第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南[最終版]

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題10分，共50分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.自行評(píng)標(biāo)采購方式中原則上采用的評(píng)標(biāo)方法是（B）。A．綜合評(píng)分法 B．最低價(jià)法 C．抽簽法 D．詢價(jià) A B

C

D

答案解析：自行采購評(píng)標(biāo)原則上采用最低價(jià)法，確需采取其他三種方法的，由各采購單位集體研究決定。

2.行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的中心是（C）。A．資產(chǎn)采購 B．資產(chǎn)配置 C．資產(chǎn)預(yù)算 D．資產(chǎn)使用 A B

C

D

答案解析：強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以預(yù)算為中心的資產(chǎn)管理。3.下列不屬于政府采購計(jì)劃實(shí)施中價(jià)格預(yù)算確定的控制措施的是（D）。

A．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的采購需求價(jià)格聘請(qǐng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)格估算

B．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗對(duì)其他專業(yè)性不強(qiáng)的采購需求價(jià)格向第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行詢價(jià) C．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗搜集現(xiàn)有的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)采購需求價(jià)格進(jìn)行套算 D．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗根據(jù)以往的采購經(jīng)驗(yàn)對(duì)采購需求價(jià)格進(jìn)行估算 A B

C

D

答案解析：D選項(xiàng)中根據(jù)以往的采購經(jīng)驗(yàn)估算出的價(jià)格可能存在不公允的情形，故錯(cuò)誤。4.下列不屬于合同控制的主要手段的是（B）。A．審查 B．履行 C．監(jiān)督 D．控制 A B

C

D

答案解析：B選項(xiàng)是合同控制的內(nèi)容，而非手段。5.下列不屬于預(yù)算執(zhí)行一般途徑的是（B）。A．直接報(bào)銷 B．先報(bào)銷后申請(qǐng) C．政府采購執(zhí)行 D．執(zhí)行申請(qǐng) A B

C

D

答案解析：預(yù)算執(zhí)行一般包括三種途徑：直接報(bào)銷、政府采購執(zhí)行、執(zhí)行申請(qǐng)（內(nèi)部采購執(zhí)行）。

二、判斷題

1.政府審計(jì)部門通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)單位政府審計(jì)承擔(dān)最終的責(zé)任。（√）案解析：以上說法正確。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)環(huán)節(jié)。（√）答案解析：以上說法正確。

3.各采購單位應(yīng)當(dāng)在采購預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)范圍內(nèi)，按季度組織本單位采購計(jì)劃編制工作。（√）答案解析：以上說法正確。

4.信息技術(shù)是一把雙刃劍，在有助于單位科學(xué)決策、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也會(huì)帶來相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（√）答案解析：以上說法正確。

5.執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定時(shí)，對(duì)于金額較小的收入報(bào)批領(lǐng)導(dǎo)審批后可直接用于支出。（×）

答案解析：收入控制時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，確保按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)、足額上繳國(guó)庫，不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分收入。

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最基本原則是（）。A．規(guī)范管理制度及標(biāo)準(zhǔn) B．權(quán)力制衡 C．集體決策

D．加大行政監(jiān)察力度 A B C

D

答案解析：內(nèi)部控制的最基本原則是權(quán)力制衡,防止腐敗。2.下列不屬于行政事業(yè)單位收支管理層級(jí)的是（）。A．單位內(nèi)部審批 B．報(bào)上級(jí)單位備案 C．報(bào)上級(jí)單位審批 D．報(bào)財(cái)政部門審批 A B C

D

答案解析： 收支管理從組織層級(jí)上主要分為單位內(nèi)部審批、報(bào)上級(jí)單位備案和報(bào)上級(jí)單位審批三個(gè)級(jí)次。

3.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的核心是（）。A．全面提升單位綜合管理水平B．制約濫用公共權(quán)力預(yù)防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費(fèi) A B C

D

答案解析：建立內(nèi)控制度的核心是全面提升單位綜合管理水平，一個(gè)單位內(nèi)控制度的好壞反映了單位的綜合管理水平。

4.單位票據(jù)的保管期限一般是（）。A．3年 B．5年 C．10年 D．15年 A B C

D

答案解析：?jiǎn)挝黄睋?jù)的保管期限一般為5年，對(duì)超過法定保管期限的，可以組織銷毀。5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心控制措施是（）。A．預(yù)算控制 B．執(zhí)行控制 C．業(yè)務(wù)流程控制 D．資金控制 A B C

D

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心控制措施就是通過業(yè)務(wù)流程的管控實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)，提升單位的管理水平，防范舞弊和腐敗的滋生。

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的主要制定者和發(fā)布者是（）。A．政府 B．財(cái)政部門 C．審計(jì)部門 D．單位 A B C

D

答案解析：財(cái)政部門是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的主要制定者和發(fā)布者，各級(jí)財(cái)政部門是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的直接外部管理者。7.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實(shí)施的時(shí)間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日 A B C

D

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》自2014年1月1日起施行。

8.政府采購實(shí)施中，在中標(biāo)、成交通知發(fā)出之日起簽訂政府采購合同的有效期是（）。A．20 B．30 C．40 D．50 A B C

D

答案解析：各采購單位應(yīng)按要求與中標(biāo)、成交供應(yīng)商在中標(biāo)、成交通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照采購文件確定的事項(xiàng)和中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂書面合同。

9.政府集中采購目錄通用項(xiàng)目中已實(shí)行協(xié)議供應(yīng)（供貨）的項(xiàng)目采用的采購方式是（）A．公開招標(biāo)采購方式 B．單一來源采購方式 C．詢價(jià)采購方式 D．簡(jiǎn)易采購程序 A B C

D

答案解析：政府集中采購目錄通用項(xiàng)目中已實(shí)行協(xié)議供應(yīng)（供貨）的項(xiàng)目，可按簡(jiǎn)易采購程序辦理網(wǎng)上協(xié)議采購、網(wǎng)上競(jìng)價(jià)或快速采購。

10.預(yù)算執(zhí)行過程中不屬于財(cái)務(wù)部門的工作職責(zé)的是（）。

A．審核預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、具體預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)方案等 B．主持預(yù)算管理日常工作 C．提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告

D．部署預(yù)算編制工作，編制預(yù)算、決算草案 A B C

D

答案解析： C 選項(xiàng)屬于業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)。

11.下列不屬于政府采購計(jì)劃實(shí)施中價(jià)格預(yù)算確定的控制措施的是（）。

A．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的采購需求價(jià)格聘請(qǐng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)格估算

B．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗對(duì)其他專業(yè)性不強(qiáng)的采購需求價(jià)格向第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行詢價(jià) C．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗搜集現(xiàn)有的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)采購需求價(jià)格進(jìn)行套算 D．采購需求部門應(yīng)設(shè)置專人專崗根據(jù)以往的采購經(jīng)驗(yàn)對(duì)采購需求價(jià)格進(jìn)行估算 A B C

D

答案解析：D選項(xiàng)中根據(jù)以往的采購經(jīng)驗(yàn)估算出的價(jià)格可能存在不公允的情形，故錯(cuò)誤。12.當(dāng)前行政事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制的整體風(fēng)險(xiǎn)是（）。A．重資金分配、重資產(chǎn)管理 B．重資金分配、輕資產(chǎn)管理 C．輕資金分配、重資產(chǎn)管理 D．輕資金分配、輕資產(chǎn)管理 A B C

D

答案解析：當(dāng)前行政事業(yè)單位“重資金分配、輕資產(chǎn)管理”的現(xiàn)象依然比較嚴(yán)重。13.下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在各級(jí)單位實(shí)行集體決策審批制度 B．預(yù)算管理體系要以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴(yán)格控制IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用范圍 D．內(nèi)部牽制是不相容崗位相互分離的核心 A B C

D

答案解析：信息技術(shù)控制是IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用，方法的擴(kuò)展和范圍的延伸。14.下列不屬于單位原始憑證內(nèi)容審核的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的是（）。A．沒有審核原始憑證所具備的要素是否齊備

B．沒有審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否與原始憑證所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容一致 C．沒有審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)是否按要求辦理 D．沒有審核有無人為利用原始憑證進(jìn)行舞弊的行為 A B C

D

答案解析：A選項(xiàng)屬于單位原始憑證形式審核的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。15.下列不屬于合同后續(xù)管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的是（）。A．合同未履行 B．合同丟失 C．合同泄密 D．合同被濫用 A B C

D

答案解析：A選項(xiàng)屬于合同履行環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，而合同履行后續(xù)管理階段主要指的就是合同的登記和歸檔保管。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列屬于單位實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。A．實(shí)物資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng) B．實(shí)物資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用（領(lǐng)用）、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰

C．避免實(shí)物資產(chǎn)流失或浪費(fèi)，有效維護(hù)實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整 D．確保實(shí)物資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制運(yùn)用的方法有（）。A．不相容職位分離 B．內(nèi)部授權(quán)審批控制 C．歸口控制 D．預(yù)算控制 A B C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要可以運(yùn)用以下九種方法：不相容職位分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息公開控制和信息技術(shù)控制。

3.下列屬于單位決策機(jī)制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容的有（）。A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B．專家論證 C．審核審批 D．集體決策 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

4.會(huì)計(jì)控制的二級(jí)評(píng)價(jià)要素有（）。A．財(cái)務(wù)收支審批和報(bào)銷 B．會(huì)計(jì)憑證填制和傳遞 C．會(huì)計(jì)賬簿登記

D．財(cái)務(wù)報(bào)告編審和披露 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

5.下列屬于單位建設(shè)項(xiàng)目控制目標(biāo)的有（）。A．合規(guī)性目標(biāo)

B．建設(shè)項(xiàng)目的效率與效果

C．財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)準(zhǔn)確 D．防范舞弊與預(yù)防腐敗風(fēng)險(xiǎn) A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。6.應(yīng)按《中華人民共和國(guó)政府采購法》和《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行的采購項(xiàng)目有（）。

A．集中采購機(jī)構(gòu)采購項(xiàng)目 B．部門集中采購項(xiàng)目

C．自行采購單項(xiàng)或批量金額達(dá)到50萬元以上的貨物和服務(wù)的項(xiàng)目 D．60萬元以上的工程項(xiàng)目 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

7.下列關(guān)于合同審核環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的描述中正確的有（）。

A．審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核 B．要建立會(huì)審制度

C．認(rèn)真分析研究，慎重對(duì)待審核意見，對(duì)審核意見準(zhǔn)確無誤地加以記錄，必要時(shí)對(duì)合同條款做出修改并再次提交審核

D．每位審查人對(duì)做出的審查結(jié)果負(fù)責(zé)，合同控制部門對(duì)合同審查的結(jié)果負(fù)全面責(zé)任 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制外部監(jiān)管部門的有（）。A．財(cái)政部門 B．審計(jì)部門

C．紀(jì)檢監(jiān)察部門

D．上級(jí)政府部門 A B C

D

E

答案解析：財(cái) 政部門作為行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算和資金的直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)；外部審計(jì)部門作為內(nèi)部審計(jì)職能的重要補(bǔ)充；紀(jì)檢監(jiān)察部門重點(diǎn)針對(duì)單位內(nèi)部可能存在的濫用職權(quán)、貪污 腐敗等違反黨紀(jì)國(guó)法的犯罪行為進(jìn)行立法監(jiān)督，將內(nèi)部控制作為反腐倡廉的重要手段列入相關(guān)法律建設(shè)體系中；故ABC說法均正確。9.下列符合單位銀行對(duì)賬制度的有（）。

A．單位按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類，分別設(shè)置銀行存款日記賬 B．銀行存款日記賬和銀行賬戶至少每月核對(duì)一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 C．單位出納人員不得從事銀行對(duì)賬單獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作 D．審計(jì)處指派專門人員，不定期審查單位銀行存款余額和銀行存款相關(guān)賬目 A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

10.下列對(duì)行政事業(yè)單位決策機(jī)制的描述中正確的有（）。A．行政事業(yè)單位決策一般由單位領(lǐng)導(dǎo)班子決定

B．單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員由行政、黨委和紀(jì)檢的主要領(lǐng)導(dǎo)組成

C．決策前實(shí)現(xiàn)信息公開，決策中采用集體討論的形式，決策后也要實(shí)行對(duì)效率和效果的跟蹤

D．要建立具有可操作性的決策問責(zé)制度 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.行政事業(yè)單位需要對(duì)所有投資項(xiàng)目決策實(shí)行集體審議聯(lián)簽。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：重大投資項(xiàng)目決策實(shí)行集體審議聯(lián)簽。

2.會(huì)計(jì)憑證在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部傳遞時(shí)無需建立憑證交接的簽收制度。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：為了確保會(huì)計(jì)憑證的安全和完整，在各個(gè)環(huán)節(jié)中都應(yīng)指定專人辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備、嚴(yán)密、簡(jiǎn)便易行。

3.政府采購貨物、服務(wù)或工程的項(xiàng)目，單項(xiàng)采購金額達(dá)到120萬元以上的，必須采用公開招標(biāo)方式。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：政府采購貨物或服務(wù)的項(xiàng)目，單項(xiàng)采購金額達(dá)到120萬元以上的，必須采用公開招標(biāo)方式。政府采購工程公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，200萬元以上的工程項(xiàng)目應(yīng)采用公開招標(biāo)方式。

4.對(duì)應(yīng)借款報(bào)銷，應(yīng)在借款額度范圍內(nèi)報(bào)銷，不得超借款額度報(bào)銷。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：對(duì)應(yīng)借款報(bào)銷，原則上應(yīng)在借款額度范圍內(nèi)報(bào)銷，不得超借款額度報(bào)銷。

5.政府采購實(shí)行回避制度，凡參與政府采購的人員與投標(biāo)供應(yīng)商有利害關(guān)系的，均應(yīng)回避，不得參加該項(xiàng)政府采購工作。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

6.投資作為重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)在投資可行性論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行民主決策、科學(xué)決策。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

7.記賬憑證必須附有原始憑證但無需注明原始憑證的張數(shù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：記賬憑證必須附有原始憑證并注明原始憑證的張數(shù)。8.出納人員必須按照票據(jù)的序號(hào)簽發(fā)支票，不得換本或跳號(hào)簽發(fā)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

9.固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對(duì)于重大的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采取招標(biāo)方式進(jìn)行。10.實(shí)施動(dòng)力不足是我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的特點(diǎn)之一。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：我國(guó)行政事業(yè)單位普遍沒有動(dòng)力去建立和實(shí)施內(nèi)部控制。11.采購領(lǐng)導(dǎo)小組的組長(zhǎng)應(yīng)由采購實(shí)施機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)設(shè)立采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)。12.擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先上報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。

13.合同策劃環(huán)節(jié)，年初要制訂投資計(jì)劃和成本計(jì)劃，年末進(jìn)行調(diào)整，杜絕計(jì)劃外支出的現(xiàn)象發(fā)生。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：為了防止超計(jì)劃投資、超成本支出，年初要制訂投資計(jì)劃和成本計(jì)劃，半年進(jìn)行一次調(diào)整，杜絕計(jì)劃外支出的現(xiàn)象發(fā)生。

14.單位可以將內(nèi)部控制職能賦予現(xiàn)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)設(shè)崗位，同時(shí)根據(jù)單位決策、執(zhí)行和監(jiān)督工作的需要設(shè)置非常設(shè)機(jī)構(gòu)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

15.建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)成為我國(guó)行政事業(yè)單位重要的腐敗領(lǐng)域之一，不確定性和風(fēng)險(xiǎn)大。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南2015答案

限時(shí)考試

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.下列對(duì)單位建設(shè)項(xiàng)目管理關(guān)鍵控制措施的描述中不正確的是（）。A．重大建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)單位集體決策批準(zhǔn)

B．單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)過程的控制，組織相關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行分階段審核

C．單位建設(shè)項(xiàng)目都需要編制標(biāo)底 D．嚴(yán)禁不合格工程物資投入工程項(xiàng)目建設(shè)

A B C D

答案解析：?jiǎn)挝豢梢愿鶕?jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.下列不屬于專家論證制度建立主要原則的是（）。A．獨(dú)立性 B．有效性 C．責(zé)任性

D．可行性

A B C D

答案解析：D選項(xiàng)是建立專家論證制度的目標(biāo)，即對(duì)業(yè)務(wù)或項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析論證。3.下列不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度實(shí)現(xiàn)形式內(nèi)容的是（）。

A．要成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，并保證其權(quán)威性、獨(dú)立性和及時(shí)性

B．要建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，全面、系統(tǒng)、客觀地評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn) C．至少每一年進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D．當(dāng)單位業(yè)務(wù)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模、復(fù)雜程度等發(fā)生重大變化時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)重估

A B C D

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度的實(shí)施主體。4.下列不屬于單位資產(chǎn)界定要素的是（）。A．單位占有、使用的 B．在法律上確認(rèn)為國(guó)家所有 C．有實(shí)物形態(tài)

D．能以貨幣計(jì)量

A B C D

答案解析：行政事業(yè)單位的資產(chǎn)是指由行政事業(yè)單位占有、使用的，在法律上確認(rèn)為國(guó)家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱,不具有實(shí)物形態(tài)的無形資產(chǎn)也屬于單位資產(chǎn)。5.下列不屬于單位原始憑證內(nèi)容審核的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的是（）。A．沒有審核原始憑證所具備的要素是否齊備

B．沒有審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否與原始憑證所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容一致 C．沒有審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)是否按要求辦理 D．沒有審核有無人為利用原始憑證進(jìn)行舞弊的行為

A B C D

答案解析：A選項(xiàng)屬于單位原始憑證形式審核的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。6.下列對(duì)合同結(jié)算環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的描述中不正確的是（）。A．財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

B．未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告

C．付款必須有承辦部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理在申請(qǐng)付款審批單上的簽字，無需蓋合同審核專用章

D．財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)與合同控制信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接

A B C D

答案解析：付款必須有承辦部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理在申請(qǐng)付款審批單上的簽字，同時(shí)要加蓋合同審核專用章，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。7.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實(shí)施的時(shí)間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C D

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》自2014年1月1日起施行。8.下列對(duì)單位印鑒章管理的描述中不正確的是（）。A．嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章 B．嚴(yán)格禁止開具蓋有公章的介紹信 C．嚴(yán)格國(guó)庫（專戶）專用章及名章使用管理 D．印鑒章管理人員要嚴(yán)格審核需要加蓋印鑒章的業(yè)務(wù)

A B C D

答案解析：B選項(xiàng)應(yīng)為“嚴(yán)格禁止開具蓋有公章的空白介紹信”。9.當(dāng)前行政事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制的整體風(fēng)險(xiǎn)是（）。A．重資金分配、重資產(chǎn)管理 B．重資金分配、輕資產(chǎn)管理 C．輕資金分配、重資產(chǎn)管理 D．輕資金分配、輕資產(chǎn)管理

A B C D

答案解析：當(dāng)前行政事業(yè)單位“重資金分配、輕資產(chǎn)管理”的現(xiàn)象依然比較嚴(yán)重。10.下列對(duì)合同控制評(píng)價(jià)要素的描述中不正確的是（）。A．經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)管理必須與預(yù)算指標(biāo)批復(fù)進(jìn)行銜接

B．對(duì)于影響重大、涉及專業(yè)技術(shù)較強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判

C．對(duì)于合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照單位合同管理規(guī)定進(jìn)行審查

D．合同歸口管理部門應(yīng)加強(qiáng)合同登記管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔

A B C D

答案解析：對(duì)于合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

11.下列不屬于預(yù)算審核主體的是（）。A．單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu) B．財(cái)務(wù)部門 C．歸口統(tǒng)籌部門

D．預(yù)算部門

A B C D

答案解析：預(yù)算審核主體為歸口統(tǒng)籌部門、財(cái)務(wù)部門、單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu),故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。12.下列不屬于資金支付管理環(huán)節(jié)的是（）。A．借款管理 B．報(bào)銷管理 C．付款與核算管理 D．決算管理

A B C D

答案解析：決算管理屬于決算與考評(píng)階段的管理環(huán)節(jié)，不屬于資金支付環(huán)節(jié)。13.下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在各級(jí)單位實(shí)行集體決策審批制度 B．預(yù)算管理體系要以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴(yán)格控制IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用范圍 D．內(nèi)部牽制是不相容崗位相互分離的核心

A B C D

答案解析：信息技術(shù)控制是IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用，方法的擴(kuò)展和范圍的延伸。14.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于單位的（）。A．經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B．投資活動(dòng) C．籌資活動(dòng)

D．經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

A B C D

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

15.下列不屬于內(nèi)部授權(quán)審批控制制度的是（）。A．分級(jí)審批 B．分額度審批 C．逐項(xiàng)審批

D．歸口審批

A B C D

答案解析： 內(nèi)部授權(quán)審批控制對(duì)審批的權(quán)限和級(jí)別進(jìn)行規(guī)定，包括分級(jí)審批、分額度審批、逐項(xiàng)審批三種方式

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告包含的內(nèi)容有（）。A．內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià) B．內(nèi)部控制效果分析 C．內(nèi)部控制缺陷分析

D．內(nèi)部控制完善的對(duì)策建議

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

2.單位預(yù)算控制的層級(jí)管理形式有（）。A．標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 B．歸口統(tǒng)籌 C．集體決策

D．分級(jí)執(zhí)行

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

3.單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施環(huán)節(jié)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）。

A．內(nèi)部管理制度不健全，業(yè)務(wù)流程不明晰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不合法、不合規(guī) B．內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位，管控不力 C．內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理不善 D．預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行不合規(guī)

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

4.行政事業(yè)單位監(jiān)督機(jī)制包含的監(jiān)督機(jī)構(gòu)有（）。A．單位內(nèi)部審計(jì) B．單位紀(jì)檢監(jiān)察部門 C．上級(jí)主管部門

D．外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)

A B C D E

答案解析：D選項(xiàng)不屬于行政事業(yè)單位監(jiān)督機(jī)制的范疇。5.下列屬于收支管理內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。A．法律法規(guī)的遵循 B．資金收支的效率與效果 C．財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)可靠 D．防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

6.下列對(duì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的描述中正確的有（）。

A．對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)來講，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性表現(xiàn)為所設(shè)計(jì)的相關(guān)內(nèi)部控制能夠規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的正確性、可靠性，防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào) B．對(duì)于資產(chǎn)安全目標(biāo)而言，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性表現(xiàn)為所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制能夠合理保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全與完整，防止國(guó)有資產(chǎn)流失

C．對(duì)于合規(guī)目標(biāo)來說，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性表現(xiàn)為所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制能夠合理保證行政事業(yè)單位遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，確保國(guó)家相關(guān)規(guī)章制度能夠得到有效貫徹和落實(shí) D．對(duì)于公共服務(wù)目標(biāo)而言，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性表現(xiàn)為所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制能夠合理保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。7.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本策略有（）。A．風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B．風(fēng)險(xiǎn)降低 C．風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

D．風(fēng)險(xiǎn)承受

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列屬于單位合同談判環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有（）。A．談判經(jīng)驗(yàn)不足而導(dǎo)致單位利益受損

B．缺乏技術(shù)、法律和財(cái)務(wù)知識(shí)的支撐而導(dǎo)致單位利益受損 C．對(duì)可能存在的不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)要求事項(xiàng)的忽略 D．泄露本單位談判策略，導(dǎo)致單位在談判中處于不利地位

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

9.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的意義有（）。

A．全面提升行政事業(yè)單位的綜合管理水平B．制約濫用公共權(quán)力預(yù)防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費(fèi)

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

10.下列對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果處理的描述中正確地有（）。

A．財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)擬訂財(cái)政監(jiān)督制度，牽頭擬訂并組織實(shí)施監(jiān)督計(jì)劃，并對(duì)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)履行日常監(jiān)督職責(zé)進(jìn)行再監(jiān)督

B．預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)抄送文件，開放必要的數(shù)據(jù)端口，支持配合財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查、落實(shí)處理處罰決定

C．紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告檢查國(guó)家行政機(jī)關(guān)在遵守與執(zhí)行法律、法規(guī)和人民政府的決定、命令中的問題

D．紀(jì)委和監(jiān)察部門對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督還要充分采用社會(huì)監(jiān)督的方式，適時(shí)適度公布單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，發(fā)動(dòng)社會(huì)公眾積極參與

A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.單位對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

2.各預(yù)算單位應(yīng)貫徹“先有預(yù)算后有支出”的原則，確保收支平衡，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算的約束力。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

3.黨委、紀(jì)檢和監(jiān)察制度的監(jiān)管對(duì)象均是黨組織和黨員。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：黨委和紀(jì)檢的監(jiān)管對(duì)象是黨組織和黨員，監(jiān)察的監(jiān)管對(duì)象是國(guó)家行政機(jī)關(guān)和國(guó)家公務(wù)人員。

4.對(duì)應(yīng)借款報(bào)銷，應(yīng)在借款額度范圍內(nèi)報(bào)銷，不得超借款額度報(bào)銷。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：對(duì)應(yīng)借款報(bào)銷，原則上應(yīng)在借款額度范圍內(nèi)報(bào)銷，不得超借款額度報(bào)銷。5.采購領(lǐng)導(dǎo)小組的組長(zhǎng)應(yīng)由采購實(shí)施機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)設(shè)立采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)。

6.單位應(yīng)設(shè)立經(jīng)濟(jì)合同管理的牽頭單位或者負(fù)責(zé)人，在單位領(lǐng)導(dǎo)審批之前須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)設(shè)立經(jīng)濟(jì)合同管理的牽頭單位或者負(fù)責(zé)人，在單位領(lǐng)導(dǎo)審批之前須由合同負(fù)責(zé)人審核。

7.內(nèi)部授權(quán)審批控制要建立“三重一大” 事項(xiàng)決策審批機(jī)制和會(huì)簽制度。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

8.出納人員必須按照票據(jù)的序號(hào)簽發(fā)支票，不得換本或跳號(hào)簽發(fā)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

9.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的唯一重點(diǎn)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的動(dòng)態(tài)調(diào)整性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。

10.購買依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、服務(wù)和工程的行為屬于政府采購行為。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。11.行政事業(yè)單位只需要根據(jù)權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立分級(jí)授權(quán)審核審批制度。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：除分級(jí)授權(quán)審核審批制度外，單位應(yīng)建立“三重一大”事項(xiàng)決策審批機(jī)制和會(huì)簽制度。

12.固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對(duì)于重大的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采取招標(biāo)方式進(jìn)行。13.行政事業(yè)單位執(zhí)行機(jī)制既要有縱向控制，也要有橫向牽制。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：執(zhí)行過程中不僅要有基于等級(jí)關(guān)系的縱向控制，還要有基于平行流程的橫向牽制。14.會(huì)計(jì)賬簿登記時(shí)不能采用刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用“消字靈”更改字跡。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

15.單位的重大合同可以拆分成標(biāo)的金額較小的若干不重要的合同。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：拆分合同是合同策劃環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是故意規(guī)避合同控制的一種做法。

第四篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.政府支出功能分類中設(shè)置類科目的具體標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．職能 B．行業(yè) C．活動(dòng) D．資金用途

A B C

D

答案解析：支出功能分類中，政府支出分為類、款、項(xiàng)三級(jí)。其中，類級(jí)科目主要包括一般公共服務(wù)、外交、國(guó)防、公共安全、教育等十七大類。2.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實(shí)施的時(shí)間是（）。A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A B C

D

答案解析：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》自2014年1月1日起施行。3.單位的預(yù)算決策機(jī)構(gòu)是（）。A．財(cái)政、上級(jí)部門 B．單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議 C．單位財(cái)務(wù)部門 D．預(yù)算單位

A B C

D

答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議是單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu)。4.下列不屬于單位會(huì)計(jì)控制具體目標(biāo)的是（）。A．規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整 B．提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員水平

C．堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整

D．確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

A B C

D

答案解析：B選項(xiàng)不屬于單位會(huì)計(jì)控制的具體目標(biāo)。

5.下列不屬于單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告單位內(nèi)部使用者的是（）。A．領(lǐng)導(dǎo)班子 B．內(nèi)部審計(jì)部門 C．紀(jì)檢監(jiān)察部門 D．內(nèi)控執(zhí)行部門

A B C

D

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告在單位內(nèi)部的使用者主要是行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子、內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)律監(jiān)察部門等。

6.下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的描述中不正確的是（）。A．行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在各級(jí)單位實(shí)行集體決策審批制度 B．預(yù)算管理體系要以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 C．嚴(yán)格控制IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用范圍 D．內(nèi)部牽制是不相容崗位相互分離的核心

A B C

D

答案解析：信息技術(shù)控制是IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用，方法的擴(kuò)展和范圍的延伸。7.下列不屬于合同后續(xù)管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的是（）。A．合同未履行 B．合同丟失 C．合同泄密 D．合同被濫用

A B C

D

答案解析：A選項(xiàng)屬于合同履行環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，而合同履行后續(xù)管理階段主要指的就是合同的登記和歸檔保管。

8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)是（）。A．合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) B．合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效 C．合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D．提高公共服務(wù)的效率和效果

A B C

D

答案解析：行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，這是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)，也是其他目標(biāo)存在的前提和基礎(chǔ)。9.行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的中心是（）。A．資產(chǎn)采購 B．資產(chǎn)配置 C．資產(chǎn)預(yù)算 D．資產(chǎn)使用 A B C

D

答案解析：強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以預(yù)算為中心的資產(chǎn)管理。10.下列不屬于行政事業(yè)單位決策機(jī)制內(nèi)容的是（）。A．合理的決策議事制度 B．詳盡的決策記錄制度 C．可操作性的決策問責(zé)制度 D．不相容崗位相分離

A B C

D

答案解析：D選項(xiàng)是執(zhí)行機(jī)制的主要內(nèi)容。

11.政府集中采購目錄通用項(xiàng)目中已實(shí)行協(xié)議供應(yīng)（供貨）的項(xiàng)目采用的采購方式是（）A．公開招標(biāo)采購方式 B．單一來源采購方式 C．詢價(jià)采購方式 D．簡(jiǎn)易采購程序

A B C

D

答案解析：政府集中采購目錄通用項(xiàng)目中已實(shí)行協(xié)議供應(yīng)（供貨）的項(xiàng)目，可按簡(jiǎn)易采購程序辦理網(wǎng)上協(xié)議采購、網(wǎng)上競(jìng)價(jià)或快速采購。12.下列不屬于支出事項(xiàng)執(zhí)行方式的是（）。A．政府集中采購執(zhí)行 B．固定資產(chǎn)采購執(zhí)行 C．經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)執(zhí)行 D．單位自行執(zhí)行

A B C

D

答案解析：支出事項(xiàng)的執(zhí)行方式在預(yù)算內(nèi)部批復(fù)時(shí)予以明確，分為政府集中采購執(zhí)行、內(nèi)部采購執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)執(zhí)行和單位自行執(zhí)行四種。13.下列對(duì)單位記賬憑證填制的描述中不正確的是（）。

A．一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單

B．無論采用哪一種編號(hào)方法，都應(yīng)該按月順序編號(hào)，即每月都從1號(hào)編起，順序編至月末 C．摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致

D．只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收入或付出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)填制付款憑證及收款憑證

A B C

D

答案解析：只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收入或付出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)以付款業(yè)務(wù)為主，只填制付款憑證，不填制收款憑證，以免重復(fù)，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。14.下列不屬于行政事業(yè)單位收支管理層級(jí)的是（）。A．單位內(nèi)部審批 B．報(bào)上級(jí)單位備案 C．報(bào)上級(jí)單位審批 D．報(bào)財(cái)政部門審批

A B C

D

答案解析： 收支管理從組織層級(jí)上主要分為單位內(nèi)部審批、報(bào)上級(jí)單位備案和報(bào)上級(jí)單位審批三個(gè)級(jí)次。

15.下列不屬于政府采購的采購方式的是（）。A．公開招標(biāo) B．邀標(biāo) C．合作型談判 D．單一來源

A B C

D

答案解析：政府采購的采購方式主要包括公開招標(biāo)、邀標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源和詢價(jià)五種方式。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列屬于收支管理內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。A．法律法規(guī)的遵循 B．資金收支的效率與效果 C．財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)可靠 D．防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

2.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制外部監(jiān)管部門的有（）。A．財(cái)政部門 B．審計(jì)部門 C．紀(jì)檢監(jiān)察部門 D．上級(jí)政府部門

A B C

D

E

答案解析：財(cái)政部門作為行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算和資金的直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)；外部審計(jì)部門作為內(nèi)部審計(jì)職能的重要補(bǔ)充；紀(jì)檢監(jiān)察部門重點(diǎn)針對(duì)單位內(nèi)部可能存在的濫用職權(quán)、貪污腐敗等違反黨紀(jì)國(guó)法的犯罪行為進(jìn)行立法監(jiān)督，將內(nèi)部控制作為反腐倡廉的重要手段列入相關(guān)法律建設(shè)體系中；故ABC說法均正確。3.下列屬于單位會(huì)計(jì)控制業(yè)務(wù)流程的有（）。A．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核環(huán)節(jié) B．會(huì)計(jì)憑證填制和傳遞環(huán)節(jié) C．會(huì)計(jì)賬簿登記環(huán)節(jié) D．財(cái)務(wù)報(bào)告編審和披露環(huán)節(jié)

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

4.下列屬于預(yù)算批復(fù)階段主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有（）。

A．單位是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法 B．是否設(shè)置專人專崗對(duì)內(nèi)部預(yù)算批復(fù)進(jìn)行管理

C．內(nèi)部預(yù)算批復(fù)是否將以前的業(yè)務(wù)支出金額和本的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃作為依據(jù) D．當(dāng)實(shí)際支出超過預(yù)算批復(fù)指標(biāo)額度后是否建立預(yù)算指標(biāo)追加機(jī)制

A B C

D

E

答案解析： 以上說法均正確。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A．全面性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．適應(yīng)性原則

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的使用者有（）。A．上級(jí)主管部門 B．有關(guān)監(jiān)管部門 C．其他利益相關(guān)者 D．中介機(jī)構(gòu)

A B C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)對(duì)外報(bào)告的使用者包括上級(jí)主管部門、有關(guān)監(jiān)管部門、其他利益相關(guān)者、中介機(jī)構(gòu)和研究機(jī)構(gòu)等。7.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的意義有（）。A．全面提升行政事業(yè)單位的綜合管理水平B．制約濫用公共權(quán)力預(yù)防腐敗 C．保證公共資金分配公平、公正 D．防止公共資金使用中的損失浪費(fèi) A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

8.下列對(duì)單位內(nèi)部批復(fù)要求的描述中正確的有（）。

A．單位要根據(jù)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，落實(shí)管理責(zé)任

B．單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)將內(nèi)部預(yù)算批復(fù)至具體的指標(biāo)名稱和具體內(nèi)容，并嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)用途，在允許開支范圍內(nèi)明確具體經(jīng)濟(jì)科目

C．對(duì)于采用歸口管理方式編制的預(yù)算事項(xiàng)，應(yīng)批復(fù)至指定的歸口統(tǒng)籌部門，并由歸口部門統(tǒng)籌分解

D．單位預(yù)算內(nèi)部批復(fù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按收支管理辦法明確各事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行方式和支出類型

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制運(yùn)用的方法有（）。A．不相容職位分離 B．內(nèi)部授權(quán)審批控制 C．歸口控制 D．預(yù)算控制

A B C

D

E

答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要可以運(yùn)用以下九種方法：不相容職位分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息公開控制和信息技術(shù)控制。

10.下列關(guān)于合同審核環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的描述中正確的有（）。

A．審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核 B．要建立會(huì)審制度

C．認(rèn)真分析研究，慎重對(duì)待審核意見，對(duì)審核意見準(zhǔn)確無誤地加以記錄，必要時(shí)對(duì)合同條款做出修改并再次提交審核

D．每位審查人對(duì)做出的審查結(jié)果負(fù)責(zé)，合同控制部門對(duì)合同審查的結(jié)果負(fù)全面責(zé)任

A B C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.單位應(yīng)設(shè)置專門機(jī)構(gòu)與崗位對(duì)特殊事項(xiàng)的歸口和審批管理進(jìn)行組織和審批。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。2.行政事業(yè)單位只需要根據(jù)權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立分級(jí)授權(quán)審核審批制度。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：除分級(jí)授權(quán)審核審批制度外，單位應(yīng)建立“三重一大”事項(xiàng)決策審批機(jī)制和會(huì)簽制度。

3.各預(yù)算單位應(yīng)貫徹“先有預(yù)算后有支出”的原則，確保收支平衡，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算的約束力。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)適當(dāng)性是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否與行政事業(yè)單位自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、復(fù)雜程度以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求相匹配。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)適當(dāng)性，既指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否與行政事業(yè)單位自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、復(fù)雜程度以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求相匹配，也指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否具有環(huán)境適應(yīng)性，能夠依外部環(huán)境和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)與控制措施。

5.財(cái)政部門、行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，將事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

6.財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等的原則。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

7.只要經(jīng)過建設(shè)單位決策部門審批，建設(shè)項(xiàng)目就可以進(jìn)入實(shí)施階段。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝坏慕ㄔO(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)必要時(shí)要報(bào)政府部門審批。8.采購領(lǐng)導(dǎo)小組的組長(zhǎng)應(yīng)由采購實(shí)施機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)設(shè)立采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)。

9.行政事業(yè)單位也可以委托專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，但內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的責(zé)任仍然應(yīng)由行政事業(yè)單位自身承擔(dān)。（）

對(duì)

錯(cuò) 答案解析：以上說法正確。

10.保險(xiǎn)柜可由出納人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開啟使用。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：保險(xiǎn)柜只能由出納人員開啟使用。

11.行政事業(yè)單位需要對(duì)所有投資項(xiàng)目決策實(shí)行集體審議聯(lián)簽。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：重大投資項(xiàng)目決策實(shí)行集體審議聯(lián)簽。

12.單位應(yīng)設(shè)立經(jīng)濟(jì)合同管理的牽頭單位或者負(fù)責(zé)人，在單位領(lǐng)導(dǎo)審批之前須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)設(shè)立經(jīng)濟(jì)合同管理的牽頭單位或者負(fù)責(zé)人，在單位領(lǐng)導(dǎo)審批之前須由合同負(fù)責(zé)人審核。

13.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的唯一重點(diǎn)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的動(dòng)態(tài)調(diào)整性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性是我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。

14.購買依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、服務(wù)和工程的行為屬于政府采購行為。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說法正確。

15.事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助收入事業(yè)單位從上級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助收入事業(yè)單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。

第五篇：淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

作者：馬明霞

摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。

關(guān)鍵詞: 行政事業(yè)單位

內(nèi)控制度

一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。

從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為了防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項(xiàng)內(nèi)部管理制度以及落實(shí)制度所需的控制措施和程序。從動(dòng)態(tài)上講，內(nèi)控控制是通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的自我約束和規(guī)范的過程。而且，內(nèi)部控制還是一個(gè)循環(huán)往復(fù)，不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)相關(guān)的制度、措施和程序進(jìn)行持續(xù)調(diào)整、改進(jìn)，使各項(xiàng)制度、措施和程序能過適應(yīng)性情況、新問題，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。

二、內(nèi)部控制目標(biāo)是行政事業(yè)單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的?？傮w上講，內(nèi)部控制目標(biāo)和單位的總體目標(biāo)相一致，但由于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制客體是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以內(nèi)部控制目標(biāo)也體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)屬性。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標(biāo)包括五個(gè)方面：一是合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；四是有效防范舞弊和防范腐??；五是提高公共服務(wù)的效率和效果。

1、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，符合有關(guān)預(yù)算管理、財(cái)政國(guó)庫管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、會(huì)計(jì)管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。

2、合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，國(guó)家隊(duì)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)和財(cái)力保證，資產(chǎn)不安全、使用效率低下都將對(duì)單位的各項(xiàng)工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風(fēng)險(xiǎn)，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實(shí)資產(chǎn)的管理責(zé)任，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和定期盤點(diǎn)盤查，通過這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。在合理保證資產(chǎn)安全的同時(shí)，還應(yīng)確保資產(chǎn)得到有效的使用。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費(fèi)、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問題，行政事業(yè)單位有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制。