第一篇：寧夏回族自治區(qū)地方稅收減免管理暫行辦法

寧夏回族自治區(qū)地方稅收減免管理暫行辦法

2015-11-03

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)全區(qū)地方稅收減免管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《征管法》）及其《實(shí)施細(xì)則》和國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅收減免管理辦法》等有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局和未分設(shè)地稅的市、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局（以下統(tǒng)稱稅務(wù)機(jī)關(guān)）稅務(wù)行政管轄區(qū)域內(nèi)的地方稅收減免。第三條 本辦法所稱的稅收減免是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件以及國(guó)家和自治區(qū)黨委、政府有關(guān)稅收規(guī)定，按照法定程序給予納稅人減稅、免稅的總稱。減稅是指從應(yīng)納稅款中減征部分稅款；免稅是指免征某一稅種、某一項(xiàng)目的稅款。

第四條 稅收減免分為核準(zhǔn)類稅收減免和備案類稅收減免。核準(zhǔn)類稅收減免是指法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目；備案類稅收減免是指不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目。

第五條 稅收減免必須以法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件以及國(guó)家和自治區(qū)黨委、政府有關(guān)稅收規(guī)定為依據(jù)。

第六條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則，開展稅收減免工作。

第七條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“集中受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的工作模式辦理稅收減免工作。

第八條 為確保核準(zhǔn)類稅收減免核準(zhǔn)工作的公正，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收減免核準(zhǔn)工作中必須堅(jiān)持集體審核制度。

第九條 稅收減免的核準(zhǔn)采取誰(shuí)核準(zhǔn)誰(shuí)負(fù)責(zé)制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照本辦法規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行稅收減免的備案和核準(zhǔn)，禁止越權(quán)和違規(guī)核準(zhǔn)減免稅。第十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅收減免核準(zhǔn)公示制度，將依申請(qǐng)核準(zhǔn)的結(jié)果定期公告。

以上涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的除外。

第十一條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅收減免監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)稅收減免工作的監(jiān)督管理。第十二條 納稅人依法享有申請(qǐng)稅收減免的權(quán)利。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收減免決定有爭(zhēng)議的，按照《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定處理。

第二章 申請(qǐng)與審核

第十三條 備案類稅收減免由納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

第十四條 備案類稅收減免分為事前備案和事后備案。納稅人在符合減免稅資質(zhì)條件期間，備案材料一次性報(bào)備，在政策存續(xù)期可一直享受。第十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照以下規(guī)定受理備案類稅收減免。

（一）法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件、國(guó)家和自治區(qū)黨委、政府文件中規(guī)定的稅收減免項(xiàng)目，其中明確為核準(zhǔn)的項(xiàng)目除外。

（二）其它規(guī)定不需核準(zhǔn)的稅收減免項(xiàng)目。

第十六條 納稅人申請(qǐng)備案類稅收減免，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記，同時(shí)填報(bào)以下資料：

（一）《備案類稅收減免申請(qǐng)表》；

（二）有關(guān)部門出具的證明材料；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

第十七條 主管稅收機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人備案稅收減免申請(qǐng)后，1個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作。

第十八條 核準(zhǔn)類稅收減免由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后直接向有權(quán)核準(zhǔn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

第十九條 納稅人申請(qǐng)核準(zhǔn)類稅收減免的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)。

第二十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照以下規(guī)定核準(zhǔn)稅收減免。

（一）自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的稅收減免事項(xiàng)及權(quán)限

困難性稅收減免，一個(gè)納稅年度單一稅種減免金額在50萬(wàn)元以上的；其他稅收法律法規(guī)中明確規(guī)定由自治區(qū)地方稅務(wù)局核準(zhǔn)的稅收減免事項(xiàng)。

（二）自治區(qū)地方稅務(wù)局直屬征收單位負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的稅收減免事項(xiàng)及權(quán)限 困難性稅收減免，一個(gè)納稅年度單一稅種減免金額在50萬(wàn)元以下的（含50萬(wàn)元）。

（三）設(shè)區(qū)的市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的稅收減免事項(xiàng)及權(quán)限

困難性稅收減免，一個(gè)納稅年度單一稅種減免金額在10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的（含50萬(wàn)元）。

（四）縣（市、區(qū)）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的稅收減免事項(xiàng)及權(quán)限

困難性稅收減免，一個(gè)納稅年度單一稅種減免金額在10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）。稅法另有明確規(guī)定核準(zhǔn)機(jī)關(guān)和權(quán)限的，依照規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 納稅人申請(qǐng)核準(zhǔn)類稅收減免，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，同時(shí)填報(bào)以下資料：

（一）稅收減免申請(qǐng)報(bào)告（列明稅收減免理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）；

（二）《核準(zhǔn)類稅收減免申請(qǐng)審核表》；

（三）稅務(wù)登記證副本（復(fù)印件）；

（四）申請(qǐng)減免稅年度年終損益表（復(fù)印件）；

（五）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（復(fù)印件）；

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求納稅人提供與其申請(qǐng)的稅收減免項(xiàng)目無(wú)關(guān)的技術(shù)資料和其它材料。

第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人報(bào)送的稅收減免申請(qǐng)和相關(guān)資料，按照下列情況分別作出處理：

（一）申請(qǐng)的稅收減免，依法不需由稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)、備案后執(zhí)行的，應(yīng)作出不予受理決定；

（二）申請(qǐng)的稅收減免，依法不屬于地稅機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)作出不予受理決定，并告知納稅人向有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)；

（三）申請(qǐng)的稅收減免依據(jù)失效或有誤的，應(yīng)作出不予受理決定；

（四）除上述三種申請(qǐng)外，其余的申請(qǐng)無(wú)特殊情況，應(yīng)作出受理決定。第二十三條 對(duì)納稅人申請(qǐng)的核準(zhǔn)類稅收減免，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按以下規(guī)定時(shí)限完成報(bào)送、核準(zhǔn)工作。

（一）對(duì)納稅人申請(qǐng)的核準(zhǔn)類稅收減免，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起5個(gè)工作日內(nèi)直接上報(bào)至有核準(zhǔn)權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（二）屬縣（市、區(qū)）級(jí)稅務(wù)局機(jī)關(guān)權(quán)限核準(zhǔn)的稅收減免，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)決定并下達(dá)稅收減免批復(fù)；屬設(shè)區(qū)的市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、區(qū)局直屬征收單位權(quán)限核準(zhǔn)的稅收減免，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)決定并下達(dá)稅收減免批復(fù)；屬自治區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限核準(zhǔn)的稅收減免，應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)決定并下達(dá)稅收減免批復(fù)。

第三章 管理與監(jiān)督

第二十四條 納稅人依法享受備案類稅收減免，未按規(guī)定備案，納稅人不得享受稅收減免。

納稅人依法享受核準(zhǔn)類稅收減免，未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有權(quán)核準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)，納稅人不得享受稅收減免。

第二十五條 納稅人申請(qǐng)的稅收減免未批復(fù)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納稅款；減免稅批復(fù)下達(dá)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理稅收減免事宜。

第二十六條 納稅人在享受稅收減免期間，無(wú)論當(dāng)期是否有應(yīng)繳稅金，都應(yīng)當(dāng)按期如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

第二十七條 納稅人享受稅收減免期滿的，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。第二十八條 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)既涉及減免項(xiàng)目又涉及非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)和減免稅額。

第二十九條 納稅人依法享受的稅收減免優(yōu)惠政策存在交叉或重疊的，由納稅人選擇其中最優(yōu)惠的政策申請(qǐng)執(zhí)行，不得累加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。稅法另有規(guī)定的，依照規(guī)定執(zhí)行。

第三十條 享受稅收減免的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行書面報(bào)告，經(jīng)有權(quán)核準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后，確定是否繼續(xù)給予稅收減免優(yōu)惠。

第三十一條 納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合稅收減免條件，或以隱瞞、欺騙等手段騙取稅收減免的，或享受稅收減免條件發(fā)生變化而未及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按本辦法規(guī)定程序核準(zhǔn)、備案而自行進(jìn)行稅收減免的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定處理。

第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，對(duì)享受稅收減免企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督檢查，對(duì)專業(yè)鑒證部門出具的證明材料與事實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)取消納稅人的優(yōu)惠資格。造成未繳、少繳稅款的，按《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定處理。第三十三條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合納稅檢查、執(zhí)法檢查或其他專項(xiàng)檢查，對(duì)享受稅收減免的納稅人進(jìn)行清理檢查，檢查內(nèi)容主要包括：

（一）納稅人是否存在未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)自行享受稅收減免的情況；

（二）納稅人是否存在以隱瞞、欺騙等手段騙取稅收減免的情況；

（三）納稅人在享受稅收減免期間，是否存在未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的情況；

（四）納稅人稅收減免到期的，是否存在未按規(guī)定時(shí)間履行納稅義務(wù)的情況；

（五）納稅人是否存在未按規(guī)定將減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目進(jìn)行分別核算，并獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)和減免稅額度的情況；

（六）納稅人是否存在疊加享受稅收減免的情況；

（七）納稅人享受稅收減免條件發(fā)生變化的,是否存在未按規(guī)定時(shí)間向主管稅務(wù)報(bào)告的情況。

第三十四條 上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收減免工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查內(nèi)容主要包括：

（一）是否嚴(yán)格執(zhí)行稅收減免集體審核制度；

（二）是否對(duì)符合法定條件的稅收減免申請(qǐng)予以及時(shí)登記備案、受理審核；

（三）是否按規(guī)定權(quán)限、程序、時(shí)限作出稅收減免核準(zhǔn)決定；

（四）是否對(duì)不具備減免條件的納稅人作出稅收減免核準(zhǔn)決定；

（五）是否超越規(guī)定職權(quán)作出稅收減免核準(zhǔn)決定；

（六）是否按規(guī)定向納稅人履行告知義務(wù)；

（七）是否按規(guī)定建立稅收減免管理臺(tái)賬并及時(shí)進(jìn)行登記；

（八）是否按規(guī)定妥善保管稅收減免資料并按時(shí)歸檔；

（九）是否按規(guī)定時(shí)間上報(bào)稅收減免統(tǒng)計(jì)報(bào)表及工作總結(jié)；

（十）是否建立健全稅收減免工作后續(xù)管理制度。

第三十五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅收減免工作中，應(yīng)嚴(yán)格遵守各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和稅收減免工作規(guī)定。對(duì)違反規(guī)定導(dǎo)致納稅人未繳、少繳稅款或損害納稅人合法權(quán)益的，應(yīng)按照《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》和《稅收違紀(jì)違法行為處分規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)人員及單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第三十六條 縣（市、區(qū)）級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)都應(yīng)成立稅收減免核準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是集體研究稅收減免申請(qǐng)并作出決定；各級(jí)法規(guī)部門（行政審批辦公室）具體負(fù)責(zé)實(shí)地核查，提請(qǐng)召開稅收減免領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議并記錄在案，及時(shí)下發(fā)稅收減免批復(fù)，報(bào)送年度稅收減免統(tǒng)計(jì)報(bào)表及工作總結(jié)。

第三十七條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年12月15日前書面向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（法規(guī)部門或行政審批辦公室）報(bào)送當(dāng)年度《稅收減免統(tǒng)計(jì)報(bào)表》和稅收減免工作總結(jié)。

第四章 核算統(tǒng)計(jì)與檔案管理

第三十八條 稅收減免核算與統(tǒng)計(jì)，按照《寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局減免稅會(huì)計(jì)核算暫行辦法》執(zhí)行。

第三十九條 稅收減免檔案管理，按照《寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局稅收征管檔案管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 附 則

第四十條 本辦法有關(guān)期限的規(guī)定，均為法定工作日。

第四十一條 本辦法由寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。本辦法未盡事宜按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十二條 本辦法有效期自2015年12月1日起至2018年11月30日止?！秾幭幕刈遄灾螀^(qū)地方稅收減免管理暫行辦法》（2014年3號(hào)公告）同時(shí)廢止。

第二篇：福建省地方稅務(wù)局稅收減免管理實(shí)施辦法

福建省地方稅務(wù)局 稅收減免管理實(shí)施辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)稅收減免管理，貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院行政審批制度改革精神，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅收減免管理辦法>的公告》（2015年第43號(hào)）和有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)稅收減免的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的稅收減免，是指地稅機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，對(duì)特定納稅人或征稅對(duì)象，給予減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收優(yōu)惠措施。包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三類。

第三條 本辦法適用于福建省地方稅收減免管理工作。教育費(fèi)附加、地方教育附加、納稅人辦理銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅的減免管理，除另有規(guī)定外，參照本辦法執(zhí)行。

第四條 地方稅收減免原則上由納稅人所在地縣級(jí)及縣級(jí)以上主管地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)實(shí)施。稅收法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的除外。

第五條 地方稅收減免分為核準(zhǔn)類減免稅和備案類減免稅。核準(zhǔn)類減免稅是指法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)由地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目。備案類減免稅是指不需要地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目。

第六條 納稅人享受核準(zhǔn)類減免稅，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，提交核準(zhǔn)材料，經(jīng)依法具有核準(zhǔn)權(quán)限的地稅機(jī)關(guān)按照規(guī)定核準(zhǔn)確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定申請(qǐng)或者雖申請(qǐng)但未經(jīng)依法具有核準(zhǔn)權(quán)限的地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的，納稅人不得享受稅收減免。享受備案類減免稅，納稅人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的減免稅資質(zhì)，并履行規(guī)定的報(bào)備手續(xù)。第七條 納稅人依法可以享受減免稅待遇，但是未享受而多繳稅款的，納稅人可以在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)申請(qǐng)減免稅，要求退還多繳的稅款。

第八條 納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合減免稅規(guī)定條件，或者采用欺騙手段享受減免稅，或者享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向地稅機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按照規(guī)定履行相關(guān)程序自行減免稅的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以處理。

第二章 核準(zhǔn)類稅收減免

第九條 納稅人申請(qǐng)核準(zhǔn)類減免稅，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的減免稅期限內(nèi)向有權(quán)審批的地稅機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按規(guī)定報(bào)送相應(yīng)的材料。納稅人對(duì)報(bào)送的減免稅材料的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。第十條 地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人所提出減免稅申請(qǐng)的受理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下情形分別處理：

（一）依法不需要核準(zhǔn)后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(不予受理通知書)》，即時(shí)告知納稅人不予受理的原因。

（二）減免稅材料存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(補(bǔ)正通知書)》，告知納稅人更正。

（三）減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(補(bǔ)正通知書)》，當(dāng)場(chǎng)一次性書面告知納稅人補(bǔ)正。

（四）減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照規(guī)定更正或者補(bǔ)正減免稅材料的，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(受理通知書)》，予以受理。第十一條 地稅機(jī)關(guān)受理納稅人減免稅申請(qǐng)后，應(yīng)按照辦理流程進(jìn)行審核、研究，根據(jù)以下情形分別作出處理：

（一）減免稅申請(qǐng)符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)作出準(zhǔn)予減免稅的書面決定；

（二）依法不予減免稅的，應(yīng)當(dāng)作出文書決定說(shuō)明理由，并告知納稅人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議以及提起行政訴訟的權(quán)利。

第十二條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出準(zhǔn)予或不予減免稅的書面決定。各稅種單行法規(guī)另有明確規(guī)定減免時(shí)點(diǎn)的，按照相關(guān)稅種單行法規(guī)執(zhí)行。

審核期限不包括申請(qǐng)人重新更（補(bǔ)）正事項(xiàng)的時(shí)間。

地稅機(jī)關(guān)作出減免稅核準(zhǔn)決定的，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書（稅收減免核準(zhǔn)通知書）》送達(dá)納稅人。

地稅機(jī)關(guān)作出減免稅不予核準(zhǔn)決定的，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書（不予核準(zhǔn)通知書）》，告知納稅人不予核準(zhǔn)的理由和依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟的權(quán)利。

第十三條 減免稅的審核是對(duì)納稅人提供的材料與減免稅法定條件的相關(guān)性進(jìn)行審核，不改變納稅人負(fù)有真實(shí)申報(bào)的責(zé)任。

第十四條 納稅人在減免稅書面核準(zhǔn)決定未下達(dá)之前應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人在減免稅書面核準(zhǔn)決定下達(dá)之后，所享受的減免稅應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。納稅人享受減免稅的情形發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向地稅機(jī)關(guān)書面報(bào)告,地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的減免稅資質(zhì)重新進(jìn)行審核。

第三章 備案類稅收減免 第十五條 備案類減免稅的實(shí)施應(yīng)按照減輕納稅人負(fù)擔(dān)、方便稅收征管的原則進(jìn)行。納稅人可以在首次享受減免稅的納稅申報(bào)階段在納稅申報(bào)表中附列或附送材料進(jìn)行備案，也可以在首次享受減免稅的申報(bào)期后15日內(nèi)提交報(bào)備材料進(jìn)行備案。

單稅種管理辦法對(duì)減免稅備案時(shí)間有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十六條 納稅人隨納稅申報(bào)表附送材料或報(bào)備材料進(jìn)行備案的，應(yīng)當(dāng)按照地稅機(jī)關(guān)的要求報(bào)送以下材料：

（一）列明減免稅的項(xiàng)目、依據(jù)、范圍、期限等；

（二）減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定要求報(bào)送的材料；

（三）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章、規(guī)范性文件規(guī)定要求報(bào)送的資料。納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。

第十七條 地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的減免稅備案，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下情況分別作出處理：

（一）減免稅材料存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(補(bǔ)正通知書)》，告知納稅人更正。

（二）減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(補(bǔ)正通知書)》,當(dāng)場(chǎng)一次性書面告知納稅人補(bǔ)正。

（三）減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照規(guī)定提交全部更正或者補(bǔ)正減免稅材料的，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(受理通知書)》，受理納稅人減免稅備案。

（四）減免稅備案項(xiàng)目，不屬地稅機(jī)關(guān)備案范圍的，應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(不予受理通知書)》即時(shí)告知納稅人不受理的原因。

第十八條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)備案的減免稅材料進(jìn)行收集、錄入，納稅人在具備減免稅資質(zhì)期間，備案的減免稅材料一次性報(bào)備，在政策存續(xù)期可一直享受。第十九條 備案類減免稅的審核是對(duì)納稅人提供的材料的完整性進(jìn)行的審核，不改變納稅人負(fù)有真實(shí)申報(bào)的責(zé)任。

第二十條 納稅人享受備案類減免稅的，所享受的減免稅應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)當(dāng)停止享受減免稅，按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人享受減免稅的情形發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)向地稅機(jī)關(guān)書面報(bào)告，并相應(yīng)調(diào)整享受減免稅狀態(tài)。

單稅種管理辦法對(duì)享受減免稅備案情形發(fā)生變化時(shí)有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四章 稅收減免的監(jiān)督管理

第二十一條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)將減免稅核準(zhǔn)和備案工作納入崗位責(zé)任制考核體系中，建立減免稅監(jiān)督管理跟蹤反饋、案卷評(píng)查、層級(jí)監(jiān)督等制度，建立稅收行政執(zhí)法責(zé)任追究制度。

各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)減免稅核準(zhǔn)和備案工作情況進(jìn)行跟蹤與反饋，適時(shí)完善減免稅工作機(jī)制。

地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)收取、整理、歸檔各類減免稅資料，建立減免稅資料案卷（包括紙質(zhì)案卷和電子案卷）并妥善保管，按照業(yè)務(wù)規(guī)范在征管信息系統(tǒng)中進(jìn)行規(guī)范操作，實(shí)現(xiàn)留痕管理。上級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)案卷資料進(jìn)行評(píng)查。

上級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立經(jīng)常性的監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅管理工作的監(jiān)督，包括是否按本辦法規(guī)定的權(quán)限、條件、時(shí)限等實(shí)施減免稅核準(zhǔn)和備案工作。第二十二條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期跟蹤享受減免稅的納稅人履行納稅義務(wù)責(zé)任的情況，以及地稅機(jī)關(guān)對(duì)各類減免稅事項(xiàng)的核準(zhǔn)和備案工作情況，將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)推送、整改、反饋。

第二十三條 稅源主管地稅機(jī)關(guān)及工作人員，應(yīng)在日常管理中，及時(shí)跟蹤反饋以下內(nèi)容：

（一）納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅；

（二）納稅人享受核準(zhǔn)類減免稅的條件發(fā)生變化時(shí),是否根據(jù)變化情況經(jīng)地稅機(jī)關(guān)重新審查后辦理減免稅；

（三）納稅人是否存在編造虛假計(jì)稅依據(jù)騙取減免稅的行為；

（四）減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按照規(guī)定用途使用減免稅款；

（五）減免稅有規(guī)定減免期限的，是否到期停止享受稅收減免；

（六）是否存在納稅人應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)自行享受減免稅的情況；

（七）已享受減免稅是否按時(shí)正確申報(bào)。

第二十四條 各縣（區(qū)）級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)每半年至少組織一次跟蹤反饋工作, 由減免稅優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門參與?？刹扇〕椴榈姆绞竭M(jìn)行。跟蹤反饋的主要內(nèi)容除第二十三條規(guī)定的所有內(nèi)容外，還應(yīng)包括：

（一）納稅人在地稅機(jī)關(guān)后續(xù)管理中不能提供相關(guān)印證材料的，是否停止其繼續(xù)享受稅收減免，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（二）地稅機(jī)關(guān)在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，是否及時(shí)開展后續(xù)管理工作，對(duì)納稅人減免稅政策適用的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。對(duì)政策適用錯(cuò)誤事項(xiàng)，是否告知納稅人進(jìn)行變更備案。

（三）對(duì)不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，是否追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十五條 縣級(jí)和縣級(jí)以上地稅機(jī)關(guān)稅收減免監(jiān)督管理的案卷評(píng)查工作，應(yīng)依據(jù)稅收減免管理辦法和相關(guān)規(guī)定要求，按照省地方稅務(wù)局《稅務(wù)行政執(zhí)法案卷評(píng)查辦法（試行）》（閩地稅〔2014〕164號(hào)），由督察內(nèi)審部門牽頭，相關(guān)部門參與。上一級(jí)單位可對(duì)下一級(jí)單位的案卷評(píng)查工作進(jìn)行統(tǒng)籌歸并。

第二十六條 上級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立經(jīng)常性的監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)地稅機(jī)關(guān)減免稅管理工作的監(jiān)督，并將監(jiān)督情況納入績(jī)效考核內(nèi)容。

第二十七條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)在組織開展執(zhí)法督察時(shí)，可根據(jù)工作需要進(jìn)行減免稅后續(xù)監(jiān)管的相關(guān)督查工作。

第二十八條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照分類分級(jí)管理的要求，合理劃分減免稅管理職責(zé)，充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，依托現(xiàn)代信息技術(shù)，將有限的征管資源配置于稅收風(fēng)險(xiǎn)或稅收集中度高的減免稅事項(xiàng)或納稅人，實(shí)施“規(guī)范化、專業(yè)化、差異化”管理。

第二十九條 地稅機(jī)關(guān)需要對(duì)納稅人提交的減免稅材料內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)指派2名以上工作人員按照規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)地核查，并將核查情況記錄在案。上級(jí)地稅機(jī)關(guān)對(duì)減免稅實(shí)地核查工作量大、耗時(shí)長(zhǎng)的，可委托納稅人所在地的縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)具體組織實(shí)施。

因地稅機(jī)關(guān)的責(zé)任核準(zhǔn)或核實(shí)錯(cuò)誤，造成納稅人多繳或少繳稅款，依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

地稅機(jī)關(guān)越權(quán)減免稅的，除依照稅收征管法規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)享受減免稅納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)認(rèn)定部門協(xié)調(diào)溝通，提請(qǐng)糾正后，及時(shí)取消有關(guān)納稅人的享受稅收減免優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。有關(guān)部門非法提供證明，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

第三十一條 納稅人享受核準(zhǔn)類或備案類減免稅的，對(duì)相關(guān)減免稅審批材料負(fù)有留存?zhèn)洳榈牧x務(wù)。納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中不能提供相關(guān)印證材料的，不得繼續(xù)享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應(yīng)及時(shí)開展后續(xù)管理工作，對(duì)納稅人減免稅政策適用的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。對(duì)政策適用錯(cuò)誤的告知納稅人變更備案，對(duì)不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

第五章 附 則

第三十二條 本辦法由福建省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自 2017年4月1日起施行。

第三篇：寧夏回族自治區(qū)公墓管理暫行辦法

【發(fā)布單位】82802

【發(fā)布文號(hào)】寧政發(fā)[1991]66號(hào) 【發(fā)布日期】1991-06-17 【生效日期】1991-06-17 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

寧夏回族自治區(qū)公墓管理暫行辦法

（1991年6月17日寧政發(fā)〔1991〕66號(hào)）

第一章 總則

第一條 第一條 為貫徹執(zhí)行“積極地、有步驟地推行火葬，破除封建迷信的喪葬習(xí)俗，提倡節(jié)儉，文明辦喪事”的殯葬管理方針，加強(qiáng)公墓管理，特制定本辦法。

第二條 第二條 公墓管理應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一管理。

第三條 第三條 公墓管理實(shí)行經(jīng)營(yíng)性和公益性分類管理的辦法。

各市、縣（區(qū)）的城鎮(zhèn)地區(qū)，可以建立經(jīng)營(yíng)性公墓，鄉(xiāng)、村可以建立公益性公墓。

公益性公墓可以創(chuàng)造條件，逐步向經(jīng)營(yíng)性公墓轉(zhuǎn)變。

第四條 第四條 各級(jí)人民政府和民政部門，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公墓管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。

各級(jí)殯葬管理所，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的公墓，實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃與管理。

第五條 第五條 經(jīng)批準(zhǔn)劃定的公墓區(qū)，任何單位和個(gè)人不得侵犯。

第二章 公墓規(guī)劃與管理

第六條 第六條 各市、縣（區(qū)）新建經(jīng)營(yíng)性公墓的，由所在地民政部門提出申請(qǐng)，經(jīng)縣級(jí)人民政府審查，報(bào)自治區(qū)民政廳批準(zhǔn)；新建公益性公墓的，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府提出申請(qǐng)，報(bào)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

民政部門或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府持批準(zhǔn)文件，向所在地城鄉(xiāng)建設(shè)部門申請(qǐng)選址定點(diǎn)。并到土地管理部門辦理用地許可手續(xù)。

第七條 第七條 公墓區(qū)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃：

（一）設(shè)置公墓銘牌和界樁。公墓銘牌應(yīng)載明公墓名稱、建墓時(shí)間、地理位置、占地面積及管理制度；

（二）編排墓位序號(hào)，制定墓位標(biāo)準(zhǔn)，墓距前后、左右不超過一米，墓頂高不超過二米，每個(gè)墓位占地不超過六平方米，墓碑高不超過一米，墓區(qū)道路寬四米；

（三）建設(shè)綠化帶和供群眾祭奠、休息的場(chǎng)所。

第八條 第八條 經(jīng)營(yíng)性公墓可以建立管理機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是：

（一）按規(guī)劃對(duì)墓區(qū)進(jìn)行建設(shè)與管理；

（二）為喪主提供挖墓穴、掩埋尸體及其他殯儀服務(wù)；

（三）植樹造林，綠化墓區(qū)。

第九條 第九條 公墓管理機(jī)構(gòu)所需人員，可以實(shí)行招聘制，也可以雇請(qǐng)臨時(shí)工。

第十條 第十條 鄉(xiāng)、村公墓，分別由公墓所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、村民委員會(huì)管理，或由其指定專人管理。

回民公墓可以就近委托清真寺寺管會(huì)管理。

第十一條 第十一條 市、縣（區(qū)）殯葬管理所對(duì)已劃定的公墓區(qū)要登記造冊(cè)，繪制成圖，建檔立卡，并報(bào)自治區(qū)殯葬管理所備案。

第十二條 第十二條 公墓管理機(jī)構(gòu)平毀無(wú)主墳?zāi)怪?，?yīng)當(dāng)發(fā)出通告，并拍照存檔。

第十三條 第十三條 喪主在公墓區(qū)葬墳，必須遵守公墓管理制度，按公墓管理機(jī)構(gòu)指定的墓位安葬。

禁止在喪葬儀式中搞封建迷信活動(dòng)。

第三章 公墓使用與收費(fèi)

第十四條 第十四條 死者葬入經(jīng)營(yíng)性公墓的，由喪主持醫(yī)院或公安、交通監(jiān)理機(jī)關(guān)、死者所在單位出具的死亡證明，到當(dāng)?shù)貧浽峁芾硭k理葬入公墓區(qū)登記手續(xù)，并按規(guī)定繳納費(fèi)用后，在指定墓位安葬。

公墓區(qū)內(nèi)墓位可預(yù)定預(yù)購(gòu)。

第十五條 第十五條 經(jīng)營(yíng)性公墓是向社會(huì)開放的殯葬服務(wù)設(shè)施，由縣級(jí)以上殯葬管理所興辦經(jīng)營(yíng)，或與其他單位聯(lián)辦聯(lián)營(yíng)。

第十六條 第十六條 經(jīng)營(yíng)性公墓實(shí)行有償使用，按規(guī)定收費(fèi)。

公益性公墓只一次性收取公墓管理費(fèi)。

第十七條 第十七條 在有條件的地區(qū)可修建骨灰公墓。每個(gè)骨灰墓占地不超過一平方米。墓穴由公墓管理機(jī)構(gòu)制作，喪主選擇，按質(zhì)收費(fèi)。

第十八條 第十八條 本辦法第十六條、第十七條所列收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、辦法和開支范圍，由自治區(qū)民政廳、物價(jià)局、財(cái)政廳共同制定。

第十九條 第十九條 公墓收費(fèi)與開支應(yīng)當(dāng)建立財(cái)會(huì)、審計(jì)制度，并定期向上級(jí)民政部門和殯葬管理所報(bào)告。

第二十條 第二十條 公墓管理機(jī)構(gòu)的殯葬服務(wù)收費(fèi)，免征營(yíng)業(yè)稅。

第四章 罰則

第二十一條 第二十一條 有下列行為之一者，由縣級(jí)民政部門或由其委托殯葬管理所予以處罰：

（一）未到殯葬管理所登記和繳費(fèi)，擅自在公墓區(qū)葬墳的，除按規(guī)定補(bǔ)繳費(fèi)用外，另對(duì)喪主處以五十到一百元罰款；

（二）不在指定墓位葬墳的，處以一百五十至二百元罰款，并強(qiáng)行將墳遷至指定墓位，所需費(fèi)用由喪主負(fù)擔(dān)；

（三）在公墓區(qū)內(nèi)搞封建迷信活動(dòng)的，對(duì)喪主處以二百元至三百元罰款。

第二十二條 第二十二條 國(guó)家干部、職工有本辦法第二十一條所列行為之一者，除按規(guī)定予以處罰外，另由民政部門建議其所在單位或主管部門給予行政處分。

第二十三條 第二十三條 不服從公墓管理機(jī)構(gòu)的管理，妨礙公墓管理工作，侮辱、毆打公墓管理人員的，由公安機(jī)關(guān)依照《 中華人民共和國(guó)治安管理處罰條例》予以處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條 第二十四條 民政部門或其委托的殯葬管理所，對(duì)當(dāng)事人處以罰款時(shí)，應(yīng)使用自治區(qū)財(cái)政廳統(tǒng)一印制的罰沒憑證。

罰沒收入，全部上繳同級(jí)財(cái)政。

第二十五條 第二十五條 當(dāng)事人對(duì)民政部門或其委托的殯葬管理所給予的處罰決定不服的，可在接到處罰決定之日起十五日內(nèi)向上一級(jí)民政部門申請(qǐng)復(fù)議，上一級(jí)民政部門應(yīng)當(dāng)在接到復(fù)申請(qǐng)書之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定；當(dāng)事人對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定之日起十五內(nèi)，向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。當(dāng)事人也可以在接到處罰決定之日起十五日內(nèi)，直接向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。期滿不起訴，不申請(qǐng)復(fù)議又不履行的，由作出處罰決定的機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第五章 附則

第二十六條 第二十六條 本辦法由自治區(qū)民政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員管理暫行辦法

寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員管理暫行辦法

第一條 為加強(qiáng)和改進(jìn)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員管理，健全選拔任用機(jī)制和管理監(jiān)督機(jī)制，建設(shè)一支信念堅(jiān)定、為民服務(wù)、勤政務(wù)實(shí)、敢于擔(dān)當(dāng)、清正廉潔的高素質(zhì)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員隊(duì)伍，根據(jù)中共中央辦公廳印發(fā)的《事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員管理暫行規(guī)定》（中辦發(fā)〔2015〕34號(hào)）等黨內(nèi)法規(guī)和有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全區(qū)地級(jí)市以下黨委和政府直屬以及部門所屬事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員，地級(jí)市以下人大常委會(huì)、政協(xié)、紀(jì)委、人民法院、人民檢察院、群眾團(tuán)體機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員。

本辦法所稱事業(yè)單位不包括參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位。

黨內(nèi)法規(guī)和法律法規(guī)對(duì)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員的管理，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)事業(yè)單位公益性、服務(wù)性、專業(yè)性、技術(shù)性等特點(diǎn)，遵循領(lǐng)導(dǎo)人員成長(zhǎng)規(guī)律，激發(fā)事業(yè)單位活力，推動(dòng)公益事業(yè)又好又快發(fā)展。

第四條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員的管理，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持下列原則：

（一）黨管干部原則；

（二）德才兼?zhèn)?、以德為先原則；

（三）注重實(shí)績(jī)、群眾公認(rèn)原則；

（四）分級(jí)分類管理原則；

（五）依法依規(guī)辦事原則。

第五條 各級(jí)黨委（黨組）及其組織（人事）部門按照干部管理權(quán)限履行事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員管理職責(zé)，負(fù)責(zé)本辦法的組織實(shí)施。

第二章 任職條件和資格

第六條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）政治素質(zhì)好，堅(jiān)持以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹總書記系列重要講話精神，理想信念堅(jiān)定，思想上、政治上、行動(dòng)上同黨中央保持高度一致，堅(jiān)決貫徹執(zhí)行黨的基本路線、各項(xiàng)方針政策和民族宗教政策，堅(jiān)持民主集中制，帶頭踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，忠實(shí)履行公共服務(wù)的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任；

（二）組織領(lǐng)導(dǎo)能力強(qiáng)，善于科學(xué)管理、溝通協(xié)調(diào)、依法辦事、推動(dòng)落實(shí)，有較強(qiáng)的公共服務(wù)意識(shí)和改革創(chuàng)新精神，工作實(shí)績(jī)突出；

（三）有相關(guān)的專業(yè)素質(zhì)或者從業(yè)經(jīng)歷，熟悉有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)發(fā)展情況，業(yè)界聲譽(yù)好；

（四）事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，敢于擔(dān)當(dāng)，熱愛公益事業(yè)，求真務(wù)實(shí)，團(tuán)結(jié)協(xié)作，遵紀(jì)守法，廉潔從業(yè)，群眾威信高。

擔(dān)任黨內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)人員，應(yīng)當(dāng)牢固樹立黨建責(zé)任意識(shí)，熟悉黨務(wù)，善于做思想政治工作。

正職領(lǐng)導(dǎo)人員，應(yīng)當(dāng)具有駕馭全局的能力，寬廣的專業(yè)、學(xué)術(shù)視野，善于抓班子帶隊(duì)伍，民主作風(fēng)好，自我要求嚴(yán)格。

第七條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本資格:

（一）一般應(yīng)當(dāng)具有大學(xué)?？埔陨衔幕潭?，其中擔(dān)任六級(jí)以上管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，一般應(yīng)具有大學(xué)本科以上文化程度。

（二）提任八級(jí)以上管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，一般應(yīng)當(dāng)具有四年以上相關(guān)工作經(jīng)歷和一定的專業(yè)水平。

（三）從管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)副職提任正職的，應(yīng)當(dāng)具有副職崗位兩年以上任職經(jīng)歷；從下級(jí)正職提任上級(jí)副職的，應(yīng)當(dāng)具有下級(jí)正職崗位三年以上任職經(jīng)歷。

（四）具有正常履行職責(zé)的身體條件。

（五）符合有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)和行業(yè)主管部門規(guī)定的其他任職資格要求。

第八條 從專業(yè)技術(shù)崗位到管理崗位擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，其任職資格應(yīng)當(dāng)符合第七條第（一）、（二）、（四）、（五）項(xiàng)規(guī)定，并且具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)（崗位）任職經(jīng)歷和一定的管理工作經(jīng)歷。具體條件：

（一）擔(dān)任三級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，應(yīng)在專業(yè)技術(shù)二級(jí)崗位上工作五年以上；

（二）擔(dān)任四級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，應(yīng)在專業(yè)技術(shù)二級(jí)崗位上工作一年以上，或者在專業(yè)技術(shù)三、四級(jí)崗位上工作四年以上；

（三）擔(dān)任五級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，應(yīng)現(xiàn)聘在專業(yè)技術(shù)四級(jí)以上崗位，或者在專業(yè)技術(shù)五級(jí)崗位上工作一年以上，或者在專業(yè)技術(shù)六、七級(jí)崗位上工作四年以上；

（四）擔(dān)任六級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，應(yīng)現(xiàn)聘在專業(yè)技術(shù)七級(jí)以上崗位，或者在專業(yè)技術(shù)八、九級(jí)崗位上工作五年以上；

（五）擔(dān)任七級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，應(yīng)現(xiàn)聘在專業(yè)技術(shù)八級(jí)以上崗位，或者在專業(yè)技術(shù)九、十級(jí)崗位上工作三年以上；

（六）擔(dān)任八級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，應(yīng)現(xiàn)聘在專業(yè)技術(shù)十級(jí)以上崗位，或者在專業(yè)技術(shù)十一、十二級(jí)崗位上工作四年以上。

第九條 從工勤技能崗位到管理崗位擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，其任職資格應(yīng)當(dāng)符合第七條第（一）、（二）、（四）、（五）項(xiàng)規(guī)定，并且具有相應(yīng)的工勤技能崗位任職經(jīng)歷和一定的管理工作經(jīng)歷，最高可擔(dān)任六級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù),原則上實(shí)行聘任制，相關(guān)待遇在任期內(nèi)有效。工勤人員擔(dān)任管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，其現(xiàn)有身份維持不變，行政級(jí)別一般不予明確。具體條件：

（一）擔(dān)任六級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，應(yīng)在工勤技能一級(jí)崗位上工作三年以上；

（二）擔(dān)任七級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，應(yīng)現(xiàn)聘在工勤技能一級(jí)崗位，或者在工勤技能二級(jí)崗位上工作五年以上；

（三）擔(dān)任八級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，應(yīng)現(xiàn)聘在工勤技能二級(jí)崗位以上，或者在工勤技能三級(jí)崗位上工作五年以上。

第十條 特別優(yōu)秀或者工作特殊需要的，可以適當(dāng)放寬任職資格，具體條件和情形參照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》規(guī)定執(zhí)行。其中，獲得碩士研究生學(xué)位學(xué)歷擔(dān)任八級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，或獲得博士研究生學(xué)位學(xué)歷擔(dān)任七級(jí)管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，不受工作年限和任職經(jīng)歷的限制。

依據(jù)其他情況，放寬任職資格以及從專業(yè)技術(shù)和工勤技能崗位到管理崗位擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)正職的，必須從嚴(yán)掌握，各級(jí)黨委（黨組）在作出任（聘）職決定前，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)上級(jí)組織（人事）部門審核同意。

第三章 選拔任用

第十一條 各級(jí)黨委（黨組）及其組織（人事）部門按照干部管理權(quán)限，根據(jù)事業(yè)單位不同領(lǐng)導(dǎo)體制和領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)實(shí)際，提出啟動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)人員選拔任用工作意見。

第十二條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員的配備，必須嚴(yán)格按照核定或者批準(zhǔn)的領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)和崗位設(shè)置方案進(jìn)行。

第十三條 選拔事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和崗位要求，可以采取組織選拔、競(jìng)爭(zhēng)（聘）上崗、公開選拔（聘）等方式進(jìn)行，也可以探索委托相關(guān)機(jī)構(gòu)遴選等方式進(jìn)行。

委托相關(guān)機(jī)構(gòu)遴選領(lǐng)導(dǎo)人員的，一般應(yīng)是人選資格條件要求較高，本地區(qū)、本系統(tǒng)沒有合適人選，且前期遴選環(huán)節(jié)適合通過委托遴選機(jī)構(gòu)在國(guó)內(nèi)外進(jìn)行遴選。具體工作由組織（人事）部門在嚴(yán)格審核相關(guān)機(jī)構(gòu)資格條件的前提下，提出委托相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行遴選的意見，報(bào)經(jīng)本級(jí)黨委（黨組）同意，并將遴選方案報(bào)上級(jí)組織（人事）部門審批后方可組織實(shí)施。

第十四條 對(duì)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)擬任人選，必須依據(jù)選拔任用條件，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和崗位要求，全面考察其德、能、勤、績(jī)、廉。

第十五條 充分運(yùn)用綜合分析研判成果，綜合分析人選的考察考核、一貫表現(xiàn)和人崗相適等情況，全面客觀地作出評(píng)價(jià)，既重管理能力、專業(yè)水平和工作實(shí)績(jī)，更重政治品質(zhì)、道德品行，防止簡(jiǎn)單以票或者以分取人。

第十六條 任用事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員，區(qū)別不同情況實(shí)行選任制、委任制、聘任制。對(duì)行政領(lǐng)導(dǎo)人員，逐步加大聘任制推行力度。對(duì)已實(shí)行法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)工作的事業(yè)單位管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，應(yīng)按照事業(yè)單位相關(guān)規(guī)定實(shí)行聘任制。

實(shí)行聘任制的事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員，按照干部管理權(quán)限進(jìn)行聘任，聘任關(guān)系通過聘任通知、聘任書、聘任合同等形式確定，所聘職務(wù)及相關(guān)待遇在聘期內(nèi)有效。

對(duì)實(shí)行聘任制的事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員，因工作需要繼續(xù)聘任的；或因工作需要等原因，組織決定提前解除聘任職務(wù)的；或因個(gè)人原因提出辭去聘任職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定和程序要求，辦理相關(guān)手續(xù)。

第十七條 提任三級(jí)以下管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，公示期不少于五個(gè)工作日。

第十八條 提任非選舉產(chǎn)生的三級(jí)以下管理崗位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，實(shí)行任職試用期制度。試用期一般為一年。

第十九條 選拔任用工作具體程序和要求，參照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合事業(yè)單位實(shí)際確定。

第四章 任期和任期目標(biāo)責(zé)任

第二十條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員一般應(yīng)當(dāng)實(shí)行任期制。

每個(gè)任期一般為三至五年，在同一崗位連續(xù)任職一般不超過十年。工作特殊需要的，按照干部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后可以適當(dāng)延長(zhǎng)任職年限。

第二十一條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員一般應(yīng)當(dāng)實(shí)行任期目標(biāo)責(zé)任制。

領(lǐng)導(dǎo)班子任期目標(biāo)主要包括政治責(zé)任、事業(yè)發(fā)展、服務(wù)成效、管理創(chuàng)新、安全穩(wěn)定、人才培養(yǎng)、廉潔從業(yè)、黨的建設(shè)等方面，具體內(nèi)容可以根據(jù)單位實(shí)際研究確定。領(lǐng)導(dǎo)人員的任期目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)導(dǎo)班子任期目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行細(xì)化分解，結(jié)合崗位職責(zé)和分管工作制定。

任期目標(biāo)內(nèi)容的設(shè)定，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不同行業(yè)、不同類型事業(yè)單位特點(diǎn)，符合事業(yè)單位實(shí)際，注重打基礎(chǔ)、利長(zhǎng)遠(yuǎn)、求實(shí)效，防止急功近利、片面追求經(jīng)濟(jì)效益、搞形象工程和政績(jī)工程以及不作為、亂作為等傾向。

第二十二條 任期目標(biāo)由事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究確定，一般應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)班子換屆后半年內(nèi)提出。

任期目標(biāo)應(yīng)當(dāng)按照進(jìn)行分解細(xì)化，形成可對(duì)照、可檢查的具體內(nèi)容。領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)班子正職的任期目標(biāo)應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)或者備案，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公布。

制定任期目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分聽取單位職工代表大會(huì)或者職工代表的意見，注意體現(xiàn)服務(wù)對(duì)象的意見。

第五章 考核評(píng)價(jià)

第二十三條 建立健全促進(jìn)科學(xué)發(fā)展、符合不同行業(yè)特點(diǎn)的事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員綜合考核評(píng)價(jià)制度。同時(shí)，結(jié)合不同行業(yè)、不同類型以及不同崗位特點(diǎn)，積極探索建立分類考核辦法和第三方評(píng)價(jià)機(jī)制。

第二十四條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員的考核，分為平時(shí)考核、考核和任期考核?？己嗽u(píng)價(jià)以任期目標(biāo)為依據(jù)，以日常管理為基礎(chǔ)，注重業(yè)績(jī)導(dǎo)向和社會(huì)效益，突出黨建工作實(shí)效。

任期考核應(yīng)充分體現(xiàn)行業(yè)特點(diǎn)，要把任期目標(biāo)任務(wù)完成情況，作為任期屆滿考核的重要內(nèi)容。具體工作由組織（人事）部門牽頭，行業(yè)主管部門參與，嚴(yán)格規(guī)范操作程序和流程，嚴(yán)肅考核工作紀(jì)律。如遇考核與任期考核時(shí)間重疊，可適當(dāng)簡(jiǎn)化考核程序。

第二十五條 根據(jù)綜合分析研判考核情況和日常了解掌握情況，充分吸收第三方評(píng)價(jià)、審計(jì)結(jié)論、行風(fēng)評(píng)議、服務(wù)對(duì)象評(píng)價(jià)、平時(shí)考核、效能目標(biāo)管理考核等考核評(píng)價(jià)結(jié)果，客觀公正地作出評(píng)價(jià)，形成考核評(píng)價(jià)意見，確定考核評(píng)價(jià)等次。

領(lǐng)導(dǎo)班子考核和任期考核的評(píng)價(jià)等次，分為優(yōu)秀、良好、一般、較差；領(lǐng)導(dǎo)人員考核和任期考核的評(píng)價(jià)等次，分為優(yōu)秀、合格、基本合格、不合格。

第二十六條 考核評(píng)價(jià)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)人員培養(yǎng)、使用、獎(jiǎng)懲等的重要依據(jù)。

第二十七條 考核工作具體程序和要求參照《自治區(qū)黨政機(jī)關(guān)、地級(jí)市領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考核實(shí)施辦法（試行）》和地級(jí)市、高校、科研單位等分領(lǐng)域綜合考核辦法及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合事業(yè)單位實(shí)際確定。

第六章 職業(yè)發(fā)展和激勵(lì)保障

第二十八條 建立完善事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員培養(yǎng)教育制度，將事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員培養(yǎng)教育納入各級(jí)黨委（黨組）和行業(yè)主管部門教育培訓(xùn)計(jì)劃。重點(diǎn)加強(qiáng)理想信念、道德品行、作風(fēng)建設(shè)和管理素養(yǎng)培養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)宗旨意識(shí)、大局意識(shí)、廉潔意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、奉獻(xiàn)意識(shí)。

第二十九條強(qiáng)化事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)踐鍛煉，采取選派到環(huán)境復(fù)雜、條件艱苦地區(qū)或經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)較快地區(qū)，以及窗口服務(wù)部門和基層一線或黨政機(jī)關(guān)、企業(yè)任職、掛職等方式進(jìn)行鍛煉。注重在完成重要崗位工作、重大任務(wù)、應(yīng)對(duì)重大事件中鍛煉。充分發(fā)揮掛職學(xué)習(xí)鍛煉在培養(yǎng)鍛煉事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員方面積極作用，定期選派一定數(shù)量的事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員，到中央、國(guó)家機(jī)關(guān)、經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)地區(qū)和自治區(qū)、市直部門、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）和村（居委會(huì)）等部門（單位）學(xué)習(xí)或掛職。

第三十條注重做好事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員后備人才隊(duì)伍建設(shè)工作，對(duì)政治素質(zhì)好、工作表現(xiàn)突出、群眾公認(rèn)、有培養(yǎng)前途和發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)秀人員，采取任職、掛職、輪崗學(xué)習(xí)等形式，安排到重點(diǎn)工作和急難險(xiǎn)重任務(wù)一線經(jīng)受錘煉、積累經(jīng)驗(yàn)。特別對(duì)專業(yè)技術(shù)人員要提前安排到相應(yīng)管理崗位上進(jìn)行鍛煉，提升組織協(xié)調(diào)、處理實(shí)際問題、化解復(fù)雜矛盾的能力。注重培養(yǎng)選拔優(yōu)秀年輕干部、女干部、少數(shù)民族干部、黨外干部進(jìn)入事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員隊(duì)伍。

第三十一條 注重加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員管理力量，不斷優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)班子專業(yè)結(jié)構(gòu)要與本單位職能性質(zhì)相適應(yīng)。根據(jù)工作需要，黨政領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人可分設(shè)，其他成員互相兼任。保持事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員隊(duì)伍相對(duì)穩(wěn)定，領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)一般不得調(diào)動(dòng)或調(diào)整，原則上應(yīng)任滿一屆。上級(jí)機(jī)關(guān)一般不得借調(diào)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員，因工作特殊需要短期借調(diào)的，應(yīng)征得借調(diào)單位同級(jí)黨委組織部門同意并明確借調(diào)時(shí)間。

第三十二條 完善事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員交流制度，統(tǒng)籌推進(jìn)事業(yè)單位之間、事業(yè)單位與黨政機(jī)關(guān)和國(guó)有企業(yè)之間領(lǐng)導(dǎo)人員的交流。

（一）逐步取消事業(yè)單位行政級(jí)別，加大事業(yè)單位系統(tǒng)內(nèi)部、系統(tǒng)之間交流力度。

（二）對(duì)具有副高級(jí)以上職稱的領(lǐng)導(dǎo)人員，可跨不同經(jīng)費(fèi)形式的事業(yè)單位進(jìn)行交流。

（三）對(duì)專業(yè)對(duì)口、黨政班子建設(shè)需要的領(lǐng)導(dǎo)人員以及機(jī)關(guān)緊缺的、急需的具有副高級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員，可通過適當(dāng)放寬調(diào)任年齡界限的方式，拓寬事業(yè)單位優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)人員和專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)入黨政領(lǐng)導(dǎo)班子渠道。

對(duì)突破《寧夏回族自治區(qū)公務(wù)員調(diào)任實(shí)施辦法（試行）》資格條件的，按照相關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。

（四）加大事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員和專業(yè)技術(shù)人員選拔交流力度，對(duì)實(shí)行委任制的事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員可以參加本單位（本系統(tǒng)）同級(jí)或上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)性選拔，具體程序和資格要求，參照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》執(zhí)行。

第三十三條 任期結(jié)束后未達(dá)到退休年齡界限的事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員，本人具有一定的專業(yè)素質(zhì)且愿意繼續(xù)從事專業(yè)工作的，其工作單位要積極主動(dòng)提供便利條件，鼓勵(lì)和支持其后續(xù)職業(yè)發(fā)展；其他領(lǐng)導(dǎo)人員，根據(jù)本人實(shí)際和工作需要，可安排從事咨詢、督查等專項(xiàng)或臨時(shí)性工作。其中，實(shí)行委任制領(lǐng)導(dǎo)人員因機(jī)構(gòu)合并、接近退休年齡不能任滿一屆等特殊原因退出領(lǐng)導(dǎo)崗位后，仍未達(dá)到退休年齡的，可根據(jù)工作需要，按照原職級(jí)享受相應(yīng)的不具備領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的職員崗位待遇；因其他原因免職的，應(yīng)按免職后的職務(wù)職級(jí)享受相應(yīng)待遇。

第三十四條 完善事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員收入分配制度，根據(jù)事業(yè)單位類別，結(jié)合考核情況合理確定領(lǐng)導(dǎo)人員的績(jī)效工資水平，使其收入與履職情況和單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展相聯(lián)系，與本單位職工的平均收入水平保持合理關(guān)系。通過調(diào)整獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資比例等方式，使同崗位領(lǐng)導(dǎo)班子成員收入保持合適水平。

第三十五條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員在本職工作中表現(xiàn)突出、有顯著成績(jī)和貢獻(xiàn)的，在處理突發(fā)事件和承擔(dān)專項(xiàng)重要工作中作出顯著成績(jī)和貢獻(xiàn)的，或者有其他突出事跡的，按照有關(guān)規(guī)定給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第七章 監(jiān)督約束

第三十六條 各級(jí)黨委（黨組）及紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、組織（人事）部門、行業(yè)主管部門按照管理權(quán)限和職責(zé)分工，履行對(duì)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)督責(zé)任，特別要加強(qiáng)對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)督。

第三十七條 監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容是：貫徹執(zhí)行黨的理論和路線方針政策，依法依規(guī)辦事，執(zhí)行民主集中制，履行職責(zé)，行風(fēng)建設(shè)，選人用人，國(guó)有資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)支出，收入分配，職業(yè)操守，廉潔自律等情況。

第三十八條 發(fā)揮黨內(nèi)監(jiān)督、民主監(jiān)督、法律監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督等作用，綜合運(yùn)用考察考核、述職述廉、民主生活會(huì)、巡視、提醒、函詢、誡勉等措施，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行監(jiān)督。

嚴(yán)格實(shí)行干部選拔任用工作“一報(bào)告兩評(píng)議”、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、問責(zé)和任職回避等制度。

按照干部管理權(quán)限，將事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員納入領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)范圍。對(duì)擬提拔交流到重要崗位或舉報(bào)涉及的領(lǐng)導(dǎo)人員，應(yīng)當(dāng)核查其相關(guān)信息，存在故意瞞報(bào)等違規(guī)行為的，參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十九條 建立健全事業(yè)單位內(nèi)部民主決策和監(jiān)督約束機(jī)制。凡涉及本單位改革發(fā)展穩(wěn)定和事關(guān)職工群眾切身利益的重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金使用事項(xiàng)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

對(duì)涉及職工切身利益的重大問題，決策前應(yīng)當(dāng)充分聽取工會(huì)、職工代表大會(huì)或者職工代表的意見。

第四十條 注重做好日常管理監(jiān)督，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)人員履職行為。強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)人員職業(yè)意識(shí)，正確處理日常管理工作和個(gè)人學(xué)術(shù)工作的關(guān)系，按照有關(guān)規(guī)定參與學(xué)術(shù)活動(dòng)和社會(huì)兼職。

第四十一條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員因決策嚴(yán)重失誤、工作失職、管理監(jiān)督不力、濫用職權(quán)或者不作為、行風(fēng)問題突出的、對(duì)群體性突發(fā)事件處置不當(dāng)?shù)龋斐芍卮髶p失或者惡劣影響的，參照有關(guān)規(guī)定實(shí)行問責(zé)。

第四十二條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員有違反政治紀(jì)律和政治規(guī)矩、組織人事紀(jì)律、工作紀(jì)律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、廉潔從業(yè)紀(jì)律的，以及違反社會(huì)公德、職業(yè)道德、家庭美德且造成不良社會(huì)影響等情形的，按照有關(guān)規(guī)定給予組織處理或者紀(jì)律處分；涉嫌違法犯罪的，按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定處理。

第八章 退 出

第四十三條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員有下列情形之一的，一般應(yīng)當(dāng)免職：

（一）達(dá)到任職年齡界限或者退休年齡界限的；

（二）考核、任期考核被確定為不合格的，或者連續(xù)兩年考核被確定為基本合格的；

（三）因違法違紀(jì)，受到紀(jì)律處分或組織處理的；

（四）領(lǐng)導(dǎo)人員的德、能、勤、績(jī)、廉與所任（聘）職務(wù)要求不符，不適宜繼續(xù)任職的；

（五）因健康原因無(wú)法履職的；

（六）因工作需要或者其他原因的。

第四十四條 實(shí)行事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員辭職制度。辭職包括因公辭職、自愿辭職、引咎辭職和責(zé)令辭職。辭職程序參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十五條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員的退休，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九章 附 則

第四十六條 自治區(qū)有關(guān)行業(yè)主管部門根據(jù)本辦法以及中央有關(guān)行業(yè)主管部門制定的管理辦法，制定我區(qū)本行業(yè)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員管理具體辦法。

第四十七條 各地級(jí)市黨委根據(jù)本辦法，制定鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員管理辦法。

第四十八條 自治區(qū)級(jí)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員管理，依據(jù)中共中央辦公廳印發(fā)的《事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員管理暫行規(guī)定》以及中央有關(guān)行業(yè)主管部門制定的管理辦法，并參照本辦法執(zhí)行。

第四十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

中共寧夏回族自治區(qū)委員會(huì)辦公廳

2015年11月3日

第五篇：寧夏回族自治區(qū)小額貸款公司管理暫行辦法

寧夏回族自治區(qū)小額貸款公司管理暫行辦法

第一章： 總 則

第一條：為規(guī)范小額貸款公司管理，建立完善農(nóng)村金融服務(wù)體系，增強(qiáng)農(nóng)村金融服務(wù)功能，支持“三農(nóng)”、小企業(yè)和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)中國(guó)人民銀行關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號(hào)）等有關(guān)法律、法規(guī)和政策，結(jié)合寧夏實(shí)際，制定本辦法。

第二條：本辦法所稱小額貸款公司，是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織在寧夏回族自治區(qū)內(nèi)投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。作為企業(yè)法人，小額貸款公司具有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。

第三條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

第四條:

自治區(qū)金融辦負(fù)責(zé)全區(qū)小額貸款公司的管理、組織、協(xié)調(diào)、規(guī)范和推進(jìn)工作，履行下列主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)起草或制定小額貸款公司管理及其業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)章、制度和辦法。

（二）對(duì)小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施宏觀政策指導(dǎo)，對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對(duì)公司注冊(cè)資本金進(jìn)行監(jiān)管。

（三）依據(jù)規(guī)定的條件和程序，審核小額貸款公司的設(shè)立、變更、撤銷、終止及業(yè)務(wù)范圍，審查小額貸款公司高級(jí)管理人員（指董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理，下同）的任職資格。

（四）指導(dǎo)地級(jí)市金融辦做好小額貸款公司的初審工作。

（五）會(huì)同有關(guān)部門，開展小額貸款公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的培訓(xùn)工作。

（六）其他管理職責(zé)。

第五條: 地級(jí)市金融辦負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)小額貸款公司受理申請(qǐng)、初審工作，初審合格后報(bào)自治區(qū)金融辦審批。同時(shí)，協(xié)助自治區(qū)金融辦做好本行政區(qū)域內(nèi)小額貸款公司的監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

第二章: 公司設(shè)立

第六條 小額貸款公司名稱必須為：“XX小額貸款有限公司”或“XX小額貸款股份有限公司”。

第七條 設(shè)立小額貸款公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）注冊(cè)資本符合規(guī)定。組織形式是有限責(zé)任公司的，銀川市注冊(cè)資本不低于2億元，石嘴山市、吳忠市和中衛(wèi)市注冊(cè)資本不低于1億元，固原市、川區(qū)縣（市）注冊(cè)資本不低于5000萬(wàn)元，中部干旱帶、南部山區(qū)縣（包括同心縣、紅寺堡開發(fā)區(qū)、太陽(yáng)山開發(fā)區(qū)、西吉縣、涇源縣、隆德縣、彭陽(yáng)縣、海原縣）注冊(cè)資本不低于3000萬(wàn)元。組織形式是股份有限公司的，銀川市注冊(cè)資本不低于2.5億元，石嘴山市、吳忠市和中衛(wèi)市注冊(cè)資本不低于1.5億元，固原市、川區(qū)縣（市）注冊(cè)資本不低于1億元，中部干旱帶、南部山區(qū)縣（包括同心縣、紅寺堡開發(fā)區(qū)、太陽(yáng)山開發(fā)區(qū)、西吉縣、涇源縣、隆德縣、彭陽(yáng)縣、海原縣）注冊(cè)資本不低于5000萬(wàn)元。以上注冊(cè)資本全部為貨幣資金，由出資人或發(fā)起人一次足額繳納，經(jīng)營(yíng)期間不得以任何方式抽走。在銀川市設(shè)立小額貸款公司的，必須在中部干旱帶、南部山區(qū)縣設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資本金的1/3必須用于分支機(jī)構(gòu)，并且同時(shí)開業(yè)。

（二）高級(jí)管理人員符合任職資格。擬任人員除符合《公司法》規(guī)定的條件外，董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)應(yīng)從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作5年以上或從事銀行業(yè)工作2年以上，具備大專以上（含大專）學(xué)歷；總經(jīng)理、副總經(jīng)理應(yīng)從事銀行業(yè)工作4年以上或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作5年以上（其中從事銀行業(yè)工作2年以上），具備大專以上（含大專）學(xué)歷；董事應(yīng)具備與其履行職責(zé)相適應(yīng)的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)及能力。

（三）股東符合法定人數(shù)規(guī)定。有限責(zé)任公司應(yīng)由50個(gè)以下股東出資設(shè)立；股份有限公司應(yīng)有2名至200名發(fā)起人，其中需有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。

（四）有具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的工作人員，其中包括熟悉農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作的人員。

（五）有符合規(guī)定的公司章程和必要的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、管理制度。

（六）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。營(yíng)業(yè)場(chǎng)所要按統(tǒng)一標(biāo)識(shí)進(jìn)行裝修。

（七）其他審慎性條件。

第八條:

小額貸款公司的主發(fā)起人應(yīng)當(dāng)向地級(jí)市金融辦提交申請(qǐng)材料，經(jīng)地級(jí)市金融辦審核，并簽署意見后，報(bào)自治區(qū)金融辦審批。申請(qǐng)材料應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）設(shè)立小額貸款公司申請(qǐng)書。內(nèi)容包括擬設(shè)立機(jī)構(gòu)名稱、組織形式、業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本和住所，當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融發(fā)展情況和小額貸款需求分析，企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針及未來(lái)發(fā)展規(guī)劃。

（二）小額貸款公司股東基本情況。主發(fā)起人和其他出資人情況介紹及出資比例，是否符合投資條件；小額貸款公司股東名冊(cè)，包括法人股東的名稱、法定代表人姓名、注冊(cè)地址、出資額、股份比例等；自然人股東的姓名、住所、身份證號(hào)碼、出資額、股份比例等。并附經(jīng)工商部門年檢營(yíng)業(yè)執(zhí) 照復(fù)印件，自然人股東的簡(jiǎn)歷和身份證復(fù)印件。

（三）出資人近3年完稅證明、征信記錄。

（四）出資人承諾書。出資人應(yīng)承諾自覺遵守國(guó)家、自治區(qū)有關(guān)小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定，遵守公司章程，參與管理并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不從事非法金融活動(dòng)，保證入股資金來(lái)源合法，不以借貸資金和他人委托資金入股。

（五）出資人協(xié)議書。股東之間關(guān)于出資設(shè)立小額貸款公司的協(xié)議。

（六）出資人（除自然人以外）經(jīng)審計(jì)的近3個(gè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（七）章程草案。將合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)內(nèi)容寫入章程。

（八）法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告。

（九）擬任職董事、高級(jí)管理人員的任職資格申請(qǐng)書，擬任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理簡(jiǎn)歷。

（十）職能部門設(shè)置、公司治理結(jié)構(gòu)及主要管理制度。

（十一）公司住所所有權(quán)或使用權(quán)證明材料。

（十二）律師事務(wù)所出具的有關(guān)股東關(guān)聯(lián)情況的法律意見書。

（十三）自治區(qū)金融辦認(rèn)為需要提供的其他材料。

第九條:

小額貸款公司的高級(jí)管理人員，經(jīng)自治區(qū)金融辦審查同意，參加自治區(qū)金融辦組織的考試，考試合格取得《寧夏回族自治區(qū)小額貸款公司高級(jí)管理人員資格證書》后，方可任職。

第十條:

小額貸款公司取得自治區(qū)金融辦審批同意的文件后，方可到設(shè)立地工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記手續(xù)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。小額貸款公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料。在30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報(bào)辦理稅務(wù)登記，并依法繳納相關(guān)稅費(fèi)。

第三章: 股東資格和股權(quán)設(shè)置

第十一條:

小額貸款公司主發(fā)起人原則上應(yīng)當(dāng)是管理規(guī)范、信用優(yōu)良、實(shí)力雄厚的企業(yè)（包括外商投資企業(yè)），要求上年末凈資產(chǎn)為出資額的2倍以上，且資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%。除上述條件外，主發(fā)起人和其他企業(yè)法人股東應(yīng)符合以下條件：

（一）在工商行政管理部門登記注冊(cè)，具有法人資格。

（二）企業(yè)法定代表人應(yīng)無(wú)犯罪記錄和不良信用記錄。

（三）企業(yè)應(yīng)無(wú)偷逃抗騙稅行為和不良信用記錄。

（四）財(cái)務(wù)狀況良好，入股前3個(gè)連續(xù)盈利。

（五）有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力和資金實(shí)力。

（六）入股資金來(lái)源合法，不得以借貸資金和他人委托資金入股。

第十二條:

投資入股小額貸款公司的自然人，應(yīng)符合以下條件：

（一）有完全民事行為能力。

（二）無(wú)犯罪記錄和不良信用記錄。

（三）有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和資金實(shí)力。

（四）具備一定的經(jīng)濟(jì)金融知識(shí)。

（五）入股資金來(lái)源合法，不得以借貸資金和他人委托資金入股。

第十三條:

小額貸款公司主發(fā)起人（外商投資企業(yè)除外）的持股比例不得超過注冊(cè)資本總額的20%，其余單個(gè)自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì)組織（外商投資企業(yè)除外）的持股比例不得超過注冊(cè)資本總額的10%。小額貸款公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)一年以上，可按《公司法》有關(guān)規(guī)定并經(jīng)自治區(qū)金融辦批準(zhǔn)，進(jìn)行增資擴(kuò)股、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。新增單個(gè)股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過小額貸款公司注冊(cè)資本總額的10%。

第十四條:

小額貸款公司的股份可依法轉(zhuǎn)讓，但主發(fā)起人持有的股份自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，其他股東2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。董事、高級(jí)管理人員持有的股份，在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押。

第四章: 運(yùn)營(yíng)要求

第十五條:

小額貸款公司經(jīng)自治區(qū)金融辦資質(zhì)審查合格后，方可開展業(yè)務(wù)。第十六條:

小額貸款公司不得從事經(jīng)營(yíng)范圍以外的其他業(yè)務(wù)，其經(jīng)營(yíng)范圍為：

（一）辦理各項(xiàng)小額貸款。

（二）其他經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。

第十七條:

小額貸款公司不得向內(nèi)部或外部集資、吸收或變相吸收公眾存款，主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來(lái)自不超過2個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。

第十八條:

小額貸款公司要堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”的原則，貸款的投向主要用于支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，面向“三農(nóng)”發(fā)放的貸款不得低于貸款總額的70%。

第十九條:

小額貸款公司發(fā)放貸款要堅(jiān)持“小額、分散”的原則，努力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，為廣大農(nóng)戶和小企業(yè)提供短期小額貸款服務(wù)。同一借款人的貸款余額，不得超過小額貸款公司資本凈額的1%。

第二十條:

小額貸款公司按照市場(chǎng)化的原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，自主確定貸款利率，但上限不得超過人民銀行公布的同期同檔次貸款基準(zhǔn)利率的4倍。具體利率的浮動(dòng)幅度、貸款期限和貸款償還條款等合同內(nèi)容，由借貸雙方在公平自愿的前提下依法協(xié)商確定。

第二十一條:

小額貸款公司不得跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得從事委托貸款業(yè)務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)，不得向關(guān)聯(lián)方發(fā)放小額貸款。

第二十二條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，合理使用現(xiàn)金。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。

第五章: 風(fēng)險(xiǎn)防范

第二十三條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《公司法》要求建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高公司治理的有效性。

第二十四條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的貸款評(píng)估制度，配備或聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等方面的專業(yè)人才，采用項(xiàng)目評(píng)估系統(tǒng)，提高評(píng)估能力。加強(qiáng)對(duì)貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查和跟蹤檢查，完善對(duì)貸款企業(yè)或個(gè)人的事前、事中、事后管理，控制和防范風(fēng)險(xiǎn)。

第二十五條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)參照商業(yè)銀行貸款5級(jí)分類的辦法，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。

第二十六條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)參照《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)記錄和全面反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第二十七條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立信息披露制度，定期向公司股東、主管部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)，披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、融資情況、重大事項(xiàng)等信息，必要時(shí)向社會(huì)披露。

第二十八條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)向注冊(cè)地人民銀行分支機(jī)構(gòu)申領(lǐng)貸款卡。接入人民銀行企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的，應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)和人民銀行的要求向人民銀行信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)提供借款人基本信息和貸款

第十條:

小額貸款公司取得自治區(qū)金融辦審批同意的文件后，方可到設(shè)立地工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記手續(xù)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。小額貸款公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料。在30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報(bào)辦理稅務(wù)登記，并依法繳納相關(guān)稅費(fèi)。

第三章:

股東資格和股權(quán)設(shè)置

第十一條:

小額貸款公司主發(fā)起人原則上應(yīng)當(dāng)是管理規(guī)范、信用優(yōu)良、實(shí)力雄厚的企業(yè)（包括外商投資企業(yè)），要求上年末凈資產(chǎn)為出資額的2倍以上，且資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%。除上述條件外，主發(fā)起人和其他企業(yè)法人股東應(yīng)符合以下條件：

（一）在工商行政管理部門登記注冊(cè)，具有法人資格。

（二）企業(yè)法定代表人應(yīng)無(wú)犯罪記錄和不良信用記錄。

（三）企業(yè)應(yīng)無(wú)偷逃抗騙稅行為和不良信用記錄。

（四）財(cái)務(wù)狀況良好，入股前3個(gè)連續(xù)盈利。

（五）有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力和資金實(shí)力。

（六）入股資金來(lái)源合法，不得以借貸資金和他人委托資金入股。

第十二條:

投資入股小額貸款公司的自然人，應(yīng)符合以下條件：

（一）有完全民事行為能力。

（二）無(wú)犯罪記錄和不良信用記錄。

（三）有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和資金實(shí)力。

（四）具備一定的經(jīng)濟(jì)金融知識(shí)。

（五）入股資金來(lái)源合法，不得以借貸資金和他人委托資金入股。

第十三條:

小額貸款公司主發(fā)起人（外商投資企業(yè)除外）的持股比例不得超過注冊(cè)資本總額的20%，其余單個(gè)自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì)組織（外商投資企業(yè)除外）的持股比例不得超過注冊(cè)資本總額的10%。小額貸款公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)一年以上，可按《公司法》有關(guān)規(guī)定并經(jīng)自治區(qū)金融辦批準(zhǔn)，進(jìn)行增資擴(kuò)股、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。新增單個(gè)股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過小額貸款公司注冊(cè)資本總額的10%。

第十四條:

小額貸款公司的股份可依法轉(zhuǎn)讓，但主發(fā)起人持有的股份自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，其他股東2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。董事、高級(jí)管理人員持有的股份，在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押。

第四章: 運(yùn)營(yíng)要求

第十五條:

小額貸款公司經(jīng)自治區(qū)金融辦資質(zhì)審查合格后，方可開展業(yè)務(wù)。

第十六條:

小額貸款公司不得從事經(jīng)營(yíng)范圍以外的其他業(yè)務(wù)，其經(jīng)營(yíng)范圍為：

（一）辦理各項(xiàng)小額貸款。

（二）其他經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。

第十七條:

小額貸款公司不得向內(nèi)部或外部集資、吸收或變相吸收公眾存款，主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來(lái)自不超過2個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。

第十八條:

小額貸款公司要堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”的原則，貸款的投向主要用于支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，面向“三農(nóng)”發(fā)放的貸款不得低于貸款總額的70%。

第十九條:

小額貸款公司發(fā)放貸款要堅(jiān)持“小額、分散”的原則，努力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，為廣大農(nóng)戶和小企業(yè)提供短期小額貸款服務(wù)。同一借款人的貸款余額，不得超過小額貸款公司資本凈額的1%。

第二十條:

小額貸款公司按照市場(chǎng)化的原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，自主確定貸款利率，但上限不得超過人民銀行公布的同期同檔次貸款基準(zhǔn)利率的4倍。具體利率的浮動(dòng)幅度、貸款期限和貸款償還條款等合同內(nèi)容，由借貸雙方在公平自愿的前提下依法協(xié)商確定。

第二十一條:

小額貸款公司不得跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得從事委托貸款業(yè)務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)，不得向關(guān)聯(lián)方發(fā)放小額貸款。

第二十二條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，合理使用現(xiàn)金。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。

第五章: 風(fēng)險(xiǎn)防范

第二十三條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《公司法》要求建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高公司治理的有效性。

第二十四條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的貸款評(píng)估制度，配備或聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等方面的專業(yè)人才，采用項(xiàng)目評(píng)估系統(tǒng)，提高評(píng)估能力。加強(qiáng)對(duì)貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查和跟蹤檢查，完善對(duì)貸款企業(yè)或個(gè)人的事前、事中、事后管理，控制和防范風(fēng)險(xiǎn)。

第二十五條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)參照商業(yè)銀行貸款5級(jí)分類的辦法，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。

第二十六條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)參照《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)記錄和全面反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第二十七條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立信息披露制度，定期向公司股東、主管部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)，披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、融資情況、重大事項(xiàng)等信息，必要時(shí)向社會(huì)披露。

第二十八條:

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)向注冊(cè)地人民銀行分支機(jī)構(gòu)申領(lǐng)貸款卡。接入人民銀行企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的，應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)和人民銀行的要求向人民銀行信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)提供借款人基本信息和貸款

第六章 監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

第二十九條:

為加強(qiáng)資金的監(jiān)管，確保資金專項(xiàng)用于發(fā)放小額貸款，自治區(qū)金融辦在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中優(yōu)選合作銀行，與其簽訂協(xié)議書。小額貸款公司要在指定的合作銀行開立驗(yàn)資賬戶，在所在地合作銀行開立基本賬戶。小額貸款公司正式掛牌開業(yè)后，分批將驗(yàn)資賬戶中的資金轉(zhuǎn)入基本賬戶，存入資金只能發(fā)放小額貸款，不得挪作他用。合作銀行要密切配合自治區(qū)金融辦，加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司資金往來(lái)的監(jiān)管。

第三十條:

為防范道德風(fēng)險(xiǎn)，小額貸款公司需在自治區(qū)金融辦指定的銀行存入30萬(wàn)元保證金，作為小額貸款公司經(jīng)營(yíng)者信用風(fēng)險(xiǎn)保證金。

第三十一條:

自治區(qū)金融辦應(yīng)當(dāng)建立健全小額貸款公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在每月10日前向自治區(qū)金融辦和地級(jí)市金融辦報(bào)送上月資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、銀行對(duì)賬單及貸款明細(xì)表、貸款發(fā)放情況匯總表等業(yè)務(wù)報(bào)表。根據(jù)監(jiān)管需要，自治區(qū)金融辦可委托具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)小額貸款公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或稽核，有關(guān)費(fèi)用由小額貸款公司承擔(dān)。

第三十二條:

自治區(qū)金融辦應(yīng)當(dāng)建立小額貸款公司信息動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，定期對(duì)小額貸款公司融資情況、高管人員情況、資本金變動(dòng)情況等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

第三十三條:

地級(jí)市金融辦應(yīng)當(dāng)把風(fēng)險(xiǎn)防控作為監(jiān)督管理的重中之重，加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的日常監(jiān)管和定期檢查，督促企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)；加強(qiáng)資金流向和貸款利率的監(jiān)測(cè)，嚴(yán)禁小額貸款公司變相吸收存款或參與洗錢活動(dòng)，及時(shí)認(rèn)定和查處變相非法吸收公眾存款、非法集資和高利貸違法行為；建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，及時(shí)處置風(fēng)險(xiǎn)。重大風(fēng)險(xiǎn)和重大違規(guī)情況報(bào)告自治區(qū)金融辦。

第三十四條:

其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)配合監(jiān)管部門做好小額貸款公司的相關(guān)管理工作。人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將具備條件的小額貸款公司納入企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)；工商部門配合做好小額貸款公司的注冊(cè)登記、變更和年檢等工作；公安部門配合做好小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)處置工作，嚴(yán)厲打擊金融違法活動(dòng)。

第三十五條:

小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過程中，有下列情形之一的，自治區(qū)金融辦有權(quán)依法依規(guī)采取警告、公示、風(fēng)險(xiǎn)提示、約見小額貸款公司董事或高級(jí)管理人員談話、質(zhì)詢、責(zé)令停辦業(yè)務(wù)、取消高級(jí)管理人員從業(yè)資格等措施，督促其整改；經(jīng)督促整改后拒不改正的，可以委托指定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，審計(jì)結(jié)果作為取消經(jīng)營(yíng)資格的依據(jù)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，由自治區(qū)金融辦提請(qǐng)工商行政管理部門及其他相關(guān)部門對(duì)其依法進(jìn)行罰款、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的。

（二）未經(jīng)核準(zhǔn)變更、終止的。

（三）超出核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍，擅自從事須經(jīng)法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院審查的項(xiàng)目而未取得審查的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的。

（四）違反利率政策的。

（五）未經(jīng)核準(zhǔn)擅自更換法定代表人和任命主要管理人員的。

（六）拒絕或者阻礙非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管或者現(xiàn)場(chǎng)檢查的。

（七）不按照規(guī)定提供報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的，提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的。

（八）未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露的。

（九）法律、法規(guī)授權(quán)工商行政管理、人民銀行等部門處理的其他情形。

（十）其他違法違規(guī)行為。

第三十六條:

建立社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所門口醒目位置懸掛自治區(qū)金融辦設(shè)立的監(jiān)督舉報(bào)牌，充分利用和發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督力量，加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司經(jīng)營(yíng)行為的約束、監(jiān)督，提高監(jiān)督實(shí)效。

第七章: 變更與終止

第三十七條:

小額貸款公司有下列變更事項(xiàng)之一的，經(jīng)地級(jí)市金融辦審核，并簽署意見后，報(bào)自治區(qū)金融辦審批：

（一）變更公司名稱、法定代表人、公司住所、公司章程、組織形式的事項(xiàng)。

（二）因增資擴(kuò)股、原有股東之間股份轉(zhuǎn)讓、主發(fā)起人發(fā)生變化等引起的注冊(cè)資本、股東、股權(quán)變更事項(xiàng)。

（三）確有需要，貸款超過最高額度和在區(qū)域范圍外發(fā)放貸款的事項(xiàng)。

（四）更換高級(jí)管理人員的事項(xiàng)。

（五）其他規(guī)定的相關(guān)變更事項(xiàng)。

第三十八條:

小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)2種情況。小額貸款公司解散，按照《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》進(jìn)行清算。清算結(jié)束后，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記。小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實(shí)施破產(chǎn)清算。小額貸款公司可因下列原因解散：

（一）公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或其他解散事由出現(xiàn)。

（二）股東大會(huì)決議解散。

（三）因公司合并或者分立需要解散。

（四）依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷。

（五）人民法院依法宣布公司解散。

小額貸款公司終止前，應(yīng)向自治區(qū)金融辦提出申請(qǐng)，由自治區(qū)金融辦受理、審查并決定。

第八章: 附 則

第三十九條:

寧夏小額貸款同業(yè)協(xié)會(huì)為寧夏小額貸款行業(yè)自律組織。寧夏小額貸款同業(yè)協(xié)會(huì)開展活動(dòng)應(yīng)接受自治區(qū)金融辦的指導(dǎo)。

第四十條:

本辦法自發(fā)布之日起施行。