第一篇：稅收大綱

2010年安徽省地稅局考試稅收真題（59題，總共是78題）2010年安徽省地稅局考試稅收真題（59題，總共是78題）

看到大家都比較關(guān)注地稅 特將2010年安徽地稅的一些題目貢獻(xiàn)出來(lái)供大家學(xué)習(xí)交流，望各位今年都能上岸。。

1.單選.房屋的折舊年限 20年

2.單選.企業(yè)開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)900W元,每年的最高攤銷是90萬(wàn)元.稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不低于10年

3.單選.企業(yè)購(gòu)買節(jié)能節(jié)水按照購(gòu)買資金10%抵扣應(yīng)納稅額,不足抵扣的在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 4.單選.稅收分配的主體是國(guó)家

5.單選.最早的稅是夏的貢(有爭(zhēng)議)

6.單選,交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)額的判斷,是收到的全部?jī)r(jià)款金額價(jià)外費(fèi)用,不減除承包出去的和自己的成本.7.單選,下列錯(cuò)誤的是 C 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是銷售收入的0.5%,錯(cuò)了.業(yè)務(wù)招待費(fèi)是銷售收入的0.5%和發(fā)生額的60%熟低就是哪個(gè).8.單選.納稅人少交稅在3年內(nèi)沒(méi)被查出來(lái)就不要補(bǔ)交了

9.單選.我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策是流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重 選C 10.單選.下列哪個(gè)算企業(yè)的收入 違約金收入

11.單選.稅法不準(zhǔn)用的存貨計(jì)價(jià)方法是 后進(jìn)先出

12.單選.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在一個(gè)納稅年度結(jié)束起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)并匯算清繳

13.單選.不動(dòng)產(chǎn)銷售取得的收入按次計(jì)算收入

14.單選.個(gè)人取得福彩20000元獎(jiǎng)金,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 4000元

15.單選.由于欠稅納稅人取消其債務(wù)人的債務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)

16.單選.有個(gè)是關(guān)于車船稅的,3.8噸的車.那題應(yīng)該按4噸計(jì)算,應(yīng)該選D 320元.稅法規(guī)定,車輛自重尾數(shù)在0.5噸以上的按1噸算,0.5以下的不算,小于1噸的車船一律按1噸計(jì)算.關(guān)于船的是0.5噸以上按1噸,0.5噸以下按0.5噸.17.單選.有個(gè)是房產(chǎn)稅的繳納時(shí)間,是選A A是錯(cuò)的.應(yīng)為A說(shuō)購(gòu)買新建商品房應(yīng)在權(quán)屬轉(zhuǎn)移的次月繳稅.實(shí)際上是交付使用的次月.(我竟然錯(cuò)了)

18.單選.有個(gè)是資源稅.生產(chǎn)了200噸,賣出去150噸,自用30噸.應(yīng)該按180噸繳稅.19.單選.有個(gè)是城鎮(zhèn)土地適用稅,是實(shí)際占用面積.而不是實(shí)際使用面積.20.單選.以固定資產(chǎn)投資聯(lián)誼,收取固定費(fèi)用的 暫不繳納營(yíng)業(yè)稅

21.單選.有個(gè)是說(shuō)下列錯(cuò)誤的是.B選項(xiàng)說(shuō)轉(zhuǎn)讓告訴公路收費(fèi)權(quán)按照轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),錯(cuò)誤.按照服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)(注冊(cè)書(shū)上明確有)22.單選.按照3%征稅的是 交通運(yùn)輸還是文化體育(忘了,有哪個(gè)就是哪個(gè),只可能有一個(gè))23.單選.提供建筑業(yè)的繳稅地點(diǎn)是勞務(wù)發(fā)生地.(初級(jí)的時(shí)候我錯(cuò)了,這次我堅(jiān)決不錯(cuò)!)24.單選.土地增值稅那個(gè)選60萬(wàn)元,200*30%=60萬(wàn)元

25.單選.個(gè)人所得稅的征收方式,代扣代繳和自行申報(bào).那個(gè)選代扣代交.A 26.單選.下列不征收營(yíng)業(yè)稅的是 企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的.27.單選,價(jià)外稅 增值稅.28.單選.應(yīng)該交印花稅的是 委托代銷代購(gòu)合同

29.單選.年收入400萬(wàn)元,應(yīng)稅所得率10%,繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元.應(yīng)納稅所得額=400*10%=40萬(wàn)元

應(yīng)納所得稅=40*25%=10萬(wàn)元

30.單選.下列哪個(gè)征收營(yíng)業(yè)稅.企業(yè)將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與其他單位或個(gè)人

31.單選,建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅 200萬(wàn)元的款項(xiàng) 另外有外公司提供的材料和設(shè)備.材料和設(shè)備價(jià)款應(yīng)算作是營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅所得額也就是40萬(wàn)元的設(shè)備和30萬(wàn)元的材料也算到計(jì)稅依據(jù)里面(我又錯(cuò)了)32.單選.城建稅的征稅范圍.B 城市 縣城 建制鎮(zhèn) 工礦區(qū)

33.單選.下列不適用城建稅(教育費(fèi)附加,記不清楚了)的是 外資企業(yè)

34.單選,營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算.有個(gè)題目是除了出納長(zhǎng)款不征稅都征收.也就是除了出納長(zhǎng)款都算做計(jì)稅依據(jù)里面

35.單選.報(bào)紙的記者發(fā)表的文章 按工資 薪金征稅(我繼續(xù)錯(cuò))

36.單選.稿酬所得,一個(gè)10000,一個(gè)3000.繳稅是10000*(1-20%)*20%*(1-30%)+(3000-800)*20%*(1-30%)=1428 選D 37.單選.企業(yè)所得稅前不準(zhǔn)扣除的是 商業(yè)保險(xiǎn)

38.單選.下列征收房產(chǎn)稅的是 地下商場(chǎng)

39.多選.下列哪些是地方稅收,除了消費(fèi)稅.40.多選.營(yíng)業(yè)稅免稅行為,除了那個(gè)說(shuō)公園門票的,其余都免稅.41.多選.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收的 ,除了那個(gè)有申報(bào)的稅收但是未申報(bào)的,稅法上說(shuō)的是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正.逾期人不改正的菜去查賬 這個(gè)選項(xiàng)是C

42.多選.下列哪些預(yù)付貨款的繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)間是收到貨款的當(dāng)天.4個(gè)全是.(我還是錯(cuò))

43.多選,不論那個(gè)都按照境內(nèi)的收入征收個(gè)人所得稅.除了D D說(shuō)財(cái)產(chǎn)租賃的,適用地在境外.這個(gè)不按照境內(nèi)收入.其余都是按照境內(nèi)收入

44.多選,下列哪些征收營(yíng)業(yè)稅.CD C是報(bào)刊出版 D是郵政儲(chǔ)蓄.A是非貨物期貨.不交營(yíng)業(yè)稅,B是修理汽車 繳納增值稅(這個(gè)存在爭(zhēng)議)45.多選.納稅人的權(quán)利的有.除了A A說(shuō)申報(bào)方式的自由選擇.申報(bào)方式不能自行選擇,其余都選.當(dāng)納稅人的所得符合5個(gè)條件中的一個(gè)的時(shí)候就必須自行申報(bào),所以申報(bào)方式不能算是納稅人的權(quán)利.46.多選.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的相關(guān)程序.四個(gè)都選.....47.判斷題.企業(yè)所得稅,說(shuō)居民企業(yè)就來(lái)源于境內(nèi)境外的所得繳稅.非居民企業(yè)是按照境內(nèi)繳稅.這個(gè)是錯(cuò)的.(唉,失誤啊,我錯(cuò)了.注冊(cè)上說(shuō),居民企業(yè)就來(lái)源于境內(nèi)與境外的所得繳納所得稅;在境內(nèi)沒(méi)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的,僅就來(lái)源于境內(nèi)的所得繳納所得稅,在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的,應(yīng)就來(lái)源于境內(nèi),以及境外與本機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有直接關(guān)系的繳納企業(yè)所得稅)

48.判斷題.有個(gè)說(shuō)居民企業(yè)每個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)收入500萬(wàn)元以內(nèi)不征稅,超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征稅.正確

49.判斷,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的信息保密.正確

50.判斷.收稅效率那個(gè)判斷 正確.51.判斷.起征點(diǎn)的那個(gè)判斷 錯(cuò)誤

52.判斷.一律征收營(yíng)業(yè)稅的判斷 錯(cuò)誤

53.判斷.金融保險(xiǎn)的納稅期限是一個(gè)季度,錯(cuò)誤.保險(xiǎn)是一個(gè)季度,金融是一個(gè)月

54.判斷,個(gè)人建房后出售,建房也應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅.正確

55.判斷,勞務(wù)報(bào)酬2W到5W加征5成 5W以上加征10成.正確

56.判斷.最后一個(gè),題目老長(zhǎng)的,正確.57.判斷.個(gè)人出售購(gòu)買2年的且是家庭唯一住房的免征個(gè)人所得稅 錯(cuò)誤.是5年才免征

58.計(jì)算題.營(yíng)業(yè)稅是 8000*3%/2=120元

城建稅是120*7%=8.4元

教育費(fèi)附加是120*3%=3.6元

房產(chǎn)稅是8000*4%=320元(稅法規(guī)定個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的房產(chǎn)用于居住的房產(chǎn)稅稅率按4%征收)個(gè)人所得稅={(8000-120-9.4-3.6-320-800)*(1-20%)-2000}*10%

注意的問(wèn)題,修葺費(fèi)用扣除的上限是800 個(gè)人通過(guò)政府捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育的 稅前全額減免(個(gè)人所得稅有全文規(guī)定下列捐贈(zèng)可在稅前全額扣除

1、向非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款

2、向公益性青少年活動(dòng)中心捐款

3、向農(nóng)村義務(wù)教育捐款4.向汶川、奧運(yùn)會(huì)捐款

5、向紅十字會(huì)捐款。),個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的房產(chǎn)用于居住的按10%征收個(gè)人所得稅.(這個(gè)計(jì)算題啊,不說(shuō)了,最多得2分)59.計(jì)算第二題.1、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元.題目中說(shuō)收入5000萬(wàn)元，那么廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可抵扣5000×15％＝750萬(wàn)元。由于廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，所以上年的符合規(guī)定的100萬(wàn)元廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

2、殘疾人工資調(diào)減應(yīng)納稅所得額20*100%=20萬(wàn)元。稅法規(guī)定支付給殘疾人的工資可以在稅前100%加計(jì)扣除

3、罰款支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元，罰款支出不可以在稅前扣除。同時(shí)違約金可以在稅前扣除，所以上面有個(gè)選擇題違約金應(yīng)算作是收入征收企業(yè)所得稅

4、壞賬準(zhǔn)備調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元(新稅法規(guī)定,壞賬準(zhǔn)備不準(zhǔn)稅前扣除,實(shí)際發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備才能稅前扣除)企業(yè)的調(diào)整前應(yīng)納稅所得額=4000-3200-80=720萬(wàn)元 調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=720-100-20+50+10=660萬(wàn)元

企業(yè)應(yīng)那所得稅=660*25%=165萬(wàn)元

還差12個(gè)單選,2個(gè)多選,4個(gè)判斷.關(guān)于那個(gè)簡(jiǎn)答,我拒絕寫(xiě)出來(lái)!我認(rèn)為稅法考那樣的題目很郁悶!很全的文學(xué)常識(shí)

1.第一位女詩(shī)人是：蔡琰（文姬）2.第一部紀(jì)傳體通史：史記 3.第一部詞典是：爾雅

4.第一部大百科全書(shū)是：永樂(lè)大典 5.第一部詩(shī)歌總集是：詩(shī)經(jīng) 6.第一部文選：昭明文選 7.第一部字典：說(shuō)文解字 8.第一部神話集：山海經(jīng)

9.第一部文言志人小說(shuō)集：世說(shuō)新語(yǔ) 10.第一部文言志怪小說(shuō)集：搜神記 11.第一部語(yǔ)錄體著作：論語(yǔ) 12.第一部編年體史書(shū)是：春秋 13.第一部斷代史：漢書(shū) 14.第一部兵書(shū)：孫子兵法

15.文章西漢兩司馬：司馬遷。司馬相如

16.樂(lè)府雙璧：木蘭詞 孔雀東南飛，加上《秦婦吟》為樂(lè)府三絕 17.史學(xué)雙璧：史記 資治通鑒

18.二拍：初刻拍案驚奇 二刻拍案驚奇（凌蒙初）19.大李杜：李白 杜甫 小李杜：李商隱 杜牧 20.中國(guó)現(xiàn)代文壇的雙子星座：魯迅 郭沫若 21.三不朽：立德 立功 立言 22.三代：夏 商 周

23.《春秋》三傳：左傳 公羊傳 谷梁傳 24.三王：夏禹 商湯 周公 25.三山：蓬萊 方丈 瀛洲 26.三教：儒 釋 道

27.三公：周時(shí)，司馬 司徒 司空 西漢，丞相 太尉 御史大夫 清明，太師 太傅 太保 28.三曹：曹操 曹丕 曹植

29.公安三袁：袁宗道 袁宏道 袁中道

30.江南三大古樓：湖南岳陽(yáng)樓 武昌黃鶴樓 南昌滕王閣 31.歲寒三友：松 竹 梅32.三輔：左馮翊 右扶風(fēng) 京兆尹

33.科考三元：鄉(xiāng)試，會(huì)試，殿試和自的第一名（解元，會(huì)元，狀元）34.殿試三鼎甲：狀元 榜眼 探花 35.中國(guó)三大國(guó)粹：京劇 中醫(yī) 中國(guó)畫(huà)

36.三言：喻世明言 警世通言 醒世恒言（馮夢(mèng)龍）37.儒家經(jīng)典三禮：周禮 儀禮 禮記 38.三吏：新安吏 石壕吏 潼關(guān)吏 39.三別：新婚別 垂老別 無(wú)家別

40.郭沫若 “女神”三部曲：女神之再生 湘果 棠棣之花 41.茅盾“蝕”三部曲：幻滅 動(dòng)搖 追求 農(nóng)村三部曲：春蠶 秋收 殘冬 42.巴金“愛(ài)情”三部曲：霧 雨 電 “激流”三部曲：家 春 秋 43.第一部國(guó)別史：國(guó)語(yǔ)

44.第一部記錄謀臣策士門客言行的專集：國(guó)策 戰(zhàn)國(guó)策 45.第一部專記個(gè)人言行的歷史散文：晏子春秋 46.第一位偉大的愛(ài)國(guó)詩(shī)人：屈原

47.第一首長(zhǎng)篇敘事詩(shī)：孔雀東南飛（357句，1785字）48.第一部文學(xué)批評(píng)專著：《典論?論文》（曹丕）49.第一位田園詩(shī)人：東晉，陶淵明

50.第一部文學(xué)理論和評(píng)論專著：南北朝梁人劉勰的《文心雕龍》 51.第一部詩(shī)歌理論和評(píng)論專著：南北朝梁人鐘嶸的《詩(shī)品》

52.第一部科普作品，以筆記體寫(xiě)成的綜合性學(xué)術(shù)著作：北宋的沈括的《夢(mèng)溪筆談》 53.第一部日記體游記：明代的徐宏祖的《徐霞客游記》 54.第一位女詞人，亦稱“一代詞宗”：李清照 1.我國(guó)第一部長(zhǎng)篇諷刺小說(shuō)：儒林外史

2.我國(guó)第一部介紹進(jìn)化論的譯作：嚴(yán)復(fù)譯的赫胥黎的《天演論》，他是一個(gè)由不懂外，卻成了翻譯家的人。3.我國(guó)第一部個(gè)人創(chuàng)作的文言短篇小說(shuō)集：聊齋志異 4.我國(guó)新文學(xué)史上第一篇短篇小說(shuō)是：狂人日記 5.第一位開(kāi)拓“童話園地”的作家是：葉圣陶 6.我國(guó)第一部浪漫主義神話小說(shuō)：西游記 7.第一篇報(bào)告文學(xué)作品是：（夏衍）包身工

8.新中國(guó)第一位獲得“人民藝術(shù)家”稱號(hào)的作家：老舍.其作品是； 龍須溝 9.先秦時(shí)期的兩大顯學(xué)是：儒 墨

10.儒家兩大代表人物是：孔丘和孟子，分別被尊至圣和亞圣。

11.唐代開(kāi)元，天寶年間，有兩大詞派，：以高適，岑參為代表的邊塞詩(shī) 以王維，孟在為代表的其風(fēng)格，前者雄渾豪，后者恬淡疏樸 12.常把宋詞分為豪放，婉約兩派。前者以蘇軾，辛棄疾為代表，后者以柳永，周邦彥，李清照為代表。13.“五四”新文化運(yùn)動(dòng)高舉的兩面大旗：反對(duì)舊禮教，提倡新道德，反對(duì)舊文學(xué)，提倡新文學(xué) 14.兩篇《狂人日記>>的作者分別是：俄羅斯的果戈里 我國(guó)的魯迅 15.世界文學(xué)中有兩大史詩(shī)：伊利亞特 奧德賽

16.佛教三寶是：佛（大知大覺(jué)的）法（佛所說(shuō)的教義）僧（繼承或宣揚(yáng)教義的人）17.三從四德中三從：未嫁從父 既嫁從夫 夫死從子 四德：婦德 婦言 婦容 婦功/品德 辭令 儀態(tài) 女工

18.初伏，中伏，末伏統(tǒng)稱三伏。夏至節(jié)的第三個(gè)庚日為初伏的第一天，第四個(gè)庚日為中伏的第一天，立秋節(jié)后的第一個(gè)庚日是末伏的第一天。初伏，末伏后十天，中伏十天或二十天。19.三綱五常：三綱：父為子綱 群為臣綱 夫?yàn)槠蘧V 五常：仁 義 禮 智 信

20.三姑六婆：三姑：尼姑 道姑 卦姑

六婆：媒婆 師婆（巫婆）牙婆 虔婆 藥婆 接生婆 21.三皇五帝：三皇：伏羲 燧人 神農(nóng) 五帝：黃帝 顓瑣 帝嚳 堯 舜 22.三教九流：三教：儒 道 釋

九流：儒家 道家 陰陽(yáng) 法 名 墨 縱橫 雜 農(nóng)

23.三山五岳：東海里的三座仙山：瀛洲、蓬萊、方丈； 五岳：東岳泰山 南岳衡山 西岳華山 北岳恒山 中岳嵩山 24.三性：祭祀用的牛羊豬（太牢）（無(wú)牛為少牢）

25.三一律：歐洲古典廣義戲劇理論家所制定的戲劇創(chuàng)作原則，就是地點(diǎn)一致，時(shí)間一致，情節(jié)一致。26.佛教三昧：止息雜慮，心專注于一境。（修行方法之一）

27.佛教三藏：總說(shuō)根本教義為經(jīng)，述說(shuō)戒律為律，闡發(fā)教義為論（通曉三藏的叫三藏法師）28.三省六部：三?。褐袝?shū)?。Q策）門下省（審議）尚書(shū)?。▓?zhí)行）六部：吏 戶 禮 兵 刑 工 29.三蘇：蘇洵 蘇軾 蘇轍 三軍：上中下/左中右/海陸空 30.三吳：吳郡 吳興 會(huì)稽（丹陽(yáng)）三國(guó)：魏 蜀 吳 31.三秦：雍王（西）塞王（東）瞿王（陜西北）32.三楚：港陵－南楚 吳－東楚 彭城－西楚 33.三原色：紅 綠 藍(lán)

34.三墳五典：三墳：伏羲 神農(nóng) 黃帝 五典：少昊 顓頊 高辛 唐堯 虞 舜

35.三體石經(jīng)：尚書(shū) 春秋 左傳/古文 小篆 漢隸三種字體書(shū)寫(xiě) 1.經(jīng)典四書(shū)：大學(xué) 中庸 孟子 論語(yǔ)

2.四大類書(shū)：太平御覽 冊(cè)府元龜 文苑英華 全語(yǔ)文

3.戰(zhàn)國(guó)四君：齊國(guó)的孟嘗君 趙國(guó)的平原君 楚國(guó)的春申君 魏國(guó)的信陵君 4.初唐四杰：王勃 楊炯 盧照鄰 駱賓王 5.北宋文壇四大家：王安石 歐陽(yáng)修 蘇軾 黃庭堅(jiān) 6.元曲四大家：關(guān)漢卿 馬致遠(yuǎn) 白樸 鄭光祖 7.明代江南四大才子：唐伯虎 祝枝山 文徵明 周文賓 8.北宋四大書(shū)法家：蘇軾 黃庭堅(jiān) 米芾 蔡襄

9.楷書(shū)四大家：唐－顏真卿 柳公權(quán) 歐陽(yáng)洵 元－趙孟頫 10.書(shū)法四體：真（楷）草 隸 篆 11.文房四寶：湖筆 微墨 宣紙 端硯

12.中國(guó)四大藏書(shū)閣：北京的文淵閣 沈陽(yáng)文溯閣 承德文津閣 杭州文瀾閣 13.古代秀才四藝（文人雅趣）：琴 棋 書(shū) 畫(huà) 14.國(guó)畫(huà)四君子：梅 蘭 竹 菊 15.書(shū)四庫(kù)：經(jīng) 史 子 集

16.兄弟四排行：伯（孟）仲 叔 季 17.五胡：匈奴 鮮卑 羯 氐 羌

18.五花：金菊花－賣花女 木棉花－街上為人治病的郎中 水仙花－酒樓上的歌女 火辣花－玩雜耍的 土?；ǎ承┨舴?/p>

19.八門：巾－算命占卦的 皮－賣草藥的 彩－變戲法的 掛－江湖賣藝的平－說(shuō)書(shū)評(píng)彈的 團(tuán)－街頭賣唱的 洞－搭蓬扎紙的 聊－高臺(tái)唱戲的

20.竹林七賢：嵇康 阮籍 山濤 向秀 阮咸 王戎 劉伶 21.建安七子：孔融 陳琳 王粲 徐千 阮瑀 應(yīng)瑒 劉楨 22.七政（七緯）：日 月 金 木 水 火 土 23.戰(zhàn)國(guó)七雄：趙 魏 韓 齊 秦 楚 燕 24.七情：喜 怒 哀 懼 愛(ài) 惡 欲

25.七大古都：北京 西安 洛陽(yáng) 開(kāi)封 南京 杭州 安陽(yáng)

26.神話八仙：鐵拐李 漢鐘離 張果老 何仙姑 藍(lán)采和 呂洞賓 韓湘子 曹國(guó)舅 27.唐宋散文八大家：韓愈 柳宗元 歐陽(yáng)修 蘇洵 蘇軾 蘇轍 王安石 曾鞏 28.文起八代之衰中的八代：東漢 魏 宋 晉 齊 梁 陳 隋

29.四時(shí)八節(jié)中的八節(jié)指：立春 春分 立夏 夏至 立秋 秋分 立冬 冬至 30.八卦：乾 坤 震 巽 坎 離 艮 兌分別象征天 地 雷 風(fēng) 水 火 山 澤 31.八股文中的八股：破題 承題 起講 入手 起股 中股 后股 束股 32.揚(yáng)州八怪指；汪士慎 李鱔 金農(nóng) 黃慎 高翔 鄭燮 羅聘 33.九州指：冀 兗 青 荊 揚(yáng) 梁 雍 徐 豫

34.九族指：高祖 曾祖 祖父 父 本身 子 孫 曾孫 玄孫

35.九章指：惜誦 涉江 哀郢 抽思 懷沙 思美人 惜往日 橘頌 悲回風(fēng)

36.九歌指：東皇太一 云中君 湘君 湘夫人 大司命 少司命 東君 河伯 山鬼國(guó)殤 禮魂 37.十家指；九流加上小說(shuō)家

38.中國(guó)歷史上十女詩(shī)人指：班婕妤（班固之祖姑）蔡琰 左芬（左思之妹）蘇惠謝道韞 鮑令暉（鮑照之妹）薛濤 李清照 朱淑貞 秋瑾

39.中國(guó)十大古典悲?。骸陡]娥冤》 《趙氏孤兒》 《精忠旗》 《清忠譜》 《桃花扇》《漢宮秋》《琵琶記》《嬌紅記》《長(zhǎng)生殿》《雷峰塔》

40.中國(guó)十大古典喜戲：《救風(fēng)塵》《玉簪記》《西廂記》《看錢奴》《墻頭馬上》《李逵負(fù)荊》《幽閣記》《中山狼》《風(fēng)箏誤》 41.十天干：甲 乙 丙 丁 戊 己 庚 辛 壬 癸

42.中國(guó)十部著名歌?。骸栋酌贰锻踬F和李香香》《小二黑結(jié)婚》《劉胡蘭》《洪湖赤衛(wèi)隊(duì)》《草原之歌》《紅霞》《劉三姐》《紅珊瑚》《江姐 》

43.十二地支：子 丑 寅 卯 辰 巳 午 未 申 酉 戌 亥 44.十二生肖：鼠 牛 虎 兔 龍 蛇 馬 羊 猴 雞 犬 豬

45.十二時(shí)：夜半 雞鳴平旦 日出 食時(shí) 隅中 日中 日昳 脯時(shí) 日入 黃昏 人定 46.十二律：黃鐘 大呂 太簇 夾鐘 姑洗 仲呂 蕤賓 林鐘 夷則 南呂 無(wú)射 應(yīng)鐘

47.十三經(jīng)：《易經(jīng)》《尚書(shū)》《詩(shī)經(jīng)》《周禮》《儀禮》《左傳》《禮記》《公羊傳》《谷梁傳》《論語(yǔ)》《孟子》《孝經(jīng)》《爾雅》 48.七夕指：七月七日

49.十惡不赦中的十惡指：謀反 謀大逆 謀叛 惡逆 大道 大不敬 不孝 不睦 不義 內(nèi)亂 1.佛教四大名山：五臺(tái)山 峨眉山 普陀山 九華山 2.中國(guó)四大發(fā)明：指南針 造紙術(shù) 印刷術(shù) **** 3.中醫(yī)四診：望 聞 問(wèn) 切 4.戲曲四行當(dāng)：生 旦 凈 丑

5.道教四大名山：湖北武當(dāng)山 江西龍虎山 四川青城山 安徽齊云山 6.四大石窟：云岡石窟 龍門石窟 麥積山石窟 敦煌莫高窟 7.黃山四絕：奇松 怪石 云海 溫泉

8.泰山四大奇觀：旭日東升 晚霞反照 黃河金帶 云海玉盤 9.中國(guó)四大名樓；岳陽(yáng)樓 黃鶴樓 騰王閣 太白樓 10.四大古典小說(shuō)：《三國(guó)演義》 水滸傳 西游記 紅樓夢(mèng)

11.四大譴責(zé)小說(shuō)：官場(chǎng)現(xiàn)形記（李寶嘉）二年目睹之怪現(xiàn)狀（吳研人）老殘游記（劉鄂）孽?；ǎㄔ鴺悖?2.民間四大傳說(shuō)：牛郎織女 孟姜女尋夫 梁山伯與祝英臺(tái) 白蛇與許仙 13.古代四美女：西施（沉魚(yú)）王昭君（落雁）貂禪（閉月）楊玉環(huán)（羞花）14.古代四美：音樂(lè) 珍味 文章 言談/ / 良晨 美景 賞心 樂(lè)事 15.蘇門四學(xué)士：黃庭堅(jiān) 秦觀 曾補(bǔ)之 張來(lái) 16.四史：史記 漢書(shū) 君漢書(shū) 三國(guó)志

17.歷史上四大書(shū)院：廬山白鹿洞 長(zhǎng)沙岳麓 衡陽(yáng)石鼓 18.商丘應(yīng)天府

19.古代祥瑞四靈：龍 鳳 麒麟 龜

20.宋中興四詩(shī)人：陸游 楊萬(wàn)里 范大成 尤袤

21.科考四級(jí)及錄取者稱謂：院試－秀才 鄉(xiāng)試－舉人 會(huì)試－貢生 殿士－進(jìn)士 22.千古文章四大家：韓愈 柳宗元 歐陽(yáng)修 蘇洵 蘇軾 23.有很高史學(xué)和文學(xué)價(jià)值的三史：史記 漢書(shū) 后漢書(shū) 24.三班父子：班彪 班固 班昭

25.三書(shū)指：魏書(shū) 蜀書(shū) 吳書(shū) 后人將其合為一本稱三國(guó)志。

26.左思的三都賦指：蜀都賦（成都）吳都賦（南京）魏都賦（鄴）27.南朝三謝：謝靈運(yùn) 謝惠連 謝眺 28.三瘦詞人指：李清照 三個(gè)名句是： 29.莫道不銷魂，簾卷西風(fēng)，人比黃花瘦。30.知否，知否？應(yīng)是肥紅瘦。31.新來(lái)瘦，非千病酒，不是悲秋。

32.舊書(shū)塾使用的三種教本簡(jiǎn)稱為三百千指：三字經(jīng) 百家姓 千字文 33.鄭板橋（鄭燮）的三絕指：繪畫(huà) 詩(shī)作 書(shū)法

34.魯迅的三部短篇小說(shuō)集：《吶喊》 《彷徨》 《故事新編》 35.我國(guó)當(dāng)代文學(xué)史上的三大散文作家是：劉白羽 楊朔 秦牧 36.高爾其的自傳體三部曲是：《童年》 《在人間》 《我的大學(xué)》 37.世界作品中三大吝嗇鬼指：老葛朗臺(tái) 夏洛克 潑留希金

38.老舍小說(shuō)《四世同堂》也是三部曲指：《惶惑》 《偷生》 《饑荒》

39.我國(guó)古代有四個(gè)大城市稱四京：東京－汴梁 西京－長(zhǎng)安 南京－金陵 北京－順天 40.漢字的字音的四種音調(diào)叫四聲指：平上 去 入 現(xiàn)代則分為：陰平陽(yáng)平上聲 去聲 41.元末明初吳中四杰：高啟 楊基 張羽 徐賁

42.元雜劇的四大愛(ài)情劇：《荊釵記》 《白兔記》 《拜月亭》 《殺狗記》 1.英國(guó)莎士比亞的四大悲?。骸豆防滋亍贰独顮柾酢贰秺W賽羅》《麥克佩斯》 2.四言詩(shī)是：我國(guó)漢代以前最通行的詩(shī)歌形式，通章或通篇每句四字。3.四體不勤中的四體指：人的四肢

4.四大皆空是指：（佛語(yǔ)）地水火風(fēng)組成的宇宙四種元素 5.管仲把禮義廉恥四道德看作治國(guó)的四個(gè)綱。

6.四六文指；駢文的一種，全篇多以四字或六字相間為句，盛行于南朝。7.春秋五霸指：齊桓公 晉文公 楚莊公 秦穆公 宋襄公 8.五等爵位指：公爵 候爵 伯爵 子爵 男爵 9.五經(jīng)：詩(shī) 書(shū) 禮 易 春秋

10.五行：金 木 水 火 土 /仁 義 禮 智 信 11.五常（五倫）：君臣 父子 兄弟 夫婦 朋友 12.五教：父義 母慈 兄友 弟恭 子孝 13.五音：宮 商 角 徵 羽

14.五刑：（隋前）墨 劓 刖 宮 大辟（隋后）笞 杖 徒 流 死 15.死的五稱：天子－崩 諸候－薨 大夫－卒 士－不祿平民－死 16.唐代五大書(shū)法家：柳公權(quán) 顏真卿 歐陽(yáng)洵 褚遂良 張旭

17.五大奇書(shū)：《三國(guó)演義》《水滸傳》《本游記》《紅樓夢(mèng)》《金瓶梅》 18.五谷：稻 麥 黍 菽 麻 19.五彩：青 黃 紅 白 黑

20.唐代以后的五代指：后梁 后唐 后晉 后漢 后周 21.五帝：黃帝 顓頊 帝嚳 唐堯 虞舜 22.五毒：蝎 蛇 蜈蚣 壁虎 蟾蜍

23.五更與時(shí)鐘的對(duì)應(yīng)是：一更（19－21）二更（21－23）三更（23－1）24.五官：耳 目 口 鼻 身

25.新中國(guó)五位語(yǔ)言大師：郭沫若 茅盾 巴金 老舍 趙樹(shù)理

四更（1－3）五更（3－5）26.五葷：（佛語(yǔ)）大蒜 韭菜 薤 蔥 興渠 27.五嶺：越城嶺 都龐嶺 萌渚嶺 騎田嶺 大庾嶺 28.五味：甜 酸 苦 辣 咸

29.五香：花椒 八角 桂皮 丁香花蕾 茴香子 30.五臟：心 肝 脾 肺 腎

31.五陵：高祖長(zhǎng)陵 惠祖安陵 景帝陽(yáng)陵 武帝茂陵 昭帝平陵 32.五湖：洞庭湖 鄱陽(yáng)湖 太湖 巢湖 洪澤湖 33.四大洋：太平洋 大西洋 印度洋 北冰洋 34.六藝經(jīng)傳指：詩(shī) 書(shū) 禮 易 樂(lè) 春秋

35.通五經(jīng)貫六藝中的六藝指：禮 樂(lè) 書(shū) 數(shù) 射 御 36.造字六書(shū)：象形 指示 會(huì)意 形聲 轉(zhuǎn)注 假借 37.詩(shī)經(jīng)六義措：風(fēng) 雅 頌 賦 比 興 38.六部；戶部 吏部 禮部 兵部 刑部 工部 39.六親；父 母 兄 弟 妻 子

40.古代婚嫁六禮：納采 問(wèn)名 納吉 納徵 清期 親迎 41.六朝；吳 東晉 宋 齊 梁 陳都建都建康，史稱六朝。42.六畜：馬 牛 羊 狗 豬 雞

43.蘇門六君子：黃庭堅(jiān) 秦觀 晁補(bǔ)之 張來(lái) 陳師道 李麃 44.六甲：六十甲子/甲子 甲寅 甲辰 甲午 甲申 甲戌/婦女懷孕 45.六塵佛教名詞）聲 色 香 味 觸 法六種境界 46.六合：天 地（上下）東 西 南 北 47.佛教六根（佛教名詞）眼 耳 鼻 舌 身 意

稅收業(yè)務(wù)知識(shí)

1、營(yíng)業(yè)稅的稅目有哪些？

答：營(yíng)業(yè)稅的稅目有九個(gè)，分別是：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文件體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2、娛樂(lè)業(yè)包括哪些具體項(xiàng)目，稅率是多少。

答：娛樂(lè)業(yè)的稅率是20%，具體包括歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂(lè)茶座、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝。

3、營(yíng)業(yè)稅采用什么稅率，最高稅率別是多少？

答：營(yíng)業(yè)稅采用比例稅率，最高是20%，最低是3%。

4、對(duì)自建建筑物如何征稅？

答：?jiǎn)挝换騻€(gè)人新建（以下稱自建）建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅。

5、對(duì)婚姻介紹及賓葬服務(wù)是否征收營(yíng)業(yè)稅？ 答：對(duì)婚姻介紹及賓葬服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。

6、納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅項(xiàng)目行為的，應(yīng)當(dāng)如何納稅？

答：納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅項(xiàng)目行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額，轉(zhuǎn)讓額銷售額，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。

7、資源稅的納稅人有哪些？

答：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人為資源稅的納稅人。

8、房產(chǎn)稅的征稅范圍是什么？

答：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市包括行政區(qū)劃規(guī)劃的市區(qū)和郊區(qū)范圍。縣城是指縣人民政府所在地的城其鎮(zhèn)人民政府所轄的農(nóng)村。建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)，不包括所屬的自然村。工礦區(qū)是指工商業(yè)較發(fā)達(dá)，人口較集中院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地。

9、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有哪些？

答：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

10、車船使用稅的征稅范圍是什么？

答：凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)行駛的車船，除另有規(guī)定者外，都屬于車船使用稅的范圍。具體可分為車輛和船舶兩大類。

車輛征稅范圍包括應(yīng)稅機(jī)動(dòng)車輛和非機(jī)動(dòng)車輛，船舶征稅范圍包括機(jī)動(dòng)船和非機(jī)動(dòng)船。

11、農(nóng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是什么？

答：是農(nóng)業(yè)收入。這個(gè)農(nóng)業(yè)收入是狹義的農(nóng)業(yè)收入，即農(nóng)作物收入。

12、農(nóng)業(yè)稅納稅人具體包括哪幾方面？

答：

（一）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織。

（二）國(guó)有農(nóng)場(chǎng)。

（三）有農(nóng)業(yè)收入的企業(yè)、部隊(duì)、機(jī)關(guān)、學(xué)校、團(tuán)體及寺廟等。

（四）有其他收入的其他公民。

13、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅是對(duì)什么征收的一種稅？

答：它是國(guó)家對(duì)從事農(nóng)業(yè)特產(chǎn)生產(chǎn)以及收購(gòu)應(yīng)稅農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種稅。

14、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是什麼？

答:是農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入。

15、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅期限為何時(shí)？

答：農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收購(gòu)或出售的當(dāng)天；收購(gòu)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的稅款繳納義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)的當(dāng)天；農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的扣繳義務(wù)發(fā)付收購(gòu)貨款的當(dāng)天。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)或扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

16、耕地占用稅的征稅范圍是什么？

答：包括建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用的國(guó)家所有制和集體所有制的耕地。耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地。

17、耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

答：以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從量計(jì)征。

18、何為契稅納稅人？

答：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。

19、契稅的征稅范圍是什么？

答：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為是契稅的征稅范圍。具體是指：國(guó)有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的包括出售、贈(zèng)與和交換；房屋買賣；房屋贈(zèng)與房屋交換。

20、契稅的納稅時(shí)間為何時(shí)？

答：土地、房屋分柝是在權(quán)屬共有人內(nèi)部分割而發(fā)生的權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，不在契稅的征收范圍之內(nèi)。

21、納稅人在辦理哪些稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)登記證件？

一般來(lái)說(shuō)，納稅人在辦理以下稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)登記證件（按照規(guī)定不發(fā)給稅務(wù)登記證件的除外）：

（１）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；

（２）申請(qǐng)定印、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；

（３）申請(qǐng)辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；

（４）開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶；

（５）增值稅一般納稅人的資格認(rèn)定；

（６）申請(qǐng)辦理的其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

22、納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)造成偷稅以及納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？

（１）納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)構(gòu)成偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

（２）納稅人用偷稅手段編造虛假的計(jì)稅依據(jù)，未造成偷稅后果的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處５萬(wàn)元以下的罰款。

23、納稅人不進(jìn)行納稅時(shí)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？

依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)是納稅人的義務(wù)。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)、不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并的稅款50%以上5倍以下的罰款。

24、離境清稅是如何規(guī)定的？

欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

25、納稅人有合并、分立情形時(shí)，欠繳稅款由誰(shuí)承擔(dān)納稅義務(wù)？

納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；時(shí)未繳清的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

26、納稅人未按規(guī)定將全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，應(yīng)承擔(dān)怎么樣的法律責(zé)任？

納稅人未按規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10,000元以下

27、非法印制發(fā)票，應(yīng)承擔(dān)怎么樣的法律責(zé)任？

新《稅收征管法》第71條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處10,000元以上50,000元以下的罰的，依法追究刑事責(zé)任。

28、對(duì)納稅人延期繳納稅款是如何規(guī)定的？

新《稅收征管法》第31條第2款規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。

29、在稅收?qǐng)?zhí)法中，稅務(wù)人員在哪些情況下應(yīng)該回避？

稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

30、對(duì)欠稅公告是如何規(guī)定的？

縣級(jí)以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的欠稅情況，在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告。

31、我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行什么征收管理制度？

答：實(shí)行代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合的征收管理制度。

32、什么是個(gè)人所得稅的納稅人？

答：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者雖無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。非居民納稅人稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年但從境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

33、個(gè)人所得稅以誰(shuí)為扣繳義務(wù)人？具體包括哪些單位和個(gè)人？

答：以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

具體包括：企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位和個(gè)人。

34、財(cái)產(chǎn)租賃所得適用什么稅率？現(xiàn)行政策有何規(guī)定？

答：財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。但自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

35、稿酬所得適用何減征？

答：稿酬所得適用20%的比例稅率。按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后，再按應(yīng)納稅額減征30%。

36、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額如何確定？

答：每次收入額不超過(guò)4000元的減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的減除費(fèi)用20%；其余額為應(yīng)納稅所得額。

37、個(gè)人將其所得向教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐增的部分，按照規(guī)定從應(yīng)納稅所得額中扣除，其捐增允許扣除的是哪些部分？

答：捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分。

38、從事個(gè)體出租車駕駛員取得的收入，按什么所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅？

答：按個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

39、在什么情形下，納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)所得并繳納稅款？

答：（1）在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；（2）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（3）分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)和財(cái)產(chǎn)租賃所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的；（5）其他稅收主管部門規(guī)定必須自行申報(bào)納稅的。

40、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的納稅義務(wù)人是如何規(guī)定的？

答：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。

一、填空（共20分）

1、新修訂的《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》自 2001 年 5月 1 日起執(zhí)行。

2、以暴力、威脅等方法拒不繳納稅款的行為是

抗稅。

3、稅收具有三性，即強(qiáng)制性、無(wú)償性 和固定性。

4、稅收具有三種職能，即組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)職能 和監(jiān)督管理。

5、我國(guó)現(xiàn)行稅率分為比例稅率、累進(jìn)稅率 和定額稅率三種形式。

6、按次繳納營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)全省統(tǒng)一為每日（次）營(yíng)業(yè)額 100 元。

7、納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向 應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

8、企業(yè)所得稅的法定稅率為 33%。

9、個(gè)人所得稅實(shí)行

自行申報(bào)

和代扣代繳兩種辦法繳納。

10、城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)使用城鎮(zhèn)土地的單位和 個(gè)人 征收的一種稅。

11、凡在我國(guó)境內(nèi)擁有并且使用的各種車船應(yīng)繳納

車船使用稅。

12、凡在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受憑證的單位和個(gè)人應(yīng)繳納 印花稅。

13、納稅單位和個(gè)人，在領(lǐng)取 稅務(wù)登記證 后，提供有關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)發(fā)票。

14、凡從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 30 日內(nèi)持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記證件。

15、納稅人必須在 法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

16、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 15 日內(nèi)設(shè)置帳簿。

17、帳簿、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)保存 10 年。

18、對(duì)有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取 稅收保全 措施。

19構(gòu)成抗稅罪的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處拒繳稅款五倍以下的罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑。1萬(wàn)元以上，處年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額5倍以下的罰金。

二、選擇題（多選題）：（共20分）

1、稅收的作用主要有：（A、B、C、D）

A、組織財(cái)政收入 B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) C、公平稅負(fù) D、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

2、稅務(wù)違章行為主要表現(xiàn)為：（A、B、C、D）

A、偷稅 B、欠稅 C、抗稅 D、違反發(fā)票管理

3、我國(guó)現(xiàn)行稅種，按征稅對(duì)象可以分為：（A、B、C、D）A、流轉(zhuǎn)稅類 B、所得稅類 C、財(cái)產(chǎn)稅類 D、行為稅類

4、下列屬于營(yíng)業(yè)稅征稅稅目的有：（A、B）

A、交通運(yùn)輸業(yè) B、服務(wù)業(yè) C、貨物銷售 D、加工修理

5、下列所得應(yīng)交納個(gè)人所得稅的有：（A、B、C、D）

A、偶然所得 B、利息所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6、下列屬違反發(fā)票管理法規(guī)的行為有: A、B、C、D）

20、構(gòu)成偷稅

額占應(yīng)納稅額百分之十以上并且偷稅數(shù)額在 A、涂改發(fā)票 B、倒買倒賣發(fā)票 C、轉(zhuǎn)借發(fā)票 D、白條代替發(fā)票

7、納稅人辦理下列事須持稅務(wù)登記證件：（A、B、C、D）

A、減稅 B、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 C、退稅 D、免稅

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的職權(quán)范圍有：（A、B、C、D）

A、查帳權(quán) B、場(chǎng)地檢查權(quán) C、詢問(wèn)權(quán) D、責(zé)成提供有關(guān)資料權(quán)

9、納稅人的主要義務(wù)有：（A、B、C、D）

A、依法辦理稅務(wù)登記 B、按期進(jìn)行納稅申報(bào) C、主動(dòng)接受檢查 D、依法進(jìn)行帳簿管理

10、納稅人的權(quán)利有：（A、B、C、D）

A、依法享有申請(qǐng)減免稅權(quán)利 B、有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解稅收法律 C、依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán) D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)

三、選擇題（單選題）：（共20分）

1、我市規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅按月納稅的起征點(diǎn)（租賃業(yè)除外）為（D）。

A、2000元

B、2500元

C、3000元

D、5000元

2、下列屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（C）。

A、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放借款的單位

B、由他人售票舉行個(gè)人演唱會(huì)的個(gè)人 C、建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人 D、在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的境外個(gè)人

3、個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)（B）的普通住宅，銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅。

A、半年

B、一年

C、二年

D、五年

4、納稅人自建的房屋，從建成之日（C）起繳納房產(chǎn)稅。

A、次年

B、當(dāng)年

C、次月

D、當(dāng)月

5、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按租金收入的（C）的稅率征收。

A、2%

B、3%

C、4%

D、5%

6、下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（D）。

A、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B、公園自用的土地

C、外國(guó)企業(yè)占用的土地

D、企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地

7、應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照有（C）

A、結(jié)婚證

B、衛(wèi)生許可證 C、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D、機(jī)動(dòng)車輛駕駛證

8、下列汽車應(yīng)征收車船使用稅的是（B）。

A、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的汽車

B、企業(yè)運(yùn)營(yíng)的汽車

C、消防車

D、救護(hù)車

9、載貨汽車凈噸位每噸每年應(yīng)納車船使用稅的定額為（C）。

A、40元

B、50元

C、60元

D、100元

10、減免增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，（A）城建稅。

A、同時(shí)減免

B、不減免

11、教育費(fèi)附加應(yīng)按納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的（B）繳納。

A、1%

B、3%

C、5%

12、個(gè)人取得的（A）收入免征個(gè)人所得稅

A、舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。

B、個(gè)人參加有關(guān)單位舉行的慶典活動(dòng)，取得的紀(jì)念品。

C、個(gè)人銀行存款利息收入

D、市政府獎(jiǎng)勵(lì)

13、工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅適用超額累進(jìn)稅率，現(xiàn)行最高適用稅率為（C）

A、30 %

B、35% C、45% D、50%

14、在中國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年不滿五年的個(gè)人，應(yīng)就下列所得（C）在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

A、僅就來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得

B、僅就來(lái)源于我國(guó)境外的所得

C、就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金納稅。

D、不需繳納個(gè)人所得稅

15、納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（、B、C、D、10

16、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目（A）可以扣除。

A、固定資產(chǎn)維修費(fèi)支出B、各種贊助支出 C、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款 D、違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失。

17、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，王醫(yī)生開(kāi)辦了一家私人診所，其取得的醫(yī)療收入應(yīng)按（C）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A、工資、薪金所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 D、其他所得

18、納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的（B）侵犯了其合法權(quán)益，可以申請(qǐng)審查。

A、任何行政行為

B、具體行政行為 C、抽象行政行為

19、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議的方式為（D）。

A、只能書(shū)面申請(qǐng) Ｂ、可以書(shū)面申請(qǐng)

Ｃ、可以口頭申請(qǐng)

D、可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。

20、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定不服的，（C）。

A、不能申請(qǐng)復(fù)議

B、可以提起行政訴訟

C、可以申請(qǐng)復(fù)議或提起行政訴訟

四：?jiǎn)柎痤}（共40分）（可用其他紙張補(bǔ)充答題）

1、你或你單位是通過(guò)什么途徑獲得稅法知識(shí)的？（10分）

2、你認(rèn)為地稅部門應(yīng)從哪些方面加強(qiáng)稅收宣傳？（10分）

3、你認(rèn)為稅務(wù)部門應(yīng)和納稅人建立什么樣的溝通方式？（10分）

4、你對(duì)“東莞地稅網(wǎng)站”、《地稅熱線》、《東莞地稅報(bào)》有什么意見(jiàn)和建議？（10分）

C

A

稅收模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題：（共20分，每小題2分）

1、下列銷售行為，不征增值稅的有______。

A．銷售機(jī)器 B．銷售服裝C．銷售房屋 D．銷售計(jì)算機(jī)

2、下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有______。

A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后用于直接銷售的

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C．管理部門購(gòu)入的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程的

3、下列哪種情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品。

A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

4、盈利企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)達(dá)到_______以上，其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)列支外年終由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可再按其實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

A．10% B．20% C．30% D．50%

5、河北省某公司與某外國(guó)投資者在上海浦東新區(qū)合資興辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，1998年該公司從合資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)340萬(wàn)元。已知該國(guó)有企業(yè)所得稅稅率為33%，合資企業(yè)所得稅稅率為15%，則該公司分回的稅后利潤(rùn)需補(bǔ)繳的所得稅稅額是： A、0 B、72 C、60 D、132

6、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金等所得，按_____的稅率征收預(yù)提所得稅。A．15% B．30 C．10% D．20%

7、下列資源中，不征收資源稅的有______。

A．原煤 B．鹽

C．森林 D．原油

8、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是。

A、房屋裝修業(yè)務(wù) B、汽車修理業(yè)務(wù)

C、裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù) D、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)

9、下列各項(xiàng)中，適用從量定額辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是。

A、酒精 B、化妝品

C、汽車輪胎 D、汽油

10、對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，若屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）。

A、以取得收入時(shí)為一次

B、以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C、以一個(gè)季度內(nèi)取得的收入為一次

D、以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次

二、多項(xiàng)選擇題（共20分，每小題2分）

1、下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有______。

A．將自產(chǎn)的貨物用于投資

B．將購(gòu)入的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

C．將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D．委托他人代銷貨物

2、某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有______。

A．外購(gòu)貨物用于集體福利

B．外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人

C．外購(gòu)的固定資產(chǎn)

D．外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目

3、我國(guó)消費(fèi)稅分別采用______的計(jì)征方法。

A．從價(jià)定率 B．從量定額

C．從價(jià)定額 D．從量定率

4、下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是_______。

A．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

B．保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以初保人為扣繳義務(wù)人

C．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

D．單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人

5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅的有。

A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游

B、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境

C、所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

D、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)

6、以下所列企業(yè)中，適用15%的所得稅稅率的有_____。

A．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開(kāi)辦的外商投資企業(yè) B．在上海浦東新區(qū)開(kāi)辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

C．在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)，該企業(yè)屬于技術(shù)密集、知識(shí)密集型的項(xiàng)目

D．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

7、外商投資企業(yè)的下列支出，不得列支的是_______。

A.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)

B.購(gòu)建固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息

C.各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款

D.企業(yè)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)國(guó)家指定的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐贈(zèng)

8、關(guān)于納稅年度，下列說(shuō)法中正確的是_____。

A．稅法所說(shuō)的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止

B．企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

C．企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，使該年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)并入下一個(gè)年度計(jì)算所得稅

D．外國(guó)企業(yè)依照稅法規(guī)定的納稅年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額有困難的，可提出申請(qǐng)，報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，以本企業(yè)滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度為納稅年度

9、每次收入的確定，下列說(shuō)法正確的有______。

A、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視作另一次稿酬計(jì)征個(gè)人所得稅

B、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

C、同一作品先連載，再出版的，應(yīng)視作兩次稿酬所得征稅

D、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完后取得的所有收入為一次

10、下列稅種中，可能會(huì)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”帳戶核算的有：。

A、增值稅 B、消費(fèi)稅

C、營(yíng)業(yè)稅 D、資源稅

三、判斷題（共10分，每小題1分）

1、凡價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論其會(huì)計(jì)制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。（）

2、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，貨款已付，收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的增值稅專用發(fā)票就允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率（）

4、在個(gè)人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日。（）

5、企業(yè)外購(gòu)液體鹽加工固體鹽的，所購(gòu)入液體鹽交納的資源稅可以抵扣。()

6、房地產(chǎn)的出租應(yīng)納土地增值稅。（）

7、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）

8、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得發(fā)生在中國(guó)境外的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的利潤(rùn)（股息）、利息等所得已在境外繳納的所得稅稅款、除國(guó)家另有規(guī)定外，可以作為費(fèi)用扣除。（）

9、某學(xué)校將閑置教室出租給他人使用，則該學(xué)校也是營(yíng)業(yè)稅納稅人，應(yīng)就取得的租金收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。()

10、納稅人已在中國(guó)境外交納的所得稅稅款準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從應(yīng)納稅額中全額扣除。（）

四、實(shí)務(wù)題（共50分，每題25分）

1、某專家在2000年度取得了以下收入：

（1）每月從公司取得月工資1000元

（2）出訪日本，在出訪期間到某大學(xué)講學(xué)，獲得收入折合人民幣30000元，已在國(guó)外繳納個(gè)人所得稅5000元

（3）在某雜志發(fā)表論文一篇，取得稿酬收入2000元

（4）向一公司提供一項(xiàng)專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)50000元

（5）將自有不需用的房屋一棟轉(zhuǎn)讓給某公司，經(jīng)協(xié)商轉(zhuǎn)讓價(jià)格為300000元，該房屋的原值為200000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用10000元

（6）購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)50000元，通過(guò)某非盈利機(jī)構(gòu)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)了其中的20000元

請(qǐng)逐項(xiàng)計(jì)算該專家2000年應(yīng)納的個(gè)人所得稅額。

二、某計(jì)算機(jī)公司98年某月生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)為6000元，當(dāng)月銷售情況如下：

(1)向三個(gè)大商場(chǎng)售出500臺(tái)，對(duì)這三個(gè)商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購(gòu)貨款，均給予5%的折扣。

(2)發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)10000元。

(3)采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)2500元；

(4)向希望工程捐贈(zèng)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)原材料、零部件，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，稅款34萬(wàn)元；還從國(guó)外購(gòu)進(jìn)2臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得的海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明增值稅稅額是18萬(wàn)元。

月末，企業(yè)根據(jù)以上情況計(jì)算繳納增值稅如下：

銷項(xiàng)稅額=(2850000+1200000+350000)×17% =748000（元）

進(jìn)項(xiàng)稅額=120000×7%+340000+180000 =528400（元）

應(yīng)納增值稅額=748000-528400=219600（元）

要求：請(qǐng)按稅法規(guī)定，分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額計(jì)算是否正確，并計(jì)算出正確稅額。

第六章 稅法學(xué)基礎(chǔ)

一、單項(xiàng)選擇題

1．稅收關(guān)系的核心內(nèi)容是(C)。

A．國(guó)家與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的授權(quán)關(guān)系

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的征納關(guān)系

C．稅收利益的分配

D．稅收權(quán)益的分配

2．稅種間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是(B)。

A．納稅人

B．課稅對(duì)象

C．稅率

D．納稅環(huán)節(jié)

．稅法的核心構(gòu)成要素是(A)。

．稅率

B．課稅對(duì)象

C．納稅人

D．稅收優(yōu)惠

．現(xiàn)代稅法的最高原則是(D)。

．公平原則

B．效率原則

C．社會(huì)政策原則

D．法定原則

．稅收關(guān)系包括以下幾個(gè)方面(ABD)。

．國(guó)家與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的授權(quán)關(guān)系

B．中央政府與地方政府之間的稅權(quán)歸屬關(guān)系

C．上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系

．稅法的特征表現(xiàn)在(AC)。

．稅法結(jié)構(gòu)的規(guī)范性 B．稅法內(nèi)容的固定性 C．稅法實(shí)體性與程序性的統(tǒng)一

D．稅法表現(xiàn)形式的單-一性

．稅率的形式表現(xiàn)在(ABC)。

．比例稅率

B．累進(jìn)稅率

C．定額稅率

D．差額稅率

．稅收優(yōu)惠形式包括有(ABC)。

．稅基式減免

B．稅額式減免 C．稅率式減免

D．稅收抵免E．再投資退稅

．稅收法定原則的基本內(nèi)容是指(ABC)。

．稅收要素法定

B．征稅合法性

C．要素明確

D．征稅合理性

．稅收適用原則是指(ABCD)。

．法律優(yōu)位原則

B．不溯及既往原則

C．實(shí)體從舊程序從新原則

．特別法優(yōu)于普通性原則

E．國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法原則

．稅收法律關(guān)系的主體是指(AC)。

．稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．負(fù)稅人

C．納稅人

D．代扣代繳義務(wù)人

．稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括(ABC)。

．稅收行政立法權(quán)

B．代位權(quán)

C．違法處理權(quán)

D．結(jié)合本地實(shí)際，變通稅收政策執(zhí)行權(quán)

D．稅務(wù)機(jī)3A4A

二、多項(xiàng)選擇題1A

關(guān)與委托代征人的行政委托關(guān)系2A3A4A5A6AD7A8A

三、判斷題1．稅法是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)制定的調(diào)整國(guó)家與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間授權(quán)關(guān)系的法律規(guī)范。(F)2．稅法的主體包括稅收征收機(jī)關(guān)和納稅人。(T)3．稅法除具有法的一般特征外，由于其特殊的調(diào)整對(duì)象，又有區(qū)別于其他法律的特點(diǎn)，如稅法的相對(duì)穩(wěn)定性和適當(dāng)靈活性、稅法實(shí)體性與程序性統(tǒng)一等(T)4．稅法原則包括稅法的基本原則和適用原則，對(duì)稅法制定和實(shí)施具有重要的指導(dǎo)作用。(T)5．稅收法定原則，又稱稅收法定主義，其基本要求是國(guó)家稅收事務(wù)都應(yīng)當(dāng)由國(guó)家最高立法機(jī)關(guān)以法律的形式予以確定。(T)6．稅收公平原則就是指所有納稅人法律地位平等，等額負(fù)擔(dān)納稅義務(wù)。(F)7．稅收效率原則的基本要求就是以盡可能小的稅收成本獲得盡量大的稅收收入，或最大限度地減輕稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的阻礙。(T)8．稅法不應(yīng)當(dāng)溯及既往。(T)9．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用位階較低的法律規(guī)范。(F)10．稅法與同位階的其他法律沖突的，應(yīng)當(dāng)適用其他法律的規(guī)定。(T)

第七章 流轉(zhuǎn)稅

一、單項(xiàng)選擇題

1．下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有(A)。

A．某商店為廠家代銷服裝

B．某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)

C．某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程

D．某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利

2．下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)。

A．零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門

B．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

3．下列行為，應(yīng)征增值稅的是(C)。

A．郵政部門銷售的集郵商品

B．銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù)

C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售

D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊

4．某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由(A)繳納。

A．服裝廠

B．劇團(tuán)

C．服裝廠代扣代繳

D．劇團(tuán)代扣代繳

5．下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是(A)。

A．供電局銷售電力B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋

C．歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)

D．咨詢公司提供中介服務(wù)

6．下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6％征收率征稅的是(C)。

A．機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備 B．外貿(mào)公司出口一批服裝

C．自來(lái)水公司銷售自來(lái)水

D．煤礦企業(yè)銷售煤炭

7．-般納稅人銷售貨物，適用13％稅率的是(A)。

A．銷售圖書(shū)

B．銷售鋼材

C．銷售化妝品

D．銷售機(jī)器設(shè)備

8．某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為(A)元。A．25000 B．2588C．27594

D．35240 9．某商場(chǎng)實(shí)行還本銷售家俱，家俱現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額是(A)元。A．16500

B．3300(16500÷5)

C．1650

D．0 10．某單位銷售-廠列自己使用過(guò)的物品，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定不納稅的是(D)。

A．摩托車

B．游艇

C．小汽車

D．低于原值的機(jī)器

11．某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開(kāi)發(fā)貨票、增值稅銷售額的確定是(B)。

A．扣除折扣額的銷售額

B．不扣除折扣額的銷售額

C．折扣額

D．加上折扣額的銷售額

12．某單位外購(gòu)如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(A)。

A．外購(gòu)的低值易耗品

B．外購(gòu)的固定資產(chǎn)

C．外購(gòu)的貨物用于基建工程

D．外購(gòu)的貨物分給職工

13．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物允許抵扣的時(shí)限是(C)。

A．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已在途

B．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已到達(dá)

C．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫(kù)

D．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已發(fā)出

14．下列銷貨行為中，可以按銷售差額作為銷售額的是(A)。

A．折讓銷售并開(kāi)在同一發(fā)票上

B．以舊換新銷售

C．還本銷售D．以物易物銷售

15．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1998年3月外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8．5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物40萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物0萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3．4萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物70萬(wàn)元，銷售貨物均適用17％的稅率，則該商業(yè)企業(yè)1998年4月應(yīng)納增值稅為(B)萬(wàn)元A．10．B．6．8

C．8．D．1．7 16．某百貨商店1999年全年銷售額為120萬(wàn)元，2000年4月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為(A)元。

A．3000

B．31200

C．2943D．26666．67 17．消費(fèi)稅主要采取在(C)環(huán)節(jié)計(jì)征。

A．流通

B．消費(fèi)

C．生產(chǎn)或進(jìn)口

D．出口

18．消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的(D)。

A．視同銷售納稅

B．于移送使用時(shí)納稅 C．按組成計(jì)稅價(jià)格

D．不納稅

19．應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由(A)確定。

A．國(guó)家稅務(wù)總局

B．國(guó)務(wù)院

C．財(cái)政部

D．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

20．按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由(B)消費(fèi)稅。

A．委托人代收代繳

B．委托方收回后在委托方所在地繳納

C．委托方收回后在受托方所在地繳納

D．不繳納

21．下列應(yīng)稅消費(fèi)晶應(yīng)納消費(fèi)稅的有(D)。

A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于直接銷售的 B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C．委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

D．自產(chǎn)自用消費(fèi)品，用于在建工程的22．納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理(D)。

A．該已納稅款不得扣除

B．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除

C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50％

D．可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除 23．某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5％，護(hù)膚品護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為17％，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為(D)元。

A．13068

B．14096

C．11700

D．12650．60 24．某酒廠2000年6月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10％，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為(A)元。

A．90566．67

B．88000

C．86166．60

D．2566．67 25．我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用(D)稅率。

A．定額稅率

B．累進(jìn)稅率

C．超累進(jìn)稅率

D．比例稅率

26．營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的(A)。

A．單位和個(gè)人

B．企業(yè)

C．法人

D．機(jī)關(guān)團(tuán)體

27?，F(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共有(D)個(gè)稅目。

A．1B．8

C．1D．9 28．典當(dāng)物品的保險(xiǎn)費(fèi)和利息，屬于(B)的征收范圍。

A．服務(wù)業(yè)

B．金融業(yè)

C．娛樂(lè)業(yè)

D．文化體育業(yè)

29．農(nóng)村合作基金會(huì)將資金交給股東和其他單位和個(gè)人使用的行為，屬于(B)范圍。

A．服務(wù)業(yè)

B．金融業(yè)

C．公用事業(yè)

D．娛樂(lè)業(yè)

30．某金融機(jī)構(gòu)一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入300萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息210萬(wàn)元，該機(jī)構(gòu)一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款(B)萬(wàn)元。

A．2B．23．2

C．35．5

D．10 31．納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，必須由(D)確定。

A．財(cái)政部

B．國(guó)家稅務(wù)總局

C．國(guó)務(wù)院

D．國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)

32．按期繳納營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I(yíng)業(yè)額(C)元。

A．50

B．100

C．200-800

D．1200 33．納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未申報(bào)納稅的，應(yīng)由(D)補(bǔ)征稅款。

A．發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

34．某機(jī)械設(shè)備公司從事設(shè)備租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)期出租3臺(tái)設(shè)備，月租金1．5萬(wàn)元，另為某企業(yè)以融資租賃方式(未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn))租入1臺(tái)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0．7萬(wàn)元．貸款利息60萬(wàn)元，該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(B)萬(wàn)元。A．0．075

B．7．1C．7．035

D．7．075 35．中國(guó)人民銀行向金融企業(yè)以外的單位或個(gè)人或委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款(A)。

A．應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅 B．不征收營(yíng)業(yè)稅

C．委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅

D．向金融企業(yè)以外的單位或個(gè)人的貸款不征營(yíng)業(yè)稅 36．如果借款人以不動(dòng)產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款，到期無(wú)力歸還貸款，以不動(dòng)產(chǎn)抵充欠款，則(B)。

A．不征稅

B．向借款人征收營(yíng)業(yè)稅

C．向銀行征收營(yíng)業(yè)稅

D．向借款人征收增值稅

37．對(duì)自建自售建筑物，新的營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定(D)。

A．不征稅

B．按建筑業(yè)征稅

C．按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅

D．除按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅

38．某大酒店?duì)I業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅，其某月的營(yíng)業(yè)成本10萬(wàn)元，同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25％，則其應(yīng)納稅額為(D萬(wàn)元。

A．2．5

B．0．5

C．0．8D．0．66 39．中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是(A)。

A．鐵道部

B．鐵道部直屬各鐵路局

C．鐵道部直屬鐵路分局

D．各車務(wù)段

40．金融機(jī)構(gòu)提供金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)代收的郵電費(fèi)應(yīng)按(C)征收營(yíng)業(yè)稅。

A．3％

B．5％

C．8％

D．10％

41．下列業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的是(C)。

A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

B．單位名稱轉(zhuǎn)讓

C．轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同

D．以無(wú)形資產(chǎn)人股并按銷售額或營(yíng)業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)

42．鐵路保安公司押運(yùn)物品而取得的收入應(yīng)按(B)征稅。

A．交通運(yùn)輸業(yè)

B．服務(wù)業(yè)

C．金融保險(xiǎn)業(yè)

D．郵政通信業(yè)

43．某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，郵寄業(yè)務(wù)收10萬(wàn)元，信封、信紙銷售收入2萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。郵政電信業(yè)適用稅率3％其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(A)萬(wàn)元。

A．1．1B．0．30

C．0．4D．0．96 44．某有線電視臺(tái)10月份收人情況如下：有線電視節(jié)目收視收費(fèi)10萬(wàn)元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0．7萬(wàn)元，廣告播映費(fèi)4萬(wàn)元，已知文化體育業(yè)適用稅率3％，服務(wù)業(yè)適用稅率5％，則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(B)萬(wàn)元。

A．0．4B．0．5C．0．74

D．0．43 45．王先生個(gè)人1999年8月10日以20萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，2000年3月以25萬(wàn)元將這套住宅賣掉，銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5％，則王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(B)萬(wàn)元。

A．0

B．0．25

C．0．125

D．1．25 46．按照現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是(C)。

A．車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為為受贈(zèng)使用行為

B．車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為為獲獎(jiǎng)使用行為

C．車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

D．車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率

47．關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是(A)。A．納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格B．納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛以同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D．受贈(zèng)使用的車輛按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70％為計(jì)稅依據(jù)

二、多項(xiàng)選擇題

1．我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括(ABC)。

A．在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物

B．在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

C．進(jìn)口貨物D．過(guò)境貨物

2．下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有(ABD)。

A．銷售電力

B．銷售自來(lái)水

C．銷售房屋

D．銷售熱力

3．下列銷售行為，不征增值稅的有(CD)。

A．銷售機(jī)器

B．銷售服裝

C．銷售不動(dòng)產(chǎn)

D．銷售農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品

4．單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有(AC)。

A．汽車的修配

B．房屋的修理

C．受托加工的白酒

D．房屋的裝潢

5．下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有(ABC)。

A．委托他人代銷貨物

B．銷售代銷貨物

C．將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利

D．將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

6．下列混合銷售，屬于征收增值稅的有(AB)。

A．企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門

C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

D．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

7．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有(AC)。

A．銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B．經(jīng)營(yíng)效益好

C．會(huì)計(jì)核算健全

D．有上級(jí)主管部門

8．下列單位和個(gè)人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以被認(rèn)定為一般納稅人的有(AB)。

A．實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)，銷售額未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但總機(jī)構(gòu)銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)

B．已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模納稅人，年底銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)并已提出申請(qǐng)辦理一般納稅人

C．銷售免稅貨物的企業(yè)

D．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

9．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有(ABD)。

A．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人

B．從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)

C．從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)

D．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

10．下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但依照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6％征收率計(jì)算納稅的有(ABC)。

A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C．用微生物制成的生物制品

D．供電部門供應(yīng)的電力

11．增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用的有(BCD)。

A．向買方收取的手續(xù)費(fèi)

B．向買方收取的銷項(xiàng)稅額 C．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅款 D．同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方的；納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的。

12．某生產(chǎn)企業(yè)1998年2月取得如下收入：(1)生產(chǎn)銷售小汽車取得收入1500萬(wàn)元；(2)附設(shè)飯店取得收入20萬(wàn)元；(3)附設(shè)搬家公司取得收入8000元(4)修理汽車取得收入7萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納(ABCD)。

A．增值稅

B．營(yíng)業(yè)稅

C．固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

D．消費(fèi)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

13．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括的有(AB)。

A．發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)

B．發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金

C．隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)

D．隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)

14．某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有(ABC)。

A．外購(gòu)的固定資產(chǎn)

B．外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目

C．外購(gòu)貨物用于集體福利

D．外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人

15．下列項(xiàng)目，屬于免稅的有(ABC)。

A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的玉米B．藥廠銷售避孕藥品 C．藥廠銷售使用過(guò)低于原值的設(shè)備

D．機(jī)械廠銷售農(nóng)業(yè)機(jī)具

16．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物允許抵扣的時(shí)限有(AC)。

A．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已驗(yàn)收入庫(kù)

B．工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已到達(dá)但未驗(yàn)收入庫(kù)

C．商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已支付貨款

D．商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)但未付款

17．消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其(AD)在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

A．銷售額

B．所得額

C．生產(chǎn)額

D．銷售數(shù)量

18．下列貨物征收消費(fèi)稅的是(ABD)。

A．金銀首飾

B．汽車輪胎

C．保健食品

D．啤酒

19．下列哪種情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品(ABD)。

A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C．由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

20．消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點(diǎn)是(BCD)。

A．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

B．納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

21．我國(guó)消費(fèi)稅分別采用(AB)的計(jì)征方法。

A．從價(jià)定率

B．從量定額

C．從價(jià)定額

D．從量定率

22，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向買方收取的(ABC)，需計(jì)人銷售額計(jì)稅。

A．手續(xù)費(fèi)

B．運(yùn)輸裝卸費(fèi)

C．儲(chǔ)備費(fèi)

D．增值稅銷項(xiàng)稅金

23．下列金融業(yè)務(wù)，應(yīng)確定的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是(ABC)。A．金融機(jī)構(gòu)將借人的資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額B．金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額C．金融機(jī)構(gòu)受人民銀行委托從事貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營(yíng)業(yè)額

D．金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額

24．下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的有(ABC)。

A．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C．保險(xiǎn)公司開(kāi)展1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

D．社會(huì)福利企業(yè)提供的勞務(wù)

25．下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售行為(CD)。

A．某飯店既開(kāi)設(shè)餐廳、客房，又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方面服務(wù)

B．某餐廳既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)

C．某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

D．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

26。下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是(BCD)。

A．銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

27．下列營(yíng)業(yè)行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(AC)。

A．提供保險(xiǎn)服務(wù)，為收到保險(xiǎn)費(fèi)的當(dāng)天

B．從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，為該貨物運(yùn)到目的地的當(dāng)天

C．從事商品房銷售業(yè)務(wù)，采用預(yù)收定金方式的，為收到預(yù)收定金的當(dāng)天

D．從事建筑安裝服務(wù)，為工程竣工后與發(fā)包單位進(jìn)行價(jià)款結(jié)算當(dāng)天

28．下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目其營(yíng)業(yè)額應(yīng)確定為(AB)。

A．從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備價(jià)款在內(nèi)

B．從事娛樂(lè)業(yè)，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)

C．金融機(jī)構(gòu)從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息收入全額為營(yíng)業(yè)額

D．凡從事融資租賃業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)額均為收取的租賃費(fèi)減去設(shè)備價(jià)款的余額

29．下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有(AC)。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)

B．從事加工、修理修配業(yè)務(wù)

C．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)

D．從事商品零售業(yè)務(wù)

30．下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是(ACD)。

A．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

B．企業(yè)從事長(zhǎng)途貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以貨物接收單位為扣繳義務(wù)人

C．建設(shè)安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

D．單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人

31．納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的(ABC)，未分別核算的，稅務(wù)部門將從高適用稅率。

A．營(yíng)業(yè)額

B．轉(zhuǎn)讓額

C．銷售額

D．毛利

32．營(yíng)業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和在價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用，如(ABC)。

A．手續(xù)費(fèi)

B．服務(wù)費(fèi)

C．基金

D．集資費(fèi)

33．車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠政策，主要包括有(ABD)。A．設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅

B．防汛部門用車免稅

C．受贈(zèng)使用的免稅車輛

D．回國(guó)留學(xué)人員購(gòu)買個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車

34．按照現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是(CD)。

A．受贈(zèng)使用的免稅車輛，不再繳納車輛購(gòu)置稅

B．購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含增值稅稅款)

C．獲獎(jiǎng)使用的應(yīng)稅車輛以核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D．通過(guò)拍賣方式取得并自用的小汽車，也應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅

三、計(jì)算分析題

1．某紡織廠(一般納稅人)主要生產(chǎn)棉紗、棉型滌綸紗、棉坯布、棉型滌綸坯布和印染布。2000年某月份外購(gòu)項(xiàng)目如下(假定外購(gòu)貨物均已驗(yàn)收入庫(kù))。

(1)外購(gòu)染料價(jià)款30000元，專用發(fā)票注明增值稅額5100元。

(2)外購(gòu)低值易耗品價(jià)款15000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2550元。

(3)從供銷社棉麻公司購(gòu)進(jìn)棉花一批，增值稅專用發(fā)票注明稅額27200元。

(4)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)棉花價(jià)款40000元，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

(5)從“小規(guī)模納稅人”企業(yè)購(gòu)進(jìn)修理用配件6000元，發(fā)票未注明稅額。

(6)購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款9000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元。

(7)生產(chǎn)用外購(gòu)電力若干千瓦時(shí)，增值稅專用發(fā)票注明稅額5270元。，(8)生產(chǎn)用外購(gòu)水若干噸，增值稅專用發(fā)票注明稅額715元。

(9)購(gòu)氣流紡紗機(jī)一臺(tái)，價(jià)款50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元。

該廠本月份銷售貨物情況如下(除注明外銷售收人不含稅)：

(1)銷售棉坯布120000米，銷售收入240000元。

(2)銷售棉型滌綸布100000米，銷售收入310000元。

(3)銷售印染布90000米，其中銷售給“一般納稅人”80000米，銷售收~．280000元，銷售給“小規(guī)模納稅人”10000米，價(jià)稅混合收取計(jì)40000元。

(4)銷售各類棉紗給“一般納稅人”，價(jià)款220000元，銷售各類棉紗給“小規(guī)模納稅人”，價(jià)稅混合收取，計(jì)60000元。根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠本月份應(yīng)納增值稅。

【第1題參考答案】對(duì)該廠增值稅的計(jì)算可分為三個(gè)部分進(jìn)行，首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其次計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，然后再根據(jù)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。

第一，銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：

計(jì)算銷稅額時(shí)，除價(jià)稅混收的之外，其他銷售項(xiàng)目用銷售收入額乘以增值稅稅率即可取得。

(1)銷售給“一般納稅人”的貨物收入；棉坯布240000元，棉型滌綸布310000元，印染布280000元，各類棉紗220000元。

銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)為：

計(jì)稅依據(jù)=240000+310000+280000+220000=1050000(元)

銷項(xiàng)稅額為：

銷項(xiàng)稅額：1050000×17％=178500(元)

(2)銷售給“小規(guī)模納稅人”的貨物，是價(jià)稅混合收取的，需要先分出銷售額，確定銷售額的公式為：銷售額含稅銷售收入／(1+增值稅稅率)，然后再計(jì)算應(yīng)納稅額。本月銷售給“小規(guī)模納稅人”的貨物收入：印染布40000元，各類棉紗60000元，計(jì)100000元。

銷售額=100000÷(1+17)=85470．09(元)

銷項(xiàng)稅額=85470．09×l7％=14529．9l(元)

(3)該廠本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)為：

銷項(xiàng)稅額合計(jì)=178500+14529．91=193029．91(元)

第二，進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：

(1)購(gòu)進(jìn)貨的專用發(fā)票上注明的增值稅稅額：外購(gòu)染料，100元，外購(gòu)低值易耗品2550元，外購(gòu)棉花27200元，外購(gòu)煤炭1170元，外購(gòu)電力527元．外購(gòu)水715元，計(jì)42005元。

(2)購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按10%的稅率計(jì)算進(jìn)理稅額。該廠本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)棉花．按價(jià)款40000元計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：

進(jìn)項(xiàng)稅額-40000×10%=4000(元)

(3)該廠本月從“小規(guī)模納稅人”企業(yè)中購(gòu)進(jìn)的配件因沒(méi)有取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

(4)該廠本月購(gòu)進(jìn)的氣流紡紗機(jī)，雖然取得了增值稅專用發(fā)票，但屬于購(gòu)入的固定資產(chǎn)，所以進(jìn)硬稅額也不得抵扣。

(5)該廠本月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為：

進(jìn)填稅-合計(jì)-42005+4000=46005(元)

第三，應(yīng)納稅額的計(jì)算：

企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額，是用當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的減去當(dāng)期進(jìn)硬稅額計(jì)算的，其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

該廠本月應(yīng)納稅額為：

應(yīng)納稅額=193029．91-46005=14702491(元)

2．某糧油加工廠(一般納稅人)主要生產(chǎn)面粉、芝麻油、花生油、菜子油、掛面、方便面等糧油和糧食復(fù)制品。該廠1997年某月份外購(gòu)項(xiàng)目如下(假定外購(gòu)貨物均已驗(yàn)收入庫(kù))：

(1)從糧管所購(gòu)進(jìn)小麥，支付價(jià)款140000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額18200元。

(2)從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥，支付價(jià)款70000元，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

(3)從糧油公司購(gòu)進(jìn)芝麻，價(jià)款20000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款2600元。

(4)從外地糧食部門購(gòu)進(jìn)花生，價(jià)款18000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2340元。

(5)外購(gòu)低值易耗品4000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額680元。

(6)生產(chǎn)用外購(gòu)水2092．30元，增值稅專用發(fā)票注明稅額272元。

(7)支付生產(chǎn)用電費(fèi)3000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額510元。

該廠本月銷售貨物的收入項(xiàng)目如下(除注明外，銷售收入不含稅)：

(1)銷售面粉給“一般納稅人”，銷售收入152000元。

(2)銷售面粉給“小規(guī)模納稅人”，價(jià)稅混合收取計(jì)18000元。

(3)銷售掛面給“一般納稅人”，銷售收入5000元。(4)銷售掛面給消費(fèi)者，價(jià)稅混合收取1000元。

(1)銷售方便面給“小規(guī)模納稅人”，價(jià)稅混合收取計(jì)3000元。

(2)銷售各種食用植物油給“一般納稅人”，銷售收入400000元。

(3)銷售小麥給“一般納稅人”，價(jià)款6000元。

根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。

【第2題參考答案】第一，銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：

訪企業(yè)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算可分為三部分，一是銷售給“一般納稅人”的適用17％稅率的貨物的計(jì)算；＝是銷售給“一般納稅人”的適用13％稅率的貨物的計(jì)算；三是對(duì)價(jià)稅混合收取銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。

(1)銷售給“一般納稅人”適用增值稅薔本稅率貨物的鎬售收人為掛面收入5000元。

銷項(xiàng)稅額=5000×17％=850(元)(2)銷售給“一般納稅人”適用增值稅低稅率貨物的銷售收入為：面粉收入152000元．各種食用植物油收入400000元，小麥?zhǔn)杖?000元，計(jì)558000元。銷項(xiàng)稅額=558000×13％=72540(元)(3)價(jià)稅混合收取適用基本稅率貨物的情售收入為：掛面收入1000元，方便面收入3000元，計(jì)4000元。

銷售額：4000÷('1十17%)=581．80(元)(4)價(jià)稅混合收取適用低稅率貨物的銷售收入為面粉收入18000元。

銷售額：18000÷(1十13%、)=15929．20(元)銷項(xiàng)稅額=15929．20×13％=2070．80(元)(5)該廠本月銷項(xiàng)稅合計(jì)為：

銷項(xiàng)稅額合計(jì)=850+72540+581．20+20700．80=76042(元)第二．進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：

該企業(yè)的進(jìn)填稅額分三部分計(jì)算，一是購(gòu)進(jìn)免稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算；＝是購(gòu)進(jìn)低稅率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算；三是購(gòu)進(jìn)基本稅率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。對(duì)從“小規(guī)模納稅人”企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額一律不準(zhǔn)抵扣。

(1)免稅貨物的購(gòu)進(jìn)購(gòu)為收購(gòu)農(nóng)民的小麥支付價(jià)款70000元。

進(jìn)項(xiàng)稅額=70000×l0％=7000(元)(2)購(gòu)進(jìn)低稅率貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為小麥的進(jìn)項(xiàng)稅額18200元，芝麻2600元，花生2340元，生產(chǎn)用外購(gòu)水272元，計(jì)23412元。

(3)購(gòu)進(jìn)基本稅率貨物的進(jìn)項(xiàng)稅率為：低值易耗品680元，生產(chǎn)用電510元，計(jì)1190元。

(4)本月鎮(zhèn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為：

進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=7000+23412十1190=31602(元)第三，應(yīng)納增值稅的計(jì)算：

該廠本月份應(yīng)納增值稅為：

應(yīng)納增值稅本月份銷項(xiàng)稅額合計(jì)-本月份進(jìn)硬稅額合計(jì)=76042-31602=44440(元)3．某商場(chǎng)(一般納稅人)，1994年某月外購(gòu)貨物的增值稅專用發(fā)票注明稅金為3000000元(假定貨款已支付)，文本月貨物銷售情況如下：

(1)批發(fā)專柜批發(fā)收入額為1500000元，其中批發(fā)給“一般納稅人”的貨物1200000元(不含稅)；批發(fā)給“小規(guī)模納稅人”的貨物3000000元，價(jià)稅混合收取(2)零售專柜零售收入額為4500000元，價(jià)稅混合收取。

根據(jù)上述資料計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅定功率。

【第3題參考答案】該商場(chǎng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是價(jià)稅混合收取。按照增值稅政策規(guī)定，納稅人銷售貨物價(jià)款和增值稅稅額是混合收取的，應(yīng)按下列公式確定銷售額

銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）

該商場(chǎng)本月價(jià)稅混合收取的收入額為：批發(fā)給小規(guī)模納稅人的貨物金額300000元，零售額4500000元，合計(jì)4800000元。

銷售額＝4800000÷(1+17％)＝4102564．10(元)本月計(jì)稅銷售額：12000000+4102564．10＝5302564．10(元)本月銷項(xiàng)稅額＝5302564．10×1796=901435．90(元)本月應(yīng)納增值稅：901435．90-300000=601435．90(元)4．某物資系統(tǒng)金屬公司(一般納稅人)，主要從事工業(yè)金屬材料的采購(gòu)和供應(yīng)業(yè)務(wù)。1997年某月各類金屬材料的銷售收入額為987500元(不含稅)。本月外購(gòu)貨物情況如下(假定外購(gòu)貨物貨款已支付)：

(1)外購(gòu)螺紋鋼120噸，單價(jià)每噸4300元，價(jià)款516000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額87720元。

(2)外購(gòu)鍍鋅板100噸，單價(jià)每噸4900元，價(jià)款490000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額83300元。

(3)外購(gòu)鏟車一部，價(jià)款42000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額7140元，交付倉(cāng)庫(kù)使用。

(4)將本月購(gòu)進(jìn)的螺紋鋼20噸，轉(zhuǎn)為本單位基本建設(shè)使用，價(jià)款86000元。

(5)由于公司倉(cāng)庫(kù)管理不善．本月購(gòu)進(jìn)的鍍鋅板被盜丟失10噸，價(jià)款49000元。

根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅。

【第4題參考答案】該公司本月的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，除貨物的正常購(gòu)銷外，還有三個(gè)特點(diǎn)：第一，購(gòu)進(jìn)一部鏟車自用，按照規(guī)定作為固定資產(chǎn)處理，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為購(gòu)進(jìn)貨物抵扣。第＝，將購(gòu)進(jìn)的螺紋鋼用于本單位基本建設(shè)，按照規(guī)定，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。第三，購(gòu)進(jìn)鍍鋅板被竊丟失，按照規(guī)定屬非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。因此，本月不得抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為：

(1)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額7140元。

(2)購(gòu)進(jìn)貨物(螺紋鋼20噸)用于本單位基本建設(shè)：

進(jìn)項(xiàng)稅額＝86000×17％＝14620(元)(3)購(gòu)進(jìn)貨物(鍍鋅板10噸)被竊丟失：

進(jìn)項(xiàng)稅額＝49000×17％＝8330(元)本月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

(87720-14620)+(83300-8330)＝148070(元)本月銷項(xiàng)稅額＝987500×17％＝167875(元)本月應(yīng)納增值稅＝167875-148070＝19805(元)5．1998年9月，某電視機(jī)廠生產(chǎn)出最新型號(hào)的彩色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)9月5日，向各大商場(chǎng)銷售出電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺(tái)電視機(jī)購(gòu)貨款給予了5％的銷售折扣。

(2)9月8日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)，用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用1000元，其中，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)100元，保險(xiǎn)費(fèi)100元，保管費(fèi)100元。

(3)9月10日．采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)電視機(jī)，銷售新型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，每機(jī)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為500元。

(4)9月15日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批．取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅為34萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

(5)9月20日，向全國(guó)第九屆冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送電視機(jī)20臺(tái)。

9月23日，從國(guó)外購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)電視機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得的海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18萬(wàn)元。

計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅。

【第5題參考答案】第1筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：2000×5000×17％＝170(萬(wàn)元)，這里需要特別注意的是，銷售2000臺(tái)電視機(jī)給予5％的銷售折扣，不應(yīng)減少銷售額和銷項(xiàng)稅額，而應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理，即企業(yè)在融資的過(guò)程中，不應(yīng)當(dāng)以犧牲國(guó)家稅款為代價(jià)。

第2筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)的200臺(tái)電視機(jī)用于銷售，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額200~5000×17％＝17(萬(wàn)元)，同時(shí)，所支付的運(yùn)費(fèi)允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，但需特別注意的是，這里允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的項(xiàng)目只能是運(yùn)費(fèi)600元和建設(shè)基金100元，其他費(fèi)用不許計(jì)算進(jìn)行扣除，且抵扣率為7％。因?yàn)閺?998年7月：1日起，運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣率由10％降為7％。因此該筆業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(600+100)×7％＝49(元)。

第3筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：100×5000×17％＝85000(元)，這里需要特別注意的是，采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)以新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。同時(shí)還應(yīng)注意，收購(gòu)的舊電視機(jī)不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，原因在于：一是舊電視機(jī)是從消費(fèi)者手中直接收購(gòu)的，不可能取得增值稅專用發(fā)票；＝是必須從事廢舊物資收購(gòu)的增值稅一般納稅人的廢舊物資才可按10％比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

第4筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，因?yàn)樗?gòu)材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，因此允許在當(dāng)期全部抵扣。

第5筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：20×5000×17％＝17000(元)，因?yàn)橘?zèng)送的20臺(tái)電視機(jī)應(yīng)視同銷售，按售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

第6筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，雖然取得海關(guān)開(kāi)具的進(jìn)口增值稅完稅證明，但由于購(gòu)進(jìn)的是固定資產(chǎn)，因此，進(jìn)口的兩臺(tái)檢測(cè)設(shè)備已納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅不得從當(dāng)月銷項(xiàng)稅額中抵扣。

綜上所述，該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅為：1700000+170000+85000+17000-49-34000＝1631951(元)。

6．某運(yùn)輸公司1998年5月份取得客運(yùn)收入50000元，其中含1‰。的保險(xiǎn)費(fèi)用；取得貨運(yùn)收入58000元，其中支付給其他聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)18000元請(qǐng)計(jì)算公司1月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。

【第6題參考答案】該公司5月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)額包括客運(yùn)收入和貨運(yùn)收入兩部分。按照稅法規(guī)定，客運(yùn)收入中的保險(xiǎn)費(fèi)是其營(yíng)業(yè)額的組成部分，不予扣除，但支付給其他聯(lián)運(yùn)公司的運(yùn)費(fèi)應(yīng)予以扣除。已知其稅率為3％。

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額，(50000+58000-18000)×3％＝2700(元)7．某汽車運(yùn)輸公司1995年3月取得運(yùn)輸收入500000元．同月該公司還轉(zhuǎn)讓一間廢舊倉(cāng)庫(kù)的永久使用權(quán)，取得銷售收入2000000元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)，取得收入900000元，問(wèn)該汽車運(yùn)輸公司該月納營(yíng)業(yè)稅為多少?

【第7題參考答案】該公司3月份的三項(xiàng)收入中，運(yùn)輸收入適用營(yíng)業(yè)稅率3％。轉(zhuǎn)讓廢舊倉(cāng)庫(kù)永久使用權(quán)應(yīng)視為銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用稅率5％，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)適用稅率5％。按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，該三項(xiàng)應(yīng)稅收人應(yīng)分別核算，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

運(yùn)輸收人應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：500000×3％＝15000(元)轉(zhuǎn)讓廢舊倉(cāng)庫(kù)永久使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：2000000×5％＝100000(元)轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：900000×5％＝45000(元)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)：15000+100000+45000＝160000(元)8．某保險(xiǎn)公司某月取得財(cái)產(chǎn)保費(fèi)收入50萬(wàn)元，其中無(wú)賠款獎(jiǎng)勵(lì)支出2萬(wàn)元；初保業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入共80萬(wàn)元，付給分保人保費(fèi)收入30萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。

【第8題參考答案】按稅法的有關(guān)規(guī)定，無(wú)賠款獎(jiǎng)勵(lì)支出不能從保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)額中扣除。分保業(yè)務(wù)一般要以全部保費(fèi)收入減去付給分保人的保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可能保費(fèi)收入全額為營(yíng)業(yè)額。對(duì)分保人收取的保費(fèi)不再征收營(yíng)業(yè)稅。金融保險(xiǎn)業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為6％。

簡(jiǎn)化征收時(shí)：

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝50×6％+80×6％=3+4．8＝7．8(萬(wàn)元)9．某飯店1995年5月取得客房收入3000000元，餐廳收入1000000元；歌舞廳門票收入50000元，出售飲料、煙、酒收入10000元，收取點(diǎn)歌費(fèi)10000元。則應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為多少?

【第9題參考答案】客房收入、餐廳收入應(yīng)服務(wù)業(yè)依5％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅，歌舞廳收入按20％的娛樂(lè)業(yè)稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

客房及餐廳收人應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝(3000000+1000000)×5％＝200000(元)歌舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝(50000十10000+150000)×20％＝60000(元)共計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝200000十60000＝260000(元)10．某飯店某月取得住宿收入60萬(wàn)元，餐廳收入40萬(wàn)元，打字、復(fù)印收入10萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入20萬(wàn)元，代理服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算飯店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

【第10題參考答案】該飯店住宿、餐廳、打字、復(fù)印、手續(xù)費(fèi)收入都應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目，依5％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。卡拉OK歌舞廳收入應(yīng)按20％稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

住宿收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝(60+40+10+2)×5％＝5．6(萬(wàn)元)歌舞廳應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝20×20％＝4(萬(wàn)元)共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝5．6+4＝9．6(萬(wàn)元)11．某旅行社本月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。

【第11題參考答案】按稅法規(guī)定，組團(tuán)境外旅游以全程旅費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；旅行社代替旅游者支付給其他單位的餐費(fèi)住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用從總收入中扣除。旅游業(yè)適用5％稅率。

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝(15-8)×5％+(20-12)×5％＝0．75(萬(wàn)元)12．某公司某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)該公司開(kāi)發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷?，建筑安裝成本為3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)20％，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入2400萬(wàn)元；銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬(wàn)元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬(wàn)元；以房屋投資入股某企業(yè)．現(xiàn)將其股權(quán)的60％出讓，取得收入100萬(wàn)元；將一棟樓抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)日抵減應(yīng)付銀行利息100萬(wàn)元。

(2)該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。

(3)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入o．5萬(wàn)元，銷售煙酒飲料收入0．8萬(wàn)元；臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入5萬(wàn)元，保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。

(4)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)當(dāng)月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬(wàn)元；聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元；銷售貨物井負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入為100萬(wàn)元。

請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。

【第12題參考答案】

(1)按稅法規(guī)定，自建自用行為不征營(yíng)業(yè)稅，自建自售則要按“建筑業(yè)”和“銷售不動(dòng)產(chǎn)”各征一道營(yíng)業(yè)稅，其中，自建部分需組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅；預(yù)售房與銷售現(xiàn)房一樣，按其實(shí)際收取的價(jià)款按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征稅；以不動(dòng)產(chǎn)投資人股不征稅，但將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓，則按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；將不動(dòng)產(chǎn)抵押給銀行使用，是以不動(dòng)產(chǎn)租金換押沖貸款利息，故應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目對(duì)借款人征稅。

(2)廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)的余額。

(3)娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額包括門票、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒飲料費(fèi)等。

(4)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以納稅人實(shí)際取得的收入為營(yíng)業(yè)額，支付給以后承運(yùn)者的費(fèi)用可以從計(jì)稅依據(jù)中扣除；銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售。該公司開(kāi)發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝[3000×50%×（1+20%）]÷（1+3%）×3％+2400×5％+（3000+2000+1000）×5%+100×5%=480．67(萬(wàn)元)該公司廣告部業(yè)務(wù)納營(yíng)業(yè)稅＝(500-60)×5％=22(萬(wàn)元)該公司娛樂(lè)中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（5+1+0.5++0.8+5+10）×20%＝4．46(萬(wàn)元)該公司汽車隊(duì)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200×3％+（300-150）×3％＝10．5(萬(wàn)元)該公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅三480．67十22+4．46十10．5=517．63(萬(wàn)元)

第八章 所得稅

一、單項(xiàng)選擇題

1．下列各項(xiàng)所得中，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的是(B)。

A．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

B．國(guó)庫(kù)券利息所得

C．郵電通信業(yè)所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

2．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率是(C)。

A．15％

B．18％

C．27％

D．33％

3．下列各項(xiàng)利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(C)。

A．企業(yè)債券利息收入

B．外單位欠款付給的利息收入

C．購(gòu)買國(guó)債的利息收入

D．銀行存款利息收入

4．某國(guó)有企業(yè)2000年度取得應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元，1999年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額為20萬(wàn)元，2000年度繳納企業(yè)所得稅的適用稅率是(B)。A．15％

B．18％

C．27％

D．33％

5．下列各項(xiàng)收人中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是(A)。

A．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

B．客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入

C．與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣收入

D．上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入

6．雇員取得的下列各項(xiàng)收入，應(yīng)列入計(jì)稅工資、薪金總額范圍的是(D)。

A．雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)收入

B．雇員離退休、退職待遇收入

C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼收入

D．年終加薪、加班工資收入

7．下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是(A)。

A．增值稅

B．消費(fèi)稅

C．營(yíng)業(yè)稅

D．土地增值稅

8．納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除額的比例是(A)。

A．3％

B．5％

C．3‰

D．5‰

9．企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資總額分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是(C)。

A．2％、10％、3％

B．5％、10％、3％

C．2％、14％、1．5％

D．5％、14％、1．5％

10．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費(fèi)，不能直接作為費(fèi)用扣除的是(B)。

A．經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

B．融資性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的利息

11．下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是(C)。

A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

B．按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)

C．購(gòu)、建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D．廣告性質(zhì)的贊助支出

12．某企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)職工為100人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元人民幣，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)放的基本工資為80萬(wàn)元，發(fā)放的獎(jiǎng)金為12萬(wàn)元該企業(yè)在計(jì)算納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用額是(C)萬(wàn)元。

A．1B．80

C．92

D．96 13．下列各項(xiàng)捐贈(zèng)支出，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許全額扣除的是(C)。

A．向國(guó)家機(jī)關(guān)、教育事業(yè)的捐贈(zèng)

B．向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)

C．向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

D．向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

14．某企業(yè)2000年度內(nèi)共計(jì)取得產(chǎn)品銷售收入凈額6000萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)所得稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是(C)萬(wàn)元。

A．18

B．20

C．D．30 15．某企業(yè)全年銷售收入總額為1000萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)200萬(wàn)元，上交增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)70萬(wàn)元，通過(guò)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)捐贈(zèng)限額是(B)萬(wàn)元。

A．6

B．3．9

C．D．2．7 16．固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除，一般情況下殘值減除的比例為(A)。

A．5％

B．7％

C．8％

D．10％

17．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)(C)年。

A．B．3

C．D．10 18．企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時(shí)間是(C)。

A．年終后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

B．年終后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

C．年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

D．年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

19．除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為(B)。

A．納稅人的核算所在地

B．納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地

C．納稅人的貨物銷售所在地

D．納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)所在地

20．下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額的是(B)。

A．企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出

B．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待

C．納稅人按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金

D．發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

21．對(duì)生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入，其稅務(wù)處理是(B)。

A．不繳納所得稅B．作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅

C．減半征收所得稅

D．作為計(jì)算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度

22．外商投資企業(yè)接受的貨幣捐贈(zèng)，其稅務(wù)處理是(D)。

A．免征所得稅

B．減半征收所得稅

C．只征收地方所得稅

D．計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

23．企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，為企業(yè)的股東權(quán)益(A)。

A．不征收企業(yè)所得稅

B．征收企業(yè)所得稅

C．作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D．企業(yè)清算時(shí)計(jì)算繳納所得稅

24．如果個(gè)人所得稅居民納稅人采用時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)，那么我國(guó)規(guī)定的時(shí)間為(C)。

A．90天

B．183天

C．365天

D．5年

25．下列各項(xiàng)所得中，哪一項(xiàng)適用于加成征稅規(guī)定(B)。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．稿酬所得D．偶然所得

26．所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元

B．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元

C．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元

D．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元

27．某人某年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元，該人兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得稅應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為(A)元。

A．1160

B．1200

C．1340

D．1500 28．稿酬所得適用20％的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征(C)。

A．10％

B．20％

C．30％

D．40％

29．對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)(A)。

A．征收個(gè)人所得稅

B．免征個(gè)人所得稅

C．減半征收個(gè)人所得稅

D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

30．某人1月將自有住房出租，租期一年，該人每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，請(qǐng)問(wèn)該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為(C)元。

A．5840

B．4800

C．4080

D．3360 31．某人12月份取得收入9400元，這項(xiàng)收入包括12月份的工資1000元以及全年12個(gè)月的獎(jiǎng)金8400元，那么該人12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為(A元。

A．131B．900

C．1345

D．1129 32．某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)減除的費(fèi)用額為(C)。

A．400元

B．800元

C．20％

D．10％

33．下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有(B)。

A．民間借貸利息

B．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

C．在商店購(gòu)買商品獲得的中獎(jiǎng)收入

D．本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

34．李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因李某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元?jiǎng)t二人分別應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為(A)。

A．600元和280元

B．608元和352元

C．659元和381元

D．624元和306元

35．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是(D)。

A．定額扣除800元

B．定率扣除20％

C．收入不超過(guò)4000元的扣除800元，4000元以上的扣除20％

D．財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題

1．企業(yè)所得稅的納稅人，是指實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織，獨(dú)立核算必須同時(shí)具備的條件有(ABD)。

A．在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶

B．建立獨(dú)立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C．按時(shí)申報(bào)納稅

D．獨(dú)立計(jì)算盈虧

2．我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅適用的基本稅率和兩檔優(yōu)惠稅率是(BCD)。

A．15％

B．18％

C．27％

D．33％

3．下列各稅種，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)稅收入總額直接扣除的有(BCD)。

A．增值稅

B．消費(fèi)稅

C．營(yíng)業(yè)稅

D．資源稅

4．按照企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的有(ACD)。

A．對(duì)企業(yè)購(gòu)買股票、債券(國(guó)庫(kù)券除外)等有價(jià)證券取得的收入和其他收入，應(yīng)并入企業(yè)應(yīng)稅收入總額B．企業(yè)在建工程發(fā)生的試行收入，可不并入收入總額，根據(jù)實(shí)際情況直接沖減在建工程成本。C．企業(yè)出售住房的凈收入，屬上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息等不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納所得額D．銷售貨物給購(gòu)貨方的折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算收入

5．計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)。它包括的項(xiàng)目有(ABC)。

A．基本工資

B．浮動(dòng)工資

C．各種獎(jiǎng)金

D．股息收入

6．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，可以直接作為費(fèi)用扣除的有(ACD)。

A．經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

C．租賃方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后支付的利息

7．下列支出項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(BC)。

A．企業(yè)繳納的增值稅

B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C．經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

D．融資性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用8．下列支出項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)中所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目有(ACD)。

A．違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

B．廣告性贊助支出

C．遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠?/p>

D．與收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出

9．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(BCD)。

A．納稅人銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣，其支出可以在稅前扣除

B．納稅人的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金不得扣除

C．企業(yè)已出售給個(gè)人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費(fèi)和維修管理費(fèi)

D．長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金)不得扣除

10．下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有(ACD)。

A．不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)

B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D．提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

11．下列利息支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的項(xiàng)目有(ACD)。

A．企業(yè)之間相互拆借的利息支出

B．建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)的利息支出C．向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

D．建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

12．下列企業(yè)可以享受定期減征或者免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有(BCD)。

A．新辦的股份制企業(yè)

B．以庫(kù)水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)

C．新辦的獨(dú)立核算的從事會(huì)計(jì)、審計(jì)等咨詢業(yè)務(wù)的企業(yè)

D．遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)

13．下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能在收入總額中扣除項(xiàng)目有(ABDE)。

A．非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)

B．各種非廣告性質(zhì)的贊助支出

C．開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分

D．稅收滯納金、罰款、罰金

E．發(fā)生災(zāi)害事故有賠償?shù)牟糠?/p>

14．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍包括(ABD)。

A．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得

B．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C．在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

D．外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)常駐代表機(jī)構(gòu)從事代理業(yè)務(wù)和提供其他勞務(wù)服務(wù)所收取的傭金、回扣續(xù)費(fèi)等收入

15．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指(ABCD)。

A．從中國(guó)境內(nèi)取得的利潤(rùn)(股息)

B．從中國(guó)境內(nèi)取得的存款或貸款利息、債券利息

C．將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金

D．提中國(guó)境內(nèi)使用的專用權(quán)取得的使用費(fèi)

16．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得作為稅前列支的是(ABD)。

A．資本利息

B．各項(xiàng)所得稅稅款

C．超過(guò)規(guī)定取額發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

17．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)當(dāng)征收外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有(BCD)。

A．取得的國(guó)庫(kù)券利息收入

B．國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益

C．股票轉(zhuǎn)讓凈收益

D．接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)

18．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得作為成本、費(fèi)用列支的有(AD)。

A．稅收滯納金

B．稅收罰款

C．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)

D．自然災(zāi)害損失未獲賠償?shù)牟糠?/p>

19．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有(ABD)。

A．符合計(jì)提條件的壞賬準(zhǔn)備金

B．工資和福利費(fèi)

C．在中國(guó)境內(nèi)工作的職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D．外國(guó)企業(yè)在境外繳納的所得稅

20．下列情況中，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照正常利率調(diào)整的有(ABCD)。

A．超過(guò)沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額

B．低于沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額

C．利率超過(guò)這類業(yè)務(wù)的正常利率

D．利率低于這類業(yè)務(wù)的利率

21．下列情況中，可享受15％的稅率的情況有(ABD)。

A．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

B．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的賓館、照相館

C．設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的外商投資企業(yè)

D．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)

22．新辦的外商投資企業(yè)申請(qǐng)第一年、第二年免稅，第三至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，應(yīng)具備的條件有(BD)。

A．經(jīng)營(yíng)期15年以上

B．經(jīng)營(yíng)期在10年以上

C．必須為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)

D．必須為生產(chǎn)性企業(yè)

23．外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)直接用于我國(guó)境內(nèi)再投資，可享受再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件是(ABD)。A．必須是外商投資取得的稅后利潤(rùn)

B．必須自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅

C．再投資的經(jīng)營(yíng)期限不得少于10年

D．必須是確實(shí)繳納了企業(yè)所得稅的利潤(rùn)

24．下列情況中，可免征所得稅的有(BCD)。

A．外國(guó)投資者從境外取得的利潤(rùn)

B．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得

C．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀利息所得

D．為科學(xué)研究、開(kāi)發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)，以及開(kāi)發(fā)重要技術(shù)提供專用技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)

25．我國(guó)個(gè)人所得稅采用了(AB)稅率。A．比例稅率

B．超額累進(jìn)稅率

C．定額稅率

D．全額累進(jìn)稅率

26．下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有(ABCD)。A．從事設(shè)計(jì)取得的所得

B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得

C．從事講學(xué)取得的所得

D．個(gè)人擔(dān)事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

27．特許權(quán)使用費(fèi)所得包括(ACD)。

A．提供專利權(quán)取得的所得

B．提供著作權(quán)使用權(quán)的包括稿酬的所得

C．文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得的所得

D．提供非專利技術(shù)的所得

28．下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有(AD)。

A．利息、股息、紅利所得

B．稿酬所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．偶然所得·

29．下列所得適用20％的比例稅率的有(ABC)。

A．財(cái)產(chǎn)租賃所得

B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C．稿酬所得

D．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

30．下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用800元的有(AB)。

A．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

B．工資薪金所得

C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

31．下列所得中哪些適用超額累進(jìn)稅率(ABC)。

A．工資、薪金所得

B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

32．下列所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有(AD)。

A．利息、股息、紅利所得

B．稿酬所得

C．工資、薪金所得

D．偶然所得

33．個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有(ABCD)。

A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人

B．取得了應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C．多筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得的 D．取應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

34．下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得交納個(gè)人所得稅的有(ABC)。

A．個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)的所得

B．個(gè)體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)醫(yī)而取得的報(bào)酬

D．從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得

35．工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于(AB)。

A．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系

B．雇用與被雇用的關(guān)系

C．積極所得與消極所得的關(guān)系

D．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系

36．下列利息中哪些屬于應(yīng)征稅利息(BCD)。

A．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

B．公司債券利息

C．企業(yè)集資利息

D．儲(chǔ)蓄存款利息

37．下列哪些所得實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳(AC)。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B．特許權(quán)使用費(fèi)所得 C．實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資、薪金所得

D．利息所得

38．下列免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有(AD)。

A．退休工資

B．駐華使館的外交官員所得

C．殘疾人員所得' D．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息

39．我國(guó)個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式有(ABC)。

A．本人直接申報(bào)納稅

B．委托他人代為申報(bào)納稅

C．郵寄申報(bào)納稅

D．電話申報(bào)納稅

三、計(jì)算選擇題

1．某公司上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額為3000萬(wàn)元，發(fā)生的銷售成本2400萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬(wàn)元)，增值稅80萬(wàn)元、消費(fèi)稅120萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中有違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理部門罰款5萬(wàn)元、通政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。

根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問(wèn)題(以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：

(1)全年應(yīng)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是(C)萬(wàn)元。

A．1B．9

C．1D．6(2)公益、救濟(jì)捐贈(zèng)應(yīng)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是(D)萬(wàn)元。

A．0．4B．2．85

C．3．30

D．3．39(3)該年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(A)萬(wàn)元。

A．36．17

B．36．30

C．37．95D．47．85

2．某企業(yè)2000年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元；

(2)出租固定資產(chǎn)收入60萬(wàn)元；

(3)投資股息收入10萬(wàn)元(投資企業(yè)與被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率相同)；

(4)產(chǎn)品銷售成本425萬(wàn)元；

(5)產(chǎn)品銷售費(fèi)用30萬(wàn)元；

(6)準(zhǔn)許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元；

(7)發(fā)生管理費(fèi)用40萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用5萬(wàn)元)；

(8)經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資100萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)用10個(gè)月，支付利息8萬(wàn)元，同期銀行貸款利率為6％。

(9)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定年終原材料凈損失6萬(wàn)元。

根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問(wèn)題(以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：

(4)全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是(B)萬(wàn)元。

A．5

B．2．8

C．2．5

D．1．5(5)向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用為(C)萬(wàn)元。

A．8

B．6

C．5

D．4(6)2000年度企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額是(A)萬(wàn)元。

A．6．B．12

C．2

D．8(7)2000年度企業(yè)應(yīng)繳納入庫(kù)的所得稅額是(D)萬(wàn)元。

A．3．96

B．2．16

C．0．36

D．1．67

3．某公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年應(yīng)稅所得額(會(huì)計(jì)利潤(rùn))為6萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，企業(yè)實(shí)際發(fā)放職工工資為185萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資總額分別計(jì)提了職工費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)25．9萬(wàn)元、3．7萬(wàn)元、2．775萬(wàn)元。該公司共有職工200人，當(dāng)?shù)匾?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。除工資及工資附三費(fèi)“外，其他項(xiàng)目沒(méi)有問(wèn)題。

根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問(wèn)題(以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：

(8)稅前允許扣除的工資費(fèi)用是(C)萬(wàn)元。

A．18B．1

C．14D．150(9)稅前允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是(B)萬(wàn)元。

A．26．2B．25．20

C．23．10

D．32．38(10)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是(C)萬(wàn)元。

A．1．6B．15．5C．17．88

D．18．88

4．某公司上年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅所得額(會(huì)計(jì)利潤(rùn))3萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額6500萬(wàn)元，全年實(shí)際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元。除發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用外，其他項(xiàng)目沒(méi)有問(wèn)題。

根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問(wèn)題(以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：

(11)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是(A)萬(wàn)元。

A．22．50 B．21 C．26．50

D．19．50(12)上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額是(D)萬(wàn)元。

A．0．81

B．0．99

C．2．31

D．1．89

5．某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師核定，上年度取得產(chǎn)品銷售收入700萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入50萬(wàn)元，從股份公司分得股息20萬(wàn)元，取得國(guó)債利入25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈18萬(wàn)元，教育附加返還款4萬(wàn)元，其他收入6萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，管用80萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金75萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元(其中包括違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失8萬(wàn)元)。該企業(yè)與股份公司的企業(yè)所得稅率均3％。

根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問(wèn)題(以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：

(13)該企業(yè)上年度應(yīng)納稅所得是(A)萬(wàn)元。

A．21

B．41

C．46

D．29(14)該企業(yè)上年度應(yīng)納所得稅額是(D)萬(wàn)元。

A．13．5B．9．57

C．15．18

D．6．93

6．某企業(yè)1998年開(kāi)業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，1998年經(jīng)營(yíng)虧損40萬(wàn)元，1999年經(jīng)營(yíng)虧損20萬(wàn)元。2000年產(chǎn)品銷售收入2500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，金融債券利息收入15萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本2100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用80萬(wàn)元，管理費(fèi)用150萬(wàn)元，應(yīng)扣除的稅費(fèi)120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元，8月原材料發(fā)生非正常損失40萬(wàn)元(10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元)。

根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問(wèn)題(以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：

(15)2000年度企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是(B)萬(wàn)元。

A．85

B．22

C．95

D．82(16)2000年度企業(yè)應(yīng)納所得額是(A)萬(wàn)元。

A．7．26

B．14．85

C．11．55

D．10．56 7．某企業(yè)2000年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納所得額(利潤(rùn)總額)35萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，企業(yè)申報(bào)的應(yīng)稅所得額中包括了購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入15萬(wàn)元，業(yè)外支出”賬戶中列支有違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出3萬(wàn)元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬(wàn)元、通過(guò)民政部門向困難地區(qū)捐贈(zèng)6萬(wàn)元。企業(yè)全年平均職工人數(shù)人，全年計(jì)入各種成本、費(fèi)用中的工資總額106萬(wàn)元，并按工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2．12萬(wàn)元、職工福利費(fèi)14．84萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。

根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問(wèn)題(以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)t(17)1999年度企業(yè)調(diào)整后的所得額是(C)萬(wàn)元。

A．39．7B．36．75

C．45．75

D．60．75(18)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)額是(B)萬(wàn)元。

A．6

B．1．37

C．21．19

D．1．10(19)1999年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(D)萬(wàn)元。

A．18．07

B．12．7C．11．76

D．14．65

8．一設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的制衣廠，經(jīng)營(yíng)期十年以上，有關(guān)年盈虧情況如下表(單位：萬(wàn)元，不考慮地方所得稅)：

年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

盈虧-50-100 80-50 150 80 300-30-150 500

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(20)該企業(yè)第7、8、9年共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為(A)萬(wàn)元。

A．22．B．30

C．9

D．18．5(21)該企業(yè)第10年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(B)萬(wàn)元。

A．2B．48

C．75

D．37．5

9．某設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達(dá)到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70％以上，各年盈虧情況如下表(單位：萬(wàn)元，慮地方所得稅)： 年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

盈虧-50-10 300 500 600 900 500 400 300 200

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(22)該企業(yè)的獲利年度是(C)。

A．第1年

B．第2年

C．第3年

D．第4年

(23)下列年度中，使用10％的稅率征收企業(yè)所得稅的年度是(D)。

A．第5年B．第6年C．第7年D．第8年

(24)該企業(yè)第6年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(A)萬(wàn)元。

A．67．5

B．135

C．90

D．45(25)該企業(yè)第8年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(B)萬(wàn)元。

A．60

B．40

C．80

D．120

10．某合資經(jīng)營(yíng)的農(nóng)業(yè)企業(yè)，1987年獲利，1997年全年應(yīng)稅所得額200萬(wàn)元，1998年實(shí)際應(yīng)稅所得額300萬(wàn)元，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，從1998年開(kāi)始，企業(yè)所得稅實(shí)施征稅款30％的優(yōu)惠。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定該企業(yè)1998年按上一年度的稅額進(jìn)行預(yù)繳。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(26)1998年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為(B)萬(wàn)元。

A．9

B．15

C．1．5

D．16．5(27)1998年該企業(yè)全年應(yīng)繳納的地方所得稅為(C)萬(wàn)元。

A．6B．90

C．9

D．6．3(28)1998年度匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅合計(jì)數(shù)為(A)萬(wàn)元。

A．6

B．33

C．14

D．29．7

11．某從事會(huì)計(jì)教學(xué)的王老師在某年度月工資為860元，同年7月份取得課酬3000元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會(huì)計(jì)工作，月工資1元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(29)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(B)元。

A．8B．97C．156

D．936(30)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(C)元。

A．20B．480

C．440

D．420(31)王老師1999年度共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為(A)元。

A．1412

B．1452

C．1392

D．1376

12．張某從當(dāng)年1月開(kāi)始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進(jìn)行裝修活動(dòng)，一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，另一次為00元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：(32)張某1999年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(B)元。

A．600

B．0．

C．60

D．80(33)張某兩次取得的勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(B)元。

A．1056

B．976

C．1160

D．1000(34)張某1999年度共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(A)元。

A．976

B．1060

C．1080

D．1160

13．某個(gè)體戶從事商品經(jīng)營(yíng)，4月份全月銷售收入為18000元，進(jìn)貨成本為10000元，各項(xiàng)費(fèi)用支出為1800元，交納增值稅1200元，其他稅費(fèi)合計(jì)元．當(dāng)月支付2名雇工工資各600元，而稅務(wù)機(jī)關(guān)確定雇員工資扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元，1-3月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額為12000元，1-3月份累計(jì)已預(yù)繳所得稅為2170元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(35)該個(gè)體戶4月份應(yīng)納稅所得額是(A)元。

A．5220

B．4020

C．3620

D．4820(36)該個(gè)體戶1-4月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額為(B)元。

A．1219

4B．17220

C．13389

D．16379(37)該個(gè)體戶4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為(C)元。

A．124

B．1219

C．1607

D．209

14．王某月工資為1000元，還有300元獎(jiǎng)金以及150元誤餐補(bǔ)助，8月份一次性取得某項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬所得30000元，從中拿出2000元通過(guò)民政局捐贈(zèng)災(zāi)地區(qū)。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(38)王某8月份工資、薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅是(C)元。

A．2B．50

C．40

D．35(39)王某的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額是(B)元。

A．4800

B．4600

C．4400

D．4200(40)王某8月份共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(B)元。

A．4440

B．4640

C．4225

D．4850

15．某演員到一市進(jìn)行文藝演出，取得收入8萬(wàn)元，按規(guī)定將收入的10％上交其單位，并拿2萬(wàn)元通過(guò)有關(guān)部門捐給希望工程。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(41)該演員勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額為(B)元。

A．64000

B．57600

C．72000

D．80000(42)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除的捐贈(zèng)額為(A)元。

A．17280

B．20000

C．19200

D．24000(43)該演員的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。A．10096

B．8100

C．9300

D．11200

16．某作家于8月出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，取得稿酬40000元，10月又加印取得稿酬6000元；此后該長(zhǎng)篇小說(shuō)在某報(bào)紙上連載，共取得稿酬18000元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(44)該作家的出版稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(C)元。

A．7360

B．9200

C．515D．6160(45)取得報(bào)刊連載收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。

A．2016

B．3600

C．2880

D．2612

17．5月份趙某與其他三人共同進(jìn)行-項(xiàng)裝修活動(dòng)，共取得裝修費(fèi)42000元，因該裝修活動(dòng)最先為趙某承攬，因此按協(xié)議趙某應(yīng)得2000元承攬費(fèi)，其余平分。另外，本月趙某在一次有獎(jiǎng)銷售中中獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為價(jià)值2000元的洗衣機(jī)。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(46)趙某的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(B)元。

A．2240

B．1920

C．1600

D．2400(47)趙某的偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(C)元。

A．0

B．320

C．400

D．280(48)趙某5月共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。

A．2320

B．2000

C．1920

D．2420

18．李某將自有房屋從某年1月開(kāi)始出租，月租金收入為2000元，每月繳納有關(guān)稅費(fèi)300元，在出租的第三個(gè)月發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，由李某承擔(dān)，之外，李某還因購(gòu)國(guó)家發(fā)行的金融債券而獲得利息3000元，并且從當(dāng)年1月起李某因企業(yè)效益較差原因退職，領(lǐng)取了按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退職費(fèi)1元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(49)李某自有房屋出租，第三個(gè)月的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(B)元。

A．O

B．20

C．180

D．80(50)李某自有房屋出租，第四個(gè)月的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(C)元。

A．340

B．0

C．20

D．180(51)李某自有房屋出租，第五個(gè)月的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。

A．100

B．340

C．20

D．80(52)李某自有房屋出租，除第三、四、五月外，其余9個(gè)月的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。

A．1620

B．3060

C．2160

D．180(53)國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入和退職費(fèi)共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。

A．0

B．600

C．440

D．180(54)李某全年共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(D)元。A．1660

B．2200

C．2360

D．1760

19．某作家一小說(shuō)手稿于12月在一次競(jìng)價(jià)中，取得拍賣收入100000元，除此之外，當(dāng)年還取得如下收入：

(1)就另一小說(shuō)出版取得稿酬6000元；

(2)7月份外出講課兩次，分別取得報(bào)酬1000元和1500元；

(3)在某電視臺(tái)周末文藝欄目作為主持人，收入4000元；

(4)作家協(xié)會(huì)每月支付其工資1200元；

(5)全年取得銀行存款利息收入2400元(1-10月31日占2000元，11-12月400元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(55)該作家手稿拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。

A．16000

B．25000

C．20000

D．11200(56)稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(B)元。

A．1200

B．500

C．960

D．1040(57)7月份的講課報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(C)元。

A．180

B．500

C．340

D．400(58)作主持人取得的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。

A．640

B．840

C．448

D．355(59)全年的工資，薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(D)元。

A．0

B．120

C．20

D．240(60)取得銀行存款利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(C)元。

A．480

B．0

C．80

D．400

20．某演員在某納稅年度發(fā)生如下事務(wù)：

(1)取得所在文工團(tuán)年工資收入12000元；

(2)兩次參加大量的文藝恬動(dòng)，主辦單位分別支付報(bào)酬6000元和10000元；

(3)為某產(chǎn)品作廣告，取得收入200000元，從中拿出30000元通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非盈利機(jī)構(gòu)進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

(61)該演員全年的工資所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(C)元。

A．600

B．186C．120

D．240(62)兩次演出的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(A)元。

A．2560

B．179C．2880

D．3040(63)廣告收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(B)元。

A．20000

B．45000

C．47400

D．61000

第九章 其他稅種

一、單項(xiàng)選擇題

1．甲、乙欲簽訂一份商品購(gòu)銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙鑒定了經(jīng)濟(jì)合同，這項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是(C)。

A．甲、乙

B．甲、乙、丁

C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

2．下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，你認(rèn)為正確的是(D)。

A．對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)B．對(duì)于由委托方提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開(kāi)記均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總領(lǐng)扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

D．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸總額，不含裝卸費(fèi)

3．對(duì)下列關(guān)于印花稅納稅人的表述中，你認(rèn)為錯(cuò)誤的是(B)。

A．書(shū)立各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人

B．所謂當(dāng)事人是指對(duì)憑證負(fù)有直接或間接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，包括保人、證人

C行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)

D．建立營(yíng)業(yè)賬簿的以立帳簿人為納稅人

4．股份制企業(yè)2002年向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的股票(A股)，因購(gòu)買、贈(zèng)與所書(shū)立的書(shū)據(jù)，均依書(shū)立時(shí)證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格計(jì)算的金額繳納印花稅，其適稅率是(A)。

A．2‰

B．4‰

C．3‰

D．1‰

5．房產(chǎn)稅納稅人包括(A)。

A．在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)有企業(yè)

B．農(nóng)村房屋所有者

C．所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個(gè)人

D．外國(guó)企業(yè)

6．納稅人經(jīng)營(yíng)自用的房屋的計(jì)稅依據(jù)是(D)。

A．房屋原值

B．房屋凈值

C．市場(chǎng)價(jià)格

D．計(jì)稅余值

7．屬于房產(chǎn)征稅對(duì)象的是(D)。

A．農(nóng)村居民住房

B．國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)

C．中外合資企業(yè)用房

D．城鎮(zhèn)居民營(yíng)業(yè)用房

8．下列行為不在契稅范圍之內(nèi)的是(D)。

A．國(guó)有土地使用權(quán)的出讓

B．國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C．房屋買賣

D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓

9．下列行為不征收契稅的是(D)。

A．以房抵債

B．出房產(chǎn)對(duì)外投資

C．房屋贈(zèng)與

D．房屋使用權(quán)交換

10．契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(A)。

A．納稅人簽定土地、房屋轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

C．納稅人簽定土地、房屋變更登記手續(xù)的10D．房屋、土地移交的當(dāng)天

11．下列汽車應(yīng)征收車船使用稅的是(B)。

A．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的汽車

B．商業(yè)銀行自用的汽車

C．外商投資企業(yè)使用的汽車

D．救護(hù)車

第二篇：《稅收概論》考試大綱

《稅收概論》考試大綱

一、課程簡(jiǎn)介

本課程是稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)課，主要介紹稅務(wù)基礎(chǔ)理論知識(shí)，包括稅法及稅收的相關(guān)理論，稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本知識(shí)，簡(jiǎn)要介紹稅收征收管理、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議不慌不忙 訴訟等知識(shí)。本課程為以后學(xué)習(xí)稅法、納稅籌劃、稅務(wù)代理等課程奠定基礎(chǔ)。

二、課程考試內(nèi)容及所占比重

本課程重點(diǎn)為稅收基本理論知識(shí)。

本課程考試內(nèi)容為：稅法與稅收的概念及關(guān)系，稅收的概念、特征及分類，稅收原則，稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；稅法的調(diào)整對(duì)象及作用，稅法的類別，稅法的構(gòu)成要素，稅法的效力與稅法解釋，稅法原則；稅收征收管理，稅務(wù)行政處罰，稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟等。

試卷滿分為100分，其中基本概念25%，基本原理40%，分析20%，計(jì)算2%，綜合應(yīng)用13%。

三、考試方法：

本課程考試方法為閉卷。

四、試題類型：

本課程期末試卷應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、填空題；

2、選擇題（單項(xiàng)、多項(xiàng)）；

3、解釋題；

4、判斷題；

5、簡(jiǎn)答題。

五、成績(jī)?cè)u(píng)定方式：

本課程總成績(jī)?yōu)?00分，其中平時(shí)成績(jī)占20%，期末考試成績(jī)占80%。

第三篇：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收考試大綱

《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》考試大綱

一、公共財(cái)政與財(cái)政職能

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論、財(cái)政的職能等知識(shí)，以及運(yùn)用這些知識(shí)，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法分析社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論

公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財(cái)政存在的原因，我國(guó)公共財(cái)政理論和公共財(cái)政體系的建立。

（二）財(cái)政的職能

財(cái)政資源配置職能的概念、必要性，財(cái)政資源配置的方式，財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容，財(cái)政收入分配職能的含義，社會(huì)公平的準(zhǔn)則，社會(huì)不公平的原因，財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容，財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。

二、財(cái)政支出理論

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握財(cái)政支出分類、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益、西方財(cái)政支出理論，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財(cái)政支出的分析

財(cái)政支出的各種分類方法、各種分類依據(jù)。

（二）財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響

購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通、生產(chǎn)、分配領(lǐng)域和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響。

（三）財(cái)政支出的規(guī)模

財(cái)政支出的規(guī)模的衡量指標(biāo)，財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)，西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)財(cái)政支出規(guī)模趨勢(shì)的分析，我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展，我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的情況，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。

（四）財(cái)政支出的效益分析

財(cái)政支出效益分析的意義、特點(diǎn)，衡量財(cái)政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域，成本——效益分析法等方法的具體內(nèi)容。

三、財(cái)政支出的內(nèi)容

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)財(cái)政支出的內(nèi)容，包括購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）購(gòu)買性支出

行政管理費(fèi)支出、國(guó)防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生等事業(yè)支出的內(nèi)容，財(cái)政投資性支出的意義。

（二）轉(zhuǎn)移性支出

社會(huì)保障支出、財(cái)政寂貼支出的內(nèi)容和改革方向，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

四、稅收理論

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質(zhì)，稅收的原則，稅收負(fù)擔(dān)及國(guó)際稅收理論，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）稅收概述

稅收的概念，稅收的財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。

（二）稅收原則

亞當(dāng)。斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則，現(xiàn)代稅收原則。

（三）稅法與稅制

稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則，稅收制度的構(gòu)成要素，累進(jìn)稅率下的應(yīng)納稅額的計(jì)算及速算扣除數(shù)的計(jì)算，我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度的分類。

（四）稅收負(fù)擔(dān)

稅收負(fù)擔(dān)的基本概念，衡量稅收負(fù)擔(dān)的各種指標(biāo)，計(jì)算各種口徑的稅負(fù)水平，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及其一般規(guī)律。

（五）國(guó)際稅收

稅收管轄權(quán)的概念，稅收管轄權(quán)的確定原則，國(guó)際重復(fù)征稅的免除方法，各種免除法下的應(yīng)納稅額的計(jì)算，國(guó)際避稅產(chǎn)生的原因及反避稅措施，國(guó)際稅收協(xié)定的概念、作用，國(guó)際稅收協(xié)定范本及其作用。

五、商品課稅制度

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)的概念、我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個(gè)稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個(gè)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）增值稅制

增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，增值稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。

（二）消費(fèi)稅制

消費(fèi)稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費(fèi)稅的稅率，消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。

（三）營(yíng)業(yè)稅制

營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人和征稅范圍，營(yíng)業(yè)稅的稅率，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。

六、所得稅制度

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規(guī)定及稅款計(jì)算和征收，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的概念，企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則，企業(yè)所得稅的征收管理。

（二）個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅的概念，個(gè)人所得稅納稅人的確定，個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的內(nèi)容，個(gè)人所得稅的稅率，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。

七、其他稅收制度

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等各稅種的基本知識(shí)和基本規(guī)定及其稅款計(jì)算和征等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅率，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，房產(chǎn)稅的減免和征收方法。

（二）契稅

契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，契稅的減免和征收方法。

（三）車船稅

車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，車般稅的減免和征收方法。

（四）城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，城鎮(zhèn)土地使用稅的減免和征收辦法。

（五）印花稅

印花稅的概念，印花稅的納稅人和征稅范圍，印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，印花稅的減免和征收辦法。

（六）資源稅

資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計(jì)算依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，資源稅的減免和征收辦法。

（七）城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅的概念，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，城市維護(hù)建設(shè)稅的減免和征收辦法。

（八）教育費(fèi)附加

教育費(fèi)附加的概念，教育費(fèi)附加的繳納人和征收范圍，教育費(fèi)附加的征收依據(jù)和計(jì)算，教育費(fèi)附加的減免和征收辦法。

八、稅務(wù)管理

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管理改革，稅收征、減、免、退管理，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）稅務(wù)基礎(chǔ)管理

稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求，納稅申報(bào)的概念、對(duì)象、內(nèi)容、方式與期限。

（二）稅收控制管理

稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對(duì)象，稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出口退稅的范圍和形式。

（三）稅收控制管理

經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報(bào)告的形式。

九、納稅檢查

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯(cuò)賬調(diào)整方式等內(nèi)容，并能夠指出企業(yè)涉稅方面所存在的問(wèn)題，對(duì)錯(cuò)誤賬務(wù)處理作出正確的賬務(wù)調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）納稅檢查概述

納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍，納稅檢查的基本方法，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查方法，錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

（二）增值稅的檢查

各種銷售方式下“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理，錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

（三）消費(fèi)稅的檢查

一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)自虐 及正確的賬務(wù)處理、錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

（四）營(yíng)業(yè)稅的檢查

建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、旅游與你飲食服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查方法，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)及銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。

（五）企業(yè)所得稅的檢查

材料成本的組成內(nèi)容，工資及福利費(fèi)的分配，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定，制造費(fèi)用的分配計(jì)算，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計(jì)算等，期間費(fèi)用及捐贈(zèng)的調(diào)賬方法，企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定及檢查方法。

十、國(guó)債

考試目的

測(cè)查應(yīng)方試人員是否掌握國(guó)債概念、分類、規(guī)模等國(guó)債理論和國(guó)債的發(fā)行、國(guó)債的利率、國(guó)債的償還、國(guó)債市場(chǎng)、我國(guó)國(guó)債狀況、國(guó)家外債管理等制度和管理問(wèn)題，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）國(guó)債的概念與分類

國(guó)債的概念，國(guó)家信用的形式，國(guó)債與公債的關(guān)系，國(guó)債的特征，國(guó)債的功能，國(guó)債的分類，國(guó)債的結(jié)構(gòu)。

（二）國(guó)債的規(guī)模

國(guó)債規(guī)模的含義，國(guó)債的負(fù)擔(dān)，國(guó)債規(guī)模的指標(biāo)體系，國(guó)債規(guī)模衡量指標(biāo)的具體內(nèi)容，國(guó)債的限度的制約因素。

（三）國(guó)債的發(fā)行

國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)、推銷機(jī)構(gòu)，國(guó)債的發(fā)行價(jià)格，國(guó)債的發(fā)行方式（包括國(guó)債發(fā)行方式的適用條件和具體內(nèi)容），國(guó)債利率的含義，制定國(guó)債利率需考慮的因素，國(guó)債利率的計(jì)算方式。

（四）國(guó)債的償還

國(guó)債的償還方式、付息方式、資金來(lái)源，國(guó)債償還方法的具體用環(huán)境，各種付算方式的比較，償債資金來(lái)源的比較。

（五）國(guó)債市場(chǎng)

國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)，國(guó)債市場(chǎng)的功能。

十一、政府預(yù)算管理理論

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握政府預(yù)算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理，政府預(yù)算模式，政府預(yù)算的原則與政策等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）政府預(yù)算的含義及特征

政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角與共同治理。

（二）政府預(yù)算的模式

政府預(yù)算的主要模式，我國(guó)政府預(yù)算模式的選擇。

（三）政府預(yù)算的原則與政策

政府預(yù)算的原則，政府預(yù)算政策及實(shí)施內(nèi)容。

十二、政府預(yù)算管理制度

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握我國(guó)政府預(yù)算主要制度，包括部門預(yù)算制度、政府采購(gòu)制度、國(guó)庫(kù)集中收付制度和其他預(yù)算管理制度的改革內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）部門預(yù)算制度

部門預(yù)算的含義及原則，部預(yù)算制度的基本內(nèi)容。

（二）政府采購(gòu)制度

政府采購(gòu)的含義、原則，政府采購(gòu)制度的基本內(nèi)容。

（三）建立 現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度

國(guó)庫(kù)集中收付管理、國(guó)債管理、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的內(nèi)容。

（四）政府收支分類制度

政府收入分類，政府支出分類。

（五）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建立

政府預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵與要素，政府預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的前提，我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)制度。

十三、政府間財(cái)政關(guān)系

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握政庥間財(cái)政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù)，包括政府間財(cái)政關(guān)系劃分的基本理論、政府間收支劃發(fā)的制度安排、分稅制財(cái)政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財(cái)政分權(quán)理論

各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

（二）政府間收劃分的制度安排

政府間事權(quán)的劃分，政府收支劃分的原則和內(nèi)容，政府間財(cái)政預(yù)算管理權(quán)限劃分。

（三）分稅制財(cái)政管理體制

分稅制的基本問(wèn)題，我國(guó)實(shí)際分稅制的基本內(nèi)容。

（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度

政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點(diǎn)、理論依據(jù)和種類，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法，我國(guó)政府間的轉(zhuǎn)許多 支付制度。

（五）省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新

“省直管縣”財(cái)政體制創(chuàng)新，“鄉(xiāng)財(cái)縣管”的財(cái)政體制創(chuàng)新。

十四、財(cái)政平衡與財(cái)政政策

考試目的

測(cè)查應(yīng)試人員是否掌握財(cái)政平衡和財(cái)政政策的基本理論，財(cái)政政策與貨幣政策的配合等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

考試內(nèi)容

（一）財(cái)政平衡

財(cái)政平衡的含義與情形，財(cái)政赤字的內(nèi)涵，財(cái)政赤字的計(jì)算口徑與類型，財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

（二）財(cái)政政策

財(cái)政政策的含義，財(cái)政策目標(biāo)，財(cái)政政策工具，財(cái)政政策的類型，財(cái)政政策效應(yīng)內(nèi)涵。

（三）財(cái)政政策的基本知識(shí)，財(cái)政政策與貨幣政策的比較，財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合及其效果，我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。

第四篇：2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試(稅收相關(guān)法律)大綱

第一篇行政法律制度

第一章 行政法基本理論

一、行政法與行政法律關(guān)系

（一）了解行政法的概念和特征

（二）掌握行政法的基本原則

（三）熟悉行政法的淵源

（四）了解行政法律關(guān)系

二、行政主體

（一）熟悉行政主體的概念、特征及行政職權(quán)

（二）掌握行政機(jī)關(guān)及其工作人員

（三）熟悉其他行使行政職權(quán)的組織

三、行政行為

（一）熟悉行政行為基本理論

（二）了解抽象行政行為

（三）掌握具體行政行為

（四）掌握行政行為程序與行政程序法

（五）了解行政事實(shí)行為

第二章 行政許可法律制度

一、行政許可概述

（一）了解行政許可的概念和分類

（二）熟悉行政許可的特征

（三）熟悉行政許可法的基本原則

二、行政許可的設(shè)定

（一）了解行政許可設(shè)定的概念

（二）熟悉行政許可設(shè)定的有關(guān)程序制度及可設(shè)定事項(xiàng)

（三）掌握行政許可設(shè)定權(quán)的劃分

三、行政許可的實(shí)施

（一）熟悉行政許可實(shí)施主體

（二）掌握行政許可實(shí)施程序

（三）熟悉行政許可實(shí)施的期限規(guī)定和費(fèi)用制度

四、行政許可的監(jiān)督檢查和法律責(zé)任

（一）了解行政許可監(jiān)督檢查制度

（二）掌握行政許可撤銷和注銷制度

（三）熟悉違反行政許可法的法律責(zé)任

第三章 行政處罰法律制度

一、行政處罰概述

（一）了解行政處罰的概念和特征

（二）熟悉行政處罰的基本原則

二、行政處罰的種類和設(shè)定

（一）熟悉行政處罰的種類

（二）掌握行政處罰的設(shè)定

三、行政處罰的實(shí)施主體、管轄及適用

（一）掌握行政處罰的實(shí)施主體

（二）掌握行政處罰的管轄和適用

四、行政處罰程序

（一）掌握行政處罰決定程序

（二）掌握行政處罰執(zhí)行程序

（三）熟悉行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件程序

五、稅務(wù)行政處罰

（一）熟悉稅務(wù)行政處罰的概念和種類

（二）熟悉稅收違法行為及其處罰規(guī)定

（三）掌握稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序

第四章 行政強(qiáng)制法律制度

一、行政強(qiáng)制概述

（一）熟悉行政強(qiáng)制的概念與種類

（二）掌握行政強(qiáng)制的基本原則

（三）掌握行政強(qiáng)制的設(shè)定

二、行政強(qiáng)制措施的實(shí)施

（一）掌握行政強(qiáng)制措施實(shí)施的一般規(guī)定

（二）掌握查封、扣押

（三）掌握凍結(jié)

三、行政強(qiáng)制執(zhí)行的實(shí)施

（一）掌握行政強(qiáng)制執(zhí)行實(shí)施的一般規(guī)定

（二）掌握金錢給付義務(wù)的執(zhí)行

（三）了解代履行

（四）熟悉申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

四、違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

（一）熟悉行政機(jī)關(guān)違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

（二）熟悉金融機(jī)構(gòu)違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

（三）了解人民法院違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

第五章 行政復(fù)議法律制度

一、行政復(fù)議概述

（一）了解行政復(fù)議的概念和特征

（二）熟悉行政復(fù)議的基本原則

二、行政復(fù)議受案范圍

（一）掌握行政復(fù)議受案范圍

（二）熟悉行政復(fù)議中的抽象行政行為審查

三、行政復(fù)議參加人

（一）掌握行政復(fù)議申請(qǐng)人

（二）掌握行政復(fù)議被申請(qǐng)人

（三）掌握行政復(fù)議第三人

四、行政復(fù)議機(jī)關(guān)及行政復(fù)議管轄

（一）了解行政復(fù)議機(jī)關(guān)的概念和范圍

（二）掌握行政復(fù)議管轄

五、行政復(fù)議程序

（一）掌握行政復(fù)議的申請(qǐng)和受理

（二）掌握行政復(fù)議的審理

（三）熟悉行政復(fù)議中止和終止

（四）掌握行政復(fù)議和解與調(diào)解

（五）掌握行政復(fù)議決定及其執(zhí)行

六、稅務(wù)行政復(fù)議

（一）了解稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特征

（二）掌握稅務(wù)行政復(fù)議的范圍和管轄

（三）掌握稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人

（四）掌握稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)和受理

（五）掌握稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)

（六）掌握稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定

（七）掌握稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解

第二篇 民商法律制度

第一章 民法基本理論概述

一、民法概述

（一）了解民法的概念和特征

（二）掌握民法的基本原則

二、民事法律關(guān)系

（一）掌握民事法律關(guān)系的概念和特征

（二）掌握民事法律關(guān)系的要素

（三）熟悉民事法律關(guān)系的分類

（四）了解民事法律關(guān)系的變動(dòng)

三、民事權(quán)利

（一）了解民事權(quán)利的概念

（二）掌握民事權(quán)利的分類

（三）掌握民事權(quán)利的取得、變更和消滅

（四）熟悉民事權(quán)利的保護(hù)

四、民事責(zé)任

（一）掌握民事責(zé)任的概念和特征

（二）掌握民事責(zé)任的類型

（三）熟悉民事責(zé)任的承擔(dān)方式

五、民事法律事實(shí)

（一）熟悉民事法律事實(shí)的概念

（二）掌握民事法律事實(shí)的分類

（三）了解民事法律事實(shí)構(gòu)成六、民事法律行為

（一）了解民事法律行為的概念和特征

（二）掌握民事法律行為的成立要件

（三）掌握民事法律行為的分類

（四）熟悉民事法律行為的形式

（五）掌握民事行為的成立和效力

（六）掌握代理

七、時(shí)效和期間、期日

（一）了解訴訟時(shí)效的概念、特征和種類

（二）掌握訴訟時(shí)效起算、中止、中斷和延長(zhǎng)

（三）熟悉期間的概念及適用

第二章 物權(quán)法律制度

一、物權(quán)概述

（一）熟悉物權(quán)的概念和分類

（二）掌握物權(quán)的特征

（三）掌握物權(quán)的基本原則

（四）掌握物權(quán)的分類及形式

（五）熟悉物權(quán)的效力

二、所有權(quán)

（一）熟悉所有權(quán)的概念

（二）掌握所有權(quán)的取得和消滅

（三）熟悉共有

（四）掌握建筑物區(qū)分所有權(quán)的概念、特征及內(nèi)容

（五）熟悉相鄰權(quán)

三、用益物權(quán)

（一）掌握用益物權(quán)的概念和特征

（二）掌握用益物權(quán)的類型

四、擔(dān)保物權(quán)

（一）掌握擔(dān)保物權(quán)的概念和特征

（二）掌握擔(dān)保物權(quán)的分類

第三章 債權(quán)法律制度

一、債概述

（一）熟悉債的概念和特征

（二）熟悉債的法律關(guān)系

（三）掌握債的分類

（四）掌握債的保全和擔(dān)保

（五）掌握債的移轉(zhuǎn)和消滅

二、合同法律制度

（一）了解合同概述

（二）熟悉合同的分類

（三）熟悉合同的訂立

（四）掌握合同履行中的抗辯權(quán)

（五）掌握合同的變更和解除

（六）掌握合同責(zé)任

（七）熟悉合同的主要種類

三、擔(dān)保法律制度

（一）掌握保證

（二）掌握抵押權(quán)

（三）掌握質(zhì)權(quán)

（四）掌握留置權(quán)

（五）掌握定金

四、侵權(quán)責(zé)任制度

（一）了解侵權(quán)行為與侵權(quán)責(zé)任法

（二）掌握侵權(quán)法的歸責(zé)原則

（三）掌握侵權(quán)責(zé)任的構(gòu)成要件

（四）掌握免責(zé)和減輕責(zé)任事由

（五）熟悉法律特別規(guī)定的侵權(quán)責(zé)任類型

第四章 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)法律制度

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度

（一）了解個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的概念和特征

（二）掌握個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立、變更和終止

（三）掌握個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的管理

二、合伙企業(yè)法律制度

（一）了解合伙企業(yè)的概念和種類

（二）熟悉合伙企業(yè)的設(shè)立、變更、解散和清算

（三）掌握合伙企業(yè)的管理

第五章 公司法律制度

一、公司概述

（一）了解公司及其種類

（二）熟悉公司能力

（三）掌握公司章程

二、公司的設(shè)立、變更、解散及清算

（一）掌握公司設(shè)立

（二）熟悉公司變更

（三）熟悉公司解散

三、有限責(zé)任公司

（一）熟悉公司設(shè)立

（二）掌握組織機(jī)構(gòu)

（三）熟悉特殊形式

（四）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓

四、股份有限公司

（一）熟悉公司設(shè)立

（二）掌握組織機(jī)構(gòu)

（三）熟悉上市公司

（四）熟悉股份發(fā)行與轉(zhuǎn)讓

五、公司其他有關(guān)制度

（一）了解公司資本制度

（二）了解公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

（三）熟悉公司債券制度

（四）熟悉公司法人人格否認(rèn)制度

（五）掌握公司董事、經(jīng)理、高級(jí)管理人員

（六）掌握股東訴訟

第六章 破產(chǎn)法律制度

一、破產(chǎn)概述

（一）了解破產(chǎn)及破產(chǎn)法

（二）掌握破產(chǎn)原因

二、破產(chǎn)案件的申請(qǐng)與受理

（一）掌握破產(chǎn)案件的申請(qǐng)

（二）熟悉破產(chǎn)申請(qǐng)的受理

（三）了解破產(chǎn)申請(qǐng)受理后的相關(guān)工作

（四）掌握破產(chǎn)申請(qǐng)受理的法律后果

三、管理人制度

（一）了解管理人概述

（二）了解管理人的種類及任職條件

（三）熟悉管理人的確定與更換

（四）掌握管理人的職責(zé)及報(bào)酬

四、破產(chǎn)清算程序

（一）掌握破產(chǎn)債權(quán)的申報(bào)

（二）掌握債權(quán)人會(huì)議及債權(quán)人委員會(huì)

（三）掌握破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)、破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)

（四）掌握破產(chǎn)清算

五、重整程序與和解程序

（一）掌握重整程序

（二）熟悉和解程序

第三篇 刑事法律制度第一章 刑法基本理論

一、刑法概述

（一）了解刑法的概念和范圍

（二）熟悉刑法基本原則

（三）熟悉追訴時(shí)效

二、犯罪及其構(gòu)成（一）熟悉犯罪的概念和特征

（二）掌握犯罪構(gòu)成三、故意犯罪過(guò)程中的形態(tài)

（一）掌握犯罪既遂

（二）掌握犯罪預(yù)備

（三）掌握犯罪未遂

（四）掌握犯罪中止

四、共同犯罪

（一）掌握共同犯罪的概念和成立條件

（二）熟悉共同犯罪的形式

（三）掌握共同犯罪人的種類

五、罪數(shù)

（一）了解罪數(shù)概述

（二）掌握實(shí)質(zhì)的一罪

（三）掌握法定的一罪

（四）掌握處斷的一罪

第二章 刑罰

一、刑罰概述

（一）了解刑罰的概念和特征

（二）掌握刑罰的種類

二、刑罰的適用

（一）了解量刑的概念、原則和情節(jié)

（二）掌握累犯、自首、立功、數(shù)罪并罰和緩刑

（三）掌握減刑和假釋

第三章 涉稅犯罪

一、涉稅犯罪概述

（一）熟悉危害稅收征管罪

（二）了解瀆職罪

二、危害稅收征管罪

（一）掌握逃稅罪

（二）了解抗稅罪

（三）熟悉逃避追繳欠稅罪

（四）熟悉騙取出口退稅罪

（五）掌握虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

（六）熟悉偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

（七）了解非法出售增值稅專用發(fā)票罪

（八）熟悉非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪

（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

（十）了解非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪

（十一）了解非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪和非法出售發(fā)票罪

（十二）熟悉非法出售發(fā)票罪

（十三）掌握虛開(kāi)發(fā)票罪

（十四）掌握持有違造的發(fā)票罪

三、瀆職罪

（一）熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪

（二）熟悉徇私舞弊不征、少征稅款罪

（三）熟悉徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪

（四）了解違法提供出口退稅憑證罪

第四篇 訴訟法律制度

第一章 行政訴訟法律制度

一、行政訴訟概述

（一）了解行政訴訟的概念和特征

（二）熟悉行政訴訟的基本原則

（二）熟悉刑事訴訟法的基本原則

二、刑事訴訟參與人

（一）掌握刑事訴訟的當(dāng)事人

（二）熟悉其他訴訟參與人

三、刑事訴訟中的有關(guān)制度

（三）掌握行政訴訟與行政復(fù)議的關(guān)系

二、人民法院受理行政案件的范圍

（一）了解受案范圍的概念、確定標(biāo)準(zhǔn)

（二）掌握行政訴訟受理案件的范圍及不受理的案件

三、行政訴訟管轄

（一）了解行政訴訟管轄的概念

（二）掌握行政訴訟管轄的種類

四、行政訴訟參加人

（一）掌握行政訴訟原告

（二）掌握行政訴訟被告

（三）掌握行政訴訟第三人

（四）掌握行政訴訟代表人和代理人

五、行政訴訟的證據(jù)

（一）熟悉行政訴訟證據(jù)的概念和種類

（二）掌握行政訴訟證據(jù)的收集、質(zhì)證和審查認(rèn)定

（三）掌握行政訴訟中的舉證責(zé)任

六、行政訴訟程序

（一）掌握行政訴訟的起訴和受理

（二）掌握行政訴訟第一審程序

（三）掌握行政訴訟第二審程序

（四）了解行政訴訟審判監(jiān)督程序

（五）掌握行政賠償訴訟

七、行政訴訟的執(zhí)行與非訴行政案件的執(zhí)行

（一）了解行政訴訟的執(zhí)行

（二）熟悉非訴行政案件的執(zhí)行

第二章 民事訴訟法律制度

一、民事訴訟法概述

（一）了解民事訴訟及民事訴訟法的概念

（二）了解民事訴訟法的效力

（三）掌握民事訴訟法的基本原則

（四）掌握民事審判基本制度

二、民事訴訟的有關(guān)制度

（一）掌握主管和管轄

（二）掌握當(dāng)事人和訴訟代理人

（三）掌握民事訴訟證據(jù)

（四）熟悉財(cái)產(chǎn)保全和先予執(zhí)行

三、審判程序

（一）掌握普通程序

（二）了解簡(jiǎn)易程序

（三）熟悉第二審程序

（四）熟悉審判監(jiān)督程序

第三章 刑事訴訟法律制度

一、刑事訴訟法概述

（一）了解刑事訴訟及刑事訴訟法

（一）了解回避

（二）掌握辯護(hù)和代理

（三）掌握強(qiáng)制措施

（四）熟悉刑事附帶民事訴訟

四、證據(jù)

（一）熟悉證據(jù)

（二）熟悉證據(jù)的種類

（三）掌握證據(jù)的收集與判斷

（四）掌握非法證據(jù)及排除

五、立案、偵查、提起公訴

（一）掌握立案

（二）掌握偵查

（三）熟悉提起公訴

六、刑事訴訟程序

（一）掌握第一審程序

（二）掌握第二審程序

（三）熟悉死刑復(fù)核程序

（四）熟悉審判監(jiān)督程序

第五篇：關(guān)于淺析房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃的方法的論文大綱

關(guān)于淺析房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃的方法的論文大綱

一、房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃的意義

（一）稅收籌劃是納稅人的權(quán)利之一

（二）稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)意義就是可以有效降低房地產(chǎn)業(yè)的所承擔(dān)的稅收金額

（三）稅收籌劃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求

二、房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃方法介紹

（一）利用臨界點(diǎn)法進(jìn)行稅收籌劃

（二）加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策

（三）利用合同差分法進(jìn)行稅收籌劃

三、稅收籌劃方法運(yùn)用舉例

四、結(jié)語(yǔ)

五、參考文獻(xiàn)

六、致謝