第一篇：個人所得稅稽查方法

個人所得稅稽查方法題目

一、判斷題

1．在計算居住天數(shù)時，對在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過183日的離境視為臨時離境，不扣減其在華居住天數(shù)。（×）

2．在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅（×）

3．在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人，不屬于個人所得稅納稅人（×）4．檢查居民納稅人在境內(nèi)、外取得的所得是否履行納稅義務(wù)時，需要通過與國際稅收管理部門進(jìn)行情報交換，調(diào)查其在境外取得所得的情況，核對其境內(nèi)、外取得所得的申報資料（∨）

5．個人所得稅只能以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人可以按照國家規(guī)定辦理全員差額扣繳申報。（×）

6．個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)按照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”申報（×）

7．若作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開競價拍賣而取得的所得，屬于轉(zhuǎn)讓個人著作的使用權(quán)（∨）

8．某企業(yè)2007年6月在計提李東風(fēng)的工資3000元時，對應(yīng)代扣的個人所得稅稅額作了這樣的賬務(wù)處理：借記成本費(fèi)用類賬戶3000元，貸記“應(yīng)付工資”2885元，貸記“應(yīng)交稅金——代扣代繳個人所得稅115”。企業(yè)的賬務(wù)處理是正確的。（×）

9．檢查員工薪酬發(fā)放明細(xì)表，核實(shí)有無提高住房公積金計算比例增加扣除額或變相為員工增加薪酬的問題（∨）

10．納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入取得當(dāng)月的工資、薪金所得中合并計算納稅（×）

11．從雇傭單位和派遣單位分別取得的工資、薪金所得可分別扣除費(fèi)用確認(rèn)所得再合并納稅（×）

12．甲某轉(zhuǎn)讓住房征收個人所得稅時，從住房轉(zhuǎn)讓收入中減除的合理費(fèi)用包括納稅人實(shí)際支付的全部住房裝修費(fèi)用（有發(fā)票）。（×）

13．員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅（∨）

14．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅（∨）

15．個人因解除勞動合同而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，免征個人所得稅（×）

二、單選題

1．我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是(D)。A．習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn) B．時間標(biāo)準(zhǔn)

C.永久性住所標(biāo)準(zhǔn) D．習(xí)慣性住所和時間標(biāo)準(zhǔn)

2.在我國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是(C)。

A．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅 B．僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅

C.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金納稅 D．不負(fù)有納稅義務(wù)

3．在中國境內(nèi)無住所的個人取得工資薪金所得，若在中國連續(xù)或累計居住不到（A）天內(nèi)（無稅收協(xié)定國家居民），其境內(nèi)工作期間的所得由中國境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳個人所得稅，境外支付的則免交 A 90 B 183 C 60 D 360 4．通過檢查員工薪酬發(fā)放花名冊、簽訂的勞動用工合同和在社保機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老保險金的人員名冊等相關(guān)資料，核實(shí)個人的所得屬于（A）A勞務(wù)報酬所得還是工資、薪金所得 B勞務(wù)報酬所得還是股息所得 C生產(chǎn)經(jīng)營所得還是工資、薪金所得 D承包所得還是工資、薪金所得

5．對照（A），檢查“應(yīng)付職工薪酬”賬戶、員工薪酬發(fā)放表等，核實(shí)個體工商戶業(yè)主的工資發(fā)放情況，確認(rèn)發(fā)放的業(yè)主工資是否按規(guī)定做了納稅調(diào)整。A《個人所得稅扣繳情況報告表》 B《利潤分配表》 C《用人合同》 D《成本費(fèi)用明細(xì)表》

6．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除（D）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A實(shí)際生產(chǎn)支出和月2000元的必要費(fèi)用 B實(shí)際生產(chǎn)支出和月1600元的必要費(fèi)用 C實(shí)際生產(chǎn)支出 D月2000元的必要費(fèi)用

7．根據(jù)個人所得稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列列舉的各項收入中應(yīng)依法繳納個人所得稅的是（C）。

A.誤餐補(bǔ)助 B.個人舉報稅收違法行為而獲得的獎金 C.“內(nèi)退”工資 D.按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

8．某稅務(wù)局在檢查甲企業(yè)的個人所得稅代扣代繳情況時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將個人的下里項目作免稅項目申報了，您認(rèn)為正確的是（D）A企業(yè)管理層個人因經(jīng)營業(yè)績突出獲得的政府一次性獎勵

B企業(yè)工會組織用工會經(jīng)費(fèi)為員工發(fā)放人人有份的實(shí)物福利或以“困難補(bǔ)助”名義發(fā)放福利

C中國公民出差取得的補(bǔ)貼 D按標(biāo)準(zhǔn)取得的職工安家費(fèi)

9．在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人取得一次性獎金分?jǐn)偟饺瓴丛聠为?dú)計算納稅的辦法允許采用（C）。A實(shí)際次數(shù) B兩次 C一次 D 0次

10．企業(yè)將下列行業(yè)的個人所得稅的工薪所得實(shí)行年薪制采取“按年計算分期預(yù)繳“辦法代扣代繳個人所得稅，您認(rèn)為錯誤的是（D）A采掘業(yè) B遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè) C遠(yuǎn)洋捕撈業(yè) D內(nèi)河運(yùn)輸企業(yè)

11．個人認(rèn)購股票等有價證券，因其受雇期間的表現(xiàn)或業(yè)績，從企業(yè)實(shí)際支付的股票等有價證券的認(rèn)購價格低于當(dāng)期發(fā)行價格或市場價格的差額，屬于該個人的的（D），在雇員實(shí)際認(rèn)購股票等有價證券時計稅。A勞務(wù)所得 B紅利所得 C 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 D工資、薪金所得

12．個人因解除勞動合同而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，按工薪所得計算，可除以實(shí)際工作年限計算，但最長不得超過（D）年。A 3 B 5 C 10 D 12

三、多選題

1．個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有(AB)。A．時間標(biāo)準(zhǔn) B．住所標(biāo)準(zhǔn) c．公民標(biāo)準(zhǔn) D．經(jīng)營、工作地標(biāo)準(zhǔn) 2．特許權(quán)使用費(fèi)所得包括(ACD)。A．提供專利權(quán)取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得

C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得 D．提供非專利技術(shù)的所得

3．對個人所得稅納稅義務(wù)人的檢查中，最常見的問題（ABC）A居民納稅人和非居民納稅人劃分不清。B居民納稅人和非居民納稅人義務(wù)劃分不清。C年收入超過12萬元的納稅人未辦理納稅申報。D 應(yīng)稅項目劃分不清

4．對在中國境內(nèi)任職的外籍人員進(jìn)行檢查，應(yīng)重點(diǎn)檢查的項目有（ABCD）等。A其與任職單位簽署的合同 B薪酬發(fā)放資料 C對照個人護(hù)照記錄

D到進(jìn)出境機(jī)關(guān)核實(shí)了解進(jìn)出境時間

5．通過檢查企業(yè)（ABC）等賬戶，檢查確認(rèn)個人在一個納稅年度取得的各項所得匯總是否達(dá)到12萬元以上，是否按規(guī)定進(jìn)行申報。A“應(yīng)付職工薪酬” B“應(yīng)付利息” C“財務(wù)費(fèi)用” D投資收益

6．扣繳義務(wù)人代扣代繳個人所得稅會計核算如下：扣稅時，借記（ACD）等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”科目。A應(yīng)付職工薪酬 B管理費(fèi)用 C應(yīng)付股息 D利潤分配

7．檢查（ABC）等明細(xì)帳，核查企業(yè)是否有支付給臨時外聘等人員的支付按規(guī)定履行代扣稅款義務(wù)。

A“生產(chǎn)成本” B“管理費(fèi)用” C“產(chǎn)品銷售費(fèi)用” D“應(yīng)付股息”

8．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得征稅范圍的檢查，應(yīng)主要審核（AB）A一是審查被承包、承租企業(yè)的工商登記執(zhí)照的性質(zhì) B二是審查承包(租)人與發(fā)包(出租)方簽訂的承包(租)合同 C三是審查承包(租)人與發(fā)包(出租)方的關(guān)系

D四是審查承包(租)人與發(fā)包(出租)方雙方的進(jìn)行項目

9．工資、薪金所得少申報繳納工人所得稅最常見的問題有（ABCD）

A少報、瞞報職工薪酬或虛增人數(shù)分解薪酬。B自行擴(kuò)大工資、薪金所得的稅前扣除項目。C從兩處或兩處以上取得收入未合并納稅。D將境外工資、薪金所得不申報

10．檢查工資薪金所得是否正確，主要檢查方法有（ABCD）

A通過調(diào)查人力資源信息資料、簽署的勞動合同，社會保險機(jī)構(gòu)的勞動保險等信息，檢查職工人數(shù)是否正確

B檢查“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等賬戶，檢查工資金額是否正確 C工資、薪金總額與“工資結(jié)算單”工資總額，審查企業(yè)是否將相關(guān)補(bǔ)貼計入工資薪金。

D通過函證、協(xié)查方式檢查員工的多處工資、薪金所得，是否僅就一處所得申報 或重復(fù)扣除稅前扣除項目

11．個體工商戶對所得稅涉稅最常見的問題有（ABCD）A虛列成本，成本費(fèi)用的發(fā)生額超標(biāo)準(zhǔn)部分未作調(diào)整。B家庭費(fèi)用支出與企業(yè)費(fèi)用支出混淆，多計、多轉(zhuǎn)成本。C個體工商戶業(yè)主將本人的工資在稅前扣除。

D投資兩個或兩個以上企業(yè)，應(yīng)納稅所得額計算不正確。

12．對承包、承租經(jīng)營項目的檢查，應(yīng)重點(diǎn)檢查（ABCD）等方面

A審查承包、承租經(jīng)營合同(協(xié)議)，調(diào)查承包人、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果的分配比例、分配方式、分配時間等內(nèi)容

B審查企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)付利潤”等賬戶及“工資結(jié)算表”，審核工薪收入是否并入收入總額

C審查“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”等往來賬戶，檢查是否存在將承包、承租利潤長期掛賬的行為

D檢查實(shí)際承包、承租經(jīng)營期，分析是否存在故意多扣費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得。13．按照個人所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定，下列納稅人中應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的有（ACD）。A.年所得12萬元以上的個人

B.在中國境內(nèi)既取得工資、薪金所得又取得勞務(wù)報酬所得的個人 C.從中國境外取得所得的個人 D.個體工商戶

四、辨析題

1．扣繳義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定代扣稅款，但代扣的稅款可以自行確定期限解繳入庫。答：錯?？劾U義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定代扣稅款，并將代扣的稅款按規(guī)定期限解繳入庫 2．檢查扣繳義務(wù)人是否依法正確計算代繳了個人所得稅，只檢查員工薪酬收入明細(xì)表即可。

答：錯。應(yīng)檢查企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”明細(xì)賬戶、員工薪酬收入明細(xì)表和《個人所得稅扣繳情況報告表》及完稅證或繳款書，查看賬表數(shù)額是否相符，代扣稅款是否正確、完整，是否按規(guī)定期限解繳稅款。

3．對企業(yè)在產(chǎn)品發(fā)布會、總結(jié)會議、業(yè)務(wù)往來等活動中向有關(guān)人員發(fā)放的贈品、紀(jì)念品等不屬于個人所得稅征稅范圍，不應(yīng)代扣個人所得稅。

答：錯。對企業(yè)在產(chǎn)品發(fā)布會、總結(jié)會議、業(yè)務(wù)往來等活動中向有關(guān)人員發(fā)放的贈品、紀(jì)念品等應(yīng)按照其他所得代扣個人所得稅

4．個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入免征個人所得稅。答：錯。個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按照有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)，可以在計征其一次性補(bǔ)償收入的個人所得稅時予以扣除。

5．稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時發(fā)現(xiàn)，納稅人個人將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額按免稅項目規(guī)定申報了個人所得稅。

答：錯。員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。即：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司的，暫免稅，轉(zhuǎn)讓境外公司的，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用規(guī)定申報納稅。

6．張某由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1800元和2500元，張某2007年每月應(yīng)納個人所得稅稅額為155元。答：錯。納稅人分別從雇傭單位和派遣單位取得工資、薪金所得的，由雇傭單位在支付工資、薪金時，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計算扣繳個人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。所以張某2007年每月應(yīng)納個人所得稅稅額為220元。

7．王某2008年給一家酒店裝修，裝修完畢共獲得勞務(wù)報酬所得30000元，其中包括設(shè)計費(fèi)8000元，裝修費(fèi)22000元，則王某應(yīng)納個人所得稅稅額為4800元。答：錯。王某應(yīng)納個人所得稅稅額為5200元

8．王某（中國公民）納稅人為境內(nèi)一企業(yè)員工并擔(dān)任了該的董事會成員，2008年12月份從該企業(yè)取得的工資為1800元，獎金500元，又取得董事費(fèi)收入1000元，則應(yīng)納個人所得稅稅額為55元。

答：錯。個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報酬所得，按勞務(wù)報酬所得計算繳納個人所得稅。但是對于本企業(yè)的職工或高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)，應(yīng)與其當(dāng)月工資、薪金合并，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。王某應(yīng)納個人所得稅稅額為105元。

9．2008年，張某月工資2000元，2008年1月，單位根據(jù)年終考評情況，對張某增發(fā)一個月工資2000元，請計算張某2008年1月應(yīng)繳納的個人所得稅40元。答：錯。因張某工資已超過了1600元，因此，單位加發(fā)的2000元工資應(yīng)單獨(dú)作為一月工資不扣除任何費(fèi)用計算繳納個人所得稅。其計算過程如下：

① 1月工資、薪金應(yīng)繳納的個人所得稅，應(yīng)納稅所得額： 2000－1600＝400（元）應(yīng)繳納個人所得稅： 400×5%－0＝20（元）

② “雙薪”應(yīng)繳納的個人所得稅為： 2000×10%－25＝175（元）

因此，張某2008年1月份應(yīng)繳納的個人所得稅為： 175＋20＝195（元）10．李某職工2008年2月被單位解除勞動合同一次性取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金80000元，該職工在此單位工作時間為8年（2007年全省職工平均工資為14063元），該單位未替其代扣代繳個人所得稅

答：錯。

分析：第一、首先計算出個人的月工資收入(視為月收入)月工資收入：

（80000－14063×3）÷8＝4726.38（元）第二、計算當(dāng)月的個人所得稅 月應(yīng)納稅額：

（4726.38－1600）×15%－125＝343.9（元）

第三、該職工工作8年(視為8個月)應(yīng)納的個人所得稅款為： 應(yīng)納稅款＝343.9×８＝2751.2（元）

第二篇：個人所得稅檢查方法

個人所得稅檢查方法

本章主要介紹個人所得稅納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、征稅范圍、計稅依據(jù)、適用稅率、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠和個人所得稅特殊業(yè)務(wù)的檢查，重點(diǎn)內(nèi)容包括各稅目的區(qū)分和特殊業(yè)務(wù)的檢查。

第一節(jié) 納稅義務(wù)人的檢查

個人所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，可區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。

一、政策依據(jù) 1．居民納稅義務(wù)人

（1）在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。（《個人所得稅法》第一條）

（2）在中國境內(nèi)有住所是指納稅人因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（《個人所得稅法實(shí)施條例》）第二條）

（3）在中國境內(nèi)居住滿一年，是指在一個納稅中，在中國境內(nèi)居住滿365日。在計算居住天數(shù)時，對在一個納稅中一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境視為臨時離境，不扣減其在華居住天數(shù)。（《個人所得稅法實(shí)施條例》第三條）

（4）在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅；居住超過五年的個人，從第六年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。

第三篇：稅務(wù)稽查方法 前言范文

前言

為滿足廣大稅務(wù)稽查人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和稅務(wù)檢查工作的需要，在國家稅務(wù)總局教育中心的協(xié)助下，國家稅務(wù)總局稽查局組織全國部分省、市稽查局和有關(guān)稅務(wù)院、校，編寫了《稅務(wù)檢查方法》一書。

在編寫過程中，按照規(guī)范、實(shí)用、易讀的宗旨，力求將本書編成一本有用、管用、好用的稽查培訓(xùn)教材和檢查指南。在編寫內(nèi)容上，通過對稅務(wù)檢查基礎(chǔ)知識的歸納整理和稽查實(shí)踐的總結(jié)提煉，較為系統(tǒng)、深入地介紹了稅務(wù)檢查基本方法及各稅種、行業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的檢查方法。在編寫體例上，按照由基本到具體、從一般到特殊的邏輯關(guān)系編寫。在文字表述上，配以題表、列表、流程圖，簡練直觀，通俗易懂。

本書共有11章，可劃分為三個部分：第一部分為稅務(wù)檢查的基礎(chǔ)方法，包括第一章和第二章（稅務(wù)檢查基本方法、稅務(wù)稽查證據(jù)）；第二部分為各稅種檢查方法，包括第三章至第九章（增值稅、消費(fèi)稅、出口退稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和其他地方稅等稅種的檢查方法）；第三部分為行業(yè)和特殊業(yè)務(wù)檢查方法，包括第十章和第十一章（行業(yè)檢查方法、特殊業(yè)務(wù)檢查方法）。

稅務(wù)稽查工作是不斷發(fā)展、稅收政策是不斷完善的過程。本書只提供了一些稅務(wù)檢查的方法和啟示，廣大稽查人 1

員在實(shí)踐中應(yīng)靈活運(yùn)用、舉一反三。本書中所涉及的所得稅政策以新所得稅法為主、新舊對比內(nèi)容為輔，其他稅收政策截止到2007年12月31日。

在本書編寫過程中，山東、江蘇、湖南、江西省國家稅務(wù)局稽查局和青島、大連市國家稅務(wù)局稽查局，江蘇省國家稅務(wù)局無錫稅務(wù)學(xué)校，山東、浙江省地方稅務(wù)局稽查局等單位參與了具體編寫工作。在本書審稿過程中，北京、廣東、廣西、福建?。ㄊ校﹪叶悇?wù)局稽查局和青島市國家稅務(wù)局稽查局，北京市地方稅務(wù)局稽查局和浙江省地方稅務(wù)局稽查局，揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院給予了大力支持協(xié)助。在此一并表示感謝！

由于編寫時間不足半年、編寫人員水平有限，書中難免錯漏，敬請讀者批評指正。

《稅務(wù)檢查方法》編委會

二00八年六月十三日

第四篇：企業(yè)年金個人所得稅繳納方法

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企業(yè)年金個人所得稅繳納方法

企業(yè)年金作為養(yǎng)老保險的一種補(bǔ)充保險，但并不是任何一個職工都是可以享受企業(yè)年金待遇的。通常在一些大型企業(yè)或者好的單位，職工才能有企業(yè)年金。而企業(yè)年金作為勞動者收入的一部分，也是需要交納個稅。那具體來說，企業(yè)年金個人所得稅繳納方法是怎樣的呢？我們一起在下文中進(jìn)行具體了解。

一、企業(yè)年金個人所得稅繳納方法

《財政部、人力資源社會保障部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2013〕103號)規(guī)定，企業(yè)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(以下統(tǒng)稱年金)單位繳費(fèi)部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。超過第1項和第2項規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計征個人

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所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報解繳。

二、職業(yè)年金與企業(yè)年金的區(qū)別

1、概念

職業(yè)年金：是指公職人員基本養(yǎng)老保險之外的補(bǔ)充養(yǎng)老保險。

企業(yè)年金：是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。

2、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

職業(yè)年金：單位按本單位工資總額的8%繳費(fèi)，個人按本人繳費(fèi)工資的4%繳費(fèi)。

企業(yè)年金：企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上職工工資總額的十二分之一(8.33%)，企業(yè)繳費(fèi)和職工個人繳費(fèi)合計一般不超過本企業(yè)上職工工資總額的六分之一(16.67%)。

3、領(lǐng)取方式

職業(yè)年金：工作人員退休后，按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇。

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企業(yè)年金：工作人員退休后，可一次性領(lǐng)取也可分期領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。

4、參保條件

職業(yè)年金：具有強(qiáng)制性。(機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金。)

企業(yè)年金：自愿參保。(依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費(fèi)義務(wù)，同時具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，并已建立集體協(xié)商機(jī)制。)

5、參保人員范圍

職業(yè)年金：

1、按照公務(wù)員法管理的單位

2、參照公務(wù)員法管理的機(jī)關(guān)(單位)、事業(yè)單位及其編制內(nèi)的工作人員。

企業(yè)年金：

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1、中小企業(yè)

2、文化出版類轉(zhuǎn)制事業(yè)單位

3、研究型國有企業(yè)

4、社會組織單位等

5、養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移

職業(yè)年金：參保人員在同一統(tǒng)籌范圍內(nèi)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位之間流動，只轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系，不轉(zhuǎn)移基金。跨統(tǒng)籌范圍流動或在機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間流動，轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系的同時，基本養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額隨同轉(zhuǎn)移。

企業(yè)年金：參保人員工作發(fā)生變動，若新單位已經(jīng)實(shí)行企業(yè)年金制度，其個人企業(yè)年金賬戶需要轉(zhuǎn)移;若新單位沒有實(shí)行企業(yè)年金制度，其個人企業(yè)年金賬戶由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。

以上就是對企業(yè)年金個人所得稅繳納方法的具體介紹，希望可以為您提供一些幫助。實(shí)踐中，多數(shù)勞動者區(qū)分不清楚職業(yè)年金與企業(yè)年金，法律咨詢s.yingle.com

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對此，贏了網(wǎng)小編也做出了具體的對比，但愿能幫助各位準(zhǔn)確的區(qū)分開這二者。

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第五篇：個人所得稅申報數(shù)據(jù)復(fù)制方法

個人所得稅申報模板數(shù)據(jù)復(fù)制方法

納稅人2011年10月份申報期申報9月1日以后取得的個人所得時必須采用最新版本的個人所得稅模版填寫數(shù)據(jù)上傳。為了避免繁瑣的數(shù)據(jù)錄入，下面分三步介紹如何將舊模板中“普通納稅人基本信息表”內(nèi)容復(fù)制到新的模板：

第一步 下載模板

請先登錄遠(yuǎn)程申報網(wǎng)站下載最新個人所得稅申報模板。

第二步 復(fù)制數(shù)據(jù)

將原有個人所得稅申報模板打開并將需要復(fù)制的內(nèi)容全部選中，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“復(fù)制”。

第三步 粘貼數(shù)據(jù)

打開新下載的個人所得稅申報模板，選擇相對應(yīng)的項目單擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“選擇性粘貼”

在出現(xiàn)的窗口中選中“數(shù)值”，即擯棄格式只粘貼內(nèi)容。

如果您在粘貼時沒有按上述方法操作，也許會破壞此模板的文件格式，導(dǎo)致某些有列表的項目丟失下拉列表，或出現(xiàn)格式錯誤，如果出現(xiàn)此情況，您可以把此行刪除重新填寫或者重新到網(wǎng)站下載“個人所得稅申報模板”

當(dāng)您從其它地方粘貼內(nèi)容到此模板中的時候，也可以參照此方法。以上內(nèi)容為個人所得稅模板數(shù)據(jù)操作的主要步驟，僅供用戶參考使用。