第一篇：審計內(nèi)容和目標[最終版]

審計內(nèi)容和目標：項目竣工決算財務(wù)報表編制審計。

竣工工程概況表是否按規(guī)定編制，報表的填列是否齊全，填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實、合規(guī)。

1、檢查表中設(shè)計、概算、計劃等指標，是否根據(jù)批準的設(shè)計文件和概算、計劃等填列。

2、檢查表中新增生產(chǎn)能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指標的實際數(shù)，是否根據(jù)建設(shè)單位統(tǒng)計資料和施工企業(yè)提供的有關(guān)成本核算資料填列。

3、檢查表中單位面積造價、單位生產(chǎn)能力投資、單位投資增加的生產(chǎn)能力、單位生產(chǎn)成本、投資回收年限等反映投資效果的綜合指標。是否根據(jù)概算和主管部門規(guī)定的內(nèi)容分別概算數(shù)和實際數(shù)填列。

4、檢查表中“初步設(shè)計和概算批準日期”是否按最后批準日期填列。審計內(nèi)容和目標：項目竣工決算財務(wù)報表編制審計。

竣工決算財務(wù)決算表是否按規(guī)定編制，報表的填列是否齊全，填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實、合規(guī)，帳表是否一致。

1、檢查“交付使用資產(chǎn)”、“預(yù)算撥款”、“自籌資金撥款”、“其他撥款”、“項目資本”、“基建投資借款”、“其他借款”等項目填列的數(shù)據(jù)來源。

2、檢查表中其余各項目反映辦理竣工驗收時的結(jié)余數(shù)。

3、檢查資金占用總額與資金來源總額。

4、檢查補充資料的"基建投資借款期末余額。審計內(nèi)容和目標：項目竣工決算財務(wù)報表編制審計。

交付使用資產(chǎn)總表和交付使用資產(chǎn)明細表是否按規(guī)定編制，報表的填

列是否齊全，填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實、合規(guī)，帳表是否一致。

1、檢查各要素是否齊全，數(shù)據(jù)匯總是否正確。

2、檢查與竣工財務(wù)決算表交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的數(shù)字是否對應(yīng)。

審計內(nèi)容和目標：項目投資及概算執(zhí)行情況審計。

1．各種資金渠道投入的實際金額是否屬實，有無建設(shè)資金不到位問題，不到位原因及造成的影響；

2．概預(yù)算總投資和實際投資完成額是否屬實，調(diào)整概算是否合規(guī)，列入決算的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、其他投資核算是否真實、準確，提前列入決算的項目是否符合有關(guān)規(guī)定并報經(jīng)批準，待攤投資的支出內(nèi)容和分攤辦法是否合規(guī)；

3．工程建設(shè)項目投資是否超過批準的概（預(yù)）算，其原因是什么，工程建設(shè)是否符合基建程序，是否按照經(jīng)批準的設(shè)計文件進行建設(shè)，工程的附屬設(shè)施數(shù)量、標準和規(guī)模與初步設(shè)計批準書是否一致，有無超標準、超規(guī)模和亂上項目搞計劃外工程或者將工程款挪作它用等問題。查明有無自行擴大規(guī)模，提高標準和搞概算外工程等，概算外項目要重點進行審查。

審計內(nèi)容和目標：工程建設(shè)項目成本審計。

1．總成本構(gòu)成是否真實、合規(guī)，核算是否正確，工程建設(shè)總成本有無節(jié)余或超支，有無將不應(yīng)列入建設(shè)成本的開支列入建設(shè)成本的情況。建安工程投資、設(shè)備投資（包括安裝設(shè)備、非安裝設(shè)備及工器具等）和其他投資核算是否真實、正確；

2．發(fā)生的工程貸款利息（包括匯兌損益）的處理是否符合會計準則的規(guī)定，有無將工程建設(shè)期的貸款利息轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，或?qū)⒘鲃淤Y金貸款利息擠入工程費用等問題。查明有無多列貸款利息和匯兌損失的情況，建設(shè)資金的存款利息是否抵沖建設(shè)成本。審計內(nèi)容和目標：工程建設(shè)項目成本審計。

1．待攤投資，包括建設(shè)單位管理費、土地征用費及遷移補償費、勘測設(shè)計費、研究實驗費、可行性研究費、進口成套設(shè)備有關(guān)費用、聯(lián)合試車費、壞帳損失等核算、分攤是否合規(guī)。2．各項購置費用是否控制在經(jīng)審批的概算之內(nèi)；

3．其他費用，包括材料差價、管理費、財務(wù)費等的分攤是否合規(guī)。審計內(nèi)容和目標：工程建設(shè)項目成本審計。

1．工程建設(shè)完工是否按照合同規(guī)定方式辦理結(jié)算手續(xù)，工程結(jié)算是否經(jīng)過審計，審計意見和審計建議的采納情況，并抽查工程結(jié)算書的真實性、準確性；

2．建設(shè)單位是否按照概算及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否真實、正確；

審計內(nèi)容和目標：工程建設(shè)項目成本審計。

1．壞帳損失是否真實，是否已經(jīng)按規(guī)定程序辦理了報批手續(xù)； 2．生產(chǎn)費用與建設(shè)成本，以及同一機構(gòu)管理的不同建設(shè)項目之間，有無成本混淆情況；

3．有無嚴重的違法亂紀行為和財務(wù)管理混亂的問題。審計內(nèi)容和目標：建設(shè)項目尾工工程審計。

1．尾工工程是否屬實，未完工程量和所需投資是否真實； 2．尾工工程是否留足投資，留用資金是否與尾工工程量配比； 3．有無新增工程項目(計劃外工程)，或新增工程內(nèi)容，有無將本項目以外的工程列作尾工工程、轉(zhuǎn)移形成的包干節(jié)余，或少留尾工款、將未完工程作為包干節(jié)余等問題。

審計內(nèi)容和目標：建設(shè)工程項目收入審計。

1．工程建設(shè)項目收入，包括各項工程建設(shè)副產(chǎn)品的變價收入、試生產(chǎn)收入，以及各項索賠和違約金等其他收入來源是否合法，收入是否全部入帳，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移資金的問題，審查試生產(chǎn)期是否真實、合規(guī)，試生產(chǎn)成本是否真實。試生產(chǎn)虧損（或盈利）是否真實、合理、合法，是否按規(guī)定進行核算；

2．工程建設(shè)項目收入帳務(wù)處理是否符合股份公司有關(guān)規(guī)定。3．有無將不應(yīng)列入工程建設(shè)項目收入的列入工程建設(shè)項目收入。

基建財務(wù)決算審計資料清單

1、基建竣工財務(wù)決算報表（包括建設(shè)項目概況表、財務(wù)決算表、交付資產(chǎn)總表及明細表、待攤投資明細表）；

2、建設(shè)項目批準文件、慨算批復(fù)文件復(fù)印件；

3、開工許可證、土地使用權(quán)證復(fù)印件；

4、工程招投標文件復(fù)印件；

5、工程勘察、設(shè)計、監(jiān)理、中介審計等委托合同復(fù)印件；

6、建筑、裝飾工程承包合同、設(shè)備采購合同復(fù)印件；

7、工程項目全套會計帳本、會計憑證及其它會計資料；

8、項目資金撥款明細表，撥款單、進帳單復(fù)印件；

9、支付工程款、設(shè)備采購款明細表，發(fā)票復(fù)印件；

10、期末銀行存款余額對帳單，應(yīng)收款、應(yīng)付款明細表；

11、工程結(jié)算審核確認表；

12、工程竣工驗收文件。

第二篇：銀行存款審計目標

(一)銀行賬戶管理不嚴格

一是擅自開設(shè)銀行賬戶。有的單位為了“方便”工作，擅自開設(shè)臨時賬戶，將部分單位存款轉(zhuǎn)存為個人信用卡存款；擅自為所屬服務(wù)保障單位在多家金融機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶；擅自調(diào)整經(jīng)審批同意的開戶銀行，原批準銀行變更后不及時報批或備案；地方金融機構(gòu)為所屬服務(wù)保障單位開設(shè)銀行賬戶不報告，不及時清理撤銷。二是擅自審批開戶。未按上級規(guī)定的權(quán)限和開戶單位性質(zhì)審批基本存款、一般存款、臨時存款等開戶許可證；臨時存款賬戶開戶審批沒有注明有效期，或者到期不重新申請報批繼續(xù)使用，實際上將其轉(zhuǎn)變?yōu)榛敬婵钯~戶。三是銀行賬戶清理不徹底。部隊代號或番號調(diào)整、服務(wù)保障單位撤銷后，只劃轉(zhuǎn)存款，原賬號長期閑置不撤銷，成為“睡眠賬戶”；原有軍隊服務(wù)保障單位的經(jīng)營管理權(quán)變更為地方單位后，不及時變更銀行賬戶，有的僅變更預(yù)留銀行印簽，實際上仍為軍隊賬戶，或者雖開設(shè)地方賬戶，但原有軍隊賬戶繼續(xù)長期保留不撤銷。四是出租或出借銀行賬戶。短期內(nèi)，以相同金額一收一支銀行存款，或收入銀行存款，提取現(xiàn)金，或存入現(xiàn)金，同時支出銀行存款，但會計賬、出納賬均無反映。

(二)銀行存款收支管理不規(guī)范

一是提取現(xiàn)金審批制度不落實。預(yù)留銀行的印簽全部由一人保管使用，大額提取現(xiàn)金沒有審批單且單獨一人前往提取。二是現(xiàn)金支票管理不嚴格。機關(guān)業(yè)務(wù)借款頻繁使用現(xiàn)金支票，一些大額工程款也直接使用現(xiàn)金支票支付，其記賬時，省略了用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金、支付開支這一環(huán)節(jié)，人為降低了賬面現(xiàn)金使用量。三是用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。即從會計原始憑證看，支出方式為轉(zhuǎn)賬支付，但實際是用現(xiàn)金支票支付，所附轉(zhuǎn)賬支票僅用來掩人耳目，造成轉(zhuǎn)賬支付的假象。四是銀行存款收支不入賬，轉(zhuǎn)移單位收入。有的單位銀行存款收入未填制收款憑證和登記銀行日記賬，而以銀行轉(zhuǎn)賬截留、轉(zhuǎn)移至“小金庫”。

(三)定期存款制度不落實

一是不按權(quán)限辦理定期存款。有的單位擅自在非國有銀行或其他金融機構(gòu)辦理定期存款；有的單位在開戶行辦理時，未按規(guī)定履行審批手續(xù)；有的單位定期存款時間超過總部規(guī)定的一年期限。二是轉(zhuǎn)移辦理定期存款。有的單位將存款轉(zhuǎn)移到所屬服務(wù)保障單位，再將其轉(zhuǎn)存為定期存款。三是定期存款到期滾動儲存。有的單位定期存款到期后不辦理支取入賬手續(xù)，而是將利息和本金一起繼續(xù)滾動儲存，個別單位(人)甚至采取存款利息不記賬手法將其占為己有。

(四)內(nèi)控制度不健全

一是對賬制度不落實。沒有及時編制銀行對賬余額調(diào)節(jié)表，出納賬面與銀行對賬單賬面數(shù)長期不一致；會計、出納定期對賬制度不落實，會計賬與出納賬余額數(shù)長期不一致，但一直未查明原因。二是預(yù)留銀行印鑒管理不嚴格。出納調(diào)整后，預(yù)留印鑒不及時更換；預(yù)留銀行的印鑒和現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等銀行票據(jù)全部由出納一人保管，沒有形成制約機制。三是銀行票據(jù)管理制度不落實。從銀行領(lǐng)取現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等銀行票據(jù)，未按規(guī)定建立銀行票據(jù)使用登記本；出具空白的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票，不填寫金額。

三、銀行存款審計一般程序

(一)了解銀行存款的內(nèi)部控制情況對銀行存款內(nèi)部控制的了解，不僅要查看被審計單位的銀行存款內(nèi)部控制，而且要檢查被審計單位銀行存款內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。主要檢查：一是會計、出納是否分離，印章、票據(jù)是否分開，銀行存款的處理和日記賬的登記工作是否由出納專人負責(zé)，支票是否由出納和有關(guān)主管人員共同簽發(fā)；二是銀行存款日記賬是否根據(jù)經(jīng)審核后的合法收付憑證及時逐筆序時登記；三是費用支出除零星支付外是否經(jīng)過批準、審核；四是是否按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行存款日記賬是否定期與總賬、銀行對賬單核對；五是是否使用支票登記簿，銀行支票是否按順序簽發(fā)，是否嚴格控制和保管空白支票，作廢支票是否加蓋“作廢”戳記，并于存根聯(lián)一并保存。

(二)核對銀行存款日記賬與總賬，抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

一是抽取一段時間內(nèi)的銀行存款日記賬，并與銀行存款總賬進行核對，檢查有無差異，如果不相符，應(yīng)查明原因，并作出適當(dāng)調(diào)整；二是檢查被審計單位是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，抽取一定時期內(nèi)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單、銀行存款日記賬等是否相符；三是檢查所有票據(jù)是否都已入賬，對近期使用的票據(jù)要全部與入賬數(shù)核對，未使用票據(jù)和作廢票據(jù)要檢查保管和登記情況，發(fā)現(xiàn)未入賬票據(jù)和未達賬項應(yīng)追查原因；四是函證銀行存款余額，了解被審計單位銀行存款的存在，掌握審計截止日定期存款實際數(shù)額。

(三)抽查銀行存款收、付款憑證

為進一步掌握被審計單位銀行存款收、付款業(yè)務(wù)情況，需要抽取適當(dāng)數(shù)量的收、付款憑證進行審查。一是核對銀行存款日記賬的收付金額是否正確，核對銀行存款收、付款憑證與銀行存款日記賬和銀行對賬單是否一致；二是檢查被審計單位各項收入是否合法、合規(guī)，各項付款審批手續(xù)是否符合規(guī)定，是否遵守有關(guān)支付結(jié)算的規(guī)定，有無存在超出現(xiàn)金范圍的業(yè)務(wù)；三是抽查大額銀行存款收支，對照銀行對賬單看登記入賬情況，檢查所附原始憑證是否合法、合理，內(nèi)容與記賬憑證對方科目是否相符，業(yè)務(wù)發(fā)生是否真實，有無只有付款憑證而無業(yè)務(wù)憑證的情況，防止出現(xiàn)重復(fù)報賬、轉(zhuǎn)移資金等弊端。

四、需要關(guān)注的幾個環(huán)節(jié)

(一)銀行存款函證

函證銀行存款余額是銀行存款審計的傳統(tǒng)方法，也是證明銀行存款存在性所有權(quán)的主要手段。解放軍審計署在1999年轉(zhuǎn)發(fā)了《審計署、中國人民銀行關(guān)于審計機關(guān)在審計執(zhí)法過程中查詢被審計單位存款問題的通知》，明確規(guī)定其使用于軍隊審計部門。銀行存款函證，應(yīng)注意三點：一是審計人員必須取得被審計單位銀行對賬單，并根據(jù)對賬單審計基準日的存款余額，填寫銀行詢證函。二是對于本會計期間新開戶和銷戶的銀行賬戶，要取得有關(guān)資料，一并函證。三是銀行詢證函應(yīng)該由審計人員直接發(fā)出，復(fù)函要親自接受。

(二)定期存款

審查定期存款時，應(yīng)先取得所有定期存單原件，不能用復(fù)印件代替；要關(guān)注是否存在超越權(quán)限辦理定期存款現(xiàn)象，對一年以上的定期存款和在非開戶銀行的定期存款，要查明審批人，必要時可對定期存單進行函證或抽樣函證；要關(guān)注定期存單的轉(zhuǎn)存，將存單的會計期間內(nèi)轉(zhuǎn)存過程與銀行存款日記賬進行逐筆核對，以確認所有的轉(zhuǎn)存已全部入賬。對于沒有入賬的轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，要關(guān)注其利息是否已經(jīng)入賬。

(三)核對“流水”

傳統(tǒng)的銀行存款審計，只關(guān)注銀行存款的期末余額，對銀行存款的“流水”不夠重視。在實際中，特別是一些資金流量大的單位，可能存在一定的風(fēng)險。為了控制資金挪用等風(fēng)險，需要核對“流水”，尋找沒有入賬的資金收付。一是要取得本期全部銀行對賬單，根據(jù)審計重要性水平，結(jié)合專業(yè)判斷，確定需要核對的金額下限。二是將限額以上的資金流水和銀行存款日記賬進行核對，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位銀行存款賬戶上存在與被審計單位業(yè)務(wù)無關(guān)的收付款項，或存在數(shù)額相等而且日期相差不遠的沒有入賬的資金收付，則需要進一步進行審查，看其是否存在出租或出借賬戶的行為。三是審查銀行對賬單中現(xiàn)金支票支付情況。通常，被審計單位開出現(xiàn)金支票使用頻繁，或?qū)Σ粚儆诂F(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)付款不通過現(xiàn)金日記賬反映，很可能存在套取現(xiàn)金的嫌疑。

(四)結(jié)算憑證

在對被審計單位的銀行存款進行審計時，往往會涉及不同的結(jié)算方式，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、付款委托書等，對這些銀行結(jié)算憑證的檢查，主要是審查被審計單位是否按規(guī)定正確使用。一是檢查被審計單位簽發(fā)的支票等結(jié)算憑證是否及時入賬，所附憑證是否真實，應(yīng)抽取一定數(shù)量的轉(zhuǎn)帳支票支出，核對銀行對賬單，查明有無用轉(zhuǎn)帳支票替換現(xiàn)金支票套取現(xiàn)金；二是檢查作廢的銀行結(jié)算憑證，如支票等，是否保留在支票簿內(nèi)，并加蓋了“作廢”章；三是檢查空白銀行結(jié)算憑證和已經(jīng)使用過的結(jié)算憑證的存根編號是否連續(xù)，有無脫號。

(五)計算機輔助審計

要開展運用計算機輔助審計技術(shù)進行銀行存在審計的探索。將計算機審計軟件、被審計單位局域網(wǎng)、與銀行連接的資金監(jiān)控系統(tǒng)相結(jié)合，調(diào)出被審計單位銀行存款日記賬和銀行對賬單，并于銀行余額調(diào)節(jié)表核對。借助計算機查詢記賬憑證，能較快地了解每筆收支的具體情況，能夠迅速地查清未達賬項，對于將幾張轉(zhuǎn)帳支票合在一起記得銀行存款賬，檢查起來更為方便快捷；對于一收一付未記入銀行日記賬的會計事項，也能較快地查清來龍去脈

第三篇：新形勢下行政事業(yè)審計監(jiān)督的目標、內(nèi)容及其步驟方法

新形勢下行政事業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督的

目標、內(nèi)容及其步驟方法

新形勢下，如何強化對行政事業(yè)單位財務(wù)的審計監(jiān)督，是各級審計機關(guān)、財政部門、內(nèi)審機構(gòu)以及紀檢機關(guān)值得關(guān)注的一個課題。對此，本文試就新形勢下行政事業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督的目標、內(nèi)容及其步驟方法作一探討，以解決審什么和怎么審的問題。筆者認為，大體應(yīng)按以下五項目標內(nèi)容、步驟和方法進行。

（一）、資產(chǎn)負債真實性審計的目標內(nèi)容、步驟和方法：

1、對被審計單位資產(chǎn)類的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收賬款（暫付款）、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、材料（或庫存材料）、產(chǎn)成品、對外投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等會計項目，應(yīng)按下列目標、步驟和方法進行審計和監(jiān)督：

（1）確定貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券）的存在性，收付的合法性和記錄的完整性，余額的正確性、會計核算披露的恰當(dāng)性。

第一、現(xiàn)金的審計：應(yīng)通過檢查現(xiàn)金賬據(jù)和現(xiàn)金突擊盤點方法，采取先盤點后看賬或先看賬后盤點步驟：一是審查被審計單位現(xiàn)金核算是否規(guī)范；二是審查現(xiàn)金收付是否按現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行；三是審查現(xiàn)金賬款是否相符等。

第二、銀行存款的審計：應(yīng)通過檢查單位銀行存款賬據(jù)和核對銀行部門提供的銀行存款對賬單方法步驟，對照有關(guān)規(guī)定：一是審查被審計單位銀行存款核算是否規(guī)范。二是審查銀行賬戶開設(shè)是否合理；三是審查銀行存款收付是否合規(guī)等。

第三、有價證券的審計：應(yīng)通過賬券核對方法，查明有價證券是否存在，保管是否安全，有否及時兌付等。

（2）確定各項應(yīng)收（暫付）款項（包括應(yīng)收賬款、暫付款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)）的存在性，增減變動記錄的合法性、完整性、可收回性，余額的正確性，會計報表披露的恰當(dāng)性。

應(yīng)通過賬賬、賬證以及與債務(wù)人核對檢查等方法，采取逆查法、抽樣檢查以及函證（對重點數(shù)額較大事項）方法步驟：一是審查各項應(yīng)收（暫付）款項總賬與明細賬是否相符，核算內(nèi)容是否準確合規(guī)，余額是否正確；二是審查各項應(yīng)收（暫付）款項的具體去向用途;三是審查應(yīng)收票據(jù)有否建立“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，監(jiān)督盤點庫存票據(jù)金額是否與賬面相符，分析應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。四是審查各項應(yīng)收（暫付）款項賬齡期限，查明有關(guān)應(yīng)收款項能否收回，確認債權(quán)性資產(chǎn)的存在性和可靠性。

（3）確定存貨（包括材料、產(chǎn)成品）的存在性，收支的合法性和記錄的完整性，存貨的品質(zhì)狀況，余額的正確性，會計報表披露的恰當(dāng)性。

應(yīng)通過審查財務(wù)部門存貨總賬、明細賬、相關(guān)憑證和存貨采購、銷售合同等資料以及保管賬據(jù)，采取賬據(jù)檢查與實物盤點相結(jié)合的方法步驟，對重點存貨在看賬基礎(chǔ)上，必須抽樣檢查，實物盤點。一是審查存貨賬賬、賬證、賬實是否相符；二是審查存貨期末計價和數(shù)量是否準確，存貨資產(chǎn)有否虛增或少報；三是審查存貨采購、銷售、驗收、發(fā)出、保管等各個管理環(huán)節(jié)是否存有管理漏洞和隱患，提出相應(yīng)的審計建議。

(4)確定對外投資的存在性，是否歸單位所有，對外投資增減變動及其收益（或損失）記錄的完整性，余額的正確性，會計報表披露的恰當(dāng)性。

應(yīng)通過審查會計賬據(jù)及單位對外投資所形成的會辦記錄、協(xié)議合同等相關(guān)資料，采取檢查、詢問以及到被投資單位實地調(diào)查等步驟方法，一是審查被審單位對外投資形成過程及其決策是否規(guī)范科學(xué)。二是審查單位以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資的價值確定是否合理。三是審查對外投資的收益是否按照雙方合同協(xié)議及時收取入賬。四是審查對外投資是否按合同協(xié)議及時收回，處置是否恰當(dāng)，判斷對外投資的可收回性和存在性。

(5)確定固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的存在性，是否歸單位所有，確定其增減變動記錄的完整性和準確性，余額的正確性，會計報表披露的恰當(dāng)性。

應(yīng)通過審閱有關(guān)固定資產(chǎn)取得和處置的文件記錄和驗收報告，預(yù)算批復(fù)文件和列支來源渠道，單位資產(chǎn)管理部門和使用部門設(shè)置的資產(chǎn)明細登記賬、卡以及會計核算賬據(jù)中有關(guān)購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費、公務(wù)費等科目明細支出步驟，采取抽樣檢查、實地觀察、盤點核對等方法：一是審查各項固定資產(chǎn)是否按規(guī)定入賬價值和標準及時核算。二是審查有關(guān)固定資產(chǎn)取得是否與預(yù)算相符。三是審查固定資產(chǎn)的變賣處置是否經(jīng)過授權(quán)批準，是否經(jīng)過公開公正處置，其變價收入是否及時入賬；四是審查固定資產(chǎn)結(jié)存是否真實準確，賬實是否相符；五是審查固定資產(chǎn)會計核算是否規(guī)范，賬賬是否相符，內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度是否健全，責(zé)任是否明確，實物盤點是否定期或不定期地進行。

通過審閱被審計單位賬據(jù)以及購入和取得無形資產(chǎn)的各種文件、合同協(xié)議、審批報告，轉(zhuǎn)讓手續(xù)及其授權(quán)批準依據(jù)，索取有關(guān)無形資產(chǎn)的所有權(quán)證書或到國土、工商部門調(diào)查了解等步驟方法，審查無形資產(chǎn)是否存在，是否歸單位所有；審查無形資產(chǎn)入賬價值是否真實、合理；審查無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓程序是否合規(guī)，轉(zhuǎn)讓收入是否及時入賬等。

2、對被審計單位負債類的應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款、暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金、借入款項會計項目，應(yīng)當(dāng)按照下列目標內(nèi)容、步驟和方法進行審計：

（1）確定應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶款記錄的完整性，核算劃分的準確性、上繳的及時性、余額的正確性和會計報表披露的充分性。

首先要弄清被審計單位所取得的各項收入，哪些屬應(yīng)繳預(yù)算款，哪些屬應(yīng)繳財政專戶款。在此基礎(chǔ)上，通過與有關(guān)收入明細賬的各項收入數(shù)額核對，與當(dāng)期有關(guān)收費票據(jù)實際收取的收入數(shù)額核對，與收費文件和收費許可證核對，與有關(guān)暫存款項（有的單位會將收入放在暫存款中核算）核對，與年終對賬單有關(guān)未達賬項（防止一些單位將部分收入不記收入和銀行存款賬，跨期隱瞞一部分收入）核對等方法步驟：一是審查應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶款劃分是否準確。二是審查應(yīng)繳款項是否及時足額上繳財政國庫或財政專戶。

（2）確定各項應(yīng)付（暫存）款項（包括暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)）發(fā)生及償還記錄的完整性，核算的合規(guī)性、余額的正確性以及會計報表披露的充分性。

應(yīng)通過檢查各種應(yīng)付款項明細賬據(jù)，結(jié)合檢查相關(guān)采購業(yè)務(wù)合同資料，并注意應(yīng)付款項記錄與現(xiàn)金和銀行存款日記賬相核對的步驟，采取分析性復(fù)核、抽樣檢查、函證、審閱、計算、逆查法等方法：一是審查各項應(yīng)付（暫存）款項賬賬是否相符。二是審查各項應(yīng)付（暫存）款項核算內(nèi)容的準確性。三是審查各項應(yīng)付債務(wù)的具體構(gòu)成，剖析這些大額負債對單位正常收支預(yù)算的執(zhí)行產(chǎn)生哪些不良后果等等。

（3）確定應(yīng)交稅金、借入款項發(fā)生及記錄的完整性、余額的正確性以及會計報表披露的充分性。

應(yīng)通過檢查單位開展的有關(guān)業(yè)務(wù)活動是否屬于應(yīng)納稅行為，查明是否依照有關(guān)稅法規(guī)定計提交納應(yīng)交稅金。通過審查有關(guān)借款合同、借款審批手續(xù)和借款計劃等資料，查明單位借入款項記錄是否完整，入賬是否及時，取得是否合理，業(yè)務(wù)是否真實，查明有關(guān)借入款項是否做到及時歸還，使用是否?？顚Ｓ?，利息支付是否合理等。

3、對被審計單位凈資產(chǎn)類的固定基金、事業(yè)基金、專用基金、結(jié)余（包括事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余、結(jié)余分配）會計項目，應(yīng)按下列目標內(nèi)容、步驟和方法進行審計：

（1）確定各項基金（包括固定基金、事業(yè)基金、專用基金）增減變動的合規(guī)性、核算記錄的完整性，余額的正確性以及會計報表披露的恰當(dāng)性。

應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)財務(wù)規(guī)則、會計準則以及會計制度和財政部門的有關(guān)規(guī)定，通過檢查當(dāng)期單位收支結(jié)余數(shù)額及其分配結(jié)轉(zhuǎn)情況、固定資產(chǎn)增減變化情況等步驟方法：一是審查固定基金增減變化是否與固定資產(chǎn)增減變化相對應(yīng)。二是審查單位專用基金是否按規(guī)定提取、設(shè)置，是否按規(guī)定用途使用。三是審查事業(yè)基金的形成是否按規(guī)定從年末結(jié)余款項轉(zhuǎn)入。

（2）確定各項結(jié)余（包括事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余、結(jié)余分配）記錄的完整性、核算的準確性、余額的正確性。應(yīng)通過審計被審計單位期末轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬事項，查明單位事業(yè)結(jié)余，經(jīng)營結(jié)余當(dāng)期發(fā)生額是否計算準確，滾存結(jié)余余額是否正確，結(jié)余分配是否合規(guī)等。

（二）、財務(wù)收支真實性、合規(guī)性和效益性審計的目標內(nèi)容、步驟和方法

1、收入的審計：確定各項收入發(fā)生的真實性、記錄的完整性、來源的合規(guī)性和余額的正確性。首先應(yīng)摸清被審計單位收入的具體構(gòu)成和規(guī)模；了解單位內(nèi)部收取各項事業(yè)收入（或預(yù)算外收入）的具體業(yè)務(wù)操作流程、財務(wù)與業(yè)務(wù)部門的分工職責(zé)、各項收費的政策依據(jù)和收費入賬環(huán)節(jié)，收費票據(jù)的使用種類及其管理方式；掌握被審計單位開展的有關(guān)經(jīng)營活動范圍和主要內(nèi)容事項，檢查有關(guān)對外投資、資產(chǎn)出租等活動情況。在此基礎(chǔ)上，通過審閱、計算復(fù)核、比較分析、實地觀察等方法，對被審計單位各項收入的發(fā)生及其記錄進行一一審查，并注重搞好其各項收入構(gòu)成分析，查明其增減變化的原因。

第一：財政補助收入的審計：通過檢查全年財政核定的財政補助收入預(yù)算數(shù)（包括平時財政專項追加預(yù)算數(shù)），以及財政實際撥入經(jīng)費數(shù)，查明單位財政補助收入核算是否及時，發(fā)生額是否準確，記錄是否完整。

第二：事業(yè)收入（或預(yù)算外收入）的審計：一是要通過審查單位賬面實際反映的各項預(yù)算外收入（事業(yè)收入）總額，與單位各項收費政策中規(guī)定的各個收費項目依據(jù)、收費標準和事業(yè)發(fā)展規(guī)模計算出各項預(yù)算外收入（事業(yè)收入）應(yīng)收數(shù)進行比較，從總體上，查明被審計單位有否做到應(yīng)收盡收,有否存在將應(yīng)收收入放在交費單位搞體外循環(huán)或損害單位集體收入個人得好處等經(jīng)案線索問題。二是要通過對部門單位收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費票據(jù)、收費許可證等政策文件資料，與實際收費收入行為一一對照檢查，查明單位是否存在亂收費、亂集資、亂攤派行為，查明是否存在超范圍、超標準收費。三是要通過審查單位各種收費票據(jù)（包括結(jié)算票據(jù)）實際收取的收入與入賬數(shù)額進行比較，查明有否存在收入不入賬，私設(shè)“小金庫”行為；查明有否存在將收入款項放入暫存往來款中核算，隱瞞收入逃避監(jiān)督行為等問題。

第三，上級補助收入和附屬單位繳款的審計：應(yīng)通過審查有關(guān)部門核定的附屬單位繳款預(yù)算數(shù)以及有關(guān)銀行存款、現(xiàn)金、往來款項發(fā)生額，查明其核算是否準確，有否將上級補助收入和附屬單位繳款放在往來款中核算，查明有關(guān)附屬單位繳款預(yù)算未能實現(xiàn)的原因，查明上級部門有否按規(guī)定足額將應(yīng)返還收入補助給本單位。

第四，經(jīng)營收入的審計：應(yīng)通過審查單位有關(guān)資產(chǎn)的利用狀況，或利用本部門技術(shù)開展第三產(chǎn)業(yè)搞經(jīng)營（指非獨立核算的經(jīng)營活動）的方法步驟，查明其經(jīng)營收入有否納入財務(wù)大賬，記錄是否完整。

第五，其他收入的審計：應(yīng)通過對部門單位資產(chǎn)的檢查，查明有否存在非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)，“非轉(zhuǎn)經(jīng)”收入（如房屋出租收入）有否全部入賬；通過對部門單位對外投資、技術(shù)轉(zhuǎn)讓及相關(guān)支出審查分析，查明單位有關(guān)投資收益、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費有否足額收取入賬；通過對單位銀行存款情況的審查，查明有關(guān)利息收入有否足額入賬；通過對部門單位所履行的職能檢查，查明其有否取得相應(yīng)的服務(wù)費收入、勞務(wù)報酬或手續(xù)、業(yè)務(wù)費收入（如代收稅費有一定的手續(xù)業(yè)務(wù)費），有否及時足額入賬；通過對部門單位到會計中心領(lǐng)取備用金數(shù)額和實際單位資金使用數(shù)額以及時間發(fā)生的次序分析比較檢查，判斷分析其有否存在賬外機動資金收入等問題。

2、支出的審計：確定各項支出發(fā)生的真實性、內(nèi)容的合規(guī)性、記錄的完整性、使用的效益性。首先應(yīng)從總體上掌握被審計單位支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，運用分析性復(fù)核方法，比較分析各項支出增減變化情況和預(yù)算執(zhí)行情況，剖析原因。在此基礎(chǔ)上，依據(jù)項目的重要性水平和風(fēng)險評估，明確支出審計的重點，采取順查與逆查、詳查與抽查和賬實相互核對的方法步驟，對支出進行審計，并加強對被審單位支出進行結(jié)構(gòu)分析和效益評估。

第一，人員經(jīng)費支出的審計：通過對照財政部門審核下達的部門預(yù)算，對照單位實有人員及其工資實際發(fā)放標準等資料，對照有關(guān)財經(jīng)制度，運用逆查和抽查等方法，采取審查支出明細賬及抽查核對相關(guān)會計憑證資料的步驟：一是重點查明各項人員工資津貼支出是否真實準確。二是查明各項獎金福利支出是否按規(guī)定標準計提和發(fā)放，有否存在少計、漏計個人所得稅問題。三是通過單位賬面各項人員經(jīng)費實際支出數(shù)與上報財政部門核定的預(yù)算數(shù)進行比較，查明單位有否存在虛報人數(shù)，抬高工資津貼基數(shù)標準，擴大人員經(jīng)費預(yù)算數(shù)，騙取、套取財政補助撥款行為等。四是對單位借用的臨時人員以及在崗不在位人員、留職停薪人員等開支的人員經(jīng)費支出，也要認真地審查，查明是否真實，是否合理合規(guī)。

第二，正常公用支出的審計：一是通過比較分析單位正常公用支出各個項目增減變化情況，查明其影響支出增減變化的因素。二是通過審查各項支出總賬、明細賬和原始憑證，檢查有關(guān)支出結(jié)報手續(xù)是否完備，查明支出賬賬、賬證是否相符，有否存在亂支濫用行為等。三是通過抽查單位結(jié)報的大額購置費、修繕費、辦公費、會議費等費用，并與報賬相關(guān)的實物資產(chǎn)、相關(guān)的會議記錄或會辦紀要、相關(guān)的修繕工程和施工單位等事項進行驗證核對，查明其列報的相關(guān)支出是否真實，有否存在用假辦公用品、假差旅費、假會議費、假運輸費、假修繕、假購置費、假印刷費、假招待費等虛假發(fā)票進行虛報冒領(lǐng)、虛假列支，有否存在相關(guān)資產(chǎn)未登記增加入賬問題等。

第三，專項項目支出的審計：通過審閱有關(guān)本級財政批復(fù)的專項支出預(yù)算、內(nèi)財政部門或上級主管部門專項追加的專項補助批復(fù)內(nèi)容以及專項項目立項建設(shè)批準文書、可行性研究報告和相關(guān)財務(wù)賬據(jù)資料，采取財務(wù)審計與工程項目建設(shè)審計相結(jié)合的方法。一是審查各項專項支出是否堅持?？顚Ｓ谩６菍彶橛嘘P(guān)專項項目支出使用效果情況，搞好問效跟蹤。

第四，附屬單位補助和上繳上級支出的審計：通過審閱部門預(yù)算以及有關(guān)政策文件依據(jù)，包括上下級單位之間結(jié)算票據(jù)的檢查方法步驟：一是審查被審單位對附屬單位補助支出是否按預(yù)算執(zhí)行。二是審查上繳上級支出是否按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

第五，經(jīng)營支出的審計：對有關(guān)經(jīng)營項目而又未實行獨立核算的單位，其經(jīng)營支出的審計，應(yīng)著重審查收入費用是否配比，支出范圍是否恰當(dāng)，支出費用是否合規(guī)，查明經(jīng)營支出與事業(yè)支出劃分是否恰當(dāng)。

（三）、重要財經(jīng)法規(guī)制度及重點管理活動措施執(zhí)行到位性目標的審計內(nèi)容、步驟和方法

第一，部門預(yù)算制度及其執(zhí)行情況的審計：通過審閱單位部門預(yù)算編制情況及財政部門預(yù)算批復(fù)和管理要求，采取與賬面收支實績進行比較分析的方法和步驟：一是審查單位部門預(yù)算是否嚴格執(zhí)行到位。二是審查部門預(yù)算完成或未能完成的原因。

第二，政府采購制度及其執(zhí)行情況的審計：一是通過審查單位有關(guān)支出明細賬據(jù)，查明被審單位有關(guān)屬于政府采購品目的支出事項，是否實行了政府采購。二是審查自行采購事項的范圍、程序是否合規(guī)。三是查明有關(guān)采購事項是否實行先預(yù)算后采購，先批準后采購等。

第三，收支兩條線制度及其執(zhí)行情況的審計：一是重點查明單位有關(guān)收費項目和罰沒收入是否經(jīng)過國務(wù)院及省級政府的批準，是否經(jīng)過縣物價部門批準核發(fā)《收費許可證》。二是查明單位是否統(tǒng)一使用財政部門核發(fā)的收費收據(jù)，三是查明單位是否嚴格執(zhí)行票款分離，將收取的收入直接繳存財政專戶，支出專戶經(jīng)費由財政撥入，做到收支分開。

第四，本部門、本行業(yè)重要財經(jīng)法規(guī)政策及其財務(wù)會計收支管理制度貫徹執(zhí)行情況的審計：應(yīng)注重對這些行業(yè)、部門重要法規(guī)管理制度執(zhí)行情況的審查，通過采取審查、核對的方法，查明是否能夠嚴格執(zhí)行到位，找出其財務(wù)管理中的漏洞和不足，分析其執(zhí)行偏差的主客觀因素，進而提出切實有效、針對性、操作性強的審計建議和措施，促進部門行業(yè)各項管理工作規(guī)范運行。

（四）、內(nèi)部控制制度健全性、有效性目標的審計內(nèi)容、步驟和方法 第一，內(nèi)部會計控制監(jiān)督制度建立健全情況的審計。應(yīng)根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的規(guī)定要求，采取詢問、審閱和測試等方法步驟，對被審單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的健全性、有效性目標進行審計。

一要檢查是否建立了內(nèi)部會計管理體系和會計人員崗位責(zé)任制。二要檢查是否建立了內(nèi)部牽制制度。

三要檢查單位是否建立了規(guī)范的會計賬務(wù)處理程序及其內(nèi)部結(jié)算管理制度。

四要檢查單位是否建立了定額管理制度，制定相應(yīng)的增收節(jié)支管理辦法。

五要檢查單位是否建立了財務(wù)審批制度。六要檢查單位是否建立財產(chǎn)清查制度。

七要檢查單位是否建立內(nèi)部審計或內(nèi)部稽查制度。

第二、加強對主管部門內(nèi)部設(shè)置的會計中心管理有效性的審計監(jiān)督，防止會計核算統(tǒng)管流于形式。一是要檢查會計中心是否按照《會計法》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)會計核算管理制度要求，及時、真實、準確、完整地搞好統(tǒng)管部門單位的會計核算，嚴格把好核算關(guān)。二是要檢查會計中心是否嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)管理制度，真正把好監(jiān)督關(guān)。三是要檢查會計中心內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況，確保部門單位資金在會計中心運行安全完整。

（五）、其他需要審計目標的審計內(nèi)容、步驟和方法

審查人員應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查、職工反映、領(lǐng)導(dǎo)要求，確定需要審計的其他事項，并根據(jù)具體項目、具體要求，來確定其具體內(nèi)容、步驟和方法。

按照上述5項行政事業(yè)單位正常審計目標基本內(nèi)容，審查人員應(yīng)突出審計重點，根據(jù)每個具體項目的審計目的、審計要求、審前調(diào)查以及時間長短和人員力量多少來確定，凡是對審計目標實現(xiàn)有重要影響的審計事項，都應(yīng)作為審計重點，特別要抓住薄弱環(huán)節(jié)、抓住風(fēng)險較大、資金量大的問題審深審?fù)?，并擬定具體的審計步驟和審計方法。

第四篇：研究目標、研究內(nèi)容

六、研究目標與內(nèi)容

包括階段的和最終目標，即該項研究工作的段落和終點。因此，在此項中應(yīng)著重說明這一研究課題最后要解決一個什么樣的問題。為了解決這個問題，在研究中將分作幾個步驟，都需要做些什么，擬從何處入手，重點研究哪個側(cè)面，主攻方向是什么，到達哪一步或什么程度算是完成，將出現(xiàn)什么樣的預(yù)期效果等?？傊?，要目標明確，內(nèi)容具體，十分清楚地規(guī)定出自己的研究任務(wù)。

七、研究方法

這是科研設(shè)計中一個重要的核心部分，全部內(nèi)容都旨在說明“如何具體地進行研究”，因此這一項實際上就是通常所說的實驗設(shè)計。

實驗設(shè)計是指導(dǎo)整個實驗過程的重要依據(jù)，是達到研究目的的一項重要保證。實驗設(shè)計要為驗證假說選擇一種最佳方案；以較少的人力、物力和時間，換取最大的科學(xué)研究成果。在正確的實驗設(shè)計指導(dǎo)下，可使實驗誤差減少到最低限度，取得更多的數(shù)據(jù)資料，保證實驗結(jié)果的可靠性。

實驗設(shè)計方案的類型有多種，采用哪一種最合適，主要取決于研究的內(nèi)容與目的。不論采用哪一種方案，均應(yīng)重點說明受試對象的種類、選用標準、抽樣方法、樣本含量、對照分組，處理因素的性質(zhì)、質(zhì)量、強度、施加方法，效應(yīng)觀察的項目或指標、檢測方法、判斷標準，以及數(shù)據(jù)資料的收集方法和統(tǒng)計學(xué)處理方法等。為實驗所制定的操作規(guī)程和記錄表格，亦應(yīng)在本項內(nèi)容中加以說明，具體的條文和格式可附于科研設(shè)計書之后。

總之，研究方法或其實驗設(shè)計，就是針對題意并遵循科研三原則（重復(fù)、對照，隨機化），對科研三要素（對象、因素、效應(yīng)）進行合理安排的一個過程。有關(guān)科研三原則和三要素的一些具體問題，將在后面另設(shè)一章進行專門討論。

1、研究目標、研究內(nèi)容和擬解決的有關(guān)問題：

為在我院探討一條大學(xué)生思想政治教育的新途徑，創(chuàng)建一個大學(xué)生思想政治教育的新平臺。本課題從新時期網(wǎng)絡(luò)化思想政治教育入手，對高校學(xué)生網(wǎng)絡(luò)思想行為狀況調(diào)查，包括大學(xué)生網(wǎng)絡(luò)思想政治教育現(xiàn)狀的研究及必然性分析，旨在干預(yù)高校學(xué)生網(wǎng)絡(luò)失范行為，探討高校輔導(dǎo)員網(wǎng)絡(luò)吸引力，高校輔導(dǎo)員和學(xué)生網(wǎng)絡(luò)互動行為現(xiàn)狀研究及高校輔導(dǎo)員網(wǎng)絡(luò)和傳統(tǒng)思政工作互動研究，通過調(diào)查報告、分析、討論等多種形式得出高校輔導(dǎo)員網(wǎng)絡(luò)化思政工作架構(gòu)創(chuàng)新，開創(chuàng)“心動行遠”輔導(dǎo)員思政工作網(wǎng)以實施高校輔導(dǎo)員個人網(wǎng)站建設(shè)與應(yīng)用研究，并解決思想政治教育進網(wǎng)絡(luò)的先決條件研究、途徑創(chuàng)新研究，思想政治教育進網(wǎng)絡(luò)以后的防護管理研究，網(wǎng)站管理和維護必須遵循的原則研究等等。

樹立與信息時代相適應(yīng)的政治工作新理念。適應(yīng)新的形勢，政治工作者需要真正把網(wǎng)絡(luò)作為新的實踐領(lǐng)域來開拓，作為新的思想文化陣地來占領(lǐng)，把運用網(wǎng)絡(luò)指導(dǎo)開展政治工作作為新的工作方式來探索。為此，一要樹立信息主導(dǎo)觀念，深刻理解和體驗網(wǎng)絡(luò)信息傳播的開放性、交互性、廣泛性，善于捕捉和分析信息，及時準確地掌握官兵的思想實際和思想動態(tài)，增強工作的時效性、預(yù)見性。二要樹立平等互動觀念，努力由傳統(tǒng)模式下的“獨奏者”、“說教者”轉(zhuǎn)為基于網(wǎng)民之間平等交往基礎(chǔ)上的“引導(dǎo)者”、“協(xié)奏者”，使學(xué)生由被動接受灌輸教育變?yōu)橹鲃訁⑴c思想交流、心靈溝通，增強政治工作的親和力與可接受性。三要樹立優(yōu)質(zhì)服務(wù)觀念，增強網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)功能，使其能夠為廣大學(xué)生解決工作、學(xué)習(xí)、生活與心理等方面的思想和實際

問題提供有效幫助。

2、擬采取的研究方法及可行性分析：

主要的方法有調(diào)查法：走訪調(diào)查、問卷調(diào)查等，具體有以下三種途徑：（1）查閱教育界學(xué)者和一線工作者總結(jié)的網(wǎng)絡(luò)化優(yōu)勢與傳統(tǒng)思政教育方法，把有代表性的篩選出來，對相似的項目進行合并。（2）對一些輔導(dǎo)員和學(xué)生進行訪談，了解他們心目中對思政教育網(wǎng)絡(luò)化的看法與建議。（3）進行開放式問卷調(diào)查報告。

3、本項目特色與創(chuàng)新之處：

創(chuàng)立以“心動行遠”為主題的網(wǎng)站，本著以“學(xué)識激勵人，以道德教化人，以愛心感染人”的網(wǎng)站精神，加強大學(xué)生思想政治教育，實現(xiàn)辦公交流無紙化、網(wǎng)絡(luò)化。

第五篇：企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容和注意事項

企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容和注意事項

作為一名審計人員，該從那幾方面做好審計工作?.我來回答

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看不清,換一張匿名..回答(1)貓咪香香 2010-04-30

.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計工作做得好，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前內(nèi)部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領(lǐng)導(dǎo)和群眾很直觀地看到內(nèi)部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內(nèi)部審計對其工作的幫助和促進，才能得到領(lǐng)導(dǎo)的重視、群眾的正確認識和被審計單位的主動配合。具體應(yīng)做好以下幾個方面的工作。

一、明確工作目標，弄清內(nèi)部審計工作的職能

要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么，明確內(nèi)部審計的目標是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準則》對內(nèi)部審計的定義是：內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn)。

二、找準內(nèi)部審計工作的切入點

應(yīng)選擇最能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值的審計項目作為內(nèi)部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價審計。我們醫(yī)院原來也不重視內(nèi)部審計工作，為了打開工作局面，我們內(nèi)部審計部門選擇了基建修繕工程造價審計作為切入點，通過首個修繕工程項目造價審計，審定造價比施工單位原報價降低約２０％，內(nèi)部審計工作的價值很直觀地顯現(xiàn)出來，內(nèi)部審計工作很快引起了醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎(chǔ)。

三、正確選擇內(nèi)部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目

內(nèi)部審計機構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對組織管理水平和經(jīng)濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內(nèi)部審計人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內(nèi)部審計的作用得到更好的發(fā)揮。

四、改進工作方式，做好溝通協(xié)調(diào)工作

內(nèi)部審計工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關(guān)機構(gòu)存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計工作難以順利進行，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計工作方式單

一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關(guān)方面的溝通，對做好內(nèi)部審計工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點入手：

（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通

內(nèi)部審計機構(gòu)在制定或修訂內(nèi)部審計的有關(guān)制度與規(guī)定時，通過與組織領(lǐng)導(dǎo)層的充分溝通，能夠使組織領(lǐng)導(dǎo)層增加對內(nèi)部審計工作的了解，使內(nèi)部審計的有關(guān)制度與規(guī)定能盡快通過組織領(lǐng)導(dǎo)層的批準，以書面形式下發(fā)。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人通過經(jīng)常與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，可以及時了解領(lǐng)導(dǎo)層所關(guān)心的組織工作的重點問題，從而合理確定服務(wù)于組織重點工作的內(nèi)部審計工作的重點。內(nèi)部審計機構(gòu)如能及時就審計計劃和審計項目實施計劃與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層說明審計項目的實施對加強組織內(nèi)部控制或提高組織經(jīng)濟效益的重大意義以及審計實施中存在的困難，可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計工作的理解與支持，從而有利于各項內(nèi)部審計項目的順利實施。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，審計部門要及時與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層詳細分析所存在的違規(guī)違紀問題和內(nèi)部控制漏洞的危害，并提出內(nèi)部審計的糾正措施和改進建議。這樣就可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對審計建議的理解與重視，有利于審計決定的執(zhí)行，實現(xiàn)內(nèi)部審計促進組織目標實現(xiàn)的目的。

（二）與被審計單位的溝通

被審計單位配合與否直接影響到內(nèi)部審計項目實施計劃的能否順利實施，而這又取決于被審計單位能否對內(nèi)部審計工作有一個正確的理解。要取得被審計單位對內(nèi)部審計工作的正確理解，內(nèi)部審計機構(gòu)工作人員與被審計單位的有效溝通就十分重要。首先，對被審計單位進行審計前，要向被審計單位說明內(nèi)部審計不是一味的挑毛病找問題，審計的主要宗旨是“一審、二幫、三促進”，即通過審計發(fā)現(xiàn)問題，幫助被審計單位分析問題發(fā)生的原因和問題存在的危害性，向被審計單位提出解決問題、改進工作的建議，從而促進被審計單位把工作做得更好，以取得被審計單位的理解和積極配合。在審計實施階段，要通過與被審計單位的溝通，了解和掌握被審計單位的業(yè)務(wù)概況、工作流程、內(nèi)部控制制度等重要情況，確定審計的重點。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的無關(guān)大局的細小問題，及時與被審計單位溝通，提出整改建議，并督促其在審計結(jié)束之前整改完畢，這樣可以縮小審計報告的問題面，以利將來被審計單位對審計報告的認可。通過對審計報告提出的問題及審計處理意見與被審計單位進行溝通，獲得被審計單位的認同，有利于審計決定的執(zhí)行，達到審計的目的。

（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通

內(nèi)部審計工作的開展，有時需要組織內(nèi)部財務(wù)、總務(wù)、基建等行政職能部門的配合。內(nèi)部審計機構(gòu)需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內(nèi)部審計機構(gòu)和人員經(jīng)常及時地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣，才能獲得這些部門對內(nèi)部審計工作的理解，從而給予積極的配合。

（四）與組織外部相關(guān)機構(gòu)的溝通

內(nèi)部審計機構(gòu)及其工作人員需要經(jīng)常向當(dāng)?shù)貒覍徲嫏C關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會等組織外部的有關(guān)機構(gòu)咨詢法律法規(guī)、制度和規(guī)范等方面的問題。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)及其工作人員要經(jīng)常保持與這些組織外部機構(gòu)的聯(lián)系與溝通，以及時獲得其幫助和支持。

（五）內(nèi)部審計人員相互之間的溝通

要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計人員之間的相互溝通也不可忽視。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人要和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務(wù)時，要使下屬能充分了解審計任務(wù)的目的、范圍和方法。內(nèi)部審計人員要將審計工作進度、審計中發(fā)現(xiàn)的問題等及時向?qū)徲嫏C構(gòu)負責(zé)人匯報，以利于內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人及時掌握審計工作進度，共同討論有關(guān)問題，及時調(diào)整審計工作方案。審計過程中，審計組人員之間也要加強溝通，既明確分工，又協(xié)作配合，實現(xiàn)資源共享，提高工作效率。

五、不斷提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)

任何一項內(nèi)部審計工作，都需要內(nèi)部審計人員來具體負責(zé)完成。而能否保證審計工作的質(zhì)量，有效防范審計風(fēng)險又取決于內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)的高低。內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，通常包括職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)的高低，不能只看其某一方面的素質(zhì)高低，而應(yīng)從以上兩個方面綜合來衡量。只有具有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，同時具備較高水平的業(yè)務(wù)技能，才有可能將審計工作做好。只具備內(nèi)部審計人員思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì)，敢于抵御各種誘惑，敢于依法依紀辦事，但業(yè)務(wù)技能低下，不了解與審計有關(guān)的法律法規(guī)，不熟悉審計和與審計有關(guān)的會計、稅務(wù)、金融、工程造價及企業(yè)管理等方面的知識，就不可能做到依法依紀辦事，也就不可能具備真正意義上的內(nèi)部審計人員職業(yè)道德素質(zhì)，從而也不可能做好內(nèi)部審計工作。只有具備內(nèi)部審計人員職業(yè)道德的思想和品質(zhì)方面的良好素質(zhì)，同時又熟悉并掌握與審計有關(guān)的法律法規(guī)，掌握必要的審計和與審計有關(guān)的會計、稅務(wù)、金融、工程造價及企業(yè)管理等方面的知識，并注重知識的更新，不斷提高業(yè)務(wù)技能，不斷加強思想作風(fēng)建設(shè)，才能真正意義上具備審計人員的基本職業(yè)道德素質(zhì)，并不斷提高其職業(yè)道德素質(zhì)，從而做好內(nèi)部審計工作。因此，要做好內(nèi)部審計工作，必須不斷加強內(nèi)部審計人員的思想道德教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，注重內(nèi)部審計人員的知識更新，做好內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育工作，使內(nèi)部審計人員時刻保持