第一篇：財(cái)務(wù)印鑒與結(jié)算票據(jù)管理規(guī)定

財(cái)務(wù)印鑒與結(jié)算票據(jù)管理規(guī)定

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)印鑒的正確使用，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律和公司財(cái)務(wù)制度，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)印鑒管理規(guī)定

1．本規(guī)定所指印鑒、章系各種財(cái)務(wù)印鑒，主要指預(yù)留的銀行印鑒，包括財(cái)務(wù)專用章、私人印鑒章、其他預(yù)留章。

2．銀行預(yù)留印鑒章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定人員分開保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。保管人員不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保管。公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或由其授權(quán)批準(zhǔn)他人保管，預(yù)留銀行個(gè)人名章必須由本人或由其授權(quán)的結(jié)算人員保管，管理人員對(duì)印鑒使用負(fù)全部責(zé)任。

3．印鑒管理人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印鑒。簽章前，印鑒保管人應(yīng)審核有關(guān)憑證，確認(rèn)有關(guān)單據(jù)簽字齊全、簽署程序合規(guī)、金額準(zhǔn)確無誤后方可蓋章，嚴(yán)禁他人代為簽章。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的文件及票證，不得擅自用印，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)上報(bào)，查明原因并要求按規(guī)定程序重新辦理，再次審核后方可蓋章。

4．保管人對(duì)所管印鑒章必須妥善保管，防止印鑒丟失、被盜、被盜用，如發(fā)現(xiàn)上述情況，必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人采取補(bǔ)救措施。

5．如需更換印鑒，要書面報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及區(qū)域總經(jīng)理批準(zhǔn)，并相應(yīng)辦理變更印鑒手續(xù)，新印鑒一經(jīng)應(yīng)用，原印章應(yīng)及時(shí)上交并封存。

6．嚴(yán)格財(cái)務(wù)印章管理，經(jīng)辦人員不得隨意攜帶印章外出：出納人員因購置結(jié)算票據(jù)需要攜帶財(cái)務(wù)印鑒，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；辦理本市區(qū)以外的業(yè)務(wù)需要攜帶財(cái)務(wù)印鑒的，經(jīng)辦人員必須書面申請(qǐng)并經(jīng)區(qū)域總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶印章外出財(cái)務(wù)印章管理，經(jīng)辦人員不得隨意攜帶印章外出。

7．印鑒銷毀時(shí)，須填寫《印鑒銷毀申請(qǐng)表》，經(jīng)行政管理部門負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，由兩名以上的人員進(jìn)行銷毀，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行監(jiān)銷。

二、結(jié)算票據(jù)管理規(guī)定

1．本規(guī)定所指結(jié)算票據(jù)，指日常結(jié)算過程中使用的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票委托書、電匯憑證、收據(jù)等結(jié)算票據(jù)。

2．上述票據(jù)除收據(jù)外，由出納人員向銀行進(jìn)行購買。出納人員購買結(jié)算票據(jù)時(shí)，按規(guī)定辦理印鑒使用手續(xù)。需要印制收據(jù)時(shí)，由出納人員進(jìn)行書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后落實(shí)。印制好的收據(jù)在接收時(shí)，票據(jù)管理人員要逐本進(jìn)行檢查，確保沒有缺號(hào)、缺頁等情況。

3．實(shí)行票據(jù)管理與印鑒管理相分離制度，票據(jù)管理人員不能保管票據(jù)使用所需的全部印鑒。

4．出納人員應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，將購回、收到的各類結(jié)算票據(jù)進(jìn)行登記，記錄票據(jù)名稱、起訖號(hào)碼。

5．各類空白結(jié)算票據(jù)應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中。

6．出納人員應(yīng)根據(jù)票據(jù)號(hào)碼，按順序使用票據(jù)；填開有誤的各類結(jié)算票據(jù)不得撕毀丟棄，應(yīng)加蓋“作廢”印章，完整粘貼于開據(jù)正確的票據(jù)之后。

7．出納人員每月要檢查當(dāng)月結(jié)算票據(jù)使用情況，開據(jù)作廢的結(jié)算票據(jù)號(hào)碼要在備查簿中進(jìn)行記錄。

8．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)結(jié)算票據(jù)使用、保管情況進(jìn)行抽查，并作為對(duì)出納人員績效考核的一項(xiàng)內(nèi)容。

三、其他

1．本規(guī)定由公司公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。2．本規(guī)定自201X年X月X日起生效并實(shí)施。

第二篇：票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理制度

發(fā)票管理制度

1、發(fā)票領(lǐng)用

1.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門使用。

1.2確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開具等日常工作。

2.發(fā)票的開具

2.1開具發(fā)票時(shí)必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)，沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

2.2取得發(fā)票時(shí)不得要求變更用途和金額，要嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，要求項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

2.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

2.4建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿。

2.5 開具錯(cuò)誤的發(fā)票不得丟棄，應(yīng)加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。

3.發(fā)票的保管

3.1 出辦稅員負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用和保管。

3.2 發(fā)票的存放和保管嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報(bào)刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。

3.3 已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。項(xiàng)目結(jié)束后移交公司存檔。

3.4 稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查必須出 示稅務(wù)檢查證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合，稅務(wù)人員檢查時(shí)，需將已開具的發(fā)票調(diào)出時(shí)應(yīng)開具借用單，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開付收據(jù)。

支票管理制度

1.1 支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其帳戶中支付款項(xiàng)的憑證。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。

1.2 現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)往來的結(jié)算?？瞻字庇沙黾{員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實(shí)行票章分管。

1.3 支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時(shí)，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項(xiàng)目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。

1.4簽發(fā)支票必須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

1.5 不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額。

1.6

支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

1.7 7 支票領(lǐng)用時(shí)手續(xù)齊備，“支票領(lǐng)用單”各項(xiàng)要填寫清楚。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀，使用時(shí)不能超出限額。

1.8 支票自領(lǐng)用起五日內(nèi)報(bào)帳，報(bào)帳時(shí)要發(fā)票齊全，支票號(hào)填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的支票五日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。

1.9 收取外單位支票時(shí)，出納員要認(rèn)真審核有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

財(cái)務(wù)印鑒章的管理

1.1 財(cái)務(wù)專用印章，用于辦理銀行款項(xiàng)支付、出具有關(guān)票據(jù)等業(yè)務(wù)；法人代表人名印章，用于辦理銀行款項(xiàng)支付時(shí)預(yù)留銀行印鑒；會(huì)計(jì)人員人名印章，用于辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)憑證 等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)表。

1.2 財(cái)務(wù)印章是在銀行設(shè)立賬戶、支取現(xiàn)金、辦理款項(xiàng)結(jié)算 的重要依據(jù)和證明，必須加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按規(guī)定使用，確保指揮部貨幣 資金的安全；

1.3 財(cái)務(wù)印章應(yīng)指派專人分開管理。出納會(huì)計(jì)保管本人印章；

1.4 財(cái)務(wù)印章不論在任何情況下都不準(zhǔn)外借；保管人不得擅自將自己保管的印章交他人用、保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意；

1.5 財(cái)務(wù)印章必須安全存放，作到“人走章走，隨用隨鎖”；財(cái)務(wù)專 用印章或法人代表人名印章必須放入保險(xiǎn)柜保管；

1.6 財(cái)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂 用、錯(cuò)用。印章保管人應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi) 容，防止漏洞。

1.7 財(cái)務(wù)印章因不慎丟失，保管人員應(yīng)立即向銀行掛失并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，然后及時(shí)更換印章；

1.8 原財(cái)務(wù)印章作廢或因故變更時(shí)，原印章應(yīng)報(bào)請(qǐng)指揮部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)銷毀處理，銷毀時(shí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在場(chǎng)監(jiān)銷。

第三篇：財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

一、財(cái)務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和收據(jù)及發(fā)票等。

二、任何部門和個(gè)人都不得擅自收取和處理公司所有財(cái)務(wù)票據(jù)。

三、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地檢查財(cái)務(wù)票據(jù)，保證帳實(shí)相符。

四、各項(xiàng)目交回已使用完畢的發(fā)票或收據(jù)存根應(yīng)由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行檢查，不得缺號(hào)，內(nèi)容應(yīng)規(guī)范，每筆賬目應(yīng)已全部入帳。

五、財(cái)務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯(cuò)和票據(jù)不實(shí)等情況時(shí)，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，對(duì)重大事故財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。

六、銀行票據(jù)、收據(jù)及發(fā)票必須順號(hào)簽發(fā)，作廢應(yīng)加蓋專用的作廢章。

七、財(cái)務(wù)人員到銀行匯款，應(yīng)認(rèn)真審查收款人、金額、日期、印章等內(nèi)容。

八、財(cái)務(wù)人員在收取銀行匯款時(shí)，應(yīng)向支付方出具發(fā)票或收據(jù)。

九、財(cái)務(wù)人員收到銀行進(jìn)帳通知后，應(yīng)及時(shí)記錄，定期清查。

十、財(cái)務(wù)人員因調(diào)動(dòng)工作正式離開崗位時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的日期結(jié)束其所擔(dān)任的全部業(yè)務(wù)，對(duì)于保管的票據(jù)、印章及未定事項(xiàng)（應(yīng)寫詳細(xì)的書面材料），應(yīng)在交接明細(xì)表寫明并須簽名。在財(cái)務(wù)其他人員的監(jiān)督下，移交人員向后任的財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)、逐筆地交接，當(dāng)面點(diǎn)清確認(rèn)無誤后，由監(jiān)督人和后任財(cái)務(wù)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)，移交人員才可離開崗位。

十一、本規(guī)定適用于本企業(yè)所有財(cái)務(wù)人員，如有違反必究其相關(guān)責(zé)任。

長春市萬龍物業(yè)有限公司

財(cái) 務(wù) 部

2011年11月24日

第四篇：財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度 總則

1.1 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，堵塞漏洞，保證公司資產(chǎn)的安全。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

1.2 本制度所指財(cái)務(wù)票據(jù)包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、銀行結(jié)算票據(jù)、內(nèi)部收據(jù)及其他財(cái)務(wù)票據(jù)。2 發(fā)票(含收據(jù))的管理

2.1 發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、資金往來發(fā)票。2.2 公司財(cái)務(wù)部門為發(fā)票的管理部門。

2.2.1 財(cái)務(wù)部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、保管、使用。2.3 發(fā)票的領(lǐng)購

2.3.1 公司財(cái)務(wù)部門視經(jīng)營情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購申請(qǐng)，及時(shí)購買發(fā)票。2.3.2 公司異地經(jīng)營時(shí)，應(yīng)憑公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

2.3.3 發(fā)票經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng)，須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時(shí)，應(yīng)對(duì)發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。2.4發(fā)票的保管

2.4.1 發(fā)票經(jīng)管人員設(shè)立專門登記簿登記發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫存核對(duì)相符。

2.4.2 發(fā)票領(lǐng)購入庫，應(yīng)履行嚴(yán)格的驗(yàn)收手續(xù)。

2.4.3 發(fā)票應(yīng)保管于公司保險(xiǎn)柜(箱)內(nèi)，與發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章及其他財(cái)務(wù)印章分開保管。

2.4.4 空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管和企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。

2.4.5 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年，保管期滿，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票，在稅務(wù)機(jī)關(guān)更換發(fā)票樣式及其他格式時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行核銷。2.5 發(fā)票的使用 2.5.1 發(fā)票使用實(shí)行登記制度，應(yīng)設(shè)置登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。收取的發(fā)票及開出的發(fā)票應(yīng)登記發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方、貨物或應(yīng)稅服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等相關(guān)信息。郵寄出的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系，收取對(duì)方回執(zhí)，并登記在冊(cè)。2.5.2 發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門的銷售通知單、收款通知單或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況據(jù)實(shí)開具，嚴(yán)禁開具無業(yè)務(wù)內(nèi)容的發(fā)票。

2.5.3 開具發(fā)票必須按發(fā)票號(hào)碼順序填開，項(xiàng)目填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、內(nèi)容一致。

2.5.4 發(fā)票開具錯(cuò)誤，應(yīng)將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應(yīng)將所有聯(lián)次全部收回，按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“作廢”章，否則不得另行開具。

2.5.5 發(fā)票一般藍(lán)字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅字填開時(shí)，應(yīng)取得購貨單位提供的其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開出的《銷貨退回或索取折扣證明單》，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。

2.5.6 需由財(cái)務(wù)部門以外的其他部門代開發(fā)票的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)計(jì)登記簿詳細(xì)登記發(fā)票的發(fā)出時(shí)間、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、發(fā)票號(hào)碼，領(lǐng)用人員必須簽字；收回發(fā)票 時(shí)，應(yīng)對(duì)已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號(hào)碼進(jìn)行登記，收回人員必須簽字。發(fā)票領(lǐng)用人需按月向財(cái)務(wù)部門報(bào)告發(fā)票使用情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)其發(fā)票使用情況進(jìn)行核對(duì)檢查，并做好檢查記錄。

2.5.7 從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用的發(fā)票，禁止轉(zhuǎn)借使用。

2.5.8 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。

2.6 發(fā)票丟失的處理 2.6.1 丟失“空白發(fā)票”

2.6.1.1 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條規(guī)定處理：使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在轄區(qū)內(nèi)地級(jí)市報(bào)刊上登報(bào)聲明作廢。然后填報(bào)《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》，持稅控設(shè)備到國稅主管機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

2.6.2 丟失“已開具增值稅專用發(fā)票”

2.6.2.1 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))第三條規(guī)定進(jìn)行處理。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

2.6.2.2 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

2.6.2.3 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.6.3 丟失“已開具的普通發(fā)票”

2.6.3.1 丟失已開具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)于發(fā)票丟失當(dāng)日在市州級(jí)以上黨政報(bào)刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交已登報(bào)聲明作廢的證明材料。

2.6.3.2 受票方需要用存根聯(lián)入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開票方注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯(lián)復(fù)印件，與發(fā)票丟失登報(bào)聲明一并作為原始憑證。

2.6.3.3 納稅人丟失普通發(fā)票全部聯(lián)次的，按丟失空白普通發(fā)票處理。3 銀行結(jié)算票據(jù)的管理

3.1 銀行結(jié)算票據(jù)主要指銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、銀行本票。

3.2 財(cái)務(wù)部門為銀行結(jié)算票據(jù)的管理部門，負(fù)責(zé)公司所需各種銀行結(jié)算票據(jù)的購買、開具、保管。3.3 銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購。

3.3.1 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在公司成立后，確定基本開戶行，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)購銀行結(jié)算票據(jù)。

3.3.2 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)購、使用登記簿，對(duì)領(lǐng)購、使用的每一筆都應(yīng)該予以登記票據(jù)號(hào)碼、經(jīng)辦人、用途、金額、兌付情況等。3.4 銀行結(jié)算票據(jù)的保管。

3.4.1 出納人員負(fù)責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)的保管。

3.4.2 銀行結(jié)算票據(jù)須保存在財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜內(nèi)，定期核對(duì)保管使用情況。3.5 銀行結(jié)算票據(jù)的使用。

3.5.1 現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)以上的，應(yīng)采用銀行結(jié)算票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，特殊情況應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管人員批準(zhǔn)。

3.5.2 提取備用金使用現(xiàn)金支票辦理。

3.5.3 同城業(yè)務(wù)應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票、銀行本票結(jié)算。3.5.4 異地業(yè)務(wù)應(yīng)使用銀行匯票或者匯兌結(jié)算。3.5.5 開具要求。

3.5.5.1 開具票據(jù)應(yīng)按規(guī)定填寫，必須詳細(xì)填寫確定的金額、單位名稱（全稱）、出票日期、簽章齊全，禁止開具遠(yuǎn)期票據(jù)、空頭票據(jù)和與銀行預(yù)留印鑒不符票據(jù)，禁止開具無明確收款人、無金額、無日期的票據(jù)。單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

3.5.5.2 對(duì)于開具的銀行票據(jù)，財(cái)務(wù)主管或授權(quán)人負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)金額和收票單位名稱進(jìn)行復(fù)核；開具銀行票據(jù)結(jié)算，應(yīng)取得明確的簽收憑據(jù)。

3.5.5.3 對(duì)于因故造成的廢票應(yīng)及時(shí)核銷整理，加該“作廢”印章，詳細(xì)登記，并附于正確票據(jù)后面做為響應(yīng)會(huì)計(jì)憑證的附件保存。3.6 匯票的管理

3.6.1 出票。出具匯票（或接受匯票時(shí)）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票 的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。

3.6.2 背書。對(duì)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱；同時(shí)應(yīng)注意：背書時(shí)不得記載附有條件和部分背書。對(duì)于下述三種匯票不得背書（或接受背書）：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

3.6.3 承兌。承兌（或接受承兌）時(shí)，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記 載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

3.6.4 保證。出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。3.6.5 付款。付款一般通過委托銀行代理進(jìn)行。

3.6.6 登記。對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的票據(jù)號(hào)、出具日期、出票人、到期日、票面金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷等情況。郵寄出的匯票，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系，收取對(duì)方簽收回執(zhí)，并登記在冊(cè)。3.7 票據(jù)的丟失處理

3.7.1 根據(jù)《票據(jù)法》第十五條規(guī)定處理。票據(jù)喪失，失票人可以及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停支付。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后三日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

3.7.2 根據(jù)《民事訴訟法》第二百一十八條規(guī)定處理。按照規(guī)定可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請(qǐng)公示催告。依照法律規(guī)定可以申請(qǐng)公示催告的其他事項(xiàng)，適用本章規(guī)定。申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向人民法院遞交申請(qǐng)書，寫明票面金額、發(fā)票人、持票人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容和申請(qǐng)的理由、事實(shí)。4 其他財(cái)務(wù)票據(jù)的管理

其他財(cái)務(wù)票據(jù)，如稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票以外的票據(jù)、財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)以外的票據(jù)等，參照上述2、3條執(zhí)行。

第五篇：財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

財(cái)務(wù)印鑒和財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定

一、財(cái)務(wù)票據(jù)分類

1、銀行票據(jù)：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯支票等。

2、收款票據(jù)：包括稅務(wù)發(fā)票、外購?fù)鶃斫Y(jié)算收據(jù)、四川省行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)。

二、使用規(guī)定

1、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯支票等銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、四川省行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)由出納員按規(guī)定申購，保管，并作好領(lǐng)用和注銷登記。

2、往來結(jié)算收據(jù)，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購買，實(shí)行領(lǐng)用注銷制，由出納員負(fù)責(zé)保管和使用。

3、出納填制好銀行票據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后方可交銀行實(shí)施劃款和提現(xiàn)業(yè)務(wù)。

4、使用稅務(wù)發(fā)票、外購?fù)鶃斫Y(jié)算收據(jù)、四川省行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)均由出納員統(tǒng)一向交款方開啟，會(huì)計(jì)在發(fā)票（收據(jù)）存根聯(lián)或領(lǐng)用注銷表上注明收款確認(rèn)。

5、印鑒管理：“財(cái)務(wù)專用章”+“會(huì)計(jì)印章”由會(huì)計(jì)保管，“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章”+“其他人員印章”由出納保管。

三、票據(jù)使用要求

銀行票據(jù)遺失或不明原因缺號(hào)，應(yīng)在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，及時(shí)對(duì)銀行存款實(shí)施有效監(jiān)控和保護(hù)，確保資產(chǎn)不

受損失。

稅務(wù)發(fā)票、四川省行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)遺失或不明原因缺號(hào)分別按稅務(wù)部門的要求辦理。

外購?fù)鶃斫Y(jié)算收據(jù)遺失或不明原因缺號(hào)，應(yīng)即時(shí)登報(bào)申明作廢。

收費(fèi)收入及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格“日清月結(jié)”和“收支兩條線”制度。收費(fèi)點(diǎn)代辦的收費(fèi)收入，每日將所收款項(xiàng)存入開戶銀行，按“時(shí)間+額度”向財(cái)務(wù)科辦理收款移交手續(xù)，即時(shí)間為5天（每周星期五），額度為2萬元，滿足其中一個(gè)條件向財(cái)務(wù)科辦理收款移交手續(xù)一次。

對(duì)本規(guī)定實(shí)施之前在用的以上類票據(jù)進(jìn)行清理，并在領(lǐng)用注銷表中進(jìn)行登記，并報(bào)財(cái)務(wù)科備案。