第一篇：“小金庫(kù)”政策問(wèn)答

“小金庫(kù)”治理工作政策問(wèn)答

（一）一、免予登記的社會(huì)團(tuán)體，今年是否納入社會(huì)團(tuán)體專項(xiàng)治理范圍？

按照《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》規(guī)定經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)不登記和免予登記的全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體有：中華全國(guó)總工會(huì)、中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)、中華全國(guó)婦女聯(lián)合會(huì)、中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)、中國(guó)作家協(xié)會(huì)等22個(gè)全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體。此外，中國(guó)文聯(lián)所屬的中國(guó)戲曲家協(xié)會(huì)等11個(gè)文藝家協(xié)會(huì)免于登記。

全國(guó)性免予登記的社會(huì)團(tuán)體在去年已基本納入了黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的專項(xiàng)治理范圍，因此不再納入今年社會(huì)團(tuán)體專項(xiàng)治理范圍。對(duì)于未納入去年專項(xiàng)治理范圍及今年黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“回頭看”治理的全國(guó)性免于登記的社會(huì)團(tuán)體及分支機(jī)構(gòu)和地方上免于登記的社會(huì)團(tuán)體及其分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)納入今年社會(huì)團(tuán)體的專項(xiàng)治理范圍，并按《社團(tuán)實(shí)施辦法》上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

二、社會(huì)團(tuán)體分支機(jī)構(gòu)或代表機(jī)構(gòu)如何治理？報(bào)表如何填報(bào)？

根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》和《社會(huì)團(tuán)體分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)登記管理辦法》規(guī)定，社會(huì)團(tuán)體的分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)是社會(huì)團(tuán)體的組成部分，不具有獨(dú)立法人資格，應(yīng)納入社會(huì)團(tuán)體治理范圍；由于分支機(jī)構(gòu)不得再設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，且只有部分社會(huì)團(tuán)體設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或代表機(jī)構(gòu)，其數(shù)據(jù)并入社會(huì)團(tuán)體本部，由社會(huì)團(tuán)體本部匯總合并填報(bào)自查自糾報(bào)告表。

三、有關(guān)部門（單位）、國(guó)有企業(yè)等內(nèi)部設(shè)立的未經(jīng)民政部門登記的團(tuán)體如何治理？國(guó)有企業(yè)代為管理的社會(huì)團(tuán)體如何治理？

按照《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》規(guī)定，機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)本單位批準(zhǔn)成立、在本單位內(nèi)部活動(dòng)的團(tuán)體不在登記范圍內(nèi)，這類團(tuán)體不在社會(huì)團(tuán)體治理范圍，但應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)部門（單位）或國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理范圍，該類社會(huì)團(tuán)體收支及資產(chǎn)情況已經(jīng)在有關(guān)部門（單位）或國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿上核算的，不屬于“小金庫(kù)”；但未在有關(guān)部門（單位）或國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿上進(jìn)行核算的，即使該社會(huì)團(tuán)體內(nèi)部已經(jīng)設(shè)置賬簿的，都應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

由國(guó)有企業(yè)代為管理或由企業(yè)職工擔(dān)任主要負(fù)責(zé)人且在民政部門登記注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)當(dāng)按照《社團(tuán)實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定，由其業(yè)務(wù)主管單位組織開展專項(xiàng)治理工作，自查自糾報(bào)表應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送業(yè)務(wù)主管單位；該類社會(huì)團(tuán)體與企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)密切的，在國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作中也可以對(duì)其開展延伸檢查，但不需納入企業(yè)專項(xiàng)治理報(bào)表內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

四、社會(huì)團(tuán)體利用業(yè)務(wù)主管單位的行政審批事項(xiàng)綁定的收費(fèi)，是否認(rèn)定為業(yè)務(wù)主管單位的“小金庫(kù)”？是否在報(bào)表中反映？

首先要分析該項(xiàng)收費(fèi)的權(quán)屬。收費(fèi)屬于業(yè)務(wù)主管單位而列入了社會(huì)團(tuán)體的賬戶，應(yīng)認(rèn)定為是業(yè)務(wù)主管單位的“小金庫(kù)”，在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的報(bào)表中反映；收費(fèi)屬于社會(huì)團(tuán)體而未入賬的，應(yīng)認(rèn)定為是社會(huì)團(tuán)體的“小金庫(kù)”，在社會(huì)團(tuán)體的報(bào)表中反映。

五、社會(huì)團(tuán)體的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)由業(yè)務(wù)主管單位領(lǐng)導(dǎo)干部兼任，業(yè)務(wù)主管單位將本單位經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥給社會(huì)團(tuán)體形成社團(tuán)的經(jīng)營(yíng)性收入，開支業(yè)務(wù)主管單位的相關(guān)費(fèi)用。此類問(wèn)題如何認(rèn)定？如何在報(bào)表中反映？責(zé)任由誰(shuí)承擔(dān)？

此類問(wèn)題應(yīng)該認(rèn)定為業(yè)務(wù)主管單位的“小金庫(kù)”，應(yīng)按黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫(kù)”治理的報(bào)表要求填報(bào)并單獨(dú)上報(bào)。在責(zé)任承擔(dān)上，應(yīng)分為以下兩種情況：一是“小金庫(kù)”形成的主導(dǎo)因素是業(yè)務(wù)主管單位，社會(huì)團(tuán)體屬于被動(dòng)接受的，由業(yè)務(wù)主管單位承擔(dān)責(zé)任；二是“小金庫(kù)”形成的因素是由業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)團(tuán)體共同作用的結(jié)果，由業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)團(tuán)體共同承擔(dān)責(zé)任。

按照中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部不兼任社會(huì)團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的通知》（中辦發(fā)?z1998?{17號(hào)）規(guī)定“縣及縣以上各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)及所屬部門的在職縣（處）級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部，不得兼任社會(huì)團(tuán)體（包括境外社會(huì)團(tuán)體）領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)（含社會(huì)團(tuán)體分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）。因特殊情況確需要兼任社會(huì)團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，必須按干部管理權(quán)限進(jìn)行審批?！焙汀睹裾筷P(guān)于對(duì)<中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部不兼任社會(huì)團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的通知>有關(guān)內(nèi)容解釋的通知》（民社函?z1998?{224號(hào)）規(guī)定，縣及縣以上黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部原則上不得兼任社會(huì)團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。因此，對(duì)于在社會(huì)團(tuán)體兼任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的業(yè)務(wù)主管單位的領(lǐng)導(dǎo)干部涉及“小金庫(kù)”問(wèn)題的，要追究責(zé)任。

“小金庫(kù)”治理工作政策問(wèn)答

（二）一、社會(huì)團(tuán)體所屬或出資設(shè)立的企業(yè)如何開展專項(xiàng)治理？

對(duì)于社會(huì)團(tuán)體所屬或出資設(shè)立的企業(yè)應(yīng)當(dāng)區(qū)分企業(yè)的所有制性質(zhì)，屬于國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的，按照《國(guó)企實(shí)施辦法》開展專項(xiàng)治理工作；不屬于國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的，按照《社團(tuán)實(shí)施辦法》作為社會(huì)團(tuán)體治理的延伸單位開展專項(xiàng)治理。

二、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)所屬金融企業(yè)如何開展專項(xiàng)治理？

按照《金融企業(yè)試點(diǎn)方案》的有關(guān)規(guī)定，納入金融企業(yè)專項(xiàng)治理試點(diǎn)范圍的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照行業(yè)監(jiān)管部門（銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)）的有關(guān)要求認(rèn)真組織開展專項(xiàng)治理工作；同時(shí)，銀行類（含財(cái)務(wù)公司）、保險(xiǎn)類、證券類金融企業(yè)作為國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的重要子企業(yè)，與其母公司在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)方面有著密切關(guān)系。因此，也應(yīng)當(dāng)按照國(guó)資委等有關(guān)部門的要求做好“小金庫(kù)”治理的各項(xiàng)工作。在重點(diǎn)檢查中，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門或?qū)ｍ?xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做好與行業(yè)監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)工作，避免對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)所屬金融企業(yè)進(jìn)行重復(fù)檢查。

三、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融企業(yè)存在交叉的，如何組織專項(xiàng)治理？ 對(duì)于金融企業(yè)與其所屬子企業(yè)的行業(yè)監(jiān)管部門不一致的，應(yīng)當(dāng)分別按照行業(yè)監(jiān)管部門的要求開展專項(xiàng)治理工作。在重點(diǎn)檢查中，行業(yè)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)做好協(xié)調(diào)工作，避免對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行重復(fù)檢查。

四、地方國(guó)有及國(guó)有控股金融類企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作有誰(shuí)負(fù)責(zé)組織實(shí)施？ 《金融企業(yè)試點(diǎn)方案》明確規(guī)定：銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)分別牽頭負(fù)責(zé)全國(guó)銀行類、證券類、保險(xiǎn)類國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的組織實(shí)施。因此，地方國(guó)有及國(guó)有控股金融類企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)分別牽頭負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

五、長(zhǎng)期虧損、關(guān)停并轉(zhuǎn)或正在進(jìn)行破產(chǎn)重組、改革改制的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)是否納入專項(xiàng)治理范圍？

根據(jù)《國(guó)企實(shí)施辦法》規(guī)定，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)均應(yīng)納入專項(xiàng)治理范圍，為此，在自查自糾報(bào)告報(bào)送時(shí)尚未注銷的長(zhǎng)期虧損、關(guān)停并轉(zhuǎn)的國(guó)有企業(yè)以及正在進(jìn)行破產(chǎn)重組、改革改制的國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入專項(xiàng)治理范圍；對(duì)于在《實(shí)施辦法》下發(fā)后至自查自糾報(bào)告報(bào)送前（9月底）注銷的國(guó)有企業(yè)也應(yīng)當(dāng)納入專項(xiàng)治理范圍，可以不單獨(dú)填報(bào)自查自糾報(bào)告表，但應(yīng)當(dāng)在自查自糾報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明。

六、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)廠辦集體企業(yè)等多經(jīng)企業(yè)是否納入專項(xiàng)治理范圍？ 廠辦集體企業(yè)等多經(jīng)企業(yè)的資產(chǎn)、人員以及業(yè)務(wù)與所屬企業(yè)密切相關(guān)，為此，廠辦集體企業(yè)等多經(jīng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為國(guó)有企業(yè)的延伸范圍開展專項(xiàng)治理；國(guó)有企業(yè)不具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的多經(jīng)企業(yè)可以不作為單戶填報(bào)自查自糾報(bào)告表，檢查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”問(wèn)題應(yīng)當(dāng)在自查自糾報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明。

七、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)或有關(guān)部門委托經(jīng)營(yíng)或?qū)ν獬邪钠髽I(yè)是否納入專項(xiàng)治理范圍？ 委托經(jīng)營(yíng)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入專項(xiàng)治理范圍；對(duì)外承包的企業(yè)應(yīng)納入延伸治理范圍，并要特別關(guān)注相關(guān)租金或承包費(fèi)是否納入規(guī)定賬簿核算。

八、國(guó)有企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、職工持股會(huì)相關(guān)資產(chǎn)（含投資設(shè)立的企業(yè)）是否納入專項(xiàng)治理內(nèi)容？

國(guó)有企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、職工持股會(huì)相關(guān)資產(chǎn)的使用和處置情況關(guān)系不僅涉及到企業(yè)職工的合法權(quán)益，而且與國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)收支密切相關(guān)，為此，國(guó)有企業(yè)工會(huì)、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、職工持股會(huì)相關(guān)資產(chǎn)（含投資設(shè)立的企業(yè)）也屬于專項(xiàng)治理內(nèi)容。

九、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余是否屬于“小金庫(kù)”？

境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余應(yīng)當(dāng)納入中方人員派出企業(yè)（單位）賬簿核算，未納入派出企業(yè)或單位賬簿，或者在勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余中坐收坐支的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

十、國(guó)有企業(yè)接受捐贈(zèng)的實(shí)物未納入賬簿核算的是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

國(guó)有企業(yè)接受捐贈(zèng)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)物應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)賬簿核算，未納入財(cái)務(wù)賬簿核算的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”；國(guó)有企業(yè)接受捐贈(zèng)的不能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)物，只要已在輔助賬簿反映就不認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

“小金庫(kù)”治理工作政策問(wèn)答

（三）一、各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）是否可以根據(jù)本地區(qū)的不同情況，適當(dāng)擴(kuò)大調(diào)整社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的重點(diǎn)檢查范圍？

各省（自治區(qū)、直轄市）可以依據(jù)本地實(shí)際情況，結(jié)合其他相關(guān)工作，適當(dāng)調(diào)整社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)重點(diǎn)檢查的范圍。

二、有部分地方的治理工作是由多部門分頭負(fù)責(zé)組織實(shí)施的，治理工作中涉及的數(shù)據(jù)報(bào)表由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)上報(bào)？

按照“統(tǒng)一組織部署、統(tǒng)一政策口徑、統(tǒng)一對(duì)外宣傳、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一匯總報(bào)告”的“五統(tǒng)一”原則，各地治理工作中涉及的數(shù)據(jù)報(bào)表由各地治理辦匯總，統(tǒng)一上報(bào)。

三、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)在自查自糾工作結(jié)束后應(yīng)當(dāng)填報(bào)哪幾張報(bào)表？

按照《國(guó)企實(shí)施辦法》規(guī)定，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)在自查自糾工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照要求規(guī)范填報(bào)《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》，包括報(bào)表封面、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表（自查01表）以及國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）（自查02表）。由國(guó)務(wù)院國(guó)資委履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)還應(yīng)當(dāng)填報(bào)《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況明細(xì)表》和《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表》。

四、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)的“小金庫(kù)”問(wèn)題已經(jīng)在《實(shí)施辦法》下發(fā)前納入規(guī)定賬簿核算的，應(yīng)當(dāng)如何在自查自糾情況報(bào)告表中填報(bào)？

除已經(jīng)按照紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、財(cái)政部門、審計(jì)部門、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門或業(yè)務(wù)主管部門、司法機(jī)關(guān)等有關(guān)處理決定、批復(fù)、裁定判決等進(jìn)行整改，或報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門或業(yè)務(wù)主管部門同意或備案，進(jìn)行整改的“小金庫(kù)”問(wèn)題之外，在《實(shí)施辦法》下發(fā)前已經(jīng)納入規(guī)定賬簿核算的“小金庫(kù)”問(wèn)題應(yīng)當(dāng)在自查自糾報(bào)告表中填報(bào)。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)填列在自查自糾報(bào)告表中第四項(xiàng)“2008年至今?小金庫(kù)?資金支出合計(jì)”項(xiàng)下的“其他”欄中，并同時(shí)在第八項(xiàng)“自查發(fā)現(xiàn)?小金庫(kù)?處理情況”項(xiàng)下的“已調(diào)賬處理金額”欄中填報(bào)；國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)填列在“其他方式支出”（自查01表59行）中，并同時(shí)填列在“已納入規(guī)定賬簿核算金額”（自查02表22行）中；國(guó)有及國(guó)有金融控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)填列在自查自糾報(bào)告表中第三項(xiàng)“2008年至今?小金庫(kù)?資金支出合計(jì)”項(xiàng)下的“其他”欄中，并同時(shí)在第七項(xiàng)“自查發(fā)現(xiàn)?小金庫(kù)?處理情況”項(xiàng)下的“已調(diào)賬處理金額”欄中填報(bào)。

五、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查報(bào)告表（軟件增設(shè)報(bào)表）如何使用？ 國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查報(bào)告表（補(bǔ)充01表）和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查報(bào)告表（續(xù)）（補(bǔ)充02表）為軟件增設(shè)補(bǔ)充報(bào)表，未作為文件正式報(bào)表下發(fā)。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或?qū)ｍ?xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)安排重點(diǎn)檢查組逐戶填報(bào)；完整規(guī)范的重點(diǎn)檢查報(bào)告表可以通過(guò)軟件自動(dòng)生成《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》，同時(shí)有助于全面了解國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾和重點(diǎn)檢查工作情況的相關(guān)信息。

六、相關(guān)部門及其事業(yè)單位所屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“所屬級(jí)次”如何填報(bào)？ 自查自糾報(bào)告表封面中的“所屬級(jí)次”應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)自身級(jí)次填報(bào)，如某中央部門所屬事業(yè)單位管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)所屬級(jí)次應(yīng)當(dāng)選擇“集團(tuán)總部（總公司）”，該國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)再投資設(shè)立的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)所屬級(jí)次應(yīng)當(dāng)選擇“二級(jí)子企業(yè)”；若該國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)未投資設(shè)立其他企業(yè)，即沒(méi)有所屬子企業(yè)，所屬級(jí)次仍選擇“集團(tuán)總部（總公司）”。

七、檢查發(fā)現(xiàn)的賬外資產(chǎn)如果無(wú)法取得原始憑證、難以確認(rèn)其原始價(jià)值應(yīng)當(dāng)如何入賬？

檢查發(fā)現(xiàn)的賬外資產(chǎn)難以確認(rèn)其原始價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照重置成本估值入賬；但在重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)估值大大偏離該資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值的，也應(yīng)當(dāng)將其低估金額作為重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題進(jìn)行處理處罰。

八、各級(jí)政府及其部門或機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)重點(diǎn)檢查怎樣組織實(shí)施？

根據(jù)《國(guó)企實(shí)施辦法》規(guī)定，各級(jí)政府及其部門或機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（即非國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管企業(yè)）的重點(diǎn)檢查工作應(yīng)當(dāng)在本級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)政、審計(jì)等部門開展重點(diǎn)檢查工作；重點(diǎn)檢查企業(yè)戶數(shù)和被檢查對(duì)象由本級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)根據(jù)專項(xiàng)治理工作實(shí)際和群眾舉報(bào)情況確定。

“小金庫(kù)”治理工作政策問(wèn)答

（四）一、檢查“小金庫(kù)”的主要方法 1．突擊盤存法

對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的部門來(lái)講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來(lái)最為方便、最為便捷的。對(duì)這種形式的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫(kù)。對(duì)于盤點(diǎn)，一定要掌握好時(shí)機(jī)和對(duì)象，盤庫(kù)前要對(duì)被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行綜合分析，周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點(diǎn)；盤點(diǎn)時(shí)要注重兩個(gè)結(jié)合，一要與清理收費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來(lái)；二要與保管的實(shí)物資料相結(jié)合。盤庫(kù)時(shí)注意保險(xiǎn)柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實(shí)物資料。當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因。對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證，確定是否屬于“小金庫(kù)”。

2．收入核實(shí)法

全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無(wú)非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無(wú)截留經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

3．支出追查法

通過(guò)審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無(wú)報(bào)支發(fā)票而無(wú)物資，有無(wú)以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。

4．賬戶核對(duì)法

審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符。

5．清查票據(jù)法

檢查票據(jù)購(gòu)買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?？梢云睋?jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷、結(jié)存登記為線索，通過(guò)計(jì)算機(jī)排序、計(jì)算或人工摸排審核尋找差異。

6．審閱相關(guān)資料法

一是審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?。二是審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。三是查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索。四是查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索。

7．調(diào)查詢證法

通過(guò)詢問(wèn)、調(diào)查有關(guān)部門或知情人員，并對(duì)其做思想工作，講明利害關(guān)系，調(diào)查、核實(shí)證據(jù)。

8．分析比較法

一是對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。二是對(duì)同一類型的事項(xiàng)進(jìn)行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因，從而發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。要注意被查單位歷年在對(duì)待同一件事的處理上是否一致。比較分析可以利用計(jì)算機(jī)來(lái)進(jìn)行排查。通過(guò)對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的篩選、分析，能有效解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。

9．現(xiàn)場(chǎng)勘察法

主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些情況都可能為被檢查單位帶來(lái)額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”的重要線索。

10．延伸檢查法

在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。通過(guò)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的勘察和向有關(guān)人員詢問(wèn)，結(jié)合財(cái)務(wù)資料和經(jīng)濟(jì)資料，選擇與被查單位資金結(jié)算頻繁、經(jīng)濟(jì)往來(lái)密切的單位進(jìn)行調(diào)查。找出線索打開缺口。各調(diào)查組也應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系，及時(shí)溝通反饋情況。就特定事項(xiàng)向資金往來(lái)單位調(diào)查取證，分析判斷、搜尋蛛絲馬跡，對(duì)查出“小金庫(kù)”至關(guān)重要。11．利用舉報(bào)法

在開展“小金庫(kù)”的檢查時(shí)，公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫(kù)”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對(duì)舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，參考“小金庫(kù)”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以提高檢查的針對(duì)性。

在實(shí)際檢查中，大家還要具體情況具體分析，選擇適合的方法綜合運(yùn)用。

二、檢查“小金庫(kù)”的切入點(diǎn)

查處“小金庫(kù)”需要對(duì)被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行綜合分析，與有關(guān)人員進(jìn)行座談了解，作出系統(tǒng)性判斷；再對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理狀況、會(huì)計(jì)核算情況以及財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行對(duì)比分析，來(lái)判斷這個(gè)單位是否有私設(shè)“小金庫(kù)”可能，哪個(gè)部門有可能設(shè)置“小金庫(kù)”，確定檢查“小金庫(kù)”的突破口。

1．從檢查收入入手。首先摸清被查單位機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能；收入項(xiàng)目、來(lái)源及收取方式，摸清所有收入的來(lái)源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對(duì)已有的收入項(xiàng)目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實(shí)性和準(zhǔn)確性要逐一核實(shí)，判別真?zhèn)?。這是一種完整性的檢查，主要針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

2．從檢查支出入手。首先分析支出項(xiàng)目增減變化情況，看有無(wú)異?，F(xiàn)象。其次，重點(diǎn)核實(shí)如下支出項(xiàng)目：一是核實(shí)租賃費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)車輛租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)等大額租賃事項(xiàng)，要分析必要性，并對(duì)可疑事項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)核查。二是核實(shí)維修費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)大額房屋、設(shè)備等維修，要分析必要性，并現(xiàn)場(chǎng)查看。三是核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給有關(guān)單位的，延伸到勞務(wù)單位進(jìn)行核實(shí)；對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給個(gè)人的，與本人進(jìn)行核實(shí)。四是核實(shí)會(huì)議費(fèi)支出的真實(shí)性，重點(diǎn)查看會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、與會(huì)人員名單等資料，必要時(shí)到賓館飯店進(jìn)行核實(shí)。這主要是針對(duì)虛列支出式、套取式或者叫騙取式設(shè)立“小金庫(kù)”的情況。

3．從檢查對(duì)外投資入手。

4．從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。檢查收據(jù)主要是針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。檢查發(fā)票主要是針對(duì)虛列支出式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

5．從檢查銀行賬戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準(zhǔn)開設(shè)銀行賬戶的文件。重點(diǎn)把握兩個(gè)方面：一是核查銀行賬戶的個(gè)數(shù)。二是核查對(duì)賬單余額和會(huì)計(jì)賬面余額是否一致，銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對(duì)應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進(jìn)行查詢。

6．從延伸檢查下屬及往來(lái)單位入手。了解被查單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、財(cái)務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)等情況。延伸審查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托下屬單位和往來(lái)單位代收的各項(xiàng)收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報(bào)銷上級(jí)單位費(fèi)用的情況；四是關(guān)注往來(lái)款，特別是一些長(zhǎng)期掛賬或異常的往來(lái)款項(xiàng)。主要是針對(duì)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

“小金庫(kù)”治理工作政策問(wèn)答

（五）1、應(yīng)由上級(jí)企業(yè)負(fù)擔(dān)卻轉(zhuǎn)由下級(jí)企業(yè)或關(guān)聯(lián)單位負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？ 上級(jí)企業(yè)將應(yīng)屬本企業(yè)所有的收入計(jì)入下屬企業(yè)（含關(guān)聯(lián)企業(yè)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位）或?qū)①Y金轉(zhuǎn)入下屬企業(yè)，同時(shí)由下屬企業(yè)從上述收入、資金中列支應(yīng)由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用的，應(yīng)認(rèn)定為上級(jí)企業(yè)的“小金庫(kù)”。

下屬企業(yè)直接列支上級(jí)企業(yè)成本費(fèi)用的，屬于虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”，應(yīng)認(rèn)定為下屬企業(yè)的“小金庫(kù)”。

2、對(duì)外提供商品或勞務(wù)，對(duì)方給予的實(shí)物補(bǔ)償、有價(jià)證券或通過(guò)報(bào)銷方式取得回報(bào)的，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

企業(yè)對(duì)外提供商品或勞務(wù)，取得實(shí)物補(bǔ)償或有價(jià)證券的，應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)收入并及時(shí)入賬，未按規(guī)定確認(rèn)收入并及時(shí)入賬的，認(rèn)定為“小金庫(kù)”。未按規(guī)定取得相關(guān)收入，卻通過(guò)在對(duì)方單位報(bào)銷費(fèi)用等方式獲取回報(bào)的，也認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

3、企業(yè)通過(guò)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等形式支付給賓館酒店且已在單位法定賬簿列支的超出實(shí)際支出金額的款項(xiàng), 是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

企業(yè)通過(guò)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等形式支付給賓館酒店且已在單位法定賬簿列支的超出實(shí)際支出金額的款項(xiàng)，存放于賓館酒店或用于其他支出的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

4、企業(yè)在境外以自然人名義代持的股權(quán)、購(gòu)置的資產(chǎn)是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？ 在境外及港澳臺(tái)地區(qū)，企業(yè)根據(jù)股（產(chǎn)）權(quán)所在地法律規(guī)定需要以自然人名義持有的股權(quán)，及以自然人名義購(gòu)置的資產(chǎn)（包括房產(chǎn)、汽車等），按規(guī)定已納入單位法定賬簿核算的，不認(rèn)定為“小金庫(kù)”；應(yīng)納入而未納入單位法定賬簿核算的，認(rèn)定為“小金庫(kù)”，其中，沒(méi)有與自然人簽訂委托代持協(xié)議及辦理公證手續(xù)的，還應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

5、企業(yè)二次分配的績(jī)效工資和獎(jiǎng)金，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

按有關(guān)制度規(guī)定已從單位法定賬簿中列支的績(jī)效工資及獎(jiǎng)金，在資金轉(zhuǎn)出后未及時(shí)全額發(fā)放、在法定賬簿之外單獨(dú)存放或挪作它用，均應(yīng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。企業(yè)在填報(bào)《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》時(shí)，應(yīng)按年度分析填列。

6、企業(yè)和職工個(gè)人捐贈(zèng)建立的幫扶基金，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

企業(yè)接受職工個(gè)人捐贈(zèng)以及按職工工資一定比例提取，并主要用于內(nèi)部困難職工而建立的各種幫扶基金，制定了基金章程和管理制度，且規(guī)范進(jìn)行財(cái)務(wù)收支核算的，不認(rèn)定為“小金庫(kù)”。企業(yè)按職工工資一定比例提取建立的基金，未納入規(guī)定賬簿核算的，應(yīng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

7、盤盈資產(chǎn)是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盈虧資產(chǎn)均應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定入賬。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中盤盈的庫(kù)存物資、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品等庫(kù)存商品，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定納入單位賬簿核算；未納入規(guī)定賬簿核算的，認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

8、賬銷案存資產(chǎn)、已完全攤銷資產(chǎn)，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

賬銷案存資產(chǎn)、已按有關(guān)制度規(guī)定完全攤銷并規(guī)范進(jìn)行賬務(wù)處理的資產(chǎn)（包括一次或分次攤銷的低值易耗品），不認(rèn)定為“小金庫(kù)”，企業(yè)應(yīng)建立健全輔助賬簿，加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理。對(duì)上述資產(chǎn)的處置收入未按規(guī)定入賬的，認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

9、未能確權(quán)的“撥改貸”資金、經(jīng)營(yíng)性基本建設(shè)基金和其它專項(xiàng)基金，權(quán)屬存在瑕疵的賬外房產(chǎn)等，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

因歷史原因尚未確權(quán)的“撥改貸”資金、經(jīng)營(yíng)性基本建設(shè)基金和其它專項(xiàng)基金不認(rèn)定為“小金庫(kù)”。企業(yè)應(yīng)加大“撥改貸”資金等專項(xiàng)資（基）金的清理力度，盡快確定權(quán)屬，并規(guī)范賬務(wù)處理。

對(duì)于權(quán)屬存在瑕疵的賬外房產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)采取措施，盡快確權(quán)。一時(shí)難以確權(quán)的，如果已經(jīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，規(guī)范資產(chǎn)管理的，不認(rèn)定為“小金庫(kù)”。權(quán)屬清晰的賬外房產(chǎn)，以及利用上述房產(chǎn)進(jìn)行出租經(jīng)營(yíng)等，取得的收入未入賬的，應(yīng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

10、未納入企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的醫(yī)院、幼兒園等非經(jīng)營(yíng)性實(shí)體，以及企業(yè)剝離的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)等，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？ 企業(yè)因歷史原因形成的未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的醫(yī)院、幼兒園等非經(jīng)營(yíng)性實(shí)體，已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行獨(dú)立核算、具備完整會(huì)計(jì)賬簿的，不認(rèn)定為“小金庫(kù)”。上述非經(jīng)營(yíng)性實(shí)體應(yīng)納入此次專項(xiàng)治理范圍，其形成的“小金庫(kù)”應(yīng)按規(guī)定如實(shí)申報(bào)。

企業(yè)剝離的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及有關(guān)非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)均應(yīng)納入此次專項(xiàng)治理范圍，因歷史原因尚未移交出去的，不認(rèn)定為“小金庫(kù)”，但上述資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)收入未按規(guī)定納入單位法定賬簿核算的，應(yīng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

第二篇：小金庫(kù)政策問(wèn)答

“小金庫(kù)”治理工作政策問(wèn)答

（一）一、免予登記的社會(huì)團(tuán)體，今年是否納入社會(huì)團(tuán)體專項(xiàng)治理范圍？

按照《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》規(guī)定經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)不登記和免予登記的全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體有：中華全國(guó)總工會(huì)、中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)、中華全國(guó)婦女聯(lián)合會(huì)、中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)、中國(guó)作家協(xié)會(huì)等22個(gè)全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體。此外，中國(guó)文聯(lián)所屬的中國(guó)戲曲家協(xié)會(huì)等11個(gè)文藝家協(xié)會(huì)免于登記。

全國(guó)性免予登記的社會(huì)團(tuán)體在去年已基本納入了黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的專項(xiàng)治理范圍，因此不再納入今年社會(huì)團(tuán)體專項(xiàng)治理范圍。對(duì)于未納入去年專項(xiàng)治理范圍及今年黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“回頭看”治理的全國(guó)性免于登記的社會(huì)團(tuán)體及分支機(jī)構(gòu)和地方上免于登記的社會(huì)團(tuán)體及其分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)納入今年社會(huì)團(tuán)體的專項(xiàng)治理范圍，并按《社團(tuán)實(shí)施辦法》上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

二、社會(huì)團(tuán)體分支機(jī)構(gòu)或代表機(jī)構(gòu)如何治理？報(bào)表如何填報(bào)？

根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》和《社會(huì)團(tuán)體分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)登記管理辦法》規(guī)定，社會(huì)團(tuán)體的分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)是社會(huì)團(tuán)體的組成部分，不具有獨(dú)立法人資格，應(yīng)納入社會(huì)團(tuán)體治理范圍；由于分支機(jī)構(gòu)不得再設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，且只有部分社會(huì)團(tuán)體設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或代表機(jī)構(gòu)，其數(shù)據(jù)并入社會(huì)團(tuán)體本部，由社會(huì)團(tuán)體本部匯總合并填報(bào)自查自糾報(bào)告表。

三、有關(guān)部門（單位）、國(guó)有企業(yè)等內(nèi)部設(shè)立的未經(jīng)民政部門登記的團(tuán)體如何治理？國(guó)有企業(yè)代為管理的社會(huì)團(tuán)體如何治理？

按照《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》規(guī)定，機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)本單位批準(zhǔn)成立、在本單位內(nèi)部活動(dòng)的團(tuán)體不在登記范圍內(nèi)，這類團(tuán)體不在社會(huì)團(tuán)體治理范圍，但應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)部門（單位）或國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理范圍，該類社會(huì)團(tuán)體收支及資產(chǎn)情況已經(jīng)在有關(guān)部門（單位）或國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿上核算的，不屬于“小金庫(kù)”；但未在有關(guān)部門（單位）或國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿上進(jìn)行核算的，即使該社會(huì)團(tuán)體內(nèi)部已經(jīng)設(shè)置賬簿的，都應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

由國(guó)有企業(yè)代為管理或由企業(yè)職工擔(dān)任主要負(fù)責(zé)人且在民政部門登記注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)當(dāng)按照《社團(tuán)實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定，由其業(yè)務(wù)主管單位組織開展專項(xiàng)治理工作，自查自糾報(bào)表應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送業(yè)務(wù)主管單位；該類社會(huì)團(tuán)體與企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)密切的，在國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作中也可以對(duì)其開展延伸檢查，但不需納入企業(yè)專項(xiàng)治理報(bào)表內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

四、社會(huì)團(tuán)體利用業(yè)務(wù)主管單位的行政審批事項(xiàng)綁定的收費(fèi)，是否認(rèn)定為業(yè)務(wù)主管單位的“小金庫(kù)”？是否在報(bào)表中反映？

首先要分析該項(xiàng)收費(fèi)的權(quán)屬。收費(fèi)屬于業(yè)務(wù)主管單位而列入了社會(huì)團(tuán)體的賬戶，應(yīng)認(rèn)定為是業(yè)務(wù)主管單位的“小金庫(kù)”，在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的報(bào)表中反映；收費(fèi)屬于社會(huì)團(tuán)體而未入賬的，應(yīng)認(rèn)定為是社會(huì)團(tuán)體的“小金庫(kù)”，在社會(huì)團(tuán)體的報(bào)表中反映。

五、社會(huì)團(tuán)體的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)由業(yè)務(wù)主管單位領(lǐng)導(dǎo)干部兼任，業(yè)務(wù)主管單位將本單位經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥給社會(huì)團(tuán)體形成社團(tuán)的經(jīng)營(yíng)性收入，開支業(yè)務(wù)主管單位的相關(guān)費(fèi)用。此類問(wèn)題如何認(rèn)定？如何在報(bào)表中反映？責(zé)任由誰(shuí)承擔(dān)？

此類問(wèn)題應(yīng)該認(rèn)定為業(yè)務(wù)主管單位的“小金庫(kù)”，應(yīng)按黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫(kù)”治理的報(bào)表要求填報(bào)并單獨(dú)上報(bào)。在責(zé)任承擔(dān)上，應(yīng)分為以下兩種情況：一是“小金庫(kù)”形成的主導(dǎo)因素是業(yè)務(wù)主管單位，社會(huì)團(tuán)體屬于被動(dòng)接受的，由業(yè)務(wù)主管單位承擔(dān)責(zé)任；二是“小金庫(kù)”形成的因素是由業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)團(tuán)體共同作用的結(jié)果，由業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)團(tuán)體共同承擔(dān)責(zé)任。

按照中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部不兼任社會(huì)團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的通知》（中辦發(fā)﹝1998﹞17號(hào)）規(guī)定“縣及縣以上各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)及所屬部門的在職縣（處）級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部，不得兼任社會(huì)團(tuán)體（包括境外社會(huì)團(tuán)體）領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)（含社會(huì)團(tuán)體分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）。因特殊情況確需要兼任社會(huì)團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，必須按干部管理權(quán)限進(jìn)行審批?！焙汀睹裾筷P(guān)于對(duì)<中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部不兼任社會(huì)團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的通知>有關(guān)內(nèi)容解釋的通知》（民社函﹝1998﹞224號(hào)）規(guī)定，縣及縣以上黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部原則上不得兼任社會(huì)團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。因此，對(duì)于在社會(huì)團(tuán)體兼任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的業(yè)務(wù)主管單位的領(lǐng)導(dǎo)干部涉及“小金庫(kù)”問(wèn)題的，要追究責(zé)任。

“小金庫(kù)”治理工作政策問(wèn)答

（二）一、社會(huì)團(tuán)體所屬或出資設(shè)立的企業(yè)如何開展專項(xiàng)治理？

對(duì)于社會(huì)團(tuán)體所屬或出資設(shè)立的企業(yè)應(yīng)當(dāng)區(qū)分企業(yè)的所有制性質(zhì)，屬于國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的，按照《國(guó)企實(shí)施辦法》開展專項(xiàng)治理工作；不屬于國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的，按照《社團(tuán)實(shí)施辦法》作為社會(huì)團(tuán)體治理的延伸單位開展專項(xiàng)治理。

二、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)所屬金融企業(yè)如何開展專項(xiàng)治理？

按照《金融企業(yè)試點(diǎn)方案》的有關(guān)規(guī)定，納入金融企業(yè)專項(xiàng)治理試點(diǎn)范圍的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照行業(yè)監(jiān)管部門（銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)）的有關(guān)要求認(rèn)真組織開展專項(xiàng)治理工作；同時(shí)，銀行類（含財(cái)務(wù)公司）、保險(xiǎn)類、證券類金融企業(yè)作為國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的重要子企業(yè)，與其母公司在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)方面有著密切關(guān)系。因此，也應(yīng)當(dāng)按照國(guó)資委等有關(guān)部門的要求做好“小金庫(kù)”治理的各項(xiàng)工作。在重點(diǎn)檢查中，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門或?qū)ｍ?xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做好與行業(yè)監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)工作，避免對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)所屬金融企業(yè)進(jìn)行重復(fù)檢查。

三、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融企業(yè)存在交叉的，如何組織專項(xiàng)治理？

對(duì)于金融企業(yè)與其所屬子企業(yè)的行業(yè)監(jiān)管部門不一致的，應(yīng)當(dāng)分別按照行業(yè)監(jiān)管部門的要求開展專項(xiàng)治理工作。在重點(diǎn)檢查中，行業(yè)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)做好協(xié)調(diào)工作，避免對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行重復(fù)檢查。

四、地方國(guó)有及國(guó)有控股金融類企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作有誰(shuí)負(fù)責(zé)組織實(shí)施？

《金融企業(yè)試點(diǎn)方案》明確規(guī)定：銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)分別牽頭負(fù)責(zé)全國(guó)銀行類、證券類、保險(xiǎn)類國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的組織實(shí)施。因此，地方國(guó)有及國(guó)有控股金融類企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)分別牽頭負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

五、長(zhǎng)期虧損、關(guān)停并轉(zhuǎn)或正在進(jìn)行破產(chǎn)重組、改革改制的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)是否納入專項(xiàng)治理范圍？

根據(jù)《國(guó)企實(shí)施辦法》規(guī)定，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)均應(yīng)納入專項(xiàng)治理范圍，為此，在自查自糾報(bào)告報(bào)送時(shí)尚未注銷的長(zhǎng)期虧損、關(guān)停并轉(zhuǎn)的國(guó)有企業(yè)以及正在進(jìn)行破產(chǎn)重組、改革改制的國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入專項(xiàng)治理范圍；對(duì)于在《實(shí)施辦法》下發(fā)后至自查自糾報(bào)告報(bào)送前（9月底）注銷的國(guó)有企業(yè)也應(yīng)當(dāng)納入專項(xiàng)治理范圍，可以不單獨(dú)填報(bào)自查自糾報(bào)告表，但應(yīng)當(dāng)在自查自糾報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明。

六、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)廠辦集體企業(yè)等多經(jīng)企業(yè)是否納入專項(xiàng)治理范圍？

廠辦集體企業(yè)等多經(jīng)企業(yè)的資產(chǎn)、人員以及業(yè)務(wù)與所屬企業(yè)密切相關(guān)，為此，廠辦集體企業(yè)等多經(jīng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為國(guó)有企業(yè)的延伸范圍開展專項(xiàng)治理；國(guó)有企業(yè)不具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的多經(jīng)企業(yè)可以不作為單戶填報(bào)自查自糾報(bào)告表，檢查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”問(wèn)題應(yīng)當(dāng)在自查自糾報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明。

七、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)或有關(guān)部門委托經(jīng)營(yíng)或?qū)ν獬邪钠髽I(yè)是否納入專項(xiàng)治理范圍？

委托經(jīng)營(yíng)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入專項(xiàng)治理范圍；對(duì)外承包的企業(yè)應(yīng)納入延伸治理范圍，并要特別關(guān)注相關(guān)租金或承包費(fèi)是否納入規(guī)定賬簿核算。

八、國(guó)有企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、職工持股會(huì)相關(guān)資產(chǎn)（含投資設(shè)立的企業(yè)）是否納入專項(xiàng)治理內(nèi)容？

國(guó)有企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、職工持股會(huì)相關(guān)資產(chǎn)的使用和處置情況關(guān)系不僅涉及到企業(yè)職工的合法權(quán)益，而且與國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)收支密切相關(guān)，為此，國(guó)有企業(yè)工會(huì)、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、職工持股會(huì)相關(guān)資產(chǎn)（含投資設(shè)立的企業(yè)）也屬于專項(xiàng)治理內(nèi)容。

九、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余是否屬于“小金庫(kù)”？

境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余應(yīng)當(dāng)納入中方人員派出企業(yè)（單位）賬簿核算，未納入派出企業(yè)或單位賬簿，或者在勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余中坐收坐支的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

十、國(guó)有企業(yè)接受捐贈(zèng)的實(shí)物未納入賬簿核算的是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

國(guó)有企業(yè)接受捐贈(zèng)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)物應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)賬簿核算，未納入財(cái)務(wù)賬簿核算的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”；國(guó)有企業(yè)接受捐贈(zèng)的不能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)物，只要已在輔助賬簿反映就不認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

“小金庫(kù)”治理工作政策問(wèn)答

（三）一、各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）是否可以根據(jù)本地區(qū)的不同情況，適當(dāng)擴(kuò)大調(diào)整社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的重點(diǎn)檢查范圍？

各省（自治區(qū)、直轄市）可以依據(jù)本地實(shí)際情況，結(jié)合其他相關(guān)工作，適當(dāng)調(diào)整社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)重點(diǎn)檢查的范圍。

二、有部分地方的治理工作是由多部門分頭負(fù)責(zé)組織實(shí)施的，治理工作中涉及的數(shù)據(jù)報(bào)表由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)上報(bào)？

按照“統(tǒng)一組織部署、統(tǒng)一政策口徑、統(tǒng)一對(duì)外宣傳、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一匯總報(bào)告”的“五統(tǒng)一”原則，各地治理工作中涉及的數(shù)據(jù)報(bào)表由各地治理辦匯總，統(tǒng)一上報(bào)。

三、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)在自查自糾工作結(jié)束后應(yīng)當(dāng)填報(bào)哪幾張報(bào)表？

按照《國(guó)企實(shí)施辦法》規(guī)定，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)在自查自糾工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照要求規(guī)范填報(bào)《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》，包括報(bào)表封面、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表（自查01表）以及國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）（自查02表）。由國(guó)務(wù)院國(guó)資委履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)還應(yīng)當(dāng)填報(bào)《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況明細(xì)表》和《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表》。

四、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)的“小金庫(kù)”問(wèn)題已經(jīng)在《實(shí)施辦法》下發(fā)前納入規(guī)定賬簿核算的，應(yīng)當(dāng)如何在自查自糾情況報(bào)告表中填報(bào)？

除已經(jīng)按照紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、財(cái)政部門、審計(jì)部門、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門或業(yè)務(wù)主管部門、司法機(jī)關(guān)等有關(guān)處理決定、批復(fù)、裁定判決等進(jìn)行整改，或報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門或業(yè)務(wù)主管部門同意或備案，進(jìn)行整改的“小金庫(kù)”問(wèn)題之外，在《實(shí)施辦法》下發(fā)前已經(jīng)納入規(guī)定賬簿核算的“小金庫(kù)”問(wèn)題應(yīng)當(dāng)在自查自糾報(bào)告表中填報(bào)。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)填列在自查自糾報(bào)告表中第四項(xiàng)“2008年至今‘小金庫(kù)’資金支出合計(jì)”項(xiàng)下的“其他”欄中，并同時(shí)在第八項(xiàng)“自查發(fā)現(xiàn)‘小金庫(kù)’處理情況”項(xiàng)下的“已調(diào)賬處理金額”欄中填報(bào)；國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)填列在“其他方式支出”（自查01表59行）中，并同時(shí)填列在“已納入規(guī)定賬簿核算金額”（自查02表22行）中；國(guó)有及國(guó)有金融控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)填列在自查自糾報(bào)告表中第三項(xiàng)“2008年至今‘小金庫(kù)’資金支出合計(jì)”項(xiàng)下的“其他”欄中，并同時(shí)在第七項(xiàng)“自查發(fā)現(xiàn)‘小金庫(kù)’處理情況”項(xiàng)下的“已調(diào)賬處理金額”欄中填報(bào)。

五、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查報(bào)告表（軟件增設(shè)報(bào)表）如何使用？

國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查報(bào)告表（補(bǔ)充01表）和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查報(bào)告表（續(xù)）（補(bǔ)充02表）為軟件增設(shè)補(bǔ)充報(bào)表，未作為文件正式報(bào)表下發(fā)。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或?qū)ｍ?xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)安排重點(diǎn)檢查組逐戶填報(bào)；完整規(guī)范的重點(diǎn)檢查報(bào)告表可以通過(guò)軟件自動(dòng)生成《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表》，同時(shí)有助于全面了解國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾和重點(diǎn)檢查工作情況的相關(guān)信息。

六、相關(guān)部門及其事業(yè)單位所屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“所屬級(jí)次”如何填報(bào)？

自查自糾報(bào)告表封面中的“所屬級(jí)次”應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)自身級(jí)次填報(bào)，如某中央部門所屬事業(yè)單位管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)所屬級(jí)次應(yīng)當(dāng)選擇“集團(tuán)總部（總公司）”，該國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)再投資設(shè)立的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)所屬級(jí)次應(yīng)當(dāng)選擇“二級(jí)子企業(yè)”；若該國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)未投資設(shè)立其他企業(yè)，即沒(méi)有所屬子企業(yè)，所屬級(jí)次仍選擇“集團(tuán)總部（總公司）”。

七、檢查發(fā)現(xiàn)的賬外資產(chǎn)如果無(wú)法取得原始憑證、難以確認(rèn)其原始價(jià)值應(yīng)當(dāng)如何入賬？

檢查發(fā)現(xiàn)的賬外資產(chǎn)難以確認(rèn)其原始價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照重置成本估值入賬；但在重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)估值大大偏離該資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值的，也應(yīng)當(dāng)將其低估金額作為重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題進(jìn)行處理處罰。

八、各級(jí)政府及其部門或機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)重點(diǎn)檢查怎樣組織實(shí)施？

根據(jù)《國(guó)企實(shí)施辦法》規(guī)定，各級(jí)政府及其部門或機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（即非國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管企業(yè)）的重點(diǎn)檢查工作應(yīng)當(dāng)在本級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)政、審計(jì)等部門開展重點(diǎn)檢查工作；重點(diǎn)檢查企業(yè)戶數(shù)和被檢查對(duì)象由本級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)根據(jù)專項(xiàng)治理工作實(shí)際和群眾舉報(bào)情況確定。

“小金庫(kù)”治理工作政策問(wèn)答

（四）一、檢查“小金庫(kù)”的主要方法

1．突擊盤存法

對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的部門來(lái)講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來(lái)最為方便、最為便捷的。對(duì)這種形式的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫(kù)。對(duì)于盤點(diǎn)，一定要掌握好時(shí)機(jī)和對(duì)象，盤庫(kù)前要對(duì)被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行綜合分析，周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點(diǎn)；盤點(diǎn)時(shí)要注重兩個(gè)結(jié)合，一要與清理收費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來(lái)；二要與保管的實(shí)物資料相結(jié)合。盤庫(kù)時(shí)注意保險(xiǎn)柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實(shí)物資料。當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因。對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證，確定是否屬于“小金庫(kù)”。

2．收入核實(shí)法

全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無(wú)非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無(wú)截留經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

3．支出追查法

通過(guò)審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無(wú)報(bào)支發(fā)票而無(wú)物資，有無(wú)以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。

4．賬戶核對(duì)法

審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符。

5．清查票據(jù)法

檢查票據(jù)購(gòu)買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?？梢云睋?jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷、結(jié)存登記為線索，通過(guò)計(jì)算機(jī)排序、計(jì)算或人工摸排審核尋找差異。

6．審閱相關(guān)資料法

一是審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)巍６菍彶楹贤?、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。三是查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索。四是查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索。

7．調(diào)查詢證法

通過(guò)詢問(wèn)、調(diào)查有關(guān)部門或知情人員，并對(duì)其做思想工作，講明利害關(guān)系，調(diào)查、核實(shí)證據(jù)。

8．分析比較法

一是對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。二是對(duì)同一類型的事項(xiàng)進(jìn)行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因，從而發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。要注意被查單位歷年在對(duì)待同一件事的處理上是否一致。比較分析可以利用計(jì)算機(jī)來(lái)進(jìn)行排查。通過(guò)對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的篩選、分析，能有效解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。

9．現(xiàn)場(chǎng)勘察法

主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些情況都可能為被檢查單位帶來(lái)額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”的重要線索。

10．延伸檢查法

在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。通過(guò)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的勘察和向有關(guān)人員詢問(wèn)，結(jié)合財(cái)務(wù)資料和經(jīng)濟(jì)資料，選擇與被查單位資金結(jié)算頻繁、經(jīng)濟(jì)往來(lái)密切的單位進(jìn)行調(diào)查。找出線索打開缺口。各調(diào)查組也應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系，及時(shí)溝通反饋情況。就特定事項(xiàng)向資金往來(lái)單位調(diào)查取證，分析判斷、搜尋蛛絲馬跡，對(duì)查出“小金庫(kù)”至關(guān)重要。

11．利用舉報(bào)法

在開展“小金庫(kù)”的檢查時(shí)，公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫(kù)”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對(duì)舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，參考“小金庫(kù)”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以提高檢查的針對(duì)性。

在實(shí)際檢查中，大家還要具體情況具體分析，選擇適合的方法綜合運(yùn)用。

二、檢查“小金庫(kù)”的切入點(diǎn)

查處“小金庫(kù)”需要對(duì)被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行綜合分析，與有關(guān)人員進(jìn)行座談了解，作出系統(tǒng)性判斷；再對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理狀況、會(huì)計(jì)核算情況以及財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行對(duì)比分析，來(lái)判斷這個(gè)單位是否有私設(shè)“小金庫(kù)”可能，哪個(gè)部門有可能設(shè)置“小金庫(kù)”，確定檢查“小金庫(kù)”的突破口。

1．從檢查收入入手。首先摸清被查單位機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能；收入項(xiàng)目、來(lái)源及收取方式，摸清所有收入的來(lái)源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對(duì)已有的收入項(xiàng)目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實(shí)性和準(zhǔn)確性要逐一核實(shí)，判別真?zhèn)?。這是一種完整性的檢查，主要針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

2．從檢查支出入手。首先分析支出項(xiàng)目增減變化情況，看有無(wú)異?，F(xiàn)象。其次，重點(diǎn)核實(shí)如下支出項(xiàng)目：一是核實(shí)租賃費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)車輛租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)等大額租賃事項(xiàng)，要分析必要性，并對(duì)可疑事項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)核查。二是核實(shí)維修費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)大額房屋、設(shè)備等維修，要分析必要性，并現(xiàn)場(chǎng)查看。三是核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給有關(guān)單位的，延伸到勞務(wù)單位進(jìn)行核實(shí)；對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給個(gè)人的，與本人進(jìn)行核實(shí)。四是核實(shí)會(huì)議費(fèi)支出的真實(shí)性，重點(diǎn)查看會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、與會(huì)人員名單等資料，必要時(shí)到賓館飯店進(jìn)行核實(shí)。這主要是針對(duì)虛列支出式、套取式或者叫騙取式設(shè)立“小金庫(kù)”的情況。

3．從檢查對(duì)外投資入手。

4．從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。檢查收據(jù)主要是針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。檢查發(fā)票主要是針對(duì)虛列支出式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

5．從檢查銀行賬戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準(zhǔn)開設(shè)銀行賬戶的文件。重點(diǎn)把握兩個(gè)方面：一是核查銀行賬戶的個(gè)數(shù)。二是核查對(duì)賬單余額和會(huì)計(jì)賬面余額是否一致，銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對(duì)應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進(jìn)行查詢。

6．從延伸檢查下屬及往來(lái)單位入手。了解被查單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、財(cái)務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)等情況。延伸審查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托下屬單位和往來(lái)單位代收的各項(xiàng)收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報(bào)銷上級(jí)單位費(fèi)用的情況；四是關(guān)注往來(lái)款，特別是一些長(zhǎng)期掛賬或異常的往來(lái)款項(xiàng)。主要是針對(duì)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

第三篇：“小金庫(kù)”治理工作政策問(wèn)答(五)

發(fā)布時(shí)間 : 2010年10月22日

文章來(lái)源 : 國(guó)有企業(yè)治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

國(guó)有企業(yè)治理“小金庫(kù)”工作簡(jiǎn)報(bào)

第 17 期

▲編者按：《中央治理“小金庫(kù)”工作簡(jiǎn)報(bào)》第65期（2010年10月20日發(fā)）刊發(fā)了《“小金庫(kù)”治理工作政策問(wèn)答

（五）》，該政策問(wèn)答對(duì)指導(dǎo)國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的深入、規(guī)范開展具有重要意義，現(xiàn)予以轉(zhuǎn)載，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

“小金庫(kù)”治理工作政策轉(zhuǎn)載

1、應(yīng)由上級(jí)企業(yè)負(fù)擔(dān)卻轉(zhuǎn)由下級(jí)企業(yè)或關(guān)聯(lián)單位負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

上級(jí)企業(yè)將應(yīng)屬本企業(yè)所有的收入計(jì)入下屬企業(yè)（含關(guān)聯(lián)企業(yè)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位）或?qū)①Y金轉(zhuǎn)入下屬企業(yè)，同時(shí)由下屬企業(yè)從上述收入、資金中列支應(yīng)由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用的，應(yīng)認(rèn)定為上級(jí)企業(yè)的“小金庫(kù)”。

下屬企業(yè)直接列支上級(jí)企業(yè)成本費(fèi)用的，屬于虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”，應(yīng)認(rèn)定為下屬企業(yè)的“小金庫(kù)”。

2、對(duì)外提供商品或勞務(wù)，對(duì)方給予的實(shí)物補(bǔ)償、有價(jià)證券或通過(guò)報(bào)銷方式取得回報(bào)的，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

企業(yè)對(duì)外提供商品或勞務(wù)，取得實(shí)物補(bǔ)償或有價(jià)證券的，應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)收入并及時(shí)入賬，未按規(guī)定確認(rèn)收入并及時(shí)入賬的，認(rèn)定為“小金庫(kù)”。未按規(guī)定取得相關(guān)收入，卻通過(guò)在對(duì)方單位報(bào)銷費(fèi)用等方式獲取回報(bào)的，也認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

3、企業(yè)通過(guò)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等形式支付給賓館酒店且已在單位法定賬簿列支的超出實(shí)際支出金額的款項(xiàng),是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

企業(yè)通過(guò)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等形式支付給賓館酒店且已在單位法定賬簿列支的超出實(shí)際支出金額的款項(xiàng)，存放于賓館酒店或用于其他支出的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

4、企業(yè)在境外以自然人名義代持的股權(quán)、購(gòu)置的資產(chǎn)是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

在境外及港澳臺(tái)地區(qū)，企業(yè)根據(jù)股（產(chǎn)）權(quán)所在地法律規(guī)定需要以自然人名義持有的股權(quán)，及以自然人名義購(gòu)置的資產(chǎn)（包括房產(chǎn)、汽車等），按規(guī)定已納入單位法定賬簿核算的，不認(rèn)定為“小金庫(kù)”；應(yīng)納入而未納入單位法定賬簿核算的，認(rèn)定為“小金庫(kù)”，其中，沒(méi)有與自然人簽訂委托代持協(xié)議及辦理公證手續(xù)的，還應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

5、企業(yè)二次分配的績(jī)效工資和獎(jiǎng)金，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

按有關(guān)制度規(guī)定已從單位法定賬簿中列支的績(jī)效工資及獎(jiǎng)金，在資金轉(zhuǎn)出后未及時(shí)全額發(fā)放、在法定賬簿之外單獨(dú)存放或挪作它用，均應(yīng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。企業(yè)在填報(bào)《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”自查自糾情況報(bào)告表》時(shí)，應(yīng)按分析填列。

6、企業(yè)和職工個(gè)人捐贈(zèng)建立的幫扶基金，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

企業(yè)接受職工個(gè)人捐贈(zèng)以及按職工工資一定比例提取，并主要用于內(nèi)部困難職工而建立的各種幫扶基金，制定了基金章程和管理制度，且規(guī)范進(jìn)行財(cái)務(wù)收支核算的，不認(rèn)定為“小金庫(kù)”。企業(yè)按職工工資一定比例提取建立的基金，未納入規(guī)定賬簿核算的，應(yīng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

7、盤盈資產(chǎn)是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盈虧資產(chǎn)均應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定入賬。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中盤盈的庫(kù)存物資、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品等庫(kù)存商品，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定納入單位賬簿核算；未納入規(guī)定賬簿核算的，認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

8、賬銷案存資產(chǎn)、已完全攤銷資產(chǎn)，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

賬銷案存資產(chǎn)、已按有關(guān)制度規(guī)定完全攤銷并規(guī)范進(jìn)行賬務(wù)處理的資產(chǎn)（包括一次或分次攤銷的低值易耗品），不認(rèn)定為“小金庫(kù)”，企業(yè)應(yīng)建立健全輔助賬簿，加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理。對(duì)上述資產(chǎn)的處置收入未按規(guī)定入賬的，認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

9、未能確權(quán)的“撥改貸”資金、經(jīng)營(yíng)性基本建設(shè)基金和其它專項(xiàng)基金，權(quán)屬存在瑕疵的賬外房產(chǎn)等，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

因歷史原因尚未確權(quán)的“撥改貸”資金、經(jīng)營(yíng)性基本建設(shè)基金和其它專項(xiàng)基金不認(rèn)定為“小金庫(kù)”。企業(yè)應(yīng)加大“撥改貸”資金等專項(xiàng)資（基）金的清理力度，盡快確定權(quán)屬，并規(guī)范賬務(wù)處理。

對(duì)于權(quán)屬存在瑕疵的賬外房產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)采取措施，盡快確權(quán)。一時(shí)難以確權(quán)的，如果已經(jīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，規(guī)范資產(chǎn)管理的，不認(rèn)定為“小金庫(kù)”。權(quán)屬清晰的賬外房產(chǎn)，以及利用上述房產(chǎn)進(jìn)行出租經(jīng)營(yíng)等，取得的收入未入賬的，應(yīng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

10、未納入企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的醫(yī)院、幼兒園等非經(jīng)營(yíng)性實(shí)體，以及企業(yè)剝離的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)等，是否認(rèn)定為“小金庫(kù)”？

企業(yè)因歷史原因形成的未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的醫(yī)院、幼兒園等非經(jīng)營(yíng)性實(shí)體，已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行獨(dú)立核算、具備完整會(huì)計(jì)賬簿的，不認(rèn)定為“小金庫(kù)”。上述非經(jīng)營(yíng)性實(shí)體應(yīng)納入此次專項(xiàng)治理范圍，其形成的“小金庫(kù)”應(yīng)按規(guī)定如實(shí)申報(bào)。

企業(yè)剝離的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及有關(guān)非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)均應(yīng)納入此次專項(xiàng)治理范圍，因歷史原因尚未移交出去的，不認(rèn)定為“小金庫(kù)”，但上述資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)收入未按規(guī)定納入單位法定賬簿核算的，應(yīng)認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

第四篇：政策問(wèn)答

四個(gè)切實(shí)：切實(shí)落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、切實(shí)做到精準(zhǔn)扶貧、切實(shí)強(qiáng)化社會(huì)合力、切實(shí)加強(qiáng)基層組織。

五個(gè)一批：扶持生產(chǎn)和就業(yè)發(fā)展一批、移民搬遷安置一批、教育培訓(xùn)脫貧一批、生態(tài)保護(hù)脫貧一批、社會(huì)保障兜底一批。

六個(gè)精準(zhǔn)：扶持對(duì)象精準(zhǔn)、項(xiàng)目安排精準(zhǔn)、資金使用精準(zhǔn)、措施到戶精準(zhǔn)、因村派人（選派第一書記）精準(zhǔn)、脫貧成效精準(zhǔn)。

3．貧困戶識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)、扶貧標(biāo)準(zhǔn)、脫貧標(biāo)準(zhǔn)有何區(qū)別？

識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)：按照“規(guī)?？刂啤⑷罕娫u(píng)議、程序合法”的方法識(shí)別。既要考慮收入，更要綜合考慮住房、教育、健康和致貧原因等因素。

扶貧標(biāo)準(zhǔn)：我省執(zhí)行國(guó)家扶貧標(biāo)準(zhǔn)。2013年的扶貧標(biāo)準(zhǔn)是農(nóng)民人均純收入2736元（相當(dāng)于2010年2300元不變價(jià)），2014年、2015年扶貧標(biāo)準(zhǔn)分別為2800元、2855元。

脫貧標(biāo)準(zhǔn)：以“兩不愁、三保障”（即中央提出的“穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)扶貧對(duì)象不愁吃、不愁穿，保障其義務(wù)教育、基本醫(yī)療和住房安全”）為核心，綜合考慮群眾發(fā)展能力、增收渠道、家庭可支配收入和消費(fèi)結(jié)構(gòu)。居住地有相對(duì)完備的水、電、路、網(wǎng)等基本生產(chǎn)生活設(shè)施，以及教育、衛(wèi)生、文化等公共服務(wù)設(shè)施。

4．對(duì)貧困戶識(shí)別的程序有什么要求？

貧困戶識(shí)別要以農(nóng)戶收入為基本依據(jù)，綜合考慮住房、教育、健康等情況，通過(guò)農(nóng)戶申請(qǐng)、民主評(píng)議、公示公告和逐級(jí)審核的方式，整戶識(shí)別。

各地在實(shí)際操作過(guò)程中，探索了一些好的經(jīng)驗(yàn)與做法，比如貧困戶識(shí)別“五比五看三優(yōu)先”：比家庭收入、看經(jīng)濟(jì)來(lái)源；比家庭資產(chǎn)、看消費(fèi)水平；比家庭勞力、看勞動(dòng)觀念；比生活環(huán)境、看居住條件；比貧困程度、看致貧原因。殘疾人的家庭優(yōu)先，獨(dú)生子女家庭優(yōu)先，純女戶家庭優(yōu)先。

5．貧困人口識(shí)別“兩公示一公告”指的是什么？

貧困人口識(shí)別必須做到“兩公示一公告”，即：通過(guò)農(nóng)戶自愿申請(qǐng)，各行政村召開村民代表大會(huì)進(jìn)行民主評(píng)議，形成初選名單，由村委會(huì)和駐村工作隊(duì)核實(shí)后進(jìn)行第一次公示，經(jīng)公示無(wú)異議后報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審核；鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府對(duì)各村上報(bào)的初選名單進(jìn)行審核，確定全鄉(xiāng)鎮(zhèn)貧困戶名單，在各行政村進(jìn)行第二次公示，經(jīng)公示無(wú)異議后報(bào)縣扶貧辦復(fù)審，復(fù)審結(jié)束后在各行政村公告。

第五篇：社會(huì)保險(xiǎn)政策問(wèn)答

社會(huì)保險(xiǎn)政策問(wèn)答

一、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

1、用人單位如何辦理職工參保手續(xù)？

答：用人單位在辦妥社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)的同時(shí)即可辦理職工的參保手續(xù)。

用人單位發(fā)生人員增加變動(dòng)（含首次辦理）時(shí)，由單位憑調(diào)入介紹信、招工花名冊(cè)、勞動(dòng)合同書等材料填報(bào)人員增加申報(bào)單，辦理職工參保手續(xù)。

用人單位發(fā)生人員減少變動(dòng)時(shí)，由企業(yè)憑調(diào)出介紹信、終止（解除）勞動(dòng)合同證明、處理決定等材料填報(bào)人員減少申報(bào)單，辦理職工中斷繳費(fèi)手續(xù)。

2、用人單位職工個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)怎樣確定？

答：職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)每年核定一次。當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)以個(gè)人上一月平均工資收入核定。若個(gè)人上月平均工資收入低于上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資60%的按上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資60%的核定；高于上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資300%的，按300%核定。當(dāng)年新成立用人單位的職工或當(dāng)年新增參保的職工，其個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)按本人當(dāng)年第一個(gè)月工資確定。職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)從每年1月1日起調(diào)整。

3、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)怎樣確定？

答：按政策規(guī)定：個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資60%至300%之間，由本人自行申報(bào)，社保機(jī)構(gòu)核定。

4、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例是多少？

答：目前用人單位的繳費(fèi)比例為20%，職工個(gè)人的繳費(fèi)比例為8%；

原政策規(guī)定：個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)比例為26%。根據(jù)《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)）文件規(guī)定：繳費(fèi)比例將調(diào)整為20%。

按“雙低”辦法參保繳費(fèi)人員的費(fèi)率為17%。

5、個(gè)人賬戶如何建立？ 答：個(gè)人賬戶是職工退休時(shí)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的主要依據(jù)之一。社保機(jī)構(gòu)為每個(gè)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員建立一個(gè)終身不變的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。其中：1996年1月1日開始，個(gè)人賬戶統(tǒng)一按本人繳費(fèi)額（4%）建立；1998年1月1日開始，個(gè)人帳戶統(tǒng)一按本人繳費(fèi)工資基數(shù)的11%建立；2006年1月1日開始，個(gè)人帳戶統(tǒng)一按本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%建立。

6、跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移手續(xù)如何辦理？ 答：參保人員因工作單位變動(dòng)或戶籍變遷，繼續(xù)參保后的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與原經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不屬同一社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)。

參保人員調(diào)往外地的，由原工作單位憑調(diào)令辦理停繳手續(xù)，并填寫《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)社保機(jī)構(gòu)審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)；參保人員在本地中斷養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系后在外地就業(yè)、并在就業(yè)地參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，由本人憑現(xiàn)參保地社保機(jī)構(gòu)開具的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移聯(lián)系函》到原參保地社保機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。參保人員如欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，應(yīng)先繳清欠繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，然后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。

原在外地參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人員，在本地參保后，應(yīng)將原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系及個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)入本地。對(duì)原在外地參保但已中斷養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的，可在參加本地基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后，由本人憑社保機(jī)構(gòu)開具的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移聯(lián)系函》到原參保地社保機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。

7、參保人員享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇需具備哪些條件？

答：1997年12月31日以前參加工作，1998年1月1日以后退休的“中人”，繳費(fèi)年限（包括視同繳費(fèi)年限）滿十年的和1998年1月1日以后參加工作的“新人”，繳費(fèi)年限滿十五年的參 1 保人員達(dá)到法定退休年齡（男年滿60周歲，女干部55周歲，女工人年滿50周歲）后，從其辦理退休手續(xù)的次月起，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，直至死亡。

1997年12月31日前參加工作，1998年1月1日以后因病或者非因工完全喪失勞動(dòng)能力，繳費(fèi)年限已滿十年但未達(dá)到法定退休年齡的參保人員，或者1998年1月1日以后參加工作，因病或者非因工完全喪失勞動(dòng)能力，繳費(fèi)年限已滿十五年但未達(dá)到法定退休年齡的參保人員，可以辦理退職。

8、領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的手續(xù)怎么辦理？

答：用人單位參保職工符合退休（退職）條件的，由其所在單位在當(dāng)月二十五日前填制《衢州市職工退休和基本養(yǎng)老金審批表》，并攜帶職工檔案，職工身份證報(bào)市人事勞動(dòng)行政部門審批，審批后報(bào)市社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心審核基本養(yǎng)老金待遇；

個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員或破產(chǎn)、改制單位的退養(yǎng)人員到達(dá)退休年齡時(shí)，由本人在當(dāng)月二十五日前向其檔案管理部門提出申請(qǐng)，沒(méi)有檔案的人員可直接向市社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心提出申請(qǐng)。經(jīng)市社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心審核后填制《衢州市職工退休和基本養(yǎng)老金審批表》，并攜帶檔案和身份證報(bào)人事勞動(dòng)行政部門審批，審批后由市社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心審核基本養(yǎng)老金待遇。

屬于特殊工種提前退休的，須附《職工特殊工種提前退休審批表》；屬于因病或非因工受傷完全喪失勞動(dòng)能力提前退休的，須附《衢州市職工喪失勞動(dòng)能力鑒定表》。

9、基本養(yǎng)老金如何計(jì)發(fā)？

答：按照《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)）文件規(guī)定：1998年1月1日后參加工作，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額隊(duì)以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)

月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1998年1月1日前參加工作，本決定實(shí)施后退休且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金。本決定實(shí)施后到達(dá)退休年齡但繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的人員，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

10、參保人員死亡時(shí)，個(gè)人賬戶余額如何退還？ 答：職工或退休人員死亡時(shí)，其個(gè)人賬戶余額中的個(gè)人繳費(fèi)部分一次性支付給其指定的受益人或法定繼承人，其余部分并入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

11、基本養(yǎng)老金如何調(diào)整？ 答：《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》規(guī)定：基本養(yǎng)老金應(yīng)當(dāng)根據(jù)本省社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的承受能力，按照職工平均工資增長(zhǎng)率的一定比例和物價(jià)增長(zhǎng)幅度定期進(jìn)行調(diào)整。

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)政策

一、被辭退或清退原民辦教師、代課人員參加新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策

根據(jù)桂教【2011】8號(hào)文件精神，落戶在農(nóng)村被辭退或清退的原民辦教師、代課人員，原則上參加新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由于我縣尚未開展新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，由原民辦教師、代課人員本人提出書面申請(qǐng)，報(bào)縣教育局審核匯總，在2011年12月31日前辦完登記手續(xù)。新農(nóng)保的相關(guān)政策

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)之所以被稱為新農(nóng)保，是相對(duì)于以前各地開展的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)而言，過(guò)去的老農(nóng)保主要是農(nóng)民自己繳費(fèi)，實(shí)際上是自我儲(chǔ)蓄的模式，而新農(nóng)保最大的特點(diǎn)是采取個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼相結(jié)合的模式，特別是中央財(cái)政對(duì)地方進(jìn)行補(bǔ)助，這個(gè)補(bǔ)助又是直接補(bǔ)貼到農(nóng)民的頭上。它是繼取消農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)直補(bǔ)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等一系列惠農(nóng)政策之后的又一項(xiàng)重大的惠農(nóng)政策。此外，不同于老農(nóng)保主要建立農(nóng)民個(gè)人賬戶的模式，新農(nóng)保借鑒了目前城鎮(zhèn)職工統(tǒng)賬 結(jié)合的模式。新農(nóng)保在支付結(jié)構(gòu)上分兩部分：基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由國(guó)家財(cái)政全部保證支付，這意味著中國(guó)農(nóng)民60歲以后都將享受到國(guó)家普惠式的養(yǎng)老金。我區(qū)將于2012年前全部實(shí)現(xiàn)所有農(nóng)民都享有新農(nóng)保。

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本原則，?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)。一是從農(nóng)村實(shí)際出發(fā)，低水平起步，籌資和待遇標(biāo)準(zhǔn)要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展及各方面承受力相適應(yīng)；二是個(gè)人、集體、政府合理分擔(dān)責(zé)任，權(quán)利與義務(wù)相適應(yīng)；三是政府引導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)合，引導(dǎo)農(nóng)民普遍參保。

凡年滿16周歲、不是在校學(xué)生、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民均可參加新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。年滿60周歲、符合相關(guān)條件的參保農(nóng)民可領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

參加新農(nóng)保的農(nóng)村居民應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)為一年100元、200元、300元、400元、500元5個(gè)檔次。參保人自主選擇檔次繳費(fèi)，多繳多得。地方政府對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)貼，按最低繳費(fèi)檔次繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每年30元，每提高一個(gè)繳費(fèi)檔次增加補(bǔ)貼5元。農(nóng)村重度殘疾人、五保供養(yǎng)對(duì)象選擇最低繳費(fèi)檔次的，地方政府予以全額代繳。農(nóng)村低保對(duì)象選擇最低繳費(fèi)檔次繳費(fèi)的，地方政府在按最低繳費(fèi)檔次每人每年補(bǔ)貼30元的基礎(chǔ)上再每年代繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)50元。自治區(qū)確定的繳費(fèi)檔次所需的繳費(fèi)補(bǔ)貼資金由自治區(qū)、市、縣財(cái)政按6：2：2或8：2的比例承擔(dān)；對(duì)農(nóng)村重度殘疾人、五保供養(yǎng)對(duì)象、低保對(duì)象參保，由地方政府繳納的部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由自治區(qū)、市、縣財(cái)政按6：2：2或8：2的比例承擔(dān)。年滿60周歲（以戶口簿和身份證為準(zhǔn)）、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的參保人，可以申請(qǐng)按月享受新農(nóng)保待遇。

新農(nóng)保待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，支付終身。計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金

基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元，由國(guó)家財(cái)政全額支付。

（二）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額（包括政府為被辭退或清退的原民辦教師、代課人員提供的參保補(bǔ)助資金）除以139。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金從參保人的個(gè)人賬戶中支付，參保人的個(gè)人賬戶支付完后，由地方政府負(fù)責(zé)籌集資金予以繼續(xù)發(fā)放。

參保人死亡，其個(gè)人賬戶資金余額，除政府補(bǔ)貼外，一次性支付給其指定受益人或法定繼承人，同時(shí)終止其養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。政府補(bǔ)貼余額用于支付其他參保人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)，已年滿60周歲（以戶口簿和身份證為準(zhǔn)）、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)村戶籍老年人，參保時(shí)不用繳費(fèi)，可以申請(qǐng)按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金，但其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)；距領(lǐng)取年齡不足15年的，允許補(bǔ)繳，累計(jì)繳費(fèi)不超過(guò)15年，地方政府給予繳費(fèi)補(bǔ)貼；距領(lǐng)取年齡超過(guò)15年的，應(yīng)按年繳費(fèi)，累計(jì)繳費(fèi)不少于15年。

二、居住在城鎮(zhèn)被辭退或清退的原民辦教師，代課人員，可自愿申請(qǐng)參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

居住在城鎮(zhèn)被辭退或清退的原民辦教師，代課人員參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)政策：

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和待遇計(jì)發(fā)辦法必須嚴(yán)格按區(qū)人民政府桂政發(fā)【2006】54號(hào)、原區(qū)勞動(dòng)和社會(huì)保障廳桂勞社發(fā)【2007】248號(hào)、桂勞社發(fā)【2009】13號(hào)文執(zhí)行。

2、未參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的民辦教師、代課人員，與原單位解除勞動(dòng)關(guān)系后,可以按照城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶參保繳費(fèi)辦法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn),從原在用人單位工作之月起由其個(gè)人按規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例一次性補(bǔ)繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，其中1986年12月31日以前從事民辦教師及代課人員，從1987年1月起補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)可以由其本人自愿申請(qǐng)?jiān)诿總€(gè)繳費(fèi)內(nèi),按照全區(qū)上城鎮(zhèn)單位在崗職工月平均工資的100%、90%、80%、70%、60%五個(gè)檔次任選一個(gè)檔次確定繳費(fèi)基數(shù)，按20%的比例進(jìn)行繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（2011年個(gè)體繳費(fèi)最低基數(shù)為1592.1元,最高繳費(fèi)基數(shù)為2653.5元,年最低繳費(fèi)為3822元,最高繳費(fèi)6368.4元），凡符合規(guī)定補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，必須提供相關(guān)資料進(jìn)行審核后方能辦理補(bǔ)繳手續(xù)。提供的資料包括個(gè)人的人事檔案資料、勞動(dòng)合同書、身份證及縣教育局認(rèn)定的民辦教師及代課人員工作年限證明、本人現(xiàn)居住地所在街道辦事處（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）一級(jí)政府居住證明等能證明本人曾有過(guò)的工作經(jīng)歷的材料。

3、現(xiàn)仍在教學(xué)崗位的代課人員，由所在教學(xué)單位按規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)登記和繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)辦法進(jìn)行參保登記和繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位及職工，其申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)不足上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資60%的，按上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資的60%為基數(shù)繳費(fèi)，超過(guò)上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資300%的，按上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資的300%為基數(shù)繳費(fèi)（2010年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工月平均工資是2653.5元，2011最低繳費(fèi)基數(shù)為1592.1元，最高繳費(fèi)基數(shù)為7960.5元，單位繳費(fèi)比例為20%，個(gè)人繳費(fèi)比例為8%）。屬于單位繳費(fèi)部分由教學(xué)單位繳納；屬于個(gè)人繳費(fèi)部分個(gè)人負(fù)責(zé)繳納，由教學(xué)單位負(fù)責(zé)代扣代繳。如學(xué)校在縣勞動(dòng)保險(xiǎn)所沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)登記記錄的，由于學(xué)校提供以下證件和資料進(jìn)行參保登記：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批準(zhǔn)成立證件或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；（2）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；（3）法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證。

4、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇申報(bào)及發(fā)放：已參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)被辭退或清退的原民辦教師、代課人員，（凡男年滿60周歲、女年滿55周歲）符合申請(qǐng)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金待遇條件時(shí)，由本人向縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)所申請(qǐng)，并提供《職工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》、身份證、戶口簿、銀行存折及復(fù)印件（縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)所退休費(fèi)代發(fā)銀行有：縣農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行和郵政銀行，退休人員可以到以上銀行開戶），社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)所按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)算辦法計(jì)算。其應(yīng)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，從社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定之日起次月開始發(fā)放，并納入社會(huì)化管理。

5、參保城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員達(dá)到國(guó)家法定退休年齡后如何計(jì)發(fā)養(yǎng)老金待遇

（一）、已參加我區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員（含個(gè)體工商戶及雇工和靈活就業(yè)人員，以下簡(jiǎn)稱參保人員），達(dá)到國(guó)家法定退休年齡，且單位和個(gè)人按規(guī)定履行了繳費(fèi)義務(wù)，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年以上的，退休后按以下辦法計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金：

（1）建立個(gè)人賬戶后（1996年7月）參保繳費(fèi)、2006年1月1日后退休的人員，退休后按月計(jì)發(fā)的基本養(yǎng)老金，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。

（2）建立個(gè)人賬戶前（1996年6月）參保繳費(fèi)、2006年1月1日后退休的人員，退休后按月計(jì)發(fā)的基本養(yǎng)老金，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金三部分組成。

6、參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或非因公死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金。在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或非因公致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付。（這一條是社會(huì)保險(xiǎn)法第十七條規(guī)定的）?，F(xiàn)在喪葬補(bǔ)助金、撫恤金、病殘津貼相關(guān)的政策配套文件正在制定中。《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十七條首先解決了未達(dá)到法定退休年齡人員因病或非因公死亡的，喪葬補(bǔ)助金和撫恤金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付問(wèn)題。原來(lái)在職死亡的喪葬補(bǔ)助金和撫恤金是由用人單位支付的，以個(gè)體靈活就業(yè)人員參保的人員，其遺屬根本無(wú)法領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金；其次解決因不符合待遇領(lǐng)取條件（繳費(fèi)不滿十五年，達(dá)不到法定退休年齡的參保人員）而不能享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇人員，因病或非因公致殘完全喪失勞動(dòng)能力，不能工作，生活失去了經(jīng)濟(jì)來(lái)源時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給予幫助，可以領(lǐng)取病殘津貼，這一條是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一大進(jìn)步。

7、參保要求

1、參保人員戶籍必須是本縣行政區(qū)域的；

2、參保人員必須按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

3、參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的被辭退或清退的原民辦教師，代課人員，必須在2011年12月31日前辦理參保手續(xù)和按規(guī)定足額繳費(fèi)，2012年1月1日起不再受理補(bǔ)繳業(yè)務(wù)。

例1：張三，男，1951年7月生，1976年7月參加工作，從1987年1月參保繳費(fèi)，共交養(yǎng)老保險(xiǎn)54578.9元，2011年7月辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)時(shí)，核定其每月基本養(yǎng)老金1142.2元；

例2：李四，男，1951年6月生，1996年7月參加工作，從1996年7月參保繳費(fèi)，共交養(yǎng)老保險(xiǎn)43614.1元，2011年7月辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)時(shí)，核定其每月基本養(yǎng)老金717.1元；

例3：王小英，1956年7月生，1981年1月參加工作，從1987年元月參保繳費(fèi)，共交養(yǎng)老保險(xiǎn)54578.9元，2011年7月辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)時(shí)，核定其每月基本養(yǎng)老金1114.8元；

例4：李艷，1956年7月生，1996年7月參加工作，從1996年元月參保繳費(fèi)，共交養(yǎng)老保險(xiǎn)43614.1元，2011年7月辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)時(shí)，核定其每月基本養(yǎng)老金717.1元；

說(shuō)明：李

四、李艷核算養(yǎng)老金一樣的原因是按新辦法計(jì)發(fā)的老金標(biāo)準(zhǔn)低于按老辦法計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的，差額部分予以補(bǔ)齊。

社會(huì)保險(xiǎn)政策問(wèn)答

一、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

1、用人單位如何辦理職工參保手續(xù)？

答：用人單位在辦妥社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)的同時(shí)即可辦理職工的參保手續(xù)。

用人單位發(fā)生人員增加變動(dòng)（含首次辦理）時(shí)，由單位憑調(diào)入介紹信、招工花名冊(cè)、勞動(dòng)合同書等材料填報(bào)人員增加申報(bào)單，辦理職工參保手續(xù)。

用人單位發(fā)生人員減少變動(dòng)時(shí)，由企業(yè)憑調(diào)出介紹信、終止（解除）勞動(dòng)合同證明、處理決定等材料填報(bào)人員減少申報(bào)單，辦理職工中斷繳費(fèi)手續(xù)。

2、用人單位職工個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)怎樣確定？

答：職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)每年核定一次。當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)以個(gè)人上一月平均工資收入核定。若個(gè)人上月平均工資收入低于上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資60%的按上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資60%的核定；高于上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資300%的，按300%核定。當(dāng)年新成立用人單位的職工或當(dāng)年新增參保的職工，其個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)按本人當(dāng)年第一個(gè)月工資確定。職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)從每年1月1日起調(diào)整。

3、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)怎樣確定？

答：按政策規(guī)定：個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為上年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資60%至300%之間，由本人自行申報(bào)，社保機(jī)構(gòu)核定。

4、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例是多少？

答：目前用人單位的繳費(fèi)比例為20%，職工個(gè)人的繳費(fèi)比例為8%；原政策規(guī)定：個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)比例為26%。根據(jù)《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)）文件規(guī)定：繳費(fèi)比例將調(diào)整為20%。按“雙低”辦法參保繳費(fèi)人員的費(fèi)率為17%。

5、個(gè)人賬戶如何建立？ 答：個(gè)人賬戶是職工退休時(shí)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的主要依據(jù)之一。社保機(jī)構(gòu)為每個(gè)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員建立一個(gè)終身不變的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。其中：1996年1月1日開始，個(gè)人賬戶統(tǒng)一按本人繳費(fèi)額（4%）建立；1998年1月1日開始，個(gè)人帳戶統(tǒng)一按本人繳費(fèi)工資基數(shù)的11%建立；2006年1月1日開始，個(gè)人帳戶統(tǒng)一按本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%建立。

6、跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移手續(xù)如何辦理？ 答：參保人員因工作單位變動(dòng)或戶籍變遷，繼續(xù)參保后的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與原經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不屬同一社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)。

參保人員調(diào)往外地的，由原工作單位憑調(diào)令辦理停繳手續(xù)，并填寫《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)社保機(jī)構(gòu)審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)；參保人員在本地中斷養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系后在外地就業(yè)、并在就業(yè)地參 加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，由本人憑現(xiàn)參保地社保機(jī)構(gòu)開具的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移聯(lián)系函》到原參保地社保機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。參保人員如欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，應(yīng)先繳清欠繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，然后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。

原在外地參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人員，在本地參保后，應(yīng)將原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系及個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)入本地。對(duì)原在外地參保但已中斷養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的，可在參加本地基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后，由本人憑社保機(jī)構(gòu)開具的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移聯(lián)系函》到原參保地社保機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。

7、參保人員享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇需具備哪些條件？

答：1997年12月31日以前參加工作，1998年1月1日以后退休的“中人”，繳費(fèi)年限（包括視同繳費(fèi)年限）滿十年的和1998年1月1日以后參加工作的“新人”，繳費(fèi)年限滿十五年的參保人員達(dá)到法定退休年齡（男年滿60周歲，女干部55周歲，女工人年滿50周歲）后，從其辦理退休手續(xù)的次月起，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，直至死亡。

1997年12月31日前參加工作，1998年1月1日以后因病或者非因工完全喪失勞動(dòng)能力，繳費(fèi)年限已滿十年但未達(dá)到法定退休年齡的參保人員，或者1998年1月1日以后參加工作，因病或者非因工完全喪失勞動(dòng)能力，繳費(fèi)年限已滿十五年但未達(dá)到法定退休年齡的參保人員，可以辦理退職。

8、領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的手續(xù)怎么辦理？

答：用人單位參保職工符合退休（退職）條件的，由其所在單位在當(dāng)月二十五日前填制《衢州市職工退休和基本養(yǎng)老金審批表》，并攜帶職工檔案，職工身份證報(bào)市人事勞動(dòng)行政部門審批，審批后報(bào)市社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心審核基本養(yǎng)老金待遇；

個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員或破產(chǎn)、改制單位的退養(yǎng)人員到達(dá)退休年齡時(shí)，由本人在當(dāng)月二十五日前向其檔案管理部門提出申請(qǐng)，沒(méi)有檔案的人員可直接向市社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心提出申請(qǐng)。經(jīng)市社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心審核后填制《衢州市職工退休和基本養(yǎng)老金審批表》，并攜帶檔案和身份證報(bào)人事勞動(dòng)行政部門審批，審批后由市社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心審核基本養(yǎng)老金待遇。

屬于特殊工種提前退休的，須附《職工特殊工種提前退休審批表》；屬于因病或非因工受傷完全喪失勞動(dòng)能力提前退休的，須附《衢州市職工喪失勞動(dòng)能力鑒定表》。

9、基本養(yǎng)老金如何計(jì)發(fā)？

答：按照《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)）文件規(guī)定：1998年1月1日后參加工作，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額隊(duì)以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)

月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1998年1月1日前參加工作，本決定實(shí)施后退休且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金。本決定實(shí)施后到達(dá)退休年齡但繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的人員，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

10、參保人員死亡時(shí)，個(gè)人賬戶余額如何退還？ 答：職工或退休人員死亡時(shí)，其個(gè)人賬戶余額中的個(gè)人繳費(fèi)部分一次性支付給其指定的受益人或法定繼承人，其余部分并入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

11、基本養(yǎng)老金如何調(diào)整？ 答：《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》規(guī)定：基本養(yǎng)老金應(yīng)當(dāng)根據(jù)本省社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的承受能力，按照職工平均工資增長(zhǎng)率的一定比例和物價(jià)增長(zhǎng)幅度定期進(jìn)行調(diào)整。