第一篇：如何看待“差旅費現(xiàn)金補貼繳稅”爭議（共）

如何看待“差旅費現(xiàn)金補貼繳稅”爭議

4月11日，國家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站在線訪談時表示，根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定，單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費、餐費補貼應(yīng)征收個人所得稅。這一解釋被媒體報道后，引起了不小的爭議。質(zhì)疑的焦點在于：出差本來就辛苦，發(fā)補貼還繳稅，這樣的規(guī)定會不會導(dǎo)致個人出差還要倒貼錢？對此，中國稅網(wǎng)核心專家認(rèn)為，這一說法是對差旅費補貼的誤解，從根本上說還是沒搞清楚差旅費相關(guān)的涉稅規(guī)定。

“差旅費現(xiàn)金補貼繳稅”被誤讀的原因

專家分析認(rèn)為，訪談所稱“單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費、餐費補貼應(yīng)征收個人所得稅”，其實并不是針對按規(guī)定發(fā)生的差旅費，因為這部分費用有明文規(guī)定，不用繳納個人所得稅。盧云巡視員所說內(nèi)容應(yīng)該是針對預(yù)支差旅費而未能實際發(fā)生，也未交還單位的部分；或者針對一些企業(yè)變相發(fā)放補貼以偷漏稅的行為。但由于目前差旅費發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)并沒有全國統(tǒng)一的規(guī)定，在執(zhí)行中，企業(yè)或參照國家機關(guān)事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)，或按照地方規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，或按照自己企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。因此，納稅人誤讀也在情理之中。

據(jù)介紹，所謂差旅費，是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用支出，它屬于行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

為了保證出差人員工作與生活的需要，規(guī)范差旅費支出的管理，治理公務(wù)接待費用腐敗問題，財政部在2006年制定了《中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行[2006]313號），對差旅費的具體列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)予以明確。

該通知規(guī)定，差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。城市間交通費和住宿費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。其中出差人員的伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，每人每天50元；公雜費按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，每人每天30元，用于補助市內(nèi)交通、通訊等支出。

另外，該通知對于單位員工到外地參加會議、到基層單位實（見）習(xí)、工作鍛煉、支援工作、調(diào)動、搬遷等特殊情況發(fā)生的差旅費有一些例外規(guī)定。

該通知的適用范圍僅限于中央國家機關(guān)和事業(yè)單位，包括中央駐北京市以外地區(qū)的國家機關(guān)和事業(yè)單位。這一通知的出臺有效遏制了行政事業(yè)單位以出差為由將公費旅游、公費宴請等支出混入差旅費支出，從而滋生腐敗的問題。但差旅費的問題不僅存在于行政事業(yè)單位，企業(yè)也有類似的問題需要解決。在實務(wù)處理中，由于無論是相關(guān)的財務(wù)制度，還是稅法，均沒有對差旅費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)作出過明確的規(guī)定，導(dǎo)致一些納稅人往往就會采取將企業(yè)其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出擠入“管理費用——差旅費”的方式，達到逃避繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅款的目的。更有一些納稅人通過直接購買假住宿費發(fā)票、假車票的方式，虛列差旅費支出并在企業(yè)所得稅前扣除。

對于此類問題，國家稅務(wù)總局也給予了高度重視，并多次發(fā)布通知，要求各基層稅務(wù)機關(guān)在征管和稽查過程中，嚴(yán)查差旅費項目，要求納稅人能夠提供證明其真實性的材料，包括出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等等。否則，不得在稅前扣除。

差旅費補貼的不征稅標(biāo)準(zhǔn)需關(guān)注地方規(guī)定

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[1994]89號）的相關(guān)規(guī)定，差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼，不征收個人所得稅。

但專家告訴記者，在實際操作中，一些企業(yè)以此為依據(jù)，變相加大差旅費津貼的額度，將工資，薪金性質(zhì)的補貼計入了差旅費津貼中，從而導(dǎo)致個人所得稅的流失。鑒于各地經(jīng)濟發(fā)展的不同水平，國家稅務(wù)總局一時難以在全國范圍內(nèi)規(guī)定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的情況下，各地稅務(wù)機關(guān)為規(guī)范個人差旅費津貼有關(guān)個人所得稅政策的執(zhí)行過程中存在的以上問題，結(jié)合本地區(qū)實際情況，大多數(shù)出臺各自的開支防偽和標(biāo)準(zhǔn)。

例如廣東省地稅局《關(guān)于印發(fā)<個人所得稅若干征稅業(yè)務(wù)指引（2009年）>的通知》（穗地稅發(fā)[2009]148號）規(guī)定：“國家機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按照廣東省財政廳《關(guān)于印發(fā)省直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知》（粵財行[2007]229號）規(guī)定，以出差自然（日歷）天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)（每人每天50元）計算，為自行負(fù)擔(dān)出差伙食費的員工發(fā)放或報銷的出差伙食補助費，不計入員工個人工資薪金所得項目收入。對超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或報銷的出差伙食費補助，則應(yīng)將超標(biāo)準(zhǔn)的部分并入員工個人當(dāng)月工資薪金所得項目征收個人所得稅；對出差期間個人未負(fù)擔(dān)伙食費用的，應(yīng)將出差伙食補助費全額并入個人當(dāng)月工資薪金所得項目征收個人所得稅。”《四川省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)差旅費津貼企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的批復(fù)》（川地稅函[2010]195號）規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)建立《差旅費管理辦法》，對制定有《差旅費管理辦法》，且其中規(guī)定的差旅費津貼標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)實際經(jīng)營需要的，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實際支付出差人員的差旅費津貼允許稅前扣除，否則，參照《四川省省級行政事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！贝筮B市地稅局對差旅費津貼的個人所得稅政策也明確：納稅人按照所在單位規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的差旅費津貼，不征收個人所得稅。所在單位沒有相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)比照《大連市財政局關(guān)于印發(fā)〈大連市市直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》規(guī)定的差旅費津貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！墩憬〉胤蕉悇?wù)局、浙江省財政廳關(guān)于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》（浙地稅發(fā)[2004]17號）規(guī)定：個人每月取得的不征收個人所得稅的差旅費津貼、誤餐補助統(tǒng)一規(guī)定為：差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅。

專家分析認(rèn)為，總結(jié)各地稅務(wù)機關(guān)的做法，對差旅費津貼的個稅處理，主要有以下幾種方式：

1、企業(yè)發(fā)放的差旅費津貼不超過各地財政部門制定的《黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不征收個人所得稅；

2、企業(yè)能夠證明其自行應(yīng)建立的《差旅費管理辦法》中規(guī)定的差旅費津貼標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)實際經(jīng)營需要的，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實際支付出差人員的差旅費津貼允許稅前扣除；

3、納稅人按照所在單位規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的差旅費津貼，不征收個人所得稅。所在單位沒有相關(guān)規(guī)定的，按各地財政部門制定的《黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定的差旅費津貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；

4、稅務(wù)機關(guān)直接規(guī)定明確的不征收個人所得稅差旅費津貼標(biāo)準(zhǔn)，超過部分計入“工資、薪金”所得征收個人所得稅。

以上各地稅務(wù)機關(guān)規(guī)定雖然不同，但均是基于國稅發(fā)[1994]89號文件的規(guī)定，并以不同方式確定各地的差旅費津貼標(biāo)準(zhǔn)，這也符合不同區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展的要求。鑒于目前在稅收征管和稽查過程中出現(xiàn)的有關(guān)差旅費津貼企業(yè)所得稅和個人所得稅方面暴露出的問題，專家建議，國家稅務(wù)總局應(yīng)及時出臺相關(guān)規(guī)定予以明確，以更好地保護納稅人的合法權(quán)益。而在國家稅務(wù)總局出臺相關(guān)規(guī)定之前，建議廣大納稅人及時與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)溝通，了解差旅費方面的相關(guān)規(guī)定，以減少納稅風(fēng)險。

來源:稅務(wù)規(guī)劃 作者:程彩清

第二篇：差旅費及出差補貼規(guī)定

差旅費及出差補貼規(guī)定

第一章 總則

第一條 為保證工作人員出差的工作與生活需要，規(guī)范差旅費管理，制定本規(guī)定，本規(guī)定適用于公司全體出差人員。

第二條 差旅費開支范圍包括：交通費、住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費和差旅雜費。

第三條 交通費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷，住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費和差旅雜費根據(jù)出差人員類別的不同執(zhí)行不同的報銷標(biāo)準(zhǔn);在等候乘機、乘車時的茶座費及其他費用應(yīng)由個人自理，不予報銷。

第四條 依據(jù)出差人員工作職責(zé)的不同，相應(yīng)分為總經(jīng)理、副總、中層和基層四個級別，按不同級別，適用不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)。

第二章 差旅費報銷預(yù)支規(guī)定及程序

第一條出差人必須在釘釘上填寫出差地點、事由、天數(shù)、所需資金等必填項目，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出差。關(guān)于出差的申請、審批、報告等文檔的提交，遵從公司有關(guān)規(guī)定;

第三章 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

依據(jù)出差人職位的不同，差旅費實行不同的報銷制度，總經(jīng)理以上人員實行據(jù)實報銷制度，其他出差人員執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)見出差補助表格。

說明：

(1)住宿需選擇公司協(xié)議酒店或能提供增值稅專用發(fā)票酒店，報銷時需提供增值稅專用發(fā)票，否則不予以報銷。

(2)超支部分自理，節(jié)余不補。(3)地區(qū)類別。

一類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳。

二類地區(qū)：除一類地區(qū)以外的省會城市及地級市、一類地區(qū)周邊的縣級市。三類地區(qū)：省內(nèi)及所有縣級城市及地區(qū)。

第四章 交通費規(guī)定

第一條 出差時，應(yīng)根據(jù)出差地的遠(yuǎn)近及業(yè)務(wù)的緊急程度選擇安全、省時、舒適、經(jīng)濟的交通工具(憑車票報銷)。

第二條 一般情況，業(yè)務(wù)員應(yīng)首選火車硬座;但乘車時間超過6小時，可乘火車硬臥或汽車臥鋪。

第三條 遇特殊情況或緊急情況需乘火車軟臥、動車、高鐵或飛機時，須先申報，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可乘座，有高鐵和動車時選擇動車，(上級領(lǐng)導(dǎo)同意乘坐時飛機票最高不得超過7折，超過時按7折報銷)，未經(jīng)批準(zhǔn)按同程火車硬臥報銷。

第五章 出差住宿規(guī)定

第一條 兩位以上同性員工前往同一地點出差，原則上須兩人同住一間雙人房，住宿標(biāo)準(zhǔn)按高級別者為準(zhǔn)，同住人員不報銷住宿費。

第六章 差旅招待費規(guī)定 第一條 招待計劃及招待費用，需要宴請時必須電話請示部門經(jīng)理，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后本著節(jié)儉成事的原則在審批額度內(nèi)進行。

第七章 差旅費填寫規(guī)定

第一條 填寫要求：報銷單上必須完整地填寫姓名、部門及職務(wù);“報銷時間”為填寫報銷單的時間;“附件張數(shù)”為所附原始發(fā)票及有關(guān)說明的張數(shù)。附件應(yīng)按類別分類，并按 時間順序粘貼?！俺霾钍掠伞睉?yīng)簡明、扼要，必須填寫;第二條 執(zhí)行據(jù)實報銷的人員，依據(jù)相關(guān)發(fā)票等憑據(jù)報銷，應(yīng)索取相應(yīng)的各項支出發(fā)票，以此作為出差的證明單據(jù)，并據(jù)此報銷。如果不能提供發(fā)票，不予報銷。如若必須，可由高層批準(zhǔn)且用其他發(fā)票補充。

第八章 差旅費的報銷規(guī)定及審批程序

第一條 報銷時間應(yīng)為員工出差返回后的3個工作日內(nèi)必須報銷，超過3日不予報銷。

第二條 公司總經(jīng)理報銷，由財務(wù)部會簽;第三條 采取差旅費金額固定的管理方式，超支部分自負(fù)。

第四條 在出差和返程途中乘坐臥鋪，未產(chǎn)生住宿費用的，只補助餐費。第五條 出差時對方提供住宿的者，只補助餐費。第六條 市內(nèi)出差時，交通費只能實報公交車票。

財務(wù)宣

第三篇：差旅費報銷制度及補貼標(biāo)準(zhǔn)

差旅費報銷制度

范本一：**有限責(zé)任公司差旅費報銷制度

為控制費用，提高效率，規(guī)范出差人員的審批及報銷程序，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。

一、報銷范圍：

本細(xì)則適用于公司國內(nèi)出差的報銷及外地長駐人員。

二、出差審批辦法：

1、出差申請程序：因工作需要出差，無論是否借款，出差前均應(yīng)填寫“##有限責(zé)任公司出差申請單”(見附件),明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時間及隨行人員等相關(guān)事宜，出差申請單應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。若同次出差任務(wù)涉及多

費。出差申請單由財務(wù)部留存，并作為部門費用考核依據(jù)。

如要借款，應(yīng)填寫“領(lǐng)款單”，根據(jù)出差申請單確定借款金額。領(lǐng)款單憑出差申請單經(jīng)財務(wù)部部長(5000元以上須經(jīng)財務(wù)副總)審核批準(zhǔn)方可執(zhí)行。

同時財務(wù)部實行“前帳不清、后帳不借”的原則。

2、差旅費報銷程序：經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員，應(yīng)如實填寫“差旅費報銷單”，并列明事由、時間、線路后交部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，再交財務(wù)部審核簽字，按《##費用報銷程序》予以報銷(領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差費用須經(jīng)董事長審核簽字)。除按規(guī)定可報出租車費的人員外的其他人員如要乘座出租車，應(yīng)事前向部門領(lǐng)導(dǎo)請示同意，報帳時由董事長簽字認(rèn)可。

3、住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：

注：(1)住宿費系指房間標(biāo)準(zhǔn);

(2)因特殊情況超標(biāo)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可報銷。

4、乘座工具標(biāo)準(zhǔn)、員工分類標(biāo)準(zhǔn)：

第一類：公司領(lǐng)導(dǎo)指公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員;第二類：中層干部及高級職稱人員;

第三類：工作人員指公司除一、二、四類之外的其他員工;第四類：安裝維修人員。

三、差旅費報銷原則

(1)區(qū)內(nèi)出差(含龍寶、天城、五橋)不論時間長短，均不發(fā)給出差補助費。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可發(fā)給誤餐補助費，標(biāo)準(zhǔn)為：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天報銷的誤餐費不得超過兩餐。

(2)住宿費報銷條件：按出差的實際天數(shù)憑正式發(fā)票計算報銷，實際住宿費超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分由出差人員處理不予報銷，低于限額的部分80%計算給個人，無住宿單據(jù)的一律按限額標(biāo)準(zhǔn)的70%計算給個人。

(3)以下人員不實行市內(nèi)交通費包干辦法：

在外地參加各種訓(xùn)練班(含學(xué)習(xí))的人員;

自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員;其他不宜實行本辦法的出差人員。

(4)出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點到次日晨7時之間，在車、船上過夜，或連續(xù)乘車、船超過12小時的可以購買規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的臥鋪、艙位，符合以上規(guī)定未買臥鋪票的，按本人實際乘坐火車的硬席座位票價的下列比例發(fā)給補貼：

A.慢車和直快列車按其硬席座位票價的60%計發(fā)補貼;特快列車非空調(diào)車按其硬席座位票價的50%計發(fā)補貼、空調(diào)車按其硬席座位票價的30%計發(fā)補貼;

B.乘坐四等艙位(含四等艙位)的分別按實際乘坐艙位票價的一定比例計發(fā)補貼，其中四等艙位按票價的30%、五等臥按票價的40%、五等散按票價的60%計發(fā)補貼。

(5)出差期間，若發(fā)生招待費，報銷時須單獨填報，要求寫明發(fā)生費用原因，被招待對象及其聯(lián)系電話和就餐金額。

(6)出差補助天數(shù)實行：按出差自然(以日歷為準(zhǔn))天數(shù)補助。

(7)各部門派往外地長住人員,路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷，到達駐地后按以下標(biāo)準(zhǔn)實行包干:

重慶、成都按實際天數(shù)每人每天35元包干;武漢、無錫等地，按實際天數(shù)每人每天45元包干;廣州(京、津、滬、穗)按實際天數(shù)每人每天50元包干。

(8)出差的行程路線須與出差申請單上標(biāo)明路線相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專線的汽車，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標(biāo)準(zhǔn)的金額，自行承擔(dān)，并扣減多行走天數(shù)已計列的伙食補助和發(fā)生的其它費用，且多行走的天數(shù)按曠工處理。

(9)出差人員一般不得乘坐飛機，經(jīng)批準(zhǔn)才能乘坐飛機，其乘坐往返機場的專線客車費用可憑票報銷，不在市內(nèi)交通費包干的范圍。

(10)出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會議的人員，如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿，食宿費已包含學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會議費用中的，憑會議證明和發(fā)票，在審核后按實報銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會務(wù)費，不再另報住宿費和伙食補助費。如經(jīng)審查后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報住宿費和伙食補助費的5倍罰款，給予其所在部門或分管領(lǐng)導(dǎo)2倍的罰款。

(11)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，給多派人出差的部門領(lǐng)導(dǎo)處以多派人出差費用的2倍罰款。

(12)出差人員應(yīng)在回公司后15天內(nèi)報帳，需延期報銷的應(yīng)有書面申請并有部門領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。否則按應(yīng)報金額的10%進行處罰，同時對部門領(lǐng)導(dǎo)罰款50元每次。

(13)出差人員隨車(包括因工作需要隨貨車)乘坐到目的地，未發(fā)生車船票;除按規(guī)定報銷出差各項補貼外，可額外給予補助，補助標(biāo)準(zhǔn)為：重慶市范圍內(nèi)(除萬州區(qū)、梁平、云陽、開縣、忠縣外不予補助)按一天補助，補助標(biāo)準(zhǔn)30元/天;四川、湖南、30元/天;其它地區(qū)按三天補助，補助標(biāo)準(zhǔn)30元/天。

(14)異地分子公司工作人員，路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷，在深圳工作期間按正常上班計薪。

四、本規(guī)定從2017年7月1日起執(zhí)行。各子公司應(yīng)參照本制度，制定本公司差旅費管理辦法，并報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

##有限責(zé)任公司

2017年六月二十日

**有限責(zé)任公司出差申請單

范本二：報銷審核制度---《**集團公司》

一、原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。(分公司2000元以下支出由分公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批，凡2000元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復(fù)印后附于原始單據(jù)后，方可作為報銷憑證)。

2、加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

(分公司財務(wù)部可根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整)

六、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對無誤后付款。

2、印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。、機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

2、坐飛機的有關(guān)規(guī)定

1)級別規(guī)定：總裁、分公司總經(jīng)理等，出差可乘飛機。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。

2)特殊情況規(guī)定： A、業(yè)務(wù)緊急，必須乘飛機;

B、路途長，乘火車時間超過30小時;C、本身業(yè)務(wù)需要，并由對方出機票款;

D、機票打折幅度大，折后機票價格比火車硬臥票價不超過50元。

報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

4、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

5、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

6、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總裁特批。

7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助;到分公司出差，由分公司負(fù)擔(dān)費用的，不得再次在公司報銷路費并領(lǐng)取補助。、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。

11、出差補助天數(shù)的計算方法：

1)出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;

2)到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。

12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

13、以下范圍內(nèi)的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內(nèi)出差一般不予補助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

14、經(jīng)分公司統(tǒng)一招聘的員工或由廣深公司統(tǒng)一招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生到公司報到，可按照火車硬座或公交大巴票價，予以實報差旅費及行李托運費，不享受任何補助;

15、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。、其它

1)報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件： 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總裁 280 380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任)240 320 部門經(jīng)理 220 280 部門副經(jīng)理/主管 180 230 一般人員 160 200

注：

1、特殊地區(qū)指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南;

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

通訊、交通費用——報銷規(guī)定

一、報銷對象

1、非年薪制部門經(jīng)理;

2、經(jīng)理助理;

3、非年薪制主管。

二、報銷額度

1、部門經(jīng)理：200.00元;

2、經(jīng)理助理：150.00元;

3、主管：100.00元。

三、報銷辦法

1、當(dāng)月發(fā)生的實際費用大于報銷額度的以報銷額度為限，當(dāng)月發(fā)生的實際費用小于報銷額度的以實際發(fā)生的為限;

2、當(dāng)月30日前報上月20日到當(dāng)月20日費用，不可跨月報銷;

3、實行年薪制的所有人員不再報銷通訊費用。

四、相關(guān)規(guī)定

1、公司給予報銷費用的手機每日晚10：00之前必須開機;截稿日通宵開機;任何人不得借故不復(fù)機或不接電話。如經(jīng)核實，一個月內(nèi)有累計兩次在要求時間內(nèi)未開機或未復(fù)機情況，本月通訊費用不予報銷。

2、交通費用報銷對象及額度可由各部門根據(jù)實際情況制定。

第四篇：關(guān)于職工差旅費補貼的通知

關(guān)于職工途中伙食補助費、住勤伙食補貼的通知

公司機關(guān)、辦事處、各項目部：

根據(jù)局建七財[2003]282號文件關(guān)于印發(fā)《中建七局職工差旅 費、探親路費等費用開支的規(guī)定》的通知，結(jié)合公司實際情況，本著勤儉節(jié)約、高效辦事原則，特制定如下辦法：

一、適用范圍：

公司正式職工因公出差，離開崗位所在地在單程累計超過10 個小時。

二、標(biāo)

準(zhǔn)：

（1）途中伙食補助費：每人每天補助20元；

（2）住勤伙食補助費：住勤期間按實際住宿天數(shù)計發(fā)（憑住宿發(fā)票），一般地區(qū)每人每天補助15元，特殊地區(qū)（直轄市、省會城市及沿海城市）每人每天補助30元。

（3）經(jīng)工程局、上級單位主管部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，職工脫產(chǎn)外出參加各種培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班時間在三個月的非學(xué)歷學(xué)習(xí)，其住勤補助按自然天數(shù)每人每天10元補助。

三、下列情況不適用途中伙食費補助及住勤補助費范圍：（1）乘坐飛機出行的，不報銷途中伙食補助費；

（2）有招待費發(fā)票的，不能說明招待對象的，不報銷住勤伙食補助費；

（3）工程局召開的黨代會、職代會、工作會、團代會、述職會、培訓(xùn)會等，凡是局統(tǒng)一安排就餐或離開局的其他地區(qū)有會務(wù)組統(tǒng)一安排就餐的，與會人員回本單位只報銷往返差旅費及途中伙食費補助，不報銷住勤伙食補助費。

（4）公出人員由接待單位安排住宿或住在親友家，無住宿發(fā)票的，一律不填報住勤伙食補助費。

（5）出差地點在家庭所在的，不享用住勤伙食補助費，只享用途中伙食補助費。

（6）到公司辦事處及項目部出差，凡有條件住宿，只享用途中伙食補助費。

四、出差單程或雙程時間在10小時內(nèi)，且確需要用餐的，經(jīng)審核，每人每頓途中伙食費補助10元。

本辦法自2006年4月12日起開始實施，解釋權(quán)歸財務(wù)勞資部、綜合辦公室。

特此通知

二00六年四月十二日

第五篇：如何看待流傳的新能源補貼草案

如何看待流傳的新能源補貼草案

近日，有一疑似新能源汽車補貼政策的最新動向在網(wǎng)上傳播。雖然此前也有多個版本的補貼方案流出，但補貼依據(jù)基本還是車長和續(xù)航里程。然而，這次的流傳方案卻大有不同。

根據(jù)最新流傳方案，電動物流車補貼方案或?qū)壕復(fù)瞥?，純電動客車或改為按照電池能量密度進行補貼，插電式混合動力客車或?qū)凑展?jié)油率進行補貼，新能源乘用車補貼政策或不變，并預(yù)計新能源客車和乘用車國家補貼政策本月內(nèi)落地。

關(guān)于提升純電動車?yán)m(xù)航里程，小編提出以下幾點看法：

1、反對片面擴大電池能量密度、提升整車?yán)m(xù)航里程，這樣安全性、整車性能、經(jīng)濟性均嚴(yán)重下降，目前電動汽車，以10.5米公交車為例，能夠達到續(xù)航里程200公里以上的，需要裝配250KWH電池（按照實際工況1.0KWH/KM，DOD80%計算），PACK系統(tǒng)重量（按照85WH/KG的行業(yè)較好水平）為2941KG，如果考慮每年衰減7%左右（目前磷酸鐵鋰電池很難達到的水平），使用5年，電池組電量需增加25%以上，PACK系統(tǒng)重量增加到3676KG.何況任何用途的純電動車不可能只用5年，基本在6—10年之間，那就相當(dāng)于更換了2—3套電池，其成本、重量使用者無法接受，電池處理的環(huán)保問題愈加嚴(yán)重。從電池本身來說，短短幾年也達不到這些技術(shù)要求。

從充電場地考慮，也沒有足夠的土地用于車輛長時間給整車去充電。

從系統(tǒng)節(jié)能、電池能量密度增加、整車減重考慮，行業(yè)內(nèi)沒有真正的實際數(shù)據(jù)支撐，大部分都是試驗數(shù)據(jù)、特定工況，甚至是營銷噱頭，無法消化和解決上述電池性能帶來的問題。其結(jié)果是，如此強調(diào)續(xù)航里程會導(dǎo)致更多的行業(yè)作假行為。

2、對政策的修改建議

(1)對于公交客車，日運行里程180—300公里之間不等，每趟運行里程大多在30—40公里之間，不建議裝載全程運行電量的電池，應(yīng)該大力推廣快速充電、適當(dāng)裝車電量的模式，目前水平可以一趟一充電，今后充電功率提升，電池性能提升，可以達到兩趟一充，甚至三趟一充，還可以推行自動定位充電，遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于整車裝滿電池的運行模式，目前等速法150公里的測試模式完全可以滿足需要。

如需改進，建議提出充電效率要求，比如按照實際工況法40公里測試，必須10分鐘內(nèi)充入40公里所消耗的電量，強調(diào)快充性能。

對于快速充電的車型，只要能夠達到快充標(biāo)準(zhǔn)的車型，同樣享受250公里慢充里程的補貼待遇。

同時，補貼的根本原因是解決相對于傳統(tǒng)車同樣的性能下，純電動車購車成本增加。但是純電動車的運營成本低，建議應(yīng)該把購車補貼逐漸轉(zhuǎn)移到運營補貼上，根據(jù)行業(yè)內(nèi)電池、電機、電控的成本實際變化情況，每年予以調(diào)研統(tǒng)計，作為2020年以后補貼政策的依據(jù)，而不是一刀切的取消?？梢越⑼晟频谋O(jiān)控平臺，監(jiān)督車輛實際運行里程，作為申請運營補貼的依據(jù)，真正促進新能源汽車持續(xù)發(fā)展，杜絕購車騙補的現(xiàn)象。

運營補貼的額度建議以整車載客數(shù)量、裝車電池容量、最高車速、續(xù)航里程為基礎(chǔ)，在相同載客量、整車動力性能、續(xù)航里程基礎(chǔ)上，鼓勵車輛小型化、節(jié)能化。從網(wǎng)傳補貼的兩大標(biāo)準(zhǔn)來看，若按最高補貼標(biāo)準(zhǔn)來計，僅補貼金額與現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)就退坡約30%，若算上滿足最高補貼標(biāo)準(zhǔn)新增的電池成本約增加20%，網(wǎng)傳標(biāo)準(zhǔn)實際退坡約50%，幅度較大。雖然新能源汽車市場蓬勃發(fā)展，國家扶持政策理應(yīng)逐漸退坡，但幅度過大必然影響新能源汽車的推廣應(yīng)用，打擊車企及用戶的積極性，建議政府適當(dāng)減小退坡幅度，緩慢退出市場。

能量型與快充型差異化補貼，不利于不同技術(shù)路線純電動客車的均衡發(fā)展，甚至?xí)訋膨?qū)逐良幣，建議統(tǒng)一補貼總額標(biāo)準(zhǔn)。細(xì)分快充型客車的補貼系數(shù)，比如3-4C，系數(shù)0.8，2720元/kwh;5-6C，系數(shù)1.0，3400元/kwh；7-8C,系數(shù)1.1，3740元/kwh；9-10C，系數(shù)1.2，4080元/kwh。為了新能源汽車行業(yè)可以健康發(fā)展，真心希望，相關(guān)部委能從大局出發(fā)，重新審視我國新能源行業(yè)來之不易的大好局面，制定合適的引導(dǎo)政策，百花爭鳴，有序發(fā)展。鑒于把電池的重要考慮指標(biāo)性質(zhì)和整車運營模式也考慮進去。莫片面將能量密度、續(xù)航里程作為必要指標(biāo)進行補貼，應(yīng)該將整車全生命周期的總續(xù)駛里程、全生命周期的運營效率納入補貼標(biāo)準(zhǔn)，著重考量整車運行安全性能、循環(huán)壽命等級，同時建議延緩補貼退坡、增加12米以上新能源汽車補貼標(biāo)準(zhǔn)，本著鼓勵先進、提倡低碳環(huán)保的精神。