第一篇：規(guī)范國有銀行貸前調(diào)查和貸后檢查的方法

規(guī)范國有銀行貸前調(diào)查和貸后檢查的方法

規(guī)范國有銀行貸前調(diào)查和貸后檢查的方法

陳一夫

一、對貸款企業(yè)經(jīng)營活動進行分析的一般方法

貸前調(diào)查和貸后檢查工作的主體是對貸款企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動分析。因此，規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本，要包括和使用對企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營活動分析的一般方法。

（一）單一法和比較法

根據(jù)貸款企業(yè)的財務報表進行比較分析，而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況做出判斷的方法，就是單一法。通過與其他時期、或同業(yè)其他企業(yè)的財務報表進行比較、分析，而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況做出判斷的方法，就是比較法。比較法是銀行在貸前調(diào)查中對企業(yè)做出評價的最基本、最重要的方法之一。主要有三種形式： 1.計劃對比

實際數(shù)值與預期目標對比，求預期目標的完成情況。計算的方法如下： 1)絕對數(shù)值比較

實際指標比計劃指標增減額=報告期的實際完成數(shù)-報告期（或預期）的計劃數(shù)×100％ 2)相對數(shù)值比較

計劃完成百分比=報告期的實際完成數(shù)/報告期（或預期）的計劃數(shù)？ 指標比計劃（或預期）指標增減百分比=計劃完成百分比-100％

通過本期實際與計劃指標對比、與預期指標對比、與理想目標對比，可以找出實際偏離預期[計劃]目標的差異，說明各項預期計劃目標的實現(xiàn)情況，為進一步分析指出方向。2.歷史對比

實際數(shù)值與不同時期指標對比，分析本期發(fā)展變化情況。

通過本期實際與上期實際比、與上年同期實際比、與歷史最好水平比，可以觀察分析企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展變化和趨勢，以及改善企業(yè)經(jīng)營管理實際情況等。3.最優(yōu)對比

實際數(shù)值與先進水平比較，分析與先進水平的差距。它是一種企業(yè)之間的比較分析。對比方式包括：本企業(yè)實際與當?shù)赝惼髽I(yè)的先進水平或平均水平比，與國際同類企業(yè)的先進水平或與平均水平比等等。通過對比，可以擴大眼界，站在一個較高的角度對企業(yè)有一個全面、客觀的評價。

運用對比法的一個重要的條件是注意指標的可比性，內(nèi)含的一致性。否則，不能正確地說明問題，甚至得出錯誤的結(jié)論。所謂指標的可比性，是指相互對比的指標，必須在指標內(nèi)容、時間長度、計算口徑、計價基礎(chǔ)等方面相一致。在進行企業(yè)間對比時，還要注意它們各自的技術(shù)經(jīng)濟特點。

（二）實數(shù)法和比年法

對會計報表中各個項目，用實數(shù)進行分析判斷的方法叫做實數(shù)法。通過算出一個項目和其他項目的比率來分析判斷的方法是比率法。實數(shù)法或比率法都有多種形式。無論哪種方法，如果只用其中一種很難做出正確的判斷，所以需要同時采用多種方法。比率是一種相對數(shù)，它揭示了指標間的某種關(guān)系，把某些用絕對數(shù)不可比的指標轉(zhuǎn)變?yōu)榭杀戎笜恕?/p>

根據(jù)分析內(nèi)容和要求的不同，主要有三種形式： 1.構(gòu)成比率分析

它是通過計算某項經(jīng)濟指標各個組成部分占總體的比重，分析構(gòu)成內(nèi)容的變化，從而掌握該項經(jīng)濟活動的特點與變化趨勢。比如：產(chǎn)品構(gòu)成要素分析，通過分析原材料、工資、費用，可明確各成本項目的變化及存在的問題，為降低成本指明方向，確定重點。2.相關(guān)比率分析

它是根據(jù)經(jīng)濟活動客觀存在的相互依存、相互聯(lián)系的關(guān)系，將兩個性質(zhì)不同但又有關(guān)的指標加以對比，求出其比率，以便從經(jīng)濟活動的客觀聯(lián)系中認識生產(chǎn)經(jīng)營情況。如將實現(xiàn)利潤與銷售收人對比、與銷售成本對比與自有資本金對比，可以分別求出銷售利潤率、成本利潤率、自有資本利潤率，等，可從不同角度觀察分析企業(yè)的利潤水平。3.趨勢比率分析

它是將不同時期同類指標的數(shù)值進行對比，求出其比率。從而分析該項指標的發(fā)展方向和增減速度，觀察經(jīng)營活動的變化趨勢。4.綜合分析法與因素分析法

對某一指標測定各個相互聯(lián)系的因素對該指標差異的影響程度的分析方法是因素分析法。把某一會計報表做為整體，進行綜合性觀察和分析判斷的方法是綜合分析法。

二、對貸款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進行分析的基本步驟

規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本包括對貸款企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動分析的步驟。

（一）確定分析目標

經(jīng)營分析目標依分析目的不同而不同。從銀行來說，貸前調(diào)查的目的是要對貸款可行性進行分析，分析目標主要是信貸資金安全性和獲利性；由于貸款放出后，銀行與企業(yè)等于上了同一條船。因此，還要像企業(yè)經(jīng)營決策者一樣，把企業(yè)產(chǎn)品、生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略方面的重大調(diào)整也作為貸前調(diào)查的分析目標。貸后檢查的目的是要考慮貸款的安全性和企業(yè)還款的可能性，分析目標主要是分析企業(yè)的償債能力和支付能力。規(guī)范商業(yè)銀行的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》首先要從規(guī)定分析目標開始。

（二）制定分析方案

分析目標明確之后，要根據(jù)分析量的大小、分析問題的難度，制定出分析方案。是全面分析還是重點分析，是協(xié)作進行還是分工進行；要列出分析項目、確定完成內(nèi)容、完成標準。這是規(guī)范商業(yè)銀行《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》時，在《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本中需要確定的內(nèi)容。

（三）收集數(shù)據(jù)信息

企業(yè)各項經(jīng)濟活動都與內(nèi)外部環(huán)境的變化相聯(lián)系。會計信息只反映企業(yè)經(jīng)濟活動在某工時期的結(jié)果，并不反映經(jīng)濟活動的發(fā)生、發(fā)展變化過程。會計信息能部分地反映造成當前結(jié)果的原因，但不能全面揭示形成原因。因此，在規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本中，除確定會計信息內(nèi)容外，還要指引銀行客戶經(jīng)理，根據(jù)分析任務收集會計信息外的相關(guān)數(shù)據(jù)資料。這些信息一般包括：宏觀經(jīng)濟形勢信息；行業(yè)情況信息；企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)等。例如，企業(yè)的市場占有率、市場價格、企業(yè)的銷售政策與措施、產(chǎn)品的品種、有關(guān)預測數(shù)據(jù)等。

信息收集可通過查找資料、專題調(diào)研、座談會或有關(guān)會議等多種渠道來完成。

（四）核實并整理信息資料

首先核對和明確財務報告是否反映了真實情況、是否與所收集到的資料有較大出入。如發(fā)現(xiàn)資料、數(shù)據(jù)不真實、不全面的問題，可進一步查對、尋求真實情況。

（五）分析現(xiàn)狀并尋求變化原因

根據(jù)規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》所指引的分析目標和內(nèi)容，評價所收集的資料、尋找數(shù)據(jù)的因果關(guān)系。聯(lián)系企業(yè)客觀環(huán)境、解釋形成現(xiàn)狀的原因，揭示經(jīng)營成績和失誤，暴露存在的問題。提出意見，探討改進辦法與途徑。

（六）做出分析結(jié)論并撰寫分析報告

由于企業(yè)經(jīng)濟活動的復雜性和企業(yè)外部環(huán)境的多變性，要求在做出分析結(jié)論時遵循一定的原則。如收集全面資料、掌握真實情況；通過指標對比，進行綜合判斷；點面結(jié)合、抓住重點；定性分析與定量分析相結(jié)合；靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合等等。這些原則都是在實踐中總結(jié)出來。分析中必須堅持，才能得出正確結(jié)論。這些原則，在規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本中已經(jīng)做出規(guī)定。

三、對貸款企業(yè)經(jīng)營活動進行分析應注意的問題 在使用規(guī)范的《貸前調(diào)查》和《貸后檢查》文本對貸款生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進行分析過程中，應注意下列問題，以便通過分析，做出正確的評價。

（一）注意報表數(shù)據(jù)無法反映的因素

會計報表以貨幣作為統(tǒng)一計量單位反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，而一些不能用貨幣來計量的因素，如企業(yè)職工的事業(yè)心與責任感、企業(yè)勞動力的素質(zhì)、從業(yè)人員作風、企業(yè)榮譽、企業(yè)領(lǐng)導層的才智與能力、企業(yè)可能取得的科技上的突破、產(chǎn)品的開發(fā)與研究。企業(yè)所處的社會和經(jīng)濟環(huán)繞的變化、意外事故的損失等等，這些因素從會計報表上無法得知，但與企業(yè)的盈利高低有關(guān)；所以分析時，一旦忽略這些因素，就難以得出正確結(jié)論。另外，某些外部因素在企業(yè)的會計報表中也無法體現(xiàn)。例如，由于競爭對手將某種新開發(fā)的產(chǎn)品投入市場，導致本企業(yè)存貨過時而成為滯銷貨。但是，假如企業(yè)以原始成本作為存貨的計價基礎(chǔ)，那么其計算出來的財務比率就會變得不可靠。

為使分析評價盡可能全面、公正，除了以會計報表作為重要的評價依據(jù)外。還要注意其他有關(guān)資料的搜集，以達到豐富、補充會計報表數(shù)據(jù)的目的。這些資料包括：企業(yè)內(nèi)部的計劃資料、統(tǒng)計資料、業(yè)務核算資料，其他專業(yè)性機構(gòu)、如投資咨詢服務機構(gòu)、行業(yè)性協(xié)會、證券交易所等據(jù)供的有關(guān)資料，以及企業(yè)管理人員對企業(yè)當年度生產(chǎn)經(jīng)營與未來展望的評價，均可作為分析者的必要的分析資料。

（二）注意評價標準的客觀性

通過對比分析如何判斷企業(yè)優(yōu)劣，有無一定的標準？這是一個重要而又難以回答的問題。比如流動比率，一般認為不低于200為好，但是，由于企業(yè)所處的地理環(huán)境、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點、企業(yè)所屬行業(yè)特點等等，對財務比率也有一定影響，因此，用一個統(tǒng)一的標準比率去評價各行各業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況顯然是不合理的。因此，各企業(yè)應結(jié)合自身特點，參考同業(yè)水平，實事求是地制定評價標準。

（三）注意報表數(shù)據(jù)的局限性

利用會計報表進行業(yè)績分析盡管十分重要，但也有局限性： 1.以歷史資料為依據(jù)

會計報表提供的信息都是歷史情況．記錄著過去發(fā)生的事，投資者需要了解未來的變化、只能由自己來預計未來可能發(fā)生的變化。2.貨幣計量原則

由于會計采用貨幣為計量單位。會計報表也只能反映用貨幣能衡量的物品，許多不能用貨幣表示但對企業(yè)未來盈利有影響的因素、會計報表都反映不出來。如企業(yè)可能取得的科技上的突破、企業(yè)勞動力的素質(zhì)、企業(yè)所處的社會經(jīng)濟環(huán)境的變化等因素。3.過去實際成本

會計報表的資產(chǎn)價值都是過去的實際成本，在物價變動幅度較大的情況下，它不能完全正確反映企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。4.幣值的穩(wěn)定性

會計報表是以貨幣來計量的。并且假設貨幣的購買力是穩(wěn)定的。在通貨膨脹的時候，這種假設是不現(xiàn)實的。5.會計估價

在會計賬務處理中涉及的許多數(shù)字帶有估計的性質(zhì)。如固定資產(chǎn)使用年限和殘值的估計以及存貨價值的確定。因此，會計的許多數(shù)據(jù)僅是它們的近似值。6.帳務處理方法的差異

國家對企業(yè)某些業(yè)務的記帳方法，允許作不同的處理。如，對存貨的價值，有些企業(yè)使用先進先出法；而另一些企業(yè)使用后進先出法、加權(quán)平均法。不同的帳務處理，結(jié)果也是不一樣的。

（四）注意報表數(shù)據(jù)的偶發(fā)和偽飾的可能性

會計報表根據(jù)企業(yè)決算日的會計記錄編制，年度決算前臨時發(fā)生的一些事項，有時對會計報表的內(nèi)容產(chǎn)生較大影響。如年終收到一批材料、貨款未付時，如何處理？如果增加存貨和應付賬款就會影響速動比率；又如，銷售一批貨物，貨款未收，如果把貨款計算在今年，利潤就高，等等。上述這些偶發(fā)事項有可能改變某些財務比率。因此，分析時可將偶然因素剔出。在使用財務比率時還必須注意會計報表的數(shù)據(jù)是否經(jīng)過喬裝打扮。如有的企業(yè)趕在編制報表前將借款還掉，下年初再設法借入以掩飾其償債能力。在這種情況下，企業(yè)的流動比率所揭示的信息就缺乏真實性。因此，對企業(yè)經(jīng)營活動進行分析時，應注意分析其會計期末前后一段時間的變化情況。

（五）注意事物的變化性

經(jīng)營分析中的比率分析所得出的結(jié)果可以說是一種終止狀態(tài)的比率。例如年度比率就是表現(xiàn)已經(jīng)過去的事情。顯示當年企業(yè)的狀態(tài)，它不能把一切都判斷出來。要歷史地、發(fā)展地進行分析。從指標的趨勢、走向上，可以看出企業(yè)真實的動態(tài)變化。

四、建立后評價制度，以保障貸前調(diào)查、貸后檢查規(guī)范文本的實施

好的制度沒有過硬的手段控制執(zhí)行，也會使好的制度無的放失。為了保證《貸前調(diào)查標準文本》和《貸后檢查標準文本》的順利實施并達到預期的目的，工商銀行必須建立后評價制度。

（一）后評價及后評價制度的概念

所謂后評價是指按照現(xiàn)行標準對以前年度發(fā)放的貸款、企業(yè)評級進行重新評估、確認、以彌補、減少因貸款評價不準確、信貸制度不落實、內(nèi)部人員道德原因造成的信貸風險的措施。所謂后評價制度就是為實現(xiàn)后評價功能而制定的一系列辦法的總稱。后評價的內(nèi)容包括：企業(yè)評級真實性分析、貸款風險性分析、貸前調(diào)查及貸后檢查真實性檢查、責任人處理檢查。通過后評價制度，以對貸款第一次評價的準確性進行評估和修訂，對當前的企業(yè)狀況進行最新的評價，以防范、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險，同時，減少可能出現(xiàn)的評估失誤和道德風險。

（二）后評價制度的組成

后評價制度包括下列具體的措施和制度，這些具體的措施和制度為后評價的規(guī)范實施，從內(nèi)容和形式上，做了進一步的細致規(guī)定。

1、制定各項規(guī)章制度的定期檢查制度。

藍田事件暴露出了支行在執(zhí)行信貸制度方面不落實的現(xiàn)象。制度再好，沒有客戶經(jīng)理腳踏實地的認真實行，也會使各項風險控制手段流于形式。為了使各項信貸制度，包括我部新制定的《貸前調(diào)查規(guī)范文本》、《貸后檢查規(guī)范文本》真正落實，我部定期對支行客戶經(jīng)理的下戶情況進行檢查、對信貸檔案情況進行檢查、對總、分行各項規(guī)章制度執(zhí)行情況進行檢查。在對客戶經(jīng)理的貸后檢查情況進行檢查時，檢查其是否對企業(yè)貸款，特別是集團公司貸后的資金流向進行跟蹤、是否對北京貸款外地用款的資金進行了重點跟蹤。

2、分行信貸管理部副總經(jīng)理以上干部定期下戶進行貸后檢查制度。

這項制度要求通過分行信貸綜合管理信息系統(tǒng)，按照發(fā)。供應商單一，一旦供應商出現(xiàn)問題，將影響原材料的供應。

3）了解供應商的信譽及供貨質(zhì)量。4.研究開發(fā)能力

目的：把握企業(yè)的技術(shù)、經(jīng)營層面和發(fā)展后勁。要點：通過與同行業(yè)相關(guān)企業(yè)的情況進行比較，判斷出該客戶的研究開發(fā)能力。5.管理水平及激勵機制

目的：判斷企業(yè)的管理層次和對人才的吸引力，預測企業(yè)發(fā)展前景。6.行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢分析

目的：通過選項，對客戶產(chǎn)品生命力、發(fā)展趨勢進行判斷。7.客戶核心競爭能力分析

客戶核心競爭能力是指該客戶在競爭中存在的對手短時間內(nèi)難以趕超的優(yōu)勢，是客戶發(fā)展后勁的集中體現(xiàn)。8.重要事件提示

目的：及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)即將出現(xiàn)的變化，為貸款退出、保全、進入提供重要參考。1）法人變更必然影響企業(yè)未來的行為方式和經(jīng)營方式。2）對外重大投資、投資失誤、生產(chǎn)轉(zhuǎn)向必然影響客戶經(jīng)營。3）涉及法律糾紛，直接影響股價及經(jīng)營。

4）大量增員或裁員：預示著公司擴大生產(chǎn)或生產(chǎn)萎縮。5）媒體不利報道，預示著企業(yè)存在某一方面的問題。

（三）客戶財務分析 1.報表選擇

目的：明確財務數(shù)據(jù)的范圍。要點： 1）看匯總報表匯總的是不是其全資子公司； 2）看未控股公司是否并入合并報表； 3）有沒有重復匯總、合并的企業(yè)。2.重要資產(chǎn)類科目說明

1）貨幣資金。它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)歸還銀行貸款本息的直接資產(chǎn)。

真實性分析：要拿企業(yè)月末銀行對帳單與其報表的銀行存款進行核對。跟蹤客戶資金流向，大額劃款去向是否與貸款用途、企業(yè)經(jīng)營范圍不相符。提現(xiàn)是否正常。貨款回行情況：我行月均存款/月平均貨幣資金余額。付息能力：月平均付息額/月平均貨幣資金余額。

2）應收帳款。應收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務而形成的債權(quán)。具體講，應收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等原因，影響購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項或代墊的運雜費等。真實性：對主要欠款人有所了解，要了解欠款人的質(zhì)量，是否是該客戶的關(guān)聯(lián)公司，應收帳款是否屬實。帳齡：一般情況下，應收帳款帳齡越長風險越大，如果遠遠超過一般的收帳期限，就應特別關(guān)注，如確屬于過期帳款，就要考慮是否應將其列入應收帳款中。

分布：對于應收帳款帳戶集中于少數(shù)大的欠款人相較于應收帳款分散在眾多的欠款人中，則在一般情況下風險要大一些，并要考慮該客戶是否計提取呆帳準備金。

產(chǎn)品：通過對應付帳款的了解，也可發(fā)現(xiàn)該客戶的市場經(jīng)營情況，一般而言，如果該客戶產(chǎn)品市場競爭激烈，處于買方市場，則該客戶為更多地賣出商品而賒銷，使得應收帳款大量增加。

回收期：從應收帳款回收期的長短與同行業(yè)其他企業(yè)相比較,分析該客戶產(chǎn)品競爭力的大小。

3）其他應收款。其他應收帳款：是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應收債權(quán)。一般是指除應收票據(jù)、應收帳款和預付帳款以外，企業(yè)其他各種應收、暫付款項。主要包括：應收的各種賠款、罰款、存出保證金（如包裝物押金）、備用金、應向職工收取的各種墊付款項等?？蛻艚?jīng)理要通過了解主要欠款人情況，來分析其收回的可能性?？紤]該客戶是否計提取呆帳準備金。其他應收款的主要欠款人是否有其主要股東。4）存貨。存貨：是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。

存貨大小的合理性：考察存貨的儲存期和規(guī)模，可采取橫向比較與縱向比較相結(jié)合的方式。橫向比較即與同行業(yè)中同等條件的企業(yè)相對比；縱向比較即與本企業(yè)過去相對比。

存貨的流動性：即存貨周轉(zhuǎn)時間，直接反映企業(yè)的經(jīng)營和償債能力，可以通過存貨周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)考察。注意存貨價格的穩(wěn)定性和市場適銷性，將變質(zhì)和廢棄的存貨剔除。存貨是否投保，保額是否充足。對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)需要調(diào)整、或轉(zhuǎn)產(chǎn)的企業(yè)進行存貨分析時，應對加工中的在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品的價值按市場價格予以確認或打折。如果該客戶存貨有較大的變化，應進行分析。

5）長期投資。長期投資分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資兩類。其中長期股權(quán)投資通常為長期持有，不準備隨時出售，投資企業(yè)作為被投資單位的股東，按所持有股份比例享有權(quán)益并承擔責任。長期投資也是銀行進行資產(chǎn)保全的主要關(guān)注目標。

分析長期投資的真實性。債券是否存在；投資的企業(yè)是否存在，投資的規(guī)模是否與企業(yè)報表所列相等。風險大小、收益情況。通過將該帳戶的余額與上期余額及本年度投資業(yè)務預算計劃相比較，分析是否存在異常情況。如果有明顯增加，應著重檢查企業(yè)是否虛構(gòu)了投資業(yè)務。如果有明顯降低，應著重檢查企業(yè)是否隱瞞了投資業(yè)務。6）固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)具有以下一些基本特征：使用期限超過一年且在使用過程中保持原有的物質(zhì)形態(tài)不變。使用壽命是有限的（土地除外）。這一特征說明固定資產(chǎn)是需要計提折舊的。固定資產(chǎn)是用于生產(chǎn)經(jīng)營活動而不是為了出售。這一特征是固定資產(chǎn)區(qū)別商品等流動資產(chǎn)的重要標志。

分析要點：首先分析其真實性。到現(xiàn)場看固定資產(chǎn)實物，看固定資產(chǎn)明細帳，根據(jù)市值估算固定資產(chǎn)的真實性。該客戶固定資產(chǎn)是否全額投保，如未全額投保，遭到意外災害，客戶就無法按時歸還銀行貸款?？蛻羰欠褡泐~提取折舊，并保持固定資產(chǎn)的良好狀況，如果客戶未按規(guī)定計提折舊，固定資產(chǎn)的價值就不真實，應進一步分析客戶未計提折舊原因，是否屬于經(jīng)營、財務方面出現(xiàn)了問題。分析得出目前固定資產(chǎn)的市場價值的依據(jù)，該固定資產(chǎn)是否具有易變現(xiàn)性，這關(guān)系到客戶一旦無法償還銀行貸款，拍賣固定資產(chǎn)的可操作性和售價。

7）無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給他人、或管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。檢查客戶無形資產(chǎn)的真實性。有無相關(guān)證明文件。計價是否合理，攤銷的年限是否符合國家有關(guān)規(guī)定。是否存在客戶隨意調(diào)節(jié)無形資產(chǎn)的攤銷年限以達到調(diào)節(jié)利潤、資產(chǎn)的目的。8）其他需說明的資產(chǎn)類科目。目的：在于由客戶經(jīng)理對上述未說明的但對于分析該客戶財務狀況起到較為重要作用的科目進行分析，如對客戶的預付帳款、在建工程、遞延資產(chǎn)、待攤費用等科目進行分析。3.重要負債類科目說明

1）應付帳款。應付帳款是指因購買材料、商品或接收勞務供應等而發(fā)生的債務。真實性：貸款有無記到該科目上。對應付帳款所應付的債權(quán)人、金額、用途、記帳方法進行了解。關(guān)注客戶的應付帳款有無近日將到期的，客戶是否有足夠的資金去償還應付款。

2）其他應付款。其他應付款是指企業(yè)除了應付票據(jù)、應付帳款、應付工資等以外，發(fā)生的一些應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金等。觀察該客戶是否能按時償還債務。真實性分析，客戶有無多計或少計其他應付款，以達到調(diào)節(jié)成本和利潤的目的。3）長期應付款。長期應付款是指除長期借款和應付債券以外的長期負債，主要包括應付引進設備款、融資租入固定資產(chǎn)應付款等。對真實性進行了解，有無用本科目記錄貸款事項。

4）其他需說明的負債類科目?？蛻艚?jīng)理可以對未說明的負債類科目，但對于分析該客戶財務狀況起到較為重要作用的科目進行分析，如預收帳款、應交稅金、未付利潤、其他應交款等科目。4.盈利能力分析

1）客戶銷售情況?？蛻艚?jīng)理通過對該客戶主要產(chǎn)品近三年銷售情況的了解，計算出客戶的近幾年來的銷售增長率。銷售增長率表示與上年相比，企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的增加變動情況，是評價企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標。該指標可以衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場拓展能力、可用于預測企業(yè)今后的發(fā)展趨勢。2）其他盈利指標分析?？蛻艚?jīng)理應提供近幾年來客戶主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、投資收益、營業(yè)外收入、凈利潤、營業(yè)利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本費用利潤率及凈資產(chǎn)利潤率情況。

指標提示：營業(yè)（銷售）利潤率是指企業(yè)一定時期營業(yè)（銷售）利潤同營業(yè)（銷售）收入凈額的比率。它表明企業(yè)每單位營業(yè)（銷售）收入能帶來多少營業(yè)（銷售）利潤。實際上營業(yè)（銷售）利潤率衡量的是企業(yè)營業(yè)（銷售）的獲利能力。

資產(chǎn)利潤率是指企業(yè)一定時期內(nèi)獲得的利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)利潤率實際上說明了企業(yè)包括凈資產(chǎn)和負債在內(nèi)的全部資產(chǎn)的總體獲利能力。

成本費用利潤率是指企業(yè)一定時期的利潤總額同企業(yè)成本費用總額的比率。這里的成本費用總額是指企業(yè)營業(yè)（銷售）成本、營業(yè)（銷售）費用、管理費用、財務費用之和。成本費用利潤率實際上是從企業(yè)成本費用角度衡量其獲利能力。

凈資產(chǎn)利潤率是指企業(yè)一定時期內(nèi)的凈利潤同平均凈資產(chǎn)的比率。這里的凈利潤是指企業(yè)的稅后利潤，即利潤總額扣減應交所得稅后的凈額。凈資產(chǎn)利潤率實際上是衡量企業(yè)利用自有資本及其積累獲取利潤的能力，是評價企業(yè)盈利能力的核心指標。

客戶經(jīng)理根據(jù)客戶的上述指標，可從營業(yè)（銷售）、資產(chǎn)、成本費用、凈資產(chǎn)角度分析該客戶的綜合盈利能力。5.償債能力分析

1）流動比率。它是企業(yè)一定時期流動資產(chǎn)同流動負債的比率。流動比率是衡量企業(yè)短期債務償還的能力，是判斷企業(yè)短期債務到期前，可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金用于償還流動負債的能力大小的重要指標。該指標越高，表明企業(yè)償還流動負債的能力越強。但指標過高，則表明企業(yè)的資金利用效率比較低下，目前，在一般情況下，國際上公認的標準比率是200左右，我國國內(nèi)較好的比率是150左右。

2）速動比率。它是企業(yè)一定時期內(nèi)的速動資產(chǎn)同流動負債的比率。該指標是對流動比率的補充，是在分子剔除了流動資產(chǎn)中變現(xiàn)力最差的存貨后，計算企業(yè)實際的短期債務償還能力，比流動比率較為準確。該指標值越高，表明企業(yè)償還流動負債的能力越強，一般而言，企業(yè)速動比率保持在100表明企業(yè)既有好的償債能力又有合理的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

3）資產(chǎn)負債率。它是指企業(yè)在一定時期的負債總額同資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)負債率表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少資產(chǎn)是通過負債籌集的，該指標是評價企業(yè)負債水平的綜合指標。一般來說，正常的借款企業(yè)資產(chǎn)負債率應低于75（商貿(mào)業(yè)除外）；如果企業(yè)的資產(chǎn)負債率高于100，則說明企業(yè)已資不抵債。

4）總債務/EBITDA。它是指總債務項對于當年的息、稅、折攤前收益的大小。該指標反映以企業(yè)所創(chuàng)造的稅前利潤和扣留在企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)折舊費用、攤銷費用在支付利息前對總債務的保障能力。該指標值越小，企業(yè)還債能力越強，反之，企業(yè)的還債能力就比較弱。一般而言，該指標的一般水平是5左右，好的企業(yè)的指標可以達到1以內(nèi)。

5）現(xiàn)金比率。它是指現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之和與流動負債的比率。該指標比速動比率更謹慎地反映企業(yè)的償債能力。

上述五項反映償債能力的指標是有相互聯(lián)系的。

資產(chǎn)負債率：反映的是客戶總資產(chǎn)償還總債務的能力，是總體的償債能力。

流動比率：反映的是總資產(chǎn)中剔除固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等不易用于償還銀行債務的企業(yè)資產(chǎn)后剩余的流動資產(chǎn)償還短期債務的能力。

速動比率：是流動資產(chǎn)中剔除流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的存貨后償還短期債務的能力。

總債務/EBITDA：反映的是客戶較易償還銀行債務的凈利潤、固定資產(chǎn)折舊、攤銷、償付利息及所得稅償還客戶總債務的能力。

現(xiàn)金比率：則是較能直觀反映客戶償還短期債務能力的指標。因為現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物是客戶庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價物（企業(yè)持有的期限短、流動性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的短期投資）。通常指購買在3個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。6.營運能力分析

客戶經(jīng)理應計算應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。1）應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。天數(shù)越短，說明應收帳款周轉(zhuǎn)越快，效率越高，反之效率越低。

2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映的是借款人銷售能力和存貨庫存狀況。周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨周轉(zhuǎn)快，積壓少，變現(xiàn)能力強；反之，存貨周轉(zhuǎn)率低，表明采購過量，庫存積壓。

3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以用來分析借款人全部資產(chǎn)的使用效率。該指標越高，說明其全部資產(chǎn)運營效率好。4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明借款人固定資產(chǎn)利用充分，投資得當，結(jié)構(gòu)合理，運用效率高。7.現(xiàn)金流量分析

客戶至少一年要提供一份現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量表是一個最能夠反映企業(yè)經(jīng)營效果和嘗債能力的指標。把握要點：

現(xiàn)金凈增加額分析：不能夠出現(xiàn)負數(shù)。結(jié)構(gòu)分析：重在分析經(jīng)營性現(xiàn)金流量變動趨勢。一般而言，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量大于各項短期債務總額，說明客戶能夠償還短期債務；反之，則說明客戶可能沒有償還短期債務的能力。

現(xiàn)金流量的內(nèi)容：經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅及其他業(yè)務現(xiàn)金收入；現(xiàn)金流出量包括購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納稅金及其他業(yè)務現(xiàn)金支出。

投資活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括出售證券、出售固定資產(chǎn)及收回對外投資本金和利息；現(xiàn)金流出量包括購買有價證券和購置固定資產(chǎn)。

籌資活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括取得短期借款和長期借款及發(fā)行股票或債券；現(xiàn)金流出量包括償還借款本金的現(xiàn)金和分配現(xiàn)金股利。8.第一及第二還款來源可靠性分析

例：某客戶第一及第二還款來源可靠性分析。貸款的發(fā)放肯定會出現(xiàn)一些風險，如果企業(yè)通過自身的經(jīng)營無法按時還款時，這時就要分析第二還款來源的介入可能性，以便最大限度的減少銀行信貸風險。

（四）擔保分析

客戶經(jīng)理聲明。目的：明確雙人核保；明確實地核保；明確核保的責任。1.保證類：

1）保證合同、借款核保書要現(xiàn)場簽定，不要經(jīng)過貸款企業(yè)傳遞。2）由關(guān)聯(lián)公司保證時，代償能力較弱。3）上市公司不能夠為其母公司提供保證。2.抵（質(zhì)）押類：

1）土地抵押時，在考慮其評估價值的同時，還要考慮其變現(xiàn)市值。

2）考慮土地抵押合法性的同時，還要關(guān)注其有效性。土地出讓金是否足額交納。3）質(zhì)押的原件是否可靠存放。尤其是存單質(zhì)押的，要特別注意其止付細節(jié)。

（五）貸款用途及期限分析

1.客戶此次申請的貸款情況。它是填寫本次報告的目的所在。

2.客戶本筆貸款的收益分析。目的：強化貸款的商業(yè)意識和創(chuàng)收意識。貸款在獲得利息收入的同時，還要關(guān)注能否派生存款、能否增加開證等手續(xù)費收入。如果今后比照股份制商業(yè)銀行，把存款、創(chuàng)利與客戶經(jīng)理工資掛鉤，這是客戶經(jīng)理最應該關(guān)心的內(nèi)容。

七、《貸后檢查標準文本》的內(nèi)容設計

（一）貸款發(fā)放第7個工作日后的檢查

貸款發(fā)放第7個工作日后的檢查是按照總行的要求確定的，如果貸款發(fā)放7個工作日后，貸款企業(yè)的資金沒有變動，客戶經(jīng)理在下7個工作日內(nèi)，還要擇日進行檢查。

1、貸款基本情況

新增貸款發(fā)放第7個工作日，要求客戶經(jīng)理對本筆貸款放出后的資金流向進行跟蹤。要寫明大額資金流向的金額、支付方式和收款人。

2、貸款用途描述

要求客戶經(jīng)理從以下幾個方面進行分析描述：

（1）客戶賬戶中資金真實流向是否符合客戶申請借款用途以及借款合同中的約定。

（2）如客戶主要供應商發(fā)生改變，導致資金用途與客戶貸款申請用途不符，需說明原因，并說明是否與客戶生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，是否是客戶的主營業(yè)務。（3）記錄客戶與其供應商的合同履行情況。

（二）貸款到期前一個月檢查

貸款到期前一個月檢查，旨在督促客戶經(jīng)理督促企業(yè)按時還款，通過第一和第二還款來源，落實還款資金。

1、到期貸款情況

對到期貸款的種類、期限、形態(tài)、保證人等基本情況進行了解。

2、借新還舊貸款歷史跟蹤 借新還舊貸款是產(chǎn)生信貸風險的高發(fā)區(qū)，深藏的問題比較多。對長期沒有歸還、依靠借新還舊維持正常形態(tài)的貸款進行跟蹤了解，旨在及時發(fā)現(xiàn)問題，盡早規(guī)避貸款風險。

3、客戶現(xiàn)金流量狀況及預計還款狀況

通過現(xiàn)金流量分析，對企業(yè)通過第一還款來源還款進行預測，并結(jié)合企業(yè)還款情況，根據(jù)銀行內(nèi)部對此筆貸款的處置空間，做還款計劃。

4、保證人狀況說明

分析保證人履約可能性并對保證人的履約情況，及代償可能性進行說明。

5、抵（質(zhì)）押物狀況

對抵（質(zhì)）押物的情況及變現(xiàn)可能性進行了解，并進行合規(guī)、合法、有效性分析，分析內(nèi)容包括：借款人抵（質(zhì)）押物情況。第三人抵（質(zhì)）押物狀況分析。抵押物市值分析。抵（質(zhì)）押物潛在風險分析。

6、總結(jié)該筆貸款對客戶的作用及該客戶的前景

貸款發(fā)放以后客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)能力、經(jīng)營、銷售狀況的變化，市場的變化情況，客戶未來的發(fā)展，我行該筆貸款對客戶所起的作用。目的在于判斷，銀行是否有必要繼續(xù)與該客戶保持融資關(guān)系以及提出不良貸款的處置意見。

（三）客戶貸后檢查

客戶貸后檢查是銀行對貸款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行全面的了解，以期對貸款的風險把握。在對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行了解分析時可以參考《貸前調(diào)查標準文本》的內(nèi)容進行。

（四）重大異常情況

客戶經(jīng)理就企業(yè)欠息、貸款逾期及承兌、擔保和信用證到期墊付，客戶經(jīng)營活動重大異常情況做出說明，并提出初步意見

第二篇：貸后檢查

貸后檢查

一、概念

貸后檢查是指貸款發(fā)放后，貸款人對借款人執(zhí)行借款合同情況及借款人的經(jīng)營情況進行追蹤調(diào)查和檢查。如果發(fā)現(xiàn)借款人未按規(guī)定用途使用貸款等造成貸款風險加大的情形，可提前收回貸款或采取相關(guān)保全措施。

二、作用

1、有利于及時發(fā)現(xiàn)早期預警信號，并采取相應補救措施，防范化解信貸風險。一方面銀行通過貸后檢查，能夠盡早發(fā)現(xiàn)借款人存在的危及信貸資產(chǎn)安全的問胚，并采取積極有效措施予以解決； 另一方面，在多家銀行對同·一借款人都有貸款的情況下，哪家銀行貸后檢查工作做得好，問題發(fā)現(xiàn)得早。就可在避免風險在工作中搶占先機，最大限度的避免風險或降低損失。

2、有利于對客戶進行正確的價值定位，確定銀行對其將來的信貸支持 銀行通過全面的貸后檢查管理工作。能夠綜合判斷信貸客戶的未來發(fā)展趨勢，分析客戶對銀行業(yè)務的發(fā)展價值，從而有利于銀行

3、有利于促進借款人改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保銀行信貸資金的安全。銀行貸款一經(jīng)發(fā)放，資金的使用權(quán)即轉(zhuǎn)移到借款人手里，并投入到項目建設或生產(chǎn)經(jīng)營中，由于影響項目建設或生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的可變因素較多，銀行通過貸后檢查，可以發(fā)現(xiàn)項目建設或生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，并及時反饋借款人、督促、幫助借款人改善經(jīng)營管理，提高效益，從而保障信貸資金的安全回收。

4、有利于銀行發(fā)現(xiàn)自身在經(jīng)營、審批、管理中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié)，促進銀行采取措施，提高經(jīng)營管理水平比如在貸前調(diào)查所沒有發(fā)現(xiàn)的問題，審計決策時忽略的風險點等，從而有利于銀行在今后的信貸經(jīng)營管理工作中加以糾正和改進，不斷提高經(jīng)營管理水平。存在的問題

(一)認識不到位

1、沒有正確理解貸后管理與銀行經(jīng)營效益的辯證關(guān)系。認為銀行效益的實現(xiàn)主要依靠存款和貸款利息，沒有認識到信貸資產(chǎn)的質(zhì)量是保證實現(xiàn)貸款利息收入和實現(xiàn)經(jīng)營效益的前提條件。因而往往將工作重點放在抓存款和收息上，對貸后檢查工作重視不夠。抓存款、收息，固然能夠帶來直接效益，抓貸后檢查工作確保信貸資金的安全，同樣也是確保貸款利息收入和創(chuàng)造效益的重要途徑。只要貸后管理稍有不慎，就可能造成幾百萬甚至上千萬元的信貸資金損失，而這卻不是短期的抓存款、收息工作創(chuàng)造的效益所能彌補的。

2、認為貸款發(fā)放后形成的風險和損失主要是由于政策、市場環(huán)境的變化，銀行對此無能為力。因而在貸后檢查工作中消極應付，不重視分析由于政策、市場環(huán)境的變化而導致的借款人、保證人、抵押物的償債能力發(fā)生的變化，以及這種變化可能對信貸資產(chǎn)造成的影響。這種觀點沒有認識到貸后管理對于防范風險工作的重要性，銀行可以通過全面的貸后檢查管理及時采取各種措施，提前收回貸款，化解風險，減少損失。

3、認為在貸款“三查”制度中，貸后檢查屬于從屬和次要地位，風險防范和化解工作主要是貸前調(diào)查和貸時審查環(huán)節(jié)的事，因而只注重貸前調(diào)查和貸時審查環(huán)節(jié)的風險控制和防范工作，而忽視了貸后檢查環(huán)節(jié)的風險防范和化解作用，造成基層行信貸從業(yè)人員常常把貸后檢查當成信貸工作的“副業(yè)”，沒有及時去調(diào)查和掌握構(gòu)成貸款風險的因素和預警信息，貸后檢查報告流于形式。管理層不能及時得到風險控制信息而采取有效監(jiān)督措施，只有在貸款發(fā)生逾期或欠息時才有所反應，而此時往往風險已經(jīng)發(fā)生。這種觀點沒有認識到貸后檢查與貸前調(diào)查、貸時審查同樣是信貸資金從發(fā)放到回收過程中，銀行風險防范工作一個 可或缺的重要組成部分。

貸前調(diào)查、貸時審查管理的是可能發(fā)放的貸款，其風險雖然存在，卻要以貸款的發(fā)放為先決條件，信貸資金的所有權(quán)還在銀行手中，風險沒有最終形成，并且可以通過否決貸款的手段來防范風險； 而貸后檢查管理的是已經(jīng)發(fā)放的貸款，信貸資金的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到借款人手中并投入項目建設或生產(chǎn)經(jīng)營中去，如果貸款風險已經(jīng)形成，就能通過否決貸款的手段來防范風險，只有通過不間斷的貸后檢查管理去防范和化解。同時貸后檢查是要對借款人、保證人、抵押物在貸款發(fā)放后的發(fā)展變化情況進行跟蹤監(jiān)測，注重的是判斷當初審批決策時同意貸款發(fā)放的有關(guān)條件有沒有發(fā)生根本性變化以及早期預警信號，是否危及到信貸資金安全，如果是，則銀行應立即采取各種措施，提前收回貸款，避免貸款形成不良。

4、認為在現(xiàn)有信貸管理體制下，貸款發(fā)放的對象都是優(yōu)質(zhì)客戶，還款不成問題，貸后檢查工作不重要，因而在貸后檢查作中掉以輕心，走過場，甚至不深入貸款戶實地檢查，貸后檢查形同虛設。

5、認為對不良貸款的責任追究主要是在貸前調(diào)查和貸時審查階段，貸后管理階段不承擔責任，因而對貸后管理工作缺乏足夠的責任心和積極性，存在一些不負責任的思想和行為。這種觀點實際上是重貸輕管錯誤思想的延續(xù)，對貸后檢查工作的重要性及其在信貸風險管理工作中的地位和應負的責任認識不足，思想上重視不夠。事實上，貸款“三查”各階段都有其應負的責任，貸前調(diào)查應對所形成的客戶評價報告、信用等級評定報告等提交決策審批材料監(jiān)管的真實性和準確性負責；貸時審查應對決策審批時是否執(zhí)行了有關(guān)規(guī)章制度、依法審批負責；貸后檢查應對檢查后所掌握和提供的客戶信息的真實性以及是否對客戶進行了制度規(guī)定的有效管理負責。

(二)貸后檢查工作的有關(guān)規(guī)章制度尤其是監(jiān)督、考核、獎懲制度還需要進一步完善 l、隨著銀行信貸管理體制改革的不斷深人，各種加強信貸經(jīng)營管理工作，規(guī)范操作程序的新規(guī)章、新制度、新辦法不斷出臺，為信貸經(jīng)營管理工作更好地開展打下了良好的基礎(chǔ)。但對于貸后檢查工作環(huán)節(jié)的新規(guī)章、新制度、新辦法還不是很多，也遠未完善，具體表現(xiàn)在如下方面：

(1)缺乏明確的部門和人員行使貸后檢查工作的定期檢查監(jiān)督職能，大多數(shù)檢查都由經(jīng)辦行及經(jīng)辦部門自行完成，這種自查自糾的監(jiān)督方式容易流于形式，起不到應有的作用 而管理行又由于人員、時問等因素難以對下級行進行全面檢查，不能起到真正的檢查監(jiān)督作用。(2)缺乏明確的工作程序?qū)J后檢查工作的質(zhì)量和成果進行評價。經(jīng)辦行貸后檢查工作完成后，由于缺乏明確的貸后檢查報告的集體研究、討論和評價制度，造成大部分的貸后檢查報告等材料完成后就直接歸檔管理，造成貸后檢查工作質(zhì)量的嚴重失控

(3)缺乏明確的規(guī)章制度對信貸人員貸后榆查工作進行合理獎懲。目前對貸后檢查工作中出現(xiàn)的問題，大多數(shù)以通報方式予以批評警示，或責令相關(guān)行限期整改，沒有起到懲前毖后的作用；而對于做得較好的正面典形，也很少于以獎勵。這使部分信貸從業(yè)人員形成貸后檢查工作做與不做一個樣，做好做壞一個樣的錯誤觀念，并導致部分基層銀行的貸后檢查工作處于一種應付狀態(tài)，只做表面文章，沒有真正起到貸后檢查工作應起的風險防范和化解作用。

2、相對于貸時審查和貸款審批環(huán)節(jié)而言，目前貸后檢查工作沒有落實專門機構(gòu)和人員，基本上是由信貸經(jīng)營部門負責。由于信貸經(jīng)營部門同時還肩負信貸營銷、企業(yè)存款、收貸收息、壓逾盤活及其它一些基礎(chǔ)工作，任務比較繁重，在協(xié)調(diào)處理各種工作及業(yè)務關(guān)系時難免有時會忽略貸后檢查工作，沒有投入相應的人力物力，因而降低了貸后檢查工作的質(zhì)最

3、對信貸從業(yè)人員如何進行貸后檢查工作培訓小夠?！百|(zhì)從人起”和“以人為本”是一項基礎(chǔ)管理理念，尤其是在貸后檢查管理工作中，人的素質(zhì)尤為重要。它要求貸后檢查人員知識面廣泛，不僅要了解國家宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策，而且要具備一定的企業(yè)經(jīng)營管理常識和財務知識，其次，面對調(diào)查掌握的大量信息資料，貸后檢查人員要有較強的綜合判斷分析能力和及時發(fā)現(xiàn)風險的能力，并提出相應的對策和意見。要增強這方面的能力，單純依靠信貸從業(yè)人員在工作中自我提高是不夠的，還需要加強這方面的培訓。

提高質(zhì)量建議

1、完善貸后檢查工作的內(nèi)容。正確的貸后檢查管理應包含定期檢查和不定期檢查，具體內(nèi)容如下：

(1)對貸款資金用途的監(jiān)控。監(jiān)督借款人按合同規(guī)定用途使用資金，不得挪用。對于固定資產(chǎn)貸款還應監(jiān)督項目其它來源資金與銀行貸款同比例運用。

(2)對宏觀經(jīng)營環(huán)境的分析，掌握其對借款人生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響。

(3)對借款人生產(chǎn)經(jīng)營情況的檢查。重點是對借款人、產(chǎn)品供臆、借款人生產(chǎn)、銷售情況的檢查。

(4)對借款人財務狀況的檢查。重點在于對財務報表的分析和財務比率的分析，掌握借款人償債能力，盈利能力、營運能力的發(fā)展變化趨勢。

(5)對借款人管理水平的檢查。重點是調(diào)查了解借款人主要經(jīng)營管理人員、管理制度的情況，以及可能對償債產(chǎn)生的影響。

(6)借款人重大事項的檢查 重點調(diào)查分析借款人的重大投資決策、重大體制改革、重大債權(quán)債務糾紛、重大事故和賠償?shù)惹闆r。

(7)對保證人的檢查。參照對借款人的檢查進行，重點分析保證人保證能力的變化趨勢。(8)對抵押(質(zhì))物的檢查。主要檢查抵押(質(zhì))物是否完好無損，價值是否發(fā)生變化，是否被抵押人(出質(zhì)人)擅自處理、抵押登記是否繼續(xù)有效等。

2、完善貸后檢查工作和管理的程序。如每月進行一次貸后檢查，根據(jù)檢查結(jié)果形成貸后檢查報告，定期召開全體信貸人員例會，根據(jù)檢查結(jié)果形成貸后檢查報告，定期召開全體信貸人員例會，由信貸專管員對貸款客戶、擔保情況的當前發(fā)生事項、還款能力、資金走向、擔保能力、擔保時效等可能影響銀行貸款安全的事項進行分析、匯報，全體信貸人員共同研究判斷是否出現(xiàn)了風險預警信號并應采取何種對策等。信貸主管負責審閱、核實貸后檢查報告并提出相應意見，以及組織對貸后檢查報告的分析、講解、評比，主管行長每季度對貸后檢查工作完成情況進行檢查等。

3、建立貸款風險預警信號及快速反應制度 預監(jiān)管警信號是指出現(xiàn)了可能導致客戶不能償還到期貸款本息或履約的不良情況或征兆。信貸人員在貸后檢查過程中，應注意識別貸款戶是否已經(jīng)或即將出現(xiàn)對信貸資產(chǎn)安全產(chǎn)生較大影響的預警信號，并及時向上級領(lǐng)導和上級行報告，盡早采取相應措施防范和化解風險。

4、加強會計前臺與信貸部門的協(xié)作、溝通，及時監(jiān)控企業(yè)資金走向。前臺會計同樣也是貸后管理對企業(yè)監(jiān)控管理不可缺少的一個重要環(huán)節(jié)。信貸部門應與前臺會計部門緊密協(xié)作，建立完整的貸款客戶的存款資金臺帳(包括企業(yè)的存款余額和結(jié)算量)和利息臺帳，嚴格監(jiān)控貸款戶資金流向。

5、設立信貸后督工作專門崗位和人員，檢查，指導、督促貸后檢查工作，確保工作質(zhì)量。銀行應調(diào)配優(yōu)秀人才充實到信貸后督工作崗位，專門負責對貸后檢查工作的檢查、指導 督促，信貸后督人員的數(shù)量與質(zhì)量要以保證完成督查任務需要為原則，同時督查工作應實行定期和全面檢查制度，不放過每一筆貸款和每一戶貸款人 為確保信貸后督崗位工作質(zhì)量，后督工作人員應經(jīng)過專門的培訓、并且考試合格的人員才可以上崗 同時還應定期對信貸后督人員進行培訓、考核，促使信貸后督人員的業(yè)務認識和技能不斷更新，以適應政策、市場、客戶情況變化的需要。

6、完善貸后檢查工作的考核獎懲辦法。一套科學完善的管理體制必然包括嚴明合理的獎懲辦法，銀行應按照貸后管理的要求制定出貸后管理考核辦法和實施細則，并把貸后管理工作質(zhì)量納人對信貸員和信貸部門的綜合考核評比內(nèi)容之中，使責權(quán)利有機結(jié)合。同時對在貸后檢查管理工作中有突出表現(xiàn)的部門和人員應予以一定的精神和物質(zhì)獎勵，對工作不負責任或造成風險和損失部門的人員也應予以一定的處罰，并在職務晉升中予以體現(xiàn)，從而增強信貸人員對貸后檢查工作的責任心和積極性。

7、提高貸后管理從業(yè)人員綜合素質(zhì)。通過舉辦各種貸后檢查業(yè)務培訓I班，對貸后檢查人員進行分批、全面培訓，著重提高信貸員對借款人及其影響信貸資產(chǎn)安全的有關(guān)因素進行不間斷監(jiān)控和分析能力、及時發(fā)現(xiàn)早期預警信號、并積極采取相應補救措施的能力 并在結(jié)束后進行考核，考核不合格者不得從事貸后檢查工作。通過這種培訓和考試不斷提高貸后檢查：工作人員的素質(zhì)，提高貸后檢查工作質(zhì)量。

第三篇：貸前調(diào)查報告

貸前調(diào)查報告

貸前>調(diào)查報告

（一）一、企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)概況：主要包括企業(yè)名稱、法人代表、企業(yè)性質(zhì)（國有、集體、股份、私營等）、法定地址、注冊資金總額、股份的主要構(gòu)成、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)濟核算形式、成立時間、所屬行業(yè)、職工人數(shù)、演變過程、老企業(yè)名稱、收購（拍買、轉(zhuǎn)讓）總價格（其中出資現(xiàn)金金額）、債務轉(zhuǎn)讓金額等，屬關(guān)聯(lián)企業(yè)的還要說明關(guān)聯(lián)企業(yè)的有關(guān)情況。

（二）經(jīng)營情況：企業(yè)規(guī)模、主營項目、年產(chǎn)值、上年利稅、總資產(chǎn)和總負債、主導產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況、市場占有率、在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景等。

（三）行業(yè)情況：行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)贏利性、國家政策等。

（四）管理情況：營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、>稅務登記證等有關(guān)證件的合法有效性；企業(yè)組織形式、管理體制、法人代表及財務負責人情況、財務制度以及關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況；企業(yè)內(nèi)部各車間、部門之間的運作是否通暢；管理人員、員工對企業(yè)領(lǐng)導的評價，對企業(yè)發(fā)展計劃的了解程度；安保、環(huán)保、員工>保險工作是否正常等。

二、企業(yè)借款原因

企業(yè)申請貸款的原因、用途、用款計劃，是否符合國家有關(guān)政策和農(nóng)村信用社信貸政策，市場前景如何？預計效益如何？自有資金多少，尚缺資金多少，多長時能收回成本，什么時間能還清貸款等。

三、企業(yè)還款能力

這是貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容。一是分析申請貸款的企業(yè)是否具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、無擠占挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請人從事的經(jīng)營活動是否合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求。三是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平、產(chǎn)品銷售情況、產(chǎn)品價格變化（與原材料變動幅度比）、主要銷售單位、貨款結(jié)算方式、貨款回籠情況。具體內(nèi)容為：

（一）產(chǎn)、供、銷情況分析

對借款單位生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量與供銷情況進行調(diào)查。調(diào)查借款單位材料采購落實情況，分析判斷原材料是否有來源，調(diào)查原料市場價格變化情況、主要供貨單位、購貨與銷售的方式。

（二）財務和信用分析

據(jù)調(diào)查了解，目前，某些企業(yè)的報表一般至少有三套報表，交給銀行、財稅部門和內(nèi)部股東的報表都不一樣。因此，我們必須認真分析企業(yè)的固定資本、存貨、資本金、銀行存貸款和其他短期負債等幾個大項來考察企業(yè)的現(xiàn)金流量表、其他>會計報表的真實準確性。主要考核以下三個綜合指標：

1、償債能力

①資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

一般認為，該比率不得超過70%，比率越低越好，說明企業(yè)償債有保證。

②流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%

一般認為2:1的流動比率較好。若該比率過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。

③速動比率=（流動資產(chǎn)總額-存貨）/流動負債總額×100%

一般認為，該比率為1:1較好。

④現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+銀行存款+短期>投資）÷流動負債

該指標比率越大越好，表明短期償債能力越強

2、營業(yè)狀況

存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨

其中：平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷

2一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤額也就越大，運用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應具體分析。

3、獲利水平

資本金利潤率=利潤總額/資本金總額

一般來說，企業(yè)資本金利潤率越高越好，如果高于同期銀行利率，則適度負債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負債率會損害投資者的利潤。

另外，借款企業(yè)必須在農(nóng)村信用社開立存款帳戶，以便我們了解企業(yè)開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業(yè)務及未來一段時間情況的預測。當應收應付帳款的比重大于總資產(chǎn)或總負債的15%（或一定比例）時，應注意分析帳齡分布情況。

（三）還貸來源及還款時間分析

分析貸款項目生產(chǎn)周期、預計利潤水平、現(xiàn)金流量，調(diào)查分析借款單位還本付息資金來源，確定借款期限等。

四、借款擔保方式

屬于抵押擔保的貸款，寫清抵押物的名稱、所在具體地點、權(quán)屬情況、租賃情況、數(shù)量和質(zhì)量狀況、評估價值、價值是否穩(wěn)定、變現(xiàn)能力等；屬于保證擔保方式的貸款，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）、資產(chǎn)負債狀況，分析評估擔保資格、保證人的代償能力、擔保人的資金來源等。

通過借款單位的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益情況的分析，結(jié)合抵押擔保情況對貸款風險進行評價。

五、提出調(diào)查結(jié)論

調(diào)查人要在進行貸款綜合效益分析基礎(chǔ)上，總體評價企業(yè)的“現(xiàn)金流量、財務、償還、管理狀況”，結(jié)合借款用途、還款來源和計劃、借款項目的自籌資金到位情況明確以下事項：

1、貸與不貸；

2、貸款方式；

3、貸款金額；

4、貸款期限；

5、貸款利率；

6、還款方式等。

六、調(diào)查人簽名

企業(yè)貸前調(diào)查必須由兩名以上信貸員參加，調(diào)查報告要有兩名以上貸款調(diào)查人簽名，并寫清調(diào)查時間，將調(diào)查報告交信用社主任審查，信用社主任審查完后簽署姓名及時間。

企業(yè)調(diào)查報告相對農(nóng)戶調(diào)查報告來說要復雜許多，因此信貸人員要認真做好貸前調(diào)查，為貸決策者提供最真實完整的信息，把好貸款的出口關(guān)。

貸前調(diào)查報告

（二）一、背景介紹

（一）客戶背景分析

包括客戶所處行業(yè)、成立時間、注冊資本、經(jīng)營范圍、股東情況、客戶實際控制者、主要管理者的經(jīng)營管理能力、誠信情況分析等。對股東原則上應分析到終極控股股東。如客戶股東為跨國集團客戶時，應分析其境外公司的資信情況。如授信客戶為集團客戶，還應分析集團行業(yè)分類、集團組織結(jié)構(gòu)、銀企關(guān)系等。

（二）業(yè)務背景分析

分析客戶申請授信的用途、種類、金額、期限，要針對授信的具體業(yè)務進行分析，包括業(yè)務過程的具體描述、上下家情況、結(jié)算方式、業(yè)務周期、進展情況、配套資金等。

（三）項目背景分析

對固定資產(chǎn)貸款，應分析項目的合規(guī)性、項目建設的基本內(nèi)容作可行性分析。

（四）產(chǎn)品及市場分析

項目產(chǎn)品供求現(xiàn)狀分析、產(chǎn)品供需預測和價格走勢分析、營銷能力評估、項目產(chǎn)品市場競爭能力評估。

二、投資估算與融資方案評估

項目總投資評估，包括固定資產(chǎn)投資評估與流動資金投資評估；項目融資方案評估，是通過分析項目建設和生產(chǎn)所需全部資金的來源、構(gòu)成、按計劃到位的可能性及與項目投資計劃的匹配性，評估項目融資方案的合理性、可靠性及對建設銀行貸款的保障能力。

三、財務效益評估

選取財務評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)；計算銷售（營業(yè)）收入、各項稅費，進行利潤測評；編制財務效益評估報表；計算財務評估指標，進行盈利能力和償債能力分析。

四、不確定性分析

包括盈虧平衡分析和敏感性分析。盈虧平衡分析是指在一定的市場和生產(chǎn)（營業(yè)）條件下對項目成本與收益的平衡關(guān)系進行的分析，以盈虧平衡點表示。敏感性分析是指通過定量測算項目財務效益指標隨項目建設運營期間各種敏感性因素變化而變化的幅度，判斷項目的抗風險能力。

五、銀行相關(guān)效益與風險評估

在合理預測項目貸款收益的基礎(chǔ)上，就項目貸款對銀行相關(guān)效益大小進行評估；在分析項目自身存在的風險的基礎(chǔ)上分析和判斷銀行貸款潛在的風險，針對風險因素提出銀行分散、轉(zhuǎn)移、化解或減輕貸款風險的措施和建議。

六、總評價

在對項目情況進行逐項分析并分別得出分項結(jié)論的基礎(chǔ)上，對各分項論證結(jié)果進行全面的歸納總結(jié)，形成總體評估結(jié)論?？傮w評估結(jié)論應直接、明確地表明是否建議給予貸款支持及貸款的金額、期限、利率、擔保方式，并就需要引起注意的事項或建議作出專門說明。

第四篇：貸前調(diào)查

1.信貸管理

1．客戶經(jīng)理要對自己所做的工作要有了解，以便使自己在信貸工作中能有得放矢的開展，提高日常工作的效率。如：

當?shù)氐慕?jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)是哪些；

本公司的貸款業(yè)務在本地區(qū)、本行業(yè)占比； 本公司的貸款業(yè)務以哪類業(yè)務為主；

在日常業(yè)務辦理中，您遇到哪些情況會感到困惑需尋找解決的辦法和及時處理的。

1)2)評判信貸管理好壞的標準，在很大程度上就是貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查這三項核心工作的質(zhì)量，即業(yè)內(nèi)所統(tǒng)稱的貸款“三查”。

必須牢牢把握貸款管理的九個環(huán)節(jié)：①受理；②調(diào)查；③風評；④審批；⑤簽約；⑥發(fā)放；⑦支付；⑧后管；⑨處置。

認真對待貸款管理出現(xiàn)的四種結(jié)果：①收回本息；②轉(zhuǎn)賣貸款；③重組貸款；④依法核銷。

2.信息收集

1.實地調(diào)查是獲取借款人真實情況的最有效的手段。在目前，企業(yè)（個人）信用基礎(chǔ)較為薄弱，特別是我們

面對的是小微企業(yè)，其“硬信息”的失真度偏高，為彌補“硬信息”的失真，我們只有依靠“軟信息”的收集和掌握，來避免風險的發(fā)生。

2.硬信息：能用準確的硬指標來表示的信息，是正式的、精準的、符合邏輯的、可追溯的。如：業(yè)績報告、任務指標、財務報表等；

軟信息：不能用準確的硬指標來表示的信息，是非正式的、模糊的、推斷的、知覺的。如：分析報告、業(yè)績評估、前景預測等。

3.發(fā)揮本公司在區(qū)域內(nèi) “人熟、地熟、情況熟”的“三熟”優(yōu)勢，采取走出去，多調(diào)查、多走訪的方法，收集各類軟、硬信息，借此對現(xiàn)有和原有的客戶群進行審核、梳理和調(diào)整，逐步理清和淘汰B類以下等級的風險客戶，從市場中捕捉和爭搶新的黃金客戶。使信貸結(jié)構(gòu)不斷得到優(yōu)化和提高，確保市場份額。

4.對調(diào)查對象的生產(chǎn)、經(jīng)營和財務情況必須要掌握清楚，才能發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，在實地調(diào)查中對客戶的任何細微的表象都應有所警惕，以防備和懷疑的思維去追查和分析其真實原因。.5.①要注意關(guān)注媒體的消息，經(jīng)常結(jié)合大環(huán)境的變化（如政策、形勢、氣候等），隨時調(diào)整信貸計劃和措施。②注意從相關(guān)的行業(yè)、企業(yè)、人員，客戶鄰居以及競爭對手等側(cè)面了解客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營和財務狀況，從中掌握第一手資料。

③從工商、稅務、法院等行政部門和社區(qū)組織等了解客戶的情況。如從工商、稅務部門調(diào)取客戶的財務報表進行比對，從中發(fā)現(xiàn)問題。

④從同行業(yè)中了解和捕捉客戶不正常的變化。

⑤不告知的上門檢查，防止客戶的作假行為。

⑥關(guān)鍵是作為我們從事信貸工作的人員，要增強盡職觀念，時刻做個有心人：備個小本子，把隨時了解的情況記下來備個案（俗語說：好腦子不如爛筆頭），有空時經(jīng)常翻閱看看，匯總，從中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，把風險隱患全部暴露出來，以變被動為主動。

3.客戶選擇

①客戶向銀行申請授信業(yè)務或銀行向客戶營銷授信業(yè)務時，授信經(jīng)營部門應根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、地區(qū)重點產(chǎn)業(yè)政策和銀行的貸款政策，通過對市場的調(diào)查，信息的收集，盡量爭取選擇當?shù)氐膬?yōu)勢企業(yè)、以及得到得到政策護持的企業(yè)作為營銷對象。②在接洽客戶申請或主動營銷中，客戶經(jīng)理應認真了解客戶需求，有針對性的準確介紹銀行授信業(yè)務產(chǎn)品和授信業(yè)務的有關(guān)規(guī)定。

4.調(diào)查主體的職責與權(quán)限和獨立性

職責：

① 授信經(jīng)營部門客戶經(jīng)理是授信調(diào)查的第一責任人，對被調(diào)查客戶情況及印鑒、簽字等相關(guān)要素的真實性和申報資料的合法性、有效性、完整性負責，參與調(diào)查人員應負參與調(diào)查過程中的相應責任。

② 授信經(jīng)營部門客戶經(jīng)理對在授信調(diào)查基礎(chǔ)上所撰寫的授信分析報告相關(guān)部分的真實性、完整性、風險披露的充分性負責，簽署同意意見的部門負責人負核實責任。

③ 客戶經(jīng)理受理客戶申請并進行初選、對擬授信客戶進行調(diào)查，按要求撰寫“授信分析報告”，對客戶情況及風險進行真實、全面的披露。

④ 授信經(jīng)營部門負責人應對客戶經(jīng)理提出的申報材料進行審查，提出需要補充、重新調(diào)查的要求，提出授信經(jīng)營部門的結(jié)論性意見。權(quán)限：

① 任何個人或部門不得干擾他人（客戶經(jīng)理、科長等）獨立行使職權(quán)。

② 客戶經(jīng)理擁有授信業(yè)務的受理、初選和調(diào)查權(quán)，如實反映調(diào)查的實際情況，根據(jù)經(jīng)驗獨立進行判斷，提出初步授信方案(包括風險評級的建議)或提出否決建議。

③ 授信經(jīng)營部門負責人擁有對授信業(yè)務的參與調(diào)查權(quán)、核實權(quán)，授信方案決定權(quán)及否決權(quán)。獨立性：

① 客戶經(jīng)理在貸前調(diào)查時所做的工作應該是弄清借款人的真實情況。除非自己眼見或有證實，其余都不可信。② 對其他金融機構(gòu)，特別是曾提供較大額度授信、合作歷史較長的國有獨資金融機構(gòu)突然退出，應保持警惕，審慎對待！避免做替人抬轎的蠢事。

5.個人貸款中注重事項與業(yè)務要素

① ② ③ ④ 對借款人提供的收入證明，要通過各種渠道進行真?zhèn)舞b別；

嚴格執(zhí)行個貸中有關(guān)借款人的家庭月收入和月供之比，以確保借款人的按時還貸；

在以住房作抵押的個人貸款中，從嚴掌握抵押率，避免因房價的大幅波動使銀行處于被動局面。在個貸中，嚴格掌握貸與不貸的原則，堅決避免為完成指標而違規(guī)操作。

A.個人信貸業(yè)務營銷時要注意以下要素：

1)具有完全民事行為能力的自然人 2)借款人有合法的身份證明 3)有穩(wěn)定的職業(yè)或收入

4)具有良好的信用記錄和還款意愿 5)提供貸款人認可的有效擔保和保證 注:還款能力;判斷客戶還款能力最基本的條件是滿足收入還貸比的要求，各類貸款具體要求如下：

1)個人住房、消費貸款：本筆貸款月還貸支出與收入比須在50%（含）以下，且月所有債務支出與收入比須在55%（含）以下；

2)個人經(jīng)營貸款：貸款月所有債務支出與收入比須在60%（含）以下 3)還款能力的測算還需要涉及收入證明（含視同收入）及債務折算。

B．基本申請資料

1、借款申請書（制式）

2、借款人及共同還款人身份證復印件

3、借款人戶口本復印件（借款人夫妻雙方未并戶的提供結(jié)婚證復印件，未婚的提供未婚證明）

4、借款人及共同還款人收入證明（制式）

5、借款人家庭財產(chǎn)證明（房產(chǎn)證、行車證等）復印件

6、借款人從事個人經(jīng)營的提供營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證復印件

7、借款人及共同還款人共有財產(chǎn)還款聲明（制式）

8、借款人簡歷

C．貸款用途

1)借款人的貸款用途，應針對性的選擇相對應的貸款品種，在營銷時應注意區(qū)別對待，各產(chǎn)品的貸款用途詳見銀行的產(chǎn)品說明。

2)個人貸款不得流入證券市場、期貨市場，或用于股本權(quán)益性投資、房地產(chǎn)項目開發(fā)，或用于其他國家法律法規(guī)明令禁止的用途。

D．貸款額度

貸款額度：是指向客戶發(fā)放的貸款金額應根據(jù)客戶的實際需求，并與抵押或質(zhì)押物的價值之比相匹配，一般用成數(shù)或百分比表示。貸款品種、抵（質(zhì)）押物種類、借款人具體情況，還貸的承受力等，均會導致實際貸款額度的不同。只有客戶資質(zhì)及抵押物條件等完全符合貸款要求，才能貸足最高額度。（不能把抵質(zhì)押物作為還款來源）

E.擔保方式

對采取何種擔保方式，則需視借款對象和業(yè)務品種確定，在信貸實務中盡可能采用保險系數(shù)高的擔保方式進行操作。

附：擔保人為自然人的應提供資料

1、擔保人及財產(chǎn)共有人身份證復印件

2、擔保人戶口本復印件（擔保人夫妻雙方未并戶的提供結(jié)婚證復印件，未婚的提供未婚證明）

3、擔保人及財產(chǎn)共有人收入證明（制式）

5、擔保人家庭財產(chǎn)證明（房產(chǎn)證、行車證等）復印件

6、擔保人從事個人經(jīng)營的提供營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證復印件

7、擔保人簡歷

擔保人為企業(yè)法人的應提供資料

1、年檢有效的法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件

2、年檢有效的稅務登記證副本復印件

3、年檢有效的法人組織機構(gòu)代碼證副本復印件

4、開戶許可證復印件

5、年檢有效的貸款卡復印件

6、經(jīng)營許可證復印件

7、企業(yè)法定代表人證復印件

8、企業(yè)法定代表人身份證復印件

9、公司章程（包括章程修正案）復印件

10、驗資報告復印件

11、企業(yè)最近二年及本年最近一個月的財務報表復印件

12、同意擔保的股東會（或董事會）決議

13、企業(yè)簡介、法定代表人簡歷

14、征信報告

15、企業(yè)最近二年及本年最近一個月的水、電費發(fā)票，稅務發(fā)票

F.其他注重事項

1、時刻把風險防范放在第一位

2、注重借款的目的、用途；

3、客觀測定融資安全線；

4、不要一味追求貸款回報；

5、注意力放在本地客戶身上；

6、關(guān)注環(huán)境保護、勞資糾紛；

6.法律提示

根據(jù)《中華人民共和國擔保法》中相關(guān)條例規(guī)定： 第二章 保 證

第八條 國家機關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外。第九條 學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人。

第十條 企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門不得為保證人。企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。

第十一條 任何單位和個人不得強令銀行等金融機構(gòu)或者企業(yè)為他人提供保證；銀行等金融機構(gòu)或者企業(yè)對強令其為他人提供保證的行為，有權(quán)拒絕。

第十二條 同一債務有兩個以上保證人的，沒有約定保證份額的，債權(quán)人可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任。

第三章 抵 押

第一節(jié) 抵押和抵押物

第三十七條 下列財產(chǎn)不得抵押：

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但本法第三十四條第（五）項、第三十六條第三款規(guī)定的除外；（即發(fā)包者同意的除外）

（三）學校、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施；

（四）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；

（五）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；

最高人民法院出臺的《關(guān)于人民法院執(zhí)行設定抵押的房屋的規(guī)定》規(guī)定：

在判決后給借款人六個月的寬限期，讓借款人騰空抵押房；僅對屬低保戶的，人民法院不應強制遷出。

7.財產(chǎn)抵(質(zhì)押)管理

優(yōu)質(zhì)擔保(抵押)物四大要素：①權(quán)屬明確②價格合理③可以變現(xiàn)（有效對抗善意第三方）④容易變現(xiàn)

質(zhì)物應能移交銀行保管，在評估其價值和確定質(zhì)押率時應考慮該質(zhì)物的市場行情、轉(zhuǎn)讓的難易程度等風險因素；動產(chǎn)質(zhì)押應是易封存、易保管、易變現(xiàn)的動產(chǎn)；權(quán)利質(zhì)押應認真辨別權(quán)利憑證的真?zhèn)?，分析其變現(xiàn)能力。

8.資料審核

① 資料初審：

客戶申請的貸款業(yè)務品種、金額、幣種、期限、擔保方式與協(xié)商的內(nèi)容應相符，如不符，應要求客戶作出解釋或與客戶重新協(xié)商；

申請原因及用途應詳細說明貸款業(yè)務的具體用途； 申請資料中申請單位的公章應清晰，與營業(yè)執(zhí)照和貸款卡上的單位名稱一致； 年審合格且在有效期內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證和貸款卡；

財務報表上加蓋的公章清晰，與營業(yè)執(zhí)照和貸款卡上的單位名稱必須一致； 法定代表人身份證明上姓名應與營業(yè)執(zhí)照上法定代表人一致；

董事會決議。包括：申請貸款業(yè)務的用途、期限、金額、擔保方式及委托代理人；決議的簽字人數(shù)應達到公司合同或章程規(guī)定的有效簽字人數(shù)；

根據(jù)各授信品種的規(guī)定，對客戶提供的相應資料進行初步審查； 根據(jù)“擔保管理政策”的要求審查擔保方的資料。法律文件：

1、貸款合同

2、借款借據(jù)

3、抵押合同

4、擔保書

5、董事會決議

6、合同附加條款

7、關(guān)系人放款合同

8、股權(quán)證明

9、保險合同

10、按揭或信托的復印件

11、租賃轉(zhuǎn)讓協(xié)議

12、其他 信貸文件：

1、貸款申請書

2、貸款審批報告

3、承諾函

4、個人財務報告

5、公司財務報表

6、保險單據(jù)

7、關(guān)鍵人的保險單據(jù)

8、貸款年審報告

9、備忘錄

10、往來信函

11、納稅證明

12、其他

經(jīng)過審核合格，客戶經(jīng)理應向授信經(jīng)營部門的負責人報告，若授信經(jīng)營部門負責人同意客戶經(jīng)理意見的，則準備安排授信調(diào)查；若客戶經(jīng)理審核不同意或授信經(jīng)營部門負責人不同意的，客戶經(jīng)理應將申請材料退還客戶，并對客戶做好解釋工作。② 交叉審核：

交叉審核是通過不同途徑確認信息正確性的方法。貸款調(diào)查交叉審核技術(shù)就是在貸款調(diào)查前、調(diào)查中和調(diào)查報告制作和貸后檢查管理過程中，通過不同信息來源途徑、同一信息來源途徑的勾稽關(guān)系，對客戶信息進行真實性、準確性、完整性確定的過程。

交叉審核有兩個簡單的邏輯關(guān)系，當二個或二個以上信息來源途徑，或同一信息來源途徑通過勾稽關(guān)系推導得到基本一致的結(jié)果時，這個結(jié)果的真實性和準確性就高； 簡單舉個例子，比如我們手中有客戶的征信記錄，但我們可以以開方式的提問方式問客戶：“你在銀行有貸款嗎？貸了多少？”如客戶隱瞞實情，就證明他不太老實。

不同信息來源途徑包括： 1）保證人； 2）鄰里； 3）夫妻及其它家庭成員； 4）合伙人；5）經(jīng)營管理者或雇員； 6）同行或行業(yè)協(xié)會；7）政府或其它信息來源，如經(jīng)貿(mào)、財稅、工商、司法、海關(guān)、電力等； 8）申請信息與調(diào)查信息； 9）上一次調(diào)查信息與本次調(diào)查信息等等。

同一信息來源交叉審核是指：僅憑借對借款人的正面調(diào)查，通過對借款人基本情況、財務情況和非財務情況、貸款用途和還款來源等相關(guān)聯(lián)內(nèi)容項的交叉比較和審核，驗證調(diào)查結(jié)果的真實性、準確性和完整性的過程。它是交叉審核的核心內(nèi)容。

③ 應避免建立信貸關(guān)系的 有下列情形之一者，不對其發(fā)放貸款： 1.不具備貸款主體資格和基本條件；

2.生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止的產(chǎn)品、項目；

3.違反國家外匯管理規(guī)定；

4.建設項目按國家規(guī)定應當報有關(guān)部門批準而未取得批準文件； 5.生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目未取得環(huán)境保護部門許可； 6.在實行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務、落實原有貸款債務或提供相應擔保；7 7.有其他嚴重違法經(jīng)營行為。

9.貸款調(diào)查

行業(yè)情況調(diào)查：

調(diào)查客戶所在行業(yè)的發(fā)展趨勢和客戶在行業(yè)中所處的位置，客戶主要產(chǎn)品及其市場份額，面對的主要競爭對手和主要競爭方式，及客戶的產(chǎn)品創(chuàng)新能力等；

調(diào)查客戶其所在行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)成熟度、行業(yè)周期性、行業(yè)盈利能力、行業(yè)依賴性、行業(yè)替代品及政策對行業(yè)的監(jiān)管等各類情況。對新進入的行業(yè)尤為警惕?？蛻綦p人調(diào)查：

對新授信客戶的調(diào)查必須實行有簽字權(quán)的雙人會同調(diào)查，雙人中除一人為經(jīng)辦客戶經(jīng)理外，另一人應為信貸業(yè)務部門負責人（或業(yè)務骨干）或授信經(jīng)營單位（支行）負責人；授信經(jīng)營部門認為風險敞口金額較大或潛在風險較大的，授信經(jīng)營部門上級負責人應參與雙人調(diào)查。間接調(diào)查：

目的：搜集公司和主要負責人的經(jīng)營狀況、行業(yè)信息、信用狀況。對象：人行征信系統(tǒng)、供應商、銷售商（客戶），及相關(guān)人員（如企業(yè)管理人員、會計人員、員工等）等，了解他們的觀點和評論。如有條件還可從同行間交換信息（競爭對手也是合作伙伴）。通過非實地調(diào)查的方式，如借助報刊、網(wǎng)絡、咨詢機構(gòu)等了解客戶及其所在行業(yè)的情況等，也可通過向稅務、工商、海關(guān)等政府有關(guān)部門及房地產(chǎn)交易中心、產(chǎn)權(quán)交易中心等社會中介機構(gòu)索取相關(guān)資料，了解客戶情況等。面談：

1、目的：初步確定貸款申請人是否具備資格，為實地調(diào)查、財務分析作準備。

2、對調(diào)查無法確認的信息，在面談中加以明確和約定。

關(guān)注的5個基本信息：需要多少貸款？如何使用貸款？何時歸還貸款？何種方式償還貸款？何種擔保方式？（數(shù)額、用途、期限、還款方式、擔保方式）實地調(diào)查的目地和方式：

目的：核實企業(yè)家底，了解企業(yè)生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營管理狀況、測定融資安全線、評估抵押物價值等。

方式：通過查賬、盤庫進行賬實核對；巡視廠房、設備；與公司負責人、財務與銷售主管等面談；如需要也可會見公司其他相關(guān)人員（如員工）。去看看企業(yè)的水電費單子和水、電表，由此判斷企業(yè)的經(jīng)營情況和判別客戶的誠信度。

調(diào)查人員應對擬授信主體和擔保人主要生產(chǎn)經(jīng)營場所或項目建設場所進行實地考察。

在現(xiàn)場驗證有關(guān)客戶資料，調(diào)查客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務狀況，與客戶負責人或授權(quán)人就客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況和擬授信業(yè)務進行面對面的直接溝通。通過對生產(chǎn)、銷售、財務等部門的調(diào)查，從多方面了解公司經(jīng)營管理、生產(chǎn)銷售、資產(chǎn)狀況、設備利用情況、原輔材料和成品存貨情況、項目建設情況，以及公司內(nèi)控制度、財務管理的規(guī)范性等，實地查看抵（質(zhì)）押物狀況，取得第一手調(diào)查資料，并對客戶有一個感性和直觀的判斷。

在實地調(diào)查前，調(diào)查人員應做好充分準備，詳細研究已有的客戶資料，并根據(jù)客戶的情況準備問題清單。

調(diào)查中應使用“授信客戶查訪報告”對貸前調(diào)查的過程和結(jié)果進行客觀記載，包括調(diào)查的時間、地點、客戶方參與會談人員、會談內(nèi)容、客戶提供的資料、考察的部門、車間、倉庫、對財務資料的核實情況等，調(diào)查人員應在調(diào)查報告上簽名并對報告內(nèi)容的真實性負責，雙人調(diào)查的雙人均應簽名?？蛻糍Y格審查：

對新授信客戶，客戶經(jīng)理應主要審查其主體資格是否符合規(guī)定，查驗客戶的營業(yè)執(zhí)照、貸款卡和近期財務報表，初步了解客戶的背景、經(jīng)營情況、財務狀況、借款用途、還款來源、擔保方式等；如客戶與我行曾發(fā)生過授信業(yè)務關(guān)系，客戶經(jīng)理應了解以往客戶與我行合作的情況，并重點了解客戶目前經(jīng)營管理情況，有無影響客戶資信的重大事項等。

對現(xiàn)有授信客戶，客戶經(jīng)理應了解客戶與我們銀行合作情況，分析有無影響客戶資信的重大事項，如:重大的投資項目、重大的體制變化、重大的人事調(diào)整、重大的事故和賠償、重大的法律訴訟和對外擔保等等，并判斷其是否仍符合我行授信客戶資格要求。對符合資格要求的客戶，應了解本次申請授信業(yè)務的原因、用途、還款來源、擔保方式等。

調(diào)查人員須對借款人、擔保人提供的營業(yè)執(zhí)照、法人機構(gòu)代碼證、稅務登記證、貸款卡(號)、授信主體資格證明的有效性、真實性進行核實。要求客戶提供以上資料原件并進行核對，在復印件上注明“與原件核對無誤”并簽名以示負責；必要時應到發(fā)證機構(gòu)進行核查，或到相關(guān)機構(gòu)官方網(wǎng)站核查；必須使用貸款卡通過中國人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢并打印出借款人/擔保人的貸款和擔保信息。

應取得借款人、擔保人主要負責人、財務負責人名單、印鑒和簽字樣本；若公司章程規(guī)定申請授信業(yè)務或提供擔保須董事會決議或授權(quán)的，需取得董事會成員的名單和簽字樣本；調(diào)查人員應將印鑒和簽字樣本與公司章程、董事會有關(guān)決議等材料上的簽字驗對，必要時應到工商行政管理機關(guān)或稅務機關(guān)核對；對投資者和主要管理者背景不夠清楚的企業(yè)，調(diào)查人員一般應要求以當場簽字的方式取得簽字樣本。參考案例：

一、被告已注銷，銀行訴訟請求被駁回。

二、代理人未經(jīng)授權(quán)，抵押無效。

三、偽造法定代表人簽名，使用變造公章簽署《擔保書》，保證人不承擔保證責任。

四、約定擔保的主債權(quán)不明確，擔保人免責。

五、土地使用權(quán)抵押未辦理登記，銀行沒有抵押權(quán)。

六、借貸雙方串通騙取擔保，保證人免責。

10.客戶財務狀況的審核

財務報表真假辯：

財務報表造假成風的今天，我們從事資金工作的客戶經(jīng)理首當其沖成為報表造假的受害者。

道高一尺，魔高一丈。面對市場上的造假之風，我們需掌握足夠的專業(yè)知識，以行業(yè)明銳的目光，練就一手隨時能識破其真?zhèn)蔚募寄?，確保信貸業(yè)務在我們的努力下健康發(fā)展。辨別企業(yè)財務報表的真?zhèn)危饕蓮娜矫嬷趾藢崳?/p>

在資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表和利潤表三者之間進行比較、核對，分析三表間是否有互相矛盾之處；從歷史報表的分析比較中核對有否與實際有較大出入的； 從對企業(yè)的實地調(diào)查中核對報表的真?zhèn)危?從行業(yè)的比較中核實財務報表的真實性?？蛻糌攧諣顩r的審核：

① 調(diào)查人員應收集掌握借款人/擔保人經(jīng)審計的近三年年報和近期財務報表，成立不足三年的應收集成立以來的報表及近期財務報表，并對財務報表的真實性進行核查。對未經(jīng)審計的報表，調(diào)查人員應注明報表來源，注意審查報表要素是否齊全、有效，是否已加蓋公章，不接受制表人、負責人欄目空缺的報表。

② 應調(diào)閱公司財務報表和銀行對賬單，著重關(guān)注其他應收、其他應付等非經(jīng)營性往來科目和應收應付票據(jù)科目的變化，并著重關(guān)注以下三種情況：

A.其他應收款在流動資產(chǎn)中占比較高，或其他應付款在流動負債中占比較高（特別關(guān)注比例超過30％的客戶）；B.銀行存款余額長期保持較高水平（如：在流動資產(chǎn)中占比超過1/3）；

C.銀行存款的增長與會計期間收入的增長不匹配。

對以上三種情況，應調(diào)查其原因，判斷是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用、貸款資金挪用的情況。不能被授信客戶表面的高現(xiàn)金現(xiàn)象所蒙蔽，應剔除客戶銀行存款中的保證金存款部分（因該部分資金流動性受到限制），準確衡量客戶實際承受債務能力。

③ 在審核客戶財務報表和分析報表各科目比例合理性的基礎(chǔ)上，應對金額較大的科目和異常變化的科目逐一核實，核查有關(guān)科目報表數(shù)與相應的總賬余額是否相符，是否符合財務制度規(guī)定，并根據(jù)明細賬的記錄抽查部分原始單據(jù)，分析其形成原因是否正常。重點核查以下內(nèi)容：對資產(chǎn)負債表，應調(diào)查貨幣資金情況，核實銀行存款總賬及明細賬，貨幣資產(chǎn)中多少屬于開證、承兌等保證金；存貨金額較大的，應實地查看其真實狀況，分析其結(jié)構(gòu)是否合理，賬面價值與市場價值是否有重大不符；應收賬款金額過大的，要審核其原始憑據(jù)；對待攤費用和預提費用金額較大的，應查看明細科目，分析其是否符合財務制度規(guī)定；對長期投資占總資產(chǎn)比例超過10%的，要核查明細賬，了解分析投資效益；

④ 對長、短期負債，應核查報表數(shù)與貸款卡查詢記錄是否一致，金額較大的，要查看借款合同，了解他行貸款條件和貸款償還期；要核對實收資本的明細賬，并了解投資方的實力和信譽，核查應收賬款、預付賬款和其他應收明細賬戶中是否有公司股東或股東控股企業(yè)，若有金額較大的往來款，應核查形成原因，有無變相抽逃注冊資本的情況；對資本公積、盈余公積金額較大或增長較快的，應核查其形成過程和原因，分析其是否屬實。

⑤ 對損益表，應查看銷售明細賬累計金額與報表金額是否一致，審核大宗商品銷售的正本合同及貨款回籠情況，分析報表銷售收入是否真實，有否提前確認收入；審核成本明細賬，了解成本核算方法，分析成本是否正常、及時結(jié)轉(zhuǎn)；審核銷售費用、管理費用、財務費用是否全部計入當期損益，借款利息支付是否正常，待攤費用和其他應收款明細賬中是否有上述費用項目；對投資收益金額較大的，應審查被投資企業(yè)股東大會或董事會關(guān)于利潤分配的決議，核實投資收益的真實性，是否收到貨幣資金；對金額較大的營業(yè)外收入或支出，通過查驗明細賬和抽查大額營業(yè)外收入或支出的原始單據(jù)，驗證其真實性。

⑥ 應全面了解公司對外擔保、有回購義務的應收賬款轉(zhuǎn)讓、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)等或有負債情況，以及在銀行開立信用證等表外負債情況，分析其對公司財務狀況的影響。

⑦ 通過查看稅務登記證明文件、納稅申報資料和納稅證明，分析其與損益表的銷售收入、利潤、成本等是否一致，納稅情況是否正常；查看生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務收支計劃及執(zhí)行情況，有較大差異的，要分析原因。警惕信號：

財務報表中應重視的信號：

債務的增加遠高于行業(yè)平均水平的快速增長；營運資金的突然增加；審計被推遲或最后一次審計超出一年；財務信息滯后或不完整；經(jīng)常更換審計師；會計政策不合邏輯的改變；連續(xù)兩年的財務虧損；報表附注中有不利因素的披露；財務狀況不附合貸款協(xié)議中的規(guī)定；貨幣資金余額低于正常值；應收賬款回收速度顯著減慢；大量的存貨；應付賬款付款期的顯著增加；借款的非預期增長或借款方式的非預期變化；借短期貸款來分期償還長期負債； 以借款來支付通?？捎惺杖氤袚慕?jīng)營費用。非財務方面的一些應引起警惕的信號： 關(guān)鍵人物在計劃好的交往中不露面；涉及新的、不熟悉的業(yè)務不良的經(jīng)營和財務記錄保管；關(guān)鍵人物習慣的改變；管理層、所有者或關(guān)鍵人物的不利變化生產(chǎn)條件與（或）組織業(yè)績的惡化；員工士氣不佳，人手不足；積壓而未及時交貨的訂貨記錄；內(nèi)部斗爭增強且客戶減弱的跡象；其他金融機構(gòu)對信貸提問突然增加；與客戶進行訴訟；勞工動蕩；影響客戶行業(yè)的不利消息。其他應引起警惕的信號：

環(huán)境破壞；工廠、公司外表破落，設備骯臟；員工態(tài)度差和士氣低落；員工不能溝通或不能回答基本問題；工人明顯的不忙；工人對其工作明顯無知；存貨損壞、污損、過時；設備閑置；關(guān)鍵設備過度修理的證據(jù)；大量的空地；大量的空車；明顯未使用的昂貴的辦公室；奢侈的辦公室，公司的業(yè)績和形象不相符；昂貴的汽車等等明顯反常的情況都應該引起我們的注意和重視。估算借款人營運資金量：

在調(diào)查基礎(chǔ)上，預測各項資金周轉(zhuǎn)時間變化，合理估算借款人營運資金量。① 在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：

營運資金量＝上銷售收入×(1－上銷售利潤率)×(1＋預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù) ② 對小企業(yè)融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實際交易需求確定流動資金額度。

③ 對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據(jù)回款周期合理確定。

貸款方案和額度的設定：

① 適用產(chǎn)品、貸款額度的多少、期限的長短、利率的高低、擔保方式、提款方式、還款方式以及限制條件等的約定。② 不要先定方案后調(diào)查。

③ 貸款方案的設定的重要性。關(guān)鍵是方案的設定與客戶借款的目的相匹配，不能過于苛刻，也不能過于寬松。放款前應再次確認無以下重大事項發(fā)生：

交易雙方對交易行為存在疑問；放款賬戶是否更改；抵押物滅失；貸款政策未發(fā)生重大變故。

11.貸款報告撰寫

貸款調(diào)查報告是貸款調(diào)查人員（客戶經(jīng)理），綜合經(jīng)本人所收集的資料，經(jīng)過調(diào)查和分析，按照貸款調(diào)查報告的要求撰寫。在報告中,客戶經(jīng)理應明確表述自己對該客戶是否需要授信的意見，如果需要授信，應明確列示授信安排方案。并以對各種情況的分析及評級，闡述自己的判斷和理由，為后續(xù)的審批和決策提供依據(jù)。貸款調(diào)查報告內(nèi)容：

(一)授信基本情況：授信對象名稱；集團名稱（若適用）；授信對象地址；授信對象風險等級；借款人附表：借款人財務分析表、營運金工作表、借款原因分析表、還款能力預測表、借款需求增長預測表、借款人風險評級表、授信業(yè)務風險評級表等。保證人附表：財務分析表、風險評級表等。(二)授信分析報告： 1)授信客戶背景狀況

主要交待授信客戶的基本情況，如：名稱、成立時間、投資人、投資比例、股權(quán)結(jié)構(gòu)變化情況、所屬行業(yè)、生產(chǎn)（經(jīng)營）產(chǎn)品（商品）、市場占比，以及與本行的業(yè)務關(guān)系、授信記錄等。

在這部分的敘述中，客戶經(jīng)理最容易犯的錯誤是：在目前有互聯(lián)網(wǎng)，信息渠道容易獲取的情況下，就直接從企業(yè)的網(wǎng)頁上下載粘貼，好似企業(yè)的代言人。2)授信業(yè)務背景狀況

這部分報告主要交待授信客戶的授信情況，包括在他行的短期、中長期貸款的余額、結(jié)構(gòu)、負債比例、貸款方式，以及風險等級。

從這部分情況的分析中，可初步了解授信客戶的資金需求和其在市場中對資金的運用狀況。3)行業(yè)風險分析

這部分的報告中，要表述的是授信客戶在該行業(yè)中所處的位置，以分析判斷其存在的行業(yè)風險。在這部分分析中，必須要有較為全面的市場信息和第一手的行業(yè)資料，由此才能客觀和全面的對授信客戶做出較為公正的評價。

4)經(jīng)營（管理）風險分析

在這部分的分析報告中主要從以下幾方面著手：一般特點、目標和戰(zhàn)略、產(chǎn)品與市場的匹配、供應分析、生產(chǎn)分析、分銷渠道分析、銷售分析以及對授信客戶管理層的評價，并由此小結(jié)借款人經(jīng)營活動中存在的主要風險。在這部分分析中，應避免遺漏或掩蓋借款人存在的風險隱患。5)財務風險分析

從借款人的①財務報表質(zhì)量、②銷售和盈利能力、③償債和利息保障能力、④資產(chǎn)管理效率、⑤流動性、⑥長期償債能力和再融資能力、⑦現(xiàn)金流量分析等財務情況所存在的風險和優(yōu)勢進行綜合、詳細和細致的分析。因為我們所從事的是高風險的資金業(yè)務，借款人財務上所反映的問題，對我們是至關(guān)重要。6)授信額度確定

1、借款原因分析：1）季節(jié)性銷售循環(huán)、2）長期銷售增長、3）營運資金資產(chǎn)效率的變化、4）盈利能力、5）固定資產(chǎn)替換和擴張、6）其他原因、7）小結(jié)；

2、還款能力分析、3、授信客戶申請額、4、其他原因、5、小結(jié)。7)借款人評級

從上述的借款人的背景狀況、授信業(yè)務背景狀況、行業(yè)風險分析、經(jīng)營（管理）風險分析以及財務風險分析等結(jié)論和數(shù)據(jù)，根據(jù)授信評級標準，對借款人做出綜合和公正的評級，為信貸決定提供依據(jù)。8)擔保（抵押）分析 分別以貸款方式進行分析：

抵押貸款：對抵押物價值的評估、抵押物的存儲和保管、以及抵押物的變現(xiàn)難易程度進行分析；

擔保貸款：對保證人的評級、保證能力分析、保證意愿分析等進行全面的分析，使貸款多一份安全屏障。9)授信對象評級和授信業(yè)務評級

結(jié)合以上分析，對照評級定義，分別得出授信對象和授信業(yè)務的評級 10)結(jié)論

通過對借款人存在的1）行業(yè)風險、2）經(jīng)營風險、3）財務風險及其對各類風險的化解能力、4）授信額度確定、5）擔保分析和6）借款人評級及授信業(yè)務評級，得到綜合結(jié)論和授信安排。

第五篇：保前調(diào)查和保后檢查的方法

保前調(diào)查和保后檢查的方法

一、對擔保企業(yè)經(jīng)營活動進行分析的一般方法

保前調(diào)查和保后檢查工作的主體是對被擔保企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動分析。主要包括和使用對企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營活動分析的一般方法。

（一）單一法和比較法

根據(jù)被擔保企業(yè)的財務報表進行比較分析，而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況做出判斷的方法，就是單一法。通過與其他時期、或同業(yè)其他企業(yè)的財務報表進行比較、分析，而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況做出判斷的方法，就是比較法。比較法是擔保公司在貸前調(diào)查中對企業(yè)做出評價的最基本、最重要的方法之一。主要有三種形式：

1.計劃對比

實際數(shù)值與預期目標對比，求預期目標的完成情況。計算的方法如下： 1)絕對數(shù)值比較

實際指標比計劃指標增減額=報告期的實際完成數(shù)-報告期（或預期）的計劃數(shù)×100％ 2)相對數(shù)值比較

計劃完成百分比=報告期的實際完成數(shù)/報告期（或預期）的計劃數(shù)

實際指標比計劃（或預期）指標增減百分比=計劃完成百分比-100％

通過本期實際與計劃指標對比、與預期指標對比、與理想目標對比，可以找出實際偏離預期[計劃]目標的差異，說明各項預期計劃目標的實現(xiàn)情況，為進一步分析指出方向。

2.歷史對比

實際數(shù)值與不同時期指標對比，分析本期發(fā)展變化情況。

通過本期實際與上期實際比、與上年同期實際比、與歷史最好水平比，可以觀察分析企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展變化和趨勢，以及改善企業(yè)經(jīng)營管理實際情況等。

3.最優(yōu)對比

實際數(shù)值與先進水平比較，分析與先進水平的差距。它是一種企業(yè)之間的比較分析。對比方式包括：本企業(yè)實際與當?shù)赝惼髽I(yè)的先進水平或平均水平比，與國際同類企業(yè)的先

進水平或與平均水平比等等。通過對比，可以擴大眼界，站在一個較高的角度對企業(yè)有一個全面、客觀的評價。

運用對比法的一個重要的條件是注意指標的可比性，內(nèi)含的一致性。否則，不能正確地說明問題，甚至得出錯誤的結(jié)論。所謂指標的可比性，是指相互對比的指標，必須在指標內(nèi)容、時間長度、計算口徑、計價基礎(chǔ)等方面相一致。在進行企業(yè)間對比時，還要注意它們各自的技術(shù)經(jīng)濟特點。

（二）實數(shù)法和比年法

對會計報表中各個項目，用實數(shù)進行分析判斷的方法叫做實數(shù)法。通過算出一個項目和其他項目的比率來分析判斷的方法是比率法。實數(shù)法或比率法都有多種形式。無論哪種方法，如果只用其中一種很難做出正確的判斷，所以需要同時采用多種方法。比率是一種相對數(shù)，它揭示了指標間的某種關(guān)系，把某些用絕對數(shù)不可比的指標轉(zhuǎn)變?yōu)榭杀戎笜恕?/p>

根據(jù)分析內(nèi)容和要求的不同，主要有三種形式：

1.構(gòu)成比率分析

它是通過計算某項經(jīng)濟指標各個組成部分占總體的比重，分析構(gòu)成內(nèi)容的變化，從而掌握該項經(jīng)濟活動的特點與變化趨勢。比如：產(chǎn)品構(gòu)成要素分析，通過分析原材料、工資、費用，可明確各成本項目的變化及存在的問題，為降低成本指明方向，確定重點。2.相關(guān)比率分析

它是根據(jù)經(jīng)濟活動客觀存在的相互依存、相互聯(lián)系的關(guān)系，將兩個性質(zhì)不同但又有關(guān)的指標加以對比，求出其比率，以便從經(jīng)濟活動的客觀聯(lián)系中認識生產(chǎn)經(jīng)營情況。如將實現(xiàn)利潤與銷售收人對比、與銷售成本對比與自有資本金對比，可以分別求出銷售利潤率、成本利潤率、自有資本利潤率，等，可從不同角度觀察分析企業(yè)的利潤水平。

3.趨勢比率分析

它是將不同時期同類指標的數(shù)值進行對比，求出其比率。從而分析該項指標的發(fā)展方向和增減速度，觀察經(jīng)營活動的變化趨勢。

4.綜合分析法與因素分析法

對某一指標測定各個相互聯(lián)系的因素對該指標差異的影響程度的分析方法是因素分析法。把某一會計報表做為整體，進行綜合性觀察和分析判斷的方法是綜合分析法。

二、對擔保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進行分析的基本步驟

（一）確定分析目標

經(jīng)營分析目標依分析目的不同而不同。從銀行來說，貸前調(diào)查的目的是要對貸款可行性進行分析，分析目標主要是信貸資金安全性和獲利性；由于貸款放出后，銀行與企業(yè)等于上了同一條船。因此，還要像企業(yè)經(jīng)營決策者一樣，把企業(yè)產(chǎn)品、生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略方面的重大調(diào)整也作為保前調(diào)查的分析目標。保后檢查的目的是要考慮擔保貸款資金的安全性和企業(yè)還款的可能性，分析目標主要是分析企業(yè)的償債能力和支付能力。

（二）制定分析方案

分析目標明確之后，要根據(jù)分析量的大小、分析問題的難度，制定出分析方案。是全面分析還是重點分析，是協(xié)作進行還是分工進行；要列出分析項目、確定完成內(nèi)容、完成標準。

（三）收集數(shù)據(jù)信息

企業(yè)各項經(jīng)濟活動都與內(nèi)外部環(huán)境的變化相聯(lián)系。會計信息只反映企業(yè)經(jīng)濟活動在某工時期的結(jié)果，并不反映經(jīng)濟活動的發(fā)生、發(fā)展變化過程。會計信息能部分地反映造成當前結(jié)果的原因，但不能全面揭示形成原因。因此，要求客戶經(jīng)理根據(jù)分析任務收集會計信息外的相關(guān)數(shù)據(jù)資料。這些信息一般包括：宏觀經(jīng)濟形勢信息；行業(yè)情況信息；企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)等。例如，企業(yè)的市場占有率、市場價格、企業(yè)的銷售政策與措施、產(chǎn)品的品種、有關(guān)預測數(shù)據(jù)等。

信息收集可通過查找資料、專題調(diào)研、座談會或有關(guān)會議等多種渠道來完成。

（四）核實并整理信息資料

首先核對和明確財務報告是否反映了真實情況、是否與所收集到的資料有較大出入。如發(fā)現(xiàn)資料、數(shù)據(jù)不真實、不全面的問題，可進一步查對、尋求真實情況。

（五）分析現(xiàn)狀并尋求變化原因

根據(jù)規(guī)范的保前調(diào)查和保后檢查的分析目標和內(nèi)容，評價所收集的資料、尋找數(shù)據(jù)的因果關(guān)系。聯(lián)系企業(yè)客觀環(huán)境、解釋形成現(xiàn)狀的原因，揭示經(jīng)營成績和失誤，暴露存在的問題。提出意見，探討改進辦法與途徑。

（六）做出分析結(jié)論并撰寫分析報告

由于企業(yè)經(jīng)濟活動的復雜性和企業(yè)外部環(huán)境的多變性，要求在做出分析結(jié)論時遵循一

定的原則。如收集全面資料、掌握真實情況；通過指標對比，進行綜合判斷；點面結(jié)合、抓住重點；定性分析與定量分析相結(jié)合；靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合等等。這些原則都是在實踐中總結(jié)出來。分析中必須堅持，才能得出正確結(jié)論。

三、對被擔保企業(yè)經(jīng)營活動進行分析應注意的問題

在對被擔保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行分析過程中，應注意下列問題，以便通過分析，做出正確的評價。

（一）注意報表數(shù)據(jù)無法反映的因素

會計報表以貨幣作為統(tǒng)一計量單位反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，而一些不能用貨幣來計量的因素，如企業(yè)職工的事業(yè)心與責任感、企業(yè)勞動力的素質(zhì)、從業(yè)人員作風、企業(yè)榮譽、企業(yè)領(lǐng)導層的才智與能力、企業(yè)可能取得的科技上的突破、產(chǎn)品的開發(fā)與研究。企業(yè)所處的社會和經(jīng)濟環(huán)繞的變化、意外事故的損失等等，這些因素從會計報表上無法得知，但與企業(yè)的盈利高低有關(guān)；所以分析時，一旦忽略這些因素，就難以得出正確結(jié)論。另外，某些外部因素在企業(yè)的會計報表中也無法體現(xiàn)。例如，由于競爭對手將某種新開發(fā)的產(chǎn)品投入市場，導致本企業(yè)存貨過時而成為滯銷貨。但是，假如企業(yè)以原始成本作為存貨的計價基礎(chǔ)，那么其計算出來的財務比率就會變得不可靠。

為使分析評價盡可能全面、公正，除了以會計報表作為重要的評價依據(jù)外。還要注意其他有關(guān)資料的搜集，以達到豐富、補充會計報表數(shù)據(jù)的目的。這些資料包括：企業(yè)內(nèi)部的計劃資料、統(tǒng)計資料、業(yè)務核算資料，其他專業(yè)性機構(gòu)、如投資咨詢服務機構(gòu)、行業(yè)性協(xié)會、證券交易所等據(jù)供的有關(guān)資料，以及企業(yè)管理人員對企業(yè)當生產(chǎn)經(jīng)營與未來展望的評價，均可作為分析者的必要的分析資料。

（二）注意評價標準的客觀性

通過對比分析如何判斷企業(yè)優(yōu)劣，有無一定的標準？這是一個重要而又難以回答的問題。比如流動比率，一般認為不低于200%為好，但是，由于企業(yè)所處的地理環(huán)境、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點、企業(yè)所屬行業(yè)特點等等，對財務比率也有一定影響，因此，用一個統(tǒng)一的標準比率去評價各行各業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況顯然是不合理的。因此，各企業(yè)應結(jié)合自身特點，參考同業(yè)水平，實事求是地制定評價標準。

（三）注意報表數(shù)據(jù)的局限性

利用會計報表進行業(yè)績分析盡管十分重要，但也有局限性： 1.以歷史資料為依據(jù)

會計報表提供的信息都是歷史情況．記錄著過去發(fā)生的事，投資者需要了解未來的變化、只能由自己來預計未來可能發(fā)生的變化。

2.貨幣計量原則

由于會計采用貨幣為計量單位。會計報表也只能反映用貨幣能衡量的物品，許多不能用貨幣表示但對企業(yè)未來盈利有影響的因素、會計報表都反映不出來。如企業(yè)可能取得的科技上的突破、企業(yè)勞動力的素質(zhì)、企業(yè)所處的社會經(jīng)濟環(huán)境的變化等因素。

3.過去實際成本

會計報表的資產(chǎn)價值都是過去的實際成本，在物價變動幅度較大的情況下，它不能完全正確反映企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。

4.幣值的穩(wěn)定性

會計報表是以貨幣來計量的。并且假設貨幣的購買力是穩(wěn)定的。在通貨膨脹的時候，這種假設是不現(xiàn)實的。

5.會計估價

在會計賬務處理中涉及的許多數(shù)字帶有估計的性質(zhì)。如固定資產(chǎn)使用年限和殘值的估計以及存貨價值的確定。因此，會計的許多數(shù)據(jù)僅是它們的近似值。

6.帳務處理方法的差異

國家對企業(yè)某些業(yè)務的記帳方法，允許作不同的處理。如，對存貨的價值，有些企業(yè)使用先進先出法；而另一些企業(yè)使用后進先出法、加權(quán)平均法。不同的帳務處理，結(jié)果也是不一樣的。

（四）注意報表數(shù)據(jù)的偶發(fā)和偽飾的可能性

會計報表根據(jù)企業(yè)決算日的會計記錄編制，決算前臨時發(fā)生的一些事項，有時對會計報表的內(nèi)容產(chǎn)生較大影響。如年終收到一批材料、貨款未付時，如何處理？如果增加存貨和應付賬款就會影響速動比率；又如，銷售一批貨物，貨款未收，如果把貨款計算在今年，利潤就高，等等。上述這些偶發(fā)事項有可能改變某些財務比率。因此，分析時可將偶然因素剔出。

在使用財務比率時還必須注意會計報表的數(shù)據(jù)是否經(jīng)過喬裝打扮。如有的企業(yè)趕在編制報表前將借款還掉，下年初再設法借入以掩飾其償債能力。在這種情況下，企業(yè)的流動比率

所揭示的信息就缺乏真實性。因此，對企業(yè)經(jīng)營活動進行分析時，應注意分析其會計期末前后一段時間的變化情況。

（五）注意事物的變化性

經(jīng)營分析中的比率分析所得出的結(jié)果可以說是一種終止狀態(tài)的比

率。例如比率就是表現(xiàn)已經(jīng)過去的事情。顯示當年企業(yè)的狀態(tài)，它不能把一切都判斷出來。要歷史地、發(fā)展地進行分析。從指標的趨勢、走向上，可以看出企業(yè)真實的動態(tài)變化。

四、保前調(diào)查的內(nèi)容

（一）客戶基本情況

1.客戶基本情況

目的：通過對客戶基本情況的采集和分析，熟悉客戶基本情況?？蛻艚?jīng)理需把握的要點：

1）了解法定代表人簡歷及經(jīng)營業(yè)績。隨著我國市場經(jīng)濟的逐步深入和加入WTO，企業(yè)越發(fā)演化為一個以人為本的經(jīng)濟組織。鐵打的營盤流水的兵，不斷向鐵打的經(jīng)理流水的企業(yè)轉(zhuǎn)變。對企業(yè)老板素質(zhì)、經(jīng)營歷史和行為記錄的了解也變得越來越重要。可以通過媒體、老板自己的證書、自述及周圍人群對企業(yè)領(lǐng)導者的個人履歷進行了解。

2）了解企業(yè)和財務經(jīng)理人。企業(yè)、財務經(jīng)理人存在欺詐、賴帳、破產(chǎn)和犯罪等不良記錄的；有較深背景、高層背景、經(jīng)常有高官說情的，要特別注意。

2.客戶資本狀況

目的：了解客戶的資本構(gòu)成情況。對企業(yè)背景、原始實力有一個基本了解，為以后可能發(fā)生的我行追討債務、資產(chǎn)保全提供保障和線索。把握如下幾點：

1）查詢工商行政管理局注冊備案材料與企業(yè)提供的情況是否相符。

2）了解客戶股東的承諾投資是否到位。出資形式是以何種方式進行出資，如以現(xiàn)金出資的，應有進帳憑證；如以實物出資要提供有權(quán)評估部門出據(jù)的評估報告和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；以無形資產(chǎn)入資的，客戶經(jīng)理要了解無形資產(chǎn)入資的內(nèi)容及是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，同時要提供相應的評估報告(要注意評估報告的有效期限和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù))。

3）股東以實物入資的，其實物是否足值即其實物評估值是否存在與目前市場價值不符之處。

3.客戶資本市場表現(xiàn)

1）通過媒體、網(wǎng)絡和銀行等多種渠道，分析市場大眾對該客戶的看法,從側(cè)面了解該客

戶。比如，從證券營業(yè)部、媒體查詢其股價變動情況。2）特別關(guān)注社會媒體對該客戶的不利報道。

3）通過對該客戶目前在資本市場上的表現(xiàn)，尤其是在海外上市客戶在資本市場的表現(xiàn)，來分析市場投資者對該客戶的看法。

4）經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)該客戶在資本市場上的表現(xiàn)良好，股票價格具有上升趨勢，并且無重大違法違規(guī)的歷史紀錄，客戶業(yè)績良好，大多數(shù)信譽較好的市場分析家對該客戶看多，則表明該客戶未來的前景較好，有較好的還款來源。反之，如果該客戶在資本市場上的表現(xiàn)較差，股票處在下跌的趨勢當中，且該客戶具有重大違法違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，經(jīng)營業(yè)績一般或處于下滑，大多數(shù)信譽較好的市場分析家對該客戶看空，則表明該客戶未來的前景不佳，對該客戶發(fā)放貸款要慎重。

5）如果該客戶具備增發(fā)新股或配股的資格，據(jù)可預測該客戶是否具有增發(fā)新股或配股的機會，如果已經(jīng)具備上述資格，但國家證監(jiān)部門卻不同意，就要查詢原因。如果剛增股、配股后就向我行貸款就要注意該客戶是否?？顚Ｓ谩?/p>

4.客戶本部組織結(jié)構(gòu)

目的：通過對客戶的組織框架的了解，形成對客戶的治理結(jié)構(gòu)的把握，從而對客戶行為方式、整體狀況有所了解。要點：

1）與同行業(yè)其他企業(yè)相比較,觀察其是否具有符合市場規(guī)律的企業(yè)制度。2）看其管理機制是否高效、是否存在機構(gòu)臃腫、人浮于事的現(xiàn)象。以此說明該客戶是否具有較高的管理水平，有較強的市場競爭力。5.客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu)

目的：通過對客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu)，以把握和分辨企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔保等事項，并為今后有可能發(fā)生的查封實物、股權(quán)等資產(chǎn)保全措施提供依據(jù)。

1）資本線索。以該客戶是否通過資本投資關(guān)系直接或間接地控制其他企業(yè)，及通過資本投資關(guān)系直接或間接受其他企業(yè)控制來判斷是否屬于母、子關(guān)系。

2）管理者線索。是否存在通過主要經(jīng)營管理者同時兼任多家客戶的管理者等情況分析、判斷客戶母、子關(guān)系。

3）通過客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu)圖，分析組織結(jié)構(gòu)是否合理,是否存在企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易造成擔保不實、報表不實情況；是否存在由于該客戶的母公司或子公司經(jīng)營不善，而影響到與我行有貸款關(guān)系客戶的經(jīng)營活動或未來還款來源的情況。

（二）客戶經(jīng)營活動分析

1.客戶總體發(fā)展狀況

1）通過客戶資本絕對占有率、資本相對占有率，可以總觀其經(jīng)營規(guī)模狀況，了解該客戶在其所屬行業(yè)中的地位。

2）通過客戶的市場絕對占有率、市場相對占有率，可以了解客戶產(chǎn)品銷售狀況，及對市場的壟斷狀況。分析客戶發(fā)展前景及收入水平。

3）通過與同行業(yè)的企業(yè)的銷售（營業(yè)）增長率、所有者權(quán)益增長率（特別是與主要競爭對手）的比較，可得知該客戶在行業(yè)中的發(fā)展趨勢和能力。

4）如果該客戶銷售(營業(yè))增長率、所有者權(quán)益增長率變化較大，應說明變化較大的原因，并分析其合理性。

2.銷售情況

目的：對企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營情況有一個細致的把握。如果該客戶屬于加工制造業(yè)： 1）通過主要產(chǎn)品及銷售額的把握，可分析出該客戶的銷售額(收入)的來源是否真實。2）通過主要產(chǎn)品銷售額(收入)占比可發(fā)現(xiàn)其對主營產(chǎn)品的依賴程度。對主要產(chǎn)品的市場前景分析并結(jié)合該客戶的市場經(jīng)營策略,可預見該客戶的發(fā)展前景。且一旦主要產(chǎn)品出現(xiàn)問題，將對該客戶的生產(chǎn)經(jīng)營帶來多大的影響。

3）通過對主要客戶的依賴程度，來分析一旦與主要客戶的關(guān)系出現(xiàn)問題，對該客戶的生產(chǎn)經(jīng)營的影響，如該客戶與其他企業(yè)同為B公司供貨，由于其與其他企業(yè)的競爭中取勝或失敗，對該客戶的影響。

4）對主要客戶也要進行一定程度的了解和分析。

5）要抽查企業(yè)的銷售合同及相關(guān)銷售稅票以證實企業(yè)銷售的真實性。6）對銷售方式進行了解,是采用統(tǒng)銷或是分銷；同時，還要關(guān)注付款方式。

3.供應商

1）分析客戶的供應商所供應的產(chǎn)品是否充足，是否穩(wěn)定，是否存在賒銷情況。2）是否會出現(xiàn)在該客戶取得訂單后在生產(chǎn)中出現(xiàn)原材料短缺的現(xiàn)象。供應商單一，一旦供應商出現(xiàn)問題，將影響原材料的供應。3）了解供應商的信譽及供貨質(zhì)量。

4.研究開發(fā)能力

目的：把握企業(yè)的技術(shù)、經(jīng)營層面和發(fā)展后勁。要點：通過與同行業(yè)相關(guān)企業(yè)的情況進行比較，判斷出該客戶的研究開發(fā)能力。

5.管理水平及激勵機制

目的：判斷企業(yè)的管理層次和對人才的吸引力，預測企業(yè)發(fā)展前景。

6.行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢分析

目的：通過選項，對客戶產(chǎn)品生命力、發(fā)展趨勢進行判斷。

7.客戶核心競爭能力分析

客戶核心競爭能力是指該客戶在競爭中存在的對手短時間內(nèi)難以趕超的優(yōu)勢，是客戶發(fā)展后勁的集中體現(xiàn)。

8.重要事件提示

目的：及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)即將出現(xiàn)的變化，為貸款退出、保全、進入提供重要參考。1）法人變更必然影響企業(yè)未來的行為方式和經(jīng)營方式。2）對外重大投資、投資失誤、生產(chǎn)轉(zhuǎn)向必然影響客戶經(jīng)營。3）涉及法律糾紛，直接影響股價及經(jīng)營。

4）大量增員或裁員：預示著公司擴大生產(chǎn)或生產(chǎn)萎縮。5）媒體不利報道，預示著企業(yè)存在某一方面的問題。

（三）客戶財務分析 1.報表選擇

目的：明確財務數(shù)據(jù)的范圍。要點： 1）看匯總報表匯總的是不是其全資子公司； 2）看未控股公司是否并入合并報表； 3）有沒有重復匯總、合并的企業(yè)。

2.重要資產(chǎn)類科目說明

1）貨幣資金。它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)歸還銀行貸款本息的直接資產(chǎn)。

真實性分析：要拿企業(yè)月末銀行對帳單與其報表的銀行存款進行核對。跟蹤客戶資金流向，大額劃款去向是否與貸款用途、企業(yè)經(jīng)營范圍不相符。提現(xiàn)是否正常。貨款回行情況：我行月均存款/月平均貨幣資金余額。付息能力：月平均付息額/月平均貨幣資金余額。2）應收帳款。應收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務而形成的債權(quán)。具體講，應收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等原因，影響購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項或代墊的運雜費等。

真實性：對主要欠款人有所了解，要了解欠款人的質(zhì)量，是否是該客戶的關(guān)聯(lián)公司，應收帳款是否屬實。

帳齡：一般情況下，應收帳款帳齡越長風險越大，如果遠遠超過一般的收帳期限，就應

特別關(guān)注，如確屬于過期帳款，就要考慮是否應將其列入應收帳款中。

分布：對于應收帳款帳戶集中于少數(shù)大的欠款人相較于應收帳款分散在眾多的欠款人中，則在一般情況下風險要大一些，并要考慮該客戶是否計提取呆帳準備金。

產(chǎn)品：通過對應付帳款的了解，也可發(fā)現(xiàn)該客戶的市場經(jīng)營情況，一般而言，如果該客戶產(chǎn)品市場競爭激烈，處于買方市場，則該客戶為更多地賣出商品而賒銷，使得應收帳款大量增加。

回收期：從應收帳款回收期的長短與同行業(yè)其他企業(yè)相比較,分析該客戶產(chǎn)品競爭力的大小。

3）其他應收款。其他應收帳款：是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應收債權(quán)。一般是指除應收票據(jù)、應收帳款和預付帳款以外，企業(yè)其他各種應收、暫付款項。主要包括：應收的各種賠款、罰款、存出保證金（如包裝物押金）、備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。客戶經(jīng)理要通過了解主要欠款人情況，來分析其收回的可能性?？紤]該客戶是否計提取呆帳準備金。其他應收款的主要欠款人是否有其主要股東。

4）存貨。存貨：是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。

存貨大小的合理性：考察存貨的儲存期和規(guī)模，可采取橫向比較與縱向比較相結(jié)合的方式。橫向比較即與同行業(yè)中同等條件的企業(yè)相對比；縱向比較即與本企業(yè)過去相對比。

存貨的流動性：即存貨周轉(zhuǎn)時間，直接反映企業(yè)的經(jīng)營和償債能力，可以通過存貨周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)考察。注意存貨價格的穩(wěn)定性和市場適銷性，將變質(zhì)和廢棄的存貨剔除。存貨是否投保，保額是否充足。對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)需要調(diào)整、或轉(zhuǎn)產(chǎn)的企業(yè)進行存貨分析時，應對加工中的在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品的價值按市場價格予以確認或打折。如果該客戶存貨有較大的變化，應進行分析。

5）長期投資。長期投資分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資兩類。其中長期股權(quán)投資通常為長期持有，不準備隨時出售，投資企業(yè)作為被投資單位的股東，按所持有股份比例享有權(quán)益并承擔責任。長期投資也是銀行進行資產(chǎn)保全的主要關(guān)注目標。

分析長期投資的真實性。債券是否存在；投資的企業(yè)是否存在，投資的規(guī)模是否與企業(yè)報表所列相等。風險大小、收益情況。通過將該帳戶的余額與上期余額及本投資業(yè)務預算計劃相比較，分析是否存在異常情況。如果有明顯增加，應著重檢查企業(yè)是否虛構(gòu)了投資業(yè)務。如果有明顯降低，應著重檢查企業(yè)是否隱瞞了投資業(yè)務。

6）固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)具有以下一些基本特征：使用期限超過一年且在使用過程中保持原有的物質(zhì)形態(tài)不變。使用壽命是有限的（土地除外）。這一特征說明固定資產(chǎn)是需要計提折舊的。固定資產(chǎn)是用于生產(chǎn)經(jīng)營活動而不是為了出售。這一特征是固定資產(chǎn)區(qū)別商品等流動資產(chǎn)的重要標志。

分析要點：首先分析其真實性。到現(xiàn)場看固定資產(chǎn)實物，看固定資產(chǎn)明細帳，根據(jù)市值估算固定資產(chǎn)的真實性。該客戶固定資產(chǎn)是否全額投保，如未全額投保，遭到意外災害，客戶就無法按時歸還銀行貸款。客戶是否足額提取折舊，并保持固定資產(chǎn)的良好狀況，如果客戶未按規(guī)定計提折舊，固定資產(chǎn)的價值就不真實，應進一步分析客戶未計提折舊原因，是否屬于經(jīng)營、財務方面出現(xiàn)了問題。分析得出目前固定資產(chǎn)的市場價值的依據(jù)，該固定資產(chǎn)是否具有易變現(xiàn)性，這關(guān)系到客戶一旦無法償還銀行貸款，拍賣固定資產(chǎn)的可操作性和售價。7）無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給他人、或管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。檢查客戶無形資產(chǎn)的真實性。有無相關(guān)證明文件。計價是否合理，攤銷的年限是否符合國家有關(guān)規(guī)定。是否存在客戶隨意調(diào)節(jié)無形資產(chǎn)的攤銷年限以達到調(diào)節(jié)利潤、資產(chǎn)的目的。

8）其他需說明的資產(chǎn)類科目。目的：在于由客戶經(jīng)理對上述未說明的但對于分析該客戶財務狀況起到較為重要作用的科目進行分析，如對客戶的預付帳款、在建工程、遞延資產(chǎn)、待攤費用等科目進行分析。

3.重要負債類科目說明

1）應付帳款。應付帳款是指因購買材料、商品或接收勞務供應等而發(fā)生的債務。真實性：貸款有無記到該科目上。對應付帳款所應付的債權(quán)人、金額、用途、記帳方法進行了解。關(guān)注客戶的應付帳款有無近日將到期的，客戶是否有足夠的資金去償還應付款。2）其他應付款。其他應付款是指企業(yè)除了應付票據(jù)、應付帳款、應付工資等以外，發(fā)生的一些應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金等。觀察該客戶是否能按時償還債務。真實性分析，客戶有無多計或少計其他應付款，以達到調(diào)節(jié)成本和利潤的目的。

3）長期應付款。長期應付款是指除長期借款和應付債券以外的長期負債，主要包括應付引進設備款、融資租入固定資產(chǎn)應付款等。對真實性進行了解，有無用本科目記錄貸款事項。

4）其他需說明的負債類科目。客戶經(jīng)理可以對未說明的負債類科目，但對于分析該客

戶財務狀況起到較為重要作用的科目進行分析，如預收帳款、應交稅金、未付利潤、其他應交款等科目。

4.盈利能力分析

1）客戶銷售情況?？蛻艚?jīng)理通過對該客戶主要產(chǎn)品近三年銷售情況的了解，計算出客戶的近幾年來的銷售增長率。銷售增長率表示與上年相比，企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的增加變動情況，是評價企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標。該指標可以衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場拓展能力、可用于預測企業(yè)今后的發(fā)展趨勢。

2）其他盈利指標分析?？蛻艚?jīng)理應提供近幾年來客戶主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、投資收益、營業(yè)外收入、凈利潤、營業(yè)利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本費用利潤率及凈資產(chǎn)利潤率情況。

指標提示：營業(yè)（銷售）利潤率是指企業(yè)一定時期營業(yè)（銷售）利潤同營業(yè)（銷售）收入凈額的比率。它表明企業(yè)每單位營業(yè)（銷售）收入能帶來多少營業(yè)（銷售）利潤。實際上營業(yè)（銷售）利潤率衡量的是企業(yè)營業(yè)（銷售）的獲利能力。

資產(chǎn)利潤率是指企業(yè)一定時期內(nèi)獲得的利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)利潤率實際上說明了企業(yè)包括凈資產(chǎn)和負債在內(nèi)的全部資產(chǎn)的總體獲利能力。

成本費用利潤率是指企業(yè)一定時期的利潤總額同企業(yè)成本費用總額的比率。這里的成本費用總額是指企業(yè)營業(yè)（銷售）成本、營業(yè)（銷售）費用、管理費用、財務費用之和。成本費用利潤率實際上是從企業(yè)成本費用角度衡量其獲利能力。

凈資產(chǎn)利潤率是指企業(yè)一定時期內(nèi)的凈利潤同平均凈資產(chǎn)的比率。這里的凈利潤是指企業(yè)的稅后利潤，即利潤總額扣減應交所得稅后的凈額。凈資產(chǎn)利潤率實際上是衡量企業(yè)利用自有資本及其積累獲取利潤的能力，是評價企業(yè)盈利能力的核心指標。

客戶經(jīng)理根據(jù)客戶的上述指標，可從營業(yè)（銷售）、資產(chǎn)、成本費用、凈資產(chǎn)角度分析該客戶的綜合盈利能力。

5.償債能力分析

1）流動比率。它是企業(yè)一定時期流動資產(chǎn)同流動負債的比率。流動比率是衡量企業(yè)短期債務償還的能力，是判斷企業(yè)短期債務到期前，可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金用于償還流動負債的能力大小的重要指標。該指標越高，表明企業(yè)償還流動負債的能力越強。但指標過高，則表明企業(yè)的資金利用效率比較低下，目前，在一般情況下，國際上公認的標準比率是200%左右，我國國內(nèi)較好的比率是150%左右。

2）速動比率。它是企業(yè)一定時期內(nèi)的速動資產(chǎn)同流動負債的比率。該指標是對流動比

率的補充，是在分子剔除了流動資產(chǎn)中變現(xiàn)力最差的存貨后，計算企業(yè)實際的短期債務償還能力，比流動比率較為準確。該指標值越高，表明企業(yè)償還流動負債的能力越強，一般而言，企業(yè)速動比率保持在100%表明企業(yè)既有好的償債能力又有合理的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。3）資產(chǎn)負債率。它是指企業(yè)在一定時期的負債總額同資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)負債率表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少資產(chǎn)是通過負債籌集的，該指標是評價企業(yè)負債水平的綜合指標。一般來說，正常的借款企業(yè)資產(chǎn)負債率應低于75%（商貿(mào)業(yè)除外）；如果企業(yè)的資產(chǎn)負債率高于100%，則說明企業(yè)已資不抵債。

4）總債務/EBITDA。它是指總債務項對于當年的息、稅、折、攤前收益的大小。該指標反映以企業(yè)所創(chuàng)造的稅前利潤和扣留在企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)折舊費用、攤銷費用在支付利息前對總債務的保障能力。該指標值越小，企業(yè)還債能力越強，反之，企業(yè)的還債能力就比較弱。一般而言，該指標的一般水平是5左右，好的企業(yè)的指標可以達到1以內(nèi)。5）現(xiàn)金比率。它是指現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之和與流動負債的比率。該指標比速動比率更謹慎地反映企業(yè)的償債能力。

上述五項反映償債能力的指標是有相互聯(lián)系的。

資產(chǎn)負債率：反映的是客戶總資產(chǎn)償還總債務的能力，是總體的償債能力。

流動比率：反映的是總資產(chǎn)中剔除固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等不易用于償還銀行債務的企業(yè)資產(chǎn)后剩余的流動資產(chǎn)償還短期債務的能力。

速動比率：是流動資產(chǎn)中剔除流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的存貨后償還短期債務的能力。

總債務/EBITDA：反映的是客戶較易償還銀行債務的凈利潤、固定資產(chǎn)折舊、攤銷、償付利息及所得稅償還客戶總債務的能力。

現(xiàn)金比率：則是較能直觀反映客戶償還短期債務能力的指標。因為現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物是客戶庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價物（企業(yè)持有的期限短、流動性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的短期投資）。通常指購買在3個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。

6.營運能力分析

客戶經(jīng)理應計算應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。1）應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。天數(shù)越短，說明應收帳款周轉(zhuǎn)越快，效率越高，反之效率越低。2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映的是借款人銷售能力和存貨庫存狀況。周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨周轉(zhuǎn)快，積壓少，變現(xiàn)能力強；反之，存貨周轉(zhuǎn)率低，表明采購過量，庫存積壓。3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以用來分析借款人全部資產(chǎn)的使用效率。該指標越高，說明其全部

資產(chǎn)運營效率好。

4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明借款人固定資產(chǎn)利用充分，投資得當，結(jié)構(gòu)合理，運用效率高。

7.現(xiàn)金流量分析

客戶至少一年要提供一份現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量表是一個最能夠反映企業(yè)經(jīng)營效果和嘗債能力的指標。把握要點：

現(xiàn)金凈增加額分析：不能夠出現(xiàn)負數(shù)。結(jié)構(gòu)分析：重在分析經(jīng)營性現(xiàn)金流量變動趨勢。一般而言，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量大于各項短期債務總額，說明客戶能夠償還短期債務；反之，則說明客戶可能沒有償還短期債務的能力。

現(xiàn)金流量的內(nèi)容：經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅及其他業(yè)務現(xiàn)金收入；現(xiàn)金流出量包括購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納稅金及其他業(yè)務現(xiàn)金支出。

投資活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括出售證券、出售固定資產(chǎn)及收回對外投資本金和利息；現(xiàn)金流出量包括購買有價證券和購置固定資產(chǎn)。

籌資活動中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括取得短期借款和長期借款及發(fā)行股票或債券；現(xiàn)金流出量包括償還借款本金的現(xiàn)金和分配現(xiàn)金股利。

8.第一及第二還款來源可靠性分析

例：某客戶第一及第二還款來源可靠性分析。貸款的發(fā)放肯定會出現(xiàn)一些風險，如果企業(yè)通過自身的經(jīng)營無法按時還款時，這時就要分析第二還款來源的介入可能性，以便最大限度的減少銀行信貸風險。

（四）擔保分析 1.保證類：

1）保證合同、借款核保書要現(xiàn)場簽定，不要經(jīng)過貸款企業(yè)傳遞。2）由關(guān)聯(lián)公司保證時，代償能力較弱。3）上市公司不能夠為其母公司提供保證。

2.抵（質(zhì)）押類：

1）土地抵押時，在考慮其評估價值的同時，還要考慮其變現(xiàn)市值。

2）考慮土地抵押合法性的同時，還要關(guān)注其有效性。土地出讓金是否足額交納。3）質(zhì)押的原件是否可靠存放。尤其是存單質(zhì)押的，要特別注意其止付細節(jié)。

五、保后檢查的內(nèi)容

（一）擔保成立后的檢查

擔保成立后的檢查是按照公司擔保業(yè)務操作規(guī)程的要求，擔保業(yè)務部客戶經(jīng)理在次月開始，按月對被擔保企業(yè)進行保后檢查。

1、基本情況

要求客戶經(jīng)理對本筆擔保資金流向進行跟蹤。要寫明大額資金流向的金額、支付方式和收款人。

2、擔保資金用途

要求客戶經(jīng)理從以下幾個方面進行分析描述：

（1）客戶賬戶中資金真實流向是否符合客戶申請擔保用途以及擔保合同中的約定。

（2）如客戶主要供應商發(fā)生改變，導致資金用途與客戶擔保申請用途不符，需說明原因，并說明是否與客戶生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，是否是客戶的主營業(yè)務。

（3）記錄客戶與其供應商的合同履行情況。

（二）擔保貸款到期前一個月檢查

擔保貸款到期前一個月檢查，旨在督促客戶經(jīng)理督促企業(yè)按時還款，通過第一和第二還款來源，落實還款資金。

1、到期貸款情況

對到期貸款的種類、期限、形態(tài)、保證人等基本情況進行了解。

2、還舊借新貸款歷史跟蹤

還舊借新貸款是產(chǎn)生信貸風險的高發(fā)區(qū)，深藏的問題比較多。對長期沒有歸還、依靠還舊借新維持正常形態(tài)的貸款進行跟蹤了解，旨在及時發(fā)現(xiàn)問題，盡早規(guī)避貸款風險。

3、客戶現(xiàn)金流量狀況及預計還款狀況

通過現(xiàn)金流量分析，對企業(yè)通過第一還款來源還款進行預測，并結(jié)合企業(yè)還款情況，根據(jù)銀行內(nèi)部對此筆貸款的處置空間，做還款計劃。

4、保證人狀況說明

分析保證人履約可能性并對保證人的履約情況，及代償可能性進行說明。

5、抵（質(zhì)）押物狀況

對抵（質(zhì)）押物的情況及變現(xiàn)可能性進行了解，并進行合規(guī)、合法、有效性分析，分析

內(nèi)容包括：借款人抵（質(zhì)）押物情況。第三人抵（質(zhì)）押物狀況分析。抵押物市值分析。抵（質(zhì)）押物潛在風險分析。

6、總結(jié)該筆貸款對客戶的作用及該客戶的前景

擔保以后客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)能力、經(jīng)營、銷售狀況的變化，市場的變化情況，客戶未來的發(fā)展，我行該筆貸款對客戶所起的作用。目的在于判斷，銀行是否有必要繼續(xù)與該客戶保持融資關(guān)系以及提出不良貸款的處置意見。

（三）重大異常情況

客戶經(jīng)理就企業(yè)欠息、貸款逾期及承兌、擔保和信用證到期墊付，客戶經(jīng)營活動重大異常情況做出說明，并提出初步意見。