第一篇：瑞凌股份：關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告n2(精)

深圳市瑞凌實(shí)業(yè)股份有限公司

關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告

根據(jù)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基 礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》(深證局發(fā)[2010]109號(以下簡稱 “ 《專項(xiàng)活動通知》 ” 的要求, 為切實(shí)做好深圳市瑞凌實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司” 財(cái)務(wù)會 計(jì)基礎(chǔ)工作的自查自糾、整改提高,進(jìn)一步提升公司規(guī)范運(yùn)作水平,2011年 2月 15日,公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的工作方案》(以下簡稱 “ 《工作方案》 ” , 并成立專項(xiàng)活動領(lǐng)導(dǎo)小組, 下設(shè)指導(dǎo)檢查小組和工 作小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排, 專項(xiàng)活動分為安排落實(shí)、自查自 糾、整改提高三個階段。截至目前,公司完成了自查自糾的階段性工作,并形成 了 《深圳市瑞凌實(shí)業(yè)股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查 報(bào)告》(以下簡稱“ 《自查報(bào)告》 ” ,已經(jīng)公司董事會審計(jì)委員會和董事會第一屆 第十三次會議審議通過?，F(xiàn)將本次專項(xiàng)活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問 題以及擬訂的整改措施等(包括整改期限、整改責(zé)任人等報(bào)告如下:

一、專項(xiàng)活動組織與開展情況

(一根據(jù)《工作方案》 ,公司對本次專項(xiàng)活動作出如下組織部署:

1、公司總經(jīng)理組織召開專項(xiàng)活動領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組動員會并作出具體部 署, 要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動, 切實(shí)查找存在問題與不足, 制訂整改 措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位,使公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。

2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局 《專項(xiàng)活動通知》、《關(guān) 于填報(bào) <深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷 >的通知》(深證局公司字 〔 2009〕 30號(以下簡稱《調(diào)查問卷》、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ) 工作常見問題的通報(bào)》(深證局發(fā)〔 2010〕 45號(以下簡稱《常見問題通報(bào)》 和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。

3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動工作安排,就自查階段的分工、要求與時 間安排等作出部署, 要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認(rèn)真完成自查內(nèi)容, 形成工作底稿 和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

4、公司審計(jì)監(jiān)察部按照工作方案的要求,制訂審計(jì)計(jì)劃并及時開展審計(jì)。(二根據(jù)《工作方案》 ,本次專項(xiàng)活動開展情況如下:

1、公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》與《常見問題通報(bào)》分類整理、匯總自 查內(nèi)容, 開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告, 逐條檢查, 詳細(xì)說明情 況,并形成自查工作底稿。

2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理對財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核,對自查發(fā) 現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查, 并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果, 提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)部經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核,對自查底稿的內(nèi)容完 善提出指導(dǎo)意見,要求財(cái)務(wù)部按時提交專項(xiàng)活動自查報(bào)告。

4、按《工作方案》要求,財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)監(jiān)察 部。

5、審計(jì)監(jiān)察部按照制定的審計(jì)計(jì)劃,依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對自查 報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核, 審查自查底稿并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核, 同時向?qū)?計(jì)委員會報(bào)告專項(xiàng)活動開展情況,聽取審計(jì)委員會對自查工作的指導(dǎo)。

6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不 足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào)。

審計(jì)監(jiān)察部就專項(xiàng)活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會審 計(jì)委員會審議,并向總經(jīng)理作出通報(bào)。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況 , 形成了專項(xiàng)活動的自查報(bào)告提交董事會審 議。

二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù) 《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,公司逐項(xiàng)對 照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理 組織架構(gòu)和人員配置、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和 會計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的 財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作基本較為規(guī)范, 但同時按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處 需進(jìn)一步加以完善。為此,提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人,認(rèn)真加 以落實(shí):(一個別會計(jì)人員未取得會計(jì)從業(yè)資格

出納邱小玲未取得會計(jì)從業(yè)資格, 不符合 《中華人民共和國會計(jì)法》 第三十 八條的規(guī)定。

整改措施:出納邱小玲調(diào)離財(cái)務(wù)部, 在公司今后的財(cái)務(wù)人員招聘工作中, 將 嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)人員相應(yīng)的資格證書。

整改期限:2011年 5月 30日前 整改責(zé)任人:財(cái)務(wù)部經(jīng)理潘文

(二關(guān)于個別子公司未配備全職財(cái)務(wù)人員的問題 目前個別子公司業(yè)務(wù)量少,沒有配置全職財(cái)務(wù)人員。

整改措施:公司將加強(qiáng)對子公司財(cái)務(wù)人員管理,根據(jù)子公司未來發(fā)展需要, 配置合格的全職財(cái)務(wù)人員。

整改期限:2011年 5月 30日前 整改責(zé)任人:財(cái)務(wù)部經(jīng)理潘文(三關(guān)于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履職存在的問題

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查秉柱先生擔(dān)任審計(jì)委員會委員, 制約了審計(jì)委員會監(jiān)督職能的 發(fā)揮。

整改措施:盡快召開董事會會議, 查秉柱不再擔(dān)任審計(jì)委員會成員, 另行選 舉一名審計(jì)委員會成員。

整改期限:2011年 6月 30日前 整改責(zé)任人:董事長邱光、董秘王永智(四關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度方面存在問題 : 公司未對公允價(jià)值、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)等需要利用專業(yè)判斷的會計(jì) 事項(xiàng),制定具有可操作性的標(biāo)準(zhǔn)和程序?！豆矩?cái)務(wù)管理制度》僅僅規(guī)定了原則 性的責(zé)任追究條款,在實(shí)際操作方面不能完全滿足公司快速發(fā)展的需要。

整改措施:擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》 ,對公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù) 計(jì)負(fù)債制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序;擬修訂 《公司財(cái)務(wù)管理制度》 中的責(zé)任追 究條款, 對責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu) 和程序等作出明確的規(guī)定,且責(zé)任追究與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績效考核掛鉤。

整改期限:2011年 6月 30日前

整改責(zé)任人:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查秉柱、財(cái)務(wù)部經(jīng)理潘文(五關(guān)于全面預(yù)算管理情況方面存在問題 : 公司全面預(yù)算管理制度還在完善階段, 目前子公司執(zhí)行全面預(yù)算管理比較薄 弱。

整改措施:加快完善全面預(yù)算管理,加強(qiáng)對子公司實(shí)行預(yù)算管理。整改期限:2011年 6月 30日

整改責(zé)任人:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查秉柱

通過專項(xiàng)活動的自查階段工作, 進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)人員對規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ) 工作重要性的認(rèn)識, 加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性學(xué)習(xí)。對查找到的不足之處, 公司將嚴(yán)格按照整改措施認(rèn)真加以落實(shí)。

深圳市瑞凌實(shí)業(yè)股份有限公司 二〇一一年四月十九日

第二篇：財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作自查報(bào)告

財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作自查報(bào)告

一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對本次專項(xiàng)活動作出以下組織部署：成立規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會室，由辦公室負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目實(shí)施，7月31日之前，由財(cái)務(wù)部組織召開動員會議，向各區(qū)域財(cái)務(wù)部和各子公司財(cái)務(wù)部傳達(dá)深證局發(fā)[XX]109號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進(jìn)展開規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》中的文件精神，和和公司的工作要求，范文之之整改報(bào)告:財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作作自查報(bào)告。

二、自查階階段

本階段的工作內(nèi)容是是公司全體財(cái)務(wù)職員先通過過學(xué)習(xí)了解財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工工作的相干規(guī)章制度，熟悉悉財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的的重要性和必要性，把握財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要要求;有了熟悉以后，根據(jù)據(jù)《關(guān)于填報(bào)〈深圳轄區(qū)上上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作作調(diào)查問卷〉的通知》和《《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會會計(jì)基礎(chǔ)工作常見題目的通通報(bào)》中的內(nèi)容逐條進(jìn)行自自查，發(fā)現(xiàn)題目并確定整改改計(jì)劃。

三、整改進(jìn)步階階段

本階段的主要工作是是落實(shí)整改措施，提升公司司的財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作水平平，進(jìn)步會計(jì)信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)題目及及整改措施

根據(jù)《中華人人民共和國會計(jì)法》、《企企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、、《會計(jì)電算化管理辦法》》、《會計(jì)檔案管理辦法》》等相干規(guī)定，公司逐項(xiàng)對對比《調(diào)查問卷》和《常見見題目通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、、全面地自查。自查情況：

1、財(cái)務(wù)職員和機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置基本情況

主管會計(jì)工工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人情況

主管會計(jì)工作負(fù)負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事事會決議聘任。主管會計(jì)工工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人未在其它單位兼職，不不存在人事關(guān)系在其他單位位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)項(xiàng)。

會計(jì)職員崗位設(shè)置情情況

會計(jì)崗位設(shè)置公道，符合內(nèi)部牽制要求。制定定了崗位輪換制度，并按要要求執(zhí)行。雖然公司有躲避避制度，但未制定專門的財(cái)財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

整改措施：在財(cái)務(wù)職員管理理制度中，增加關(guān)健崗位財(cái)財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

責(zé)任人：財(cái)務(wù)部

整改期期限：10月15號之前

會計(jì)職員專業(yè)制度培訓(xùn)情情況

公司有安排會計(jì)職員員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括括參加新會計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)、、會計(jì)職員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相干培訓(xùn)和講座。公司制定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部會計(jì)職員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

2、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

會計(jì)憑證編制及管理情況

會計(jì)憑證由專人保管。有部份原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨(dú)裝訂寄存的情況，主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。

整改措施:總部財(cái)務(wù)部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格依照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部不定期進(jìn)行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計(jì)工作質(zhì)量題目進(jìn)行通報(bào)批評。

第三篇：財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作自查報(bào)告

一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對本次專項(xiàng)活動作出以下組織部署：成立規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會室，由辦公室負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目實(shí)施，7月31日之前，由財(cái)務(wù)部組織召開動員會議，向各區(qū)域財(cái)務(wù)部和各子公司財(cái)務(wù)部傳達(dá)深證局發(fā)[2010]109 號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進(jìn)展開規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改報(bào)告:財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作自查報(bào)告。

二、自查階段

本階段的工作內(nèi)容是公司全體財(cái)務(wù)職員先通過學(xué)習(xí)了解財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作的相干規(guī)章制度，熟悉財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，把握財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;有了熟悉以后，根據(jù)《關(guān)于填報(bào)〈深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷〉的通知》和《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會計(jì)基礎(chǔ)工作常見題目的通報(bào)》中的內(nèi)容逐條進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)題目并確定整改計(jì)劃。

三、整改進(jìn)步階段

本階段的主要工作是落實(shí)整改措施，提升公司的財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作水平，進(jìn)步會計(jì)信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)題目及整改措施

根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》等相干規(guī)定，公司逐項(xiàng)對比《調(diào)查問卷》和《常見題目通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。自查情況：

1、財(cái)務(wù)職員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1.1主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況

主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會決議聘任。主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

1.2 會計(jì)職員崗位設(shè)置情況

會計(jì)崗位設(shè)置公道，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí)行。雖然公司有躲避制度，但未制定專門的財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

整改措施：在財(cái)務(wù)職員管理制度中，增加關(guān)健崗位財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

責(zé)任人：財(cái)務(wù)部

整改期限：10月15號之前

1.3 會計(jì)職員專業(yè)制度培訓(xùn)情況

公司有安排會計(jì)職員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括參加新會計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)、會計(jì)職員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相干培訓(xùn)和講座。公司制定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部會計(jì)職員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

2、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

2.1會計(jì)憑證編制及管理情況

會計(jì)憑證由專人保管。有部份原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨(dú)裝訂寄存的情況(主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等)，主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。

整改措施：總部財(cái)務(wù)部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格依照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部不定期進(jìn)行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計(jì)工作質(zhì)量題目進(jìn)行通報(bào)批評。

第四篇：財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查

財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告

深圳市惠程電氣股份有限公司（以下簡稱“公司”）根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》和《會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并參照深圳證監(jiān)局《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào)》（深證局發(fā)[2010]45號）的相關(guān)要求，針對財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作情況，包括規(guī)章、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備以及具體實(shí)務(wù)環(huán)節(jié)等進(jìn)行了自查，具體說明如下：

一，自查組織

公司成立了自查小組，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長、副組長。自查小組成員包括審計(jì)部門人員2名，財(cái)務(wù)部門人員9名。

二，自查時間

2010年5月4日至8日，共5個工作日。

三，自查過程及方式

自查小組成員分 2 人一組，參照《調(diào)查問卷》和《常見問題》，逐條對照，采取交叉檢查，現(xiàn)場提問，文件查閱和單據(jù)抽查等方式，檢查公司財(cái)務(wù)工作的符合項(xiàng)目和不符合項(xiàng)目，符合項(xiàng)目進(jìn)行情況說明，不符合項(xiàng)目確定整改期限和整改責(zé)任人。

四，自查結(jié)果

（一）財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)方面

1，公司已建立財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，制定了各個崗位的崗位職責(zé)，崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約，符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求；

2，公司按《會計(jì)法》的規(guī)定，聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，并有明確的崗位職責(zé)和考核制度；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為公司董事會成員，能夠參與并審核公司重大事項(xiàng)，切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)；會計(jì)主管人員為具有多年的會計(jì)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員；

財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告

3，財(cái)務(wù)部制定了各個崗位的任職條件和考核標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)有財(cái)務(wù)會計(jì)人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計(jì)從業(yè)資格；其中具有本科學(xué)歷5人，注冊會計(jì)師1人，高級會計(jì)師1人，中級會計(jì)師3人；

4，公司每年制定培訓(xùn)計(jì)劃，對新頒布的準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，全體財(cái)務(wù)人員參加學(xué)習(xí)；

5，現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員均是專職人員，沒有兼職的情況。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員同公司主要領(lǐng)導(dǎo)沒有親屬關(guān)系。財(cái)務(wù)部出納和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員沒有親屬關(guān)系；

6，公司設(shè)有獨(dú)立的內(nèi)審部門，由專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施。

會計(jì)人員管理方面存在的問題：

問題 整改措施 整改期限 責(zé)任人

沒有實(shí)行定期輪崗 制定財(cái)務(wù)崗位定期輪換制度 2010-6-30 徐慶華

（二）財(cái)務(wù)管理制度方面

1，公司根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)類型和內(nèi)部管理的需要，建立了相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。公司組織人員在今年4月份對制度進(jìn)行了修訂，增加部分條款，但新修訂的制度有待董事會批準(zhǔn)后生效；

2，財(cái)務(wù)審批流程是由財(cái)務(wù)人員擬定，財(cái)務(wù)經(jīng)理和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，最后經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，頒布實(shí)施；

3，由公司獨(dú)立的審計(jì)部門對財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，進(jìn)行定期和不定期的抽查審計(jì)，對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題跟蹤整改情況和效果；

4，公司制定了重大差錯追究制度，對造成會計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大差錯，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并做相應(yīng)的處罰。

財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告

財(cái)務(wù)管理制度還存在以下問題：

問題 整改措施 整改期限 責(zé)任人

財(cái)務(wù)培訓(xùn)制度不完整 制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)制度 2010-6-30 徐慶華

會計(jì)核算制度不完整 制定會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變 2010-6-30 徐慶華

更、前期差錯更正和壞賬核銷

的審批流程

會計(jì)人員考核標(biāo)準(zhǔn)不 制定會計(jì)人員考核細(xì)則 2010-6-30 周楊

夠具體，未與績效掛鉤

未建立財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān) 對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù) 2010-6-30 周楊

負(fù)責(zé)人管理制度 責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定，報(bào)公司董事

會審議批準(zhǔn)。

（三）信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理方面

1，公司目前使用用友總賬系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理，運(yùn)行正常。用友總賬系統(tǒng)符合《會計(jì)電算化》相關(guān)規(guī)定的要求，但功能相對簡單，不能滿足公司日益提高的管理需要；

2，公司斥資引進(jìn)的易飛 ERP 系統(tǒng)第一階段上線工作已經(jīng)完成，第二階段財(cái)務(wù)各模塊正在初始化階段，按照計(jì)劃6月份和用友并行使用，7月份正式啟用。財(cái)務(wù)各模塊符合會計(jì)相關(guān)制度規(guī)定，能夠滿足財(cái)務(wù)核算的要求，提高工作效率，提升會計(jì)信息質(zhì)量；

3，公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)符合獨(dú)立性的要求，控股股東、實(shí)際控制人均沒有查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限；

4，系統(tǒng)生成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表均符合《會計(jì)法》的要求；能夠查詢總分類賬、明細(xì)賬的時間、憑證號、摘要、金額等信息；打印的憑證和賬簿有連續(xù)編號；憑證的編制和審核由不同的人員擔(dān)任；

財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告

5，財(cái)務(wù)人員沒有兼任系統(tǒng)管理員，系統(tǒng)管理員由公司信息部門的人員擔(dān)任。

信息系統(tǒng)的管理還存在以下問題：

問題 整改措施 整改期限 責(zé)任人

沒有各崗位的操作 各個崗位的會計(jì)人員編寫各 2010-8-30 各崗位財(cái)

手冊 自的系統(tǒng)操作手冊 務(wù)人員

易飛財(cái)務(wù)系統(tǒng)沒有 為了控制各個崗位的操作權(quán) 2010-6-30 徐慶華

權(quán)限清單 限，應(yīng)該列出權(quán)限清單，制

定權(quán)限變更申請程序

（四）會計(jì)核算方面

1，會計(jì)憑證的編制符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，簽字齊全，定期裝訂，專

人保管，原始單據(jù)完整合法；

2，公司使用用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)記賬，憑證每月打印一次，賬簿每年打印一次。公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都及時入賬，出納每天編制現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；

3，公司有制定會計(jì)檔案保管制度，指定專人保管會計(jì)檔案，設(shè)置專門的會計(jì)檔案室，會計(jì)檔案按，分別存放在不同的文件柜當(dāng)中，并加鎖確保安全。調(diào)閱會計(jì)檔案需登記，移交、銷毀會計(jì)檔案需辦理相關(guān)手續(xù)；

4，公司由專人負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)告，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注，總賬會計(jì)為高級會計(jì)師，有足夠的專業(yè)判斷和處理能力；財(cái)務(wù)報(bào)告符合要求，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。報(bào)告簽字完整，加蓋公章；

5.公司已根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露。

會計(jì)核算存在以下問題：

財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告

問題 整改措施 整改期限 責(zé)任人

模具按低值易耗品 將模具轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)，錄入 2010-7-30 周楊

核算 ERP系統(tǒng)核算

由于 ERP 處在上線 加強(qiáng)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，發(fā) 2010-8-30 周楊

初期，成本核算不夠 現(xiàn)問題，要求相關(guān)部門及時

準(zhǔn)確，有待改善 改正

會計(jì)科目設(shè)置不合 費(fèi)用類科目應(yīng)增加明細(xì)科 2010-5-30 孫文杰

理 目，如：服務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等；

應(yīng)付賬款科目增加“應(yīng)付暫

估”科目；

未明確分級審批權(quán) 制訂明確的分級審批權(quán)限 2010-6-30 周楊

限

（五）對子公司的監(jiān)控方面

1，目前對位于香港的全資子公司和位于深圳的控股子公司，能夠有效的監(jiān)管，委派財(cái)務(wù)人員，開立賬戶和大額資金的支出需經(jīng)過總公司的批準(zhǔn)。另外三家非全資子公司，地理位置較遠(yuǎn)，通過財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查，來保證資金管理安全。

2，公司要求子公司每月按照計(jì)劃時間報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和科目余額表等。

對子公司的監(jiān)控存在以下問題：

問題 整改措施 整改期限 責(zé)任人

未對下屬子公司的 擬2010年7月份開始對下屬 2010-7-30 周楊

資金情況進(jìn)行實(shí)地 子公司的資金情況進(jìn)行檢

檢查 查，包括資金往來、資金借

貸、資金使用等情況

未對子公司實(shí)行全 擬2010年下半年對子公司實(shí) 2010-8-30 徐慶華

財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告

面預(yù)算管理 行預(yù)算管理，母公司對其預(yù)

算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控

未對子公司財(cái)務(wù)人 制定對子公司財(cái)務(wù)人員的任 2010-9-30 周楊

員進(jìn)行統(tǒng)一管理 職條件、招聘程序、培訓(xùn)和

考核制度，并進(jìn)行統(tǒng)一備案

未組織子公司財(cái)務(wù) 擬下半年組織對子公司財(cái)務(wù) 2010-9-30 徐慶華

人員進(jìn)行統(tǒng)一的培 人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員

訓(xùn) 整體業(yè)務(wù)水平，統(tǒng)一母子公

司財(cái)務(wù)會計(jì)政策。

深圳市惠程電氣股份有限公司

2010 年5 月28 日

第五篇：天虹商場財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告

天虹商場(002419)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告

為落實(shí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基 礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》(深證局發(fā)〔2010〕109號,以下簡稱“《通知》”)的要 求,貫徹《通知》的相關(guān)精神,切實(shí)有效地開展財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作,不斷完善并有 效執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度,大力提高財(cái)務(wù)會計(jì)人員的整體素質(zhì),特制定《開展規(guī)范 財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的工作方案》，本次包括工作組織部署、自查、整改 提高三個階段。

一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對本次專項(xiàng)活動作出如下組織部署：成立規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)

基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會室，由辦公室負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目實(shí)施，7月 31 日以前，由財(cái)務(wù)部組織召開動員會議，向各區(qū)域財(cái)務(wù)部和各子公司財(cái)務(wù)部傳達(dá)深 證局發(fā)[2010]109 號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基 礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求。

二、自查階段

本階段的工作內(nèi)容是公司全體財(cái)務(wù)人員先通過學(xué)習(xí)了解財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作 的相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)識財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，掌握財(cái)務(wù)會計(jì) 基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求；有了認(rèn)識之后，根據(jù)《關(guān)于填報(bào)〈深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù) 會計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷〉的通知》以及《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會計(jì)基礎(chǔ)工作常 見問題的通報(bào)》中的內(nèi)容逐條進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題并確定整改計(jì)劃。

三、整改提高階段

本階段的主要工作是落實(shí)整改措施，提升公司的財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作水平，提 高會計(jì)信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對 照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。自查情況：

1、財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1.1主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況

主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會決議聘任。主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人 及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn) 不規(guī)范事項(xiàng)。

1.2 會計(jì)人員崗位設(shè)置情況

會計(jì)崗位設(shè)置合理，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí) 行。盡管公司有回避制度，但未制定專門的財(cái)務(wù)人員任用回避制度。

整改措施：在財(cái)務(wù)人員管理制度中，增加關(guān)健崗位財(cái)務(wù)人員任用回避制度。

責(zé)任人：財(cái)務(wù)部

整改期限：10月 15號以前

1.3 會計(jì)人員專業(yè)制度培訓(xùn)情況

公司有安排會計(jì)人員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括參加 新會計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)、會計(jì)人員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相關(guān)培訓(xùn)和講座。公司制 定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部會計(jì)人員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

2、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

2.1會計(jì)憑證編制及管理情況

會計(jì)憑證由專人保管。有部分原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨(dú)裝訂存放的情 況（主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等），主要是出于便于查詢及管理保存的角 度考慮。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少量自制原始憑證保管不完整、部分憑證或賬簿打印 裝訂不夠及時的情況。

整改措施：總部財(cái)務(wù)部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未

及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在 10月 15日以前全部整改完畢。各公司財(cái) 務(wù)部嚴(yán)格按照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部不定期進(jìn)行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始 單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計(jì)工作質(zhì)量問題進(jìn)行通報(bào)批評。

責(zé)任人：各財(cái)務(wù)分部部長

整改期限：10月 15日以前完成2.2 記賬基礎(chǔ)工作

公司采購及銷售的經(jīng)營業(yè)務(wù)及時入賬。09年存在審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，2010年 1 月已進(jìn)行賬務(wù)處理。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少量調(diào)賬憑證摘要不規(guī)范現(xiàn)象。

整改措施：總部財(cái)務(wù)部制定調(diào)賬申請表模板，規(guī)范調(diào)賬摘要內(nèi)容，各總賬會 計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的憑證必須作為憑證差錯進(jìn)行處理。

責(zé)任人：各財(cái)務(wù)分部部長、各總賬會計(jì)

整改期限：10月 15日以前完成模板制定和規(guī)范要求，總賬會計(jì)每月檢查

2.3 合并報(bào)表編制及相關(guān)工作情況

公司有專人編制合并報(bào)表及合并報(bào)表附注，其中合并報(bào)表主要由人工協(xié)助，系統(tǒng)完成。合并報(bào)表每月編制，按時完成。對合并范圍主體之間的往來每月進(jìn)行 對賬。財(cái)務(wù)部定期通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢核對采購或銷售情況。定期或不定期與供應(yīng) 商、客戶進(jìn)行對賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

3、資金管理和控制情況

3.1 管理制度和崗位建設(shè)

公司制訂了資金管理程序、資金支付審批權(quán)限、銀行開銷戶、銀行卡支票受 理操作等文件并嚴(yán)格執(zhí)行。對子公司資金進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理并設(shè)置了專人負(fù)責(zé)資 金管理業(yè)務(wù)，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

3.2付款審批控制

公司對付款審批建立了分級審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行，支付申請經(jīng)過會計(jì)與出納 的審核后，款項(xiàng)按照公司的審批權(quán)限在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行逐級審核支付，公司無 對外借款業(yè)務(wù)，以上未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

3.3 銀行賬戶管理情況

公司不存在以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由外勤出納

（不負(fù)責(zé)收付款業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)到銀行辦理相關(guān)手續(xù)）赴銀行獲取銀行對賬單，同 時公司指定專人每月核對并編制銀行余額調(diào)節(jié)表（對于較小的賬戶，由于對賬單 打印不及時會延遲對賬，美元賬戶每季度核對一次），并由財(cái)務(wù)部長復(fù)核簽名后 存檔。支付給單位的款項(xiàng)全部使用銀行支付，出納根據(jù)審批流程及附件辦理付款 手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

3.4 現(xiàn)金和票據(jù)的管理

公司日常使用的票據(jù)有：支票、電匯、銀行承兌匯票，并對票據(jù)的購買，領(lǐng) 用、注銷進(jìn)行記錄。公司出納每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，會計(jì)每周進(jìn)行現(xiàn)金賬面與實(shí) 物監(jiān)盤并簽名。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

3.5 財(cái)務(wù)印簽保管情況

公司法人私章由總經(jīng)理秘書保管，財(cái)務(wù)專用章由結(jié)算會計(jì)保管，總經(jīng)理私章 由綜合部出納保管，發(fā)票專用章由結(jié)算分部收費(fèi)出納保管。印章使用均有用印審 批，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

4、財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

4.1財(cái)務(wù)管理制度體系基本情況

自查中發(fā)現(xiàn)，在公司財(cái)務(wù)管理制度下，公司建立了如下財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度： 財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定、審批權(quán)限規(guī)定、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷制度、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī) 范、會計(jì)電算化管理制度、備用金管理規(guī)定、工程項(xiàng)目結(jié)算審核辦法、固定資產(chǎn) 及耐用品付款操作規(guī)范等，最后一次修訂時間在 2010年 5月。自查中發(fā)現(xiàn)，目 前公司財(cái)務(wù)管理制度中無相應(yīng)的單獨(dú)的責(zé)任追究條款，僅僅執(zhí)行公司的獎懲條例 追求員工工作失誤的責(zé)任。

整改措施：在財(cái)務(wù)管理制度中，增加責(zé)任追究條款。

責(zé)任人：財(cái)務(wù)部

整改期限：10月 15號以前

4.2 企業(yè)會計(jì)政策相關(guān)情況

公司按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（2006）對會計(jì)政策進(jìn)行修訂，子公司會計(jì)政策

由母公司統(tǒng)一制定，合并范圍內(nèi)各主體對于同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體核算原則保持一 致。自查中發(fā)現(xiàn)，公司會計(jì)核算政策變更，僅僅在決算報(bào)告時向董事會申報(bào)，未 經(jīng)過董事會單獨(dú)審批。

整改措施：制定關(guān)于會計(jì)核算政策變更審批程序，履行董事會審批。

責(zé)任人：財(cái)務(wù)部 證券事務(wù)部相關(guān)人員

整改期限：10月 30日以前

4.3 企業(yè)會計(jì)估計(jì)相關(guān)情況

自查中發(fā)現(xiàn)公司未對財(cái)務(wù)管理制度中單獨(dú)對會計(jì)估計(jì)變更、公允價(jià)值的確 定、預(yù)計(jì)負(fù)債等或有事項(xiàng)的確定做出相關(guān)規(guī)定，僅僅在決算中報(bào)告。

整改措施：制定文件規(guī)定關(guān)于會計(jì)估計(jì)變更需履行的審批程序，對公允價(jià)值 的確定流程、審批程序和預(yù)計(jì)負(fù)債等或有事項(xiàng)的確定流程、審批程序。

責(zé)任人：財(cái)務(wù)部

整改期限：10月 15日以前

4.4 重大會計(jì)差錯更正情況

自查中發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度中未對重大會計(jì)差錯更正單獨(dú)做出相關(guān)規(guī)定。

整改措施：制定文件規(guī)定重大會計(jì)差錯更正需履行的審批程序以及相應(yīng)的責(zé) 任追究條款。

責(zé)任人：財(cái)務(wù)部

整改期限：10月 15日以前

4.5 資產(chǎn)減值測試管理情況

自查中發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度對資產(chǎn)減值做了具體的檢查要求，對應(yīng)收款進(jìn) 行減值測試的方法是根據(jù)應(yīng)收款客戶合作現(xiàn)狀、造成欠款原因、催款情況以及欠 款時間進(jìn)行測試，測試的頻率為每半年一次，對于存貨按成本與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行 測試，測試頻率為每年一次。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

5、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況

5.1財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)基本情況 公司合并范圍主體均使用相同的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)（金蝶6.0）進(jìn)行賬務(wù)處理，金蝶系統(tǒng)主要由財(cái)務(wù)會計(jì)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、系統(tǒng)平臺三個模塊組成。其中財(cái)務(wù)會 計(jì)模塊，主要包含總賬功能、報(bào)表功能、出納管理功能、合并報(bào)表功能。基礎(chǔ)數(shù) 據(jù)管理模塊可以實(shí)現(xiàn)金蝶系統(tǒng)一些數(shù)據(jù)功能的設(shè)置，比如添加員工信息、供應(yīng)商 信息和核算項(xiàng)目等。系統(tǒng)平臺模塊實(shí)現(xiàn)了金蝶系統(tǒng)管理的各種功能。未發(fā)現(xiàn)不規(guī) 范事項(xiàng)。

5.2 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用情況

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)較為穩(wěn)定、各模塊使用正常，系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份，未出現(xiàn)數(shù)據(jù) 丟失或傳遞錯誤的情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

5.3 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)訪問權(quán)限的控制

公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)職位類別申請金蝶系統(tǒng)權(quán)限，審批后由系統(tǒng)管理員進(jìn)行權(quán) 限添加，除公司財(cái)務(wù)人員外，公司其他部門人員非經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批許可不 得使用財(cái)務(wù)軟件。關(guān)聯(lián)公司人員不得操作使用本公司的財(cái)務(wù)軟件并進(jìn)入查詢本公 司財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息。

自查中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)存在兩個系統(tǒng)管理員，其中數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)管理員由信息部 人擔(dān)任，操作系統(tǒng)管理員（主要是添加權(quán)限、添加公司、監(jiān)控系統(tǒng)使用情況）由 財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，不符合崗位牽制原則。

整改措施：操作系統(tǒng)管理員改由信息部人員擔(dān)任，財(cái)務(wù)人員提出管理要求。

責(zé)任人：財(cái)務(wù)部、信息部

整改期限：9月 30日以前

6、母公司對子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

6.1 全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況

母公司對子公司實(shí)行全面預(yù)算管理，總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制,總會計(jì)

師主管，具體編制程序?yàn)樨?cái)務(wù)部發(fā)出專項(xiàng)計(jì)劃公司經(jīng)營目標(biāo)→人力、信息、工程、商品中心等編制專項(xiàng)預(yù)算→財(cái)務(wù)部匯總專項(xiàng)預(yù)算，初步審核→總經(jīng)辦會議確定年 度預(yù)算目標(biāo)→財(cái)務(wù)部下達(dá)各預(yù)算目標(biāo)→各子公司編制預(yù)算→財(cái)務(wù)部匯總→總經(jīng) 辦審批。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

6.2母公司對子公司的資金管理

母公司未專門設(shè)立財(cái)務(wù)公司，但對所有子公司資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。母公司制 定的資金管理文件，對子公司資金結(jié)余狀況以及超過權(quán)限違規(guī)對外支付、融資、對外擔(dān)保等行為進(jìn)行規(guī)定。子公司開立銀行賬戶需經(jīng)母公司批準(zhǔn)，子公司之間不 存在非經(jīng)營性資金往來業(yè)務(wù)。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

6.3母公司對子公司財(cái)務(wù)人員的管理情況

母公司對下屬子公司執(zhí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制，子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的人事關(guān)系 及薪酬由母公司統(tǒng)一管理，向總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、子公司總經(jīng)理雙重匯報(bào)，由總部 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、子公司總經(jīng)理進(jìn)行雙重考核。母公司對子公司一般財(cái)務(wù)人員的任職 資格有統(tǒng)一的基本要求，但不參與子公司一般財(cái)務(wù)人員的考核，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事 項(xiàng)。

天虹商場股份有限公司

2010年9月30日