第一篇：財務會計基礎工作專項活動自查

財務會計基礎工作專項活動自查報告

深圳市惠程電氣股份有限公司（以下簡稱“公司”）根據(jù)財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》和《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的有關規(guī)定，并參照深圳證監(jiān)局《關于深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》（深證局發(fā)[2010]45號）的相關要求，針對財務會計基礎工作情況，包括規(guī)章、組織機構(gòu)設置、人員配備以及具體實務環(huán)節(jié)等進行了自查，具體說明如下：

一，自查組織

公司成立了自查小組，由總經(jīng)理和財務負責人擔任組長、副組長。自查小組成員包括審計部門人員2名，財務部門人員9名。

二，自查時間

2010年5月4日至8日，共5個工作日。

三，自查過程及方式

自查小組成員分 2 人一組，參照《調(diào)查問卷》和《常見問題》，逐條對照，采取交叉檢查，現(xiàn)場提問，文件查閱和單據(jù)抽查等方式，檢查公司財務工作的符合項目和不符合項目，符合項目進行情況說明，不符合項目確定整改期限和整改責任人。

四，自查結(jié)果

（一）財務管理組織架構(gòu)方面

1，公司已建立財務管理組織架構(gòu)，制定了各個崗位的崗位職責，崗位職責清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務相互分離，相互制約，符合《會計基礎工作規(guī)范》的要求；

2，公司按《會計法》的規(guī)定，聘任財務負責人和會計機構(gòu)負責人，并有明確的崗位職責和考核制度；財務負責人為公司董事會成員，能夠參與并審核公司重大事項，切實履行監(jiān)管職責；會計主管人員為具有多年的會計和審計工作經(jīng)驗的專業(yè)人員；

財務會計基礎工作專項活動自查報告

3，財務部制定了各個崗位的任職條件和考核標準，現(xiàn)有財務會計人員均具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格；其中具有本科學歷5人，注冊會計師1人，高級會計師1人，中級會計師3人；

4，公司每年制定培訓計劃，對新頒布的準則和相關法規(guī)進行內(nèi)部培訓，全體財務人員參加學習；

5，現(xiàn)有財務人員均是專職人員，沒有兼職的情況。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員同公司主要領導沒有親屬關系。財務部出納和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員沒有親屬關系；

6，公司設有獨立的內(nèi)審部門，由專門人員負責內(nèi)部審計工作的實施。

會計人員管理方面存在的問題：

問題 整改措施 整改期限 責任人

沒有實行定期輪崗 制定財務崗位定期輪換制度 2010-6-30 徐慶華

（二）財務管理制度方面

1，公司根據(jù)《會計法》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)類型和內(nèi)部管理的需要，建立了相應的內(nèi)部財務管理制度。公司組織人員在今年4月份對制度進行了修訂，增加部分條款，但新修訂的制度有待董事會批準后生效；

2，財務審批流程是由財務人員擬定，財務經(jīng)理和會計機構(gòu)負責人確認，最后經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議批準，頒布實施；

3，由公司獨立的審計部門對財務制度的執(zhí)行情況，進行定期和不定期的抽查審計，對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題跟蹤整改情況和效果；

4，公司制定了重大差錯追究制度，對造成會計報告產(chǎn)生重大差錯，追究相關人員的責任，并做相應的處罰。

財務會計基礎工作專項活動自查報告

財務管理制度還存在以下問題：

問題 整改措施 整改期限 責任人

財務培訓制度不完整 制訂相應的財務培訓制度 2010-6-30 徐慶華

會計核算制度不完整 制定會計政策和會計估計變 2010-6-30 徐慶華

更、前期差錯更正和壞賬核銷

的審批流程

會計人員考核標準不 制定會計人員考核細則 2010-6-30 周楊

夠具體，未與績效掛鉤

未建立財務會計相關 對財務負責人和會計機構(gòu)負 2010-6-30 周楊

負責人管理制度 責人的任職條件、職責、權(quán)限、考核等做出規(guī)定，報公司董事

會審議批準。

（三）信息系統(tǒng)的建設和管理方面

1，公司目前使用用友總賬系統(tǒng)進行賬務處理，運行正常。用友總賬系統(tǒng)符合《會計電算化》相關規(guī)定的要求，但功能相對簡單，不能滿足公司日益提高的管理需要；

2，公司斥資引進的易飛 ERP 系統(tǒng)第一階段上線工作已經(jīng)完成，第二階段財務各模塊正在初始化階段，按照計劃6月份和用友并行使用，7月份正式啟用。財務各模塊符合會計相關制度規(guī)定，能夠滿足財務核算的要求，提高工作效率，提升會計信息質(zhì)量；

3，公司財務信息系統(tǒng)符合獨立性的要求，控股股東、實際控制人均沒有查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權(quán)限；

4，系統(tǒng)生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表均符合《會計法》的要求；能夠查詢總分類賬、明細賬的時間、憑證號、摘要、金額等信息；打印的憑證和賬簿有連續(xù)編號；憑證的編制和審核由不同的人員擔任；

財務會計基礎工作專項活動自查報告

5，財務人員沒有兼任系統(tǒng)管理員，系統(tǒng)管理員由公司信息部門的人員擔任。

信息系統(tǒng)的管理還存在以下問題：

問題 整改措施 整改期限 責任人

沒有各崗位的操作 各個崗位的會計人員編寫各 2010-8-30 各崗位財

手冊 自的系統(tǒng)操作手冊 務人員

易飛財務系統(tǒng)沒有 為了控制各個崗位的操作權(quán) 2010-6-30 徐慶華

權(quán)限清單 限，應該列出權(quán)限清單，制

定權(quán)限變更申請程序

（四）會計核算方面

1，會計憑證的編制符合《會計基礎工作規(guī)范》的要求，簽字齊全，定期裝訂，專

人保管，原始單據(jù)完整合法；

2，公司使用用友財務系統(tǒng)記賬，憑證每月打印一次，賬簿每年打印一次。公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務都及時入賬，出納每天編制現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；

3，公司有制定會計檔案保管制度，指定專人保管會計檔案，設置專門的會計檔案室，會計檔案按年度，分別存放在不同的文件柜當中，并加鎖確保安全。調(diào)閱會計檔案需登記，移交、銷毀會計檔案需辦理相關手續(xù)；

4，公司由專人負責編制會計報告，能獨立編制合并財務報表和報表附注，總賬會計為高級會計師，有足夠的專業(yè)判斷和處理能力；財務報告符合要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。報告簽字完整，加蓋公章；

5.公司已根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，結(jié)合所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當?shù)臅嬚?，并在財務報表附注中詳細披露?/p>

會計核算存在以下問題：

財務會計基礎工作專項活動自查報告

問題 整改措施 整改期限 責任人

模具按低值易耗品 將模具轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)，錄入 2010-7-30 周楊

核算 ERP系統(tǒng)核算

由于 ERP 處在上線 加強對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，發(fā) 2010-8-30 周楊

初期，成本核算不夠 現(xiàn)問題，要求相關部門及時

準確，有待改善 改正

會計科目設置不合 費用類科目應增加明細科 2010-5-30 孫文杰

理 目，如：服務費、審計費等；

應付賬款科目增加“應付暫

估”科目；

未明確分級審批權(quán) 制訂明確的分級審批權(quán)限 2010-6-30 周楊

限

（五）對子公司的監(jiān)控方面

1，目前對位于香港的全資子公司和位于深圳的控股子公司，能夠有效的監(jiān)管，委派財務人員，開立賬戶和大額資金的支出需經(jīng)過總公司的批準。另外三家非全資子公司，地理位置較遠，通過財務報表的檢查，來保證資金管理安全。

2，公司要求子公司每月按照計劃時間報送財務報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和科目余額表等。

對子公司的監(jiān)控存在以下問題：

問題 整改措施 整改期限 責任人

未對下屬子公司的 擬2010年7月份開始對下屬 2010-7-30 周楊

資金情況進行實地 子公司的資金情況進行檢

檢查 查，包括資金往來、資金借

貸、資金使用等情況

未對子公司實行全 擬2010年下半年對子公司實 2010-8-30 徐慶華

財務會計基礎工作專項活動自查報告

面預算管理 行預算管理，母公司對其預

算執(zhí)行情況進行分析、監(jiān)控

未對子公司財務人 制定對子公司財務人員的任 2010-9-30 周楊

員進行統(tǒng)一管理 職條件、招聘程序、培訓和

考核制度，并進行統(tǒng)一備案

未組織子公司財務 擬下半年組織對子公司財務 2010-9-30 徐慶華

人員進行統(tǒng)一的培 人員的培訓，提高財務人員

訓 整體業(yè)務水平，統(tǒng)一母子公

司財務會計政策。

深圳市惠程電氣股份有限公司

2010 年5 月28 日

第二篇：財務會計基礎工作

財務會計基礎工作

一、專項活動組織與開展情況

(一)根據(jù)《工作方案》，公司對本次專項活動作出如下組織部署：

1、公司總經(jīng)理組織召開專項活動領導小組和工作小組動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎工作得到進一步提高，財務會計基礎工作。

2、公司財務負責人組織相關人員認真學習福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務制度與文件。

3、公司財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關人員按規(guī)定時間認真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。

4、公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。

(二)根據(jù)《工作方案》，本次專項活動開展情況如下：

1、公司財務人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動自查報告，逐條檢查，詳細說明情況，并形成自查工作底稿。

2、財務部經(jīng)理對財務人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細復核，對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結(jié)果，提交財務負責人審核。

3、財務負責人對財務部經(jīng)理的自查結(jié)果進行了審核，對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。

4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計部，工作總結(jié)《財務會計基礎工作》。

5、審計部按照制定的審計計劃，依據(jù)福建監(jiān)管局相關文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務控制相關內(nèi)容進行審核，同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導。

6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。

二、自查工作的內(nèi)容

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設和執(zhí)行、財務信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務管理和控制等方面的財務會計基礎工作較為規(guī)范，同時按相關文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實。

三、自查結(jié)果及整改措施

(一)財務人員和機構(gòu)設置基本情況

1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，設置會計機構(gòu)及財務人員。

2、公司按照國家《會計基礎工作規(guī)范》要求和公司章程、公司《財務會計管理制度》的規(guī)定，選聘主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人。公司主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人在財務管理方面具有良好的管理經(jīng)驗，有較強的溝通協(xié)調(diào)能力。

3、公司對主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人有明確的崗位職責和考核制度。主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人為公司經(jīng)營班子成員。

4、主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人人事關系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領取薪酬。主管會計工作負責人系董事長之妻弟，會計機構(gòu)負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不存在親屬關系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

5、公司依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》要求，根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，配備會計人員。崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內(nèi)部牽制要求。現(xiàn)有財務會計人員均具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格。

6、公司《財務會計管理制度》依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》要求，對會計人員的離職交接做了規(guī)定，會計人員離職交接嚴格按制度中的規(guī)定辦理。

7、會計人員的工作崗位嚴格實行定期輪換，會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。

第三篇：天虹商場財務會計基礎工作專項活動自查報告

天虹商場(002419)財務會計基礎工作專項活動自查報告

為落實深圳證監(jiān)局《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基 礎工作專項活動的通知》(深證局發(fā)〔2010〕109號,以下簡稱“《通知》”)的要 求,貫徹《通知》的相關精神,切實有效地開展財務會計基礎工作,不斷完善并有 效執(zhí)行公司財務管理制度,大力提高財務會計人員的整體素質(zhì),特制定《開展規(guī)范 財務會計基礎工作專項活動的工作方案》，本次包括工作組織部署、自查、整改 提高三個階段。

一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：成立規(guī)范財務會計

基礎工作專項活動工作領導小組和辦會室，由辦公室負責具體項目實施，7月 31 日以前，由財務部組織召開動員會議，向各區(qū)域財務部和各子公司財務部傳達深 證局發(fā)[2010]109 號文《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基 礎工作專項活動的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求。

二、自查階段

本階段的工作內(nèi)容是公司全體財務人員先通過學習了解財務會計基礎工作 的相關規(guī)章制度，認識財務會計基礎工作規(guī)范的重要性和必要性，掌握財務會計 基礎工作規(guī)范的要求；有了認識之后，根據(jù)《關于填報〈深圳轄區(qū)上市公司財務 會計基礎工作調(diào)查問卷〉的通知》以及《關于深圳轄區(qū)上市公司會計基礎工作常 見問題的通報》中的內(nèi)容逐條進行自查，發(fā)現(xiàn)問題并確定整改計劃。

三、整改提高階段

本階段的主要工作是落實整改措施，提升公司的財務會計基礎工作水平，提 高會計信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎工作 規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規(guī)定，公司逐項對 照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。自查情況：

1、財務人員和機構(gòu)設置基本情況

1.1主管會計工作負責人及會計機構(gòu)負責人情況

主管會計工作負責人由總經(jīng)理提名，董事會決議聘任。主管會計工作負責人 及會計機構(gòu)負責人未在其它單位兼職，不存在人事關系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn) 不規(guī)范事項。

1.2 會計人員崗位設置情況

會計崗位設置合理，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí) 行。盡管公司有回避制度，但未制定專門的財務人員任用回避制度。

整改措施：在財務人員管理制度中，增加關健崗位財務人員任用回避制度。

責任人：財務部

整改期限：10月 15號以前

1.3 會計人員專業(yè)制度培訓情況

公司有安排會計人員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓，包括參加 新會計準則、稅務、會計人員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相關培訓和講座。公司制 定了《員工外出培訓管理規(guī)范》，財務部會計人員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

2、會計核算基礎工作規(guī)范性情況

2.1會計憑證編制及管理情況

會計憑證由專人保管。有部分原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨裝訂存放的情 況（主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等），主要是出于便于查詢及管理保存的角 度考慮。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少量自制原始憑證保管不完整、部分憑證或賬簿打印 裝訂不夠及時的情況。

整改措施：總部財務部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未

及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在 10月 15日以前全部整改完畢。各公司財 務部嚴格按照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財務部不定期進行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始 單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計工作質(zhì)量問題進行通報批評。

責任人：各財務分部部長

整改期限：10月 15日以前完成2.2 記賬基礎工作

公司采購及銷售的經(jīng)營業(yè)務及時入賬。09年存在審計調(diào)整事項，2010年 1 月已進行賬務處理。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少量調(diào)賬憑證摘要不規(guī)范現(xiàn)象。

整改措施：總部財務部制定調(diào)賬申請表模板，規(guī)范調(diào)賬摘要內(nèi)容，各總賬會 計檢查，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的憑證必須作為憑證差錯進行處理。

責任人：各財務分部部長、各總賬會計

整改期限：10月 15日以前完成模板制定和規(guī)范要求，總賬會計每月檢查

2.3 合并報表編制及相關工作情況

公司有專人編制合并報表及合并報表附注，其中合并報表主要由人工協(xié)助，系統(tǒng)完成。合并報表每月編制，按時完成。對合并范圍主體之間的往來每月進行 對賬。財務部定期通過業(yè)務系統(tǒng)查詢核對采購或銷售情況。定期或不定期與供應 商、客戶進行對賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

3、資金管理和控制情況

3.1 管理制度和崗位建設

公司制訂了資金管理程序、資金支付審批權(quán)限、銀行開銷戶、銀行卡支票受 理操作等文件并嚴格執(zhí)行。對子公司資金進行統(tǒng)一歸口管理并設置了專人負責資 金管理業(yè)務，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

3.2付款審批控制

公司對付款審批建立了分級審批制度并嚴格執(zhí)行，支付申請經(jīng)過會計與出納 的審核后，款項按照公司的審批權(quán)限在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進行逐級審核支付，公司無 對外借款業(yè)務，以上未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

3.3 銀行賬戶管理情況

公司不存在以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由外勤出納

（不負責收付款業(yè)務，只負責到銀行辦理相關手續(xù)）赴銀行獲取銀行對賬單，同 時公司指定專人每月核對并編制銀行余額調(diào)節(jié)表（對于較小的賬戶，由于對賬單 打印不及時會延遲對賬，美元賬戶每季度核對一次），并由財務部長復核簽名后 存檔。支付給單位的款項全部使用銀行支付，出納根據(jù)審批流程及附件辦理付款 手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

3.4 現(xiàn)金和票據(jù)的管理

公司日常使用的票據(jù)有：支票、電匯、銀行承兌匯票，并對票據(jù)的購買，領 用、注銷進行記錄。公司出納每日對現(xiàn)金進行盤點，會計每周進行現(xiàn)金賬面與實 物監(jiān)盤并簽名。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

3.5 財務印簽保管情況

公司法人私章由總經(jīng)理秘書保管，財務專用章由結(jié)算會計保管，總經(jīng)理私章 由綜合部出納保管，發(fā)票專用章由結(jié)算分部收費出納保管。印章使用均有用印審 批，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

4、財務管理制度建設和執(zhí)行情況

4.1財務管理制度體系基本情況

自查中發(fā)現(xiàn)，在公司財務管理制度下，公司建立了如下財務管理相關制度： 財務預算管理規(guī)定、審批權(quán)限規(guī)定、費用開支標準及報銷制度、會計基礎工作規(guī) 范、會計電算化管理制度、備用金管理規(guī)定、工程項目結(jié)算審核辦法、固定資產(chǎn) 及耐用品付款操作規(guī)范等，最后一次修訂時間在 2010年 5月。自查中發(fā)現(xiàn)，目 前公司財務管理制度中無相應的單獨的責任追究條款，僅僅執(zhí)行公司的獎懲條例 追求員工工作失誤的責任。

整改措施：在財務管理制度中，增加責任追究條款。

責任人：財務部

整改期限：10月 15號以前

4.2 企業(yè)會計政策相關情況

公司按照《企業(yè)會計準則》（2006）對會計政策進行修訂，子公司會計政策

由母公司統(tǒng)一制定，合并范圍內(nèi)各主體對于同一經(jīng)濟事項的具體核算原則保持一 致。自查中發(fā)現(xiàn)，公司會計核算政策變更，僅僅在決算報告時向董事會申報，未 經(jīng)過董事會單獨審批。

整改措施：制定關于會計核算政策變更審批程序，履行董事會審批。

責任人：財務部 證券事務部相關人員

整改期限：10月 30日以前

4.3 企業(yè)會計估計相關情況

自查中發(fā)現(xiàn)公司未對財務管理制度中單獨對會計估計變更、公允價值的確 定、預計負債等或有事項的確定做出相關規(guī)定，僅僅在決算中報告。

整改措施：制定文件規(guī)定關于會計估計變更需履行的審批程序，對公允價值 的確定流程、審批程序和預計負債等或有事項的確定流程、審批程序。

責任人：財務部

整改期限：10月 15日以前

4.4 重大會計差錯更正情況

自查中發(fā)現(xiàn)公司財務管理制度中未對重大會計差錯更正單獨做出相關規(guī)定。

整改措施：制定文件規(guī)定重大會計差錯更正需履行的審批程序以及相應的責 任追究條款。

責任人：財務部

整改期限：10月 15日以前

4.5 資產(chǎn)減值測試管理情況

自查中發(fā)現(xiàn)公司財務管理制度對資產(chǎn)減值做了具體的檢查要求，對應收款進 行減值測試的方法是根據(jù)應收款客戶合作現(xiàn)狀、造成欠款原因、催款情況以及欠 款時間進行測試，測試的頻率為每半年一次，對于存貨按成本與可變現(xiàn)凈值進行 測試，測試頻率為每年一次。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

5、財務信息系統(tǒng)使用和控制情況

5.1財務信息系統(tǒng)基本情況 公司合并范圍主體均使用相同的財務信息系統(tǒng)（金蝶6.0）進行賬務處理，金蝶系統(tǒng)主要由財務會計、基礎數(shù)據(jù)管理、系統(tǒng)平臺三個模塊組成。其中財務會 計模塊，主要包含總賬功能、報表功能、出納管理功能、合并報表功能?；A數(shù) 據(jù)管理模塊可以實現(xiàn)金蝶系統(tǒng)一些數(shù)據(jù)功能的設置，比如添加員工信息、供應商 信息和核算項目等。系統(tǒng)平臺模塊實現(xiàn)了金蝶系統(tǒng)管理的各種功能。未發(fā)現(xiàn)不規(guī) 范事項。

5.2 財務信息系統(tǒng)應用情況

財務信息系統(tǒng)較為穩(wěn)定、各模塊使用正常，系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份，未出現(xiàn)數(shù)據(jù) 丟失或傳遞錯誤的情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

5.3 財務信息系統(tǒng)訪問權(quán)限的控制

公司財務人員根據(jù)職位類別申請金蝶系統(tǒng)權(quán)限，審批后由系統(tǒng)管理員進行權(quán) 限添加，除公司財務人員外，公司其他部門人員非經(jīng)財務部門負責人審批許可不 得使用財務軟件。關聯(lián)公司人員不得操作使用本公司的財務軟件并進入查詢本公 司財務系統(tǒng)信息。

自查中發(fā)現(xiàn)財務系統(tǒng)存在兩個系統(tǒng)管理員，其中數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)管理員由信息部 人擔任，操作系統(tǒng)管理員（主要是添加權(quán)限、添加公司、監(jiān)控系統(tǒng)使用情況）由 財務人員擔任，不符合崗位牽制原則。

整改措施：操作系統(tǒng)管理員改由信息部人員擔任，財務人員提出管理要求。

責任人：財務部、信息部

整改期限：9月 30日以前

6、母公司對子公司財務管理和控制情況

6.1 全面預算管理的執(zhí)行情況

母公司對子公司實行全面預算管理，總部財務部負責組織預算編制,總會計

師主管，具體編制程序為財務部發(fā)出專項計劃公司經(jīng)營目標→人力、信息、工程、商品中心等編制專項預算→財務部匯總專項預算，初步審核→總經(jīng)辦會議確定年 度預算目標→財務部下達各預算目標→各子公司編制預算→財務部匯總→總經(jīng) 辦審批。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

6.2母公司對子公司的資金管理

母公司未專門設立財務公司，但對所有子公司資金進行統(tǒng)一管理。母公司制 定的資金管理文件，對子公司資金結(jié)余狀況以及超過權(quán)限違規(guī)對外支付、融資、對外擔保等行為進行規(guī)定。子公司開立銀行賬戶需經(jīng)母公司批準，子公司之間不 存在非經(jīng)營性資金往來業(yè)務。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

6.3母公司對子公司財務人員的管理情況

母公司對下屬子公司執(zhí)行財務經(jīng)理委派制，子公司的財務負責人的人事關系 及薪酬由母公司統(tǒng)一管理，向總部財務部經(jīng)理、子公司總經(jīng)理雙重匯報，由總部 財務部經(jīng)理、子公司總經(jīng)理進行雙重考核。母公司對子公司一般財務人員的任職 資格有統(tǒng)一的基本要求，但不參與子公司一般財務人員的考核，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事 項。

天虹商場股份有限公司

2010年9月30日

第四篇：[整改]興森科技：財務會計基礎工作專項活動整改報告

興森科技：財務會計基礎工作專項活動整改報告]會計機構(gòu)的負責人和其他會計人員的近親屬不得在同一個公司會計部門工作，興森科技：財務會計基礎工作專項活動整改報告。

二、會計核算基礎工作規(guī)范性情況

1、自查中查出部分自制憑證未簽字或賬簿、報表打印裝訂不夠及時的情況，整改報告《興森科技：財務會計基礎工作專項活動整改報告》。整改情況：總部財務對制定記賬.會計機構(gòu)的負責人和其他會計人員的近親屬不得在同一個公司會計部門工作。

二、會計核算基礎工作規(guī)范性情況

1、自查中查出部分自制憑證未簽字或賬簿、報表打印裝訂不夠及時的情況。整改情況：總部財務對制定記賬憑證附件給出明確要求，統(tǒng)一規(guī)范自制原.并全部歸檔。各子公司財務部嚴格按照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財務部不定期進行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不符合要求的或賬簿、報表未及時裝訂的，將作為會計工作質(zhì)量問題進.

第五篇：財務會計基礎工作自查報告

財務會計基礎工作自查報告

一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對本次專項活動作出以下組織部署：成立規(guī)范財務會計基礎工作專項活開工作領導小組和辦會室，由辦公室負責具體項目實施，7月31日之前，由財務部組織召開動員會議，向各區(qū)域財務部和各子公司財務部傳達深證局發(fā)[XX]109號文《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進展開規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》中的文件精神，和和公司的工作要求，范文之之整改報告:財務基礎工作作自查報告。

二、自查階階段

本階段的工作內(nèi)容是是公司全體財務職員先通過過學習了解財務會計基礎工工作的相干規(guī)章制度，熟悉悉財務會計基礎工作規(guī)范的的重要性和必要性，把握財財務會計基礎工作規(guī)范的要要求;有了熟悉以后，根據(jù)據(jù)《關于填報〈深圳轄區(qū)上上市公司財務會計基礎工作作調(diào)查問卷〉的通知》和《《關于深圳轄區(qū)上市公司會會計基礎工作常見題目的通通報》中的內(nèi)容逐條進行自自查，發(fā)現(xiàn)題目并確定整改改計劃。

三、整改進步階階段

本階段的主要工作是是落實整改措施，提升公司司的財務會計基礎工作水平平，進步會計信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)題目及及整改措施

根據(jù)《中華人人民共和國會計法》、《企企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、、《會計基礎工作規(guī)范》、、《會計電算化管理辦法》》、《會計檔案管理辦法》》等相干規(guī)定，公司逐項對對比《調(diào)查問卷》和《常見見題目通報》進行了認真、、全面地自查。自查情況：

1、財務職員和機構(gòu)設設置基本情況

主管會計工工作負責人及會計機構(gòu)負責責人情況

主管會計工作負負責人由總經(jīng)理提名，董事事會決議聘任。主管會計工工作負責人及會計機構(gòu)負責責人未在其它單位兼職，不不存在人事關系在其他單位位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項項。

會計職員崗位設置情情況

會計崗位設置公道，符合內(nèi)部牽制要求。制定定了崗位輪換制度，并按要要求執(zhí)行。雖然公司有躲避避制度，但未制定專門的財財務職員任用躲避制度。

整改措施：在財務職員管理理制度中，增加關健崗位財財務職員任用躲避制度。

責任人：財務部

整改期期限：10月15號之前

會計職員專業(yè)制度培訓情情況

公司有安排會計職員員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)內(nèi)外部各種專題培訓，包括括參加新會計準則、稅務、、會計職員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相干培訓和講座。公司制定了《員工外出培訓管理規(guī)范》，財務部會計職員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

2、會計核算基礎工作規(guī)范性情況

會計憑證編制及管理情況

會計憑證由專人保管。有部份原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨裝訂寄存的情況，主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。

整改措施:總部財務部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財務部嚴格依照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財務部不定期進行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計工作質(zhì)量題目進行通報批評。