第一篇：銀行承兌匯票開具流程

開具銀行承兌匯票的具體流程是怎么樣的？

第一聯(lián)卡片,第二聯(lián)承兌匯票,第三聯(lián)解訖通知,第四聯(lián)存根由簽發(fā)人存查。辦理銀行承兌匯票的程序如下:(1)銀行承兌匯票具體由付款人或承兌申請人向銀行提出申請,經銀行審查同意,由承兌銀行在商業(yè)匯票上簽字承兌,保證此票到期無條件付款。銀行承兌匯票是商業(yè)信用與銀行信用相結合的信用票據,銀行承兌實質是銀行對外信用擔保的一種形式。承兌銀行按票面金額向承兌申請人收取千分之一的承兌手續(xù)費,承兌手續(xù)費每筆不足十元的,按十元計收。

(2)收款單位或被背書人將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證,一并送交銀行辦理轉賬,根據銀行的收賬通知,據以編制收款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)時,應按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證,連同匯票一并送交銀行,根據銀行的收賬通知,據以編制收款憑證。

(3)承兌申請人于銀行承兌匯票到期前將款項付給收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行。付款單位在收到銀行的付款通知時,據以編制付款憑證。如果承兌申請人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款,承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行無條件支付外,應根據承兌協(xié)議規(guī)定,將尚未折回的承兌金額轉入付款人(承兌申請人)的貸款戶,作逾期貸款處理,對承兌申請人執(zhí)行扣款,并對尚未扣回的承兌金額每天按萬分之五計收罰息。為了加強商業(yè)匯票的管理,企業(yè)應指定專人負責管理商業(yè)匯票,并設?“應收、應付票據備查簿”,對每一筆應收、應付票據進行詳細登記,到期結清票據,在“備查簿”中逐筆予以注銷

第二篇：銀行承兌匯票開具流程及賬務處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔保抵押（抵押物為：房產，設備，應收賬款，存貨等）。當爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復印件（開票金額及付款方式要和清單對應），增值稅專用發(fā)票復印件（也可以在3個月內補齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應商及每個供應商開票的具體金額等）。在票據審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內，且100萬元的保證金在匯票承兌期內不允許動。等待審批結果，主動聯(lián)系銀行確認票據開具的情況及取票時間。

整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉入保證金（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—保證金戶

100萬

貸：銀行存款—一般戶

100萬

2、開出銀行承兌匯票（發(fā)票，銀承復印件，對方開出的收據做為憑證附件）借：應付賬款—張三

100萬

應付賬款—李四

200萬

貸：應付票據—張三

100萬

應付票據—李四

200萬

3、承兌到期之前準備款項，將保證金專用賬戶款項轉入一般戶（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—一般戶

100萬

貸：銀行存款—保證金戶

100萬

4、在一般戶內補足200萬敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬

5、供應商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應付票據—張三

100萬

應付票據—李四

200萬

貸：銀行存款—一般戶

300萬

6、承兌結束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款

2萬

貸：財務費用

2萬（紅字）

第三篇：銀行承兌匯票開具流程及賬務處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔保抵押（抵押物為：房產，設備，應收賬款，存貨等）。當爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復印件（開票金額及付款方式要和清單對應），增值稅專用發(fā)票復印件（也可以在3個月內補齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應商及每個供應商開票的具體金額等）。在票據審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內，且100萬元的保證金在匯票承兌期內不允許動。等待審批結果，主動聯(lián)系銀行確認票據開具的情況及取票時間。

整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉入保證金

借：銀行存款—保證金戶

100萬

貸：銀行存款—一般戶

100萬

2、開出銀行承兌匯票

借：應付賬款—張三

100萬

應付賬款—李四

200萬

貸：應付票據—張三

100萬

應付票據—李四

200萬

3、承兌到期之前準備款項，將保證金專用賬戶款項轉入一般戶

借：銀行存款—一般戶

100萬

貸：銀行存款—保證金戶

100萬

4、在一般戶內補足200萬敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬

5、供應商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應付票據—張三

100萬

應付票據—李四

200萬

貸：銀行存款—一般戶

300萬

6、承兌結束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。

借：銀行存款

2萬

貸：財務費用

2萬（紅字）

第四篇：開具銀行承兌匯票流程及會計分錄的處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）

開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔保抵押（抵押物為：房產，設備，應收賬款，存貨等）。當爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復印件（開票金額及付款方式要和清單對應），增值稅專用發(fā)票復印件（也可以在3個月內補齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應商及每個供應商開票的具體金額等）。在票據審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶-保證金專用存款賬戶”內，且100萬元的保證金在匯票承兌期內不允許動。等待審批結果，主動聯(lián)系銀行確認票據開具的情況及取票時間。整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉入保證金

借：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬 貸：銀行存款-一般存款賬戶 100萬

2、開出銀行承兌匯票 借：應付賬款-張三 100萬

應付賬款-李四 200萬

貸：應付票據-張三 100萬 應付票據-李四 200萬

3、承兌到期之前準備款項，將保證金專用賬戶款項轉入一般戶

借：銀行存款-一般存款賬戶 100萬

貸：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬

4、在一般戶內補足200萬敞口部分

借：銀行存款-一般存款賬戶 200萬

貸：銀行存款-其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬

5、供應商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應付票據-張三 100萬 應付票據-李四 200萬

貸：銀行存款-一般存款賬戶 300萬

6、承兌結束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。

借：銀行存款 2萬

貸：財務費用 2萬（紅字）

第五篇：企業(yè)銀行承兌匯票的開具

企業(yè)銀行承兌匯票的開具

（一）各銀行均需資料

開具銀行承兌匯票是我工作的一個重點，各家銀行開具銀行承兌匯票所需資料、工作程序都不一樣，但大同小異。首先介紹各銀行開票都需要的資料和資料準備中的重點，再分銀行具體介紹其中的差異。

一 準備資料

1、與各供貨方簽訂的購貨合同復印件；

2、各供貨方開具的增值稅專用發(fā)票；

3、與銀行簽訂的銀行承兌匯票合同三份；

4、足額保證金轉賬支票。

二 資料準備中的注意事項

1、購貨合同：

a:開票期在合同有效期之內；

b:合同簽訂日期在開票日之前，在對方開具的增值稅專用發(fā)票開具日期之前；

c:合同所列貨物名稱要與供貨單位所開具增值稅專用發(fā)票所開具名稱、單價等要素一致； d:合同金額要大于等于開票金額；

e:合同上需有“可用銀行承兌匯票支付”等表示對方愿意接受銀行承兌匯票支付貨款的字樣；

f:合同上的付款期限需大于等于銀行承兌匯票開具期限。如要開具三個月銀行承兌匯票，合同上的付款期需有“貨到三個月（及以上）付款”等字樣；

g:如該合同用于該客戶多次開票，要保證一張合同在一家銀行開給特定客戶匯票的總金額小于合同總金額；

h:所提供復印件需加蓋我方公章。

2、對方提供的銷售增值稅發(fā)票

a:各銀行均需提供增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件，個別銀行需要原件；

b:發(fā)票復印件均需加蓋我方公章；

c:發(fā)票開具日期在購銷合同簽訂日之后；

d:發(fā)票總金額需大于等于開票金額；

e:發(fā)票上所列要素需與合同簽訂內容一致，如不一致需另做說明并加蓋我方公章；

f:所提供發(fā)票均要求在開票日前后的一定期間之內，視銀行不同而定。

3、與銀行簽訂的承兌合同

由于與銀行簽訂的承兌合同均為各家銀行自行印制，因而每家銀行的合同內容都不相同，將在以后的篇幅中分銀行敘述。

4、足額保證金轉賬支票

企業(yè)開具銀行承兌匯票的擔保中常常是50％～55％由房產擔保，剩余的部分在開票前轉入相應額度保證金，保證金支票和進帳單的寫法各銀行也不盡相同，將在以后篇幅中分銀行敘述。

企業(yè)銀行承兌匯票的開具

（二）交通銀行

就我個人經驗而言，交通銀行是審核最嚴格，工作態(tài)度最嚴謹的一家。

除各家銀行都需要提供的發(fā)票、購銷合同、保證金之外，它還需要額度申請書、授權函、開票申請書——更需要注意的是，它是現(xiàn)在還為數不多的征收“敞口風險管理費”的銀行之一。

企業(yè)在交通銀行開具銀行承兌匯票工作程序如下：

（一）、資料準備

（二）、支行信貸員審核

（三）、隨支行信貸員同去分行，分行再審核，（四）、審核通過后，出具相關匯票

（一）資料準備

1、“開立銀行承兌匯票額度使用申請書”，是在每次開票時都需要提供，涵蓋了本次開票絕大部分信息的書面申請。它由交通銀行統(tǒng)一印制，紅白兩聯(lián)，白聯(lián)在上，具有復寫功能。需由開具匯票企業(yè)方填寫的內容有：授信編號；《綜合授信合同》（額度總合同）編號；相關抵押合同的名稱；出票人（其開具匯票企業(yè)）資料，包括全稱、在交行的賬戶名稱及帳號；收款人情況，包括各收款人的全稱、開戶行、賬號、匯票申請開立金額、付款期限、購銷合同號，總筆數，金額總合計。該申請書還包括了一些補充規(guī)定，開票企業(yè)需要填的內容有：開票保證金的金額，保證金賬戶、賬號；開票手續(xù)費的金額，手續(xù)費比例統(tǒng)一為萬分之五。并加蓋單位公章，法人簽字或蓋章（紅白兩聯(lián)都要簽字蓋章）。

其中需要特別注意的是：A“收款人情況”如不夠填寫可將其復印填寫后粘貼其上，貼縫處要加蓋企業(yè)騎縫公章。B 若本次所開具的匯票付款期限不同，如有三個月付款和六個月付款兩種，就需要分別開具兩張保證金轉賬支票，因為保證金在票據到期之前“凍結”在銀行，存款期限不同，利率就不同。一般三個月和六個月的保證金會有固定利率，在支票“用途”欄可填寫“三個月（六個月）銀承保證金”但其它月份則沒有固定的利率，“用途”欄不必填寫月份，只寫“銀承保證金”即可。C 在計算存入交通銀行的保證金時需要特別注意，不要把所有的票面金額加總，再以加總數乘以保證金比例——這樣有時候會產生一分錢左右的差額使存款無法進行。要以每筆票面金額分別乘以保證金比例，小數點后兩位有余數不要四舍五入，只要有，統(tǒng)統(tǒng)進一位，再以每筆得出的金額再加總才能得到確切的數值。

2、授權函，即企業(yè)授權由某位職員辦理銀行承兌匯票開具事宜，法人簽字，公章。交通銀行的授權函可每年提供一次，不必每次必帶。

3、開票申請書

開票申請書由企業(yè)自行打印，需體現(xiàn)的內容有：A在交通銀行融資總額度；B 本次開具匯票張數；C 每張票面的要素：付款人全稱、賬戶、賬號，收款人全稱、賬戶、賬號，票面金額、期限D加蓋企業(yè)公章

4、保證金支票

交行的保證金支票填寫收款人和別家銀行不同，別家均為本公司在交行的賬戶名，交行的收款人為“交行保證金—賬戶名”。

5、風險敞口管理費

風險敞口管理費是交通銀行從2007年7月1日起開始對敞口部分征收的管理費用。它分兩個檔次征收：1～3個月銀承匯票征收比例為千分之八，4～6個月銀承匯票征收比例為百分之一。

其計算公式為：票面金額×敞口比例×相應檔次的管理費比例

若本次開票不只一個期限，需要分別計算加總

需要特別注意的是，在“票面金額×敞口比例”后，不要四舍五入，無論小數點后有幾位，都用作乘基，計算出來的最終數值可以四舍五入。

還有，風險敞口管理費支票收款人要寫開票分行的名稱而不是支行的名稱（即承兌人名稱），賬號是固定的，由銀行提供，“用途”欄為：“風險敞口管理費”。

5、購銷合同、發(fā)票的要求前面已經敘述過，在此不再贅述。只是交通銀行審核極嚴，或者是我工作對口的那家支行和分行極嚴？反正要時時事事注意。

（二）支行審核

一般來說每家支行的各個信貸員都會負責固定的幾家公司，在資料完備的情況下，和你的信貸員越熟悉，工作越容易進行。

支行信貸員審核的重點有：購銷合同的簽訂日期、合同內容和發(fā)票內容是否相符、發(fā)票復印件和發(fā)票原件是否相符、發(fā)票開具期限、額度申請書各要素是否完備，尤其是保證金、手續(xù)費計算的是否正確；申請書等其它資料是否完備。

以我工作為例，在整個審核過程中，要隨時回答信貸員提出的各種問題，直到沒有疑問為止。

（三）分行審核

一般前一天送資料到支行，通過支行審核后，信貸員要進行大量的后續(xù)工作。第二天，公司經辦人員攜預留印鑒和信貸員一起到分行，進行再審核。

再審核由信貸員和支行信貸辦理。公司經辦人員需要做的事情是：保證開票之前足額的保證金已經存入特定的保證金賬戶；在分行柜臺將敞口風險管理費轉入交行賬戶；在“空白憑證領用單”上蓋預留印鑒。

分行審核是一個相當長的過程，經辦人員有足夠的時間處理上述事務。

（四）開具銀行承兌匯票

通過審核后，由企業(yè)經辦人手寫銀行承兌匯票票面內容。寫完后第一第二聯(lián)加蓋銀行預留印鑒。分行審核，審核完畢后由主管授信，加蓋銀行“銀行承兌匯票專用章”審核人和經辦人都需蓋章。

第一聯(lián)銀行留存、第二聯(lián)即為匯票，第三聯(lián)開票方留存。一般支行的信貸員都會復印每張匯票的正反面留底。

至此，企業(yè)在交通銀行開具銀行承兌匯票的過程完成。新開具的銀行承兌匯票開始了它的流通生涯。

農業(yè)銀行是我所接觸的銀行中唯一需要提供電子模版的一家。也許正是因為他們的工作過程更數字化，開票流程和時間被大大縮短了。

（一）開票所需資料

一、銷貨單位開具的增值稅專用發(fā)票、購銷合同

二、電子資料模板

三、承兌合同，附承兌清單

四、承兌申請書

五、足額保證金

六、空白憑證領用單

一、銷貨單位開具的增值稅專用發(fā)票、購銷合同，要求與其它銀行均相同，不再贅述

二、電子資料模板

電子資料模板由農行信貸提供給企業(yè)財務人員，它是農行通用已設計成型的一組Excel表格，各表格之間有聯(lián)動功能。這組表格需要企業(yè)填寫的部分包括：

1、基礎表

2、申請書

3、清單

1、基礎表

顧名思義，“基礎表”囊括了本次所開具銀行承兌匯票的大部分票面信息。它由兩部分組成，一部分比較詳細的列示了各張需開出匯票的：收款人、收款人賬號、收款人開戶行、票面金額大小寫、承兌期限、到期日大寫、每張票的手續(xù)費金額、每張票的保證金金額；另一部分是總結式的簡表，只列示收款人和開票金額。

2、申請書

電子版申請書也需要提供的書面申請書的樣板，分成三個部分

a、出票人信息：申請人全稱、法定代表人、開票聯(lián)系人、聯(lián)系電話、單位地址、郵編、性質、營業(yè)范圍、營業(yè)執(zhí)照、開戶行及賬號

b、開票要素：每張票的申請事由、相關交易合同字號、合同有效期、合同標的額、交易單位全稱、標的物名稱、約定付款期、申請承兌金額、申請承兌期限、擔保方式、保證金金額

c、這部分是留給申請人和擔保人蓋相關印鑒的地方

3、清單體現(xiàn)了規(guī)范的票面要素，它的內容都包含在“基礎表”和“申請書”中，只是更具有針對性，它也分為三個部分

a、出票人信息：出票人全稱、賬號、開戶行、法定代表人、營業(yè)執(zhí)照號碼、單位地址、郵編

b、收款人信息：收款人全稱、賬號、開戶行、開戶行行號、匯票號碼、匯票金額、出票日、到期日、擔保方式、保證金金額

c、承兌申請人、承兌人簽章處

三、承兌合同附清單

農行的承兌合同統(tǒng)一印制，由于當次需要開票的信息都顯示在所附的開票清單上，合同本身內容可以說每次都沒有什么區(qū)別（甚至可以在有空閑的時候多填幾份以備用）。和別家銀行一樣，它顯示了申請人、承兌人的名稱、手續(xù)費比例、保證金比例、申請人責任、逾期利息、擔保方式、爭議解決等。會變化的就是本份承兌合同編號。

清單即所填的電子版清單，將其粘貼在合同封面之后，加蓋騎縫章，清單上加蓋公章和法人章。還要在合同最后部分指定處加蓋公章和法人章。

四、承兌申請書：即位電子版申請書打印版，加蓋公章、法人章。

五、足額保證金

開票之前要先將足額的保證金存入指定賬戶，并將回單交與信貸員作為以繳足保證金的憑證

六、空白憑證領用單

空白憑證領用單第一聯(lián)加蓋預留印鑒用以購買銀行承兌匯票

（二）開票程序

對企業(yè)來說，農行的開票程序非常簡單快捷。

在開票的前一天，聯(lián)系自己的信貸員，并將填制完成的電子模板與紙質資料送交。剩下的工作你的信貸員會獨立操作。第二天準備工作完成時，企業(yè)會接到信貸員通知，攜預留印鑒在已經打印好的票面上蓋章。再經銀行復審蓋章，企業(yè)就拿到了所需要的銀行承兌匯票。

廈門市商業(yè)銀行作為地方性銀行操作起來比較靈活，在相關的開票程序方面多有簡化和通融，所以開票時間比較節(jié)約。

（一）開票所需資料

一、銷貨單位開具的增值稅專用發(fā)票、購銷合同

二、承兌協(xié)議

三、匯票承兌申請書

四、委托書

五、足額保證金

一、銷貨單位開具的增值稅專用發(fā)票、購銷合同

所有要求與其它銀行沒有區(qū)別，而且不必在開票當時提供全部發(fā)票，只要在開票后兩個月內不齊即可。

二、承兌協(xié)議

承兌協(xié)議的內容要素也是：出票人、承兌人的基本資料；所開具的匯票票面要素；保證金、手續(xù)費、甲乙雙方責任義務、擔保情況、違約條款等

出票人、承兌人的基本資料：申請人承兌人的名稱、法定地址、法定代表人、郵編、電話、傳真

票面要素：商行的票面要素欄僅留下一張票面的位置，若開具一張以上匯票需在協(xié)議處寫“詳見清單”并在合同后附清單。承兌清單由銀行設計，可制作電子版打印多份。分兩部分，一部分為出票人情況，包括出票人全稱、賬號、付款行（注意一定要注明是“廈門市商業(yè)銀行”，而不是賬戶所在的支行）付款行行號。第二部分為每張票收款人要素：收款人全稱、賬號、開戶行、票面金額、出票日、到期日、合計金額

其它要求和別家銀行基本相同，不再贅述。

最后需要在合同后指定出加蓋公章、法人章，所粘清單加騎縫章。

三、匯票承兌申請書

匯票承兌申請書每開一張票即需一張，需填列的要素有：出票人名稱、開戶行、賬號；收款人名稱、開戶行、賬號；單張申請承兌金額、保證金比例、開票期限、保證人、其它擔保方式。最后加蓋公章。

四、委托書

“委托書”實際上是以支行的名義委托總行開具客戶所需的銀行承兌匯票，本委托書上需要在指定處加蓋公司預留印鑒印模用于與銀行預留印模核對。另外需要填列的是此次開票總份數，總金額，期限。

五、保證金

商行的保證金賬號也是臨時產生的，所以進帳單的“收款人賬號”處也要留空

（二）開票流程

開票資料和足額保證金支票需要在開票前一天送達。第二天接到信貸員通知企業(yè)人員前往總行。總行已經審查了支行信貸提前送達的相關資料，已經手工填寫好票面。此時企業(yè)需在票面上加蓋預留印鑒，銀行審查無誤后加蓋銀行銀行印章。然后，企業(yè)經辦人員和銀行信貸員在每一張匯票第一聯(lián)背后同時簽字。

這樣，在廈門市商業(yè)銀行開具銀行承兌匯票的過程就結束了。

中信銀行開具銀行承兌匯票的流程與其它銀行基本相似，但也具有獨特的一面

（一）開票所需資料

一、銷貨單位開具的增值稅專用發(fā)票、購銷合同

二、承兌協(xié)議

三、授信額度領用通知書（銀行承兌匯票）

四、銀行承兌申請書

五、足額保證金

一、銷貨單位開具的增值稅專用發(fā)票、購銷合同

基本要求和其它銀行相同，只是中信銀行要求發(fā)票日期是在開票日期之后。所以要求企業(yè)在銀行承兌匯票開具出后的兩個月內交齊發(fā)票。

（其間有個非常有意思的現(xiàn)象：銀行的邏輯是不一樣的——其它銀行的邏輯是：企業(yè)進行商業(yè)洽談——訂立合同——發(fā)貨——增值稅專用發(fā)票隨貨到或者貨到后不久到——付款；中信的邏輯是：商業(yè)洽談——訂立合同——付款——發(fā)貨——增值稅專用發(fā)票隨貨到或貨到不久到。

每家銀行都要求企業(yè)按照它的邏輯提供開票資料，同一筆業(yè)務，在交行開就要提供開票日期前的發(fā)票，在中信開就要提供開票日期之后的發(fā)票?？墒瞧髽I(yè)在購貨的時候并沒有確定付款方式，即使確定以銀行承兌匯票方式結算，也很難控制到要到哪家銀行去開，所以發(fā)票開具的時間并不確定。因此在開具銀行承兌匯票提供發(fā)票的時候會大傷腦筋——這不能不說是銀行系統(tǒng)的邏輯漏洞——它們在逼著企業(yè)想不太規(guī)范的應對之策。

曾經遇到一家企業(yè)的開票人員抱怨銀行信貸：本來企業(yè)做生意都是很靈活的，隨時有調整。很多業(yè)務發(fā)票、合同、開匯票金額有一定出入很正?！獩]有任何差別才不正常?？墒悄銈冦y行要求的這么死，把本來合法的業(yè)務搞的像不合法樣。你們是逼著我們作弊！雖然話說的偏激，提出的卻是企業(yè)和銀行信貸人員都頭疼的問題。）

二、承兌協(xié)議

中信銀行的承兌協(xié)議相當厚，不算封面九頁。其基本事項和其它銀行相似：出票人、承兌人資料；本次所開具匯票概況；擔保情況；甲乙雙方的義務和責任；違約條款；爭議解決等。最后還要附“承兌匯票清單”。

1、出票人、承兌人資料

出票人承兌人的：名稱、住所、郵編、電話、傳真、法定代表人

出票人的開戶行及賬戶

雙方協(xié)議簽訂地點、日期

2、本次所開匯票概況

企業(yè)需填寫本次申請開具匯票的張數、票面金額合計數大、小寫，開票人賬號

3、擔保情況

擔保需填寫保證金比例、保證金金額大小寫——中信的保證金賬號是隨機生成的，所以留待存入保證金后填寫；保證人、保證合同編號、抵押人、抵押物、抵押合同編號‘最高擔保額、最高抵押合同編號

4、甲乙雙方的義務和責任；違約條款；爭議解決等，均為銀行印制完畢，企業(yè)無需填寫

5、承兌匯票清單

承兌匯票清單需要列示每張票面要素，而且只能手工填寫，本協(xié)議預留了九張匯票位置，如開具張數超過，需復印空白清單粘貼并加蓋騎縫章

企業(yè)需要填寫的有：票面金額大小寫、出票人全稱、收款人全稱、賬號、開戶行、出票日期、匯票到期日

最后，本協(xié)議有兩處需要加蓋企業(yè)的公章和法人章，一是在協(xié)議主體后指定處；二是承兌清單指定處；如果有補充的附加清單，同樣需要在補加清單后加蓋公章、法人章。

三、授信額度領用通知書

授信領用通知書，顧名思義，及企業(yè)在此銀行具有一定的授信額度，本次需領取一定金額。所以，需明示本次領取該額度原因——開具銀行承兌匯票，所以要表明每張票面的票面要素——這樣就決定了你開幾張票就需要填寫幾張授信領用通知書。

需填列的有：授信額度協(xié)議書編號、單張匯票金額、單張保證金金額、本次使用額度（即本張匯票所占用敞口金額）、票據期限、起止日期、付款人賬戶、開戶行、賬號、收款人賬戶、開戶行、賬號

最后有“授信額度領用人”蓋章處和“有權簽字人”蓋章處。要注意的是，“有權簽字人”蓋章處不能簽字，只能蓋章。我們公司是蓋公章和法人章。

當然還不要忘記寫上年、月、日。

四、銀行承兌申請書

銀行承兌匯票申請書分為兩大部分，一部分是“承兌申請人概況”，這部分信息比較多而且如果公司沒有大調整基本不會變化，可以預先寫好復印多次使用；第二部分是“本次承兌申請”此部分就每次不同需要當次填列。本申請書每開具一張匯票需要填列一張。

“承兌申請人概況”：申請人全稱、現(xiàn)有地址、營業(yè)執(zhí)照號、注冊資本、主管部門、法人代碼、經濟性質、行業(yè)歸屬、職工總數、法定代表人、法定代表人職務、國籍、財務主管、業(yè)務經辦人、聯(lián)系電話、經營范圍、人民幣基本賬號行及賬號、中信實業(yè)銀行人民幣賬號

“本次承兌申請”：單張票面申請承兌金額、承兌期限、收款人名稱、相關購銷合同編號、收款人開戶行及賬號；還有兩欄“合同內容及產生的效益”“還款來源”，根據我的開票經歷，就沒有填寫過，也許是我們的信貸員幫助填寫。

最后，本申請書要加蓋企業(yè)公章

五、足額保證金

中信同樣要求在開具匯票前存入足額保證金，企業(yè)可以將保證金支票填好與其它資料一起送交信貸。由于它的保證金賬號是臨時生成的，所以進帳單“收款人賬號”處留空

（二）開票流程

中信需要在開票的前一天將資料送交信貸員。信貸員會將審核完畢的資料送交分行審核，分行信貸處有關人員會將有關信息錄入系統(tǒng)生成指令，再通過網絡將有關指令傳回支行。支行柜臺人員在收到指令后當即可以打印票面。

在這之間，企業(yè)經辦人員需要做的事是：在柜臺領取并填寫“空白憑證領用單”，每張匯票0.28元，加蓋企業(yè)預留印鑒，并在第三聯(lián)空白處填寫領票人姓名和身份證號碼。還要填寫手續(xù)費單據，手續(xù)費比例為本次開票票面金額合計的萬分之五，要注意的是要在相關欄注明本次開票合計金額的小寫和手續(xù)費比例，這點票面沒有明確注明。

然后，指令傳來，票面打出。企業(yè)在第一、二聯(lián)加蓋預留印鑒。支行有權人員對所開出的匯票進行審核，加蓋銀行印章。企業(yè)經辦人員對匯票審核，如無誤，在第一聯(lián)右下角簽字領取。

至此，中信的銀行承兌匯票開具過程就完滿結束了。