第一篇：審計(jì)第三章習(xí)題10-答案

第三章 職業(yè)道德基本原則和概念框架

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，不是由于外在壓力因素導(dǎo)致的是（）。

A.客戶威脅將起訴會計(jì)師事務(wù)所

B.由于客戶員工對所討論的事項(xiàng)更具有專長，注冊會計(jì)師面臨服從其判斷的壓力 C.注冊會計(jì)師在評價(jià)其所在會計(jì)師事務(wù)所的人員以往提供專業(yè)服務(wù)的結(jié)果時(shí)，發(fā)現(xiàn)了重大錯誤

D.會計(jì)師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的不利影響

2、下列關(guān)于收費(fèi)的說法中，錯誤的是（）。A.在承接業(yè)務(wù)時(shí)，如果收費(fèi)報(bào)價(jià)過低，可能導(dǎo)致難以按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和相關(guān)職業(yè)道德要求的要求執(zhí)行業(yè)務(wù)，從而對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響

B.除法律法規(guī)允許外，注冊會計(jì)師不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)，收費(fèi)與否或收費(fèi)多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件 C.注冊會計(jì)師收取與客戶相關(guān)的介紹費(fèi)或傭金，可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

D.收費(fèi)是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，僅僅取決于收費(fèi)報(bào)價(jià)水平

3、以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是（）。A.輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級員工

B.建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守

C.指定高級管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行

D.制定有關(guān)政策和程序，防止項(xiàng)目組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響

4、下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運(yùn)用的有關(guān)描述中，正確的是（）。A.注冊會計(jì)師只要考取了注冊會計(jì)師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力 B.會計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響 C.注冊會計(jì)師在與前任注冊會計(jì)師討論客戶事項(xiàng)前應(yīng)當(dāng)征得客戶的同意 D.如果會計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計(jì)師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定

5、下列說法中，你不能認(rèn)同的是（）。

A.客戶存在的道德問題可能對注冊會計(jì)師遵循誠信原則或良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響 B.如果項(xiàng)目組不具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必需的勝任能力，將對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響

C.應(yīng)客戶要求在前任工作的基礎(chǔ)上提供服務(wù)時(shí)，如果不能與前任注冊會計(jì)師溝通，則不應(yīng)承接此項(xiàng)業(yè)務(wù)

D.在與前任注冊會計(jì)師溝通前，應(yīng)征得客戶的同意

6、下列情形中，沒有違背注冊會計(jì)師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是（）。A.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系 B.注冊會計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù)

C.某項(xiàng)目經(jīng)理已經(jīng)連續(xù)五年對W公司審計(jì)，由于對W公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作

D.除非法律法規(guī)允許或要求，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)保管客戶資金和其他資產(chǎn)的責(zé)任

7、會計(jì)師事務(wù)所承接了具體的某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的防范措施來確保消除或降低對獨(dú)立性的不利影響。下列防范措施中可能無效的是（）。A.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的更有經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師復(fù)核已執(zhí)行的審計(jì)工作 B.向被審計(jì)單位的獨(dú)立董事進(jìn)行獨(dú)立第三方咨詢 C.向被審計(jì)單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì) D.與被審計(jì)單位的管理層討論職業(yè)道德問題

8、保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊會計(jì)師不能出于個人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了在執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息。在下列情形中，注冊會計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不會視為違反保密的職業(yè)道德的是（）。

A.對因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大不公允情況在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說明

B.在未取得客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊會計(jì)師提供已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)情況 C.因與其他會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹有關(guān)情況 D.被審計(jì)單位的職員因與管理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況

9、以下對保密要求的說法中不正確的是（）。

A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密

B.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，注冊會計(jì)師可以披露其在執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息 C.如果法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或雇用單位的授權(quán)，注冊會計(jì)師可以披露客戶或雇用單位的涉密信息

D.接受注冊會計(jì)師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查，此時(shí)注冊會計(jì)師有權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行披露

10、在承接業(yè)務(wù)的過程，下列可能對職業(yè)道德基本原則不會產(chǎn)生不利影響的是（）。A.在推介自身和工作時(shí)，將自己的工作與其他會員的工作進(jìn)行比較 B.由于對提供的服務(wù)比較熟悉，報(bào)價(jià)低于同行的水平

C.根據(jù)事務(wù)所的規(guī)定，向介紹本業(yè)務(wù)的個人支付20%的業(yè)務(wù)中介費(fèi)用

D.在審計(jì)過程中，客戶委托注冊會計(jì)師開展信息服務(wù)，由于專業(yè)有限，注冊會計(jì)師將該業(yè)務(wù)介紹給一軟件公司，并向軟件公司收取了少量的業(yè)務(wù)提成費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題

1、會員在下列情況中披露客戶的涉密信息，可能不構(gòu)成違反保密原則的有（）。A.對其預(yù)期的客戶的信息進(jìn)行披露 B.向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為 C.在終止客戶關(guān)系兩年之后披露相關(guān)信息

D.在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益而披露客戶相關(guān)信息

2、注冊會計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到下列情形仍然與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則違背誠信基本原則（）。

A.注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假

B.注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬遺漏了許多重要的往來單位 C.注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反

D.注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露

3、下列關(guān)于專業(yè)勝任能力和利用專家工作的說法中，不正確的有（）。A.對于會計(jì)、審計(jì)外的特殊領(lǐng)域不了解，注冊會計(jì)師可以選擇利用專家的工作

B.對于業(yè)務(wù)中涉及到的會計(jì)、審計(jì)外的特殊領(lǐng)域不了解，注冊會計(jì)師不可以承接該業(yè)務(wù) C.在對某集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于該會計(jì)師事務(wù)所從未審計(jì)過合并財(cái)務(wù)報(bào)表，向其他會計(jì)師事務(wù)所有經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師尋求幫助

D.如果會員缺乏足夠的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)過失責(zé)任

4、下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由外在壓力因素導(dǎo)致的情形有（）。

A.會計(jì)師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅 B.注冊會計(jì)師被會計(jì)師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計(jì)客戶的不恰當(dāng)會計(jì)處理，否則將不被提升

C.客戶的員工對所涉事項(xiàng)更具專長

D.會計(jì)師事務(wù)所的高級員工長期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)

5、保管客戶資金或其他資產(chǎn)可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，尤其可能對客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響。注冊會計(jì)師受托管理他人資金（或其他資產(chǎn)）時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取下列措施（）。

A.隨時(shí)準(zhǔn)備向相關(guān)人員報(bào)告資產(chǎn)狀況及產(chǎn)生的任何收入、紅利或利得 B.將客戶資金或其他資產(chǎn)與其個人或會計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)分開 C.遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報(bào)告義務(wù)相關(guān)的法律法規(guī) D.僅按照預(yù)定用途使用這些資產(chǎn)

6、下列關(guān)于注冊會計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用的描述中，正確的有（）。A.如果會計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益與客戶存在利益沖突，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶這一情況，并獲得客戶同意以在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

B.任何情況下，注冊會計(jì)師均應(yīng)拒絕承擔(dān)保管客戶資金或其他資產(chǎn)的責(zé)任 C.注冊會計(jì)師不應(yīng)通過廣告或其他不恰當(dāng)?shù)臓I銷方式拓展業(yè)務(wù) D.如果注冊會計(jì)師為獲得某一客戶支付介紹費(fèi)，將對客觀性、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生自身利益導(dǎo)致的不利影響

7、在接替其他注冊會計(jì)師提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)采取措施以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩健＿@些措施恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.在接替其他注冊會計(jì)師提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，了解是否存在任何不應(yīng)接受委托的專業(yè)或其他理由

B.在承擔(dān)補(bǔ)充前任注冊會計(jì)師工作基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)主動且應(yīng)當(dāng)直接將擬承擔(dān)的工作告知前任注冊會計(jì)師

C.注冊會計(jì)師可以從第三方調(diào)查來獲取任何可能存在不利影響的信息 D.在投標(biāo)書中明確表明承接業(yè)務(wù)前與前任注冊會計(jì)師溝通的要求

8、下列關(guān)于注冊會計(jì)師職業(yè)道德的描述中，不正確的有（）。

A.注冊會計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場 B.前任注冊會計(jì)師未經(jīng)被審計(jì)單位同意提供給后任注冊會計(jì)師工作底稿

C.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會員無須對在職業(yè)活動中獲知的信息保密 D.注冊會計(jì)師接受客戶贈送的別墅，這種情況屬于自我評價(jià)導(dǎo)致不利影響的情形

9、除法律法規(guī)允許外，注冊會計(jì)師不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)，收費(fèi)與否或收費(fèi)多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)或有收費(fèi)產(chǎn)生不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃健７婪洞胧┲饕ǎǎ?/p>

A.預(yù)先就收費(fèi)的基礎(chǔ)與客戶達(dá)成書面協(xié)議

B.向預(yù)期的報(bào)告使用者披露注冊會計(jì)師所執(zhí)行的工作及收費(fèi)的基礎(chǔ) C.實(shí)施質(zhì)量控制政策和程序

D.由獨(dú)立第三方復(fù)核注冊會計(jì)師已執(zhí)行的工作

10、如果被要求提供第二次意見，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⒉焕绊懡抵量山邮艿乃?。防范措施主要包括（）。A.征得客戶同意與前任注冊會計(jì)師溝通

B.在與客戶溝通中說明注冊會計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見的局限性 C.向前任注冊會計(jì)師提供第二次意見的副本

D.如果第二次意見不是以前任注冊會計(jì)師所獲得的相同事實(shí)為基礎(chǔ)，或依據(jù)的證據(jù)不充分，可能對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響

11、下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的表述中，正確的有（）。A.注冊會計(jì)師如果注意到已與有問題的信息發(fā)生牽連，應(yīng)當(dāng)采取措施消除牽連，但出具了恰當(dāng)報(bào)告的除外

B.獨(dú)立性通常是對注冊會計(jì)師提出的要求，而非非執(zhí)業(yè)會員 C.如果某一情形或關(guān)系導(dǎo)致偏見或者對職業(yè)判斷產(chǎn)生不當(dāng)影響，會員不應(yīng)提供相關(guān)專業(yè)服務(wù)D.誠信原則要求會員應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突以及他人的不當(dāng)影響而損害職業(yè)判斷

12、下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由密切關(guān)系因素導(dǎo)致的情形有（）。

A.注冊會計(jì)師接受客戶的禮品或款待

B.會計(jì)師事務(wù)所的合伙人或高級員工與鑒證客戶存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系 C.客戶的董事、高級管理人員或所處職位能夠?qū)I(yè)務(wù)對象施加重大影響的員工，最近曾擔(dān)任會計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目合伙人

D.在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊會計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人

三、簡答題

X公司為一家上市公司，主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售，所有的經(jīng)營活動以及財(cái)務(wù)處理都經(jīng)過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理，委托A會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A會計(jì)師事務(wù)所委派甲注冊會計(jì)師為該項(xiàng)目合伙人，甲注冊會計(jì)師考慮到事務(wù)所沒有相應(yīng)計(jì)算機(jī)知識以及會計(jì)電算化審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，聘請外部專家加入項(xiàng)目組。甲注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)數(shù)項(xiàng)重大錯報(bào)，提請X公司調(diào)整，X公司拒絕調(diào)整，且不簽署必要的管理層聲明，甲注冊會計(jì)師擬出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。X公司獲悉此種情況，以解除業(yè)務(wù)關(guān)系威脅甲注冊會計(jì)師，逼迫其出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。甲注冊會計(jì)師將該種情況上報(bào)給事務(wù)所，事務(wù)所決定解除業(yè)務(wù)約定。X公司決定委托B會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A會計(jì)師事務(wù)所得知這種情況后，主動將審計(jì)X公司時(shí)發(fā)現(xiàn)的情況提供給B會計(jì)師事務(wù)所，B會計(jì)師事務(wù)所不顧A會計(jì)師事務(wù)所所提供情況對其產(chǎn)生的不利影響，與X公司管理層協(xié)商后，接受了委托。X公司承諾，如果報(bào)告滿意，將另外支付審計(jì)費(fèi)用。B會計(jì)師事務(wù)所得知乙注冊會計(jì)師的妻子是X公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，鑒于其對X公司的熟悉，決定任命其為項(xiàng)目合伙人，乙注冊會計(jì)師發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。

要求：請說明上述資料中會計(jì)師事務(wù)所的處理違反職業(yè)道德守則的情況，并簡要說明原因?！菊_答案】：（1）甲注冊會計(jì)師不具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)知識以及會計(jì)電算化審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，不應(yīng)當(dāng)接受委托，違反了專業(yè)勝任能力的原則。

（2）“A會計(jì)師事務(wù)所得知這種情況后，主動將審計(jì)X公司時(shí)發(fā)現(xiàn)的情況提供給B會計(jì)師事務(wù)所”違反了職業(yè)道德守則，未經(jīng)被審計(jì)單位同意不得將被審計(jì)單位資料提供給后任注冊會計(jì)師，違反了保密原則。

（3）“X公司承諾，如果報(bào)告滿意，將另外支付審計(jì)費(fèi)用”，這屬于或有收費(fèi)，違反了職業(yè)道德守則。

（4）乙注冊會計(jì)師的妻子是客戶財(cái)務(wù)總監(jiān)，該種情形屬于密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形，注冊會計(jì)師應(yīng)該被調(diào)離項(xiàng)目組。

（5）“乙注冊會計(jì)師發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見”違反了職業(yè)道德守則，乙注冊會計(jì)師已經(jīng)得知了X公司存在種種的不合法的情況，仍然出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，說明其沒有保持應(yīng)有關(guān)注，也沒有保持獨(dú)立性。

第二篇：審計(jì) 第一套習(xí)題 答案

審計(jì) 第一套習(xí)題

一、單選題（2分，每小題0.2分。）

1.注冊會計(jì)師審計(jì)的技術(shù)方法隨時(shí)代的不同而不斷發(fā)展。下列各階段中，抽樣方法作為審計(jì)的一種技術(shù)方法開始在注冊會計(jì)師審計(jì)過程中運(yùn)用的時(shí)間是(C)。

A.18世紀(jì)的意大利；

B.1844年至20世紀(jì)初的英國；

C.20世紀(jì)初的美國；

D.第一次世界大戰(zhàn)以后。

2.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是D)。

A.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性；

B.驗(yàn)證企業(yè)資本；

C.審計(jì)簡要財(cái)務(wù)報(bào)表；

D.設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度。

3.注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列(B)情形，可以作為減責(zé)事由。

A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會計(jì)資料錯誤；

B.利害關(guān)系人明知會計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的；

C.驗(yàn)資報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用”；

D.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資。

4.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說法中正確的是(c)。

A.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最長不得超過2年；

B.在每個周期內(nèi)，對每個項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查；

C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組；

D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查，以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

5.下列選項(xiàng)中，會計(jì)師事務(wù)所違反保密義務(wù)的是(a)。

A.接受委托后，后任注冊會計(jì)師在取得了被審計(jì)單位口頭授權(quán)后向前任注冊會計(jì)師請求查閱審計(jì)工作底稿，前任注冊會計(jì)師向后任注冊會計(jì)師提供了支持；

B.某利害關(guān)系人向法院起訴會計(jì)師事務(wù)所，要求會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任，會計(jì)師事務(wù)所未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán)，向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據(jù)；

C.未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán)，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；

D.接受注冊會計(jì)師協(xié)會依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客戶授權(quán)。

6.以下關(guān)于會計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供評估服務(wù)的說法中正確的是(d)。

A.如果審計(jì)客戶要求會計(jì)師事務(wù)所提供評估服務(wù)，以幫助其履行納稅申報(bào)義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，并且評估的結(jié)果不對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響，通常對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響；

B.如果評估服務(wù)對會計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見的財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，且評估涉及高度的主觀性，可采取防范措施將自我評價(jià)不利影響降至可接受水平；

C.在審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體的情況下，如果評估服務(wù)單獨(dú)或累積起來對會計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見的財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，可采取防范措施將自我評價(jià)不利影響降至可接受水平；

D.向?qū)徲?jì)客戶提供評估服務(wù)可能會產(chǎn)生自我評價(jià)對獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響。

7.以下說法中不正確的是(c)。

A.職業(yè)懷疑態(tài)度并不要求注冊會計(jì)師假設(shè)管理層是不誠信的，但也不能假設(shè)管理層的誠信毫無疑問；

B.如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明其中某項(xiàng)或某幾項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，因此，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序；

C.注冊會計(jì)師通過不斷修正的、系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，它提供的是一種高水平的絕對保證；

D.注冊會計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)。

8.會計(jì)師事務(wù)所開展初步業(yè)務(wù)活動，以確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)執(zhí)行審計(jì)工作的注冊會計(jì)師具備(c)的要求。

A.按適當(dāng)?shù)姆绞绞召M(fèi)；

B.對客戶的商業(yè)機(jī)密保密；

C.獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；

D.合理利用專家工作。

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的其他信息的說法中錯誤的是(c)。

A.可用作審計(jì)證據(jù)的其他信息包括注冊會計(jì)師從被審計(jì)單位內(nèi)部或外部獲取的會計(jì)記錄以外的信息；

B.會計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息；

C.附有驗(yàn)貨單的訂購單屬于審計(jì)證據(jù)的其他信息的范疇；

D.財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會計(jì)記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)，兩者缺一不可。

10.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是(c)。

A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)；

B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)；

C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)；

D.誤受風(fēng)險(xiǎn)。

二、多選題（3分，每小題0.3分。）

1.下列表述中正確的有(BD)。

A.根據(jù)《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定，我國允許設(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所、合伙會計(jì)師事務(wù)所和個人獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所；

B.注冊會計(jì)師不得以個人名義為被審計(jì)單位提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表等專業(yè)服務(wù)；

C.中國注冊會計(jì)師協(xié)會的會員有個人會員、團(tuán)體會員和名譽(yù)會員三種；

D.對通過注冊會計(jì)師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計(jì)師事務(wù)所并具有兩年以上的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并符合其他規(guī)定條件，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊。

2.根據(jù)相關(guān)《司法解釋》的規(guī)定，如果會計(jì)師事務(wù)所能夠證明(BD)，不承擔(dān)民事責(zé)任。

A.已對被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告，但沒有在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明；

B.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)資料錯誤；

C.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，并且出資人在登記后仍未補(bǔ)足出資的；

D.已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被審驗(yàn)單位在注冊登記后抽逃資金。

3.除特定情況外，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密。這些特定情況包括(ABCD)。

A.取得客戶的授權(quán)；

B.未取得客戶的授權(quán)，但根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)；

C.接受注冊會計(jì)師協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；

D.未取得客戶的授權(quán)，但會計(jì)師事務(wù)所向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為。

4.下列說法不正確的有(ABCD)。

A.在任何情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密；

B.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會員仍然應(yīng)當(dāng)對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密，但是會員無須對其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密；

C.任何情況下，未經(jīng)適當(dāng)且特別授權(quán)，會員均不可向會計(jì)師事務(wù)所或雇傭單位以外的第三方披露由于職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息；

D.會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金，但可以在不影響?yīng)毩⑿缘那疤嵯乱蛳虻谌酵扑]客戶而收取傭金。

5.XYZ會計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶A電信公司提供稅務(wù)服務(wù)，以下說法正確的有(ABC)。

A.在提供稅務(wù)籌劃和其他稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，如果此類服務(wù)具有法律依據(jù)，或得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的明確認(rèn)可，通常不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響；

B.如果管理層對納稅申報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，會計(jì)師事務(wù)所提供此類服務(wù)通常不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響；

C.在審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體的情況下，除非出現(xiàn)緊急或極其特殊的情況，并征得相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的同意，會計(jì)師事務(wù)所不得計(jì)算當(dāng)期所得稅或遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))，以用于編制對被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的會計(jì)分錄；

D.如果評估服務(wù)并未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)或類似監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審核，并且其影響對財(cái)務(wù)報(bào)表來說是重大的，則通常不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

6.注冊會計(jì)師準(zhǔn)備執(zhí)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，在審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表外業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查相應(yīng)收入的來源，并實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序，以證實(shí)(ACD)。

A.相關(guān)會計(jì)記錄是否完整；

B.金額是否正確；

C.計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否充分；

D.披露是否充分。

7.在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，通常情況下，導(dǎo)致被審計(jì)單位業(yè)務(wù)變更的合理理由有(CD)。

A.有跡象表明被審計(jì)單位會計(jì)信息有誤；

B.審計(jì)范圍存在限制；

C.對原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解；

D.情況變化對審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響。

8.下列表述中，不正確的有(ABCD)。

A.注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目，還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則；

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)；

C.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠；

D.注冊會計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的一個內(nèi)容就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠。

9.下列有關(guān)PPS抽樣的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠?AC)。

A.運(yùn)用PPS抽樣時(shí)，在未獲得完整的總體之前，不能開始選取樣本；

B.運(yùn)用PPS抽樣時(shí)，在未獲得完整的總體之前，可以開始選取樣本；

C.在PPS抽樣下，總體中的每個項(xiàng)目被選中的概率是均等的；

D.在PPS抽樣下，注冊會計(jì)師無需對總體進(jìn)行分層。

10.審計(jì)工作底稿是指注冊會計(jì)師對(ABCD)做出的記錄。

A.制定的審計(jì)計(jì)劃；

B.獲取的審計(jì)證據(jù)；

C.得出的審計(jì)結(jié)論；

D.實(shí)施的審計(jì)程序。

第三篇：審計(jì)課后習(xí)題

第一章(一)判斷題

1.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。()2.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段，審計(jì)報(bào)告的使用者是社會公眾。()3.注冊會計(jì)師審計(jì)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代沒有注冊會計(jì)師審計(jì)。()

4.審計(jì)是就有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的一些說法加以驗(yàn)證。()

5．政府審計(jì)在審計(jì)監(jiān)督體系中起主導(dǎo)作用，內(nèi)部審計(jì)是政府審計(jì)的基礎(chǔ)，獨(dú)立審計(jì)是政府審計(jì)的輔助形式。()

6．經(jīng)營審計(jì)的獨(dú)立性要求比財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的獨(dú)立性要求要低。()7．內(nèi)部審計(jì)人員、政府審計(jì)人員和注冊會計(jì)師都可以從事經(jīng)營審 計(jì)。()

8．我國審計(jì)機(jī)關(guān)只能發(fā)表審計(jì)意見，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單位及個 人無權(quán)予以經(jīng)濟(jì)制裁。()

9.經(jīng)營審計(jì)的報(bào)告形式與內(nèi)容隨著約定任務(wù)的情況不同而有著非常大的差別。()10.注冊會計(jì)師審計(jì)就是注冊會計(jì)師接受委托對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù) 報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。()

11.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。()

12.審計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)的目的均是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。()13.注冊會計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是財(cái)政部制定的會計(jì)準(zhǔn)則。()

14.注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)展到資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)時(shí)期，審計(jì)抽樣方法得到了廣泛應(yīng)用。()

15.鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。()

16·在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，鑒證報(bào)告的意見段通常會提供責(zé)任方認(rèn)定的相關(guān)信息，進(jìn)而說明其所執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結(jié)論。()17·合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。()

18．在歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師作為獨(dú)立第三方，運(yùn)用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)對歷史財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審閱并以積極方式發(fā)表專業(yè)意見，旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。()19．其他鑒證業(yè)務(wù)是指除歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以外的鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核、內(nèi)部控制審核、風(fēng)險(xiǎn)管理鑒證、網(wǎng)域認(rèn)證等。()

(二)單項(xiàng)選擇題

1．注冊會計(jì)師審計(jì)最早萌芽于16世紀(jì)的歐洲，其原因是適應(yīng)一種企業(yè)形式的需要，這種企業(yè)形式是()。

A．獨(dú)資企業(yè)B．合作企業(yè)C．公司制企業(yè)D．合伙企業(yè)

2．最早以《公司法》的形式規(guī)定股份公司必須設(shè)監(jiān)察人，負(fù)責(zé)審查公司賬目的國家是()。A．美國B．英國C．德國D．意大利

3．在注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)展的過程中，審計(jì)報(bào)告使用人從股東、債權(quán)人擴(kuò)大到整個社會公眾是在()。

A．詳細(xì)審計(jì)階段B．資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段c．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段D．抽樣審計(jì)階段

4．在注冊會計(jì)師審計(jì)的形成和發(fā)展過程中，以會計(jì)賬簿為審計(jì)對象，以查錯防弊為目標(biāo)的詳細(xì)審計(jì)應(yīng)當(dāng)屬于()。A．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B．內(nèi)部控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)C.20 世紀(jì)初的美國式審計(jì)D.早期的英國注冊會計(jì)師審計(jì)

5·我國注冊會計(jì)師審計(jì)最早的法規(guī)《會計(jì)師暫行章程》出自于()。A·宋朝B．北洋政府C·國民黨政府D.新中國改革開放以后 6·下列事項(xiàng)中，標(biāo)志著注冊會計(jì)師審計(jì)職業(yè)誕生的是()。A·威尼斯會計(jì)師協(xié)會的成立B．熱那亞會計(jì)師協(xié)會的成立 C．美國注冊會計(jì)師協(xié)會的成立D．愛丁堡會計(jì)師協(xié)會的成立 7．編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任在于()。

A．公司管理當(dāng)局B．審計(jì)委員會C．注冊會計(jì)師D ．內(nèi)部審計(jì)人員 8．下列關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)的提法中，不正確的是()。A．注冊會計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)

B．注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離 C．注冊會計(jì)師審計(jì)是由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師實(shí)施的審計(jì)

D．注冊會計(jì)師審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動中的特殊作用是提高財(cái)務(wù)信息的可靠性和可信性 9．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。

A．企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度B．會計(jì)準(zhǔn)則c．審計(jì)準(zhǔn)則D．有關(guān)法律規(guī)定 10．經(jīng)營審計(jì)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。

A．會計(jì)準(zhǔn)則B．審計(jì)準(zhǔn)則C．管理當(dāng)局或法令設(shè)立的目標(biāo) D．政府頒布的政策、法規(guī)、規(guī)定或第三者的要求 11．經(jīng)營審計(jì)的審計(jì)報(bào)告的使用者主要是()。

A企業(yè)投資者、債權(quán)人B．企業(yè)潛在的投資者、債權(quán)人C·被審計(jì)單位D．企業(yè)股東 12．在抽樣審計(jì)階段，注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)首先要審查和評 價(jià)被審計(jì)單位的（）

A.內(nèi)部審計(jì)制度B．內(nèi)部管理制度C.內(nèi)部控制制度D．企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度 13．下列各項(xiàng)中，屬于合規(guī)審計(jì)的是()A·環(huán)境審計(jì)B．上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) 14·從獨(dú)立性的角度來看，在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)()。A．僅與委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立 B．與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均獨(dú)立 C．與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立 D．僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與委托者獨(dú)立

15．下列各類審計(jì)中，起源、發(fā)展最早的應(yīng)當(dāng)是()。A．內(nèi)部審計(jì) B．政府審計(jì)

C．注冊會計(jì)師審計(jì) D．國際審計(jì)

16．下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是()。

A．強(qiáng)制審計(jì)B．有償審計(jì)c．受托審計(jì)D．雙向注冊會計(jì)師審計(jì) 17．下列各項(xiàng)中，不能作為審計(jì)存在原因的是()。A．管理部門和審計(jì)師之間存在利益沖突

B．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)管理權(quán)的分離c．信息不對稱情況的存在 D．財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性，需要專業(yè)知識才能判斷 18．鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng) 除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。對 于鑒證業(yè)務(wù)的理解，不恰當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)是()。A．鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”

B．鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度

c．鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性 D．鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是鑒證意見

19．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái) 務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。其不應(yīng)包括的內(nèi)容是()。A·財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制 B·財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制

C．財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 D．財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù) 狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

20·下列()業(yè)務(wù)，非注冊會計(jì)師在具備一定條件之后也可以承辦。A．稅務(wù)代理B．對簡要財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

c．對法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)定的遵循情況的審計(jì) D．驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告(三)多項(xiàng)選擇題

1．注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)展的幾個階段包括()。A．19世紀(jì)初以詳細(xì)審計(jì)為標(biāo)志的英國式審計(jì) B．20世紀(jì)初以資產(chǎn)負(fù)債表為核心的美國式審計(jì) c．20世紀(jì)30年代之后的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D·20世紀(jì)40年代之后以內(nèi)部控制為中心的抽樣審計(jì)

2·審計(jì)概念中的“既定標(biāo)準(zhǔn)”體現(xiàn)在我國財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中包括()。

A．企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則B．企業(yè)會計(jì)制度C·國家其他相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)D．企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)制度 3·按照審計(jì)范圍不同，可以將審計(jì)分為()。

A全面審計(jì)B．局部審計(jì)c·綜合審計(jì)D．專題審計(jì) 4．審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同可以劃分為()。

A經(jīng)營審計(jì)B．合規(guī)審計(jì)c·全面審計(jì)D．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 5．審計(jì)結(jié)果需要傳達(dá)的對象可能包括()。

A．被審計(jì)單位B．審計(jì)委托人C．股東D．債權(quán)人

6．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù) 報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。其意見內(nèi)容有()。

A．財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定 編制

B．財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)法和相關(guān)會計(jì)制 度的規(guī)定編制

c．財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù) 狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D．財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀 況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 7．與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的用戶包括()。

A．股東B．債權(quán)人C．證券交易機(jī)構(gòu)D．潛在投資者 8．信息風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有()。

A．信息的非直接性B．信息提供者的偏見和動機(jī)C．?dāng)?shù)據(jù)量大D．復(fù)雜的交易業(yè)務(wù) 9．咨詢服務(wù)是為個人或組織提供信息使用建議的專業(yè)服務(wù)。與鑒 證業(yè)務(wù)相比，其基本特征有()。

A．咨詢服務(wù)以信息的使用為主要目標(biāo)

B．咨詢服務(wù)一般是咨詢服務(wù)的提供者與客戶之間的兩方契約 C．專業(yè)性是咨詢服務(wù)的基礎(chǔ) D．獨(dú)立性是咨詢服務(wù)的基礎(chǔ)

10．基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的區(qū)別主要表現(xiàn)在()。A預(yù)期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同 B．注冊會計(jì)師提出結(jié)論的對象不同 c．責(zé)任方的責(zé)任不同

D．鑒證報(bào)告的內(nèi)容和格式不同

11。鑒證業(yè)務(wù)通常涉及的關(guān)系人有()。

A.責(zé)任方B.預(yù)期使用者C.提供鑒證業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師D.企業(yè) 第二章

1．凡受過刑事處罰、在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中受過行政處罰或撤職以上處分 的人，一律不允許參加注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試。()

2．凡通過注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試，即全科合格者，并加入會計(jì) 3．會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)的不同點(diǎn)之一是前者不需要出 具報(bào)告。()

4．凡取得中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員資格的中國公民，均可執(zhí)行注 冊會計(jì)師業(yè)務(wù)。()5．在我國，注冊會計(jì)師必須在取得會計(jì)師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)()6．會計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)自愿的原則加入中國注冊會計(jì)師協(xié)會成為團(tuán)體會員。()7．審計(jì)業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會計(jì)師不得承辦。()

8．注冊會計(jì)師接受委托進(jìn)行代理記賬，應(yīng)對委托單位會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。()

9．注冊會計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育總目標(biāo)為：注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷接受職業(yè)后續(xù)教育，以提高專業(yè)勝任能力與執(zhí)業(yè)水平。職業(yè)后續(xù)教育應(yīng)貫穿于注冊會計(jì)師的整個執(zhí)業(yè)生涯。()10．2003年，林某在會計(jì)工作中犯有嚴(yán)重錯誤，受行政處分，他于2006 年申請成為注冊會計(jì)師，注冊會計(jì)師協(xié)會不應(yīng)該予以注冊。()11．財(cái)政部和各省級財(cái)政主管部門負(fù)責(zé)辦理注冊會計(jì)師的注冊。12．中國注冊會計(jì)師協(xié)會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是財(cái)政部。(二)單項(xiàng)選擇題

1．注冊會計(jì)師考試需要進(jìn)行論文和口試的國家為()。A ．美國 B ．英國 c ．加拿大 D ．日本 2 ．注冊會計(jì)師要取得注冊會計(jì)師資格證書，除具備相應(yīng)學(xué)歷并通 過全國統(tǒng)一考試外，還應(yīng)具備的條件是()。A ．接受后續(xù)教育 B ．一定時(shí)間的從業(yè)經(jīng)驗(yàn) C ．經(jīng)過專門的專業(yè)訓(xùn)練 D ．不能從事注冊會計(jì)師行業(yè)以外的 工作 3 ·下列各項(xiàng)中，能夠成為中國注冊會計(jì)師協(xié)會團(tuán)體會員的是()。A ．會計(jì)師事務(wù)所 B ． 5 名以上注冊會計(jì)師組成的科研團(tuán)體 C ．高等科研院校的相關(guān)機(jī)構(gòu) D ．境外會計(jì)師組織 4 ．有權(quán)批準(zhǔn)會計(jì)師事務(wù)所成立的機(jī)構(gòu)是()。A ．中國注冊會計(jì)師協(xié)會 B ．工商部門 C ．審計(jì)署 D ．財(cái)政部 5 ．下列人員中可以免考注冊會計(jì)師考試的部分科目的是()。A ．會計(jì)學(xué)教授并具有會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) B ．會計(jì)專業(yè)中級以上專業(yè)技術(shù)職稱 c ．會計(jì)專業(yè)學(xué)士學(xué)位獲得者 D ．會計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位獲得者 6 ．下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的是()。A ．管理咨詢 B ．代理記賬 c ．審查中期財(cái)務(wù)報(bào)表 D ．稅務(wù)代理 7 ．與鑒證業(yè)務(wù)相比較，咨詢服務(wù)的特點(diǎn)是()。A ．由 CPA、信息使用者和信息提供者三方達(dá)成合約。B ．以適當(dāng)保證和提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量為目標(biāo) C ．以財(cái)務(wù)信息的使用為目標(biāo) ’ D ．以獨(dú)立性與專業(yè)性為主要基礎(chǔ)。8 ．我國《注冊會計(jì)師法》規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所的組織形式不包 括()。A ．獨(dú)資公司 B ．合伙公司 C ．有限責(zé)任公司 D ．股份公司 9 ．設(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所時(shí)，注冊資本必須不少于人民幣()萬元。A ． 10 B ． 5 C ． 30 D ． 15 10 ．中國注冊會計(jì)師協(xié)會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是()。A 財(cái)政部 B 中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員代表大會 C ．中國注冊會計(jì)師協(xié)會理事會 D.中國注冊會計(jì)師協(xié)會秘書處 11 ．根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，合伙會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)基金，或 向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保職業(yè)保險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)基金的，每年提取的基金數(shù) 應(yīng)當(dāng)不少于業(yè)務(wù)收入的()。A ． 3 ％ B ． 5 ％ C ． 10% D ． 20 ％

第四篇：審計(jì)習(xí)題單選（范文）

1．宋太宗淳化三年（公元992年），設(shè)置了專門的（D審計(jì)院），“審計(jì)”一詞在我國歷史上首次出現(xiàn)。

2．1853年，在蘇格蘭的愛丁堡創(chuàng)立了英國最早的會計(jì)師協(xié)會，這是世界上（D.第一個）公證會計(jì)師專業(yè)團(tuán)體。

3．下列認(rèn)定中，與利潤表組成要素?zé)o關(guān)的是（B.權(quán)利和義務(wù)）。4．甲公司將2009的主營業(yè)務(wù)收入列入2008的會計(jì)報(bào)表，則其2008會計(jì)報(bào)表存在錯誤的認(rèn)定是（C.存在或發(fā)生）。5.注冊會計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表的總目標(biāo)是對被審計(jì)單位（B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性）發(fā)表審計(jì)意見。

6.國家審計(jì)的總目標(biāo)是對被審計(jì)單位（A.財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、效益性）發(fā)表審計(jì)意見。

7、《中華人民共和國審計(jì)法》在全國實(shí)施的時(shí)間是（Ｂ

１９９５年１月１日）

9、縱觀中外審計(jì)發(fā)展史，最早出現(xiàn)的審計(jì)是（A 國家審計(jì)）

10、（A管理層）的責(zé)任是按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表

11、被審計(jì)單位當(dāng)年建造完工廠房已投入使用并辦理了固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)，但注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)在建造廠房的“工程成本”中有多筆職工福利開支費(fèi)，顯然，被審計(jì)單位固定資產(chǎn)報(bào)表項(xiàng)目正確的“認(rèn)定”是(D 分類和可理解性)

12、從審計(jì)的性質(zhì)和地位上看，較之于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的主要區(qū)別在于(A.獨(dú)立性)。

13、下列事項(xiàng)屬完整性認(rèn)定的有(Ｂ被審計(jì)單位將２００１年１２月２８日付出的購貨款拖延至２００２年１月６日入帳)

14、(Ｂ完整性)屬于被審計(jì)單位的認(rèn)定，又屬于注冊會計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)．

Ａ真實(shí)性

Ｃ估價(jià)

Ｄ披露

15、在對被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)中，注冊會計(jì)師可以通過＿Ｂ現(xiàn)有存貨均盤點(diǎn)并計(jì)入存貨總額 ＿＿實(shí)現(xiàn)完整性審計(jì)目標(biāo)．

17、下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位＿Ａ未將作為抵押物的房屋披露＿＿違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定和表達(dá)與披露的認(rèn)定．

18、“存在或發(fā)生”認(rèn)定與＂完整性＂認(rèn)定，分別主要與＿Ｂ財(cái)務(wù)報(bào)表要素的高估和低估＿＿有關(guān)．

19、注冊會計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某筆銷售記錄５０萬元，通過檢查銷售記錄、函證等實(shí)質(zhì)性測試程序證實(shí)，該筆銷售實(shí)際取得收入９００萬元，那么管理當(dāng)局的——Ｃ計(jì)價(jià)或分?jǐn)?——認(rèn)定存在問題。

20.下列各項(xiàng)中，＿Ｃ未將已抵押的存貨披露＿＿違反了權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定

21.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證實(shí)資產(chǎn)的(C 計(jì)價(jià)或分?jǐn)?認(rèn)定

22.注冊會計(jì)師在審查應(yīng)收帳款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆分錄“借：應(yīng)收帳款—A公司 100，貸：主營業(yè)務(wù)收入 100”，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄證實(shí)，A公司實(shí)際欠款50萬元。那，注冊會計(jì)師首先認(rèn)為管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的(A.發(fā)生)認(rèn)定存在問題。23.權(quán)力和義務(wù)認(rèn)定只與(A.資產(chǎn)負(fù)債表)的組成要素有關(guān)。25.所謂(A.認(rèn)定)是指被審計(jì)單位管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。

26.如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，則屬于(C.截止)認(rèn)定錯誤。

1．我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)成立于（C.1983年）。

2．我國政府審計(jì)工作的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)是（B.國家審計(jì)署）。3．審計(jì)長的人選由（B.全國人民代表大會）決定。

4．政府審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，不享有的權(quán)限是（D.刑事處分權(quán)）。5．最具權(quán)威性和獨(dú)立性的國家審計(jì)機(jī)關(guān)是（A.屬于議會領(lǐng)導(dǎo)的國家審計(jì)機(jī)關(guān))。

6．最具權(quán)威性和獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門是（A.由企業(yè)董事會或其審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)部門）。

7．民間審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等不法行為的，應(yīng)當(dāng)在（A.出具的報(bào)告書）中明確提出。

8．民間審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實(shí)或不正當(dāng)證明的，應(yīng)當(dāng)（B.予以拒絕）。

9．必須具有（B.高等專科以上）學(xué)歷，或具有會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)中級或中級以上技術(shù)職稱的中國公民，才可以申請參加全國注冊會計(jì)師統(tǒng)一考試。

10．注冊會計(jì)師全國統(tǒng)考單科合格成績的有效年限為（C.5年）。11．注冊會計(jì)師全國統(tǒng)考全科成績合格者，如不加入中國注冊會計(jì)師協(xié)會，其全科合格成績自取得全科合格證書后（B.5年）內(nèi)有效。1.我國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則由（C.審計(jì)署）頒布實(shí)施。

2.依據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)（B.3日）前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

3.制定《國際審計(jì)準(zhǔn)則》的機(jī)構(gòu)是（C.國際審計(jì)專業(yè)委員會）。4.中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是由（D.中國注冊會計(jì)師協(xié)會）擬定的。5.審計(jì)人員所采用的審計(jì)程序必須符合（C.審計(jì)準(zhǔn)則）的要求，已為審計(jì)界所公認(rèn)。

6.（C.審計(jì)程序）規(guī)范化對開展審計(jì)工作、充分發(fā)揮審計(jì)職能有著重要的意義。

7.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由（B.審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人）編制。

8.在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分（C.會計(jì)報(bào)表層次和賬戶與交易層次）來評價(jià)其重要性水平。

9.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風(fēng)險(xiǎn)是（B.控制風(fēng)險(xiǎn)）。

10.在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（B.反向變動關(guān)系）。

11.審計(jì)終結(jié)階段的最后一項(xiàng)工作是（D.審計(jì)資料的整理和歸檔）。12.上級審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位因不同意愿審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為（A.復(fù)審）。

13.檢查審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行情況的審計(jì)工作，屬于（B.后續(xù)審計(jì)）。

14.在對審計(jì)工作申請復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定應(yīng)（A.照常執(zhí)行）。

1.把審計(jì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，劃分的標(biāo)準(zhǔn)是（B.審計(jì)的內(nèi)容和目的）。

2.我國的外商投資企業(yè)法、公司法等均規(guī)定，外商投資企業(yè)或股票上市的股份公司每年必須接受中國注冊會計(jì)師的審計(jì)，這種審計(jì)屬于（C.強(qiáng)制審計(jì)）。

3.審計(jì)人員審閱某中外合資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，“實(shí)收資本”項(xiàng)目顯示為4000萬元人民幣，與“實(shí)收資本”的總賬相符，但“實(shí)收資本”賬戶中記載外方投入的是人民幣，經(jīng)了解得知外方已在我國境內(nèi)設(shè)有獨(dú)資企業(yè)，經(jīng)查閱有關(guān)原始憑證，并未發(fā)現(xiàn)外方獨(dú)資企業(yè)有盈利的任何證明，進(jìn)而查明了該獨(dú)資企業(yè)用其流動資金又與我方建立新的合資企業(yè)，從而確定了“實(shí)收資本”這一審計(jì)項(xiàng)目有不合法的問題。在上述審計(jì)中，審計(jì)人員主要采用的審計(jì)方法是（B.審閱法）。4.如果預(yù)計(jì)總體差錯率為2%，可靠程度為95%，精確度上限為4%，則確定樣本單位數(shù)為（用查表法）（D.300）。

5.審計(jì)人員要從編號1~100號的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中抽取10%個賬戶作為預(yù)備樣本，進(jìn)行抽樣審計(jì)。若從隨機(jī)數(shù)表的第七行開始從左至右選擇，用表中前2位數(shù)字，則可選出的第一個賬戶編號和第十個賬戶編號分別是（B.20、33）。

6.如果其他因素不變，僅將精確度從3%變成4%，所需樣本規(guī)模將會（C.減少）。

7.從某企業(yè)130個應(yīng)收賬款明細(xì)賬中抽取40個賬戶作為預(yù)備樣本進(jìn)行審計(jì)，要求抽樣誤差為10元，可靠程度為95%。審查結(jié)果表明，平均差錯額為15元，標(biāo)準(zhǔn)差為30元，則確定的抽樣單位數(shù)n為（B.35）。

8.如果對企業(yè)抽查的預(yù)備樣本特征接近總體特征，且樣本平均差錯額為15元，精確度為10元，則該企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬平均誤差額在（C.5~25）元之間。

1.下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（A.應(yīng)收賬款函證回函）。2.下列審計(jì)證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是（B.座談記錄）。

3.屬于內(nèi)部證據(jù)的有（D.材料出庫單）。4.綜合類工作底稿包括（A.審計(jì)計(jì)劃）。

5.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)考慮（E.金額小的事項(xiàng)）事項(xiàng)。

6.審計(jì)證據(jù)的綜合，是要重點(diǎn)解決審計(jì)證據(jù)群體所形成的（B.證明力）.7.下列證據(jù)的證明力大小順序是（D.實(shí)物證據(jù)>書面證據(jù)>口頭證據(jù)）。8.（D.文件證據(jù)）是審計(jì)證據(jù)中最主要的部分，即審計(jì)的基本證據(jù)。9.下列不屬于審計(jì)證據(jù)的是（B.審計(jì)工作計(jì)劃）。

10.現(xiàn)代審計(jì)中較普遍的采用的取證模式是（D.制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)）。

11.審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核制度是指（A.專職復(fù)核人員復(fù)核、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核、部門負(fù)責(zé)人復(fù)核）。

1.符合性測試應(yīng)盡可能安排在（B.期中的后期）進(jìn)行，審計(jì)才會更有效。

2.下列各項(xiàng)中，防止員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（C.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶）。

3.下列內(nèi)容屬于實(shí)質(zhì)性測試程序的是（C.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表并加總后與總賬核對）。

5.按照現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了與內(nèi)部控制制度有關(guān)的缺陷時(shí)，無論缺陷的性質(zhì)強(qiáng)弱、程度高低，首先應(yīng)當(dāng)（C.記錄于工作底稿）。

6.內(nèi)部控制制度描述進(jìn)行復(fù)核的目的是（C.審查內(nèi)部控制的描述是否正確）。

7.建立健全內(nèi)部控制制度是被審計(jì)單位的（B.管理層）的責(zé)任。8．當(dāng)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)針對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)制定實(shí)施（A．進(jìn)一步審計(jì)程序）。

10．適用于內(nèi)部控制程序比較簡單、比較容易描述的小企業(yè)的內(nèi)部控制的方法是（D.文字說明法）。

2.審查銀行存款余額時(shí)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表可由審計(jì)人員自行編制或向被審計(jì)單位索取，究竟選用哪種方式取決于（C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全程度）。

3.下列情況，對應(yīng)收賬款采用肯定式函證較好的是（A.個別賬戶的欠款金額較大）。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)一般在資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行，核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表日現(xiàn)金余額應(yīng)按下列（C.盤點(diǎn)日現(xiàn)金數(shù)+資產(chǎn)負(fù)債日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金（支付數(shù)-收入數(shù)））計(jì)算辦法。

5.審計(jì)核實(shí)的銀行存款的數(shù)額，是（D.銀行日記賬余額±不合理未達(dá)賬項(xiàng)金額）。

6.證實(shí)應(yīng)收賬款期末余額存在性的審計(jì)方法是（B.函詢法）1.審計(jì)人員核實(shí)應(yīng)付賬款實(shí)有數(shù)時(shí)，通常以取得或編制企業(yè)應(yīng)付賬款（C.明細(xì)表）為起點(diǎn)。

2.在下列審計(jì)程序中，與查找未入賬的應(yīng)付賬款無關(guān)的是（A.審查應(yīng)付賬款賬簿記錄）。

1.某工業(yè)企業(yè)總資本100萬元，則投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不高于（B.20）萬元時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)予以認(rèn)可。2.外商投資企業(yè)以進(jìn)口實(shí)物資產(chǎn)出資的，實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值以（C.鑒定價(jià)值）為準(zhǔn)。

3.以下符合有關(guān)實(shí)收資本減少業(yè)務(wù)處理規(guī)定的有（B.資金本過剩需要減資金）。

4.累計(jì)的法定盈余公積金達(dá)到企業(yè)注冊資本的（C.50%）時(shí)，可不再提取。

5.企業(yè)進(jìn)行股份制改造的，應(yīng)進(jìn)行（A.資產(chǎn)評估）

1.在審查期間費(fèi)用時(shí)應(yīng)注意，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出應(yīng)當(dāng)（C.在限額內(nèi)列入管理費(fèi)用）。

1.審計(jì)工作底稿的復(fù)核人不可以是（B助理人員）。2.對審計(jì)過程中是否存在重大遺漏的復(fù)核人是（D主任會計(jì)師）。3.被審計(jì)單位在編制會計(jì)報(bào)表時(shí)，如果按照應(yīng)收賬款總賬填列應(yīng)收賬款項(xiàng)目，而審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的明細(xì)中有貸方余額，則屬于（B 重分類誤差）。

4.國家審計(jì)中，一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告審定者是（C審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)）。

5.注冊會計(jì)師在審計(jì)中，因?qū)徲?jì)范圍受到嚴(yán)重限制，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，一般應(yīng)出具（C無法表示意見的審計(jì)報(bào)告）。

6.當(dāng)注冊會計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)整段刪除（C 范圍段）。

7.甲注冊會計(jì)師于2007年1月5日開始對A公司2006的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，2月28日完成審計(jì)工作，3月2日提出審計(jì)報(bào)告，3月3日A公司批準(zhǔn)對外報(bào)送會計(jì)報(bào)表，3月5日實(shí)際對外報(bào)告，則審計(jì)報(bào)告簽署日應(yīng)為（A2007年2月28日）。

8.當(dāng)存在可能對會計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的（A不確定性事項(xiàng)（持續(xù)經(jīng)營問題除外））且不影響已發(fā)表的意見時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)報(bào)告的意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對此予以強(qiáng)調(diào)。

9.當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在意見段中使用(B 除?...的影響外）等專業(yè)術(shù)語。

10.注冊會計(jì)師在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，不能發(fā)表意見，則應(yīng)（B發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告）。

第五篇：《審計(jì)》第六章習(xí)題

第六章 審計(jì)計(jì)劃習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動是（D）。

A.就審計(jì)范圍與甲公司管理層溝通

B.獲取甲公司管理層聲明書

C.就審計(jì)責(zé)任與甲公司治理層溝通

D.評價(jià)項(xiàng)目組成員的獨(dú)立性

2、如果管理層或治理層在擬議的審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中對審計(jì)工作范圍施加限制，并且這種限制將導(dǎo)致A注冊會計(jì)師無法對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，A 注冊會計(jì)師正確的做法是（C）。

A.在實(shí)施審計(jì)程序后，出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

B.在實(shí)施審計(jì)程序后，針對可審計(jì)部分出具審計(jì)報(bào)告

C.告知管理層，不能將該項(xiàng)業(yè)務(wù)作為審計(jì)業(yè)務(wù)予以承接

D.與管理層協(xié)商，將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為簡要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

3、如果是連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，在下列情況下，需要A注冊會計(jì)師提醒甲公司管理層關(guān)注或修改現(xiàn)有業(yè)務(wù)的約定條款的是（D）。

A.注冊會計(jì)師對上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.注冊會計(jì)師更換兩名審計(jì)助理人員

C.甲公司對上期財(cái)務(wù)報(bào)表作出重述

D.甲公司高級管理人員近期發(fā)生變動

4、在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，如果將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)，A注冊會計(jì)師認(rèn)為合理的理由是（D）。

A.注冊會計(jì)師不能獲取完整和令人滿意的信息

B.注冊會計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.甲公司提出大幅度削減審計(jì)費(fèi)用

D.甲公司對原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

5、如果認(rèn)為將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)具有合理理由，并且截至變更日已執(zhí)行的審計(jì)工作與變更后的審閱業(yè)務(wù)相關(guān)，在出具審閱報(bào)告時(shí)，A注冊會計(jì)師正確的做法是（D）。

A.在審閱報(bào)告中提及原審計(jì)業(yè)務(wù)中已執(zhí)行的工作

B.在審閱報(bào)告中提及原審計(jì)業(yè)務(wù)

C.在審閱報(bào)告中說明業(yè)務(wù)變更的合理理由

D.在審閱報(bào)告中不提及原審計(jì)業(yè)務(wù)的任何情況

6、在制定總體審計(jì)策略的初始階段，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)做的工作是（C）。

A.識別可能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的特定內(nèi)部控制活動

B.評價(jià)甲公司會計(jì)估計(jì)的合理性

C.與甲公司管理層討論實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間

D.向律師詢問是否存在尚未披露的訴訟

7、在制定總體審計(jì)策略時(shí)，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（C）。

A.推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)

B.推斷某一重大錯報(bào)不存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)

C.潛在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.推斷某一重大錯報(bào)存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)

8、在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮包括的內(nèi)容是（A）。

A.計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

B.計(jì)劃與管理層和治理層溝通的日期

C.計(jì)劃向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派的項(xiàng)目組成員

D.計(jì)劃召開項(xiàng)目組會議的時(shí)間

9、在確定對項(xiàng)目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（B）。

A.針對客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的相應(yīng)質(zhì)量控制程序

B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.獨(dú)立性要求

D.審計(jì)時(shí)間預(yù)算

10、在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯誤的是（C）。

A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報(bào)金額和性質(zhì)的判斷

B.如果一項(xiàng)錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報(bào)是重大的C.判斷一項(xiàng)錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響

D.較小金額錯報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

11、使用重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目的的是（D）。

A.確定風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

B.識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性

12、在選擇確定重要性的基準(zhǔn)時(shí)，A注冊會計(jì)師通常無需考慮的因素是（C）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表要素

B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目

C.財(cái)務(wù)報(bào)表個別使用者對財(cái)務(wù)信息的特殊需求

D.甲公司所處行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境

13、在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（B）。

A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤

B.非經(jīng)常性收益

C.資產(chǎn)總額

D.營業(yè)收入

14、在制定總體審計(jì)策略時(shí)，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯報(bào)金額是否低于重要性水平，A注冊會計(jì)師通常認(rèn)為影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的是（D）。

A.甲公司的存貨

B.甲公司的應(yīng)收賬款

C.甲公司的所有者權(quán)益

D.甲公司管理層和治理層的薪酬

15、隨著審計(jì)過程的推進(jìn)，A注冊會計(jì)師通常認(rèn)為修改重要性水平的合理理由是（C）。

A.審計(jì)的時(shí)間預(yù)算重新調(diào)整

B.約定的審計(jì)收費(fèi)發(fā)生變化

C.甲公司及其經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化

D.甲公司在下一采用新的固定資產(chǎn)折舊政策

16、在確定尚未更正錯報(bào)的匯總數(shù)時(shí)，A注冊會計(jì)師不應(yīng)將其包括在內(nèi)的是（D）。

A.本期審計(jì)中已識別但尚未更正的具體錯報(bào)

B.以前期間審計(jì)中已識別但尚未更正錯報(bào)對本期的凈影響額

C.對不能明確識別的其他錯報(bào)的最佳估計(jì)數(shù)

D.可容忍錯報(bào)

17、在確定重要性水平和評估錯報(bào)是否重大時(shí)，下列做法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為錯誤的是（A）。

A.在確定重要性水平時(shí)，考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性

B.盡管某一錯報(bào)低于重要性水平，但考慮到錯報(bào)發(fā)生的環(huán)境，仍可能將其評估為重大

C.在評價(jià)未更正錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響時(shí)，同時(shí)考慮錯報(bào)的金額和性質(zhì)

D.在評估未更正錯報(bào)是否重大時(shí)，考慮所有錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表的累積影響及其形成原因

二、多項(xiàng)選擇題

1、在下列選項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師開展的初步業(yè)務(wù)活動有（ACD）。

A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

D.解決審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的意見分歧

2、甲會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2012的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，其2011的財(cái)務(wù)報(bào)表也是由甲事務(wù)所審計(jì)的。甲事務(wù)所和甲公司需要考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的情況包括（AC）。

A.由于甲公司的控股股東發(fā)生變化，董事長易人

B.中原公司在2012年開拓了新市場，但其業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模并未發(fā)生重大變化

C.中原公司從2012年1月1日起開始執(zhí)行國際會計(jì)準(zhǔn)則

D.中原公司的財(cái)務(wù)主管辭職，由原出納接替其職務(wù)

3、甲公司管理層要求甲會計(jì)師事務(wù)所將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)或執(zhí)行商定程序類的業(yè)務(wù)，在以下幾點(diǎn)中，可認(rèn)為變更原因合理的有（AC）。

A.甲會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)主要是為了甲公司股票上市之用，后因證監(jiān)會暫停IPO工作導(dǎo)致甲公司上市計(jì)劃取消

B.甲會計(jì)師事務(wù)所無法實(shí)施函證程序，且無法執(zhí)行替代審計(jì)程序，因此有可能對甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見

C.甲公司聘請甲會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)主要是為了滿足其主要客戶的要求，后來發(fā)現(xiàn)如果甲事務(wù)所針對特定項(xiàng)目執(zhí)行商定程序能夠更好地滿足客戶的信息要求

D.甲會計(jì)師事務(wù)所由于無法審計(jì)甲公司重要的海外子公司，有可能出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

4、在運(yùn)用重要性概念時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有（ABC）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.實(shí)際執(zhí)行的重要性

C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性

D.明顯微小錯報(bào)的臨界值

5、在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，下列各項(xiàng)因素中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有（ABC）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.前期審計(jì)工作中識別出的錯報(bào)的性質(zhì)和范圍

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序的結(jié)果

D.甲公司管理層和治理層的期望值

6、下列情形中，A注冊會計(jì)師可能認(rèn)為需要在審計(jì)過程中修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的有（ABC）。

A.甲公司情況發(fā)生重大變化

B.A注冊會計(jì)師獲取新的信息

C.通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，A注冊會計(jì)師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化

D.審計(jì)過程中累積錯報(bào)的匯總數(shù)接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

7、在評價(jià)未更正錯報(bào)的影響時(shí)，下列說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有（BD）。

A.未更正錯報(bào)的金額不得超過明顯微小錯報(bào)的臨界值

B.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯報(bào)是否重大

C.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求甲公司更正未更正錯報(bào)

D.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與以前期間相關(guān)的未更正錯報(bào)對相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響