第一篇：商業(yè)銀行審計(jì)工作流程

審計(jì)稽核部審計(jì)工作流程

一、審計(jì)立項(xiàng)

審計(jì)立項(xiàng)主要來源于以下方面：

（一）年度審計(jì)計(jì)劃。辦公室根據(jù)審計(jì)稽核部年度審計(jì)計(jì)劃的要求，通知審計(jì)室按計(jì)劃實(shí)施。

（二）總行要求檢查。辦公室接到總行通知后進(jìn)行登記，交部門負(fù)責(zé)人簽批后，納入正式審計(jì)項(xiàng)目，通知審計(jì)室實(shí)施。

（三）相關(guān)部門要求配合檢查。辦公室接到通知后進(jìn)行登記，交部門負(fù)責(zé)人簽批后，對同意實(shí)施的項(xiàng)目納入正式審計(jì)項(xiàng)目，通知審計(jì)室實(shí)施。

（四）后續(xù)跟蹤要求實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)室提出需要進(jìn)行后續(xù)跟蹤的審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，辦公室納入正式審計(jì)項(xiàng)目，通知審計(jì)室實(shí)施。

二、工作流程

（一）現(xiàn)場審計(jì)流程。

1、審計(jì)準(zhǔn)備

（1）擬定月度計(jì)劃。辦公室匯總審計(jì)立項(xiàng)各來源項(xiàng)目，于每月底形成下個月的《審計(jì)稽核部月度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃表》（附件1），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，提交現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計(jì)室分管領(lǐng)導(dǎo)。對于臨時性的審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后直接提交。

（2）組織審計(jì)人員?，F(xiàn)場和非現(xiàn)場審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)商定審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施日期。現(xiàn)場審計(jì)室分管領(lǐng)導(dǎo)安排現(xiàn)場審計(jì)室

1進(jìn)行人員調(diào)配和分組分工。非現(xiàn)場審計(jì)室分管領(lǐng)導(dǎo)安排非現(xiàn)場審計(jì)室擬定方案，收集相關(guān)資料。

（3）擬定審計(jì)方案。非現(xiàn)場審計(jì)室根據(jù)辦公室下達(dá)的計(jì)劃表，提前逐項(xiàng)擬定審計(jì)方案（原有方案的，可根據(jù)需要適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整后形成），明確審計(jì)重點(diǎn)，遞交現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后，形成正式方案。需要印發(fā)正式文件的，遞交辦公室辦理發(fā)文程序，送總行辦公室發(fā)文。審計(jì)方案要在現(xiàn)場審計(jì)進(jìn)場前3個工作日內(nèi)擬定完畢。

（4）收集審計(jì)資料。非現(xiàn)場審計(jì)室根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目要求，及時向總行業(yè)務(wù)部門或通過綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收集與檢查項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)資料，進(jìn)行篩選和分解，并做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。

（5）擬定檢查表格。非現(xiàn)場審計(jì)室要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容，擬定相關(guān)檢查表格，同時提出現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)和應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)，連同數(shù)據(jù)資料一起交現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，下發(fā)到現(xiàn)場審計(jì)室。

（6）組織培訓(xùn)?，F(xiàn)場審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)場前組織審計(jì)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)。非現(xiàn)場審計(jì)室要參與培訓(xùn)工作，對方案和檢查表格進(jìn)行講解，強(qiáng)調(diào)檢查重點(diǎn)和關(guān)注事項(xiàng)。

（7）辦公室登記?，F(xiàn)場審計(jì)室將審計(jì)分組情況交辦公室留檔，辦公室根據(jù)現(xiàn)場檢查安排，登記《審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況表》（附件2）

2、實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)

（1）審計(jì)小組赴檢查現(xiàn)場實(shí)施審計(jì)工作。在現(xiàn)場審計(jì)中，審計(jì)人員要切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公

正，確保審計(jì)質(zhì)量。工作底稿的記錄描述要完整清晰，用語準(zhǔn)確，貼近事實(shí)；事實(shí)確認(rèn)書的定性要準(zhǔn)確，是非判斷要明晰，證據(jù)確鑿；檢查過程中要緊抓風(fēng)險點(diǎn)，摸清疑難點(diǎn)，不放過每一個隱患和風(fēng)險?，F(xiàn)場審計(jì)室要每日登記本室的《現(xiàn)場審計(jì)工作日志》（附件3），按月交辦公室匯總存檔。

（2）非現(xiàn)場審計(jì)室要隨時關(guān)注和了解檢查情況，與現(xiàn)場審計(jì)小組保持聯(lián)系，對檢查實(shí)施過程中反映出的方案中存在的問題，及時進(jìn)行完善，調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，指導(dǎo)審計(jì)工作。

（3）整理審計(jì)資料。現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，各審計(jì)小組應(yīng)及時整理匯總審計(jì)資料，形成審計(jì)小結(jié)，并于2個工作日內(nèi)擬寫小組審計(jì)報告，分別提交分管領(lǐng)導(dǎo)和非現(xiàn)場審計(jì)室。

（4）下達(dá)整改通知。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，擬定整改通知書（處罰意見書），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后送辦公室登記編號，并向被查單位下達(dá)整改通知書（處罰意見書）。

3、審計(jì)報告

（1）報告初審。由分管領(lǐng)導(dǎo)對現(xiàn)場審計(jì)室提交的審計(jì)報告進(jìn)行初審后，形成正式的分報告。初審的重點(diǎn)是問題的歸類、定性以及整改要求的針對性等。

（2）匯總形成總報告。非現(xiàn)場審計(jì)室根據(jù)各個審計(jì)小組提供的審計(jì)分報告，與分管領(lǐng)導(dǎo)初審時間同步組織匯總，并于3個工作日內(nèi)形成正式匯總報告。匯總報告的內(nèi)容要綜合全面，正反兩面都要有所體現(xiàn)，事實(shí)描述要清楚，問題定性要準(zhǔn)確、實(shí)事求是，依據(jù)要充分?？倛蟾嫘纬珊?，現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)要對總報告的內(nèi)容和文字進(jìn)行審核把

關(guān)，最后報審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。

（3）辦公室將審核通過的審計(jì)報告進(jìn)行編號登記，并根據(jù)需要向管理層、外部監(jiān)管部門和條線管理部門進(jìn)行提交，登記《向外報送審計(jì)報告登記簿》（附件4）。

4、稽核追蹤

審計(jì)整改通知書或處罰意見書發(fā)出后，現(xiàn)場審計(jì)室要對被查單位的整改處罰情況進(jìn)行跟蹤督辦，及時掌握整改和處罰的進(jìn)度情況，必要時實(shí)施后續(xù)審計(jì)。整改處罰情況由審計(jì)小組組長所在的審計(jì)室負(fù)責(zé)收集和追蹤，按月填報《審計(jì)項(xiàng)目整改處罰督辦跟蹤表》（附件5），于每月28日前交辦公室進(jìn)行匯總。

5、資料整理歸檔

現(xiàn)場審計(jì)組根據(jù)稽核檔案管理要求，對稽核項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行鑒別、取舍和歸類，及時歸檔，移交辦公室檔案管理人員編號保管，不需歸檔的項(xiàng)目資料，經(jīng)審計(jì)組組長同意后銷毀。

（二）非現(xiàn)場審計(jì)流程

1、審計(jì)準(zhǔn)備

（1）非現(xiàn)場審計(jì)室根據(jù)辦公室通知的審計(jì)項(xiàng)目，擬定非現(xiàn)場審計(jì)方案，遞交分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后，形成正式方案。

（2）分管領(lǐng)導(dǎo)安排成立非現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目小組，指定組長和組員，（3）非現(xiàn)場審計(jì)室將審計(jì)分組情況交辦公室留檔，辦公室登記《審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況表》（附件2）。

（4）根據(jù)非現(xiàn)場審計(jì)方案討論所需數(shù)據(jù)和資料，從本

行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審計(jì)外掛系統(tǒng)中提取非現(xiàn)場稽核所需的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對缺乏的數(shù)據(jù)和資料填寫非現(xiàn)場審計(jì)資料調(diào)閱清單到相關(guān)部門和被審計(jì)單位提取。

2、數(shù)據(jù)篩選和分析

（1）對收集的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行整理，確認(rèn)源數(shù)據(jù)、資料之間的關(guān)系及其可用性；

（2）結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目要求和數(shù)據(jù)抽樣的工具與方法,建立數(shù)據(jù)分析模型；

（3）按照模型的設(shè)置,抽取相關(guān)的信息要素，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，生成非現(xiàn)場稽核所需的指標(biāo)；

（4）根據(jù)技術(shù)分析結(jié)果,運(yùn)用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和方法，對其合理性、一致性和遵循性進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常變動、差異以及需要引起關(guān)注的疑點(diǎn)；

（5）如果非現(xiàn)場疑點(diǎn)需要現(xiàn)場審計(jì)進(jìn)行核實(shí),則向現(xiàn)場審計(jì)室提出現(xiàn)場審計(jì)需求申請。

3、審計(jì)報告

（1）根據(jù)非現(xiàn)場審計(jì)的分析和評估結(jié)果，撰寫非現(xiàn)場審計(jì)報告，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核。報告應(yīng)說明審計(jì)的范圍、目的，陳述非現(xiàn)場審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、原因分析以及查實(shí)建議，結(jié)合對審計(jì)對象的風(fēng)險評估，對審計(jì)計(jì)劃提出建議。審計(jì)小組要在非現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后的3個工作日內(nèi)出具非現(xiàn)場匯總審計(jì)報告。

（2）非現(xiàn)場審計(jì)報告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交辦公室編號登記；辦公室將審核通過的審計(jì)報告進(jìn)行編號登記，根據(jù)需要向管理層、外部監(jiān)管部門和條線管理部門進(jìn)行提交，并登記《向外報送審計(jì)報告登記簿》（附件4）

（3）向被審計(jì)單位下達(dá)整改通知書（處罰意見書），并送辦公室編號登記。

4、稽核追蹤

審計(jì)整改通知書或處罰意見書發(fā)出后，非現(xiàn)場審計(jì)室要對被查單位的整改處罰情況進(jìn)行跟蹤督辦，及時掌握整改和處罰的進(jìn)度情況，必要時實(shí)施后續(xù)審計(jì)。非現(xiàn)場審計(jì)室要按月填報《審計(jì)項(xiàng)目整改處罰督辦跟蹤表》（附件5），于每月28日前交辦公室進(jìn)行匯總。

5、資料整理歸檔

非現(xiàn)場審計(jì)組根據(jù)稽核檔案管理要求，對稽核項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行鑒別、取舍和歸類，及時歸檔，移交辦公室檔案管理人員保管，不需歸檔的項(xiàng)目資料，經(jīng)審計(jì)組組長同意后銷毀。

第二篇：審計(jì)工作簡要流程

先了解下流程吧，我這個適合基層，市以上的審計(jì)機(jī)關(guān)流程是一樣的，不過查問題那可能有所不同，基本上級審計(jì)就很少看原始憑證了。

審計(jì)工作簡要流程（只適合不十分了解審計(jì)過程的新人，老審計(jì)干部勿讀）

單位來一新同事，我簡單給寫了個流程，不知道對其他剛參加工作的審計(jì)朋友有沒有幫助．

寫的很簡單．

開展一個審計(jì)項(xiàng)目共分成三個階段：

審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報告階段

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段

（一）進(jìn)行審前調(diào)查

對被審計(jì)單位的基本情況有個大致了解，以確定審計(jì)重點(diǎn)。要形成審前調(diào)查記錄．

（二）編制審計(jì)實(shí)施方案

編制審計(jì)實(shí)施方案，確定從哪幾個方面進(jìn)行審計(jì)，計(jì)劃好各階段的工作時間（注：實(shí)際工作中一般都是后補(bǔ)，不過最好是先編制）

（三）下發(fā)審計(jì)通知書（在正式審計(jì)實(shí)施3日前送達(dá)被審計(jì)單位）

1．草擬審計(jì)通知書，填寫“行文審批單”，報法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計(jì)機(jī)關(guān)沒有法制科，由辦公室承擔(dān)法制科的職責(zé)）、副局長、局長簽字審批。

2．到辦公室對審計(jì)通知書進(jìn)行編號

3．用紅文件頭打印正式的審計(jì)通知書，然后到辦公室蓋章．

4．將審計(jì)通知書送至被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證（注：送審計(jì)通知書的時候，一般由副局長帶隊(duì)）。送達(dá)通知書的同時，一般同時讓被審計(jì)單位填寫或準(zhǔn)備相關(guān)資料，如《被審計(jì)單位概況表》、被審計(jì)單位承諾書、財(cái)務(wù)制度（與財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)部控制制度）。

二、審計(jì)實(shí)施階段

此階段就是正式開始審計(jì)，形式分為就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)，就地審計(jì)就是在被審計(jì)單位開展工作，送達(dá)審計(jì)就是把賬拿到審計(jì)局看，我局現(xiàn)在一般采取送達(dá)審計(jì)的方式。

此工作階段一般所做的工作如下（注：因個人差異，可能有所不同）

（一）查看被審計(jì)單位的會計(jì)資料及其他資料

1．看總賬。

制作“賬表平衡試算表”（注：類似資產(chǎn)負(fù)債表），制作財(cái)務(wù)收支總表。

2．看明細(xì)賬。

一方面看明細(xì)賬數(shù)字與總賬是否相符，另一方面對資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支進(jìn)一步查證。

（１）往來明細(xì)賬。根據(jù)實(shí)際情況，制作暫存款（其他應(yīng)付款）和暫付款（其他應(yīng)收款）明細(xì)賬。

（２）固定資產(chǎn)明細(xì)賬。要求被審計(jì)單位提供固定資產(chǎn)明細(xì)表。（３）支出明細(xì)賬。根據(jù)實(shí)際情況，制作支出明細(xì)表（如對商品和服務(wù)支出進(jìn)行比例分析，看消費(fèi)性支出比例是否過大）。

3．看會計(jì)憑證（傳票）

通過看會計(jì)憑證和原始憑證（發(fā)票或收據(jù)等），并詢問被審計(jì)單位會計(jì)或其他人員，查找被審計(jì)單位是否存在違法違規(guī)問題，如果可以確定是違法違規(guī)問題，則把相關(guān)的賬頁、會計(jì)憑證、原始憑證復(fù)印下來（這些和以上制作的資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、往來和固定資產(chǎn)明細(xì)表都是審計(jì)證據(jù)，需要裝訂在審計(jì)檔案中）。

注：被審計(jì)單位的違法違規(guī)問題多種多樣，無法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。

下面簡要說明常見的問題，比如：

（1）超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)。

（2）擴(kuò)大支出范圍。如亂發(fā)獎金、給其他單位贊助、交通費(fèi)、差旅費(fèi)等消費(fèi)性支出比例過大。

（3）固定資產(chǎn)不入賬，未經(jīng)財(cái)政部門審批，擅自出售固定資產(chǎn)。

（4）往來票據(jù)丟失。

（5）房租收入等非稅收入（預(yù)算外收入）不入賬，不上繳財(cái)政預(yù)算外專戶，形成“小金庫”。

（6）公款旅游。如沒有上級批件（或僅根據(jù)傳真件或邀請函）自行出差、出差路線與批件規(guī)定。

（7）擠占挪用專項(xiàng)資金。

4．查看往來票據(jù)存根。

先看被審計(jì)單位的《票據(jù)準(zhǔn)購證》，了解其都購買了哪些票據(jù)，然后看被審計(jì)單位的《黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)》存根，看被審計(jì)單位是否存在收入不入賬，或者票據(jù)丟失的情況。

5、查看被審計(jì)單位其他賬戶，如工會賬會，看是否存在將房租收入記入工會賬戶等問題。

6．盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。主要是看是否存在庫存現(xiàn)金超限額及是否存在不入賬收入，是否存在“小金庫”。

7．其他審計(jì)方法。

（二）編寫審計(jì)日記（新的國家審計(jì)準(zhǔn)則要是出臺后，這個應(yīng)該就取消了）

審計(jì)日記是記載該天做了哪些審計(jì)工作，要通過《現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》（AO2008）記載。（注：可以通過后臺數(shù)據(jù)庫修改進(jìn)行后補(bǔ)審計(jì)日記，不過最好當(dāng)天寫，免的麻煩）

（三）編寫審計(jì)工作底稿

一般以下事項(xiàng)需要編制審計(jì)工作底稿：財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問題也要制作審計(jì)工作底稿。

審計(jì)工作底稿要通過《現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》（AO2008）編寫，實(shí)際工作中，一般在審計(jì)實(shí)施階段最后一天統(tǒng)一制作。

三、審計(jì)報告階段

該階段主要是寫審計(jì)文書。

1．審計(jì)組的審計(jì)報告（征求意見稿）

這是以審計(jì)組名義寫的審計(jì)報告，寫完后，一般寫給主管局長、局長看，然后送達(dá)被審計(jì)單位（同時還需要送達(dá)一個審計(jì)意見征求意見書），并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證。

注：該稿只寫根據(jù)審計(jì)進(jìn)行處理處罰，而不寫具體罰款多少錢。審計(jì)報告的具體寫法見以前審計(jì)檔案，簡要說包括以下幾個部分：被審計(jì)單位基本情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、個人遵守廉政規(guī)情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、違法違規(guī)問題等。

注：對于一個違法違規(guī)問題，在寫作上分成三個部分：違規(guī)事實(shí)描述、定性依據(jù)、處理處罰依據(jù)。其中定性依據(jù)用“違反了……的規(guī)定”這種說法，處理處罰依據(jù)用“根據(jù)……的規(guī)定，處以XX元罰款”這種說法。（具體見以前審計(jì)檔案中的審計(jì)報告）

2．審計(jì)組的審計(jì)報告（定稿）

被審計(jì)單位對審計(jì)報告（征求意見稿）的意見，一般在10日內(nèi)送回，根據(jù)被審計(jì)單位的意見，修改，形成審計(jì)組的審計(jì)報告（定稿）。

注：該稿與審計(jì)報告（征求意見稿）基本沒區(qū)別，主要區(qū)別就是需要寫明具體罰款多少錢。

3．審計(jì)局的審計(jì)報告。

這是以審計(jì)局名義寫的審計(jì)報告，與以上兩稿區(qū)別不大。

4．審計(jì)決定書

如果對被審計(jì)單位有罰款，則有該文書。

5．審計(jì)結(jié)果報告

如果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，則需要該文書。

草擬完成審計(jì)局的審計(jì)報告、審計(jì)決定書、審計(jì)結(jié)果報告后，寫“行文審批單”，報法制科、辦公室、副局長、局長簽字審批。然后到辦公室對以上文書進(jìn)行編號，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達(dá)被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證。

四、裝訂審計(jì)檔案

以上工作全部完成后，裝訂審計(jì)檔案，該審計(jì)項(xiàng)目全部結(jié)束。（注：實(shí)際工作中，一般都是平時整理好資料，年末一起裝訂。另外，最好養(yǎng)成好的習(xí)慣，根據(jù)審計(jì)工作進(jìn)度，隨時組織審計(jì)檔案中的資料，以隨時知道還缺少什么資料）。

注：以上只要工作流程的簡要說明，更詳細(xì)的可在工作中參考以前審計(jì)檔案。

第三篇：商業(yè)銀行審計(jì)工作學(xué)習(xí)認(rèn)識

學(xué)習(xí)認(rèn)識

一、在《交通銀行內(nèi)部控制評價辦法》的框架下，思考如何做好內(nèi)部控制評價工作，提升內(nèi)部控制評價質(zhì)量？

（一）首先是提高認(rèn)識，認(rèn)識到做好交通銀行內(nèi)部控制評價的重要性，把做好內(nèi)評工作認(rèn)識切實(shí)提高到一個新高度。

（二）學(xué)習(xí)好《交通銀行內(nèi)部控制評價辦法》，這個新的辦法與原有的評價辦法有了質(zhì)的提高。正像吳總報告中所說的：“辦法特別指出了內(nèi)控評價要在內(nèi)控審計(jì)的基礎(chǔ)上，參考并結(jié)合外審或監(jiān)管部門的檢查和監(jiān)管意見、各業(yè)務(wù)條線檢查結(jié)果或考核情況、法律合規(guī)部門的合規(guī)報告、紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)察處理情況等，對分支行進(jìn)行綜合評價?！保弧靶罗k法引入了日常監(jiān)控與綜合評價概念，形成檢查－評價－跟蹤－再評價過程，努力使評價結(jié)果更為準(zhǔn)確地反映分支行內(nèi)部控制的管理狀況和水平?！?/p>

（三）切實(shí)做好內(nèi)評工作，要根據(jù)《交通銀行內(nèi)部控制評價辦法》，減少主觀印象，以遵循全面性、統(tǒng)一性、獨(dú)立性、公正性、重要性、及時性的原則，對評價對象的內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施、和運(yùn)用結(jié)果的充分性、合規(guī)性、適宜性開展分析和評估。

二、圍繞交通銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合工作實(shí)際，思考如何細(xì)化審計(jì)重點(diǎn)，提升審計(jì)效能？

一方面要有針對性地管理好現(xiàn)實(shí)可能存在的風(fēng)險，同時要從實(shí)際經(jīng)濟(jì)金融形勢入手，考慮提出銀行業(yè)發(fā)展的較長

期安排，并據(jù)此細(xì)化審計(jì)工作重點(diǎn)。一是充分運(yùn)用全行各層級的審計(jì)工作信息。要搜集總行審計(jì)部各類審計(jì)規(guī)定、審計(jì)要點(diǎn)、審計(jì)方案、審計(jì)工作提示等，以及省直分行審計(jì)部的各類審計(jì)信息。在充分運(yùn)用多層面信息資料的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高華東審計(jì)部的審計(jì)質(zhì)量和效能。二是充分運(yùn)用各專業(yè)條線的管理信息。尤其要注意搜集各業(yè)務(wù)管理部門定期通報的業(yè)務(wù)管理情況通報，及時充實(shí)信息歸類量。并對已有信息進(jìn)行有目的、有針對性的歸類比對，為持續(xù)審計(jì)提供服務(wù)支撐。三是充分運(yùn)用各分支行業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理安排及實(shí)際工作開展情況方面的信息。這些信息既能反映各分支行的管理重點(diǎn)及工作開展的有效性，也是我們確定審計(jì)重點(diǎn)的重要參考依據(jù)，有利于審計(jì)資源的合理安排。

三、根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展規(guī)律的要求，思考如何進(jìn)一步提升審計(jì)工作支撐和保障業(yè)務(wù)發(fā)展的作用？

一是做好審計(jì)前注重審計(jì)準(zhǔn)備，利用審計(jì)支持系統(tǒng)，IDEA 工具等，對被審計(jì)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)篩選、分析，數(shù)據(jù)挖掘努力做到深入、透徹；二是召開審計(jì)準(zhǔn)備會議，對審計(jì)方案逐條進(jìn)行討論，明確審計(jì)重點(diǎn)和切入點(diǎn)，補(bǔ)充和完善審計(jì)方案，力爭進(jìn)點(diǎn)前盡可能多地掌握審計(jì)線索，發(fā)現(xiàn)切入點(diǎn)和問題疑點(diǎn)；三是加強(qiáng)審計(jì)后分析與定性。審計(jì)結(jié)束后召開由部門全體人員參加的審計(jì)分析會，就審計(jì)問題描述、定性、風(fēng)險定級、內(nèi)控評分、審計(jì)督促整改等方面展開

討論，找出問題成因，分析風(fēng)險狀況，挖掘風(fēng)險根源，并據(jù)此提出切實(shí)可行的建議。

四、按照新時期審計(jì)工作的要求，思考如何提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)及其成員的專業(yè)性和綜合性，使之與崗位及所承擔(dān)的工作相適應(yīng)？

要從“提高專業(yè)性，增強(qiáng)綜合性”兩方面對自己提出更高的要求?！疤岣邔I(yè)性”，是指術(shù)業(yè)有專攻，每人都要在某一業(yè)務(wù)領(lǐng)域、業(yè)務(wù)條線有獨(dú)到的研究，爭取成為條線的帶頭人；“增強(qiáng)綜合性”是指在有專長基礎(chǔ)上，要了解各種知識，對其他領(lǐng)域或條線有所涉獵和掌握。只有這樣，才能敏銳地看透問題，才能綜合分析搜集來的各種資料，才能從整體上把控支行的整體情況，做到“心中有數(shù)”。

第四篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流程

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流程

為規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)的開展，規(guī)避和降低審計(jì)風(fēng)險，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和教委有關(guān)規(guī)定制定本工作流程。

一、審計(jì)計(jì)劃、立項(xiàng)

（一）每年年底，根據(jù)教委紀(jì)檢部門提出下一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的初步意見，列入下一審計(jì)工作計(jì)劃。

（二）審計(jì)科根據(jù)紀(jì)檢部門下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)度計(jì)劃進(jìn)行立項(xiàng)。

二、審計(jì)準(zhǔn)備階段

（一）成立審計(jì)組

根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作量和實(shí)際工作需要，組成2人以上的審計(jì)組，指定審計(jì)組長，明確審計(jì)人員分工。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。

（二）進(jìn)行審前調(diào)查

審計(jì)組編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況。審前調(diào)查可以采取召開座談會、實(shí)地考察、查閱檔案、收集材料等多種方式進(jìn)行。

（三）編制審計(jì)工作方案

審計(jì)工作方案是對具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時間等所作出的詳細(xì)安排，由項(xiàng)目主審在審計(jì)實(shí)施前編制完成，并報審計(jì)處負(fù)責(zé)人審批。批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案內(nèi)容，無特殊原因不得修改。審計(jì)方案包括以下基本內(nèi)容：

1.審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍以及審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、具體審計(jì)方法和程序；

2.預(yù)定審計(jì)工作起止日期；

3.審計(jì)組組長和審計(jì)組成員及分工； 4.編制日期及其他內(nèi)容。

（四）送達(dá)審計(jì)通知書

審計(jì)科在實(shí)施審計(jì)5日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送相關(guān)部門和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個人。審計(jì)通知同時進(jìn)行網(wǎng)上公示。審計(jì)通知送達(dá)后，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)按照審計(jì)部門要求，及時如實(shí)提供相關(guān)資料，并于審計(jì)工作開始后5日內(nèi)送達(dá)審計(jì)科。具體包括：

1.被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期目標(biāo)責(zé)任書及任職期間履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況書面材料；

2.單位基本情況，包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職稱學(xué)歷結(jié)構(gòu)、學(xué)校建設(shè)、學(xué)生構(gòu)成等；

3.審計(jì)期間有關(guān)的會計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料； 4.單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況； 5.重要財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)決策會議記錄；

6.紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、組織等部門對本單位檢查后提出的檢查報告和處理意見； 7.資產(chǎn)清查資料和債權(quán)、債務(wù)清理的資料； 8.審計(jì)部門認(rèn)為需要的其他資料；

9.承諾書，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)對提供資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。

（五）召開進(jìn)點(diǎn)會

審計(jì)進(jìn)場會一般由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托部門和審計(jì)部門聯(lián)合召開，通報審計(jì)工作具體安排和要求。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)場會議一般由下列人員參加：

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托部門的有關(guān)人員和審計(jì)組成員； 2.被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員。如果被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離職，被審計(jì)單位的現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)參加進(jìn)點(diǎn)會；

3.被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員；

4.審計(jì)組或被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為需要參加會議的其他人員；進(jìn)場會上被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)行述職，述職內(nèi)容詳見領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任情況書面材料的主要內(nèi)容說明。

三、審計(jì)實(shí)施階段

（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集及使用管理

1.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集工作由審計(jì)組專人負(fù)責(zé)。2.考慮到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密性及重要性，審計(jì)人員在審計(jì)過程中按程序分析、整理審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)數(shù)據(jù)，對與審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)禁查看。審計(jì)人員每天結(jié)束工作后，應(yīng)及時取下加密軟件，將審計(jì)資料保管妥當(dāng)，嚴(yán)防財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的泄密。

（二）內(nèi)部控制制度評審

審計(jì)部門通過對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位的內(nèi)部控制制度的調(diào)查了解、符合性測試，評價該單位的經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)管理的合法性、合規(guī)性、科學(xué)性和規(guī)范性，并以此確定實(shí)質(zhì)性審計(jì)的范圍、審計(jì)重點(diǎn)及采取的審計(jì)方法。

（三）實(shí)質(zhì)性審計(jì)

實(shí)質(zhì)性審計(jì)是指審計(jì)部門采取查賬等手段，對被審單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及財(cái)務(wù)收支情況等所開展的審計(jì)，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要結(jié)合財(cái)務(wù)收支審計(jì)進(jìn)行。

（四）審計(jì)調(diào)查

審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)部門可以以書面、座談等形式向有關(guān)單位和個人就被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

（五）審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核

1.審計(jì)底稿的編制

審計(jì)工作底稿包括以下記錄：審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄；獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)的記錄；其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)工作底稿的格式要求，認(rèn)真填寫，做到審計(jì)事項(xiàng)清晰，審計(jì)依據(jù)明確，審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、到位。

2.審計(jì)底稿的復(fù)核

建立審計(jì)工作底稿的分級復(fù)核制度。復(fù)核人員如發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿存在問題，應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或重編工作底稿。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對工作底稿的現(xiàn)場復(fù)核。復(fù)核完畢，復(fù)核人員應(yīng)簽字確認(rèn)。

四、審計(jì)報告階段

第五篇：跟蹤審計(jì)工作流程

夷陵區(qū)羅家小河生態(tài)修復(fù)及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計(jì)工作流程

為了確保夷陵區(qū)羅家小河生態(tài)修復(fù)及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計(jì)工作順利開展，理順工作關(guān)系，提高工作效率，根據(jù)《夷陵區(qū)審計(jì)局政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，執(zhí)行本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作流程。

一、審計(jì)資料交接

1、所有跟蹤審計(jì)工作所需資料由建設(shè)單位及時、準(zhǔn)確、完整的向?qū)徲?jì)局跟蹤審計(jì)組報送。

2、跟蹤審計(jì)組與建設(shè)單位應(yīng)明確專人辦理資料的移交和簽收手續(xù)。

3、審計(jì)資料原則上為紙質(zhì)原件，需要電子版時，還應(yīng)提供相應(yīng)的電子版。

4、審計(jì)組一般不退回審計(jì)資料，跟蹤審計(jì)工資完成后資料移交給區(qū)審計(jì)局。

二、參加相關(guān)會議

1、建設(shè)單位應(yīng)明確專人通知跟蹤審計(jì)組參加與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的重要例會和重大工程施工方案的評審會議。建設(shè)單位應(yīng)提前1天向跟蹤審計(jì)組通知相關(guān)會議的召開時間、地點(diǎn)及議題，并在召開會議時向其提供一份會議材料。

2、跟蹤審計(jì)組參加相關(guān)會議，提出的意見和建議僅供建設(shè)單位參考，不作為建設(shè)單位決策的依據(jù)。

三、招投標(biāo)審查

1、檢查項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)參與單位（勘探、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料采購等）的確定是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，應(yīng)公開招標(biāo)的是否按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，結(jié)果是否合法、有效，各參與單位是否符合項(xiàng)目建設(shè)相應(yīng)資質(zhì)條件要求。

2、招標(biāo)文件在發(fā)布之前，建設(shè)單位應(yīng)提前向跟蹤審計(jì)組提交一份。審計(jì)組對招標(biāo)方式、工程量清單、信息發(fā)布方式等進(jìn)行審查。

四、項(xiàng)目合同審查

項(xiàng)目合同在簽訂前，由建設(shè)單位提前1-5個工作日向跟蹤審計(jì)組提交一份。跟蹤審 計(jì)組檢查項(xiàng)目建設(shè)單位與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)各單位簽訂的合同條款是否合理、合法、全面、有效，對工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、違約責(zé)任和獎懲措施等條款進(jìn)行審查。

五、隱蔽工程

1、對隱蔽工程簽證等影響工程造價的事項(xiàng)，建設(shè)單位應(yīng)在驗(yàn)收時間確定后，由建設(shè)單位專人事先通知跟蹤審計(jì)組。

2、跟蹤審計(jì)組派員到場見證隱蔽工程的計(jì)量過程，并以《現(xiàn)場勘察記錄表》、工程簽證單或照片、錄像等形式記錄現(xiàn)場情況。

3、跟蹤審計(jì)組擬定的《現(xiàn)場勘察記錄表》等由建設(shè)單位、施工單位現(xiàn)場代表簽署意見；如有須整理的事項(xiàng)，跟蹤審計(jì)組將擬定的《現(xiàn)場勘察記錄表》交給建設(shè)單位、施工單位代表須在2個工作日內(nèi)簽署意見，并反饋給跟蹤審計(jì)組。

4、未通知跟蹤審計(jì)組到場即自行隱蔽的工程量，跟蹤審計(jì)組將不予確認(rèn)。

六、工程設(shè)計(jì)變更

1、所有重大設(shè)計(jì)變更，建設(shè)單位應(yīng)提前告知跟蹤審計(jì)組。

2、如有工程變更會議，由建設(shè)單位提前1天通知跟蹤審計(jì)組會議時間、地點(diǎn)及變更事項(xiàng)，并在召開會議時提供一份會議材料。

3、當(dāng)工程變更確定后，建設(shè)單位應(yīng)在20日內(nèi)將完整的工程變更資料報送跟蹤審計(jì)組，工程變更資料應(yīng)能全面的反映工程變更的原因、審批情況以及變更前后的工程造價對比分析。如有新增項(xiàng)目，還應(yīng)附上經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位審核確認(rèn)的新增項(xiàng)目單價分析表。

七、計(jì)價計(jì)量

1、對工程進(jìn)度款的審核，由施工單位按實(shí)際完成工程量，按相應(yīng)的合同方式，分期上報，由監(jiān)理單位及建設(shè)單位審核確認(rèn)后上報跟蹤審計(jì)組。

2、對工程價款的結(jié)算審核，在單項(xiàng)工程完工后，應(yīng)要求項(xiàng)目建設(shè)單位在初驗(yàn)結(jié)束后，督促施工單位編制單項(xiàng)工程價款，報審計(jì)組（也可經(jīng)現(xiàn)場管理人員和監(jiān)理人員初步復(fù)核后報跟蹤審計(jì)組）。

3、跟蹤審計(jì)組收到完整資料后，在規(guī)定的時間內(nèi)，組織并完成審核工作。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組講審核結(jié)果以階段造價審計(jì)報告形式，向項(xiàng)目建設(shè)單位出具。

八、其他項(xiàng)目造價審核

1、其他參建單位的貨物采購、其他工程、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、監(jiān)控檢測等結(jié)算款項(xiàng)，建設(shè)單位在接受到申請結(jié)算的資料同時提交跟蹤審計(jì)組一份，跟蹤審計(jì)組在7個工作日內(nèi)以審計(jì)取證單形式向建設(shè)單位反饋審計(jì)情況。

九、審計(jì)取證

1、建設(shè)單位應(yīng)明確專人接受跟蹤審計(jì)組提交的審計(jì)取證單。

2、建設(shè)單位在接收到審計(jì)取證單后，需及時填寫意見并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字和單位蓋章后還跟蹤審計(jì)組。

3、逾期未回復(fù)的，則視同建設(shè)單位已認(rèn)可審計(jì)取證單上寫明的取證內(nèi)容。

十、階段跟蹤審計(jì)意見的采納和反饋

1、審計(jì)局跟蹤審計(jì)組依據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單以《跟蹤審計(jì)意見書》的形式出具跟蹤審計(jì)意見。建設(shè)單位及項(xiàng)目參建單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行跟蹤審計(jì)提出的意見及建議。

2、建設(shè)單位應(yīng)在跟蹤審計(jì)意見送達(dá)之日起10個工作日內(nèi)，由建設(shè)單位明確的專人將跟蹤審計(jì)意見執(zhí)行落實(shí)情況書面反饋給跟蹤審計(jì)組。

十一、跟蹤審計(jì)意見的采納和反饋

跟蹤審計(jì)組每年11月份，出具審計(jì)報告，建設(shè)單位應(yīng)在審計(jì)報告送達(dá)之日起10個工作日內(nèi)，由建設(shè)單位明確的專人將跟蹤審計(jì)意見執(zhí)行落實(shí)情況書面反饋給跟蹤審計(jì)組。

十二、日常跟蹤

1、跟蹤審計(jì)組日常跟蹤工作要遵守施工現(xiàn)場的各項(xiàng)管理規(guī)定，遵守安全管理制度。在工作中不得影響各方的施工管理。

2、每天做好日常跟蹤記錄，了解工程進(jìn)展情況，如實(shí)記錄工程情況，實(shí)際的工藝操作流程，特別是圖紙不能詳盡展示部分的記錄，做好影像資料的收集與留存。

3、虛心接受各相關(guān)方的監(jiān)督指導(dǎo)，尊重相關(guān)單位的意見和建議，積極配合各方工作，做好跟蹤審計(jì)工作。

4、按審計(jì)局跟蹤審計(jì)操作規(guī)程做好各項(xiàng)目審計(jì)工作記錄。

十三、信息報告

跟蹤審計(jì)組按周報、月報、年報及竣工總結(jié)形式做好信息報告。

編制單位：湖北大有工程咨詢有限公司

時間：2018年4月10日