第一篇：審計(jì)第三章習(xí)題10

第三章 職業(yè)道德基本原則和概念框架

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，不是由于外在壓力因素導(dǎo)致的是（）。

A.客戶威脅將起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.由于客戶員工對(duì)所討論的事項(xiàng)更具有專長，注冊會(huì)計(jì)師面臨服從其判斷的壓力

C.注冊會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員以往提供專業(yè)服務(wù)的結(jié)果時(shí)，發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)誤

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的不利影響

2、下列關(guān)于收費(fèi)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.在承接業(yè)務(wù)時(shí)，如果收費(fèi)報(bào)價(jià)過低，可能導(dǎo)致難以按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和相關(guān)職業(yè)道德要求的要求執(zhí)行業(yè)務(wù)，從而對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響

B.除法律法規(guī)允許外，注冊會(huì)計(jì)師不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)，收費(fèi)與否或收費(fèi)多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件

C.注冊會(huì)計(jì)師收取與客戶相關(guān)的介紹費(fèi)或傭金，可能對(duì)客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

D.收費(fèi)是否對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，僅僅取決于收費(fèi)報(bào)價(jià)水平

3、以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是（）。

A.輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工

B.建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守

C.指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行

D.制定有關(guān)政策和程序，防止項(xiàng)目組以外的人員對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響

4、下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運(yùn)用的有關(guān)描述中，正確的是（）。

A.注冊會(huì)計(jì)師只要考取了注冊會(huì)計(jì)師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響

C.注冊會(huì)計(jì)師在與前任注冊會(huì)計(jì)師討論客戶事項(xiàng)前應(yīng)當(dāng)征得客戶的同意

D.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動(dòng)可能與客戶存在利益沖突，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定

5、下列說法中，你不能認(rèn)同的是（）。

A.客戶存在的道德問題可能對(duì)注冊會(huì)計(jì)師遵循誠信原則或良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響

B.如果項(xiàng)目組不具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必需的勝任能力，將對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響

C.應(yīng)客戶要求在前任工作的基礎(chǔ)上提供服務(wù)時(shí)，如果不能與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通，則不應(yīng)承接此項(xiàng)業(yè)務(wù)

D.在與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通前，應(yīng)征得客戶的同意

6、下列情形中，沒有違背注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

B.注冊會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù)

C.某項(xiàng)目經(jīng)理已經(jīng)連續(xù)五年對(duì)W公司審計(jì)，由于對(duì)W公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作

D.除非法律法規(guī)允許或要求，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)保管客戶資金和其他資產(chǎn)的責(zé)任

7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了具體的某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的防范措施來確保消除或降低對(duì)獨(dú)立性的不利影響。下列防范措施中可能無效的是（）。

A.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的更有經(jīng)驗(yàn)的注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核已執(zhí)行的審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位的獨(dú)立董事進(jìn)行獨(dú)立第三方咨詢

C.向被審計(jì)單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì)

D.與被審計(jì)單位的管理層討論職業(yè)道德問題

8、保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊會(huì)計(jì)師不能出于個(gè)人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了在執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息。在下列情形中，注冊會(huì)計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不會(huì)視為違反保密的職業(yè)道德的是（）。

A.對(duì)因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大不公允情況在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說明

B.在未取得客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊會(huì)計(jì)師提供已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)情況

C.因與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹有關(guān)情況

D.被審計(jì)單位的職員因與管理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況

9、以下對(duì)保密要求的說法中不正確的是（）。

A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密

B.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，注冊會(huì)計(jì)師可以披露其在執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息

C.如果法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或雇用單位的授權(quán)，注冊會(huì)計(jì)師可以披露客戶或雇用單位的涉密信息

D.接受注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查，此時(shí)注冊會(huì)計(jì)師有權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行披露

10、在承接業(yè)務(wù)的過程，下列可能對(duì)職業(yè)道德基本原則不會(huì)產(chǎn)生不利影響的是（）。

A.在推介自身和工作時(shí)，將自己的工作與其他會(huì)員的工作進(jìn)行比較

B.由于對(duì)提供的服務(wù)比較熟悉，報(bào)價(jià)低于同行的水平

C.根據(jù)事務(wù)所的規(guī)定，向介紹本業(yè)務(wù)的個(gè)人支付20%的業(yè)務(wù)中介費(fèi)用

D.在審計(jì)過程中，客戶委托注冊會(huì)計(jì)師開展信息服務(wù)，由于專業(yè)有限，注冊會(huì)計(jì)師將該業(yè)務(wù)介紹給一軟件公司，并向軟件公司收取了少量的業(yè)務(wù)提成費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題

1、會(huì)員在下列情況中披露客戶的涉密信息，可能不構(gòu)成違反保密原則的有（）。

A.對(duì)其預(yù)期的客戶的信息進(jìn)行披露

B.向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為

C.在終止客戶關(guān)系兩年之后披露相關(guān)信息

D.在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益而披露客戶相關(guān)信息

2、注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到下列情形仍然與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則違背誠信基本原則（）。

A.注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假

B.注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬遺漏了許多重要的往來單位

C.注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對(duì)同一問題的陳述完全相反

D.注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露

3、下列關(guān)于專業(yè)勝任能力和利用專家工作的說法中，不正確的有（）。

A.對(duì)于會(huì)計(jì)、審計(jì)外的特殊領(lǐng)域不了解，注冊會(huì)計(jì)師可以選擇利用專家的工作

B.對(duì)于業(yè)務(wù)中涉及到的會(huì)計(jì)、審計(jì)外的特殊領(lǐng)域不了解，注冊會(huì)計(jì)師不可以承接該業(yè)務(wù)

C.在對(duì)某集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于該會(huì)計(jì)師事務(wù)所從未審計(jì)過合并財(cái)務(wù)報(bào)表，向其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所有經(jīng)驗(yàn)的注冊會(huì)計(jì)師尋求幫助

D.如果會(huì)員缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)過失責(zé)任

4、下列對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由外在壓力因素導(dǎo)致的情形有（）。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅

B.注冊會(huì)計(jì)師被會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計(jì)客戶的不恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理，否則將不被提升

C.客戶的員工對(duì)所涉事項(xiàng)更具專長

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)員工長期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)

5、保管客戶資金或其他資產(chǎn)可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，尤其可能對(duì)客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響。注冊會(huì)計(jì)師受托管理他人資金（或其他資產(chǎn)）時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取下列措施（）。

A.隨時(shí)準(zhǔn)備向相關(guān)人員報(bào)告資產(chǎn)狀況及產(chǎn)生的任何收入、紅利或利得

B.將客戶資金或其他資產(chǎn)與其個(gè)人或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)分開

C.遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報(bào)告義務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)

D.僅按照預(yù)定用途使用這些資產(chǎn)

6、下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用的描述中，正確的有（）。

A.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益與客戶存在利益沖突，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶這一情況，并獲得客戶同意以在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

B.任何情況下，注冊會(huì)計(jì)師均應(yīng)拒絕承擔(dān)保管客戶資金或其他資產(chǎn)的責(zé)任

C.注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)通過廣告或其他不恰當(dāng)?shù)臓I銷方式拓展業(yè)務(wù)

D.如果注冊會(huì)計(jì)師為獲得某一客戶支付介紹費(fèi)，將對(duì)客觀性、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生自身利益導(dǎo)致的不利影響

7、在接替其他注冊會(huì)計(jì)師提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)采取措施以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩健＿@些措施恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A.在接替其他注冊會(huì)計(jì)師提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，了解是否存在任何不應(yīng)接受委托的專業(yè)或其他理由

B.在承擔(dān)補(bǔ)充前任注冊會(huì)計(jì)師工作基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)且應(yīng)當(dāng)直接將擬承擔(dān)的工作告知前任注冊會(huì)計(jì)師

C.注冊會(huì)計(jì)師可以從第三方調(diào)查來獲取任何可能存在不利影響的信息

D.在投標(biāo)書中明確表明承接業(yè)務(wù)前與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通的要求

8、下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的描述中，不正確的有（）。

A.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場

B.前任注冊會(huì)計(jì)師未經(jīng)被審計(jì)單位同意提供給后任注冊會(huì)計(jì)師工作底稿

C.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì)員無須對(duì)在職業(yè)活動(dòng)中獲知的信息保密

D.注冊會(huì)計(jì)師接受客戶贈(zèng)送的別墅，這種情況屬于自我評(píng)價(jià)導(dǎo)致不利影響的情形

9、除法律法規(guī)允許外，注冊會(huì)計(jì)師不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)，收費(fèi)與否或收費(fèi)多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)或有收費(fèi)產(chǎn)生不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?。防范措施主要包括（）?/p>

A.預(yù)先就收費(fèi)的基礎(chǔ)與客戶達(dá)成書面協(xié)議

B.向預(yù)期的報(bào)告使用者披露注冊會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的工作及收費(fèi)的基礎(chǔ)

C.實(shí)施質(zhì)量控制政策和程序

D.由獨(dú)立第三方復(fù)核注冊會(huì)計(jì)師已執(zhí)行的工作

10、如果被要求提供第二次意見，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⒉焕绊懡抵量山邮艿乃?。防范措施主要包括（）?/p>

A.征得客戶同意與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通

B.在與客戶溝通中說明注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見的局限性

C.向前任注冊會(huì)計(jì)師提供第二次意見的副本

D.如果第二次意見不是以前任注冊會(huì)計(jì)師所獲得的相同事實(shí)為基礎(chǔ)，或依據(jù)的證據(jù)不充分，可能對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響

11、下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的表述中，正確的有（）。

A.注冊會(huì)計(jì)師如果注意到已與有問題的信息發(fā)生牽連，應(yīng)當(dāng)采取措施消除牽連，但出具了恰當(dāng)報(bào)告的除外

B.獨(dú)立性通常是對(duì)注冊會(huì)計(jì)師提出的要求，而非非執(zhí)業(yè)會(huì)員

C.如果某一情形或關(guān)系導(dǎo)致偏見或者對(duì)職業(yè)判斷產(chǎn)生不當(dāng)影響，會(huì)員不應(yīng)提供相關(guān)專業(yè)服務(wù)

D.誠信原則要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突以及他人的不當(dāng)影響而損害職業(yè)判斷

12、下列對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由密切關(guān)系因素導(dǎo)致的情形有（）。

A.注冊會(huì)計(jì)師接受客戶的禮品或款待

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或高級(jí)員工與鑒證客戶存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系

C.客戶的董事、高級(jí)管理人員或所處職位能夠?qū)I(yè)務(wù)對(duì)象施加重大影響的員工，最近曾擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目合伙人

D.在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人

三、簡答題

X公司為一家上市公司，主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售，所有的經(jīng)營活動(dòng)以及財(cái)務(wù)處理都經(jīng)過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理，委托A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派甲注冊會(huì)計(jì)師為該項(xiàng)目合伙人，甲注冊會(huì)計(jì)師考慮到事務(wù)所沒有相應(yīng)計(jì)算機(jī)知識(shí)以及會(huì)計(jì)電算化審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，聘請外部專家加入項(xiàng)目組。甲注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)數(shù)項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)，提請X公司調(diào)整，X公司拒絕調(diào)整，且不簽署必要的管理層聲明，甲注冊會(huì)計(jì)師擬出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。X公司獲悉此種情況，以解除業(yè)務(wù)關(guān)系威脅甲注冊會(huì)計(jì)師，逼迫其出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。甲注冊會(huì)計(jì)師將該種情況上報(bào)給事務(wù)所，事務(wù)所決定解除業(yè)務(wù)約定。X公司決定委托B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所得知這種情況后，主動(dòng)將審計(jì)X公司時(shí)發(fā)現(xiàn)的情況提供給B會(huì)計(jì)師事務(wù)所，B會(huì)計(jì)師事務(wù)所不顧A會(huì)計(jì)師事務(wù)所所提供情況對(duì)其產(chǎn)生的不利影響，與X公司管理層協(xié)商后，接受了委托。X公司承諾，如果報(bào)告滿意，將另外支付審計(jì)費(fèi)用。B會(huì)計(jì)師事務(wù)所得知乙注冊會(huì)計(jì)師的妻子是X公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，鑒于其對(duì)X公司的熟悉，決定任命其為項(xiàng)目合伙人，乙注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。

要求：請說明上述資料中會(huì)計(jì)師事務(wù)所的處理違反職業(yè)道德守則的情況，并簡要說明原因。

第二篇：審計(jì)習(xí)題判斷

1.秦漢時(shí)期專門設(shè)置御史大夫，行使對(duì)國家的政治、經(jīng)濟(jì)監(jiān)察大權(quán)。（√）2.1886年，美國創(chuàng)立了第一個(gè)公證會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。（√）3.審計(jì)是生產(chǎn)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。（×）4.權(quán)威性是審計(jì)的本質(zhì)特征。（×）

5.審計(jì)是經(jīng)授權(quán)或委托方可執(zhí)行的一種行為，所以其目的取決于審計(jì)授權(quán)人或委托人。（×）

6.審計(jì)職能是審計(jì)本身固有的內(nèi)在功能。（√）

7.審計(jì)的作用是由審計(jì)職能所決定的，審計(jì)作用的發(fā)揮受主客觀因素的制約影響。（√）

8.審計(jì)的對(duì)象可以概括為被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（√）9.評(píng)價(jià)是審計(jì)的基本職能。（×）

10.1995年1月1日施行的《中華人民共和國審計(jì)法》，標(biāo)志著我國審計(jì)進(jìn)入了新的發(fā)展階段。（√）

11.西周時(shí)期御史大夫制定了“上計(jì)律”，成為我國審計(jì)立法的開端。（×）13.1853年創(chuàng)立于美國的會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是世界上第一個(gè)公證會(huì)計(jì)師團(tuán)體。（×）14.注冊會(huì)計(jì)師接受委托，通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，體現(xiàn)了審計(jì)經(jīng)濟(jì)鑒證職能。（√）

21、被審計(jì)單位管理層認(rèn)定只是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確的表達(dá)。(×)

22、發(fā)生認(rèn)定可能存在的問題是漏記交易（低估）

(×)

23、完整性認(rèn)定可能存在的問題是管理層把那些不曾發(fā)生的項(xiàng)目記入財(cái)務(wù)報(bào)表，它主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)。（×）

24、若已入賬的銷售交易是對(duì)正確發(fā)出商品的記錄，但金額計(jì)算錯(cuò)誤，則屬于準(zhǔn)確性認(rèn)定錯(cuò)誤，而發(fā)生認(rèn)定沒有錯(cuò)誤。（√）

25、與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定有存在、完整性、計(jì)價(jià)或分?jǐn)?、截止和分類?/p>

（×）

26、由分類認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易是否記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g。

(×)

27、由完整性認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是否是真實(shí)的，沒有虛報(bào)。（×）

1．政府審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)審查財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)政決算，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況。（×）

2．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)和會(huì)計(jì)檢查機(jī)構(gòu)基本相同，因此，不必單獨(dú)設(shè)置。（×）3．審計(jì)是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對(duì)國家行政、事業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料及所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查并發(fā)表審計(jì)意見。（√）

4．內(nèi)部審計(jì)既可由本單位總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)，也可由本單位總經(jīng)理或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。（√）

7．在我國，注冊會(huì)計(jì)師考試和考核合格者，立即準(zhǔn)予注冊，成為執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師。（×）

9．審計(jì)人員對(duì)于執(zhí)業(yè)過程中得到的資料、情況，應(yīng)向社會(huì)公眾公開。（×）10．審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，只有與委托單位保持形式上的獨(dú)立，才能夠以客觀、公正的心態(tài)表示意見。（×）

11．民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。（√）

12．合伙設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，債務(wù)由合伙人按出資比例或者協(xié)議約定，以各自財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（√）13．在我國，注冊會(huì)計(jì)師必須在取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)以后，才可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。（×）

14．對(duì)通過注冊會(huì)計(jì)師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有兩年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并符合其他規(guī)定條件，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊。（√）

1．審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度或標(biāo)準(zhǔn)。（√）

2．實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以維護(hù)審計(jì)組織和審計(jì)人員的合法權(quán)益。（√）3．一般準(zhǔn)則是關(guān)于審計(jì)人員資格條件和執(zhí)業(yè)行為等的準(zhǔn)則。（√）4．審計(jì)工作準(zhǔn)則又稱審計(jì)的外勤準(zhǔn)則。（√）

5．報(bào)告準(zhǔn)則是指對(duì)審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的原則、形式、內(nèi)容所作出的規(guī)范。（√）6．我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的依據(jù)是《中華人民共和國審計(jì)法》。（√）

15．審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員為了完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的工作計(jì)劃。（√）

16．為了保證審計(jì)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，審計(jì)計(jì)劃一旦制訂，在執(zhí)行中就不得作出任何修改。（×）

17．無論何種審計(jì)，審計(jì)主體都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（×）18．確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中開始的工作。（×）

19．匯總審計(jì)得出的誤差總額與重要性水平進(jìn)行比較，如果小于重要性水平，會(huì)計(jì)報(bào)表就可以被認(rèn)為是可信的。（√）

20．在會(huì)計(jì)資料中可容忍的最大錯(cuò)報(bào)數(shù)額就是重要性水平，也可稱為誤差限額。（√）

21．不同的注冊會(huì)計(jì)師對(duì)同一會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性判斷是一樣的。（×）22．分析性復(fù)核程序在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的計(jì)劃階段必須使用。（√）23．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)賬戶在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（×）24．會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平等于各賬戶余額層次重要性水平之和。（√）1.社會(huì)審計(jì)是指由依法成立的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托人的委托所實(shí)施的審計(jì)。它的顯著特點(diǎn)表現(xiàn)為審計(jì)的權(quán)威性和強(qiáng)制性。（×）

2.財(cái)務(wù)審計(jì)與財(cái)政審計(jì)有本質(zhì)區(qū)別，它們不是同一類的審計(jì)。財(cái)政審計(jì)的主體是國家審計(jì)機(jī)關(guān)，而財(cái)務(wù)審計(jì)的主體是內(nèi)部審計(jì)組織或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。（√）3.就審計(jì)的內(nèi)容和目的來講，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是相同的，只是財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)違紀(jì)金額較大，夠上了一定的立案標(biāo)準(zhǔn)，因此，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是專案性的財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)。（√）

4.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的主要對(duì)象是反應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算資料。（×）

5.全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)。（×）

6.報(bào)送審計(jì)方式一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量多、憑證資料也多的被審計(jì)單位。（×）7.財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)一般采用突擊審計(jì)。（×）

8.各種不同種類的審計(jì)都有其不同的審計(jì)目標(biāo)和要求，但所選用的審計(jì)方法可以相同，也可以不同。（√）10.運(yùn)用審計(jì)順查法一定要從對(duì)原始憑證的審查開始。（√）

11.運(yùn)用判斷抽樣法能否取得成效，主要取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷能力。（√）

12.采用任意抽樣法，總體中每個(gè)個(gè)體被抽取的機(jī)會(huì)均等，不受審計(jì)人員主觀判斷的影響。（×）

13．預(yù)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生率與被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量有密切關(guān)系，如果內(nèi)部控制制度無效，抽取樣本應(yīng)多一些，則預(yù)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生率就低。（×）14.可靠程度是測定抽樣可靠性的尺度。當(dāng)樣本量等于總體量時(shí)，樣本的可靠程度為100%，因而可靠程度的數(shù)值一般在90%~100%之間。（×）

15.面詢法就是直接找有關(guān)人員進(jìn)行面談，采用口頭回答的形式獲取所需的方法。（×）

16.詳查法是指對(duì)被審計(jì)單位一定時(shí)期內(nèi)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)審查的方法。（×）

17.審計(jì)人員確定的審計(jì)抽樣的精確度的數(shù)值越小，需選取的樣本量就應(yīng)越大。（√）

1．審計(jì)證據(jù)的基本職能就是證明，即證明審計(jì)意見的正確性。（×）2．會(huì)計(jì)證據(jù)就是審計(jì)證據(jù)。（×）

3．審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員為形成客觀、公正的審計(jì)意見和結(jié)論所需證據(jù)的最低數(shù)量要求。（√）

4．視聽證據(jù)是指審計(jì)人員目擊或親自在被審計(jì)單位執(zhí)行任務(wù)時(shí)所取得的證據(jù)。（×）

5．審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見的根據(jù)，因此，審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)越多越好。（×）

6．審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，證明力就越強(qiáng)，對(duì)審計(jì)意見和結(jié)論的影響也就越大。（√）

7．與審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)目標(biāo)無關(guān)的資料和情況，均不能作為審計(jì)證據(jù)。（√）8．現(xiàn)代審計(jì)中較先進(jìn)和科學(xué)的取證模式是風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式。（√）9．審計(jì)證據(jù)的實(shí)物證據(jù)能證明實(shí)物是否確實(shí)存在，但不能證明其歸屬性。（√）10．審計(jì)證據(jù)的內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠性強(qiáng)，而親歷證據(jù)又比內(nèi)部證據(jù)可靠性強(qiáng)。（×）

11．審計(jì)工作底稿必須是由審計(jì)人員編制形成的。（×）12．審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的直接依據(jù)。（√）

15．審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度就是指專職復(fù)核人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人的三級(jí)復(fù)核。（√）

16．審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)工作底稿可以銷毀。（×）

17．只供當(dāng)期使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)工作底稿，可不列入審計(jì)檔案。（×）1.在企業(yè)管理工作中，內(nèi)部控制制度是一種單獨(dú)的制度形式，它與各種規(guī)章制度并存。（×）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，這是現(xiàn)代審計(jì)的重要特征。（√）

3.定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、核對(duì)賬實(shí)，定期交換人員工作等，都屬于察覺性內(nèi)部控制制度（√）。

4.建立內(nèi)部控制制度，必須對(duì)某些不相容職務(wù)進(jìn)行分離，應(yīng)分別由兩人以上擔(dān)任，以便相互核對(duì)、相互牽制，防止舞弊。（√）

6.為了提高工作效率、減少工作環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)與出納員應(yīng)由一人擔(dān)任（×）。7.文字表達(dá)法幾乎適用于任何類型、任何規(guī)模的單位，特別適用于內(nèi)部控制制度不甚健全、內(nèi)部控制程序比較簡單和比較容易描述的小企業(yè)。（√）8.內(nèi)部控制制度描述的三種方法是相互排斥的，不能在同一單位使用這三種方法。（×）

11.在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步對(duì)其進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（√）

13.一般來說，風(fēng)險(xiǎn)水平越高，可信賴程度越低；風(fēng)險(xiǎn)水平越低，可信賴程度越高。（√）

14.如果內(nèi)部控制制度是高信賴程度，審計(jì)人員可以較多的信賴、利用被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，在實(shí)施審計(jì)時(shí)可相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量和范圍。（√）1.庫存現(xiàn)金審計(jì)盤點(diǎn)應(yīng)事先通知被審計(jì)單位，以便做好準(zhǔn)備工作。（×）2.當(dāng)日收到現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，以控制現(xiàn)金坐支。（×）

3.銀行存款日記賬余額與銀行存款對(duì)賬單余額雙方經(jīng)調(diào)節(jié)后相符，即說明沒有問題。（×）

4.詢證（函證）銀行存款余額是貨幣資金審計(jì)的重要手續(xù)。（√）6.按財(cái)會(huì)制度規(guī)定，當(dāng)期有價(jià)證劵的收益，應(yīng)計(jì)日當(dāng)期損益。（√）7.肯定式函證又稱積極式函證，就是向債務(wù)人發(fā)出詢證函，要求他證實(shí)所函證的欠款是否正確，正確就可以不用回函，而錯(cuò)誤就要回函。（×）8.為了減輕審計(jì)人員的工作量，可將應(yīng)收賬款的函證工作交由被審計(jì)單位組織實(shí)施。（×）

9.存貨審計(jì)的根本目的在于驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表日列示在資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨項(xiàng)目余額的真實(shí)性和正確性。（√）

10.詢問倉庫保管人員時(shí)查明存貨真實(shí)性的最有效方法。（×）

11.持有至到期投資，是指定到期日固定、回收現(xiàn)金固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。（√）

13.審計(jì)人員審計(jì)固定資產(chǎn)減少的目的，在于查實(shí)被審計(jì)單位已減少的固定資產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。（√）

14.由于固定資產(chǎn)已退出使用，所以本月報(bào)廢設(shè)備不再計(jì)提折舊。（×）15.審計(jì)人員對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)應(yīng)采取并核對(duì)每項(xiàng)無形資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)。（√）

1.短期借款期末余額較大或有關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)向有關(guān)債權(quán)人進(jìn)行詢證。（√）

2.應(yīng)付賬款明細(xì)表必須由審計(jì)人員親自編制（×）。

3.某一應(yīng)付款明細(xì)賬戶年末余額為零，但本期發(fā)生額較大，審計(jì)人員可不必將其列為詢證對(duì)象（×）。

4.應(yīng)付賬款的審查一般應(yīng)結(jié)合采購等業(yè)務(wù)一并進(jìn)行（√）。

5.企業(yè)開出銀行承兌匯票到期無力支付時(shí)應(yīng)作為應(yīng)付賬款處理（√）。6.其他應(yīng)付款是企業(yè)支付、暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)，都是臨時(shí)性或小額的款項(xiàng)，可不作為審計(jì)內(nèi)容。（×）。

7.發(fā)生長期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益（√）。8.企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營中的需要，決定發(fā)行債券的總面值（×）。

10.融資租賃方式下，承租人對(duì)融資租入固定值產(chǎn)的修理和計(jì)提折舊均視同自有資產(chǎn)處理（√）。

1.實(shí)收資本，又稱注冊資本，是指企業(yè)所有者按設(shè)定的數(shù)額實(shí)際繳入的資本。（×）

2.外商投資企業(yè)的外方投資者以貨幣出資的，必須也只能以外幣出資。（×）3.投資者違反法律規(guī)定的出資期限的，可由企業(yè)追究投資者的違約責(zé)任，如支付延遲利息和賠償經(jīng)濟(jì)損失。（√）

4.資本公積經(jīng)企業(yè)董事會(huì)決定，可轉(zhuǎn)作實(shí)收資本。（√）

5.按照有關(guān)規(guī)定，股票溢價(jià)在扣除相關(guān)發(fā)行費(fèi)用后，方可計(jì)入資本公積。（√）6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定按當(dāng)年稅前利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。（×）7.企業(yè)法定盈余公積的提取必須根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的比例提取，其他公積經(jīng)可按企業(yè)的章程或股東會(huì)議決議提取。（√）

8.經(jīng)股東大會(huì)同意，企業(yè)可將全部盈余公積轉(zhuǎn)增資本。（×）

9.盈余公積轉(zhuǎn)增資本或分配股利后，其余額不得低于注冊資本的25%。（√）10.未分配利潤的審計(jì)，主要是針對(duì)成為分配利潤的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（√）1.被審計(jì)單位如故意將主營業(yè)務(wù)收入列入其他收入，其目的是為了調(diào)節(jié)利潤。（×）

2.產(chǎn)品成本審計(jì)的重點(diǎn)是審查是否有效利用成本來調(diào)節(jié)利潤。（×）3.被審計(jì)單位不能根據(jù)自己需要隨意改變成本計(jì)算的方法。（√）4.在審查產(chǎn)品結(jié)存數(shù)額時(shí)，如果實(shí)際盤存數(shù)大于企業(yè)賬面盤存數(shù)，則說明企業(yè)虛增了產(chǎn)品成本數(shù)。（√）

5.少計(jì)或多計(jì)房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅和所得稅，會(huì)影響管理費(fèi)用的正確性。（×）

6.少記或隱瞞其它業(yè)務(wù)收入的目的是為了少繳營業(yè)稅和所得稅。（√）10.對(duì)產(chǎn)品成本審查的重點(diǎn)是其結(jié)存數(shù)量和成本計(jì)價(jià)方法。（√）

11.對(duì)其各項(xiàng)期間費(fèi)用賬戶的記錄、計(jì)算是否正確的審查，應(yīng)追查至有關(guān)記賬憑證。（×）

12.將應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，會(huì)影響本期產(chǎn)品成本和本期利潤總額的正確性。（×）

1.利潤審計(jì)是指對(duì)利潤形成及利潤分配的真實(shí)性與正確性所進(jìn)行的審查。（×）2.對(duì)投資收益的審計(jì)，具體包括投資收益的審查和投資損失的審查兩個(gè)方面(√）

3.納稅所得=利潤總和+（—）稅前會(huì)計(jì)利潤調(diào)整項(xiàng)目金額。（√）4.企業(yè)以前未分配利潤，不能并入本向投資者分配。（×）5.當(dāng)年無利潤時(shí)，可以向投資者分配利潤。（×）

6.利潤形成的內(nèi)部控制制度是建立在收入內(nèi)部控制制度和成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上的。（√）

7.根據(jù)稅法規(guī)定，繳納所得稅應(yīng)以利潤總額為基礎(chǔ)，然后根據(jù)稅前調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整應(yīng)納稅所得額，再按所得稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。（√）

8.利潤分配內(nèi)部控制制度主要有利潤分配的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)制度、利潤分配的程序以及股利分派制度等。（√）

9.如果企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)，可以用以前提取的盈余公積彌補(bǔ)。（×）

10.企業(yè)以前虧損未彌補(bǔ)完，不能提取法定盈余公積和法定公益金。（√）1.審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件。（√）

2.國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告比社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)報(bào)告權(quán)威性高。（×）

3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告對(duì)外不起公正作用。（√）

4.審計(jì)報(bào)告按其其行文形式的不同，可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告兩種。（×）

5.在審計(jì)工作實(shí)施階段結(jié)束后，任何種類的審計(jì)都要寫出書面的審計(jì)報(bào)告。（√）6.國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告的主送單位是有關(guān)政府部門。（×）7.國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告的形式通常是簡式審計(jì)報(bào)告。（×）8.社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)報(bào)告的形式通常是詳實(shí)審計(jì)報(bào)告。（×）9.社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)報(bào)告都必須有說明段和意見段。（×）10.國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括會(huì)計(jì)責(zé)任的說明。（√）11.國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定都是用審計(jì)小組做出的。（×）

12.當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中使用“由于上述問題造成的重大影響”、“由于受到前段所述事項(xiàng)的重大影響”等術(shù)語。（×）13.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的一般目的是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（×）

14.審計(jì)報(bào)告完稿后，一定要征求被審計(jì)單位的意見。（√）

第三篇：金融審計(jì)習(xí)題

金融審計(jì)作業(yè)

一、判斷題

1．審計(jì)分析的方法有定量分析和定性分析，應(yīng)注重定量分析與定性的結(jié)合2．審計(jì)人員為了收集證據(jù)，完成審計(jì)任務(wù)，無論在什么情況下都不應(yīng)該考慮取得證據(jù)的成本。

3．審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)是在審計(jì)實(shí)施階段收集證據(jù)和核實(shí)問題。

4．如果某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好，健全有效，且能認(rèn)真遵照執(zhí)行，那么該單位不可能存在什么違規(guī)違章問題。

5．審計(jì)依據(jù)的時(shí)效性，是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)該項(xiàng)審計(jì)依據(jù)是否適用，而不是指審計(jì)時(shí)是否適用。

6．審計(jì)的目的就是對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、安全性和效益性等作出判斷。

7．對(duì)商業(yè)銀行貸款“三查”制度執(zhí)行情況的稽核重點(diǎn)在于檢查是否建立了“三查”制度。

8．稽核報(bào)告定稿后，其內(nèi)容應(yīng)向被稽核單位全部公開，有利于其改進(jìn)工作。

9．金融審計(jì)的內(nèi)容是指銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)。

10．被審計(jì)單位在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后，若對(duì)結(jié)論有意見和處理決定不服，可以在15日內(nèi)向上級(jí)金融機(jī)構(gòu)申請復(fù)議。

11．對(duì)結(jié)算賬戶使用情況的審計(jì)，應(yīng)特別注意審查存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取是否通過基本存款賬戶辦理的。

12．對(duì)商業(yè)銀行的存貸款比例一般控制在85%，如果超過這一警戒線，說明該行已經(jīng)在超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)對(duì)其堅(jiān)決監(jiān)督。

二、填空題

1．審計(jì)證據(jù)按其形態(tài)分類，可分為實(shí)物證據(jù)、證據(jù)和證據(jù)。

2．審計(jì)的性質(zhì)是一種獨(dú)立性的活動(dòng)。

3．為避免因某個(gè)借款戶經(jīng)營不善、資金周轉(zhuǎn)不靈而造成銀行信貸資金大量損失，分散風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行資產(chǎn)安全，規(guī)定對(duì)同一個(gè)借款戶貸款比例不能超

過，對(duì)最大十家借款戶貸款比例不能超過。

4．審查貸款政策的執(zhí)行情況，主要應(yīng)檢查貸款的貸款的量

和貸款的執(zhí)行情況。

5．描述內(nèi)部控制制度的方法主要有三種，即法和法。

6．審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、、的職能。

7．審計(jì)工作程序分為四個(gè)階段：準(zhǔn)備階段、處理階段。

三、單項(xiàng)選擇題

1． 下列各項(xiàng)中屬于實(shí)物證據(jù)的是

A、會(huì)計(jì)憑證B、現(xiàn)金

C、賬簿D、揭發(fā)材料

2．審計(jì)準(zhǔn)備階段中最重要工作是__________

A、發(fā)出調(diào)查問卷B、確定項(xiàng)目

C、收集資料D、制定和審定方案

3．下列各項(xiàng)指標(biāo)中，哪一個(gè)是檢查貸款投量的指標(biāo)

A、存貸款之比不得超過75%

B、一年以上的中長期貸款與一年期以上的存款之比不超過120%

C、貸款資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例不得超過65%

D、表外科目核算不規(guī)范流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比例不低于25%

4．資金營運(yùn)部門對(duì)銀行營運(yùn)資金進(jìn)行的高度和余缺調(diào)劑，涉及、系統(tǒng)

內(nèi)備付金存款、系統(tǒng)內(nèi)借款、系統(tǒng)內(nèi)定存款、法定存款準(zhǔn)備金、二級(jí)存款準(zhǔn)備金，庫存現(xiàn)金、拆借現(xiàn)金、債券資金等。

A、人民銀行備付金存款B、匯出匯款

C、銀行存款

5．以下檢查銀行資金流動(dòng)性的指標(biāo)中，哪個(gè)指標(biāo)必須超過A、資本充足率B、中央銀行存款備付金率

C、存貸款率D、法定存款準(zhǔn)備金率

E、呆滯貸款率

6．審計(jì)過去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以_________的法規(guī)、制度、規(guī)范來衡量。

A、當(dāng)時(shí)的B、現(xiàn)行的C、當(dāng)時(shí)的結(jié)合現(xiàn)行的7．進(jìn)行全面審計(jì)時(shí)，一般采用__________法。

A、抽查法B、譯查法C、觀察法

8．審計(jì)依據(jù)的種類繁多，各種法規(guī)、規(guī)定，如有相互抵觸的，應(yīng)該_________依據(jù)為準(zhǔn)。

A、以發(fā)布時(shí)間最早的B、不論層次高低，都要先后采用

C、以高層次的9．拆借資金業(yè)務(wù)的最長期限是

A、90天B、60天C、30天

D、10天E、7天

10．金融機(jī)構(gòu)的資金拆借一律要通過賬戶進(jìn)行清算資金。

A、存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)B、系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)

C、存放中央銀行款項(xiàng)D、存放同業(yè)款項(xiàng)

11．以下違規(guī)表現(xiàn)，哪一種屬于財(cái)務(wù)違規(guī)

A、擔(dān)保不實(shí)，流于形式

B、違規(guī)收費(fèi)，帳外私設(shè)小金庫

C、呆帳準(zhǔn)備金的計(jì)提及使用不規(guī)范

D、表外科目核算不規(guī)范

12．審計(jì)證據(jù)的證據(jù)力大小，您認(rèn)為下述哪一個(gè)排列是正確的A、實(shí)物證據(jù)＞口頭證據(jù)＞書面證據(jù)

B、實(shí)物證據(jù)＞書面證據(jù)＞口頭證據(jù)

C、口頭證據(jù)＞書面證據(jù)＞實(shí)物證據(jù)

D、書面證據(jù)＞實(shí)物證據(jù)＞口頭證據(jù)

四、多項(xiàng)選擇題

1．審查貸款政策的執(zhí)行情況，主要應(yīng)檢查____________的執(zhí)行情況。

A、貸款的投向B、貸款的次數(shù)

C、貸款的投放量D、貸款的日期

E、貸款的利率

2．金融企業(yè)的利潤總額，按規(guī)定應(yīng)等于____________之和，因此，利潤計(jì)算審計(jì)，就是對(duì)上述的真實(shí)性、完整性及利潤總額調(diào)整的審計(jì)。

A、營業(yè)利潤B、額外利潤C(jī)、投資收益

D、營業(yè)外收支凈額E、保險(xiǎn)給付

3．盤點(diǎn)的方法一般有____________

A、審閱B、點(diǎn)數(shù)C、測量

D、核帳E、過秤

4．利率執(zhí)行情況的審查，主要審查以下內(nèi)容____________

A、基準(zhǔn)利率審查B、加息罰息的審查

C、巧立名目變相提高利率D、浮動(dòng)利率的審查

E、對(duì)于貸款停息、減息、緩息和免息的審查

5．對(duì)貸款利息收入的審計(jì)的要點(diǎn)是

A、貸款期限和利率是否合規(guī)

B、利息計(jì)算方法是否正確

C、利息是否入賬

D、應(yīng)收未收利息是否執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

6．對(duì)存款業(yè)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括

A、單位存款管理情況B、單位存款真實(shí)性檢查

C、儲(chǔ)蓄存款政策和原則執(zhí)行情況D、存款支付能力情況

7．支付結(jié)算的三個(gè)原則是

A、有效性B、恪守信用，履約付款

C、全面性D、相對(duì)獨(dú)立性

E、誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配F、銀行不墊款

8．下列審計(jì)中，屬于內(nèi)部審計(jì)。

A、某總公司對(duì)下屬一支公司的審計(jì)

B、某銀行的分行審計(jì)處對(duì)下屬一支行的審計(jì)

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的審計(jì)

D、國家審計(jì)署對(duì)某商業(yè)銀行進(jìn)行的審計(jì)

9．審計(jì)的對(duì)象包括

A、會(huì)計(jì)資料B、經(jīng)濟(jì)合同

C、統(tǒng)計(jì)資料D、賬外資料

10．對(duì)單位存款制度執(zhí)行情況的審計(jì)主要是對(duì)

A、一般存款存入，支取及余額的稽核

B、現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況的稽核

C、賬戶開立及使用情況的稽核

五、簡答題

1．資本充足率如何計(jì)算？《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定其限額是多少？

2．為什么要對(duì)存款備付金進(jìn)行審計(jì)？

3．對(duì)兌付銀行匯票的審計(jì)應(yīng)注意哪些問題？

4．什么是金融審計(jì)?

5．對(duì)儲(chǔ)蓄賬務(wù)核算基本要求執(zhí)行情況的審查有哪些內(nèi)容？

6．對(duì)支票業(yè)務(wù)審計(jì)要注意哪些問題？

六、實(shí)務(wù)題

根據(jù)《關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行現(xiàn)場檢查的通知》要求，我們檢查組于2009年6月11日――－7月6日對(duì)所轄的支行機(jī)構(gòu)進(jìn)行了抽查，人民幣貸款630億元，不良貸款總額上升明顯，由2008年的225億元上升到2009年的270億元，升幅為20％，檢查中發(fā)現(xiàn)：

1、某支行對(duì)某開發(fā)公司2008年發(fā)放了500萬元的貸款屬借新還舊，貸款實(shí) 際上在2008年以前已發(fā)放。

2、某支行給10戶企業(yè)貸款，金額39000萬元屬于無效抵押貸款，貸給47 戶，金額199000萬元的款項(xiàng)為無效擔(dān)保貸款。

3、某支行對(duì)地產(chǎn)公司發(fā)放的1.7億元的保證貸款風(fēng)險(xiǎn)較大，一是借款人目 前財(cái)務(wù)狀況差，處于虧損，二是發(fā)放的貸款為短期貸款，但實(shí)際上投入了回收期

較長的房地產(chǎn)項(xiàng)目。而且擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況不理想。

4、某分行貸款審查和發(fā)放未分設(shè)兩個(gè)部門。

5、某支行向某房地產(chǎn)有限公司發(fā)放短期貸款4000萬元，期限1年，但實(shí)際 上，該筆貸款是對(duì)一個(gè)開發(fā)時(shí)間長達(dá)8－10年的項(xiàng)目發(fā)放的首期貸款。

根據(jù)提供的資料，寫出一份簡明扼要的稽核報(bào)告（簡單寫出基本情況，存在的問題，產(chǎn)生問題的原因及提出整改意見或建議）

第四篇：《審計(jì)》第六章習(xí)題

第六章 審計(jì)計(jì)劃習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)是（D）。

A.就審計(jì)范圍與甲公司管理層溝通

B.獲取甲公司管理層聲明書

C.就審計(jì)責(zé)任與甲公司治理層溝通

D.評(píng)價(jià)項(xiàng)目組成員的獨(dú)立性

2、如果管理層或治理層在擬議的審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中對(duì)審計(jì)工作范圍施加限制，并且這種限制將導(dǎo)致A注冊會(huì)計(jì)師無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，A 注冊會(huì)計(jì)師正確的做法是（C）。

A.在實(shí)施審計(jì)程序后，出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

B.在實(shí)施審計(jì)程序后，針對(duì)可審計(jì)部分出具審計(jì)報(bào)告

C.告知管理層，不能將該項(xiàng)業(yè)務(wù)作為審計(jì)業(yè)務(wù)予以承接

D.與管理層協(xié)商，將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為簡要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

3、如果是連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，在下列情況下，需要A注冊會(huì)計(jì)師提醒甲公司管理層關(guān)注或修改現(xiàn)有業(yè)務(wù)的約定條款的是（D）。

A.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.注冊會(huì)計(jì)師更換兩名審計(jì)助理人員

C.甲公司對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表作出重述

D.甲公司高級(jí)管理人員近期發(fā)生變動(dòng)

4、在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，如果將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為合理的理由是（D）。

A.注冊會(huì)計(jì)師不能獲取完整和令人滿意的信息

B.注冊會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.甲公司提出大幅度削減審計(jì)費(fèi)用

D.甲公司對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

5、如果認(rèn)為將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)具有合理理由，并且截至變更日已執(zhí)行的審計(jì)工作與變更后的審閱業(yè)務(wù)相關(guān)，在出具審閱報(bào)告時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師正確的做法是（D）。

A.在審閱報(bào)告中提及原審計(jì)業(yè)務(wù)中已執(zhí)行的工作

B.在審閱報(bào)告中提及原審計(jì)業(yè)務(wù)

C.在審閱報(bào)告中說明業(yè)務(wù)變更的合理理由

D.在審閱報(bào)告中不提及原審計(jì)業(yè)務(wù)的任何情況

6、在制定總體審計(jì)策略的初始階段，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)做的工作是（C）。

A.識(shí)別可能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的特定內(nèi)部控制活動(dòng)

B.評(píng)價(jià)甲公司會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

C.與甲公司管理層討論實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間

D.向律師詢問是否存在尚未披露的訴訟

7、在制定總體審計(jì)策略時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（C）。

A.推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)

B.推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)

C.潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)

8、在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮包括的內(nèi)容是（A）。

A.計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

B.計(jì)劃與管理層和治理層溝通的日期

C.計(jì)劃向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派的項(xiàng)目組成員

D.計(jì)劃召開項(xiàng)目組會(huì)議的時(shí)間

9、在確定對(duì)項(xiàng)目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（B）。

A.針對(duì)客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的相應(yīng)質(zhì)量控制程序

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.獨(dú)立性要求

D.審計(jì)時(shí)間預(yù)算

10、在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（C）。

A.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷

B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C.判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響

D.較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

11、使用重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目的的是（D）。

A.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性

12、在選擇確定重要性的基準(zhǔn)時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師通常無需考慮的因素是（C）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表要素

B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目

C.財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)別使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的特殊需求

D.甲公司所處行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境

13、在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（B）。

A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤

B.非經(jīng)常性收益

C.資產(chǎn)總額

D.營業(yè)收入

14、在制定總體審計(jì)策略時(shí)，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯(cuò)報(bào)金額是否低于重要性水平，A注冊會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的是（D）。

A.甲公司的存貨

B.甲公司的應(yīng)收賬款

C.甲公司的所有者權(quán)益

D.甲公司管理層和治理層的薪酬

15、隨著審計(jì)過程的推進(jìn)，A注冊會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為修改重要性水平的合理理由是（C）。

A.審計(jì)的時(shí)間預(yù)算重新調(diào)整

B.約定的審計(jì)收費(fèi)發(fā)生變化

C.甲公司及其經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化

D.甲公司在下一采用新的固定資產(chǎn)折舊政策

16、在確定尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)將其包括在內(nèi)的是（D）。

A.本期審計(jì)中已識(shí)別但尚未更正的具體錯(cuò)報(bào)

B.以前期間審計(jì)中已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)本期的凈影響額

C.對(duì)不能明確識(shí)別的其他錯(cuò)報(bào)的最佳估計(jì)數(shù)

D.可容忍錯(cuò)報(bào)

17、在確定重要性水平和評(píng)估錯(cuò)報(bào)是否重大時(shí)，下列做法中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是（A）。

A.在確定重要性水平時(shí)，考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性

B.盡管某一錯(cuò)報(bào)低于重要性水平，但考慮到錯(cuò)報(bào)發(fā)生的環(huán)境，仍可能將其評(píng)估為重大

C.在評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響時(shí)，同時(shí)考慮錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì)

D.在評(píng)估未更正錯(cuò)報(bào)是否重大時(shí)，考慮所有錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的累積影響及其形成原因

二、多項(xiàng)選擇題

1、在下列選項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有（ACD）。

A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

D.解決審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的意見分歧

2、甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2012的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，其2011的財(cái)務(wù)報(bào)表也是由甲事務(wù)所審計(jì)的。甲事務(wù)所和甲公司需要考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的情況包括（AC）。

A.由于甲公司的控股股東發(fā)生變化，董事長易人

B.中原公司在2012年開拓了新市場，但其業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模并未發(fā)生重大變化

C.中原公司從2012年1月1日起開始執(zhí)行國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.中原公司的財(cái)務(wù)主管辭職，由原出納接替其職務(wù)

3、甲公司管理層要求甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)或執(zhí)行商定程序類的業(yè)務(wù)，在以下幾點(diǎn)中，可認(rèn)為變更原因合理的有（AC）。

A.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)主要是為了甲公司股票上市之用，后因證監(jiān)會(huì)暫停IPO工作導(dǎo)致甲公司上市計(jì)劃取消

B.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所無法實(shí)施函證程序，且無法執(zhí)行替代審計(jì)程序，因此有可能對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見

C.甲公司聘請甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)主要是為了滿足其主要客戶的要求，后來發(fā)現(xiàn)如果甲事務(wù)所針對(duì)特定項(xiàng)目執(zhí)行商定程序能夠更好地滿足客戶的信息要求

D.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于無法審計(jì)甲公司重要的海外子公司，有可能出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

4、在運(yùn)用重要性概念時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有（ABC）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.實(shí)際執(zhí)行的重要性

C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性

D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

5、在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，下列各項(xiàng)因素中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有（ABC）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果

D.甲公司管理層和治理層的期望值

6、下列情形中，A注冊會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為需要在審計(jì)過程中修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的有（ABC）。

A.甲公司情況發(fā)生重大變化

B.A注冊會(huì)計(jì)師獲取新的信息

C.通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，A注冊會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化

D.審計(jì)過程中累積錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

7、在評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，下列說法中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有（BD）。

A.未更正錯(cuò)報(bào)的金額不得超過明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

B.A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯(cuò)報(bào)是否重大

C.A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求甲公司更正未更正錯(cuò)報(bào)

D.A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與以前期間相關(guān)的未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響

第五篇：審計(jì)課后習(xí)題

第一章(一)判斷題

1.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。()2.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段，審計(jì)報(bào)告的使用者是社會(huì)公眾。()3.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代沒有注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)。()

4.審計(jì)是就有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的一些說法加以驗(yàn)證。()

5．政府審計(jì)在審計(jì)監(jiān)督體系中起主導(dǎo)作用，內(nèi)部審計(jì)是政府審計(jì)的基礎(chǔ)，獨(dú)立審計(jì)是政府審計(jì)的輔助形式。()

6．經(jīng)營審計(jì)的獨(dú)立性要求比財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的獨(dú)立性要求要低。()7．內(nèi)部審計(jì)人員、政府審計(jì)人員和注冊會(huì)計(jì)師都可以從事經(jīng)營審 計(jì)。()

8．我國審計(jì)機(jī)關(guān)只能發(fā)表審計(jì)意見，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單位及個(gè) 人無權(quán)予以經(jīng)濟(jì)制裁。()

9.經(jīng)營審計(jì)的報(bào)告形式與內(nèi)容隨著約定任務(wù)的情況不同而有著非常大的差別。()10.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù) 報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。()

11.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。()

12.審計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的均是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。()13.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。()

14.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展到資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)時(shí)期，審計(jì)抽樣方法得到了廣泛應(yīng)用。()

15.鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對(duì)象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。()

16·在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，鑒證報(bào)告的意見段通常會(huì)提供責(zé)任方認(rèn)定的相關(guān)信息，進(jìn)而說明其所執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結(jié)論。()17·合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。()

18．在歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立第三方，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審閱并以積極方式發(fā)表專業(yè)意見，旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。()19．其他鑒證業(yè)務(wù)是指除歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以外的鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核、內(nèi)部控制審核、風(fēng)險(xiǎn)管理鑒證、網(wǎng)域認(rèn)證等。()

(二)單項(xiàng)選擇題

1．注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)最早萌芽于16世紀(jì)的歐洲，其原因是適應(yīng)一種企業(yè)形式的需要，這種企業(yè)形式是()。

A．獨(dú)資企業(yè)B．合作企業(yè)C．公司制企業(yè)D．合伙企業(yè)

2．最早以《公司法》的形式規(guī)定股份公司必須設(shè)監(jiān)察人，負(fù)責(zé)審查公司賬目的國家是()。A．美國B．英國C．德國D．意大利

3．在注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展的過程中，審計(jì)報(bào)告使用人從股東、債權(quán)人擴(kuò)大到整個(gè)社會(huì)公眾是在()。

A．詳細(xì)審計(jì)階段B．資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段c．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段D．抽樣審計(jì)階段

4．在注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成和發(fā)展過程中，以會(huì)計(jì)賬簿為審計(jì)對(duì)象，以查錯(cuò)防弊為目標(biāo)的詳細(xì)審計(jì)應(yīng)當(dāng)屬于()。A．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B．內(nèi)部控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)C.20 世紀(jì)初的美國式審計(jì)D.早期的英國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)

5·我國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)最早的法規(guī)《會(huì)計(jì)師暫行章程》出自于()。A·宋朝B．北洋政府C·國民黨政府D.新中國改革開放以后 6·下列事項(xiàng)中，標(biāo)志著注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)誕生的是()。A·威尼斯會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的成立B．熱那亞會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的成立 C．美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的成立D．愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的成立 7．編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任在于()。

A．公司管理當(dāng)局B．審計(jì)委員會(huì)C．注冊會(huì)計(jì)師D ．內(nèi)部審計(jì)人員 8．下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的提法中，不正確的是()。A．注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)

B．注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離 C．注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)

D．注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特殊作用是提高財(cái)務(wù)信息的可靠性和可信性 9．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。

A．企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度B．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則c．審計(jì)準(zhǔn)則D．有關(guān)法律規(guī)定 10．經(jīng)營審計(jì)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。

A．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B．審計(jì)準(zhǔn)則C．管理當(dāng)局或法令設(shè)立的目標(biāo) D．政府頒布的政策、法規(guī)、規(guī)定或第三者的要求 11．經(jīng)營審計(jì)的審計(jì)報(bào)告的使用者主要是()。

A企業(yè)投資者、債權(quán)人B．企業(yè)潛在的投資者、債權(quán)人C·被審計(jì)單位D．企業(yè)股東 12．在抽樣審計(jì)階段，注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)首先要審查和評(píng) 價(jià)被審計(jì)單位的（）

A.內(nèi)部審計(jì)制度B．內(nèi)部管理制度C.內(nèi)部控制制度D．企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 13．下列各項(xiàng)中，屬于合規(guī)審計(jì)的是()A·環(huán)境審計(jì)B．上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) 14·從獨(dú)立性的角度來看，在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)()。A．僅與委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立 B．與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均獨(dú)立 C．與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立 D．僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與委托者獨(dú)立

15．下列各類審計(jì)中，起源、發(fā)展最早的應(yīng)當(dāng)是()。A．內(nèi)部審計(jì) B．政府審計(jì)

C．注冊會(huì)計(jì)師審計(jì) D．國際審計(jì)

16．下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是()。

A．強(qiáng)制審計(jì)B．有償審計(jì)c．受托審計(jì)D．雙向注冊會(huì)計(jì)師審計(jì) 17．下列各項(xiàng)中，不能作為審計(jì)存在原因的是()。A．管理部門和審計(jì)師之間存在利益沖突

B．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)管理權(quán)的分離c．信息不對(duì)稱情況的存在 D．財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性，需要專業(yè)知識(shí)才能判斷 18．鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng) 除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。對(duì) 于鑒證業(yè)務(wù)的理解，不恰當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)是()。A．鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”

B．鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度

c．鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性 D．鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是鑒證意見

19．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái) 務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。其不應(yīng)包括的內(nèi)容是()。A·財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制 B·財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制

C．財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 D．財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù) 狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

20·下列()業(yè)務(wù)，非注冊會(huì)計(jì)師在具備一定條件之后也可以承辦。A．稅務(wù)代理B．對(duì)簡要財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

c．對(duì)法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定的遵循情況的審計(jì) D．驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告(三)多項(xiàng)選擇題

1．注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展的幾個(gè)階段包括()。A．19世紀(jì)初以詳細(xì)審計(jì)為標(biāo)志的英國式審計(jì) B．20世紀(jì)初以資產(chǎn)負(fù)債表為核心的美國式審計(jì) c．20世紀(jì)30年代之后的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D·20世紀(jì)40年代之后以內(nèi)部控制為中心的抽樣審計(jì)

2·審計(jì)概念中的“既定標(biāo)準(zhǔn)”體現(xiàn)在我國財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中包括()。

A．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B．企業(yè)會(huì)計(jì)制度C·國家其他相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)D．企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度 3·按照審計(jì)范圍不同，可以將審計(jì)分為()。

A全面審計(jì)B．局部審計(jì)c·綜合審計(jì)D．專題審計(jì) 4．審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同可以劃分為()。

A經(jīng)營審計(jì)B．合規(guī)審計(jì)c·全面審計(jì)D．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 5．審計(jì)結(jié)果需要傳達(dá)的對(duì)象可能包括()。

A．被審計(jì)單位B．審計(jì)委托人C．股東D．債權(quán)人

6．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù) 報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。其意見內(nèi)容有()。

A．財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 編制

B．財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制 度的規(guī)定編制

c．財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù) 狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D．財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀 況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 7．與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的用戶包括()。

A．股東B．債權(quán)人C．證券交易機(jī)構(gòu)D．潛在投資者 8．信息風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有()。

A．信息的非直接性B．信息提供者的偏見和動(dòng)機(jī)C．?dāng)?shù)據(jù)量大D．復(fù)雜的交易業(yè)務(wù) 9．咨詢服務(wù)是為個(gè)人或組織提供信息使用建議的專業(yè)服務(wù)。與鑒 證業(yè)務(wù)相比，其基本特征有()。

A．咨詢服務(wù)以信息的使用為主要目標(biāo)

B．咨詢服務(wù)一般是咨詢服務(wù)的提供者與客戶之間的兩方契約 C．專業(yè)性是咨詢服務(wù)的基礎(chǔ) D．獨(dú)立性是咨詢服務(wù)的基礎(chǔ)

10．基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的區(qū)別主要表現(xiàn)在()。A預(yù)期使用者獲取鑒證對(duì)象信息的方式不同 B．注冊會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象不同 c．責(zé)任方的責(zé)任不同

D．鑒證報(bào)告的內(nèi)容和格式不同

11。鑒證業(yè)務(wù)通常涉及的關(guān)系人有()。

A.責(zé)任方B.預(yù)期使用者C.提供鑒證業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師D.企業(yè) 第二章

1．凡受過刑事處罰、在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中受過行政處罰或撤職以上處分 的人，一律不允許參加注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試。()

2．凡通過注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試，即全科合格者，并加入會(huì)計(jì) 3．會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)的不同點(diǎn)之一是前者不需要出 具報(bào)告。()

4．凡取得中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員資格的中國公民，均可執(zhí)行注 冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)。()5．在我國，注冊會(huì)計(jì)師必須在取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)()6．會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)自愿的原則加入中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成為團(tuán)體會(huì)員。()7．審計(jì)業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會(huì)計(jì)師不得承辦。()

8．注冊會(huì)計(jì)師接受委托進(jìn)行代理記賬，應(yīng)對(duì)委托單位會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。()

9．注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育總目標(biāo)為：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷接受職業(yè)后續(xù)教育，以提高專業(yè)勝任能力與執(zhí)業(yè)水平。職業(yè)后續(xù)教育應(yīng)貫穿于注冊會(huì)計(jì)師的整個(gè)執(zhí)業(yè)生涯。()10．2003年，林某在會(huì)計(jì)工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤，受行政處分，他于2006 年申請成為注冊會(huì)計(jì)師，注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不應(yīng)該予以注冊。()11．財(cái)政部和各省級(jí)財(cái)政主管部門負(fù)責(zé)辦理注冊會(huì)計(jì)師的注冊。12．中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是財(cái)政部。(二)單項(xiàng)選擇題

1．注冊會(huì)計(jì)師考試需要進(jìn)行論文和口試的國家為()。A ．美國 B ．英國 c ．加拿大 D ．日本 2 ．注冊會(huì)計(jì)師要取得注冊會(huì)計(jì)師資格證書，除具備相應(yīng)學(xué)歷并通 過全國統(tǒng)一考試外，還應(yīng)具備的條件是()。A ．接受后續(xù)教育 B ．一定時(shí)間的從業(yè)經(jīng)驗(yàn) C ．經(jīng)過專門的專業(yè)訓(xùn)練 D ．不能從事注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)以外的 工作 3 ·下列各項(xiàng)中，能夠成為中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員的是()。A ．會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B ． 5 名以上注冊會(huì)計(jì)師組成的科研團(tuán)體 C ．高等科研院校的相關(guān)機(jī)構(gòu) D ．境外會(huì)計(jì)師組織 4 ．有權(quán)批準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立的機(jī)構(gòu)是()。A ．中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B ．工商部門 C ．審計(jì)署 D ．財(cái)政部 5 ．下列人員中可以免考注冊會(huì)計(jì)師考試的部分科目的是()。A ．會(huì)計(jì)學(xué)教授并具有會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) B ．會(huì)計(jì)專業(yè)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱 c ．會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)士學(xué)位獲得者 D ．會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位獲得者 6 ．下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的是()。A ．管理咨詢 B ．代理記賬 c ．審查中期財(cái)務(wù)報(bào)表 D ．稅務(wù)代理 7 ．與鑒證業(yè)務(wù)相比較，咨詢服務(wù)的特點(diǎn)是()。A ．由 CPA、信息使用者和信息提供者三方達(dá)成合約。B ．以適當(dāng)保證和提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量為目標(biāo) C ．以財(cái)務(wù)信息的使用為目標(biāo) ’ D ．以獨(dú)立性與專業(yè)性為主要基礎(chǔ)。8 ．我國《注冊會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式不包 括()。A ．獨(dú)資公司 B ．合伙公司 C ．有限責(zé)任公司 D ．股份公司 9 ．設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，注冊資本必須不少于人民幣()萬元。A ． 10 B ． 5 C ． 30 D ． 15 10 ．中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是()。A 財(cái)政部 B 中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員代表大會(huì) C ．中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì) D.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處 11 ．根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)基金，或 向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保職業(yè)保險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)基金的，每年提取的基金數(shù) 應(yīng)當(dāng)不少于業(yè)務(wù)收入的()。A ． 3 ％ B ． 5 ％ C ． 10% D ． 20 ％