第一篇：信用社銀行稽核人員任職資格考試模擬試卷

信用社（銀行）稽核人員任職資格考試模擬試卷

一、單選題（在本題的每一小題的備選答案中，只有一個(gè)答案是正確的，請(qǐng)把你認(rèn)為正確答案的題號(hào)，填入題干的括號(hào)內(nèi)。多選不給分。每題0.5分，共30分）、根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，（）應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。A、審計(jì)機(jī)關(guān)

B、政府部門(mén)

C、本單位

D、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)

2、根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)查詢(xún)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)持（）簽發(fā)的查詢(xún)通知書(shū)，并負(fù)有保密義務(wù)。A、縣級(jí)以上人民銀行行長(zhǎng)

B、縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

C、縣級(jí)以上人民法院院長(zhǎng)

D、審計(jì)組組長(zhǎng)

3、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持（），不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。A、獨(dú)立性和客觀性

B、獨(dú)立性和權(quán)威性 C、公正性和客觀性

D、獨(dú)立性和謹(jǐn)慎性

4、根據(jù)《江蘇省農(nóng)村信用社稽核工作問(wèn)責(zé)制度》的規(guī)定，下列關(guān)于稽核工作問(wèn)責(zé)機(jī)制的表述，哪一句是正確的（）。A、實(shí)行稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，理事長(zhǎng)對(duì)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任的問(wèn)責(zé)機(jī)制。

B、實(shí)施一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，上級(jí)對(duì)下級(jí)層層追究責(zé)任的問(wèn)責(zé)機(jī)制。

C、實(shí)行上追一級(jí)、下追到底的問(wèn)責(zé)機(jī)制。

D、實(shí)施垂直負(fù)責(zé)，上級(jí)對(duì)下級(jí)分層追究責(zé)任的問(wèn)責(zé)機(jī)制

5、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)項(xiàng)目的各級(jí)復(fù)核人員應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對(duì)（）的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核。

A.、審計(jì)項(xiàng)目

B.、審計(jì)證據(jù)

C、審計(jì)依據(jù)

D.、審計(jì)對(duì)象

6、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的（），明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。A、一級(jí)復(fù)核制度

B、統(tǒng)一復(fù)核制度 C、分級(jí)復(fù)核制度

D、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核制度

7、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴(lài)于（）

A、高級(jí)管理者的重視

B、內(nèi)部審計(jì)人員的努力 C、組織所有人員的參與

D、外部審計(jì)師的參與

8、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)（）原則。A、重要性

B、謹(jǐn)慎性 C、相關(guān)性

D、可比性

9、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保其審計(jì)質(zhì)量符合（）的要求而制定和執(zhí)行的政策和程序。

A、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

B、組織適當(dāng)管理層

C、高級(jí)管理層

B權(quán)力機(jī)構(gòu)

10、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作，并把它作為（）的一部分。

A、年度審計(jì)計(jì)劃

B、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 C、審計(jì)方案

D、審計(jì)程序

11、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員明確（），并具有完成審計(jì)項(xiàng)目所必需的知識(shí)和技能。A、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)責(zé)任

B、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)方法 C、審計(jì)方法和審計(jì)程序

D、審計(jì)程序和審計(jì)責(zé)任

12、下列關(guān)于干部離任稽核的表述，哪一句是正確的（）A、信用社人員離開(kāi)工作崗位應(yīng)進(jìn)行離任稽核 B、干部離任應(yīng)堅(jiān)持先離任后稽核的原則

C、干部離任應(yīng)堅(jiān)持先稽核后離任的原則

D、正常退休的信用社主任可以不稽核

13、《貸款通則》規(guī)定貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律、行政法規(guī)和監(jiān)管當(dāng)局發(fā)布的行政規(guī)章，應(yīng)當(dāng)遵循（）的原則。A：安全性、計(jì)劃性、效益性

B：計(jì)劃性、擇優(yōu)性、償還性 C：安全性、計(jì)劃性、擇優(yōu)性

D：效益性、安全性、流動(dòng)性

14、按貸款期限劃分短期貸款是指（）A：六個(gè)月以?xún)?nèi)(含六個(gè)月)

B、六個(gè)月以?xún)?nèi)

C：一年以?xún)?nèi)(含一年)

D、一年以?xún)?nèi)

15、按貸款方式劃分，貸款分哪些種類(lèi)：（）A：保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款

B：信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)

C：信用貸款、保證貸款、票據(jù)貼現(xiàn)

D：擔(dān)保貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款

16、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員不得少于（）人，并應(yīng)當(dāng)出示合法證件和檢查通知書(shū)；否則銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕檢查。

A 一

B 二

C 三

D 四

17、在下列哪種情況下，合同債務(wù)人可不承擔(dān)違約責(zé)任（）A：不可抗力

B: 意外事故

C: 標(biāo)的物滅失

D: 逾期履行

18、下列那個(gè)擔(dān)保形式不屬于物權(quán)擔(dān)保（）A：抵押

B：質(zhì)押

C：留置

D：保證

19、對(duì)擔(dān)保合同說(shuō)法正確的是（）A：被擔(dān)保合同與擔(dān)保合同屬于主從合同關(guān)系

B：擔(dān)保合同為主合同

C： 被擔(dān)保合同為主合同

D：擔(dān)保合同本身能夠獨(dú)立存在

20、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素的貸款應(yīng)歸為（）A 正常

B 關(guān)注

C 次級(jí)

D 可疑

21、（）應(yīng)列示企業(yè)在報(bào)表日所有的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類(lèi)別與金額。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.損益表財(cái)務(wù)

C.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

D.現(xiàn)金流量表

22、借款人應(yīng)符合的條件之一是：除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資累計(jì)額未超過(guò)其凈資產(chǎn)總額的（）。

A、40％

B、50％

C、60％

D、30％

23、農(nóng)村信用社核銷(xiāo)呆帳貸款的程序是（）A：先金額小后金額大

B:呆帳形成三年以后核銷(xiāo) C:上級(jí)要求核銷(xiāo)

D: 先認(rèn)定后核銷(xiāo)

24、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。

A 三個(gè)

B 六個(gè)

C 十二個(gè)

D 十八個(gè)

25、下列哪一條關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的（）

A、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)存款賬戶(hù)實(shí)施有效管理，與除儲(chǔ)蓄存款以外的其他存款的所有人定期進(jìn)行對(duì)賬，并確保對(duì)賬的適時(shí)有效；

B、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立部門(mén)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)；

C、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

D、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則；

26、下列哪一條關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的（）A、商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)信息

和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門(mén)、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)控和評(píng)價(jià)。B、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。C、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

D、審貸委員會(huì)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見(jiàn)、多數(shù)同意通過(guò)的原則，全部意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)記錄存檔。被審貸委員會(huì)否決的貸款申請(qǐng)半年內(nèi)不得提交審貸委員會(huì)審議。

27、關(guān)于資本充足性計(jì)算公式錯(cuò)誤的是（）A、資本充足率＝資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100％ B、資本凈額＝核心資本＋附屬資本－扣減項(xiàng)

C、核心資本＝實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積＋利潤(rùn)分配 D、核心資本充足率＝核心資本÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%

28、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)計(jì)算公式錯(cuò)誤的是（）A、資產(chǎn)流動(dòng)性比例＝流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債×100％

B、不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率＝（呆賬準(zhǔn)備＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）/（不良貸款預(yù)計(jì)損失額＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）×100％

C、對(duì)最大一戶(hù)貸款比例＝對(duì)最大一戶(hù)貸款余額÷（實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積）×100％

D、對(duì)最大十戶(hù)貸款比例＝對(duì)最大十戶(hù)貸款余額/資本總額×100％

29、信用社的財(cái)務(wù)工作實(shí)行（）負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大社員的民主管理和監(jiān)督。

A、理事長(zhǎng)

B、主任 C、分管主任

D、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)

30、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)）比例最高不得超過(guò)（）A、30％

B、50％ C、60％

D、20％

31、信用社轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入（）。

Ａ、其他營(yíng)業(yè)收入

Ｂ、營(yíng)業(yè)外收入 Ｃ、營(yíng)業(yè)收入

Ｄ、投資收益

32、營(yíng)業(yè)收入不應(yīng)包括（）。

A、固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃收入

B、代理業(yè)務(wù)收入

C、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入

D、咨詢(xún)收入

33、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由（）監(jiān)交。A、聯(lián)社分管主任

B、內(nèi)勤主任 C、內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管

D、指定人員

34、《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)帳簿包括（）。

A、總帳。明細(xì)帳。現(xiàn)金帳。其他輔助帳簿

B、總帳。明細(xì)帳。日記帳?，F(xiàn)金帳

C、總帳。明細(xì)帳。日記帳。其他輔助帳簿

D、總帳。明細(xì)帳?，F(xiàn)金帳。銀行存款

35、柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員之間（）

Ａ、可以自行調(diào)劑現(xiàn)金和重要憑證

B、只可以調(diào)劑現(xiàn)金，但不可以調(diào)劑重要憑證

Ｃ、不可以調(diào)劑現(xiàn)金，但可以調(diào)劑重要憑證

D、不可以調(diào)劑現(xiàn)金，重要憑證

36、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為（）。A、定期和永久保管

B、短期和長(zhǎng)期保管 C、定期和長(zhǎng)期保管

D、短期和永久保管

37、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以在銀行開(kāi)立基本賬戶(hù)（）。

A、管理預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén)

B、外地駐本地的臨時(shí)機(jī)構(gòu) C、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)

D、個(gè)人

38、存款人需要變更基本存款賬戶(hù)的，須經(jīng)（）審批同意。A、人民銀行

B、單位上級(jí)主管部門(mén) C、原開(kāi)戶(hù)銀行

D、國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)

39、托收承付結(jié)算方式下驗(yàn)貨付款的承付期為（）天。A、3

B、7 C、10

D、15 40、匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）。

A、托收

B、委托收款 C、匯兌

D、本票

41、定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按（）相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

A、支取日掛牌公告的B、存單開(kāi)戶(hù)日掛牌公告的 C、調(diào)整前掛牌公告的D、調(diào)整后掛牌公告的

42、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，侵犯儲(chǔ)戶(hù)合法權(quán)益，造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法（）。

A、承擔(dān)刑事責(zé)任

B、承擔(dān)賠償責(zé)任 C、承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任

D、停業(yè)整頓

43、公、檢、法部門(mén)因處理案件，并按法律、行政法規(guī)規(guī)定向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)查詢(xún)與案件直接有關(guān)的個(gè)人存款時(shí)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)（）。A、可以提供原始賬冊(cè)

B、不能提供原始賬冊(cè)，只能提供復(fù)印件 C、可以讓查詢(xún)?nèi)藛T將原始賬冊(cè)帶走 D、可以將有關(guān)資料交由查詢(xún)?nèi)藛T自己查詢(xún)

44、教育儲(chǔ)蓄的對(duì)象（儲(chǔ)戶(hù)）為在校小學(xué)幾年級(jí)以上的學(xué)生（）。

A、一年級(jí)

B、三年級(jí) C、四年級(jí)

D、五年級(jí)

45、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》由(A)制定。

A、中國(guó)人民銀行

B、國(guó)務(wù)院

C、國(guó)家銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)

46、金融機(jī)構(gòu)為不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上姓名的個(gè)人客戶(hù)開(kāi)立賬戶(hù)的，由中國(guó)人民銀行給予該金融機(jī)構(gòu)警告，可以處（）罰款。

A、1000元以上5000元以下

B、5000元以上10000元以下

47、對(duì)開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬等，需附有關(guān)（），商業(yè)銀行方可為其辦理轉(zhuǎn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)的業(yè)務(wù)，提供的證明應(yīng)作為轉(zhuǎn)賬支票的附件。

A、身份證明

B、完稅證明。

48、農(nóng)村信用合作社對(duì)開(kāi)戶(hù)單位（）萬(wàn)元以上（含）大額現(xiàn)金支取，經(jīng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)三級(jí)審核后由縣（市）聯(lián)社負(fù)責(zé)人審批。A、30萬(wàn)元

B、50萬(wàn)元

C、100萬(wàn)元。

49、設(shè)立農(nóng)村信用合作社，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：有符合銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的章程；以發(fā)起方式設(shè)立且發(fā)起人不少于（）人等。A、100

B、500

C、1000 50、聯(lián)社（行）要定期召開(kāi)理、監(jiān)事會(huì)，至少（）召開(kāi)一次。

A、3個(gè)月

B、4個(gè)月

C、5個(gè)月

D、6個(gè)月

51、履行“根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融政策要求，依據(jù)理事會(huì)的授權(quán)，認(rèn)真負(fù)責(zé)地組織聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)管理工作。以及對(duì)副主任、部門(mén)及基層負(fù)責(zé)人實(shí)行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制，按規(guī)定進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲”的職權(quán)和工作要求的是

（）。

A、理事長(zhǎng)

B、主任

C、監(jiān)事長(zhǎng)。

52、理事會(huì)會(huì)議由理事長(zhǎng)召集和主持，季度后一月內(nèi)召開(kāi)季度例會(huì)，經(jīng)理事長(zhǎng)或（）以上理事提議可召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。

A、三分之一

B、三分之二

C、二分之一

53、各地聯(lián)社（行）(B)是本單位干部廉潔自律工作的第一責(zé)任人。A、紀(jì)委(紀(jì)檢)書(shū)記

B、黨委（黨組）書(shū)記。C、主任（行長(zhǎng)）

D、監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)人

54、金融押運(yùn)安全保衛(wèi)工作堅(jiān)持 “ 安全第一、預(yù)防為主 ” 的方針 , 實(shí)行（）的原則。

A、誰(shuí)押運(yùn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)

B、誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)

C、共同負(fù)責(zé)

D、誰(shuí)主辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)

55、《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律規(guī)定：不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用，主要體現(xiàn)在（）。A、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票上

B、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭匯票上 C、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭本票上

D、不準(zhǔn)用沒(méi)資金的信用卡

56、支票的提示付款期限自出票日起多少天，超過(guò)提示付款期限的，付款人不予付款（）。

A、5天

B、10天

C、15天

D、20天

57、農(nóng)村信用社下列哪些業(yè)務(wù)不能辦理（）。A、提供保險(xiǎn)箱服務(wù)

B、買(mǎi)賣(mài)政府債券 C、信托投資

D、受托代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

58、調(diào)劑資金到期，資金調(diào)入方應(yīng)及時(shí)主動(dòng)歸還本金及利息，需要展期的（展期只限一次），提前（）通知對(duì)方，經(jīng)協(xié)商同意后，辦理展期手續(xù)。

A、1天

B、2天

C、一周 D、10天

59、圓鼎借記卡客戶(hù)在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM）上取款每日累計(jì)不得超過(guò)（）元，次數(shù)不超過(guò)（）次。

A、2000 2次

B、3000 3次

C、5000 5次

D、10000 5次

60、計(jì)算機(jī)每日備份的數(shù)據(jù)保管期限一般為（）。

A、三個(gè)月

B、二個(gè)月

C、四個(gè)月

D、一個(gè)月

二、多選題（在本題的每一小題的備選答案中，正確答案有兩個(gè)或兩個(gè)以上，請(qǐng)把你認(rèn)為正確答案的題號(hào)，填入題干的括號(hào)內(nèi)。少選、多選不給分。每題1分，共20分）

1、根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的（），依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。A、真實(shí)

B、合法 C、規(guī)范

D、效益

2、根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計(jì)人員在辦理審

計(jì)事項(xiàng)時(shí)，除應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守外，還必須做到（）。

A、獨(dú)立

B、客觀

C、公正

D、保密

3、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系由（）組成。

A、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

B、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則

C、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則

D、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南。

4、根據(jù)《江蘇省農(nóng)村信用社稽核工作問(wèn)責(zé)制度》的規(guī)定，下列哪些人員屬于稽核工作問(wèn)責(zé)的對(duì)象

（）

A、分管稽核工作的理事長(zhǎng)

B、信用社主任

C、稽核員

D、信貸員

E、稽核部經(jīng)理

5、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容（）

A、內(nèi)部審計(jì)年度工作目標(biāo)；

B、需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目及其先后順序；

C、各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源；

D、后續(xù)審計(jì)的必要安排。

6、商業(yè)銀行法所稱(chēng)關(guān)系人是指（）A商業(yè)銀行的董事 B 商業(yè)銀行的監(jiān)事 C 商業(yè)銀行的管理人員

D商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬

E 前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)

組織。

7、擔(dān)保法規(guī)定下列哪些財(cái)產(chǎn)不得抵押（）A 土地使用權(quán)

B 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施 C 所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn) D 依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)

8、下列說(shuō)法正確的是（）。

A.短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限 B.中期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半 C.長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)3年 D.長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)5年

9、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。下列表述正確的有（）

A、調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；

B、審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人簽署的意見(jiàn)負(fù)責(zé)；

C、貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任； D、放款操作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；

E、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

10、下列哪些關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是正確的（）A、內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全

性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。

B、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)代理資金支付進(jìn)行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。

C、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)同一客戶(hù)的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開(kāi)立信用證等各類(lèi)表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度。

D、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

11、下列哪些觀點(diǎn)是正確的（）

A、授信業(yè)務(wù)包括：貸款、拆借、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開(kāi)立信用證等。

B、商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信應(yīng)實(shí)行客戶(hù)經(jīng)理制。商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信的主管機(jī)構(gòu)，要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)集團(tuán)客戶(hù)授信的日常管理工作。C、商業(yè)銀行總行每年應(yīng)對(duì)全行集團(tuán)客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)作一次綜合評(píng)估。商業(yè)銀行每半年應(yīng)至少向銀行監(jiān)管部門(mén)提交一次相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。D、商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信應(yīng)遵循統(tǒng)一原則、適度原則和預(yù)警原則。

12、信用社的實(shí)收資本按投資主體可分為（）A、個(gè)人資本金

B、法人資金 C、資本公積

D、信用社集體資本金

13、下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（）

A、未使用、不需用房屋和建筑物

B、已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地

C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備

14、原始憑證的內(nèi)容必須具備：（）A、憑證的名稱(chēng)

B、填制憑證的日期

C、填制憑證單位或者填制人姓名

D、單位負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章

E、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容

F、數(shù)量、單價(jià)和金額

15、根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，下列存款人中，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的是（）

A、企業(yè)法人

B、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位 C、單位附屬的招待所

D、個(gè)體工商戶(hù)

16、在匯兌結(jié)算方式下，如果收款人轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)，該賬戶(hù)的款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入（）。

A、單位的存款賬戶(hù)

B、個(gè)體工商戶(hù)的存款賬戶(hù) C、個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)

D、單位信用卡賬戶(hù)

17、以下哪些證件不屬于《個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制規(guī)定》中的實(shí)名證件（）。

A、軍事院校學(xué)員證

B、機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證 C、學(xué)生證

D、臨時(shí)居民身份證

18、金融機(jī)構(gòu)為客戶(hù)提供金融服務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)可疑交易的，應(yīng)當(dāng)向（）及下屬機(jī)構(gòu)報(bào)告。

A、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

B、國(guó)家外匯管理局； C、中國(guó)人民銀行

D、公安機(jī)關(guān)

19、同業(yè)拆借主要用于（）。A、彌補(bǔ)票據(jù)結(jié)算頭寸不足 B、彌補(bǔ)聯(lián)行匯差頭寸不足 C、解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金需要 D、發(fā)放固定資產(chǎn)貸款

20、持卡人憑有效圓鼎借記卡可按規(guī)定辦理（）等。A、存取現(xiàn)金（限個(gè)人卡）

B、轉(zhuǎn)賬結(jié)算

C、消費(fèi)

D、查詢(xún)等

三、判斷題（正確的打√，錯(cuò)誤的×。請(qǐng)?jiān)陬}干后的括號(hào)內(nèi)填上你的正確答案。每題1分，共20分）

1、審計(jì)署對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（）

2、為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，按單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求實(shí)施審計(jì)。（）

3、審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，是重要的審計(jì)證據(jù)。（）

4、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范體系的重要組成部分，由內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南三個(gè)層次組成。內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)業(yè)規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)

應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行。（）

5、借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失，這類(lèi)貸款按“五級(jí)分類(lèi)”可認(rèn)定為“損失類(lèi)”。

（）

6、對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款。（）

7、訴訟時(shí)效喪失，抵押物權(quán)也隨之喪失。（）

8、借款人有意轉(zhuǎn)移并違約使用資金，貸款人有權(quán)商請(qǐng)其他開(kāi)戶(hù)銀行代為扣款清償。（）

9、五級(jí)分類(lèi)以貸款內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是由于貸款逾期而形成的風(fēng)險(xiǎn)。（）

10、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定，鑒于金融行業(yè)的特殊性，內(nèi)部審計(jì)力量不足應(yīng)及時(shí)調(diào)配，不得將審計(jì)任務(wù)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（）

11、商業(yè)銀行應(yīng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對(duì)授信進(jìn)行統(tǒng)一管理。（）

12、信用社收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)，應(yīng)遵循收付實(shí)現(xiàn)制（）

13、所有者權(quán)益是投資人對(duì)信用社總資產(chǎn)的所有權(quán)。（）

14、信用社負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（）

15、出納人員可以經(jīng)管事后監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。（）

16、在匯兌過(guò)程中，對(duì)于開(kāi)立銀行賬戶(hù)的收款人，銀行應(yīng)將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款的賬戶(hù)，銀行確實(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其賬戶(hù)的憑據(jù)是匯款回單（）

17、“儲(chǔ)蓄專(zhuān)用章”的使用范圍為：辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)對(duì)外簽發(fā)存單、存折，向管轄社支取現(xiàn)金，內(nèi)部往來(lái)等。（）

18、對(duì)不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機(jī)構(gòu)不得為其開(kāi)立存款賬戶(hù)。（）

19、對(duì)債券交易中出現(xiàn)的債券交割、托管、資金清算以及其他異常情況，為提高效率，可直接采取措施解決，不必向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（）

20、江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社電話銀行系統(tǒng)尚未開(kāi)通，無(wú)法查詢(xún)存款余額和歷史交易情況等。（）

四、案例分析題（30分）

××縣聯(lián)社審計(jì)科2006年2月20日對(duì)營(yíng)業(yè)部信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核,收集到以下情況和資料：

1、中興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司貸款情況和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表

××縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)營(yíng)業(yè)部）信貸企業(yè)中興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中興公司）成立于2002年2月，注冊(cè)資金1800萬(wàn)元，企業(yè)性質(zhì)為有限責(zé)任公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)建筑材料。信用等級(jí)為A級(jí)。2004年，香港某公司入股增資800萬(wàn)元，注冊(cè)資金變更為2600萬(wàn)元。2002年3月，中興公司自身投入和通過(guò)其他渠道共籌集到資金3000 萬(wàn)元，從縣土地儲(chǔ)備中心通過(guò)競(jìng)標(biāo)獲得縣城區(qū)

一宗土地的使用權(quán)，并經(jīng)縣建設(shè)局、國(guó)土局批準(zhǔn)，獲得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證，并取得房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)臨時(shí)資質(zhì)，決定投資開(kāi)發(fā)“中興大廈”，該大廈為高級(jí)寫(xiě)字樓和高消費(fèi)娛樂(lè)場(chǎng)。項(xiàng)目計(jì)劃投資總額 14000 萬(wàn)元，其中50%資金來(lái)自開(kāi)發(fā)商投入(含土地使用權(quán)出讓金3000萬(wàn)元)，30%向信用社借款, 20%為樓花預(yù)售收入。截至檢查日，中興公司在營(yíng)業(yè)部貸款余額4000萬(wàn)元，貸款發(fā)生過(guò)程如下：

2002年5月18日，中興公司以中興大廈國(guó)有土地使用權(quán)及在建工程（評(píng)估價(jià)4500萬(wàn)元）向營(yíng)業(yè)部申請(qǐng)抵押貸款4000萬(wàn)元，約定借款期限為2002年5月20日至2003年5月19日。經(jīng)聯(lián)社貸款審查委員會(huì)審查批準(zhǔn)后，營(yíng)業(yè)部2002年5月20日對(duì)企業(yè)發(fā)放4000萬(wàn)元抵押貸款。

項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，中興公司通過(guò)其他渠道僅籌集資金1000 萬(wàn)元，加之受房地產(chǎn)市場(chǎng)和地方購(gòu)買(mǎi)力等因素的影響，銷(xiāo)售狀況不理想，至2003年3月大廈主體工程封頂時(shí)只完成預(yù)售計(jì)劃的20%，內(nèi)部裝修存在嚴(yán)重的資金缺口，工程被迫于2003年4月停工，完工率為80%。2003年5月19日，中興公司4000萬(wàn)元貸款到期后，由于無(wú)力償還本息，營(yíng)業(yè)部為其辦理了展期手續(xù)，展期至2003年8月19日。該公司在貸款展期到期后仍未能及時(shí)歸還貸款本息，致使貸款形成不良。2004年1月，香港某公司對(duì)中興公司注資800萬(wàn)元，計(jì)劃在一年內(nèi)將項(xiàng)目建成完工。中興公司迫于聯(lián)社營(yíng)業(yè)部主張債權(quán)的壓力，結(jié)清了2004年以來(lái)的利息，在這些情況下，營(yíng)業(yè)部于2004年3月5日為其

辦理了借新還舊，約定還款日期為2005年3月4日。

但是，由于宏觀政策影響，房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)低迷，樓花預(yù)售仍未有進(jìn)展，整體裝潢缺少資金，難以進(jìn)行銷(xiāo)售。2005年3月3日貸款到期后, 利息未到賬, 全額轉(zhuǎn)據(jù)4000萬(wàn)元，約定還款日期為2006年3月1日。貸款形態(tài)五級(jí)分類(lèi)劃入關(guān)注類(lèi)。

資 產(chǎn) 負(fù) 債 簡(jiǎn) 表

2005-12-31

項(xiàng)目

期末余額

比年初

項(xiàng)目

期末余額

比年初

流動(dòng)資產(chǎn)

單位：萬(wàn)元

9330

1610 流動(dòng)負(fù)債

8200

1550

貨幣資金

190

短期借款

4000

0

應(yīng)收賬款

380

420 應(yīng)付賬款

800

800

其他應(yīng)收款

520

330 預(yù)收賬款

900

650

預(yù)付賬款

290

260 其他應(yīng)付款

2200

0

存貨

7950

550 應(yīng)交管理費(fèi)

固定資產(chǎn)

1470

-60 長(zhǎng)期負(fù)債

0

0

固定資產(chǎn)原值

1530

實(shí)收資本

2600

0

減：累計(jì)折舊

資產(chǎn)合計(jì)

10800

1550 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)

10800

1550

損益 簡(jiǎn) 表

2005-12-31

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

1000

單位：萬(wàn)元

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

利潤(rùn)總額

凈利潤(rùn)

2、營(yíng)業(yè)部向稽核人員提供的資料：

（1）中興公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)、法定代表人身份證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證；

（2）中興大廈的國(guó)有土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證復(fù)印件；

（3）國(guó)有土地使用權(quán)抵押他項(xiàng)權(quán)證書(shū)復(fù)印件（原件在中興公司保存）、抵押登記合同、評(píng)估報(bào)告；

（4）借款申請(qǐng)書(shū)、貸款審批表、借款合同、借款借據(jù)； 3、2005年末××縣聯(lián)社的基本情況

2005年末，縣聯(lián)社總資產(chǎn)29.7億元，其中，各項(xiàng)貸款21億元，不良貸款余額2.1億元；負(fù)債總額28.7億元，其中，各項(xiàng)存款27億元；所有者權(quán)益1億元，其中，實(shí)收資本7000萬(wàn)元，資本公積2500萬(wàn)元，盈余公積500萬(wàn)元。

根據(jù)以上資料，完成以下題目：

一、結(jié)合以上情況，對(duì)該企業(yè)2005年轉(zhuǎn)據(jù)時(shí)的貸款進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，要包括以下內(nèi)容：

（一）主體分析

（二）財(cái)務(wù)分析

（三）非財(cái)務(wù)因素分析

（四）擔(dān)保分析

（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

二、以目前省聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)貸款管理的要求為依據(jù)，對(duì)首筆貸款發(fā)放以來(lái)的情況形成稽核報(bào)告 稽核報(bào)告要包括以下內(nèi)容：

（一）稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)；

（二）整改意見(jiàn) 參考答案

一、貸款情況簡(jiǎn)要分析

（一）主體分析

1、客戶(hù)基本情況

中興公司企業(yè)性質(zhì)為有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本2600萬(wàn)元。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、建筑材料，房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)臨時(shí)資質(zhì)，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為中興大廈。

2、貸款情況及信用記錄。

中興 開(kāi)發(fā)有限公司信用等級(jí)為A級(jí)。該公司首次與營(yíng)業(yè)部發(fā)生信貸關(guān)系，自發(fā)生信貸關(guān)系以來(lái)，貸款曾展期1次、逾期1次、轉(zhuǎn)據(jù)3次。信用狀況不好。

3、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況

開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中興大廈為高級(jí)寫(xiě)字樓和高消費(fèi)娛樂(lè)場(chǎng)。土地使用權(quán)為從縣土地儲(chǔ)備中心通過(guò)競(jìng)標(biāo)獲得，獲得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證。項(xiàng)目計(jì)劃投資總額 14000 萬(wàn)元，聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款4000萬(wàn)元，土地出讓金3000萬(wàn)元，工程建設(shè)自籌資金1000萬(wàn)元，香港某公司入股資金800萬(wàn)元，預(yù)售只完成計(jì)劃的 20%。2004年，中興大廈主體基本竣工，目前，有待預(yù)售款到位后進(jìn)行整體裝潢，進(jìn)入銷(xiāo)售階段，但是，預(yù)售行情不理想。

（二）財(cái)務(wù)分析

1、盈利能力分析

2005年銷(xiāo)售利潤(rùn)率（毛利潤(rùn)率）：16.3%；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率：12.5%；稅前利潤(rùn)率：10%；凈利潤(rùn)率：4.4%。說(shuō)明該公司盈利能力較弱。

2、營(yíng)運(yùn)能力分析

2005年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：7.7%；資產(chǎn)利潤(rùn)率：0.34%。該公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力偏低。

3、長(zhǎng)期償債能力分析

2005年末資產(chǎn)負(fù)債率：89.8%，說(shuō)明該公司長(zhǎng)期償債能力弱。

4、短期償債能力分析

2005年末，流動(dòng)比率：1.11；速動(dòng)比率：0.14%；現(xiàn)金比率：0.23%；營(yíng)運(yùn)資金為930萬(wàn)元。該公司流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率偏低，表明企業(yè)短期償債能力較低。存貨占比為87.07%，有跡象表明產(chǎn)品已嚴(yán)重滯銷(xiāo)。

（三）非財(cái)務(wù)因素分析

1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。

該企業(yè)所屬行業(yè)為房地產(chǎn)行業(yè)，存在一定的高風(fēng)險(xiǎn)性：一是國(guó)家已將房地產(chǎn)行業(yè)列入嚴(yán)格控制的熱點(diǎn)行業(yè)范疇,人民銀行、銀監(jiān)會(huì)下發(fā)多個(gè)文件，加強(qiáng)房地產(chǎn)市場(chǎng)管理, 控制房地產(chǎn)貸款增速的；二是中小型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)普遍不同程度地存在建設(shè)資金不足、資金鏈容易脫節(jié)的現(xiàn)象，導(dǎo)致在建樓盤(pán)地出現(xiàn)銷(xiāo)售不暢，貸款出現(xiàn)逾期的問(wèn)題。三是商業(yè)銀行開(kāi)始控制房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的發(fā)放, 尤其是對(duì)成立時(shí)間短、企業(yè)資質(zhì)低的房地產(chǎn)企業(yè)制定了市場(chǎng)退出措施，農(nóng)村信用社成為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)融資的目標(biāo)。

2、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析。

該項(xiàng)目是中興公司后開(kāi)發(fā)的第一個(gè)項(xiàng)目，經(jīng)營(yíng)決策存在較大風(fēng)險(xiǎn)：一是政策環(huán)境限制。該項(xiàng)目為高級(jí)寫(xiě)字樓和高消費(fèi)娛樂(lè)場(chǎng)，為國(guó)家明令

限制的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款；二是經(jīng)濟(jì)環(huán)境限制。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)期間房地產(chǎn)市場(chǎng)處于持續(xù)低迷狀況，且項(xiàng)目選址在××縣城區(qū)，缺少對(duì)于高級(jí)寫(xiě)字樓和高消費(fèi)娛樂(lè)場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)和消費(fèi)群體；三是自身?xiàng)l件限制。自有資金嚴(yán)重不足，盲目上馬，項(xiàng)目建設(shè)初期自有資金到位占計(jì)劃的34%，后期資金已成為項(xiàng)目的瓶頸，面對(duì)預(yù)售現(xiàn)狀，沒(méi)有調(diào)整銷(xiāo)售策略。

（四）貸款擔(dān)保分析

中興公司貸款金額4000萬(wàn)元，為抵押擔(dān)保方式，抵押物為企業(yè)所擁有的國(guó)有土地使用權(quán)和在建工程（現(xiàn)已竣工），抵押物評(píng)估值4500萬(wàn)元，抵押率為89%，抵押率明顯偏高。

（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

綜合上述分析情況，該公司開(kāi)發(fā)的中興大廈主體工程雖已竣工，但裝潢缺少資金，難以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售。公司盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、長(zhǎng)期償債能力、短期償債能力均偏低。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，抵押率明顯偏高。因此認(rèn)為，該公司所欠營(yíng)業(yè)部貸款4000萬(wàn)元存在一定的隱性風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)社要予以高度關(guān)注。

二、稽核發(fā)現(xiàn)的存在問(wèn)題及整改意見(jiàn)

違規(guī)發(fā)放貸款，違反信貸管理有關(guān)制度，主要存在以下問(wèn)題：

1、中興公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)為房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)臨時(shí)資質(zhì)，不符合“不得低于二級(jí)”的要求；信用等級(jí)A級(jí)，不符合“不得低于AA級(jí)”的標(biāo)準(zhǔn)；公司在營(yíng)業(yè)部首筆借款時(shí)剛注冊(cè)成立，不符合“成立時(shí)間不得低于三年”的要求。

2、中興公司項(xiàng)目施工時(shí)缺少“建設(shè)工程施工許可證”，營(yíng)業(yè)部發(fā)放貸

款時(shí)未仔細(xì)查驗(yàn)“四證”，不符合“房地產(chǎn)企業(yè)貸款必須四證齊全”的規(guī)定。

3、營(yíng)業(yè)部對(duì)中興公司首筆發(fā)放4000萬(wàn)元貸款時(shí)，該公司自身投入和通過(guò)其他渠道共籌集到資金3000 萬(wàn)元，不符合“開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資本金不得低于40%”的規(guī)定，自籌資金僅占項(xiàng)目計(jì)劃的34%，未達(dá)到50%的計(jì)劃，違反“房地開(kāi)發(fā)貸款必須在自有資金全部到位前提下發(fā)放”的管理要求。

4、該筆貸款支持的項(xiàng)目“中興大廈”為高級(jí)寫(xiě)字樓和高消費(fèi)娛樂(lè)場(chǎng)。該筆貸款為國(guó)家限制的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款，投向不正確。

5、房地產(chǎn)貸款抵押率偏高。中興公司向聯(lián)社營(yíng)業(yè)部貸款4000萬(wàn)元。抵押物評(píng)估價(jià)為4500萬(wàn)元，抵押率89%，超過(guò)“房地產(chǎn)企業(yè)貸款抵押率不得超過(guò)50%”的控制標(biāo)準(zhǔn)。

6、未認(rèn)真執(zhí)行單戶(hù)貸款比例管理。2005年末，縣聯(lián)社資本金總額1億元，而營(yíng)業(yè)部對(duì)中興公司貸款余額為4000萬(wàn)元，單戶(hù)貸款比例為40%，按照銀監(jiān)會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社監(jiān)管要求，對(duì)最大一戶(hù)貸款比例不得超過(guò)30%，該筆貸款超過(guò)規(guī)定比例10個(gè)百分點(diǎn)。

7、未執(zhí)行江蘇省聯(lián)社大額貸款報(bào)備制度。2005年末，縣聯(lián)社貸款總額20億元，根據(jù)省聯(lián)社規(guī)定單戶(hù)短期貸款2000萬(wàn)元以上需報(bào)省聯(lián)社備案，同時(shí)根據(jù)省聯(lián)社對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、建筑業(yè)貸款的管理要求（蘇信聯(lián)發(fā)[183]號(hào)文件），貸款余額超過(guò)1000萬(wàn)元的必須報(bào)省聯(lián)社事先備案。

8、貸款轉(zhuǎn)據(jù)不符合規(guī)定。中興房地產(chǎn)公司貸款兩次全額轉(zhuǎn)據(jù)，利息

部分到賬和未到賬，企業(yè)資金缺口仍然較大，經(jīng)營(yíng)不正常，貸款存在較大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)照《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》第九條規(guī)定，該筆貸款應(yīng)認(rèn)定為不良貸款。

9、貸款形態(tài)反映不真實(shí)。中興房地產(chǎn)公司貸款經(jīng)營(yíng)不正常，利息已不能正常支付，借新還舊，根據(jù)貸款五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的核心定義（不作有關(guān)定量分析），該筆貸款應(yīng)該劃入次級(jí)類(lèi)及以下檔次。

10、信用社債權(quán)憑證保管不當(dāng)。按照規(guī)定，營(yíng)業(yè)部應(yīng)將辦理的抵押物他項(xiàng)權(quán)證書(shū)原件登記入賬保管，但檢查發(fā)現(xiàn)，他項(xiàng)權(quán)證書(shū)原件放在中興房地產(chǎn)公司即抵押人處。

三、整改要求

一、積極做好不良貸款清收工作。營(yíng)業(yè)部要制定切實(shí)可行的清收目標(biāo)和計(jì)劃，以確保清收效果，對(duì)中興房地產(chǎn)公司采取信貸退出制度。做到嚴(yán)格貫徹國(guó)家宏觀政策，嚴(yán)格堅(jiān)持信貸條件，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門(mén)要求，切實(shí)防范大額授信集中風(fēng)險(xiǎn)

二、在目前難以清收的情況下，進(jìn)一步完善擔(dān)保措施。中興公司的貸款抵押率超過(guò)控制標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)業(yè)部要盡快要求中興房地產(chǎn)公司增加新的擔(dān)保措施，進(jìn)一步弱化信貸風(fēng)險(xiǎn)。

三、認(rèn)真執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)對(duì)單戶(hù)貸款和大額貸款的監(jiān)管要求。營(yíng)業(yè)部應(yīng)制定切實(shí)可行的貸款壓降、清收計(jì)劃，在最短時(shí)間內(nèi)將貸款壓降到規(guī)定的單戶(hù)貸款比例，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

四、認(rèn)真執(zhí)行省聯(lián)社大額貸款備案制度。要完善對(duì)企業(yè)貸款的授信管理，認(rèn)真執(zhí)行大額貸款報(bào)備制度。

六、真實(shí)反映貸款形態(tài)。認(rèn)真排查貸款形態(tài)反映不實(shí)的情況，按照要求調(diào)整形態(tài)。

七、實(shí)施責(zé)任追究。營(yíng)業(yè)部要嚴(yán)格按照信貸管理的規(guī)章制度和要求，認(rèn)真執(zhí)行貸款“三查”制度，對(duì)此筆貸款責(zé)任要落實(shí)到操作的各崗位和每一個(gè)具體環(huán)節(jié)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)或損失的責(zé)任人應(yīng)實(shí)施責(zé)任追究。

第二篇：江蘇農(nóng)村信用社稽核人員任職資格考試模擬試題資料

江蘇農(nóng)村信用社稽核人員任職資格考試模擬試題資料

一、單選題（在本題的每一小題的備選答案中，只有一個(gè)答案是正確的，請(qǐng)把你認(rèn)為正確答案的題號(hào)，填入題干的括號(hào)內(nèi)。多選不給分。每題0.5分，共30分）、根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，（C）應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

A、審計(jì)機(jī)關(guān) B、政府部門(mén) C、本單位 D、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)

2、根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)查詢(xún)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)持（B）簽發(fā)的查詢(xún)通知書(shū)，并負(fù)有保密義務(wù)。

A、縣級(jí)以上人民銀行行長(zhǎng) B、縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

C、縣級(jí)以上人民法院院長(zhǎng) D、審計(jì)組組長(zhǎng)

3、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持（A），不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。

A、獨(dú)立性和客觀性 B、獨(dú)立性和權(quán)威性

C、公正性和客觀性 D、獨(dú)立性和謹(jǐn)慎性

4、根據(jù)《江蘇省農(nóng)村信用社稽核工作問(wèn)責(zé)制度》的規(guī)定，下列關(guān)于稽核工作問(wèn)責(zé)機(jī)制的表述，哪一句是正確的（）。

A、實(shí)行稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，理事長(zhǎng)對(duì)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任的問(wèn)責(zé)機(jī)制。

B、實(shí)施一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，上級(jí)對(duì)下級(jí)層層追究責(zé)任的問(wèn)責(zé)機(jī)制。

C、實(shí)行上追一級(jí)、下追到底的問(wèn)責(zé)機(jī)制。

D、實(shí)施垂直負(fù)責(zé)，上級(jí)對(duì)下級(jí)分層追究責(zé)任的問(wèn)責(zé)機(jī)制

5、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)項(xiàng)目的各級(jí)復(fù)核人員應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對(duì)（B）的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核。A.、審計(jì)項(xiàng)目 B.、審計(jì)證據(jù) C、審計(jì)依據(jù) D.、審計(jì)對(duì)象

6、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的（C），明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。

A、一級(jí)復(fù)核制度 B、統(tǒng)一復(fù)核制度

C、分級(jí)復(fù)核制度 D、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核制度

7、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴(lài)于（C）

A、高級(jí)管理者的重視 B、內(nèi)部審計(jì)人員的努力

C、組織所有人員的參與 D、外部審計(jì)師的參與

8、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)（A）原則。

A、重要性 B、謹(jǐn)慎性 C、相關(guān)性 D、可比性

9、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保其審計(jì)質(zhì)量符合（A）的要求而制定和執(zhí)行的政策和程序。

A、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 B、組織適當(dāng)管理層 C、高級(jí)管理層 B權(quán)力機(jī)構(gòu)

10、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作，并把它作為（A）的一部分。

A、審計(jì)計(jì)劃 B、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃

C、審計(jì)方案 D、審計(jì)程序

11、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員明確（），并具有完成審計(jì)項(xiàng)目所必需的知識(shí)和技能。

A、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)責(zé)任 B、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)方法

C、審計(jì)方法和審計(jì)程序 D、審計(jì)程序和審計(jì)責(zé)任

12、下列關(guān)于干部離任稽核的表述，哪一句是正確的（）

A、信用社人員離開(kāi)工作崗位應(yīng)進(jìn)行離任稽核 B、干部離任應(yīng)堅(jiān)持先離任后稽核的原則

C、干部離任應(yīng)堅(jiān)持先稽核后離任的原則 D、正常退休的信用社主任可以不稽核

13、《貸款通則》規(guī)定貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律、行政法規(guī)和監(jiān)管當(dāng)局發(fā)布的行政規(guī)章，應(yīng)當(dāng)遵循()的原則。

A：安全性、計(jì)劃性、效益性 B：計(jì)劃性、擇優(yōu)性、償還性

C：安全性、計(jì)劃性、擇優(yōu)性 D：效益性、安全性、流動(dòng)性

14、按貸款期限劃分短期貸款是指()A：六個(gè)月以?xún)?nèi)(含六個(gè)月)B、六個(gè)月以?xún)?nèi)

C：一年以?xún)?nèi)(含一年)D、一年以?xún)?nèi)

15、按貸款方式劃分，貸款分哪些種類(lèi)：()

A：保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款 B：信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)

C：信用貸款、保證貸款、票據(jù)貼現(xiàn) D：擔(dān)保貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款

16、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員不得少于()人，并應(yīng)當(dāng)出示合法證件和檢查通知書(shū)；否則銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕檢查。

A 一 B 二 C 三 D 四

17、在下列哪種情況下，合同債務(wù)人可不承擔(dān)違約責(zé)任()

A：不可抗力 B: 意外事故 C: 標(biāo)的物滅失 D: 逾期履行

18、下列那個(gè)擔(dān)保形式不屬于物權(quán)擔(dān)保()

A：抵押 B：質(zhì)押 C：留臵 D：保證

19、對(duì)擔(dān)保合同說(shuō)法正確的是()

A：被擔(dān)保合同與擔(dān)保合同屬于主從合同關(guān)系 B：擔(dān)保合同為主合同

C： 被擔(dān)保合同為主合同 D：擔(dān)保合同本身能夠獨(dú)立存在

20、按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素的貸款應(yīng)歸為()

A 正常 B 關(guān)注 C 次級(jí) D 可疑

21、（）應(yīng)列示企業(yè)在報(bào)表日所有的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類(lèi)別與金額。

A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.損益表財(cái)務(wù) C.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 D.現(xiàn)金流量表

22、借款人應(yīng)符合的條件之一是：除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資累計(jì)額未超過(guò)其凈資產(chǎn)總額的（）。

A、40％ B、50％ C、60％ D、30％

23、農(nóng)村信用社核銷(xiāo)呆帳貸款的程序是()

A：先金額小后金額大 B:呆帳形成三年以后核銷(xiāo)

C:上級(jí)要求核銷(xiāo) D: 先認(rèn)定后核銷(xiāo)

24、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。

A 三個(gè) B 六個(gè) C 十二個(gè) D 十八個(gè)

25、下列哪一條關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的（）

A、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)存款賬戶(hù)實(shí)施有效管理，與除儲(chǔ)蓄存款以外的其他存款的所有人定期進(jìn)行對(duì)賬，并確保對(duì)賬的適時(shí)有效；

B、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立部門(mén)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)；

C、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

D、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則；

26、下列哪一條關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的（）

A、商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門(mén)、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)控和評(píng)價(jià)。

B、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。

C、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

D、審貸委員會(huì)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見(jiàn)、多數(shù)同意通過(guò)的原則，全部意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)記錄存檔。被審貸委員會(huì)否決的貸款申請(qǐng)半年內(nèi)不得提交審貸委員會(huì)審議。

27、關(guān)于資本充足性計(jì)算公式錯(cuò)誤的是()

A、資本充足率＝資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100％

B、資本凈額＝核心資本＋附屬資本－扣減項(xiàng)

C、核心資本＝實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積＋利潤(rùn)分配

D、核心資本充足率＝核心資本÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%

28、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)計(jì)算公式錯(cuò)誤的是（）

A、資產(chǎn)流動(dòng)性比例＝流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債×100％

B、不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率＝（呆賬準(zhǔn)備＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）/（不良貸款預(yù)計(jì)損失額＋呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）×100％

C、對(duì)最大一戶(hù)貸款比例＝對(duì)最大一戶(hù)貸款余額÷（實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積）×100％

D、對(duì)最大十戶(hù)貸款比例＝對(duì)最大十戶(hù)貸款余額/資本總額×100％

29、信用社的財(cái)務(wù)工作實(shí)行（）負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大社員的民主管理和監(jiān)督。

A、理事長(zhǎng) B、主任

C、分管主任 D、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)

30、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)）比例最高不得超過(guò)（）

A、30％ B、50％

C、60％ D、20％

31、信用社轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入()。

Ａ、其他營(yíng)業(yè)收入 Ｂ、營(yíng)業(yè)外收入

Ｃ、營(yíng)業(yè)收入 Ｄ、投資收益

32、營(yíng)業(yè)收入不應(yīng)包括（）。

A、固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃收入 B、代理業(yè)務(wù)收入

C、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 D、咨詢(xún)收入

33、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由（）監(jiān)交。

A、聯(lián)社分管主任 B、內(nèi)勤主任

C、內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管 D、指定人員

34、《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)帳簿包括（）。

A、總帳。明細(xì)帳?，F(xiàn)金帳。其他輔助帳簿 B、總帳。明細(xì)帳。日記帳?，F(xiàn)金帳

C、總帳。明細(xì)帳。日記帳。其他輔助帳簿 D、總帳。明細(xì)帳?，F(xiàn)金帳。銀行存款

35、柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員之間（）

Ａ、可以自行調(diào)劑現(xiàn)金和重要憑證 B、只可以調(diào)劑現(xiàn)金，但不可以調(diào)劑重要憑證

Ｃ、不可以調(diào)劑現(xiàn)金，但可以調(diào)劑重要憑證 D、不可以調(diào)劑現(xiàn)金，重要憑證

36、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為（）。

A、定期和永久保管 B、短期和長(zhǎng)期保管

C、定期和長(zhǎng)期保管 D、短期和永久保管

37、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以在銀行開(kāi)立基本賬戶(hù)（）。

A、管理預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén) B、外地駐本地的臨時(shí)機(jī)構(gòu)

C、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu) D、個(gè)人

38、存款人需要變更基本存款賬戶(hù)的，須經(jīng)（）審批同意。

A、人民銀行 B、單位上級(jí)主管部門(mén)

C、原開(kāi)戶(hù)銀行 D、國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)

39、托收承付結(jié)算方式下驗(yàn)貨付款的承付期為（）天。

A、3 B、7

C、10 D、15

40、匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）。

A、托收 B、委托收款

C、匯兌 D、本票

41、定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按（）相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

A、支取日掛牌公告的 B、存單開(kāi)戶(hù)日掛牌公告的

C、調(diào)整前掛牌公告的 D、調(diào)整后掛牌公告的

42、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，侵犯儲(chǔ)戶(hù)合法權(quán)益，造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法（）。

A、承擔(dān)刑事責(zé)任 B、承擔(dān)賠償責(zé)任

C、承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 D、停業(yè)整頓

43、公、檢、法部門(mén)因處理案件，并按法律、行政法規(guī)規(guī)定向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)查詢(xún)與案件直接有關(guān)的個(gè)人存款時(shí)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)（）。

A、可以提供原始賬冊(cè)

B、不能提供原始賬冊(cè)，只能提供復(fù)印件

C、可以讓查詢(xún)?nèi)藛T將原始賬冊(cè)帶走

D、可以將有關(guān)資料交由查詢(xún)?nèi)藛T自己查詢(xún)

44、教育儲(chǔ)蓄的對(duì)象（儲(chǔ)戶(hù)）為在校小學(xué)幾年級(jí)以上的學(xué)生（）。

A、一年級(jí) B、三年級(jí)

C、四年級(jí) D、五年級(jí)

45、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》由(A)制定。

A、中國(guó)人民銀行 B、國(guó)務(wù)院 C、國(guó)家銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)

46、金融機(jī)構(gòu)為不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上姓名的個(gè)人客戶(hù)開(kāi)立賬戶(hù)的，由中國(guó)人民銀行給予該金融機(jī)構(gòu)警告，可以處（）罰款。

A、1000元以上5000元以下 B、5000元以上10000元以下

47、對(duì)開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬等，需附有關(guān)()，商業(yè)銀行方可為其辦理轉(zhuǎn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)的業(yè)務(wù)，提供的證明應(yīng)作為轉(zhuǎn)賬支票的附件。

A、身份證明 B、完稅證明。

48、農(nóng)村信用合作社對(duì)開(kāi)戶(hù)單位()萬(wàn)元以上（含）大額現(xiàn)金支取，經(jīng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)三級(jí)審核后由縣（市）聯(lián)社負(fù)責(zé)人審批。

A、30萬(wàn)元 B、50萬(wàn)元 C、100萬(wàn)元。

49、設(shè)立農(nóng)村信用合作社，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：有符合銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的章程；以發(fā)起方式設(shè)立且發(fā)起人不少于()人等。

A、100 B、500 C、1000

50、聯(lián)社（行）要定期召開(kāi)理、監(jiān)事會(huì)，至少（）召開(kāi)一次。

A、3個(gè)月 B、4個(gè)月 C、5個(gè)月 D、6個(gè)月

51、履行“根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融政策要求，依據(jù)理事會(huì)的授權(quán)，認(rèn)真負(fù)責(zé)地組織聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)管理工作。以及對(duì)副主任、部門(mén)及基層負(fù)責(zé)人實(shí)行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制，按規(guī)定進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲”的職權(quán)和工作要求的是()。

A、理事長(zhǎng) B、主任 C、監(jiān)事長(zhǎng)。

52、理事會(huì)會(huì)議由理事長(zhǎng)召集和主持，季度后一月內(nèi)召開(kāi)季度例會(huì)，經(jīng)理事長(zhǎng)或()以上理事提議可召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。

A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一

53、各地聯(lián)社（行）(B)是本單位干部廉潔自律工作的第一責(zé)任人。

A、紀(jì)委(紀(jì)檢)書(shū)記 B、黨委（黨組）書(shū)記。

C、主任（行長(zhǎng)）D、監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)人

54、金融押運(yùn)安全保衛(wèi)工作堅(jiān)持 “ 安全第一、預(yù)防為主 ” 的方針 , 實(shí)行()的原則。

A、誰(shuí)押運(yùn)、誰(shuí)負(fù)責(zé) B、誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)

C、共同負(fù)責(zé) D、誰(shuí)主辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)

55、《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律規(guī)定：不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用，主要體現(xiàn)在（）。

A、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票上 B、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭匯票上

C、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭本票上 D、不準(zhǔn)用沒(méi)資金的信用卡

56、支票的提示付款期限自出票日起多少天，超過(guò)提示付款期限的，付款人不予付款（）。

A、5天 B、10天 C、15天 D、20天

57、農(nóng)村信用社下列哪些業(yè)務(wù)不能辦理（）。

A、提供保險(xiǎn)箱服務(wù) B、買(mǎi)賣(mài)政府債券

C、信托投資 D、受托代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

58、調(diào)劑資金到期，資金調(diào)入方應(yīng)及時(shí)主動(dòng)歸還本金及利息，需要展期的（展期只限一次），提前（）通知對(duì)方，經(jīng)協(xié)商同意后，辦理展期手續(xù)。

A、1天 B、2天 C、一周 D、10天

59、圓鼎借記卡客戶(hù)在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM）上取款每日累計(jì)不得超過(guò)（）元，次數(shù)不超過(guò)（）次。

A、2000 2次 B、3000 3次 C、5000 5次 D、10000 5次

60、計(jì)算機(jī)每日備份的數(shù)據(jù)保管期限一般為（）。

A、三個(gè)月 B、二個(gè)月 C、四個(gè)月 D、一個(gè)月

二、多選題（在本題的每一小題的備選答案中，正確答案有兩個(gè)或兩個(gè)以上，請(qǐng)把你認(rèn)為正確答案的題號(hào)，填入題干的括號(hào)內(nèi)。少選、多選不給分。每題1分，共20分）

1、根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的（），依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。A、真實(shí) B、合法

C、規(guī)范 D、效益

2、根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，除應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守外，還必須做到（）。

A、獨(dú)立 B、客觀 C、公正 D、保密

3、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系由（）組成。

A、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 B、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則

C、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則 D、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南。

4、根據(jù)《江蘇省農(nóng)村信用社稽核工作問(wèn)責(zé)制度》的規(guī)定，下列哪些人員屬于稽核工作問(wèn)責(zé)的對(duì)象（）

A、分管稽核工作的理事長(zhǎng) B、信用社主任 C、稽核員 D、信貸員 E、稽核部經(jīng)理

5、根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容（）

A、內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)；

B、需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目及其先后順序；

C、各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源；

D、后續(xù)審計(jì)的必要安排。

6、商業(yè)銀行法所稱(chēng)關(guān)系人是指()

A商業(yè)銀行的董事

B 商業(yè)銀行的監(jiān)事

C 商業(yè)銀行的管理人員

D商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬

E 前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

7、擔(dān)保法規(guī)定下列哪些財(cái)產(chǎn)不得抵押（）

A 土地使用權(quán)

B 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施

C 所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)

D 依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)

8、下列說(shuō)法正確的是（）。

A.短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限

B.中期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半

C.長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)3年

D.長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)5年

9、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。下列表述正確的有（）

A、調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；

B、審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人簽署的意見(jiàn)負(fù)責(zé)；

C、貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任；

D、放款操作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；

E、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

10、下列哪些關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是正確的（）

A、內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。

B、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)代理資金支付進(jìn)行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。

C、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)同一客戶(hù)的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開(kāi)立信用證等各類(lèi)表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度。

D、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

11、下列哪些觀點(diǎn)是正確的（）

A、授信業(yè)務(wù)包括：貸款、拆借、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開(kāi)立信用證等。

B、商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信應(yīng)實(shí)行客戶(hù)經(jīng)理制。商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信的主管機(jī)構(gòu)，要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)集團(tuán)客戶(hù)授信的日常管理工作。

C、商業(yè)銀行總行每年應(yīng)對(duì)全行集團(tuán)客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)作一次綜合評(píng)估。商業(yè)銀行每半年應(yīng)至少向銀行監(jiān)管部門(mén)提交一次相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

D、商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶(hù)授信應(yīng)遵循統(tǒng)一原則、適度原則和預(yù)警原則。

12、信用社的實(shí)收資本按投資主體可分為（A、個(gè)人資本金 B、法人資金

C、資本公積 D、信用社集體資本金

13、下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（）

A、未使用、不需用房屋和建筑物 B、已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地

C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備

14、原始憑證的內(nèi)容必須具備：()）A、憑證的名稱(chēng) B、填制憑證的日期

C、填制憑證單位或者填制人姓名

D、單位負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章

E、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 F、數(shù)量、單價(jià)和金額

15、根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，下列存款人中，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的是（）

A、企業(yè)法人 B、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位

C、單位附屬的招待所 D、個(gè)體工商戶(hù)

16、在匯兌結(jié)算方式下，如果收款人轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)，該賬戶(hù)的款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入（）。

A、單位的存款賬戶(hù) B、個(gè)體工商戶(hù)的存款賬戶(hù)

C、個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù) D、單位信用卡賬戶(hù)

17、以下哪些證件不屬于《個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制規(guī)定》中的實(shí)名證件（）。

A、軍事院校學(xué)員證 B、機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證

C、學(xué)生證 D、臨時(shí)居民身份證

18、金融機(jī)構(gòu)為客戶(hù)提供金融服務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)可疑交易的，應(yīng)當(dāng)向()及下屬機(jī)構(gòu)報(bào)告。

A、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) B、國(guó)家外匯管理局；

C、中國(guó)人民銀行 D、公安機(jī)關(guān)

19、同業(yè)拆借主要用于（）。

A、彌補(bǔ)票據(jù)結(jié)算頭寸不足

B、彌補(bǔ)聯(lián)行匯差頭寸不足

C、解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金需要 D、發(fā)放固定資產(chǎn)貸款

20、持卡人憑有效圓鼎借記卡可按規(guī)定辦理()等。

A、存取現(xiàn)金（限個(gè)人卡）B、轉(zhuǎn)賬結(jié)算 C、消費(fèi) D、查詢(xún)等

三、判斷題（正確的打√，錯(cuò)誤的×。請(qǐng)?jiān)陬}干后的括號(hào)內(nèi)填上你的正確答案。每題1分，共20分）

1、審計(jì)署對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（）

2、為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，按單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求實(shí)施審計(jì)。（）

3、審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，是重要的審計(jì)證據(jù)。（）

4、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范體系的重要組成部分，由內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南三個(gè)層次組成。內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)業(yè)規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行。（）

5、借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失，這類(lèi)貸款按“五級(jí)分類(lèi)”可認(rèn)定為“損失類(lèi)”。（）

6、對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款。（）

7、訴訟時(shí)效喪失，抵押物權(quán)也隨之喪失。（）

8、借款人有意轉(zhuǎn)移并違約使用資金，貸款人有權(quán)商請(qǐng)其他開(kāi)戶(hù)銀行代為扣款清償。（）

9、五級(jí)分類(lèi)以貸款內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是由于貸款逾期而形成的風(fēng)險(xiǎn)。（）

10、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定，鑒于金融行業(yè)的特殊性，內(nèi)部審計(jì)力量不足應(yīng)及時(shí)調(diào)配，不得將審計(jì)任務(wù)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（）

11、商業(yè)銀行應(yīng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對(duì)授信進(jìn)行統(tǒng)一管理。（）

12、信用社收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)，應(yīng)遵循收付實(shí)現(xiàn)制（）

13、所有者權(quán)益是投資人對(duì)信用社總資產(chǎn)的所有權(quán)。（）

14、信用社負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（）

15、出納人員可以經(jīng)管事后監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。（）

16、在匯兌過(guò)程中，對(duì)于開(kāi)立銀行賬戶(hù)的收款人，銀行應(yīng)將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款的賬戶(hù)，銀行確實(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其賬戶(hù)的憑據(jù)是匯款回單（）

17、“儲(chǔ)蓄專(zhuān)用章”的使用范圍為：辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)對(duì)外簽發(fā)存單、存折，向管轄社支取現(xiàn)金，內(nèi)部往來(lái)等。（）

18、對(duì)不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機(jī)構(gòu)不得為其開(kāi)立存款賬戶(hù)。()

19、對(duì)債券交易中出現(xiàn)的債券交割、托管、資金清算以及其他異常情況，為提高效率，可直接采取措施解決，不必向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（）

20、江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社電話銀行系統(tǒng)尚未開(kāi)通，無(wú)法查詢(xún)存款余額和歷史交易情況等。（）

第三篇：信用社(銀行)稽核工作規(guī)劃

信用社（銀行）稽核工作規(guī)劃

今年是我國(guó)積極應(yīng)對(duì)全球金融危機(jī)、實(shí)現(xiàn)“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需”推進(jìn)十一五規(guī)劃順利實(shí)施和農(nóng)村信用社改革向現(xiàn)代金融企業(yè)邁進(jìn)的關(guān)鍵一年。為了抓緊抓好今年全市稽核審計(jì)工作，健全監(jiān)督約束機(jī)制，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)與稽核職能作用，促進(jìn)農(nóng)村信用社加快業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和稽核審計(jì)管理水平不斷提升，特制定今年稽核工作規(guī)劃。

今年稽核審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以十七屆三中全會(huì)和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)攬全局，堅(jiān)持以促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新為中心，以規(guī)范業(yè)務(wù)操作為基礎(chǔ)，以查處整改為手段，以嚴(yán)格內(nèi)控管理為重點(diǎn)，圍繞一個(gè)主題、加強(qiáng)三個(gè)建設(shè)、突出開(kāi)展常規(guī)稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核兩大工作，為促進(jìn)全市農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理工作的平穩(wěn)健康發(fā)展，充分發(fā)揮稽核審計(jì)保駕護(hù)航的作用。

一、圍繞一個(gè)主題

今年稽核審計(jì)工作要服務(wù)于信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)改革發(fā)展的大局，從稽核審計(jì)的主動(dòng)防范、查錯(cuò)糾弊的工作方式中解脫出來(lái)，積極參與農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理和改革發(fā)展的大領(lǐng)域，以促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新為中心，以嚴(yán)格內(nèi)控管理為重點(diǎn)，以檢查業(yè)務(wù)操作流程為突破口，緊緊圍繞加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)和加快業(yè)務(wù)發(fā)展這一主題，通過(guò)實(shí)施稽核審計(jì)檢查、監(jiān)督、糾改、責(zé)任追究等手段，協(xié)助農(nóng)村信用社改善經(jīng)營(yíng)管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)自我調(diào)控，不斷提高經(jīng)營(yíng)效益。

二、加強(qiáng)三個(gè)建設(shè)

（一）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。一是稽核審計(jì)部門(mén)要積極協(xié)助聯(lián)社建

立健全經(jīng)營(yíng)管理制度，對(duì)一些不適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理制度和辦法，要建議聯(lián)社及時(shí)修改予以完善，以明確管理責(zé)任和操作責(zé)任。二是完善稽核規(guī)章制度。各聯(lián)社今年要根據(jù)省聯(lián)社稽核制度和辦法，制定《兼職稽核員管理辦法》和《稽核審計(jì)工作崗位責(zé)任制考核》等管理辦法。三是落實(shí)責(zé)任追究制度。各聯(lián)社要加大信用社稽核檢查力度，對(duì)常規(guī)稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核查處的違規(guī)違紀(jì)行為，依據(jù)《省聯(lián)社稽核處罰辦法》追究相關(guān)人員和直接責(zé)任人的責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任性質(zhì)、情節(jié)、損失大小，給予行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)。四是積極貫徹執(zhí)行稽核問(wèn)責(zé)制。今年，各聯(lián)社稽核審計(jì)委員會(huì)要加強(qiáng)對(duì)稽核審計(jì)人員的管理和職業(yè)道德教育，對(duì)因工作不負(fù)責(zé)任造成應(yīng)查出問(wèn)題而未查出的、查出問(wèn)題未按規(guī)定進(jìn)行上報(bào)和處理造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，或工作失職造成不良影響和后果的行為進(jìn)行責(zé)任追究，以解決稽核人員占崗不作為，給了權(quán)力亂作為的現(xiàn)象。

（二）加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)。一是稽核人員要公平公正、秉公辦事，用各項(xiàng)規(guī)章制度和辦法去稽核審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的合規(guī)性，操作上的規(guī)范性，經(jīng)營(yíng)上的靈活性?；藢徲?jì)人員要正確履行職責(zé)，今年稽核人員大部分工作時(shí)間要深入到基層網(wǎng)點(diǎn)，積極開(kāi)展稽核檢查和輔導(dǎo)調(diào)研，稽核審計(jì)部今年要通過(guò)檢查輔導(dǎo)，上報(bào)兩篇調(diào)研報(bào)告。二是完善自我，提高素質(zhì)。各聯(lián)社要利用春訓(xùn)會(huì)、稽核例會(huì)和各種專(zhuān)業(yè)會(huì)，加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及相關(guān)法律法規(guī)，不斷提高他們的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)稽核人員的培訓(xùn)情況以信合簡(jiǎn)況形式上報(bào)辦事處。三是配足配齊專(zhuān)職稽核人員，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。各聯(lián)社在人員編制條件許可的情況下，要積極貫徹落實(shí)省聯(lián)社轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會(huì)《加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見(jiàn)》，按照3-5個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配足配齊專(zhuān)職稽核人員，今年辦事處將嚴(yán)格按省聯(lián)社稽核工作考核辦法對(duì)各聯(lián)社稽核工作進(jìn)行考核，考核，結(jié)果將納入年底先進(jìn)評(píng)選范圍。

（三）加強(qiáng)稽核檔案建設(shè)。各聯(lián)社要認(rèn)真貫徹執(zhí)行省聯(lián)社稽核檔案管理辦法，按照“誰(shuí)稽核誰(shuí)立卷，邊稽核邊收集整理，稽核終結(jié)，案卷形成”的原則按月按季分項(xiàng)目立卷歸檔，并建立稽核檔案借閱審批制度，此制度3月底前形成。有條件的聯(lián)社從今年起可試建立電子檔案，對(duì)稽核項(xiàng)目所涉及的資料嚴(yán)格篩選，進(jìn)行保存。

三、突出開(kāi)展常規(guī)稽核、專(zhuān)項(xiàng)稽核和考核工作

（一）突出常規(guī)稽核。一是各聯(lián)社要積極開(kāi)展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)收支、信貸管理、結(jié)算匯兌、代辦等業(yè)務(wù)的序時(shí)稽核。對(duì)這些業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性及操作的及時(shí)性進(jìn)行日常性的檢查，要把檢查的次數(shù)、質(zhì)量和效果納入聯(lián)社年底綜合考核當(dāng)中去。二是開(kāi)展固定資產(chǎn)的購(gòu)建、維修及管理的稽核審計(jì)。對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、維修等工程要從項(xiàng)目的立項(xiàng)、研究、申報(bào)、批準(zhǔn)、購(gòu)置、費(fèi)用列支、保管等進(jìn)行稽核審計(jì)，做到堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，杜絕跑、冒、漏、超費(fèi)用列支現(xiàn)象發(fā)生，對(duì)先斬后奏，斬而不奏，明知故犯的違規(guī)違紀(jì)行為，稽核部門(mén)要嚴(yán)查深究，及時(shí)上報(bào)，對(duì)查而不報(bào)，隱瞞真相的不負(fù)責(zé)任工作作風(fēng)，辦事處一旦查出，將逐級(jí)追究責(zé)任。三是開(kāi)展對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)較大業(yè)務(wù)的稽核審計(jì)。開(kāi)展對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存、往來(lái)帳務(wù)、有價(jià)證券、重要空白憑證、抵債資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等稽核審計(jì)。

（二）突出專(zhuān)項(xiàng)稽核。一是認(rèn)真貫徹2008年會(huì)計(jì)決算會(huì)精神，真實(shí)反映年終決算經(jīng)營(yíng)成果，使決算與稽核檢查同步開(kāi)展，元月份各聯(lián)社要對(duì)2008會(huì)計(jì)決算真實(shí)性進(jìn)行自查，網(wǎng)點(diǎn)自查面要達(dá)到100%，辦事處將按省聯(lián)社安排，對(duì)各聯(lián)社自查情況進(jìn)行匯總上報(bào)，迎接省聯(lián)社抽查。二是為了核實(shí)我市各縣區(qū)聯(lián)社2008年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)完成是否真實(shí)、得分計(jì)算是否準(zhǔn)確，保證獲得考核取得名次的縣聯(lián)社名符其實(shí)，為省聯(lián)社的考核兌現(xiàn)提供真實(shí)數(shù)據(jù)和客觀判斷評(píng)價(jià)我市農(nóng)村信用社2008經(jīng)營(yíng)狀況，辦事處依據(jù)省聯(lián)社安排，配合做好2008年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)真實(shí)性檢查和抽查工作。各聯(lián)社要組織人力在2月份對(duì)2008年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)真實(shí)性進(jìn)行自查，自查內(nèi)容要涵蓋所有網(wǎng)點(diǎn)。三是加強(qiáng)費(fèi)用管理，降低成本，積極開(kāi)展做好全市2008年費(fèi)用列支等專(zhuān)項(xiàng)檢查。辦事處將在二季度組織開(kāi)展對(duì)2008年費(fèi)用列支進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。四是辦事處將在三季度組織并安排對(duì)全市各聯(lián)社冒名貸款進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)稽核檢查。五是組織開(kāi)展對(duì)全市違規(guī)發(fā)放跨區(qū)貸款、越權(quán)貸款、固定資產(chǎn)購(gòu)置等專(zhuān)項(xiàng)稽核檢查。六是對(duì)高管人員進(jìn)行履職責(zé)任離任審計(jì)。各聯(lián)社稽核審計(jì)部要配合年初崗位競(jìng)聘，做好對(duì)信用社主任、副主任、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、信貸員等人員履職審計(jì)。七是配合省聯(lián)社和辦事處做好其他工作。

（三）突出抓好考核。為了全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)稽核大隊(duì)隊(duì)員2008年以來(lái)在“政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、工作業(yè)績(jī)、工作作風(fēng)、廉政建設(shè)”及聯(lián)社稽核審計(jì)等工作中的表現(xiàn)，使稽核大隊(duì)隊(duì)員和聯(lián)社稽核審計(jì)工作在新的一年發(fā)揮更大職能作用，辦事處將于今年1月委托

各聯(lián)社稽核審計(jì)委員會(huì)和稽核審計(jì)部，依照《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)設(shè)區(qū)市農(nóng)村信用社稽核大隊(duì)管理的意見(jiàn)的通知》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作考評(píng)辦法》對(duì)大隊(duì)隊(duì)員和聯(lián)社稽核審計(jì)工作進(jìn)行考核。

第四篇：信用社(銀行)稽核監(jiān)督工作總結(jié)

信用社（銀行）稽核監(jiān)督工作總結(jié)

為適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)和統(tǒng)一法人社監(jiān)督工作的需要，促進(jìn)全縣農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展，＃＃農(nóng)村信用合作聯(lián)社在稽核工作中不斷更新稽核理念，創(chuàng)新稽核方式，提高稽核質(zhì)量，樹(shù)立稽核形象，圍繞“好制度+不落實(shí)＝0”、“好思路+不行動(dòng)＝0”、“抓住不落實(shí)的事+追究不落實(shí)的人=落實(shí)”的稽核監(jiān)督理念，在提升員工執(zhí)行力中督導(dǎo)與落實(shí)并抓，激勵(lì)與約束并重，通過(guò)上下聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)配合，再造稽核工作流程，強(qiáng)力推行稽核工作“十制”、構(gòu)筑案防“三大網(wǎng)絡(luò)”、健全監(jiān)督體系，時(shí)刻監(jiān)控各項(xiàng)工作的進(jìn)度，多措并舉不讓制度執(zhí)行力打折，建立起了以事實(shí)為基礎(chǔ)的制度執(zhí)行合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)了從傳統(tǒng)的注重目標(biāo)管理稽核監(jiān)督，向過(guò)程稽核監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮了稽核監(jiān)督在經(jīng)營(yíng)管理工作的保駕護(hù)航作用，實(shí)現(xiàn)了連續(xù)5年案件零目標(biāo)。

一、積極創(chuàng)新監(jiān)督方式，再造稽核工作流程

稽核審計(jì)工作內(nèi)容涉及農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，必須有一個(gè)較為完善的管理體系，領(lǐng)導(dǎo)高度重視是抓好稽核工作的保障，建立健全組織、制度是開(kāi)展好稽核工作的決定性因素。一是縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)充分利用各種會(huì)議強(qiáng)調(diào)稽核工作的目的、意義，提高全員風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，自上而下形成風(fēng)險(xiǎn)共控、責(zé)任共擔(dān)、利益共享的企業(yè)文化；二是點(diǎn)面結(jié)合制訂稽核工作意見(jiàn)，對(duì)全年的稽核工作目標(biāo)、任務(wù)作了詳細(xì)的安排、布置，使稽核員明確稽核任務(wù)、內(nèi)控制度的監(jiān)督方向和重點(diǎn)。同時(shí)，補(bǔ)充完善了《＃＃農(nóng)村信用社稽核目標(biāo)考核辦法》，與稽核員簽訂了《2007年稽核目標(biāo)責(zé)任書(shū)》12份，確定監(jiān)督檢查目標(biāo)、獎(jiǎng)懲考

核辦法，細(xì)化考核項(xiàng)目?jī)?nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、方法，并根據(jù)每位稽核員稽核任務(wù)的完成情況逐項(xiàng)、按月進(jìn)行量化考核，充分利用有限的稽核資源，最大限度地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用；三是完善監(jiān)督工作制度，規(guī)范稽核操作流程。先后修訂和完善了《2007年案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作規(guī)劃》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《工作人員堵截、檢舉和抵制違法違紀(jì)違規(guī)行為的獎(jiǎng)勵(lì)辦法》、《內(nèi)部稽核準(zhǔn)則》、《稽核過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》、《稽核人員職業(yè)道德規(guī)范》、《稽核人員后續(xù)教育辦法》、《稽核監(jiān)察部周報(bào)制度》、《稽核監(jiān)察部工作例會(huì)制度》及稽核檢查操作流程、處罰、反饋、后續(xù)稽核和責(zé)任追究等制度。提高了全員自控互控能力，為農(nóng)村信用社規(guī)范操作、防范風(fēng)險(xiǎn)、防控案件提供了強(qiáng)有力的制度保障。

二、上下聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)配合，形成整體助推合力

一是稽核人員加強(qiáng)自身建設(shè)，注重學(xué)習(xí)，學(xué)理論，學(xué)業(yè)務(wù)，學(xué)規(guī)章，熟悉流程會(huì)操作，提高工作效率。二是抓全員素質(zhì)，加強(qiáng)全員職業(yè)道德教育，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)、廉政意識(shí)，教育廣大干部職工從思想上自覺(jué)抵御拜金主義、享樂(lè)主義、腐朽思想文化侵蝕的能力，構(gòu)筑牢固的思想道德防線，提高職業(yè)道德水平，從源頭上解決各類(lèi)不良傾向，使執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度法則成為全員的日常行為。三是加強(qiáng)稽核部門(mén)與各職能部門(mén)的溝通與聯(lián)系，彌補(bǔ)稽核部門(mén)的專(zhuān)業(yè)缺陷和力量不足，形成整體合力，努力做到領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門(mén)、員工三參與，稽核檢查、信用社管理、案件查處三結(jié)合，保證稽核工作的順利開(kāi)展。

三、強(qiáng)力推行稽核“十制”，提高監(jiān)督保障質(zhì)量

為適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)和統(tǒng)一法人社監(jiān)督工作需要，該縣聯(lián)社在稽核工作中不斷更新稽核理念，創(chuàng)新稽核方式，提高稽核質(zhì)量，樹(shù)立稽核形象，強(qiáng)力推行稽核工作十項(xiàng)制度，提高監(jiān)督保障質(zhì)量。

（一）工作底稿復(fù)核制。在每次稽核項(xiàng)目中，實(shí)行工作底稿的三級(jí)復(fù)核制，即稽核小組主查人對(duì)小組成員的工作底稿進(jìn)行全面復(fù)審，稽核監(jiān)察部專(zhuān)人再次進(jìn)行復(fù)核，涉及重大稽核事項(xiàng)的稽核工作底稿由稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人親自審核。對(duì)不符合要求的，責(zé)令采取補(bǔ)充稽核、延伸稽核、重新分析定性等補(bǔ)救措施。復(fù)核人也要在稽核員的稽核記錄上簽字，對(duì)稽核員的稽核工作負(fù)連帶責(zé)任。

（二）首查終身負(fù)責(zé)制。每次現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核小組既在信用社《稽核臺(tái)帳》上登記發(fā)現(xiàn)、糾改了的問(wèn)題及建議，又要在被稽核單位的帳簿上簽字，對(duì)首次檢查的內(nèi)容負(fù)終身永久性責(zé)任。對(duì)應(yīng)查出未查出、應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)或隱瞞不報(bào)的問(wèn)題，在日后檢查中一旦發(fā)現(xiàn)或引發(fā)案件的，根據(jù)情節(jié)輕重、問(wèn)題性質(zhì)及引發(fā)案件的后果不同，對(duì)首次稽核人員做出嚴(yán)肅的處理，并按先后順序依次追究以后檢查人的連帶責(zé)任。

（三）稽核工作月結(jié)制。一是建立有效的稽核工作考勤和適時(shí)的電話查崗制，加強(qiáng)稽核人員自我控制、自我約束，增強(qiáng)稽核員的責(zé)任感；考勤結(jié)果同責(zé)任目標(biāo)工資掛鉤，以充分調(diào)動(dòng)稽核人員工作積極性，促進(jìn)認(rèn)真盡職履責(zé)。二是實(shí)行稽核員工作日志制度，要求每名稽核人員按日作好工作日志，詳細(xì)記錄每天做了哪些工作，發(fā)現(xiàn)并糾改了哪些主要問(wèn)題，提出了哪些好的意見(jiàn)和建議。月末稽核員根據(jù)稽核日志

記載情況，對(duì)本月自身的工作進(jìn)行總結(jié)回顧，寫(xiě)出月度工作總結(jié)，以此提高稽核人員分析能力、判斷能力和表達(dá)能力，更好地促進(jìn)今后工作的開(kāi)展。

（四）現(xiàn)場(chǎng)糾改輔導(dǎo)制。對(duì)稽核工作中當(dāng)時(shí)能糾改的一般性問(wèn)題，如憑證要素不全、記帳串戶(hù)、計(jì)算性錯(cuò)誤等問(wèn)題，稽核人員必須現(xiàn)場(chǎng)督促及時(shí)糾改，防止問(wèn)題越積越多、重查輕糾的現(xiàn)象。同時(shí)，針對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，使他們知道錯(cuò)在哪里，怎樣糾改，防止前清后增現(xiàn)象。

（五）問(wèn)題整改督辦制。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重的違規(guī)問(wèn)題，縣聯(lián)社視情節(jié)除給予119人經(jīng)濟(jì)處罰和69人通報(bào)批評(píng)外，由稽核監(jiān)察部按照“一社一冊(cè)，一人一檔，一月一報(bào)，一季一結(jié)”的辦法建立違規(guī)信息庫(kù)；并通過(guò)召開(kāi)信貸、財(cái)務(wù)、科技信息、資保、人力資源、保衛(wèi)等條線管理部門(mén)聯(lián)席會(huì)議6次，通報(bào)檢查、審查、審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成整改合力，共同督導(dǎo)違規(guī)單位或責(zé)任人制訂整改措施、整改方案，落實(shí)整改跟蹤人員，按業(yè)務(wù)種類(lèi)分項(xiàng)逐條進(jìn)行動(dòng)態(tài)登記?；吮O(jiān)察部除將違規(guī)機(jī)構(gòu)的整改情況納入常規(guī)監(jiān)管事項(xiàng)、列入后續(xù)稽核項(xiàng)目外，對(duì)違規(guī)2次及以上的人員，通過(guò)電話、書(shū)面通知等進(jìn)行提示，并建議積分管理部門(mén)為其單位負(fù)責(zé)人和責(zé)任人記載相應(yīng)的違規(guī)積分。同時(shí)要求各信用社要在監(jiān)督部門(mén)提出處理建議或收到整改通知的1個(gè)月內(nèi)向聯(lián)社提交整改回復(fù)，促進(jìn)問(wèn)題的徹底整改。

（六）審計(jì)服務(wù)建議制。每項(xiàng)稽核工作結(jié)束后，稽核人員不僅要向信用社召開(kāi)退場(chǎng)會(huì)議，交換檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，填寫(xiě)“稽核事實(shí)確認(rèn)書(shū)”，而且還要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和信用社主任、會(huì)計(jì)、信貸人員共同深入分析問(wèn)題存在的原因，因人而異、因社而異地提出整改意見(jiàn)和措施，填寫(xiě)“稽核整改通知書(shū)”。同時(shí)，向稽核監(jiān)察部提交有問(wèn)題、有分析、有可行性意見(jiàn)和建議、有參考價(jià)值的稽核報(bào)告，為聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)決策、部署工作提供參考依據(jù)。

（七）部門(mén)協(xié)調(diào)溝通制。聯(lián)社稽核監(jiān)察部按月將稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理、分類(lèi)，以《風(fēng)險(xiǎn)提示》向業(yè)務(wù)條線管理部門(mén)通報(bào)、反饋10期，共同分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，研究解決問(wèn)題的可行性措施和辦法，實(shí)現(xiàn)信息共享，形成整改合力。

（八）行為失范監(jiān)察制。為規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員行為，最大限度地防范和遏制案件、事故的發(fā)生，因地制宜地制定了《工作人員行為失范監(jiān)察制度》，對(duì)具有參與“賭、毒、黃”、不良交友或有不良記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)操作、違規(guī)經(jīng)營(yíng)2次以上、以及其他具有類(lèi)似行為的人員建立行為失范管理檔案，設(shè)立違規(guī)臺(tái)帳進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確定責(zé)任人做好幫教工作，并實(shí)行不定期的回訪制。

（九）稽核工作周報(bào)制。為及時(shí)掌握稽核監(jiān)察工作動(dòng)態(tài)，推出《稽核工作周報(bào)制度》，將每周稽核部門(mén)工作落實(shí)情況、存在問(wèn)題、有關(guān)建議和轄區(qū)內(nèi)突發(fā)性的、重大的事件及處置情況等詳細(xì)進(jìn)行報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供依據(jù)。

（十）過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制。為加大對(duì)稽核人員履職和違規(guī)行為的處罰力度，提高稽核質(zhì)量，促進(jìn)稽核人員依法執(zhí)業(yè)，制定了《稽核過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，明確規(guī)定稽核員在工作中由于故意或過(guò)失行為以至

造成稽核風(fēng)險(xiǎn)，侵害被稽核單位或個(gè)人的合法權(quán)益，要從嚴(yán)追究連帶責(zé)任。

四、構(gòu)筑三大網(wǎng)絡(luò)體系，提高案防工作能力

為構(gòu)筑多層次案防體系，我們?cè)诟刹柯毠に枷虢ㄔO(shè)和案件責(zé)任追究落實(shí)上構(gòu)筑起了三個(gè)強(qiáng)大的防范網(wǎng)絡(luò)。

（一）構(gòu)筑案件思想防范網(wǎng)絡(luò)。思想是行為的先導(dǎo)。內(nèi)部職工思想不純和麻痹大意是信用社案件多發(fā)的主要誘因。我們找準(zhǔn)了案件防范的這一切入點(diǎn)，從干部職工的思想教育入手，組織學(xué)習(xí)典型案例、內(nèi)部規(guī)章制度、書(shū)寫(xiě)心得體會(huì)等多種形式的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，提高了職工法制觀念，增強(qiáng)了案防意識(shí)，在廣大職工思想上構(gòu)筑起了“防火墻”。一是通過(guò)加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，強(qiáng)化員工規(guī)范操作意識(shí)，提高人防水平。堅(jiān)持“以人為本、教育在先”的管理理念，通過(guò)對(duì)干部員工地位觀、金錢(qián)觀、權(quán)力觀以及各個(gè)崗位應(yīng)知應(yīng)會(huì)法規(guī)制度的灌輸教育和現(xiàn)實(shí)演練，使操作人員盡知盡會(huì)，并嚴(yán)格自我約束，自覺(jué)做到不越線、不違規(guī)，筑牢案件防范的思想道德防線。二是抓好各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子教育和學(xué)習(xí)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部案防意識(shí)。規(guī)范各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子的行為，提高管理素質(zhì)，對(duì)于防范各類(lèi)案件至關(guān)重要。我們從領(lǐng)導(dǎo)班子教育抓起，重點(diǎn)狠抓了信用社主任的思想教育，統(tǒng)一了思想認(rèn)識(shí)，形成案件專(zhuān)項(xiàng)治理合力，增強(qiáng)了案防工作的責(zé)任感和使命感。

（二）構(gòu)筑內(nèi)控制度涵蓋網(wǎng)絡(luò)?！笆妇胚`章”，缺乏制度約束、制度執(zhí)行不嚴(yán)、落實(shí)不到位，是農(nóng)村信用社案件高發(fā)的另一個(gè)重要誘因。我們找準(zhǔn)了案件防范的這一關(guān)鍵點(diǎn)，從強(qiáng)化制度約束和執(zhí)行落實(shí)

上奠定案防工作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。因此，除收集、整理省聯(lián)社出臺(tái)的各項(xiàng)規(guī)章制度外，對(duì)過(guò)去的諸多內(nèi)控制度進(jìn)行了清理歸類(lèi)，對(duì)已過(guò)時(shí)效、不適應(yīng)現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)的制度予以廢除，對(duì)需要修改以及尚未建立的制度進(jìn)行了系統(tǒng)制定。目前我們的內(nèi)控制度從信貸、財(cái)務(wù)到人事管理，從各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范到監(jiān)督檢查，均已形成規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、立體化的制度體系，并編印成《＃＃農(nóng)村信用社內(nèi)控制度匯編》印發(fā)全縣，成為各級(jí)日常工作、檢查、學(xué)習(xí)的依據(jù)，使每名職工都知道自己在崗位上什么事可以做、什么事必須做、什么事不能做，從提高職工隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)上增強(qiáng)了案防工作的有效性。

（三）構(gòu)筑案件責(zé)任落實(shí)網(wǎng)絡(luò)。嚴(yán)格依照上級(jí)管理部門(mén)的相關(guān)要求，逐級(jí)成立專(zhuān)項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確“一把手”是本機(jī)構(gòu)案件防控第一責(zé)任人，其他班子成員對(duì)所分管業(yè)務(wù)的案件防控負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，業(yè)務(wù)條線管理部門(mén)對(duì)本業(yè)務(wù)條線案件防控工作承擔(dān)管理責(zé)任，員工在崗位職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)有防控責(zé)任；形成“人人關(guān)注案件，事事關(guān)注案件，時(shí)時(shí)關(guān)注案件”的多邊互動(dòng)、上下聯(lián)動(dòng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和案件治理網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)，聯(lián)社與全轄50個(gè)信用社、聯(lián)社各部室負(fù)責(zé)人分別簽訂案件防范工作責(zé)任書(shū)，建立了一級(jí)抓一級(jí)的案防責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

第五篇：信用社(銀行)稽核工作開(kāi)展情況

信用社（銀行）稽核工作開(kāi)展情況

強(qiáng)化稽核監(jiān)督

確保安全經(jīng)營(yíng)

＃?？h信用聯(lián)社下轄34個(gè)信用社、1個(gè)營(yíng)業(yè)部、5個(gè)信用分社、?，F(xiàn)有正式職工333名，臨時(shí)工6名，面對(duì)點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊的局面，近年來(lái)，該縣堅(jiān)持把稽核工作與業(yè)務(wù)工作擺上同樣重要位置，齊抓共管，從而較好的確保了安全經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)工作的平穩(wěn)發(fā)展。到＃＃年底，全縣信用社各項(xiàng)存款達(dá)到了27489萬(wàn)元，貸款達(dá)到了26130萬(wàn)元，不良貸款比＃＃年下降了27.9百分點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)231萬(wàn)元，連續(xù)六年實(shí)現(xiàn)安全無(wú)事故。回顧近幾年的稽核工作，他們主要抓了以下幾個(gè)方面：

一、從提高認(rèn)識(shí)入手，加強(qiáng)了對(duì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)

前幾年，該縣信用社的稽核工作僅僅停留在查錯(cuò)糾偏上，稽核工作只是起到了事后復(fù)核的作用。從而導(dǎo)致一些信用社信貸管理松，不良貸款占比高，違章違紀(jì)案件有所抬頭?，F(xiàn)實(shí)的問(wèn)題，深刻的教訓(xùn)，使該縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)深深認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)工作要上去，經(jīng)濟(jì)案件要杜絕，不良貸款要下降，管理工作要規(guī)范，如果稽核監(jiān)督跟不上，不僅會(huì)影響正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，還會(huì)導(dǎo)致已有的經(jīng)營(yíng)成果付之東流?；谶@種認(rèn)識(shí)，從＃＃起，他們每年年初工作會(huì)議都要對(duì)稽核監(jiān)察工作進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的安排部署。同時(shí)，選拔人員充實(shí)到稽核崗位。在此基礎(chǔ)上，聯(lián)社通過(guò)調(diào)查研究，給24個(gè)信用社配備了專(zhuān)職和兼職稽核人員，形成了上下重視，分工負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的稽核工作新格局。為保證信用社資金財(cái)產(chǎn)的安全，促進(jìn)信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展和經(jīng)營(yíng)效益的提高發(fā)揮了積

極的作用。

二、從基礎(chǔ)工作入手，完善了稽核監(jiān)督工作機(jī)制

為了實(shí)現(xiàn)稽核工作職能的正常發(fā)揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強(qiáng)管理的目的。近年來(lái)，該縣聯(lián)社把建立健全稽核監(jiān)督機(jī)制作為搞好稽核工作的基礎(chǔ)性工作來(lái)抓。一是為了提高稽核人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，他們每年都要組織稽核人員進(jìn)行一次職業(yè)道德、廉潔奉公、遵紀(jì)守法和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)稽核人員的事業(yè)心、責(zé)任感和法紀(jì)觀念。選派優(yōu)秀稽核人員參加全省和全市的稽核工作，學(xué)習(xí)他們的稽核經(jīng)驗(yàn)和方法。與此同時(shí)，他們把提高稽核人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)不僅僅局限于各種培訓(xùn)，而是貫穿于日常工作中，有針對(duì)性地布置一些學(xué)習(xí)任務(wù)和工作任務(wù)，督促他們?cè)趯W(xué)中干，在干中學(xué)，逐步提高認(rèn)識(shí)問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。二是為了防止稽核工作中出現(xiàn)責(zé)權(quán)不清、推諉敷衍的問(wèn)題，他們結(jié)合工作實(shí)際，制定了《稽核人員工作職責(zé)》，明確了稽核工作任務(wù)、職權(quán)范圍和獎(jiǎng)懲辦法。三是結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定和完善了《鎮(zhèn)原縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤業(yè)務(wù)違規(guī)操作處罰辦法》和《鎮(zhèn)原縣農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》，確保了稽核工作有法可依，有章可行。

三、從轉(zhuǎn)變職能入手，狠抓了對(duì)稽核工作的管理

稽核工作是一項(xiàng)原則性強(qiáng)，責(zé)任性大，牽扯問(wèn)題多，涉及面廣的工作。不賦予稽核人員一定的權(quán)利，稽核工作就不能真正為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。近年來(lái)，為了充分發(fā)揮稽核的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士職能，該縣聯(lián)社大膽探索稽核工作的新路子。一是改變過(guò)去稽核工作接受雙重

領(lǐng)導(dǎo)（總稽核、業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）的辦法，改由總稽核全權(quán)負(fù)責(zé)，保證了稽核工作的獨(dú)立性。二是縣聯(lián)社給稽核人員壓擔(dān)子，出點(diǎn)子，撐腰子，給位子，鼓勵(lì)他們大膽工作，保證了稽核工作的權(quán)威性。三是圍繞當(dāng)前經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生的新特點(diǎn)、新動(dòng)向，逐步引導(dǎo)稽核工作職能實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變，即：稽核重心由財(cái)務(wù)稽核向效益稽核轉(zhuǎn)變，擴(kuò)大稽核工作對(duì)信用社效益的影響力和滲透力；稽核職能由監(jiān)督型向服務(wù)型轉(zhuǎn)移，幫助被審計(jì)單位尋找工作差距，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平；稽核方法由單一的業(yè)務(wù)稽核向業(yè)務(wù)稽核與人的風(fēng)險(xiǎn)防范并重轉(zhuǎn)變。

四、從專(zhuān)項(xiàng)稽核入手，突出稽核工作重點(diǎn)

近年來(lái)，該縣聯(lián)社稽核工作在堅(jiān)持序時(shí)稽核的同時(shí)，突出稽核工作重點(diǎn)，集中力量，組織人員，緊緊圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)這個(gè)中心從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：

1、圍繞經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性，加大對(duì)決算真實(shí)性稽核

每年年初，聯(lián)社都要組織稽核人員從六個(gè)方面對(duì)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面細(xì)致的稽核。一是核實(shí)各項(xiàng)存款、貸款，看存、貸款反映是否真實(shí)，有無(wú)人為虛增或下壓?jiǎn)栴}的存在；二是核實(shí)收入，看貸款利息是否做到了應(yīng)收盡收，表外掛帳利息是否真實(shí)，有無(wú)虛列和截留問(wèn)題；三是核實(shí)各項(xiàng)支出，看利息支出是否真實(shí)準(zhǔn)確，有無(wú)預(yù)提和下甩問(wèn)題；四是核實(shí)盈虧的真實(shí)性，看是否存在“技術(shù)處理”問(wèn)題；五是核實(shí)現(xiàn)金及應(yīng)收應(yīng)付科目，看庫(kù)存是否超限額，有無(wú)白條頂庫(kù)和挪用資金問(wèn)題；六是核實(shí)帳表，看上下余額是否銜接。通過(guò)真實(shí)性稽核，2003年，他們共查出5個(gè)信用社為了套取獎(jiǎng)金，逃避處罰，虛增存款和人

為調(diào)整貸款形態(tài)的問(wèn)題，扣回已發(fā)獎(jiǎng)金3400元，同時(shí)對(duì)社主任進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。

2、圍繞信貸資產(chǎn)質(zhì)量，加大對(duì)貸款規(guī)范化管理稽核

信貸是信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重頭戲，也是各種不安全事故易發(fā)的部位。近年來(lái)，該縣聯(lián)社充分發(fā)揮稽核的監(jiān)督職能，毫不放松對(duì)信貸的稽核檢查和查處力度。在稽核中他們主要從以下幾方面開(kāi)展工作。一是查信用社信貸管理制度的建立和執(zhí)行情況，看信用社負(fù)責(zé)人、信貸員了解執(zhí)行情況。二是查貸款發(fā)放登記簿和會(huì)議記錄，看大額貸款是否有調(diào)查論證和會(huì)議研究。三是查借據(jù)合同要素是否齊全，合同文本是否符合《合同法》規(guī)定，擔(dān)保合同標(biāo)的物及有關(guān)約定是否符合《擔(dān)保法》的規(guī)定，抵押貸款的抵押物是否足值，是否在有關(guān)部門(mén)進(jìn)行了登記。貸款利率是否在浮動(dòng)范圍之內(nèi)，對(duì)關(guān)系人貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人。三是查“三查”制度落實(shí)情況，看是否執(zhí)行了貸前調(diào)查，貸時(shí)審查，貸后檢查的工作程序，對(duì)逾期貸款看是否及時(shí)簽發(fā)了催收通知單。四是查在貸款發(fā)放中是否存在“壘大戶(hù)”和“收舊貸新”、“清息轉(zhuǎn)貸”等問(wèn)題。五是查貸款形態(tài)是否真實(shí)，調(diào)整是否及時(shí)。六是查責(zé)任貸款是否得到了認(rèn)定和責(zé)任追究。對(duì)查出的問(wèn)題，我們不回避，不護(hù)短，不遷就。三年來(lái)，共對(duì)58名違規(guī)發(fā)放貸款的責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任認(rèn)定和追究，對(duì)37名進(jìn)行了戒免談話。查處和糾正違章違規(guī)貸款341筆，共830萬(wàn)元，確保了信貸資產(chǎn)的“三性”。

3、圍繞重要空白憑證管理，加大對(duì)表外業(yè)務(wù)的稽核

行社脫鉤之前，該縣在重要空白憑證管理方面曾出現(xiàn)過(guò)重大的經(jīng)

濟(jì)案件，血的教訓(xùn)使新的班子認(rèn)識(shí)到，管理工作不能留有任何“盲區(qū)”?；谶@種認(rèn)識(shí)，近年來(lái)，他們十分重視對(duì)表外業(yè)務(wù)的稽核。一是稽核重要空白憑證的領(lǐng)用、登記、銷(xiāo)號(hào)制度是否落實(shí)，特別是稽核代辦人員和信貸人員領(lǐng)用重要空白憑證的管理。二是稽核貸款質(zhì)押物是否登記入庫(kù)保管，手續(xù)是否健全，質(zhì)押物有無(wú)出質(zhì)證明和對(duì)保手續(xù)以及是否存在抽押等問(wèn)題。三是稽核表外各科目帳戶(hù)是否作到了帳帳、帳簿、帳據(jù)、帳實(shí)“四相符”。

聯(lián)社稽核工作能取得好的成績(jī)，他們體會(huì)有四點(diǎn)：

一是搞好稽核工作，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的重視和大力支持，稽核工作就不能有效地開(kāi)展。

二是實(shí)行稽核崗位責(zé)任制是搞好稽核工作的重要手段，沒(méi)有壓力就沒(méi)有動(dòng)力，只有將稽核人員的工作與切身利益掛鉤，才能提高稽核工作質(zhì)量。

三是加強(qiáng)稽核員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)是搞好稽核工作的先決條件，因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育。

四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的關(guān)系，檢查監(jiān)督與糾正處理的關(guān)系，審計(jì)人員與被審計(jì)單位的關(guān)系。只有處理好各方面關(guān)系，稽核工作才能順利進(jìn)行。