第一篇：個(gè)人所得稅計(jì)算公式

個(gè)人所得稅計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額 = 工資收入金額起征點(diǎn)(3500元)

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù)

說明：如果計(jì)算的是外籍人士(包括港、澳、臺)，則個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)設(shè)為4800元。

個(gè)人所得稅計(jì)算方法

征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)原來是2000，十一屆全國人大常委會第二十一次會議27日再次審議個(gè)人所得稅法修正案草案，草案維持一審時(shí)“工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從2000元提高至3500元”的規(guī)定，同時(shí)將個(gè)人所得稅第1級稅率由5%修改為3%。

個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

【舉例】

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)

2016年個(gè)人所得稅稅率表

稅率表一：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表 全月應(yīng)納稅所得額

級數(shù) 1 含稅級距 不超過1500元的 超過1500元至4500元的部分 超過4500元至9000元的部分 超過9000元至35000元的部分 超過35000元至55000元的部分 超過55000元至80000元的部分 超過80000元的部分

不含稅級距 不超過145

5元的 超過1455元至4155元的部分 超過4155元至7755元的部分 超過7755元至27255元的部分 超過27255元至41255元的部分 超過41255元至57505元的部分 超過57505元的部分

稅率(%)

速算扣除數(shù)

0 10 105 20 555 25 1005 30 2755 7

45

5505 13505

注：

1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額;

2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

第二篇：個(gè)人所得稅和年終獎計(jì)算公式2018

個(gè)人所得稅和年終獎所得稅計(jì)算公式2018

應(yīng)納稅所得額 = 工資收入金額 － 各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi) － 起征點(diǎn)(5000元)應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數(shù)

說明：如果計(jì)算的是外籍人士（包括港、澳、臺），則個(gè)稅起征點(diǎn)也設(shè)為5000元。

征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)原來是3500，十三屆全國人大常委會第五次會議27日再次審議個(gè)人所得稅法修正案草案，草案維持一審時(shí)“綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從3500元提高至5000元”的規(guī)定，同時(shí)個(gè)人所得稅稅率及級數(shù)保持不變，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距。新增了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金)－5000 實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金－繳稅

個(gè)稅起征點(diǎn)2018 個(gè)人所得稅是對個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是指國家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年6月19日，十三屆全國人大常委會第三次會議召開，個(gè)人所得稅免征額擬調(diào)至5000元。2018年8月底，調(diào)查顯示，大部分網(wǎng)民希望提高個(gè)稅起征點(diǎn)。2018年8月27日十三屆全國人大常委會第五次會議通過了關(guān)于修改《個(gè)人所得稅法》的決定，并于2018年10月1日起過渡施行，2019年1月1日起正式施行。

個(gè)人所得稅稅率表2018 小編辛苦精心為各位網(wǎng)友準(zhǔn)備了2018年最新個(gè)人所得稅稅率表，個(gè)稅稅率表，5000元起征點(diǎn)，包括工資稅率表、年終獎稅率表、勞務(wù)稅率表，個(gè)體戶稅率表等，簡單實(shí)用的表格，讓您更容易看懂稅率表。

綜合所得適用

綜合所得，4項(xiàng)勞動性所得（工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)

使用費(fèi)所得）。

案例說明

張三在2018年10月份稅前工資12000元，他需要繳納各項(xiàng)社會保險(xiǎn)金1100元，那么他的稅后工資是多少呢？

應(yīng)納稅所得額==(應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金)－5000 =12000 － 1100 － 5000 = 5900元，參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過2,910元至11,010元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

繳費(fèi) = 應(yīng)納稅所得額*稅率 － 速算扣除數(shù) = 5900*10% －210= 380元 實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅 = 12000 －1100－380 = 10520元

年終獎所得

一、征收范圍

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。

年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來確定稅率和速算扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計(jì) 算方式不同。

二、稅率

三、應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

（二）將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按上述確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：

1、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為： 應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

在一個(gè)納稅內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

案例說明

1、張三2020年1月份工資8000元，2019的年終獎金36000元，當(dāng)月需繳納的各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)800元，那么張三1月應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？

工資應(yīng)納稅所得額 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。工資應(yīng)納個(gè)稅 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年終獎金36000元，除以12后，每月平均3000元，對照上述年終獎稅率表得到，稅率3%，速算扣除數(shù)為0，則應(yīng)納個(gè)稅為：

年終獎金應(yīng)納稅額 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2020年1月份工資5000元，2019的年終獎金60000元，當(dāng)月需繳納的各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)800元，那么李四1月應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？

工資應(yīng)納稅所得額 = 5000 － 800 － 5000 =-800元，小于0。年終獎應(yīng)納稅所得額 = 60000 － 800 = 59200元。

平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。年終獎應(yīng)納稅額 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

第三篇：2020年勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算公式

2020年勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算公式

每個(gè)在進(jìn)行工作的人，每個(gè)月發(fā)放工資的時(shí)候，都是需要進(jìn)行繳納個(gè)人所得稅的，而根據(jù)每個(gè)人之間所簽訂的合同不同，所發(fā)放的工資類型也不相同，今天就跟小編一起來看看新勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅稅率是多少及相關(guān)問題的解答吧！

一、新勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅稅率是多少

勞務(wù)報(bào)酬的計(jì)算公式

應(yīng)交個(gè)人所得稅=某項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)

某項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額=某項(xiàng)目收入總額-費(fèi)用扣除額。

個(gè)人所得稅稅率計(jì)算公式

1、不超過500元的部分，稅率5%，速算扣除數(shù)為0;

2、超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25;

3、超過2000元至5000元的部分，稅率15

%，速算扣除數(shù)為125;

4、超過5000元至20000元的部分，稅率20

%，速算扣除數(shù)為375;

5、超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)為1375。

勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額（4

000元以內(nèi)）=（勞務(wù)報(bào)酬-800）20%

勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額（超過4

000元）=勞務(wù)報(bào)酬

（1-20%）稅率-速算扣除數(shù)。

二、勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅的繳納

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由

***規(guī)定。其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十一條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過2萬元。對前款應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。

具體計(jì)算方法，應(yīng)納稅款可以用速算公式計(jì)算

應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。

收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)為0;

收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為2000元;

收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為7000元。

三、勞務(wù)費(fèi)和應(yīng)付職工薪酬的區(qū)別

1、從適用法律角度上來說，工資性支出主要是指那些按照勞動法相關(guān)規(guī)定，用人單位和勞動者簽訂的勞動合同后支付的工資報(bào)酬，而勞務(wù)報(bào)酬一般是根據(jù)合同法的有關(guān)規(guī)定簽訂合同而取得的報(bào)酬，簽訂勞動合同的員工，享有勞動法的權(quán)利和義務(wù)，和用工單位存在著雇傭與被雇傭的關(guān)系，用人單位除了支付工資薪酬之外，還應(yīng)該履行繳納社會保險(xiǎn)的義務(wù)，而勞動報(bào)酬沒有這種關(guān)系的，即勞動具有獨(dú)立性，自由性，其行為受合同法的調(diào)整。

2、從管理方式上來說，支付工資的員工都記載在企業(yè)的職業(yè)名冊當(dāng)中，并且企業(yè)日常都會進(jìn)行考勤以及簽到等一些管理的措施，而支付勞務(wù)報(bào)酬的人員一般都不會有這樣的管理，相對來說是比較自由的，公司雇用的保姆不屬于勞動法所規(guī)定的關(guān)系，比如一般公司禁止員工兼職，而保姆則一般同

時(shí)為幾家公司或者是客戶管理，對某一個(gè)客戶按時(shí)收費(fèi)。

3、從財(cái)務(wù)核算的角度上來看，工資報(bào)酬的支付一般都是通過應(yīng)付職工薪酬核算，勞務(wù)報(bào)酬一般都是通過生產(chǎn)成本，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用等科目來核算。

4、從稅務(wù)管理角度上來說，工資報(bào)酬的應(yīng)付應(yīng)用工資表都是按實(shí)列支，并且按照相關(guān)的規(guī)定代扣代繳工資，薪金內(nèi)個(gè)人所得稅，那些人支付勞務(wù)報(bào)酬則是通過取得相應(yīng)的勞務(wù)發(fā)票，并且按照規(guī)定代扣代繳勞務(wù)報(bào)酬類的個(gè)人所得稅，年總支出的計(jì)稅方式是完全不同的。

勞務(wù)報(bào)酬涵蓋行業(yè)如表

2019年勞務(wù)費(fèi)個(gè)稅的計(jì)算方法分為兩部分

1、勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額（4000元以內(nèi)）=（勞務(wù)報(bào)酬-費(fèi)用扣除額）×20%

2、勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額（超過4000元）=勞務(wù)報(bào)酬×費(fèi)用扣除額×稅率-速算扣除數(shù)。

比如，小明在2019年4月給某公司提供了一次技術(shù)，收取了30000元的勞務(wù)報(bào)酬。

30000元對應(yīng)稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元，因此，小明應(yīng)納稅額（個(gè)稅）=

30000×（1-20%）×30%-2000=5200元。

這類員工提供勞務(wù)需個(gè)人去稅局代開勞務(wù)發(fā)票，企業(yè)憑勞務(wù)發(fā)票入賬。

另外退休返聘人員發(fā)放費(fèi)用時(shí)符合以下條件屬于薪資所得，按照薪資收入計(jì)算個(gè)稅，否則按照勞務(wù)費(fèi)所得計(jì)算個(gè)稅。

另外，單位是否為離退休人員繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，不再作為離退休人員再任職的界定條件。

第四篇：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅計(jì)算公式

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅計(jì)算公式

個(gè)人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕178號）的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。請查閱“稅務(wù)公告——財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知”（2003年07月25日發(fā)布）。解除勞動合同的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用）：

一、在計(jì)算稅款時(shí)，可以扣除以下兩項(xiàng)：：（1）當(dāng)?shù)兀h區(qū)）上年職工年平均工資（統(tǒng)計(jì)局公布的為準(zhǔn)）3倍的數(shù)額。（2）個(gè)人在領(lǐng)取該補(bǔ)償金時(shí)按國家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納（提供有關(guān)憑證）的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，但扣除額應(yīng)僅限原屬于個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，原由企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分不得扣除。

扣除上述兩項(xiàng)后的余額，再按以下辦法計(jì)算：按職工在本企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12計(jì)算）進(jìn)行平均計(jì)算，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。如果商數(shù)小于工資薪金個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（內(nèi)籍人員3500元/月，外籍及港澳臺人員4800元/月），則無需納稅。

但也應(yīng)零申報(bào)。反之，則按以下公式計(jì)算：

具體的計(jì)算公式＝[（A—B—費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×稅率—速算扣除數(shù)]×工作年限 其中：A＝（取得的補(bǔ)償金—我市上職工年平均工資3倍的數(shù)額）÷工作年限

B=（取得補(bǔ)償金為解除勞動合同的上月，按照政府規(guī)定的比例繳納的由個(gè)人負(fù)擔(dān)的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)或補(bǔ)交的社保費(fèi)合計(jì)）÷工作年限。

備注：上述公式中出現(xiàn)的兩個(gè)“工作年限”超過12年的按12計(jì)算。

申報(bào)請?jiān)凇皞€(gè)稅業(yè)務(wù)——個(gè)人所得稅申報(bào)——收入明細(xì)申報(bào)”應(yīng)稅項(xiàng)目選擇“解除合同一次性補(bǔ)償金”，個(gè)稅計(jì)算時(shí)應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算說明請查看https:///xmds/02/grsdsjssm.htm#工資 中“

五、解除合同一次性補(bǔ)償金”。

第五篇：2018年新個(gè)人所得稅計(jì)算表,Excel計(jì)算公式

2018年新個(gè)人所得稅Excel計(jì)算公式

在用excel計(jì)算工資個(gè)稅的時(shí)候，很多是用if語句來設(shè)計(jì)公式的，公式冗長，易出錯，不好調(diào)整，要簡單和簡短很多。

1、減除額3500元的公式：

‘=ROUND(MAX((M5-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;132、減除額5000元后的公式：

‘=ROUND(MAX((M5-5000)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;210;1410;2660;4410;7160;1注：

公式中M5是工資表中用來計(jì)算應(yīng)納稅所得額的過渡單元格（根據(jù)實(shí)際修改）

應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額－ 五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)－專項(xiàng)附加扣除－其他扣除

1、Max()函數(shù)是求括號內(nèi)的數(shù)的最大值。

2、其中，第一和第二個(gè)大括號{}內(nèi)的數(shù)，是個(gè)人所得稅稅率，以及速算扣除數(shù)。

3、在EXCEL中，使用{}表示數(shù)組公式

(M5-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505}表示：

(M5-3500)依次與大括號內(nèi)的個(gè)人所得稅的稅率相乘，所得數(shù)后依次減去后面大括號的速算扣除數(shù)組數(shù)據(jù)。例如，M5=5000，即(5000-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505} =1500*0.03-0，1500*0.1-105，1500*0.2-555，1500*0.25-1005，1500*0.3-2755，1500*0.35-51500*0.45-13505 =45，45，-255，-630，-2305，-4980，-12830

4、通過Max()函數(shù)可知，如果5000最高繳稅額為45元。

5、公式最后的0，表示當(dāng)M5小于3500時(shí)，最大值為0。