第一篇：全面預(yù)算的審核要點(diǎn)--S

2014-12-02 09:39 來源：MBA智庫

全面預(yù)算：企業(yè)內(nèi)控的指南針

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全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的一種重要方法。全面預(yù)算通過計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)企業(yè)人、才、物等各項(xiàng)資源落實(shí)經(jīng)營戰(zhàn)略方針，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化即股東權(quán)益最大化。全面預(yù)算管理實(shí)質(zhì)上是完善法人治理結(jié)構(gòu)的客觀要求和具體體現(xiàn)，是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要標(biāo)志。

預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)在本預(yù)算期的具體反映，應(yīng)具備積極穩(wěn)妥的特點(diǎn)。決策機(jī)構(gòu)首先應(yīng)對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)市場狀況作出初步預(yù)測和決策，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧市場原則、股東回報(bào)原則和自身生產(chǎn)能力的原則提出年度預(yù)算方針和目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)可以包括各項(xiàng)各類財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，指標(biāo)既可以是絕對量，例如目標(biāo)利潤、目標(biāo)資產(chǎn)、目標(biāo)費(fèi)用、目標(biāo)銷售額、目標(biāo)產(chǎn)值等，也可以是相對量，例如目標(biāo)利潤率、目標(biāo)增長率、目標(biāo)占有率等。

預(yù)算方針和目標(biāo)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，就可以下達(dá)各級預(yù)算單位，作為編制具體預(yù)算方案的綱領(lǐng)性要求。預(yù)算方案和指標(biāo)應(yīng)客觀及時(shí)

預(yù)算管理組織在審核預(yù)算執(zhí)行組織上報(bào)的預(yù)算方案時(shí)應(yīng)遵循客觀和及時(shí)的原則。客觀性原則要求管理組織要按照企業(yè)不同的行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段和經(jīng)營狀況決定企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)。按行業(yè)可分成商業(yè)、制造業(yè)和金融服務(wù)業(yè)等；按發(fā)展階段可分為投入期、成長期、成熟期和衰退期；按經(jīng)營狀況可分為盈利和虧損。

如果按發(fā)展階段分析，對于市場進(jìn)入期的企業(yè)，由于其初建，資本投入較大，面臨風(fēng)險(xiǎn)較高，這類企業(yè)的預(yù)算審核重點(diǎn)是資本預(yù)算。資本預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目投資概算，對項(xiàng)目投資總額、投資周期、投資進(jìn)度和回報(bào)期作出經(jīng)濟(jì)可行性分析，還應(yīng)包括現(xiàn)金流的預(yù)算，對項(xiàng)目資金來源、資金籌集成本、資金流出進(jìn)度和資金回收情況作出統(tǒng)籌計(jì)劃。編制資本預(yù)算必須高度重視風(fēng)險(xiǎn)問題，包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資項(xiàng)目失敗（如產(chǎn)品過時(shí)而無法創(chuàng)利回報(bào)投資者）風(fēng)險(xiǎn)等。

對于進(jìn)入成長期的企業(yè)，由于其產(chǎn)品已被市場接受，具備了贏利能力，因此這類企業(yè)的預(yù)算審核重點(diǎn)是市場占有率和利潤水平。要求預(yù)算企業(yè)與同行業(yè)先進(jìn)水平比較，確定較先進(jìn)的年度發(fā)展目標(biāo)和利潤水平，按照利潤水平確定營業(yè)收入、控制成本費(fèi)用，從而編制出整體預(yù)算方案。

對于進(jìn)入成熟期的企業(yè)，由于其市場定位基本穩(wěn)定，利潤增長能力趨緩，因此這類企業(yè)的預(yù)算審核重點(diǎn)是成本控制。按照要求的利潤水平，根據(jù)市場價(jià)格計(jì)算收入，根據(jù)收入計(jì)算成本總額，再將成本總額逐級分解到各個(gè)成本支出單位，從而嚴(yán)格控制成本開支，保證完成預(yù)期利潤。

對于進(jìn)入衰退期的企業(yè)，由于其產(chǎn)品已被市場淘汰，財(cái)務(wù)上的虧損不可避免，因此這類企業(yè)的預(yù)算審核重點(diǎn)是現(xiàn)金流和資產(chǎn)質(zhì)量。要求這類企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流入應(yīng)滿足現(xiàn)金流出的需要，并有一定贏余，為開發(fā)新產(chǎn)品，再造新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)積累投入資金。同時(shí)應(yīng)特別關(guān)注其資產(chǎn)質(zhì)量，為進(jìn)行公司資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資本市場的運(yùn)營創(chuàng)造條件。

當(dāng)然，對不同發(fā)展階段的企業(yè)確定不同的預(yù)算審核重點(diǎn)并不意味著放棄其他方面的預(yù)算要求，比如資產(chǎn)質(zhì)量預(yù)算、利潤分配預(yù)算是每個(gè)企業(yè)投資者時(shí)刻關(guān)心的問題。總之，預(yù)算審核應(yīng)根據(jù)不同的要求和特點(diǎn)進(jìn)行，制定客觀及時(shí)的預(yù)算目標(biāo)將對實(shí)施企業(yè)的經(jīng)營工作起到重大的指導(dǎo)作用。

建立反饋系統(tǒng)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和落實(shí)

為保證全面預(yù)算方案的貫徹落實(shí)，企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算信息反饋系統(tǒng)，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制度和報(bào)告制度。

企業(yè)預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定，應(yīng)作為年度經(jīng)營管理活動(dòng)的基本依據(jù)，在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真組織實(shí)施，建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，實(shí)行分級負(fù)責(zé)、歸口管理，在企業(yè)內(nèi)部建立起一個(gè)從上到下人人有責(zé)的多層次責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。在確定責(zé)任主體時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

（1）責(zé)權(quán)相當(dāng)。責(zé)任主體承擔(dān)什么樣的責(zé)任就應(yīng)賦予什么樣的權(quán)利，有責(zé)無權(quán)，責(zé)任無法落實(shí)；有權(quán)無責(zé)，又會(huì)濫用權(quán)利。（2）責(zé)任可控。責(zé)任主體只應(yīng)對其可控責(zé)任負(fù)責(zé)，不可控責(zé)任不應(yīng)納入其考核范圍。

（3）運(yùn)行高效。在分解責(zé)任主體時(shí)，必須考慮高效原則，只有高效率才能帶來高效益。因此預(yù)算責(zé)任主體應(yīng)目標(biāo)一致、層次合理、協(xié)調(diào)合作。

預(yù)算信息反饋系統(tǒng)的另一重要方面是嚴(yán)格報(bào)告制度。要求預(yù)算企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他計(jì)劃統(tǒng)計(jì)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期、及時(shí)向預(yù)算管理組織報(bào)告，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行差異，促進(jìn)全面預(yù)算任務(wù)的完成。

預(yù)算報(bào)告應(yīng)遵循以下原則：

（1）內(nèi)容全面。預(yù)算報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明報(bào)告期的預(yù)算目標(biāo)，實(shí)際完成情況，完成占比，差異情況，差異原因等，報(bào)告應(yīng)以最基層的責(zé)任主體為起點(diǎn)，逐級分析匯總，不僅包括財(cái)務(wù)指標(biāo)還應(yīng)包括經(jīng)營數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)。

（2）時(shí)間及時(shí)。預(yù)算報(bào)告的及時(shí)性直接決定了預(yù)算調(diào)控功能的有效發(fā)揮，在預(yù)算報(bào)告中反映出的問題越及時(shí)，調(diào)整和處理的就越迅速，全面任務(wù)的完成就越有保障。實(shí)際工作中，預(yù)算報(bào)告可按月、按季編制。

（3）形式靈活。預(yù)算報(bào)告的重點(diǎn)除了要揭示預(yù)算差異外，更重要的是分析差異原因，提出改進(jìn)建議，因此報(bào)告除了采用報(bào)表形式外，還應(yīng)采用數(shù)據(jù)分析和文字說明的形式，同時(shí)為滿足及時(shí)性要求還可采用口頭匯報(bào)和例會(huì)等其他形式。

調(diào)整預(yù)算計(jì)劃和目標(biāo)要實(shí)事求是

全面預(yù)算是在合理預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上編制的，目標(biāo)一經(jīng)確定，一般不予調(diào)整，但根據(jù)實(shí)事求是的原則，在出現(xiàn)以下情況時(shí)，可以作出必要調(diào)整。（1）市場環(huán)境發(fā)生重大變化。例如對于證券公司，股票市場交易量受經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響與預(yù)計(jì)水平出現(xiàn)重大差異。（2）企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化。例如出于整體戰(zhàn)略發(fā)展需要將子公司出售等。（3）國家政策發(fā)生重大變化。例如國家稅收政策、外貿(mào)政策、利率政策等。（4）遇重大自然災(zāi)害或公共緊急事件。如SARS事件等。預(yù)算方案的調(diào)整應(yīng)分為要求調(diào)整和申請調(diào)整兩種情況。

要求調(diào)整是指預(yù)算管理組織判斷發(fā)生上述重大變化之一，要求預(yù)算企業(yè)根據(jù)具體情況調(diào)整全面預(yù)算，這類調(diào)整一般是針對重大有利變化作出的，是投資方為保證自身的權(quán)益通過董事會(huì)作出的決定。預(yù)算執(zhí)行企業(yè)應(yīng)根據(jù)要求重新編制預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)行，作為經(jīng)營考核的依據(jù)。

申請調(diào)整是由預(yù)算執(zhí)行企業(yè)提出的，一般是在發(fā)生了重大不利變化，使原預(yù)算目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)時(shí)提出，這類情況應(yīng)經(jīng)過申請調(diào)整、審議方案和批準(zhǔn)方案三個(gè)環(huán)節(jié)。首先預(yù)算企業(yè)根據(jù)重大變化提出調(diào)整申請，說明調(diào)整的理由，調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的差異，以及調(diào)整后方案的責(zé)任落實(shí)情況等。預(yù)算管理委員會(huì)收到調(diào)整申請后，對方案進(jìn)行重新審核，審核方法參照前述。經(jīng)審核通過的調(diào)整方案報(bào)董事會(huì)最終批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

考核預(yù)算完成情況和效果與激勵(lì)機(jī)制掛鉤

考核預(yù)算完成情況是全面預(yù)算管理工作的最終控制環(huán)節(jié)，是預(yù)算管理的一項(xiàng)重要職能，考核以下達(dá)的預(yù)算任務(wù)指標(biāo)為依據(jù)，堅(jiān)持公開、公正、公平的原則，將考核結(jié)論與獎(jiǎng)懲措施掛鉤，預(yù)算考核是完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)與約束相結(jié)合的關(guān)鍵所在。

考核一般按照以下程序進(jìn)行：

（1）廣泛收集資料?？己速Y料可以從內(nèi)、外部兩方面獲得，內(nèi)部資料是指下達(dá)預(yù)算指標(biāo)、年度財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告、內(nèi)部工作總結(jié)等，外部資料是指行業(yè)信息、市場動(dòng)態(tài)、法律政策等。收集資料的目的是充分分析差異原因，作出客觀判斷。

（2）客觀分析差異。分析差異可以采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量和定性兩個(gè)層面反映預(yù)算執(zhí)行的狀況。

（3）公正實(shí)施獎(jiǎng)懲?？己私Y(jié)論為實(shí)施獎(jiǎng)懲創(chuàng)造了條件，只有公正的實(shí)施獎(jiǎng)懲才能夠發(fā)揮獎(jiǎng)勤罰懶，調(diào)動(dòng)內(nèi)部積極性的作用。企業(yè)應(yīng)建立考核結(jié)果和獎(jiǎng)金掛鉤的具體量化方案，使預(yù)算工作真正得到重視，發(fā)揮作用。

全面預(yù)算管理的指標(biāo)體系

預(yù)算指標(biāo)可以是單一的也可以是一套體系，對于簡單的成本中心或利潤中心可以建立單一成本額、費(fèi)用額或產(chǎn)量、毛利率、銷售利潤等單一指標(biāo)；對于法人企業(yè)，由于其經(jīng)營目標(biāo)是價(jià)值最大化和股東權(quán)益最大化，因此單一的預(yù)算指標(biāo)體系顯然過于片面，應(yīng)建立財(cái)務(wù)和經(jīng)營指標(biāo)相配套的一系列指標(biāo)體系，以評價(jià)經(jīng)營者多方面的業(yè)績水平。系列指標(biāo)體系可由基本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)和否決指標(biāo)構(gòu)成，具體指標(biāo)的選用應(yīng)根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)確定，各項(xiàng)指標(biāo)占比應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段給予不同的權(quán)重。

第二篇：審核眼鏡店裝修預(yù)算十大要點(diǎn)

眼鏡店裝修和眼鏡展柜預(yù)算十大要點(diǎn)

裝修過程中如果是請裝飾公司進(jìn)行眼鏡店裝修，那你就一定要和裝修預(yù)算表打交道。正規(guī)預(yù)算表包含哪些內(nèi)容呢？哪些細(xì)節(jié)是需要特別標(biāo)注的呢？下面就由新思路裝飾設(shè)計(jì)師們?yōu)榇蠹乙灰恢v解；

一、正常規(guī)范眼鏡店裝修預(yù)算表主要包含有主材、輔材、人工費(fèi)項(xiàng)目。另外預(yù)算表要有預(yù)算說明、工藝說明，材料說明和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。有的含有特殊工藝說明，要注意特殊工藝是否要另外收費(fèi)呢?

二、眼鏡店裝修預(yù)算表要增加一條：決算總價(jià)不能超過預(yù)算總價(jià)5%，超出部分裝修公司自理。這個(gè)范圍區(qū)間可以根據(jù)房主的經(jīng)濟(jì)能力，眼鏡店裝修打算花費(fèi)的金額來考慮。這一條非常關(guān)鍵，如果最后決算價(jià)翻番，那預(yù)算表就失去了意義。而且要注意多算、錯(cuò)算、漏算是裝修公司的責(zé)任，如果因此超標(biāo)，那應(yīng)該裝修公司負(fù)全責(zé)。

三、有些輔料會(huì)在很多地方用到，有些裝修公司就會(huì)這里算一點(diǎn)，那里算一點(diǎn)，數(shù)額都不大，但和在一起也不是小數(shù)目。這個(gè)時(shí)候我們就可以要求合并計(jì)算。

四、正規(guī)裝修公司代為購買的主材，一般都會(huì)注明主材的品牌、型號、規(guī)格、檔次，這樣才能比較材料的優(yōu)劣和價(jià)格的高低。輔材也要盡量標(biāo)注清楚，最好在表中分項(xiàng)明細(xì)標(biāo)注。因此親們要仔細(xì)鑒別

五、所有木工制作的部分，比如眼鏡展柜，應(yīng)該注意制作眼鏡展柜要用到哪些材料，各用多少?這類信息一定要明白細(xì)致，我們才能了解材料到底需要多少，才能控制好費(fèi)用。另外最好把各木作總價(jià)算出來，比如眼鏡展柜的最終成品要花費(fèi)多少(包括框架、飾面、油漆、五金、導(dǎo)軌配件等等)，如果價(jià)格和市價(jià)差不多，不如直購或廠家定做。新思路裝飾特別提醒：如果櫥柜的使用率較高，那強(qiáng)烈建議找專業(yè)的櫥柜廠商訂做，無論是產(chǎn)品還是售后服務(wù)都更有保障。

六、很多材料上面會(huì)寫有“按實(shí)際結(jié)算”，多出來的材料會(huì)在完工結(jié)算時(shí)退錢給我們。建議最好讓商家給個(gè)整體預(yù)估，以及一個(gè)超出的范圍。以便最后完工時(shí)結(jié)算有依據(jù)。

七、最后眼鏡展柜關(guān)于付款，一般是四個(gè)付款期，即定金、首付、二期以及尾款，當(dāng)然各行也有各行規(guī)定。但不管怎么定，有幾個(gè)要點(diǎn)是必須注意的，比較眼鏡展柜付款流程：定金交過之后出效果圖，確定效果圖就可以交首付，首付交完生產(chǎn)柜子，發(fā)貨前打二期款，二期付過就可以安裝柜子，最后打尾款等等。

第三篇：全面預(yù)算討論稿

山西壓縮天然氣集團(tuán)有限集團(tuán) 全面預(yù)算管理辦法（討論稿）

第一章

總則

第一條

為推動(dòng)山西壓縮天然氣集團(tuán)有限集團(tuán)（以下簡稱本集團(tuán)）全面預(yù)算管理的實(shí)施，按照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。

第二條 全面預(yù)算管理的作用

全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的先進(jìn)而科學(xué)的管理方法。是以全面預(yù)算管理制度為依托，建立在集團(tuán)總體戰(zhàn)略目標(biāo)基礎(chǔ)上的目標(biāo)責(zé)任體系。通過業(yè)績評價(jià)和有效的激勵(lì)機(jī)制，使集團(tuán)各部門和各子分公司圍繞著集團(tuán)的總體目標(biāo)而運(yùn)營。

第三條 全面預(yù)算管理的目標(biāo)

全面預(yù)算管理的總體目標(biāo)是：建立一套適合集團(tuán)的預(yù)算管理制度，通過“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的方式，體現(xiàn)集團(tuán)的整體優(yōu)勢，為集團(tuán)創(chuàng)造“持續(xù)的競爭優(yōu)勢”。

全面預(yù)算管理的具體目標(biāo)是：建立預(yù)算指標(biāo)體系、信息反饋體系、激勵(lì)體系和目標(biāo)責(zé)任體系。預(yù)算指標(biāo)及信息反饋體系為規(guī)范和控制、評價(jià)各部門各公司的行為提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)；預(yù)算管理中的激勵(lì)體系為集團(tuán)各部門全體員工實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)注入動(dòng)力，使集團(tuán)的管理和運(yùn)作進(jìn)入良性循環(huán)；目標(biāo)責(zé)任體系使得集團(tuán)各部門和員工在追求“個(gè)體”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的同時(shí)完成集團(tuán)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)。

第四條

全面預(yù)算管理的基本原則 1.量入為出，綜合平衡 2.效益優(yōu)先，確保重點(diǎn) 3.權(quán)責(zé)明確，分級實(shí)施 4.科學(xué)考核，獎(jiǎng)懲分明 第五條

全面預(yù)算的編制依據(jù)

1.國家的有關(guān)方針政策和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境及市場發(fā)展趨勢 2.董事會(huì)確定的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、階段性經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)營策略 3.過去實(shí)際經(jīng)營情況及本期預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)指標(biāo) 第六條

全面預(yù)算管理的期間

1.短期預(yù)算為預(yù)算，以每年的11月15日至下一年的11月14日。

2.中長期預(yù)算為3——5年。

第七條

本辦法適用于山西壓縮天然氣集團(tuán)有限公司各部門及各子分公司。

第二章

組織機(jī)構(gòu)

第八條

集團(tuán)全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和預(yù)算責(zé)任單位（包括集團(tuán)各部門及各子分公司）。

第五條

預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各預(yù)算事項(xiàng)，委員會(huì)主任由集團(tuán)董事長兼任，委員會(huì)成員由總經(jīng)理、副總經(jīng)理組成。預(yù)算管理辦公室為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門，預(yù)算管理辦公室主任由

兼任。成員由項(xiàng)目部、安全部、技術(shù)運(yùn)行部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、黨群工作部等 部門人員組成。預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層，由集團(tuán)各部門和各子分公司組成。集團(tuán)全面預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。各子分公司比照集團(tuán)總部成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理。

第九條

預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)

1.審議通過有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度。2.組織有關(guān)部門對目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)測。

3.審議批準(zhǔn)目標(biāo)利潤、預(yù)算編制的方針和程序。

4.審查整體預(yù)算方案及各部門各子分公司編制的預(yù)算草案，并就必要的改進(jìn)對策提出建議。

5.在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對各部門及各子分公司之間發(fā)生的分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)。

6.定期接受預(yù)算與實(shí)際比較的預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改進(jìn)的建議。

7.對全面預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進(jìn)行調(diào)解或仲裁。

8.對預(yù)算責(zé)任單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。

第十條 預(yù)算管理辦公室的職責(zé)

1．傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門各子分公司預(yù)算草案的編制。

2．根據(jù)預(yù)算編制方針，對各部門各子分公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡和匯總后，編制集團(tuán)的預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

3．為各部門各子分公司的預(yù)算編制、管理提供咨詢。4．監(jiān)控各部門及各子分公司的預(yù)算執(zhí)行情況

5．編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。

6．遇有特殊情況，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修改建議。

7．協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

第十一條

預(yù)算責(zé)任單位的職責(zé)

1．嚴(yán)格執(zhí)行擬定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

2．將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到經(jīng)營和管理中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合。

3．提供預(yù)算管理所需的各種實(shí)際業(yè)績的反饋，為預(yù)算管理職能部門進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

預(yù)算責(zé)任單位按照性質(zhì)和責(zé)任劃分為成本費(fèi)用中心和利潤中心、投資中心。集團(tuán)各職能部門為費(fèi)用中心，各子分公司為利潤中心和投資中心。

第十二條

預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確從、充分溝通、密切配合。各級預(yù)算單位通過逐級授權(quán)、分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級預(yù)算編制和管理的組織體系。

第三章

預(yù)算管理體系

第十三條

預(yù)算管理的全過程包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評價(jià)和考核。集團(tuán)對預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級管理的預(yù)算管理體制。第十四條

統(tǒng)一計(jì)劃是指集團(tuán)的預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。分級管理是指各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)由集團(tuán)統(tǒng)一向各部門和各子分公司分解下達(dá)。已經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各部門和各子分公司負(fù)責(zé)落實(shí)。

第十五條

集團(tuán)各部門和各子分公司要將預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。集團(tuán)通過定期召開業(yè)績考評回憶，檢查預(yù)算指標(biāo)的完成情況，并根據(jù)既定的獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)和扣罰。

第四章

預(yù)算編制

第十六條

集團(tuán)預(yù)算編制按照“由上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、總體平衡”的程序進(jìn)行。具體編制程序和時(shí)間要求如下：

1.每年9月15日前集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和董事會(huì)確定的經(jīng)營方針，制定下一年的預(yù)算目標(biāo)。每年10月1日前，預(yù)算管理辦公室制定下一的預(yù)算編制大綱，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)并下發(fā)給各預(yù)算責(zé)任單位。

2.各預(yù)算責(zé)任單位按照集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的全面預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際情況，按照統(tǒng)一格式，編制本單位（部門）的預(yù)算草案，于10月30日前報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。

3.預(yù)算管理辦公室對各單位（部門）上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡意見，并與11月15日前反饋給各預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行修改。

4.預(yù)算管理辦公室在各責(zé)任單位修改調(diào)整草案的基礎(chǔ)上，匯總編制 集團(tuán)的全面預(yù)算草案，于11月30日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議。

5.審議批準(zhǔn)后的總預(yù)算，由預(yù)算管理辦公室組織落實(shí)，逐級下達(dá)各預(yù)算責(zé)任單位（部門）。

第十七條

預(yù)算編制方針（包括但不限于以下方面）1.各子分公司的目標(biāo)利潤 2.各公司市場開發(fā)及經(jīng)營方針 3.投融資計(jì)劃 4.資本運(yùn)營計(jì)劃 5.部門費(fèi)用預(yù)算編制方針 6.其他與預(yù)算有關(guān)的測算 第十八條

預(yù)算編制的分工

集團(tuán)的各項(xiàng)預(yù)算本著“誰執(zhí)行預(yù)算，誰就編制草案”的原則確定。第十九條

預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作

在編制每年的預(yù)算之前，預(yù)算管理辦公室與各責(zé)任單位要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期預(yù)算內(nèi)的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。

第五章

預(yù)算的執(zhí)行

第二十條

各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人要與集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)簽訂預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書，獎(jiǎng)罰分明。

第二十一條

預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算責(zé)任單位必須認(rèn)真組織落實(shí)。將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、環(huán)節(jié)和崗位，構(gòu)建“千斤 重?fù)?dān)眾人挑，人人肩上有指標(biāo)”的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第六章

預(yù)算控制和考評

第二十二條

預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)有預(yù)算監(jiān)控職責(zé)。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，是預(yù)算監(jiān)控中心和預(yù)算信息處理反饋中心。

第二十三條

在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門預(yù)算內(nèi)支出由各部門經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)督，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。預(yù)算外支出原則上由預(yù)算管理委員會(huì)審批。

第二十四條

各預(yù)算責(zé)任單位都要建立全面預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額和差異額。

第二十五條

在預(yù)算管理過程中，必須本著“先算后花、先算后干”的原則，以預(yù)算作為控制依據(jù)。一般情況下，沒有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生。集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)對各預(yù)算責(zé)任單位的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行總額控制

第二十六條

預(yù)算的節(jié)約額不能跨使用。

第二十七條

除下列兩種情況之外，各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，不得調(diào)整。

1．無爭議地證明現(xiàn)時(shí)條件與預(yù)算編制時(shí)的條件發(fā)生了重大變化。

2．技術(shù)性調(diào)整。（如延遲付款與提前收款）。

第二十八條

當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著不利方向變化，影響預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。第二十九條

預(yù)算修正的權(quán)限與程序 預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算管理委員會(huì)。當(dāng)遇到特殊情況時(shí)，必須由預(yù)算責(zé)任單位提出預(yù)算修正分析報(bào)告，詳細(xì)說明修正原因以及對今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批，預(yù)算管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。

第三十條 每年年末，各預(yù)算責(zé)任單位對本單位當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析并出具分析報(bào)告，于次年2月1日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室，由辦公室匯總后出具集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，同時(shí)報(bào)集團(tuán)資料室備案。

第三十一條

為調(diào)動(dòng)預(yù)算責(zé)任單位的積極性，集團(tuán)要制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。對各子分公司獎(jiǎng)懲的基本原則是費(fèi)用、成本、利潤、投資全面考核，實(shí)行“嚴(yán)考核，應(yīng)兌現(xiàn)；先審計(jì)，后兌現(xiàn)”；確保全年預(yù)算的切實(shí)完成。對職能部門獎(jiǎng)懲的基本原則是：預(yù)算中規(guī)定的費(fèi)用總額不得突破，節(jié)約的辦公費(fèi)用根據(jù)工作完成情況，按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)給相應(yīng)部門。

第七章

附則

第三十二條 本辦法由山西壓縮天然氣集團(tuán)有限公司預(yù)算管理辦公室擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三十三條

本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)。

第四篇：預(yù)算審核報(bào)告

***工程預(yù)算審核報(bào)告

***（委托單位）：

我們接受委托，本著客觀公正、實(shí)事求是的原則，審核了貴單位送審的**工程預(yù)算，現(xiàn)將審核情況報(bào)告如下：

一、工程概況：

1、工程名稱：

2、工程地址：

3、建設(shè)單位：

4、工程內(nèi)容及特征：（簡要說明本工程建筑面積、結(jié)構(gòu)形式、層高、內(nèi)外裝飾等基本情況、主要特征、特殊工藝、包含專業(yè)等）。

二、審核依據(jù)：

1、《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)的法律、法規(guī)。

2、送審的資料：招標(biāo)文件、施工圖、施工組織設(shè)計(jì)及編制要求等。

3、工程量清單計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2008）標(biāo)準(zhǔn)以及《江西省建設(shè)工程計(jì)價(jià)辦法（試行）》（贛建字[2010] 3號）或[關(guān)于全面貫徹執(zhí)行《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2013）及九項(xiàng)專業(yè)工程工程量計(jì)算規(guī)范的通知--贛建價(jià)〔2014〕5號]。

4、有關(guān)的定額：

（1）2004年版《江西省建筑工程消耗量定額及統(tǒng)一基價(jià)表》、《江西省裝飾裝修工程消耗量定額及統(tǒng)一基價(jià)表》、《江西省安裝工程消耗量定額及單位估價(jià)表》及其配套的《費(fèi)用定額》；

（2）2006年版《江西省市政工程消耗量定額及單位估價(jià)表》、《江西省園林工程消耗量定額及單位估價(jià)表》及其配套的《費(fèi)用定額》。

5、依據(jù)**地方*期造價(jià)信息。

三、審核范圍、內(nèi)容及雙方責(zé)任：

1、審核范圍及內(nèi)容：審核的范圍為該工程的施工圖內(nèi)的全部施工項(xiàng)目，具體內(nèi)容詳見“送審預(yù)算書”。

2、雙方責(zé)任：業(yè)主提供的招標(biāo)文件、送審預(yù)算書、施工圖紙等的真實(shí)性、合法性、完整性由業(yè)主負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些送審資料發(fā)表審核意見，并出具報(bào)告。

四、審核結(jié)果：

我公司造價(jià)工程師經(jīng)認(rèn)真計(jì)算、復(fù)核，現(xiàn)將審核結(jié)果報(bào)告如下： a)送審金額為： 元； b)審定金額為： 元； c)核減金額為： 元。

五、主要核（增）減內(nèi)容、原因說明：從以下幾個(gè)方面說明（視工程大小，可以精確到萬元，先大后?。?/p>

（一）、核減部分共**萬元：

1、（主要工程量或子項(xiàng)目增減內(nèi)容、原因、金額）；

2、（主要計(jì)價(jià)增減內(nèi)容、原因、金額）；

3、（主要材料差價(jià)、單價(jià)增減原因、內(nèi)容、金額）；

4、（取費(fèi)、讓利等增減內(nèi)容、原因、金額）。

（二）、核增部分共**萬元：

1、*****；

2、*****。

六、其他需要說明的事項(xiàng)：

1、（是否有圖紙不明確的地方需要說明）；

2、（是否有本預(yù)算未考慮的事項(xiàng)需提醒委托方或建設(shè)單位的事項(xiàng)）；

3、（其他項(xiàng)目費(fèi)內(nèi)容說明）；

4、預(yù)算審核原始資料已退回委托（或建設(shè)）單位保存?zhèn)洳椤?/p>

附件:

1、工程預(yù)算審核書；

2、工程預(yù)算審核報(bào)告；

第五篇：預(yù)算審核-待審

預(yù)算審核報(bào)告

廣州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)財(cái)政局（委托單位）：

我公司接受貴局（委托單位名）委托（委托編號****），對“***”工程預(yù)算進(jìn)行審核并出具審核意見。根據(jù)貴局提供的該工程資料，我公司遵循“合法、獨(dú)立、公平、公正、誠實(shí)信用”的原則，實(shí)施了包括審核工程項(xiàng)目的編制方法、工程數(shù)量、套價(jià)、費(fèi)率、人材機(jī)單價(jià)等我司認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將審核情況報(bào)告如下：

一、工程概況

1、工程名稱：

2、工程地點(diǎn)：

3、建設(shè)單位：

4、代建單位：（如有則填）

5、施工單位：（如有則填）

6、工程規(guī)模及范圍：

二、審核依據(jù)：

1、業(yè)務(wù)委托通知書（編號：******號）

2、工程量計(jì)算依據(jù)：招標(biāo)文件及其答疑，報(bào)審工程預(yù)算書、施工圖紙等

3、工程套價(jià)計(jì)算依據(jù)： 2006年《廣東省建筑工程綜合定額》；2006年《廣東省裝飾裝修工程綜合定額》；2006年《廣東省市政工程綜合定額》；2006年《廣東省安裝工程綜合定額》及配套文件；建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范（GB50500-2008）及國家有關(guān)規(guī)范和規(guī)定。

4、人材機(jī)及取費(fèi)依據(jù)：本工程預(yù)算按一類地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)費(fèi)，人工工資、材料和機(jī)械臺班單價(jià)執(zhí)行穗建造價(jià)[2010] 76 號文，該文件中沒有的主要材料參考《2010年第三季度廣州地區(qū)建設(shè)工程材料（設(shè)備）廠商價(jià)格信息》及市場信息價(jià);取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行穗建造價(jià)[2010]31號文。(費(fèi)率有變化的須說明)

三、審核情況：

審核方法：采用全面審查法

1、工程數(shù)量審核

1）、電纜溝蓋板移動(dòng)由550米調(diào)整為200米,核減1,938元。

2）、電纜鑒別,第一根的工程量由8根調(diào)整為0根,核減377元。3）、電流互感器由39個(gè)調(diào)整為30個(gè),核減588元。

4）、中央信號裝置檢測調(diào)試由1個(gè)系統(tǒng)調(diào)整為0，電力電纜泄漏試驗(yàn)由13根次調(diào)整為0，核減4,498元。

5）、現(xiàn)澆構(gòu)件螺紋鋼φ25內(nèi)的數(shù)量由4.01噸調(diào)整為2.01噸,防蟲漆由247平方米調(diào)整為145平方米,核減15,506元。

2、工程單價(jià)審核

1）、電纜單價(jià)ZRYJV22-8.7/15kV-3*70由325.20元/米調(diào)整為250.93元/米;電纜單價(jià)ZRYJV22-8.7/15kV-3*240

由

838

元/米調(diào)整為

696.37

元/米;電纜單價(jià)ZRYJV22-8.7/15kV-3*300由992.8元/米調(diào)整為857.03元/米;核減137,091.41元。

2）、土方外運(yùn)由20公里調(diào)整為15公里,4孔頂管的單價(jià)由532.6元/米.孔調(diào)整為300元/米.孔,20孔頂管的單價(jià)由532.6元/米.孔調(diào)整為300元/米.孔,核減939,183.68元。

3、工程取費(fèi)審核

1）、工程定額測定費(fèi)取消,增加意外傷害保險(xiǎn)費(fèi);取消安全生產(chǎn)措施費(fèi),核減22，554元。2）、設(shè)計(jì)費(fèi)由4.5%調(diào)整為3.6%,核減82,404元。3）、取消安裝與生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行增加費(fèi)用9,983元。

四、審核結(jié)果

送審金額： 審定金額： 核減金額：

核 減 率： [1-核減造價(jià)/送審造價(jià)*100%] 附 件：

1、委托書（**財(cái)建審**）。

2、送審《**預(yù)算書》及其所附資料。

（以下無正文）

機(jī)構(gòu)名稱： 廣東拓騰工程造價(jià)咨詢有限公司

資質(zhì)證號：甲090344000605

審核人：

復(fù)核人：

負(fù)責(zé)人：

二○ 年 月 日

以下不打印

裝訂順序：

1、預(yù)算審核報(bào)告封面（公司固定外封面）

2、目錄

3、預(yù)算審核報(bào)告書

4、審核定案表（審定單）（如有）

5、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表

6、審核對比匯總表

7、審核預(yù)算書（含審核書內(nèi)封面、編制說明及相關(guān)表格）

8、工程評審對數(shù)備忘錄（如有）

9、工程評審現(xiàn)場勘察備忘錄（如有）