第一篇：銀行承兌匯票開具流程及賬務(wù)處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復(fù)印件（開票金額及付款方式要和清單對應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個月內(nèi)補齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應(yīng)商及每個供應(yīng)商開票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動。等待審批結(jié)果，主動聯(lián)系銀行確認票據(jù)開具的情況及取票時間。

整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金

借：銀行存款—保證金戶

100萬

貸：銀行存款—一般戶

100萬

2、開出銀行承兌匯票

借：應(yīng)付賬款—張三

100萬

應(yīng)付賬款—李四

200萬

貸：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬

3、承兌到期之前準備款項，將保證金專用賬戶款項轉(zhuǎn)入一般戶

借：銀行存款—一般戶

100萬

貸：銀行存款—保證金戶

100萬

4、在一般戶內(nèi)補足200萬敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬

5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬

貸：銀行存款—一般戶

300萬

6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。

借：銀行存款

2萬

貸：財務(wù)費用

2萬（紅字）

第二篇：銀行承兌匯票開具流程及賬務(wù)處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復(fù)印件（開票金額及付款方式要和清單對應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個月內(nèi)補齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應(yīng)商及每個供應(yīng)商開票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動。等待審批結(jié)果，主動聯(lián)系銀行確認票據(jù)開具的情況及取票時間。

整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—保證金戶

100萬

貸：銀行存款—一般戶

100萬

2、開出銀行承兌匯票（發(fā)票，銀承復(fù)印件，對方開出的收據(jù)做為憑證附件）借：應(yīng)付賬款—張三

100萬

應(yīng)付賬款—李四

200萬

貸：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬

3、承兌到期之前準備款項，將保證金專用賬戶款項轉(zhuǎn)入一般戶（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—一般戶

100萬

貸：銀行存款—保證金戶

100萬

4、在一般戶內(nèi)補足200萬敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬

5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬

貸：銀行存款—一般戶

300萬

6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款

2萬

貸：財務(wù)費用

2萬（紅字）

第三篇：銀行承兌匯票開具流程

開具銀行承兌匯票的具體流程是怎么樣的？

第一聯(lián)卡片,第二聯(lián)承兌匯票,第三聯(lián)解訖通知,第四聯(lián)存根由簽發(fā)人存查。辦理銀行承兌匯票的程序如下:(1)銀行承兌匯票具體由付款人或承兌申請人向銀行提出申請,經(jīng)銀行審查同意,由承兌銀行在商業(yè)匯票上簽字承兌,保證此票到期無條件付款。銀行承兌匯票是商業(yè)信用與銀行信用相結(jié)合的信用票據(jù),銀行承兌實質(zhì)是銀行對外信用擔(dān)保的一種形式。承兌銀行按票面金額向承兌申請人收取千分之一的承兌手續(xù)費,承兌手續(xù)費每筆不足十元的,按十元計收。

(2)收款單位或被背書人將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證,一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬,根據(jù)銀行的收賬通知,據(jù)以編制收款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)時,應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證,連同匯票一并送交銀行,根據(jù)銀行的收賬通知,據(jù)以編制收款憑證。

(3)承兌申請人于銀行承兌匯票到期前將款項付給收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行。付款單位在收到銀行的付款通知時,據(jù)以編制付款憑證。如果承兌申請人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款,承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行無條件支付外,應(yīng)根據(jù)承兌協(xié)議規(guī)定,將尚未折回的承兌金額轉(zhuǎn)入付款人(承兌申請人)的貸款戶,作逾期貸款處理,對承兌申請人執(zhí)行扣款,并對尚未扣回的承兌金額每天按萬分之五計收罰息。為了加強商業(yè)匯票的管理,企業(yè)應(yīng)指定專人負責(zé)管理商業(yè)匯票,并設(shè)?“應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)備查簿”,對每一筆應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)進行詳細登記,到期結(jié)清票據(jù),在“備查簿”中逐筆予以注銷

第四篇：開具銀行承兌匯票流程及會計分錄的處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）

開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復(fù)印件（開票金額及付款方式要和清單對應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個月內(nèi)補齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應(yīng)商及每個供應(yīng)商開票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶-保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動。等待審批結(jié)果，主動聯(lián)系銀行確認票據(jù)開具的情況及取票時間。整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金

借：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬 貸：銀行存款-一般存款賬戶 100萬

2、開出銀行承兌匯票 借：應(yīng)付賬款-張三 100萬

應(yīng)付賬款-李四 200萬

貸：應(yīng)付票據(jù)-張三 100萬 應(yīng)付票據(jù)-李四 200萬

3、承兌到期之前準備款項，將保證金專用賬戶款項轉(zhuǎn)入一般戶

借：銀行存款-一般存款賬戶 100萬

貸：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬

4、在一般戶內(nèi)補足200萬敞口部分

借：銀行存款-一般存款賬戶 200萬

貸：銀行存款-其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬

5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應(yīng)付票據(jù)-張三 100萬 應(yīng)付票據(jù)-李四 200萬

貸：銀行存款-一般存款賬戶 300萬

6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。

借：銀行存款 2萬

貸：財務(wù)費用 2萬（紅字）

第五篇：銀行承兌匯票賬務(wù)處理

商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式的核算（1）買方賬務(wù)處理：

①簽發(fā)、承兌商業(yè)匯票時，編制會計分錄： 借：物資采購 應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)

②商業(yè)匯票到期，支付款項時，編制會計分錄： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款

（2）賣方的賬務(wù)處理：

①收到商業(yè)承兌匯票時，編制會計分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

②匯票到期辦理收款手續(xù)后，編制會計分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)

２．銀行承兌匯票結(jié)算方式的核算（1）買方賬務(wù)處理：

①簽發(fā)商業(yè)匯票，經(jīng)開戶銀行承兌，交納承兌手續(xù)費時，編制會計分錄： 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款

②買方將銀行承兌匯票交給賣方時，編制會計分錄： 借：物資采購 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)（2）賣方賬務(wù)處理：

①收到銀行承兌匯票時，編制會計分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

②匯票到期辦理收款手續(xù)后，編制會計分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)

③如果賣方將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，用以購買材料時，編制會計分錄： 借：物資采購 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)收票據(jù)

④如果賣方將銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，編制會計分錄： 借：銀行存款 財務(wù)費用（貼現(xiàn)利息）貸：應(yīng)收票據(jù)（賬面價值）

⑤如果買方存款不足，到期不能向銀行支付票款時，貼現(xiàn)銀行通知申請貼現(xiàn)的賣方從其存款中收回票款，賣方編制會計分錄： 借：應(yīng)收賬款

貸：銀行存款③如果賣方銀行存款也不足時，銀行通知將應(yīng)收的票款作為逾期借款處理，賣方編制會計分錄：

借：應(yīng)收賬款 貸：短期借款