第一篇：審計(jì)工作簡(jiǎn)要流程

審計(jì)工作簡(jiǎn)要流程（只適合不十分了解審計(jì)過(guò)程的新人）

單位來(lái)一新同事，我簡(jiǎn)單給寫(xiě)了個(gè)流程，不知道對(duì)其他剛參加工作的審計(jì)朋友有沒(méi)有幫助，寫(xiě)的很簡(jiǎn)單。

開(kāi)展一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目共分成三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段

1、審計(jì)準(zhǔn)備階段

（一）下發(fā)審計(jì)通知書(shū)（在正式審計(jì)實(shí)施3日前送達(dá)被審計(jì)單位）

1．草擬審計(jì)通知書(shū)，填寫(xiě)“行文審批單”，報(bào)法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計(jì)機(jī)關(guān)沒(méi)有法制科，由辦公室承擔(dān)法制科的職責(zé)）、副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字審批。2．到辦公室對(duì)審計(jì)通知書(shū)進(jìn)行編號(hào)

3．用紅文件頭打印正式的審計(jì)通知書(shū)，然后到辦公室蓋章．

4．將審計(jì)通知書(shū)送至被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫(xiě)送達(dá)回證（注：送審計(jì)通知書(shū)的時(shí)候，一般由副局長(zhǎng)帶隊(duì)）。送達(dá)通知書(shū)的同時(shí)，一般同時(shí)讓被審計(jì)單位填寫(xiě)或準(zhǔn)備相關(guān)資料，如《被審計(jì)單位概況表》、被審計(jì)單位承諾書(shū)、財(cái)務(wù)制度（與財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)部控制制度）。

（二）進(jìn)行審計(jì)調(diào)查

對(duì)被審計(jì)單位的基本情況有個(gè)大致了解，以確定審計(jì)重點(diǎn)。要形成審計(jì)調(diào)查記錄．

（三）編制審計(jì)實(shí)施方案

編制審計(jì)實(shí)施方案，確定從哪幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)，計(jì)劃好各階段的工作時(shí)間（注：實(shí)際工作中一般都是后補(bǔ)，不過(guò)最好是先編制）

2審計(jì)實(shí)施階段

此階段就是正式開(kāi)始審計(jì)，形式分為就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)，就地審計(jì)就是在被審計(jì)單位開(kāi)展工作，送達(dá)審計(jì)就是把賬拿到審計(jì)局看，我局現(xiàn)在一般采取送達(dá)審計(jì)的方式。

此工作階段一般所做的工作如下（注：因個(gè)人差異，可能有所不同）

（一）查看被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及其他資料 1．看總賬。

制作“賬表平衡試算表”（注：類似資產(chǎn)負(fù)債表），制作財(cái)務(wù)收支總表。

2．看明細(xì)賬。

一方面看明細(xì)賬數(shù)字與總賬是否相符，另一方面對(duì)資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支進(jìn)一步查證。

（１）往來(lái)明細(xì)賬。根據(jù)實(shí)際情況，制作暫存款（其他應(yīng)付款）和暫付款（其他應(yīng)收款）明細(xì)賬。（２）固定資產(chǎn)明細(xì)賬。要求被審計(jì)單位提供固定資產(chǎn)明細(xì)表。

（３）支出明細(xì)賬。根據(jù)實(shí)際情況，制作支出明細(xì)表（如對(duì)商品和服務(wù)支出進(jìn)行比例分析，看消費(fèi)性支出比例是否過(guò)大）。

3．看會(huì)計(jì)憑證（傳票）

通過(guò)看會(huì)計(jì)憑證和原始憑證（發(fā)票或收據(jù)等），并詢問(wèn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)或其他人員，查找被審計(jì)單位是否存在違法違規(guī)問(wèn)題，如果可以確定是違法違規(guī)問(wèn)題，則把相關(guān)的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)憑證、原始憑證復(fù)印下來(lái)（這些和以上制作的資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、往來(lái)和固定資產(chǎn)明細(xì)表都是審計(jì)證據(jù)，需要裝訂在審計(jì)檔案中）。

注：被審計(jì)單位的違法違規(guī)問(wèn)題多種多樣，無(wú)法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。

下面簡(jiǎn)要說(shuō)明常見(jiàn)的問(wèn)題，比如：（1）超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)。

（2）擴(kuò)大支出范圍。如亂發(fā)獎(jiǎng)金、給其他單位贊助、交通費(fèi)、差旅費(fèi)等消費(fèi)性支出比例過(guò)大。（3）固定資產(chǎn)不入賬，未經(jīng)財(cái)政部門審批，擅自出售固定資產(chǎn)。（4）往來(lái)票據(jù)丟失。

（5）房租收入等非稅收入（預(yù)算外收入）不入賬，不上繳財(cái)政預(yù)算外專戶，形成“小金庫(kù)”。（6）公款旅游。如沒(méi)有上級(jí)批件（或僅根據(jù)傳真件或邀請(qǐng)函）自行出差、出差路線與批件規(guī)定。（7）擠占挪用專項(xiàng)資金。4．查看往來(lái)票據(jù)存根。

先看被審計(jì)單位的《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》，了解其都購(gòu)買了哪些票據(jù)，然后看被審計(jì)單位的《黑龍江省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)》存根，看被審計(jì)單位是否存在收入不入賬，或者票據(jù)丟失的情況。

5、查看被審計(jì)單位其他賬戶，如工會(huì)賬會(huì)，看是否存在將房租收入記入工會(huì)賬戶等問(wèn)題。6．盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。主要是看是否存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額及是否存在不入賬收入，是否存在“小金庫(kù)”。7．其他審計(jì)方法。

（二）編寫(xiě)審計(jì)工作底稿

一般以下事項(xiàng)需要編制審計(jì)工作底稿：財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問(wèn)題也要制作審計(jì)工作底稿。

審計(jì)工作底稿要通過(guò)《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》（AO2010）編寫(xiě)，實(shí)際工作中，一般在審計(jì)實(shí)施階段最后一天統(tǒng)一制作。

3審計(jì)報(bào)告階段

該階段主要是寫(xiě)審計(jì)文書(shū)。

1．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）

這是以審計(jì)組名義寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告，寫(xiě)完后，一般寫(xiě)給主管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)看，然后送達(dá)被審計(jì)單位（同時(shí)還需要送達(dá)一個(gè)審計(jì)意見(jiàn)征求意見(jiàn)書(shū)），并要求被審計(jì)單位填寫(xiě)送達(dá)回證。

注：該稿只寫(xiě)根據(jù)審計(jì)進(jìn)行處理處罰，而不寫(xiě)具體罰款多少錢。

審計(jì)報(bào)告的具體寫(xiě)法見(jiàn)以前年度審計(jì)檔案，簡(jiǎn)要說(shuō)包括以下幾個(gè)部分：被審計(jì)單位基本情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、個(gè)人遵守廉政規(guī)情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、違法違規(guī)問(wèn)題等。

注：對(duì)于一個(gè)違法違規(guī)問(wèn)題，在寫(xiě)作上分成三個(gè)部分：違規(guī)事實(shí)描述、定性依據(jù)、處理處罰依據(jù)。其中定性依據(jù)用“違反了……的規(guī)定”這種說(shuō)法，處理處罰依據(jù)用“根據(jù)……的規(guī)定，處以XX元罰款”這種說(shuō)法。（具體見(jiàn)以前年度審計(jì)檔案中的審計(jì)報(bào)告）

2．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（定稿）

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的意見(jiàn)，一般在10日內(nèi)送回，根據(jù)被審計(jì)單位的意見(jiàn)，修改，形成審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（定稿）。

注：該稿與審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）基本沒(méi)區(qū)別，主要區(qū)別就是需要寫(xiě)明具體罰款多少錢。3．審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告。

這是以審計(jì)局名義寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告，與以上兩稿區(qū)別不大。4．審計(jì)決定書(shū)

如果對(duì)被審計(jì)單位有罰款，則有該文書(shū)。5．審計(jì)結(jié)果報(bào)告

如果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，則需要該文書(shū)。

草擬完成審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)結(jié)果報(bào)告后，寫(xiě)“行文審批單”，報(bào)法制科、辦公室、副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字審批。然后到辦公室對(duì)以上文書(shū)進(jìn)行編號(hào)，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達(dá)被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫(xiě)送達(dá)回證。

4裝訂審計(jì)檔案

以上工作全部完成后，裝訂審計(jì)檔案，該審計(jì)項(xiàng)目全部結(jié)束。（注：實(shí)際工作中，一般都是平時(shí)整理好資料，年末一起裝訂。另外，最好養(yǎng)成好的習(xí)慣，根據(jù)審計(jì)工作進(jìn)度，隨時(shí)組織審計(jì)檔案中的資料，以隨時(shí)知道還缺少什么資料）。

注：以上只要工作流程的簡(jiǎn)要說(shuō)明，更詳細(xì)的可在工作中參考以前年度審計(jì)檔案。

第二篇：審計(jì)工作簡(jiǎn)要流程

先了解下流程吧，我這個(gè)適合基層，市以上的審計(jì)機(jī)關(guān)流程是一樣的，不過(guò)查問(wèn)題那可能有所不同，基本上級(jí)審計(jì)就很少看原始憑證了。

審計(jì)工作簡(jiǎn)要流程（只適合不十分了解審計(jì)過(guò)程的新人，老審計(jì)干部勿讀）

單位來(lái)一新同事，我簡(jiǎn)單給寫(xiě)了個(gè)流程，不知道對(duì)其他剛參加工作的審計(jì)朋友有沒(méi)有幫助．

寫(xiě)的很簡(jiǎn)單．

開(kāi)展一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目共分成三個(gè)階段：

審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段

（一）進(jìn)行審前調(diào)查

對(duì)被審計(jì)單位的基本情況有個(gè)大致了解，以確定審計(jì)重點(diǎn)。要形成審前調(diào)查記錄．

（二）編制審計(jì)實(shí)施方案

編制審計(jì)實(shí)施方案，確定從哪幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)，計(jì)劃好各階段的工作時(shí)間（注：實(shí)際工作中一般都是后補(bǔ)，不過(guò)最好是先編制）

（三）下發(fā)審計(jì)通知書(shū)（在正式審計(jì)實(shí)施3日前送達(dá)被審計(jì)單位）

1．草擬審計(jì)通知書(shū)，填寫(xiě)“行文審批單”，報(bào)法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計(jì)機(jī)關(guān)沒(méi)有法制科，由辦公室承擔(dān)法制科的職責(zé)）、副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字審批。

2．到辦公室對(duì)審計(jì)通知書(shū)進(jìn)行編號(hào)

3．用紅文件頭打印正式的審計(jì)通知書(shū)，然后到辦公室蓋章．

4．將審計(jì)通知書(shū)送至被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫(xiě)送達(dá)回證（注：送審計(jì)通知書(shū)的時(shí)候，一般由副局長(zhǎng)帶隊(duì)）。送達(dá)通知書(shū)的同時(shí)，一般同時(shí)讓被審計(jì)單位填寫(xiě)或準(zhǔn)備相關(guān)資料，如《被審計(jì)單位概況表》、被審計(jì)單位承諾書(shū)、財(cái)務(wù)制度（與財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)部控制制度）。

二、審計(jì)實(shí)施階段

此階段就是正式開(kāi)始審計(jì)，形式分為就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)，就地審計(jì)就是在被審計(jì)單位開(kāi)展工作，送達(dá)審計(jì)就是把賬拿到審計(jì)局看，我局現(xiàn)在一般采取送達(dá)審計(jì)的方式。

此工作階段一般所做的工作如下（注：因個(gè)人差異，可能有所不同）

（一）查看被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及其他資料

1．看總賬。

制作“賬表平衡試算表”（注：類似資產(chǎn)負(fù)債表），制作財(cái)務(wù)收支總表。

2．看明細(xì)賬。

一方面看明細(xì)賬數(shù)字與總賬是否相符，另一方面對(duì)資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支進(jìn)一步查證。

（１）往來(lái)明細(xì)賬。根據(jù)實(shí)際情況，制作暫存款（其他應(yīng)付款）和暫付款（其他應(yīng)收款）明細(xì)賬。

（２）固定資產(chǎn)明細(xì)賬。要求被審計(jì)單位提供固定資產(chǎn)明細(xì)表。（３）支出明細(xì)賬。根據(jù)實(shí)際情況，制作支出明細(xì)表（如對(duì)商品和服務(wù)支出進(jìn)行比例分析，看消費(fèi)性支出比例是否過(guò)大）。

3．看會(huì)計(jì)憑證（傳票）

通過(guò)看會(huì)計(jì)憑證和原始憑證（發(fā)票或收據(jù)等），并詢問(wèn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)或其他人員，查找被審計(jì)單位是否存在違法違規(guī)問(wèn)題，如果可以確定是違法違規(guī)問(wèn)題，則把相關(guān)的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)憑證、原始憑證復(fù)印下來(lái)（這些和以上制作的資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、往來(lái)和固定資產(chǎn)明細(xì)表都是審計(jì)證據(jù)，需要裝訂在審計(jì)檔案中）。

注：被審計(jì)單位的違法違規(guī)問(wèn)題多種多樣，無(wú)法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。

下面簡(jiǎn)要說(shuō)明常見(jiàn)的問(wèn)題，比如：

（1）超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)。

（2）擴(kuò)大支出范圍。如亂發(fā)獎(jiǎng)金、給其他單位贊助、交通費(fèi)、差旅費(fèi)等消費(fèi)性支出比例過(guò)大。

（3）固定資產(chǎn)不入賬，未經(jīng)財(cái)政部門審批，擅自出售固定資產(chǎn)。

（4）往來(lái)票據(jù)丟失。

（5）房租收入等非稅收入（預(yù)算外收入）不入賬，不上繳財(cái)政預(yù)算外專戶，形成“小金庫(kù)”。

（6）公款旅游。如沒(méi)有上級(jí)批件（或僅根據(jù)傳真件或邀請(qǐng)函）自行出差、出差路線與批件規(guī)定。

（7）擠占挪用專項(xiàng)資金。

4．查看往來(lái)票據(jù)存根。

先看被審計(jì)單位的《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》，了解其都購(gòu)買了哪些票據(jù)，然后看被審計(jì)單位的《黑龍江省單位往來(lái)資金結(jié)算票據(jù)》存根，看被審計(jì)單位是否存在收入不入賬，或者票據(jù)丟失的情況。

5、查看被審計(jì)單位其他賬戶，如工會(huì)賬會(huì)，看是否存在將房租收入記入工會(huì)賬戶等問(wèn)題。

6．盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。主要是看是否存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額及是否存在不入賬收入，是否存在“小金庫(kù)”。

7．其他審計(jì)方法。

（二）編寫(xiě)審計(jì)日記（新的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則要是出臺(tái)后，這個(gè)應(yīng)該就取消了）

審計(jì)日記是記載該天做了哪些審計(jì)工作，要通過(guò)《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》（AO2008）記載。（注：可以通過(guò)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)修改進(jìn)行后補(bǔ)審計(jì)日記，不過(guò)最好當(dāng)天寫(xiě)，免的麻煩）

（三）編寫(xiě)審計(jì)工作底稿

一般以下事項(xiàng)需要編制審計(jì)工作底稿：財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問(wèn)題也要制作審計(jì)工作底稿。

審計(jì)工作底稿要通過(guò)《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》（AO2008）編寫(xiě)，實(shí)際工作中，一般在審計(jì)實(shí)施階段最后一天統(tǒng)一制作。

三、審計(jì)報(bào)告階段

該階段主要是寫(xiě)審計(jì)文書(shū)。

1．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）

這是以審計(jì)組名義寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告，寫(xiě)完后，一般寫(xiě)給主管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)看，然后送達(dá)被審計(jì)單位（同時(shí)還需要送達(dá)一個(gè)審計(jì)意見(jiàn)征求意見(jiàn)書(shū)），并要求被審計(jì)單位填寫(xiě)送達(dá)回證。

注：該稿只寫(xiě)根據(jù)審計(jì)進(jìn)行處理處罰，而不寫(xiě)具體罰款多少錢。審計(jì)報(bào)告的具體寫(xiě)法見(jiàn)以前審計(jì)檔案，簡(jiǎn)要說(shuō)包括以下幾個(gè)部分：被審計(jì)單位基本情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、個(gè)人遵守廉政規(guī)情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、違法違規(guī)問(wèn)題等。

注：對(duì)于一個(gè)違法違規(guī)問(wèn)題，在寫(xiě)作上分成三個(gè)部分：違規(guī)事實(shí)描述、定性依據(jù)、處理處罰依據(jù)。其中定性依據(jù)用“違反了……的規(guī)定”這種說(shuō)法，處理處罰依據(jù)用“根據(jù)……的規(guī)定，處以XX元罰款”這種說(shuō)法。（具體見(jiàn)以前審計(jì)檔案中的審計(jì)報(bào)告）

2．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（定稿）

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的意見(jiàn)，一般在10日內(nèi)送回，根據(jù)被審計(jì)單位的意見(jiàn)，修改，形成審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（定稿）。

注：該稿與審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）基本沒(méi)區(qū)別，主要區(qū)別就是需要寫(xiě)明具體罰款多少錢。

3．審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告。

這是以審計(jì)局名義寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告，與以上兩稿區(qū)別不大。

4．審計(jì)決定書(shū)

如果對(duì)被審計(jì)單位有罰款，則有該文書(shū)。

5．審計(jì)結(jié)果報(bào)告

如果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，則需要該文書(shū)。

草擬完成審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)結(jié)果報(bào)告后，寫(xiě)“行文審批單”，報(bào)法制科、辦公室、副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字審批。然后到辦公室對(duì)以上文書(shū)進(jìn)行編號(hào)，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達(dá)被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫(xiě)送達(dá)回證。

四、裝訂審計(jì)檔案

以上工作全部完成后，裝訂審計(jì)檔案，該審計(jì)項(xiàng)目全部結(jié)束。（注：實(shí)際工作中，一般都是平時(shí)整理好資料，年末一起裝訂。另外，最好養(yǎng)成好的習(xí)慣，根據(jù)審計(jì)工作進(jìn)度，隨時(shí)組織審計(jì)檔案中的資料，以隨時(shí)知道還缺少什么資料）。

注：以上只要工作流程的簡(jiǎn)要說(shuō)明，更詳細(xì)的可在工作中參考以前審計(jì)檔案。

第三篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流程

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流程

為規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，規(guī)避和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和教委有關(guān)規(guī)定制定本工作流程。

一、審計(jì)計(jì)劃、立項(xiàng)

（一）每年年底，根據(jù)教委紀(jì)檢部門提出下一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的初步意見(jiàn)，列入下一審計(jì)工作計(jì)劃。

（二）審計(jì)科根據(jù)紀(jì)檢部門下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)度計(jì)劃進(jìn)行立項(xiàng)。

二、審計(jì)準(zhǔn)備階段

（一）成立審計(jì)組

根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作量和實(shí)際工作需要，組成2人以上的審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)，明確審計(jì)人員分工。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。

（二）進(jìn)行審前調(diào)查

審計(jì)組編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況。審前調(diào)查可以采取召開(kāi)座談會(huì)、實(shí)地考察、查閱檔案、收集材料等多種方式進(jìn)行。

（三）編制審計(jì)工作方案

審計(jì)工作方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排，由項(xiàng)目主審在審計(jì)實(shí)施前編制完成，并報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審批。批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案內(nèi)容，無(wú)特殊原因不得修改。審計(jì)方案包括以下基本內(nèi)容：

1.審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍以及審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、具體審計(jì)方法和程序；

2.預(yù)定審計(jì)工作起止日期；

3.審計(jì)組組長(zhǎng)和審計(jì)組成員及分工； 4.編制日期及其他內(nèi)容。

（四）送達(dá)審計(jì)通知書(shū)

審計(jì)科在實(shí)施審計(jì)5日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并抄送相關(guān)部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人。審計(jì)通知同時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上公示。審計(jì)通知送達(dá)后，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)按照審計(jì)部門要求，及時(shí)如實(shí)提供相關(guān)資料，并于審計(jì)工作開(kāi)始后5日內(nèi)送達(dá)審計(jì)科。具體包括：

1.被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期目標(biāo)責(zé)任書(shū)及任職期間履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況書(shū)面材料；

2.單位基本情況，包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職稱學(xué)歷結(jié)構(gòu)、學(xué)校建設(shè)、學(xué)生構(gòu)成等；

3.審計(jì)期間有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料； 4.單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況； 5.重要財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)決策會(huì)議記錄；

6.紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、組織等部門對(duì)本單位檢查后提出的檢查報(bào)告和處理意見(jiàn)； 7.資產(chǎn)清查資料和債權(quán)、債務(wù)清理的資料； 8.審計(jì)部門認(rèn)為需要的其他資料；

9.承諾書(shū)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾。

（五）召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)

審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)一般由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托部門和審計(jì)部門聯(lián)合召開(kāi)，通報(bào)審計(jì)工作具體安排和要求。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議一般由下列人員參加：

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托部門的有關(guān)人員和審計(jì)組成員； 2.被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員。如果被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離職，被審計(jì)單位的現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)參加進(jìn)點(diǎn)會(huì)；

3.被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員；

4.審計(jì)組或被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為需要參加會(huì)議的其他人員；進(jìn)場(chǎng)會(huì)上被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)行述職，述職內(nèi)容詳見(jiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任情況書(shū)面材料的主要內(nèi)容說(shuō)明。

三、審計(jì)實(shí)施階段

（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集及使用管理

1.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集工作由審計(jì)組專人負(fù)責(zé)。2.考慮到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密性及重要性，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中按程序分析、整理審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)與審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)禁查看。審計(jì)人員每天結(jié)束工作后，應(yīng)及時(shí)取下加密軟件，將審計(jì)資料保管妥當(dāng)，嚴(yán)防財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的泄密。

（二）內(nèi)部控制制度評(píng)審

審計(jì)部門通過(guò)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位的內(nèi)部控制制度的調(diào)查了解、符合性測(cè)試，評(píng)價(jià)該單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的合法性、合規(guī)性、科學(xué)性和規(guī)范性，并以此確定實(shí)質(zhì)性審計(jì)的范圍、審計(jì)重點(diǎn)及采取的審計(jì)方法。

（三）實(shí)質(zhì)性審計(jì)

實(shí)質(zhì)性審計(jì)是指審計(jì)部門采取查賬等手段，對(duì)被審單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及財(cái)務(wù)收支情況等所開(kāi)展的審計(jì)，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要結(jié)合財(cái)務(wù)收支審計(jì)進(jìn)行。

（四）審計(jì)調(diào)查

審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)部門可以以書(shū)面、座談等形式向有關(guān)單位和個(gè)人就被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

（五）審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核

1.審計(jì)底稿的編制

審計(jì)工作底稿包括以下記錄：審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果的記錄；獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)的記錄；其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)工作底稿的格式要求，認(rèn)真填寫(xiě)，做到審計(jì)事項(xiàng)清晰，審計(jì)依據(jù)明確，審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、到位。

2.審計(jì)底稿的復(fù)核

建立審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核制度。復(fù)核人員如發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿存在問(wèn)題，應(yīng)在復(fù)核意見(jiàn)中加以說(shuō)明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或重編工作底稿。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工作底稿的現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核。復(fù)核完畢，復(fù)核人員應(yīng)簽字確認(rèn)。

四、審計(jì)報(bào)告階段

第四篇：跟蹤審計(jì)工作流程

夷陵區(qū)羅家小河生態(tài)修復(fù)及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計(jì)工作流程

為了確保夷陵區(qū)羅家小河生態(tài)修復(fù)及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計(jì)工作順利開(kāi)展，理順工作關(guān)系，提高工作效率，根據(jù)《夷陵區(qū)審計(jì)局政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，執(zhí)行本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作流程。

一、審計(jì)資料交接

1、所有跟蹤審計(jì)工作所需資料由建設(shè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的向?qū)徲?jì)局跟蹤審計(jì)組報(bào)送。

2、跟蹤審計(jì)組與建設(shè)單位應(yīng)明確專人辦理資料的移交和簽收手續(xù)。

3、審計(jì)資料原則上為紙質(zhì)原件，需要電子版時(shí)，還應(yīng)提供相應(yīng)的電子版。

4、審計(jì)組一般不退回審計(jì)資料，跟蹤審計(jì)工資完成后資料移交給區(qū)審計(jì)局。

二、參加相關(guān)會(huì)議

1、建設(shè)單位應(yīng)明確專人通知跟蹤審計(jì)組參加與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的重要例會(huì)和重大工程施工方案的評(píng)審會(huì)議。建設(shè)單位應(yīng)提前1天向跟蹤審計(jì)組通知相關(guān)會(huì)議的召開(kāi)時(shí)間、地點(diǎn)及議題，并在召開(kāi)會(huì)議時(shí)向其提供一份會(huì)議材料。

2、跟蹤審計(jì)組參加相關(guān)會(huì)議，提出的意見(jiàn)和建議僅供建設(shè)單位參考，不作為建設(shè)單位決策的依據(jù)。

三、招投標(biāo)審查

1、檢查項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)參與單位（勘探、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料采購(gòu)等）的確定是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)的是否按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，結(jié)果是否合法、有效，各參與單位是否符合項(xiàng)目建設(shè)相應(yīng)資質(zhì)條件要求。

2、招標(biāo)文件在發(fā)布之前，建設(shè)單位應(yīng)提前向跟蹤審計(jì)組提交一份。審計(jì)組對(duì)招標(biāo)方式、工程量清單、信息發(fā)布方式等進(jìn)行審查。

四、項(xiàng)目合同審查

項(xiàng)目合同在簽訂前，由建設(shè)單位提前1-5個(gè)工作日向跟蹤審計(jì)組提交一份。跟蹤審 計(jì)組檢查項(xiàng)目建設(shè)單位與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)各單位簽訂的合同條款是否合理、合法、全面、有效，對(duì)工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、違約責(zé)任和獎(jiǎng)懲措施等條款進(jìn)行審查。

五、隱蔽工程

1、對(duì)隱蔽工程簽證等影響工程造價(jià)的事項(xiàng)，建設(shè)單位應(yīng)在驗(yàn)收時(shí)間確定后，由建設(shè)單位專人事先通知跟蹤審計(jì)組。

2、跟蹤審計(jì)組派員到場(chǎng)見(jiàn)證隱蔽工程的計(jì)量過(guò)程，并以《現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄表》、工程簽證單或照片、錄像等形式記錄現(xiàn)場(chǎng)情況。

3、跟蹤審計(jì)組擬定的《現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄表》等由建設(shè)單位、施工單位現(xiàn)場(chǎng)代表簽署意見(jiàn)；如有須整理的事項(xiàng)，跟蹤審計(jì)組將擬定的《現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄表》交給建設(shè)單位、施工單位代表須在2個(gè)工作日內(nèi)簽署意見(jiàn)，并反饋給跟蹤審計(jì)組。

4、未通知跟蹤審計(jì)組到場(chǎng)即自行隱蔽的工程量，跟蹤審計(jì)組將不予確認(rèn)。

六、工程設(shè)計(jì)變更

1、所有重大設(shè)計(jì)變更，建設(shè)單位應(yīng)提前告知跟蹤審計(jì)組。

2、如有工程變更會(huì)議，由建設(shè)單位提前1天通知跟蹤審計(jì)組會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)及變更事項(xiàng)，并在召開(kāi)會(huì)議時(shí)提供一份會(huì)議材料。

3、當(dāng)工程變更確定后，建設(shè)單位應(yīng)在20日內(nèi)將完整的工程變更資料報(bào)送跟蹤審計(jì)組，工程變更資料應(yīng)能全面的反映工程變更的原因、審批情況以及變更前后的工程造價(jià)對(duì)比分析。如有新增項(xiàng)目，還應(yīng)附上經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位審核確認(rèn)的新增項(xiàng)目單價(jià)分析表。

七、計(jì)價(jià)計(jì)量

1、對(duì)工程進(jìn)度款的審核，由施工單位按實(shí)際完成工程量，按相應(yīng)的合同方式，分期上報(bào)，由監(jiān)理單位及建設(shè)單位審核確認(rèn)后上報(bào)跟蹤審計(jì)組。

2、對(duì)工程價(jià)款的結(jié)算審核，在單項(xiàng)工程完工后，應(yīng)要求項(xiàng)目建設(shè)單位在初驗(yàn)結(jié)束后，督促施工單位編制單項(xiàng)工程價(jià)款，報(bào)審計(jì)組（也可經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)管理人員和監(jiān)理人員初步復(fù)核后報(bào)跟蹤審計(jì)組）。

3、跟蹤審計(jì)組收到完整資料后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，組織并完成審核工作。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組講審核結(jié)果以階段造價(jià)審計(jì)報(bào)告形式，向項(xiàng)目建設(shè)單位出具。

八、其他項(xiàng)目造價(jià)審核

1、其他參建單位的貨物采購(gòu)、其他工程、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、監(jiān)控檢測(cè)等結(jié)算款項(xiàng)，建設(shè)單位在接受到申請(qǐng)結(jié)算的資料同時(shí)提交跟蹤審計(jì)組一份，跟蹤審計(jì)組在7個(gè)工作日內(nèi)以審計(jì)取證單形式向建設(shè)單位反饋審計(jì)情況。

九、審計(jì)取證

1、建設(shè)單位應(yīng)明確專人接受跟蹤審計(jì)組提交的審計(jì)取證單。

2、建設(shè)單位在接收到審計(jì)取證單后，需及時(shí)填寫(xiě)意見(jiàn)并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字和單位蓋章后還跟蹤審計(jì)組。

3、逾期未回復(fù)的，則視同建設(shè)單位已認(rèn)可審計(jì)取證單上寫(xiě)明的取證內(nèi)容。

十、階段跟蹤審計(jì)意見(jiàn)的采納和反饋

1、審計(jì)局跟蹤審計(jì)組依據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單以《跟蹤審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》的形式出具跟蹤審計(jì)意見(jiàn)。建設(shè)單位及項(xiàng)目參建單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行跟蹤審計(jì)提出的意見(jiàn)及建議。

2、建設(shè)單位應(yīng)在跟蹤審計(jì)意見(jiàn)送達(dá)之日起10個(gè)工作日內(nèi)，由建設(shè)單位明確的專人將跟蹤審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行落實(shí)情況書(shū)面反饋給跟蹤審計(jì)組。

十一、跟蹤審計(jì)意見(jiàn)的采納和反饋

跟蹤審計(jì)組每年11月份，出具審計(jì)報(bào)告，建設(shè)單位應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起10個(gè)工作日內(nèi)，由建設(shè)單位明確的專人將跟蹤審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行落實(shí)情況書(shū)面反饋給跟蹤審計(jì)組。

十二、日常跟蹤

1、跟蹤審計(jì)組日常跟蹤工作要遵守施工現(xiàn)場(chǎng)的各項(xiàng)管理規(guī)定，遵守安全管理制度。在工作中不得影響各方的施工管理。

2、每天做好日常跟蹤記錄，了解工程進(jìn)展情況，如實(shí)記錄工程情況，實(shí)際的工藝操作流程，特別是圖紙不能詳盡展示部分的記錄，做好影像資料的收集與留存。

3、虛心接受各相關(guān)方的監(jiān)督指導(dǎo)，尊重相關(guān)單位的意見(jiàn)和建議，積極配合各方工作，做好跟蹤審計(jì)工作。

4、按審計(jì)局跟蹤審計(jì)操作規(guī)程做好各項(xiàng)目審計(jì)工作記錄。

十三、信息報(bào)告

跟蹤審計(jì)組按周報(bào)、月報(bào)、年報(bào)及竣工總結(jié)形式做好信息報(bào)告。

編制單位：湖北大有工程咨詢有限公司

時(shí)間：2018年4月10日

第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程

財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段(審計(jì)前期階段)

1、接收有關(guān)部門委托(或按審計(jì)工作計(jì)劃)，確定具體審計(jì)項(xiàng)目。

2、組成審計(jì)小組，并確定審計(jì)小組組長(zhǎng)(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)。

3、對(duì)被審計(jì)單位(人)，進(jìn)行必要的了解和調(diào)查。主要了解該單位工作(經(jīng)營(yíng))性質(zhì)、工作(經(jīng)營(yíng))范圍，組織結(jié)構(gòu)，人員情況，財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)(包括主要賬號(hào)的設(shè)置情況)，以前對(duì)該單位的審計(jì)情況等。

4、確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制訂審計(jì)工作計(jì)劃方案，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。

5、編制審計(jì)通知書(shū)，被審計(jì)單位承諾書(shū)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)。

6、下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，并召開(kāi)由審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組成員和被審計(jì)單位有

關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)。

7、將審計(jì)通知書(shū)抄送財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處提供被審計(jì)單位有關(guān)財(cái)務(wù)資料(包

括賬簿的電子文檔)。

二、審計(jì)實(shí)施階段

1、對(duì)財(cái)務(wù)處和被審計(jì)單位提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料(包括電子文檔)，實(shí)施財(cái)務(wù)

審計(jì)程序。

(1)按賬號(hào)(賬戶)中明細(xì)項(xiàng)目匯總財(cái)務(wù)收支情況，并編制審計(jì)檢查表。

(2)按賬號(hào)(賬戶)分類匯總財(cái)務(wù)收支情況，并編制審計(jì)檢查表。

(3)按重點(diǎn)對(duì)具體會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)檢查，并編制審計(jì)檢查表。

(4)抽查會(huì)計(jì)憑證，對(duì)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)櫻

(5)根據(jù)審計(jì)工作需要，找有關(guān)人員和部門調(diào)查了解情況，并及時(shí)做好調(diào)查

記錄，如有必要可召開(kāi)座談會(huì)。

(6)在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)小組要及時(shí)向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展和審計(jì)

過(guò)程中的有關(guān)情況。

2、整理匯總審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及有關(guān)情況。

3、審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和有關(guān)情況，對(duì)問(wèn)題進(jìn)

行初步篩選，確定需進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題。

4、實(shí)施相關(guān)的追加審計(jì)程序。

5、審計(jì)小組再一次向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)核實(shí)和追加審計(jì)實(shí)施情況，并確定在審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題和需披露的事項(xiàng)。

三、審計(jì)報(bào)告階段

1、審計(jì)小組歸集審計(jì)工作底稿、并編制審計(jì)報(bào)告初稿，并將審計(jì)報(bào)告初稿

和審計(jì)工作底稿提交審計(jì)處分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核。

2、審計(jì)小組按審核后的要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。

3、審計(jì)小組向?qū)徲?jì)處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的征

求意見(jiàn)稿進(jìn)行定稿。

4、將審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿送相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)傳閱，并進(jìn)行相

應(yīng)的溝通。

5、對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿進(jìn)行修改定稿。

6、將審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿征求被審計(jì)單位(當(dāng)事人)意見(jiàn)。

7、將定稿后的審計(jì)報(bào)告進(jìn)入網(wǎng)上審批程序，并出具正式審計(jì)報(bào)告。

8、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門及當(dāng)事人送達(dá)正式審計(jì)報(bào)告。

四、審計(jì)報(bào)告的終結(jié)階段

1、審計(jì)小組按審計(jì)檔案歸檔程序，整理、歸集審計(jì)工作底稿。

2、將整理好的審計(jì)檔案裝訂成冊(cè)。

3、按要求對(duì)歸檔審計(jì)報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)、裝盒。