第一篇：第十一章 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)與管理

第十一章 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)與管理

一、名詞解釋

1、國際結(jié)算：以貨幣收付來清償國與國之間債權(quán)債務(wù)及實現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移的行為就是國際結(jié)算(international settlement)。國際結(jié)算不是一家銀行能夠獨立完成的,必須通過本行的海外聯(lián)行、代理行等,即通過遍及全球的銀行網(wǎng)絡(luò)來傳遞支付信息、完成資金轉(zhuǎn)賬。

2、本票：是一個人向另一個人簽發(fā)的,保證于見票時或于一定時期向收款人或持票人支付一定金額的無條件書面允諾

3、匯票：是一個人向另一個人簽發(fā)的,要求對方于見票時或在將來的一定時間內(nèi)對某人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。匯票的流通使用要經(jīng)過出票、背書、提示、承兌、付款等法定程序。如果匯票遭到拒付,持票人可做成拒付證書,依法行使追索權(quán)。

4、信用證：信用證方式是最主要、最廣泛的國際結(jié)算方式,是指開證行根據(jù)申請人(進口商)的申請和要求,對受益人(出口商)開出的授權(quán)出口商簽發(fā)以開證行或進口商為付款人的匯票,并提交符合條款規(guī)定的匯票和單據(jù)保證付款的一種銀行保證文件。

5、國際保理：稱為承購應(yīng)收賬款,是指在以商業(yè)信用出口貨物時(如以D/A作為付款方式),出口商交貨后把應(yīng)收賬款的發(fā)票和裝運單據(jù)轉(zhuǎn)讓給保理商,即可取得應(yīng)收取的大部分貨款，日后一旦發(fā)生進口商不付款或逾期付款,則由保理商承擔付款責任。在保理業(yè)務(wù)中,保理商承擔第一付款責任。

6、預(yù)支信用證：開證行授權(quán)代付行(通知行)向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分,由開證行保證償還并負擔利息,即開證行付款在前,受益人交單在后,與遠期信用證相反。預(yù)支信用證憑出口人的光票付款,也有要求受益人附一份負責補交信用證規(guī)定單據(jù)的說明書,當貨運單據(jù)交到后,付款行在支付剩余貨款時,將扣除預(yù)支貨款的利息

7、票據(jù)發(fā)行便利(note issuance facilities,NIFs)是客戶與商業(yè)銀行締結(jié)的具有法律約束力的一系列協(xié)議,銀行承諾在一定時期內(nèi)為客戶的票據(jù)融資提供各種便利條件,以使票據(jù)發(fā)行順利完成,使客戶籌措到必要的資金。

8、貸款承諾：是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定數(shù)額貸款的業(yè)務(wù)。在客戶滿足貸款承諾中約定的提款先決條件的情況下,銀行按約定的金額、利率、時間、期限等,滿足客戶的借款需要。貸款承諾協(xié)議還要明確貸款承諾的有效期。

9、Forfeiting：是一項包購(或稱包買票據(jù))業(yè)務(wù),是指在國際貿(mào)易中,出口商將經(jīng)過進口商承兌的中長期商業(yè)票據(jù)無追索權(quán)地售予銀行,從而提前取得現(xiàn)款。

二、選擇題

1、國際銀行業(yè)為了完成一項較大的貸款項目，常常會采用銀團貸款的方式，這種銀團貸款的參與者有（ABCD）A、B、牽頭行 管理行

C、代理行 D、安排行

2、A、B、以下可以作為銀行進行國際結(jié)算工具的有（ABCD）信用證 電匯

C、支票 D、信匯

3、銀行幫助企業(yè)進行國際業(yè)務(wù)的結(jié)算可以采用托收的方式，托收方式中匯票不附帶貨運票據(jù)的托收方式被稱為是（B）A、B、電匯托收 光票托收

C、跟單托收 D、信匯托收

4、A、國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，信用證的特點有（A）

只要信用證到期，不論進口商是否支付貨款給銀行，開立信用證的銀行在出口方提出支付要求后必須支付 B、信用證是不可撤銷的，即開證行不能再不征得有關(guān)當事人同意的情況下撤銷信用證

C、信用證中的開立過程中，銀行需要開證申請人拿現(xiàn)金或者其他資產(chǎn)抵押。

D、信用證付款期間最長可達6個月

5、A、B、以下商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)中含有棄權(quán)期貨性質(zhì)的業(yè)務(wù)有（BC）轉(zhuǎn)賬匯款 銀行保函

C、貸款承諾 D、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)

6、A、銀行進行資產(chǎn)證券化的過程中，以下描述正確的是（BC）銀行只要對資產(chǎn)進行證券化，那么這項資產(chǎn)就不會在銀行的資產(chǎn)負債表上進行顯示 B、銀行貸款證券化參與人包括發(fā)起人和受托人以及購買者。

C、如果銀行對貸款證券化沒有進行擔保，銀行進行貸款證券化成功之后，即使發(fā)起銀行破產(chǎn)，該筆貸款的償還都不會有實質(zhì)影響 D、銀行進行資產(chǎn)證券化籌集資金之后，有助于銀行分散信用風險，提高了變現(xiàn)昂貴的資產(chǎn)的流動性，并將其轉(zhuǎn)換為銀行吸收新資金的渠道

7、銀行進行中間業(yè)務(wù)的種類中，其中帶有或有債券或者債務(wù)性質(zhì)的表外業(yè)務(wù)有（D）A、B、代理類業(yè)務(wù)，如代交水電費等 銀行轉(zhuǎn)賬匯款

C、銀行基金托管業(yè)務(wù) D、銀行信用證業(yè)務(wù)

8、A、B、銀行卡中具有透支功能的有（AB）信用卡 準貸記卡

C、轉(zhuǎn)賬卡 D、儲值卡

9、A、B、以下業(yè)務(wù)是銀行中間業(yè)務(wù)的有（AC）結(jié)算業(yè)務(wù) 債券投資業(yè)務(wù)

C、咨詢業(yè)務(wù) D、貸款業(yè)務(wù)

10、A銀行開展租賃業(yè)務(wù)，企業(yè)的要求銀行方出資購買資產(chǎn)，然后租給企業(yè)，該資產(chǎn)的額定使用期限為10年，企業(yè)要求只支付資產(chǎn)的使用費，并且租約約定為3年，企業(yè)不承諾到期續(xù)租或者到期購買該資產(chǎn)，那么這種租賃方式可能是（CD）A、B、融資租賃 售后回租租賃

C、經(jīng)營性租賃 D、自營租賃

三、判斷題

1、為提高銀行的擔?？尚哦?，銀行信用證的議付行必須與開證行不同（錯）

2、銀行的信用證不像支票那樣可以背書轉(zhuǎn)讓，受益人只能自己去議付行提取資金（錯）

3、銀行對企業(yè)進行經(jīng)營性租賃之后，銀行可以將該資產(chǎn)從銀行的資產(chǎn)負債表中轉(zhuǎn)出（錯）

4、銀行本票是銀行銀行簽發(fā)給其在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)進行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、支取現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬的票據(jù),銀行承諾在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人。（對）

5、銀行租賃類業(yè)務(wù)的租賃物的使用權(quán)和所有權(quán)產(chǎn)生了分離，承租人在承租期間只有租賃物的使用權(quán)，而沒有所有權(quán)，所以承租人不能夠?qū)⒃撡Y產(chǎn)任意賣出。（對）

6、銀行對中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品進行定價不僅要考慮銀行開展中間業(yè)務(wù)的人力成本和物力成本，同時銀行還需要考慮中間產(chǎn)品的風險成本（對）

7、為控制銀行的風險，銀行在對企業(yè)進行的租賃過程中，銀行購買設(shè)備直接租給承租人的過程中，銀行不得引入第三方資金。（錯）

8、銀行在出具銀行保函中，銀行如果出具見索即付類保函，受益人在未提供符合保函要求的單據(jù)的情況下，銀行可以有三個工作日時間考慮是否撤銷這份保函。（錯）

9、在銀行出具投標保證書的時候，銀行可以出具一份跟單信用證來保證銀行履行在投標人不支付款項的情況下向受益人付款（錯）

10、銀行利用自己的網(wǎng)點優(yōu)勢開展中間業(yè)務(wù)，極大的方便了人民群眾的生活，同時改善了銀行的資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)（錯）

四、簡答題：

1、請簡要說說銀行中間業(yè)務(wù)的含義以及中間業(yè)務(wù)把握的特點？ 在以英美為主的西方商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中,與我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)概念相對應(yīng)的是表外業(yè)務(wù),是指商業(yè)銀行所從事的,按通行會計準則不列入資產(chǎn)負債表,不影響資產(chǎn)負債總額,但會改變銀行當期損益的經(jīng)營活動。

指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù),即能為商業(yè)銀行帶來貨幣收入,卻不直接列入銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)的業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)的開展主要以商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),接受客戶的委托,服務(wù)于客戶的金融和信息咨詢需要,不運用或不直接運用自己的資金,以收取手續(xù)費的形式獲取收入,風險低。

中間業(yè)務(wù)的特點有：: 第一,表外性。中間業(yè)務(wù)不在銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)反映。商業(yè)銀行開展貸款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù),都要運用其通過負債業(yè)務(wù)所動員的資金。在開展中間業(yè)務(wù)時,沒有自身資金的轉(zhuǎn)移。

第二,多樣性。中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品具有明顯的多樣化特征。

從中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的生成條件看,中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品與銀行的支付中介職能、信用中介職能及銀行的信譽和技術(shù)經(jīng)濟條件相聯(lián)系。

從中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的功能看,有結(jié)算性、管理性、擔保性、融資性業(yè)務(wù)及其他類中間業(yè)務(wù)。

從中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的作用看,有代理性業(yè)務(wù)、委托性業(yè)務(wù)和自營性業(yè)務(wù)。第三,風險差異性。在中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品中,商業(yè)銀行一般不以信用關(guān)系的當事人出現(xiàn),只是以中間人的身份為客戶辦理收付和其他委托事項,通常不存在存貸業(yè)務(wù)(如結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù))中的信用風險。有些中間業(yè)務(wù)會存在潛在風險,如信用證、承兌等擔保性業(yè)務(wù)實際上是一種或有資產(chǎn)或負債,它們在一定條件下會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的風險資產(chǎn)或負債,其風險主要有信用風險和利率風險。

2、請問銀行代理類中間業(yè)務(wù)以及保管類中間業(yè)務(wù)主要有哪幾項？

答：

代理類中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶委托,代為辦理客戶指定的經(jīng)濟事務(wù),提供金融服務(wù)并收取一定費用的業(yè)務(wù)。包括代理收付業(yè)務(wù)、代理承銷與兌付債券業(yè)務(wù)、代理政策性銀行業(yè)務(wù)、代理保險業(yè)務(wù)、代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、代理其他業(yè)務(wù)等。

（1）.代理收付業(yè)務(wù)

代理收付業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用自身的結(jié)算與營業(yè)網(wǎng)點便利,接受客戶的委托,代為辦理指定款項的收付事宜。

（2）.代理承銷與兌付債券業(yè)務(wù)

代理承銷與兌付債券業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用自己的資金、網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)的專長,接受委托,代理發(fā)行國家債券、企業(yè)債券、金融債券、股票等;（3）.代理政策性銀行業(yè)務(wù) 代理政策性銀行業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受政策性銀行的委托,代為辦理政策性銀行因受服務(wù)功能和網(wǎng)點設(shè)置等方面的限制而無法辦理的業(yè)務(wù),如代理貸款項目管理。

（4）.代理保險業(yè)務(wù)

代理保險業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受保險公司委托,代其辦理保險業(yè)務(wù)

（5）.代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)

代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行之間簽訂委托代理協(xié)議,主要是代理資金清算,代理城市商業(yè)銀行人民幣結(jié)算、國際業(yè)務(wù)結(jié)算,代理簽發(fā)銀行匯票等業(yè)務(wù)。

（6）.代理其他業(yè)務(wù)

代理其他業(yè)務(wù)包括代理委托貸款、財政委托等業(yè)務(wù)。委托貸款是指委托人提供資金,由銀行根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、額度、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。中央財政性資金集中支付是財政部為加強財政性資金管理與監(jiān)督、提高資金運行效率和使用效益而推出的一項重大改革措施。代理中央財政性資金集中支付業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行根據(jù)財政部直接下達的支付指令或根據(jù)預(yù)算單位在財政部授權(quán)額度內(nèi)下達的支付指令,將財政資金劃給收款單位的資金結(jié)算業(yè)務(wù),這是代理財政委托業(yè)務(wù)的重要形式。

保管類中間業(yè)務(wù)

保管類中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用自身的設(shè)施(如保管箱、保管庫),接受客戶的委托,代為保管各種貴金屬、珠寶、古玩字畫、有價證券、契約文件、保密檔案資料、設(shè)計圖紙等,并收取一定手續(xù)費。

2、請比較銀行本票與銀行匯票之間的異同點。

匯票是委托第三人來付款,這跟本票不同,本票是由自己來付款的。另外,匯票有一種特殊的制度叫承兌制度,本票都沒有。

（1）.匯票

匯票是由出票人簽發(fā)的,委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。根據(jù)出票人的不同,匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

銀行匯票。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為最終付款人。

銀行匯票的特點:無金額起點限制;無地域限制;對申請人沒有限制,企業(yè)和個人都可申請;可背書轉(zhuǎn)讓;付款時間較長,銀行匯票有效期為1個月;現(xiàn)金銀行匯票可掛失;見票即付;在票據(jù)有效期內(nèi)可以辦理退票。

（2）.本票

銀行本票是指由申請人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)給其在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)進行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、支取現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬的票據(jù),銀行承諾在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人。

銀行本票的服務(wù)對象可以是企事業(yè)單位,也可以是個人。銀行本票的特點:無金額起點限制;結(jié)算快捷,見票即付;允許背書轉(zhuǎn)讓。

3、請簡單講講信用證的收付程序

(1)信用證方式的一般收付程序。

1)開證申請人根據(jù)合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證,請開證行開證。

2)開證行根據(jù)申請書內(nèi)容,向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。

3)通知行核對印鑒無誤后,將信用證交受益人。

4)受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后,按信用證規(guī)定裝運貨物、備妥單據(jù)并開出匯票,在信用證有效期內(nèi),送議付行議付。

5)議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后,把貸款墊付給受益人。6)議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。7)開證行核對單據(jù)無誤后,付款給議付行。8)開證行通知開證人付款贖單。

4、請比較銀行備用信用證與跟單信用證。

備用信用證是指開證行根據(jù)開證申請人的請求,對受益人開立的承諾承擔某項義務(wù)的憑證,即開證行保證在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時,受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票(或不開匯票),并提交開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件,即可取得開證行的償付。

備用信用證屬于銀行信用,開證行對受益人保證,在開證申請人未履行其義務(wù)時即由開證行付款。因此,備用信用證對受益人來說是備用于開證申請人發(fā)生毀約時取得補償?shù)囊环N方式。如果開證申請人按期履行合同的義務(wù),受益人就不需要開證行在備用信用證項下支付貨款或賠款,這就是稱為“備用”(standby)的由來。

備用信用證一般用在投標、技術(shù)貿(mào)易、補償貿(mào)易的履約保證、預(yù)付貨款和賒銷等業(yè)務(wù)中,也有用于帶有融資性質(zhì)的還款保證。近年來,有些國家已開始把備用信用證用于買賣合同項下貨款的支付。

有關(guān)備用信用證的國際慣例是UCP 500和國際商會對備用信用證制定的《國際備用信用證慣例》,即國際商會590號出版物,簡稱ISP 98。

(2)備用信用證與跟單信用證的異同。UCP 500將備用信用證包括在跟單信用證范疇內(nèi)。由此可見,備用信用證與跟單信用證有相同的特點,主要表現(xiàn)在:備用信用證與跟單信用證的開證行所承擔的付款義務(wù)都是第一性的;均憑符合信用證規(guī)定的憑證或單據(jù)付款;備用信用證與跟單信用證都是在買賣合同或其他合同的基礎(chǔ)上開立的,但是,一旦開立就與這些合同無關(guān),成為開證行對受益人的一項獨立義務(wù)。

備用信用證與跟單信用證的不同之處在于: 第一,在跟單信用證下,受益人只要提交與信用證要求相符的單據(jù),即可要求開證銀行付款。而在備用信用證下,受益人只有在開證申請人未履行義務(wù)時,才能行使信用證規(guī)定的權(quán)利,如果開證申請人履行了約定的義務(wù),則備用證就成為備而不用的文件。

第二,跟單信用證一般只適用于貨物的買賣,而備用信用證可適用于貨物以外的多方面交易。例如,在投標業(yè)務(wù)中,可保證投標人履行其職責;在借款、墊款中,可保證借款人到期還款;在賒銷交易中,可保證賒購人到期付款等。

第三,跟單信用證一般以符合信用證規(guī)定的貨運單據(jù)為付款依據(jù),而備用信用證一般只憑受益人出具的說明開證申請人未能履約的證明文件,開證銀行即保證付款。

本章特殊專題：融資租賃業(yè)務(wù)與經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)。

租賃業(yè)作為一個新興的行業(yè)，它的興起與發(fā)展打破了傳統(tǒng)信貸和金融機構(gòu)體系的束縛，為金融體制的改革注入了新的活力。金融體制改革要求金融機構(gòu)和信貸方式從過去比較單一和集中，向多元化、多形式方向發(fā)展，以形成一個以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo)的、以國有商業(yè)銀行為主體的各種金融機構(gòu)并存和分工協(xié)作的金融體系；并使信用方式和金融工具適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要而相應(yīng)發(fā)展。租賃機構(gòu)是整個金融體系中一種新興的非銀行信用機構(gòu)。它的建立一方面為中國的金融業(yè)注入了競爭機制；另一方面，也在舊的信貸體制中打開了一個缺口，使生產(chǎn)企業(yè)在技術(shù)改造上對金融方式和貿(mào)易方式有了新的選擇。

中國的租賃業(yè)發(fā)展較晚，且一直處于多頭監(jiān)管、業(yè)務(wù)不平衡的狀態(tài)。中國的租賃業(yè)曾走過一段彎路，但近幾年的發(fā)展勢頭較好。中國的租賃業(yè)處于起步后有所發(fā)展但還未充分發(fā)展的階段。相對于發(fā)達國家已充分發(fā)展成熟的租賃業(yè)，中國租賃業(yè)的發(fā)展?jié)摿Ω蟆５袊赓U業(yè)也存在著風險，中國租賃業(yè)基礎(chǔ)較薄，中國目前租賃業(yè)財務(wù)狀況不好，租賃業(yè)法制建設(shè)依然任重而道遠。盡管在中國投資租賃業(yè)機遇與風險并存，但總體來說仍是機遇遠遠大于風險，而且若采用可行方式可遠遠降低風險的概率。在此著重介紹融資租賃和經(jīng)營租賃的主要概念，以及其主要的會計處理。

一、融資租賃：

融資租賃（Financial Leasing）又稱設(shè)備租賃（Equipment Leasing）或現(xiàn)代租賃（Modern Leasing），是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資產(chǎn)的所有權(quán)最終可以轉(zhuǎn)移，也可以不轉(zhuǎn)移。

它的具體內(nèi)容是指出租人根據(jù)承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權(quán)。租期屆滿，租金支付完畢并且承租人根據(jù)融資租賃合同的規(guī)定履行完全部義務(wù)后，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權(quán)歸出租人所有。融資租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術(shù)更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。由于其融資與融物相結(jié)合的特點，出現(xiàn)問題時租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時對企業(yè)資信和擔保的要求不高，所以非常適合中小企業(yè)融資。

融資租賃的特征一般歸納為五個方面。

一，租賃標的物由承租人決定，出租人出資購買并租賃給承租人使用，并且在租賃期間內(nèi)只能租給一個企業(yè)使用。

二，承租人負責檢查驗收制造商所提供的設(shè)備，對該設(shè)備的質(zhì)量與技術(shù)條件出租人不向承租人做出擔保。

三，出租人保留設(shè)備的所有權(quán)，承租人在租賃期間支付租金而享有使用權(quán)，并負責租賃期間設(shè)備的管理、維修和保養(yǎng)。

四，租賃合同一經(jīng)簽訂，在租賃期間任何一方均無權(quán)單方面撤銷合同。只有設(shè)備毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執(zhí)行合同，無故毀約則要支付相當重的罰金。

五，租期結(jié)束后，承租人一般對設(shè)備有留購、續(xù)租和退租三種選擇，若要留購，購買價格可由租賃雙方協(xié)商確定。

融資租賃的會計處理承租人與出租人各不相同。承租人對融資租賃的會計處理

1、租賃開始日的會計處理

在租賃開始日，承租人通常應(yīng)當將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值和最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，并將兩者之間的差額記錄為未確認融資費用。但是如果該項融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額的比例不大，承租人在租賃開始日可按最低租賃付款記錄租入資產(chǎn)和長期應(yīng)付款。這時的“比例不大”通常是指融資租入固定資產(chǎn)總額小于承租人資產(chǎn)總額的30%（含30%）。在這種情況下，對于融資租入資產(chǎn)和長期應(yīng)付款額的確定，承租人可以自行選擇，即可以采用最低租賃付款額，也可以采用租賃資產(chǎn)原賬面價值和最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者。這時所講的 “租賃資產(chǎn)的原賬面價值”是指租賃開始日在出租者賬上所反映的該項租賃資產(chǎn)的賬面價值。

承租人在計算最低租賃付款額的現(xiàn)值時，如果知道出租人的租賃內(nèi)含利率，應(yīng)當采用出租人的內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，應(yīng)當采用租賃合同中規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。如果出租人的租賃內(nèi)含利率和租賃合同中規(guī)定的利率都無法得到，應(yīng)當采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率。其中租賃內(nèi)含利率是指，在租賃開始日，使最低租賃付款額的現(xiàn)值與未擔保余值的現(xiàn)值之和等于資產(chǎn)原帳面價值的折現(xiàn)率。

2、初始直接費用的會計處理

初始直接費用是指在租賃談判和簽訂租賃合同的過程中發(fā)生的可直接歸屬于租賃項目的費用。承租人發(fā)生的初始直接費用通常有印花稅、傭金、律師費、差旅費、談判發(fā)生的費用等。承租人發(fā)生的初始直接費用，應(yīng)當計入租入資產(chǎn)的入賬價值。其帳務(wù)處理為：借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”等科目。

3、租賃資產(chǎn)折舊的計提

承租人應(yīng)對融資租入固定資產(chǎn)計提折舊，主要應(yīng)解決兩個問題：

（1）、折舊政策

計提租賃資產(chǎn)折舊時，承租人應(yīng)與自有資產(chǎn)計提折舊方法相一致。如果承租人或與其有關(guān)的第三方對租賃資產(chǎn)提供了擔保，則應(yīng)記折舊總額為租賃開始日固定資產(chǎn)的入賬價值扣除余值后的余額。如果承租人或與其有關(guān)的第三方對租賃資產(chǎn)余值提供了擔保，則應(yīng)記折舊總額為租賃開始日固定資產(chǎn)的入賬價值。

（2）、折舊期間

確定租賃資產(chǎn)的折舊期間時，應(yīng)根據(jù)租賃合同規(guī)定。如果能夠合理確定租賃期滿時承租人將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，即可認定承租人擁有該項資產(chǎn)的全部尚可使用年限，因此應(yīng)以租賃開始日租賃資產(chǎn)的尚可使用年限作為折舊期間；如果無法合理確定租賃期滿時承租人是否能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，則應(yīng)以租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短者作為折舊期間。

4、相關(guān)信息的會計披露。

承租人應(yīng)當在財務(wù)報告中披露與融資租賃有關(guān)的事項，主要有：

（1）、每類租入資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的賬面原值、累計折舊及賬面凈值。

（2）、資產(chǎn)負債表日后連續(xù)三個會計年度每年將支付的最低付款額，以及以后年度內(nèi)將支付的最低付款總額。

（3）、未確認融資費用的余額。即未確認融資費用的總額減去已確認融資費用部分后的余額。

（4）、分攤未確認融資費用所采用的方法。如實際利率法、直線法或年數(shù)總和法。

出租人對融資租賃的會計處理

1、租賃開始日的會計處理

出租人應(yīng)將租賃開始日最低租賃收款額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值，并同時記錄未擔保余值，將最低租賃收款額與擔保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額記錄為未實現(xiàn)融資收益。

在租賃開始日，出租人應(yīng)按最低租賃收款額，借記“應(yīng)收融資租賃款”科目，按未擔保余值的金額，借記“未擔保余值”科目，按租賃資產(chǎn)的原賬面價值，貸記“融資租賃資產(chǎn)”科目，按上述科目計算后的差額，貸記“未實現(xiàn)融資收益”科目。

2、初始直接費用的會計處理

出租人發(fā)生的初始直接費用，通常包括印花稅、傭金、律師費、差旅費、談判費等。出租人發(fā)生的初始直接費用，應(yīng)當確認為當期費用。借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

3、未實現(xiàn)融資收益的分配

出租人每期收到的租金包括本金和利息兩部分。未實現(xiàn)融資收益應(yīng)當在租賃期內(nèi)各個期間進行分配，確認為各期的融資收入。分配時，出租人應(yīng)當采用實際利率法計算當期應(yīng)確認融資收入，在與實際利率法計算結(jié)果無重大變化的情況下，也可以采用直線法和年數(shù)總和法。

出租人每期收到的租金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收融資租賃款”科目。同時，每期確認融資租賃收入時，借記“遞延收益-未實現(xiàn)融資收益”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入融資收入”科目。

當出租人超過一個租金支付期沒有收到租金時，應(yīng)當停止確認收入，其已確認的收入，應(yīng)予轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)作表外核算。到實際收到租金時，再將租金中所含融資收入確認為當期收入。

4、相關(guān)會計信息的披露。

出租人應(yīng)在財務(wù)報告中披露下列事項：

（1）資產(chǎn)負債表日后連續(xù)三個會計年度每年度將收取的最低收款額，以及以后年度內(nèi)將收取的最低收款總額。

（2）未確認融資收益的余額。即未確認融資收益的總額減去已確認融資收益部分后的余額。

（3）分配未確認融資收益所采用的方法。如實際利率法、直線法或年數(shù)總和法。

經(jīng)營租賃

經(jīng)營租賃，又稱為業(yè)務(wù)租賃。是為了滿足經(jīng)營使用上的臨時或季節(jié)性需而發(fā)生的資產(chǎn)租賃。經(jīng)營租賃是一種短期租賃形式，它是指出租人不僅要向承租人提供設(shè)備的使用權(quán)，還要向承租人提供設(shè)備的保養(yǎng)、保險、維修和其他專門性技術(shù)服務(wù)的一種租賃形式（融資租賃不需要提高這個服務(wù)）。

經(jīng)營租賃是為滿足承租人臨時使用資產(chǎn)的需要而安排的“不完全支付”式租賃。它是一種純粹的、傳統(tǒng)意義上的租賃。承租人租賃資產(chǎn)只是為了滿足經(jīng)營上短期的、臨時的或季節(jié)性的需要，并沒有添置資產(chǎn)上的企圖。經(jīng)營租賃泛指融資租賃以外的其他一切租賃形式。租賃開始日租賃資產(chǎn)剩余經(jīng)濟壽命低于其預(yù)計經(jīng)濟壽命25%的租賃，也視為經(jīng)營租賃，而不論其是否具備融資租賃的其他條件。

經(jīng)營租賃是一項可撤消的、不完全支付的短期租賃業(yè)務(wù)（融資租賃不得隨意撤銷）。其業(yè)務(wù)特征表現(xiàn)為：(1)、租賃物件的選擇由出租人決定；(2)、租賃物件一般是通用設(shè)備或技術(shù)含量很高、更新速度較快的設(shè)備；(3)、租賃目的主要是短期使用設(shè)備；(4)、出租人既提供租賃物件，又同時提供必要的服務(wù)；(5)、出租人始終擁有租賃物件的所有權(quán)，并承擔有關(guān)的一切利益與風險；(6)、租賃期限短，中途可解除合同；(7)、租賃物件的使用有一定的限制條件。

經(jīng)營租賃會計處理

1、使用前賬務(wù)處理

經(jīng)營租賃資產(chǎn)不需要進入承租人固定資產(chǎn)賬目，只需要在承租企業(yè)進行登記以備核查。

2、使用中的賬務(wù)處理

在使用過程中，經(jīng)營租賃資產(chǎn)承租企業(yè)只履行該資產(chǎn)的日常維護，并將日常維護的相關(guān)費用進入當期費用，而不能對其提取折舊，但承租企業(yè)根據(jù)合同約定的租賃費，均勻在各月提取，借記“制造費用”，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付經(jīng)營租賃款”

3、租賃期滿后的賬務(wù)處理

經(jīng)營租賃資產(chǎn)的承租企業(yè)對經(jīng)營期滿后則不作賬務(wù)處理，只要承租企業(yè)支付約定的最后一筆租賃費用，將租賃資產(chǎn)歸還出租方，其合同便宣告結(jié)束。

融資租賃與經(jīng)營租賃的區(qū)別

1、作用不同

由于租賃公司能提供現(xiàn)成融資租賃資產(chǎn)，這樣使企業(yè)能在極短的時間，用少量的資金取得并安裝投入使用，并能很快發(fā)揮作用，產(chǎn)生效益，因此，融資租賃行為能使企業(yè)縮短項目的建設(shè)期限，有效規(guī)避市場風險，同時，避免企業(yè)因資金不足而放過稍縱即逝市場機會。經(jīng)營租賃行為能使企業(yè)有選擇地租賃企業(yè)急用但并不想擁用的資產(chǎn)。特別是工藝水平高、升級換代快的設(shè)備更適合經(jīng)營租賃。

2、兩者判斷方法不同

融資租賃資產(chǎn)是屬于專業(yè)租賃公司購買，然后租賃給需要使用的企業(yè)，同時，該租賃資產(chǎn)行為的識別標準，一是租賃期占租賃開始日該項資產(chǎn)尚可使用年限的75%以上；二是支付給租賃公司的最低租賃付款額現(xiàn)值等于或大于租賃開始日該項資產(chǎn)帳面價值的90%及以上；三是承租人對租賃資產(chǎn)有優(yōu)先購買權(quán)。四是承租人有繼續(xù)租賃該項資產(chǎn)的權(quán)利?？偠灾谫Y租賃其實質(zhì)就是轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬，某種意義來說對于確定要行使優(yōu)先購買權(quán)的承租企業(yè)，融資租賃實質(zhì)上就是分期付款購置固定資產(chǎn)的一種變通方式，但要比直接購買高得多。而對經(jīng)營租賃則不同，僅僅轉(zhuǎn)移了該項資產(chǎn)的使用權(quán)，而對該項資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的風險和報酬卻沒有轉(zhuǎn)移，仍然屬于出租方，承租企業(yè)只按合同規(guī)定支付相關(guān)費用，承租期滿的經(jīng)營租賃資產(chǎn)由承租企業(yè)歸還出租方。

經(jīng)營租賃對于出租人而言的風險

1)所估計的余值或許不能變現(xiàn)；、2)因提取折舊使各年資產(chǎn)收益率相差懸殊所導(dǎo)致的會計信息被扭曲；

3)因有余值風險，或許不能籌到全額資金，使得財務(wù)杠桿效應(yīng)減弱或籌資成本提高；

4）由于合同法中只有適用于傳統(tǒng)出租的〈租賃合同〉專章，使得同融資租賃相比，經(jīng)營租賃的出租人的責任可能加大，其權(quán)利則可能得不到充分保護。

第二篇：商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)廣義上講“是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)”。[1]

商業(yè)銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、資金和信譽等方面的優(yōu)勢，不運用或較少運用銀行的資財，以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔保、租賃及其他委托事項，提供各類金融服務(wù)并收取一定費用的經(jīng)營活動。在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)兩項傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中，銀行是作為信用活動的一方參與；而中間業(yè)務(wù)則不同，銀行不再直接作為信用活動的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常實行有償服務(wù)

中間業(yè)務(wù)又稱表外業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)主要有本、外幣結(jié)算、銀行卡、信用證、備用信用證、票據(jù)擔保、貸款承諾、衍生金融工具、代理業(yè)務(wù)、咨詢顧問業(yè)務(wù)等。在國外，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)發(fā)展得相當成熟。美國、日本、英國的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占全部收益比重均在40%左右，而我國現(xiàn)階段商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的規(guī)模一般占其資產(chǎn)總額的15%以上。

廣義的中間業(yè)務(wù)等同于廣義上的表外業(yè)務(wù)，它可以分為兩大類，狹義的金融服務(wù)類業(yè)務(wù)和狹義的表外業(yè)務(wù)。日常工作中我們所說的中間業(yè)務(wù)是按照人民銀行的規(guī)定的廣義的中間業(yè)務(wù)，而表外業(yè)務(wù)又是指從會計準則的角度反映的狹義的表外業(yè)務(wù)。因此按照商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和發(fā)展情況，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)大致可以分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)三大類，或可以分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)四大類。

中間業(yè)務(wù)范圍廣泛，涵蓋結(jié)算、代理、擔保、信托、租賃、融資、信息咨詢、衍生金融工具交易等，因此對中間業(yè)務(wù)的分類也有不同的標準

按功能與性質(zhì)

中國人民銀行在《關(guān)于落實<商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定>有關(guān)問題的通知》(2002)中，將國內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)分為九類:

一、支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)，指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費業(yè)務(wù)，如支票結(jié)算、進口押匯、承兌匯票等。

（一）結(jié)算工具。結(jié)算業(yè)務(wù)借助的主要結(jié)算工具包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。

1.銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的、由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

2.商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的、委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

3.銀行本票是銀行簽發(fā)的、承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

4.支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

（二）結(jié)算方式，主要包括同城結(jié)算方式和異地結(jié)算方式。

1.匯款業(yè)務(wù)，是由付款人委托銀行將款項匯給外地某收款人的一種結(jié)算業(yè)務(wù)。匯款結(jié)算分為電匯、信匯和票匯三種形式。

2.托收業(yè)務(wù)，是指債權(quán)人或售貨人為向外地債務(wù)人或購貨人收取款項而向其開出匯票，并委托銀行代為收取的一種結(jié)算方式。

3.信用證業(yè)務(wù)，是由銀行根據(jù)申請人的要求和指示，向收益人開立的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定地點付款的書面保證文件。

（三）其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)，包括利用現(xiàn)代支付系統(tǒng)實現(xiàn)的資金劃撥、清算，利用銀行內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)的轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)。

二、銀行卡業(yè)務(wù)，是由經(jīng)授權(quán)的金融機構(gòu)向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

（一）依據(jù)清償方式，銀行卡業(yè)務(wù)可分為貸記卡業(yè)務(wù)、準貸記卡業(yè)務(wù)和借記卡業(yè)務(wù)。借記卡可進一步分為轉(zhuǎn)賬卡、專用卡和儲值卡。

（二）依據(jù)結(jié)算的幣種不同，銀行卡可分為人民幣卡業(yè)務(wù)和外幣卡業(yè)務(wù)。

（三）按使用對象不同，銀行卡可以分為單位卡和個人卡。

（四）按載體材料的不同，銀行卡可以分為磁性卡和智能卡（IC卡）。

（五）按使用對象的信譽等級不同，銀行卡可分為金卡和普通卡。

（六）按流通范圍，銀行卡還可分為國際卡和地區(qū)卡。

（七）其他分類方式，包括商業(yè)銀行與盈利性機構(gòu)/非盈利性機構(gòu)合作發(fā)行聯(lián)名卡/認同卡。

三、代理類中間業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經(jīng)濟事務(wù)、提供金融服務(wù)并收取一定費用的業(yè)務(wù)，包括代理政策性銀行業(yè)務(wù)、代收代付款業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、.代理保險業(yè)務(wù)、代理銀行卡收單業(yè)務(wù)等。

（一）代理政策性銀行業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行接受政策性銀行委托，代為辦理政策性銀行因服務(wù)功能和網(wǎng)點設(shè)置等方面的限制而無法辦理的業(yè)務(wù)，包括代理貸款項目管理等。

（二）代理中國人民銀行業(yè)務(wù)，指根據(jù)政策、法規(guī)應(yīng)由中央銀行承擔，但由于機構(gòu)設(shè)置、專業(yè)優(yōu)勢等方面的原因，由中央銀行指定或委托商業(yè)銀行承擔的業(yè)務(wù)，主要包括財政性存款代理業(yè)務(wù)、國庫代理業(yè)務(wù)、發(fā)行庫代理業(yè)務(wù)、金銀代理業(yè)務(wù)。

（三）代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行之間相互代理的業(yè)務(wù)，例如為委托行辦理支票托收等業(yè)務(wù)。

（四）代收代付業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行利用自身的結(jié)算便利，接受客戶的委托代為辦理指定款項的收付事宜的業(yè)務(wù)，例如代理各項公用事業(yè)收費、代理行政事業(yè)性收費和財政性收費、代發(fā)工資、代扣住房按揭消費貸款還款等。

（五）代理證券業(yè)務(wù)是指銀行接受委托辦理的代理發(fā)行、兌付、買賣各類有價證券的業(yè)務(wù)，還包括接受委托代辦債券還本付息、代發(fā)股票紅利、代理證券資金清算等業(yè)務(wù)。此處有價證券主要包括國債、公司債券、金融債券、股票等。

（六）代理保險業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受保險公司委托代其辦理保險業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行代理保險業(yè)務(wù)，可以受托代個人或法人投保各險種的保險事宜，也可以作為保險公司的代表，與保險公司簽訂代理協(xié)議，代保險公司承接有關(guān)的保險業(yè)務(wù)。代理保險業(yè)務(wù)一般包括代售保單業(yè)務(wù)和代付保險金業(yè)務(wù)。

（七）其他代理業(yè)務(wù)，包括代理財政委托業(yè)務(wù)、代理其他銀行銀行卡收單業(yè)務(wù)等。

四、擔保類中間業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行為客戶債務(wù)清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業(yè)務(wù)。包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

擔保類中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為客戶債務(wù)清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業(yè)務(wù)。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

（一）銀行承兌匯票，是由收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。

（二）備用信用證，是開證行應(yīng)借款人要求，以放款人作為信用證的收益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產(chǎn)或不能及時履行義務(wù)的情況下，由開證行向收益人及時支付本利。

（三）各類保函業(yè)務(wù)，包括投標保函、承包保函、還款擔保履、借款保函等。

（四）其他擔保業(yè)務(wù)。

五、承諾類中間業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務(wù)，包括貸款承諾、透支額度等可撤銷承諾和備用信用額度、回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等不可撤銷承諾兩種。

（一）可撤銷承諾附有客戶在取得貸款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內(nèi)，客戶如沒有履行條款，則銀行可撤銷該項承諾?？沙蜂N承諾包括透支額度等。

（二）不可撤銷承諾是銀行不經(jīng)客戶允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律約束力，包括備用信用額度、回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等。

六、交易類中間業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風險管理的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，包括期貨、期權(quán)等各類金融衍生業(yè)務(wù)。

（一）遠期合約，是指交易雙方約定在未來某個特定時間以約定價格買賣約定數(shù)量的資產(chǎn)，包括利率遠期合約和遠期外匯合約。

（二）金融期貨，是指以金融工具或金融指標為標的的期貨合約。

（三）互換，是指交易雙方基于自己的比較利益，對各自的現(xiàn)金流量進行交換，一般分為利率互換和貨幣互換。

（四）期權(quán)，是指期權(quán)的買方支付給賣方一筆權(quán)利金，獲得一種權(quán)利，可于期權(quán)的存續(xù)期內(nèi)或到期日當天，以執(zhí)行價格與期權(quán)賣方進行約定數(shù)量的特定標的的交易。按交易標的分，期權(quán)可分為股票指數(shù)期權(quán)、外匯期權(quán)、利率期權(quán)、期貨期權(quán)、債券期權(quán)等。

七、基金托管業(yè)務(wù)，是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產(chǎn)，為所托管的基金辦理基金資金清算款項。

八、咨詢顧問類業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行依靠自身在信息和人才等方面的優(yōu)勢，收集和整理有關(guān)信息，結(jié)合銀行和客戶資金運動的特點，形成系統(tǒng)的方案提供給客戶，以滿足其經(jīng)營管理需要的服務(wù)活動，主要包括財務(wù)顧問和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)等。

（一）企業(yè)信息咨詢業(yè)務(wù)，包括項目評估、企業(yè)信用等級評估、驗證企業(yè)注冊資金、資信證明、企業(yè)管理咨詢等。

（二）資產(chǎn)管理顧問業(yè)務(wù)，指為機構(gòu)投資者或個人投資者提供全面的資產(chǎn)管理服務(wù)，包括投資組合建議、投資分析、稅務(wù)服務(wù)、信息提供、風險控制等。

（三）財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，包括大型建設(shè)項目財務(wù)顧問業(yè)務(wù)和企業(yè)并購顧問業(yè)務(wù)。大型建設(shè)項目財務(wù)顧問業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為大型建設(shè)項目的融資結(jié)構(gòu)、融資安排提出專業(yè)性方案。企業(yè)并購顧問業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為企業(yè)的兼并和收購雙方提供的財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，銀行不僅參與企業(yè)兼并與收購的過程，而且作為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展顧問，參與公司結(jié)構(gòu)調(diào)整、資本充實和重新核定、破產(chǎn)和困境公司的重組等策劃和操作過程。

（四）現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，指商業(yè)銀行協(xié)助企業(yè)，科學合理地管理現(xiàn)金賬戶頭寸及活期存款余額，以達到提高資金流動性和使用效益的目的。

九、其他類中間業(yè)務(wù)，包括保管箱業(yè)務(wù)以及其他不能歸入以上八類的業(yè)務(wù)。

第三篇：商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)

論商業(yè)銀行銀行卡業(yè)務(wù)

貿(mào)易經(jīng)濟系 08級 金融3班

徐彥哲（31號）

摘要

銀行卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對于加快我國金融改革、經(jīng)濟發(fā)展和社會進步具有十分重要的意義。銀行卡業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行重要的中間業(yè)務(wù)之一，我國的銀行卡業(yè)務(wù)經(jīng)過二十年的培育，目前已初步具備了一定產(chǎn)業(yè)雛形。本文從我國銀行卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀分析入手，對我國銀行卡產(chǎn)業(yè)的優(yōu)勢和劣勢以及發(fā)展的機遇和面臨的挑戰(zhàn)進行深入的分析，并作出我國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式的戰(zhàn)略選擇。在全球銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的大背景下，立足于我國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的實際情況，找到適合我國國情的銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式。

關(guān)鍵詞：銀行卡業(yè)務(wù)；現(xiàn)狀；挑戰(zhàn)；對策 我國銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

1.1信用卡的消費日益活躍

信用卡作為個人消費信貸工具，在居民消費支付中的角色日益醒目，人們使用貸記卡的活躍程度大大高于借記卡。

據(jù)統(tǒng)計，自1998年以來，我國銀行卡發(fā)行量、交易額增長迅速，央行數(shù)據(jù)顯示，截至2009年末，我國銀行卡發(fā)卡總量約為20.7億張，較2008年年末增加2.7億張。各類銀行結(jié)算賬戶共計28.1億戶，較2008年末增長17.2%。2009年全國使用非現(xiàn)金支付工具辦理支付業(yè)務(wù)約214.3億筆，金額716萬億元，同比分別增長16.9%和13.1%。其中，銀行卡業(yè)務(wù)197億筆，金額166萬億元，同比分別增長18.1%和30.5%；銀行卡消費額占同期社會商品零售總額的比重32%，同比提高7.8個百分點。

銀行卡在商戶中的銷售而產(chǎn)生的手續(xù)費支出，也由原來的微不足道上升為影響其利潤的重要因素。對銀行而言，銀行卡成為其業(yè)務(wù)發(fā)展和效益增長的新亮點。

1.2銀聯(lián)卡境外受理環(huán)境逐步改善

中國銀聯(lián)的出現(xiàn)改變了我國銀行卡發(fā)展初期商業(yè)銀行各自為政、封閉發(fā)展的格局，使跨行交易成為現(xiàn)實，并增強了銀行卡交換系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性、開放性、通用性。中國銀聯(lián)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，盡管受到國際金融危機的影響，2009年境內(nèi)銀行卡跨行交易依然保持增勢，交易筆數(shù)和交易金額分別達到69.4億筆和7.7萬億元，同比分別增長21.7%和66.8%。中國銀聯(lián)對跨行交易資金實行兩級清算和軋差清算，在兩級清算下，設(shè)立銀聯(lián)分公司地區(qū)的商業(yè)銀行分行通過銀聯(lián)分公司清算，其余由總行與銀聯(lián)總公司清算。

1.3銀行卡市場品牌格局逐漸形成

中國銀聯(lián)是經(jīng)國務(wù)院同意，中國人民銀行批準設(shè)立的中國銀行卡聯(lián)合組織，成立于2002年3月，總部設(shè)于上海。目前已擁有近300家境內(nèi)外成員機構(gòu)。

作為中國的銀行卡聯(lián)合組織，中國銀聯(lián)處于我國銀行卡產(chǎn)業(yè)的核心和樞紐地位，對我國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用，各銀行通過銀聯(lián)跨行交易清算系統(tǒng)，實現(xiàn)了系統(tǒng)間的互聯(lián)互通，進而使銀行卡得以跨銀行、跨地區(qū)和跨境使用。在建設(shè)和運營銀聯(lián)跨行交易系統(tǒng)、實現(xiàn)銀行卡聯(lián)網(wǎng)通用的基礎(chǔ)上，中國銀聯(lián)積極配合商業(yè)銀行等產(chǎn)業(yè)各方推廣統(tǒng)一的銀聯(lián)卡標準規(guī)范，創(chuàng)建銀行卡自主品牌；推動銀行卡的發(fā)展和應(yīng)用；維護銀行卡受理市場秩序，防范銀行卡風險。

1.4銀行卡風險管理日益加強

2009年，中國銀聯(lián)聯(lián)合商業(yè)銀行等產(chǎn)業(yè)各方，不斷加強銀行卡風險防范與應(yīng)對。人民銀行、銀監(jiān)會、公安部、國家工商總局、最高人民法院、最高人民檢察院等部門陸續(xù)出臺《關(guān)于加強銀行卡安全管理預(yù)防和打擊銀行卡犯罪的通知》和《關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》等政策法規(guī)，為產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展特別是打擊、遏止信用卡違法套現(xiàn)等風險問題，營造良好政策、法規(guī)環(huán)境。我國銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展過程中所存在的主要問題

2.1對銀行卡發(fā)展的主導(dǎo)權(quán)面臨喪失危險

銀行卡市場的主導(dǎo)權(quán)主要體現(xiàn)在標準制定權(quán)和品牌影響力上，在銀行卡市場發(fā)展初期，許多國家和地區(qū)對創(chuàng)建自主品牌、掌握銀行卡產(chǎn)業(yè)主導(dǎo)權(quán)的戰(zhàn)略價值認識不足，選擇了依靠跨國銀行卡公司的全球網(wǎng)絡(luò)來實現(xiàn)銀行卡受理的道路，其后果是境內(nèi)銀行卡產(chǎn)業(yè)的標準和市場主導(dǎo)權(quán)完全被跨國公司控制。目前，VISA、萬事達等跨國銀行卡公司采取了發(fā)行其標準品牌的雙幣種卡、投入重金爭奪發(fā)卡資源和商戶資源等手段，已經(jīng)在中國銀行卡市場上確立了優(yōu)勢地位。

2.2銀行卡發(fā)卡的覆蓋面不廣

由于不少中小城鎮(zhèn)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展滯后，全國只有300多個城市實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，嚴重影響銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展的后勁。欠發(fā)達地區(qū)客戶對金融產(chǎn)品需求不足，對銀行金融服務(wù)要求停留在低水平、低檔次上是造成銀行卡業(yè)務(wù)在當?shù)匕l(fā)展緩慢的客觀因素。從主觀上看，由于結(jié)算類和代理類銀行卡業(yè)務(wù)，銀行一般不動用自己的資產(chǎn)，不為客戶墊款，不參與收益分配也不承擔損失，僅收取手續(xù)費，屬于低風險的金融業(yè)務(wù)，且投入少、具體操作簡單，因此，倍受經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)商業(yè)銀行青睞。受該因素的影響，這些地區(qū)銀行卡業(yè)務(wù)檔次提升動力不足，對銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展后勁產(chǎn)生較大的負面影響。同時，這些欠發(fā)達地區(qū)贏利能力差、高科技應(yīng)用程度低、業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力低，產(chǎn)品雷同、缺乏有效的管理體系等問題，極大的阻礙了銀行卡業(yè)務(wù)在當?shù)氐陌l(fā)展。

2.3銀行卡業(yè)務(wù)功能品種單一，營銷措施不力，布局不合理

“盡管近兩年我國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，但與國外成熟的銀行卡市場相比，還存在很大差距?！敝袊y聯(lián)股份有限公司總裁說。我國銀行卡持卡消費總額占社會商品零售總額的比例為4.6，而瑞典、法國、美國、韓國相應(yīng)的比例分別高達63、55、27和35。我國持卡人的用卡頻率僅為美國的十五分之

一、韓國的五分之一。雖然我國的發(fā)卡總量與美國相近，但美國的商戶幾乎全部可以接受刷卡消費，而在我國消費者只能在大約2的商戶刷卡消費。萬建華說，“我國已發(fā)行的銀行卡中95以上是借記卡，貸記卡只有１左右。每年銀行卡的交易額確實不少，但80以上是存取款交易，真正的刷卡消費金額只有2左右。

2.4銀行卡風險比較突出，用卡環(huán)境有待改善

有的客戶把自助銀行稱作不睡覺的銀行，想存就存，要取就取。在商業(yè)中心、較大規(guī)模的市場附近，自助柜員機總是悄無聲息地出現(xiàn)并成為市民新寵。銀行卡給消費者帶來方便與實惠，但銀行卡業(yè)務(wù)的受理環(huán)境仍然存在著不少的問題：

1.用卡環(huán)境不佳是從銀行卡問世就存在的問題。首先，市民刷卡消費常常遇到線路故障，每逢年過節(jié)的刷卡高鋒期有時會出現(xiàn)刷卡延時、處理速度慢的現(xiàn)象，ATM、POS機上跨行交易也時有吞卡、死機現(xiàn)象。

2.犯罪分子和不法商戶勾結(jié)詐騙。盜取銀行卡密碼的現(xiàn)象層出不窮利用廢棄憑條來破取密碼；媒體近日對“克隆卡”盜取銀行存款一事的報道，引起許多讀者的關(guān)注。不少儲戶在ATM機前取錢后，將ATM機打印出的憑條不加任何撕毀等保密措施，就丟棄在地上或是垃圾筒里。這些憑條被在一旁等候的不法份子撿走，再以高科技手段克隆同一卡號的銀行卡進行密碼破譯。盜取銀行卡密碼的主要方式有：①用假卡、空卡“調(diào)包”； ②ATM機假吞卡；③利用假工作人員來騙??；④網(wǎng)銀大盜。

2.5銀行卡業(yè)務(wù)受理市場的規(guī)模不足

這已經(jīng)成為現(xiàn)階段銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要瓶頸。銀行卡是電子貨幣，廣泛接受性是其發(fā)展的基礎(chǔ)。全國僅有特約商戶15萬，只占商戶總數(shù)的2左右；ATM機不足5萬臺在總量上僅為美國的六分之一；我國廣大中西部地區(qū)受理終端太少，大量中小商戶還基本不能受理銀行卡業(yè)務(wù)。銀行卡業(yè)務(wù)受理市場不足，還會降低持卡用戶用卡的積極性，阻礙銀行開發(fā)新商家，難以吸引各方投資。解決銀行卡問題的對策

3.1大力開發(fā)區(qū)域銀行卡市場

全國只有300多個城市實現(xiàn)銀行卡聯(lián)網(wǎng)，許多中小城鎮(zhèn)和農(nóng)村還沒有被覆蓋。商業(yè)銀行應(yīng)該針對各地區(qū)的實際情況和開發(fā)程度，分別擴大當?shù)赜嬎銠C網(wǎng)絡(luò)的覆蓋面，加快聯(lián)網(wǎng)通用步伐顯得格外重要，在發(fā)展過程中要科學配置機具，充分發(fā)揮現(xiàn)有機具的效用，改變銀行卡業(yè)務(wù)多年發(fā)展中形成的各發(fā)卡機構(gòu)間機具互不通用的現(xiàn)象，避免社會資源浪費，進一步改進和完善現(xiàn)有銀行卡業(yè)務(wù)計算機處理系統(tǒng)，加快軟件開發(fā)，完善實時監(jiān)測系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)清算功能，及時提供網(wǎng)上清算，縮短清算時間和止付周期等一系列措施，把欠發(fā)達地區(qū)的潛在客戶開發(fā)出來。3.2完善用卡環(huán)境 提升服務(wù)水平

3.2.1改善銀行卡系統(tǒng)

銀聯(lián)要提高銀行卡的刷卡服務(wù)質(zhì)量，尤其銀行卡大部分網(wǎng)點休假，ATM取款、POS機刷卡消費將成為居民主要的支付方式。因此，為緩解消費高峰期刷卡難的問題，提高系統(tǒng)每秒交易筆數(shù)已成為解決該問題的重點所在。不少銀行已經(jīng)開始著手銀行卡系統(tǒng)的改善工作，如2004年12月28日，中國銀聯(lián)長沙分公司進行了數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的切換工作，將數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)從長沙分公司處理平臺移入到中國銀聯(lián)總公司處理平臺，新系統(tǒng)每秒鐘最高處理刷卡交易的筆數(shù)從50筆提高到1萬筆，全力保障了居民節(jié)假日刷卡的暢通。近些年來，在中央和地方各級政府的大力推動及各方面的共同努力下，我國銀行卡產(chǎn)業(yè)和銀行卡市場實現(xiàn)了飛躍發(fā)展。

3.2.2完善風險管理制度和嚴格業(yè)務(wù)流程

銀行卡的風險管理工作是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，加強內(nèi)部管理、完善風險管理制度應(yīng)從主要業(yè)務(wù)崗位和工作環(huán)節(jié)入手，防止和化解風險，保障銀行和持卡人的資金安全。在內(nèi)部管理方面，應(yīng)當做好崗位分工和崗位職責的落實，嚴禁授權(quán)和會計、征信和催收等不能交叉的崗位交叉頂崗嚴格控制基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部管理混亂的分支行銀行卡業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線，嚴格考核銀行卡業(yè)務(wù)人員的操作技能、業(yè)務(wù)知識和道德素質(zhì)。建立健全各項規(guī)章制度，做到精細化管理，使業(yè)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)時有章可循。

3.3提高從業(yè)人員素質(zhì)，增強持卡人防范意識

3.3.1 銀行卡業(yè)務(wù)自身特點決定了其業(yè)務(wù)人員應(yīng)為復(fù)合型人才

加入WTO后，外資銀行的進入將會分流國內(nèi)部分優(yōu)秀的銀行卡業(yè)務(wù)專業(yè)人才。因此，要樹立危機意識，重視隊伍建設(shè)，加強專業(yè)人才的培訓，穩(wěn)定銀行卡從業(yè)人員。要建立競爭形勢下新的用人機制和健全的激勵機制，形成一個留住人才、用活人才的良好的人文環(huán)境，不斷脫穎而出優(yōu)秀人才，以適應(yīng)銀行卡業(yè)務(wù)專業(yè)人才發(fā)展的需要。

3.3.2持卡用戶提高警惕

仔細檢查柜員機表面各部位的顏色、痕跡和裝置等有無異常后再進行操作。持卡用戶不亂丟棄交易憑條，是對自己的存款安全負責所必須做到的。使用ATM機前，先對周圍的環(huán)境進行觀察，看看身后以及旁邊是否有可疑的人，ATM機一旁或上方是否有攝像頭等多余裝置，ATM機的鍵盤是否真實，ATM機取款是否正常。若有可疑現(xiàn)象，則應(yīng)立即停止操作。而一旦銀行卡被吞，千萬不要離開現(xiàn)場，目光要緊盯吞卡處，以防一時疏忽銀行卡就被不法分子抽走，然后撥打銀行儲蓄網(wǎng)點的電話，告知吞卡情況（不必告知密碼）。若有同伴，應(yīng)一人堅守現(xiàn)場，一人去銀行辦理取卡手續(xù)；若無同伴，應(yīng)在確認是真吞卡（一般是多次輸入密碼錯誤）后，才能離開現(xiàn)場。在ATM機前，不要輕信他人，更不能將自己的銀行卡交給他人操作。ATM機取不出錢時，寧愿多走幾步路，更換別處取款，切不可在該ATM機前執(zhí)著地試卡。

3.4積極引導(dǎo)國民轉(zhuǎn)變消費觀念

人們在日常生活中通過銀行卡進行個人支出的比例在美國為30，在香港為18，在國內(nèi)僅為3.3，因而，要大力引導(dǎo)持卡人轉(zhuǎn)變消費觀念。第一，要在整個金融行業(yè)內(nèi)部樹立信用卡業(yè)務(wù)最大的競爭對手不是外資銀行、不是國內(nèi)同行，而是現(xiàn)金的觀念，從業(yè)務(wù)經(jīng)營指導(dǎo)方向上改變將現(xiàn)有銀行卡業(yè)務(wù)作為銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)附屬品的思想，在產(chǎn)品設(shè)計定位上改變將現(xiàn)有銀行卡作為存取款工具的做法；第二，加強輿論導(dǎo)向，通過各種形式宣傳信用卡的知識，加強對年輕一代金融意識的培養(yǎng)，培育年輕人持卡人市場，調(diào)動年輕人刷卡消費的需求，帶動整體消費意識的增強；第三，著力于進一步優(yōu)化用卡環(huán)境，通過與特約商戶聯(lián)合開展優(yōu)惠促銷活動，以經(jīng)常不斷的消費積分獎勵活動，刺激持卡人的刷卡消費行為；第四，通過細分市場需求，把握市場熱點，借助產(chǎn)品創(chuàng)新，吸引不同類型的持卡人群，通過滿足持卡人的習慣性偏好逐步培養(yǎng)其消費意識，并以點帶面，營造良好的社會外部環(huán)境。

3.5進行銀行卡業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，豐富和發(fā)展銀行卡功能內(nèi)涵

市場經(jīng)濟條件下，消費和投資方式日趨多樣化。因此，銀行卡也應(yīng)不斷推出能夠滿足這種需要的銀行卡新產(chǎn)品和新功能。要以銀行卡為載體，推動網(wǎng)上銀行、電子商務(wù)等業(yè)務(wù)的發(fā)展。要以“新一代”推廣為契機，以借記卡為基礎(chǔ)，把現(xiàn)有個人銀行產(chǎn)品改造創(chuàng)新有機歸集到以客戶為標志的一個綜合賬戶上，方便客戶使用，盡快實現(xiàn)針對同一客戶的產(chǎn)品與服務(wù)數(shù)據(jù)共享和統(tǒng)一管理，在外部形成個人產(chǎn)品的聯(lián)動優(yōu)勢，從而增強市場競爭力。

3.6政府應(yīng)對銀行卡產(chǎn)業(yè)給予充分支持

政府積極搭臺，銀行大力推動從現(xiàn)實角度出發(fā)，在現(xiàn)階段，國內(nèi)銀行卡的發(fā)展必須由政府大力倡導(dǎo)推動，才可能較快地發(fā)展。通過政策制定，明確銀行卡產(chǎn)業(yè)的未來發(fā)展目標。各家銀行根據(jù)國家發(fā)展銀行卡產(chǎn)業(yè)的基本思路，充分利用國家政策，推動銀行卡產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展。在政府拉動下，我國的銀行卡業(yè)務(wù)才可能在高起點上迅速發(fā)展。“如果政府財政政策如果能夠遵循、看到銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的趨勢，適當?shù)倪\用財政政策進行引導(dǎo)，那么，我們中國銀行卡產(chǎn)業(yè)會發(fā)展的更快、更健康?！蓖瑫r，“并不主張在銀行卡產(chǎn)業(yè)當中政府有所作為，如果有所作為的話必須是市場化手段。

參考文獻

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第四篇：商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)

課程名稱：報告題目：姓 名：學 號：專 業(yè)：年 級：班 級：任課教師：

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)分析

2015 年 11 月

內(nèi)容摘要

當下全球的金融界正在經(jīng)歷著前所未有的變革，金融全球化、金融自由化、金融信息化已經(jīng)成為大趨勢，市場的競爭變得越來越激烈，利息收入作為商業(yè)銀行的傳統(tǒng)盈利來源，權(quán)重正在大大減小。商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)因為其風險小、成本低、收益高的特點，成為商業(yè)銀行增加利潤的重要途徑，中間業(yè)務(wù)已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心業(yè)務(wù)之一。本文主要從商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)的分類、特征、風險討論，分析其在商業(yè)銀行中的作用以及發(fā)展，從而對其發(fā)展提出幾點策略。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；特征；風險；發(fā)展策略。

目 錄

一、理論解釋.........................................4

（一）商業(yè)銀行..........................................................................................4

二、我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)...........................5

（一）中間業(yè)務(wù)分類..................................................................................5

（二）中間業(yè)務(wù)特征..................................................................................6

（三）中間業(yè)務(wù)風險..................................................................................7

三、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展策略建議...............9

（一）深化金融體制改革，明確中間業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略地位..........................9

（二）加強金融創(chuàng)新，強化產(chǎn)品開發(fā)......................................................9

（三）優(yōu)化中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品定價機制..........................................................9

（四）加強同業(yè)合作，完善行業(yè)協(xié)作機制..............................................9

參考文獻............................................11

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)分析

一、理論解釋

（一）商業(yè)銀行

商業(yè)銀行（Commercial Bank），英文縮寫為CB，其網(wǎng)絡(luò)通俗諧音是“存吧”，意為存儲銀行。商業(yè)銀行的概念是區(qū)分于中央銀行和投資銀行的，是一個以營利為目的，以多種金融負債籌集資金，多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對象，具有信用創(chuàng)造功能的金融機構(gòu)。一般的商業(yè)銀行沒有貨幣的發(fā)行權(quán)，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)主要集中在經(jīng)營存款和貸款（放款）業(yè)務(wù)，即以較低的利率借入存款，以較高的利率放出貸款，存貸款之間的利差就是商業(yè)銀行的主要利潤。商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)范圍包括吸收公眾、企業(yè)及機構(gòu)的存款、發(fā)放貸款、票據(jù)貼現(xiàn)及中間業(yè)務(wù)等。它是儲蓄機構(gòu)而不是投資機構(gòu)。

（二）中間業(yè)務(wù)

中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)被稱為現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的三大支柱。據(jù)中國金融出版社出版的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)》的定義，所謂的中間業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在經(jīng)營資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)使用的技術(shù)，信息，機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，資金和信譽等方面的優(yōu)勢，不使用或較少使用自己的資金，為客戶辦理代理繳費，咨詢，代理，擔保，租賃和委托的其他事項，提供各種金融服務(wù)并收取一定手續(xù)費的業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)用英語表示為Intermediary Business，也就是指中介或代理業(yè)務(wù)，所以中間業(yè)務(wù)也可稱作中介或代理業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)一般不直接反映在商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表上。

二、我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)

（一）中間業(yè)務(wù)分類

在我國央行頒布的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》（2001 年 7 月 4 日）中，中間業(yè)務(wù)被劃分為一下九類： 1.支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)

這類中間業(yè)務(wù)主要以收費業(yè)務(wù)為主，主要客戶群體為個人或單位。這類服務(wù)的起因，主要是由于客戶債權(quán)債務(wù)關(guān)系所引發(fā)的資金轉(zhuǎn)移。2.銀行卡業(yè)務(wù)

銀行卡是具有支付結(jié)算、消費信用、匯兌轉(zhuǎn)賬、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具，由商業(yè)銀行等經(jīng)授權(quán)的金融機構(gòu)發(fā)行，銀行卡按照功能劃分可分為借記卡、信用卡和聯(lián)名/認同卡等品種。

3.代理類中間業(yè)務(wù)

客戶作為委托人，銀行向其提供金融服務(wù)，或接受委托代為辦理特定的經(jīng)濟事務(wù)。在整個代理過程中，銀行則從中收取一定服務(wù)費用的業(yè)務(wù)，而客戶在享受服務(wù)的同時財產(chǎn)的所有權(quán)并不發(fā)生變化。由于中國的商業(yè)銀行都存在不同的操作模式，因此代理銀行中間業(yè)務(wù)主要包括保險代理人或證券業(yè)務(wù)，支付工資和其他業(yè)務(wù)。

4.擔保類中間業(yè)務(wù)

擔保類中間業(yè)務(wù)主要是指商業(yè)銀行用自己的信譽加固客戶還款能力的業(yè)務(wù)。這類業(yè)務(wù)主要以備用信用證業(yè)務(wù)為主體，此外還包括銀行承兌匯票業(yè)務(wù)等。

5.承諾類中間業(yè)務(wù)

承諾類中間業(yè)務(wù)的表現(xiàn)形式為銀行向客戶做出承諾，根據(jù)事先商定的條件，在雙方約定的日期按約定兌現(xiàn)。此類業(yè)務(wù)主要包括可撤銷及不可撤銷借款承諾。由于商業(yè)銀行要為借款承諾準備一定的資金，因此客戶需向商業(yè)銀行提供承諾費為補償。

6.交易類中間業(yè)務(wù)

交易類中間業(yè)務(wù)有金融衍生業(yè)務(wù)和外匯交易業(yè)務(wù)。此類業(yè)務(wù)可以滿足 客戶對于保值、風險控制等方面的需要，商業(yè)銀行則在于獲取匯差收入或手續(xù)費收入。

7.基金托管類中間業(yè)務(wù)

基金托管類中間業(yè)務(wù)是指具有托管資格的商業(yè)銀行與基金公司或客戶建立委托關(guān)系，按照委托關(guān)系的協(xié)議為客戶保管所托基金的全部資產(chǎn)，同時監(jiān)督管理人的投資運作行為。此外，在保管期間要對基金資金進行有關(guān)的管理操作。作為基金托管人的商業(yè)銀行，要為所托基金開設(shè)獨立的銀行存款賬戶進行管理，根據(jù)基金資產(chǎn)規(guī)模收取相應(yīng)的托管費。

8.咨詢顧問類中間業(yè)務(wù)

咨詢顧問類中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行憑借其自身的優(yōu)勢，提供相關(guān)資料和方案，來滿足顧客對于業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，包括企業(yè)并購、財務(wù)顧問等。

9.其他類中間業(yè)務(wù)

這樣的中間業(yè)務(wù)服務(wù)，主要包括保險箱業(yè)務(wù)等不被上述類別包含的業(yè)務(wù)。

（二）中間業(yè)務(wù)特征

根據(jù)中間業(yè)務(wù)的定義，中間業(yè)務(wù)開展中，商業(yè)銀行不作為信貸合作銀行，只起到中介或代理的角色，顧名思義中間業(yè)務(wù)具有“不直接作為信用活動一方”的基本性質(zhì)。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的兩大業(yè)務(wù)相比，將中間業(yè)務(wù)的特征總結(jié)如下：

1．不運用或較少運用自己的資金

商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)，一般不運用或者不直接運用自己的資金，即平常我們所謂“銀行不墊款”。2．以接受客戶委托的方式開展業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)，一般是以接受客戶委托的方式開展業(yè)務(wù)的，不運用自有資金，所以也不伴隨其帶來的風險，這在辦理代理、擔保、承兌、承諾、委托買賣等中間業(yè)務(wù)時尤為明顯。3．收益較高

商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)，手續(xù)費是主要的收入來源。中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，為銀行帶來了大量的手續(xù)費收入和傭金收入，卻不增加銀行的資產(chǎn)，因而銀行的利潤率大大提高。4．風險較大

擔保、承諾和交易類的中間業(yè)務(wù)，盡管可以為銀行帶來收益但同時也使銀行增加了風險。商業(yè)銀行通過為客戶提供信用擔保或承諾服務(wù)獲得收入，對銀行的資產(chǎn)負債潛在規(guī)模和風險都產(chǎn)生實際的影響，一旦客戶信用失效，銀行則面臨著第一付款人的義務(wù)，以及承擔支付債務(wù)的連帶責任，信用擔保或承諾將轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實的資金損失。因此商業(yè)銀行在介入此類業(yè)務(wù)時，一定要提高風險防范的意識和手段。

（三）中間業(yè)務(wù)風險

雖然商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)種類繁多且不同于資產(chǎn)與負債業(yè)務(wù)，但其風險類型卻大體相同，主要包括以下五類風險：

1.信用風險

信用風險是指商業(yè)銀行在與客戶交易過程中，由于客戶主觀或客觀上的原因，導(dǎo)致其不能依照事先的約定履行合約，進而使銀行承擔損失的風險，又稱違約風險，可歸于非系統(tǒng)性風險的范圍。此類風險廣泛地存在于銀行各種業(yè)務(wù)之中。我國商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)信用風險的分析大多集中在定性分析上，在定量分析方面僅停留在表面。這導(dǎo)致了國內(nèi)對于客戶的信用評級一直無法進行準確、統(tǒng)一地計算，進而導(dǎo)致了對客戶的信用跟蹤、資信情況、履約意愿及履約能力都沒有很好的持續(xù)監(jiān)督和控制措施。此外，相關(guān)法律的匱乏也使得商業(yè)銀行在對客戶進行約束時缺乏有力依據(jù)。這些都是可以引發(fā)信用風險的導(dǎo)火索。2.市場風險

市場風險之所以能導(dǎo)致商業(yè)銀行蒙受損失，起因在于市場利率、匯率或股票等行情的變動，主要包括利率風險和匯率風險兩種，屬于系統(tǒng)性風險。利率風險的關(guān)鍵因素在于中央銀行變化利率政策，而匯率風險的關(guān)鍵因素則在于各國貨幣間的匯率變化。中間業(yè)務(wù)的市場風險主要是因為不準確的市場定位、業(yè)務(wù)形式及期限不匹配或盲目開展中間業(yè)務(wù)造成的。利率風險對于中間業(yè)務(wù)的影響主要在其經(jīng)濟價值方面，而匯率風險則取決于商 業(yè)銀行該業(yè)務(wù)的外匯敞口的大小。3.操作風險

我國銀行監(jiān)督管理委員會對操作風險下的定義為：“由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險?！?操作風險大多數(shù)都源自于商業(yè)銀行內(nèi)部，是非系統(tǒng)性風險。主要誘發(fā)原因包括：操作流程出現(xiàn)錯誤、內(nèi)部人員道德缺失、外部人員的欺詐、操作系統(tǒng)出現(xiàn)故障或其他不可抗的外力因素。所有中間業(yè)務(wù)皆存在操作風險。因此，對于中間業(yè)務(wù)來說，那些無風險類或低風險類的業(yè)務(wù)可能不存在信用風險或市場風險，但都難以避免操作風險。4.流動性風險

流動性風險是指商業(yè)銀行無法使流動性資產(chǎn)行使支付手段，而導(dǎo)致銀行喪失清償能力所造成的損失。若一家銀行發(fā)生流動性風險，可能會沖擊其他幾家銀行。因此，流動性風險對金融系統(tǒng)會造成一定的威脅。擔保類和承諾類中間業(yè)務(wù)較容易發(fā)生流動性風險，而引發(fā)風險的原因主要為業(yè)務(wù)規(guī)模過大或者是業(yè)務(wù)涉及的金融工具的流動性差等。此外，業(yè)務(wù)進行過程中出現(xiàn)的資金缺口動態(tài)變化也屬于流動性風險。雖然我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的種類較多，但絕大多數(shù)業(yè)務(wù)都缺乏一定的靈活性，難以緩解流動性困境，使得此類風險日益增多。5.法律風險

法律風險是指商業(yè)銀行在開辦中間業(yè)務(wù)的過程中，沒有事先對相關(guān)法律進行充分地了解，或該司法解釋本身存在問題導(dǎo)致銀行損失的可能性。產(chǎn)生法律風險主要是由于法律法規(guī)的制定速度往往落后于金融產(chǎn)品的創(chuàng)新速度，或者是與中間業(yè)務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)缺乏操作性。在我國，此類現(xiàn)象特別明顯。雖然我國正在向法治社會快速邁進，但由于立法的起步較晚，對于中間業(yè)務(wù)這一非傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)常會出現(xiàn)法律真空，在認定和處罰上缺乏客觀性，使得商業(yè)銀行深陷法律糾紛之中，這同時也阻礙了其中間業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展。

三、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展策略建議

（一）深化金融體制改革，明確中間業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略地位

中國的商業(yè)銀行已經(jīng)進入一個業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型階段，面對激烈的市場競爭，我們必須改變我們的經(jīng)營理念，調(diào)整自己的發(fā)展戰(zhàn)略，及時調(diào)整風險偏好和市場定位，從商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展的高度上來認識發(fā)展中間業(yè)務(wù)的重要性和緊迫性。要正確認識中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)之間的辯證關(guān)系：中間業(yè)務(wù)以資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)和依托，資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)在中間業(yè)務(wù)中得到延伸和深化。我們要充分認識其重要性，同時為中間業(yè)務(wù)的發(fā)展提供良好的軟環(huán)境。大力開發(fā)中間業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)，使銀行的業(yè)務(wù)能力和收入結(jié)構(gòu)與其管理能力、風險控制、市場條件和其他外部條件相匹配。真正的重視中間業(yè)務(wù)，將其作為一項改善服務(wù)，提高形象，增加效率的重要工作，像重視存貸款業(yè)務(wù)一樣，抓好中間業(yè)務(wù)，以實現(xiàn)利潤最大化的目標。

（二）加強金融創(chuàng)新，強化產(chǎn)品開發(fā)

創(chuàng)新是中間業(yè)務(wù)的發(fā)展的持續(xù)動力，能否開發(fā)出具有個性化特色的金融產(chǎn)品，以滿足市場需求的發(fā)展，是衡量商業(yè)銀行的市場競爭力的重要指標。我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身的市場定位，尋找那些與自身優(yōu)勢可以結(jié)合得較好的機會，采取差異化的市場策略，提供具有特色的金融產(chǎn)品服務(wù)，采取差異化的營銷策略，對有特殊需要的一些大客戶的金融產(chǎn)品和服務(wù)根據(jù)其特定的需要提供“量體裁衣”式的服務(wù)。

（三）優(yōu)化中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品定價機制

中間業(yè)務(wù)服務(wù)費由免費到收費再到合理收費，經(jīng)歷了相當長的演變過程，在這樣的市場大環(huán)境下，商業(yè)銀行應(yīng)經(jīng)營根據(jù)其自身的特點，強弱的差異，考慮客戶的具體情況確定適當?shù)亩▋r策略。

（四）加強同業(yè)合作，完善行業(yè)協(xié)作機制

商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注在具體領(lǐng)域有較大比較優(yōu)勢的上市銀行和城市商業(yè)銀行，尋求與自身核心資源互補的并購對象，為資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的全面推進與市場份額的迅速擴大創(chuàng)造條件。在我國加入世貿(mào)組織以前，我國商業(yè)銀行與外資銀行的合作就已經(jīng)廣泛展開，但是主要集中在銀行貸款、國際結(jié)算、資金拆借以及代理等業(yè)務(wù)方面。隨著金融業(yè)全面開放的逐漸深入，中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，外資銀行渴望進入中國市場，希望借助我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的網(wǎng)點和市場聲譽來促進在中國市場的發(fā)展。由于外資銀行與我國商業(yè)銀行的市場定位不同，所具有的比較優(yōu)勢也存在差異，自然也會選擇不同的市場服務(wù)區(qū)間，因此中外資銀行之間在前兩種模式中都存在著廣泛的合作空間。想要實現(xiàn)優(yōu)勢互補，就要在競爭中攜起手來，做到既是競爭對手又是戰(zhàn)略伙伴。參考文獻

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第五篇：商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)探討[模版]

商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)探討

摘要：我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展整體落后，其原因既有銀行內(nèi)部觀念、機制、人才的不適應(yīng)，也有其他外部環(huán)境的制約。在當前國際、國內(nèi)的大環(huán)境下，我國商業(yè)銀行必須加快發(fā)展中間業(yè)務(wù)。

中間業(yè)務(wù)成本低、風險小、收入穩(wěn)定，受微觀經(jīng)濟與國家宏觀經(jīng)濟、金融政策影響較小，逐漸成為商業(yè)銀行競爭的焦點。而與國際商業(yè)銀行相比，我國中間業(yè)務(wù)發(fā)展仍相當落后。

一、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展落后的原因分析

據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，美國銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)收入占其總收入的比重1980年就達到了22％，1996年上升到了39％；目前，該比重平均達到50％左右，一些大銀行如花旗銀行竟高達70％以上。而我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占各項收入的比重高的約6％一8％，低的不足1％，中間業(yè)務(wù)收入水平明顯偏低。

（一）從內(nèi)部來看，商業(yè)銀行觀念、機制、人才均不適應(yīng)

1.受傳統(tǒng)經(jīng)營觀念束縛，重存貸款業(yè)務(wù)，輕中間業(yè)務(wù)。多數(shù)商業(yè)銀行以犧牲中間業(yè)務(wù)為代價換取存貸款業(yè)務(wù)的快速增長。為了占領(lǐng)信貸市場，采取不收費或少收費，甚至無償提供辦公場所、辦公設(shè)備。一些銀行為拉存貸款業(yè)務(wù)，不惜倒貼、不計價格、不計成本，嚴重損害了商業(yè)銀行的利益。

2.商業(yè)銀行在實施中間業(yè)務(wù)收費方面步調(diào)不一致。如有的商業(yè)銀行倡導(dǎo)對信用卡收費，有些商業(yè)銀行積極響應(yīng)，有些行尤其是剛成立不久的股份制商業(yè)銀行不同意，致使收費難以實施。又如代發(fā)工資業(yè)務(wù)數(shù)額較大，但絕大部分地區(qū)由于商業(yè)銀行間協(xié)商不一致而沒有收費，只有個別地區(qū)的代發(fā)工資業(yè)務(wù)做到了每人每月一元錢由單位代交。結(jié)果表明，銀行之間協(xié)商一致和對客戶宣傳到位，并沒有發(fā)生客戶炒銀行的現(xiàn)象，反使客戶認識到銀行收費可以接受。結(jié)果當然是所有的銀行都收益。

3.大部分商業(yè)銀行沒有專門管理機構(gòu)，制度不健全。當前商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理大致有四種情況，第一是成立了專門的中間業(yè)務(wù)管理機構(gòu)，管理辦法和相關(guān)制度建設(shè)較為完善，能夠?qū)θ兄虚g業(yè)務(wù)的發(fā)展制定系統(tǒng)的規(guī)劃；第二是成立了專門機構(gòu)，但管理辦法和相關(guān)制度建設(shè)不完善、不系統(tǒng)，即所謂的扎好了架子；第三是沒有成立專門機構(gòu)，但明確了主管部門，主管部門只是進行業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，沒有整體的發(fā)展規(guī)劃；第四是既沒有成立專門機構(gòu)，也沒有明確主管部門，中間業(yè)務(wù)自發(fā)、零亂地發(fā)展。

4.服務(wù)品種單一，功能不全，科技含量不高，服務(wù)對象層次劃分不細。據(jù)悉，全國已開辦的中間業(yè)務(wù)品種多達260多種，但起主導(dǎo)作用的仍是那些籌資功能較強、日常操作簡單的結(jié)算類、代理類業(yè)務(wù)，而具有高附加值的融資顧問類業(yè)務(wù)即為市場提供智力服務(wù)的中間業(yè)務(wù)比較少，很多業(yè)務(wù)尚處于初級狀態(tài)，如銀行卡業(yè)務(wù)，從數(shù)量上看增長很快，但絕大部分是借記卡，有的行全部是借記卡，并且商業(yè)銀行普遍反映大約有三分之一的卡是死卡。有的商業(yè)銀行看似開發(fā)了不少品種，但量很小，有的甚至僅搭了個架子而已，有的根本不收費，形成有架子無內(nèi)容，有內(nèi)容不收費的局面。

5.復(fù)合型、高素質(zhì)人才缺乏，阻礙了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。缺乏開拓中間業(yè)務(wù)的專門人才，已成為技術(shù)含量高的品種發(fā)展的障礙。長期以來，商業(yè)銀行培養(yǎng)了一批高素質(zhì)的專業(yè)人才，但缺乏既懂銀行業(yè)務(wù)，又懂證券、保險、信托等業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，致使有些技術(shù)含量高、附加值高的業(yè)務(wù)商業(yè)銀行想開展而難以開

展。如一家國有商業(yè)銀行欲成立投資銀行業(yè)務(wù)部，專門開展兼并重組、基金托管、企業(yè)上市、融資顧問等高技術(shù)含量、高附加值的業(yè)務(wù)，但因人才缺乏，人員不到位，致使該項業(yè)務(wù)進展緩慢。

（二）從外部來看，市場環(huán)境不佳制約了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展

1.金融監(jiān)管部門和地方政府政策不統(tǒng)一。2001年6月，中國人民銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》給予了商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的空間和動力，然而，我國對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的收費政策并不配套，原有收費法規(guī)政策缺乏一致性，直至 2003年6月《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理暫行辦法》出臺。價格管理的真空在一定程度上影響了商業(yè)銀行收費行為的規(guī)范性，致使銀行與客戶之間、銀行與地方政府部門之間的誤解與糾紛時有發(fā)生。如2003年5月份，某市優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和該市物價局聯(lián)合發(fā)文，為整治企業(yè)經(jīng)營環(huán)境而全面清理整頓經(jīng)營服務(wù)性收費，并要求對行政事業(yè)單位如工商、稅務(wù)、財政、審計、司法、交通、建設(shè)、質(zhì)量、監(jiān)督、電力、通信等部門和行業(yè)進行重點檢查。但物價部門在執(zhí)行過程中卻把銀行這樣的企業(yè)納入了重點檢查對象。而銀行在中間業(yè)務(wù)收費中除了支付結(jié)算按政府指導(dǎo)價外，其余均按市場調(diào)節(jié)價執(zhí)行，表現(xiàn)在銀行與客戶簽訂各類協(xié)議。而物價局認為銀行收費沒有依據(jù)，要對銀行收費進行清理整頓。據(jù)反映，物價局要求對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收費實行報批制，重新核定銀行的收費標準。而工商部門認為商業(yè)銀行各網(wǎng)點開辦的收費業(yè)務(wù)在網(wǎng)點的營業(yè)執(zhí)照上并未注明，屬于超范圍經(jīng)營，如未注明代理保險等。目前，有的商業(yè)銀行已被罰款，有的商業(yè)銀行正就此事與工商部門交涉。有些工商部門還認為銀行為鼓勵持卡消費對超過一定消費額進行獎勵屬于不正當競爭。與此同時，手續(xù)費退費政策得不到很好地執(zhí)行。按規(guī)定，代扣利息稅中的2％作為商業(yè)銀行的手續(xù)費，但有的稅務(wù)部門不認真執(zhí)行政策，退費不積極，銀行與其多次協(xié)商無果，致使退費無限期擱置。以某國有商業(yè)銀行為例，自1999年11月開征利息稅以來至2003年6月份，稅務(wù)部門應(yīng)返還該行全省代扣利息稅手續(xù)費1592萬元，經(jīng)過幾年的不斷協(xié)商，返還1153萬元，還有439萬元未收回來。而其總行要求代扣費用進大賬，否則視為貪污、挪用，目前該行只能先用營業(yè)費用墊支。

2.受傳統(tǒng)觀念影響，客戶付費意識不強?？蛻粽J為銀行提供無償服務(wù)是應(yīng)當?shù)?，吃慣了免費的午餐，一旦收費，客戶抵觸情緒很強，出現(xiàn)客戶炒銀行的現(xiàn)象。如某行對借記卡試著先收取一半即5元的年費，就使該行流失了一批客戶；又如，2003年7月份，某省一家國有商業(yè)銀行儲蓄存款較上月下降3.83億元，其中，活期下降5.58億元，原因主要是該行的總行要求從2003年 7月份開始對異地存款實行收費，致使那些使用此項業(yè)務(wù)較多的客戶清戶轉(zhuǎn)行，出現(xiàn)存款搬家現(xiàn)象。

二、發(fā)展商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的對策與建議

（一）提高對中間業(yè)務(wù)發(fā)展的認識。加入WTO以后，中國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟接軌的步伐越來越快，商業(yè)銀行存貸款業(yè)務(wù)利差將越來越小，利息收入對利潤的貢獻度將大幅下降。到2005年，外資銀行將全面進入中國市場，如不未雨綢繆，競爭優(yōu)勢不多。愛立信南京公司轉(zhuǎn)投花旗銀行上海分行事件，無疑給中國銀行業(yè)帶來震驚與思考。因此，商業(yè)銀行應(yīng)盡快轉(zhuǎn)變“中間業(yè)務(wù)只是存貸款業(yè)務(wù)的附屬業(yè)務(wù)、派生業(yè)務(wù)”的觀念，制定長遠的戰(zhàn)略規(guī)劃和近期發(fā)展目標，真正將重心轉(zhuǎn)移到中間業(yè)務(wù)收入上來，要堅持以市場為導(dǎo)向，滿足不同層次的客戶對不同金融服務(wù)品種的需求。

（二）規(guī)范中間業(yè)務(wù)收費。2003年10月1日，《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理暫行辦法》將開始實施，《辦法》把收費分為政府指導(dǎo)價和市場調(diào)節(jié)價，這意味著收費價格混亂的局面即將結(jié)束，商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的競爭將走向規(guī)范，并將從價格競爭為主轉(zhuǎn)向以提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)為主。各商業(yè)銀行應(yīng)嚴格執(zhí)行。但《辦法》中的 20條基本都是原則性的，商業(yè)銀行應(yīng)盡快出臺實施細則，給中間業(yè)務(wù)更明確的法律依據(jù)和操作依據(jù)。

（三）創(chuàng)造良好的外部發(fā)展環(huán)境。一是加大監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)管力度。金融監(jiān)管部門對商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)既要嚴格監(jiān)管，又要給予指導(dǎo)，處理好監(jiān)管與發(fā)展的關(guān)系，為中間業(yè)務(wù)的發(fā)展與創(chuàng)新提供環(huán)境和政策導(dǎo)向；二是應(yīng)充分發(fā)揮銀行業(yè)協(xié)會的作用。應(yīng)由協(xié)會牽頭，加強商業(yè)銀行之間的交流與合作，對中間業(yè)務(wù)收費等一系列問題進行研究磋商，達成共識，對拖延、拒絕繳納手續(xù)費的單位或變相要價的委托方，商業(yè)銀行要協(xié)商一致，聯(lián)合行動，讓客戶“待價而沽”、炒銀行的現(xiàn)象不再發(fā)生，以創(chuàng)建公平競爭環(huán)境；三是政府部門要轉(zhuǎn)變觀念。尤其加入WTO以后，政府應(yīng)盡快將條塊性的專業(yè)市場管理轉(zhuǎn)變到以提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)為主上來，促進中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，更好地服務(wù)于經(jīng)濟發(fā)展。

（四）建立、健全完善的中間業(yè)務(wù)管理機構(gòu)。各商業(yè)銀行應(yīng)成立中間業(yè)務(wù)管理委員會，負責一切中間業(yè)務(wù)的有關(guān)事宜，制定發(fā)展目標、新產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略和市場營銷策略，實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)計劃，開展中間業(yè)務(wù)統(tǒng)計活動，進行監(jiān)測、分析和通報，制定科學、合理、有效的考核制度，發(fā)揮員工的主觀能動性和創(chuàng)造性，檢查監(jiān)督本系統(tǒng)全省中間業(yè)務(wù)的開展情況。

（五）建立健全內(nèi)控制度，防范中間業(yè)務(wù)風險。中間業(yè)務(wù)品種繁多，有的業(yè)務(wù)存在風險，商業(yè)銀行必須建立健全內(nèi)控制度，如建立中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程、建立客戶信用評級制度、建立責任追究制度、加強對中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核和監(jiān)督等。

（六）加快培養(yǎng)綜合性人才，加快中間業(yè)務(wù)發(fā)展。中間業(yè)務(wù)是集人才、技術(shù)、機構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)、信息、資金、信譽等于一身的特殊業(yè)務(wù)，因此，中間業(yè)務(wù)對員工綜合素質(zhì)的要求特別高，要求員工既要熟悉傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，又要具有創(chuàng)新意識；既要熟悉銀行業(yè)務(wù)，又要懂保險、證券、信托、房地產(chǎn)等其他金融與非金融業(yè)務(wù)；既要懂人民幣業(yè)務(wù)，又要懂外幣業(yè)務(wù)；既要懂財務(wù)管理，又要懂市場營銷；既要了解國內(nèi)中間業(yè)務(wù)發(fā)展狀況，又要了解國際中間業(yè)務(wù)發(fā)展狀況與趨勢。培養(yǎng)一支高素質(zhì)的隊伍對促進中間業(yè)務(wù)發(fā)展的影響意義重大，中間業(yè)務(wù)的競爭實質(zhì)上是人才的競爭，各家商業(yè)銀行要采取措施，引進人才，培訓現(xiàn)有員工，對自學成才或在培訓中、在業(yè)務(wù)中成績突出的員工實行獎勵，激發(fā)員工的工作積極性；不僅如此，決策層的領(lǐng)導(dǎo)也要盡快掌握關(guān)于中間業(yè)務(wù)的理論知識，總結(jié)實踐經(jīng)驗，以提高決策層的領(lǐng)導(dǎo)水平和科學決策水平。

參考文獻：

[1]殷平生。對商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)的探討[J].銀行與經(jīng)濟，2003，（3）。

[2]陳旭。WTO與外匯中間業(yè)務(wù)[J]金融理論與實踐，2002，（2）。

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