各 類企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等產(chǎn)權(quán)狀況進(jìn)行登記，依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系 的行為。

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是一種法律行為，這種行為不是簡(jiǎn)單地將國(guó)有資產(chǎn)記 錄在冊(cè)，更重要的是記錄在冊(cè)后，要依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu) 將向企業(yè)頒發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》，該登記證是依法確 認(rèn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的法律憑證，也是企業(yè)的資信證明文件：

對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行登記由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)承擔(dān)，依法履行七個(gè)方面 的職責(zé)：一是依法確認(rèn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬，理順企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系；二是掌握企 業(yè)國(guó)有資產(chǎn)占有、使用的狀況；三是監(jiān)管企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)變動(dòng)；四是檢查企業(yè)國(guó) 有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；五是監(jiān)督國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的出資 行為；六是備案企業(yè)的擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)被司法凍結(jié)等產(chǎn)權(quán)或有變動(dòng)事項(xiàng)；七是在匯 總、分析的基礎(chǔ)上，編報(bào)并向同級(jí)政府和上級(jí)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)呈送產(chǎn)權(quán)登記與產(chǎn)權(quán) 變動(dòng)狀況分析報(bào)告。

（二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍

根據(jù)國(guó)務(wù)院《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《企業(yè)國(guó) 有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、設(shè)置國(guó)有股 權(quán)的有限責(zé)任公司和股份有限公司、國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)以 及其他形式占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定申請(qǐng)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。有限責(zé)任公司。股份有限公司、中外臺(tái)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企 業(yè)，應(yīng)由國(guó)有股權(quán)持有單位或委托企業(yè)按規(guī)定申辦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。有關(guān) 部門所屬未脫鉤企業(yè)和事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記工作，由同級(jí) 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系不清楚或者發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，可 以申請(qǐng)暫緩辦理產(chǎn)權(quán)登記。被批準(zhǔn)暫緩辦理產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在暫緩期內(nèi)．將 產(chǎn)權(quán)界定清楚，將產(chǎn)權(quán)糾紛處理完畢，然后投時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記。

（三）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的管理

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記按照統(tǒng)一政策、分級(jí)管理的原則，由縣級(jí)以上國(guó)有資 產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，按照產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系辦理。未設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，由本級(jí)政府 部門指定的部門或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)登記工作。

所謂統(tǒng)一政策，即企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作方針、政策由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn) 監(jiān)管委會(huì)員統(tǒng)一制定，全國(guó)遵照?qǐng)?zhí)行。所謂分級(jí)管理即是要按產(chǎn)權(quán)的歸屬關(guān)系由 各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)來管理。由兩個(gè)及兩個(gè)以上國(guó)有資本出資人共同投資設(shè)立

的企業(yè)，按國(guó)有資本額最大的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī) 關(guān)；若國(guó)有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定 企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)，并由該國(guó)有資本出資人的所出資企業(yè)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán) 登記。

根據(jù)規(guī)定，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)下列企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理 工作：（1）國(guó)務(wù)院管轄的企業(yè)、行業(yè)總公司；（2）中央政府各部門、各直屬機(jī) 構(gòu)、各直屬事業(yè)單位及全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體管轄的企業(yè)；（3）在國(guó)家計(jì)劃單列的企業(yè) 集團(tuán)公司；（4）國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)；（5）中央國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司投資 設(shè)立的企業(yè)。

省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)下列企業(yè)的國(guó)有資 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理工作：（1）省級(jí)人民政府管轄的企業(yè)；（2）省級(jí)政府各部門、直屬機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體管轄的企業(yè)；（3）省計(jì)劃單列的企業(yè)集團(tuán)公司；（4）省國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)；（5）國(guó)家財(cái)政部委托辦理產(chǎn) 權(quán)登記的企業(yè)。

地（市）、縣國(guó)有資產(chǎn)管理部門的產(chǎn)權(quán)登記管轄范圍由省、自治區(qū)、直轄市 及計(jì)劃單列市以下各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。

上級(jí)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)指導(dǎo)、監(jiān)督下級(jí)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)的產(chǎn)權(quán)登記工作。地方各 級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級(jí)所出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記監(jiān)管、匯總和分析工作，并 將匯總分析數(shù)據(jù)資料上報(bào)上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。所出資企業(yè)負(fù)責(zé)申請(qǐng)辦理 本企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記，并對(duì)各級(jí)子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記情況進(jìn)行監(jiān) 管。

二、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容

（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。

已取得法人資格的企業(yè)未辦理產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)當(dāng)通過所出資企業(yè)向產(chǎn)權(quán)登 記機(jī)關(guān)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記；申請(qǐng)取得法人資格的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊(cè)登 記前30日內(nèi)通過所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記；未辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)發(fā) 生國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)辦占有產(chǎn)權(quán)登記后．再申辦變動(dòng)或注銷產(chǎn)權(quán)登 記。

占有產(chǎn)權(quán)登記的主要內(nèi)容包括：（1）出資人名稱、住所、出資金額及法定代 表人；（2）企業(yè)名稱、住所及法定代表人；（3）企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán) 益；（4）企業(yè)實(shí)收資本、國(guó)有資本；（5）企業(yè)投資情況；（6）國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn) 管理部門規(guī)定的其他事項(xiàng)。

變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記的情形包括：（1）企業(yè)名稱改變的；（2）企業(yè)組織形式、級(jí) 次發(fā)生變動(dòng)的；（3）企業(yè)國(guó)有資本額發(fā)生增減變動(dòng)的；（4）企業(yè)國(guó)有資本出資 人發(fā)生變動(dòng)的；（5）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)的其他情形。

企業(yè)發(fā)生前述第（1）種情形的，應(yīng)當(dāng)于工商行政管理部門核準(zhǔn)登記后30日 內(nèi)，向原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦變動(dòng)登記，發(fā)生前述第（2）至（5）種情形的，應(yīng) 當(dāng)自企業(yè)出資人或者有關(guān)部門批準(zhǔn)、企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)作決定之日內(nèi)，向工

商行政管理部門申請(qǐng)變更登記前，向原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記。

注銷產(chǎn)權(quán)登記的情形包括：（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn) 的；（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)的；（3）其他 需要注銷國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形。

企業(yè)解散的應(yīng)自出資人的所出資企業(yè)或上級(jí)單位批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)、企業(yè) 被依法撤銷的應(yīng)自政府有關(guān)部門決定之日起30日內(nèi)、企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn) 權(quán)（股權(quán)）或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)自出資人的所出資企業(yè)或上級(jí)單 位批準(zhǔn)后30日內(nèi)，由所出資企業(yè)向原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦注銷產(chǎn)權(quán)登記。企業(yè)被 依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)自法院裁定之日起60日內(nèi)由企業(yè)破產(chǎn)清算機(jī)構(gòu)向原產(chǎn)權(quán)登 記機(jī)關(guān)申辦注銷產(chǎn)權(quán)登記。

（二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的檢查

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記實(shí)行檢查制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日至4月30 日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記情況的檢查，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記匯 總表和匯總分析報(bào)告。各級(jí)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán) 登記的情況進(jìn)行抽查，并將本級(jí)政府所出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記匯總表和匯總分 析報(bào)告逐級(jí)上報(bào)，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年6月30日前完成全國(guó)非金融 類企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記匯總檢查工作。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以選擇采用 統(tǒng)一組織年檢或企業(yè)自查、各級(jí)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)抽查相結(jié)合的年檢方式。

企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記匯總分析報(bào)告書應(yīng)報(bào)告四個(gè)方面的內(nèi)容：（1）出資人的資 本金實(shí)際到位和增減變動(dòng)情況；（2）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的分布及結(jié)構(gòu)變化，包括企業(yè) 對(duì)外投資情況；（3）本企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)情況及辦理相 應(yīng)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)情況；（4）國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的其他事項(xiàng)。

三、法律責(zé)任

1．企業(yè)違反《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》規(guī)定，有下列行為之一的，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)：（1）在規(guī)定期限內(nèi)不辦理產(chǎn)權(quán)登記 的；（2）隱瞞真實(shí)情況未如實(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記的；（3）不按照規(guī)定提交企業(yè)產(chǎn)權(quán) 匯總表和匯總分析報(bào)告的。

2．國(guó)有資產(chǎn)管理部門工作人員在辦理產(chǎn)權(quán)登記中玩忽職守、徇私舞弊、濫 用職權(quán)、牟取私利，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給 予行政處分。

第五節(jié) 企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度

一、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度概述

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，是指國(guó)家對(duì)企業(yè)以各種形式投人形成的權(quán)益、國(guó)有及國(guó)有控 股企業(yè)各種投資所形成的應(yīng)享有的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國(guó)家所有的其他權(quán)益。

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、持有國(guó)有資本的企業(yè)（以下稱轉(zhuǎn) 讓方）將所掙有的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下稱受讓方）的活動(dòng)。

為規(guī)范企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理，促進(jìn)企 業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的合理流動(dòng)、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，防止企業(yè)國(guó)有資產(chǎn) 流失，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)和財(cái)政部于2003年12月31日頒布了《企業(yè) 國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》，對(duì)除金融類企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和上市公司的國(guó)有 股權(quán)轉(zhuǎn)讓以外的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓作出了規(guī)定。2005年國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān) 督管理委員會(huì)和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》．國(guó) 資委還發(fā)布了《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》，對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓 作了進(jìn)一步的規(guī)定。

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定，有利于國(guó)有經(jīng) 濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，促進(jìn)國(guó)有資本優(yōu)化配置，堅(jiān)持公開、公平、公正的 原則，保護(hù)國(guó)家和其他各方合法權(quán)益。

除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn) 權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。轉(zhuǎn)讓企業(yè) 國(guó)有產(chǎn)權(quán)涉及國(guó)有劃撥土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和由國(guó)家出資形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓 的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定另行辦理相關(guān)手續(xù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)涉及上市公司 國(guó)有股性質(zhì)變化或者實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)和相 關(guān)監(jiān)管部門的規(guī)定。對(duì)非上市股份有限公司國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理，國(guó)家另有規(guī)定 的，從其規(guī)定。

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律、行政法 規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或 者存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。被設(shè)置為擔(dān)保物權(quán)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn) 讓，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理工作。

轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)政策規(guī)定 處理好與職工的勞動(dòng)關(guān)系，解決轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)拖欠職工的工資、欠繳的各項(xiàng)社會(huì) 保險(xiǎn)費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用，并做好企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)工作。

二、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理

（一）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管職責(zé)

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó) 有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督 管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管職責(zé)主要包括：按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法 規(guī)的規(guī)定，制定企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管制度和辦法；決定或者批準(zhǔn)所出資企業(yè)國(guó) 有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，研究、審議重大產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)并報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)；選擇確 定從事企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易情況的監(jiān) 督檢查工作；負(fù)責(zé)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息的收集、匯總、分析和上報(bào)工作；履行 本級(jí)政府賦予的其他監(jiān)管職責(zé)。

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 比例或者企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案有重大變化的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。

（二）所出資企業(yè)對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的職責(zé)

所出資企業(yè)是指國(guó)務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州 級(jí)人民政府授權(quán)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)。所出資企業(yè)決定 其子企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，重要子企業(yè)的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào) 同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會(huì)簽財(cái)政部門后批準(zhǔn)。其中，涉及政府社會(huì)公共管理 審批事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批。其對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的職責(zé)主要 包括：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定所屬企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法，并報(bào)國(guó)有資 產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；研究企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否有利于提高企業(yè)的核心競(jìng) 爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定；研究、審議重要子企業(yè)的重大國(guó) 有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，決定其他子企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)；向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)報(bào)告有關(guān)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓情況。

三、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序

（一）企業(yè)決議

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形 成書面決議。國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓．應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議，沒有設(shè)立董事會(huì) 的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。涉及職工合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工 代表大會(huì)的意見，對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過。

企業(yè)應(yīng)制訂企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案，連同有關(guān)決議、產(chǎn)權(quán)登記證等文件一 井上報(bào)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。轉(zhuǎn)讓方案一般應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：（1）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó) 有產(chǎn)權(quán)的基本情況；（2）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況；（3）轉(zhuǎn)讓標(biāo) 的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動(dòng)保障行政部門審核的職工安置方案；（4）轉(zhuǎn) 讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案；（5）企業(yè)國(guó)有產(chǎn) 權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案；（6）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有 產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書面同意的相 關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的決議等。

（二）清產(chǎn)核資

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按 照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè)，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面審計(jì)（包括按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定 代表人的離任審計(jì)）。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。轉(zhuǎn) 讓所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管 理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。在清產(chǎn)核資和審 計(jì)的基礎(chǔ)上．轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn) 行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參 考依據(jù)。

在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90％時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在 獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。

（三）確定受讓方

轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級(jí)以上公開發(fā)行的經(jīng) 濟(jì)或者金融類報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信 息，廣泛征集受讓方。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告應(yīng)由產(chǎn)權(quán) 交易機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的渠道和時(shí)間公開披露，對(duì)于重大的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)有特殊要求的，轉(zhuǎn)讓方可以與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)通過委托協(xié)議另行約定 公告期限，但不得少于20個(gè)工作日。轉(zhuǎn)讓公告期自報(bào)刊發(fā)布信息之日起計(jì)算。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告發(fā)布后，轉(zhuǎn)讓方不得隨意變動(dòng)或無(wú)故提出取消所發(fā)布信息。因特殊 原因確需變動(dòng)或取消所發(fā)布信息的，應(yīng)當(dāng)出具相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)的同意或證 明文件，并由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在原信息發(fā)布渠道上進(jìn)行公告，公告日為起算日。

轉(zhuǎn)讓方披露的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的基本情 況；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部決策及批準(zhǔn)情況；轉(zhuǎn)讓 標(biāo)的企業(yè)近期經(jīng)審計(jì)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或者備案 情況；受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件；其他需披露的事項(xiàng)。

在征集受讓方時(shí)，轉(zhuǎn)讓方可以對(duì)受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù) 狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件。受讓方一般應(yīng)當(dāng)具備如下條 件：具有良好的財(cái)務(wù)狀況和支付能力；具有良好的商業(yè)信用；受讓方為自然人 的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力；國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。在產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)讓公告中提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明確指向性或違反公平競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容。企 業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公開披露后，有關(guān)方面應(yīng)當(dāng)按照同樣的受讓條件選擇受 讓方。

對(duì)征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得將 對(duì)意向受讓方的登記管理委托轉(zhuǎn)讓方或其他方面進(jìn)行。產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方 按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對(duì)登記的意向受讓方共同進(jìn)行資格審查，確定符合條件的意 向受讓方的數(shù)量。產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要對(duì)確關(guān)意向受讓方資格審查情況進(jìn)行記錄，并 將受讓方的登記、資格審查等資料與其他產(chǎn)權(quán)交易基礎(chǔ)資料一同作為產(chǎn)權(quán)交易檔 案妥善保管。在對(duì)意向受讓方的登記過程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記 數(shù)量或以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記。

（四）轉(zhuǎn)讓成交

經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方或者按照有關(guān)規(guī)定經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批 準(zhǔn)的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方進(jìn) 行充分協(xié)商，依法妥善處理轉(zhuǎn)讓中所涉及的相關(guān)事項(xiàng)后，草簽產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并 按照企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行審議。對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì) 關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的，企業(yè)實(shí)施資產(chǎn)重組中將企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn) 后，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)。

經(jīng)公開征集產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，根據(jù) 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況采取拍賣或者招投標(biāo)方式組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易。采取拍賣方式 轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)拍賣法》及有關(guān)規(guī)定組織實(shí) 施。采取招投標(biāo)方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并應(yīng)當(dāng) 取得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證，憑產(chǎn)權(quán)交易憑證，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及 時(shí)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)當(dāng)包括如下主要內(nèi)容：轉(zhuǎn)讓 與受讓雙方的名稱與住所；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉 及的職工安置方案；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)處理方案；轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓 價(jià)格、價(jià)款支付時(shí)間和方式及付款條件；產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)；轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費(fèi)負(fù) 擔(dān)；合同爭(zhēng)議的解決方式；合同各方的違約責(zé)任；臺(tái)同變更和解除的條件；轉(zhuǎn)讓 和受讓雙方認(rèn)為必要的其他條款。

轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的 企業(yè)職工的優(yōu)先安置方案。

（五）轉(zhuǎn)讓收入處理

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部?jī)r(jià)款，受讓方應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的約定支付。

轉(zhuǎn)讓價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。如金額較大、一次付清確有困難的，可以采 取分期付款的方式。采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的 30％，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過 1年。

轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)取得的凈收益，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

四、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)

為規(guī)范企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)行為，保障企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流動(dòng)，防止國(guó)有 資產(chǎn)流失，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定了《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理 暫行辦法》，規(guī)定各級(jí)人民政府授權(quán)其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的 企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)可以在政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單 位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司之間無(wú)償轉(zhuǎn)移。

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)遵循四個(gè)原則：（1）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和產(chǎn) 業(yè)政策的規(guī)定；（2）符合國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要；（3）有利于優(yōu)化產(chǎn) 業(yè)結(jié)構(gòu)和提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力；（4）劃轉(zhuǎn)雙方協(xié)商一致。

劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)或清產(chǎn)核資，以中介機(jī) 構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告或經(jīng)劃出方國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國(guó)有產(chǎn) 權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。雙方應(yīng)當(dāng)在可行性研究的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審 議，并形成書面決議。劃入方（劃出方）為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公 會(huì)議審議；已設(shè)立董事會(huì)的，由董事會(huì)審議。劃入方（劃出方）為國(guó)有獨(dú)資公司 的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；尚未設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。所涉及的 職工分流安置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會(huì)審議通過。劃出方還應(yīng)當(dāng)就 無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)通知本企業(yè)（單位）的債權(quán)人，并制訂相應(yīng)的債務(wù)處置方案。

劃轉(zhuǎn)雙方協(xié)商一致后，應(yīng)當(dāng)簽訂企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)協(xié)議。劃轉(zhuǎn)協(xié)議應(yīng)當(dāng) 包括下列主要內(nèi)容：（1）劃入劃出雙方的名稱與住所；（2）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的基本 情況；（3）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)數(shù)額及劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日；（4）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)涉及的職

工分流安置方案；（5）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)（包括拖欠職工債務(wù)）以 及或有負(fù)債的處理方案（6）劃轉(zhuǎn)雙方的違約責(zé)任；（7）糾紛的解決方式；（8）協(xié)議生效條件；（9）劃轉(zhuǎn)雙方認(rèn)為必要的其他條款。

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在同一國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企 業(yè)共同報(bào)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在不同國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間 無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管 機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。實(shí)施政企分開的企業(yè)，其國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持 有的，由同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)和主管部門分別批準(zhǔn)。下級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資 企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)上級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由 下級(jí)政府和上級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在所出資企業(yè)內(nèi)部無(wú) 償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)批準(zhǔn)并抄報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

批準(zhǔn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)審查下列書面材料：（1）無(wú)償劃轉(zhuǎn)的 申請(qǐng)文件；（2）總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)有關(guān)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的決議；（3）劃轉(zhuǎn)雙方 及被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記證；（4）無(wú)償劃轉(zhuǎn)的可行性論證報(bào)告；（5）劃轉(zhuǎn)雙方簽 訂的無(wú)償劃轉(zhuǎn)協(xié)議；（6）中介機(jī)構(gòu)出具的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告或同 級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資結(jié)果批復(fù)文件；（7）劃出方債務(wù)處置方案；（g）被劃 轉(zhuǎn)企業(yè)職代會(huì)通過的職工分流安置方案；（9）其他有關(guān)文件。

有下列情況之一的，不得實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)：（1）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方 主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的；（2）中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定 意見、無(wú)法表示意見或保留意見的審計(jì)報(bào)告的；（3）無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安 置事項(xiàng)未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會(huì)審議通過的；（4）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未 有妥善解決方案的；（5）劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的。

無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)按照企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法規(guī)定程序批準(zhǔn)后，劃 轉(zhuǎn)協(xié)議生效。劃轉(zhuǎn)協(xié)議生效以前，劃轉(zhuǎn)雙方不得履行或者部分履行。劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng) 當(dāng)依據(jù)相關(guān)批復(fù)文件及劃轉(zhuǎn)協(xié)議，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后，劃出方和劃入方調(diào)整產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)比例或者劃 轉(zhuǎn)協(xié)議有重大變化的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。

下列無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)，依據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)上一（或最近一 次）的審計(jì)報(bào)告或經(jīng)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果，直接進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。并 按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。（1）由政府決定的所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)本 級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)其他所出資企業(yè)的；（2）由上級(jí)政府決定的所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán) 在上、下級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的無(wú)償劃轉(zhuǎn)；（3）由劃入、劃出方政府決定的 所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在互不隸屬的政府的國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的無(wú)償劃轉(zhuǎn)；（4）由 政府決定的實(shí)施政企分開的企業(yè)，其國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)持有的；（5）其他由政府或國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整和重組需要決定的 無(wú)償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)。

五、法律責(zé)任

在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)和受讓方有下列行為之 一的，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓

方終止產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓活動(dòng)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓行為無(wú) 效。對(duì)轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者相關(guān)企業(yè)按照人事管理權(quán)限給予警告，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)賠償責(zé)任；由于受讓方的責(zé)任造成 國(guó)有資產(chǎn)流失的，受讓方應(yīng)當(dāng)依法賠償轉(zhuǎn)讓方的經(jīng)濟(jì)損失；構(gòu)成犯罪的，依法移 送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

（1）未按本辦法有關(guān)規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中進(jìn)行交易的；

（2）轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越 權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的；

（3）轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)，或者向中介 機(jī)構(gòu)提供虛假會(huì)計(jì)資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，以及未經(jīng)審計(jì)、評(píng)估，造成 國(guó)有資產(chǎn)流失的；

（4）轉(zhuǎn)讓方與受讓方串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的；

（5）轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)未按規(guī)定妥善安置職工、接續(xù)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系、處 理拖欠職工各項(xiàng)債務(wù)以及未補(bǔ)繳欠繳的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，侵害職工合法權(quán)益的；

（6）轉(zhuǎn)讓方未按規(guī)定落實(shí)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，非法轉(zhuǎn)移債權(quán)或者逃避 債務(wù)清償責(zé)任的；以企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)作為擔(dān)保的，轉(zhuǎn)讓該國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，未經(jīng)擔(dān)保權(quán) 人同意的；

（7）受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉(zhuǎn)讓方的選擇以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽 訂的；

（8）受讓方在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓競(jìng)價(jià)、拍賣中，惡意串通壓低價(jià)格。造成國(guó)有資產(chǎn)流 失的。

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管機(jī)關(guān)，建議給予相應(yīng)處罰； 情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托其進(jìn)行企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)業(yè)務(wù)。

產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易中弄虛作假或者玩忽職守，損害國(guó)家利益 或者交易雙方合法權(quán)益的，依法追究直接責(zé)任人員的責(zé)任，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)將不再選擇其從事企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易的相關(guān)業(yè)務(wù)。

企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員違反本辦法。擅自批準(zhǔn)或者在批準(zhǔn) 中以權(quán)謀私，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，由有關(guān)部門按照干部管理權(quán)限，給予紀(jì)律處 分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。