第一篇：從府兵制試論案件聯(lián)合審理制度的建立

從府兵制試論案件聯(lián)合審理制度的建立

從字面上看，府兵制與案件聯(lián)合審理制度似乎相距甚遠(yuǎn)，但歷史發(fā)展的規(guī)律證明，上層建筑只有在與當(dāng)時的經(jīng)濟社會基礎(chǔ)的發(fā)展情況相適應(yīng)時，才能對社會發(fā)展產(chǎn)生積極的推動作用。府兵制作為隋唐時期上層建筑的一個組成部分，為開創(chuàng)有唐一代盛世發(fā)揮了重要作用。通過對府兵制的了解分析，我們認(rèn)為，該制度在其社會資源背景、人員調(diào)配以及戰(zhàn)訓(xùn)安排等方面，對提高當(dāng)前新形勢下案件審理人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，進而對提高案件質(zhì)量都具有積極的借鑒作用。本文擬從基層案件審理工作的實際出發(fā)，遠(yuǎn)鑒府兵制的有關(guān)特點，對案件聯(lián)合審理制度的建立進行初步探討。

一、當(dāng)前案件審理工作的一些情況和人員構(gòu)成的主要問題

近年來，根據(jù)我們自身在案件審理工作中遇到的一些情況，特別是通過參加全市范圍內(nèi)案件質(zhì)量檢查、工作研討等業(yè)務(wù)活動，我們突出地感到，中央紀(jì)委和市紀(jì)委對案件質(zhì)量的重視程度在不斷加強，各基層單位的人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和案件質(zhì)量水平也有了不同程度的提高。但是，在取得上述成績的同時，不能忽視當(dāng)前從案件分布到人員構(gòu)成等方面仍存在一些問題。我們覺得，主要有以下幾點：

1、審理案件的數(shù)量分布不均。可以概括為：區(qū)縣多、委口少。在我市的案件審理工作布局中，區(qū)縣與委口都應(yīng)占據(jù)相當(dāng)?shù)谋戎?，但多年來的狀況則是：區(qū)縣尤其是農(nóng)村郊縣紀(jì)委審理的案件數(shù)量較多，有的達到了每年幾十件；而市屬各委辦局紀(jì)檢組織審理的案件較少，有的甚至多年來未審理過一起案件，部分單位審理人員對審理工作缺乏必要的感性認(rèn)識。

2、基層單位審理重大復(fù)雜案件的機會不多?；鶎訉徖淼陌讣兴痉ㄒ扑桶讣加邢喈?dāng)比重，其余的自辦案件又以輕處分類居多，一些大要案件往往已由上級紀(jì)委直接調(diào)查和審理，客觀上減少了基層人員通過審理復(fù)雜疑難案件積累實踐經(jīng)驗的機會。

3、上級監(jiān)督的覆蓋面所限，無法保證案件質(zhì)量的全面提高。案件備案制度和案件質(zhì)量檢查制度對提高案件質(zhì)量起到了很大的促進作用，但上級紀(jì)委對基層審理的案件不可能做到件件落實、逐一把關(guān)。通過一年一度的案件抽查，發(fā)現(xiàn)的問題確實具有較強的針對性和指導(dǎo)意義，但相對于基層審理的大量案件，卻也無法實現(xiàn)面面俱到。

4、人員新老失調(diào)，其中又以新同志占較大比重。這一點在市紀(jì)委集中開會時體現(xiàn)的尤為明顯，本來是交流經(jīng)驗的座談會，卻幾乎成了介紹新人的見面會，基層單位相當(dāng)一部分同志從事審理工作不超過半年。

5、人員流動有快有慢。比較各基層單位審理人員調(diào)整 的周期：縱向來看，委口調(diào)整較快，區(qū)縣則調(diào)整較慢，有的區(qū)縣審理人員一干就是十幾年直至退休；橫向看來，一個具體表現(xiàn)就是，同一時期新從事審理工作的人員中，來自委口紀(jì)檢組織的一般多于區(qū)縣紀(jì)委。

6、人員素質(zhì)不整。從審理工作業(yè)務(wù)水平的總體來看，老同志要好于新同志，區(qū)縣紀(jì)委要好于委辦局紀(jì)檢組。但從全市范圍的業(yè)務(wù)交流工作中就可看出，委口紀(jì)檢組織很難像區(qū)縣紀(jì)委一樣提出有價值的工作經(jīng)驗和建議。這一情況在很大程度上與實際辦案數(shù)量的多少有重要關(guān)系。

7、基層審理人員往往身兼多職，有的要從事本單位分派的其他工作，有的甚至參與案件調(diào)查取證，客觀上難以保證查審分離原則的落實，更沒有充足的時間精力投入業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和審理實踐。

二、當(dāng)前工作形勢對審理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的客觀要求

1、不斷嚴(yán)謹(jǐn)完善的政策法規(guī)環(huán)境要求審理人員具備比較扎實的政策法規(guī)知識。審理人員特別是新同志普遍有一個突出的體會，就是審理工作的規(guī)范性強、政策性強，從程序到實體，每個步驟都有嚴(yán)格的規(guī)定。同時，黨和政府在制度建設(shè)方面不斷加大力度，新的法紀(jì)法規(guī)不斷制定出臺。這樣，一件具體案件審下來，面對堆積如山的法規(guī)依據(jù)，難免會有顧此失彼的感覺。例如，在審理一起領(lǐng)導(dǎo)干部違紀(jì)案中，根據(jù)該案的性質(zhì)情節(jié)，應(yīng)給予被處分人行政撤職處分，但本人 在案件調(diào)查階段已被免職。當(dāng)時，《關(guān)于公務(wù)員紀(jì)律懲戒有關(guān)問題的通知》剛剛頒布不久。由于對這一新近生效的文件學(xué)習(xí)掌握不夠，審理人員便認(rèn)為被處分人已無職可撤，而減輕或加重處分又于法無據(jù)，案件審理于是陷入了兩難的困境。后經(jīng)市紀(jì)委及時指導(dǎo)，才知上述文件已對此種情況做出了明確規(guī)定，該案的處理方得以順利完成。因此，要將法規(guī)依據(jù)用準(zhǔn)用全，審理人員尤其是新同志就需要不斷加強理論知識的學(xué)習(xí)，更需要通過案件審理的不斷實踐，從而才能避免出現(xiàn)因法規(guī)適用不當(dāng)造成的案件質(zhì)量問題。

2、被處分人日益增強的維權(quán)意識要求審理人員具備比較豐富的實際操作經(jīng)驗。隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，案件類型呈多樣化、復(fù)雜化的趨勢，黨員和監(jiān)察對象受到處分后的反映也一改過去的被動接受而開始與辦案人員進行逐字逐句地推敲爭論。從客觀上說，這有利于提高案件的整體質(zhì)量，但也意味著對審理人員的案件把握能力和實際操作水平提出了更高的要求。而滿足上述要求，就不能不通過參加具體案件的審理實踐工作來實現(xiàn)。例如，我們曾給予一名違紀(jì)干部行政降級處分，有工作人員為了能順利結(jié)案，就在未掌握處分的具體執(zhí)行內(nèi)容的情況下便告訴其該處分不影響工資待遇。當(dāng)被處分人最終得知自己被降低級別工資后，反而一度產(chǎn)生了很大的抵觸情緒，險些造成申訴。因此，要使案件審理工作經(jīng)得起歷史的檢驗和當(dāng)事人的推敲，審理人員就要 從自身做起，通過一言一行、一字一句的點滴積累，進而上升為工作藝術(shù)，才能在日趨復(fù)雜的案件審理工作中做到有條不紊，占據(jù)主動。

3、案件質(zhì)量的提高要求對審理人員業(yè)務(wù)水平的提高實現(xiàn)普遍化、常態(tài)化、制度化。中央紀(jì)委《于進一步加強和改進新形勢下紀(jì)檢機關(guān)案件審理工作的意見》明確指出，進一步加強和改進案件審理工作，是保障和提高案件質(zhì)量的客觀需要?！兑庖姟芬?，提高案件審理干部的整體素質(zhì)，鼓勵依托工作實踐培訓(xùn)案件審理干部，提倡采取抽調(diào)辦案等方式加強工作培訓(xùn)。筆者在從案件檢查室調(diào)整從事審理工作之初，便有幸參加了市紀(jì)委組織的全市案件質(zhì)量檢查工作，通過用審理的眼光審視案件查辦全過程，不但糾正了自己原有的一些錯誤認(rèn)識，也為今后辦案的規(guī)范化打下了重要的基礎(chǔ)。可以說，《意見》的提出，正當(dāng)其時。它已經(jīng)為審理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高指明了路徑，現(xiàn)在重要的在于要重視開拓實踐培訓(xùn)的新路并堅持不懈地走下去，提高案件質(zhì)量的目標(biāo)就一定會實現(xiàn)。

三、府兵制對提高審理人員業(yè)務(wù)水平的借鑒意義 府兵制是中國古代的一種武裝力量組織運行體制。該制度始創(chuàng)于西魏，經(jīng)過不斷發(fā)展完善，至唐太宗時期達到鼎盛。其重要特點之一就是采取兵農(nóng)合一的兵役制度。軍隊的士兵（府兵）平時就是耕種土地的農(nóng)民，農(nóng)隙訓(xùn)練，戰(zhàn)時從軍打 仗。府兵參戰(zhàn)的武器和馬匹自備，府兵的選拔和訓(xùn)練由分布全國的折沖府負(fù)責(zé)，出兵征防則由朝廷派遣將領(lǐng)統(tǒng)率。

結(jié)合當(dāng)前審理人員的基本構(gòu)成情況和培訓(xùn)目標(biāo)，我們認(rèn)為，府兵制的以下幾個特點可以為基層審理人員業(yè)務(wù)水平的提高提供一定的借鑒意義：

1、兵農(nóng)合一，兵農(nóng)合治。府兵制達到成熟完善階段的重要特點之一，是實現(xiàn)了農(nóng)民與士兵之間身份職能的隨時轉(zhuǎn)換，做到平時耕作、戰(zhàn)時打仗，在很大程度上解決了兵源問題，客觀上對當(dāng)時的生產(chǎn)發(fā)展也有著積極作用。正如剛才所提到的，當(dāng)前審理人員往往身兼多職，或多或少地會分散審理工作的精力投入。針對這一現(xiàn)狀，我們可以在一定時期內(nèi)將審理人員從其它事務(wù)中解脫出來，同時將案件審理的工作職能最大化。

2、集中教閱，征戰(zhàn)教戰(zhàn)。對府兵的大規(guī)模講武教戰(zhàn)，從北周時起已經(jīng)經(jīng)?；?，至唐代已經(jīng)形成制度，府兵在服役年限中，每年至少要有兩到三次的集中教閱，演習(xí)實戰(zhàn)陣法。此外府兵參與宿衛(wèi)征防的過程，也是其在實戰(zhàn)中熟悉戰(zhàn)法重要場合。聯(lián)系當(dāng)前，這一特點無疑為解決部分單位經(jīng)驗短缺又無案可審的問題具有參考意義。

3、分番輪役，集中效率。唐代府兵按照分番制度分配征防任務(wù)，根據(jù)路途遠(yuǎn)近將每個折沖府的府兵分為幾組（番），輪流上番執(zhí)行宿衛(wèi)京城或出征作戰(zhàn)任務(wù)，上番期限 一般為一個月。這種番第制度有利于將分散各地的府兵集中使用，同時又兼顧了各地的日常值宿作訓(xùn)，更重要的是使府兵隊伍能夠普遍通過執(zhí)行實戰(zhàn)任務(wù)而得到鍛煉。當(dāng)前全市審理人員的配置情況，同樣具有分布范圍廣、承擔(dān)任務(wù)多的特點，采取輪流抽調(diào)辦案以提高業(yè)務(wù)水平，不失為一種好的解決辦法。

四、關(guān)于案件聯(lián)合審理制度具體內(nèi)容的幾點設(shè)想 我們所預(yù)想建立的案件聯(lián)合審理制度，就是由市紀(jì)委牽頭，在全市范圍內(nèi)抽調(diào)審理人員組成聯(lián)合審案組，對重大復(fù)雜案件和基層典型案件，采取集中時間、集中地點、集中人員的方式進行集中審理的一項案件審理工作制度。其實施原則可以概括為：統(tǒng)一調(diào)度、均衡配置、集中練兵。具體內(nèi)容有：

1、在政策法規(guī)依據(jù)方面：根據(jù)《黨的紀(jì)律監(jiān)察機關(guān)案件審理工作條例》、《中共中央紀(jì)律檢查委員會關(guān)于審理黨員違紀(jì)案件工作程序的規(guī)定》、中央紀(jì)委《關(guān)于進一步加強和改進新形勢下紀(jì)檢機關(guān)案件審理工作的意見》的有關(guān)規(guī)定和文件精神，制定本制度。

2、在組織發(fā)起方面：由市紀(jì)委案件審理室領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，根據(jù)全市各辦案單位定期上報的案件管理數(shù)據(jù)，每年在全市范圍內(nèi)選取典型案件，或分若干次集中進行審理，或規(guī)定抽取案件的比例，隨時報送、隨時審理。

3、在人員組成方面：由市紀(jì)委根據(jù)各區(qū)縣委口審理人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)水平等方面的綜合情況，采取新老結(jié)合、高低搭配的方式，組成若干個聯(lián)合審案組，對抽取的案件履行審理階段的全部程序。每組成員兩到三人，分別從案件歸屬地辦案單位、審理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)較好的辦案單位和審理人員新、任務(wù)少的辦案單位，各抽調(diào)一名審理干部組成。各組組長由市紀(jì)委案件審理室指定，同時作為該組所承辦案件的主辦人。

4、在工作機制方面：各組承辦的案件由市紀(jì)委案件審理室協(xié)調(diào)有關(guān)辦案單位后確定。各組由案件歸屬地辦案單位領(lǐng)導(dǎo)，接受市紀(jì)委案件審理室的監(jiān)督，履行對該案審理的全部程序。各組組長應(yīng)注意創(chuàng)造條件讓全體組員均能參與案件審理的各個環(huán)節(jié)，并及時向市紀(jì)委案件審理室匯報案件審理工作進展情況。

5、在總結(jié)提高方面：各組承辦的案件審結(jié)后，應(yīng)寫出案件聯(lián)合審理總結(jié)報告，重點就主要案情、案件本身所發(fā)現(xiàn)的問題、本組成員在審理過程中的表現(xiàn)等方面做出總結(jié)并報市紀(jì)委案件審理室和案件歸屬地辦案單位。市紀(jì)委根據(jù)辦案成果和人員表現(xiàn)，適時對基層單位審理工作提出意見建議，同時確定下一步的案件抽取和分配方向。

五、關(guān)于案件聯(lián)合審理制度的預(yù)期效果

根據(jù)前述案件聯(lián)合審理制度的主要內(nèi)容，我們將該制度的預(yù)期效果定位在以下幾個方面：

1、可以作為案件聯(lián)查協(xié)作制度的向后延伸。2008年以來，市紀(jì)委在案件調(diào)查階段實行聯(lián)查協(xié)作制度，跨區(qū)域、跨系統(tǒng)抽調(diào)全市范圍內(nèi)的辦案力量，形成了案件突破的集中優(yōu)勢。案件聯(lián)合審理制度也正是本著廣視野、多層次的工作思路，為成案后的審理階段提供了新的機動力量，從人員配備上保證了案件質(zhì)量的提高。

2、可以作為案件質(zhì)量檢查關(guān)口的向前推進。市紀(jì)委連續(xù)多年的案件質(zhì)量檢查活動，對各基層單位案件質(zhì)量的提高起到了積極的推動作用。同時也應(yīng)該看到，由于客觀條件所限，案件質(zhì)量檢查仍只能停留在抽查的層面，檢查的對象也主要是已經(jīng)結(jié)案的案件。一旦發(fā)現(xiàn)了問題，也已大多生米煮成熟飯，挽回的余地有限。案件聯(lián)合審理制度則是將工作切入點選在案件審理的實時全過程，保證了審理監(jiān)督把關(guān)的及時全面。

3、可以作為鄉(xiāng)案縣審制度的有益補充。目前，中央紀(jì)委已著手推行的鄉(xiāng)案縣審制度，主要是根據(jù)隸屬關(guān)系將審理權(quán)限上移一級，其主要目的仍在于提升基層執(zhí)紀(jì)辦案能力，確?；鶎硬檗k案件的質(zhì)量。而案件聯(lián)合審理制度在對審理權(quán)限的歸屬上，則打破條塊界限，為可能積壓的案件增派辦案人員，為經(jīng)驗不足的人員提供實踐機會，從而最大限度地實現(xiàn)案件資源和人力資源的雙向合理流動。

綜上，在提高基層審理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)方面，建立實施案 件聯(lián)合審理制度所希望取得的最終效果，可以概括總結(jié)為：應(yīng)做到“四知四會”，即知法規(guī)、知程序、知案情、知不足；會談話、會訂卷、會協(xié)調(diào)、會學(xué)習(xí)。即，通過持續(xù)有效地開展審理實踐，使廣大基層審理人員切實打牢理論知識基礎(chǔ)，不斷豐富經(jīng)驗技巧，培養(yǎng)主動思考的習(xí)慣，提升動手動腦的能力。

2012 年4月24日

第二篇：案件審理委員會制度

案件審理委員會制度

第一條 為了保證辦案質(zhì)量，提高辦案效率，正確適用法律、法規(guī)和規(guī)章，及時準(zhǔn)確地審理質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政案件，根據(jù)《行政處罰法》、《技術(shù)監(jiān)督行政案件審理工作規(guī)則 》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我局實際制定本制度。

第二條 審理我局有關(guān)執(zhí)法部門立案查處的案件，適用本制度 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)予以立案：

（一）在監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)認(rèn)為需要追究行政法律責(zé)任的（現(xiàn)場處罰的案件除外）；

（二）公民、法人或者其他組織舉報，經(jīng)初步核查，認(rèn)為需要追究行政法律責(zé)任的；

（三）有關(guān)部門移送并認(rèn)為需要追究行政法律責(zé)任的；

（四）同級政府或者上級部門交辦的；

（五）其他需要立案的。

第三條 局設(shè)立行政案件審理委員會（簡稱“審委會”），負(fù)責(zé)審理全局立案查處的行政案件。審委會設(shè)委員九名，其中主任委員一名、副主任委員一名。

第四條 審委會下設(shè)案審委辦公室，具體職能如下：

（一）負(fù)責(zé)行政執(zhí)法案件初審；

（二）組織召開審委會會議；

（三）負(fù)責(zé)審委會其他日常事務(wù)；

第五條 凡立案查處的案件，案件承辦部門調(diào)查結(jié)束后，承辦人員填寫案件調(diào)查終結(jié)報告，并附案件的全部材料，于案審會會議召開三日前報送審委會辦公室初審。

報送審委會辦公室初審應(yīng)具備下列案件材料：

（一）《立案審批表》

（二）有關(guān)證據(jù)（書證、物證、視聽資料、證人證言、行政相對人陳述、調(diào)查筆錄、現(xiàn)場勘驗檢查筆錄、檢驗、檢定或者鑒定結(jié)果）；

（三）其他有關(guān)材料

第六條 案審委辦公室負(fù)責(zé)對案件承辦機構(gòu)報送的全部材料進行初審，初審工作自接到報送案件之日起3日內(nèi)審畢。初審結(jié)果如下：

（一）對案件材料不齊全的，責(zé)成案件承辦構(gòu)補正或糾正；

（二）對案件材料齊全的，提交審委會審議。第七條 審委會審理案件實行會議制度。

審委會會議由主任委員或者副主任委員召集。對給予行政相對人較重行政處罰、屬于聽證范圍的案件，應(yīng)當(dāng)由審委會三分之二以上單數(shù)委員參加集體審議；對其他立案查處的案件可以由三人以上單數(shù)委員參加集體審議。

聽證范圍的案件是指擬作出下列行政處罰之一的案件： l、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的；

2、吊銷生產(chǎn)許可證，計量器具制造許可證或者計量器具修理許可證的。

3、對非經(jīng)營活動中的違法行為，罰款超過1000元的；對經(jīng)營活動中的違法行為，罰款超過10000元的。

第八條 審委會審理案件實行回避制度。審委會人員與審理案件有直接關(guān)系或其它關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避或書面申請回避。

第九條 審委會應(yīng)當(dāng)對案件進行全面審議，并提出以下處理意見：

（一）違法事實清楚、證據(jù)確鑿，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，根據(jù)情節(jié)及具體情況，給予相應(yīng)的行政處罰；

（二）違法行為輕微，依法可以免予行政處罰,免予行政處罰；

（三）違法事實不能成立的，不予行政處罰；

（四）違法案件依法不屬于本部門管轄的，移送有關(guān)部門或者司法機關(guān)進行處理；

（五）違法事實認(rèn)定不清、證據(jù)不足的或者程序違法的，由案件承辦機構(gòu)補證或者糾正。

第十條 審委會審理案件應(yīng)制作《行政案件審理記錄》，對各種意見應(yīng)如實記錄。處理意見作出后，出席會議的委員都在《行政案件審理記錄》上簽字。

第十一條 審委會應(yīng)當(dāng)將處理意見告知行政相對人，聽取其陳述和申辯；其中屬于聽證范圍的，同時告知行政相對人享有聽證的權(quán)利。審委會應(yīng)充分聽取行政相對人的陳述和申辯，并記錄在案。

行政相對人要求聽證的，審委會應(yīng)當(dāng)在接到申請聽證的書面材料15日內(nèi)組織聽證。聽證會由審委會主任或副主任主持。審委會辦公室負(fù)責(zé)制作《聽證筆錄》，由聽證主持人及聽證參加人審核無誤后簽字或蓋章。

第十二條 審委會在聽取行政相對人陳述和申辯或者聽證活動結(jié)束后3日內(nèi)，應(yīng)持有關(guān)情況和筆錄報送主任委員；必要時，可以再次召集審委會會議進行審議。

第十三條 局長對審委會提出的處理意見進行審核，簽發(fā)行政處罰決定或者其他行政處理決定。

第十四條 審委會辦公室應(yīng)當(dāng)組織案件承辦機構(gòu)制作行政處罰決定書或者有關(guān)的處理決定書，并應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行執(zhí)法文書交接核準(zhǔn)手續(xù)。

第十五條 審委會辦公室負(fù)責(zé)督促案件承辦機構(gòu)對案件材料進行整理歸檔，上報備案。

第三篇：案件審理記錄

質(zhì) 量 技 術(shù) 監(jiān) 督

案 件 審 理 記 錄

共5頁 第1頁 案由：泌陽縣興源門業(yè)生產(chǎn)彩色鐵制門偽造廠名、廠址案審理時間： 2012 年 5 月15日 10時 10分至 10 時 55 分

審理地點：泌陽縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局四樓局長辦公室主持人：張國柱 職務(wù):案審委主任委員、局長記錄人: 董金美審理人員姓名及職務(wù)：李陽(案審委副主任委員、紀(jì)檢組長)齊文杰(案審委委員、稽查隊長)董金美（案審辦主任、法規(guī)股長）朱曉東（案審委委員、食品股長）列席人員姓名及職務(wù)：韓強（案件主辦人、稽查隊副隊長）審理記錄：張國柱：現(xiàn)在開始開會，今天召開案審會，審理泌陽縣興源門業(yè)生產(chǎn)彩色鐵制門偽造廠名、廠址案。參加本次案審會的委員共5名，符合《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰案件審理規(guī)定》第六條的規(guī)定。議程有四項，一是請案件主辦人韓強介紹案情和擬處理意見；二是請案審辦董主任介紹案件的初審情況；三是請今天參加會議的委員對該案的管轄權(quán)、違法事實、證據(jù)、辦案程序、法律依據(jù)等內(nèi)容進行審議，并發(fā)表意見；四是請參加會議的委員對擬處理意見的合法性及合理性進行審議，并形成結(jié)論性的處理

意見。下面先請案件承辦人員韓強介紹案情和擬處理意見。

韓強：2012年5月7日，我局執(zhí)法人員韓強、趙澤、王印

功對泌陽縣興源門業(yè)進行日常監(jiān)督檢查，現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)該公司生產(chǎn)的彩色鐵制門產(chǎn)品品合格證上標(biāo)注有“浙江興源門業(yè)有限公司，產(chǎn)

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地：浙江”等字樣。該公司不能提供出生產(chǎn)和銷售記錄。經(jīng)雙方清點，現(xiàn)存該種產(chǎn)品10合。經(jīng)調(diào)查核實，該公司生產(chǎn)彩色鐵制門偽造廠名、廠址，共生產(chǎn)彩色鐵制門10合，成本價450元/合，銷售價500元/合，貨值金額5000元，產(chǎn)品現(xiàn)已售完，無法召回，違法所得500元。證明以上事實的證據(jù)有：現(xiàn)場檢查筆錄1份、取證單1份、現(xiàn)場照片1份、調(diào)查筆錄1份、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份、身份證復(fù)印件1份。該公司生產(chǎn)彩色鐵制門偽造廠名、廠址，違反《產(chǎn)品質(zhì)量法》第五條“禁止偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志；禁止偽造產(chǎn)品的產(chǎn)地，偽造或者冒用他人的廠名、廠址；禁止在生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好”的規(guī)定。鑒于當(dāng)事人一直表現(xiàn)良好，初次違法生產(chǎn)，偽造廠名、廠址，根據(jù)《河南省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)》第一章第一節(jié)第四條第（二）項的相關(guān)規(guī)定，為較重等次違法行為。依據(jù)《產(chǎn)品質(zhì)量法》第五十三條，建議給予以下處罰：

1、責(zé)令改正偽造廠名廠址的違法行為；

2、處違法生產(chǎn)銷售產(chǎn)品貨值金額50%的罰款計貳仟伍佰元正；

3、沒收違法所得伍佰元正；罰沒款合計：3000.00元。

張國柱：請案審辦董主任介紹案件的初審情況。董金美：經(jīng)案審辦初步審核，認(rèn)為此案違法事實清楚，證據(jù)確鑿，辦案程序合法，定性準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)正確、處罰適當(dāng)，可以提交案審會審議。筆 錄 頁

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張國柱：下面請今天參加會議的委員對該案的管轄權(quán)、違法事實、證據(jù)、辦案程序、法律依據(jù)等內(nèi)容進行審議，并發(fā)表意見。

李陽：該案的行政相對人你們是否確定準(zhǔn)確？韓強：確定準(zhǔn)確。泌陽縣興源門業(yè)是個人獨資企業(yè)，辦理有營業(yè)執(zhí)照，徐德云是投資人，也是經(jīng)理，負(fù)責(zé)生產(chǎn)和銷售全面工作。

朱曉東：該案違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿？韓強：為查清事實，我們對該公司進行了認(rèn)真調(diào)查核實，其違法事實是清楚的，主要證據(jù)有：現(xiàn)場檢查筆錄、取證單、現(xiàn)場照片、調(diào)查筆錄、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、身份證復(fù)印件。

齊文杰：該案處罰裁量上把該公司的違法行為裁定為較重等次，是如何考慮的？

韓強：鑒于當(dāng)事人一直表現(xiàn)良好，初次違法生產(chǎn)，偽造廠名、廠址，根據(jù)《河南省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)》第一章第一節(jié)第四條第（二）項的相關(guān)規(guī)定，符合較重等次違法情形的條件：責(zé)令改正，沒收違法生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品，并處產(chǎn)品貨值金額40%以上60%以下的罰款；有違法所得的并處沒收違法所得。因此，我們在處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)上為較重額度處罰，建議給予貨值金額50%的罰款計2500元，并處沒收違法所得500元，起到警示教育作用。

董金美：該公司生產(chǎn)的彩色鐵制門如何處理的？

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共5頁 第4頁 韓強：在調(diào)查時，該公司的這10合彩色鐵制門已經(jīng)售出，已無法召回，為了不造成惡劣影響，執(zhí)法人員要求該公司及時整改，給消費者一個公道合理的補償。

張國柱：下面請參加會議的委員對擬處理意見的合法性及合理性進行審議，并形成結(jié)論性的處理意見。

李陽：同意承辦人的意見。朱曉東：同意承辦人的意見。齊文杰：同意承辦人的意見。董金美：同意承辦人的意見。張國柱：綜合大家的意見，此案違法事實清楚，證據(jù)確鑿充分，程序合法、適用法律正確。此案予以通過，形成最終處理意見如下：

泌陽縣興源門業(yè)生產(chǎn)彩色鐵制門偽造廠名、廠址的行為，違反《產(chǎn)品質(zhì)量法》第五條“禁止偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志；禁止偽造產(chǎn)品的產(chǎn)地，偽造或者冒用他人的廠名、廠址；禁止在生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好”。鑒于當(dāng)事人一直表現(xiàn)良好，初次違法生產(chǎn)，偽造廠名、廠址，根據(jù)《河南省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)》第一章第一節(jié)第四條第（二）項的相關(guān)規(guī)定，為較重等次違法行為依據(jù)《產(chǎn)品質(zhì)量法》第五十三條“偽造產(chǎn)品產(chǎn)地的，偽造或者冒用他人廠名、廠

質(zhì) 量 技 術(shù) 監(jiān) 督

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址的，偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志的，責(zé)令改正，沒收違法生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品，并處違法生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品貨值金額等值以下的罰款；有違法所得的，并處沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。”之規(guī)定，決定給予該單位以下行政處罰：

1、責(zé)令改正偽造廠名廠址的違法行為；

2、處違法生產(chǎn)銷售產(chǎn)品貨值金額50%的罰款計貳仟伍佰元正；

3、沒收違法所得伍佰元正；罰沒款合計：叁仟元正（3000.00元）。審理人員(簽字)：

記錄人：

第四篇：如何建立案件質(zhì)量評查制度[推薦]

如何建立案件質(zhì)量評查制度

案件質(zhì)量評查是法院內(nèi)部監(jiān)督的一個方面，是對已審結(jié)、執(zhí)結(jié)的案件進行質(zhì)量監(jiān)督。如何建立和完善一套符合審判工作規(guī)律的案件質(zhì)量評查體系，對案件實行有效的監(jiān)督，是人民法院不斷探索的課題。根據(jù)2006年我院制定的《崗位目標(biāo)考核辦法》、《工作差錯及違規(guī)行為責(zé)任追究辦法》及往年的做法，結(jié)合我院工作實際，現(xiàn)就案件質(zhì)量評查的有關(guān)問題談些看法。

一、案件質(zhì)量評查的性質(zhì)、任務(wù)及目的案件質(zhì)量評查是對已裁判、執(zhí)行的案件，從立案到結(jié)案的各個程序及實體處理情況等方面進行的一種事后監(jiān)督，也就是對案件流程管理、審執(zhí)程序、實體處理、法律文書質(zhì)量、檔案裝訂、是否嚴(yán)格執(zhí)法等情況進行評查驗收。任務(wù)是保證及時公正審執(zhí)每一件案件，杜絕一切違反法定程序現(xiàn)象的發(fā)生，達到增強審判人員的責(zé)任心、提高審判人員的業(yè)務(wù)水平，保證“公正與效率”的效果目的。法院司法統(tǒng)計結(jié)案是以評查驗收的數(shù)據(jù)為唯一依據(jù)，因此，案件評查雖然是一種事后監(jiān)督，但對法院的整體審判工作來說，能夠起到動態(tài)監(jiān)督的效果，為院領(lǐng)導(dǎo)及時掌握全院案件審執(zhí)情況、工作進度、案件質(zhì)量提供可靠的信息。

二、案件質(zhì)量評查的主體法院的一切改革的終極目的是提高審判質(zhì)量，踐行“公正與效率”的世紀(jì)主題。為對全院各項工作進行考核，我院成立了以院長任組長的考核領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)考核辦公室，考核辦公室設(shè)在審判監(jiān)督庭，分管院長任辦公室主任，審判監(jiān)督庭庭長任副主任。我院已將審判質(zhì)量管理工作納入審判監(jiān)督工作范圍之內(nèi)。這一作法符合最高法院和省高院對審判監(jiān)督工作的要求，符合重新界定審判監(jiān)督職能的要求。因為審判質(zhì)量的高低，不僅取決于法官的業(yè)務(wù)水平及道德素養(yǎng)，還取決于審判質(zhì)量監(jiān)督管理體系是否科學(xué)完善。案件質(zhì)量評查是審判質(zhì)量管理工作的重要組成部分，審判監(jiān)督庭將按照我院兩個《辦法》規(guī)定的基本原則和要求對全院所有案件進行評查驗收，提出評查意見，向考核領(lǐng)導(dǎo)小組報告工作，由考核領(lǐng)導(dǎo)小組對評查中發(fā)現(xiàn)的問題作出評判和責(zé)任追究。

三、案件質(zhì)量評查的內(nèi)容根據(jù)我院兩個《辦法》的規(guī)定，審判監(jiān)督庭應(yīng)對全院所有已審（執(zhí)）結(jié)的案件進行評查驗收（包括對被上級法院改判、發(fā)還的案件），以此確定各單位審判工作任務(wù)的完成情況。審判監(jiān)督庭對案件進行評查不是指導(dǎo)辦案、干涉辦案，評查的重點應(yīng)是對程序的動態(tài)監(jiān)督上?！蹲肪哭k法》對一般過錯屬于案件質(zhì)量評查方面的有6項，重大過錯的有2項，歸類后有以下幾個方面：

（一）2 立案環(huán)節(jié)。立案是否及時、是否依法收費、是否違背管轄原則、是否及時移交審判庭等。

（二）庭審、執(zhí)行準(zhǔn)備環(huán)節(jié)。案件立案后，承辦人是否在法定期間內(nèi)送達應(yīng)訴文書、向申請執(zhí)行人發(fā)出舉證通知書，向被執(zhí)行人發(fā)出執(zhí)行通知書；是否合法傳喚當(dāng)事人、是否在法定期間內(nèi)告知當(dāng)事人相關(guān)事項，對應(yīng)當(dāng)組織庭前證據(jù)交換的是否進行證據(jù)交換等等。

（三）庭審、執(zhí)行程序是否合法。審理和執(zhí)行環(huán)節(jié)是否做到合法是案件能否得到公正處理的關(guān)鍵。這個環(huán)節(jié)中包括應(yīng)當(dāng)回避的是否回避、是否告知必須告知的權(quán)利、是否依法收集證據(jù)、依法質(zhì)證、是否依法定程序作出裁判，裁判文書是否依法送達、是否嚴(yán)格按裁判文書執(zhí)行等。

（四）從立案到結(jié)案是否有事實違法行為。包括是否有私自收案、不當(dāng)采取強制措施、私自制作文書、毀損證據(jù)、篡改筆錄、不按法律文書及法定程序處理財產(chǎn)、對保全財產(chǎn)未盡保管義務(wù)致財產(chǎn)損失等行為。

（五）審理、執(zhí)案件中是否依崗位職責(zé)各行其職。如是否按規(guī)定擬稿、審核、簽發(fā)文書、裝訂檔案、填寫流程表，簽名、送驗等。

四、案件質(zhì)量評查的方法評查方法是否科學(xué)、適用、恰當(dāng)，直接影響評查結(jié)果是否準(zhǔn)確，及時。然而如何進行評查，我院還沒有一個具體的方法。雖有較明確的評查內(nèi)容，但由于 驗收人員的工作能力、工作態(tài)度客觀上存在差異，在沒有一個具體、操作性強的評查方法的指導(dǎo)下，難免出現(xiàn)紕漏。不僅案件中的問題沒有發(fā)現(xiàn)，而且評查資料的收集也是不完整、不準(zhǔn)確的。而每的司法檢查活動主要依據(jù)的資料之一就是法院自己對案件評查驗收的情況記錄。所以，目前要著手完善案件質(zhì)量評查體系，最緊要的是制定一個完整、科學(xué)、操作性強的評查方法。

在具體方法沒有形成之前，我們只能借鑒以往的做法和其他法院的方法，通過看、聽、評、報的形式，認(rèn)真評查每一件案件。實踐中，感覺到這種形式強調(diào)了案件評查驗收人員的主觀心態(tài)。態(tài)度端正、心情舒暢，評查案件可能會很仔細(xì)，問題不會遺漏，評查記錄也會很詳細(xì)，否則，很可能只是走走過專場，沒有一個客觀的程序?qū)υu查驗收人員進行必要的約束。當(dāng)然，再具體的工作，都需要有良好敬業(yè)精神為基礎(chǔ)才能完成。

在各單位送驗案件后，審判監(jiān)督庭調(diào)取相關(guān)案卷，根據(jù)事前確定的評查內(nèi)容，逐一進行監(jiān)督，從立案、送達、庭前準(zhǔn)備、庭審過程、審限、裁判到最后歸檔的各個環(huán)節(jié)，做好記錄。一個案件驗收完畢后，沒有問題的案件直接歸檔；有問題的，應(yīng)當(dāng)聽取承辦人的解釋，避免因我們的片面認(rèn)識對案件作出錯誤的評價。從實際驗收情況看，大部分問題是可以及時糾正的。在今年幾期送驗案件中，我們發(fā)現(xiàn)許多適 用督促程序的案件，在向被申請人送達支付令的回證上，承辦人載明“被申請人臨時外出，留置送達”，這種做法明顯不合法。我們及時向承辦人詢問情況，并將案件退回重新送達，如不能送達被申請人，應(yīng)當(dāng)終結(jié)督促程序。否則，這樣的案件進入執(zhí)行程序后，法院的工作將會很被動。

對于評查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，我們將根據(jù)《追究辦法》的規(guī)定，哪些是一般過錯，哪些應(yīng)確定為重大過錯，哪些問題應(yīng)提交紀(jì)檢部門，提出初步評議意見，認(rèn)為屬于一般過錯的，由考核辦確定；認(rèn)為屬于重大過錯的，應(yīng)由考核辦提請考核領(lǐng)導(dǎo)小組決定。

五、評查后的實體處理及程序

（一）對于評查驗收的情況，按確定評查的內(nèi)容，登記造冊，建立質(zhì)量評查檔案，保證各單位隨時查閱送驗案件的相關(guān)情況。

（二）每一期案件評查結(jié)束后，對全院的案件質(zhì)量情況，建立定期通報制度。不僅是對問題的通報，還應(yīng)當(dāng)及時總結(jié)審判實踐中好的作法，好的經(jīng)驗，向全院推廣。對其中存在我院《追究辦法》第五條、第六條規(guī)定的工作差錯的8件案件進行了通報。具體到案件，到承辦人，到是什么問題。對評查中發(fā)現(xiàn)的問題，不論事后的補正情況如何，都將按規(guī)定定期通報。

（三）考核辦公室有權(quán)對一般過錯作出認(rèn)定，對重大過錯由考核領(lǐng)導(dǎo)小組作出認(rèn)定并確定責(zé)任追究。對認(rèn)定、追究結(jié)論不服的，我院自去年開始就實行了復(fù)議制度，責(zé)任人應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起七日內(nèi)向考核辦申請復(fù)議。對復(fù)議如何處理，我院兩個《辦法》沒有作出具體規(guī)定。比照往年的做法，可以由考核辦公室提出意見，由考核領(lǐng)導(dǎo)小組對復(fù)議申請作出決定。

（四）在追究責(zé)任的通知書生效后，由考核辦通知院財務(wù)室按規(guī)定對責(zé)任部門及責(zé)任人進行相應(yīng)的經(jīng)濟處罰，必要時通知責(zé)任人所在部門和相關(guān)職能部門對責(zé)任人進行其他處罰。

六、做好案件質(zhì)量評查工作應(yīng)注意的方面法院的審判工作要接受來自各方面的監(jiān)督，但最根本的是要積極地做好自我監(jiān)督，自我完善。案件質(zhì)量評查的實質(zhì)意義就在于提高每一個審判人員的工作責(zé)任心，做好每一個環(huán)節(jié)的工作，為公正處理每一件案件奠定基礎(chǔ)。應(yīng)注意以下幾點：

（一）端正工作態(tài)度，強調(diào)工作方法。對案件進行評查，不是指導(dǎo)辦案，也不是干涉辦案。所以，在驗收每件案件時，應(yīng)從一個旁觀者的角度去發(fā)現(xiàn)問題，從履行法院內(nèi)部監(jiān)督者職能的角度去思考問題的共性，客觀地分析出現(xiàn)問題的原因，提出解決問題的建議。要講究工作方法，絕對不能帶半點嘲諷、輕視的情緒與承辦人交換意見。

（二）案件驗收人員，必須提高自身業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)。如不加強學(xué)習(xí)，提高水平，不僅問題發(fā)現(xiàn)不了，還可能將正確的當(dāng)成錯誤的。

（三）正確處理與案件承辦人、其他審判業(yè)務(wù)庭的關(guān)系。案件質(zhì)量評查是法院內(nèi)部監(jiān)督的一個方面，審判監(jiān)督庭與案件承辦人、其他審判業(yè)務(wù)庭在案件質(zhì)量評查方面，是一個監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。對評查中出現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)與承辦人交換意見，征求承辦人的看法，形式可以多樣；向承辦人所在業(yè)務(wù)庭負(fù)責(zé)人反映情況，提出建議，建立良性的監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。

（四）評查后的實體處理，應(yīng)充分發(fā)揮集體的作用。主要是對問題把握不準(zhǔn)的，必須經(jīng)庭內(nèi)合議。爭議較大，可以提出多種意見，向考核辦主任或分管院長匯報，再提交考核領(lǐng)導(dǎo)小組決定，確保評查結(jié)果的準(zhǔn)確性、公正性。

第五篇：重大稅務(wù)案件審理

重大稅務(wù)案件審理

重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制的重要組成部分，是對重點環(huán)節(jié)執(zhí)法行為的事中監(jiān)督。因此，對重大稅務(wù)案件審理的監(jiān)督檢查，在一定程度上是對監(jiān)督的再監(jiān)督，這就使其具有規(guī)范稅收執(zhí)法行為和強化稅收執(zhí)法監(jiān)督的雙重功效。

一、重大稅務(wù)案件審理的概述

（一）重大稅務(wù)案件審理的內(nèi)涵

重大稅務(wù)案件審理是指縣級以上稅務(wù)局對所屬檢查機構(gòu)檢查終結(jié)、初審結(jié)束且符合《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的案件進行審理并作出決定的活動。根據(jù)《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》第四條的規(guī)定，重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)由縣級以上稅務(wù)局根據(jù)涉稅金額、案件性質(zhì)、爭議程度、社會影響等確定；各級稅務(wù)局按照本級確定的標(biāo)準(zhǔn)，審理的重大稅務(wù)案件數(shù)量應(yīng)達當(dāng)年稅務(wù)案件結(jié)案數(shù)的10%以上，未達到10%的，次年須相應(yīng)調(diào)整重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)。

重大稅務(wù)案件審理具有以下特征：

１．重大稅務(wù)案件審理是一種事中監(jiān)督制度 所謂事中監(jiān)督，是指將行政執(zhí)法權(quán)比較集中的執(zhí)法環(huán)節(jié)進行適當(dāng)?shù)臋?quán)力分解，強化過程控制，防止權(quán)力的濫用和執(zhí)法隨意性。

２．重大稅務(wù)案件審理是一種查處分離制度

所謂查處分離，是指稅務(wù)案件的調(diào)查權(quán)和處理權(quán)，分別由不同的機構(gòu)或人員來行使，以確保稅務(wù)案件的公正合法。查處分離的基本模式有兩種：查處內(nèi)部分離、查處完全分離。檢查機構(gòu)（如稽查局）審理環(huán)節(jié)對稅務(wù)案件的審理屬于查處內(nèi)部分離模式；重大稅務(wù)案件審理屬于查處完全分離模式，它使稅務(wù)案件審理處于一種更加超然的地位，從而更有利于發(fā)揮相互制約與監(jiān)督的作用。

（二）重大稅務(wù)案件審理的原則

根據(jù)《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》的規(guī)定，重大稅務(wù)案件審理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

１．本級審理原則

重大稅務(wù)案件審理實行本級審理制，即重大稅務(wù)案件由檢查機構(gòu)所在稅務(wù)局的重大稅務(wù)案件審理委員會負(fù)責(zé)審理。也就是說，無論案件涉稅金額多大以及案件性質(zhì)、爭議程度、社會影響如何，均由該案件檢查機構(gòu)所在稅務(wù)局的重大稅務(wù)案件審理委員會審理，而不必報送檢查機構(gòu)所在稅務(wù)局的上級稅務(wù)機關(guān)審理。實行本級審理原則，體現(xiàn)了權(quán)責(zé)一致的法理要求，有利于強化檢查機構(gòu)所在稅務(wù)局的稅收執(zhí)法責(zé)任，有助于重大稅務(wù)案件審理工作的開展。

２．公正合法原則

具體地講，公正合法原則就是應(yīng)當(dāng)以事實為根據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩。以事實為根據(jù)是指審理重大稅務(wù)案件必須且只能以證據(jù)證明的客觀情況作為適用依據(jù)和作出決定的根據(jù)，而不能以主觀因素和不相關(guān)因素作為根據(jù)。事實是依法定案和適當(dāng)處理的基礎(chǔ)，案件處理正確與否的關(guān)鍵在于認(rèn)定的事實是否有合法證據(jù)。因此，在重大稅務(wù)案件審理中，切忌憑空臆斷，主觀推斷。以法律為準(zhǔn)繩是指必須嚴(yán)格依法審理重大稅務(wù)案件。無論是對案件檢查程序和適用依據(jù)的審查，還是重大稅務(wù)案件審理工作本身，都要按照法律規(guī)定進行。在這里，“法律”是廣義概念，不僅包括狹義概念上的法律，而且包括與上位法不相抵觸的法規(guī)、規(guī)章和其他稅收規(guī)范性文件。

３．及時有效原則 重大稅務(wù)案件應(yīng)當(dāng)在保證公正合法的前提下，在規(guī)定的期限內(nèi)盡可能迅速審理并作出具有法律效力的決定，不得久拖不審、久審不決。

（三）重大稅務(wù)案件審理的內(nèi)容

重大稅務(wù)案件審理應(yīng)當(dāng)對以下內(nèi)容進行審查： １．主體是否合法；

２．檢查機構(gòu)認(rèn)定的事實是否清楚；

３．證據(jù)是否合法、確鑿、充分；

４．?dāng)?shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；

５．稅務(wù)處理、處罰建議適用的法律依據(jù)是否正確； ６．檢查工作是否符合法定程序、是否超越法定權(quán)限； ７．?dāng)M處理意見是否適當(dāng)。

二、重大稅務(wù)案件審理的程序

（一）稅務(wù)案件檢查機構(gòu)提請審理

稅務(wù)案件檢查機構(gòu)對檢查終結(jié)、初審結(jié)束且符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)及時提請所在稅務(wù)局的重大稅務(wù)案件審理委員會（以下簡稱審理委員會）審理。

提請審理時，檢查機構(gòu)填寫《重大稅務(wù)案件審理提請書》和《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》，并將案件來源材料、立案審批表、實施檢查過程中使用的法律文書、證據(jù)材料、稽查報告、檢查機構(gòu)的審理報告、審理委員會辦公室要求提交的其他材料，一并報送審理委員會辦公室。

此外，檢查機構(gòu)還應(yīng)定期將稅務(wù)案件的結(jié)案情況報送審理委員會辦公室備案。

（二）審理委員會辦公室受理案件

審理委員會辦公室收到檢查機構(gòu)提請審理的材料后，與檢查機構(gòu)辦理交接手續(xù)，在《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》上簽字；

并在收到提請申請之日起五日內(nèi)對案件進行是否受理的審查。對符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)且報送的材料齊全的，予以受理,制發(fā)《重大稅務(wù)案件受理通知書》通知檢查機構(gòu)；對不符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，不予受理，制發(fā)《重大稅務(wù)案件不予受理通知書》通知檢查機構(gòu)，并辦理將案件提請材料退回檢查機構(gòu)的交接手續(xù)；對提請審理的案件材料不全的，制發(fā)《重大稅務(wù)案件限期補正通知書》，通知檢查機構(gòu)限期補正。

此外，還有兩種特別情況需要注意。一是如果審理委員會辦公室在收到提請申請后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理通知的，就視為受理。二是對不予受理的案件，如果檢查機構(gòu)認(rèn)為案情重大復(fù)雜確有必要經(jīng)審理委員會審理而再次提請審理的，審理委員會辦公室應(yīng)報審理委員會主任決定是否予以受理。

（三）審理委員會委員進行初審 審理委員會辦公室受理提請申請后，將檢查機構(gòu)的審理報告、稽查報告分送審理委員會委員，各委員對案件查處情況的合法性、適當(dāng)性進行初審，也可以到審理委員會辦公室查閱有關(guān)案卷材料，向檢查機構(gòu)了解情況。各委員應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)填寫《重大稅務(wù)案件初審意見書》，報審理委員會辦公室。

根據(jù)審理委員會委員的初審意見，審理委員會辦公室對提請審理的案件分別作出如下處理：認(rèn)為主體違法、事實不清、證據(jù)不足、程序違法、超越法定權(quán)限、擬處理意見不明確的，在《重大稅務(wù)案件初步審查意見書》上簽注意見，報審理委員會主任批準(zhǔn)后退回檢查機構(gòu)補充調(diào)查或重新處理；同意檢查機構(gòu)擬處理意見，或?qū)Π讣ㄐ?、法律適用、擬處理意見等持有異議的，在《重大稅務(wù)案件初步審查意見書》上簽注同意或異議的意見理由，報審理委員會主任批準(zhǔn)后提交審理委員會審理。

（四）審理委員會集體審定 審理委員會辦公室在召開審理會議的三日前，制發(fā)《重大審理委員會會議通知》，通知各委員參加審理會議，并附送《重大稅務(wù)案件初步審查意見書》。各委員收到通知后做好參加會議的準(zhǔn)備，如果因故不能參加的，委托本部門其他人員參加；如果與重大稅務(wù)案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避。

審理委員會三分之二以上成員到會的，審理會議按期召開。首先由主持人宣布會議內(nèi)容，檢查機構(gòu)匯報案情，審理委員會辦公室介紹初審情況；然后，由審理委員會組成人員提問，有關(guān)各方作出回答，并進行討論和發(fā)表意見；在充分討論和發(fā)表意見的基礎(chǔ)上，作出審理結(jié)論。審理會議結(jié)束前，將《重大稅務(wù)案件審理記錄》送交會議參加人員核對簽名。

審理委員會辦公室根據(jù)審理委員會的審理結(jié)論，制作《重大稅務(wù)案件審理意見書》，報審理委員會主任審批后以審理委員會所在稅務(wù)局的名義制作相應(yīng)文書。重大稅務(wù)案件應(yīng)在受理提請申請之日起三十日內(nèi)作出稅務(wù)處理、處罰決定。

這里有一特殊情況要予以注意。如果檢查機構(gòu)擬處理建議未涉及行政處罰事項，但審理委員會擬給予行政處罰的，由審理委員會所在機關(guān)應(yīng)依法履行告知義務(wù)。當(dāng)事人要求聽證的，審理委員會所在機關(guān)應(yīng)依法舉行聽證；聽證結(jié)束后，審理委員會須重新召開審理會議并作出審理結(jié)論。

（五）稅務(wù)案件檢查機構(gòu)予以執(zhí)行

審理委員會辦公室將稅務(wù)處理、處罰決定書交檢查機構(gòu)執(zhí)行；對涉嫌犯罪的，檢查機構(gòu)應(yīng)以審理委員會所在稅務(wù)局的名義依法辦理移送手續(xù)。在重大稅務(wù)案件執(zhí)行完畢后五日內(nèi)，檢查機構(gòu)制作《執(zhí)行報告》，連同證明已執(zhí)行完畢的材料一并報送審理委員會辦公室。審理委員會辦公室應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行情況予以監(jiān)督。

三、重大稅務(wù)案件審理的執(zhí)法檢查

（一）檢查依據(jù)

１．《中華人民共和國行政處罰法》第三十八條第二款； ２．《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》（國稅發(fā)[2004] 號）以及被查稅務(wù)機關(guān)確定的重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)。

除了以上實施檢查的依據(jù)外，對重大稅務(wù)案件審理內(nèi)容的檢查依據(jù)是稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章；其他相關(guān)法律、法規(guī)；國家稅務(wù)總局制定的具有普遍約束力的稅收規(guī)范性文件。

（二）檢查內(nèi)容

１．是否依照《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》第四條的規(guī)定，確定重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)。

２．上一審理的重大稅務(wù)案件數(shù)量未達到結(jié)案數(shù)量的10%的，是否相應(yīng)調(diào)整重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)。

３．符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，是否全部由審理委員會審理，是否存在符合標(biāo)準(zhǔn)而未經(jīng)審理的問題。

４．經(jīng)審理的重大稅務(wù)案件是否合法、公正，是否仍存有違法或者不當(dāng)?shù)膯栴}。具體地講，就是主體權(quán)限是否法定，事實是否清楚，證據(jù)是否合法、確鑿和充分，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，執(zhí)法程序是否符合法定，定性所適用的依據(jù)是否正確，處理是否適當(dāng)。

５．重大稅務(wù)案件審理程序是否符合《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》的規(guī)定。主要包括步驟、時限是否符合要求，文書使用是否齊全、規(guī)范。

６．經(jīng)審理的重大稅務(wù)案件是否得以執(zhí)行，審理委員會辦公室是否對執(zhí)行情況予以監(jiān)督，是否還存在執(zhí)行不正確、不完整以及對當(dāng)事人不履行決定而不依法采取相應(yīng)措施的問題。

（三）檢查程序和方法

１．向被查稅務(wù)機關(guān)詢問其貫徹執(zhí)行《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》的情況，要求其提供確定重大稅務(wù)案件審理標(biāo)準(zhǔn)的文件，檢查其是否確定了本級稅務(wù)機關(guān)審理重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)，同時以此掌握審理標(biāo)準(zhǔn)，為下面的檢查做好準(zhǔn)備。對被查稅務(wù)機關(guān)提供的文件，要進一步審查其真?zhèn)涡?。主要是調(diào)取該文件制發(fā)的《發(fā)文登記簿》和與之相應(yīng)的發(fā)文卡，查找是否有該文件的記錄，核實是否曾制發(fā)該文件。

２．調(diào)閱檢查機構(gòu)在本次稅收執(zhí)法檢查所屬期內(nèi)的稅務(wù)案件登記臺賬，初步了解其全部稅務(wù)案件的名稱和結(jié)案數(shù)量，并注意核查稅務(wù)案件登記臺賬所登記情況的真實性。核查的方法是，將稅務(wù)案件登記臺賬上的案件數(shù)量、查補稅金，分別與稽查局編制的《稅務(wù)稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》、《稅務(wù)稽查機構(gòu)查補收入統(tǒng)計表（月報）》、計財部門編制的《應(yīng)征、欠繳、在途、查補稅金明細(xì)表》相核對。如果存在不一致的情況，要進一步詢問查證，落實造成不一致的原因。若被查稅務(wù)機關(guān)對此無法給出一個符合邏輯且能夠以有關(guān)數(shù)據(jù)材料證明的答復(fù)，稅收執(zhí)法檢查人員就要考慮是否是被查稅務(wù)機關(guān)為了提高重大稅務(wù)案件審理比例，或為了隱瞞審理結(jié)論違法的重大稅務(wù)案件，而采取重新登記一本“賬外賬”的手段，少記稅務(wù)案件。為此，稅收執(zhí)法檢查人員可以通過清查其稅務(wù)案件的卷宗檔案序號、或稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書字號的方法，查找其少記的稅務(wù)案件，從而核實并掌握其全部稅務(wù)案件的真實情況。同時，對照被查稅務(wù)機關(guān)的重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)，從全部稅務(wù)案件中篩選出符合標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)提請審理的重大稅務(wù)案件。

３．調(diào)閱審理委員會辦公室在本次稅收執(zhí)法檢查所屬期內(nèi)的重大稅務(wù)案件審理登記臺賬，初步了解其審理的重大稅務(wù)案件的名稱和數(shù)量，并注意核查重大稅務(wù)案件審理登記臺賬所登記情況的真實性。核查的方法是，將重大稅務(wù)案件審理登記臺賬上的案件名稱、審理數(shù)量，與重大稅務(wù)案件審理過程中形成的審理文書以及其他原始材料相核對，查看是否存在多記重大稅務(wù)案件審理數(shù)量的問題；通過書面審查與詢問質(zhì)證相結(jié)合的方法，檢驗這些審理文書以及其他原始材料是否真實，是否存在虛構(gòu)編造重大稅務(wù)案件審理的問題。例如，可以審查各個審理文書的內(nèi)容之間是否自相矛盾，對于打印的審理文書可以在計算機上查閱該文檔的創(chuàng)建時間并與文書上標(biāo)注的日期相核對，向?qū)徖碛涗浬嫌涊d的參加審理會議的委員進行詢問并請其出示自己所作的會議筆記，等等。通過上述方法，一般可以進一步核實并掌握全部重大稅務(wù)案件審理的真實情況。

在對重大稅務(wù)案件審理的檢查中，掌握全部稅務(wù)案件、重大稅務(wù)案件的真實情況，是整個檢查的重點和難點。因為被查稅務(wù)機關(guān)為了掩蓋存在的審理比例較低、應(yīng)審未審以及審理結(jié)論違法的問題，往往弄虛作假，不提供全部稅務(wù)案件，隱瞞或虛增重大稅務(wù)案件。這就要求稅收執(zhí)法檢查人員必須因地制宜，想方設(shè)法，盡可能地提高所掌握情況的真實程度。

４．在進一步核實并掌握了全部稅務(wù)案件、應(yīng)當(dāng)提請審理的重大稅務(wù)案件以及重大稅務(wù)案件審理情況的基礎(chǔ)上，可以實現(xiàn)對兩項檢查內(nèi)容的檢查。一是計算重大稅務(wù)案件審理數(shù)量與全部稅務(wù)案件結(jié)案數(shù)量的比例是否達到10%以上；對沒有達到的，查看是否有調(diào)整重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的文件，并核查該文件真?zhèn)涡?。二是將?yīng)當(dāng)提請審理的重大稅務(wù)案件與已經(jīng)審理委員會審理的重大稅務(wù)案件進行核對，查看是否存有符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)但未提請審理的問題。

５．從掌握的在本次稅收執(zhí)法檢查所屬期內(nèi)的所有重大稅務(wù)案件中，按照檢查要求隨機抽取一定數(shù)量的案卷以及相應(yīng)的材料進行審查。審查的目的在于檢查審理質(zhì)量、審理程序和執(zhí)行情況是否合法規(guī)范，是否存在違反規(guī)定或不當(dāng)?shù)膯栴}。關(guān)于審理質(zhì)量的檢查主要從以下方面展開：一是嚴(yán)格主體權(quán)限的審查，二是重視定案證據(jù)的審查，三是注重執(zhí)法程序的審查，四是加強適用依據(jù)的審查，五是嚴(yán)把案件定性的審查，六是把握適當(dāng)性的審查。以上方面將在本書第十三章“稅務(wù)行政處罰的檢查”中進行具體講解，這里主要介紹對審理程序和執(zhí)行情況的檢查。

（１）采取順查的方法，查閱重大稅務(wù)案件審理程序的各個步驟是否齊全。主要查閱在案卷以及留存的材料中，是否有《重大稅務(wù)案件審理提請書》、《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》、《重大稅務(wù)案件受理通知書》（或《重大稅務(wù)案件不予受理通知書》）、《重大稅務(wù)案件初審意見書》、《重大稅務(wù)案件初步審查意見書》、《重大審理委員會會議通知》、《重大稅務(wù)案件審理記錄》、《重大稅務(wù)案件審理意見書》、《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》、《送達回證》和《執(zhí)行報告》以及證明執(zhí)行的有關(guān)憑證。如果以上文書材料齊全，說明該案件的審理經(jīng)過了提請、受理、初審、集體審理、決定和執(zhí)行的步驟，步驟齊全、符合規(guī)定。如果缺少其中任何一個文書材料，都說明審理程序違反規(guī)定或存在瑕疵。

（２）采取順查的方法，核對重大稅務(wù)案件審理程序的各個步驟是否按照規(guī)定的順序進行。審理程序符合規(guī)定，不僅要求具備審理的各個步驟，而且要求各個步驟必須按照規(guī)定的順序依次進行，其排列順序不能前后顛倒。因此，稅收執(zhí)法檢查人員還要對前述的文書材料上的日期進行逐個核對，以驗證該案件的審理步驟是否是按照提請、受理、初審、集體審理、決定和執(zhí)行的順序進行的，是否存在順序前后倒置的問題。例如，在審查某重大稅務(wù)案件審理的案卷材料時，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)，該案件《重大稅務(wù)案件審理意見書》的日期為2003年6月9日、《稅務(wù)行政處罰決定書》的日期為2003年6月6日，這顯然違反了先審理后決定的步驟順序，說明該案件的審理程序違反規(guī)定。

（３）采取控制法，核查重大稅務(wù)案件審理程序的各個時限是否符合規(guī)定。對于時限的檢查，可以采用控制法。所謂控制法就是根據(jù)有關(guān)日期之間相互控制和制約的關(guān)系，以一個開始日期為基點并按照規(guī)定時限的要求，驗證與之聯(lián)系的日期是否正確的一種方法。例如，《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》規(guī)定，審理委員會辦公室應(yīng)在收到提請申請之日起五日內(nèi)對案件進行審查，以決定是否受理。那么，“收到提請申請”與“決定是否受理”日期之間的相互關(guān)系是五日。如果以《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》上注明的日期2003年7月12日為基點，決定是否受理的時限應(yīng)為2003年7月17日之前。將《重大稅務(wù)案件受理通知書》或《重大稅務(wù)案件不予受理通知書》上的日期與此時限驗證，查看是否符合規(guī)定。在核查重大稅務(wù)案件審理程序的時限過程中，共有五個期限要予以核查。具體為，審理委員會辦公室對提請審理的申請決定是否受理的期限，審理委員會委員提交初審意見的期限，審理委員會辦公室通知各委員參加審理會議并附送初步審查意見的期限，自受理提請至作出稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定的期限，檢查機構(gòu)將執(zhí)行情況書面報送審理委員會辦公室的期限。

（４）采取書面審查的方法，檢查重大稅務(wù)案件文書使用是否規(guī)范、填寫是否正確。為了規(guī)范和制約重大稅務(wù)案件審理工作，《國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法》對審理文書的格式文本進行了明確規(guī)定。被查稅務(wù)機關(guān)在重大稅務(wù)案件審理過程中是否規(guī)范使用并正確填寫了審理文書，也是對審理程序進行檢查的重要內(nèi)容。稅收執(zhí)法人員要特別留意查看以下方面：一是按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)采用書面形式的環(huán)節(jié)，是否使用了相應(yīng)的審理文書格式文本，份數(shù)是否齊全。二是文書項目填寫是否完整，特別是案件名稱、機構(gòu)名稱、意見、蓋章、簽字、日期等是否完備。三是對于同一個案件，在各個審理文書上的案件名稱是否一致。四是在審理文書上標(biāo)明“簽字”的，是否由他人代簽或是由計算機打印，正確的做法是由本人親筆簽名。五是重大稅務(wù)案件初審意見書、初步審查意見書上所填寫的意見是否表述清楚和充分。六是重大稅務(wù)案件審理記錄是否詳略得當(dāng)，與案件相關(guān)的陳述意見是否詳細(xì)記錄，是否準(zhǔn)確反映了各委員的意見。七是重大稅務(wù)案件審理意見書是否按照審理記錄上的審理結(jié)論填寫，決定書是否是按照審理意見書作出。

（５）采取書面審查與外圍調(diào)查相結(jié)合的方法，核查重大稅務(wù)案件的執(zhí)行情況。主要是查看是否有執(zhí)行報告。對沒有執(zhí)行報告的，稅收執(zhí)法檢查人員應(yīng)當(dāng)詢問原因：若是已執(zhí)行完畢但檢查機構(gòu)漏報的，應(yīng)要求檢查機構(gòu)提供證明已全部執(zhí)行的材料，如送達回證、完稅憑證等；若是當(dāng)事人逾期拒不履行決定而造成的，應(yīng)要求檢查機構(gòu)提供依法采取稅收強制執(zhí)行的有關(guān)文書，審查其是否在法定期限內(nèi)依法履行了職權(quán)。對有執(zhí)行報告的，稅收執(zhí)法檢查人員應(yīng)當(dāng)查證是否附有證明已全部執(zhí)行的材料，如送達回證、完稅憑證等；同時，可以向當(dāng)事人和征收部門進行核查驗證，以確保經(jīng)審理委員會審理的重大稅務(wù)案件執(zhí)行到位。（6）按照規(guī)定糾正重大稅務(wù)案件審理中存在的稅收執(zhí)法過錯行為。