第一篇：建設(shè)工程竣工決算審計工作流程

**公司

建設(shè)工程竣工決算審計工作流程

1、接受委托，簽訂審計合同后由辦公室登記信息后填寫項目分派單確定審計組成員；

2、收集竣工結(jié)算審計需要的資料，對已提交的資料應(yīng)當進行登記，未提供的資料應(yīng)及時督促建設(shè)單位收集整理；

3、由項目負責人編制審計工作計劃，包括： 3.1、審計組人員組成及分工，項目主審；

3.2、審計時間安排，包括審計工作完成總的時間、現(xiàn)場踏勘時間、初審?fù)瓿蓵r間、核對時間、報告出具時間。

3.3、根據(jù)項目具體情況列出審計重點、審計辦法、審計依據(jù)收集方式等內(nèi)容；

4、項目主審帶領(lǐng)審計組根據(jù)審計計劃開始審計：

4.1、具備條件后組織建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進行現(xiàn)場踏勘，并形成現(xiàn)場踏勘記錄，必要時對關(guān)鍵點制作資料；

4.2、在審計過程中形成完整的審計工作底稿，審計底稿應(yīng)當詳實完整；

4.3、審計初稿完成后編寫初步審計情況報告，并及時組織審計機關(guān)、委托單位或建設(shè)單位召開審計情況匯報會。初審報告應(yīng)當包括項目概況、報審價組成、審計依據(jù)、初審結(jié)果、初審核增核減主要事由及金額。存在需進一步求證落實的問題及處理意見；

4.4、邀請建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題逐項落實認定對有爭議的問題進行梳理，逐步核實認定，并填寫審核結(jié)果定案表，由相關(guān)方簽字確認；

4.5、撰寫審計報告，公司內(nèi)部三級復(fù)核完成后征求委托單位意見； 4.6、出具正式審計報告，一般審計項目審計報告5份，其中委托方2份，施工方1份，審計機關(guān)1份，存檔1份；

5、收集整理歸檔資料：

5.1、收集委托方提供的資料并及時退還委托單位并履行簽收手續(xù)； 5.2、收集存檔相關(guān)資料交辦公室裝訂歸檔；

6、編寫審計費計算說明，催收審計費，原則上收回審計費用，資料歸檔后計提效益工資。

2017.07

第二篇：建設(shè)安裝工程竣工決算審計流程

工程建設(shè)項目竣工決算審計流程

一、資料收集、審前調(diào)查：

1、接收：對施工單位送達的資料應(yīng)填寫審計資料交接清單；

2、登記：對施工計單位送達的審計資料進行登記（項目名稱、送達時間、聯(lián)系人及電話、送審金額、初審情況等）；

3、調(diào)查：由審計組長將項目情況進行審前調(diào)查，填寫項目信息表，并做好審前調(diào)查報告或記錄。

二、審計準備

1、主審制定審計方案（可采取表格式或文本式）；

2、主審負責草擬審計通知書（含承諾書、提供資料清單、審計公示、廉潔反饋單）；

3、分管局長簽發(fā)。

三、審計實施：

1、對組織審計的項目，由工程主審負責對審計程序、質(zhì)量、進度 等進行跟蹤檢查；

2、外聘人員在與施工單位核對前應(yīng)將初審情況告知工程主審，由工程主審與施工單位聯(lián)系并在審計局指定地點進行核對，工程量的復(fù)核工程部、審計部、主審與施工單位四方進行現(xiàn)場測量的，應(yīng)將測量結(jié)果形成書面勘察記錄；

3、對審計異議問題，科室負責人召集審計組商議，并請分管領(lǐng)導(dǎo)一并參加，形成一致意見的均應(yīng)形成業(yè)務(wù)會議紀要；與建設(shè)、施工等相

關(guān)單位溝通協(xié)調(diào)的，應(yīng)形成協(xié)調(diào)會議紀要。

4、工程核定單經(jīng)登記后，由審核人簽字，建設(shè)、施工單位簽字蓋章（一式五份）后，送審計局，復(fù)核、批準、蓋章后生效。建設(shè)、施工單位各執(zhí)壹份，主審留檔兩份，其余交科室專人留存。

工程審核明細一式三份，審計、建設(shè)、施工單位各執(zhí)一份。

5、一般項目在接到報審之日起30天內(nèi)完成，大型項目或有特殊情況的可適當延長審計期限，但應(yīng)將延長理由告知被審計單位。

6、外聘人員負責編寫工程審核情況報告、審計日記、審計工作底稿；

7、工程復(fù)核負責對工程審計工作底稿進行復(fù)核；

8、工程審核人負責將工程結(jié)算審核結(jié)果進行匯總，編寫工程結(jié)算審核情況報告遞交審計主審，內(nèi)容應(yīng)反映：工程概況、建設(shè)單位送審情況，業(yè)主、監(jiān)理初審情況，審核內(nèi)容、依據(jù)、方法及結(jié)果，主要核減情況、甲供材料及水電費等扣除情況、存在的主要問題、審計建議等。

9、主審將工程審計資料整理后，除存檔資料（施工單位送審結(jié)算匯總表、初審結(jié)果、資料交接清單及審計形成的資料等）留主審?fù)?，退還建設(shè)單位的資料（竣工資料、圖紙等）與之辦理相關(guān)手續(xù)；

10、財務(wù)審計負責編寫財務(wù)審計工作底稿；

11、審計組長負責項目一級復(fù)核；

四、審計結(jié)案：

1、主審對審計結(jié)果草擬審計報告征求意見稿，并將審計資料整理后一并送達科室負責人審核；

2、草擬的審計報告經(jīng)分管局長審核后送達被審計單位征求意見；

3、主審負責填寫審計報告反饋意見說明書；

4、主審負責編寫正式審計報告和審計決定；

5、科室負責人負責填寫審計報告審核意見書；

6、遞交法制部門復(fù)核；

7、主審負責審計結(jié)果文書的送達及審計決定執(zhí)行事項；

8、由主審將審計結(jié)果文書送達科室統(tǒng)計員進行統(tǒng)計和上報；

9、審計回訪。

五、審計檔案

1、審計主審負責項目立檔，裝訂前由檔案專管員負責進行審核；

2、原則上每季度將結(jié)案的項目立檔存放。

第三篇：建設(shè)工程竣工決算送審申請書

建設(shè)工程竣工決算送審申請書

瑞安市審計局: 由我單位建設(shè)______________________________________項目(單位工程)，概算總投資__________元。于______年____月____日，通過__________形式發(fā)包給__________________________________承建，工程承包合同價為____________元，合同工期為____天，質(zhì)量目標為__________。該工程已于______年____月____日竣工驗收，驗收核定質(zhì)量等級為___________。承包單位編制的工程竣工結(jié)算造價為__________元，經(jīng)監(jiān)理公司審查并經(jīng)我單位核對，竣工結(jié)算造價為___________元。現(xiàn)報你局審計。

附：

1、送審資料臨時交接清單_ _張。

2、報審說明

建設(shè)單位：（蓋章）

建設(shè)單位負責人：（簽章）

****年**月**日

第四篇：國家基本建設(shè)項目竣工決算審計工作要求

國家基本建設(shè)項目竣工決算審計工作要求（暫行）

一、竣工決算報表編制審計

（一）根據(jù)批文、合同、財務(wù)資料、設(shè)計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、”竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。

（二）審查竣工決算說明書?？己司幹埔罁?jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準確情況。

二、項目建設(shè)及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計

（一）核實各種資金渠道投入的實際金額。

（二）查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。

（三）審核實際投資完成額。

（四）審查調(diào)整概算。根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用；核定概算總投資。

（五）核實項目超概算的金額，分析超概算釣原因，查明擴大規(guī)模提高標準和概算外投資情況。

三、建設(shè)成本審計

（一）抽查建筑安裝工程結(jié)算，抽查面不少干建筑安裝完成額的15％，抽查重點是超概算金額較大的單位工程。

（二）審查設(shè)備，材料運雜費和采保費的核算情況。

（三）審查待攤投資的列支內(nèi)容和分攤情況。

（四）審查其它投資的列支情況。

四、交付使用資產(chǎn)審計

（一）審查交付的固定資產(chǎn)。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺（件）逐項核實；需要安裝設(shè)備抽查臺（件）不少于50％，其他固定資產(chǎn)可視項目具體情況自定比例進行抽查。

（二）審查工器具、備品件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進行抽查，重點查明有無虛交或帳外資材等問題。

（三）審查交付無形資產(chǎn)。

（四）審查交付遞延資產(chǎn)。

五、尾工工程審計

根據(jù)總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的

投資，查明是否留足投資和有無新增工程內(nèi)容等問題。

六、結(jié)余資金審計

（一）核實銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金，查明有無小金庫。

（二）審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資等問題。加有庫存器材積壓情況，要查明原因。

（三）審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題。

（四）審查往來帳款，核實質(zhì)權(quán)債務(wù)。重點審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題。

七、基建收入審計

（一）查清基建收入來源，核實基建收入數(shù)額。

（二）審查基建收入分配依據(jù)，核實基建收入分配數(shù)額。

（三）審查上繳和留成使用情況。

八、投資包干結(jié)余審計

根據(jù)項目總承包合同，核實包干指標完成情況，查明有無將來完工程投資作為包干

結(jié)余參與分配，以及包干結(jié)余分配是否合規(guī)。

九、投資效果評價

（一）實際工期與計劃定額工期對比，分析工期提前或拖后的原因，以及對投資效益的影響。

（二）根據(jù)設(shè)計要求考核現(xiàn)有生產(chǎn)能力，測算單位生產(chǎn)能力投資，進行造價分析。

（三）測算投資回收規(guī)（靜態(tài)、動態(tài)）、財務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率，并與設(shè)計指標 進行比較。

（四）分析貸款償還能力。

十、其他根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和建設(shè)項目具體情況確定的審計內(nèi)容。

第五篇：建設(shè)工程竣工決算審核資料

1.建設(shè)工程竣工決算審核資料建設(shè)期各基建報表全部賬目竣工財務(wù)決算報表基本建設(shè)竣工財務(wù)決算審批表大、中型基本建設(shè)項目概況表大、中型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表大、中型基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表小型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表竣工財務(wù)決算說明書基本建設(shè)項目概況會計帳務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況 13 投資包干結(jié)余、基建結(jié)余資金等的上交分配情況 14 主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議 16 需說明的其他事項銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表科目余額表各期各種稅金納稅申報表各期各種稅金繳款書工程借款合同聯(lián)營、保抵、押險合同材料設(shè)備和其他各項費用的調(diào)整依據(jù)竣工驗收文件全套施工、設(shè)計變更、竣工圖紙工程結(jié)算書設(shè)計變更洽商工程變更簽證資料（含設(shè)計、施工、材料等）29 隱蔽工程資料債權(quán)、債務(wù)對帳簽證資料

工程支出明細表

待攤投資明細表

其他投資明細表

基建借款情況表

工程項目點交清單

財產(chǎn)、物資移交和盤點清單

有關(guān)定額費用調(diào)整的補充資料

以前審計報告

設(shè)計單位資質(zhì)等級證書、稅務(wù)登記證

施工企業(yè)資質(zhì)等級證書、稅務(wù)登記證

監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)等級證書、稅務(wù)登記證

工程基本情況表

可行性研究報告及批復(fù)

歷年基本建設(shè)投資計劃及批復(fù)文件 45 批準的初步設(shè)計任務(wù)書

批準的擴大初步設(shè)計任務(wù)書

批準的工程預(yù)算及補充修正預(yù)算

招投標文件（包括標底、投標文件等）49 監(jiān)理協(xié)議及監(jiān)理部門對工程監(jiān)理情況的簽證 50 項目總承包合同

工程承包合同、勘察設(shè)計合同

施工合同、補充合同

設(shè)備采購材料采購合同

業(yè)務(wù)約定書