五河縣中醫(yī)院預(yù)算管理制度（試行）

為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范和加強(qiáng)各科室、職能部門預(yù)算行為，科學(xué)合理籌集、分配和使用醫(yī)院預(yù)算資金，進(jìn)一步促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，特制訂本制度。

第一章

總

則

第1條

預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。預(yù)算能夠細(xì)化醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃，是對(duì)醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排。

預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等管理方式的總稱。

第2條

預(yù)算管理旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有計(jì)劃開(kāi)展，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)管理的約束和激勵(lì)機(jī)制，有利于優(yōu)化醫(yī)院資源配置。

第3條

醫(yī)院通過(guò)預(yù)算管理監(jiān)控發(fā)展目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的可控、有序發(fā)展，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理。

第4條

醫(yī)院需進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，配備相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和人員，配備相應(yīng)的硬件與軟件，通過(guò)在各級(jí)部門加強(qiáng)預(yù)算管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推動(dòng)預(yù)算管理在醫(yī)院的發(fā)展，構(gòu)建基于預(yù)算的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理模式。

第二章

預(yù)算管理的目標(biāo)與任務(wù)

第5條

預(yù)算管理要實(shí)行目標(biāo)管理，預(yù)算目標(biāo)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和年度目標(biāo)的要求，配合戰(zhàn)略實(shí)施和保證日常業(yè)務(wù)開(kāi)展所應(yīng)完成的工作目標(biāo)。

第6條

醫(yī)院應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定本年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐層分解到各科室、職能部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容。

第7條

醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)分解應(yīng)自上而下分解并下達(dá)，醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為長(zhǎng)期目標(biāo)，長(zhǎng)期目標(biāo)應(yīng)分解到中期目標(biāo)，再分解為年度目標(biāo)，最后分解到每月。

第8條

預(yù)算管理的基本任務(wù)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，確定醫(yī)院年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；明確醫(yī)院各科室、職能部門的職責(zé)與權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算部門和預(yù)算科室的職能作用；合理配置醫(yī)院各項(xiàng)資源；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；為考核評(píng)價(jià)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。

第三章

預(yù)算編制及審批

第9條

醫(yī)院預(yù)算編制的期間為自然年度。

第10條

醫(yī)院預(yù)算編制是實(shí)施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制仿真指引下進(jìn)行。

第11條

醫(yī)院預(yù)算編制遵循的原則：

1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。醫(yī)院預(yù)算編制有預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，由各科室、職能部門具體負(fù)責(zé)編制。

2.完整性原則。

3.以收定支、收支平衡原則。

5.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則。

第12條

預(yù)算編制方針應(yīng)包括：

1.醫(yī)院年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

2.醫(yī)院經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向；

3.費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；

4.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

第13條

預(yù)算編制要求：

1.預(yù)算內(nèi)容需與各科室、職能部門業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)相一致；

2.預(yù)算的水平需與各個(gè)科室、職能部門業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)模相一致，保證責(zé)權(quán)利對(duì)等；

3.預(yù)算需明確財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，相互之間應(yīng)能協(xié)調(diào)一致；

4.預(yù)算的確定需充分發(fā)揮各科室、職能部門的積極性，考慮其合理要求。

第14條

醫(yī)院預(yù)算編制內(nèi)容。

按照預(yù)算管理體制確定的收支范圍，預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括醫(yī)療收入預(yù)算、財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、科教項(xiàng)目收入預(yù)算和其他收入預(yù)算。支出預(yù)算包括醫(yī)療業(yè)務(wù)支出預(yù)算、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出預(yù)算、科教項(xiàng)目支出預(yù)算、管理費(fèi)用支出預(yù)算和其他支出預(yù)算。

第15條

醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收支的增減因素，測(cè)算編制收入支出預(yù)算。

第16條

醫(yī)院收入預(yù)算編制要根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度影響預(yù)算收入各項(xiàng)因素增減變化情況，全面統(tǒng)籌考慮。

第17條

醫(yī)院指出預(yù)算編制要根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實(shí)現(xiàn)收支平衡。

第18條

醫(yī)院預(yù)算編制步驟。

預(yù)算編制工作分為準(zhǔn)備、編制、審批三個(gè)階段。

1.準(zhǔn)備階段

預(yù)算管理辦公室對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門對(duì)預(yù)算編報(bào)的具體要求和醫(yī)院下年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)下一年度預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)研準(zhǔn)備。

2.編制階段。

預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算編制指導(dǎo)方針，統(tǒng)一組織職能部門和各科室預(yù)算編制工作。

3.審批階段。

醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院總預(yù)算草案進(jìn)行審議，審議通過(guò)并經(jīng)院黨政聯(lián)席會(huì)議審批后報(bào)上級(jí)主管部門備案。

第19條

預(yù)算編制的程序。

1.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)狀況，提出下年度總體預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算編制政策。

2.預(yù)算管理辦公室結(jié)合財(cái)政部門、上級(jí)衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，通過(guò)醫(yī)院文件或辦公網(wǎng)等形式下達(dá)各歸口職能部門和醫(yī)院各科室。

3.歸口職能部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和上年度預(yù)算完成情況、本年度工作安排，編制本部門下年度預(yù)算，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。

4.預(yù)算管理辦公室對(duì)歸口職能部門申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總、初步審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。

5.預(yù)算管理辦公室向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)所申報(bào)預(yù)算逐項(xiàng)審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見(jiàn)，確定預(yù)算草案。

6.預(yù)算管理辦公室將預(yù)算草案上報(bào)院黨政聯(lián)席會(huì)議審批，審批通過(guò)后形成醫(yī)院正式預(yù)算。

7.預(yù)算管理辦公室向各部門下發(fā)預(yù)算方案。

第四章

預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整

第20條

預(yù)算責(zé)任分解。

上級(jí)主管部門批復(fù)后，醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行，由預(yù)算管理辦公室組織實(shí)施，預(yù)算管理辦公室要將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體的預(yù)算執(zhí)行部門或個(gè)人。醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行遵循以下原則：（1）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則；（2）分級(jí)組織實(shí)施原則。

第21條

預(yù)算管理辦公室應(yīng)按照預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定向院黨政聯(lián)席會(huì)議報(bào)送預(yù)算執(zhí)行和重點(diǎn)項(xiàng)目執(zhí)行情況。

第22條

預(yù)算調(diào)整。

經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算一般不予調(diào)整。因事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整時(shí)，預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核后報(bào)院黨政聯(lián)席會(huì)議調(diào)整預(yù)算。

預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)主要程序。

第23條

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

第五章

預(yù)算分析及考核

第24條

預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析。預(yù)算管理辦公室須加強(qiáng)預(yù)算分析管理，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

1.由財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算管理賬戶。采用電子版或紙質(zhì)版形式，對(duì)各歸口職能部門、各預(yù)算執(zhí)行科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。

2.預(yù)算分析的內(nèi)容：

（1）對(duì)職能部門、各預(yù)算執(zhí)行科室預(yù)算管理賬戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析各部門預(yù)算完成情況；

（2）充分考慮影響支出的各種因素，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因；

（3）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對(duì)比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。

3.定期檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報(bào)告。

第25條

考核主體。預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果應(yīng)納入醫(yī)院整體績(jī)效考核工作中，由績(jī)效管理部門或財(cái)務(wù)部門實(shí)施考核。

第26條

預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的目的。

第27條

預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。預(yù)算考核應(yīng)遵循以下原則：

1.目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。

2.激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。

3.時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。

4.例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大要素，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。

5.分級(jí)考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織架構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第28條

財(cái)務(wù)部門須將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

第29條

預(yù)算績(jī)效考核包括下列內(nèi)容：

1.預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率；

2.預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率；

3.預(yù)算資金的使用效益和效果，預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的落實(shí)情況。

第30條

績(jī)效考核采取定性和定量相結(jié)合的方式，考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。

第31條

醫(yī)院應(yīng)根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化以后年度預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效益。

第32條

預(yù)算績(jī)效考核的程序。

1.由預(yù)算管理委員會(huì)組織進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考核，提出考核方案，預(yù)算管理辦公室具體實(shí)施；

2.年末預(yù)算管理辦公室對(duì)職能部門、各科室按不同項(xiàng)目形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)；

3.職能部門向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)本部門預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況；

4.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對(duì)照、對(duì)預(yù)算部門進(jìn)行綜合打分；

5.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行科室實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲；

6.預(yù)算管理委員會(huì)或財(cái)務(wù)部門將預(yù)算績(jī)效考核結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督；

7.財(cái)務(wù)部門和職能部門總結(jié)分析預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下年度預(yù)算做好準(zhǔn)備。

第六章

附

則

第33條

本制度由預(yù)算管理委員會(huì)制定并監(jiān)督實(shí)施。本規(guī)定未作規(guī)定或沒(méi)有明確規(guī)定的事項(xiàng)須經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行或辦理。

第34條

本制度自2018年1月1日起實(shí)施。

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END

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