第一篇：“小金庫”重點檢查說明

中壩學(xué)區(qū)上壩小學(xué)“小金庫”重點檢查說明

為深入貫徹落實黨的十七屆四中全會和十七屆中央紀(jì)委第六次全會精神，深化“小金庫”專項治理工作，根據(jù)《涼州區(qū)2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》的通知精神，我校在全面復(fù)查的基礎(chǔ)上，又組織 “小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對照下列問題對本校是是否存在“小金庫”進行了重點檢查：

1、假發(fā)票等非法票據(jù)套取資金設(shè)立“小金庫”；

2、虛列會議費、勞務(wù)費和培訓(xùn)費套取資金設(shè)立“小金庫”；

3、學(xué)校房屋、農(nóng)（林）場、設(shè)備等資產(chǎn)出租和處置收入設(shè)立“小金庫”；

4、虛列成本費用轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

5、違規(guī)收費、攤派設(shè)立“小金庫”；

6、扣發(fā)教師工資、獎金設(shè)立“小金庫”；

7、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；

8、勤工儉學(xué)等其他收入未納入規(guī)定賬簿設(shè)立“小金庫”；

9、財政撥付的項目等資金結(jié)余及利息收入形成的“小金庫”；

10、使用“小金庫”款項購買消費卡等。

經(jīng)“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組重點檢查，并召開全體教師會議反饋檢查情況，確認(rèn)我校不存在本次專項治理所述的“小金庫”。

涼州區(qū)中壩鎮(zhèn)上壩小學(xué)

二〇一一年七月四日

第二篇：小金庫重點檢查

“小金庫”專項治理重點檢查工作報告

區(qū)“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：

按照中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于“小金庫”治理工作的通知》精神，根據(jù)區(qū)“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要求，為確保重點檢查工作取得實效，部領(lǐng)導(dǎo)班子及時召開專題會議部署重點檢查工作并提出了工作要求,現(xiàn)將我部重點檢查工作匯報如下：

1、強化領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)肅紀(jì)律。在部“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，抽調(diào)業(yè)務(wù)精、責(zé)任心強的同志組成檢查組。領(lǐng)導(dǎo)小組主要領(lǐng)導(dǎo)要求檢查人員按照執(zhí)法程序開展專項檢查工作，嚴(yán)守檢查紀(jì)律，注意廉潔自律，切實保障檢查工作過程合法、有效。

2、提高認(rèn)識，做好迎檢工作。在“小金庫”自查自糾的基礎(chǔ)上，對賬冊、票據(jù)等整理歸檔，并對照專項治理工作實施方案要求，進一步對截留收入不入法定帳冊的行為、套取或騙取資金的行為、虛列支出或騙取資金的行為、違反預(yù)算外資金收費票據(jù)規(guī)定的行為、上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金的行為和其他違反法律法規(guī)的行為進行自查，無違反規(guī)定的行為。

3、嚴(yán)格程序，全面檢查。檢查組本著實事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格按照區(qū)“小金庫”專項治理工作實施方案要求，全面認(rèn)真細(xì)致地開展了重點檢查工作。檢查組采取查閱憑證、賬簿、相關(guān)會計資料、詢問有關(guān)經(jīng)辦人員等方式，從財政撥款、行政事業(yè)性收費、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金、虛列支出轉(zhuǎn)出資金、以會議費名義套取資金等各種可能形成“小金庫”的資金來源入手，進行了認(rèn)真檢查，未發(fā)現(xiàn)任何形式的“小金庫”。

×××××

2009年9月23日

第三篇：小金庫重點檢查階段工作情況報告

小金庫重點檢查階段工作情況報告

小金庫重點檢查階段工作情況報告

按照省、市治金辦關(guān)于“小金庫”專項治理工作的階段性部署和要求，結(jié)合我縣實際，縣治金辦及時制發(fā)了《泗洪縣國有及國有控股企業(yè)治理“小金庫”重點檢查階段工作實施方案》和《泗洪縣社會團體治理“小金庫”重點檢查階段工作實施方案》。為確保我縣“小金庫”治理重點檢查階段的工作取得實效，縣領(lǐng)導(dǎo)高度重視，大力支持；縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開了專題會議，研究、部署檢查工作，明確了工作重點并提出了工作要求。目前我縣“小金庫”治理重點檢查階段的工作正有效推進，現(xiàn)將階段性工作匯報如下：

一、高度重視。形成共識，務(wù)求實

效

一是縣主要領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)高度重視，在不同的場合對主管部門和縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組

提出要求，要求各有關(guān)部門和縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)清形式，樹立和強化政治認(rèn)識、責(zé)任意識和大局意識，加強對專項治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實把各項工作組織好、落實好。

二是縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視，認(rèn)真調(diào)研，精心謀劃，周密部署，強化監(jiān)督、督查力度，扎實有效推進“小金庫”治理工作。

三主管部門高度重視、積極響應(yīng)，班子成員思想統(tǒng)一、認(rèn)識統(tǒng)一，他們統(tǒng)籌安排、精心組織，在整個重點檢查階段始終給于充分支持、大力協(xié)助，形成了合力共治的氛圍。

四是治金辦高度重視，認(rèn)真組織，積極協(xié)調(diào)、溝通并狠抓落實、強化督導(dǎo)，行動迅速，保證了治理工作的有序開展。

五是各重點檢查工作組的成員高

度重視，嚴(yán)格遵照相關(guān)工作制度，嚴(yán)密組織、明確分工，扎實有效地開展工作，鞏固推進工作進展。

六是社會群眾和被查單位的領(lǐng)導(dǎo)和職工熱心關(guān)注、密切配合，積極參與座談會，有叫必到，有問必答，為重點檢查工作的順利開展提供必要的材料支撐。

二、措施得力。方案明確，指導(dǎo)到位

一是制定合理的整治方案，明確工作步驟

首先是按照要求落實被查重點：

按照重點檢查不低于國有企業(yè)戶數(shù)20%的要求，我縣重點檢查國有企業(yè)戶數(shù)為十戶。具體落實工作中關(guān)注了以下單位：

1、從事政府公共基礎(chǔ)設(shè)施投資、運營管理的企業(yè)或單位。如華晨質(zhì)量檢測公司等城建局的四家單位。

2、供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關(guān)的企業(yè)或單位。

如洪徐養(yǎng)護工程有限公司。

3、投資鏈條較長、分支機構(gòu)多的企業(yè)或單位。如康達(dá)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展有限公司。

4、未納入合并財務(wù)報表范圍的表外資產(chǎn)金額較大的企業(yè)或單位。如洪汽公司。

其次是針對工作要求，制定檢查步驟

1、查前進點。檢查工作開始前，各檢查組先現(xiàn)場送達(dá)檢查通知書，同時與被檢查單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員見面，宣傳“小金庫”治理的相關(guān)政策法規(guī)，明確重點檢查工作目標(biāo)、工作程序和配合要求，聽取被檢查單位基本情況及“小金庫”自查自糾情況的介紹；

2、檢查公示。檢查組進點后及時將檢查公示張貼在被檢查單位辦公場所。公示內(nèi)容包括檢查時間、內(nèi)容、要求、縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室舉報電話、檢查組組長電話以及檢查工作紀(jì)律等。

3、現(xiàn)場檢查。檢查組進點后根據(jù)需要采用盤點、查閱、詢問、復(fù)制、函證、登記、保全、計算、分析以及延伸檢查等方式實施現(xiàn)場檢查。

4、制作底稿。實施現(xiàn)場檢查時，檢查人員對檢查的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問題進行必要的取證，按照統(tǒng)一的格式制作檢查工作底稿，并取得被檢查單位和相關(guān)人員的簽名蓋章。

5、反饋意見。現(xiàn)場檢查工作結(jié)束后，檢查組就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項書面征求被檢查單位的意見。

6、撰寫報告。根據(jù)檢查情況和被檢查單位反饋意見，檢查組在規(guī)定的時間內(nèi)按要求撰寫重點檢查報告，并統(tǒng)一交縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。

二是掌握政策，落實責(zé)任主體，做到“三個負(fù)責(zé)”，保障工作全面開展

針對重點檢查工作政策性強、要求高涉及面廣、情況復(fù)雜、專業(yè)人手不足 的實際，我縣的重點檢查工作治理工作中，緊緊依靠主管部門和財政局、民政局業(yè)務(wù)科室，形成分級負(fù)責(zé)，層層落實的工作責(zé)任。

一是落實部門責(zé)任。我縣“小金庫”重點檢查工作采取社團檢查以主管部門具體負(fù)責(zé)、國有及國有控股企業(yè)以主管部門抽調(diào)精兵強將成立重點檢查工作組的方式進行。明確各各被查單位主管部門的領(lǐng)導(dǎo)對所屬單位“小金庫”的重點檢查工作負(fù)責(zé)。那一世范文網(wǎng)

二是落實治金辦責(zé)任。明確重點檢查階段的具體實施方案的制定、相關(guān)部門間的協(xié)調(diào)配合、各檢查組工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)、各項規(guī)范性操作的要求以及材料收集、整理、匯報等具體工作由治金辦負(fù)責(zé)。

三是落實相關(guān)科室責(zé)任。明確財政局、民政局各有關(guān)業(yè)務(wù)科室對所服務(wù)的主管部門上報的“小金庫”治理材料進行把關(guān)負(fù)責(zé)，對檢查組所需要核對的、涉及到該部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)調(diào)查材料 的真實性負(fù)責(zé)。

三是調(diào)動各方力量，形成齊抓共管的局面，鞏固成果

各成員單位專門指派一至兩名工作人員配合，在整個重點檢查階段進行監(jiān)督檢查和指導(dǎo)。主管局的分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢、財務(wù)負(fù)責(zé)人全程抓落實、督促和檢查?？h治金辦專門抽調(diào)一名鄉(xiāng)鎮(zhèn)副所長，專職負(fù)責(zé)材料的收集整理、信息的上傳下達(dá)和資料的收集上報；財政局的國庫、預(yù)算、社保、行財、經(jīng)建等科室及民政局的有關(guān)科室負(fù)責(zé)人相應(yīng)組成專項檢查資料組、問題反饋組、舉報受理落實組。

四是重視日常督查，提升重點檢查工作的水平及質(zhì)量

縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組專門成立了由紀(jì)委、審計、財政、民政等領(lǐng)導(dǎo)小組成員及治金辦具體工作人員組成的督查組，深入實地、進行現(xiàn)場督查指導(dǎo)，全程掌控整個重點檢查工作落實和進展情況。

三、效果明顯。上下一心，進展順利

全縣的重點檢查工作共抽調(diào)業(yè)務(wù)精、責(zé)任心強的同志組成6個檢查組，本著實事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格按照縣“小金庫”專項治理重點檢查工作實施方案所確定的重點檢查內(nèi)容，采取靈活的方法，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地開展重點檢查工作，到目前為止，全縣十家被明確為重點檢查的國有及國有控股企業(yè)的重點檢查工作已完成八家；九家被明確為重點檢查的社團已完成8家。

通過重點檢查的宣傳發(fā)動和實施，使得全縣上下對“小金庫”專項治理工作的認(rèn)識再度提高，增強了各主管部門和有關(guān)單位負(fù)責(zé)人厲行節(jié)約、廉潔自律的自覺性，保障了單位資產(chǎn)和資金規(guī)范、安全、高效運行，促進了黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的開展，收到了良好的社會效果。

四、存在問題

1、工作進展不平衡，個別檢查組

由于主要成員參與督查農(nóng)村基層選舉工作，使得重點檢查工作沒有深入到企業(yè)。使得重點檢查工作進展緩慢。有關(guān)主管部門涉及重點檢查的單位較多，使得檢查工作明顯滯后。

2、由于有關(guān)社團是主管局的負(fù)責(zé)人兼任，督查工作過程中只注重到重點單位，還沒有深入到有關(guān)社團。

3、由于個別股份制企業(yè)屬于國有改制為私有制股份。在對其重點檢查的實施過程中因為認(rèn)識上有分歧，工作上有難度，使得參與檢查的工作人員有畏難情緒，影響到工作的順利開展。

第四篇：小金庫檢查范文

“小金庫”重點檢查

一、檢查目標(biāo)

1、根據(jù)中央對“小金庫”治理工作的要求以及“小金庫”界定標(biāo)準(zhǔn)，通過本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫”來源，杜絕“小金庫”的產(chǎn)生，及時堵塞漏洞，防患未然真正達(dá)到依法理財，陽光管理。

2、對于“小金庫”檢查發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析“小金庫”產(chǎn)生的原因、資金來源、產(chǎn)生形式、資金使用方向等，根據(jù)不同原因及不同情況，提出可操作性的解決方案。

二、“小金庫”的基本概念

（一）“小金庫”的定義

本次檢查，對“小金庫”的界定標(biāo)準(zhǔn)與2008口徑不同，以下將國家有關(guān)部委文件規(guī)定及檢查署在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題列示如下，供檢查組參照。

1、中央四部委文件對于“小金庫”的界定：根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》以及《中共中央紀(jì)委 監(jiān)察部 財政部 審計署印發(fā)<關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法>的通知》規(guī)定，“小金庫”是指：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。

《中央治理“小金庫”工作簡報第9期》確定：從現(xiàn)實情況看，許多財政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”。如：在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮。

2、與以往的“小金庫”定義相比，此次對于“小金庫”的定義主要有三個特點：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或預(yù)算管理，強調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調(diào)各項資金及其形成的資產(chǎn)。認(rèn)定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

（二）“小金庫”的審計目標(biāo)及形成分析

根據(jù)中央專項檢查對“小金庫”問題的認(rèn)定及表現(xiàn)形式，通過本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫”來源，真正達(dá)到依法理財，陽光管理。

通過對“小金庫”存在情況的歸類和分析，對直屬行政事業(yè)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況進行評價，為民航局構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度提供資料。

根據(jù)目前發(fā)現(xiàn)的“小金庫”情況，可分為以下幾種情況： １、因歷史原因，習(xí)慣上將應(yīng)納入賬內(nèi)或預(yù)算內(nèi)的租金、廣告等收入列入三產(chǎn)企業(yè)賬內(nèi)，用于個別資產(chǎn)的維護及職工的福利補貼的發(fā)放；

２、截留單位收入轉(zhuǎn)入三產(chǎn)公司賬內(nèi)（或工會、技協(xié)）用于單位職工福利或補貼等的支出；

３、虛列成本費用套取資金形成“小金庫”；

４、利用上下級單位通過往來資金掛賬形成“小金庫”。形成的原因可總結(jié)為：歷史原因形成、單位財經(jīng)紀(jì)律意識談薄形成、單位局部利益驅(qū)使形成、違法支出需要形成、非法侵占形成。

（三）“小金庫”的形成方式

本次《實施辦法》對“小金庫”表現(xiàn)形式高度概括為7種，這也是“小金庫”的主要形成方式，主要包括：

1、違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；

2、用資產(chǎn)處臵、出租收入設(shè)立“小金庫”；

3、以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；

4、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”；

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；

7、上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。

這7種形式并沒有涵蓋“小金庫”的全部形成方式，只是列舉了常見的主要的形成方式。1、2、4的特點是收入不入法定賬冊，截留收入；3、5、6、7的共同點是先在賬上通過套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進行消費或支出。

（四）“小金庫”的表現(xiàn)形態(tài)

從實際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

1、現(xiàn)金形態(tài)?，F(xiàn)金形態(tài)存放的“小金庫”在現(xiàn)實生活中非常普遍?；咎攸c是：支配權(quán)一般掌握在個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數(shù)人謀取額外的福利。使用時現(xiàn)金來、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，通常利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，甚至私刻公章財務(wù)章，將收取的房租、管理費、版面費、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個人交款后索取發(fā)票的意識不強，收款單位以各種借口不開發(fā)票，將其收入隱藏形成“小金庫”。二是采用虛列支出的方法套取現(xiàn)金。如：以勞務(wù)費、辦公費、工程費、假發(fā)票等方式套取現(xiàn)金。三是虛報人數(shù)、工資額，將差額部分單獨存放，形成“小金庫”。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

2、銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫“金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關(guān)聯(lián)單位，有的以個人存款形式存在。有的將收入存放在下屬單位，通過下屬單位走賬，將其成為私設(shè)“小金庫”的“避風(fēng)港”。有的通過收入轉(zhuǎn)移、將資金直接存入個人賬戶，躲避日常監(jiān)管等。

3、往來款形態(tài)。有的單位將應(yīng)該列入收入的資金不作收入，長期掛在“暫存”賬上，還有將公款私自借出，以“暫付”款名義掛賬長期不還，或?qū)⒅С鲋苯記_減“暫存”或“暫付”。

4、有價證券形態(tài)。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”在當(dāng)前金融證券市場異常活躍的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫”。一般來源于公用閑臵資金、“小金庫”資金違法理財或套?。ㄌ摿兄С觯┵Y金形成的產(chǎn)物。

5、固定資產(chǎn)形態(tài)。固定資產(chǎn)形式的“小金庫”，多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，賬外固定資產(chǎn)來源主要有：一是歷史上形成的賬外資產(chǎn)清理不徹底遺留下來的，二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的，三是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。四是獲得捐贈固定資產(chǎn)。有的單位利用賬外門面房、房屋、設(shè)備等出租，收取租金收入，設(shè)立“小金庫”。有的單位即使固定資產(chǎn)在賬內(nèi)反映，但搞“陰陽合同”，僅將部分收入納入賬內(nèi)，有的單位則直接在承租方消費，以支抵收，收支均不入賬。

6、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫"。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經(jīng)辦人和單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個人知道，有的單位只有一人知道。

（五）“小金庫”資金的使用方向

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發(fā)資金、補貼。

2、拉關(guān)系走后門進行請客送禮或為有關(guān)部門付賬。

3、小團體旅游的費用。

4、購臵不便公開的商品。

5、少數(shù)幾個人私分。

6、用途不便公開或應(yīng)由個人支付的費用。

7、單位職工個人福利、補助、獎金以及超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍解決單位辦公費用等“灰色消費”。

8、其他。

三、檢查重點內(nèi)容

1、各單位的銀行賬戶的開設(shè)情況，是否將所有的銀行賬戶全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映；

2、收入的完整性。各單位的各項收入是否全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映，重點關(guān)注資產(chǎn)的租金收入、廣告收入及發(fā)生的非經(jīng)常性收入等；

3、支出真實性。重點關(guān)注各單位的大額費用支出是否合理、是否真實，是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出或虛假費用支出現(xiàn)象；

4、對外投資。重點關(guān)注投資收益是否及時、足額的收回；

5、各單位實質(zhì)上控制（或主要利用單位的設(shè)備或資源成立的單位，表現(xiàn)為個人持股方式、職工技協(xié)等）的多經(jīng)企業(yè)或其他單位。

四、具體檢查程序

（一）獲取下列檢查資料：

1、各行政事業(yè)單位填列的收入及支出項目檢查表（附表）；

2、收入及成本費用支出業(yè)務(wù)的日常記錄、業(yè)務(wù)臺賬、發(fā)票（收據(jù)）登記簿，收據(jù)存根，成本費用支出預(yù)算資料，以及費用審批權(quán)限資料；

3、最末級的成本費用明細(xì)賬、各項租賃、維修、勞務(wù)合同，抽查發(fā)生額較大、業(yè)務(wù)頻繁及可疑的成本費用列支憑證；

4、領(lǐng)導(dǎo)班子的會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹；

5、重要的服務(wù)合同、借款合同、資產(chǎn)處臵合同、租賃協(xié)議。

（二）結(jié)合收入完整性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，檢查是否存在收入不入法定賬冊，截留收入。

（三）全面了解被查單位的經(jīng)營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點核查行政事業(yè)性收費、罰沒收入、各類協(xié)會、學(xué)會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。

(四)結(jié)合費用成本真實性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，關(guān)注是否存在套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進行消費或支出。通過對費用支出（主要指辦公費用中的會議費）的抽查手段，對異常、大額的辦公費用購臵支出抽查，審查費用預(yù)算、審批會簽單、合同、入出庫手續(xù)、購物清單、發(fā)票等原始單據(jù)，檢查各項支出事項是否在審核報批的支出范圍之內(nèi)，如有異常，通過向當(dāng)事人詢問進行了解。

（五）通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實際支出，賬面列支數(shù)額與實物的單價、數(shù)額是否相符，看有無報支發(fā)票而無物資，有無以購代領(lǐng)虛列支出的情況。

（六）突擊盤點，在被查單位毫無準(zhǔn)備情況下，用突擊方式盤點其全部現(xiàn)金庫存，并與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及總賬核對。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，應(yīng)立即查明原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶或是個人戶，都要進行深入查證。查詢現(xiàn)金庫存盈虧的原因時，應(yīng)分開詢問出納、會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人、單位一把手等主要知情人。

盤點時還要注意檢查現(xiàn)金支票、支票存根及發(fā)生時間編號、抵頂庫存現(xiàn)金的借條、有價證券、記事本等。注意發(fā)現(xiàn)賬外資金的證據(jù)。

（七）核對銀行賬戶，審查被查單位的銀行開戶情況，如基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶等，并結(jié)合銀行存款賬、銀行對賬單進行查詢核對。不但要核對銀行對賬單余額是否相符，還要核對銀行對賬單上的每筆業(yè)務(wù)，是否都登記入賬。若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與實際存款數(shù)額有差異或者銀行對賬單上的每筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時，應(yīng)進一步追查原因。

（八）清查票據(jù)，檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

（九）盤點清理固定資產(chǎn)和低值易耗品，盤點清理固定資產(chǎn)、低值易耗品等單位財產(chǎn)，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對，檢查其財產(chǎn)減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財產(chǎn)收入有無入賬，若無入賬，則追查其下落。

（十）對單位的資產(chǎn)進行梳理，和有關(guān)資產(chǎn)管理人員、業(yè)務(wù)人員進行訪談，對資產(chǎn)進行觀察，審查業(yè)務(wù)合同，對收集到的信息和財務(wù)部門進行核對，檢查是否存在資產(chǎn)租金沒有納入單位核算而轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫”。同時分析資產(chǎn)租金的合理性，不合理的追查原因。

（十一）實地到單位辦公、住宿場所察看，了解單位內(nèi)部有無房屋出租、酒店食堂對外營業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍鏊鶎ν饨?jīng)營承包等。通過實地察看，向受租方或承包方了解租賃費或承包費繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同，根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費是否入賬，若無人賬，追查收入下落。并檢查租賃費或承包費是否合理，不合理的追查原因。

（十二）實地到單位辦公、住宿場所察看，詢問當(dāng)事人。檢查是否存在外單位使用的廣告位或本單位為外單位提供生產(chǎn)、經(jīng)營提供便利的情況，并檢查其相關(guān)收入是否入賬。

（十三）資金往來的審查。對被查單位的資金往來進行核實，審查資金的去向、是否使用正規(guī)的收據(jù)、有無借款合同、是否登記入賬。對有疑點的資金往來，可以延伸到對方或函詢往來資金的真實性。

關(guān)注大額資金往來特別是與關(guān)聯(lián)單位的款項和交易，關(guān)注是否存在通過轉(zhuǎn)移資金，將自身費用和工薪性支出在外關(guān)聯(lián)單位進行列支，對異常資金往來特別是關(guān)聯(lián)單位、內(nèi)部單位進行抽查并延伸檢查。

對往來款中“暫存款”和“其他”等明細(xì)科目、長期掛賬的或異常的項目要予以關(guān)注，必要時追查原始憑證，追查資金的來源及流向。

（十四）通過查閱單位領(lǐng)導(dǎo)班子的會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹（一般重大投資事項由專門領(lǐng)導(dǎo)分管）、與主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)訪談、結(jié)合資金往來的檢查等程序，關(guān)注是否存在賬外投資、賬外資產(chǎn)等的事項，如有賬外投資，獲得賬外投資的相關(guān)資料如章程，報表等，可考慮將投資納入檢查范圍，如有賬外資產(chǎn)，要查明其形成的原因，目前經(jīng)營管理情況。對賬外資產(chǎn)，要追查其收益流向。

（十五）關(guān)注單位借出資金的流向，結(jié)合借款合同等資料，檢查是否有借款利息不入賬或少入賬的情況。

（十六）獲得關(guān)聯(lián)單位信息，檢查是否有利用本單位資源形成的收入直接轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位（如職工持股的公司、三產(chǎn)單位），將單位利益變相輸送給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫”的情況；或者是向關(guān)聯(lián)單位亂攤派、亂收費，不入賬，形成“小金庫”的情況。

（十七）查閱前次檢查中審計署認(rèn)定“小金庫”的案例，結(jié)合單位的情況，分析單位可能存在的情形，并予以排查。

（十八）關(guān)注福利費、工會經(jīng)費中的大額收支項目，是否存在財務(wù)違規(guī)行為。

（十九）通過詢問的方式，向單位職工，了解其福利情況，檢查是否存在發(fā)放違規(guī)的補貼、獎金，并追查資金來源。

（二十）關(guān)注單位購買禮品、購物卡，并核實其用途。（二十一）關(guān)注單位收支結(jié)余及專項經(jīng)費的使用情況，檢查是否存在不和規(guī)的支出。

（二十二）設(shè)立舉報電話專項或舉報通信地址（包括電子郵箱地址），加強與基層職工的交流溝通，尋找“小金庫”的線索。

五、應(yīng)提交的工作成果

1、上發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題的總體情況及整改情況。

2、未整改“小金庫”問題的說明。

3、本發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題的總體情況。

4、“小金庫”檢查結(jié)果匯總表。

5、單位的確認(rèn)及整改意見。

第五篇：“小金庫”復(fù)查情況說明

8888有限公司

關(guān)于“小金庫”專項治理復(fù)查工作的情況說明

8888有限公司成立于2009年1月21日，是代表22集團參與00境內(nèi)煤炭企業(yè)兼并重組整合的唯一主體，其中22集團控股51%。

根據(jù)00省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于印發(fā)﹤2011年全省“小金庫”專項治理工作實施方案﹥的通知》，以及省國資委和集團公司關(guān)于開展“小金庫”專項治理工作《實施方案》的安排部署及集團公司《關(guān)于開展“小金庫”治理工作回頭看的通知》的要求，結(jié)合我公司的實際情況，我們組織相關(guān)部門和擬設(shè)立子公司的負(fù)責(zé)人召開了本公司的“小金庫”治理復(fù)查工作的動員部署會議，要求各單位提高警惕，在以后的生產(chǎn)經(jīng)營中，嚴(yán)防利用職務(wù)之便設(shè)立“小金庫”，力爭做到有則改之，無則加勉。

到目前為止，我公司的“小金庫”專項治理自查工作已結(jié)束，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：我公司系2009年新設(shè)企業(yè)，為88集團資源整合的實施主體，由于目前煤炭資源整合工作還在繼續(xù)，還未完成一家獨立子公司的注冊，尚無正式的生產(chǎn)經(jīng)營活動，故我公司目前沒有營業(yè)收入，也不存在“小金庫”問題。

二○一一年五月二十四日