第一篇：國稅 地稅聯(lián)合稽查工作辦法

國家稅務局、地方稅務局聯(lián)合稽查工作辦法

（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為避免多頭重復稽查，減輕納稅人負擔，整合稽查執(zhí)法資源，規(guī)范國、地稅聯(lián)合稽查執(zhí)法行為，增強稽查執(zhí)法效能，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，制定本辦法。

第二條 聯(lián)合稽查，是指國家稅務局、地方稅務局建立協(xié)調機制，依據各自職權和法定程序，對共同管轄納稅人開展聯(lián)合進戶檢查，全面實施稽查執(zhí)法合作。

共同管轄納稅人是指法律、法規(guī)規(guī)定的國家稅務局和地方稅務局同時管轄的納稅人。

第三條 聯(lián)合稽查工作內容包括共享涉稅信息、共同下達任務、聯(lián)合實施檢查、協(xié)同案件審理、協(xié)同案件執(zhí)行、稽查結果利用和其他稽查執(zhí)法合作事項。

第四條 各級國家稅務局、地方稅務局及其稽查局開展聯(lián)合稽查工作，適用本辦法。

第五條 聯(lián)合稽查工作必須遵循統(tǒng)籌協(xié)調、科學規(guī)劃、依法實施、分工合作、注重實效的原則。

第六條 國家稅務局、地方稅務局應當強化組織領導、暢通溝通渠道，不斷豐富聯(lián)合稽查工作內容，持續(xù)改進聯(lián)合稽查工作方法，積極探索聯(lián)合稽查工作模式，積極支持、充 分保障和實質推進聯(lián)合稽查工作。

第七條 國家稅務局、地方稅務局應當建立稽查信息共享制度，并依托信息化手段，逐步建立稽查信息交換平臺。

第八條 國家稅務局、地方稅務局應當加強聯(lián)合稽查工作宣傳，擴大執(zhí)法影響，凝聚社會共識，提高納稅遵從。

第九條 國家稅務局、地方稅務局應當加強對聯(lián)合稽查工作的督導檢查，并將聯(lián)合稽查工作情況作為工作考核的重要內容。

第二章 協(xié)調機制

第十條 各級國家稅務局、地方稅務局應當成立聯(lián)合稽查工作領導小組，負責聯(lián)合稽查工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調指導。領導小組組長實行輪值制，由國地稅分管稽查工作的局領導輪流擔任，領導小組成員包括雙方稽查局主要負責人。領導小組下設辦公室，負責聯(lián)合稽查工作的聯(lián)絡會商、組織開展。聯(lián)合稽查工作領導小組辦公室（以下簡稱聯(lián)查辦）主任實行輪值制，由領導小組組長所在稅務局的稽查局主要負責人兼任，成員由雙方稽查局班子成員和有關科室負責人組成。聯(lián)查辦對聯(lián)合稽查工作的組織部署和工作要求，以國家稅務局、地方稅務局聯(lián)合發(fā)文的形式下發(fā)。

第十一條 國家稅務局、地方稅務局應當共同建立聯(lián)合稽查工作日常聯(lián)絡會商和情況通報工作制度。

國家稅務局、地方稅務局原則上每半年召開一次聯(lián)合稽查工作會議，按需召開專題聯(lián)席會議。有條件的國家稅務局、地方稅務局可以常設聯(lián)合稽查辦公場所。

第十二條 國家稅務局、地方稅務局應當在建立稅務稽查對象分類名錄庫的基礎上，共同建立、維護共同管轄納稅人名錄庫，確定聯(lián)合稽查工作對象范圍。

第十三條 國家稅務局、地方稅務局應當將聯(lián)合稽查工作列入年度稅務稽查工作任務。每年初要協(xié)商確定年度聯(lián)合稽查工作計劃，協(xié)商選取合適的行業(yè)、區(qū)域、項目開展聯(lián)合稽查工作，每年末要對聯(lián)合稽查工作進行總結。

第十四條 國家稅務局、地方稅務局應當共同組織部署聯(lián)合稽查工作開展，適時共同研究聯(lián)合稽查工作事項，及時共同解決聯(lián)合稽查工作中存在的問題。

第十五條 國家稅務局、地方稅務局共同加強與公安部門等相關部門的協(xié)作，聯(lián)合開展針對重點行業(yè)、重點區(qū)域、重點項目和重點對象的發(fā)票檢查，共同打擊涉稅違法犯罪案件。

第十六條 國家稅務局、地方稅務局開展聯(lián)合稽查工作應當建立臺賬，實現對聯(lián)合稽查工作的分類跟蹤管理、成果統(tǒng)計、效果評估。

第三章 共享涉稅信息

第十七條 國家稅務局、地方稅務局應當加強稽查信息共享合作，拓展各自涉稅信息來源渠道，整合稽查執(zhí)法信息資源?；樾畔⒐蚕砗献鞯膬热莅ò冈葱畔ⅰ讣€索、查辦成果、證據資料及其他資料信息。

國家稅務局、地方稅務局通過信息交換、信息推送和信息查詢的方式實現信息共享。信息交換主要應用于共享批量非涉密案源信息和相關資料信息，信息推送主要應用于共享案件線索、查辦成果和相關證據資料，信息查詢主要應用于共享案件檢查中特定對象的涉稅信息。

第十八條 國家稅務局、地方稅務局采集、分析、整理各類稽查案源信息后，對屬于對方管轄稅種或者涉及雙方管轄稅種違法行為線索的案源信息，按規(guī)定進行信息交換。

第十九條 對國家稅務局、地方稅務局各自發(fā)現并查處的重大稅收違法案件，凡涉及對方管轄稅種的案件線索，應當在發(fā)現之日起10個工作日內向對方移交案件線索和相關證據資料。

第二十條 國家稅務局、地方稅務局在查處稅收違法案件、受理稅收檢舉案件、開展受托協(xié)查案件中獲得的稅收違法行為線索信息，凡涉及對方管轄稅種的，應當在發(fā)現線索信息之日起5個工作日內向對方進行推送，確保及時查處。

第二十一條 國家稅務局、地方稅務局根據稽查案件檢查工作需要，依申請協(xié)助對方根據有關涉案發(fā)票票面信息查詢發(fā)票流向信息，依申請協(xié)助對方查詢特定稽查對象的歷史稽查信息。

第四章 共同下達任務 第二十二條 國家稅務局、地方稅務局應當根據聯(lián)合稽查工作總體計劃和任務，遵循“整合任務、減輕負擔、檢查互補、執(zhí)法互助”的原則，按照稽查案源管理的要求，共同協(xié)商、分類確認聯(lián)合進戶稽查對象。

第二十三條 上一級國家稅務局、地方稅務局可以指導下一級國家稅務局、地方稅務局確定聯(lián)合進戶稽查對象。

第二十四條 對交辦案源、督辦案源、轉辦案源，國家稅務局、地方稅務局根據檢查實際需要，協(xié)商確定為聯(lián)合進戶稽查對象。

國家稅務總局交辦、督辦案源涉及的共同管轄納稅人，國家稅務局、地方稅務局應當確定為聯(lián)合進戶稽查對象。

第二十五條 對檢舉案源、協(xié)查案源，國家稅務局或地方稅務局獲得共同管轄納稅人較為明顯的稅收違法行為線索，認為同時涉及到國稅、地稅稅款繳納、有必要開展聯(lián)合檢查的，協(xié)商確定為聯(lián)合進戶稽查對象。

第二十六條 對安排案源、自選案源、移送案源，國家稅務局、地方稅務局應當共同建立稅務稽查聯(lián)合隨機抽查工作機制，加強聯(lián)合隨機抽查的計劃性和針對性，協(xié)商確定統(tǒng)一的隨機抽查方案，共同采取定向抽查或者不定向抽查方式，從共同管轄納稅人名錄庫中確定聯(lián)合進戶稽查對象任務清單。

國家稅務局、地方稅務局共同采取定向抽查與不定向抽查相結合的方式，協(xié)商確定重點稅源企業(yè)聯(lián)合進戶稽查對象。國家稅務局、地方稅務局共同采取以定向抽查為主、以不定向抽查為輔的方式，協(xié)商確定非重點稅源企業(yè)聯(lián)合進戶稽查對象。

國家稅務局、地方稅務局共同采取以不定向抽查為主、以定向抽查為輔的方式，協(xié)商確定非企業(yè)納稅人聯(lián)合進戶稽查對象。

第二十七條 國家稅務局、地方稅務局應當根據聯(lián)合進戶稽查對象的計劃情況，制定聯(lián)合進戶稽查工作方案，明確實施檢查的時間節(jié)點、檢查所屬期間、檢查進度報告時間、檢查成果統(tǒng)計時間、方式等。

國家稅務局、地方稅務局應當根據聯(lián)合進戶稽查對象的行業(yè)特點，分別針對所轄稅種擬定檢查提綱，雙方交換意見后，形成聯(lián)合檢查提綱，指導聯(lián)合進戶稽查工作。

第二十八條 國家稅務局、地方稅務局在對聯(lián)合進戶稽查對象實施檢查前，應當同步分別立案。

第五章 聯(lián)合實施檢查

第二十九條 國家稅務局、地方稅務局查辦聯(lián)合進戶稽查案件，應當分別選派不少于2名檢查人員，組成國家稅務局、地方稅務局聯(lián)合檢查組。

聯(lián)合檢查組應當設立檢查組長、副組長各1名，由雙方檢查人員分別擔任。組長由稽查對象上一年度國家稅務局、地方稅務局管轄稅種已繳稅款所占比例較高的稅務機關人員擔任，或由聯(lián)查辦直接指定。聯(lián)合檢查組組長、副組長負責案件檢查工作的協(xié)調、溝通和組織，協(xié)商確定具體檢查工作進度和要求，并做好各自檢查人員工作分工。

第三十條 開展聯(lián)合進戶稽查時，國家稅務局、地方稅務局檢查人員應當分工明確、權責清晰，分別屬于不同的執(zhí)法主體，分別負責各自稽查案件處理，分別制作和使用各自執(zhí)法文書。

第三十一條 開展聯(lián)合進戶稽查時，國家稅務局、地方稅務局檢查人員應當步調同步、配合緊密，統(tǒng)一對被查對象實施檢查：

（一）實現同步案頭分析。國家稅務局、地方稅務局檢查人員根據管轄稅種分別開展查前分析，并匯總統(tǒng)一制定完整的、具體的檢查預案。

（二）實現同步進戶檢查。國家稅務局、地方稅務局檢查人員應當出示各自的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》，并將聯(lián)合稽查工作事項告知稽查對象。根據檢查需要，可共同督促被查對象先行自查，共同開展納稅輔導。

（三）實現同步調取賬簿資料。國家稅務局、地方稅務局檢查人員應當協(xié)商確定調取賬簿資料的內容，同時向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并分別填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。相關賬簿資料由雙方共同調取、集中存放、共同使用，并在規(guī)定的時限內共同歸還。

（四）實現同步調查取證。對被查對象涉及同時查補國 稅、地稅稅款的同一個稅收違法行為，國家稅務局、地方稅務局檢查人員協(xié)同進行取證，并制作《稅務稽查工作底稿》。統(tǒng)一對被查對象進行詢問，統(tǒng)一與被查對象進行座談，統(tǒng)一聽取被查對象的陳述、申辯。

第三十二條 國家稅務局、地方稅務局檢查人員應當發(fā)揮團隊合力，互相支持配合，實時交流討論，共同研究解決檢查過程中的疑難問題。

第三十三條 國家稅務局、地方稅務局檢查人員共同研討聯(lián)合稽查案件定性，對同一個稅收違法行為，就擬定性和稅務處理處罰標準幅度達成一致，并分別提出相應審理建議。

第三十四條 檢查結束后，國家稅務局、地方稅務局檢查人員應當分別制作《稅務稽查報告》，記錄所管轄稅種檢查情況，在形成《稅務稽查報告》后5個工作日內相互抄送文書副本。

第六章 協(xié)同案件審理

第三十五條 國家稅務局、地方稅務局應當對聯(lián)合進戶稽查案件進行分別審理，交換審理意見，共同研討案情，對同一個稅收違法行為，統(tǒng)一定性和稅務處理處罰標準，形成一致的審理意見。

第三十六條 在聯(lián)合進戶稽查案件中，國家稅務局、地方稅務局的稽查審理部門對被查對象涉及同時查補國稅、地稅稅款的同一個稅收違法行為的定性和稅務處理處罰，不能形成統(tǒng)一的意見時，應當提請本級聯(lián)合稽查工作領導小組，協(xié)商提出統(tǒng)一的審理指導意見，由國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局分別依據開展案件審理工作。

第三十七條 國家稅務局、地方稅務局應當根據各自重大稅務案件審理標準，對所轄稅種的涉稅款項已達標準的，分別按照《重大稅務案件審理辦法》的規(guī)定進行審理。

第三十八條 國家稅務局、地方稅務局在分別擬制《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》后5個工作日內相互抄送文書副本。

第三十九條 聯(lián)合進戶稽查案件達到向公安機關移送標準時，按規(guī)定辦理移送手續(xù)，同時向對方通報案件移送情況。

第四十條 聯(lián)合進戶稽查案件涉及稅種金額、違法類型、發(fā)票份額分別達到國家稅務局、地方稅務局重大稅收違法案件信息公布標準的，應當分別公布。

第四十一條 聯(lián)合進戶稽查過程中國家稅務局、地方稅務局使用的各類文書和證據資料，雙方根據國家稅務總局有關案卷管理規(guī)定分別組卷。

第七章 協(xié)同案件執(zhí)行

第四十二條 國家稅務局、地方稅務局在聯(lián)合進戶稽查中發(fā)現被查對象有逃避納稅義務行為，符合稅收保全或強制執(zhí)行條件的，應及時向對方通報情況，并協(xié)商同步采取稅收保全或強制執(zhí)行措施。第四十三條 國家稅務局、地方稅務局及時通報聯(lián)合進戶稽查案件各自查補稅款執(zhí)行進度情況，對逾期不執(zhí)行稅款涉及雙方管轄稅種的，協(xié)商同步采取強制執(zhí)行措施。

第四十四條 國家稅務局、地方稅務局擬同步采取強制執(zhí)行措施或提請人民法院采取強制執(zhí)行措施時，應當就各稅種應繳稅款追繳方案達成共識，并共同協(xié)調稅款執(zhí)行機構。

第四十五條 聯(lián)合進戶稽查案件涉及稅務行政復議、行政訴訟等法律救濟工作的，國家稅務局、地方稅務局分別依據相關法律、行政法規(guī)等開展工作，對方應當給予支持和配合。

第八章 稽查結果利用

第四十六條 國家稅務局、地方稅務局在稽查案件檢查中取得的稽查查補成果，涉及影響對方管轄稅種征收、查補的，應當在下達《稅務處理決定書》后的5個工作日內，將文書副本和相關證據資料抄送給對方，對方應當依法進行調查處理并及時反饋處理結果。

第四十七條 國家稅務局、地方稅務局在開展稽查案件檢查中，如果涉及對方管轄行業(yè)的執(zhí)法事項，可以提請對方進行執(zhí)法協(xié)助。

第四十八條 國家稅務局、地方稅務局聯(lián)合開展稽查執(zhí)法分析與調查，加強對特定行業(yè)聯(lián)合稽查工作的研討和評估，不斷改進執(zhí)法合作方式和策略。

第四十九條 國家稅務局、地方稅務局聯(lián)合開展稽查案 件查辦和稽查現代化建設經驗交流，擴展稽查執(zhí)法視角，推廣先進經驗做法，共同提高稽查執(zhí)法水平。

第五十條 國家稅務局、地方稅務局應當廣泛征集聯(lián)合稽查案例，開展統(tǒng)計分析，實現查管互動，完善稅收征管薄弱環(huán)節(jié)。

第九章 附則

第五十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局應當根據本辦法制定具體實施辦法。

第五十二條 本辦法由國家稅務總局稽查局負責解釋。第五十三條 本辦法自2016年3月1日起執(zhí)行。

第二篇：用友稽查軟件解決方案(國稅地稅)20120715

用友稅務稽查軟件簡介

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一、前言

隨著企業(yè)會計電算化的日益普及，電子信息技術的深入和發(fā)展。稅務機關傳統(tǒng)的稅務稽查管理方式和手段，已難以適應現代信息技術發(fā)展的要求，遠遠不能適應新形勢下稅源的復雜性、隱蔽性和國際化趨勢，尤其是不能適應企業(yè)電算化的應用和普及。同時稅務稽查信息化的應用不能及時跟進，來自納稅人的海量信息不能獲取和應用，造成征納雙方信息的嚴重不對稱，嚴重影響了稅務稽查的工作質量和效率。因此加強稅務稽查的信息化建設，創(chuàng)新稅務稽查手段，推行電子查賬，是進一步做好稅務稽查工作的必由之路。

選擇一個實力雄厚、產品完善、服務網絡健全的長期戰(zhàn)略合作伙伴。是成功推行電子查賬的關鍵。北京用友審計公司匯集了一批軟件設計高精尖人才，和相關稅務稽查方面的專家，經過多年的努力，研發(fā)、設計出了《用友稅務稽查軟件（稅易）》。在設計運行過程中，先后在北京、山東、廣東、湖北、大連等省市國、地稅務機關的稅務稽查平臺，進行了大量的測試和實際應用，并根據實用過程中發(fā)現的問題和稽查人員的工作需要，進行了多次優(yōu)化、完善和提高。目前已經形成一個分行業(yè)、分稅種、分稅目、智能化抽樣分析，發(fā)現涉稅問題，具備稅款計算，稅法數據庫查詢功能的功能強大，實用、方便、優(yōu)質高效的稅務稽查系統(tǒng)。相關省、市稅務機關正在推廣使用以上系統(tǒng)完成稅務稽查任務。取得了很好的效果。受到各級領導和稽查人員的一致好評。

北京用友審計軟件有限公司是您可以長期信賴的合作伙伴，我們將積極認真地與全國各級稅務稽查機關密切配合，為了落實好全國稅務稽查工作會議上提出的推進稅務稽查現代化、國際化的工作要求。緊緊把握信息技術發(fā)展的時代潮流，隨時為全國各省、市國、地稅務機關研發(fā)、設計實用、先進的稅務稽查軟件，為您實現稅務稽查信息化提供長期可持續(xù)的技術支持和保障。

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二、用友稅務查賬軟件（稅易）簡介

(一）系統(tǒng)架構

用友稅務查賬軟件功能架構圖

用友稅務查賬軟件（稅易）是北京用友審計軟件公司專門為了提高稽查人員的工作效率、改善稽查質量、強化執(zhí)法的規(guī)范性、針對電算化財務系統(tǒng)稽查有力的工具。

系統(tǒng)由數據采集轉換、評估工具、閱賬工具、稅種檢查、結案處理五部分組成，整個系統(tǒng)重點解決稽查業(yè)務中對納稅企業(yè)財務軟件電子賬獲取、稽查數據準備和數據合規(guī)性的驗證、電子賬查閱、稽查疑點的發(fā)現、稽查問題的確認、納稅審核組織和稽查文件制作這幾個環(huán)節(jié)的問題。

? 數據采集轉換：可以將財務、工資、存貨、固定資產、應收應付數據導入稽查軟件中，同時提供了與征管系統(tǒng)、政府部門涉稅信息（第三方數據）接口，可將納稅人涉稅文檔（WORD、EXCEL等）、納稅人業(yè)務數據導入稽查軟件中進行分析，對導入數據可進行驗證檢查。

用友稅務稽查軟件簡介

? 評估工具：系統(tǒng)提供稅種評估模型、指標分析、賬戶分析、報表結構分析、報表趨勢分析，通過評估工具可以出具《分析評估報告》，方便檢查人員對進行企業(yè)初步了解。

? 閱賬工具：提供總賬、明細賬、日記賬、科目分析、憑證分析、固定資產分析、存貨分析、工資分析、業(yè)務數據分析平臺。方便稽查人員通過查詢、分析工具快速鎖定疑點。

? 稅種檢查工具：系統(tǒng)提供企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、房產稅、土地增值稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、資源稅、增值稅、消費稅、進出口退稅分析模型，這些通過公式設置、多種“歸集”方式，自動完成稅種計算、比對。

? 結案處理：通過“疑點平臺“對疑點問題進行定性處理、編制稽查工作底稿，系統(tǒng)自動出具稅務稽查報告。

（二）系統(tǒng)簡介

（系統(tǒng)登錄界面圖）

系統(tǒng)根據稽查業(yè)務流程劃分為數據準備、分析評估、實施稽查、稅種檢查及業(yè)務數據分析、結案處理五個階段，以及法規(guī)等等輔助稽查支持功能。

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1.數據采集轉換

數據準備主要完成對被稽查單位的財務數據獲取、將采集的數據導入到稽查軟件中、從稅務征管系統(tǒng)中獲取企業(yè)征管資料、對企業(yè)的財務數據的合規(guī)性進行校驗、選擇適用的稅種檢查模板，并處理實際科目與模板對應的問題，為后續(xù)的稽查工作做準備。? 智能獲取被稽查企業(yè)電子據

獲取被稽查單位電子數據是電子稽查軟件首先要面對的難題，如果無法獲取被稽查單位的電子財務數據，即無法實施電子化稽查?；楦刹克鎸Φ募{稅企業(yè)所采用的信息系統(tǒng)多樣，稽查人員需要豐富的軟件經驗，才取獲取眾多納稅企業(yè)的電子數據，這對于稽查人員的要求太高，基本上很難完成的工作。針對這一難點，用友審計公司提供了智能數據采集工具，它能夠智能識別出被稽查單位所安裝的財務軟件，并確保從企業(yè)財務計算機電子數據采集。

1)、傻瓜型操作：稽查人員只需將隨身攜帶的裝有采集軟件的U盤，插入財務計算機，自動智能識別企業(yè)財務軟件，點擊確認實現采集，或者簡單設置參數實現數據提取，即可實現數據采集；

（自動搜索財務軟件界面圖）此處換圖

請小杜注意，是不是圖在大小不一樣，要求兩個圖大小一致

2）、全面適應性：不僅能對市面上的財務軟件進行自動采集，而且對于企業(yè)自行開發(fā)的財務軟件可以實現一次采集模板定制，以后輕松獲取數據。

3）、不影響原系統(tǒng)：數據采集軟件無需安裝，消除企業(yè)顧慮；無更改企業(yè)數據庫指令，用友稅務稽查軟件簡介

保證企業(yè)財務系統(tǒng)數據安全。

4）數據安全：采集的財務數據已進行高度加密，沒有丟失、泄密之憂。

數據采集工具界面（此處換圖）

? 從征管系統(tǒng)中獲取 業(yè)征管資料，無需稽查人員手工錄入

系統(tǒng)實現了與征管系統(tǒng)的無縫連接，建立稽查稅案時，從征管系統(tǒng)中引入被稽查企業(yè)的各種資料，包括單位基本信息、申報總表、入庫總表、開戶銀行、稅種鑒定、減免信息、發(fā)票信息、企業(yè)所得稅申報表等。不需要稽查人員手工錄入，這些信息將在后續(xù)的稅款核實表上使用。

? 對被稽查企業(yè)財務數據進行合規(guī)性校驗

將采集的數據導入稽查系統(tǒng)后，系統(tǒng)提供數據合規(guī)性校驗，包括各月余額是否平、憑證借貸是否平衡、跨上年年末余額是否與本年年初余額相同、憑證號是否連續(xù)檢查等。提供了“賬套差異分析”工具，可以對相同不同賬套的分析，輔助檢查人員確認被稽查企業(yè)信息系統(tǒng)是否存在舞弊的可能。? 選擇合適的稅種檢查模板

系統(tǒng)內置了多套稅種檢查模板，稽查人員可根據稽查內容、被稽查單位的會計制度等情況選擇稽查模板，稽查模板中包括了各種稽查核實表，稽查人員可依據核實表內容實施檢查。

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2.分析評估

分析評估功能可以快速的對稽查單位的賬簿進行綜合檢測分析，可以幫助稽查人員找出檢查方向及重點，該功能包括指標分析、賬戶分析、分錄檢測、賬戶檢測、存貨檢測、綜合檢測、報表結構分析、報表趨勢分析、評估報告等功能。

被稽查企業(yè)數據導入系統(tǒng)，處理好科目對應關系后，系統(tǒng)會整體對財務數據、報表指標、稅種指標等做一個全面的分析和評估，幫助稽查人員自動檢查出稽查重點、稽查疑點，并形成整體的分析報告?；槿藛T通過系統(tǒng)提示出的稽查重點和稽查疑點，可穿透到相關的數據（如憑證、總賬、明結賬等），實施稽查分析。

稽查評估操作界面（此處換圖）

3.實施稽查

稽查人員首先從稅務登記核實表開始，核實企業(yè)工商登記信息和稅務登記信息變更是否符合稅法要求，進一步利用系統(tǒng)提供的閱賬中心和工具中心實施對被稽查企業(yè)電子賬的稽查。

閱賬中心和工具中心提供20多個工具，支持報表?總賬?明細賬?憑證之間的穿透

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查賬，支持日記賬、輔助賬、存貨、固定資產、工資的查賬；系統(tǒng)提供了趨勢分析、結構分析、比率分析、摘要分析、分錄分析、固定資產信息、存貨分析、發(fā)票分析等十幾種分析工具，稽查人員利用這些功能和工具能快速找出稽查疑點和線索，大大提高了稽查的效率。

穿透查詢分析圖（此處換圖，去掉A6.1字樣）

查賬過程發(fā)現稽查問題時，可隨時將問題數據歸集到指定的稅種檢查表上，作為檢查調整金額，并對問題進行定性。檢查調整金額會自動的體現在欠稅計算表上，實現檢查過程與欠稅計算高度一體化和自動化。

（多科目趨勢分析圖）此處換圖

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（分錄檢查分析圖）此處換圖

4.稅種檢查

系統(tǒng)提供國稅版及地稅版,其國稅版企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、進出口退稅、四個稅種。地稅版企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、房產稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、城市維護建設稅、資源稅共10個稅種納稅核實的檢查工作。系統(tǒng)可依據財務數據，將財務數據自動匯總到稅種納稅檢查表上作為賬載金額。在對賬載金額進行核查時，依據檢查問題，對檢查涉稅金額進行歸集，形成確認檢查金額，并自動完成欠繳稅款計算。

按稅種核實完成后，系統(tǒng)依據核查表和問題的定性情況，自動按稅種將檢查結果用文字描述出來。這些描述出來的文字，最終成為稽查報告的組成部分。這部分替代了人為判斷，由計算機給出初步的判斷，實現智能輔助判斷。

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（企業(yè)所得稅檢查表）此處換改字

5.業(yè)務數據分析

業(yè)務數據包括進銷存系統(tǒng)及酒店等數據，進銷存系統(tǒng)以貨物流為基礎，以票據流為主線，以資金流為補充的3種數據流關于進貨、庫存、銷售和財務的管理軟件，具體功能包括：資料管理、采購管理、銷售管理、庫存管理、收付款管理等。進銷存數據是稽查人員非常需要的業(yè)務數據。需要將業(yè)務數據轉入軟件中供其查詢、分析等動作。

ERP分析包括基礎資料、存貨單據、采購發(fā)票、銷售發(fā)票、存貨分析、存貨總賬、合同分析。

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（業(yè)務數據分析平臺）

6.結案處理

主要完成疑點的處理、問題的定性、以及自動生成WORD格式的稽查報告。系統(tǒng)將查賬過程產生的所有疑點和問題匯總于此，稅案負責人可集中處理所有的疑點和問題，從整體上全局把握稽查案件所發(fā)現的涉稅問題；系統(tǒng)依據稽查報告模板，將案件基本信息，稽查總結、稅款核實中形成的檢查結果描述、處理處罰結論等內容組合成現成的稽查報告。稽查人員不需要手動編制稽查報告，由系統(tǒng)自動生成符合規(guī)范的稽查報告，從而節(jié)約了稽查人員在數據整理和文書處理方面的工作時間，確保了稽查工作的質量和效率提升。7.稽查支持

軟件具備稽查支持的功能，系統(tǒng)預置了稽查法律法規(guī)庫；稅務稽查的執(zhí)法文書庫；稅務稽查案例庫。有效提高稽查效率，極大程度上方便了稅務稽查工作人員的日常工作。

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（法律法規(guī)文書庫）

（三）功能特點

用友稅務查賬軟件分為地稅版及國稅版,其功能特點如下 1.支持單機、網絡應用方式

系統(tǒng)可以單機運行，可以將稽查軟件安裝至筆記本電腦或臺式機上運行，需要插加密卡，因此種方式沒有與征管系統(tǒng)做接口，只能采取手工方式導入申報數據。

網絡部署方式，設置一臺服務器，檢查人員將企業(yè)數據帶回，在稅務局專網或局域網上使用，便于案件管理和業(yè)務研討。此種運行模式可實現與征管系統(tǒng)對接，實時將征管系統(tǒng)數據導入服務器中，方便檢查人員進行數據核對。2.與征管系統(tǒng)數據對接

用友稅務賬查軟件實現與征管系統(tǒng)對接,可以將征管系統(tǒng)數據導入查賬軟件中,方便檢查人員核對數據,導入數據包括單位信息、申報總表、入庫總表、開戶銀行、稅種鑒定、減免信息、發(fā)票信息、企業(yè)所得稅申報主表、增值稅申報主表、資產負債表、損益表、處理處罰信息、備注信息。

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用友稅務查賬軟件實現與第三方數據接口，第三方數據包括工商、海關等數據，導入查賬軟件中,檢查人員可將數據與第三方數據核對，快速找到疑點。

用友稅務查賬軟件可將業(yè)務數據導入軟件中進行分析，業(yè)務數據包括用戶自行開發(fā)的業(yè)務系統(tǒng)、酒店軟件等，可以將EXCEL、數據庫數據導入軟件中，系統(tǒng)提供了“業(yè)務數據分析平臺”功能，可對業(yè)務數據進行查詢分析。3.強大的數據采集轉換功能

用友稅務查賬軟件提供了智能數據采集工具，它能夠智能識別出被稽查單位所安裝的財務軟件，可采集工具可自動識別市面上常見財務軟件，如用友、金蝶、浪潮、新中大等財務軟件，制作常用數據接口３００余種。對于單位自行開發(fā)的財務系統(tǒng)及業(yè)務系統(tǒng)，提供了“無模板”采集功能，確保從企業(yè)計算機成功采集到電子數據。4.提供豐富的行業(yè)分析模型

地稅版軟件中，提供了工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、建筑安裝業(yè)、房地產業(yè)、交通運輸業(yè)、服務業(yè)、文化體育業(yè)7個行業(yè)分析模型工具，實現了指標分析、分錄檢查、賬戶檢測、綜合查詢、法律法規(guī)、會計報表分析。

國稅版軟件中，提供了工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、建筑安裝、房地產業(yè)、交通運輸業(yè)、服務業(yè)、商業(yè)銀行、保險公司、證券公司9個行業(yè)分析模型模型工具，包括指標分析、分錄檢查、賬戶檢測、綜合查詢、法律法規(guī)、會計報表分析。5.方便快捷稅種檢查計算

地稅版軟件中，提供了企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、房產稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、城市維護建設稅、資源稅共10個稅種分析模型。

國稅版軟件中提供了4個稅種分析模型，包括企業(yè)所得稅、消費稅、增值稅、出口退稅，同時也可按行業(yè)分稅種進行分析，這些行業(yè)是房地產業(yè)、水泥生產業(yè)、精密鑄造、紡織生產業(yè)、家具建材經銷業(yè)、汽車經銷業(yè)、超市經銷業(yè)。

系統(tǒng)通過對征管數據、財務數據、業(yè)務數據、第三方數據進行綜合比較，用友稅務稽查軟件簡介

6.多角度指標分析體系

系統(tǒng)包括指標分析、賬戶分析、分錄檢測、賬戶檢測、存貨檢測、綜合檢測、報表結構分析、報表趨勢分析、評估報告功能。

指標分析包括企業(yè)所得稅稅負率、營業(yè)稅稅負率、城市維護建設稅稅率、主營業(yè)務利潤率等15個指標。可以通過指標閥值進行預警設置，幫助檢查人員快速鎖定疑點。

賬戶分析由應收賬款變動分析、應付賬款變動分析、主營業(yè)務離散度分析等組成，通過各賬戶期初余額、期末余額比對，檢查人員根據變動率找到疑點。

分錄分析包括比對分析、頻率分析、統(tǒng)計分析三類模型，通過模型掃描企業(yè)所有憑證，顯示關注憑證，提示用戶進一步分析、查證。分錄分析可以復用已有的經驗與方法，提高工作效率和工作質量；將稽查經驗積累、復用、共享，提高稽查團隊的整體水平。7.強大的查詢分析工具

系統(tǒng)提供了豐富的查詢分析工具，閱賬中心和工具中心提供20多個工具，支持報表?總賬?明細賬?憑證之間的穿透查賬，支持日記賬、輔助賬、存貨、固定資產、工資的查賬；系統(tǒng)提供了趨勢分析、結構分析、比率分析、摘要分析、分錄分析、固定資產信息、存貨分析、發(fā)票分析等十幾種分析工具，稽查人員利用這些功能和工具能快速找出稽查疑點和線索，大大提高了稽查效率。8.平臺化設計思想

系統(tǒng)采用平臺化設計思想，稽查人員可以不受查賬軟件現有查賬模型的限制，根據檢查經驗、政策變化等方面自由定義指標、設置模型，增加的指標、模型可隨意導入導出，方便內部交流。同時可以實現稽查模型，政策文檔，底稿和稅務稽查經驗庫等各類文檔的導入與導出，可以在全局范圍內整理和分析出標準的稽查模型，標準底稿和經驗庫等，發(fā)布到整個系統(tǒng)中，實現資源的知識共享。

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三、應用效果

（一）提高效率

稅務稽查系統(tǒng)的應用，可以將稅務稽查人員從繁重的手工勞動中解放出來，實現了一個u盤調賬，一臺電腦完成查賬任務的功能，軟件中的數據分析、對比、疑點歸集，穿透式檢查確定問題，稅收數據庫查詢、智能化稅款計算工具，生成稅務稽查底稿、報告，完成稅務稽查工作任務。通過大量的稅務稽查實際案例數據來看，使用電子查賬的案件有問題率達到90%左右，比手工查賬提高20%左右。查補稅款數是手工查賬的2倍以上。

手工查賬需一個月時間的案件電子查賬幾天就可以完成。需要幾小時計算的數據可以幾分鐘解決問題，事半功倍，工作效率獲得極大的提高。

（二）提升質量

手工查賬往往受稽查人員工作經驗，業(yè)務能力，責任心等方面的制約，有時候會出現案件查處的不完整，不徹底，稅款計算不準確等問題。但電子查賬則不受以上客觀因素的制約。能夠保證稽查案件的全面完整、準確無誤。使整體質量得到提高。

（三）防范風險

強化對稅務稽查案例查處的管理和監(jiān)督，防范稅務稽查風險，電子查賬有效地克服了原來手工查賬一兩個人查賬的管理缺陷，可以多人或一個團隊通過幻燈演示同時看一套賬，使案件查處工作更加公開、公證、透明，有效地避免了個人行為決策案件的查處，和“暗箱操作”行為的發(fā)生。用現代化信息技術達到了對案件查處的有效監(jiān)督，實現了防范執(zhí)法風險的目的。

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（四）降低成本

降低執(zhí)法成本，和諧稅企關系。實施電子查賬可以節(jié)約被查企業(yè)人力、物力、財力。稅務機關通過稅務稽查軟件采集企業(yè)財務數據，利用計算機完成稅務稽查任務，有效地節(jié)約了稽查成本。同時推行電子查賬有效地減少了對被查企業(yè)正常經營的影響，和諧了稅企關系，獲得被查企業(yè)一致好評。

五、用友審計軟件公司簡介

1、公司簡介

北京用友審計軟件有限公司是專門致力于提供審計、稅務稽查、財政監(jiān)督檢查的信息化軟件產品、解決方案、管理咨詢及技術服務的供應商。是國家認定的高新技術企業(yè)，并榮獲了“中關村高新技術企業(yè)”、“海淀區(qū)創(chuàng)新企業(yè)”、“2007年中關村最具發(fā)展?jié)摿κ阎行「咝录夹g企業(yè)”等稱號。

用友擁有中國和亞太實力最強的企業(yè)管理軟件研發(fā)體系，規(guī)模最大的支持、實施、培訓服務網絡，以及完備的產業(yè)生態(tài)系統(tǒng)。

2、市場定位

公司市場定位清晰—— 專注稅務稽查、審計、財政監(jiān)督檢查信息化領域： 公司使命明確 —— 推進稅務稽查信息化、審計信息化、財政監(jiān)督檢查信息化進程 公司目標明確 —— 創(chuàng)中國稅務查賬軟件第一品牌、中國審計軟件第一品牌、中國財政監(jiān)督檢查軟件第一品牌

公司理念 —— 誠信立人 專業(yè)做事 持之以恒

公司成立后取得快速成長，目前已成為國內審計信息化、稅務稽查信息化、財政監(jiān)督檢查信息化領域的領導廠商；公司不僅提供好的產品，更致力于為客戶提供優(yōu)質、專業(yè)的服務，成為客戶長期的可以信賴的合作伙伴。

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3、典型用戶 國稅客戶：

北京國家稅務局（部分區(qū)）湖北省國家稅務局（部分地市）新疆自治區(qū)國稅局（部分地市）濟南市國家稅務局（部分區(qū)）威海市國家稅務 淄博市國家稅務局 煙臺市國家稅務局 泰安市國家稅務局 菏澤市國家稅務局 地稅客戶：

北京地方稅務局（全市）山東地方稅務局（全?。┖幽鲜〉囟惥郑ú糠值厥校┖颖笔〉囟惥郑ú糠值厥校┧拇ǖ囟惥郑ú糠值厥校┱憬囟惥郑ú糠值厥校┙鞯囟惥郑ú糠值厥校┬陆灾螀^(qū)地稅局（部分地市）大連地方稅務局（全市）廣州市地方稅務局 珠海市地稅稽查局

4、服務優(yōu)勢

1、服務內容

總體規(guī)劃、方案咨詢、應用培訓、系統(tǒng)實施、運行維護、合作開發(fā)

2、服務項目

為用戶提供34項標準服務+定制服務項目

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3、服務網絡

用友審計的服務網點遍布于全國各省市，構成三級服務網絡。

網狀的層次、遞進型的體系結構為全國廣大客戶提供及時高效的本土化服務。

4、服務認證

用友審計公司定期對服務人員進行大量的崗位技能和業(yè)務知識培訓，并嚴格對服務人員的資質進行考核，實行服務資質認證制度，確保服務質量。

5、服務監(jiān)督

用友審計具備多渠道的服務監(jiān)督機制。

設立服務監(jiān)督電話，客戶意見可直接向總部反饋。

每個用戶都建有用戶檔案，用友審計定期對部分用戶進行服務滿意度的調查回訪。

第三篇：地稅稽查工作心得體會

近年來，地稅系統(tǒng)老齡化嚴重，稽查部門更是如此。盡管陸續(xù)有新進人員，但極少有直接分到稽查的，作為稽查近五年來的唯一新生力量、最年輕的同志，一路走來也是感觸良多。

稽查第1年：“無知”的一年

有人說“稽查部門真是好，隨便查個十幾戶，輕輕松松一整年”，有人說“稽查是個養(yǎng)老部門，每天喝茶看報，不是誰想進就能進”。所以，當得知自己一來就分到了這么個“清閑部門”，除了最初的迷茫不安，多少也有點“心存僥幸”，再加上得知，稽查主要負責檢查與追征稅款，是個與數字打交道的純業(yè)務部門時，更是給我這個理科生服了一顆定心丸。

然而……

還記得領導指著桌上堆積如山的案卷說“小劉，你把這些案卷整理下，盡快完成。”殊不知，除了基本的文字表述與格式規(guī)范校對，什么稅種計算、底稿核對、“四分離”、送達時間等等我都一概不知。我不懂案件的取證思路、不懂文書間的邏輯關系，我甚至都不懂要怎么裝訂一本案卷。之后我又經歷了第一次做月報、第一次做年報、第一次寫總結、第一次錄稽查系統(tǒng)。還記得我拿起經費記賬簿，連借、貸都分不清時的尷尬；還記得我把審過的稽查報告拿給領導，最終修改7次才過關時的挫??；還記得我聚精會神一上午將數字錄進稽查系統(tǒng)，后來因超時而不得不重頭再來時的沮喪。

這一年，我一無所知、懵里懵懂。

稽查第2年：“摸索”的一年

公務員初任培訓后，轉眼到了2015年。

一方面，根據市、縣局下發(fā)的績效考核管理辦法及各類專項文件，我按時間順序制訂了一份詳細的工作安排，包括每月、每季需要定期向哪些部門報送什么材料；一方面，我認真梳理了稽查涉及的所有應用系統(tǒng)，包括查補系統(tǒng)、協(xié)查管理系統(tǒng)、月報、年報等，將每個系統(tǒng)的操作步驟進行匯總并作詳細記錄；另一方面，我開始結合稽查案卷學習《稅法》、《征管法》以及《稅務稽查工作規(guī)程》，認真梳理“選案、檢查、審理、執(zhí)行”四環(huán)節(jié)內容，目的就是在腦中形成一整條稽查邏輯鏈。

當然，其中最難的當屬檢查環(huán)節(jié)。就拿該環(huán)節(jié)的最終成品——《稽查報告》來說，一戶企業(yè)它到底涉及哪些地方稅種？每個稅種適用哪些條款、該如何計算？稽查取證的依據、過程又是怎樣？這些問題對非科班出生的我而言，都是極難的。

慶幸的是，部門其他同事個個都是行家里手，于是，我便開啟了“十萬個為什么”模式，讓大伙幫我一一解剖案件始末。還記得，他們對我說得最多的一句話就是“搞稽查，最重要的是思想上敏銳，工作上細致。業(yè)務能力是逐步鍛煉出來的，小劉，你還年輕，慢慢來。”

這一年，我少了些慌亂、多了份鎮(zhèn)定。

稽查第3年：“入門”的一年

這是全面推開“營改增”的一年，是“金稅三期”正式上線的一年，也是稽查最忙碌的一年。營業(yè)稅作為地稅系統(tǒng)的主體稅種，即將退出歷史舞臺，這一改革牽動了所有地稅工作者的心，稽查人也開始重新思考今后的工作方向與工作重點。

根據領導安排，我跟一名經驗豐富的同事搭檔，開始我人生的第一次稅務稽查。說實話，當得知要真正深入企業(yè)開展檢查，內心是喜憂參半。同事看出我的擔心，出發(fā)前多次跟我溝通，包括企業(yè)的基本情況、此次檢查的重點、思路以及需要注意的事項等，考慮到我的實際情況，暫讓我負責個人所得稅與發(fā)票管理部分。

之后幾個月，通過不斷的觀察、學習，再加上對不同性質的企業(yè)開展實地檢查，我算基本掌握了查賬的重點與檢查思路。盡管過程不易，但理論與實踐的結合，還是讓人忍不住摩拳擦掌。直到一次檢查房地產企業(yè)，各類賬目內容、涉稅信息、項目關聯(lián)盤根錯雜，我才深刻理會了同事說的：“萬事開頭難，之前那些企業(yè)算入門級，小劉，你要沉下心、繼續(xù)學，沒有什么是一蹴而就的。”

這一年，我初出茅廬、深知任重而道遠。

稽查第4年：“進步”的一年

由最初的新鮮感到如今的危機感，今年似乎是我感慨最多的一年。

一方面，我逐漸意識到，一戶企業(yè)的檢查并不是以稅款的查補入庫作為結束，即便案卷裝訂成冊，一般行政處罰案件也需要保管30年，我們怎樣才能確保案卷中的內容經得起長時間的推敲？另一方面，“一級稽查”的推行，勢必要求所有稽查干部打破固有思想、順應新形勢，我們不得不開始思考如何讓自己在這場稽查體制改革中精益求精、避免淘汰？

值得欣慰的是，這一年，我參與也見證了很多：文書的規(guī)范化普及與金三稽查系統(tǒng)的標準化流程打破了以往“重實體輕程序”的陋習；稽查典型案例評審會的召開與審理跟班學習的實行則加速了市、縣兩級稽查的經驗交流、成果共享；稅警協(xié)作會議與國地稅聯(lián)合稽查會議的召開更是打開了稽查的新格局、新視野。原來，稽查正以自己的速度開始蛻變，而我也逐漸在這些越來越規(guī)范、嚴謹的歷練中步入正軌。

這一年，我更多的是學會思考。

落一葉而知秋，還記得剛進地稅報到時也是這樣的季節(jié)，轉眼，竟四年過去了。和其他同事相比，今天我取得的成績可以說是九牛一毛，但過程于我而言卻是無價的，因為沒有人能代替我去經歷。

如果有一天，有人問我，你會怎么形容稽查？我可能會說：這絕不是一個短時間就能出成效的部門，有時會被曲解，有時會被忽略，甚至有時連你自己都會覺得這個過程無比“孤獨”，但當你學會理解、學會堅持，它又像是一個打通任督二脈的過程，讓你不斷的產生“成就感”與“自豪感”。

至于這些，我想，只有稽查人才深有體會吧！

第四篇：地稅稽查經驗交流材料

提高稽查效能近年來，稅務稽查力度不斷加大，對整頓和規(guī)范稅收秩序、保證稅收收入穩(wěn)定增長起了重要作用。但是，稽查人員都有檢查難，處理更難，執(zhí)行難上加難的切身體會。執(zhí)行是稅務稽查的最后環(huán)節(jié)，也是關鍵環(huán)節(jié)。只有稽查案件都得到有效執(zhí)行，才能充分發(fā)揮稅收稽查職能作用，體現稅法剛性。由于種種原因，我們在稅務稽查工作中，總還有一些稽查案件難以執(zhí)行到位，這不但有損稽查部門的權威，更有影響稅法的嚴肅性。為提高案件執(zhí)行效能，我局就如何加大執(zhí)行力度，破解稽查案件的執(zhí)行難題進行了探索，并取得了一定成效。2004年、2005年我市稽查查補稅款、滯納金、罰款分別為2938萬元、3230萬元，入庫率分別達到95.1%和97.3%?，F將我局就如何破解稽查案件執(zhí)行難、提高執(zhí)法效能談幾點做法和體會：

一、認真分析執(zhí)行現狀，理清工作思路，加大執(zhí)行力度

（一）理清執(zhí)行思路。思路清、方法對是做好執(zhí)行工作的基礎。為破解案件執(zhí)行難，我們經常階段性地就對稽查案件執(zhí)行現狀進行認真分析，找出執(zhí)行難的根源。經過分析認為，造成執(zhí)行不到位的原因：一是納稅觀念淡薄。由于種種原因，人們依法納稅的思想觀念還沒有得到根本性的轉變，許多納稅人并不認為偷稅、欠稅可恥。有的被查戶對查補的稅款、滯納金、罰款往往以資金緊張為由，能拖則拖，能少則少，能不交則賺，總是想方設法蒙混過關。二是案件執(zhí)行不力。體現在對被執(zhí)行者跟蹤、督促不力，有的由于“人面人情”，執(zhí)行人員不愿為公事得罪、結怨于人，或出于對效益不好單位的同情，沒有及時采取相應措施，導致稽查案件無法執(zhí)行。三是地方政府干預。對所謂的“外資企業(yè)”、“重點企業(yè)”有時地方政府會以“涵養(yǎng)稅源”、“蓄水養(yǎng)魚”、“借雞生蛋”為理，以保護招商引資環(huán)境為由，要求稅務機關不要過于“苛刻”，甚至對查出的稅款也為他們“說情”。此外，有些地方政府為招商引資，擅自制定稅收優(yōu)惠政策，也為稽查案件執(zhí)行加大了難度。為破解這一難題，我們結合稅收專項檢查，要求稽查人員認真開展稽查創(chuàng)新，大膽探索執(zhí)行辦法，加大執(zhí)行力度，保證查補稅款、滯納金、罰款的及時足額入庫。

（二）找準執(zhí)行重點。根據以往的經驗，我們注意到稽查案件執(zhí)行不到位主要發(fā)生在以下企業(yè)：一是經濟效益差的企業(yè)。因這類企業(yè)往往債務纏身，舉步為艱，面對查補的稅款、滯納金、罰款已無力繳納。二是處罰較重的單位。這類單位由于偷稅性質惡劣，稽查部門對其處罰較重，偷雞不成蝕把米，盡管無可抵賴，但心不悅口不服，對查補的稅款、滯納金、罰款總是拖而延之。三是“輕裝上陣”的企業(yè)。這類單位只是租用場地辦公經營，經營方式簡單，待到稅務稽查查出偷稅問題時，往往是逃之夭夭。四是代扣代繳的行政事業(yè)單位。多數行政事業(yè)單位本身不是納稅人，如未履行代扣代繳義務，稅法規(guī)定不能對其實行稅務保全和強制執(zhí)行措施。五是“神通廣大”的納稅人文章來源：中國公務網 2007-6-13 23:52:14。有的企業(yè)居功自傲，憑著自認為有“關系”，視稅法而不顧，拒不執(zhí)行稅務稽查結論。為此，我們在日常執(zhí)行工作中，將上述被查對象的涉稅違法行為作為重點執(zhí)行對象，加大執(zhí)行力度。

（三）完善執(zhí)行制度。首先我們按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四分離的要求，建立了一支素質好、業(yè)務精、責任感強、作風硬、廉潔自律的執(zhí)行隊伍，并對稽查四環(huán)節(jié)的工作職能進行明確界定。其次對檢查環(huán)節(jié)發(fā)現應列入重點執(zhí)行的納稅人，執(zhí)行人員一同參與案件審理，讓執(zhí)行人員盡量了解案情，一經審理結束，執(zhí)行人員立即執(zhí)行，避免了由于執(zhí)行時間長，納稅人為逃避納稅和處罰而轉移財產，造成執(zhí)行不到位現象。再次，建立了執(zhí)行工作事前調查制度。執(zhí)行人員在采取強制措施前，對被執(zhí)行對象都要進行調查，充分掌握被執(zhí)行人的生產經營和資金周轉情況，做到執(zhí)行工作有的放矢；最后是建立了執(zhí)行案件報告制度。每一案件執(zhí)行完畢，執(zhí)行人員按要求填寫《執(zhí)行報告》，執(zhí)行部門按月向局領導報告執(zhí)行情況，分析執(zhí)行工作中的問題和需要解決的矛盾。此外，我們在稽查工作績效考核評比中，將稽查結案件執(zhí)行率作為執(zhí)行工作的重要內容進行考評，要求查補稅款、滯納金、罰款入庫率達到95%以上，使執(zhí)行人員既有壓力又有動力。

（四）加大宣傳力度。為創(chuàng)造和諧的案件執(zhí)行環(huán)境，讓被執(zhí)行對象主動繳納查補的稅款、滯納金、罰款，提高執(zhí)行效能，我們結合“三個服務”活動，充分利用報紙、電視、宣傳材料等新聞媒體和開展稅法咨詢等形式，大力宣傳稅收政策法規(guī)，做到不僅宣傳稅收知識、稅收法規(guī)、納稅義務，而且還大力宣傳納稅人的權利。對偷逃稅嚴重的典型案件，充分利用辦稅服務廳、電視、電臺、報刊及互聯(lián)網等公開曝光，據統(tǒng)計，2005年全市在各種場合曝光涉稅違法案件26起。以案釋法，提高了被執(zhí)行對象依法納稅的自覺性，保證了稽查案件執(zhí)行到位。

（五）爭取領導支持。對查處的一些地方政府招商引資企業(yè)偷逃稅案件，為保證稽查結論執(zhí)行到位，我們積極主動向政府領導匯報、溝通，讓領導“吃透”稅收政策，從而做出與稅收法規(guī)相符的決策，支持稅收工作。如宜春貿易廣場有限公司是政府招商引資的大型項目，對地方經濟發(fā)展有重大貢獻，但我們根據群眾舉報，查補該公司偷稅、少代扣稅款及滯納金、罰款633.5萬元。為保證查補稅款、滯納金、罰款的足額入庫，市局和稽查局領導多次向市政府主要領導匯報，并幫助公司協(xié)調好有關部門的關系，最終取得了政府領導的理解和支持，將查補的稅款、滯納金、罰款全部追繳入庫。

（六）用好強制措施。對被執(zhí)行單位拒不繳納查補的稅款、滯納金、罰款，我們加強與銀行、工商、法院、公安等部門的合作，建立良好的協(xié)作關系，形成嚴密的協(xié)稅護稅體系，以保證稅務稽查案件執(zhí)行到位。如奉新縣地稅稽查局在對瓷土礦采掘行業(yè)進行稅收專項檢查時，其中一個礦主自認為有“關系”，拒不繳納查補的5萬余元稅款、滯納金、罰款。奉新縣地稅稽查局及時提請縣法院強制執(zhí)行，起到了執(zhí)行一個，教育一片，震懾一方的效果，同行業(yè)的其他12戶礦主主動繳納了查補的稅款、滯納金、罰款64萬余元。豐城市地稅稽查局在查處周元贛販賣假發(fā)票案時，對購買、使用假發(fā)票的72戶餐飲等服務業(yè)戶補稅、罰款35.9萬元，提請市公安部門協(xié)助追繳入庫。據統(tǒng)計，全市還通過銀行扣繳被執(zhí)行對象的稅款、滯納金、罰款200余萬元。通過用好法律賦予稅務機關的強制執(zhí)行措施和稅收保全措施，確保了稽查案件的有效執(zhí)行。

二、通過強化案件執(zhí)行,豐富了經驗，鍛煉了隊伍

通過加大執(zhí)行力度，不但追補了大量的偷逃稅款，保證了稅收政策的貫徹落實，整頓和規(guī)范了稅收秩序，而且豐富了執(zhí)行經驗，鍛煉了執(zhí)行隊伍，市政府主要領導多次在有關會議上對我市稽查工作給予充分肯定和表揚。

（一）整頓了稅收征管秩序。近兩年，我市稽查案件執(zhí)行結案率都在95%以上，稽查人員成了社會上的“明星”、偷稅者的“克星”、征管人員的“福星”，全市地方稅收秩序因此明顯好轉。如奉新縣法院對某瓷土礦礦主采取強制執(zhí)行措施后，不但打擊了犯罪分子的囂張氣煙，震懾了涉稅違法犯罪分子，而且保護了守法經營者的合法權益，有力地整頓和規(guī)范了行業(yè)稅收征管秩序，為市場經濟主體平等競爭創(chuàng)造了公平的稅收環(huán)境。

（二）摸索出了執(zhí)行經驗。對一些僅靠地稅部門的力量難以執(zhí)行的特殊案件，我們及時與銀行、公安、法院等部門聯(lián)系，加強部門合作，發(fā)揮職能部門的作用，克服了地稅部門執(zhí)行權的局限性，執(zhí)行工作取得了明顯成效，并積累了寶貴經驗。經驗告訴我們，要加強部門配合,并取得成功，不能一廂情愿、急于求成，必須要加強協(xié)調與溝通，相互理解與支持，并建立科學完善、切實可行的案件移送制度，用制度明確工作要求，依制度辦事。另外還要有高素質的執(zhí)行隊伍，用“鐵的手腕”執(zhí)行涉稅違法案件。

（三）鍛煉了地稅執(zhí)行隊伍。稽查案件執(zhí)行是征納矛盾的焦點。要做好案件執(zhí)行工作，要求執(zhí)行人員首先要有剛正不阿、敢啃硬骨頭的精神。其次要有較高的業(yè)務素質，熟練掌握執(zhí)行程序和法律文書。再次要有很強的溝通、協(xié)調能力和豐富的執(zhí)行經驗。在稽查案件的執(zhí)行過程中，執(zhí)行人員互相交流執(zhí)行經驗，摸索出了正確的執(zhí)行方法，攻克了一個又一個難題。歷經磨練，執(zhí)行人員素質明顯提高，執(zhí)行經驗明顯豐富，執(zhí)行能力明顯增強，執(zhí)行隊伍日臻成熟。

三、要做好案件執(zhí)行工作，離不開領導的重視，部門配合、執(zhí)行人員過硬的素質和稅企和諧。

（一）領導重視，是做好案件執(zhí)行工作的前提。在稽查案件執(zhí)行工作中，各級地稅機關領導高度重視，積極主動向當地黨政領導匯報，爭取領導的理解和支持，并協(xié)調好各職能部門的關系，為執(zhí)行人員提供交通、通訊工具，關心執(zhí)行人員的成長等，增強執(zhí)行人員做好案件執(zhí)行工作的信心，這是我們做好案件執(zhí)行工作的前提。

（二）部門合作，是做好案件執(zhí)行工作的保證。對從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人偷逃有關稅收，經查實并做出處理決定后，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，《稅收征管法》規(guī)定，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，但是強制執(zhí)行措施單靠地稅稽查部門的力量是難以達到目的。我們將一些特殊案件移送給公安、法院等部門執(zhí)行，群策群力，強化了執(zhí)行手段，提高了執(zhí)行效率，使案件執(zhí)行少走了許多彎路。經驗告訴我們，加強部門合作，是有效執(zhí)行的有力保證。

（三）素質過硬，是做好案件執(zhí)行工作的基礎。“打鐵還要自身硬”。要做好稅務案件執(zhí)行工作，執(zhí)行人員必須從大局出發(fā)，有高度的責任感，發(fā)揚艱苦奮斗，頑強拼搏精神，用精練的業(yè)務技巧、嚴格的工作紀律和過硬的工作作風保證案件執(zhí)行到位。經驗告訴我們：執(zhí)行人員一是業(yè)務要精。執(zhí)行人員不但要懂稅收法律、法規(guī)，而且還要有豐富的執(zhí)行工作經驗。只有“魔高一尺道高一仗”，才能將案件執(zhí)行到位。二是作風要實。執(zhí)行人員要腳勤、眼勤、耳勤，深入被執(zhí)行對象了解生產經營和資金周轉情況，執(zhí)行工作才能有的放矢。三是執(zhí)法要公。在案件執(zhí)行中，執(zhí)行人員要公正執(zhí)法，不能時緊時松，更不能因“人面人情”或同情心影響公正執(zhí)法。所以高素質的執(zhí)行隊伍是做好案件執(zhí)行工作的基礎。

（四）關系和諧，是做好案件執(zhí)行工作的關鍵。稅企關系是一種魚水關系，而不是貓鼠關系。執(zhí)行人員如果按照“三個服務”要求，換位思維，認真做好稅法宣傳，幫助納稅人改善和加強財務管理，創(chuàng)造和諧的稅企關系，取得納稅人對執(zhí)行工作的理解，讓納稅人主動繳納查補的稅款、滯納金、罰款，案件執(zhí)行工作將收到事半功倍的效果。經驗告訴我們，和諧的稅企關系，是做好案件執(zhí)行工作的重要因素。

第五篇：國稅稽查工作經驗材料

主業(yè)為綱 質量為目 努力創(chuàng)建一流精品稽查局

我局在創(chuàng)建“精品稽查局”過程中，立足稽查工作實際，突出稽查主業(yè)，狠抓稽查質量，著力推進稽查工作科學化、精細化、信息化建設，取得了顯著成效，實現了讓納稅人滿意、讓上級國稅機關滿意、讓地方黨政滿意的目標。2003至2005年連續(xù)3年獲市國稅系統(tǒng)稽查工作一等獎、連續(xù)3年獲××縣委、縣人民政府授予的財稅先進集體，2005年獲××市國稅系統(tǒng)“創(chuàng)新爭先、創(chuàng)業(yè)爭優(yōu)”工作先進集體?；仡櫧甑膭?chuàng)建歷程，我們主要有以下四點體會：

一、以鮮明性厘清工作思路

我局認真貫徹落實省局關于創(chuàng)建精品稽查局的工作方針、指導思想和奮斗目標，從丘區(qū)國稅工作所面臨的地理條件、經濟稅源、征管方式、信息技術、人力資源等入手，深入分析了丘區(qū)國稅創(chuàng)建精品稽查局的現狀、薄弱環(huán)節(jié)和突破口，形成了丘區(qū)國稅創(chuàng)建精品稽查局“四破四立”的基本思路，即：破除因循守舊、固步自封的思想，樹立改革創(chuàng)新、奮起直追的觀念；破除等靠觀望、停步不前的思想，樹立自主創(chuàng)業(yè)、加快發(fā)展的觀念；破除只查大案、只辦要案的思想，樹立辦鐵案、重質量、講效率的觀念；破除管理粗放、貪大求全的思想，樹立培育特色項目、打造精細品牌的觀念。具體來講，就是在工作目標上做到“強主業(yè)、突質量、建精品、創(chuàng)一流”，在工作步驟上堅持“一年打基礎、兩年大變樣、三年求趕超、四年創(chuàng)一流”，在工作重點上著力“硬件優(yōu)化、素質提升、機制精細、信息創(chuàng)新”，在工作追求上實現“科學化、規(guī)范化、精細化、信息化”，在設備配置上突出“優(yōu)化基礎、硬件一流、全面達標”，在職能完善上凸顯“崗責明晰、運行規(guī)范、提質強效”，在加強領導上實行“黨組領導、全局動員、齊抓共管”。三年來，我們按上述思路始終把創(chuàng)建精品稽查局作為全局的大事，抓緊、抓實、抓細、抓精、抓透，通過制定詳細工作方案、明確階段目標任務和工作責任，既使我局的創(chuàng)建工作與省局的總體思路同頻共振，又彰顯了丘區(qū)國稅創(chuàng)建精品稽查局的特點和亮點。

二、以復合型提升隊伍素質

2003年我局創(chuàng)建精品稽查局之初，稽查局人員年齡老化，平均年齡43歲，沒有一名30歲以下的人員，隊伍呈顯退伍轉業(yè)干部多、退居二線的中層干部多和業(yè)務骨干少、懂計算機少的“兩多兩少”結構，使稽查的“尖刀”作用難以發(fā)揮，查賬辦案難以進行，稽查質量難以提高，嚴重制約了精品稽查局的創(chuàng)建工作。我局通過分析認為，全局懂計算機、精通業(yè)務、年齡偏小的人員較少，從整體工作的角度考慮，把這些同志調到稽查局不現實，要提升稽查隊伍素質，就必須充分依托既有干部隊伍，充分發(fā)揮退伍干部政治上過得硬、“二線”干部作風上過得硬的優(yōu)勢。通過崗位練兵、以師帶徒、既查大中型企業(yè)、又查個體工商戶這一抓大不放小等形式，著力把稽查人員建設成復合型隊伍。為此，我局在稽查局積極開展以“學、比、爭”為主題的崗位練兵活動，開展計算機操作“軍事化”集訓，從簡單的Windows操作到每分鐘打字30個以上，人人過關，強制達標；堅持“每周一題”、“每月一考”制度，努力提高職工的綜合素質，使全局干部職工基本達到了“三懂”、“四會”、“三過硬”；每月舉行“舉案說法”講座，把典型案例通過講解讓稽查人員掌握更多的法律知識；開展增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、財務會計、會計電算化等專項培訓，提高稽查人員業(yè)務水平；開展干部職工稽查技巧培訓、取證知識培訓、文書使用、稅收及相關法律的培訓，提高辦案能力；每月召開一次稽查人員業(yè)務交流會，統(tǒng)一案件取證要求，規(guī)范稽查文書使用，使全局干部職工政治素質、稽查業(yè)務技能得到較大提升。經過三年努力，稽查局現有14名干部職工中有2名注冊稅務師、2名經濟師、2名稅務師、1名省局征管稽查能手、1名市局征管稽查能手，為精品稽查局的創(chuàng)建提供了有力的智力支持和人才保障。通過積極開展能力培訓和崗位練兵活動，稽查人員克服了“恐大癥”、“恐機癥”、“恐外癥”。2003年，稽查局人員到省局參加全省稅收大檢查，一舉查出某石油公司偷稅400多萬元，讓省局領導刮目相看。2005年9月，在檢查縣天然氣汽車加氣站，稽查人員深入業(yè)戶了解該站加經營情況中發(fā)現該站售氣其工藝流程為天然氣-加濕罐-脫疏塔-壓縮機-緩沖罐-廢氣回收罐儲氣井-售氣機，按此，該加氣站氣態(tài)通過五道加工過程變?yōu)橐簯B(tài)產品，其稅款征收應按工業(yè)加工6%征收率征收稅款，不應按小規(guī)模商業(yè)4%征收，通過這一發(fā)現，該站就補交了增值稅4.5萬元，市局在全市范圍內推廣了這一發(fā)現，對全市的天然氣汽車加氣站進行了專項檢查，補征了稅款300多萬元。

三、以精細化健全運行機制

良好的運行機制是強化稽查主業(yè)、提高稽查質量的基石。我局采取環(huán)節(jié)控制、制度約束、標準量化、信息管理等多種手段，努力提高稽查工作的精細化管理水平。

第一，堅持選案精細化。一是建立健全案源采集網絡，多層次、多角度、多方位地獲取納稅人經營資料，并對獲取的信息進行綜合分析，提出具體、正確的選案疑點、從而為稽查工作提供準確的案源；二是加強征管部門的信息傳遞，把納稅評估、納稅信譽管理作為重要案源；三是把有關部門移交、轉交、上級機關督的案件作為重要案源；四是做好群眾舉報案件的管理，加大對舉報案件的查處力度，不斷開辟新案源。如2004年3月，稽查局通過STIMS系統(tǒng)了解到××石化公司稅負較低極不正常的情況，立即把該業(yè)戶作為選案對象進行檢查，一舉查出該企業(yè)偷稅8萬多元。再如，2004年6月，一群眾舉報某汽修廠有重大偷稅嫌疑，稽查局順藤摸瓜，外查內調，最終查出該業(yè)戶偷稅2萬元的事實，起到了檢查一個業(yè)戶、整頓一個行業(yè)的效果，并在全縣同行業(yè)中起到了較大的威懾作用。

第二，堅持檢查精細化?；榫謱ｉT設計了檢查工作基本流程圖，明確實施稅務檢查前期、中期、后期各階段所要做的工作，以及完成階段工作的質量標準、時限要求、手續(xù)程序等。明確規(guī)定檢查底稿記錄要工整、齊全，使人一看就懂；取證要合法、規(guī)范；企業(yè)稅負要達到規(guī)定的行業(yè)最低負擔水平，低于標準的要深入剖析原因，并列為重點復查對象；科目之間勾稽關系要保持對應，關系異常的要在底稿中注明原因；重點科目審核要作文字說明；在納稅檢查記錄底稿上，檢查人員必須通過靜態(tài)資料來反映稅務稽查的執(zhí)法動態(tài)過程。同時，把稅收政策運用、執(zhí)法程序執(zhí)行、稽查證據取得、稽查文書制作4個方面作為檢查精細化的具體內容進行考核，實行環(huán)環(huán)相扣的責任追究制，堅決杜絕錯漏發(fā)生。

第三，堅持審理精細化。審理部門在對案件審核定性時嚴格根據違法事實和已獲取的證據資料定性，而不是根據稽查人員的結論定性。對證據不足難于定性的案件堅決退回補證，同時審理人員耐心聽取納稅人的陳述申辯意見，并認真進行核實，做到公正執(zhí)法，準確定性。如稽查人員在查處××電力公司 年繳稅情況時認定偷稅5.9萬元，但經過審理人員反復取證后，認定該企業(yè)不涉嫌偷稅，屬企業(yè)申報口徑計算錯誤所致，從而有效地避免了企業(yè)的經濟損失。同時，稽查局還實行集體審議制度，對所有案件實行分級集體審議，嚴把案件的質量關、定案關，防止檢查“走過場”和“人情案”發(fā)生。

為進一步整合精細化機制體制的資源，促進稽查各環(huán)節(jié)效率更快，質量更優(yōu)，我們還自行開發(fā)了稽查精細化管理系統(tǒng)（V1.0版）。該系統(tǒng)采用Asp+Access數據庫開發(fā)，以內部國稅行業(yè)網為平臺，既能夠對稽查工作進行全程監(jiān)控，又能夠對實現稽查質量進行適時跟蹤。特別是實現了法規(guī)文件、稽查規(guī)程、稽查表單、質量考評的一體化，形成了較為完備的稽查管理科學體系。從2006年1月運行以來，稽查局的稽查政務全面實現了網上辦公，稽查工作效率和質量明顯提高，該系統(tǒng)成為創(chuàng)建精品稽查局的重要成果，在日常工作發(fā)揮了顯著作用。

四、以三滿意彰顯稽查效果

通過三年扎實的工作，創(chuàng)建精品稽查局收到了明顯的經濟效益和社會效益。三年來，稽查局共查辦案件 件，查補稅款 萬元，有力地整頓和規(guī)范了市場秩序，既強化了主業(yè)，又提高了質量，實現了“三滿意”的可喜目標。一是納稅人滿意。我們通過狠抓案件查辦，嚴厲打擊偷抗騙稅，大力整頓和規(guī)范經濟秩序，為廣大納稅人創(chuàng)造了公正、公平、公開的競爭環(huán)境；我們通過狠抓隊伍廉政建設，3年共拒吃請232人次，拒收禮金1.3萬元，抵制住了“糖衣炮彈”的誘引，做到了“常在河邊走、就是不濕鞋”，發(fā)放廉政反饋卡282份，均未反映不廉潔行為，納稅人普遍反映稽查隊伍是一支廉潔過硬的隊伍；通過優(yōu)化稽查服務，實行“查前輔導、查中分析、查后回訪”制度,了解納稅人出現問題的原因,送稅收政策到納稅人手中,幫助納稅人建立財務會計制度，履行對外承諾服務制度,公布檢查時限,公布廉政紀律要求,公布違規(guī)處理規(guī)定,自覺接受納稅人和社會群眾的監(jiān)督,納稅人對稽查局的各項工作十分滿意。二是上級國稅機關滿意。近年來，我局立案率、結案率、處罰率和入庫率一直達100%，每年還抽取10%的案件開展復查，無一例錯案發(fā)生，稽查案件經起了上級檢查；在整體隊伍年齡結構偏大的情況下，把一個“老兵團”帶成了一支“召之能來、來之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝”的高素質稽查隊伍；推出的“以案說法”項目和分組分批稽查同一業(yè)戶來建立的互學互幫、共同進步、整體提高的練兵方法，大大提高了稽查人員業(yè)務水平，被全市國稅系統(tǒng)推廣為稽查特色項目；推出的稽查精細化管理系統(tǒng)，開創(chuàng)了全省稽查系統(tǒng)的先河?；楣ぷ鞯牧咙c和特點得到了省局和市局的充分肯定。三是地方黨政滿意。三年來，我們查辦案件既有力地維護了稅法的尊嚴，又促進了地方經濟的發(fā)展。特別是我們按納稅人信譽等級對企業(yè)實施檢查，對A級企業(yè)進行免檢，極大促進了地方招商引資企業(yè)的大發(fā)展，縣委政府對國稅稽查部門的這種做法予以表揚。2005年10月，縣政協(xié)到稽查局搞工作調研，對稽查局的干部職工給予了“政治硬、作風優(yōu)、紀律明、業(yè)務熟”的高度評價，對稽查局的工作給予了“基礎一流、機制一流、服務一流、形象一流”的充分肯定。

各位領導，盡管我們在精品稽查局的創(chuàng)建中取得了一定成績，但與上級和丘區(qū)國稅發(fā)展的要求還有差距。我局將按照各位領導的重要指示，狠抓貫徹落實，進一步做強稽查主業(yè)，提升稽查質量，為推動丘區(qū)國稅事業(yè)的跨越式發(fā)展再作貢獻！