第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅10.0系統(tǒng)操作-浙江電子口岸

出口退稅系統(tǒng)10.0版操作指南（外貿(mào)企業(yè)）

一、安裝、啟動(dòng)

1、系統(tǒng)安裝：執(zhí)行安裝文件（外貿(mào)退稅申報(bào)10.0_setup.exe），按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請重在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)。

2、啟動(dòng)：點(diǎn)擊桌面圖標(biāo)“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版”，系統(tǒng)開始運(yùn)行。

3、使用退稅申報(bào)系統(tǒng)：系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。特別注意：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。如：本次申報(bào)的20份報(bào)關(guān)單中，最大日期為2010年5月19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為201005或201006均可。

二、系統(tǒng)配置與維護(hù)

注意：只在首次使用時(shí)需要做且必須做。除下述步驟外，無需做其他操作，否則可能引起運(yùn)行出錯(cuò)。建議：進(jìn)入系統(tǒng)后或具體操作前，詳細(xì)閱讀幫助文件。

1、系統(tǒng)初始化。在系統(tǒng)初裝或正式使用之前，需進(jìn)行系統(tǒng)的初始化工作。未做初始化的系統(tǒng)向內(nèi)部運(yùn)行時(shí)，將會出錯(cuò)。執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)初始化”進(jìn)入編輯畫面，輸入字母“YES”，按回車確認(rèn)，系統(tǒng)將執(zhí)行此功能，清理數(shù)據(jù)庫并重建索引。其它的輸入將不執(zhí)行此功能。

注意：系統(tǒng)初始化將刪除所有退稅記錄并無法恢復(fù)，企業(yè)在申報(bào)年度內(nèi)無需做初始化，如果需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行重排和整理，可隨時(shí)執(zhí)行數(shù)據(jù)優(yōu)化。

2、修改系統(tǒng)配置

執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如33039100000； 納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；

計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應(yīng)法； 開戶銀行名稱：可略

銀行帳號：可略

換匯成本檢查：選“T”；

進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅； 是否預(yù)申報(bào)：選“T”。

是否分部申報(bào)：選“F”，不分部申報(bào)； 是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“T”； 退稅機(jī)關(guān)代碼：可略 退稅機(jī)關(guān)名稱：可略 以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中點(diǎn)擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進(jìn)行系統(tǒng)重入。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，繼續(xù)修改。

3、代碼庫更新

第一步，登錄浙江省國家稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊下載最新稅率庫下載（CMCODE2010_20100201A）。第二步，下載成功保存后，進(jìn)行解壓縮（解壓路徑一定要存放在磁盤的根目錄下，不要解壓到桌面上，否則無法成功導(dǎo)入）；

第三步，打開申報(bào)系統(tǒng)，在“系統(tǒng)維護(hù)”菜單→“代碼維護(hù)” →“海關(guān)商品碼” →“代碼讀入” →選擇解壓縮后文件：cmcode.dbf文件； 第四步，系統(tǒng)提示：確實(shí)要更新版本？選擇“是”。第五步，系統(tǒng)提示：是否要清空代碼庫？選擇“是”。第六步，系統(tǒng)提示：確認(rèn)讀入？選擇“是”。

第七步，點(diǎn)擊“自用商品” →“設(shè)置自用代碼” →“當(dāng)前篩選條件下所有記錄” →“設(shè)為自用代碼”。

第八步，選擇“退出”即可。

三、退稅申報(bào)流程

（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集

1、出口明細(xì)數(shù)據(jù)采集：執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：

（1）關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個(gè)年度內(nèi)不能重復(fù)，一次申報(bào)可以有多個(gè)關(guān)聯(lián)號。

建議：a、企業(yè)按“4位年+2位月+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號，必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常（外貿(mào)企業(yè)<8）；b、對于一筆出口業(yè)務(wù)對應(yīng)多筆進(jìn)貨的，應(yīng)使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號；c、對于多條進(jìn)貨對應(yīng)多條出口或者一筆進(jìn)貨對應(yīng)多條出口的，應(yīng)根據(jù)出口筆數(shù)編排連續(xù)的關(guān)聯(lián)號。

(2)申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期，如“201005”，以本次申報(bào)報(bào)關(guān)單中日期最遲的月份為申報(bào)月份，如：本次申報(bào)有3份報(bào)關(guān)單，出關(guān)日期分別為“2010-04-15”、“ 2010-05-03”、“ 2010-05-19”，那么本次的申報(bào)年月為“201005”。為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改。(3)申報(bào)批次：本月第幾次申報(bào)，必須錄入兩位數(shù)字，如第一次輸入“01”。審核系統(tǒng)允許外貿(mào)企業(yè)一個(gè)月申報(bào)多次，批次最大可至“99”。(4)序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。如果一個(gè)月內(nèi)有多次申報(bào)，可以按順序連續(xù)編排；

(5)出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的出口發(fā)票號碼；

(6)報(bào)關(guān)單號：12位碼，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號”后9位碼＋“0”＋商品項(xiàng)號組成。注意：a、當(dāng)報(bào)關(guān)單上只有一條記錄時(shí)，錄入“9位碼＋‘0’＋商品項(xiàng)號01”；b、當(dāng)報(bào)關(guān)單上有多條記錄時(shí)，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；c、假如關(guān)單上有4條記錄，第三條不申報(bào)退稅，錄入時(shí)則不錄入“003”項(xiàng)，第4條記錄仍應(yīng)錄“004”，其他不變。

(7)出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。注意：該項(xiàng)目是計(jì)算90天、210天期限的原始依據(jù)，企業(yè)申報(bào)時(shí)不允許出現(xiàn)差錯(cuò)。

(8)美元離岸價(jià)：錄入FOB離岸價(jià)，計(jì)算換匯成本的依據(jù)。

(9)核銷單號：9位碼，見核銷單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號，如“123456789”，數(shù)字間不得留空格。

(10)商品代碼：可參見報(bào)關(guān)單中間左邊“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：

1)商品編碼：錄入10位商品編碼；同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13的在10位商品編碼后加1，征17則加2。

提示：什么情況下錄入11位碼，如何加1或2，最基本的方法是：在錄入10位商品編碼后，光標(biāo)不能移動(dòng)，屏幕右上角出現(xiàn)“非基本商品”時(shí)，點(diǎn)擊商品代碼后的進(jìn)入代碼查詢，區(qū)分情況點(diǎn)擊相應(yīng)的代碼；

2)商品名稱、單位：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不須錄入； 3)出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量，如關(guān)單數(shù)量為1000件，實(shí)際申報(bào)退稅950件，則錄入950件。

2、進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)采集：執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：（1）關(guān)聯(lián)號：操作同出口明細(xì)數(shù)據(jù)采集（2）稅種：增值稅選“V”；消費(fèi)稅選“C”；（3）部門代碼：略；（4）部門名稱：略；

（5）申報(bào)年月：操作同出口明細(xì)數(shù)據(jù)采集。（6）申報(bào)批次：操作同出口明細(xì)數(shù)據(jù)采集。（7）序號：操作同出口明細(xì)數(shù)據(jù)采集；（8）發(fā)票代碼、發(fā)票號碼：無；（9）進(jìn)貨憑證號：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼共同組成的18位數(shù)字。（10）供貨方納稅號：長度15位，開票方納稅人識別號。

（11）分批批次：一般情況下該項(xiàng)目無需錄入；（12）發(fā)票開票日期：增值稅專用發(fā)票上的填發(fā)日期；（13）商品代碼：查詢報(bào)關(guān)單對應(yīng)的商品代碼，進(jìn)行錄入。

（14）進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量；

（15）計(jì)稅金額及法定征稅稅率：計(jì)稅金額即增值稅專用稅票上的“計(jì)稅金額”；法定征稅稅率項(xiàng)目錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費(fèi)稅從價(jià)定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額；

（16）稅額、退稅率、可退稅額均由系統(tǒng)自動(dòng)生成，按回車進(jìn)入下個(gè)字段；（17）申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)；

3、設(shè)置申報(bào)標(biāo)志

（1）出口申報(bào)明細(xì)查詢：進(jìn)入出口申報(bào)明細(xì)錄入，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可” 標(biāo)志，選擇數(shù)據(jù)范圍“當(dāng)期篩選條件下所有記錄”，選擇操作“審核”。若符合申報(bào)條件，則自動(dòng)設(shè)置可申報(bào)標(biāo)志 “R”，對不符合申報(bào)條件的數(shù)據(jù)則標(biāo)志為＂E＂，企業(yè)須對標(biāo)志為＂E＂的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整并重新檢查；

（2）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢：進(jìn)入進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)錄入，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可” 標(biāo)志，選擇數(shù)據(jù)范圍“當(dāng)期篩選條件下所有記錄”，選擇操作“審核”。若符合申報(bào)條件，則自動(dòng)設(shè)置可申報(bào)標(biāo)志 “R”，對不符合申報(bào)條件的數(shù)據(jù)則標(biāo)志為＂E＂，企業(yè)須對標(biāo)志為＂E＂的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整并重新檢查；

（二）數(shù)據(jù)加工處理

1、進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：系統(tǒng)檢查該申報(bào)數(shù)量與進(jìn)貨數(shù)量之間的關(guān)系，出現(xiàn)錯(cuò)誤請進(jìn)入“出口申報(bào)明細(xì)錄入”或“進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)錄入”修改數(shù)量或商品代碼。

2、換匯成本檢查：檢查企業(yè)的換匯成本是否在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的范圍內(nèi)（系統(tǒng)默認(rèn)<8），如果軟件給出異常情況，企業(yè)可手工計(jì)算同一報(bào)關(guān)單內(nèi)的總體換匯成本，手工計(jì)算結(jié)果在合理范圍內(nèi)的可跳過異常提示直接申報(bào)退稅；

3、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：輸入本次申報(bào)最大的聯(lián)號，或輸入10個(gè)9，點(diǎn)擊確定。默認(rèn)路徑為“C:A”目錄，請自行修改生成路徑，將生成產(chǎn)出的三個(gè)文件（sb_sysin.dbf、sb_tsjh.dbf、sb_tssb.dbf）打包壓縮成：“3301234567.ZIP” 文件（以公司海關(guān)代碼命名的壓縮文件）。已經(jīng)開通網(wǎng)上預(yù)審核的企業(yè)可直接將生產(chǎn)的數(shù)據(jù)上傳到浙江省國家稅務(wù)網(wǎng)的預(yù)審核服務(wù)器進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)審。

（1）登錄“浙江省國家稅務(wù)局”網(wǎng)站點(diǎn)擊“預(yù)審”模塊，“預(yù)審上傳”進(jìn)行數(shù)據(jù)上傳。（2）點(diǎn)擊“預(yù)審”模塊，進(jìn)入“預(yù)審疑點(diǎn)”，輸入預(yù)審時(shí)間段，點(diǎn)擊查詢。待出現(xiàn)預(yù)審狀態(tài)“04”，信息“預(yù)審結(jié)束”后，重新點(diǎn)擊“預(yù)審”模塊，進(jìn)入“預(yù)審疑點(diǎn)”，右鍵點(diǎn)擊“下載”。

（3）下載成功保存后，進(jìn)行解壓縮。

（三）預(yù)審反饋處理

1、退稅申報(bào)預(yù)審信息讀入：瀏覽選擇解壓縮的路徑，點(diǎn)擊確定。

2、退稅申報(bào)信息處理：查詢錯(cuò)誤級別“E”和“W”，若有出現(xiàn)，返回

（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 進(jìn)行修改，修改完畢后，重復(fù)

（二）、（三）

1、2步驟。

3、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”，數(shù)據(jù)將從采集區(qū)轉(zhuǎn)移到申報(bào)區(qū)；

（四）退稅正式申報(bào)

1、查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)

（1）分別進(jìn)入“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”和“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”菜單項(xiàng)，執(zhí)行“擴(kuò)展功能”，預(yù)覽無誤后點(diǎn)擊打印到EXCEL即可；

（2）退稅匯總申報(bào)錄入：點(diǎn)擊增加（填入申報(bào)年月和批次后會自動(dòng)生成），執(zhí)行“打印報(bào)表”，預(yù)覽無誤后點(diǎn)擊打印到EXCEL即可；

2、生成退稅申報(bào)軟盤：選擇自定義路徑后點(diǎn)“確定”。生成申報(bào)軟盤共12個(gè)文件：分別為：sb_sdsk.bak、sb_sdsk.dbf、sb_sysin.bak、sb_sysin.dbf、sb_tshzb.bak、sb_tshzb.dbf、sb_tsjh.bak、sb_tsjh.dbf、sb_tssb.bak、sb_tssb.dbf、sb_tssb_ba.bak、sb_tssb_ba.dbf。將這12個(gè)文件打包壓縮成：“3301234567.ZIP” 文件（以公司海關(guān)代碼命名的壓縮文件）。企業(yè)執(zhí)行“退稅正式申報(bào)軟盤”功能后，申報(bào)數(shù)據(jù)由本次申報(bào)轉(zhuǎn)為已申報(bào)狀態(tài)，轉(zhuǎn)入申報(bào)系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)庫。該步驟完結(jié)后，系統(tǒng)操作全部完畢，點(diǎn)擊退出-系統(tǒng)退出。

3、電子數(shù)據(jù)正式申報(bào)：

（1）登錄“浙江省國家稅務(wù)局”網(wǎng)站點(diǎn)擊“正式申報(bào)文件上傳”

（2）錄入申報(bào)年月、批次，點(diǎn)擊瀏覽，選擇存放正式申報(bào)的“3301234567.ZIP” 文件（內(nèi)含12個(gè)文件，別跟預(yù)審的數(shù)據(jù)包搞混了），確認(rèn)后導(dǎo)入。（3）出現(xiàn)“正式申報(bào)數(shù)據(jù)上傳”信息后，即成功申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

（五）已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào)，企業(yè)辦稅人員還因?qū)⒓堎|(zhì)申報(bào)資料上報(bào)到國稅主管機(jī)關(guān)。

1、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；

2、出口商品外銷發(fā)票；

3、增值稅專用發(fā)票繳款書；

4、出口貨物退(免)稅申報(bào)表；

5、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表；

6、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表；

7、備案目錄。

番外篇：

常見問題-預(yù)審核反饋信息處理

目前的計(jì)算機(jī)審核程序?qū)C(jī)審錯(cuò)誤主要分為3個(gè)級別，即：“ ”、“W”、“E”。其性質(zhì)分別是“ ”：不影響基本審核標(biāo)志。表示可能有錯(cuò)誤，審核后需對這部分疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)?！癢”：警告標(biāo)志。表示存在著錯(cuò)誤程度較輕的問題，對這部分疑點(diǎn)只能認(rèn)真核實(shí)后才能辦理退稅?！癊”：錯(cuò)誤標(biāo)志。表示存在著錯(cuò)誤，對這部分疑點(diǎn)只有經(jīng)過認(rèn)真核實(shí)，并進(jìn)行調(diào)整后方可辦理退稅。出口企業(yè)根據(jù)不同性質(zhì)的錯(cuò)誤，分析產(chǎn)生的原因，并采取相應(yīng)的方法予以調(diào)整。

①數(shù)據(jù)無信息：包括海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報(bào)關(guān)單號、外管局核銷數(shù)據(jù)中無此核銷單號、發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在等情況，出口企業(yè)須對錄入的單證號碼進(jìn)行復(fù)核； ②海關(guān)數(shù)據(jù)曾被挑過：即海關(guān)數(shù)據(jù)曾被××部門××年××月××××號挑過，出口企業(yè)須核實(shí)錄入的報(bào)關(guān)單號碼正確與否；

③申報(bào)商品碼（前8位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（hg.cmcode）不等：即申報(bào)商品碼（××××××××）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（××××××××）不等； ④申報(bào)出口數(shù)量超過海關(guān)數(shù)據(jù)：即出口企業(yè)申報(bào)出口數(shù)量超過海關(guān)報(bào)關(guān)單信息中的數(shù)量，出口企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)核對關(guān)聯(lián)號是否重復(fù)以及錄入的數(shù)量是否有誤，尤其注意要區(qū)分第一、第二計(jì)量單位，；

⑤換匯成本異常：即換匯成本高于合理上限或者低于合理下限（目前我市確定為4.5-8.63之間），出口企業(yè)可以重新計(jì)算關(guān)聯(lián)號內(nèi)的所有商品（而非單種商品）的換匯成本，如果整個(gè)關(guān)聯(lián)號計(jì)算在合理范圍內(nèi)，則企業(yè)可跳過該疑點(diǎn)提示。

第二篇：電子口岸系統(tǒng)操作指南(出口退稅學(xué)習(xí))

中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

系統(tǒng)操作步驟

用戶通過004km.cn進(jìn)入“中國電子口岸”主頁，插入IC卡并輸入密碼，確認(rèn)后進(jìn)入主界面，如圖1，在主界面中點(diǎn)擊“出口退稅”按鈕，出現(xiàn)如圖2所示界面和菜單：

圖1

圖2

（一）結(jié)關(guān)信息查詢： 中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

1.點(diǎn)擊圖2左側(cè)的“結(jié)關(guān)信息”菜單，出現(xiàn)如圖3所示界面，顯示本企業(yè)的結(jié)關(guān)電子信息，包括已結(jié)關(guān)貨物的報(bào)關(guān)單編號、結(jié)關(guān)日期、申報(bào)地海關(guān)等信息；

圖3

2.點(diǎn)擊右上角“打印”按鈕可打印本頁顯示的本企業(yè)結(jié)關(guān)信息；

3.點(diǎn)擊頁面下方的“下一頁”或“上一頁”按鈕，進(jìn)行信息顯示的翻頁操作；

4.企業(yè)可以通過查詢已離境結(jié)關(guān)的出口貨物報(bào)關(guān)單號信息，及時(shí)向申報(bào)地海關(guān)申報(bào)領(lǐng)取紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單。

（二）數(shù)據(jù)報(bào)送

點(diǎn)擊圖3左側(cè)的“數(shù)據(jù)報(bào)送”菜單，用戶可選擇使用下拉菜單中的“查詢報(bào)送”、“選擇報(bào)送”或“全體報(bào)送”，如圖4。

圖4 2 中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

1.查詢報(bào)送

（1）點(diǎn)擊頁面左側(cè)功能菜單上的“數(shù)據(jù)報(bào)送”后，在下拉菜單中點(diǎn)擊“查詢報(bào)送”，出現(xiàn)如圖5所示界面；

圖5

（2）在頁面下方“定義多重條件”處，在“屬性”欄選擇要查詢的內(nèi)容（報(bào)關(guān)單編號或出口時(shí)間），在“條件”欄選擇查詢條件，在“值”欄輸入相應(yīng)的數(shù)值，點(diǎn)擊“條件設(shè)定”按鈕，此時(shí)用戶設(shè)定的條件將顯示在上方“按下列條件查詢”欄內(nèi)。多重條件輸入重復(fù)上述步驟進(jìn)行添加。點(diǎn)擊“開始查找”按鈕，系統(tǒng)將按照“按下列條件查詢”欄內(nèi)所列條件進(jìn)行查詢，列同符合條件的報(bào)關(guān)單號碼。對輸入錯(cuò)誤的查詢條件，可在“按下列條件查詢”欄中進(jìn)行選擇，點(diǎn)擊“刪除”按鈕，刪除錯(cuò)誤條件；點(diǎn)擊“新條件查詢”按鈕，可清除“按下列條件查詢”欄中顯示的所有條件內(nèi)容。

（3）用戶可以單擊按照查詢條件查找到的報(bào)關(guān)單號碼，瀏覽該份報(bào)關(guān)單的詳細(xì)內(nèi)容，通過單擊“表頭”、“表體”按鈕，查看報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的明細(xì)項(xiàng)目，如圖、圖7，與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單核對無誤后，可點(diǎn)擊詳細(xì)信息上方的“報(bào)送”按鈕，此時(shí)屏幕出現(xiàn)對話框，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕即可完成報(bào)送動(dòng)作。通過此種方式可進(jìn)行逐票報(bào)送

中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

圖6

圖7 2.選擇報(bào)送 中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

（1）點(diǎn)擊頁面左側(cè)功能菜單上的“數(shù)據(jù)報(bào)送”后，在下拉菜單中點(diǎn)擊“選擇報(bào)送”，出現(xiàn)如圖9所示界面；

圖8

（2）用戶可以單擊圖8列表中的報(bào)關(guān)單號碼，瀏覽該報(bào)關(guān)單的詳細(xì)信息，通過單擊“表頭”、“表體”按鈕，查看報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的明細(xì)項(xiàng)目，如圖

6、圖7，與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單核對無誤后，可點(diǎn)擊詳細(xì)信息上方的“報(bào)送”按鈕，此時(shí)屏幕出現(xiàn)對話框，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕即可完成報(bào)送動(dòng)作。通過此種方式可進(jìn)行逐票報(bào)送。

（3）用戶還可以在圖8中選擇準(zhǔn)備報(bào)送的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單號左側(cè)的“是否報(bào)送”選擇框，將選擇框設(shè)為“√”（選擇框狀態(tài)可以通過點(diǎn)擊變?yōu)椤啊獭被蚩眨?，選擇完成后點(diǎn)擊該頁面左側(cè)“報(bào)送”按鈕進(jìn)行報(bào)送，此時(shí)屏幕出現(xiàn)對話框，點(diǎn)擊“確認(rèn)”即完成本頁報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的報(bào)送動(dòng)作。如圖9。

中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

圖9

（4）用戶如需將圖8界面中的所有報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行報(bào)送，可點(diǎn)擊該頁面右上方“全部選中”按鈕，該頁面中所列報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)左側(cè)選擇框全部被設(shè)為“√”，后點(diǎn)擊“報(bào)送”按鈕，完成報(bào)送動(dòng)作。

（5）點(diǎn)擊頁面下方的“下一頁”或“上一頁”按鈕，進(jìn)行信息顯示的翻頁操作；

（6）已報(bào)送過的報(bào)關(guān)單不可再次報(bào)送，“報(bào)送”按鈕變?yōu)榛疑?，同時(shí)報(bào)關(guān)單狀態(tài)自動(dòng)由“未提交”、“未報(bào)送”改變?yōu)椤耙褕?bào)送”、“已部分提交”或“已全部提交”。

（7）點(diǎn)擊頁面右上側(cè)“返回”按鈕，可返回本系統(tǒng)主頁。

3.全體報(bào)送

（1）點(diǎn)擊頁面左側(cè)功能菜單上的“數(shù)據(jù)報(bào)送”后，在下拉菜單中點(diǎn)擊“全體報(bào)送”，出現(xiàn)如圖10所示界面。

中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

圖10（2）用戶可以點(diǎn)擊“提交”按鈕，將本企業(yè)未報(bào)送的所有出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行一次性報(bào)送，此時(shí)系統(tǒng)出現(xiàn)對話框，提示報(bào)送的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)均應(yīng)核對無誤，按“確認(rèn)”按鈕，完成全體報(bào)送動(dòng)作。

（3）點(diǎn)擊“返回”按鈕，可返回本系統(tǒng)主頁。

注意：不管通過“查詢報(bào)送”、“選擇報(bào)送”還是“全體報(bào)送”報(bào)送報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，均應(yīng)先行將報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單進(jìn)行比對，核對有誤的可由企業(yè)向申報(bào)地海關(guān)申請重新打印紙質(zhì)報(bào)關(guān)單；核對無誤的方可進(jìn)行報(bào)送。為了方便企業(yè)操作，同時(shí)避免由于誤操作造成企業(yè)確認(rèn)提交的報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不符，建議采用“查詢報(bào)送”的方式進(jìn)行報(bào)送。經(jīng)企業(yè)確認(rèn)提交的數(shù)據(jù)，將由口岸數(shù)據(jù)中心轉(zhuǎn)給國稅機(jī)關(guān)，作為退稅審核的依據(jù)之一。若企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)，出現(xiàn)紙質(zhì)報(bào)關(guān)單有人工改動(dòng)或與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)不一致時(shí)，將不予辦理退稅，而必須由企業(yè)向海關(guān)申請辦理重新打印紙質(zhì)報(bào)關(guān)單或由海關(guān)修改報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)補(bǔ)傳國稅機(jī)關(guān)后，方可重新進(jìn)行退稅申報(bào)。

（三）數(shù)據(jù)查詢

點(diǎn)擊圖2左側(cè)的“數(shù)據(jù)查詢”菜單，用戶可選擇使用下拉菜單中的“狀態(tài)查詢”或“綜合查詢”。

1.在頁面左側(cè)的功能菜單上點(diǎn)擊“狀態(tài)查詢”，出現(xiàn)如圖11所示界面：

中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

圖11 2.在頁面“報(bào)關(guān)單”或“出口日期”欄輸入出口報(bào)關(guān)單號碼或出口日期，點(diǎn)擊“開始查找”按鈕，系統(tǒng)將列出本企業(yè)已報(bào)送或未報(bào)送的所有報(bào)關(guān)單號。如圖

12、圖13。圖12所示的，表示企業(yè)未發(fā)送出口報(bào)關(guān)單電子信息。圖13所示的，表示企業(yè)已發(fā)送出口報(bào)關(guān)單電子信息。

圖12 8 中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

圖13 3.點(diǎn)擊頁面左側(cè)功能菜單上的“數(shù)據(jù)查詢”后，在下拉菜單中點(diǎn)擊“綜合查詢”，出現(xiàn)如圖14所示界面：

圖14 在頁面下方“定義多重條件”外可進(jìn)行復(fù)合查詢或模糊查詢，具體操作為：在“屬性”選擇要查詢的內(nèi)容(報(bào)關(guān)單編號或出口時(shí)間)，在“條件”欄選擇查詢條件，在“值”欄輸入相應(yīng)的數(shù)值，點(diǎn)擊“條件設(shè)定”按鈕，此時(shí)用戶設(shè)定的條件將顯示在上方“按下列條件查詢”欄內(nèi)。多重條件輸入重復(fù)上述步驟進(jìn)行添加。點(diǎn)擊“開始查找”按鈕，系統(tǒng)將按照“按下列條件查詢”欄內(nèi)所列條件進(jìn)行查詢，列出符合條件的報(bào)關(guān)單號碼。如圖15。

中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

圖15 用戶可以單擊按照查詢條件查找到的報(bào)關(guān)單號碼，瀏覽該份報(bào)關(guān)單的詳細(xì)內(nèi)容，通過單擊“表頭”、“表體”按鈕，查看報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的明細(xì)項(xiàng)目，如圖

16、圖17。

圖16 10 中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)用戶操作指南

圖17 對輸入錯(cuò)誤的查詢條件，可在“按下列條件查詢”欄中進(jìn)行選擇，點(diǎn)擊“刪除”按鈕，刪除錯(cuò)誤條件；點(diǎn)擊“新條件查詢”按鈕，可清除“按下列條件查詢”欄中顯示的所有條件內(nèi)容。

相關(guān)業(yè)務(wù)提示

一、企業(yè)在網(wǎng)上查詢到相關(guān)出口貨物結(jié)關(guān)信息后，應(yīng)及時(shí)向申報(bào)地海關(guān)打印紙質(zhì)出口貨物退稅報(bào)關(guān)單證明聯(lián)。

二、企業(yè)在領(lǐng)取紙質(zhì)出口退稅報(bào)關(guān)單證明聯(lián)后，應(yīng)及時(shí)在網(wǎng)上做數(shù)據(jù)報(bào)送操作，未報(bào)送的電子數(shù)據(jù)在網(wǎng)上保留期限最多延至次年三月底。

三、經(jīng)企業(yè)確認(rèn)報(bào)關(guān)的電子報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)屬執(zhí)法數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此進(jìn)行退稅審核，企業(yè)的報(bào)送過程負(fù)有一定的責(zé)任，在報(bào)送前應(yīng)認(rèn)真核對電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)單證是否一致，凡不一致者應(yīng)及時(shí)查明原因，向申報(bào)地海關(guān)提出修改或重簽申請。

四、由于企業(yè)誤操作，造成報(bào)送后的電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)單證不符，可由企業(yè)向海關(guān)提出申請，重新打印紙質(zhì)報(bào)關(guān)單并修改電子數(shù)據(jù)，修改后的數(shù)據(jù)由口岸數(shù)據(jù)中心每月底向國稅部門補(bǔ)傳，企業(yè)不必在網(wǎng)上進(jìn)行重復(fù)報(bào)送操作。

第三篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作

一、軟件概述

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是《出口退稅計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)》的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)之一，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退稅必須使用該系統(tǒng)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)的申報(bào)，申報(bào)前有關(guān)的出口報(bào)關(guān)單必須已通過“電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)送。

二、軟件的安裝

http://004km.cn/down_main.asp在此網(wǎng)址里，下載外貿(mào)企業(yè)9.0版本(目前使用，請隨時(shí)關(guān)注稅務(wù)的系統(tǒng)升級通知通告)，運(yùn)行安裝文件，按提示進(jìn)行安裝。

三、申報(bào)系統(tǒng)的運(yùn)行

安裝完畢后，雙擊桌面快捷方式，出現(xiàn)進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)界面，安裝后首次進(jìn)入系統(tǒng)，必須使用用戶名為sa ,密碼為空進(jìn)入系統(tǒng)，按確定，出現(xiàn)‘確認(rèn)當(dāng)前所屬期’畫面，在當(dāng)前所屬期處輸入當(dāng)前申報(bào)年月，按確定，進(jìn)行系統(tǒng)，首次進(jìn)入系統(tǒng)必須先進(jìn)行系統(tǒng)初始化及初始設(shè)置。

四、系統(tǒng)初始化及初始設(shè)置

首次進(jìn)入系統(tǒng)，必須進(jìn)行如下操作后才能正式使用該系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。

點(diǎn)擊菜單 系統(tǒng)維護(hù)—〉系統(tǒng)配置—〉系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，進(jìn)入系統(tǒng)信息配置界面： 點(diǎn)擊修改鍵，修改有關(guān)內(nèi)容。

企業(yè)代碼：企業(yè)海關(guān)代碼（10位阿拉伯?dāng)?shù)字）

企業(yè)名稱：本企業(yè)全稱

納稅人識別號：企業(yè)稅務(wù)登記證號碼

計(jì)稅計(jì)算方法：2 開戶銀行碼：開設(shè)退稅帳戶的銀行代碼(可不填)開戶銀行名稱：開設(shè)退稅帳戶的銀行全稱 銀行帳號：退稅帳戶號碼 進(jìn)貨足額檢查：2

是否分部核算：不分部核算的填F，否則填T。(一般填F)是否分部申報(bào)：不分部申報(bào)的填F，否則填T。(一般填F)是否財(cái)務(wù)掛鉤：T 審核系統(tǒng)版本：默認(rèn) 退稅機(jī)關(guān)代碼：371002 退稅機(jī)關(guān)名稱：威海國稅局進(jìn)出口管理分局 修改完畢，按保存—〉退出。

五、退稅申報(bào)

進(jìn)入系統(tǒng)后，點(diǎn)擊“向?qū)А?，然后根?jù)向?qū)б徊讲竭M(jìn)行操作：

第一步 已認(rèn)證發(fā)票信息采集-認(rèn)證發(fā)票信息處理，根據(jù)已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票內(nèi)容將信息錄入系統(tǒng)，錄完后保存退出；

第二步 退稅申報(bào)明細(xì)錄入

一、出口明細(xì)錄入：點(diǎn)擊“增加”開始進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入

1、關(guān)聯(lián)號：單票對應(yīng)方式下進(jìn)貨與出口的唯一關(guān)聯(lián)，可以這樣編號：2008070102，200807表示出口年月，01表示申報(bào)批次，02表示序列號(最好是報(bào)關(guān)單中的每一項(xiàng)都單獨(dú)的為一個(gè)序列號)，關(guān)聯(lián)號也可以根據(jù)自己的習(xí)慣來編寫，只要出口明細(xì)與進(jìn)貨明細(xì)能夠相對應(yīng)起來，能夠清楚明了就可以。

2、所有灰色部分都為自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)或不需要填寫的，但是也要使用回車鍵一步一步地往下走，直到最后一格，不可跳躍填寫，否則在最后生成申報(bào)表時(shí)會有部分?jǐn)?shù)據(jù)無法顯示

3、申報(bào)年月：自動(dòng)生成(與進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)選擇的所屬年月一致)

4、申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的次數(shù)。

5、序號：依次填寫即可，共4位，也可以不填，在所有出口明細(xì)錄入完后，使用序號重排自動(dòng)排序也可

6、進(jìn)料登記冊號：如果為進(jìn)料貿(mào)易填寫手冊號，一般貿(mào)易則為空

7、出口發(fā)票號：出口發(fā)票號碼

8、報(bào)關(guān)單號：共12位，報(bào)關(guān)單上報(bào)關(guān)單號的后9加0再加兩位項(xiàng)號，如123456789001，123456789為報(bào)關(guān)單號的后9位，01為此筆報(bào)關(guān)單的項(xiàng)號，如果此筆報(bào)關(guān)單共報(bào)了三項(xiàng)，那么報(bào)關(guān)單號就分別為123456789001，123456789002，123456789003

9、出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期

10、美元離岸價(jià)：報(bào)關(guān)單上的FOB美元銷售額，如果報(bào)關(guān)單上是到岸價(jià)，那么就要把相應(yīng)的海運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等扣除，填寫FOB價(jià)，非美元幣制必須折成美元價(jià)錄入

11、核銷單號：相對應(yīng)報(bào)關(guān)單的核銷單號碼

12、商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編碼，共10位，不足10位用0補(bǔ)齊

13、商品名稱：自動(dòng)生成

14、出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單上的出口數(shù)量

15、代理證明號：如果此貿(mào)易為代理出口的，填寫委托出口時(shí)從受托方取得的代理出口證明號，如果不是代理出口就為空

16、遠(yuǎn)期收匯證明：如果此貿(mào)易為遠(yuǎn)期收匯的，填寫由外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的編號，如果不是就為空

17、標(biāo)識：系統(tǒng)自動(dòng)生成

18、申報(bào)標(biāo)識：自動(dòng)生成，空：該記錄處于未申報(bào)狀態(tài)，R：該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)

每錄完一條出口明細(xì)保存再添加下一條，所有出口明細(xì)錄入保存完成后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”，出現(xiàn)一個(gè)對話框，選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”“審核”“確認(rèn)”，然后退出出口明細(xì)錄入

二、進(jìn)貨明細(xì)錄入：點(diǎn)擊“增加”開始進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入

1、關(guān)聯(lián)號：與相對應(yīng)的出口明細(xì)關(guān)聯(lián)號一致

2、稅種：V代表增值稅，C代表消費(fèi)稅

3、申報(bào)年月、批次與相對應(yīng)的出口明細(xì)一致

4、發(fā)票號碼：要保證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已經(jīng)在第一步發(fā)票信息處理中錄入，可以選擇填寫，也可以手工填寫，然后下面有關(guān)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的內(nèi)容就會自動(dòng)生成

5、商品代碼：商品對應(yīng)的海關(guān)商品代碼，必須與對應(yīng)報(bào)關(guān)單上的商品編號一致。

每錄完一條進(jìn)貨明細(xì)保存再添加下一條，所有進(jìn)貨明細(xì)錄入保存完成后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”，出現(xiàn)一個(gè)對話框，選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”“審核”“確認(rèn)”，然后退出進(jìn)貨明細(xì)錄入 第三步 退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查

1、進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查，若檢查全部通過，沒有W、E顯示，點(diǎn)擊關(guān)閉，則可進(jìn)入下一步操作。

若有W或E，則數(shù)據(jù)檢查不通過，需再檢查錄入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。返回第二步進(jìn)行檢查修改，修改完成后不要忘記點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”

2、換匯成本檢查，若檢查通過，點(diǎn)擊關(guān)閉，進(jìn)入下一步操作。如果提示哪一項(xiàng)換匯成本高或低，需要寫一份情況說明，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明為什么高或低，蓋上企業(yè)公章，與退稅申報(bào)資料一起提交

3、預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查。通過后，關(guān)閉進(jìn)行下一步操作。有錯(cuò)誤提示就返回第二步進(jìn)行檢查修改。

第四步 生成預(yù)申報(bào)軟盤-生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，輸入本次申報(bào)最大的聯(lián)號，或輸入10個(gè)9，點(diǎn)擊確定。顯示文本查看器，關(guān)閉后提示生成申報(bào)軟盤，將軟盤插入軟驅(qū)，路徑為A:，選擇“本地申報(bào)”，點(diǎn)擊確定，預(yù)申報(bào)完成。

預(yù)申報(bào)無疑點(diǎn)或?qū)⒁牲c(diǎn)調(diào)整后，才可以進(jìn)行正式申報(bào)。第五步 預(yù)審信息處理：不需操作，直接進(jìn)入第六步 第六步 確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)

1、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點(diǎn)擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào)。

2、在出口明細(xì)申報(bào)查詢中打印退稅申報(bào)明細(xì)表，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能-打印到EXCEL”，對報(bào)表進(jìn)行調(diào)整合適后打印一式三份(稅務(wù)機(jī)關(guān)兩份：一份裝訂成冊，一份直接放入檔案盒；企業(yè)自留一份)

3、在進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢中打印進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表，步驟同上

如果在未生成正式申報(bào)軟盤前發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，可以在第六步中，撤消本次申報(bào)數(shù)據(jù)，返回重新操作。第七步 生成正式申報(bào)軟盤

1、退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月，按回車，系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表，如果有與明細(xì)表中不相符的數(shù)據(jù)，要修改一致，核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊保存，打印報(bào)表(一式三份)，退出。

2、生成退稅申報(bào)軟盤，選擇“本地申報(bào)”，路徑為A: 20080701(200807表示所屬年月，01表示申報(bào)批次)確定，完成電子申報(bào)

將正式申報(bào)的軟盤和有關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料上報(bào)到國稅主管分局。外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料及裝訂順序：

1、外貿(mào)企業(yè)審核表頭；

2、交接清單；

3、外貿(mào)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表；

4、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表；

5、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；

6、出口專用發(fā)票；

7、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表；

8、增值稅專用發(fā)票；

以上資料需要按順序裝訂成冊放入檔案盒。

另需要單獨(dú)放入檔案盒的資料有：

1、交接清單；

2、外貿(mào)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表；

3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表；

4、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表；

5、備案目錄表；

備注：將已正式申報(bào)數(shù)據(jù)調(diào)回待申報(bào)

如果在已經(jīng)生成正式申報(bào)軟盤后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，可以在向?qū)е械牡诎瞬竭M(jìn)行操作

在“已申報(bào)進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢和已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”處，要將已申報(bào)的數(shù)據(jù)調(diào)回待申報(bào)后重新申報(bào)，執(zhí)行如下步驟：點(diǎn)擊已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢菜單，先用篩選功能鍵將要重新申報(bào)的數(shù)據(jù)篩選出來，點(diǎn)擊紅色的‘認(rèn)可申報(bào)’鍵，選中‘所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報(bào)’后確定，就將所篩選的所有記錄轉(zhuǎn)回待申報(bào)，不過建議初使用此功能者，最好是不要使用篩選功能，因?yàn)檫x擇所有的，弄不好很容易將不需要轉(zhuǎn)為待申報(bào)的數(shù)據(jù)也給轉(zhuǎn)成待申報(bào)的了，會造成不必要的麻煩，建議一個(gè)一個(gè)的進(jìn)行，就是選定一個(gè)需要轉(zhuǎn)回待申報(bào)的數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊”認(rèn)可申報(bào)“，然后選擇當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報(bào)”后確定，就將當(dāng)前記錄轉(zhuǎn)為待申報(bào)，然后可以從第二步開始進(jìn)行修改或重新錄入

第四篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)操作步驟

外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)操作步驟（詳）

編輯

當(dāng)把所有需要申報(bào)的發(fā)票錄入完成之后再往下進(jìn)行就可以了

二、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入下做

A、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入（按照報(bào)關(guān)單如實(shí)填寫）

B、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入（按照增值稅專用發(fā)票填寫）（只錄入本期需要申報(bào)的）C、在系統(tǒng)左上角有個(gè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入（本部只針對進(jìn)貨分批的，如果沒有，可直接跳過此部）

注：首先介紹一下關(guān)聯(lián)號的問題 一般一個(gè)報(bào)關(guān)單一個(gè)關(guān)聯(lián)號：

2011100101（注解：2011年10月份01次01號）以此類推

如果好幾個(gè)報(bào)關(guān)單的發(fā)票開在一張發(fā)票上，那么就把這幾張報(bào)關(guān)單合起來用一個(gè)關(guān)聯(lián)號關(guān)聯(lián)。

初學(xué)者可以在向?qū)е凶?，步驟如下

一、外部數(shù)據(jù)采集下做

A、認(rèn)證發(fā)票信息處理（按照發(fā)票一張張錄入就可以了）

步驟：（如果又張發(fā)票需要分批，這張發(fā)票開了兩項(xiàng),第一項(xiàng) 保鮮大蒜5噸，第二項(xiàng) 保鮮胡蘿卜3.4噸，本次申報(bào)我們只需要申報(bào)第二項(xiàng)保鮮胡蘿卜3.4噸，第一項(xiàng)的保鮮大蒜5噸留待下次申報(bào)，那么：

a、增加 b、填寫內(nèi)容： 稅種：V 發(fā)票號碼：選上 發(fā)票代碼：自動(dòng)出來 進(jìn)貨憑證號：自動(dòng)出來 發(fā)票開票日期：自動(dòng)出來 項(xiàng)號:1（結(jié)余誰寫誰）商品代碼：寫上 商品名稱：自動(dòng)出來

單位：自動(dòng)出來（一般是千克）發(fā)票原始數(shù)量：8040 發(fā)票原始金額：總金額 本次申報(bào)數(shù)量：3040 法定征稅率：自動(dòng)出來 c、保存 d、打印分批單

三、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查 a、進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查 b、換匯成本檢查 c、預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查

（以上三項(xiàng)都檢查無誤后再做后邊的）

四、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)

（提前在U盤里建好文件夾命名201110申報(bào) 按照本次要申報(bào)的各關(guān)聯(lián)號連續(xù)進(jìn)行預(yù)申報(bào)就可以了）

五、不做

六、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù) a、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)

b、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢（目的：打印出口明細(xì)報(bào)表）c、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢（目的：打印進(jìn)貨明細(xì)報(bào)表）

7、生成正式申報(bào)軟盤 a、退稅匯總申報(bào)表錄入

增加，在申報(bào)年月中寫入201110，后邊的數(shù)據(jù)都是自動(dòng)生成，檢查一下沒有錯(cuò)誤就點(diǎn)擊保存，最后打印報(bào)表

B、生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)

八、不做

以上步驟都是我在操作過程中遇到的問題，希望初學(xué)者可以用得到

第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作

外貿(mào)企業(yè)出口并按會計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。

一般情況來說，生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報(bào)期限最遲是出口之日的次年4月15日前（遇節(jié)假日順延），舉例說明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前（遇節(jié)假日順延）進(jìn)行出口退稅申報(bào)就不算超期申報(bào)，允許享受出口退稅政策。出口日期是2014年12月6日，最遲退稅申報(bào)時(shí)間也是在2015年4月15日前（遇節(jié)假日順延）。

（一）生產(chǎn)企業(yè)1.生成免抵退稅電子申報(bào)數(shù)據(jù)的流程可以從出口退稅咨詢網(wǎng)下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件。登錄系統(tǒng)的用戶名和密碼：用戶名：sa 密碼：無。系統(tǒng)安裝完成后配置企業(yè)信息：系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改（配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識別號，分類管理代碼）。配置電子口岸IC卡賬號和密碼：系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改—功能配置Ⅰ中填寫IC卡號和密碼。18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期修改：系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改—業(yè)務(wù)方式中修改18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期（各地執(zhí)行日期各不相同，根據(jù)當(dāng)?shù)匾筇顚懀?）免抵退稅預(yù)申報(bào)的流程

進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的出口報(bào)關(guān)單逐筆錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù){注意:如果屬于國家稅務(wù)總局2014年51號公告規(guī)定的申報(bào)退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業(yè)，每月還需進(jìn)行“出口貨物收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）”}，按照向?qū)У牟襟E進(jìn)行操作，①進(jìn)入“向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А硕愊驅(qū)А獾滞硕惷骷?xì)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”；②“四免抵退稅預(yù)申報(bào)→數(shù)據(jù)一致性檢查”;③“四免抵退稅預(yù)申報(bào)→生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”。生產(chǎn)企業(yè)在免抵退稅正式申報(bào)前必須要進(jìn)行出口退（免）稅預(yù)申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)出口后由于網(wǎng)絡(luò)原因或者企業(yè)未及時(shí)提交信息等原因，導(dǎo)致出口報(bào)關(guān)單信息不能及時(shí)傳遞到稅務(wù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，如果生產(chǎn)企業(yè)不進(jìn)行出口退稅預(yù)申報(bào)，就不知道出口報(bào)關(guān)單電子信息是否齊全。生產(chǎn)企業(yè)必須單證信息齊全才能進(jìn)行出口退稅正式申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即出口銷售額乘以增值稅征退稅率之差，一定要按照單證齊全、信息齊全并錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的出口明細(xì)計(jì)算出來的數(shù)據(jù)。否則缺少出口報(bào)關(guān)單電子信息，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)時(shí)計(jì)算的“不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”就會與免抵退稅申報(bào)匯總表上的“不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”不一致，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算機(jī)審核時(shí)會造成免抵退稅對審不通過。生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額中第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”和免抵退稅申報(bào)匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”要相同，增值稅納稅申報(bào)表附表二第18欄“免抵退稅辦法不得免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”要根據(jù)免抵退稅申報(bào)匯總表上的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫。舉例說明：生產(chǎn)企業(yè)要進(jìn)行所屬期201403的增值稅納稅申報(bào)，且也要進(jìn)行所屬期201403的免抵退稅申報(bào)，該企業(yè)應(yīng)先去主管稅務(wù)部門進(jìn)行免抵退稅申報(bào)預(yù)審，如果單證信息齊全即進(jìn)行出口明細(xì)錄入，生成明細(xì)數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù)；其次進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，按照免抵退稅匯總表上的第25欄填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二第18欄；最后去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)，如此操作，該企業(yè)免抵退稅對審時(shí)出錯(cuò)率會較低。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號）第一條規(guī)定：企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，在正式申報(bào)出口退（免）稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報(bào)辦法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對應(yīng)的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報(bào)退（免）稅憑證、資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)。（2）免抵退稅正式申報(bào)流程

①生產(chǎn)企業(yè)去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審后，在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行“五預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整→稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入→預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢”后，如有缺少電子信息或者錄入出口明細(xì)錯(cuò)誤的情況，可進(jìn)行“五預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整→撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”；②將出口明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，進(jìn)入“退稅向?qū)А獾滞硕惷骷?xì)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”；③進(jìn)入“六生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)→數(shù)據(jù)一致性檢查→生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)；④進(jìn)入“八納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集→增值稅納稅申報(bào)表錄入”；⑤進(jìn)入“九免抵退匯總數(shù)據(jù)采集→免抵退申報(bào)匯總表錄入”，點(diǎn)擊“增加”按鈕，點(diǎn)任意鍵，自動(dòng)生成免抵退申報(bào)匯總表，點(diǎn)擊“保存”；⑥進(jìn)入“九免抵退匯總數(shù)據(jù)采集→免稅退匯總表附表錄入”，點(diǎn)擊索引窗口;⑦進(jìn)入“九免抵退匯總數(shù)據(jù)采集→免抵退稅申報(bào)資料錄入”，點(diǎn)擊“增加”按鈕，在空白處點(diǎn)擊一下,自動(dòng)生成免抵退稅申報(bào)資料情況表, 點(diǎn)擊“保存”；⑧進(jìn)入“十免抵退稅正式申報(bào)→數(shù)據(jù)一致性檢查→打印申報(bào)報(bào)表→生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。（2）免抵退稅申報(bào)需提供的資料(1)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，除按納稅申報(bào)的規(guī)定提供有關(guān)資料外，還應(yīng)提供下列資料：①主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》；②主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。(2)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料：

①《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；

②《免抵退稅申報(bào)資料情況表》；

③《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；

④出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；

⑤下列原始憑證：

A出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單）；

B出口發(fā)票；C委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；

D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。E生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品（以下簡稱應(yīng)稅消費(fèi)品）的，還應(yīng)提供下列資料：

a《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》；

b消費(fèi)稅專用繳款書或分割單，海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。

（二）外貿(mào)企業(yè)

1.外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表的填寫出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第5條規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。這里的退（免）稅實(shí)際是指退稅。

（2）外貿(mào)企業(yè)將該項(xiàng)出口所對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二》第28欄“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-按照稅法規(guī)定不允許抵扣”處。2.生成免退稅電子申報(bào)數(shù)據(jù)的流程,安裝外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，初次登錄系統(tǒng)的用戶名為“sa”，密碼為空。輸入本次申報(bào)所屬年月，點(diǎn)擊確定進(jìn)入系統(tǒng)。依次進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)初始化;系統(tǒng)維護(hù)-數(shù)據(jù)優(yōu)化。配置企業(yè)信息：系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改（配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識別號，分類管理代碼等）。還需要進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)需要進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改-18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期改為2011.09.01；系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改-功能配置I-配置正確的電子口岸信息-IC卡號-IC卡密碼。根據(jù)出口報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)和進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)，生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)，根據(jù)退稅申報(bào)向?qū)Р僮鳎?/p>

（1）外貿(mào)企業(yè)免退稅電子申報(bào)的流程

注意:如果屬于國家稅務(wù)總局2014年51號公告規(guī)定的申報(bào)退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業(yè)，每月還需進(jìn)行“出口貨物收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）”。出口退稅預(yù)申報(bào)的操作步驟是：(1)->(6)，出口退稅正式申報(bào)的操作步驟是(1)->(12)。(1)向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥?bào)向?qū)А煌獠繑?shù)據(jù)采集→出口商品匯率配置；(2)退稅申報(bào)向?qū)А獠繑?shù)據(jù)采集→認(rèn)證發(fā)票信息讀入（如果不讀入電子數(shù)據(jù)，手工錄入，選擇“認(rèn)證發(fā)票信息處理”）；(3)外部數(shù)據(jù)采集-報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入-報(bào)送單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)，如果不讀入電子數(shù)據(jù)，手工錄入，選擇“二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入；(4)二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號和序號→點(diǎn)擊保存→點(diǎn)擊審核認(rèn)可；(5)二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→進(jìn)貨明細(xì)數(shù)申報(bào)據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號和序號→點(diǎn)擊保存→點(diǎn)擊審核認(rèn)可；(6)三退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查→進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查→換匯成本檢查→預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查→四生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)→生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)；(7)六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)；(8)七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→退稅匯總申報(bào)表錄入→增加→錄入申報(bào)年月、申報(bào)批次→自動(dòng)生成匯總表→保存；(9)打印出口明細(xì)申報(bào)表→六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→申報(bào)表打??；(10)打印進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表→六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→申報(bào)表打印；(11)打印出口退稅匯總申報(bào)表→七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→退稅匯總申報(bào)表錄入→打印報(bào)表；(12)七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)-進(jìn)貨/出口申報(bào)表。

外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)生成出口退稅正式申報(bào)數(shù)據(jù)，如果需要撤銷申報(bào)的具體操作流程：進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥?bào)向?qū)А艘焉陥?bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)→已申報(bào)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→點(diǎn)擊“認(rèn)可申報(bào)”→選擇“將當(dāng)前關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報(bào)”或者“將當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報(bào)”，就可以撤銷申報(bào)標(biāo)志。

（2）外貿(mào)企業(yè)免退稅正式申報(bào)需提報(bào)的資料：

①《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》；

②《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》；

③《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》；

④出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；

⑤下列原始憑證：

A出口貨物報(bào)關(guān)單；

B增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單）；

C委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；

D屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書（提供海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單）；

E主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

四、出口企業(yè)的出口退稅處理及賬務(wù)處理

生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)的出口退稅處理及賬務(wù)處理是不同的，分述如下：一）生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的免抵退稅的賬務(wù)處理1.出口時(shí)的會計(jì)處理

《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)?！薄秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號）調(diào)整了免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)的規(guī)定，免抵退稅申報(bào)是單證信息齊全了后才進(jìn)行。所以按國家稅務(wù)總局2013年第61號公告的規(guī)定，企業(yè)在出口時(shí)因?yàn)檫€未進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，不用考慮免抵退稅的影響，企業(yè)只需對出口業(yè)務(wù)是否應(yīng)確認(rèn)收入進(jìn)行處理，一般會計(jì)處理如下借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，因?yàn)榇藭r(shí)不用考慮免抵退稅的影響，所以也無須將不得免征與抵扣稅額轉(zhuǎn)入營業(yè)成本，會計(jì)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

2.單證信息齊全時(shí)的會計(jì)處理 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號），企業(yè)在單證信息齊全后進(jìn)行免抵退申報(bào)，同時(shí)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額即單證信息收齊出口額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。

當(dāng)月根據(jù)單證信息收齊出口額計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額賬務(wù)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）實(shí)務(wù)中，企業(yè)可以不管具體的業(yè)務(wù)，只需將當(dāng)月《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉(zhuǎn)出即可。根據(jù)上述規(guī)定免抵退稅申報(bào)匯總表與增值稅納稅申報(bào)表的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”和“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”一般不會出現(xiàn)差額。如果年中出現(xiàn)差額，應(yīng)做如下分析，并進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理：例如所屬期2014年6月免抵退稅申報(bào)匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”與增值稅納稅申報(bào)表出現(xiàn)差額，根據(jù)差額的正負(fù)進(jìn)行處理（1）如果差額為正數(shù)，說明增值稅申報(bào)時(shí)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出少了，而該轉(zhuǎn)出應(yīng)進(jìn)入企業(yè)生產(chǎn)成本，故應(yīng)在2014年7月調(diào)整時(shí)補(bǔ)提應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，賬務(wù)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)成本（差額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（差額）2）如果差額為負(fù)數(shù)，說明增值稅申報(bào)時(shí)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出多了，而該轉(zhuǎn)出應(yīng)進(jìn)入企業(yè)生產(chǎn)成本，故應(yīng)在2014年7月調(diào)整時(shí)調(diào)減主營業(yè)務(wù)成本，賬務(wù)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)成本（差額）紅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（差額）紅字如果該調(diào)整屬于跨年事項(xiàng)，則應(yīng)結(jié)合免抵退稅申報(bào)的特點(diǎn)利用以前損益調(diào)整科目進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。3.免抵退稅正式申報(bào)后次月的會計(jì)處理

1）在進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)的次月，企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的第36欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”確認(rèn)應(yīng)退稅額，賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）2）在進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)的次月，企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的第37欄“當(dāng)期免抵稅額”：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）因?yàn)樯鲜鰰?jì)處理不會影響應(yīng)交增值稅的核算，但是其作為稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵調(diào)庫的依據(jù)，而且企業(yè)應(yīng)就免抵稅額繳納城建稅等附加稅，建議企業(yè)為了明細(xì)反映免抵稅額，進(jìn)行上述會計(jì)處理。待企業(yè)收到了出口退稅款時(shí)，再?zèng)_減“其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅”，賬務(wù)處理如下借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅上述內(nèi)容從免抵退稅申報(bào)流程的角度，對免抵退的基本會計(jì)處理進(jìn)行了梳理，舉例如下：

例】假設(shè)某免抵退企業(yè)，為一般納稅人，2014年6月份以一般貿(mào)易方式出口一批貨物到美國，F(xiàn)OB價(jià)為RMB1,000,000元，成本為650,000元，征稅率17%，退稅率15%。2014年7月份單證信息齊全進(jìn)行了免抵退稅正式申報(bào)，計(jì)算的免抵退稅額為150,000元，假設(shè)其中出口退稅50,000元，免抵稅額100,000元，當(dāng)期免抵退稅不得免征與抵扣稅額為20,000元。企業(yè)會計(jì)處理如下：（1）2014年6月份出口時(shí)： 確認(rèn)會計(jì)收入：借：應(yīng)收賬款 1,000,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入 1,000,000 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，此時(shí)成本不包括免抵退稅不得免征與抵扣稅額，只結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品： 借：主營業(yè)務(wù)成本 650,000 貸：庫存商品 650,000 2）2014年7月份進(jìn)行免抵退正式申報(bào)時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本 20,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20,000（3）免抵退正式申報(bào)的次月，確認(rèn)出口退稅：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅 50,000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）100,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）150,0004）收到出口退稅款時(shí)：借：銀行存款 50,000貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅 50,000 4.免抵退轉(zhuǎn)免稅的會計(jì)處理《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅［2012］39號）規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報(bào)或未補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)，適用增值稅免稅政策?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）進(jìn)一步規(guī)定:“ 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅?！?/p>

企業(yè)對于未收齊單也未申請逾期申報(bào)的，在次年的5月份應(yīng)該對出口業(yè)務(wù)作免稅申報(bào)。此時(shí)對于該筆出口業(yè)務(wù)，企業(yè)只是在出口時(shí)確認(rèn)了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，對免抵退稅均未進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)與核算。此時(shí)企業(yè)只需對“免稅”進(jìn)行增值稅會計(jì)處理。

根據(jù)規(guī)定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入成本。在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)，企業(yè)往往無法劃分需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的第二十六條，一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)。依照上例,假設(shè)企業(yè)在2015年5月份對上述出口進(jìn)行免稅申報(bào)，當(dāng)月（5月份）全部進(jìn)項(xiàng)稅額為2,400,000元，內(nèi)銷收入為5,000,000元，無法劃分需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，則根據(jù)上述公式應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝2,400,000×1,000,000÷(1,000,000+5,000,000)=400,000企業(yè)會計(jì)處理如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本 400,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）400,000 在舊的出口退稅政策下，在出口確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)就將“不得免征與抵扣稅額”轉(zhuǎn)入營業(yè)成本，企業(yè)在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出必須沖減該部分轉(zhuǎn)出金額。

5.免抵退視同內(nèi)銷的會計(jì)處理

《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅［2012］39號）規(guī)定：“出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)適用免稅政策的，除特殊區(qū)域內(nèi)企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口的免征增值稅的貨物勞務(wù)外，如果未按規(guī)定申報(bào)免稅，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物和加工修理修配勞務(wù)征收增值稅、消費(fèi)稅?！睋?jù)此，企業(yè)對于未收齊單證信息也未申請逾期申報(bào)的，超過免稅申報(bào)期的要視同內(nèi)銷處理。此時(shí)對于該筆出口業(yè)務(wù)，企業(yè)也只是在出口時(shí)確認(rèn)了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，對免抵退稅均未進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)與核算。此時(shí)會計(jì)上主要是處理兩個(gè)問題：一是會計(jì)上如何體現(xiàn)營業(yè)收入類型的變化。在出口時(shí)，企業(yè)將該筆銷售確認(rèn)為“出口銷售收入”，現(xiàn)需調(diào)整為“內(nèi)銷收入”，這些是免抵退企業(yè)會計(jì)上對營業(yè)收入常設(shè)的二級科目 會計(jì)上只需對主營業(yè)務(wù)收入的明細(xì)科目進(jìn)行調(diào)整：

借：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入如果是上年出口業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷，則需要調(diào)整的“出口銷售收入”與“內(nèi)銷收入”此時(shí)都要作為“以前損益調(diào)整”，故就收入類型變化不需要進(jìn)行會計(jì)處理。二是視同內(nèi)銷時(shí)要核算該業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。對于視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)因?yàn)闆]確認(rèn)免抵退稅額，自然無需對此進(jìn)行調(diào)整，但是內(nèi)銷就意味著要計(jì)提銷項(xiàng)稅額。問題是計(jì)提的銷項(xiàng)稅對應(yīng)哪個(gè)科目？這就涉及出口業(yè)務(wù)的合同價(jià)是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)。根據(jù)視同內(nèi)銷的計(jì)稅方法，一般貿(mào)易方式下，一般納稅人出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務(wù)，其應(yīng)納增值稅按下列辦法計(jì)算：銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)÷（1+適用稅率）×適用稅率由此可見，在視同銷售下，出口貨物離岸價(jià)為含稅價(jià)，那么計(jì)提的銷項(xiàng)稅額就應(yīng)該沖銷原確認(rèn)的營業(yè)收入金額。所以沖銷“主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入”時(shí)，應(yīng)將其分為價(jià)稅兩部分，前述分錄應(yīng)該修改為：借：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）如果是上年出口業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷，則通過“以前損益調(diào)整”科目只反映該銷項(xiàng)稅額計(jì)提事項(xiàng)，會計(jì)處理如下：借：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年第24號公告，視同內(nèi)銷的一般都是上年業(yè)務(wù)。繼續(xù)依上例，假設(shè)企業(yè)在2015年5月份未對上述出口進(jìn)行免稅申報(bào)，則在2015年6月份應(yīng)該視同內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)增值稅征稅申報(bào)，根據(jù)規(guī)定增值稅銷項(xiàng)稅額為： 銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)÷（1+適用稅率）×適用稅率=1,000,000÷（1+17%）×17%=145299 會計(jì)處理如下：借：以前損益調(diào)整 145,29貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）145,299 出口貨物若已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。即在舊的出口退稅政策下，在出口確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)就將“不得免征與抵扣稅額”轉(zhuǎn)入營業(yè)成本，如果視同內(nèi)銷的是適用舊出口退稅政策的業(yè)務(wù)，理論上企業(yè)還須對“不得免征與抵扣稅額”進(jìn)行處理。實(shí)務(wù)上，因?yàn)檫M(jìn)行視同內(nèi)銷操作時(shí)，企業(yè)會將視同內(nèi)銷金額作為負(fù)數(shù)填報(bào)在免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)里，申報(bào)系統(tǒng)計(jì)算“免抵退稅不得免征與抵扣稅額”時(shí)已沖減了該視同內(nèi)銷金額，故會計(jì)上直接在月底按匯總的“免抵退稅不得免征與抵扣稅額”處理即可。6.免抵退業(yè)務(wù)“退運(yùn)”的會計(jì)處理 免抵退業(yè)務(wù)發(fā)生“退運(yùn)”的實(shí)質(zhì)是“銷售退回”，而且企業(yè)在出口時(shí)已經(jīng)確認(rèn)了營業(yè)收入。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，對于已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生退回的，企業(yè)應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本。此處的銷售商品成本應(yīng)包括兩部分：一是結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品成本；二是免抵退稅不得免征和抵扣稅額轉(zhuǎn)入的業(yè)務(wù)成本，但不包括應(yīng)轉(zhuǎn)回的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”。另外，在增值稅會計(jì)中，明細(xì)科目“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”是用于核算免抵退稅額用于“免抵”和“退稅”的部分，發(fā)生退運(yùn)時(shí)，理論上企業(yè)必須沖銷“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”。但是根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年24號公告規(guī)定，已申報(bào)免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，及需改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅的申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，跨的退運(yùn)業(yè)務(wù)不再補(bǔ)征免抵退稅款。所以，對免抵退稅的處理在系統(tǒng)上作順延處理即可，即應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額和調(diào)整的免抵退稅均已在當(dāng)月的《免抵退稅申報(bào)匯總表》體現(xiàn)，在會計(jì)上對上述業(yè)務(wù)合并處理即可，只是涉及“以前損益調(diào)整”時(shí)才需要單獨(dú)將對應(yīng)的不得免征與抵扣稅額轉(zhuǎn)入“以前損益調(diào)整”科目。

繼續(xù)上述例子，假設(shè)全部出口貨物均在2014年9月份發(fā)生退運(yùn)，且企業(yè)還未收到貨款，會計(jì)處理如下： 借：應(yīng)收賬款 1,000,000（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入1,000,000（紅字）同時(shí)沖減成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 650,000（紅字）貸：庫存商品650,000（紅字）繼續(xù)上述例子，假設(shè)全部出口貨物均在次年退運(yùn)且屬于調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)還未收到貨款，會計(jì)處理如下： 借：應(yīng)收賬款 1,000,000（紅字）貸：以前損益調(diào)整 1,000,000（紅字）同時(shí)沖減成本：借：以前損益調(diào)整 670,000（紅字）貸：庫存商品650,000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20,000（紅字）如果發(fā)生退運(yùn)時(shí)，企業(yè)還未進(jìn)行免抵退正式申報(bào)，則僅沖銷確認(rèn)的出口收入和結(jié)轉(zhuǎn)的庫存成本，不涉及對免抵退業(yè)務(wù)的會計(jì)調(diào)整。

（二）外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

1．外貿(mào)企業(yè)出口退稅（增值稅）核算，外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物出口，做會計(jì)分錄時(shí)，該購貨的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不是全額轉(zhuǎn)出，是根據(jù)增值稅征稅率與退稅率的差率乘以增值稅專用發(fā)票上的購進(jìn)金額來作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?！蛾P(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號）第9條第3項(xiàng)規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。購進(jìn)出口貨物時(shí)，借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）貨物出口后，根據(jù)增值稅征稅率與退稅率的差率乘以增值稅專用發(fā)票上的購進(jìn)金額（不含進(jìn)項(xiàng)），計(jì)算征退稅差額，轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本；根據(jù)增值稅專用發(fā)票上的購進(jìn)金額（不含進(jìn)項(xiàng)）乘以增值稅出口退稅率計(jì)算應(yīng)收出口退增值稅。

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅（增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到出口退稅款，借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅（增值稅）2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅（消費(fèi)稅）核算(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)貸：主營業(yè)務(wù)成本(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅3.外貿(mào)企業(yè)退運(yùn)時(shí)的賬務(wù)處理：沖減退運(yùn)出口銷售收入：借：應(yīng)收外匯賬款（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入－出口收入（紅字）借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）貸：庫存商品（紅字）借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅率之差）紅字 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（征退稅率之差）紅字 如果是上年出口貨物發(fā)生退運(yùn),相應(yīng)科目計(jì)入“以前損益調(diào)整”。對已辦理申報(bào)退稅的出口貨物，根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)補(bǔ)交稅款，作如下會計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）主營業(yè)務(wù)成本（消費(fèi)稅退稅）

貸：銀行存款 外貿(mào)企業(yè)已申報(bào)出口退稅又視同內(nèi)銷征稅處理的，賬務(wù)處理和生產(chǎn)企業(yè)類似。