第一篇：國內(nèi)外銀行文化的差異性研究

首先，國外現(xiàn)代商業(yè)銀行非常重視企業(yè)文化的培育，包括價(jià)值觀、職業(yè)道德的培育和企業(yè)精神、企業(yè)形象的塑造。

查資料可以了解到，企業(yè)文化的核心內(nèi)容是：（1）培育共同的價(jià)值觀。這種價(jià)值觀決定、支配著銀行職工的觀念、意識及行為，指導(dǎo)銀行員工正確處理個人利益與集體利益、集體利益與社會利益之間的關(guān)系，通過這種價(jià)值觀來影響銀行的發(fā)展，支配、調(diào)節(jié)銀行職工的行為模式，激發(fā)銀行職工的責(zé)任感和主人翁精神。

（2）培育良好的職業(yè)道德。這種職業(yè)道德培育的核心是誠信，在誠信的基礎(chǔ)上培育公正、廉潔、守法、服務(wù)、勤勉等職業(yè)道德。通過職業(yè)道德來調(diào)整銀行與社會、銀行與客戶、銀行與銀行、銀行與員工以及員工與員工之間的行為，激勵銀行員工積極向上，努力工作，約束銀行職工的行為，促使人們遵紀(jì)守法、合規(guī)經(jīng)營。

而在過去的傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，我國的商業(yè)銀行沒有形成自己獨(dú)特的企業(yè)文化。在文化方面，以前特別重視政治思想教育，偏愛用行政手段來約束各級銀行經(jīng)營者，這種強(qiáng)制性政治思想教育在特定的歷史時(shí)期發(fā)揮了作用。但進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)的時(shí)期后，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)又滯后了，商業(yè)銀行普遍缺乏價(jià)值觀培育和職業(yè)道德教育，而缺乏的職業(yè)道德必然會帶來一些不規(guī)范或不道德的行為。

盡管近年來國家有關(guān)部門和商業(yè)銀行自身都制定了一系列規(guī)章制度來規(guī)范和約束銀行職工的行為，但幾年來的實(shí)踐證明，違法違規(guī)行為并沒有得到有效遏止。這說明，單純靠規(guī)章制度的約束是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還必須培育商業(yè)銀行企業(yè)文化。從歷史來說，銀行對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到的作用是無法估量的。銀行所創(chuàng)造的貸款，以及它所提供的各種職能，在優(yōu)化資源配置方面，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了當(dāng)初銀行創(chuàng)立者的設(shè)想。注重實(shí)效、講求信譽(yù)和追逐創(chuàng)新已經(jīng)成為西方銀行文化的特點(diǎn)。

根據(jù)網(wǎng)上的資料，美國銀行的理念和做法，源于古老的希臘文化和歐洲文化，以及在此基礎(chǔ)上形成的美國特有的文化。在美國的文化中，實(shí)用主義是關(guān)鍵內(nèi)容。P.K.Conjin在著名的《清教徒與實(shí)用主義》書中對此作過總結(jié)。他指出美國的本土文化主體由四部分組成：第一是求實(shí)主義，即一切從“實(shí)利”、“可行”和“效用”出發(fā)來考慮與人生和社會的思想和活動。第二是真理多元論，也就是“有用即真理”。第三是人本主義，即一切以所服務(wù)的對象——客戶的滿意程度來決定機(jī)構(gòu)的成長目標(biāo)。第四是行動主義實(shí)踐觀，即突出人的行動、創(chuàng)造和活動。美國從1776年建國以來，這種本土文化或?qū)嵱弥髁x哲學(xué)觀就在美國的管理文化中深深地扎下了根。

美國的管理文化在成長過程中有其內(nèi)在的因素，但是針對不同的公司又各有特點(diǎn)，從而形成了不同的企業(yè)文化。以下我們通過美國銀行與中國的商業(yè)銀行的比較，可以發(fā)現(xiàn)在東西方銀行管理文化中存在的差異：

第一，美國的以人為本的民主決策過程與中國的權(quán)威的等級分明的決策過程形成反差。美國銀行尊重個人尊嚴(yán)和價(jià)值，承認(rèn)個人的努力和成就。一方面，企業(yè)對雇員給予充分信任，給員工留有更大程度的工作自由。美國銀行鼓勵有突出成就的人，并在銀行內(nèi)部形成了崇尚有突出成就者的企業(yè)文化。

而在我國的情況則有所不同。五千多年來的中國文化強(qiáng)調(diào)“夫夫子子、君君臣臣”，家長制的作風(fēng)一直沒有多大的改觀。我國的金融風(fēng)險(xiǎn)幾乎都集中于領(lǐng)導(dǎo)班子或一把手身上，普通員工很少參加任何一級的決策過程。第二，美國的實(shí)用主義經(jīng)營方式與中國的保守主義經(jīng)營方式形成反差。美國的實(shí)用主義和民主文化天然地鼓勵職員的創(chuàng)新意識。在美國銀行中不論資格與等級如何，只要你說得對，公司就采納，已經(jīng)成為管理文化中的一個特色。由于美國沒有像中國那樣有悠久燦爛的古老文化，因此銀行文化天然地就不存在許多條條框框，一切服從于實(shí)際問題的解決。美國銀行立足于現(xiàn)實(shí)生活和經(jīng)驗(yàn)，把確定信念當(dāng)作出發(fā)點(diǎn)，一切為了效益和成功。

而在中國文化中的保守主義特色事實(shí)上阻礙了創(chuàng)新精神的發(fā)揮。資料表明，山西票號的輝煌曾在中國金融史乃至世界金融史上留下了濃重的一筆，但它在外國銀行大舉進(jìn)軍時(shí)，仍維持舊式金融的體制，結(jié)果葬送了其輝煌的基業(yè)?？梢?，舊式金融在業(yè)務(wù)理念和經(jīng)營方式上是與新式金融（現(xiàn)代銀行）不同的。

盡管近年來中國的銀行也在開始塑造自己的企業(yè)文化，但相對保守的工作作風(fēng)和過分依托高層主管決策的方式?jīng)]有多少改變。這種情況已經(jīng)在很大程度上阻礙了銀行的進(jìn)步。

第三，美國的冒險(xiǎn)主義、接受挑戰(zhàn)的風(fēng)格與中國的回避風(fēng)險(xiǎn)、不愿意面對矛盾的風(fēng)格形成反差。

美國銀行的管理文化特別強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新精神，他們認(rèn)為機(jī)會到處都有，主要在于主動發(fā)現(xiàn)和利用。他們樂于向傳統(tǒng)和先例挑戰(zhàn)。美國銀行在接受新思想、新技術(shù)時(shí)很少先去考察這些東西是否符合某位專家或權(quán)威的理論，然后再引經(jīng)據(jù)典加以注釋和考證，以便決定采用與否。美國銀行的職員認(rèn)為，由于具有創(chuàng)新精神，他們擁有光明的未來。所以勇于向傳統(tǒng)和權(quán)威挑戰(zhàn)，勇于向已有的一切挑戰(zhàn)，并以此為基礎(chǔ)完善創(chuàng)新制度，這是美國銀行的重要特點(diǎn)。而我國在2006年底外國銀行即將在中國全面享受國民待遇，大兵壓境的情況下，各商業(yè)銀行仍然在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)（存貸業(yè)務(wù)）領(lǐng)域惡性競爭，依然沒有“狼來了”的感覺。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前西方國家的銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)收入占其總收入的比重平均達(dá)到50％左右，一些大銀行如美國花旗銀行竟高達(dá)65％。而我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占各項(xiàng)收入的平均比重不超過10％。我國的現(xiàn)代業(yè)務(wù)（中間業(yè)務(wù)）收入水平與發(fā)達(dá)國家相比明顯偏低，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的半壁江山還沒有很好地利用起來，這種情況在日益國際化的今天不能不令人擔(dān)憂。

三、傳統(tǒng)文化經(jīng)歷市場經(jīng)濟(jì)檢驗(yàn)而后與世界融合

誠然，現(xiàn)代銀行在中國的誕生比歐洲晚600多年，這固然是中國的銀行落后的原因，但還不是原因的全部。在國際經(jīng)濟(jì)一體化浪潮中，我們有必要對傳統(tǒng)文化進(jìn)行揚(yáng)棄，從而取其精華，以便發(fā)揚(yáng)中華民族的優(yōu)良文化，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)與傳統(tǒng)文化在經(jīng)營管理中的完美結(jié)合。

當(dāng)然，我們發(fā)現(xiàn)隨著生產(chǎn)力水平的提高，人類社會不斷地進(jìn)行各種層次的制度更迭；并在這種更迭中實(shí)現(xiàn)了向高層次文明的進(jìn)化。長期以來許多學(xué)者認(rèn)識到這樣一個事實(shí)：在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，一些非經(jīng)濟(jì)因素所起的作用是不可低估的。歷史證明，一個社會的傳統(tǒng)文化以及對傳統(tǒng)生產(chǎn)和生活方式的信守，對現(xiàn)代社會的進(jìn)化會起到推動或抑制作用。傳統(tǒng)文化塑造了一個社會成員的國民性格，管理文化中的價(jià)值觀在其中有潛移默化的影響。

中庸之道是我國傳統(tǒng)中的重要道德觀，“槍打出頭鳥”，不利于優(yōu)秀的人才脫穎而出，競爭的動力必然萎縮。反思文化在管理中的具體影響恐怕還不止這些。我國傳統(tǒng)文化中這類人格化了的道德觀，一方面與市場經(jīng)濟(jì)的特質(zhì)相抵觸，導(dǎo)致觀念落后和競爭力的不足；另一方面很容易與市場經(jīng)濟(jì)中消極的內(nèi)容相結(jié)合，形成社會難以根治和消除的頑癥。

由此可見，銀行管理文化的最深層次的內(nèi)容是文化背景下的傳統(tǒng)。目前，文化之間的融合是經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢，我們應(yīng)該加以利導(dǎo)，在發(fā)揚(yáng)中華文化的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)國外的先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)，以便推進(jìn)我國的社會經(jīng)濟(jì)向前發(fā)展。

最后，總結(jié)我國國內(nèi)銀行的發(fā)展應(yīng)該，以發(fā)展為第一要務(wù)，以人為本，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀，在弘揚(yáng)中華民族和中國銀行優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的基礎(chǔ)上，借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)文化成果，以誠信經(jīng)營為基礎(chǔ)，以提升績效為宗旨，以增強(qiáng)責(zé)任為核心，以學(xué)習(xí)創(chuàng)新為動力，以促進(jìn)和諧為目標(biāo)，追求卓越，努力建設(shè)理念先進(jìn)、內(nèi)涵豐富、特色鮮明的中國銀行企業(yè)文化.

第二篇：國內(nèi)外企業(yè)廉潔文化研究綜述

國內(nèi)外企業(yè)廉潔文化研究綜述

摘 要：近年來，圍繞著企業(yè)廉潔文化這一課題，國內(nèi)外一大批專家、學(xué)者以及企業(yè)界人士展開了系統(tǒng)而深入的研究，取得了一定的研究成果。借鑒國外企業(yè)廉潔文化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)國內(nèi)研究的問題和不足，進(jìn)而歸納出國內(nèi)企業(yè)廉潔文化進(jìn)一步研究的趨勢和方向，對于加快企業(yè)廉潔文化建設(shè)步伐具有重要的意義。關(guān)鍵詞：廉潔文化;企業(yè)文化;企業(yè)廉潔文化;綜述

在分析國內(nèi)外研究動態(tài)之前，有必要對企業(yè)文化（corporate culture）、企業(yè)廉潔文化（corporate integrity culture）以及企業(yè)倫理文化（corporate ethical culture）三者之間的內(nèi)在關(guān)系進(jìn)行梳理。經(jīng)過對相關(guān)文獻(xiàn)加工整理之后我們認(rèn)為，企業(yè)廉潔文化是企業(yè)文化的子文化，有著共同的本質(zhì)特征，二者互為支持，相輔相成。企業(yè)文化是廉潔文化的基礎(chǔ)和載體，而開展企業(yè)廉潔文化建設(shè)，又會增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力以及延伸和豐富企業(yè)文化的內(nèi)涵；企業(yè)倫理文化是企業(yè)文化的有機(jī)組成部分，是企業(yè)文化的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的有效性和成功的重要保證。正如Kullberg, Duane R.認(rèn)為，企業(yè)倫理并不是一個奢侈品，而是企業(yè)文化的有機(jī)組成部分，美國的很多成功企業(yè)都得益于企業(yè)倫理[1]。從企業(yè)廉潔文化和企業(yè)倫理文化的關(guān)系上來看，企業(yè)廉潔文化是企業(yè)倫理文化的重要內(nèi)容。

一、國外企業(yè)廉潔文化研究綜述

在國外，企業(yè)廉潔文化的提法并不多見，有關(guān)這方面的研究是以商業(yè)倫理（business ethics）、企業(yè)倫理文化形式出現(xiàn)的。國外關(guān)于企業(yè)廉潔文化的研究可以追溯到20世紀(jì)70年代，針對當(dāng)時(shí)一些美國跨國公司在不道德行為暴露之后，一大批學(xué)者把廉潔文化納入企業(yè)倫理道德范圍之內(nèi)，率先在全球提出了制定公司道德守則和旨在預(yù)防腐敗的遵約方案。80年代至90年代，其他國家的公司也開始采取美國式的反腐敗方案，很多企業(yè)都把建立企業(yè)道德守則（Corporate codes）作為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。他們認(rèn)為，采用統(tǒng)一的商業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)，建立公正、廉潔的企業(yè)文化，對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要[2]。至此，美國式的反腐敗遵約方案出現(xiàn)了全球化趨勢。

從美國發(fā)展的實(shí)際情況來看，作為一個典型的資本主義西方國家，美國在長期的發(fā)展實(shí)踐中形成了獨(dú)特的民族文化，形成了西方人獨(dú)特的民族心理和思維方式。他們重視工具，重視理性，強(qiáng)調(diào)通過制度、法律等途徑來制約人的行為。因而，重視通過立法維護(hù)“自由競爭”的市場環(huán)境，保證企業(yè)誠信經(jīng)營是美國企業(yè)廉潔文化的重要特征。早在20世紀(jì)30年代，美國就先后頒布了證券交易法（Securities Exchange Act of 1934）、郵政電信反欺詐法（Mail and Wire Fraud Acts）、國內(nèi)稅收法（Internal Revenue Code）以及虛假陳述法（False Statements Act）等法規(guī)，嚴(yán)格限制美國公司的對外行賄行為。1977年水門事件發(fā)生，使美國高官和大企業(yè)主管這些傳統(tǒng)上受人尊重的上層階層的誠信度遭到社會質(zhì)疑。社會要求加強(qiáng)對政府官員和大企業(yè)行為的監(jiān)督。傳媒界借機(jī)掀起揭開黑幕運(yùn)動。各種官方調(diào)查也隨之展開。同年，美國國會以絕對優(yōu)勢通過《美國海外反腐敗法》（Foreign Corrupt Practices Act，以下簡稱FCPA），這是第一部完全針對美國本國公司向海外政府機(jī)構(gòu)的賄賂行為的法律，旨在遏止對外國官僚行賄，重建公眾對于美國商業(yè)系統(tǒng)的信心[3]。

此后，在這一方案的指導(dǎo)下，一些美國跨國公司首先在全球提出了制定公司道德守則和旨在預(yù)防腐敗的遵約方案，可謂是企業(yè)廉潔文化建設(shè)中的創(chuàng)新之舉。1991年，美國政府頒布了《組織判刑準(zhǔn)則》，對這一行為從制度上給予了肯定，鼓勵公司建立遵約文化，制定先進(jìn)的遵約制度，其目的在于減少雇員瀆職和搞欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。公司通常認(rèn)為，一項(xiàng)成功的反腐敗工作有四個要素：公司領(lǐng)導(dǎo)的積極支持；公司價(jià)值觀和雇員行為守則，其必然也會形成一套詳細(xì)而一致的政策和經(jīng)營程序聲明；確保所有雇員都熟悉公司準(zhǔn)則和道德期望的執(zhí)行機(jī)制；適用于資源監(jiān)督和承諾、舉報(bào)與告發(fā)的預(yù)警系統(tǒng)。這四個方面的要素構(gòu)成了公司的遵約文化[4]。1992年，美國又成立了道德官協(xié)會（Ethics Offers Association），極力在全球范圍內(nèi)推舉公司的遵約方案。如今，在《財(cái)富》100強(qiáng)企業(yè)中有一半以上的公司加入道德官協(xié)會。協(xié)會通過舉辦會議、開展研究等途徑努力改進(jìn)公司的道德管理。

從研究成果來看，伴隨著企業(yè)反腐敗實(shí)踐的發(fā)展，很多學(xué)者也從不同的角度論述了企業(yè)道德守則和倫

理文化。全球商業(yè)倫理董事會主席Berenbeim,ron在分析了公司目前反腐敗面臨的巨大障礙之后指出了保證公司反腐敗措施的順利實(shí)施有三條途徑，包括能夠容納不同的文化和習(xí)俗、對員工和公司的絕對忠誠以及對產(chǎn)品的質(zhì)量予以承諾[5]。華盛頓道德資源中心的主席Gary Edwards先生指出，在企業(yè)操守自律方面，美國早在1979年就開始研究，探討公司在制定及實(shí)踐紀(jì)律守則方面的情形。該中心向《財(cái)富》雜志500榜的最大工業(yè)機(jī)構(gòu)高級行政人員及150間最大的非工業(yè)及服務(wù)性機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查表明，近3/4（73%）的被訪者稱已制定紀(jì)律守則，而半數(shù)公司是在過去五年首次制定紀(jì)律守則[6]。斯圖爾特·吉爾曼（Stuart Gilman）認(rèn)為，雖然規(guī)章制度在短期內(nèi)可能遏止腐敗現(xiàn)象，在長期則是集中灌輸廉潔。對黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的行為提供了幾個切實(shí)可行的建議，這些建議包括：強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，有效的倫理管理，動態(tài)倫理守則，獎勵道德行為[7]。Andre Nijhof,Stephan Cludts,Olaf Fisscher,Albertus Laan三位研究者針對企業(yè)道德規(guī)范的全球化趨勢，對道德規(guī)范的具體實(shí)施效果進(jìn)行了評估研究[8]。Stevens,Betsy就道德規(guī)范的實(shí)際應(yīng)用（包括道德規(guī)范如何交流、是否被雇員所認(rèn)可和接受以及是否影響了員工的行為）等方面問題進(jìn)行了研究[9]。

當(dāng)然，上述的研究只是就表象而論，比較而言，杰瑞米·波普在《制約腐敗——建構(gòu)國家廉政體系》（Confronting curruption:The elements of a national integrity system）中的分析就顯得較為深刻。他認(rèn)為，企業(yè)反腐敗的最佳實(shí)踐（Best Practice）要求公司必須：把具體的反腐敗內(nèi)容列入公司的行為規(guī)范中，讓所有員工切實(shí)明白，必須遵守；鼓勵經(jīng)理們積極監(jiān)督公司行為規(guī)范的實(shí)施和效果；督促本公司經(jīng)理所屬的任何別的跨國專業(yè)團(tuán)體，在其行為規(guī)范中列入強(qiáng)制性的反腐敗條款等等[10]。

從個案研究來看，被美國《財(cái)富》雜志譽(yù)為全美最令人尊敬的公司——Cintas公司，其主席Richard T.farmer認(rèn)為，企業(yè)文化能夠促使企業(yè)轉(zhuǎn)敗為勝，企業(yè)廉潔文化甚至比現(xiàn)金更有價(jià)值。它是把一個公司凝聚在一起的黏合劑。企業(yè)文化是我們的第一競爭力，我們公司投入了大量的時(shí)間和金錢來挖掘、保護(hù)和傳播我們的企業(yè)文化，因?yàn)槲覀冋J(rèn)為這方面的投入是完全值得的，維護(hù)企業(yè)文化就是維護(hù)我們的將來

[11]。

Andrea Bonime-Blanc指出，具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)和良好社會聲譽(yù)的貝塔斯曼公司(Bertelsmann Inc)，在2001年安然公司丑聞揭露之后，采用了美國公司行為規(guī)范。為了保證規(guī)范的有效實(shí)施，公司還成立了一個新的部門——倫理操守部，為員工提供廣泛的倫理操守培訓(xùn)工作；Gloria Santona指出，誠信是企業(yè)的無價(jià)財(cái)富，盡可能地做到透明、公開、公正是麥當(dāng)勞（McDonald）公司努力的目標(biāo)。在長期的發(fā)展中，通過召開董事會議、發(fā)放季度利潤、報(bào)告、政策報(bào)告等方式和各個地區(qū)、顧客建立了良好的信任關(guān)系。公司的倫理道德規(guī)范涉及到每一個員工，對公司的高層管理者還制定了特殊的倫理守則。Hermann介紹說，Jefferson Wells公司通過長期的誠信交流、廉潔行事，公司已經(jīng)在投資者、員工以及顧客之間建立起真正的信任。Thomas Niles說，倫理行為依賴于一系列的原則和實(shí)踐，這些原則和實(shí)踐必須習(xí)慣化。Cincom公司通過競爭、特色和承諾和股東建立了公開、信任的關(guān)系[12]。

Ian W.Jones 和 Michael G.Pollitt介紹了史克必成(SmithKline Beecham)公司如何把廉潔、誠信的價(jià)值觀融入到企業(yè)文化之中，從而培養(yǎng)一種價(jià)值觀取向的企業(yè)文化。文章分析了該公司的成功經(jīng)驗(yàn)，也為其他公司發(fā)展廉潔文化提供了建設(shè)性意見[13]。

除了企業(yè)采取了一系列行動，國際商界及非政府組織在企業(yè)廉潔文化建設(shè)方面也有創(chuàng)舉。國際非政府組織透明國際（TI）于2002年12月出臺“商業(yè)原則”（Business Principles），還為小公司(SMEs)制作了一個新版本的商業(yè)原則，為企業(yè)制定反商業(yè)賄賂、促進(jìn)企業(yè)廉潔經(jīng)營方案提供了實(shí)際的指導(dǎo)。國際商會（ICC）在1977年就通過了《打擊敲詐勒索行為規(guī)則》（The International Chamber of Commerce?s Rules of Conduct to Combat Extortion），此后，又分別在1996年和1999年對其進(jìn)行修訂和更新。制定這套規(guī)則的目的在于“作為一種自我規(guī)范的方法”，希望“商業(yè)公司自愿接受，這樣，不僅會促進(jìn)商業(yè)交易中高標(biāo)準(zhǔn)的廉潔，而且將形成一套很好的防御和保護(hù)，使那些公司免受敲詐勒索的侵害”。此外，聯(lián)合國全球協(xié)定（The Global Compact）在2004年通過了第10項(xiàng)原則，規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)反對各種形式的腐敗，包括敲詐勒索和賄賂；國際顧問工程師聯(lián)合會（FIDIC）專為顧問工程師制定了一個商業(yè)廉潔管理體系（BIMS）；聯(lián)合國反腐?。║NICORN）是一個全球性貿(mào)易聯(lián)盟的反腐敗網(wǎng)絡(luò)，國際商業(yè)領(lǐng)袖論壇(IBLF)于2002年發(fā)起了有關(guān)反腐敗的項(xiàng)目等等[14]。

二、國內(nèi)企業(yè)廉潔文化研究綜述

我國關(guān)于企業(yè)廉潔文化的思想源遠(yuǎn)流長，但企業(yè)廉潔文化這一詞正式進(jìn)入我國的學(xué)術(shù)界是在21世紀(jì)初，它是隨著企業(yè)文化的發(fā)展而出現(xiàn)的。自從20世紀(jì)80年代企業(yè)文化引入我國之后，國內(nèi)學(xué)者結(jié)合我國企業(yè)反腐敗實(shí)踐，創(chuàng)造性地提出了用文化治腐的新舉措，在國內(nèi)掀起了企業(yè)廉潔文化研究的熱潮。具體表現(xiàn)在：

首先，黨中央、國務(wù)院高度重視企業(yè)廉潔文化建設(shè)工作。2004年，為貫徹落實(shí)中央的有關(guān)部署，中央紀(jì)委、中央組織部、監(jiān)察部和國資委聯(lián)合頒布了《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）》（以下簡稱《廉潔從業(yè)規(guī)定》），這是規(guī)范國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員用權(quán)行為、促進(jìn)國有企業(yè)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作的重要規(guī)章。2005年，中共中央發(fā)布《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》，這是新一屆中央領(lǐng)導(dǎo)集體在新形勢下加強(qiáng)和改進(jìn)反腐倡廉工作的重大戰(zhàn)略決策。2006年7月，推進(jìn)中央企業(yè)廉潔文化建設(shè)研討暨觀摩會議在山東東營市中國石化集團(tuán)勝利油田召開，國務(wù)院國資委對推進(jìn)中央企業(yè)廉潔文化建設(shè)提出分步走的新要求。同年8月，國資委紀(jì)委、駐委監(jiān)察局召開了中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作座談會。2007年11月，國務(wù)院國資委紀(jì)委在湖南長沙召開了中央企業(yè)廉潔文化建設(shè)工作座談會。會議討論了對《〈關(guān)于推進(jìn)中央企業(yè)廉潔文化建設(shè)的指導(dǎo)意見（試行）〉征求意見稿》的修改意見，明確了今后一段時(shí)期中央企業(yè)廉潔文化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)和工作重點(diǎn)[15]。

其次，對企業(yè)廉潔文化基本理論進(jìn)行了探討。近年來，我國一大批從事紀(jì)檢工作、企業(yè)文化建設(shè)的專家、學(xué)者，主要從文化學(xué)、公共管理學(xué)、政治學(xué)、監(jiān)督學(xué)的角度，論述了企業(yè)廉潔文化建設(shè)的定義、內(nèi)涵、功能、作用以及建設(shè)的途徑等，取得了一定的研究成果。目前，成果不多，主要是以論文為主，主要有：王振法在《思想政治工作研究》上發(fā)表的《推進(jìn)國有企業(yè)廉潔文化建設(shè)》、介澤斌等人在《求實(shí)》上發(fā)表的《企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)要與企業(yè)文化建設(shè)有機(jī)結(jié)合》、楊小平在中國紀(jì)檢檢察報(bào)上發(fā)的《加強(qiáng)企業(yè)廉潔文化建設(shè)的思考》等若干文章。獨(dú)立的論及企業(yè)廉潔文化的專著還沒有出現(xiàn)，只是出現(xiàn)了一本由寧波市勤州區(qū)委編撰的《中國廉政文化建設(shè)叢書》之一，《廉政理論》論文集。

再次，對企業(yè)廉潔文化的個案分析，主要圍繞中石化公司、重慶電信、武漢鋼鐵公司、廣州海運(yùn)公司、秦皇島港務(wù)集團(tuán)、中國航天科技集團(tuán)公司等成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)展開，試圖從中找到可以為大多數(shù)企業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒的經(jīng)驗(yàn)。代表性的成果有：談?wù)危?007）總結(jié)了江蘇油田廉潔文化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，劉冬梅介紹了第一汽車集團(tuán)公司在著力營造廉潔氛圍中的具體做法，張翼、馮蕾（2006）介紹了中石化的創(chuàng)新舉措，姚寶柱介紹了黑龍江省龍煤集團(tuán)雞西分公司的做法，王社民介紹了武鋼廉潔文化建設(shè)的做法，何志國（2007）報(bào)道了首鋼實(shí)業(yè)公司的做法，劉開智（2007）介紹了長江海事廉政文化建設(shè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，皮洪琴（2007）在《電網(wǎng)企業(yè)文化管理》一書中，探討了電網(wǎng)企業(yè)廉潔文化建設(shè)的重要作用、內(nèi)涵以及建設(shè)策略。研究成果以論文、報(bào)告居多。

我國現(xiàn)有關(guān)于企業(yè)廉潔文化研究的主要觀點(diǎn)和說法包括：

(1)關(guān)于企業(yè)廉潔文化的內(nèi)涵

王振法（2005）指出：“廉潔文化是企業(yè)在長期發(fā)展過程中倡導(dǎo)和積累起來的促使員工廉潔從業(yè)，推動企業(yè)依法經(jīng)營、廉潔經(jīng)營的思想理念、行為規(guī)范、規(guī)章制度和從業(yè)行為等的總和?！边@種認(rèn)識從企業(yè)歷史發(fā)展的實(shí)踐出發(fā)，揭示了企業(yè)廉潔文化的內(nèi)容和建設(shè)的最終目的?！盵16]畢淑琴（2005）指出，企業(yè)文化首先是法人的行為文化，而“廉潔文化”是法人行為文化的重要組成部分?！傲疂嵨幕眱?nèi)涵豐富。說到底，它是自然人和法人作為當(dāng)事主體，做事、為人所秉持的態(tài)度，展現(xiàn)的是對高尚的價(jià)值觀追求。”這種認(rèn)識從法理的角度對企業(yè)廉潔文化的內(nèi)涵進(jìn)行了探討。[17]楊小平（2007）認(rèn)為，“廉潔文化是以廉潔為內(nèi)核、文化為形式的一種精神文化現(xiàn)象，是廉潔建設(shè)與文化建設(shè)相結(jié)合的產(chǎn)物，是企業(yè)文化的重要組成部分，是企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的一個重要方面?！盵18]這種認(rèn)識揭示了廉潔文化和企業(yè)文化的本質(zhì)聯(lián)系和包容關(guān)系，并指出了廉潔文化對于推動企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要作用。

(2)關(guān)于企業(yè)廉潔文化的特征

劉立范（2007）認(rèn)為，企業(yè)廉潔文化主要有四個特征：主體的大眾性、指向的權(quán)力性、實(shí)施的職業(yè)性和組織的公共性[19]。

楊小平（2007）認(rèn)為，企業(yè)廉潔文化有以下幾個特點(diǎn)：一是先進(jìn)性。企業(yè)廉潔文化是社會主義先進(jìn)文化的重要內(nèi)容，體現(xiàn)著社會倫理價(jià)值、時(shí)代進(jìn)步特征和企業(yè)發(fā)展要求。二是傳承性。廉潔理念古已有之，伴隨了人類社會發(fā)展的各個歷史進(jìn)程，廉潔之風(fēng)是中華優(yōu)秀傳統(tǒng)的一個重要表現(xiàn)。三是群眾性。廣大員工是實(shí)踐廉潔文化的主體，企業(yè)廉潔文化反映了廣大員工的利益和愿望。四是實(shí)踐性[18]。

(3)關(guān)于企業(yè)廉潔文化建設(shè)的內(nèi)容

王振法（2005）認(rèn)為，企業(yè)廉潔文化包括物質(zhì)文化、精神文化、制度文化和行為文化四種形態(tài)[16]。王興素（2005）認(rèn)為，廉潔文化建設(shè)是國有企業(yè)貫徹“三個代表”重要思想，落實(shí)以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)具有時(shí)代特征的先進(jìn)文化建設(shè)的重要實(shí)踐，也是提升企業(yè)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作水平，保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的系統(tǒng)工程，必須從物質(zhì)、精神、制度三個層面，廉潔從業(yè)理念、制度、陣地、產(chǎn)品、監(jiān)督以及群眾廣泛參與六個方面推進(jìn)[20]。

(4)關(guān)于企業(yè)廉潔文化的機(jī)制建設(shè)

劉素華（2006）認(rèn)為，應(yīng)該從三個方面來建立健全企業(yè)廉政文化建設(shè)機(jī)制。第一，建立健全企業(yè)廉政文化建設(shè)的教育機(jī)制。第二，建立健全企業(yè)廉政文化建設(shè)的監(jiān)督機(jī)制。第三，建立健全企業(yè)廉政文化建設(shè)的長效機(jī)制。第四，要建立企業(yè)廉政文化建設(shè)的保障機(jī)制，不斷擴(kuò)大企業(yè)廉政文化建設(shè)資金的籌措渠道，加強(qiáng)對企業(yè)廉政文化建設(shè)的投入[21]。

(5)關(guān)于企業(yè)廉潔文化建設(shè)的途徑和方法

從眾多學(xué)者的觀點(diǎn)來看，目前國內(nèi)廉潔文化建設(shè)的途徑和方法主要是從加強(qiáng)廉潔理念、制度、物質(zhì)和行為以及長效機(jī)制等方面來進(jìn)行，力圖通過軟約束和硬約束，在整個企業(yè)形成良好的廉潔文化建設(shè)氛圍。王振法（2005）認(rèn)為，推進(jìn)國有企業(yè)廉潔文化建設(shè)的途徑和方法：一是完善設(shè)施，為企業(yè)廉潔文化建設(shè)打好物質(zhì)基礎(chǔ)；二是要抓住根本，積極培育企業(yè)廉潔理念；三是要健全制度，為企業(yè)廉潔文化建設(shè)提供制度保證；四是要養(yǎng)成行為，使企業(yè)廉潔文化建設(shè)取得實(shí)際成果。在反腐倡廉教育中，要通過多種形式，提高企業(yè)員工的廉潔從業(yè)意識，養(yǎng)成廉潔從業(yè)的行為[16]?？嫡檎J(rèn)為，應(yīng)從以下幾個方面加強(qiáng)廉潔文化建設(shè)：完善黨的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制；把握好三個關(guān)系，推進(jìn)工作有序開展；突出“三個重點(diǎn)”，增強(qiáng)工作實(shí)效；搞好“四個結(jié)合”，突出工作針對性[22]。

(6)企業(yè)廉潔文化體系的構(gòu)建

李運(yùn)東（2007）指出，企業(yè)廉潔文化作為企業(yè)文化的一個組成部分，是伴隨著企業(yè)的生存發(fā)展而發(fā)展形成的，是植根于本企業(yè)土壤里的特有產(chǎn)物。作為一種管理思想,，它以服務(wù)企業(yè)目標(biāo)為目的，以塑造企業(yè)精神為核心，以企業(yè)全體成員共同遵守的價(jià)值觀念為行為準(zhǔn)則，既體現(xiàn)為現(xiàn)代企業(yè)的法制觀念和要求，又體現(xiàn)為一定的道德觀念和道德要求。當(dāng)前，要從四個方面來加強(qiáng)企業(yè)廉潔文化的體系建設(shè)：一是要建立完善的廉潔文化教育體系，著力培育員工的廉潔信念和廉潔信仰，樹立道德與法制相一致的文化理念；二是要推進(jìn)建設(shè)廉潔文化的制度體系；三是要加快建設(shè)廉潔文化的陣地體系；四是要著力建設(shè)廉潔從業(yè)的監(jiān)督體系[23]。

三、企業(yè)廉潔文化研究述評

企業(yè)文化是企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)廉潔文化是企業(yè)文化的重要組成部分。從研究綜述可以看出，加強(qiáng)企業(yè)廉潔文化建設(shè)已經(jīng)成為國際社會的共同呼聲。以美國為首的國外企業(yè)在廉潔文化建設(shè)時(shí)間上較我國早，內(nèi)容、方法、手段上較我國豐富，而且很多做法已經(jīng)經(jīng)受了實(shí)踐的檢驗(yàn)，很多企業(yè)因此而取得了良好的社會聲譽(yù)和效益。而我國企業(yè)由于開展的時(shí)間晚，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，很多企業(yè)重視程度不夠等原因還處于探討和摸索階段，在研究成果上表現(xiàn)為理論研究不深、實(shí)踐操作性不強(qiáng)、特色不突出等問題。具體表現(xiàn)在：第一，企業(yè)廉潔文化研究還停留在初步探討的階段。企業(yè)廉潔文化研究是一項(xiàng)實(shí)踐意義很強(qiáng)的理論研究，理論的突破必然依賴于實(shí)踐的發(fā)展，實(shí)踐的不足必然制約理論的飛躍。當(dāng)前，我國企業(yè)廉潔文化建設(shè)剛剛起步，理論研究雖然取得了一定成果，但大多數(shù)是以介紹和探討企業(yè)廉潔文化的含義、功能、作用以及建設(shè)的途徑等方面，真正有理論深度的研究為數(shù)甚少。

第二，企業(yè)廉潔文化研究理論指導(dǎo)性不強(qiáng)。加強(qiáng)企業(yè)廉潔文化建設(shè)是企業(yè)反腐倡廉工作的現(xiàn)實(shí)需求和必然選擇。近年來，針對企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的以權(quán)謀私、貪污受賄、挪用公款等消極現(xiàn)象，我國企業(yè)結(jié)合自

身發(fā)展實(shí)際，積極開展企業(yè)廉潔文化建設(shè)，但由于對企業(yè)廉潔文化發(fā)展的內(nèi)在邏輯、企業(yè)廉潔文化的定位、企業(yè)廉潔文化的變革等理論問題缺少長期深入的研究，所以企業(yè)廉潔文化實(shí)踐缺少真正的科學(xué)理論的指導(dǎo)，難以對企業(yè)長期發(fā)展產(chǎn)生文化的推動力。

第三，企業(yè)廉潔文化研究方法不充分。當(dāng)前，現(xiàn)有研究主要是運(yùn)用理論研究法、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法等傳統(tǒng)方法籠統(tǒng)地對企業(yè)廉潔文化進(jìn)行一般性的探討，缺乏有針對性的實(shí)證研究，雖然也提出了一些建設(shè)的措施，但對策性不強(qiáng)。同時(shí)，現(xiàn)有研究只囿于國內(nèi)企業(yè)廉潔文化建設(shè)，沒有對國外企業(yè)廉潔文化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析和介紹，缺乏從橫向?qū)Ρ鹊慕嵌冗M(jìn)行研究。

結(jié)合國內(nèi)企業(yè)廉潔文化研究現(xiàn)狀，借鑒國外企業(yè)廉潔文化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為國內(nèi)企業(yè)廉潔文化需要進(jìn)一步研究的方向是：

首先，深入挖掘企業(yè)廉潔文化的內(nèi)涵。文化是一種歷史現(xiàn)象，既具有歷史傳承性，又具有現(xiàn)實(shí)時(shí)代性，不同的社會、民族和國家在不同的歷史時(shí)期具有不同的文化特征。我國是一個有著深厚廉政文化基礎(chǔ)的國家，形成了許多博大精深的“廉說”、“廉論”，對中國政治社會和文化的發(fā)展產(chǎn)生了重要影響。因此，界定企業(yè)廉潔文化概念應(yīng)該從我國傳統(tǒng)文化中去提煉，要批判性地吸收我國傳統(tǒng)廉政文化中的廉潔、民本思想等積極因素，并把這些精華和當(dāng)前我國廉政建設(shè)方針政策相結(jié)合，和具體的企業(yè)精神、企業(yè)理念、企業(yè)宗旨相融合，概括出具有中國企業(yè)鮮明特色的企業(yè)廉潔文化內(nèi)涵。

其次，積極探索社會主義制度下企業(yè)廉潔文化建設(shè)的內(nèi)在規(guī)律。規(guī)律是事物發(fā)展過程中內(nèi)在的、本質(zhì)的、穩(wěn)定的聯(lián)系，可以說，規(guī)律就是關(guān)系，研究企業(yè)廉潔文化的內(nèi)在規(guī)律，必然要從相關(guān)的關(guān)系入手。這些關(guān)系主要包括：企業(yè)廉潔文化和社會制度之間的關(guān)系、企業(yè)廉潔文化和企業(yè)文化之間的關(guān)系以及企業(yè)廉潔文化內(nèi)部構(gòu)成要素之間的關(guān)系等等，只有深入分析這些關(guān)系，才能把握企業(yè)廉潔文化的內(nèi)在規(guī)律，從而為企業(yè)廉潔文化建設(shè)實(shí)踐提供理論指導(dǎo)。例如，國外企業(yè)注重廉潔文化制度建設(shè)，而國內(nèi)企業(yè)在制度建設(shè)上頗顯薄弱。這就啟示我們要把企業(yè)廉潔從業(yè)的道德要求納入制度建設(shè)中，建立企業(yè)道德守則（Corporate codes），并建立相應(yīng)的執(zhí)行、監(jiān)督、懲戒等配套機(jī)制。

再次，進(jìn)行實(shí)證研究。企業(yè)廉潔文化建設(shè)是在特定的企業(yè)范圍內(nèi)開展的一項(xiàng)實(shí)踐活動。不同的企業(yè)開展廉潔文化的理念、目標(biāo)、途徑等各個方面都有不同，具有鮮明的職業(yè)性特點(diǎn)。因此，運(yùn)用實(shí)證研究法，通過定量和定性分析相結(jié)合、規(guī)范分析和實(shí)證分析相結(jié)合的方法，把握不同企業(yè)廉潔文化建設(shè)的現(xiàn)狀和不足，從而提出針對性的政策建議。

最后，開展比較研究。博采眾長，才能求得發(fā)展。企業(yè)廉潔文化首先是一種文化，必然具有文化的特征，而文化是在不斷地吸收、借鑒中發(fā)展的，因此企業(yè)廉潔文化要求得發(fā)展，必然要進(jìn)行比較研究。因此，國內(nèi)企業(yè)廉潔文化進(jìn)一步的研究就在于挖掘、整理國外企業(yè)廉潔文化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)和不足，并和國內(nèi)加以對比研究，從中提煉出借鑒性的做法和經(jīng)驗(yàn)，將對推動國內(nèi)企業(yè)廉潔文化建設(shè)更好更快的發(fā)展起到重要的作用。

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第三篇：國內(nèi)外研究參考

二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 一國內(nèi)研究現(xiàn)狀 在檢索了中國期刊網(wǎng)、萬方數(shù)據(jù)庫等數(shù)據(jù)庫滯后發(fā)現(xiàn)國內(nèi)外有關(guān)旅游專業(yè)酒店實(shí)習(xí)效果評估的論文很少但是相關(guān)的研究很多。近幾年來旅游管理專業(yè)實(shí)習(xí)教育研究逐漸得到許多教育和科研人員的關(guān)注并取得了一些成果。旅游專業(yè)實(shí)習(xí)相關(guān)研究主要集中在實(shí)習(xí)效果、實(shí)習(xí)教學(xué)模式、實(shí)習(xí)過程管理、實(shí)習(xí)與擇業(yè)意向研究等方面?，F(xiàn)將相關(guān)的研究成果歸納如下 第一旅游實(shí)習(xí)效果的研究。成慕敦、陳素平指出影響旅游本科生酒店實(shí)習(xí)效果的原因主要表現(xiàn)為三方面的差距學(xué)生實(shí)習(xí)前的高期望值和實(shí)際效果的差距、高校培養(yǎng)的學(xué)生和酒店需求的差距、酒店的近期目標(biāo)和行業(yè)的發(fā)展目標(biāo)的差距提出要發(fā)揮學(xué)校、學(xué)生和實(shí)習(xí)企業(yè)的積極性三者互相約束互相補(bǔ)充實(shí)現(xiàn)“共贏”1。王永挺認(rèn)為學(xué)生的實(shí)習(xí)效果并不理想目前很多酒店管理專業(yè)院校的學(xué)生畢業(yè)時(shí)不能立即適應(yīng)飯店工作必須通過培訓(xùn)和一段時(shí)間的鍛煉方法才能勝任工作崗位造成上述問題的重要原因之一就是旅游院校對學(xué)生的實(shí)習(xí)沒有給予足夠的重視在學(xué)生實(shí)習(xí)上不愿花費(fèi)太多的人力和財(cái)力缺少實(shí)習(xí)教師學(xué)生的實(shí)習(xí)指導(dǎo)名存實(shí)亡2。鄧振鋒等對酒店實(shí)習(xí)效果進(jìn)行了較為系統(tǒng)的研究通過調(diào)查問卷對酒店管理專業(yè)學(xué)生的實(shí)習(xí)滿意度、實(shí)習(xí)基地選擇及酒店對實(shí)習(xí)生的管理等方面做了調(diào)查并針對不很理想的實(shí)習(xí)效果提出了相應(yīng)措施3。第二關(guān)于旅游實(shí)習(xí)教學(xué)模式的研究。冀東怡2008指出酒店實(shí)習(xí)模式可以創(chuàng)新通過實(shí)習(xí)與課程同時(shí)進(jìn)行、實(shí)行輪崗制度、聘請酒店管理人員講座、指導(dǎo)教師全程陪伴等方式進(jìn)行了改革并在廣西大學(xué)行健文理學(xué)院實(shí)踐取得了一定成效4。張利民、張福安2001提出旅游與飯店管理專業(yè)教學(xué)模式改革新思路認(rèn)為旅游管理專業(yè)要重視能力培養(yǎng)建立以專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)為中心的理論教學(xué)體系實(shí)現(xiàn)產(chǎn)、學(xué)、研結(jié)合建立“雙線”人才培養(yǎng)模式5。劉洋從旅游管理專業(yè)實(shí)踐環(huán)節(jié)之一的認(rèn)識實(shí)習(xí)效果入手闡述了實(shí)踐環(huán)節(jié)在培養(yǎng)創(chuàng)新型人才方面發(fā)揮的重要作用強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)人才必須理論聯(lián)系實(shí)際才能收到良好的效果并指出認(rèn)識實(shí)習(xí)是教學(xué)計(jì)劃規(guī)定的重要的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)是培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際的必要手段6。第三關(guān)于實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)的研究。李俊、李旭峰等分析了建設(shè)教學(xué)實(shí)習(xí)基地的意義和當(dāng)前存在的主要問題歸納了實(shí)習(xí)就業(yè)基地建設(shè)的原則提出了實(shí)習(xí)就業(yè)基地的運(yùn)行模式7。鄭巖、周力2008對校內(nèi)外實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)及其功能進(jìn)行了探討研究指出旅游院校要合理建設(shè)規(guī)劃充分發(fā)揮好實(shí)踐教學(xué)基地教育實(shí)訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)、社會服務(wù)、職業(yè)資格鑒定等四個方面的功能8。張靜2005結(jié)合高職旅游酒店專業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和教學(xué)心得闡述了校外實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)的任務(wù)與作用并提出了實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與管理的創(chuàng)新構(gòu)想即走品牌化、法制化和國際化的道路9。李德明、程久苗2007從地區(qū)概況、酒店內(nèi)部指標(biāo)、待遇與工作環(huán)境、學(xué)生發(fā)展四個方面構(gòu)建了酒店實(shí)習(xí)基地評價(jià)體系建立了綜合評價(jià)的多目標(biāo)線性加權(quán)函數(shù)模型并對具體的實(shí)習(xí)酒店進(jìn)行了綜合評價(jià)與分析10。紀(jì)紅坤2008認(rèn)為旅游酒店管理專業(yè)校內(nèi)外實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)存在的問題主要體現(xiàn)在缺乏足夠的資金實(shí)習(xí)計(jì)劃不科學(xué)學(xué)校、企業(yè)、學(xué)生合作困難等方面應(yīng)該從走產(chǎn)學(xué)研辦學(xué)之路整合實(shí)訓(xùn)基地資源加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè)把握旅游酒店產(chǎn)業(yè)發(fā)展的脈搏等方面入手有效解決實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與管理問題提高實(shí)習(xí)基地建設(shè)水平11。第四關(guān)于專業(yè)實(shí)習(xí)過程管理的研究。費(fèi)寅從實(shí)習(xí)前教育、實(shí)習(xí)基地的選擇、配備實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師和加強(qiáng)實(shí)習(xí)考核等四個方面提出解決實(shí)習(xí)管理問題12。翟向坤2008通過分析高等職業(yè)旅游管理專業(yè)實(shí)習(xí)中存在的問題如實(shí)習(xí)基地少且不穩(wěn)定、學(xué)生實(shí)習(xí)積極性不高且效果一般等提出需重新構(gòu)建高等職業(yè)教育旅游管理專業(yè)實(shí)習(xí)體系加強(qiáng)實(shí)習(xí)管理制定出科學(xué)的實(shí)習(xí)管理對策以實(shí)現(xiàn)旅游管理專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)13。諶世龍2004分析了酒店實(shí)習(xí)的測評對象和測評方法從實(shí)習(xí)管理的組織機(jī)構(gòu)、實(shí)習(xí)計(jì)劃的制定和測評指標(biāo)的建立等方面進(jìn)行了論述14。第五關(guān)于實(shí)習(xí)與擇業(yè)關(guān)系的研究。楊效忠、汪淑敏、葉舒娟、陶晨晨等2008以高校旅游管理本科學(xué)生為調(diào)研對象進(jìn)行酒店實(shí)習(xí)前后感知問卷調(diào)查比較學(xué)生對酒店工作、實(shí)習(xí)與就業(yè)的關(guān)系等方面的感知變化探討酒店實(shí)習(xí)前后學(xué)生就業(yè)傾向差異的影響因素并提出應(yīng)對措施15。王興瓊2008從酒店實(shí)習(xí)角度出發(fā)探討旅游管理人才隱性流失的問題實(shí)證研究酒店實(shí)習(xí)對于旅游管理專業(yè)學(xué)生擇業(yè)傾向的影響16、17研究結(jié)果表明實(shí)習(xí)生對實(shí)習(xí)酒店的工作報(bào)酬、領(lǐng)導(dǎo)水平和培訓(xùn)機(jī)會方面的主觀評價(jià)顯著影響其對酒店行業(yè)發(fā)展的預(yù)期和在酒店行業(yè)的擇業(yè)傾向?qū)嵙?xí)生對酒店行業(yè)發(fā)展的預(yù)期不僅影響到其在實(shí)習(xí)酒店留職的傾向也影響到其他酒店求職的意向。二國外研究現(xiàn)狀 國外學(xué)者對于旅游教育的研究比較注重應(yīng)用性旅游就業(yè)是其研究的重點(diǎn)旅游實(shí)習(xí)的研究也多研究旅游實(shí)習(xí)與就業(yè)的關(guān)系等。第一旅游實(shí)習(xí)含義的研究。旅游實(shí)習(xí)的含義很多不同的學(xué)者對于旅游實(shí)習(xí)的解釋也不盡相同。Davies1990認(rèn)為實(shí)習(xí)為學(xué)生提供了理論與實(shí)踐相結(jié)合的機(jī)會通過實(shí)習(xí)學(xué)生們所學(xué)的理論知識在實(shí)踐中得到應(yīng)用和思考并加以鞏固18Fox2001把實(shí)習(xí)看作是學(xué)生們縮短理論與實(shí)踐之間差距的機(jī)會19 McMahon Quinn 1995把實(shí)習(xí)稱作是一種有監(jiān)督的工作經(jīng)歷在實(shí)習(xí)過程中實(shí)習(xí)學(xué)生會受到特殊指導(dǎo)和關(guān)心他們并不是自己一個人工作20。第二旅游教育與旅游實(shí)習(xí)關(guān)系研究。旅游教育與實(shí)習(xí)的關(guān)系受到了廣泛的討論。Shortt1992指出旅游教育必須要滿足旅游企業(yè)的需要但是這種要求不能僅僅依靠一流的師資隊(duì)伍來達(dá)到還要配備充足的實(shí)踐操作設(shè)施21。Terry Lam Larry Ching2007以香港的旅游及酒店院校為例對學(xué)生的實(shí)習(xí)情況進(jìn)行研究分析其研究主要側(cè)重于學(xué)生實(shí)習(xí)的滿意度及其影響因素的研究。研究發(fā)現(xiàn)學(xué)生實(shí)習(xí)前的期望與實(shí)習(xí)后的感受之間存在較大差異學(xué)生的實(shí)習(xí)期望較高實(shí)習(xí)后的滿意度偏低其中上級主管、團(tuán)隊(duì)合作精神以及來自上級的管理與幫助是影響整體實(shí)習(xí)滿意度的三大主要因素在此基礎(chǔ)上就學(xué)校、實(shí)習(xí)單位和學(xué)生之間的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系提出了一系列對應(yīng)的改進(jìn)措施22。第三旅游實(shí)習(xí)與就業(yè)關(guān)系的研究。旅游酒店業(yè)中勞動力需求的增加并沒有刺激旅游相關(guān)專業(yè)畢業(yè)生行業(yè)內(nèi)就業(yè)人數(shù)的增加反而其數(shù)量有顯著的下降Barron and Maxwell199323。這種尷尬的矛盾局面產(chǎn)生的原因是什么國外不少學(xué)者對此進(jìn)行了研究。Berta2003指出佛羅里達(dá)州的旅游酒店專業(yè)學(xué)生對于潛在性晉升有很高的期望這與將來職業(yè)發(fā)展的高期望相聯(lián)系所以調(diào)查中85實(shí)習(xí)學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中去旅游行業(yè)做兼職24。Jekins2001認(rèn)為迫使學(xué)生們離開旅游行業(yè)的原因之一是學(xué)生們認(rèn)為旅游或酒店業(yè)得工作形象不好與其他行業(yè)比起來它屬于體力收入相對較高的行業(yè)而且具有很大的挑戰(zhàn)性25。Zhang H.Q等以Charles Strut UniversityCSU為例分析該校旅游管理專業(yè)的旅游實(shí)習(xí)情況以及畢業(yè)生高就業(yè)率、高流動率的現(xiàn)狀分析得出僅55旅游專業(yè)畢業(yè)生仍在從事旅游工作指出重要原因之一是旅游專業(yè)畢業(yè)生比較注重職業(yè)生涯的駕馭能力和職業(yè)發(fā)展26。第四旅游教育與就業(yè)的關(guān)系研究。Ghosh、Siddique和Gabbay2005在研究中在提出要重視旅游教育的職業(yè)相關(guān)性vocational relevance和實(shí)踐適用性Monika2005 在研究中對該觀點(diǎn)表示支持明確提出學(xué)生的就業(yè)能力employability應(yīng)該是旅游教育和產(chǎn)業(yè)關(guān)系中的一個關(guān)鍵點(diǎn)27他曾撰文強(qiáng)調(diào)學(xué)生的就業(yè)機(jī)會應(yīng)該是指導(dǎo)旅游教育發(fā)展的原則。雖然旅游行業(yè)能否在很大程度上決定旅游教育還值得討論但其提出了一個十分關(guān)鍵的問題即旅游教育是否應(yīng)該是“職業(yè)應(yīng)用教育”旅游業(yè)勞動力市場的要求是否可以被忽略為提高學(xué)生的就業(yè)能力在教學(xué)方法的探索上Kirstie和AnneRichardson2006充分肯定了合作與聯(lián)合教學(xué)的積極成效28。Teng2006指出自2000年以來臺灣的旅游酒店專業(yè)學(xué)生人數(shù)有了極大的增加但是旅游行業(yè)內(nèi)就業(yè)人數(shù)卻有所減少供需不平衡現(xiàn)象嚴(yán)重。其中重要原因之一是通過實(shí)習(xí)學(xué)生們對于旅游就業(yè)并不是很滿意29。

第四篇：國內(nèi)外銀行IT審計(jì)比較

國內(nèi)外銀行IT審計(jì)比較

當(dāng)前，隨著各銀行數(shù)據(jù)大集中的完成，IT風(fēng)險(xiǎn)也越來越集中?？刂艻T風(fēng)險(xiǎn)、保證信息系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行已成為銀行最緊迫的任務(wù)。此外，隨著金融監(jiān)管力度的加大，銀行信息披露制的實(shí)施也是當(dāng)務(wù)之急。這些都要求銀行加大對信息系統(tǒng)的審計(jì)力度。只有建立IT審計(jì)機(jī)制，由獨(dú)立的IT審計(jì)師進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)，才能形成對信息系統(tǒng)安全的客觀評價(jià)。由于信息技術(shù)在銀行經(jīng)營管理領(lǐng)域各個層面的廣泛運(yùn)用，IT審計(jì)也已貫穿在各種審計(jì)之中，成為時(shí)下銀行業(yè)最關(guān)注的重要課題。

我國銀行業(yè)的IT審計(jì)尚處于摸索階段，尚缺乏成熟的經(jīng)驗(yàn)和案例可供參考，尤其是沒有針對大型數(shù)據(jù)處理和大型軟件開發(fā)的IT審計(jì)經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。有鑒于此，本期我們特別邀請工行及人行IT審計(jì)方面的專業(yè)人士，對國內(nèi)外銀行IT審計(jì)的具體案例進(jìn)行剖析研究，就二者的差別及內(nèi)在成因作深入分析，以此促進(jìn)IT審計(jì)在我國銀行業(yè)更健康有序的開展。

隨著信息技術(shù)在銀行普遍、深入的應(yīng)用，銀行信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行已經(jīng)成為銀行業(yè)務(wù)正常運(yùn)營的最基本的條件之一，IT運(yùn)營與公司運(yùn)營緊密相關(guān)，IT治理也與公司治理緊密相連，因此IT審計(jì)越來越得到銀行管理層的高度重視。目前，IT審計(jì)在國際上是一個相當(dāng)成熟的領(lǐng)域，發(fā)達(dá)國家的銀行均建立了完善的信息系統(tǒng)審計(jì)體系，而我國才剛剛開始起步。因此，很有必要研究發(fā)達(dá)國家銀行業(yè)的IT審計(jì)組織結(jié)構(gòu)和技術(shù)架構(gòu)，解析國內(nèi)銀行IT審計(jì)的現(xiàn)狀及存在的問題，并根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)與我國實(shí)際情況進(jìn)行差異性分析，最后，找到我國銀行業(yè)IT審計(jì)的準(zhǔn)確定位，由此，實(shí)現(xiàn)IT審計(jì)在國內(nèi)銀行業(yè)質(zhì)的飛躍。

國外銀行IT審計(jì)的特點(diǎn) IT審計(jì)部門的獨(dú)立性

在國際上IT審計(jì)部門分為內(nèi)審與第三方獨(dú)立審計(jì)兩種。內(nèi)審由企業(yè)內(nèi)部專設(shè)的IT審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，第三方審計(jì)則提供獨(dú)立的外部審計(jì)。國外發(fā)達(dá)銀行大都設(shè)有內(nèi)部的IT審計(jì)部門，IT審計(jì)部門獨(dú)立于IT部門，由公司控股層直接管理。例如荷蘭銀行和瑞士銀行都在控股公司層面設(shè)立了一個審計(jì)委員會，審計(jì)委員會下設(shè)企業(yè)中心，集團(tuán)審計(jì)是在控股公司層面的企業(yè)中心內(nèi)，直接由審計(jì)委員會管理，IT審計(jì)則隸屬于集團(tuán)審計(jì)，獨(dú)立于IT部門。

國外銀行IT審計(jì)的技術(shù)和組織框架

國外銀行界在IT審計(jì)部門基本都根據(jù)銀行自身的特點(diǎn)，確定了相應(yīng)的技術(shù)框架。各銀行的IT審計(jì)普遍有以下特點(diǎn)：

各銀行均根據(jù)自己的IT形勢，明確了不同的IT審計(jì)的技術(shù)領(lǐng)域、范圍。IT審計(jì)的范圍基本覆蓋了信息系統(tǒng)建設(shè)生命周期中的所有IT活動，包含了各種技術(shù)平臺和軟件開發(fā)，項(xiàng)目投產(chǎn)，系統(tǒng)遷移、切換、運(yùn)行維護(hù)等全過程。IT審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)IT活動過程中的各個方面，力圖將風(fēng)險(xiǎn)控制在過程中。由于IT已經(jīng)滲透到銀行業(yè)務(wù)的各個領(lǐng)域，因此IT審計(jì)與業(yè)務(wù)審計(jì)緊密結(jié)合，利用IT技術(shù)輔助進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì)以及將IT與業(yè)務(wù)緊密結(jié)合在一起進(jìn)行綜合審計(jì)，都是IT審計(jì)的重要內(nèi)容。

新加坡發(fā)展銀行設(shè)有專門的IT審計(jì)機(jī)構(gòu)，其IT審計(jì)包括綜合、技術(shù)框架和軟件系統(tǒng)生命周期三個方面。美國大通銀行同樣設(shè)有專職的IT審計(jì)機(jī)構(gòu)，其IT審計(jì)包括系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)、系統(tǒng)切換審計(jì)和技術(shù)框架審計(jì)?；ㄆ阢y行對新系統(tǒng)的起用、遷移、轉(zhuǎn)換、合并均由內(nèi)審部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)?；ㄆ旒瘓F(tuán)還根據(jù)特殊事件或法規(guī)要求的需要，開展專項(xiàng)審計(jì)，對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，如采用新的計(jì)算機(jī)技術(shù)、IT系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及系統(tǒng)發(fā)生停運(yùn)等問題，都要進(jìn)行審計(jì)評價(jià)。

IT審計(jì)人員的比例

目前美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員當(dāng)中約有30%-50%是IT審計(jì)人員。匯豐銀行僅香港分行就配備了30多名IT審計(jì)人員。在花旗銀行，由于信息科技已滲透于銀行的各個領(lǐng)域，信息技術(shù)已與業(yè)務(wù)緊密結(jié)合在一起，無論作為內(nèi)部審計(jì)的對象，還是內(nèi)部審計(jì)的手段，內(nèi)部審計(jì)人員的工作已難以離開計(jì)算機(jī)技術(shù)支持。即使在這種情況下，花旗銀行專職從事信息科技和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的人員占全部審計(jì)人員的比例也超過20%。

IT治理中審計(jì)人員的角色

IT審計(jì)員在IT治理的過程中，他們的活動貫穿在計(jì)劃和組織、獲得和實(shí)施、交付和支持、監(jiān)控這幾個領(lǐng)域中，在此過程中始終承擔(dān)著評估與評價(jià)的職責(zé)。計(jì)劃和組織域中，內(nèi)部審計(jì)師的關(guān)鍵處理是質(zhì)量管理。它包括對戰(zhàn)略性IT計(jì)劃和信息架構(gòu)的評估，技術(shù)方向、IT組織和關(guān)系、項(xiàng)目管理和IT投資管理的評價(jià)、通知、支持，保證服從外部要求，風(fēng)險(xiǎn)和管理質(zhì)量的評估等。

在獲得和實(shí)施域中，內(nèi)部審計(jì)師的角色仍然是評估過程。如對自動化解決辦法的鑒定和評價(jià)，獲得和維護(hù)應(yīng)用軟件的評價(jià)和支持，獲得和維護(hù)技術(shù)架構(gòu)，開發(fā)和維護(hù)過程、安裝和認(rèn)證系統(tǒng)的評價(jià)，管理變化的評價(jià)和支持等。

在交付和支持領(lǐng)域，審計(jì)要對以下方面進(jìn)行評估和支持。如定義和管理服務(wù)級別、管理第三方服務(wù)、管理性能和能力、保證連續(xù)性服務(wù)、鑒定和分配費(fèi)用，教育、培訓(xùn)和支持用戶，管理配置、管理問題和事件、管理數(shù)據(jù)、管理設(shè)備、管理行動等的檢查和評估，保證系統(tǒng)安全的檢查、評估和支持。

在監(jiān)控領(lǐng)域，審計(jì)師的角色是監(jiān)控過程，評價(jià)內(nèi)部控制，獲得獨(dú)立保證，提供獨(dú)立審計(jì)的檢查、評估和支持。

國內(nèi)外銀行IT審計(jì)的差異

面對我國銀行數(shù)據(jù)大集中的形勢，銀行已將IT風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)部的重要風(fēng)險(xiǎn)之一進(jìn)行控制。但由于IT審計(jì)在我國還剛剛起步，與國外發(fā)達(dá)銀行比較還存在很大的差異性，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

審計(jì)覆蓋面上的差異

目前我國各大商業(yè)銀行在總行內(nèi)審部門基本上都設(shè)立了信息技術(shù)審計(jì)處，股改后直接向董事會負(fù)責(zé)，這與國際慣例基本是一致的，體現(xiàn)了銀行最高領(lǐng)導(dǎo)層充分重視IT在銀行中的地位，并將IT風(fēng)險(xiǎn)防范和控制納入到銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的戰(zhàn)略高度。目前國際上比較先進(jìn)的商業(yè)銀行無一例外全部開展了GCR（一般控制）和ACR（應(yīng)用控制）的全方位IT審計(jì)。但我國由于信息技術(shù)審計(jì)工作開展不長，并且人員有限，還未能全面開展一般控制和應(yīng)用控制的IT審計(jì)工作，基本處于一般控制的摸索階段，距國際先進(jìn)水平還有較大的差距。

組織結(jié)構(gòu)和人員上的差異

從新加坡發(fā)展銀行和美國大通銀行的IT審計(jì)組織框架和人員配備上看，IT審計(jì)由于涵蓋了軟件開發(fā)和項(xiàng)目投產(chǎn)、運(yùn)行維護(hù)的全過程，包含了各種技術(shù)平臺、系統(tǒng)生命周期的所有階段，因此IT審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置基本采用在總審計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，與業(yè)務(wù)審計(jì)兩條線并列的模式，人員專業(yè)化分工明確，技術(shù)水平要求也較高，懂IT技術(shù)人員的比例一般占內(nèi)部審計(jì)人員的30%-50%左右。而我國銀行從事信息技術(shù)審計(jì)工作的員工較少，在人員數(shù)量和質(zhì)量上無論與國際先進(jìn)水平還是銀行的IT架構(gòu)相比，均有不小的差距。同時(shí)，由于目前內(nèi)審部門的信息技術(shù)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)不盡完善且人員不足，無法進(jìn)一步細(xì)分審計(jì)職能、明確專業(yè)審計(jì)方向。另外，在審計(jì)手段、輔助工具以及系統(tǒng)接口、技術(shù)支持等方面的差距更大，需要加強(qiáng)力量研究解決。

國外IT審計(jì)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的啟示

重視信息科技審計(jì)是國際普遍趨勢。隨著商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動對信息技術(shù)的高度依存，信息科技風(fēng)險(xiǎn)控制已成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，并從戰(zhàn)略的角度將IT審計(jì)與實(shí)現(xiàn)公司治理的總體目標(biāo)緊密聯(lián)系在一起。

加強(qiáng)IT審計(jì)是國內(nèi)銀行建設(shè)國際一流商業(yè)銀行的內(nèi)在需要。近年，工商銀行信息科技優(yōu)勢在提升銀行核心競爭力的同時(shí)，其系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也更加集中，更加突出，任何一點(diǎn)管理上的疏漏或控制上的缺陷，都可能引發(fā)巨大的系統(tǒng)災(zāi)難，給全行帶來無法估量的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)IT審計(jì)就更具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

加強(qiáng)IT審計(jì)是監(jiān)管當(dāng)局的外部要求。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和對外開放的逐步擴(kuò)大，國家相關(guān)部門對信息系統(tǒng)的安全問題越來越重視，銀監(jiān)會、人民銀行、審計(jì)署、公安部等國家行政管理部門和外部監(jiān)管部門對企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制都提出了一系列要求。因此，工行必須通過加強(qiáng)IT審計(jì)來保證全行的信息技術(shù)應(yīng)用對各級監(jiān)管政策、法規(guī)的遵從性。

我國銀行要盡快建立健全I(xiàn)T審計(jì)架構(gòu)和規(guī)范，從IT治理與公司治理相結(jié)合的角度，對銀行的信息系統(tǒng)建設(shè)的重大決策，提供評估與評價(jià)并進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析，力圖將IT風(fēng)險(xiǎn)控制在過程中，并推進(jìn)和促進(jìn)科技管理，預(yù)防IT風(fēng)險(xiǎn)。要達(dá)到這一目標(biāo)，可按照國際通用的IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)CO鄄BIT，結(jié)合我國銀行的具體實(shí)際情況，建立適合我國銀行的IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和框架。

對我國銀行的IT審計(jì)應(yīng)緊緊圍繞銀行的IT技術(shù)架構(gòu)進(jìn)行，使銀行的IT審計(jì)能涵蓋主要的IT活動范圍，因此應(yīng)建立審計(jì)的技術(shù)領(lǐng)域框架。該領(lǐng)域至少應(yīng)包含以下內(nèi)容：系統(tǒng)運(yùn)行、操作管理及風(fēng)險(xiǎn)防范，軟件開發(fā)生命周期的過程管理和風(fēng)險(xiǎn)評估，新系統(tǒng)投產(chǎn)、切換、遷移、合并的過程管理和風(fēng)險(xiǎn)評估，各種技術(shù)平臺的審計(jì)，電子銀行等與IT緊密結(jié)合的新業(yè)務(wù)的審計(jì)，為業(yè)務(wù)審計(jì)提供IT技術(shù)手段和輔助功能，業(yè)務(wù)與IT緊密結(jié)合的綜合審計(jì)，各種專項(xiàng)審計(jì)及事故評估。

我國銀行IT審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)

鑒于目前我國銀行信息技術(shù)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)不盡完善和人員數(shù)量、質(zhì)量嚴(yán)重不足，遠(yuǎn)不能達(dá)到對IT進(jìn)行全面審計(jì)的要求，因此，當(dāng)前我國銀行IT審計(jì)工作的重點(diǎn)可定位在以下幾個方面：防范對操作運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，具體應(yīng)針對數(shù)據(jù)中心整合工程后的生產(chǎn)運(yùn)行和操作情況，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；盡快按照國際標(biāo)準(zhǔn)開展我國銀行IT審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)的制定；加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，充實(shí)技術(shù)人員并加強(qiáng)培訓(xùn)；加強(qiáng)IT審計(jì)的隊(duì)伍建設(shè)，IT審計(jì)人員的技術(shù)背景應(yīng)覆蓋系統(tǒng)、硬件、網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用等多個方面，同時(shí)又具備審計(jì)知識和經(jīng)驗(yàn)，能將IT技術(shù)與審計(jì)手段結(jié)合運(yùn)用，這樣才能審計(jì)出IT風(fēng)險(xiǎn)。（作者為中國工商銀行內(nèi)部審計(jì)局課題組成員）

相關(guān)鏈接 國內(nèi)外銀行業(yè)IT審計(jì)的相關(guān)依據(jù) 人民銀行IT審計(jì)的相關(guān)規(guī)章制度

《中國人民銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)審監(jiān)督檢查工作暫行規(guī)定》奠定了人行內(nèi)審部門開展信息系統(tǒng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)，對信息系統(tǒng)審計(jì)工作的目的、范圍、內(nèi)容、方式、方法、要求進(jìn)行了明確規(guī)定。

《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)意見》為人行各分支機(jī)構(gòu)重視、加強(qiáng)和保障信息系統(tǒng)審計(jì)的開展提出了要求，同時(shí)對如何開展信息系統(tǒng)審計(jì)和開展信息系統(tǒng)審計(jì)需要關(guān)注的問題作了重點(diǎn)說明。

《中國人民銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)程》明確了人行信息系統(tǒng)審計(jì)的具體內(nèi)容和方法。國外銀行信息系統(tǒng)審計(jì)的依據(jù)

COBIT：這是信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會于1996年公布的，是國際上通用的信息系統(tǒng)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)，目前已經(jīng)更新至第三版。COBIT將IT過程、IT資源及信息與企業(yè)的策略與目標(biāo)聯(lián)系起來，形成一個三維的體系結(jié)構(gòu)。其中，IT準(zhǔn)則反映了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從質(zhì)量、成本、時(shí)間、資源利用率、系統(tǒng)效率、保密性、可用性等方面來保證信息的安全性、有效性；IT資源包括以人、應(yīng)用系統(tǒng)、技術(shù)、設(shè)施及數(shù)據(jù)在內(nèi)的信息相關(guān)的資源；IT過程從信息技術(shù)的規(guī)劃與組織、采集與實(shí)施、交付與支持、監(jiān)控等四個方面，確定了34個信息技術(shù)處理過程。

ISO17799：按照英國國家標(biāo)準(zhǔn)局制定的BS7799-1《信息安全管理實(shí)踐規(guī)范》和BS7799-2《信息安全管理體系規(guī)范》，可以幫助在組織中建立一個初步的、易于實(shí)施和維護(hù)的管理框架，在框架內(nèi)通過安全管理標(biāo)準(zhǔn)，提供組織在信息安全管理的各環(huán)節(jié)上一個最佳的實(shí)踐指導(dǎo)。BS7799－1已于2000年12月被國際標(biāo)準(zhǔn)化組織采納，成為ISO17799。它包含100多個安全控制措施，來幫助組織識別在運(yùn)做過程中對信息安全有影響的元素。這些控制措施被分成方針、安全組織、信息分類與控制、人事安全、物理與環(huán)境安全、通信與運(yùn)營安全、訪問控制、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、商務(wù)可持續(xù)運(yùn)營、法律符合等10個方面，成為組織實(shí)施信

第五篇：國內(nèi)外銀行中間業(yè)務(wù)比較

國內(nèi)外銀行中間業(yè)務(wù)對比

大多數(shù)人對銀行的認(rèn)識僅僅存在于利用存貸差來謀取利益的金融機(jī)構(gòu)。但隨著世界金融業(yè)的發(fā)展和中國金融機(jī)構(gòu)逐漸走向世界，銀行間的競爭也日益激烈，普通的存貸業(yè)務(wù)給銀行帶來的利息收入增長空間有限，中間業(yè)務(wù)也就隨之盛行起來。

中間業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用信息、技術(shù)、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、資金和信譽(yù)等方面的優(yōu)勢，不運(yùn)用或較少運(yùn)用銀行的資產(chǎn)，以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔(dān)保、租賃及其他委托事項(xiàng)，提供各類金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的經(jīng)營活動。在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩項(xiàng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中，銀行是作為信用活動的一方參與；而中間業(yè)務(wù)則不同，銀行不再直接作為信用活動的一方，扮演的只是中介或代理的較色，通常實(shí)行有償服務(wù)。從中可以看到，中間業(yè)務(wù)存在著不運(yùn)用或較少運(yùn)用銀行自有資金、成本低、收益高以及風(fēng)險(xiǎn)小的優(yōu)點(diǎn)，自然而然的成為了商業(yè)銀行在激烈的同業(yè)競爭中求生存、求發(fā)展的重要途徑，也是商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的主要內(nèi)容。

雖然我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)也處于飛速發(fā)展階段，但畢竟存在著起步晚、金融市場不健全、國民金融意識不強(qiáng)等眾多劣勢，與國外商業(yè)銀行相比仍有一段距離。

（一）中間業(yè)務(wù)在銀行中規(guī)模比較

我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的起步較晚，加上對銀行業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)管理，中間業(yè)務(wù)的發(fā)展受到了極大的限制。中國人民銀行規(guī)定的中間業(yè)務(wù)品種主要包括各類匯兌業(yè)務(wù)、委托貸款業(yè)務(wù)、企業(yè)個人財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)、信息咨詢業(yè)務(wù)和企業(yè)投融資顧問業(yè)務(wù)，一共僅有進(jìn)300種。范圍狹窄，品種單調(diào)，缺乏特色和吸引力。對于技術(shù)含量高、為市場提供智力服務(wù)并從中收取手續(xù)費(fèi)的資信調(diào)查、資產(chǎn)評估、個人理財(cái)、企業(yè)信用等級評估以及期貨期權(quán)等衍生工具在我國在起步，有的基本沒有開展。如銀行卡業(yè)務(wù)，從數(shù)量上看增長很快，但絕大部分是借記卡，并且有大約三分之一的卡是死卡。為個人理財(cái)?shù)乃饺算y行業(yè)務(wù)也未涉足。相比之下，西方商業(yè)銀行經(jīng)營的中間業(yè)務(wù)種類繁多，尤其是在各國紛紛打破分業(yè)經(jīng)營的限制，實(shí)行混業(yè)經(jīng)營以來，為滿足客戶各種需求，商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品日新月異、層出不窮，外資銀行所使用過的中間業(yè)務(wù)品種已達(dá)兩萬種，范圍涉及知識含量較高的管理、擔(dān)保、融資、衍生金融工具交易等眾多領(lǐng)域。來源廣泛，對某一業(yè)務(wù)的依賴性小，可有效滿足客戶的多種金融需求。如素有“金融百貨公司”之稱的美國銀行業(yè)，其中間業(yè)務(wù)的范圍涵括：傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)、共同基金業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。他們即可從事貨幣市場業(yè)務(wù)，也可從事資本市場業(yè)務(wù)。

由此可以看到，中國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展與創(chuàng)新需要學(xué)習(xí)的還有很多。

（二）業(yè)務(wù)規(guī)模和收入水平比較 首先我們來看一組數(shù)據(jù)：

據(jù)統(tǒng)計(jì)，國際上商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入一般占總收入的40%-50%，有的銀行占比更高，超過70%。美國銀行業(yè)非利息收入占總收入的比重從2000年18.8%上升到了2005年36.5%，到2005年達(dá)到42.90%。歐洲銀行業(yè)的非利息收入2000年占總收入的比重為26%，2005年則達(dá)到39%。發(fā)展較快的國家如英國二者比重從28.5%上升到41.5%。2000年德國商業(yè)銀行在全年收入的160億馬克中，利息收入只有55億德國馬克，且有近100億馬克的收入來自中間業(yè)務(wù)收入，到了2005年，德國銀行業(yè)通過中間業(yè)務(wù)就獲利340億德國馬克，占總盈利的65%。以德意志銀行為例，2005年該行的手續(xù)費(fèi)收入在前一年增長52%的基礎(chǔ)上，又增長了42%。2005年德意志銀行的營業(yè)收入287億歐元，其中利息凈收入68億歐元，手續(xù)費(fèi)收入為115億歐元，占比為40%，成為該行最大的收入來源。相比之下，我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)卻正處于迅速發(fā)展的階段，2002年13家商業(yè)銀行的平均增速達(dá)到31.23%。從2008年3月中國人民銀行公布的《2007年中國金融穩(wěn)定報(bào)告》中可以看到，2006年全年16家商業(yè)銀行境內(nèi)業(yè)務(wù)凈手續(xù)費(fèi)收入同比增長52.8%，其中四大商業(yè)銀行增長50.7%，其它商業(yè)銀行增長66.1%。此外，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2006年我國主要商業(yè)銀行境內(nèi)中間業(yè)務(wù)收入總計(jì)761億元，比上年同期增長21.8%，增幅較大。其中，人民幣701.9億元，占92.2%。外幣折合人民幣59.1億元，占7.8%。我國主要商業(yè)銀行各類中間業(yè)務(wù)收入中，存在較高風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保、承諾和交易類業(yè)務(wù)收入為63.6億元，占8.3%。低風(fēng)險(xiǎn)的支付結(jié)算、銀行卜和代理等業(yè)務(wù)收入為697.4億元，占91.7%。托管業(yè)務(wù)收入比上年同期增長最多，增長1.9倍，其中代理基金業(yè)務(wù)收入比上年同期增長4.4倍。融資顧問業(yè)務(wù)收入比上年同期增長71.3%，銀行卡業(yè)務(wù)收入增長32.3%，代理業(yè)務(wù)收入增長31.8%。2006年我國主要商業(yè)，銀行凈利息收入為4349.1億元，中間業(yè)務(wù)收入與凈利息收入的比率為1:5.7，與上年同期（1:5.8）相比略有提高。近幾年來，我國中間業(yè)務(wù)一直穩(wěn)定增長，保持著良好的發(fā)展勢頭。但是與發(fā)達(dá)國家相比，仍然存在較大的差距。在質(zhì)和量上都有所體現(xiàn)。

大部分國內(nèi)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比例大約為10%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于美國和歐洲，與亞洲其他較為成熟的市場如日本、新加坡相比，也存在一定差距。2009年上半年，中國銀行的中間業(yè)務(wù)收入占比為19%，同期中國工商銀行為12.6%，中國建設(shè)銀行為14%。西方商業(yè)銀行的非利差收入占總收入的比重呈快速上升趨勢。據(jù)FITCH銀行評級公開網(wǎng)站數(shù)據(jù)，美國大銀行非利差收入占比為39.67%，小銀行為22.29%，新加坡銀行為36.9&，香港銀行為28.9%，花旗銀行為50.4%，JP摩根銀行為66.0%。要想趕上世界的腳步，中國商業(yè)銀行需要更大的努力。

（三）服務(wù)、技術(shù)等方面的比較

以電子通訊和計(jì)算機(jī)為核心的金融電子化是中間業(yè)務(wù)發(fā)展的依托。我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)技術(shù)手段相對落后、技術(shù)化程度低。主要表現(xiàn)在缺乏高效、快捷的結(jié)算、支付系統(tǒng)、缺乏健全科學(xué)的核算體系、缺乏完善的管理信息系統(tǒng)、通訊網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后、應(yīng)用軟件配套能力差等。這樣就導(dǎo)致許多銀行推出的以“便民”為宗旨的代理收費(fèi)業(yè)務(wù)，往往因銀行系統(tǒng)故障而使客戶奔波于銀行網(wǎng)點(diǎn)和電信、稅務(wù)等服務(wù)大廳之間。盡管也建立了電子聯(lián)行、電子清算中心等收付和清算系統(tǒng)，但這一系統(tǒng)覆蓋面有限，速度也有待提高。

相比之下，西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的服務(wù)手段科技化程度很高，軟硬件設(shè)備、支付應(yīng)用烯烴及管理信息系統(tǒng)先進(jìn)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)達(dá)、家庭銀行、手機(jī)銀行、電話銀行、自助銀行、網(wǎng)上銀行等服務(wù)應(yīng)有盡有。特別是發(fā)達(dá)的電話銀行、網(wǎng)上銀行等服務(wù)可在任何時(shí)間任何地點(diǎn)向客戶提供金融服務(wù)，拓展了銀行的服務(wù)時(shí)間和空間，大大降低了成本，改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營方式，銀行正逐漸從傳統(tǒng)的實(shí)體經(jīng)營發(fā)展模式向虛擬的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營發(fā)展模式轉(zhuǎn)變。以美洲銀行和大通銀行為例，美洲銀行支付網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)，有45萬個簡介自動轉(zhuǎn)賬賬戶，具有多種賬戶服務(wù)。其設(shè)置的超級賬戶既方便靈活又便于管理。大通銀行憑借其強(qiáng)大的支付系統(tǒng)和市場推銷能力在銀行卡方面獲得了巨額的服務(wù)費(fèi)收入。

特別是對專業(yè)人才的需求，中間業(yè)務(wù)的發(fā)展需要大批知識面廣、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、懂技術(shù)、善經(jīng)營的、會管理的復(fù)合型人才，尤其需要具備系統(tǒng)的銀行、保險(xiǎn)、證券、外匯等金融專業(yè)知識，通曉各種金融商品和投資工具，了解國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢，精通各種投資策略的理財(cái)專家。與西方商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行這種高素質(zhì)的復(fù)合型人才較少，培養(yǎng)和儲備嚴(yán)重不足，缺乏一支具有系統(tǒng)性、綜合性金融理論知識和操作技能相結(jié)合的專業(yè)人才隊(duì)伍。

（四）經(jīng)營方式和管理的比較

我國金融業(yè)真正的發(fā)展畢竟只有幾十年，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)的發(fā)展普遍認(rèn)識不足，沒有將中間業(yè)務(wù)當(dāng)作一項(xiàng)主業(yè)和新的利潤增長點(diǎn)來經(jīng)營，而是把中間業(yè)務(wù)當(dāng)作存貸款業(yè)務(wù)的“派生業(yè)務(wù)”。一些基層商業(yè)銀行對開辦中間業(yè)務(wù)的認(rèn)識僅僅停留在依托中間業(yè)務(wù)的發(fā)展來開拓市場、樹立形象、帶動存款等業(yè)務(wù)的發(fā)展上。，許多中間業(yè)務(wù)開發(fā)的初衷不是以利潤最大化為目標(biāo)，而是作為吸引客戶的一種手段，變成了免費(fèi)的“附加業(yè)務(wù)”，使中間業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行的利潤貢獻(xiàn)率很低，影響了商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的積極性，加之我國對銀行業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理，導(dǎo)致商業(yè)銀行金融創(chuàng)新能力差，對新興金融工具的運(yùn)用不足、產(chǎn)品單一。在內(nèi)部管理上，商業(yè)銀行沒有設(shè)立自上而下、專門的機(jī)構(gòu)來管理中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，中間業(yè)務(wù)散落在各個機(jī)構(gòu)之間，沒有專門的管理人員，使中間業(yè)務(wù)的開拓沒有領(lǐng)頭部門去規(guī)劃、組織、管理及協(xié)調(diào)、上下形不成共識，缺乏完整的中間業(yè)務(wù)管理辦法及操作程序、組織管理和考核力度不夠，相應(yīng)制約了中間業(yè)務(wù)的快速健康發(fā)展。相比之下，當(dāng)代西方商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的突出特點(diǎn)是中間業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張，并受到廣泛而高度的重視，成為西方商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。西方商業(yè)銀行大多都設(shè)有專門經(jīng)營管理中間業(yè)務(wù)的綜合部門，并在近年來先后采用了以客戶類別為劃分主線的機(jī)構(gòu)設(shè)置體制。