第一篇：中華人民共和國(guó)監(jiān)察部小金庫(kù)處理規(guī)定

中華人民共和國(guó)監(jiān)察部

中華人民共和國(guó)人力資源和社會(huì)保障部

中華人民共和國(guó)財(cái)政部 中華人民共和國(guó)審計(jì)署令

第19號(hào)

《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》已經(jīng)監(jiān)察部2009年11月27日第八次部長(zhǎng)辦公會(huì)議、人力資源社會(huì)保障部2009年9月2日、財(cái)政部2009年8月17日、審計(jì)署2009年8月21日審議通過(guò)?，F(xiàn)予公布，自2010年2月15日起施行。

二0一0年一月五日

設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng) 違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定

第一條

為規(guī)范財(cái)政秩序，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，懲處設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為，確?！靶〗饚?kù)”治理工作取得實(shí)效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定所稱“小金庫(kù)”，是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

第三條

國(guó)家行政機(jī)關(guān)及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有設(shè)立“小金庫(kù)”或者使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)行為的，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員（以下統(tǒng)稱有關(guān)責(zé)任人員），由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限，依法給予處分。

國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、事業(yè)單位有設(shè)立“小金庫(kù)”或者使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)行為的，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中由國(guó)家行政機(jī)關(guān)任命的人員（以下統(tǒng)稱有關(guān)責(zé)任人員），由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限，依法給予處分。

第四條

有設(shè)立“小金庫(kù)”行為的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。

第五條

使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)吃喝、旅游、送禮、進(jìn)行娛樂(lè)活動(dòng)或者有其他類似行為的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。

第六條

使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)新建、改建、擴(kuò)建、裝修辦公樓或者培訓(xùn)中心等的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。

第七條

使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)提高福利補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)或者擴(kuò)大福利補(bǔ)貼范圍、濫發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物或者有類似支出行為的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。

第八條

使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

第九條

以單位名義將“小金庫(kù)”財(cái)物集體私分給單位職工的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

第十條

有設(shè)立“小金庫(kù)”或者使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)行為，并且有本規(guī)定之外的其他違法違紀(jì)行為需要合并處理的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，依照《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》第十條的規(guī)定追究責(zé)任。

第十一條

對(duì)在治理“小金庫(kù)”工作中有弄虛作假、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、壓案不查、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人等行為的，依法從重處理。

第十二條

中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開展“小金庫(kù)”治理工作的意見》（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）印發(fā)前，有設(shè)立“小金庫(kù)”或者使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)行為，情節(jié)較輕，且能夠按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真自查自糾的，可以免予處分；情節(jié)較重，但能夠按照有關(guān)規(guī)定自查自糾的，可以減輕或者從輕處分；情節(jié)嚴(yán)重，但能夠按照有關(guān)規(guī)定自查自糾的，可以從輕處分。

第十三條

中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開展“小金庫(kù)”治理工作的意見》（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）印發(fā)后再設(shè)立或者繼續(xù)設(shè)立“小金庫(kù)”的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，按照組織程序先予免職，再依據(jù)本規(guī)定追究責(zé)任。

第十四條

本規(guī)定由監(jiān)察部、人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。

第十五條

本規(guī)定自2010年2月15日起施行。

第二篇：小金庫(kù)的分類及處理

小金庫(kù)的分類及處理

一、小金庫(kù)的定義和范圍內(nèi)容

國(guó)務(wù)院辦公廳國(guó)辦發(fā)?１９９５?２９號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署和中國(guó)人民銀行《關(guān)于清理檢查“小金庫(kù)”的意見》第二條規(guī)定：

凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金，均屬“小金庫(kù)”，都要清理檢查。主要包括：

（一）各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。包括銷售收入、營(yíng)業(yè)收入、出租收入、出售殘次品和邊角廢料收入、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)收入、逾期押金收入、銷售不動(dòng)產(chǎn)收入、發(fā)售股票申請(qǐng)表售表收入、股票發(fā)行費(fèi)收入等。

（二）各項(xiàng)服務(wù)和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運(yùn)輸和代理業(yè)務(wù)收入、服務(wù)業(yè)收入、廣告收入、出版發(fā)行收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入等。

（三）各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用。包括價(jià)外收取的基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、補(bǔ)貼、違約金、手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)及其他形式的價(jià)外收費(fèi)。

（四）各種集資、攤派、贊助、捐贈(zèng)等收入。

（五）股票、債券等投資收益。

（六）各種形式的回扣和傭金。

（七）各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。

（八）各項(xiàng)罰沒(méi)收入。

（九）各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的會(huì)費(fèi)收入等。

（十）其他應(yīng)列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳內(nèi)或應(yīng)交存財(cái)政專戶的收入。

（十一）通過(guò)虛列支出、資金返還等方式將資金轉(zhuǎn)到本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳外的。

二、對(duì)“小金庫(kù)”處理的規(guī)定

國(guó)務(wù)院辦公廳國(guó)辦發(fā)?１９９５?２９號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署和中國(guó)人民銀行《關(guān)于清理檢查“小金庫(kù)”的意見》第四條規(guī)定：

（一）企業(yè)和實(shí)行自收自支及差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，自清自查出的“小金庫(kù)”資金，均應(yīng)列入本單位１９９５年收入帳內(nèi)，按稅法的有關(guān)規(guī)定單獨(dú)計(jì)算交納流轉(zhuǎn)稅和所得稅。有行政性收費(fèi)和罰沒(méi)收入的單位，以及實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位，自清自查出的“小金庫(kù)”資金，如數(shù)列入本單位財(cái)會(huì)部門收入帳內(nèi)，全額上交財(cái)政，或如數(shù)扣減財(cái)政撥款。

（二）重點(diǎn)清理檢查出的“小金庫(kù)”資金，除應(yīng)按規(guī)定調(diào)整帳目、補(bǔ)交各稅或全額上交財(cái)政或如數(shù)扣減財(cái)政撥款外，還要處以相當(dāng)于查出“小金庫(kù)”資金數(shù)額１－２倍的罰款。

（三）企業(yè)和實(shí)行自收自支及差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，無(wú)論是自清自查還是重點(diǎn)清查出的“小金庫(kù)”資金，扣除按稅法規(guī)定補(bǔ)交流轉(zhuǎn)稅后的余額部分，列入“以前損益調(diào)整”科目；重點(diǎn)清查中被處以的罰款，列入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，一律不得抵減所得稅應(yīng)納稅所得額。

有行政性收費(fèi)和罰沒(méi)收入的單位，以及實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位，在重點(diǎn)清查中被處以的罰款，如數(shù)扣減財(cái)政撥款。

（四）清理檢查出“小金庫(kù)”資金已支用數(shù)中用于職工獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼、津貼和發(fā)放實(shí)物的部分，應(yīng)如數(shù)計(jì)入個(gè)人所得額，按規(guī)定征收個(gè)人所得稅。

（五）清理檢查出“小金庫(kù)”資金應(yīng)補(bǔ)交的稅款和收繳的罰款，要嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)政體制，專項(xiàng)繳入中央財(cái)政和地方財(cái)政，不得混作正常繳庫(kù)。其中應(yīng)繳入中央財(cái)政的稅款和收繳的罰款，由企業(yè)和單位直接匯交財(cái)政部在中國(guó)工商銀行總行開設(shè)的大檢查過(guò)渡存款戶。

（六）對(duì)私設(shè)“小金庫(kù)”行為情節(jié)嚴(yán)重、必須追究單位領(lǐng)導(dǎo)人和直接責(zé)任人黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任的，交由紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

（七）各部門組織力量對(duì)其所屬單位進(jìn)行的清理檢查，視同部門自清自查。

（八）在清理檢查“小金庫(kù)”中發(fā)現(xiàn)的其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

財(cái)政部1995年7月13日下發(fā)的《關(guān)于清查“小金庫(kù)”若干政策問(wèn)題的補(bǔ)充通知》規(guī)定：

一、關(guān)于查出企業(yè)“小金庫(kù)”資金單獨(dú)計(jì)算補(bǔ)交稅款問(wèn)題。凡盈利企業(yè)（包括以前實(shí)行利潤(rùn)承包辦法的企業(yè)、減免稅企業(yè)以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)行所得稅先交后退的企業(yè)）和自收自支及差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，自查出的“小金庫(kù)”資金，均應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，按照１９９２年底的“小金庫(kù)”資金滾存余額數(shù)和１９９３年以來(lái)的“小金庫(kù)”資金收入發(fā)生數(shù)單獨(dú)計(jì)算繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅；凡虧損企業(yè)自查出的“小金庫(kù)”資金，除根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，按照１９９２年底“小金庫(kù)”資金滾存余額數(shù)和１９９３年以來(lái)的“小金庫(kù)”資金收入發(fā)生數(shù)單獨(dú)計(jì)算繳納流轉(zhuǎn)稅外，還應(yīng)比照盈利企業(yè)對(duì)扣除流轉(zhuǎn)稅后的余額部分計(jì)算繳納所得稅。

對(duì)企業(yè)重點(diǎn)清查出的“小金庫(kù)”資金，除單獨(dú)計(jì)算繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅外，還應(yīng)處以相當(dāng)于查出“小金庫(kù)”資金１９９２年滾存余額數(shù)和１９９３年以來(lái)收入發(fā)生數(shù)１—２倍的罰款，其罰款不得抵減應(yīng)納稅所得額。

二、關(guān)于查出有行政性收費(fèi)和罰沒(méi)收入的單位以及實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位“小金庫(kù)”資金的處理問(wèn)題。單位自查出有行政性收費(fèi)和罰沒(méi)收入方面的“小金庫(kù)”資金，應(yīng)按收入發(fā)生額如數(shù)列入本單位財(cái)會(huì)部門收入帳內(nèi)，全額上交財(cái)政。實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位，自查出的“小金庫(kù)”資金，應(yīng)按照收入發(fā)生額如數(shù)列入本單位財(cái)會(huì)部門的收入帳內(nèi)，抵頂財(cái)政撥款。對(duì)重點(diǎn)查出有行政性收費(fèi)和罰沒(méi)收入的單位以及實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位“小金庫(kù)”資金，除全額上交財(cái)政或抵頂財(cái)政撥款外，還應(yīng)處以相當(dāng)于１９９２年“小金庫(kù)”滾存余額數(shù)和１９９３年以來(lái)“小金庫(kù)”資金收入發(fā)生數(shù)１—２倍的罰款。其罰款如數(shù)扣減財(cái)政撥款或從歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余中支付。

三、關(guān)于查出“小金庫(kù)”資金被支用部分的處理問(wèn)題。在查出企業(yè)的“小金庫(kù)”資金中，凡屬被少數(shù)人私分、貪污的款項(xiàng)必須如數(shù)追回；凡屬被用于職工獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼、津貼和發(fā)放實(shí)物的部分，如確屬難以收回的，應(yīng)如數(shù)計(jì)入個(gè)人所得額，按規(guī)定征收個(gè)人所得稅。

三、對(duì)查出的“小金庫(kù)”資金匯交入庫(kù)問(wèn)題的規(guī)定 1995年5月8日下發(fā)的《財(cái)政部財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)大檢查辦公室關(guān)于清查出“小金庫(kù)”資金匯交入庫(kù)問(wèn)題的通知》規(guī)定：

一、所有企業(yè)和單位在這次清理檢查中，不論是自清自查還是重點(diǎn)清查出的“小金庫(kù)”資金，都要按照１９９３年以來(lái)的發(fā)生數(shù)和１９９２年底的滾存余額數(shù)，調(diào)整有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳目，單獨(dú)計(jì)算應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅、所得稅和其他應(yīng)繳收入。

二、清理檢查“小金庫(kù)”資金應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅、所得稅和其他應(yīng)繳收入，連同處以的罰款，要嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)政體制和預(yù)算級(jí)次，分別專項(xiàng)繳入中央財(cái)政和地方財(cái)政，不得混作正常繳庫(kù)。

１．凡屬地方預(yù)算固定收入的款項(xiàng)，均按規(guī)定的繳庫(kù)渠道繳入地方財(cái)政。２．凡屬中央預(yù)算固定收入的款項(xiàng)，不論是實(shí)行由主管部門集中繳庫(kù)辦法還是實(shí)行就地繳庫(kù)辦法，一律由企業(yè)和單位經(jīng)所在地開戶銀行直接匯繳財(cái)政部大檢查辦公室在中國(guó)工商銀行總行營(yíng)業(yè)部開設(shè)的“過(guò)渡存款戶”（帳號(hào)２７８－１８５６，行號(hào)２００５９）。

３．屬于中央和地方共享的增值稅等收入，按國(guó)家現(xiàn)行制度規(guī)定的繳庫(kù)渠道和比例，分別繳入中央財(cái)政和地方財(cái)政。

４．清查“小金庫(kù)”資金處以的罰款，一律按企業(yè)和單位的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或財(cái)務(wù)管理關(guān)系收繳入庫(kù)，即地方企業(yè)和單位被處以的罰款繳入地方財(cái)政，中央企業(yè)和單位被處以的罰款直接匯繳財(cái)政部大檢查辦公室在中國(guó)工商銀行總行營(yíng)業(yè)部開設(shè)的“過(guò)渡存款戶”。

三、各企業(yè)和單位辦理匯繳“小金庫(kù)”專項(xiàng)違紀(jì)收入時(shí)，要在銀行信匯（電匯）憑證或轉(zhuǎn)帳支票“用途”欄中注明“小金庫(kù)”。

四、銀行信匯（電匯）憑證可作為企業(yè)和單位會(huì)計(jì)記帳的原始憑證。

（編者注：上文中的某些具體規(guī)定如“過(guò)渡存款戶”問(wèn)題，請(qǐng)以現(xiàn)在的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)）

四、對(duì)清查出的“小金庫(kù)”資金有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的規(guī)定

財(cái)政部1995年7月24日下發(fā)的《關(guān)于清理檢查“小金庫(kù)”會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》規(guī)定：

一、企業(yè)清查出１９９５年１月１日以前的“小金庫(kù)”資金，應(yīng)按“小金庫(kù)”資金的余額分別轉(zhuǎn)入“以前損益調(diào)整”和“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，借記“銀行存款”“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“以前損益調(diào)整”“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出的“小金庫(kù)”資金應(yīng)納的各種流轉(zhuǎn)稅（不含增值稅）及附加，借記“以前損益調(diào)整”科目，貸記“應(yīng)交稅金”“其他應(yīng)交款”科目；企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交的所得稅，按規(guī)定也應(yīng)單獨(dú)核算，借記“所得稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目。實(shí)際交納各種稅金及附加時(shí)，借記“應(yīng)交稅金”“其他應(yīng)交款”科目，貸記“銀行存款”科目。

二、企業(yè)清查出１９９５年１月１日以后發(fā)生的“小金庫(kù)”資金，應(yīng)按其余額相應(yīng)調(diào)整本有關(guān)帳戶，借記“銀行存款”“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“產(chǎn)品銷售收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“營(yíng)業(yè)外收入”“投資收益”“資本公積”“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）等科目。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出的“小金庫(kù)”資金應(yīng)納的各種流轉(zhuǎn)稅（不含增值稅）及附加，借記“產(chǎn)品銷售稅金及附加”“其他業(yè)務(wù)支出”“所得稅”等科目，貸記“應(yīng)交稅金”“其他應(yīng)交款”科目；實(shí)際交納各種稅金及附加時(shí)，借記“應(yīng)交稅金”“其他應(yīng)交款”科目，貸記“銀行存款”科目。

三、企業(yè)清查出的“小金庫(kù)”資金，按規(guī)定處以罰款時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出——罰款支出”科目，貸記“銀行存款”科目。

四、企業(yè)按規(guī)定清查出的“小金庫(kù)”資金的罰款以及“小金庫(kù)”資金實(shí)際余額不足應(yīng)補(bǔ)交各項(xiàng)稅款數(shù)額的差額，按上述規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅時(shí)，按有關(guān)稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，按（９４）財(cái)會(huì)字第２５號(hào)關(guān)于《企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的暫行規(guī)定》進(jìn)行處理。

第三篇：公司監(jiān)察部管理規(guī)定

公司監(jiān)察部管理工作流程

第一章：總則

一、為了加強(qiáng)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行，提高各部門的行政職能，強(qiáng)調(diào)執(zhí)行力，發(fā)揮監(jiān)察工作在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控體系中的監(jiān)督作用，特此成立公司監(jiān)察部。

二、公司監(jiān)察部是公司行使監(jiān)察職能的部門，負(fù)責(zé)公司各部門、各員工對(duì)公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)情況以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)中各具體事宜的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)察。

三、公司監(jiān)察部的監(jiān)察業(yè)務(wù)對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

四、行政監(jiān)察工作必須實(shí)事求是，重證據(jù)，重調(diào)查研究，在適用法律、公司規(guī)章制度上人人平等。

五、監(jiān)察部工作人員必須熟悉監(jiān)察業(yè)務(wù)，遵紀(jì)守法，忠于職守，秉公執(zhí)法，清正廉潔，保守秘密。

六、監(jiān)察人員依法執(zhí)行職能，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙監(jiān)察人員依法執(zhí)行工作，不得打擊報(bào)復(fù)監(jiān)察人員。第二章：監(jiān)察部部長(zhǎng)工作主要職能

一、在總經(jīng)理的的直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)監(jiān)察部的全面工作開展。

二、制定、監(jiān)督、落實(shí)公司各項(xiàng)規(guī)章制度，并對(duì)公司內(nèi)部的規(guī)章制度的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者履行崗位責(zé)任及從事管理活動(dòng)的情況進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)察，加強(qiáng)規(guī)范公司內(nèi)部管理，執(zhí)行獎(jiǎng)懲條例。

三、以質(zhì)量、時(shí)間、成本、市場(chǎng)意識(shí)、交貨期為重點(diǎn)考核內(nèi)容，嚴(yán)格落實(shí)以訂單為單元的績(jī)效考核。

四、對(duì)公司各部門及員工進(jìn)行不定期的工作能力、遵章違紀(jì)、廉潔自律方面的審查與考核。（對(duì)公司中層以上領(lǐng)導(dǎo)干部的個(gè)人思想素質(zhì)、履行職責(zé)情況、工作業(yè)績(jī)?nèi)婵己瞬⒍ㄆ谙蚩偨?jīng)理匯報(bào)）。

五、協(xié)同安全部門對(duì)公司生產(chǎn)車間內(nèi)部各種違規(guī)違紀(jì)、生產(chǎn)、質(zhì)量和安全方面存在的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查、審核和處理，發(fā)動(dòng)鼓勵(lì)員工檢舉揭發(fā)各種違規(guī)違紀(jì)行為，并對(duì)舉報(bào)有功人員嚴(yán)格保密。

六、建立健全公司各部門規(guī)章制度及崗位責(zé)任，完善公司管理機(jī)制，定期組織召開公司例會(huì)，對(duì)存在的問(wèn)題制定整改措施，并跟蹤，檢查，驗(yàn)收。

七、受理對(duì)公司各部門及其員工的違規(guī)違紀(jì)行為的檢舉、控告、申訴。

八、召集綜合檢查組定期不定期的綜合檢查，對(duì)查處問(wèn)題及時(shí)處理并責(zé)令限期整改。

九、負(fù)責(zé)公司計(jì)量管理檢查，嚴(yán)格落實(shí)計(jì)量管理規(guī)定，對(duì)營(yíng)私舞弊、中飽私囊、行賄受賄、弄虛作假者嚴(yán)懲不貸。

十、對(duì)違反公司規(guī)章制度員工，根據(jù)檢查、調(diào)查結(jié)果，做出罰款、警告、降職、撤職處分的決定，并上報(bào)總經(jīng)理。

十一、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。第三章：監(jiān)察權(quán)限

一、公司監(jiān)察部履行監(jiān)察職能，有權(quán)采取下列措施：

1、要求被監(jiān)察的部門和人員提供與監(jiān)察事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目及其它有關(guān)的材料，進(jìn)行查閱或者予以復(fù)制。

2、要求被監(jiān)察的部門和人員就監(jiān)察事項(xiàng)涉及的問(wèn)題做出解釋和說(shuō)明。

3、責(zé)令被監(jiān)察的部門和人員停止違反法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、行政紀(jì)律的行為。

二、監(jiān)察部在調(diào)查違規(guī)違紀(jì)行為時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要采取以下措施：

1、暫與扣留、封存可以證明違反公司行政紀(jì)律的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目和其它有關(guān)的材料。

2、責(zé)令案件涉嫌部門和涉嫌人員在調(diào)查期間不得變賣、轉(zhuǎn)移與案件有關(guān)的財(cái)物。

3、責(zé)令有違反公司規(guī)章制度嫌疑人員在指定的時(shí)間、地點(diǎn)就調(diào)查事項(xiàng)涉及的問(wèn)題做出解釋和說(shuō)明。

4、建議公司或有關(guān)部門暫停有嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)的嫌疑人員的執(zhí)行職務(wù)。

三、監(jiān)察部根據(jù)檢查、調(diào)查結(jié)果，遇有下列情形之一的，可以提出監(jiān)察建議或做出監(jiān)察決定。

1、拒不執(zhí)行違反國(guó)家法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度和行政紀(jì)律，應(yīng)當(dāng)予以糾正的。

2、公司各部門做出的決定、命令、指示違反公司規(guī)章制度和行政紀(jì)律，應(yīng)當(dāng)予以糾正或者撤銷的。

3、給公司利益和員工合法權(quán)益造成損害，需要采取補(bǔ)救措施的。

4、錄用、任免、獎(jiǎng)懲決定明顯不適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)予以糾正的。

5、依照公司各項(xiàng)規(guī)章制度和行政紀(jì)律的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的。

6、對(duì)于嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)行為，依法應(yīng)當(dāng)給予警告、記過(guò)、罰款、降級(jí)、撤職、開除行政處分的。

7、對(duì)于違規(guī)違紀(jì)行為所取得的財(cái)物，依法應(yīng)當(dāng)沒(méi)收、追繳或者責(zé)令退賠的。

8、其它需要提出監(jiān)察建議的。

四、監(jiān)察部根據(jù)有關(guān)規(guī)定做出的監(jiān)察決定，有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。監(jiān)察部根據(jù)有關(guān)決定提出的監(jiān)察建議，有關(guān)部門無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)當(dāng)采納。

五、公司監(jiān)察部對(duì)控告、檢舉重大違法違紀(jì)行為的有功人員，可以依照有關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第四章：監(jiān)察工作程序

一、監(jiān)察部根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，制定公司監(jiān)察計(jì)劃和實(shí)施方案。

二、對(duì)于需要查處的事項(xiàng)，要進(jìn)行初步審查，認(rèn)為有違規(guī)違紀(jì)的行為，需要給予行政處分的要立案。對(duì)重要復(fù)雜的案件移交國(guó)家司法部門立案。

三、監(jiān)察部工作人員在調(diào)查工作中全面收集證據(jù)，聽取被調(diào)查人的陳述和辯解。

四、監(jiān)察部工作人員辦理的監(jiān)察事項(xiàng)與本人及其親屬有厲害關(guān)系或有其它關(guān)系可能影響公正處理監(jiān)察事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)回避。

五、監(jiān)察部對(duì)于立案調(diào)查的案件，經(jīng)調(diào)查認(rèn)定違法違紀(jì)事實(shí)不存在，或者不需要追究行政責(zé)任的，應(yīng)予撤銷，并告知被調(diào)查部門和被調(diào)查人員。

六、監(jiān)察部做出的重要的監(jiān)察決定和提出的重要的監(jiān)察建議，需呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

七、監(jiān)察決定、監(jiān)察建議應(yīng)當(dāng)以書面形式送達(dá)有關(guān)單位或者有關(guān)人員。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)自收到監(jiān)察決定或者監(jiān)察建議之日起十日內(nèi)將執(zhí)行監(jiān)察決定或者采納監(jiān)察建議的情況呈報(bào)監(jiān)察部。

八、對(duì)監(jiān)察決定不服的，可以自收到監(jiān)察決定之日起十日內(nèi)公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)復(fù)審，在復(fù)審、復(fù)核期間，不停止原決定的執(zhí)行。第五章：處罰

被監(jiān)察的部門和人員違反本規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)對(duì)直接責(zé)任人和其部門負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的行政處分：

一、隱瞞事實(shí)真相，出具偽證或者隱匿、轉(zhuǎn)移、篡改、毀滅證據(jù)的。

二、利用職權(quán)包庇違法、違紀(jì)行為的。

三、故意拖延或者拒絕提供與監(jiān)察事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目及其它有關(guān)材料和其它必要情況的。

四、拒絕在規(guī)定時(shí)間和地點(diǎn)就監(jiān)察部門所提問(wèn)題作出解釋和說(shuō)明的。

五、拒不執(zhí)行監(jiān)察決定，或者無(wú)正當(dāng)理由拒不采納監(jiān)察建議的。

六、阻擾、抗拒監(jiān)察人員依法行使職權(quán)的。

七、對(duì)申訴人、檢舉人、控告人和監(jiān)察人員實(shí)施打擊報(bào)復(fù)的。以上條款所列行為構(gòu)成違法犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。第六章：附則

一、本規(guī)定自

****年**月**日起開始施行。

二、本規(guī)定由公司監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋、修改和完善。

第四篇：淺談怎樣發(fā)現(xiàn)和處理小金庫(kù)

淺談怎樣發(fā)現(xiàn)和處理、處罰“小金庫(kù)”

私設(shè)“小金庫(kù)”是嚴(yán)重的違紀(jì)違法現(xiàn)象，在審計(jì)案件中，時(shí)常發(fā)現(xiàn)

“小金庫(kù)”現(xiàn)象，其危害和社會(huì)影響極壞，制止私設(shè)“小金庫(kù)”迫在眉睫，結(jié)合自己審計(jì)工作實(shí)踐，淺談怎樣發(fā)現(xiàn)和處理、處罰“小金庫(kù)”。

一、“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式

（一）違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；

（二）用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

（三）以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

（四）經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”；

（五）虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

（六）以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

（七）上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

二、怎樣發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”

發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”，首先要從它的源頭查起，強(qiáng)化源頭治理，在“小金庫(kù)”資金來(lái)源上著手，從被審計(jì)單位的收入和支出入手，查清它的所有收入和支出情況。具體做法有:

（一）盤點(diǎn)被審計(jì)單位資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、資源性資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)主要看現(xiàn)金方面有無(wú)大額出現(xiàn)和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)現(xiàn)象；固定資產(chǎn)主要看審計(jì)有無(wú)固定資產(chǎn)出租、出售收入不入賬現(xiàn)象；資源性資產(chǎn)是否進(jìn)入帳內(nèi)核算，有無(wú)資源性資產(chǎn)臺(tái)帳，資源性資產(chǎn)的發(fā)包是否合理，要從數(shù)量上掌握資源性資產(chǎn)發(fā)包是否全部入賬；

（二）審查被審計(jì)單位有無(wú)三產(chǎn)企業(yè)，三產(chǎn)企業(yè)是什么核算方式，它的收入和支出是否合理；

（三）從支出上查找“小金庫(kù)”，有無(wú)虛列支出、假發(fā)票和白條子列支、巧立名目套取資金等現(xiàn)象；

（四）“小金庫(kù)”的特點(diǎn)是隱蔽性強(qiáng)，知道的只是少數(shù)人，要想發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)，就得在審計(jì)方法上下功夫。

1、采取計(jì)算分析對(duì)比法對(duì)被審計(jì)單位的收入和支出方面進(jìn)行對(duì)比，看之間有什么區(qū)別，從中查找有無(wú)收入不入賬和支出違紀(jì)現(xiàn)象；

2、查看被審計(jì)單位的黨委會(huì)議記錄和班子會(huì)議記錄，在重大經(jīng)濟(jì)決策方面尋找突破口；

3、采取抽調(diào)被審計(jì)單位各部門、各階層職工談話，從中了解被審計(jì)單位現(xiàn)有資產(chǎn)和有關(guān)收支情況;

4、在以上方法都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”的情況下，但是憑借審計(jì)經(jīng)驗(yàn)又感覺(jué)被審計(jì)單位可能存在“小金庫(kù)”，我們可以把被審計(jì)單位的審計(jì)收支情況（在有關(guān)法律法規(guī)允許范圍內(nèi)）進(jìn)行張榜公布，設(shè)立舉報(bào)電話，發(fā)動(dòng)群眾力量，查找“小金庫(kù)”。

三、小金庫(kù)的處理、處罰

私設(shè)“小金庫(kù)”屬于重大違紀(jì)違法問(wèn)題，“小金庫(kù)”中的收入有的是違規(guī)收費(fèi)、罰款及亂攤派、巧立名目套取資金等違紀(jì)違法收入。支出大部分都是超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、以虛列支出形式進(jìn)行貪污等違紀(jì)違法支出，所以說(shuō)私設(shè)“小金庫(kù)”在收支兩方面都存在著嚴(yán)重違紀(jì)違法問(wèn)題。這就要求我們?cè)谔幚?、處罰上要加大力度。要綜合紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政、等部門應(yīng)用的法律法規(guī)，進(jìn)行部門綜合處理處罰。

“小金庫(kù)”對(duì)于被審計(jì)單位本身來(lái)說(shuō)就是一種損失，在處罰單位方面，我們要根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況，嚴(yán)格按照“依法處理，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理，不要因?yàn)樘幜P單位金額過(guò)大，給被審計(jì)單位造成新的違紀(jì)問(wèn)題?！靶〗饚?kù)”的形成純屬個(gè)別人行為，“小金庫(kù)”的受益者也只是少數(shù)人，要側(cè)重處罰直接負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，既要給予個(gè)人經(jīng)濟(jì)處罰，又要給予行政處罰。

“小金庫(kù)”的主要表現(xiàn)形式是什么?

答：《實(shí)施辦法》對(duì)“小金庫(kù)”表現(xiàn)形式進(jìn)行了高度概括，主要包括：一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；三是以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；四是經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫(kù)”；五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；七是上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

從實(shí)際情況來(lái)看，“小金庫(kù)”以多種形態(tài)存在，具體包括以下幾個(gè)方面：(一)現(xiàn)金形態(tài)?，F(xiàn)金形態(tài)的“小金庫(kù)”在現(xiàn)實(shí)生活中非常普遍?；咎攸c(diǎn)是：金額相對(duì)于銀行存款較小，支配權(quán)一般掌握在單位的個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。使用時(shí)現(xiàn)金來(lái)、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。如：一是收入不入賬，保險(xiǎn)柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費(fèi)、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個(gè)人交款后索取發(fā)票的意識(shí)不強(qiáng)，收款單位以各種借口不開發(fā)票，將其收入隱藏形成“小金庫(kù)”資金。二是采用虛列支出的方法，套取現(xiàn)金。如：以勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、工程費(fèi)、假發(fā)票等方式套取現(xiàn)金。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成小金庫(kù)。四是商業(yè)行為的各種回扣，等。

(二)銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫(kù)”，是當(dāng)前小金庫(kù)的主要形態(tài)，金額往往較大，支配權(quán)層級(jí)相對(duì)現(xiàn)金形式來(lái)說(shuō)一般要高些，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，部分甚至以個(gè)人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、工會(huì)等賬戶，將其成為私設(shè)“小金庫(kù)”的“避風(fēng)港”；通過(guò)下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨(dú)設(shè)立的賬戶；通過(guò)收入轉(zhuǎn)移、將資金直接存入個(gè)人賬戶，躲避日常監(jiān)管等等。

(三)有價(jià)證券形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購(gòu)買的國(guó)庫(kù)券、債券、股票和購(gòu)物卡等。這類形式的“小金庫(kù)”可以說(shuō)是在當(dāng)前金融證券市場(chǎng)異常活躍的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫(kù)”。一般來(lái)源于公用閑置資金或其它“小金庫(kù)”資金在違法理財(cái)過(guò)程中形成的產(chǎn)物，而購(gòu)物卡還可能是下屬單位或關(guān)聯(lián)單位運(yùn)用“小金庫(kù)”資金購(gòu)買贈(zèng)送的。

(四)固定資產(chǎn)形態(tài)。固定資產(chǎn)形態(tài)的“小金庫(kù)”，多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫(kù)”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，多與資產(chǎn)出租、處置收入不入賬等相關(guān)。一部分是歷史上形成的賬外資產(chǎn)清理不徹底遺留下來(lái)的，也有利用特殊資源與其他單位合作獲取的，還有一部分用資金購(gòu)買形成。固定資產(chǎn)來(lái)源途徑大致有兩類：一是來(lái)源于行政事業(yè)單位改制過(guò)程中形成的賬外資產(chǎn)；二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購(gòu)買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒(méi)有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。例如，不少行政事業(yè)單位將門面房、房屋、設(shè)備等出租，收取租金收入。有的單位僅將部分收入納入賬內(nèi)，搞“陰陽(yáng)合同”，有的單位則直接在承租方消費(fèi)，以支抵收，收支均不入賬。

(五)股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，不包括股票、債券等有價(jià)證券。這種股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來(lái)源，可能是單位改制變遷過(guò)程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒(méi)有在賬上反映，形成賬外“小金庫(kù)”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫(kù)”。這種形式的“小金庫(kù)”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道。

第五篇：制止小金庫(kù)行為的規(guī)定

王家廠鎮(zhèn)中學(xué)加強(qiáng)“收支兩條線” 管理制止“小金庫(kù)”行為的規(guī)定

為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，整頓經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)上級(jí)相關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)對(duì)學(xué) 校加強(qiáng)“收支兩條線”管理制止“小金庫(kù)”行為做出如下規(guī)定。

一、“小金庫(kù)”行為的界定

凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，侵占、截留、隱匿應(yīng)交學(xué)校的各種收入，以虛列支出、資金返還等方式轉(zhuǎn)移資金，未將資金收支納入學(xué)校預(yù)算管理或未列入會(huì)計(jì)賬內(nèi)，現(xiàn)金收入私存私放，包括擠占挪用學(xué)生乘公交車、學(xué)生上灶費(fèi)等。上述行為均屬“小金庫(kù)”行為。

二、“小金庫(kù)”造成的危害

私設(shè)“小金庫(kù)”的目的是為了謀取小團(tuán)體或個(gè)人利益，逃避學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督和群眾監(jiān)督，從事違規(guī)、違法活動(dòng)。其危害十 分巨大：一是造成學(xué)校收入流失，財(cái)力分散；二是敗壞學(xué)校廉政建設(shè)風(fēng)氣，腐蝕人們的思想，成為貪污腐敗的溫床；三是導(dǎo)致學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，給學(xué)校整體發(fā)展帶來(lái)不利的影響；四是造成個(gè)人經(jīng)濟(jì)犯罪。

三、積極采取措施，制止“小金庫(kù)”行為的發(fā)生

1、強(qiáng)化法制警示教育。學(xué)校要依照有關(guān)規(guī)定做好對(duì)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)及校內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度的宣傳。學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體教職工在財(cái)經(jīng)工作中應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，增強(qiáng)自我約束能力，在思想上筑起一道防線，避免“小金庫(kù)”行為的發(fā)生。尤其要增強(qiáng)校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員及其他能接觸到現(xiàn)金的有關(guān)管理人員。不定期對(duì)各領(lǐng)導(dǎo)分管工作進(jìn)行自查，重點(diǎn)查找是否么設(shè)“小金庫(kù)”，加強(qiáng)警示教育，通過(guò)觀看紀(jì)錄片、法制宣傳片，警示教職工，從源頭上杜絕小金庫(kù)的發(fā)生。

2、嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理。所有收支都必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。積極配合上級(jí)部門進(jìn)行有關(guān)檢查，上下共同營(yíng)造良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和正常的經(jīng)濟(jì)秩序，堵塞漏洞，防止“小金庫(kù)”現(xiàn)象的發(fā)生。

3、嚴(yán)格票據(jù)管理。按照規(guī)定及時(shí)領(lǐng)取相關(guān)收費(fèi)票據(jù)及，及時(shí)購(gòu)領(lǐng)票據(jù)、妥善保管。及時(shí)進(jìn)行使用登記、檢查和核銷、出具等工作。學(xué)校的財(cái)務(wù)工作接受學(xué)?？倓?wù)處和工會(huì)的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。收取的學(xué)前保育費(fèi)、代收的教材費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)必須出具正式收據(jù)，不得私自轉(zhuǎn)借、串用、轉(zhuǎn)讓收據(jù)，更不能采用自購(gòu)收據(jù)、打“白條子”或無(wú)據(jù)收費(fèi)的辦法進(jìn)行收費(fèi)。定期對(duì)收費(fèi)向全體教職工進(jìn)行公示，做到公開透明。

4、加強(qiáng)收費(fèi)的管理:（1）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定依法組織收入。

（2）各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合有關(guān)規(guī)定的合法票據(jù)。

（3）各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列收入，更不得轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)“小金庫(kù)”搞賬外賬。

（4）各項(xiàng)收入實(shí)行專戶管理，專款專用，實(shí)行財(cái)政監(jiān)督，任何單位和個(gè)人不得以任何借口擠占截留，挪用教育經(jīng)費(fèi)。

5、支出管理：

（1）學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。

（2）嚴(yán)格控制招待費(fèi)、差旅費(fèi)等公務(wù)費(fèi)支出，學(xué)習(xí)期間的費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān)，獲得文憑后由學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予一次性補(bǔ)助。

（3）在支出按排中，必須首先保證人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放，保障教職工合法權(quán)益，不得將這部分支出留下缺口，而優(yōu)先安排發(fā)展方面支出，所有支出必須按計(jì)劃用款，嚴(yán)禁發(fā)生超計(jì)劃支出。

（4）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中取得的票據(jù)要合法，具備經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)人簽字手續(xù)，堅(jiān)持“一支筆”審批制度。

四、嚴(yán)肅紀(jì)律，加大監(jiān)督和處罰力度

嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，發(fā)揮民主監(jiān)督和群眾監(jiān)督的作用。對(duì)各項(xiàng)收入和支出實(shí)施有效地監(jiān)督，防止收入流失，資金轉(zhuǎn)移。各處室間應(yīng)加強(qiáng)配合，相互監(jiān)督，檢舉揭發(fā)“小金庫(kù)”行為，共同維護(hù)學(xué)校整體利益，防止學(xué)校資金的“跑、冒、滴、漏”。

王家廠鎮(zhèn)中學(xué) 2014年9月