第一篇：社會保障基金籌集與管理問題分析

社會保障基金籌集與管理問題分析

摘要：在社會保障制度中，社會保障資金是其正常運行的基礎，而社會保障資金的籌集與管理是該項制度的重要組成部分，對促進我國社會主義市場經濟的建設與保持社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。隨著我國經濟體制改革的深入，社會保障制度改革也不斷深化，社會保障基金規(guī)模逐步擴大，基金來源更加多元化，而社會保障基金是社會保障制度實施的核心內容，對社會保障基金實行有效的管理，不僅關系到廣大勞動者的切身利益，也是社會保障制度能否正常、有序運行的關鍵。目前我國的社會保障體系建設尚處于初級階段，在基金管理方面還存在一些問題，仍需進一步加以規(guī)范?，F(xiàn)就社?；鸹I集管理中的一些問題進行分析并提出對策建議。

關鍵詞：社會保障基金，籌集，管理，對策

引 言：社會保障制度是我國一項重要的社會經濟制度，而社會保障基金則是該項制度得以正常運行的前提，這就要求有充足的社會保障基金，現(xiàn)階段，我國的社會保障基金在籌集與管理方面出現(xiàn)了一些問題，比如征繳難，流失嚴重等，使得社會保障基金需求無法得到滿足。因此，相關部門或單位必須從思想上予以重視，并積極對社會保障基金的籌集與管理模式進行創(chuàng)新，以保證社會保障基金能有穩(wěn)定的來源，從而有利于社會保障制度的貫徹落實，提高對居民的保障水平。

一、社會保障基金籌集與管理的現(xiàn)狀分析

1、社會保障基金收支不平衡現(xiàn)象嚴重 現(xiàn)階段，社會統(tǒng)籌與個人賬戶管理相結合的模式是我國社會保障基金管理的主要模式。然而，在社會保障基金管理模式的轉變中，由于某些環(huán)節(jié)的處理欠妥，使得社會保障基金出現(xiàn)了較大問題，比如社會保障基金短缺、隱性債務嚴重等。近年來，老齡化問題也漸漸突出。除此之外，自從實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式起，盡管也挪用個人賬戶資金用以協(xié)調社會統(tǒng)籌賬戶資金，但收支不平衡現(xiàn)象還是得不到根本解決。

2、管理體制不統(tǒng)一、法制不健全

包括領導管理體制不統(tǒng)一，基金管理難以協(xié)調、法制不健全，管理缺乏規(guī)范；社會保障基金運行機制不健全，基金的籌集、運用和保值增值難以形成良性循環(huán)；基金未納入國家及地方政府的統(tǒng)一預算，缺乏統(tǒng)籌安排，基金分散，難以產生效益；現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式難以渡過“老齡時期”，“代際轉嫁”方式將出現(xiàn)支付危機、缺少可供選擇的投資工具，基金保值困難等。

在社會保障制度運行過程中，也暴露出社會保障財務會計體系與社會保障整體改革步伐不協(xié)調之處。財務會計理論體系不完善，財務管理秩序混亂，管理透明度低，資金管理過程暗箱操作手法嚴重，會計信息披露不規(guī)范，會計管理體系不順暢，會計制度欠缺等。現(xiàn)行的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等社會保險制度運行至今，國家和省一直沒有制定一部有關社會保險基金管理的法律、法規(guī)。1998年以來，社會保險基金實行收支兩條線管理，國家有關文件和財政部、勞動和社會保障部印發(fā)的《社會保險基金財務制度》僅對各部門承擔的社會保險基金管理職責做出規(guī)定，還存在著一些局限性，執(zhí)行過程中也出現(xiàn)一些新問題，無從尋求法律依據(jù)加以規(guī)范，致使基金管理工作缺乏必要的法律保障，各部門之間職能錯位，基金收支、管理等渠道不暢通，影響了對社會保險基金的有效管理。

3、擴面征繳的難度大

目前，參加社會保險的單位主要是國有企業(yè)和集體企業(yè)，以及部分事業(yè)單位和私營企業(yè)，而作為主要經濟形式的民營企業(yè)由于對參加社會保險認識不到位，認為參保繳費增加企業(yè)的負擔，出于利益考慮，不愿意參保。部分國有企業(yè)繳費有困難，存在拖欠社保費的情況。而效益好的企業(yè)認為不存在失業(yè)，參加失業(yè)保險是做貢獻，往往又不愿意參保。事業(yè)單位也未按規(guī)定進行參保，事業(yè)單位大多是財政撥款，財政尚未將事業(yè)單位養(yǎng)老和失業(yè)保險費列入預算，同時事業(yè)單位的社會保障支出由財政負擔，且不存在失業(yè)，所以繳費積極性不高，致使擴面征繳步履為艱。同時，由于社會保險經辦機構沒有行政執(zhí)法權，征繳強制力不夠，加之部分企業(yè)效益差、無力繳納或補繳社會保險費以及企業(yè)認識上的原因，導致拖欠社保費、少報瞞報繳費基數(shù)的現(xiàn)象嚴重。五險分立，管理不統(tǒng)一。目前，大多數(shù)地區(qū)五險經辦機構不統(tǒng)一，分別由社保處、勞動就業(yè)服務處、醫(yī)保中心經辦，管理上不統(tǒng)一，存在重復工作、協(xié)調性差等弊端。由于五險分別運作，繳費基數(shù)難以統(tǒng)一，存在繳費基數(shù)不實的情況。五險分立的局面影響了各險種擴面征繳工作的銜接。另外，沒有建立資源共享的平臺，信息無法共享，不能及時全面掌握參加社會保險的總體情況，給管理工作帶來困難。

4、監(jiān)督管理機制不建全，社保內部稽核力量不足

國務院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定“國務院勞動保障行政部門負責全國的社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作。縣級以上地方各級人民政府勞動保障行政部門負責本區(qū)域內的社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作。”現(xiàn)實工作中，勞動保障部門、財政、審計、監(jiān)察等部門都具有監(jiān)管職能，但共同監(jiān)管往往組織不力、信息不暢、效率不高，實際上弱化了監(jiān)督效果。基金存儲多渠道，不能很好地納入財政專戶管理。在保險基金存儲問題上，各地或多或少地存在一些問題，把所收入的基金在多家銀行存放，有的存在國有銀行，也有的存在地方金融機構，容易造成基金不必要的流失。國家明文規(guī)定，所有保險基金均要存入在國有商業(yè)銀行開立的財政專戶賬戶。

5、社保內部稽核力量不足

社保參保人員、參?；鶖?shù)等基本情況均由單位和企業(yè)申報、社保機構審核確認，然后再進行抽樣稽核，稽核范圍太小。由于各社保經辦機構人員編制少，目前尚未配備專門的稽核工作部門和稽核人員，稽核工作一直由其他科室臨時代管代辦。由于不是專業(yè)稽核人員，對稽核業(yè)務不熟，稽核工作不能落到實處。另外因稽核工作成本高，特別是實地稽核，沒有經費保障導致實地稽核工作難以開展。

6、擠占挪用社會保障基金現(xiàn)象依然屢禁不止

近年來盡管國家從各方面加強監(jiān)管，但社會保障基金被擠占挪用的現(xiàn)象仍然時有發(fā)生，其主要表現(xiàn)為一是征收單位自行截留、挪用社會保險基金，不及時解繳財政專戶管理，二是地方政府由于財力有限動用社會保障基金平衡預算或作其他支出，究其原因主要是由于財政供給的經費不足再加上前文所述的征收機構不統(tǒng)一導致征收成本高所致。

二、社會保障基金籌集管理問題的對策建議

1、加強信息化建設，實行動態(tài)監(jiān)管

我們可以借鑒美國及其他國家的先進經驗，對社會保障基金進行計算機操作和聯(lián)網管理，這就在根本上消除了虛報、瞞報、暗箱操作等違法行為，所以對社會保障基金實行專業(yè)化、網絡化、信息化、現(xiàn)代化管理勢在必行。由于缺乏有效的信息獲取和傳導機制，基金的所有者無法了解到基金管理的真實信息，上級監(jiān)管部門不了解下級管理部門的真實情況，由于基金多樣性和分散性，甚至一些管理部門對自己所管理的社會保障基金的真實情況都不了解，零散和不完整的數(shù)據(jù)使監(jiān)督變得非常的困難。

2、加強各層次執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德建設

加強從業(yè)人員的職業(yè)道德建設越來越引起社會各界的廣泛關注。因此，提高執(zhí)業(yè)人員整體素質是確保執(zhí)業(yè)誠信的根本，應定期開展執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德和誠實守信教育，使之樹立遵紀守法、廉潔奉公的從業(yè)作風。論文參考。加強對社會保障基金的審計監(jiān)督。社會保障審計是指審計機關對政府部門管理的和社會團體受政府部門委托管理的社會保障資金財務收支的真實、合法、效益進行的審計監(jiān)督。社會保障審計的范圍包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、農村養(yǎng)老、工傷、生育等社會保險基金，住房保障以及各項社會救濟、社會福利、優(yōu)撫安置和社會捐贈資金等。論文參考。審計的目的在于：保障養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保險制度及住房制度改革的順利實施；保障人民群眾基本生活的權益，維護社會的穩(wěn)定；促進我國現(xiàn)代社會保障體系的建立與完善；保證社會保障資金的安全與完整，充分發(fā)揮社會保障資金使用的經濟效益與社會效益；促進接受社會捐贈的部門、單位加強財務管理，提高社會捐贈資金使用的社會效益與經濟效益。

3、加大宣傳擴大參保覆蓋面

加大對社會保險政策的宣傳，使廣大民營企業(yè)了解社會保險政策，充分認識參加社會保險的重要作用和長遠意義，切實按政策辦事，依法參保并及時繳納社保費，保障職工的合法權益。一是充分發(fā)揮新聞媒體的作用，多層次、全方位地進行宣傳。二是選派業(yè)務骨干，深入到企業(yè)，與職工進行面對面交流，為廣大職工解疑釋難，增強職工的參保意識和參保的積極性。三是要借助普法時機，加大社會保險的政策宣傳。切實把民營企業(yè)、個體戶和股份制等企業(yè)納入參保范圍，減輕社會壓力，維護社會穩(wěn)定。營造繳費環(huán)境，加大征收力度。地方政府要結合實際，制定切實可行的地方性規(guī)章，確保從業(yè)人員享受憲法規(guī)定的社會保險權。社會保險征收部門要改善服務方式，擴大保險范圍，加大征收力度，必要時采取行政、經濟、法律等手段，鼓勵、督促民營企業(yè)、事業(yè)單位參加社會保險。論文參考。同時，地方政府制定相應的激勵機制，要獎懲分明，對積極參保的企業(yè)要給予獎勵，對拖延參保、少繳、漏繳社會保險費的單位或企業(yè)要督促糾正。對拒不參保、惡意拖欠社保費的要給予處罰，促進民營企業(yè)自覺參保，真正做到應保盡保，應收盡收。

4、實行“五險合一”，統(tǒng)一管理

改變現(xiàn)有的三個經辦機構“各吹各的號，各唱各的調”的現(xiàn)狀，加大整合力度，將基金征繳統(tǒng)一到一個經辦機構管理，實行“五險合一”的運作模式，對外統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一稽核，對內分賬核算，同時搭建統(tǒng)一的計算機管理服務網絡，集中數(shù)據(jù)、集中信息、實現(xiàn)資源共享，對社?；鸬幕I集和征繳機構的征繳、基金支付、財政專戶的管理情況實施全過程的監(jiān)督管理。建立和完善社會保險基金監(jiān)督機制，采取各種措施加強基金的監(jiān)管。一是完善社保經辦機構內部管理制度，全面實現(xiàn)基金征繳、支付、運行過程的科學化、規(guī)范化、制度化管理。二是成立基金監(jiān)管小組，落實專人負責，實行事前、事中、事后監(jiān)管。三是行政管理、經辦機構、監(jiān)督部門檢查相結合，對基金進行經常性的監(jiān)督。四是充分發(fā)揮計算機信息網絡的管理作用，利用計算機網絡進行適時監(jiān)管。

5、重視稽核工作，加強內部稽核

加強社保經辦機構內部稽核部門建設，從優(yōu)化整合管理資源入手，組建由專業(yè)人員組成的內部審計和稽核隊伍，對參保企業(yè)的繳費基數(shù)、參保人數(shù)，繳費情況進行實地稽核，對支付對象、支付項目進行經常性的審計稽核，堵塞基金在征繳、支付、管理過程中的跑冒滴漏現(xiàn)象。

第二篇：湖南省水利建設基金籌集管理實施細則

湘財綜〔2011〕45號 湖南省財政廳、省國家稅務局、省地方稅務局關于印發(fā) 《湖南省水利建設基金籌集管理實施細則》的通知 各市州、省直管縣市財政局、國家稅務局、地方稅務局：

為切實加強我省水利建設基金籌集管理工作，根據(jù)湖南省人民政府《湖南省水利建設基金籌集和使用管理辦法》（湘政發(fā)〔2011〕27號）的規(guī)定，我們制定了《湖南省水利建設基金籌集管理實施細則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○一一年十二月七日

湖南省水利建設基金籌集管理實施細則

第一條 為切實加強我省水利建設基金籌集管理工作，根據(jù)湖南省人民政府《湖南省水利建設基金籌集和使用管理辦法》（湘政發(fā)〔2011〕27號，以下簡稱《辦法》）的規(guī)定，制定本細則。

第二條我省行政區(qū)域內水利建設基金的籌集管理具體事項適用本細則。

第三條從有關非稅收入中提取的水利建設基金，由各級財政部門非稅收入管理機構計提并劃解國庫。其中，從車輛通行費、森林植被恢復費中提取的水利建設基金，由省非稅收入征收管理局負責計提，并按實際征收數(shù)的3%，通過省非稅收入匯繳結算戶劃解國庫；從用地管理費、城市基礎設施配套費、耕地開墾費、排污費、城市污水處理費、河道采砂權出讓價款、礦業(yè)權價款中提取的水利建設基金，由同級財政部門非稅收入管理機構負責計提，并按實際征收數(shù)的3%，通過非稅收入匯繳結算戶或用于非稅收入匯繳結算的財政專戶劃解國庫。

第四條 省級財政從中央對地方成品油價格和稅費改革轉移支付資金中劃轉3%的水利建設基金，由省級財政納入預算安排；

有重點防洪任務和水資源嚴重短缺的城市，由各級財政國庫機構按不低于城市維護建設稅的15%計提并從一般預算調至政府基金預算，增加水利建設基金收入來源。

第五條從事生產經營的單位和個人應繳納的水利建設基金，由地方稅務機關根據(jù)增值稅和營業(yè)稅的納稅期限按月或按季征收。繳款義務人應當按生產、經營收入的0.6‰，自期滿之日起15日內向其機構所在地地方稅務機關申報繳納水利建設基金。其中，省電力公司及其所屬統(tǒng)一核算單位在其總公司所在地繳納；繳款義務人在省內取得的建筑安裝勞務收入，轉讓、出租土地使用權收入，銷售、出租不動產收入應當在規(guī)定的期限內分別向建筑安裝勞務發(fā)生地、土地所在地、不動產所在地的地方稅務機關申報繳納水利建設基金。自應當申報繳納之日起超過6個月沒有申報繳納的，由其機構所在地地方稅務機關補征。

繳款義務人超過應繳數(shù)額繳納的水利建設基金，地方稅務機關比照稅款退還方式辦理退還，或抵繳下期應繳水利建設基金。

第六條 使用新增建設用地的單位和個人應繳納的水利建設基金，由省國土資源廳在辦理用地審批手續(xù)、征收新增建設用地有償使用費時，按應繳新增建設用地有償使用費的10%征收水利建設基金,并實行省與建設用地所在市州、省直管縣市5：5分成。征收水利建設基金時，省國土資源廳應向繳款義務人開具繳款通知書，注明繳款項目、金額、期限和賬戶，同時將繳款通知書抄送省非稅收入征收管理局備案。繳款義務人繳款后憑銀行繳款憑證領取批文。

第七條 《辦法》第三條第一款所稱車輛通行費，是指政府還貸性公路收取的車輛通行費。

《辦法》第三條第五款所稱單位，是指在我省境內從事生產、經營的各類企業(yè)，以及有生產、經營收入的單位?！掇k法》第三條第五款所稱個人，是指個體工商戶。

《辦法》第三條第五款所稱生產經營收入的計算口徑與增值稅或營業(yè)稅計稅依據(jù)的計算口徑相同；以提供產品等非貨幣性資產或權益作為收入的，其收入額按照市場銷售價格或參照市場價格計算。

《辦法》第三條第六款所稱新增建設用地，是指土地利用總體規(guī)劃確定的城市（含建制鎮(zhèn)）建設用地范圍內的新增建設用地（含村莊和集鎮(zhèn)新增建設用地）；在土地利用總體規(guī)劃確定的城市（含建制鎮(zhèn)）、村莊和集鎮(zhèn)建設用地范圍外單獨選址、依法出讓等有償使用方式取得的新增建設用地；在水利水電工程建設中，移民遷建用地占用城市（含建制鎮(zhèn)）土地利用總體規(guī)劃確定的經批準超出原建設用地面積的新增建設用地。

第八條水利建設基金收入列“1030138 地方水利建設基金收入”科目。

第九條地方稅務機關使用稅收票證征收水利建設基金，納入稅收會計統(tǒng)計核算體系。省電力公司及其所屬統(tǒng)一核算單位繳納的水利建設基金預算級次為省級，就地繳入省國庫，其他單位和個體工商戶繳納的水利建設基金就地繳入同級國庫。

省國土資源廳征收水利建設基金，必須向繳款義務人開具由省財政廳印制的非稅收入一般繳款書。

第十條下列情形可免征水利建設基金：

（一）未達到增值稅、營業(yè)稅起征點的生產經營單位和個體工商戶；

（二）國家規(guī)定免征增值稅、營業(yè)稅的生產經營收入；

（三）駐湘軍工企業(yè)（不含已核發(fā)了工商營業(yè)執(zhí)照的軍轉民企業(yè)）銷售軍工產品收入；

（四）國防工程、防洪工程（不含經營服務性配套設施建設）、孤兒院、敬老院建設用地；

（五）國家規(guī)定的其他免征情形。

第十一條除第十條規(guī)定外，任何執(zhí)收單位不得擅自緩征、減征、免征水利建設基金，確因特殊情況或特別困難需要緩征、減征、免征的，應依照《湖南省非稅收入管理條例》的規(guī)定，由繳款義務人提出書面申請，執(zhí)收單位提出意見，報同級非稅收入管理機構受理，按規(guī)定的程序和權限審批。

第十二條 企業(yè)繳納的水利建設基金，在管理費用中列支，并準予在計算應納稅所得額時扣除。

第十三條 水利建設基金的征管費用，省本級按水利建設基金征收額的5%，由財政部門在預算中予以安排，用于水利建設基金征管、宣傳、獎勵等方面的必要支出；市州、縣市區(qū)級，由同級人民政府確定。

第十四條各級財政部門作為水利建設基金籌集的主管部門，應會同水利、國土、地稅等有關部門建立水利建設基金籌集管理協(xié)調機構和聯(lián)席會議制度，配備專職人員，切實加強水利建設基金的籌集管理。

第十五條 各級財政部門非稅收入管理機構要及時、準確地匯總和報送水利建設基金的征收入庫情況。各市州應于每年6月份開始，按月匯總所轄區(qū)（縣市）收入并向省非稅收入征收管理局報送“湖南省水利建設基金征收統(tǒng)計報表”（見附件2）?？h級財政部門應于每年1月20日前填報報表，并附文字說明，報市州非稅收入管理機構。各市州應于每年1月31日前匯總年報表，并附文字說明，報省非稅收入征收管理局。

第十六條水利建設基金的使用按湘政發(fā)〔2011〕27號文件第五條執(zhí)行。

第十七條 本《細則》關于財政部門直接計提和劃繳水利建設基金的規(guī)定自2011年1月1日起實行。對從事生產經營的單位和個體工商戶在2011年9月1日（含）之后發(fā)生的生產經營收入，按本規(guī)定征收水利建設基金。對使用新增建設用地的單位和個人征收水利建設基金的規(guī)定自2011年9月1日起實行。

《湖南省防洪保安資金征收管理實施細則》（湘財綜〔2007〕32號）同時廢止。

第十八條本細則有效期至2020年12月31日。

第三篇：社會保障基金管理作業(yè)

社會保障基金管理作業(yè)（四選二）

一、智利養(yǎng)老基金如何與資本市場互動發(fā)展？

智利通過卓有成效的養(yǎng)老保險體系改革,成功地實現(xiàn)了現(xiàn)收現(xiàn)付制向個人賬戶制的轉軌,建立起一種完全積累、強制繳費和私人管理的個人賬戶制度為特色的養(yǎng)老保險體系,在國際上贏得“智利模式”的稱號,并被拉美地區(qū)許多國家和部分轉軌經濟國家所模仿,號稱智利出口的“名牌產品”。

一、改革后的模式：

1980年11月，智利政府公布新的養(yǎng)老金制度法案，它廢除原現(xiàn)收現(xiàn)付制，引入了個人賬戶養(yǎng)老金計劃。針對轉軌成本問題，政府采取了發(fā)行認購債券的方式予以解決。新制度自1981 年 5月起開始正式實施，它的基本特征為：

（一）為每個雇員建立養(yǎng)老金個人賬戶，雇員10%（占工資）的繳費全部存入個人賬戶；

（二）成立單一經營目標的養(yǎng)老金管理公司，負責養(yǎng)老金賬戶管理；

（三）雇員自由選擇養(yǎng)老金管理公司，退休時養(yǎng)老金給付由賬戶積累資產轉化為年金或按計劃領??；

（四）成立養(yǎng)老基金監(jiān)管局，對養(yǎng)老金管理公司進行市場監(jiān)管，并由政府提供最低養(yǎng)老金擔保。

二、養(yǎng)老基金對資本市場的影響

智利資本市場的快速發(fā)展與養(yǎng)老金制度改革是密不可分的。目前養(yǎng)老基金已發(fā)展成為智利國內資本市場上最大的機構投資者之一，在改善金融市場監(jiān)管，促進金融產品創(chuàng)新，加強公司治理，提高資本市場透明度等方面，養(yǎng)老基金都發(fā)揮了積極作用。養(yǎng)老基金對銀行、保險以及抵押債券等行業(yè)的發(fā)展也帶來了正向的外部效應。

（一）增加資本市場資金供給，促進資本市場規(guī)模擴大

智利養(yǎng)老基金是其資本市場的第二大機構投資者，為其資本市場的穩(wěn)定發(fā)展提供了有力地資金支持。養(yǎng)老保險基金通過金融中介將公眾零散的資金集中投資于資本市場,從而為一級市場發(fā)行量和二級市場交易量的擴大提供資金支持。目前,規(guī)模龐大的養(yǎng)老保險基金資產已經成為資本市場的主導力量,它對資本市場有著巨大的支撐作用。資本市場在經濟中能夠發(fā)揮最大作用,就在于它能為長期債券、股本和風險資本提供出路,這些都是經濟增長的重要推動力,而養(yǎng)老保險基金對實現(xiàn)這一過程則起著重要的作用。

（二）養(yǎng)老基金增長將影響資本與市場的深度和廣度。

養(yǎng)老保險基金由于具有長期投資性和偏好流動性的特性,而且對投資安全性的要求比較高,因此對本身的資產組合具有特定的選擇偏好,這些偏好對資本市場的結構產生了一定的影響:(1)養(yǎng)老保險的投資工具集中于長期投資回報率較高的資產組合;(2)所持有的資產一般要具有相當好的流動性;(3)投資于安全性較強的資產。為了保證在較長時期內滿足養(yǎng)老基金的支付需要,在利用養(yǎng)老保險基金進行投資的時候,須考慮投資組合的安全性,這就要求投資機構充分了解資本市場中各種金融工具的風險和回報率,并在此基礎上對投資工具和投資組合進行規(guī)整和創(chuàng)造,由此帶來的金融創(chuàng)新勢必會推動資本市場結構的創(chuàng)新和發(fā)展。

（三）加快資本市場立法進程

自智利進行私營養(yǎng)老金制度改革以來，智利資本市場監(jiān)管政策一直處于不斷的調整改進過程中，養(yǎng)老基金促進了智利資本市場的立法進程。

（四）促進了資本市場的質的變化及金融創(chuàng)新進程

智利基金制養(yǎng)老保險制度的重大調整,極大地促進了金融創(chuàng)新的進程。金融創(chuàng)新進程自身又較大程度地增進了金融市場的效率。養(yǎng)老基金的積極參與還極大地促進了發(fā)達國家由銀行導向型的金融結構向證券導向型的市場結構發(fā)展,催生了金融體系的結構性制度變遷。與此同時,養(yǎng)老基金和機構投資者的迅速發(fā)展也推進了會計技術和審計技術的發(fā)展,拓展了融監(jiān)管的內涵與外延,對金融監(jiān)管提出了更高的要求。

三、資本市場發(fā)展對養(yǎng)老基金的影響

（一）穩(wěn)健、有序的資本市場是養(yǎng)老基金安全有效營運的基本前提。

作為長期性的契約儲蓄計劃,養(yǎng)老基金必然謀求安全和較高的投資收益渠道,資本市場無疑是養(yǎng)老基金投資營運的重要載體。資本市場的良好業(yè)績將極大地促進養(yǎng)老基金的發(fā)展。智利社會保險制度取得舉世矚目的成就,主要體現(xiàn)在養(yǎng)老基金投資收益在較長時期的顯著績效,長期較高基金投資收益率同智利資本市場的發(fā)展密切相關。智利在1981～ 1998年間,養(yǎng)老基金的實際投資收益高達11%,這無疑在很大程度上得益于股票市場14.65%的投資收益率和債券市場的良好市場業(yè)績。顯然,如果沒有穩(wěn)健、有序和規(guī)范的資本市場,養(yǎng)老基金很難達到預期的投資收益并實現(xiàn)相應的政策目標。

（二）資本市場的發(fā)展直接影響?zhàn)B老基金的發(fā)展及其調整。

資本市場發(fā)展與養(yǎng)老基金具有非常密切的關聯(lián)度。資本市場的良好業(yè)績將極大地促進養(yǎng)老基金的發(fā)展。

（三）資本市場的成熟度、金融機構監(jiān)管系統(tǒng)的完善程度和風險控制能力將制約和影響?zhàn)B老基金的發(fā)展。

四、總結

智利是拉美國家中最早進行養(yǎng)老金私有化改革的國家，也是迄今為止改革最為成功的國家之一，事實上，智利私營養(yǎng)老金投資與管理的做法仍然是走在拉美乃至世界前列的。總結智利25年以來私營養(yǎng)老金制度的發(fā)展歷程，我們可以得出智利模式的改革經驗在于：國家實施強制性的私營養(yǎng)老金制度，政府進行嚴格的市場監(jiān)管并提供擔保，輔之以經濟社會的配套改革措施。

二、為什么我國的基本養(yǎng)老保險基金管理模式應選擇相對集中分權式管理模式？

一、相對集中分權式管理的含義

在相對集中分權管理模式下，實現(xiàn)行政管理權與經營管理權分離的實現(xiàn)、統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶的管理權相分離、統(tǒng)籌賬戶的資產管理權與負債管理權分離、資產管理權與資產監(jiān)管權分離。

（一）行政管理權與經營管理權分離的實現(xiàn)，把基金的行政管理權（如征繳、給付）交給省級社會保險管理部門，基金的經營管理權（如投資）交給社會養(yǎng)老保險基金管理局。

（二）統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶的管理權相分離的實現(xiàn)，個人賬戶資產管理經營權交給基金管理公司，統(tǒng)籌賬戶的資產管理權與負債管理權分離。

（三）統(tǒng)籌賬戶的負債管理權（如發(fā)債）交給財政部門。

（四）資產管理權與資產監(jiān)管權分離。資產監(jiān)管權交給社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)督管理委員會、個人賬戶基金管理委員會、財政部門、審計署等機構。

二、相對集中分權式管理的特點

相對集中分權式管理具有政事分離、統(tǒng)賬分離、資產負債分離的特點。優(yōu)點保證基金安全、提高基金收益、有效降低管理成本和交易成本。

三、相對集中分權式管理的要求

要實現(xiàn)相對集中分權式管理，要求建立獨立高校統(tǒng)一的基金監(jiān)督和管理委員會，建立專業(yè)性社會養(yǎng)老保險基金管理局，培育成熟的社會養(yǎng)老保險基金投資人，強化外部監(jiān)督機制，加快培養(yǎng)精算、會計、審計師事務所、風險評級機構等中介機構。

四、我國基本社會養(yǎng)老保險基金管理的現(xiàn)狀

社會保障基金管理機構分散、管理層次多；政府集所有職能于一身，缺乏權力的分立制衡；基金投資渠道單一，難以保值增值；社會保障法制不健全，監(jiān)管不力；社會保障基金管理不夠公開透明。

五、社會保障基金管理模式的比較

首先，在政府管理模式與非政府組織管理模式中，應當選擇政府管理模式。一是因為我國的社會保障失業(yè)采用政府管理模式；二是我國處于體制轉軌時期，非政府部門經營尚不規(guī)范；三是政府監(jiān)管還不到位。

其次，在依據(jù)社會保障基金管理集中程度劃分的集中管理模式、分散管理模式與相對集中管理模式中，應當選擇相對集中管理模式。分散管理模式不適合我國當前國情，集中管理模式效率低下且容易滋生腐敗，故相對集中管理模式是長久的選擇。

六、總結

因此我國基本社會養(yǎng)老保險制度采用社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合。

從產權結構分析，是公共產權與私人賬戶的結合。從財務制度分析，是現(xiàn)收現(xiàn)付與基金制的結合，采用統(tǒng)賬結合制，較為復雜。從待遇給付分析，社會統(tǒng)籌實行給付確定制、個人賬戶實行繳費確定制；職工退休后的養(yǎng)老金包括兩部分，來自統(tǒng)籌基金的基礎養(yǎng)老金，和來自個人賬戶的取決于投資水平的個人賬戶養(yǎng)老金。

第四篇：社會保障基金管理題庫

工傷

試述不能認定為工傷的情形

（一）故意犯罪的；

（二）醉酒或者吸毒的；

（三）自殘或者自殺的。

試述養(yǎng)老保險基金與資本市場的關系

（一）具有相當規(guī)模地養(yǎng)老保險基金成為資本市場的主導力量

（二）資本市場促進了養(yǎng)老保險基金的積累

（三）養(yǎng)老保險基金資產配置對資本市場的影響

（四）養(yǎng)老保險基金是資本市場的長線投資主體 試述由工傷保險基金中支付的工傷保險費用有哪些？因工傷發(fā)生的下列費用，試述我國社會福利體系的內容?，F(xiàn)階段按照國家規(guī)定從工傷保險基金中支付：

（一）治療工傷的醫(yī)療費用和康復費用

（二）住院伙食補助費

（三）到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費

（四）安裝配置傷殘輔助器具所需費用

（五）生活不能自理的，經勞動能力鑒定委員會確認的生活護理費

（六）一次性傷殘補助金和一至四級傷殘職工按月領取的傷殘津貼

（七）終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性醫(yī)療補助金

（八）因工死亡的，其遺屬領取的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和因工死亡補助金

（九）勞動能力鑒定費。

試述由用人單位支付的工傷保險費用有哪些？因工傷發(fā)生的下列費用，按照國家規(guī)定由用人單位支付：

（一）治療工傷期間的工資福利

（二）五級、六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼

（三）終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金。

失業(yè)，養(yǎng)老，社會救助

試述從失業(yè)保險基金中領取失業(yè)保險金的符合條件：

（一）失業(yè)前用人單位和本人已經繳納失業(yè)保險費滿一年的（二）非因本人意愿中斷就業(yè)的（三）已經進行失業(yè)登記，并有求職要求的。

我國社會福利體系主要包括如下部分：

（一）特殊性社會福利。主要包括：（1）老年人福利；（2）兒童福利；（3）殘疾人福利三部分。

（二）職業(yè)福利

（三）一般性社會福利

試述社會救助的主要內容。社會救助的主要內容有：

（一）最低生活保障。是指對家庭人均收入低于當?shù)卣娴淖畹蜕顦藴实娜丝?，由國家給予一定的現(xiàn)金資助，以保證該家庭成員基本生活所需的社會救助制度。

（二）災害救濟。是指對因為受到洪水、地震、火災、臺風、火山爆發(fā)等自然災害的侵襲而失去生活保障人員的救濟，也包括對遭受戰(zhàn)爭之苦的地區(qū)和人民的救助。

（三）住房解困。是指凡人均居住面積在規(guī)定平方米以下的城市居民，可以向當?shù)卣暾埖蛢r購買統(tǒng)一的房屋，或者廉價承租國有公房以解決住房困難的制度。

（四）法律援助。是指國家以制度化、法制化的形式，在司法制度運行的各個環(huán)節(jié)、層次上，對因貧困及其他因素導致的難以通過一般意義上的法律手段保障自身基本權利的社會弱者，通過減免收費、提供法律幫助的手段，實現(xiàn)其司法權益的司法救助制度。

（五）慈善。是指本著人道主義精神，在民間開展的扶貧濟困，幫助社會上不幸的個人和團體的社會救助活動。

醫(yī)療

試述醫(yī)療保險費用的幾種支付方式及主要特點。

（一）按項目付費方式。特點是醫(yī)院收入與提供的服務項目數(shù)直接相關。

（二）按服務單元付費方式。特點是醫(yī)院或醫(yī)生的收入與提供服務的次數(shù)直接相關。

（三）按人頭付費方式。特點是在一定時間內，按一定服務對象人數(shù)，預先承包給約定醫(yī)療單位的醫(yī)療費用。

（四）按病種付費方式。特點是通過統(tǒng)一的疾病分類定額償付標準的制定，達到醫(yī)療資源利用標準化。

（五）總額預算付費方式。特點是政府或醫(yī)療保險機構與醫(yī)療服務提供方協(xié)商，確定供方一年的總預算。

試述醫(yī)療保險費用的幾種分擔方式及其具體含義。

（一）定額自付。定額自付是指被保險人每發(fā)生一次門診或住院費用，都自付一定數(shù)量的醫(yī)療費用。

（二）扣除保險?？鄢ｋU是指被保險人在就醫(yī)時先支付一筆固定的費用，其余費用全部或部分由社會保險機構支付。自付的醫(yī)療費用水平又稱起伏線或超保線。實行這種辦法可以減少處理小額支付的手續(xù)和管理成本，也有利于控制參保人可能出現(xiàn)的浪費行為。

（三）共付比例保險。共付保險要求參保人在第三方為其支付醫(yī)療費用的同時，本人也要支付一定比例的費用。其優(yōu)點是在降低醫(yī)療服務價格的同時，仍能促使病人去尋求較便宜的醫(yī)療服務。共付保險的有效程度取決于醫(yī)療服務利用率對價格下降的反擊程度，即醫(yī)療服務需求的價格彈性。

（四）限額保險。限額保險是指保險機構設立最高支付限額，超出這一限額的醫(yī)療費用由病人自己負擔，這個最高支付限額是社會保險支付的“封頂線”。

簡述醫(yī)療保險費用的支付方式及含義。（1）按項目付費方式。按項目付費方式

屬于“后付制”類型。這一支付方式的特點是醫(yī)院收入與提供的服務項目數(shù)直接相關。就是保險者按醫(yī)療機構對投?；颊咛峁┑闹T如診斷、治療、化驗、檢查、藥物服用、手術、麻醉、護理等每一項醫(yī)療服務，依約定的收費標準支付醫(yī)費。這樣容易刺激需求，供方會增加不必要的醫(yī)療服務項目或服務量，以此從保險機構獲得更多的費用償付。由于保險機構作為服務的局外人（第三方），只能事后對醫(yī)院上報的服務項目和收費帳單進行審查，在控制醫(yī)療費用方面顯得“軟弱無力”。如日本。（2）按服務單元付費方式。按服務單元付費方式的特點是醫(yī)院或醫(yī)生的收入與提供服務的次數(shù)直接有關。它容易刺激醫(yī)生通過增加服務次數(shù)（如分解門診次數(shù)，分解住院單元）以提供過量服務，獲取多償付費用。（3）按人頭付費方式。按人頭付費方式的特點是在一定時間內，按一定服務對象人數(shù)，預先承包給約定醫(yī)療單位的醫(yī)療費用。在此期間，醫(yī)院或醫(yī)生能夠自覺地開展健康教育、體檢等活動，以期最大限度地降低發(fā)病率，從而減少醫(yī)療費用開支。如英國早期采用過。（4）按病種付費方式。按病種付費通過統(tǒng)一的疾病分類定額償付標準的制定，達到醫(yī)療資源利用標準化。就是依據(jù)國際上通用的疾病分類，將住院患者按年齡、性別、診斷的結果分為若干組，每組又根據(jù)病癥的輕重以及有無合并癥、并發(fā)癥再分為若干級，每組每級都規(guī)定一定的醫(yī)費標準，賴以向醫(yī)療機構一次付清該組該級別疾病治療全過程應當收取的醫(yī)療費。它的費用制約力度較強，在客觀上促進醫(yī)院注意節(jié)約，避免不必要的支出。但容易使醫(yī)生把輕病說成重病。故管理費用高，較難推廣。（5）總額預算付費方式?？傤~預算付費方式的特點是政府或醫(yī)療保險機構與醫(yī)療服務提供方協(xié)商，確定供方一年的總預算，相當于為供方設立了一個封頂線。這種支付方式將醫(yī)療消費和費用的控制主動權交給了服務提供方，醫(yī)療保險管理得以簡化，成本得以下降。如加拿大。建議我國以此種方式為主，多種方式結合并用。社?；?/p>

試闡述社會保障基金財政管理的內容。

（一）稅收管理：財政對社會保障實行的稅收條款主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠，主要體現(xiàn)在：①對社會保障繳費的納稅人給予稅收優(yōu)惠。允許慈善捐贈享受免稅優(yōu)惠。②對社會保障基金的投資運營給予稅收優(yōu)惠。

（二）財務管理主要體現(xiàn)：一是財政對由政府直接舉辦的社會救濟和社會福利項目實施收支管理和監(jiān)督。二是對于社會保險基金，無論是政府直接舉辦還是民間管理為主，財政都必須建立健全各項財務會計制度，制定相關的財務、會計、監(jiān)督法律法規(guī)，以加強社會保障基金的財務管理和會計核算。三是對社會保障基金結余的投資運作是社會保障財政管理的主要內容。

（三）預算管理：在已建立社會保障制度的國家中，多數(shù)建立了社會保障預算制度，其預算編制模式主要包括社會保險基金預算、政府公共預算、一攬子社會保障預算。

（四）財政撥款：主要體現(xiàn)： 一是直接撥款實施社會保障項目，如社會救濟和部分社會保險費繳費。二是承擔社會保障運行費用。三是實行稅收優(yōu)惠。

簡述社會保險基金支付的內涵。社會保險基金支付是指社會保險基金的經辦機構在遵守政府對社會保險支付管理原則和制度的前提下，將籌集的社會保險基金發(fā)給履行了社會保險繳費義務的個人的過程。社會保險基金支付包括以下幾個方面：1支付的條件2支付的方式3支付的標準4支付的記錄5支付的效果6支付的監(jiān)督

試簡述我國社會保險基金收入和支出的主要特征和主要項目。社會保險基金收入的主要特征：一是取得收入的目的是補償支出而不是營利；二是社會保險基金的資產提供者是收入主要來源。社會保險基金收

入主要包括：社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入社會保險基金支出的主要特征：社會保險基金要?？顚Ｓ?，支出要完全依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，基本沒有自主權。社會保險基金支出主要包括：社會保險待遇支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

試述社會保險基金財務管理的原則。

基金納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行“收支兩條線”管理，?？顚Ｓ?，任何地區(qū)、部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。社會保險基金統(tǒng)一由社會保險基金經辦機構依法管理，按照社會保險種類分戶建賬、分賬核算、自求平衡、不得相互擠占和調劑。

簡述社會保障基金的分類。

（一）按用途

分類(1)社會保險基金 包括：養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金（2）社會福利基金；(3)社會救助基金；(4)社會優(yōu)撫基金

（二）按籌集模式分類（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式；（2）完全積累模式；（3）部分積累模式

（三）按基金所有權分類（1）公共基金；（2）個人基金；（3）機構基金

（四）按營運管理方式分類（1）財政性基金；（2）市場信托管理基金；（3）公積金基金

試述社會保障基金管理的主要途徑

（一）財政集中型基金管理途徑：是以建立社會保險預算或直接列入國家財政預算的方式管理社會保險基金。英、法國、日本，但正受到挑戰(zhàn)。

（二）多元分散型基金管理途徑：是指社會保險專門機構委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機構對社會保險基金在法律允許的范圍內進行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。

（三）專門機構型基金管理途徑：是指由相對獨立和集中的社會保險銀行、社會保險基金管理公司或基金會等專門機構負責社會保險基金的管理和投資營運。

社會保險基金監(jiān)管的基本原則

（一）法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則

（二）公正性原則

（三）獨立性原則

（四）安全性、謹慎性基金運營原則

（五）科學性原則

試述社保金的投資風險主要監(jiān)控體系。

（一）資產分離

（二）信息披露

（三）外部審計

（四）投資限制

（五）風險評級

（六）收益擔保

試述社?；鸬娘L險特征。

（一）替代率風險。主要指養(yǎng)老保險基金的最終積累額在假定的壽命條件下達不到預定的替代率，從而影響退休后生活水平的風險。原因：1個人可能由于失業(yè)、收入水平降低等原因導致繳費不足2由于通貨膨脹率高于名義利率，導致實際收益率低于設定水平3實際利率相對于實際工資增長率的變化，如果其他假設不變，那么當實際利率從原來的高水平趨低接近于實際工資增長率時，替代率會下降。

（二）投資風險。是指在社會保險基金投資過程中，由于主觀原因（投資決策失誤、投資組合選擇不當）及客觀原因（工商業(yè)的周期變化、利率波動和政府政策變化等）造成的投資收益率不確定的風險。

（三）通貨膨脹風險。是指由于通貨膨脹，社會保險基金經過長期積累后其實際購買力下降，造成貶值。對于養(yǎng)老保險基金，由于其積累的長期性，通貨膨脹會對其實際購買力造成很大威脅。

（四）償付能力風險。是指基金管理公司由于經營不善和其他原因陷入財務危機而不能償付委托人的應計債權的風險。

簡述社保金經辦機構領導干部任期經濟責任審計的作用和程序。任期經濟責

任審計即任期終結審計，是指對單位的法人代表和主要領導的整個任職期間經濟活動的真實性、合法性和效益性，以及所應承擔的經濟責任履行情況，對有關經濟活動應負有的責任，包括領導責任和直接責任等進行的審計。

（一）作用（1）使干部考察選拔和任用工作更趨合理。（2）加大了對領導干部的監(jiān)督力度，促進領導干部廉潔自律。（3）可以發(fā)現(xiàn)違法違紀案件的線索，并能為單位以后的管理提供參考性意見。

（二）程序（1）申請（2）準備階段①確定審計目標和審計范圍②研究背景材料③成立審計小組④制定初步審計方案⑤發(fā)出審計通知書（3）審計實施階段主要包括：調查審計；提出審計發(fā)現(xiàn)和審計建議并征求被審計單位和離任干部意見；出具審計報告；整理審計檔案等。（4）審計完成階段主要包括：整理、評價執(zhí)行審計業(yè)務中收到的審計證據(jù)；復核審計工作底稿；編制審計報告等。（5）復議

試述社會保障水平的含義及主要指標。社會保障水平是指在一定時期內一國

或地區(qū)的社會成員享受社會保障的高低程度。它既包含量的內容，又包含質的特征。從量上講，社會保障水平有“高”、“低”之分。從質上講，有“適度”、“不適度”之分。

（一）社會保障水平橫向比較指標（1）社會保障支出占GDP的比重（2）社會保障支出的增長速度（增長率）（3）政府用于社會保障支出占財政支出的比重（4）人均社會保障支出占人均國民收入的比重

（二）社會保障水平縱向比較指標（1）人均社會保障給付水平（2）社會保障支出總額占工資總額的比重（3）最低工資標準（4）居民生活最低保障標準

簡述國際社會保障基金管理的新特點。國際社會保障基金管理的新特點有：

（一）社會保障基金管理呈多元化發(fā)展趨勢（1）歐美發(fā)達國家社會保障基金管理的市場化發(fā)展（2）拉美、東歐國家社會保障基金管理私營化的步伐加快（3）東南亞國家集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展（4）社會保障基金管理中政府作用的方式各有不同

（二）社會保障基金監(jiān)管問題備受重視

（三）放松對社會保障基金投資項目的限制

（四）重視社會保障基金同金融市場的互動發(fā)展

（五）社會保障基金投資向海外延伸

簡述部分積累模式的概念及優(yōu)缺點。

又稱部分積累制，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式。根據(jù)分階段收支平衡的原則確定收費率，即在滿足一定時期（通常5－10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金。該模式在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式的基礎上，引進個人賬戶基金制，既保持了社會保障統(tǒng)籌互濟功能，又具備個人賬戶的激勵和監(jiān)督機制，集中體現(xiàn)了前兩種籌資模式的優(yōu)點。其優(yōu)點是具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風險，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲備和負擔不均的問題。缺點是操作起來難度較大，如果各種標準和比率設置不當，會導致管理成本的大幅度提高。

第五篇：社會保障基金管理復習資料

社會保險基金管理復習資料

一、填空題

1、社會保險基金

按社會保險項目的專門用途及其功能分類： 1）養(yǎng)老保險基金。2）醫(yī)療保險基金。3）失業(yè)保險基金。4）工傷保險基金。5）生育保險基金。

按籌資模式分類： 1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式。2）完全積累模式。3）部分積累模式。按基金所有權分類：1)公共基金。2)個人基金。3)機構基金。按基金勞動管理方式分類：1)財政性基金。2)市場信托管理基金。3)公積金基金。

2、社會保險基金籌集的七種形式： 1)企業(yè)全部繳納 2)政府全部資助 3)個人全部繳納 4)企業(yè)與個人共同繳納。5)企業(yè)繳納與國家資助 6)個人繳納與國家資助 7)個人、企業(yè)、政府三方共同負擔。社會保險基金的籌集以企業(yè)繳納，企業(yè)與個人共同繳納，個人、企業(yè)、國家三方共同負擔這三種方式為主。

3、社會保險基金的籌集方式包括征稅制與征費制兩種，工業(yè)化國家采用征稅方式較為普遍。社會保險稅在不同國家有著不同的 名稱，如社會保障稅、工薪稅等。對社會保險制度而言，征費與征稅均應當是依法進行的。

4、社會保險基金管理的研究方法： 1）理論與實踐相結合的方法； 2）跨學科的研究方法； 3）定量分析與定性分析方法。社會保險基金管理的研究對象：社會保險基金的征繳、保管、投資營運、保值增值管理、監(jiān)管等運行機制、制度規(guī)范及其規(guī)律。

5、社會保險基金的籌資比率： 養(yǎng)老保險基金 醫(yī)療保險基金 失業(yè)保險基金 工傷保險基金 生育保險基金 企業(yè)繳納 20% 6% 2% 1% 0.5% 個人繳納 8% 2% 1%------

6、社會保險基金的主要來源： 1）企業(yè)繳納的社會保險費 2）勞動者個人繳納的社會保險費 3）國家財政資助。4）特別捐稅補助 5）社會保險基金營運收入 6）滯納金和罰金收入。

7、社會保險基金管理主要包括：社會保險基金收支管理；社會保險基金的預算和決算管理；社會保險基金投資運營管理；社會 保險基金稽核、監(jiān)督等。

8、社會保險基金管理的目標： 1）確?；鸬耐暾桶踩?；2）防止基金貶值，實現(xiàn)基金保值，爭取基金增值； 3）滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機；4）保持高效率。其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標。1）人們面對越來越多的風險和不確定性，產生了保障自身安全的需求。2）國家物質財富和人們經濟收入的增長，為現(xiàn)代社會保障奠定了物質基礎。

9、現(xiàn)代社會保障制度建立的直接誘因：20 世紀30 年代的經濟大危機。

10、社會保險基金籌資模式演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式--->完全積累模式---> 部分積累模式

11、我國的社會保險基金來自于國家、企業(yè)和個人三個方面，由四部分組成： 一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險費。二是由參保人按其工資收入（無法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險費； 三是政府對社會保險基金的財政補貼； 四是社會保險基金的銀行利息或投資回報及社會捐贈等。

12、我國保險基金的征繳范圍： 1）基本養(yǎng)老保險費的征繳范圍。各類企業(yè)及其職工、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者。2）基本醫(yī)療保險費的征繳范圍。各類企業(yè)及其職工、國家機關及其工作人員、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者。3）失業(yè)保險費的征繳范圍。各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者。

13、社會保險基金支付的內涵：1）支付的條件 2）支付的方式 3）支付的標準。4）支付的記錄 5）支付的效果 6）支付的監(jiān)督。

14、國際上的社會保險支出范圍，通常集中在五個方面： 1）養(yǎng)老、殘障、死亡 2）疾病、生育、醫(yī)療護理 3）失業(yè) 4）家庭津貼 5）工傷及其他

15、養(yǎng)老金待遇給付的類型：待遇確定型（DB）和繳費確定型（DC）。（1）待遇確定型，也即給付確定型，就是指根據(jù)預先設定的養(yǎng)老金領取水平決定繳費率，即“以支定收”。1）待遇確定型優(yōu)點：職工退休時，可領取的養(yǎng)老金數(shù)額會保持與原有工資的一定比例（替代率）。2）待遇確定型缺點：參保者領取養(yǎng)老金需要滿足相當?shù)臈l件；因未來支付數(shù)額不確定，養(yǎng)老金的支付方也存在一定風險。（2）繳費確定型，就是指參保人按照一定的繳費率來繳納保險費，保險金存入個人賬戶，退休后領取的養(yǎng)老金按照個人賬戶 的積累額確定。1）繳費確定型優(yōu)點：個人賬戶歸個人所有，職工不必擔心其繳費得不到回報；個人賬戶隨工作轉移，有利于勞動力流動。2）繳費確定型缺點：職工退休后領取的退休金數(shù)額是不確定的16、“新人”：---建立新制度以后參加工作的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。個人繳費年限累計滿15 年的，退休后按月發(fā)給基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金?！爸腥恕保?--建立新制度前已經工作但不到退休年齡的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。個人繳費年限和視同繳費年限滿15 年的，退休后按月發(fā)給基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金以及過渡性養(yǎng)老金?！袄先恕保?--建立新制度以前退休的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。按國家原來的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時執(zhí)行養(yǎng)老金調整辦法。

17、現(xiàn)代社會保障制度是由19 世紀末德國俾斯麥政府最早建立的，德國早期的養(yǎng)老保險實行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式

18、社會保險基金監(jiān)管的基本原則： 1）具有獨立性原則； 2）公正性原則； 3）審慎原則； 4）科學原則。

19、社會保險基金監(jiān)管的監(jiān)管方式： 1）現(xiàn)場監(jiān)管方式； 2）非現(xiàn)場監(jiān)管方式。

20、國際養(yǎng)老金管理運作的成功經驗：對風險較小的投資采取直接投資模式，對風險較大的投資采取委托投資模式

二、解釋題

1、社會保險基金，就是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動，或部 分、全部喪失勞動能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項基金。對社會保險基金的理解，應把握以下三點： 1）社會保險基金是依據(jù)法律或國家政策規(guī)定設立的。2）社會保險基金的籌集管理機構，是政府某一部門或國家特別授權成立的專門機構。3）社會保險基金是一種專項基金，必須專款專用。

2、社會保障基金管理，就是指為保障勞動者基本生活，根據(jù)國家和個人的經濟承受能力，而開展的基金籌集、待遇支付、基金 保值增值的行為和過程。

3、社會保險基金的籌集，就是指由專門的社會保險管理機構按照社會保險制度所規(guī)定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單 位或勞動者個人征收社會保險費的行為。

4、社會保險基金給付的涵義：是指社會保險基金經辦機構在遵循政府對社會保險給付管理原則和制度前提下，將籌集的社會保險 基金發(fā)給履行了社會保險交納義務個人的過程。

5、社會保險水平，就是指一定時期內一國或地區(qū)社會成員享受社會保險的高低程度。一般把社會保險總支出占國內生產總值（GDP）的比重作為衡量社會保險水平的主要指標。

6、社會保險水平適度，就是指社會保險支出與國家生產力發(fā)展水平以及各方面的承受力相適應，既保障公民基本經濟生活又促進 國民經濟健康發(fā)展，同時能實現(xiàn)社會保險制度自身的良性運行。

7、社會保險基金投資，就是指社會保險基金管理機構或委托的機構，用社會保險基金購買國家政策和法律許可的金融資產或實際 資產，以使社會保險基金在一定時期內獲取預期收益的基金運營行為。

8、社會保險基金監(jiān)管，就是指由國家授權專門機構（行政監(jiān)管機構、專職監(jiān)管部門）為防范和化解社會保險基金風險，依據(jù)國家 相關的法規(guī)和政策，對參保單位、社會保險經辦機構、基金運營機構管理的各分項社會保險基金、全國社會保障基金和企業(yè)年金 基金，以及社會保險基金的征繳、安全運營、基金保值增值等過程與結果進行監(jiān)督、評審、認證和鑒定，以確保社會保險基金正 常穩(wěn)定運行，最大限度地保障被保險人的合法利益。

9、補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)在滿足社會統(tǒng)籌的社會基本養(yǎng)老保險的基礎上，為補充基本養(yǎng)老保險的不足，幫助企業(yè)員工建立的超 出基本養(yǎng)老保險以上部分的一種養(yǎng)老形式。它是在國家舉辦的基本養(yǎng)老保險之外，由企業(yè)在自有資金中支付費用的養(yǎng)老保險待遇。國家政策對其沒有像基本養(yǎng)老保險那樣的強制性，因此它的自由度較大。

10、補充醫(yī)療保險，與基本醫(yī)療保險不同，補充醫(yī)療保險不是通過國家立法強制實施的，而是由用人單位和個人自愿參加的；是 在單位和職工參加統(tǒng)一的基本醫(yī)療保險后，由單位或個人根據(jù)需求和可能原則，適當增加醫(yī)療保險項目，來提高保險保障水平的 一種補充性保險。

三、簡答與論述題

1、社會保險基金的特點 1）強制性：社會保險是一種政府行為，是國家的社會政策，通過立法手段在全社會強制推行。2）基本保障性：社會保險基金所提供的經濟補償水平只能以一定時期勞動者的基本生活需要為基準，既不保證被保險人原 有生活水平不變，更不會滿足其全面生活需求。3）特定對象性：社會保險的保障對象是工薪勞動者，而不是所有社會成員。4）統(tǒng)籌互濟性：社會保險通過國民收入的分配和再分配，形成專門的消費基金，統(tǒng)一調劑使用，使社會勞動者共同承擔社 會風險。個人享受的權利與承擔的義務并不嚴格對應。

2、社會保險基金管理遵循的原則： 1）依法管理，規(guī)范運行。2）堅持收支兩條線，征收和支出適當分離。3）嚴格監(jiān)督，杜絕漏洞。4）實行預算管理，應根據(jù)社會保險的目標編制社會保險基金的與中、長期收支預算。

3、社會保險基金管理的主要模式： 1）財政集中型基金管理模式：即以建立社會保險預算或直接列入國家財政預算的方式管理社會保險基金，體現(xiàn)國家財政 對社會保險基金管理的最后責任。2）多元分散型基金管理模式：即社會保險專門機構委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機構對社會保險基 金在法律允許的范圍內進行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。3）專門機構的集中基金管理模式：即由相對獨立和集中的社會保險銀行、社會保險基金管理公司或基金會等專門機構負 責社會保險基金的管理和投資營運。

4、社會保險基金管理的特點： 1）社會政策目的性 社會保險基金管理的社會政策目的性，決定了社會保險基金投資與管理的首要目標是實現(xiàn)基本保障的社會政策目標。2）法律監(jiān)控性 社會保險基金管理的法律監(jiān)控性，決定了社會保險基金管理的全過程均需置于國家有關法律法規(guī)的嚴格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出 很強的依法管理的特征。3）綜合性 社會保險基金管理是一種綜合性管理，應當同財政、銀行、證券、保險、審計等監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調。

5、現(xiàn)收現(xiàn)付模式、完全積累模式、部分積累模式的籌資原則： 1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當年或近幾年內某項社會保障措施所需支付的費 用預算，然后按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當年提取當年支付，一般不留余額，但在實際執(zhí)行時會有一定 余額。2）完全積累模式的籌資原則是遠期縱向收付平衡，其實質是個體一生中的代內收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門 對有關人口壽命、經濟發(fā)展狀況等作宏觀預測，然后，預測勞動者退休之后所需的保險費用支出，將其平均分攤到勞動者的整個 就業(yè)期間和投保期間。3）部分積累模式是對現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式。在社會保險基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增 長。

6、現(xiàn)收現(xiàn)付模式的優(yōu)缺點（1）優(yōu)點： 1）管理成本低，操作相對簡單。2）根據(jù)需求變動及時調整征稅比例或繳費額度，保證收支平衡。3）強調社會保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會共濟。4）沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力。5）可以避免長期積累基金所面臨的經濟和政治風險。（2）缺點： 1）若一國人口的年齡結構嚴重老化或者經濟持續(xù)衰退，采用此模式則會使在職勞動者不堪重負。2）現(xiàn)在各國普遍面臨著人口老齡化問題，采用此模式將會使一國經濟的健康發(fā)展面臨嚴重挑戰(zhàn)。

7、完全積累模式的優(yōu)缺點（1）優(yōu)點： 1)退休費用由自己在工作期間積累，未來收益和投保期的繳費高度成正相關，可激勵勞動者努力工作。2)基金提取比例相對穩(wěn)定，充分體現(xiàn)基金的儲備功能，透明度較高。3)費率在整個實施過程中相對穩(wěn)定，不會有很大的起伏波動，具有較強的抗人口老齡化能力。4)形成的儲備基金短期內不會支用，可以為經濟增長積累資金，促成資本形成。（2）缺點： 1）制度設計過于強調效率，沒有再分配和互濟功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會保障制度的初衷。2）個人之間的退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會保障的互助性原則。3）儲備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。4）基金制需要建立個人賬戶，要求獲得大量的個人信息，管理和運營的成本高。

8、部分積累模式的優(yōu)缺點（1）優(yōu)點：具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風險，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲備和負擔不均的問題。（2）缺點：操作起來難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導致管理成本的大幅度提高。

9、逃費問題的概述：（1）逃費的內涵： 顯性逃費，是繳費人在繳費義務發(fā)生以后不繳或少繳社會保險費的行為； 隱性逃費，是繳費人在繳費發(fā)生以前通過非法手段規(guī)社會保障制度，減輕或免除社會保險費，并企圖規(guī)避法律懲罰的行為。（2）逃費的因素： 1）企業(yè)逃費的動機：節(jié)省成本、企業(yè)對社會保險的認識不夠、企業(yè)的效益差，難以承擔繳費壓力。2）個人逃費的動機：個人“近視”、個人對于社會保險制度缺乏信心或存在受益率更高的選擇、個人出于失業(yè)的壓力對于企 業(yè)的逃費行為只能只能默認，被迫形成與企業(yè)合謀的逃費現(xiàn)象、個人收入的不穩(wěn)定性。3）征費的容忍行為：社保機構管理能力受限，難以鑒別隱性逃費行為（3）社會保障制度對于逃費的影響： 1）社會保障制度的不合理規(guī)定導致企業(yè)和個人的逃費動機 ①不公平的制度會影響眾的交費意愿； ②靈活就業(yè)保障制度的不合理； ③不合理的繳費降低了企業(yè)和個人的繳費積極性。2）制度的漏洞為企業(yè) 個人提供逃費條件 ①監(jiān)管機制的缺位； ②企業(yè)和個人的信息不對稱； ③制度的強制性不夠存在差異。（4）解決逃費的對策： 1）提高企業(yè)和個人的認識； 2）建立健全相關法律法規(guī)； 3）降低逃費的可能，完善體制、法制漏洞，建立工資報告制度； 4）建立健全 預算制度。

10、社會保險基金給付的一般原則： 1）保障基本生活需要原則； 2）規(guī)范性原則； 3）分享經濟增長成果。

11、社會保險基金給付的涵義：是指社會保險基金經辦機構在遵循政府對社會保險給付管理原則和制度前提下，將籌集的社會保 險基金發(fā)給履行了社會保險交納義務個人的過程。

12、不同給付方式下的基金管理模式：1）確定給付方式的模式 2）統(tǒng)一比例制 3）收入關聯(lián)制 4）財富審查機制 5）繳費確定制 1

3、社會保險水平適度，就是指社會保險支出與國家生產力發(fā)展水平以及各方面的承受力相適應，既保障公民基本經濟生活又促 進國民經濟健康發(fā)展，同時能實現(xiàn)社會保險制度自身的良性運行。適度的社會保險水平具體表現(xiàn)在以下5 個方面： 1）既保障公民的基本經濟生活水平，又激勵勞動者的勞動積極性。2）既保證社會穩(wěn)定，又促進經濟發(fā)展。3）既有利于社會公平，又有利于提高效率。4）既提高公民素質，又促進社會進步。5）有利于實現(xiàn)社會保險制度的周期平衡，避免出現(xiàn)財務危機，保證社會保險制度的良性運轉。

14、社會保險水平“不適度”有兩種情況： 1）社會保險水平過低。社會保險水平過低，反映社會保險程度不足，不能很好地實現(xiàn)社會保險應有的功能。2）社會保險水平超度。社會保險水平超度，反映社會保險支出增長過快，超過了國民經濟能承受的水平。

15、高比例的社會保險金支出帶來的問題： 1）社會保險支出增長過快，再加上人口老齡化的總體趨勢和經濟的周期性波動，往往導致社會保險的財務危機，危及社會 保險制度的生存和發(fā)展。2）社會保險支付危機必然帶來政府的財政赤字和債務增加，影響政府的信譽，并最終轉嫁給下一代人承擔。3）社會保險水平超度引起雇主繳納社會保險稅費增加，這些增加的人工成本在不能完全轉嫁給消費者承擔的情況下，必然 引起生產成本上升，在國際市場上的競爭力下降。4）社會保險水平超度不利于激勵勞動者的積極性。過高的社會保險福利水平，會造成部分人自愿失業(yè)或提前退休，坐享社 會保險待遇，這既不利于提高經濟效率，也損害了社會公平。

16、社會保險制度的公平與效率的關系： 1）公平、效率與社會保險制度密切相關。公平是社會保險的本質和核心。效率是社會保險制度正常運行的物質保證，效率 的下降，會造成或加重社會保險制度的實施困難。2）過分追求公平特別是高保障水平的公平，會導致嚴重的負面效果。一方面，人們逐漸形成依附社會保險的惰性，寧愿領 取失業(yè)保險金，也不愿從事體力勞動。另一方面，過高的社會保險支付水平，使國家財政負擔日益加重，政府只能通過高稅收來 彌補社會保險赤字，導致資本和技術外流，抑制經濟發(fā)展。3）如果片面追求效率而忽視公平，財富分配的極大不公則可能引發(fā)社會動蕩，經濟發(fā)展也會面臨動力不足的問題。4）合理確定支付水平，能使社會保險水平同經濟發(fā)展水平相適應。因此，社會保險制度既要堅持公平，也要體現(xiàn)效率，尋 求公平與效率的統(tǒng)一。

17、我國社會保險基金支出存在著一系列問題 1）我國社會保險支出水平總體偏低。20 世紀90 年代中期，大部分國家社會保障支出占到GDP 的1/3 左右，而我國2002 年社會保障支出水平占GDP 的比重僅為 7.15%，這與發(fā)達國家的支出水平有較大差距。2）社會保險覆蓋面小。我國現(xiàn)行社會保障體系基本上只覆蓋了僅占全國人口39%的城鎮(zhèn)居民，社會保險的覆蓋面就更小了。在我國，不僅農民未被 納入社會保險覆蓋范圍，社會保險在城鎮(zhèn)的覆蓋范圍也相當有限。3）社會保險水平結構性不合理。我國城鄉(xiāng)之間、不同地區(qū)之間、不同所有制職工之間的社會保險水平存在著較大的差異。4）資金匱乏?，F(xiàn)行的“統(tǒng)賬結合”社保體系，由于統(tǒng)籌賬戶入不敷出，使個人賬戶空賬運行，造成目前個人賬戶空賬規(guī)模巨大。雖然近來 社會保險覆蓋面不斷擴大，收繳率不斷提高，但我國的社會保險基金收支缺口仍然很大 5）我國社會保險支出，在一定程度上受制于政府的臨時性政策。20 世紀80 年代中期以后，社保體系進入了改革階段，但政府為了應對社會現(xiàn)實的巨變，經常出臺一些物價補貼、退休費上 調、工資水平提高等臨時性政策，使社會保險支出增長迅猛，總是大幅度突破預算。6）支付環(huán)節(jié)的行為缺乏規(guī)范。目前，社會保險支付環(huán)節(jié)缺乏統(tǒng)一的規(guī)范管理，如失業(yè)保險中的隱性就業(yè)、養(yǎng)老保險中的冒領等不規(guī)范行為時有發(fā)生，加重 了社會保險基金的支付危機。

18、社會保障基金投資運營的主要原則： 1）安全性原則。社會保障基金的投資，必須安全和可靠。2）流動性原則。社會保障基金的投資，要保持足夠的變現(xiàn)能力。3）盈利性原則。社會保障基金的投資，收益率至少要超過當前的通貨膨脹率。4）公益性原則。社會保障基金的投資，必須用于對經濟和社會有益的項目。

19、社會保險基金投資運營的必要性 1）從基金籌集模式看，社會保險基金進行投資運營是必要的。完全積累模式籌集基金必須保證積累基金的保值增值；而部分積累模式籌集基金也存在一定的保值增值問題?？梢?，社會保險基 金的投資運營是積累式基金籌集方式的客觀要求。2）從人口老齡化看，社會保險基金進行投資運營是必要的。現(xiàn)在，人口老齡化進程加快，使被社會所贍養(yǎng)的人數(shù)在增加，也使人們享受社會保障待遇的期限在延長，這些都將導致社會保險 基金的支出大大增加，而緩解社會保險基金支出壓力的主要途徑就是大力促進社會保險基金的盡快增值。3)從通貨膨脹看，社會保險基金進行投資運營是必要的。通貨膨脹既會造成社會保險基金本身的貶值，也會導致社會保險基金支出的增加，因而就有可能引發(fā)社會保險基金收不抵支的財 務危機。要抵消通貨膨脹的這些不良影響，而又不增加基金來源方的負擔，就必須對社會保險基金進行投資運營，使其保值增值。4）從社會保障水平的剛性增長看，社會保險基金進行投資運營是必要的。隨著人們生活水平的提高，社會保障支出呈迅速上升態(tài)勢。若不想過分增加國家、單位和個人的負擔，就必須使積存的社會保險 基金不斷創(chuàng)造出新價值。5）從社會保險待遇調整原則看，社會保險基金進行投資運營是必要的。社會保險待遇遵循分享經濟發(fā)展成果、與物價掛鉤這兩個基本原則而調整，結果必然是增加社會保險基金支出。如果通過國家增 加財政資助或提高社會保險繳費率來解決這一問題，就必然再次增加國家財政或企業(yè)和勞動者個人的費用負擔，更好的方法就是 對社會保險基金進行投資運營，使其保值增值。

20、社會保險基金投資運營的意義 1）社會保險基金投資運營有利于社會保險基金的保值增值。社會保險基金通過投資運營可獲得收益，這些收益又被充實到社會保險基金中去，當投資收益率超過通貨膨脹時，便可以實現(xiàn)社 會保險基金的保值增值。2）社會保險基金的投資可以減輕國家、用人單位和個人的負擔。當社會保險制度面臨入不敷出的財政危機時，政府可能采取增加社會保險支出或提高企業(yè)和個人的繳費率來補充社會保險資金的 不足。不過，這樣就會增加國家、企業(yè)和個人三者的負擔。但社會保險基金的有效投資運營就能避免這種情況的發(fā)生，從而充分 保障社會保險基金受益人的利益。3）社會保險基金的投資運營可以促進經濟的發(fā)展。經濟發(fā)展規(guī)律表明，如果將社會保險基金投入社會再生產過程，并實現(xiàn)社會保險基金的增值，由此就可以帶來社會總生產的增長，從而起到加速經濟發(fā)展的作用。

21、社會保險基金投資運營的可能性： 1）社會保險基金的性質決定了其投資運營的可能性。社會保險基金的收入和支付在時間上的差異性，為社會保險基金的投資提供了時間上的可能性。2）社會保險基金的籌資模式決定了其投資運營的可能性。由于更多地采用完全積累和部分積累的模式，因而經過一段時期的積累后，各國的社會保險基金都有了一定的規(guī)模，為其投資運 營奠定了資金基礎。

22、我國養(yǎng)老保險基金的運營主要存在以下幾個問題： 1）個人帳戶基金被挪用，出現(xiàn)“空帳”問題。2）僅限于銀行存款和購買國債，投資收益水平低。3）法制不健全，缺乏規(guī)范和完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系。4）資本市場處于發(fā)育階段，操縱市場、內幕交易等問題突出。

23、完善我國社會保險基金投資運營體制的思路： 1）制定科學的社會保險基金運營法規(guī)。2）改革和完善現(xiàn)行的社會保險基金的投資管理體制。3）加強社會保險基金運營的定量研究和投資預測的分析。4）在國家財政預算中建立社會保險基金獨立核算制度。5）建立安全、可靠的監(jiān)督體系。

24、在我國社會保險基金投資運營體制中，應建立安全、可靠的監(jiān)督體系： 1）建立一個獨立的、強有力的社?；鸨O(jiān)管委員會，專門負責對社?；鸬倪\作進行全面監(jiān)管。2）建立嚴格的信息披露制度，提高社保基金運營的透明度。3）建立社?；疬\營管理機構的市場準入和退出機制。4）進一步強化社?；疬\營機構的內部監(jiān)控機制和外部中介機構監(jiān)督機制。

25、社會保險基金的主要投資工具： 銀行存款、債券、股票、各類貸款、投資基金、不動產、風險投資、金融衍生工具、國外投資。各種社會保險基金投資工具比較： 1）銀行存款。（1）銀行存款特點：操作簡單；幾乎沒有風險；流動性好。（2）銀行存款缺點：收益率低，難以抵制通貨膨脹。2）政府債券。（1）政府債券特點：流動性高；風險小。（2）政府債券缺點：收益率低，難以抵制通貨膨脹。3）企業(yè)債券。（1）企業(yè)債券特點：較低風險；較高收益。4）金融債券。（1）金融債券特點：風險及收益介于企業(yè)債券和政府債券之間。5）公司股票。（1）公司股票特點：高收益；在一級市場中申購和配售新股，收益大。（2）公司股票缺點：風險較高。6）可轉換債券。（1）可轉換債券特點：收益較高；安全性較高。7）基金證券。（1）基金證券特點：交易風險與收益均呈中性。8）房地產投資。（1）房地產投資特點：抗通貨膨脹能力強。（2）房地產投資缺點：變現(xiàn)難，流動性差；回收期長，資金占用量大。9）抵押貸款。（1）抵押貸款特點：風險??；收益穩(wěn)定。（2）抵押貸款缺點：無二級市場，流動性差，風險高。

26、社會保險基金監(jiān)管的重要性和必要性 1）社會保險基金監(jiān)管，有利于確保社會保險基金的安全和完整。2）社會保險基金監(jiān)管，有利于維護勞動者合法權益。3）社會保險基金監(jiān)管，是建立和完善社會保險體系的需要。4）社會保險基金監(jiān)管，有利于社會保險基金的保值增值。

27、社會保險基金的功能 1）穩(wěn)定社會的“減震器”。對遇到勞動風險的勞動者及其家庭提供社會保險基金補償，可以保障其基本生活，從而有效地消除社會不安定因素，減少社會 的動蕩。2）社會勞動力再生產順利進行的重要保證。有了社會保險基金，勞動者在遇到疾病、傷殘、失業(yè)等風險事故時，可獲得必要的經濟補償和生活保障，使勞動力得以恢復。3）調節(jié)收入差距的特殊手段。社會保險通過法律手段，強制征集保險基金，再按公平原則分配給收入較低或失去生活來源的勞動者，在一定程度上調節(jié)了社 會勞動者的收入差距。4）對經濟發(fā)展起促進作用。社會保險通過社會保險基金的籌集和發(fā)放，調節(jié)了社會成員的收入水平，對社會成員基本生活提供了多方面的保障，從而為經 濟發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會環(huán)境。雄厚的社會保險基金，也有力地支撐著經濟的發(fā)展。5）對社會文明發(fā)展起促進作用。社會保險以社會互助共濟的經濟形式，體現(xiàn)了互助合作、同舟共濟的思想，具有促進社會文明發(fā)展的作用

28、我國社會保險基金管理的主要內容： 社會保險基金管理主要包括基金的籌集、支付、運營、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。1）社會保險基金的征收管理。社會保險基金是實施社會保險制度的基礎，只有將基金按時足額征集起來，才能保證社會保險待遇的支付 社會保險基金的征收管理，是社會保險基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內容為：1）征收范圍和對象；2）征收的比例和基數(shù)；3）征 收機構和征收程序；4）征收的監(jiān)督和處罰。2）社會保險基金的支付管理。社會保險基金的支付是社會保險制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實保障，又 必須使支付水平和支付金額與國家的經濟實力和生產力發(fā)展水平相適應。社會保險基金的支付管理內容為：1）支付條件；2）支 付標準；3）支付方式。3）社會保險基金的收支兩條線管理。實行社會保險基金的收支兩條線管理，將社會保險基金的收入和支出分開，可以及時、準確地反映基金實際收入和支出情況，有利于開展基金的預算決算管理。社會保險基金的收支兩條線管理內容為：1）按照規(guī)定對各項社會保險基金實行集中、統(tǒng)一征 收。2）將征收的各項社會保險費存入財政部門在國有商業(yè)銀行開設的社會保障基金財政專戶。3）明確和規(guī)范了相關部門的職 責。

29、社會保險基金的風險特征： 1）替代率風險。替代率風險，主要就是指養(yǎng)老保險基金的最終積累額在假定的壽命條件下達不到預定的替代率，從而影響退休后生活水平的風險 2）投資風險。投資風險，就是指社會保障基金投資過程中由于主觀原因及客觀原因造成的投資收益率不確定的風險。3）通貨膨脹風險。通貨膨脹風險，就是指由于通貨膨脹，社會保障基金經過長期積累后其實際購買力下降，造成貶值。4）償付能力風險。償付能力風險，就是指基金管理公司由于經營不善或其他原因陷入財務危機而不能償付委托人的債權的風 險。

30、社會保險基金監(jiān)管的任務目標： 1）維護勞動者的合法權益。2）健全社會保險基金的監(jiān)管體系。3）確保社會保險基金的安全完整。4）實現(xiàn)基金保值增值。5）維護社會穩(wěn)定。6）建立社會保險基金收支的反欺詐機制。

四、案例題材料

1、醫(yī)療保險費用分擔方式： 1）定額自付。被保險人每發(fā)生一次門診或住院費用，都自付一定數(shù)量的醫(yī)療費用。2）扣除保險。保險人在就醫(yī)時先支付一筆固定的費用，其余費用全部或部分由社會保險機構支付。3）共付保險。要求參保人在第三方為其支付醫(yī)療費用的同時，本人也要支付一定比例的費用。4）限額保險。保險機構設立最高支付限額，超出這一限額的醫(yī)療費用由病人自己負擔。

2、參保人發(fā)生醫(yī)療費用后，首先自付一定額度的醫(yī)療費用，超過此額度標準的醫(yī)療費用才由醫(yī)療保險經辦機構支付，這個自付額 度標準就是“起付線”。起付標準原則上控制在當?shù)芈毠つ昶骄べY的10%左右。

3、醫(yī)療保險經辦機構為參保人支付醫(yī)療費用達到一個規(guī)定額度，就不再支付了，這個規(guī)定的最高額度就是“封頂線”。最高支付 限額原則上控制在當?shù)芈毠つ昶骄べY的4 倍左右。

4、門診、急診等這些小額醫(yī)療費用由個人賬戶支付，住院治療等這些大額醫(yī)療費用由基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付。

5、具備下列條件的失業(yè)人員可以領取失業(yè)保險金： 1）按照規(guī)定參加失業(yè)保險，所在單位和個人按規(guī)定履行繳費義務滿1 年的。2）非本人意愿中斷就業(yè)的。3）已經辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。

6、失業(yè)保險金領取的期限： 累計繳費時間滿1 年不足5 年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為12 個月。累計繳費時間滿5 年不足10 年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為18 個月。累計繳費時間10 年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24 個月。

7、失業(yè)保險金的支付標準： 按月發(fā)放，按照低于當?shù)刈畹凸べY標準，高于城市居民最低生活保障標準的水平確定。

8、單位招用的農民合同制工人連續(xù)工作滿1 年，且本單位已繳納失業(yè)保險費，勞動合同期滿未續(xù)訂或者提前解除勞動合同的，由 社會保險經辦機構根據(jù)其工作時間長短，對其支付一次性生活補助金。

9、職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病進行治療，享受工傷醫(yī)療待遇。

10、工傷保險支付項目： 1）職工住院治療工傷的，發(fā)給住院伙食補助費。2）工傷職工在簽有服務協(xié)議的醫(yī)療機構進行康復性治療的費用。3）工傷職工在勞動能力鑒定委員會確認后安裝假肢、配置輪椅等輔助器具的費用。4）工傷職工已經評定傷殘等級并經勞動能力鑒定委員會確認有需要的，可以按月領取生活護理費。5）職工因工致殘被鑒定為一級至四級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。6）職工因工致殘被鑒定為五級、六級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。7）職工因工致殘被鑒定為七級至十級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。8）職工因工死亡，其直系親屬可以按照規(guī)定領取的補助金。

11、女職工同時符合下列情況時，享受生育保險： 1）連續(xù)工齡滿一年以上。2）結婚、生育符合《婚姻法》及相關法律規(guī)定。

12、生育保險的支付項目和標準： 1）正常產假期間的生育津貼。正常產假期間的生育津貼，由社會保險機構按女職工所在單位上職工月平均工資標準，支付給女職工所在單位，單位再 按生育女職工產假前月工資標準支付給本人。剩余部分留給企業(yè)，不足的由企業(yè)補齊。2）分娩前的檢查費、接生費、手術費、住院費、治療費和醫(yī)療費。分娩前的檢查費、接生費、手術費、住院費、治療費和醫(yī)療費，由社會保險機構支付給每個生育女職工。其中產前檢查費100 元，正常接生費300 元。超出上述標準的醫(yī)療費及藥費，由單位報銷。

13、計算題公式： 1）、基本養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人賬戶=[（退休上一本市職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均工資）/2]*繳費年限*1%+ 個人賬戶； 2）、指數(shù)化月平均工資=參保人員退休時上一年在職月平均工資×月平均工資指數(shù)； 3）、月平均工資指數(shù)=上一繳費額/（本地上一月平均工資×12）； 4）、過渡性養(yǎng)老金=退休時本人指數(shù)化月平均工資×系數(shù)（1%——1.4%）×繳費年限（“中人”計費）；