第一篇：關(guān)于對票據(jù)結(jié)算情況的調(diào)查報(bào)告

中央電大西藏學(xué)院

?？粕鐣?huì)調(diào)查報(bào)告

題目 農(nóng)行票據(jù)結(jié)算狀況調(diào)查

專業(yè)、年級 行政管理09秋季 姓 名 尼瑪多吉 學(xué) 號 0980401450676 指導(dǎo) 教師 辛 馨 職 稱 講 師

二○一一年十二月六日

山南農(nóng)行票據(jù)結(jié)算狀況調(diào)查

調(diào)查時(shí)間：2010年10月1日至20日 調(diào)查地點(diǎn)：拉薩市農(nóng)行基層網(wǎng)點(diǎn)

調(diào)查目的：基層網(wǎng)點(diǎn)如何運(yùn)用現(xiàn)代電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)，建立現(xiàn)代支付結(jié)算體系，摸底清查票據(jù)結(jié)算方式及存在的問題。

近幾年來，隨著西藏經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，基層銀行如何運(yùn)用現(xiàn)代電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)，建立現(xiàn)代支付結(jié)算體系已經(jīng)提上了議事日程。我行通過調(diào)查，結(jié)合工作實(shí)際談幾點(diǎn)看法。

一、結(jié)算方式落后，結(jié)算種類單一

（一）商品交易票據(jù)化程度低，傳統(tǒng)結(jié)算方式仍占主要地位。目前，我行同城票據(jù)結(jié)算中仍以傳統(tǒng)的支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主，約占８０％，本票業(yè)務(wù)未開辦。根據(jù)我行1-6月份的票據(jù)結(jié)算統(tǒng)計(jì)顯示：辦理支票筆數(shù)約72000筆，涉及金額45000萬元；根據(jù)異地結(jié)算方式的統(tǒng)計(jì)，匯兌結(jié)算方式占比例較大，達(dá)８０％以上；個(gè)人業(yè)務(wù)借記卡業(yè)務(wù)比較多，占到8０％。

造成如此狀況的主要原因有：一是銀行方面對結(jié)算市場的開發(fā)力度及業(yè)務(wù)推廣不夠，如在拉薩公司類客戶不選擇辦理匯票簽發(fā)業(yè)務(wù)，致使匯票業(yè)務(wù)一律改為電匯結(jié)算。銀行方面也只有對銀行匯票受理解付業(yè)務(wù)，二是對于新興的結(jié)算方式缺乏嚴(yán)密的管理，支付風(fēng)險(xiǎn)較大，致使在各種結(jié)算方式中，客戶看中的仍然是電匯業(yè)務(wù)。

（二）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)在基層銀行的發(fā)展舉步維艱，利用率極低。銀行、企業(yè)對使用商業(yè)匯票均缺乏積極性，根據(jù)我行1-6月的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：銀行匯票業(yè)務(wù)目前只受理工行解付30筆，涉及金額2000萬元； 辦理農(nóng)行兌付11筆，金額2600萬元。商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)未辦理。

主要原因是：

1、利用商業(yè)匯票進(jìn)行詐騙的案件不斷發(fā)生，致使企業(yè)與銀行望而卻步，企業(yè)拒收，銀行不強(qiáng)求辦理。

2、銀行辦理匯票承兌與貼現(xiàn)的條件越來越嚴(yán)，使得大批的中小企業(yè)與銀行承兌匯票無緣。

3、銀行對票據(jù)知識的宣傳普及力度不夠，造成票據(jù)行為不規(guī)范，影響了票據(jù)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而影響到票據(jù)的流通和使用。

（三）創(chuàng)新不多，限制了銀行結(jié)算功能的充分發(fā)揮。現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展迫切需要金融工具不斷創(chuàng)新，金融技術(shù)不斷現(xiàn)代化，而目前的現(xiàn)狀是金融產(chǎn)品創(chuàng)新少，金融技術(shù)革新慢。如我行經(jīng)批準(zhǔn)已開辦網(wǎng)上銀行，但長期以來由于觀念等原因付諸實(shí)施的公司類客戶不多，使其失去了增強(qiáng)競爭力的良好契機(jī)。

二、清算手段相對落后，影響了社會(huì)資金的使用效益

（一）人民銀行支付結(jié)算（清算）手段落后，制約了銀行業(yè)的發(fā)展。一是人民銀行系統(tǒng)雖已有電子聯(lián)行、衛(wèi)星小站等技術(shù)設(shè)備，但結(jié)算環(huán)節(jié)多，資金周轉(zhuǎn)速度慢，從商業(yè)銀行發(fā)出一筆資金，經(jīng)過人民銀行電子聯(lián)行系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯需要２ ～ ３天方才到賬。二是雖然有些地區(qū)實(shí)現(xiàn)了同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的銀行間聯(lián)網(wǎng)和實(shí)時(shí)處理，并與人民銀行電子聯(lián)行衛(wèi)星網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接，但各商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)仍實(shí)行手工交換票據(jù)，從而增加了結(jié)算環(huán)節(jié)，人為地延長了同城票據(jù)資金的在途時(shí)間。而且，同城電子支付系統(tǒng)功能上有局限性，如有的只開通貸記業(yè)務(wù)，未開通借記業(yè)務(wù)。

（二）商業(yè)銀行電子結(jié)算手段上的盲目發(fā)展，削弱了其有效競爭的后續(xù)之力。一是各商業(yè)銀行都建成了自己的電子匯兌系統(tǒng)，造成了銀行間、地區(qū)間設(shè)備的重復(fù)購置和系統(tǒng)的重復(fù)開發(fā)，導(dǎo)致了資源浪費(fèi)。二是系統(tǒng)資源分割，作用有限。各商業(yè)銀行電子匯兌系統(tǒng)自成體系，不能解決跨行清算問題，只能局部發(fā)揮作用。

（三）現(xiàn)支行及信用社結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后。大多數(shù)地區(qū)城市信用合作社仍采用落后的手工記賬方式，其同城、異地結(jié)算業(yè)務(wù)全部由人民銀行代理，增加了結(jié)算環(huán)節(jié)，延長了資金在途時(shí)間。農(nóng)村信用聯(lián)社雖然根據(jù)業(yè)務(wù)需要開通了特約匯兌系統(tǒng)及省轄特約聯(lián)行，但結(jié)算種類單一（只能辦理匯兌、委托收款等貸記業(yè)務(wù)），技術(shù)手段和資金清算機(jī)制落后，而且點(diǎn)少面窄，限制了其業(yè)務(wù)競爭能力。

三、推廣使用商業(yè)承兌匯票的問題及困難

（一）管理未落實(shí)到位。目前，我行辦理承兌匯票的技術(shù)條件都已成熟，但在實(shí)際工作中，無論是客戶還是銀行，辦理商業(yè)承兌匯票顯得不夠積極主動(dòng)，使此項(xiàng)工作難以落到實(shí)處。據(jù)柜臺(tái)調(diào)查，目前我行未辦理一例商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)。

（二）各銀行缺乏綜合型科技人才。金融系統(tǒng)（尤其是基層銀行）嚴(yán)重缺乏既懂會(huì)計(jì)核算又懂計(jì)算機(jī)知識的復(fù)合型人才，使得計(jì)算機(jī)操作與管理相脫節(jié)，形成了一定的支付風(fēng)險(xiǎn)。

四、對推廣票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的建議或意見

隨著我國加入ＷＴＯ，銀行結(jié)算電子化、網(wǎng)絡(luò)化、自動(dòng)化已成為趨勢，由于支付結(jié)算制度和法規(guī)建設(shè)滯后，現(xiàn)實(shí)要求規(guī)范網(wǎng)絡(luò)支付、制定相應(yīng)的法律法規(guī)已迫在眉睫。而我國先后出臺(tái)的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》在網(wǎng)絡(luò)方面尚屬空白，如對電子印鑒的認(rèn)定問題、密碼更改的手續(xù)及其確認(rèn)問題等均無規(guī)定。

第二篇：第六章票據(jù)結(jié)算練習(xí)題

習(xí)題一 練習(xí)銀行支票業(yè)務(wù)的核算

一、資料：工商銀行上海市分行靜安支行3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.1日，收到華興公司交來委托收款的進(jìn)賬單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為75 000元，審查無誤后，予以入賬。

2.5日，收到春江工廠交來委托收款的進(jìn)賬單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額為75 000元，審查無誤后，予以入賬。

3.6日，退票時(shí)間已過，將上項(xiàng)春江工廠的進(jìn)賬單入賬。4.11日，從工商銀行長寧支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 000元。經(jīng)審查，發(fā)現(xiàn)該廠賬戶余額不足，應(yīng)在次場票據(jù)交換時(shí)退回，予以入賬。

5.12日，票據(jù)交換，將宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 000元，退回工商銀行長寧支行，予以入賬。

習(xí)題四 練習(xí)銀行本票業(yè)務(wù)的核算

1.20日，收到新欣商廈交來銀行本票申請，申請簽發(fā)銀行本票25 000元。審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取。當(dāng)即簽發(fā)本票25 000元，交付該商廈，予以入賬。

2.21日，收到在本行開戶的滬西工廠交來的進(jìn)賬單和由本行簽發(fā)的本票各一份，金額25 000元。審查無誤后，予以入賬。3.22日，收到春江工廠交來進(jìn)賬單和由工商銀行黃浦支行簽發(fā)的本票各一份，金額為48 000元。審查無誤后，予以入賬。4.25日，收到范仁先生交來銀行本票申請書和取款憑條各一份，申請簽發(fā)能提取現(xiàn)金的銀行本票50 000元，審查無誤后，款項(xiàng)從其活期儲(chǔ)蓄存款賬戶收取。當(dāng)即簽發(fā)注明“現(xiàn)金”字樣的本票，交付范仁先生，予以入賬。

5.26日，收到光華公司交來銀行本票申請書，申請簽發(fā)銀行本票42 000元，審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取。當(dāng)即簽發(fā)本票42 000元，交付該公司，予以入賬。

6.28日，周盛先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張，金額50 000元，申請人為范仁先生。審查無誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金50 000元。

7.31日，從工商銀行徐匯支行交換提入本票一張，金額為48 000元。審查無誤后，予以入賬。

習(xí)題二 練習(xí)銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.1日，收到春江工廠交來銀行匯票申請書一份，申請簽發(fā)銀行匯票80 000元。審查無誤后，款項(xiàng)從其賬戶收取。當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票一張，金額80 000元，交付該廠，予以入賬。

2.5日，收到在本行開戶的華興公司交來的進(jìn)賬單和由工商銀行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票各一份，匯票出票金額為75 000元，進(jìn)賬單金額和銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額均為72 000元。審查無誤后，予以入賬。

3.10日，收到工商銀行長春支行寄來聯(lián)行借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各一張，填列匯票出票金額80 000元，實(shí)際結(jié)算金額也為80 000元。審查無誤后，予以入賬。4.15日，收到未在本行開戶的董華先生交來的進(jìn)賬單和工商銀行昆山支行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票各一份，匯票出票金額為40 000元，進(jìn)賬單和匯票實(shí)際結(jié)算金額也為40 000元。審查無誤后，予以入賬。

5.16日，董華先生交來取款憑條，從其銀行匯票匯入款中提取現(xiàn)金5 000元。審查無誤后，予以支付。

6.22日，收到新欣商廈交來銀行匯票申請書一份，申請簽發(fā)銀行匯票66 000元。審查無誤后，交付該商廈，予以入賬。7.30日，收到工商銀行青島支行寄來聯(lián)行借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各一張，填制匯票出票金額66 000元，實(shí)際結(jié)算金額為63 500元，多余金額為2 500元。將多余金額退回新欣商廈，予以入賬。

習(xí)題三 練習(xí)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算

一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.3月1日，收到開開公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票 各兩份，付款人分別為無錫天龍公司和鄭州黃河公司，金額分別為27 000元和56 000元。審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。

2.3月5日，收到工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，系上海服裝公司承兌常熟服裝廠的貨款78 000元。審查無誤后，予以支付。

3.3月8日，收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款第四聯(lián)收賬通知一張，金額為27 000元，系開開公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。審查無誤后，予以入賬。

4.3月10日，收到工商銀行真州支行寄來的委托銀行收款第四聯(lián)收賬通知、付款人未付款項(xiàng)通知書和商業(yè)承兌匯票各一份，金額56 000元，系退回開開公司托收的商業(yè)承兌匯票，予以入賬。5.3月12日，收到出票人開開公司交來付款期限1個(gè)月金額為100 000元的銀行承兌匯票一份，并交來10 000元的保證金，申請承兌，收款人為蘇州繡品公司。審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向開開公司收取5‰0承兌手續(xù)費(fèi)，予以入賬。6.4月12日，上月12日為出票人開開公司承兌的銀行承兌匯票一張，金額為100 000元，已經(jīng)到期，向出票人收取票款，出票人存款賬戶余額為90 000元，已交保證金10 000元。予以入賬。

7.4月14日，收到工商銀行蘇州支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份，系開開公司支付蘇州繡品公司的貨款100 000元，審查無誤后，予以支付。

8.4月15日，上月15日為出票人滬西工商承兌的銀行承兌匯票一張，金額為150 000元，已經(jīng)到期，而滬西工廠賬戶余額為70 000元，保證金存款余額為15 000，予以收取。

第三篇：第三節(jié)票據(jù)結(jié)算

第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算

一、票據(jù)概述

（一）票據(jù)的概念和種類

票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。

在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票。

二、銀行匯票

（一）銀行匯票的概念（銀行簽發(fā)，實(shí)際結(jié)算金額）

（二）銀行匯票的使用范圍

（三）銀行匯票的記載事項(xiàng)

絕對記載事項(xiàng)：7項(xiàng)

1.表明“銀行匯票”的字樣；

2.無條件支付的承諾；

3.出票金額；

4.付款人名稱；

5.收款人名稱；

6.出票日期；

7.出票人簽章。

（四）銀行匯票的提示付款期限

銀行匯票屬于見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。

（五）銀行匯票的辦理程序（銀行匯票，解訖通知）

（六）銀行匯票兌付的基本要求

收款人受理申請人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。

【例題2-21·教材例題·不定項(xiàng)選擇題】（P102）

【例題2-22·教材例題·案例分析題】（P102）

【例題1.判斷題】銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí)按照出票金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（）。參考答案：錯(cuò)

【例題2.判斷題】所有銀行匯票既可以轉(zhuǎn)賬,也可以用于支取現(xiàn)金。（）

參考答案：錯(cuò)

【例題3.多項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于銀行匯票適用范圍的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.銀行匯票限于單位使用

B.銀行匯票限于個(gè)人使用

C.銀行匯票限于異地使用

D.銀行匯票限于同城使用

參考答案：ABCD

【例題4.判斷題】單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用銀行匯票。（）

參考答案：對

【例題5.判斷題】簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人可以是單位或個(gè)人，但收款人只能為個(gè)人；收款人是單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。（）

參考答案：錯(cuò)

【例題6.判斷題】未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過票面金額的，銀行不予受理。（）

參考答案：對

【例題7.多項(xiàng)選擇題】出票銀行簽發(fā)銀行匯票，除表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾外，還必須記載（）。

A.出票日期

B.付款日期

C.出票地

D.出票人簽章

參考答案：AD

【例題8.不定項(xiàng)選擇題】下列有關(guān)銀行匯票結(jié)算方式的表述中，符合《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的為（）。

A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個(gè)人

B.實(shí)際結(jié)算金額超過票面金額的，票據(jù)無效

C.銀行匯票未記載付款日期、付款地的，票據(jù)無效

D.銀行匯票適用單位和個(gè)人在異地、同城的各種款項(xiàng)結(jié)算

參考答案：ABD

【例題9.判斷題】銀行匯票在《票據(jù)法》規(guī)定事項(xiàng)以外另行記載其他出票事項(xiàng)，該記載事項(xiàng)同樣具有票據(jù)效力。（）參考答案：錯(cuò)

【例題10.判斷題】銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（）

參考答案：對

【例題11.判斷題】銀行匯票未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超出出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（）

參考答案：對

【例題12.不定項(xiàng)選擇題】出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（）。

A.商業(yè)匯票

B.銀行匯票

C.銀行本票

D.支票

參考答案：B

【例題13.單項(xiàng)選擇題】宏達(dá)汽車有限公司于2006年3月12日向飛馳股份公司購買一批汽車輪胎，委托其開戶銀行于當(dāng)日簽發(fā)一張價(jià)值20萬元的銀行匯票，飛馳股份公司收到銀行匯票后應(yīng)在（）前提示付款。

A.2006年3月22日

B.2006年5月12日

C.2006年4月12日

D.2006年9月12日

參考答案：C

【例題14.不定項(xiàng)選擇題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述不正確的是（）。

A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個(gè)人

B.出票銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，只需將銀行匯票聯(lián)交給申請人

C.銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算

D.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效

參考答案：B

【例題15.單項(xiàng)選擇題】銀行匯票的持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交（），缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

A.銀行匯票和解訖通知

B.銀行匯票和進(jìn)賬單

C.銀行匯票和收賬通知書

D.銀行匯票和收款委托書

【例題16.單項(xiàng)選擇題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的付款人為（）。

A.匯票申請人

B.出票銀行

C.匯票的持有人

D.匯票的背書人

參考答案：B

【例題17.不定項(xiàng)選擇題】某銀行簽發(fā)的一張銀行匯票中有以下記載事項(xiàng)，其中屬于非必須記載事項(xiàng)的是（）。

A.出票行名稱及簽章

B.付款地S市

C.出票金額50萬元人民幣

D.收款人某工廠

參考答案：B

【例題18.不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，不屬于銀行匯票的必須記載事項(xiàng)的是（）。

A.表明“銀行匯票”的字樣

B.無條件支付的承諾

C.付款地

D.出票金額

參考答案：C

【例題19.單項(xiàng)選擇題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（）。

A.自見票日起1個(gè)月

B.自出票日起1個(gè)月

C.自見票日起2個(gè)月

D.自出票日起4個(gè)月

參考答案：B

【例題20.單項(xiàng)選擇題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，銀行匯票的付款方式是（）。

A.定日付款

B.出票后定期付款

C.見票即付

D.見票后定期付款

參考答案：C

【例題21.多項(xiàng)選擇題】關(guān)于銀行匯票結(jié)算方式下列說法正確的是（）。

A.銀行匯票的提示付款期限自出票日起2個(gè)月

B.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票

C.銀行匯票未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額的，銀行不受理

D.實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

參考答案：BCD

【例題22.多項(xiàng)選擇題】下列銀行匯票屬于無效票據(jù)的為（）。

A.未填明實(shí)際結(jié)算金額的B.更改實(shí)際結(jié)算金額的C.實(shí)際結(jié)算金額超過票面金額的D.實(shí)際結(jié)算金額低于票面金額的參考答案：ABC

【例題23.判斷題】申請人和收款人為單位的，銀行也可以為其簽發(fā)“現(xiàn)金”銀行匯票。（）

【例題24.判斷題】銀行匯票的持票人超過提示付款期限未向代理付款銀行提示付款，則出票銀行的付款責(zé)任免除。（）參考答案：錯(cuò)

第四篇：2017注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法-票據(jù)結(jié)算 - 案例

票據(jù)法律制度

【案例1】甲公司向乙公司購買水泵一臺(tái)，為支付貨款，簽發(fā)了一張以自己為出票人、以乙公司為收款人、以M銀行為承兌人、票面金額為30萬元、到期日為2008年8月3日的銀行承兌匯票，并交付給乙公司。甲公司和M銀行均在該匯票上進(jìn)行了簽章。

乙公司的財(cái)務(wù)人員A利用工作之便，將上述匯票掃描，利用其他途徑獲得的M銀行的空白銀行承兌匯票進(jìn)行技術(shù)處理，“克隆”了一張與原始匯票幾乎完全一樣的匯票，然后將“克隆匯票”留在乙公司，將原始匯票偷出。A以乙公司的名義，向丙公司購買了一批黃金制品，歸自己所有，并將原始匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書人簽章處加蓋了偽造的乙公司公章，簽署了虛構(gòu)的B的姓名。

乙公司為向丁公司購買鋼材，將“克隆匯票”背書轉(zhuǎn)讓給了丁公司。

在上述匯票付款到期日，丙公司和丁公司分別持原始匯票和“克隆匯票”向M銀行請求付款。M銀行以丙公司所持匯票的背書人的簽章系偽造為由拒絕付款，以丁公司所持匯票系偽造為由而拒絕付款。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）M銀行是否可以拒絕丙公司的付款請求？并說明理由。

（2）如果M銀行拒絕丙公司的付款請求，丙公司是否可以向甲公司追索？并說明理由。（3）如果M銀行拒絕丙公司的付款請求，丙公司是否有權(quán)向A追索？并說明理由。（4）M銀行是否可以拒絕丁公司的付款請求？并說明理由。

（5）如果M銀行拒絕丁公司的付款請求，丁公司是否有權(quán)向乙公司追索？并說明理由?！景咐?答案】

（1）M銀行不能拒絕丙公司的付款請求。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人，仍應(yīng)對被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)債權(quán)人在提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上真正簽章人不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。在本題中，M銀行屬于在匯票上真正簽章的當(dāng)事人，在持票人丙公司提示付款時(shí)，真正簽章人M銀行不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。

（2）丙公司可以向甲公司追索。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人，仍應(yīng)對被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)債權(quán)人在提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上真正簽章人不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。在本題中，甲公司屬于在匯票上真正簽章的當(dāng)事人，在丙公司行使追索權(quán)時(shí)，真正簽章人甲公司不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。

（3）丙公司無權(quán)向A追索。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人沒有以自己的名義簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。在本題中，A屬于偽造人，A在票據(jù)上沒有以自己的名義簽章，因此，A不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

（4）M銀行可以拒絕丁公司的付款請求。根據(jù)規(guī)定，在假冒他人名義的情形下，被偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。在本題中，在丁公司持有的票據(jù)（克隆票據(jù)）上，M銀行的簽章系偽造，被偽造人M銀行有權(quán)拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（5）丁公司有權(quán)向乙公司追索。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人，仍應(yīng)對被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)債權(quán)人在提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上真正簽章人不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。在本題中，在丁公司持有的票據(jù)（克隆票據(jù)）上，乙公司的簽章是真實(shí)有效的，乙公司應(yīng)當(dāng)對丁公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

【案例2】甲公司向乙公司購買鍍鋅板。為了支付價(jià)款，甲公司簽發(fā)了一張以乙公司為收款人、金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行作為承兌人在票面上簽章。為了購買原材料，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。

但是，丙公司在簽約過程中提供的公司文件、庫存證明等都是虛假的，且未打算履行合同。丙公司在取得該匯票后，將其背書轉(zhuǎn)讓給不知情的丁公司用于購買天然鉆石，丁公司查驗(yàn)票據(jù)形式要件無誤后，將天然鉆石交付給丙公司；丙公司逃匿。

乙公司發(fā)現(xiàn)受騙后，向公安機(jī)關(guān)舉報(bào)丙公司涉嫌詐騙。同時(shí)，乙公司就背書轉(zhuǎn)讓的匯票向人民法院申請公示催告。人民法院受理后，向A銀行發(fā)出了止付通知，并發(fā)出公告。丁公司在票據(jù)到期時(shí)持票向A銀行提示付款，遭到拒絕。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）A銀行是否有權(quán)對丁公司拒絕付款？并說明理由。

（2）當(dāng)丁公司持票據(jù)向人民法院申報(bào)權(quán)利時(shí)，人民法院應(yīng)如何處理？

（3）當(dāng)乙公司另行對丁公司起訴，請求確認(rèn)自己為票據(jù)權(quán)利人時(shí)，其請求能否得到人民法院的支持？并說明理由。

【案例2答案】

（1）A銀行有權(quán)拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，人民法院在受理公示催告申請的同時(shí)通知付款人或者代理付款人停止支付。付款人或者代理付款人應(yīng)當(dāng)停止支付，直到公示催告程序終結(jié)。

（2）人民法院應(yīng)通知其向人民法院出示票據(jù)，并通知公示催告申請人查看該票據(jù)。如果該票據(jù)就是申請人申請公示催告的票據(jù)，人民法院應(yīng)裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請人和付款人。申請人如欲主張票據(jù)權(quán)利，可以向?qū)Ψ教崞鹌胀袷略V訟。

（3）乙公司的請求不能得到人民法院的支持。根據(jù)規(guī)定，善意且已付合理對價(jià)的正當(dāng)持票人享有完全的票據(jù)權(quán)利。在本案中，票據(jù)沒有形式瑕疵，丁公司善意且支付了合理對價(jià)，取得票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利。【案例3】（2011年）

甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)了一張以A銀行為承兌人、金額為20萬元的銀行承兌匯票。A銀行在票據(jù)承兌欄中進(jìn)行了簽章。乙公司為向丙公司支付租金，將該票據(jù)交付丙公司，但未在票據(jù)上背書和簽章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲將該票據(jù)轉(zhuǎn)讓給丁公司。

丁公司發(fā)現(xiàn)票據(jù)上無轉(zhuǎn)讓背書，遂提出異議。丙公司便私刻了乙公司法定代表人劉某的人名章和乙公司公章，加蓋于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人。丁公司不知有假，接受了票據(jù)。之后，丁公司為償付欠款將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給了戊公司。

甲公司收到乙公司貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，遂要求乙公司退還貨款并承擔(dān)違約責(zé)任。票據(jù)到期時(shí)，戊公司向A銀行提示付款，A銀行以甲公司存入本行的資金不足為由拒絕付款。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）A銀行拒絕向戊公司付款的理由是否成立？并說明理由。（2）A銀行拒絕付款后，戊公司可以向哪些當(dāng)事人行進(jìn)追索？（3）若戊公司在A銀行拒絕付款后向甲公司進(jìn)行追索，甲公司可否以與乙公司之間的買賣合同糾紛尚未解決為由拒絕向戊公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。（4）丙公司將私刻的人名章和公章加蓋于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人的行為屬于票據(jù)法上的什么行為？應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？ 【案例3答案】

（1）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人。（2）戊公司可以向甲公司、丁公司和A銀行進(jìn)行追索。

（3）甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。

（4）屬于偽造行為。如果偽造人的行為給他人造成損害的，必須承擔(dān)民事責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

【案例4】A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，某商業(yè)銀行作為承兌人在票面上簽章。B公司收到該匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。

C公司欠D公司一筆應(yīng)付賬款，遂直接將D公司記載為B公司的被背書人，并將該匯票交給D公司。D公司隨后又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效。”

D公司與E公司因工程存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，未能驗(yàn)收合格而發(fā)生糾紛。糾紛期間，E公司為支付廣告費(fèi)，欲將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。F公司負(fù)責(zé)人知悉D公司與E公司之間存在工程糾紛，對該匯票產(chǎn)生疑慮，遂要求E公司之關(guān)聯(lián)企業(yè)G公司與F公司簽訂了一份保證合同。該保證合同約定，G公司就E公司對F公司承擔(dān)的票據(jù)責(zé)任提供連帶責(zé)任保證。但是，G公司未在匯票上記載任何內(nèi)容，亦未簽章。

F公司于匯票到期日向銀行提示付款，銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。F公司遂向C公司、D公司、E公司、G公司追索。要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）C公司是否應(yīng)向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。（2）D公司對E公司的背書轉(zhuǎn)讓是否生效？并說明理由。

（3）D公司能否以其與E公司的工程糾紛尚未解決為由，拒絕向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。（4）F公司能否向G公司行使票據(jù)上的追索權(quán)？并說明理由。（5）G公司是否應(yīng)向F公司承擔(dān)保證責(zé)任？并說明理由。【案例4答案】

（1）C公司不應(yīng)向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，由于C公司未在匯票上簽章，因此不是票據(jù)法律關(guān)系的當(dāng)事人，不應(yīng)承擔(dān)任何票據(jù)責(zé)任。

（2）D公司對E公司的背書轉(zhuǎn)讓生效。根據(jù)規(guī)定，背書時(shí)附有條件的，所附條件不影響背書行為的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。

（3）D公司可以以其與E公司的工程糾紛尚未解決為由，拒絕向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。在本題中，F(xiàn)公司明知D公司與E公司的工程糾紛尚未解決，卻仍然接受該匯票，故其權(quán)利不能優(yōu)先于其前手E公司。

（4）F公司不能向G公司行使票據(jù)上的追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，進(jìn)行票據(jù)保證時(shí)，應(yīng)在票據(jù)上記載保證文句并由保證人簽章。在本題中，G公司未在票據(jù)上記載任何內(nèi)容，亦未簽章，其行為不構(gòu)成票據(jù)保證，G公司不屬于票據(jù)債務(wù)人，因此F公司不能向其行使票據(jù)上的追索權(quán)。

（5）G公司應(yīng)當(dāng)向F公司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，盡管G公司不存在票據(jù)上的保證責(zé)任，但G公司與F公司簽訂了保證合同，適用擔(dān)保法有關(guān)保證責(zé)任的規(guī)定。作為連帶責(zé)任保證人，在E公司不履行債務(wù)時(shí)，G公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任。

【案例5】（2013年）

A公司以30萬元的價(jià)格向B公司訂購一臺(tái)機(jī)床，根據(jù)合同約定，A公司以銀行承兌匯票支付價(jià)款。2010年3月1日，A公司簽發(fā)一張以B公司為收款人、金額為30萬元的銀行承兌匯票（承兌銀行已經(jīng)簽章），到期日為2010年9月1日。A公司將該匯票交給采購經(jīng)理甲，擬由其攜至B公司交票提貨。

甲獲取匯票后，利用其私自留存的空白匯票和私刻的A公司和承兌銀行的公章及其各自授權(quán)代理人的人名章，按照A公司所簽發(fā)匯票的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)制，3月20日，甲將其復(fù)制的匯票交付B公司，提走機(jī)床并占為己有。4月10日，甲將匯票原件交回A公司，聲稱B公司因機(jī)床斷貨要求解除合同。

3月23日，B公司為向C公司購買原料，將甲交付的匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。

6月1日，C公司因急需現(xiàn)金，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，D公司則向C公司支付現(xiàn)金29萬元。

7月1日，D公司為支付廠房租金，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司。E公司對C公司與D公司之間票據(jù)轉(zhuǎn)讓的具體情況并不知曉。

9月5日，E公司向匯票承兌銀行提示付款時(shí)，被告知，該匯票系偽造票據(jù)，原票據(jù)已于4月15日由出票人A公司交還該行并予以作廢，該行對此偽造票據(jù)不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，銀行將該匯票退還E公司，并出具了退票理由書。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）E公司是否有權(quán)向A公司追索？并說明理由。（2）D公司是否取得了票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（3）E公司是否取得了票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（4）E公司是否有權(quán)向甲追索？并說明理由。（5）E公司是否有權(quán)向B公司追索？并說明理由?！景咐?答案】

（1）E公司無權(quán)向A公司追索。根據(jù)規(guī)定，在假冒他人名義的情形下，被偽造人（A公司）不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（2）D公司不能取得票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，未以真實(shí)交易關(guān)系作為原因關(guān)系的背書行為無效，被背書人不能因此而取得票據(jù)權(quán)利。在本題中，C公司和D公司之間不存在真實(shí)的交易關(guān)系，該背書行為無效，D公司不能取得票據(jù)權(quán)利。

（3）E公司取得了票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，盡管D公司未取得票據(jù)權(quán)利，但是由于其形式上是票據(jù)權(quán)利人，在其 向E公司背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，E公司則基于善意取得制度而取得票據(jù)權(quán)利。

（4）E公司無權(quán)向甲追索。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（甲）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)（任何）票據(jù)責(zé)任。

（5）E公司有權(quán)向B公司追索。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人（B公司），仍應(yīng)對被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)債權(quán)人在提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上真正簽章人不能以偽造為由進(jìn)行抗辯?！景咐?】（2013年）

2011年2月3日，A公司為向B公司支付貨款，簽發(fā)并承兌了一張以B公司為收款人的商業(yè)承兌匯票，到期日為2011年8月3日。B公司擬向C公司購買鋼材，遂在該匯票背書欄中作為背書人簽章，并記載C公司為被背書人，由本公司業(yè)務(wù)人員攜至驗(yàn)貨現(xiàn)場。由于發(fā)現(xiàn)鋼材存在質(zhì)量問題，該業(yè)務(wù)人員遂將匯票攜回，未予交付。

B公司財(cái)務(wù)人員甲利用工作之便，將保管于B公司保險(xiǎn)柜中的該匯票盜出，并串通D公司法定代表人乙，偽造了C公司公章及其法定代表人丙的人名章，加蓋于背書欄第二欄的背書人簽章處，并記載D公司為被背書人。

D公司為支付租金，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司。E公司對于上述事實(shí)并不知情。

2011年7月1日，B公司發(fā)現(xiàn)該匯票被盜，遂于當(dāng)日向A公司申請掛失止付，但此后未采取其他措施。2011年8月5日，E公司向A公司提示付款。A公司以B公司已掛失止付為由拒付。要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）C公司是否因B公司的背書行為而取得票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（2）E公司是否取得了票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（3）E公司是否有權(quán)向C公司追索？并說明理由。（4）E公司是否有權(quán)向甲追索？并說明理由。（5）E公司是否有權(quán)向A公司追索？并說明理由?！景咐?答案】

（1）C公司未取得票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，背書是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將票據(jù)權(quán)利授予他人行使，在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章，然后將票據(jù)交付給被背書人的票據(jù)行為。在本題中，盡管B公司在該匯票上記載C公司為被背書人，但未將該匯票交付給C公司，C公司未取得票據(jù)權(quán)利。

（2）E公司取得了票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，盡管D公司未取得票據(jù)權(quán)利，但是由于其形式上是票據(jù)權(quán)利人，在其向E公司背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，E公司則基于善意取得制度而取得票據(jù)權(quán)利。

（3）E公司無權(quán)向C公司追索。根據(jù)規(guī)定，在假冒他人名義的情形下，被偽造人（C公司）不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（4）E公司無權(quán)向甲追索。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（甲）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)（任何）票據(jù)責(zé)任。

（5）E公司有權(quán)向A公司追索。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人（A公司），仍應(yīng)對被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)債權(quán)人在提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上真正簽章人不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。

二、經(jīng)典試題

【案例7】（2014年）

2013年3月2日，甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)一張票面金額為40萬元的銀行承兌匯票，承兌銀行A銀行已經(jīng)簽章，票據(jù)到期日為2013年9月2日。

2013年4月28日，乙公司為支付貨款，擬將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，遂在背書人簽章一欄簽章背書，但未填寫被背書人名稱，亦未交付。

2013年5月1日，乙公司財(cái)務(wù)人員王某利用工作之便，盜走存放于公司保險(xiǎn)柜中的該匯票，乙公司未能及時(shí)發(fā)覺。

王某盜取匯票后，未在匯票上進(jìn)行任何記載即直接交付給丁公司，換取現(xiàn)金。2013年5月18日，丁公司將該空白背書匯票交付給戊公司，用以支付所欠貨款，丁公司和戊公司當(dāng)時(shí)對王某盜取匯票一事均不知情，戊公司對于該匯票系丁公司以現(xiàn)金自王某處換取一事也不知情。戊公司在匯票被背書人欄內(nèi)補(bǔ)記了自己的名稱。

2013年5月20日，乙公司發(fā)現(xiàn)匯票被盜，遂于當(dāng)日向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并向人民法院申請公示催告，人民法院于2013年5月21日發(fā)出公告，公告期間，無人申報(bào)票據(jù)權(quán)利，但因律師工作失誤，乙公司未向人民法院申請作出 除權(quán)判決，法院遂于2013年8月25日裁定終結(jié)公示催告程序。

2013年9月5日，戊公司向承兌人A銀行提示付款，A銀行按照匯票金額向戊公司支付了款項(xiàng)。要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）王某是否取得票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（2）丁公司是否取得票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（3）戊公司是否取得票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（4）A銀行的付款行為是否正當(dāng)？并說明理由?！景咐?答案】

（1）王某不能取得票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或者重大過失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。在本題中，王某系偷盜取得票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利。

（2）丁公司不能取得票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)的交易關(guān)系，否則無效。本題中，丁公司系從王某處買賣票據(jù)，兩者之間沒有真實(shí)的交易關(guān)系，丁公司不能取得票據(jù)權(quán)利。

（3）戊公司能夠取得票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，雖然王某與丁公司之間的匯票轉(zhuǎn)讓行為無效，丁公司未取得票據(jù)權(quán)利，但戊公司善意且無重大過失，并支付了相應(yīng)對價(jià)，因此可以善意取得票據(jù)權(quán)利。此外，持票人（戊公司）在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等的法律效力。

（4）A銀行的付款行為正當(dāng)。根據(jù)規(guī)定，乙公司未申請人民法院作出除權(quán)判決，人民法院終結(jié)公示催告程序后，票據(jù)權(quán)利恢復(fù)正常。因此，當(dāng)持票人在法定期限內(nèi)提示付款時(shí)，承兌人A銀行必須當(dāng)日足額付款?！景咐?】（2014年）

甲系A(chǔ)公司業(yè)務(wù)員，負(fù)責(zé)A公司與B公司的業(yè)務(wù)往來事宜。2014年2月，甲離職，但A公司并未將這一情況通知B公司。2014年3月3日，甲仍以A公司業(yè)務(wù)員的名義到B公司購貨，并向B公司交付了一張出票人為A公司、金額為30萬元的支票，用于支付貨款，但未在支票上記載收款人名稱。之后，甲提走貨物。后查明，支票上所蓋A公司公章及其法定代表人人名章均系甲偽造。

B公司于2月20日與公益機(jī)構(gòu)C基金會(huì)簽訂書面協(xié)議，約定捐贈(zèng)30萬元用于救災(zāi)。3月4日，B公司將該支票交付C基金會(huì)，但未在支票上作任何記載。

3月5日，C基金會(huì)為支付向D公司購買救災(zāi)物品的貨款，將自己記載為收款人后，將支票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。3月6日，D公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于購買生產(chǎn)原料。后發(fā)現(xiàn)，E公司向D公司出售的原料存在嚴(yán)重質(zhì)量問題。

3月10日，E公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給F大學(xué)，用于設(shè)立獎(jiǎng)學(xué)金。

3月11日，F(xiàn)大學(xué)向支票所記載的付款銀行請求付款時(shí)，銀行發(fā)現(xiàn)支票上A公司及其法定代表人的簽章、印章系偽造，遂拒絕付款。

F大學(xué)先后向D、E公司進(jìn)行追索，均遭拒絕。后F大學(xué)又向C基金會(huì)追索，C基金會(huì)向F大學(xué)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任后，分別向B公司和A公司追索，均遭拒絕。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題。

（1）D公司是否有權(quán)拒絕F大學(xué)的追索？并說明理由。（2）C基金會(huì)向F大學(xué)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任后，是否有權(quán)向B公司進(jìn)行追索？是否有權(quán)要求B公司繼續(xù)履行贈(zèng)與義務(wù)？并分別說明理由。

（3）C基金會(huì)是否有權(quán)向A公司追索？并說明理由。（4）C基金會(huì)是否有權(quán)向甲追索？并說明理由?！景咐?答案】

（1）D公司有權(quán)拒絕F大學(xué)的追索。根據(jù)規(guī)定，持票人取得的票據(jù)是無對價(jià)或者不相當(dāng)對價(jià)的，由于其享有的權(quán)利不能優(yōu)于其前手，因此票據(jù)債務(wù)人可以以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。在本題中，E公司交付的貨物存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，D公司有權(quán)以此為由對E公司提出抗辯；而F大學(xué)無對價(jià)取得票據(jù)（該支票用于設(shè)立獎(jiǎng)學(xué)金，屬于贈(zèng)與），D公司有權(quán)以對抗E公司的事由，對抗F大學(xué)。

（2）①C基金會(huì)無權(quán)向B公司進(jìn)行追索。根據(jù)規(guī)定，B公司未在票據(jù)上簽章，不是票據(jù)債務(wù)人，故不應(yīng)承擔(dān)票 據(jù)責(zé)任；②C基金會(huì)有權(quán)要求B公司繼續(xù)履行贈(zèng)與義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，具有救災(zāi)、扶貧等社會(huì)公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或者經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同，不得撤銷贈(zèng)與。在本題中，B、C雙方的贈(zèng)與合同具有社會(huì)公益性質(zhì)，B公司不得撤銷，C基金會(huì)有權(quán)要求其繼續(xù)履行。

（3）C基金會(huì)有權(quán)向A公司追索。根據(jù)規(guī)定，如果代行人（甲）未獲得本人（A公司）的授權(quán)，其行為構(gòu)成票據(jù)簽章的偽造，本人和代行人均不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。但是，如果相對人有理由相信代行人獲得了本人的授權(quán)，類推適用“表見代理”的規(guī)定，由本人（A公司）承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

（4）C基金會(huì)無權(quán)向甲追索。根據(jù)規(guī)定，由于甲并未在票據(jù)上簽章，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?！景咐?】（2015年）

2015年2月1日，為支付貨款，A公司向B公司簽發(fā)一張以X銀行為承兌人、金額為80萬元、到期日為2015年8月1日的承兌匯票，X銀行依法在匯票票面上簽章。

3月1日，B公司因急需現(xiàn)金，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，C公司向B公司支付現(xiàn)金75萬元。

4月1日，C公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，以支付房屋租金，D公司對B公司與C公司之間的票據(jù)買賣事實(shí)不知。D公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給E公司，以支付裝修工程款，并在匯票上注明：“本票據(jù)轉(zhuǎn)讓于工程驗(yàn)收合格后生效?！焙驟公司施工的裝修工程存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題。

5月，E公司被F公司吸收合并，E公司辦理了工商注銷登記。6月1日，F(xiàn)公司為支付材料款將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給G公司。8月10日，G公司向X銀行提示付款，X銀行以背書不連續(xù)為由拒絕支付。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題。

（1）C公司能否因B公司的背書轉(zhuǎn)讓行為而取得票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（2）D公司能否因C公司的背書轉(zhuǎn)讓行為而取得票據(jù)權(quán)利？并說明理由。

（3）在裝修工程未驗(yàn)收合格的情況下，D公司對E公司的背書轉(zhuǎn)讓行為是否生效？并說明理由。（4）在X銀行拒絕付款時(shí)，G公司應(yīng)如何證明其是票據(jù)權(quán)利人？ 【案例9答案】

（1）C公司不能取得票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，如果票據(jù)授受的原因是“票據(jù)權(quán)利買賣”，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定當(dāng)事人之間不存在真實(shí)的交易關(guān)系，將導(dǎo)致相應(yīng)的票據(jù)行為“無效”。在本題中，B公司將該匯票賣給了C公司，背書行為無效，C公司不能取得票據(jù)權(quán)利。

（2）D公司可以取得票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，雖然未以真實(shí)交易關(guān)系作為原因關(guān)系的背書行為無效，被背書人不能取得票據(jù)權(quán)利，但是由于其形式上是票據(jù)權(quán)利人，在其向他人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利時(shí)，受讓人可能基于善意取得制度而取得票據(jù)權(quán)利。在本題中，不知情的D公司基于善意取得制度而取得票據(jù)權(quán)利。

（3）D公司對E公司的背書轉(zhuǎn)讓行為有效。根據(jù)規(guī)定，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力。在本題中，D公司背書時(shí)記載的“本票據(jù)轉(zhuǎn)讓于工程驗(yàn)收合格后生效”屬于附條件背書，所附條件不具有匯票上的效力，背書有效。

（4）根據(jù)規(guī)定，以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利；非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得匯票的，應(yīng)依法舉證，證明其匯票權(quán)利。在本題中，G公司應(yīng)當(dāng)證明：E公司與F公司發(fā)生了吸收合并，E公司被注銷登記，E公司的所有權(quán)利、義務(wù)均由F公司承受，那么盡管票據(jù)不連續(xù)，但相關(guān)證據(jù)證明了E公司與F公司之間權(quán)利轉(zhuǎn)移的事實(shí)，G公司就可以主張票據(jù)權(quán)利了。【案例10】（2016年）

2016年3月1日，為支付工程款項(xiàng)，A公司向B公司簽發(fā)一張以甲銀行為承兌人、金額為150萬元的銀行承兌匯票，匯票到期日為2016年9月1日，甲銀行作為承兌人在匯票票面上簽章。

4月1日，B公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，用于支付買賣合同價(jià)款。后因C公司向B公司出售的合同項(xiàng)下貨物存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，雙方發(fā)生糾紛。

5月1日，C公司為支付廣告費(fèi)，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司負(fù)責(zé)人知悉B、C公司之間合同糾紛的詳情，對該匯票產(chǎn)生疑慮，遂要求C公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)E公司與D公司簽訂了一份保證合同。保證合同約定，E公司就C公司對D公司承擔(dān)的票據(jù)責(zé)任提供連帶責(zé)任保證。但E公司未在匯票上記載有關(guān)保證事項(xiàng)，亦未簽章。

6月1日，D公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，以償還所欠F公司的租金。

9月2日，F(xiàn)公司持該匯票向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司資信狀況不佳、賬戶余額不足為由拒付。F公司遂向B、D公司追索。B公司以C公司違反買賣合同為由，對F公司的追索予以拒絕，D公司向F公司承 擔(dān)票據(jù)責(zé)任后，分別向B、E公司追索，B公司仍以C公司違反買賣合同為由，對D公司的追索予以拒絕，E公司亦拒絕。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）甲銀行的拒付理由是否成立？并說明理由。

（2）B公司拒絕F公司追索的理由是否成立？并說明理由。（3）B公司拒絕D公司追索的理由是否成立？并說明理由。

（4）D公司能否要求E公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？能否依保證合同要求E公司承擔(dān)保證責(zé)任？并分別說明理由?！景咐?0答案】

（1）甲銀行的拒付理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

（2）B公司拒絕F公司追索的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。在本題中，F(xiàn)公司對B公司與C公司之間的合同糾紛并不知情，B公司不得以自己與C公司之間存在合同糾紛為由拒絕向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

（3）B公司拒絕D公司追索的理由成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。在本題中，D公司知悉B公司與C公司之間的合同糾紛，B公司可以拒絕D公司的追索。

（4）①D公司無權(quán)要求E公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，如果保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。在本題中，E公司未在票據(jù)上簽章，無需承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；②D公司有權(quán)依保證合同要求E公司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂的保證合同，雖不屬于票據(jù)保證，但仍具有民法上保證的效力，因此，D公司可依據(jù)保證合同要求E公司承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

第五篇：H第四節(jié)非票據(jù)結(jié)算

第四節(jié)非票據(jù)結(jié)算

一、概述

非票據(jù)結(jié)算：匯兌、托收承付、委托收款、信用卡

二、匯兌

1、匯兌的概念與適用范圍

（1）概念：委托銀行-----支付給收款人

信匯、電匯

（2）適用范圍：異地—單位和個(gè)人---各種款項(xiàng)

可“現(xiàn)金”

（3）記載事項(xiàng)：P1952、基本規(guī)定

（1）匯出銀行簽發(fā)給匯款人的匯款回單，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人帳戶的證明。

（2）轉(zhuǎn)帳支付的，只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款帳戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商

儲(chǔ)蓄和信用卡帳戶。

（3）未匯出的----可申請撤消

已匯出的----可申請退匯

三、托收承付

1、概念與適用范圍

（1）托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付

款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

款項(xiàng)劃回方法：郵寄、電報(bào)

（2）適用范圍：異地—單位之間---商品交易且采用發(fā)貨制以及因商品交易而產(chǎn)生的勞

務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)

不得：代銷、寄銷、賒銷

單位：國有企業(yè)、供銷合作社、開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體

所有制工業(yè)企業(yè)

2、基本規(guī)定

（1）必須簽有購銷合同且在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。

（2）暫停辦理托收：累計(jì)3次收不回貨款的，開戶銀行暫停收款人向該付款人辦理托收。累計(jì)3次付款人提出無理拒付的，開戶銀行暫停付款人向外辦理托收。

（3）結(jié)算起點(diǎn)（每筆）：一萬元（新華書店系統(tǒng)1000元）

（4）記載事項(xiàng)：P1993、結(jié)算的程序

（1）托收：發(fā)貨后托收

（2）承付：

●驗(yàn)單付款（承付期3天）

●驗(yàn)貨付款（承付期10天。合同另有規(guī)定的，從其規(guī)定）

承付期滿未向銀行表示拒絕付款的，視作承付。

付款人不得在承付貨款中，扣抵其他款項(xiàng)或以前托收的貨款。

（3）逾期付款：每天萬分之五賠償金

（4）可拒絕付款的情況：P20

1四、委托收款

1、概念與適用范圍

（1）概念：委托銀行收款

（2）適用范圍：同城、異地—單位、個(gè)人---憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款

人債務(wù)證明委托收款

同城：公用事業(yè)費(fèi)等---“同城特約委托收款”

異地：郵寄劃回、電報(bào)劃回

（托收承付：郵寄、電報(bào)）

（匯兌：信匯、電匯。）

（3）記載事項(xiàng)：P20

3票據(jù)、結(jié)算憑證比較：

●票據(jù)、結(jié)算憑證記載事項(xiàng)欠缺：

票據(jù)-----無效結(jié)算憑證----銀行不予受理

●金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改：

票據(jù)-----無效結(jié)算憑證----銀行不予受理

●中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字二者不一致的：

票據(jù)-----無效結(jié)算憑證----銀行不予受理

2、結(jié)算的程序

（1）委托。

（2）付款：未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

（3）拒絕付款：可

單位、銀行為付款人的，接到通知日的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明。

五、信用卡

1、概念：信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向

銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。

使用對象：單位卡、個(gè)人卡

信譽(yù)等級：金卡、普通卡

2、有關(guān)規(guī)定：

（1）單位卡資金一律從其基本存款帳戶轉(zhuǎn)帳存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收

入存入。

嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡帳戶。

（2）單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)

金。

（3）特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。

（4）透支：金卡不超過1萬元，普通卡不超過5000元。

透支期限最長為60天。

不得惡意透支。

（5）銷戶：單位卡余額存入其基本存款帳戶，不得提取現(xiàn)金。

個(gè)人卡可轉(zhuǎn)帳結(jié)清，也可提取現(xiàn)金。

多

1、委托收款憑證必須記載（）。

A.確定的金額B.付款人名稱

C.收款人名稱D.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)

（ABCD。P203）

多

2、關(guān)于托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)的說法正確的有（）。

A.新華書店系統(tǒng)1000元

B.新華書店系統(tǒng)3000元

C.除新華書店系統(tǒng)外，托收承付的結(jié)算起點(diǎn)是每筆10000元

D.除新華書店系統(tǒng)外，托收承付的結(jié)算起點(diǎn)是每筆100000元

（AC。P199）

多

3、關(guān)于托收承付結(jié)算方式，下列說法正確的有（）。

A.收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有購銷合同

B.購銷合同上必須注明使用托收承付結(jié)算方式

C.付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

D.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)2次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)

暫停收款人向該付款人辦理托收

（ABC。D3次。P199）

多

4、關(guān)于信用卡透支額說法正確的有（）。

A.金卡透支額最高不得超過1萬元

B.金卡透支額最高不得超過5000元

C.普通卡透支額最高不得超過1萬元

D.普通卡透支額最高不得超過5000元

（AD。P206）

多

5、下列結(jié)算方式中，由收款人選用郵寄和電報(bào)劃回款項(xiàng)的有（）。

A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.信用證

（BC。A信匯、電匯。）

多

6、關(guān)于單位卡，說法錯(cuò)誤的有（）。

A.單位卡可用于10萬元以上的商品交易款項(xiàng)的結(jié)算

B.單位卡可用于10萬元以上的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算

C.單位卡可支取現(xiàn)金

D.單位卡需要續(xù)存現(xiàn)金的，一律從其基本存款帳戶轉(zhuǎn)帳存入

（ABC。P205、206。）

多

7、關(guān)于匯兌，下列說法正確的有（）。

A.匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人帳戶的證明

B.匯款人可以對匯款銀行尚未匯出的款項(xiàng)申請撤消

C.匯款人可以對匯款銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請退匯

D.對在匯入銀行開立存款帳戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯

（BCD。P196、197。）

多

8、信用卡銷戶時(shí)，（）。

A.單位卡余額轉(zhuǎn)入其基本存款帳戶B.單位卡余額也可由單位提取現(xiàn)金

C.單位卡余額也可轉(zhuǎn)入其一般存款帳戶 D.個(gè)人卡余額也可由個(gè)人提取現(xiàn)金

（AD。P206）