第一篇：關(guān)于開展全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件專項(xiàng)檢查工作的通知

關(guān)于開展全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件專項(xiàng)檢查工作的通知

發(fā)布日期：2011-11-15 信息來源：浙江省財(cái)政廳

浙財(cái)會(huì)〔2011〕45號(hào)

各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政局，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)《浙江省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)意見的通知》（浙政辦發(fā)〔2010〕137號(hào)），科學(xué)引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展，切實(shí)維護(hù)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)秩序，經(jīng)研究，決定開展全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件專項(xiàng)檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查原則和方法

會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件專項(xiàng)檢查工作按“屬地管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行，由各級(jí)財(cái)政部門組織開展。專項(xiàng)檢查采用“自查與會(huì)審相結(jié)合”的方法，先由會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查，財(cái)政部門逐級(jí)審核匯總上報(bào)，最后由我廳組織專項(xiàng)檢查人員，對(duì)各市財(cái)政局匯總上報(bào)的材料進(jìn)行集中會(huì)審。

二、檢查內(nèi)容

專項(xiàng)檢查的主要內(nèi)容是會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件的情況，重點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)有的股東（合伙人）是否符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部第24號(hào)令）的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行檢查。

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求填報(bào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件自查情況表》（格式見附件1），并附帶報(bào)送以下材料：

1.省財(cái)政廳同意設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的批準(zhǔn)文件復(fù)印件；

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

4.財(cái)政部“會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)站”上的“會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人）情況”信息資料；

5.經(jīng)工商部門蓋章確認(rèn)的，記錄當(dāng)前會(huì)計(jì)師事務(wù)所工商登記情況的《企業(yè)基本情況表》；

6.“中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站”上的全體會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人）“基本信息”；

7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所全體股東（合伙人）身份證、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件。

以上材料應(yīng)按順序裝訂成冊(cè)，形成“會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件自查材料”。

三、檢查時(shí)間及安排

1.各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在11月30日前完成自查工作，按照“屬地管理”原則，將“會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件自查材料”一式4份報(bào)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門，經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門審核后逐級(jí)匯總上報(bào)。

2.各市財(cái)政部門要認(rèn)真組織做好本地區(qū)專項(xiàng)檢查工作，并于12月10日前將專項(xiàng)檢查材料審核匯總后上報(bào)我廳（匯總格式見附件2）。

3.我廳于12月中下旬組織專項(xiàng)檢查人員，對(duì)各市財(cái)政局匯總上報(bào)的自查材料進(jìn)行集中會(huì)審。

四、檢查工作要求

1.各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照本通知要求，組織專門人員認(rèn)真做好準(zhǔn)備，積極配合檢查。主任會(huì)計(jì)師（首席合伙人）對(duì)自查材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)未按規(guī)定及時(shí)、完整報(bào)送自查材料的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，將在省財(cái)政廳門戶網(wǎng)站上予以通報(bào)，并作為2012年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點(diǎn)檢查對(duì)象。

2.各級(jí)財(cái)政部門要高度重視會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件專項(xiàng)檢查工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，抓好落實(shí)，指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，確保工作進(jìn)度和工作質(zhì)量。通過此次檢查，進(jìn)一步梳理本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本情況，為今后的長效管理打好基礎(chǔ)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件專項(xiàng)檢查工作質(zhì)量納入全省財(cái)政會(huì)計(jì)系統(tǒng)考核。

五、經(jīng)檢查未保持設(shè)立條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。

六、各地、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所在檢查過程中如有問題，請(qǐng)及時(shí)與我廳聯(lián)系。聯(lián)系人：湯春蓮；聯(lián)系電話及傳真：0571-87058439。

附件：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件自查情況表

2.市、縣（市、區(qū)）財(cái)政局會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件專項(xiàng)檢查材料審核情況表

3.市財(cái)政局會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持設(shè)立條件專項(xiàng)檢查審核情況匯總表

浙江省財(cái)政廳

第二篇：關(guān)于開展2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

關(guān)于開展2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會(huì)協(xié)[2010]36號(hào)

頒布時(shí)間：2010-5-11發(fā)文單位：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

為做好2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，鞏固會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)和整改落實(shí)工作成果，我會(huì)制訂了《2010年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》，現(xiàn)予印發(fā)，并就開展2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、各地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管工作的意見》（會(huì)協(xié)[2010]12號(hào)）的要求，開展2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。按照每年檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的比例不低于20%的要求確定檢查名單，突出檢查重點(diǎn)，提高監(jiān)管工作的效率和效果。同時(shí)，各地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)還應(yīng)當(dāng)按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，配合中注協(xié)同步開展具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所總分所的聯(lián)動(dòng)檢查。

二、各地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)中注協(xié)《2010年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案。

三、請(qǐng)各地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于2010年5月25日前，將本地區(qū)2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案和所確定的被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單報(bào)中注協(xié)，并于2010年10月底前，將本地區(qū)2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)和處理結(jié)果匯總表及移交情況匯總表報(bào)中注協(xié)。上述書面材料的信息應(yīng)在報(bào)送的同時(shí)錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查具體方案另行公布。附件：

1.2010年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

2.2010年被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單（表式）

3.2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表（表式）

4.2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查移交情匯總表（表式）

二○一○年五月十一日

附件1：

2010年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

一、檢查的指導(dǎo)思想

2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作應(yīng)以國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的若干意見》（國辦發(fā)[2009]56號(hào)）精神為指導(dǎo)，深化行業(yè)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)和整改落實(shí)工作，繼續(xù)以實(shí)施會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則、鞏固準(zhǔn)則國際趨同成果為目標(biāo)，在進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱證券資格事務(wù)所）的監(jiān)督檢查的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)中小事務(wù)所的監(jiān)督檢查，支持做大做強(qiáng)和做精做專，持續(xù)深化行業(yè)誠信建設(shè)，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，切實(shí)維護(hù)公眾利益。

二、檢查的重點(diǎn)對(duì)象

按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（以下簡稱《檢查制度》）的要求，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱中注協(xié)）統(tǒng)一部署對(duì)事務(wù)所的檢查，并直接組織對(duì)證券資格事務(wù)所及其部分分所的檢查。根據(jù)《檢查制度》，證券資格事務(wù)所及其分所三年內(nèi)至少接受一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，2010年中注協(xié)將對(duì)至少1/3的證券資格事務(wù)所及其部分分所實(shí)施檢查，并將重點(diǎn)檢查2009年新合并的事務(wù)所。

各地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)其他事務(wù)所的檢查。2010年，地方協(xié)會(huì)應(yīng)按照《檢查制度》的要求開展檢查工作，檢查事務(wù)所的比例不應(yīng)低于年初本地事務(wù)所總數(shù)的20％。對(duì)新成立的事務(wù)所，受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務(wù)所，受到投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所，高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具業(yè)務(wù)報(bào)告較多的事務(wù)所，開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所，執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)的事務(wù)所，以及新近完成合并的事務(wù)所等，應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注。

除中注協(xié)直接組織檢查的證券資格事務(wù)所分所外，地方協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，將中注協(xié)確定的證券資格事務(wù)所的有關(guān)分所列入本地區(qū)2010檢查對(duì)象，配合中注協(xié)同步開展總分所聯(lián)動(dòng)檢查。

三、檢查的重點(diǎn)內(nèi)容

檢查業(yè)務(wù)報(bào)告的范圍包括被檢查事務(wù)所上次接受檢查后出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，重點(diǎn)檢查2010出具的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告以及2009以來出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。在檢查中，應(yīng)結(jié)合當(dāng)前國際金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)形勢的變化，加大對(duì)外向型企業(yè)和受金融危機(jī)影響較大企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查力度；加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等新業(yè)務(wù)的檢查；加強(qiáng)對(duì)頻繁轉(zhuǎn)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及65周歲以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的業(yè)務(wù)報(bào)告的檢查。同時(shí)，應(yīng)將受到投訴舉報(bào)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的業(yè)務(wù)報(bào)告作為重點(diǎn)檢查對(duì)象。在抽查業(yè)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮樣本選取的充分性和代表性。同時(shí)，應(yīng)將事務(wù)所財(cái)務(wù)管理、收入核算等內(nèi)容納入檢查范圍。對(duì)事務(wù)所執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的檢查內(nèi)容主要包括：（1）是否嚴(yán)格遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立并完善質(zhì)量控制制度，這些制度是否得到有效執(zhí)行。（2）是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)一步完善了審計(jì)規(guī)程，審計(jì)規(guī)程是否充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。重點(diǎn)關(guān)注重大審計(jì)程序的實(shí)施是否到位，重要審計(jì)證據(jù)的搜集是否充分適當(dāng)，重要審計(jì)結(jié)論的形成是否恰當(dāng)。（3）是否在開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，合理確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和方法。（4）是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，充分識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（5）是否合理確定控制測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（6）是否合理確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，是否將函證、監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查、會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)等常規(guī)審計(jì)程序落實(shí)到位。（7）是否在充分實(shí)施審計(jì)程序、獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告。

在檢查過程，應(yīng)加大對(duì)事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的建立、執(zhí)行情況和職業(yè)道德規(guī)范遵守情況的檢查力度，重點(diǎn)檢查是否存在違反獨(dú)立性原則的行為，并結(jié)合職業(yè)道德的檢查，重點(diǎn)

檢查是否存在商業(yè)賄賂、支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)、收取傭金、壓價(jià)競爭等不正當(dāng)競爭行為以及是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法、違規(guī)行為。此外，在檢查中，還應(yīng)關(guān)注事務(wù)所是否為執(zhí)行新的《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》做了必要的準(zhǔn)備。

對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查，應(yīng)重點(diǎn)檢查事務(wù)所是否按照審計(jì)準(zhǔn)則和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以合理保證申報(bào)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。對(duì)證券資格事務(wù)所的檢查，應(yīng)重點(diǎn)檢查其承接的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)，并適當(dāng)包括金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、國有大型企業(yè)等審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)涉嫌“炒魷魚、接下家”上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查力度；加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查；對(duì)合并頻繁、分所眾多的事務(wù)所重點(diǎn)開展總分所聯(lián)動(dòng)檢查。對(duì)新近發(fā)生合并的事務(wù)所，重點(diǎn)檢查事務(wù)所及其分所是否在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理等方面實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一。

在檢查中，應(yīng)當(dāng)特別檢查事務(wù)所是否關(guān)注《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于做好上市公司2009財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的通知》（會(huì)協(xié)[2009]70號(hào)）中提及的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并實(shí)施必要的程序：（1）編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性；（2）金融工具的分類和計(jì)價(jià)依據(jù)，尤其是采用公允價(jià)值計(jì)價(jià)的金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)情況；（3）涉及長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)、商譽(yù)、存貨、可供出售金融資產(chǎn)等項(xiàng)目的資產(chǎn)減值情況；（4）反向購買交易的處理；（5）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)；（6）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及重大的關(guān)聯(lián)方交易；（7）企業(yè)合并、債務(wù)重組及異常的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

對(duì)證券資格事務(wù)所分所的檢查，地方協(xié)會(huì)應(yīng)重點(diǎn)檢查以分所名義出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，充分關(guān)注分所的質(zhì)量控制制度是否與總所一致，總所對(duì)分所業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)控情況；分所對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況，以及分所是否在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理等方面與總所實(shí)現(xiàn)了實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一。

四、檢查的時(shí)間安排

對(duì)證券資格事務(wù)所的檢查，具體時(shí)間安排如下：1.檢查準(zhǔn)備階段（截至6月上旬）

5月，發(fā)布證券資格事務(wù)所檢查通知和檢查方案，明確檢查要求。6月上旬，召開證券資格事務(wù)所檢查工作布置暨培訓(xùn)會(huì)，布置檢查工作，對(duì)檢查人員（包括地方協(xié)會(huì)確定的負(fù)責(zé)證券資格事務(wù)所分所檢查的檢查人員）進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。2.檢查實(shí)施階段（6月上旬至7月上旬）

組織對(duì)證券資格事務(wù)所及其分所進(jìn)行檢查。地方協(xié)會(huì)對(duì)分所的檢查應(yīng)當(dāng)與中注協(xié)同步進(jìn)行，并于現(xiàn)場檢查結(jié)束后，將檢查報(bào)告及處理建議報(bào)中注協(xié)。3.論證和處理階段（8月初至10月底）

10月底前，根據(jù)中注協(xié)對(duì)證券資格事務(wù)所的檢查結(jié)果并結(jié)合地方協(xié)會(huì)對(duì)分所的檢查結(jié)果，組織專家進(jìn)行論證，并根據(jù)懲戒辦法的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理。

地方協(xié)會(huì)對(duì)本地區(qū)事務(wù)所的檢查及處理工作應(yīng)于2010年10月底前完成，具體時(shí)間安排自行確定，并報(bào)中注協(xié)備案。

五、具體要求

1.高度重視，周密組織。各級(jí)地方協(xié)會(huì)要把做好事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的具體行動(dòng)，并將其作為檢驗(yàn)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成果的一項(xiàng)重要衡量標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，保證檢查力量的配備，真正把專業(yè)能力強(qiáng)、誠信水平高的注冊(cè)會(huì)計(jì)師吸收到檢查隊(duì)伍中來，確保檢查工作不走過場、不留死角、不打折扣，取得實(shí)實(shí)在在的成效。

2.在現(xiàn)場檢查前，地方協(xié)會(huì)應(yīng)提前5個(gè)工作日通知被檢查事務(wù)所，并要求事務(wù)所認(rèn)真做好自查工作。自查的內(nèi)容主要包括內(nèi)部質(zhì)量控制的建立情況及運(yùn)行的有效性評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)報(bào)告質(zhì)量復(fù)核、遵守職業(yè)道德規(guī)范情況、業(yè)務(wù)檔案歸檔、財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性等。

3.積極做好證券資格事務(wù)所總分所聯(lián)動(dòng)檢查工作。地方協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)挑選業(yè)務(wù)水平高、職業(yè)道德好、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為證券資格事務(wù)所分所的檢查人員，認(rèn)真按照中注協(xié)確定的檢查標(biāo)準(zhǔn)組織開展檢查工作，確保檢查工作質(zhì)量。

4.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境。地方協(xié)會(huì)要密切與財(cái)政、證監(jiān)、審計(jì)等其他監(jiān)管部門的信息溝通和工作協(xié)調(diào)，通報(bào)信息、溝通情況、協(xié)調(diào)立場，避免重復(fù)監(jiān)管，減輕事務(wù)所的檢查負(fù)擔(dān)。

5.嚴(yán)密監(jiān)管程序，嚴(yán)守檢查紀(jì)律。地方協(xié)會(huì)要進(jìn)一步完善檢查工作手冊(cè)，健全懲戒制度，特別是懲戒工作程序，注意有效運(yùn)用專家論證制度和充分發(fā)揮懲戒委員會(huì)與申訴委員會(huì)的作用，確保檢查工作的科學(xué)性和懲戒工作的公開透明、公平公正。要嚴(yán)格檢查工作紀(jì)律，檢查人員要獨(dú)立客觀公正，嚴(yán)守檢查紀(jì)律，特別要注意廉潔自律。

6.持續(xù)跟蹤，指導(dǎo)事務(wù)所切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。對(duì)受到懲戒的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，地方協(xié)會(huì)要建立有效的整改跟蹤機(jī)制和專業(yè)幫扶制度，切實(shí)指導(dǎo)和幫助事務(wù)所找準(zhǔn)問題、整改到位，促進(jìn)事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平穩(wěn)步提高。

7.積極探索完善事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)并建立分級(jí)分類監(jiān)管制度。有條件的地方協(xié)會(huì)，在對(duì)事務(wù)所遵守職業(yè)道德規(guī)范、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況進(jìn)行檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)事務(wù)所設(shè)立條件、內(nèi)部治理、人力資源、財(cái)務(wù)管理、信息管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格及繼續(xù)教育等方面實(shí)施綜合檢查和評(píng)價(jià)，推進(jìn)事務(wù)所的分級(jí)分類監(jiān)管。已開始試行事務(wù)所分級(jí)分類監(jiān)管的地方協(xié)會(huì)，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)發(fā)揮事務(wù)所分級(jí)分類監(jiān)管的作用，提高監(jiān)管的效率和效果。8.加強(qiáng)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的宣傳力度。地方協(xié)會(huì)可以通過簡報(bào)、檢查快訊等各種形式宣傳執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作；中注協(xié)匯總、整理各地檢查信息，編發(fā)檢查工作動(dòng)態(tài)，通報(bào)檢查情況，搭建中注協(xié)與地方注協(xié)溝通交流的平臺(tái)。地方協(xié)會(huì)應(yīng)結(jié)合國辦56號(hào)文件的貫徹實(shí)施，從會(huì)計(jì)師事務(wù)所深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)出發(fā)，宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作成果。

2010年被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單（表式）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（公章）填報(bào)日期：年月日

說明：1.本表列示各地協(xié)會(huì)計(jì)劃檢查事務(wù)所的名單。2.“注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)”以2009年12月31日在冊(cè)人數(shù)填列。

3.“列入檢查原因”是指各地協(xié)會(huì)將事務(wù)所列為檢查對(duì)象時(shí)的考慮，如屬于隨機(jī)抽樣或按地域檢查、證券資格事務(wù)所分所、新所、變更事務(wù)所、股東糾紛、不正當(dāng)競爭、小所等情形。附件3：

2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表（表式）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（公章）填報(bào)日期：年月日

2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查移交情況匯總表（表式）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（公章）填報(bào)日期：年月日

說明：1.本表匯總各地協(xié)會(huì)向財(cái)政部門移交案件情況。

2.“主要問題”是指通過協(xié)會(huì)組織檢查發(fā)現(xiàn)事務(wù)所在設(shè)立條件、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德等方面存在的問題。

3.“移交部門”是指財(cái)政廳（局）監(jiān)督處或會(huì)計(jì)處。

4.“備注”欄根據(jù)移交情況，填寫是否提出處理處罰建議及具體內(nèi)容。

第三篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立審批程序

會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立審批程序

一、設(shè)立條件

（一）設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1．有2名以上的合伙人；

2．有書面合伙協(xié)議；

3．有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱；

4．有固定的辦公場所。

（二）設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1．有5名以上的股東；

2．有一定數(shù)量的專職從業(yè)人員；

3．有不少于人民幣30萬元的注冊(cè)資本；

4．有股東共同制定的章程；

5．有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱；

6．有固定的辦公場所。

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或者股東，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

1．持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書；

2．在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

3．成為合伙人或者股東前3年內(nèi)沒有因?yàn)閳?zhí)業(yè)行為受到行政處罰；

4．有取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書后最近連續(xù)5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第十四條規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)歷，其中在境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)歷不少于3年；

5．成為合伙人或者股東前一年內(nèi)沒有因采取隱瞞或提供虛假材料、欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所而被省級(jí)財(cái)政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決定。

二、申請(qǐng)材料：

（一）設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)表；

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表；

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況匯總表；

（四）工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書復(fù)印件；

（五）全體合伙人或者全體股東現(xiàn)所在的省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為其出具的從事審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)歷的證明、已轉(zhuǎn)出原會(huì)計(jì)師事務(wù)所證明；

（六）若合伙人或者股東為原會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東的，還應(yīng)提交退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明；

（七）會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書復(fù)印件；

（八）書面合伙協(xié)議或者股東共同制定的章程；

（九）辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明復(fù)印件；

（十）設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，還應(yīng)當(dāng)提交驗(yàn)資證明；

（十一）因合并或者分立新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，還應(yīng)當(dāng)提交合并協(xié)議或者分立協(xié)議。

已通過網(wǎng)站提出申請(qǐng)的，在提交書面申請(qǐng)材料時(shí)，可以不提

交上述第（三）、（五）、（七）項(xiàng)材料。

在提交書面申請(qǐng)材料時(shí)，所有復(fù)印件均需提供原件。受理人員核對(duì)原件和復(fù)印件一致后當(dāng)場退還。

三、審批程序

（一）申請(qǐng)人或其代理人向擬設(shè)立事務(wù)所所在地省級(jí)財(cái)政部門提交全部申請(qǐng)材料。

（二）省級(jí)財(cái)政部門檢查申請(qǐng)材料是否齊全且符合法定形式，對(duì)于申請(qǐng)材料齊全且符合法定形式的，應(yīng)受理并出具受理通知書。對(duì)于申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。5日內(nèi)不告知的，視為受理。

（三）省級(jí)財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)情況進(jìn)行公示，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查。

（四）省級(jí)財(cái)政部門自受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向申請(qǐng)人出具不予批準(zhǔn)通知書。予以批準(zhǔn)的，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)批準(zhǔn)文件并頒發(fā)事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。

（五）省級(jí)財(cái)政部門作出批準(zhǔn)決定的，應(yīng)自批準(zhǔn)之日起30個(gè)工作日內(nèi)將有關(guān)材料報(bào)財(cái)政部備案。財(cái)政部發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)自收到備案材料之日起30日內(nèi)書面通知省級(jí)財(cái)政部門重新審查。

第四篇：關(guān)于開展2013年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

關(guān)于開展2013年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢

查工作的通知

會(huì)協(xié)[2013]39號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各相關(guān)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中注協(xié)2013工作安排和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2013年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2013〕37號(hào)）精神，現(xiàn)就開展2013年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、各相關(guān)地方注協(xié)、證券所和檢查組，要認(rèn)真落實(shí)《2013年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案》（詳見附件1），確保檢查效果。2013年，中注協(xié)將對(duì)8家證券所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（具體名單詳見附件2），現(xiàn)場檢查時(shí)間為6月中旬至7月下旬。

二、2013年的證券所檢查，繼續(xù)堅(jiān)持“五個(gè)并重”的總體要求，并以提升事務(wù)所整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標(biāo)。同時(shí)，通過調(diào)整和優(yōu)化檢查工作內(nèi)容，突出檢查工作重點(diǎn)，創(chuàng)新檢查工作方法，完善檢查工作報(bào)告，規(guī)范檢查工作底稿，進(jìn)一步提升檢查工作質(zhì)量，推動(dòng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查成熟、定型。檢查組在實(shí)施質(zhì)量控制體系檢查時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所質(zhì)量控制體系的建立及實(shí)施情況，客觀評(píng)價(jià)事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。在開展業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查時(shí)，要以低收費(fèi)項(xiàng)目為切入點(diǎn)，繼續(xù)強(qiáng)化上市公司等公眾利益實(shí)體的審計(jì)項(xiàng)目檢查，同時(shí)關(guān)注事務(wù)所境外審計(jì)業(yè)務(wù)、地方政府性債務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告質(zhì)量，以及總所對(duì)分所高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量的監(jiān)控情況，評(píng)價(jià)事務(wù)所的質(zhì)量控制政策與程序在業(yè)務(wù)項(xiàng)目上是否真正得到有效實(shí)施。

三、各相關(guān)證券所要深入學(xué)習(xí)和全面落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神與要求，認(rèn)真查找和改進(jìn)自身在質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的缺陷、1 問題與不足，真正將工作重心轉(zhuǎn)移到完善質(zhì)量控制體系和提升業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量上來，切實(shí)將今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升執(zhí)業(yè)水平的重要契機(jī)，認(rèn)真做好以下各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：一是及時(shí)、全面地歸整業(yè)務(wù)檔案；二是認(rèn)真做好自查工作，并在6月9日前向中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部提交自查報(bào)告電子版（格式詳見附件3）；三是認(rèn)真填報(bào)本通知所附相關(guān)表格（詳見附件4至附件8，分所不需填報(bào)附件7和附件8），并在6月9日前將表格電子版提交中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。

四、各相關(guān)證券所要積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負(fù)責(zé)統(tǒng)籌相關(guān)事宜，按照檢查組要求及時(shí)提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時(shí)，要依據(jù)本通知要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)分所的監(jiān)督與指導(dǎo)，積極配合檢查組到分所開展工作。各相關(guān)證券所應(yīng)在2013年6月1日前，將本所負(fù)責(zé)配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報(bào)中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。

五、各相關(guān)地方注協(xié)要在現(xiàn)場檢查工作開始前，積極聯(lián)系本地區(qū)被檢查證券所，督促其認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，同時(shí)為檢查組開展現(xiàn)場檢查提供相應(yīng)的協(xié)助、支持與配合。

六、各檢查組要高度重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查廉政建設(shè)，相關(guān)地方注協(xié)和證券所要給予理解、支持和配合，促進(jìn)檢查人員遵守《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》（會(huì)協(xié)〔2012〕162號(hào)），全力維護(hù)檢查工作的獨(dú)立、權(quán)威與公正。

中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部聯(lián)系人：周萍；電話：（010）88250184；傳真：（010）88250055；郵箱：zhouping@cicpa.org.cn。

附件：

1.2013年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案

2.2013年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單

3.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告（式樣）

4.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本信息表（表式）

5.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式）

6.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式）

7.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）

8.被檢查證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書（式樣）

附件下載: 附件1.doc

附件2.doc

2013年5月17日

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

第五篇：省注協(xié)關(guān)于開展 2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

省注協(xié)關(guān)于開展 2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

文章加入時(shí)間：2011-7-26 文章瀏覽次數(shù)：114

5各地級(jí)市注協(xié)，各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中注協(xié)印發(fā)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2011]28號(hào)）的精神，我會(huì)決定組織開展2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查目標(biāo)

2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，繼續(xù)以貫徹落實(shí)新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系、鞏固準(zhǔn)則國際趨同成果和行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果為目標(biāo)，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平的提高，提高行業(yè)社會(huì)公信力，切實(shí)維護(hù)社會(huì)公眾和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)合法權(quán)益。

二、檢查對(duì)象

（一）近兩年新設(shè)立而未被檢查的事務(wù)所

（二）受到投訴、舉報(bào)的事務(wù)所。

（三）在以前檢查中存在問題較為嚴(yán)重、受到行業(yè)懲戒的事務(wù)所，將進(jìn)行復(fù)查，檢查其整改落實(shí)情況。

（四）按照檢查周期應(yīng)接受檢查的事務(wù)所。

三、檢查范圍和重點(diǎn)內(nèi)容

（一）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所與質(zhì)量控制相關(guān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量保證體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，以及事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量作出整體評(píng)價(jià)。全面了解事務(wù)所與業(yè)務(wù)質(zhì)量控制相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立健全情況，評(píng)價(jià)事務(wù)所是否按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》以及《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法》的要求設(shè)計(jì)質(zhì)量保證體系，客觀評(píng)判質(zhì)量保證體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性，通過抽查測試等程序評(píng)價(jià)質(zhì)量保證體系運(yùn)行是否有效。

（二）職業(yè)道德檢查

重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所是否制定了適當(dāng)?shù)恼吆统绦?，以合理保證自身及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的相關(guān)要求；重點(diǎn)檢查事務(wù)所及其人員是否存在違反獨(dú)立性原則的行為，是否存在商業(yè)賄賂、支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)、收取傭金、壓價(jià)競爭等不正當(dāng)行為，是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。

（三）業(yè)務(wù)報(bào)告檢查

檢查范圍以事務(wù)所2011出具的業(yè)務(wù)報(bào)告為主，在事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，抽取高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目樣本。對(duì)于自上次接受檢查后事務(wù)所出具的以往或期間的業(yè)務(wù)報(bào)告，按照一定比例進(jìn)行抽查，并考慮樣本選取的充分性和代表性。

對(duì)于業(yè)務(wù)報(bào)告，重點(diǎn)檢查下列內(nèi)容：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念落到實(shí)處，是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（尤其是最新變化情況），有效識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，充分考慮由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否流于形式。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否在開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際制定有針對(duì)性的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，是否對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行恰當(dāng)分工和指導(dǎo)監(jiān)督，審計(jì)計(jì)劃是否流于形式。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，充分識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是否合理確定控制測試以及實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，是否充分考慮了控制測試結(jié)果對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的影響，是否針對(duì)所有重大的交易、賬戶余額及列報(bào)都實(shí)施了應(yīng)有的實(shí)質(zhì)性程序，函證、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查、截止測試等常

規(guī)審計(jì)程序是否落實(shí)到位，重要審計(jì)證據(jù)的獲取是否充分、適當(dāng)，形成的審計(jì)結(jié)論是否合理。（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告是否恰當(dāng)。

四、檢查的時(shí)間安排

（一）檢查準(zhǔn)備階段（7月上旬至8月上旬）。

7月上旬上報(bào)2011年檢查方案，抽調(diào)檢查人員，8月上旬召開事務(wù)所檢查工作布置暨培訓(xùn)會(huì)，布置檢查工作，對(duì)檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)；接受檢查的事務(wù)所按照檢查通知要求，對(duì)涉及檢查的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行自查并上報(bào)自查工作報(bào)告。

（二）檢查實(shí)施階段（8月上旬至8月下旬）。

培訓(xùn)結(jié)束后，各檢查組赴各地開展實(shí)地檢查工作，8月底前結(jié)束。

（三）論證和處理階段（9月初至11月底）。

9-11月，根據(jù)檢查結(jié)果，組織專家進(jìn)行論證，并根據(jù)懲戒辦法的規(guī)定，召開懲戒委員會(huì)對(duì)問題嚴(yán)重的事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行業(yè)懲戒。

五、具體要求

（一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是中注協(xié)開展“制度建設(shè)年”活動(dòng)的重要領(lǐng)域，是注協(xié)履行行業(yè)管理職能、創(chuàng)新社會(huì)管理的重要體現(xiàn)。各有關(guān)市級(jí)注協(xié)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)度重視2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，把執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平，提高行業(yè)社會(huì)公信力的重要工作來抓。

（二）省注協(xié)一如繼往地堅(jiān)持“嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒”，嚴(yán)格按照懲戒辦法的規(guī)定實(shí)施行業(yè)懲戒，進(jìn)一步規(guī)范懲戒和申訴工作程序，并做好以前檢查發(fā)現(xiàn)存在問題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的跟蹤監(jiān)管，落實(shí)整改要求，切實(shí)指導(dǎo)和幫助事務(wù)所查找問題、整改提高，促進(jìn)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平穩(wěn)步提升，確保檢查效果，真正做到指導(dǎo)與懲戒并重。

（三）檢查人員應(yīng)當(dāng)扎實(shí)工作，堅(jiān)持原則，客觀、公正地發(fā)表檢查意見；對(duì)在檢查中知悉的事務(wù)所及其客戶的有關(guān)情況，不得用于與檢查無關(guān)的任何用途，不得向與檢查無關(guān)的任何人員泄露；檢查過程中形成的檢查工作底稿等有關(guān)資料，所有權(quán)歸省注協(xié)；不得接受被檢查事務(wù)所的宴請(qǐng)、禮物、禮金，不得參加被檢查事務(wù)所安排的娛樂、旅游活動(dòng)。

（四）被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所要做好自查和檢查準(zhǔn)備工作。接受檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所要按中注協(xié)檢查制度的要求，對(duì)內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及2011年出具的業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行自查，并在檢查開始之前整理好各項(xiàng)管理制度文本和各類業(yè)務(wù)檔案。在檢查期間，事務(wù)所要積極配合檢查組開展檢查工作，事務(wù)所負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員應(yīng)做好檢查準(zhǔn)備；及時(shí)、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料，如實(shí)回答檢查人員的詢問，為檢查組提供必要的工作條件。按時(shí)參加檢查組召集的會(huì)議，不得以任何理由對(duì)檢查工作予以拒絕和阻撓。

附件（可下載）：1.廣東省2011被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單；

2.被檢查事務(wù)所向檢查組填報(bào)的信息資料。

二○一一年七月二十五日

附件1:

廣東省2011被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單

序號(hào) 所在地區(qū) 事務(wù)所名稱廣州 廣州華都會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州 廣東中晟會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州 廣州中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州 廣州凱安會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州 廣州市安正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州 廣東中天粵會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州

廣州

廣州

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

佛山

佛山

佛山

佛山

佛山

佛山 廣州市華穗會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣東啟明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州廣興會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州德公會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣東中海粵會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州安勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州市志誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所 北京華審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣東分所 國富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣東分所 廣州鑫林會(huì)計(jì)師事務(wù)所 廣東晨瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所 廣州天河加德會(huì)計(jì)師事務(wù)所 廣東華納安會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州健明會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州市新粵會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州匯昊會(huì)計(jì)師事務(wù)所 廣州恒德會(huì)計(jì)師事務(wù)所 廣州而翔會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)廣州其遠(yuǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)廣州富揚(yáng)健達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州名瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州市德信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州證信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 廣州瑞勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所 廣州信昊會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州華之星會(huì)計(jì)師事務(wù)所 廣東天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 東莞市永勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所 東莞市遠(yuǎn)東會(huì)計(jì)師事務(wù)所 東莞市華瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所 東莞市明德普華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 東莞市天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所 東莞市匯川會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）東莞市正衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所 東莞市信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所 東莞市德信康會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 東莞市永和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 東莞市瑞豐會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 佛山市康誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 佛山市智信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 佛山市花洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 佛山市貝思特會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 佛山市鴻正會(huì)計(jì)師事務(wù)所 佛山市金恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)

佛山

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佛山

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清遠(yuǎn)

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茂名

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江門

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