第一篇：2017年財政預算執(zhí)行情況

2017年財政預算執(zhí)行情況 和2018年財政預算（草案）的報告

——2018年7月18日在安慶市大觀區(qū)山口鄉(xiāng)

第三屆人民代表大會第二次會議上

謝江婭

各位代表：

我受鄉(xiāng)人民政府委托，向大會報告2017年全鄉(xiāng)財政預算執(zhí)行情況和2018年財政預算（草案），請予審議，并請各位列席人員提出寶貴意見。

2017年財政預算執(zhí)行情況

2017年，我鄉(xiāng)財政工作在鄉(xiāng)黨委、政府的正確領導下，在鄉(xiāng)人大和社會各界的監(jiān)督、指導與支持下，在各部門大力支持配合下，按鄉(xiāng)三屆一次人代會確定的任務為目標，深入貫徹落實黨的“十九大”和習總書記系列重要講話精神，積極謀劃，主動適應經濟發(fā)展“新常態(tài)”，克服經濟發(fā)展和財政收入增幅放緩的雙重壓力，以保增長、保民生、保穩(wěn)定、促發(fā)展為總要求，強化財源培植,積極組織收入，嚴格執(zhí)行預算支出，不斷優(yōu)化收支管理，積極發(fā)揮財政職能作用，財政工作較好地完成了年初預算任務。

財收入完成情況：

2017年全鄉(xiāng)財政收入完成2444.82萬元，完成鄉(xiāng)年度預算的 103.86%，比上年實績增長10.57%?？偸杖胫校阂皇枪ど潭愅瓿?075.5萬元，占年初預算的94.34%，比上年實績增長0.52%，完成區(qū)下達任務的100.03%。其中國稅收入1412.2萬元，地稅收入663.3萬元。二是實現其他收入及補助收入369.32萬元。

財政支出完成情況： 2017年，全鄉(xiāng)財政總支出實現2435.82萬元，占年初預算的104.06%,比上年實績增長11.14%。2017年財政管理體制有所改革，本年上解中央及上級財政支出1708.14萬元，全鄉(xiāng)本級財政支出727.68萬元。主要功能支出項目情況是：

（一）一般預算支出539.74萬元。

1、一般公共服務319.88萬元（其中包括：人大、政府辦公室及相關機構、人口與計劃生育、黨委事務支出）。

2、文化體育與傳媒18.72萬元（其中包括文化、廣播電視事務支出）。

3、社會保障和就業(yè)100.88萬元（其中包括社會保障和就業(yè)事務管理、行政事業(yè)單位離退休、其他社會保障和就業(yè)支出）。

4、農林水事務73.84萬元（其中包括農業(yè)、林業(yè)、水利事務支出）。

5、其他支出26.42萬元。

（二）專項支出萬元175.46萬元（其中村干工資29.96萬元、村干社會保障繳費12萬元、村級運轉經費13.5萬元、文明創(chuàng)建及農村三大革命50萬元、美麗鄉(xiāng)村建設70萬元）。

（三）其他支出萬元12.48萬元（含綜治、維穩(wěn)、武裝等）。

按照區(qū)鄉(xiāng)財政體制，2017年全鄉(xiāng)財政地方一般預算收入加上上級各項補助收入，減去上解上級支出，減去實際支出和結轉下年支出，收支相抵，鄉(xiāng)本級財政略有結余。

2017年，在我鄉(xiāng)財力收支矛盾日益加大的情況下，鄉(xiāng)財政能夠平穩(wěn)保證各項收支預算任務的完成，這與鄉(xiāng)黨委、政府的措施得力，與各位代表的有力監(jiān)督，各部門的密切配合及企業(yè)各界和全鄉(xiāng)人民的共同努力是分不開的，借此，特向你們及所有關心和支持鄉(xiāng)財政工作的各界人士表示衷心感謝！

一年來，為圓滿完成各項任務，我們主要做了以下工作：

一、緊扣收入主線，克服困難，努力完成收入任務。為進一步適應營改增后的新形勢，切實掌握和控制稅源，對全鄉(xiāng)稅源單位及稅源項目進行摸底、統(tǒng)計，客觀分析財稅制度特別是“營改增”改革對我鄉(xiāng)財稅工作的影響，研判形勢，有針對性地制定和完善管理措施。大力招商引資，切實培植鄉(xiāng)內稅源，加大對我鄉(xiāng)重點項目的稅收監(jiān)管力度，切實加強對流動稅源的管控，積極開展對外聯系，同時及時與納稅人、稅務機關等有關單位溝通協(xié)調，保證財政收入按序時進度入庫，確保了財政收入的平穩(wěn)增長。

二、齊心協(xié)力，落實政策，保障民生促進和諧。一是嚴格按照區(qū)委、區(qū)政府和鄉(xiāng)黨委、政府的統(tǒng)一部署，全面啟動和實施21項民生工程，精心安排，精準調度，強化與有關職能部門的協(xié)調配合，全面落實各項民生工程，使黨的惠民政策落到實處，提升廣大人民群眾獲得感。二是認真落實惠農政策，扎實做好財政補貼農民資金工作，各項涉農補貼資金及時、足額、安全發(fā)放到位。全年共發(fā)放各項惠農資金11項，共計367.87萬元。三是爭取一事一議財政獎補資金18萬元用于村級社會公益設施建設，切實改善農業(yè)農村生產生活條件。三是政策性農業(yè)保險工作扎實推進。

三、強化監(jiān)督，嚴控支出，提高財政資金運行效率。一是加強資金監(jiān)管，建立內部交叉監(jiān)督檢查制度，嚴格支出審批程序和手續(xù)。二是加強內部管理，確保職責明確、制度健全、檔案完備。三是堅持量入為出、勤儉節(jié)約的原則，嚴格按照中央“八項規(guī)定”，嚴控“三公”經費支出，按要求逐年遞減，降低政府運行成本，建章立制、堅持科學理財、合理理財，嚴格財務審批制度，確保我鄉(xiāng)各項工作的正常有序開展，保證政府機構正常運轉。

各位代表，2017年我鄉(xiāng)財政收入繼續(xù)保持穩(wěn)定增長，預算執(zhí)行情況良好，實現了當年收支平衡并略有結余。同時，我們應該清醒地看到，財政運轉目前還存在不少困難，主要表現在：一是財政總量不大，鄉(xiāng)內可支撐財政收入增長的龍頭企業(yè)偏少。二是財政保民生、保發(fā)展的壓力持續(xù)加大，各類 剛性支出的需求不斷擴大，對經濟和社會事業(yè)支撐還不夠強，財政收支平衡風險較大。解決這些問題，我們深感責任重大，財政工作任重道遠。

2018年財政預算安排（草案）

2018年我鄉(xiāng)財政工作的指導思想是：全面貫徹黨的十九大及十九屆一中全會精神、認真落實區(qū)“兩會”和鄉(xiāng)黨代會精神，緊緊圍繞我鄉(xiāng)規(guī)劃的總體要求和目標任務，全力以赴抓收入，千方百計控支出，集中財力惠民生，按照“積極穩(wěn)妥、量入為出、厲行節(jié)約、收支平衡”的原則，促進鄉(xiāng)域經濟社會全面發(fā)展

基于上述指導思想及預算安排原則，綜合考慮各方面因素，結合我鄉(xiāng)實際穩(wěn)定收入稅源，考慮我鄉(xiāng)正常支出需要，建議2018年全鄉(xiāng)財政收入為2595萬元，其中

1、稅收收入:工商稅收2251萬元。

2、其他收入20萬元；

3、2018年各類調整收入補助、專項補助收入預計324萬元。鑒于鄉(xiāng)級財政受區(qū)級財政的制約，根據區(qū)鄉(xiāng)財政管理體制，根據2017年收入計劃安排，前述各項收入總和扣除上解支出后，全鄉(xiāng)可用財力為757.51萬元。按照《預算法》的要求，考慮增人增資以及政策性的因素，建議2018年全鄉(xiāng)財政總支出為2587萬元，按可比口徑比上年預算支出增長10.52%。根據收入預算安排，上解支出1837.49萬元，鄉(xiāng)本級財政支出應安排為749.51萬元，增長3%，主要功能支出項目是：

（一）一般預算支出548.51萬元。

1、一般公共服務326.51萬元。

2、文化體育傳媒19萬元。

3、農林水事務74萬元。

4、社會保障和就業(yè)支出102萬元。

5、其他支出27萬元(含司法、綜治、維穩(wěn)、武裝經費)。

（二）專項支出182萬元。

（三）其他支出19萬元。

堅定信心

狠抓落實 努力完成2018年財政收支任務

根據2018年財政預算安排，我鄉(xiāng)今年財政工作的重點是：

一、強化征管促增收。一是強化依法治稅，積極與稅務部門溝通，配合支持稅務機關征管體制改革，提高征管效率。二是堅持強基固本，壯大財源基礎。加強與重點企業(yè)的聯系溝通，提供政策指導和信息互通，積極搭建共享平臺，進一步夯實財源基礎。三是著力支持重點工程、重大項目建設。堅持穩(wěn)中求進保增長。繼續(xù)做好招商引資工作，鞏固和擴大招商成果，不斷創(chuàng)造良好環(huán)境，促進企業(yè)做大做強和增值增效。

二、厲行節(jié)約控支出。一是堅決落實新《預算法》，堅持“無預算、不支出”，強化財政預算約束。二是在保工資、保運轉、保民生的前提下，確保重點支出，繼續(xù)落實中央“八項規(guī)定”要求，壓縮“三公”經費，不斷減少行政運行成本。三是加強財務監(jiān)管、政府采購和招投標等工作。

三、保障民生譜新篇。進一步重視“三農”工作，繼續(xù)調整優(yōu)化支出結構，落實中央惠農政策，加大對農業(yè)投入，努力促進農業(yè)發(fā)展、農民增收、農村繁榮，為實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略建設打好基礎。一是繼續(xù)鞏固和完善惠農補貼政策。認真落實惠農補貼政策，加強補貼發(fā)放管理，加大對惠農補貼發(fā)放的監(jiān)督檢查力度，堅決配合紀委監(jiān)察部門嚴厲查處違法違規(guī)行為，確保補貼不折不扣落實到農民手中。二是加強農村基礎設施建設。用足用活村級一事一議財政獎補制度，改善農村生產、生活條件。三是積極支持完善農村社會 化服務體系，做好政策性農業(yè)保險工作，提高農業(yè)抗御災害能力。四是進一步加強基層組織建設。確保村級組織運轉經費及時到位。

四、財政監(jiān)督再提升。

樹立大局意識、責任意識、創(chuàng)新意識和服務意識，加大財政支出審核、監(jiān)督力度，把財政資金的有效監(jiān)督貫穿于財政支出的日常監(jiān)督和專項檢查之中，提升財政人員的業(yè)務能力、管理能力、協(xié)調能力和監(jiān)督能力。

五、堅持自身建設，提高財政干部服務水平

以十九大精神為指導，深入學習貫徹總書記系列重要講話精神，積極參與政策、法律、業(yè)務知識培訓，全面提高全體財政干部的政治素質和業(yè)務能力。

各位代表，完成2018年財政預算工作目標，任務艱巨。我們必須堅定信心、團結奮進、創(chuàng)新機制、扎實工作，讓我們在鄉(xiāng)黨委的正確領導下，在上級財政部門的大力支持與指導下，在各位代表的監(jiān)督關心下，在全鄉(xiāng)人民的共同努力下，2018年財政收支任務一定會圓滿完成！

第二篇：關于義烏市2009財政預算執(zhí)行

義烏市審計局

審計結果公告

義審公告?2010?1號

義烏市審計局辦公室

2《中華人民共和國預算法》和有關財經法規(guī)的規(guī)定；賬務處理符合有關會計準則的要求。

2009年，全市貫徹“保增長、惠民生、優(yōu)結構”的要求，開展“四個年”活動，經濟和社會各項事業(yè)平穩(wěn)較快發(fā)展：一是積極發(fā)揮財稅職能,力促經濟轉型保增長。全年為扶持企業(yè)減負3.85億元；落實外貿扶持資金2766萬元；撥付家電、汽車、摩托車下鄉(xiāng)補貼資金2254萬元；安排科技產業(yè)化發(fā)展專項資金、工業(yè)技改專項資金、創(chuàng)品牌及標準化戰(zhàn)略獎勵資金、種糧補貼四項資金7445萬元。二是優(yōu)化財政收支結構，力促民生改善保穩(wěn)定。通過各種措施，規(guī)范稅收執(zhí)法，強化收入組織，全年共壓縮行政經費支出2532萬元；投入民生資金總計45.05億元，占政府公共預算總支出的55.6%，同比增長9.8%。三是深化財政各項改革，力促公共財政邁新步。啟動了新一輪國企改革，“市政府-國資局-國有企業(yè)”三級國資監(jiān)管新架構基本建立，國資監(jiān)管工作更為規(guī)范；行政事業(yè)單位國有資產管理體制改革創(chuàng)新，市公共資產管理中心運行有效，完成356家單位資產清查，需辦理產權登記的房產738宗、土地740宗，至2010年6月底已完成80%，公開拍租閑臵房產216個區(qū)塊，租金1581萬元，增幅達51%；積極落實強鎮(zhèn)擴權試點工作，做好放權項目資金的轉移支付和使用監(jiān)督。四是強化財政科學監(jiān)管，力促管理

讓金收入明顯減少，財政收入增速明顯放緩。經對近3年政府公共預算可用財力與財政綜合預算總收入（不含社?；穑┛偭考罢急确治觯差A算可用財力總量逐年減少，從2007年920271萬元減少到2009年的766551萬元，減少了153720萬元。與此同時，政府公共預算可用財力占財政綜合預算總收入的比例也在逐年下降，從2007年的76.2%下降到2009年的70.8%，下降了5.4%。

與此相反，為滿足擴大內需、刺激經濟、改善民生的要求，需加大財政投入，保持一定規(guī)模的支出，政府公共預算支出剛性較大，財政收支平衡壓力日漸增大，財政風險逐漸顯現。2009全市實現政府公共預算收入760524萬元，按現行財政體制結算當年地方可用財力為766551萬元（含財政部代理發(fā)行的地方政府債券16000萬元），政府公共預算支出809823萬元（含負債支出18748萬元），收支缺口動用歷年結余彌補。

2．部分非稅收入征收不到位。

（1）地下水開采使用，絕大多數未征收水資源費、污水處理費。按規(guī)定，開采使用地下水資源需征收水資源費（1.20元/ M）和污水處理費（0.80元/ M），目前我市除農村自用的一戶一井外，部分工業(yè)企業(yè)、賓館、飯店、浴室、洗車場等高耗水單位，受巨大經濟利益的驅動（取用地下水

333行調查走訪發(fā)現，真正已投產的僅3家，有2家廠房已建成但仍還閑臵，未明確經營內容。10個項目實際投資額、產值、稅收與其爭取土地時立項申報數對比，實現程度分別為11%、17%和22%。

（2）礦產資源管理中存在的問題。一是未按批準的開發(fā)利用方案開采。2009年底，全市共有采礦權證的采石場8個，其中有3個采石場未按批準的開發(fā)利用方案進行開采，3個存在局部越界。二是到期采石場管理缺位。部分采石場采礦證到期前大量爆破，獲取石料用于合同到期后生產，違反了合同“期滿后三個月內允許清運礦產品”的約定，2009年12月底到期的升華采石場和 2010年3月底到期的山峰、東湖門、劃洪坑等四家采石場均還在生產，造成礦產資源流失。

（3）地下水資源超采嚴重，儲量急劇下降。地下水作為戰(zhàn)略儲備資源，是地表水缺水年份的有益補充。近年來因過度開采，大多地下水井深度從原來的50米增加到目前的100米以上，在稠城、稠江、北苑、后宅一帶，已形成面積大于30平方公里的地下水位持續(xù)降落“漏斗區(qū)”，且漏斗范圍呈逐步擴大趨勢，極易造成地質災害。同時，由于地下水位下降導致廢棄井大量增多，污水回灌嚴重影響地下水質。市疾控中心2009年抽檢的36份地下水質檢測報告，22份“菌

（三）公共產品提供及服務績效

1．部分公共設施利用率低，社會效益不明顯。（1）農村完工公廁使用率低。抽查我市11個鎮(zhèn)街12個村，2008年10月前完工的20座公廁，12座未開放使用，使用率僅為40%。

（2）場館設施社會效益不明顯。政府投資建設的體育場、體育館和游泳中心等大型場館設施，空閑時間較長，使用率不高；部分場館配套服務用房，改變用途，對外出租用于辦公、經營；除少數的室外場館外，其余均無固定時間、固定場地向市民免費開放，未能盡可能地滿足廣大群眾對運動健身場所的需求，社會效益不明顯。

2．部分農村建設工程管理欠規(guī)范。

扶貧工程資料不齊全、檔案管理不規(guī)范。經抽審，上潘村、寺西村工程無檔案記錄，下宅村工程無決算報告，某鎮(zhèn)2008年7個扶貧項目無檔案資料，2009年10個扶貧項目資料不齊全。

部分農村文體設施缺少后續(xù)管理。在實施農村小康健身工程和創(chuàng)建示范村過程中，市財政以獎代補形式購建的文體設施，普遍存在“重建設、輕維護”的現象，農村文體設施損壞未能及時修復，既影響設施功能的發(fā)揮，也存在安全隱患。

0建立動態(tài)監(jiān)管機制，以查促管，做到應收盡收；倡導勤儉節(jié)約，采取切實有效措施，進一步壓縮行政支出；加大對政府投資建設項目的監(jiān)管力度，切實提高政府投資資金的績效。

（二）規(guī)范管理，提高公共產權運營績效

加強公共資產（資源）的管理，對政府資源進行整合，有利于提高資產有效利用和經營收益，緩解財政資金不足，規(guī)范公共投入和支出行為，滿足構筑公共財政框架的要求。

一是建立政府資源性資產監(jiān)管制度，提升資源性資產使用績效。完善工業(yè)用地供應、開發(fā)、出讓和使用等管理制度；加強對礦產資源、地下水資源的監(jiān)管，采取有力措施，加大違規(guī)開采整治力度；進一步推進節(jié)水型城市建設，建立科學用水管理制度，提高水資源利用率。

二是加強各部門、鎮(zhèn)街非經營性資產的管理。明晰產權，進一步建立健全資產管理制度，運用信息化手段進行管理，明確責任，切實防范資產流失，發(fā)揮管理績效。

三是完善制度，深化國資改革。抓緊辦理資產劃轉變更登記，強化管理，進一步完善國有企業(yè)融資監(jiān)管制度。

（三）深化改革，提高公共產品服務績效

建設服務型社會，要求政府強化公共服務職能，提高基本公共服務均等化水平，更加注重公共服務理念的更新，注重公共服務投入的整體效率，更好地滿足公眾的現實需求。

2的通知》、《義烏市社區(qū)財務管理辦法》和《社區(qū)工作服務用房和資產管理意見》等，進行規(guī)范管理；對“財政收支矛盾日漸突出”、“部分非稅收入征收不到位”、“大部分工程勘察、設計未公開招投標”等三個方面涉及的問題，相關部門正在積極調研，擬定整改措施。

第三篇：財政預算執(zhí)行審計工作

開展財政預算執(zhí)行審計：

維護財經秩序 提高資金使用效益

導語：今天上午，我縣召開2011財政預算執(zhí)行審計工作會議。明確重點、細化任務，確保如期、如質完成2011財政預算執(zhí)行審計任務。

配音：會議指出，審計機關對被審計單位進行預算執(zhí)行審計從根本上改變了多年來審計機關不能監(jiān)督同級財政的現象，也是加強廉政建設的重要措施，審計結果報告和審計工作報告成為政府加強預算管理、人大加強預算監(jiān)督的重要依據，審計監(jiān)督權威性大大增強。要通過開展預算執(zhí)行審計，充分發(fā)揮審計工作在規(guī)范預算管理、維護財經秩序、提高財政資金使用效益、完善公共財政管理體制、促進社會和諧等方面的宏觀性、建設性作用。副縣長周利人在會上強調：各與會人員一定要充分認識財政預算執(zhí)行審計工作的重大意義，參審人員必須堅持依法審計、文明審計、嚴格按審計程序操作，做到嚴謹細致。各單位要明確工作重點，增強審計意識，自覺接受監(jiān)督，積極、主動與審計部門搞好配合，針對審計中出現的薄弱環(huán)節(jié)及時進行整改，建立長效機制，確保政府資金安全，國家稅收不流失。

縣財政局、國稅局、地稅局、國土局、人民銀行等部門單位負責人參加會議。

第四篇：市級財政預算執(zhí)行管理辦法

第一章

總則

第一條

為適應國庫集中收付改革的需要，進一步強化市級預算執(zhí)行管理，硬化預算約束，推進依法理財、科學理財和民主理財，根據《中華人民共和國預算法》、《市級預算審批監(jiān)督管理辦法》、《菏澤市財政國庫集中收付制度改革實施意見》及其他有關法律法規(guī)，參照外地做法，制定本辦法。

第二條

預算執(zhí)行是實現預算內外收入支出平衡和監(jiān)督過程的總稱，包括預算內外收入執(zhí)行、預算內外支出執(zhí)行、預算調整和預算執(zhí)行分析與監(jiān)督。

第三條

預算執(zhí)行堅持以下原則：

（一）嚴格按預算執(zhí)行。要切實硬化預算約束，嚴格按預算執(zhí)行，認真貫徹先有預算、后有支出的原則。

（二）依法組織收入。要依照國家稅法和有關規(guī)定，及時足額征繳各項預算收入，切實做到應收盡收，不得征收過頭稅和亂收亂罰，確保收入預算的完成。

（三）合理調度預算支出。嚴格按預算安排和項目實際執(zhí)行進度，及時合理地撥付資金。

（四）確保預算收支平衡。要努力增收節(jié)支，及時分析財政經濟發(fā)展形勢，采取有力措施，確保財政收支平衡。

（五）強化預算執(zhí)行監(jiān)督。建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控體系，定期分析預算執(zhí)行情況，嚴肅財經紀律，及時解決預算執(zhí)行中的問題，確保預算順利執(zhí)行。

第二章

預算執(zhí)行職責

第四條

市財政局是具體組織預算執(zhí)行的職能部門，具體負責市級預算執(zhí)行。局內部各單位預算執(zhí)行職責分工如下：

預算科：商有關科室提出市級預算調整方案、預備費動用方案、預算超收資金使用方案和預算平衡意見；辦理市級部門預算調整、追加（減）的審核批復；對撥付非市級預算部門（單位）和財政專戶的資金預算進行審核批復；管理和統(tǒng)計財政預算總指標；辦理上下級財政結算事項；配合有關科室提出上年結轉資金和市對下?？钍褂靡庖?；負責對減收增支政策提出審核意見；配合有關科室辦理預算收入退庫；負責分管部門的預算執(zhí)行；配合有關科室做好市級收入預算執(zhí)行工作。

國庫科：負責市級預算執(zhí)行的協(xié)調和各種財政性資金的審核、撥付與核算；負責市級收入預算的執(zhí)行，協(xié)調有關部門完成市級收入預算；審核下達部門資金使用計劃；管理財政性資金

帳戶，審核部門和單位開立財務帳戶；辦理預算外財政性資金出庫、出戶手續(xù)；負責總預算會計帳務處理；負責上下級往來資金的調度；編制財政收支旬月報，分析預算執(zhí)行情況；負責推行財政集中支付制度。

財政集中支付中心：負責市級行政事業(yè)單位工資銀行化發(fā)放、審核及支付工作；負責接受預算單位的直接支付申請，并審核辦理財政直接支付業(yè)務；負責向代理銀行下達授權支付額度；根據代理銀行報送的日、旬、月報表，記錄預算單位明細帳和財政支出明細帳。

部門預算主管科：負責管理和監(jiān)督分管部門預算執(zhí)行，對部門預算執(zhí)行進行分析和評價，對專項資金使用進行績效評價；負責監(jiān)管部門財務管理情況；監(jiān)督部門財政性資金使用、財經紀律執(zhí)行情況；審核部門專項資金使用計劃，按預算和領導批準追加（減）的預算審核部門提交的撥款申請；提出上級?？睢⑸夏杲Y轉資金和下達縣區(qū)補助?？畹姆峙涫褂靡庖?；提出按規(guī)范辦法分配專項轉移支付資金的具體方案；提出年初預留與中央、省?？畹呐涮踪Y金的具體項目和使用意見；對單位增人增資等提出審核意見；對分管部門預算執(zhí)行中出現新增事項提出審核意見。

綜合科：負責組織和監(jiān)督市級政府基金、行政性收費、罰沒收入和預算外收入的收繳、入庫和核算等預算執(zhí)行工作；負責票款分離、罰繳分離等財政集中收繳工作；分析上述財政性資金收入征繳情況。審核本科室管理專項（專用）資金使用計劃，提出按規(guī)范辦法分配專項（專用）資金的具體方案，提出上級?？睢⑸夏杲Y轉資金和下達縣區(qū)補助?？畹姆峙涫褂靡庖?，監(jiān)督專項（專用）資金使用、財經紀律執(zhí)行情況，對專項（專用）資金使用進行效績評價。

政府采購辦：根據財政預算，按照政府采購目錄和限額編制政府采購預算，組織政府采購預算的執(zhí)行；負責政府采購的管理和監(jiān)督工作；受理政府采購中的投訴事項；其他與政府采購執(zhí)行相關的工作。

財政監(jiān)督室：負責擬定財政監(jiān)督檢查工作方案，組織協(xié)調重大和專項財政監(jiān)督檢查活動；開展對財政支持的重點項目、大額資金效益情況的監(jiān)督檢查；監(jiān)督預算執(zhí)行過程中財政法規(guī)、政策、制度的執(zhí)行情況；監(jiān)督財政資金運行和管理過程中帳目管理、指標下達、資金撥付、資金追加的程序是否符合規(guī)定；監(jiān)督財政局內各單位財務收支情況。

第三章

收入預算的執(zhí)行

第五條

各收入征管機構要按照稅法和有關法律法規(guī)的規(guī)定，征收各種稅收和其他財政性收入。

第六條

各種收入要按規(guī)定及時征繳。各種稅收的交納應按照稅收征收管理辦法的要求，及時、足額征收，并按照財政體制規(guī)定的市級分成比例就地繳入市級國庫。

各種納入市級預算的行政性收費、罰沒收入和專項收入、政府基金必須依照相關制度依法征收，及時足額按照規(guī)定繳入市級國庫。

各種預算外收入必須依照法律、法規(guī)、規(guī)章和國務院、省政府及省財政、物價部門規(guī)定的范圍、標準征收和提取，并及時足額繳入由市財政部門統(tǒng)一在銀行開設的預算外資金財政專戶。

部門預算其他收入按規(guī)定依法組織，積極征收，真實反映收支完成情況，完成收入預算。

第七條

市級預算收入的退庫，由市財政局或者其授權機構批準。具體退庫程序按有關規(guī)定辦理。

辦理預算收入退庫，應當直接退給申請單位或者申請個人，按照國家規(guī)定用途使用。任何部門、單位和個人不得截留、挪用退庫款項。

第八條

市級預算收入組織征收部門或單位每月應當及時向市財政局報送有關預算收入計劃執(zhí)行情況，并附說明材料。

第九條

市級（人行）國庫應當按照有關規(guī)定向市財政局編報預算內收入入庫、解庫及庫款撥付情況的日報、旬報、月報和年報。

其他預算收入帳戶的經辦銀行應當按照有關規(guī)定向市財政局編報預算外收入、基金等其他預算收入繳入、撥付和結存情況的日報、旬報、月報和年報。

第十條

市財政局、預算收入組織征收部門和市級（人行）國庫及經辦銀行應當建立健全相互之間的預算收入對帳制度，在預算執(zhí)行中按月核對預算收入的收納及資金撥付情況，保證預算收入的征收入庫（專戶）和庫存金額準確無誤。

第四章

支出預算執(zhí)行

第十一條

市級預算支出撥款遵循下列原則：

（一）按照預算撥款，即按照批準的預算和用款計劃撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

（二）按照規(guī)定的預算級次和程序撥款，即根據用款單位的申請，按照用款單位的預算級次和審定的用款計劃，按期核撥，不得越級辦理預算撥款。

（三）按照進度撥款，即根據各用款單位的實際用款進度和國庫庫款及專戶資金情況撥付資金。

第十二條

預算開始后，市級當年預算草案在市人民代表大會批準前，市財政局根據上年部門預算執(zhí)行數，參照待批的市級支出預算撥付部門正常運轉必需的人員經費、正常公用經費等資金。對于急需的專項支出，可以通過預撥程序撥付資金。

第十三條

預算經市人民代表大會批準后，各預算單位均要嚴格執(zhí)行，一般情況下不予追加。

正常的人員經費、正常公用經費的撥付按照批準的預算和支出進度辦理。對年初預算已安排到具體單位、具體項目的專項（專用）支出使用，由市財政局部門預算主管科根據單位的支出申請和項目支出進度，報分管局領導審核批準后，辦理支出撥款手續(xù)。對超進度、超計劃的撥款，報局長或局務會批準。

第十四條

部門預算執(zhí)行中確需解決的新增支出事項，根據不同情況分別處理。對于增人增資、調資等引起的人員經費增支，由市財政局部門預算主管科審核市人事部門的增人、增資批復后，交預算科統(tǒng)計匯總，辦理人員經費增撥預算，報局長審核簽字后，交集中支付中心辦理增人增資手續(xù)。由于增人增資引起的正常公用經費和職工福利費等工資性附加提取費用，內不予追加，在下預算中予以調整，但不再補差。部門運轉中新增事項引起的公用經費增支，由年初安排的部門公用經費和業(yè)務經費解決。對于政策調整或經濟建設及事業(yè)發(fā)展中不可預見事項引起的硬性新增支出，由部門提出申請報市財政局審核后，首先從相關預留配套資金中解決；符合預備費使用規(guī)定的，按批準程序申請預備費解決。

對經批準追加的事項，由預算科擬文批復有關部門和抄送有關科室執(zhí)行。市財政局部門預算主管科根據政府采購目錄和財政集中支付規(guī)定，確定部門申請資金是否屬于政府采購和集中支付范圍，并在審核意見中列明，屬政府采購和集中支付范圍的，報分管局長審核后辦理政府采購和集中支付手續(xù)。

第十五條

稅收列支返還項目撥款，要由有關部門或單位根據相關預算或文件規(guī)定提出撥款申請，連同有關規(guī)定及收入入庫憑證一并報送市財政局，經部門預算主管科審核提出初步意見后，報分管局長審批。數額較大的，向局長報告。預算科填制市級資金撥款通知書（收入退還通知書），通知國庫科據此和撥款申請單辦理撥款或收入退還手續(xù)。

第十六條

國有企業(yè)虧損補貼的撥付，首先由國有企業(yè)根據年初確定的預算和有關規(guī)定提出撥款申請，報送市財政局部門預算主管科審核提出初步意見，報分管局長審批。數額較大的，向局長報告。預算科根據局領導批復填制市級資金撥款通知書通知國庫科，國庫科據此和撥款申請辦理撥款。

第十七條

年初市級預算安排與中央、省?？畹呐涮踪Y金分配使用時，由市級有關部門根據中央、省?？钆涮椎囊螅幹祈椖款A算，向市財政局申請安排配套資金，市財政局部門預算主管科審查并提出配套資金分配使用意見，數額較小的由分管局長審批，同時報告局長。數額較大的須經局務會研究批準或報經市政府批準。根據領導批示，市財政局有關科按規(guī)定程序辦理指標劃轉和資金撥付手續(xù)。

配套資金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相關專項支出，年底結余用于平衡財政預算。

第十八條

年初預算未安排到具體支出單位和項目的市級財政專項（專用）資金，由市財政局部門預算主管科根據單位申請?zhí)岢鍪褂觅Y金的初步意見。數額較小的，由分管局長審批，同時報告局長；數額較大的，由局長或局務會審批。需要報市政府審批的，經局長或局務會審核同意后，報市政府審批。

第十九條

市級政府性基金的使用，由基金用款單位提出用款申請，市財政局部門預算主管科根據基金收入實際入庫和上年結轉情況，按照基金性質和用途據實提出審核意見，報分管局長審批，同時報告局長。數額較大的報局長或局務會審批。預算科據此通知國庫科辦理撥款手續(xù)。市政府直接批準開支的，先撥付資金，然后按規(guī)定程序補辦財政撥款手續(xù)。

第二十條

市級預備費主要用于當年預算執(zhí)行中的自然災害開支及其他難以預見的特殊開支，一般在下半年動用。預備費的動用，首先由部門向市政府提出申請，市政府審批立項。對于市政府批準同意的申請報告，由市財政局部門預算主管科提出初步審核意見，報分管局領導同意后，送預算科匯總，提出預備費初步動用方案，經局務會研究通過或經局長審定后報市政府批準。預算科向部門批復預算或下達縣區(qū)，并通知部門預算主管科和國庫科。市政府直接批準的追加預算，先撥付資金，然后按補辦手續(xù)辦法辦理。

全年超收財力一般在預算終了前開支，并參照預備費的動用程序辦理。

第二十一條

上年結轉資金、市級對下補助?？畹姆峙涫褂茫墒胸斦植块T預算主管科（商立項或資金主管部門）根據結轉資金的使用要求和年初預算確定的資金用途，按有關規(guī)定和規(guī)范轉移支付的原則提出初步分配意見，送預算科落實資金來源。數額較小的，由分管局領導審批；數額較大的，報局長或局務會審批；需報市政府的，經局長或局務會審核同意后，報市政府審批。經批準后的方案，由財政局（或聯合其他部門）正式行文下達。國庫科根據發(fā)文和上下往來資金調度情況，開具與下級往來資金撥款通知單，將資金撥付有關縣區(qū)財政部門。

第二十二條

中央、省下達各項?？畹姆峙?，凡是專款指標已經下達到具體單位和縣區(qū)的，由市財政局主管科室（或商有關部門）根據?？钚再|和項目要求，提出撥款方案，由分管局領導簽批，以正式文件下達到具體單位和縣區(qū)。凡中央、省?？钗聪逻_到具體單位和縣區(qū)，需市財政局進行再分配的，由業(yè)務科室提出初步分配方案，數額較小的，由分管局領導審批，并報告局長；數額較大的，報局長審批。數額特別大且政策性較強的，報局務會研究或提報市政府審批。國庫科按照規(guī)定程序辦理指標劃轉和資金撥付手續(xù)。年初預算安排的部門不可預見費，一般要到下半年使用，由部門根據規(guī)定安排項目，使用計劃報市財政局部門預算主管科備案。

第二十三條

預算內、外正常人員工資、公用經費按規(guī)定程序和預算執(zhí)行進度支付。年初部門預算安排到具體單位的預算內、外專項支出、預算內安排不到單位的專項支出、單位超收安排支出、上級分配?？睢⑸夏杲Y轉資金、財力超收安排支出、基金支出及預備費等各項資金的分配與支付，業(yè)務科室均需形成正式指標文件送預算科；預算科依據業(yè)務科指標文件，審核資金來源后，對資金項目形成撥款通知文件，通知國庫科，同時記錄分配市直與各縣區(qū)的指標帳；國庫科根據預算科撥款通知文件撥款，然后由集中支付中心根據國庫科撥款通知單辦理支付。其余資金的分配與支付，按照批準權限，憑局領導簽批手續(xù)和規(guī)定程序撥付。

第二十四條

預算資金按照不同的支出類型，分別實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付程序。預算單位按照批準的預算和用款計劃，在發(fā)生實際支付時，向會計工作站提出申請，支付申請由會計工作站上報財政局集中支付中心（屬政府采購資金的，由政府

集中采購中心提出資金支付申請），集中支付中心審核無誤后，將資金直接支付到商品供應商或勞務提供者。

財政授權支付程序。預算單位根據批準的預算和財政授權支付額度，需發(fā)生支付時，通過預算單位零余額賬戶，由會計工作站將資金支付到用款單位或用款人。

第二十五條

市級（人行）國庫、財政專戶經辦銀行、市財政單一帳戶體系下或經備案的部門財務帳戶的經辦銀行，要按照有關規(guī)定，向市財政局提供資金收納、撥付和結存情況的資料。

對于不按要求向市財政局報送有關情況的經辦銀行，根據有關規(guī)定市財政局有權要求有關單位變更其財務帳戶的經辦銀行和拒絕撥付財政性資金。

第二十六條

市財政局對市級預算部門的撥款，必須使用部門在市財政單一帳戶體系下開設或經備案的基本財務帳戶，嚴禁將市級財政資金撥付到其他任何財務帳戶。

第二十七條

市級財政向不屬于市級預算部門（單位）的中央、省屬企事業(yè)單位或市屬企業(yè)以及其他合法對象撥款時，首先由撥款單位（對象）根據項目進度向項目立項或資金主管部門提出撥款申請，主管部門審核后，送市財政局；市財政局部門預算主管科室根據財政預算、領導批件和項目進度提出撥款意見報分管局長審核，經局長簽字批準后，國庫科根據撥款通知單按規(guī)定程序直接撥付項目申請單位（對象），并將撥款情況及時反饋主管部門。

第二十八條

市財政局對各部門撥款截止日期一般為公歷12月25日，下達縣區(qū)專款發(fā)文截止日期一般為公歷12月15日。

第二十九條

部門對所屬單位及上級預算單位對下級預算單位的撥款應確保及時、足額、準確，不得截留、滯留、挪用下級單位的預算資金。

第五章

預算變更

第三十條

預算執(zhí)行中確需進行的預算變更，屬于預算調整的，要嚴格按照法定程序經市人大常委會批準后調整預算；其他不屬于預算調整的預算變更事項，要按有關規(guī)定權限和程序予以變更。

第三十一條

預算調整是指經市人大批準的預算，在執(zhí)行中因特殊情況發(fā)生的收入和支出的增減，使原批準的收支平衡的預算引起的部分變更：

（一）市級預算收支增、減總額超過原批準預算收支總額的5%；

（二）新增總投資額在五百萬元以上的；

（三）農業(yè)、教育、科技、社會保障支出有關科目預算資金需要調減的；

（四）其他影響財政收支重大事項。

第三十二條

對于第三十一條規(guī)定的情形必須進行的預算調整，由市財政局編制預算調整方案，列明調整預算的原因、項目、數額及有關說明，報市政府審定后，提請市人民代表大會常務委員會會議審查批準。

第三十三條

遇有嚴重自然災害或其他難以預見的緊急情況，因預備費不足需要增加財政支出時，由市財政局協(xié)同相應職能部門提出應急支出方案，先報市政府批準執(zhí)行，然后報市人民代表大會常務委員會會議備案。

第三十四條

市政府及其各部門依據法定權限作出的決定和規(guī)定的行政措施，凡涉及財政減收增支的，應當在預算批準前提出并在預算中作出相應安排。在預算執(zhí)行中一般不出臺新的減收增支政策和措施；確需出臺的，要按規(guī)定權限和程序報經批準，并應當采取相應的增收節(jié)支措施。

第三十五條

各部門、各單位的預算支出，必須按照市財政局批復的預算項目、科目和數額執(zhí)行，不得挪用。不同預算科目之間的預算資金需要調劑使用的、支出預算項目需作調整的，必須向市財政局提出書面申請，由財政局部門預算管理科會同預算科提出意見，由分管局領導審批。數額較大的，報局長同意，由部門預算管理科批復部門執(zhí)行。

第三十六條

同一部門不同預算科目、不同項目之間的調整資金累計額度，在不超過部門該類一般預算資金總量的2%的情況下，由市財政局負責審核批準；超過2%的，報市政府審核批準。

第三十七條

年初預算安排的政府采購和集中支付支出項目（不包括城建資金項目、基金項目和基本建設項目）完結后的節(jié)余資金，由市財政統(tǒng)一安排，并相應調減部門預算。

政府采購和集中支付執(zhí)行過程中按項目實際應付資金撥款（扣除質保金）。12月上旬市級財政集中支付中心將全年分單位集中支付項目（包括政府采購）節(jié)余資金情況，分單位按項目列表送預算科，預算科核定節(jié)余資金數額，并相應調減單位預算指標。

第三十八條

財政直接撥付部門的專項資金，項目執(zhí)行中由于政策、標準等因素影響，造成項目撤消或變更的，部門應及時報告市財政局，市財政局審核后調整預算，對撥款形成的財政性資金結余，部門要及時將結余資金退回市財政。隱瞞不報、挪用財政資金的，按有關規(guī)定嚴肅處理。

第三十九條

預算確定后，部門或單位改變隸屬關系，引起預算級次和關系變化的，要在改變財務關系的同時，相應辦理預算劃轉。

第四十條

政策規(guī)定列收列支項目及專項收入超收時，有關部門應及時提出超收資金使用意見，申請預算調整，或結轉下年使用。

第四十一條

年初預算確定后，納入預算管理的行政性收費、政府性基金和納入專戶管理

的預算外資金，遇有特殊情況需要調整收入計劃的，要報財政局部門預算主管科審核，提出由相應收入安排的支出預算變更的初步意見，經分管局領導同意后，送預算科匯總，并報局長審簽后執(zhí)行。數額較大的需經局務會研究并報市政府批準。

第六章

預算執(zhí)行分析

第四十二條

市級預算執(zhí)行分析是為及時掌握市級預算收支狀況，發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題，保證預算順利執(zhí)行，對預算收支活動全過程進行的分析工作。

第四十三條

市財政局國庫科具體負責組織市級預算執(zhí)行情況匯總分析工作，市財政局有關機構負有協(xié)同責任。國庫科應于每月終了10日內撰寫市級及全市預算執(zhí)行情況分析報告、市級預算收入收繳、撥付和結存情況分析報告和市財政備案的銀行帳戶資金進入、撥付和結存情況分析報告，報送局領導，并分送辦公室、預算科、財政監(jiān)督室和部門預算主管科。

市級收入預算和支出預算執(zhí)行部門負責本部門職責范圍的預算執(zhí)行分析工作，并協(xié)同市財政局進行市級預算執(zhí)行情況的綜合分析。

第四十四條

市級預算執(zhí)行分析包括以下內容：

預算收支完成情況及原因，即分析預算收支及其具體收支項目總的完成情況、完成進度，是否符合預算收支的一般規(guī)律；

在預算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及其對預算收支的影響；

國民經濟和社會發(fā)展計劃主要經濟指標完成情況對預算執(zhí)行的影響；

預算調整、政府采購、國庫集中收付及其他一些預算執(zhí)行中的政策實施情況；

財政專項資金的使用效果情況和對社會經濟發(fā)展的影響。

第四十五條

預算執(zhí)行分析采取定期分析、專題分析、典型調查等方式，綜合運用比較分析法、因素法、模型分析法等科學方法進行定性、定量分析。

第七章

預算執(zhí)行監(jiān)督

第四十六條

預算執(zhí)行過程中，市財政局受市政府委托，向市人大或其常委會做預算執(zhí)行情況的報告；按規(guī)定按季度向市人大常委會報送有關資料。

第四十七條

市財政局要依法接受市審計局對市級財政預算和部門預算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督。

第四十八條

市財政局要對市級各部門及其所屬單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對各部門預算收支管理情況和效果進行考核。

市財政局要對市級各預算收入組織征收部門征收收入的情況進行監(jiān)督檢查，對擅自減征、免征、緩征及退還預算收入的，責令改正。

第四十九條

市財政局財政監(jiān)督室負責組織和協(xié)調市級預算執(zhí)行財政監(jiān)督工作。財政監(jiān)督室與各部門預算主管科按職責分工，協(xié)調做好財政監(jiān)督工作。

市財政局財政監(jiān)督室根據市政府、省財政廳的工作要求和本局的工作安排，對市級重大收支項目或管理事項進行專項檢查，并提出處理意見。

市財政局財政監(jiān)督室在開展日常監(jiān)督、專門監(jiān)督和專項檢查過程中，對涉及的企事業(yè)單位和個人執(zhí)行財稅法規(guī)的情況進行延伸檢查。

第五十條

市財政局部門預算主管科負責對所分管的財政業(yè)務進行日常分析、審查、稽核、督促和落實，并進行必要的實地檢查。部門預算主管科應切實履行以下監(jiān)督職責：

（一）監(jiān)督檢查市級收入征管單位征收財政性資金入庫和專戶情況。

（二）檢查市級國庫、財政專戶經辦銀行、其他財政存款和市財政備案財政帳戶所在銀行履行有關職責情況。

（三）跟蹤檢查用款單位是否嚴格按照批準的預算（計劃）和資金用途使用資金。

（四）擬訂項目監(jiān)督管理辦法，根據項目性質采取有效的監(jiān)督方式。

（五）監(jiān)督檢查行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和國債轉貸資金使用單位是否嚴格執(zhí)行財政、財務、會計、國有資產管理、政府債務管理等法規(guī)和政策。

（六）指導和督促行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和國債轉貸資金使用單位建立健全內部財務管理和會計核算的規(guī)章制度。

（七）每季終了10日內撰寫所管部門預算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查報告，分別報送局領導及辦公室、預算科、國庫科、財政監(jiān)督室。發(fā)現重大情況，隨時報告。

第五十一條

各預算部門對所屬單位的預算執(zhí)行均負有監(jiān)督責任。部門要監(jiān)督所屬單位征繳預算收入，督促預算執(zhí)行進度，檢查專項資金落實和使用情況，糾正預算執(zhí)行中違反財經紀律和管理規(guī)定的行為。

第五十二條

對違反規(guī)定的撥款及發(fā)文，市財政局財政監(jiān)督室有權責令其改正或撤消。有關科室或單位要向局領導寫出檢查報告，并建議對有關責任人予以行政處分。

第八章

附則

第五十三條

對違反本辦法有關規(guī)定的，市財政局依法予以糾正；有財政違法行為的單位及其負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，市財政局依法予以行政處罰，情節(jié)嚴重的提請市政府或有關部門給予行政處分，構成犯罪的，移交司法機關處理。

第五十四條

本辦法自2006年1月1日起施行。

第五篇：新形勢下財政預算執(zhí)行審計

新形勢下財政預算執(zhí)行審計

應重點關注的內容

財政預算執(zhí)行審計是法律賦予審計機關的基本職能，是審計機關的永恒主題。經過十多年的發(fā)展，同級預算執(zhí)行審計在發(fā)揮審計監(jiān)督職能，促進財政改革和國民經濟健康發(fā)展方面起到了積極作用。但隨著財政體制改革的不斷深入，以建立公共財政框架為目標，以支出改革為核心內容的財政預算管理改革正在逐步推開，財政預算管理改革必將在預算管理的形式上、內容上發(fā)生深刻變化。因此，財政預算執(zhí)行審計也面臨著新課題和新任務，需要不斷探索新思路、新方法。新形勢下財政預算執(zhí)行審計應重點關注以下七個方面的內容。

一、重點關注預算編制的科學性和完整性問題

財政預算作為國家行使分配職能，保障社會經濟健康及協(xié)調發(fā)展的重要手段，預算編制水平直接影響財政預算執(zhí)行的結果，同時它也是預算執(zhí)行審計的重要依據。審計中我們發(fā)現，預算編制標準不科學、預算編制內容不完整、部分項目不細化的問題較為突出。如在2009年的財政預算執(zhí)行審計中,我們一是重點關注了預算編制的科學性。檢查在預算編制時是否做到收支平衡、量入為出、確保重點的原則，是否做到了不做赤字預算；檢查項目預算是否做到對每個項目進行科學論證，審查項目預算是否細化到項目或單位，安排是否體現了解決重點突出問題，是否將省、市專款有機結合提高專項資金使用效益，有無撒胡椒面的情況；檢查是否堅持綜合預算、零基預算的原則，預算內外收入是否全部納入預算，實行內外統(tǒng)籌，有沒有打埋伏，上年未用完的項目資金是否重新安排等。二是重點關注財政預算編制內容的合法性。檢查法定應該納入預算的內容是否都納入了預算，有沒有為了完成上級下達任務計劃，而虛增收入預算，形成年初收入預算存有較大缺口的情況；檢查教育、科技、農業(yè)、社會保障、預備費等重點支出的預算安排是否符合法定規(guī)定，是否優(yōu)先保證財政供養(yǎng)人員工資經費，保證政府機關、公檢法司機關正常運轉經費的安排，有沒有大力壓縮消費性項目支出；檢查預算財力的準確性，是否根據收入預算和財政體制規(guī)定，正確計算預算財力，有無有意預算財力計算不足，人為隱留一塊機動預算財力問題。通過對預算編制的科學性和完整性審計，2009年我們發(fā)現了財政預算編制不夠嚴謹。在總決算報表（一般預算收支決算表）中類與類之間調整215萬元（文化體育與傳媒-215萬元，其他支出215萬元），類內調整幅度更大2027萬元。財政預算編制不完整，將部分已知的收入沒有納入到年初預算的情況，如基金預算收入年初預算幾十萬元，決算一個多億；揭示了財政預算定額不夠科學，形成強力部門得到的預算追加數額多，公共服務部門得到的預算追加數額少的問題；反映了項目預算的編制不夠細化造成項目資金不能及時發(fā)揮效益的問題。

二、關注財政決算的真實性問題

財政決算是財務收支執(zhí)行結果的綜合反映，是政府宏觀經濟決策的重要參考，也是編制預算、實施科學收支管理的基本依據，應做到真實、準確、完整。但從2009年財政預算執(zhí)行審計情況看，一是財政預算收入不完整。主要有部分應作預算收入的資金放在了往來或財政專戶中，部分收支形成了體外循環(huán)。預算股無依據退庫調節(jié)一般預算收入600萬元，12月98號憑證退一般預算收入600萬元，其中農業(yè)稅450萬元（1月22日契稅300萬元，6月26日契稅65萬元中的50萬元，6月29日契稅100萬元），預算外收入150萬元（11月30日一筆國有資產有償使用收入100萬元，12月24日一筆國有資產有償使用收入50萬元），原始憑證為錯誤入庫，實際是正常入庫，人為調節(jié)一般預算收入。預算股內調節(jié)一般預算收入，2009年3月份、6月份分兩次從預算外預入1000萬元（3月46號憑證600萬元、6月35號憑證400萬元）罰沒收入調節(jié)一般預算收入進度。預算外資金管理辦公室截留應繳預算收入1987646元（1）畜牧局：710806元（收畜禽及畜禽產品防疫檢疫費）列一般預算外資金收入（2）水利局：173640元（收水土保持費）列一般預算外資金收入（3）林業(yè)局：131340元（收檢疫費）列一般預算外資金收入（4）商務局：850元（收工本費）列一般預算外資金收入（5）疾控中心：912260元（收體檢費、檢驗費、監(jiān)測費）列一般預算外資金收入（6）人民防空辦公室：37000元（收易地建設費）列一般預算外資金收入（7）編委辦公室：11350元（收變更登記費）列一般預算外資金收入（8）教育局：10400元（收教師資格證報名費）列一般預算外資金收入。以上8個單位收入合計1987646元。均屬應納入預算管理的收費項目應列應繳預算收入上繳國庫，屬截留應繳預算收入。國庫支付中心應做未做收入125674.96元，國庫支付中心將年底應當上繳預算的銀行存款利息收入125674.96元掛“暫存款”未上交。農稅分局截流預算收入6823390.35元。1.農稅分局暫收款2009年末余額6814161.24元為收取的耕地占用稅和契稅，應繳預算而未繳。2.農稅分局其它收入2009年末余額9229.11元為稅款產生的利息，應繳預算而未繳。二是財政預算支出不真實。每年年底財政將大量的省市?？?、當年超收收入等都虛列支出掛往來，形成預算支出不真實。2009年底1700多萬元。另外，無預算支出掛暫付款19461648.41元，12月103號憑證將已無基金收入來源，而實際已列入2009年基金預算支出的城關鎮(zhèn)陶瓷項目金9130018.41元，東莊鎮(zhèn)陶瓷項目金2846888元，后河鎮(zhèn)陶瓷項目金7484742元，共計19461648.41元，沖減“基金預算支出”作為“暫付款”掛賬。本基金預算收入預算數為40萬元，而決算數10792萬元，上級補助收入1150萬元，上年結余1799萬元，本年收入總計13741萬元，支出決算13741萬元。

三、關注預算執(zhí)行的程序性問題

審查財政預、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行是法律賦予各級人大及其常委會的重要職權?！度舜蟊O(jiān)督辦法》明確規(guī)定：預算的審批和調整、超收收入和結余資金的使用、項目資金的安排、政府舉債等重大事項都必須經過人大常委會決議通過才能實施。但在審計中我們發(fā)現，一是向人大報告的預算粗略，相當多的政府收入沒有納入預算進行管理，不報人大審批，預算審批流于形式。二是向人大報告預算執(zhí)行情況和決算草案時，未能真實、完整地報告當財政收支情況，內容不全、數額不實，報表不規(guī)范，使人大不能掌握真實情況，不能充分履行其監(jiān)督職能。三是人為調整數據，規(guī)避預算調整審批程序，部分收支體外循環(huán)，不納入人大監(jiān)督范圍。

四、關注上下級體制結算性問題

轉移支付制度是財政改革中的一項重要措施，對于實現社會公平，緩解地方政府困難和推動地區(qū)經濟發(fā)展起著重要作用，現在地方政府財力有很大一部分是來源于上級轉移支付性收入，有的貧困縣甚至占到了當年財政收入的60%以上。在審計中我們重點關注了財力性轉移支付收入是否全額納入年初預算進行管理；關注了市縣結算的分割是否依法依規(guī)，有無侵占、滯留、延壓的情況；關注了專項性轉移支付收入是否按上級告知的預計數來編制預算，分配是否合理，管理是否有效。從目前的審計情況看，我們發(fā)現有些地方為了達到年初預定的地方經濟增長目標，增加政府領導人的工作業(yè)績，將不應作為預算收入的資金作為預算收入進行反映，出現“人為操縱和調節(jié)預算收入”的問題。

五、關注往來資金安排使用問題

財政局往來資金長期不清理、掛款不明晰、余額逐年增大，一直以來是財政審計的重點和難點，也是財政預算、決算收支的調節(jié)器、控制閥，往往成為財政隱瞞收入、改變資金性質和撥付方向、預算支出等逃避監(jiān)督的藏身之所。在審計中我們將往來資金進行有效的分類，正常往來主要有：上級下撥的往來資金、預算安排到了部門但當年未撥付的往來等。非正常往來主要有：虛列預算支出掛往來、無預算撥款掛往來、出借資金掛往來、預算收入掛往來等。每年年終時，財政將當尚未安排使用的省、市?？?、縣級當年未安排使用的項目資金、當年專項收入超收未安排使用的部分等都虛列支出掛在財政局各業(yè)務科室名下，年復一年，致使掛在各業(yè)務科室名下的余額越來越大，不能清晰地反映資金性質，從而無法監(jiān)督其撥付使用的正確性。我們將重點放在對非正常往來的監(jiān)督上。一方面要求財政部門及時清理往來資金，逐步按要求規(guī)范核算，不得虛列支出，應作未作預算收入的要求其進行調整，并監(jiān)督其是否?？顚Ｓ?；另一方面對于已經虛列支出掛往來的部分建立審計臺帳，即將每年末增掛在各業(yè)務科室名下的資金以臺帳的方式，登記其時間、文號、內容、帶帽項目或單位、金額等相關信息，以便下審計時對照上年臺帳指標核實其撥款的正確性。2009年我們通過審計發(fā)現了“違規(guī)使用財政存款利息收入”、“改變?？钣猛尽薄ⅰ皽羧暌陨鲜∈袑？铋L期未撥付”、“虛列支出”、“將收入掛往來應作未作收入”等問題。同時也發(fā)現了 “違規(guī)出借財政資金”、“超預算撥款”等問題。如：長期滯留預算資金128.575萬元，“暫存款-一般預算暫存-其他”科目2008年轉來2718.808萬元，其中已經列入2008年支出進入決算的128.575萬元，2009年底尚未撥付，造成預算資金長期滯留，系如下六筆：A安財預【2008】405號17萬元，安陽市財政局關于預撥2008能繁母豬保險市級保費補貼資金的通知，B安財預【2008】416號，安陽市財政局關于下達2008年基礎教育“以獎代補”專項資金的通知，文件資金共90萬元，2008年撥付12萬元，余78萬元在2009又撥付33萬元，截至2009年底尚有45萬元未撥付，C安財預【2008】459號安陽市財政局 安陽市教育局關于下達2008秋季學期中等職業(yè)學校國家助學金（第二批）的通知，文件要求中央、省、縣按18.5萬元、3.7萬元、8.6萬元配套，共收到上級22.2萬元，已撥付21.625萬元，余5750元未撥付，D安財預【2008】467號安陽市財政局關于下達其他支出指標的通知，共下達資金232萬元，其中的230萬元已撥付，另外2萬元藥監(jiān)局爭創(chuàng)國家級“兩網”建設示范縣補助經費未撥付，在已撥付的230萬元中有30萬元的縣政府辦公樓修繕費及信息化建設補助從國庫股直接撥付到財政局總務帳戶，E安財預【2008】444號安陽市財政局 安陽市民政局關于下達2008農村醫(yī)療救助資金的通知共計132萬元（財政預算內補助資金82萬元，專項彩票公益金50萬元），其中專項彩票公益金50萬元未撥付，F安財預【2008】445號安陽市財政局 安陽市民政局關于下達2008城市醫(yī)療救助資金的通知共計45萬元（財政預算內補助資金31萬元，專項彩票公益金14萬元），其中專項彩票公益金14萬元未撥付。財政專戶資金結存較大，使用效益不高。財政專戶農財股農口資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金和扶貧開發(fā)資金2009年12月31日結存2793萬元，其中含以前項目未實施的有28個，占305.937萬元，如2004楚旺鎮(zhèn)甘莊村教育項目10萬元；2006項目：惠民養(yǎng)殖公司良種牛引進15萬元，張龍鄉(xiāng)大張龍新街、龍祥路20萬元，城關鎮(zhèn)沙荒開發(fā)15萬元，宋村鄉(xiāng)東溝村沼氣推廣2.4萬元，共計52.4萬元；2007項目：宋村鄉(xiāng)茂華羊業(yè)公司沼氣建設20萬元，二安鄉(xiāng)胡村人畜飲水10萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、陸村劉刑固村農田水利20萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、高堤東元村、城關司馬村、豆公仁厚屯、中召北街村、東莊南流河村沼氣推廣26.8萬元，張龍南羊塢村新品種周轉牛推廣13萬元，共計89.8萬元；2008項目：楚旺鎮(zhèn)郭韓村小型水利設施27萬元，二安鄉(xiāng)生態(tài)林網建設30萬元，張龍鄉(xiāng)修建道路30萬元，宋村鄉(xiāng)代宋村道路建設15萬元，田氏鄉(xiāng)滑河屯修路30萬元，新品種羊3萬元，勞動就業(yè)中心勞動力就業(yè)培訓17.45萬元，石翁村互助資金1.287萬元，共計153.737萬元。以前項目雖已實施但尚未報完賬辦理決算的14個，占142.92萬元，如2006項目：張龍鄉(xiāng)田間道路整修20萬元、預付11萬元、還剩9萬元，宋村斗農毛渠20萬元、預付15萬元、還剩5萬元，田氏鄉(xiāng)鄭小屯等四村沼氣建設20萬元、預付12萬元、還剩8萬元，田氏鄉(xiāng)基礎設施25萬元、預付20萬元還剩5萬元，共計27萬元；2007項目：縣棉油辦棉花育種推廣80萬元、已報賬70.58萬元、還剩9.42萬元，楚旺鎮(zhèn)提水站27萬元、預付8.5萬元、還剩18.5萬元，楚旺鎮(zhèn)東上線至金小屯道路25萬元、預付13.5萬元、還剩11.5萬元，梁莊鎮(zhèn)牡丹街打井地埋管道20萬元、預付11萬元、還剩9萬元，二安鄉(xiāng)魏灣村基礎設施10萬元、預付5萬元、還剩5萬元，共計53.42萬元；2008項目：農村能源綜合建設11萬元、報賬5.6萬元、還剩5.4萬元，蔬菜辦高堤鄉(xiāng)楊俄村特色農業(yè)60萬元、報賬37.9萬元、還剩22.1萬元，城關鎮(zhèn)楊劉莊基礎設施30萬元、預付15萬元、還剩15萬元，二安鄉(xiāng)腐竹發(fā)展20萬元、預付10萬元、還剩10萬元，楚旺鎮(zhèn)農村小型水利設施15萬元、小南洞導流渠預付5萬元、還剩10萬元，共計62.5萬元。

六、關注各類財政專戶使用問題

國家規(guī)定財政專戶的設臵應按照建立國庫單一賬戶體系的要求，遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則。財政部門多次對專戶進行過清理，但仍然存在設臵過多管理分散、利用財政專戶轉移收入、隱瞞支出、專戶資金支出缺乏有效監(jiān)督等問題。如在2009年的財政預算執(zhí)行審計中，我們關注了專戶設臵的程序問題?？雌涫欠癜匆?guī)定設臵財政專戶，審批手續(xù)是否完備；關注了專戶核算內容的正確性?？雌涫欠癜匆?guī)定核算財政資金，有無將不應放在財政專戶中核算的收入放在了財政專戶中，有無將多種資金混放在一個專戶中；關注了財政專戶管理的有效性。看其管理是否集中，制度是否健全，支出是否嚴格執(zhí)行相關制度，是否按規(guī)定用途使用。通過對財政專戶的審計，我們在2009年財政預算執(zhí)行審計中揭露了財政局專戶設臵過多管理分散、違規(guī)設臵專戶且支出缺乏監(jiān)督、多種資金混放在一個專戶中或掛款不明晰增加監(jiān)督難度、利用財政專戶轉移預算收支等問題。

七、關注專項資金延伸與跟蹤問題

溫家寶總理在2009年政府工作報告中提出：“財政資金運用到哪里，審計就要跟進到哪里”。劉家義審計長也多次強調，要加強專項資金的監(jiān)管力度，緊扣專項資金流向的各個環(huán)節(jié)，關注專項資金的使用效益。在現行體制下，掌握和分配專項資金的部門眾多，既有財政部門也有其他管理部門。在財政部門內部又分散于各職能科室，分配時既“切塊”又“分條”。由于財政專項資金分配缺乏科學合理的標準和依據，使專項經費按實際編制預算難度較大，出現漏洞的可能性必然較大。因此在財政預算執(zhí)行審計中如果不大量運用延伸和跟蹤審計調查的手段，僅僅從總預算會計帳中，是無法對專項資金運用的有效性實施監(jiān)督和評價的。