第一篇：中國工商銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)管理辦法(修訂)資料
附件一：
中國工商銀行國內(nèi)信用證 業(yè)務(wù)管理辦法（修訂）
第一章 總則
第一條
為推動國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)健康發(fā)展，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，根據(jù)中國人民銀行《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《信用證會計核算手續(xù)》（銀發(fā)[1997]265號）等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱國內(nèi)信用證是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。
國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。第三條
國內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。第四條
國內(nèi)信用證必須以人民幣計價。
第五條
國內(nèi)信用證適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結(jié)算，開立國內(nèi)信用證必須具有真實、合法的商品交易背景。
第六條
國內(nèi)信用證與作為其依據(jù)的買賣合同相互獨立，銀行在處理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，不受買賣合同的約束。
第七條
銀行作出的付款、議付或履行國內(nèi)信用證項下其他義務(wù)的承諾不受申請人與開證行、申請人與受益人之間關(guān)系的制約。
第八條
受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請人
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與開證行之間的契約關(guān)系。
第九條
在國內(nèi)信用證結(jié)算中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的只是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物。
第十條
本辦法所稱開證申請人是指提出開立信用證申請，并承擔(dān)支付信用證款項義務(wù)的法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。受益人是指有權(quán)收取信用證款項的法人或其他組織，一般為買賣合同的賣方。信用證的開證行是指接受開證申請人的申請，開立國內(nèi)信用證并承擔(dān)審單付款義務(wù)的營業(yè)機(jī)構(gòu)。信用證的通知行是指受信用證開證行委托向受益人發(fā)出信用證通知書的營業(yè)機(jī)構(gòu)。議付行是指接受議付申請人申請，向受益人辦理信用證議付的營業(yè)機(jī)構(gòu)。委托收款行是指按照信用證受益人委托，向信用證開證行辦理委托收款的營業(yè)機(jī)構(gòu)。
第十一條
本辦法適用于我行所有境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)辦理的國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。本辦法所稱“信用證”均指國內(nèi)信用證。
第二章 開證
第十二條
開證申請人應(yīng)具備下列條件：
（一）在我行開立人民幣基本存款賬戶或一般存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人或其他經(jīng)濟(jì)組織；
（二）資信良好，具有支付信用證款項的可靠資金來源和能力；
（三）近兩年在我行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。
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第十三條
開證行公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)與開證申請人逐筆或一次性簽訂《國內(nèi)信用證開證合同》（見附件2），辦理每筆業(yè)務(wù)時應(yīng)要求開證申請人提交《國內(nèi)信用證開證申請書》（見附件3）及《開證申請人承諾書》（見附件4）。需要申請人提供擔(dān)保的，應(yīng)按照我行擔(dān)保管理規(guī)定及時辦理有關(guān)手續(xù)。
第十四條
開證申請人申請開立信用證時，開證行應(yīng)要求申請人提供以下資料：
（一）開證申請書；
（二）開證申請人承諾書；
（三）有關(guān)商品買賣合同,合同中應(yīng)規(guī)定使用國內(nèi)信用證辦理貨款結(jié)算；
（四）上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；
（五）按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料（包括營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）或抵（質(zhì)）押物的有關(guān)資料（包括權(quán)屬證明、評估報告等）；
（六）開證行需要的其他資料。
第十五條 開證行應(yīng)對開證申請書、開證申請人承諾書，申請人的資信狀況、擔(dān)保情況和企業(yè)授信額度進(jìn)行審查。
第十六條
開證申請書、開證申請人承諾書審查要點
（一）開證申請書和承諾書記載的事項應(yīng)當(dāng)完整、明確；應(yīng)當(dāng)詳細(xì)列明全部信用證條款及開證申請人承擔(dān)的履約付款責(zé)任。
（二）所列開證條款前后應(yīng)當(dāng)吻合，不應(yīng)將模糊的、可作彈
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性解釋的或有爭議的內(nèi)容寫入申請書。
（三）開證申請人應(yīng)在開證申請書和承諾書上簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的印鑒相符。申請書所列合同號應(yīng)與買賣合同號相一致。
（四）所申請開立的信用證必須是不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。
（五）申請書上應(yīng)明確指示信用證的開立方式：電開或信開。
（六）開證申請人全稱、詳細(xì)地址及賬號。
（七）受益人全稱、詳細(xì)地址和電話、開戶行名稱及賬號；
（八）信用證有效期及有效地點。信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，從開證日起最長不得超過6個月。信用證有效地點為信用證指定的單據(jù)提交地點，即議付行或開證行所在地。
（九）交單期。交單期為提交運輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期（不能晚于信用證有效期）。未規(guī)定該期限的，裝運日后15天為交單期（不含裝運日）。
（十）信用證金額。開證申請書上開證金額大、小寫必須一致。支付貨幣為人民幣。
（十一）付款方式。付款方式分為即期付款、延期付款或議付。即期付款是指開證行審單后即向受益人支付信用證款項的付款方式。延期付款信用證的付款期限為貨物裝運日后或貨物收據(jù)簽發(fā)日后（不含裝運日和簽發(fā)日）定期付款，最長不得超過6個 －6－
月。議付信用證應(yīng)在此條款中指定受益人的開戶行為議付行。
（十二）價格條款。價格條款須與信用證所要求的單據(jù)、起運地、目的地、運費由何方承擔(dān)、保險由何方辦理等幾個關(guān)系相一致。
（十三）運輸條款；
1.貨運單據(jù)要與運輸方式相適應(yīng)。
2.必須注明貨物裝運地和目的地的具體地點。
3.應(yīng)寫明貨物最遲裝運日期。未規(guī)定此日期的，信用證有效日期視為貨物最遲裝運日期。
4.注明貨物的分批裝運和轉(zhuǎn)運。未作規(guī)定的，視為允許貨物分批裝運和轉(zhuǎn)運。
（十四）貨物描述；
貨物描述包括貨物名稱、數(shù)量、價格等，其描述應(yīng)簡練、明確，不應(yīng)以買賣合同為附件。
（十五）單據(jù)條款；
單據(jù)條款必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括由國家稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票、運輸單據(jù)或貨物收據(jù)。
（十六）其他條款。
第十七條
開證行全面審核開證申請書后，如有疑問的，應(yīng)立即聯(lián)系開證申請人更改。
第十八條
開證行審查同意開證申請后，應(yīng)將開證申請審批書、審查報告和申請人提交的材料報有權(quán)人逐筆審批。信用證業(yè)
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務(wù)的開證審批權(quán)集中于二級分行及以上機(jī)構(gòu)，實行審批人負(fù)責(zé)制。
第十九條
申請人能夠提供總行規(guī)定的全額低風(fēng)險擔(dān)保的，可由一級（直屬）分行（包括三峽、蘇州分行，下同）轉(zhuǎn)授權(quán)經(jīng)辦行直接辦理，不受單筆審批權(quán)限限制。低風(fēng)險擔(dān)保由有權(quán)辦理低風(fēng)險業(yè)務(wù)的經(jīng)辦行的信貸部門認(rèn)定。
第二十條
按規(guī)定應(yīng)由申請人繳存保證金的，開證行公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)按比例計算并填制《應(yīng)繳保證金通知單》交付會計結(jié)算部門，會計結(jié)算部門收到書面通知后，應(yīng)向申請人足額收取保證金，在國內(nèi)信用證保證金二級科目下進(jìn)行核算。公司業(yè)務(wù)部門在所有手續(xù)辦理完畢后，須將《應(yīng)繳保證金通知單》（第二聯(lián)）、保證金進(jìn)賬單（復(fù)印件）等相關(guān)業(yè)務(wù)檔案集中交信貸管理部門存檔。
第二十一條
開證
（一）開證行會計結(jié)算部門在核查開證申請書、承諾書上的簽章與預(yù)留銀行簽章一致，復(fù)核有關(guān)開證資料和開證條款無誤后，辦理開證手續(xù)。
（二）開立方式。
開立信用證可采用電開或信開兩種方式。
電開信用證由開證行以電子方式并加編密押將信用證的文本發(fā)送通知行。開證行打印一式二聯(lián)電開信用證憑證，第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人，第二聯(lián)正本加蓋“副本章”和“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存。
信開信用證由開證行打印一式四聯(lián)信開信用證憑證，第一聯(lián) －8－
信用證副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”寄通知行留存，第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行后交受益人，第三聯(lián)信用證副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存，第四聯(lián)開證通知加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存。
（三）填開信用證。
開證行會計結(jié)算部門以開證申請書為依據(jù)填開信用證。信用證上應(yīng)寫明信用證編號、開證日期（大寫）、大小寫金額、付款方式、開證行及通知行名稱、地址和行號等必要內(nèi)容。
信用證正文內(nèi)必須加注:“本信用證依據(jù)中國人民銀行《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和申請人的開證申請書開立”。
填開信用證后，應(yīng)對照申請書對信用證內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核無誤后，加蓋信用證專用章授權(quán)簽發(fā)。
（四）開立信用證后，開證行應(yīng)向申請人收取開證手續(xù)費，并及時將信用證副本送交開證申請人備查。
第二十二條
信用證一經(jīng)開出，不得更換受益人。
第三章 修
改
第二十三條
開證申請人提出修改申請
開證申請人需對已開立信用證內(nèi)容修改的，應(yīng)向開證行提交信用證修改申請書和信用證修改承諾書，對涉及信用證條款的合同內(nèi)容的修改應(yīng)提供買賣雙方同意修改的文件，并由受益人出具同意修改的書面證明（正本），加蓋與合同一致的簽章。在修改申
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請書上注明信用證號、信用證金額、合同號、修改內(nèi)容等供銀行審核。
開證申請人應(yīng)在修改申請書和修改承諾書上加蓋預(yù)留銀行印鑒予以確認(rèn)。
第二十四條
開證行審查信用證修改申請書的內(nèi)容：
（一）修改申請書所列信用證號、受益人名稱等內(nèi)容必須與開證行留檔的原信用證所列相符。
（二）修改后的信用證條款之間相互銜接合理，不得抵觸。
（三）修改信用證有效期的，原有效期加展期不得超過6個月。修改付款期限的，原付款期限加展期不得超過6個月。
第二十五條
對信用證作多次修改的，多次修改內(nèi)容之間如有矛盾，以最終一次修改為準(zhǔn)。
第二十六條
信用證修改涉及到增額、展期和付款方式的，應(yīng)比照新開信用證的審查、審批程序進(jìn)行。增額修改的，應(yīng)要求開證申請人按原保證金收取比例增加相應(yīng)的開證保證金。
第二十七條
信用證一經(jīng)議付或辦理委托收款，不得修改。第二十八條
信用證修改書的開立
修改申請書審核無誤后，開證行應(yīng)采用電開或信開方式開立信用證修改書。開證行發(fā)出的信用證修改書中應(yīng)注明本次修改的次數(shù)。填開信用證修改書后，應(yīng)對照修改申請書對信用證修改書內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核無誤后，采用電開方式的，開證行打印一式二聯(lián)電開信用證修改書憑證，第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申 － －10
請人留存，第二聯(lián)正本加蓋“副本章”和“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存。采用信開方式的,由開證行打印一式四聯(lián)信開信用證修改書憑證，第一聯(lián)副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”寄通知行留存，第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行后交受益人；第三聯(lián)副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存，第四聯(lián)修改通知加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存。信用證修改書開立后，開證行向申請人收取修改手續(xù)費。
第二十九條
開證行發(fā)出信用證修改的通知應(yīng)通過原信用證通知行辦理。
第三十條
開證行發(fā)出信用證修改書之日起，即受修改內(nèi)容的制約。
第四章 通
知
第三十一條
通知行收到信用證或信用證修改書后，會計結(jié)算部門應(yīng)認(rèn)真核驗開證行簽章的真?zhèn)巍⒚苎菏欠裾_等表面真實性，同時對信用證條款進(jìn)行審查。審查無誤的，填制信用證通知書或信用證修改通知書，連同信用證正本或信用證修改書正本交付受益人。
采用電開信用證方式的,通知行核驗開證行密押,審查無誤后，填制信用證通知書或信用證修改通知書，并使用一式二聯(lián)電開信用證憑證或電開信用證修改書憑證還原打印開證行發(fā)送的信用證信息或信用證修改書信息，再進(jìn)行二次索押打印在信用證憑
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證或信用證修改書憑證上,第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”由通知行留存,第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”連同信用證通知書或信用證修改通知書交受益人。
第三十二條
通知行確定信用證或信用證修改書簽章不符的，應(yīng)在信用證上注明“簽章不符”，并及時退開證行。
第三十三條
信用證或信用證修改書密押不符、內(nèi)容不完整或不清楚的，應(yīng)及時向開證行查詢補正，并要求開證行提供必要的內(nèi)容。通知行在收到開證行回復(fù)后，填制信用證通知書或信用證修改通知書并加蓋業(yè)務(wù)章后，連同信用證正本或信用證修改書正本交付受益人。
第三十四條
通知行應(yīng)在收到信用證或信用證修改書的次日起三個營業(yè)日內(nèi)作出處理。
第三十五條
受益人領(lǐng)取信用證或信用證修改書時，通知行應(yīng)要求其在“國內(nèi)信用證通知/修改通知登記簿”上簽收，并收取通知手續(xù)費。
第三十六條
開證行應(yīng)于收到通知行查詢后的第二個營業(yè)日終了前，對查詢行作出答復(fù)或提供其要求的必要內(nèi)容。
第五章 議
付
第三十七條
議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息和手續(xù)費后向受益人給付對價的行為。
第三十八條
只審核單據(jù)而未付出對價的，不構(gòu)成議付。
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2第三十九條
議付僅限于延期付款信用證。
第四十條
議付行必須是信用證指定的受益人開戶行。未被指定議付的銀行或指定的議付行不是受益人開戶行的，不得辦理議付。
第四十一條
申請議付的受益人應(yīng)具備以下條件：
（一）與議付行有長期穩(wěn)定的結(jié)算關(guān)系；
（二）符合短期貸款放款條件或能夠提供規(guī)定的保證金和擔(dān)保。
第四十二條
開證行公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)與受益人逐筆或一次性簽訂《國內(nèi)信用證議付合同》（見附件5），辦理每筆業(yè)務(wù)時應(yīng)要求受益人逐筆提交《國內(nèi)信用證議付／委托收款申請書》（見附件6）。決定議付的，應(yīng)在信用證正本背面記載議付日期、業(yè)務(wù)編號、增額、議付金額、信用證余額、議付行名稱等，并加蓋業(yè)務(wù)公章。
第四十三條
信用證議付行和信用證通知行不是同一個機(jī)構(gòu)的，議付行應(yīng)向通知行確認(rèn)信用證條款和所有修改記錄，通知行應(yīng)積極配合議付行辦理確認(rèn)手續(xù)。
第四十四條
受益人申請議付時，應(yīng)在議付信用證交單期或有效期內(nèi)，填制信用證議付/委托收款申請書和議付憑證，并向議付行提示單據(jù)、信用證正本、信用證修改書正本及信用證通知書、信用證修改書通知書請求議付。
第四十五條
議付行應(yīng)按照“單證一致、單單一致”的原則
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審查信用證規(guī)定的單據(jù)，確定單據(jù)表面是否與信用證條款相符。
第四十六條
議付行應(yīng)在受益人提交議付申請相關(guān)資料后5個營業(yè)日內(nèi)將意見回復(fù)申請人。
第四十七條
議付行審核受益人提示的單據(jù)發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符時，可洽受益人修改相符后，辦理議付；經(jīng)洽受益人修改不符，拒絕議付的，應(yīng)及時作出書面拒絕議付通知，注明拒絕議付理由，通知受益人。
第四十八條
實付議付金額按議付金額扣除議付日到開證行承諾付款到期日前一日的利息計算。議付利率比照當(dāng)期最新貼現(xiàn)利率執(zhí)行。議付行應(yīng)及時將資金劃入議付申請人指定的賬戶。
第四十九條
議付行議付信用證，應(yīng)向議付申請人收取議付手續(xù)費，并及時將單據(jù)寄開證行索償資金。除非信用證另有規(guī)定，索償金額不得超過單據(jù)金額。
第五十條
議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)。到期未獲開證行付款或付款不足的，議付行可以從受益人賬戶直接收取議付款項或不足部分，收取后仍不足的部分轉(zhuǎn)逾期處理。
第五十一條
辦理議付后，應(yīng)在最高綜合授信額度內(nèi)扣減客戶相應(yīng)授信額度。收到開證行到期付款確認(rèn)書后，應(yīng)恢復(fù)相應(yīng)額度。
第六章 付
款
第五十二條
受益人辦理委托收款時,應(yīng)在交單期或信用證有效期內(nèi)填制信用證議付/委托收款申請書和委托收款憑證，連同 － －1
4單據(jù)和信用證正本、信用證修改書正本提交開戶行。
第五十三條 受益人開戶行收到有關(guān)憑證和單證并審查齊全后，應(yīng)及時向開證行辦理交單和委托收款手續(xù)。如有不符，應(yīng)及時洽受益人進(jìn)行修改，修改后仍有不符的，可在信用證議付/委托收款申請書上列明。
第五十四條
開證行應(yīng)在收到交單行（即議付行或委托收款行）寄交的上述資料后的次日起五個營業(yè)日內(nèi)，根據(jù)“單證一致、單單一致”的原則審核單據(jù)。決定付款的，作如下處理：
（一）對即期付款信用證，開證行應(yīng)立即付款給交單行。對延期付款信用證，開證行應(yīng)向交單行發(fā)出到期付款確認(rèn)書，并于到期日將款項支付給交單行。
（二）付款時,開證行應(yīng)從開證申請人保證金賬戶中支付，不足部分從其結(jié)算賬戶中支付。申請人繳存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的,由開證行墊付，并將墊付款項轉(zhuǎn)入相關(guān)墊款科目，按人民銀行有關(guān)規(guī)定計收利息。對申請人提供抵押、質(zhì)押、保證等擔(dān)保的，按《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定索償。
（三）開證行付款或發(fā)出到期付款確認(rèn)書后，應(yīng)在信用證正本背面記明付款日期、業(yè)務(wù)編號、增額、付款金額、信用證余額、開證行名稱，并加蓋業(yè)務(wù)公章，連同信用證來單通知書和有關(guān)單據(jù)交開證申請人簽收。
第五十五條
開證行付款后，對議付行和受益人不具有追索權(quán)。
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第五十六條
開證行審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)在收到單據(jù)的次日起五個營業(yè)日內(nèi)，將不符點一次性全部通知交單行，該通知應(yīng)注明“單據(jù)代為保管，聽候處理意見。若申請人同意付款，我行立即付款，不再通知”的文句，并妥善保管全套單據(jù)。同時應(yīng)在信用證來單通知書上列明不符點并通知開證申請人。開證申請人同意付款的，應(yīng)在來單通知書上簽章確認(rèn)付款后退開證行，開證行憑此辦理付款或發(fā)出到期付款確認(rèn)書；開證申請人不同意付款的，開證行應(yīng)將信用證正本、信用證修改書正本、單據(jù)等全套資料退交單行，并由其轉(zhuǎn)交受益人。
第五十七條
交單行認(rèn)為開證行所提不符點成立的，應(yīng)及時將不符點通知受益人，請其聯(lián)系開證申請人，并督促其及時出具對單據(jù)不符點的書面處理意見。
第五十八條
交單行對開證行所提不符點存有異議的，應(yīng)通知受益人并與開證行進(jìn)行交涉。除催收款項外，還應(yīng)向其索要賠償金，賠償金額每天按單據(jù)金額萬分之五計算。開證行與議付行的單據(jù)糾紛應(yīng)按照《中國工商銀行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛處理辦法》（工銀發(fā)[1999]47號）執(zhí)行。
第五十九條
開證申請人收到信用證來單通知書及單據(jù)后發(fā)現(xiàn)單證不符的，可與開證行、受益人協(xié)商解決，或向人民法院提起訴訟。開證行應(yīng)積極采取有效措施，維護(hù)正當(dāng)權(quán)益。
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第七章 注
銷
第六十條
信用證的受益人未在信用證有效期內(nèi)提交單據(jù)信用證的，開證行可在信用證逾期1個月后注銷信用證。
第六十一條
信用證未逾有效期的,經(jīng)信用證各當(dāng)事人協(xié)商同意,且開證行確己收回全套信用證正本的,該信用證也可注銷。
第六十二條
開證申請人提出注銷信用證的,開證行應(yīng)聯(lián)系通知行征得受益人同意。通知行應(yīng)收回全套正本信用證（包括修改和有關(guān)附件）,并按開證行指示退回。
第六十三條
受益人提出注銷信用證的,應(yīng)提交書面委托書及全套正本信用證,通知行在征得開證行同意后,方予辦理。
第六十四條 信用證注銷后，開證行應(yīng)在全套信用證正本上加蓋作廢標(biāo)志，并入專檔管理。
第六十五條
信用證注銷后，開證行應(yīng)解除開證申請人擔(dān)保、恢復(fù)其授信額度，并退還保證金。
第六十六條
信用證發(fā)生業(yè)務(wù)糾紛未了的，保證金不得退還，授信額度不得恢復(fù)。
第八章 收費標(biāo)準(zhǔn)
第六十七條
辦理信用證結(jié)算業(yè)務(wù)除應(yīng)按郵電部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向當(dāng)事人收取郵寄費外，還按以下標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費。
開證手續(xù)費：按開證金額的0.05%-0.15%收取，最少不低于100元；
－17－
修改手續(xù)費：按每筆100元收取，增額修改的，對增額部分按開證手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)收取，最少不低于100元，不另收取修改手續(xù)費；
通知手續(xù)費：按每筆50元收??； 修改通知手續(xù)費：按每筆50元收??； 議付手續(xù)費：按議付單據(jù)金額的0.1%收取。
第九章 單據(jù)的審核
第六十八條
議付行、開證行辦理信用證議付和付款時，應(yīng)按照“單證一致、單單一致”的原則審核信用證的單據(jù)。
第六十九條
審核單據(jù)時，應(yīng)僅以信用證和單據(jù)為依據(jù)，認(rèn)真審核信用證規(guī)定的一切單據(jù)，以確定其表面是否與信用證條款相符合。單據(jù)與信用證條款不符的，開證行免于履行付款承諾。
第七十條 單據(jù)之間不一致的，視為單據(jù)表面與信用證條款不符。己作過修改的信用證，若提交的單據(jù)沒有體現(xiàn)修改的內(nèi)容，視同單證不符。
第七十一條
銀行不審核信用證沒有規(guī)定的單據(jù)。銀行收到此類單據(jù)，應(yīng)退還交單人或?qū)⑵湔辙D(zhuǎn)，并對此不負(fù)責(zé)任。信用證含有某些條件而未列明必須提交的單據(jù)，視為未列明此條件。
第七十二條
信用證要求提交運輸單據(jù)、保險單據(jù)和商業(yè)發(fā)票以外的單據(jù)時，應(yīng)對單據(jù)的出單人及其內(nèi)容作出明確規(guī)定。未作此規(guī)定的，只要所提交的單據(jù)內(nèi)容與其他規(guī)定單據(jù)不矛盾，銀 － －18
行可予接受。
第七十三條 信用證要求多份單據(jù)的，所提交的單據(jù)中至少應(yīng)有一份正本。除信用證另有規(guī)定外，單據(jù)（商業(yè)發(fā)票除外）通過電腦處理或復(fù)寫等方法制作，只要單據(jù)注明為正本，銀行也將接受其作為正本。
第七十四條
所有單據(jù)的出單日期均不得遲于信用證的有效期或交單期。信用證付款期限應(yīng)符合信用證規(guī)定。委托收款憑證填寫的付款人名稱應(yīng)為開證行，收款人名稱應(yīng)為受益人或議付行，記載的金額應(yīng)符合信用證規(guī)定。寄單通知書所列內(nèi)容應(yīng)與隨附單據(jù)相符。
如為議付信用證，單據(jù)應(yīng)為指定議付行提交。非指定議付行議付交單的，開證行作退單處理。
第七十五條
商業(yè)發(fā)票的審核要點
（一）商業(yè)發(fā)票必須是國家稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票，必須為原始正本。商業(yè)發(fā)票應(yīng)由受益人出具，其抬頭應(yīng)為開證申請人。
（二）發(fā)票中的貨物描述必須與信用證規(guī)定的一致，其他一切單據(jù)則可使用貨物統(tǒng)稱，但不得與信用證規(guī)定的貨物描述有抵觸。
（三）除信用證另有規(guī)定外，發(fā)票金額不得超過信用證所允許的金額。
第七十六條
運輸單據(jù)的審核要點
（一）公路、鐵路、內(nèi)河、空運或海洋運輸單據(jù)。
－19－
1.信用證要求公路、鐵路、內(nèi)河、空運或海洋運輸單據(jù)的，單據(jù)類型應(yīng)與信用證規(guī)定相符。
2.單據(jù)表面應(yīng)有承運人或其代理人的簽章。
3.單據(jù)蓋有收妥印章的，蓋章日期即視為裝運日期；未蓋此章的，則單據(jù)出具日期即視為裝運日期。
4.運輸單據(jù)必須注明信用證規(guī)定的裝運地和目的地。5.信用證禁止轉(zhuǎn)運的，只要運輸全過程包括在同一運輸單據(jù)中，銀行可予接受注明將轉(zhuǎn)運或可能發(fā)生轉(zhuǎn)運的運輸單據(jù)。
6.在公路、鐵路、內(nèi)河或海洋運輸方式中，不論運輸單據(jù)是否注明為正本，銀行將提交的運輸單據(jù)視為全套正本予以接受；在空運方式中，不論信用證如何規(guī)定，銀行只接受開給發(fā)貨人的正本空運單據(jù)。
（二）郵政收據(jù)。
郵政收據(jù)表面應(yīng)有信用證所規(guī)定的承運人蓋章，蓋章日期或其他加注日期視為裝運日期。
（三）信用證規(guī)定僅提交貨物收據(jù)作為運輸單據(jù)時，該單據(jù)的出具日期即視為貨物裝運日期。
第七十七條
保險單據(jù)的審核要點
（一）保險單據(jù)必須由保險公司或其代理人出具并簽章。
（二）除信用證另有規(guī)定外，保險單據(jù)必須提交正本。
（三）除保險單據(jù)表明保險責(zé)任最遲于裝運日起生效外，該單據(jù)的簽發(fā)日期不得晚于運輸單據(jù)注明的裝運日期。
－ －20
（四）除信用證另有規(guī)定外，保險單據(jù)的投保金額不得低于發(fā)票上的貨物金額。
（五）信用證應(yīng)規(guī)定所需投保險種類別及必要的附加險，無此規(guī)定的，保險單據(jù)應(yīng)表明己投?；倦U。
除信用證另有規(guī)定外，銀行接受標(biāo)注有免賠率或免賠額約束的保險單據(jù)。
第十章 開證保證金、擔(dān)保規(guī)定
第七十八條
對符合信用貸款條件的客戶，各行可免收保證金、免除擔(dān)保辦理開證業(yè)務(wù)。對不符合信用貸款條件的客戶，須按照規(guī)定落實相應(yīng)的保證金、擔(dān)保后方可辦理業(yè)務(wù)。
第七十九條 開證保證金、擔(dān)保規(guī)定
（一）對不符合信用貸款條件的客戶，即期信用證保證金比例由各一級（直屬）分行根據(jù)客戶資信情況自行決定，保證金差額部分的擔(dān)保按以下原則掌握：
1.A+級（含）以上客戶經(jīng)一級（直屬）分行審批可免予擔(dān)保； 2.A級（含）以下客戶須落實合法、有效、可靠的擔(dān)保。
（二）對不符合信用貸款條件的客戶，延期付款信用證保證金比例按以下原則掌握：
1.信用等級在AA-級（含）以上的客戶，由各一級（直屬）分行根據(jù)客戶資信情況自行決定；
2.A+級客戶須收取不低于10%的保證金；
－21－
3.A級客戶須收取不低于20%的保證金； 4.A-級客戶須收取不低于30%的保證金；
5.BBB+、BBB、BBB-級客戶須收取不低于50%的保證金。對延期付款信用證保證金差額部分的擔(dān)保按以下原則掌握： 1.AA-級（含）以上客戶經(jīng)一級（直屬）分行審批可免予擔(dān)保； 2.A+級（含）以下客戶須落實合法、有效、可靠的擔(dān)保。第八十條
開證申請人能夠提供全額符合總行規(guī)定的低風(fēng)險擔(dān)保的，不受上述保證金要求的限制。
第八十一條 對BB級（含）以下客戶，不得辦理信用證業(yè)務(wù)（提供全額符合總行規(guī)定的低風(fēng)險擔(dān)保的除外）。
第八十二條
對經(jīng)常辦理信用證業(yè)務(wù)的申請人，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高開證限額，并辦理最高額擔(dān)保。在限額內(nèi)辦理信用證開證可不再逐筆辦理擔(dān)保，保證金可按規(guī)定比例一次性收取，也可逐筆收取。
第八十三條 開證行會計結(jié)算部門應(yīng)按規(guī)定設(shè)立國內(nèi)信用證保證金二級科目，并在該專戶下按開證申請書逐筆分戶核算，并辦理收取申請人保證金的有關(guān)手續(xù)。對在最高開證限額內(nèi)一次性繳存保證金的，可以按戶設(shè)立一個賬戶。
第八十四條
保證金專戶應(yīng)實行封閉管理，嚴(yán)禁發(fā)生保證金專戶與開證申請人結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用、同一開證申請人的保證金子賬戶之間相互混用等行為；不得提前支取保證金。
－ －2
2第八十五條
保證金實行集中管理制度
（一）保證金管理實行集中管理機(jī)構(gòu)與開證行相分離的模式。開證行收取保證金后，應(yīng)在收到保證金后的第二個營業(yè)日終了前將保證金全額移存保證金集中管理機(jī)構(gòu)。保證金集中管理機(jī)構(gòu)不得辦理開證業(yè)務(wù)。
（二）各一級（直屬）分行可根據(jù)具體情況確定保證金集中管理機(jī)構(gòu)與開證行相分離的適當(dāng)方式，保證金集中管理機(jī)構(gòu)既可以是二級分行會計核算中心，也可是二級分行指定的一家管理規(guī)范的通匯機(jī)構(gòu)。
（三）開證行在向二級分行會計核算中心或指定的通匯機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)保證金時，應(yīng)同時提供對應(yīng)的審批意見書、開證協(xié)議及保證金進(jìn)賬單。
（四）保證金移存、保證金及利息轉(zhuǎn)回等資金往來，一律通過轄內(nèi)往來的方式進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，不得交由客戶辦理。
（五）保證金集中管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按開證行分別設(shè)置臺賬，繳存保證金集中管理機(jī)構(gòu)的保證金仍作為開證行存款指標(biāo)進(jìn)行考核。
第十一章 授權(quán)、授信及日常管理
第八十六條
國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信管理。第八十七條
信用證業(yè)務(wù)實行授權(quán)管理。總行每年根據(jù)各一級（直屬）分行經(jīng)營管理水平、風(fēng)險控制能力、市場需求等情況核定信用證業(yè)務(wù)經(jīng)營管理權(quán)限。
－23－
第八十八條
總行對信用證業(yè)務(wù)實行總量控制，并分別核定一級（直屬）分行信用證開證總量。各一級（直屬）分行相應(yīng)核定轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的開證總量。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級行核定的開證總量內(nèi)辦理信用證業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得突破。
第八十九條
計劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)對信用證業(yè)務(wù)進(jìn)行總量控制，嚴(yán)禁超規(guī)模經(jīng)營。
第九十條
信貸管理部門負(fù)責(zé)審查客戶資信情況，擔(dān)保情況；對信用證業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測和檢查；保管信用證業(yè)務(wù)檔案。
第九十一條 公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)信用證業(yè)務(wù)營銷、開證、議付前的調(diào)查，并根據(jù)總行貸后管理有關(guān)規(guī)定，對開證申請人開證后的下列情況進(jìn)行跟蹤檢查：
（一）開證申請人經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否正常；
（二）擔(dān)保人經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否正常，抵押、質(zhì)押物價值是否發(fā)生變化。
開證申請人、擔(dān)保人發(fā)生的重大經(jīng)營或財務(wù)狀況變化，或抵押、質(zhì)押物價值發(fā)生的重大變化的，開證行要迅速作出反應(yīng)，積極采取有效措施，化解風(fēng)險。
第九十二條
發(fā)生信用證墊款后，開證行或議付行應(yīng)將其納入不良貸款考核范圍，全面制定清收計劃，認(rèn)真落實清收責(zé)任。
第九十三條
開證行、議付行加強對墊款的清收，及時處置抵（質(zhì)）押物，或向開證申請人和保證人進(jìn)行追索。對于經(jīng)協(xié)商 － －2
4仍無法收回墊款的，法律部門應(yīng)及時提起訴訟。
第九十四條
信貸管理部門要加強對信用證的檔案管理工作，逐筆建立檔案，做好資料收集工作。
第九十五條
會計結(jié)算部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理，信用證、信用證修改書應(yīng)作為重要空白憑證進(jìn)行管理。
第九十六條
內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)對信用證業(yè)務(wù)實施不定期專項檢查。
第十二章 責(zé)任追究
第九十七條
對有下列行為之一的，應(yīng)嚴(yán)格按照《中國工商銀行稽核處罰暫行規(guī)定》（工銀發(fā)[2000]37號）的有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅查處。
（一）對不符合條件的開證、議付申請人辦理開證和議付的。1.為不符合本辦法第十二條、第四十一條規(guī)定的開證、議付申請人辦理開證和議付的；
2.對商品交易真實性、合法性審查不嚴(yán)，為無商品交易的開證申請人辦理開證的，或在沒有真實商品交易背景的情況下，為同一開證申請人循環(huán)滾動開證的；
3.對擔(dān)保審查不嚴(yán)，導(dǎo)致保證人或抵（質(zhì)）押物情況嚴(yán)重不實的。
（二）不嚴(yán)格執(zhí)行保證金管理制度的。
1.人為抬高開證申請人信用等級，有意降低保證金收取比例
－25－ 的；
2.未按規(guī)定開立保證金專戶，對保證金專戶未實行封閉、集中管理，挪用、串用或提前支取保證金的。
（三）越權(quán)或變相越權(quán)審批以及超過對信用證的分項授信額度和上級行核定的開證總量的。
（四）跟蹤檢查和監(jiān)督不力及弄虛作假的。1.跟蹤檢查不力； 2.檔案管理混亂的；
3.對開證申請人、擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營和財產(chǎn)狀況發(fā)生重大變化以及抵（質(zhì)）押物的價值發(fā)生變化未及時報告且未采取有針對性的措施而導(dǎo)致墊款發(fā)生的；
4.對墊款及擔(dān)保追償不力導(dǎo)致喪失訴訟時效的； 5.發(fā)放貸款置換信用證墊款的。
（五）違反會計操作規(guī)程，亂用科目、故意瞞報、篡改經(jīng)營數(shù)據(jù)，以逃避監(jiān)督的。
（六）不及時進(jìn)行會計處理的。
（七）其他違規(guī)行為導(dǎo)致信用證墊款發(fā)生的。
第九十八條
對有下列行為之一的機(jī)構(gòu)，總行將視情節(jié)予以警告、限期整改、調(diào)減信用證開證總量指標(biāo)、上收開證審批權(quán)限、暫停信用證業(yè)務(wù)等處罰：
（一）有第九十六條所列違規(guī)行為之一的。
（二）墊款金額較大或墊付率超過總行規(guī)定的風(fēng)險預(yù)警線或 － －26
控制線的。
（三）違反印、押、證管理規(guī)定，在限定的整改期限內(nèi)未予整改的。
（四）違規(guī)開證、議付造成重大風(fēng)險，以及利用信用證進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪的。
（五）空白信用證憑證、信用證業(yè)務(wù)專用章發(fā)生丟失或被盜等重大結(jié)算事故的。
第十三章 附
則
第九十九條
本辦法自2006年5月8日起執(zhí)行，《中國工商銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》（工銀發(fā)[2003]100號）同時廢止。
附件: 1.中國工商銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)核算操作規(guī)程
2.國內(nèi)信用證開證合同 3.國內(nèi)信用證開證申請書 4.開證申請人承諾書 5.國內(nèi)信用證議付合同
6.國內(nèi)信用證議付／委托收款申請書
－27－
附件1：
中國工商銀行國內(nèi)信用證 業(yè)務(wù)核算操作規(guī)程
一、開證行開立信用證的處理手續(xù)
（一）受理申請及審核。
申請人向其開戶行申請開立信用證的，應(yīng)填制一式三聯(lián)開證申請書，并在開證申請書背面開證申請人承諾書上簽章，連同有關(guān)購銷合同交其開戶行。申請書第一聯(lián)受理回單，申請人留存；第二聯(lián)開證依據(jù)，會計結(jié)算部門留存；第三聯(lián)開證存查，信貸管理部門留存。開證行收到后，在第一聯(lián)開證申請書加蓋業(yè)務(wù)公章交申請人，并審查以下內(nèi)容：
1.申請書記載的事項是否符合要求；
2.申請人是否簽章，簽章是否與其預(yù)留銀行的簽章相符； 3.各條款之間是否矛盾；
4.申請書記載的有關(guān)條款是否與購銷合同一致。
審核無誤后，同意開證的，應(yīng)根據(jù)申請人的資信情況，確定向其收取保證金的比例，或同時要求申請人提供其他擔(dān)保。
申請人向銀行繳存保證金時，應(yīng)提交支票和二聯(lián)進(jìn)賬單，支票作借方憑證，第一聯(lián)進(jìn)賬單作回單加蓋轉(zhuǎn)訖章交申請人，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證。使用“2100同城網(wǎng)內(nèi)一借一貸”交易進(jìn)行 － －28
賬務(wù)處理。
會計分錄：
借：往來賬戶（參加軋賬）
貸：保證金科目（參加軋賬）保證金上劃集中管理行時，會計分錄： 借：有關(guān)科目
貸：4100待清算轄內(nèi)往來
保證金集中管理機(jī)構(gòu)收到保證金款項，作會計分錄： 借：4100待清算轄內(nèi)往來
貸：2310保證金存款
要求申請人提供抵押、質(zhì)押或保函的，登記表外科目登記簿，收入代保管有價值品，有關(guān)單證專夾保管。使用“2301表外單筆收”交易進(jìn)行賬務(wù)處理。會計分錄：
借：備查登記業(yè)務(wù)余額（批量入賬）
貸：代保管有價值品（參加軋賬）
（二）開證。
開證行根據(jù)第二聯(lián)開證申請書和《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》的規(guī)定開立信用證。
采用信開信用證的，由開證行打印一式四聯(lián)信開信用證憑證，索押并審核無誤后，第一聯(lián)信用證副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行留存，第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行后交受益人；第三聯(lián)信用證副本加蓋“業(yè)務(wù)公
－29－
章”由開證行留存，第四聯(lián)開證通知加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存。采用電開信用證的，由開證行以電子方式并索押將信用證的文本信息發(fā)送通知行。開證行打印一式二聯(lián)電開信用證憑證，第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人，第二聯(lián)正本加蓋“副本章”和“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存。
開證行開立信開或電開信用證后，根據(jù)信開信用證憑證第三聯(lián)或電開信用證憑證第二聯(lián)進(jìn)行表外核算，使用“2301表外單筆收”交易進(jìn)行賬務(wù)處理。
會計分錄：
借：8200空白重要憑證
貸：800099備查登記業(yè)務(wù)余額 借：6140開出信用證應(yīng)收款
貸：6240開出信用證應(yīng)付款
并按規(guī)定向申請人收取開證手續(xù)費及郵電費。會計分錄： 借：有關(guān)科目
貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入
二、信用證修改的處理手續(xù)
（一）受理信用證修改申請及審核
申請人向其開證行申請修改信用證的，應(yīng)填制一式三聯(lián)信用證修改申請書，并在申請書背面信用證修改申請人承諾書上簽章，連同受益人同意修改的書面證明提交開證行。第一聯(lián)受理回單，－ －30
申請人留存；第二聯(lián)修改依據(jù)，會計部門留存，第三聯(lián)修改存查，信貸部門留存。
開證行受理修改申請的，應(yīng)審查申請書修改的條款是否明確，是否符合《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》的規(guī)定，是否與信用證其他條款相抵觸，是否為增額或減額修改等項內(nèi)容。
對增額修改追加擔(dān)保的，比照本節(jié)
一、（一）中有關(guān)提供擔(dān)保的方法處理。對減額的修改，開證行可根據(jù)申請人的資信情況，減少相應(yīng)的保證金。
（二）開立信用證修改書
開證行根據(jù)第二聯(lián)信用證修改申請書和《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》的規(guī)定開立信用證修改書。
采用信開信用證修改書的。由開證行打印一式四聯(lián)信開信用證修改書憑證，索押并審核無誤后，第一聯(lián)副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行留存，第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行后交受益人；第三聯(lián)副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存，第四聯(lián)修改通知加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存。采用電開信用證修改書的，由開證行以電子方式并索押將信用證的修改信息發(fā)送通知行，開證行打印一式二聯(lián)電開信用證修改書憑證，第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存，第二聯(lián)正本加蓋“副本章”和“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存。
開證行開立信開或電開信用證修改書后，屬于增額或減額修改的，應(yīng)根據(jù)信開信用證修改書憑證第三聯(lián)或電開信用證修改書
－31－
憑證第二聯(lián)作表外科目核算，使用“2301表外單筆收”或“2303表外單筆付”進(jìn)行賬務(wù)處理。會計分錄：
借：8200空白重要憑證
貸：800099備查登記業(yè)務(wù)余額 借：6140開出信用證應(yīng)收款
貸：6240開出信用證應(yīng)付款
并按規(guī)定向申請人收取信用證修改手續(xù)費及郵電費。會計分錄： 借：有關(guān)科目
貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入
三、通知行通知信用證的處理手續(xù)
（一）信用證的通知。
1.核驗簽章和密押。通知行收到開證行發(fā)來的信用證，對信開信用證的，核對其簽章和密押是否正確。對電開信用證的，通知行核驗開證行密押,審查無誤后，使用一式二聯(lián)電開信用證憑證還原打印開證行發(fā)送的信用證信息，進(jìn)行二次索押,第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”由通知行留存,第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”交受益人。根據(jù)信開和電開信用證副本登記“信用證通知/修改通知登記簿”。
2.繕制信用證通知書。通知行在規(guī)定時間內(nèi)核驗信用證并確認(rèn)其表面真實后，填制打印信用證/信用證修改通知書，連同信用證正本交受益人。第一聯(lián)通知聯(lián)，加蓋“業(yè)務(wù)公章”連同信用證 － －
32正本交受益人，并由受益人在“信用證通知/修改通知登記簿”上簽收；第二聯(lián)留存聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”，并由受益人加蓋公章后連同信用證副本由通知行留存專夾保管。通知行按規(guī)定向受益人收取通知手續(xù)費。
會計分錄： 借：有關(guān)科目
貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入
3.經(jīng)核驗簽章不符的，應(yīng)及時將該信用證寄退開證行重開信用證；密押不符的，應(yīng)及時查詢開證行，收到開證行查復(fù)補正的密押后，比照
三、（一）
2、處理，并在“信用證通知/修改通知登記簿”上注明。
（二）信用證修改的通知。
通知行收到開證行發(fā)來的信用證修改書，比照
三、（一）1.處理。采用信開信用證方式的，確認(rèn)表面真實性，核對其簽章和密押是否正確；采用電開信用證方式的,通知行核驗開證行密押,審查無誤后，使用一式二聯(lián)電開信用證修改書憑證還原打印開證行發(fā)送的信用證修改書信息，再進(jìn)行二次索押打印在信用證修改書憑證上,第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”由通知行留存,第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”連同信用證修改通知書交受益人。同時填制一式二聯(lián)信用證修改通知書，第一聯(lián)通知聯(lián)，加蓋“業(yè)務(wù)公章”連同信用證修改書正本交受益人，并由受益人在“信用證通知/修改通知登記簿”上簽收；第二聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”
－33－
并由受益人加蓋公章后連同信用證修改書副本由通知行留存，專夾保管。通知行按規(guī)定向受益人收取通知手續(xù)費。
會計分錄： 借：有關(guān)科目
貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入
經(jīng)核對簽章或密押不符的，比照
三、（一）
3、處理。
四、受益人開戶行對來單的處理手續(xù)
（一）議付來單的處理。
1.受理來單及審核。受益人向開戶行申請議付的，應(yīng)填制一式兩聯(lián)“信用證議付／委托收款申請書”，第一聯(lián)交議付行，第二聯(lián)申請人留存，并填制一式五聯(lián)“議付憑證”，第一聯(lián)銀行議付時作借方憑證；第二聯(lián)銀行作議付申請人賬戶貸方憑證；第三聯(lián)銀行作議付利息貸方憑證；第四聯(lián)銀行給議付申請人的收賬通知；第五聯(lián)到期卡，收回議付款作貸方憑證附件。受益人在第一聯(lián)“信用證議付／委托收款申請書”和第一聯(lián)“議付憑證”上加蓋預(yù)留銀行印鑒后連同信用證通知書、信用證修改通知書、信用證正本、信用證修改書及單據(jù)一并提交議付行。議付行應(yīng)認(rèn)真審查：
（1）信用證是否為本行議付信用證；
（2）是否在交單期或信用證有效期內(nèi)交單議付；
（3）“信用證議付／委托收款申請書”和“議付憑證”內(nèi)容填寫是否齊全；
（4）受益人是否簽章，簽章是否與預(yù)留銀行的簽章相符；
－ －3
4（5）單據(jù)是否齊全，與信用證規(guī)定的條款是否相符；（6）信用證是否為遠(yuǎn)期信用證。2.議付行對單證相符同意議付的處理。
（1）議付行應(yīng)按規(guī)定計算議付利息、實付議付金額，第一聯(lián)議付憑證作借方憑證，第二聯(lián)議付憑證作××存款科目貸方憑證，第三聯(lián)議付憑證作收入科目貸方憑證。
會計分錄： 借：有關(guān)科目
貸：501099其他利息收入
議付行辦理轉(zhuǎn)賬后，第五聯(lián)議付憑證和第一聯(lián)信用證議付/委托收款申請書專夾保管，登記“信用證議付登記簿”，并按規(guī)定向受益人收取議付手續(xù)費。
會計分錄： 借：有關(guān)科目
貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入
（2）議付行在信用證正本背面記明議付日期、業(yè)務(wù)編號、增額、議付金額、信用證余額、議付行名稱，并加蓋業(yè)務(wù)公章；第二聯(lián)議付/委托收款申請書上加蓋業(yè)務(wù)公章和第四聯(lián)議付憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章連同信用證通知書、信用證修改通知書和信用證正本、信用證修改書退受益人。
（3）議付行辦妥轉(zhuǎn)賬手續(xù)后，制作一式兩聯(lián)寄單通知書，第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章隨填制的委托收款憑證，連同單據(jù)一并寄開
－35－
證行辦理收款；第二聯(lián)議付行留存，并按照發(fā)出委托收款的手續(xù)處理。
3.議付行對單證不符的處理
（1）議付行審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符，可洽受益人修改后相符同意議付的，比照
四、（一）
2、處理。
（2）議付行審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符，洽受益人修改后仍不符，拒絕議付的，應(yīng)制作一式兩聯(lián)拒絕議付/不符點通知書（格式由各行制定），注明拒絕議付理由；第一聯(lián)通知聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章連同有關(guān)單證退受益人，第二聯(lián)議付行留存。
（二）委托收款來單的處理。
受益人委托開戶行向開證行提交單證的，應(yīng)填制委托收款憑證和信用證議付/委托收款申請書，連同信用證正本、信用證修改書正本、有關(guān)單據(jù)提交開戶行。開戶行審查填寫符合要求，單證齊全，第一聯(lián)信用證議付/委托收款申請書隨委托收款憑證，連同有關(guān)單證一并寄開證行，并按照發(fā)出委托收款的手續(xù)處理。
五、開證行對來單的處理手續(xù)
（一）單據(jù)相符足額付款的處理。
開證行收到議付行寄來的委托收款憑證、單據(jù)及寄單通知書或受益人開戶行寄來的委托收款憑證、信用證正本、信用證修改書正本、單據(jù)及“信用證議付/委托收款申請書”，應(yīng)抽出信用證留底，在規(guī)定的時間內(nèi)審查以下內(nèi)容：
1.是否為本行開出的信用證；
－ －36
2.單據(jù)是否在規(guī)定的交單期或信用證有效期內(nèi)提交； 3.索償金額是否符合信用證規(guī)定；
4.單據(jù)的種類及其份數(shù)與隨附單據(jù)是否相符； 5.議付行是否為指定銀行；
6.委托收款結(jié)算憑證的記載事項是否正確。審查單證相符的，作以下處理： 1.即期信用證付款的處理
即期信用證的付款，使用“2100同城網(wǎng)內(nèi)一借一貸”等交易進(jìn)行賬務(wù)處理。
會計分錄：
借：保證金科目（參加軋賬）或
借：往來賬戶（參加軋賬）
貸：待清算轄內(nèi)往來（批量入賬）
開證行辦妥付款手續(xù)后，應(yīng)填制一式兩聯(lián)信用證來單通知書，第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章，連同有關(guān)單據(jù)交開證申請人，并由其簽收：第二聯(lián)開證行留存，并作表外科目核算。
會計分錄：
借：6240開出信用證應(yīng)付款
貸：6140開出信用證應(yīng)收款
有抵押物、質(zhì)押物或保函的，予以退還，并銷記備忘科目登記簿。
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會計分錄：
借：重要或有價單證（參加軋賬）
貸：備查業(yè)務(wù)登記余額（批量入賬）2.遠(yuǎn)期信用證付款的處理
開證行應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向受益人開戶行（含議付行）發(fā)電，未議付的由其轉(zhuǎn)告受益人，確認(rèn)到期付款。到期日付款比照
五、（一）
1、處理，并作表外科目核算，借：備查登記業(yè)務(wù)余額
貸：有關(guān)科目
（二）單據(jù)相符，不足付款的處理。
開證行在付款時，開證申請人繳存的保證金和存款賬戶余額不足支付信用證款項的，按以下情況處理：
1.作為開證申請人墊款處理。
2.提供抵押，質(zhì)押提保的，按規(guī)定處理抵押物和質(zhì)押物后，仍不足支付的，轉(zhuǎn)入呆賬貸款處理。
3.提供保函的，應(yīng)向擔(dān)保人收取款項。
（三）開證行對不符單據(jù)的處理。
開證行對不符單據(jù)的，告知通知行單證不符，拒絕付款。采用信開信用證方式的，應(yīng)制作一式兩聯(lián)信用證不符點通知書，加蓋業(yè)務(wù)公章，第一聯(lián)通知聯(lián)，郵寄通知行（議付行），第二聯(lián)開證行留存；采用電開信用證方式的，開證行打印一式兩聯(lián)不符點通知書，第一聯(lián)作廢，第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章開證行留存，并將信用證不符點 － －38
通知信息發(fā)送通知行（議付行），通知行（議付行）還原打印開證行發(fā)來的信用證不符點通知信息（抬頭為通知行或議付行），加蓋業(yè)務(wù)公章，第一聯(lián)作廢，第二聯(lián)通知行留存，通知行（議付行）重新打印一套抬頭為受益人的信用證不符點通知書，加蓋業(yè)務(wù)公章，第一聯(lián)交受益人，第二聯(lián)通知行留存。開證行保留單據(jù)并洽開證申請人，開證申請人同意付款的，開證比照
五、（一）
1、2、或
五、（二）處理。開證申請人不同意付款的，開證行將單據(jù)退議付行或?qū)⑿庞米C正本、信用證修改書正本和單據(jù)退交通知行。
六、受益人開戶行（含議付行）收到開證行劃來款項的處理 受益人開戶行（含議付行）收到開證行寄來的郵劃代收報單或電劃的電報時，按照委托收款劃回的手續(xù)處理，并辦理轉(zhuǎn)賬。使用“2100同城網(wǎng)內(nèi)一借一貸”等交易進(jìn)行賬務(wù)處理。會計分錄：
借：待清算轄內(nèi)往來（參加軋賬）
貸：議付信用證款項科目（參加軋賬）或貸：往來賬戶（參加軋賬）
屬于議付的，議付行應(yīng)銷記“信用證議付登記簿”和“發(fā)出委托收款憑證登記簿”；屬于受益人通過其開戶行委托收款的，開戶行應(yīng)在委托收款收賬通知聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章通知受益人，并銷記“發(fā)出委托收款憑證登記簿”。
七、信用證注銷的處理手續(xù)
（一）開證行在信用證有效期內(nèi)未收到任何單據(jù)，在信用證有效期滿一個月后，應(yīng)注銷信用證，解除開證申請人的信用證擔(dān)
－39－
保，并作如下處理：
1.退還保證金。使用“2100同城網(wǎng)內(nèi)一借一貸”交易進(jìn)行賬務(wù)處理。
保證金集中行會計分錄： 借：2310保證金存款
貸：4100待清算轄內(nèi)往來 信用證開證行作會計分錄 借：4100待清算轄內(nèi)往來
貸：往來賬戶
2.退還抵押物、質(zhì)押物或保函。銷記備忘科目登記簿。會計分錄：
借：代保管有價值品（參加軋賬）
貸：備查登記業(yè)務(wù)余額（批量入賬）
開證行辦理解除擔(dān)保后，注銷信用證，作表外科目核算，使用“2320表外一對一轉(zhuǎn)賬”交易進(jìn)行信用證注銷的表外核算，會計分錄：
借：6240開出信用證應(yīng)付款
貸：6140開出信用證應(yīng)收款
（二）開證行收到開證申請人提出對未逾有效期信用證的注銷申請和信用證正本時，應(yīng)審查開證申請人與受益人同意注銷的證明，無誤后，解除開證申請人的擔(dān)保，其手續(xù)比照
七、（一）
1、2、處理。
－ －40
附件2：
國內(nèi)信用證開證合同
甲方：中國工商銀行
分行 法定代表人或負(fù)責(zé)人： 聯(lián)系方式：
乙方： 法定代表人： 開戶金融機(jī)構(gòu)及賬號： 聯(lián)系方式：
第一條 經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商，由甲方根據(jù)乙方申請，為乙方開立國內(nèi)信用證，為保證國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的順利開展，雙方達(dá)成并同意遵守本合同的規(guī)定。
第二條 本合同所指的國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)遵循中國人民銀行《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》《中國工商銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)管理辦法》或在信用證開立日有效的更新版本的規(guī)定。
第三條 本合同所指的開證是指甲方根據(jù)乙方申請，在審查乙方資信、商品交易背景的基礎(chǔ)上為乙方開立國內(nèi)信用證的行為。信用證的形式和內(nèi)容應(yīng)經(jīng)甲方審核認(rèn)可。
－41－
第四條 本合同項下的每一筆交易是相互獨立的，每筆交易應(yīng)遵守本合同、相關(guān)的信用證以及乙方的申請書。
第五條 乙方應(yīng)當(dāng)按照甲方的要求，提供真實、有效、準(zhǔn)確、完整的開證資料和開證申請書。
第六條 甲方有權(quán)對乙方合法資格、資信狀況、擔(dān)保情況和申請資料進(jìn)行審查。
第七條 甲方可要求乙方提供擔(dān)保，或交納規(guī)定數(shù)額的保證金。
第八條 甲方負(fù)責(zé)根據(jù)乙方申請，采用信開或電開方式為乙方開立信用證，并負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)將信用證正本發(fā)送或寄交通知行。
第九條 甲方可根據(jù)乙方申請，修改已為乙方開立的信用證，乙方應(yīng)根據(jù)甲方要求提供修改所需的資料。
第十條 甲方執(zhí)行本合同項下的信用證付款時，按照“單證一致，單單一致”的原則審核有關(guān)單據(jù)。未發(fā)現(xiàn)不符的，可直接從乙方保證金賬戶和結(jié)算賬戶中向受益人委托收款行議付行付款。乙方收到甲方交來的信用證來單通知書及單據(jù)，認(rèn)為單證不符的，應(yīng)與甲方、受益人協(xié)商解決，或向人民法院提起訴訟，甲方仍可按照規(guī)定向受益人支付信用證款項，甲方審核單據(jù)的依據(jù)為中國人民銀行《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）。
第十一條 甲方執(zhí)行本合同項下的信用證付款時，如果對單 － －
42據(jù)持有異議，可通知乙方。乙方應(yīng)對單據(jù)不符點提出書面意見。乙方同意付款的，甲方及時辦理付款。乙方不同意付款的，應(yīng)在甲方規(guī)定的期限內(nèi)通知甲方并退回全套單據(jù)以辦理拒付并與受益人聯(lián)系解決辦法。
第十二條 甲方執(zhí)行本合同項下的信用證付款時，若乙方賬戶中沒有足夠的資金用于支付信用證款項，甲方將向受益人墊款支付信用證款項，同時將墊款作為乙方的墊款處理，并按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定向乙方計收利息。
第十三條 甲方可以根據(jù)乙方或受益人的申請，注銷已開立的信用證。乙方應(yīng)按照甲方要求，提供書面注銷申請、受益人確認(rèn)函和必要資料。
第十四條 本合同項下的信用證注銷后，甲方不再承擔(dān)在“單證一致，單單一致”條件下付款的義務(wù)。
第十五條 如開證所涉及的貿(mào)易合同雙方或多方發(fā)生糾紛、欺詐或由其他原因引起的損失應(yīng)由合同方自行解決，乙方不能由此向甲方交涉。
第十六條 甲方的權(quán)利義務(wù)
1.甲方有義務(wù)按照“單證一致，單單一致”的原則認(rèn)真審核有關(guān)單據(jù)，確保乙方信用證款項的合理支付。
2.甲方有權(quán)獨立審核委托收款行/議付行提交的信用證單據(jù)，在符合“單證一致，單單一致”的前提下，有權(quán)直接從乙方在中國工商銀行任何機(jī)構(gòu)內(nèi)的賬戶中或其他收款中主動扣劃相應(yīng)資
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金。
3.甲方有義務(wù)將來單通知書及時交達(dá)乙方。
4.甲方有義務(wù)按乙方要求對已開立的信用證進(jìn)行修改或注銷，但可要求乙方提供相關(guān)資料。
5.甲方有權(quán)基于維護(hù)信用證資金安全的目的，監(jiān)督乙方開立賬戶的資金運用情況。
6.甲方有權(quán)要求乙方提供履行本合同應(yīng)取得的審批文件的副本或與原件相符的復(fù)印件。
7.甲方有權(quán)按照有關(guān)規(guī)定向乙方收取有關(guān)費用。
8.信用證的通知行選擇權(quán)屬于甲方。甲方應(yīng)在不違背有關(guān)管理規(guī)定的前提下選擇適當(dāng)?shù)目蛻糸_戶行或代理行為信用證通知行。如乙方有特殊要求，應(yīng)在尊重甲方選擇權(quán)的前提下，事先與甲方商榷。
第十七條 乙方的權(quán)利義務(wù)
1.乙方應(yīng)向甲方提出書面開證申請，按甲方要求提供相關(guān)的文件、資料、報表和憑證，并保證其準(zhǔn)確性、真實性、完整性和有效性。
2.乙方應(yīng)向甲方提交有權(quán)簽署本合同及與本合同有關(guān)的文件和單據(jù)的授權(quán)人員名單及上述人員的簽字樣本，并保證其真實性和合法性。
3.乙方應(yīng)按甲方要求填妥有關(guān)憑證。
4.乙方可要求甲方對已開立的信用證進(jìn)行修改或注銷，但應(yīng) － －4
4按甲方要求提供相關(guān)資料。
5.乙方應(yīng)在甲方開立存款賬戶。其款項收支接受甲方監(jiān)督。6.乙方應(yīng)辦妥履行本合同所必備的法律和行政審批手續(xù)，并將相應(yīng)的審批文件副本或復(fù)印件交由甲方查驗。
7.乙方有義務(wù)及時向甲方返回來單通知書回執(zhí)。
8.乙方有義務(wù)保證其存款賬戶在甲方執(zhí)行本合同項下的信用證付款時，有足夠的資金用于支付。
9.乙方應(yīng)保證在單據(jù)上未設(shè)立或允許保留任何抵押、質(zhì)押、權(quán)益轉(zhuǎn)讓或其他擔(dān)保，且不會采取任何可能損害或限制甲方與單據(jù)有關(guān)的權(quán)利的行為。
10.乙方應(yīng)保證不存在影響信用證項下款項支付的法院止付令或任何其他可能影響信用證項下款項支付的問題。
第十八條 違約事件和處理
有下列情形之一的，視為乙方在本合同項下的違約。1.乙方不履行本合同規(guī)定的義務(wù)。
2.乙方終止?fàn)I業(yè)或者發(fā)生解散、撤銷或破產(chǎn)事件。3.乙方的財務(wù)狀況在本合同簽訂后發(fā)生了重大不利變化。4.甲方執(zhí)行本合同項下的信用證付款時，乙方存款賬戶沒有足夠的資金用于支付。
出現(xiàn)本條第一款規(guī)定的違約事件時，乙方應(yīng)及時通知甲方，甲方有權(quán)采取以下措施: 1.要求乙方限期糾正違約事件。
－45－
2.終止或解除本合同。第十九條 費用
與本合同訂立、履行及糾紛解決有關(guān)的費用，利息。包括但不限于律師代理費、公證費等均由乙方支付或償付。
第二十條 其他約定
未經(jīng)甲方書面同意，乙方不得將本合同項下任何權(quán)利、義務(wù)轉(zhuǎn)讓予第三人。但若甲方因業(yè)務(wù)需要或因機(jī)構(gòu)變更須委托中國工商銀行其他分支機(jī)構(gòu)（包括分行及各管轄支行）履行本合同項下權(quán)利及義務(wù)，乙方對此應(yīng)表示認(rèn)可并視為甲方親自履行。
第二十一條 合同的變更、解除和解釋
本合同經(jīng)雙方書面同意可以修改、補充或解除。本合同的任何修改和補充均構(gòu)成本合同不可分割的一部分。
本合同任何條款的無效均不影響其他條款的效力。甲方給予乙方的任何寬容、寬限或優(yōu)惠或延緩行使本合同項下的任何權(quán)利，均不影響、損害或限制甲方依本合同和法律、法規(guī)而享有的一切權(quán)益，也不應(yīng)視為甲方對本合同任何權(quán)益的放棄。
第二十二條 本合同的效力獨立于信用證據(jù)以開立的基礎(chǔ)合同。
第二十三條 爭議解決及司法管轄
在合同履行期間，因履行本合同所發(fā)生的或與本合同有關(guān)的一切爭議、糾紛，雙方可協(xié)商解決。協(xié)商不成的，任何一方可以采取如下第 種方式加以解決：
－ －46
1.依法向甲方所在地人民法院起訴。
2.提交
仲裁委員會仲裁。第二十四條 生效條件
本合同經(jīng)乙方、甲方雙方的法定代表人（負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人簽字或蓋章并加蓋公章之日起生效。本合同一式
份，雙方各執(zhí)
份，均具有同等效力。
甲方
乙方
法定代表人:
法定代表人；
（公章）
（公章）
****年**月**日
****年**月**日
－47－
附件3：
國內(nèi)信用證開證申請書
申請日期
****年**月**日
中國工商銀行
: 開證方式：信開（）電開（）有效期: 有效地點：
申請人名稱： 賬號： 地址： 郵政編碼：
受益人名稱： 地址： 郵政編碼： 賬號及開戶行： 運輸方式: 交單期: －48 － 編號：
分批裝運:允許（）不允許（）金額: 轉(zhuǎn)運:允許（）不允許（）
付款方式：即期付款（）延期付款（）議討 議付行名稱：
貨物運輸起止地：自
至
最遲裝運日期:
年 月 日
付款期限：即期（）運輸單據(jù)日后
天 合同號碼： 貨物描述：
受益人應(yīng)提交的單據(jù):
1.（）發(fā)票注明信用證號碼及合同號碼。
2.（）全套海運/河運提單,正本
份，副本
份，收貨人
，注明運費已付（）未付（）。
3.（）航空運單，收貨人
，注明運費已付（）未付（）。4.（）鐵路□ 公路□運單，收貨人
，注明運費已付（）未付（）。
5.（）郵政收據(jù)，收貨人
，注明運費已付。6.（）貨物收據(jù)，收貨人。
7.（）保險單正本
份，副本
份，投保金額
元，投保險別
、。
－49－
8.（）裝箱單
份，注明每一包裝件內(nèi)貨物數(shù)量及每件的毛、凈重。
9.（）其他單據(jù)。其他條款：
1.（）單據(jù)必須自運輸單據(jù)簽發(fā)日起
天內(nèi)提交（不能晚于信用證有效期）。
2.（）貨物數(shù)量及信用證金額均可有
%的浮動范圍。3.（）其他。聯(lián)系人： 開證申請人簽章 電 話：
注：開證申請書一式三聯(lián)，第一聯(lián)受理回單；第二聯(lián)開證依據(jù)；第三聯(lián)開證存查。
用途及聯(lián)次應(yīng)分別印在“國內(nèi)信用證開證申請書”右側(cè)。
－ －50
附件4：
開證申請人承諾書
中國工商銀行
： 我單位與
（單位名稱)簽訂購銷合同，現(xiàn)請貴行按我單位開證申請書內(nèi)容開出不可撤銷跟單信用證，為此我單位愿不可撤銷地承擔(dān)如下責(zé)任：
一、我單位愿遵守中國人民銀行《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》及國家有關(guān)法規(guī)，同意貴行依照《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》及國家有關(guān)法規(guī)辦理該信用證項下一切事宜，并同意承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切責(zé)任。
二、我單位保證按時向貴行支付該信用證項下的貨款、手續(xù)費、利息及一切費用。
三、我單位保證在單證表面相符的條件下，貴行有權(quán)主動辦理對外付款，并從我單位賬戶中扣款。
四、貴行對由于任何電報、信函或單據(jù)郵寄過程中發(fā)生延誤、遺失所造成的后果，或者電訊傳遞過程中發(fā)生的差錯，不承擔(dān)責(zé)任。
五、我單位在收到貴行開出的信用證通知后，保證及時與原申請書核對，如有不符之處，保證在接到通知之日起，兩個工作日內(nèi)通知貴行。如未通知，視為正確無誤。
－51－
六、如因申請書字跡不清或詞意含混而引起的一切后果由我單位負(fù)責(zé)。
開證申請人簽章
****年**月**日
說明：此承諾書印在開證申請書各聯(lián)背面。
－ －52
第二篇：國內(nèi)信用證樣本
國內(nèi)信用證樣本
【世貿(mào)人才網(wǎng)：國際貿(mào)易商務(wù)人才門戶 更新時間： 2006-12-15 】 【打印】【關(guān)閉】
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信用證(正本)2
編號：
開證日期 年 月 日
開戶行申請人 全 稱 受益人 全 稱
地址、郵編 地址、郵編
帳 號 帳 號
開戶行 開戶行
開證金額 人民幣（大寫）￥
有效日期及有效地點
通知行名稱及行號
運輸方式： 交單期：
分批裝運：允許□ 不允許□ 付款方式：即期付款□ 延期付款□
轉(zhuǎn) 運： 允許□ 不允許□ 議付□
貨物運輸起止地：自___至___ 議付行名稱及行號：
最遲裝運日期年___月___日___ 付款期限：即期□
運輸單據(jù)日后___天
貨物描述：
受益人應(yīng)提交的單據(jù):
其他條款:
本信用證依據(jù)中國人民銀行《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和申請人的開正申請書開立。本信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓信用證，受益人開戶行應(yīng)將每次提交單據(jù)情況背書記開證行地址及郵編：
電傳：
電話：
傳真： 編押： 開證行簽章
注：1.信開信用證一式四聯(lián)，第一聯(lián)副本；第二聯(lián)正本；第三聯(lián)副本；第四聯(lián)開證通知。用途及聯(lián)次應(yīng)分別印在“信用證”右端括弧內(nèi)和括弧與編號之間。2.電開信用證一式兩聯(lián)，第一聯(lián)副本；第二聯(lián)開證通知。用途及聯(lián)次應(yīng)按第1點的要求印在各聯(lián)上。
3.貨物描述、提交的單據(jù)等按開證申請書記載。
正本信用證背面
儀付或付款日期 業(yè)務(wù)編號 增額 儀付或付款金額 信用證金額 儀付行名稱 備注 儀付行或開征行簽章
Issue of a Documentary Credit
BKCHCNBJA08E SESSION: 000 ISN: 000000
BANK OF CHINA
LIAONING
NO.5 ZHONGSHAN SQUARE
ZHONGSHAN DISTRICT
DALIAN
CHINA-------開證行
Destination Bank :
KOEXKRSEXXX MESSAGE TYPE: 700
KOREA EXCHANGE BANK
SEOUL
178.2 KA, ULCHI RO, CHUNG-KO--------通知行
Type of Documentary Credit 40A
IRREVOCABLE--------信用證性質(zhì)為不可撤消
Letter of Credit Number 20
LC84E0081/99------信用證號碼,一般做單時都要求注此號
Date of Issue 31G
990916------開證日期
Date and Place of Expiry 31D
991015 KOREA-------失效時間地點
Applicant Bank 51D
BANK OF CHINA LIAONING BRANCH----開證行
Applicant 50
DALIAN WEIDA TRADING CO., LTD.------開證申請人
Beneficiary 59
SANGYONG CORPORATION
CPO BOX 110
SEOUL
KOREA-------受益人
Currency Code, Amount 32B
USD 1,146,725.04-------信用證總額
Available with...by...41D
ANY BANK BY NEGOTIATION-------呈兌方式任何銀行議付
有的信用證為 ANY BANK BY PAYMENT, 些兩句有區(qū)別, 第一個為銀行付款后無追索權(quán), 第二個則有追索權(quán)就是有權(quán)限要回已付給你的錢
Drafts at 42C
DAYS AFTER SIGHT-------見證45天內(nèi)付款
Drawee 42D
BANK OF CHINA LIAONING BRANCH-------付款行
Partial Shipments 43P NOT ALLOWED---分裝不允許
Transhipment 43T
NOT ALLOWED---轉(zhuǎn)船不允許
Shipping on Board/Dispatch/Packing in Charge at/ from
44A RUSSIAN SEA-----起運港
Transportation to 44B
DALIAN PORT, P.R.CHINA-----目的港
Latest Date of Shipment 44C
990913--------最遲裝運期
Description of Goods or Services: 45A--------貨物描述
FROZEN YELLOWFIN SOLE WHOLE ROUND(WITH WHITE BELLY)USD770/MT CFR DALIAN QUANTITY: 200MT
ALASKA PLAICE(WITH YELLOW BELLY)USD600/MT CFR DALIAN QUANTITY: 300MT
Documents Required: 46A------------議付單據(jù)
1.SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 5 COPIES.--------------簽字的商業(yè)發(fā)票五份
2.FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED, MARKED “FREIGHT PREPAID” NOTIFYING LIAONING OCEAN FISHING CO., LTD.TEL:(86)411-3680288-------------一整套清潔已裝船提單, 抬頭為TO ORDER 的空白背書,且注明運費已付,通知人為LIAONING OCEAN FISHING CO., LTD.TEL:(86)411-3680288
3.PACKING LIST/WEIGHT MEMO IN 4 COPIES INDICATING QUANTITY/GROSS AND NET WEIGHTS OF EACH PACKAGE AND PACKING CONDITIONSAS CALLED FOR BY THE L/C.-------------裝箱單/重量單四份, 顯示每個包裝產(chǎn)品的數(shù)量/毛凈重和信用證要求的包裝情況.4.CERTIFICATE OF QUALITY IN 3 COPIES ISSUED BY PUBLIC RECOGNIZED SURVEYOR.--------由PUBLIC RECOGNIZED SURVEYOR簽發(fā)的質(zhì)量證明三份..5.BENEFICIARY'S CERTIFIED COPY OF FAX DISPATCHED TO THE ACCOUNTEE WITH 3 DAYS AFTER SHIPMENT ADVISING NAME OF VESSEL, DATE, QUANTITY, WEIGHT, VALUE OF SHIPMENT, L/C NUMBER AND CONTRACT NUMBER.--------受益人證明的傳真件, 在船開后三天內(nèi)已將船名航次,日期,貨物的數(shù)量, 重量價值,信用證號和合同號通知付款人.6.CERTIFICATE OF ORIGIN IN 3 COPIES ISSUED BY AUTHORIZED INSTITUTION.----------當(dāng)局簽發(fā)的原產(chǎn)地證明三份.7.CERTIFICATE OF HEALTH IN 3 COPIES ISSUED BY AUTHORIZED INSTITUTION.----------當(dāng)局簽發(fā)的健康/檢疫證明三份.ADDITIONAL INSTRUCTIONS: 47A-----------附加指示
1.CHARTER PARTY B/L AND THIRD PARTY DOCUMENTS ARE ACCEPTABLE.----------租船提單和第三方單據(jù)可以接受
2.SHIPMENT PRIOR TO L/C ISSUING DATE IS ACCEPTABLE.----------裝船期在信用證有效期內(nèi)可接受
3.BOTH QUANTITY AND AMOUNT 10 PERCENT MORE OR LESS ARE ALLOWED.---------允許數(shù)量和金額公差在10%左右
Charges 71B
ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OPENNING BANK ARE FOR BENEFICIARY'S ACCOUNT.Period for Presentation 48
DOCUMENTSMUST BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF ISSUANCE OF THE TRANSPORT DOCUMENTS BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE CREDIT.Confimation Instructions 49
WITHOUT
Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank: 78
1.ALL DOCUMENTS TO BE FORWARDED IN ONE COVER, UNLESS OTHERWISE STATED ABOVE.2.DISCREPANT DOCUMENT FEE OF USD 50.00 OR EQUAL CURRENCY WILL BE DEDUCTED FROM DRAWING IF DOCUMENTS WITH DISCREPANCIES ARE ACCEPTED.“Advising Through” Bank 57A KOEXKRSEXXX MESSAGE TYPE: 700
KOREA EXCHANGE BANK
SEOUL
178.2 KA, ULCHI RO, CHUNG-KO
標(biāo)簽：信用證樣本 信用證 國內(nèi)信用證備用信用證范本
http://004km.cn 2006-09-29 10:18:34 編輯： 中國國際航貿(mào)網(wǎng)
IRREVOCABLE STANDBY LETTER OF CREDIT FORMAT
DATE OF ISSUANCE: _______________
[Address]
RE: Credit No.__________________
We hereby establish our Irrevocable Standby Letter of Credit in your favor for the account of ___________________________(the “Account Party”), for the aggregate amount not exceeding _________________ United States Dollars($____________), available to you for payment at sight upon demand at our counters at(Location)on or before the expiration hereof against presentation to us of the following document, dated and signed by a representative of the beneficiary:
“The Account Party has not performed in accordance with an agreement with us.Wherefore, the undersigned does hereby demand payment of USD [Beneficiary fills in the amount not to exceed the full value of the letter of credit]”
Partial and multiple drawings are permitted hereunder.We hereby agree with you that documents drawn under and in compliance with the terms of this Letter of Credit shall be duly honored upon presentation as specified.This Letter of Credit shall be governed by the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, 1993 Revision, International Chamber of Commerce Publication No.500(the “UCP”), except to the extent that the terms hereof are inconsistent with the provisions of the UCP, including but not limited to Articles 13(b)and 17 of the UCP, in which case the terms of this Letter of Credit shall govern.In the event of an Act of God, riot, civil commotion, insurrection, war or any other cause beyond our control that interrupts our business(collectively, an “Interruption Event”)and causes the place for presentation of this Letter of Credit to be closed for business on the last day for presentation, the expiry date of this Letter of Credit will be automatically extended without amendment to a date thirty(30)calendar days after the place for presentation reopens for business.All commissions, expenses and charges incurred with this Letter of Credit are for the account of the Account Party.{Note: Must note the Expiry Date in the format}
[BANK SIGNATURE]
備用信用證詳解及樣本
什么是備用信用證，備用信用證的融資性質(zhì)：
備用信用證又稱擔(dān)保信用證，是指不以清償商品交易的價款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開立的信用證。備用信用證是在美國發(fā)展起來的一種以融通資金、保證債務(wù)為目的的金融工具。在十九世紀(jì)初，美國有關(guān)法例限制銀行辦理保函業(yè)務(wù)，然而隨著各項業(yè)務(wù)的發(fā)展，銀行確有為客戶提供保證業(yè)務(wù)的需要，因而產(chǎn)生了備用信用證。由此可見，備用信用證就是一種銀行保函性質(zhì)的支付承諾。
在備用信用證中，開證行保證在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件即可得到開證行償付。備用信用證只適用《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（500號）的部分條款。
備用信用證有如下性質(zhì)：
1、不可撤銷性。除非在備用證中另有規(guī)定，或經(jīng)對方當(dāng)事人同意，開證人不得修改或撤銷其在該備用證下之義務(wù)。
2、獨立性。備用證下開證人義務(wù)的履行并不取決于：a.開證人從申請人那里獲得償付的權(quán)利和能力；b.受益人從申請人那里獲得付款的權(quán)利；c.備用證中對任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的援引；d.開證人對任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的履約或違約的了解與否。
3、跟單性。開證人的義務(wù)要取決于單據(jù)的提示，以及對所要求單據(jù)的表面審查。
4、強制性。備用證在開立后即具有約束力，無論申請人是否授權(quán)開立，開證人是否收取了費用，或受益人是否收到或因信賴備用證或修改而采取了行動，它對開證行都是有強制性的。
備用信用證（STANDBY L/C）的種類：
根據(jù)在基礎(chǔ)交易中備用信用證的不同作用主要可分為以下8類：
1．履約保證備用信用證（PERFORMANCE STANDBY）——支持一項除支付金錢以外的義務(wù)的履行，包括對由于申請人在基礎(chǔ)交易中違約所致?lián)p失的賠償。
2．預(yù)付款保證備用信用證（ADVANCE PAYMENT STANDBY）——用于擔(dān)保申請人對受益人的預(yù)付款所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。這種備用信用證通常用于國際工程承包項目中業(yè)主向承包人支付的合同總價10%-25%的工程預(yù)付款，以及進(jìn)出口貿(mào)易中進(jìn)口商向出口商支付的預(yù)付款。
3．反擔(dān)保備用信用證（COUNTER STANDBY）——又稱對開備用信用證，它支持反擔(dān)保備用信用證受益人所開立的另外的備用信用證或其他承諾。
4．融資保證備用信用證（FINANCIAL STANDBY）——支持付款義務(wù)，包括對借款的償還義務(wù)的任何證明性文件。目前外商投資企業(yè)用以抵押人民幣貸款的備用信用證就屬于融資保證備用信用證。
5．投標(biāo)備用信用證（TENDER BOND STANDBY）——它用于擔(dān)保申請人中標(biāo)后執(zhí)行合同義務(wù)和責(zé)任，若投標(biāo)人未能履行合同，開證人必須按備用信用證的規(guī)定向收益人履行賠款義務(wù)。投標(biāo)備用信用證的金額一般為投保報價的l％－5％（具體比例視招標(biāo)文件規(guī)定而定）。
6．直接付款備用信用證（DIRECT PAYMENT STANDBY）——用于擔(dān)保到期付款，尤指到期沒有任何違約時支付本金和利息。其已經(jīng)突破了備用信用證備而不用的傳統(tǒng)擔(dān)保性質(zhì)，主要用于擔(dān)保企業(yè)發(fā)行債券或訂立債務(wù)契約時的到期支付本息義務(wù)。
7．保險備用信用證（INSURANCE STANDBY）——支持申請人的保險或再保險義務(wù)。
8．商業(yè)備用信用證（COMMERCIAL STANDBY）——它是指如不能以其他方式付款，為申請人對貨物或服務(wù)的付款義務(wù)進(jìn)行保證。
目前我國外商投資企業(yè)日益成為出口的一支重要力量，據(jù)統(tǒng)計，“三資”企業(yè)對外出口額已占中國出口總額的近六成，隨著國內(nèi)投資環(huán)境逐步完善，外商投資企業(yè)在國內(nèi)的采購、投資逐年增加，形成了對人民幣資金的巨大需求。而國內(nèi)銀行對外商投資企業(yè)的融資持謹(jǐn)慎態(tài)度，因為大部分外商投資企業(yè)的營運中心在境外，銀行難以準(zhǔn)確評價企業(yè)的財務(wù)狀況，而企業(yè)擁有的抵押品如廠房、機(jī)器設(shè)備等價值不高，變現(xiàn)能力不強，銀行難以提供大額融資。備用信用證，以其巨大的靈活性，簡便的操作性，日益成為外商投資企業(yè)重要的融資工具。
國際備用信用證慣例：
適用的國際慣例：主要包括國際備用信用證慣例（ISP98）或UCP500
國際備用信用證慣例ISP98中的部分要點：
1.06 c.因為備用信用證是獨立的，備用證下開證人義務(wù)的履行并不取決于：
i.開證人從申請人那里獲得償付的權(quán)利和義務(wù)；
ii.收益人從申請人那里獲得付款的權(quán)利；
iii.在備用證中對任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的援引；或
iv.開證人對任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的履約或違約的了解與否。
1.06 d.因為備用證是單據(jù)性的，開證人的義務(wù)取決于單據(jù)的提示，以及對所要求單據(jù)的表面審查。
備用信用證樣本（交通銀行的融資性備用信用證樣本）：
To: Bank of communications, SHENYANG Branch From: XYZ BANK Date: 20 DECEMBER 2004
Standby Letter of Credit
With reference to the loan agreement no.2004HN028(hereinafter referred to as “the agreement”)signed between Bank of Communications, SHENYANG Branch(hereinafter referred to as “the lender”)and LIAONING ABC CO., LTD(hereinafter referred to as “the borrower”)for a principal amount of RMB2,000,000(in words),we hereby issue our irrevocable standby letter of credit no.810LC040000027D in the lender's favor for amount of the HONGKONG AABBCC CORPORATION which has its registered office at AS 8 FL.2SEC.CHARACTER RD.HONGKONG for an amount up to UNITED STATES DOLLARS THREE MILLION ONLY.(USD3,000,000)which covers the principal amount of the agreement plus interest accrued from aforesaid principal amount and other charges all of which the borrower has undertaken to pay the lender.The exchange rate will be the buying rate of USD/RMB quoted by Bank of Communications on the date of our payment.In the case that the guaranteed amount is not sufficient to satisfy your claim due to the exchange rate fluctuation between USD and RMB we hereby agree to increase the amount of this standby L/C accordingly.Partial drawing and multiple drawing are allowed under this standby L/C.This standby letter of credit is available by sight payment.We engage with you that upon receipt of your draft(s)and your signed statement or tested telex statement or SWIFT stating that the amount in USD represents the unpaid balance of indebtedness due to you by the borrower, we will pay you within 7 banking days the amount specified in your statement or SWIFT.All drafts drawn hereunder must be marked drawn under XYZ Bank standby letter of credit no.810LC040000027D dated 20 DECEMBER 2004.This standby letter of is credit will come into effect on 20 DECEMBER 2004 and expire on 09 DECEMBER 2005 at the counter of bank of Communications , SHENYANG branch.This standby letter of credit is subject to Uniform Customs and Practice for Document Credits(1993 revision)International Chamber of Commerce Publication No.500.
第三篇：中國工商銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)操作
中國工商銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)操作 附件2： 中國工商銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）第一章 總則 第一條 為了規(guī)范中國工商銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的開展，加強內(nèi)部操作管理，根據(jù)《中國工商銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）及中國工商銀行的相關(guān)管理制度，制定本規(guī)程。第二條 各級行必須嚴(yán)格按照總行有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)限范圍內(nèi)辦理國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。第三條 辦理國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，堅持防范風(fēng)險、規(guī)范操作、歸口管理、協(xié)調(diào)配合的原則。第四條 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)由公司業(yè)務(wù)部門歸口管理，資產(chǎn)負(fù)債管理部門、信貸審批部門、計劃財務(wù)部門、資金部門、風(fēng)險管理部門、會計結(jié)算部門、資產(chǎn)保全部門、法律事務(wù)部門等分工協(xié)作。第二章 職責(zé)分工 第五條 各部門職責(zé)分工
（一）公司業(yè)務(wù)部門 1．負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)相關(guān)制度的擬定、修改和解釋工作； 2．負(fù)責(zé)對全行開展國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、培訓(xùn)、咨詢、監(jiān)督、檢查工作； 2 3.負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的政策研究和發(fā)展規(guī)劃； 4.代表工商銀行參加國際保理商聯(lián)合會等國際組織的活動，建立業(yè)務(wù)聯(lián)系，跟蹤國際上保理行業(yè)動態(tài)，引進(jìn)借鑒國際上保理業(yè)務(wù)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和先進(jìn)的管理方法； 5.負(fù)責(zé)與保理商洽談業(yè)務(wù)合作，簽定保理業(yè)務(wù)合作協(xié)議； 6.牽頭組織國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的營銷工作； 7.協(xié)助科技部門開發(fā)保理業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)； 8．負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中行內(nèi)各相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。
（二）資產(chǎn)負(fù)債管理部門 1．負(fù)責(zé)擬定、解釋和修改國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的價格政策； 2．負(fù)責(zé)根據(jù)價格審批權(quán)限對下級行和本級經(jīng)營部門的保理業(yè)務(wù)進(jìn)行價格審批。
（三）信貸審批部門 1．負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)有關(guān)額度的審批工作； 2．負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)涉及的賣方和買方客戶信用等級的認(rèn)定、考核和調(diào)整工作。
（四）計劃財務(wù)部門 負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)規(guī)定協(xié)調(diào)賣方保理商和買方保理商利益分配問題。
（五）資金管理部門 負(fù)責(zé)監(jiān)督、管理和協(xié)調(diào)賣方保理商和買方保理商資金劃付工作。
（六）風(fēng)險管理部門 1．負(fù)責(zé)全行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量的檢查、監(jiān)督、分析、考核 3 工作； 2．負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)涉及的行業(yè)區(qū)域風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警，提出國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制對策及建議； 3．負(fù)責(zé)組織國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的審核認(rèn)定工作，對各分行保理業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量的真實性進(jìn)行檢查、監(jiān)督； 4．負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)中形成的不良資產(chǎn)責(zé)任認(rèn)定工作；
（七）會計結(jié)算部門 1．負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)會計核算規(guī)定的制定、修改和解釋工作； 2．負(fù)責(zé)全行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)會計核算的培訓(xùn)、指導(dǎo)和日常管理工作。
（八）資產(chǎn)保全部門 負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)中形成的損失類資產(chǎn)的核銷管理工作。
（九）法律事務(wù)部門 1．負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)中有關(guān)法律文本的審查和修改工作； 2．負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)項下有關(guān)法律問題的解釋和咨詢工作。第六條 賣方保理商的職責(zé)包括：
（一）受理客戶（賣方）向我行提出的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請；
（二）對賣方進(jìn)行資信調(diào)查和客戶評價，向買方保理商提供應(yīng)收賬款的有關(guān)情況及買方名單；
（三）設(shè)計國內(nèi)保理業(yè)務(wù)方案，為賣方核定保理預(yù)付款最高額度，撰寫國內(nèi)保理業(yè)務(wù)申報書，按權(quán)限審批或上報；
（四）與賣方簽訂國內(nèi)保理業(yè)務(wù)有關(guān)合同； 4
（五）為賣方提供銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、保理預(yù)付款等服務(wù)，協(xié)助賣方解決爭議；
（六）按期向賣方收取國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的各項費用，并將買方保理商應(yīng)收取的費用按時劃轉(zhuǎn)給買方保理商；
（七）與買方保理商溝通國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況和有關(guān)信息，并及時通知賣方；
（八）對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)進(jìn)行催收、盤活及處置；
（九）定期將國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況上報總行。第七條 買方保理商的職責(zé)
（一）有追索權(quán)保理業(yè)務(wù) 1．根據(jù)賣方保理商的委托，對買方進(jìn)行資信調(diào)查，提出信用銷售控制額度的建議； 2．協(xié)助賣方保理商向買方進(jìn)行應(yīng)收賬款催收； 3．賣方保理商需要協(xié)助的其他事項。
（二）無追索權(quán)保理業(yè)務(wù) 1．對買方進(jìn)行資信調(diào)查和客戶評價工作； 2．對買方提出信用銷售控制額度建議，核定信用風(fēng)險擔(dān)保額度，根據(jù)買方的資信變化或履約等情況對信用風(fēng)險擔(dān)保額度進(jìn)行調(diào)整； 3．對買方的經(jīng)營重大變動情況、賬戶變動情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控； 4．對賣方在信用風(fēng)險擔(dān)保額度內(nèi)發(fā)貨所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款(非爭議)提供全額的信用風(fēng)險擔(dān)保，并按時將擔(dān)?？铐梽澑督o賣方保理商； 5．對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)中形成的不良資產(chǎn)進(jìn)行催收、盤活及處置； 5 6．協(xié)助賣方保理商解決爭議； 7．賣方保理商需要協(xié)助的其他事項。第三章 操作流程 第一節(jié) 有追索權(quán)保理（不含隱蔽保理）
一、賣方保理商操作流程 第八條工商銀行 保理業(yè)務(wù)的受理 工商銀行賣方與賣方保理商達(dá)成敘作有追索權(quán)保理的意向后，向賣方保理商提交《中國工商銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請書》一式兩份（見附式1）和《付款人基本情況表》（見附式3-3）。賣方保理商信貸經(jīng)營部門負(fù)責(zé)受理賣方對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的申請，按《辦法》和本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定向賣方收集有關(guān)資料。第九條 保理業(yè)務(wù)的調(diào)查和額度的審批
（一）信貸經(jīng)營部門對賣方客戶進(jìn)行調(diào)查和審查，審查要點如下： 1．對照《辦法》有關(guān)規(guī)定審查賣方的資格和條件是否具備，對賣方進(jìn)行資信調(diào)查。對于未做客戶評價和沒有授信額度的客戶，應(yīng)先完成客戶評價和授信工作； 2．對賣方所提交資料的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行初步審查。如果賣方與某個特定買方在一定期限內(nèi)的商務(wù)合同較為固定，賣方保理商可以要求賣方在申請保理業(yè)務(wù)額度時即提交商務(wù)合同，賣方保理商法律部門審查商務(wù)合同條款，審查合格后的標(biāo)準(zhǔn)商務(wù)合同固定 6 下來作為保理合同的附件。如果賣方與某個特定買方的交易存在后續(xù)義務(wù)、分期付款，或商務(wù)合同條款較苛刻，容易產(chǎn)生糾紛，賣方保理商可以拒絕受理、或改為服務(wù)保理業(yè)務(wù)。工商銀行 3．對賣方的應(yīng)收賬款情況、賣方與買方的貿(mào)易情況、該類商品市場銷售前景、履行商務(wù)合同等情況進(jìn)行調(diào)查。
（二）申請對買方進(jìn)行資信調(diào)查和核定信用銷售控制額度 1．對于賣方初次提供的買方基本情況或買方資信調(diào)查已超過 1 年，賣方保理商應(yīng)向買方保理商發(fā)出《信用銷售控制額度申請書》（見附式18），通知買方保理商為買方作資信調(diào)查和客戶評價。無論賣方保理商是否為賣方辦理保理業(yè)務(wù)，均應(yīng)向賣方收取信用銷售控制費，并支付給買方保理商。2．賣方保理商在發(fā)出《信用銷售控制額度申請書》后10 個工作日內(nèi)仍未收到回復(fù)，賣方保理商應(yīng)及時向買方保理商查詢。
（三）對上述情況調(diào)查完畢并收到買方保理商的《信用銷售控制額度通知書》（見附式19）后，賣方保理商根據(jù)買方保理商的資信調(diào)查結(jié)果決定是否繼續(xù)受理賣方的保理申請。如同意受理，賣方保理商信貸經(jīng)營部門填寫《中國工商銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)申報書》（見附式2），為賣方核定保理預(yù)付款最高額度。分配給單個特定買方的保理預(yù)付款額度主要根據(jù)賣方上年實際回收與該買方的應(yīng)收賬款金額確定。
（四）賣方保理商信貸審批部門對保理業(yè)務(wù)及保理預(yù)付款最高額度按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，超過賣方保理商審批權(quán)限的，由賣方保理 7 商上報上一級行審批。第十條 簽訂保理合同文本 經(jīng)審批同意，賣方保理商與賣方簽訂《有追索權(quán)保理合同》（見附件3 國內(nèi)保理合同文本），信貸經(jīng)營部門登記《保理業(yè)務(wù)額度臺賬》（見附式５）。第十一條 確定收款賬戶 賣方保理商信貸經(jīng)營部門將《有追索權(quán)保理合同》復(fù)印件提交會計結(jié)算部門,會計結(jié)算部門確定賣方保理商收款賬戶。第十二條 額度變更 保理合同有效期間，賣方保理商可以根據(jù)賣方的經(jīng)營狀況和履約情況對保理預(yù)付款最高額度進(jìn)行變更，及時書面通知賣方，登記《保理業(yè)務(wù)額度臺賬》。第十三條 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓和受讓
（一）賣方交單和應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓 賣方根據(jù)商務(wù)合同履行交貨等義務(wù)，向賣方保理商提交《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書》（見附式3-1）和《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓清單》（見附式3-2），同時附上商務(wù)合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票(如有)及貨運單據(jù)等應(yīng)收賬款債權(quán)證明憑證（原件及復(fù)印件各一份），復(fù)印件要求加蓋賣方的單位公章。
（二）賣方保理商審核單據(jù) 1．賣方保理商信貸經(jīng)營部門收到賣方提交的單據(jù)后，應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真審查，并核對賣方提交的憑證復(fù)印件和原件是否一致。審核要點 8 如下：（1）商務(wù)合同。審核貿(mào)易背景及合同真實性；在應(yīng)收賬款據(jù)以發(fā)生的商務(wù)合同為標(biāo)準(zhǔn)文本時，賣方保理商對照《有追索權(quán)保理合同》附件中的標(biāo)準(zhǔn)商務(wù)合同文本對本次提交的商務(wù)合同進(jìn)行審查。如果該商務(wù)合同是第一次提交，還需送交法律部門進(jìn)行審查。審查要點是商務(wù)合同重要條款如對商品有關(guān)描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時間等是否有明確規(guī)定，是否符合《辦法》有關(guān)規(guī)定。（2）增值稅發(fā)票（或普通發(fā)票）。審核發(fā)票真實性；發(fā)票的主要內(nèi)容是否與商務(wù)合同及貨運單據(jù)一致，如發(fā)票開出單位、商品名稱、交易金額、買方名稱等；發(fā)票開出時間是否合理等。（3）貨運單據(jù)。審核貨運單據(jù)的真實性；已裝運貨物是否為商務(wù)合同及發(fā)票涉及的交易項下貨物；裝運期、交貨或運輸方式、包裝等是否符合商務(wù)合同的規(guī)定。（4）其他相關(guān)憑證是否已按商務(wù)合同規(guī)定出具并提交。2．如果單據(jù)中存在不一致或與事先約定事項不符的錯誤和遺漏，以及不利于賣方保理商行使債權(quán)和容易引起爭議的條款，賣方保理商應(yīng)要求賣方進(jìn)行修改。如果賣方不能按賣方保理商的要求進(jìn)行修改，賣方保理商可以拒絕受理或?qū)υ摴P應(yīng)收賬款視為未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，僅提供服務(wù)保理業(yè)務(wù)。
（三）應(yīng)收賬款受讓審批。單據(jù)審核無誤后，信貸經(jīng)營部門將賣方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款劃分為核準(zhǔn)應(yīng)收賬款和未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，賣方保理商進(jìn)行審批，對未核準(zhǔn)應(yīng)收 9 提供服務(wù)保理業(yè)務(wù)。
（四）應(yīng)收賬款受讓通知和寄單 1．經(jīng)審批同意，信貸經(jīng)營部門填制《應(yīng)收賬款受讓通知書》(見附式 4-1)、《應(yīng)收賬款受讓清單》（見附式 4-2），一聯(lián)提交會計結(jié)算部門，一聯(lián)送達(dá)賣方通知已受讓，一聯(lián)由信貸經(jīng)營部門留存，并據(jù)以登記《銷售分戶賬臺賬》（見附式6）。同時，信貸經(jīng)營部門計算管理費用，登記《管理費計算表》（見附式 8），一聯(lián)提交會計結(jié)算部門從賣方存款賬戶中按筆一次性扣收管理費用。2．賣方在接到通知后填寫《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》（見附式 9-1），指示買方將款項付至賣方保理商賬戶，將上述單據(jù)提交給賣方保理商。3．賣方保理商信貸經(jīng)營部門通過快遞方式將《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》連同發(fā)票、提貨單據(jù)等重要憑證的原件一起直接提交或寄送買方（應(yīng)在快遞單據(jù)中寫明所寄單據(jù)名稱和份數(shù)）。信貸經(jīng)營部門要妥善保管好郵寄憑證底單，并按時歸入業(yè)務(wù)檔案中。4．買方簽收《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，并向賣方保理商寄送回執(zhí)。賣方保理商可以請求買方保理商核對買方在回執(zhí)上簽章的真實性和有效性。第十四條 保理預(yù)付款支用
（一）保理預(yù)付款支用申請和受理、審核 賣方保理商信貸經(jīng)營部門受理賣方支用保理預(yù)付款的申請，并查 10 詢是否已收到買方簽發(fā)的《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》回執(zhí)，計算該時點保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實際可支用額，審核賣方提出的支用額是否在保理預(yù)付款實際可支用額度內(nèi)，并且不超過對單個買方的控制限額。
（二）填制保理預(yù)付款支用相關(guān)單據(jù) 賣方保理商在３個工作日內(nèi)進(jìn)行審核。經(jīng)審核合格，賣方保理商信貸經(jīng)營部門通知賣方填制《保理預(yù)付款支用單》一式三聯(lián)（見附式 10-1）。賣方按要求填制單據(jù)，加蓋公章并由法定代表人簽章后交回賣方保理商。賣方保理商將《保理預(yù)付款支用單》加蓋公章，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字后，一聯(lián)提交賣方留存，一聯(lián)提交會計結(jié)算部門劃款記賬，一聯(lián)由信貸經(jīng)營部門作為業(yè)務(wù)檔案歸檔。
（三）劃款 會計結(jié)算部門根據(jù)信貸經(jīng)營部門提交的《保理預(yù)付款支用單》將保理預(yù)付款劃至賣方開立的存款賬戶中。
（四）登記臺賬 信貸經(jīng)營部門及時將保理預(yù)付款支用情況登記《保理業(yè)務(wù)額度臺賬》和《保理預(yù)付款支用臺賬》（見附式7）。第十五條 貸項通知及處理
（一）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓后，如果賣方就退貨、貨物降價、修正錯誤等問題與買方進(jìn)行協(xié)調(diào)，賣方應(yīng)該先告知賣方保理商，在取得賣方保理商同意后，向賣方保理商提交《貸項通知》（見附式 12），申請調(diào) 11 減該筆應(yīng)收賬款的受讓金額。對于買方根據(jù)商務(wù)合同約定享受現(xiàn)金折扣，賣方保理商在收到買方付款后通知賣方，賣方向賣方保理商補交《貸項通知》，用于調(diào)減該筆應(yīng)收賬款的受讓金額。
（二）賣方保理商信貸經(jīng)營部門審核該憑證，重新計算保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實際可支用額，如果保理預(yù)付款實際可支用額為負(fù)數(shù)，信貸經(jīng)營部門發(fā)出《保理預(yù)付款調(diào)整通知》（見附式 10-3），要求賣方在 1 個工作日內(nèi)退回多支用的保理預(yù)付款，或立即通過轉(zhuǎn)讓新的核準(zhǔn)應(yīng)收賬款來沖減該部分多支用的保理預(yù)付款，使保理預(yù)付款實際可支用額恢復(fù)正數(shù)；登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預(yù)付款支用臺賬》。
（三）賣方保理商信貸經(jīng)營部門將《貸項通知》一聯(lián)提交會計結(jié)算部門，會計結(jié)算部門據(jù)以調(diào)減該筆應(yīng)收賬款受讓金額，并根據(jù)賣方退回款項金額調(diào)減保理預(yù)付款金額?；蚋鶕?jù)信貸經(jīng)營部門的通知從賣方的存款賬戶中扣收相應(yīng)款項，不足部分從后續(xù)回收的應(yīng)收賬款款項中扣減。
（四）如果賣方未能按時退回這部分保理預(yù)付款，賣方保理商將自收到《貸項通知》之日的次日起向賣方收取逾期違約金。第十六條 銷售分戶賬管理和應(yīng)收賬款回收、支付
（一）應(yīng)收賬款到期前 10 日，賣方保理商信貸經(jīng)營部門向買方發(fā)出《付款通知》(見附式11-1)，提示買方按時付款。
（二）應(yīng)收賬款到期前或到期日，買方將款項付至賣方保理商賬戶。12 如果買方將款項直接付至賣方的賬戶，賣方應(yīng)在收到該款項之日起及時通知賣方保理商，同時將該款項劃至賣方保理商賬戶。如未通知賣方保理商，視為賣方違約，賣方保理商將從賣方的存款賬戶中扣收相應(yīng)款項。
（三）在款項到賬后，賣方保理商會計結(jié)算部門在1 個工作日內(nèi)核對款項對應(yīng)的商務(wù)合同號碼或商業(yè)發(fā)票號碼，填寫《應(yīng)收賬款收款通知》（見附式11-2）通知信貸經(jīng)營部門，根據(jù)信貸經(jīng)營部門出具的《支付通知》（見附式14）作會計核算，收回款項先用于沖減賣方拖欠的保理預(yù)付款利息、逾期違約金和管理費用（如有）以及已支用的保理預(yù)付款，余款劃至賣方的其他存款賬戶。如果回款憑證上未寫明商務(wù)合同號碼或商業(yè)發(fā)票號碼，會計結(jié)算部門先做掛賬處理，由信貸經(jīng)營部門負(fù)責(zé)核實，在收到《付款確認(rèn)書》回執(zhí)（見附式13）后再作會計核算。
（四）信貸經(jīng)營部門在接到會計結(jié)算部門提交的《應(yīng)收賬款收款通知》后1 個工作日內(nèi)核對商務(wù)合同號或商業(yè)發(fā)票號，對于付款憑證中未寫明上述號碼的，負(fù)責(zé)在3 個工作日內(nèi)向買方發(fā)出《付款確認(rèn)書》核實。同時，重新計算該時點保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實際可支用額，填寫《保理預(yù)付款調(diào)整通知》將有關(guān)情況通知賣方，并登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預(yù)付款支用臺賬》： 1．如果經(jīng)重新計算的保理預(yù)付款實際可支用額為正數(shù)，該金額為賣方還可以支用的保理預(yù)付款。2．如果經(jīng)重新計算的保理預(yù)付款實際可支用額為負(fù)數(shù)，信貸經(jīng) 13 營部門通知賣方進(jìn)行回購。
（五）會計結(jié)算部門每月第20 日計算并扣收保理預(yù)付款利息。
（六）對賬 1．賣方保理商信貸經(jīng)營部門和會計結(jié)算部門在每月初 5 日內(nèi)就《銷售分戶賬臺賬》和《保理預(yù)付款支用臺賬》和相關(guān)會計賬表進(jìn)行對賬，核對無誤后雙方經(jīng)辦人員及主管人員在臺賬和賬表上簽字； 2．信貸經(jīng)營部門于每月初10 日內(nèi)將《銷售分戶賬臺賬》、《保理預(yù)付款支用臺賬》和《管理費計算表》等賬戶報表交給賣方核對； 3．賣方在收到上述賬戶報表后14 日內(nèi)進(jìn)行對賬，將有關(guān)意見書面反饋給賣方保理商，賣方在該期限內(nèi)未反饋的視為同意。第十七條 應(yīng)收賬款催收和回購
（一）應(yīng)收賬款到期，買方未付款或未足額付款，賣方保理商立即通知賣方。如果買方因爭議未付款，向賣方保理商發(fā)出書面爭議通知，賣方保理商應(yīng)該及時向賣方發(fā)出《爭議通知》（見附式29），將有關(guān)爭議情況告知賣方，并記入《銷售分戶賬臺賬》中。如果賣方收到買方的爭議通知，也應(yīng)及時通知賣方保理商。賣方保理商按以下兩種情況進(jìn)行處理： 1．如果該筆應(yīng)收賬款在受讓時為未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，賣方保理商可在到期日后的1 個工作日內(nèi)將該筆應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)回給賣方，賣方無須支付回購價款。根據(jù)賣方提交的《二次保理申請書》（見附式 16-2）暫不轉(zhuǎn)回該筆應(yīng)收賬款債權(quán)，自申請批準(zhǔn)之日起一年以內(nèi)繼續(xù)為其提供應(yīng)收賬款催收和銷售分戶賬管理服務(wù)，并在申請批準(zhǔn)之日向 14 賣方收取二次保理管理費。催收回來的款項，賣方保理商按照第十六條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。出現(xiàn)提前回購的情形或申請批準(zhǔn)之日滿1 年，賣方保理商向賣方發(fā)出《應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣罚ㄒ姼绞?6－1），通知賣方在5 個工作日內(nèi)回購，并將該筆應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)回給賣方。向買方發(fā)出《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書－買方》（見附式9-2），通知買方直接向賣方付款。2．如果該筆應(yīng)收賬款在受讓時為核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，信貸經(jīng)營部門應(yīng)該將該筆應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，重新計算保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實際可支用額，向賣方發(fā)出《保理預(yù)付款調(diào)整通知》和《應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣?，并登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預(yù)付款支用臺賬》。（1）如果經(jīng)重新計算的保理預(yù)付款實際可支用額為正數(shù)，賣方保理商可以暫不要求賣方回購該筆應(yīng)收賬款，按照本條第（一）點第 1 款規(guī)定處理。（2）如果經(jīng)重新計算的保理預(yù)付款實際可支用額為負(fù)數(shù)，賣方保理商可以給予賣方不超過30 日的回購寬限期。
（二）寬限期內(nèi)，賣方保理商信貸經(jīng)營部門采取電話或上門催收、發(fā)出《應(yīng)收賬款逾期通知書》（見附式15）等方式向賣方、買方催收。賣方可以通過支付回購價款、或轉(zhuǎn)讓新的核準(zhǔn)應(yīng)收賬款、或收回應(yīng)收賬款款項（含未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款）進(jìn)行沖抵。賣方申請轉(zhuǎn)讓新的核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，賣方保理商按照本規(guī)程第十三條應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓和受讓的有關(guān)規(guī)定處理。收回應(yīng)收賬款款項進(jìn)行沖抵 15 時，賣方保理商按照本規(guī)程第十六條的有關(guān)規(guī)定處理。
（三）寬限期內(nèi)催收回來的款項（含正常收回的未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款款項），賣方保理商按照第十六條規(guī)定進(jìn)行處理。
（四）寬限期屆滿，信貸經(jīng)營部門重新計算保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實際可支用額： 1．如果賣方已支付或已沖抵回購價款，賣方可以暫時解除對該筆應(yīng)收賬款的回購責(zé)任。賣方保理商對該筆應(yīng)收賬款的保理服務(wù)參照本條第（一）點第1 款執(zhí)行。2．如果賣方未能通過上述措施使得保理預(yù)付款實際可支用額恢復(fù)正數(shù)，賣方保理商將對賣方行使追索權(quán)，從賣方的存款賬戶中扣收回購價款。（1）應(yīng)收賬款回購后，賣方保理商將債權(quán)轉(zhuǎn)回給賣方，信貸經(jīng)營部門向賣方發(fā)出《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書－保理申請人／買方保理商》（見附式9-3）,一聯(lián)提交會計結(jié)算部門進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減該筆應(yīng)收賬款。同時,信貸經(jīng)營部門向買方發(fā)出《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書－買方》，通知買方向賣方付款，據(jù)以登記《銷售分戶賬臺賬》。（2）如果賣方未能回購、其存款也不足以扣收的，賣方保理商信貸經(jīng)營部門應(yīng)該采取法律手段向賣方、買方進(jìn)行催收，并按照辦法有關(guān)規(guī)定自寬限期屆滿次日起向賣方收取逾期違約金。
（五）如果買方提出爭議，賣方保理商應(yīng)在知悉之日起1 個工作日內(nèi)向賣方發(fā)出《爭議通知》，盡力協(xié)助賣方解決爭議，《爭議通知》內(nèi)容應(yīng)包括與發(fā)生爭議的應(yīng)收賬款有關(guān)的所有情況細(xì)節(jié)、有關(guān)信息和 16 爭議內(nèi)容。必要時，通知買方保理商參與協(xié)調(diào)。賣方保理商應(yīng)該將其所了解的有關(guān)爭議的信息、賣方反饋意見以及買賣雙方協(xié)商進(jìn)程等情況，填寫《爭議信息或解決》（見附式30），并及時通知買方保理商。
（六）如果出現(xiàn)《辦法》規(guī)定的提前回購情形，賣方保理商信貸經(jīng)營部門向賣方發(fā)出《應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣?，通知賣方在５個工作日內(nèi)回購全部應(yīng)收賬款，賣方保理商也可從賣方開立的存款賬戶中直接扣劃相應(yīng)保理預(yù)付款和利息、管理費（如有）。信貸經(jīng)營部門將《應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣芬宦?lián)提交會計結(jié)算部門進(jìn)行核算。賣方未能按時回購，賣方保理商自賣方應(yīng)當(dāng)回購之日的次日起收取逾期違約金。
二、買方保理商操作流程 第十八條 受理與審查
（一）買方保理商收到賣方保理商發(fā)來的《信用銷售控制額度申請書》后，信貸經(jīng)營部門對指定買方進(jìn)行資信狀況調(diào)查。審查要點如下： 1．買方在我行的授信情況及業(yè)務(wù)往來情況，如果買方尚未在我行評信或獲得一般授信額度，買方保理商應(yīng)先對買方進(jìn)行客戶評價； 2．買方是否符合《辦法》規(guī)定的有關(guān)條件，如果買方是該商務(wù)合同中的代理商而非最終的真正用戶，應(yīng)該嚴(yán)格控制。
（二）信貸經(jīng)營部門撰寫相關(guān)報告，為買方核定信用等級和信用銷售控制額度，上報買方保理商信貸審批部門審批。
（三）經(jīng)審批同意，信貸經(jīng)營部門向賣方保理商發(fā)出《信用銷售 17 控制額度通知書》，通知額度核定情況和費用劃付時間。
（四）如果買方保理商拒核額度，也應(yīng)及時書面通知賣方保理商。第十九條 買方保理商收到買方提交的書面爭議通知后，應(yīng)在知悉之日起1 個工作日內(nèi)向賣方保理商發(fā)出《爭議通知》，《爭議通知》內(nèi)容應(yīng)包括與發(fā)生爭議的應(yīng)收賬款有關(guān)的所有情況細(xì)節(jié)、有關(guān)信息和爭議內(nèi)容。買方保理商收到賣方保理商發(fā)來的要求其協(xié)助催收或解決爭議的書面通知后，買方保理商應(yīng)該盡力協(xié)助賣方保理商解決爭議，及時根據(jù)所了解的有關(guān)爭議的信息、買方反饋意見以及買賣雙方的協(xié)商進(jìn)程等情況填寫《爭議信息或解決》，通知賣方保理商。第二十條 買方客戶經(jīng)營或財務(wù)狀況發(fā)生重大變化的，買方保理商應(yīng)該及時將有關(guān)情況通知賣方保理商。第二節(jié) 隱蔽保理 第二十一條 隱蔽保理業(yè)務(wù)的申請、受理、調(diào)查、審查、額度審批等參照第一節(jié)“有追索權(quán)保理”的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條 簽訂保理合同文本 經(jīng)審批同意，賣方保理商通知賣方，并與賣方簽訂《隱蔽保理合同》（見附件3 國內(nèi)保理合同文本）。第二十三條 開立賬戶
（一）賣方在賣方保理商開立回款特戶，用于回收已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款款項。賣方保理商對該賬戶實施監(jiān)控。18
（二）賣方保理商信貸經(jīng)營部門將《有追索權(quán)保理合同》復(fù)印件提交會計結(jié)算部門，會計結(jié)算部門確定賣方保理商收款賬戶。第二十四條 應(yīng)收賬款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓參照第一節(jié)“有追索權(quán)保理”的相關(guān)規(guī)定操作，注意事項： 賣方保理商同意受讓后，通知賣方填寫《賬號更改通知書》（見附式17）和《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》。賣方將《賬號更改通知書》直接寄送給買方，將《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》簽章（先不填寫日期）后送交賣方保理商，賣方保理商保存暫不寄送給買方。同時，信貸經(jīng)營部門計算管理費，登記《管理費計算表》，一聯(lián)提交會計結(jié)算部門從賣方存款賬戶中按筆扣收管理費。第二十五條 保理預(yù)付款支用，參照第一節(jié)“有追索權(quán)保理”的相關(guān)規(guī)定操作。第二十六條 應(yīng)收賬款到期回收
（一）應(yīng)收賬款到期前或到期日，買方將款項付至賣方的回款特戶，賣方在收到款項的1 個工作日內(nèi)將該款項劃至賣方保理商賬戶，或由賣方保理商全額扣劃。賣方應(yīng)同時在劃款憑證上寫明或書面告辭知該筆款項所對應(yīng)的商務(wù)合同或發(fā)票號碼。如果買方將款項直接付至賣方的其他帳戶，賣方應(yīng)在收到該款項之日書面通知賣方保理商，同時將該款項劃至賣方保理商賬戶。如未通知和轉(zhuǎn)款，視為賣方違約。如果買方根據(jù)商務(wù)合同約定享受現(xiàn)金折扣或其他扣減，買方將扣除現(xiàn)金折扣（或?qū)挏p金額）后的款項付至賣方的回款特戶，賣方獲得 19 賣方保理商同意后發(fā)出《貸項通知》。
（二）賣方保理商收到款項后的業(yè)務(wù)處理和對賬參照第一節(jié)“有追索權(quán)保理”第十六條第（二）、（三）、（四）、（六）款規(guī)定執(zhí)行。
（三）會計結(jié)算部門每月第20 日計算并扣收保理預(yù)付款利息。
（四）對賬 1．賣方保理商信貸經(jīng)營部門和會計結(jié)算部門在每月初 5 日內(nèi)就《銷售分戶賬臺賬》和《保理預(yù)付款支用臺賬》和相關(guān)會計賬表進(jìn)行對賬，核對無誤后雙方經(jīng)辦人員及主管人員在臺賬和賬表上簽字； 2．信貸經(jīng)營部門于每月初10 日內(nèi)將《銷售分戶賬臺賬》、《保理預(yù)付款支用臺賬》和《管理費計算表》等賬戶報表交給賣方核對； 3．賣方在收到上述賬戶報表后14 日內(nèi)進(jìn)行對賬，將有關(guān)意見書面反饋給賣方保理商，賣方在該期限內(nèi)未反饋的視為同意。第二十七條 應(yīng)收賬款回購
（一）應(yīng)收賬款到期，賣方回款特戶中無足額款項，賣方也未向賣方保理商劃付或未足額劃付應(yīng)收賬款款項，賣方保理商將該筆應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，向賣方發(fā)出《應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣?，信貸經(jīng)營部門重新計算保理預(yù)付款實際可支用額，向賣方發(fā)出《保理預(yù)付款調(diào)整通知》，登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預(yù)付款支用臺賬》。1．如果經(jīng)重新計算的保理預(yù)付款實際可支用額為正數(shù)，賣方保理商可以給予賣方不超過30 日的回購寬限期。2．如果經(jīng)重新計算的保理預(yù)付款實際可支用額為負(fù)數(shù)，或出現(xiàn)提前回購的情形，賣方保理商要求賣方按照保理合同約定的回購價款 20 立即回購該筆應(yīng)收賬款，或從賣方的其他存款賬戶中扣劃。如果賣方存款賬戶資金不足以扣收，賣方保理商向買方發(fā)出《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，通知買方立即向賣方保理商付款。同時，賣方保理商自應(yīng)收賬款到期日的次日起向賣方收取逾期違約金。
（二）應(yīng)收賬款到期后，賣方自行向買方催收或解決爭議糾紛。
（三）寬限期屆滿 1．如果賣方回款特戶中已有足額款項，賣方保理商按第二十七條規(guī)定處理。2．如果賣方回款特戶中仍無足額款項的，賣方保理商向買方發(fā)出《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，通知買方立即向賣方保理商付款。同時，賣方保理商自應(yīng)收賬款到期日的次日起收取逾期違約金。
（四）應(yīng)收賬款回購后，賣方保理商將債權(quán)轉(zhuǎn)回給賣方。第三節(jié) 無追索權(quán)保理
一、賣方保理商操作流程 第二十八條 賣方保理商的受理
（一）賣方與賣方保理商達(dá)成敘作無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)意向后，向賣方保理商提交《中國工商銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請書》一式兩份和《付款人基本情況表》，并要求為買方作資信調(diào)查并核準(zhǔn)信用風(fēng)險擔(dān)保額度。
（二）賣方保理商信貸經(jīng)營部門負(fù)責(zé)受理賣方對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的申請，按《辦法》和本規(guī)程的有關(guān)規(guī)定向賣方收集有關(guān)資料。21 第二十九條 賣方保理商對賣方進(jìn)行資格審查，審查要點如下：
（一）對照《辦法》有關(guān)規(guī)定審查賣方的資格和條件是否具備，對賣方進(jìn)行資信調(diào)查。對于未做客戶評價和沒有授信額度的客戶，應(yīng)先完成客戶評價和授信工作；
（二）對賣方所提交資料的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。如果賣方與某個特定買方在一定期限內(nèi)的商務(wù)合同較為固定，賣方保理商可以要求賣方在申請保理業(yè)務(wù)額度時即提交商務(wù)合同，賣方保理商法律部門審查商務(wù)合同條款，審查合格后的標(biāo)準(zhǔn)商務(wù)合同固定下來作為保理合同的附件。如果賣方與某個特定買方的交易存在后續(xù)義務(wù)、分期付款，或商務(wù)合同條款較苛刻，容易產(chǎn)生糾紛，賣方保理商可以拒絕受理，或改為服務(wù)保理。
（三）對賣方的應(yīng)收賬款情況、買方基本情況、買賣雙方的貿(mào)易情況、該類商品市場銷售前景和履行商務(wù)合同情況進(jìn)行調(diào)查。第三十條 申請對買方作資信調(diào)查和提出信用銷售控制額度
（一）經(jīng)調(diào)查初審合格，賣方保理商向買方保理商發(fā)出《信用銷售控制額度申請書》，通知買方保理商為買方作資信調(diào)查、提出信用銷售控制額度和是否愿意提供信用風(fēng)險擔(dān)保的初步意見。同時寄送賣方和買方基本情況及商務(wù)合同等資料。
（二）賣方保理商發(fā)出《信用銷售控制額度申請書》后 10 日仍未收到買方保理商的回復(fù)，應(yīng)及時向買方保理商進(jìn)行查詢。
（三）如果買方保理商不同意為買方提供信用風(fēng)險擔(dān)保，賣方保理商收到買方保理商的《信用銷售控制額度通知書》后，以非正式方 22 式通知賣方拒批額度。
（四）如果買方保理商初步同意為買方保理商提供信用風(fēng)險擔(dān)保，賣方保理商應(yīng)及時將信用銷售控制額度以非正式方式通知賣方，并在買方保理商擬收取的信用風(fēng)險擔(dān)保費報價的基礎(chǔ)上加上賣方保理商的管理費率一并向賣方報價。第三十一條 申請核準(zhǔn)信用風(fēng)險擔(dān)保額度
（一）如果賣方同意賣方保理商的報價，賣方向賣方保理商發(fā)出《信用風(fēng)險擔(dān)保額度申請書-1》（見附式 20-1）,賣方保理商審核后向買方保理商發(fā)出《信用風(fēng)險擔(dān)保額度申請書-2》（見附式 20-2），申請核準(zhǔn)信用風(fēng)險擔(dān)保額度。
（二）如果買方保理商不同意為買方核準(zhǔn)信用風(fēng)險擔(dān)保額度，賣方保理商收到買方保理商的《信用風(fēng)險擔(dān)保額度通知書－1》（見附式 21-1）后，采取非正式方式通知賣方拒批額度。如果買方保理商核準(zhǔn)了信用風(fēng)險擔(dān)保額度，賣方保理商在收到買方保理商的《信用風(fēng)險擔(dān)保額度通知書－1》后轉(zhuǎn)入額度審批程序，同時通知賣方。第三十二條 審批保理預(yù)付款最高額度
（一）賣方保理商信貸經(jīng)營部門審查業(yè)務(wù)背景并撰寫《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)申報書》，如果賣方客戶有保理預(yù)付款需求，則根據(jù)各個買方保理商為買方核定的信用風(fēng)險擔(dān)保額度情況，為賣方核定保理預(yù)付款最高額度。分配給單個特定買方的保理預(yù)付款額度主要根據(jù)賣方上年實際回收與該買方的應(yīng)收賬款金額確定。23
（二）信貸經(jīng)營部門將有關(guān)材料上報賣方保理商信貸審批部門審批。賣方保理商按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，超過其審批權(quán)限的，上報上一級行審批。
（三）信貸經(jīng)營部門登記《保理業(yè)務(wù)額度臺賬》。第三十三條 簽訂保理合同文本
（一）經(jīng)審批同意，信貸經(jīng)營部門通知賣方，賣方保理商與賣方簽訂《無追索權(quán)保理合同》（見附件3 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同文本）。
（二）賣方保理商與買方保理商簽訂《保理合作協(xié)議》（見附件國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同文本）。第三十四條 開立賬戶 賣方保理商信貸經(jīng)營部門將《無追索權(quán)保理合同》復(fù)印件提交會計結(jié)算部門，會計結(jié)算部門確定賣方保理商收款賬戶。第三十五條 額度的變更
（一）賣方向賣方保理商提交《信用風(fēng)險擔(dān)保額度變更申請書－ 1》（見附式25-1），申請調(diào)整買方保理商已核準(zhǔn)的信用風(fēng)險擔(dān)保額度。賣方保理商審核同意后，向買方保理商發(fā)出《信用風(fēng)險擔(dān)保額度變更申請書－2》（見附式25-2），提出變更申請。
（二）賣方申請或買方保理商自行決定調(diào)整，賣方保理商收到買方保理商發(fā)來的《信用風(fēng)險擔(dān)保額度變更通知書－1》（見附式26-1），或電話、傳真等通知后，根據(jù)買方保理商的變更意見，并最遲在２個工作日內(nèi)（不得任意延誤）向賣方出具《信用風(fēng)險擔(dān)保額度變更通知書－2》（見附式26-2），通知其額度調(diào)整情況。賣方保理商核定的保 24 理預(yù)付款最高額度相應(yīng)調(diào)整。
（三）賣方保理商也可以根據(jù)賣方的經(jīng)營狀況和履約情況對保理預(yù)付款最高額度自行決定調(diào)整，及時向賣方發(fā)出《保理預(yù)付款額度變更通知書》（見附式27）。
（四）對于上述調(diào)整，在緊急情況下，賣方保理商可以先通過電話或傳真等方式通知賣方，必要時買方保理商也可以直接通知賣方，但均應(yīng)在通知日后3 個工作日內(nèi)及時向賣方補充提交書面通知。賣方應(yīng)該簽收通知書，并向賣方保理商提交回執(zhí)。賣方保理商在收到回執(zhí)后應(yīng)及時將該回執(zhí)復(fù)印件寄送買方保理商。
（五）額度調(diào)整后，賣方保理商登記《保理業(yè)務(wù)額度臺賬》。第三十六條 應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓和受讓
（一）賣方交單和應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓 在信用風(fēng)險擔(dān)保額度核準(zhǔn)通知書規(guī)定的有效期內(nèi)，賣方根據(jù)商務(wù)合同履行交貨等義務(wù)后，向賣方保理商提交《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書》和《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓清單》，同時附上商務(wù)合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票及貨運單據(jù)等應(yīng)收賬款債權(quán)證明憑證(原件及復(fù)印件各一份)，復(fù)印件要求加蓋賣方的單位公章。
（二）賣方保理商審核單據(jù) 1．賣方保理商收到賣方提交的單據(jù)后，應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真審查，并核對賣方提交的憑證復(fù)印件和原件是否一致。審核要點如下：（1）商務(wù)合同。審核貿(mào)易背景及合同真實性；在應(yīng)收賬款據(jù)以發(fā)生的商務(wù)合同為標(biāo)準(zhǔn)文本時，賣方保理商將標(biāo)準(zhǔn)商務(wù)合同文本對照 25 本次提交的商務(wù)合同條款進(jìn)行審查。如果商務(wù)合同無標(biāo)準(zhǔn)文本，還需送交法律部門進(jìn)行審查。審查要點為應(yīng)收賬款債權(quán)是否符合辦法有關(guān)規(guī)定，商務(wù)合同重要條款如對商品有關(guān)描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時間等是否有明確規(guī)定。對照《辦法》規(guī)定審核該合同項下應(yīng)收賬款是否符合條件。（2）增值稅發(fā)票（或普通發(fā)票）。審核發(fā)票真實性；發(fā)票的主要內(nèi)容是否與商務(wù)合同及貨運單據(jù)一致，如發(fā)票開出單位、商品名稱、交易金額、買方名稱等；發(fā)票開出時間是否合理等。（3）貨運單據(jù)。審核貨運單據(jù)真實性；已裝運貨物是否為商務(wù)合同及發(fā)票涉及的交易項下貨物；裝運期、交貨或運輸方式、包裝等是否符合商務(wù)合同規(guī)定。（4）其他相關(guān)憑證是否已按商務(wù)合同規(guī)定出具并提交。2．如果單據(jù)中存在不一致或與事先約定事項不符的錯誤和遺漏，以及不利于賣方保理商行使債權(quán)和容易引起爭議的條款，賣方保理商應(yīng)要求賣方進(jìn)行修改。如果賣方不能按賣方保理商的要求進(jìn)行修改，賣方保理商將該筆應(yīng)收賬款劃分為未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款。
（三）應(yīng)收賬款受讓審批。單據(jù)審核無誤后，信貸經(jīng)營部門將賣方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款劃分為核準(zhǔn)應(yīng)收賬款和未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，賣方保理商進(jìn)行內(nèi)部審批。對未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款提供服務(wù)保理業(yè)務(wù)。
（四）應(yīng)收賬款受讓通知和寄單 1．經(jīng)審批同意，信貸經(jīng)營部門填制《應(yīng)收賬款受讓通知書》和 26 《應(yīng)收賬款受讓清單》，一聯(lián)提交會計結(jié)算部門作受讓應(yīng)收賬款核算處理，一聯(lián)送達(dá)賣方通知已受讓，一聯(lián)由信貸經(jīng)營部門留存，并據(jù)以登記《銷售分戶賬臺賬》。同時，信貸經(jīng)營部門按筆計算管理費用，登記《管理費計算表》，一聯(lián)提交會計結(jié)算部門從賣方存款賬戶中扣收管理費。2．賣方在接到通知后填寫《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，指示買方將款項付至賣方保理商賬戶，并將上述單據(jù)提交給賣方保理商。3．賣方保理商信貸經(jīng)營部門通過快遞方式將《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》連同發(fā)票、提貨單據(jù)等重要憑證的原件一起直接提交或寄送買方（應(yīng)該在快遞單據(jù)中寫明所寄單據(jù)名稱和份數(shù)）。信貸經(jīng)營部門要妥善保管好郵寄憑證底單，并按時歸入業(yè)務(wù)檔案中。4．賣方保理商信貸經(jīng)營部門向買方保理商發(fā)出《信用風(fēng)險擔(dān)保額度支用通知書》（見附式22），登記《保理業(yè)務(wù)額度臺賬》，并將商務(wù)合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、提貨單據(jù)的復(fù)印件有關(guān)材料以快遞方式寄送買方保理商。5．買方簽收《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，并向賣方保理商寄送回執(zhí)。賣方保理商可以請求買方保理商核對買方在回執(zhí)上簽章的真實性和有效性。第三十七條 保理預(yù)付款支用
（一）保理預(yù)付款支用申請和受理、審核 賣方保理商信貸經(jīng)營部門受理賣方支用保理預(yù)付款的申請，并查詢是否已收到買方簽發(fā)的《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》回執(zhí)，計算該 27 時點保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實際可支用額，審核賣方提出的支用額是否在保理預(yù)付款實際可支用額內(nèi)，并且不超過對單個買方的控制限額。
（二）填制保理預(yù)付款支用相關(guān)單據(jù) 賣方保理商在３個工作日內(nèi)審核。經(jīng)審核合格，賣方保理商通知賣方填制《保理預(yù)付款支用單》。賣方按要求填制單據(jù)，加蓋公章并由法定代表人簽章后交回賣方保理商。賣方保理商將《保理預(yù)付款支用單》加蓋公章，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字后，一聯(lián)提交賣方，一聯(lián)提交會計結(jié)算部門劃款記賬，一聯(lián)由信貸經(jīng)營部門作為業(yè)務(wù)檔案歸檔。
（三）劃款 賣方保理商會計結(jié)算部門根據(jù)信貸經(jīng)營部門提交的《保理預(yù)付款支用單》將保理預(yù)付款劃至賣方的存款賬戶中。
（四）登記臺賬 賣方保理商信貸經(jīng)營部門及時將保理預(yù)付款支用情況登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預(yù)付款支用臺賬》。第三十八條 貸項通知及處理
（一）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓后，如果賣方就退貨、貨物降價、修正錯誤等問題與買方進(jìn)行協(xié)調(diào)，賣方應(yīng)該先告知賣方保理商，在取得賣方保理商同意后，向賣方保理商提交《貸項通知》，申請調(diào)減該筆應(yīng)收賬款的受讓金額。對于買方根據(jù)商務(wù)合同約定享受現(xiàn)金折扣，賣方保理商在收到買方付款后通知賣方，賣方向賣方保理商補交《貸項通知》，28 用于調(diào)減該筆應(yīng)收賬款的受讓金額。
（二）賣方保理商信貸經(jīng)營部門審核該憑證，重新計算保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實際可支用額，如果保理預(yù)付款實際可支用額為負(fù)數(shù)，信貸經(jīng)營部門發(fā)出《保理預(yù)付款調(diào)整通知》，要求賣方在1 個工作日內(nèi)退回多支用的保理預(yù)付款，或立即通過轉(zhuǎn)讓新的核準(zhǔn)應(yīng)收賬款來沖減該部分多支用的保理預(yù)付款，使保理預(yù)付款實際可支用額恢復(fù)正數(shù)；登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預(yù)付款支用臺賬》。
（三）賣方保理商信貸經(jīng)營部門將《貸項通知》一聯(lián)提交會計結(jié)算部門，會計結(jié)算部門據(jù)以調(diào)減該筆應(yīng)收賬款受讓金額，并根據(jù)賣方退回款項金額調(diào)減保理預(yù)付款金額?；蚋鶕?jù)信貸經(jīng)營部門的通知從賣方的存款賬戶中扣收相應(yīng)款項，不足部分從后續(xù)回收的應(yīng)收賬款款項中扣減。
（四）如果賣方未能按時退回這部分保理預(yù)付款，賣方保理商將自收到《貸項通知》之日的次日起向賣方收取逾期違約金。
（五）賣方保理商信貸經(jīng)營部門向買方保理商發(fā)出《恢復(fù)信用風(fēng)險擔(dān)保額度通知書》（見附式28），并附上《貸項通知》的復(fù)印件。第三十九條 銷售分戶賬管理和應(yīng)收賬款到期回收
（一）應(yīng)收賬款到期前 10 日，賣方保理商信貸經(jīng)營部門向買方發(fā)出《付款通知》，提示買方按時付款。
（二）應(yīng)收賬款到期前或到期日，買方通過買方保理商將款項付至賣方保理商。如果買方將款項直接付至賣方的其他賬戶，賣方應(yīng)在收到該款項 29 之日書面通知賣方保理商，同時將該款項劃至賣方保理商。如未通知賣方保理商，視為賣方違約，賣方保理商將從賣方的存款賬戶中扣收相應(yīng)款項。
（三）在款項到賬后，賣方保理商會計結(jié)算部門在1 個工作日內(nèi)核對款項對應(yīng)的商務(wù)合同號碼或商業(yè)發(fā)票號碼，填寫《應(yīng)收賬款收款通知》通知信貸經(jīng)營部門，根據(jù)信貸經(jīng)營部門出具的《支付通知》作會計核算，收回款項先用于沖減賣方拖欠的保理預(yù)付款利息、逾期違約金和管理費（如有）以及已支用的保理預(yù)付款，余款劃至賣方的其他存款賬戶。如果回款憑證上未寫明商務(wù)合同號碼或商業(yè)發(fā)票號碼，會計結(jié)算部門先做掛賬處理，由信貸經(jīng)營部門負(fù)責(zé)核實，在接到信貸經(jīng)營部門提交的《付款確認(rèn)書》回執(zhí)后再作會計核算。
（四）信貸經(jīng)營部門在接到會計結(jié)算部門提交的《應(yīng)收賬款收款通知》后1 個工作日內(nèi)核對商務(wù)合同號或商業(yè)發(fā)票號，對于付款憑證中未寫明上述號碼的，負(fù)責(zé)在3 個工作日內(nèi)向買方發(fā)出《付款確認(rèn)書》核實。同時，重新計算該時點保理預(yù)付款支用核定額和保理預(yù)付款實際可支用額，填寫《保理預(yù)付款調(diào)整通知》將有關(guān)情況通知賣方，并登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預(yù)付款支用臺賬》： 1．如果經(jīng)重新計算的保理預(yù)付款實際可支用額為正數(shù)，該金額為賣方還可以支用的保理預(yù)付款。2．如果經(jīng)重新計算的保理預(yù)付款實際可支用額為負(fù)數(shù)，信貸經(jīng)營部門通知賣方進(jìn)行回購。30
（五）賣方保理商信貸經(jīng)營部門根據(jù)款項回收情況向買方保理商發(fā)出《恢復(fù)信用風(fēng)險擔(dān)保額度通知書》，通知買方保理商恢復(fù)支用的信貸風(fēng)險擔(dān)保額度。
（六）會計結(jié)算部門每月第 20 日計算并扣收保理預(yù)付款利息；同時，賣方保理商按月（或季）將買方保理商應(yīng)收取的管理費劃至買方保理商賬戶。
（七）對賬 1．賣方保理商信貸經(jīng)營部門和會計結(jié)算部門在每月初 5 日內(nèi)就《銷售分戶賬臺賬》、《保理預(yù)付款支用臺賬》和相關(guān)會計賬表進(jìn)行對賬，核對無誤后雙方經(jīng)辦人員及主管人員在臺賬和會計賬表上簽字； 賣方保理商信貸經(jīng)營部門與買方保理商信貸經(jīng)營部門核對《保理業(yè)務(wù)額度臺賬》和《信用風(fēng)險擔(dān)保額度臺賬》（寄送），核對無誤后雙方經(jīng)辦人員及主管人員在雙方臺賬上簽字。2．信貸經(jīng)營部門于每月初10 日內(nèi)將《銷售分戶賬臺賬》、《保理預(yù)付款支用臺賬》和《管理費計算表》等賬戶報表交給賣方核對；
第四篇：國內(nèi)信用證操作規(guī)程
附件
銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)操作規(guī)程
第一章 總 則
第一條 為加強我行國內(nèi)貿(mào)易項下信用證業(yè)務(wù)（以下簡稱國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)）的風(fēng)險控制和管理，規(guī)范其操作標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，從而保障國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)積極、有序、健康地發(fā)展，根據(jù)中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我行實際情況和具體要求，特制定本操作規(guī)程。
第二條 我行各級業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)在辦理信用證業(yè)務(wù)中，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的政策、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，并遵照中國人民銀行制定的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》辦理國內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三條 本規(guī)程所稱國內(nèi)信用證，是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。國內(nèi)信用證種類包括：即期付款信用證、延期付款信用證、議付信用證。
第四條 國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證，只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
第五條 各一級分行、二級分行和異地支行辦理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，必須征得總行的批準(zhǔn)和授權(quán)。各一、二級分行下屬的同城支行及異地支行下屬的支行不得辦理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，必須集中到各一、二級分行和異地支行本部辦理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。
—1—
第二章 開出國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)
第六條 開出國內(nèi)信用證是指我行根據(jù)開證申請人的申請，向國內(nèi)受益人開立的、保證在信用證有效期內(nèi)、憑符合信用證條款的單據(jù)付款的書面承諾。開證行的付款責(zé)任是第一性的。
第七條 開出國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的基本原則：
（一）真實性原則：各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)開立的信用證，應(yīng)具有真實的國內(nèi)貿(mào)易背景。嚴(yán)禁開立以融資為目的的國內(nèi)信用證，禁止為逃避監(jiān)管，采用事后修改信用證期限、金額或?qū)㈤_證金額化整為零等手段，變相開立需經(jīng)上級機(jī)構(gòu)授權(quán)的信用證。不得利用滾動開證的方式開新證、還舊證。
（二）風(fēng)險總量控制原則: 開出國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)具有潛在的風(fēng)險，各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)必須將其風(fēng)險余額納入嚴(yán)格的資產(chǎn)負(fù)債比例管理體系，充分考慮本機(jī)構(gòu)的存貸比狀況、資本金及流動性狀況，同時考慮開出國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險權(quán)重并采用資本充足率管理辦法對開出國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險規(guī)模實施監(jiān)管。
（三）統(tǒng)一授信原則: 我行辦理開出國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)納入全行統(tǒng)一授信流程管理，具體按照《銀行公司授信業(yè)務(wù)放款操作辦法》執(zhí)行。由信審部門負(fù)責(zé)信用風(fēng)險審查，國際業(yè)務(wù)部控制操作風(fēng)險。具體方式有：
1.綜合授信方式。指業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)在對開證申請人的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)狀況及其與我行業(yè)務(wù)往來的歷史記錄進(jìn)行綜合評估的基礎(chǔ)上，免收或減收其開證保證金，給予一定金額、期限一年的授信 — —2 額度用于開出國內(nèi)信用證的方式。全行各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)為申請人開出國內(nèi)信用證時應(yīng)盡可能采用綜合授信的方式。具體操作要求如下：
（1）對每一開證申請人授信額度的核定，按我行授信流程中的有關(guān)評審辦法及規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理。
（2）在綜合授信額度內(nèi)的每一筆開證，應(yīng)由國際業(yè)務(wù)部門逐筆報相應(yīng)授權(quán)人簽字開出；同時，國際業(yè)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)信用證業(yè)務(wù)有關(guān)技術(shù)、政策等方面的風(fēng)險防范及處理。
（3）業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立客戶臺賬制度，以監(jiān)控綜合授信額度的使用，并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的授信額度。綜合授信額度的調(diào)整需經(jīng)相應(yīng)的信用審查委員會批準(zhǔn)后方可實施。
2.部分授信，部分收取保證金方式。授信額度和保證金兩者之和應(yīng)不少于開證金額。
3.單筆授信方式。申請人在我行無綜合授信額度，或綜合授信額度已用完的，其申請的每筆開證都必須采用單筆授信的方式，根據(jù)我行授信流程中的有關(guān)評審辦法及規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。單筆授信額度用完即失效，不循環(huán)使用。
4.零風(fēng)險開證方式。以經(jīng)確認(rèn)的并為我行所接受的銀行承兌匯票及我行大額存單全額質(zhì)押等零風(fēng)險方式開證的，須經(jīng)信審部門批準(zhǔn)后方可辦理。
5.收取全額保證金方式。采取逐筆收取100%保證金方式開出國內(nèi)信用證的，應(yīng)對開證保證金實行專戶管理，每筆保證金應(yīng)與信用證一一對應(yīng)，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或提前支取。
—3—
（四）單筆開證金額超權(quán)限授權(quán)審批原則
1.總行營業(yè)部：即期4000萬元，延期2000萬元。2.一級分行：即期3000萬元，延期1500萬元。
3.二級分行和異地支行：即期1500萬元，延期800萬元。各分支行超過上述權(quán)限的開證應(yīng)上報其上級行，經(jīng)上級行在權(quán)限范圍內(nèi)審批后，方可對外開出。
上報材料應(yīng)包括：
●蓋有業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)行章并明確表述業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)審查意見的請示報告；
●開證申請書、合同復(fù)印件； ●業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的信貸調(diào)查報告。
第八條 開證申請人應(yīng)具備以下條件：
（一）持有國家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，并經(jīng)工商行政管理部門辦理年檢手續(xù)。
（二）已在開證行開立人民幣基本結(jié)算賬戶或一般結(jié)算賬戶，是開證行的往來客戶。
如果開證申請人是首次申請開證，應(yīng)向開證行提交營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件及企業(yè)簽章、印鑒的樣本，留開證行備查。
第九條 在開出國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，開證行還應(yīng)審查以下基本內(nèi)容：
（一）開證申請書和開證申請人承諾書，應(yīng)詳細(xì)列明開證所需的有關(guān)資料或作成信用證的全部條款，同時要明確承擔(dān)履約付 — —4 款責(zé)任和因開證而產(chǎn)生的一切風(fēng)險和費用。
（二）購銷合同。購銷合同中有關(guān)貨物名稱、數(shù)量、質(zhì)量、包裝、運輸、保險、檢驗等有關(guān)內(nèi)容及相應(yīng)的單據(jù)要求應(yīng)體現(xiàn)在開證申請書中。開證申請書注明所開信用證種類應(yīng)與購銷合同規(guī)定一致。
（三）開證申請人所蓋公章及法定代表人和/或授權(quán)簽字人的簽字和/或蓋章應(yīng)與我行留底的印鑒相符。
（四）信審部門審查和有權(quán)審批人同意開證的相關(guān)批準(zhǔn)文件。
第十條 國內(nèi)信用證的開立和通知行的選擇
（一）國內(nèi)信用證的開立采用電開或信開方式。
電開信用證：應(yīng)由開證行通過加押SWIFT報文或加押電傳方式發(fā)送通知行。
信開信用證：采用《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》規(guī)定信用證格式，由開證行加蓋信用證專用章、經(jīng)辦人名章和經(jīng)有權(quán)簽字人簽字后寄送通知行，同時向通知行另發(fā)SWIFT MT799證實電。
（二）開證行在選擇通知行時，應(yīng)遵循以下原則： 1.必須在受益人所在地選擇通知行。
2.優(yōu)先選擇受益人開戶行為通知行。如果受益人在聯(lián)行和代理行均開有賬戶，則優(yōu)先選擇聯(lián)行為通知行。
3.其次選擇聯(lián)行為通知行。如果不知受益人開戶銀行，或已知受益人不在開證行的往來銀行開戶，則選擇受益人所在地的聯(lián)
—5— 行為通知行。
4.最后選擇代理行為通知行。如果開證行在受益人所在地沒有本系統(tǒng)分支機(jī)構(gòu)，則選擇有信用證業(yè)務(wù)代理關(guān)系的其它銀行分支機(jī)構(gòu)為通知行。
第十一條 信用證的修改
（一）開證申請人提出信用證修改申請時，應(yīng)提供以下資料： 1.信用證修改申請書和信用證修改申請人承諾書。修改申請書要明確注明信用證號、信用證金額、修改內(nèi)容等要素。修改申請書和承諾書要加蓋預(yù)留銀行的印鑒或簽章。
2.提交受益人同意修改的書面證明。
3.如系增額修改，申請人應(yīng)交存相當(dāng)于增額的保證金，并提供相關(guān)會計憑證；或信審部門審查和有權(quán)審批人同意增額修改的批準(zhǔn)文件。
（二）開證行應(yīng)委托原信用證通知行通知信用證修改書，并在信用證修改書中注明本次修改的次數(shù)。開立信用證修改的具體要求按照第九條第（一）款辦理。
（三）如修改有效期，原有效期加展期不得超過180天；如修改付款期，原付款期加展期不得超過180天。
（四）如增額修改，因增額而超出開證行權(quán)限時，應(yīng)向上級行報批，獲準(zhǔn)后才可簽發(fā)信用證修改書。
（五）增加信用證金額或者延長信用證效期或者減少信用證所要求的貨權(quán)單據(jù)，應(yīng)落實相關(guān)的風(fēng)險控制措施。
— —6 第十二條 來單處理
開證行在收到議付行寄交的委托收款憑證、單據(jù)及寄單通知書或委托收款行寄交的委托收款憑證、信用證及修改書正本、單據(jù)、信用證議付/委托收款申請書、寄單通知書后，應(yīng)及時核對單據(jù)表面與信用證條款是否相符，并在收到單據(jù)的次日起5個銀行工作日內(nèi)決定是否承擔(dān)付款責(zé)任。
第十三條 不符點單據(jù)的處理與拒付
（一）開證行審核單據(jù)后發(fā)現(xiàn)不符點，應(yīng)在收到單據(jù)的第二天起計五個營業(yè)日內(nèi)以快捷的方式向委托收款行/議付行發(fā)出拒付通知，表明憑以拒付的全部不符點，明確說明本行據(jù)此拒絕付款；同時必須注明“單據(jù)代交單人保管，由交單人承擔(dān)一切風(fēng)險，聽候交單人指示作出處理”。
（二）申請人同意付款的，應(yīng)在來單通知書上簽章確認(rèn)付款后退開證行。開證行憑此辦理付款或發(fā)出到期付款確認(rèn)書。
（三）如申請人不同意付款，或受益人要求退單，開證行應(yīng)立即將單據(jù)退還委托收款行/議付行。
第十四條 付款及確認(rèn)付款
開證行應(yīng)在收到單據(jù)次日起5個銀行工作日內(nèi)；或在開證申請人同意接受不符點單據(jù)后，依據(jù)信用證付款方式進(jìn)行付款或確認(rèn)付款：
（一）對即期付款信用證項下來單，立即通過委托收款行向受益人付款；
—7—
（二）對延期付款信用證項下來單，立即向委托收款行或議付行發(fā)送到期付款確認(rèn)書。
第十五條 登記付款或確認(rèn)付款事項
（一）開證行付款或發(fā)出到期付款確認(rèn)書后，應(yīng)在信用證留底聯(lián)上注明該筆付款或確認(rèn)付款的日期、編號、金額等要素。
（二）如有正本信用證隨單據(jù)寄到，還應(yīng)在正本信用證背面做同樣的批注，以表明該信用證項下受益人應(yīng)得款項已經(jīng)支付或已經(jīng)確認(rèn)到期支付。
第三章 受理信用證業(yè)務(wù)
第十六條 受理信用證業(yè)務(wù)包括信用證的通知、審單議付或?qū)弳挝惺湛?、索款、催收及考核等?nèi)容。
第十七條 來證審核與通知
（一）審查開證行資格與資信
1.本系統(tǒng)分支機(jī)構(gòu)開來的信用證，開證行必須是總行授權(quán)的能夠辦理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的分支行。對無權(quán)經(jīng)辦國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的分支行開立的信用證，原則上應(yīng)予以退回。
2.跨系統(tǒng)銀行的分支機(jī)構(gòu)開來的信用證，開證行必須與我行已經(jīng)建立國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)代理關(guān)系。對尚沒有建立國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)代理關(guān)系的銀行開來的信用證，原則上不予接受；或在收到信用證的同時，立即向總行申請與開證行建立國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)代理關(guān)系后，可予接受。
3.非銀行金融機(jī)構(gòu)和各類信用社開來的信用證，不予接受。
— —8 4.資信不佳的銀行開來的信用證，應(yīng)提醒受益人注意。我行一般不應(yīng)議付或據(jù)以融資。
（二）核驗印鑒或密押
1.信函方式開立的信用證和信用證修改書，應(yīng)核驗其簽字和印章。信開信用證或修改書中既有簽章又有密押的，既要核對簽章，又要核對密押。信開方式下，如開證行沒有發(fā)出證實電，通知行應(yīng)立即與開證行聯(lián)系，要求其立即發(fā)出SWIFT MT799證實電或加押電傳證實。
2.以SWIFT或電傳方式開立的信用證或信用證修改書，應(yīng)核驗其真實性。
（三）審查國內(nèi)信用證的合規(guī)性 1.提現(xiàn)性質(zhì)的信用證不可以接受。2.支付貨幣必須是人民幣。
3.應(yīng)明確注明“不可撤銷”和“不可轉(zhuǎn)讓”字樣。4.付款期限（包括修改后）最長不超過自發(fā)運日起計6個月或180天。
5.有效期限（包括修改后）不超過自開證之日起6個月或180天。
6.應(yīng)明確注明“依據(jù)中國人民銀行《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和開證申請人的開證申請書開立”的文句。
7.信用證及修改書本身應(yīng)該完整、明確。
（四）通知
—9— 1.信用證或修改書上有密押的，應(yīng)將正本信用證或正本修改書上的密押涂抹后，再通知受益人。
2.在“信用證/修改書通知登記簿”上登記，注明編號、通知日期、受益人名稱等。受益人領(lǐng)取時應(yīng)在該登記簿上簽字；如郵寄通知，應(yīng)附有簽退聯(lián)，要求受益人簽收后退回。
3.受益人首次領(lǐng)取信用證或修改書時，應(yīng)提供工商營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件并預(yù)留簽章。
第十八條 受理單據(jù)
（一）議付單據(jù)
我行作為議付行在受理受益人提交的單據(jù)后，按照審單原則，審核單據(jù)后，在決定議付時，應(yīng)在自接單后次日起計五個營業(yè)日內(nèi)向受益人議付貨款。議付時具體要求是：
1.信用證為可議付的延期付款跟單信用證。
2.我行必須同時是信用證指定的議付行和受益人的開戶行。3.受益人在議付行開立基本結(jié)算賬戶或一般結(jié)算賬戶。4.有下列情況之一，應(yīng)拒絕議付或從嚴(yán)掌握議付條件：（1）開證行資信不佳者；
（2）雖注明“議付”字樣，但屬非延期付款信用證；（3）非本行通知的信用證；（4）單據(jù)存在不符點；（5）受益人資信不佳；
（6）信用證有軟條款或存在發(fā)生糾紛的危險；
— —10（7）信用證存在不利于收款的其它因素。
5.對有不符點的單據(jù)決定議付時，應(yīng)事先以電訊方式告開證行全部不符點，在征得開證行同意接受不符點并收到開證行到期付款確認(rèn)書后，辦理議付。
6.議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)。議付行應(yīng)在議付文件中注明，當(dāng)單據(jù)遭到開證行拒付時，議付行將保留向受益人的追索權(quán)。到期未獲開證行付款或付款不足的，可向受益人追索議付款項或不足部分。
（二）委托收款
1.受理受益人提交的單據(jù)后，按照審單原則審核單據(jù)，并嚴(yán)格按照委托人的委托和授權(quán)辦理。發(fā)現(xiàn)單據(jù)存在不符點的，應(yīng)及時通知受益人改單；仍存在不符點的，應(yīng)在信用證議付/委托收款申請書上列明。
2.應(yīng)于接單次日5個營業(yè)日內(nèi)將寄單通知書、信用證議付/委托收款申請書隨委托收款憑證、信用證正本、信用證通知書、信用證修改書正本、信用證修改通知書及單據(jù)一并郵寄給開證行索要款項。
3.委托收款憑證填寫的付款人名稱應(yīng)為開證行，收款人名稱應(yīng)為受益人（委托收款項下）或議付行（議付項下）。
第十九條 寄單索款
議付后的單據(jù)或委托收款單據(jù)，應(yīng)隨附銀行填制的寄單通知書寄送給開證行，并明確說明已經(jīng)根據(jù)開證行的議付授權(quán)向受益
—11— 人付出對價，或是根據(jù)受益人的收款委托向開證行索要款項。寄單通知書上應(yīng)標(biāo)明要求開證行付款時撥付頭寸的路線。
第二十條 催收、入賬及考核
（一）對超過合理天數(shù)未能收妥的款項，以及短付的款項，應(yīng)及時向開證行催查或索要。
（二）收到開證行支付的信用證項下的款項后，應(yīng)及時調(diào)出議付留底或委托收款留底進(jìn)行核對，并做入賬處理。
（三）收到開證行發(fā)來的到期付款確認(rèn)書后，應(yīng)調(diào)出議付留底或委托收款留底進(jìn)行核對并歸卷待查。開證行到期支付款項后，再做入賬處理。
（四）定期按不同地區(qū)、不同收款方式和不同銀行考核信用證項下合理收款天數(shù)，并做出考核報告。
第四章 國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)內(nèi)部管理
第二十一條 管理職能部門
總行國際業(yè)務(wù)部是全行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對全行業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)、檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第二十二條 國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化管理
（一）辦理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，各行應(yīng)參照總行制定的標(biāo)準(zhǔn)化格式統(tǒng)一對外操作。
（二）各行辦理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)所涉及的費用、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范應(yīng)按照總行的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
— —12
（三）各行實際國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)中因確有必要而使用的特定格式應(yīng)報總行國際業(yè)務(wù)部備案。
第二十三條 檔案管理
信用證卷宗應(yīng)一證一卷，及時歸整，按照業(yè)務(wù)編號順序排列，做到卷宗完整，記錄清楚、明確。結(jié)清的卷宗至少保留3年期限。
（一）開出信用證業(yè)務(wù)
1.開出信用證時，應(yīng)在信用證留底背面批注開證日期、開證金額、授信情況等；
2.支付信用證款項時，應(yīng)在信用證留底背面和信用證正本背面記載付款日期、付款金額、付款編號及信用證余額等；
3.確認(rèn)付款時，應(yīng)在信用證留底背面和信用證正本背面批注確認(rèn)到期付款日、金額等；
4.注銷信用證時，應(yīng)在信用證留底背面和信用證正本背面記載注銷日期及原因；
（二）受理信用證業(yè)務(wù)
1.議付或委托收款卷宗應(yīng)包括收到的信用證和修改書副本、信用證通知書留底、信用證修改書通知留底、單據(jù)復(fù)印件以及往來函電留底等資料；
2.對已收妥款項的卷宗應(yīng)與結(jié)算入賬憑證留底一起按月裝訂，另卷管理。
第二十四條 各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)處理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時對SWIFT、TELEX系統(tǒng)的使用和維護(hù)應(yīng)實行統(tǒng)一管理，并嚴(yán)格按照錄入、復(fù)
—13— 核、授權(quán)三級分工負(fù)責(zé)的方式操作。對外發(fā)送的SWIFT、TELEX報文必須有經(jīng)辦、復(fù)核和部門負(fù)責(zé)人三級簽字才能發(fā)出。
第二十五條 糾紛/案件管理
（一）各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)將實際發(fā)生的開出/受理國內(nèi)信用證的糾紛/案例所涉及的全部材料通過其上級行及時統(tǒng)一上報總行國際業(yè)務(wù)部。
（二）國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)項下發(fā)生的國內(nèi)民事/刑事法律訴訟案件，各行應(yīng)通過其上級行及時統(tǒng)一上報總行國際業(yè)務(wù)部備案。
（三）總行國際業(yè)務(wù)部接到國內(nèi)其它銀行有關(guān)糾紛/案件的查詢時，各行應(yīng)及時上報書面說明材料。
（四）上報的案卷材料應(yīng)包括全套信用證文本、單據(jù)及往來函電的復(fù)印件。
第二十六條 專項檢查、考核及定期上報制度
（一）總行國際業(yè)務(wù)部將對業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期或不定期的國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)專項檢查、調(diào)研和考核。
（二）各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確、及時、全面地按照中國人民銀行、銀監(jiān)會及總行的各項管理規(guī)定的要求按月或不定期地書面上報有關(guān)材料，并對所報材料的真實性負(fù)責(zé)。
（三）各一級分行應(yīng)每半年將轄內(nèi)國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，包括業(yè)務(wù)量、融資規(guī)模、逾期融資、糾紛案件、內(nèi)控措施及業(yè)務(wù)開拓的建議等，寫成專項報告，上報總行。
第二十七條 各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每月10日前或其它規(guī)定的期 — —14 限內(nèi)將國內(nèi)信用證的統(tǒng)計報表上報總行國際業(yè)務(wù)部。對于各類臨時性報表，各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按時完成。
第二十八條 我行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的會計核算要嚴(yán)格按照《銀行各項業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)》辦理，各項業(yè)務(wù)程序必須納入統(tǒng)一的會計科目內(nèi)進(jìn)行核算。
對于國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)項下的貿(mào)易融資出現(xiàn)的逾期、呆滯、呆賬的賬戶處理須按照總行頒布的有關(guān)會計規(guī)定辦理。
第二十九條 處罰措施
（一）機(jī)構(gòu)處罰措施：全行各級業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)如有違反操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定，按情節(jié)輕重和損失程度，將分別給予下列處罰：
1.警告； 2.通報批評；
3.取消辦理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的授權(quán)。
（二）人員處罰措施：對違反本操作規(guī)程，造成損失的責(zé)任人及有關(guān)負(fù)責(zé)人，根據(jù)中國人民銀行及總行的有關(guān)規(guī)定，給予行政或經(jīng)濟(jì)處罰；觸犯國家法律的，移交司法部門依法處理。
第五章 附 則
第三十條 各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)可根據(jù)本操作規(guī)程，結(jié)合實際情況，制定相應(yīng)的實施細(xì)則，并報總行國際業(yè)務(wù)部備案。
第三十一條 本操作規(guī)程由銀行總行國際業(yè)務(wù)部部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第三十二條 本辦法自發(fā)文之日起正式實施。
—15—
第五篇：工商銀行國內(nèi)信用證
國內(nèi)信用證
服務(wù)對象
在中國工商銀行深圳市分行開設(shè)結(jié)算帳戶，需進(jìn)行國內(nèi)企業(yè)間商品貿(mào)易結(jié)算，資信良好的公司客戶。
功能簡介
國內(nèi)信用證是開證行依照申請人的申請人開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。其辦理遵循中國人民銀行《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，使用人民幣進(jìn)行結(jié)算。具有以銀行信用為保證，有利于保障合同的實施、有利于獲得貿(mào)易融資、有利于資金周轉(zhuǎn)、容易解決商業(yè)糾紛的優(yōu)點。
申請手續(xù)
客戶填寫《開立國內(nèi)信用證申請書》及《開證承諾書》，按信貸流程進(jìn)行審批后，由有權(quán)辦理該業(yè)務(wù)的支行營業(yè)部進(jìn)行開證處理，開證完成后開證行直接將信用證寄至通知行，通知聯(lián)交申請人。如客戶第一次辦理國內(nèi)信用證開證業(yè)務(wù)，需與我行簽訂《國內(nèi)信用證開證合同》。完成時間
開證---接到客戶申請次日起五個工作日內(nèi)寄出
修改---與開證相同
通知---收到信用證或修改書次日起三個工作日內(nèi)處理
查復(fù)---收到查詢后第二個工作日前查復(fù)
付款---收到單證次日起五個工作日內(nèi)付款
通知不符點---收到單證次日起五個工作日內(nèi)通知
收費標(biāo)準(zhǔn)
開證手續(xù)費：開證金額的0.15%，最低100元/筆，向開證申請人收取
修改手續(xù)費：每筆100元，向修改申請人收取
增額修改的：對增額部分按開證標(biāo)準(zhǔn)收取，最低100元，不另收修改手續(xù)費，向修改申請人收取
通知手續(xù)費：每筆50元，向受益人收取
修改通知手續(xù)費：每筆50元，向受益人收取
議付手續(xù)費：議付單據(jù)金額的0.1%，向受益人收取
特別提示
開證申請人如需進(jìn)行開證保證金的減免，需需在我分行有資信評級并有授信額度。
保證金按以下標(biāo)準(zhǔn)減免：
AA級（含）以上：免收
AA-級：開證金額10%（含）以上
A+、A級：開證金額30%（含）以上
A-級：開證金額50%（含）以上
BBB級（含）以下：全額
經(jīng)分行信貸評審部批準(zhǔn)，A+、A、A-級申請人可酌情減收，但不得減少超過50%。
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