第一篇：國庫知識介紹

國庫知識介紹

?什么是國庫？

?國庫是國家金庫的簡稱，是辦理預算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機構。

?國庫分為中央國庫和地方國庫。國家的全部預算收入必須按規(guī)定期限全部繳入國庫，國家的一切預算支出，必須按規(guī)定通過國庫撥付。

?國庫實際就是國家財政資金的出納機關。國庫管理形式

?管理形式：金庫制與銀行制

?1.金庫制：獨立金庫制與委托金庫制。

?獨立金庫制：在財政機關內設立機構，負責辦理財政資金收支保管出納業(yè)務。

?委托金庫制：委托國家銀行負責辦理財政資金收支保管出納業(yè)務

?2.銀行制：將財政收入以存款形式存入銀行，銀行按存款辦法負責管理。

?我國實行委托金庫制：國家將國庫業(yè)務委托給中國人民銀行，由人行經辦國庫業(yè)務，成為人行的重要職責。國庫管理形式

?國庫級別（按照分稅制要求，原則上一級政府一級財政，相應設置一級國庫）?總庫（中央金庫）（中國人民銀行總行）

?分庫（地方金庫）（省分行）（中央國庫的分支機構）?中心支庫（地方金庫）（市、地支行）中央國庫的分支機構）

?支庫（地方金庫）（縣支行）（中央國庫的分支機構）?國庫經收處（專業(yè)銀行分支機構代理，不算正式入庫，不負責收入的劃分留解，不辦理退庫）國庫的職責與權限 ?6條主要職責：

?準確及時地收納預算收入 ?為各級財政開立賬戶

?對各級財政庫款和預算收支進行會計核算 ?協(xié)助財政、征收機關組織預算收入及時入庫 ?組織指導下級國庫的工作 ?辦理其他與國庫有關的工作 ?6條主要權限：

?各級國庫檢查監(jiān)督國庫經收處和其他征收機關地預算收入業(yè)務。

?監(jiān)督各級財政機關收入劃分辦法與分成留解比例。?監(jiān)督財政存款的開戶與庫款的支撥。?監(jiān)督退庫的范圍、項目與審查批準程序。?監(jiān)督單位和個人強令國庫辦理違法事情。?監(jiān)督各種憑證的合法合規(guī)性。

第二篇：國庫知識

什么是國庫？

國庫是國家金庫的簡稱，是負責辦理國家預算資金收納、支出的機關，國家的一切預算收入必須全部繳入國庫，任何單位不得截留、坐支或自行保管；國家的一切預算支出，由國庫統(tǒng)一辦理撥付。因此，國庫是國家預算執(zhí)行的重要組成部分。國庫工作的穩(wěn)健、高效運行，對保障國家預算執(zhí)行，促進社會經濟發(fā)展，維護社會穩(wěn)定，加強財政政策與貨幣政策的協(xié)調配合具有十分重要的作用。

中國人民銀行經理國庫的簡要歷程？

新中國成立以來，我國的國庫業(yè)務一直由中國人民銀行辦理。國庫體制經歷了從代理到經理的發(fā)展轉變。1950年，中央人民政府政務院發(fā)布了《中央金庫條例》，規(guī)定中央人民政府設中央總金庫，各大行政區(qū)設中央區(qū)金庫，各?。ㄊ校┰O中央分金庫，各縣（市）設中央支金庫，各級金庫均由人民銀行代理，國家的一切財政收入全部繳入同級金庫。1985年，國務院頒布了《中華人民共和國國家金庫條例》，確定由“中國人民銀行具體經理國庫”，將“代理”改為“經理”。1994年頒布的《預算法》，明確中央國庫業(yè)務由中國人民銀行經理。1995年頒布的《預算法實施條例》明確地方國庫業(yè)務由中國人民銀行分支機構經理。1995年頒布和2003年修訂的《中國人民銀行法》，對經理國庫的具體職責又進行了細化，進一步確立了人民銀行經理國庫的法律地位。

由人民銀行經理國庫是黨中央、國務院從我國國情出發(fā)，適應我國改革開放和社會主義市場經濟建設的需要，是強化部門間監(jiān)督制約、確保國庫資金安全的重要舉措，也是我國中央銀行制度改革的一項重大成果，對國家預算的順利執(zhí)行、人民銀行職能的有效行使和國庫事業(yè)的發(fā)展都具有重要的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。

國庫的主要權限？

按照《中華人民共和國國家金庫條例》的規(guī)定，國庫的主要權限有六項：

（1）督促檢查各經收處和收入機關所收之款是否按規(guī)定全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)違規(guī)不繳的，應及時查究處理。

（2）國庫對擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調整庫款賬戶之間存款余額的情況，有權拒絕執(zhí)行。

（3）國庫對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的情況有權拒絕辦理。（4）監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥。（5）國庫對不符合規(guī)定的憑證，有權拒絕受理。（6）國庫對任何單位和個人強令辦理違反規(guī)定的事項，有權拒絕執(zhí)行，并及時向上級報告。

第三篇：國庫知識

國庫

國庫是辦理預算收入的收納、劃分、留解、退付和庫款支撥的專門機構。按照現(xiàn)行法律法規(guī)，中國人民銀行經理國庫。國庫的穩(wěn)健、高效運行，對保障國家預算執(zhí)行，促進社會經濟發(fā)展，維護社會穩(wěn)定，加強財政政策與貨幣政策的協(xié)調配合具有十分重要的作用。

第一節(jié) 國庫收入

我們的日常生活與國庫有著密切的聯(lián)系，國庫的各項收入都直接或間接來自我們每一個人。如稅收收入中，個人收入要繳納個人所得稅，辦企業(yè)、經商、投資要繳納企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等，我們買賣、出租房屋要繳納房產稅、契稅。我們購物、消費活動也間接形成了增值稅、消費稅等各種稅收收入來源。在各種社會活動中，我們也不時會涉及各項行政性收費、罰沒款等非稅收入，這些收入最終都進入國庫，形成國庫收入。

一、國庫收入分類

按照收入的形式，國庫收入主要包括稅收收入、非稅收入兩大類。

稅收收入是國家財政收入最主要的來源。稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種特定分配方式。它體現(xiàn)了國家與納稅人在征收、納稅利益分配上的一種特殊關系，是一定社會制度下的一種特定分配關系。稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征，習慣上稱為稅收的“三性”。

非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。

二、國庫收入收繳方式

按照資金收繳方式不同，國庫收入收繳方式可分為紙質和電子兩種。下面以稅款為例，介紹國庫收入收繳過程。

（一）紙質繳稅方式。納稅人（含個人或繳款單位，下同）向征收機關申報納稅；由征收機關核定其應繳稅金后，填制繳款書一式六聯(lián)；納稅人持繳款書到其開戶行（現(xiàn)金繳稅的可到任意一家銀行網點）繳納稅款。經收銀行（國庫經收處）審核繳款書無誤辦理收款后，按規(guī)定將其中一聯(lián)加蓋業(yè)務印章后退納稅人，并按規(guī)定及時將稅款劃繳國庫。

（二）橫向聯(lián)網電子繳稅方式。橫向聯(lián)網電子繳稅主要有實時扣稅、批量扣稅和銀行端繳稅三種方式。

1、實時扣稅是指納稅人、稅務機關和納稅人開戶銀行簽訂三方協(xié)議后，由稅務機關向國庫發(fā)起逐筆扣稅信息，由國庫將扣稅信息轉發(fā)至付款銀行，付款銀行收到后予以扣款，并將回執(zhí)實時返回國庫，再由國庫轉發(fā)給稅務機關的一種電子繳稅方式。實時扣稅減少了聯(lián)網前納稅人繳納稅款要去稅務部門申報并開具稅收繳款書再到開戶銀行辦理資金劃轉的多個環(huán)節(jié)，納稅人可以在稅務機關現(xiàn)場或在網上直接申報，稅款從賬戶自動扣除。

2、批量扣稅是指納稅人、稅務機關和納稅人開戶銀行簽訂三方協(xié)議后，稅務部門向國庫發(fā)起批量扣稅信息，由國庫將扣稅信息轉發(fā)納稅人指定的付款銀行，付款銀行收到后予以扣款，并將扣款結果回執(zhí)發(fā)送國庫，由國庫轉發(fā)給稅務機關的一種電子繳稅方式。使用批量扣稅方式繳款，納稅人只需與稅務、開戶銀行簽訂三方協(xié)議，約定納稅時間與金額，稅款在簽約賬戶足額的前提下就會自動扣除。

3、銀行端繳稅是指納稅人在商業(yè)銀行（信用社）的報稅系統(tǒng)上申報或查詢納稅明細信息后，確認是否付款，若同意付款，則付款銀行予以扣款，扣款結果回執(zhí)發(fā)送至國庫，再由國庫轉發(fā)至稅務機關的一種電子繳稅方式。這種方式無需簽訂三方協(xié)議。

使用哪種方式，取決于納稅人的意愿。如果納稅人是個體經營戶，納稅采用定期定額方式，比較適合批量扣稅；如果納稅人是每月通過網上申報軟件申報納稅的，適合選擇由納稅人網上自行發(fā)起實時繳稅；如果納稅人需要每月到稅務機關上門申報納稅的，適合選擇由稅務機關發(fā)起或納稅人在辦稅服務廳自行發(fā)起實時繳稅。沒有辦理稅務登記的納稅人因為代開發(fā)票繳納稅款、繳納稅務登記證工本費，或者已經簽訂三方扣稅協(xié)議的納稅人無法通過實時扣稅、批量扣稅方式正常繳納稅款時，可以在辦稅服務廳通過銀聯(lián)卡繳稅方式繳納稅款。銀聯(lián)卡繳稅是一種較多適用于在辦稅服務廳發(fā)起的實時繳稅方式。

實行電子繳稅，納稅人可以一次完成納稅的整個過程，解決了納稅人在稅務、銀行部門之間多次往返的問題。通過網上申報、電話申報等多元化的納稅申報方式，納稅人將真正實現(xiàn)全天候24小時足不出戶繳納稅款，從而節(jié)省繳稅成本，極大地方便納稅人。推行財稅庫銀橫向聯(lián)網電子繳稅，財政部門、國稅機關、人民銀行、開戶銀行不向納稅人收取任何費用。如果在辦理電子繳稅業(yè)務中遇到問題，納稅人可以向當?shù)貒悪C關、人民銀行國庫部門或開戶銀行咨詢。

三、國庫收入方面涉及金融消費者權益保護的內容 銀行業(yè)金融機構各網點作為國庫經收處，均應按照有關規(guī)定及時準確地收納納稅人繳納的國家預算收入款項，在提供金融服務過程中不得出現(xiàn)下列侵犯消費者權益的情況：

1、向納稅人收取任何費用；

2、無理拒收納稅人繳納的預算收入；

3、無理拒收納稅人繳納的小額稅款，特別是無理拒辦未在本行開立存款賬戶或以現(xiàn)金繳稅的納稅行為；

4、辦理收入退稅時，延遲將退付資金給納稅人；

5、其他不合規(guī)定的情況。

第二節(jié) 國庫支出

政府對公共財政收入的資金重新進行分配，一般通過國庫支出的方式實現(xiàn)，國庫支出實際上就是以現(xiàn)金形式短期流出國庫的財政支出。國庫支出資金最終都直接或間接用于每位公民，即“取之于民、用之于民”。

一、國庫支出分類

根據(jù)政府支出功能分類，國庫支出資金用于四個方面：一是一般政府服務，包括一般公共管理、國防、公共秩序與安全等；二是社會服務，主要包括政府直接向社會、家庭和個人提供的服務，如教育、衛(wèi)生、社會保障等；三是經濟服務，主要包括政府經濟管理、提高運行效率的支出，如交通、電力、農業(yè)和工業(yè)等；四是其他支出，如利息，政府間的轉移支付等。

二、國庫支出方式

按照支出流程的不同，當前國庫支出主要采用實撥資金、財政直接支付、財政授權支付、國庫直接支付四種方式。

（一）實撥資金。由財政部門開具撥款憑證，從國庫逐筆將款項支付到預算單位、下級財政部門或非預算單位的用款單位等。

（二）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務供應者，下同）或用款單位賬戶。

（三）財政授權支付。由預算單位根據(jù)財政授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

（四）國庫直接支付。由財政部門直接向國庫發(fā)出支付指令，通過國庫單一賬戶將國庫資金支付到收款人或用款單位賬戶。

工資支出、購買支出、大型采購，轉移支出一般通過財政直接支付辦理。未實行財政直接支付的購買支出和零星支出,采用財政授權支付。越來越多的財政補貼資金以國庫直接支付方式，直接發(fā)放到受補貼對象賬戶。

三、國庫支出方面涉及金融消費者權益保護的內容 銀行業(yè)金融機構有關網點在辦理國庫支出業(yè)務時，應按照有關規(guī)定及時準確地將國家預算支出資金劃轉至收款人賬戶，在提供金融服務過程中不得截留、挪用、占壓國庫支出資金，不得延遲轉入收款人賬戶。

第四篇：國庫知識問答-中國人民銀行

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國庫知識問答

字號 大 中 小 文章來源：貴陽中心支行2010-09-14 16:46:06 打印本頁

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國庫是國家金庫的簡稱，是負責辦理國家預算收入收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機構。人民銀行國庫是國家預算執(zhí)行的重要組成部分?！吨袊嗣胥y行法》規(guī)定，經理國庫是人民銀行的重要職責，確保國庫工作穩(wěn)健、高效運行，對保障國家預算執(zhí)行，促進社會經濟發(fā)展，維護社會穩(wěn)定，加強財政政策與貨幣政策的協(xié)調配合具有十分重要的作用。

一、頒布《中華人民共和國國家金庫條例》的重要意義是什么？

人民銀行是我國的中央銀行，1985年頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》，明確了人民銀行經理國庫職責，正式形成了人民銀行垂直領導下的經理國庫體系，賦予國庫配合財政發(fā)揮管理國家資金、服務于政府預算管理和國家經濟建設的職能。

二、人民銀行國庫的基本職責有哪些？

一是辦理國家預算收入的收納、劃分和留解；二是審查辦理國家預算支出的撥付；三是對各級財政庫款和預算收支進行會計賬務核算；四是協(xié)助財政、稅務機關組織預算收入的及時繳庫，監(jiān)督財政預算收入退庫，督促企業(yè)和其他經濟收入主體及時向國家繳納應繳款項；五是組織管理和檢查指導下級國庫和國庫經收處工作；六是辦理國債業(yè)務，監(jiān)測國債發(fā)行情況，做好國債收款單、無記名國債的保管、兌付、銷毀工作；七是辦理國家交辦的同國庫有關的其他工作。

三、什么是財政國庫管理制度改革？

財政國庫管理制度改革，是我國針對以往征收機關和預算單位設立多重財政資金存款賬戶為基礎的分級分散收付制度而實施的一項改革，目的是通過改革逐步建立起以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度，即：建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應商或用款單位。

四、什么是國庫直接收付業(yè)務？其優(yōu)點有哪些？

國庫直接收付業(yè)務是指國庫辦理的收入由繳款人賬戶直接繳入國庫、支出由國庫直接劃至最終收款人賬戶的各項資金收付業(yè)務,主要包括非稅收入、社會保險資金、工會經費和其他資金的收繳，財政資金、社會保險資金、工會經費和其他資金的支出等。其優(yōu)點在于：一是實現(xiàn)資金直達最終收款人賬戶，大大縮短了資金在途時間；二是支付資金不經過代理銀行環(huán)節(jié)，可有效防止各環(huán)節(jié)截留、延壓，且通過加密信息撥付資金，有效確保了資金安全、準確到達收款人賬戶；三是充分利用現(xiàn)有的核算系統(tǒng)與人民銀行支付系統(tǒng)接口，使用小額支付系統(tǒng)批量處理功能，有利于減輕代理銀行工作壓力，為財政部門節(jié)約結算費用，降低支付成本；四是有利于國家惠民利民政策的執(zhí)行，提高人民銀行國庫服務政府、服務社會、服務民生的履職水平。

五、什么是國債？國債的分類有哪些？

國債是以中央政府為債務人，以國家財政承擔還本付息為前提條件，通過借款或發(fā)行有價證券方式向社會籌集資金的一種信用行為。依據(jù)不同的標準，按償還期限國債可分為短期國債、中期國債、長期國債；按流通與否可分為可轉讓國債和不可轉讓國債；按國債形態(tài)可分為實物國債和記賬國債等。

六、什么是儲蓄國債？在何處購買儲蓄國債？哪些人可以購買？

儲蓄國債是一國政府面向個人投資者發(fā)行的，以吸收個人儲蓄資金為目的，滿足長期儲蓄性投資需求的一種不可流通國債品種。利率一般高于同檔期銀行儲蓄存款利率。儲蓄國債按債權記錄方式的不同分為紙質和電子兩種。紙質方式就是我們十分熟悉的憑證式國債；電子方式就是我們說的儲蓄國債（電子式），兩者合稱儲蓄國債。財政部每年大概發(fā)行6-8期儲蓄國債，每期發(fā)行前財政部、人民銀行會發(fā)布公告，投資者可通過報紙、電視、網絡、承銷或代銷機構電子顯示屏等知曉發(fā)行公告。目前，我省工行、農行、中行、建行、交行及郵政儲蓄銀行、浦發(fā)銀行承銷或代銷儲蓄國債。發(fā)行期內，投資者可到以上銀行公布的營業(yè)網點購買當期國債；憑證式國債面向社會公眾發(fā)行，儲蓄國債（電子式）面向個人投資者發(fā)行。

七、如何辦理儲蓄國債提前兌付？

投資者持有的國債未到期而又急需資金時，可持本人有效身份證件、憑證式國債收款憑證或國債賬戶卡（折）到原購買銀行辦理國債提前兌付，提前兌付利息按財政部規(guī)定的提前兌付相應檔次利率和國債實際持有天數(shù)計算，并向銀行支付1‰的手續(xù)費。憑證式國債持有不滿半年不計利息。儲蓄國債（電子式）持有不滿半年的不準提前兌付，且付息日和到期日前15個法定工作日停止辦理提前兌付。

八、如何辦理儲蓄國債質押貸款？

投資者持有國債如未到期而又急需資金時，除可以辦理提前兌付外，還可以辦理國債質押貸款。

1、借款人以未到期的憑證式國債做質押從商業(yè)銀行取得貸款時，必須持本人名下憑證式國債和本人有效身份證件到原認購銀行提出申請。使用第三人憑證式國債辦理質押的，需以書面形式征得第三人同意，并同時出示本人和第三人有效身份證件。

2、憑證式國債質押貸款期限由貸款機構與借款人自行商定，但最長不得超過憑證式國債的到期日。若用不同期限的多張憑證式國債作質押，以距離到期日最近者確定貸款期限。

3、憑證式國債質押貸款額度起點為5000元，每筆貸款應不超過質押品面額的90％。

4、憑證式國債質押貸款利率，按照同期同檔次法定貸款利率（含浮動）和有關規(guī)定執(zhí)行。貸款期限不足6個月的，按6個月的法定貸款利率確定。如借款人提前還貸，貸款利率按合同利率和實際借款天數(shù)計算。憑證式國債質押貸款實行利隨本清。在貸款期限內如遇利率調整，貸款利率不變。

九、無記名國債和單位收款單國債現(xiàn)在如何辦理兌付？

投資人可到人民銀行分支機構國庫部門辦理兌付業(yè)務，兌付期限是每年3至11月。投資人到人民銀行辦理無記名國債兌付業(yè)務時，需持兌付實物券、個人身份證和個人銀行賬號信息，人民銀行按規(guī)定利率和期限計算本息款項，以轉賬方式將本息款項轉入持券人提供的個人銀行賬戶，到期應兌未兌無記名國債逾期不計付利息；投資人到人民銀行辦理單位收款單兌付業(yè)務時，需出具收款單收據(jù)聯(lián)、單位證明、辦理兌付經辦人的身份證明及相關證明材料（債權變更材料等），并在經辦人員審核并確認收據(jù)聯(lián)與保存在人民銀行的該收款單存根聯(lián)一致且證明材料合法后辦理兌付，并將收款單本息款項劃轉到收款單投資者開在商業(yè)銀行的資金賬戶。

十、什么是財稅庫銀橫向聯(lián)網系統(tǒng)？使用橫向聯(lián)網系統(tǒng)納稅有哪些好處？

財稅庫銀橫向聯(lián)網系統(tǒng)是中國人民銀行與財政部、國家稅務總局、各商業(yè)銀行共同建設的電子繳稅系統(tǒng)。財稅庫銀橫向聯(lián)網系統(tǒng)改變傳統(tǒng)的納稅人到稅務機關上門申報、到銀行繳款的方式，實現(xiàn)了實時扣稅、批量扣稅、銀行端申報繳款等多種功能，且系統(tǒng)支持7×24小時連續(xù)運行?？梢哉f，今后，納稅人不必專門到稅務大廳辦理稅收申報，不必頻繁往返于稅務和銀行之間，突破了在申報、繳款等環(huán)節(jié)上所受時間和空間的限制，足不出戶就可以完成繳稅。橫向聯(lián)網系統(tǒng)的運行，改善了納稅環(huán)境，節(jié)約了納稅人的繳稅成本，維護了納稅人的利益。

十一、什么是實時扣稅？什么是批量扣稅？

實時扣稅指納稅人、稅務機關和納稅人開戶銀行簽訂三方協(xié)議后，由稅務機關發(fā)起逐筆扣稅信息，付款銀行收到后予以扣款，并將回執(zhí)實時返回稅務機關。實時扣稅減少了聯(lián)網前納稅人繳納稅款要去稅務部門申報并開具稅收繳款書再到開戶銀行辦理資金劃轉的多個環(huán)節(jié)，納稅人可以去稅務機關或在網上直接申報，稅款從賬戶自動扣除。

批量扣稅主要適用于定時定額繳稅的情況，是指納稅人、稅務機關和納稅人開戶銀行簽訂三方協(xié)議后，稅務部門發(fā)起批量扣稅信息，納稅人開戶銀行收到后予以扣款，并將扣款結果返回稅務機關。使用批量扣稅方式繳款，納稅人只需與稅務、開戶銀行簽訂三方協(xié)議，約定納稅時間與金額，稅款按流程自動扣除。

十二、如何使用銀行端繳款方式納稅？

銀行端繳款包括銀行端查詢申報繳稅和銀行端申報繳稅兩種方式，納稅人可選擇通過商業(yè)銀行營業(yè)網點或網上銀行辦理全部納稅事項，其基本流程是納稅人在商業(yè)銀行（信用社）的報稅系統(tǒng)上輸入納稅查詢信息并轉發(fā)稅務機關，稅務機關審核確認后返回該納稅人的具體申報信息，由納稅人確認扣款。

十三、上述幾種方式中，使用哪種方式更方便？

使用實時扣稅、批量扣稅和銀行端繳款中哪種方式，取決于納稅人的具體情況。如果納稅人是個體經營戶，繳納的是定額稅，比較適合批量扣稅；如果納稅人是每月都需要申報納稅的，適合與稅務、開戶銀行簽訂三方協(xié)議，選擇實時扣稅；如果納稅人不愿意簽訂協(xié)議，可以選擇銀行端繳款方式來辦理納稅。

十四、如何簽訂“三方協(xié)議”？

納稅人、稅務機關、納稅人開戶銀行簽訂的委托繳稅協(xié)議書一式三份，三方各留存一份。納稅人簽訂委托繳稅協(xié)議書的流程為：

1、納稅人到稅務機關領取委托繳稅協(xié)議書；

2、稅務機關輔導納稅人填寫協(xié)議內容，并在其中一份委托繳稅協(xié)議書上加蓋稅務機關印鑒；

3、納稅人在每份委托繳稅協(xié)議書上填寫開戶銀行名稱、賬號，加蓋預留銀行印鑒后提交開戶銀行；

4、開戶銀行審核無誤后，加注委托繳稅標識，同時在三份委托繳稅協(xié)議上分別簽章，同時留存其中有稅務機關、納稅人和銀行三方簽章的一份，將另外兩份退納稅人；

5、納稅人將另外兩份委托繳稅協(xié)議送稅務機關校驗；

6、稅務機關校驗通過后，在兩份委托繳稅協(xié)議上簽章，稅務、納稅人各留存一份協(xié)議。

十五、納稅人如何獲得電子繳稅付款憑證和完稅憑證？

稅款從納稅人賬戶扣除后，納稅人開戶銀行為納稅人打印電子繳稅付款憑證。如果納稅人需要，可憑此電子繳稅付款憑證到稅務機關領取完稅憑證。

十六、如何進行業(yè)務咨詢？

如果您在辦理以上業(yè)務中遇到問題，請咨詢當?shù)氐亩悇諜C關、人民銀行國庫部門或納稅人的開戶銀行。

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第五篇：國庫知識競賽題庫

國庫知識競賽題庫

一、填空題

1、中國人民銀行有權對金融機構代理人民銀行經理國庫的行為進行檢查監(jiān)督。

2、經收預算收入的商業(yè)銀行分支機構和信用社均為國庫經收處。

3、國庫經收處收納的預算收入，應在收納當日辦理報解入庫手續(xù)，不得延解、占壓和挪用；如當日確實不能報解的，必須在次日報解。

4、人民銀行依法對商業(yè)銀行代理支庫和商業(yè)銀行、信用社經收處所辦國庫業(yè)務實施垂直管理。

5、國庫經收處占壓、挪用所收納稅款的，經人民銀行國庫部門核實后，按《金融違法行為處罰辦法》等予以處罰。

6、《中華人民共和國預算法》規(guī)定，各級政府及有關部門、單位截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入的，責令改正，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級、撤職、開除的處分。

7、國庫經收處收納的預算收入，一律使用“待結算財政款項”科目下的“待報解預算收入”專戶進行核算。

8、國庫經收處收納的預算收入屬代收性質，不是正式入庫。

9、財稅庫銀橫向聯(lián)網系統(tǒng)中心設立在中國人民銀行。

10、電子繳款書，是紙質繳款書的電子形式，由稅務部門生成。

11、TIPS與稅務、銀行之間的信息核對由TIPS發(fā)起，原則上以 TIPS中心為準。

12、商業(yè)銀行拒絕或者阻礙人民銀行檢查監(jiān)督的，由人民銀行責令改正，并處以20萬元以上至50萬元以下罰款。

13、國庫經收處不按規(guī)定設臵“待結算財政款項”科目核算其經 收稅款的，視情節(jié)輕重，處1000元以上、5000元以下的罰款。14.國庫經收處拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款或納稅人存款賬戶余額充足而拒絕劃轉稅款的，視情節(jié)輕重，處 5000元以上、20000元以下的罰款。

15、《中華人民共和國預算法》規(guī)定，政府的全部收入應當上繳國家金庫，任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用或者拖欠。

16、根據(jù)POS機布設機構的不同，分為商業(yè)銀行和中國銀聯(lián)股份有限公司布設POS機實現(xiàn)刷卡繳稅兩種模式。

17、儲蓄國債承銷機構營業(yè)網點一經發(fā)現(xiàn)可疑國債憑證，應立即向當?shù)厝嗣胥y行、公安機關及相關部門報告并留下憑證影像證據(jù)，切實做好國債反假防偽工作。

18、國庫集中支付的資金支付方式，包括財政直接支付和財政授權支付。

19、預算由預算收入和預算支出組成。

20、繳款書是國庫辦理收納預算收入惟一合法的原始憑證，也是各級財政部門、稅務機關、海關、國庫、銀行以及繳款單位分析檢查預算收入任務完成情況、進行記賬統(tǒng)計的重要基礎資料。

21、代理銀行應當將零余額賬戶的開立、變更、撤銷等基本情況報同級人民銀行國庫部門備案。

22、國庫經收處必須準確、及時地辦理各項預算收入的收納，完整地將預算收入劃轉到指定收款國庫。

23、代理支庫的國庫主任由代理行行長兼任，副主任由分管國庫工作的副行長兼任。

24、代理支庫辦理的撥款、退付業(yè)務實行三級審核制度。

25、代理支庫辦理預算資金撥付，應于接到撥付指令當日及時辦理，不得延誤、積壓；如當日確實不能辦理的，最遲在下一個工作日辦理。

26、預算收入的收納可分為就地繳庫、集中繳庫和稅務機關、海關自收匯繳。

27、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，TIPS系統(tǒng)與商業(yè)銀行資金對賬分為 日間對賬和日切對賬。

28、凡要求代理支庫的商業(yè)銀行，應向上一級人民銀行提出書面申請。

29、中國人民銀行分支機構的國庫部門具體承辦商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批事宜，并對代理支庫業(yè)務實施垂直管理和有效監(jiān)督。

30、代理行應當在下一1月5日（遇節(jié)假日順延）之前以正式文件形式，向初審行報告上的代理情況，同時填報“ 代理支庫業(yè)務年審登記表”。

二、單項選擇題

1、根據(jù)相關法律的有關規(guī)定，國庫業(yè)務由（）。

A、中國人民銀行代理 B、商業(yè)銀行經理 C、中國人民銀行經理 D、財政部門代理 正確答案：C

2、納稅人繳納稅款的方式有（）。A、可到國庫直接繳納現(xiàn)金B(yǎng)、只能通過納稅人銀行賬戶轉賬 C、可通過納稅人銀行賬戶轉賬或現(xiàn)金轉賬 正確答案：C

3、中國人民銀行經理國庫職責先后在（）法律中有明確規(guī)定。A、《中華人民共和國國家金庫條例》 B、《中華人民共和國國家金庫條例》、《中華人民共和國預算法》 C、《中華人民共和國國家金庫條例》、《中華人民共和國 預算法》、《中國人民銀行法》 正確答案：C

4、現(xiàn)行《中華人民共和國國家金庫條例》是（）公布實施的。A、1950年3月27日 B、1985年7月27日 C、1995年7月27日

正確答案：B

5、《中華人民共和國預算法》規(guī)定（）以上各級預算必須設立國庫。

A、省級 B、縣級 C、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級 正確答案：B

6、《國家金庫條例》規(guī)定國庫的權限主要有六項，下列敘述有誤的是（）。

A、督促檢查各經收處和收入機關將所收款項全部繳入國庫；有權監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥。B、對不符合國家規(guī)定而要求辦理退庫的有權拒絕辦理；對不符合規(guī)定的憑證有權拒絕辦理。C、對違反規(guī)定的業(yè)務憑證，只要有政府領導簽字和財政部門公章，無須拒絕辦理。正確答案：C

7、國庫主任是由（）擔任。

A、本級財政部門負責人 B、本級人民銀行國庫部門負責人C、本級人民銀行行長 正確答案：C

8、（）可以依法辦理預算收入退庫。

A、國庫經收處 B、有資金余額的財政專戶 C、只有國庫 正確答案：C

9、財政部門對預算撥款的管理原則有（）。

A、按照批準的預算撥款 B、按照規(guī)定的預算級次和程序撥款，按照進度撥款 C、以上都是 正確答案：B

10、未經本級政府財政部門同意，其他單位或個人（）或者以其他方式支配已入庫的國庫庫款。

A、可以動用或凍結 B、可以凍結但不可以動用 C、均無權動用、凍結 正確答案：C

11、我國居民個人可以購買的國債包括（）。

A、憑證式國債、儲蓄國債（電子式）B、交易所記賬式國債、柜臺交易記賬式國債 C、以上都是 正確答案：A

12、當前財政國庫管理制度改革的主要內容是（）。A、所有財政性資金都納入國庫單一賬戶管理，財政收入直接繳入國庫單一賬戶； B、財政支出通過國庫單一賬戶直接支付到商品和勞務供應者賬戶、預算單位賬戶等最終收款賬戶 C、以上都是 正確答案：C

13、納稅人是納稅義務人的簡稱，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的法人和()，法律術語稱為課稅主體。納稅人是稅收制度構成的最基本的要素之一，任何稅種都有納稅人。A、單位 B、團體 C、自然人 D、私人 正確答案：C

14、《金融違法行為處罰辦法》對金融機構占壓財政存款或資金的處罰規(guī)定，金融機構占壓財政存款或資金的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上（）以下的罰款，對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予降級直至開除的紀律處分。A、10萬元 B、20萬元 C、30萬元 D、40萬元。正確答案：C

15、《金融違法行為處罰辦法》規(guī)定金融機構依法協(xié)助稅務機關、海關辦理對納稅人存款凍結、扣劃，造成稅款流失的，給予警告，并處10萬元以上（）萬元以下的罰款，對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予撤職直至開除的紀律處分，構成違反治安管理行為的，依法給予治安管理處罰，構成妨礙公務罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。A、30 B、50 C、60 D、80。正確答案：B

16、《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》規(guī)定，國庫經收處將經收稅款轉入“待結算財政款項”以外其他科目或賬戶的，視同挪用預算收入處理，并視情節(jié)輕重，處5000元以上、（）元以下的罰款。

A、5000 B、8000 C、10000 D、20000。正確答案：D

17、根據(jù)《關于零余額賬戶管理有關事項的通知》，零余額賬戶需由同級財政部門批準開立，并出具證明文件，由開戶銀行報經（）核準后核發(fā)開戶許可證。

A、財政部門 B、稅務部門 C、中國人民銀行 D、主管行 正確答案、C

18、根據(jù)《關于零余額賬戶管理有關事項的通知》，預算單位新開立零余額賬戶的，（）在批準開戶時，應按本通知規(guī)定，在相關證明文件中明確賬戶性質。

A、財政部門 B、稅務部門 C、中國人民銀行 D、上級主管部門 正確答案、A

19、根據(jù)《關于零余額賬戶管理有關事項的通知》，預算單位零余額賬戶的性質為基本存款賬戶或（）。

A、一般存款戶 B、專用存款賬戶 C、臨時賬戶 D、過渡性賬戶 正確答案、B 20、各級國庫庫款的支配權，按照國家財政體制的規(guī)定，分別屬于（）。

A、同級政府 B、人民銀行 C、預算單位 D、同級財政機關 正確答案：D

21、凡代理國庫業(yè)務和辦理國庫經收業(yè)務的商業(yè)銀行、信用社均應設立（）一級科目。

A、待結算財政款項 B、待報解款項 C、待報解預算收入 D、國庫待結算款項 正確答案：A

22、《金融違法行為處罰辦法》規(guī)定金融機構超出中國人民銀行批準的業(yè)務范圍從事金融業(yè)務活動的，給予警告，沒有違法所得的處（）的罰款。

A、30萬元以上70萬元以下 B、20萬元以上50萬元以下 C、10萬元以上50萬元以下 D、30萬元以上60萬元以下 正確答案：C

23、代理銀行應當將零余額賬戶的（）等基本情況報同級人民銀行國庫部門備案。A、開立、撤銷 B、變更、合并 C、開立、變更、撤銷 D、開立、變更、合并、撤銷 正確答案：C

24、國庫經收處應當認真履行國庫經收職責，規(guī)范經收業(yè)務行為，及時、（）、準確地將所收款項劃轉到指定國庫，并自覺接受上級國庫的監(jiān)督管理與檢查指導。A、完整 B、安全 C、高效 D、真實 正確答案：A

25、中國人民銀行具體（）國庫。A、經理 B、經營 C、監(jiān)督 D、代理 正確答案、A

26、各級人民政府應加強對同級國庫的（），監(jiān)督所屬部門、單位，不得超越國家規(guī)定的范圍動用國庫庫款。A、指導 B、監(jiān)督 C、領導 D、管理 正確答案、C

27、國庫機構按照國家財政管理體制設立，原則上一級財政設立（）國庫。

A、同級 B、一級 C、二級 D、多級 正確答案、B

28、國庫業(yè)務工作實行（）領導。A、直接 B、間接 C、垂直 D、政府 正確答案、C

29、國庫收納庫款以（）為限。

A、人民幣、港幣 B、人民幣、外幣 C、人民幣、金銀 D、人民幣

正確答案、D 30、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，在機構設臵上，計劃單列市分行應設臵分庫，直接向總庫辦理庫款報解的，其國庫業(yè)務受（）領導。

A、分庫 B、總庫 C、當?shù)刎斦C關 D、上一級政府 正確答案、B

31、支庫以下的國庫經收處業(yè)務，由專業(yè)銀行的分支機構辦理，負責收納報解財政庫款。經收處的業(yè)務工作，受（）領導。A、總庫 B、分庫 C、中心支庫 D、支庫 正確答案、D

32、各級國庫的工作，直接對（）負責。

A、上級國庫 B、上級財政機關 C、本級人民政府 D、總庫 正確答案、A

33、各級國庫均應配備與其工作任務相適應的專職人員。原則上分庫一般配備（）。

A、35～45人 B、15～23人 C、5～13人 D、3～9人 正確答案、C

34、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，各征收機關對自收匯繳的稅款和其他預算收入，應于（）入庫。

A、當日 B、次日 C、三個工作日內 D、五個工作日內 正確答案、A

35、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，預算收入庫款的退庫，應按預算收入的（）辦理。

A、額度 B、級次 C、分類 D、比例 正確答案、B

36、國庫會計科目是中國人民銀行會計科目的一個組成部分，國庫會計事項納入（）統(tǒng)一平衡。

A、資產負債表 B、收支平衡表 C、會計試算平衡表 D、銀行資金平衡表 正確答案、D

37、各級國庫對預算收入的劃分報解，原則上采?。ǎ┓椒?。A、集中報解 B、逐級劃分報解 C、匯總報解 D、直接報解 正確答案、B

38、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，（）是正確核算和綜合反映國庫業(yè)務活動的重要依據(jù)。

A、會計科目 B、會計憑證 C、會計報表 D、預算科目 正確答案、A

39、由國庫經收處代收的各項預算收入款項使用下列哪個會計科目（）。

A、中央預算收入 B、待報解地方預算收入 C、地方財政庫款 D、待結算財政款項 正確答案、D 40、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，下列各項會計科目屬于總庫專用的是（）。

A、中央預算收入 B、中央預算支出 C、中央經費限額支出 D、財政預算外存款 正確答案、B

41、（）是以會計憑證為依據(jù)，運用會計賬戶，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄、反映和監(jiān)督各項財政總預算收支余存以及往來款項的核算工具。

A、國庫會計科目 B、國庫會計要素 C、國庫會計賬簿 D、國庫會計核算方法 正確答案、C

42、國庫會計賬簿的格式，總賬采用（）。A、兩欄式 B、三欄式 C、多欄式 D、數(shù)量金額式 正確答案、B

43、各級國庫和國庫經收處收納預算收入時，一律憑統(tǒng)一規(guī)定的繳款書辦理,繳款書應按國家預算收入科目，按（）填制。A、類 B、目 C、款 D、項 正確答案、C

44、地市財政與省財政的收入分成由以下哪個國庫辦理（）。A、支庫 B、中心支庫 C、分庫 D、總庫 正確答案、B

45、（）是國庫一年來收納、劃分、報解國家預算收入的總結。A、決算 B、報告 C、資金分析 D、工作總結 正確答案、A

46、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，預算收入入庫日期以（）為準。

A、征收機關繳入國庫日期 B、經收處上劃庫款日期 C、專業(yè)銀行轉劃支庫日期 D、國庫入庫日期 正確答案、D

47、下列哪種機構不適用《金融違法行為處罰辦法》？（）A、財務公司 B、金融租賃公司 C、信托投資公司 D、證券公司 正確答案、D

48、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，金融機構提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告、統(tǒng)計報告的，給予警告，并處（）萬元以上（）萬元以下的罰款。

A、10；50 B、5；30 C、10；30 D、5；50 正確答案、A

49、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，金融機構弄虛作假，出具與事實不符的信用證、保函、票據(jù)、存單、資信證明等金融票證的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得（）倍以上、（）倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上、50萬元以下的罰款。A、1；5 B、1；3 C、1；2 D、1；4 正確答案、A 50、金融機構對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)，予以承兌、貼現(xiàn)、付款或者保證的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得（）倍以上（）倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上、30萬元以下的罰款。

A、1；5 B、1；3 C、1；2 D、1；

4、正確答案、B

51、對證券違法行為的處罰，依照國家有關證券管理的法律、行政法規(guī)執(zhí)行，（）《金融違法行為處罰辦法》。

A、不適用 B、可選擇適用 C、可參照適用 D、一般不適用 正確答案、A

52、對保險違法行為的處罰，依照國家有關保險管理的法律、行政法規(guī)執(zhí)行，（）《金融違法行為處罰辦法》。

A、可選擇適用 B、不適用 C、可參照適用 D、一般不適用 正確答案、B

53、從效力層級上講，《金融違法行為處罰辦法》屬于（）。A、法律 B、行政法規(guī) C、規(guī)章 D、規(guī)范性文件 正確答案、B

54、經營外匯業(yè)務的金融機構應當遵守（）的規(guī)定。A、中國人民銀行及其分支機構 B、財政部門 C、銀行業(yè)監(jiān)督管理部門 D、國家外匯管理部門 正確答案、D

55、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網商業(yè)銀行手續(xù)費計付管理試行辦法》，商業(yè)銀行辦理國稅部門電子繳稅業(yè)務的手續(xù)費，自（）起計付。

A、2011年1月1日 B、2010年6月1日 C、2012年1月1日 D、2011年12月1日 正確答案、A

56、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網商業(yè)銀行手續(xù)費計付管理試行辦法》，商業(yè)銀行辦理國稅部門電子繳稅業(yè)務的手續(xù)費，由（）負擔。

A、中央財政 B、中國人民銀行 C、國稅部門 D、地方財政 正確答案、A

57、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網商業(yè)銀行手續(xù)費計付管理試行辦法》，商業(yè)銀行辦理地稅部門電子繳稅業(yè)務的手續(xù)費，由（）負擔。

A、中央財政 B、中國人民銀行 C、國稅部門 D、地方財政 正確答案、D

58、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網商業(yè)銀行手續(xù)費計付管理試行辦法》，（）根據(jù)中國人民銀行提供的電子繳稅業(yè)務量信息及稅務部門征管信息系統(tǒng)有關信息等，確認上各商業(yè)銀行實際辦理的省、地市國稅部門電子繳稅業(yè)務量，核定有關費用。A、財政部 B、國家稅務總局 C、地方財政 D、商業(yè)銀行 正確答案、B

59、我國儲蓄國債（電子式）首次發(fā)行是在（）年。A、1981 B、1994 C、2005 D、2006 正確答案、B 60、目前我國儲蓄國債（電子式）以（）元面值單位發(fā)行和辦理相關業(yè)務。

A、50元 B、10元 C、100元 D、5元 正確答案、C 61、根據(jù)《儲蓄國債（電子式）管理辦法》，儲蓄國債（電子式）試行（）級托管，他們分別對托管賬戶真實性、準確性、完整性和安全性負責。

A、兩級 B、三級 C、四級 D、五級 正確答案、A 62、投資者在發(fā)行期到個人國債賬戶所在的承銷團成員認購當期儲蓄國債（電子式），《儲蓄國債（電子式）管理辦法》對于單一個人賬戶認購的單期儲蓄國債（電子式）數(shù)量上有什麼限制？ A、單一個人賬戶認購的單期儲蓄國債（電子式）數(shù)量只能是當期國債個人國債賬戶額度的一半B、單一個人賬戶認購的單期儲蓄國債（電子式）數(shù)量不得超過當期國債個人國債賬戶最高購買限額 C、單一個人賬戶認購的單期儲蓄國債（電子式）數(shù)量可以是當期國債個人國債賬戶額的一倍 D、沒有限制 正確答案、B 63、《儲蓄國債（電子式）管理辦法》規(guī)定，承銷團成員辦理儲蓄國債（電子式）非交易過戶、個人國債賬戶證的掛失補辦和開立財產證明可收取手續(xù)費，三項業(yè)務收費標準由（）部門根據(jù)相關監(jiān)管要求執(zhí)行。A、中國人民銀行B、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會C、財政部D、承銷團成員 正確答案、D 64、《儲蓄國債（電子式）管理辦法》規(guī)定，（）不晚于付息日或還本日前一個工作日向承銷團成員支付儲蓄國債（電子式）利息或本金。

A、中國人民銀行B、國資委C、財政部D、承銷團總部 正確答案、C 65、根據(jù)《儲蓄國債（電子式）管理辦法》，儲蓄國債（電子式）提前兌付執(zhí)行利率的小數(shù)保留，計算過程保留（）位，計算結果保留2位，保留結果以下4舍5入。A、4位 B、8位 C、10位 D、14位 正確答案、D 66、《儲蓄國債（電子式）管理辦法》規(guī)定，儲蓄國債（電子式）投資者可到賬戶所在的承銷團成員注銷本人托管余額為零的個人國債賬戶。對于連續(xù)（）

年余額為零的只辦理儲蓄國債（電子式）業(yè)務的個人國債賬戶，承銷團成員有權予以注銷。

A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 正確答案、C 67、財政部委托（）為財政部開發(fā)和維護儲蓄國債（電子式）業(yè)務管理系統(tǒng)。

A、中國人民銀行 B、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 C、證券業(yè)監(jiān)督管理委員會 D、中央國債登記結算有限責任公司 正確答案、D 68、根據(jù)《關于橫向聯(lián)網系統(tǒng)銀行卡刷卡繳稅業(yè)務有關問題的通知》，由銀聯(lián)在稅務機關辦稅服務廳布設POS機的，商業(yè)銀行按照人民銀行有關規(guī)定將銀行卡所劃稅款在（）劃繳國庫。

A、下一工作日 B、當前工作日 C、兩個工作日 D、三個工作日 正確答案、B 69、根據(jù)《關于橫向聯(lián)網系統(tǒng)銀行卡刷卡繳稅業(yè)務有關問題的通知》，POS機布設機構將（）通過POS機反饋給納稅人，納稅人核對確認后，輸入銀行卡密碼辦理繳稅。

A、銀行端查詢信息 B、電子稅票信息 C、電子稅票入庫流水信息 D、電子退庫信息 正確答案、B 70、《儲蓄國債（電子式）質押管理暫行辦法》規(guī)定，以儲蓄國債為質押品申請貸款額度的起點為（）元。A、1000元 B、5000元 C、8000元 D、10000元 正確答案、B 71、《儲蓄國債（電子式）質押管理暫行辦法》規(guī)定，以儲蓄國債為質押品申請貸款，每筆貸款額由貸款人根據(jù)被質押的儲蓄國債預期收益、貸款利率、貸款期限等因素自行確定，但應不超過其作為質押品的儲蓄國債面額的（）。A、70％ B、80％ C、90％ D、100％ 正確答案、A 72、2013年9月1日，李師傅到某商業(yè)銀行申請儲蓄國債抵押貸款10萬元，他分別擁有該行2009年5月五年期國債3萬元、2011年3月三年期2萬元、2012年3月三年期國債3萬元，2012年3月五年期2萬元，問李師傅最長能夠貸款多長時間。A、5個月 B、6個月 C、17個月 D、41個月 正確答案、A 73、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，（）是國庫依據(jù)電子退庫書相關要素信息生成的已退庫信息清單，是國庫記賬的依據(jù)。

A、電子退庫書 B、電子退庫清單 C、紙質收入退還書 D、電子更正清單 正確答案、B 74、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，國庫在每日業(yè)務終了時，及時將當日辦理電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務明細信息回饋（）。A、財政部門和稅務機關 B、國稅部門和地稅部門 C、財政部門和商業(yè)銀行 D、稅務機關和商業(yè)銀行 正確答案、A 75、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，電子退庫書、電子更正通知書、電子免抵調通知書等電子憑證信息的發(fā)起者是（）A、財政部門 B、稅務機關 C、商業(yè)銀行 D、國庫 正確答案、B 76、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，納稅人辦理電子退庫的，在退庫款項到賬后，可在其開戶銀行取得（）第二聯(lián)作為記賬憑證。A、電子退庫書 B、紙質收入退還書 C、電子繳款書 D、支付系統(tǒng)專用憑證 正確答案、D 77、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，國庫部門根據(jù)退庫信息中的（）判斷一筆電子收入退還書是否辦理過退庫業(yè)務。

A、系統(tǒng)稅票號碼 B、電子退庫書 C、紙質收入退還書 D、支付系統(tǒng)專用憑證 正確答案、A 78、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，對審核通過的電子收入退還書信息，國庫部門應及時將退稅款項劃撥（）

A、財政部門B、納稅人開戶銀行 C、商業(yè)銀行 D、稅務機關 正確答案、B 79、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，辦理預算收入退庫，必須按照國家規(guī)定退給（）。

A、原繳款單位或個人B、申請單位的主管部門C、財政機關 D、稅務機關

80、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，對已發(fā)出的實時退稅、免抵、更正信息，如發(fā)現(xiàn)錯誤的，由（）編制撤銷申請。A、國庫 B、財政部門 C、稅務機關 D、商業(yè)銀行 正確答案、C 81、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，商業(yè)銀行在辦理退庫資金退付時，發(fā)現(xiàn)因賬戶錯誤等原因無法退付，將資金退回（）。

A、人行國庫 B、財政部門 C、稅務機關 D、納稅人開戶銀行 正確答案、A 82、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，財稅庫銀橫向聯(lián)網系統(tǒng)每日日切后，稅務部門應保證與（）明細數(shù)據(jù)的一致性。

A、財政部門 B、商業(yè)銀行 C、人行國庫 D、納稅人開戶銀行 正確答案、C 83、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，TIPS中，國庫與商業(yè)銀行對賬原則上以（）發(fā)送的對賬信息為準。

A、國庫 B、商業(yè)銀行 C、征收機關 D、TIPS 正確答案、D 84、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，商業(yè)銀行通過TIPS辦理國稅部門批量扣稅業(yè)務手續(xù)費的標準為每筆：（）A、0.5元 B、0.2元 C、0.7元 D、1元 正確答案、C 85、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，中央預算收入、中央和地方預算共享收入的退庫，由（）批準。A、國稅部門 B、當?shù)刎斦块T C、地稅部門 D、財政部或其授權的機構 正確答案、D 86、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，國庫經收處通過支付系統(tǒng)向國庫匯劃預算收入資金時，支付系統(tǒng)設計有免收匯劃費的國庫資金專用匯劃報文，該報文編碼為（）。

A、CMT100 B、CMT101 C、CMT102 D、CMT103 87、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，申請接入TIPS系統(tǒng)的聯(lián)網單位需提前（）天提交書面聯(lián)網申請表，TIPS 中心審核通過后，確定開通日期。

A、10天 B、15天 C、20天 D、30天 正確答案、C 88、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，、稅收收入電子繳庫，主要采?。ǎ┤霂旆绞健?/p>

A、直繳 B、劃繳 C、匯繳 D、超繳 正確答案、B 89、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，（）是由納稅人開戶銀行根據(jù)接收的電子繳款書相關要素信息生成 , 從納稅人賬戶劃繳稅款資金的專用憑證。

A、電子繳稅付款憑證 B、一般繳款書 C、電子繳庫入庫清單 D、電子入庫憑證 正確答案、A 90、根據(jù)《關于財稅庫銀橫向聯(lián)網電子退庫、電子更正、電子免抵調業(yè)務有關事宜的通知》，國庫與銀行通過網間互聯(lián)交換電子繳款書信息時，國庫收到銀行通過支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換劃來的稅款后，與TIPS中扣款成功的（）信息進行比對。A、電子繳款書 B、扣款憑證 C、核對清單 D、扣款清單 正確答案、A 91、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，實施稅收收入電子繳庫，應遵循（）的原則。

A、安全 規(guī)范 便捷 高效 B、安全 完整 高效 C、全面 及時 便捷 有效 D、安全 規(guī)范 審慎 有效 正確答案、A 92、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，需由稅務機關填制更正通知書的，由（）負責生成電子更正通知書。A、國庫 B、財政部門 C、稅務機關 D、商業(yè)銀行 正確答案、C 93、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，稅務機關根據(jù)納稅人授權劃繳稅款協(xié)議和納稅申報成功的信息，生成（）。

A、電子繳稅付款憑證 B、電子入庫清單 C、電子繳款書 D、電子退庫書 正確答案、C 94、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，電子繳稅付款憑證，（）交納稅人作付款回單，納稅人以此作為繳納稅款的會計核算憑證。

A、第一聯(lián) B、第三聯(lián)C、第四聯(lián) D、第二聯(lián) 正確答案、D 95、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，（）收到電子繳款書后，除其直接經收的外，將校驗審核無誤的轉發(fā)至納稅人開戶銀行，校驗有誤的退回稅務機關。A、國庫 B、財政部門C、國稅部門 D、銀聯(lián) 正確答案、A 96、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，國庫收到納稅人開戶銀行劃來的款項及反饋的信息后，如資金與付款成功信息核對不符，國庫向（）發(fā)起查詢。

A、稅務機關 B、財政部門 C、納稅人開戶銀行 D、國稅部門 正確答案、C 97、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，國庫于（）將當日所有電子繳款書明細信息和所有電子繳款書付款成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。

A、每日24：00 B、每日12：00 C、次日12：00 D、每日18：00 正確答案、A 98、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，稅務機關應根據(jù)國庫反饋的付款成功和不成功信息，及時處理（）中相關業(yè)務數(shù)據(jù)，對付款不成功的信息進行核實，并進行相應處理。A、財稅庫銀橫向聯(lián)網系統(tǒng) B、稅收征收管理系統(tǒng) C、國家金庫會計核算系統(tǒng) D、統(tǒng)計分析系統(tǒng) 正確答案、B 99、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，稅務機關收到國庫發(fā)送的預算收入日報表后，應及時進行核對，將核對結果于（）反饋國庫，并完成相關業(yè)務處理。

A、次日上午 B、當日下午 C、二個工作日 D、三個工作日 正確答案、A 100、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，各聯(lián)網單位辦理電子繳庫業(yè)務，必須（）對賬，確保稅款安全和準確。

A、按月 B、按旬 C、按日 D、按季 正確答案、C 101、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，人民銀行國庫部門對（）辦理的電子繳稅業(yè)務具有組織、管理和監(jiān)督的職責。

A、國稅部門 B、商業(yè)銀行 C、財政部門 D、地稅部門 正確答案、B 102、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，全國性商業(yè)銀行分支機構、地方性商業(yè)銀行(信用社)的橫向聯(lián)網業(yè)務應急預案報（）備案。

A、當?shù)刎斦块T B、上級財政部門 C、上級主管部門 D、當?shù)厝嗣胥y行 正確答案、D 103、根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網管理暫行辦法》，根據(jù)車船稅法的規(guī)定，核定載客人數(shù)9人（含）以下的乘用車，其排氣量為1.0-1.6升（含）的，每輛年基準稅額為（）。A、660-1200元 B、2400-3600元 C、300-540元 D、360-660元 正確答案、C 104、國庫存款按照中國人民銀行公布的單位活期存款利率按季結息，每季末月的（）日為結息日。A、10 B、15 C、20 D、25 正確答案、C 105、代理國庫應設臵（）表外科目，核算按規(guī)定的計算范圍和利率計算的國庫存款利息。

A、有價證券及收款單 B、待轉國庫存款利息 C、兌付國家債券本息款 D、國家債券兌付資金 正確答案、B 106、國庫存款結息期內如遇利率調整（），以結息日掛牌的活期存款利率結計利息。

A、分段計息 B、調高利率分段計息 C、調低利率不分段計息 D、不分段計息 正確答案、D 107、管轄行應至遲于收到國庫存款利息后的2個工作日內，將利息分別劃轉各代理國庫，代理國庫應于收到利息的當日將利息轉入“（）”賬戶，并通知開戶的財政機關。

A、地方財政庫款 B、財政預算專項存款 C、財政預算外存款 D、待報解共享收入 正確答案、A 108、根據(jù)《關于2012年憑證式國債改革工作的指導意見》，我國憑證式國債實

行的銷售方式是（）。

A、直接發(fā)行 B、代銷發(fā)行 C、承購包銷 D、招標拍賣 正確答案、B 109、根據(jù)《關于2012年憑證式國債改革工作的指導意見》，2012年首期憑證式國債的發(fā)行期是2012年4月10日至2012年4月23日，王某于2012年4月15日購買三年期憑證式國債1萬元，王某投資國債從（）之日開始計息。

A、2012年4月1日 B、2012年4月10日 C、2012年4月15日 D、2012年4月23日 正確答案、C

110、新預算法是在（）第十二屆全國人會常委會第十次會議決定修正，自（）起施行。

A、2014年9月18日；2015年1月1日 B、2014年9月18日；2014年12月31日 C、2015年8月31日；2015年2月1日 D、2014年8月31日；2015年1月1日 正確答案：D 111、預算是由（）組成。

A、收入和支出 B、收入和消費 C、審查和監(jiān)督 D、計劃和決定 正確答案：A 112、代理行應根據(jù)業(yè)務量大小和國庫的相關管理規(guī)定，配備足夠的人員。代理支庫應當配備（）名以上專職人員，兼職人員應當按業(yè)務需要和內控制度要求確定。A、2 B、3 C、4 D、5 正確答案、B 113、某金融機構向當?shù)厝嗣胥y行中心支行提交了代理支庫業(yè)務的申請材料，經過初審，發(fā)現(xiàn)提交的申請材料不符合法定形式，該人民銀行應當（）。

A、拒絕辦理 B、當場或者5日內一次告知申請人 C、5日內告知申請人 D、10日內告知申請人 正確答案、B 114、中國人民銀行某分行收到當?shù)匾患医鹑跈C構報送的代理支庫業(yè)務申請材料，應于受理申請材料之日起（）日內作出不予或準予行政許可決定。

A、5 B、10 C、15 D、20 正確答案、D 115、根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批工作規(guī)程》，國庫部門應當按（）將承辦的代理支庫業(yè)務審批的處理結果抄送本分支行法律事務部門。A、月 B、季 C、半年 D、年 正確答案、B 116、根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批工作規(guī)程》，每年終了，（）國庫部門應當對代理支庫業(yè)務進行年審。A、初審行 B、審批行 C、上級行 D、總行 正確答案、A 117、代理支庫業(yè)務金融機構應當在（）（遇節(jié)假日順延）之前以正式文件形式，向初審行報告上的代理情況，同時填報“ 代理支庫業(yè)務年審登記表”。A、本年終前5日 B、本年終前10日 C、下一1月5日 D、下一1月10日 正確答案、C 118、根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批工作規(guī)程》，初審行國庫部門應當在收到代理行提交的年審材料之日起（）日內完成年審結論的確認工作。A、5 B、10 C、15 D、20 正確答案、B 119、根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批工作規(guī)程》，依法撤銷、注銷代理行代理支庫業(yè)務資格的，由（）在其辦公場所或以其他適當方式予以公告，公眾有權查閱。

A、初審行 B、審批行 C、申請行 D、初審行和審批行 正確答案、A 120、中國人民銀行分支機構根據(jù)本級國庫集中收付業(yè)務發(fā)展需要，以（）形式向轄區(qū)內商業(yè)銀行發(fā)出資格認定通知。A、行辦函 B、行發(fā)文 C、通報 D、公告 正確答案、A 121、中國人民銀行分支機構對轄內金融機構進行國庫集中收付代理銀行資格審查后，以（）形式發(fā)布資格認定結果。A、行辦函 B、行發(fā)文 C、通報 D、公告 正確答案、B 122、中國人民銀行分支機構成立的地方國庫集中收付代理銀行資格認定專家評審組應當由（）位（含）以上單數(shù)成員組成。A、3 B、5 C、7 D、9 正確答案、B 123、經本級人民代表大會或者本級人民代表大會常務委員會批準的預算、預算調整、決算、預算執(zhí)行情況的報告及報表，應當在批準后（）內由本級政府財政部門向社會公開，并對本級政府財政轉移支付安排、執(zhí)行的情況以及舉借債務的情況等重要事項作出說明。

A.一個月 B.二十日 C.十五日 D.三個月 正確答案：B 124、移支付包括（），以為均衡地區(qū)間基本財力、由下級政府統(tǒng)籌安排使用的一般性轉移支付為主體。

A.中央對地方的轉移支付和地方上級政府對下級政府的轉移支付

B.中央對基層的轉移支付和地方政府對下級政府的轉移支付 C.中央對地方的轉移支付和地方上級政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村（居）的轉移支付

D.中央直接對鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)等下級政府的轉移支付 正確答案：A 125、預算法規(guī)定的預算自公歷（）止。

A.1月1日起，至11月31日 B.3月1日起，至下2月28日 C.上12月1日起，至下11月31日 D.1月1日起，至12月31日 正確答案：D 126、一般公共預算支出按照其經濟性質分類，包括（）和其他支出。

A.工資福利支出、商品和服務支出、資本性支出； B.工資福利支出、商品和服務支出C.商品和服務支出D.資本性支出 正確答案：A 127、經國務院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預算中必需的建設投資的部分資金，可以在國務院確定的限額內，通過發(fā)行（）舉借債務的方式籌措。

A.地方融資債券 B.地方政府債券 C.舉借國外債務 D.銀行借貸 正確答案：B 128、各級一般公共預算應當按照本級一般公共預算支出額的（）設臵預備費，用于當年預算執(zhí)行中的自然災害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預見的開支。

A.百分之零點五至百分之三 B.百分之二至百分之三 C.百分之一至百分之二 D.百分之一至百分之三 正確答案：D 129、地方各級預算由本級人民代表大會（）。

A.審查和預算 B.審查和批準 C.審核和計劃 D.預算和批準 正確答案：B 130、各級預算經本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在（）內向本級各部門批復預算。A.十五日B.二十日C.三十日D.六十日 正確答案：B 131、縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，經本級政府（）后，報本級政府審定，由本級政府提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。A.發(fā)展改革委計劃 B.經濟貿易部門列入計劃 C.審計部門審計 D.稅務部門審核 正確答案：C 132、納稅人的開戶行是XX行，納稅人未蓋到單位財務印章而不能辦理轉賬繳稅，現(xiàn)需使用現(xiàn)金繳稅，其開戶行（）。

A．必須受理 B．違反制度應拒絕辦理 C．可受理也可不受理 D．指導納稅人到指定銀行辦理 正確答案：A 133、納稅人的開戶行是甲行，納稅人未蓋到單位財務印章而不能辦理轉賬繳稅，現(xiàn)需使用現(xiàn)金繳稅，納稅人就近到乙行繳納，乙行（）。

A．違反制度應拒絕 B．必須受理 C．可受理也可不受理 D．必須到甲行繳納 正確答案：D 134、承銷團成員為投資者辦理提前兌取可按照提前兌取本金的（）向投資者收取手續(xù)費。A、1‰ B、2‰ C、3‰ D、4‰ 正確答案：A 135、承銷團成員可以向（）銷售儲蓄國債（電子式）。A、政府機關 B、企事業(yè)單位 C、社會團體 D、個人 正確答案：D 136、()負責對商業(yè)銀行代理國庫集中收付業(yè)務的資格認定。A．人民銀行國庫部門 B．人民銀行支付部門 C．財政局國庫部門 D．財政局支付中心 正確答案：A 137、國庫經收處必須準確、()地辦理各項預算收入的收納，()地將預算收入劃轉

A.及時 完整 B.完整 及時 C.完整 完整 D.及時 及時 正確答案：A 138、國庫經收處必須接受()的監(jiān)督、管理、檢查和指導，不得以任何理由拒絕。

A．財政局國庫部門 B．財政局支付中心 C．人民銀行國庫部門 D．人民銀行支付部門 正確答案：C 139、國庫經收處在受理繳款書后，必須及時辦理轉賬，不得無故壓票，在各聯(lián)次上加蓋收（轉）訖業(yè)務印章的日期()。A.必須相同 B.可以不相同 C.必須不同 D.以上都不是 正確答案：A 140、TIPS業(yè)務中，付款銀行必須給納稅人打印電子繳稅付款憑證，一式兩聯(lián)并加蓋印章。一聯(lián)據(jù)以記賬,一聯(lián)交（）,同時將成功扣款回執(zhí)發(fā)送TIPS。

A．納稅人 B．人民銀行 C．稅務局 D．財政局 正確答案：C

三、多項選擇題

1、《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批工作規(guī)程（暫行）》中所指的商業(yè)銀行包括（）。

A、國有獨資商業(yè)銀行 B、股份制商業(yè)銀行 C、城市商業(yè)銀行 D、農村商業(yè)銀行 E、農村合作銀行 正確答案、ABCDE

2、根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批工作規(guī)程》，（）可以申請代理支庫業(yè)務。

A、中國農業(yè)銀行某支行 B、某縣農村信用社 C、某市城市商業(yè)銀行 D、招商銀行某支行 E、某投資擔保公司 正確答案、ABCD

3、商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批，可以由（）根據(jù)商業(yè)銀行、信用社的申請，經依法審查，準予其從事代理支庫業(yè)務的行為。

A、人民銀行支行 B、人民銀行分行 C、人民銀行總行 D、人民銀行地市中心支行 E、人民銀行省會（首府）城市中心支行 正確答案、BE

4、根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批工作規(guī)程》，申請行申請代理支庫業(yè)務時提交的申請材料包括上兩的（）復印件。

A、資產負債表 B、損益表 C、現(xiàn)金流量表 D、附表 E、年報表 正確答案、AB

5、根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批工作規(guī)程》，初審行和審批行依法對申請人提交的代理支庫業(yè)務申請材料進行審查，需要對申請材料的實質內容進行核實的，可以指派（）工作人員進行核實。

A、1 B、2 C、3 D、4 E、5 正確答案、BCDE

6、中央財政國庫集中收付代理銀行資格認定的（）應當公開。A、評定指標 B、評定方法 C、評定方式 D、評定流程 E、評定標準 F、程序 G、結果 參考答案、AFG

7、根據(jù)國庫集中收繳改革要求，非稅收入收繳的主體方式是（）： A、現(xiàn)金繳庫 B、直接繳庫 C、就地繳庫 D、集中匯繳 正確答案: BD

8、根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批工作規(guī)程》，初審行國庫部門對代理支庫行進行年審時，應結合（）情況進行。A、現(xiàn)場檢查 B、非現(xiàn)場監(jiān)督情況 C、日常考核情況 D、代理支庫的同級財政、征收機關意見 E、其他有關情況 正確答案、ABCDE

9、根據(jù)《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批工作規(guī)程》，有（）情形之一的，審批行應當依法辦理商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務資格的注銷手續(xù)。

A、代理行關閉、破產、撤銷的 B、根據(jù)業(yè)務需要將代理支庫業(yè)務撤回的 C、因不可抗力導致代理支庫業(yè)務無法開展的 D、代理行由于客觀原因，主動要求退出的 E、中國人民銀行及其分支機構認定的其他注銷情形 正確答案、ABCDE

10、預算包括（）A、一般公共預算 B、政府性基金預算 C、國有資本經營預算 D、社會保險基金預算 正確答案：ABCD

11、國家實行國庫（）制度，對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理。

A、集中收繳 B、集中管理 C、集中發(fā)放 D、集中支付 正確答案：AD

12、根據(jù)《關于2012年憑證式國債改革工作的指導意見》，下列可以購買憑證 式國債的是（）。

A、居民 B、外籍人員 C、政府機關 D、社會團體 E、企業(yè) 正確答案、AB

13、根據(jù)《關于2012年憑證式國債改革工作的指導意見》，某承銷團成員銷售憑證式國債過程中的做法正確的是（）。A、發(fā)行期內，將投資者提前兌取的當期憑證式國債再次發(fā)售 B、發(fā)行期內，將投資者提前兌取的當期憑證式國債自行持有 C、發(fā)行期結束，剩余代銷額度予以注銷 D、發(fā)行期結束后，剩余代銷額度自行持有 E、發(fā)行期結束后，將投資者提前兌取的當期憑證式國債自行持有 正確答案、ACE

14、根據(jù)《關于2012年憑證式國債改革工作的指導意見》，投資者提前兌取憑證式國債時，其投資收益由（）決定。A、提前兌取本金 B、提前兌取分檔利率 C、國債發(fā)行期限 D、當前計息實際天數(shù) E、不足整年的剩余天數(shù) 正確答案、ABDE

15、以下表述正確的有： A、國庫經收處可以辦理預算收入退付 B、國庫經收處在受理繳款書后，應及時辦理轉賬，不得無故壓票 C、國庫經收處應一律使用“待結算財政款項”科目下的“待報解預算收入”專戶核算經收的各項預算收入款項，不得轉入其他科目或賬戶 D、國庫經收處收納的預算收入應在收納當日、最遲下一個工作日內辦理報解手續(xù)，不得延解、占壓和挪用 正確答案：BCD

16、國庫的基本職責有（）。

A、辦理國家預算收入的收納、劃分和留解。B、辦理國家預算支出的撥付。

C、向上級國庫和同級財政機關反映預算收支執(zhí)行情況。D、協(xié)助財政、稅務機關督促企業(yè)和其他有經濟收入的單位及時向國家繳納應繳款項，對于屢催不繳的，應依照稅法協(xié)助扣收入庫。E、組織管理和檢查指導下級國庫的工作。F、辦理國家交辦的同國庫有關的其他工作。正確答案：ABCDEF

17、代理支庫應加強對同級財政預算撥款的監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)有下列（）情況之一的，一律拒絕受理。A憑證要素不全的 B擅自涂改憑證的

C大寫金額與“人民幣”字樣間留有空白的 D撥款金額超過庫存余額的 E撥款用途違反財經制度規(guī)定的

F撥往非預算單位又無正式文件或書面說明的 G預算級次有誤或所填科目與政府預算收支科目不符的 正確答案：ABCDEFG

18、有下列（）情形之一的，審批行應當依法辦理商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務資格的注銷手續(xù)。A代理行關閉、破產、撤銷的；

B根據(jù)業(yè)務需要將代理支庫業(yè)務撤回的； C因不可抗力導致代理支庫業(yè)務無法開展的； D代理行由于客觀原因，主動要求退出的；

E中國人民銀行及其分支機構認定的其他注銷情形。正確答案：ABCDE

19、零余額賬戶是指財政部門或預算單位經財政部門批準，在國庫集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開立的，用于辦理國庫集中收付業(yè)務的銀行結算賬戶。主要包括：（）A、財政部門零余額賬戶 B、財政匯繳零余額賬戶 C、財政專戶

D、預算單位基本存款賬戶 E、預算單位專用存款賬戶 F、預算單位零余額賬戶 參考答案、ABF 20、國家金庫負責辦理國家預算資金的收入和支出，在執(zhí)行任務中，必須認真貫徹國家的方針、政策和財經制度，發(fā)揮國庫的（）作用。

A、促進 B、預測 C、協(xié)調 D、管理 E、監(jiān)督 正確答案、AE

21、承銷團成員辦理以下業(yè)務時可以收取費用的有：

A、個人國債賬戶開戶 B、非交易過戶 C、提前兌取 D、儲蓄國債（電子式）托管服務

E、個人國債賬戶憑證的掛失補辦 F、開立財產證明 正確答案：BCEF

22、申請地方國庫集中收付代理銀行資格的申請條件至少應當包括以下內容：（）

A、依法持有《金融許可證》 B、依法持有營業(yè)執(zhí)照，并年檢合格

C、資金實力雄厚，資產狀況良好，具有較強的風險控制能力和較好的經營業(yè)績

D、經營網點數(shù)量與分布較廣，能夠滿足地方國庫集中收付業(yè)務需要

E、資金匯劃系統(tǒng)能夠保證資金在本行系統(tǒng)內實時到賬 F、信息系統(tǒng)能夠及時、全面、準確地反映所代理的國庫集中收付業(yè)務信息 正確答案、ABCDEF

23、國庫的主要權限有（）。

A、督促檢查各經收處和收入機關所收之款是否按規(guī)定全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)違法不繳的，應及時查究處理 B、對擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調整庫款賬戶之間存款余額的，國庫有權拒絕執(zhí)行 C、對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的，國庫有權拒絕辦理 D、監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥 E、任何單位和個人強令國庫辦理違反國家規(guī)定的事項，國庫有權拒絕執(zhí)行，并及時向上級報告 正確答案、ABCDE

24、國債承銷團成員是指中國境內具備一定資格條件并經從事國債成效業(yè)務的（）金融機構

A.人民銀行 B.商業(yè)銀行 C.證券公司 D.保險公司 E.信托投資公司 F.保監(jiān)會 G證券會 正確答案：BCDE

25、國家各項預算收入，分別由各級（）管理，并監(jiān)督繳入國庫。

A、海關 B、稅務機關 C、金融機構 D、財政機關 E、人民銀行 正確答案、ABD

26、中央預算支出，采取（）的方式。

A、預算管理 B、勤儉節(jié)約C、直接支付D、限額管理E、實撥資金

正確答案、DE

27、國庫設立（）。

A、總庫 B、分庫 C、中心庫 D、中心支庫 E、支庫 正確答案、ABDE

28、以下國家金庫的定名正確的是（）。

A、中華人民共和國國家金庫北京總庫 B、中華人民共和國國家金庫廣東省分庫

C、中華人民共和國國家金庫陽江市中心支庫 D、中華人民共和國國家金庫陽春 中心支庫 E、中華人民共和國國家金庫陽西縣支庫 正確答案、BCE

29、各級國庫在實現(xiàn)國家預算收支任務中，要充分發(fā)揮（）。A、執(zhí)行作用 B、管理作用 C、促進作用 D、監(jiān)督作用 E、預測作用

正確答案、ACD 30、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，下列屬于“征收機關”的有（）。

A、人行廣州分行 B、廣發(fā)銀行陽江分行 C、陽江市財政局 D、陽西縣國稅局 E、陽江海關 正確答案、CDE

31、目前，海關可負責征收下列哪些稅收？（）

A、關稅 B、增值稅 C、對臺貿易調節(jié)稅 D、調節(jié)稅 E、工商統(tǒng)一稅

正確答案、AB

32、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，預算收入的收納，分為（）。A、上級繳庫 B、就地繳庫 C、集中繳庫 D、稅務機關、海關自收匯繳 E、分散繳庫 正確答案、BCD

33、下列各項中，海關可以自收匯繳的是（）。

A、農村集貿市場、個體商販及農民繳納的小額稅款 B、城鎮(zhèn)居民和個體工商業(yè)戶繳納的小額稅款 C、海關查處走私和違章案件的罰沒收入 D、入境旅客、船員的行李物品、郵遞物品以及對邊境小額貿易征收的進口稅 E、進口調節(jié)稅以及代征的進出口產品的產品稅

正確答案、CD

34、支庫收納的中央預算收入和省級預算固定收入，可（）報解。

A、直接向分庫 B、直接向總庫 C、越級D、逐級 E、經中心支庫匯總后向分庫 正確答案、AE

35、下列哪些是國庫目前可以使用的會計科目（）。A、中央預算收入 B、中央經費限額支出 C、地方財政庫款 D、財政預算外存款 E、待結算財政款項 正確答案、ACDE

36、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，下列哪些會計科目屬于過渡性科目（）。

A、財政預撥經費限額款 B、待報解地方預算收入 C、地方財政庫款D、財政預算外存款 E、待結算財政款項 正確答案、BE

37、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，下列各項明細賬，僅由總庫設臵的是（）。

A、中央預算收入明細賬 B、中央預算支出明細賬 C、中央經費限額支出明細賬 D、財政預算外存款明細賬 E、地方財政庫款明細賬

正確答案、AB

38、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，下列明細賬，須按會計事項序時登記的是（）。A、中央預算收入明細賬 B、中央預算支出明細賬 C、中央經費限額支出明細賬 D、財政預算外存款明細賬 E、地方財政庫款明細賬

正確答案、BDE

39、國庫會計賬簿的格式，中央和地方預算收支明細賬，采用（）。A、兩欄式 B、三欄式 C、多欄式 D、數(shù)量金額式 正確答案、BC 40、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，下列各項屬于原始憑證的是（）。

A、收入繳庫憑證 B、收入退庫憑證 C、更正收入錯誤憑證 D、庫款支付憑證 E、上劃庫款憑證 正確答案、ABCDE

41、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，以下各項屬于繳款書基本內容的是（）。

A、憑證號碼和銀行的會計分錄 B、銀行有關經辦人員印章 C、預算(收入)級次 D、滯納金的計算 E、納稅的計算根據(jù) 正確答案、ABCDE

42、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，以下關于預算撥款憑證各聯(lián)次用途的說法正確的是（）。

A、第一聯(lián)：支款憑證，由付款國庫作付出憑證 B、第二聯(lián)：收入憑證，由收款單位開戶銀行作收入憑證 C、第三聯(lián)：收款通知，由收款單位開戶銀行通知收款單位記賬 D、第四聯(lián)：回單，由國庫蓋章后退給撥款單位作回單 正確答案、ABCD

43、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，以下關于國庫會計報表的說法正確的是（）。

A、國庫會計報表，是國庫對預算收入原始憑證等會計核算資料進行歸類匯總的一種書面報告 B、國庫會計報表是財政部門掌握支出撥款，分析檢查和匯編國家預算收入情況惟一的合法根據(jù) C、國庫會計報表是稅務機關檢查稅收入庫進度情況的根據(jù) D、各級國庫必須及時、正確、完整地編報各種會計報表。E、日報是國庫的基礎報表

正確答案、ABCDE

44、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，國庫會計報表基本上分為（）。

A、日報 B、旬報 C月報 D、季報 E、決算 正確答案、ABCE

45、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，以下會計報表按預算科目反映收入累計數(shù)的是（）。

A、日報 B、旬報 C月報 D、季報 E、決算 正確答案、BCE

46、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，國庫日報表分為（）。A、預算收入日報表 B、預算支出日報表 C、財政庫存日報表 D、分成收入計算日報表 正確答案、ACD

47、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，預算收入日報表編制的依據(jù)是（）。A、繳款書 B、收入退還書 C、預算收入明細賬或登記簿 D、國家預算收入科目 正確答案、ABCD

48、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，下列哪些是預算收入日報表的定期綜合（）。

A、收入日報 B、收入旬報 C收入月報 D、收入季報 E、收入決算 正確答案、BCD

49、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，以下是某國庫經收處辦理預算收入收納工作的流程，正確的是（）。

A、根據(jù)某繳款單位填寫的繳款書，經審核無誤后，辦理預算收入的收納工作 B、在繳款書各聯(lián)加蓋有收訖日期的業(yè)務印章 C、第一聯(lián)收據(jù)聯(lián)退回了繳款。D、第 三、四兩聯(lián)隨劃款報單上劃支庫。E、某繳款單位以現(xiàn)金繳納，該經收處自行填制了現(xiàn)金收入傳票 正確答案、ABCDE 50、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，各級財政、征收機關和國庫的收入對賬，應當按（）對賬。A、日 B、周 C、月 D、季 E、年 正確答案、CE

51、根據(jù)《國家金庫條例實施細則》，國庫的各種繳(退、撥)款等會計憑證，分別由（）統(tǒng)一印制。

A、中國人民銀行總行 B、省級稅務機關 C、財政機關 D、海關總署

正確答案、BCD

52、金融機構違反國家有關金融管理的規(guī)定，下列關于處罰適用規(guī)則的說法，正確的是（）。

A、有關法律有處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定給予處罰 B、有關行政法規(guī)有處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定給予處罰 C、有關法律未作處罰規(guī)定的，依照《金融違法行為處罰辦法》給予處罰 D、有關行政法規(guī)未作處罰規(guī)定的，依照《金融違法行為處罰辦法》給予處罰 E、有關行政法規(guī)的處罰規(guī)定與《金融違法行為處罰辦法》不一致的，依照《金融違法行為處罰辦法》給予處罰 正確答案、ABCDE

53、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，金融機構未依法協(xié)助稅務機關、海關辦理對納稅人存款的凍結、扣劃，有關部門可給予的處罰有（）。

A、造成稅款流失的，給予警告，并處10萬元以上、30萬元以下的罰款 B、造成稅款流失的，給予警告，并處10萬元以上、50萬元以下的罰款 C、造成稅款流失的，對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員，給予撤職直至開除的紀律處分 D、構成違反治安管理行為的，依法給予治安管理處罰 E、構成妨害公務罪或者其他罪的，依法追究刑事責任 正確答案、BCDE

54、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，金融機構超出批準的業(yè)務范圍從事金融業(yè)務活動的，應給予的處罰包括（）。

A、給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上、5倍以下的罰款 B、給予警告，沒有違法所得的，處10萬元以上、50萬元以下的罰款 C、給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上、3倍以下的罰款 D、給予警告，沒有違法所得的，處10萬元以上、30萬元以下的罰款 E、給予警告，沒有違法所得的，處5萬元以上、15萬元以下的罰款 正確答案、AB

55、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，金融機構不得以下列哪些方式從事賬外經營行為？（）

A、辦理存款、貸款等業(yè)務不按照會計制度記賬、登記 B、辦理存款、貸款等業(yè)務不在會計報表中反映 C、將存款與貸款等不同業(yè)務在同一賬戶內軋差處理 D、經營收入未列入會計賬冊 E、其他方式的賬外經營行為 正確答案、ABCDE

56、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，金融機構辦理存款業(yè)務，不得有下列行為（）。

A、擅自提高利率，吸收存款 B、明知或者應知是單位資金，而允許以個人名義開立賬戶存儲 C、擅自開辦新的存款業(yè)務種類 D、吸收存款不符合規(guī)定的客戶范圍、期限和最低限額 D、違反規(guī)定為客戶多頭開立賬戶 E、變相提高利率，吸收存款 正確答案、ABCDE

57、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，金融機構辦理貸款業(yè)務，不得有下列行為（）。

A、向關系人發(fā)放信用貸款 B、向關系人發(fā)放擔保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件 C、違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當手段發(fā)放貸款 D、違反中國人民銀行規(guī)定的其他貸款行為 E、向關系人發(fā)放貸款

正確答案、ABCD

58、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，金融機構從事拆借活動，不得有下列行為（）。

A、拆借資金超過最高限額 B、拆借資金超過最長期限 C、不具有同業(yè)拆借業(yè)務資格而從事同業(yè)拆借業(yè)務 D、在全國統(tǒng)一同業(yè)拆借網絡之內從事同業(yè)拆借業(yè)務 E、在全國統(tǒng)一同業(yè)拆借網絡之外從事同業(yè)拆借業(yè)務 正確答案、ABCE

59、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，關于金融機構進行投資的說法中正確的是（）。

A、金融機構不得違反國家規(guī)定從事證券、期貨交易 B、金融機構可以為證券、期貨提供信貸資金或者擔保 C、不得違反國家規(guī)定從事非自用不動產、股權、實業(yè)等投資活動 D、金融機構可以為衍生金融工具交易提供信貸資金或者擔保 E、金融機構不得違反國家規(guī)定從事其他衍生金融工具交易 正確答案、ACE 60、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，關于金融機構違反規(guī)定為客戶提取現(xiàn)金或為客戶套現(xiàn)的行為，人民銀行應給予以下哪些行政處罰？（）

A、金融機構違反中國人民銀行有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，允許單位或者個人超限額提取現(xiàn)金的，給予警告，并處3萬元以上、10萬元以下的罰款 B、金融機構違反中國人民銀行有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，允許單位或者個人超限額提取現(xiàn)金的，給予警告，并處5萬元以上、30萬元以下的罰款 C、金融機構違反中國人民銀行有關信用卡管理的規(guī)定，對持卡人透支或者幫助持卡人利用信用卡套取現(xiàn)金的，給予警告，并處3萬元以上、10萬元以下的罰款 D、金融機構違反中國人民銀行有關信用卡管理的規(guī)定，對持卡人透支或者幫助持卡人利用信用卡套取現(xiàn)金的，給予警告，并處5萬元以上、30萬元以下的罰款 E、金融機構違反中國人民銀行有關信用卡管理的規(guī)定，對持卡人透支或者幫助持卡人利用信用卡套取現(xiàn)金的，責令停業(yè)整頓，并處5萬元以上、30萬元以下的罰款 正確答案、BD 61、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，下列關于經營外匯的金融機構的說法中錯誤的是（）。

A、經營外匯業(yè)務的金融機構應當遵守國家外匯管理規(guī)定 B、經營外匯業(yè)務的金融機構違反國家外匯管理規(guī)定的，依照中國人民銀行相關規(guī)定，給予行政處罰 C、經營外匯業(yè)務的金融機構違反國家外匯管理規(guī)定的，構成犯罪的，依法追究刑事責任 D、金融機構經營外匯業(yè)務的應當取得銀行業(yè)監(jiān)督管理部門的行政許可 E、金融機構經營外匯業(yè)務的應當取得國家外匯管理部門的行政許可 正確答案、BD 62、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，經營外匯業(yè)務的金融機構，不得有下列行為（）。

A、對大額購匯不及時報告 B、對頻繁購匯不及時報告 C、對存取大額外幣現(xiàn)鈔不及時報告D、未按照規(guī)定辦理國際收支申報 E、對長期購匯不及時報告 正確答案、ABCD 63、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，財務公司不得有下列行為（）。

A、超過中國人民銀行批準的規(guī)模發(fā)行財務公司債券 B、吸收非集團成員單位存款 C、違反規(guī)定向非集團成員單位提供金融服務 D、違反中國人民銀行規(guī)定的其他行為 E、向非集團成員單位發(fā)放貸款 正確答案、ABCDE 64、《金融違法行為處罰辦法》規(guī)定的紀律處分，包括（），由所在金融機構或者上級金融機構決定。

A、警告 B、記過、記大過 C、降級 D、撤職 E、留用察看 F、開除

正確答案、ABCDEF 65、根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》，金融機構的下列哪些事項應經有關部門批準？（）

A、變更名稱 B、變更注冊資本 C、變更機構所在地 D、更換高級管理人員 E、變更中層管理干部 正確答案、ABCD 66、《儲蓄國債（電子式）管理辦法》規(guī)定，儲蓄國債（電子式）從發(fā)行之日起計息，付息方式為（）。

A、到期一次還本付息方式 B、定期付息方式 C、加息方式 D、約定付息方式 E、票息方式 正確答案、AB 67、根據(jù)《儲蓄國債（電子式）管理辦法》，投資者對儲蓄國債（電子式）托管 余額有疑問的，應向個人國債賬戶所在的承銷團成員提出咨詢；未能解決的，可向（）反映。

A、中國人民銀行及其分支機構 B、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其分支機構 C、財政部門 D、金融消費保護部門 E、承銷團成員主管部門

正確答案、AC 68、根據(jù)《儲蓄國債（電子式）管理辦法》，承銷團成員辦理儲蓄國債（電子式）提前兌付業(yè)務可收取手續(xù)費，提前兌付手續(xù)費率由（）統(tǒng)一規(guī)定。

A、中國人民銀行 B、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 C、價格管理部門 D、財政部E、承銷團成員 正確答案、AD 69、《儲蓄國債（電子式）管理辦法》規(guī)定，對于具體期次的儲蓄國債（電子式），（）規(guī)定承銷團成員向投資者銷售當期國債的時間。

A、中國人民銀行 B、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 C、財政部 D、價格管理部門 E、承銷團成員 正確答案、AC 70、退休工人王師傅購買了5萬元2013年5月發(fā)行的3年期儲蓄國債（電子式）。2013年7月，由于急需用錢，他去銀行提前兌取，銀行應如何辦理？（）

A、不支付利息 B、按活期存款利率支付利息 C、扣其50元手續(xù)費 D、扣其20元手續(xù)費 E、扣其10元手續(xù)費 正確答案、AC