第一篇：審計(jì)答案

2001年4月全國高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題及答案

一 單選題

1.我國審計(jì)機(jī)關(guān)屬于

①立法型 ②行政法 ③司法型 ④獨(dú)立型

2.對被審計(jì)單位的年終財(cái)務(wù)報(bào)告和工程決算報(bào)告所進(jìn)行的審計(jì)屬于 ①事中審計(jì) ②事前審計(jì) ③事后審計(jì) ④突擊審計(jì)

3.能使總體中每一個(gè)體都有被抽中的可能性并避免因?qū)徲?jì)人員屬于 ①判斷抽樣 ②統(tǒng)計(jì)抽樣 ③任意抽樣 ④系統(tǒng)隨機(jī)抽樣 4.核對法主要適用于檢查會(huì)計(jì)記錄中相關(guān)數(shù)據(jù)的 ①一致性 ②真實(shí)性 ③合法性 ④合理性 5.在下列職務(wù)中，屬于不相容職務(wù)的是

①經(jīng)理職務(wù)與廠長職務(wù) 記存貨明細(xì)帳務(wù)與記債權(quán)明細(xì)帳職務(wù) ③物質(zhì)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)清查職務(wù) ④統(tǒng)計(jì)職務(wù)與會(huì)計(jì)職務(wù)

6.投資企業(yè)采用成本法核算股票收益時(shí)，期擁有的被投資企業(yè)股權(quán)應(yīng)為 ①20%以上 ②25%以上 ③20以下 ④25%以下 7.對國家和政府機(jī)關(guān)各部門審計(jì)的內(nèi)容主要是

①財(cái)務(wù)收支 ②財(cái)經(jīng)法紀(jì) ③經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ④財(cái)政預(yù)、決算的執(zhí)行情況

8.為了克服制度基礎(chǔ)審計(jì)的局限性，西方國家審計(jì)界正在形成的一種新的審計(jì)是 ①業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) ②風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì) ③帳目基礎(chǔ)審計(jì) ④判斷抽樣審計(jì) 9.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，通常采用

①業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) ②詳查方式 ③追蹤方式 ④實(shí)驗(yàn)方式

10.驗(yàn)證庫存現(xiàn)金實(shí)是否相符，除審閱現(xiàn)金明細(xì)帳和收付憑證外，還應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行。①抽查 ②盤點(diǎn) ③試算 ④觀察

11.企業(yè)未經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)，擅自對固定資產(chǎn)折舊采用快速折舊方法，是屬于 ①違反財(cái)政法律 ②違反財(cái)經(jīng)法律 ③違反財(cái)經(jīng)方針 ④違反財(cái)經(jīng)法規(guī) 12.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是一種

①定期審計(jì) ②事中審計(jì) ③事后審計(jì) ④事前審計(jì) 13.內(nèi)部審計(jì)與會(huì)計(jì)監(jiān)督在業(yè)務(wù)內(nèi)容上有 ①相關(guān)性 ②一致性 ③相符性 ④相異性 14.部門審計(jì)是一種

①微觀審計(jì) ②中觀審計(jì) ③宏觀審計(jì) ④定期審計(jì) 15.審計(jì)人員所采用的審計(jì)程序必須符合

①審計(jì)準(zhǔn)則 ②審計(jì)法規(guī) ③審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) ④審計(jì)紀(jì)律 二。多選題

1.審計(jì)過程就是審計(jì)證據(jù)

①收集整理的過程 ②調(diào)查研究的過程

③鑒定判別的過程 ④查證落實(shí)的過程⑤綜合分析的過程 2.在財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的形式，主要有

①不徇私情。秉公執(zhí)法 ②不畏權(quán)勢，敢做敢為

③謹(jǐn)慎小心，認(rèn)真負(fù)責(zé) ④講究方法，因勢利導(dǎo) ⑤深入群眾，調(diào)查研究 3.單位內(nèi)部審計(jì)的形式，主要有

①定期審計(jì) ②日常審計(jì) ③周期性審計(jì) ④專題審計(jì) ⑤部門性重點(diǎn)審計(jì) 4.審計(jì)證據(jù)按其取得來源分類，包括

①外部證據(jù) ②內(nèi)部證據(jù) ③直接證據(jù) ④間接證據(jù) ⑤基本證據(jù) 5.審計(jì)按其審查的內(nèi)容或會(huì)計(jì)資料的詳簡程度分類，包括 ①詳細(xì)審計(jì) ②抽樣審計(jì) ③全面審計(jì) ④局部審計(jì) ⑤通知審計(jì) 6.審計(jì)工作底稿對于審計(jì)在不同階段的工作均能起到

①通知作用 ②報(bào)告作用 ③公證作用 ④組織作用 ⑤協(xié)調(diào)作用 7.審查壞帳準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)注意 ①應(yīng)收票據(jù)帳戶的記錄是否正確 ②管理費(fèi)用帳戶的記錄是否正確 ③壞帳資金積累的計(jì)提是否正確 ④壞帳損失的會(huì)計(jì)處理是否正確 ⑤壞帳回收的會(huì)計(jì)處理是否正確 三。填空題

1.審計(jì)證據(jù)的鑒定差別原則包括直實(shí)性、相關(guān)性、（）。2.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)包括時(shí)效性、地區(qū)性、相關(guān)性和（）。

3.審計(jì)按其內(nèi)容和目的不同，可以分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、（）和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。4.對內(nèi)部控制制度的初步評價(jià)主要側(cè)重于內(nèi)部控制的健全性和（）。

5.審計(jì)工作底稿按其使用頻率不同，可以分為（）工作底稿和臨時(shí)性工作稿。6.審計(jì)實(shí)施階段的工作可以劃分符合性測試、（）和實(shí)質(zhì)性測試。

7.審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算是否正確時(shí)，應(yīng)注意有無利用折舊調(diào)節(jié)（）和利潤的情況。8.材料采購合同審查的重點(diǎn)是審查材料采購合同的合法性、（）和完整性。9.管理審計(jì)的程序，一般可以分為初步調(diào)查、試審、（）和總結(jié)等四個(gè)階段。10.各部門、國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和（）。四。名詞解釋題

1.審計(jì)準(zhǔn)則-2.逆查法-3.不相容職務(wù)-4.分析性測試-5.委托審計(jì)-五。簡答題 1.在建立和評價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮哪些主要因素？ 2.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)有何區(qū)別？ 六。案例分析題

1.某農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)用的主要材料是鑄件，而鑄件的打購過程，是先由生產(chǎn)科外協(xié)調(diào)員編制采采購鑄件的資金計(jì)劃并填制購單，送交財(cái)會(huì)科申請付款，經(jīng)財(cái)會(huì)科批準(zhǔn)后，再由生產(chǎn)科外協(xié)員與供貨廠家簽訂采購合同。收到鑄件時(shí)，由生產(chǎn)科外協(xié)員簽發(fā)單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根，第二聯(lián)送財(cái)會(huì)科辦理付款手續(xù)，第三聯(lián)送生產(chǎn)車間登記車間生產(chǎn)臺(tái)帳。要求，指出該農(nóng)機(jī)廠在鑄件控制上存在哪些問題及危害，并提出改進(jìn)建議。

2.審計(jì)人員在審查某企業(yè)當(dāng)外對外投資業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）企業(yè)未經(jīng)國粗有關(guān)部門批準(zhǔn)，動(dòng)用特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資50萬元對外短期投資，已投資利潤8千元。帳務(wù)處理為： ①借：短期投資 500，000 貸：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 500，000 ②借：銀行存款 8，000 貸：投資收益：8，000（2）企業(yè)以專有技對A單位長期投資，該項(xiàng)專有技術(shù)帳面價(jià)值為4萬元，經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估價(jià)值為5萬，該企業(yè)與A單位商定，雙方均以4萬元入帳，但A單位另付現(xiàn)金4千元為回扣，該項(xiàng)回扣未入帳，已私分。帳務(wù)處理為： 借：長期投資-其他投資 40，000 貸：無形資產(chǎn)-專有技術(shù) 40，000（3）企業(yè)對B單位長期投資額點(diǎn)有B單位注冊資本的40%，B單位年末實(shí)現(xiàn)凈利潤50萬元，以其中的30萬元分派當(dāng)年利潤，該企業(yè)收到投資利潤12萬元，已按成本法計(jì)入本年投資收益。帳務(wù)處理為： 借：銀行存款 120，000 貸：投資收益 120，000（4）企業(yè)以土地使用權(quán)對C單位投資，年末分得投資利潤34，000元。該企業(yè)帳務(wù)處理為：

借：銀行存款 34，000 貸：投資收益 30，000 其他付款：4，000（5）企業(yè)按投資合同規(guī)定，在三年前向D單位投入專用設(shè)備一臺(tái)，原值30萬元。雙方協(xié)商的投資價(jià)值為25萬元，另以現(xiàn)金投資5萬元。本年D單位宣布解散時(shí)，該企業(yè)收回投資額為24萬元。該企業(yè)的帳務(wù)處理為： 借：銀行存款 240，000 實(shí)收資本 10，000 貸：長期投資-其他投資 250，000 要求：1.說明審計(jì)方法。2.指出存在問題；3.提出調(diào)帳意見。（參考答案）

一、單選題

1② 2③ 3② 4① 5③ 6④ 7④ 8② 9① 10② 11④ 12③ 13① 14② 15 ①

二、多選題

1.①③⑤ 2.①②③④⑤ 3.①②③④ 4.①② 5.①② 6.④⑤ 7.③④⑤ 三。填空題

1.重要性 2.層次性 3.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 4.合理性 5.永久性 6.分析性測試 7.成本 8.有效性 9.實(shí)審 10.監(jiān)督 四。名詞解釋題 1.審計(jì)準(zhǔn)則-是指審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所必須遵循的行為規(guī)范和衡量審計(jì)工作質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)。

2.逆查法-是按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的相反程序進(jìn)行審查的一種方法。

3.不相容職務(wù)-是指企業(yè)里某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)，如果集中于一人身上，就增加發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的可能性職務(wù)。

4.分析性測試-是對于被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)特征以及業(yè)務(wù)記錄和報(bào)表進(jìn)行分析，以取得必要證據(jù)的測試。

5.委托審計(jì)-是指審計(jì)機(jī)關(guān)接受委托人的委托，對被審計(jì)單位所進(jìn)行的審計(jì)。五。簡答題

1.答：①內(nèi)部控制制度的規(guī)模受控制目標(biāo)的制約；

②內(nèi)部控制制度的控制環(huán)節(jié)受企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營特點(diǎn)的制約。③內(nèi)部控制制度受成本效益關(guān)系的制約

④內(nèi)部控制制度執(zhí)行依賴于每個(gè)工作人員的素質(zhì) ⑤領(lǐng)導(dǎo)因素是影響內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的關(guān)鍵因素。⑥內(nèi)部控制制度的不完善性。

2.答：①兩者對象不同。財(cái)務(wù)審計(jì)的對象是某一單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的對象是某一單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。

② 兩者的目的不同。財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是評價(jià)某一單位財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和有效性，起監(jiān)督、鑒證和評價(jià)作用。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的目的是查實(shí)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題的情節(jié)，起監(jiān)督、鑒證和評價(jià)作用。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的目的是查實(shí)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題的情節(jié)，并按有關(guān)法規(guī)做出處理，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，起揭露、執(zhí)法和防護(hù)作用。③兩者的時(shí)間不同。財(cái)務(wù)審計(jì)可以是事中審計(jì)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)只能是事后審計(jì)。

④兩者的責(zé)任人不同。財(cái)務(wù)審計(jì)的處理以單位為主，一般不落實(shí)到具體的個(gè)人。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)則不然，無論是集體違反還是財(cái)經(jīng)法紀(jì)或是個(gè)人違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，最后都要將責(zé)任落實(shí)到具體的個(gè)體。六。案例分析題 1.答：

（一）存在問題及危害

（1）該企業(yè)的鑄件采購工作由生產(chǎn)科的外協(xié)員負(fù)責(zé)，并未經(jīng)過供應(yīng)科，會(huì)使鑄件采購工作失控，既可能供應(yīng)科無法控制購入鑄件的價(jià)格和儲(chǔ)備資金；又可能使供應(yīng)科無法控制購入的品種、規(guī)格和數(shù)量，造成鑄件采購工作的無序現(xiàn)象。（2）由于生產(chǎn)車間耗用鑄件由生產(chǎn)科外協(xié)員購入，未從供應(yīng)科倉庫領(lǐng)取，使供應(yīng)科無法控制生產(chǎn)車間耗用鑄件的品種、規(guī)格和數(shù)量。容易發(fā)生以買代耗，以次充好，形成帳外物資。既可能提高產(chǎn)品成本，又可能降低產(chǎn)品數(shù)量；還可能發(fā)生變賣帳外物資而形成小金庫等違法亂紀(jì)現(xiàn)象。

（3）由于鑄件的采購與耗用均由生產(chǎn)科外協(xié)員一人決定，便為外協(xié)員吃回扣提供了條件和機(jī)會(huì)，容易使本企業(yè)的外協(xié)員成為對方單位的推銷員。為了多吃回扣，既可能隨意抬高鑄件購入價(jià)格，提高鑄件采購成本；又可能以次充好，降低購入鑄件的質(zhì)量，還可能發(fā)生空進(jìn)空出等違法亂紀(jì)現(xiàn)象。

（二）改進(jìn)建議

（1）鑄件的采購工作改由供應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)?？捎晒?yīng)科、財(cái)會(huì)科、質(zhì)量科和生產(chǎn)科等部門共同制定鑄件的采購價(jià)格，儲(chǔ)備資金和購入鑄件的品種、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并由供應(yīng)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)車間耗用的鑄件一律從供應(yīng)科倉庫領(lǐng)取?？捎缮a(chǎn)科、供應(yīng)科等有關(guān)部門共同制定鑄件的耗用計(jì)劃及限額領(lǐng)料制度，并由供應(yīng)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。

（3）財(cái)會(huì)科有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期到倉庫稽核。檢查鑄件采購價(jià)格，結(jié)存的數(shù)量與成本，控制鑄件采購成本與儲(chǔ)備資金定額。

（4）財(cái)會(huì)科有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期到車間檢查鑄件耗用情況。如果期末有剩余鑄件，應(yīng)督促生產(chǎn)車間及時(shí)辦理退假領(lǐng)手續(xù)，控制產(chǎn)品成本。2.解：

1.審計(jì)方法：審閱“短期投資”、“特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資”“長期投資”、“投資收益”、“實(shí)收資本”、“無形資產(chǎn)”等明細(xì)帳，抽取有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，驗(yàn)證有關(guān)合同的規(guī)定、核對、驗(yàn)算有關(guān)數(shù)據(jù)。2.存在問題

（1）企業(yè)擅自動(dòng)用特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資對外投資500，000元，并將投資利潤8，000元計(jì)入本企業(yè)的投資收益，嚴(yán)重違反國家有關(guān)規(guī)定。

（2）企業(yè)對外投資的專有技術(shù)未按主估價(jià)值50，000元收入帳，卻按協(xié)商價(jià)值4000元入帳，并將收取的回扣4，000元私分。

（3）企業(yè)對B單位的投資已有控制權(quán)，但對年末的投資收益卻以成本法代替權(quán)益法進(jìn)行帳務(wù)處理，其中80，000元，未調(diào)增長期投資和投資收益。

（4）企業(yè)以土地使用權(quán)對C單位投資，本年投資收益為34，000元，而計(jì)入投資收益30，000元，其中4，000元計(jì)入其他應(yīng)付款。

（5）企業(yè)對外投資設(shè)備收回的損失10，000元，未計(jì)入當(dāng)期損益，卻沖減了資本金。

3.調(diào)帳意見：（1）應(yīng)收回特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資，上繳投資收益。調(diào)帳分錄為： ①借：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 500，000 貸：短期投資 500，000 ②借：投資收益 8，000 貸：其他應(yīng)交款 8，000 ③借：其他應(yīng)交款 8，000 貸：銀行存款 8，000（2）調(diào)增對外投資專有技術(shù)的帳面價(jià)值，收回私分的回扣款并退回A單位。調(diào)帳分錄為： ①借：長期投資-其他投資10，000 貸：無形資產(chǎn)-專有技術(shù) 10，000 ②借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：其他應(yīng)付款 4，000 ③借：現(xiàn)金 4，000 貸：其他應(yīng)付款 4，000 ④借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：現(xiàn)金 4，000（3）按權(quán)益法調(diào)整長期投資和投資收益80，000元（200，000*40%）借：其他投資80，000 貸：投資收益 80，000（4）以土地使用權(quán)對D單位投資的收益34，000元應(yīng)足額入帳，調(diào)增投資收益4，000元。調(diào)整分錄為： 借：其他應(yīng)付款 4，000 貸：投資收益 4，000（5）收回投資專用設(shè)備的損失10，000元，應(yīng)調(diào)減投資收益，調(diào)增實(shí)收資本。調(diào)帳分錄為： 借：投資收益 10，000 貸：實(shí)收資本 10，000

2006年4月自考審計(jì)學(xué)試卷參考答案

—、1．A 2．C 3．C 4．C 5．D 6．B 7．D 8．D 9．D l0．C ll．B l2．C l3．A l4．B l5．A l6．B17．C l8．B l9．A 20．D

二、21．ABCD 22．ABCDE 23．ACE 24．AD 25．BCD 26．ABC 27．ABCD 28．ABCE 29．AD 30．BCDE

三、31．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制：主要運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的手段以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的方法對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行的控制。

22．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

四、33．(1)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)健全性和合理性的測試。其目的在于判斷被審單位的控制政策和程序是否設(shè)計(jì)合理、健全，能否防止或發(fā)現(xiàn)特定會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

(2)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試。其目的在于判斷被審單位的控制政策和程序是否發(fā)揮作用。被審單位的某項(xiàng)控制再好，若不能得到有效執(zhí)行，也不能減少會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要對其執(zhí)行情況進(jìn)行測試。

34．通常注冊會(huì)計(jì)師需要實(shí)行回避的情況主要有以下幾個(gè)方面：

(1)曾在委托單位任職，離職后未滿兩年的；

(2)持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的；

(3)與委托單位的負(fù)責(zé)人和主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系的；

(4)擔(dān)任委托單位常年會(huì)計(jì)顧問或代為辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的；

(5)其他為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的事項(xiàng)。

五、35．(1)不相容職務(wù)的分離。

固定資產(chǎn)購買和處置的授權(quán)、執(zhí)行和記錄應(yīng)由不同部門和人員負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)應(yīng)職確責(zé)任。

(2)固定資產(chǎn)的賬簿記錄。企業(yè)對固定資產(chǎn)的增加、減少和日常核算都應(yīng)該建立起嚴(yán)格的審查和記錄制度。企業(yè)凡有固定資產(chǎn)增加，都必須在收到時(shí)填制憑證，并由有關(guān)單位和部門辦理驗(yàn)收交接并填制交接憑證。

(3)編制固定資產(chǎn)年度預(yù)算。

由于固定資產(chǎn)交易金額巨大，使用期限長，所以企業(yè)對于固定資產(chǎn)要采用編制年度預(yù)算的方式進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)預(yù)算每年由企業(yè)的預(yù)算部門編制，經(jīng)企業(yè)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后予以執(zhí)行。固定資產(chǎn)預(yù)算一定要嚴(yán)格執(zhí)行，偏離預(yù)算的任何差異一定要經(jīng)過授權(quán)。對于未經(jīng)過授權(quán)的預(yù)算差異事后要查明原因。

(4)明確規(guī)定資本性支出和收益支出的合理標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，規(guī)定資本性支出和收益性支出的標(biāo)準(zhǔn)，并保持該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的一貫性。

(5)定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。

企業(yè)通過盤點(diǎn)固定資產(chǎn)可以了解固定資產(chǎn)的實(shí)存情況和使用情況，以便及時(shí)采取措施，堵塞漏洞，加強(qiáng)管理，保證企業(yè)資產(chǎn)的完全和正常使用。如發(fā)生盤盈、盤虧，審計(jì)人員一定要查明原因，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)在固定資

產(chǎn)保管、使用等環(huán)節(jié)中存在的問題。．

六、36．(1)日記賬余額 27080 對賬單余額 26450 加：企業(yè)未入賬收入

委托收款 3000 錯(cuò)賬 60

減：企業(yè)未入賬支出

付費(fèi)850 加：銀行未入賬收入

轉(zhuǎn)賬支票 3500 減：銀行未入賬支出

開出支票 900

調(diào)整后余額 29290 調(diào)整后余額 29050

(2)錯(cuò)誤數(shù)額=29290—29050=240(元)

(3)2005／12／31銀行存款日記賬的正確余額=27080—240=26840(元)(4)銀行存款的實(shí)際余額或調(diào)節(jié)后余額=29050(元)

37．(1)無法表示(或拒絕表示)意見審計(jì)報(bào)告。因?yàn)闊o法實(shí)施必要審計(jì)程序和替代程序，導(dǎo)致無法取證、無法判斷，且數(shù)額巨大，應(yīng)簽發(fā)無法表示意見審計(jì)報(bào)告。

(2)保留或否定意見審計(jì)報(bào)告。因?yàn)檫@一負(fù)債在2005年已存在，因數(shù)額很大，屬于必須調(diào)整事項(xiàng)。應(yīng)考慮提請公司增加資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目的數(shù)額，并應(yīng)在說明段中說明。

(3)無保留意見審計(jì)報(bào)告。該情況屬于重大不確定事項(xiàng)，但與2005年報(bào)表無關(guān)。(4)否定意見報(bào)告。房屋以現(xiàn)值入賬不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且價(jià)值很大，公司又拒絕調(diào)整，故簽發(fā)否定意見報(bào)告。

38．(1)就第(1)交易事項(xiàng)，CPA應(yīng)提請華興公司做如下調(diào)整分錄： 借：主營業(yè)務(wù)收入 3000

貸：資本公積——關(guān)聯(lián)方交易差額 3000

(2)就第(2)交易事項(xiàng)，CPA應(yīng)提請華興公司做如下調(diào)整：

①借：預(yù)付賬款——D公司 2 貸：應(yīng)付賬款——D公司 2 ②借：其他應(yīng)收款——C公司 5 貸：預(yù)付賬款——C公司 5(3)就第(3)交易事項(xiàng)，CPA應(yīng)提請華興公司做如下調(diào)整分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入 2000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)340 貸：應(yīng)收賬款——D公司 2340 借：產(chǎn)成品 1800 貸：主營業(yè)務(wù)成本 l800 全國2002年4月高等教育自學(xué)考試

審計(jì)學(xué)試題

課程代碼：00160

第一部分 選擇題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答

案，并將正確答案的序號填在題干的括號內(nèi))1.現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)評價(jià)職能的是()A.財(cái)務(wù)審計(jì) B.財(cái)政審計(jì)

C.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

2.將審計(jì)劃分為國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)是()A.審計(jì)主體 B.審計(jì)客體

C.審計(jì)內(nèi)容 D.審計(jì)范圍

3.從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來考慮，在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，社會(huì)審計(jì)()A.僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與委托人獨(dú)立

B.僅與委托人獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立

C.與審計(jì)委托人及被審計(jì)人均不獨(dú)立

D.與審計(jì)委托人及被審計(jì)人均獨(dú)立

4.注冊會(huì)計(jì)師對客戶的責(zé)任不應(yīng)包括()A.按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)

B.竭誠為客戶服務(wù)

C.保密的責(zé)任

D.除法規(guī)允許的情形外，不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供鑒證服務(wù)

5.審計(jì)人員對審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查所獲取的證據(jù)屬于()

A.內(nèi)部證據(jù) B.基本證據(jù)

C.書面證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)

6.審計(jì)人員對被審計(jì)單位重要的比率或趨勢進(jìn)行計(jì)算、比較、分析、調(diào)查異常變動(dòng)及其原因的取證方法為()

A.比較法 B.計(jì)算法

C.分析性復(fù)核法 D.檢查法

7.下列各項(xiàng)中不需要審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序的是()A.現(xiàn)金 B.有價(jià)證券

C.銷售發(fā)票 D.應(yīng)收票據(jù)

8.在每次會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中均必須執(zhí)行的程序不包括()A.監(jiān)盤 B.分析性復(fù)核

C.實(shí)質(zhì)性測試 D.符合性測試

9.在社會(huì)審計(jì)的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中，不屬于審計(jì)人員審計(jì)責(zé)任的是()A.保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整

B.按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告

C.保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

D.保證審計(jì)報(bào)告的合法性

10.下列審計(jì)工作底稿中屬于備查類底稿的是()A.審計(jì)計(jì)劃 B.公司章程

C.應(yīng)收賬款函證的回函 D.審計(jì)調(diào)整分錄匯總表

11.拒絕表示意見與保留意見的區(qū)別在于被審計(jì)單位()

A.拒絕進(jìn)行調(diào)整的金額的大小 B.不符合一貫性原則的嚴(yán)重程度

C.所負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任的嚴(yán)重程度 D.限制注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍的大小

12.審計(jì)人員進(jìn)行肯定式函證時(shí)，如果沒有收到回函()A.應(yīng)進(jìn)行分析性復(fù)核 B.應(yīng)另選樣本函證

C.應(yīng)放棄對該項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄的審定 D.應(yīng)實(shí)施替代程序

13.驗(yàn)證應(yīng)收賬款真實(shí)性和可收回性的必要審計(jì)程序是()A.核對應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬余額 B.函證應(yīng)收賬款

C.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D.向會(huì)計(jì)主管人員詢問調(diào)查

14.下列各項(xiàng)中不屬于存貨實(shí)質(zhì)性測試內(nèi)容的是()

A.存貨的實(shí)地盤點(diǎn) B.存貨計(jì)價(jià)的測試

C.購銷業(yè)務(wù)的年度截止測試 D.存貨的分析性復(fù)核

15.為驗(yàn)證被審計(jì)單位是否存在產(chǎn)品已發(fā)貨、漏記銷售業(yè)務(wù)的問題，審計(jì)人員應(yīng)將()A.發(fā)貨單與銷售發(fā)票存根核對

B.銷售合同與銷售發(fā)票核對

C.發(fā)貨單、銷售發(fā)票存根與銷售收入明細(xì)賬核對

D.銷售發(fā)票存根與銷售收入明細(xì)賬核對

16.由于負(fù)債賬戶的審計(jì)重點(diǎn)是防止低估，所以應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性測試時(shí)具有非常重要意義的審計(jì)程序是()

A.取得或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表 B.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)帳記錄

C.查找未入賬的應(yīng)付賬款 D.進(jìn)行應(yīng)付賬款函證

17.由于會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的長期負(fù)債業(yè)務(wù)相對較少，但金額巨大，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況具有重大影響，因此，長期負(fù)債審查通常采取()A.順查法 B.逆查法

C.抽樣審計(jì) D.詳細(xì)審計(jì)

18.以下不屬財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)特征的是()A.收集證據(jù)突出重點(diǎn) B.事后突擊性審計(jì) C.沒有固定的審計(jì)模式 D.審計(jì)對象的復(fù)雜性

19.管理審計(jì)的內(nèi)容不包括()

A.審查企業(yè)的管理職能 B.評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營效益

C.審查企業(yè)各管理部門的工作 D.審查企業(yè)管理人員的素質(zhì)

20.以下有關(guān)我國內(nèi)部審計(jì)職能的描述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)A.監(jiān)督 B.評價(jià)

C.管理 D.鑒證

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。)

21.審計(jì)要保持其獨(dú)立性，必須做到()A.取證獨(dú)立 B.組織獨(dú)立

C.判斷獨(dú)立 D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立

E.工作獨(dú)立

22.社會(huì)審計(jì)組織對企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審查可以屬于()A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B.報(bào)送審計(jì)

C.定期審計(jì) D.事后審計(jì)

E.期未審計(jì)

23.設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)遵循的原則有()A.強(qiáng)制性 B.獨(dú)立性

C.系統(tǒng)性 D.權(quán)威性

E.分散性

24.組成我國社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則的主要層次是()A.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則 B.獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則

C.獨(dú)立審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則 D.獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告

E.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

25.審計(jì)人員可不進(jìn)行符合性測試程序，而直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試程序的情況有()A.內(nèi)部控制不存在B.內(nèi)部控制未有效運(yùn)行

C.內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.內(nèi)部控制擬予信賴

E.符合性測試的工作量小于因進(jìn)行符合性測試所減少的實(shí)質(zhì)性測試的工作量

26.下列審計(jì)方法中屬審計(jì)技術(shù)方法的是()A.詳查法 B.抽查法

C.檢查法 D.觀察法

E.計(jì)算法

27.審計(jì)人員采用制度基礎(chǔ)審計(jì)流程的優(yōu)點(diǎn)是()

A.減少審計(jì)取證工作量，降低審計(jì)成本 B.較好地避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量

C.省略一些審計(jì)程序 D.適用于各種被審計(jì)單位

E.審計(jì)人員易掌握

28.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括()A.判斷風(fēng)險(xiǎn) B.固有風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn) D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

E.評估風(fēng)險(xiǎn) 29.下列資料中，應(yīng)當(dāng)作為永久性檔案予以保存的有()A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 B.審計(jì)計(jì)劃

C.備查類工作底稿 D.符合性測試的工作底稿

E.實(shí)質(zhì)性測試的工作底稿

30.以下屬于對外投資審計(jì)目標(biāo)的應(yīng)是()A.存在性 B.完整性

C.所有性 D.計(jì)價(jià)適當(dāng)性

E.可行性

第二部分 非選擇題

三、名詞解釋(每小題2分，共4分)31.審計(jì)報(bào)告

32.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

四、論述題(每小題10分，共20分)

33.試述審計(jì)具體目標(biāo)的涵義及其所包括的內(nèi)容。

34.試述符合性測試的涵義、內(nèi)容和方法。

五、案例分析題(每小題12分，共36分)

35.審計(jì)人員審查某企業(yè)×月份固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理等明細(xì)賬及相關(guān)憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)：

(1)2日購入需要安裝設(shè)備一臺(tái)，以銀行存款支付設(shè)備買價(jià)36000元，增值稅6120元，運(yùn)雜費(fèi)390元，立即投入安裝。作：

①借：固定資產(chǎn) 36390

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 6120 貸：銀行存款 42510

10日安裝完畢并交付使用，發(fā)生材料費(fèi)1000元，應(yīng)付工資490元。作：

②借：在建工程 1490 貸：材料 1000 應(yīng)付工資 490

③借：固定資產(chǎn) 1490 貸：在建工程 1490

(2)20日經(jīng)批準(zhǔn)將因火災(zāi)毀損的設(shè)備一臺(tái)轉(zhuǎn)入清理。該設(shè)備原值200000元，已提折舊150000元，獲得保險(xiǎn)公司賠償金20000元，殘?bào)w變價(jià)收入5000元，均已存入銀行，并以銀行存款支付清理費(fèi)1000元。其中收到保險(xiǎn)公司賠償金作：

借：銀行存款 20000 貸：營業(yè)外收入 20000

(3)25日以設(shè)備一臺(tái)(原值300000元，已提折舊50000元)投資A公司，評估確認(rèn)價(jià)值為270000元。作：

借：長期投資 250000 累計(jì)折舊 50000

貸：固定資產(chǎn) 300000

(4)30日計(jì)提折舊20600元，其中：

生產(chǎn)車間：使用中固定資產(chǎn) 15800 封閉固定資產(chǎn) 800

管理部門：使用中固定資產(chǎn) 4000 作： 借：制造費(fèi)用 16600

管理費(fèi)用 4000

貸：累計(jì)折舊 20600

當(dāng)月另有一臺(tái)設(shè)備(原值12630元，月折舊率0.792%)出租給外單位未提折舊。

要求：指出會(huì)計(jì)處理中存在的問題，并編制調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。

36.審計(jì)人員對某企業(yè)×月份產(chǎn)品生產(chǎn)成本進(jìn)行審查。該企業(yè)生產(chǎn)單一產(chǎn)品A，一次投料，采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算產(chǎn)品成本(產(chǎn)品成本計(jì)算單如下)，賬列本月完工產(chǎn)品80件，未完工產(chǎn)品20件(完工程度50%)產(chǎn)品成本計(jì)算單

產(chǎn)品名稱：A ××年×月份 單位：元

項(xiàng)目

月初在產(chǎn)品成本

本月生

產(chǎn)費(fèi)用

生產(chǎn)費(fèi)

用總額

完工產(chǎn)

品成本

月末在產(chǎn)

品成本

直接材料

直接人工

制造費(fèi)用

40000 10000 10000 800000 260000 170000 840000 270000 180000 672000 240000 160000 168000 30000 20000 合計(jì)

60000 1230000 1290000 1072000 218000 經(jīng)查：

(1)完工產(chǎn)品及月末在產(chǎn)品數(shù)量可以確認(rèn)。

(2)將在建工程領(lǐng)用的材料20000元，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

(3)生產(chǎn)車間已領(lǐng)未用材料10000元，月末未作假退庫。

(4)虛列生產(chǎn)工人工資15500元，多提生產(chǎn)工作福利費(fèi)2500元。

(5)計(jì)提經(jīng)營性租入設(shè)備的折舊費(fèi)6000元，計(jì)入制造費(fèi)用。

(6)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用12000元，計(jì)入制造費(fèi)用。

要求：

(1)指出存在錯(cuò)誤，并提出處理意見(不編制調(diào)整會(huì)計(jì)分錄)。

(2)重新編制“產(chǎn)品成本計(jì)算單”，并列出計(jì)算過程。

(3)計(jì)算A產(chǎn)品單位成本。

37.某企業(yè)“產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬”貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)為800000元，經(jīng)審計(jì)人員審查并與相關(guān)憑證、明細(xì)賬等核對發(fā)現(xiàn)：

(1)10日銷售多余材料一批20000元，存入銀行并貸記產(chǎn)品銷售收入，未結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的實(shí)際成本(18000元)。

(2)15日將甲產(chǎn)品15件撥付某代銷單位，即刻借記應(yīng)收賬款、貸記產(chǎn)品銷售收入，并已結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。

(3)25日收到某單位訂購甲產(chǎn)品的訂金50000元，已存入銀行并貸記產(chǎn)品銷售收入，但未結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。

(4)30日售給某單位甲產(chǎn)品2件。按合同規(guī)定，由本企業(yè)提供安裝、調(diào)試服務(wù)，但尚未完成。企業(yè)作借記應(yīng)收賬款，貸記產(chǎn)品銷售收入，并已結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。

(注：甲產(chǎn)品銷售單價(jià)2000元，單位成本1500元)

要求：(1)指出錯(cuò)誤，并編制調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(省略稅金核算)

(2)計(jì)算確定上述問題對產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本和產(chǎn)品銷售利潤的影響額。

全國2002年4月高等教育自學(xué)考試

審計(jì)學(xué)試題參考答案

課程代碼：00160

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)1.C 2.A 3.D 4.B 5.D 6.C 7.C 8.D 9.A 10.B

11.D 12.D 13.B 14.D 15.C 16.C 17.D 18.A 19.B 20.D

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

21.ABCDE 22.ACDE 23.BD 24.ABDE 25.ABC 26.CDE 27.AB 28.BCD 29.ABC 30.ABCD

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)

31.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查評價(jià)，做出審計(jì)結(jié)論的書面文件。

32.是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)單位或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括財(cái)政、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的效益性進(jìn)行審查，以提高經(jīng)濟(jì)效益、改善經(jīng)營管理為目的的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

四、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

33.(1)審計(jì)具體目標(biāo)是審計(jì)總目標(biāo)的進(jìn)一步具體化。一般地說，審計(jì)具體目標(biāo)必須根據(jù)被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定和審計(jì)總目標(biāo)來確定。

(2)具體審計(jì)目標(biāo)包括以下幾個(gè)方面：①確認(rèn)報(bào)表上所列示的余額是否真實(shí)。②確認(rèn)報(bào)表上所列示的余額是否完整。③確認(rèn)報(bào)表上所列示的資產(chǎn)和負(fù)債的余額是否確屬被審計(jì)單位所有。④確認(rèn)報(bào)表上所列示金額的計(jì)價(jià)是否正確。⑤確認(rèn)接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易是否都已記入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。⑥確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的相關(guān)資料、數(shù)字、計(jì)算、加總及勾稽關(guān)系的正確性。⑦確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中是否恰當(dāng)?shù)胤从沉烁鲿?huì)計(jì)賬項(xiàng)的余額，并且符合相應(yīng)的披露要求。⑧確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中各會(huì)計(jì)賬項(xiàng)記錄的分類和列示是否恰當(dāng)。

34.(1)符合性測試是對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。

(2)符合性測試的內(nèi)容包括：①內(nèi)部控制設(shè)計(jì)健全性和合理性的測試。②內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試。

(3)符合性測試的方法為：①追蹤法。審計(jì)人員檢查與某些業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤，從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按內(nèi)部控制的要求進(jìn)行。②實(shí)驗(yàn)法。按照內(nèi)部控制制度的要求，審計(jì)人員對有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以判斷有關(guān)人員是否遵循了內(nèi)部控制制度。③觀察法。審計(jì)人員到工作現(xiàn)場觀察工作人員執(zhí)行業(yè)務(wù)的情況，了解業(yè)務(wù)處理程序是否遵照內(nèi)部控制制度的要求。

五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

35.(1)需要安裝設(shè)備的購置及安裝費(fèi)用均應(yīng)在“在建工程”科目核算，增值稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值，待交付使用時(shí)，再轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”賬戶。作調(diào)整分錄：

①借：在建工程 42510 貸：固定資產(chǎn) 36390

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 6120 ②借：固定資產(chǎn) 42510 貸：在建工程 42510

(2)保險(xiǎn)公司賠償金不屬于營業(yè)外收入，應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶貸方。因此結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失的金額錯(cuò)誤。作調(diào)整分錄：

①借：營業(yè)外收入 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 20000 ②借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

(3)應(yīng)以評估價(jià)作為長期投資入賬價(jià)值，評估價(jià)大于固定資產(chǎn)賬面凈值部分應(yīng)記入“資本公積”賬戶貸方。作調(diào)整分錄：

借：長期投資 20000

貸：資本公積 20000

(4)經(jīng)批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)不提折舊，出租固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊，并作其他業(yè)務(wù)支出處理。作調(diào)整分錄：

借：制造費(fèi)用

其他業(yè)務(wù)支出 100

貸：累計(jì)折舊

36.(1)①不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，應(yīng)調(diào)減直接材料費(fèi)，調(diào)增在建工程20000元。

②應(yīng)沖銷當(dāng)月直接材料費(fèi)，調(diào)增庫存材料成本10000元。

③應(yīng)調(diào)減直接人工費(fèi)18000元，沖銷應(yīng)付工資15500元和應(yīng)付福利費(fèi)2500元。

④經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)不提折舊，應(yīng)調(diào)減制造費(fèi)用和累計(jì)折舊6000元。⑤無形資產(chǎn)攤銷列入管理費(fèi)用，應(yīng)調(diào)減制造費(fèi)用，調(diào)增管理費(fèi)用12000元。

(2)用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費(fèi)用：

①直接材料：分配率（元）

期末在產(chǎn)品：8100×20=162000(元)完工產(chǎn)品：8100×80=648000(元)②直接人工：分配率（元）

期末在產(chǎn)品：2800×10=28000(元)完工產(chǎn)品：2800×80=224000(元)③制造費(fèi)用：分配率（元）

期末在產(chǎn)品：1800×10=18000(元)完工產(chǎn)品：1800×80=144000(元)④ 產(chǎn)品成本計(jì)算單

產(chǎn)品名稱：A ××年×月份 單位：元

項(xiàng)目

月初在產(chǎn)品成本

本月生

產(chǎn)費(fèi)用

生產(chǎn)費(fèi)

用總額

完工產(chǎn)

品成本

月末在產(chǎn)品成本

直接材料

直接人工

制造費(fèi)用

40000 10000 10000 770000 242000 152000 810000 252000 162000 648000 224000 144000 162000 28000 18000 合計(jì)

60000 1164000

1224000 1016000 208000

(3)A產(chǎn)品單位成本（元）

37.(1)銷售材料收入屬于其他業(yè)務(wù)收入。編制調(diào)整分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入 20000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 借：其他業(yè)務(wù)支出 18000 貸：材料 18000

(2)代銷方式下，應(yīng)在取得受托方提供的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。編制調(diào)整分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入 30000

貸：應(yīng)收賬款 30000（或用紅字沖銷原分錄）

借：產(chǎn)成品 22500

貸：產(chǎn)品銷售成本 22500（或用紅字沖銷原分錄）

(3)采用預(yù)收貨款方式下，應(yīng)在按合同規(guī)定發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。編制調(diào)整分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入 50000

貸：預(yù)收賬款 50000（或用紅字沖銷原分錄）

(4)應(yīng)在安裝完畢驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。編制調(diào)整分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入 4000

貸：應(yīng)收賬款 4000（或用紅字沖銷原分錄）

借：產(chǎn)成品 3000

貸：產(chǎn)品銷售成本 3000（或用紅字沖銷原分錄）

(5)上述問題對產(chǎn)品銷售利潤的影響：

造成產(chǎn)品銷售收入虛增104000元，產(chǎn)品銷售成本多結(jié)轉(zhuǎn)25500元，產(chǎn)品銷售利潤虛增78500元。

2003年4月自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題參考答案

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20題，每小題1分，共20分）1.C 2.B 3.D 4.D 5.C 6.B 7.B 8.C 9.B 10.D

11.C 12.C 13.D 14.A 15.D 16.A 17.C 18.D 19.C 20.D

二、多項(xiàng)選擇（本大題共10小題，每小題2分，共20分）21.AD 22.AB 23.ABCD 24.ABCDE 25.AD 26.BCDE 27.ABCD 28.AC 29.CDE 30.CD

三、名詞解釋（每小題2分，共4分）

31.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾，是審計(jì)人員客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)和做出審計(jì)結(jié)論的保證

32.以審核、分析、評價(jià)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)及利用生產(chǎn)力各要素的有效性、充分性，以進(jìn)一步合理開發(fā)生產(chǎn)力，挖掘、提高經(jīng)濟(jì)效益途徑的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評價(jià)活動(dòng)，稱為業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)

四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33.（1）獲取或編制產(chǎn)品銷售收入明細(xì)表（2）進(jìn)行分析性復(fù)核

（3）審查銷售收入是否真實(shí)

（4）審查自用產(chǎn)品是否做銷售處理（5）審查銷售退回的處理是否正確

（6）審查銷售收入在利潤表（會(huì)計(jì)報(bào)表/財(cái)務(wù)報(bào)表）上的披露是否恰當(dāng)。34.（1）審計(jì)學(xué)對象的確定性（2）審計(jì)范圍的廣泛性

（3）審計(jì)機(jī)構(gòu)的相對獨(dú)立性

（4）審計(jì)目的的內(nèi)向服務(wù)性

（6）審計(jì)結(jié)論的非強(qiáng)制性

五、論述題（每小題10分，共10分）

35.收入和費(fèi)用的審計(jì)較多地運(yùn)用了分析性復(fù)核。這是因?yàn)槭杖胭M(fèi)用項(xiàng)目的某些指標(biāo)具有相對穩(wěn)定性。通過分析性復(fù)核，審計(jì)人員可更確切地了解被審計(jì)單位經(jīng)營狀況及其變動(dòng)趨勢，大審計(jì)范圍，增加樣本數(shù)量以及需要執(zhí)行的審計(jì)程序的時(shí)間和方式。審計(jì)人員一般可以根據(jù)產(chǎn)品銷售收入明細(xì)表，編制產(chǎn)品銷售收入分析表，將本年度的銷售收入與上年度的銷售收入進(jìn)行比較分析各項(xiàng)指標(biāo)是否正常，并查明異常現(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因以核實(shí)企業(yè)產(chǎn)品銷售收入是否存在漏記、隱瞞或虛構(gòu)的現(xiàn)象

六、案例分析題（每小題12分，共36分）36.（1）編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 應(yīng)存數(shù)計(jì)算

金額

實(shí)存數(shù)清點(diǎn)

金額

帳面余額

加：已收款未入帳部分

1.零售貨款數(shù) 2.未領(lǐng)工資

減：已付款未入帳部分

朱敏借款

減：未經(jīng)批準(zhǔn)的借條

6,832.00 2,580.00 1,480.00 1,000.00 600.00 現(xiàn)金實(shí)存數(shù)

當(dāng)天零售貨款

未領(lǐng)工資

5,108.70 2,580.00 1,480.00 應(yīng)存數(shù)

9,292.00 實(shí)存數(shù)

9,168.70

溢缺數(shù)：短缺123.30元

（2）存在問題及處理意見：

①庫存現(xiàn)金超過限額4,168.70元，應(yīng)及時(shí)解交銀行 ②借條600元未經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)及時(shí)催收

③當(dāng)天零售貨款2,580.00元未及時(shí)入帳，應(yīng)及時(shí)入帳 ④短缺現(xiàn)金123.30元，應(yīng)查明原因 ⑤未領(lǐng)工資1,480.00，未入帳，應(yīng)及時(shí)入帳 37.（1）①設(shè)備未計(jì)入固定資產(chǎn)帳戶

借：固定資產(chǎn) 20000 貸：未分配利潤 20000 ②保險(xiǎn)賠償金不應(yīng)記入盈余公積

借：盈余公積 40000 貸：未分配利潤 40000（2）稅前利潤 1000-700-100+10-110=100（萬元）（3）應(yīng)納稅所得額 110×16.5%=18.15（萬元）補(bǔ)交所得稅 18.15-16=2.15（萬元）補(bǔ)稅分錄 借：所得稅 21500 貸：應(yīng)交所得稅 21500（4）可供分配利潤 50+100+2+4-18.15=137.85（萬元）38.（1）未注明標(biāo)題：審計(jì)報(bào)告（2）未注明收入：全體股東

（3）范圍段審計(jì)范圍表達(dá)錯(cuò)誤，應(yīng)為：我們接受委托，對貴公司2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債及該年度的利潤表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行了審計(jì)。

（4）范圍段未指明雙方的責(zé)任，補(bǔ)充：這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

（5）范圍段中審計(jì)一句錯(cuò)誤，應(yīng)為：獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

（6）范圍段中審計(jì)程序表述錯(cuò)誤，應(yīng)為：我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為不要的審計(jì)程序（或流程）

（7）意見段公允性表述不當(dāng)，應(yīng)為：在所有重大方面公允地反映了貴公司2002年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況

（8）意見段中未對一貫性發(fā)表意見，應(yīng)增加：會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則

（9）未注明會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)注明：上海達(dá)信會(huì)計(jì)事務(wù)所（公章）

（10）未注明注冊會(huì)計(jì)師簽章，應(yīng)在姓名后增加：（簽章）（11）未注明會(huì)計(jì)事務(wù)所地址，應(yīng)注明：中國◎上海。（12）審計(jì)報(bào)告日期錯(cuò)誤，應(yīng)為：2003年2月18日

第二篇：答案——審計(jì)方法

審計(jì)方法

1.華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所李明和李豪注冊會(huì)計(jì)師在對大華公司2008財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司財(cái)務(wù)報(bào)表、期末賬戶余額及各類交易和事項(xiàng)可能存在下列導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的情況：

（1）在銷售交易中（針對主營業(yè)務(wù)收入），發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符。（2）期末存貨的盤點(diǎn)可能存在較大的差錯(cuò)。（3）準(zhǔn)備持有至到期投資攤余成本計(jì)算可能存在較大的差錯(cuò)。（4）可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。（5）長期借款中可能有一部分年內(nèi)將要到期。

3.注冊會(huì)計(jì)師擬從Y公司2008年的“應(yīng)付票據(jù)備查簿”中抽取若干筆應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。Y公司2008“應(yīng)付票據(jù)備查賬簿”顯示，共有300筆應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)。

[要求]：（1）假定注冊會(huì)計(jì)師確定的預(yù)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生率為0.25%，可靠程度為95%，精確度上限為5%，請查表確定要抽取的樣本數(shù)量？（2）注冊會(huì)計(jì)師擬準(zhǔn)備采用系統(tǒng)選樣法抽出樣本進(jìn)行檢查。假如確定的隨機(jī)起點(diǎn)為第7筆，請判斷抽取的前5筆應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)分別是哪幾筆？（3）假如對樣本進(jìn)行審查后，確定樣本誤差為0，請對總體情況做出審計(jì)結(jié)論？

【答案】：（1）100；（2）抽樣間隔：300/100=3；（3）有95%的把握，確信全部應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)的差錯(cuò)率不超過3%

4.審計(jì)人員對S公司2008年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。查閱被審計(jì)單位所編制的應(yīng)收帳款明細(xì)表發(fā)現(xiàn)，在2008年底，有應(yīng)收AA公司帳款的借方余額40萬元。該款項(xiàng)是2006年以前S公司向AA公司銷售產(chǎn)品的貨款。[要求]：（1）請分析可能存在的問題（2）如準(zhǔn)備進(jìn)一步審查該款項(xiàng)，可運(yùn)用哪些審計(jì)方法？ 【答案】：（1）可能的問題有：①業(yè)務(wù)有糾紛，故AA公司拒付貨款；②AA公司故意拖欠，占用S公司的資金；③可能是S公司記帳錯(cuò)誤或虛構(gòu)收入或轉(zhuǎn)移挪用資金。（2）要查明事實(shí)真相，應(yīng)該進(jìn)一步進(jìn)行審查。方法是詢問、函證、及檢查業(yè)務(wù)發(fā)生的有關(guān)記錄等。針對不同的情況，做出不同的處理。若是糾紛，雙方協(xié)商解決；若是故意拖欠，應(yīng)盡快歸還欠款；若是記帳錯(cuò)誤、虛構(gòu)收入或轉(zhuǎn)移挪用資金，則應(yīng)及時(shí)加以更正，后者考慮擴(kuò)大審計(jì)測試范圍。

5.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，審計(jì)W公司2008的財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊會(huì)計(jì)師取得了2008年12月31日的應(yīng)收帳款明細(xì)表，并于2009年1月14日采用肯定式函證方式對所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。A注冊會(huì)計(jì)師將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表： [要求]：（1）、如果詢證函的回函結(jié)果表明雙方記錄有差異，一般會(huì)有哪些原因？

【答案】：（1）雙方的記錄的時(shí)間不一致；一方或雙方的記帳錯(cuò)誤；被審計(jì)單位舞弊等。

（2）對于情況一，應(yīng)檢查W公司2009年1月份的存貨入庫單、存貨明細(xì)帳及存貨盤點(diǎn)表，以證實(shí)貨物是否已經(jīng)退回，并確認(rèn)退回貨物的具體日期。對于情況二，應(yīng)檢查2009年1月份W公司的收款憑證及銀行存款日記帳，索取開戶銀行對帳單，向銀行函證，確認(rèn)核實(shí)該筆款項(xiàng)是否收到。對于情況三，應(yīng)核實(shí)詢證函地址與W公司關(guān)于客戶檔案的地址是否一致，如一致，說明W公司的客戶檔案中的地址有誤，無法再按此地址函證，應(yīng)采取替代程序，如檢查與銷售有關(guān)的文件，包括銷售合同、銷售發(fā)票副本及貨運(yùn)文件等，以證實(shí)產(chǎn)品確已發(fā)出；如函件地址與W公司客戶檔案中的地址不一致，則有可能是函件地址差錯(cuò)，可再按正確地址再次發(fā)函詢證。

6.被審計(jì)單位ABC公司的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目如下所示，已知ABC公司2008年的5%．既然公司2008年的供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)，通常應(yīng)維持大致相當(dāng)?shù)匿N售毛利率水平。下一步應(yīng)重點(diǎn)審查X產(chǎn)品。詢問被審單位毛利率變動(dòng)的原因，并進(jìn)一步查證。

第三篇：審計(jì)準(zhǔn)則考試題及答案

《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》測試題

一、判斷題（40題，每題1分，共40分）

1.審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，參照適用本準(zhǔn)則。（×）8 2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密的基本審計(jì)職業(yè)道德。（√）15 3.上級審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接審計(jì)下級審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，但下級審計(jì)機(jī)關(guān)不得審計(jì)屬于上級審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)。（×）4.審計(jì)人員在檢查重大違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重大違法行為的高發(fā)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。（√）

5.發(fā)現(xiàn)重大違法行為的線索時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)向政府和有關(guān)部門報(bào)告，并就檢查時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式提前告知有關(guān)單位和人員。（×）

6.征求被審計(jì)對象或者相關(guān)單位及人員意見的情況、被審計(jì)對象或者相關(guān)單位及人員反饋的意見及審計(jì)組的采納情況以及對審計(jì)人員未能遵守本準(zhǔn)則規(guī)定的約束性條款及其原因應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中予以記錄。（×）111 7.審計(jì)人員檢查重大違法行為，可以評估被審計(jì)單位和相關(guān)人員實(shí)施重大違法行為的動(dòng)機(jī)、性質(zhì)、后果和違法構(gòu)成。（×）114 8.一份審計(jì)證據(jù)材料對應(yīng)多個(gè)審計(jì)記錄時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將該審計(jì)證據(jù)材料復(fù)印多份并附在相關(guān)審計(jì)記錄后面。（×）108 9.審計(jì)人員對審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)可以根據(jù)需要編制多份審計(jì)工作底稿。（√）

10.已采取的審計(jì)措施難以獲取適當(dāng)、充分審計(jì)證據(jù)，采取替代審計(jì)措施仍無法獲取審計(jì)證據(jù)的，可以不作出審計(jì)結(jié)論。（√）100 11.審計(jì)人員取得證明被審計(jì)單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及其他重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名

或者蓋章；不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效，但審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。（√）

12.不同來源和不同形式的審計(jì)證據(jù)存在不一致或者不能相互印證時(shí)，審計(jì)人員可以通過職業(yè)判斷，確定審計(jì)證據(jù)的可靠性。（×）86 13.采集被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過程。（√）87 14.從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)比從外部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。（×）15.審計(jì)人員需要使用有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等已經(jīng)形成的工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)對該工作結(jié)果作出判斷，判斷其是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)、是否可靠、是否與其他審計(jì)證據(jù)相符。（√）98 16.適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量。審計(jì)人員在評估存在重要問題的可能性和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，決定應(yīng)當(dāng)獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。（√）84 17.被審計(jì)單位的相關(guān)資料、資產(chǎn)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄并影響獲取審計(jì)證據(jù)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)的規(guī)定采取相應(yīng)的證據(jù)保全措施。（√）18.一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長審定，并及時(shí)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門備案。重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定。（√）19.測試內(nèi)部控制有效性是審計(jì)必經(jīng)程序，未經(jīng)內(nèi)部控制有效性測試不得進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（×）75 20.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注已作出的重要性判斷和對存在重要問題可能性的評估是否恰當(dāng)，及時(shí)作出修正，并調(diào)整審計(jì)應(yīng)對措施。（√）77 21.審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的實(shí)際情況，運(yùn)用職業(yè)判斷確定調(diào)查了解的范圍和程度。（√）64 22.審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要在審計(jì)組成員中確定主審，主審應(yīng)當(dāng)履行其規(guī)定職

責(zé)和審計(jì)組組長委托履行的其他職責(zé)。（×）54 23.審計(jì)組組長將其工作職責(zé)委托給主審或者審計(jì)組其他成員的，仍應(yīng)當(dāng)對委托事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。受委托的成員在受托范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（√）181 24.審計(jì)機(jī)關(guān)匯總審計(jì)整改情況，向本級政府報(bào)送關(guān)于審計(jì)工作報(bào)告中指出問題的整改情況的報(bào)告。（√）171 25.審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)決定書中存在的重要錯(cuò)誤事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)予以糾正。（√）26.審計(jì)署、審計(jì)署內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、審計(jì)署派出審計(jì)局和審計(jì)署駐地方特派員辦事處，均可向社會(huì)公布審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果。（×）160 27.審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，向本級政府行政首長和有關(guān)干部監(jiān)督管理部門報(bào)告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果。（√）154 28.審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)的規(guī)定，每年匯總對本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)報(bào)告，形成審計(jì)結(jié)果報(bào)告，報(bào)送本級政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)。（√）29.審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書原則上應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定；特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。（√）30.審計(jì)決定書經(jīng)審定，處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)、決定與審計(jì)組征求意見的審計(jì)報(bào)告不一致并且加重處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)告知被審計(jì)單位、被調(diào)查單位和有關(guān)責(zé)任人員，并聽取其陳述和申辯。（√）31.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門只需對審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、審計(jì)事項(xiàng)是否完成、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)報(bào)告中反映進(jìn)行復(fù)核。審計(jì)評價(jià)、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當(dāng)，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，應(yīng)當(dāng)只由審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審理。（×）

32.被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員提出的合理意見是否采納，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)部門的復(fù)核范圍。（√）141 33．審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、數(shù)額及其發(fā)生的原因和審計(jì)報(bào)告的使用對象，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題全部如實(shí)在審計(jì)報(bào)告中予以反映。（×）134 34.審計(jì)組實(shí)施審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告，按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟?，以審?jì)機(jī)關(guān)的名義征求被審計(jì)單位、被調(diào)查單位和擬處罰的有 3

關(guān)責(zé)任人員的意見。審計(jì)報(bào)告中涉及的重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以不征求被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的意見。（√）137 35.審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)已經(jīng)審核，并從總體上評價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性。（√）132 36.審計(jì)組實(shí)施審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查后，遇有特殊情況，審計(jì)機(jī)關(guān)可以不向被調(diào)查單位出具專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。（√）120 37.采取跟蹤審計(jì)方式實(shí)施審計(jì)的，審計(jì)組在跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)組的名義及時(shí)向被審計(jì)單位通報(bào)，并要求其整改。（×）124 38.跟蹤審計(jì)實(shí)施工作全部結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)但尚未整改的問題，以及已經(jīng)整改的重要問題，但整改情況可以不予反映。（×）39.審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)確定立卷責(zé)任人。立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后及時(shí)立卷歸檔，由審計(jì)組組長審查驗(yàn)收。（√）189 40.審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行分級質(zhì)量控制，包括審計(jì)組成員、審計(jì)組主審、審計(jì)組組長、總審計(jì)師和審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。不包括審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門和審理機(jī)構(gòu)。（×）174

二、單項(xiàng)選擇題（10題，每題0.5分，共5分）

1.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)適用本準(zhǔn)則。其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，（D）本準(zhǔn)則： 4 A．參照適用 B.不適用 C.可以適用 D.應(yīng)當(dāng)適用

2.在審計(jì)事項(xiàng)包含的項(xiàng)目數(shù)量較多，需要對審計(jì)事項(xiàng)某一方面的總體特征作出結(jié)論時(shí)，審計(jì)人員可以進(jìn)行（B）91 89 90 A．對審計(jì)事項(xiàng)中的全部項(xiàng)目進(jìn)行審查 B．審計(jì)抽樣

C．審計(jì)抽查 D．選取特定項(xiàng)目進(jìn)行審查

3.（A）是指財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法律、法規(guī)或者規(guī)章的情況。6 A．合法性 B.效益性 C.相符性 D.真實(shí)性

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密的（D）。15 A．基本審計(jì)職業(yè)原則 B.基本審計(jì)職業(yè)規(guī)則 C．基本審計(jì)行業(yè)規(guī)則 D.基本審計(jì)職業(yè)道德

5.（C）就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，不屈從于外部壓力；不歪曲事實(shí)，不隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利；維護(hù)國家利益和公共利益。15 A．客觀公正 B.嚴(yán)格依法 C.正直坦誠 D.勤勉盡責(zé)

6.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展下列工作中，不適用本準(zhǔn)則規(guī)定的是：（D）197 A．對某市市長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) B．對某國有銀行進(jìn)行審計(jì) C．對某國稅局進(jìn)行審計(jì)

D．與中紀(jì)委、國資委共同辦理某檢查事項(xiàng)

7.審計(jì)組根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)為基礎(chǔ)，在防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，按照（A）原則，從真實(shí)性、合法性、效益性方面提出審計(jì)評價(jià)意見。133 A．重要性原則 B．適當(dāng)性原則 C．充分性原則 D．謹(jǐn)慎性原則 8.（C）是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查: 92 A．檢查 B.詢問 C.外部調(diào)查 D.約談

9.（C）即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果采取的控制措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、業(yè)績分析和績效考評控制： 61 A．控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)控制 C.控制活動(dòng) D.評估控制 10.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果的最終責(zé)任應(yīng)當(dāng)由（C）承擔(dān)。186 A．審計(jì)組組長 B．審計(jì)組主審

C．審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人 D．審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門

三、多項(xiàng)選擇題（50題，每題1分，共50分）

1.審計(jì)機(jī)關(guān)對依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的（ABCD）進(jìn)行審計(jì)： A．單位 B.資金 C.單位的主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任 D.項(xiàng)目

2.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性，遇有下列可能損害審計(jì)獨(dú)立性情形的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告：（ABCD）A．被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)主管是某審計(jì)人員的岳母

B．某審計(jì)人員至今尚有10萬元借款未向被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管清償 C．某審計(jì)人員是被審計(jì)單位的股東 D．剛從該被審計(jì)單位會(huì)計(jì)崗位調(diào)來的

3.以下哪些人員不得被審計(jì)機(jī)關(guān)作為外部人員予以聘請：（ABC）A．張三曾因故意傳播計(jì)算機(jī)病毒被拘留5日

B．某會(huì)計(jì)師曾因向國家工作人員介紹賄賂被處以2年拘役的 C．李四曾因聚眾斗毆被勞動(dòng)教養(yǎng)1年

D．王五曾在KTV因非法持有海洛因5克被處以500元罰款的

4.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從下列方面保持與被審計(jì)單位的工作關(guān)系：（ABCD）25 A．與被審計(jì)單位溝通并聽取其意見

B．客觀公正地作出審計(jì)結(jié)論，尊重并維護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益 C．嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律

D．堅(jiān)持文明審計(jì)，保持良好的職業(yè)形象

5.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列職業(yè)要求：（ABCDE）14 A．遵守法律法規(guī)和本準(zhǔn)則 B．恪守審計(jì)職業(yè)道德 C．保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性 D．具備必需的職業(yè)勝任能力 E．其他職業(yè)要求

6.審計(jì)工作方案的內(nèi)容主要包括：（ABCD）49 A.審計(jì)目標(biāo)和范圍 B.審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) C.審計(jì)工作組織安排 D.審計(jì)工作要求 7.下列審計(jì)項(xiàng)目中，屬于必選審計(jì)項(xiàng)目的有：（ACD）32 A．上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排或者授權(quán)審計(jì)的事項(xiàng) B．有關(guān)部門委托或者提請審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的事項(xiàng) C．本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目 D．法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目

8.發(fā)現(xiàn)重大違法行為的線索，屬于審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取應(yīng)對措施的是：

（ACDE）118 A．增派具有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和能力的人員

B．讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式 C．?dāng)U大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域 D．依法采取保全措施；獲取必要的外部證據(jù) E．提請有關(guān)機(jī)關(guān)予以協(xié)助和配合

9.審計(jì)人員檢查重大違法行為，應(yīng)當(dāng)評估被審計(jì)單位和相關(guān)人員實(shí)施重大違法行為的：（ABDE）114 A.動(dòng)機(jī) B.性質(zhì) C.方法和手段 D.后果 E.違法構(gòu)成

10.可以作為審計(jì)人員判斷可能存在的重大違法行為的情況有：（ABCD）116 A．具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的異常事項(xiàng) B．財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中反映出的異常變化 C．有關(guān)部門提供的線索和群眾舉報(bào) D．公眾、媒體的反映和報(bào)道

11.審計(jì)人員根據(jù)（ABD），判斷可能存在的重大違法行為的性質(zhì)并確定檢查重點(diǎn)。117 A．被審計(jì)單位的實(shí)際情況 B．審計(jì)發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象 C．審計(jì)計(jì)劃 D．工作經(jīng)驗(yàn)

12.審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿的下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：（ABCDE）109 A．具體審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn) B．審計(jì)措施是否有效執(zhí)行 C．事實(shí)是否清楚 D．證據(jù)是否適當(dāng)、充分 E．得出的審計(jì)結(jié)論及其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng) 13.審計(jì)組組長審核審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況分別提出下列意見：（ABCD）110

A．予以認(rèn)可

B．責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù) C．對不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論予以糾正 D．責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論

14.以下哪些屬于重要管理事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)記載的內(nèi)容：（BCD）111 A．可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形及采取的措施；因外部因素使審計(jì)任務(wù)無法完成的原因及影響；審計(jì)人員未能遵守本準(zhǔn)則規(guī)定的指導(dǎo)性條款及其原因 B．被審計(jì)單位承諾情況及所聘請外部人員的相關(guān)情況 C．審計(jì)組對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題和審計(jì)報(bào)告討論的過程及結(jié)論 D．審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)報(bào)告的審定過程和結(jié)論

15.重要管理事項(xiàng)記錄可以使用以下哪些書面形式：（ABCD）111 A．被審計(jì)單位承諾書 B．審理意見書

C．會(huì)議記錄和紀(jì)要 D．審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批文稿 16.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容主要包括：（ABCD）106 A．審計(jì)項(xiàng)目名稱和事項(xiàng)名稱

B．審計(jì)過程和結(jié)論，及審計(jì)人員姓名及審計(jì)工作底稿編制日期并簽名 C．審核人員姓名、審核意見及審核日期并簽名 D．索引號、頁碼和附件數(shù)量

17.審計(jì)工作底稿記錄的審計(jì)過程和結(jié)論主要包括：（ACEF）A．實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法

B．對被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況 C．取得的審計(jì)證據(jù)的名稱和來源

D．對被審計(jì)單位存在重要問題可能性的評估情況 E．得出的審計(jì)結(jié)論及其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

F．審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)摘要

18.真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)，其目標(biāo)在于：（ACD）101 A．支持審計(jì)人員編制審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告

B．證明被審計(jì)單位或個(gè)人是否遵循相關(guān)法律法規(guī)和本準(zhǔn)則 C．證明審計(jì)人員遵循相關(guān)法律法規(guī)和本準(zhǔn)則 D．便于對審計(jì)人員的工作實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查 19.審計(jì)記錄包括以下哪些內(nèi)容：（ACD）103 A．調(diào)查了解記錄 B．審計(jì)日記

C．審計(jì)工作底稿 D．重要管理事項(xiàng)記錄

20.審計(jì)人員對于重要問題，可以圍繞下列方面獲取審計(jì)證據(jù)：（ABCD）A．標(biāo)準(zhǔn)，即判斷被審計(jì)單位是否存在問題的依據(jù)

B．事實(shí)，即客觀存在和發(fā)生的情況。事實(shí)與標(biāo)準(zhǔn)之間的差異構(gòu)成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C．影響，即問題產(chǎn)生的后果 D．原因，即問題產(chǎn)生的條件

21.審計(jì)人員可以采取下列方法向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)：（ABCD）A．檢查或觀察 B．詢問或外部調(diào)查 C．重新計(jì)算或操作 D．分析

22.關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列表述中正確的有：（ABD）

A．內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制缺失或者無效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B．直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

C．經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中直

接采集的審計(jì)證據(jù)更可靠

D．原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

23.遇到以下哪些情形，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案：（ABCD）A．審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作方案發(fā)生變化的 B．審計(jì)目標(biāo)或重要審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生重大變化的 C．被審計(jì)單位及其相關(guān)情況發(fā)生重大變化的 D．審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化的

24.以下哪些標(biāo)準(zhǔn)可以作為審計(jì)人員在調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況過程中的職業(yè)判斷依據(jù)：（ABCDE）65 A．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度 B．公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實(shí)務(wù) C．專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專家的意見 D．預(yù)算、計(jì)劃和合同

E．被審計(jì)單位的管理制度和績效目標(biāo)

25.職業(yè)判斷所選擇的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有（ACDE）： 66 A．客觀性 B.重要性 C.適用性 D.相關(guān)性 E.公認(rèn)性

26.審計(jì)人員運(yùn)用職業(yè)判斷對問題重要性進(jìn)行判斷的依據(jù)有：（ABD）A．問題的性質(zhì) B．相關(guān)數(shù)額

C．相關(guān)法律規(guī)定 D．問題發(fā)生的具體環(huán)境

27.審計(jì)人員判斷重要性時(shí)，可以關(guān)注下列因素：（ABCD）69 A．是否屬于涉嫌犯罪的問題或?qū)儆诜煞ㄒ?guī)和政策禁止的問題 B．政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)及公眾的關(guān)注程度

C．是否涉及政策、體制或者機(jī)制的嚴(yán)重缺陷或信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷 D．可能存在問題涉及的數(shù)量或者金額

28.審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容主要包括：（ABCD）58 A．審計(jì)目標(biāo) B．審計(jì)范圍 C．審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施 D．審計(jì)工作要求

29.審計(jì)人員可以從下列方面調(diào)查了解被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況：（ABCD）61 A．控制環(huán)境 B．風(fēng)險(xiǎn)評估 C．控制活動(dòng)及對控制的監(jiān)督 D．信息與溝通

30.審計(jì)人員對審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列方面：（BC）85 A．一種取證方法獲取的審計(jì)證據(jù)可能既與某些具體審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，也與其他具體審計(jì)目標(biāo)有關(guān)

B．一種取證方法獲取的審計(jì)證據(jù)可能只與某些具體審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，而與其他具體審計(jì)目標(biāo)無關(guān)

C．針對一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或者獲取不同形式的審計(jì)證據(jù)

D．針對一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)可以從相似來源獲取審計(jì)證據(jù)或者獲取類似形式的審計(jì)證據(jù)

31.審計(jì)人員調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的手段包括：（ABCDE）63 A．書面或者口頭詢問被審計(jì)單位內(nèi)部和外部相關(guān)人員

B．檢查有關(guān)文件、報(bào)告、內(nèi)部管理手冊、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊 C．觀察有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其場所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況 D．追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程 E．分析相關(guān)數(shù)據(jù)

32.審計(jì)整改檢查報(bào)告的主要內(nèi)容包括：（ABCD）168 A．檢查時(shí)間、范圍、對象、和方式

B．被審計(jì)單位的整改情況 C．其他有關(guān)單位的整改情況

D．沒有整改或者沒有完全整改事項(xiàng)的原因和建議

33.存在下列情形之一的，審計(jì)人員可以對審計(jì)事項(xiàng)中的全部項(xiàng)目進(jìn)行審查：（AC）8 A．審計(jì)事項(xiàng)由少量大額項(xiàng)目構(gòu)成的 B．審計(jì)事項(xiàng)由較多大額項(xiàng)目構(gòu)成的

C．審計(jì)事項(xiàng)可能存在重要問題，而選取其中部分項(xiàng)目進(jìn)行審查無法提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)的

D．對審計(jì)事項(xiàng)中的全部項(xiàng)目進(jìn)行審查不符合成本效益原則的 34.審計(jì)機(jī)關(guān)主要檢查或者了解下列整改事項(xiàng)：（ABCD）164 A．執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的處理處罰決定情況 B．對審計(jì)機(jī)關(guān)要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況 C．根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)建議采取措施的情況 D．對審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理事項(xiàng)采取措施的情況

35.審計(jì)機(jī)關(guān)公布的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果主要包括下列信息：（ABCDE）158 A．被審計(jì)（調(diào)查）單位的基本情況 B．審計(jì)（調(diào)查）發(fā)現(xiàn)的主要問題 C．審計(jì)（調(diào)查）評價(jià)意見

D．處理處罰決定及審計(jì)（調(diào)查）建議 E．被審計(jì)（調(diào)查）單位的整改情況

36.在公布審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)不得公布下列信息：（ABC）A.涉及國家秘密、商業(yè)秘密的信息 B.正在調(diào)查、處理過程中的事項(xiàng)

C.個(gè)人隱私

D.經(jīng)權(quán)利人同意或者審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為不公布可能對公共利益造成重大影響的商業(yè)秘密

37.以下事項(xiàng)中，審計(jì)機(jī)關(guān)可以采用專題報(bào)告或?qū)徲?jì)信息等方式向本級政府、上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告的有：（ABCDE）151 A．涉嫌重大違法犯罪的問題

B．與國家財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)政策及其執(zhí)行中存在的重大問題 C．關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)安全的重大問題 D．關(guān)系國家信息安全的重大問題 E．影響人民群眾經(jīng)濟(jì)利益的重大問題

38.審計(jì)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核并提出書面復(fù)核意見的事項(xiàng)有：（ABCE）A．審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)

B．審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成 C．審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分 D．審計(jì)程序是否符合規(guī)定

E．被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員提出的合理意見是否采納

39.下列材料中，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核的有：（ABCD）A．審計(jì)實(shí)施方案，調(diào)查了解記錄，審計(jì)工作底稿和重要管理事項(xiàng)記錄 B．審計(jì)證據(jù)材料

C．被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員對審計(jì)報(bào)告的書面意見及審計(jì)組采納情況的書面說明 D．審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書

40.審計(jì)組調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案中的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批

準(zhǔn)的是：（BDE）80 A．審計(jì)范圍 B．審計(jì)重點(diǎn) C．審計(jì)組主審 D．現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束時(shí)間 E．審計(jì)組組長

41.審計(jì)組應(yīng)當(dāng)只對所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評價(jià)意見，以下事項(xiàng)中不得發(fā)表審計(jì)評價(jià)意見的有：（ABCD）133 A．審計(jì)過程中未涉及的事項(xiàng) B．審計(jì)證據(jù)不充分、不適當(dāng)?shù)氖马?xiàng) C．評價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng) D．超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)

42.審計(jì)組對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出處理處罰意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（ABCD）135 A．法律法規(guī)的規(guī)定

B．審計(jì)職權(quán)范圍：屬于審計(jì)職權(quán)范圍的，直接提出處理處罰意見，不屬于審計(jì)職權(quán)范圍的，提出移送處理意見

C．問題的性質(zhì)、金額、情節(jié)、原因和后果 D．對同類問題處理處罰的一致性

43.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告除符合審計(jì)報(bào)告的要素和內(nèi)容要求外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查目標(biāo)，重點(diǎn)分析（ABD）或體制、機(jī)制問題并提出改進(jìn)建議。125 A．宏觀性 B.普遍性 C.戰(zhàn)略性 D.政策性 E.苗頭性 44.審計(jì)決定書的內(nèi)容主要包括：（ABCD）127 A．審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容和時(shí)間

B．違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)、定性、處理處罰決定以及法律法規(guī)依據(jù)

C．處理處罰決定執(zhí)行的期限和被審計(jì)單位書面報(bào)告審計(jì)決定執(zhí)行結(jié)果等要求

D．依法提請政府裁決或者申請行政復(fù)議、提起行政訴訟的途徑和期限 45.審計(jì)人員作出的審計(jì)記錄，應(yīng)當(dāng)使未參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的有經(jīng)驗(yàn)的其他審計(jì)人員能夠理解其執(zhí)行的（ABCD）102 A．審計(jì)措施 B．獲取的審計(jì)證據(jù) C．作出的職業(yè)判斷 D．得出的審計(jì)結(jié)論 46.調(diào)查了解記錄的內(nèi)容主要包括：（ACD）104 A．對被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況 B．了解被審計(jì)單位人力資源情況

C．對被審計(jì)單位存在重要問題可能性的評估情況 D．確定的審計(jì)事項(xiàng)及其審計(jì)應(yīng)對措施

47.以下事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門承擔(dān)責(zé)任的有：(ABCDE)A．對審計(jì)組請示的問題未及時(shí)采取適當(dāng)措施導(dǎo)致嚴(yán)重后果的

B．復(fù)核未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料中存在的重要問題的 C．要求審計(jì)組不在審計(jì)文書和審計(jì)信息中反映重要問題的 D．復(fù)核意見不正確的

E．對統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的匯總審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、造成嚴(yán)重不良影響的 48.審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)對下列事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任：（ABCD）176 A．未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的

B．未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分 C．審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的

D．對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的 49.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：（BCD）191 A．審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性 B．審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性 C．處理處罰意見的合法性 D．處理處罰意見的適當(dāng)性

50.審計(jì)機(jī)關(guān)組成審計(jì)組時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解審計(jì)組成員可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，并根據(jù)具體情況采取下列措施，避免損害審計(jì)獨(dú)立性：（ABC）18 A．依法要求相關(guān)審計(jì)人員回避

B．對相關(guān)審計(jì)人員執(zhí)行具體審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍作出限制 C．對相關(guān)審計(jì)人員的工作追加必要的復(fù)核程序 D．依被審計(jì)單位申請決定相關(guān)審計(jì)人員回避

單項(xiàng)選擇題

1、《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國審計(jì)法〉的決定》由中華人民共和國第(A)屆全國人代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第()次會(huì)議通過。A、十 二十 B、八 九 C、九 十二 D、十一 十

2、中華人民共和國主席胡錦濤簽署第(A)號主席令公布修訂后的《審計(jì)法》。

A、48 B、6 C、32 D、12

3、修訂后的《審計(jì)法》自(C)年()月()日起施行。

A、2006 2 28 B、2006 6 1 C、1995 1 1 D、2006 8 7

4、《審計(jì)法》主要在(A)個(gè)方面做了修訂。修訂達(dá)()處之多。

A、四 34 B、三 32 C、五 36 D、六 34

5、審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)(A)批準(zhǔn)，可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。

A、本級人民政府 B、省級人民政府 C、上級審計(jì)機(jī)關(guān) D、國務(wù)院

6、被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出有關(guān)財(cái)政收支的(C)不服的，可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

A、審計(jì)意見 B、審計(jì)建議 C、審計(jì)決定 D、審計(jì)報(bào)告

7、遇有特殊情況，經(jīng)(B)批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

A、上級人民政府 B、本級人民政府 C、本級審計(jì)機(jī)關(guān) D、上級審計(jì)機(jī)關(guān)

8、國務(wù)院和縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作報(bào)告中指出的問題的糾正情況和處理結(jié)果向（A）報(bào)告。

A、B、C、D、本級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) 上級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) 本級人民政府

全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

9、審計(jì)機(jī)關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，對國家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)（A）的履行情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任 B、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 C、管理責(zé)任 D、法律責(zé)任

10、審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)(C)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的存款。

A、省級 B、市級

C、縣級 D、國務(wù)院

11、審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為有關(guān)單位或者有關(guān)責(zé)任人違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)(B)追究刑事責(zé)任。

A、移送人民政府

B、移送司法機(jī)關(guān) C、移送紀(jì)檢監(jiān)察

D、移送有關(guān)主管部門

12、被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請（C）裁決

A、上級審計(jì)機(jī)關(guān) B、國家審計(jì)署 C、審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府 D、特派辦

判斷題

1、被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟?！敬鸢浮?

2、被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決?！敬鸢浮?

3、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依照法定程序任免。審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人沒有違法失職或其他不符合任職條件的情況的，不得隨意撤換?！敬鸢浮?

4、我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)分審計(jì)署、省、市、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)關(guān)五級?！敬鸢浮?

5、審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

【答案】1

6、審計(jì)機(jī)關(guān)封存有關(guān)資產(chǎn)或者申請法院凍結(jié)存款不用顧及被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。【答案】0

7、審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)派出審計(jì)特派員?！敬鸢浮?

8、審計(jì)機(jī)關(guān)不能要求被審計(jì)單位提供運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)?！敬鸢浮?

9、審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對任何單位的主要負(fù)責(zé)人在任職期間對本單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督?！敬鸢浮?

10、對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，由本級人民政府規(guī)定?！敬鸢浮?

11、審計(jì)機(jī)關(guān)之間對審計(jì)管轄范圍有爭議的，由上級審計(jì)機(jī)關(guān)確定?！敬鸢浮?

12、上級審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，可以責(zé)成下級審計(jì)機(jī)關(guān)予以變更或者撤銷，必要時(shí)也可以直接作出變更或者撤銷的決定?！敬鸢浮?

13、審計(jì)機(jī)關(guān)制訂審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見?！敬鸢浮?

14、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定生效后，非因法定事由并經(jīng)法定程序，不得撤銷和變更?！敬鸢浮?

15、審計(jì)機(jī)關(guān)不僅有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶余額，而且有權(quán)查詢該賬戶的所有信息。【答案】1

多項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)機(jī)關(guān)對財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的(ABCD)，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

A、真實(shí) B、合法 C、規(guī)范 D、效益

2、審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對下列哪些單位進(jìn)行審計(jì)(ACD)。

A、國家機(jī)關(guān) B、企業(yè)

C、國家事業(yè)組織 D、國有資本占主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)

3、審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，可以提請(ABCD)、海關(guān)、價(jià)格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助。

A、公安 B、監(jiān)察

C、財(cái)政 D、稅務(wù)

4、對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：(ABCD)。

A、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng) B、責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn) C、責(zé)令限期退還違法所得

D、責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理

5、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的（AC）負(fù)責(zé)。

A、真實(shí)性 B、合法性 C、完整性 D、客觀性

6、上級審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，可以責(zé)成下級審計(jì)機(jī)關(guān)予以（）或者（）。

A、變更 B、撤銷 C、改正 D、申斥【答案】AB

7、被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(AB)。

A、行政復(fù)議 B、行政訴訟 C、仲裁 D、裁決

8、審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的(ABD)和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位不得拒絕。A、會(huì)計(jì)憑證 B、會(huì)計(jì)賬簿 C、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

單項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，封存的期限為（B）以內(nèi)。A.6日 B.7日 C.8日 D.9日

2、審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)封存措施，可以指定（C）負(fù)責(zé)保管被封存的資料和資產(chǎn)。

A.審計(jì)組 B.審計(jì)人員 C.被審計(jì)單位 D.會(huì)計(jì)人員

3、審計(jì)機(jī)關(guān)擬向社會(huì)公布對上市公司的審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)在（B）前將擬公布的內(nèi)容告知上市公司。A.4日 B.5日 C.6日 D.7日

4、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將（B）執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。

A.審計(jì)報(bào)告 B.審計(jì)決定 C.審計(jì)建議 D.審計(jì)意見

5、審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃中確定對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)自確定之日起（A）內(nèi)告知列入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)。A.7日 B.8日 C.9日 D.10日

6、被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以自審計(jì)決定送達(dá)之日起（C）內(nèi)，提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

7、審計(jì)法實(shí)施條例自（C）起施行。

A.發(fā)布之日 B.2010年3月1日 C.2010年5月1日 D.2010年6月1日

8、我省政府設(shè)有派出機(jī)關(guān)，派出機(jī)關(guān)的審計(jì)機(jī)關(guān)對派出機(jī)關(guān)和黑龍江省審計(jì)廳負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，以下哪一個(gè)是派出機(jī)關(guān)的審計(jì)機(jī)關(guān)（D）。A.哈爾濱市審計(jì)局 B.綏化市審計(jì)局 C.大慶市審計(jì)局 D.大興安嶺行署審計(jì)局

9、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定。對應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理體制和國家有關(guān)規(guī)定繳入（B）。A.國庫 B.財(cái)政專戶 C.審計(jì)專戶 D.單位賬戶

10、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起（C）內(nèi)，提出書面意見。

A.3日 B.7日 C.10日 D.15日

11、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位。審計(jì)決定自（C）起生效。

A.簽發(fā)之日 B.印發(fā)之日 C.送達(dá)之日 D.送達(dá)后三日

12、審計(jì)機(jī)關(guān)依法責(zé)令被審計(jì)單位上繳應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位拒不執(zhí)行的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以（B）或者采取其他處理措施，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。A.代繳 B.扣繳 C.沒收 D.查封

13、審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向（B）提出申請。

A.檢察院 B.人民法院 C.公安機(jī)關(guān) D.金融機(jī)構(gòu)

14、審計(jì)機(jī)關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，對國家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)（C）的履行情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。A.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 B.法律責(zé)任 C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任 D.廉政責(zé)任

多項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)機(jī)關(guān)對財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的（ABD），依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

A.真實(shí) B.合法 C.規(guī)范 D.效益

2、遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)，特殊情況包括（BCD）A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃規(guī)定的項(xiàng)目 B.辦理緊急事項(xiàng)的

C.被審計(jì)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)的 D.其他特殊情況

3、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)決定中告知被審計(jì)單位提請裁決的（CD）。

A.事項(xiàng) B.內(nèi)容 C.途徑 D.期限

4、被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法

（AB）。

A.申請行政復(fù)議 B.提起行政訴訟 C.提請政府裁決 D.提請仲裁

5、審計(jì)人員違法違紀(jì)取得的財(cái)物，依法予以（ABC）。

A.追繳 B.沒收 C.責(zé)令退賠 D.處罰

6、審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)被審計(jì)單位的（ABC）關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。

A.財(cái)政隸屬關(guān)系 B.財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系 C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系 D.業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系

7、審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對直接有關(guān)的（ABC）等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

A.設(shè)計(jì) B.施工 C.供貨 D.監(jiān)理

8、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（ABCD），確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

A.法律、法規(guī) B.國家其他有關(guān)規(guī)定 C.本級人民政府要求 D.上級審計(jì)機(jī)關(guān)要求

9、審計(jì)法所稱的政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，是指全部使用（ABC）等財(cái)政資金的建設(shè)項(xiàng)目。

A.預(yù)算內(nèi)投資資金 B.專項(xiàng)建設(shè)基金

C.政府舉借債務(wù)籌措的資金 D.建設(shè)單位的商業(yè)銀行貸款

10、審計(jì)法所稱的社會(huì)保障基金，包括(BCD)基金以及發(fā)展社會(huì)保障事業(yè)的其他專項(xiàng)基金。

A.社會(huì)救濟(jì) B.社會(huì)保險(xiǎn) C.社會(huì)救助 D.社會(huì)福利

11、審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的（BC）作出書面承諾。

A.合法性 B.真實(shí)性 C.完整性 D.客觀性

12、審計(jì)機(jī)關(guān)依照有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的法律、法規(guī)，以及國家有關(guān)（ACD）等方面的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)評價(jià)。

A.政策 B.計(jì)劃 C.標(biāo)準(zhǔn) D.項(xiàng)目目標(biāo)

13、審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查的（ACD）出示專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的書面通知。

A.地方 B.個(gè)人 C.部門 D.單位

14、審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)法和審計(jì)法實(shí)施條例以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的（BCD）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

A.范圍 B.職責(zé) C.權(quán)限 D.程序

15、下列（ABCD）屬于財(cái)政收支范疇。

A.行政事業(yè)性收費(fèi) B.國有資源收入

C.國有資產(chǎn)收入 D.應(yīng)當(dāng)上繳的國有資本經(jīng)營收益

16、被審計(jì)單位違反審計(jì)法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以（BC）；拒不改正的，依法追究責(zé)任。A.限期提供資料 B.通報(bào)批評 C.給予警告 D.罰款

17、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有（ABCD）的，被審計(jì)單位有權(quán)申請審計(jì)人員回避。A.夫妻關(guān)系 B.直系血親關(guān)系 C.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系 D.近姻親關(guān)系

18、審計(jì)人員在向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示（AD）。

A.審計(jì)人員工作證件 B.審計(jì)通知書 C.審計(jì)調(diào)查通知書副本 D.審計(jì)通知書副本

19、審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得（ABCD）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。A.轉(zhuǎn)移 B.隱匿 C.篡改 D.毀棄

20、審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計(jì)單位或者（AC）應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

A.上級機(jī)關(guān) B.上級審計(jì)機(jī)關(guān) C.監(jiān)察機(jī)關(guān) D.上級領(lǐng)導(dǎo)

21、審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，可以提請（ABCD）、海關(guān)、價(jià)格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助。

A.公安 B.監(jiān)察 C.財(cái)政 D.稅務(wù)

第四篇：審計(jì)試卷A附答案

審計(jì)學(xué)試卷

一、填空（2分*5=10分）

1.審計(jì)的四個(gè)基本特征是____________、____________、____________、____________。（1）

2.按照審計(jì)實(shí)施的地點(diǎn)，審計(jì)可以分為_______________和_______________。（5）

3.審計(jì)取證的專門方法是指直接獲取審計(jì)證據(jù)的方法，主要包括____________、_____________、_____________、_____________。

（8）

4.審計(jì)工作底稿三級復(fù)核制度是指以_____________、______________和_______________為復(fù)核人，依照規(guī)定的程序和要點(diǎn)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核的制度。（18）

5.內(nèi)部控制系統(tǒng)得風(fēng)險(xiǎn)水平，是指由于內(nèi)部控制________________的不確定性，審計(jì)人員由此決定的______________，進(jìn)行的_____________和作出的_______________,偏離被審計(jì)單位客觀事實(shí)的可能性。（24）

二、單項(xiàng)選擇題（2分*10=20分）

1.無論是我國還是國外都承認(rèn)（B）的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)是審計(jì)的根本屬性。

A.權(quán)威性B.獨(dú)立性C.客觀性D.合法性

2.注冊會(huì)計(jì)師的民間審計(jì)一般采用（C）的方式。

A.巡回審計(jì)B.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C.駐在審計(jì)D.專程審計(jì)

3.（C）是由審計(jì)人員親自到現(xiàn)場實(shí)地盤點(diǎn)，并要求被審計(jì)單位有

關(guān)人員協(xié)同執(zhí)行。

A.監(jiān)督盤存法B.觀察法C.直接盤存法D.期齡分析

4.2002年10月，會(huì)計(jì)事務(wù)所A中止了對金茂股份有限公司的后續(xù)

審計(jì)服務(wù)，那么其原來的永久性檔案保管年限是（B）

A.至少保管到2005年10月B.至少保管到2012年10月

C.至少保管到2052年10月D.至少保管到2003年10月

5.（D）在外勤工作中執(zhí)行，執(zhí)行這項(xiàng)測試是為了進(jìn)一步降低審計(jì)

人員對控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平。

A.同步符合性測試B.計(jì)劃符合性測試

C.實(shí)質(zhì)性測試D.追加符合性測試

6.銷售與收款循環(huán)所涉及的庫卡及報(bào)表項(xiàng)目不包括（D）

A.應(yīng)交稅金B(yǎng).預(yù)收帳款C.其他應(yīng)交款D.預(yù)付帳款

7.通過計(jì)算“本年折舊額/固定資產(chǎn)原值”，并與前期比較，可能（C）

A.發(fā)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)或減少固定資產(chǎn)未銷賬的問題

B.發(fā)現(xiàn)經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)或增加了固定資產(chǎn)沒有入賬

C.發(fā)現(xiàn)本期折舊額計(jì)算錯(cuò)誤

D.發(fā)現(xiàn)累計(jì)折舊核算錯(cuò)誤

8.下列（A）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。

A.登記日記賬和登記總賬的職務(wù)B.保管員和車間主任

C.采購員和供銷科長D.經(jīng)理和董事長

9.在審計(jì)報(bào)告中，（C）是指審計(jì)報(bào)告中用于描述審計(jì)人員審計(jì)依

據(jù)以及所做的審計(jì)工作的段落。

A.意見段B.引言段C.范圍段D.說明段

10.我國制定并實(shí)施的《管理建議書》是屬于（B）

A.獨(dú)立審計(jì)具體原則B.獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告

C.獨(dú)立審計(jì)職業(yè)規(guī)范指南D.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則

三、多項(xiàng)選擇題（3分*10=30分）

1.審計(jì)的制約作用可以概括為（BC）

A.改善經(jīng)營管理B.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)

C.揭示差錯(cuò)和弊端D.提高經(jīng)濟(jì)效益

2.下面屬于局部審計(jì)的是（AC）。

A.銷售收入審計(jì) B.自籌基建資金來源審計(jì)

C.稅務(wù)審計(jì) D.糧食收購資金審計(jì)

3.下面有關(guān)抽取的樣本數(shù)量的說法正確的是（ABC）。

A.誤差率與抽取樣本的數(shù)量成正比例關(guān)系

B.精確限度的大小與抽查樣本的數(shù)量成反比例關(guān)系

C.可靠程度與抽查樣本數(shù)量的多少成正比例關(guān)系

D.精確限度的大小與抽查樣本的數(shù)量成正比例關(guān)系

4..當(dāng)債務(wù)人符合下列什么情況時(shí)，采用肯定式函證較好（CD）。

A.相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)有效的，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平

B.預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低

C.個(gè)別帳戶的欠款金額較大

D.有理由相信欠款可能會(huì)存在爭議、差錯(cuò)等問題

5.固定資產(chǎn)減少的審計(jì)要點(diǎn)是（ABCD）

A.審查授權(quán)批準(zhǔn)文件

B.檢查會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)，驗(yàn)證數(shù)額的計(jì)算是否正確

C.結(jié)合固定資產(chǎn)清理和待處理固定資產(chǎn)凈損失科目，審查轉(zhuǎn)銷額是

否正確

D.審查是否存在未作會(huì)計(jì)記錄的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)

6.審計(jì)人員在審計(jì)中應(yīng)該把握幾個(gè)與主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期，它們是（ABC）

A.發(fā)票開具日期或者收款日期B.記賬日期

C.發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期D.收到請購單日期

7.符合性測試的對象是（ABCD）

A.貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資的控制情況，往來款項(xiàng)的控制情況

B.采購和銷售業(yè)務(wù)的控制情況，費(fèi)用和成本控制情況

C.利潤分配和未分配利潤留存的控制情況

D.日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的控制情況

8.下面屬于專項(xiàng)審計(jì)的有（CD）

A.現(xiàn)金收支審計(jì)B.稅務(wù)審計(jì)

C.自籌基建資金來源審計(jì)D.糧食收購資金審計(jì)

9.（AD）是屬于綜合類審計(jì)工作底稿。

A.試算平衡表B.測試表

C.重要經(jīng)濟(jì)合同D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

10.審計(jì)人員可以選擇（ABCD）對應(yīng)付賬款進(jìn)行分析性復(fù)核

A.比較本期期末與上期期末余額，分析波動(dòng)原因

B.分析長期掛賬應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位作出解釋

C.根據(jù)存貨、主營業(yè)務(wù)收入和成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應(yīng)付賬款變動(dòng)的合理性

D.計(jì)算應(yīng)付賬款對流動(dòng)負(fù)債比率，并與以前比較，分析和理性

四、判斷題（2分*5=10分）

1.財(cái)政、銀行、稅務(wù)、工商行政管理等部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的任務(wù)，因此，他們的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)可稱為審計(jì)。（×）

2.從本質(zhì)上講，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)屬于一種特殊的專項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)。（√）

3.審計(jì)實(shí)施階段需要做的工作有符合性測試、實(shí)質(zhì)性測試，編制審計(jì)差異調(diào)整表等等。（×）

4.應(yīng)付賬款出現(xiàn)借方余額，性質(zhì)為債權(quán)，視同資產(chǎn)，應(yīng)在工作底稿中編制重分類分錄，列為資產(chǎn)。（√）

5.一般是，風(fēng)險(xiǎn)水平越高，可信賴程度越高；風(fēng)險(xiǎn)水平越低，可信賴程度越低。（×）

五、簡答題（5分*2=10分）

1.簡述流程圖法的優(yōu)缺點(diǎn)。（80）

2.簡述主營業(yè)務(wù)收入的審計(jì)目標(biāo)

六、分析題（20分*1=20分）

審計(jì)人員B負(fù)責(zé)審計(jì)某股份有限公司的會(huì)計(jì)報(bào)表。在審查主營業(yè)務(wù)收入時(shí)，編制了主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表及有關(guān)的分析性復(fù)核的表格，發(fā)現(xiàn)賬、表各項(xiàng)數(shù)字一致，且無重大的不確定事項(xiàng)。但在審查憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)11月15日銷售一批新產(chǎn)品給甲公司，價(jià)款10萬元，增值稅率為17%，成本7萬元，款已收。但在審查銷售合同時(shí)發(fā)現(xiàn)，雙方約定，如果產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格等不符合合同使甲公司不滿意，可在5個(gè)月內(nèi)退貨，退貨概率無法估計(jì)。該股份公司已按正常銷售處理：

借：銀行存款117 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100 000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17 000

借：主營業(yè)務(wù)成本70 000

貸：庫存商品70 000

要求：請代審計(jì)人員B指出該股份公司在銷售業(yè)務(wù)處理中存在的問題，并提出審計(jì)意見。

第五篇：2011審計(jì)--A--卷答案

判斷題（1分）

1．西周是我國政府審計(jì)制度初步形成階段，民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)也在那時(shí)產(chǎn)生。(X）

2．在西方，民間審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。(X)

3．審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的最根本屬性。(√)

4．事前審計(jì)和不定期審計(jì)是兩個(gè)相同的概念。（X）

5．報(bào)送審計(jì)主要適用于政府審計(jì)機(jī)關(guān)對大型企業(yè)的審計(jì)。（X）

6．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。（√）

7．政府審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。(X)

8．我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)是司法型審計(jì)機(jī)關(guān)。(X)

9．我國上市公司審計(jì)委員會(huì)隸屬于監(jiān)事會(huì)。（X）

10．我國民間審計(jì)的振興，始于1980年的注冊會(huì)計(jì)師制度的恢復(fù)和重建。(√)

11．注冊會(huì)計(jì)師在獲得會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)的情況下，可以以個(gè)人的名義承辦會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，但不得承辦鑒證業(yè)務(wù)。(X)

12．有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照出資比例或者協(xié)議以各自的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任。(X)

13．鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會(huì)計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。（√）

14．如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)。(√)

15．注冊會(huì)計(jì)師可能得到的審計(jì)證據(jù)很多是說服性而非結(jié)論性的，因此，絕對肯定的審計(jì)意見是難以形成的。(√)

16．口頭證據(jù)往往需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持。(√)

17．實(shí)物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實(shí)物證據(jù)具有較強(qiáng)的證明力。(√)

18．為了證實(shí)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員取得相關(guān)的審計(jì)證據(jù)越多越好。(X)

19．審計(jì)工作底稿基本內(nèi)容經(jīng)常變動(dòng)，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的資料，不列審計(jì)檔案。(X)

20．檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，也能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。(X)

二、單項(xiàng)選擇題（1分）

1.社會(huì)審計(jì)是受國家審計(jì)機(jī)關(guān)或其他單位的（B）

A.領(lǐng)導(dǎo)而實(shí)施的審計(jì)B.委托而實(shí)施的審計(jì)C.幫助而實(shí)施的審計(jì)D.監(jiān)督而實(shí)施的審計(jì)

2.突擊審計(jì)一般適用于（C）

A.財(cái)政收支審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.貨幣資金審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

3.被審計(jì)單位6月初產(chǎn)成品實(shí)存數(shù)為2000件，1日至10日入庫為500件，出庫為800件，10日盤存數(shù)為2100件，該企業(yè)5月末產(chǎn)成品（D）

A.溢余400件B.短缺400件C.溢余200件D.短缺200件

4.在下列審計(jì)方法中，屬于一般方法的是（D）

A.審閱法B.比較法C.盤點(diǎn)法D.順查法

5.影響內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的關(guān)鍵因素是（A）

A.領(lǐng)導(dǎo)B.職工C.法規(guī)D.技術(shù)

6.如果符合性測試和分析性測試的結(jié)果令審計(jì)人員滿意則實(shí)質(zhì)性測試（B）

A.可以不搞B.數(shù)量可以少些C.理應(yīng)加強(qiáng)D.數(shù)量可以多些

7.為了克服制度基礎(chǔ)審計(jì)的局限性，西方國家審計(jì)界正在形成（C）

A.業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)B.賬目基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)

8.管理審計(jì)的內(nèi)容是一切影響經(jīng)濟(jì)效益的（D）

A.經(jīng)營活動(dòng)B.財(cái)政活動(dòng)C.財(cái)務(wù)活動(dòng)D.管理活動(dòng)

9.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是以考核被審計(jì)單位全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對象的（D）

A.合規(guī)性審計(jì)B.專項(xiàng)性審計(jì)C.真實(shí)性審計(jì)D.綜合性審計(jì)

10.內(nèi)部審計(jì)的雙重性特征是兼有（A）

A.內(nèi)向性與外向性B.真實(shí)性與合理性C.強(qiáng)制性與合法性D.效益性與可行性

11.指出屬于事中審計(jì)的業(yè)務(wù)（A）

A.對計(jì)劃、預(yù)算和方案執(zhí)行過程的審計(jì)B.對費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的審計(jì)

C.對投資決策可行性的審計(jì)D.對工程竣工決算報(bào)告的審計(jì)

12.在下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最差的應(yīng)是（B）

A.第三者提供的函證B.被審計(jì)單位開出的發(fā)貨票C.審計(jì)人員編制驗(yàn)算表D.被審計(jì)單位收到發(fā)貨票

13.如果樣本審查結(jié)果預(yù)計(jì)誤差率為5%，精確度為1%，則該精確度上限應(yīng)為（C）

A.4%B.1%C.6%D.5%

14.企業(yè)在期末開假發(fā)票虛構(gòu)銷售，會(huì)造成當(dāng)期的（D）

A.銷售成本虛增B.銷售成本虛減C.銷售收入虛減D.銷售收入虛增

15.在審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中存貨項(xiàng)目的真實(shí)性時(shí)，應(yīng)對庫存存貨采用（D）

A.審閱法B.詳查法C.順查法D.抽查法

16、審計(jì)實(shí)施階段的工作指南是（B）。

A.審計(jì)工作底稿B.審計(jì)計(jì)劃C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

D.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

17.（B）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量是審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)之一。

A.指導(dǎo)B.監(jiān)督C.協(xié)助D.制約

18.關(guān)于審計(jì)證據(jù)的下列論述中正確的是（D）。

A.口頭證據(jù)比實(shí)物證據(jù)可靠性強(qiáng)B.銷售發(fā)票比應(yīng)收賬款函證回函可靠性強(qiáng)

C.內(nèi)部證據(jù)比審計(jì)人員親自取得的證據(jù)證明力強(qiáng)

D.來自不同渠道且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比通過單一渠道獲得的證據(jù)更可靠

19.下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制會(huì)計(jì)記錄控制的內(nèi)容（B）。

A.顧客賒銷限額的批準(zhǔn)權(quán)B.自制憑證要連續(xù)編號

C.對財(cái)產(chǎn)定期清查D.采購員不能同時(shí)兼任記賬、出納工作

20.下列需要長期保存的資料是（C）。

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表B.符合性測試的審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告及附件D.業(yè)務(wù)類工作底稿

三、多項(xiàng)選擇題（5*4分）

1.《審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限有（ABCD）

A.建議糾正處理權(quán)B.處理處罰權(quán)C.通報(bào)或公布審計(jì)結(jié)果權(quán)D.采取強(qiáng)制措施

2.下列審計(jì)方法哪些為審查實(shí)物的審查方法（BC）

A.核對法B.盤點(diǎn)法C.鑒定法D.順查法

19.BE 20.DE 21.ACE 22.BE

3.審計(jì)人員在實(shí)質(zhì)性測試中主要應(yīng)做的工作包括（ABCD）

A.盤點(diǎn)實(shí)物B.檢查憑證C.核實(shí)賬戶記錄的余額D.核對有關(guān)記錄

4.審計(jì)證據(jù)按其證明力不同，可以分為（BD）

A.實(shí)物證據(jù)B.基本證據(jù)C.偽造證據(jù)D.非基本證據(jù)

5.開展業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)，應(yīng)著重審查企業(yè)的（DE）

A.管理職能B.各管理職能部門的工作C.管理人員的素質(zhì)D.經(jīng)營資源 E經(jīng)營手段

四、論述題：

1．試述我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)以及規(guī)章的構(gòu)成內(nèi)容。

答題（要點(diǎn)）（1）《會(huì)計(jì)法》（2）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則；38個(gè)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；企業(yè)財(cái)務(wù)通則；總會(huì)計(jì)師條例等。（3）《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作組織會(huì)計(jì)制度》《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《民間非贏利組織會(huì)計(jì)制度》等

2．試述內(nèi)部控制制度描述方法的種類及優(yōu)缺點(diǎn)。

答：（要點(diǎn)）（1）調(diào)查表法：調(diào)查表大多采用問答式，一般要按調(diào)查對象分別設(shè)計(jì)。調(diào)查表的優(yōu)點(diǎn)在于： ①能對所調(diào)查的對象提供一個(gè)簡括的說明，有利于注冊會(huì)計(jì)師做分析評價(jià)；②編制調(diào)查表省時(shí)省力，可在審計(jì)項(xiàng)目初期就較快地編制完成。但是，這種方法也有其缺陷，表現(xiàn)在：由于對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度只能按項(xiàng)目分別考查，因此往往不能提供一個(gè)完整的看法。（2）文字表述法：對內(nèi)部控制進(jìn)行書面敘述時(shí)，注

冊會(huì)計(jì)師應(yīng)按照不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)編寫，闡明各項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員以及由他們編寫和記錄的文件憑證等。

文字表述方式適用于內(nèi)部控制程序比較簡單、比較容易描述的小企業(yè)，其優(yōu)點(diǎn)是可對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述，彌補(bǔ)調(diào)查表只能做出簡單肯定或否定的不足。但缺點(diǎn)是有時(shí)很難用簡明易懂的語言來描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)，不利于為有效地進(jìn)行內(nèi)部控制分析和控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)提供依據(jù)。（3）流程圖法：流程圖能夠很清晰地反映出被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的概況。一份好的流程圖，可使人直觀地看到內(nèi)部控制是如何運(yùn)行的，從而有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足之處。與文字表述相比較，流程圖最大的優(yōu)點(diǎn)在于：便于表達(dá)內(nèi)部控制的特征，同時(shí)便于修改。它的缺點(diǎn)是：編制流程圖需具備較嫻熟的技術(shù)和

花費(fèi)較多的時(shí)間；另外，對內(nèi)部控制的某些弱點(diǎn)有時(shí)很難在圖上明確地表達(dá)出來。

五、案例分析（4*5分）

1.X公司銷售給F公司硬件計(jì)1287萬元(含稅，增值稅稅率為17％)。注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中注意到，上述貨物尚存放在X公司倉庫，X公司為此提供了一份F公司2010年11月28日的傳真，內(nèi)容為：“由于本公司原因，自貴公司購進(jìn)的硬件暫存貴公司，貨物的所有權(quán)即日起轉(zhuǎn)移至本公司”。

要求：針對此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，請判斷X公司已經(jīng)確認(rèn)的銷售收入能否確認(rèn)(按“能夠確認(rèn)”、“不能確認(rèn)”、“不能全部確認(rèn)”、“尚無法形成審計(jì)結(jié)論”四種結(jié)論分別予以回答)，并請簡要說明理由。

答案：

（1）“尚無法形成審計(jì)結(jié)論”。

（2）在此筆銷售業(yè)務(wù)中，商品的實(shí)物并未轉(zhuǎn)移，因此獲取該批商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的證據(jù)是至關(guān)重要的。但X公司所提供關(guān)鍵證據(jù)為“傳真件”。由于“傳真件”不具有直接證明事實(shí)真相所要求的可靠性，注冊會(huì)計(jì)師無法確認(rèn)該批商品的所有權(quán)轉(zhuǎn)移情況，不能形成審計(jì)結(jié)論。

2.某企業(yè)2009年利潤表列示的銷售收入總額為1000萬元，審計(jì)人員審查后，初步查明下列情況：

（1）該廠名牌產(chǎn)品按規(guī)定價(jià)格上浮10%，上浮收入100萬元直接列入盈余公積；

（2）企業(yè)將銷售廢舊物資收入10萬元記入了主營業(yè)務(wù)收入；

（3）企業(yè)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入9萬元，計(jì)入營業(yè)外收入

（4）企業(yè)退回上月的產(chǎn)品收入5萬元，沖減了本月主營業(yè)務(wù)收入

要求：指出該企業(yè)會(huì)計(jì)處理上存在的問題，并調(diào)整計(jì)算企業(yè)本月的銷售收入。

答案：

（1）該廠名牌產(chǎn)品按規(guī)定價(jià)格上浮10%，上浮收入100萬元，應(yīng)該直接進(jìn)入主營業(yè)務(wù)收入

（2）企業(yè)將銷售廢舊物資收入10萬元，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；

（3）企業(yè)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入9萬元，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入

（4）企業(yè)退回上月的產(chǎn)品收入5萬元，沖減了本月主營業(yè)務(wù)收入，是正確的（5）計(jì)算本月主營業(yè)務(wù)收入為：1000+100-10=1090萬元。

3.注冊會(huì)計(jì)師李文負(fù)責(zé)審計(jì)中興公司應(yīng)收賬款，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)A公司欠款2000萬元，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容為貨款，賬齡已超過2年。由于A公司是中興公司的投資方（A公司投資為4000萬元），李文認(rèn)為需要加倍關(guān)注。為此李文實(shí)施了以下審計(jì)程序。請問會(huì)計(jì)師實(shí)施了那些審計(jì)程序？

答案：（1）向A公司發(fā)出詢證函

（2）查閱中興公司和A公司簽章確認(rèn)的購貨合同、經(jīng)中興公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)的發(fā)貨憑證和A公司的收貨驗(yàn)收證明等。

（3）評價(jià)中興公司償付貨款的能力。

4.A企業(yè)2009年10月1日取得應(yīng)收票據(jù)，票據(jù)面值為10000元，票面利率為12％，6個(gè)月期限；當(dāng)年末已計(jì)提3個(gè)月的利息，2010年1月1日將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼息率為10％。

要求：審計(jì)師計(jì)算符合該票據(jù)貼現(xiàn)所得的金額的正確性以及會(huì)計(jì)處理的恰當(dāng)性。

答案：（1）票據(jù)到期值=10000＋10000×12％÷12×6=10600（元）

（2）計(jì)算貼現(xiàn)利息=10600×10％÷12×3=265（元）（3）貼現(xiàn)所得=10600－265=10335（元）

（4）會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款 10335

貸：應(yīng)收票據(jù) 10300

財(cái)務(wù)費(fèi)用 35