第一篇：銀行內(nèi)部分布圖及職能分布

銀行內(nèi)部分布圖及職能分布

（一）銀行決策層

1.股東大會(huì)：股東大會(huì)會(huì)是股份制商業(yè)銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，這是股東們參與銀行的經(jīng)營(yíng)管理等決策的途徑。

2.董事會(huì)：董事會(huì)是由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的方針，戰(zhàn)略和重大投資進(jìn)行決策，董事的任期一般為2-5年不等，可連選連任，在大多數(shù)情況下，董事在銀行中并無具體經(jīng)營(yíng)職務(wù)，也不能在銀行領(lǐng)取薪金，但銀行給予董事的費(fèi)用補(bǔ)貼很高，在股東大會(huì)休會(huì)期間，銀行的決策機(jī)構(gòu)實(shí)際上就是董事會(huì)，由董事長(zhǎng)召集，做出各項(xiàng)決策，銀行董事長(zhǎng)由董事會(huì)決定。

（二）銀行執(zhí)行層

銀行的執(zhí)行和管理層次由總經(jīng)理（行長(zhǎng)）和副總經(jīng)理（副行長(zhǎng)）及各業(yè)務(wù)職能部門組成。

1.總經(jīng)理（行長(zhǎng)）

總經(jīng)理（行長(zhǎng)）是銀行的行政首腦，其職責(zé)是執(zhí)行董事會(huì)制定的經(jīng)營(yíng)方針和投資策略，對(duì)重大的經(jīng)營(yíng)性工作進(jìn)行判斷和決策，組織和實(shí)施銀行日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)管理。2.副總經(jīng)理（副行長(zhǎng)）

商業(yè)銀行一般設(shè)置若干個(gè)副總經(jīng)理（副行長(zhǎng)）以及業(yè)務(wù)職能部門，例如貸款，投資，信托，儲(chǔ)蓄，資金交易，金融工程，財(cái)會(huì)。人力資源和公共關(guān)系及研究開發(fā)等部門，通常由銀行的高級(jí)副總經(jīng)理（副行長(zhǎng)）主管業(yè)務(wù)部門的工作，而各職能部門由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。

（二）監(jiān)督層

1.銀行的監(jiān)督層有股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的監(jiān)事會(huì)及銀行的稽核部門組成，監(jiān)事會(huì)的職責(zé)是對(duì)銀行的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，監(jiān)事會(huì)的檢查比稽核委員會(huì)的檢查更具有權(quán)威性，一旦發(fā)現(xiàn)問題，可以直接向有關(guān)部門提出限期改進(jìn)的要求。

2.總稽核室董事會(huì)設(shè)下的監(jiān)督部門，設(shè)置的目標(biāo)在于防止篡改賬目，濫用公款和各種浪費(fèi)行為的發(fā)生，確保銀行資金運(yùn)行的安全，與監(jiān)事會(huì)的差別在于監(jiān)事會(huì)是股東大會(huì)的代表，可以對(duì)董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督，而總稽核則是董事會(huì)的代表，其監(jiān)督職責(zé)權(quán)限等較小。

（三）銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理層

1.會(huì)計(jì)部 2.計(jì)統(tǒng)部 3.人事部 4.培訓(xùn)部 5.發(fā)展部 6.信貸部 7.存款部 8.投資部 9信托部 10.國(guó)際部

第二篇：商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)圖及職能分布

林榮創(chuàng)

2007050545

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理

（一）商業(yè)銀行決策層

1．股東大會(huì)

股東大會(huì)是股份制商業(yè)銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，這是股東們參與銀行的經(jīng)營(yíng)管理等決策的途徑。

2．董事會(huì)

董事會(huì)是由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的方針、戰(zhàn)略和重大投資進(jìn)行決策。董事的任期一般為2－5年不等，可連選連任。在大多數(shù)情況下，董事在銀行中并無具體經(jīng)營(yíng)職務(wù)，也不能在銀行領(lǐng)取薪金，但銀行給予董事的費(fèi)用補(bǔ)貼較高。在股東大會(huì)休會(huì)期間，銀行的決策機(jī)構(gòu)實(shí)際上就是董事會(huì)，由董事長(zhǎng)召集，做出各項(xiàng)決策，商業(yè)銀行董事長(zhǎng)由董事會(huì)決定。

（二）商業(yè)銀行執(zhí)行層

商業(yè)銀行的執(zhí)行和管理層次由總經(jīng)理（行長(zhǎng)）和副總經(jīng)理（副行長(zhǎng)）及各業(yè)務(wù)職能部門組成。

1．總經(jīng)理（行長(zhǎng)）

總經(jīng)理（行長(zhǎng)）是商業(yè)銀行的行政首腦，其職責(zé)是執(zhí)行董事會(huì)制定的經(jīng)營(yíng)方針和投資策略，對(duì)重大的經(jīng)營(yíng)性工作進(jìn)行判斷和決策，組織和實(shí)施商業(yè)銀行日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)管理。

2．副總經(jīng)理（副行長(zhǎng)）

商業(yè)銀行一般設(shè)置若干個(gè)副總經(jīng)理（副行長(zhǎng)）以及業(yè)務(wù)職能部門，例如貸款、投資、信托、儲(chǔ)蓄、資金交易、金融工程、財(cái)會(huì)、人力資源和公共關(guān)系及研究開發(fā)等部門，通常由銀行的高級(jí)副總經(jīng)理（副行長(zhǎng)）主管各業(yè)務(wù)部門的工作，而各職能部門由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。

（三）商業(yè)銀行監(jiān)督層

1．商業(yè)銀行的監(jiān)督層由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的監(jiān)事會(huì)及銀行的稽核部門組成。監(jiān)事會(huì)的職責(zé)是對(duì)銀行的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。監(jiān)事會(huì)的檢查比稽核委員會(huì)的檢查更具有權(quán)威性，一旦發(fā)現(xiàn)問題，可以直接向有關(guān)部門提出限期改進(jìn)的要求。

2．總稽核是董事會(huì)下設(shè)的監(jiān)督部門，設(shè)置的目標(biāo)在于防止篡改賬目、濫用公款和各種浪費(fèi)行為的發(fā)生，確保商業(yè)銀行資金運(yùn)行的安全。與監(jiān)事會(huì)的差別在于監(jiān)事會(huì)是股東大會(huì)的代表，可以對(duì)董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督，而總稽核則是董事會(huì)的代表，其監(jiān)督職責(zé)權(quán)限等較小。

（四）商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理層

1． 會(huì)計(jì)部 2． 計(jì)統(tǒng)部 3． 人事部 4． 培訓(xùn)部 5． 發(fā)展部 6． 信貸部 7． 存款部 8． 投資部 9． 信托部 10 國(guó)際部

第三篇：河南省各類銀行分布

省級(jí)銀行：

國(guó)家開發(fā)銀行河南省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行河南省分行 分行

農(nóng)業(yè)銀行河南省分行 中國(guó)銀行河南省分行 河南省農(nóng)村信用社聯(lián)交通銀行河南省分行 合社

中國(guó)光大銀行鄭州分廣東發(fā)展銀行鄭州分行 行

招商銀行鄭州分行 興業(yè)銀行鄭州分行 中國(guó)民生銀行鄭州分匯豐銀行鄭州分行 行

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行河南省分行 東亞銀行鄭州分

上海浦東發(fā)展銀行鄭州分行 建設(shè)銀行河南省分行 中信銀行鄭州分行 工商銀行河南省分行

轄市城商行：

鄭州銀行平頂山銀行 新鄉(xiāng)市商業(yè)銀行 許昌市商業(yè)銀行 南陽市商業(yè)銀行 周口市商業(yè)銀行

村鎮(zhèn)銀行（農(nóng)村資金互助社）：

欒川民豐村鎮(zhèn)銀行 固始天驕村鎮(zhèn)銀行 方城鳳裕村鎮(zhèn)銀行 鞏義浦發(fā)村鎮(zhèn)銀行 郟縣廣天村鎮(zhèn)銀行 西平財(cái)富村鎮(zhèn)銀行 中牟鄭銀村鎮(zhèn)銀行 新鄉(xiāng)新興村鎮(zhèn)銀行 武陟射陽村鎮(zhèn)銀行 新鄭金谷村鎮(zhèn)銀行 淮濱珠江村鎮(zhèn)銀行 潢川珠江村鎮(zhèn)銀行 淇縣鶴銀村鎮(zhèn)銀行 長(zhǎng)垣民生村鎮(zhèn)銀行 南陽村鎮(zhèn)銀行

南陽淅川村鎮(zhèn) 銀行 南陽宛城村鎮(zhèn)銀行 信陽平橋恒豐村鎮(zhèn)銀行 榮陽利豐村鎮(zhèn)銀行 禹州新民生村鎮(zhèn)銀行 輝縣珠江村鎮(zhèn)銀行

新密鄭銀村鎮(zhèn)銀行 澳洲聯(lián)邦銀行（登封、濟(jì)源、蘭考、）村鎮(zhèn)銀行 安陽縣黃口村惠民農(nóng)村資金互助社

安陽縣柏莊鎮(zhèn)四方農(nóng)村資金互助社 長(zhǎng)葛軒轅村鎮(zhèn)銀行 寶豐豫豐村鎮(zhèn)銀行 新安融興村鎮(zhèn)銀行 偃師融興村鎮(zhèn)銀行 靈寶融豐村鎮(zhèn)銀行 沁陽江南村鎮(zhèn)銀行 虞城通商村鎮(zhèn)銀行 許昌新浦村鎮(zhèn)銀行

河南新野建信村鎮(zhèn)銀行是中國(guó)建設(shè)銀行在全國(guó)發(fā)起設(shè)立并開業(yè)的第十六家村鎮(zhèn)銀行，也是國(guó)有控股大型商業(yè)銀行在河南主發(fā)起設(shè)立的第一家村鎮(zhèn)銀行。，全年在新組建村鎮(zhèn)銀行23家的基礎(chǔ)上，村鎮(zhèn)銀行數(shù)量已達(dá)40家，覆蓋全省51個(gè)縣份，位居全國(guó)前列。據(jù)介紹，目前河南省內(nèi)金融機(jī)構(gòu)中，建設(shè)銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行等均已在河南設(shè)立了村鎮(zhèn)銀行，中銀富登和建設(shè)銀行也已完成了在14個(gè)縣（市）設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的考察選點(diǎn)工作；省外金融機(jī)構(gòu)中，包商銀行、天津農(nóng)商行等5家股份制商業(yè)銀行在河南設(shè)立的村鎮(zhèn)銀行也已開業(yè)；在引進(jìn)外資主發(fā)起行方面，澳洲聯(lián)邦

開封市商業(yè)銀行 安陽市商業(yè)銀行 焦作市商業(yè)銀行 漯河市商業(yè)銀行 商丘市城市信用社 駐馬店銀行

洛陽銀行 鶴壁市商業(yè)銀行 濮陽城市信用社 三門峽市商業(yè)銀行 信陽市商業(yè)銀行 銀行在全省開業(yè)3家村鎮(zhèn)銀行的基礎(chǔ)上，另有4家擬設(shè)立的村鎮(zhèn)銀行也已處于啟動(dòng)或考察階段，此外，臺(tái)灣環(huán)宇財(cái)務(wù)公司2011年也正式與河南省政府簽訂了設(shè)立36家村鎮(zhèn)銀行的意向書。

而隨著澳洲聯(lián)邦銀行和建設(shè)銀行開設(shè)的村鎮(zhèn)銀行入駐河南，河南省填補(bǔ)了村鎮(zhèn)銀行主發(fā)起行中沒有“外資銀行”和“國(guó)有大型銀行”的空白。至此，全省村鎮(zhèn)銀行主發(fā)起行的類型已覆蓋所有類型的商業(yè)銀行。同時(shí)，全省已有鄭州、濟(jì)源、南陽和許昌四個(gè)地市成為村鎮(zhèn)銀行“縣份全覆蓋”的省轄市；全省18個(gè)省轄市中，除周口和濮陽外，已全部組建了村鎮(zhèn)銀行。

長(zhǎng)垣民生村鎮(zhèn)銀行是中國(guó)民生銀行在河南省打造的第一家村鎮(zhèn)銀行。

鞏義浦發(fā)村鎮(zhèn)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鞏義浦發(fā)村鎮(zhèn)銀行”）正式開業(yè)，這也是河南省出現(xiàn)的第三家村鎮(zhèn)銀行。

面對(duì)人員少、系統(tǒng)多、任務(wù)重的現(xiàn)狀，中國(guó)建設(shè)銀行運(yùn)行中心采用了將某些應(yīng)用系統(tǒng)、基礎(chǔ)設(shè)施和部分非核心系統(tǒng)外包給幾家長(zhǎng)期合作的服務(wù)商負(fù)責(zé)維護(hù)的外包運(yùn)行模式。外包不僅可以把一些經(jīng)常性、較為復(fù)雜的技術(shù)工作交給專業(yè)外包公司，也可以借助服務(wù)商多年的IT服務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，幫助建設(shè)銀行盡快制定一整套正規(guī)化的IT運(yùn)營(yíng)體系。

*我的運(yùn)維故事

在建設(shè)銀行（簡(jiǎn)稱“建行”）數(shù)據(jù)大集中工程全面開展之后，全行帳務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)都已集中到北京、上海兩個(gè)數(shù)據(jù)中心，全行性的應(yīng)用系統(tǒng)也一并歸入總行運(yùn)行中心負(fù)責(zé)運(yùn)行維護(hù)工作。

目前建行運(yùn)行中心主要承擔(dān)著包括DCC、清算、龍卡、網(wǎng)銀、證券、重要客戶、國(guó)際卡等營(yíng)業(yè)類應(yīng)用系統(tǒng)，辦公自動(dòng)化、電子郵件、人力資源、國(guó)際結(jié)算、信貸、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、視頻會(huì)議等管理類應(yīng)用系統(tǒng)及全行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的日常運(yùn)行維護(hù)支持工作。

建行現(xiàn)有投產(chǎn)運(yùn)行的全行性生產(chǎn)系統(tǒng)有幾十個(gè)，涵蓋有自行開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)、與外部公司合作開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)，還有不斷優(yōu)化、改造和升級(jí)的應(yīng)用系統(tǒng)等；涉及的操作系統(tǒng)包括有AIX、UNIX、HP UNIX、WINDOWS、LINUX，數(shù)據(jù)庫(kù)包括了INFORMIX、ORACLE、DB2等，同時(shí)還涉及到多種中間件產(chǎn)品，系統(tǒng)繁多，應(yīng)用復(fù)雜。高可用性的系統(tǒng)運(yùn)行又是國(guó)有商業(yè)銀行樹立良好銀行形象，提高銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的有力保障。

相對(duì)于如此龐大的運(yùn)維工作量，支持運(yùn)行的技術(shù)人員只有不到100人，所以人力缺口較大。如何解決運(yùn)行維護(hù)的矛盾，形成有力、持久、穩(wěn)定的支持隊(duì)伍，是擺在建設(shè)銀行科技領(lǐng)導(dǎo)面前的一道難題。

尤其是，隨著建設(shè)銀行股份制改革的進(jìn)程加速，為了全面適應(yīng)國(guó)際化商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，近期建設(shè)銀行將科技開發(fā)和科技運(yùn)行從部門職能、人員分工上進(jìn)行了分離，使IT運(yùn)維工作獨(dú)立化。這就需要盡快完善建行的運(yùn)行管理模式和安全運(yùn)行體系。

面對(duì)人員少、系統(tǒng)多、任務(wù)重的現(xiàn)狀，建行運(yùn)行中心采用了將某些應(yīng)用系統(tǒng)、基礎(chǔ)設(shè)施和部分非核心系統(tǒng)外包給幾家長(zhǎng)期合作的服務(wù)商負(fù)責(zé)維護(hù)的外包運(yùn)行模式。運(yùn)行外包的領(lǐng)域主要在部分網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、郵件系統(tǒng)、病毒防治、桌面管理、主機(jī)、部分應(yīng)用系統(tǒng)的日常維護(hù)等方面。系統(tǒng)外包的目的，不僅可以加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)的監(jiān)控、巡檢，將一些經(jīng)常性、較為復(fù)雜的技術(shù)工作交給專業(yè)外包公司去完成，使建行的技術(shù)人員可以專注于核心系統(tǒng)的管理和技術(shù)的深入研究。借助服務(wù)商的技術(shù)力量和多年的IT服務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，也可以幫助建行盡快根據(jù)ITIL規(guī)則，制定一套正規(guī)化的運(yùn)行維護(hù)規(guī)章制度、操作手冊(cè)、運(yùn)維流程并完成知識(shí)庫(kù)的建設(shè)，使建行的IT運(yùn)營(yíng)體系更加完善。

企業(yè)網(wǎng)防病毒系統(tǒng)，由于防病毒系統(tǒng)的專業(yè)強(qiáng)、涉及范圍廣、終端情況復(fù)雜、日常工作量大等特點(diǎn)，從2001年全行實(shí)施該系統(tǒng)后，建行就以外包的形式開展運(yùn)行維護(hù)工作。這種合作共管的模式，使建行技術(shù)人員在病毒防治和系統(tǒng)運(yùn)維方面都有了很大提高。由于服務(wù)商與廠商具有良好的信息溝通渠道,長(zhǎng)期固定的支持團(tuán)隊(duì)，使建行得到了高質(zhì)量的服務(wù)，有效防范了如“沖擊波”，“SQL Slammer”這類惡性蠕蟲病毒的爆發(fā)，保證了建行各生產(chǎn)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

第四篇：安康市銀行分布

中國(guó)銀行

安康巴東分理處 安康巴西分理處 安康東堤分理處 安康分行 安康火車站支行 安康興安西路分理處 安康張嶺分理處

安康市巴山東路68號(hào)（725000）[地圖] 安康市陵園路1號(hào)（725000）[地圖]

安康市漢濱區(qū)巴山東路30號(hào)（725000）[地圖] 安康市漢濱區(qū)香溪路3號(hào)（725000）[地圖] 安康市江北大街61號(hào)（725000）[地圖] 安康市興安西路57號(hào)（725000）[地圖] 安康市水電大街1區(qū)58棟（725000）[地圖]

------

--

--

--

--

建設(shè)銀行

安康分行營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)室 安康江北支行營(yíng)業(yè)室 安康金州路支行 安康西城支行營(yíng)業(yè)室 安康興安路分理處 安康興安路支行營(yíng)業(yè)室 巴山西路分理處 大橋路分理處 火車站分理處 靜寧路儲(chǔ)蓄所 育才路分理處 悅東街儲(chǔ)蓄所 張嶺分理處

安康市育才路102號(hào)[地圖] 安康市江北大道66號(hào)[地圖] 安康市金州南路92號(hào)[地圖] 安康市興安西路116號(hào)[地圖] 安康市興安中路48號(hào)[地圖] 安康市興安中路48號(hào)[地圖] 安康市巴山西路176號(hào)[地圖] 安康市大橋南路8號(hào)[地圖] 安康市江北大道中段[地圖] 安康市靜寧路11號(hào)[地圖] 安康市育才路92號(hào)[地圖] 安康市安悅街43號(hào)[地圖] 安康市張嶺水電大街中段[地圖]

0915-3212971 0915-3317033 0915-3214650 0915-3223806 0915-3212639 0915-3229006 0915-3213694 0915-3214602 0915-3312331 0915-3211672 0915-3202686 0915-3214403 0915-34319

工商銀行

安康江北支行 巴山東路分理處 果園分理處 漢濱支行

江北火車站分理處 江北張嶺分理處 解放路支行 金州路分理處 馬坡嶺分理處 西大街分理處 興安西路分理處 銀行征信系統(tǒng)安康市

中國(guó)人民銀行安康市中心支行地址：安康市育才西路116號(hào) 電話：0915-3206550

安康市漢濱區(qū)江北大街55號(hào)[地圖] 安康市漢濱區(qū)巴山東路36號(hào)[地圖]

安康市漢濱區(qū)果園路3號(hào)[地圖]（巴山西路）安康市漢濱區(qū)巴山中路131號(hào)[地圖] 安康市漢濱區(qū)江北大道商業(yè)街2號(hào)[地圖] 安康市漢濱區(qū)江北張嶺水電大街[地圖] 安康市漢濱區(qū)解放路16號(hào)[地圖] 安康市漢濱區(qū)金州路91號(hào)[地圖] 安康市漢濱區(qū)馬坡嶺[地圖] 安康市漢濱區(qū)西大街66號(hào)[地圖] 安康市漢濱區(qū)興安西路83路[地圖]

(0915)3312149(0915)3162907(0915)3283309(0915)3214087(0915)3313397(0915)3432010(0915)3221413(0915)3212427(0915)3269244(0915)3265452(0915)3212666

第五篇：內(nèi)部審計(jì)的職能

內(nèi)部審計(jì)的職能。

筆者認(rèn)為，將管理職能歸結(jié)于內(nèi)部審計(jì)的職能之一是有失偏頗的，理由如下:內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性的職能要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能承擔(dān)任何具體的管理責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)之一是接受委托對(duì)本企業(yè)其他職能部門履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn) 行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)整個(gè)管理系統(tǒng)的有效性、科學(xué)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，因而，要求內(nèi)部審計(jì) 相對(duì)于其他職能部門來說是獨(dú)立的，只有這樣，審計(jì)工作的質(zhì)量才有保證，審計(jì) 人.員發(fā)表的意.見、結(jié)論、建議的公正性才不會(huì)受到影響。要做到這一點(diǎn)，內(nèi)部審 計(jì)機(jī)構(gòu)就不能是企業(yè)管理職能的具體履行者。否則，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將不可避免地 受到管理部門的制約，它的獨(dú)立性將被嚴(yán)重削弱，也就無法以應(yīng)有的獨(dú)立身份去 履行其監(jiān)督職能，那么內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的客觀公正性和權(quán)威性，也將受到懷疑，不 利于內(nèi)部審計(jì)工作的開展。

內(nèi)部審計(jì)為管理服務(wù)，并不意味著內(nèi)部審計(jì)人員參加日常的經(jīng)營(yíng)管理。內(nèi)部 控制制度是企業(yè)的管理活動(dòng)，貫穿于各項(xiàng)管理職能之中。日常的控制體現(xiàn)在各項(xiàng) 業(yè)務(wù)處理程序上，由管理部門設(shè)計(jì)、具體管理人員執(zhí)行，比如對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稽核、驗(yàn)收、復(fù)算、核對(duì)等等。內(nèi)部審計(jì)人.員不是某一業(yè)務(wù)崗位的管理人員，即未被授 權(quán)從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。因此，不應(yīng)參與業(yè)務(wù)控制程序的日常工作，應(yīng)回避參 與日常業(yè)務(wù)控制程序的實(shí)施，即使有時(shí)管理部門分配內(nèi)部審計(jì)人員從事一些非審 計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)明確，他們不是在發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)也無權(quán)替代 管理部門的權(quán)力和職責(zé)，也無權(quán).控制和指導(dǎo)具體的業(yè)務(wù)管理工作，對(duì)日常業(yè)務(wù)控 制不負(fù)有責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任就是就內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況向領(lǐng)導(dǎo)提供 信息。而履行管理職能，則是指實(shí)際加入管理的運(yùn)作過程，實(shí)施具體的管理行為，實(shí)施人員必然參與了管理，留下了管理的痕跡，發(fā)生了管理的效果?！鴥?nèi)部審計(jì) 部門所執(zhí)行的是一種綜合的監(jiān)督、控制，它對(duì)管理的控制予以再控制，對(duì)管理的 監(jiān)督予以再監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)能否促使企業(yè)加強(qiáng)管理，還取決于審計(jì)的質(zhì)量和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度。內(nèi)部審計(jì)是通過對(duì)內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)管理進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)的 意見和建議來發(fā)揮其加強(qiáng)管理的作用的。內(nèi)部審計(jì)能不能達(dá)到加強(qiáng)管理這一目 標(biāo)，一方面取決于內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，即內(nèi)部審計(jì)人員能不能提出切實(shí)可行的意見 和建議，值得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)給予充分的重視。另一方面，也取決于企業(yè)的最高管理部 門能否接受和采納內(nèi)部審計(jì)的建議。如果內(nèi)部審計(jì)的有益建議被采納，并促使企 業(yè)管理邁上新的臺(tái)階，內(nèi)部審計(jì)就為加強(qiáng)企業(yè)管理做出了貢獻(xiàn)，相反，內(nèi)部審計(jì) 人.員未提出有益的建議或這些建議未被采納，則內(nèi)部審計(jì)就沒有起到加強(qiáng)企業(yè)管 理的作用。

服務(wù)只是內(nèi)部審計(jì)設(shè)置的目的之--—一服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，而咨詢，又是服務(wù)的一種形式，因此，不能將兩者上升為內(nèi)部審計(jì)的職能。