第一篇：小金庫檢查范文

“小金庫”重點檢查

一、檢查目標

1、根據(jù)中央對“小金庫”治理工作的要求以及“小金庫”界定標準，通過本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫”來源，杜絕“小金庫”的產(chǎn)生，及時堵塞漏洞，防患未然真正達到依法理財，陽光管理。

2、對于“小金庫”檢查發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析“小金庫”產(chǎn)生的原因、資金來源、產(chǎn)生形式、資金使用方向等，根據(jù)不同原因及不同情況，提出可操作性的解決方案。

二、“小金庫”的基本概念

（一）“小金庫”的定義

本次檢查，對“小金庫”的界定標準與2008年度口徑不同，以下將國家有關(guān)部委文件規(guī)定及檢查署在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題列示如下，供檢查組參照。

1、中央四部委文件對于“小金庫”的界定：根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》以及《中共中央紀委 監(jiān)察部 財政部 審計署印發(fā)<關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法>的通知》規(guī)定，“小金庫”是指：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。

《中央治理“小金庫”工作簡報第9期》確定：從現(xiàn)實情況看，許多財政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”。如：在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮。

2、與以往的“小金庫”定義相比，此次對于“小金庫”的定義主要有三個特點：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或預(yù)算管理，強調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調(diào)各項資金及其形成的資產(chǎn)。認定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

（二）“小金庫”的審計目標及形成分析

根據(jù)中央專項檢查對“小金庫”問題的認定及表現(xiàn)形式，通過本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫”來源，真正達到依法理財，陽光管理。

通過對“小金庫”存在情況的歸類和分析，對直屬行政事業(yè)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況進行評價，為民航局構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度提供資料。

根據(jù)目前發(fā)現(xiàn)的“小金庫”情況，可分為以下幾種情況： １、因歷史原因，習慣上將應(yīng)納入賬內(nèi)或預(yù)算內(nèi)的租金、廣告等收入列入三產(chǎn)企業(yè)賬內(nèi)，用于個別資產(chǎn)的維護及職工的福利補貼的發(fā)放；

２、截留單位收入轉(zhuǎn)入三產(chǎn)公司賬內(nèi)（或工會、技協(xié)）用于單位職工福利或補貼等的支出；

３、虛列成本費用套取資金形成“小金庫”；

４、利用上下級單位通過往來資金掛賬形成“小金庫”。形成的原因可總結(jié)為：歷史原因形成、單位財經(jīng)紀律意識談薄形成、單位局部利益驅(qū)使形成、違法支出需要形成、非法侵占形成。

（三）“小金庫”的形成方式

本次《實施辦法》對“小金庫”表現(xiàn)形式高度概括為7種，這也是“小金庫”的主要形成方式，主要包括：

1、違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；

2、用資產(chǎn)處臵、出租收入設(shè)立“小金庫”；

3、以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；

4、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”；

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；

7、上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。

這7種形式并沒有涵蓋“小金庫”的全部形成方式，只是列舉了常見的主要的形成方式。1、2、4的特點是收入不入法定賬冊，截留收入；3、5、6、7的共同點是先在賬上通過套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進行消費或支出。

（四）“小金庫”的表現(xiàn)形態(tài)

從實際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

1、現(xiàn)金形態(tài)?，F(xiàn)金形態(tài)存放的“小金庫”在現(xiàn)實生活中非常普遍。基本特點是：支配權(quán)一般掌握在個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數(shù)人謀取額外的福利。使用時現(xiàn)金來、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，通常利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，甚至私刻公章財務(wù)章，將收取的房租、管理費、版面費、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個人交款后索取發(fā)票的意識不強，收款單位以各種借口不開發(fā)票，將其收入隱藏形成“小金庫”。二是采用虛列支出的方法套取現(xiàn)金。如：以勞務(wù)費、辦公費、工程費、假發(fā)票等方式套取現(xiàn)金。三是虛報人數(shù)、工資額，將差額部分單獨存放，形成“小金庫”。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

2、銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫“金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關(guān)聯(lián)單位，有的以個人存款形式存在。有的將收入存放在下屬單位，通過下屬單位走賬，將其成為私設(shè)“小金庫”的“避風港”。有的通過收入轉(zhuǎn)移、將資金直接存入個人賬戶，躲避日常監(jiān)管等。

3、往來款形態(tài)。有的單位將應(yīng)該列入收入的資金不作收入，長期掛在“暫存”賬上，還有將公款私自借出，以“暫付”款名義掛賬長期不還，或?qū)⒅С鲋苯記_減“暫存”或“暫付”。

4、有價證券形態(tài)。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”在當前金融證券市場異常活躍的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫”。一般來源于公用閑臵資金、“小金庫”資金違法理財或套?。ㄌ摿兄С觯┵Y金形成的產(chǎn)物。

5、固定資產(chǎn)形態(tài)。固定資產(chǎn)形式的“小金庫”，多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，賬外固定資產(chǎn)來源主要有：一是歷史上形成的賬外資產(chǎn)清理不徹底遺留下來的，二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的，三是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。四是獲得捐贈固定資產(chǎn)。有的單位利用賬外門面房、房屋、設(shè)備等出租，收取租金收入，設(shè)立“小金庫”。有的單位即使固定資產(chǎn)在賬內(nèi)反映，但搞“陰陽合同”，僅將部分收入納入賬內(nèi)，有的單位則直接在承租方消費，以支抵收，收支均不入賬。

6、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫"。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經(jīng)辦人和單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個人知道，有的單位只有一人知道。

（五）“小金庫”資金的使用方向

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發(fā)資金、補貼。

2、拉關(guān)系走后門進行請客送禮或為有關(guān)部門付賬。

3、小團體旅游的費用。

4、購臵不便公開的商品。

5、少數(shù)幾個人私分。

6、用途不便公開或應(yīng)由個人支付的費用。

7、單位職工個人福利、補助、獎金以及超標準、超范圍解決單位辦公費用等“灰色消費”。

8、其他。

三、檢查重點內(nèi)容

1、各單位的銀行賬戶的開設(shè)情況，是否將所有的銀行賬戶全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映；

2、收入的完整性。各單位的各項收入是否全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映，重點關(guān)注資產(chǎn)的租金收入、廣告收入及發(fā)生的非經(jīng)常性收入等；

3、支出真實性。重點關(guān)注各單位的大額費用支出是否合理、是否真實，是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出或虛假費用支出現(xiàn)象；

4、對外投資。重點關(guān)注投資收益是否及時、足額的收回；

5、各單位實質(zhì)上控制（或主要利用單位的設(shè)備或資源成立的單位，表現(xiàn)為個人持股方式、職工技協(xié)等）的多經(jīng)企業(yè)或其他單位。

四、具體檢查程序

（一）獲取下列檢查資料：

1、各行政事業(yè)單位填列的收入及支出項目檢查表（附表）；

2、收入及成本費用支出業(yè)務(wù)的日常記錄、業(yè)務(wù)臺賬、發(fā)票（收據(jù)）登記簿，收據(jù)存根，成本費用支出預(yù)算資料，以及費用審批權(quán)限資料；

3、最末級的成本費用明細賬、各項租賃、維修、勞務(wù)合同，抽查發(fā)生額較大、業(yè)務(wù)頻繁及可疑的成本費用列支憑證；

4、領(lǐng)導(dǎo)班子的會議紀要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹；

5、重要的服務(wù)合同、借款合同、資產(chǎn)處臵合同、租賃協(xié)議。

（二）結(jié)合收入完整性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，檢查是否存在收入不入法定賬冊，截留收入。

（三）全面了解被查單位的經(jīng)營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事業(yè)性收費、罰沒收入、各類協(xié)會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。

(四)結(jié)合費用成本真實性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，關(guān)注是否存在套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進行消費或支出。通過對費用支出（主要指辦公費用中的會議費）的抽查手段，對異常、大額的辦公費用購臵支出抽查，審查費用預(yù)算、審批會簽單、合同、入出庫手續(xù)、購物清單、發(fā)票等原始單據(jù)，檢查各項支出事項是否在審核報批的支出范圍之內(nèi)，如有異常，通過向當事人詢問進行了解。

（五）通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實際支出，賬面列支數(shù)額與實物的單價、數(shù)額是否相符，看有無報支發(fā)票而無物資，有無以購代領(lǐng)虛列支出的情況。

（六）突擊盤點，在被查單位毫無準備情況下，用突擊方式盤點其全部現(xiàn)金庫存，并與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及總賬核對。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，應(yīng)立即查明原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶或是個人戶，都要進行深入查證。查詢現(xiàn)金庫存盈虧的原因時，應(yīng)分開詢問出納、會計、財務(wù)負責人、單位一把手等主要知情人。

盤點時還要注意檢查現(xiàn)金支票、支票存根及發(fā)生時間編號、抵頂庫存現(xiàn)金的借條、有價證券、記事本等。注意發(fā)現(xiàn)賬外資金的證據(jù)。

（七）核對銀行賬戶，審查被查單位的銀行開戶情況，如基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶等，并結(jié)合銀行存款賬、銀行對賬單進行查詢核對。不但要核對銀行對賬單余額是否相符，還要核對銀行對賬單上的每筆業(yè)務(wù)，是否都登記入賬。若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與實際存款數(shù)額有差異或者銀行對賬單上的每筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時，應(yīng)進一步追查原因。

（八）清查票據(jù)，檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

（九）盤點清理固定資產(chǎn)和低值易耗品，盤點清理固定資產(chǎn)、低值易耗品等單位財產(chǎn)，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對，檢查其財產(chǎn)減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財產(chǎn)收入有無入賬，若無入賬，則追查其下落。

（十）對單位的資產(chǎn)進行梳理，和有關(guān)資產(chǎn)管理人員、業(yè)務(wù)人員進行訪談，對資產(chǎn)進行觀察，審查業(yè)務(wù)合同，對收集到的信息和財務(wù)部門進行核對，檢查是否存在資產(chǎn)租金沒有納入單位核算而轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫”。同時分析資產(chǎn)租金的合理性，不合理的追查原因。

（十一）實地到單位辦公、住宿場所察看，了解單位內(nèi)部有無房屋出租、酒店食堂對外營業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍鏊鶎ν饨?jīng)營承包等。通過實地察看，向受租方或承包方了解租賃費或承包費繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同，根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費是否入賬，若無人賬，追查收入下落。并檢查租賃費或承包費是否合理，不合理的追查原因。

（十二）實地到單位辦公、住宿場所察看，詢問當事人。檢查是否存在外單位使用的廣告位或本單位為外單位提供生產(chǎn)、經(jīng)營提供便利的情況，并檢查其相關(guān)收入是否入賬。

（十三）資金往來的審查。對被查單位的資金往來進行核實，審查資金的去向、是否使用正規(guī)的收據(jù)、有無借款合同、是否登記入賬。對有疑點的資金往來，可以延伸到對方或函詢往來資金的真實性。

關(guān)注大額資金往來特別是與關(guān)聯(lián)單位的款項和交易，關(guān)注是否存在通過轉(zhuǎn)移資金，將自身費用和工薪性支出在外關(guān)聯(lián)單位進行列支，對異常資金往來特別是關(guān)聯(lián)單位、內(nèi)部單位進行抽查并延伸檢查。

對往來款中“暫存款”和“其他”等明細科目、長期掛賬的或異常的項目要予以關(guān)注，必要時追查原始憑證，追查資金的來源及流向。

（十四）通過查閱單位領(lǐng)導(dǎo)班子的會議紀要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹（一般重大投資事項由專門領(lǐng)導(dǎo)分管）、與主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)訪談、結(jié)合資金往來的檢查等程序，關(guān)注是否存在賬外投資、賬外資產(chǎn)等的事項，如有賬外投資，獲得賬外投資的相關(guān)資料如章程，報表等，可考慮將投資納入檢查范圍，如有賬外資產(chǎn)，要查明其形成的原因，目前經(jīng)營管理情況。對賬外資產(chǎn)，要追查其收益流向。

（十五）關(guān)注單位借出資金的流向，結(jié)合借款合同等資料，檢查是否有借款利息不入賬或少入賬的情況。

（十六）獲得關(guān)聯(lián)單位信息，檢查是否有利用本單位資源形成的收入直接轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位（如職工持股的公司、三產(chǎn)單位），將單位利益變相輸送給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫”的情況；或者是向關(guān)聯(lián)單位亂攤派、亂收費，不入賬，形成“小金庫”的情況。

（十七）查閱前次檢查中審計署認定“小金庫”的案例，結(jié)合單位的情況，分析單位可能存在的情形，并予以排查。

（十八）關(guān)注福利費、工會經(jīng)費中的大額收支項目，是否存在財務(wù)違規(guī)行為。

（十九）通過詢問的方式，向單位職工，了解其福利情況，檢查是否存在發(fā)放違規(guī)的補貼、獎金，并追查資金來源。

（二十）關(guān)注單位購買禮品、購物卡，并核實其用途。（二十一）關(guān)注單位收支結(jié)余及專項經(jīng)費的使用情況，檢查是否存在不和規(guī)的支出。

（二十二）設(shè)立舉報電話專項或舉報通信地址（包括電子郵箱地址），加強與基層職工的交流溝通，尋找“小金庫”的線索。

五、應(yīng)提交的工作成果

1、上年度發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題的總體情況及整改情況。

2、未整改“小金庫”問題的說明。

3、本年度發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題的總體情況。

4、“小金庫”檢查結(jié)果匯總表。

5、單位的確認及整改意見。

第二篇：小金庫檢查辦法

查處“小金庫”的主要方法及案例 一、二、三、略

四、查處“小金庫”的切入點

查處“小金庫”需要對被檢查單位的基本情況、部門職責、行業(yè)特點、單位內(nèi)部控制制度等進行綜合分析，與有關(guān)人員進行座談了解，作出系統(tǒng)性判斷；再對單位的財務(wù)管理狀況、會計核算情況以及財務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動進行對比分析，來判斷這個單位是否有私設(shè)“小金庫”可能，哪個部門有可能設(shè)置“小金庫”，確定檢查“小金庫”的突破口。這需要有敏銳的洞察力，需要掌握一些檢查的技術(shù)方法。

（一）從檢查收入入手。首先摸清被查單位機構(gòu)設(shè)置及職能；收入項目、來源及收取方式，摸清所有收入的來源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對已有的收入項目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實性和準確性要逐一核實，判別真?zhèn)?。這是一種完整性的檢查，主要針對截留收入式設(shè)立“小金庫”的檢查。

（二）從檢查支出入手。首先分析支出項目增減變化情況，看有無異?，F(xiàn)象。其次，重點核實如下支出項目：一是核實租賃費支出的真實性，對車輛租賃費、房屋租賃費等大額租賃事項，要分析必要性，并對可疑事項現(xiàn)場核查。二是核實維修費支出的真實性，對大額房屋、設(shè)備等維修，要分析必要性，并現(xiàn)場查看。三是核實勞務(wù)費支出的真實性，對勞務(wù)費支付給有關(guān)單位的，延伸到勞務(wù)單位進行核實；對勞務(wù)費支付給個人的，與本人進行核實。四是核實會議費支出的真實性，重點查看會議通知、會議紀要、與會人員名單等資料，必要時到賓館飯店進行核實。特別對大額、整數(shù)的支出發(fā)票要重點追查。這主要是針對虛列支出式、套取式或者叫騙取式設(shè)立“小金庫”的情況。

（三）從檢查對外投資入手。從簽訂的合同入手，檢查對外投資是否分配收益，其收益是否完整入賬，對外投資是否收回，有無已收回投資不入賬，但仍在法定賬簿上長期掛賬的現(xiàn)象。另一方面，查清非投資類會計科目如：“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收賬款”等往來帳，是否存在具有投資的性質(zhì)，追蹤其收益的收回情況，審查有無私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。

（四）從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。檢查收據(jù)主要是針對截留收入式設(shè)立“小金庫”的檢查。檢查發(fā)票主要是針對虛列支出式設(shè)立“小金庫”的檢查。

（五）從檢查銀行賬戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準開設(shè)銀行賬戶的文件。重點把握兩個方面：一是核查銀行賬戶的個數(shù)。二是核查對賬單余額和會計賬面余額是否一致，銀行對賬單上的每筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進行查詢。

（六）從延伸檢查下屬及往來單位入手。了解被查單位下屬機構(gòu)設(shè)置、管理體制、財務(wù)體制、經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來等情況。延伸審查應(yīng)重點關(guān)注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托下屬單位和往來單位代收的各項收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報銷上級單位費用的情況；四是關(guān)注往來款，特別是一些長期掛賬或異常的往來款項。主要是針對轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回式設(shè)立“小金庫”的檢查。

（七）從檢查固定資產(chǎn)入手。以單位固定資產(chǎn)處置為例，通過對“固定資產(chǎn)”明細賬反映的殘值收入進行分析，若有殘值收入的物資報廢而在賬上未作記錄的，則有可能將殘值收入存入了“小金庫”。對單位的門面固定資產(chǎn)，要檢查是否出租，其收入是否設(shè)立“小金庫”。

另外，有必要對出納和會計人員的交接記錄、單位的辦公會議紀要、黨組會議記錄、收發(fā)文登記、工作總結(jié)進行檢查，尋找蛛絲馬跡。

五、查處“小金庫”的方法

針對“小金庫”具有較強的隱蔽性，查處難度較大等特點，各地在清理檢查時，要注意從各部門、各單位的實際情況出發(fā)，突出重點，抓住關(guān)鍵，綜合運用各種方法和手段，使這次清理檢查工作，做到查深查透，取得成效。根據(jù)審計工作的實踐看，主要有以下一些基本方法：

（一）收入核實法。

全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事業(yè)性收費、罰沒收入、各類協(xié)會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。

（二）突擊盤點法。

對于私設(shè)“小金庫”的部門來講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來最為方便、最為便捷的。對這種形式的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫。對于盤點，一定要掌握好時機和對象，盤庫前要根據(jù)對被檢查單位的基本情況、部門職責、行業(yè)特點、單位內(nèi)部控制制度等進行的綜合分析，進行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準確判斷資金存放的地點；盤點時要注重兩個結(jié)合，一要與清理收費票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來；二要與保管的實物資料相結(jié)合。盤庫時注意保險柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實物資料。當判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應(yīng)安排幾個盤點小組同時進行。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶或是個人戶，都要進行深入查證，確定是否屬于“小金庫”。對一個單位所有的辦公室要逐一查看，凡是上鎖的保險柜及其它柜子均要打開查看。

（三）支出追查法。

通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實際支出，賬面列支數(shù)額與實物的單價、數(shù)額是否相符，看有無報支發(fā)票而無物資，有無以購代領(lǐng)虛列支出的情況。

查賬時要注意兩種傾向的賬目。一種是記錄混亂，賬證不符，賬實不符，記錄不完整，收支憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不健全，甚至有涂改、挖補、偽造的憑證等。賬目混亂，就容易發(fā)生賬外“小金庫”，亂中舞弊?？蛇\用核對法，進行賬實核對，明細賬與總賬核對，證實問題的存在。

另一種是記載很規(guī)范的賬目，賬面上毫無違紀，甚至連招待費都很少。這類賬可能是假賬，假賬背后往往就有賬外賬或“小金庫”問題。檢查方法同查混亂賬目相同，但重點是發(fā)現(xiàn)賬外收支項目，如賬外憑證、賬外物資等。

此外，還要注意賬面上違反常規(guī)的奇異問題，包括奇異的數(shù)字金額，奇異的時間、地點，奇異的收支事項等，例如賬面上有司機工資支出而沒有車輛購置費、維修費、油料費。沒有生產(chǎn)經(jīng)營項目的單位出現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營費用、無建筑項目而發(fā)生建筑材料購置，應(yīng)該由承建企業(yè)提供發(fā)票而在稅務(wù)部門代開勞務(wù)發(fā)票報賬等，這些奇異的背后可能隱藏著貪污或“小金庫”問題。

（四）賬戶檢查法。

即從審計單位的銀行存款賬戶入手，查找賬外賬。通過查閱被審計單位提供的所有銀行賬戶，把握其開戶的總體情況，以確認資金的完整性。通過核對銀行對賬單與被審計單位的銀行賬以及賬戶之間的收付款項，來查找線索。尤其要注意銀行對賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項等問題。

（五）票據(jù)抽查法。

發(fā)票和各種收據(jù)是單位經(jīng)濟活動的具體反映。在清理檢查過程中首先要審查各種收費票據(jù)的購買、領(lǐng)用、繳銷登記薄和收據(jù)存根，并抽查被審計單位提供的存根及其反映的內(nèi)容、金額是否真實、完整，開出的收據(jù)是否及時、全額入賬。支出發(fā)票特別是?？钪С銎睋?jù)反映的內(nèi)容和收款對象是否真實，有無虛構(gòu)支出、套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金的行為。

（六）投資追蹤法。

對被審計單位的對外投資、資產(chǎn)的出租、出借等情況進行核查，檢查其資產(chǎn)是否無償提供他人使用，收入是否入大賬。

（七）掛賬調(diào)查法。

對被審計單位的往來賬、結(jié)余資金進行追蹤檢查。特別是對往來款項數(shù)額較大的有關(guān)單位和有上繳款項的下屬單位、派出機構(gòu)，要有重點地進行外調(diào)，從中發(fā)現(xiàn)被審計單位收入不入賬、私設(shè)“小金庫”的問題。

（八）外圍突破法。

檢查“小金庫”，僅從被查單位賬目上難以發(fā)現(xiàn)，一定要對有疑點的收支項目分類排隊，采用抽樣延伸的方法，追查到其下屬單位、被管理單位、被收費罰款單位以及發(fā)生業(yè)務(wù)與資金往來較多的單位。還可以采取發(fā)函查詢的方法，使被查單位存在的收入不入賬，虛列支出，虛撥款項等問題原形畢露。此外，從被查單位還可以直接獲取其上級主管部門、收費罰款單位、相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位私設(shè)“小金庫”的有關(guān)證據(jù)。所以“小金庫”這個堡壘是最易從外圍攻破的。

（九）審閱相關(guān)資料法。

一是審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?。二是審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。三是查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索。四是查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索。

（十）分析比較法。

一是對單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)存在的問題。二是對同一類型的事項進行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因，從而發(fā)現(xiàn)存在的問題。要注意被查單位歷年在對待同一件事的處理上是否一致。比較分析可以利用計算機來進行排查。通過對計算機數(shù)據(jù)的篩選、分析，能有效解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。

（十一）現(xiàn)場勘察法。

主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些情況都可能為被檢查單位帶來額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發(fā)現(xiàn)“小金庫”的重要線索。如成都市某區(qū)環(huán)保局門面出租收入位入賬私設(shè)“小金庫”。

（十二）利用舉報法。

在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應(yīng)對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關(guān)人員、資金流向進行調(diào)查，參考“小金庫”舉報信息進行實質(zhì)性測試，可以提高檢查的針對性。

（十三）“群眾路線”法。

在清理檢查“小金庫”工作中，要深入群眾,發(fā)動群眾,爭取知情者,然后根據(jù)他們提供的線索,進行詳查。特別要注意做好業(yè)務(wù)骨干和會計人員的工作。會計人員對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)最清楚,有些單位“小金庫”的資金就由他們經(jīng)管,而且極大多數(shù)會計人員對私設(shè)“小金庫”是違心干的。所以要注重做好這部分人的思想工作,盡量少走彎路。如成都市某縣林業(yè)局造假工程勞務(wù)費支出，套取資金形成“小金庫”。

六、“小金庫”案例

1.某教育事業(yè)單位（收入不入賬，盤點現(xiàn)金庫發(fā)現(xiàn)“小金庫”）5400多萬元。

2．某廳計算機中心（虛開低值易耗品、計算機配件發(fā)票套取現(xiàn)金）100多萬元。

3．某廳工會（利用工會銀行賬戶，設(shè)置“小金庫”）200多萬元。

4．某黨校（對外辦學收入不入賬，設(shè)置“小金庫”）680多萬元。

5．某教育事業(yè)單位（規(guī)避政府采購，采購教學儀器設(shè)備，收取回扣設(shè)置“小金庫”）1100萬元。

6．某縣林業(yè)局（虛開工程清單套取現(xiàn)金，設(shè)置“小金庫”）500萬元。

7．農(nóng)水局開設(shè)多個銀行賬戶，收取返還的財政專項資金私設(shè)“小金庫”1400萬元。

第三篇：小金庫檢查工作匯報

為深入貫徹落實xx同志關(guān)于“小金庫”治理工作重要講話和批示精神，我局黨委高度重視，迅速啟動，精心組織，在市級廣電系統(tǒng)認真開展“小金庫”治理摸底排查和監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、基本情況

一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實工作責任。局黨委結(jié)合《通知》精神，加強領(lǐng)導(dǎo)、明確責任，嚴格把關(guān)，高度重視此次“小金庫”專項治理工作。局“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員切實負起組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)督促的責任，為確保治理工作順利進行并取得實實在在的成效提供堅強的組織保障，按照“誰主管、誰負責“的原則，落實分管部門（單位）工作責任。本次摸底排查和監(jiān)督檢查工作在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，局紀委、監(jiān)察室、計財科等業(yè)務(wù)部門共同參與，加強分工協(xié)作，落實工作責任，切實保證排查工作取得實效。

二是提高認識，重申紀律，對市廣電本級及各直屬單位治理“小金庫”工作進行全面摸底排查。在市級廣電系統(tǒng)內(nèi)組織各單位（部門）要按照《通知》要求，結(jié)合工作實際，對本單位（部門）進行全面自查，自查面達到100%，確保不走過場、不瞞報、不留死角。同時開展了自查自糾工作承諾和公示制，直屬各單位（部門）負責人對自查自糾情況負完全責任，將自查自糾情況在單位內(nèi)部以不同形式進行公示，設(shè)立專門的舉報電話（2398292）、舉報信箱，認真做好舉報的受理工作，接受群眾監(jiān)督。為保證自查自糾效果，局專項治理領(lǐng)導(dǎo)小組隨時進行督促指導(dǎo)，及時做好政策解釋工作，確保了摸底排查工作落到實處。

三是在全面摸底排查的基礎(chǔ)上，扎實推進社會團體和國有企業(yè)的自查自糾和重點檢查工作。局黨委組織系統(tǒng)內(nèi)的市電影公司、廣電學會和市電視藝術(shù)家協(xié)會深入開展自查自糾，由局紀委、監(jiān)察室、計財科等相關(guān)部門組成檢查小組對其進行重點檢查和督促指導(dǎo)，切實保證自查自糾的工作質(zhì)量。同時對系統(tǒng)內(nèi)的重點單位（部門）開展了重點監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括：對“小金庫”自查自糾措施不力、工作走過場、群眾有舉報的違規(guī)情況等。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，嚴格按照有關(guān)規(guī)定及時糾正處理。

二、摸底排查和監(jiān)督檢查的情況

按照市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組工作要求，我局層層落實責任，要求各單位“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表和“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表所列項目，再次認真對照檢查，務(wù)必求細求準，各單位自查并加蓋公章如實上報情況。

經(jīng)查，市級廣電系統(tǒng)未有《黨政機關(guān)和事業(yè)單位治理工作摸底排查統(tǒng)計表》所列各項目的情況。

二〇一〇年十一月十九日

【范例】

------

按照焦作市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部署，根據(jù)《中共焦作市紀委、焦作市監(jiān)察局、焦作市財政局、焦作市審計局關(guān)于印發(fā)（焦作市關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的的實施辦法）的通知》的要求，四局委從6月5日開始在我市范圍內(nèi)組織開展了黨政機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作。經(jīng)過宣傳發(fā)動、單位自查自糾、重點檢查、整改糾正四個階段，全市治理“小金庫”工作取得階段性成效。現(xiàn)將我市“小金庫”專項治理工作情況匯報如下：

一、全市“小金庫”專項治理總體情況

在自查自糾階段，全市納入這次治理范圍的應(yīng)查單位1934戶（含獨立核算的二級機構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)），上報自查自糾統(tǒng)計報表1934份，自查面達到了100%。自查表均經(jīng)過單位負責人簽字蓋章，保證了統(tǒng)計表所填內(nèi)容的真實性和嚴肅性。自查自糾發(fā)現(xiàn)小金庫單位共9個，其中市直6個，縣市區(qū)3個，“小金庫”金額為132.33萬元

重點檢查階段，全市組織檢查人員112人，成立26個檢查組，對286個黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展了重點檢查，其中，重點領(lǐng)域、重點部門、重點單位安排檢查239個單位。檢查出違紀違規(guī)金額17227萬元,其中：發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”問題單位26個，涉及28個“小金庫”，金額234.37萬元。

從“小金庫”的表現(xiàn)形式來看，主要分以下幾種：一是違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”金額19.22萬元；二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”金額136.84萬元；三是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”金額1.97萬元；四是上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”金額33.84萬元；五是其他42.50萬元。

二、主要做法

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。自治理“小金庫”工作開展以來，全市各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，行動迅速。一是常務(wù)副市長趙海燕、市紀委書記秦海彬都對這項工作做出重要指示，要求有關(guān)部門加強領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，認真做好黨政機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作。二是為切實加強對全市“小金庫”專項治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市委、市政府成立了市委常委、常務(wù)副市長趙海燕為組長，市紀委副書記、監(jiān)察局局長楊維軍、市長助理李恒甫、市財政局局長申相臣、市審計局局長閆萬國任副組長、市委組織部、市委宣傳部、市公安局、市監(jiān)察局、市審計局、市銀監(jiān)局、市國稅、地稅為成員

單位的焦作市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組；領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財政局，辦公室主任由領(lǐng)導(dǎo)小組成員、市財政局紀檢組組長高曉光兼任，市紀委、市監(jiān)察局、市財政監(jiān)督部門有關(guān)負責人任副主任。全市10個縣（市、區(qū)）和市直各部門、各單位全部成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥的治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和日常工作機構(gòu)，為治理工作順利開展提供了堅強有力的組織保證。三是制定下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)<焦作市關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作實施方案>的通知》，明確提出了專項治理的重要意義、工作目標、范圍、內(nèi)容、方法和步驟、政策規(guī)定、組織領(lǐng)導(dǎo)和工作要求。四是市委、市政府召開了全市“小金庫”專項治理工作會議，安排部署全市的專項治理工作。市委常委、紀委書記秦海彬，副市長丁保東做了重要講話。

（二）加強宣傳，營造氛圍。市治金辦、各縣（市、區(qū)）、市直各部門充分利用報紙、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)，多形式、多層次、多角度的對專項治理工作的重要意義、工作部署、政策要求、工作進展進行了廣泛宣傳發(fā)動，為專項治理工作的深入開展營造了良好的社會氛圍和輿論環(huán)境。一是市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責人在《焦作日報》專欄就全市“小金庫”專項治理工作回答了記者的提問。二是市治金辦在《焦作日報》發(fā)布了關(guān)于“小金庫”治理舉報工作的公告，向社會公布了“小金庫”專項治理舉報電話、電子郵箱、舉報地點和舉報獎勵制度，激發(fā)群眾關(guān)注、支持和參與專項治理工作的熱情，為專項治理工作的順利開展奠定了良好的思想基礎(chǔ)和群眾基礎(chǔ)。各縣（市、區(qū)）也以新聞媒體為載體擴大專項治理工作影響。馬村區(qū)向全區(qū)黨政機關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放了《關(guān)于開展清理“小金庫”工作的通告》并進行張貼，營造了治理工作的高壓態(tài)勢，讓社會各界、廣大群眾積極參與和監(jiān)督治理工作。三是加強信息交流。市治金辦通過發(fā)送簡報等方式，及時將中央、省的要求和各縣(市、區(qū))、市直各部門“小金庫”治理工作情況上傳下達。據(jù)不完全統(tǒng)計，全市公開信息宣傳報道112次，編發(fā)治理工作簡報55期。

（三）深入開展自查自糾。按照全市統(tǒng)一部署，各級、各部門、各單位在宣傳發(fā)動的基礎(chǔ)上，組織專職人員，對照檢查內(nèi)容逐單位、逐科室、逐項目進行了認真自查。在自查過程中，市治金辦要求各單位以“四查四看”為重點開展自查活動：一查思想認識，看對治理“小金庫”工作是否重視，是否存在搞形式

、走過場現(xiàn)象；二查組織領(lǐng)導(dǎo)，看單位領(lǐng)導(dǎo)、主要是“一把手”是否按要求認真組織開展本單位的治理工作；三查工作落實，看治理檢查工作是否嚴格按照市里的方案進行，違規(guī)違紀問題是否已進行了糾正；四查制度建設(shè)，看是否建立了防治“小金庫”問題的長效機制，并針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題認真整改。同時，為保證自查自糾工作不走過場，真正做到全面覆蓋、徹底清查、不留死角。市治金辦要求自查自糾工作質(zhì)量不高、成效不明顯的單位采取“回頭看”等方式及時整改。另一方面，從紀檢監(jiān)察、財政、審計等部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成督導(dǎo)檢查組赴各市縣(區(qū))、各部門、各單位進行督導(dǎo)檢查。

（四）積極采取措施，扎實推進重點檢查工作深入開展。

一是市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組專門研究了全市“小金庫”治理重點、重點檢查范圍、重點檢查督導(dǎo)、重點檢查經(jīng)費等事項。8月4日至5日分別召開全市治理“小金庫”重點檢查布置工作及培訓(xùn)會議和全市治理“小金庫”重點檢查工作進點見面會，對重點檢查工作進行了全面布置，并提出了明確要求。市直各部門、各縣（市、區(qū)）的主要領(lǐng)導(dǎo)也積極參與到這項工作中，親抓親為，層層動員部署，為全市“小金庫”治理檢查工作奠定了良好基礎(chǔ)。

二是明確舉報渠道，公布24小時舉報電話、舉報信箱、網(wǎng)絡(luò)舉報信箱和獎勵辦法。市直及各縣（市、區(qū)）檢查組分別在被檢查單位張貼公告，公布現(xiàn)場舉報電話，鼓勵社會舉報，并按規(guī)定做好舉報登記，保守秘密。截止目前，市治金辦共接受電話、來訪、信件、網(wǎng)絡(luò)等形式舉報5件。并明確規(guī)定重點抽查單位安排按照“有舉報必查、有線索深查、自查為零的單位重點查”的原則進行。

三是加強培訓(xùn)，保證檢查工作順利進行。在治理工作的各個階段，全市各級都非常重視檢查前的培訓(xùn)工作，按照教方法、講政策、明職責、定規(guī)矩的標準，邀請各業(yè)務(wù)專家進行集中講解“小金庫”政策規(guī)定，幫助參加檢查人員學習。通過強化培訓(xùn)，提高檢查人員的政策水平，掌握檢查方法和技巧，保證了工作的順利進行。

四是規(guī)范程序，保證了工作的有序展開。市治金辦按照《財政監(jiān)督檢查工作規(guī)則》的要求，嚴格履行檢查程序，把檢查質(zhì)量、檢查實效放在突出位置，堅持時間和進度服從質(zhì)量，切實做到應(yīng)查必查，事實清楚，定性準確，文書規(guī)范，程序合法，手續(xù)完備，處理得當。在檢查工作中，按規(guī)定召開了進點見面會，宣傳 “小金庫”治理的相關(guān)政策法規(guī)，促使被檢查單位有關(guān)人員主動配合檢查工作。對重點檢查單位進行現(xiàn)金盤點、資產(chǎn)清點，在被檢查單位張貼檢查公告、設(shè)立舉報信箱、公布舉報電話。大多數(shù)縣（市、區(qū)）在

檢查中堅持“二個規(guī)范”：一是規(guī)范程序。從檢查公告的發(fā)布、檢查通知書的制作、送達都按照程序進行；二是規(guī)范行為。對要求單位提供財務(wù)會計資料及有關(guān)情況的，一律以正式書面文字材料、以正式公文形式送達、通知單位和有關(guān)人員。有的縣（市、區(qū)）建立了檢查臺帳，可以直接明了地反映被檢查單位和各檢查組的進展情況以及工作成效，使有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室能及時掌握各組的檢查工作情況；有的縣（市、區(qū)）加強檢查質(zhì)量控制，成立了督導(dǎo)組和綜合檢查組，發(fā)現(xiàn)檢查過程中存在的問題，注重跟蹤問效。

五是嚴肅檢查紀律。一是嚴格工作紀律。檢查中制定了各種行之有效的管理制度。二是嚴格廉政紀律。普遍實行了“四不準”，即：不準以任何理由接受被檢查單位宴請和禮品；不準以任何方式對外泄露檢查線索和重大案件信息；不得擅自消化處理有關(guān)問題；是不準從事與檢查無關(guān)的各種行為。三是建立了良好的工作制度。如：多數(shù)縣（市、區(qū)）堅持例會制度、工作日志制度、請示匯報制度、協(xié)調(diào)聯(lián)系制度。全體參檢人員嚴格要求自己，自覺遵守紀律，犧牲休息時間，連續(xù)加班工作，保證了檢查工作的實效。

六是深入細致、嚴格執(zhí)法。在重點檢查過程中，各檢查組按照“事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準確、程序完備”的要求，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題細查深挖，確保證據(jù)詳實、準確、可靠，引用法律法規(guī)適當，尤其對性質(zhì)嚴重的問題能夠及時固定證據(jù)。在市治理辦的統(tǒng)一指導(dǎo)下，根據(jù)統(tǒng)一的原則，依據(jù)相關(guān)程序，及時移送有關(guān)問題。同時通過檢查，解剖麻雀，深入剖析問題成因，對推進各項改革、完善財務(wù)制度、健全工作機制、強化管理起到積極作用。

七是后勤保障堅強有力。各級治理辦公室積極做好重點檢查的后勤保障工作，協(xié)調(diào)解決工作用車、車輛燃油、工作用餐、筆記本電腦和辦公用品，為開展工作提供方便，使檢查人員全身心投入檢查工作，保證了重點檢查的進度和質(zhì)量。

三、存在的問題

在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署和指導(dǎo)下，全市“小金庫”治理工作穩(wěn)步推進，取得了一定成效。但是，由于多方面原因，一些縣（市、區(qū)）和個別市直部門在專項治理工作中還存在一些問題，主要是一些縣（市、區(qū)）和市直個別部門、單位對中央、省的文件沒有認真學習領(lǐng)會，思想認識不到位，抱有僥幸、走過場的想法，自查交了“空白表”；有的雖然成立了組織但還不夠健全，“機構(gòu)、人員、經(jīng)費”還沒有完全落實到位；有的只從本部門的利益出發(fā)，對治理工作相互推諉，缺乏全局觀念，對自查自糾不重視，對問題遮遮掩掩；有的地方自查工作還有&l

dquo;死角”；有的找不準切入點，工作沒頭緒，有的想應(yīng)付過關(guān)；有的工作不夠深入，還存在畏難情緒和浮在面上的現(xiàn)象；有的存在工作指導(dǎo)安排方面的路徑依賴，導(dǎo)致貽誤時機，影響工作等；部分縣（市、區(qū)）檢查力量比較弱，檢查的力度和質(zhì)量上有待于進一步加強和提高。

四、下一步工作打算

（一）抓緊抓好處理處罰處分工作。根據(jù)中央、省工作要求，市治金辦將對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)政策和法律法規(guī)，該追究責任的決不姑息遷就，做到處理事與處理人相結(jié)合，力爭在12月31日前完成對重點檢查單位的處理處罰工作。

（二）積極推進整改落實工作。一是對發(fā)現(xiàn)的問題，能夠立即整改的，督促被檢查單位立即整改；對需要一段時間進行整改的，制定切實可行的整改方案，明確整改措施、時限和責任人，保證每一個問題都整改到位，不留死角和隱患。二是建立整改核查制度、研究整改核查措施。對整改不到位或整改效果不好的，督促其重新整改；對虛報整改情況的要嚴肅批評，情節(jié)嚴重的要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責任。三是開展處理處罰“回頭看”工作，即：看是否按處理決定進行整改、看是否又發(fā)生被查處的類似問題、看機制建設(shè)情況。

（三）努力研究構(gòu)建防治“小金庫”長效機制。按照“標本兼治、糾建并舉”的原則，全面、深入地剖析檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從行政、人事、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財務(wù)管理制度和管理體制，紀檢監(jiān)督和社會監(jiān)督的方式等多個方面，認真研究現(xiàn)行制度與實際運行過程中存在的缺陷與不足，在健全法制、完善制度、深化改革、加強監(jiān)管等方面研究制定對策措施，加快建立和完善治理長效機制。

（四）認真做好相關(guān)的收尾工作。一是做好重點檢查的后續(xù)工作，按照時間服從質(zhì)量的原則，嚴格依規(guī)辦理，避免虎頭蛇尾。二是對省治理辦交辦的舉報案件和市治理辦受理的舉報案件，做到事事有交代，件件有結(jié)果。

市治金辦

二○○九年十二月七

第四篇：小金庫重點檢查

“小金庫”專項治理重點檢查工作報告

區(qū)“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：

按照中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于“小金庫”治理工作的通知》精神，根據(jù)區(qū)“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要求，為確保重點檢查工作取得實效，部領(lǐng)導(dǎo)班子及時召開專題會議部署重點檢查工作并提出了工作要求,現(xiàn)將我部重點檢查工作匯報如下：

1、強化領(lǐng)導(dǎo)，嚴肅紀律。在部“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，抽調(diào)業(yè)務(wù)精、責任心強的同志組成檢查組。領(lǐng)導(dǎo)小組主要領(lǐng)導(dǎo)要求檢查人員按照執(zhí)法程序開展專項檢查工作，嚴守檢查紀律，注意廉潔自律，切實保障檢查工作過程合法、有效。

2、提高認識，做好迎檢工作。在“小金庫”自查自糾的基礎(chǔ)上，對賬冊、票據(jù)等整理歸檔，并對照專項治理工作實施方案要求，進一步對截留收入不入法定帳冊的行為、套取或騙取資金的行為、虛列支出或騙取資金的行為、違反預(yù)算外資金收費票據(jù)規(guī)定的行為、上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金的行為和其他違反法律法規(guī)的行為進行自查，無違反規(guī)定的行為。

3、嚴格程序，全面檢查。檢查組本著實事求是、認真負責的態(tài)度，嚴格按照區(qū)“小金庫”專項治理工作實施方案要求，全面認真細致地開展了重點檢查工作。檢查組采取查閱憑證、賬簿、相關(guān)會計資料、詢問有關(guān)經(jīng)辦人員等方式，從財政撥款、行政事業(yè)性收費、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金、虛列支出轉(zhuǎn)出資金、以會議費名義套取資金等各種可能形成“小金庫”的資金來源入手，進行了認真檢查，未發(fā)現(xiàn)任何形式的“小金庫”。

×××××

2009年9月23日

第五篇：小金庫檢查手冊

小金庫”專項治理

實施方案及細則

二〇一一年七月

目 錄

第一部分 “小金庫”專項治理實施方案

一、檢查目的

二、檢查范圍

三、檢查重點及內(nèi)容

四、檢查時限

第二部分 “小金庫”專項治理稽核方案實施細則 第一章 銀行賬戶管理

第二章 出納現(xiàn)金庫及現(xiàn)金支出管理 第三章 假發(fā)票套現(xiàn)形成“小金庫”管理 第四章 隱匿收入設(shè)立“小金庫”管理 第五章 原材料采購問題管理

第六章 虛列成本費用轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”管理 第七章 使用“小金庫”購買消費卡問題管理 第八章 資產(chǎn)出租收入管理 第九章 賬外固定資產(chǎn)管理 第十章 閑臵固定資產(chǎn)的處臵管理 第十一章 廢舊物資收入管理 第十二章 證券賬戶管理

第十三章 工會、公積金管理中心及技協(xié)等單位收入管理

第一部分“小金庫”專項治理實施方案

一、檢查目的

為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院的部署和要求，繼續(xù)深化治理“小金庫”工作，根據(jù)中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組《2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》（中治金[2011]2號）、《陜西省2011年治理“小金庫”工作方案》的要求，以及《集團公司關(guān)于開展“小金庫”專項治理工作的通知》（陜油財發(fā)[2011]29號），油田公司決定從7—11月底在全公司范圍內(nèi)開展“小金庫”專項治理工作。為了確保此項工作的順利實施，進一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，從源頭上防范和杜絕“小金庫”問題的發(fā)生，根據(jù)財經(jīng)法律法規(guī)、集團公司財務(wù)管理制度及公司財務(wù)管理制度特制定本方案及細則。

二、檢查范圍

檢查對象為公司所屬各單位因各種原因形成的“小金庫”?！靶〗饚臁笔侵父鲉挝贿`反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。

與以往的“小金庫”定義相比，此次對于“小金庫”的定義主要有三個特點：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)，強調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調(diào)各項資金及其形成的資

產(chǎn)。認定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

三、檢查內(nèi)容及重點

“小金庫”的稽核內(nèi)容主要包括以下四類：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫”

1、用主營業(yè)務(wù)收入設(shè)立“小金庫”；

2、用其他收入設(shè)立“小金庫”；

3、用資產(chǎn)清理、資產(chǎn)變現(xiàn)等營業(yè)外收入及投資收益設(shè)立“小金庫”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫”

1、以假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等手段騙取資金設(shè)立“小金庫”；

2、虛列支出、管理費等套取資金設(shè)立“小金庫”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”

（四）以其他形式設(shè)立“小金庫”。

四、檢查時限

本次自查的重點是2010年1月以來各項“小金庫”收支金額，以及2009年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，要求追溯到以前。

第二部分“小金庫”專項治理稽核方案實施細則

為進一步規(guī)范公司財務(wù)管理稽核工作，實現(xiàn)財務(wù)管理稽核的 4

標準化、程序化，公司財務(wù)部編制了《小金庫”專項治理稽核方案實施細則》。

第一章 銀行賬戶管理

首先查看各單位是否按集團公司規(guī)定開設(shè)銀行結(jié)算賬戶，是否存在規(guī)定外賬戶且資金結(jié)算業(yè)務(wù)頻繁。其次查閱各單位所有銀行賬戶信息，各開戶銀行對賬單，銀行存款日記賬簿、銀行余額調(diào)節(jié)表及相關(guān)憑證。

一、查閱被稽核單位基本賬戶開戶信息詳單，與銀行賬進行核對，檢查是否存在賬外賬戶形成的“小金庫”。

二、重點抽查1月、6月、12月的銀行對賬單，同銀行存款日記賬進行核對，并核對銀行余額調(diào)節(jié)表，查找是否有漏記和重復(fù)記賬等問題。遇到銀行對賬單上一進一出且金額相同的經(jīng)濟事項時，先查閱銀行存款日記賬是否登記，是否存在收入不入賬的問題。

二、若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行存款實際數(shù)額有差異或者銀行對賬單上的某筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時，應(yīng)進一步追查原因。

第二章 出納現(xiàn)金庫及現(xiàn)金支出管理

一、盤點出納員所保管的保險柜內(nèi)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進行核對，余額不符，應(yīng)立即查明原因。

二、對于存放于保險柜內(nèi)的存折、存單，不管是單位戶還是

個人戶，都要進行深入查證。特別注意有無自制內(nèi)部收據(jù)，白條收取款項和其他款項。查看是否存在將一般個人戶設(shè)臵為“小金庫”的問題。

三、盤點時檢查支票、支票存根的編號是否有斷號的現(xiàn)象，若有應(yīng)進一步追查原因。

四、抵頂庫存現(xiàn)金的借條、有價證券、記事本等要與單位財務(wù)主要負責人核實，注意發(fā)現(xiàn)賬外資金的證據(jù)。

五、實行現(xiàn)金庫存限額管理制度，并嚴格執(zhí)行。嚴格控制現(xiàn)金支出范圍，重點關(guān)注超現(xiàn)金支付范圍、業(yè)務(wù)較頻繁且金額較大的事項。

第三章 假發(fā)票套現(xiàn)形成“小金庫”管理

查閱年初工程計劃明細表、在建工程明細賬及支付各級政府財政規(guī)費等相關(guān)憑證。

一、核對工程計劃明細表（后稱計劃表）與在建工程明細賬，對于計劃表上沒有的工程項目入賬要做進一步核實。

二、核對計劃通知單、中標通知書、合同書、發(fā)票四項時間的連續(xù)性，若幾項簽署的時間在同一天或者前后順序顛倒（先開發(fā)票后補合同等），則說明是后補程序，很可能是虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出或虛假費用支出，要延伸到對方單位函詢往來資金的真實性。

三、重點抽查在建工程賬，查看工程合同文件約定的付款比例及時間，若在合同約定日期前大額支付或提前大比例支付的要追查原因，且查看付款時是否附有建筑業(yè)專用發(fā)票等其他相關(guān)憑

據(jù)。

四、重點核查各級政府部門出具票據(jù)的合法性、真實性。查看各單位支付給各級政府部門的規(guī)范是否有用現(xiàn)金支付，即使通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，看是否將款項打入政府收入專戶內(nèi)。著重關(guān)注將財政規(guī)范打入政府部門指定的銀行賬戶內(nèi)或本部門經(jīng)辦人等個人賬戶行為。若存在以上行為極易產(chǎn)生套現(xiàn)而形成“小金庫”。

第四章 隱匿收入設(shè)立“小金庫”管理

一、了解被稽核單位銷售流程，發(fā)票管理情況以及安全生產(chǎn)責任獎懲情況；

二、了解被稽核單位銷售合同簽訂流程、管理情況以及主要的客戶情況；

三、了解被稽核單位的應(yīng)付賬款及結(jié)算情況；

（一）銷售收入管理

1、查閱被稽核單位收入明細賬和成本明細賬，掌握被查單位的收入和成本的總體情況。

2、查閱被稽核單位銷售發(fā)票，檢查是否連續(xù)編號，有無缺號，作廢發(fā)票處理是否正確，必要時核對加計金額和該時段的銷售收入是否一致。檢查是否存在產(chǎn)品已銷售，收入被截留到賬外形成“小金庫”。

3、采用抽查方式查閱業(yè)務(wù)部門銷售臺賬，與對應(yīng)的銷售收入明細賬進行核對，檢查兩者是否一致。檢查是否存在產(chǎn)品已銷售收入被截留到賬外形成“小金庫”。

4、查閱應(yīng)收賬款明細賬，對長期掛賬的應(yīng)收賬款追查源頭，同時追查該客戶和被查單位的所有資金往來明細，確認該應(yīng)收賬款的真實性。檢查是否存在收到銷售款不沖銷應(yīng)收賬款，通過其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款將收入轉(zhuǎn)移到賬外形成“小金庫”。

（二）罰款收入管理

1、查閱營業(yè)外收入-罰沒收入明細賬及罰款收入憑證，追查至獎懲制度執(zhí)行部門的罰款記錄，核對憑證記錄的罰款明細與執(zhí)行部門的罰款記錄是否一致。

2、查閱被稽核單位會議記錄、單位保衛(wèi)部門全年工作總結(jié)，檢查是否有獎懲記錄，詢問相關(guān)人員了解獎懲制度的執(zhí)行部門及執(zhí)行力度，重點關(guān)注車隊罰款情況，追查至財務(wù)憑證確認罰款是否全部計入財務(wù)賬。

3、查閱獎懲制度執(zhí)行部門的人事扣款明細，檢查安全獎金扣發(fā)情況及安全員個人扣款情況，并追查至財務(wù)賬，檢查是否存在扣款被截留到執(zhí)行部門形成部門收入的情況，并追查此項收入的去向。

4、查閱各部門人事管理檔案，重點關(guān)注臨時人員，對重復(fù)出現(xiàn)的人名進行重點關(guān)注，檢查是否存在利用臨時人員套取工資形成“小金庫”的情況。

（三）保險代理返還、稅收返還收入檢查

查閱營業(yè)外收入明細賬，詢問財務(wù)相關(guān)人員是否與稅務(wù)局簽訂稅收返還協(xié)議或者是否通過了稅務(wù)局的稅收返還鑒定以及是

否存在保險代理返還，如果有返還檢查返還收入是否全部計入收入。

第五章 原材料采購問題管理

一、查閱被稽核單位原材料明細賬，了解其材料采購主要類別及供貨商的基本情況。

二、查閱被稽核單位采購合同，分析同一材料不同供應(yīng)方的采購單價，并與公司招標采購的招標價格進行對比，看是否存在較大差距，檢查是否存在采購過程高價采購的現(xiàn)象。

三、查閱應(yīng)付賬款明細賬，了解采購付款結(jié)算情況。檢查采購付款較為頻繁的合同供應(yīng)方出具的票據(jù)，與付款憑證后的收款人進行核對，查看是否存在合同簽訂方、收款方、出票方三方不一致的現(xiàn)象，尤其對付款給個人賬戶的情況應(yīng)給予高度重視，檢查被查單位應(yīng)付賬款的真實性。

第六章 虛列成本費用轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”

一、實施分析性復(fù)核

復(fù)核成本費用金額的合理性，對兩個間核算內(nèi)容的一致性、金額的合理性進行復(fù)核，并在理解被稽核單位業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上對任何明顯的疏漏進行復(fù)核。

計算分析成本費用中各項目發(fā)生額及占成本費用總額的比率，將本期、上期成本費用各主要明細項目作比較分析，判斷其變動的合理性。

將成本費用實際金額與預(yù)算金額進行比較。

比較本期各月份成本費用，對有重大波動和異常情況的項目應(yīng)查明原因，必要時作適當處理。

二、檢查管理費用的明細項目的設(shè)臵是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍。檢查銷售費用各明細項目是否與被稽核單位銷售商品和材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)的銷售機構(gòu)發(fā)生的各種費用有關(guān)。

三、選擇重要或異常的銷售費用，檢查銷售費用各項目開支標準是否符合有關(guān)規(guī)定，開支內(nèi)容是否與被稽核單位的產(chǎn)品銷售或?qū)ＴO(shè)銷售機構(gòu)的經(jīng)費有關(guān)，是否與相關(guān)合同的約定相符，計算是否正確，原始憑證是否合法，會計處理是否正確。

四、檢查公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)是否系經(jīng)營管理中發(fā)生或是否應(yīng)由公司統(tǒng)一負擔，檢查相關(guān)費用報銷的內(nèi)部管理辦法，是否有合法原始憑證支持。

五、檢查董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)，檢查相關(guān)董事會及股東會決議，是否在合規(guī)范圍內(nèi)開支費用。

六、檢查銷售傭金和業(yè)務(wù)招待費等支出是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否健全，是否取得有效的原始憑證。

七、對大額的、異常的或雖然金額較小但頻繁發(fā)生的費用支出采取抽查的手段，審查費用預(yù)算、審批會簽單、合同、入出庫手續(xù)、購物清單、發(fā)票等原始單據(jù)，檢查各項支出事項是否在審

核報批的支出范圍之內(nèi)，是否使用正規(guī)的發(fā)票、收據(jù)。如有異常，盤查實際支出、賬面列支數(shù)額與實物的單價、數(shù)額是否相符，看有無報支發(fā)票而無物資，有無以購代領(lǐng)虛列支出的情況。

第七章 使用“小金庫”購買消費卡問題

對有疑點的資金往來，通過向當事人詢問、延伸到對方單位核實或函詢往來資金的真實性。其中需要特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整、有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位，關(guān)注是否存在向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金，將自身費用和工薪性支出在關(guān)聯(lián)單位進行列支，對異常資金往來特別是關(guān)聯(lián)單位、內(nèi)部單位進行查詢并延伸檢查。

第八章 資產(chǎn)出租收入管理

一、了解企業(yè)內(nèi)控制度，管理流程。

二、查閱固定資產(chǎn)盤點記錄，明確固定資產(chǎn)使用情況，并做相關(guān)會計科目、原始合同檢查。

（一）針對房屋出租收入

1、查閱固定資產(chǎn)盤點表，與固定資產(chǎn)管理部門溝通，了解固定資產(chǎn)使用情況。

實地到單位辦公、住宿場所察看，關(guān)注是否存在閑臵固定資產(chǎn)，尤其是閑臵辦公場所、閑臵生產(chǎn)設(shè)備等。了解單位內(nèi)部有無房屋出租、酒店食堂對外營業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍鏊鶎ν饨?jīng)營承包。

2、查閱固定資產(chǎn)租賃費收入明細賬，查閱租賃合同，明確租賃合同是否正常執(zhí)行，租賃收入是否全額入賬。分析租賃收入科目，實地察看固定資產(chǎn)，向受租方或承包方了解租賃費或承包費繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同。根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費是否入賬，若無人賬，追查收入下落；并檢查租賃費或承包費是否合理，不合理的追查原因。

（二）針對吊車、運輸車出租收入

1、與運輸隊溝通，查閱車輛行駛里程，耗油量，計算每輛車百公里耗油量。針對耗油量較大車輛與司機溝通，并做重點檢查。

2、與公司制度規(guī)定的油耗定額量作對比，耗油量超出此規(guī)定的車輛深入檢查，詢問管理人員具體情況。

3、查閱車輛管理部門記錄在案的車輛行駛里程，與運輸隊車輛調(diào)度處匯總記錄的車輛行駛里程作對比。差異較大者，深入檢查。

（三）針對演出服租賃收入處理問題

1、詢問公司工會或團委相關(guān)人員，確認公司當年是否有演出，屬于義務(wù)演出還是有償演出；如果是有償演出，檢查演出收入是否入賬。

2、詢問公司工會或團委相關(guān)人員，演出是否購臵新演出服及服飾情況等信息。檢查庫存演出服保管狀況，明確演出服是否存在對外租賃或私自處理的情況。如有此類情況，檢查相應(yīng)財務(wù)

處理。

第九章 賬外固定資產(chǎn)管理

一、針對車輛未入賬事宜

（一）查閱固定資產(chǎn)（車輛）明細賬。關(guān)注車輛數(shù)量、新舊程度等。加強與固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門的溝通，對資產(chǎn)進行觀察，審查業(yè)務(wù)合同，對收集到的信息和財務(wù)部提供的信息進行比對。

（二）檢查報銷車輛保單、維修費等會計憑證及原始附件。重點核對是否存在車輛發(fā)生保費但未做固定資產(chǎn)核算的情況。審查維修費用和憑證后附的維修明細，并將附件上的車輛型號、車牌號碼、維修時間與金額記錄在案，要求被稽核單位出示車輛臺賬，核對是否存在未入賬車輛。

二、針對賬外房地產(chǎn)事宜

檢查房產(chǎn)稅科目，核對是否存在繳納房產(chǎn)稅而房地產(chǎn)未入賬情況。

第十章 閑臵固定資產(chǎn)的處臵管理

一、檢查當期固定資產(chǎn)清理科目；當期減少的固定資產(chǎn)情況。關(guān)注處臵當期閑臵固定資產(chǎn)是否入賬。

二、檢查“閑臵固定資產(chǎn)明細表”，關(guān)注閑臵固定資產(chǎn)處理是否按照制度執(zhí)行，受益是否入賬等情況。

第十一章 廢舊物資收入管理

一、通過查閱單位領(lǐng)導(dǎo)班子的會議紀要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹、與主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)訪談、結(jié)合資金往來的檢查等程序，關(guān)注資產(chǎn)清理事件。

二、盤點清理固定資產(chǎn)和低值易耗品，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對，檢查其財產(chǎn)減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財產(chǎn)收入有無入賬，若無入賬，則追查其下落。

三、查看全年現(xiàn)金賬明細賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金支出。

四、查看全年營業(yè)外收入科目明細賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金收入。

五、查看全年營業(yè)外支出科目明細賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金支出。

六、未使用完材料變現(xiàn)。

訪談材料管理人員，了解材料管理流程，并抽查某月材料領(lǐng)用單，使用單，核對賬務(wù)，關(guān)注是否存在多余材料，查問剩余材料去向，查證是否存在私下變賣收入轉(zhuǎn)入“小金庫”。

七、將報廢存貨、處臵下腳廢料、廢舊包裝物、殘次品和邊角廢料收入款私設(shè)“小金庫”。詢問該類物資管理辦法，領(lǐng)用退貨記錄，登記表等資料，以及變現(xiàn)收入管理。

第十二章 證券賬戶管理

結(jié)合銀行賬，檢查每筆轉(zhuǎn)入證券賬戶的資金是否均來自財務(wù)

賬，從證券賬戶轉(zhuǎn)出的每筆資金是否均已轉(zhuǎn)入財務(wù)賬；關(guān)注投資收益是否及時、足額的收回。

第十三章 工會、公積金管理中心及技協(xié)等單位收入支出管理

重點關(guān)注工會、公積金管理中心及技協(xié)的銀行賬戶中是否有非正常的收支，如工會賬戶中核算的有房租收入，主業(yè)收入，而不單單是工會經(jīng)費；是否包含非工會經(jīng)費的對外投資，對外投資與主業(yè)是否有非公允的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)注公積金管理中心是否有違反公積金支出管理規(guī)定等行為。