第一篇：關于連城聯(lián)社2013年度新增不良貸款專項稽核方案

連城聯(lián)社關于2014年度新增不良貸款（含當年新增逾期貸款）專項稽核的工作方案

為進一步做好2014年不良貸款防控和有關風險監(jiān)測工作，維護農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健運行，提升對“三農(nóng)”、小微企業(yè)服務力度，根據(jù)《福建省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室轉發(fā)中國銀監(jiān)會辦公廳關于做好2014年不良貸款防控工作指導意見的通知》（閩農(nóng)信辦[2014]245號）精神，分析信貸管理存在的問題，實現(xiàn)對不良貸款的持續(xù)監(jiān)管，確保連城聯(lián)社穩(wěn)健發(fā)展的經(jīng)營目標，根據(jù)《連城縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款責任人制度及獎勵辦法（修訂）》（連農(nóng)信[2014]65號）《連城縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款及發(fā)放違規(guī)、違紀、違法貸款責任人追究制度》（連農(nóng)信[2012]101號）等文件精神，我聯(lián)社決定開展2014年度新增不良貸款（含當年新增逾期貸款）專項檢查，現(xiàn)結合我聯(lián)社的實際情況特制定工作方案，具體如下：

一、檢查時間及檢查面：

2014年6月10日至20日，檢查面為轄內(nèi)所有網(wǎng)點。

二、檢查內(nèi)容： 1、2014年1月至2014年6月新增不良貸款（含當年新增逾期貸款）基本情況，包括金額、筆數(shù)、分析形成不良（逾期）原因等。

2、在新增不良貸款中，貸款是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策，有無投向國家政策限制或禁止從事經(jīng)營的行業(yè)和項目（如高能耗、高污染的行業(yè)），貸款用途是否真實，是否存在擠占挪用的現(xiàn)象。

3、貸款發(fā)放審貸分離、授權授信、“三查”制度等內(nèi)控制度執(zhí)行情況，貸款資料是否齊全及檔案的管理；是否存在超權限審批貸款，有無逆程序操作發(fā)放貸款。

4、借款（擔保）主體是否真實，貸款手續(xù)是否有效，貸款檔案資料是否完整齊全。

5、轉貸是否合規(guī)，是否存在以貸收息、掛息轉貸等情況。

6、信貸員貸前調(diào)查是否盡職，客戶實際還款能力及保證人保證能力同貸前調(diào)查存在差異原因分析，貸后管理是否到位。

7、責任信貸員對不良貸款清收情況和資產(chǎn)保全情況，是否積極進行催收，是否及時進行訴訟保全等。

8、不良貸款崗位責任制度落實情況。

三、檢查小組人員安排

本次新增不良貸款專項檢查工作由聯(lián)社統(tǒng)一組織，抽調(diào)稽審、風險、業(yè)務部等部門人員，組成三個檢查小組獨立實施現(xiàn)場檢查。

第一組

組長羅誠軍，成員：黃小霞，負責廟前、新泉、朋口、莒溪、宣和。

第二組

組長羅華太，成員：林長華，負責文亨、姑田、曲溪、賴源、蓮峰、蓮花、營業(yè)部。

第三組

組長傅建安，成員：錢志中，負責北團、四堡、塘前、羅坊、城北、城西、城郊。

四、檢查方法：

1、采用現(xiàn)場查閱信貸檔案、賬簿、報表等資料，詢問業(yè)務人員或與員工座談交流等方法進行檢查。

2、根據(jù)檢查情況，分析其形成的主客觀原因，清收情況和資產(chǎn)保全情況。

3、內(nèi)外核對。在檢查過程中，對有疑問的新增不良貸款進行內(nèi)外核對。

五、檢查依據(jù)：

1、關于印發(fā)《連城縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款及發(fā)放違規(guī)、違紀、違法貸款責任人追究制度》（連農(nóng)信[2012]101號）

2、《福建省農(nóng)村信用社、農(nóng)商銀行稽核處罰暫行規(guī)定》（閩農(nóng)信[2012]104號）

3、《福建省農(nóng)村合作金融機構貸款業(yè)務管理暫行辦法》（閩農(nóng)信?2007?258號）

4、關于印發(fā)《福建省農(nóng)村合作金融機構信貸檔案管理暫行辦法》的通知（閩農(nóng)信?2006?406號）

5、關于印發(fā)《連城縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款責任人制度及獎勵辦法（修訂）》的通知（連農(nóng)信[2014]65號）

6、其他相關規(guī)章制度

連城縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

2014年6月5日

第二篇：聯(lián)社稽核工作總結

今年以來，聯(lián)社保衛(wèi)監(jiān)督部（稽核）緊緊圍繞上級稽核主管部門及縣聯(lián)社的總體工作部署，結合農(nóng)村信用社稽核工作管理的有關規(guī)定，不斷地加強了對農(nóng)村信用社的稽核監(jiān)督力度，發(fā)揮了積極的職能作用，確保了我縣農(nóng)村信用社各項業(yè)務健康穩(wěn)定的發(fā)展。現(xiàn)將全年稽核工作總結如下：

一、工作開展情況

年初以來，我們按照制訂的稽核工作計劃，結合不同時期農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理實際，在聯(lián)社領導班子的關心支持下，在財務電腦部及各單位的大力配合下，按計劃有步驟的開展了對轄屬網(wǎng)點機構現(xiàn)場稽核檢查工作。全年共組織稽核檢查95次,提出整改意見11條。其中常規(guī)檢查81次(重要憑證及庫存現(xiàn)金),專項稽核檢查4次，共提出整改意見10條，簡易檢查1次，離任審計5次，后續(xù)稽核檢查4次，提出整改意見1條。

（一）、現(xiàn)場稽核檢查

1、常規(guī)稽核檢查的開展81次

保衛(wèi)監(jiān)督部(稽核)全年共開展常規(guī)稽核81次，我們堅持按月對轄屬網(wǎng)點的庫存現(xiàn)金進行突擊抽查，總共實施41次；重要憑證的突擊抽查實施40次。

2、專項稽核的開展4次

（1）、今年6月28日至7月20日，按照市辦的檢查要求，在財務電腦部的配合下，完成了對聯(lián)社會計事后監(jiān)督管理部門的檢查任務1次（提出整改意見3條）。

（2）、今年9月13日至22日，在財務部門的配合下，完成了對轄屬網(wǎng)點機構的內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查任務3次（提出整改意見7條）。

2、離任審計的開展5次

今年4月份開始，按照聯(lián)社主任的批示，嚴格按照《廣東省農(nóng)村信用社各級主要負責人離任審計暫行辦法》的程序要求，先后組織了對原xx分社等3個單位5位農(nóng)村信用社主要負責人的離任審計5人次。主要采用問、聽、談、查等形式，重點審計其在任期內(nèi)的業(yè)務經(jīng)營狀況，信貸資產(chǎn)質(zhì)量，財務費用開支及內(nèi)控制度的執(zhí)行等內(nèi)容，通過對其進行嚴格的離任審計后，做出客觀公正的評價。

3、簡易檢查的開展1次

針對聯(lián)社信貸管理實際，于9月份開展了對聯(lián)社業(yè)務發(fā)展部的大額（單筆20萬元以上）貸款檢查，主要是貸款合規(guī)合法性檢查，提出整改意見1條，要求進行整改。

4、后續(xù)稽核檢查的開展4次

12月份，按照稽核檢查的程序要求，組織對會計事后監(jiān)督管理等方面的后續(xù)稽核檢查4次。主要是對今年歷次稽核檢查下發(fā)現(xiàn)場稽核檢查意見書的整改結果進行跟蹤檢查，防止整改流于形式，確保整改工作不走過場。

（二）、其他工作的開展

按照今年勞動工資改革的考核需要，承擔全轄111名干部職工每月個人吸儲任務的統(tǒng)計、考核及檢查等各項工作，盡職盡力完成好聯(lián)社領導交給的其他工作任務。

二、制度及機構建設

（一）、制度的建設

我們針對稽核檢查存在的問題，根據(jù)有關文件精神，有針對性的對原部分制度、規(guī)定及辦法進行修改和補充。5月份，制訂出臺了總共十一章八十六條的《xx縣農(nóng)村信用社稽核工作管理實施細則》。該《實施細則》一方面明確了稽核部門自身的工作范圍、任務及稽核人員的崗位職責；另一方面也對被稽核對象的工作職責做了詳細的規(guī)定，明確了什么是該做和什么是不該做。其中第十章近四十條對信貸、出納、會計、聯(lián)行結算、計算機管理人員以及農(nóng)村信用社主任等違規(guī)人員的經(jīng)濟處罰，做了詳細的規(guī)定，改變了過去只查不罰，充分發(fā)揮了稽核處罰等職能作用，促使了我縣農(nóng)村信用社各項內(nèi)控制度更好的落實。

（二）、機構的建設

年初，在聯(lián)社領導班子的關心支持下，為稽核部門配備了一名專職稽核人員，目前聯(lián)社稽核人員配備2人，已初步組建一支政治覺悟高，業(yè)務素質(zhì)好，工作效率快的內(nèi)部審計隊伍。

（三）、稽核人員的培訓

為切實加強對我縣農(nóng)村信用社稽核人員的業(yè)務管理，進一步提高全體稽核人員的業(yè)務水平，根據(jù)（xx信合辦[200X]50號）有關要求，結合年初制訂稽核人員培訓計劃，在做好日常業(yè)務監(jiān)督檢查工作的同時，把抓稽核人員的政治思想教育、業(yè)務技能培訓作為貫穿全年的工作來抓。為此，于4月份制訂了《稽核人員專業(yè)業(yè)務技能培訓方案》，該培訓方案總共有12方面的內(nèi)容，從而確保了今年培訓計劃的落實，現(xiàn)已完成全部的培訓任務。

三、經(jīng)驗體會

一年來，在上級市辦和聯(lián)社的正確領導下，保衛(wèi)監(jiān)督部（稽核）在強化我社內(nèi)控制度管理、規(guī)范業(yè)務操作行為，提高經(jīng)營效益，消除隱患和防范風險等方面發(fā)揮了一定的作用，但檢查的力度和深度還需加強。另外，由于個別業(yè)務人員風險防范意識和自我約束能力不強、業(yè)務素質(zhì)及思想覺悟不高等原因，導致違章違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生。

四、明年工作計劃

明年，保衛(wèi)監(jiān)督部（稽核）將根據(jù)上級主管部門及縣聯(lián)社的總體工作部署，結合農(nóng)村信用社有關稽核工作管理要求及改革的需要，加強稽核人員自身的業(yè)務培訓。在繼續(xù)抓好對轄內(nèi)農(nóng)信社常規(guī)稽核檢查的基礎上，積極開展形式多樣的專項稽核檢查，重點將抓好事前的預警和事中的控制檢查，并保持一定的頻率，同時，不斷地修改和完善有關的內(nèi)控制度，以增強對各經(jīng)營考核單位和各監(jiān)督對象的約束力，靈活運用各種稽核檢查手段，以檢查促規(guī)范，在規(guī)范中求發(fā)展。進一步發(fā)揮稽核工作的信息反饋、服務參謀、監(jiān)督約束和保駕護航等作用。

xx農(nóng)村信用聯(lián)社

第三篇：市區(qū)三家聯(lián)社不良貸款清收方案

XX市農(nóng)村信用社

市區(qū)三家聯(lián)社不良貸款清收工作方案

為有效推動XX市市區(qū)三家聯(lián)社清收盤活不良貸款，實現(xiàn)市區(qū)三家聯(lián)社達到組建農(nóng)商行的有關指標要求，做好三家聯(lián)社農(nóng)村信用社不良貸款清收工作，特制定本方案：

一、指導思想

努力壓降農(nóng)村信用社不良貸款，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分調(diào)動清收人員的積極性，堅持實事求是、合規(guī)合法的原則，多措并舉，多管齊下，完成清收處置不良貸款工作任務。

二、工作目標

目前，XX市市區(qū)三家聯(lián)社不良貸款余額 萬元，要采取有力措施，調(diào)動多方力量，為農(nóng)商行的成功組建，最大限度降低不良貸款余額。

三、工作措施

（一）加強組織領導，建立清收工作機制。

1、為推動攻堅活動順利開展，成立鎮(zhèn)（辦事處）不良貸款清收工作領導小組，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府鎮(zhèn)長（辦事處主任）任組長，副鎮(zhèn)長（辦事處副主任）任副組長，領導小組 下設辦公室，由各信用社主任任辦公室主任，紀委及信用社相關人員為成員，并抽調(diào)相關部門工作人員配合工作。

2、清收工作領導小組下設三個工作組： ①綜合協(xié)調(diào)組：鎮(zhèn)（辦事處）紀委； ②督查通報組：鎮(zhèn)（辦事處）黨政辦；

③清收欠款組：各部門負責人、駐村領導、駐村干部、各支村兩委干部。

3、鎮(zhèn)（辦事處）清收工作領導小組要加強工作調(diào)度，強化監(jiān)督管理，實行每周一調(diào)度、半月一通報、每月一小結制度，即每周一上午召開清收工作組會議，對清收工作進行調(diào)度；每半個月對清收工作情況進行通報和小結；每月召開一次工作領導小組會議，研究解決清收工作中遇到的重大問題。

（二）強化責任，實行清收責任制度。

根據(jù)X年X月底不良貸款統(tǒng)計情況，市區(qū)三家聯(lián)社要逐筆建造不良貸款清收臺帳，按屬地關系進行任務分配，保證在 年 月底最大限度地完成清收任務。

（三）多措并舉，嚴打逃廢行為。

1、對于公職人員貸款形成的不良貸款，按照有關文件要求執(zhí)行，在規(guī)定期限內(nèi)不能歸還的，上報上級有關部門，堅決予以紀律及行政處分。

2、企事業(yè)單位貸款形成的不良貸款，企事業(yè)單位主管部門要積極配合，督促企業(yè)主動歸還或落實債務，有惡意逃廢債務的，要采取依法起訴等方法進行清收。

3、私貸公用類貸款形成不良貸款，本著“誰簽約，誰承擔還款責任；誰用錢，誰負責還款”的原則落實還貸，由不良貸款 清收工作領導小組實行限時清收，如存在惡意逃廢債務現(xiàn)象，則及時上報有關部門予以行政、法律處理。

4、七所八站、村組貸款形成的不良貸款，按歸屬地進行分類，鎮(zhèn)不良貸款清收工作領導小組下發(fā)清收任務至各村，由各村主要領導帶隊進行清收，可采取用其擁有的房產(chǎn)、土地等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進行置換等方法進行清收。

5、借冒名及壘大戶形成的不良貸款，此類不良貸款應首先落實債務，對確實無力償還的和有能力償還但逃避責任的區(qū)別對待處理，并采取法律手續(xù)進行清收，涉嫌違法的將堅決嚴厲打擊。

6、在清收不良貸款過程中，市區(qū)三家聯(lián)社要采取積極措施，對能主動歸還不良貸款的，在法律許可范圍內(nèi)可采取優(yōu)惠措施。

（四）加強部門協(xié)作，形成清收合力。

1、各管轄地派出所要開辟偵辦涉及農(nóng)村信用社欠款案件綠色通道，特事特辦，盡快甄別。對惡意逃廢債務構成犯罪的要及時立案，迅速偵破；對可能轉移資金的犯罪嫌疑人要及時采用偵查手段，防止債務流失；對重特大犯罪案件要成立專案組，全力攻堅；對可能外逃的犯罪嫌疑人要及時開展布控。

2、各管轄地人民法院要加強農(nóng)村信用社訴訟案件的執(zhí)行力度，依法及時立案，及時送達，及時訴訟保全，要做到快立、快審、快結、快執(zhí)，堅決打擊危害農(nóng)村信用社合法權益的各類犯罪行為，妥善處理借款合同糾紛案件和侵犯農(nóng)村信用社財產(chǎn)權益糾紛案件，防止企業(yè)和個人以各種方式逃廢農(nóng)村信用社債務。

3、鎮(zhèn)（辦事處）紀委、監(jiān)察室要嚴厲查處黨政干部拖欠農(nóng)信社貸款，并在一定范圍內(nèi)通報典型案例。對拖欠或擔保造成不良貸款的國家公職人員和黨員干部，要配合有關部門督促其限期 歸還，逾期不還的，要視情節(jié)給予紀律處分或組織處理意見上報區(qū)紀委；對因行政手段干預形成的以及政府和有關部門拖欠或擔保形成的不良貸款，按照“誰簽約，誰承擔還款責任；誰用錢，誰負責還款”的原則，限期清收，逾期不還的要追究單位和部門負責人的責任。

5、國土資源所、工商所等部門要積極為農(nóng)村信用社接受處置不良資產(chǎn)辦理相關手續(xù)，并按上級文件精神不打折扣地落實相關優(yōu)惠政策。

6、鎮(zhèn)（辦事處）宣傳部門要發(fā)揮輿論監(jiān)督和正確導向作用，營造清收工作的良好輿論氛圍。

（五）強化激勵機制，實行獎懲并舉。

按照XX市政府有關精神，屆時召開黨政聯(lián)席會議，研究獎勵辦法。對責任不落實、工作不到位的部門和個人要下發(fā)督辦函，對督辦函不落實的要追究相關人員責任。

第四篇：聯(lián)社清收不良貸款管理辦法

***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 清收不良貸款管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加大不良貸款清收力度，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，化解不良貸款風險，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國合同法》、《貸款通則》等法律法規(guī)及省聯(lián)社有關規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的不良貸款是指按貸款風險程度劃分（五級分類）的后三類貸款：次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款，以及央行票據(jù)置換的不良貸款和已核銷的呆賬貸款。

第二章 不良貸款管理

第三條 不良貸款管理必須嚴格遵守國家相關法律、法規(guī)、政策和省聯(lián)社規(guī)章制度。

第四條 聯(lián)社負責全轄基層社不良貸款管理制度的制定，不良貸款清收、風險化解的指導和檢查，對不良貸款進行監(jiān)測、分析和考評。

第五條 基層信用社負責對本社不良貸款管理、清收、監(jiān)測、電子臺賬日常維護、完善，并根據(jù)電子臺賬格式建立“八個逐筆”手工臺賬，即：逐筆落實債務主體、逐筆落實原責任人、逐筆落實清收責任人、逐筆落實管理責任人、逐

分析基礎上，每筆不良貸款必須由清收責任人和管理責任人共同研究確定最適合的清收方式，如遇額度較大、情況復雜的不良貸款，聯(lián)社領導包片責任人將共同參與，并在工作實踐中加以優(yōu)化調(diào)整。

7.逐筆明確五級分類形態(tài)。確保臺賬中錄入的五級分類形態(tài)應與信管系統(tǒng)中貸款分類形態(tài)保持一致。

8.逐筆分解落實清收任務。合理承包、分配聯(lián)社班子成員清收任務，逐筆落實到戶，實行名單制管理，采取“銷號制”考核，清收一筆、消除一筆。

第三章 不良貸款清收

第六條 不良貸款要采取多種方式，分類清收。

（一）直接清收。對債務關聯(lián)人具有一定還款能力和還款意愿的不良貸款，直接向債務關聯(lián)人進行追償，收回現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。

（二）依法催收和保全信貸資產(chǎn)。依法收貸適用于債權債務關系明晰、訴訟時效有效、借款人確有可執(zhí)行財產(chǎn)的不良貸款。根據(jù)我國法律規(guī)定，可以采取以下法律措施，對不良貸款進行催收；一是無擔保人的借款，以借款人為被申請人向人民法院申請支付令。二是有擔保的主債權，向人民法院起訴借款人、保證人。三是行使代位權、撤銷權、抵銷權和不安抗辨權。四是在符合法律規(guī)定的條件下，向人民法院申請強制執(zhí)行借款人、保證人的財產(chǎn)或申請生效的法律文書

查封、扣押、凍結等強制執(zhí)行力度，對新起訴貸款要協(xié)調(diào)法院依法及時審理，盡早執(zhí)行。

（五）債務重組。對于債務重組價值大于其他處置價值的不良貸款，為降低貸款風險，減少貸款損失，與不良貸款債務關聯(lián)人及其他有關各方協(xié)商一致，對構成貸款的各要素（借款主體、期限、利率、擔保等）進行調(diào)整并做出新的還款安排。

（六）以資抵債。對于債務關聯(lián)人無法足額或完全喪失以貨幣資金償還債務能力，只能以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利抵償債權的不良貸款，通過協(xié)議或經(jīng)法院依法裁決，債務關聯(lián)人或第三方以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利作價抵償債權。

（七）呆賬核銷。對經(jīng)采取所有可能措施均無法收回的不良貸款，按規(guī)定程序和條件，經(jīng)批準后利用撥備進行沖銷。不良貸款核銷后，應嚴格對外保密，堅持“賬銷”“案存” “權在”的原則，繼續(xù)追索。

第四章 責任劃分

第七條 不良貸款按照形成責任劃分為責任不良貸款和免責不良貸款。

第八條 不良貸款責任認定標準：不良貸款責任認定應按照貸款全流程管理的盡職要求，區(qū)分崗位，逐筆分析，逐筆認定。

第十四條 對已起訴的不良貸款，先落實責任人暫不追責，待法院執(zhí)行后，不良貸款形成損失的，對損失部分進行追責，未形成損失的不予追責。

第十五條 貸款發(fā)放、管理過程中，無違規(guī)操作且未形成損失的不良貸款，可盡職免責。

第十六條 對自然災害或其他人力不可抗拒因素形成的不良貸款免于追責。

第十七條 對因違規(guī)形成不良貸款的責任人，將按《黑龍江省農(nóng)村合作金融機構員工違規(guī)行為處理辦法》中的相關規(guī)定嚴肅追責。

第十八條 對涉嫌犯罪的不良貸款責任人，移交司法機關依法處理。

第五章 計酬和獎勵標準

第十九條 按不良貸款類別及清收處置方式分別確定計酬和獎勵標準：以風險狀況為主，時間長短為輔，風險越大計酬和獎勵標準越高；風險狀態(tài)相同，按形成的時間長短確定，時間越長計酬和獎勵標準越高。實收額是指實際收回貸款本息額剔除處置費用后的額度。

第二十條 現(xiàn)金方式收回已核銷和已置換表外的貸款，計酬和獎勵標準最高上限原則為實收額的50％。

第二十一條 現(xiàn)金方式收回損失類貸款，計酬和獎勵標準最高上限原則上一包為實收額的40%，二包為實收額的

法等部門協(xié)助清收的，不受貸款年限限制，視清收的難度及損失程度給付清收獎勵費用，但獎勵費用的計提比例最高不得超過實收額的20%。

7、對本息實行不同獎勵標準的，對收回利息的獎勵必須是在先收本金的前提下獎勵。

8、清收處置歷年轉貸的不良貸款，在原始額度不變的情況下，可按照不良貸款還原后的初始貸款發(fā)放時間確定獎勵標準。對原額度轉貸后增加貸款額度的貸款，按照增加時間段劃分確定獎勵標準。

第六章 附 則

第二十六條 本管理辦法由***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社負責制定、修改和解釋。

第二十七條 本管理辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：聯(lián)社稽核業(yè)務知識測試題

稽核業(yè)務知識測試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農(nóng)村信用社系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社、、、、的重要手段。

2、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動。

3、按照責、權、利相一致的原則，稽核工作實行，各級對稽核工作實行考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

4、稽核工作實行報告制度?；斯ぷ鲌蟾娣譃?、、、。

5、實行會計電算化的信用社，和應當定期打印。

6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過核算，其他未發(fā)生資金收付的有價證券，應通過核算。

7、農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。

9、票據(jù)的及匯票、本標、支票的、，不得更改，否則，票據(jù)無效。

10、利息收付除對個人存貸款利息可以對單位存貸款利息一律，不得。各種利息的收付必須對外以備查考。

11、任何單位和個人不得將轉為存款。

12、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過，貼現(xiàn)期限為從起，到止。

13、拆借資金的期限最長不得超過，拆出資金的余額與各項存款余 1

額之比不得超過。

14、經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權利憑證應當辦理或相關登記手續(xù)，需要背書的，還應當辦理手續(xù)。

15、會計帳務稽核的重點是、、、四個方面，從檢查帳務是否真實、明確、完整、業(yè)務處理是否合法、合規(guī)。

16、磁介質(zhì)檔案應一次，實行，并做好，防火，防塵工作。

17、帳款核對，應核對余額與與。

18、記帳過程中，紙質(zhì)憑證轉為電子信息，或電子信息轉為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。

19、農(nóng)村信用社要健全信貸內(nèi)控制度?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會，實行、、和制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節(jié)約人力和時間，因此被廣泛運用在目前大型的稽核項目中，尤其是常規(guī)序時稽核。（）

2、系統(tǒng)管理員有權對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權檢查各業(yè)務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，也可處理具體業(yè)務。（）

3、操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并定期進行更換，防止失密。（）

4、抵債資產(chǎn)的原價可以作為抵債資產(chǎn)的計價價值（）

5、信用社不得向關系人發(fā)放信用貸款，向關系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實書可以作為質(zhì)押貸款權利質(zhì)物。()

8、各種會計專用章應嚴格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務印章使用人員臨時離柜，應做到人離章收，不得私自接受會計專用印章。（）

9、企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進行現(xiàn)場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關系的，應當回避。（）

三、單項選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發(fā)后。如序時稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年

2、信用社轄內(nèi)有2個以上網(wǎng)點的應配備會計輔導員，原則上每個網(wǎng)點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。

A、3個B、4個C、5個D、6個

3、以下應列入營業(yè)成本的項目是。

A、固定資產(chǎn)購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是。

A、實地盤點B、總分核對C、帳表核對D、帳薄核對

5、無效的借款合同應從無效。

A、確認時B、簽訂時C、起訴時D、執(zhí)行時

6、聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應做到。

A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過辦理轉帳和現(xiàn)金繳存，但不得提取現(xiàn)金。

A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時帳戶

8、短期貸款展期期限累計不得超過。

A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限

9、信用社對固定資產(chǎn)折舊提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法

10、《擔保法》規(guī)定可為保證人。

A、學校B、醫(yī)院C、國家機關 D、具有代為清償債務能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現(xiàn)場稽核是與現(xiàn)場稽核相對應的，具有特點。

A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性

2、屬于永久保管的會計檔案。

A、存貸款開銷戶登記薄B、掛失申請書C、股金分戶帳D、會計憑證

3、會計檢查的內(nèi)容包括。

A、業(yè)務檢查B、財務檢查C、帳務檢查D、安全檢查

4、農(nóng)村信用社稽核具有特點。

A、權威性B、獨立性C、全面性D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認定的條件。

A、自然災害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)

6、做好儲蓄核算工作，要嚴格執(zhí)行下列規(guī)定。

A、雙人臨柜，錢帳分管B、分線控制，互相核對C、當日帳，當日清D、憑證、公章統(tǒng)一保管

7、信用社社內(nèi)往來帳務核對的要求是。

A、指定專人核對B、逐筆勾對發(fā)生額C、換人復核D、互發(fā)對帳單

8、下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務的有。

A、銀行承兌匯票要素不全B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉讓”字樣的匯票D、背書不連續(xù)

9、辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列屬于大額支付交易。

A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉帳收付B、個人銀行結算帳戶之間20萬元以上的款項收付C、個人銀行結算帳戶與單位結轉帳戶之間20萬元以上的款項劃轉D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付

10、取得抵債資產(chǎn)的標志

A、所有權B、租賃權C、處置權D、使用權

五、簡述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？

2、違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報告編寫的原則？

4、如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？

六、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題

7分，第2題8分）

1、2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫存現(xiàn)金當日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫，經(jīng)查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時間已經(jīng)3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。

2、2006年3月，在對某聯(lián)社營業(yè)部進行常規(guī)稽核時發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營業(yè)部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價350萬元的加油站抵償貸款。當日營業(yè)部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。經(jīng)辦人為會計主管仇某某，批準人為該營業(yè)部主任張某某。2006年1月，該營業(yè)部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬元價格出讓，造成營業(yè)部實際損失190萬元。2006年2月，該營業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項資產(chǎn)重新評估，到營業(yè)部辦理抵押貸款450萬元。

七、論述題。請談談你認為應如何構筑嚴密的信用社內(nèi)控制度管理體系？（10分）