第一篇：【范本】分子公司預(yù)算管理制度范本[最終版]

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xx子公司預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面建立和完善經(jīng)營管理監(jiān)控體系及內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制，促使公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的效益原則，并為績效考核提供依據(jù)，特制定公司預(yù)算管理制度。

第二條 公司預(yù)算執(zhí)行總原則為“無預(yù)算、不支出”。

第三條 公司預(yù)算編制范圍包括費(fèi)用預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算包含工程預(yù)算、采購預(yù)算、運(yùn)行預(yù)算、二類費(fèi)用預(yù)算等。

第四條 公司的對(duì)外投資控股及參股公司，均納入本制度的管理范圍。

第二章 預(yù)算編制及審批

第五條

每個(gè)經(jīng)營年度初按照集團(tuán)公司要求編制全年費(fèi)用預(yù)算，年中設(shè)立的子公司，在公司設(shè)立初期按集團(tuán)公司要求編制費(fèi)用預(yù)算。

第六條

項(xiàng)目預(yù)算（采購預(yù)算、工程預(yù)算、運(yùn)行費(fèi)用、二類費(fèi)用預(yù)算）編制時(shí)間為項(xiàng)目中標(biāo)后有相關(guān)成本支出前。

第七條

費(fèi)用預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算均需經(jīng)集團(tuán)公司審批后方為有效，審批流程與集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算及項(xiàng)目成本預(yù)算一致。審批后的預(yù)算需在集團(tuán)公司備案。工程項(xiàng)目的預(yù)算外（或超預(yù)算）申請(qǐng)，須首先經(jīng)集團(tuán)公司預(yù)算部簽署意見，再報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三章 預(yù)算控制及分析

第八條 日常費(fèi)用單據(jù)、項(xiàng)目單據(jù)審批時(shí)堅(jiān)持“無預(yù)算不審批”原則，對(duì)費(fèi)用及項(xiàng)目支出進(jìn)行臺(tái)賬管理，對(duì)每筆費(fèi)用及項(xiàng)目成本支出及時(shí)、準(zhǔn)確、分項(xiàng)目登記。

第九條

子公司每季度向集團(tuán)公司上報(bào)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況對(duì)比表。分析預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及產(chǎn)生偏差原因。

第十條

年度結(jié)束后，各子公司對(duì)全年費(fèi)用預(yù)算與執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析，編制分析報(bào)告。

第十一條 項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)項(xiàng)目的成本、毛利進(jìn)行全面分析。

第四章 增補(bǔ)預(yù)算

第十二條 增補(bǔ)預(yù)算的流程同集團(tuán)公司增補(bǔ)流程，增補(bǔ)預(yù)算流程同預(yù)算審批流程。

第十三條 超預(yù)算支出要求手續(xù)齊全，需要有增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng)單（或PCC單），說明增補(bǔ)事由、金額等，并由子公司總經(jīng)理及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)簽字審批，要符合集團(tuán)公司的《預(yù)算調(diào)整審批流程》。

第二篇：分子公司管理制度（定稿）

某某公司實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司

分公司、子公司管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)分公司、子公司的管理，根據(jù)《公司法》、《股票上市規(guī)

則》、《公司章程》等法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二條 本制度所稱公司指某某公司實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司；分公司指股份公司設(shè)立的不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)；子公司指公司直接或間接控制的合并報(bào)表范圍內(nèi)的公司。

第三條 本制度旨在加強(qiáng)對(duì)分公司、子公司的管理，建立有效的控制機(jī)制，對(duì)公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資等和公司的運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

第四條 分公司、子公司應(yīng)遵循本制度規(guī)定，結(jié)合公司其他內(nèi)部控制制度，根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)和環(huán)境條件，制定具體實(shí)施細(xì)則，以保證本制度的貫徹和執(zhí)行。

第五條 公司委派到分公司、子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本制度的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。公司各職能部門應(yīng)依照本制度及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對(duì)分公司、子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。第二章 規(guī)范運(yùn)作

第一條 分公司、子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合自身特點(diǎn)，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理制度。

第二條 子公司應(yīng)按照其章程規(guī)定召開股東會(huì)、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)。會(huì)議記錄和會(huì)議決議須有到會(huì)股東、董事或授權(quán)代表簽字。

第三條 子公司應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)重組、收購兼并、投融資、資產(chǎn)處置、收益分配等重大事項(xiàng)按有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及相關(guān)規(guī)章制度等規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，并須經(jīng)公司董事會(huì)備案。

第四條 子公司應(yīng)當(dāng)按照公司董事會(huì)或董事會(huì)辦公室的要求，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地向公司董事會(huì)提供有關(guān)公司經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營前景等信息。

第五條 子公司在作出董事會(huì)、股東大會(huì)決議后，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)將其相關(guān)會(huì)議決議、相關(guān)支持文件抄送公司董事會(huì)辦公室存檔。

第六條 分公司總經(jīng)理為分公司第一責(zé)任人，對(duì)公司經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)。

第七條 分公司、子公司應(yīng)依照公司檔案管理規(guī)定建立嚴(yán)格的檔案管理制度，子公司的《公司章程》、股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議、營業(yè)執(zhí)照、印章、政府部門批文、重大合同等重要文本，必須妥善保管。

第三章 人事管理

第一條 公司按章程或協(xié)議向分公司、子公司委派或推薦董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人，包括但不限于分公司、子公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理等。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、職能部 門負(fù)責(zé)人的委派程序：

1、由公司總經(jīng)理辦公會(huì)議推薦提名人選；

2、報(bào)董事長最終審批；

3、公司推薦人選提交子公司股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)審議，按子公司章程規(guī)定予以確定；

4、公司人力資源管理部門對(duì)分公司、子公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人的委派情況予以備案。第二條 公司派往分公司、子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人具有以下職責(zé)：

1、依據(jù)《公司法》和各子公司《公司章程》行使董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人義務(wù)，承擔(dān)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、職能部門負(fù)責(zé)人責(zé)任；

2、認(rèn)真遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，依法經(jīng)營，規(guī)范運(yùn)作；

3、依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)管理政策，建立起相應(yīng)的經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序；協(xié)調(diào)公司與分公司、子公司之間的工作；

4、保證公司發(fā)展戰(zhàn)略、董事會(huì)及股東大會(huì)決議的貫徹執(zhí)行；

5、忠實(shí)、勤勉、盡職盡責(zé)，切實(shí)維護(hù)公司、分公司、子公司的利益不受侵犯；

6、保證分公司、子公司及時(shí)向公司董事會(huì)辦公室報(bào)送董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議等重要文件。

7、承擔(dān)公司交辦的其它工作。

第三條 分公司、子公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、薪酬及績效考核辦法、高管人員薪酬等，需報(bào)公司核準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)備公司人力資源管理部門。分公司、子公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定人事管理制度，報(bào)備公司人力資源管理部門。第四條 公司委派的董事在任職公司的董事會(huì)上對(duì)有關(guān)議題發(fā)表意見、行使表決權(quán)之前應(yīng)征求公司的意見。第五條 分公司、子公司中層以上管理人員的調(diào)整和變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)備公司人力資源管理部門。第四章 財(cái)務(wù)管理

第一條 分公司、子公司必須對(duì)公司承擔(dān)以下基本財(cái)務(wù)責(zé)任：

1、對(duì)公司的利潤和現(xiàn)金流貢獻(xiàn)責(zé)任： 確保按經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書完成利潤目標(biāo)； 確保每年的現(xiàn)金流增加，現(xiàn)金流包括稅后凈利潤、提取折舊費(fèi)等； 確保股份公司投資回報(bào)，按期上交利潤或分紅等。

2、確保應(yīng)收款回收和存貨變現(xiàn)，避免壞帳和毀損，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。

第二條 分公司、子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置

1、須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，受總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置

方案，須報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案；

2、須建立完整的財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，確保不相容崗位的分離；

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司委派，并接受本單位領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部的雙重考 核；

4、財(cái)會(huì)人員必須具有基本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，持有會(huì)計(jì)證，經(jīng)考核后方可

上崗，并且與本單位經(jīng)營者實(shí)行親屬回避。

第三條 分公司、子公司財(cái)務(wù)部門接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 分公司、子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)行使下列職權(quán)：

1、參與分、子公司的經(jīng)營決策活動(dòng)，行使分、子公司管理和決策過程的參與權(quán)；

2、了解分公司、子公司的重大經(jīng)營合同簽訂情況，控制重大經(jīng)營合同的履行風(fēng)險(xiǎn)；

3、組織分公司、子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，調(diào)閱、檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他文檔資料，行使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督權(quán)；

4、督促防止分、子公司違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為，督促企業(yè)自覺遵守公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，防止可能造成公司利益損失的行為；

5、重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和高層領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。第五條 分公司、子公司總經(jīng)理在組織實(shí)施所在公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)中主要職責(zé)如下：

1、組織實(shí)施所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案；

2、組織實(shí)施所在公司的采購、銷售計(jì)劃；

3、組織制定所在公司的財(cái)務(wù)管理、采購、資產(chǎn)管理等方面的具體實(shí)施辦法，報(bào)公司備案；

4、支持并保障所在公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；

5、在權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)所在公司日常財(cái)務(wù)收支及重大財(cái)務(wù)收支的審批。

第六條 分公司、子公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)指引解釋和公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。

第七條 分公司、子公司應(yīng)按照公司《財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)成本、費(fèi)用和資金管理等，擬定適應(yīng)分、子公司實(shí)際情況的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。第八條 分公司、子公司必須定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和完整的財(cái)務(wù)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表說明〉、預(yù)算并按時(shí)上報(bào)，其會(huì)計(jì)報(bào)表同時(shí)接受公司委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)。

第九條 分公司、子公司向公司報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)分公司、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審查確認(rèn)后上報(bào)。分公司、子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總

經(jīng)理要對(duì)本公司報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。公司應(yīng)定期取得并分析各分、子公司的季度或月度報(bào)表，包括但不限于營運(yùn)報(bào)告、產(chǎn)銷量報(bào)表、向他人提供資金及對(duì)外擔(dān)保等報(bào)表。

第十條 分公司、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方之間資金、資產(chǎn)及其他資源往來，避免發(fā)生任何非經(jīng)營占用的情況。如發(fā)生異常情況，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)的措施。因上述原因給公司造成損失的，公司有權(quán)要求分公司、子公 司董事會(huì)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第十一條 分公司、子公司應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)外借款。如確有需要，必須按規(guī)范履行相應(yīng)的審批程序后方可實(shí)施。第十二條 公司為子公司提供借款擔(dān)保的，子公司應(yīng)按公司對(duì)外擔(dān)保管理辦法的規(guī)定程序申辦，并履行債務(wù)人職責(zé)，不得給公司造成損失。

第十三條 未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，子公司不得提供對(duì)外擔(dān)保，也不得進(jìn)行互相擔(dān)保。第五章 投資管理

第一條 分公司、子公司可根據(jù)市場(chǎng)情況和企業(yè)的發(fā)展需要進(jìn)行技術(shù)改造項(xiàng)目或新項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）投資。

第二條 分公司、子公司應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期考察和可行性論證，項(xiàng)目效益分析，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)投資額度大小，按規(guī)范履行審批程序:

1、項(xiàng)目總投資超過200萬元（含），需要向公司提交項(xiàng)目申請(qǐng)，獲得公司批準(zhǔn)并經(jīng)子公司董事會(huì)決議同意后方可實(shí)施。

2、項(xiàng)目總投資超過70萬元（含）且不足200萬元，分公司需經(jīng)公司經(jīng)營層同意、子公司需經(jīng)董事會(huì)決議后方可實(shí)施。

3、項(xiàng)目總投資不超過70萬元，需經(jīng)分公司、子公司內(nèi)部審批程序后方可實(shí)施。

第三條 對(duì)獲得公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目，分公司、子公司應(yīng)至少每季度向公司匯報(bào)一次項(xiàng)目進(jìn)展及效益情況。

第四條 分公司、子公司進(jìn)行委托理財(cái)、股票、期貨、期權(quán)、權(quán)證、對(duì)外投資等方面的投資前，需履行公司董事會(huì)、股東會(huì)等規(guī)范程序。未經(jīng)批準(zhǔn)不得從事該類投資活動(dòng)。

第六章 信息管理

第一條 子公司的法定代表人為其信息管理的第一責(zé)任人，分公司的總經(jīng)理為其信息管理的第一責(zé)任人。分公司、子公司必須遵守公司《信息披露管理制度》，公司董事會(huì)辦公室為公司與子公司、分公司信息管理的聯(lián)系部門。

第二條 分公司、子公司應(yīng)按照公司《信息披露管理制度》的要求，結(jié)合其具體情況制定相應(yīng)的管理制度，明確信息管理事務(wù)的部門和人員，報(bào)備公司董事會(huì)辦公室。第三條 分公司、子公司在提供信息時(shí)有以下義務(wù)：

1、所提供信息的內(nèi)容必須真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整；

2、子公司董事、經(jīng)理及有關(guān)涉及內(nèi)幕信息的人員不得擅自泄露重要信息。

第四條 分公司、子公司發(fā)生以下重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司董事會(huì)：

1、對(duì)外投資行為；

2、收購、出售資產(chǎn)行為；

3、重要合同〔借貸、委托經(jīng)營、委托理財(cái)、贈(zèng)予、承包、租賃等〕的訂立、變更和終止；

4、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損；

5、遭受重大損失；

6、重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；

7、重大行政處罰；

8、可能對(duì)公司股票產(chǎn)生重大影響的信息；

9、其他重大事項(xiàng)。

第七章 審計(jì)監(jiān)督

第一條 公司設(shè)立審計(jì)部，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。必要時(shí)，審計(jì)部可以聘請(qǐng)外部審計(jì)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)對(duì)子公司的審計(jì)工作。

第二條 公司審計(jì)部每年定期對(duì)各分、子公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以便對(duì)各分、子公司的經(jīng)營狀況及經(jīng)營者的工作業(yè)績做出全面評(píng)估，作為對(duì)分、子公司考核的重要依據(jù)。審計(jì)內(nèi)容包括但不限于: 對(duì)國家相關(guān)法律、法規(guī)的執(zhí)行情況；對(duì) 公司的各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況；子公司內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況；子公司的經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)收支情況；高層管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任等等。

第三條 建立對(duì)分、子公司的巡檢制度，每半年由公司審計(jì)部牽頭，組織財(cái)務(wù)、人事、辦公室等相關(guān)部門對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)、人事、重大合同、內(nèi)部管理等方面的規(guī)范性進(jìn)行檢查。

第四條 各分公司、子公司的總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任的，應(yīng)由公司審計(jì)部進(jìn)行離任審計(jì)。

第五條 審計(jì)部門安排的或接受公司領(lǐng)導(dǎo)指示所進(jìn)行的各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)。

第六條 分公司、子公司在接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受

審計(jì)的準(zhǔn)備，安排相關(guān)部門人員配合公司的審計(jì)工作，提供審計(jì)所需的所有資料。

第七條 分公司、子公司應(yīng)接受公司的審計(jì)監(jiān)督，積極配合公司審計(jì)部門完成公司指令的各項(xiàng)審計(jì)工作，任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙公司審計(jì)人員依法執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第八章 考核獎(jiǎng)懲

第一條 分公司、子公司實(shí)行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考核辦法。以經(jīng)營作為目標(biāo)責(zé)任期，經(jīng)營目標(biāo)考核責(zé)任人為分公司、子公司的總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員。

第二條 公司每年根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃與分公司、子公司簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，主要從銷售收入、凈利潤、銷售數(shù)量等方面對(duì)子公司下達(dá)目標(biāo)，年底根據(jù)完成情況由分公司、子公司兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。對(duì)發(fā)生經(jīng)營性虧損的公司，公司將給予相關(guān)責(zé)任人 免職、降職、降薪、調(diào)離等處罰。

第三條 分公司、子公司必須根據(jù)自身情況，自行制定適合本公司實(shí)際的中層及以下員工的考核和獎(jiǎng)懲方案，并報(bào)公司人力資源管理部門備案。

第四條 分公司、子公司應(yīng)于每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后，對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲。第五條 分公司、子公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不能履行其相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)，給公司或子公司經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)

利益造成不良影響或重大損失的，公司有權(quán)要求子公司董事會(huì)給當(dāng)事人相應(yīng)的處罰，同時(shí)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任和 法律責(zé)任。第九章附則

第一條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程等的規(guī)定執(zhí)行。

第二條 本制度如與國家以后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司

章程相抵觸，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并及時(shí)修訂本制度。

第三條 本制度自公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

某某公司實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司 董 事 會(huì)

二〇一一年十月二十日

對(duì)子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員實(shí)施考核和任期考核制度。

第九條子公司高級(jí)管理人員的薪酬由所在公司董事會(huì)

確定，由所在公司發(fā)放。

第十條子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、建立健全法人

治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)作制度。

第十一條子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自律性管理，并自覺接受公司工作檢查與監(jiān)督，對(duì)

公司提出的質(zhì)詢，應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況和說明原因。

第十二條子公司每年應(yīng)當(dāng)至少召開一次股東會(huì)和一次董事會(huì)。股東會(huì)和董事

會(huì)應(yīng)當(dāng)有記錄，會(huì)議記錄和會(huì)議決議須由到會(huì)股東和董事簽字。

內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：

經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、內(nèi)部控制制度

審計(jì)、重要業(yè)務(wù)流程審計(jì)、預(yù)算審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和

到期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。重大信息報(bào)告制度

第二十二條子公司應(yīng)建立重大信息內(nèi)部報(bào)告制度，確保子公司發(fā)生的應(yīng)予披露的重大信息及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地上報(bào)給公司，以便公司進(jìn)行科學(xué)決策和監(jiān)督協(xié)調(diào)。

第二十三條子公司應(yīng)設(shè)立重大信息報(bào)告責(zé)任人，各子總經(jīng)理為信息報(bào)告第一責(zé)任人。公司董事會(huì)辦公室和董事會(huì)秘書與各子公司的信息責(zé)任人之間應(yīng)建立起無障礙的信息通道和問責(zé)制度，明確子公司內(nèi)部有關(guān)人員的信息披露職責(zé)和保密責(zé)任，以保證公司信息披露符合中國證監(jiān)會(huì)《上市公司

信息披露管理辦法》以及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的要求。

第二十四條子公司上述相關(guān)人員有義務(wù)及時(shí)提供所有可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的信息，并做到：

1、確保所提供信息的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

2、子公司董事、監(jiān)事、高管及有關(guān)涉及內(nèi)幕信息的人員不得擅自泄露重要內(nèi)幕信息；

3、所提供信息必須以書面形式，由子公司領(lǐng)導(dǎo)簽字、加蓋公章。子、分公司對(duì)以下重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司董事會(huì):

1、重大訴訟、仲裁事項(xiàng);

2、重要合同(包括但不限于借貸、委托經(jīng)營、受托經(jīng)營、委托理財(cái)、贈(zèng)予、承包、租賃等合同)的訂立、變更和終止;

3、大額銀行退票;

4、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損;

5、遭受重大損失(包括產(chǎn)品質(zhì)量,生產(chǎn)安全事故);

6、重大行政處罰;

子公司應(yīng)當(dāng)明確負(fù)責(zé)信息收集和傳遞事務(wù)的部門及負(fù)責(zé)人，并把部門名稱、負(fù)責(zé)人及通訊方式向公司董事會(huì)辦公室備案。及時(shí)向公司董事會(huì)秘書報(bào)送其董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議等重要文件，通報(bào)可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，子公司應(yīng)向負(fù)責(zé)信息

收集和傳遞事務(wù)的負(fù)責(zé)人提供參加涉及重大事項(xiàng)的會(huì)議的便利條件。

子公司發(fā)生需要進(jìn)行信息披露事項(xiàng)而未及時(shí)報(bào)告或報(bào)告內(nèi)容不準(zhǔn)確的或泄露重大信息的，造成公司信息披露不及時(shí)、疏漏、誤導(dǎo)，給公司或投資者造成重大損失或影響的，公司將對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予行政及經(jīng)濟(jì)處罰；

子公司在公司總體方針目標(biāo)框架下,獨(dú)立經(jīng)營和自主管理,合法有效地運(yùn)作企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

公司負(fù)責(zé)對(duì)分公司經(jīng)營層的考核,子公司董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)子公司經(jīng)營層的考 核。

公司制定的各項(xiàng)制度規(guī)定,分公司應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行;子公司經(jīng)自身權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后,也應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。

分公司處置資產(chǎn)須事先向公司作出詳細(xì)的書面報(bào)告,經(jīng)公司批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定處理。

公司建立信息管理系統(tǒng),各子公司、分公司的核算及管理系統(tǒng)都應(yīng)納入本系統(tǒng)管理,必須按照真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的原則反饋經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)、投(融)資等信息,為公司的經(jīng)營決策提供科學(xué)的依據(jù)。

子公司、分公司應(yīng)制訂薪酬管理和獎(jiǎng)懲制度,分公司需報(bào)公司批準(zhǔn)。子公司經(jīng)理的薪酬由子公司董事會(huì)確定,分公司經(jīng)理的薪酬由公司確定。子

公司、分公司副經(jīng)理的薪酬由子公司、分公司經(jīng)理擬定報(bào)公司確認(rèn)。子公司、分公司部門經(jīng)理及其他員工的薪酬由子公司、分公司經(jīng)理確定。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的薪酬由公司確定。

未經(jīng)公司批準(zhǔn),子公司、分公司不得向其他企業(yè)和個(gè)人借支資金以及提供任何形式的擔(dān)保(包括抵押、質(zhì)押、保證等)。

各子公司、分公司應(yīng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審議程序,及時(shí)

向公司分管負(fù)責(zé)人報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、董事會(huì)決議、股東大會(huì)決

議等重要文件,以及其他可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的

信息,并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)公司董事會(huì)審議或股東大會(huì)審議;子公司、分公司對(duì)以下重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后一小時(shí)內(nèi)報(bào)告公司董事會(huì):

1、重大訴訟、仲裁事項(xiàng);

2、重要合同(借貸、委托經(jīng)營、受托經(jīng)營、委托理財(cái)、贈(zèng)予、承包、租賃

等)的訂立、變更和終止;

3、大額銀行退票;

4、重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損;

5、遭受重大損失(包括產(chǎn)品質(zhì)量,生產(chǎn)安全事故);

6、重大行政處罰;

7、關(guān)聯(lián)交易;

8、《上市規(guī)則》規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第二十五條 子公司、分公司的負(fù)責(zé)人是所在公司的信息報(bào)告第一責(zé)任人，同時(shí)各子公司、分公司應(yīng)當(dāng)指定專人作為指定聯(lián)絡(luò)人,負(fù)責(zé)向公司董事會(huì)秘書及

公司證券投資部報(bào)告信息。

第二十六條 各子公司、分公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)督促所在公司嚴(yán)格執(zhí)行信息披

露事務(wù)管理和報(bào)告制度,確保所在公司發(fā)生的應(yīng)予披露的重大信息及時(shí)以書面形

式報(bào)告公司董事會(huì)秘書及證券投資部。項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號(hào)的）申請(qǐng)及報(bào)銷

1.凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用。2.購買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào)、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背

后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。

5.支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表” 經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

第三篇：公司預(yù)算管理制度范本

預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第三條 公司預(yù)算與會(huì)計(jì)一致。第四條 公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：

（一）確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；

（二）明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限

（三）對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。第五條 預(yù)算管理的基本原則：

（一）量人為出，綜合平衡；

（二）效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；

（三）全面預(yù)算，過程控制；

（四）權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；

（五）規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

第六條 公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。

第七條 公司董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司經(jīng)營目標(biāo)，審批公司預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第八條 公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由總經(jīng)理、三總師及公司有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

第九條 預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

第十條 公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。

第十一條 公司各部門之間和部門內(nèi)部處室之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

第十二條 預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)：

1、公司預(yù)算管理委員會(huì)： 主任委員：總經(jīng)理，副主任委員：副總經(jīng)理

委員：貿(mào)易部經(jīng)理、內(nèi)銷部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、總務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理室主任、生產(chǎn)管理中心主任、生產(chǎn)廠廠長

執(zhí)行秘書：財(cái)務(wù)部副經(jīng)理

2、生產(chǎn)廠預(yù)算管理委員會(huì)： 主任委員：廠長 委員：副廠長、科長 執(zhí)行秘書：專員

3、預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：

（1）決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針；

（2）審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；（3）協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)；（4）預(yù)算的核準(zhǔn)；

（5）環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更；（6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

4、預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

（1）提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；

（2）提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考；（3）匯總各部門的初步預(yù)算委員會(huì)討論；

（4）督促預(yù)算編制的進(jìn)度；提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算管理（5）比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；（6）勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；（7）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

5、部門工作目標(biāo)。（1）國際市場(chǎng)部： ①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能；

②利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額；

③銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)；

④處理積壓品；

⑤外銷成長率(％)，外銷金額()元。（2）國內(nèi)市場(chǎng)部：

① 估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量； ②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量； ③積壓品處理；

④內(nèi)銷成長率(％)，內(nèi)銷金額()元。（3）供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ABC分類，實(shí)施重點(diǎn)控制；

②建立各主要原材料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量，選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商定長期采購合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購價(jià)格；

③降低平均庫存量。（4）人事部：

①建立員工錄用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度； ②精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用；（5）保衛(wèi)部：

①建立出入廠管理制度； ②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。（6）財(cái)務(wù)部：

①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能； ②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表；

③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度； ④嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算； ⑤每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。（7）生產(chǎn)管理部：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方； ②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N方案研究；

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)預(yù)算，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助生產(chǎn)廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)；

④編制人員訓(xùn)練預(yù)算。（8）質(zhì)管部：

①擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)； ②推動(dòng)企業(yè)全面質(zhì)量管理活動(dòng)；

③擬訂“改善提案制度”。（9）生產(chǎn)廠：

①改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施； ②擬訂機(jī)器設(shè)備維修預(yù)算；

③嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)預(yù)算目標(biāo)； ④管理原料耗用；

⑤靈活人員調(diào)度，避免閑置人工； ⑥機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料；

⑦加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精簡(jiǎn)人員編制；

第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十三條 公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

第十四條 公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十五條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）損益預(yù)算；

（二）資本性收支預(yù)算；

（三）專項(xiàng)預(yù)算；

（四）現(xiàn)金流量預(yù)算。

第十六條 損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括銷售收人預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。

第十七條 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第十八條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

第四章 預(yù)算的編制與審批 第十九條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

（一）國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；

（二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

（三）公司經(jīng)營計(jì)劃；

（四）公司確定的預(yù)算編制原則和要求：

（五）以前公司預(yù)算執(zhí)行情況。第二十條 公司預(yù)算的編制程序：

（一）公司董事會(huì)確定公司預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)；

（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)，于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一預(yù)算編制的原則和要求；

（三）公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算建議，于每年11月20日前送財(cái)務(wù)部；

（四）財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，于12月1日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。

第二十一條 公司預(yù)算的審批程序：

（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月10日前召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案。對(duì)未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（二）經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月15日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在12月20日前審批預(yù)算；

（三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

（四）技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算、財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算報(bào)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。

第二十三條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將預(yù)算分解為季度計(jì)劃或月度計(jì)劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付

（一）預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為：

1、預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見；

2、合同正本或其他具有法律效力的文件；

3、準(zhǔn)確填寫的《資金支出申請(qǐng)表》；

4、按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《資金 5 支出申請(qǐng)表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付手續(xù)。

（三）財(cái)務(wù)部按照審批權(quán)限撥付預(yù)算內(nèi)資金： X X萬元以下(含X X萬元)由財(cái)務(wù)部主任或財(cái)務(wù)部主任委托的副主任審批；X X萬元以上、X X萬元以下(含X X萬元)由分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理審批； X X萬元以上由總經(jīng)理審批。

（四）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付，除機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)按月?lián)芨锻?，其余資金原則上按季度撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。

（五）為加強(qiáng)預(yù)算控制，對(duì)同一預(yù)算項(xiàng)目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。

（六）公司原則上不出借資金。

第二十五條 財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

第二十六條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任。由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議審議。

第二十七條 終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對(duì)未提出在下繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷。

第六章 預(yù)算的調(diào)整

第二十八條 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

第二十九條 預(yù)算調(diào)整的基本原則：

（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的要求；

（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

第三十條 預(yù)算調(diào)整的程序：

（一）預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整；

（二）預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度；

（三）預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門(或單位)向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議；

（四）財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審批；

（五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。

第七章 損益預(yù)算管理

第三十一條 銷售收入預(yù)算由銷售部負(fù)責(zé)。

第三十二條 成本費(fèi)用支出預(yù)算分為機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、直接經(jīng)營項(xiàng)目成本預(yù)算和其他成本支出預(yù)算。

（一）機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算由綜合部統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。其中外事經(jīng)費(fèi)由國際合作部負(fù)責(zé)，職工教育經(jīng)費(fèi)和人工成本由人事部負(fù)責(zé)。

（二）直接經(jīng)營項(xiàng)目成本預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。

1、公司從事直接經(jīng)營項(xiàng)目的成本單位的成本支出預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。

2、直接經(jīng)營項(xiàng)目中的大修費(fèi)用預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預(yù)算金額，下達(dá)大修計(jì)劃。

（三）其他未列入機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)和直接經(jīng)營項(xiàng)目成本的成本費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第三十三條 投資收益預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)納入公司資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)全資子公司應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書核定的投資收益指標(biāo)編制，并負(fù)責(zé)組織收?。粚?duì)未納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍的全資子公司，按以前收取投資收益情況預(yù)計(jì)編制，并負(fù)責(zé)落實(shí)。

第三十四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第三十五條 軟課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)。軟課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查、董事會(huì)審批后，由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)簽訂合同，財(cái)務(wù)部門按合同支付。

第三十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制損益預(yù)算表。

第八章 資本性收支預(yù)算管理

第三十七條 資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算。

（一）內(nèi)部資金來源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

（二）融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財(cái)務(wù)安排。

1、涉及項(xiàng)目融資的長短期借款預(yù)算、發(fā)行債券預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合；

2、其他融資預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第三十八條 資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費(fèi)用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收支預(yù)算和總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算。

（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、小型基建項(xiàng)目預(yù)算、技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。

1、基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、小型基建項(xiàng)目預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)；

2、公司直接經(jīng)營項(xiàng)目技術(shù)改造預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)；

3、管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合部負(fù)責(zé)。

（二）權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算。

1、股權(quán)投資預(yù)算包括對(duì)全資、控股、參股子公司(不含項(xiàng)目公司)以及對(duì)項(xiàng)目(指公司參與投資在建的建設(shè)項(xiàng)目，下同)公司的資本金投入安排。對(duì)全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合；對(duì)項(xiàng)目公司的資本金投入安排，由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。

2、債權(quán)投資預(yù)算包括購買國庫券、企業(yè)債券、金融債券及其他債權(quán)的資金安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合。

（三）前期費(fèi)用預(yù)算是指對(duì)公司投資項(xiàng)目開展前期工作所需要的費(fèi)用安排，由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，戰(zhàn)略規(guī)劃部配合。

（四）借款和債券的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合。

（五）其他資本性支出主要包括對(duì)科研、教育、設(shè)計(jì)等事業(yè)單位的資本性投入，處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，解決歷史遺留問題給予的補(bǔ)助性資本投入，以及根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預(yù)算按各預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和投資對(duì)象由相應(yīng)預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)。

（六）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的支出的預(yù)安排。

1、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預(yù)算管理委員會(huì)審查，董事會(huì)審批；

2、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的使用由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

3、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的日常管理由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。

第三十九條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。

第九章 專項(xiàng)預(yù)算管理

第四十條 技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算管理

（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算由科技環(huán)保部負(fù)責(zé)；

（二）公司應(yīng)該嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定提取和使用技術(shù)開發(fā)費(fèi)；

（三）科技環(huán)保部提出技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算，連同技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃、技術(shù)開發(fā)預(yù)算表，送財(cái)務(wù)部；

（四）技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議審批后，由財(cái)務(wù)部商安技環(huán)保部向稅務(wù)部門辦理集中提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)的申請(qǐng)報(bào)批工作。稅務(wù)部門正式批復(fù)前，一般項(xiàng)目不撥經(jīng)費(fèi)，特殊項(xiàng)目，急需經(jīng)費(fèi)的，經(jīng)科技環(huán)保部申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)劑解決。

第四十一條 專項(xiàng)基金預(yù)算管理

（一）專項(xiàng)基金根據(jù)國家下達(dá)的收入和支出計(jì)劃編制，并按照?？顚Ｓ?、收支平衡的原則使用，其使用項(xiàng)目，必須按照基本建設(shè)程序辦理立項(xiàng)審批手續(xù)。

（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)基金收入預(yù)算。

（三）使用專項(xiàng)基金的各單位提出專項(xiàng)工程資金支出預(yù)算建議，綜合計(jì)劃與投融資部審核并提出資金來源安排意見，由財(cái)務(wù)部匯總后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

（四）使用專項(xiàng)基金的各單位根據(jù)國家審定的工程概算、公司預(yù)算、季度用款計(jì)劃，按合同及工程進(jìn)度向財(cái)務(wù)部提出資金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部撥付。

（五）使用專項(xiàng)基金的各單位要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)基金的管理，對(duì)專項(xiàng)基金要專戶存儲(chǔ)，保證用于專項(xiàng)工程，并接受國家財(cái)政、審計(jì)等部門對(duì)專項(xiàng)基金使用情況的監(jiān)督和檢查。

（六）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)專項(xiàng)基金的財(cái)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)向財(cái)政部辦理基金的請(qǐng)款手續(xù)。專項(xiàng)基金的預(yù)算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財(cái)務(wù)部審核后報(bào)國家有關(guān)部門。

第四十二條 財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算管理

（一）財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算是指納入國家財(cái)政預(yù)算的各項(xiàng)財(cái)務(wù)安排，包括小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費(fèi)撥款預(yù)算和其他財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算。

（二）小型基建撥款預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部提出，經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議同意后，由綜合計(jì)劃與投融資部會(huì)同財(cái)務(wù)部報(bào)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部請(qǐng)款并撥付。

（三）事業(yè)費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定辦理。

（四）其他財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算指除小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費(fèi)撥款預(yù)算以外的財(cái)政專項(xiàng)撥款預(yù)算，如國債專項(xiàng)資金等，由財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部的規(guī)定辦理。

第十章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

第四十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算分析編制。

第四十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)部按照審批的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度；各預(yù)算責(zé)任部門配合財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。

第四十五條 公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收人，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第十一章 預(yù)算的考核與監(jiān)督

第四十六條 公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。

第四十七條 公司預(yù)算考核采取考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門進(jìn)行。

第四十八條 公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

第四十九條 公司建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

第五十條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。

第五十一條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第五十二條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞?bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。

第十二章 附 則

第五十三條 各預(yù)算責(zé)任部門可根據(jù)本辦法，會(huì)同財(cái)務(wù)部制定相應(yīng)的管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則。第五十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績管理，特制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

第三條 實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審

批和備案。

第四條 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。

第二章 預(yù)算管理

第五條 所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算自公歷十

二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條 預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，是業(yè)績考核的重要組成部分。第七條 預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行

必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。

第八條 預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，以明確預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

4、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后

成為集團(tuán)預(yù)算案。

第九條 預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實(shí)現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第三章 月度預(yù)算管理

第十一條 月度預(yù)算是為確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下： 損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容；特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算，由預(yù)算申請(qǐng)人以書面形式申請(qǐng)，如裝修、搬遷等。

第十二條 各部門在預(yù)算申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。

第十三條 月度預(yù)算流程：部門申報(bào)→歸控部門審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反

饋。

1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假

日前將預(yù)算提交給歸控部門。

2、歸控部門應(yīng)在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。

4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。

5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項(xiàng)——行政人事部，廣

告市場(chǎng)——市場(chǎng)部。

第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條 預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時(shí)間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反

饋等等。

第十六條 如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請(qǐng)，并由財(cái)務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。

如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常

按原定時(shí)間順序后延。

第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。

并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案?？偛控?cái)務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條 月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開，通常在每月（財(cái)務(wù)結(jié)帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門負(fù)責(zé)人），會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會(huì)人員，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會(huì)議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部

提交會(huì)議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理（主管），一起召開預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議。

第四章 預(yù)算外事項(xiàng)

第二十條 預(yù)算外事項(xiàng)指在月度預(yù)算時(shí)無法預(yù)見的重大事項(xiàng)。對(duì)于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大事項(xiàng)，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行，且時(shí)間緊急無法納入下月預(yù)算時(shí)，可通過預(yù)算外申請(qǐng)進(jìn)行審批。第二十一條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項(xiàng)的申請(qǐng)人需自行跟蹤“財(cái)務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時(shí)批準(zhǔn)。

第二十二條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)時(shí)，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說明外，還必須提供月度預(yù)算無法預(yù)見的證明，及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請(qǐng)責(zé)任人自行承擔(dān)。

第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項(xiàng)過程中，如果認(rèn)為該事項(xiàng)不屬于預(yù)算外事項(xiàng)的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。

第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項(xiàng)一個(gè)工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部須在預(yù)算外事項(xiàng)最后批準(zhǔn)后的一個(gè)工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請(qǐng)

人和相關(guān)部門。第五章 預(yù)算執(zhí)行管理

第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)必須經(jīng)月度預(yù)算

或預(yù)算外事項(xiàng)審批后方可執(zhí)行。

第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項(xiàng)目控制和總額控制。

分項(xiàng)目控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制，且明細(xì)項(xiàng)目執(zhí)行金額必須控制在該項(xiàng)目預(yù)算金額以內(nèi)。分項(xiàng)目控制適用于資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)預(yù)算。

總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)按預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行總額控制，實(shí)際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)?？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的其他支出項(xiàng)目，如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。第二十七條 申請(qǐng)人在申請(qǐng)執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間，如××月度預(yù)算，或××預(yù)算外事項(xiàng)批復(fù)。

第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門須與財(cái)務(wù)部密切配合，對(duì)未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項(xiàng)，行政部應(yīng)拒絕采購，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意

后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù)。

第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的，應(yīng)作為重大違規(guī)事項(xiàng)，由總部財(cái)務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

第六章 預(yù)算管理責(zé)任與處罰

第三十一條 預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包

括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。

第三十二條 預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)

生的所有責(zé)任，包括：

1、預(yù)算時(shí)間方面的責(zé)任：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算；

2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；

3、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。

第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo)，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承

擔(dān)的責(zé)任。

第三十四條 總部財(cái)務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會(huì)議通過后生效。預(yù)

算處罰包括：

1、違規(guī)函告：指財(cái)務(wù)部對(duì)情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項(xiàng)包括：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算；未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；其他事項(xiàng)。同一責(zé)任人在內(nèi)受到

三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

2、經(jīng)濟(jì)處罰：針對(duì)情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項(xiàng)金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟(jì)處罰事項(xiàng)包括：未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支、其他造成公司損失的事項(xiàng)。

3、其他處罰：對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行。

第七章

附則本制度由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實(shí)施，如有與以前相關(guān)規(guī)定

或制度有沖突的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

第五篇：公司全面預(yù)算管理制度

公司全面預(yù)算管理制度

第一章

總

則

第一條

為了推行公司全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。

第二條

本制度所指的預(yù)算與會(huì)計(jì)一致。預(yù)算需分解到季、月，形成季度、月度預(yù)算，便于進(jìn)行跟蹤、分析。

第三條

適用于公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督及考核等全過程的管理控制。

第二章

預(yù)算管理的基本任務(wù)和環(huán)節(jié)

第四條

公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：

全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是:

根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，確定公司經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任部門的職能作用；合理配置各項(xiàng)資源，為考核評(píng)價(jià)公司經(jīng)營業(yè)績提供有效依據(jù)。

第五條

全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）

（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第三章

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第六條

公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司經(jīng)營目標(biāo)，審批公司預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第七條

公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及分、子公司負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)公司預(yù)算的審核和決策。主要職責(zé)如下：

（一）根據(jù)公司全面預(yù)算指導(dǎo)思想和發(fā)展規(guī)劃，確定預(yù)算指導(dǎo)思想和預(yù)算指標(biāo)；

（二）負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理的有關(guān)程序、制度和政策，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，確定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等；

（三）審議、批復(fù)預(yù)算草案，審議、批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

第八條

預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理辦公室，主要職責(zé)如下：

（一）組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度，落實(shí)全面預(yù)算管理制度的具體實(shí)施；

（二）組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司《預(yù)算方案》，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批，并辦理上報(bào)手續(xù)；

（三）提出預(yù)算的考核意見，與各部門共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，按月匯總預(yù)算執(zhí)行情況及部門分析報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；

（四）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料。

第九條

綜合事務(wù)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)發(fā)展部、大數(shù)據(jù)部等相關(guān)專業(yè)部門負(fù)責(zé)編制專業(yè)預(yù)算。主要職責(zé)如下：

（一）根據(jù)預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求；

（二）負(fù)責(zé)專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定專業(yè)預(yù)算方案；

（三）參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作；

（四）檢查、分析并定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，送交財(cái)務(wù)部；

（五）提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；

（六）提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第四章

預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十條

公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

第十一條

公司預(yù)算管理應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的各項(xiàng)方針政策，以充分提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，合理分配和使用預(yù)算資源，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十二條

公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）經(jīng)營收支預(yù)算：反映公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項(xiàng)構(gòu)成要素，預(yù)算責(zé)任部門為：大數(shù)據(jù)事業(yè)部、市場(chǎng)發(fā)展部、事業(yè)部。

（二）資本性支出預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)資本性支出的財(cái)務(wù)安排，預(yù)算責(zé)任部門為：市場(chǎng)發(fā)展部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、綜合事務(wù)部。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算：分為經(jīng)營收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算責(zé)任部門為計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

第五章

全面預(yù)算的編制與審批

第十三條

全面預(yù)算的編制原則：真實(shí)性原則、全面性原則、及時(shí)性原則、規(guī)范性原則、準(zhǔn)確性原則。

第十四條

全面預(yù)算的編制程序：先編制經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其它支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上再編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

（一）每年11月初，總經(jīng)理辦公會(huì)確定公司下一的預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，提出具體編制要求；

（二）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)，于每年11月上旬召開預(yù)算編制準(zhǔn)備會(huì)，確定公司下一預(yù)算編制的原則和要求；

（三）每年11月中旬至下旬公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算送計(jì)劃財(cái)務(wù)部；

（四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

第十五條

全面預(yù)算的審批程序：

（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月份召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案。對(duì)未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（二）預(yù)算草案的審批流程：計(jì)劃財(cái)務(wù)部-->預(yù)算管理委員—>總經(jīng)理辦公會(huì)。

（三）公司預(yù)算經(jīng)董事會(huì)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)至公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

在預(yù)算上報(bào)、審批下達(dá)過程中，預(yù)算要經(jīng)過自下而上、自上而下多次調(diào)整，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各部門要緊密配合，共同做好預(yù)算調(diào)整及編制工作。

第六章

預(yù)算執(zhí)行與控制

第十六條

公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。

第十七條

上末，預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)以書面形式下達(dá)審批通過的分項(xiàng)預(yù)算。

第十八條

每月底，各部門、分公司負(fù)責(zé)制定詳細(xì)可行的部門下一個(gè)月的《月度預(yù)算》，要求落實(shí)到具體項(xiàng)目及責(zé)任人。直屬部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部；分公司需經(jīng)理審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

第十九條

計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的《季度預(yù)算》，按月分配預(yù)算資金，編制《資金月度使用計(jì)劃》。超過預(yù)算開支的項(xiàng)目，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕開支。

第二十條

每月3日前（節(jié)假日順延），各責(zé)任部門應(yīng)將上月份預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人應(yīng)查清原因，做出差異分析報(bào)告。

第二十一條

計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況每月對(duì)各部門的差異報(bào)告分析匯總及時(shí)反饋并上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，確保采取有效措施加以解決，保證全面預(yù)算的順利實(shí)施。

第二十二條

每季度初10日內(nèi)（節(jié)假日順延），預(yù)算管理委員會(huì)組織召開

“上季度預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)議”，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部公布各部門、分、子公司預(yù)算事項(xiàng)和預(yù)算資金的完成情況，以及對(duì)各項(xiàng)預(yù)算支出進(jìn)行考核。同時(shí)討論公司《下季度預(yù)算（草案）》，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論通過后，由各預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)下達(dá)執(zhí)行。

第二十三條

終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、總經(jīng)理辦公室審批。

第七章

預(yù)算的調(diào)整

第二十四條

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，原則上，當(dāng)中不調(diào)整預(yù)算。如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算確實(shí)難以實(shí)現(xiàn)的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

（一）企業(yè)體制改革。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更。

（三）國家宏觀政策大幅調(diào)整。

（四）國家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。

（五）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營目標(biāo)必須進(jìn)行調(diào)整。

（六）大型自然災(zāi)害的影響等。

（七）公司內(nèi)部重大政策調(diào)整等。

第二十五條

預(yù)算需要做調(diào)整的，相關(guān)部門需將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；計(jì)劃財(cái)務(wù)部無法平衡解決的，直接報(bào)請(qǐng)公司預(yù)算管理委員會(huì)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。

第八章

預(yù)算的考核與監(jiān)督

第二十六條

公司預(yù)算考核采取月度（季度）考核方式，由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行。

第二十七條

公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

第二十八條

公司建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

第二十九條

公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實(shí)施預(yù)算管理委員會(huì)監(jiān)督和計(jì)劃財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)督。

第三十條

預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第三十一條

公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞?bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。

第九章

附

則

第三十二條

本制度適用公司與旗下分支機(jī)構(gòu)。公司旗下的全資、控股子公司據(jù)此制定制度并通過內(nèi)部決策程序?qū)徟髨?zhí)行；參股公司參照?qǐng)?zhí)行。

第三十三條

對(duì)違反本制度者，公司將追究其責(zé)任。

第三十四條

本制度接受中國法律、法規(guī)、相關(guān)機(jī)構(gòu)公布的規(guī)范性文件以及本公司章程的約束。本辦法未盡事宜，依照國家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法與國家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十五條

本制度解釋權(quán)歸公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部所有。

第三十六條

本制度自下發(fā)之日起生效實(shí)施。