預算管理制度

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

3、管理職責

3.1預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預算授權審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

3.2預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。

3.3預算執(zhí)行機構(gòu)：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4預算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

3.5預算考核機構(gòu)：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。

4.2預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。

5、內(nèi)容

5.1全面預算的管理原則

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

5.2全面預算的期限與效力

5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性。

5.3預算編制的內(nèi)容

5.3.1預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

5.3.2預算的類別

預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類

1)業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;

2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

5.3.3預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內(nèi)容

5.3.4預算編制的程序

采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。

2)目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案;

4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;

5)審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行;

6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

5.4預算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構(gòu);各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

5.4.2預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。

5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構(gòu)根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

5.5預算的調(diào)整

5.5.1預算調(diào)整的原則

1)不隨意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性;

2)內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。

3)積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

5.5.2預算調(diào)整的條件

1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;

2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關預算指標;

3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4)發(fā)生不可抗力;

5)董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

5.5.3預算調(diào)整的方式

1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。

2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。

5.5.4預算調(diào)整的類別

1)自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。

2)自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。

5.6預算的考核評價

5.6.1預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關的說明與要求

6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。

6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

大連廣信國貿(mào)管理制度——財務預算管理制度

財務預算管理制度

第一章總則

第一條 為推動公司建立財務預算管理體系，防范經(jīng)營風險，強化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標，依據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于集團總部及所屬公司的一切經(jīng)濟活動包括經(jīng)營、投資、財務等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。

第四條 預算管理原則

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由集團總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團總部經(jīng)營目標相一致，各級預算必須服從于集團的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各所屬公司對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，集團總部統(tǒng)一對各所屬公司的預算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著“誰花錢，誰預算，誰控制，誰負責”的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務一個部門、一個人來編制公司預算。

4、實事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

6、輕易不調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

第二章預算管理組織機構(gòu)及職責

第五條 財務預算管理的組織機構(gòu)包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。集團對所屬公司的財務預算實行垂直式管理，各所屬公司設立財務預算管理領導小組。

第六條集團總辦會是財務預算管理的最高決策機構(gòu)，批準所屬公司的預算及其調(diào)整方案，并通過總辦會授權預算管理委員會組織制定，下達正式財務預算及其調(diào)整方案。

總辦會的主要職責：

1、審議財務預算方案，審批預算。

2、審批預算考核制度。

3、審批預算調(diào)整申請。

第七條 預算管理委員會是實施財務預算管理的最高管理機構(gòu)，以預算會議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會組長由集團總裁兼任，委員會成員由副總裁、財務總監(jiān)和財務部、行政人事

部等各部門負責人及各所屬公司負責人組成。

預算管理委員會為非常設機構(gòu)，通過定期、不定期召開預算工作會議開展工作。預算管理委員會在總辦會的領導和授權下，決定和處理預算管理的重大事宜。

預算管理委員會的要職責：

1、將經(jīng)總辦會審批的經(jīng)營目標下達到集團公司及所屬公司。

2、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預算編制工作的開展，以確保及時、準確地完成預算編制。

3、組織召開公司預算管理專題會，對預算辦公室提交的各單位預算草案和公司整體預算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機構(gòu)間的預算矛盾和分歧。

5、分解下達集團公司及所屬公司的預算，并根據(jù)重大形勢變化做適當?shù)恼{(diào)整、修訂。

6、研究分析公司及下屬公司的預算執(zhí)行業(yè)績報告，匯總上報總辦會。

7、確定預算考核的原則、依據(jù)、程序和指標體系，按照總辦會批準的預算考核制度，兌現(xiàn)集團總部及所屬公司的獎懲措施。

第八條 預算管理辦公室是預算管理委員會的執(zhí)行機構(gòu)，設在集團財務運營部，預算辦公室主任由財務總監(jiān)兼任。

預算管理辦公室的主要職責：

1、協(xié)助預算管理委員會的工作，按照預算管理委員會下達的經(jīng)營目標，具體指導并組織各責任部門編制預算，并對其編制的預算進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制全集團的財務預算方案，并報預算管理委員會審查。

2、向所屬公司下達經(jīng)總辦會批準的正式財務預算，監(jiān)督各單位預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋。

3、負責將經(jīng)營業(yè)務狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預算外的費用項目，及時報告預算管理委員會，并擬定預算調(diào)整方案。

4、按照預算考核指標體系為預算考核提供相關綜合評價信息。

第九條 所屬公司預算管理領導小組是本單位財務預算管理的決策和領導機構(gòu)，承擔本單位財務預算的管理及調(diào)控職能。領導小組由總經(jīng)理、財務經(jīng)理、各部門經(jīng)理組成，其中總經(jīng)理為領導小組組長。

所屬公司預算管理領導小組的主要職責：

1、根據(jù)預算管理委員會下達的經(jīng)營目標，確定本公司各部門的預算目標。

2、主持本公司財務預算編制工作，監(jiān)督預算編制流程的執(zhí)行，以確保及時、準確地完成預算的編制。

3、組織召開本單位預算管理例會，對本單位提交的各部門財務預算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡各部門的初步預算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機構(gòu)間的預算矛盾和分歧。

5、負責本單位預算編制和執(zhí)行，對例外事項和突發(fā)事件進行協(xié)調(diào)，對重大調(diào)整事項（超 過審批后預算5%的影響事項）上報預算管理委員會。

6、根據(jù)集團總部預算考核的要求，組織本公司的預算考核工作。

第三章預算執(zhí)行與控制

第十條預算執(zhí)行

1、所屬公司各責任部門是本單位預算的執(zhí)行機構(gòu)。

2、責任部門的第一負責人，即各部門的經(jīng)理是責任部門預算執(zhí)行的直接負責人。

3、分管領導對其負責的責任部門的預算執(zhí)行負有主要責任。

4、所屬公司的總經(jīng)理對其公司的預算執(zhí)行負最終責任。

第十一條預算控制

1、下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預算執(zhí)行情況對責任人進行考核和獎懲。

2、嚴格按照費用預算項目開支，不得相互替代、串用；預算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨使用。

3、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因?？偨?jīng)理批準后報集團預算管理辦公室審核，總辦會審批，并納入預算外資金控制。

4、預算內(nèi)資金控制。預算內(nèi)資金是指經(jīng)總辦會審批通過后下達的正式預算，包括預算調(diào)整后的資金。預算內(nèi)支出，按照本單位財務管理制度規(guī)定的審批流程進行審批。

5、預算外資金控制。預算外資金是指由于責任部門預算控制不善或計劃性不強等自身管理原因造成的，導致需要突破預算的資金，不包括預算調(diào)整的資金。預算外資金申請，須由責任部門根據(jù)業(yè)務的實際需要填寫申請，該申請經(jīng)所屬公司預算管理領導小組審批通過后報預算管理委員會審核，經(jīng)總辦會審批通過后執(zhí)行。同時，該責任部門的預算外資金需備案。預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。

第四章預算反饋與分析

第十一條 預算反饋

1、預算執(zhí)行過程中，集團預算管理辦公室要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報的預算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告，全面系統(tǒng)地報告各所屬公司預算執(zhí)行的進度和結(jié)果。預算季度例會上對本季度預算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

2、預算信息反饋的方式

（1）定期書面報告包括預算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，各責任部門提供相應實際經(jīng)營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由所屬公司預算管理領導小組要求產(chǎn)生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。

（2）為保證預算目標的順利實現(xiàn)，預算管理委員會和所屬公司預算管理領導小組在季度召開預算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結(jié)預算執(zhí)行情況，提出改進措施，并對今后預

算工作做好部署。

第十二 條 預算分析

1、所屬公司每季度制定差異分析報告，審議和討論各責任部門預算的執(zhí)行情況；同時，所屬公司應將季度差異分析報告提交預算管理辦公室備案。

2、負責差異分析的責任部門

（1）集團預算管理委員會 討論通過預算辦公室提交的重大差異分析報告；對預算管理辦公室確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。

（2）集團公司預算管理辦公室分析預算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預算差異分析報告，并上報預算管理委員會；審議確認導致差異的原因；確認應對差異負責的責任單位，提出處理意見，并上報預算管理委員會。

（3）所屬公司預算管理領導小組參與公司季度預算例會，討論所屬公司提交的重大差異分析報告，對所屬公司確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。

3、預算差異分析程序

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績報告和差異分析報告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領導小組。

（2）所屬公司算管理領導小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定公司整體差異分析報告，于20 日前上報集團預算管理辦公室。

（3）每季度25日前，集團公司全面預算管理辦公室召開季度預算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價，為預算管理委員會對預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。

第五章預算調(diào)整

第十三條 預算調(diào)整原則

1、預算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。

2、當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預算的執(zhí)行時,應首先挖掘與預算目標相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調(diào)整申請。

3、當內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可加以提高，公司內(nèi)部應積極主動提出調(diào)整申請，或在與經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。

第十四 條 預算調(diào)整分類

1、預算一般性調(diào)整是指各責任部門為完成預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原來的預算為基礎，結(jié)合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化,在不影響預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調(diào)整。

2、預算的重大性調(diào)整也稱預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務調(diào)整，按照實際情況的變化對預算目標進行修正。

財務預算是公司經(jīng)營的重要依據(jù)，應保持一定的穩(wěn)定性，原則上，預算目標不允許

修改，只有當外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，才能考慮進行預算修正(預算重大性調(diào)整)。具體條件如：

（1）總辦會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；

（2）總辦會決定追加或縮減任務；

（3）市場形勢發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應預算；

（4）國家政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)生不可抗力的事件；

（8）其他造成預算調(diào)整的客觀原因。

第十五條 預算調(diào)整權限

1、總辦會對涉及經(jīng)營目標的調(diào)整具有決定權。

2、預算管理委員會在總辦會授權內(nèi)有權調(diào)整財務預算。

3、集團公司預算管理辦公室在保證公司經(jīng)營總目標不變的情況下，對季度預算及預算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權。

第六章預算考核

第十六條預算考核是預算管理中承上啟下的關鍵環(huán)節(jié),在預算控制中發(fā)揮著重要作用。預算指標是制定考核方案的重要依據(jù)，集團總部及所屬公司的考核暫以集團人力資源部出臺的績效考核方案為準。

第七章附則

第十七條 本制度由集團財務運營部負責解釋。

第十八條 本制度自集團總辦會批準之日起施行。