第一篇：農(nóng)村信用社柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算規(guī)定

農(nóng)村信用社柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算規(guī)定

會(huì)計(jì)核算規(guī)定

第一章 總則

第一條 為規(guī)范柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算手續(xù)，確保業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《XX農(nóng)村信用社柜員制管理辦法》，結(jié)合柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的特點(diǎn)，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于實(shí)行柜員制勞動(dòng)組合方式的XX農(nóng)村信用社所屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

第三條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算，包括帳務(wù)設(shè)置、帳務(wù)組織、存款業(yè)務(wù)的處理、其他業(yè)務(wù)的處理、代理業(yè)務(wù)的處理、利息的核算及工作班軋帳、日終結(jié)帳等全部過程。

第四條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須以計(jì)算機(jī)作為會(huì)計(jì)核算手段。

第二章 基本要求

第五條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的正常存款業(yè)務(wù)實(shí)行單收單付，柜員負(fù)責(zé)；其他業(yè)務(wù)實(shí)行雙人經(jīng)辦，互相控制的核算原則。

第六條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的核算必須做到先收款后記帳、先記帳后付款，當(dāng)時(shí)記帳，一戶一清，當(dāng)日結(jié)帳，完全相符。

第七條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金、重要單證、帳簿的交接，必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。柜員間的交接，由主管柜員進(jìn)行監(jiān)督。

第八條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自行保管的會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)由主管柜員或主任指定專人保管。

第九條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的帳務(wù)核算方式：

一、正常業(yè)務(wù)。

⒈儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)包括：

活期開戶；活期存款存款、取款、轉(zhuǎn)賬、結(jié)清；定期開戶；定期存款、取款、本利續(xù)存、部分提前支取、結(jié)清；帳戶掛失凍結(jié)；密碼凍結(jié)；修改客戶資料。

⒉對公業(yè)務(wù)包括：

開立對公帳戶；對公戶續(xù)存、支取、結(jié)息、支票、匯票業(yè)務(wù)；同城轉(zhuǎn)帳、委托收款、付款、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。

⒊信通卡業(yè)務(wù)（含齊魯鄉(xiāng)情卡、醫(yī)療保險(xiǎn)卡，下同）包括：

一卡、一本通開戶；一卡、一本通本地續(xù)存、取款、結(jié)清業(yè)務(wù)；掛失凍結(jié)；密碼凍結(jié)；一卡、一本通異地存、取款業(yè)務(wù)；一卡、一本通POS消費(fèi)、ATM取款等。

⒋內(nèi)部戶賬務(wù)處理：

內(nèi)部戶的開戶、消戶、記載、轉(zhuǎn)帳等

由營業(yè)柜員單獨(dú)完成帳務(wù)記載，由計(jì)算機(jī)根據(jù)輸入帳務(wù)的有關(guān)要素，自動(dòng)對應(yīng)記載兩個(gè)或兩個(gè)以上的帳戶。即形成完整的復(fù)式記帳，帳務(wù)對應(yīng)科目當(dāng)時(shí)自求平衡。

二、其他業(yè)務(wù)。

⒈電子匯劃

⒉聯(lián)行業(yè)務(wù)

⒊委電、委郵4

⒋委托收款、委托付款

⒌其他業(yè)務(wù)

由營業(yè)柜員（或綜合柜員）進(jìn)行兩個(gè)或兩個(gè)以上的單方帳戶的記載，從而構(gòu)成復(fù)式記帳；兩者的平衡在日終結(jié)帳時(shí)，根據(jù)對應(yīng)關(guān)系進(jìn)行平衡。

三、輔助帳務(wù)記載。

主要是指相關(guān)的帳務(wù)記載與登記簿記載，由計(jì)算機(jī)根據(jù)輸入的有關(guān)要素，自動(dòng)對相關(guān)帳簿進(jìn)行登記。

第十條 儲(chǔ)蓄存款的查詢、凍結(jié)、沒收、死亡繼承過戶和死亡絕戶的劃款，應(yīng)根據(jù)縣級或縣級以上有權(quán)部門簽發(fā)的判決書、裁定書或協(xié)助執(zhí)行通知書，并經(jīng)縣級以上領(lǐng)導(dǎo)簽章同意，由綜合柜員、主管柜員復(fù)審后交營業(yè)柜員辦理。

第三章 計(jì)算機(jī)應(yīng)用與管理

第十一條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)用的計(jì)算機(jī)軟件，必須是經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)中心或縣聯(lián)社計(jì)算機(jī)管理部門鑒定或授權(quán)使用的合格應(yīng)用軟件、及設(shè)備，不得自行開發(fā)或購置軟件、設(shè)備。

第十二條 實(shí)行柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)采用多用戶、分時(shí)操作系統(tǒng)（如UNIX／LINUX系統(tǒng)等）；

一、硬件配置應(yīng)按柜臺(tái)和柜員崗位設(shè)置終端，并配備有一定的應(yīng)急補(bǔ)救設(shè)備；

二、備用設(shè)備、源程序必須在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)外進(jìn)行安全存放，并嚴(yán)格限定接觸人員范圍。

三、應(yīng)用軟件、網(wǎng)絡(luò)、防火墻、殺毒軟件必須由上級主管部門統(tǒng)一組織購買、施工、安裝，并進(jìn)行統(tǒng)一的設(shè)置，任何人不得隨意更改配置。

第十三條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)使用和維護(hù)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，操作員必須做到：簽到人在，離柜簽退。

第十四條 所有柜員應(yīng)嚴(yán)格保管各自計(jì)算機(jī)操作口令，盡量使口令復(fù)雜，不易被別人猜出。

第四章 人員組織

第十五條根據(jù)綜合業(yè)務(wù)柜員制崗位設(shè)置，各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)崗位設(shè)置如下：

一、大社營業(yè)室，擬按7人設(shè)置，鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社營業(yè)室可按6人設(shè)置（少一名負(fù)責(zé)票據(jù)交換及聯(lián)行工作的營業(yè)柜員），業(yè)務(wù)量較少的信用社營業(yè)室可參照分社的人員設(shè)置：

1、主管柜員：設(shè)1人

（1）負(fù)責(zé)本社的內(nèi)部管理，保管登記各種登記簿，定期不定期對賬務(wù)、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、日常核算及各項(xiàng)安全設(shè)施進(jìn)行檢查，并認(rèn)真做好檢查記錄。

（2）掌管使用票據(jù)交換章、縣轄聯(lián)行章、匯票專用章、標(biāo)識(shí)碼、結(jié)算專用章等。

（3）掌管一把庫房鑰匙，與綜合柜員共同負(fù)責(zé)款項(xiàng)、箱包等出入庫工作。

（4）按規(guī)定審查大額款項(xiàng)的解付匯劃、費(fèi)用開支、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的列支及錯(cuò)賬沖正。

（5）每月至少檢查一次重要空白憑證與庫內(nèi)現(xiàn)金、有價(jià)證券；每月至少三次對柜員管理的重要空白憑證及現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

（6）負(fù)責(zé)大額提現(xiàn)、利息收支、錯(cuò)賬沖正、抹賬、積數(shù)調(diào)整及存款查詢、掛失、質(zhì)押、凍結(jié)等特殊業(yè)務(wù)的審簽、授權(quán)工作。

（7）柜員臨時(shí)離崗，負(fù)責(zé)清查柜員庫存現(xiàn)金及重要空白憑證，并與現(xiàn)金庫存簿及計(jì)算機(jī)中查詢的憑證使用情況核對相符。

（8）負(fù)責(zé)組織營業(yè)室的日結(jié)、月結(jié)、試算與決算工作及各類會(huì)計(jì)報(bào)表的審查上報(bào)。

（9）負(fù)責(zé)實(shí)施本社（柜）人員的管理、考核及獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

（10）負(fù)責(zé)電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運(yùn)行，定期更換ROOT密碼的更換。

（11）及時(shí)處理解決營業(yè)中出現(xiàn)的問題，并根據(jù)情況及時(shí)向主管部門報(bào)告。

2、綜合柜員：設(shè)1人，（1）負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)取、登記和保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥工作。

（2）負(fù)責(zé)掌管使用現(xiàn)金訖章（僅用于現(xiàn)金的上解與下?lián)埽?/p>

（3）負(fù)責(zé)各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑和本社（柜）現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負(fù)責(zé)自身庫存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫核對，使之相符。

（4）負(fù)責(zé)款項(xiàng)的上解、下?lián)?、票幣整點(diǎn)等工作，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，在規(guī)定的庫存限額內(nèi)合理調(diào)配現(xiàn)金。

（5）負(fù)責(zé)各柜綜合核算、賬務(wù)匯總、核對、記載“款項(xiàng)交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（6）負(fù)責(zé)重要空白憑證的管理與發(fā)放，保管質(zhì)押品及有價(jià)單證。

（7）負(fù)責(zé)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，票據(jù)交換、聯(lián)行匯差等帳務(wù)核算。

（8）負(fù)責(zé)對公開銷戶的登記及向人民銀行備案工作。

（9）登記《計(jì)算機(jī)工作日志》，掌管服務(wù)器開機(jī)密碼及SFEB、tfeb用戶密碼，每日負(fù)責(zé)開關(guān)機(jī)及啟動(dòng)聯(lián)機(jī)。

（10）與主管柜員共同負(fù)責(zé)庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。

3、營業(yè)柜員：設(shè)3人，其中1人主要負(fù)責(zé)票據(jù)交換及聯(lián)行工作。

（1）負(fù)責(zé)日常人民幣儲(chǔ)蓄和對公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金分簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)單證的兌付工作。

（2）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管。

（3）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個(gè)人名章，并按規(guī)定保管使用。

（4）人員交接和臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（5）營業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。（6）辦理福彩、退休工資、城市低保、代發(fā)工資、代收話費(fèi)等代收付業(yè)務(wù)。

（7）負(fù)責(zé)聯(lián)行及票據(jù)交換的提入提出。

（8）接收代辦站報(bào)帳等業(yè)務(wù)。

（9）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其他業(yè)務(wù)機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

4、借據(jù)管理：設(shè)1人

（1）負(fù)責(zé)日常人民幣儲(chǔ)蓄和對公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。

（2）負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務(wù)報(bào)表工作。

5、事后監(jiān)督：設(shè)1人

（1）負(fù)責(zé)對綜合柜員及營業(yè)柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆勾對。

（2）并負(fù)責(zé)代收代付業(yè)務(wù)的復(fù)核工作。

（3）負(fù)責(zé)每日帳簿的打印、傳票的裝訂與管理。

（4）對各柜員使用的重要空白憑證進(jìn)行監(jiān)督再銷號。

（5）編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

二、分社擬按4人崗位設(shè)置：

1、會(huì)計(jì)主管：擬設(shè)1人，分社負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)大額提現(xiàn)、利息收支、錯(cuò)賬沖正、抹賬、積數(shù)調(diào)整及存款查詢、掛失、質(zhì)押、凍結(jié)等特殊業(yè)務(wù)的審簽、授權(quán)工作。

2、綜合柜員及兼事后監(jiān)督：擬設(shè)1人。主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥，憑證調(diào)撥與管理，帳表、傳票的裝訂打印，及事后監(jiān)督工作。

（1）負(fù)責(zé)各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負(fù)責(zé)自身庫存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫核對，使之相符。

（2）負(fù)責(zé)輸出打印各種傳票及賬表的裝訂等工作。

（3）負(fù)責(zé)款項(xiàng)的上解、下?lián)艿裙ぷ?，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，在柜員之間合理調(diào)配現(xiàn)金。

（4）負(fù)責(zé)各柜綜合核算、核對、記載“款項(xiàng)交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（5）及時(shí)記載《計(jì)算機(jī)工作日志》。

（6）與柜員共同負(fù)責(zé)庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。

（7）每日負(fù)責(zé)逐筆勾對營業(yè)柜員的帳務(wù)流水，及重要空白憑證的二次銷號。

（8）每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表

（9）保管質(zhì)押品及有價(jià)單證。

（10）需要辦理的其他工作。

3、營業(yè)柜員：設(shè)2人，主要辦理門市業(yè)務(wù)，接收代辦站帳務(wù)及代收付業(yè)務(wù)；其中1人負(fù)責(zé)借據(jù)管理。

（1）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、文明禮貌、準(zhǔn)確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。

（2）認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)。

（3）負(fù)責(zé)記載庫存現(xiàn)金分簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)單證的兌付工作。

（4）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管。

（5）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個(gè)人名章，并按規(guī)定保管使用。（6）人員臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（7）營業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。

（8）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其他業(yè)務(wù)機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

三、分社按5人制崗位設(shè)置：

1、會(huì)計(jì)主管：設(shè)1人，分社負(fù)責(zé)人，為本網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)主管，負(fù)責(zé)各柜員的業(yè)務(wù)授權(quán)及柜員管理等。

2、綜合柜員及事后監(jiān)督員：設(shè)1人。主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥，憑證調(diào)撥與管理及事后監(jiān)督工作。

（1）負(fù)責(zé)各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領(lǐng)用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負(fù)責(zé)自身庫存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫核對，使之相符。

（2）負(fù)責(zé)款項(xiàng)的上解、下?lián)?、輔助票幣整點(diǎn)等工作，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，在柜員之間合理調(diào)配現(xiàn)金，負(fù)責(zé)營業(yè)柜員現(xiàn)金收付5萬元以上的復(fù)核工作。

（3）負(fù)責(zé)各柜綜合核算、核對、記載“款項(xiàng)交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（4）登記《計(jì)算機(jī)工作日志》。

（5）負(fù)責(zé)勾對各柜員的當(dāng)日帳務(wù)流水。

（6）每日打印各種賬簿及傳票的裝訂保管。

（7）負(fù)責(zé)各柜員重要空白憑證的二次銷號。

（8）與柜員共同負(fù)責(zé)庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。

（9）每日負(fù)責(zé)逐筆鉤對營業(yè)柜員的帳務(wù)流水，及重要空白憑證的二次銷號。

（10）保管質(zhì)押品及有價(jià)單證。

（11）需要辦理的其他工作。

3、營業(yè)柜員：設(shè)2人，主要辦理門市業(yè)務(wù)，接收代辦站帳務(wù)及代收付業(yè)務(wù)。

（1）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、文明禮貌、準(zhǔn)確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。

（2）認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)。

（3）負(fù)責(zé)記載庫存現(xiàn)金登記簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)單證的兌付工作。

（4）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管。

（5）掌管本柜業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)清訖章及個(gè)人名章，并按規(guī)定保管使用。

（6）人員臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（7）營業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。

（8）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其他業(yè)務(wù)機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

4、借據(jù)管理員：設(shè)1人。

（1）負(fù)責(zé)日常人民幣儲(chǔ)蓄和對公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。

（2）單獨(dú)接收代辦員上報(bào)的發(fā)放和收回的貸款，并記載貸款手工帳。

（3）負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務(wù)。

第五章 事后監(jiān)督

第十六條 事后監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)控制。

一、基本要求：

1、檢查監(jiān)督工作采取本級監(jiān)督與集中監(jiān)督兩種形式，本操作規(guī)程以本級監(jiān)督為主，待事后監(jiān)督程序完善后重新修訂集中監(jiān)督操作規(guī)程。

2、檢查監(jiān)督工作由各信用社主管柜員負(fù)責(zé)。檢查監(jiān)督與柜臺(tái)業(yè)務(wù)要嚴(yán)格人員與時(shí)間的分離，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程的跟蹤監(jiān)督。

3、事后監(jiān)督柜員對營業(yè)柜員日間辦理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)隨時(shí)查詢，對營業(yè)柜員每天交來的傳票逐筆進(jìn)行審核，每日日終，各柜員賬務(wù)軋平后，各柜員分別列印當(dāng)日流水交主管柜員勾對，主管柜員原則上應(yīng)對當(dāng)日流水勾對，特殊情況必須于次日上午勾對完畢。

4、事后監(jiān)督柜員負(fù)責(zé)對本社所有柜員的崗位職責(zé)進(jìn)行檢查監(jiān)督，并根據(jù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)出納規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對柜員的日間業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并最遲于次日將柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)傳票與賬務(wù)全部審核完畢，整理裝訂入檔。

5、事后監(jiān)督柜員對審核或現(xiàn)場監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的柜員差錯(cuò)要序時(shí)登記會(huì)計(jì)差錯(cuò)登記薄，及時(shí)反饋給責(zé)任柜員并經(jīng)責(zé)任柜員簽章確認(rèn)后，認(rèn)真查找原因，及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行更正處理。自身不能解決的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)管轄社，同時(shí)將處理糾改情況在登記簿上注明。

二、檢查監(jiān)督的方式與內(nèi)容

檢查監(jiān)督本級監(jiān)督分為現(xiàn)場監(jiān)督與事后監(jiān)督兩種，現(xiàn)場監(jiān)督以計(jì)算機(jī)監(jiān)督及實(shí)地察看為主，事后監(jiān)督以手工監(jiān)督及檢查輔導(dǎo)為主。檢查監(jiān)督的內(nèi)容為日常業(yè)務(wù)處理的合規(guī)合法性及操作程序、基本制度的執(zhí)行情況。

1、現(xiàn)場監(jiān)督

現(xiàn)場監(jiān)督是指事后監(jiān)督柜員用終端查詢柜員經(jīng)辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及臨柜觀察柜員業(yè)務(wù)處理過程。

（一）臨柜監(jiān)督

1．臨柜觀察柜員的現(xiàn)金、重要空白憑證調(diào)撥與管理等內(nèi)部、門市業(yè)務(wù)處理過程是否符合操作程序，是否執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)出納基本制度規(guī)定，賬務(wù)處理是否及時(shí)，有無違規(guī)操作，制度執(zhí)行是否有漏洞，需主管授權(quán)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、有效。

2．日間，監(jiān)督營業(yè)柜員的庫存超限額部分是否及時(shí)上繳綜合柜員，日終，監(jiān)督綜合柜員將本社庫存控制在核定限額內(nèi)。

3．每日日終及柜員臨時(shí)離崗，清查柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證是否正確，有無空庫、白條抵庫、重要空白憑證賬實(shí)不符等違規(guī)現(xiàn)象。

（二）計(jì)算機(jī)終端查詢監(jiān)督

營業(yè)期間，事后監(jiān)督柜員根據(jù)業(yè)務(wù)情況或柜員交來的業(yè)務(wù)傳票，隨機(jī)查詢其計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理情況，并對10萬元以上大額匯劃與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，檢查是否有記賬不及時(shí)、記賬串戶、違規(guī)記賬、要素輸入錯(cuò)誤等問題。鑒于主管柜員辦理授權(quán)業(yè)務(wù)，查詢時(shí)，可使用營業(yè)柜員終端，營業(yè)柜員輸入操作代碼及密碼后，營業(yè)柜員必須在場由主管柜員進(jìn)行查詢。

2、事后監(jiān)督

事后監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算工作的重要組成部分，是利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行落實(shí)到實(shí)處，達(dá)到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理合規(guī)、合法，會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。

（一）手工監(jiān)督

1．傳票資料的監(jiān)督

（1）客戶提交的憑證是否本單位應(yīng)受理的合法憑證；

（2）使用的憑證種類是否正確，其具體內(nèi)容、憑證聯(lián)次、附件張數(shù)是否完整，日期、金額及大小寫等要素是否齊全正確；

（3）打印的存、取款憑條的戶名、儲(chǔ)種、金額、期限等與客戶填寫內(nèi)容是否一致；

（4）各種簽章是否齊全并符合規(guī)定，印章日期是否及時(shí)更換，會(huì)計(jì)分錄是否齊全正確，是否折角驗(yàn)??；（5）各種聯(lián)行結(jié)算憑證是否符合聯(lián)行結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的背書是否連續(xù)有效，有無不符合規(guī)定或超期和簽發(fā)遠(yuǎn)期票據(jù)現(xiàn)象；

（6）操作代碼與當(dāng)時(shí)傳票的柜員名章是否相符；

（7）對柜員使用的門市重要空白憑證進(jìn)行監(jiān)督銷號。

2．有關(guān)處理手續(xù)的監(jiān)督

（1）現(xiàn)金支取是否符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定；

（2）貸款發(fā)放是否符合貸款管理有關(guān)規(guī)定；

（3）存、貸款開銷戶是否符合規(guī)定；

（4）會(huì)計(jì)科目、賬戶的使用是否正確，有無記賬串戶、違規(guī)列賬現(xiàn)象；

（5）提前支取的存單（折），柜員是否將客戶的有效身份證件名稱、號碼、發(fā)證機(jī)關(guān)填寫在存單（折）上，有無存款人的簽名；他人代支的有無代支人的有效身份證件的名稱、號碼、發(fā)證機(jī)關(guān)及簽名；

（6）錯(cuò)賬沖正是否符合有關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過主管柜員審簽，處理手續(xù)是否正確；

（7）各種掛失、凍結(jié)、抵（質(zhì)）押及解除處理是否正確，合規(guī)；

（8）傳票入賬是否及時(shí)正確，是否當(dāng)日結(jié)賬；

（9）開戶單位購買憑證時(shí)，填寫的重要空白憑證領(lǐng)用單是否按規(guī)定加蓋預(yù)留印鑒，領(lǐng)取的數(shù)額、種類、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；

（10）存、貸款是否按規(guī)定結(jié)算，利率使用是否正確，利息收支是否按規(guī)定納入表內(nèi)、外科目核算；

（11）有無違規(guī)劃撥資金現(xiàn)象；

（12）開戶單位更換印鑒后，其書面申請書及更換印鑒申請書和原印鑒卡片是否附于有關(guān)傳票后，清戶的，是否正確辦理清戶手續(xù)并計(jì)算利息，傳票后是否附有該單位的印鑒卡片，并注明銷戶日，是否及時(shí)收回銷戶單位剩余的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票及開戶許可證正本；

（13）他行票據(jù)是否做到收妥抵用，空頭支票是否及時(shí)辦理了退票手續(xù)并按規(guī)定收取結(jié)算罰款。銀行匯票資金是否及時(shí)納入相應(yīng)科目核算，有無壓票或簽發(fā)空頭匯票現(xiàn)象，匯票劃匯是否及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；收到托收承付、委托收款憑證是否及時(shí)處理，托收承付部分是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定扣收滯納金。應(yīng)解匯款科目核算是否準(zhǔn)確，支取款手續(xù)是否符合規(guī)定。

（14）各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)是否齊全、合規(guī)，入賬是否及時(shí)、正確；

（15）表外科目傳票的編制是否真實(shí)有效；

（16）其他應(yīng)收款、應(yīng)付款科目除正常結(jié)算資金占用外的收支列賬是否經(jīng)過審批；營業(yè)外支出、營業(yè)費(fèi)用的列支是否合規(guī)、簽章及入賬手續(xù)是否齊全；

（17）代辦員報(bào)賬是否超期，備用金領(lǐng)取是否合規(guī)；代辦費(fèi)計(jì)算是否真實(shí)、正確，列支是否符合規(guī)定；

（18）各項(xiàng)計(jì)提是否按時(shí)、合規(guī)、正確；

（19）聯(lián)行往來賬業(yè)務(wù)入賬是否及時(shí)，匯差軋計(jì)是否正確，電子匯兌往來賬清單記錄是否與相關(guān)憑證要素相符，日終聯(lián)行各種報(bào)表、傳票等打印是否齊全、簽章是否合規(guī)；按月勾對往來賬，有無占用、套取聯(lián)行資金現(xiàn)象；

（20）縣轄往來賬報(bào)單的使用種類、要素填寫是否齊全、正確，報(bào)單與附件的收（付）款人名稱、金額等是否一致，有無涂改、挖補(bǔ)現(xiàn)象，印章是否齊全，有關(guān)憑證是否及時(shí)入賬。簽發(fā)錯(cuò)誤的報(bào)單是否加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日傳票的附件，聯(lián)次是否齊全，號碼是否相符。次月5日前是否結(jié)轉(zhuǎn)匯差；

（21）按照業(yè)務(wù)對轉(zhuǎn)關(guān)系，審查內(nèi)部往來業(yè)務(wù)與金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的記賬憑證與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致，每月是否及時(shí)對賬并核對相符；金融機(jī)構(gòu)往來利息收入和利息支出計(jì)算是否準(zhǔn)確，入賬是否及時(shí)；上解下?lián)芸钍欠癞?dāng)日入賬，現(xiàn)金收、付傳票的金額、日期與內(nèi)部往來科目傳票金額、日期是否相符；有無違規(guī)占用內(nèi)部往來資金現(xiàn)象；

（22）其他賬務(wù)處理是否及時(shí)、合規(guī)。3．賬務(wù)核對審查

每日檢查監(jiān)督保留的手工賬與計(jì)算機(jī)賬核是否一致，相應(yīng)的賬卡、賬據(jù)、賬簿核對是否一致。

4．勾對流水

根據(jù)各柜員當(dāng)日打印的業(yè)務(wù)流水，逐筆與傳票進(jìn)行勾對，審查傳票內(nèi)容是否與流水記載一致，有無隨意空走賬或其他違規(guī)賬務(wù)處理現(xiàn)象，勾對無誤后，應(yīng)簽章負(fù)責(zé)。

（二）檢查輔導(dǎo)監(jiān)督

檢查輔導(dǎo)監(jiān)督是指核算會(huì)計(jì)主管每月履行檢查輔導(dǎo)崗位職責(zé)對各柜員的崗位職責(zé)執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查，對柜員使用的重要空白憑證、庫存現(xiàn)金、經(jīng)辦的業(yè)務(wù)及主管柜員審核過的傳票、賬務(wù)進(jìn)行復(fù)審。對存在的違規(guī)違章問題、及時(shí)幫促糾改，并按規(guī)定進(jìn)行處罰。

第十七條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員操作的控制：

一、口令控制。每個(gè)操作人員的口令必須嚴(yán)格保密，定期更換，更換周期不得超過7天；口令不得在終端上直接顯示；口令設(shè)置既要有一定的破譯難度，又要易于記憶。

二、操作員號控制。應(yīng)根據(jù)本營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際需求，由系統(tǒng)軟件管理人員進(jìn)行操作員號范圍的限定，操作員號應(yīng)每人一號，不得擅自改變。

三、終端控制。在系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置上，應(yīng)進(jìn)行終端數(shù)量的控制，并根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)實(shí)需求進(jìn)行限定。

第十九條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每筆的現(xiàn)金發(fā)生數(shù)額和結(jié)存數(shù)額建立相應(yīng)平衡核對關(guān)系。

第六章 帳務(wù)設(shè)置

第二十條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記流水帳、分戶帳和登記簿。

一、總帳。按一級會(huì)計(jì)科目設(shè)置，于帳務(wù)平衡后由綜合柜員打印出滿頁的總帳紙記錄。

二、明細(xì)帳。用于內(nèi)部往來、利息支出等資金的明細(xì)核算，由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。

三、分戶帳。按儲(chǔ)蓄種類，分儲(chǔ)戶設(shè)置，根據(jù)記帳憑證逐筆連續(xù)記載。由柜員打印滿頁和銷戶帳頁。

四、日記流水帳。由計(jì)算機(jī)按營業(yè)日經(jīng)辦全部業(yè)務(wù)順序進(jìn)行記載。

五、登記簿。按《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求設(shè)置登記簿。柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置以下基本登記簿。

（一）開戶銷戶登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際開戶、換折和銷戶業(yè)務(wù)發(fā)生的帳務(wù)記載同時(shí)登記。

（二）掛失登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際掛失業(yè)務(wù)的處理進(jìn)行登記。

（三）現(xiàn)金庫存登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)逐筆登記。

（四）儲(chǔ)蓄存款同城劃款登記簿。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的同城轉(zhuǎn)帳劃款和同城通存通取業(yè)務(wù)同時(shí)登記（根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)置）。

（五）儲(chǔ)蓄存款異地托收登記簿。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的異地托收和異地通存通取業(yè)務(wù)登記。

（六）交接登記簿?？刹捎檬止さ怯浀姆绞浇?，主要反映營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項(xiàng)。

（七）重要空白憑證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用、簽發(fā)、換折、作廢發(fā)生的數(shù)量進(jìn)行同時(shí)登記。

（八）有價(jià)單證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用、簽發(fā)、作廢、兌付和上交發(fā)生額進(jìn)行同時(shí)登記（結(jié)存分為未用結(jié)存和兌付結(jié)存）。

（九）代保管有價(jià)單證登記簿。由計(jì)算機(jī)根據(jù)實(shí)際委托、提取業(yè)務(wù)發(fā)生額進(jìn)行同時(shí)登記。

（十）差錯(cuò)登記簿。由根據(jù)計(jì)算機(jī)取得修改差錯(cuò)的授權(quán)時(shí)間、操作員姓名、分戶帳帳號或帳戶名稱等進(jìn)行登記。

（十一）操作員工作日志。由計(jì)算機(jī)根據(jù)開機(jī)時(shí)輸入的操作員口令等生成，按照時(shí)間順序自動(dòng)登記開機(jī)時(shí)間、操作員姓名、關(guān)機(jī)時(shí)間等。

（十二）查庫登記簿。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、主管柜員、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主任、上級儲(chǔ)蓄管理部門對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的檢查情況。

第二十一條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的帳務(wù)應(yīng)于每日營業(yè)結(jié)束后將當(dāng)日憑證、報(bào)表送交綜合柜員整理裝訂，裝訂成冊的憑證作為會(huì)計(jì)檔案資料保管。

第七章 現(xiàn)金與重要單證的管理

第二十二條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按營業(yè)柜員設(shè)置錢箱，并在綜合柜員處設(shè)置總錢箱。

在日常營業(yè)過程中各營業(yè)柜員應(yīng)當(dāng)由主管柜員核定庫存限額，如發(fā)生現(xiàn)金的上交、領(lǐng)用和調(diào)劑需求，均應(yīng)與總錢箱處辦理領(lǐng)交手續(xù)。

第二十三條 營業(yè)柜員備付現(xiàn)金不足或超限額時(shí)，應(yīng)向綜合柜員提出領(lǐng)用或上交的口頭需求，由綜合柜員根據(jù)所內(nèi)各柜員的現(xiàn)金情況決定內(nèi)部調(diào)劑、向管轄行領(lǐng)用或上交。

第二十四條 儲(chǔ)蓄管理部門應(yīng)對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)備付現(xiàn)金限額的核定，一般以營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)三日的平均支付量為限，并應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行限額的調(diào)整：

營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)各柜臺(tái)錢箱的限額由主管柜員在本社（所）的限額內(nèi)，根據(jù)情況進(jìn)行核定，超過限額必須進(jìn)行上交；

第二十五條 重要單證的管理：

一、重要單證應(yīng)采取綜合柜員集中領(lǐng)取和上交的方式；

二、空白存單（折）應(yīng)按各柜員的實(shí)際需求，分發(fā)到各柜員進(jìn)行保管和使用；

三、內(nèi)部往來劃款憑證應(yīng)集中由綜合柜員保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章；

四、有價(jià)單證應(yīng)按柜員的實(shí)際需求分發(fā)各柜員保管和使用；

五、內(nèi)部現(xiàn)金交款單和內(nèi)部現(xiàn)金提款單應(yīng)由綜合柜員集中保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章。

第八章 印章管理 第二十六條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)公章應(yīng)按柜臺(tái)刻制，編列序號，專柜專章，由柜員保管使用。

第二十七條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在會(huì)計(jì)部門直接開設(shè)內(nèi)部往來帳戶的，應(yīng)由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)長指定使用某柜臺(tái)的公章和主任的名章，作為在管轄行會(huì)計(jì)部門的預(yù)留印鑒。

第二十八條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)公章和個(gè)人名章應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。

第二十九條 儲(chǔ)戶申請印鑒掛失須提供存款憑證，比照存單掛失手續(xù)進(jìn)行辦理。

第九章 利息的核算及利率的管理

第三十條 利息計(jì)算采用日積數(shù)方法：

一、如遇計(jì)息存期為整月的，則采用每月為３０天計(jì)算利息；

二、如遇計(jì)息存期為一個(gè)月以內(nèi)的零頭天數(shù)的，則采用實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息；

三、如遇超過一個(gè)月以上的零頭天數(shù)的，則采用整月按３０天計(jì)算利息，零頭天數(shù)采用實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息。

第三十一條 活期儲(chǔ)蓄存款年度結(jié)息應(yīng)于每年的６月３０日營業(yè)終了結(jié)平帳務(wù)后由綜合柜員辦理。

第三十二條 預(yù)提定期儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)于每年的三、六、九、十二月初后五日內(nèi)由綜合柜員或會(huì)計(jì)主管理按季預(yù)提。

第三十三條利率庫利率的修改，由業(yè)務(wù)管理部門人員和系統(tǒng)軟件管理人員共同操作完成。

第十章 其他事項(xiàng)

第三十四條 現(xiàn)金長短款的處理

一、柜員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管柜員和主任，主管柜員和主任應(yīng)立即組織人員根據(jù)計(jì)算機(jī)查詢功能提供的線索進(jìn)行查找；

二、如未能及時(shí)查清，應(yīng)上報(bào)聯(lián)社儲(chǔ)蓄管理部門；

三、如當(dāng)日未能查找清楚，則由該柜員填制特種轉(zhuǎn)帳借（或）貸方憑證，經(jīng)綜合柜員復(fù)核并輸入計(jì)算機(jī)記載其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款帳務(wù)，登記“差錯(cuò)登記簿”，并按規(guī)定處理。

第三十五條 帳務(wù)差錯(cuò)的處理

柜員發(fā)現(xiàn)帳務(wù)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，在取得綜合柜員的授權(quán)后方能進(jìn)行修改，帳務(wù)差錯(cuò)的修改由發(fā)生差錯(cuò)的柜員進(jìn)行操作，綜合柜員進(jìn)行監(jiān)督。

綜合柜員差錯(cuò)的更正，由主管柜員復(fù)核，綜合柜員操作。

第九章 工作班軋帳和日終結(jié)帳

第三十六條 工作班軋帳

每工作班結(jié)束時(shí)，柜員應(yīng)辦理工作班軋帳，并打印出軋帳單；按二級科目分檔次清點(diǎn)憑證的張數(shù)，并分別與軋帳單核對；清點(diǎn)現(xiàn)金、重要單證并與帳務(wù)記載數(shù)核對；并辦理憑證、現(xiàn)金和帳務(wù)的交接工作。

第三十七條 日終結(jié)帳

每日營業(yè)終了，由綜合柜員進(jìn)行日終結(jié)帳的組織和操作。包括：打印科目日結(jié)單、日報(bào)表、滿頁銷戶登記簿、其他滿頁帳簿等。如遇月（年）終了，還應(yīng)打印月（年）報(bào)表；接收并清點(diǎn)各柜員交來的憑證、帳表，并辦理交接手續(xù)；整理憑證、報(bào)表等。

第十一章 附 則

第三十八條 本核算規(guī)定由XX農(nóng)村信用社制定并負(fù)責(zé)解釋。

第三十九條 本核算規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理

近年來，為適應(yīng)金融市場競爭和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，農(nóng)村信用社進(jìn)一步轉(zhuǎn)變理念，圍繞“以客戶為中心”的服務(wù)觀念，加快營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)整合步伐，大力推廣實(shí)行綜合柜員制，切實(shí)提高柜面工作效率和服務(wù)水平，有效促進(jìn)農(nóng)村信用社柜面業(yè)務(wù)持續(xù)健康穩(wěn)定增長?，F(xiàn)筆者結(jié)合近階段綜合柜員制驗(yàn)收和檢查情況，針對實(shí)行綜合柜員制應(yīng)加強(qiáng)關(guān)注的內(nèi)部管理淺談幾點(diǎn)看法。

一、綜合柜員制的含義及內(nèi)部管理一般要求。

綜合柜員制指的是營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為提高柜面服務(wù)效率，區(qū)別于雙人復(fù)核制的平行崗位組合，實(shí)行一線臨柜柜員與二線管理柜員縱向崗位結(jié)合，由臨柜柜員按照操作規(guī)范要求，單人完成客戶需求的存款、結(jié)算、銀行卡、貸款、代理等各項(xiàng)柜面業(yè)務(wù)，并對其受理的柜面業(yè)務(wù)實(shí)行自我復(fù)核、自我約束、自我控制、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種勞動(dòng)組織形式。也就是說綜合柜員制實(shí)現(xiàn)由雙人復(fù)核制模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐痪€臨柜柜員單人柜面操作并自我復(fù)核、二線管理柜員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)授權(quán)和后續(xù)業(yè)務(wù)處理的模式，大大地提升了農(nóng)村信用社的窗口服務(wù)形象和工作效率，但其業(yè)務(wù)操作、柜員行為及風(fēng)險(xiǎn)防范控制也就進(jìn)一步顯現(xiàn)重要性，由此可見，規(guī)范、嚴(yán)密的內(nèi)部管理是營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行綜合柜員制之必備條件。

實(shí)行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部管理一般至少應(yīng)具備以下條件：一是綜合柜員制操作規(guī)程和實(shí)施細(xì)則等規(guī)章制度要健全、完善；二是營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)安全設(shè)施配備要符合安全防范“三防一保”要求；三是臨柜柜員要有相對獨(dú)立的業(yè)務(wù)操作空間，要配備監(jiān)視系統(tǒng)，要針對每個(gè)臨柜柜員實(shí)行“一對一”的探頭，監(jiān)視系統(tǒng)要能清楚監(jiān)控柜員業(yè)務(wù)操作及清晰監(jiān)控柜員的點(diǎn)鈔機(jī)、尾箱、現(xiàn)金票面等情況；四是柜員配置要能夠滿足綜合柜員制崗位設(shè)置和崗位分工的要求；五是柜員要有較高的思想覺悟和職業(yè)道德修養(yǎng)，要具備熟練的點(diǎn)鈔、錄入等基本業(yè)務(wù)技能，要熟悉及嚴(yán)格遵守綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)規(guī)章制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范，并能準(zhǔn)確、迅速地辦理各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)。

二、實(shí)行綜合柜員制應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)關(guān)注的部分內(nèi)部管理。

（一）監(jiān)控錄像。監(jiān)控錄像在提高員工操作意識(shí)，防范不規(guī)范業(yè)務(wù)行為，威懾及防控犯罪，保護(hù)農(nóng)村信用社財(cái)產(chǎn)和員工合法權(quán)益等方面發(fā)揮著積極、有效地作用，因此營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行綜合柜員制是否有針對臨柜柜員一對一的監(jiān)控探頭，監(jiān)控資料保存期限是否達(dá)到一個(gè)月以上，監(jiān)控設(shè)備是否能清晰監(jiān)視柜員操作、現(xiàn)金票面、點(diǎn)鈔機(jī)、尾數(shù)箱、客戶形態(tài)等是非常關(guān)鍵的保障機(jī)制。

（二）業(yè)務(wù)操作授權(quán)。業(yè)務(wù)操作授權(quán)是綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)臨柜柜員處理超權(quán)限業(yè)務(wù)及非常業(yè)務(wù)的一道重要防線，授權(quán)柜員要對臨柜柜員所提交的授權(quán)業(yè)務(wù)認(rèn)真核對并對承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任清楚；具體操作就是授權(quán)員要對業(yè)務(wù)、傳票認(rèn)真審核，對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)界面錄入內(nèi)容與憑證要素認(rèn)真核對，并在授權(quán)時(shí)注意防止泄密；簡單地說，就是實(shí)行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要特別關(guān)注抹賬、沖賬、大額存取款等授權(quán)業(yè)務(wù)是否由管理柜員按規(guī)定核對憑證和核對電腦屏幕界面顯示內(nèi)容，授權(quán)是否真實(shí)有效控制。

（三）流水賬勾對。流水賬勾對是每個(gè)臨柜柜員扎賬簽退前最后一道業(yè)務(wù)差錯(cuò)防范的保障，是二線管理柜員重要的職責(zé)，對防范風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)處理差錯(cuò)等方面起著至關(guān)重要的作用，因此實(shí)行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)柜員流水賬勾對工作，有效落實(shí)柜員流水賬是否換人在監(jiān)控下逐筆認(rèn)真勾對簽章，內(nèi)部自制憑證是否真實(shí)、完整，是否存在無憑證錄入、操作，流水賬是否勾對完畢并確認(rèn)無誤后臨柜柜員才操作簽退等。

（四）一日兩碰庫。一日兩碰庫是防范營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員保管的現(xiàn)金及重要空白憑證出現(xiàn)大差錯(cuò)的有效監(jiān)督制度，特別是綜合柜員制單人操作、自行復(fù)核，碰庫“卡大把”工作更是顯得重要，因此實(shí)行綜合柜員制網(wǎng)點(diǎn)要確保現(xiàn)金和重要空白憑證實(shí)行一日兩碰庫，并注意是否雙人當(dāng)面碰庫，是否在監(jiān)控下碰庫，碰庫后是否及時(shí)把現(xiàn)金及重要空白憑證入尾數(shù)箱，是否及時(shí)上雙鎖，是否存在碰庫后又從尾數(shù)箱中取出現(xiàn)金或重要空白憑證等現(xiàn)象。

（五）操作權(quán)限設(shè)置。操作權(quán)限設(shè)置是對柜員進(jìn)入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的有效控制，柜員要具備對應(yīng)的權(quán)限才能擁有綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)相對應(yīng)的業(yè)務(wù)處理權(quán)力，而權(quán)限的不規(guī)范配置將導(dǎo)致一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此實(shí)行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要確實(shí)規(guī)范、完善柜員操作標(biāo)志及級別的合規(guī)設(shè)置，要經(jīng)常查看柜員信息表的變動(dòng)，關(guān)注是否一人多個(gè)操作代碼，是否管理柜員或信貸人員等非臨柜柜員配備有臨柜操作權(quán)限，是否嚴(yán)格執(zhí)行《綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員業(yè)務(wù)操作權(quán)限兼容性一覽表》有關(guān)規(guī)定，柜員休假是否按規(guī)定操作“柜員假期維護(hù)”，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員尾箱設(shè)置是否合規(guī)，柜員變動(dòng)是否及時(shí)維護(hù)柜員卡信息或收回柜員卡等內(nèi)容。

（六）柜員行為。柜員行為是營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)最基本、最重要的內(nèi)部管理；營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行綜合柜員制要求柜員必須熟悉業(yè)務(wù)，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，無違規(guī)違紀(jì)等不良記錄，并具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和端正的政治思想品德；結(jié)合實(shí)際情況來看，就是要注意防范臨柜柜員是否替客戶保管存折、存單、借記卡、貸記卡及其相對應(yīng)的身份證件和密碼，是否替客戶保管支票、印鑒，是否存在應(yīng)打印未打印而改用手工填寫存取款憑條，是否存在未收款先入賬、未記賬先付款，是否以方便客戶為名私自替客戶代理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，是否違規(guī)為自已辦理存取款業(yè)務(wù)，是否代儲(chǔ)戶在存取款憑證上簽字，柜員交接是否雙人當(dāng)面交接，重要空白憑證（含中間業(yè)務(wù)重要憑證）及現(xiàn)金（含散幣）交接是否完整清點(diǎn)，柜員離柜是否將柜員卡、憑證、印章、現(xiàn)金、鑰匙等收妥并入屜上鎖、是否將綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)退出至初始狀態(tài)或操作臨時(shí)簽退，以及客戶存折或卡無法寫磁時(shí)是否違規(guī)采取手工錄入賬號操作等內(nèi)容。

三、加強(qiáng)綜合柜員制內(nèi)部管理的幾點(diǎn)意見和措施。

（一）驗(yàn)收把關(guān)。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行綜合柜員制前，均應(yīng)事先進(jìn)行自律、整頓、規(guī)范，并經(jīng)熟悉綜合柜員制基本條件和各項(xiàng)規(guī)章制度不少于2人的驗(yàn)收小組對其進(jìn)行實(shí)地查看、有效評估，切實(shí)對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的監(jiān)控錄像、電子設(shè)備等基礎(chǔ)設(shè)施把關(guān)，并針對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部管理情況，根據(jù)綜合柜員制的內(nèi)控要求，對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、內(nèi)控制度、安全保衛(wèi)等進(jìn)行檢查式驗(yàn)收。

（二）思想把關(guān)。過去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)表明，風(fēng)險(xiǎn)大多是由人引起的，人的行為是受思想支配的；因此，思想防范是控制風(fēng)險(xiǎn)最根本的措施，只有管住了思想，才能管住人的行為；也就是說強(qiáng)化內(nèi)部管理要加強(qiáng)思想政治教育，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，注重提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，切實(shí)把以人為本的管理理念貫穿于風(fēng)險(xiǎn)防范的全過程，充分利用思想教育，發(fā)動(dòng)和依靠員工抓好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（三）制度把關(guān)。要建立健全綜合柜員制操作規(guī)程、實(shí)施細(xì)則，不斷修訂、規(guī)范各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，在堅(jiān)持過去行之有效的規(guī)章制度的同時(shí)，要把握形勢，緊貼業(yè)務(wù)，不斷研究、防范新的操作風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)有效地評估并控制可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)，把各種不安全隱患消除在萌芽狀態(tài)。

（四）業(yè)務(wù)把關(guān)。業(yè)務(wù)熟練、制度熟悉是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的最根本保障，特別是實(shí)行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，對柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求，柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能的高低是綜合柜員制能否成功推廣的關(guān)鍵；因此實(shí)行綜合柜員制要定期加強(qiáng)臨柜柜員和管理柜員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)及規(guī)章制度學(xué)習(xí)，要把培訓(xùn)與學(xué)習(xí)作為日常工作來抓，建立培訓(xùn)教育長效機(jī)制，切實(shí)有效提高柜員其綜合業(yè)務(wù)能力。

（五）管理把關(guān)。實(shí)行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要切實(shí)加強(qiáng)管理力度，加大設(shè)備投入，建造高清晰電子監(jiān)控系統(tǒng)、購置高效能點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)具、添置高效率終端機(jī)和打印機(jī)等硬件設(shè)備，并有效、充分利用管理柜員職能，切實(shí)做好業(yè)務(wù)授權(quán)、后續(xù)業(yè)務(wù)處理、柜面風(fēng)險(xiǎn)防范、事后監(jiān)督等工作，并逐步建立柜員等級制度、客戶經(jīng)理制度、服務(wù)效率評價(jià)制度等，合理、有效強(qiáng)化管理關(guān)。

（六）檢查把關(guān)。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)綜合柜員制的推廣增加了臨柜窗口，帶動(dòng)了業(yè)務(wù)量的增長，但操作上缺少了換人復(fù)核關(guān)口，無形中增加了風(fēng)險(xiǎn)隱患；因此對綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)來說，定期、不定期開展稽核檢查是非常重要的，稽核檢查能帶來發(fā)現(xiàn)問題、整改問題、促進(jìn)規(guī)范、完善管理等有效功能，特別是對臨柜人員行為、現(xiàn)金、重要空白憑證、印章、各類登記簿、科目余額、計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志、柜員流水賬、業(yè)務(wù)授權(quán)、監(jiān)控錄像等更應(yīng)加強(qiáng)檢查力度，通過稽核監(jiān)督，防范于未然。

總之，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行綜合柜員制是適應(yīng)當(dāng)前金融競爭和業(yè)務(wù)快速發(fā)展的一項(xiàng)重要制度，也是提高農(nóng)村信用社窗口服務(wù)水平、工作效率和競爭力的有效手段，但是我們同時(shí)也應(yīng)該清醒的認(rèn)識(shí)到，綜合柜員制是一把“雙刃劍”，如果沒有好的管理辦法和操作規(guī)程，沒有防范控制風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，沒有行之有效的內(nèi)控制度，綜合柜員制只會(huì)給我們帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)隱患、形成更大的損失，所以說綜合柜員制內(nèi)部管理是非常重要的，只有建立健全內(nèi)部管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制防范，實(shí)行綜合柜員制才會(huì)對農(nóng)村信用社的健康發(fā)展起到良好的促進(jìn)作用。

第三篇：山東省農(nóng)村信用社柜員制

山東省農(nóng)村信用社柜員制

管理暫行辦法（討論稿）

第一章 總則

第一條 為適應(yīng)全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行（以下統(tǒng)稱農(nóng)村信用社）改革及發(fā)展需要，切實(shí)提高工作效率和服務(wù)水平，有效加強(qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，根據(jù)《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等制度辦法，結(jié)合山東省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本辦法。

第二條 柜員制是指營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)，根據(jù)有關(guān)制度和操作規(guī)程，由單個(gè)柜員獨(dú)立為客戶辦理個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等業(yè)務(wù)的全部或部分服務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組織形式。柜員在嚴(yán)格授權(quán)管理下，實(shí)行單人臨柜、自我復(fù)核、自我約束、自我控制、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)密監(jiān)控。

第三條 本辦法適用于全省農(nóng)村信用社各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（營業(yè)部、信用社、支行、分社、分理處、儲(chǔ)蓄所）。

第二章 基本規(guī)定

第四條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制的條件

（一）有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)，各項(xiàng)規(guī)章制度健全，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧?dòng)組織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；

（二）有健全、嚴(yán)密的崗位責(zé)任制及公平、有效、便于操作和監(jiān)督的柜員考核機(jī)制；

（三）有完善的檢查監(jiān)督體系，按要求設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)督柜員和聯(lián)社事后監(jiān)督中心，對柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督；

（四）營業(yè)場所建設(shè)符合安全防衛(wèi)要求，有完善、先進(jìn)的監(jiān)控系統(tǒng)，柜員每天發(fā)生的業(yè)務(wù)全部置于有效監(jiān)控之下；

（五）每個(gè)柜員有相對獨(dú)立的操作空間，并配備了充足的出納機(jī)具和防偽設(shè)備，確保業(yè)務(wù)操作安全、準(zhǔn)確；

（六）柜員數(shù)量應(yīng)確保業(yè)務(wù)的正常開展，會(huì)計(jì)主管與前、后臺(tái)柜員合計(jì)不少于7人（未辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)的信用社、分社不少于5人，儲(chǔ)蓄所不少于4人）。

第五條 柜員必須具備的基本素質(zhì)

（一）有較高的思想覺悟、良好的職業(yè)德道和較強(qiáng)的工作責(zé)任心；

（二）熟知并能夠認(rèn)真落實(shí)《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用合作社出納制度》、《山東省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)和制度；

（三）熟悉會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，能夠準(zhǔn)確、迅速、獨(dú)立地處理每一筆業(yè)務(wù)；

（四）從事會(huì)計(jì)工作兩年以上，并取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

第六條 實(shí)行柜員制的審報(bào)程序

（一）擬實(shí)行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須向縣級聯(lián)社會(huì)計(jì)管理部門提出書面申請，包括日均業(yè)務(wù)量、日均現(xiàn)金收付量、月均存款余額和業(yè)務(wù)發(fā)展前景等基本情況，以及實(shí)行柜員制后的柜員數(shù)量、崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、硬件設(shè)施等實(shí)施方案。

（二）縣級聯(lián)社會(huì)計(jì)部門按照柜員制條件，對網(wǎng)點(diǎn)提交的書面申請審查合格，并報(bào)辦事處、市聯(lián)社備案后實(shí)施。

第七條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)施柜員制，必須按規(guī)定程序?qū)徟Ｈ魏螁挝晃唇?jīng)批準(zhǔn)不得擅自實(shí)行柜員制，已實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自終止和變更柜員制模式。

第三章 崗位設(shè)置及職責(zé)

第八條 實(shí)行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)劃分前臺(tái)柜員和后臺(tái)柜員。前臺(tái)柜員直接面對

客戶，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的柜面操作以及有關(guān)業(yè)務(wù)的查詢、咨詢等；后臺(tái)柜員無需面對客戶，負(fù)責(zé)對前臺(tái)業(yè)務(wù)的復(fù)核、授權(quán)以及現(xiàn)金、憑證的調(diào)撥等。

業(yè)務(wù)量較大、人員充足的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在劃分前臺(tái)與后臺(tái)柜員的基礎(chǔ)上，可根據(jù)實(shí)際情況將前、后臺(tái)柜員劃分為綜合柜員、多項(xiàng)柜員或單項(xiàng)柜員；業(yè)務(wù)量較小、人員較少的基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可不劃分前臺(tái)與后臺(tái)柜員。

第九條實(shí)行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)按照安全、高效、科學(xué)的原則，綜合考慮自身業(yè)務(wù)種類、存款總量、業(yè)務(wù)量、人員素質(zhì)、輔助設(shè)備、經(jīng)營管理、客戶特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境等因素，合理確定柜員數(shù)量，但不得少于本辦法規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。

（一）存款5000萬元以下，日均業(yè)務(wù)量200筆以下的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)配備2名前臺(tái)柜員。

（二）存款5000萬元以上，1億元以下，日均業(yè)務(wù)量300筆以上，可配備3名前臺(tái)柜員。

（三）存款超過1億元，日均業(yè)務(wù)量500筆以上的，可配備4名以上營業(yè)柜員，后臺(tái)柜員1名；

（四）轄屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)6個(gè)以上，日均業(yè)務(wù)量500筆以上的，可增設(shè)一名后臺(tái)柜員。

（五）營業(yè)時(shí)間兩年以上存款余額不足1500萬元，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間距離不足1000米的予以撤并。

第十條前臺(tái)柜員職責(zé)

（一）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、準(zhǔn)確快捷的為客戶辦理業(yè)務(wù)；

（二）加強(qiáng)柜面監(jiān)督，認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等各類業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)；

（三）辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管；負(fù)責(zé)大額提現(xiàn)的登記備案；負(fù)責(zé)票幣整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)證券的兌付工作等；

（四）營業(yè)用重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管；

（五）保管使用業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專用章等；

（六）保管并使用各自的柜員卡、柜員密碼，并按要求進(jìn)行更換；

（七）辦理存款及密碼掛失業(yè)務(wù)，積極配合有權(quán)部門辦理依法查詢、凍結(jié)和扣劃等業(yè)務(wù)；

（八）人員交接和臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)；

（九）營業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與有關(guān)賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證、現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管；

（十）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其它業(yè)務(wù)用機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決；

（十一）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他柜面業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十一條后臺(tái)柜員職責(zé)

（一）處理聯(lián)行業(yè)務(wù)（包括往來賬處理、審查解付銀行匯票、銀行承兌匯票、管理應(yīng)解匯款等）；

（二）處理同城票據(jù)交換及相關(guān)賬務(wù)記載；

（三）編核聯(lián)行密押；

（四）處理各種內(nèi)部賬務(wù)；

（五）簽發(fā)、收回余額對賬單，定期核對各種內(nèi)外賬務(wù)；

（六）負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)取、登記、保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥工作；

（七）負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金的上解、下?lián)芗罢c(diǎn)工作，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，辦理各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑；

（八）營業(yè)終了，負(fù)責(zé)現(xiàn)金庫存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫存核對相符；

（九）掌管一把大庫鑰匙及一枚業(yè)務(wù)訖章；

（十）與主管柜員共同負(fù)責(zé)庫款、箱包及其它物品的出入庫及登記工作；

（十一）打印有關(guān)報(bào)表資料，審核、裝訂、保管會(huì)計(jì)檔案；

（十二）負(fù)責(zé)制定本單位憑證、耗材使用計(jì)劃，需要更換、添加的設(shè)備提前1個(gè)月報(bào)聯(lián)社相關(guān)部室。

（十三）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他具體業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十二條主管柜員主要職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)組織本網(wǎng)點(diǎn)柜員的理論學(xué)習(xí)，貫徹落實(shí)國家金融方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)與管理本單位的會(huì)計(jì)出納工作，負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法、會(huì)計(jì)核算手續(xù)和操作規(guī)程的組織實(shí)施；

（三）參與制定本單位工作計(jì)劃及重大問題的決策，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)出納工作總結(jié)，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級會(huì)計(jì)部門報(bào)告工作；

（四）科學(xué)合理的安排崗位設(shè)置及人員分工，監(jiān)督辦理工作交接；

（五）掌管單位行政公章、法定代表人（負(fù)責(zé)人）名章、聯(lián)行專用章、匯票專用章、標(biāo)識(shí)碼、結(jié)算專用章，主管柜員卡，掌握綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理員密碼和編押機(jī)管理員密碼；

（六）掌管一把庫房鑰匙，與后臺(tái)柜員共同負(fù)責(zé)款項(xiàng)箱包等的出入庫工作；

（七）掌管“會(huì)計(jì)出納工作日志”、“業(yè)務(wù)用章(用具)保管使用登記簿”、“會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿”“計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志”等，并認(rèn)真登記；

（八）臨柜坐班，負(fù)責(zé)重要控制環(huán)節(jié)的審查和授權(quán)，督促其他柜員不定期更換操作密碼；

（九）監(jiān)督單位存款的開、銷戶工作；

（十）對各柜員使用的重要空白憑證進(jìn)行監(jiān)督再銷號；

（十一）按規(guī)定處理會(huì)計(jì)出納工作中的重要事項(xiàng)和疑難問題，對發(fā)生的各類差錯(cuò)事故，及時(shí)組織追查、補(bǔ)救和報(bào)告；

（十二）組織對本單位及轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的檢查輔導(dǎo)，定期不定期對賬務(wù)、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證及各項(xiàng)安全設(shè)施進(jìn)行檢查，并認(rèn)真做好檢查記錄；

（十三）審查大額現(xiàn)金的收付、匯劃和大額銀行匯票的簽發(fā)、解付；監(jiān)督可疑往來資金并及時(shí)報(bào)備；審查借款憑證內(nèi)容填寫是否合規(guī)合法并簽章負(fù)責(zé)；監(jiān)督信貸資產(chǎn)的分類核算及其占用形態(tài)的及時(shí)調(diào)整；

（十四）每日核對聯(lián)行往來科目中往賬戶、來賬戶、匯差賬戶的發(fā)生額、余額和社內(nèi)往來未達(dá)賬項(xiàng)；負(fù)責(zé)監(jiān)督聯(lián)行往來、同業(yè)往來、社內(nèi)往來，按月逐筆勾對，查清結(jié)平；

（十五）負(fù)責(zé)電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運(yùn)行；

（十六）兼任計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員，每日營業(yè)前按規(guī)定開機(jī)，開機(jī)密碼必須嚴(yán)格保密，營業(yè)終了，按時(shí)關(guān)機(jī)，切斷電源；

（十七）營業(yè)前后檢查營業(yè)室、檔案室、賬表室、庫房是否鎖固，報(bào)警裝置、防衛(wèi)器械有無異常；

（十八）每日營業(yè)終了，核對各柜員保管的現(xiàn)金、重要空白憑證、卡片賬、有價(jià)單證等是否相符；

（十九）負(fù)責(zé)檢查定期結(jié)息，審查利率執(zhí)行情況；監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用開支，監(jiān)督應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)列支并督促清理；定期編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并組織實(shí)施；主持辦理月結(jié)、決算、審核財(cái)務(wù)報(bào)表；

（二十）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第四章業(yè)務(wù)管理

第十三條 現(xiàn)金管理

（一）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金由縣級聯(lián)社出納管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定限額，并根據(jù)業(yè)務(wù)量變化情況及時(shí)調(diào)整。

（二）按柜員設(shè)置現(xiàn)金鈔箱，實(shí)行“一柜一箱，自管自用、設(shè)定限額、不足調(diào)劑”的原則，前臺(tái)柜員現(xiàn)金鈔箱余額不足時(shí)，須經(jīng)后臺(tái)柜員進(jìn)行調(diào)劑，超出限額的應(yīng)及時(shí)繳存，款項(xiàng)交接時(shí)實(shí)行面對面交接，并由主管柜員監(jiān)交。

（三）庫存現(xiàn)金登記簿分別設(shè)立“總簿”和“分簿”?！翱偛尽庇珊笈_(tái)柜員管理和使用，營業(yè)終了，匯總各前臺(tái)柜員“分簿”，并與系統(tǒng)打印的“軋賬表”核對，據(jù)以登記；“分簿”由各柜員負(fù)責(zé)，營業(yè)終了，根據(jù)本日收付傳票結(jié)計(jì)本日庫存金額，與柜員“軋賬表”核對相符后，碰庫核對，做到當(dāng)日結(jié)賬、賬款相符。

（四）柜員現(xiàn)金收付堅(jiān)持“先收款后記賬，先記賬后付款”的原則，小額現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持自我復(fù)核，5萬元（含）以上的大額現(xiàn)金收付必須換人復(fù)核。

（五）堅(jiān)持定期、不定期查庫制度。主管柜員應(yīng)定期或不定期對柜員鈔箱進(jìn)行全面清查，全面清查每旬不得少于一次；每日營業(yè)終了前，由主管柜員或監(jiān)督柜員對柜員鈔箱卡把核對。

（六）柜員交接管理。柜員次日休班時(shí)，當(dāng)日營業(yè)終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金上繳入庫。接收柜員上日未營業(yè)，營業(yè)當(dāng)日辦理出庫手續(xù)或從后臺(tái)柜員現(xiàn)金箱調(diào)入現(xiàn)金。

（七）營業(yè)中發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)，不論金額大小，必須堅(jiān)持按規(guī)定登記和報(bào)告制度。第十四條重要空白憑證及有價(jià)單證管理

（一）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證及有價(jià)單證由后臺(tái)柜員負(fù)責(zé)領(lǐng)用、保管和發(fā)放，前臺(tái)柜員之間不得調(diào)劑使用。

（二）后臺(tái)柜員按憑證種類設(shè)置賬戶，通過表外科目核算，對憑證的領(lǐng)、繳、銷、存各環(huán)節(jié)嚴(yán)密控制，確保賬實(shí)相符。

（三）柜員領(lǐng)用重要空白憑證，有價(jià)單證必須堅(jiān)持“誰領(lǐng)用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則。

（四）柜員辦理重要空白憑證、有價(jià)單證交接手續(xù)，必須在有關(guān)登記簿上登記并簽章，以明確責(zé)任。

（五）柜員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)必須經(jīng)主管柜員授權(quán)；簽發(fā)重要空白憑證時(shí)必須按順序使用，逐份銷號；出售重要空白憑證時(shí)必須核對客戶提供的預(yù)留銀行印鑒；重要空白憑證作廢時(shí)，必須加蓋“作廢”章，作當(dāng)日有關(guān)憑證的附件。

（六）營業(yè)終了，后臺(tái)柜員根據(jù)當(dāng)日系統(tǒng)內(nèi)各柜員重要空白憑證結(jié)存，與各柜員實(shí)際結(jié)存份數(shù)核對相符后，隨現(xiàn)金入庫保管。

（七）建立重要空白憑證、有價(jià)單證查庫制度，每次檢查現(xiàn)金庫存都要將重要空白憑證、有價(jià)單證作為必查內(nèi)容。

第十五條印章管理

（一）各種業(yè)務(wù)印章遵循“專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)”的原則。啟用前，領(lǐng)用人員必須在“業(yè)務(wù)用章保管使用登記簿”上預(yù)留印模，注明啟用日期，并由領(lǐng)用人簽章；換人使用，要辦理交接手續(xù)。

（二）各種業(yè)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍使用。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離崗

要做到人在章在、人離章收；臨時(shí)離職時(shí)，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

（三）柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)一律加蓋備案的個(gè)人名章。個(gè)人名章不得授受他人代蓋，否則由授受人承擔(dān)一切責(zé)任。調(diào)離本崗位時(shí)，備案的個(gè)人名章一律由監(jiān)交人當(dāng)面切角作廢。

（四）各類業(yè)務(wù)印章在營業(yè)中應(yīng)妥善保管。非營業(yè)時(shí)間，一律加鎖入庫。

（五）堅(jiān)持印、押、證分管分用制度，聯(lián)行專用章、結(jié)算專用章由主管柜員作為第一管印人，并指定第二管印人，上報(bào)縣級聯(lián)社備案。

（六）各種業(yè)務(wù)專用章停止使用或字跡不清需要更換時(shí)，要在“業(yè)務(wù)用章保管使用登記簿”上注明停止使用日期和原因，及時(shí)抄列清單上交縣級聯(lián)社，由聯(lián)社登記造冊，集中銷毀。聯(lián)行專用章、結(jié)算專用章停止使用后，應(yīng)逐級上繳至刻發(fā)部門統(tǒng)一銷毀。

（七）各類印章應(yīng)按柜員設(shè)置，編號控制，不得隨意更換，不得交換使用。

（八）各類印章按照規(guī)定范圍使用，臨柜隨用隨蓋，不得預(yù)簽。

第十六條 柜員卡、柜員號及密碼管理

（一）柜員實(shí)行一人一號（操作代號）、一人一卡（柜員卡）、一人一碼（操作密碼），離柜時(shí)柜員卡隨身攜帶，柜員密碼相互保密。

（二）柜員調(diào)離，由縣級聯(lián)社計(jì)算機(jī)管理員為其變更操作員信息，將原密碼、柜員卡辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。

（三）密碼設(shè)置不得過于簡單。因工作需要泄露密碼的，事后要立即更換。

（四）柜員密碼必須定期或不定期更換，并登記“密碼變更登記簿”（密碼可設(shè)為強(qiáng)制修改，是否有必要登記）。

（五）柜員臨時(shí)離崗，必須退出交易畫面。每日營業(yè)終了，必須通知中心平賬后方能辦理正式簽退。已辦理正式簽退的柜員，必須經(jīng)主管柜員批準(zhǔn)并做有關(guān)登記后方能重新簽到。柜員休假或調(diào)離，必須經(jīng)主管柜員批準(zhǔn)并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十七條會(huì)計(jì)檔案管理。柜員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)裝訂憑證、賬簿和報(bào)表。憑證可按日分冊裝訂，也可合并裝訂，但合并裝訂期限最多不得超過10天；分戶賬、日計(jì)表、各種登記薄、月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年終決算報(bào)表等按規(guī)定保管期限分類、合并裝訂。各類會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行保管登記，并嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱、使用、銷毀手續(xù)。

第五章檢查監(jiān)督

第十八條營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制應(yīng)落實(shí)事前控制、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督等監(jiān)督制約機(jī)制，并自覺接受客戶監(jiān)督。

第十九條事前控制

（一）對柜員進(jìn)行政治思想教育和心理素質(zhì)鍛煉；

（二）業(yè)務(wù)范圍授權(quán)控制，即對柜員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)及具體崗位職責(zé)授權(quán)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的事前控制；

（三）為柜員安裝相互隔離的工作臺(tái)或工作間，柜員不得攜帶與業(yè)務(wù)無關(guān)的物品（如自用現(xiàn)金、卡折、提包等，下同）上崗，不得擅自代客戶保管物品，不得為本人辦理業(yè)務(wù)。

第二十條事中監(jiān)控

（一）柜員自我監(jiān)督，即柜員對其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，確保各要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，并在所處理的憑證上簽章負(fù)責(zé)；

（二）實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，即安裝電子監(jiān)控設(shè)備實(shí)時(shí)攝錄柜員業(yè)務(wù)處理的全過程，攝錄信息保留時(shí)間不短于兩個(gè)月；

（三）授權(quán)控制，即對按規(guī)定須授權(quán)的業(yè)務(wù)必須由相應(yīng)級別的主管人員進(jìn)行實(shí)時(shí)逐筆審查授權(quán)；

（四）適時(shí)檢查，即柜員及主管人員必須對現(xiàn)金箱、憑證箱及賬務(wù)平衡情況進(jìn)行適時(shí)的檢查核對。營業(yè)日午休前，柜員應(yīng)核對賬款、賬證以及平賬情況。第二十一條 事后監(jiān)督

（一）業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的事后監(jiān)督，即在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日終平賬前，監(jiān)督柜員應(yīng)檢查核對所有柜員日間業(yè)務(wù)操作的完整性和準(zhǔn)確性，打印的資料是否齊全有效；

（二）業(yè)務(wù)發(fā)生次日的事后監(jiān)督，必須于次日進(jìn)行全面的事后監(jiān)督審核，縣級聯(lián)社成立事后監(jiān)督中心的，監(jiān)督期限最長不得超過3天；

（三）縣級聯(lián)社會(huì)計(jì)部門、稽核部門應(yīng)對柜員制網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行定期或不定期的檢查輔導(dǎo)和稽核監(jiān)督。

第六章附則

第二十二條辦事處、市聯(lián)社或縣級聯(lián)社要根據(jù)本辦法，制定符合轄內(nèi)實(shí)際的實(shí)施細(xì)則。

第二十三條 本辦法由山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定，修改、解釋亦同。第二十四條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

第四篇：農(nóng)村信用社柜員制績效工資考核辦法

農(nóng)村信用社柜員制績效工資考核辦法（討論稿）

2010-12-21 16:09:47|分類： 交流園地 |標(biāo)簽： |字號大中小 訂閱

（一）考核范圍

信用社營業(yè)室內(nèi)所有柜員，分為監(jiān)督（主管）柜員、綜合柜員、營業(yè)柜員、臨柜

信貸員。

（二）考核內(nèi)容

聯(lián)社根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際情況確定各網(wǎng)點(diǎn)柜員的崗位職數(shù)。按《農(nóng)信發(fā)[]號“工效掛鉤考核”》的文件規(guī)定，內(nèi)勤綜合，即：存款、手續(xù)費(fèi)收入20分，內(nèi)勤業(yè)務(wù)量、內(nèi)勤管理80分，總計(jì)100分。內(nèi)勤業(yè)務(wù)量、內(nèi)勤管理主要是對營業(yè)柜員的業(yè)務(wù)

量、現(xiàn)金收付量、規(guī)章制度的執(zhí)行等方面的考核。

1、傳票業(yè)務(wù)量：傳票業(yè)務(wù)量占考核分?jǐn)?shù)80分的50%，以營業(yè)柜員當(dāng)日打印的記帳憑證為準(zhǔn)，每張傳票為一筆業(yè)務(wù)量（不含附件）。考慮到個(gè)別業(yè)務(wù)量的繁瑣程度和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)程度不同應(yīng)區(qū)別對待，（1）門市受理的存單（折）存、取、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，結(jié)算帳戶的存、取、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)的發(fā)放、收回每筆傳票按1筆業(yè)務(wù)量計(jì)算。（2）代發(fā)工資批量錄入業(yè)務(wù)每2筆折合1筆業(yè)務(wù)量計(jì)算。（3）

代收業(yè)務(wù)每筆視同2筆業(yè)務(wù)量計(jì)算。

2、現(xiàn)金業(yè)務(wù)量：現(xiàn)金業(yè)務(wù)量按考核分?jǐn)?shù)80分的50%考核，以營業(yè)柜員的現(xiàn)金登記簿記載的現(xiàn)金收付數(shù)為準(zhǔn)。剔除內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥，出入庫及上下介現(xiàn)金部分，計(jì)算現(xiàn)金業(yè)務(wù)量考核工資應(yīng)得工資額。

（三）計(jì)酬方法

1、聯(lián)社核批信用社柜員績效工資辦法

按照會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部制定印發(fā)的內(nèi)勤人員崗位職責(zé)、操作規(guī)程和違章扣分標(biāo)準(zhǔn)，由信用社內(nèi)勤主任考核各柜員內(nèi)勤綜合得分，內(nèi)勤業(yè)務(wù)量、內(nèi)勤管理得分，每人100分考核，每月向人事綜合部提供有關(guān)數(shù)據(jù)，人事綜合部通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部核實(shí)，對違章操作應(yīng)扣未扣分的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部查實(shí)后，在次月加倍扣減主管柜員、綜合柜

員和本柜員的分?jǐn)?shù)。

2、信用社對各柜員績效工資的計(jì)酬方法。

（1）監(jiān)督（主管）柜員、綜合柜員及臨柜信貸員的工資計(jì)酬。

因考慮監(jiān)督（主管）柜員、綜合柜員及臨柜信貸員工作崗位的特殊性，不能按業(yè)務(wù)量、現(xiàn)金收付量考核辦法進(jìn)行考核。主管柜員按營業(yè)柜員平均分?jǐn)?shù)的1.5倍，綜合柜員按營業(yè)柜員平均分?jǐn)?shù)的1.2倍，臨柜信貸員按營業(yè)柜員的平均分?jǐn)?shù)計(jì)酬方法計(jì)發(fā)（計(jì)算柜員平均分?jǐn)?shù)不剔除主管扣減柜員違規(guī)違章分?jǐn)?shù)，扣除違章操作應(yīng)扣未扣分?jǐn)?shù)的4倍）。營業(yè)柜員內(nèi)勤綜合考核得分：完成任務(wù)得20分，超任務(wù)、低于任務(wù)按百分比計(jì)算，超任務(wù)最高分為25分。營業(yè)柜員內(nèi)勤業(yè)務(wù)量、內(nèi)勤管理考核得分：月日均業(yè)務(wù)筆數(shù)低于100筆每筆按0.3分（日均低于50筆不得分），100筆（不含）以上每筆按0.4分，150筆（不含）以上每筆0.6分；

現(xiàn)金收付量暫時(shí)不考核。

計(jì)酬公式：

柜員績效工資＝內(nèi)勤綜合考核得分＋內(nèi)勤業(yè)務(wù)量、內(nèi)勤管理得分×工資總額（效

益工資）÷100。

主管柜員考核工資＝柜員平均績效工資×1.5。

綜合柜員考核工資＝柜員平均績效工資×1.2。

臨柜信貸員考核工資＝柜員平均績效工資。

（2）考核與處罰

１、業(yè)務(wù)量、現(xiàn)金收付量、工作質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)。各信用社（分社）由內(nèi)勤主任負(fù)責(zé)每日據(jù)實(shí)統(tǒng)計(jì)并登記業(yè)務(wù)量、現(xiàn)金收付量、工作質(zhì)量考核統(tǒng)計(jì)表，并由各柜員每日簽字確認(rèn)。

2、每出現(xiàn)一次差錯(cuò)扣2分，違規(guī)操作扣5分，顧客投訴一次扣10分，遲到、早退扣5分，私自離崗一次扣10分

3、對營業(yè)柜員弄虛作假、虛增業(yè)務(wù)量，發(fā)現(xiàn)一筆扣20倍的業(yè)務(wù)量（20分），對柜員舉報(bào)有弄虛作假行為并經(jīng)查實(shí)的，獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)柜員100筆業(yè)務(wù)量（50分），對內(nèi)部搞平均主義的，扣除該單位本月應(yīng)得效益工資總額的50%，并對主任、主管柜員、綜合柜員分別給予扣發(fā)一個(gè)季度效益工資并各處以1000元罰款，全

縣通報(bào)。

（四）本辦法由****縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社制定，修改、解釋亦同。

（五）本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

第五篇：6.農(nóng)村信用社柜員制管理暫行辦法

***農(nóng)村信用合作聯(lián)社

***農(nóng)村信用社柜員制管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為適應(yīng)全市農(nóng)村信用社改革及發(fā)展需要，切實(shí)提高工作效率和服務(wù)水平，有效加強(qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，根據(jù)《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等制度辦法，結(jié)合***農(nóng)村信用聯(lián)社實(shí)際，制定本辦法。

第二條 柜員制是指營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)，根據(jù)有關(guān)制度和操作規(guī)程，由單個(gè)柜員獨(dú)立為客戶辦理個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代收代付等業(yè)務(wù)的全部或部分服務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組織形式。柜員在嚴(yán)格授權(quán)管理下，實(shí)行單人臨柜、自我復(fù)核、自我約束、自我控制、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)密監(jiān)控。

第三條 本辦法適用于全市農(nóng)村信用社各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（營業(yè)部、信用社、分社、儲(chǔ)蓄所）。

第二章 基本規(guī)定

第四條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制的條件

（一）有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)，各項(xiàng)規(guī)章制度健全，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧?dòng)組織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；

（二）有健全、嚴(yán)密的崗位責(zé)任制及公平、有效、便于操作和監(jiān)督的柜員考核機(jī)制；

（三）有完善的檢查監(jiān)督體系，按要求設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)三級柜員，***農(nóng)村信用合作聯(lián)社

對柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督；

（四）營業(yè)場所建設(shè)符合安全防衛(wèi)要求，有完善、先進(jìn)的監(jiān)控系統(tǒng)，柜員每天發(fā)生的業(yè)務(wù)全部置于有效監(jiān)控之下；

（五）每個(gè)柜員有相對獨(dú)立的操作空間，并配備了充足的出納機(jī)具和防偽設(shè)備，確保業(yè)務(wù)操作安全、準(zhǔn)確；

（六）柜員數(shù)量應(yīng)確保業(yè)務(wù)的正常開展，會(huì)計(jì)主管與一、二、三級柜員合計(jì)不少于7人（未辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)的信用社、分社不少于5人，儲(chǔ)蓄所不少于4人）。

第五條 柜員必須具備的基本素質(zhì)

（一）有較高的思想覺悟、良好的職業(yè)德道和較強(qiáng)的工作責(zé)任心；

（二）熟知并能夠認(rèn)真落實(shí)《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用合作社出納制度》、《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)和制度；

（三）熟悉會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，能夠準(zhǔn)確、迅速、獨(dú)立地處理每一筆業(yè)務(wù)；

（四）從事會(huì)計(jì)工作兩年以上，并取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

第三章 崗位設(shè)置及職責(zé)

第八條 實(shí)行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)劃分前臺(tái)一級柜員和前臺(tái)三級柜員。前臺(tái)一級柜員直接面對客戶，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的柜面操作以及有關(guān)業(yè)務(wù)的查詢、咨詢等；前臺(tái)三級柜員無需面對客戶，負(fù)責(zé)對前臺(tái)一級柜員業(yè)務(wù)的復(fù)核、授權(quán)以及現(xiàn)金、憑證的調(diào)撥等。

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業(yè)務(wù)量較大、人員充足的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在劃分前臺(tái)一級與前臺(tái)三級柜員的基礎(chǔ)上，可根據(jù)實(shí)際情況將前臺(tái)一級柜員劃分為綜合柜員、單項(xiàng)柜員；業(yè)務(wù)量較小、人員較少的基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可不劃分。

第九條

實(shí)行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)按照安全、高效、科學(xué)的原則，綜合考慮自身業(yè)務(wù)種類、存款總量、業(yè)務(wù)量、人員素質(zhì)、輔助設(shè)備、經(jīng)營管理、客戶特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境等因素，合理確定柜員數(shù)量，但不得少于本辦法規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。

（一）存款5000萬元以下，日均業(yè)務(wù)量200筆以下的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)配備2名前臺(tái)柜員。

（二）存款5000萬元以上，1億元以下，日均業(yè)務(wù)量300筆以上，可配備3名前臺(tái)柜員。

（三）存款超過1億元，日均業(yè)務(wù)量500筆以上的，可配備4名以上營業(yè)柜員；

（四）轄屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)6個(gè)以上，日均業(yè)務(wù)量500筆以上的，可增設(shè)一名前臺(tái)三級柜員。

（五）營業(yè)時(shí)間兩年以上存款余額不足1500萬元，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間距離不足1000米的予以撤并。

第十條

前臺(tái)一級柜員職責(zé)

（一）積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、準(zhǔn)確快捷的為客戶辦理業(yè)務(wù)；

（二）加強(qiáng)柜面監(jiān)督，認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲(chǔ)蓄、單位結(jié)算、貸款、代

***農(nóng)村信用合作聯(lián)社

收代付等各類業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)；

（三）辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管；負(fù)責(zé)大額提現(xiàn)的登記備案；負(fù)責(zé)票幣整點(diǎn)、挑剔、捆扎及有價(jià)證券的兌付工作等；

（四）營業(yè)用重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管；

（五）保管使用業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)訖章、受理憑證專用章等；

（六）保管并使用各自的柜員卡、柜員密碼，并按要求進(jìn)行更換；

（七）辦理存款及密碼掛失業(yè)務(wù)，積極配合有權(quán)部門辦理依法查詢、凍結(jié)和扣劃等業(yè)務(wù)；

（八）人員交接和臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)；

（九）營業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與有關(guān)賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證、現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管；

（十）負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其它業(yè)務(wù)用機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與科技部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決；

（十一）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他柜面業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十一條 前臺(tái)三級柜員職責(zé)

（一）處理各種內(nèi)部賬務(wù)；

（二）簽發(fā)、收回余額對賬單，定期核對各種內(nèi)外賬務(wù)；

（三）負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)取、登記、保管，辦理各柜員重要空白憑證的調(diào)撥工作；

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（四）負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金的上解、下?lián)芗罢c(diǎn)工作，及時(shí)編制現(xiàn)金計(jì)劃，辦理各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的內(nèi)部調(diào)劑；

（五）營業(yè)終了，負(fù)責(zé)現(xiàn)金庫存與各柜員的鈔箱累計(jì)，并與總庫存核對相符；

（六）有關(guān)報(bào)表資料，審核、裝訂、保管會(huì)計(jì)檔案；

（七）負(fù)責(zé)制定本單位憑證、耗材使用計(jì)劃，需要更換、添加的設(shè)備提前1個(gè)月報(bào)聯(lián)社相關(guān)部室。

（八）辦理授權(quán)范圍內(nèi)的其他具體業(yè)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（九）負(fù)責(zé)組織本網(wǎng)點(diǎn)柜員的理論學(xué)習(xí)，貫徹落實(shí)國家金融方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度；

（十）掌管“會(huì)計(jì)出納工作日志”、“業(yè)務(wù)用章(用具)保管使用登記簿”、“會(huì)計(jì)人員分工交接登記簿”“計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志”等，并認(rèn)真登記；

（十一）臨柜坐班，負(fù)責(zé)重要控制環(huán)節(jié)的審查和授權(quán)，督促其他柜員不定期更換操作密碼；

（十二）監(jiān)督單位存款的開、銷戶工作；

（十三）對各柜員使用的重要空白憑證進(jìn)行監(jiān)督再銷號；

（十四）按規(guī)定處理會(huì)計(jì)出納工作中的重要事項(xiàng)和疑難問題，對發(fā)生的各類差錯(cuò)事故，及時(shí)組織追查、補(bǔ)救和報(bào)告；

（十五）負(fù)責(zé)電子監(jiān)控設(shè)備的管理與運(yùn)行；

（十六）兼任計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員，每日營業(yè)前按規(guī)定開機(jī)，***農(nóng)村信用合作聯(lián)社

營業(yè)終了，按時(shí)關(guān)機(jī)，切斷電源；

（十七）營業(yè)前后檢查營業(yè)室、檔案室、賬表室、庫房是否鎖固，報(bào)警裝置、防衛(wèi)器械有無異常；

（十八）每日營業(yè)終了，核對各柜員保管的現(xiàn)金、重要空白憑證、卡片賬、有價(jià)單證等是否相符；

（十九）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第四章 業(yè)務(wù)管理

第十三條 現(xiàn)金管理

（一）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金由縣級聯(lián)社有權(quán)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定限額，并根據(jù)業(yè)務(wù)量變化情況及時(shí)調(diào)整。

（二）按柜員設(shè)置現(xiàn)金鈔箱，實(shí)行“一柜一箱，自管自用、設(shè)定限額、不足調(diào)劑”的原則，前臺(tái)柜員現(xiàn)金鈔箱余額不足時(shí)，須經(jīng)三級柜員進(jìn)行調(diào)劑，超出限額的應(yīng)及時(shí)繳存，款項(xiàng)交接時(shí)實(shí)行面對面交接，并由三級柜員監(jiān)交。

（三）庫存現(xiàn)金登記簿分別設(shè)立“總簿”和“分簿”?！翱偛尽庇扇壒駟T管理和使用，營業(yè)終了，匯總各一級柜員“分簿”，并與系統(tǒng)打印的“軋賬表”核對，據(jù)以登記；“分簿”由各柜員負(fù)責(zé)，營業(yè)終了，根據(jù)本日收付傳票結(jié)計(jì)本日庫存金額，與柜員“軋賬表”核對相符后，碰庫核對，做到當(dāng)日結(jié)賬、賬款相符。

（四）柜員現(xiàn)金收付堅(jiān)持“先收款后記賬，先記賬后付款”的原則，小額現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持自我復(fù)核，5萬元（含）以上的大額現(xiàn)金收付必須換人復(fù)核。

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（五）堅(jiān)持定期、不定期查庫制度。三級柜員應(yīng)定期或不定期對柜員鈔箱進(jìn)行全面清查，全面清查每旬不得少于一次；每日營業(yè)終了前，由三級柜員或監(jiān)督柜員對柜員鈔箱卡把核對。

（六）柜員交接管理。柜員次日休班時(shí)，當(dāng)日營業(yè)終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金上繳入庫。接收柜員上日未營業(yè)，營業(yè)當(dāng)日辦理出庫手續(xù)或從后臺(tái)柜員現(xiàn)金箱調(diào)入現(xiàn)金。

（七）營業(yè)中發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)，不論金額大小，必須堅(jiān)持按規(guī)定登記和報(bào)告制度。

第十四條 重要空白憑證及有價(jià)單證管理

（一）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證及有價(jià)單證由二級柜員負(fù)責(zé)領(lǐng)用、保管和發(fā)放，一級柜員之間不得調(diào)劑使用。

（二）二級柜員按憑證種類設(shè)置賬戶，通過表外科目核算，對憑證的領(lǐng)、繳、銷、存各環(huán)節(jié)嚴(yán)密控制，確保賬實(shí)相符。

（三）柜員領(lǐng)用重要空白憑證，有價(jià)單證必須堅(jiān)持“誰領(lǐng)用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則。

（四）柜員辦理重要空白憑證、有價(jià)單證交接手續(xù)，必須在有關(guān)登記簿上登記并簽章，以明確責(zé)任。

（五）柜員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)必須經(jīng)三級柜員授權(quán)；簽發(fā)重要空白憑證時(shí)必須按順序使用，逐份銷號；出售重要空白憑證時(shí)必須核對客戶提供的預(yù)留銀行印鑒；重要空白憑證作廢時(shí)，必須加蓋“作廢”章，作當(dāng)日有關(guān)憑證的附件。

（六）營業(yè)終了，三級柜員根據(jù)當(dāng)日系統(tǒng)內(nèi)各柜員重要空白

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憑證結(jié)存，與各柜員實(shí)際結(jié)存份數(shù)核對相符后，隨現(xiàn)金入庫保管。

（七）建立重要空白憑證、有價(jià)單證查庫制度，每次檢查現(xiàn)金庫存都要將重要空白憑證、有價(jià)單證作為必查內(nèi)容。

第十五條 印章管理

（一）各種業(yè)務(wù)印章遵循“專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)”的原則。啟用前，領(lǐng)用人員必須在“業(yè)務(wù)用章保管使用登記簿”上預(yù)留印模，注明啟用日期，并由領(lǐng)用人簽章；換人使用，要辦理交接手續(xù)。

（二）各種業(yè)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍使用。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離崗要做到人在章在、人離章收；臨時(shí)離職時(shí)，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

（三）柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)一律加蓋備案的個(gè)人名章。個(gè)人名章不得授受他人代蓋，否則由授受人承擔(dān)一切責(zé)任。調(diào)離本崗位時(shí)，備案的個(gè)人名章一律由監(jiān)交人當(dāng)面切角作廢。

（四）各類業(yè)務(wù)印章在營業(yè)中應(yīng)妥善保管。非營業(yè)時(shí)間，一律加鎖入庫。

（五）堅(jiān)持印、押、證分管分用制度，聯(lián)行專用章、結(jié)算專用章由主管柜員作為第一管印人，并指定第二管印人，上報(bào)縣級聯(lián)社備案。

（六）各種業(yè)務(wù)專用章停止使用或字跡不清需要更換時(shí)，要在“業(yè)務(wù)用章保管使用登記簿”上注明停止使用日期和原因，及時(shí)抄列清單上交縣級聯(lián)社，由聯(lián)社登記造冊，集中銷毀。聯(lián)行專

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用章、結(jié)算專用章停止使用后，應(yīng)逐級上繳至刻發(fā)部門統(tǒng)一銷毀。

（七）各類印章應(yīng)按柜員設(shè)置，編號控制，不得隨意更換，不得交換使用。

（八）各類印章按照規(guī)定范圍使用，臨柜隨用隨蓋，不得預(yù)簽。

第十六條 柜員卡、柜員號及密碼管理

（一）柜員實(shí)行一人一號（操作代號）、一人一卡（柜員卡）、一人一碼（操作密碼），離柜時(shí)柜員卡隨身攜帶，柜員密碼相互保密。

（二）柜員調(diào)離，由縣級聯(lián)社計(jì)算機(jī)管理員為其變更操作員信息，將原密碼、柜員卡辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。

（三）密碼設(shè)置不得過于簡單。因工作需要泄露密碼的，事后要立即更換。

（四）柜員密碼必須定期或不定期更換，并登記“密碼變更登記簿”（密碼可設(shè)為強(qiáng)制修改，是否有必要登記）。

（五）柜員臨時(shí)離崗，必須退出交易畫面。每日營業(yè)終了，必須平賬后方能辦理正式簽退。已辦理正式簽退的柜員，必須經(jīng)三級柜員批準(zhǔn)并做有關(guān)登記后方能重新簽到。柜員休假或調(diào)離，必須經(jīng)主管柜員批準(zhǔn)并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十七條 會(huì)計(jì)檔案管理。柜員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)裝訂憑證、賬簿和報(bào)表。憑證可按日分冊裝訂，也可合并裝訂，但合并裝訂期限最多不得超過10天（業(yè)務(wù)量小的可視情況而定）；分戶賬、日

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計(jì)表、各種登記薄、月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年終決算報(bào)表等按規(guī)定保管期限分類、合并裝訂。各類會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行保管登記，并嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱、使用、銷毀手續(xù)。

第五章 檢查監(jiān)督

第十八條

營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制應(yīng)落實(shí)事前控制、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督等監(jiān)督制約機(jī)制，并自覺接受客戶監(jiān)督。

第十九條

事前控制

（一）對柜員進(jìn)行政治思想教育和心理素質(zhì)鍛煉；

（二）業(yè)務(wù)范圍授權(quán)控制，即對柜員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)及具體崗位職責(zé)授權(quán)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的事前控制；

（三）為柜員安裝相互隔離的工作臺(tái)或工作間，柜員不得攜帶與業(yè)務(wù)無關(guān)的物品（如自用現(xiàn)金、卡折、提包等，下同）上崗，不得擅自代客戶保管物品，不得為本人辦理業(yè)務(wù)。

第二十條

事中監(jiān)控

（一）柜員自我監(jiān)督，即柜員對其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，確保各要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，并在所處理的憑證上簽章負(fù)責(zé)；

（二）實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，即安裝電子監(jiān)控設(shè)備實(shí)時(shí)攝錄柜員業(yè)務(wù)處理的全過程，攝錄信息保留時(shí)間不短于一個(gè)月；

（三）授權(quán)控制，即對按規(guī)定須授權(quán)的業(yè)務(wù)必須由相應(yīng)級別的主管人員進(jìn)行實(shí)時(shí)逐筆審查授權(quán)；

（四）適時(shí)檢查，即柜員及主管人員必須對現(xiàn)金箱、憑證箱

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及賬務(wù)平衡情況進(jìn)行適時(shí)的檢查核對。營業(yè)日午休前，柜員應(yīng)核對賬款、賬證以及平賬情況。

第二十一條 事后監(jiān)督

（三）聯(lián)社會(huì)計(jì)部門、稽核部門應(yīng)對柜員制網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行定期或不定期的檢查輔導(dǎo)和稽核監(jiān)督。

第六章 附則

第二十二條 信用社要根據(jù)本辦法，制定符合轄內(nèi)實(shí)際的實(shí)施細(xì)則。

第二十三條 本辦法由***農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定，修改、解釋亦同。

第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。