第一篇：財政學(xué)大學(xué)期末考試總結(jié)

名詞解釋：

1.公共財政：政府為了滿足國民的公共需求，在提供公共產(chǎn)品與勞務(wù)過程中所從事的經(jīng)濟性收入、支出活動。

2.政府預(yù)算：經(jīng)立法程序批準的未來財政收支計劃。國家以社會經(jīng)濟管理者身份取得收入，并用于維持政府公共活動，保障國家安全和社會秩序，發(fā)展社會公益事業(yè)等各項支出的政府基本收支計劃。

3.現(xiàn)代稅收：政府出于提供特定公共產(chǎn)品和公共勞務(wù)的需要，通過法律形式對其社會成員規(guī)定的強制性的、不付等價物的貨幣支付。

4.稅收哲學(xué)：指合理分配稅負擔的標準制定以及解釋此標準合理性的理論。

5.稅收歸宿：是指稅收負擔的影響范圍。研究這個問題的目的在于說明特定稅收負擔最終是由哪些社會群體承擔的。

6.公債：又稱國債，是以政府自身的信用為基礎(chǔ)，通過證券發(fā)行的的形式，與其國民建立的還本付息的債務(wù)關(guān)系。

7.財政政策：指政府在使公共財政所有不同要素完成其基本任務(wù)的情況下，共同地用于實現(xiàn)各種經(jīng)濟政策目標的方式、方法。

8.經(jīng)濟周期：經(jīng)濟在發(fā)展過程中上下波動的現(xiàn)象。

9.公共產(chǎn)品：社會需要但私人不能提供或不愿提供的產(chǎn)品和服務(wù)。

10.商業(yè)周期：經(jīng)濟活動沿著經(jīng)濟發(fā)展的總體趨勢所經(jīng)歷的有規(guī)律的擴張和收縮。11.財政支出：政府為履行各項職能而對貨幣形式的經(jīng)濟資源的支配和運用

12.帕累托標準：對既定資源配置狀態(tài)的任意改變，即不會使一個人的狀態(tài)變好也不會使一個人的狀態(tài)變壞。

13.增值稅：以產(chǎn)品自生產(chǎn)到消費的每一交易環(huán)節(jié)上發(fā)生的增加價值為稅基的征稅。14.稅負轉(zhuǎn)嫁：納稅人在市場交易過程中通過改變價格的方式將一部分或全部稅收負擔轉(zhuǎn)移給負稅人的過程 單選填空

1.“財政、宗教、法律、議會”被培根譽為政府的“四大柱石”。2.現(xiàn)代政府的三大職能：

① 對外職能：保護自己的社會免遭其他獨立社會的侵犯。

② 對內(nèi)職能：保護本國社會內(nèi)部各成員生命及財產(chǎn)免遭其他社會成員的侵害。(司法)③ 綜合職能：建立并維持某些公共機關(guān)和公共工程。這種事業(yè)，不能期望個人或少數(shù)人出來創(chuàng)辦或維持。這一職能的充分發(fā)揮，絕對有助于便利社會商業(yè)的發(fā)展和促進人民教育。3.政府與市場的關(guān)系：以市場為主導(dǎo)，政府為輔的不可或缺關(guān)系。4.公共財政的基本特征： ① 非直接生產(chǎn)性特征

② 非破產(chǎn)特征（理財原則多樣性特征）③ 規(guī)制約束性特征 ④ 政治參與性特征

5.公共財政的本質(zhì)：集中提供經(jīng)濟社會不可或缺的公共產(chǎn)品以滿足經(jīng)濟社會不斷增長、變化的公共需求。（滿足公共需求）

6.稅收的本質(zhì)：國民收入或國民財富的轉(zhuǎn)移。7.稅收的基本特征：目的性、合法性、強制性 8.稅收的分類：

（1）根據(jù)不同的稅率結(jié)構(gòu)：比例稅、累進稅、累退稅

（2）按照具體的課稅方式：全面稅與特定范圍稅、直接稅與間接、對人稅與對物稅 9.亞當斯密的稅收原則：平等原則、確定原則、方便原則、效率原則

10.瓦格納的稅收原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公平原則、稅務(wù)行政原則 11.現(xiàn)代稅收原則：稅收效率原則、稅收公平原則、稅收穩(wěn)定原則、稅收法定主義原則 12.拉弗橢圓：說明稅收政策調(diào)整和稅收收入變動的關(guān)系的曲線。

① 在PS區(qū)間：

兩個稅率均在正常區(qū)間變動，其特點是：固定其中一個稅率而提高另一個稅率，就可以提高政府的財政收入。

無論在何種政府收入水平上，按相反方向變動兩個稅率（如降低勞動稅率，同時提高資本稅率）也可以保持該收入水平不變。② 在PQ區(qū)間：

勞動稅率進入了它的禁區(qū)，保持資本稅率不變時提高勞動稅率就會造成政府收入的下降。保持勞動稅率不變，提高資本稅率則仍然可以提高政府收入。

無論在何種收入水平上，只有按相同方向變動兩個稅率才能保持該政府收入水平不變。③ 在QR區(qū)間：

兩個稅率都進入了它們的禁區(qū)，無論固定哪一個稅率而提高另一個稅率都會造成政府收入下降。

若保持政府收入水平不變，提高一個稅率必須同時降低另一個稅率才行。或者，固定一個稅率，同時降低另一個稅率才可以使政府收入提高。④ RS區(qū)間：

資本稅率進入了禁區(qū)，保持勞動稅率不變，提高資本稅率必然造成政府收入下降；而保持資本稅率不變，提高勞動稅率則會使政府收入上升。

如若保持政府收入水平不變，兩個稅率必須（在如PQ區(qū)間那樣）按相同方向調(diào)整才行。

在正常稅率變動范圍里（如在PS區(qū)間），政府可以通過提高稅率的辦法來增加其財政收入，對穩(wěn)定財政收入通常有短期效果。

稅率變動直接影響經(jīng)濟產(chǎn)出水平，相對較低的稅率往往會帶來較大的產(chǎn)出規(guī)模，對財政收入的穩(wěn)定增長有長期作用。13.財政政策之宏觀經(jīng)濟調(diào)控的目標：

① 在保持充分就業(yè)與物價穩(wěn)定狀態(tài)下，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的長期增長。

② 宏觀經(jīng)濟調(diào)控的短期目標是“充分就業(yè)”與“物價穩(wěn)定”，連續(xù)的短期目標的實現(xiàn)就意味著創(chuàng)造了促使“國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展”（長期經(jīng)濟目標）的基本條件。

? ? 前者在80年代以后是5.5%，以前是4%。,通脹率為2%-3%。

所謂物價穩(wěn)定，并不是指商品間的相對價格水平不變，而是指物價總水平的變動應(yīng)該與工資水平的變動保持一定的幅度。

14.宏觀經(jīng)濟調(diào)控中政府的角色：為實現(xiàn)這一基本目標，政府在財政活動方面就要針對不同經(jīng)濟形勢，相應(yīng)地對其財政收支進行必要的總量調(diào)整與結(jié)構(gòu)調(diào)整以取得“逆商業(yè)周期而動”的效果。

15.財政風(fēng)險的種類：很多，但主要有兩類

① 外生性財政風(fēng)險：政府財政過程中客觀存在的各種不確定性，即那些政府難以或根本不能掌控的因素。

② 內(nèi)生性財政風(fēng)險：基本是財政系統(tǒng)內(nèi)部各種不利因素引發(fā)的，因而內(nèi)生財政風(fēng)險才是具有理論和實際意義、需要政府化解也可能化解的財政風(fēng)險。16.內(nèi)生性財政風(fēng)險的誘發(fā)因素：

① 政府職能界定不清，導(dǎo)致政府與市場關(guān)系不協(xié)調(diào)。② 財政立法滯后，某些法規(guī)不合理。③ 財政管理制度和專項管理制度不健全。④ 缺乏必要的監(jiān)督和決策過程。⑤ 事前、事后財政監(jiān)督不利。

⑥ 政府官員的道德和責(zé)任問題及技術(shù)問題，如理財?shù)募夹g(shù)性手段不完善（預(yù)測、預(yù)警、糾偏和了解國民偏好等）。

⑦ 國民不關(guān)心公共決策過程，失去了應(yīng)有的監(jiān)督和約束。17.美國財政管理體制的特點：

① 分級財政體制：以三級政府的事權(quán)劃分作為財權(quán)劃分的基礎(chǔ)，而事權(quán)劃分又以法律為依據(jù)，以規(guī)范化財政補貼制度和合理劃分稅種為保障。

② 州和地方政府有一定的自主權(quán)：如可依法開設(shè)或廢除某些地方稅種、規(guī)定地方稅稅率、發(fā)行地方公債、制定地方財政政策和法規(guī)等。

③ 聯(lián)邦政府主導(dǎo)作用加強。因為職能擴大(經(jīng)濟增長與穩(wěn)定就業(yè))，需要統(tǒng)一的政策安排和指導(dǎo)。

④ 中央和地方政府之間是一種獨特的合作關(guān)系，體現(xiàn)著制衡原則。18.分權(quán)體制的一般特征： ① 依國家法律確定彼此的財政職權(quán)(財權(quán)與事權(quán))和相互關(guān)系

② 地方政府可依據(jù)地方法律制定符合本地區(qū)的財政開支及稅收政策。19.分權(quán)制中的政府間收入分配

（1）賦予地方政府獨立的稅收立法權(quán)和管理權(quán)。

特點：地方自治程度高,但稅收管理復(fù)雜。(美國)（2）中央定稅種,地方定稅率。

特點：

①降低了中央稅收立法成本和管理成本。

②兩種形式：地方以中央規(guī)定自主征稅；中央代征然后轉(zhuǎn)移給地方政府。(加拿大)（3）稅收及稅率和稅收管理權(quán)統(tǒng)一由中央政府負責(zé)，然后由各級政府分享。

特點：地方?jīng)]有征稅權(quán),因而自治程度較低。(德國)20.地方政府的稅收管理體制

（1）國家稅制原則：公平、明確、簡便、效率（2）地方稅制的其他原則：

①應(yīng)體現(xiàn)決策者的會計責(zé)任原則,即兼顧民主決策和經(jīng)濟效率,又保證地方稅負擔不發(fā)生輸出性。

②應(yīng)盡量按利益原則辦事,以提高個人與集體福利。③應(yīng)體現(xiàn)稅收中性原則,以避免扭曲地方經(jīng)濟的發(fā)展 21.財政分權(quán)管理體制與宏觀經(jīng)濟調(diào)控

① 政府能否有效提供公共產(chǎn)品直接影響著國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

② 西方學(xué)者認為，財政收入分配職能在相當程度上限制了私人投資活動，該職能本質(zhì)上與經(jīng)濟穩(wěn)定職能相沖突。

③ 在大多數(shù)國家，公債管理成為中央政府宏觀經(jīng)濟控制的一個財政工具。22.在財政分權(quán)管理體制下，允許地方政府根據(jù)需要發(fā)行地方政府公債的好處： ① 減輕中央政府對地方政府財政援助的負擔。② 縮小中央政府的公債發(fā)行規(guī)模。③ 有效控制公債貨幣化現(xiàn)象。

23.充分發(fā)揮市場機制作用的財政分權(quán)管理體制的理論依據(jù)： ① 實行自治程度較高的財政分權(quán)管理體制（財政聯(lián)邦主義），更多的財政義務(wù)實際上被下放到各級地方政府，就會明顯地減少中央政府的財政壓力，減少其利用貨幣權(quán)力，通過貨幣體系，為其財政活動融資的需要。

② 在實行自治程度較高的財政分權(quán)管理體制（財政聯(lián)邦主義）情況下，能夠進一步加強各級政府的預(yù)算約束。

③ 加強同級政府間、不同級政府間的商業(yè)式經(jīng)濟競爭，只要這種競爭突出表現(xiàn)，在稅收活動和市場管理方面，就可以有效地改善資源配置狀態(tài)，提高經(jīng)濟生活的福利。24.公債種類：中央和地方公債、國內(nèi)和國外公債（內(nèi)債和外債）25.公債的特點：

① 自愿性、償還性、再分配性 ② 償還債務(wù)具有保障性 ③ 流動性強（使用權(quán)的轉(zhuǎn)移）④ 私人財富的保值與增值性

26.依據(jù)不同稅基對稅收進行分類：所得稅系，貨物稅系，財產(chǎn)稅系和社會保險稅系。27.增值稅優(yōu)越性：稅不重征、道道征稅的原則，稅收中性原則，簡化了稅務(wù)管理，防止了偷漏稅行為的發(fā)生

簡答題

一、公共財政的基本職能：(一)公共財政的資源再配置職能：

1.資源再配置定義：政府為滿足共公產(chǎn)品和勞務(wù)需求，按一定經(jīng)濟標準把社會資源在私人部門和公共部門之間做合理分配。

2.具體表現(xiàn)：通過財政過程使經(jīng)濟資源在兩類產(chǎn)品生產(chǎn)上達到最優(yōu)配置。(二)公共財政的收入再分配職能：

1.市場經(jīng)濟條件下的收入決定與收入分配 ? 影響因素：

? 微觀層面：偶然性、個人選擇、別人選擇 ? 宏觀層面：非市場因素：走私、灰色收入等 ? 市場因素：競爭的結(jié)果

? 作用：一方面提高了社會經(jīng)濟效率，另一方面使貧富差距擴大。（1）勞動收入決定：

① 在勞動力同質(zhì)假定下，勞動收入差異原因有： 1)個人因素，如健康狀況的變化，以外事件的影響； 2)行業(yè)因素，就業(yè)之行業(yè)興衰直接影響個人的勞動收入； 3)個人尋求更好收入來源行為的結(jié)果，如轉(zhuǎn)換工作崗位的及時性 ② 在個人基本能力相同之假設(shè)條件下，勞動收入差異原因有：年齡與教育 1)在同樣受教育年限或同樣教育水平下，年齡差異導(dǎo)致收入差異； 2)在同樣年齡情況下，受教育年限不同或受教育水平不同，導(dǎo)致收入差異。③ 閑暇價值

? 上述各因素剔除后，勞動收入差異可以歸結(jié)為：能力、市場、能力投資、傳統(tǒng)文化因素作用（2）財產(chǎn)收入的決定：

① 財產(chǎn)收入的差異主要決定因素：個人儲蓄（投資）的多少、儲蓄的利率（投資的收益率）高低均影響財產(chǎn)收入

② 繼承的財產(chǎn)，受繼承數(shù)量和后來的變化影響。2.方法：

（1）累進所得稅制和轉(zhuǎn)移支付制相結(jié)合（直接措施）

（2）對個人和不同類型企業(yè)實行差別稅收政策或稅收優(yōu)惠（間接措施）（3）政府不同方式的財政支出。(三)公共財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能

1.經(jīng)驗說明，不可消除的商業(yè)循環(huán)及其糾正成本過高，也是市場失靈的一個重要標志。為此，在適當?shù)那闆r下，政府介入，通過發(fā)揮政府特定的財政職能作用，可以在相當程度上對市場的自身矯正能力不足作出補償，并且起到穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的作用。市場經(jīng)濟過程中政府干預(yù)條件下形成的宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定通常指具有短期意義也是不能忽視的。因為以經(jīng)濟效率改善和經(jīng)濟福利提高為核心內(nèi)容的經(jīng)濟增長、經(jīng)濟發(fā)展、經(jīng)濟改革以及國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等，作為國民經(jīng)濟長期目標，皆有賴于宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定才可望實現(xiàn)。

2.方法：政府根據(jù)國民經(jīng)濟變化趨勢，逆向變化其現(xiàn)行的開支政策和稅收政策，就能夠改變國民經(jīng)濟運行方向，減輕商業(yè)周期的波動，使國民經(jīng)濟沿著理想路徑發(fā)展，最后實現(xiàn)低通脹的充分就業(yè)狀態(tài)。

二、拉弗曲線

1.拉弗曲線的定義：表示稅率和稅收關(guān)系的曲線。2.拉弗曲線對稅收政策的制定與調(diào)整的指導(dǎo)意義：

① 在稅率低于t0時，提高稅率會增加政府收入；當稅率超過t0時，繼續(xù)提高稅率，會降低財政收入。所以t0是最佳稅率，即在此點政府實現(xiàn)收入最大化。

② 從t0到100%的稅率調(diào)整區(qū)間均是稅收禁區(qū)，在此區(qū)間只有降低稅率，才能增加政府收入。

③ 除了在t0時的最大稅收收入外，任何規(guī)模的稅收都可通過兩種稅率取得，即高或低稅率，通常采用低稅率。

④ 最重要的指導(dǎo)意義：“任何單一生產(chǎn)要素的課稅率發(fā)生變動，都將影響其市場參與能力，這進而會依次影響經(jīng)濟產(chǎn)出和稅收基礎(chǔ)?！?/p>

三、自調(diào)節(jié)財政政策(內(nèi)在穩(wěn)定器)：

政府在市場經(jīng)濟條件下，作為一種特殊政策安排，財政制度自身具有內(nèi)在的自動穩(wěn)定功能，即政府稅收和支出按經(jīng)濟狀況反周期地自動變動，從而對總需求產(chǎn)生一定的穩(wěn)定影響。

四、現(xiàn)代財政政策形成的理論依據(jù)：

投資不足是經(jīng)濟增長乏力的根源：

在繁榮后期，人們對資本品的未來收益預(yù)期過于樂觀，在利率上漲或生產(chǎn)成本增加時，仍然增加投資。結(jié)果樂觀過度，購買過度。在資本的邊際效率(預(yù)期利潤率)突然崩潰時，人們對未來收益徹底失去了信心，由此流動偏好加強，投資量銳減。

也就是經(jīng)濟處于“凱恩斯陷井”狀態(tài)：

此時，即使金融當局再次降低利率，人們也不會增加投資，結(jié)果經(jīng)濟更加難以復(fù)蘇。因此，在經(jīng)濟蕭條時期，特別是在私人投資不足情況下，政府必須干預(yù)經(jīng)濟，即增加政府投資，以促使經(jīng)濟的復(fù)蘇與增長。

論證：

財政政策效果分析（有圖！書P340-351）(一)浮動匯率制度下的財政政策效果 1.BP>LM時：

在a點內(nèi)外均衡的條件下，政府實行擴張性財政政策，IS右移至IS’，Y和R同時提高，并出現(xiàn)逆差。掌握大量本幣的外商急于將其兌換成外幣，在本國的外匯市場上，Ms>Md，結(jié)果本幣貶值，即匯率下降，這導(dǎo)致出口增加，進口減少，使得BP曲線向右移動至BP’。出口增加使IS曲線進一步右移至IS’’，在c點重新實現(xiàn)內(nèi)外均衡。同時，隨著利率R的提高，外部資本大量流入，也促進了國際收支的平衡。在c點有較高的Y和R，較低的e。2.BP

在a點內(nèi)外均衡的初始狀態(tài)下，擴張性的財政政策使收入提高，使利率升地更高。結(jié)果吸引了大量外部資金的注入，在補償因收入擴大引發(fā)的逆差后，仍有大量余額，使得國際收支出現(xiàn)順差。這使得本國匯率上升，出口減少，進口增加，BP曲線向左移動;同時，出口減少而進口增加，使國內(nèi)總需求下降，致使IS‘左移至IS’’，在c點重新實現(xiàn)內(nèi)外均衡。3.結(jié)論： ① 在BP>LM情況下，擴張性財政政策效果相對更好?？v然資本不流動，即BP曲線垂直時，擴張性財政政策也能發(fā)揮其基本作用。② 在BP

圖中的a點是初始狀態(tài)的內(nèi)外均衡點。此時采取擴張性的財政政策(IS右移至IS’，形成新的內(nèi)部均衡點b，但外部不均衡)，使國民收入Y增加，進口增加并出現(xiàn)逆差。掌握大量本國貨幣的外商就要增加將其對換成外幣的需求，在本國外匯市場上，外幣需求大于外幣供給。(本幣供給大于本幣需求)，本幣面臨貶值的壓力。為維持固定匯率制，該國央行只能拋外幣購本幣。由于作為貨幣供給量決定因素的外匯和黃金儲備的減少，使得該國不得不采取緊縮性的貨幣政策，即LM曲線會向左移動至LM’，在c點形成新的內(nèi)外均衡。這樣在e不變情況下，國民收入有所增加，但增幅小于浮動匯率制，同時利率R也處于較高水平。

2.BP

在內(nèi)外均衡的狀態(tài)a點實行擴張性的財政政策，即Is曲線右移至IS’(b點)，國民收入Y略有增加，而利率R卻大幅提高，引來大量外部資本，形成順差。在本幣不能升值而外匯儲備增加的情況下，政府只能按官定匯率滿足這種額外需求，增加貨幣供給，形成擴張性貨幣政策。即LM曲線向右移至LM’，在c點形成新的內(nèi)外均衡。在c點，國民收入Y大幅提高，利率R則明顯下降，而匯率仍然保持原有的水平不變。3.結(jié)論：

在固定匯率制度下，① 如果BP>LM，財政政策效果不好。因為面對本幣貶值壓力，政府只能采用緊縮性貨幣政策，從而形成擴張性財政政策和緊縮性貨幣政策配合的效果。② 如果BP

第二篇：大學(xué)財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財政學(xué)絕密檔案 專利所屬：宋耀祖

（文檔中有個別字錯誤親自行更正）

第一章財政概述

名詞解釋

1、財政：在社會再生產(chǎn)過程中，以國家為主體，為滿足社會公共需要，對社會剩余產(chǎn)品進行再分配所形成的一系列的財政收支活動。簡答題

1、財政產(chǎn)生的原因

剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的前提

社會公共需要的形成和發(fā)展是財政產(chǎn)生的直接原因 國家的產(chǎn)生為財政的形成奠定了基礎(chǔ)

2、簡述財政的特征

財政分配以國家為主題

財政分配以剩余產(chǎn)品為主要分配對象 財政分配的目的是為了滿足社會公共需求

3、簡述財政在國民收入分配中的地位

財政分配的量在國民收入中占很大比重

財政分配直接調(diào)節(jié)積累消費的比例關(guān)系，并通過調(diào)節(jié)積累消費內(nèi)部的比例，最終調(diào)節(jié)未來的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和消費結(jié)構(gòu)。

國家通過規(guī)定折舊制度、成本費用開支費用范圍和財稅制度、制約和調(diào)節(jié)著國民收入和其他部分的分配。

4、簡述財政與生產(chǎn)的關(guān)系

生產(chǎn)發(fā)展的規(guī)模和速度決定財政分配的規(guī)模和增長速度 生產(chǎn)物質(zhì)的構(gòu)成制約著財政支出的構(gòu)成

生產(chǎn)資料的所有制的性質(zhì)決定財政分配的性質(zhì)、范圍和形式 財政投資的規(guī)模制約著生產(chǎn)發(fā)展的規(guī)模和增長速度 財政分配的結(jié)構(gòu)制約著生產(chǎn)結(jié)構(gòu)

5、簡述財政分配和交換之間的關(guān)系

交換的順利實現(xiàn)直接影響財政收入的規(guī)模 商品的流通狀況影響著財政收入的質(zhì)量 交換影響著財政支出的實現(xiàn)效果

財政分配及時性影響著商品交換的速度 財政分配的支出結(jié)構(gòu)影響著商品供應(yīng)的穩(wěn)定 財政分配是否平衡影響物資供應(yīng)關(guān)系和市場穩(wěn)定

第二章財政職能

名詞解釋

1、市場失靈：是與市場有效相對的，是指市場在資源配置的某些方面是無效率的或者缺乏效率。簡答題

1、什么是財政的資源配置職能，實現(xiàn)機制有哪些？

一、運用有限的勞動、土地、資本、技術(shù)等各種生產(chǎn)要素以形成某種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)的動態(tài)過程。

二、運用有關(guān)手段調(diào)節(jié)社會資源在政府部門與和非政府部門之間的合理配置

運用有關(guān)手段調(diào)節(jié)政府部門內(nèi)部的資源配置

運用有關(guān)政策，對非政府部門的資源配置進行引導(dǎo)和調(diào)節(jié)

2、什么是財政的收入分配職能，實現(xiàn)機制但是什么？

一、指一定時期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個人之間進行分割。

二、稅收

轉(zhuǎn)移支付 購買性支出 收入政策

3、什么是財政的經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能，實現(xiàn)機制是什么

一、經(jīng)濟穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟運行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際稅收品平衡等多重含義

二、完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟調(diào)控的自動穩(wěn)定器

根據(jù)社會總需求和總供給的變化情況，采取相機抉擇的財政政策，促進社會總供需平衡

財政應(yīng)切實保障非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

4、如何理解公平和效率的含義及其關(guān)系？

公平是指人與人之間的利益關(guān)系及利益關(guān)系的原則、制度、做法、行為、等合乎社會發(fā)展的需要。效率屬于生產(chǎn)力的范疇，指資源的生產(chǎn)效率和配置效率。

第三章財政支出概述

名詞解釋

1、財政支出；指政府為履行其職能保證財政支出需要依據(jù)一定的權(quán)利原則，通過國家財政籌措的所有貨幣資金即以貨幣形式表現(xiàn)的社會的總產(chǎn)品的一部分。

2、財政支出規(guī)模；指通過分析某一財政內(nèi)特定的社會公共需要量與財源狀況，確定財政支出總量的客觀合理界限。

3、公共定價法：政府憑借其權(quán)力規(guī)定產(chǎn)品或服務(wù)價格。簡答題

1、財政支出應(yīng)該遵循哪些原則？

量入為出與量出為入相結(jié)合原則 公平原則 效益原則

2、財政分類有哪些標準和方法？

按支出用途分類：社會總價值理論：社會總產(chǎn)品=不變資本+可變資本+剩余價值 按費用類別分類

經(jīng)濟建設(shè)、社會文教、行政管理、國防支出、其他支出 按經(jīng)濟性質(zhì)分類：轉(zhuǎn)移性支出、購買性支出

3、按費用類別分類和經(jīng)濟性質(zhì)分類對財政支出有何經(jīng)濟意義？

一、按費用類別分類可以反映國家各個時期政治經(jīng)濟活動及國家職能的變化，并依據(jù)分析國家各項職能的實現(xiàn)程度，通過各類支出比較研究，便于發(fā)現(xiàn)國家職能實現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，有利于強化財政支出在國家職能的不斷完善和鞏固的作用。

二、按經(jīng)濟性質(zhì)分類課通過分析購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出所占比例的出購買性支出比重上升轉(zhuǎn)移性支出比重下降。則說明財政資源配置作用和經(jīng)濟穩(wěn)定作用有所增強，收入分配作用相對減弱，相反，則財政在收入分配作用有所增強，在資源配置和經(jīng)濟穩(wěn)定作用相對減弱

4、評價瓦格納法則的主要觀點

瓦格納法則的主要觀點是公共支出不斷上升理論，他指出隨著人均收入的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。

5、財政支出的影響因素

經(jīng)濟因素；經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制的選擇、政府干預(yù)經(jīng)濟的程度 政治因素：政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)的行政效率、社會因素：社會背景、文化人口因素 6.、財政支出效益評價特點有哪些和方法？

一、總體性、外在性、多樣性

二、成本效益分析法、最低費用選擇法、公共定價法

7、提高財政支出效益的途徑?

確定適當?shù)呢斦С鲆?guī)模

建立合理的財政支出結(jié)構(gòu)

保證財政支出的有效使用

進一步完善政府采購制度

第四章財政支出分述

名詞解釋

1、社會保障：國家通過立法對國民收入進行分配和再分配對社會成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會安全制度

2、財政補貼：國家政府根據(jù)一定時期政治經(jīng)濟形勢及方針政策，為達到特定的目的，對指定的事項安排專項資金資助支出。

3、稅收支出：政府為了實現(xiàn)政治經(jīng)濟及社會發(fā)展中的特定政策目標，通過采取與現(xiàn)行稅法的基本結(jié)構(gòu)相背離的稅收制度來鼓勵特定的經(jīng)濟活動，解決納稅人特定的負擔而發(fā)生的政府支出，是政府補貼的特殊形式。簡答題

1、社會保障制度有哪些特征和內(nèi)容？

一、社會性、強制性、共濟性。、公平性、儲蓄性、二、社會保險，社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫和安置

2、社會保障的資金來源和籌資方式有哪些？

資金來源：

一、企業(yè)繳納的社會保險費

二、勞動著個人繳納的社會保險費

三、國家資助 籌資方式：

一、企業(yè)與個人共同繳納

二、企業(yè)繳納也國家資助

三、個人繳納與國家資助

四、個人、企業(yè)、國家共同負擔

3、稅收支出的原則和特點？

一、適度原則、配合原則、傾斜原則、效益原則

二、時效性、廣泛性、靈活性、間接性 4.、我國社會保鮮制度的內(nèi)容？

養(yǎng)老保險：國家根據(jù)一定的法律法規(guī)，為解決勞動者在達到規(guī)定的解除勞動義務(wù)的年齡界限或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種保險制度。

醫(yī)療保險：以保險合同約定的醫(yī)療行為的發(fā)生為給付保險金的條件，為保險人接受診療期間的醫(yī)療費支出提供保障的保險。

失業(yè)保險：國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)暫時中斷生活來源的勞動者提物資幫助的制度。

生育保險：通過國家立法規(guī)定，在勞動者因生育子女而導(dǎo)致勞動暫時中斷時，由國家和社會及時給予物質(zhì)幫助的一項保險制度。

第五章財政收入概述

名詞解釋

1、財政收入：是政府為履行其職能而籌集的一切資金的總，是政府從事社會經(jīng)濟活動所必須掌握的的社會經(jīng)濟資源。

2、財政收入規(guī)模：是指財政收入數(shù)量的總水平，它反映著國家對社會產(chǎn)品集中的程度和政府的活動范圍。簡答題

1、組織財政收入的基本原則？

發(fā)展經(jīng)濟，廣開財源原則 區(qū)別對待，合理負擔原則 兼顧三者和兩級利益原則

自力更生為主，爭取外援為主原則

2、財政收入的分類

稅收收入、債務(wù)收入、國有資產(chǎn)收益、其他收入

3、簡述影響財政收規(guī)模的因素

經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平分配政策和分配體制 物價水平

稅收制度和征管水平

政治社會因素對財政收入規(guī)模的影響

4、財政收入規(guī)模用什么方法合理界定

因素分析法、經(jīng)驗數(shù)據(jù)法、支出測定法

5從財政收入的結(jié)構(gòu)分析我國增加財政收入的途徑

一、從財政收入的價值構(gòu)成分析：

按照馬克思的社會產(chǎn)品價值理論：社會總產(chǎn)品=c（不變資本）+v（可變資本）+m（剩余價值）因此提高生產(chǎn)設(shè)備利用率，降低原材料的消耗是增加m從而增加財政收入的重要途徑。還有就是使單位產(chǎn)品中的v的比例減少唯一的方法是提高勞動生產(chǎn)率。、二、從財政收入的的部門構(gòu)成分析

財政收入主要由三大產(chǎn)業(yè)部門構(gòu)成第一產(chǎn)業(yè)農(nóng)業(yè)，第二產(chǎn)業(yè)工業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)業(yè)因此我國需要穩(wěn)定第一產(chǎn)業(yè)第二產(chǎn)業(yè)，加大第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展是提高財政收入的根本途徑

三、從所有制結(jié)構(gòu)分析

由于我國財政收入分為國有制經(jīng)濟收入和非國有制經(jīng)濟收入，而且我國所有制是以公有制為主體其他所有制共同發(fā)展的的所有制經(jīng)濟，所以我仍應(yīng)該保持國有制經(jīng)濟主導(dǎo)不變，帶動非國有制的發(fā)展是提高財政收入的途徑。

第六章稅收原理

名詞解釋

1、稅收：是國家憑借政治權(quán)利，按照法律規(guī)定強制的、無償?shù)娜〉秘斦杖氲囊环N特殊分配形式。

2、稅負轉(zhuǎn)嫁：商品交換過程中，納稅人通過提高商品銷售價格或壓低購進價格的方法將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)著的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。簡答題

1、稅收的三性

強制性、無償性、固定性、2、簡述稅收構(gòu)成要素

一、征稅對象

二、納稅人

三、稅率

四、納稅環(huán)節(jié)

五、納稅期限

六、減稅與免稅

七、違章處理

3、簡述瓦格納稅收原則

一、財政政策原則

二、經(jīng)濟政策原則

三、社會公平原則

四、稅務(wù)行政原則

4、現(xiàn)代稅收原則：公平原則、效率原則、穩(wěn)定原則

5、簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的方式及影響因素。

一、方式

前轉(zhuǎn)：抬高商品價格將稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者 后轉(zhuǎn)：壓低購進價格將稅負轉(zhuǎn)給供應(yīng)者

消轉(zhuǎn)：通過改進生產(chǎn)工藝，提高勞動生產(chǎn)率自我消化吸收稅款 稅收資本化：將增值商品貼現(xiàn)后轉(zhuǎn)特殊形式

二、應(yīng)稅商品的供給與需求彈性

稅種的選擇 課稅范圍

生產(chǎn)者謀求利益的水平市場結(jié)構(gòu)

6、簡述全額累進稅率和超額累進稅率的區(qū)別

一、全額累進稅率：征稅對象的全部數(shù)額按照與之相適應(yīng)的最高等級的稅率計算稅額，在征稅對象提高一個級距時，征稅對象的全部數(shù)額都按提高一級的稅率計算

三、超額累進稅率：征稅對象按數(shù)額大小分為若干等級，每個等級由低到高規(guī)定不同稅率，每個等級分別按各個等級的稅率計算稅額

第七章稅收制度

名詞解釋

1、稅收制度：指國家以法律的形式確定各種課稅制度的總和 簡答題

1、影響稅收制度的因素

經(jīng)濟發(fā)展水平國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu) 社會經(jīng)濟形態(tài) 經(jīng)濟運行機制 管理水平

2、流轉(zhuǎn)稅的特點

以商品勞務(wù)流轉(zhuǎn)額為課稅對象 稅負普遍二隱蔽 稅負分配呈累退性 計征方便

3、比較三種類型的增值稅

一、消費型增值稅：允許將納稅期累購置的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的群補固定資產(chǎn)價款在納稅期內(nèi)一次性全部抵扣，有利于鼓勵投資，加速設(shè)備更新。

二、收入型增值稅：不允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，只允許扣除納稅期內(nèi)記錄產(chǎn)品價值固定資產(chǎn)折舊部分。這種增值稅法定增值額與理論增值額一致，是標準增值稅，但由于計算方法困難，影響其廣泛使用。

三、生產(chǎn)型增值稅：不允許扣除任何固定資產(chǎn)價款只允許扣除生產(chǎn)資料中流動資產(chǎn)部分。由于有明顯的重復(fù)納稅因素，這還是一種干不徹底的增值稅，對勞動密集型產(chǎn)業(yè)有利。

4、所得稅特點

稅負不容易轉(zhuǎn)嫁 一般不存在重復(fù)征稅 稅基廣泛，課征有彈性 通常采用累進稅率 促進企業(yè)規(guī)范管理

第八章國際稅收

名詞解釋

1、國際稅收：在開放的經(jīng)濟條件下，納稅人的經(jīng)濟活動擴大到境外以及國與國之間的稅收法規(guī)存在差異或者相互沖突二帶來的一系列稅收問題和稅收現(xiàn)象。

2、稅收管轄權(quán)：是國家主權(quán)在稅收方面的體現(xiàn)，它變現(xiàn)為一國政府在稅收方面所行使的立法權(quán)和征收管理權(quán)。

3、國際重復(fù)征稅：指同一課稅對象在同一時期內(nèi)被相同或類似的稅種課征了一次以上。簡答題

1、簡述世界各國是如何選擇稅收管轄權(quán)的？

同時實行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán) 僅實行地域管轄權(quán)

同時實行地域管轄權(quán)居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)

2、簡述國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因及其影響？

原因：跨國納稅人收入所得國際化，所得稅制在各國的普及以及各國稅收管轄權(quán)的差別 影響：國際重復(fù)征稅增加了跨國納稅人的負擔

違背了稅收公平的原則

阻礙了國際間的經(jīng)濟合作和發(fā)展

影響了有關(guān)國家之間的稅收利益關(guān)系

3、比較扣除法、減免法、免稅法、抵免法在避免國際征稅上面有哪些不同？

扣除法：一國政府在對本國居民在國外所得征稅時，允許其將在外國教的稅款作為費用從應(yīng)納稅國外所得中扣除，只對扣除后的余額征稅。這種方法可以緩解重復(fù)但不能避免重復(fù)征稅。

減免法：一國政府在對本國居民國外所得征稅時，在標準稅率的基礎(chǔ)上減免一定比例，對其國內(nèi)所得按正常的標準稅率征稅。這種方法只能減輕重復(fù)征稅而不能免除重復(fù)征。免稅法：已過政府對本國居民國外所得全部或者部分免除征稅，支隊境內(nèi)所得征稅。由于免稅法使居住國完全放棄對本國居民國外所得征稅，從根本上消除了雙重稅收管轄權(quán)而導(dǎo)致的國際重復(fù)征稅問題。

抵免法：一國政府在對本國居民國外所得納稅時，允許其將國外所得稅款沖抵在本國應(yīng)繳納的稅款。由于這種方法即承認來源國的地域管轄權(quán)的優(yōu)先地位，又不放棄居民的稅收管轄權(quán)。有利于維護各國利益，因此被普遍采用。

4、簡述國際稅收協(xié)定的內(nèi)容？

國際稅收協(xié)定的適用范圍 國際稅收協(xié)定的基本用語定義 國際稅收協(xié)定的沖突范圍 避免國際重復(fù)征稅的方法 稅收無差別待遇 進行國際稅收合作 特別規(guī)定

第九章國債

名詞解釋

1、國債：國家或政府通過直接借款或者發(fā)行債券的方式國內(nèi)外舉借的債務(wù)，是國家取得財政收入的一種方式。

2、國債規(guī)模：是一個國家舉借國債的數(shù)額及其制約條件。簡答題

1、國債的功能

彌補財政赤字 籌集建設(shè)資金 調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行

2、國債之類

以舉債形式標準：國家借款和發(fā)行債券 以籌措和發(fā)行的地域標準：內(nèi)債和外債

以債務(wù)的流動性標準：可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債 以發(fā)行方式為標準：自由國債和強制國債

3、簡述國債的償還

還本方式：

一、分期逐步償還，二、抽簽輪次償還法

三、到期一次償還法

四、市場購銷償還法

五、以新替舊償還法

付息方式，一、按期分次支付法

二、到期一次支付法

4、影響國債利率水平的因素主要由哪些? 市場利率、銀行利率、政府信用、社會資金供需狀況

5、國債的發(fā)行原則

景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場秩序原則、節(jié)約便利原則、6、國債的發(fā)行方式。

固定收益出售 公募拍賣 連續(xù)經(jīng)銷 直接銷售 綜合方式 強制攤派、第十章政府預(yù)算

名詞解釋

1、政府預(yù)算：一個國家范圍內(nèi)由各級政府編制的、經(jīng)立法機關(guān)審批、反映政府一個財政內(nèi)收支計劃

2、預(yù)算外資金;指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體為代履行政府孩職能，依據(jù)國家法律收取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。簡答題

1、政府預(yù)算的原則

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性、2、政府預(yù)算的分類

收支范圍：總預(yù)算、單位預(yù)算 預(yù)算級次：中央預(yù)算、地方預(yù)算 編織形式;單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算 編制方法;增量預(yù)算、零基預(yù)算

3、實行國庫集中收付改革的意義

有利于提高部門預(yù)算制定和執(zhí)行的規(guī)范性，硬化預(yù)算約束 有利于健全和強化對財政支出和監(jiān)督的約束機制，防止腐敗 有利于提高財政資金的使用效率

有利于建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟要求的公共框架

4、預(yù)算外資金的特點

法定性、專用性、分散性和繁雜性

第十一章財政管理體制

名詞解釋

1、分稅制：將國家和地方間的財政收入進行劃分，以此來確定中央財政和地方財政的收支范圍。簡答題

1、財政管理體制的特點

特點：分級性、整體性、規(guī)范性、相對穩(wěn)定性

2、分稅制的意義

有利于保障中央順利實現(xiàn)宏觀管理政策 有利于調(diào)動地方積極性

有利于促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置

3、我國分稅制的主要問題

中央地方事權(quán)和支出范圍劃分不科學(xué)規(guī)范 政府層級過多，調(diào)動降低了劃分的可行性 支出調(diào)控能力有較大差距

第三篇：財政學(xué)總結(jié)!!! 財政學(xué) 期末考試復(fù)習(xí)資料 深圳大學(xué)

第一章 財政概念和財政職能

公共物品：P19 由國家機關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)稱之為 公共物品 財政的基本特征： 階段性與公共性

強制性與非直接償還性

收入與支出的對稱性（或平衡性）

公共需要：P21，其特征：P22 四大特征 為什么政府要干預(yù)市場？為什么會失效？

財政職能：資源配置

收入分配

經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展 P33—P37

三者關(guān)系？

第二章 財政支出的基本理論

私人物品與公共物品的區(qū)別？

一.公共物品和私人物品是相對的。

二.由市場供給用來滿足個人需要的社會公共需要的商品和服務(wù)稱之為私人物品

由國家機關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)稱之為公共物品

三.公共物品和私人物品的兩個基本標準：1.排他性和非排他性；2.競爭性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性，外部效應(yīng)和效用的不可分割性。

為什么要政府提供公共物品？P43 123 公共物品只能夠由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同來決定的。

公共物品具有非競爭性和非排他性，決定了競爭性的市場機制不適于提供公共物品。政府的性質(zhì)和運行機制決定了其可以解決市場提供公共物品所存在的難題

為什么政府要干預(yù)市場？

1.雖然市場是一種有效率的經(jīng)濟運行機制，當市場失靈： 壟斷

信息不充分和不對稱 外部效應(yīng)和公共物品 收入分配不公 經(jīng)濟波動

其失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)。政府干預(yù)手段： 立法和行政手段

組織公共生產(chǎn)和提供公共物品 財政手段

政府干預(yù)失敗的原因： 政府決策失誤

尋租行為

政府提供信息不及時甚至失真

財政支出效益評價方法和評價體系 1.財政支出評價方法：

成本——效益分析法

用貨幣計量的情況

最低成本法。其與成本效益法的主要區(qū)別：不用貨幣單位計量備選項目的社會效益，只計算項目的有形成本，并以成本最低做為擇優(yōu)的標準。教育 衛(wèi)生 文化 政治 軍事

2.財政支出效益評價體系 評價指標體系設(shè)置的基本原則 評價指標體系的設(shè)計

第三章 財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

財政支出分類：

1.按財政功能分類：經(jīng)濟建設(shè)費 社會文教費 國防費 行政管理費 其他支出

2.按支出用途分類：

3.按經(jīng)濟性質(zhì)分類：購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

4.按支出產(chǎn)生效益的時間分類：經(jīng)常性支出 資本性支出P74—P79

第八章 稅收原理

稅收的三性，即權(quán)威性：強制性 無償性 固定性

三性都不是絕對的！稅與費的最大區(qū)別？ P205

稅收術(shù)語： 納稅人 課稅對象

課稅標準

稅率：稅收制度的核心，反映征稅的深度，體現(xiàn)國家的稅收政策（比例稅率（我國大部分都是）

定額稅率（資源稅 車船牌照稅）

累進稅率）稅收能力和稅收努力 起征點和免征額 課稅基礎(chǔ)

稅收分類：

1.所得課稅 商品課稅 財產(chǎn)課稅 ——課稅對象的性質(zhì)

2.直接稅和間接稅——稅負能否轉(zhuǎn)嫁 3.從量稅與從價稅 ——課稅標準

4.價內(nèi)稅與價外稅——稅收與價格為標準

5.中央稅與地方稅——稅種的隸屬關(guān)系 稅收原則： 公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標，稅收公平與否是檢驗稅制和稅收政策好壞的標準。

公平類稅收原則 效率類稅收原則

1.公平類稅收原則 受益原則 能力原則

2.效率類稅收原則

促進經(jīng)濟發(fā)展原則

征稅費用最小化和確實簡化原則

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況；如果政府課稅改變了消費者以獲取最大效用為目的的消費行為，或改變了生產(chǎn)者以獲取最大利潤為目的的市場行為，就會改變私人部門原來（稅前）的資源配置狀況，這種改變就被視為稅收的非中性。

稅收超額負擔或無謂負擔

稅負轉(zhuǎn)嫁的概念：將稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者 稅負轉(zhuǎn)嫁機制的特征：三點

稅負轉(zhuǎn)嫁方式： 前轉(zhuǎn)方式 后轉(zhuǎn)方式

其他轉(zhuǎn)嫁方式

稅負轉(zhuǎn)嫁的基本條件：商品價格由供求價格關(guān)系決定的自由浮動

在基本條件前提下，還受到供求彈性大小，稅種的不同，課稅標準的不同，課稅范圍的寬窄 企業(yè)所處行業(yè)地位等不同而各異，但是也存在一般性規(guī)律： 1.商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

2.供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，供求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

3.課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁

4.對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁

5.從價課稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁，從量課征的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁

稅負轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)實意義？？

稅負轉(zhuǎn)嫁是稅負的再分配，也就是物質(zhì)利益的再分配，消費者會因稅負轉(zhuǎn)嫁而增加負擔，商品的生產(chǎn)者和經(jīng)營者會因稅負轉(zhuǎn)嫁而改變在競爭中的地位。例如……p236 第十三章 國家預(yù)算和預(yù)算管理體制

國家預(yù)算是政府的基本財政收支計劃，是政府集中和分配資金，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的主要財政機制，是國家的重要立法文件。國家預(yù)算的分類：以預(yù)算形式的差別為依據(jù)：單式預(yù)算 復(fù)式預(yù)算

以預(yù)算分項支出的安排方式的差別為依據(jù)：增量預(yù)算 零基預(yù)算

國家預(yù)算原則：

公開性

可靠性

完整性

統(tǒng)一性

性

編制部門預(yù)算的重要意義及其內(nèi)容：P351

何謂政府采購制度及政府采購法的基本內(nèi)容353 政府采購制度是以公開招標，投標為主要方式選擇供貨商，從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務(wù)的一種制度。

基本內(nèi)容：政府采購當事人

政府采購方式

政府采購程序和政府采購合同

采購人與供應(yīng)商

國庫集中支付的基本內(nèi)容：P357 收支兩頭線 管理的基本內(nèi)容P358

分級分稅預(yù)算管理體制的要點：五個

一級政權(quán)，一級預(yù)算主題，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡。在明確市場經(jīng)濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責(zé)范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)范圍

收入劃分實行分稅制

預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度

各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整

政府間收支劃分的基本理論依據(jù)： 社會公共需要或公共物品的層次性 集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系

中央與地方之間收支劃分的案例

政府將轉(zhuǎn)移支付制度的功能： 彌補縱向財政缺口 彌補橫向財政缺口

彌補地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng) 支持落后地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展

粘蠅紙效應(yīng)：

一種對比轉(zhuǎn)移支付撥款與減稅二者對提供公共物品的不同效應(yīng)的理論。是這三級政府通過轉(zhuǎn)移支付撥款可以粘住接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個人收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。

第四篇：財政學(xué)期末考試重點及答案精心整理

1簡述財政投入在我國社會主義新農(nóng)村建設(shè)中的現(xiàn)實意義

（1）農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱，農(nóng)村社會發(fā)展事業(yè)滯后，城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)和城鄉(xiāng)收入差距依然明顯

（2）沒有農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化就沒有國家現(xiàn)代化，加速現(xiàn)代化必須妥善處理工農(nóng)關(guān)系和城鄉(xiāng)關(guān)系

（3）我國社會經(jīng)濟發(fā)展總體上具備了扶持“三農(nóng)”的能力和條件，應(yīng)建立“以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)”的長效機制

2簡述稅收支出的主要形式

（1）稅收豁免

（2）納稅扣除

（3）稅收抵免

（4）優(yōu)惠稅率

（5）延期納稅

（6）盈虧相抵

（7）加速折舊

（8）退稅

3簡述我國財政收入按形式分類

我國財政收入形式包括稅收，社?；鹗杖?，非稅收入，貸款回收和債務(wù)收入

4簡述價格對財政收入影響的主要表現(xiàn)

一，價格總水平升降對財政收入的影響 二，現(xiàn)行稅收制度

5簡述課稅對象和稅源的關(guān)系

課稅對象和稅源既有區(qū)別又有聯(lián)系。稅源是指稅收的經(jīng)濟來源或最終出處，從根本上說，稅源是一個國家已創(chuàng)造出來并分布于各納稅人手中的國民收入。由于課稅對象既可以是收入，也可以是能帶來收入的其他客體，或是僅供消費的財產(chǎn)，因此，課稅對象與稅源未必相同。6簡述全額累進稅率與超額累進稅率的區(qū)別

（1）全額累進稅率的累進程度高，超額累進稅率的累進程度低，在稅率級次和比例相同時，前者的負擔重，后者的負擔輕

（2）在所得額級距的臨界點處，全額累進會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進則不存在這種問題

（3）全額累進稅率在計算上簡便，超額累進稅率計算復(fù)雜

7簡述起征點和免征額的區(qū)別

（1）所謂起征點，即稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的數(shù)額。課稅對象的數(shù)額未達到起征點，不征稅；達到或超過起征點的，應(yīng)就征稅對象全額依率計征。

（2）所謂免征額，即稅法規(guī)定征稅對象總額中免于征稅的數(shù)額。免征部分一律不征稅，僅就超過免征額的部分依率征稅。

起征點和免征額雖然都屬于稅收優(yōu)惠照顧措施，但兩者優(yōu)惠政策的重心不同。其中，前者體現(xiàn)稅收的重心照顧政策，后者體現(xiàn)稅收的普遍優(yōu)惠政策。

8簡述稅負轉(zhuǎn)嫁機制的特征

（1）稅負轉(zhuǎn)嫁是和價格的升降直接聯(lián)系的（2）稅負轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟主體間稅負的在分配

（3）稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般行為傾向，也是主動行為

9簡述各固定稅率，比例稅率和累進稅率的優(yōu)缺點

（1）固定稅率優(yōu)缺點：計算簡便，主要適宜于流轉(zhuǎn)額的課稅，缺點是在調(diào)節(jié)收入水平的作用上不如累進稅率

（2）比例稅率優(yōu)缺點：優(yōu)點是具有鼓勵生產(chǎn)，計算簡便和利于征管，缺點是有悖于量能負擔原則

（3）累進稅率優(yōu)缺點：有較強的調(diào)節(jié)收入水平的作用，但計算較復(fù)雜，透明度不如固定稅率

10簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的方式

前轉(zhuǎn)，后轉(zhuǎn)，消轉(zhuǎn)和稅收資本化

11簡述稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律

（1）供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（2）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍較窄的商品的課稅難以轉(zhuǎn)嫁

（4）壟斷性商品稅負易轉(zhuǎn)嫁，競爭性商品稅負難轉(zhuǎn)嫁

（5）從價稅稅負易轉(zhuǎn)嫁，從量稅不易轉(zhuǎn)嫁

12簡述研究稅負轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)實意義

（1）研究稅負轉(zhuǎn)嫁問題，有利于稅收負擔的合理安排

（2）研究稅負轉(zhuǎn)嫁問題，有利于制定正確的稅收政策和稅收制度

（3）研究稅負轉(zhuǎn)嫁問題，有利于揭示稅收分配關(guān)系的真相，找到稅負的歸宿，把納稅義務(wù)人與實際負擔人真正區(qū)別開來

13簡述增值稅的類型

（1）生產(chǎn)型增值稅：計稅依據(jù)中不準抵扣任何購進固定資產(chǎn)的價款

（2）收入型增值稅：計稅依據(jù)中只準抵扣當期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的固定資產(chǎn)折舊部分

（3）消費型增值稅：計稅依據(jù)中準許全部抵扣當期購進的固定資產(chǎn)價款

14簡述表示國債相對規(guī)模的指標

三個基本指標：

一 國債負擔率，用當年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重來表示

二 國債收入比 以當年發(fā)行額占應(yīng)債主體收入水平的比重來表示，或當年國債發(fā)行額占居民儲蓄的比例來表示

三 債務(wù)依存度，即用當年國債發(fā)行額占中央財政支出的比重來表示，稱為中央依存度，或用當年國債發(fā)行額占全國財政支出的比重來表示，稱為全國債務(wù)依存度。

15簡述李嘉圖的國債等價定理

李嘉圖定理認為，政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價。李嘉圖學(xué)派的核心觀點是國債僅僅是延遲的稅收，當前為彌補財政赤字發(fā)行的國債本息在將來必須通過征稅償還，而且稅收的現(xiàn)值與當前的財政赤字相等。李嘉圖認為政府是選擇征收一次性總量稅，還是發(fā)行債務(wù)為政府支出籌措資金，對于居民的消費和資本的形成（國民儲蓄），沒有任何影響。

16簡述當前我國中央和地方債務(wù)依存度的狀況

目前中央財政國債依存度偏高，全國財政支出的國債依存度偏低這個矛盾現(xiàn)象，反映了我國財政結(jié)構(gòu)中的一個突出的問題：不僅反映中央財政支出比重偏低，而且反映國家債務(wù)的權(quán)利，義務(wù)和責(zé)任都集中在了中央財政一級。

17簡述單式預(yù)算的優(yōu)缺點

單式預(yù)算是指將全部的財政收支匯編在一個預(yù)算總表內(nèi)形成一個收支項目安排的對照表而不區(qū)分各項財政收支性質(zhì)的一種預(yù)算形式。

優(yōu)點：1綜合了預(yù)算的完整性原則，從整體上反映了政府財政收支情況 2便于立法機關(guān)審議和批準，便于公眾了解

缺點:沒有將全部預(yù)算收支按經(jīng)濟性質(zhì)分別匯集平衡，不便于經(jīng)濟分析和選擇的宏觀調(diào)控 18簡述單是預(yù)算和復(fù)試預(yù)算的區(qū)別

單：是指一個國家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反映

復(fù)：是指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映

19簡述增量預(yù)算和零基預(yù)算的區(qū)別

增：指計劃財政的預(yù)算分項支出數(shù)是以上各該項支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財政的經(jīng)濟發(fā)展狀況加以調(diào)整之后確定的零：是指計劃財政預(yù)算分項支出指標的確定，只以對社會經(jīng)濟發(fā)展的預(yù)測和對當年各部門新增任務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮以前財政各項支出的基數(shù)

20簡述進一步完善我國分稅制預(yù)算管理體制的思路

（1）進一步明確政府的只能范圍，為建立科學(xué)規(guī)范穩(wěn)定的分稅制預(yù)算管理體制創(chuàng)造前提條件

（2）以事權(quán)劃分為基礎(chǔ)，進一步明確各級政府的支出范圍

（3）完善中央和地方的稅收體系，規(guī)范政府間的稅收分配關(guān)系

（4）在規(guī)范中央政府與省級政府的收入劃分的同時，積極實施省一下各級政府的分稅制。

（5）中央財政和省市財政要繼續(xù)優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)

21簡述進一步完善我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的思路

(1)完善預(yù)算體系，為合理確定轉(zhuǎn)移支付標準提供依據(jù)

(2)根據(jù)我國國情，選擇合理的政府間轉(zhuǎn)移支付模式

(3)規(guī)范轉(zhuǎn)移支付方式，逐步擴大按“標準收支法”計算的轉(zhuǎn)移支付的范圍

(4)進一步提高中央財政的收入比重，加大中央政府的轉(zhuǎn)移支付力度

22簡述我國1994分稅制改革的指導(dǎo)思想

（1）正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重

（2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間的財力分配

（3）堅持統(tǒng)一政策與分級管理想結(jié)合的原則

（4）堅持整體設(shè)計與逐步推進想結(jié)合的原則

23簡述1994年中國分稅制改革的主要內(nèi)容

（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分

（2）中央與地方的收入劃分

（3）中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定

（4）原體制中央補助，地方上解及有關(guān)結(jié)算事項的處理

24簡述我國分稅制的成效

（1）“兩個比重”逐步提高。即財政收入占GDP的比重，中央財政收入占全國財政收入比重逐步提高

（2）中央宏觀調(diào)控能力明顯增強

（3）地方財力進一步壯大

（4）中央加大了對中西部地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度

25簡述我國現(xiàn)行分稅制存在的問題

（1）中西部地區(qū)與東部地區(qū)的財力差距還是有所擴大

（2）省級及省以下縱向，橫向財力差異較明顯

（3）省級下財政體制調(diào)整不夠及時和到位，轉(zhuǎn)移支付制度建設(shè)相對滯后

25簡述分級分稅制預(yù)算管理體制下各級預(yù)算財政的劃分

（1）國防費和外交支出劃歸中央支出

（2）行政管理費分別由各級本身負擔

（3）央預(yù)算已社會保障，社會福利和經(jīng)濟發(fā)展為主

（4）地方預(yù)算以文教，衛(wèi)生保健和市政建設(shè)為主

26試述分稅制的內(nèi)涵

（1）一級政府，一級預(yù)算，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡

（2）在明確劃分各級政府職責(zé)的基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算范圍

（3）收入劃分實行分稅制，劃分方法主要按稅種劃分，也可以對同一稅種按不同稅率分配或?qū)嵭泄蚕碇?/p>

（4）對預(yù)算收入水平的差異通過政府間轉(zhuǎn)移支付制度加以調(diào)節(jié)

計算題：

1鋼坯

銷項稅額=（242+20+0.56）/1.17*17%=38.1497萬元

進項稅額=【80+4+（2.4-0.5）+600*0.015】*17%+3.2*7%=16.34萬元

2飲料

銷項稅額=102000+(8+35)*200*17%=103462元

進項稅額=25500元

應(yīng)納增值稅=77962元

3某演員

工資薪金應(yīng)交所得稅：3000<3500不交稅

未考慮捐贈的勞務(wù)報酬應(yīng)稅所得額=80000*（1-20%）=64000

捐贈限額=64000*30%=19200>10000

考慮捐贈的勞務(wù)報酬應(yīng)稅所得額=64000-1000=54000

勞務(wù)報酬應(yīng)交所得稅：54000*40%-7000=14600

4王某

(1)18000/12*0.03*12=540

(2)25000不需要交稅

5某商店

10300/1.03*0.03=300元

6中國公民王某

(1)12000*80%20%70%=1344元

(2)20000*20%=4000

7某企業(yè)

（3000-2800-15）*0.25=46.25萬元

8某增值稅

（1）100*13%+2*7%=13.14萬元

（2）800*17%+2.34/1.17*17%=136.24萬元

（3）136.24-13.14=123.1萬元

9某工業(yè)企業(yè)

（5600+800+40+100-4000-660-300-760-200-250-40）=330萬元

330*0.25=82.5萬元

10大學(xué)周教授

（4500-3500）*3%=30

（90000-40000）*30%-2000=13000

共計13030元

11大學(xué)周教授

4500*（1-20%）*14%=476

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：免稅

當月應(yīng)交個人所得稅476元

12某演員

20*（1-20%）*40%-0.7=5.7萬元

13中國公民張某

（1）（5000+3000）*（1-20%）*20%*70%+（1000+1000+1500-800）*20%*70%=1274元

（2）1274+24000=25274元

14某公司居民企業(yè)

（200-20）*0.25=45萬元08債務(wù)負擔率

債務(wù)負擔率=53300/314045.3*100%=16.97%

債務(wù)依存度=8558.21/62427.33=13.7%

債務(wù)依存度=8558.21/49052.72=17.45%

16A地區(qū)

（1）A地區(qū)標準收入=10000*25%*1.3=3250萬元

（2）A地區(qū)標準支出=1000000*0.5*1.2=6000000萬元

（3）A地區(qū)應(yīng)得轉(zhuǎn)移支付撥款=該地區(qū)的標準支出-該地區(qū)的標準收入=6000000-3250=5996750萬元

（4）A地區(qū)實際可得的轉(zhuǎn)移支付撥款=50/60*5996750=4997292萬元

17A地區(qū)

（1）R1994=消費稅+75%的增值稅-中央下劃收入=50+75%*200-100=100萬元

（2）R1995=R1994（1+0.3*1%）=100*1.003=100.3萬元

（3）R1996=R1995（1+0.3*1%）=R1994(1+0.3*1%)*(1+0.3*1%)=R1994*1.003^2萬元

（4）R2011=R1994*1.003^17=100*1.003^17萬元

案例分析：

1土地轉(zhuǎn)讓

要點：

（1）主要措施：土地出讓要全額納入地方政府性基金預(yù)算管理，并規(guī)定了明確地用途。

（2）意義：規(guī)定地方土地收益管理，遏制地方用地沖動。

2住房保障

（1）具有一定競爭性和排他性的混合物品

（2）解決一部分地收入人群的居住問題

（3）政策執(zhí)行存在偏差，政府干預(yù)出現(xiàn)失靈

第五篇：2013—2014學(xué)中南財經(jīng)政法大學(xué)財政學(xué)第一學(xué)期期末考試

2013—2014學(xué)中南財經(jīng)政法大學(xué)財政學(xué)第一學(xué)期期末考試

課堂號B070001

3感謝張依依童鞋

考試的那一瞬間就很想給師弟師妹們留點福利，選擇題和打印店賣的的題差不多，但是不同專業(yè)，名詞解釋，簡答題，論述題的內(nèi)容側(cè)重點還是有較大的區(qū)別的。

名詞解釋：

1、市場失靈

2、財政預(yù)算

3、維持性支出

4、國庫集中收付

5、課稅對象

簡答題：

1、政府失靈的表現(xiàn)

2、稅負水平合理的兩個標準

3、財政收入規(guī)模的影響因素

4、財政分權(quán)的四個理論依據(jù)

論述題

政府進行農(nóng)業(yè)投資的原因及投資重點