第一篇：辦理代扣代繳增值稅流程

辦理代扣代繳增值稅流程

原因：一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)（企業(yè)支付的外匯），按照規(guī)定應(yīng)當代扣代繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

時間限制：當月發(fā)生應(yīng)稅事項時，應(yīng)在下月15號前（有法定延期，同銷項增值稅）繳納稅款，否則按照應(yīng)繳稅款*逾期天數(shù)*0.05%繳納滯納金。1.蓋章去稅局提交資料（增值稅代扣代繳稅款報告表、付外匯的銀行流水單、中國人民銀行付外匯當日匯率公告、付外匯時做的合同備案（境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表）、付外匯有超5W的當有支付備案（未處理過，不知是否必須））（去稅局提交的資料須蓋公章）*在稅局辦理代繳成功后，需直接扣除稅金* 2.辦理完成后，在3個工作日后，帶繳納稅款的銀行流水去稅局打印完稅證明。（可月末一次性打印）（原件單獨留底，復(fù)印件做付款附件）

注意事項：

1.完稅證明（原件單獨留底）與合同備案需留底。

2.合同備案金額需與付外匯金額一致。在稅款繳錯辦理退稅時，合同備案作為稅局人工審核的重要憑證，也是代扣代繳稅金時，稅局的重要依據(jù)。

3.在辦理此項業(yè)務(wù)，發(fā)生多交稅金的。應(yīng)該根據(jù)具體情況，提供相應(yīng)資料，蓋公章，去稅局退稅窗口辦理多繳稅金退稅。此業(yè)務(wù)為稅局人工審核，當期遞交資料后，稅局會根據(jù)具體情況聯(lián)系辦稅員。準備的資料越詳細越好。多繳稅金的，申報抵扣時，不應(yīng)將多繳稅金用于抵扣，附表二按照應(yīng)交稅金填寫，否則無法退稅。

相應(yīng)資料范例：退（抵）稅申請表（4份，1份留底）（需填寫的稅票號碼為完稅證明票號）、完稅證明復(fù)印件、增值稅代扣代繳稅款報告表、付外匯的銀行流水單、中國人民銀行付外匯當日匯率公告、付外匯時做的合同備案（境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表）。

第二篇：增值稅發(fā)票開具辦理流程

第一節(jié)首次申請領(lǐng)購普通發(fā)票或增減發(fā)票種類、數(shù)量

納稅人申請領(lǐng)購普通發(fā)票銷售十/百位/加工百位之一5本/月(含)以下、營業(yè)匯總/清單/驗舊審批表/分類賬的鑒定實行即時辦理；

納稅人申請領(lǐng)購有抵扣聯(lián)收購發(fā)票、無抵扣聯(lián)收購萬位及電腦版的鑒定在16個工作日內(nèi)辦理完畢。

納稅人申請領(lǐng)購其他種類、數(shù)量普通發(fā)票的鑒定在12個工作日內(nèi)辦理完畢。

一、報送資料

1、《稅務(wù)行政許可申請表》；

2、稅務(wù)登記證副本原件；

3、購票經(jīng)辦人的身份證明原件、非法人首次領(lǐng)購發(fā)票須提供《購票委托書》；

4、《工商業(yè)戶、個體戶領(lǐng)購使用發(fā)票鑒定表》（一式三份，加蓋公章）；

（1）首次領(lǐng)購普通發(fā)票的企業(yè)應(yīng)在此表上加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模；

（2）領(lǐng)購機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（用于摩托車銷售）的，必須提供“只限開摩托車銷售使用”印章的印模；

（3）領(lǐng)購廣東省廢舊物資銷售發(fā)票的，必須提供“銷貨單位欄戳記”和“開票人專章”的印模；

（4）申請領(lǐng)購《收購發(fā)票》的，需提供主要收購情況說明（內(nèi)容應(yīng)包括年收購量、產(chǎn)地、收購點、品種、價格、收購方式、付款方式、主要銷售者等情況），收購農(nóng)產(chǎn)品的還要提供《農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)經(jīng)營情況證明》及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者身份證復(fù)印件。

（5）申請領(lǐng)購其他收入發(fā)票的，需提供其他收入發(fā)票的用途說明。

5、調(diào)整領(lǐng)購發(fā)票種類或數(shù)量的，需提交原《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

6、首次領(lǐng)購電腦版銷售發(fā)票的，需提交開具電腦版發(fā)票軟件的使用說明。使用“廣州市國家稅務(wù)局電腦普通發(fā)票開票程序”的企業(yè)，不需提交開具發(fā)票軟件的使用說明。

二、辦理程序

1、納稅人將上述資料報送到辦稅科受理窗口，稅務(wù)機關(guān)審核后，退回有關(guān)原件，開具《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知書》給納稅人。納稅人按約定批復(fù)時間憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知書》到受理窗口領(lǐng)取審批文書。

2、領(lǐng)購《銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《加工修理發(fā)票》、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的用票戶須領(lǐng)取裝有“普通發(fā)票管理程序”的光盤，或在廣州市國家稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)站（網(wǎng)址為http：//004km.cn）下載操作說明和安裝程序。使用上述電腦版普通發(fā)票的納稅人還須領(lǐng)取“ID密鑰文件”的軟盤。

三、注意事項

1、申請領(lǐng)購機動車發(fā)票，營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍應(yīng)有整車銷售項目；

2、具有外貿(mào)自營進出口權(quán)的內(nèi)資企業(yè)申請領(lǐng)購《出口發(fā)票》，營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍應(yīng)列明從事出口商品（產(chǎn)品）業(yè)務(wù)項目。

第二節(jié)驗舊、續(xù)購普通發(fā)票

申辦資料真實、齊全、準確的，即時辦結(jié)

一、報送資料

1、稅務(wù)登記證副本原件；

2、購票經(jīng)辦人的身份證（或辦稅員證）原件,首次申請領(lǐng)購還要提供《購票委托書》；

3、《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

4、《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》；

5、上期領(lǐng)購已用完的發(fā)票存根（首次領(lǐng)購除外）；

6、作廢發(fā)票需提供整套發(fā)票；

7、紅字發(fā)票需提供藍字退貨進倉單、購貨方退回的發(fā)票聯(lián)等聯(lián)次或購貨方出具的有效書面證明（必須記載與發(fā)票或銷貨清單內(nèi)容一致的事項，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和原已付款的銀行收款進帳單，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章）；

8、銷貨單位欄戳記章，開票人專章（申請領(lǐng)購廢舊物資銷售發(fā)票）；

9、使用《銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《加工修理發(fā)票》、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的用票戶還須報送普通發(fā)票電子開票數(shù)據(jù)軟盤（個體雙定戶經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意不用報送的除外）。

二、辦理流程

（一）驗舊購票經(jīng)辦人將上述購票資料交受理窗驗舊、稽核，由受理窗在《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》上加具審批意見。

（二）售票購票資料由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部傳遞到售票崗，發(fā)售發(fā)票后遞給前臺出票后由購票經(jīng)辦人清點、檢查發(fā)票，確認發(fā)票無誤后在《購票清單》“單位經(jīng)辦人簽收”處簽名方可離開。

三、注意事項

1、納稅人應(yīng)按發(fā)票種類將上一次購買并且已經(jīng)開具完畢的發(fā)票，以本為單位（電腦版發(fā)票以25份為一本自行設(shè)置封面進行裝訂）計算匯總開票金額、份數(shù)，填寫在發(fā)票封面上，手寫版普通發(fā)票還要如實填寫每本發(fā)票的封面

一、封面三的內(nèi)容。

2、納稅人已作帳務(wù)處理或已作申報的發(fā)票不能作廢。若納稅人已驗舊稽核錄入但尚未作帳務(wù)處理或未申報的發(fā)票發(fā)生作廢情形，需攜帶發(fā)票所有聯(lián)次的原件報稅務(wù)機關(guān)查驗，并將情況反映在《國稅普通發(fā)票領(lǐng)購驗舊審批表》“情況說明”處，說明作廢發(fā)票的填開日期、代碼、號碼、相應(yīng)的金額及上次驗舊的日期。

3、納稅人在當月取得的收入須在當月開具發(fā)票，每月申報的發(fā)票額應(yīng)截至到當月最后一天，并在次月的申報期內(nèi)進行納稅申報。

4、領(lǐng)購《廢舊物資銷售發(fā)票》的購票戶必須就地逐份在發(fā)票銷貨單位欄加蓋銷貨單位欄戳記章、開票人專章，領(lǐng)購《機動車銷售發(fā)票》作零售摩托車用的購票戶須就地逐份在發(fā)票備注欄加蓋“只限摩托車使用”章。售票員檢查后才發(fā)還《稅務(wù)登記證》（副本）等資料。

5、普通發(fā)票的使用期限為領(lǐng)購之日起6個月內(nèi)。對超過使用期限的發(fā)票，請納稅人到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

第三節(jié)續(xù)購增值稅專用發(fā)票

申辦資料真實、齊全、準確的，即時辦結(jié)。

一、報送資料

1、稅務(wù)登記證副本原件；

2、購票經(jīng)辦人的身份證（或辦稅證）原件，首次申請領(lǐng)購還要提供《購票委托書》；

3、增值稅一般納稅人資格證；

4、《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

5、IC卡；

6、《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》；

7、已加蓋公章的《銷項情況統(tǒng)計表》；

8、作廢發(fā)票需提供整套發(fā)票；

9、紅字發(fā)票需提供《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》或購貨方退回的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；

10、輔導(dǎo)期內(nèi)的新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人如有開具負數(shù)發(fā)票的，還須按照上次領(lǐng)購并已開具的所有正數(shù)有效發(fā)票的起止號碼順序打印“正數(shù)有效發(fā)票開具清單”一式兩份并加蓋公章，作為預(yù)繳增值稅的依據(jù)。

二、辦理流程

（一）驗舊購票經(jīng)辦人將上述購票資料交受理窗驗舊，受理窗在《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》上加具審批意見。

（二）售票購票資料由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部傳遞到售票崗，發(fā)售發(fā)票后遞給前臺出票后由購票經(jīng)辦人清點、檢查發(fā)票，確認發(fā)票無誤后在《購票清單》“單位經(jīng)辦人簽收”處簽名方可離開。

新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，凡發(fā)生當月再次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的，必須先預(yù)繳增值稅后才可購票。預(yù)繳稅額=每月再次購票前驗舊的正數(shù)有效專用發(fā)票不含稅金額合計╳4%。

第四節(jié)發(fā)票截角核銷

一、適用對象

1、停、歇業(yè)的納稅人；

2、因稅務(wù)登記事項變更須清票的納稅人；

3、取消一般納稅人資格的納稅人（截角核銷增值稅專用發(fā)票）；

4、因發(fā)票換版，或已到規(guī)定使用期限須截角核銷未用完的空白發(fā)票；

5、有其他違反稅務(wù)法規(guī)，須收繳其發(fā)票的納稅人。

二、報送資料

1、《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

2、《核銷發(fā)票呈批表》一式三份（核銷普通發(fā)票用）；

3、《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》；

4、未驗舊、未核銷的發(fā)票。

三、辦理流程

納稅人截角核銷發(fā)票的，將填寫好的《發(fā)票驗舊、領(lǐng)購、注銷稽核表》與需核銷的發(fā)票交到受理窗，受理窗在另一名稅務(wù)人員的證明下辦理截角核銷。

截角核銷后屬于歇業(yè)和變更等的到管理組辦理清稅清票手續(xù)。

四、物理票截角核銷

1、增值稅專用發(fā)票及剪開式普通發(fā)票，在“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”處，按“V”型剪角核銷，完整保留發(fā)票號碼；

2、普通式普通發(fā)票采取斜角剪角核銷，剪去發(fā)票右下角的部分和部分發(fā)票小寫金額欄，完整保留發(fā)票號碼。

第五節(jié)丟失、被盜發(fā)票的處理

一、受理條件

納稅人發(fā)生丟失、被盜增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在5天內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)票丟失、被盜情況，并辦理有關(guān)發(fā)票遺失作廢手續(xù)。

二、報送資料

1．《國稅稅務(wù)登記證》（副本）；

2．《發(fā)票領(lǐng)購簿》；

3．《被盜、丟失發(fā)票呈批表》（一式3份）；

4．《發(fā)票遺失聲明刊登表》（一式5份）；

5．納稅人自行到地級市報刊上刊登“遺失聲明”取得的發(fā)票原件和復(fù)印件（發(fā)票的抬頭必須載明企業(yè)的名稱），丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的還須有《中國稅務(wù)報》刊登“遺失聲明”時取得的發(fā)票復(fù)印件；

6．書面報告和丟失、被盜發(fā)票清單；

7．屬被盜情況的要提供公安機關(guān)相關(guān)證明材料；

8．發(fā)票已開具和申報納稅的證明及稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

三、辦理程序

1、用票單位和個人發(fā)現(xiàn)發(fā)票被盜、丟失，應(yīng)當天向公安機關(guān)報案，并持稅務(wù)登記證（副本）及《發(fā)票領(lǐng)購簿》到辦稅廳受理窗領(lǐng)取《被盜、丟失發(fā)票呈報表》，填寫后連同書面報告送回受理窗。

2、用票單位和個人接受處理后，憑《發(fā)票遺失聲明刊登表》到地級市報刊上刊登“遺失聲明”，丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的還須郵寄到《中國稅務(wù)報》刊登“遺失聲明”；同時持報刊雜志社開具的收款發(fā)票（發(fā)票的抬頭必須有企業(yè)的名稱）到稅務(wù)機關(guān)查驗，稅務(wù)機關(guān)還要填寫《省局網(wǎng)站發(fā)票遺失聲明刊登表》在廣東省國家稅務(wù)局網(wǎng)站上辦理登載手續(xù)。

3、納稅人憑《發(fā)票遺失聲明刊登表》、《被盜、丟失發(fā)票呈報表》、違章罰款繳款憑證到受理窗口領(lǐng)取《限期改正通知書》，批準繼續(xù)領(lǐng)購發(fā)票可辦理購票手續(xù)。

四、注意事項

用票單位或個人必須嚴格保管使用發(fā)票，對違反規(guī)定發(fā)生丟失、被盜發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)必須嚴格按《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，處一萬元以下的罰款，并可視具體情況，對丟失發(fā)票的單位或個人，在一定期限內(nèi)（最長不超過半年）停止領(lǐng)購發(fā)票。對納稅人申報遺失的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開問題的，該納稅人應(yīng)承擔偷稅的連帶責任。

第六節(jié)為增值稅小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票

申辦資料真實、齊全、準確的，即時辦結(jié)。

一、報送資料

1、《代開增值稅專用發(fā)票申報表》一式兩份；

2、購貨方有效期內(nèi)的《增值稅一般納稅人資格證》復(fù)印件或其它資格證明復(fù)印件；

3、《稅務(wù)登記證》副本原件；

4、財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

5、經(jīng)辦人身份證或辦稅員證；

6、個體戶當月首次申請的，還要提供當月銷售額達到起征點的有關(guān)證明材料（如自開普通發(fā)票存根聯(lián)或定額核定通知書等）

二、辦理程序

納稅人將資料交代開崗，符合開票規(guī)定的由納稅人繳納稅款后，代開崗開出《增值稅專用發(fā)票》。納稅人領(lǐng)取發(fā)票時在《增值稅專用發(fā)票》稅務(wù)機關(guān)留存的聯(lián)次上注明“已領(lǐng)取發(fā)票”字樣并簽名。

第七節(jié)訂購（自印）發(fā)票

納稅人第一次申請印制有本單位名稱發(fā)票的申請，稅務(wù)機關(guān)在21日內(nèi)辦理完畢；第二次及以后同一納稅人申請印有本單位名稱發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)在9個工作日內(nèi)辦理完畢。

一、用票單位的申請條件（符合兩種情況之一）

（一）申請人同時具備以下條件可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票：

1、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所；

2、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全，能按規(guī)定依時報送發(fā)票領(lǐng)用存報表；

3、年銷售額超過1億元以上；

4、每月發(fā)票的使用量超過50本；

5、三年內(nèi)未發(fā)生重大涉稅違章行為；

（二）申請人同時具備以下條件可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票并且能自行設(shè)計本單位的發(fā)票式樣：

1、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所；

2、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全，按規(guī)定依時報送發(fā)票領(lǐng)用存報表；

3、統(tǒng)一發(fā)票的格式不能滿足企業(yè)的需要。

二、需報送資料

1、初次申請?zhí)峁抖悇?wù)行政許可申請表》，續(xù)印申請?zhí)峁V東省國稅局核發(fā)的準予稅務(wù)行政許可決定書復(fù)印件；

2、《工商業(yè)戶、個體戶申請使用發(fā)票鑒定表》；

3、《稅務(wù)登記證》副本原件及復(fù)印件；

4、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件；

5、財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模（在《工商業(yè)戶、個體戶申請使用發(fā)票鑒定表》的“領(lǐng)購發(fā)票”欄空白處留印模）；

6、發(fā)票式樣一式四份，續(xù)印的提供上一次印制發(fā)票時的發(fā)票式樣。因統(tǒng)一發(fā)票的格式不能滿足納稅人需求，自行設(shè)計發(fā)票式樣的，發(fā)票式樣的基本內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱、字軌號碼、聯(lián)次、客戶名稱、開戶銀行及帳號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。

7、第二次及以后申請續(xù)印時，需提供自印發(fā)票申請書(列明是否有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務(wù)和發(fā)票管理制度的建立、執(zhí)行情況，經(jīng)營方式、范圍，年銷售額、發(fā)票版式、面額，上次發(fā)票的使用、結(jié)存情況，申請訂印發(fā)票的理由等)一式三份；

8、第二次及以后申請續(xù)印時，需提供印有企業(yè)名稱發(fā)票的《發(fā)票檢查表》一式三份；

三、辦理程序

1、申請、受理、審批

白云區(qū)經(jīng)管的納稅人第一次申請印制有本單位名稱發(fā)票的，到白云區(qū)國家稅務(wù)局第三稅務(wù)分局（同和街同泰路倚綠山莊綜合大樓3樓）的“廣東省國家稅務(wù)局稅務(wù)行政許可受理窗”申請該稅務(wù)行政許可，并提交申請材料。符合受理條件、申請材料齊全的，稅務(wù)機關(guān)在21個工作日內(nèi)辦理完畢，納稅人到該受理窗領(lǐng)取審批文書并交區(qū)局票證所。

第二次及以后同一納稅人申請印有本單位名稱發(fā)票的申請到經(jīng)管國稅分局辦理，征管局在9個工作日內(nèi)辦理完畢。

2、發(fā)票印制

批準訂購的，由票證所通知印刷廠排版、出樣，印刷廠完成排版、出樣并核定價格送回票證所。納稅人到票證所校對票樣，同時按核定的價格到經(jīng)管國稅分局繳交發(fā)票工本費，并將已繳交發(fā)票工本費的《稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證》傳真到票證所，由票證所通知印刷廠印制發(fā)票。發(fā)票印制完畢后，印刷廠與企業(yè)聯(lián)系收貨等事宜。

第八節(jié)代開普通發(fā)票

一、申請代開普通發(fā)票的對象

1、依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的。

2、正在申請辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，在其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，需要開具發(fā)票的。

3、應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，其所在地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責令限期改正，對其在限期改正期內(nèi)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票的。

4、納稅人臨時取得超出已領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的。

5、被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止領(lǐng)購發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的。

二、報送資料

1、《廣州市國家稅務(wù)局代開普通發(fā)票申請審批表》（試行）；

2、經(jīng)辦人的身份證原件及復(fù)印件；

3、臨時經(jīng)營業(yè)戶申請代開普通發(fā)票的，購貨方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）應(yīng)出具發(fā)生購銷業(yè)務(wù)、接受勞務(wù)服務(wù)或者其他經(jīng)營活動的書面證明。書面證明必須載明貨物品名（或勞務(wù)服務(wù)項目）、單價、數(shù)量、金額以及單位名稱、地址、聯(lián)系電話和聯(lián)系人等內(nèi)容，并加蓋單位公章；

4、發(fā)生購銷行為，一次申請代開普通發(fā)票金額超過1萬元（含）的，必須提供購銷合同或進貨發(fā)票；

5、申請為免稅自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品代開普通發(fā)票的，應(yīng)提供自產(chǎn)自銷證明；

6、個人為臨時銷售貨物或臨時提供勞務(wù)申請代開200元以下（不含200元）的普通發(fā)票，只需填寫《廣州市國家稅務(wù)局代開普通發(fā)票申請審批表》及提供身份證件及復(fù)印件。

三、辦理程序

納稅人將資料交受理崗，資料齊全并且符合代開普通發(fā)票條件的，經(jīng)審批并按照規(guī)定對其進行稅款征收后，開出《統(tǒng)一發(fā)票》。納稅人領(lǐng)取發(fā)票時在發(fā)票存根聯(lián)注明“已領(lǐng)取發(fā)票”字樣并簽名。

第九節(jié)普通發(fā)票真?zhèn)舞b定

一、受理點

白云區(qū)國稅局票證中心

二、受理范圍

發(fā)票開票方屬廣州市地區(qū)范圍內(nèi)業(yè)戶，并由廣東省國家稅務(wù)局監(jiān)制或原由廣州市國家稅務(wù)局監(jiān)制的各類普通發(fā)票。

三、申請普通發(fā)票鑒定所需要提供的資料

1、申請鑒定普通發(fā)票的原件；

2、單位的介紹信或證明，以及經(jīng)辦人的身份證或工作證等有效證件原件和復(fù)印件，個人申請鑒定普通發(fā)票，則只需由申請人提供身份證或工作證等有效證件原件和復(fù)印件；

3、已填寫好的《發(fā)票鑒定申請表》1份。

第十節(jié)開具《進貨退出及索取折讓證明單》

一、適用范圍

發(fā)生進貨退出或索取折讓情形的增值稅一般納稅人。

二、開具

須報送資料：

1、企業(yè)進貨退回或銷方單位銷售折讓的證明；

2、《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單申請表》一式二份；

3、進貨退出或索取折讓貨物的進貨發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件）；

4、該筆貨物記帳憑證復(fù)印件。

稅務(wù)機關(guān)經(jīng)辦人即時進行審核，納稅人領(lǐng)取《證明單》并簽收。

三、比銷

企業(yè)須在領(lǐng)取《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》三個月內(nèi)回稅務(wù)機關(guān)比銷，同時提供以下資料：

1、收到的紅字增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件；

2、沖減進項稅額的記帳憑證復(fù)印件。

或者將原領(lǐng)取的《證明單》銷貨企業(yè)聯(lián)、購貨企業(yè)聯(lián)原件交回稅務(wù)機關(guān)。

若三個月內(nèi)納稅人既未能提供紅字發(fā)票等又未將原領(lǐng)取的《證明單》交回稅務(wù)機關(guān)比銷，稅務(wù)機關(guān)將作進項稅額的稽核，納稅人按要求作進項稅額的轉(zhuǎn)出。

上海卡莫迪服裝銷售有限公司

桃浦路分公司負責人任職書

經(jīng)公司決定，現(xiàn)任命林樹濱（身份證號：***519）為上?？戏b銷售有限公司桃浦路分公司負責人，行使公司章程規(guī)定的職責； 特此任命

公司蓋章：

公司法定代表人簽名: 年月日

第三篇：事業(yè)單位辦理增值稅一般納稅人流程

事業(yè)單位辦理增值稅一般納稅人流程（未達標）

——以海淀區(qū)七所為例

1、提交材料（本月報完稅后）

單位房產(chǎn)證復(fù)印件

社保證明：學(xué)校說明、社保證復(fù)印件、單位在職人員社保繳費明細表

事業(yè)單位法人證書復(fù)印件 稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

辦稅人員身份證復(fù)印件、會計從業(yè)資格證復(fù)印件 財務(wù)主管身份證復(fù)印件、會計從業(yè)資格證復(fù)印件

填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》（一式兩份）、《增值稅一般納稅人資格認定實地查驗報告》（一式一份），兩張表均需法人親筆簽名，右上角加蓋一般納稅人條碼章。

所有文件需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣。

2、刻制一般納稅人條碼章

尺寸：“16*60”

樣式：“國稅”字樣、納稅人識別號、檔案號

3、稅務(wù)機關(guān)實地查驗

蓋兩個章，簡單了解情況。記錄實地查驗時間！

等待稅務(wù)機關(guān)反饋，如果沒有問題，于查驗當月月底到七所三層五號窗口取批復(fù)。

4、注銷原有稅控機

所有發(fā)票作廢，并進行完當月網(wǎng)絡(luò)申報后，找專管員進行驗舊。填寫《稅控收款機注銷登記表》，攜帶稅控機、安全盤、用戶卡、公章到四層稅控處辦理?！抖惪厥湛顧C注銷登記表》要找專管員、313房間所長簽字。

5、領(lǐng)取增值稅一般納稅人批復(fù)

中興通電話通知，帶公章到七所四層421房間領(lǐng)取增值稅一般納稅人批復(fù)，填寫《稅務(wù)行政許可申請表》，到三層8號窗口蓋章。

6、批票

取得一般納稅人批復(fù)后，找專管員批發(fā)票：攜帶稅務(wù)登記證、公章、發(fā)票專用章、一般納稅人條碼章、《稅控收款機注銷登記表》復(fù)印件、房產(chǎn)證復(fù)印件、辦稅人員身份證復(fù)印件；現(xiàn)場填寫《最高開票限額申請表》、《增值稅專用發(fā)票審批實地查驗單》。

7、領(lǐng)取增值稅一般納稅人發(fā)票批復(fù)

審批一周后，攜帶稅務(wù)登記證副本、公章到三層6號窗口領(lǐng)取，一共三張紙，一張蓋章后返還給稅務(wù)人員。

8、預(yù)約培訓(xùn)

拿到發(fā)票批復(fù)后，到一層愛信諾6號窗口預(yù)約培訓(xùn)。

9、參加培訓(xùn)

攜帶培訓(xùn)通知單、一寸照片、支票（1050元）到愛信諾（大大華天壇大廈一層）參加為期兩天的培訓(xùn)。中午管飯。第二天下午考試拿證，60分合格。

10、安裝稅控設(shè)備

攜帶貼有正版防偽標的主機、稅務(wù)登記證、公章或財務(wù)章、合同、付款協(xié)議復(fù)印件到愛信諾裝開票軟件，領(lǐng)取金稅盤、報稅盤。

11、開具發(fā)票

具體方法見稅控培訓(xùn)講義。

12、首次抄報稅

打印申報表（主表、附表一、二、三、四、固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表）、專用發(fā)票匯總表、明細表，普通發(fā)票匯總表、明細表，每頁加蓋公章，帶報稅盤到一所二層申報窗口辦理。

13、專用發(fā)票臨時增量

領(lǐng)用并開完當月發(fā)票后，進行發(fā)票驗舊。寫一份企業(yè)臨時增量的書面申請，填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》，由專管員出具一份稅務(wù)批復(fù)，申請者填寫《稅務(wù)文書送達回證》。攜帶金稅盤、報稅盤到4層421改數(shù)據(jù)，即可買票。

事后若有進項、稅金等不通過項，需填寫《稅收管理員入戶工作記錄》

進項票認證：在發(fā)票開具180天內(nèi)攜帶稅務(wù)登記證副本、抵扣聯(lián)到七所二層18、19號窗口認證。

第四篇：增值稅發(fā)票開具辦理流程

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情形但不符合作廢條件、需要開具紅字專用發(fā)票的，必須向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

一、辦理依據(jù)

（一）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）。

（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）。

二、提供資料

（一）《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（使用防偽稅控開票系統(tǒng)生成《申請單》的企業(yè)，需要提供電子文檔及一份紙質(zhì)；手工填報的企業(yè)，需要提供紙質(zhì)一式兩份）。

（二）對應(yīng)的藍字發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件（如已丟失，應(yīng)提供《丟失增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單》和相關(guān)聯(lián)次復(fù)印件）（對應(yīng)藍字發(fā)票未抵扣進項稅額時還應(yīng)提供原件）。

三、辦理程序：受理—>審核->審批

四、辦理時限：即時

五、收費標準：免費

六、咨詢及監(jiān)督電話：12366-1

第五篇：增值稅一般和小規(guī)模納稅人申報辦理流程

增值稅一般納稅人申報辦理流程

一、確定納稅申報期限。

納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。申報納稅期限最后一天是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報期限的最后一日，在申報納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

二、辦理發(fā)票認證。

增值稅一般納稅人本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票必須先進行認證，納稅人可以持增值稅專用發(fā)票和貨物動輸發(fā)票的抵扣聯(lián)在辦稅服務(wù)廳認證窗口認證，或進行遠程認證（注：網(wǎng)上認證等）。具體要求如下：

（一）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證。

（二）納稅人當月申報抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報所屬期內(nèi)完成認證；

（三）輔導(dǎo)期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，海關(guān)進口增值稅專用繳款書和貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。

三、填寫納稅申報表。

納稅人可到辦稅服務(wù)大廳納稅申報窗口請購，或到國稅局網(wǎng)站下載、打印整套《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》，依填報說明，填寫一式兩份紙質(zhì)報表或在稅務(wù)局網(wǎng)站上直接填寫申報表。

四、辦理納稅申報。

納稅填寫好《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進行納稅申報，或通過網(wǎng)絡(luò)遠程申報。

納稅人到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進行納稅申報須持相關(guān)資料包括：

（一）填寫好《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》

（二）《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）、（表二）。成品油銷售企業(yè)還需報送《成品油購俏存情況明細表》和加油IC卡；

（三）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）；

（四）防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細表；

（五）《增值稅貨物運辦理發(fā)票抵扣清單》；

（六）《海關(guān)完稅憑證扣清單》。納稅人取得海關(guān)進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，還應(yīng)報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報軟盤等電子儲存介質(zhì)；

（七）重點稅源企業(yè)還需報送重點稅源企業(yè)報表（重點稅源企業(yè)）（一式二份）。

（八）辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，還需提供退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

（九）輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人還須報送稽核結(jié)果比對通知書；

（十）按要求報送的相關(guān)財務(wù)會計報表。

增值稅小規(guī)模辦稅流程

一、確定申報時間

納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款;納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。申報納稅期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報納稅期限的最后一日，在申報納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

二、填寫申報表

納稅人到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口請購《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》2份并填寫。或到國稅局網(wǎng)站下載、打印《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》。依填報說明，填寫一式兩份紙質(zhì)報表，或在稅務(wù)局網(wǎng)站上直接填寫申報表。

三、辦理申報

納稅人持填寫好的《2005版增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》和以下資料到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口進行申報。或通過網(wǎng)絡(luò)遠程申報。

納稅人到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口申報還需：

（一）使用稅控收款機的納稅人需報送稅控收款機IC卡

（二）按要求報送的相關(guān)財務(wù)會計報表。

通過網(wǎng)絡(luò)遠程申報的還需：

（一）在規(guī)定的時限內(nèi)向主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳打印、報送在網(wǎng)絡(luò)申報提交成功的紙質(zhì)申報表；

（二）使用稅控收款機的納稅人需報送稅控收款機IC卡

（三）查賬征收的納稅人還需通過網(wǎng)絡(luò)遠程報送財務(wù)會計報表，并在規(guī)定的時限內(nèi)向主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳打印、報送在網(wǎng)絡(luò)申報提交成功的紙質(zhì)財務(wù)會計報表?；虬匆髨笏偷南嚓P(guān)財務(wù)會計報表。

四、繳納稅款

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當場辦結(jié)，并在《2005版增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》上簽章，返還一份給納稅人。當期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)確認稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結(jié)。